Провадження № 3/359/4124/2019
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«6» грудня 2019 р. м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Бондаренко І.А., за участі представника Київської митниці ДФС Ясінської О.Я., розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України, щодо громадянина України ОСОБА_1 , паспортСМ НОМЕР_1 від 13.02.2003 виданий Білоцерківським МВ ГУ МВС України в Київській області, м. Київ), ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, місце народження м. Біла Церква, Київської області, адреса реєстрації - АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ,

в с т а н о в и в:

Згідно протоколу про порушення митних правил від 29.10.2019 року, 21.01.2019 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської митниці ДФС, декларантом ОСОБА_2 , який діє на підставі «Договору про надання послуг митного брокера») від 21.01.2019 №332/Ф, з метою випуску у вільний обіг товарів, було подано у електронному вигляді митну декларацію, якій присвоєно номер від 21.01.2019 № UA125010/2019/000780 (далі ЕМД) з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів.

Згідно з ЕМД власником/отримувачем товару - транспортний засіб - HONDA JAZZ, VIN № НОМЕР_3 , 2003 року виготовлення, являється громадянин України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_4 від 13.02.2003 виданий Білоцерківським МВ ГУ МВС України в Київській області).

Відповідно до бази даних АСМО «Інспектор» розділу «Перетин кордону транспортним засобом», автомобіль марки HONDA JAZZ, VIN № НОМЕР_3 , було ввезено на митну територію України 25.03.2018 року громадянином ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_4 ), в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС, у митному режимі «транзит» та в подальшому оформлено за ЕМД № UA125010/2019/000780.

Для митного оформлення зазначеного транспортного засобу, разом з товаросупровідними документами, крім іншого, було подано інвойс від 08.12.2018 № б/н, відповідно до якого, продавцем товару виступає естонська компанія «P&Imperia&P OU» (KOOLI 14-1, Tootsi alev, Tootsi vald, Parnu maacond, 87501) у особі ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ), а покупцем фізична особа ОСОБА_1

21.01.2019 на підставі поданих для митного оформлення товаросупровідних документів, транспортний засіб - HONDA JAZZ, VIN № НОМЕР_3 , 2003 року виготовлення, було оформлено у вільний обіг. Відповідно до даних наявних у графі 22 ЕМД від 21.01.2019 № UA125010/2019/000780 та інвойсі від 08.12.2018 № б/н вартість транспортного засобу становить 1560 Євро. Відповідно до графи 45 ЕМД від 20.02.2019 № UA125270/2019/861122 митна вартість транспортного засобу становить Відповідно до графи 45 ЕМД від 21.01.2019 № UA125010/2019/000780 митна вартість транспортного засобу становить 49769 грн. 84 коп.

Разом з тим, Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано лист Державної фіскальної Служби України від 31.07.2019 № 24663/7/99-99-19-06-02-17 щодо відповіді митної адміністрації Республіки Естонія від 16.07.2019 № 14-1/13124-1, на запит стосовно проведення перевірки дотримання законодавства України при ввезені громадянами транспортних засобів та їх подальшому митному оформленні.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Республіки Естонія було встановлено, що підприємство «P&Imperia&P OU» зареєстроване у Комерційному Реєстрі Естонії але не активне, відповідно до електронної митної бази даних ця компанія не здійснює жодних експортних/імпортних транзакцій, не має співробітників, не є платником ПДВ, не надає жодних звітів до Податкового відомства Естонії.

Крім того, митними органами Естонії повідомлено, що членами правління компанії «P&Imperia&P OU» являються громадяни України та зазначено про те, що ОСОБА_3 є електронним резидентом Естонії з 08.02.2017 року.

Виходячи з викладеного, проаналізувавши документи, а саме інвойсу від 08.12.2018 № б/н, який надано митним органам для здійснення митного оформлення товару за митною декларацією від 21.01.2019 № UA125010/2019/000780 встановлено, що документ є підробним.

Таким чином, інформація отримана від митних органів Естонії, свідчить про те, що митне оформлення товару «автомобіль легковий, марки HONDA, модель - JAZZ, VIN № НОМЕР_3 » здійснено на підставі підробленого документу, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме інвойсу від 08.12.2018 № б/н.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 , надано для цілей митного оформлення підробний документ, а саме інвойс від 08.12.2018 № б/н, необхідний для здійснення митного оформлення товару «автомобіль легковий, марки HONDA, модель - JAZZ, VIN № НОМЕР_3 ».

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ст. 278 КУпАП, суддя при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує таке питання, зокрема як: чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення.

Згідно ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Однак долучені до протоколу про порушення митних правил копії документів, наданих митними органами Республіки Естонія (а.с.15-27, 30) складені не державною мовою та не перекладені належним чином згідно чинного законодавства України.

У матеріалах вказаного провадження також міститься лист відділення поліції в аеропорту «Бориспіль» Бориспільського відділу поліції ГУНП в Київській області від 21.10.2019 № 2247/109/1002/1/02-2019, в якому зазначено що повідомлення № 041/2019 від 19.09.2019 зареєстровано до ЄО відділення поліції за № 1155 від 27.09.2019 та вказані матеріали перевірки були розглянуті відповідно до ЗУ «Про звернення громадян». Однак в матеріалах провадження відсутній процесуальний документ визначений чинним КПК України відносно вказаного протиправного діяння, що містить ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 358 КК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 256, ст. 257, ст. 279, ст. 283, ст. 284 КУпАП України, ст. 473, ч. 1 ст. 483, ст. 527 МК України, суд

п о с т а н о в и в :

Матеріали справи відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повернути до Київської митниці ДФС з метою усунення вказаних у постанові недоліків та виконання завдань, для проведення додаткової перевірки, які слід усунути до 10.01.2020 р.

Апеляційна скарга на постанову суду (судді) по справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Бориспільський міськрайонний суд Київської області протягом 10 (десяти) днів з дня її винесення.

Суддя І.А. Бондаренко