Провадження № 3/359/4122/2019
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«6» грудня 2019 р. м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Бондаренко І.А., за участі представника Київської митниці ДФС Ясінської О.Я., особи, яка притягується до відповідальності розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України, щодо громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , паспорт НОМЕР_1 виданий 10.05.2011 Васильківським МВ ГУ МВС України в Київській обл., зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ,

в с т а н о в и в:

Згідно протоколу про порушення митних правил від 28.10.2019 року, 18.02.2019 до відділу митного оформлення № 3 митного поста «Південний» Київської митниці ДФС, громадянинкою ОСОБА_1 , з метою випуску у вільний обіг товарів, було подано у електронному вигляді митну декларацію, якій присвоєно номер від 18.02.2019 № UA125270/2019/860970 (далі ЕМД) з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів.

Згідно з ЕМД власником/отримувачем товару - транспортний засіб - SKODA OCTAVIA, VIN № НОМЕР_3 , 2005 року виготовлення, являється громадянка України ОСОБА_1 (паспорт НОМЕР_1 виданий 10.05.2011 Васильківським МВ ГУ МВС України в Київській обл).

Відповідно до бази даних АСМО «Інспектор» розділу «Перетин кордону транспортним засобом», автомобіль марки SKODA OCTAVIA, VIN № НОМЕР_3 , було ввезено на митну територію України 28.10.2018 року громадянином ОСОБА_2 (паспорт НОМЕР_4 ), в зоні діяльності Чернігівської митниці ДФС, у митному режимі «транзит» та в подальшому оформлено за ЕМД № UA125270/2019/860970.

Для митного оформлення зазначеного транспортного засобу, разом з товаросупровідними документами, крім іншого, було подано інвойс від 31.01.2019 № б/н, відповідно до якого, продавцем товару виступає естонська компанія «P&Imperia&P OU» (KOOLI 14-1, Tootsi alev, Tootsi vald, Parnu maacond, 87501) у особі ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 ), а покупцем фізична особа ОСОБА_1 .

18.02.2019 на підставі поданих для митного оформлення товаросупровідних документів, транспортний засіб - SKODA OCTAVIA, VIN № НОМЕР_3 , 2005 року виготовлення, було оформлено у вільний обіг. Відповідно до даних наявних у ЕМД від 18.02.2019 № UA125270/2019/860970 та інвойсі від 31.01.2019 № б/н вартість транспортного засобу становить 2400 Євро (згідно курсу НБУ станом на 18.02.2019 96645 грн. 56 коп.)

Відповідно до пункту 2 ПКМУ від 12 грудня 2018 р. № 1077 «Про затвердження Тимчасового порядку виконання митних формальностей під час здійснення митного оформлення транспортних засобів для їх вільного обігу на митній території України та внесення змін до постанов Кабінету Міністрів України від 7 вересня 1998 р. № 1388 і від 4 червня 2007 р. № 795»:

- митне оформлення транспортних засобів для їх вільного обігу на митній території України здійснюється в порядку, передбаченому законодавством, з особливостями, визначеними Тимчасовим порядком.

Разом з тим, Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано лист Державної фіскальної Служби України від 31.07.2019 № 24663/7/99-99-19-06-02-17 щодо відповіді митної адміністрації Республіки Естонія від 16.07.2019 № 14-1/13124-1, на запит стосовно проведення перевірки дотримання законодавства України при ввезені громадянами транспортних засобів та їх подальшому митному оформленні.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Республіки Естонія було встановлено, що підприємство «P&Imperia&P OU» зареєстроване у Комерційному Реєстрі Естонії але не активне, відповідно до електронної митної бази даних ця компанія не здійснює жодних експортних/імпортних транзакцій, не має співробітників, не є платником ПДВ, не надає жодних звітів до Податкового відомства Естонії.

Крім того, митними органами Естонії повідомлено, що членами правління компанії «P&Imperia&P OU» являються громадяни України та зазначено про те, що ОСОБА_3 є електронним резидентом Естонії з 08.02.2017 року.

Виходячи з викладеного, проаналізувавши документи, а саме інвойсу від 31.01.2019 № б/н, який надано митним органам для здійснення митного оформлення товару за митною декларацією від 18.02.2019 № UA125270/2019/860970 встановлено, що документ є підробним.

Таким чином, інформація отримана від митних органів Естонії, свідчить про те, що митне оформлення товару «автомобіль легковий, марки SKODA OCTAVIA, VIN № НОМЕР_3 » здійснено з поданням органу доходів і зборів підроблених документів, а саме інвойсу від 31.01.2019 № б/н.

Таким чином, громадянкою України ОСОБА_1 , надано для цілей митного оформлення підробний документ, а саме інвойс від 31.01.2019 № б/н, необхідний для здійснення митного оформлення товару «автомобіль легковий, марки SKODA OCTAVIA, VIN № НОМЕР_3 ».

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ст. 278 КУпАП, суддя при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує таке питання, зокрема як: чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення.

Згідно ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Однак долучені до протоколу про порушення митних правил копії документів, наданих митними органами Республіки Естонія (а.с.18-28, 31-33) складені не державною мовою та не перекладені належним чином згідно чинного законодавства України.

У матеріалах вказаного провадження також міститься лист відділення поліції в аеропорту «Бориспіль» Бориспільського відділу поліції ГУНП в Київській області від 31.10.2019 № 2346/1091002/1/02-2019, в якому зазначено що повідомлення № 052/2019 приєднано до матеріалів кримінального провадження № 0000105 від 31.10.2019 за ознаками вчинення кримінального правопорушення (злочину), передбаченого ч. 4 ст. 358 КК України, досудове розслідування у якому розпочате за аналогічним фактом. Однак відсутній процесуальний документ визначений чинним КПК України відносно вказаного кримінального провадження № 0000105.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 256, ст. 257, ст. 279, ст. 283, ст. 284 КУпАП України, ст. 473, ч. 1 ст. 483, ст. 527 МК України, суд

п о с т а н о в и в :

Матеріали справи відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , повернути до Київської митниці ДФС з метою усунення вказаних у постанові недоліків та виконання завдань, для проведення додаткової перевірки, які слід усунути до 10.01.2020 р.

Апеляційна скарга на постанову суду (судді) по справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Бориспільський міськрайонний суд Київської області протягом 10 (десяти) днів з дня її винесення.

Суддя І.А. Бондаренко