Справа № 163/1763/18
Провадження № 3/163/14/19
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 січня 2019 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Філімонюк О.І.,

представника Волинської митниці ОСОБА_1,

представника особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_2,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею ДФСУ матеріали справи за протоколом №4009/20500/18 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянку України, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, керівника ТОВ "Аврора Альянс", РНОКПП НОМЕР_1,

в с т а н о в и в :

ОСОБА_3 як керівник ТОВ "Аврора Альянс" вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю 200 футболок загальною вартістю 30 600 гривні, при таких обставинах.

21.07.2018 року на митний пост автомобілем з номерним знаком АС9465ВО ввезено 20 телевізорів "UP49P6046", 20 телевізорів "U55P6046", 1 телевізор "43DP640" торгової марки "TCI", 100 футбольних м'ячів , 200 футболок торгівельної марки "JNK".

Водій транспортного засобу ОСОБА_4 подав до митного контролю CMR № 25926, інвойс № 793513, проформу-інвойс № 001/UA/07/2018, відповідно яких ним переміщувались 41 телевізор та 100 м'ячів загальною вартістю 11 195,20 доларів США, відправником яких є компанія "TCL EUROPE S.A.S.", одержувачем ТОВ "Аврора Альянс".

Таким чином, ОСОБА_3 з огляду на положення п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України вчинила передбачене ч.1 ст.483 МК України порушення митних правил: дії, спрямовані на приховування від митного контролю 200 футболок шляхом подання органу доходів і зборів як підстави переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів та їх кількості.

ОСОБА_3 на розгляд справи в суді не зявилась.

Її представник і захисник в судовому засіданні заперечували винуватість ОСОБА_3 з огляду на помилкове оформлення переміщуваних товарів відправником, про що компанія "TCL EUROPE" надала відповідне підтвердження, та відсутність у ОСОБА_3 компетенції на митне оформлення імпорту товарів, чим займались інші працівники ТОВ, декларанти та перевізники.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_3 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Незважаючи на заперечення, винуватість ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення повністю стверджена матеріалами справи: протоколом про порушення митних правил, письмовими поясненнями порушниці, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, поданими до митного контролю CMR № 25926, інвойсом № 793513, контрактом № AU-TCL-2018-01, інформацією компанії "TCL EUROPE", службовою запискою, висновком експерта.

Наведеними доказами достатньо повно і достовірно доведено невідповідність переміщуваних товарів поданим до митного контролю товарно-супровідним документам, що проявилось в наявності не вказаних в цих документах 200 футболок.

Твердження захисту про виключну вину відправника, який допустив помилку при завантаженні та оформленні документів, безпідставна.

За змістом контракту відправник виконав свої обов'язки відвантаження товарів в місті Жирардув (ОСОБА_5) відповідно до умов постачання FCA. З цього моменту відповідальність за товари ніс отримувач товарів ТОВ "Аврора Альянс". При цьому відповідно до положень ч.2 ст.460 МК України перевізник не відповідав за асортимент, найменування і кількість товарів при умові відповідності кількості вантажних місць, їх маркування і нумерації, що за змістом протоколу і матеріалами справи перевізником було повністю дотримано.

Безпідставним є твердження про невчинення ОСОБА_3 безпосередніх дій по приховуванню товарів, що виключає її відповідальність.

Відповідно до ч.2 ст.459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами посадові особи цих підприємств.

В даній справі очевидним є переміщення всіх товарів в користь ТОВ "Аврора Альянс". Це не заперечується ОСОБА_3 та її захистом, а також підтверджено компанією-відправником "TCL EUROPE". З огляду на відповідальність за умовами контракту щодо переміщуваних товарів саме ТОВ "Аврора Альянс" і при відсутності ознак недотримання перевізником положень ч.2 ст.460 МК України відповідальність за ч.1 ст.483 МК України несе посадова особа одержувача в порядку ч.2 ст.459 МК України.

Заяви ОСОБА_3 та її захисника і представника про безпосереднє переміщення товарів і подання до митного контролю товарно-супровідних документів водієм транспортного засобу як обставину, що виключає відповідальність ОСОБА_3, також є необґрунтованим.

Частина 1 ст.483 МК України передбачає відповідальність як за переміщення товарів, так і за дії, спрямовані на таке переміщення з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, в сукупності з положеннями ч.2 ст.459 МК України посадова особа юридичної особи може нести відповідальність за спрямовані на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю, не переміщуючи ці товари фізично і безпосередньо не подаючи документи працівнику органу доходів і зборів.

Отже, в частині не вказаних в товарно-супровідних документах футболок винуватість ОСОБА_3 повністю доведена. При цьому для визначення вартості цих товарів до уваги береться висновок експерта ДПМЕ ДФС як такий, що відповідає ринковій вартості товарів і цілям провадження в справі про порушення митних правил.

В частині переміщення телевізорів і футбольних м'ячів вбачаються підстави для такого висновку.

Їх фактична кількість і найменування відповідають поданим до митного контролю товарно-супровідним документам.

Докази того, що ці документи одержані незаконним шляхом, як це вказано в протоколі про порушення митних правил, по справі не здобуті.

Відправник товарів підтвердив помилковість завантаження і оформлення документів на товари і така інформація не спростована. Такі обставини мають ознаки незаконності документів, однак причетність до їх оформлення ТОВ "Аврора Альянс" та ОСОБА_3 як його керівника не доведена, що виключає кваліфікацію дій останньої за такою кваліфікуючою ознакою.

Такі ж висновки щодо доказової бази стосуються і відомостей, необхідних для визначення митної вартості товарів. В наданому компанією-відправником "TCL EUROPE" новому інвойсі вартість телевізорів дійсно вказана вищою порівняно з інвойсом, поданим до митного контролю. Однак така обставина сама по собі дає підстави лише для коригування митної вартості товарів, проте не свідчить про вчинення саме ОСОБА_3 дій, спрямованих на приховування такої вартості від органу доходів і зборів.

Таким чином, в цій частині протокол містить зайві обставини, що ставляться в провину

ОСОБА_3, тому із формулювання змісту порушення митних правил вони підлягають виключенню, а товари поверненню власнику для проведення митного оформлення.

Враховуючи передбачену законом санкцію та доведеність вини порушниці, стягнення на неї слід накласти у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості переміщуваних предметів порушення митних правил та їх конфіскації.

Оскільки переважна більшість товарів повертається, а окремо вартість зберігання предметів порушення митних правил не визначена, відсутні обґрунтовані підстави для стягнення витрат на зберігання цих предметів.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.4 Закону України "Про судовий збір" з порушниці слід стягнути такий збір у відповідному розмірі.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

ОСОБА_3 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, і накласти на неї стягнення у вигляді штрафу в розмірі 30 600 (тридцять тисяч шістсот) гривень з конфіскацією в дохід держави 200 (двохсот) футболок торгової марки "JNK" вартістю 30 600 гривень.

Штраф в розмірі 30 600 (тридцять тисяч шістсот) гривень підлягає стягненню на рахунок 3262 в Казначействі України(МФО 899998, , одержувач ГУ ДКСУ у Волинській області, код класифікації доходів бюджету 21081100, призначення платежу "адміністративні штрафи у справі про порушення митних правил №").

Вилучені за протоколом №4009/20500/18 в порядку ст.511 МК України 41 (сорок один) телевізор торгової марки "TCI" та 100 (сто) футбольних м'ячів повернути ТОВ "Аврора Альянс" для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Стягнути з ОСОБА_3 в користь держави 384 (триста вісімдесят чотири) гривні 20 копійок судового збору на рахунок 3262 в Казначействі України(МФО 899998, , отримувач УК в Любомльському районі, код класифікації доходів бюджету 22030001, призначення платежу "судовий збір у справах про адміністративні правопорушення").

Постанова протягом 10 днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області ОСОБА_6