Провадження №3/760/3024/19
Справа №760/7442/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 квітня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Мелешко О.С., за участю представника Київської міської митниці ДФС України ОСОБА_1, особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 та його представника ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, фізична особа підприємець, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України серії НОМЕР_3, виданий 16.06.2000, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

В березні 2019 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, що 17.01.2019 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «SZX GENERATION OF INTL FREIGHT» (FORWARDING LTD MS. GRACE YANG NO 08, LANE 19, SEC. 2, CHUNG YANG RD., SAN CHUNG DIST., 241 NEW TAIPEI CITY TAIWAN 24141 NEW TAIPEI TAIWAN на адресу «FOP PRYLYPAI O / IGOR PRYLYPA» (ADD: ROMAN SHUKHEVICH STREET 2/8 KORSUN SHEVCHENKOVSKYI CITY KORSUN, SHEVCHENKOVSKYI DISTRICT CHERKASSY REGION 1800 CHERKASY, UKRAINE) виявлено оригінали документів:

- експортна декларація митних органів Китаю № E5629689 на товари «машини для лиття під тиском для виробництва різних пластмасових виробів», загальною вагою брутто 4100 кг, нетто 3950 кг, кількістю 3 вантажних місця, що переміщувались з Китаю на Україну морським транспортом (судно MARIBO MAERSK/901W) в контейнері № SUDU1887671, загальною фактурною вартістю 25400,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з ІНКОТЕРМС відправником яких зазначено компанією «HEBEI XIANGTE IMPORT AND EXPORT TRADE CO LTD.» одержувачем - «INDIVIDUAL ENTREPRENEUR PRYLYPA IGOR»;

- чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печаток компанії «HEBEI XIANGTE IMPORT&EXPORT CO., LTD».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 22.01.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «PRILIPA HC798163» (ПРИЛИПА НС798163). Тобто, міжнародне експрес відправлення документального характеру № було вручено безпосередньо ОСОБА_2.

Зазначено, що за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 21.02.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 4 м/п «Чорноморський», п/п «Чорноморський рибний порт») за попередньою митною декларацією типу ІМ/40/ЕЕ від 20.02.2019 № UA125000/2019/908494 через митний кордон України у 20-футовому стандартному контейнері (Standard) № SUDU1887671 на адресу ФОП ОСОБА_2 переміщено товар: «XT-V15 Ливарна машина для виготовлення пластикових деталей з однокоординарним переміщенням» у кількості 3 штук, загальною вагою брутто 4100,00 кг., вагою нетто 3950,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- рахунок-фактура (інвойс) від 14.12.2018 № XT2018-YQ0925 на товар, що переміщується з порту «Tianjin» (Тяньцзінь, Китайська Народна Республіка) до порту «Chornomorsk» (Чорноморськ, Україна) морським судном, а саме - «PLASTIC INJECTION MOLDING MACHINE» у кількості 3 штук, загальною вартістю 18 990,00 доларів США на умовах поставки CIF (CHORNOMORSK UKRAINE), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією продавцем/експортером «HEBEI XIANGTE IMPORT&EXPORT CO., LTD» (NO. 678 CHENGJIAO STREET, QIAOXI DISTRICT, SHIJIAZHUANG CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA (Китайська Народна Республіка) до одержувача/покупця - «INDIVIDUAL ENTREPRENEUR PRYLYPA IGOR» (SCHORSA STREET 25/F, STEBLIV, CHERKASY REGION, UKRAINE, 19451);

- коносамент від 01.01.2019 № G на товар, відправлений з порту «Tianjin» (Тяньцзінь, Китайська Народна Республіка) до порту «Chornomorsk» (Чорноморськ, Україна) морським судном «MARIBO MAERSK V.901» у 20-футовому стандартному контейнері (Standard) № SUDU1887671, а саме - «PLASTIC INJECTION MOLDING MACHINE» у кількості 3 штук, загальною вагою брутто 4 100,00 кг, відправником яких зазначено компанією «HEBEI XIANGTE IMPORT&EXPORT CO., LTD» (NO. 678 CHENGJIAO STREET, QIAOXI DISTRICT, SHIJIAZHUANG CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «INDIVIDUAL ENTREPRENEUR PRYLYPA IGOR» (SCHORSA STREET 25/F, STEBLIV, CHERKASY REGION, UKRAINE, 19451).

22.02.2019 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення Київській митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA125200/2019/613497 шляхом електронного декларування.

В протоколі зазначено, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та були заявлені до митного контролю та оформлення Київській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, ідентифікаційних ознак, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та умови поставки, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 14.12.2018 № XT2018-YQ0925, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 18 990,00 доларів США на умовах поставки CIF, згідно Інкотермс, а у експортній декларації митних органів Китаю № E5629689, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 25 400,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно Інкотермс.

Зазначено, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «ливарна машина для виготовлення пластикових деталей з однокоординарним переміщенням столу» у кількості 3 штук, загальною вагою брутто 4100,00 кг., вагою нетто 3950,00 кг., загальною вартістю 25 400,00 доларів США або 688 024,10 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США 27.087563 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Митний орган посилався на те, що дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 688 024,10 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

На думку Київської міської митниці ДФС України, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з чим відносно останньої складено протокол про порушення митних правил № 0167/10000/19.

Безпосередній предмет правопорушення тимчасово вилучений Київською митницею ДФС.

Вартість безпосередніх предметів правопорушення, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0167/10000/19 становить - 688 024,10 грн.

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні просила притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за частиною першою статті 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил.

В судовому засіданні особа, що притягується до адміністративної відповідальності та його представник вважали необґрунтованим притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, посилаючись на те, що протокол складено з порушенням норм Митного кодексу України, а викладенні в нього факти не відповідають дійсності та не підтвердженні належними доказами, у звязку з чим просили закрити провадження по справі.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку про те, що адміністративний матеріал №0167/10000/19 від 26.02.2019 підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону вбачається, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

За змістом ч. 1 ст. 508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій визначених цією статтею. До процесуальних дій належать: 1) складення протоколу про порушення митних правил; 2) опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; 3) витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; 4) тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті З статті 461 цього Кодексу, та документів на них; 5) митне обстеження; 6) пред'явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; 7) експертиза; 8) взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0167/10000/19 від 26.02.2019, при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та були заявлені до митного контролю та оформлення Київській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, ідентифікаційних ознак, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, тощо. При цьому, відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та умови поставки, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 14.12.2018 № XT2018-YQ0925, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 18 990,00 доларів США на умовах поставки CIF, згідно Інкотермс, а у експортній декларації митних органів Китаю № E5629689, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 25 400,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно Інкотермс.

Митний орган посилається на те, що товари «ливарна машина для виготовлення пластикових деталей з однокоординарним переміщенням столу» у кількості 3 штук, загальною вагою брутто 4100,00 кг., вагою нетто 3950,00 кг., загальною вартістю 25 400,00 доларів США або 688 024,10 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США 27.087563 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Як вбачається з протоколу № 0167/10000/19 від 26.02.2019, предмет правопорушення тимчасово вилучені Київською митницею ДФС.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

При цьому, склад правопорушення, що інкримінується ОСОБА_2, зазначений в протоколі про адміністративне правопорушення не відповідає диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки не зазначено які саме дії були вчиненні особою, що притягується до адміністративної відповідальності.

Суддя звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з'ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з метою встановлення всіх обставин та зазначення дій ОСОБА_2, що свідчать про вчинення ним адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись статтями 49, 54, 458, 459, 483, 486, 489, 494, 511, 522, 525-526, 527, 528 Митного кодексу України, суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, фізична особа підприємець, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України серії НОМЕР_3, виданий 16.06.2000, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки два місяці.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: