Справа №461/4078/20
П О С Т А Н О В А

Іменем України

25 червня 2020 року суддя Галицького районного суду м. Львова Фролова Л.Д., за участю представника Галицької митниці Держмитслужби Лубоцького Б.І., представника заінтересованої особи ТОВ «Степ Мейд» Копистинського Т.М., розглянувши адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), представника компанії «MERCURY TXTL s.r.o.», адреса: Словаччина, Братислава, 40905, ICO 52398358, TIN ,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

14 грудня 2019 року у зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Галицької митниці Держмитслужби в напрямку «в`їзд в Україну» в`їхав транспортний засіб реєстраційний номер НОМЕР_1 під керуванням водія компанії "TRANSMAR" Maciocha Mariusz і ОСОБА_3 , який здійснював переміщення товару «чоловічий та жіночий одяг, аксесуари до нього та сумки в асортименті» за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №№UA100000/2019/888558. Як підставу для переміщення товару водієм до митного контролю було подано наступні документи: міжнародна товарно-транспортна накладна CMR б/н від 13 грудня 2019 року; рахунок-фактура (INVOICE) № 2019-109 від 12 грудня 2019 року; книжка МДП (GARNET TIR) № НОМЕР_2 ; експортна декларація Республіки Польща MRN 19PL301010TS3043L5 від 13 грудня 2019 року.

Згідно зазначених документів, на митну територію України транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 на адресу ТОВ «СТЕП МЕЙД» (01014, м. Київ, вул. Звіринецька 63, ) переміщується товар: «чоловічий та жіночий одяг, аксесуари до нього та сумки в асортименті». Відправником товару, відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів, є компанія «TECHNO-ART SP.Z.O.O.» (Ul.Rolnicza 18, 22-600 Tomaszow Lubelski, Poland), продавцем словацька компанія «MERCURY TXTL S.R.O.» (Klintsova 37, Bratislava, Slovakia, 409051). Вага брутто переміщуваного товару становить 7741,00 кг., вартість 36385,25 доларів США, що згідно курсу Національного банку України відповідає сумі 963 056 грн. 14 коп.

Також, до митного контролю водієм подано митну декларацію Республіки Польща MRN №19PL301010TS3043L5 від 13 грудня 2019 року. Згідно зазначеної митної декларації товари переміщуються транспортним засобом з реєстраційним номером НОМЕР_1 за процедурою книжки МДП (CARNET TIR № PX82564396), яку розпочато на території Республіки Польща (місце завантаження - м. Томашув Любельський), а попередньо вказані товари переміщувалися територією Євросоюзу згідно експортних декларацій, оформлених митними органами Королівств Нідерланди та Іспанії, а саме: MRN №№19NL000205118A3609, 19NLK3YE2DAX9TWD59 та 19ES4808.

У ході здійснення митного контролю у папці водія серед документів виявлено митну декларацію Королівства Нідерландів MRN № НОМЕР_3 та митну декларацію Королівства Іспанії MRN №19ES4808 на частину товару, який переміщується у транспортному засобі LTM29900/ НОМЕР_4 . Так, відповідно до митної декларації MRN №19ES4808, загальна вартість товарів «одяг та аксесуари» вагою брутто 2890 кг. становить 66 923,63 євро, що відповідно до курсу Національного банку України відповідає сумі 1 756 238 грн. 00 коп. Відправник іспанська компанія PEPE JEANS SL (Carretera Laurea Miro, 403, Spain 08980 Barcelona), отримувач українська MD-LOGISTIC (LTD TSVET), Vikentiya Khvoiky St. 18/14 UA.

За митною декларацією MRN №19NLK3YE2DAX9TWD59 переміщуються товари «шкіряні ремені та аксесуари для одягу з тканини» загальною вагою брутто 103 кг. та вартістю 8 071 євро, що відповідно до курсу Національного банку України відповідає сумі 211802 грн. 57 коп. Отримувач - MD-LOGISTIC LLC (Lugova street 12. 04072 Kyiv UA), відправника не вказано.

Тобто вартість переміщуваного товару за двома митними деклараціями 19NLK3YE2DAX9TWD59 та 19ES4808 становить 1 968 040 грн. 57 коп., що більше як в два рази перевищує загальну вартість товару заявлену у рахунку-фактурі (INVOICE) №2019-109 від 12 грудня 2019 року.

Поставка переміщуваного товару через митний кордон України за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №№UA 100000/2019/88855 8 здійснювалась відповідно до зовнішньоекономічного контракту № ST10/2019 від 10 жовтня 2019 року між «MERCURY TXTL» та ТОВ «СТЕП МЕЙД».

Для з`ясування обставин переміщення зазначеного вище товару через митний кордон України, Галицькою митницею Держмитслужби листами від 18 грудня 2019 року № 7.4-08-20-01/12/689 та №7.4-08-20-01/12/688 викликалися керівники ТОВ «СТЕП МЕЙД» ( ОСОБА_4 ) та «MERCURY TXTL s.r.o.» ( ОСОБА_2 ). У визначений час зазначені особи не з`явилися та про причину неявки не повідомили.

Вбачаючи в діях особи ОСОБА_2 наявність ознак порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у її відношенні було складено протокол про порушення митних правил від 20 грудня 2019 р. № 4901/ 20900/19.

Предмети правопорушення, товар: «чоловічий та жіночий одяг, аксесуари до нього та сумки в асортименті» вагою 7741,00 кг. у кількості 14664 шт., вилучено на підставі ст. 511 МК України та передано на склад митниці.

Згідно висновку експерта ЛНДІСЕ від 18 лютого 2020 р. №480/808-816 загальна вартість предметів порушення митних правил вилучених даним протоколом, без урахування митних платежів, на території Євросоюзу та/або держави експорту становить 24 170 897,07 грн.

Оскільки, згідно документу MRN № 19NLK3YE2DAX9TWD59 та MRN M19NLK3YE2DAX9TWD59 одержувачем товару фігурує MD-LOGISTIC (LTD TSVET) (Vikentiya Khvoiky St. 18/14, Kyiv) ma MD-LOGISTIC LLC (Lugova street 12., 04072, Kyiv) 29 січня 2020 р. митницею було скеровано доручення в адресу Київської митниці Держмитслужби, щодо встановлення вказаних суб`єктів господарювання, а також; з`ясування обставин даної поставки товару. Одержаною відповіддю не підтверджено факту існування фірм MD-LOGISTIC (LTD TSVET) (Vikentiya Khvoiky St. 18/14 Kyiv) ma MD-LOGISTIC LLC (Lugova street 12. 04072 Kyiv) за вказаними адресами.

Особу Marina ОСОБА_5 митний орган вважає встановленою, оскільки матеріали справи про порушення митних правил № 4901/20900/19 містять заяву захисника згаданої особи, адвоката Кузьменка М.В., якому надано довіреність особи, яку притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, а саме ОСОБА_2 .

Враховуючи викладене, митний органом встановлено, що керівником компанії «MERCURY TXTL s.r.o.» ОСОБА_2 , відправлено товар на адресу українського отримувача, який переміщувався через митний кордон України транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 за митною декларацією типу НОМЕР_5 № НОМЕР_6 /888558, з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу України, як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

ОСОБА_6 до суду не прибула, хоча була належним чином повідомлена про дату, час та місце розгляду справи. Повідомлення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності було направлено поштою на її адресу у Словацькій Республіці. Крім того, аналогічним чином був повідомлений представник ОСОБА_6 - адвокат Кузьменко М.В. на його адресу у м. Києві.

З огляду на те, що особа, яка притягувалася до адміністративної відповідальності, була обізнана про складання щодо неї протоколу про адміністративне правопорушення, не вживала заходів для явки до суду, не з`явилася, її поведінка свідчить про свідоме затягування розгляду справи.

Європейський суд з прав людини у рішенні «Пономарьов проти України» від 03 квітня 2008 року зазначив, що сторони в розумні інтервали часу мають вживати заходів, щоб дізнатись про стан відомого їм судового провадження. Матеріали справи містять копію заяви адвоката Кузьменка М.В. на адресу Галицької митниці Держмитслужби від 24 грудня 2019 року про ознайомлення з матеріалами справи. Вказане свідчить про обізнаність ОСОБА_6 про затримання товару, провадження у справі про порушення митних правил. Крім того, враховуючи принцип судочинства, яким визнано пріоритет публічного інтересу над приватним, суд вважає за можливе провести розгляд справи за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, оскільки безпідставне умисне затягування справи нівелює завдання КУпАП, яким є охорона конституційного ладу України, встановленого правопорядку, зміцнення законності, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі точного і неухильного додержання Конституції, законів України, поваги до прав, честі і гідності інших громадян, до правил співжиття, сумлінного виконання своїх обов`язків, відповідальності перед суспільством (стаття 1 КУпАП).

В судовому засіданні представник заінтересованої особи, отримувача товару, ТОВ «СТЕП МЕЙД» адвокат Копистинський Т.М. просив суд закрити провадження у справі у зв`язку із відсутністю у діях ОСОБА_6 складу адміністративного правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, вилучений товар повернути ТОВ «СТЕП МЕЙД». Свою позицію обґрунтовував тим, що ОСОБА_6 не може вважатися суб`єктом даного порушення митних правил, оскільки відповідно до декларації декларантом товару виступає саме ТОВ «СТЕП МЕЙД», а не відправник товару. При цьому, факт перебування ОСОБА_6 на посаді керівника компанії «MERCURY TXTL s.r.o.» не свідчить про наявність у її діях вини у вчиненні правопорушення, а остання не мала умислу на вчинення правопорушення. Вважає, що виявлені митним органом декларації стосуються господарських операцій між MD-LOGISTIC (LTD TSVET) та PEPE JEANS SL, а тому не мають жодного відношення до справи. Аналогічну позицію представник заінтересованої особи виклав у наданих суду письмових запереченнях на протокол.

Представник Галицької митниці Держмитслужби в судовому засіданні зазначив, що у діях керівника компанії «MERCURY TXTL s.r.o.» ОСОБА_6 наявний склад правопорушення, яке їй інкриміноване. До останньої слід застосувати стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України у виді штрафу в розмірі вартості вилучених товарів з їх конфіскацією.

Заслухавши думку представника заінтересованої особи, представника Галицької митниці Держмитслужби, дослідивши матеріали справи, оцінивши надані докази в їх сукупності, суд приходить до наступного висновку.

Положеннями п. 3 ч. 1 ст. 8 МК України визначено, що державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно з ст. 486 Митного кодексу України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Дії ОСОБА_6 органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вина ОСОБА_6 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підтверджується доказами, що додані до справи, зокрема:

- даними митної декларації типу ІМ40ЕЕ №№UA100000/2019/888558;

- даними міжнародної товарно-транспортна накладна CMR б/н від 13 грудня 2019 року;

- рахунком-фактурою (INVOICE) № 2019-109 від 12 грудня 2019 року;

- книжкою МДП (GARNET TIR) № РХ82564396;

- даними експортної декларації Республіки Польща MRN 19PL301010TS3043L5 від 13 грудня 2019 року.

Згідно зазначених документів, на митну територію України транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 на адресу ТОВ «СТЕП МЕЙД» (01014, м. Київ, вул. Звіринецька 63, ) переміщується товар: «чоловічий та жіночий одяг, аксесуари до нього та сумки в асортименті». Відправником товару, відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів, є компанія «TECHNO-ART SP.Z.O.O.» (Ul.Rolnicza 18, 22-600 Tomaszow Lubelski, Poland), продавцем словацька компанія «MERCURY TXTL S.R.O.» (Klintsova 37, Bratislava, Slovakia, 409051). Вага брутто переміщуваного товару становить 7741,00 кг., вартість 36385,25 доларів США, що згідно курсу Національного банку України відповідає сумі 963 056 грн. 14 коп.;

- дані митної декларації Королівства Нідерландів MRN №19 НОМЕР_7 та митної декларації Королівства Іспанії MRN №19ES4808 на частину товару, який переміщується у транспортному засобі LTM29900/ НОМЕР_4 . Так, відповідно до митної декларації MRN №19ES4808, загальна вартість товарів «одяг та аксесуари» вагою брутто 2890 кг. становить 66 923,63 євро, що відповідно до курсу Національного банку України відповідає сумі 1 756 238 грн. 00 коп. Відправник -іспанська компанія PEPE JEANS SL (Carretera Laurea Miro, 403, Spain 08980 Barcelona), отримувач - українська MD-LOGISTIC (LTD TSVET), Vikentiya Khvoiky St. 18/14 UA. За митною декларацією MRN №19NLK3YE2DAX9TWD59 переміщуються товари «шкіряні ремені та аксесуари для одягу з тканини» загальною вагою брутто 103 кг. та вартістю 8 071 євро, що відповідно до курсу Національного банку України відповідає сумі 211802 грн. 57 коп. Отримувач - MD-LOGISTIC LLC (Lugova street 12.. 04072 Kyiv UA), відправника не вказано;

- даними зовнішньоекономічного контракту № ST10/2019 від 10 жовтня 2019 року, відповідно до якого здійснювалася поставка переміщуваного товару через митний кордон України за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №№UA 100000/2019/888558;

- даними висновку експерта Львівського НДІ судових експертиз від 18 лютого 2020 р. № 480/808-816 загальна вартість предметів порушення митних правил вилучених даним протоколом, без урахування митних платежів, на території Євросоюзу та/або держави експорту становить 24 170 897,07 грн.

Відповідно до положень ст. 4 Митного кодексу України, митне оформлення - це виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення (п.23).

Митний контроль - це сукупність заходів, що здійснюються з метою забезпечення додержання норм Митного кодексу України, законів та інших нормативно-правових актів з питань державної митної справи, міжнародних договорів України, укладених у встановленому законом порядку (п.24)

Митні правила - встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом та іншими законами України (п.28).

Товари - це будь-які рухомі речі, у т.ч. ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відтак, винність ОСОБА_6 підтверджена належними, допустимими та достовірними доказами. Ці докази є достатніми, оскільки, як окремо, так і в сукупності, у повній мірі доводять його винуватість у вчинені адміністративного правопорушення. З урахуванням викладеного, суд дійшов висновок про наявність вини ОСОБА_6 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, яка виразилась у тому, нею як керівником компанії відправника товару у товаросупровідних документах визначено неправдиву інформацію кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, їх маркування та номерів.

Посилання представника заінтересованої особи щодо відсутності у діях керівника компанії «MERCURY TXTL s.r.o.» Бубен М. складу адміністративного правопорушення спростоване дослідженими судом письмовими доказами. ОСОБА_6 є суб`єктом порушення митних правил, оскільки саме нею укладено контракт № ST10/2019 з ТОВ «СТЕП МЕЙД» на поставку товару від імені юридичної особи. Відповідно до вступної частини тексту контракту ОСОБА_7 є директором компанії «MERCURY TXTL s.r.o.». Даний контракт був наданий суду митним органом разом із матеріали справи, крім цього - долучений представником ТОВ «СТЕП МЕЙД» до клопотання про залучення товариства до участі у справі.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств (ст. 459 Митного кодексу України).

Відповідно до п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - це керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Отже, виходячи з наведених положень законодавства, саме ОСОБА_6 , як посадова особа підприємства - продавця товару, який був виправлений через компанію «TECHNO-ART SP.Z.O.O.», є суб`єктом даного адміністративного правопорушення.

Відтак, що дії ОСОБА_6 правильно кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки норма вказаної статті передбачає відповідальність не лише за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, але і за подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вирішуючи питання накладення стягнення за порушення митних правил, враховуючи безальтернативність такого, що передбачено санкцією ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, суд приходить до висновку, що до ОСОБА_6 слід застосувати адміністративні стягненні у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, що був безпосереднім предметом порушення митних правил, та його конфіскації.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_8 слід стягнути в користь держави судовий збір у розмірі 420,40 гривень, а на підставі ч. 1 ст. 520 МК України суму витрат митного органу на проведення експертизи в розмірі 3268 грн 80 коп. та витрати на зберігання товару 334404 грн 25 коп.

Керуючись ст.ст. 458, 467, 482-483 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_9 визнати винною у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на неї стягнення у виді штрафу в розмірі 24170897 (двадцять чотири мільйони сто сімдесят тисяч вісімсот дев`яносто сім) грн 07 коп., а також конфіскації товару, який вилучений відповідно до протоколу про порушення митних правил № 4901/20900/19 від 20 грудня 2019 року.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 420 (чотириста двадцять) грн 40 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь Галицької митниці Держмитслужби витрати на проведення експертизи у сумі 3268 (три тисячі двісті шістдесят вісім) грн 80 коп. та витрати на зберігання товару на митному складі в сумі 334404 (триста тридцять три тисячі чотириста чотири) грн 25 коп.

Постанова ухвалена в нарадчій кімнаті, в судовому засіданні 25 червня 2020 року проголошено її вступну та резолютивну частини.

Повний текст постанови виготовлений 30 червня 2019 року.

Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м. Львова протягом десяти днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя Л.Д. Фролова