Справа №461/3057/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 липня 2020 року суддя Галицького районного суду міста Львова Стрельбицький В.В., за участю представника митниці Бедрія М.Б., розглянувши матеріали, які надійшли від Галицької митниці Держмитслужби про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1 ), ІНФОРМАЦІЯ_1 , місце роботи - European Textile Group s.r. ІНФОРМАЦІЯ_2 , посада або рід занять - керівник, місце проживання - АДРЕСА_1 ,

за ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

встановив:

згідно протоколу про порушення митних правил, 30.01.2020 року близько 23 години 53 хвилин у зону митного контролю м/п «Рава-Руська» Галицької митниці Держмитслужби смугою руху «червоний коридор», в напрямку «в`їзд в Україну» в`їхав транспортний засіб реєстраційний номер НОМЕР_1 під керуванням водія ОСОБА_2 (перевізник ОСОБА_3 Handlowa-Uslugowa «NEKOPOL»), який здійснював переміщення товару згідно митної декларації типу ЕЕ №UA209150 НОМЕР_2 2020/1586. Як підставу для переміщення товару водієм до митного контролю було подано наступні документи: міжнародна товарно-транспортна накладна CMR Б/Н від 29.01.2020 року; рахунок-фактура (INVOICE) №29/01 від 29.01.2020 року; книжка МДП CARNET TIR(UX82574647). Згідно зазначених документів на митну територію України транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 на адресу ТОВ «ЛЕОПЛЮС» (79005, м. Львів, вул. Шота Руставелі 18/1) переміщується товар: «Одяг вживаний з текстильних матеріалів, взуття вживане, вживані сумки зі шкірзамінника….». Відправником, відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів, є компанія Firma Handlowa-Uslugowa «NEKOPOL», продавцем товару виступає компанія «European Textile Group s.r.o.». Вага переміщуваного товару становить 13600 кг., вартість 16209,92 доларів США, що на день ввезення, згідно курсу Національного банку України відповідає сумі 400715 грн. 70 коп. Під час здійснення митного контролю проведено огляд товару, який переміщується транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1 . У ході огляду, крім заявленого товару: «Одяг вживаний з текстильних матеріалів(код УКТЗЕД ), взуття вживане (Код УКТЗЕД ), вживані сумки зі шкірзамінника (код УКТЗЕД ), виявлено не зазначений в товаросупровідних документах товар, а саме: іграшки м`які набивні в асортименті, бувші у використанні (код УКТЗЕД ), загальною вагою 860 кг.

Дії ОСОБА_4 митним органом кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України, як такі, що спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товару його кількості та вартості.

У судовому засіданні 14.07.2020 року захисник факт правопорушення інкримінованого ОСОБА_4 заперечив повністю, вказуючи на відсутність у її діях складу інкримінованого правопорушення та просив закрити провадження у справі через відсутність доказів правопорушення та умислу на його вчинення. В подальшому, захисником подане письмове клопотання про закриття провадження у справі.

Представник Галицької митниці Держмитслужби протокол про порушення митних правил підтримав.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши пояснення учасників справи, оцінивши всі наявні докази в їх сукупності, приходжу до наступного висновку.

Державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості (п.3 ч.1 ст.8 МК України).

Згідно ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою ст. 483 МК України, передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст.483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною даного адміністративного правопорушення, зокрема, є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів до митного оформлення документів, що одержані незаконним шляхом та містять неправдиві відомості стосовно одержувача товару.

Переміщення товарів з приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон: з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Виходячи зі змісту ч.1 ст.483 МК України, склад вищевказаного правопорушення полягає саме в умисному переміщенні товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів.

Для притягнення до відповідальності за ст.483 МК України, необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. Так, не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

Відповідно до ч. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03 червня 2005 року №8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані є зокрема такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Судом встановлено, що 30.01.2020 року у зону митного контролю п/п «Рава-Руська-Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Галицької митниці Держмитслужби смугою руху «червоний коридор» в`їхав т/з під керуванням водія Firma Handlowa-Uslugowa «NEKOPOL», який здійснював переміщення товару «одяг та інші речі бувші у використанні 13600 кг» за митною декларацією ІМ40ЕЕ № UA209150/2020/1586.

Як підставу для переміщення водієм було подано наступні документи: CMR від 29.01.2020 року; INVOICE № 29/01 від 29.01.2020 року; CARNET TIR № UX82574647.

Відповідно до вказаних товаросупровідних документів, відправником товару є Firma Handlowa-Uslugowa «NEKOPOL», перевізником є відправником товару є Firma Handlowa-Uslugowa «NEKOPOL», продавцем товару виступає компанія «Europian Textile Group s.r.o.».

Під час здійснення митного огляду товару, крім заявленого товару, виявлено не зазначений в товаросупровідних документах товар, а саме іграшки набивні вагою 860 кг.

Підставою для переміщення товарів через митний кордон були CMR та CARNET TIR.

Зі змісту вказаних товаросупровідних документів, вбачається що ОСОБА_1 склала лише INVOICE № 29/01 від 29.01.2020 року .

Іnvoice в свою чергу являє собою підставу для розрахунку між покупцем і продавцем, та не є самостійною підставою для переміщення товарів через митний кордон України.

Вказані документи виготовлені, підписані та видані директором Firma Handlowa-Uslugowa «NEKOPOL» і не містять даних про затвердження їх змісту ОСОБА_1 .

З вказаних документів випливає, що перевізником товарів через митний кордон, була ОСОБА_3 Handlowa- ОСОБА_5 «NEKOPOL», яка і готувала товаросупровідні документи для переміщення товару через кордон. Доказів того, що ОСОБА_1 мала можливість чи знала про невідповідність таких документів вимогам законодавства митним органом не подано.

Доказів того, що декларація була оформлена ОСОБА_1 матеріали справи не містять. Вбачається, що документи для митного оформлення подавав представник Firma Handlowa-Uslugowa «NEKOPOL». Переміщення товару «одяг та інші речі бувші у використанні 13600 кг» за митною декларацією ІМ40ЕЕ № UA209150/2020/1586 здійснював водій Firma Handlowa-Uslugowa «NEKOPOL».

Відповідно до п. 1 ч. 2 ст. 191 МК України, перевізники зобов`язані під час прийняття товарів до перевезення перевіряти точність відомостей щодо кількості вантажних місць, їх маркування, номери, зовнішній стан товарів та їх пакування. У разі неможливості такої перевірки вносити відповідний запис до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

При цьому, даних про те, що ОСОБА_1 була присутня при завантаженні автомобіля, при підготовці супровідних документів, перевезенні товару через кордон, поданні документів органу доходів і зборів, виготовлення митної декларації матеріали справи також не містять.

За наведених обставин, суд вважає, що митним органом не надано належних та допустимих доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути чи було відомо, що надані безпосереднім відправником товару - компанією Firma Handlowa-Uslugowa «NEKOPOL» товаросупровідні документи містять неправдиві дані щодо найменування товару його кількості та вартості товару, доказів, що товар належить саме ОСОБА_1 митним органом не долучено, а отже не доведено наявність умислу на вчинення дій, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Таким чином, матеріали справи не містять фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку можна було б стверджувати про вчинення безпосередньо ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані. Належних документів (доказів) на основі яких митницею встановлено причетність ОСОБА_1 до вказаного правопорушення матеріали справи не містять, дані матеріали не доводять вчинення ОСОБА_1 умисних дій на вчинення інкримінованого правопорушення, а доводи щодо її причетності до правопорушення ґрунтуються на припущеннях.

Відповідно до ст.252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

У розумінні Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод 1950 року, притягнення особи до адміністративної відповідальності розцінюється як «кримінальне обвинувачення», оскільки адміністративні правопорушення мають ознаки, притаманні «кримінальному обвинуваченню» у значенні ст. 6 Конвенції. Таку позицію висловив Європейський суд з прав людини в рішенні по справі «Надточій проти України» від 15 травня 2008 року.

Згідно ст.62 Конституції України обвинувачення не може ґрунтуватися на доказах, одержаних незаконним шляхом, а також на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

За даних обставин, відсутні належні та допустимі докази, які свідчать про наявність в діях ОСОБА_1 умисних протиправних, винних дій спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості.

Суд приходить до висновку, що у діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до ч.3 ст.528 МК України, у разі якщо за результатами перевірки законності та обґрунтованості постанови суду у справі про порушення митних правил ця постанова буде скасована, а справа закрита, або адміністративне стягнення за порушення митних правил буде змінено, конфісковані товари, транспортні засоби, сума штрафу або її відповідна частина повертаються особі, яка притягалася до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, або її представникові. Якщо конфісковані товари, транспортні засоби неможливо повернути в натурі, повертається їхня вартість за вирахуванням сум належних митних платежів за ставками, що діяли на день конфіскації. Повернення грошових коштів, зазначених у цій частині, здійснюється органами, що здійснюють казначейське обслуговування бюджетних коштів, з державного бюджету.

Відповідно до ст.527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

З урахуванням наведеного, провадження по справі підлягає закриттю, а товар, вилучений згідно з протоколом поверненню ОСОБА_1 для здійснення відповідних митних процедур.

Керуючись ст.ст. 247, 251,458, 467, 483, КУпАП, ст.527 МК України

постановив:

Провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України - закрити.

Вилучений згідно протоколу про порушення митних правил №0409/20900/20 від 06 лютого 2020 року товар повернути ОСОБА_1 для здійснення відповідних митних процедур.

Постанова може бути оскаржена упродовж десяти днів з дня її винесення.

Суддя Стрельбицький В.В.