Провадження № 3/127/5268/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17.09.2020 року м. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Король О.П., за участю представника Подільської митниці Держмитслужби України Вихристюк В.Д., адвоката Баженової А.І., яка представляє інтереси ОСОБА_1 , розглянувши матеріали, що надійшли з Подільської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Водички, Хмельницької області, проживає за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 11.04.1996 р. Хмельницьким МУ УМВС України в Хмельницькій області, РНОКПП НОМЕР_2 ,

ВСТАНОВИВ :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0266/40100/20 від 04.05.2020 р. за ч. 1 ст. 483 МК України 16.12.2018 р. о 15 год. 19 хв. через пункт пропуску «Рава- Руська-Хребенне» Львівської митниці ДФС на митну територію України громадянином ОСОБА_1 згідно митної декларації типу ТР81АА №UA209060/2018/004664 від 16.12.2018 р. був ввезений транспортний засіб SKODA SUPERB, VIN: НОМЕР_3 , в якості гуманітарної допомоги на адресу Департаменту соціального захисту населення Хмельницької обласної державної адміністрації для забезпечення особи з інвалідністю II групи ОСОБА_2 . Як підставу для переміщення через митний кордон України даного транспортного засобу, гр. ОСОБА_1 митним органам України було надано документи: ОСОБА_3 (дарча) від громадянина Німеччини ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 ) від 13.12.2018 р. щодо безкоштовної передачі в якості гуманітарної допомоги Департаменту соціального захисту населення Хмельницької обласної державної адміністрації автомобіля SKODA SUPERB, VIN: НОМЕР_3 , для забезпечення інваліда II групи ОСОБА_2 , лист нотаріуса UR №1701/2018 від 14.12.2018 р., апостиль №168/2018 від 14.12.2018 р., лист громадянина Німеччини ОСОБА_4 від 13.12.2018 р., технічні паспорти на автомобіль НОМЕР_4 , НОМЕР_5 та рахунок (Rechnung) № 1007318 від 13.12.2018 р., згідно якого компанія Autohaus Miihlig - AMS GmbH надає громадянину України ОСОБА_5 в якості гуманітарної допомоги для Головного управління праці і соціального захисту населення Хмельницької обласної адміністрації на автомобіль SKODA SUPERB, VIN: НОМЕР_3 , із зазначеною вартістю 10500 євро.

28.02.2019 р. згідно митної декларації ІМ40АА №UA400030/2019/011212 митним постом «Хмельницький центральний» Хмельницької митниці ДФС було здійснено митне оформлення автомобіля SKODA SUPERB, VIN: НОМЕР_3 , в якості гуманітарної допомоги Департаменту соціального захисту населення Хмельницької гобласної державної адміністрації (ЄДРПОУ ) з повним звільненням від оподаткування. Митне оформлення здійснено на підставі Розпорядження Хмельницької обласної державної адміністрації від 13.02.2019 №68/2019-р «Про визнання гуманітарною допомогою легкових автомобілів та вантажу до 3 тонн» та доданих до декларації документів, які були підставою для переміщення автомобіля через митний кордон України. Окрім рахунку № 1007318 від 13.12.2018, виданого компанією Autohaus Miihlig - AMS GmbH , до оформлення було надано ще рахунок (Rechmmg) № 1009617 від 10.12.2018, відповідно до якого компанія AUCOTRAN GMBH (Kantstr.27, 31224 Peine) продала автомобіль SKODA SUPERВ VIN: НОМЕР_3 , гр. Німеччини ОСОБА_4 ( АДРЕСА_3 ) за 10500 євро. Відповідно до листа Регіонального сервісного центру МВС Хмельницькій області від 24.03.2020 №31/22-1031 даний автомобіль 12.03.2019 р. зареєстрований за громадянином ОСОБА_2 .

На запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України вищезгаданого транспортного засобу, зокрема підтвердження факту надання гуманітарної допомоги, Подільською митницею Держмитслужби 11.03.2020 р. (вх. обл. №306/20-01-3) отримано відповідь від митних органів Федеративної Республіки Німеччини (лист Держмитслужби від 05.03.2020 року №20-01/20-02-01/7.12/372). За результатами опрацювання отриманих матеріалів встановлено, що транспортний засіб SKODA SUPERВ VIN: НОМЕР_3 експортовано німецькою компанією Autohaus Mtihlig AMS GmbH (MuldestraBe 31 08056 Zwickau) на підставі експортної декларації MR 18DE17E0 від 14.12.2018 р. Одержувач: ОСОБА_6 (м.Хмельницький Україна). Митними органами ФРН при перевірці експортних документів було встановлено, що стосовно дарчого документу SCHENKUNGSURKUNDE громадянина Німеччини ОСОБА_7 від 13.12.2018 р., йдеться про цілковиту підробку, автомобіль був задекларований на експорт в рамках операції купівлі-продажу. Даний автомобіль фактично був проданий компанією Autohaus Mtihlig - AMS Gmbf (MuldestraBe 31 08056 Zwickau) на підставі рахунку № 1007318 від 13.12.2018 р. громадянину України ОСОБА_5 за 9700 євро. При цьому, надісланий митними органами ФРН рахунок № 1007318 від 13.12.2018 не містить записів щодо передачі автомобіля в якості гуманітарної допомоги, як зазначено в рахунку з ідентичними реквізитами, поданому митним органам України при переміщенні через митний кордон України та митному оформленні цього автомобіля. Також митними органами ФРН надіслано рахунок KAUFVERTRAG від 12.12.2018 р. б/н, який свідчить, що відповідний автомобіль був придбаний громадянкою ОСОБА_8 (Muldestraвe 3І 08056 Zwickau) в компанії KW Autohandel (Halskestr.2 15711 Konlgs Wusterhausen) за 9500 Євро.

В судовому засіданні представник Подільської митниці Держмитслужби України надала пояснення щодо обставин, викладених в протоколі про порушення митних правил та просила притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник ОСОБА_1 адвокат Баженова А.І. дала пояснення про те, що ОСОБА_1 не вважає себе винним у вчиненні порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України. Просила закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення та спливу строку притягнення до адміністративної відповідальності. В письмовому клопотанні посилається на те, що за дорученням Головного управління праці та соціального захисту Хмельницької обласної державної адміністрації ОСОБА_1 16.12.2018 р. через пункт пропуску «Рава-Руська-Хребене» Львівської митниці ДФС на митну територію України переміщено транспортний засіб SKODA SUPERB, номер кузова НОМЕР_3 , 2015року виготовлення, у якості водія. Одержувачем транспортного засобу на дату переміщення на митну територію України згідно поданої декларації є Департамент соціального захисту населення Хмельницької ОДА, тому наміру переміщення автомобіля на підставі підроблених документів з метою уникнення сплати податків та зборів у ОСОБА_1 бути не може. Матеріали справи не містять будь-яких доказів стосовно того, що ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення транспортного засобу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення, підроблених документів. Станом на дату направлення справи до суду належних доказів підроблення вищевказаного рахунку та дарчої немає. ОСОБА_1 не є декларантом, тобто суб`єктом адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Даний транспортний засіб 13.12.2018р. ОСОБА_1 було передано на території Німеччини п. Мюлігом разом з наступними документами:

листом на ім`я Департаменту соціального захисту населення Хмельницької ОДА, від 13.12.2018р. у якому п. Мюліг передає автомобіль SKODA SUPERB, номер кузова НОМЕР_3 , 2015 року виготовлення, безоплатно у якості гуманітарної допомоги Департаменту соціального захисту населення Хмельницької ОДА для передачі його третій особі інваліду 2 групи ОСОБА_2 ;

дарчою від 13.12.2018р., відповідно до якої п. Мюліг передає автомобіль SKODA SUPERB, номер кузова НОМЕР_3 , 2015року виготовлення безоплатно у якості гуманітарної допомоги Департаменту соціального захисту населення Хмельницької ОДА для передачі його третій особі інваліду 2 групи ОСОБА_2 ;

рахунком (Rechnung) №1007318 від 13.12.2018р. (даний рахунок надано п.Мюліхом на вимогу Департаменту соцзахисту з метою формування статистичних даних). Він є додатковою інформацією, проте, не є обов`язковим. Про те, що документ про вартість автомобіля може і не надаватися вказала у своїх поясненнях працівник Департаменту соцзахисту ОСОБА_9 );

технічний паспорт на автомобіль SKODA SUPERB, номер кузова НОМЕР_3 .

ОСОБА_1 не володіє німецькою мовою та не мав інформації про те, що дані документи є не достовірними, його про це ніхто не проінформував.

Всі передані ОСОБА_1 документи 16.12.2018 р. він пред`явив працівникам митниці при перетині кордону, в т.ч. і рахунок № 1007318 від 13.12.2018р., що підтверджується складеним протоколом. Від митних органів ОСОБА_1 нічого не приховував та не міг знати про недостовірність переданих йому документів.

Після перетину кордону, вищевказані документи ОСОБА_1 передав уповноваженому працівнику Департаменту соцзахисту для подальшого оформлення автомобіля на території України та більше ніякого відношення до вищевказаного автомобіля не мав.

Представник ОСОБА_1 також зазначила по те, що відповідно до ч. 1 ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення.

Відповідно до ч.8 ст.264 МК України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Декларацію подано 16.12.2018р., що свідчить про те, що на дату складення протоколу про вчинення правопорушення, строки притягнення до відповідальності визначені ч.1 ст.467 МК України закінчилися.

Як зазначає митний орган, документи, які на думку представників митниці, є підробленими та на підставі яких ОСОБА_1 перемістив транспортний засіб через кордон є дарча від 13.12.2018р. відповідно до якої п. Мюліг передає автомобіль SKODA SUPERB, номер кузова НОМЕР_3 , 2015року виготовлення, безоплатно у якості гуманітарної допомоги Департаменту соціального захисту населення Хмельницької ОДА для передачі його третій особі інваліду 2 групи ОСОБА_2 та рахунок (Rechnung) №1007318 від 13.12.2018р.

Такі документи передано митному органу при перетині кордону 16.12.2018р. На підставі цих самих документів, в т.ч. за участі представника митниці, автомобіль SKODA SUPERB, номер кузова НОМЕР_3 , 2015 року виготовлення, визнано гуманітарною допомогою, що підтверджується Розпорядженням Хмельницької ОДА від 13.02.2019р. №66/2019-р.

Заявкою за підписом керівника Хмельницької митниці ДФС та директора Департаменту соцзахисту від 26.02.2019р. №1092/10/22-70-00.1-61 адресованої керівнику підприємства, що здійснює декларування вантажу гуманітарної допомоги ТОВ «Карат», яка міститься у матеріалах справи, доручено безкоштовне декларування вантажу гуманітарної допомоги, а саме вищевказаний автомобіль.

Документи для митного оформлення вищевказаного автомобіля були подані 16.12.2018р. Про факт переміщення автомобіля на підставі документів, які митниця визнає підробленими, митному органу стало відомо 16.12.2018р., протокол про адміністративне правопорушення складено 04.05.2020р. після закінчення шестимісячного терміну.

Заслухавши представників Подільської митниці Держмитслужби України та ОСОБА_1 , дослідивши матеріали справи про порушення митних правил, суд дійшов висновку про закриття провадження в справі про порушення митних правил за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України.

Положеннями ч. 1 ст. 458 МКУкраїни визначено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За ч.1 ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків (ст.10 КУпАП).

Адміністративне правопорушення визнається вчиненим з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити (ст.11 КУпАП).

Частиною 1 ст. 483 МКУкраїни передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Виходячи із змісту диспозиції вказаної норми закону, суб`єктивна сторона вказаного адміністративного правопорушення характеризується виною у формі прямого умислу, тобто особа, яка вчиняє такі дії, має усвідомлювати їх протиправний характер, передбачати шкідливі наслідки від цих дій і бажати їх настання.

Відтак матеріали справи про порушення митних правил повинні містити докази про те, що при переміщенні автомобіля на митну територію України ОСОБА_1 вчинив певні протиправні дії і ці дії були вчинені умисно.

Проте докази про те, що ОСОБА_1 вчинив протиправні умисні дії, спрямовані на переміщення автомобіля через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для його переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо його митної вартості, та про те, що автомобіль переданий громадянином Німеччини ОСОБА_10 за підробленою дарчою в якості гуманітарної допомоги, у справі відсутні.

Згідно з матеріалами справи в обґрунтування висунутого ОСОБА_1 обвинувачення митний орган зазначає про те, що надані при переміщенні через митний кордон України документи : дарча від громадянина Німеччини ОСОБА_11 від 13.12.2018 р. та рахунок № НОМЕР_6 від 13.12.2018 р. (з відомостями щодо гуманітарної допомоги), які були підставою для визнання автомобіля SKODA SUPERB, номер кузова НОМЕР_3 , гуманітарною допомогою та оформлення цього автомобіля з повним звільненням від сплати митних платежів, передбачених законодавством для імпорту транспортних засобів, є підробленими.

На запит виконувача обов`язки директора Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії О.Домніча від 01.08.2019 р. №15278/5/-99-99-20-02-01-16 Генеральна митна дирекція (Німеччина) надала завірені копії встановлених експортних документів лише щодо автомобілів Honda № шасі НОМЕР_7 , Mercedes-Benz № шасі НОМЕР_8 , Mercedes-Benz № шасі НОМЕР_9 та VW № шасі НОМЕР_10 (а.с. 47, 48), про автомобіль SKODA SUPERB, номер кузова НОМЕР_3 , у відповіді відомості відсутні. Німецькі митні органи повідомляють про те, що при перевірці експортних документів було встановлено, що стосовно дарчих йдеться про цілковиту підробку. Автомобілі, про які йде мова, були фактично продані. Подальші подробиці просять взяти з документів, що додаються. Про те, що в додатках є рахунок №1007318 від 13.12.2018 р. на суму 9700 євро на автомобіль SKODA SUPERB, номер кузова НОМЕР_3 (а.с.55), суду не доведено. Суд відхиляє цей документ як доказ також за відсутності його перекладу на українську мову.

На переконання суду, такі подробиці містяться в документах лише щодо вище перерахованих автомобілів : Honda № шасі НОМЕР_7 , Mercedes-Benz № шасі НОМЕР_8 , Mercedes-Benz № шасі НОМЕР_9 та НОМЕР_11 № шасі НОМЕР_10 .

Суд критично ставиться до твердження митниці про цілковиту підробку дарчої від 13.12.2018 р. від імені ОСОБА_11 автомобіля SKODA SUPERB, номер кузова НОМЕР_3 для Департаменту соціального захисту населення Хмельницької обласної державної адміністрації, тому що з відповіді німецьких митних органів такий факт встановити достеменно неможливо, а письмових доказів (пояснення, листа чи повідомлення) нотаріуса UWE BAX, про те, що така нотаріальна дія не вчинялась, а дарча є недійсною, матеріали справи не містять. До того ж, суд приймає до уваги офіційний переклад заяви ОСОБА_11 від 13.12.2018 р. (а.с. 63) про передачу вищевказаного автомобіля безоплатно в якості гуманітарної допомоги.

Відтак, суд приймає як підставу для переміщення транспортного засобу через митний кордон України низку документів, наданих ОСОБА_1 , зокрема дарчу від громадянина Німеччини ОСОБА_11 від 13.12.2018 р. та рахунок № НОМЕР_6 від 13.12.2018 р. (з відомостями щодо гуманітарної допомоги).

Відповідно до вимог ч.3 ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях, а всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Будь-які ж інші належні, допустимі та такі, що не викликали б жодних сумнівів у їх достовірності, докази, які спростовували б наведені пояснення представника ОСОБА_1 , та з достатністю вказували б на вчинення ним вказаного правопорушення, у справі відсутні.

Суд звертає увагу на те, що підставою для звільнення від сплати митних платежів, передбачених законодавством для імпорту автомобіля, є розпорядження Хмельницької обласної державної адміністрації від 13.09.2019 р. №68/2019-р. «Про визнання гуманітарною допомогою легкових автомобілів та вантажу до 3 тонн».

Таке розпорядження є чинним і Державною митною службою України не оспорюється.

Саме на підставі цього розпорядження 29.02.2019 р. було здійснено митне оформлення автомобіля.

Зі змісту ч. 1 ст. 483 МК України вбачається, що відповідальність настає у зв`язку з поданням митному органу підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом.

Проте для здійснення процедури митного оформлення не слугували документи, подані ОСОБА_1 , а було виключно розпорядження суб`єкта владних повноважень Хмельницької обласної державної адміністрації від 13.09.2019 р. №68/2019-р., згідно з яким автомобіль було визнано гуманітарною допомогою. Отримавши таке розпорядження, митниця зобов`язана була здійснити митне оформлення цього автомобіля як гуманітарної допомоги.

Суд також звертає увагу на те, що автомобіль ввозився ОСОБА_1 на підставі доручення Департаменту соціального захисту Хмельницької ОДА. ОСОБА_1 не є його власником. Декларантом автомобіля виступив цей Департамент, а не особа, яка притягається до відповідальності за порушення митних правил, ОСОБА_1 . Департамент розпорядився цим автомобілем шляхом передачі інваліду 2 групи ОСОБА_2 . Тому саме Департамент соціального захисту населення Хмельницької ОДА є тим суб`єктом, який подав документи для митного оформлення автомобіля.

Щодо строків притягнення до адміністративної відповідальності суд зазначає про таке.

Відповідно до ч. 1 ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення.

Відповідно до ч.8 ст.264 МК України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Документи митниці подано ОСОБА_1 16.12.2018р. І з цього моменту органи Державної митної служби могли дізнатися, про те, що на їх думку, ряд документів є підробленими. Такого висновку суд дійшов з дослідження тексту запиту до Генеральної митної дирекції (Німеччина) від 01.08.2019 р. №15278/5/99-99-20-02-01-16 (а.с. 49) «документ Rechnung №1007318 від 13.12.2018 виданий компанією Autohaus Muhlig свідчить про продаж автомобіля SKODA SUPERB, номер кузова НОМЕР_3 громадянину України ОСОБА_1 за 10500 євро, в той же час відповідно до договору дарування від 13.12.2018 громадянин ОСОБА_12 також передає даний транспортний засіб в якості гуманітарної допомоги».

Тобто сумніви щодо достовірності поданих документів у працівників митниці, на переконання суду, могли виникнути принаймні з 16.12.2018 р. при перетині митного кордону України. А протокол про адміністративне правопорушення складено 04.05.2020р., тобто після закінчення шестимісячного терміну.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, може винести постанову про закриття провадження у справі.

Згідно з п. 1 ст.247 КУпАП, справа про адміністративне правопорушення не може бути розпочата, а розпочата підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ч. 1 ст. 483, п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, п. 1 ст. 247 КУпАП,

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с. Водички, Хмельницької області, проживає за адресою: АДРЕСА_1 , за відсутністю в його діях складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

На постанову може бути подана апеляція протягом десяти днів з дня її винесення до Вінницького апеляційного суду.

Суддя