Справа №461/333/20
П О С Т А Н О В А

Іменем України

25 червня 2020 року Суддя Галицького районного суду м. Львова Фролова Л.Д., за участю захисника, особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , розглянувши матеріали, які надійшли з Галицької митниці Держмитслужби, про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ), директора Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska),

за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

в с т а н о в и в:

22.09.2019 року близько 18 год. 30 хв. в зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС України в напрямку «в`їзд в Україну» заїхав транспортний засіб з р/н НОМЕР_1 , під керуванням громадянина України ОСОБА_4 , водія ФОП ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ), який здійснював перевезення товару «одяг, взуття та інші речі бувші у використанні» за митною декларацією ЕЕ № UA209140/2019/183016 від 20.09.2019 року. Як підставу для переміщення вказаного товару водієм до митного контролю було подано документи: міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) б/н від 22.09.2019, рахунок-фактура (invoice) № 20С/09/2019 від 20.09.2019 та митна декларація MRN 19PL301010E0780685 від 22.09.2019.Згідно вказаних товаросупровідних документів на митну територію України переміщуються наступні товари:

1. Одяг і додаткові речі до одягу та їх частини, з текстильних матеріалів, що були у користанні, несортовані, ступінь зносу - 25%, у змішаному вигляді, без індивідуальної упаковки: одяг всесезонний: жакети, куртки, штани, футболки, майки, блузки, сорочки, светри, білизна, спортивний одяг загальною вагою брутто 19600 кг (вага нетто 19360 кг) та загальною вартістю 20328 євро;

2. Взуття вживане, несортоване, ступінь зносу - 25%, у змішаному вигляді, без індивідуальної упаковки: чоловічий, жіночий та дитячий асортимент: чоботи, черевики, туфлі, кросівки, тапочки, шльопанці, босоніжки, сандалі загальною вагою брутто 500 кг (вага нетто 500 кг) та загальною вартістю 525 євро;

3. Речі домашнього вжитку, що були у користанні, несортовані, ступінь зносу - 25%, з текстильних матеріалів, у змішаному вигляді, без індивідуальної упаковки, асортимент: вживані ковдри, білизна постільна, столова та кухонна, пледи, покривала, рушники, скатертини загальною вагою брутто 300 кг (вага нетто 300 кг) та загальною вартістю 315 євро.

Загальна вага брутто - 20400 кг (вага нетто 20160 кг), загальна вартість 21168 євро (згідно курсу НБУ станом на 20.09.2019 становить 576 706,35 грн.), отримувач - ТОВ "Прімар" (, 79019, м. Львів, вул. Залізнична 24), відправник Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska). Умови поставки згідно «ІНКОТЕРМС-2010» DAP - Львів.

Під час проведення митного огляду було здійснено повне вивантаження та зважування товару та встановлено, що у вантажному відсіку транспортного засобу знаходиться товар - одяг новий (без ознак використання) в асортименті торгової марки «H&M» (згідно наявного маркування), загальною вагою брутто 4800 кг, який запаковано у 41 поліетиленові мішки синього кольору, тобто встановлено невідповідність найменування товару відомостям, заявленим у вказаних товаросупровідних документах та митній декларації (Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу № UA209000/2019/00001 від 26.09.2019 р.).

Поставка вказаного товару здійснювалася відповідно до зовнішньоекономічного договору № 01/05/2019 від 27.05.2019, укладеного між польською компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska), в особі ОСОБА_6 (продавець), та ТОВ "Прімар" (, 79019, м. Львів, вул. Залізнична 24), в особі директора ОСОБА_7 (покупець). Даний Договір від імені вказаної польської компанії підписано директором ОСОБА_6 .

Відповідно до баз даних інтернет-ресурсу krs-online.com. ІНФОРМАЦІЯ_1 , який є офіційним реєстром підприємств Республіки Польща, Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) зареєстровано як суб`єкта господарської діяльності під номером NIP , керівником (та єдиним працівником) зазначено ОСОБА_6 ( ОСОБА_3 ).

Рахунок-фактура (invoice) № 20С/09/2019 від 20.09.2019, поданий до митного контролю товару за митною декларацією ЕЕ № UA209140/2019/183016 від 20.09.2019, видано компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) та засвідчено підписом директора ОСОБА_2 .

Водій громадянин України ОСОБА_4 у своїх поясненнях від 24.09.2019 зазначив, що вказані товаросупровідні документи було йому надано після завантаження товару відправником.

Таким чином, громадянин ОСОБА_6 ( ОСОБА_3 ), перебуваючи на посаді директора Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska), вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що місять недостовірні дані щодо найменування товару.

Крім того, 22.09.2019 року близько 18 год. 15 хв. в зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС України в напрямку «в`їзд в Україну» заїхав транспортний засіб з р/н НОМЕР_3 , під керуванням громадянина України ОСОБА_8 , водія ФОП ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ) , який здійснював перевезення товару «одяг, взуття та інші речі бувші у використанні» за митною декларацією ЕЕ № UA209140/2019/183030 від 20.09.2019.

Як підставу для переміщення вказаного товару водієм до митного контролю було подано документи: міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) б/н від 22.09.2019, рахунок-фактура (invoice) № 22С/09/2019 від 20.09.2019 та митна декларація MRN 19PL301010E0780750 від 22.09.2019.Згідно вказаних товаросупровідних документів на митну територію України переміщуються наступні товари:

1. Одяг і додаткові речі до одягу та їх частини, з текстильних матеріалів, що були у користанні, несортовані, ступінь зносу - 25%, у змішаному вигляді, без індивідуальної упаковки: одяг всесезонний: жакети, куртки, штани, футболки, майки, блузки, сорочки, светри, білизна, спортивний одяг, загальною вагою брутто 19300 кг (вага нетто 19060 кг) та загальною вартістю 20013 євро;

2. Взуття вживане, несортоване, ступінь зносу - 25%, у змішаному вигляді, без індивідуальної упаковки: чоловічий, жіночий та дитячий асортимент: чоботи, черевики, туфлі, кросівки, тапочки, шльопанці, босоніжки, сандалі, загальною вагою брутто 500 кг (вага нетто 500 кг) та загальною вартістю 525 євро;

3. Речі домашнього вжитку, що були у користанні, несортовані, ступінь зносу - 25%, з текстильних матеріалів, у змішаному вигляді, без індивідуальної упаковки, асортимент: вживані ковдри, білизна постільна,столова та кухонна, пледи, покривала, рушники, скатертини, загальною вагою брутто 300 кг (вага нетто 300 кг) та загальною вартістю 315 євро. Загальна вага брутто - 20100 кг (вага нетто 19860 кг), загальна вартість 20853 євро (згідно курсу НБУ станом на 20.09.2019 становить 568 124,41 грн.), отримувач - ТОВ "Прімар" (, 79019, м. Львів, вул. Залізнична 24), відправник Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska). Умови поставки згідно «ІНКОТЕРМС-2010» DAP - Львів.

Під час проведення митного огляду було здійснено повне вивантаження та зважування товару та встановлено, що у вантажному відсіку транспортного засобу знаходиться товар - одяг новий (без ознак використання) в асортименті торгової марки «H&M» (згідно наявного маркування), загальною вагою брутто 4800 кг, який запаковано у 41 поліетиленові мішки синього кольору, тобто встановлено невідповідність найменування товару відомостям, заявленим у вказаних товаросупровідних документах та митній декларації (Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу № UA209000/2019/00002 від 26.09.2019).

Поставка вказаного товару здійснювалася відповідно до зовнішньоекономічного договору № 01/05/2019 від 27.05.2019 р., укладеного між польською компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska), в особі ОСОБА_6 (продавець), та ТОВ "Прімар" (, 79019, м. Львів, вул. Залізнична 24), в особі директора ОСОБА_7 (покупець). Даний Договір від імені вказаної польської компанії підписано директором ОСОБА_6 .

Відповідно до баз даних інтернет-ресурсу krs-online.com ІНФОРМАЦІЯ_1 , який є офіційним реєстром підприємств Республіки Польща, Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) зареєстровано як суб`єкта господарської діяльності під номером NIP , керівником (та єдиним працівником) зазначено ОСОБА_6 ( ОСОБА_3 ).

Рахунок-фактура (invoice) № 22С/09/2019 від 20.09.2019, поданий до митного контролю товару за митною декларацією ЕЕ № UA209140/2019/1830030 від 20.09.2019, видано компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) та засвідчено підписом директора ОСОБА_6 .

Водій громадянин України ОСОБА_8 у своїх поясненнях від 24.09.2019 року зазначив, що вказані товаросупровідні документи було йому надано після завантаження товару відправником.

Таким чином, громадянин ОСОБА_6 ( ОСОБА_3 ), перебуваючи на посаді директора Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska), вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що місять недостовірні дані щодо найменування товару.

В судовому засіданні представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю у діях ОСОБА_9 складу адміністративного правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, вилучений товар повернути. Свою позицію обґрунтовував тим, що ОСОБА_10 не може вважатися суб`єктом даного порушення митних правил, оскільки відповідно до декларації декларантом товару виступає не відправник товару. При цьому, факт перебування ОСОБА_9 на посаді керівника компанії Global Trust Project Sp. z o.o. не свідчить про наявність у його діях вини у вчиненні правопорушення, а останній не мав умислу на вчинення правопорушення.

Представник Галицької митниці Держмитслужби в судовому засіданні зазначив, що у діях керівника компанії Global Trust Project Sp. z o.o. ОСОБА_9 наявний склад правопорушення, яке йому інкриміноване. До останнього слід застосувати стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України у виді штрафу в розмірі вартості вилучених товарів з їх конфіскацією.

Заслухавши думку представника заінтересованої особи, представника Галицької митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи, оцінивши надані докази в їх сукупності, суд приходить до наступного висновку.

Положеннями п. 3 ч. 1 ст. 8 МК України визначено, що державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно з ст. 486 Митного кодексу України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Дії ОСОБА_9 органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вина ОСОБА_9 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підтверджується доказами, що додані до справи, зокрема:

- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) б/н від 22.09.2019,

- рахунок-фактура (invoice) № 20С/09/2019 від 20.09.2019;

- митна декларація MRN 19PL301010E0780685 від 22.09.2019.Згідно вказаних товаросупровідних документів на митну територію України переміщуються товар;

- дані зовнішньоекономічного договору № 01/05/2019 від 27.05.2019, укладеного між польською компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska), в особі ОСОБА_6 (продавець), та ТОВ "Прімар" (, 79019, м. Львів, вул. Залізнична 24), в особі директора ОСОБА_7 (покупець). Даний Договір від імені вказаної польської компанії підписано директором ОСОБА_6 ;

- відомості баз даних інтернет-ресурсу krs-online.com ІНФОРМАЦІЯ_1 , який є офіційним реєстром підприємств Республіки Польща, Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) зареєстровано як суб`єкта господарської діяльності під номером NIP , керівником (та єдиним працівником) зазначено ОСОБА_6 ( ОСОБА_3 ).

- рахунок-фактура (invoice) № 20С/09/2019 від 20.09.2019, поданий до митного контролю товару за митною декларацією ЕЕ № UA209140/2019/183016 від 20.09.2019, видано компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) та засвідчено підписом директора ОСОБА_2 ;

- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) б/н від 22.09.2019,

- рахунок-фактура (invoice) № 22С/09/2019 від 20.09.2019;

- митна декларація MRN 19PL301010E0780750 від 22.09.2019.Згідно вказаних товаросупровідних документів на митну територію України переміщуються товар;

- акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу № UA209000/2019/00002 від 26.09.2019 р.

- рахунок-фактура (invoice) № 22С/09/2019 від 20.09.2019, поданий до митного контролю товару за митною декларацією ЕЕ № UA209140/2019/1830030 від 20.09.2019, видано компанією Global Trust Project Sp. z o.o. (37-500 Jaroslaw, ul. Poniatowskiego 49, Polska) та засвідчено підписом директора ОСОБА_6 .

Відповідно до положень ст. 4 Митного кодексу України, митне оформлення - це виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення (п.23).

Митний контроль - це сукупність заходів, що здійснюються з метою забезпечення додержання норм Митного кодексу України, законів та інших нормативно-правових актів з питань державної митної справи, міжнародних договорів України, укладених у встановленому законом порядку (п.24)

Митні правила - встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом та іншими законами України (п.28).

Товари - це будь-які рухомі речі, у т.ч. ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відтак, винність ОСОБА_9 підтверджена належними, допустимими та достовірними доказами. Ці докази є достатніми, оскільки, як окремо, так і в сукупності, у повній мірі доводять його винуватість у вчинені адміністративного правопорушення. З урахуванням викладеного, суд дійшов висновок про наявність вини ОСОБА_9 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, яка виразилась у тому, ним як керівником компанії відправника товару у товаросупровідних документах визначено неправдиву інформацію кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, їх маркування та номерів.

Посилання представника заінтересованої особи щодо відсутності у діях керівника компанії ОСОБА_9 складу адміністративного правопорушення спростоване дослідженими судом письмовими доказами. ОСОБА_10 є суб`єктом порушення митних правил, оскільки саме ним укладено контракт № 01/05/2019 від 27.05.2019 р.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств (ст. 459 Митного кодексу України).

Відповідно до п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - це керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Отже, виходячи з наведених положень законодавства, саме ОСОБА_10 , як посадова особа підприємства - продавця товару Global Trust Project Sp. z o.o., є суб`єктом даного адміністративного правопорушення.

Відтак, що дії ОСОБА_9 правильно кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки норма вказаної статті передбачає відповідальність не лише за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, але і за подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вирішуючи питання накладення стягнення за порушення митних правил, враховуючи безальтернативність такого, що передбачено санкцією ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, суд приходить до висновку, що до ОСОБА_9 слід застосувати адміністративні стягненні у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, що був безпосереднім предметом порушення митних правил, та його конфіскації.

При цьому, враховуючи, що адміністративні протоколи складені відносно однієї і тієї ж особи фактичні обставини стосуються одних і тих ж правовідносин та вони пов`язанні між собою, тому з метою більш повного, об`єктивного розгляду справи, суд вважає за необхідне об`єднати в одне провадження адміністративні справи № 461/333/20 (провадження №№ 3/461/671/20 та 3/461/580/20), присвоївши справі номер провадження 3/461/580/20.

При обранні міри адміністративного стягнення враховуються обставини та характер правопорушення, ступінь провини правопорушника і дані про його особу. Адміністративне стягнення призначається в межах санкції статті МК України, у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товару за протоколом № 3739/20900/19, де експертизою встановлена більша вартість товару в сумі 1287168,00 грн.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_9 слід стягнути в користь держави судовий збір у розмірі 420,40 гривень, а на підставі ч. 1 ст. 520 МК України суму витрат митного органу на проведення експертизи в розмірі 3268 грн 80 коп. та витрати на зберігання товару 338560,06 грн.

Керуючись ст.ст. 458, 467, 482, 483 МК України, суд

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 1287168 (один мільйон двісті вісімдесят сім тисяч сто шістдесят вісім) грн 00 коп., а також конфіскації товару, який вилучений відповідно до протоколів про порушення митних правил № 3738/20900/19 від 26 вересня 2019 року та № 3739/20900/19 від 26 вересня 2019 року.

Стягнути з ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 420 (чотириста двадцять) грн 40 коп.

Стягнути з ОСОБА_2 ( ОСОБА_3 ) на користь Галицької митниці Держмитслужби витрати на зберігання товару в сумі 338560 (триста тридцять вісім тисяч п`ятсот шістдесят) грн 06 коп.

Повний текст постанови складений 30 червня 2020 року.

Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м. Львова протягом десяти днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя Л.Д. Фролова