Провадження № 33/824/434/2019 Суддя-доповідач - Полосенко В.С.
Категорія ст.483 МК України
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 січня 2019 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Полосенко В.С., за участю: представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 та представника Київської міської митниці ДФС ПанькінаД.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 23 листопада 2018 року, якою закрито провадження по справі щодо ОСОБА_5, проживаючого за адресою: АДРЕСА_2, працюючого керівником ТОВ «СТАРГАЗ» за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 18.09.2018 року, вбачається, що 30.08.2018 в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № (далі - МЕВ ДОКС), що надійшов від компанії «CHENGHEYUAN JIMING COLTD» (Гонконг) на адресу - «ОСОБА_5» (АДРЕСА_1) виявлено оригінали документів: рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 27.07.2018 № CI##01/18, 02/18 на товар «газові водонагрівачі: модель JSD-18 - 150 шт., модель ВПГ 20 - 354 шт., модель ВПГ 20 ТУРБО - 70 шт.; димохідні витяжні труби - 70 шт.» (далі - газові водонагрівачі) у загальній кількості 644 шт., вартістю 25 609,60 доларів США на умовах поставки «FOBZHONGSHAN» (Китайська Народна Республіка), виставлений компанією «ZHONGSHAN NEWTOPCAN TRADINGCORPORATION LIMITED» (Китайська Народна Республіка) до «ОСОБА_5» («ОСОБА_5»); пакувальний лист (PACKING LIST) до рахунка-фактури (інвойсу) від 27.07.2018 № CI##01/18, 02/18; коносамент від 27.07.2018 № XL48807 на товари, відправлені у контейнері № MOAU0608576, відправником яких зазначено компанію «ZHONGSHANNEWTOPCAN TRADING CORPORATIONLIMITED» (Китайська Народна Республіка), одержувачем - ТОВ «ЛАМАН ШИПІНГ».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 04.09.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_1» (ОСОБА_1).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 16.09.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС за попередньою митною декларацією від 12.09.2018 № UA100000/2018/862619 через митний кордон України у контейнері № MOAU0608576 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «СТАРГАЗ» () переміщено товари: «газові водонагрівачі: модель JSD-18 - 150 шт., модель ВПГ 20 - 354 шт., модель ВПГ 20 Turbo - 70 шт. у комплекті з димохідними витяжними трубами (70 шт.)», вагою брутто 4 734,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи: рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 27.07.2018 № 01/18 на газові водонагрівачі у загальній кількості 530 шт., вартістю 22 084 доларів США на умовах поставки «FOB ZHONGSHAN» (Китайська Народна Республіка), виставлений компанією «ZHONGSHAN NEWTOPCAN TRADING CORPORATION LIMITED» (КНР) до «StarGAS» (СТАРГАЗ) із зазначення контактної особи «ОСОБА_5» («ОСОБА_5»);рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 27.07.2018 № 02/18 на газові водонагрівачі вартістю 1 755 доларів США; коносамент від 27.07.2018 № XL48807 на газові водонагрівачі, відправлені у контейнері № MOAU0608576, відправником яких зазначено компанію «ZHONGSHAN NEWTOPCAN TRADING CORPORATION LIMITED» (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «ТОВ «СТАРГАЗ» ().

17.09.2018 газові водонагрівачі доставлено до митниці призначення та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення до Київської міської митниці ДФС за митною декларацією № UA100040/2018/273369.

При порівнянні наявних відомостей з МЕВ ДОКС та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, та подані до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, відправника, реєстраційних даних коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: згідно з відомостями рахунків-фактур (інвойсів) від 27.07.2018 № 01/18 та від 27.07.2018 № 02/18, що були подані у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 23 839,60 доларів США, а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 27.07.2018 № CI##01/18,02/18, що був виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС, загальна вартість цих же товарів складає 25 609,60 доларів США.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що газові водонагрівачі вартістю 25 609,60 доларів США або 720 317,07 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 28,12683800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Постановою судді закрито провадження по справі щодо ОСОБА_5 в зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу.

На вказану постанову представник Київської міської митниці ДФС подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову судді скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_5 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 720317,07 грн., з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути їх вартість.

Вказує, що відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних, на дату переміщення товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ « СТАРГАЗ » перебував громадянин ОСОБА_5 Перебуваючи на посаді керівника підприємства гр. ОСОБА_5 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документів з достовірною та правдивою інформацією. Вважає, що в діях ОСОБА_5 наявний склад порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Вислухавши доповідь судді, пояснення представника Київської міської митниці ДФС в підтримку поданої апеляційної скарги, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, який вважає рішення суду законним та обґрунтованим, перевіривши матеріали справи та доводи скарги, приходжу до наступного.

За змістом ч.1 ст. 483 Митного кодексу України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобі або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Як вбачається з матеріалів справи, протокол про порушення митних правил складено посадовими особами Київської міської митниці ДФС щодо ОСОБА_5 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України на підставі того, що товари, переміщені через митний кордон України містять відомості, які відрізняються від відомостей зазначених в документах наданих під час митного оформлення товару за ЕМД № 100040/2018/273369 щодо вартості товарів.

Відповідно до матеріалів справи, ввезення товару на митну територію України здійснювалось в рамках виконання контракту №011/18/А на постачання газових водонагрівачів, укладеного 14.05.2018 р. між ТОВ « Старгаз » і фірмою « Жюнгшан Ньтопкан Трейдинг Корпорейшн Лимитед» .

Згідно контракту (п.п. 1.1, 1.2, 3.1) передбачено, що ціни на товар узгоджуються сторонами та встановлюються в письмових додатках до цього контракту.

28.05.2018 р. сторони підписали Додаток №1, де визначили склад першої поставки товару. 14.06.2018 р. на виконання контракту та Додатку №1, ТОВ « Старгаз » сплатило передоплату в розмірі 13000 дол. США.

Сторони підписали Додаток № 1-1 на заміну Додатка № 1, де зменшили кількість товару та суму першої поставки (з 46620,00 USD до 22084,00 USD) та Додаток № 2 на суму 24435,00 USD.

19.07.18 на виконання контракту та Додатку № 1-1, TOB « Старгаз » сплатило другу оплату в розмірі 9084,00 дол. США та на виконання контракту і Додатку № 2 TOB « Старгаз » сплатило першу передоплату по другої поставці в розмірі 6000,00 дол. США.

Після того, 27.07.18 сторони узгодили, що в першу поставку буде додано додаткову кількість водонагрівачів ВПГ 20 Аton - 44 шт. (за рахунок зменшення кількості цих водонагрівачів у другий поставці), у зв'язку з чим був укладений Додаток № 1-2 на заміну Додатка № 1-1 до контракту.

27.07.18 Продавцем по контракту були виписані інвойси № 01/18 на 22084,00 дол. США та № 02/18 і на 1755,60 дол. США відповідно до Додатку № 1-2, а також був виписаний пакувальний лист.

Отже, саме суму 23839,60 доларів США TOB « Старгаз » було сплачено за товар, який надійшов від компанії «ZHONGSHAN NEWTOPCAN TRADING CORPORATION LIMITED» (Китайська Народна Республіка).

Таким чином, подані документи, зокрема рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 27.07.2018 року №01/18, що був виставлений компанією-продавцем «ZHONGSHAN NEWTOPCAN TRADING CORPORATION LIMITED » (Китайська Народна Республіка) на адресу TOB « Старгаз », не містили розбіжностей, ознак підробки та містили всі відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів та відомості щодо ціни, що була фактично сплачена за ці товари.

Крім того, згідно митної декларації в графі № 54 ІМ/40/ДЕ № 100040/2018/273369 декларантом зазначений ОСОБА_6, а ТОВ « Старгаз » лише вказано як одержувач товару. Переміщення товарів здійснювалось особою відповідальною за перевезення згідно міжнародних товаротранспортних документів.

Даних, які б свідчили про те, що ОСОБА_5 було вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості, матеріали справи не містять.

Всупереч доводам апелянта, місцевий суд на підставі належної перевірки всіх обставин справи та оцінки сукупності зібраних у справі доказів дійшов обґрунтованого висновку про відсутність в діях ОСОБА_5 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Крім того, в апеляційній скарзі не наведено порушень вимог закону судом першої інстанції, які можуть бути підставою для скасування рішення суду.

Враховуючи викладене, приходжу до висновку, що постанова судді є законною та обґрунтованою, в зв'язку з чим апеляційну скаргу необхідно залишити без задоволення, а постанову судді - без змін.

Керуючись ст. 294 КУпАП суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС залишити без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 23 листопада 2018 року щодо ОСОБА_5 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України - без змін.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя В.С. Полосенко