Єдиний унікальний номер 725/6682/18
Номер провадження 3/725/4155/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.01.2019 року Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Іщенко І. В., розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла вiд Державної фіскальної служби України Чернівецької митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживає: АДРЕСА_1, за ч.1 cт.483 Митного Кодексу України,-

В С Т А Н О В И В:

Із протоколу №3797/40800/2018 від 27.11.2018 року про порушення митних правил запровадженої у відношенні гр.. України ОСОБА_1 вбачається, що за результатами аудиту ефективності виконання повноважень органами державної влади Чернівецької області щодо повноти та своєчасності сплати податків та інших надходжень державного бюджету суб'єктами господарювання у сфері лісового господарства в Чернівецькій митниці ДФС, Територіальним управлінням Рахункової палати по Вінницькій, Житомирській, Кіровоградській, Хмельницькій та Чернівецькій областях (далі - Рахункова палата) встановлено ряд випадків експорту лісоматеріалів за товарно-транспортними накладними (далі - ТТН) по яких лісокористувачами не підтверджено відпуск лісоматеріалів суб'єктам господарювання. В подальшому дані суб'єкти господарювання здійснювали експорт пиломатеріалів в зоні діяльності Чернівецької митниці ДФС.

Зокрема, згідно Акту Рахункової палати, зазначені нижче ТТН лісокористувачем (ДП "Мокрянське ЛМГ") - не відпускалися, а саме за номерами:

ЗКА 410890 від 18.07.2015 (Сертифікат ЧЦ № 155806 від 18.07.2016 року);

ЗКА410892 від 20.07.2015 (СертифікатЧЦ№ 155806 від 18.07.2016 року);

ЗКА 411258 від 07.11.2015 (Сертифікати ЧЦ № 155806 від 18.07.16 та ЧЦ № 156111 від 05.08.16);

ЗКА 411319 від 08.12.2015 (Сертифікат ЧЦ № 156111 від 05.08.2016);

ЗКА 411338 від 10.12.2015 (Сертифікат ЧЦ № 156113 від 05.08.2016).

З Державного підприємства «Мокрянське ЛМГ» 11.10.2018 року на адресу Чернівецької митниці ДФС надійшла відповідь №188 від 08.10.2018 (запит Чернівецької митниці ДФС від 26.09.2018 №669/10/24-70-20-05/04), згідно якої підтверджено видачу ТТН ЗКА 410890 від 18.07.2015 та ТТН ЗКА 411319 від 08.12.2015, за іншими номерами ТТН фактів видачі не підтверджено (ЗКА 410892 від 20.07.2015, ЗКА411258 від 07.11.2015, ЗКА411338 від 10.12.2015).

Так, 18.07.2016р. ФОП ОСОБА_1 отримала Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій (далі - Сертифікат) серії ЧЦ №155806, подавши до Чернівецького обласного Управління лісового та мисливського господарства товаротранспортні накладні ЗКА 410890 від 18.07.2015., ЗКА 410892 від 20.07.2015., ЗКА 411258 від 07.11.2015, які видані ДП «Мокрянське ЛМГ».

На підставі Сертифіката серії ЧЦ №155806, ФОП ОСОБА_1 04.08.2016р., до митного оформлення в режимі «експорт» вантажу «пиломатеріали обрізні букові, сухі ґатунок 1; 2, розміри (мм): 12; 32x32; 52x320; 430. Всього - 28,55 м.куб, 82087 шт.», вартістю 277730,84 грн., була подана митна декларація (далі - МД) типу ЕК10АА № 408040001/2016/013841 та товаросупровідні документи на вантаж: інвойс № 2 від 04.08.2016р., CMR №001368 від 04.08.2016, Сертифікат серії ЧЦ №155806 від 18.07.2016. Згідно МД відправником виступає ФОП ОСОБА_1 (код НОМЕР_1, адреса АДРЕСА_1), а отримувачем - компанія S.C. "СН INDUSTRIAL PROD" SRL (Romania mun. Gherla, str. Gelu, nr. 64. jud. Cluj cod 405300.). Митне оформлення зазначеного вантажу було проведено МП «Чернівці» Чернівецької митниці ДФС. Вантаж переміщувався транспортним засобом р.н.з НОМЕР_3/НОМЕР_4. Випуск за межі митної території України здійснено 06.08.2016р. через МАПП «Порубне» МП «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці ДФС.

Відповідно до облікової картки керівником та особою уповноваженою на роботу з митницею виступає ОСОБА_1.

Отже, хоча сертифікат № ЧЦ. 155806 від 18.07.2016 і був виданий ЧОУЛМГ, але ФОП ОСОБА_1 як підставу для його отримання було подано товарно-транспортні накладні ЗКА 410892 від 20.07.2015, ЗКА 411258 від 07.11.2015, які лісокористувачем (ДП "Мокрянське ЛМГ") - не відпускалися.

Обов'язковість подання митному органу сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, а також порядок його отримання врегульовано Законом України від 08.09.2005 року №2860-ГУ "Про особливості держанного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язані з реалізацією та експортом лісоматеріалів" та ПКМУ від 21.12.05р. №1260 "Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій".

Відповідно до п.6 «Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженого Постановою Кабінету міністрів України від 21.12.2005 №1260, експортер несе відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно п.2.3. та п. 2.5. Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених із них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій, затвердженої Держлісгоспом України 07.09.2007р. №528, у рядку 4 "Підстава видачі сертифіката" вказуються найменування товаросупровідних документів, згідно з якими була придбана лісопродукція, що зазначена в рядку 2, їх серія, номер та дата видачі. У рядку 2 "Характеристика купленої продукції" вказуються вид лісопродукції, яка була реалізована лісокористувачем-продавцем на внутрішньому ринку, її порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД.

Згідно п.6 Постанови №8 Пленуму Верховного суду України від 03.06.2005р.:

«...підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.»

Враховуючи, що товаротранспортні накладні про закупівлю лісо продукції у Мокрянському ЛМГ, не видавалися (є підробленими), ФОП ОСОБА_1 отримано Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 18.07.2016р. серія ЧЦ №155806 за відсутності законних підстав.

Від будь яких письмових пояснень гр. ОСОБА_1 відмовилася, аргументуючи це тим, що всім завідував гр.ОСОБА_3 Згідно пояснень гр.ОСОБА_3, він, по дорученню (нотаріально завіреному) діяв від імені гр. ОСОБА_1.

Таким чином, гр. ОСОБА_1, фізична особа-підприємець (код ЄДПРОУ НОМЕР_1), як підставу для переміщення через митний кордон України вантажу «Пиломатеріали обрізні букові» об'ємом 28,55 мЗ, вартістю 277730,84 гри., подала митному органу документи (Сертифікат ЧЦ №155806) отримані незаконним шляхом (ТТН не відпускалися лісокористувачами), тим самим вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ст. 483 ч. 1 МК України.

Мелещук В.В., адвокат ОСОБА_1, у судовому засіданні, стверджував, що по даній справі відсутній склад правопорушення та в діях ОСОБА_1 відсудній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України. Окрім того, зауважив про те, що дії, які вчинялися ОСОБА_1, що зазначені у вищезгаданому протоколі датуються 2015-2016 р., тому просив, у зв'язку з закінчення строків, передбачених ст. 467 МК України провадження по справі відносно його довірителя ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України закрити.

Частина 1 ст. 483 МКУ передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Обов'язковою умовою притягнення особи до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України є наявність в діях правопорушника вини.

Судом встановлено, що документи які додані до протоколу не підтверджують порушення яке інкриміноване ОСОБА_1 та не доводять її вини у порушенні митних правил.

У розумінні ст.ст. 8, 256, 283 Кодексу України про адміністративні правопорушення та Митного кодексу України, розгляд судом справи про адміністративне правопорушення проводиться щодо особи-правопорушника та в межах, встановлених протоколом про адміністративне правопорушення. За наслідком розгляду протоколу суд має право прийняти одне із рішень, передбачених ст. 284 КУпАП, ст. 527 МК України.

Проаналізувавши протокол про порушення митних правил, та матеріали справи, суд вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки відповідно до листа Держдавного підприємства «Лісогосподарського інноваційно-аналітичного центру» від 09 січня 2019 року № 05-01/11 та витягів інформації з Системи ЕОД, що є додатками до цього листа, а також згідно відповіді ДП «Мокрянське ЛМГ» з додатками, вбачається, що товарно-транспортні накладні ЗКА 410892 від 20 липня 2015 року, ЗКА 411258 від 07 листопада 2015 року, ЗКА 411338 від 10 грудня 2015 року, видавалися, та по даним накладним лісопродукція відпускалася, тобто зазначені документи не мають ознак підроблення.

Враховуючи наведені судом висновки щодо недоведеності наявності в діянні особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, ознак складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження по справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

Відповідно до ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень. У разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях правопорушника ознак порушення митних правил, адміністративні стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через три місяці з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження, але не пізніше ніж через два роки з дня вчинення правопорушення.

Вбачається, що на день розгляду справи строк притягнення ОСОБА_1, за адміністративне правопорушення, за ч.1 ст.483 МК України, до адміністративної відповідальності сплинув, приходжу до висновку, що провадження по справі слід закрити у зв'язку з закінчення на момент розгляду справи адміністративне правопорушення строків.

Керуючись ст.ст. 467, 526 МК України, ст.ст.38, 247 КУпАП, суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Закрити провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, за ч.1 ст.483 МК України у зв'язку з закінчення строків, передбачених ст. 467 МК України.

Постанова суду набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга може бути подана протягом десяти діб, з дня винесення постанови до Апеляційного суду Чернівецької області, через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці І. В. Іщенко