Житомирський апеляційний суд
Категорія ч.1 ст.483 КУпАП Доповідач Слісарчук Я. А.
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 січня 2019 року м. Житомир

Суддя апеляційного суду Житомирської області Слісарчук Я.А., за участю: секретаря судового засідання Кашенко Л.М., захисника Трофімова А.В., представника Житомирської митниці ДФС Кондратюка А.В., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення за ч.1 ст.483 МК України,

щодо

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, керівника ТОВ «ФАТСА ЛТД» (11500, Житомирська область, м. Коростень, вул. Сосновського, 62 а)

в с т а н о в и в :

Постановою Богунського районного суду м. Житомира від 16 листопада 2018 року провадження у справі щодо ОСОБА_4 за ст.483 ч.1 МК КупАП закрито у зв'язку з спливом строків притягнення до відповідальності за порушення митних правил.

Згідно постанови, 26.10.2016 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА №101030002/2016/011793 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю -31, 678 м3, загальною вартістю 89188,92 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «ФАСТА»ЛТД (11500, Житомирська область, м. Коростень, вул. Сосновського, 62а, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма «HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve TIK.A.S.» (Agas Isleri San.Kirimli Sk.No 35 42300 Selcuklu-Konya, (Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником ТОВ «ФАСТА» ЛТД ОСОБА_4 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.236465 від 26.10.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ПЛА 023933 від 06.10.16 ПЛА 552660 від 04.10.16 та накладної виданої ТОВ «ПСМ -ПРОФІЛЬ» () від 18.10.2016 №б/н про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю ТОВ «ФАСТА»ЛТД (код ЄДРПОУ )

Згідно інформації, яка надійшла листом №204 від 18.05.2018 ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () жодних фінансово-господарських стосунків з ТОВ Фаста ЛТД (код ЄДРПОУ ) не мало.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серії ЖТ.236465 від 26.10.2016, був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаро-транспортної накладної від 18.10.2016 №б/н, яка ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОВ ФАТСА ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_4 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізані соснові», кількістю - 31, 678 м3, загальною вартістю 89188, 92 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.236465 від 26.10.2016, що одержаний незаконним шляхом.

Крім того, 29.10.2016 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА №UA101030002/2016/011940 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю -29, 226 м3, загальною вартістю 82084, 34 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «ФАСТА»ЛТД (11500, Житомирська область, м. Коростень, вул. Сосновського, 62а, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма «HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve TIK.A.S.» (Agas Isleri San.Kirimli Sk.No 35 42300 Selcuklu-Konya, (Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником ТОВ «ФАСТА» ЛТД ОСОБА_4 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.236468 від 26.10.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ПЛА№552660 від 04.10.2016, ПЛА№301360 від 05.10.2016, ЖТА№581703 від 27.09.2016 та накладної виданої ТОВ «ПСМ -ПРОФІЛЬ» () від 18.10.2016 №б/н про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю ТОВ «ФАСТА»ЛТД (код ЄДРПОУ ).

Згідно інформації, яка надійшла листом №204 від 18.05.2018 ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () жодних фінансово-господарських стосунків з ТОВ Фаста ЛТД (код ЄДРПОУ ) не мало.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серії ЖТ.236468 від 26.10.2016, був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаро-транспортної накладної від 18.10.2016 №б/н, яка ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОВ ФАТСА ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_4 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізані соснові», кількістю - 29, 226м3, загальною вартістю 82084, 34 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.236468 від 26.10.2016, що одержаний незаконним шляхом.

Крім того, 16.12.2016 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА №101030002/2016/013909 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю -30, 016 м3, загальною вартістю 90778,25 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «ФАСТА»ЛТД (11500, Житомирська область, м.Коростень, вул. Сосновського, 62а, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма «HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve TIK.A.S.» (Agas Isleri San.Kirimli Sk.No 35 42300 Selcuklu-Konya, (Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником ТОВ «ФАСТА» ЛТД ОСОБА_4 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.240552 від 15.12.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ЖТГ 551160 від 21.11.16 ЖТГ 551161 від 21.11.16 ПЛА 301377 від 11.10.16 та накладної виданої ТОВ «ПСМ -ПРОФІЛЬ» () №179 про продаж лісо продукції товариству з обмеженою відповідальністю ТОВ «ФАСТА»ЛТД (код ЄДРПОУ ).

Згідно інформації, яка надійшла листом №204 від 18.05.2018 ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () жодних фінансово-господарських стосунків з ТОВ Фаста ЛТД (код єдРПОУ ) не мало.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серії ЖТ.240552 від 15.12.2016, був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаро-транспортної накладної №179, яка ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОВ ФАТСА ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_4 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізані соснові», кількістю - 30, 016 м3, загальною вартістю 90778, 25 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.240552 від 15.12.2016, що одержаний незаконним шляхом.

Крім того, 02.03.2017 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА №UA101020/2017/000115 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», 1-3 гатунок, кількістю -29, 965м3, загальною вартістю 89591,46 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «ФАСТА»ЛТД (11500, Житомирська область, м.Коростень, вул. Сосновського, 62а, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма «HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve TIK.A.S.» (Agas Isleri San.Kirimli Sk.No 35 42300 Selcuklu-Konya, (Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником ТОВ «ФАСТА» ЛТД ОСОБА_4 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.244144 від 01.03.2017.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ПЛА№292046 від 18.11.2016, ПЛА№024133 від 09.11.2016, ЖТБ№442280 від 04.02.2017 та накладної виданої ТОВ «ПСМ -ПРОФІЛЬ» () від 23.02.2017 №б/н про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю ТОВ «ФАСТА»ЛТД (код ЄДРПОУ ).

Згідно інформації, яка надійшла листом №204 від 18.05.2018 ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () жодних фінансово-господарських стосунків з ТОВ Фаста ЛТД (код ЄДРПОУ ) не мало.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серії ЖТ.244144 від 01.03.2017, був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаро-транспортної накладної від 23.02.2017 №б/н, яка ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОВ ФАТСА ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_4 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізні, соснові 1-3 гатунок», кількістю - 29, 965 м3, загальною вартістю 89591, 46 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.244144 від 01.03.2017, що одержаний незаконним шляхом.

Крім того, 04.03.2017 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА №UA101020/2017/000256 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю -28, 893м3, загальною вартістю 86102, 43 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «ФАСТА»ЛТД (11500, Житомирська область, м.Коростень, вул. Сосновського, 62а, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма «HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve TIK.A.S.» (Agas Isleri San.Kirimli Sk.No 35 42300 Selcuklu-Konya, (Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником ТОВ «ФАСТА» ЛТД ОСОБА_4 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.244143 від 01.03.2017.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ПЛА№292046 від 16.11.2016, ПЛА№552779 від 09.11.2016, ЖТБ№442280 від 04.02.2017 та накладної виданої ТОВ «ПСМ -ПРОФІЛЬ» () від 23.02.2017 №б/н про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю ТОВ «ФАСТА»ЛТД (код ЄДРПОУ ).

Згідно інформації, яка надійшла листом №204 від 18.05.2018 ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () жодних фінансово-господарських стосунків з ТОВ Фаста ЛТД (код ЄДРПОУ ) не мало.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серії ЖТ.244143 від 01.03.2017, був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаро-транспортної накладної від 23.02.2017 №б/н, яка ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОВ ФАТСА ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_4 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізані соснові», кількістю - 28, 893 м3, загальною вартістю 86102, 43 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.244143 від 01.03.2017, що одержаний незаконним шляхом.

Крім того, 07.03.2017 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА №UA101020/2017/000401 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю -26, 434 м3, загальною вартістю 78570, 97 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «ФАСТА»ЛТД (11500, Житомирська область, м.Коростень, вул. Сосновського, 62а, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма «HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve TIK.A.S.» (Agas Isleri San.Kirimli Sk.No 35 42300 Selcuklu-Konya, (Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником ТОВ «ФАСТА» ЛТД ОСОБА_4 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.244092 від 01.03.2017.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ПЛА№552753 від 01.11.2016, ПЛА№421576 від 21.11.2016, ЖТБ№442280 від 04.02.2017 та накладної виданої ТОВ «ПСМ -ПРОФІЛЬ» () від 23.02.2017 №б/н про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю ТОВ «ФАСТА»ЛТД (код ЄДРПОУ ).

Згідно інформації, яка надійшла листом №204 від 18.05.2018 ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () жодних фінансово-господарських стосунків з ТОВ Фаста ЛТД (код ЄДРПОУ ) не мало.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серії ЖТ.244092 від 01.03.2017, був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаро-транспортної накладної від 23.02.2017 №б/н, яка ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОВ ФАТСА ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_4 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізані соснові», кількістю - 26, 434 м3, загальною вартістю 78570, 97 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.244092 від 01.03.2017, що одержаний незаконним шляхом.

Крім того, 16.03.2017 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА №UA101020/2017/000885 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові 1-3 гатунок», кількістю -25, 870м3, загальною вартістю 76494, 60 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є ТОВ «ФАСТА»ЛТД (11500, Житомирська область, м. Коростень, вул. Сосновського, 62а, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма «HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve TIK.A.S.» (Agas Isleri San.Kirimli Sk.No 35 42300 Selcuklu-Konya, (Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником ТОВ «ФАСТА» ЛТД ОСОБА_4 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.244146 від 01.03.2017.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ПЛА№301435 від 04.11.2016, ПЛА№301445 від 11.11.2016, ПЛА №301422 від 02.11.16 ЖТБ№442280 від 04.02.2017 та накладної виданої ТОВ «ПСМ -ПРОФІЛЬ» () від 23.02.2017 №б/н про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю ТОВ «ФАСТА»ЛТД (код ЄДРПОУ ).

Згідно інформації, яка надійшла листом №204 від 18.05.2018 ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () жодних фінансово-господарських стосунків з ТОВ Фаста ЛТД (код ЄДРПОУ ) не мало.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій серії ЖТ.244146 від 01.03.2017, був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаро-транспортної накладної від 23.02.2017 №б/н, яка ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОВ ФАТСА ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_4 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізані соснові 1-3 гатунок», кількістю - 25, 870 м3, загальною вартістю 76494, 60 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.244146 від 01.03.2017, що одержаний незаконним шляхом.

Оскільки дані правопорушення вчиненні були вчинені однією особою, постановами суду від 27.09.2018 року та від 26.10.2018 року об'єднані в одне провадження.

Не погоджуючись з постановою суду, представник Житомирської митниці ДФС Кондатюк А.В. подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову скасувати і прийняти нову постанову, якою визнати винним ОСОБА_4 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та застосувати до нього стягнення у виді накладення штрафу у розмірі 592 810 грн. 97 коп. вартості пиломатеріалів загальною кількістю 202, 082 куб. метрів з конфіскацією вказаного товару. Вказує, що судом безпідставно закрито провадження по справі у зв'язку зі спливом строків притягнення до відповідальності за порушення митних правил. Зазначає, що вказане правопорушення було виявлено за наслідками проведення перевірки працівниками митного органу 17.05.2018 року, а тому терміни притягнення до відповідальності мають обраховуватись з вказаного терміну.Посилається на те, що вказане правопорушення є триваючим і строки накладення стягнення слід рахувати з моменту виявлення правопорушення.

Заслухавши доповідача, представника митниці ДФС Кондратюка А.В., який підтримав подану апеляційну скаргу, пояснення захисника Трофімова А.В., про законність і обгрунтованість постанови суду, перевіривши матеріали справи, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга підлягає частковому задоволенню, виходячи з наступного.

Вина ОСОБА_4 у вчиненні вищезазначеного правопорушення, стверджується зібраними по справі доказами, яким суд дав належну оцінку зокрема, матеріалами Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства, на підставі яких ОСОБА_4 отримав сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів; відповіддю ТзОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» про те, що зазначене товариство в 2016-2017 роках не мало жодних фінансово-господарських стосунків з ТОВ «Фатса ЛТД»; відповіді ДФС України про те, що за період 2016-2017 роки ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» не здійснювало реєстрацію податкових накладних, в системі ЄРПН на ТОВ «Фатса ЛТД».

Дії ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 МК України кваліфіковані правильно.

Разом з тим, як обгрунтовано зазначено в апеляційній скарзі представника митниці ДФС, районний суд розглянувши справу та постановивши рішення прийшов до помилкового висновку, що правопорушення, яке вчинив ОСОБА_4 не є триваючим, а тому до ОСОБА_4 адміністративне стягнення може бути застосоване не пізніше шести місяців з дня вчинення правопорушення.

Норми КУпАП та МК України, не містять визначення поняття триваючого адміністративного правопорушення.

Про те, на переконання апеляційного суду, ст. 467 МК України, відносить порушення митних правил, передбачені статтями 469, 477 - 485 МК України до триваючих, в тому числі і вчинене ОСОБА_4 правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, яке характеризуються безперервністю його вчинення протягом певного часу та триває доти, доки його не буде виявлено митним органом.

За вказаних обставин, на час постановлення судом першої інстанції рішення 16.11.2018 року, шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 МК України, яке було виявлено 17.05.2018 року, в день отримання відповіді працівниками митного органу від компанії ПСМ Профіль не минув, а тому закриття судом справи за спливом такого строку та звільнення правопорушника від відповідальності було незаконним.

За таких обставин, постанова суду не може вважатись законною і обгрунтованою, підлягає скасуванню, однак апеляційний суд позбавлений можливості винести нову постанову про накладення на ОСОБА_4 стягнення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, оскільки на час розгляду справи та винесення постанови апеляційним судом минув шестимісячний строк, передбачений ч.2 ст. 467 МК України.

На підставі наведеного, керуючись ст.294 КУпАП,

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Житомирської митниці ДФС Кондратюка А.В. задовольнити частково.

Постанову Богунського районного суду м. Житомира від 16 листопада 2018 року про закриття провадження, щодо ОСОБА_4 - скасувати, а провадження в справі щодо ОСОБА_4 закрити у зв'язку із закінченням строків, передбачених ч.2 ст. 467 МК України.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя: