Провадження № 3/760/2609/20
в справі 760/3847/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 липня 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянув матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка станом на 30.05.2017 перебувала на посаді керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (, Україна, 01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2, нині - Україна, 03045, м. Київ, вул. Набережно-Корчуватська, буд. 136), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч.1ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил №0873/10000/19, передбачених ст.483МК України, яке полягає в наступному.

30.05.2017 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України з території Республіки Польща транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_2 за книжкою МДП № XT77740294 за попередніми митними деклараціями від 30.05.2017 № UA100000/2017/834468 та від 30.05.2017 № UA100000/2017/834500 переміщено консолідований вантаж, загальною вагою брутто 2 098,22 кг.

За попередньою митною декларацією від 30.05.2017 № UA100000/2017/834468 на підставі автотранспортної накладної від 29.05.2017 № б/н та рахунка-фактури (інвойсу) від 29.05.2017 № UA17013 на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» () переміщено товар «DLP кінопроектор Barco PKG DP2K-8S ALCHEMY 3*1TB в комплекті з лінзою Barco 0.69 "1.5 - 2.15:1 та жорстким диском Barco 3*1TB», у кількості 1 шт., загальною вагою брутто 88,00 кг, нетто - 68,00 кг, вартістю 3 850,00 доларів США на умовах поставки DAP (м. Київ, Україна), згідно з Інкотермс.

31.05.2017 зазначений вище товар доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня керівником ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» () - ОСОБА_1 заявлений до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО № 2 м/п «Столичний» (СТЗ та МС ТОВ «Атлантік» м. Київ, Столичне шосе, 100) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100120/2017/178741, оформлений та випущений у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «AGL DIVISION SP. Z O.O.» (Польща) на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 03-4/2017 від 03.04.2017, укладеного між «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща) та ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ().

Листами Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 09.09.2019 № 28568/7/99-99-19-06-02-17 (вх. № 3660/8-АІС від 09.09.2019) та від 28.11.2019 № 31591/7/99-99-19-06-02-17 (вх. № 4464/8-АІС від 28.11.2019) на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповідей митних адміністрацій Республіки Польща та Королівства Бельгія на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів, що переміщувались у складі консолідованого вантажу за книжкою МДП № XT77740294.

З матеріалів відповіді митної адміністрації Республіки Польща слідує, що товари загальною вагою брутто 2 098 кг, міжнародне перевезення яких здійснювалось транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_2 за книжкою МДП № XT77740294, були оформлені митною адміністрацією Республіки Польща в процедурі транзиту за супровідним документом № 17PL302040TS0VFYQ9, в основі якої лежали експортні декларації Республіки Польща № 17PL402010E0167430 та Королівства Бельгія - № 17BEE378.

В свою чергу, митною адміністрацією Королівства Бельгія до своєї відповіді було надано копії документів, що стосуються експортної декларації № 17BEE378, на підставі якої, серед інших, митною адміністрацією Республіки Польща поміщено товари у процедуру транзиту за супровідним документом № 17PL302040TS0VFYQ9до книжки МДП № XT77740294, а саме:

?Декларація типу «ЕХ А» від 22.05.2017 № 17BEE378 на товари «монітори та проектори, до складу яких не входить приймальна телевізійна апаратура; приймальна апаратура для телебачення, поєднана або не поєднана з радіомовним приймачем або з пристроєм, що записує або відтворює звук чи зображення; лінзи для проекторів; машини автоматичного оброблення інформації та їх блоки; магнітні або оптичні зчитувальні пристрої, машини для перенесення даних на носії інформації у кодованому вигляді та машини для оброблення аналогічної інформації, в іншому місці не зазначені; - запам`ятовувальні пристрої; - інші; - запам`ятовувальні пристрої на дисках; - інші; - запам`ятовувальні пристрої на жорстких дисках» у кількості

1 вантажного місця загальною вагою брутто 88,00 кг, згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) № , відправником/експортером яких зазначено компанію «DCINEX» (RUE DE MULHOUSE 36, 4020 LIEGE, BE (Бельгія), одержувачем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UA)

(ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна);

?Рахунок-фактура (інвойс) від 19.05.2017 № на товар «кінопроектор Barco PKG DP2K-8S ALCHEMY 3*1TB в комплекті з лінзою Barco 0.69 "1.5 - 2.15:1 та жорстким диском Barco 3*1TB», у кількості 1 шт. вагою брутто/нетто 88,00 кг, вартістю 21 985,00 євро на умовах поставки FCA (м. Льєж, Бельгія), продавцем яких виступала компанія «DCINEX S.A.» (CINEMA NEXT) (LE POLE IMAGE LIEGE, RUE DE MULHOUSE, 36, B-4020 LIEGE, BELGIQUE (Бельгія), покупцем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UKRAINE) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна);

?Пакувальний лист на товари «кінопроектор Barco PKG DP2K-8S ALCHEMY 3*1TB, лінза Barco 0.69 "1.5 - 2.15:1, жорсткий диск Barco 3*1TB», вагою брутто/нетто 88,00 кг, постачальником яких зазначено компанію «DCINEX S.A.» (CINEMA NEXT) (LE POLE IMAGE LIEGE, RUE DE MULHOUSE, 36, B-4020 LIEGE, BELGIQUE (Бельгія), покупцем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UKRAINE) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна);

?Автотранспортна накладна від 22.05.2017 № 57244627 на товари у кількості

1 вантажного місця вагою 88,00 кг, завантажених у м. Льєж (Бельгія), відправником яких зазначено компанію «DCINEX S.A.» (CINEMA NEXT) (LE POLE IMAGE LIEGE, RUE DE MULHOUSE, 36, B-4020 LIEGE, BELGIUM (Бельгія), одержувачем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UA) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна).

За результатами опрацювання надісланих митною адміністрацією Королівства Бельгія копій документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 31.05.2017 № UA100120/2017/178741 та наявних у документах, які були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що відомості про товари, що містяться в декларації типу «ЕХ А» від 22.05.2017 № 17BEE378 , рахунку-фактурі (інвойсі) від 19.05.2017 № , пакувальному листі та в автотранспортній накладній, відповідають відомостям про товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 31.05.2017

№ UA100120/2017/178741.

При цьому, виходячи з відомостей копій документів, наданих митною адміністрацією Королівства Бельгія, відправником/продавцем товарів виступала бельгійська компанія «DCINEXS.A.» (CINEMA NEXT), одержувачем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UA) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна), а їх загальна фактурна вартість під час експорту з території Королівства Бельгія становила 21 985,00 євро на умовах поставки FCA (м. Льєж, Бельгія), згідно з Інкотермс, що не відповідає відомостям комерційних та товаросупровідних документів, на підставі яких здійснено пропуск товарів через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 30.05.2017 № UA100000/2017/834468 та їх митне оформлення за митною декларацією від 31.05.2017 № UA100120/2017/178741 (відправник - «AGL DIVISION SP. Z O.O.» (Польща), продавець - «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща), одержувач/покупець - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (), загальна фактурна вартість - 3 850,00 доларів США на умовах поставки DAP (м. Київ, Україна), згідно з Інкотермс).

Тобто, з урахуванням того, що оформлення вищезазначених товарів митною адміністрацією Республіки Польща у процедурі транзиту за супровідним документом

№ 17PL302040TS0VFYQ9 до книжки МДП № XT77740294 не свідчить про завершення процедури експорту, відкритої на території Королівства Бельгія за декларацією від 22.05.2017 № 17BEE378, та початок іншої, процедуру транзиту було використано з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території Королівства Бельгія, шляхом заміни товаросупровідних документів на товари під час ввезення останніх на митну територію України.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 30.05.2017 товар

«DLP кінопроектор Barco PKG DP2K-8S ALCHEMY 3*1TB в комплекті з лінзою Barco 0.69 "1.5 - 2.15:1 та жорстким диском Barco 3*1TB», у кількості 1 шт., загальною вагою брутто 88,00 кг, вартістю 21 985,00 євро або 649 055,64 гривень (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 євро = 29,52265800 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

На підставі викладеного митним органом зроблено висновок про наявність у діях ОСОБА_1 , ознак порушення митних правил передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України.

За диспозицією ч.1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Проте з матеріалів справи не можливо встановити, які саме дії ОСОБА_1 відповідають об`єктивній стороні правопорушення, передбаченого ст..483 МК України, оскільки він особисто не подавав будь-яких документів до митного органу.

Також виявилось, що в матеріалах справи наявні порушення, допущені Київською міською митницею, які не можливо виправити у судовому засіданні, а саме: не забезпечено належний переклад документів державною мовою.

Як вбачається з матеріалів справи, КММ ДФС на підтвердження своєї позиції надано копії товаросупровідних документів, які складені іноземною мовою, а саме: накладна TIR XT77740294 (а.с.13), лист від 19.11.2019 (а.с.15), лист від 25.09.2019 (а.с.16-17), накладна MRN 17BEE378(а.с.19-20), інвойс (а.с.21-23), CMR (а.с.24), що унеможливлює дослідження їх змісту та встановлення відповідних обставин.

В силу вимог ч.1 ст.492 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Відповідно до ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність чи відсутність порушення митних правил, винність особи та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч.1 ст.508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій, до яких, зокрема відноситься витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них.

Відповідно до ст.527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов, зокрема про проведення додаткової перевірки.

Згідно ст. 486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Провадження у справі про порушення митних правил включає в себе виконання процесуальних дій, зазначених у статті 508 цього кодексу.

Таким чином, копії документів, наявні в матеріалах справи і до яких немає перекладу державною мовою, не можуть бути належними та допустимими доказами у справі, оскільки належними є докази, які прямо и непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у справі про порушення митних правил, ті інших обставин, які мають значення для провадження у справі, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Вказані недоліки не можуть бути усунуті при розгляді справи в суді, оскільки повноваженнями на переклад документів, наявних в матеріалах справи, згідно зі ст. 503 МК України, наділені лише посадові особи митного органу, отже справу слід повернути для проведення додаткової перевірки.

Під час проведення додаткової перевірки посадовій особі митного органу слід розглянути питання про здійснення перекладу копій документів та засвідчення їх належним чином.

Враховуючи строки провадження у справі, суд приходить до висновку, що місячний строк з дня отримання адміністративної справи митним органом буде достатнім для виправлення наведених вище недоліків та перевірки ще раз усіх фактичних обставин справи щодо вчинення вказаного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись п.1 ч.1 ст.527 МК України,

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України повернути до Київської міської митниці для проведення додаткової перевірки.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: