Номер провадження 3/521/7055/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 грудня 2020 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді - Непоради О.М.,

за участю секретаря - Бондаренка Р.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду у місті Одесі матеріали, що надійшли з Одеської митниці держмитслужби ДМС України, за протоколом складеним відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, керівника ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027), проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , РНОКПП - НОМЕР_2 ,

про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

за участю сторін провадження:

представника Одеської

митниці Держмитслужби - Кептене Д.А.,

адвоката - Микитенко Т.В.,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшли протоколи №0434/50000/20 від 26.03.2020 року, №0433/50000/20 від 26.03.2020 року, №0431/50000/20 від 26.03.2020 року, №0432/50000/20 від 26.03.2020 року, №0429/50000/20 від 26.03.2020 року, №0430/50000/20 від 26.03.2020 року, №0427/50000/20 від 26.03.2020 року, №0428/50000/20 від 26.03.2020 року, №0426/50000/20 від 26.03.2020 року, №0425/50000/20 від 26.03.2020 року, №0424/50000/20 від 26.03.2020 року, про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками скоєння правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0434/50000/20 від 26.03.2020 року вбачається, що 08.12.2017 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС декларантом ТОВ ФІРМА «БРОКЕР СЕРВІС» ОСОБА_2 , на підставі договору від 19.06.2015 № 320 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів укладеного з ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ», подано митну декларацію типу «ЕК10АА», що прийнята та зареєстрована митним органом за номером № UA500060/2017/025372.

Відповідно до вищезазначеної декларації, через митний кордон України, в режимі «експорт», переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ, З НЕЗАХИЩЕННИМ НАЙМЕНУВАННЯМ ЗА ПОХОДЖЕННЯМ ТА ГЕОГРАФІЧНОЮ ОЗНАКОЮ: -"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,0-13,5% - 9984 ПЛЯШОК, ВСЬГО: 9984 ПЛЯШКИ (7488л) СПАКОВАНО У КАРТОННІ КОРОБКИ НА ДЕРЕВ. ПАЛЕТАХ. ТОРГОВЕЛЬНА МАРКА "MARENGO". ВИРОБНИК ПРАТ "ОДЕСАВИНПРОМ". КРАЇНА ПОХОДЖЕННЯ UA».

Разом з митною декларацією, як підстава для переміщення товару через митний кордон України, митному органу серед інших надано наступні товаросупровідні документи: зовнішньоекономічний контракт від 04.09.2017 № 04/09-2017-VED; специфікація від 26.10.2017 № 3; інвойс від 26.10.2017 № 3, міжнародний транспортний документ (CMR) від 08.12.2017 № 478555.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів від відправника/продавця - ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» на адресу компанії одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55) в транспортному засобі НОМЕР_3 / НОМЕР_4 переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ…» загальною вагою-брутто 16458 кг., загальною вагою-нетто 14809,6 кг., загальною кількістю 7488 л., який придбала компанія «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA) за 13578,24 євро, що згідно курсу НБУ складає 433 999,67 грн.

08.12.2017 вищезазначений товар оформлено Одеською митницею ДФС в режимі експорт за митною декларацією №UA500060/2017/025372 на підставі наданих товаросупровідних документів, а в подальшому 12.12.2017 товар вивезено за межі митної території України в зоні діяльності Харківської митниці ДФС.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Державною фіскальною службою України направлено запит від 20.09.2019 № 17461/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Естонської Республіки.

08.01.2020 Одеською митницею Держмитслужби, як правонаступником Одеської митниці ДФС відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 02.10.2019 № 858 «Про утворення територіальних органів Державної митної служби», отримано відповідь від митних органів Естонської Республіки (лист Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1475) на запит стосовно перевірки законності вивезення з митної території України товару «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», відправником яких виступало ПРАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027).

Згідно листа голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 від 25.10.2019 № 14-1/13429-2 компанія «TENIDEM OU» зареєстрована в Естонському комерційному реєстрі з липня 2016 року та не працює у сфері зовнішньоекономічної торгівлі. За письмовим поясненнями члена правління компанії «TENIDEM OU» ОСОБА_4 його компанія не має і ніколи не мала жодних стосунків (договірних зав`язків) з азербайджанською компанією ЗАО «Кристалл Плюс» та з українськими компаніями ПАТ «Коблево» та ТОВ «Миколаївський коньячний завод». На банківський рахунок та з банківського рахунку компанії «TENIDEM OU» транзакції та рух грошових коштів не відбувалися. Очевидно, що хтось використовує ім`я компанії «TENIDEM OU» для шахрайських дій.

Тобто, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Естонії та документів, поданих Одеській митниці ДФС, встановлено, що до митного контролю та митного оформлення надано неправдиві відомості щодо одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55), а також покупця - «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA).

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, на думку митного органу, товар «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», загальною вагою-брутто 16 458 кг., загальною вагою-нетто 14 809,6 кг., загальною кількістю 7 488 л., вартістю 13 578,24 євро переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів, що призвело до порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0434/50000/20 від 26.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0433/50000/20 від 26.03.2020 року вбачається, що 11.12.2017 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС декларантом ТОВ ФІРМА «БРОКЕР СЕРВІС» ОСОБА_2 на підставі договору від 19.06.2015 № 320 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів укладеного з ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ», подано митну декларацію типу «ЕК10АА», що прийнята та зареєстрована митним органом за номером № UA500060/2017/025587.

Відповідно до вищезазначеної декларації, через митний кордон України, в режимі «експорт», переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л, ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ, З НЕЗАХИЩЕННИМ НАЙМЕНУВАННЯМ ЗА ПОХОДЖЕННЯМ ТА ГЕОГРАФІЧНОЮ ОЗНАКОЮ: -"МАРЕНГО" БРЮТ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,0-13,5% - 1536 ПЛЯШОК, -"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,0-13,5% -4992 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" НАПІВСУХЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,0-13,5% -1920 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" СОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,0-13,5% - 768 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, РОЖЕВЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,0-13,5% - 768 ПЛЯШОК. ВСЬГО: 9984 ПЛЯШКИ (7488л) СПАКОВАНО У КАРТОННІ КОРОБКИ НА ДЕРЕВ.ПАЛЕТАХ. ТОРГОВЕЛЬНА МАРКА "MARENGO".ВИРОБНИК ПРАТ "ОДЕСАВИНПРОМ". КРАЇНА ПОХОДЖЕННЯ UA.».

Разом з митною декларацією, як підстава для переміщення товару через митний кордон України, митному органу серед інших надано наступні товаросупровідні документи: зовнішньоекономічний контракт від 04.09.2017 № 04/09-2017-VED; специфікація від 10.10.2017 № 2; інвойс від 10.10.2017 № 2, міжнародний транспортний документ (CMR) від 08.12.2017 № 362588.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів від відправника/продавця - ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» на адресу компанії одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55) в транспортному засобі НОМЕР_5 / НОМЕР_6 переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ…» загальною вагою-брутто 16 458 кг., загальною вагою-нетто 14809,6 кг., загальною кількістю 7488 л., який придбала компанія «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA) за 13 578,24 євро, що згідно курсу НБУ складає 432 219,73 грн.

11.12.2017 вищезазначений товар оформлено Одеською митницею ДФС в режимі експорт за митною декларацією № UA500060/2017/025587 на підставі наданих товаросупровідних документів, а в подальшому 14.12.2017 товар вивезено за межі митної території України в зоні діяльності Харківської митниці ДФС.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Державною фіскальною службою України направлено запит від 20.09.2019 № 17461/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Естонської Республіки.

08.01.2020 Одеською митницею Держмитслужби, як правонаступником Одеської митниці ДФС відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 02.10.2019 № 858 «Про утворення територіальних органів Державної митної служби», отримано відповідь від митних органів Естонської Республіки (лист Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1475) на запит стосовно перевірки законності вивезення з митної території України товару «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», відправником яких виступало ПРАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027).

Згідно листа голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 від 25.10.2019 № 14-1/13429-2 компанія «TENIDEM OU» зареєстрована в Естонському комерційному реєстрі з липня 2016 року та не працює у сфері зовнішньоекономічної торгівлі. За письмовим поясненнями члена правління компанії «TENIDEM OU» ОСОБА_4 його компанія не має і ніколи не мала жодних стосунків (договірних зав`язків) з азербайджанською компанією ЗАО «Кристалл Плюс» та з українськими компаніями ПАТ «Коблево» та ТОВ «Миколаївський коньячний завод». На банківський рахунок та з банківського рахунку компанії «TENIDEM OU» транзакції та рух грошових коштів не відбувалися. Очевидно, що хтось використовує ім`я компанії «TENIDEM OU» для шахрайських дій.

Тобто, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Естонії та документів, поданих Одеській митниці ДФС, встановлено, що до митного контролю та митного оформлення надано неправдиві відомості щодо одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55), а також покупця - «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA).

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України

(зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, на думку митного органу, товар «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», загальною вагою-брутто 16 458 кг., загальною вагою-нетто 14 809,6 кг., загальною кількістю 7 488 л., вартістю 13 578,24 євро, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0433/50000/20 від 26.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0431/50000/20 від 26.03.2020 року вбачається, що 14.12.2017 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС декларантом ТОВ ФІРМА «БРОКЕР СЕРВІС» ОСОБА_2 , на підставі договору від 19.06.2015 № 320 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів укладеного з ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ», подано митну декларацію типу «ЕК10АА», що прийнята та зареєстрована митним органом за номером №UA500060/2017/026174.

Відповідно до вищезазначеної декларації, через митний кордон України, в режимі «експорт», переміщувався товар «1.ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л, ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ, З НЕЗАХИЩЕННИМ НАЙМЕНУВАННЯМ ЗА ПОХОДЖЕННЯМ ТА ГЕОГРАФІЧНОЮ ОЗНАКОЮ: -"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,0-13,5% - 4416 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" НАПІВСУХЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,0-13,5% -2688 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, РОЖЕВЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,0-13,5% -2880 ПЛЯШОК, ВСЬГО: 9984 ПЛЯШКИ (7488л) СПАКОВАНО У КАРТОННІ КОРОБКИ НА ДЕРЕВ.ПАЛЕТАХ. ТОРГОВЕЛЬНА МАРКА "MARENGO".ВИРОБНИК ПРАТ "ОДЕСАВИНПРОМ". КРАЇНА ПОХОДЖЕННЯ UA».

Разом з митною декларацією, як підстава для переміщення товару через митний кордон України, митному органу серед інших надано наступні товаросупровідні документи: зовнішньоекономічний контракт від 04.09.2017 № 04/09-2017-VED; специфікація від 10.10.2017 № 1; інвойс від 10.10.2017 № 1, міжнародний транспортний документ (CMR) від 13.12.2017 № 0657632.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів від відправника/продавця - ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» на адресу компанії одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55) в транспортному засобі НОМЕР_7 / НОМЕР_8 переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ…» загальною вагою-брутто 16 458 кг., загальною вагою-нетто 14 809,6 кг., загальною кількістю 7 488 л., який придбала компанія «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA) за 13 578,24 євро, що згідно курсу НБУ складає 434 518,97 грн.

14.12.2017 вищезазначений товар оформлено Одеською митницею ДФС в режимі експорт за митною декларацією № UA500060/2017/026174 на підставі наданих товаросупровідних документів, а в подальшому 16.12.2017 товар вивезено за межі митної території України в зоні діяльності Харківської митниці ДФС.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Державною фіскальною службою України направлено запит від 20.09.2019 № 17461/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Естонської Республіки.

08.01.2020 Одеською митницею Держмитслужби, як правонаступником Одеської митниці ДФС відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 02.10.2019 № 858 «Про утворення територіальних органів Державної митної служби», отримано відповідь від митних органів Естонської Республіки (лист Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1475) на запит стосовно перевірки законності вивезення з митної території України товару «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», відправником яких виступало ПРАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027).

Згідно листа голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 від 25.10.2019 № 14-1/13429-2 компанія «TENIDEM OU» зареєстрована в Естонському комерційному реєстрі з липня 2016 року та не працює у сфері зовнішньоекономічної торгівлі. За письмовим поясненнями члена правління компанії «TENIDEM OU» ОСОБА_4 його компанія не має і ніколи не мала жодних стосунків (договірних зав`язків) з азербайджанською компанією ЗАО «Кристалл Плюс» та з українськими компаніями ПАТ «Коблево» та ТОВ «Миколаївський коньячний завод». На банківський рахунок та з банківського рахунку компанії «TENIDEM OU» транзакції та рух грошових коштів не відбувалися. Очевидно, що хтось використовує ім`я компанії «TENIDEM OU» для шахрайських дій.

Тобто, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Естонії та документів, поданих Одеській митниці ДФС, встановлено, що до митного контролю та митного оформлення надано неправдиві відомості щодо одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55), а також покупця - «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA).

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, на думку митного органу, товар «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», загальною вагою-брутто 16 458 кг., загальною вагою-нетто 14 809,6 кг., загальною кількістю 7 488л., вартістю 13 578,24 євро переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0431/50000/20 від 26.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0432/50000/20 від 26.03.2020 року вбачається, що 13.12.2017 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС декларантом ТОВ ФІРМА «БРОКЕР СЕРВІС» ОСОБА_2 , на підставі договору від 19.06.2015 № 320, про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів укладеного з ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ», подано митну декларацію типу «ЕК10АА», що прийнята та зареєстрована митним органом за номером № UA500060/2017/025970.

Відповідно до вищезазначеної декларації, через митний кордон України, в режимі «експорт», переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л, ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ, З НЕЗАХИЩЕННИМ НАЙМЕНУВАННЯМ ЗА ПОХОДЖЕННЯМ ТА ГЕОГРАФІЧНОЮ ОЗНАКОЮ: -"МАРЕНГО" НАПІВСУХЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,0-13,5% -4608 ПЛЯШОК, -"МАРЕНГО" СОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,0-13,5% -5376 ПЛЯШОК, ВСЬГО: 9984 ПЛЯШКИ (7488л) СПАКОВАНО У КАРТОННІ КОРОБКИ НА ДЕРЕВ.ПАЛЕТАХ. ТОРГОВЕЛЬНА МАРКА "MARENGO".ВИРОБНИК ПРАТ "ОДЕСАВИНПРОМ". КРАЇНА ПОХОДЖЕННЯ UA».

Разом з митною декларацією, як підстава для переміщення товару через митний кордон України, митному органу серед інших надано наступні товаросупровідні документи: зовнішньоекономічний контракт від 04.09.2017 № 04/09-2017-VED; специфікація від 26.10.2017 № 4; інвойс від 26.10.2017 № 4, міжнародний транспортний документ (CMR) від 13.12.2017 № 049390.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів від відправника/продавця - ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» на адресу компанії одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55) в транспортному засобі НОМЕР_9 / НОМЕР_10 переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ…» загальною вагою-брутто 16 458 кг., загальною вагою-нетто 14 809,6 кг., загальною кількістю 7 488 л., який придбала компанія «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA) за 13 578,24 євро, що згідно курсу НБУ складає 434 185,72 грн.

13.12.2017 вищезазначений товар оформлено Одеською митницею ДФС в режимі експорт за митною декларацією № UA500060/2017/025970 на підставі наданих товаросупровідних документів, а в подальшому 16.12.2017 товар вивезено за межі митної території України в зоні діяльності Харківської митниці ДФС.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Державною фіскальною службою України направлено запит від 20.09.2019 № 17461/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Естонської Республіки.

08.01.2020 Одеською митницею Держмитслужби, як правонаступником Одеської митниці ДФС відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 02.10.2019 № 858 «Про утворення територіальних органів Державної митної служби», отримано відповідь від митних органів Естонської Республіки (лист Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1475) на запит стосовно перевірки законності вивезення з митної території України товару «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», відправником яких виступало ПРАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027).

Згідно листа голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 від 25.10.2019 № 14-1/13429-2 компанія «TENIDEM OU» зареєстрована в Естонському комерційному реєстрі з липня 2016 року та не працює у сфері зовнішньоекономічної торгівлі. За письмовим поясненнями члена правління компанії «TENIDEM OU» ОСОБА_4 його компанія не має і ніколи не мала жодних стосунків (договірних зав`язків) з азербайджанською компанією ЗАО «Кристалл Плюс» та з українськими компаніями ПАТ «Коблево» та ТОВ «Миколаївський коньячний завод». На банківський рахунок та з банківського рахунку компанії «TENIDEM OU» транзакції та рух грошових коштів не відбувалися. Очевидно, що хтось використовує ім`я компанії «TENIDEM OU» для шахрайських дій.

Тобто, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Естонії та документів, поданих Одеській митниці ДФС, встановлено, що до митного контролю та митного оформлення надано неправдиві відомості щодо одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55), а також покупця - «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA).

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, на думку митного органу, товар «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», загальною вагою-брутто 16 458 кг., загальною вагою-нетто 14 809,6 кг., загальною кількістю 7 488 л., вартістю 13 578,24 євро переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0432/50000/20 від 26.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0429/50000/20 від 26.03.2020 року вбачається, що 06.11.2018 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС декларантом ТОВ ФІРМА «БРОКЕР СЕРВІС» ОСОБА_5 , на підставі договору від 19.06.2015 № 320 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів укладеного з ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ», подано митну декларацію типу «ЕК10АА», що прийнята та зареєстрована митним органом за номером № UA500060/2018/033899.

Відповідно до вищезазначеної декларації, через митний кордон України, в режимі «експорт», переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л, ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ, З НЕЗАХИЩЕННИМ НАЙМЕНУВАННЯМ ЗА ПОХОДЖЕННЯМ ТА ГЕОГРАФІЧНОЮ ОЗНАКОЮ: -"МАРЕНГО" БРЮТ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,5% - 2688 ПЛЯШОК, -"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,4% -3840 ПЛЯШОК, -"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, РОЖЕВЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,0-11,6% -1536 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" СОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,0% -3840 ПЛЯШКИ, ВСЬГО: 11904 ПЛЯШКИ (8928л) СПАКОВАНО У КАРТОННІ КОРОБКИ НА ДЕРЕВ.ПАЛЕТАХ. ТОРГОВЕЛЬНА МАРКА "MARENGO".ВИРОБНИК ПРАТ "ОДЕСАВИНПРОМ". КРАЇНА ПОХОДЖЕННЯ UA».

Разом з митною декларацією, як підстава для переміщення товару через митний кордон України, митному органу надано наступні товаросупровідні документи: зовнішньоекономічний контракт від 04.09.2017 № 04/09-2017-VED та додаткова угода до нього від 10.04.2018 № 2; специфікація від 11.09.2018 № 10; інвойс від 11.09.2018 № 10, міжнародний транспортний документ (CMR) від 06.11.2018 № б/н.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів від відправника/продавця - ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» на адресу компанії одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55) в транспортному засобі НОМЕР_11 / НОМЕР_12 переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ…» загальною вагою-брутто 19 473 кг., загальною вагою-нетто 17 657,6 кг., загальною кількістю 8 928 л., який придбала компанія «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA) за 17 617,92 євро, що згідно курсу НБУ складає 561 190,85 грн.

06.11.2018 вищезазначений товар оформлено Одеською митницею ДФС в режимі експорт за митною декларацією № UA500060/2018/033899 на підставі наданих товаросупровідних документів, а в подальшому 11.11.2018 товар вивезено за межі митної території України в зоні діяльності Харківської митниці ДФС.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Державною фіскальною службою України направлено запит від 20.09.2019 № 17461/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Естонської Республіки.

08.01.2020 Одеською митницею Держмитслужби, як правонаступником Одеської митниці ДФС відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 02.10.2019 № 858 «Про утворення територіальних органів Державної митної служби», отримано відповідь від митних органів Естонської Республіки (лист Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1475) на запит стосовно перевірки законності вивезення з митної території України товару «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», відправником яких виступало ПРАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027).

Згідно листа голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 від 25.10.2019 № 14-1/13429-2 компанія «TENIDEM OU» зареєстрована в Естонському комерційному реєстрі з липня 2016 року та не працює у сфері зовнішньоекономічної торгівлі. За письмовим поясненнями члена правління компанії «TENIDEM OU» ОСОБА_4 його компанія не має і ніколи не мала жодних стосунків (договірних зав`язків) з азербайджанською компанією ЗАО «Кристалл Плюс» та з українськими компаніями ПАТ «Коблево» та ТОВ «Миколаївський коньячний завод». На банківський рахунок та з банківського рахунку компанії «TENIDEM OU» транзакції та рух грошових коштів не відбувалися. Очевидно, що хтось використовує ім`я компанії «TENIDEM OU» для шахрайських дій.

Тобто, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Естонії та документів, поданих Одеській митниці ДФС, встановлено, що до митного контролю та митного оформлення надано неправдиві відомості щодо одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55), а також покупця - «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA).

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України

(зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, на думку митного органу, товар «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», загальною вагою-брутто 19 473 кг., загальною вагою-нетто 17 657,6 кг., загальною кількістю 8 928 л., вартістю 17 617,92 євро переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0429/50000/20 від 26.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0430/50000/20 від 26.03.2020 року вбачається, що 23.01.2018 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС декларантом ТОВ «М-ЕНД-С» ОСОБА_6 , на підставі договору від 01.08.2016 № BU6-191 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів укладеного з ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ», подано митну декларацію типу «ЕК10АА», що прийнята та зареєстрована митним органом за номером № UA500060/2018/001714.

Відповідно до вищезазначеної декларації, через митний кордон України, в режимі «експорт», переміщувався товар «Вина ігристі, в скляних пляшках об`ємом 0,75л, з незахищеним найменуванням за походженням та географічною ознакою:- Вино ігристе брют біле "МАРЕНГО" - 864л (1152 пляшок);- Вино ігристе напівсолодке біле "МАРЕНГО" - 3744л (4992 пляшок);- Вино ігристе напівсолодке рожеве "МАРЕНГО" - 1152л (1536 пляшок);- Вино ігристе солодке біле "МАРЕНГО" -1728л (2304 пляшок). Торгівельна марка - Маренго. Виробник - ПрАТ "ОДЕСАВИНПРОМ"».

Разом з митною декларацією, як підстава для переміщення товару через митний кордон України, митному органу серед інших надано наступні товаросупровідні документи: зовнішньоекономічний контракт від 04.09.2017 № 04/09-2017-VED та додаткова угода до нього від 29.12.2017 № 1; специфікація від 30.11.2017 № 5; інвойс від 30.11.2017 № 5, міжнародний транспортний документ (CMR) від 22.01.2018 № б/н.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів від відправника/продавця - ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» на адресу компанії одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55) в транспортному засобі НОМЕР_13 / НОМЕР_14 переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ…» загальною вагою-брутто 16 458 кг., загальною вагою-нетто 14 809,6 кг., загальною кількістю 7 488 л., який придбала компанія «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA) за 14 376,96 євро, що згідно курсу НБУ складає 508 098,11 грн.

23.01.2018 вищезазначений товар оформлено Одеською митницею ДФС в режимі експорт за митною декларацією № UA500060/2018/001714 на підставі наданих товаросупровідних документів, а в подальшому 28.01.2018 товар вивезено за межі митної території України в зоні діяльності Харківської митниці ДФС.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Державною фіскальною службою України направлено запит від 20.09.2019 № 17461/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Естонської Республіки.

08.01.2020 Одеською митницею Держмитслужби, як правонаступником Одеської митниці ДФС відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 02.10.2019 № 858 «Про утворення територіальних органів Державної митної служби», отримано відповідь від митних органів Естонської Республіки (лист Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1475) на запит стосовно перевірки законності вивезення з митної території України товару «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», відправником яких виступало ПРАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027).

Згідно листа голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 від 25.10.2019 № 14-1/13429-2 компанія «TENIDEM OU» зареєстрована в Естонському комерційному реєстрі з липня 2016 року та не працює у сфері зовнішньоекономічної торгівлі. За письмовим поясненнями члена правління компанії «TENIDEM OU» ОСОБА_4 його компанія не має і ніколи не мала жодних стосунків (договірних зав`язків) з азербайджанською компанією ЗАО «Кристалл Плюс» та з українськими компаніями ПАТ «Коблево» та ТОВ «Миколаївський коньячний завод». На банківський рахунок та з банківського рахунку компанії «TENIDEM OU» транзакції та рух грошових коштів не відбувалися. Очевидно, що хтось використовує ім`я компанії «TENIDEM OU» для шахрайських дій.

Тобто, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Естонії та документів, поданих Одеській митниці ДФС, встановлено, що до митного контролю та митного оформлення надано неправдиві відомості щодо одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55), а також покупця - «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA).

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України

(зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, на думку митного органу, товар «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», загальною вагою-брутто 16 458 кг., загальною вагою-нетто 14 809,6 кг., загальною кількістю 7 488 л., вартістю 14 376,96 євро переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0430/50000/20 від 26.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0427/50000/20 від 26.03.2020 року вбачається, що 16.02.2018 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС декларантом ТОВ «М-ЕНД-С» ОСОБА_7 , на підставі договору від 01.08.2016 № BU6-191 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів укладеного з ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ», подано митну декларацію типу «ЕК10АА», що прийнята та зареєстрована митним органом за номером № UA500060/2018/004483.

Відповідно до вищезазначеної декларації, через митний кордон України, в режимі «експорт», переміщувався товар «Вина ігристі, в скляних пляшках об`ємом 0,75л, з незахищеним найменуванням за походженням та географічною ознакою:- Вино ігристе напівсолодке біле "МАРЕНГО" - 3888 л (5184 пляшки);- Вино ігристе напівсолодке рожеве "МАРЕНГО" - 2520 л (3360 пляшок);- Вино ігристе солодке біле "МАРЕНГО" - 2736 л (3648 пляшок). Торговельна марка - Маренго. Виробник - ПрАТ "ОДЕСАВИНПРОМ", UA».

Разом з митною декларацією, як підстава для переміщення товару через митний кордон України, митному органу серед інших надано наступні товаросупровідні документи: зовнішньоекономічний контракт від 04.09.2017 № 04/09-2017-VED та додаткова угода до нього від 29.12.2017 №1; специфікація від 20.12.2017 № 8-С; інвойс від 20.12.2017 № 8-С, міжнародний транспортний документ (CMR) від 16.02.2018 серії A №471169.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів від відправника/продавця - ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» на адресу компанії одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55) в транспортному засобі НОМЕР_15 / НОМЕР_16 переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ…» загальною вагою-брутто 19 954 кг., загальною вагою-нетто 18 084,8 кг., загальною кількістю 9 144 л., який придбала компанія «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA) за 20 848,32 дол. США, що згідно курсу НБУ складає 557 896,98 грн.

16.02.2018 вищезазначений товар оформлено Одеською митницею ДФС в режимі експорт за митною декларацією № UA500060/2018/004483 на підставі наданих товаросупровідних документів, а в подальшому товар 19.02.2018 вивезено за межі митної території України в зоні діяльності Харківської митниці ДФС.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Державною фіскальною службою України направлено запит від 20.09.2019 № 17461/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Естонської Республіки.

08.01.2020 Одеською митницею Держмитслужби, як правонаступником Одеської митниці ДФС відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 02.10.2019 № 858 «Про утворення територіальних органів Державної митної служби», отримано відповідь від митних органів Естонської Республіки (лист Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1475) на запит стосовно перевірки законності вивезення з митної території України товару «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», відправником яких виступало ПРАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027).

Згідно листа голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 від 25.10.2019 № 14-1/13429-2 компанія «TENIDEM OU» зареєстрована в Естонському комерційному реєстрі з липня 2016 року та не працює у сфері зовнішньоекономічної торгівлі. За письмовим поясненнями члена правління компанії «TENIDEM OU» ОСОБА_4 його компанія не має і ніколи не мала жодних стосунків (договірних зав`язків) з азербайджанською компанією ЗАО «Кристалл Плюс» та з українськими компаніями ПАТ «Коблево» та ТОВ «Миколаївський коньячний завод». На банківський рахунок та з банківського рахунку компанії «TENIDEM OU» транзакції та рух грошових коштів не відбувалися. Очевидно, що хтось використовує ім`я компанії «TENIDEM OU» для шахрайських дій.

Тобто, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Естонії та документів, поданих Одеській митниці ДФС, встановлено, що до митного контролю та митного оформлення надано неправдиві відомості щодо одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55), а також покупця - «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA).

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, на думку митного органу, товар «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», загальною вагою-брутто 19 954 кг., загальною вагою-нетто 18 084,8 кг., загальною кількістю 9 144 л., вартістю 20 848,32 дол. США переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0427/50000/20 від 26.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0428/50000/20 від 26.03.2020 року вбачається, що 03.07.2018 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС декларантом ТОВ ФІРМА «БРОКЕР СЕРВІС» ОСОБА_5 , на підставі договору від 19.06.2015 № 320 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів укладеного з ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ», подано митну декларацію типу «ЕК10АА», що прийнята та зареєстрована митним органом за номером № UA500060/2018/020049.

Відповідно до вищезазначеної декларації, через митний кордон України, в режимі «експорт», переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л, ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ, З НЕЗАХИЩЕННИМ НАЙМЕНУВАННЯМ ЗА ПОХОДЖЕННЯМ ТА ГЕОГРАФІЧНОЮ ОЗНАКОЮ: -"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, РОЖЕВЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,9-11,1% -6816 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" БРЮТ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,4% -1536 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" НАПІВСУХЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,9% -2304 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО"мускатне" НАПІВСОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,1% -1152 ПЛЯШКИ,-"МАРЕНГО" СОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,6% -384 ПЛЯШКИ, ВСЬГО: 12192 ПЛЯШКИ (9144л) СПАКОВАНО У КАРТОННІ КОРОБКИ НА ДЕРЕВ.ПАЛЕТАХ. ТОРГОВЕЛЬНА МАРКА "MARENGO".ВИРОБНИК ПРАТ "ОДЕСАВИНПРОМ". КРАЇНА ПОХОДЖЕННЯ UA».

Разом з митною декларацією, як підстава для переміщення товару через митний кордон України, митному органу серед інших надано наступні товаросупровідні документи: зовнішньоекономічний контракт від 04.09.2017 № 04/09-2017-VED; специфікація від 18.06.2018 № 6; інвойс від 18.06.2018 № 6, міжнародний транспортний документ (CMR) від 03.07.2018 № 503071.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів від відправника/продавця - ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» на адресу компанії одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55) в транспортному засобі НОМЕР_17 / НОМЕР_18 переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ…» загальною вагою-брутто 19 954 кг., загальною вагою-нетто 18 084,8 кг., загальною кількістю 9 144 л., який придбала компанія «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA) за 17800,32 євро, що згідно курсу НБУ складає 543 483,46 грн.

03.07.2018 вищезазначений товар оформлено Одеською митницею ДФС в режимі експорт за митною декларацією № UA500060/2018/020049 на підставі наданих товаросупровідних документів, а в подальшому 04.07.2018 товар вивезено за межі митної території України в зоні діяльності Харківської митниці ДФС.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Державною фіскальною службою України направлено запит від 20.09.2019 № 17461/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Естонської Республіки.

08.01.2020 Одеською митницею Держмитслужби, як правонаступником Одеської митниці ДФС відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 02.10.2019 № 858 «Про утворення територіальних органів Державної митної служби», отримано відповідь від митних органів Естонської Республіки (лист Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1475) на запит стосовно перевірки законності вивезення з митної території України товару «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», відправником яких виступало ПРАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027).

Згідно листа голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 від 25.10.2019 № 14-1/13429-2 компанія «TENIDEM OU» зареєстрована в Естонському комерційному реєстрі з липня 2016 року та не працює у сфері зовнішньоекономічної торгівлі. За письмовим поясненнями члена правління компанії «TENIDEM OU» ОСОБА_4 його компанія не має і ніколи не мала жодних стосунків (договірних зав`язків) з азербайджанською компанією ЗАО «Кристалл Плюс» та з українськими компаніями ПАТ «Коблево» та ТОВ «Миколаївський коньячний завод». На банківський рахунок та з банківського рахунку компанії «TENIDEM OU» транзакції та рух грошових коштів не відбувалися. Очевидно, що хтось використовує ім`я компанії «TENIDEM OU» для шахрайських дій.

Тобто, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Естонії та документів, поданих Одеській митниці ДФС, встановлено, що до митного контролю та митного оформлення надано неправдиві відомості щодо одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55), а також покупця - «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA).

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, на думку митного органу, товар «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», загальною вагою-брутто 19 954 кг., загальною вагою-нетто 18 084,8 кг., загальною кількістю 9144 л., вартістю 17 800,32 євро переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0428/50000/20 від 26.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0426/50000/20 від 26.03.2020 року вбачається, що 15.11.2018 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС декларантом ТОВ ФІРМА «БРОКЕР СЕРВІС» ОСОБА_5 , на підставі договору від 19.06.2015 № 320 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів укладеного з ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ», подано митну декларацію типу «ЕК10АА», що прийнята та зареєстрована митним органом за номером № UA500060/2018/035000.

Відповідно до вищезазначеної декларації, через митний кордон України, в режимі «експорт», переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л, ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ, З НЕЗАХИЩЕННИМ НАЙМЕНУВАННЯМ ЗА ПОХОДЖЕННЯМ ТА ГЕОГРАФІЧНОЮ ОЗНАКОЮ: -"МАРЕНГО" НАПІВСУХЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,4% - 768 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО"МУСКАТНЕ" НАПІВСОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,0% -1536 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, РОЖЕВЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,0% -2862 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, РОЖЕВЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,1% -210 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, РОЖЕВЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 10,9% -3072 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО"ШАРДОНЕ" ЕКСТРА, БРЮТ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,8% - 768 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" СОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,0% -3168 ПЛЯШКИ. ВСЬГО: 12384 ПЛЯШКИ (9288л) СПАКОВАНО У КАРТОННІ КОРОБКИ НА ДЕРЕВ.ПАЛЕТАХ. ТОРГОВЕЛЬНА МАРКА "MARENGO".ВИРОБНИК ПРАТ "ОДЕСАВИНПРОМ". КРАЇНА ПОХОДЖЕННЯ UA».

Разом з митною декларацією, як підстава для переміщення товару через митний кордон України, митному органу серед інших надано наступні товаросупровідні документи: зовнішньоекономічний контракт від 04.09.2017 № 04/09-2017-VED та додаткова угода до нього від 10.04.2018 № 2; специфікація від 18.09.2018 № 13-С; інвойс від 18.09.2018 № 13-С, міжнародний транспортний документ (CMR) від 15.11.2018 № 731903.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів від відправника/продавця - ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» на адресу компанії одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55) в транспортному засобі НОМЕР_19 / НОМЕР_20 переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ…» загальною вагою-брутто 20 258 кг., загальною вагою-нетто 18 369,6 кг., загальною кількістю 9 288 л., який придбала компанія «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA) за 18 328,32 євро, що згідно курсу НБУ складає 576 377,88 грн.

15.11.2018 вищезазначений товар оформлено Одеською митницею ДФС в режимі експорт за митною декларацією № UA500060/2018/035000 на підставі наданих товаросупровідних документів, а в подальшому 18.11.2018 товар вивезено за межі митної території України в зоні діяльності Харківської митниці ДФС.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Державною фіскальною службою України направлено запит від 20.09.2019 № 17461/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Естонської Республіки.

08.01.2020 Одеською митницею Держмитслужби, як правонаступником Одеської митниці ДФС відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 02.10.2019 № 858 «Про утворення територіальних органів Державної митної служби», отримано відповідь від митних органів Естонської Республіки (лист Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1475) на запит стосовно перевірки законності вивезення з митної території України товару «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», відправником яких виступало ПРАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027).

Згідно листа голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 від 25.10.2019 № 14-1/13429-2 компанія «TENIDEM OU» зареєстрована в Естонському комерційному реєстрі з липня 2016 року та не працює у сфері зовнішньоекономічної торгівлі. За письмовим поясненнями члена правління компанії «TENIDEM OU» ОСОБА_4 його компанія не має і ніколи не мала жодних стосунків (договірних зав`язків) з азербайджанською компанією ЗАО «Кристалл Плюс» та з українськими компаніями ПАТ «Коблево» та ТОВ «Миколаївський коньячний завод». На банківський рахунок та з банківського рахунку компанії «TENIDEM OU» транзакції та рух грошових коштів не відбувалися. Очевидно, що хтось використовує ім`я компанії «TENIDEM OU» для шахрайських дій.

Тобто, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Естонії та документів, поданих Одеській митниці ДФС, встановлено, що до митного контролю та митного оформлення надано неправдиві відомості щодо одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55), а також покупця - «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA).

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, на думку митного органу, товар «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», загальною вагою-брутто 20 258 кг., загальною вагою-нетто 18 369,6 кг., загальною кількістю 9 288 л., вартістю 18 328,32 євро переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0426/50000/20 від 26.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0425/50000/20 від 26.03.2020 року вбачається, що 16.11.2018 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС декларантом ТОВ ФІРМА «БРОКЕР СЕРВІС» ОСОБА_5 , на підставі договору від 19.06.2015 № 320 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів укладеного з ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ», подано митну декларацію типу «ЕК10АА», що прийнята та зареєстрована митним органом за номером № UA500060/2018/035101.

Відповідно до вищезазначеної декларації, через митний кордон України, в режимі «експорт», переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л, ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ, З НЕЗАХИЩЕННИМ НАЙМЕНУВАННЯМ ЗА ПОХОДЖЕННЯМ ТА ГЕОГРАФІЧНОЮ ОЗНАКОЮ: -"МАРЕНГО" БРЮТ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,5% - 1920 ПЛЯШОК, -"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,3% -7680 ПЛЯШОК, -"МАРЕНГО" СОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,0% -2784 ПЛЯШКИ. ВСЬГО: 12384 ПЛЯШКИ (9288л) СПАКОВАНО У КАРТОННІ КОРОБКИ НА ДЕРЕВ.ПАЛЕТАХ. ТОРГОВЕЛЬНА МАРКА "MARENGO".ВИРОБНИК ПРАТ "ОДЕСАВИНПРОМ". КРАЇНА ПОХОДЖЕННЯ UA».

Разом з митною декларацією, як підстава для переміщення товару через митний кордон України, митному органу серед інших надано наступні товаросупровідні документи: зовнішньоекономічний контракт від 04.09.2017 № 04/09-2017-VED та додаткова угода до нього від 10.04.2018 № 2; специфікація від 18.09.2018 № 12-С; інвойс від 18.09.2018 № 12-С, міжнародний транспортний документ (CMR) від 16.11.2018 № 201868.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів від відправника/продавця - ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» на адресу компанії одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55) в транспортному засобі НОМЕР_21 / НОМЕР_22 переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ…» загальною вагою-брутто 20 258 кг., загальною вагою-нетто 18 369,6 кг., загальною кількістю 9 288 л., який придбала компанія «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA) за 18 328,32 євро, що згідно курсу НБУ складає 575 487,18 грн.

16.11.2018 вищезазначений товар оформлено Одеською митницею ДФС в режимі експорт за митною декларацією № UA500060/2018/035101 на підставі наданих товаросупровідних документів, а в подальшому 19.11.2018 товар вивезено за межі митної території України в зоні діяльності Харківської митниці ДФС.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Державною фіскальною службою України направлено запит від 20.09.2019 № 17461/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Естонської Республіки.

08.01.2020 Одеською митницею Держмитслужби, як правонаступником Одеської митниці ДФС відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 02.10.2019 № 858 «Про утворення територіальних органів Державної митної служби», отримано відповідь від митних органів Естонської Республіки (лист Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1475) на запит стосовно перевірки законності вивезення з митної території України товару «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», відправником яких виступало ПРАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027).

Згідно листа голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 від 25.10.2019 № 14-1/13429-2 компанія «TENIDEM OU» зареєстрована в Естонському комерційному реєстрі з липня 2016 року та не працює у сфері зовнішньоекономічної торгівлі. За письмовим поясненнями члена правління компанії «TENIDEM OU» ОСОБА_4 його компанія не має і ніколи не мала жодних стосунків (договірних зав`язків) з азербайджанською компанією ЗАО «Кристалл Плюс» та з українськими компаніями ПАТ «Коблево» та ТОВ «Миколаївський коньячний завод». На банківський рахунок та з банківського рахунку компанії «TENIDEM OU» транзакції та рух грошових коштів не відбувалися. Очевидно, що хтось використовує ім`я компанії «TENIDEM OU» для шахрайських дій.

Тобто, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Естонії та документів, поданих Одеській митниці ДФС, встановлено, що до митного контролю та митного оформлення надано неправдиві відомості щодо одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55), а також покупця - «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA).

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, на думку митного органу, товар «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», загальною вагою-брутто 20 258 кг., загальною вагою-нетто 18 369,6 кг., загальною кількістю 9 288 л., вартістю 18 328,32 євро переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0425/50000/20 від 26.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №0424/50000/20 від 26.03.2020 року вбачається, що 18.12.2018 до відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС декларантом ТОВ ФІРМА «БРОКЕР СЕРВІС» ОСОБА_5 , на підставі договору від 19.06.2015 № 320 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню вантажів укладеного з ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ», подано митну декларацію типу «ЕК10АА», що прийнята та зареєстрована митним органом за номером № UA500060/2018/039015.

Відповідно до вищезазначеної декларації, через митний кордон України, в режимі «експорт», переміщувався товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л, ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ, З НЕЗАХИЩЕННИМ НАЙМЕНУВАННЯМ ЗА ПОХОДЖЕННЯМ ТА ГЕОГРАФІЧНОЮ ОЗНАКОЮ: -"МАРЕНГО" БРЮТ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,5% - 1152 ПЛЯШКИ, -"МАРЕНГО"мускатне" НАПІВСОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,0% -768 ПЛЯШОК,-"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,4% -6912 ПЛЯШОК, -"МАРЕНГО" НАПІВСОЛОДКЕ, РОЖЕВЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,1% -1920 ПЛЯШОК, -"МАРЕНГО" СОЛОДКЕ, БІЛЕ, КОНЦЕНТРАЦІЯ СПИРТУ 11,0% -1152 ПЛЯШКИ. ВСЬГО: 11904 ПЛЯШКИ (8928л) СПАКОВАНО У КАРТОННІ КОРОБКИ НА ДЕРЕВ.ПАЛЕТАХ. ТОРГОВЕЛЬНА МАРКА "MARENGO".ВИРОБНИК ПРАТ "ОДЕСАВИНПРОМ". КРАЇНА ПОХОДЖЕННЯ UA».

Разом з митною декларацією, як підстава для переміщення товару через митний кордон України, митному органу серед інших надано наступні товаросупровідні документи: зовнішньоекономічний контракт від 04.09.2017 № 04/09-2017-VED та додаткова угода до нього від 10.04.2018 № 2; специфікація від 11.09.2018 № 11; інвойс від 11.09.2018 № 11, міжнародний транспортний документ (CMR) від 18.12.2018 № 001525.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів від відправника/продавця - ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» на адресу компанії одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55) в транспортному засобі НОМЕР_23 / НОМЕР_24 переміщується товар «ВИНА ІГРИСТІ, У СКЛЯНИХ ПЛЯШКАХ ОБ`ЄМОМ 0,75Л ВИГОТОВЛЕНИЙ В УКРАЇНІ…» загальною вагою-брутто 19 473 кг., загальною вагою-нетто 17 657,6 кг., загальною кількістю 8 928 л., який придбала компанія «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA) за 17617,92 євро, що згідно курсу НБУ складає 557 177,4 грн.

18.12.2018 вищезазначений товар оформлено Одеською митницею ДФС в режимі експорт за митною декларацією № UA500060/2018/039015 на підставі наданих товаросупровідних документів, а в подальшому 21.12.2018 товар вивезено за межі митної території України в зоні діяльності Харківської митниці ДФС.

З метою перевірки легітимності зазначеної поставки товарів та наданих до митного оформлення документів, Державною фіскальною службою України направлено запит від 20.09.2019 № 17461/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Естонської Республіки.

08.01.2020 Одеською митницею Держмитслужби, як правонаступником Одеської митниці ДФС відповідно до постанови Кабінету Міністрів України від 02.10.2019 № 858 «Про утворення територіальних органів Державної митної служби», отримано відповідь від митних органів Естонської Республіки (лист Державної митної служби України від 26.12.2019 № 20/20-02/7/1475) на запит стосовно перевірки законності вивезення з митної території України товару «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», відправником яких виступало ПРАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027).

Згідно листа голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 від 25.10.2019 № 14-1/13429-2 компанія «TENIDEM OU» зареєстрована в Естонському комерційному реєстрі з липня 2016 року та не працює у сфері зовнішньоекономічної торгівлі. За письмовим поясненнями члена правління компанії «TENIDEM OU» ОСОБА_4 його компанія не має і ніколи не мала жодних стосунків (договірних зав`язків) з азербайджанською компанією ЗАО «Кристалл Плюс» та з українськими компаніями ПАТ «Коблево» та ТОВ «Миколаївський коньячний завод». На банківський рахунок та з банківського рахунку компанії «TENIDEM OU» транзакції та рух грошових коштів не відбувалися. Очевидно, що хтось використовує ім`я компанії «TENIDEM OU» для шахрайських дій.

Тобто, в результаті співставленням відомостей отриманих від митних органів Естонії та документів, поданих Одеській митниці ДФС, встановлено, що до митного контролю та митного оформлення надано неправдиві відомості щодо одержувача - ЗАО «КРИСТАЛЛ ПЛЮС» (AZ1108, Азербайджан, м. Баку, вул. Аджамі Нейкхчівані, 55), а також покупця - «TENIDEM OU» (RINGI 44A, 80012, PARNU, ESTONIA).

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови «документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, на думку митного органу, товар «Вина ігристі, у скляних пляшках об`ємом 0,75л...», загальною вагою-брутто 19 473 кг., загальною вагою-нетто 17 657,6 кг., загальною кількістю 8 928 л., вартістю 17 617,92 євро переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних Державної митної служби, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПрАТ «ОДЕСАВИНПРОМ» (ЄДРПОУ 0412027) перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_2 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На підставі вищевикладеного, посадовими особами Одеської митниці Держмитслужби складено протокол про порушення митних правил № 0424/50000/20 від 26.03.2020 відносно ОСОБА_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений у встановленому законом порядку.

08 жовтня 2020 року в судовому засіданні, з урахуванням думки сторін провадження, а саме представника Одеської митниці Держмитслужби Кептене Д.А. та адвоката Микитенко Т.В. діючої в інтересах ОСОБА_1 , було вирішено питання та прийнято рішення, про об`єднання в одне провадження адміністративні справи №521/14362/20, №521/14372/20, №521/14373/20, №521/14374/20, №521/14376/20, №521/14377/20, №521/14378/20, №521/14381/20, №521/14382/20, №521/14384/20, №521/14392/20, складені у відношенні гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ознаками вчинення адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та присвоїно їм єдиний №521/14362/20.

Представник ОСОБА_1 - адвокат Микитенко Т.В., надав до суду заперечення по суті складених протоколів, відповідно до яких просив провадження по справі закрити у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

В судове засідання призначене на 14 годину 20 хвилин 23 грудня 2020 року представник митниці не з`явився про час, дату та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Дослідивши матеріали справи, оцінивши надані докази у їх сукупності, вислухавши думку учасників процесу, суд не знаходить достатніх підстав для визнання особи винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача та покупця товарів, у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 8 ст. 257 МК України, не забороняється внесення до митної декларації вантажоотримувачем товару іншу особу, ніж сторона контракту. В такому випадку не вимагається укладення окремого договору між вантажовідправником та вантажоотримувачем, оскільки покупець має право визначити вантажоотримувача та адресу доставки товару на свій розсуд в порядку та умовах, визначених контрактом.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачено, що переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та/або одержувача тягнуть за собою накладення штрафу в розмір 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Виходячи з вищевказаних положень діючого законодавства, вбачається, що:

- об`єктом правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України, є - охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю;

- об`єктивною стороною передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України правопорушення є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема щодо відправника та/або одержувача;

- суб`єктом правопорушення є громадяни-декларанти, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

- суб`єктивна сторона за ч. 1 ст. 483 МК України передбачає прямий умисел, тобто винна у скоєнні правопорушення особа чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України чи вивезти з України з порушенням встановленого порядку.

Таким чином, правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару, - містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

Відповідно до роз`яснень, які містяться в п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», із послідуючими змінами від 30.05.2008 року №8, для притягнення до відповідальності за ст. 483 МК України необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

Встановлено, що підставою для складення відносно ОСОБА_1 протоколів про порушення митних правил став лист голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 від 25.10.2019 № 14-1/13429-2 про те, що компанія «TENIDEM OU» зареєстрована в Естонському комерційному реєстрі з липня 2016 року та не працює у сфері зовнішньоекономічної торгівлі. За письмовим поясненнями члена правління компанії «TENIDEM OU» ОСОБА_4 його компанія не має і ніколи не мала жодних стосунків (договірних зав`язків) з азербайджанською компанією ЗАО «Кристалл Плюс» та з українськими компаніями ПАТ «Коблево» та ТОВ «Миколаївський коньячний завод». На банківський рахунок та з банківського рахунку компанії «TENIDEM OU» транзакції та рух грошових коштів не відбувалися. Очевидно, що хтось використовує ім`я компанії «TENIDEM OU» для шахрайських дій.

У вищевказаному листі митного органу Республіки Естонія нічого не вказується про відсутність відносин між ПрАТ «Одесавинпром» та компанією «ТЕNIDEM OU».

Разом з тим, 04.09.2017 року між ЧАО «Одесавинпром» (продавець) та компанією «ТЕNIDEM OU» (покупець) був укладений Контракт купівлі-продажу № 04/09-2017-VED, за умовами якого продавець зобов`язався поставляти покупцю алкогольну продукцію (п. 1.1). Товар поставляється (відвантажується) в межах строку дії Контракту в асортименті, кількості та за ціною, вказаними у специфікаціях до цього Контракту (п.1.2). Поставка товару здійснюється автомобільним транспортом на умовах FCA - Україна, Одеська область, м. Одеса, Французький бульвар, 10 (місце поставки) згідно Incoterms в редакції 2010 року (п. 7.3). Відправником вантажу є продавець. Отримувачем товару є покупець, якщо інше не вказано Сторонами у відповідній специфікації. Місце призначення товару вказується Сторонами у відповідній специфікації (п. 7.4). Датою поставки товару вважається дата передачі Товару перевізчику, яка відповідає даті завантаження товару (груза), вказаній у транспортній накладній на відповідну партію товару при завершенні митного оформлення товару в режимі «Експорт» згідно діючого законодавства. З дати поставки товару покупець самостійно несе витрати, пов`язані з товаром, у тому числі, з транспортировкою товару до місця призначення, а також самостійно і за свій рахунок проводить митне оформлення товару в режимі «Імпорт» у державі призначення товару. (п. 7.6). Право власності на товар, а також ризик ймовірної загибелі або пошкодження товару, а також іші ризики пов`язані з товаром, переходять до покупця з моменту (дати) поставки (відвантаження) товару (п. 7.10).

Виходячи з умов вищевказаного контракту, дійсно вбачається відсутність жодних обов`язків між ПрАТ «Одесавинпром» та ЗАО «КРИСТАЛ ПЛЮС». Разом з тим, згідно умов вказаного контракту покупець може вказати у специфікації іншу особу в якості отримувача товару (п. 7.4).

Посилання на вищевказаний контракт від 04.09.2017 року, компанію «ТЕNIDEM OU» містяться у митній декларації від 30.08.2018 року ЕК10АА. Одночасно у вказаній митній декларації вказано одержувачем товару - ЗАО «КРИСТАЛ ПЛЮС».

У наявних у справі, наданих митним органом специфікації вантажовідправником вказано - ПрАТ «Одесавинпром», одержувачем - ЗАО «КРИСТАЛ ПЛЮС». Крім того, у специфікації є посилання на укладений з компанією «ТЕNIDEM OU» контракт від 04.09.2017 року.

Зазначення в специфікації одержувачем товару іншої особи ніж покупець не суперечить умовам вищевказаного контракту, вимогам діючого законодавства.

Відповідно до умов вищевказаного контракту поставка товару здійснюється на умовах FCA - Україна, Одеська область, м. Одеса, Французький бульвар, 10 (місце поставки) згідно Incoterms в редакції 2010 року. Тобто, ПрАТ «Одесавинпром» не має обов`язків та не несе відповідальність за доставку товару покупцю або вантажоотримувачу, за митні оформлення для ввезення товару на митну територію держави покупця або вантажоотримувача.

Митним органом не вказується, з матеріалів справи не вбачається наявність розходжень даних у документах, які наданні під час митного оформлення з документами, які укладені між ПрАТ «Одесвинпром» та компанією «ТЕNIDEM OU» (контракт, специфікації).

Разом з тим, суд також вважає, що не можна робити висновки про відсутність будь-яких відносин між компанією «ТЕNIDEM OU» та ЗАО «КРИСТАЛ ПЛЮС» посилаючись тільки на відповідь зацікавленої особи - голови відділу з міжнародного співробітництва Департаменту інформації та оперативних питань Податково-Митного Департаменту Республіки Естонії ОСОБА_8 , в яких міститься посилання на пояснення члена правління вищевказаної компанії ОСОБА_4 за відсудності в матеріалах справи самих письмових поясненнь члена правління вищевказаної компанії ОСОБА_4 , та з у рахуванням наявності у справі підписаних даною компанією копії зазначеного контракту та специфікації, в якій одержувачем товару вказано саме - ЗАО «КРИСТАЛ ПЛЮС».

Таким чином, органом, який склав протокол про порушення митних правил, не доведено, що вказана у наданих до митного оформлення документах інформація про одержувача товару є недостовірною. Недоведено які саме факти та обставини свідчать про наявність умислу в діях ОСОБА_1 та були направлені на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про одержувача товару. У поданих до митниці документах продавцем не могла бути зазначена інша інформація про товароодержувача ніж та, про яку зазначила компанія «ТЕNIDEM OU».

Вбачається, що у відповідності до ст. 266 МК України ПрАТ «Одесавинпром» виконало вказані у цій статті обов`язки у повному обсязі, оскільки всі відомості щодо одержувача товару були зазначені у наданих для митного оформлення документах відповідно до умов укладеного контракту та специфікації до нього. Після завершення митного оформлення товару в режимі «експорт» та передачі товару перевізнику, продавець - ПрАТ «Одесавинпром» вважається таким, що повністю виконав умови контракту по поставці товару. Право власності на товар, а також ризик випадкової загибелі або пошкодження товару, а також інші ризики, пов`язані з товаром, перейшли до покупця і саме покупець як власник товару має право розпоряджатися товаром на власний розсуд та відповідальний за його подальше переміщення, а не ПрАТ «Одесавинпром» чи його посадові особи.

Отже, посилання митного органу ґрунтуються лише на припущеннях, без підтвердження належними доказами.

Відповідно до принципу «поза розумним сумнівом», зміст якого сформульований у п.43 рішення Європейського суду з прав людини у справі «Кобець проти України» від 14.02.2008 р., доказування, зокрема, має випливати із сукупності ознак чи неспростовних презумпцій, достатньо вагомих, чітких та узгоджених між собою, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість обвинуваченого доведено поза розумним сумнівом.

Попри це, хотілося б звернути увагу на те, що процес про адміністративне правопорушення цілком ув`язаний з вищезазначеними презумпціями процесу кримінального, оскільки Європейський суд уже визнавав кримінально-правовий характер норм українського законодавства, якими передбачена відповідальність за адміністративні правопорушення, зокрема, і за порушення митних правил (рішення по справах «Надточій проти України» та «Гурепка проти України»).

Отже, суд, аналізуючи вищевикладені обставини, враховуючи наведені норми та керуючись конституційним принципом презумпції невинуватості, вказаним в ст. 62 Конституції України (тобто, вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів), вважає, що вина особи у скоєні адміністративного правопорушення не доведена, а тому провадження по справі підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю у діях особи складу адміністративного правопорушення.

Згідно ч. 2 ст. 528 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя) виносить одну з постанов, передбачених частиною першою статті 527 цього Кодексу.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Суд, беручи до уваги наведені обставини та норми закону, приходить до висновку, що у діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, що є підставою для закриття провадження по справі, відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 62 Конституції України, п.1 ст. 247, ст. ст. 283, 284 КУпАП, ст.ст. 268, 460, 483, 527, 528, 529 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про адміністративні правопорушення відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за протоколами про порушення митних правил №0434/50000/20 від 26.03.2020 року, №0433/50000/20 від 26.03.2020 року, №0431/50000/20 від 26.03.2020 року, №0432/50000/20 від 26.03.2020 року, №0429/50000/20 від 26.03.2020 року, №0430/50000/20 від 26.03.2020 року, №0427/50000/20 від 26.03.2020 року, №0428/50000/20 від 26.03.2020 року, №0426/50000/20 від 26.03.2020 року, №0425/50000/20 від 26.03.2020 року, №0424/50000/20 від 26.03.2020 року, щодо притягнення останнього до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП, в зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Постанова може бути оскаржена до Одеського апеляційного суду через Малиновський районний суд м. Одеси протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя О.М. Непорада