солом`янський районний суд міста києва
П О С Т А Н О В А

і м е н е м У к р а ї н и

27 листопада 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва

Жовноватюк В.С.,

за участю представника Київської міської митниці Держмитслужби - Юрківа В.В.,

розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 за ч.1 статті 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

З представлених суду матеріалів вбачається, що 20.06.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , із території Республіки Польща на митну територію України, на адресу ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД», згідно інформації вказаної в товаросупровідних документах, ввезено товари: «крейда природна, дрібняк з мармуру, плити на основi гiпсу, металеві стійки-тримачі для кремпеля в розібранному стані», в кількості -713 місць, загальною вагою брутто - 21 000,00 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 19.06.2018 № UA125000/2018/931951 на підставі книжки МДП (Сarnet TIR) від 19.06.2018 № XT.81908653, CMR від 15.06.2018 № 0108035, інвойсу від 13.06.2018 № AC4309-18.

Відповідно до CMR від 15.06.2018 № 0108035, вказані товари завантажено в автомобіль з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 в місті PRUSZKOW, Польща, 15.06.2018 року.

Після прибуття у зону діяльності Київської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Вишневе» шляхом подання документів в електронному вигляді за електронною митною декларацією типу «ІМ40ДЕ» від 23.06.2018 № UA125200/2018/687880.

Разом із митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт від 24.04.2018 № VERS1837, укладений між компанією-продавцем «APEROM CORPORATION LP» (Of. 29, Clifton House, Fitzwilliam Str.Lower, Dublin 2, Ірландія) та компанією-покупцем ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» в особі керівника ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, зазначені в гр. 44 митної декларації № UA125200/2018/687880.

Згідно з інвойсом від 13.06.2018 № AC4309-18, виставленим компанією «APEROM CORPORATION LP» (Ірландія) до ТОВ «ГРУПКОМЕРС ЛТД» (Україна), вартість вказаних товарів становить - 14 320,00 доларів США.

В рамках проведення перевірки Київською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Республіки Польща, надіслану листом ДФС від 22.05.2019

№ 16268/7/99-99-19-06-02-17.

Митними органами Республіки Польща листом № 0201-ICP.541.607.2019.BM надіслано копії наступних документів:

-витяги NCTS форми Т1 за декларацією № 18PL301020NS1QJ0Z5 та декларацією № 18PL445010NS1QRTV6;

-витяг форми DS за декларацією DSK/445010/00/009168/2018;

-витяги транзитних нот NCTS щодо книжки МДП № XB.81883232 та книжки МДП № XТ.81908653;

-експортні митні декларації форми EX A № 18PL445010E0616944 та форми EX D № 18PL301010E0473879.

Із отриманого вказаного листа та доданих до нього документів (витягів) встановлено наступне.

Митні органи Республіки Польща в надісланому листі інформували, що товари, які відправлені згідно книжки МДП № XТ.81908653, попередньо надійшли із території Республіки Білорусь, були розміщені на складі тимчасового зберігання, а в подальшому відправлені в Україну. Зазначене підтверджується надісланими завіреними копіями витягів документів.

Так, відповідно до інформації із витягу NCTS форми Т1 за декларацією

№ 18PL301020NS1QJ0Z5 від компанії «CHONGQING WANBENXIANG TRADING CO» (Китай) на адресу компанії «ZAMMLER POLSKA SP.Z.O.O.» (Польща) в контейнері TBJU7225827, за інвойсом № KS0510 надійшли товари «жіноча нижня білизна - 4980 кг, жіночі піжами -1690 кг, шапки - 3032 кг, нитки - 3918 кг, лопати - 118 кг, лійки - 140 кг, викрутки -510 кг, підрізні ножиці-540 кг, плоскогубці/щіпці - 2390 кг, форсунки -737 кг, кирки - 1330 кг, лічильники газу - 265 кг, кошики для барбекю - 415 кг, клітки для щурів - 218 кг, сокири - 370 кг» загальною вагою брутто -21 000 кг.

Вказані товари в кількості 713 місць, загальною вагою брутто - 21 000,00 кг за декларацією DSK/445010/00/009168/2018 розміщено на складі. У витязі за вказаною декларацією зазначено посилання на декларацію форми Т1

№ 18PL301020NS1QJ0Z5 та контейнер TBJU7225827.

Згідно витягу NCTS форми Т1 за декларацією № 18PL445010NS1QRTV6, із посиланням на декларацію складу № DSK/445010/00/009168/2018, інвойс

№ PATMD-KC239 проведено внутрішнє переміщення вказаного вантажу в кількості 713 місць, загальною вагою брутто - 21 000,00 кг на території Республіки Польща від компанії «ZAMMLER POLSKA SP.Z.O.O.» (Польща) до компанії «Orionplus Sp.z.o.o.» (Польща) із переміщенням вже транспортним засобом д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

В подальшому, вказані товари загальною вагою брутто - 21 000,00 кг, були оформлені згідно процедури транзиту за книжкою МДП № XТ.81908653 (витяг NCTS) із посиланням на декларацію № 18PL445010NS1QRTV6, інвойс № AC4309-18, CMR № 0108035 та відправлені в Україну транспортним засобом д.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Так, згідно отриманої інформації встановлено, що на територію Республіки Польща із території Республіки Білорусь надійшли товари «жіноча нижня білизна, жіночі піжами, шапки, нитки, лопати, лійки, викрутки, підрізні ножиці, плоскогубці, щіпці, форсунки, кирки, лічильники газу, кошики для барбекю, клітки для щурів, сокири» загальною вагою брутто 21 000 кг, які були розміщені на складі тимчасового зберігання, переміщені у внутрішньому транзиті та в подальшому в митному режимі «транзит» відправлені в Україну.

Вказані товари по кількості 713 місць, загальній вазі брутто - 21 000,00 кг відповідають даним в документах, наданих до митного оформлення за митною декларацією від 23.06.2018 № UA125200/2018/687880, але не відповідають за найменуванням із оформленими товарами за вказаною декларацією.

Враховуючи відсутність інформації про вартість товарів, які переміщено із порушенням митного законодавства України, Київською митницею Держмитслужби листом від 27.04.2020 № 7.8-1/20/9/8518, направлено запит до Брестської митниці Республіки Білорусь.

Листом Брестської митниці Республіки Білорусь від 12.06.2020 № 03-1/13674 надіслана інформація та копії документів щодо переміщення контейнеру TBJU7225827 із товарами із території Республіки Білорусь до Республіки Польща.

Згідно отриманої інформації 08.06.2018 контейнер TBJU7225827 за залізничною накладною СМГС № 10201294, інвойсом № KS0510 виїхав за межі Євразійського економічного союзу .

Відповідно до інвойсу від 26.05.2018 № KS0510 (копія якого надіслана митними органами Республіки Білорусь), компанія «CHONGQING WANBENXIANG TRADING CO» (Китай) на адресу компанії «ZAMMLER POLSKA SP.Z.O.O.» (Польща), в контейнер TBJU7225827, відправила товари «жіноча нижня білизна, жіночі піжами, шапки, нитки, лопати, лійки, викрутки, підрізні ножиці, плоскогубці, щіпці, форсунки, кирки, лічильники газу, кошики для барбекю, клітки для щурів, сокири» в кількості 713 місць, вартістю - 95 191,70 доларів США.

Таким чином, митним органом на підставі вищевказаних документів було встановлено невідповідність в наданих під час митного контролю та митного оформлення документах інформації про товари із інформацією про товари, яка вказана в отриманих документах.

Стверджує, що переміщений товар - «жіноча нижня білизна, жіночі піжами, шапки, нитки, лопати, лійки, викрутки, підрізні ножиці, плоскогубці, щіпці, форсунки, кирки, лічильники газу, кошики для барбекю, клітки для щурів, сокири» в кількості 713 місць загальною вагою брутто - 21 000,00 кг, вартістю - 95 191,70 доларів США (вказаною в отриманих документах), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (20.06.2018) складає - 2 517 481,49 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості щодо найменування товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

У зв`язку з цим, відносно декларанта ОСОБА_1 посадовими особами митниці було складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України.

Особа , яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил - ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилася, про час та місце розгляду справи повідомлялася (а.с. 65-70).

Дослідивши матеріали справи, суд приходить до такого висновку.

Відповідно до ст.489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч.3 ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

При цьому, чому митний орган прийняв до уваги одні докази, і відповідно відкинув інші, в судовому засіданні його представник відповіді не надав.

Саме митний орган був зобов`язаний вжити всіх заходів для встановлення дійсних обставин справи, належними і допустимими доказами довести причетність певної особи до скоєння правопорушення і наявність в його діях складу порушення митних правил, конкретно умислу. При цьому, повинно бути виключено розбіжності в доказах, наявних у справі, спростовано відомості, які викликають сумніви щодо існування в діях порушника складу митного правопорушення.

Відповідно до ч.1 ст.527 МК України у справі про порушення митних правил суд, що розглядає справу, може винести, зокрема, постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

За викладених обставин матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для проведення додаткової перевірки для доопрацювання з урахуванням тих обставин, які викладені судом в мотивувальній частині постанови.

Керуючись ст. ст. 3, 483, 489, 494-496, 527, 528 МК України, ст. ст.283, 284, 294 КУпАПУ, суд

П О С Т А Н О В И В:

Адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 статті 483 Митного кодексу України, - повернути до Київської митниці Держмитслужби Державної митної служби України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць з моменту отримання матеріалів справи.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: В.С. Жовноватюк