Справа № 760/9345/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 серпня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який у 2016 році обіймав посаду керівника ТОВ «МЕЗАНО» (04208, м. Київ, Подільський район, пр-т Правди, буд. 66-А, кв. (офіс) 2, ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Голосіївським РУ ГУМВД України в м. Києві, реєстраційний номер НОМЕР_2 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

15 квітня 2020 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0611/10000/20 про порушення митних правил від 06 березня 2020 року через митний кордон України, митний пост «Рава-Руська», пункт пропуску «Рава-Руська-Хребене» Львівської митниці ДФС, 11.10.2016 року автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 за книжкою МДП (CARNET TIR) від 08.10.2016 № SX.77362280, із території Польщі на митну територію України ввезено товари: «велосипеди, частини та аксесуари до них, одяг, друкована продукція в асортименті», загальною кількістю місць - 422, загальною вагою брутто - 5 306,50 кг.

Переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередніми митними деклараціями від 08.10.2016 № 125000000/2016/944493 на адресу ТОВ «МЕЗАНО» () на підставі наступних документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 08.10.2016 № б/н, рахунок-фактура (інвойс) від 07.10.2016 № 551, книжка МДП (CARNET TIR) від 08.10.2016 № SX.77362280.

12.10.2016 року після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС, товари «велосипеди, частини та аксесуари до них, одяг, друкована продукція в асортименті» кількістю місць - 422, вагою брутто - 5 306,50 кг та вагою нетто - 4 351,40 кг, які переміщувалися автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 за попередньою митною декларацією 08.10.2016 № 125000000/2016/944493, були заявлені декларантом ТОВ «МЕЗАНО» - гр. ОСОБА_1 на митному посту «Святошин» за ЕМД № 125130013/2016/416044, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією, товаросупровідними та комерційними документами до митниці було подано контракт від 30.06.2016 № 30/0616, укладений між продавцем - компанією «KORNISA GLOBAL LLP» (Minshull House 67 Wellington Road North Stockport Cheshire SK 42LP, Велика Британія) та покупцем - ТОВ «МЕЗАНО» в особі керівника - ОСОБА_1 , книжку МДП (CARNET TIR) від 08.10.2016 № SX.77362280, інвойс від 07.10.2016 № 551, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 07.10.2016 № 551 виставлених компанією-продавцем - «KORNISA GLOBAL LLP» (Велика Британія) до покупця - ТОВ «МЕЗАНО», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № 125130013/2016/416044 становить - 13 138,871 доларів США (на умовах поставки CPT UA Київ).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «МЕЗАНО», Державною фіскальною службою України направлено відповідні до іноземних митних адміністрацій.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 23.07.2018 № 22276/7/99-99-20-02-01-17 до Київської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Польщі (лист від 18.05.2017 № 0201-ZCMP.541.100.2017.2.RM) на вищезазначений запит із доданою копією - роздруківкою транзитної ноти NCTS № SX.77362280 (MRN № 16DE28E1, 16DE79E5).

Згідно із інформацією, вказаною у NCTS, за книжкою МДП (CARNET TIR) SX.77362280, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 здійснено переміщення товарів загальною вагою брутто - 5 307 кг із митної території ЄС компанією «KORNISA GLOBAL LLP» (Minshull House 67 Wellington Road North Stockport Cheshire SK 42LP, Велика Британія) в Україну на адресу ТОВ «МЕЗАНО» ().

Також, у зазначеній транзитній ноті міститься посилання на книжку МДП (CARNETTIR) № SX.77362280 та експортні митні декларації №/№ 16DE28E1, 16DE79E5 країни першого експорту - Німеччини.

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 07.02.2020 № 20-01/20-02-01/7/18 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Німеччини, до якої додано копії роздруківок витягів щодо експортних декларацій, в тому числі й №/№ 16DE28E1, 16DE79E5, на підставі яких здійснено експорт товарів до України

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Німеччини, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці ДФС із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що не співпадають відомості щодо одержувача, умов поставки та вартості товарів.

Згідно із даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації № 16DE28E1, із території Німеччини компанією «AVW Vertriebs GmbH» (Jobst-vom-Brandt-str, 20, 95679, WaldersHof, DE) на адресу «Veloman Extreme» (68, Kamenetskaya str., 29000, Khemelnitskiy (UA)/68 Камянецька, 29000, Хмельницький, Україна) експортовано товари - «велосипеди» у кількісті 407 штук, загальною вартістю - 69 436,64 Євро (EUR), (на умовах поставки EXW Waldershof).

Згідно із даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації № 16DE79E5, із території Німеччини компанією «AVW Vertriebs GmbH» (Jobst-vom-Brandt-str, 20, 95679, WaldersHof, DE) на адресу «Veloman Extreme» (68, Kamenetskaya str., 29000, Khemelnitskiy (UA)/68 Камянецька, 29000, Хмельницький, Україна) експортовано товари - «частини до велосипедів та велосипедний інвентар» загальною вартістю - 2897,66 Євро (EUR), (на умовах поставки EXW Waldershof).

Зазначені товари, загальною вагою нетто - 4 351,4 кг, загальною вартістю 72334,3 Євро, які експортовані за вказаними деклараціями, переміщувалися за книжкою МДП № SX.77362280 інформація про яку зазначена в них.

Слід зазначити, що згідно із пунктом 2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

Але, під час митного оформлення товарів за ЕМД № 125130013/2016/416044, експортні митні декларації країни першого експорту Німеччини, не надавалась.

Отже, оформлення вищезазначених товарів в Республіці Польща у процедурі транзиту було використано з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території Німеччини.

Таким чином, переміщені автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 товари: «велосипеди, одяг в асортименті» загальною вагою нетто -4 351,4 кг, загальною фактурною вартістю - 72334,3 євро (EUR) (вказаною у експортних митних деклараціях №№ 16DE28E1, 16DE79E5, на підставі яких було здійснено експорт зазначених товарів із території Німеччини в Україну), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (11.10.2016) складає - 2 084 900,28 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача, умов поставки та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив суду, що згідно протоколу правопорушення вчинено 12 жовтня 2016 року, а виявлено 23 липня 2018 року. Таким чином, шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення сплинув. ОСОБА_1 не має ніякого відношення як до компаній «AVW Vertriebs GmbH» та «Veloman Extreme», так і до осіб, що здійснювали митне оформлення товарів за експортними деклараціями. Про існування зазначених компаній він дізнався лише з протоколу. Які компанії, на виконання якої угоди та за якою митною вартістю здійснювали митне оформлення товарів в Німеччині, ОСОБА_1 на момент ввезення товарів не знав та не міг знати, оскільки придбав товари у компанії «KORNISA GLOBAL LLP» за ціною, визначеною цією компанією. Таким чином, у декларанта були всі підстави здійснити митне оформлення товарів саме за наявними у нього інвойсами та товаросупровідними документами.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0611/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача, умов поставки та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 11 жовтня 2016 року через митний кордон України, митний пост «Рава-Руська», пункт пропуску «Рава-Руська-Хребене» Львівської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 за книжкою МДП (CARNET TIR) від 08.10.2016 № SX.77362280, із території Польщі на митну територію України ввезено товари: «велосипеди, частини та аксесуари до них, одяг, друкована продукція в асортименті», загальною кількістю місць - 422, загальною вагою брутто - 5 306,50 кг.

Переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України здійснено за попередніми митними деклараціями від 08.10.2016 № 125000000/2016/944493 на адресу ТОВ «МЕЗАНО» () на підставі наступних документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 08.10.2016 № б/н, рахунок-фактура (інвойс) від 07.10.2016 № 551, книжка МДП (CARNET TIR) від 08.10.2016 № SX.77362280.

12.10.2016 року після прибуття в зону діяльності Київської митниці ДФС, товари «велосипеди, частини та аксесуари до них, одяг, друкована продукція в асортименті» кількістю місць - 422, вагою брутто - 5 306,50 кг та вагою нетто - 4 351,40 кг, які переміщувалися автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 за попередньою митною декларацією 08.10.2016 № 125000000/2016/944493, були заявлені декларантом ТОВ «МЕЗАНО» - гр. ОСОБА_1 на митному посту «Святошин» за ЕМД № 125130013/2016/416044, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією, товаросупровідними та комерційними документами до митниці було подано контракт від 30.06.2016 № 30/0616, укладений між продавцем - компанією «KORNISA GLOBAL LLP» (Minshull House 67 Wellington Road North Stockport Cheshire SK 42LP, Велика Британія) та покупцем - ТОВ «МЕЗАНО» в особі керівника - ОСОБА_1 , книжку МДП (CARNET TIR) від 08.10.2016 № SX.77362280, інвойс від 07.10.2016 № 551, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в гр. 44 митних декларацій.

Відповідно до інвойсу від 07.10.2016 № 551 виставлених компанією-продавцем - «KORNISA GLOBAL LLP» (Велика Британія) до покупця - ТОВ «МЕЗАНО», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № 125130013/2016/416044 становить - 13 138,871 доларів США (на умовах поставки CPT UA Київ).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «МЕЗАНО», Державною фіскальною службою України направлено відповідні до іноземних митних адміністрацій.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 23.07.2018 № 22276/7/99-99-20-02-01-17 до Київської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Польщі (лист від 18.05.2017 № 0201-ZCMP.541.100.2017.2.RM) на вищезазначений запит із доданою копією - роздруківкою транзитної ноти NCTS № SX.77362280 (MRN № 16DE28E1, 16DE79E5).

Згідно із інформацією, вказаною у NCTS, за книжкою МДП (CARNET TIR) SX.77362280, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 здійснено переміщення товарів загальною вагою брутто - 5 307 кг із митної території ЄС компанією «KORNISA GLOBAL LLP» (Minshull House 67 Wellington Road North Stockport Cheshire SK 42LP, Велика Британія) в Україну на адресу ТОВ «МЕЗАНО» ().

Також, у зазначеній транзитній ноті міститься посилання на книжку МДП (CARNETTIR) № SX.77362280 та експортні митні декларації №/№ 16DE28E1, 16DE79E5 країни першого експорту - Німеччини.

Листом Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Держмитслужби від 07.02.2020 № 20-01/20-02-01/7/18 до Київської митниці Держмитслужби надіслано відповідь митних органів Німеччини, до якої додано копії роздруківок витягів щодо експортних декларацій, в тому числі й №/№ 16DE28E1, 16DE79E5, на підставі яких здійснено експорт товарів до України

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Німеччини, а також документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської митниці ДФС із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що не співпадають відомості щодо одержувача, умов поставки та вартості товарів.

Згідно із даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації № 16DE28E1, із території Німеччини компанією «AVW Vertriebs GmbH» (Jobst-vom-Brandt-str, 20, 95679, WaldersHof, DE) на адресу «Veloman Extreme» (68, Kamenetskaya str., 29000, Khemelnitskiy (UA)/68 Камянецька, 29000, Хмельницький, Україна) експортовано товари - «велосипеди» у кількісті 407 штук, загальною вартістю - 69 436,64 Євро (EUR), (на умовах поставки EXW Waldershof).

Згідно із даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації № 16DE79E5, із території Німеччини компанією «AVW Vertriebs GmbH» (Jobst-vom-Brandt-str, 20, 95679, WaldersHof, DE) на адресу «Veloman Extreme» (68, Kamenetskaya str., 29000, Khemelnitskiy (UA)/68 Камянецька, 29000, Хмельницький, Україна) експортовано товари - «частини до велосипедів та велосипедний інвентар» загальною вартістю - 2897,66 Євро (EUR), (на умовах поставки EXW Waldershof).

Зазначені товари, загальною вагою нетто - 4 351,4 кг, загальною вартістю 72334,3 Євро, які експортовані за вказаними деклараціями, переміщувалися за книжкою МДП № SX.77362280 інформація про яку зазначена в них.

06 березня 2020 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0611/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача, умов поставки та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0611/10000/20 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «МЕЗАНО».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

30 червня 2016 року між ТОВ «МЕЗАНО» та компанією «KORNISA GLOBAL LLP» було укладено контракт купівлі-продажу № 30/0616 щодо придбання товарів на підставі інвойсів та товаросупровідних документів на кожну поставку окремо.

Пунктом 3.1. цього контракту визначено, що ціни по цьому контракту визначаються в інвойсах на кожну партію товару окремо.

Відповідно до інвойсу від 07 жовтня 2016 року № 551, виставленого компанією-продавцем - «KORNISA GLOBAL LLP» (Велика Британія) до покупця - ТОВ «МЕЗАНО», загальна фактурна вартість товарів, переміщених через митний кордон України та оформлених за ЕМД № 125130013/2016/416044 становить - 13 138,871 доларів США (на умовах поставки CPT UA Київ).

Захисником ОСОБА_1 у судовому засіданні зазначено, що ОСОБА_1 не має ніякого відношення як до компаній «AVW Vertriebs GmbH» та «Veloman Extreme», так і до осіб, що здійснювали митне оформлення товарів за експортними деклараціями. Які компанії, на виконання якої угоди та за якою митною вартістю здійснювали митне оформлення товарів в Німеччині, ОСОБА_1 на момент ввезення товарів не знав та не міг знати, оскільки придбав товари у компанії «KORNISA GLOBAL LLP» за ціною, визначеною цією компанією.

Вбачається, що у матеріалах справи містяться декларації та інвойси, адресовані різним компаніям від різних компаній-поставщиків товару.

Таким чином, надані декларації стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками.

ТОВ «МЕЗАНО», керівником якого є ОСОБА_1 , не має відношення ні до компанії «AVW Vertriebs GmbH», ні до компанії «Veloman Extreme», оскільки купувало товар у компанії «KORNISA GLOBAL LLP» відповідно до укладеного контракту купівлі-продажу № 30/0616 від 30 червня 2016 року.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Встановлено, що до діяльності компаній «AVW Vertriebs GmbH» та «Veloman Extreme» ОСОБА_1 не має відношення.

Протокол про порушення митних правил складений щодо керівника ТОВ «МЕЗАНО» ОСОБА_1 , який не є співробітником чи посадовою особою компанії «Veloman Extreme». Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих ним як керівником отримувача товарів - ТОВ «МЕЗАНО» від продавця товарів - компанії «KORNISA GLOBAL LLP».

У матеріалах справи відсутні докази оплати ТОВ «МЕЗАНО» за товар, придбаний у компанії «AVW Vertriebs GmbH», а також відсутній контракт з зазначеною компанією.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: