Провадження №3/760/2810/20
у справі №760/4671/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

6 березня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Шпорі М.М., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Панькіна Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «ВПК-Україна» (, Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

16 січня 2020 року київською міською митницею Державної митної служби України відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

За змістом протоколу 16 грудня 2019 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «XIAMEN CHOICE HARVEST IMP & EXP CO» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «VPK-UKRAINA, LTD» (5, PROVULOK ROBITNYCHYI, RIVNE, 33009, UKRAINE) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5) виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 25.07.2019 № CHC19141 на товари, що переміщуються у контейнерах № MRKU8415814, № TGHU0283865,

№ MSKU7678844 та № MRKU7541952 з порту «SHEKOU» (Шекоу, Китайська Народна Республіка) до порту «CHORNOMORSK» (Чорноморський, Україна) у відповідності до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 23.07.2019

№ VPKXCH-23/07/19, а саме - «консервована солодка кукурудза «CHEMPION» («Чемпіон») - 3 700 картонних коробів (24 банки по 425 мл в одному картонному коробі); консервована солодка кукурудза «HARNA HOSPODYNIA» («Гарна господиня») - 3 700 картонних коробів (24 банки по 425 мл в одному картонному коробі)» загальною вартістю 44 400,00 доларів США на умовах поставки FOB (Шекоу, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем - компанією «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59 HUGUANG ROAD, XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «VPK-UKRAINA, LTD.» (PROVULOK ROBITNYCHYI 5, RIVNE, UKRAINE, 33009) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5);

- коносамент від 09 листопада 2019 року № S на товари, що переміщуються з порту «SHEKOU» (Шекоу, Китайська Народна Республіка) до порту «CHORNOMORSK» (Чорноморський, Україна) в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № MRKU8415814, № TGHU0283865, № MSKU7678844 та № MRKU7541952, а саме - «консервована солодка кукурудза «CHEMPION» («Чемпіон») та «HARNA HOSPODYNIA» («Гарна господиня»)» у кількості 7 400 картонних коробів, загальною вагою брутто 75 480,00 кг, відправником яких зазначено компанію «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59 HUGUANG ROAD, XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «VPK-UKRAINA, LTD» (PROVULOK ROBITNYCHYI 5, RIVNE, UKRAINE, 33009) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 17 грудня 2019 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної митної служби України, зокрема - ЄАІС Держмитслужби та АСМО «Інспектор», встановлено, що 22 грудня 2019 року в зоні діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Чорноморський рибний порт») за попередньою митною декларацією від 21.12.2019 № UA204020/2019/302627 через митний кордон України в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № MRKU8415814,

№ TGHU0283865, № MSKU7678844 та № MRKU7541952 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ВПК-Україна» () переміщено товари «консервована солодка кукурудза» у кількості 7 400 картонних коробів загальною вагою брутто 75 480,00, відправником/експортером яких виступала компанія «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59 HUGUANG ROAD, XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка).

23 грудня 2019 року зазначені товари доставлено до Поліської митниці Держмитслужби та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA204020/2019/302788 шляхом електронного декларування.

23 грудня 2019 року листом Київської митниці Держмитслужби № 7.8-20/1-7/550 на адресу Поліської митниці Держмитслужби направлено запит щодо надання копій документів, поданих до митного контролю та оформлення.

26 грудня 2019 року листом Поліської митниці Держмитслужби від 24 грудня 2019 року № 7.13-20/7-40/444 на адресу Київської митниці Держмитслужби надійшли скановані копії (фотокопії) запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 25 липня 2019 року № CHC19141 на товари, що переміщуються у контейнерах № MRKU8415814, № TGHU0283865,

№ MSKU7678844 та № MRKU7541952 з порту «SHEKOU» (Шекоу, Китайська Народна Республіка) до порту «CHORNOMORSK» (Чорноморський, Україна) у відповідності до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 23.07.2019

№ VPKXCH-23/07/19, а саме - «консервована солодка кукурудза «CHEMPION» («Чемпіон») - 3 700 картонних коробів (24 банки по 425 мл в одному картонному коробі); консервована солодка кукурудза «HARNA HOSPODYNIA» («Гарна господиня») - 3 700 картонних коробів (24 банки по 425 мл в одному картонному коробі)» загальною вартістю 42 920,00 доларів США на умовах поставки FOB (Шекоу, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем - компанією «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59 HUGUANG ROAD, XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «VPK-UKRAINA, LTD.» (PROVULOK ROBITNYCHYI 5, RIVNE, UKRAINE, 33009) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5);

- коносамент від 09 листопада 2019 року № S на товари, що переміщуються з порту «SHEKOU» (Шекоу, Китайська Народна Республіка) до порту «CHORNOMORSK» (Чорноморський, Україна) в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № MRKU8415814, № TGHU0283865, № MSKU7678844 та № MRKU7541952, а саме - «консервована солодка кукурудза «CHEMPION» («Чемпіон») та «HARNA HOSPODYNIA» («Гарна господиня»)» у кількості 7 400 картонних коробів, загальною вагою брутто 75 480,00 кг, відправником яких зазначено компанію «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59 HUGUANG ROAD, XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «VPK-UKRAINA, LTD» (PROVULOK ROBITNYCHYI 5, RIVNE, UKRAINE, 33009) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5).

Виходячи з цього, митний орган вважає, що за результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та заявлені до митного контролю та оформлення за рядом ознак встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості, ваги товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних відомостей рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, типу та номерів контейнерів, якими здійснювалось їх перевезення тощо.

Відмінність полягає лише у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме - у рахунку-фактурі (інвойсі) від 25 липня 2019 року № CHC19141, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 42 920,00 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 25 липня 2019 року № CHC19141, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 44 400,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення вище вказаних документів встановлено, що товари «консервована солодка кукурудза» у кількості 7 400 картонних коробів загальною вагою брутто 75 480,00 кг, вартістю 44 400,00 доларів США або 1 035 642,61 грн. (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 23,32528400 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника

ТОВ «ВПК-Україна» () перебував ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Таким чином, митний орган вважає, що ОСОБА_1 як керівником, вчинено дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 035 642,61 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучено, так як оформлені у вільний обіг за МД № UA204020/2019/302788.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської митниці Державної митної служби України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, зазначив про відсутність у своїх діях порушення митних правил.

Послався на те, що 23 липня 2019 року між ТОВ «ВПК-Україна» та Компанією «КСЯМЕН ЧОЙС ХАРВЕСТ ІМПОРТ ЕНД ЕКСПОРТ КО. ЛТД» було укладено Контракт №VPKXCH- 23/07/19, за умовами якого продавець виготовляє та продає, а покупець приймає і оплачує товар, вказаний в інвойсі.

Відповідно до п.2.3. Контракту №VPKXCH-23/07/19 від 23 липня 2019 року загальна вартість контракту складає 42 920.00 дол. США.

25 липня 2019 року відповідно до умов Контракту продавцем було видано Інвойс №СНС 19141 на товар - консервовану солодку кукурудзу, в жерстяних банках по 340 г нетто кожна, по 24 банки у ящику, загальна вага нетто товару - 60384,00 кг. на загальну суму 42 920.00 дол. США.

Відповідно до умов Контракту ТОВ «ВПК-Україна» здійснила 100% попередню оплату товарів згідно виставленого інвойсу №СНС19141 від 25 липня 2019 року 2 платіжними дорученнями від 26 липня 2019 року №35 на суму 8 880.00 дол. США та від 28 листопада 2019 року №10 на суму 34 040.00 дол. США, загалом на суму 42 920.00 дол. США.

Після відправки товару на адресу товариства надійшов лист від Компанії «КСЯМЕН ЧОЙС ХАРВЕСТ ІМПОРТ ЕНД ЕКСПОРТ КО. ЛТД» із 2 (двома) відмінними між собою інвойсами.

У зв`язку з цим на підставі п. 6.2. Контракту ТОВ «ВПК- Україна» звернулась до Компанії «КСЯМЕН ЧОЙС ХАРВЕСТ ІМПОРТ ЕНД ЕКСПОРТ КО. ЛТД» із вимогою надати пояснення щодо відмінності інвойсів.

Таким чином, на митну територію України були ввезені товари, що надійшли на адресу ТОВ «ВПК-Україна» () та оформлені у митному відношенні за митною декларацією від 23 грудня 2019 року №UA204020/2019/302788.

10 січня 2020 року він отримав виклик Київської митниці для надання пояснень в рамках проведення перевірки обставин ввезення на митну територію України товарів, що надійшли на адресу ТОВ «ВПК-Україна» () та оформлені у митному відношенні за митними деклараціями від 16 грудня 2019 року №UA204020/2019/301573 та від 23 грудня 2019 року №UA204020/2019/302788.

14 січня 2020 року він прибув за викликом до Київської митниці Держмитслужби, де отримав акт б/н від 16 грудня 2019 року про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення.

Зазначає, що виявлені при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № інвойс і коносамент не мають жодного відношення до товарів, що надійшли на адресу ТОВ «ВПК-Україна» та оформлені у митному відношенні за митними деклараціями від 16 грудня 2019 року №UA204020/2019/301573 та від 23 грудня 2019 року №UA204020/2019/302788.

Виявлені при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № інвойс був помилково направлений китайською компанією на адресу ТОВ «ВПК- Україна», що підтверджується листом китайської компанії.

24 січня 2020 року він надав отримані від контрагентів листи, які мають відношення до товарів, що надійшли на адресу ТОВ «ВПК-Україна» та оформлені у митному відношенні за митними деклараціями від 16 грудня 2019 року №UA204020/2019/301573 та від 23 грудня 2019 року№UA204020/2019/302788.

Не дивлячись на те, що він прибув на виклик, надав пояснення та документи до них, протокол відносно нього не складався, був складений у його відсутності та направлений йому поштою.

Вважає, що митним органом не доведено наявності в його діях порушень митного законодавства і просить закрити провадження в справі.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Судом встановлено, що 16 грудня 2019 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 2 митного поста «Київ-спеціалізований» Київської митниці Держмитслужби (ЦСС ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «XIAMEN CHOICE HARVEST IMP & EXP CO» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «VPK-UKRAINA, LTD» (5, PROVULOK ROBITNYCHYI, RIVNE, 33009, UKRAINE) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5) були виявлені оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 25.07.2019 № CHC19141 на товари, що переміщуються у контейнерах № MRKU8415814, № TGHU0283865,

№ MSKU7678844 та № MRKU7541952 з порту «SHEKOU» (Шекоу, Китайська Народна Республіка) до порту «CHORNOMORSK» (Чорноморський, Україна) у відповідності до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 23.07.2019

№ VPKXCH-23/07/19, а саме - «консервована солодка кукурудза «CHEMPION» («Чемпіон») - 3 700 картонних коробів (24 банки по 425 мл в одному картонному коробі); консервована солодка кукурудза «HARNA HOSPODYNIA» («Гарна господиня») - 3 700 картонних коробів (24 банки по 425 мл в одному картонному коробі)» загальною вартістю 44 400,00 доларів США на умовах поставки FOB (Шекоу, Китайська Народна Республіка), виставлений продавцем - компанією «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59 HUGUANG ROAD, XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця - «VPK-UKRAINA, LTD.» (PROVULOK ROBITNYCHYI 5, RIVNE, UKRAINE, 33009) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5);

- коносамент від 09 листопада 2019 року № S на товари, що переміщуються з порту «SHEKOU» (Шекоу, Китайська Народна Республіка) до порту «CHORNOMORSK» (Чорноморський, Україна) в 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № MRKU8415814, № TGHU0283865, № MSKU7678844 та № MRKU7541952, а саме - «консервована солодка кукурудза «CHEMPION» («Чемпіон») та «HARNA HOSPODYNIA» («Гарна господиня»)» у кількості 7 400 картонних коробів, загальною вагою брутто 75 480,00 кг, відправником яких зазначено компанію «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59 HUGUANG ROAD, XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «VPK-UKRAINA, LTD» (PROVULOK ROBITNYCHYI 5, RIVNE, UKRAINE, 33009) (ТОВ «ВПК-Україна» (Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5).

Встановлено також, що 23 липня 2019 року між ТОВ «ВПК-Україна» та Компанією «КСЯМЕН ЧОЙС ХАРВЕСТ ІМПОРТ ЕНД ЕКСПОРТ КО. ЛТД» був укладений Контракт №VPKXCH- 23/07/19, за умовами якого продавець виготовляє та продає, а покупець приймає і оплачує товар вказаний в інвойсі.

Відповідно до п.2.3. Контракту загальна вартість контракту складає 42 920.00 дол. США.

25 липня 2019 року відповідно до умов Контракту продавцем був виданий Інвойс №СНС 19141 на товар - консервовану солодку кукурудзу в жерстяних банках по 340 г нетто кожна, по 24 банки у ящику, загальна вага нетто товару - 60384,00 кг. на загальну суму 42 920.00 дол. США.

ТОВ «ВПК-Україна» відповідно до умов Контракту здійснило 100% попередню оплату товарів згідно виставленого інвойсу 2 платіжними дорученнями від 26 липня 2019 року №35 на суму 8 880.00 дол. США та від 28 листопада 2019 року №10 на суму 34 040.00 дол. США, загалом на суму 42 920.00 дол. США.

Дані обставини підтверджуються наданими до суду копіями платіжних доручень у іноземній валюті, виданими АТ`Кредобанк ».

Встановлено також, що товар на адресу ТОВ» ВПК-Україна» надійшов 22 грудня 2019 року в зону діяльності Одеської митниці Держмитслужби (пункт пропуску «Чорноморський рибний порт») відправником/експортером яких виступала компанія «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» (ROOM 502, NO. 59 HUGUANG ROAD, XIAMEN, CHINA (Китайська Народна Республіка).

23 грудня 2019 року зазначені товари заявлені до митного контролю та оформлення в Поліській митниці за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA204020/2019/302788 шляхом електронного декларування.

Відповідно до ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

З листа Компанії «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD» на запит ТОВ» ВПК-Україна» вбачається, що Інвойс № СНС19141 від 25 липня 2019 року на суму 44400, 00 дол. США є помилковим.

Інвойс № СРС19141 від25 липня 2019 року на суму 42920, 00 дол. США є дійсним та відповідає домовленостям сторін.

Відповідно до ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 стала інформація, отримана при митному огляі міжнародного поштового експрес-відправлення докунтального харарктеруна адресу ТОВ» ВПК-Україна».

В свою чергу, ОСОБА_1 зазначив і цього не спростовува представник митного органу, при митному оформленні товару були подані всі необхідні документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Митне оформлення та документи, подані декларантом, відповідали вимогам закону та були прийняті митним органом.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 ч. 2 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Як передбачено ст. 51 МК України митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Зокрема, у випадку застосування методу визначення митної вартості товару за ціною договору, який був застосований у даному випадку, для підтвердження заявлених відомостей про митну вартість товару згідно зі ст. 58 МК України подаються:

- декларація митної вартості;

- зовнішньоекономічний договір (контракт) і додатки до нього;

- рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа;

- банківські платіжні документи (якщо рахунок сплачено);

- інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару;

- документи для підтвердження витрат на ввезення та страхування, якщо за умовами поставки такі витрати не включено у вартість товару.

З наданих ОСОБА_1 документів вбачається, що зазначена в митній декларації ціна поставленного товару відповідає ціні, зазначеній у Контракту від 23 липня 2019 року, а документи, подані при митному оформленні товару, відповідали зазначеним у ст.51 МК України.

Вартість товару підтвердила своїм листом і Компанія «XIAMEN CHOICE HARVEST IMPORT & EXPORT CO. LTD», як сторона договору.

З урахуванням викладеного, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , не є такими, які відповідають вимогам ст.491 МК України, оскільки не містять даних про наявність порушень митних правил з боку ОСОБА_1 .

Згідно з частиною першою статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 62 Конституції України всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

За таких обставин, відсутності доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 булиспрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про отримувача товарів та неправдиві відомості щодо вартості товарів, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, підстави вважати про наявність у його діях ознак порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відсутні.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст. 9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, суд приходить до висновку про закриття провадження в справі відносно ОСОБА_1 в зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Керуючись статтями 49, 51, 58, 257, 458, 483,487, 491, 495, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КУпАП України, суддя

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , - керівника ТОВ «ВПК-Україна» (, Україна, 33009, м. Рівне, пров. Робітничий, буд. 5), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва