Справа №521/9166/20
Номер провадження 3/521/7358/20
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

07 жовтня 2020 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.,

при секретарі Шкребтієнко Г.М.,

за участю:

представника Одеської митниці Держмитслужби Кептене Д.А.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці Держмитслужби за протоколами складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого керівником ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (, адреса: 04201, м. Київ, вул. Полярна, 19-б / 25006, Кіровоградська обл., м. Кропивницький, вул. Ельворті, 5), адреса перебування (згідно даних зазначених у протоколах): АДРЕСА_1 , про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси з Одеської митниці Держмитслужби після проведення додаткової перевірки надійшли матеріали справи адміністративної справи за протоколами про порушення митних правил, складених відносно гр. ОСОБА_1 , за ознаками скоєння правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Дослідивши матеріали справи та проаналізувавши результати проведення додаткової перевірки, суд приходить до висновку, що митним органом не було вчинено достатніх дій для встановлення всіх обставин, визначених постановою суду від 09.07.2020 року.

Так, з протоколу про порушення митних правил №0455/50000/20 вбачається, що 03.10.2019 року у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, тостований, не гранульований, українського походження, згідно ДСТУ 4638:2006, врожаю 2019 р.», насипом, загальною вагою брутто/нетто 1 059 326 кг та вартістю 4 502 135,50 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 03.10.2019 року №3/10/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); специфікація №3 від 23.09.2019 року до контракту №SFM-12-09-2 від 12.09.2019 року, укладеної між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару №42 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна відомість (Cargo Manifest) від 03.10.2019 року № б/н, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; штурманська (MATES RECEIP) №1 від 03.10.2019 року, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація №UA500170/2019/023172 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 21.10.2019 року № UA500170/2019/025722.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 1 059 326 кг та вартістю 4 502 135,50 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0380/50000/20 вбачається, що 19.09.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, врожаю 2019 р.», загальною вагою брутто/нетто 364000 кг та вартістю 1 892 800,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 17.09.2019 року №17/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-27-08-001 від 27.08.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем - «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, WIT IDG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 17.09.2019 року №№ 1039, 1161, 1943, 2241, 2374, 2550, 3494, 3516, 4693, 5998, 6681, 8403, 8679 (місце завантаження товару - ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 , НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , НОМЕР_5 / НОМЕР_6 , НОМЕР_7 / НОМЕР_8 , НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , НОМЕР_11 / НОМЕР_12 , НОМЕР_13 / НОМЕР_14 , НОМЕР_15 / НОМЕР_16 , НОМЕР_17 / НОМЕР_18 , НОМЕР_19 / НОМЕР_20 , НОМЕР_21 /ААЗ527ХК, НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , НОМЕР_7 / НОМЕР_8 та контейнери за №№AXIU1371039, BEAU5032374, CAAU5451161, CAIU4432241, DFSU6488679, GAOU6094693, HCIU8012550, TCKU6023494, TGBU7126681, TGHU6748403, .TLLU4461943, TLLU5923516, ZCSU8465998); коносамент №ZIMUOSS807369 від 19.09.2019 року; періодична митна декларація №UA500020/2019/009558 від 03/09/2019 року у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 26.09.2019 року №UA500020/2019/010709.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, WIT IDG є адресою «поштової «-скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 364000 кг та вартістю 1 892 800,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0315/50000/20 вбачається, що 27.09.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, побічний продукт масло екстракційного виробництва, вироблений з насіння соняшнику, врожаю 2019 р., відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини», навалом/насипом у контейнерах CAAU5452044, CRSU9044325, FSCU9772811, TCNU5368114, ZCSU8540290, загальною вагою брутто/нетто 139730 кг та вартістю 593852,50 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 25.09.2019 року №25/09/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD»; контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019 року, доповнення №1 від 23.09.2019 року до цього контракту, специфікація №4 від 24.09.2019 року до цього контракту, укладених між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення (поручение на погрузку экспортного груза) №3892 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; митна декларація №UA500030/2020/009411 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу фальшивих документів, до яких внесено неправдиві відомості (рахунок проформа, контракт, доповнення та специфікація до контракту, доручення (поручение на погрузку экспортного груза), митна декларація про покупця товару «SUNOIL TRADE LTD»), та документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування одержувача товару (доручення (поручение на погрузку экспортного груза) та митна декларація про одержувача «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий, побічний продукт масло екстракційного виробництва, вироблений з насіння соняшнику, врожаю 2019 р., відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини», навалом/насипом у контейнерах CAAU5452044, CRSU9044325, FSCU9772811, TCNU5368114, ZCSU8540290, загальною вагою брутто/нетто 139730 кг та вартістю 593 852,50 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0316/50000/20 вбачається, що 02.10.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «шрот соняшниковий, побічний продукт масло екстракційного виробництва, вироблений з насіння соняшнику, врожаю 2019 р., відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини», навалом/насипом у контейнерах CAIU7915310, CAIU8520438, CAIU9131981, FDCU0037503, FDCU0188290, HAMU1190548, HLBU1802622, HLBU2076680, HLBU2437015, HLXU6500601, HLXU6559410, SEGU5691563, TCNU3768071, UACU8428100, загальною вагою брутто/нетто 388510 кг та вартістю 1651167,50 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 25.09.2019 року №25/09/19-3, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD»; контракт №SFM-12-09-2 від 12.09.2019 року, доповнення №1 від 23.09.2019 року до цього контракту, специфікація №4 від 24.09.2019 року до цього контракту, укладених між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення (поручение на погрузку экспортного груза) №3895 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; митна декларація №UA500030/2020/009433 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою».

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу фальшивих документів, до яких внесено неправдиві відомості (рахунок проформа, контракт, доповнення та специфікація до контракту, доручення (поручение на погрузку экспортного груза), митна декларація про покупця товару «SUNOIL TRADE LTD»), та документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування одержувача товару (доручення (поручение на погрузку экспортного груза) та митна декларація про одержувача «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий, побічний продукт масло екстракційного виробництва, вироблений з насіння соняшнику, врожаю 2019 р., відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини», навалом/насипом у контейнерах CAIU7915310, CAIU8520438, CAIU9131981, FDCU0037503, FDCU0188290, HAMU1190548, HLBU1802622, HLBU2076680, HLBU2437015, HLXU6500601, HLXU6559410, SEGU5691563, TCNU3768071, UACU8428100, загальною вагою брутто/нетто 388510 кг та вартістю 1 615 167,50 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0381/50000/20 вбачається, що 20.09.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 218540 кг та вартістю 1136408,00 грн.

З метою переміщення товару до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 11.09.2019 року №11/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-27-08-001 від 27.08.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 11.09.2019 року №№3895, 9969, 8488, 9207, 7860, 4893, 0699, 1882, 3088 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_22 / НОМЕР_23 , НОМЕР_24 / НОМЕР_25 , НОМЕР_26 / НОМЕР_27 , НОМЕР_28 / НОМЕР_29 , НОМЕР_30 / НОМЕР_31 , НОМЕР_32 / НОМЕР_33 , НОМЕР_34 / НОМЕР_35 , НОМЕР_36 / НОМЕР_37 , НОМЕР_38 / НОМЕР_39 та контейнери за №№OOLU8440699, OOCU7589207, SEGU6543088, TGHU9725280, CSNU7299969, CSNU7498488, TCLU1576283, CSNU6453895, OOLU6937860, OOLU8551882, OOLU8424893); доручення щодо завантаження експортного товару №1305 від 13.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент №OOLU від 20.09.2019 року; періодична митна декларація №UA500020/2019/009558 від 03.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 27.09.2019 року №UA500020/2019/010738.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні, доручення щодо завантаження експортного товару), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 218540 кг та вартістю 1 136 408,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0382/50000/20 вбачається, що 14.09.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 162500 кг та вартістю 845000,00 грн.

З метою переміщення товару до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 11.09.2019 року №11/09/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-27-08-001 від 27.08.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 12.09.2019 року №№1266, 2877, 3933, 7321, 7584, 9780 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_9 / НОМЕР_10 , НОМЕР_40 / НОМЕР_41 , НОМЕР_42 / НОМЕР_43 та контейнери за №№ FSCU4199780, GLDU0903933, MEDU4192877, MSCU5547321, MSCU5577584, MSCU5861266); доручення щодо завантаження експортного товару №1307 від 12.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент № MEDUOD085421 від 14.09.2019; періодична митна декларація №UA500020/2019/009558 від 03.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 27.09.2019 року №UA500020/2019/010740.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні, доручення щодо завантаження експортного товару), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 162 500 кг та вартістю 845 000,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0383/50000/20 вбачається, що 27.09.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 109980 кг та вартістю 571896,00 грн.

З метою переміщення товару до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 18.09.2019 року №18/09/19-2, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-27-08-001 від 27.08.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 18.09.2019 року №№7180, 8411, 9425, 9939 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_44 / НОМЕР_45 , НОМЕР_46 / НОМЕР_25 , НОМЕР_47 / НОМЕР_48 , НОМЕР_34 / НОМЕР_35 та контейнери за №№ TCKU4629939, BEAU5319425, BSIU9437180, BSIU9658411; доручення щодо завантаження експортного товару №1318 від 20.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент №ONEYODSV00788700 від 27.09.2019 року; періодична митна декларація № UA500020/2019/009558 від 03.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 03.10.2019 року №UA500020/2019/011015.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні, доручення щодо завантаження експортного товару), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 109 980 кг та вартістю 571 896,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0399/50000/20 вбачається, що 03.10.2019 року у пункті контролю «Визирка» митного поста «Південний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «олія соняшникова нерафінована з насіння соняшника врожаю 2018 року, згідно ДСТУ 4492:2017, країна походження Україна», наливом, загальною вагою брутто/нетто 101166 кг та вартістю 1992970,20 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані нижчезазначені документи, а саме: рахунок проформа від 01.10.2019 року №01/10/19-6, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) в особі директора ОСОБА_1 , на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Термінал «РИСОІЛ-ЮГ», Одеська обл., Лиманський р-н, с. Визирка, вул. Чапаєва, 60, згідно Інкотермс 2010; контракт № SFOU-5 від 25.06.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_2 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_5 ( ОСОБА_4 ); доручення щодо завантаження експортного товару №139-07 від 25.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; вантажна вiдомiсть (Cargo Manifest) від 02.10.2019 року №1, у якій зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; коносамент №9RS від 02.10.2019 року, у якому зазначено, що відправник - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація №UA500170/2019/018980 від 14.08.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначений товар подано до митниці додаткову митну декларацію від 06.10.2019 року № UA500170/2019/024109.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (доручення щодо завантаження експортного товару, вантажна вiдомiсть, коносамент), що містять неправдиві відомості щодо одержувача та відправника товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «олія соняшникова», загальною вагою брутто/нетто 101 166 кг та вартістю 1 992 970,20 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З протоколу про порушення митних правил №0453/50000/20 вбачається, що 29.09.2019 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, через митний кордон України у режимі експорт переміщено товар «Шрот соняшниковий, відходи і залишки, що походять з соняшникової сировини, тостований, не гранульований, для технічних потреб врожаю 2019 р. Торгівельна марка - Немає відомостей. Виробник: ТОВ «ЛІЛІЯ ТИГРІ». Країна виробництва - Україна (UA)», загальною вагою брутто/нетто 387 900 кг та вартістю 2 017 080,00 грн.

З метою здійснення даного переміщення до митниці подані документи, а саме: рахунок проформа від 18.09.2019 року №18/09/19-1, виписаний ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (продавець) на ім`я покупця «SUNOIL TRADE LTD», на умовах СРТ Одеська обл., Біляївський р-н, с. Усатове-1, вул. Залізничників, 19, ТОВ «Термінал» (Одеса Ліскі) згідно Інкотермс 2010; контракт №SFM-27-08-001 від 27.08.2019 року, укладений між Продавцем - ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» (), в особі директора ОСОБА_1 , та Покупцем «SUNOIL TRADE LTD» (Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG, Великобританія), в особі директора ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ); автотранспортні накладні від 18.09.2019 року №№0026, 1166, 2219, 2437, 2530, 2974, 3523, 5750, 5826, 6106, 8925, 9228, 9577, 9768 (місце завантаження товару ЦТС «Ліскі»), у яких зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD» (автотранспортні засоби за р.н.з. НОМЕР_49 / НОМЕР_50 , НОМЕР_51 / НОМЕР_52 , НОМЕР_53 / НОМЕР_33 , НОМЕР_54 / НОМЕР_55 , НОМЕР_56 / НОМЕР_39 , НОМЕР_46 / НОМЕР_25 , НОМЕР_57 / НОМЕР_58 , НОМЕР_47 / НОМЕР_48 , НОМЕР_59 / НОМЕР_60 , НОМЕР_61 / НОМЕР_29 , НОМЕР_62 / НОМЕР_23 , НОМЕР_63 / НОМЕР_27 , НОМЕР_34 / НОМЕР_35 , НОМЕР_34 / НОМЕР_35 , та контейнери за №№ BSIU4052437, FSCU4159577, FSCU4772974, FSCU4832219, MEDU4021766, MEDU4286106, MEDU4308925, MSCU4365750, MSCU4859768, MSCU5003523, MSCU5840026, MSCU5865826, TCKU4542530, TRLU9469228); коносамент №MEDUOD088375 від 29.09.2019 року; доручення щодо завантаження експортного товару №1320 від 20.09.2019 року, у якій зазначено, що відправник ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», одержувач - «SUNOIL TRADE LTD»; періодична митна декларація № UA500020/2019/009558 від 03.09.2019 року, у якій зазначено, що продавець (відправник) ТОВ «ТД «ТОРГАГРО», покупець (одержувач) - «SUNOIL TRADE LTD».

В подальшому на зазначені товари до митниці було подано додаткову митну декларацію від 12.10.2019 року №UA500020/2019/011462.

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної експортної поставки, Одеською митницею ДФС ініційовано відповідний запит від 03.10.2019 року №4735/8/15-70-20-07-15 до митних органів Великобританії. Із відповіді митних органів Великобританії встановлено, що Департамент міжнародної торгівлі та податків Британії підтверджує, що «компанія Sunoil Trade Ltd зареєстровано у Домі Компаній за номером 09202865, була заснована 04 вересня 2014 року і розпущена 10 вересня 2019 року, але ця фірма не записана у митних записах цього Департаменту. Надана ділова адреса - Suite 1, 5 Percy Street, London, W1T 1DG є адресою «поштової скриньки» з великою кількістю різних компаній зареєстрованих там. Торгові записи не зберігатимуться за цією адресою». Тобто, відповідно до інформації наданої митними органами Великобританії компанія «Sunoil Trade Ltd» не здійснює зовнішньоекономічну діяльність.

Отже, шляхом подання ТОВ «ТД «ТОРГАГРО» до митного органу рахунок проформи, до якого внесено неправдиві відомості щодо покупця «SUNOIL TRADE LTD», та документів (автотранспортні накладні), що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару «SUNOIL TRADE LTD», товар «шрот соняшниковий», загальною вагою брутто/нетто 387 900 кг та вартістю 2 017 080,00 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товару, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вказаних обставин посадовими особами митного органу були складені протоколи про порушення митних правил, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений у встановленому законом порядку за адресою, вказаною митним органом у протоколах.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні правопорушення зазначеного у протоколах про порушення митних правил, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що матеріали справи про порушення митних правил підлягають поверненню органу, який її порушив, для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

09 липня 2020 року постановою суду було призначено проведення додаткової перевірки, під час якої митному органу необхідно було встановити та надати до суду відомості необхідні для повного та всебічного розгляду справи.. Однак, за результатами проведення перевірки, митним органом не було з`ясовано та надано до суду інформації та відповідних документів у встановленому законом порядку.

У відповідності до ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 4 ст. 526 МК України, справа про порушення митних правил розглядається в присутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, та/або її представника. Справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Відповідно до матеріалів справи, протокол складався без присутності особи, яка притягується до відповідальності, та немає підтвердження вручення їй копії протоколу. Пояснення стосовно обставин справи у особи не відібрані. Це порушує його права на справедливий суд, а саме ст. 6 Конвенції про захист прав людини та основоположних свобод, відповідно до якої - кожен має право на справедливий і публічний розгляд його справи упродовж розумного строку незалежним і безстороннім судом, встановленим законом, який вирішить спір щодо його прав та обов`язків цивільного характеру або встановить обґрунтованість будь-якого висунутого проти нього кримінального обвинувачення.

Так, в порушення вимог ст. 494 МК України, протокол про адміністративне порушення складено без присутності особи, яка притягається до адміністративній відповідальності, а даних про відмову підписати, чи одержати примірник протоколу в справі немає, як і немає даних про підтвердження отримання особою, яка притягається до адміністративної відповідальності, протоколу про порушення митних правил. Посадові особи, які складають протокол, зобов`язані забезпечити особі можливість скористатись правами, що їй гарантовані законом (ст. 498 МК) в тому числі і право користуватись при розгляді справи допомогою адвоката і при необхідності перекладача і які повинні бути їй роз`яснені, однак цього, посадовою особою, яка складала протокол, зроблено не було.

В узагальненні судової практики та вивчення правильності застосування МК України, який набрав чинності з 01 червня 2012 року, яка зроблена апеляційним судом м. Києва указано, що підставою для проведення додаткової перевірки може бути недостатність чи відсутність доказів на підтвердження предмета доказування, а також необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил.

Крім цього, матеріалами справи не визначено у встановленому законом порядку місце проживання чи перебування та реєстрації правопорушника та не надано відомостей стосовно неможливості його встановлення. Як і не надано відомостей про отримання цією особою протоколу про адмінправопорушення.

Отже, за результатом додаткової перевірки, митним органом не було допитано особу, відносно якої складені протоколи, не надані її пояснення щодо обставин справи або відмови від надання таких пояснень. Також не надано підтвердження про вручення особі протоколів, так як вони були складені без її участі.

Відсутність вказаних обставин може порушувати право особи на захист, а тому позбавляє суд можливості розглянути справу та прийняти законне і обґрунтоване рішення.

Відповідно до вимог статті 527 МК України, по справі про порушення митних правил, в разі неповноти проведеного провадження по справі, яке не може бути усунуте при розгляді справи, або при наявності інших обставин, які перешкоджають розгляду адміністративної справи по суті, суд виносить постанову про проведення додаткової перевірки.

Враховуючи вищевикладені обставини, суд вважає, що справа підлягає направленню в Одеську митницю Держмитслужби для проведення додаткової перевірки, під час якої необхідно провести наведені дії та надати інформацію до суду.

Враховуючи викладене, вирішити питання, щодо притягнення особи до адміністративної відповідальності за порушення ч. 1 ст. 483 МК України без виконання працівниками митниці вищезазначених вимог на даний час неможливо.

На підставі викладеного та керуючись ст. 527 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи №521/9166/20 за протоколами складеними у відношенні гр. ОСОБА_1 за фактом порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України - повернути до Одеської митниці Держмитслужби для проведення додаткової перевірки на протязі одного місяця з дня набрання чинності цієї постанови.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Головуючий