Справа № 760/9672/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 вересня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС» (, Україна, 49057, Дніпропетровська область, м. Дніпро, Шевченківський район, проспект Богдана Хмельницького, буд. 156, який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Бабушкінським РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській обл. 02.06.2016 року, ідентифікаційний код НОМЕР_2 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

22 квітня 2020 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0559/10000/20 про порушення митних правил від 04 березня 2020 року в зоні діяльності відділу митного оформлення № 1 митного поста "Аеропорт "Київ" (Жуляни) Київської міської митниці ДФС 09.01.2018 року до митного оформлення декларантом ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» () - гр. ОСОБА_2 подано митну декларацію ЕК/10/АА від 09.01.2018 № 100150/2018/085011. Згідно даних в вище зазначеній митній декларації :

- одержувачем є: ANDEVER RESOURCES LIMITED, c/o 24 Glebe Close Hemel Hempstead HP39PA, Hertfordshire United Kingdom.

- відправником є: ТОВ "МЕТА-ІМПЕКС" () 49600, м. Дніпро, вул. Героїв Сталінграда, будинок 156.

Переміщено товар - «Термінали, які використовуються на підприємствах торгівлі для обладнання місця касира і виконують функцію касового апарата: New terminal for payment systemsTP-2M3 with SPTA set/Новий термінал для платіжних системTP-2M3» у кількості 35 наборів, 20 місць, загальною вагою брутто - 3410,00 кг, фактурною вартістю - 63525,00 доларів США (USD).

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 21.06.2017 № 02, укладений між ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС» (, Україна, 49600, м. Дніпро, вул. Героїв Сталінграда, будинок 156 в особі керівника - ОСОБА_1, та компанією «ANDEVER RESOURCES LIMITED» (c/o 24 Glebe Close Hemel Hempstead HP39PA, Hertfordshire United Kingdom), додаткова угода від 12.09.2017 № 1, від 07.12.2017 №2, специфікації до контракту від 12.09.2017 №2, рахунок-фактура (інвойс) від 21.12.2017 № 003 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/117 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Великобританії (лист від 11.12.2019 № LMA/742).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що будь-які записи про одержувача товару - компанію «ANDEVER RESOURCES LIMITED» (c/o 24 Glebe Close Hemel Hempstead HP39PA, Hertfordshire United Kingdom) у митних органах Великобританії відсутні, так як зазначена компанія була розпущена 24.05.2016 року.

Також, вказана інформація про компанію наявна на сайті безкоштовного інтернет-сервісу пошуку інформації про суб`єктів господарської діяльності - у Реєстрі суб`єктів господарської діяльності Сполученого Королівства Великої Британії і Північної Ірландії - «Companies House» (http://www.gov.uk/government/organisations/companies-house), де компанія «ANDEVER RESOURCES LIMITED» зазначена як закрита і розпущена 24.05.2016 року.

При цьому, як підставу для митного оформлення вищезазначених товарів до митниці було подано документи: CMR від 09.01.2018 № 040511, інвойс від 21.12.2017 № 003, відповідно до яких покупцем товару - «Термінали, які використовуються на підприємствах торгівлі для обладнання місця касира і виконують функцію касового апарата: New terminal for payment systemsTP-2M3 with SPTA set/Новий термінал для платіжних систем TP-2M3» є компанія «ANDEVER RESOURCES LIMITED» (Великобританія).

Також, у контракті від 21.06.2017 № 02, укладеному між ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС» (Україна) та компанією «ANDEVER RESOURCES LIMITED» (Великобританія) вказано, що «ПРОДАВЕЦ передает, а ПОКУПАТЕЛЬ покупает продукцию, далее Товар, в соответствии со Спецификациями к настоящему Контракту, которые являются его неотъемлемой частью… В Спецификации перечисляется основная номенклатура Товара с указанием артикулов и цены». В підпункті 12.1. пункту 12. «Срок действия контракта» вищевказаного контракту також вказано, що «Настоящий контракт вступает в силу с 01 июля 20017 г., и действует до 31 декабря 2017 г.».

Отже, як підставу для переміщення товару через митний кордон України та його митного оформлення компанією ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС» () до митниці було подано контракт від 21.06.2017 № 02, укладений ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС» (Україна) в особі керівника - ОСОБА_1 , та компанією «ANDEVER RESOURCES LIMITED» (Великобританія), додаткові угоди до нього від 12.09.2017 № 1, від 07.12.2017 № 2, специфікація від 12.09.2017 №2, CMR від 09.01.2018 № 040511 та інвойс від 21.12.2017 № 003, із зазначенням в них покупцем товару компанію «ANDEVER RESOURCES LIMITED», яка згідно отриманої інформації була розпущена 24.05.2016 року.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товар - «Термінали, які використовуються на підприємствах торгівлі для обладнання місцякасира і виконують функцію касового апарата: New terminal for payment systemsTP-2M3 with SPTA set/Новий термінал для платіжних систем TP-2M3» у кількості - 35 наборів, 20 місць, загальною вагою брутто - 3267,00 кг, фактурною вартістю - 63525,00 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товару через митний кордон України (09.01.2018) складає - 1 791 616,47 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

З огляду на наведене, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0559/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що в зоні діяльності відділу митного оформлення № 1 митного поста "Аеропорт "Київ" (Жуляни) Київської міської митниці ДФС 09.01.2018 року до митного оформлення декларантом ТОВ «ТВОЯ ЛОГІСТИКА» () - гр. ОСОБА_2 подано митну декларацію ЕК/10/АА від 09.01.2018 № 100150/2018/085011. Згідно даних в вище зазначеній митній декларації :

- одержувачем є: ANDEVER RESOURCES LIMITED, c/o 24 Glebe Close Hemel Hempstead HP39PA, Hertfordshire United Kingdom.

- відправником є: ТОВ "МЕТА-ІМПЕКС" () 49600, м. Дніпро, вул. Героїв Сталінграда, будинок 156.

Переміщено товар - «Термінали, які використовуються на підприємствах торгівлі для обладнання місця касира і виконують функцію касового апарата: New terminal for payment systemsTP-2M3 with SPTA set/Новий термінал для платіжних системTP-2M3» у кількості 35 наборів, 20 місць, загальною вагою брутто - 3410,00 кг, фактурною вартістю - 63525,00 доларів США (USD).

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 21.06.2017 № 02, укладений між ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС» (, Україна, 49600, м. Дніпро, вул. Героїв Сталінграда, будинок 156 в особі керівника - ОСОБА_1, та компанією «ANDEVER RESOURCES LIMITED» (c/o 24 Glebe Close Hemel Hempstead HP39PA, Hertfordshire United Kingdom), додаткова угода від 12.09.2017 № 1, від 07.12.2017 №2, специфікації до контракту від 12.09.2017 №2, рахунок-фактура (інвойс) від 21.12.2017 № 003 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 14.02.2020 № 20-01/20-02-01/7.8/117 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Великобританії (лист від 11.12.2019 № LMA/742).

Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що будь-які записи про одержувача товару - компанію «ANDEVER RESOURCES LIMITED» (c/o 24 Glebe Close Hemel Hempstead HP39PA, Hertfordshire United Kingdom) у митних органах Великобританії відсутні, так як зазначена компанія була розпущена 24.05.2016 року.

Отже, як підставу для переміщення товару через митний кордон України та його митного оформлення компанією ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС» () до митниці було подано контракт від 21.06.2017 № 02, укладений ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС» (Україна) в особі керівника - ОСОБА_1 , та компанією «ANDEVER RESOURCES LIMITED» (Великобританія), додаткові угоди до нього від 12.09.2017 № 1, від 07.12.2017 № 2, специфікація від 12.09.2017 №2, CMR від 09.01.2018 № 040511 та інвойс від 21.12.2017 № 003, із зазначенням в них покупцем товару компанію «ANDEVER RESOURCES LIMITED», яка згідно отриманої інформації була розпущена 24.05.2016 року.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товар - «Термінали, які використовуються на підприємствах торгівлі для обладнання місцякасира і виконують функцію касового апарата: New terminal for payment systemsTP-2M3 with SPTA set/Новий термінал для платіжних систем TP-2M3» у кількості - 35 наборів, 20 місць, загальною вагою брутто - 3267,00 кг, фактурною вартістю - 63525,00 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товару через митний кордон України (09.01.2018) складає - 1 791 616,47 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

04 березня 2020 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0559/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

У митній декларації № UA100150/2018/085011 зазначено, що відправником є ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС», а декларантом виступає ТОВ «Твоя Логістика» (а.с. 7-8).

Вбачається, що декларування товару під час митного оформлення здійснювалось ТОВ «Твоя Логістика», а відправником товару - ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС» дії щодо декларування товару не вчинялись.

Доказів на підтвердження того, що ТОВ «Твоя Логістика» отримало документи, які подавало до митниці, від ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС», до матеріалів справи не надано. Крім того, також відсутні докази того, що між ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС» та ТОВ «Твоя Логістика» взагалі наявні правовідносини щодо представництва інтересів та щодо декларування товарів від імені ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС».

Факт укладення ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС» контракту з компанією, яка припинила свою діяльність, не є порушенням митних правил.

У такому випадку директор ТОВ «МЕТА-ІМПЕКС» ОСОБА_1 не міг подати митному органу документи, які містять неправдиві дані.

Отже, будь-яких дій ОСОБА_1 , які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_3 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: