Провадження №3/760/5177/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 травня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Шпорі М.М., за участю представника Київської митниці Державної митної служби України Грабчака П.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської митниці Державної митної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка станом на 27.05.2017 перебувала на посаді керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (, Україна, 01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2, нині - Україна, 03045, м. Київ, вул. Набережно-Корчуватська, буд. 136), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_1 Київською міською митницею Державної митної служби України складено протокол про порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України в наступному.

27 травня 2017 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України з території Республіки Польща транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_2 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 25 травня 2017 року № UA17012, автотранспортної накладної від 25 травня 2017 року № 203930 та книжки МДП № XK77740291 за попередньою митною декларацією від 25 травня 2017 року № UA100000/2017/833312 на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» () переміщено товари «котли для центрального опалення» виробництва компанії «FONDITAL S.P.A.» у кількості 618 шт. загальною вагою брутто 16 983,00 кг, нетто - 15 664,00 кг, вартістю 26 472,00 доларів США на умовах поставки DAP (м. Київ, Україна) згідно з Інкотермс.

29 травня 2017 року зазначені товари доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня керівником ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО № 2 м/п «Столичний» (СТЗ та МС ТОВ «Атлантік» м. Київ, Столичне шосе, 100) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100120/2017/178550, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей, поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалася з території Республіки Польща від компанії-відправника «POL-CEL SP. Z O.O.» (Польща) на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 03-4/2017 від 03 квітня 2017 року, укладеного між «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща) та ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ».

09 вересня 2019 року на адресу Київської міської митниці від Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України надійшла відповідь митних органів Республіки Польща, згідно з якою вказані вище товари були оформлені митними органами Республіки Польща в процедурі транзиту за супровідним документом № 17PL302040TU0V2E00 до книжки МДП № XK77740291, в основі якої лежала процедура експорту, оформлення якої здійснено митними органами Італійської Республіки за декларацією № 17ITQW81T0009570E4.

До своєї відповіді митними органами Республіки Польща було додано роздруківку попереднього перегляду експортної декларації № 17ITQW81T0009570E4, оформленої митними органами Італійської Республіки, з якої вбачається, що фактичним відправником/експортером товарів «котли» у кількості 618 шт. (39 вантажних місць) вагою брутто 16 983,00 кг, нетто - 15 664,00 кг, поміщених митними органами Республіки Польща в процедуру транзиту за супровідним документом № 17PL302040TU0V2E00 до книжки МДП № XK77740291, виступала компанія «FONDITAL S.P.A.» (VIA CERRETO NR.40, CARPENEDA DI VOBARNO, 25079, Італія), одержувачем/імпортером - «TEPLOSTANDART» (UL. PIROGOVA, 8, ZHITOMIR, UA) («ТЕПЛОСТАНДАРТ» (вул. Пирогова, 8, м. Житомир, Україна).

22 жовтня 2019 року від Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки.

При наданні відповіді митні органи Італійської Республіки додали копію експортної декларації № 1Т N.9570 K (17ITQW81T0009570E4) від 23.05.2017, з якої вбачається, що фактичним відправником/експортером товарів «котли» у кількості 618 шт. (39 вантажних місць) вагою брутто 16 983,00 кг, нетто - 15 664,00 кг, поміщених митними органами Республіки Польща в процедуру транзиту за супровідним документом № 17PL302040TU0V2E00 до книжки МДП № XK77740291, виступала компанія «FONDITAL S.P.A.» (VIA CERRETO NR.40, CARPENEDA DI VOBARNO, 25079, Італія), одержувачем/імпортером - «TEPLOSTANDART» (UL. PIROGOVA, 8, ZHITOMIR, UA) («ТЕПЛОСТАНДАРТ» (вул. Пирогова, 8, м. Житомир, Україна), а їх вартість на момент поміщення в процедуру експорту складала 163 418,43 євро на умовах поставки FCA (CARPENEDA DI VOBARNO), згідно з Інкотермс.

Ситний орган зазначає, що за результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща та Італійської Республіки, та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 29 травня 2017 року № UA100120/2017/178550 та наявних у документах, які були подані до митного контролю та оформлення, вбачається, що відомості про товари відповідають відомостям про товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 29 травня 2017 року № UA100120/2017/178550.

При цьому, виходячи з відомостей копій документів, отриманих від митних органів Республіки Польща та Італійської Республіки, відправником/експортером товарів виступала італійська компанія «FONDITAL S.P.A.», одержувачем - «TEPLOSTANDART» (UL. PIROGOVA, 8, ZHITOMIR, UA) («ТЕПЛОСТАНДАРТ» (вул. Пирогова, 8, м. Житомир, Україна), а їх загальна фактурна вартість під час експорту з території Італійської Республіки становила 163 418,43 євро на умовах поставки FCA (CARPENEDA DI VOBARNO), згідно з Інкотермс, що не відповідає відомостям комерційних та товаросупровідних документів, на підставі яких здійснено пропуск товарів через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 25 травня 2017 року № UA100000/2017/833312 та їх митне оформлення за митною декларацією від 29 травня 2017 року № UA100120/2017/178550, поданною ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ».

Виходячи з цього, митний орган вважає, що процедуру транзиту було використано з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території Італійської Республіки, шляхом заміни товаросупровідних документів на товари під час ввезення останніх на митну територію України.

За результатами проведеної перевірки митний орган прийшов до висновку, що товари- «котли для центрального опалення» у кількості 618 шт. загальною вагою брутто 16 983,00 кг, нетто - 15 664,00 кг, вартістю 163 418,43 євро або 4 815 394,99 гривень (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 євро = 29,46665800 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Митний орган вважає, що дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 4 815 394,99 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

В судовому засіданні 07 лютого 2020 року представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_2 просила закрити провадження за відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

В судове засідання, яке було призначено 29 травня 2020 року особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 та її представник не з`явились, будучи належним чином повідомленими про дату та час судового засідання.

Представником особи, яка притягується до адміністративної відповідальності до суду було подано письмові пояснення, в яких остання зазначає, що ОСОБА_1 при митному оформленні товару за МД № UA100120/2017/178550 від 29 травня 2017 року подано усі документи, передбачені як обов`язкові, які оформлено у встановленому чинним законодавством порядку.

Подані ОСОБА_1 , до митного оформлення документи містили правдиві відомості щодо здійсненої зовнішньоекономічної операції з компанією «АFFARE TR SP.Z.О.О.», в тому числі, щодо відправника/одержувача товару, вартості товару та жодним чином не були сфальшовані.

За МД № UА100120/2017/178550 від 29 травня 2017 року, поданою ОСОБА_1 до митного оформлення, ТОВ «Постач Холдинг» отримало товари «котли для центрального опалення» від «АFFARE TR SP.Z.О.О.» на умовах зовнішньоекономічного контракту від 03 квітня 2017 року № 03-4/2017.

Вартість та інші ідентифікуючі дані товару було погоджено сторонами контракту у інвойсі № UА17012 від 25 травня 2017 року, як це передбачено ст. 2 контракту. Жодних ознак підробки вказаного інвойсу чи інших документів, поданих до митного оформлення, не встановлено.

Тобто, вважає, що ОСОБА_1 подано до митного оформления за МД № UА100120/2017/178550 від 29 травня 2017 року документи, отримані законним шляхом, а саме: в рамках укладеного контракту з «АFFARE TR SP.Z.О.О.». Митним органом не доведено протилежного. Ознак підробки таких документів не встановлено належними та допустимими доказами.

Зазначає, що здійснення оплати товару підтверджується платіжним дорученням.

Компанії «AFFARE TR SP.Z.O.O.» було направлено відповідний запит для додаткового підтвердження вказаних фактів.

У відповідь на запит компанія «AFFARE TR SP.Z.O.O.» підтвердила, що:

«дійсно 03 квітня 2017 року з ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» було укладено контракт № 03-4/2017, за яким останньому продано товари відповідно до інвойсу № UA17012 від 25 травня 2017 року на загальну суму 26 472,00 дол. США.

Вартість проданого ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» товару відповідає вартості, що вказана у зазначеному інвойсі та становить 26 472,00 дол. США.

На сьогодні «AFFARE TR SP. ZOO» виконало свої зобов 'язання перед ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» та передало товар згідно інвойсу № UA17012 від 25 травня 2017 року, а ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» виконало свої зобов`язання перед «AFFARE TR SP. ZOO» щодо оплати товару за вказаним інвойсом.

Одержувачем товару за інвойсом № UA17012 від 25 травня 2017 року була компанія «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ», продавцем товару - «AFFARE TR SP. ZOO».

Вважає, що наведеним повністю спростовуються факти, викладені в протоколі ПМП № 0806/10000/19 від 08 листопада 2019 року.

Вважає, що долучені митницею документи жодним чином не підтверджують вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тому просить провадження у справі закрити за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Судом встановлено, що 27 травня 2017 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з території Республіки Польща транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» переміщено товари «котли для центрального опалення» від компанії «AFFARE TR SP.Z.O.O.» на умовах зовнішньоекономічного контракту від 03 квітня 2017 року № 03-4/2017.

Зазначені товари були заявлені декларантом ОСОБА_1 на митному посту.

Вартість та інші ідентифікуючі дані товару було погоджено сторонами контракту у інвойсі № UА17012 від 25 травня 2017 року.

ОСОБА_1 подано до митного оформления за МД № UА100120/2017/178550 від 29 травня 2017 року документи, отримані в рамках укладеного контракту з «АFFARE TR SP.Z.О.О.».

Компанії «AFFARE TR SP.Z.O.O.» було направлено відповідний запит для додаткового підтвердження вказаних фактів.

У відповідь на запит компанія «AFFARE TR SP.Z.O.O.» підтвердила, що заявлені ОСОБА_1 до митного оформлення товари відповідно до інвойсу № UA17012 від 25 травня 2017 року на загальну суму 26 472,00 дол. США були поставлені компанією «AFFARE TR SP.Z.O.O.» на виконання умов укладеного 03 квітня 2017 року з ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» контракту № 03-4/2017 від 03 квітня 2017 року.

Вартість проданого ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» товару відповідає вартості, що вказана у зазначеному інвойсі та становить 26 472,00 дол. США.

Одержувачем товару за інвойсом № UA17012 від 25 травня 2017 року була компанія «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ», продавцем товару - «AFFARE TR SP. ZOO».

З долучених митницею матеріалів, отриманих від митних органів Польщі та Італійської Республіки вбачається, що за вказаною у протоколі експортною декларацією з Італійської Республіки переміщено товари «котли». Відправником товару виступила компанія «Fondital S.P.A.», одержувачем товару - «TEPLOSTANDART», вартість товару 163 418,43 євро.

Будь-яких доказів того, що ОСОБА_1 , як декларант чи керівник ТОВ» ПОСТАЧ ХОЛДИНГ», має відношення до компанії «Fondital S.P.A.», яка була відправником товару та «TEPLOSTANDART» - одержувачем товару, за експортною декларацією 171TQW81T0009570E4.

Крім того, не надано даних про достовірність даних саме за експортною декларацією 171TQW81T0009570E4, а не інвойсу № UA17012 від 25 травня 2019 року.

Відповідно до ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення ОСОБА_1 до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих нею, як керівником отримувача товарів - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» від продавця товарів.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України.

Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума відрізняється від вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи, що всі сумніви мають трактуватися на користь особи, яка притягується до відповідальності, в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КУпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка станом на 27.05.2017 перебувала на посаді керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (, Україна, 01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2, нині - Україна, 03045, м. Київ, вул. Набережно-Корчуватська, буд. 136), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва