Справа № 308/3239/20
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 червня 2020 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Зарева Н.І., з участю представника Закарпатської митниці Держмитслужби Селеша О.Я., розглянувши матеріали Закарпатської митниці Держмитслужби України щодо громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та мешканця АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України для виїзду за кордон № НОМЕР_1 , виданий 27.07.2017 органом 2124, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0476/30500/20 від 23.03.2020, 27 лютого 2020 року в Управління запобігання та протидії контрабанді та порушення митних правил надійшов лист Департаменту запобігання та протидії контрабанді та порушенням митних правил Державної митної служби України від 27.02.20 № 20-01/20-02-01/7.7/280, яким направлена відповідь митних органів Федеративної Республіки Німеччини № Z4663-2019.UA.800180-DVIII.A.22 стосовно проведеної перевірки дотримання законодавства України з питань державної митної справи при ввезені на митну територію України транспортного засобу марки «SKODA SUPER B» VINкод: НОМЕР_3 .

До вказаної відповіді додано офіційний витяг з експортної декларації митних органів Німеччини MRN 18DE79E7, який завірений відбитком гербової печатки та підписом.

Згідно відомостей зазначених у витягу з експортної декларації легковий автомобіль марки «SKODA » VINкод: НОМЕР_3 , 06.02.2018 був проданий німецьким підприємством «Gennadiy Lyashenko» (Am. Segen 18, 44225 Dortmund, DE) громадянину ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 ) за ціною 10900,00 Євро, що за курсом НБУ станом на 13.02.18 складало 358 766,33 грн.

Проведеною перевіркою по зазначеному факту встановлено, що 13.02.2018 о 14 год. 20 хв. на митний пост «Ужгород» Закарпатської митниці ДФС прибув куплений легковий автомобіль марки «SKODA SUPER B» VINкод: TMBLF93T7F9027142, б/в, 2014 року випуску, р.н.з. Німеччини НОМЕР_4 під керуванням громадянина України ОСОБА_1 .

Як підставу для переміщення на митну територію України купленого легкового автомобіля ОСОБА_1 . Закарпатській митниці ДФС подав свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № N-S-1-039/18-00144 від 08.02.18, № НОМЕР_5 від 11.11.14, №OS-S-A-315/14-00006 від 11.11.2014 та рахунок № 627 від 06.02.2018 на якому знаходиться декларація про походження товару.

Відповідно до рахунку № 627 від 06.02.2018 вартість вказаного транспортного засобу становила 5950,00 Євро, що за курсом НБУ станом на 13.02.18 складало 195 840,34 грн.

Продавцем легкового автомобіля виступало іноземне підприємство «G. Lyashenko Automobile» (Am. Segen 18, 44225 Dortmund, DE), а покупцем громадянин ОСОБА_1 ( АДРЕСА_2 ).

Зазначений транспортний засіб був оформлений у митному відношенні, пропущений на митну територію України та направлений для завершення митного оформлення у відділ митного оформлення № 3 (Хуст) митного поста «Виноградів -вантажний».

На митному посту «Виноградів вантажний» на підставі вищезазначених документів була оформлена митна декларація ІМ 40ДЕ № UA305140/2018/001197 від 15.02.18, скорегована митна вартість та легковий автомобіль «SKODA SUPER B» VINкод: НОМЕР_3 , б/в, 2014 року випуску, випущений у вільний обіг, зі сплатою необхідних митних платежів в сумі 103037,16 грн. При цьому на підставі рахунку № 627 від 06.02.2018, на якому знаходиться декларація про походження товару, була застосована пільгова ставка (преференція походження) ввізного митна 7,3%.

Також, у ході проведення попередніх перевірочних заходів, 19.08.19 Закарпатською митницею ДФС листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання ДФС України від 19.08.19 №26791/7/99-19-04-02 отримана відповідь уповноваженого органу Німеччини № Z4215В-В 110901-А 33/18 стосовно перевірки рахунку № 627 від 06.02.2018, на якому знаходиться декларація про походження на товар, на підставі якого було здійснено переміщення на митну територію України та здійснено митне оформлення товару - легкового автомобіля марки «SKODA SUPER B» VINкод: TMBLF93T7F9027142, б/в, 2014 року випуску.

У вказаній відповіді уповноваженого органу Німеччини зазначено, що проведеною перевіркою встановлено, що компанія «G. Lyashenko Automobile» не видавала надісланий рахунок. Надісланий рахунок відрізняється від фактичного рахунку. Компанія не видавала декларацію про походження.

На виклик в митницю для з`ясування всіх обставин громадянин ОСОБА_1 не прибув.

Таким чином, громадянин України ОСОБА_1 перемістив через митний кордон України товар - легковий автомобіль марки «SKODA SUPER B» VINкод: НОМЕР_3 , б/в, 2014 року випуску, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для його переміщення та митного оформлення підробленого документа рахунку № 627 від 06.02.2018, на якому знаходиться декларація про походження на товар, що містить неправдиві дані щодо вартості та преференційного походження товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

П`ятнадцятого червня 2020 року до Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області надійшов лист старшого слідчого СВ Хустського ВП ГУНП в Закарпатській області Р. Фурмана від 15.06.2020 №352/106/28/1-2020 з якого вбачається, що у провадженні СВ Хустського ВП ГУНП в Закарпатській області знаходиться кримінальне провадження, внесене 23.04.2020 до ЄРДР за № 0000306, за ознаками кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України.

Громадянин ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце слухання справи.

Представник митниці в судовому засіданні просив суд закрити провадження у даній справі, а матеріали адміністративної справи № 308/3239/20 (3/308/1972/20) за протоколом № 0476/30500/20 щодо громадянина України ОСОБА_1 за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України направити до СВ Хустського ВП ГУНП в Закарпатській області для приєднання до матеріалів кримінального провадження, відомості про яке 23.04.2020 внесено до ЄРДР за № 0000306.

Заслухавши представника митниці, дослідивши матеріали справи, суддя прийшов до наступних висновків.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Статтею487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення передбачає, що орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності та інше.

Згідно ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 2 ст. 9 КУпАП та ч. 2 ст. 458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені як КУпАП, так і МК України, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 253 КУпАП якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки злочину, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно з ч. 2 ст. 284 КУпАП при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування виноситься постанова про закриття справи.

З огляду на викладене, проаналізувавши зібрані по справі докази, приймаючи до уваги те, що з матеріалів справи прослідковується наявність ознак кримінального правопорушення, передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України, відомості про яке 23.04.2020 внесено до ЄРДР за № 0000306, процесуальне рішення за результатами розслідування якого у матеріалах справи відсутнє, суддя прийшов до висновку, що матеріали справи за протоколом № 0476/30500/20 щодо громадянина України ОСОБА_1 слід передати до органу досудового розслідування, а саме до СВ Хустського ВП ГУНП в Закарпатській області, у зв`язку з чим справа про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України відносно громадянина України ОСОБА_1 підлягає закриттю.

Керуючись ст.253, 256,278, 294 КУпАП, ст.ст.467, 487,494, 529 МК України, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі закрити у зв`язку з передачею матеріалів справи органу досудового розслідування.

Матеріали адміністративної справи № 308/3239/20 (3/308/1972/20) про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця та мешканця АДРЕСА_1 , передати до СВ Хустського ВП ГУНП в Закарпатській області для приєднання до матеріалів кримінального провадження № 0000306, відомості про яке внесено до ЄРДР 23.04.2020, як такі, що мають ознаки кримінального правопорушення.

На постанову може бути подана апеляційна скарга протягом 10 днів до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області.

Суддя Н.І.Зарева