Провадження № 3/359/3108/2019
Справа № 359/8832/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«6» грудня 2019 р. м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Бондаренко І.А., за участі представника Київської митниці ДФС Ясінської О.Я., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвоката Данилюка Д.В., розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, щодо громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , адреса: АДРЕСА_1 , керівника ФОП « ОСОБА_1 », паспорт серії НОМЕР_1 виданий 10.01.2012 року Приморським РВ ОМУ ГУМВС України в Одеській області, ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ,

в с т а н о в и в:

Згідно протоколу про порушення митних правил від 30.07.2019 року, 11.05.2019, на підставі договору про надання послуг митного брокера з ФОП « ОСОБА_1 » від 05.03.2019 № 34-19, представником ТОВ "Меркурій" громадянином ОСОБА_2 , до відділу митного оформлення № 5 митного поста «Західний» Київської митниці ДФС подано митну декларацію в електронному вигляді (далі - ЕМД) типу «ЕК10АА» на товар - «Лісоматеріали оброблені, розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, без торцевих з`єднань, завтовшки більш як 6 мм: - Пиломатеріал сосновий обрізний (Pinus sylvestris L.), сорт - 3 (С), наступних розмірів: - 90 х 120 х 1200 мм. - 40,435 м?;Загальний об`єм: 40,435 м 3.», вагою брутто - 23175 кг., вагою нетто 23050 кг., кількістю - 40,435 м?, вартістю 4043,50 EUR. (118997,01 грн. - згідно курсу НБУ на 11.05.2019). Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний №UA125130/2019/503154.

Відправником вантажу значився - ФОП « ОСОБА_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 (65014 АДРЕСА_2 буд АДРЕСА_3 ) (далі - ФОП « ОСОБА_1 »), отримувачем вантажу виступала компанія MECCA MFG. PHILIPPINES, INC. (BAYANIHAN ST., FURNITURE VILLAGE, CLARK FREEPORT ZONE, CLARK FIELD, PAMPANGA, PHILIPPINES 2023).

Для митного контролю та оформлення представником ТОВ «Меркурій» надано зовнішньоекономічний договір (контракт) від 09.03.2019 № 09/03/2019, укладений з SIA «Perita» (Reg. No 5Riga, Maskavas iela 250 k-9 - 13 LV-1063), доповнення до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 09.03.2019 № Специфікація № 2, інвойс від 08.05.2019 № 8, CMR від 11.05.2019 № Б/Н, пакувальний лист від 08.05.2019 № 8, фітосанітарний сертифікат від 11.05.2019 № 60/10-6034/АЕ-299533, акт завантаження від 10.05.2019 № 8, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2019 № ОД. 433399 (далі сертифікат про походження лісоматеріалів) та інші документи.

Відповідно до відомостей зазначених у сертифікаті виданому Одеським обласним управлінням лісового та мисливського господарства (65012, м. Одеса, вул. Семінарська, 18/20), лісокористувачем продавцем є Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт. Білогір?я, вул. Пушкіна 51, код за ).

Київською митницею ДФС було направлено листи від 19.06.2019 № 8036/5/10-70-20-47, та від 18.07.2019 № 9299/5/10-70-20-47 до Одеського обласного управління лісового та мисливського господарства, з метою отримання документів, що стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів.

23.07.2019, на вищевказані листи, Київською митницею було отримано відповідь, якою надано копії документів, що стали підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів.

Згідно до отриманих документів, ФОП « ОСОБА_1 », 06.05.2019 звертався до Одеського обласного управління лісового та мисливського господарства для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів з відповідною письмовою заявою, та підтверджує достовірність наданих ним, як підстави для його отримання, документів.

Підставою для видачі сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2019 № ОД.433399 були товарно-транспортні накладні від 29.10.2018 №1335, від 26.06.2018 №968,та від 11.12.2018 №1437.

Згідно до товарно-транспортних накладних від 29.10.2018 №1335, від 26.06.2018 №968, та від 11.12.2018 №1437 Білогірське СЛКП «Орлан» здійснило продаж та відвантаження продукції «пиловник сосна ІІІ с…» ТЗОВ «Ольга Транс Сервіс» в кількості 28,182 м?, 28,716 м?, та 26,855 м? відповідно.

Про факт отримання заявником ФОП « ОСОБА_1 » сертифікату від 10.05.2019 № ОД.433399 свідчить підпис особи що отримала сертифікат ОСОБА_1 .

Київською митницею ДФС, було направлено лист до Білогірське СЛКП «Орлан» від 14.05.2019 № 6214/5/10-70-20-47 щодо підтвердження дійсності товарно-транспортних накладних від 29.10.2018 № 1335, від 26.06.2018 № 968, та від 11.12.2018 № 1437, в яких СЛКП «Орлан» зазначається як підприємство вантажовідправник.

21.06.2019 Київською митницею отримано лист - відповідь від Білогірське СЛКП «Орлан» від 21.06.2019 № 43 (вх. Київської митниці ДФС № 14067/47), в якому зазначено, що «…Білогірське СЛКП «Орлан» повідомляє, що ТТН від 29.10.2018 № 1335, ТТН від 26.06.2018 № 968, та ТТН від 11.12.2018 № 1437, даним підприємством не видавались».

Встановлені обставини свідчать про те, що з метою здійснення митного оформлення в режимі «експорт» товару «Лісоматеріали оброблені, розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, без торцевих з`єднань, завтовшки більш як 6мм: - Пиломатеріал сосновий обрізний (Pinus sylvestris L.), сорт - 3 (С), наступних розмірів…» за ЕМД від 11.05.2019 №UA125130/2019/503154, а в подальшому з метою переміщення через митний кордон України Київській митниці ДФС надано документи, одержані незаконним шляхом.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами, обліковий № UA 9, на час митного оформлення в режимі «експорт» товару «Лісоматеріали оброблені, розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, без торцевих з`єднань, завтовшки більш як 6мм: - Пиломатеріал сосновий обрізний (Pinus sylvestris L.), сорт - 3 (С), наступних розмірів…» за ЕМД від 11.05.2019 №UA125130/2019/503154, на посаді керівника підприємства ФОП «Рогава ОСОБА_3 » перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Таким чином, керівником ФОП « ОСОБА_1 » ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «Лісоматеріали оброблені, розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, без торцевих з`єднань, завтовшки більш як 6мм: - Пиломатеріал сосновий обрізний (Pinus sylvestris L.), сорт - 3 (С), наступних розмірів…», загальною вартістю 4043,50 EUR. (118997,01 грн. - згідно курсу НБУ на 11.05.2019), через митний кордон України з поданням митниці, як підстави для переміщення, документів одержаних незаконним шляхом, а саме сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2019 № ОД.433399, який отримано на підставі недійсних товарно-транспортних накладних від 29.10.2018 №1335, від 26.06.2018 № 968, та від 11.12.2018 №1437.

Дані дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У зв`язку з чим працівниками митниці 30.07.2019 р. складений протокол про порушення митних правил № 0379/12500/19.

Громадянин України ОСОБА_1 до суду не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином. До початку розгляду справи направив свого представника.

Представник особи, адвокат Данилюк Д.В. зазначив, що твердження Київської митниці ДФС про відсутність товаротранспортних накладних спростовується матеріалами самої справи та доданими доказами. На письмовий запит до Одеського обласного управління лісового та мисливського господарства від 15.11.2019 року, який було здійснено ОСОБА_4 вказаним державним органом було надано документи, які спростовують безпідставне твердження митниці про відсутність ТТН. СЛКП Орлан листом-підтвердження від 10.05.2019 року № 79 надало відповідь та повідомило, що деревина дійсно була відпущена СЛКП ОРЛАН згідно вказаних вище ТТН на користь ТОВ «Ольга Транс Сервіс». Факт видачі спірних ТТН підтверджено самим СЛКП Орлан та перевірено Одеським облуправлінням лісового та мисливського господарства перед видачею ОСОБА_5 сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ОД № 433399. Всі документи для переміщення товарів через митний кордон перевірялися, визнавалися дійсними і ніяких зауважень не викликали. Тому у даному випадку просить закрити провадження у справі, оскільки відсутній склад адміністративного правопорушення.

Представник митниці протокол підтримала, та зазначила, що громадянин України ОСОБА_1 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, у зв`язку з чим просила застосувати до правопорушника адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів з конфіскацією зазначених товарів.

Заслухавши пояснення представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, приходжу до висновку, що вина громадянина України ОСОБА_1 не знайшла свого підтвердження, а склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлений, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

За положеннями п. 3 ч. 1 ст. 8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ч. 1 ст. 483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення. Отже, склад правопорушення - це сукупність названих у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. Такі ознаки мають об`єктивний і суб`єктивний характер. Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні бути враховані ознаки складу правопорушення та відповідати диспозиції статті до якої притягується, особа за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Безпосереднім об`єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст.483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинене правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують чи обтяжують відповідальність, чи заподіяно матеріальну шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Аналогічні вимоги також закріплені в ст. 489 МК України.

В пункті 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» зазначено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття митним органом митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Як визначено ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний: здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; на вимогу органу доходів і зборів пред`явити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил № 0379/12500/19 від 30.07.2019 року, громадянину України ОСОБА_1 поставлено у вину те, що він, подав органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару, документи одержані незаконним шляхом, а саме: сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2019 № ОД.433399, який отримано на підставі недійсних товарно-транспортних накладних від 29.10.2018 №1335, від 26.06.2018 № 968 та від 11.12.2018 № 1437.

Так, 11.05.2019, на підставі договору про надання послуг митного брокера з ФОП « ОСОБА_1 » від 05.03.2019 № 34-19, представником ТОВ «Меркурій» громадянином ОСОБА_2 , до відділу митного оформлення № 5 митного поста «Західний» Київської митниці ДФС подано митну декларацію в електронному вигляді (далі - ЕМД) типу «ЕК10АА» на товар - «Лісоматеріали оброблені, розпиляні уздовж, нестругані, нешліфовані, без торцевих з`єднань, завтовшки більш як 6 мм: - Пиломатеріал сосновий обрізний (Pinus sylvestris L.), сорт - 3 (С), наступних розмірів: - 90 х 120 х 1200 мм. - 40,435 м3; Загальний об`єм: 40,435 м3.», вагою брутто - 23175 кг., вагою нетто 23050 кг., кількістю - 40,435 м?, вартістю 4043,50 EUR. (118997,01 грн. - згідно курсу НБУ на 11.05.2019).

Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний № UA125130/2019/503154.

Відправником вантажу значився - ФОП « ОСОБА_1 », ЄДРПОУ НОМЕР_2 (65014 АДРЕСА_2 буд АДРЕСА_3 ) (далі - ФОП « ОСОБА_1 »), отримувачем вантажу виступала компанія MECCA MFG. PHILIPPINES, INC. (BAYANIHAN ST., FURNITURE VILLAGE, CLARK FREEPORT ZONE, CLARK FIELD, PAMPANGA, PHILIPPINES 2023).

Для митного контролю та оформлення представником ТОВ «Меркурій» надано зовнішньоекономічний договір (контракт) від 09.03.2019 № 09/03/2019, укладений з SIA «Perita» (Reg. No 5 Riga, Maskavas iela 250 k-9 - 13 LV-1063), доповнення до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 09.03.2019 № Специфікація № 2, інвойс від 08.05.2019 №8, CMR від 11.05.2019 № Б/Н, пакувальний лист від 08.05.2019 №8, фітосанітарний сертифікат від 11.05.2019 №60/10-6034/АЕ-299533, акт завантаження від 10.05.2019 №8, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2019 № ОД. 433399 (далі сертифікат про походження лісоматеріалів) та інші документи.

Відповідно до відомостей зазначених у сертифікаті виданому Одеським обласним управлінням лісового та мисливського господарства (65012, м. Одеса, вул. Семінарська, 18/20), лісокористувачем продавцем є Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт. Білогір?я, вул. Пушкіна 51, код за ).

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 318 МК України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

В матеріалах справи наявний сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ОД № 433399 від 10.05.2019, який виданий на підставі ТТН № 1335 від 29.10.2018, № 968 від 26.06.2018, № 1437 від 11.12.2018 (а.с.26-31).

На підтвердження дійсності накладних та реалізації деревини Одеське обласне управління лісового та мисливського господарство направило запит № 04-01-12/357 від 08.05.19 (а.с.12) та отримало лист підтвердження № 79 10.05.2019 (а.с.13) від ЛП «Орлан» про те що ТзОВ «Ольга Транс Сервіс» дійсно була відпущена лісопродукція згідно ТТН № 1335 від 29.10.2018, № 968 від 26.06.2018, № 1437 від 11.12.2018.

Тобто документи одержані незаконним шляхом на які посилається Київська митниця ДФС ґрунтується лише на листі КП «Орлан» № 43 від 21.06.2019 про те що вищевказані ТТН ними взагалі не видавалися.

Інших додаткових даних працівниками митниці ДФС не надано та не зазначено жодного належного та допустимого доказу в підтвердження того, що сертифікат отримано на підставі недійсних ТТН.

З огляду на викладене, приймаючи до уваги те, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії громадянина України ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів одержаних незаконним шляхом, суддя, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Отже, обставини, встановлені під час складення протоколу про порушення митних правил № 0379/12500/19 від 30.07.2019 року, в якому містяться обставини вчинення громадянином України ОСОБА_1 порушення митних правил не знайшли своє підтвердження під час судового розгляду, у зв`язку із чим у суду наявні підстави сумніватися у достовірності доказів наданих в якості підтвердження вини громадянина України ОСОБА_1 .

Ці обставини в свою чергу вказують на те, що в діях громадянина України ОСОБА_1 відсутня об`єктивна сторона адміністративного правопорушення, визначеного ч. 1 ст. 483 МК України, а тому не має жодних підстав стверджувати і про наявність суб`єктивної сторони правопорушення в діянні останнього.

Таким чином, у суду відсутні підстави для притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, зважаючи на те, що достатніх доказів вчинення ним порушення митних правил, визначеного ч. 1 ст. 483 МК України під час розгляду адміністративних матеріалів в суді, - не здобуто, а ті що надані в якості підтвердження вчинення правопорушення, - суд оцінює критично з наведених вище обставин.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ч.1 ст. 483, ст. 487, ст. 495 МК України, п. 1 ч. 1 ст. 247, ст. ст. 251-252, 280, 283, 287, 294 КУпАП, суд,

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови і може бути пред`явлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Постанова суду набрала законної сили ___________________.

Суддя І.А. Бондаренко