солом`янський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

11 вересня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва

Жовноватюк В.С.,

за участю представника Київської міської митниці Держмитслужби - Панькіна Д.В.,

розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» (, Україна, 65031, м. Одеса, вул. Хімічна, буд.1/ 2), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

12.12.2019 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (Федеративна Республіка Бразилія) на адресу одержувача - « ОСОБА_2 » ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2 ) (« ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_2 ) виявлено оригінали документів:

- Коносамент (ордерний) від 19.11.2019 № MEDUPG349657 на товари, відправлені з порту «Paranagua, Brazil» (Паранагуа, Федеративна Республіка Бразилія) до порту «Odessa, Ukraine» (Одеса, Україна) в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MEDU8996929 (пломба № MSCFJ06314915), а саме - «бразильська сублімована розчинна кава» у кількості 580 картонних коробів, загальною вагою брутто 15 892,00 кг, нетто - 14 500,00 кг, відправником яких зазначено компанію «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (код за національним реєстром юридичних осіб (CNPJ): 76255926/0001-90, ROD. MELLO PEIXOTO BR 369 KM 88, CORNELIO PROCOPIO-PR-BRASIL (Федеративна Республіка Бразилія), із наявним в графі «Description of Packages and Goods» (опис упаковки та товарів) посилання на експортну декларацію (DU-E - «DECLARACAO UNICA DE EXPORTACAO») № 19BR001537145-9;

- Роздруківка спрощеного витягу експортної декларації № 19BR001537145-9 на відправлені з порту «Paranagua» (Паранагуа, Федеративна Республіка Бразилія) товари, загальною вагою нетто 14 500,00 кг, продажною вартістю 97 237,00 доларів США, відправником/експортером яких виступала компанія «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (код за національним реєстром юридичних осіб (CNPJ): 76255926/0001-90).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 10.01.2020 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 09.01.2020 № UA500070/2020/200460 через митний кордон України в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MEDU8996929 з території Федеративної Республіки Бразилія на адресу ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» () переміщено товари «сублімована розчинна кава розфасована по 25 кг», загальною вагою брутто 15 892,00 кг, нетто - 14 500,00 кг, відправником/експортером яких виступала компанія «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (ROD. MELLO PEIXOTO BR 369 KM 88, CORNELIO PROCOPIO-PR-BRASIL (Федеративна Республіка Бразилія).

11.01.2020 зазначені вище товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500070/2020/200708 шляхом електронного декларування, оформлені та випущені у вільний обіг.

14.01.2020 листом Київської митниці Держмитслужби № 7.8-20/1-7/565 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено оформлення та випуск у вільний обіг товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 11.01.2020 № UA500070/2020/200708.

24.01.2020 листом Одеської митниці Держмитслужби від 23.01.2020

№ 7.8-28.1-06/1-7/1453 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли скановані копії (фотокопії) запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

- Рахунок-фактура (інвойс) від 25.11.2019 № 7802-і на товари бразильського походження, відправлені з території Федеративної Республіки Бразилія у контейнері № MEDU8996929, а саме - «сублімована кава» загальною вагою нетто 14 500,00 кг, вартістю 71 050,00 доларів США на умовах поставки CFR, згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (код за національним реєстром юридичних осіб (CNPJ): 76255926/0001-90, ROD. MELLO PEIXOTO BR 369 KM 88, CORNELIO PROCOPIO-PR-BRASIL (Федеративна Республіка Бразилія) до покупця -

«MEGATRADE TD» LLC (Code 43087341) (ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД»

();

- Коносамент (ордерний) від 19.11.2019 № MEDUPG349657 на товари, відправлені з порту «Paranagua, Brazil» (Паранагуа, Федеративна Республіка Бразилія) до порту «Odessa, Ukraine» (Одеса, Україна) в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MEDU8996929 (пломба № MSCFJ06314915), а саме - «бразильська сублімована розчинна кава» у кількості 580 картонних коробів, загальною вагою брутто 15 892,00 кг, нетто - 14 500,00 кг, відправником яких зазначено компанію «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (код за національним реєстром юридичних осіб (CNPJ): 76255926/0001-90, ROD. MELLO PEIXOTO BR 369 KM 88, CORNELIO PROCOPIO-PR-BRASIL (Федеративна Республіка Бразилія), із наявним в графі «Description of Packages and Goods» (опис упаковки та товарів) посилання на експортну декларацію (DU-E - «DECLARACAO UNICA DE EXPORTACAO») № 19BR001537145-9.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення за рядом ознак інспектором було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, проте відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 25.11.2019 № 7802-і, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 71 050,00 доларів США, а відповідно до відомостей роздруківки спрощеного витягу експортної декларації № 19BR001537145-9, що була виявлена під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 97 237,00 доларів США.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «бразильська сублімована розчинна кава» у кількості 580 картонних коробів, загальною вагою брутто 15 892,00 кг, нетто - 14 500,00 кг, вартістю 97 237,00 доларів США або 2 345 259,20 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 24,11900000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних, на дату переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» () перебував ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який в цей же час був одноосібним засновником та кінцевим бенефіціарним власником (контролером) ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» ().

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 345 259,20 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Крім того, за результатами проведення додаткової перевірки згідно постанови суду від 15.05.2020, митний орган зазначає наступне.

12.12.2019 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (Федеративна Республіка Бразилія) на адресу одержувача - « ОСОБА_2 » ( ОСОБА_3 , АДРЕСА_2 ) (« ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_2 ) виявлено вищевказані оригінали документів комерційного характеру.

З даних документів комерційного характеру були зроблені копії та направлено їх адресату, а саме на адресу одержувача.

Таким чином, оригінали виявлених документів в міжнародному експрес-відправленні документального характеру № ніяким чином не могли були долучені до матеріалів справи про порушення митних правил у відношенні гр. ОСОБА_1 .

Щодо опитування посадових осіб ПП «ГОЛ-СЕРВІС», якими проведено митне оформлення товару «бразильська сублімована розчинна кава» є недоречним враховуючи те, що ПП «ГОЛ-СЕРВІС», відповідно до договору №Т-29/19 від 12.12.19 про надання послуг по декларуванню товару укладеному між ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» та ПП «ГОЛ-СЕРВІС» було здійснено оформлення товару за попередньою митною декларацією від 09.01.2020 № UA500070/2020/200460 та випущено у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500070/2020/200708 від 11.01.2020.

Відповідно до розділу 3 п.3.1 (а.с. 52-55) саме замовник, ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД», зобов`язаний надати виконавцю- ПП «ГОЛ-СЕРВІС» всі необхідні документи для проведення митного оформлення товару. Відповідальність за достовірність поданої інформації при митному оформленні несе саме ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД».

Відтак, саме громадянин України ОСОБА_1 , як керівник ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» є суб`єктом відповідальності за надання вірної інформації в при митному оформленні товару.

В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби вищенаведені доводи за протоколом підтримав, наполягав на кваліфікації дій ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України.

Особа , яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - гр. ОСОБА_1 повідомлявся про час та місце розгляду справи належним чином шляхом направлення судових повісткок на адресу місця знаходження ТОВ «Мегатрейд ТД» , а також на відому адресу місця реєстрації гр. ОСОБА_1 (а.с. 78-81, 85-87, 108-109).

Згідно з ч.4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Судом встановлено, що товари міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , які переміщувалися з території Федеративної Республіки Бразилія на адресу ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» (), керівником якого є ОСОБА_1 , а саме : «бразильська сублімована розчинна кава» у кількості 580 картонних коробів, загальною вагою брутто 15 892,00 кг, нетто - 14 500,00 кг, вартістю 97 237,00 доларів США або 2 345 259,20 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 24,11900000 грн.), були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Оцінюючи в сукупності надані докази, суддя знаходить їх належними та допустимими, у зв`язку з чим приходить до висновку, що факт вчинення порушення митних правил передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України повністю підтверджений в ході розгляду справи.

У відповідності до ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Таким чином, в діях громадянина ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 статті 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом використання спеціально виготовлених сховищ (тайників), та поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо митної вартості товару.

Вина гр. ОСОБА_1 у вчиненні зазначеного правопорушення повністю підтверджується матеріалами справи, зокрема, протоколом про порушення митних правил, копією митної декларації, актом про проведення огляду (переогляду) товарів, службовою запискою посадової особи митного органу.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Судом встановлено, що загальна вартість предметів правопорушення, відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0183/10000/20, а саме: «бразильська сублімована розчинна кава» складає 2 345 259,20 грн.

Безпосередні предмети правопорушення в порядку ст. 511 МК України не вилучалися, так як були оформлені у вільний обіг.

Таким чином, з урахуванням обставин справи, суд приходить до висновку про накладення на гр. ОСОБА_1 адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 2 345 259,20 грн. та накладення стягнення вартості безпосередніх предметів порушення митних правилв розмірі 2 345 259,20 грн.

Також стягненню з гр. ОСОБА_1 на користь держави підлягає судовий збір у розмірі 420,40 грн.

На підставі ч. 1 ст. 483 та керуючись ст.ст. 467, 486, 489, 495, 522, 527 МК України, ст.ст. 40-1, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» (, Україна, 65031, м. Одеса, вул. Хімічна, буд.1/ 2), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , у порушенні митних правил за ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 2 345 259 (два мільйони триста сорок п`ять тисяч двісті п`ятдесят дев`ять) гривень 20 копійок із накладенням стягнення у розмірі вартості безпосередніх предметів порушення митних правил - 2 345 259 (два мільйони триста сорок п`ять тисяч двісті п`ятдесят дев`ять) гривень 20 копійок

Реквізити для зарахування до Державного бюджету коштів по сплаті штрафу за порушення митних правил: Одержувач: Управління Державної казначейської служби України у Солом`янському районі; Код ЄДРПОУ одержувача: 38050812; р/р № UA6526010; Банк одержувач: ГУ ДКСУ у м. Києві; МФО: 899998; Призначення платежу: від (ПІБ) за ПМП від ____№______та постанови суду від ___.___.20__№___, код 050.

Стягнути з громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» (, Україна, 65031, м. Одеса, вул. Хімічна, буд.1/ 2), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , судовий збір в дохід держави у розмірі 420,40 грн. на наступні реквізити: Отримувач коштів ГУК у м. Києві/м. Київ/22030106, Код отримувача (код за ЄДРПОУ)37993783, Банк отримувача Казначейство України (ЕАП), Код банку отримувача (МФО), Рахунок отримувача UA6026001, Код класифікації доходів бюджету22030106, Призначення платежу*;101.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: В.С. Жовноватюк