Справа №461/4076/20
П О С Т А Н О В А

Іменем України

27 серпня 2020 року Суддя Галицького районного суду м. Львова Фролова Л.Д., за участі представника митного органу Лубоцького Б.І., представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності - Штинди О.В., розглянувши матеріали, які надійшли з Галицької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), представника компанії «International Glory LP.», Castle House,1 Baker Street Suite, Stirling, FK 8 1 AL, Scotland UK,

за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

19 грудня 2019 року, близько 03 год. 00 хв. у зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Галицької митниці Держмитслужби смугою руху «червоний коридор», в напрямку «в`їзд в Україну» в`їхав транспортний засіб реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 під керуванням водія ТОВ «РАФ-ТРАНС» ОСОБА_3 , який здійснював переміщення товару «Одяг та інші речі бувші у використанні, взуття, що використовувалося, сумки бувші у вжитку з шкірзамінника … 18660 кг.» за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ № UA209150/2019/700457.

Як підставу для переміщення товару водієм до митного контролю було подано наступні документи: міжнародна товарно-транспортна накладна CMR Б/Н від 16 грудня 2019 року; рахунок-фактура (INVOICE) № 161219 від 16 грудня 2019 року; книжка МДП CARNET TIR (GX83247401). Згідно зазначених документів, на митну територію України транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на адресу підприємство «Текстиль-трейд» (03148, Україна, місто Київ, вул. Петра Курінного, буд. 2А, офіс 7, ) переміщується товар: «Одяг вживаний з текстильних матеріалів, текстильні вироби вживані, взуття вживане….». Відправником відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів є компанія «RAKI Tex S.P.R.L» (Chaussee de Ninove 221 Bruxelles-Belgique), продавцем компанія «International Glory LP» (Castle House, 1 Baker Street Suite, Stirling, FK 8 1AL, Scotland UK). Вага брутто переміщуваного товару становить 18660 кг., вартість 24291,60 доларів США, що на день ввезення, згідно курсу Національного банку України відповідає сумі 568 741 грн. 32 коп.

За результатами динамічних зважувань транспортного засобу було встановлено, що загальна вага вантажного транспортного засобу з причепом, відповідно до свідоцтв про реєстрацію транспортного засобу та вантажу (на який подано ТСД) становить 32555 кг брутто, що значно перевищує розрахункову вагу.

19 грудня 2019 Галицькою митницею Держмитслужби направлено лист №7.4-08-20-01/12/835 до компанії «RAKI Tex S.P.R.L» (Chaussee de Ninove 221 Bruxelles-Belgique) з метою отримання документів, які були підставою для здійснення пропуску товару за межі Євросоюзу. У цей час засобами електронного зв`язку отримано відповідь від компанії «RAKI Tex S.P.R.L» в особі представника A. Asfour котрий повідомив, що його компанія не здійснювала завантаження транспортного засобу з р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 та не виготовляла будь які товаросупровідні документи на вищевказаний вантаж в адресу підприємства «Текстиль-трейд» (Україна).

Під час проведення перерахунку заявленого товару в товаросупровідних документах, виявлено товар: бувші у використанні іграшки дитячі з пластмаси, дерева, різні загальною вагою брутто 145 кг та бувші у використанні товари широкого вжитку без індивідуальної упаковки, в асортименті, а саме: посуд, начиння кухонне, предмети декору, загальною вагою брутто 720 кг., який не заявлений в товаросупровідних документах.

Таким чином ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товару, а також найменування товарів їх кількості, та вартості.

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, в судовому засіданні просив суд закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю у діях ОСОБА_4 складу адміністративної правопорушення.

Представник Галицької митниці Держмитслужби в судовому засідання зазначив, що у діях ОСОБА_4 наявний склад правопорушення, яке йому інкриміноване. До останнього слід застосувати стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши думку представника Галицької митниці, дослідивши матеріали справи, оцінивши надані докази в їх сукупності, суд приходить до наступного висновку.

Положеннями п. 3 ч. 1 ст. 8 МК України визначено, що державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно з ст. 486 Митного кодексу України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Дії ОСОБА_4 органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вина ОСОБА_4 у вчиненні правопорушень, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підтверджується доказами, що додані до справи, зокрема:

- даними, що містяться у протоколі про порушення митних правил № 0103/20900/20 від 11 січня 2020 року;

- даними міжнародної товарно-транспортної накладної CMR Б/Н від 16 грудня 2019 року, відповідно до якої на митну територію України транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 / НОМЕР_2 на адресу підприємства «Текстиль-трейд» (03148, Україна, місто Київ, вул. Петра Курінного, буд. 2А, офіс 7, ) переміщується товар: «Одяг вживаний з текстильних матеріалів, текстильні вироби вживані, взуття вживане….». Відправником, відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів є компанія «RAKI Tex S.P.R.L» (Chaussee de Ninove 221 Bruxelles-Belgique), продавцем компанія «International Glory LP» (Castle House, 1 Baker Street Suite, Stirling, FK 8 1AL, Scotland UK);

- даними електронної декларації форми ІМ40ЕЕ № UA209150/2019/700457, в якій ОСОБА_5 задекларований товар - одяг та інші речі бувші у використанні, взуття, що використовувалося, сумки бувші у вжитку з шкірзамінника;

- контрольним талоном на проходження «червоного коридора»;

- даними рахунку-фактури (INVOICE) №161219 від 16 грудня 2019 року, де зазначено, що вага брутто переміщуваного товару становить 18660 кг., вартість 24291,60 доларів США, що на день ввезення, згідно курсу Національного банку України відповідає сумі 568 741 грн. 32 коп.

- даними книжки МДП CARNET TIR (GX83247401), де зазначено про влучення товару митним органом;

- положеннями контракту № 2 від 01 листопада 2019 року, укладеним між «International Glory LP» та «RAKI Tex S.P.R.L» на поставку товару відповідно до додатку № 1: «Одяг та інші речі бувші у використанні, взуття, що використовувалося, сумки бувші у вжитку з шкірзамінника, вагою 18660 кг. Контракт від імені «International Glory LP» підписаний ОСОБА_5 ;

- протоколом динамічного поосного зважування транспортного засобу від 19 грудня 2020 року, відповідно до якого вага брутто складає 32,555 т, розрахована вага нетто - 19,63 т;

- актом про проведення огляду транспортного засобу від 19 грудня 2019 року (з фототаблицями), під час якого виявлено та вилучено крім задекларованого товару інші речі: бувші у використанні іграшки дитячі з пластмаси, дерева, різні загальною вагою брутто 145 кг та бувші у використанні товари широкого вжитку без індивідуальної упаковки, в асортименті, а саме: посуд, начиння кухонне, предмети декору, загальною вагою брутто 720 кг., який не заявлений в товаросупровідних документах;

- листом компанії «RAKI Tex S.P.R.L» в особі представника A. Asfour котрий повідомив, що його компанія не здійснювала завантаження транспортного засобу з р.н. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 та не виготовляла будь-які товаросупровідні документи на вищевказаний вантаж в адресу підприємства «Текстиль-трейд» (Україна);

- даними опису вилученого товару вагою 19525,00 кг;

- даними висновку експерта товарознавчої експертизи № 478/817-820 від 13 лютого 2020 року, проведеної Львівським НДІ судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого вартість вилученого за протоколом товару без урахування митних платежів (у т.ч. ПДВ) складає 571185,82 грн.

Відповідно до положень ст. 4 Митного кодексу України, митне оформлення - це виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення (п.23).

Митний контроль - це сукупність заходів, що здійснюються з метою забезпечення додержання норм Митного кодексу України, законів та інших нормативно-правових актів з питань державної митної справи, міжнародних договорів України, укладених у встановленому законом порядку (п.24)

Митні правила - встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом та іншими законами України (п.28).

Товари - це будь-які рухомі речі, у т.ч. ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відтак, винність представника компанії «International Glory LP» Невідбога С. підтверджена належними, допустимими та достовірними доказами. Ці докази є достатніми, оскільки, як окремо, так і в сукупності, у повній мірі доводять його винуватість у вчинені адміністративного правопорушення.

Посилання представника ОСОБА_4 щодо відсутності у його діях як представника компанії «International Glory LP» складу адміністративного правопорушення спростоване дослідженими судом письмовими доказами. ОСОБА_6 є суб`єктом порушення митних правил, оскільки саме ним укладено контракт № 2 від 01 листопада 2019 року від імені «International Glory LP».

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств (ст. 459 Митного кодексу України).

Відповідно до п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - це керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Отже, виходячи з наведених положень законодавства, саме ОСОБА_6 , як посадова особа підприємства - продавця товару «International Glory LP», є суб`єктом даного адміністративного правопорушення.

Відтак, дії ОСОБА_4 правильно кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки норма вказаної статті передбачає відповідальність не лише за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, але і за подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суд бере до уваги, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

З урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи, яка притягається до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд приходить до висновку, що до ОСОБА_4 застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, що був безпосереднім предметом порушення митних правил та конфіскації такого.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_4 слід стягнути в користь Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 420,00 грн., витрати на зберігання товару, а також витрати на проведення експертизи.

Керуючись ст.ст. 458, 467, 482, 483 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 571185 (п`ятсот сімдесят одна тисяча сто вісімдесят п`ять) грн 82 коп., а також конфіскації товару, який вилучений відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0103/20900/20 від 11 січня 2020 року.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 420 (чотириста двадцять) грн 40 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь Галицької митниці Держмитслужби витрати на зберігання товару в сумі 586226 (п`ятсот вісімдесят шість тисяч двісті двадцять шість) грн 59 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь Галицької митниці Держмитслужби витрати на проведення експертизи в сумі 1634 (одна тисяча шістсот тридцять чотири) грн 40 коп.

Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м. Львова протягом десяти днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя Л.Д. Фролова