Провадження № 3/760/7912/20
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 листопада 2020 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «АНТРЕ ГРУПП» (, 65012, м. Одеса, Приморський район, вул. Отрадна, 12, оф. 3), за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

19 серпня 2020 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 , передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 0955/10000/20 про порушення митних правил від 07.05.2020 року вбачається, що 27.09.2018 через митний кордон України, пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста "Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, на морському судні SERENADA (країна Мальта) у контейнері ICDU5139647, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «монтажна піна, клеїльні препарати, акрилова мастика та інші», загальною вагою брутто 24 952,00 кг, у кількості 2241 пакувальне місце.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 27.09.2018 № UA100010/2018/541909 на підставі товаросупровідних документів: коносамент від 11.09.2018 №18/09/300/07567-0009508, інвойс від 10.09.2018 № YK92-1827.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «SOMA KIMYA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» Hadimkoy Mah. Arpaslan Sok. No.10 Arnavutkoy - Istanbul - Turkiye, Туреччина), одержувачем - ТОВ «АНТРЕ ГРУПП» (, 65012, м. Одеса, Приморський р-н, вул. Отрадна, 12, оф. 3).

Вказаний товар вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 доставлено у зону діяльності Київської міської митниці ДФС. 01.10.2018 товар «монтажна піна (готовий до використання засіб на основі спіненого поліуретану) та інше» заявлено до митного оформлення декларантом ТОВ «АНТРЕ ГРУПП» () ОСОБА_1 (гр. 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № UA100010/2018/150383.

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 12.07.2018 № SK-07-18AG, укладений між продавцем - компанією «SOMA KIMYA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «АНТРЕ ГРУПП» (Україна), в особі директора ОСОБА_1 , інвойс від 10.09.2018 № YK92-1827, експортна декларація країни відправлення від 11.09.2018 № 18343100EX068915, коносамент від 11.09.2018 № 18/09/300/07567-0009508 (контейнер ICDU5139647), CMR від 27.09.2018 № 9647, комерційна пропозиція виробника від 10.09.2018 б/н, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 10.09.2018 № YK92-1827, відомості про який занесені декларантом ТОВ «АНТРЕ ГРУПП» () в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CFR Одеса, становить - 17 396,79 доларів США.

02.04.2019 листом за вих. № 7132/5/99-99-19-06-02-16 (направлений за результатами розгляду листа Київської міської митниці ДФС від 06.11.2018 №4003/8/26-70-61-01, вх. ДФС №193434/7 від 09.11.2018), з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів, що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «Будмакстрой», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митної адміністрації Республіки Туреччина.

Листом Департаменту митних платежів та митної вартості Державної митної служби України до Київської митниці Держмитслужби (вх. митниці №10685/4 від 18.03.2020) надійшла відповідь митної адміністрації Республіки Туреччина на зазначений запит з доданими завіреними копіями документів: експортна митна декларації форми EX 3 від 11.09.2018 №18343100EX200049, інвойс від 10.09.2018 № SOM444, сертифікат про походження від 12.09.2018 № 0610970.

Згідно з даними, зазначеними в копії вказаної експортної декларацій з території Республіки Туреччина в Україну на адресу ТОВ «АЙТІ ЛОГІСТІК» (65045, Одеська обл., Приморський р-н, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, 76 офіс 1) у контейнері № ICDU5139647 було відправлено товари «поліуретанова (монтажна) піна», загальною кількістю - 2241 пакувальне місце. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної експортної декларації зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 54 942, 00 доларів США, на умовах поставки EXW ISTANBUL.

Відправником товарів виступала турецька компанія «SOMA KIMYA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» (Туреччина).

Таким чином, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митної адміністрації Республіки Туреччина, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості номеру контейнера (№ICDU5139647), відомості щодо відправника товарів (SOMA KIMYA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI»), найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 2241).

Відмінність встановлено щодо одержувача товарів, умов поставки, ваги товарів та їх вартості (відповідно до інвойсу від 10.09.2018 № YK92-1827 поданого як підстава до переміщення та до митного оформлення вартість становить 17 396, 79 доларів США на умовах поставки CFR Одеса, а відповідно до експортної декларації країни відправлення від 11.09.2018 № 18343100EX200049 та інвойсу від 10.09.2018 № SOM444 - вартість становить 54 942, 00 доларів США, на умовах поставки EXW ISTANBUL.

Згідно з експортною декларацією № MRN 16ITQ0F1T0003348E2 вартість товарів становить 37576,25 євро, але відповідно до МД № 100270001/2016/248251 та інвойсу від 04.02.2016 № IM-7891 вартість цих же товарів - 15400 доларів США.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів митний орган прийшов до висновку, що товари «монтажна піна, клеїльні препарати, акрилова мастика та інші», у кількості 2241 пакувальних місця та загальною вартістю 54 942, 00 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (27.09.2018) (1 USD - 28,14284300) складає 1 546 224,08 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, їх ваги та відомостей необхідних для визначення їх митної вартості (інвойс від 10.09.2018 № YK92-1827).

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що громадянин ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0955/10000/20 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений.

Заслухавши пояснення представників митного органу, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0955/10000/20 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «Антре Групп».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 27.09.2018 через митний кордон України ввезено товари «монтажна піна, клеїльні препарати, акрилова мастика та інші», загальною вагою брутто 24 952,00 кг, у кількості 2241 пакувальне місце.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 27.09.2018 № UA100010/2018/541909 на підставі товаросупровідних документів: коносамент від 11.09.2018 №18/09/300/07567-0009508, інвойс від 10.09.2018 № YK92-1827.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «SOMA KIMYA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» Hadimkoy Mah. Arpaslan Sok. No.10 Arnavutkoy - Istanbul - Turkiye, Туреччина), одержувачем - ТОВ «АНТРЕ ГРУПП» (, 65012, м. Одеса, Приморський р-н, вул. Отрадна, 12, оф. 3)., вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CFR Одеса, становить - 17 396,79 доларів США.

Проте згідно з копією експортної митної декларації, яка надійшла від митних органів Республіки Туреччини форми EX 3 від 11.09.2018 №18343100EX200049, інвойсом від 10.09.2018 № SOM444, сертифікатом про походження від 12.09.2018 № 0610970, турецькою компанією «SOMA KIMYA SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» на адресу ТОВ «АЙТІ ЛОГІСТІК» експортовано товар «поліуретанова (монтажна) піна», вартістю - 54 942, 00 доларів США, на умовах поставки EXW ISTANBUL., а отже вони не мають відношення до партії товару, яка поставляється на адресу ТОВ «АНТРЕ ГРУПП»

Зазначені документи стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені двом різним юридичним особам - одержувачам (покупцям) товару, що не пов`язані між собою, а також відмінними є й умови поставки товарів та їх вартість.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що громадянину ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що громадянин ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: