Справа № 308/8588/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2019 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., за участю представника митниці - Зубенко І.І., розглянувши матеріали Закарпатської митниці ДФС відносно посадової особи іноземного підприємства «SC Manufacctura Magura Srl» (Str. Zootehniei nr.7, 315700 Sebis, Romania) ОСОБА_2 (ОСОБА_2) інші відомості на час складання протоколу відсутні

про порушення митних правил, передбачене за ст.483 ч.1 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

Закарпатською митницею ДФС отриманий лист Управління захисту економіки в Закарпатській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України від 16.07.2018 року № 3491/39/106/02-2018 щодо ввезення на митну територію України транспортним засобом р.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2 ТзОВ «Світ шкіри», із заниженням їх митної вартості та підміни документів на товари, з метою заниження сплати належних митних платежів, чим можуть завдати збитки державному бюджету України.

Також митницею отриманий лист оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області від 17.07.18 № 2681/8/07-16-21-11-09 від 17.07.2018, щодо вжиття додаткових заходів контрою під час переміщення на митну територію України товарів «Шкури великої рогатої худоби, цілі не спилок з волосяним покривом, мокросолоні» в адресу ТзОВ «Світ шкіри» () з метою детальної перевірки заявленої фактурної вартості в поданих до митного контролю товаросупровідних документах.

17.07.2018 року в 01 год. 21 хв. в зону митного контролю митного посту "Неветленфолу" Закарпатської митниці ДФС в напрямку „в'їзд в Україну" прибув вантажний автомобіль марки «VOLVO » р.н.з. НОМЕР_1 з напівпричепом марки «KRONE» р.н.з НОМЕР_2 під керуванням громадянина України ОСОБА_3, що працює водієм у ПП «Дан В.» (с.Бедевля, Тячівського району, Закарпатської обл.).

Згідно поданих до митного контролю водієм товаросупровідних документів, а саме CMR б/н від 16.07.18, інвойсу № 01/1-18 від 16.07.18 та пакувального листа б/н від 16.07.18 через митний кордон України в митному режимі «імпорт» переміщується товар «Шкури великої рогатої худоби, цілі не спилок з волосяним покривом, мокросолоні» вагою брутто 20987,00 кг, вагою нетто 20077,00 кг.,розміщені на 15 дерев'яних піддонах.

Продавцем товару є іноземне підприємство «Salvo Alliance L.P» (Rosehaugh Road, Inverness, IV2 8SW, Scotland, UK), відправником - румунське підприємство «SC Manufacctura Magura Srl» ( Str. Zootehniei nr.7, 315700 Sebis, Romania), а покупцем та одержувачем ТзОВ «Світ шкіри» (77202, Івано-Франківська область, м. Болехів, вул. Д.Галицького, 171. Україна).

Зазначений вантаж слідує по МД типу ЕЕ № 206000000/2018/907940 від 16.07.18.

Відповідно до цінової інформації зазначеної в інвойсі № 01/1-18 від 16.07.18 та в графі 22 МД типу ЕЕ № 206000000/2018/907940 від 16.07.18 вартість вищевказаного товару складає 24092,40 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 17.07.18 становить 739 983,95 грн.

Транспортний засіб прибув під пломбою румунської митниці VASMA RO № A0347823.

Під час здійснення перевірки документів та відомостей зазначених в них, серед поданих до митного контролю водієм товаросупровідних документів, були виявлені експортна декларації митних органів Румунії № 18ROTM0200E0112402 від 16.07.18 та інвойс № 219 від 16.07.18.

Згідно інвойсу № 219 від 16.07.18 продавцем товару «Шкури великої рогатої худоби, цілі не спилок з волосяним покривом, мокросолоні» вагою брутто 20987,00 кг , вагою нетто 20077,00 кг є румунське підприємство «SC Manufacctura Magura Srl», покупцем іноземне підприємство «Salvo Alliance L.P», а одержувачем українське ТзОВ «Світ шкіри», вартість товару становить 48875,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 17.07.18 складає 1501166,98 грн.

Згідно експортної декларації митних органів Румунії № 18ROTM0200E0112402 від 16.07.18 відправником товару «Шкури великої рогатої худоби, цілі не спилок з волосяним покривом, мокросолоні» вагою брутто 20987,00 кг , вагою нетто 20077,00 кг є - румунське підприємство «SC Manufacctura Magura Srl» ( Str. Zootehniei nr.7, 315700 Sebis, Romania), а одержувачем - ТзОВ «Світ шкіри» (77202, Івано-Франківська область, м. Болехів, вул.. Д.Галицького, 171. Україна,).

Враховуючи вищезазначене митницею, 18.07.18 направлений запит № 07.70-20.2-8.21/9565 на адресу румунського підприємства «SC Manufacctura Magura Srl» з метою підтвердження експортної операції та отримання копій підтверджуючих документів.

20.07.18 митницею від румунського підприємства «SC Manufacctura Magura Srl», за підписом посадової особи ОСОБА_2, отримана офіційна відповідь № 106/18.07.2018 (вх.. № 9188-кб/11-21), копія експортної декларації митних органів Румунії № 18ROTM0200E0112402 від 16.07.18,копія пакувального лист б/н від 16.07.18 та копія СMR б/н від 16.07.18.

Відповідно до отриманої відповіді підприємство «SC Manufacctura Magura Srl» підтвердило відправлення товару на адресу ТзОВ «Світ шкіри» в транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2, а згідно отриманої копії експортної декларації митних органів Румунії № 18ROTM0200E0112402 від 16.07.18 підтверджено експорт товару з території Євросоюзу по інвойсу №219 від 16.07.2018р., згідно якого вартість товару становить 48875,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 17.07.18 складає 1501166,98 грн.

Проведеними розрахунками митних платежів, станом на 17.07.18, які необхідно сплатити при випуску у вільний обіг вищезазначеного товару із вартості 24092,40 Євро становить 147 996,79 грн., а при вартості товару 48875,00 Євро, по якій товар був експортований з території Євросоюзу на Україну становить 300 233,40 грн., тобто на 152 236,61 грн. більше.

В наданому поясненні водій ОСОБА_3 зазначив, що після завантаження товаром в транспортний засіб в Румунії в м. Себіш йому незнайомий працівник надав документи на товар, а саме CMR б/н від 16.07.18, інвойс № 01/1-18 від 16.07.18, пакувальний лист, інвойс №219, експортну митну декларацію та сертифікати. Всі отримані документи він подав посадовим особам румунської митниці і ці ж документи він подав до митного контролю в при в'їзді в Україну.

Згідно ч.6 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями,внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України від 30 травня 2008 року N 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Правопорушник в судове засідання не з'явився в судове засідання не з'явився, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду справи..

Представник митниці Зубенко І.І. в судовому засіданні обставини, викладені в протоколі підтримав, просив конфіскувати в дохід держави вилучений товар.

Заслухавши пояснення представника Закарпатської митниці ДФС, приходжу до наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.483 МК України відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Так, відповідно до ст.245 КУпАП завданнями провадження у справах про адміністративні правопорушення є: всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності; а відповідно до ч.1 ст. 9 КУпАП та ч.2 ст. 458 МУ України адміністративна відповідальність за правопорушення передбачені як КУпАП так і МК України настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Постановою Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області від 09.08.2019 року провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності посадової особи іноземного підприємства «SC Manufacctura Magura Srl» (Str. Zootehniei nr.7, 315700 Sebis, Romania) ОСОБА_2 (ОСОБА_2) за ч.1 ст.483 МК України було закрито у зв'язку із передачею матеріалів до органу досудового розслідування, а матеріали про порушення митних правил №3306/30500/18 від 25.07.2018 року передано до Прокуратури Закарпатської області для приєднання до кримінального провадження ЄРДР №0000288.

В подальшому, 22.08.2018 року старшим слідчим СВ Виноградівського відділення поліції Берегівського відділу ГУНП в Закарпатській області капітаном поліції Тупиця І.В. винесено постанову, якою кримінальне провадження, внесене до Єдиного реєстру досудових розслідувань №0000287 від 25.07.2018 року, закрито на підставі п.2 ч.1 ст.284 КПК України, у зв'язку з відсутністю складу кримінального правопорушення, передбаченого ч.4 ст.358, ч.1 ст.364 КК України.

З наявного в матеріалах справи Листа №6742/106/27/2-2018 від 25.09.2018 року старшого слідчого СВ Виноградівського відділення поліції Берегівського відділу ГУНП в Закарпатській області капітана поліції Тупиці І.В. вбачається, що товари, які передані Ужгородським міськрайонним судом для приєднання до кримінального провадження, а саме: «шкури великої рогатої худоби, цілі не спилок з волосяним покривом, мокро солоні» в кількості 20077,00кг. не мають значення речових доказів, слідчим не вилучалися.

Вина посадової особи іноземного підприємства «SC Manufacctura Magura Srl» (Str. Zootehniei nr.7, 315700 Sebis, Romania) ОСОБА_2 (ОСОБА_2) у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України підтверджується Протоколом про порушення митних правил №3306/30500/18 від 25.07.2018 року, Постановою про закриття кримінальної справи від 22.08.2018 року та іншими матеріалами справи.

Таким чином, посадовою особою румунського підприємства «SC Manufacctura Magura Srl» ОСОБА_2 /ОСОБА_2/ вчинені дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів, з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

Згідно вимог ч.3 ст.467 МК України у разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях правопорушника ознак порушення митних правил, адміністративні стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через три місяці з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження, але не пізніше ніж через два роки з дня вчинення правопорушення.

Дослідивши матеріали справи, враховуючи те, що на момент розгляду справи з моменту винесення Постанови про закриття кримінального провадження від 22.08.2018 року закінчився тримісячний строк, передбачений ст. 467 МК України, протягом якого на особу може бути накладено адміністративне стягнення, вважаю, що провадження по справі підлягає закриттю на підставі ст.247 п.7 КпАП України, а вилучений товар - безпосередній предмет порушення митних правил слід конфіскувати в дохід держави.

Керуючись ст.467 МК України, ст.ст. 38, 283-287, 294, 384, 385 КпАП України,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі щодо посадової особи іноземного підприємства «SC Manufacctura Magura Srl» (Str. Zootehniei nr.7, 315700 Sebis, Romania) ОСОБА_2 (ОСОБА_2 про притягнення його до відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України - закрити.

Вилучений товар, а саме:

1.«Шкури великої рогатої худоби, цілі не спилок з волосяним покривом, мокросолоні», вагою 20077,00кг., вартістю 1501166,98грн.

-конфіскувати в дохід держави.

Постанова може бути оскаржена до Закарпатського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Постанова підлягає до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею чинності.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду: В.Й. Данко