Провадження № 3/760/7219/19
в справі 760/8192/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 жовтня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІПН НОМЕР_1 , керівника ТОВ «Мрія-2000» (), за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

8 березня 2020 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_2 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу №0768/10000/18 про порушення митних правил від 13.11.2018 вбачається, що 15.08.2017 о 19 год. 47 хв. в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск») через митний кордон України з території Королівства Нідерланди вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 11.08.2017 № ЕЕ28993 та автотранспортної накладної від 11.08.2017 № Б/Н за попередньою митною декларацією від 15.08.2017 № UA100050/2017/632149 на адресу ПП «МРІЯ-2000» () переміщено товари «гнучкі стрижні з акрилонітрил бутадіен стирола (ABS) в бухтах, портативні аудіо колонки до персональних комп`ютерів, роз`єми та перехідники до персональних комп`ютерів, акумуляторні батареї для джерел безперебійного живлення, кабелі для комп`ютерної техніки, аксесуари для жорстких дисків, вимірювачі потужності електричного струму, подовжувачі електричні, інвертори, зарядні пристрої для акумуляторів, джерела безперебійного живлення, вентилятори осьові (кулери), які вмонтовуються в корпус комп`ютера, кардридери, комутатори (розгалужувачі), ігрові маніпулятори (геймпади), навушники, килимки для комп`ютерних мишок, оптичні маніпулятори типу «миша», підставки для ноутбуків з осьовими вентиляторами, адаптери для комп`ютерів, акустичні системи для персональних комп`ютерів, мультимедійні колонки, автомобільні тримачі та кріплення для планшетів та смартфонів, набори інструментів для технічного обслуговування комп`ютерної техніки, кронштейни для монтажу телевізорів, моніторів, плазмових панелей у комплекті з кріпильною фурнітурою, телефонні кабелі в бухтах» у кількості 936 місць загальною вагою брутто 12 578,50 кг, вартістю 43 130,13 доларів США на умовах поставки FCA Алмере (Нідерланди), згідно з Інкотермс.

16.08.2017 зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС, та 19.08.2017 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО № 5 м/п «Західний» (СТЗ та МС ПІІ «Ост-Вест Експрес», м. Київ, вул. Дніпроводська, 1) за

митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100050/2017/339857, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Королівства Нідерланди за супровідним документом Т1 № 17NL0008501C49A339 від компанії-відправника «GEMBIRD EUROPE B.V. (Wittevrouen, 56, 1358CD, Almere Haven, The Netherlands (Нідерланди) на адресу

ПП «МРІЯ-2000» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № GMB-2016/01-05 від 01.05.2016, укладеного між компанією «GEMBIRD ELECTRONICS (ASIA) LTD» (3908 Two Exchange Square, 8 Connaught Place, CENTRAL, HONG KONG (Гонконг) та ПП «МРІЯ-2000» ().

14.11.2018 листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 14.11.2018

№ 35382/7/99-99-19-06-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Королівства Нідерланди (вх. КММ від 14.11.2018 № 4799/8-АІС) на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 19.08.2017 № UA100050/2017/339857.

Митною адміністрацією Королівства Нідерланди до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких вищезазначені товари було поміщено у процедуру експорту, зокрема:

?Митна декларація типу ЕХ А від 11.08.2017 № 17NLJ67LGEAD21W56 на товари «комплектуючі до комп`ютерів» у кількості 936 місць загальною вагою брутто 12 578,50 кг, вартістю 85 399,56 доларів США, згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) на замовлення № ЕЕ28993, відправником/експортером яких виступала компанія «GEMAC LOGISTICS BV» (WITTEVROUEN 56, 1358CD, Almere, NL (Нідерланди), одержувачем/імпортером - «MRIYA-2000» (Boulevard Romain Rolland 13 B. 03170 Kyiv, UA) («МРІЯ-2000» (Україна, 03170, м. Київ, бульвар Роллана Ромена, буд. 13В);

?Рахунок-фактура (інвойс) на замовлення № ЕЕ28993 від 26.06.2017, об`єктом якого виступали товари «ABS стрижні, мультимедійні системи, портативні аудіо колонки, роз`єми та перехідники, акумуляторні батареї, кабелі для комп`ютерної техніки, аксесуари для жорстких дисків, вимірювачі потужності електричного струму, подовжувачі електричні, інвертори, зарядні пристрої для акумуляторів, джерела безперебійного живлення, вентилятори осьові (кулери), які вмонтовуються в корпус комп`ютера, кардридери, комутатори (розгалужувачі), ігрові маніпулятори (геймпади), навушники, килимки для комп`ютерних мишок, оптичні маніпулятори типу «миша», підставки для ноутбуків з осьовими вентиляторами, адаптери для комп`ютерів, акустичні системи для персональних комп`ютерів, мультимедійні колонки, автомобільні тримачі та кріплення для планшетів та смартфонів, набори інструментів, кронштейни для монтажу телевізорів, телефонні кабелі в бухтах» загальною вартістю 85 399,56 доларів США на умовах поставки FOB Алмере, згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «GEMBIRD EUROPE BV» (Wittevrouen 56, 1358CD, Almere, The Netherlands (Нідерланди), покупцем - «EDG group» (Kiev Ukraine, Vyacheslav Zamyatlinsky) («ІДІДЖІ ГРУП»

(м. Київ, Україна, ОСОБА_7), одержувачем - «MRIYA-2000» («МРІЯ-2000»);

?Пакувальний лист на замовлення № ЕЕ28993 від 26.06.2017, об`єктом якого виступали товари у кількості 936 картонних коробів вагою брутто 12 578,50 кг, продавцем яких виступала компанія «GEMBIRD EUROPE BV (Wittevrouen 56, 1358CD, Almere, The Netherlands (Нідерланди), покупцем - «EDG group» (Kiev Ukraine, Vyacheslav Zamyatlinsky) («ІДІДЖІ ГРУП»

(м. Київ, Україна, ОСОБА_7), одержувачем - «MRIYA-2000» («МРІЯ-2000»);

?Супровідний документ Т1 № 17NL0008501C49A339, оформлений митною адміністрацію Королівства Нідерланди на підставі експортної декларації

№ 17NLJ67LGEAD21W56, на товари, поміщені у процедуру транзиту для вивезення за межі Європейського Союзу через польську митницю «Дорогуск», а саме - «комплектуючі до комп`ютерів» у кількості 936 місць загальною вагою брутто 12 578,50 кг, відправником/експортером яких виступала компанія «GEMBIRD EUROPE B.V. (Wittevrouen 56, 1358CD, Almere, NL (Нідерланди), одержувачем/імпортером - «MRIYA-2000» (Boulevard Romain Rolland 13 B, 03170, Kyiv, UA) («МРІЯ-2000» (Україна, 03170, м. Київ, бульвар Роллана Ромена, буд. 13В);

?Автотранспортна накладна від 11.08.2017 № Б/Н на товари «частини та аксесуари для комп`ютерів» у кількості 936 картонних коробів вагою брутто 12 578,50 кг, завантажених 11.08.2017 в м. Алмере (район Алмере-Гавен, Королівство Нідерланди) до транспортного засобу з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , відправником яких зазначено компанію «GEMBIRD EUROPE B.V. (Wittevrouen, 56, 1358CD, Almere Haven, The Netherlands (Нідерланди), одержувачем - «MRIYA-2000» (03170, Kyiv, boulevard Romain Rolland, 13B) («МРІЯ-2000» (03170, м. Київ, бульвар Роллана Ромена, буд. 13В);

?Зобов`язання перевізника «ОСОБА_3» ( ОСОБА_3 ) в особі « ОСОБА_3 » ( ОСОБА_3 ) перед експедиторською фірмою «GEMAC LOGISTICS BV» (Wittevrouen, 56, 1358CD, Almere Haven, The Netherlands (Нідерланди) про те, що товари, які перебувають під митним контролем за супровідним документом Т1 № 17NL0008501C49A339 та були завантажені до транспортного засобу з д.н.з. НОМЕР_4 , отримані до перевезення та будуть пред`явлені до польської митниці «Дорогуск» в тому самому стані до 31.08.2017.

За результатами опрацювання надісланих митною адміністрацією Королівства Нідерланди документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 19.08.2017 № UA100050/2017/339857 та наявних у документах, які слугували підставою для пропуску товарів через митний кордон України, а в подальшому були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що загальне найменування товарів, їх ідентифікаційні ознаки (артикули), кількість, вагові показники, відомості щодо відправника товарів, їх одержувача, перевізника та ідентифікаційних ознак транспортного засобу, яким здійснювалось їх міжнародне перевезення, є ідентичними. Крім того, повністю ідентичними є відомості щодо реєстраційного номеру супровідного документу Т1

(№ 17NL0008501C49A339), за яким митною адміністрацією Королівства Нідерланди вищезазначені товари поміщено у процедуру транзиту, із наявним у графі 5 автотранспортної накладної від 11.08.2017 № Б/Н, що була подана у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, умов їх поставки, а також у відомостях щодо продавця та покупця товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 11.08.2017 № ЕЕ28993, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 43 130,13 доларів США на умовах поставки FCA Алмере (Королівство Нідерланди), продавець - «GEMBIRD ELECTRONICS (ASIA) LTD» (3908 Two Exchange Square, 8 Connaught Place, CENTRAL, HONG KONG (Гонконг), покупець - ПП «МРІЯ-2000» (), а згідно з відомостями документів, наданих митною адаміністрацією Королівства Нідерланди, зокрема, - рахунка-фактури (інвойсу) на замовлення № ЕЕ28993 від 26.06.2017 та митної декларації типу ЕХ А від 11.08.2017 № 17NLJ67LGEAD21W56, вартість цих же товарів під час експорту з території Королівства Нідерланди складала 85 399,56 доларів США на умовах поставки FOB Алмере (Королівство Нідерланди), продавець - «GEMBIRD EUROPE BV» (Wittevrouen 56, 1358CD, Almere, The Netherlands (Нідерланди), покупець - «EDG group» ( Kiev Ukraine , ОСОБА_7 ) («ІДІДЖІ ГРУП» (м. Київ, Україна, ОСОБА_7).

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 15.08.2017 о

19 год. 47 хв. товари «гнучкі стрижні з акрилонітрил бутадіен стирола (ABS) в бухтах, портативні аудіо колонки до персональних комп`ютерів, роз`єми та перехідники до персональних комп`ютерів, акумуляторні батареї для джерел безперебійного живлення, кабелі для комп`ютерної техніки, аксесуари для жорстких дисків, вимірювачі потужності електричного струму, подовжувачі електричні, інвертори, зарядні пристрої для акумуляторів, джерела безперебійного живлення, вентилятори осьові (кулери), які вмонтовуються в корпус комп`ютера, кардридери, комутатори (розгалужувачі), ігрові маніпулятори (геймпади), навушники, килимки для комп`ютерних мишок, оптичні маніпулятори типу «миша», підставки для ноутбуків з осьовими вентиляторами, адаптери для комп`ютерів, акустичні системи для персональних комп`ютерів, мультимедійні колонки, автомобільні тримачі та кріплення для планшетів та смартфонів, набори інструментів для технічного обслуговування комп`ютерної техніки, кронштейни для монтажу телевізорів, моніторів, плазмових панелей у комплекті з кріпильною фурнітурою, телефонні кабелі в бухтах» у кількості 936 місць загальною вагою брутто 12 578,50 кг вартістю 85 399,56 доларів США або 2 188 848,97 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США = 25,63068200 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що громадянин ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0812/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення представників митного органу, дослідивши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що постановою суду від 24.05.2019 справу про адміністративне правопорушення направлено для проведення додаткової перевірки, оскільки з матеріалів справи не можливо встановити, які саме дії ОСОБА_1 відповідають об`єктивній стороні правопорушення, передбаченого ст..483 МК України, оскільки він особисто не подавав будь-яких документів до митного органу.

Також виявилось, що в матеріалах справи наявні порушення, допущені Київською міською митницею, які не можливо виправити у судовому засіданні, а саме: не забезпечено належний переклад документів державною мовою.

Як вбачається з матеріалів справи, КММ ДФС на підтвердження своєї позиції надано копії товаросупровідних документів, які складені іноземною мовою, що унеможливлює дослідження їх змісту та встановлення відповідних обставин.

23.08.2019 після проведення додаткової перевірки матеріали справи про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 надійшли до Солом`янського районного суду міста Києва.

Проте аналіз наявних у справі матеріалів встановив, що жодних вимог постанови суду від 24.05.2019 Київської митницею ДФС виконано не було, що дає підстави вважати недоведеність вини ОСОБА_1 у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Також встановлено, що в матеріалах справи відсутні докази того, що товар перемістив через митний кордон саме ОСОБА_1 , очевидно що і підставою такого переміщення були документи, яких ОСОБА_1 не виготовляв. Слід зазначити, що ОСОБА_1 не здійснював переміщення товару через митний кордон України, а лише уклав зовнішньоекономічний контракт купівлі-продажу. За фактом, як зазначено у CMR від 11.01.2017, таке переміщення здійснено перевізником « ОСОБА_3 ». Тобто, не перебуваючи у пункті пропуску, ОСОБА_1 не7 міг бути суб`єктом переміщення товарів через митний кордон, а відповідно і суб`єктом правопорушення.

Будь-яких інших доказів на підтвердження вини громадянина ОСОБА_1 суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що громадянин ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що громадянин ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання апеляційної скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: