солом`янський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

15 травня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва

Жовноватюк В.С.,

за участю представника Київської міської митниці Держмитслужби - Грабчака П.В.,

розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» (, Україна, 65031, м. Одеса, вул. Хімічна, буд.1/ 2), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

З представлених суду матеріалів вбачається, що 04.02.2020 головним державним інспетором відділу оперативного реагування №1 у м. Києві управління запобігання та протидії контрабанді та порушення митних правил Київської митниці Держмитслужби Ніколенком О.І. складено протокол №0183/10000/20 про порушення митних правил ОСОБА_1 .

Зокрема, в протоколі зазначено, що 12.12.2019 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (Федеративна Республіка Бразилія ) на адресу одержувача - « ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_2 ) (« ОСОБА_3 » (

АДРЕСА_2 ) виявлено оригінали документів:

- Коносамент (ордерний) від 19.11.2019 № MEDUPG349657 на товари, відправлені з порту «Paranagua, Brazil» (Паранагуа, Федеративна Республіка Бразилія) до порту «Odessa, Ukraine» (Одеса, Україна) в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MEDU8996929 (пломба № MSCFJ06314915), а саме - «бразильська сублімована розчинна кава» у кількості 580 картонних коробів, загальною вагою брутто 15 892,00 кг, нетто - 14 500,00 кг, відправником яких зазначено компанію «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (код за національним реєстром юридичних осіб (CNPJ): 76255926/0001-90, ROD. MELLO PEIXOTO BR 369 KM 88, CORNELIO PROCOPIO-PR-BRASIL (Федеративна Республіка Бразилія), із наявним в графі «Description of Packages and Goods» (опис упаковки та товарів) посилання на експортну декларацію (DU-E - «DECLARACAO UNICA DE EXPORTACAO») № 19BR001537145-9;

- Роздруківка спрощеного витягу експортної декларації № 19BR001537145-9 на відправлені з порту «Paranagua» (Паранагуа, Федеративна Республіка Бразилія) товари, загальною вагою нетто 14 500,00 кг, продажною вартістю 97 237,00 доларів США, відправником/експортером яких виступала компанія «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (код за національним реєстром юридичних осіб (CNPJ): 76255926/0001-90).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 10.01.2020 в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 09.01.2020 № UA500070/2020/200460 через митний кордон України в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MEDU8996929 з території Федеративної Республіки Бразилія на адресу ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» () переміщено товари «сублімована розчинна кава розфасована по 25 кг», загальною вагою брутто 15 892,00 кг, нетто - 14 500,00 кг, відправником/експортером яких виступала компанія «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (ROD. MELLO PEIXOTO BR 369 KM 88, CORNELIO PROCOPIO-PR-BRASIL (Федеративна Республіка Бразилія).

11.01.2020 зазначені вище товари заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500070/2020/200708 шляхом електронного декларування, оформлені та випущені у вільний обіг.

14.01.2020 листом Київської митниці Держмитслужби № 7.8-20/1-7/565 на адресу Одеської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, на підставі яких здійснено оформлення та випуск у вільний обіг товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 11.01.2020 № UA500070/2020/200708.

24.01.2020 листом Одеської митниці Держмитслужби від 23.01.2020

№ 7.8-28.1-06/1-7/1453 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли скановані копії (фотокопії) запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

- Рахунок-фактура (інвойс) від 25.11.2019 № 7802-і на товари бразильського походження, відправлені з території Федеративної Республіки Бразилія у контейнері № MEDU8996929, а саме - «сублімована кава» загальною вагою нетто 14 500,00 кг, вартістю 71 050,00 доларів США на умовах поставки CFR, згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (код за національним реєстром юридичних осіб (CNPJ): 76255926/0001-90, ROD. MELLO PEIXOTO BR 369 KM 88, CORNELIO PROCOPIO-PR-BRASIL (Федеративна Республіка Бразилія) до покупця -

«MEGATRADE TD» LLC (Code 43087341) (ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД»

();

- Коносамент (ордерний) від 19.11.2019 № MEDUPG349657 на товари, відправлені з порту «Paranagua, Brazil» (Паранагуа, Федеративна Республіка Бразилія) до порту «Odessa, Ukraine» (Одеса, Україна) в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № MEDU8996929 (пломба № MSCFJ06314915), а саме - «бразильська сублімована розчинна кава» у кількості 580 картонних коробів, загальною вагою брутто 15 892,00 кг, нетто - 14 500,00 кг, відправником яких зазначено компанію «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (код за національним реєстром юридичних осіб (CNPJ): 76255926/0001-90, ROD. MELLO PEIXOTO BR 369 KM 88, CORNELIO PROCOPIO-PR-BRASIL (Федеративна Республіка Бразилія), із наявним в графі «Description of Packages and Goods» (опис упаковки та товарів) посилання на експортну декларацію (DU-E - «DECLARACAO UNICA DE EXPORTACAO») № 19BR001537145-9.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення за рядом ознак інспектором було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, проте відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 25.11.2019 № 7802-і, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів зазначена у розмірі 71 050,00 доларів США, а відповідно до відомостей роздруківки спрощеного витягу експортної декларації № 19BR001537145-9, що була виявлена під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 97 237,00 доларів США.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів інспетор наполягає, що товари «бразильська сублімована розчинна кава» у кількості 580 картонних коробів, загальною вагою брутто 15 892,00 кг, нетто - 14 500,00 кг, вартістю 97 237,00 доларів США або 2 345 259,20 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 24,11900000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Також в протоколі зазначено, що відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних, на дату переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» () перебував ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ), який в цей же час був одноосібним засновником та кінцевим бенефіціарним власником (контролером) ТОВ «МЕГАТРЕЙД ТД» ().

Таким чином, органом доходів та зборів було стверджує, що дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 345 259,20 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У зв`язку з наведеним, працівниками митниці було складено відносно ОСОБА_1 протокол про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник Київської митниці Держмитслужби пояснив, що в діях гр. ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України, які виявились у тому, що останній вчинив дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 345 259,20 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Особа , яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - гр. ОСОБА_1 повідомлявся про час та місце розгляду справи належним чином шляхом направлення судових повісткок на адресу місця знаходження ТОВ «Мегатрейд ТД» , а також на відому адресу місця реєстрації гр. ОСОБА_1 (а.с. 78-81, 85-87).

Згідно ч.4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи

В свою чергу, відповідно до ч.3 ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Так, згідно із ст.508 МК України до процесуальних дій, необхідних для правильного вирішення справи, закон відносить окрім складання протоколу про порушення митних правил, витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином засвідчених їх копій або витягів.

Судом встановлено, що долучені до протоколу документи , на яких фактично грунтується обвинувачення, зокрема, виявлені при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «CIA IGUACU DE CAFE SOLUVEL» (Федеративна Республіка Бразилія ) на адресу одержувача - « ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_2 ) (« ОСОБА_3 » (

АДРЕСА_2 ) не засвідчені належним чином. Оригінали таких документів також не представлені суду в судовому засіданні.

Також, суд акцентує увагу на наступному. Відповідно до наявного в матеріалах справи договору №МБ-291/19 про надання послуг з декларування від 15.10.2019 ТОВ "МЕГАТРЕЙД ТД", підписаного керівником ОСОБА_1 , з однієї сторони, та ПП "ГОЛ-СЕРВІС"з другої сторони, саме останнє підприємство взяло на себе зобов`язання з митного оформлення товарів, які налходять на адресу ТОВ "МЕГАТРЕЙД ТД".

За таких обставин, митному органу належить з`ясувати дані обставини, принаймні здійснити спроби опитати посадових осіб ПП "ГОЛ-СЕРВІС" по обставинам митного оформлення товару, які викладені в протоколу про порушення митних правил №0183/10000/20.

За наявність таких договорів незрозуміло,чому саме в діях ОСОБА_1 митний орган вбачає ознаки порушення митних правил

При цьому, чому митний орган прийняв до уваги одні докази, і відповідно відкинув інші, в судовому засіданні його представник відповіді не надав.

Саме митний орган був зобов`язаний вжити всіх заходів для встановлення дійсних обставин справи, належними і допустимими доказами довести причетність певної особи до скоєння правопорушення і наявність в його діях складу порушення митних правил, конкретно умислу. При цьому, повинно бути виключено розбіжності в доказах, наявних у справі, спростовано відомості, які викликають сумніви щодо існування в діях порушника складу митного правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.527 МК України у справі про порушення митних правил суд, що розглядає справу, може винести, зокрема, постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

За викладених обставин матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для проведення додаткової перевірки для доопрацювання з урахуванням тих обставин, які викладені судом в мотивувальній частині постанови.

Керуючись ст. ст. 3, 483, 489, 494-496, 527, 528 МК України, ст. ст.283, 284, 294 КУпАПУ, суд

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України повернути до Київської митниці Держмитслужби Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць з моменту отримання матеріалів справи.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: В.С. Жовноватюк