Справа №461/6351/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 листопада 2020 року суддя Галицького районного суду м.Львова Фролова Л. Д., за участі представника митного органу Лубоцького Б.І., Дунаса М.О., та представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності - адвоката Кирилюка В.В., розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності,

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ), представника компанії «International Glory LP.», Castle House,1 Baker Street Suite, Stirling, FK 8 1 AL, Scotland UK,за порушення митних правил

за ст.483 Кодексу України про Адміністративні Правопорушення,

в с т а н о в и в :

10 липня 2020 близько 06-55 год. в зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Галицької митниці Держмитслужби в напрямку «в`їзд» в Україну заїхав транспортний засіб з реєстраційним знаком НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_3 - водія Firma Handlowo-Uslugowa "NEKOPOL"(ul.29 Listopada 20, 22-600 Тоmaszow Lubelski Szarowola, 146), який здійснював перевезення товару «одяг, взуття та сумки» за митною декларацією ЕЕ № UA209150/2020/011137 від 06 липня 2020 року.

Як підставу для переміщення вказаного товару водієм до митного контролю було надано документи: міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) б/н від 04 липня 2020 року, рахунок-фактуру (invoice) № 040720 від 04 липня 2020 року, Carnet Tir XF82674626, сертифікат якості та висновок державної санітарно-епідеміологічної експертизи від 25 листопада 2019 № 12.2-18-3/25801.

Згідно вказаних товаросупровідних документів на митну територію країни були переміщені товари, а саме:

-одяг та інші речі бувші у використанні зі ступенем зносу не більше 25% (3

категорія): спідниці, сорочки, штани, футболки, шкарпетки, спортивні костюми, плаття,

нижня білизна і т.д.; 2 категорія - верхній одяг, плащі, куртки, светри, джинсовий одяг,джемпери і т.д., загальною вагою брутто 1350 кг;

-взуття, що використовувалось (ступінь зносу не більше 25%) чоловіче, жіноче,

підліткове, весняно-осіннє, літнє (2 та 3 категорії), загальною вагою брутто 16198 кг(вага нетто 16198 кг);

- сумки бувші у вжитку з шкірзамінника, загальною вагою брутто 220 кг(вага нетто 220 кг).

Загальна вага товару брутто - 17768 кг (вага нетто -17768 кг), загальна вартість товару 23362,40 доларів США, що згідно курсу валют НБУ станом на 10 липня 2020 року становить 634793,79 грн.

Отримувачем та покупцем в документах зазначене Підприємство Об`єднання Громадян «Текстиль- Трейд» (03148, Україна, місто Київ, вул. Петра Курінного, буд. 2А, офіс 7, ). Продавець згідно документів : International Glory LP (Castle House, 1 Baker Street Suite, Stirling, FK 8 1AL, Scotland UK). Відправник товару : UAB Lavisos Koncernas (Sukileliu 20, LТ51177, Kaunas, Lithuania). Умови поставки СРТ - Київ.

В той же час, здійснюючи митний огляд даного вантажу було виявлено розбіжність в кількості вантажу даним, заявленим у товаросупровідних документах, про що свідчать акти про проведення огляду, (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу № UА209060/2020/014043 від 10 липня 2020 року; UA209060/2020/014333 від 15 липня 2020 року), а саме:

- одяг та інші речі бувші у використанні - вага 1350 кг.;

- взуття, що використовувалось (ступінь зносу не більше 25%) 2 та 3 категорії - вага 10148 кг;

- сумки бувші у вжитку з шкірзамінника вага 6270кг.

Поставка вказаного товару здійснювалася відповідно до контракту № 2 від 01 листопада 2019 року, укладеного між британською компанією International Glory LP, в особі директора Nevidboh Serhii (продавець) та підприємством Об`єднання Громадян "Текстиль-Трейд" (), в особі директора ОСОБА_4 (покупець).

Даний контракт від імені вказаної британської компанії підписано директором ОСОБА_5 ( ОСОБА_2 ).

Пунктом 6.1 контракту № 2 від 01 листопада 2019 визначено, що продавець зобов`язується передати покупцю інвойс, документи, необхідні для розмитнення товару та інші документи, що передбачені цим контрактом.

Рахунок-фактура (invoice) № 040720 від 04 липня 2020, поданий до митного контролю товару за митною декларацією ЕЕ №UA209150/2020/011137 від 06 липня 2020 року, видано компанією International Glory LP та засвідчено підписом директора компанії ОСОБА_6 ( ОСОБА_2 ).

Представник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, в судовому засіданні просив суд закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю у діях ОСОБА_7 складу адміністративної правопорушення. Зазначив, що між ОСОБА_8 та перевізником товару був укладений відповідний письмовий договір. Саме під час його виконання перевізник допустився помилки, що підтвердив відповіддю на запит адвоката.

Представник Галицької митниці Держмитслужби в судовому засідання зазначив, що у діях ОСОБА_7 наявний склад правопорушення, яке йому інкриміноване. До останнього слід застосувати стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши думку представника Галицької митниці, дослідивши матеріали справи, оцінивши надані докази в їх сукупності, суд приходить до наступного висновку.

Положеннями п. 3 ч. 1 ст. 8 МК України визначено, що державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно з ст. 486 Митного кодексу України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Дії ОСОБА_7 ,спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо кількості та ваги товару, органом митниці кваліфіковані, як порушення митних правил, відповідальність за вчинення яких передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суд приходить до висновку, що вина ОСОБА_7 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підтверджується доказами, що додані до справи, зокрема:

- даними, що містяться у протоколі про порушення митних правил № 0106/20900/20 від 17 липня 2020 року;

- даними диспетчера зони митного контролю (АСМО Інспектор) про факт поетапного переміщення вантажу;

- даними електронної декларації форми ІМ40ЕЕ № UA209150/2020/011137 з якої вбачається, що переміщується товар, а саме: одяг та інші речі бувші у використанні загальною вагою брутто 1350 кг(нетто 1350 кг); взуття, що використовувалось загальною вагою брутто 16198 кг( нетто 16198 кг); сумки бувші у вжитку з шкірзамінника, загальною вагою брутто 220 кг(нетто 220 кг);

- даними рахунку-фактури (INVOICE) №040720 від 04 липня 2020 року де зазначено, що вага брутто переміщуваного товару становить 17768 кг, вартість 23362,40 доларів США, що на день ввезення, згідно курсу Національного банку України відповідає сумі 634 793 грн. 79 коп.

- даними міжнародної товарно-транспортної накладної CMR Б/Н від 04 липня 2020 року, відповідно до якої на митну територію України транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_3 на адресу підприємства «Текстиль-трейд» (03148, Україна, місто Київ, вул. Петра Курінного, буд. 2А, офіс 7, ) переміщується товар. Відправником, відповідно є компанія UABLavisosKoncernas (Sukileliu 20 LТ51177, Kaunas, Lithuania), продавцем компанія «International Glory LP»; - контрольним талоном на проходження «червоного коридора»;

- положеннями контракту № 2 від 01 листопада 2019 року, укладеним між «International Glory LP» та підприємством Об`єднання Громадян "Текстиль-Трейд" (), на поставку товару. Контракт від імені «International Glory LP» підписаний ОСОБА_8 ;

- даними актів про проведення огляду, (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 10 липня 2020 року та від 15 липня 2020 року), якими встановлена наявність розбіжностей між фактичною кількістю вантажу та заявленою у транспортно-супроводжувальних документах, а саме одяг 1350 кг, взуття - 10148 кг , сумки 6270 кг;

- даними висновку експерта товарознавчої експертизи № 5136 від 30 липня 2020 року, проведеної Львівським НДІ судових експертиз Міністерства юстиції України, відповідно до якого вартість вилученого за протоколом товару без урахування митних платежів (у т.ч. ПДВ) складає 447579,00 грн.

- даними письмового пояснення водія ОСОБА_3 , який зазначив, що після здійсненого поглибленого огляду вантажу дійсно було встановлено невідповідність фактичної ваги товару з зазначеною у документах.

Відповідно до положень ст. 4 Митного кодексу України, митне оформлення - це виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення (п.23).

Митний контроль - це сукупність заходів, що здійснюються з метою забезпечення додержання норм Митного кодексу України, законів та інших нормативно-правових актів з питань державної митної справи, міжнародних договорів України, укладених у встановленому законом порядку (п.24)

Митні правила - встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем, або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом та іншими законами України (п.28).

Товари - це будь-які рухомі речі, у т.ч. ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відтак, винність представника компанії «International Glory LP» Невідбога С. підтверджена належними, допустимими та достовірними доказами. Ці докази є достатніми, оскільки, як окремо, так і в сукупності, у повній мірі доводять його винуватість у вчинені адміністративного правопорушення.

Посилання представника ОСОБА_7 щодо відсутності у його діях як представника компанії «International Glory LP» складу адміністративного правопорушення спростоване дослідженими судом письмовими доказами. ОСОБА_9 є суб`єктом порушення митних правил, оскільки саме ним укладено контракт № 2 від 01 листопада 2019 року від імені «International Glory LP».

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств (ст. 459 Митного кодексу України).

Відповідно до п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - це керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання такими підприємствами вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Отже, виходячи з наведених положень законодавства, саме ОСОБА_9 , як посадова особа підприємства - продавця товару «International Glory LP», є суб`єктом даного адміністративного правопорушення.

Крім того, як вбачається з матеріалів справи в контракті поставки зазначено СРТ Київ, тобто фрахт/перевезення оплачені до (…назва місця призначення) - термін інкотермс 2000 та 2010, який означає, що продавець доставить товар названому їм перевізнику. Крім цього, продавець зобов`язаний оплатити витрати, пов`язані з перевезенням товару до названого пункту призначення. Це означає, що покупець бере на себе всі ризики чи втрати ушкодження товару, як і інші витрати після передачі товару перевізнику. Під словом перевізник розуміється будь-яка організація, яка на підставі договору перевезення бере на себе зобов`язання забезпечити самому чи організувати перевезення товару по залізниці, автомобільним, повітряним, морським і внутрішнім водним чи іншим транспортом чи комбінацією цих видів транспорту.

Відтак, дії ОСОБА_7 правильно кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки норма вказаної статті передбачає відповідальність не лише за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, але і за подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Оцінюючи надані захисником документи на спростування винуватості ОСОБА_7 , суд зазначає наступне. Останній у листі на адресу адвоката зазначає, що помилка сталася з вини компанії відправника, що на думку суду, не виключає пред`явлення ОСОБА_8 майнових претензій до останнього на підставі їх договірних відносин, існування яких підтвердив під час судового розгляду адвокат Кирилюк В.В. Інші документи, надані суду, не спростовують винуватість особи, а свідчать про ведення нею певної господарської діяльності.

Вирішуючи питання про призначення виду стягнення за порушення митних правил, суд бере до уваги, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

З урахуванням характеру вчиненого порушення митних правил, особи, яка притягається до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, обставин справи, суд приходить до висновку, що до ОСОБА_7 застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, що був безпосереднім предметом порушення митних правил та конфіскації такого.

Крім того, відповідно до ст. 40-1 КУпАП та Закону України «Про судовий збір» з ОСОБА_7 слід стягнути в користь Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 420,00 грн., витрати на зберігання товару, а також витрати на проведення експертизи.

Керуючись ст.ст. 458, 467, 482, 483 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 447579 (чотириста сорок сім тисяч п`ятсот сімдесят дев`ять) грн 00 коп., а також конфіскації товару, який вилучений відповідно до протоколу про порушення митних правил № 1306/20900/20 від 17липня 2020 року.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь держави в особі Державної судової адміністрації України судовий збір у розмірі 420 (чотириста двадцять) грн 40 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь Галицької митниці Держмитслужби витрати на зберігання товару в сумі 74203 (сімдесят чотири тисячі двісті три) грн 28 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_2 ) на користь Галицької митниці Держмитслужби витрати на проведення експертизи в сумі 3268 (три тисячі двісті шістдесят вісім) грн 80 коп.

Постанова може бути оскаржена до Львівського апеляційного суду через Галицький районний суд м. Львова протягом десяти днів з дня її винесення і набирає законної сили після закінчення строку для подання апеляційної скарги.

Суддя Л.Д. Фролова