Провадження №3/760/1438/19
у справі №760/1410/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 січня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю секретаря судового засідання Кривулько С.В., представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1, на дату переміщення товарів керівник ТОВ «ПРОТОН СТАРК» () по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

16.01.2019 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу № 0532/10000/18 від 20.08.2018 вбачається, що 04.07.2018 в зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «JIADAMEI DECO MATERIA FACTORY» ("MS ANGEL," КНР) на адресу - «Володимир Коваль» (Україна) виявлено оригінали документів:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 07.06.2018 № 18JDM0313-A на товари (Плівка ПФХ), загальною вартістю 60 810,38 доларів США на умовах поставки FOB SHENZHEN (КНР), згідно Інкотермс, виставлений компанією «FOSHAN YONGSHENGYE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (КНР) до ТОВ «Оптімум Груп»;

Пакувальний лист (PACKING LIST) до інвойсу від 07.06.2018 № 18JDM0313-A на товари «PVC LAMINATING FILM» (Плівка ПФХ) у кількості 318 місць, загальною вагою брутто 20 716,00 кг, нетто - 20 081,00 кг, об'ємом 36,384 куб.м. виданий компанією «FOSHAN YONGSHENGYE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (КНР) до ТОВ «Оптімум Груп» з посиланням на контейнер № CBHU822241.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 05.07.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «KOVAL» (Коваль).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 16.07.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України у контейнері № CBHU8222412 з території КНР на адресу ТОВ «ПРОТОН СТАРК» () переміщено товари: «Плівка ПВХ одношарова» у кількості 318 місць загальною вагою брутто 21 380,00 кг, нетто - 20 063,50 кг, та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.07.2018 № UA500010/2017/010825.

23.07.2018 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 23.07.2018 № 2493/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.07.2018 № UA500010/2017/010825.

Листом Одеської митниці ДФС від 03.08.2018 № 9674/7/15-70-20-01 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу типу ІМ/40/АА від 16.07.2018 № UA500010/2017/010825 (вх. КММ від 13.08.2018 № 2702/7-АІС).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 16.07.2018 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

Інвойс від 01.06.2018 № 2018M8212 на товари «Плівка ПФХ одношарова», загальною вартістю 26 483,82 доларів США на умовах поставки CIP KIEV, згідно Інкотермс, виставлений компанією «TECHNORICH INC» (США) до ТОВ «ПРОТОН СТАРК» (Україна);

Коносамент від 13.06.2018 № SZZY18060090 на зазначені вище товари, що переміщуються морським судном «CMA CGM ARKANSAS 0BX0XW1MA» у контейнері № CBHU8222412, загальною вагою брутто 20 716,00 кг, відправником яких зазначено компанію «FOSHAN YONGSHENGYE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (КНР) до ТОВ «ПРОТОН СТАРК» (Україна).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні діяльності Київської міської митниці ДФСта документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: найменування, асортименту, кількості та ваги товарів; типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари; відправника - «FOSHAN YONGSHENGYE IMPORT & EXPORT CO., LTD».

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця, їх покупця та умов поставки а саме: у інвойсі від 01.06.2018 № 2018M8212, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 26 483,82 доларів США на умовах поставки «CIP KIEV», згідно Інкотермс, продавець - «TECHNORICH INC» (США), покупець - ТОВ «ПРОТОН СТАРК», а в інвойсі від 07.06.2018 № 18JDM0313-A який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 60 810,38 доларів США на умовах поставки «FOB SHENZHEN» (КНР), згідно Інкотермс, продавець - «FOSHAN YONGSHENGYE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (КНР), покупець - ТОВ «Оптімум Груп» (Україна).

Також, під час здійснення провадження встановлено що на офіційній площадці китайської публічної компанії «ALIBABA» зареєстрована компанія «FOSHAN YONGSHENGYE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (КНР) та має свою офіційну сторінку на якій здійснюється продаж товарів зазначених в документах виявлених в міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) № , а контактною особою зазначена «MS ANGEL», що і відправила поштове відправлення.

Окрім того, в реєстрі юридичних осіб Каліфорнії встановлено відомості про компанію «TECHNORICH INC», керівником якої є громадянка України ОСОБА_4.

Під час перевірки експортної декларації країни відправлення на офіційній сторінці митних органів КНР було здійснено перевірку оформлення декларації № 58966522, однак згідно даних зазначена декларація відсутня в базі митних органів КНР.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «Плівка ПВХ» загальною вагою брутто 21 380,00 кг, нетто - 20 063,50 кг., вартістю 60 810,38 доларів США або 1 595 252,38 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26.233225 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг, у зв'язку з чим в разі прийняття рішення про застосування конфіскації, просимо стягнути їх вартість.

Загальна вартість предметів правопорушення складає 1 595 252,38 грн.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином, про причини неявки суд до відома не поставив.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0532/10000/18 від 20.08.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 04.07.2018 в зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «JIADAMEI DECO MATERIA FACTORY» ("MS ANGEL," КНР) на адресу - «Володимир Коваль» (Україна) виявлено оригінали документів:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 07.06.2018 № 18JDM0313-A на товари (Плівка ПФХ), загальною вартістю 60 810,38 доларів США на умовах поставки FOB SHENZHEN (КНР), згідно Інкотермс, виставлений компанією «FOSHAN YONGSHENGYE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (КНР) до ТОВ «Оптімум Груп»;

Пакувальний лист (PACKING LIST) до інвойсу від 07.06.2018 № 18JDM0313-A на товари «PVC LAMINATING FILM» (Плівка ПФХ) у кількості 318 місць, загальною вагою брутто 20 716,00 кг, нетто - 20 081,00 кг, об'ємом 36,384 куб.м. виданий компанією «FOSHAN YONGSHENGYE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (КНР) до ТОВ «Оптімум Груп» з посиланням на контейнер № CBHU822241.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 05.07.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «KOVAL» (Коваль).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 16.07.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України у контейнері № CBHU8222412 з території КНР на адресу ТОВ «ПРОТОН СТАРК» () переміщено товари: «Плівка ПВХ одношарова» у кількості 318 місць загальною вагою брутто 21 380,00 кг, нетто - 20 063,50 кг, та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.07.2018 № UA500010/2017/010825.

23.07.2018 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 23.07.2018 № 2493/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 16.07.2018 № UA500010/2017/010825.

Листом Одеської митниці ДФС від 03.08.2018 № 9674/7/15-70-20-01 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу типу ІМ/40/АА від 16.07.2018 № UA500010/2017/010825 (вх. КММ від 13.08.2018 № 2702/7-АІС).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 16.07.2018 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

Інвойс від 01.06.2018 № 2018M8212 на товари «Плівка ПФХ одношарова», загальною вартістю 26 483,82 доларів США на умовах поставки CIP KIEV, згідно Інкотермс, виставлений компанією «TECHNORICH INC» (США) до ТОВ «ПРОТОН СТАРК» (Україна);

Коносамент від 13.06.2018 № SZZY18060090 на зазначені вище товари, що переміщуються морським судном «CMA CGM ARKANSAS 0BX0XW1MA» у контейнері № CBHU8222412, загальною вагою брутто 20 716,00 кг, відправником яких зазначено компанію «FOSHAN YONGSHENGYE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (КНР) до ТОВ «ПРОТОН СТАРК» (Україна).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні діяльності Київської міської митниці ДФС та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: найменування, асортименту, кількості та ваги товарів; типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари; відправника - «FOSHAN YONGSHENGYE IMPORT & EXPORT CO., LTD».

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця, їх покупця та умов поставки а саме: у інвойсі від 01.06.2018 № 2018M8212, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 26 483,82 доларів США на умовах поставки «CIP KIEV», згідно Інкотермс, продавець - «TECHNORICH INC» (США), покупець - ТОВ «ПРОТОН СТАРК», а в інвойсі від 07.06.2018 № 18JDM0313-A який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 60 810,38 доларів США на умовах поставки «FOB SHENZHEN» (КНР), згідно Інкотермс, продавець - «FOSHAN YONGSHENGYE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (КНР), покупець - ТОВ «Оптімум Груп» (Україна).

Також, під час здійснення провадження встановлено що на офіційній площадці китайської публічної компанії «ALIBABA» зареєстрована компанія «FOSHAN YONGSHENGYE IMPORT & EXPORT CO., LTD» (КНР) та має свою офіційну сторінку на якій здійснюється продаж товарів зазначених в документах виявлених в міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) № , а контактною особою зазначена «MS ANGEL», що і відправила поштове відправлення.

Окрім того, в реєстрі юридичних осіб Каліфорнії встановлено відомості про компанію «TECHNORICH INC», керівником якої є громадянка України ОСОБА_4.

Під час перевірки експортної декларації країни відправлення на офіційній сторінці митних органів КНР було здійснено перевірку оформлення декларації № 58966522, однак згідно даних зазначена декларація відсутня в базі митних органів КНР.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «Плівка ПВХ» загальною вагою брутто 21 380,00 кг, нетто - 20 063,50 кг., вартістю 60 810,38 доларів США або 1 595 252,38 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26.233225 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства ТОВ «Оптімум Груп», гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг, у зв'язку з чим в разі прийняття рішення про застосування конфіскації, просимо стягнути їх вартість.

Загальна вартість предметів правопорушення складає 1 595 252,38 грн.

Стаття 483 МКУ передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З огляду на вищевикладене, суд приходить до висновку, що в діях громадянина України ОСОБА_2, наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Разом з тим, суд звертає увагу, що протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України було складено 20.08.2018.

Правопорушення було вчинено 04.07.2018.

До суду матеріали справи відносно ОСОБА_2 надійшли 16.01.2019.

Відповідно до ст. 467 МКУ, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Таким чином, вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення закінчився 04.01.2019.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст. 8, 265, 247 п. 7 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 467, 483, 527 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, закрити.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Букіна О.М.