Справа № 569/2931/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 квітня 2020 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г. з участю представника Рівненської митниці Опанасика С.М., розглянувши справу, яка надійшла з Рівненської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця с.Крупа, Луцького району, Волинської області, громадянина України, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, суддя

В С Т А Н О В И Л А :

08.09.2017 року громадянин України ОСОБА_1 , через Волинську митницю ДФС. ввіз на територію України товар, а саме: автомобіль вантажний марки «RENAULT», модель «KANGOO». ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 .

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянином ОСОБА_1 подано органам доходів і зборів України документи: свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_3 від 27.09.2012р. документ купівлі - продажу (commercial invoice) № 626/09 від 04.09.2017 року, де вказано, що продавцем є фірма Whitehall Trans L.P. (office 1. 145 Klimarnock Road, Glasgow G45 3JA, Schotland. Creat Britian), покупцем TOB «АВТО ВЕСТ ТРЕНД» (Україна, Волинська обл., м.Ковель, вул.Володимирська, буд.150), відправником громадянином Німеччини ОСОБА_2 Johannes Tangcl ( АДРЕСА_2 Wolfhagen, АДРЕСА_3 ). У вказаному документі купівлі - продажу зазначено, що вартість автомобіля становить 2090 евро.

Переміщення автомобіля через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40 EE №UA204010/2017/224130 від 07.09.2017 року.

11.09.2017 року декларантом ТОВ «АВТО ВЕСТ ТРЕЙД» у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ №UA204010/2017/224407 для проведення митного оформлення автомобіль вантажний марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 . Митне оформлення транспортного засобу проведено митницею ДФС за рівнем митної вартості на рівні 65 717.95 грн., або еквівалент 2090,00 евро.

Листом ЕУ ДФС у Рівненській № 2321/7/17-00-14-07 від 08.10.2019 року «Про надання інформації» надіслано інформацію та копії компетентного органу Федеративної Республіки Німеччина стосовно експорту з цієї країни автомобіля вантажного марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 .

В результаті опрацювання надісланої компетентними органами Федеративної Республіки Німеччина інформації та копій документів встановлено невідповідність даних, що містяться в доданих до звернення документах, даним заявленим при митному оформленні транспортного засобу на території України.

Зокрема з`ясовано, що згідно документів, наданих компетентними органами Федеративної Республіки Німеччина автомобіль вантажний марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 , був реалізований громадянином Німеччини Fahrzeughandel Johannes Tangei (Meissnerring АДРЕСА_2 Wolfhagen. Deutschland) громадянину ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ) ( АДРЕСА_4 ).

Вартість вказаного транспортного засобу відповідно до договору купівлі-продажі (Rechnung) № 169/2017 від 01.09.2017 року, становить 4703,93 євро. ( з врахування 19% ПДВ). що за офіційним курсом НБУ на день митного оформлення становить 147 910,35 грн.

Одночасно при вивезенні автомобіля вантажного марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 з території Європейського союзу громадянином ОСОБА_1 подавалася митна декларація країни експортера № 17DE74E0 від 08.09.2017р., в якій вказана вартість 3952.88 євро (без врахування 19% ПДВ). У вказаній митній декларації у графі 7 і у переліку міжнародних документів зазначений рахунок (Rechnung) № 169/2017.

Про те, під час ввезення вказаного транспортного засобу на митну територію України ОСОБА_1 подано інший комерційний рахунок (commercial invoice) № 626/09 від 04.09.2017 року з іншими відомостями щодо покупця товару та вартості транспортного засобу.

Враховуючи викладене, під час ввезення автомобіля в Україну громадянин ОСОБА_1 свідомо приховав від митного контролю згадані документи, на підставі яких ним був придбаний автомобіль, що в подальшому призвело до зменшення розміру митних платежів в сумі 48 433.87 грн.

ОСОБА_1 приховав від митного контролю реальну вартість автомобіля вантажного марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 та під час переміщення через митний кордон України транспортного засобу надав органам доходів і зборів документи, що містить недостовірну інформацію стосовно відправника та вартості автомобіля.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

ОСОБА_1 вчинив дії спрямовані на переміщення товару, а саме: автомобіля вантажного марки «RENAULT», модель «KANGOO», ідентифікаційний номер - НОМЕР_2 вартістю 147 910,35 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів: документ купівлі-продажу (commercial invoice) № 626/09 від 04.09.2017 року, що містить неправдиві відомості щодо покупця товару та вартості транспортного засобу, неправдиві відомості необхідні для визначення його митної вартості.

В судовому засіданні захисник ОСОБА_1 адвокат Таран О.П ОСОБА_5 вину у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав, вказав, що як слідує із документів наявних у матеріалах справи, зокрема і листа ДФС у Рівненській області №2321/7/17-00-14-07 від 08 жовтня 2019 року вбачається, що в органу доходів і зборів ще 09.07.2019 року була наявна інформація та проаналізована і встановлено факти (було виявлено правопорушення) по 11 МД про заниження митної вартості товарів як ввозились ТзОВ «Авто Вест Трейд» в тому числі і по факту відносно якого був складений вищевказаний протокол. Тому, оскільки правопорушення згідно листування органу доходів та зборів було виявлено 09.07.2019 року строк притягнення до відповідальності сплинув10.01.2020 року. Захисник Таран О.П. просив закрити справу про порушення митних правил у зв`язку зі сплином строків притягнення відповідальності.

Представник Рівненської митниці в судовому засіданні матеріали про порушення митних правил підтримав і просить застосувати до ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене санкцією статті, за якою кваліфіковано його дії.

Заслухавши представника Рівненської митниці, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , необхідно закрити в зв`язку зі спливом строків накладення адміністративного стягнення.

У відповідності зі ст. 38 КУпАП адміністративне стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення. У разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях порушника ознак адміністративного правопорушення, адміністративне стягнення може бути накладено не пізніш як через місяць з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження.

Разом з тим, згідно протоколу №0113/20400/20 порушення митних правил ОСОБА_6 мало місце 08 вересня 2017 року, згідно листа ДФС у Рівненській області №2321/7/17-00-14-07 від 08 жовтня 2019 року вбачається, що в органах доходів 09.07.2019 року була наявна інформація про заниження митної вартості товарів як ввозились ТзОВ «Авто Вест Трейд» в тому числі і по факту відносно якого був складений вищевказаний протокол.

У відповідності до ч.2 ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Враховуючи, що ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України, а саме здійснив переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, то його дії носили разовий характер.

Оскільки надання митному органу документів здійснюється в певний час, а саме під час митного оформлення товарів, повинне бути виявлене саме під час митного оформлення товарів та припиняється із поданням декларації митному органу, то зазначене порушення митних правил не можна вважати триваючим.

Закон України «Про внесення змін до Митного кодексу України та деяких інших законодавчих актів України щодо ввезення транспортних засобів на митну територію України» №2612-VIII від 08.11.2018 року погіршує становище осіб, а тому не має зворотної дії у часі.

Враховуючи, що вчинене ОСОБА_1 вказане правопорушення не має триваючого характеру, вчинене 08 вересня 2017 року, на момент розгляду справи в суді першої інстанції 14 квітня 2020 року минули строки накладення адміністративного стягнення, що в силу п.7 ст.247 КУпАП є підставою для закриття справи.

Керуючись ст.33,38,247 КУпАП, ст.ст.489,495,497-498,527-529 Митного кодексу України, суддя -

П О С Т А Н О В И Л А :

Провадження в адміністративній справі за ч.1 ст.483 КУпАП відносно ОСОБА_1 , закрити в зв`язку зі спливом строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови до Рівненського апеляційного суду через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду О.Г. Крижова