Провадження № 3/359/101/2020
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 лютого 2020 року м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Ткаченко Д.В.

за участю захисника Мартиненко А.В.,

розглянувши справу про порушення митних правил за матеріалами, які надійшли від Київської митниці ДФС України щодо притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівник ФОП « ОСОБА_1 », зареєстрованого по АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 № НОМЕР_2 виданий 04.01.2010 року Комунарським РВ ЗМУ ГУМВС України в Запоріжській області, ідентифікаційний номер: НОМЕР_3 , за ч.1 ст.483 МК України,

в с т а н о в и в:

ОСОБА_1 обвинувачується у тому, що він вчинив порушення митних правил, передбачене ст. 483 МК України, тобто вчинив дії спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю за таких обставин.

07.02.2019 року агентом з митного оформлення ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 , на підставі договору про надання послуг митного брокера з ФОП « ОСОБА_2 » №20181231-1 від 25.12.2018 до відділу митного оформлення № 1 митного поста "Південний" (08623, Київська обл., смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5) Київської митниці ДФС подано ЕМД типу «ЕК10АА» на товар - «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані: розмір 90х120х1000мм-12,096 смЗ.; розмір 90х120х1200мм-26,957 смЗ. Всього: 39,053 m3.» Виробник:ФОП ОСОБА_1 . Країна виробництва UA. Вагою брутто - 24500 кг., вагою нетто - 24000кг., кількістю - 39,053 m3, вартістю 3670,98 EUR. (112 783,09 грн. - згідно курсу НБУ на 07.02.2019). Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний №UA125250/2019/820552. Відправником вантажу значився - ФОП « ОСОБА_1 » ( АДРЕСА_2 ), отримувачем вантажу виступала компанія «Mecca MFG. Philippines, Inc.» ( ОСОБА_3 Fumiture АДРЕСА_3 ). До митного оформлення та контролю представником ФОП « ОСОБА_1 » надано зовнішньоекономічний контракт від 12.12.2018 № 1212/18, укладений з ««Life Wood BG LTD.» (9000, Bulgaria, Varna, Preslav str. 23), доповнення до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 19.12.2018 № 1912/18 та від 06.02.19 № Спец.7, інвойс від 06.02.2019 № 7, CMR від 07.02.2019 р. № 009433, пакувальний лист № 7 від 06.02.2019, акт завантаження № 7 від 07.02.2019, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.02.2019 № ЗП.392245 (далі - сертифікат).

Відповідно до відомостей, зазначених у сертифікаті виданому Запорізьким обласним управлінням лісового та мисливського господарства (69104, м. Запоріжжя, вул. Чумаченка, 15 «В»), лісокористувачем - продавцем є Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт. Білогір`я, вул. Пушкіна 51, код за СДРПОУ 31919374). Київською митницею ДФС направлено лист від 12.08.2019 № 10278/5/10- 70-20-47 до Запорізького обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання документів, що стали підставою для видачі сертифіката від 06.02.2019 № ЗП.392245. 16.08.2019 р. на вищевказаний лист Київською митницею було отримано відповідь, якою надано копії документів, що стали підставою для видачі сертифіката від 06.02.2019 № ЗП.392245 громадянину ОСОБА_1 . Відповідно до отриманих документів, ФОП « ОСОБА_1 » 06.02.2019 ІНФОРМАЦІЯ_1 . звернувся до Запорізького обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату. Підставою для видачі сертифікату являлись товаро-транспортні накладні (далі - ТТН) від 04.12.2018 № 1424 та від 20.12.2018 № 1461. Відповідно до ТТН від 04.12.2018 № 1424 та від 20.12.2018 № 1461 Білогірське СЛКП «Орлан» здійснило продаж продукції «пиловник сосна» ТЗОВ «Ольга Транс Сервіс» в кількості 36,98 м3 та 34,5 м3 відповідно. Київською митницею ДФС, було направлено лист до Білогірське СЛКП «Орлан» від 20.08.2019 № 10656/5/10-70-20-47 щодо підтвердження дійсності ТТН від 04.12.2018 № 1424 та від 20.12.2018 № 1461, в яких СЛКП «Орлан» зазначається підприємством - вантажовідправником. 20.08.2019р. Київською митницею отримано лист - відповідь від Білогірське СЛКП «Орлан» №71 (вх. від 20.08.2019 №18121/47), в якому зазначено, що Білогірським СЛКП «Орлан» не видавалось ТТН від 04.12.2018 № 1424 та від 20.12.2018 № 1461.

Разом з тим, відповідно до пункту 6 постанови Кабінету Міністрів України від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» : «Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах». Встановлені обставини свідчать про те, що з метою здійснення митного оформлення в режимі «експорт» товару «Пиломатеріали обрізні соснові, не сортовані...» за митною декларацією від 07.02.2019 №UA125250/2019/820552, а в подальшому з метою переміщення через митний кордон України Київській митниці ДФС надано документи, одержані незаконним шляхом.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягай 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно- правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства;

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами обліковий № UA8, на час митного оформлення товару «пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані...» за МД від 07.02.2019 № UA125250/2019/820552, на посаді керівника підприємства ФОП « ОСОБА_1 » (код СДРПОУ НОМЕР_3 ) перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, громадянин ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний надавати відповідно до п.5. ПКМУ від 21 грудня 2005 р. N1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» для отримання сертифіката експортери подають обласному управлінню лісового господарства Держкомлісгоспу заяву за встановленою Комітетом формою, до якої додається копія (з обов`язковим пред`явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, та відповідно до п.6 зазначеної постанови експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Таким чином, інспектор митниці стверджує, що керівником ФОП « ОСОБА_1 » (код ЄДРПОУ НОМЕР_3 ) ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «Пиломатеріали обрізні соснові не стругані, не сортовані...», загальною вартістю 3670,98 EUR. (112 783,09 грн. - згідно курсу НБУ на 07.02.2019), через митний кордон України з поданням митниці, як підстави для переміщення документів одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 07.02.2019 № ЗП.392245, який отриманий на підставі недійсних товаро-транспортних накладних від 04.12.2018 № 1424 та від 20.12.2018 № 1461.

В судовому засіданні захисник просив суд закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, послався на те, що до суду не надано жодних належних та допустимих доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_1 у вчиненні порушення. В свою чергу, представник органу доходів і зборів в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

Дослідивши докази, які містяться в матеріалах справи, заслухавши пояснення захисника та представника органу доходів і зборів, суд дійшов до таких висновків.

Згідно ч.3 ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Суд погоджується із доводами захисника про те, що факт перебування ОСОБА_1 на посаді керівника підприємства не дає підстав для притягнення його до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки особа підлягає відповідальності за вчинення діяння (дії чи бездіяльності), які утворюють склад відповідного порушення митних правил, а не у зв`язку із перебуванням на тій чи іншій посаді. Докази на підтвердження обізнаності ОСОБА_1 щодо недійсності отриманих від ТОВ «Ольга Транс Сервіс» товарно-транспортних накладних для отримання сертифікатів матеріали справи не містять. Органом доходів і зборів не доведено того, що ОСОБА_1 з метою приховання від митною контролю використав зазначені недостовірні товарно-транспортні накладні. Досліджені в судовому засіданні інші докази, зокрема службові записки, митні декларації, інвойс від 06.02.2019р., контракт №1212/18, додаткова згода №1912/18 від 19.12.2019р., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, ТТН самі по собі не підтверджують вчинення ОСОБА_1 дій спрямованих на переміщення товару з приховуванням від митного контролю.

Оскільки органом доходів і зборів не надано до суду належних та допустимих доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_1 у вчинення порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а тому провадження у справі слід закрити на підставі п.1 ч.1 ст.247 КУпАП за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Керуючись п.1 ч.1 ст.247 КУпАП, суддя

п о с т а н о в и в :

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України закрити у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскарженою до Київського апеляційного суду через Бориспільський міськрайонний суд Київської області протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя: Д.В. Ткаченко