Єдиний унікальний номер 725/4004/20
Номер провадження 3/725/3040/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17.09.2020 року м.Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Нестеренко Є.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла вiд Буковинської митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянку України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора Товариства з обмеженою відповідальністю «ПІДПРИЄМСТВО КЛІШЕ», яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , за ч. 1 cт. 483 Митного Кодексу України -

ВСТАНОВИВ :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0502/40800/20 від 27.07.2020 року, 26.07.2020 року з Республіки Румунія в зону митного контролю МАПП «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Буковинської митниці Держмитслужби заїхав вантажний автомобіль «DAF» реєстраційний номер НОМЕР_1 з причепом марки «BURG» реєстраційний номер НОМЕР_2 під керуванням водія фірми перевізника ТОВ «РОСТИС» (код 43424210, м. Чернівці) громадянинаУкраїни ОСОБА_2 . Згідно поданих водієм до митного контролю товаросупровідних документів, а саме, CMR №343780 від 23.07.2020 року, INVOICE № 003336 від 20.07.2020 року в автомобілі серед збірного вантажу переміщується товар: «Папір у рулонах» (Printing paper), кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10 574 кг., вартістю 16650 доларів США. Відправником даного товару є фірма «MOPAK Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S» (Kemalpasa OSB Mah. Sanayi Cad. №12 Kemalpasa Izmir, Туреччина), а покупцем - Товариство з обмеженою відповідальністю «ПІДПРИЄМСТВО КЛІШЕ» (, 79000, Україна Львівська область, м. Львів, Галицький район, вул. Рилєєва, буд. 7, оф. 6. Умови поставки згідно Invoice №003336 від 20.07.2020 EXW TASKOPRUERASTAMONU.

З метою ввезення вищевказаних товарів кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10 574 кг., загальною вартістю 16650 доларів США на митну територію України декларантом ТОВ «БРОК-ІНВЕСТ» (код - 33465123) на підставі договору доручення про надання послуг з декларування товарів і транспортних засобів укладеного із ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ» (код ЄДРПОУ - 33169375) в особі директора ОСОБА_1 та на підставі документів отриманих з ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ» (код ЄДРПОУ - 33169375) подано електронну митну декларацію типу IM 40 EE № UA209000/2020/934924 від 24.07.2020 року. Відповідно до графи №31 даної МД «опис товару» зазначено «Папір у рулонах», в графі №33 МД зазначено код товару «4802».

Згідно пояснення до УКТЗЕД до товарної позиції 4802 Папір та картон не крейдовані ґатунків, що використовуються до письма, друку або інших графічних цілей, та неперфоровані карти і неперфоровані паперові стрічки, в рулонах або прямокутних (включаючи квадратні) аркушах будь-якого розміру, крім паперу товарної позиції 4801 та 4803; папір та картон ручного відливання. До цієї товарної позиції також не включається: (а) газетний папір (товарна позиція 4801); (b) папір товарної позиції 4803; (c) фільтрувальні папір і картон (включаючи папір для пакетиків для заварювання чаю) і папір-основа та картон-основа для покрівельного картону (товарна позиція 4805); (d) цигарковий папір (товарна позиція 4813).

Згідно статті 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії. Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких органам доходів і зборів передбачено цим Кодексом, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

27.07.2020 року з УСБУ України в Чернівецькій області надійшов лист (вих. №75/14/747 від 26.07.2020 року) про можливе переміщення вантажу з порушеннями митного законодавства на адресу ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ» (код ЄДРПОУ - 33169375).

Під час здійснення митних формальностей було прийнято рішення про проведення повного митного огляду товару, який знаходиться у вантажному приміщенні ТЗ р.н.з. НОМЕР_1 та переміщується згідно митної декларації ІМ 40 ЕЕ №UA209000/2020/934924 від 24.07.2020. За результатами якого встановлено, що в вантажному приміщенні знаходиться товар «Папір цигарковий, що не відповідає відомостям зазначених в ТСД, поданих для здійснення митних формальностей.

Також під час здійснення митних формальностей водій транспортного засобу надав копію експертної митної декларації Республіки Туреччина №20341300ЕХ441698 від 20.07.2020. За результатами вивчення виявленої експертної МД встановлено, що з фірми «МОРАK Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S» на адресу «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ» (код ЄДРПОУ - 33169375) слідує товар «Папір цигарковий» вагою 10754 кг., 13 полетів, вартістю 16650 доларів США, код товару (в графі 33 експортної МД зазначений код товару - 48132000). Умови поставки EXW ISTANBUL.

EXW (Франко завод). що означає продавець вважається таким, що виконав свої зобов`язання з постачання, коли він надасть товар у розпорядження покупця на своєму підприємстві чи в іншому названому місці (наприклад: на заводі, фабриці, складі, тощо). Продавець не відповідає за навантаження товару на транспортний засіб, а також за митне очищення товару для експорту. Імпортер (покупець) повинен укласти договір з перевізниками товару і сплатити за перевезення від підприємства продавця до пункту призначення, включаючи вантаження, отримання експортної ліцензії, виконати і сплатити митні процедури, а також податки і збори, сплатити товар продавцеві за ціною виробника. Всі ризики випадково псування і загибелі товару, починаючи з моменту надання його продавцем (експортером), несе покупець.

Таким чином, директор ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ» (код ЄДРПОУ - 33169375) ОСОБА_1 начебто вчинила дії спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «папір цигарковий» кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10 574 кг., вартістю 475830 гривень, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення, документів, а саме: CMR №343780 від 23.07.2020, Invoice №003336 від 20.07.2020 та МД типу ІМ 40 ЕЕ № UA209000/2020/934924 від 24.07.2020, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх маркування, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Митним органом складений протокол, відносно громадянки України ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України, за вчинення дій спрямованих на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару, а саме приховуванням від митного контролю «папір цигарковий» кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10 574 кг., вартістю 475830 гривень, шляхом надання митному органу як підстави для переміщення, документів, а саме: CMR №343780 від 23.07.2020, Invoice №003336 від 20.07.2020 та МД типу ІМ 40 ЕЕ № UA209000/2020/934924 від 24.07.2020, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх маркування, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД та його митної вартості.

В судове засідання громадянка України ОСОБА_1 не з`явилася, не зважаючи на те, що належним чином повідомлялась про час та місце розгляду справи, про причини своєї неявки суд не повідомила.

Згідно ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Так, будучи повідомленою про час та місце розгляду справи громадянка України ОСОБА_1 не зверталась до суду з відповідним клопотанням про перенесення розгляду справи, у зв`язку з чим, можливо розглянути справу за відсутності особи щодо якої вирішується питання про притягнення до адміністративної відповідальності.

До початку судового засідання представник ОСОБА_1 адвокат Бишка Ф.Ф. подав клопотання про закриття провадження у справі за відсутністю у діях ОСОБА_1 складу та події адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. В обґрунтуванні якого зазначив, що на думку Буковинської митниці Держмитслужби ОСОБА_1 , як директор ТОВ «ПІДПРИЄМСТВО «КЛІШЕ» (код ЄДРПОУ - 33169375), вчинила дії спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару шляхом подання до органу митного контролю і зборів неправдиві відомості щодо кількості вантажних місць, маркування товарів: торгівельні марки, ваги товару, вартість товару. Однак адвокат Бишка Ф.Ф. зазначає, що фірмою «МОРАK Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S.» було надіслано за допомогою електронної пошти ТОВ «Підприємство «Кліше» наступні документи: Invoice (рахунок-фактора) №003336 від 20.07.2020 року; Packing List (пакувальний лист) від 20.07.2020 року, Certificate of origin (сертифікат проходження) №0978117 від 21.07.2020 року відповідно до яких у графах «Description of goods» (опис товару) зазначено «Printing Paper» (папір для друку в рулонах) вагою НЕТТО 10.000 кг., вагою БРУТТО 10574 кг., 37 бобін (13 полетів). Також додатково було направлено наступні документи: CMR №343780 від 23.07.2020 року, відповідно до якої відправником фірмою «MOPAK Kagit-Karton Sanayi Vi Ticaret A.S.» на адресу отримувача ТОВ «Підприємство «Кліше» у відповідності до Invoice №003336 від 20.07.2020 року поставляється товар «Printing Paper»(папір для друку в рулонах) вагою НЕТТО 10.000 кг., вагою БРУТТО 10574 кг., 37 бобін (13 полетів). Також звертає увагу, що у CMR №343780 від 23.07.2020 року у графі 14 «умови оплати» відсутні відомості EXW. Копії експортної митної декларації Республіки Туреччини № 20341300ЕХ441698 від 20.07.2020 року фірмою «MOPAK Kagit-Karton Sanayi Vi Ticaret A.S.» на адресу отримувача ТОВ «Підприємство «Кліше» не направлялось. ОСОБА_1 на підставі документів отриманих у ТОВ «Підприємство «Кліше» подано електронну митну декларацію типу ІМ 40 ЕЕ № UA209000/2020/934924 від 24.07.2020 року. Відповідно до поданої митної декларації, ТОВ «Підприємство «Кліше» відповідно до чинного законодавства повідомили митні органи про очікування поставки товару «Папір в рулонах» (Printing paper), кількістю 37 бобін (13 полетів), вагою 10 574 кг., вартістю 16 650 дол. США, код товару «4802» через МАПП «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Буковинської митниці Держмитслужби.

Представник вказує, що відповідно до листа від 31.07.2020 фірмою ««MOPAK Kagit-Karton Sanayi Vi Ticaret A.S.» 20.07.2020 року було завантажено та відправлено вантаж на адресу отримувача ТОВ «Підприємство «Кліше» - папір в рулонах «Printing paper», кількістю 37 бобін (13 полетів) вагою 10 574 кг., вартістю 16 650 дол. США. Адвокат зазначає, що відправником було помилково завантажено у автомобіль перевізника інший товар, а саме «Папір Цигарковий» «Cigara Kagidi» кількістю 37 бобін (13 полетів) вагою 10574 кг. Звертає увагу, що фірмою відправником «MOPAK Kagit-Karton Sanayi Vi Ticaret A.S.» було проведено службове розслідування, внаслідок якого було встановлено, що працівники фірми при завантажені товару допустили помилку та помилково завантажили до транспортного засобу перевізника «Папір Цигарковий» «Cigara Kagidi», який мав бути поставлений іншому отримувачеві. Службові особи, притягнуті до дисциплінарної відповідальності. Водій при завантаженні автомобіля присутній не був, йому було вручено товарно-супровідний лист. Представник вказує, що дії ОСОБА_1 , щодо митного декларування та митного оформлення були вчинені в межах норм чинного законодавства України, та жодного умислу у вчиненні правопорушення не мала. У матеріалах справи відсутні будь які докази протилежного.

Відповідно до положень ст. 2 КУпАП,законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. ст. 278, 280 КУпАП, ст. 489 МК України суд першої інстанції при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів. яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол. Протокол про порушення митних правил є основним джерелом доказів. Проте це може бути лише за умов, коли 1) протокол складений уповноваженою на те посадовою особою митних органів; 2) складений не пізніше термінів, передбачених для накладення адміністративного стягнення; 3) зміст протоколу відповідає вимогам, передбаченим ст. 494 МК України.

Відповідно до п. 5 ст. 489 МК України у разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз`яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Зокрема ст. 489 МК України передбачає право особи, яка притягується до адміністративної відповідальності користуватися юридичною допомогою захисника.

Суд звертає увагу, що протокол про порушення митних правил від 27.07.2020 року № 0502/40800/20 складений за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, у протоколі та доданих до нього матеріалів відсутні відомості про роз`яснення ОСОБА_1 її прав передбачених ст. 498 МК України, зокрема права користуватися юридичною допомогою захисника.

Порушення фундаментального права на захист безумовно призводить до визнання зібраних у цій справі доказів недопустимими.

Як убачається з рішення ЄСПЛ у справі «Гелетей проти України» (Заява № 23040/07) від 24 квітня 2018 року, Суд дійшов висновку про порушення §1 та пп.«с» §3 ст.6 Конвенції виходячи з такого.

Стаття 6 Конвенції стосується виключно процедурних гарантій та гарантує право кожному на справедливий судовий розгляд. У світлі обставин кримінального провадження ст.6 Конвенції, особливо її п.3, може застосовуватися ще до того, як справу передано до суду, якщо справедливість суду може бути підірвана початковим недотриманням її положень. У свою чергу, гарантії пп.«с» п.3 ст.6 конвенції (забезпечення права особи на захист) є конкретними аспектами права на справедливий судовий розгляд, закріпленого у п.1 цієї статті, які повинні враховуватися у будь-якій оцінці справедливості кримінального провадження.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, правопорушенням передбаченим цією нормою є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно контракту №MCL від 03.04.2020 року укладеного між фірмою «MOPAK Kagit-Karton Sanayi Ve Ticaret A.S» (Kemalpasa OSB Mah. Sanayi Cad. №12 Kemalpasa Izmir, Туреччина) та Товариством з обмеженою відповідальністю «ПІДПРИЄМСТВО КЛІШЕ» (, 79000, Україна Львівська область, м. Львів, Галицький район, вул. Рилєєва, буд. 7, оф. 6) на поставку товару предметом є товар в кількості та асортименті відповідно до Інвойса. Умови поставки згідно Invoice №003336 від 20.07.2020 EXW TASKOPRUERASTAMONU

Згідно специфікації № 1 до контракту №MLC від 03.04.2020 року придбаним Товариством з обмеженою відповідальністю «ПІДПРИЄМСТВО КЛІШЕ» товаром є бумага для печатання без покриття.

Як вбачається із змісту листа від 31.07.2020 фірми ««MOPAK Kagit-Karton Sanayi Vi Ticaret A.S.» 20.07.2020 року на адресу ТОВ «Підприємство «Кліше» відправником було помилково завантажено у автомобіль перевізника інший товар ніж передбачений контрактом, а саме «Папір Цигарковий» «Cigara Kagidi» кількістю 37 бобін (13 полетів) вагою 10574 кг. Фірмою відправником «MOPAK Kagit-Karton Sanayi Vi Ticaret A.S.» було проведено службове розслідування, внаслідок якого було встановлено, що працівники фірми при завантажені товару допустили помилку та помилково завантажили до транспортного засобу перевізника «Папір Цигарковий» «Cigara Kagidi», який мав бути поставлений іншому отримувачеві.

За змістом закону, обов`язковою ознакою цього порушення митних правил є умисна форма вини (обов`язковою ознакою суб`єктивної сторони складу правопорушення є вина).

В матеріалах справи відсутні будь-які докази, що ОСОБА_1 надала документи, які б свідчили про умисне надання відомостей митним органам, які не відповідають дійсності.

Достатніх даних і доказів для того, щоб зробити категоричний юридичний висновок про наявність в діях останньої прямого умислу на вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України митними органами не надано, судом не встановлено.

Відповідно до ч. 1 ст. 190 МК України помилкове ввезення товарів не може вважатися порушенням митних правил.

На підставі викладеного, прихожу до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу і події адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У відповідності до вимог ч. 3, 4 ст. 243 МК України, якщо за рішенням суду по справі до особи, яка вчинила порушення митних правил, не буде застосовано стягнення у вигляді конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, або провадження у справі про порушення митних правил буде припинено, ці товари, транспортні засоби можуть бути видані власникові або уповноваженій ним особі лише після здійснення їх митного оформлення зі сплатою відповідних митних платежів, якщо таке оформлення не було попередньо здійснено, а митні платежі не сплачувалися. При цьому у разі припинення провадження у справі про порушення митних правил за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення витрати органу доходів і зборів на зберігання зазначених вище товарів, транспортних засобів власником цих товарів, транспортних засобів або уповноваженою ним особою не відшкодовуються.

За таких обставин, вилучений товар підлягає поверненню його власнику або уповноваженій ним особі.

На підставі ст.ст. 190, 221, 257,335,458,483,486,493,494,522,526,527,528,529 МК України, ст.ст. 9, 247,289,294 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно громадянки України ОСОБА_1 - закрити за відсутністю в її діях події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483МК України.

Вилучений товар згідно протоколу про ПМП № 0502/40800/20 від 27.07.2020 року, а саме, «Папір цигарковий», країна виробник Туреччина в кількості 37 бобін, 13 полетів, вагою 10574 кг., який зберігається на складі Буковинської митниці Держмитслужби (с. Тереблече, Глибоцького району, Чернівецької області) - повернути власнику або уповноваженій нею особі.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення.

Апеляційна скарга подається до Чернівецького апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Є. В. Нестеренко