Провадження № 3/712/260/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 березня 2020 року, суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Кончина О.І., за участю захисника Потапенка С.В., представника Черкаської митниці ДФС Жука М.В., розглянувши об`єднану адміністративну справу, яка надійшла з Черкаської митниці ДФС з протоколами про порушення митних правил відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого директором ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» (м. Черкаси, вул. Олени Теліги, буд.11, кв.115, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), інваліда 2 групи, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП: НОМЕР_2 ,

про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського районного суду м. Черкаси одночасно надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно громадянина України ОСОБА_1 .

Згідно з протоколом про порушення митних правил №114/90200/19 від 10.10.2019, 25.05.2018 на виконання договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 27.08.2012 № 28, укладеного ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» (м. Черкаси, вул. Олени Теліги, буд. 11, кв. 115, код ЄДРПОУ ) з ПП «УКРТРАНСБРОКЕР» (м. Черкаси, вул. Михайла Грушевського, буд. 74, код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) громадянкою України ОСОБА_2 до Черкаської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі МД) № UA902050/2018/505297, за якою в митний режим експорту задекларовано товар «пух-перо водоплавних птахів (GREY DUCK DOWN - пух сірої качки)» 14 500,0 кг (42 вантажні місця) вартістю 14 500,00 доларів США.

Зазначений товар поставлявся ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» на адресу компанії «KAMYK DAUNEN S.R.O» (CZ-26263, KAMYK, NAD VLTAVOU, 179, CZECH REPUBLIK) транспортним засобом НОМЕР_4 / НОМЕР_5 на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2015 № 2, укладеного ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» з компанією «YEVKO LLC» (17523 27TH AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) на підставі рахунку-фактури (інвойс) від 25.05.2018 № 199 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 25.05.2018 № 0929857 на умовах СІР - KAMYK, NAD VLTAVOU (Республіка Чехія) згідно ІНКОТЕРМС-2000.

З метою перевірки автентичності поданих до митного контролю за митною декларацією № UA902050/2018/505297 комерційних та товарно-супровідних документів, відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України, Черкаською митницею ДФС листом від 12.02.2019 № 271/8/23-7020-35 ініційовано перед Департаментом організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлення міжнародного запиту до митних органів Республіки Чехія.

В подальшому, 04.09.2019 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 30.08.2019 № 28194/7/99-99-20-02-01-17 з інформацією та документами митних органів Республіки Чехія, за результатами опрацювання яких встановлено, що експортований з території України товар було оформлено на території Республіки Чехія за митною декларацією від 31.05.2018 № 18CZ610000127WVVM0.

При цьому відповідно до наданих документів вбачається, що транспортним засобом НОМЕР_4 / НОМЕР_5 на підставі інвойсу компанії «YEVKO LLC» від 12.03.2018 № 04KACZ031218 ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» на адресу компанії «KAMYK DAUNEN S.R.O» було фактично переміщено наступний товар, відомості щодо загальної ваги та кількості вантажних місць якого відповідають митній декларації № UA902050/2018/505297 та міжнародній товарно-транспортній накладній (CMR) від 25.05.2018 № 0929857: «вимитий пух сірої качки 75% (Washed GDD 75% - Washed GREY DUCK DOWN 75%)» - 10 000,0 кг вартістю 280 000,00 доларів США; «вимитий пух сірої гуски 75% (Washed GGD 75% - Washed GREY GOOSE DOWN 75%)» - 3 000,0 кг вартістю 1 15 500,00 доларів США;«вимитий пух білої гуски 85 % (Washed WGD 85% - Washed WHITE GOOSE DOWN 85%)» - 1 500,0 кг вартістю 108 000,00 доларів США.

Черкаська митниця ДФС вважає, що рахунок-фактура (інвойс) від 25.05.2018 № 199 та міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 25.05.2018 № 0929857, що були подані до Черкаської митниці ДФС та Львівської митниці ДФС як підставу для митного оформлення в митний режим експорту та подальшого переміщення товару «пух-перо водоплавних птахів (GREY DUCK DOWN - пух сірої качки)» через митний кордон України, містять неправдиві відомості щодо найменування та ваги фактично переміщуваних товарів.

Таким чином, внаслідок діяння громадянина України ОСОБА_1 , директора ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР», в порушення вимог ч. 1 ст. 198, ч. 2 ст. 334, п. 2 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України, 29.05.2018 в пункті пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС транспортним засобом AA9503OA/ НОМЕР_5 через митний кордон України за межі митної території України з приховуванням від митного контролю переміщено товар «вимитий пух сірої гуски 75% (Washed GGD 75% - Washed GREY GOOSE DOWN 75%)» - 3000,0 кг та «вимитий пух білої гуски 85 % (Washed WGD 85% - Washed WHITE GOOSE DOWN 85%)» - 1500,0 кг загальною вартістю 223 500,00 доларів США (5 844 411,02 грн. за курсом НБУ 26,14949 на 29.05.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA902050/2018/505297 рахунку-фактури (інвойс) від 25.05.2018 № 199 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 25.05.2018 № 0929857, які містили неправдиві відомості щодо найменування та ваги фактично переміщуваних товарів чим вчинено правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно з протоколом № 115/90200/19 від 10.10.2019, 15.06.2018 на виконання договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 27.08.2012 № 28, укладеного ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» (м. Черкаси, вул. Олени Теліги, буд. 11, кв. 115, код ЄДРПОУ ) з ПП «УКРТРАНСБРОКЕР» (м. Черкаси, вул. Михайла Грушевського, буд. 74, код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) громадянкою України ОСОБА_2 до Черкаської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі МД) № UA902050/2018/505977, за якою в митний режим експорту задекларовано товар «пух-перо водоплавних птахів (GREY DUCK DOWN - пух сірої качки)» вагою 160 00,0 кг (41 вантажне місце) вартістю 160 00,00 доларів США.

Зазначений товар поставлявся ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» на адресу компанії «KAMYK DAUNEN S.R.O» (CZ-26263, KAMYK, NAD VLTAVOU, 179, CZECH REPUBLIK) транспортним засобом НОМЕР_4 / НОМЕР_5 на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2015 №2, укладеного ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» з компанією «YEVKO LLC» (17523 27TH AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) на підставі рахунку-фактури (інвойс) від 15.06.2018 №205 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 15.06.2018 №0929860 на умовах СІР - KAMYK, NAD VLTAVOU (Республіка Чехія) згідно ІНКОТЕРМС-2000.

З метою перевірки автентичності поданих до митного контролю за митною декларацією № UA902050/2018/505977 комерційних та товарно-супровідних документів, відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України, Черкаською митницею ДФС листом від 12.02.2019 № 271/8/23-7020-35 ініційовано перед Департаментом організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлення міжнародного запиту до митних органів Республіки Чехія.

В подальшому, 04.09.2019 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 30.08.2019 № 28194/7/99-99-20-02-01-17 з інформацією та документами митних органів Республіки Чехія, за результатами опрацювання яких встановлено, що експортований з території України товар було оформлено на території Республіки Чехія за митною декларацією від 20.06.2018 № 18CZ6100001GWY0N10. При цьому відповідно до наданих документів вбачається, що транспортним засобом НОМЕР_4 / НОМЕР_5 на підставі інвойсу компанії «YEVKO LLC» від 12.03.2018 №05KACZ041318 ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» на адресу компанії «KAMYK DAUNEN S.R.O» було фактично переміщено наступний товар, відомості щодо загальної ваги та кількості вантажних місць якого відповідають митній декларації №UA902050/2018/505977 та міжнародній товарно-транспортній накладній (CMR) від 15.06.2018 №0929860:«вимитий пух сірої качки 75% (Washed GDD 75% - Washed GREY DUCK DOWN 75%)» - 10 000,0 кг вартістю 280 000,00 доларів США; «вимитий пух білої гуски 85 % (Washed WGD 85 % - Washed WHITE GOOSE DOWN 85%)» - 2 000,0 кг вартістю 144 000,00 доларів США;

- «вимитий пух сірої гуски 85% (Washed GGD 85 % - Washed GREY GOOSE DOWN 85%)» - 3 200,0 кг вартістю 163 200,00 доларів США; «вимитий пух сірої гуски 70% (Washed GGD 70% - Washed GREY GOOSE DOWN 70%)» - 800,0 кг вартістю 28 000,00 доларів США.

Черкаська митниця ДФС вважає, що рахунок-фактура (інвойс) від 15.06.2018 № 205 та міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 15.06.2018 № 0929860, що були подані до Черкаської митниці ДФС та Львівської митниці ДФС як підставу для митного оформлення в митний режим експорту та подальшого переміщення товару «пух-перо водоплавних птахів (GREY DUCK DOWN - пух сірої качки)» через митний кордон України, містять неправдиві відомості щодо найменування та ваги фактично переміщуваних товарів.

Таким чином, внаслідок діяння громадянина України ОСОБА_1 , директора ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР», в порушення вимог ч. 1 ст. 198, ч. 2 ст. 334, п. 2 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України, 18.06.2018 в пункті пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС транспортним засобом AA9503OA/ НОМЕР_5 через митний кордон України за межі митної території України з приховуванням від митного контролю переміщено товар «вимитий пух білої гуски 85 % (Washed WGD 85 % - Washed WHITE GOOSE DOWN 85%)» - 2 000,0 кг, «вимитий пух сірої гуски 85% (Washed GGD 85 % - Washed GREY GOOSE DOWN 85%)» - 3 200,0 кг, «вимитий пух сірої гуски 70% (Washed GGD 70% - Washed GREY GOOSE DOWN 70%)» - 800,0 кг загальною вартістю 335 200,00 доларів США (8 820 970,01 грн. за курсом НБУ 26,315543 на 18.06.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA902050/2018/505977 рахунку-фактури (інвойс) від 15.06.2018 № 205 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 15.06.2018 № 0929860, які містили неправдиві відомості щодо найменування та ваги фактично переміщуваних товарів чим вчинено правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно з протоколом № 118/90200/19 від 10.10.2019, 16.11.2018 на виконання договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 27.08.2012 № 28, укладеного ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» (м. Черкаси, вул. Олени Теліги, буд. 11, кв. 115, код ЄДРПОУ ) з ПП «УКРТРАНСБРОКЕР» (м. Черкаси, вул. Михайла Грушевського, буд. 74, код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) громадянкою України ОСОБА_2 до Черкаської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі МД) № UA902050/2018/511388, за якою в митний режим експорту задекларовано товар «пух-перо водоплавних птахів (GREY DUCK DOWN - пух сірої качки)» вагою 10 192,1 кг (47 вантажних місць) вартістю 10 192,10 доларів США.

Зазначений товар поставлявся ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» на адресу компанії «KAMYK DAUNEN S.R.O» (CZ-26263, KAMYK, NAD VLTAVOU, 179, CZECH REPUBLIK) транспортним засобом НОМЕР_4 / НОМЕР_5 на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2015 №2, укладеного ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» з компанією «YEVKO LLC» (17523 27TH AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) на підставі рахунку-фактури (інвойс) від 16.11.2018 № 227 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 16.11.2018 № 1063094 на умовах СІР - KAMYK, NAD VLTAVOU (Республіка Чехія) згідно ІНКОТЕРМС-2000.

З метою перевірки автентичності поданих до митного контролю за митною декларацією № UA902050/2018/511388 комерційних та товарно-супровідних документів, відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України, Черкаською митницею ДФС листом від 12.02.2019 № 271/8/23-7020-35 ініційовано перед Департаментом організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлення міжнародного запиту до митних органів Республіки Чехія.

В подальшому, 04.09.2019 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 30.08.2019 № 28194/7/99-99-20-02-01-17 з інформацією та документами митних органів Республіки Чехія, за результатами опрацювання яких встановлено, що експортований з території України товар було оформлено на території Республіки Чехія за митною декларацією від 21.11.2018 № 18CZ6100001IIAJAY8. При цьому відповідно до наданих документів вбачається, що транспортним засобом НОМЕР_4 / НОМЕР_5 на підставі інвойсу компанії «YEVKO LLC» від 27.06.2018 № 07KACZ062718 ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» на адресу компанії «KAMYK DAUNEN S.R.O» було фактично переміщено наступний товар, відомості щодо загальної ваги та кількості вантажних місць якого відповідають митній декларації № UA902050/2018/511388 та міжнародній товарно-транспортній накладній (CMR) від 16.11.2018 № 1063094:«вимитий пух сірої качки 75% (Washed GDD 75% - Washed GREY DUCK DOWN 75%)» - 7 413,9 кг вартістю 252 072,60 доларів США; «вимитий пух білої гуски 85 % (Washed WGD 85 % - Washed WHITE GOOSE DOWN 85%)» - 803,2 кг вартістю 57 830,40 доларів США; «вимитий пух сірої гуски 85% (Washed GGD 85% - Washed GREY GOOSE DOWN 85%)» - 1 775,00 кг вартістю 104 725,00 доларів США; «вимитий пух сірої гуски 70% (Washed GGD 70% - Washed GREY GOOSE DOWN 70%)» - 200,0 кг вартістю 7 200,00 доларів США.

Черкаська митниця ДФС вважає, що рахунок-фактура (інвойс) від 16.11.2018 № 227 та міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 16.11.2018 № 1063094, що були подані до Черкаської митниці ДФС та Львівської митниці ДФС як підставу для митного оформлення в митний режим експорту та подальшого переміщення товару «пух-перо водоплавних птахів (GREY DUCK DOWN - пух сірої качки)» через митний кордон України, містять неправдиві відомості щодо найменування та ваги фактично переміщуваних товарів.

Таким чином, внаслідок діяння громадянина України ОСОБА_1 , директора ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР», в порушення вимог ч. 1 ст. 198, ч. 2 ст. 334, п. 2 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України, 19.11.2018 в пункті пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС транспортним засобом AA9503OA/ НОМЕР_5 через митний кордон України за межі митної території України з приховуванням від митного контролю переміщено товар «вимитий пух білої гуски 85 % (Washed WGD 85 % - Washed WHITE GOOSE DOWN 85%)» - 803,2 кг, «вимитий пух сірої гуски 85% (Washed GGD 85% - Washed GREY GOOSE DOWN 85%)» - 1 775,00 кг, «вимитий пух сірої гуски 70% (Washed GGD 70% - Washed GREY GOOSE DOWN 70%)» - 200,0 кг загальною вартістю 169 755,4 доларів США (4 711 556,03 грн. за курсом НБУ 27,75497 на 19.11.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA902050/2018/511388 рахунку-фактури (інвойс) від 16.11.2018 № 227 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 16.11.2018 № 1063094, які містили неправдиві відомості щодо найменування та ваги фактично переміщуваних товарів чим вчинено правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно з протоколом № 119/90200/19 від 10.10.2019, 19.12.2018 на виконання договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 27.08.2012 № 28, укладеного ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» (м. Черкаси, вул. Олени Теліги, буд. 11, кв. 115, код ЄДРПОУ ) з ПП «УКРТРАНСБРОКЕР» (м. Черкаси, вул. Михайла Грушевського, буд. 74, код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) громадянкою України ОСОБА_2 до Черкаської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі МД) № UA902050/2018/512740, за якою в митний режим експорту задекларовано товар «пух-перо водоплавних птахів (GREY DUCK DOWN - пух сірої качки)» вагою 9 294,3 кг (40 вантажних місць) вартістю 9 294,3 доларів США.

Зазначений товар поставлявся ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» на адресу компанії «KAMYK DAUNEN S.R.O» (CZ-26263, KAMYK, NAD VLTAVOU, 179, CZECH REPUBLIK) транспортним засобом НОМЕР_6 / НОМЕР_7 на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2015 № 2, укладеного ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» з компанією «YEVKO LLC» (17523 27TH AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) на підставі рахунку-фактури (інвойс) від 19.12.2018 № 234 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 19.12.2018 № 490932 на умовах СІР - KAMYK, NAD VLTAVOU (Республіка Чехія) згідно ІНКОТЕРМС-2000.

З метою перевірки автентичності поданих до митного контролю за митною декларацією № UA902050/2018/512740 комерційних та товарно-супровідних документів, відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України, Черкаською митницею ДФС листом від 12.02.2019 № 271/8/23-7020-35 ініційовано перед Департаментом організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлення міжнародного запиту до митних органів Республіки Чехія.

В подальшому, 04.09.2019 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 30.08.2019 № 28194/7/99-99-20-02-01-17 з інформацією та документами митних органів Республіки Чехія, за результатами опрацювання яких встановлено, що експортований з території України товар було оформлено на території Республіки Чехія за митною декларацією від 27.12.2018 №18CZ6100001H9AMME5. При цьому відповідно до наданих документів вбачається, що транспортним засобом НОМЕР_6 / НОМЕР_7 на підставі інвойсів компанії «YEVKO LLC» від 20.12.2018 № 07KACZ062718 (CZ) (В), від 27.06.2018 №08KACZ111618 (CZ) (А), від 19.12.2018 № 09KACZ121918(CZ) (А) ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР» на адресу компанії «KAMYK DAUNEN S.R.O» було фактично переміщено наступний товар, відомості щодо загальної ваги та кількості вантажних місць якого відповідають митній декларації № UA902050/2018/512740 та міжнародній товарно-транспортній накладній (CMR) від 19.12.2018 № 490932: «вимитий пух сірої качки 75% (Washed GDD 75% - Washed GREY DUCK DOWN 75%)» - 5 243,5 кг вартістю 178 279,00 доларів США; «вимитий пух білої гуски 85 % (Washed WGD 85% - Washed WHITE GOOSE DOWN 85%)» - 1 075,5 кг вартістю 77 436,00 доларів США; «вимитий пух сірої гуски 85% (Washed GGD 85% - Washed GREY GOOSE DOWN 85%)» - 1 228,0 кг вартістю 72 452,00 доларів США; «вимитий пух сірої гуски 70% (Washed GGD 70% - Washed GREY GOOSE DOWN 70%)» - 1747,3 кг вартістю 75 133,90 доларів США.

Черкаська митниця ДФС вважає, що рахунок-фактура (інвойс) від 19.12.2018 № 234 та міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) від 19.12.2018 № 490932, що були подані до Черкаської митниці ДФС та Львівської митниці ДФС як підставу для митного оформлення в митний режим експорту та подальшого переміщення товару «пух-перо водоплавних птахів (GREY DUCK DOWN - пух сірої качки)» через митний кордон України, містять неправдиві відомості щодо найменування та ваги фактично переміщуваних товарів.

Таким чином, внаслідок діяння громадянина України ОСОБА_1 , директора ТОВ «ТЕГ ЦЕНТР», в порушення вимог ч. 1 ст. 198, ч. 2 ст. 334, п. 2 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України, 21.12.2018 в пункті пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС транспортним засобом AO0733BM/ НОМЕР_7 через митний кордон України за межі митної території України з приховуванням від митного контролю переміщено товар «вимитий пух білої гуски 85 % (Washed WGD 85% - Washed WHITE GOOSE DOWN 85%)» - 1 075,5 кг, «вимитий пух сірої гуски 85% (Washed GGD 85% - Washed GREY GOOSE DOWN 85%)» - 1 228,0 кг, «вимитий пух сірої гуски 70% (Washed GGD 70% - Washed GREY GOOSE DOWN 70%)» - 1 747,3 кг загальною вартістю 225 021,90 доларів США (6 205 400,58 грн. за курсом НБУ 27,576874 на 21.12.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA902050/2018/512740 рахунку-фактури (інвойс) від 19.12.2018 № 234 та міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) від 19.12.2018 № 490932, які містили неправдиві відомості щодо найменування та ваги фактично переміщуваних товарів чим вчинено правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Черкаської митниці ДФС Жук М.В., обставини викладені в матеріалах адміністративної справи, підтримав у повному обсязі, вважав, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

В судовому засіданні ОСОБА_1 вину не визнав, оскільки вважає, що в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 КУпАП та вважає, що протокол Черкаською митницею ДФС складено відносно нього безпідставно, оскільки умислу на приховування не мав.

Адвокат Потапенко С.В., який діє в інтересах ОСОБА_1 , в судовому засіданні вказав, що ТОВ «Тег Центр» на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2015 року за №2 укладеного між ним та компанією «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) здійснило поставку товару вказаній компанії та доставило придбаний нею товар на адресу її контрагента, виконуючи умови контракту та інвойсу. Доказів, що містять в собі інформацію про те, що ТОВ «Тег Центр» і ОСОБА_1 , як його керівник, мають будь-яке відношення до митного оформлення товарів на території Республіки Чехія за вказаною у протоколі митною декларацією протокол не містить. Крім того, захисник зазначив, що будь-яких підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, документів, що свідчать про приховування товарів від митного контролю, документів, що свідчать про надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, ОСОБА_1 , в пункті пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС до митного контролю надано не було. Крім того захисник зауважив, що в діях ОСОБА_1 не було умислу на порушення будь-яких вимог чинного законодавства та діяв він виключно на виконання умов зовнішньоекономічного контракту, який був відплатним, реальність поставленого товару не заперечується сторонами, так як і його поставка. На підставі вищевикладеного, просив закрити провадження у справі відносно ОСОБА_1 , у зв`язку з відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку учасників процесу суддя приходить до наступного.

За положеннями п.3 ч.1 ст.8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно з ч.1 ст.483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Отже, склад правопорушення - це сукупність названих у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. Такі ознаки мають об`єктивний і суб`єктивний характер. Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні бути враховані ознаки складу правопорушення та відповідати диспозиції статті до якої притягується, особа за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст.483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Для притягнення до відповідальності за ст.483 МК України, необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п.6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

Виходячи зі змісту ч.1 ст.483 МК України даної статті, склад вищевказаного правопорушення полягає саме в умисному переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів.

Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинене правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність, чи заподіяно матеріальну шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

В судовому засіданні встановлено, що 01.08.2015 ТОВ «Тег Центр» укладено зовнішньоекономічний контракт з компанією «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) на поставку товар «пух-перо водоплавних птахів».

Даний товар було задекларовано в митній декларації № UA902050/2018/502943, яка була подана брокером ОСОБА_2 до Черкаської митниці ДФС (на виконання умов договору про надання послуг з декларування та митного оформлення товарів від 27.08.2012 року за №28, укладеного між ТОВ «Тег Центр» та ПП «Укртрансброкер»), за якою в митний режим експорту задекларовано товар, який було замовлено та оплачено компанією «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) на виконання умов вказаного вище зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2015 року за №2.

Тобто, контрагентом, якому ТОВ «Тег Центр» було продано та на ім`я якого задекларовано та поставлено вказаний у митній декларації товар є компанія «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA), так як господарська операція, обумовлена зовнішньоекономічним контрактом, відбувалась між ТОВ «Тег Центр» та компанією «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA). Як наслідок, право власності на придбаний товар з моменту його митного оформлення на території України виникало у компанії «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA).

Зазначений товар, автотранспортом, який було найнято ТОВ «Тег Центр» відповідно до умов, визначених компанією «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA) у інвойсі, ТОВ «Тег Центр» було лише доставлено на адресу компанії «KAMYK DAUNEN S.R.O» (CZ-26263, KAMYK, NAD VLTAVOU, 179, CZECH REPUBLIK).

Вказана компанія не є контрагентом ТОВ «Тег Центр», з нею остання не укладало жодних господарських договорів, контрактів. Дана юридична особа є контрагентом- покупцем товару у компанії «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, USA), яка придбавала у останньої продані ТОВ «Тег Центр» «пух-перо водоплавних птахів». Доказів, які б спростовували зазначене, даний протокол не містить, так як не містяться вони в додатках до нього, що були подані суду.

Тобто, на території Республіки Чехія за вказаною у протоколі митною декларацією, що була оформлена в Республіці Чехія, експортований з території України ТОВ «Тег Центр» товар було оформлено не ТОВ «Тег Центр», так як жодного відношення до вказаного митного оформлення та подальшого продажу, і відповідно до декларування та визначення виду експортованого товару, його назви, вказаного у протоколі, дане підприємство, як його керівник ОСОБА_1 не мали. ТОВ «Тег Центр» на виконання зовнішньоекономічного контракту від 01.08.2015 року за №2 укладеного між ним та компанією «YEVKO LLC» (17523 27ТН AVE NE MARYSVILLE WA 98271, АДРЕСА_2 ) здійснило поставку товару вказаній компанії та доставило придбаний нею товар на адресу її контрагента, виконуючи умови контракту та інвойсу.

Таким чином, суд вважає, що матеріали адміністративної справи не містять відомостей, які б свідчили про те, що директор ТОВ «Тег Центр» ОСОБА_1 , має будь-яке відношення до митного оформлення товарів на території Республіки Чехія за вказаною у протоколі про адміністративне правопорушення, митною декларацією.

Згідно з ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала або свідомо допускала настання цих наслідків.

Відповідно до п. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Згідно ст. 266 МК України декларант зобов`язаний, зокрема: здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю та митного оформлення; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений - декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Пунктами 4, 5 ст. 266 МК України передбачено, у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант. Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

За відсутності зазначених умов само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, переміщеного з приховуванням від митного контролю, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Отже, будь-яких дій ОСОБА_1 , які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Черкаською митницею ДФС не було встановлено, що громадянином України ОСОБА_1 вчиненні дії мають умисел, спрямований на спричинення будь-яких негативних наслідків та з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару. У його діях відсутня мета приховувати відомості про одержувача товару, від митного контролю, жодних дій для надання неправдивої інформації, не здобуто.

Згідно з рішення Європейського суду з прав людини у справі «Вєренцов проти України» від 11 квітня 2013 року, відповідальність за порушення встановленого порядку не може наступати, якщо зазначений порядок не було достатньо чітко встановлено внутрішнім законодавством. У разі браку чітких та передбачуваних законів, що встановлюють певні правила, покарання осіб за порушення неіснуючого порядку, суперечить принципу «ніякого покарання без закону», що закріплений у ст. 7 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод.

Згідно з ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

З огляду на викладене, приймаючи до уваги те, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості, суддя, виходячи з норми ч.3 ст.62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Отже, під час судового розгляду, будь-яких дій з боку ОСОБА_1 , які б були спрямовані на приховування від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, неправдивих відомостей щодо найменування та ваги фактично переміщуваних товарів та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Ці обставини в свою чергу вказують на те, що в діях ОСОБА_1 відсутня об`єктивна сторона адміністративного правопорушення, визначеного ч.1 ст.483 МК України, а тому не має жодних підстав стверджувати і про наявність суб`єктивної сторони правопорушення в діянні останнього.

Відповідно до ч.1 ст.247 КУпАП України, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене, суд приходить до висновку, що в діях ОСОБА_1 , відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а тому провадження підлягає до закриття.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 524-528 МК України, п.1 ст.247КпАП України, суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративні справі стосовно громадянина України ОСОБА_1 закрити за відсутністю складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Постанова може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя Соснівського

районного суду м. Черкаси О.І.Кончина