Справа № 308/8149/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 січня 2020 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., за участю представника митниці Зубенко І.І., розглянувши матеріали Закарпатської митниці ДФС щодо клерка з комерційної діяльності румунського підприємства «Purolite S.R.L.» (Str.Aleea Uzinei,11 Victoria, jud. Brasov, Romania) громадянки Румунії ОСОБА_1 - ОСОБА_2 / Balas ОСОБА_3 -Maria/, мешканки АДРЕСА_1 .Victoria, Jud.Brasov АДРЕСА_2 Str. Pietii, bl/3 sc. АДРЕСА_3 , посвідчення особи серії НОМЕР_1 видане 15.10.2013 органом SPCLER Victoria, інші відомості невідомі

про порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

08.05.19 о 06 год.34 хв. в зону митного контролю митного поста "Тиса" Закарпатської митниці ДФС в напрямку „в'їзд в Україну" прибув вантажний автомобіль марки Mercedes Benz Sprinter 315CDI р.н.з НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_4 , приватного підприємця.

Згідно поданих до митного контролю водієм товаросупровідних документів, а саме CMR 308627 від 07.05.19, інвойсу №КМР0319Р від 06.05.19 та пакувального листа через митний кордон України переміщується товар «порошок субстанція для фармацевтичного застосування Пуроліт Полістиренсульфонат натрію» в кількості 2 вантажних місця (палети) вагою 645 кг.(брутто), 550 кг (нетто) загальною вартістю 15290,00 дол. США, що згідно курсу НБУ станом на 08.05.19 становить 402 738,91 грн.

Відправником товару є румунське підприємство «Purolite S.R.L.» (Str.Aleea Uzinei,11 Victoria, jud. Brasov, Romania) по дорученню великобританського підприємства «Purolite LTD» (Unit D, Llantrisant Business Park Llantrisant, CF72 8LF Wales, UK) а одержувачем ПАТ «Київмедпрепарат» (01032, м. Київ, вул.. Саксаганського,139).

Зазначений вантаж слідує по МД типу ЕЕ №UA125000/2019/923257 від 08.05.19.

Під час проведення митного контролю в папці водія серед інших документів була виявлена експортна декларація митних органів Румунії MRN № 19ROBV0900E0039979 від 07.05.19, згідно якої відправником вищевказаного товару, що переміщується у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_2 є румунське підприємство «Purolite S.R.L.» (Str.Aleea Uzinei,11 RO 505700 Victoria), одержувачем українське підприємство ПАТ «Київмедпрепарат» (01032, м. Київ, вул. Саксаганського,139), а товар експортований з території Євросоюзу за ціною 17185,8 румунських лей.

Окрім того в експортній декларації зазначений інвойс номер 14093 від 07.05.19, який до митного контролю митним органам України не подавався.

Вищезазначене стало підставою для застосування форм митного контролю визначених ст.336 МК України, в тому числі, передбачених п.8: « направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу».

10.05.2019 року направлений запит №07-70-20-21/6637 на адресу румунського підприємства «Purolite S.R.L.» з метою підтвердження експортної операції з території Євросоюзу та отримання копій підтверджуючих документів.

15.05.2019 року від вказаного підприємства отриманий лист (вх. № 491/07-70-20/11-21), яким надана офіційна відповідь від Митного офісу міста Брашов та копії товаросупровідних документів завірені митними органами Республіки Румунії, згідно яких вищевказаний товар експортований на Україну з території Румунії. Серед отриманих документів відсутній інвойс №КМР0319Р від 06.05.19, що подавався Закарпатській митниці ДФС, натомість наявний інвойс № 14093 від 07.05.2019 року, згідно якого вищевказаний товар проданий румунським підприємством «Purolite S.R.L.», великобританському підприємству «Purolite LTD» для українського одержувача ПАТ «Київмедпрепарат» за ціною 4080,77 дол. США, що згідно курсу НБУ станом на 08.05.19 становить 107 487,56 грн

16.05.2019 року митницею отриманий ще один лист від румунського підприємства «Purolite S.R.L.», (№2019/05-151(вх.. № 504/07-70-20/11-21) за підписом ОСОБА_5 згідно, якого іона заявляє, що вся інформація заявлена в MRN № 19ROBV0900E0039979 від 07.05.19 на транспортний засіб р.н.з. НОМЕР_2 на загальну суму 4080,77 дол. США, які були додані до CMR 308627 від 07.05.19 та представлені в Митному офісі в Брашові.

Сума 4080,77 дол. США показує внутрішню вартість товарів від «Purolite SRL» (румунський завод) для власника «Purolite LTD» (Великобританія). Водій також отримав додатковий рахунок №KMP0319P від 06.05.2019 з продажу товарів від «Purolite LTD» (Великобританія) для ПАТ «Київмедпрепарат» (139, вул.Саксаганського, 01032, м. Київ, Україна), відповідно до контракту та у відповідності до якого «Purolite LTD» (Великобританія) отримав передоплату та вантажоодержувач підготував попередню декларацію на товар на загальну суму 15290 дол.США.

Разом з тим в наданих копія документів інвойс №КМР0319Р від 06.05.19 не завірений митними органами Румунії, тоді як інші надані документи завірені митними органами Румунії, в тому числі інвойс номер 14093 від 07.05.19.

Враховуючи наведене митницею 17.05.19 направлений запит №07-70-20-21/6942 на адресу великобританського підприємства «Purolite LTD.» з метою підтвердження автентичності документів та отримання експортної операції з території Євросоюзу та отримання попередньої декларації на товар від вантажоодержувача на загальну суму 15290 дол.США.

21.05.19 від великобританської компанії «Purolite LTD.» отримана офіційна відповідь №2019-05173 (вх. № 517/07-70-20/11-21) згідно якого компанія підтвердила видачу рахунку № KMP0319P від 06.05.19 на товар «полістиренсульфонат натрію (Purolite C100MRNS), батч код 1064Z/19/5» від «Purolite LTD» для їхнього імпортера ПАТ «Київмедпрепарат» на загальну суму 15290 дол.США відповідно до Контракту №17/2018 від 17.01.2018. Цей рахунок є одним з товаросупровідних документів, які мав водій транспортного засобу, р.н.з. НОМЕР_3 .

Оскільки «Purolite SRL» є одним із заводів для виробництва іонообмінних смол та інших особливих хімічних продуктів для різних галузей (включаючи фармацевтичну), ми видали внутрішньокорпоративні рахунки, які також включають ціну продажу від «Purolite SRL» (Румунія) для «Purolite LTD» (Великобританія).

Разом з тим у вказаній відповіді зазначено, що митне оформлення експорту було здійснено в Брашові відповідно до внутрішнього рахунку № 14093/07.05.20149 за загальною вартістю 4080,77 дол.США.

Окрім того вивчивши та проаналізувавши отримані відповіді та копії отриманих документів встановлено, що великобританське підприємство «Purolite LTD.» продає товар українському підприємству ПАТ «Київмедпрепарат» згідно інвойсу KMP0319P від 06.05.19 за ціною 15290 дол.США на один день раніше ніж товар куплений у румунського підприємства «Purolite SRL» та експортований з території Євросоюзу на Україну згідно MRN № 19ROBV0900E0039979 від 07.05.19.

Також встановлено, що інвойс №КМР0319Р від 06.05.19, який був поданий до митного контролю Закарпатській митниці ДФС був оформлений та підписаний клерком з комерційної діяльності румунського підприємства «Purolite S.R.L.» Балаш Андрея / Balas Andreea/.

Отже за результатами вжитих заходів встановлено, що заявлена загальна вартість вищезазначеного товару 15290 дол. США, не відповідає його фактичній ціні, за якою товар експортований з території Євросоюзу, а саме за ціною 4080,77 дол. США, що згідно курсу НБУ станом на 08.05.19 складає 107 487,56 грн. і що на 295 251,35 грн., менше ніж заявлено в товаросупровідних документах.

Представник правопорушника ОСОБА_6 в останнє судове засідання не з`явилася. Надала суду заяву, в якій просила суд провести розгляд справи за її відсутності та відсутності особи, відносно якої складено протокол.

В попередніх судових засіданнях представник правопорушника ОСОБА_7 заперечила проти обставин, викладених протоколі, про що надала суду письмові заперечення. Представник правопорушника ОСОБА_7 пояснила, про протокол про порушення митних правил було складено відносно особи, яка не несе відповідальність за дотримання митних правил. Так, представник правопорушника вказала, що 17.01.2018 року між ПАТ «Київмедпрепарат» та «Purolite LTD» було укладено Контракт № 17/2018 від 17.01.2018 року, по якому ПАТ «Київмедпрепарат» купує, а «Purolite LTD» продає на умовах СІР м. Київ Пуроліт виробництва «Purolite S.R.L.», Румунія в кількості 3000кг. Для декларування товару, який було придбано з боку ПАТ «Київмедпрепарат» в «Purolite LTD», до митного оформлення з боку ПАТ «Київмедпрепарат» було надано митну декларацію форми МД 2, Інвойс № КМР0319Р від 06.05.2019 року, пакувальний лист та вказаний вище контракт. В інвойсі зазначено вартість товару, що придбався, яка становить 15290 дол. США або 27,80 дол. США за 1 кг.

З огляду на те, що ввезення товару, а також підготовка документів здійснювалася ПАТ «Київмедпрепарат» як суб`єктом господарювання, то особою, яка може нести відповідальність за порушення митних правил може бути посадова особа такого підприємства. Однак, ОСОБА_5 не посадовою особою ані ПАТ «Київмедпрепарат», ані «Purolite LTD».

А тому, просила закрити провадження у справі про порушення митних правил у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_5 складу даного правопорушення.

Представник митниці Зубенко І.І. в судовому засіданні обставини викладені в протоколі підтримав в повному обсязі. Просив притягнути гр. ОСОБА_5 до відповідальності, передбаченої ч.1 ст.483 МК України.

Заслухавши пояснення представника митних, дослідивши матеріали справи, суддя приходить до наступного висновку.

У відповідності до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Так, під час розгляд даної справи встановлено, що 10.05.2019 року направлений запит №07-70-20-21/6637 на адресу румунського підприємства «Purolite S.R.L.» з метою підтвердження експортної операції з території Євросоюзу та отримання копій підтверджуючих документів.

15.05.2019 року від вказаного підприємства отриманий лист (вх. № 491/07-70-20/11-21), яким надана офіційна відповідь від Митного офісу міста Брашов та копії товаросупровідних документів завірені митними органами Республіки Румунії, згідно яких вищевказаний товар експортований на Україну з території Румунії. Серед отриманих документів відсутній інвойс №КМР0319Р від 06.05.19, що подавався Закарпатській митниці ДФС, натомість наявний інвойс № 14093 від 07.05.2019 року, згідно якого вищевказаний товар проданий румунським підприємством «Purolite S.R.L.», великобританському підприємству «Purolite LTD» для українського одержувача ПАТ «Київмедпрепарат» за ціною 4080,77 дол. США, що згідно курсу НБУ станом на 08.05.19 становить 107 487,56 грн

16.05.2019 року митницею отриманий ще один лист від румунського підприємства «Purolite S.R.L.», (№2019/05-151(вх.. № 504/07-70-20/11-21) за підписом ОСОБА_5 згідно, якого іона заявляє, що вся інформація заявлена в MRN № 19ROBV0900E0039979 від 07.05.19 на транспортний засіб р.н.з. НОМЕР_2 на загальну суму 4080,77 дол. США, які були додані до CMR 308627 від 07.05.19 та представлені в Митному офісі в Брашові.

Сума 4080,77 дол. США показує внутрішню вартість товарів від «Purolite SRL» (румунський завод) для власника «Purolite LTD» (Великобританія). Водій також отримав додатковий рахунок №KMP0319P від 06.05.2019 з продажу товарів від «Purolite LTD» (Великобританія) для ПАТ «Київмедпрепарат» (139, вул.Саксаганського, 01032, м. Київ, Україна), відповідно до контракту та у відповідності до якого «Purolite LTD» (Великобританія) отримав передоплату та вантажоодержувач підготував попередню декларацію на товар на загальну суму 15290 дол.США.

Разом з тим в наданих копія документів інвойс №КМР0319Р від 06.05.19 не завірений митними органами Румунії, тоді як інші надані документи завірені митними органами Румунії, в тому числі інвойс номер 14093 від 07.05.19.

Враховуючи наведене митницею 17.05.19 направлений запит №07-70-20-21/6942 на адресу великобританського підприємства «Purolite LTD.» з метою підтвердження автентичності документів та отримання експортної операції з території Євросоюзу та отримання попередньої декларації на товар від вантажоодержувача на загальну суму 15290 дол.США.

21.05.19 від великобританської компанії «Purolite LTD.» отримана офіційна відповідь №2019-05173 (вх. № 517/07-70-20/11-21) згідно якого компанія підтвердила видачу рахунку № KMP0319P від 06.05.19 на товар «полістиренсульфонат натрію (Purolite C100MRNS), батч код 1064Z/19/5» від «Purolite LTD» для їхнього імпортера ПАТ «Київмедпрепарат» на загальну суму 15290 дол.США відповідно до Контракту №17/2018 від 17.01.2018. Цей рахунок є одним з товаросупровідних документів, які мав водій транспортного засобу, р.н.з. НОМЕР_3 .

Оскільки «Purolite SRL» є одним із заводів для виробництва іонообмінних смол та інших особливих хімічних продуктів для різних галузей (включаючи фармацевтичну), ми видали внутрішньокорпоративні рахунки, які також включають ціну продажу від «Purolite SRL» (Румунія) для «Purolite LTD» (Великобританія).

Разом з тим у вказаній відповіді зазначено, що митне оформлення експорту було здійснено в Брашові відповідно до внутрішнього рахунку № 14093/07.05.20149 за загальною вартістю 4080,77 дол.США.

Окрім того вивчивши та проаналізувавши отримані відповіді та копії отриманих документів встановлено, що великобританське підприємство «Purolite LTD.» продає товар українському підприємству ПАТ «Київмедпрепарат» згідно інвойсу KMP0319P від 06.05.19 за ціною 15290 дол.США на один день раніше ніж товар куплений у румунського підприємства «Purolite SRL» та експортований з території Євросоюзу на Україну згідно MRN № 19ROBV0900E0039979 від 07.05.19.

Також встановлено, що інвойс №КМР0319Р від 06.05.19, який був поданий до митного контролю Закарпатській митниці ДФС був оформлений та підписаний клерком з комерційної діяльності румунського підприємства «Purolite S.R.L.» Балаш Андрея / Balas Andreea/, що є саме відповідальною посадовою особою.

З огляду на вищевикладене, критично розцінює твердження представника правопорушника про те, що протокол про порушення митних правил було складено відносно особи, яка не несе відповідальність за дотримання митних правил, та вважає їх такими, що не відповідають дійсним обставинам справи.

Отже за результатами вжитих заходів встановлено, що заявлена загальна вартість вищезазначеного товару 15290 дол. США, не відповідає його фактичній ціні, за якою товар експортований з території Євросоюзу, а саме за ціною 4080,77 дол. США, що згідно курсу НБУ станом на 08.05.19 складає 107 487,56 грн. і що на 295 251,35 грн., менше ніж заявлено в товаросупровідних документах.

Згідно ч.6 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями,внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України від 30 травня 2008 року N 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності

Таким чином, вина ОСОБА_5 підтверджується даними протоколу про порушення митних правил № 2780/30500/19 від 21.05.2019 року, поданими CMR 308627 від 07.05.19, інвойсу №КМР0319Р від 06.05.19 та пакувального листа, та іншими матеріалами справи.

У відповідності до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Дослідивши матеріали справи, приходжу до переконання, що посадовою особою румунського підприємства «Purolite S.R.L.» клерка з комерційної діяльності ОСОБА_8 - ОСОБА_2 / ОСОБА_9 - ОСОБА_10 /, вчинено порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товарів, підроблених документів інвойсу №КМР0319Р від 06.05.19), що містить неправдиві відомості щодо вартості товару.

Виходячи з наведеного, до гр. ОСОБА_5 /Balas ОСОБА_3 - ОСОБА_10 /, з врахуванням обставин справи та її особи, можливе застосування адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарі.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Розмір і порядок сплати судового збору встановлюється законом

Керуючись ст.ст. 283, 284 КУпАП, ч.1 ст.483 МК України,

ПОСТАНОВИВ:

Громадянку Румунії ОСОБА_11 ОСОБА_2 / ОСОБА_9 - АДРЕСА_4 /, мешканки АДРЕСА_5 / АДРЕСА_6 , визнати винною в порушенні митних правил за ч.1 ст.483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 107487/сто сім тисяч чотириста вісімдесят сім/грн. 56коп.

Вилучений у товар, а саме: полістиренсульфонат натрію-Purolite C100MRNS 1064Z/19/5, в кількості 550 кг. (нетто), вартістю 107487,56грн.

конфіскувати в дохід держави.

Стягнути з громадянки Румунії ОСОБА_1 Марії /Balas ОСОБА_3 - АДРЕСА_4 /, мешканки АДРЕСА_1 . АДРЕСА_7 , bl/3 АДРЕСА_3 на користь Державної судової адміністрації України судовий збір в розмірі 420/чотириста двадцять/грн. 40коп.

На постанову може бути апеляція на протязі десяти днів з дня її винесення до Закарпатського апеляційного суду.

Строк звернення до виконання три місяці з дня набрання постанови законної сили.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду: Данко В.Й.