Провадження №3/760/4718/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 липня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в період із 09.06.2016 року по 07.08.2017 року - керівник ТОВ «НОВАРО ГРУП» (, Україна, 04209, м. Київ, вул. Озерна, буд. 3, кв. 338), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 19.11.2007, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

22.04.2020 року до Солом`янського районного суду м. Києва, після додаткової перевірки, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

З протоколу №0534/10000/19 про порушення митних правил від 18.07.2019 року вбачається, що 21.10.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС із території Турецької Республіки через митний кордон України в контейнері № ARKU8449302 на адресу ТОВ «НОВАРО ГРУП» () переміщено товар - «готові текстильні вироби, пледи, покривала, подушки, рушники, постільна білизна», в кількості - 682 місць, загальною вагою брутто - 11 659,25 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 21.10.2016 № 100000000/2016/865353 на підставі товаросупровідних документів: Bill of Lading (коносамент) від 13.10.2016 № ARKiST та інвойс від 29.09.2016 № 2909 AN.

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар - «готові текстильні вироби, пледи, покривала, подушки, рушники, постільна білизна», був заявлений декларантом ТОВ ТОВ «НОВАРО ГРУП» () - гр. ОСОБА_1 (гр.54 МД) на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.10.2016 № 100270001/2016/273498, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 01.07.2016 № TR01-07/2016, укладений між продавцем - компанією «ARZUM TEKSTIL PAZARLAMA TIC.LTD. STI» (KEMALPASA MAH. GENCTURK CADDESI No: 10 LALELI-ISTANBUL / TURKEY) та покупцем - компанією ТОВ «НОВАРО ГРУП» () в особі керівника підприємства гр. ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

При цьому, ТОВ «НОВАРО ГРУП» () до митного контролю та оформлення було подано інвойс від 29.09.2016 № 2909 AN, виставлений компанією «ARZUM TEKSTIL PAZARLAMA TIC.LTD. STI» (Туреччина) до ТОВ «НОВАРО ГРУП» () на товар «готові текстильні вироби, пледи, покривала, подушки, рушники, постільна білизна», кількістю місць - 682 місць, загальною вагою брутто - 11 659,25 кг, вартістю - 28 037,77 доларів США (USD).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Турецької Республіки вказаного контейнера із товаром, одержувачем якого виступало ТОВ «НОВАРО ГРУП», Київською міською митницею ДФС листом від 01.06.2018 № 1780/8/26-70-20-05 ініційовано відповідний запит до митних органів Турецької Республіки.

04.06.2019 (вх.№ 2297/8) до Київської міської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 27.05.2019 № 16744/7/99-99-20-02-01-17 надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки на вищевказаний запит.

Митні органи Турецької Республіки надали копії документів щодо експорту вказаних товарів із території Республіки Туреччина в Україну, а саме: завірену копію експортної митної декларації типу ЕХ 3 № 16343100ЕХ202126, завірену копію інвойсів від 06.10.2016 №№ 65, 67.

Відповідно до інформації, зазначеної у експортній митній декларації типу ЕХ 3 № 16343100ЕХ202126, компанією «ARZUM TEKSTIL PAZARLAMA TIC.LTD. STI» (Туреччина), в контейнері № ARKU8449302, на адресу «HOME Textile Marketing» (Республіка Казахстан) експортовано товар «готові текстильні вироби, пледи, покривала, подушки, рушники, постільна білизна» кількістю місць - 682, вагою брутто - 11 659,25 кг, вартість якого становить - 125 736,50 доларів США (USD).

Згідно інвойсів від 06.10.2016 № № 65, 67, на підставі яких було здійснено експорт за вищевказаною експортною митною декларацією ЕХ 3 № 16343100ЕХ202126, вартість цього товару також становить - 125 736,50 доларів США (USD).

За результатами співставлення отриманих документів, встановлено, що інформація про товари, які було експортовано із Території Республіки Туреччина за експортною митною декларацією типу ЕХ 3 № 16343100ЕХ202126, за рядом ознак стосується товарів, митне оформлення яких було здійснено в Україні ТОВ «НОВАРО ГРУП» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.10.2016 № 100270001/2016/273498, а саме: номер контейнера, найменування, загальна кількість місць та вага брутто товарів є співставними, за виключенням їх вартості та одержувача.

Так, згідно інвойсу від 29.09.2016 № 2909 AN, наданого компанією ТОВ «НОВАРО ГРУП» в якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його подальшого митного оформлення у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.10.2016 № 100270001/2016/273498 становить - 28 037,77 доларів США (USD), а відповідно до документів надісланих митними органами Турецької Республіки сумарна вартість вказаних товарів відправлених на експорт в контейнері № ARKU8449302, в кількості місць - 682, вагою брутто - 11 659,25 кг, в країні експорту становила - 125 736,50 доларів США (USD).

Отже, переміщений в контейнері № ARKU8449302 товар - «готові текстильні вироби, пледи, покривала, подушки, рушники, постільна білизна» кількістю місць - 682, вагою брутто - 11 659,25 кг, вартістю - 125 736,50 доларів США (USD) (вказаною в митній декларації ЕХ 3 № 6343100ЕХ202126 та інвойсах від 06.10.2016 №№ 65, 67 на підставі яких було здійснено експорт товарів із території Турецької Республіки), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.10.2016) складає - 3 231 877,43 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та його одержувача.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних ДФС, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником

ТОВ «НОВАРО ГРУП» () була громадянка ОСОБА_1 .

Таким чином, громадянка ОСОБА_1 вчинила дії, які призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Представник Київської митниці Держмитслужби у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв`язку з чим щодо нього складено протокол про порушення митних правил №0534/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Гр. ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилась, про дату та час розгляду справи повідомлена належним чином, причини неявки суду не повідомила.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 21.10.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС

із території Турецької Республіки через митний кордон України в контейнері

№ ARKU8449302 на адресу ТОВ «НОВАРО ГРУП» () переміщено товар - «готові текстильні вироби, пледи, покривала, подушки, рушники, постільна білизна», в кількості - 682 місць, загальною вагою брутто - 11 659,25 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 21.10.2016 № 100000000/2016/865353 на підставі товаросупровідних документів: Bill of Lading (коносамент) від 13.10.2016 № ARKiST та інвойс від 29.09.2016 № 2909 AN.

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар - «готові текстильні вироби, пледи, покривала, подушки, рушники, постільна білизна», був заявлений декларантом ТОВ ТОВ «НОВАРО ГРУП» () - гр. ОСОБА_1 (гр.54 МД) на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.10.2016 № 100270001/2016/273498, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 01.07.2016 № TR01-07/2016, укладений між продавцем - компанією «ARZUM TEKSTIL PAZARLAMA TIC.LTD. STI» (KEMALPASA MAH. GENCTURK CADDESI No: 10 LALELI-ISTANBUL / TURKEY) та покупцем - компанією ТОВ «НОВАРО ГРУП» () в особі керівника підприємства гр. ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

При цьому, ТОВ «НОВАРО ГРУП» () до митного контролю та оформлення було подано інвойс від 29.09.2016 № 2909 AN, виставлений компанією «ARZUM TEKSTIL PAZARLAMA TIC.LTD. STI» (Туреччина) до ТОВ «НОВАРО ГРУП» () на товар «готові текстильні вироби, пледи, покривала, подушки, рушники, постільна білизна», кількістю місць - 682 місць, загальною вагою брутто - 11 659,25 кг, вартістю - 28 037,77 доларів США (USD).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Турецької Республіки вказаного контейнера із товаром, одержувачем якого виступало ТОВ «НОВАРО ГРУП», Київською міською митницею ДФС листом від 01.06.2018 № 1780/8/26-70-20-05 ініційовано відповідний запит до митних органів Турецької Республіки.

04.06.2019 (вх.№ 2297/8) до Київської міської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 27.05.2019 № 16744/7/99-99-20-02-01-17 надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки на вищевказаний запит.

Митні органи Турецької Республіки надали копії документів щодо експорту вказаних товарів із території Республіки Туреччина в Україну, а саме: завірену копію експортної митної декларації типу ЕХ 3 № 16343100ЕХ202126, завірену копію інвойсів від 06.10.2016 №№ 65, 67.

Відповідно до інформації, зазначеної у експортній митній декларації типу ЕХ 3 № 16343100ЕХ202126, компанією «ARZUM TEKSTIL PAZARLAMA TIC.LTD. STI» (Туреччина), в контейнері № ARKU8449302, на адресу «HOME Textile Marketing» (Республіка Казахстан) експортовано товар «готові текстильні вироби, пледи, покривала, подушки, рушники, постільна білизна» кількістю місць - 682, вагою брутто - 11 659,25 кг, вартість якого становить - 125 736,50 доларів США (USD).

Згідно інвойсів від 06.10.2016 № № 65, 67, на підставі яких було здійснено експорт за вищевказаною експортною митною декларацією ЕХ 3 № 16343100ЕХ202126, вартість цього товару також становить - 125 736,50 доларів США (USD).

За результатами співставлення отриманих документів, встановлено, що інформація про товари, які було експортовано із Території Республіки Туреччина за експортною митною декларацією типу ЕХ 3 № 16343100ЕХ202126, за рядом ознак стосується товарів, митне оформлення яких було здійснено в Україні ТОВ «НОВАРО ГРУП» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.10.2016 № 100270001/2016/273498, а саме: номер контейнера, найменування, загальна кількість місць та вага брутто товарів є співставними, за виключенням їх вартості та одержувача.

Так, згідно інвойсу від 29.09.2016 № 2909 AN, наданого компанією ТОВ «НОВАРО ГРУП» в якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його подальшого митного оформлення у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.10.2016 № 100270001/2016/273498 становить - 28 037,77 доларів США (USD), а відповідно до документів надісланих митними органами Турецької Республіки сумарна вартість вказаних товарів відправлених на експорт в контейнері № ARKU8449302, в кількості місць - 682, вагою брутто - 11 659,25 кг, в країні експорту становила - 125 736,50 доларів США (USD).

Згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копії митної декларації країни відправлення.

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 2 цього пункту Постанови: Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації…

Також, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Отже, переміщений в контейнері № ARKU8449302 товар - «готові текстильні вироби, пледи, покривала, подушки, рушники, постільна білизна» кількістю місць - 682, вагою брутто - 11 659,25 кг, вартістю - 125 736,50 доларів США (USD) (вказаною в митній декларації ЕХ 3 № 6343100ЕХ202126 та інвойсах від 06.10.2016 №№ 65, 67 на підставі яких було здійснено експорт товарів із території Турецької Республіки), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.10.2016) складає - 3 231 877,43 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та його одержувача.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних ДФС, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «НОВАРО ГРУП» () була громадянка ОСОБА_1 .

Таким чином, громадянка ОСОБА_1 вчинила дії, які призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Враховуючи вищевикладене, в діях громадянина ОСОБА_1 , наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а тому до неї слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 3231877,43 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника вартість цих товарів, що становить 3231877,43 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 473, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 3231877,43 грн. та стягнути вартість випущених в обіг товарів в розмірі 3231877,43 грн. на користь держави.

.

Стягнути з гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 на користь держави судовий збір в сумі 420,40 грн.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя