Провадження № 3/761/7257/2020
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 грудня 2020 року суддя Шевченківського районного суду м. Києва Пономаренко Н.В., розглянувши за участю захисника ОСОБА_1 - адвоката Кононенко О.С., представника митниці Грабчака П.В., адміністративний матеріал, який надійшов від Координаційно-моніторінгової митниці Держмитслужби, про порушення митних правил, передбачених ст. 472 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львів, місце роботи: директорТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД" (79018, Львівська обл., м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24, ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий 25.01.1999 року Франківським РВ ЛМУ УМВС України у Львівській області, ідентифікаційний номер платника податків НОМЕР_2 , -

в с т а н о в и в :

до Шевченківського районного суду м. Києва надійшов протокол про порушення митних правил №0001/126000/20 складений 22.05.2020 року головним державним інспектором відділу оперативного реагування №2 управління координації заходів протидії контрабанді і порушенням митних правил та оперативного реагування Координаційно-моніторингової митниці Держмитслужби Лях Ю.О. про порушення директором ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД» ОСОБА_1 митних правил, передбачених ст.472 МК України.

Так, відповідно до вказаного протоколу встановлено, що 29.04.2020 до відділу митного оформлення № 1 митного поста "Київ-столичний" Київської митниці Держмитслужби (03036, м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) з метою випуску у вільний обіг товарів «окуляри сонцезахисні та текстильні вироби…», що надійшов на адресу ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД" (79018, Львівська обл., м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24, ), відправником товару є «BEIJING GLASSES INTERNATIONAL TRADING COMPANI» (Room A060, No.15,Building 1,4 floorGuanghuastreet, ChaoyangDistrict, Beijing, China), директором ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД", ОСОБА_1 було подано митну декларацію в електронному вигляді типу ІМ40 ДЕ, якій було присвоєно реєстраційний номер від 29.04.2020 № UA100060 /2020/ 379547 (далі за текстом - ЕМД), що засвідчено його електронним цифровим підписом.

Разом з ЕМД декларантом подано наступні відскановані в електронному вигляді оригінали та копії товаросупровідних та інших документів: - інвойс & пакувальний лист від 06.04.2020 № TR-01-TRIU9463288, - автотранспортна накладна CMR від 27.04.2020 № 27041, - пакувальний лист б/н, - Сертифiкат про походження товару (Certificateoforigin) від 27.04.2020 № 20C4403A2892/01797, книжка МДП (TIR сarnet) від 27.04.2020 № XK.82881090, - зовнішньоекономічний договір (контракт) від 06.04.2020 № 2204/1.

Будь-які інші товаросупровідні та інші документи в будь якому вигляді 29.04.2020 разом з ЕМД та 30.04.2020 станом на час початку проведення митного огляду товарів, не подавались.

У графі 31 ЕМД заявлено наступні данні: товар №1 «1. Тестильні вироби: Бюстгальтер, склад: 100% POLY -654шт.Торгівельна марка: MILASI. Бюстгальтер, склад: 100%POLY -800шт. Торгівельна марка: LULOLA. Бюстгальтер, склад: 100% POLY -800шт.Торгівельна марка: BEISDANNA. Бюстгальтер, склад: 100% POLY -750шт..Торгівельна марка: COOBIE. Бюстгальтер, склад: 100%POLY -900шт.Торгівельна марка: TINGFENGLI. Бюстгальтер, склад: 100%POLY -1150шт. Торгівельна марка: SOFELINNA. Бюстгальтер, склад: 100% POLY-1000шт. Торгівельна марка: HUAJIAOLANG. Бюстгальтер, склад: 100% POLY-900шт. Торгівельна марка: YIMEILAR/MILLESIA. Бюстгальтер, склад: 100%POLY-800шт.Торгівельна марка: WEIYESI. Бюстгальтер, склад: 100% POLY -1000шт. Торгівельна марка: SAFENA. Країна походження: CN», -товар №2 «1. Трикотажні вироби: Труси, склад: 100%POLY -5385шт.Торгівельна марка: BASE. Труси, склад:100%POLY -3460шт..Торгівельна марка: MANMANLAI. Труси, склад: 100% POLY -4160шт. Торгівельна марка: LYCRA. Труси, склад: 100%POLY -5913шт.Торгівельна марка: LAVOLLE. Країна походження: CN» , товар №3 «1. Тестильні вироби: Бретельки до бюстгалтеру, склад:100%POLY -9150шт.Торгівельна марка: BASE. Країна походження: CN», - товар №4 «1. Текстильні вироби сінтетичні, для жінок або дівчат: Куртки, склад: 100%POLY -36шт.Торгівельна марка: FDCTNTURY. Куртки, склад: 100%POLY -150шт..Торгівельна марка: CORBONA. Куртки, склад: 100%POLY -240шт..Торгівельна марка: LEIMA. Країна походження: CN» , товар №5 «1. Вироби оптичні: Окуляри сонцезахисні, захисні, з лінзами із пластмаси, без футлярів, склад: 100%plastic -230864шт.Не належить до товарів військового призначення. Торгівельна марка: PRIMAVERA. Країна походження: CN», товар №6 «1. Текстильні вироби для чоловіків або хлопців, із штучних волокон: Шорти, склад: 100%POLY -500шт.Не належить до товарів військового призначення. Торгівельна марка: HS AUTHENTIC. Країна походження: CN», товар №7 «1. Штучне волосся із синтетичних текстильних матеріалів: Волосся штучне, коса , склад: 100%POLY-60050шт..Торгівельна марка: DRAGON. Волосся штучне, парик , склад: 100%POLY-21505шт..Торгівельна марка: BASE. Країна походження: CN», товар №8 «1. Трикотажні вироби: Плавки чоловічі, склад:100%POLY-4572шт.Торгівельна марка: ATLANTIS BEAC. Плавки чоловічі, склад: 100%POLY-4020шт.Торгівельна марка: FUBA. Плавки чоловічі, склад: 100%POLY -4070шт.Торгівельна марка: SAMEGAME. Країна походження: CN», товар №9 «1. Трикотажні вироби: Купальники, склад: 100%POLY -5629шт..Торгівельна марка: ROLAN. Купальники, склад:100%POLY -4180шт..Торгівельна марка: FUBA. Купальники, склад:100%POLY -4270шт..Торгівельна марка: SAMEGAME. Країна походження: CN», товар №10 «1. Прикраси с пластику, біжутерія: Біжутерія, склад: stone -9058шт..Торгівельна марка: BASE. Країна походження: CN» , товар №11 «1. Трикотажні вироби: Туніка, склад: 100%POLY -427шт..Торгівельна марка: SAMEGAME. Туніка, склад:100%POLY -524шт..Торгівельна марка: HUFGE. Туніка, склад:100%POLY -1326шт..Торгівельна марка: ATLANTIS BEAC. Країна походження: CN», товар №12 «1. Плівка з полімерів етилену: Термоплівка по 100 метрів, склад: ethylene -1000м.Всього 10 рулонів. Торгівельна марка: BASE. Країна походження: CN» , товар №13 «1. Взуття на підошві з гуми, пластмаси, та з верхом з текстильних матеріалів: Туфлі дитячі, склад: PU+TX - 48шт..Торгівельна марка: BASE. Країна походження: CN», товар №14 «1. Двигуни універсальні: Двигун постійного струму з редуктором, склад: Metal -4шт. Не належить до товарів військового призначення. Торгівельна марка: BASE. Країна походження: CN».

Під час проведення митного огляду товарів спільно з працівниками відділу митного оформлення № 1 митного поста "Київ-столичний" Київської митниці Держмитслужби виявлено товари: - «1. Бюстгальтери з написами на маркуванні MILASI, LULOLA, BEISDANNA, COOBIE, TINGFENGLI, SOFELINNA, YIMEILAR/MILLESIA, WEIYESI, SAFENA в кількості 91012 штук, вага нетто 7382,3 кг, вага брутто 7527,3кг.

2. Труси для чоловіків і хлопців з написами на маркуванні HAPPY BOY, SPORT BOY в кількості 78060 штук, вага нетто 2282 кг, вага брутто 2342 кг. Згідно маркування склад: 95% cotone, 5% elastan.

3. Труси жіночі з написами на маркуванні H&W, Hengwei, HAPPY GIRL, KISS KISS, ROSE SEXY, LOLITA, LA MIA GIRL, BIXTRA, COTTON в кількості 105224 штук, вага нетто 2985,5 кг, вага брутто 3060,5 кг.

4. Бретельки до бюстгальтеру з полімерних матеріалів 9000 штук, вага брутто 73 кг, вага нетто 69 кг.

5. Куртки чоловічі: 36 штук (з написом FDCTNTURY), вага брутто 36,5 кг, вага нетто 34,5 кг; 120 штук (згідно маркування торгівельна марка CORBONA), вага брутто 106,5 кг, вага нетто 103,5 кг; 240 штук (згідно маркування торгівельна марка LEIMA), вага брутто 155 кг, вага нетто 152 кг.

6. Окуляри з прозорими лінзами в кількості 25823 штук, вага брутто 951,5 кг, вага нетто 581,9 кг. Торгівельна марка PRIMAVERA.

7. Шорти чоловічі в кількості 500 штук (з написом HS AUTHENTIC), вага брутто 179,5 кг, вага нетто 176,5 кг.

8. Волосся штучне: коса в кількості 18950 штук, вага брутто 2180 кг, вага нетто 2140 кг; парик 2485 штук, вага брутто 408 кг, вага нетто 400 кг.

9. Плавки чоловічі в кількості 23032 штук, вага брутто 2020,2 кг, вага нетто 1975,2 кг: з написом «ATLANTIS BEAC» в кількості 8820 штук, з написом «FUBA» в кількості 12282 штук, з написом «SAMEGAME» в кількості 1930 штук.

10. Купальники дитячі для дівчат в кількості 5950 штук: 1370 штук (з написом ROLAN), вага брутто 323,5 кг, вага нетто 315 кг; 1260 штук (з написом FUBA), вага брутто 262,5 кг, вага нетто 248 кг; 3120 штук (з написом SAMEGAME), вага брутто 229 кг, вага нетто 215 кг; 200 штук (з написом ZTSGO), вага брутто 32 кг, вага нетто 30 кг.

11. Біжутерія в кількості 929 штук, вага брутто 80, вага нетто 76 кг.

12. Сукні з сітчастого полотна (туніки) в кількості 7442 штуки, вага брутто 1270,3 кг, вага нетто 1217,8 кг: з написом «HUFGE» 468 штук; з написом ATLANTIS BEAC 240 штук; з написом «SAMEGAME» 6734 штуки.

13. Плівка з полімерних матеріалів в кількості 1 рулон 100 метрів, вага брутто 10 кг, вага нетто 9,5 кг.

14. Взуття в кількості 48 штук (пар), вага брутто 25 кг, вага нетто 23,5 кг. З написом на пакуванні «Мышонок».

15. Двигуни в кількості 2 штуки, вага брутто 28 кг, вага нетто 27 кг.

16. Накладки для грудей з полімерних матеріалів в кількості 150 штук, вага брутто 34,5 кг, вага нетто 32,5 кг. Згідно маркування торгівельна марка «IHENYUNGIANYING».

Таким чином, в ЕМД незаявлено точні відомості щодо кількості та ваги товарів:

- Сукні з сітчастого полотна (туніки) з написом «HUFGE», «ATLANTIS BEAC», «SAMEGAME» в кількості більше ніж заявлено в ЕМД на 5165 штук, вага брутто 903,9 кг, вага нетто 866,4 кг.;

- Плавки чоловічі з написом «ATLANTIS BEAC», «FUBA», «SAMEGAME» в кількості більше ніж заявлено в ЕМД на 10370 штук, вага брутто 944 кг, вага нетто 924 кг;

- Труси жіночі з написами на маркуванні «H&W», «Hengwei», «HAPPY GIRL», «KISS KISS», «ROSE SEXY», «LOLITA», «LA MIA GIRL», «BIXTRA», «COTTON» в кількості більше ніж заявлено в ЕМД на 86306 штук, вага брутто 2362,8 кг., вага нетто 2302,8 кг.;

- Бюстгальтери з написами на маркуванні «MILASI», «LULOLA», «BEISDANNA», «COOBIE», «TINGFENGLI», «SOFELINNA», «YIMEILAR/MILLESIA», «WEIYESI», SAFENA» в кількості більше ніж заявлено в ЕМД на 82258 штук, вага брутто 6754 кг., вага нетто 6634 кг.

Також, в ЕМД незаявлено про наявність товарів:

- «Труси для чоловіків і хлопців з написами на маркуванні «HAPPY BOY», «SPORT BOY». Згідно маркування склад: 95% cotone, 5% elastan» в кількості більше ніж заявлено в ЕМД на 78060 штук, вага брутто 2342 кг., вага нетто 2282 кг.;

- Накладки для грудей з полімерних матеріалів Згідно маркування торгівельна марка «IHENYUNGIANYING» в кількості 150 штук, вага брутто 34,5 кг, вага нетто 32,5 кг.

За результатами проведення митного огляду встановлено, що фактичні показники не відповідають заявленим у графах 31, 35, 38, 41 ЕМД, а саме щодо наявності, кількості та ваги товарів. Зазначені факти засвідчено Актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 19.05.2020 №UA100060/2020/379547.

Директор ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД" ОСОБА_1 , правом здійснювати фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах (брати проби та зразки товарів), що дає змогу однозначно ідентифікувати товар, у відповідності до положень частини 2 ст. 266 МК України, не скористався.

Відповідно до даних вказаних у графі 14 та 54, декларування товарів здійснено директором ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД" ОСОБА_1 , що засвідчено його електронним цифровим підписом.

Згідно з наказом ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД" від 07.09.2018 року № 1-к «Про призначення директора» громадянин України ОСОБА_1 є директором зазначеного товариства.

Таким чином, ініціатор протоколу вказує, що директором ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД" (79018, Львівська обл., м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24, ) ОСОБА_1 , незаявлені за встановленою формою у ЕМД від 29.04.2020 № UA100060/2020/379547, точні та достовірні відомості про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, а саме щодо наявності, кількості та ваги товарів.

На підставі ст. 511 МК України за протоколом №0001/126000/20 вилучено товар:

N з/пНазва вилученого товару, транспортного засобу, їх особливі ознакиКількість (вага)
1.Сукні з сітчастого полотна (туніки) з написом «HUFGE», «ATLANTIS BEAC», «SAMEGAME»5165 шт.
2.Плавки чоловічі з написом «ATLANTIS BEAC», «FUBA», «SAMEGAME»10370 шт.
3.Труси жіночі з написами на маркуванні «H&W», «Hengwei», «HAPPY GIRL», «KISS KISS», «ROSE SEXY», «LOLITA», «LA MIA GIRL», «BIXTRA», «COTTON»86306 шт.
4.Бюстгальтери з написами на маркуванні «MILASI», «LULOLA», «BEISDANNA», «COOBIE», «TINGFENGLI», «SOFELINNA», «YIMEILAR/MILLESIA», «WEIYESI», SAFENA»82258 шт.
5.Труси для чоловіків і хлопців з написами на маркуванні «HAPPY BOY», «SPORT BOY»78060 шт.
6.Накладки для грудей з полімерних матеріалів. Згідно маркування торгівельна марка «IHENYUNGIANYING»150 шт.

При цьому зазначено, що загальна вартість товару буде визначена додатково.

Відповідно до висновку Управління товарознавчої, інженерно-технічної та криміналістичної експертизи №-0550 від 26.06.2020 загальна вартість товару -предметів прорушення митних правил складає 17174626,20 грн.

У судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - громадянин України декларант ОСОБА_1 не з`явився, про день , час і місце розгляду справи повідомлений своєчасно і належним чином.

Разом із тим, в судовому засіданні приймав участь його захисник - адвокат Кононенко О.С., яка просила: як призначити відповідно до ст. 527 МК України додаткову перевірку шляхом призначення повторної товарознавчої експертизи, так і закрити провадження по справі у зв`язку із відсутністю складу і події адміністративного правопорушення, про що надала відповідні письмові пояснення.

Надала письмові пояснення в яких зазначає, що ОСОБА_1 категорично не погоджується зі складеним відносно нього протоколом про порушення митних правил № 0001/126000/20 та заперечує проти наявності в його діях ознак порушення митних правил, передбачених ст. 472 Митного кодексу України, провину свою не визнає, а також посадовою особою Координаційно-моніторингової митниці Держмитслужби не доведено належними і допустимими доказами обставини вчинення правопорушення.

Зазначає, зокрема, що процедуру декларування здійснювало ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД» (). У зв`язку з цим, в графі 14 митної декларації, декларантом значиться ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД».

Порядком визначено, що відомості про найменування, кількість, вагу брутто та вагу нетто товару вносяться декларантом до митної декларації на підставі відомостей, наявних у товаросупровідних документах.

Одночасно, чинним митним законодавством України не встановлено обов`язку декларанта здійснювати перевірку достовірності відомостей, зазначених у товаросупровідних документах.

Вказує, що, що відомості до ЕМД № UA100060/2020/379547 від 29.04.2020 року громадянином України, директором ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД» ОСОБА_1 внесено відповідно до даних, наявних у товаросупровідних документах, зокрема, інвойсі № TR-01-TRIU9463288 від 06.04.2020, пакувальному листі б/н від 06.04.2020, CARNETTIR № ХК.82881090, CMR № 27041 від 27.04.2020; сертифікаті про походження товару від 27.04.2020 № 20С4403А2892/01797; зовнішньоекономічному договорі (контракті) від 06.04.2020 № 2204/1. При цьому, відомостей про наявність у вантажному відсіку автомобіля, яким здійснювалось перевезення, товарів, виявлених під час митного огляду, вказані вище документи не містили.

Пунктом 1 частини першої статті 266 Митного кодексу України передбачено, що декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом.

Таким чином, захисник вважає, що ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД» в особі директора ОСОБА_1 здійснено декларування (заявлено відомості у ЕМД) у відповідності до вимог, визначених у Порядку, що передбачено частиною шостою статті 257 Митного кодексу України, а отже виконано обов`язок щодо здійснення декларування.

Одночасно, звернула увагу на те, що товаросупровідні документи не містили розбіжностей між собою, виправлень тощо, які б давали громадянину України ОСОБА_1 підстави для сумніву щодо достовірності та відповідності даних, вказаних у цих документах, фактичній наявності, найменуванню, вазі брутто, вазі нетто товарів.

Відповідно до п. 1.2 Контракту № 2204/1 від 06.04.2020, номенклатура, ціна, кількість товару вказуються в інвойсах (рахунках-фактурах) на кожну поставку товару, які являються невід`ємною частиною даного контракту. Це додатково підтверджує відповідальність з боку саме відправника товару за достовірність даних щодо кількості та асортименту товару, адже саме відправник готує інвойс, формує партію товару, контролює його завантаження до транспортного засобу.

Окрім того зазначає, що відповідно до листа відправника товару - «BEIJING GLASSES INTERNATIONAL TRADING COMPANY LIMITED», який був направлений до одержувача товару - ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД» та до Київської митниці Держмитслужби 05.05.2020, деякі товари були помилково завантажені у контейнер TR-01-TRIU 9463288 та направлені в адресу ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД». Даний факт чітко спростовує наявність ознак об`єктивної сторони даного правопорушення в діях ОСОБА_1 . Копія зазначеного листа додається.

Відповідно до ч. 1 ст. 190 МК України, товари можуть вважатися помилково ввезеними на митну територію України, якщо митний орган переконається в тому, що ввезення цих товарів не є результатом умисних дій. Помилкове ввезення товарів не може вважатися порушенням митних правил.

Відповідно до ч. 4 ст. 190 МК України, помилково ввезені на митну територію України товари, які були пропущені на митну територію України і які зберігають статус іноземних товарів, вивозяться за межі цієї території у митному режимі реекспорту на підставі товаросупровідних документів, згідно з якими ці товари були ввезені.

Звернуто увагу суду, що всі товаросупровідні документи готував відправник вантажу - «BEIJINGG LASSESINTER NATIONAL TRADING COMPANY LIMITED» ОСОБА_1 жодного товаросупровідного документу (інвойс, CARNETTIR, СMR, пакувальний аркуш, сертифікат про походження товару) не готував та технічно не міг готувати. ОСОБА_1 підписував виключно контракт № 2204/1, але такий контракт є загальний і не містить асортименту та кількості товарів, що переміщуються. Зазначено, що правом проведення фізичного огляду товару до подачі митної декларації в порядку ч. 2 ст. 266 МК України, ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД» не скористалось, так як не було підстав підозрювати про наявність помилково направленого товару, а проведення фізичного огляду - це є правом, а не обов`язком декларанта.

Зазнає, що громадянин ОСОБА_1 заповнюючи дані про товар, що переміщувався на підставі інвойсу № TR-01-TRIU9463288, контракту № 2204/1 від 06.04.2020, CARNETTIR № ХК82881090, кількість товару заявляв в «кг» і в «штуках». Але основною одиницею кількості товару є саме «кг», так як основним документом, на підставі якого було здійснено переміщення через митний кордон України товару - це CARNETTIR № ХК82881090 (ч. 3 ст. 94 МК України). Те, що основна одиниця - «кг» зазначено у в довідці по товару за УКТЗЕД (додаються). Тому є незрозумілим чому посадові особи «зайвий товар», який був помилково направлений на адресу ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД» рахували та вилучали в штуках (додаткових одиницях виміру), а не в кілограмах - основних одиницях? Вказане, на думку адвоката, свідчить про неправильне визначення посадовими особами митниці кількості незаявленого товару в товаросупровідних документах.

Крім того, вказує, що згідно з даних протоколу про порушення митних правил та матеріалів справи протокол складено відносно ОСОБА_1 , директора ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД». Таким чином не встановлено, хто є суб`єктом адміністративного правопорушення: громадянин ОСОБА_1 або директор ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД» або ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД» в особі директора ОСОБА_1 .

Враховуючи всі зазначені характеристики суб`єктивної сторони правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України, захисник стверджує про відсутність вини у будь-якій формі в діях директора ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД» ОСОБА_1 , так як процедура декларування всього товару була здійснена у відповідності до вимог законодавства з питань митної справи, про наявність помилково направленого товару він не знав і не міг знати.

Представник митниці Грабчак П.В. у судовому засіданні протокол підтримав та зазначив, що декларант скоїв порушення митних правил, яке передбачене ст. 472 МК України. З огляду на вказане просив визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України та застосувати до правопорушника адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів, яка встановлена органом доходів і зборів, відповідно до висновку з конфіскацією зазначених товарів.

При цьому також надав письмові заперечення відносно вищевказаних пояснень адвоката.

Постановою судді Шевченківського районного суду м. Києва Рибака М.А. 20.08.2020 матеріали вказаної справи повернуто для проведення додаткової перевірки (а.с.182-184).

У вересні 2020 року під час додаткової перевірки, у відповідності до ч. 2 ст. 495 МК України, посадовою особою, яка здійснювала провадження (додаткову перевірку) в справі про порушення митних правил № 0001/126000/20, оцінено наявні у матеріалах справи докази.

На виконання вищевказаної постанови суду від 20.08.2020, з метою встановлення загальної вартості предметів правопорушення, митницею призначено товарознавчу експертизу, проведення якої доручено експертам СЛЕД.

Відповідно до висновку від 18.09.2020 №_-0726 СЛЕД загальна вартість предметів правопорушення становить 12 022 238,34 грн. Загальну вартість визначено з урахуванням 10 % знижки за одиницю товару за відсутності товаросупровідних документів та 30 % знижки за велику партію товару (а.с.199-210).

При цьому, слід зазначити, що судом було відмовлено захиснику в задоволенні клопотання від 09.12.2020 про призначення додаткової перевірки шляхом призначення повторної товарознавчої експертизи з огляду на наступне.

Захисник посилається на ту обставину, що відповідно до Висновку від 26.06.2020 № -0550 вартість предметів правопорушення, вилучених по протоколу про порушення митних правил № 0001/126000/20 становить 17 174 626,20 грн.

Відповідно до Висновку від 18.09.2020 № -0726 вартість предметів правопорушення, вилучених по протоколу про порушення митних правил № 0001/126000/20 становить 12 022 238,34 грн.

Обидві експертизи проводились одним і тим самим експертом, а саме: Пікалюк Я.В. та підписувались одним і тим самим керівником управління - ДишловоюВ.В .

Разом із тим, вимоги ч. 6 ст. 515 МК України передбачають, що у разі неналежної якості або повноти висновку експерта може бути призначена повторна експертиза, проведення якої доручається іншому експерту (експертам).

Однак, в даному випадку відповідно до постанови судді Шевченківського районного суду м. Києва від 20.08.2020 матеріали вказаної справи повернуто для проведення додаткової перевірки, а не для проведення повторної експертизи.

В свою чергу, відповідно до Наказу №1058 від 02.12.201 Міністерства фінансів України, встановлено в п.7 розділу VI«Надання СЛЕД ДФС висновків за результатами проведених досліджень (аналізів, експертиз)», що якщо при розгляді висновку експерта виникла потреба в отриманні додаткових відомостей щодо досліджуваної проби (зразка) товару, може бути призначено додаткове дослідження (аналіз, експертиза), яке доручається тому самому або іншому експерту.

Таким чином, проведення додаткової перевірки із наданням Висновку від 18.09.2020 № -0726 про вартість предметів правопорушення, вилучених по протоколу про порушення митних правил № 0001/126000/20 в сумі 12 022 238,34 грн., яка була додатково проведена експертом Пікалюк Я.В. та Т.в.о. начальника управління Дишловою В.В., - не суперечить вимогам чинного законодавства.

Суд, заслухавши думку представника митниці та захисника ОСОБА_1., дослідивши матеріали справи, повно і всебічно з`ясувавши всі фактичні обставини справи, об`єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи, приходить до висновку, що в діях декларанта ОСОБА_1 вбачаються ознаки правопорушення, передбаченого ст. 472 Митного кодексу України, виходячи з наступного.

Відповідно до ст. 245 КУпАП та ст. 486 МК України, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.

Згідно із ст. 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Відповідно до вимог ст. 489 МК України зазначені обставини підлягають з`ясуванню і при розгляді справи про порушення митних правил.

Стаття 472 МК України передбачає адміністративну відповідальність за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто нез`явлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

У відповідності до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Як вбачається з матеріалів даної справи, та це встановлено судом, 29.04.2020 до відділу митного оформлення № 1 митного поста "Київ-столичний" Київської митниці Держмитслужби (03036, м. Київ, вул. Новопирогівська, 58) з метою випуску у вільний обіг товарів «окуляри сонцезахисні та текстильні вироби…», що надійшов на адресу ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД" (79018, Львівська обл., м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24, ), відправником товару є «BEIJING GLASSES INTERNATIONAL TRADING COMPANI» (Room A060, No.15,Building 1,4 floorGuanghuastreet, ChaoyangDistrict, Beijing, China), директором ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД", ОСОБА_1 було подано митну декларацію в електронному вигляді типу ІМ40 ДЕ, якій було присвоєно реєстраційний номер від 29.04.2020 № UA100060 /2020/ 379547 (далі за текстом - ЕМД), що засвідчено його електронним цифровим підписом.

Разом з ЕМД декларантом подано наступні відскановані в електронному вигляді оригінали та копії товаросупровідних та інших документів: - інвойс & пакувальний лист від 06.04.2020 № TR-01-TRIU9463288, - автотранспортна накладна CMR від 27.04.2020 № 27041, - пакувальний лист б/н, - Сертифiкат про походження товару (Certificateoforigin) від 27.04.2020 № 20C4403A2892/01797, книжка МДП (TIR сarnet) від 27.04.2020 № XK.82881090, - зовнішньоекономічний договір (контракт) від 06.04.2020 № 2204/1.

Будь-які інші товаросупровідні та інші документи в будь якому вигляді 29.04.2020 разом з ЕМД та 30.04.2020 станом на час початку проведення митного огляду товарів, не подавались.

У графі 31 ЕМД заявлено наступні данні: товар №1 «1. Тестильні вироби: Бюстгальтер, склад: 100% POLY -654шт.Торгівельна марка: MILASI. Бюстгальтер, склад: 100%POLY -800шт. Торгівельна марка: LULOLA. Бюстгальтер, склад: 100% POLY -800шт.Торгівельна марка: BEISDANNA. Бюстгальтер, склад: 100% POLY -750шт..Торгівельна марка: COOBIE. Бюстгальтер, склад: 100%POLY -900шт.Торгівельна марка: TINGFENGLI. Бюстгальтер, склад: 100%POLY -1150шт. Торгівельна марка: SOFELINNA. Бюстгальтер, склад: 100% POLY-1000шт. Торгівельна марка: HUAJIAOLANG. Бюстгальтер, склад: 100% POLY-900шт. Торгівельна марка: YIMEILAR/MILLESIA. Бюстгальтер, склад: 100%POLY-800шт.Торгівельна марка: WEIYESI. Бюстгальтер, склад: 100% POLY -1000шт. Торгівельна марка: SAFENA. Країна походження: CN», -товар №2 «1. Трикотажні вироби: Труси, склад: 100%POLY -5385шт.Торгівельна марка: BASE. Труси, склад:100%POLY -3460шт..Торгівельна марка: MANMANLAI. Труси, склад: 100% POLY -4160шт. Торгівельна марка: LYCRA. Труси, склад: 100%POLY -5913шт.Торгівельна марка: LAVOLLE. Країна походження: CN» , товар №3 «1. Тестильні вироби: Бретельки до бюстгалтеру, склад:100%POLY -9150шт.Торгівельна марка: BASE. Країна походження: CN», - товар №4 «1. Текстильні вироби сінтетичні, для жінок або дівчат: Куртки, склад: 100%POLY -36шт.Торгівельна марка: FDCTNTURY. Куртки, склад: 100%POLY -150шт..Торгівельна марка: CORBONA. Куртки, склад: 100%POLY -240шт..Торгівельна марка: LEIMA. Країна походження: CN» , товар №5 «1. Вироби оптичні: Окуляри сонцезахисні, захисні, з лінзами із пластмаси, без футлярів, склад: 100%plastic -230864шт.Не належить до товарів військового призначення. Торгівельна марка: PRIMAVERA. Країна походження: CN», товар №6 «1. Текстильні вироби для чоловіків або хлопців, із штучних волокон: Шорти, склад: 100%POLY -500шт.Не належить до товарів військового призначення. Торгівельна марка: HS AUTHENTIC. Країна походження: CN», товар №7 «1. Штучне волосся із синтетичних текстильних матеріалів: Волосся штучне, коса , склад: 100%POLY-60050шт..Торгівельна марка: DRAGON. Волосся штучне, парик , склад: 100%POLY-21505шт..Торгівельна марка: BASE. Країна походження: CN», товар №8 «1. Трикотажні вироби: Плавки чоловічі, склад:100%POLY-4572шт.Торгівельна марка: ATLANTIS BEAC. Плавки чоловічі, склад: 100%POLY-4020шт.Торгівельна марка: FUBA. Плавки чоловічі, склад: 100%POLY -4070шт.Торгівельна марка: SAMEGAME. Країна походження: CN», товар №9 «1. Трикотажні вироби: Купальники, склад: 100%POLY -5629шт..Торгівельна марка: ROLAN. Купальники, склад:100%POLY -4180шт..Торгівельна марка: FUBA. Купальники, склад:100%POLY -4270шт..Торгівельна марка: SAMEGAME. Країна походження: CN», товар №10 «1. Прикраси с пластику, біжутерія: Біжутерія, склад: stone -9058шт..Торгівельна марка: BASE. Країна походження: CN» , товар №11 «1. Трикотажні вироби: Туніка, склад: 100%POLY -427шт..Торгівельна марка: SAMEGAME. Туніка, склад:100%POLY -524шт..Торгівельна марка: HUFGE. Туніка, склад:100%POLY -1326шт..Торгівельна марка: ATLANTIS BEAC. Країна походження: CN», товар №12 «1. Плівка з полімерів етилену: Термоплівка по 100 метрів, склад: ethylene -1000м.Всього 10 рулонів. Торгівельна марка: BASE. Країна походження: CN» , товар №13 «1. Взуття на підошві з гуми, пластмаси, та з верхом з текстильних матеріалів: Туфлі дитячі, склад: PU+TX - 48шт..Торгівельна марка: BASE. Країна походження: CN», товар №14 «1. Двигуни універсальні: Двигун постійного струму з редуктором, склад: Metal -4шт. Не належить до товарів військового призначення. Торгівельна марка: BASE. Країна походження: CN».

Під час проведення митного огляду товарів спільно з працівниками відділу митного оформлення № 1 митного поста "Київ-столичний" Київської митниці Держмитслужби виявлено товари: - «1. Бюстгальтери з написами на маркуванні MILASI, LULOLA, BEISDANNA, COOBIE, TINGFENGLI, SOFELINNA, YIMEILAR/MILLESIA, WEIYESI, SAFENA в кількості 91012 штук, вага нетто 7382,3 кг, вага брутто 7527,3кг.

2. Труси для чоловіків і хлопців з написами на маркуванні HAPPY BOY, SPORT BOY в кількості 78060 штук, вага нетто 2282 кг, вага брутто 2342 кг. Згідно маркування склад: 95% cotone, 5% elastan.

3. Труси жіночі з написами на маркуванні H&W, Hengwei, HAPPY GIRL, KISS KISS, ROSE SEXY, LOLITA, LA MIA GIRL, BIXTRA, COTTON в кількості 105224 штук, вага нетто 2985,5 кг, вага брутто 3060,5 кг.

4. Бретельки до бюстгальтеру з полімерних матеріалів 9000 штук, вага брутто 73 кг, вага нетто 69 кг.

5. Куртки чоловічі: 36 штук (з написом FDCTNTURY), вага брутто 36,5 кг, вага нетто 34,5 кг; 120 штук (згідно маркування торгівельна марка CORBONA), вага брутто 106,5 кг, вага нетто 103,5 кг; 240 штук (згідно маркування торгівельна марка LEIMA), вага брутто 155 кг, вага нетто 152 кг.

6. Окуляри з прозорими лінзами в кількості 25823 штук, вага брутто 951,5 кг, вага нетто 581,9 кг. Торгівельна марка PRIMAVERA.

7. Шорти чоловічі в кількості 500 штук (з написом HS AUTHENTIC), вага брутто 179,5 кг, вага нетто 176,5 кг.

8. Волосся штучне: коса в кількості 18950 штук, вага брутто 2180 кг, вага нетто 2140 кг; парик 2485 штук, вага брутто 408 кг, вага нетто 400 кг.

9. Плавки чоловічі в кількості 23032 штук, вага брутто 2020,2 кг, вага нетто 1975,2 кг: з написом «ATLANTIS BEAC» в кількості 8820 штук, з написом «FUBA» в кількості 12282 штук, з написом «SAMEGAME» в кількості 1930 штук.

10. Купальники дитячі для дівчат в кількості 5950 штук: 1370 штук (з написом ROLAN), вага брутто 323,5 кг, вага нетто 315 кг; 1260 штук (з написом FUBA), вага брутто 262,5 кг, вага нетто 248 кг; 3120 штук (з написом SAMEGAME), вага брутто 229 кг, вага нетто 215 кг; 200 штук (з написом ZTSGO), вага брутто 32 кг, вага нетто 30 кг.

11. Біжутерія в кількості 929 штук, вага брутто 80, вага нетто 76 кг.

12. Сукні з сітчастого полотна (туніки) в кількості 7442 штуки, вага брутто 1270,3 кг, вага нетто 1217,8 кг: з написом «HUFGE» 468 штук; з написом ATLANTIS BEAC 240 штук; з написом «SAMEGAME» 6734 штуки.

13. Плівка з полімерних матеріалів в кількості 1 рулон 100 метрів, вага брутто 10 кг, вага нетто 9,5 кг.

14. Взуття в кількості 48 штук (пар), вага брутто 25 кг, вага нетто 23,5 кг. З написом на пакуванні «Мышонок».

15. Двигуни в кількості 2 штуки, вага брутто 28 кг, вага нетто 27 кг.

16. Накладки для грудей з полімерних матеріалів в кількості 150 штук, вага брутто 34,5 кг, вага нетто 32,5 кг. Згідно маркування торгівельна марка «IHENYUNGIANYING».

Таким чином, в ЕМД незаявлено точні відомості щодо кількості та ваги товарів:

- Сукні з сітчастого полотна (туніки) з написом «HUFGE», «ATLANTIS BEAC», «SAMEGAME» в кількості більше ніж заявлено в ЕМД на 5165 штук, вага брутто 903,9 кг, вага нетто 866,4 кг.;

- Плавки чоловічі з написом «ATLANTIS BEAC», «FUBA», «SAMEGAME» в кількості більше ніж заявлено в ЕМД на 10370 штук, вага брутто 944 кг, вага нетто 924 кг;

- Труси жіночі з написами на маркуванні «H&W», «Hengwei», «HAPPY GIRL», «KISS KISS», «ROSE SEXY», «LOLITA», «LA MIA GIRL», «BIXTRA», «COTTON» в кількості більше ніж заявлено в ЕМД на 86306 штук, вага брутто 2362,8 кг., вага нетто 2302,8 кг.;

- Бюстгальтери з написами на маркуванні «MILASI», «LULOLA», «BEISDANNA», «COOBIE», «TINGFENGLI», «SOFELINNA», «YIMEILAR/MILLESIA», «WEIYESI», SAFENA» в кількості більше ніж заявлено в ЕМД на 82258 штук, вага брутто 6754 кг., вага нетто 6634 кг.

Також, в ЕМД незаявлено про наявність товарів:

- «Труси для чоловіків і хлопців з написами на маркуванні «HAPPY BOY», «SPORT BOY». Згідно маркування склад: 95% cotone, 5% elastan» в кількості більше ніж заявлено в ЕМД на 78060 штук, вага брутто 2342 кг., вага нетто 2282 кг.;

- Накладки для грудей з полімерних матеріалів Згідно маркування торгівельна марка «IHENYUNGIANYING» в кількості 150 штук, вага брутто 34,5 кг, вага нетто 32,5 кг.

За результатами проведення митного огляду встановлено, що фактичні показники не відповідають заявленим у графах 31, 35, 38, 41 ЕМД, а саме щодо наявності, кількості та ваги товарів.

Зазначені факти засвідчено Актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 19.05.2020 №UA100060/2020/379547.

Згідно з п. 8 ч. 1 ст. 4 МК України декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування. Частиною першою статті 257 Митного кодексу України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до частини першої статті 246 Митного кодексу України метою митного оформлення є забезпечення дотримання встановленого законодавством України порядку переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, а також забезпечення статистичного обліку ввезення на митну територію України, вивезення за її межі і транзиту через її територію товарів.

У відповідності до частини першої статті 266 Митного кодексу України - декларант зобов`язаний: 1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу митного органу пред`явити товари, транспорті засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати митному передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексам України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на митні органи.

Частиною восьмою статті 257 Митного кодексу України визначено, що митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється митними органами на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться, зокрема, визначені пунктом 5 відомості, а саме а) найменування; б) звичайний торговельний опис, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар; в) торговельна марка та виробник товарів (за наявності у товаросупровідних та комерційних документах); г) код товару згідно з УКТ ЗЕД; ґ) найменування країни походження товарів (за наявності); д) опис упаковки (кількість, вид); е) кількість у кілограмах (вага брутто та вага нетто) та інших одиницях виміру; є) фактурна вартість товарів; ж) митна вартість товарів та метод її визначення; з) відомості про уповноважені банки декларанта; и) статистична вартість товарів.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

У відповідності до частини восьмої статті 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Частиною четвертою статті 266 МК України визначено, що у разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Директор ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД" ОСОБА_1 , правом здійснювати фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах (брати проби та зразки товарів), що дає змогу однозначно ідентифікувати товар, у відповідності до положень частини 2 ст. 266 МК України, не скористався.

Відповідно до даних вказаних у графі 14 та 54, декларування товарів здійснено директором ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД" ОСОБА_1 , що засвідчено його електронним цифровим підписом.

Згідно з наказом ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД" від 07.09.2018 року № 1-к «Про призначення директора» громадянин України ОСОБА_1 є директором зазначеного товариства.

Таким чином, директором ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД" (79018, Львівська обл., м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24, ) ОСОБА_1 , не заявлено за встановленою формою у ЕМД від 29.04.2020 № UA100060/2020/379547, точні та достовірні відомості про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, а саме щодо наявності, кількості та ваги товарів.

Таким чином, декларант несе адміністративну відповідальність, згідно законодавства України, незалежно від обставин, які в неї склалися. Відповідальність за порушення митних правил, передбачене ст. 472 МК України настає як при умисній, так і необережній формі вини.

При цьому, суд критично оцінює лист компанії-відправника товару від 05.05.2020 щодо помилково направленого товару, оскільки в ньому не зазначено, який саме товар було помилково відправлено, ні найменування, ні асортименту, ні кількості та ваги. В листі прописано зобов`язання Продавця уточнити кількість та асортимент "помилково направлених товарів", однак Покупець згідно контракту від 06.04.2020 № 2204/1, а саме ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД", до моменту передачі матеріалів справи до суду так і не отримав уточненої інформації.Окрім того, зважаючи на прописані в контракті від 06.04.2020 № 2204/1 можливі ситуації щодо невідповідності кількості та якості товару супровідним документам, декларант ОСОБА_1 , усвідомлюючи свою відповідальність відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, не скористався своїм правом згідно ч. 2 ст. 266 МК України та перед подачею митної декларації не здійснив фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах.

Правопорушення вважається закінченим з моменту здійснення зазначених у диспозиції статті дій, тобто з моменту незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість, тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

При цьому, «Порядком заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа», затвердженого Наказом Міністерства фінансів України від 30.05.2012 №651 визначено, що декларант вніс інформацію до графи 31 МД згідно інвойсу, в якому кожне найменування товару має характеристику в такій послідовності: кількість (штуки), піддони, далі вага брутто, вага нетто, габарити, ціна за одиницю товару (а не кілограм, як вказує адвокат), загальна сума, країна походження.

Всі товари №1-14 МД №UA 100060/2020/379547, зазначені декларантом ОСОБА_1 , як директором ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД», в одиниці виміру - штуках.

При цьому, підстави для застосування ч.2 ст. 190 МК України відсутні, оскільки ОСОБА_1 подав МД до митного оформлення, чим заявив за встановленою формою точні відомості про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомості, необхідні для здійснення їх митного контролю та митного оформлення, що, в свою чергу, вказує на його намір випустити товар у вільний обіг, а тому вважати товар помилково ввезеним немає правових підстав.

В свою чергу, відповідно до Положення про Державну митну службу України, а саме відповідно до п.п.42 п.4 Положення вбачається, що Держмитслужба організовує проведення оцінки вилученого майна, відповідно до п.п.64 а. 4 Положення організовує проведення митних експериз і досліжень.

Окрім цього, п.п.6 п.4 Положення про СЛЕД Держмитслужби визначено, що СЛЕД Держмитслужби відповідно до покладених на неї завдань проводить експертизи під час провадження у справах про порушення митних правил з метою з`ясування питань, що виникають та отримання доказів, необхідних для розгляду справ. Залучення СЛЕД Держмитслужби до проведення експертизи в справах про порушення митних правил регламентовано ч.2 ст.525 МК. Таким чином, повноваження СЛЕД Держмитслужби на проведення експертизи (оцінки) із визначенням вартості вилученого майна, що є предметом правопорушення, відповідає вимогам МК України.

Таким чином, висновок СЛЕД є належним доказом вартості вилученого майна, що є предметом правопорушення, враховуючи, що т.в.о. заступника начальника відділу Пікалюк Я.В. має свідоцтво від 16.06.2018 №273 про надання права на самостійне проведення досліджень (експертиз) за експертною спеціальністю 7.1.

Згідно із ст.495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

На підставі ст. 33 КУпАП при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа правопорушника, ступінь вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Обтяжуючих та пом`якшуючих відповідальність особи обставин судом не встановлено.

Відповідно до ст. 23 КУпАП адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Аналіз даних документів вказують на те, що вина декларанта ОСОБА_1 в порушені митних правил України, повністю підтверджується матеріалами адміністративної справи, а саме: протоколом про порушення митних правил №№0001/126000/20 від 22.05.2020 (а.с.3-9); доповідною запискою (а.с.10-15); копією декларації МД-2 що засвідчено електронним цифровим підписом ОСОБА_1 (а.с. 36-42); інвойсом (а.с.43-48); контрактом №2204/1 від 06.04.2020 (а.с.49-55); Актом про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 19.05.2020 №UA100060/2020/379547 (а.с.54-54-55, 56-57) копією наказу №1-к від 7.09.2018 про призначення директором ТОВ «ГРОСАРІ ТРЕЙД» ОСОБА_1 (а.с.69), копією паспорту правопорушника (а.с.70), - та встановлена судом.

З огляду на вказане у суду достатньо підстав для накладення на декларанта ОСОБА_1 адміністративного стягнення за вчинене порушення митних правил, передбачене ст. 472 МК України.

На підставі зазначених доказів слід дійти висновку про доведеність вини ОСОБА_1 , у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ст. 472 МК України, оскільки директором ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД" (79018, Львівська обл., м. Львів, вул. Залізнична, буд. 24, ) ОСОБА_1 , не заявлено за встановленою формою у ЕМД від 29.04.2020 № UA100060/2020/379547, точні та достовірні відомості про товари, які підлягають обов`язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, а саме щодо наявності, кількості та ваги товарів.

При цьому, при накладенні стягнення та визначені вартості товару враховані наступні обставини.

Відповідно до санкції ст. 472 МК України вчинення дій, передбачених цією статтею тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Так, на підставі висновку від 18.09.2020 №-0726 СЛЕД загальна вартість предметів правопорушення становить 12 022 238,34 грн. Загальну вартість визначено з урахуванням 10 % знижки за одиницю товару за відсутності товаросупровідних документів та 30 % знижки за велику партію товару (а.с.199-210).

Зважаючи на викладене, матеріали справи, встановлені судом обставини, суддя дійшов висновку, що на правопорушника має бути накладено стягнення за ст. 472 МК України, у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, з конфіскацією вилучених товарів.

Відповідно до ст. 4 Закону України «Про судовий збір» слід стягнути з громадянина України ОСОБА_1 , на якого накладено адміністративне стягнення, судовий збір в розмірі 420 грн. 40 коп.

На підставі викладеного, керуючись: ст.ст. 257, 266, 472, 495 МК України, 23, 33, 40-1 КУпАП, ст. 4 Закону України «Про судовий збір», суддя, -

п о с т а н о в и в :

Визнати винним ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львів, місце роботи: директор ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД", зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , у скоєні правопорушення, передбаченого ст. 472 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 % вартості вилучених товарів, а саме 12022238 гривень 34 копійки.

Вилучені товари згідно протоколу про порушення митних правил №0001/126000/20 від 22.05.2020 року, - конфіскувати на користь держави.

Стягнути з громадянина ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львів, місце роботи: директор ТОВ "ГРОСАРІ ТРЕЙД", зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , на користь держави судовий збір в розмірі 420 гривень 40 копійок.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Шевченківський районний суд м.Києва протягом десяти днів з дня її винесення.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови і може бути пред`явлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Суддя: