Справа № 461/5376/20 Головуючий у 1 інстанції: Зубачик Н.Б.
Провадження № 33/811/1337/20 Доповідач: Гончарук Л. Я.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 листопада 2020 року Львівський апеляційний суд у складі: судді апеляційного суду Гончарук Л.Я., за участі представника Галицької митниці Держмитслужби Васецький Є.І., захисника Алексеєнко А.А., розглянувши апеляційну скаргу представника Галицької митниці Держмитслужби Лубоцького Б.І. на постанову судді Галицького районного суду м.Львова від 03 вересня 2020 року,

встановив:

цією постановою провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.471 МК України закрито, у зв`язку з закінченням на момент надходження до суду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст.467 МК України.

Згідно постанови, 24.09.2019 року в ході проведення тематичної перевірки, призначеної наказом Львівської митниці ДФС від 24.09.2019 № 513, у відповідності до вимог наказу ДМСУ №639 від 05.07.2005 року «Про затвердження Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування», було підготовлено та скеровано проект запиту до митних органів Республіки Польща щодо надання інформації про обставини виявлення ними 21.09.2019 року у транспортному засобі марки «MERCEDES-BENZ GL350», реєстраційний номер НОМЕР_1 , не задекларованих валютних цінностей (вих. ЛМ ДФС №4061/8/13-70-20/35 від 24.09.2019 року).

У відповідь на вказаний запит митними органами Республіки Польща листом №0201- IGM.541.1562.2019.4.RLM від 28.11.2019 року (лист ДФС № 08-20/20-02/7/1614 від 30.01.2020 року (вх. ГМ ДМСУ №4532/4-20 від 31.01.2020 року) повідомлено наступне:«21 вересня 2019 року в пункті пропуску «Хребенне» в 15:15 год. електронна система направила автомобіль з реєстраційним номером НОМЕР_1 на поглиблений контроль, зазначаючи вид контролю: валютний контроль. Вищевказаним транспортним засобом слідувало троє громадян України: ОСОБА_2 , ОСОБА_3 та громадянин Хорватії ОСОБА_4 . Водій транспортного засобу ОСОБА_2 надав до митного контролю тільки акцизні товари в кількості, що не перевищують допустимих норм. Інші пасажири також нічого не надали до митного контролю. Водій транспортного засобу, коли його запитали чи везе він іноземну валюту, відповів, що везе 500, а потім, коли його ще раз запитали чи є у нього ще щось, відповів, що у нього 500 000 євро. Потім водій показав гроші, які перевозив, дістаючи їх з однієї із сумок. Це були банкноти номіналом 500 і 100 євро, всього в 12 пачках. Після перерахунку виявилося, що сума становить 500 000 євро. Вищевказаний товар громадянин ОСОБА_5 не задекларував, чим він вчинив податкове правопорушення, зазначене статтею 106 Фіскально - кримінального кодексу Республіки Польща. Порушник погодився сплатити штраф в розмірі 4500 злотих. На даний час справу веде Польська прикордонна служба під наглядом прокуратури.»

Згідно інформації наявної в базах даних Галицької митниці Держмитслужби, встановлено, що 21.09.2019 року через пункт пропуску «Рава-Руська-Хребенне» митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС, у напрямку «виїзд з України» прослідував автомобіль марки «MERCEDES-BENZ GL350», VIN-код НОМЕР_2 , реєстраційний номер НОМЕР_1 , під керуванням ОСОБА_1 . Вказаним транспортним засобом також слідувало три пасажири: ОСОБА_6 , ОСОБА_3 та ОСОБА_4 . Транспортний засіб переміщувався смугою руху «зелений коридор».

Таким чином, митним органом зазначається, що ОСОБА_1 перемістив через митний кордон України іноземну валюту у розмірі 500 000 євро, що перевищує дозволену до вивезення норму готівки визначену постановою Національного банку України №3 від 02.01.2019 року, а також підлягає обов`язковому письмовому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України та у відповідності до пункту 18 постанови Національного банку України №5 від 02.01.2019 року вимагає надання документів, що підтверджують зняття готівки з рахунків у банках (фінансових установах) на ту суму, що перевищує 10000 євро.

Дії ОСОБА_1 органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачена ст. 471 МК України.

Не погоджуючись з даною представник Галицької митниці Держмитслужби Лубоцький Б.І. подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати оскаржувану постанову та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ст.471 МК України, та накласти на нього стягнення, передбачене санкцією даної статті в повному обсязі, а саме штраф у розмірі 1700 гривень та конфіскацію валютних цінностей у розмірі 490 000 Євро, а у разі неможливості конфіскації стягнути вартість цих товарів, що передбачено ч.2 ст.541 МК України.

Вважає висновок суду помилковим та необґрунтованим, оскільки судом не надано належної оцінки обставинам та матеріалам справи, що призвело до неправильного вирішення даної справи.

Розглянувши справу про адміністративне правопорушення Галицький районний суд м.Львова помилково прийшов до висновку щодо закінчення у ній строків накладення адміністративного стягнення, зважаючи на наступне.

Судом не розглядалися дії особи ОСОБА_2 в редакції норми ст.467 МК України від 08.11.2018 року (Закон України № 2612-VIII). Вказана норма, на відміну від норми ст.467 МК України в редакції закону 2012 року, зазнала конкретизуючої зміни, а саме «Якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 цього Кодексу розглядаються митними органами або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом».

Встановлено, що матеріали справи про ПМП № 1083/20900/20 від 03.06.2020 надійшли до Галицького районного суду м. Львова 08.07.2020 року.

В свою чергу лист митних органів Республіки Польща листом №0201- IGM.541.1562.2019.4.RLM від 28.11.2019 надійшов до Галицької митниці Держмитслужби 31.01.2020 (вх.№4532/4-20 від 31.01.2020), враховуючи ст. 467 МК України та зупинення строків накладення адміністративного стягнення на момент перебування справи в суді, то такі строки з 08.07.2020 по 03.09.2020 вичерпані не були, оскільки митниці стало відомо про факт вчиненого правопорушення з моменту надходження листа митних органів Республіки Польща, а саме з 31.01.2020 року.

В постанові Галицького районного суду м.Львова щодо можливості здійснення провадження у справі ще з моменту надходження 03.01.2020 до Державної митної служби України листа митних органів Республіки Польща від 28.11.19 №0201-IGM.541.1562.2019.4.RLM, суд посилається на доповідну записку від 23.09.2019 № 1855/13-70-74/32, яка стала приводом для проведення перевірки з окремих питань призначеної наказом від 24.09.2019 № 513 щодо переміщення валютних цінностей автомобілем «Mercedes Benz», р.н. НОМЕР_1 .

Статтею 488 МК України передбачено, що провадження у справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складення протоколу про порушення митних правил.

Станом на 23.09.2019 ні доказів, ні документів, які б підтверджували факт вчинення порушення митних правил громадянином ОСОБА_7 у Львівської митниці ДФС не було, тому протокол про порушення митних правил митницею не складався. Крім того станом на 03.01.2020, а саме на момент отримання Державною митною службою України листа митних органів Республіки Польща від 28.11.2019 №0201-IGM.541.1562.2019.4.RLM, протокол про порушення митних правил ще не було складено, відтак і не було заведеної справи у якій міг би здійснювати провадження центральний орган виконавчої влади, що реалізує державну фінансову політику, витребувавши справу у митного органу.

Заслухавши пояснення представника Галицької митниці Держмитслужби Васецького Є.І. на підтримку апеляційної скарги, позицію захисника Алексеєнка А.А., який таку заперечив, вважає оскаржувану постанову законною та обгрунтованою, дослідивши матеріали справи №461/5376/20 та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до наступних висновків.

Згідно із ч.2 ст.7 КУпАП провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до ст.245 КУпАП завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Стаття 471 МК України передбачає адміністративну відповідальність за порушення встановленого цим Кодексом порядку проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю, тобто переміщення через митний кордон України особою, яка формою проходження митного контролю обрала проходження (проїзд) через "зелений коридор", товарів, переміщення яких через митний кордон України заборонено або обмежено законодавством України, або товарів в обсягах, що перевищують неоподатковувану норму переміщення через митний кордон України.

Санкція згаданої статті передбачає відповідальність у вигляді накладення штрафу в розмірі ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а у разі якщо безпосередніми предметами правопорушення є товари, переміщення яких через митний кордон України заборонено або обмежено законодавством України, також конфіскацію цих товарів.

Суд першої інстанції вірно прийшов до висновку, що в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення передбаченого ст. 471 Митного кодексу України, оскільки ОСОБА_1 перемістив через митний кордон України іноземну валюту у розмірі 500 000 євро, що перевищує дозволену до вивезення норму готівки визначену постановою Національного банку України №3 від 02.01.2019 року, а також підлягає обов`язковому письмовому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України та у відповідності до пункту 18 постанови Національного банку України №5 від 02.01.2019 року вимагає надання документів, що підтверджують зняття готівки з рахунків у банках (фінансових установах) на ту суму, що перевищує 10000 євро.

Апеляційний суд не бере до уваги доводи апеляційної скарги про незаконність та необґрунтованість постанови судді, оскільки викладений у судовому рішенні висновок підтверджується зібраними та перевіреними в судовому засіданні доказами.

При цьому, також не приймаються до уваги доводи митного органу в тому, що у даній справі про порушення митних правил не закінчився строк накладення адміністративного стягнення.

Так, згідно вимог ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Ключовим фактором при обчисленні строку накладення адміністративного стягнення є встановлення дати з якої митним органом виявлено порушення митних правил.

З протоколу про порушення митних правил №1083/20900/20 від 03.06.2020 та матеріалів справи вбачається, що в ході проведення перевірки, призначеної наказом Львівської митниці ДФС від 24.09.2019 №513 було підготовлено та скеровано проект запиту до митних органів Республіки Польща щодо надання інформації про обставини виявлення ними 21.09.2019 у транспортному засобі «Mersedes-Benz GL 350», реєстраційний номер НОМЕР_1 , не задекларованих валютних цінностей.

Митним органом Республіки Польща листом IGM.541.1562.2019.4.RLM від 28.11.2019 повідомлено про факт незаконного переміщення громадянином ОСОБА_1 через митний кордон коштів в сумі 500 000 євро. Дану відповідь на запит, листом Державної митної служби України №8-20/20-02/7/1614 від 30.01.2020 було скеровано на адресу Галицької митниці ДМС (вх.ГМ ДМСУ № 4532/4-20 від 31.01.2020).

Окрім того, з наказу Державної фіскальної служби України Львівської митниці ДФС №513 від 24.09.2019 вбачається, що вищезгадана перевірка була призначена на підставі доповідної записки начальника митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС М.Дробовича від 23.09.2019 № 1855/13-70-74/32, що дає підстави вважати, що митному органу було відомо про вчинене ОСОБА_1 порушення митних правил ще 23.09.2019.

Також, на копії листа митних органів Республіки Польща IGM.541.1562.2019.4.RLM від 28.11.2019 наявний вхідний номер митного органу, а саме №360 від 03.01.2020. З вказаного листа вбачається, що Державній митній службі України стало відомо про вчинене правопорушення 03.01.2020 року.

Оскільки Державна митна служба виявила вчинене правопорушення 03.01.2020 року, відтак адміністративне стягнення може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців, тобто не пізніше 03.07.2020 року.

Поряд з цим, з матеріалів справи вбачається протокол про порушення митних правил складено 03 червня 2020 року та направлений до суду лише 08 липня 2020 року, тобто після спливу строку притягнення до відповідальності за порушення митних правил, тому судом першої інстанції вірно прийнято рішення про закриття провадження у справі на підставі п.7 ч.1 ст. 247 КпАП України, з чим погоджується апеляційний суд.

Отже, апеляційний суд вважає, що постанова місцевого суду є законна і обґрунтована, підстави для її скасування з мотивів, наведених в апеляційній скарзі митного органу відсутні.

Керуючись ст. 294 КУпАП, апеляційний суд, -

постановив:

Постанову судді Галицького районного суду м.Львова від 03 вересня 2020 року, про закриття провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 за ст.471 МК України, у зв`язку з закінченням на момент надходження до суду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст.467 МК України - залишити без змін, а апеляційну скаргу представника Галицької митниці Держмитслужби Лубоцького Б.І. без задоволення.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Гончарук Л.Я.