ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 вересня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , м. Кіровоград, значиться зареєстрованим з 06.06.2007 за адресою: АДРЕСА_1 , який у 2017 році обіймав посаду керівника ТОВ «РЕСУРС СВА» (25028, Кiровоградська область, м. Кропивницький, Фортечний р-н, вул. Волкова, буд. 13-Г, код ЄДРПОУ ), паспорт серії НОМЕР_1 , виданий 15.11.2005 року Кіровським РВ УМВС України в Кіровоградській, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ,

за ч. 2 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

15 квітня 2020 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0527/12500/19 про порушення митних правил від 09 жовтня 2019 року на підставі контракту від 12.01.2017 № HLF/RS - 120117, укладеного між ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135, м. Київ, вул. В`ячеслава Чорновола, буд. 41Д, офіс 14, код ЄДРПОУ ) та «HENGSHUI LINHAI FIBERGLASS CO.,LTD» (JIEGUAN INDUSTRIAL ZONE, WUQIANG COUNTY, HENGSHUI CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA) 11.02.2017 року на митну територію України через п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕСУРС СВА» за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 11.02.2017 № 125140001/ ввезено товари народного вжитку.

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «KARADENIZ TURZ. YAPI INS. VE OZEL EGITIM KURUMLARI SAN TIC.LTD.STI.» (GULTEPE MH.TALATPASA CD. NO 192/4 KAGITHANE - ISTANBUL/TURKIYE) Туреччина.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС).

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 11.02.2017 у якості підстави для переміщення Одеської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: CMR № 0896135 від 08.02.2018 та інвойс (Invoice) від 08.02.2017 № 11101.

З метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС керівником ТОВ «РЕСУРС СВА» ОСОБА_1 було подано заповнену ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи.

Поданій митній декларації присвоєно реєстраційний № 125140001/2017/601328 від 12.02.2017, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товари народного вжитку, у кількості 1236 місця, загальною вагою брутто 13 651,06 кг., загальною вартістю 31 759,28 Доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «РЕСУРС СВА», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митних органів Туреччини (вх. ДФС України від 08.08.2019 № 45177/5) надана до Київської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України від 06.09.2019 № 28498/7/99-99-20-02-01-17.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Туреччини встановлено наступне:

-відповідно до експортної декларації від 30.01.2017 № 17341300EX056306 відправником товару «пряжа…», у кількості 231 місце, загальною вагою брутто 5 701,06 кг., виступала компанія «FISTAS DIS TICARET PAZARLAMA SANAYIVE TIC. A.S.» (DOSAB M.KARAER C/016/OSMANGAZI 052 (Туреччина), що направлявся на адресу LTD «RESURS SVA» (of.14 41D V'YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINE 01135, 072), загальною вартістю 46 552,11 Доларів США;

-відповідно до експортної декларації від 08.02.2017 № 17341300EX075784 відправником товару «частини для люстр, предмети для ванної і кухні та квіткові горщики», у кількості 741 місця, загальною вагою брутто 5 975 кг., виступала компанія «BORSAN ENDUSTRIYEL MAKINA IC VE DIS TIC LTD STI.» (GUNESLI MAH. KIRAZLI CAD.41 34/BAGCILAR 052 (Туреччина), що направлявся на адресу LTD «RESURS SVA» (of.14 41D V'YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINE 01135, 072), загальною вартістю 146 100,00 EURO;

-відповідно до експортної декларації від 08.02.2017 № 17341300EX075810 відправником товару «одяг, взуття та речі домашнього вжитку», у кількості 264 місця, загальною вагою брутто 1 975 кг., виступала компанія «KARADENIZ TURIZM YAPI INSAAT VE OZEL EGITIM KURUMLARI SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI» (GULTEPE MH.TALATPASA CD. 4 34/KAGITHANE 052 (Туреччина), що направлявся на адресу LTD «RESURS SVA» (of.14 41D V'YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINE 01135, 072), загальною вартістю 7 719,5 Доларів США.

Також, митними органами Туреччини надано копію транзитної експортної декларації від 08.02.2017 № 17TR5629, відповідно до якої товари народного вжитку, що переміщувалась транспортним засобом НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , у кількості 1 236 місць, загальною вагою брутто 13 651,06 кг., відправниками яких виступали компанії FISTAS DIS TICARET PAZARLAMA SANAYIVE TIC. A.S.», «BORSAN ENDUSTRIYEL MAKINA IC VE DIS TIC LTD STI.» та «KARADENIZ TURIZM YAPI INSAAT VE OZEL EGITIM KURUMLARI SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI», що направлявся на адресу LTD «RESURS SVA» (of.14 41D V'YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINE 01135, 072).

Так, враховуючи наявну інформацію митних органів Туреччини, а саме: копії експортних декларацій, а саме: від 30.01.2017 № 17341300EX056306, від 08.02.2017 № 17341300EX075784 та № 17341300EX075810 встановлено, що вартість товару народного вжитку під час експорту з території Туреччини значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становить 54 271,61 Доларів США. (станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, згідно з курсом на 11.02.2017 НБУ 1 Долар США - 27,025143 грн.) та 146 100,00 EURO (станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, згідно з курсом на 11.02.2017 НБУ 1 EURO - 28,895283 грн.), загальна вартість зазначених товарів, у перерахунку на національну валюту, становила 5 688 298,87 грн.

Таким чином, інформація, отримана від митних органів Туреччини в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що 11.02.2017 переміщення товарів народного вжитку через митний кордон України за ЕМД типу «ІМ 40 ЕЕ» від 11.02.2017 №125140001/ здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо вартості експортованого товару відомостям, задекларованим в Україні за ЕМД від 12.02.2017 №12514001/2017/601328.

Крім того, 24.05.2018 та 20.08.2018 Київською митницею ДФС у відношенні директора ТОВ «РЕСУРС СВА» (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_1 були складені протоколи про порушення митних правил №№ 0413/12500/18, 0670/12500/18, 0671/12500/18 та 0672/12500/18 за ч.1 ст.483 МК України.

31.08.2018, 16.11.2018, 09.11.2018 та 26.10.2018 Бориспільським міськрайонним судом Київської області гр. ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушень в справах про порушення митних правил №№ 0413/12500/18, 0670/12500/18, 0671/12500/18 та 0672/12500/18, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосовано до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості предметів правопорушення з конфіскацією предметів правопорушення. Постанови Бориспільського міськрайонного суду Київської області у відношенні гр. ОСОБА_1 набули законної сили 11.09.2018, 27.11.2018, 20.11.2018 та 06.11.2018. Тобто, гр. ОСОБА_1 вже притягався до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного кодексу України протягом року.

Таким чином, керівником ТОВ «РЕСУРС СВА», громадянином України ОСОБА_1 , який протягом року притягався до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів народного вжитку, вартістю 5 688 298,87 грн., задекларованих у митній декларації від 12.02.2017 № 12514001/2017/601328 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості.

В діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України.

Постановою Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 13 грудня 2019 року матеріали справи повернуто до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постановою Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 14 лютого 2020 року справу повернуто до Київської митниці ДФС для направлення її за належністю до суду за місцезнаходженням органу доходів і зборів.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0527/12500/19 за ч. 2 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 11.02.2017 року на підставі контракту від 12.01.2017 № HLF/RS - 120117, укладеного між ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135, м. Київ, вул. В`ячеслава Чорновола, буд. 41Д, офіс 14, код ЄДРПОУ ) та «HENGSHUI LINHAI FIBERGLASS CO.,LTD» (JIEGUAN INDUSTRIAL ZONE, WUQIANG COUNTY, HENGSHUI CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA) на митну територію України через п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕСУРС СВА» за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 11.02.2017 № 125140001/ ввезено товари народного вжитку.

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «KARADENIZ TURZ. YAPI INS. VE OZEL EGITIM KURUMLARI SAN TIC.LTD.STI.» (GULTEPE MH.TALATPASA CD. NO 192/4 KAGITHANE - ISTANBUL/TURKIYE) Туреччина.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_3 / НОМЕР_4 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС).

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 11.02.2017 у якості підстави для переміщення Одеської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: CMR № 0896135 від 08.02.2018 та інвойс (Invoice) від 08.02.2017 № 11101.

З метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС керівником ТОВ «РЕСУРС СВА» ОСОБА_1 було подано заповнену ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи.

Поданій митній декларації присвоєно реєстраційний № 125140001/2017/601328 від 12.02.2017, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товари народного вжитку, у кількості 1236 місця, загальною вагою брутто 13 651,06 кг., загальною вартістю 31 759,28 Доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «РЕСУРС СВА», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митних органів Туреччини (вх. ДФС України від 08.08.2019 № 45177/5) надана до Київської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України від 06.09.2019 № 28498/7/99-99-20-02-01-17.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Туреччини встановлено наступне:

-відповідно до експортної декларації від 30.01.2017 № 17341300EX056306 відправником товару «пряжа…», у кількості 231 місце, загальною вагою брутто 5 701,06 кг., виступала компанія «FISTAS DIS TICARET PAZARLAMA SANAYIVE TIC. A.S.» (DOSAB M.KARAER C/016/OSMANGAZI 052 (Туреччина), що направлявся на адресу LTD «RESURS SVA» (of.14 41D V'YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINE 01135, 072), загальною вартістю 46 552,11 Доларів США;

-відповідно до експортної декларації від 08.02.2017 № 17341300EX075784 відправником товару «частини для люстр, предмети для ванної і кухні та квіткові горщики», у кількості 741 місця, загальною вагою брутто 5 975 кг., виступала компанія «BORSAN ENDUSTRIYEL MAKINA IC VE DIS TIC LTD STI.» (GUNESLI MAH. KIRAZLI CAD.41 34/BAGCILAR 052 (Туреччина), що направлявся на адресу LTD «RESURS SVA» (of.14 41D V'YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINE 01135, 072), загальною вартістю 146 100,00 EURO;

-відповідно до експортної декларації від 08.02.2017 № 17341300EX075810 відправником товару «одяг, взуття та речі домашнього вжитку», у кількості 264 місця, загальною вагою брутто 1 975 кг., виступала компанія «KARADENIZ TURIZM YAPI INSAAT VE OZEL EGITIM KURUMLARI SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI» (GULTEPE MH.TALATPASA CD. 4 34/KAGITHANE 052 (Туреччина), що направлявся на адресу LTD «RESURS SVA» (of.14 41D V'YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINE 01135, 072), загальною вартістю 7 719,5 Доларів США.

Також, митними органами Туреччини надано копію транзитної експортної декларації від 08.02.2017 № 17TR5629, відповідно до якої товари народного вжитку, що переміщувалась транспортним засобом НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , у кількості 1 236 місць, загальною вагою брутто 13 651,06 кг., відправниками яких виступали компанії FISTAS DIS TICARET PAZARLAMA SANAYIVE TIC. A.S.», «BORSAN ENDUSTRIYEL MAKINA IC VE DIS TIC LTD STI.» та «KARADENIZ TURIZM YAPI INSAAT VE OZEL EGITIM KURUMLARI SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI», що направлявся на адресу LTD «RESURS SVA» (of.14 41D V'YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINE 01135, 072).

Так, враховуючи наявну інформацію митних органів Туреччини, а саме: копії експортних декларацій, а саме: від 30.01.2017 № 17341300EX056306, від 08.02.2017 № 17341300EX075784 та № 17341300EX075810 встановлено, що вартість товару народного вжитку під час експорту з території Туреччини значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становить 54 271,61 Доларів США. (станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, згідно з курсом на 11.02.2017 НБУ 1 Долар США - 27,025143 грн.) та 146 100,00 EURO (станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, згідно з курсом на 11.02.2017 НБУ 1 EURO - 28,895283 грн.), загальна вартість зазначених товарів, у перерахунку на національну валюту, становила 5 688 298,87 грн.

09 жовтня 2019 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0527/12500/19 за ч. 2 ст. 483 МК України за переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з ч. 2 цієї статті передбачена відповідальність за дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу.

24.05.2018 року та 20.08.2018 року Київською митницею ДФС у відношенні директора ТОВ «РЕСУРС СВА» ОСОБА_1 були складені протоколи про порушення митних правил №№ 0413/12500/18, 0670/12500/18, 0671/12500/18 та 0672/12500/18 за ч. 1 ст. 483 МК України.

31.08.2018 року, 16.11.2018 року, 09.11.2018 року та 26.10.2018 року Бориспільським міськрайонним судом Київської області ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушень в справах про порушення митних правил №№ 0413/12500/18, 0670/12500/18, 0671/12500/18 та 0672/12500/18, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосовано до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості предметів правопорушення з конфіскацією предметів правопорушення. Постанови Бориспільського міськрайонного суду Київської області у відношенні ОСОБА_1 набули законної сили 11.09.2018 року, 27.11.2018 року, 20.11.2018 року та 06.11.2018 року.

Таким чином, ОСОБА_1 вже притягався до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного кодексу України протягом року.

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 2 ст. 483 МК України.

Згідно з ч. 1 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Правопорушення митницею виявлено 08 серпня 2019 року - дата отримання листа митних органів Туреччини Київською митницею ДФС.

Матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил надійшли до Бориспільського міськрайонного суду Київської області 26 листопада 2019 року.

Постановою Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 13 грудня 2019 року матеріали справи повернуто до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Після проведення додаткової перевірки матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил надійшли до Бориспільського міськрайонного суду Київської області 10 лютого 2020 року.

Постановою Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 14 лютого 2020 року справу повернуто до Київської митниці ДФС для направлення її за належністю до суду за місцезнаходженням органу доходів і зборів.

Матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил надійшли до Солом`янського районного суду м. Києва 15 квітня 2020 року.

Вбачається, що станом на 15 квітня 2020 року строк притягнення особи правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 483 МК України у зв`язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись статтями 235, 458, 483, 527-529 МК України, статтями 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 Митного Кодексу України.

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ч. 2 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 у зв`язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: