Єдиний унікальний номер 725/741/19
Номер провадження 3/725/439/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.02.2019 року м. Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Нестеренко Є.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла вiд Чернівецької митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, який працює водієм фірми ТзОВ « НОРД-ВЕСТ-ТРАНС», проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, б. 30, закордонний паспорт FG305170, виданий 15.05.2017 року уповноваженим органом 7301, за ч. 1 cт. 483 Митного Кодексу України -

ВСТАНОВИВ :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0125/40800/19 від 15.01.2019 року 14.01.2019 року о 21 год. 35 хв. на територію п/п «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці ДФС в'їхав вантажний автомобіль марки «DAF» державний номерний знак НОМЕР_1 з напівпричепом марки «BERGER» державний номерний знак НОМЕР_2, під керуванням громадянина України ОСОБА_1, який слідував з Туреччини до України в службових справах. Для здійснення митних формальностей представник перевізника, водій транспортного засобу громадянин України ОСОБА_1., подав наступні документи: CARNET TIR №RX82167086 та

- CMR№001943_А від 09.01.2019 року, INVOICE №LIF23 від 09.01.2019 року, PackingList від 09.01.2019 року, сертифікат Обробка на товар від 09.01.2019 року, сертифікат якості від 09.01.2019 року, підтвердження від 09.01.2019 року згідно яких у вищевказаному транспортному засобі переміщується товар «насіння соняшнику для посіву» в кількості 6 вантажних місць (полетів), 330 мішків, вагою брутто 4689 кілограм вартістю 31617,30 євро. Відправник товару фірма «LIMAGRAIN TAREA TUHUMLARI», Туреччина, м. Бурса для фірми «LIMAGRAIN EUROPE» м. Саінт Бежуре, Франція. Отримувач фірма «AGROSCOPE INTERNATIONAL LLC» Україна, м. Київ.;

- CMR№001943_В від 09.01.2019 року, INVOICE №LIF22 від 09.01.2019 року, PackingList від 09.01.2019 року, сертифікат Обробка на товар від 09.01.2019 року, сертифікат якості від 09.01.2019 року, підтвердження від 09.01.2019 року згідно яких у вищевказаному транспортному засобі переміщується товар «насіння соняшнику для посіву» в кількості 16 вантажних місць (полетів), 860 мішків, вагою брутто 11800 кілограм вартістю 79851 євро. Відправник товару фірма «LIMAGRAIN TAREA TUHUMLARI», Туреччина, м. Бурса для фірми «LIMAGRAIN EUROPE» м. Саінт Бежуре, Франція. Отримувач фірма «AGROSCOPE INTERNATIONAL LLC» Україна, м. Київ.

Цього ж дня під час здійснення митних формальностей, а саме огляду кабіни автомобіля, водієм, гр. України ОСОБА_1, було надано копії експортних декларацій митних органів Туреччини №19341200ЕХ008172 від 10.01.2019 року та №19341200ЕХ008174 від 10.01.2019 року в яких зазначено, що наявний товар «насіння соняшнику для посіву», в кількості 22 вантажних місць (полетів), 1190 мішків, вагою брутто 16489 кг. загальною вартістю 300463 турецьких лір (по курсу НБУ станом на 10.01.2019 року 1526352 гривні. (47387,52 євро). Зазначені відомості про товар відповідають опису, кількості вантажних місць та ваги товару - відомостям зазначеним у ТСД, окрім відомостей про вартість товару.

15.01.2019 року під час здійснення повного догляду вантажу, який знаходився у вантажних приміщеннях вищевказаного т/з, а саме перерахунку вантажних місць, було встановлено наявні 22 вантажних місця, що відповідає відомостям зазначеним у ТСД.

Під час огляду, поданих до митного оформлення товаросупровідних документів було встановлено, що на документах - INVOICE №LIF23 від 09.01.2019 року; PackingListвід 09.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 09.01.2019 року; сертифікат якості від 09.01.2019 року; підтвердження від 09.01.2019 року; INVOICE №LIF22 від 09.01.2019 року; PackingList від 09.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 09.01.2019 року; сертифікат якості від 09.01.2019 року та підтвердження від 09.01.2019 року наявні зображення штампів фірми «LIMAGRAIN EUROPE» та підписів. При застосуванні технічних засобів митного контролю встановлено, що підпис проставлено за допомогою копіювально-печатного обладнання, зображення вказаного штампа зроблено не кліше печаті, а за допомогою копіювально-печатного обладнання.

Митним органом складений протокол, відносно громадянин України ОСОБА_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, за вчинення дії спрямованих напереміщення товару - «насіння соняшнику для посіву», в кількості 22 вантажних місць(полетів), 1190 мішків, вагою брутто 16489 кг. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу ДФС, як підстави для їх переміщення підроблених документів - INVOICE №LIF23 від 09.01.2019 року; PackingList від 09.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 09.01.2019 року; сертифікат якості від 09.01.2019 року; підтвердження від 09.01.2019 року; INVOICE №LIF22 від 09.01.2019 року; PackingList від 09.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 09.01.2019року; сертифікат якості від 09.01.2019 року та підтвердження від 09.01.2014 року та документів які містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

В судовому засіданні ОСОБА_1, пояснив, що він працює водієм фірми ТзОВ « НОРД-ВЕСТ-ТРАНС». Приблизно 09.01.2019 року, коли він знаходився в Туреччині, йому зателефонував його директор та повідомив адресу завантаження товару для перевезення. 10.01.2019 року він завантажив 22 палети соняшнику та поїхав до управління митниці Еренкей (Туреччина). На митниці він віддав брокеру документи на оформлення, та через півтори доби він забрав документи. Вантаж в автомобілі було опломбовано. Він перевірив митні вантажосупровідні документ, а саме наявність номерів в міжнародній транспортній накладній CMR, інвойсах та сертифікатах. Прибувши на пункт пропуску через державний кордон України «Порубне» він подав для здійснення митних формальностей наявні у нього документи, а також при огляді кабіни транспортного засобу він предявив експортні декларації. Наявний в транспортному засобі товар відповідав зазначеному в документах. Через деякий час працівники митниці повідомили його про те, що в інвойсах та сертифікатах містяться ознаки підробки. Він не може пояснити чи дійсно зазначені документи містять ознаки підробки, так як не є відповідним експертом. Всі документи оформлювались митним брокером, і мають всі необхідні данні. Наявні у нього документи для перевезення не викликали у нього сумнівів щодо їх справжності та оригінальності. Вважає, що в його діях відсутній склад правопорушення.

В судовому засіданні представник компанії LIMAGRAIN EUROPE S.A.адвокат ОСОБА_2 (повноваження якого підтверджені доданими до справи документами) пояснив, що компанії LIMAGRAIN EUROPE S.A. є власником (продавцем) тимчасово вилученого товару «насіння соняшнику для посіву», у кількості 22 вантажних місць (полетів), 1190 мішків, що підтверджується положеннями контрактів поставки, укладених між LIMAGRAIN EUROPE S.A. та ТОВ «Агроскоп Інтернешенл». Відповідно до ст. ст. 497-498 МК України компанія LIMAGRAIN EUROPE S.A. є заінтересованою особою та учасником провадження у справі про порушення митних правил.

Представник надав лист від 13.02.2019 року юридичної особи за законодавством Франції LIMAGRAIN EUROPE S.A., який підписаний Фредеріком Арбукало. Фредеріко Арбукало діє на підставі нотаріальної довіреності від 20.11.2017 року, яка діє протягом трьох років з дати видачи. Відповідно до довіреності LIMAGRAIN EUROPE, в особі головного виконавчого директора ОСОБА_3 уповноважує Фредеріко Арбукало представляти довірителя, зокрема у відносинах з судовими органами. Відповідно до наданого зазначеного вищи листа компанія LIMAGRAIN EUROPES.A. підтверджує факт складання документів - INVOICE №LIF23 від 09.01.2019 року, PackingList від 09.01.2019 року, сертифікат Обробка на товар від 09.01.2019 року, сертифікат якості від 09.01.2019 року, підтвердження від 09.01.2019 року, INVOICE №LIF22 від 09.01.2019 року,PackingList від 09.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 09.01.2019 року; сертифікат якості від 09.01.2019 року та підтвердження від 09.01.2019 року, а також зазначає, що вони не є підробленими, а зазначені в них відомості є достовірними.

Адвокат ОСОБА_2 надав контракт поставки від 14.09.2018 р. №1/18-407 з додатками та контракт поставки від 14.09.2018 р. №1/18-417 з додатками які підтверджують, що продавець -LIMAGRAIN EUROPE та покупець - ТОВ «Агроскоп Інтернешенл» уклали контракти на наступних умовах продавець зобовязується поставити та передати насіння сільськогосподарських культур для сівби, а покупець зобовязується прийняти й оплатити товар. Ціна товару встановлена у додатках та для насіння соняшнику, гібриди 1-го покоління, для посіву складає 95,81 € за один паперовий мішок.

Відповідно до положень ст. 2 КУпАП, законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. ст. 278, 280 КУпАП, ст. 489 МК України суд першої інстанції при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, правопорушенням передбаченим цією нормою є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом закону, обов'язковою ознакою цього порушення митних правил є умисна форма вини (обов'язковою ознакою суб'єктивної сторони складу правопорушення є вина).

У п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» зазначено, що не можна розглядати як контрабанду дії особи, яка, здійснюючи транзитне перевезення товарів через територію України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

Водночас, у справі про порушення митних правил відсутні докази, що ОСОБА_1, знав про наявність документів з відомостями, що не відповідають дійсності та мав умисел перемістити товар з приховуванням від митного контролю.

Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, відбитки штампу «LIMAGRAIN EUROPE» та підписи в документах INVOICE №LIF23 від 09.01.2019 року; PackingList від 09.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 09.01.2019 року; сертифікат якості від 09.01.2019 року; підтвердження від 09.01.2019 року; INVOICE №LIF22 від 09.01.2019 року; PackingList від 09.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 09.01.2019 року; сертифікат якості від 09.01.2019 року та підтвердження від 09.01.2019 року нанесені струменевим способом друку, про що зазначено у висновку експерта №94-К від 22.01.2019 року. Твердження про наявність на документах підроблених підписів, відбитків печаток висновок не містить.

Зазначений висновок підтверджує доводи ОСОБА_1, про те що без спеціальних знань та методів у сторонньої особи не викликає сумнівів справжність відбитків штампу «LIMAGRAIN EUROPE» та підписів у документах.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 11 Конвенція про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів, до якої приєдналась Україна 16.02.2007 року, для цілей митних та інших формальностей, які повинні бути здійснені до доставки вантажу, відправник додає до вантажної накладної необхідні документи або надає їх в розпорядження перевізника, і забезпечує його всією інформацією, якої він може потребувати. Перевізник не зобов'язаний перевіряти вірність і адекватність цих документів та інформації. Відправник несе відповідальність перед перевізником за будь-які збитки, заподіяні відсутністю, недостатністю чи невірністю таких документів та інформації, за винятком випадків незаконних дій або недбалості перевізника.

Крім цього, згідно з ч. 2 ст. 460 МК України, перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості, виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

Дії передбачені ч. 2 ст. 460 МК України ОСОБА_1, як перевізнику, у вину не ставиться.

Щодо подання органу ДФС, як підстави для переміщення товару, документів які містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

У ч. 8 ст. 257 МК України зазначено, що митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, у тому числі у вигляді кодів: є) фактурна вартість товарів; ж) митна вартість товарів та метод її визначення.

Відповідно до ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які перемішуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовуються для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Згідно з ст. 51 МК України, відомості про митну вартість товарів використовуються для: 1) нарахування митних платежів; 2) застосування інших заходів державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності України; 3) ведення митної статистики; 4) розрахунку податкового зобов'язання, визначеного за результатами документальної перевірки.

Відповідно до ч.2 Порядку заповнення митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджений наказом міністерства фінансів України 30.05.2012 р. № 651, фактурна вартість - ціна товарів, які переміщуються через митний кордон України, зазначена в рахунку (рахунку-фактурі, рахунку-проформі тощо) або іншому документі, що визначає вартість товару.

З справи про порушення митних правил вбачається, що ОСОБА_1, постановлено у вину надання документів про вартість товару в розмірі 111468,30 євро (31617,30+79851), тоді як в копії експортної декларації митниці Туреччини № 19341200ЕХ008172 від 10.01.2019 року та № 19341200ЕХ008174 від 10.01.2019, яка працівникам митниці була, виявлена в ході огляду автомобіля, зазначена загальна вартість товару 300463 турецьких лір, що станом на 10.01.2019 року становить 47387,52 євро.

В матеріалах справи наявні копії документів, які можливо ідентифікувати тільки по зазначених на них номерах, наявну в цих документах інформацію не можливо дослідити та перевірити, так як документи складені на турецькій мові, належним чином засвідчений переклад в матеріалах справи відсутній.

Для нарахування митних платежів має значення митна вартість товарів, які перемішуються через митний кордон України.

В протоколі про порушення митних правил не зазначено, які відомості містяться в експортній декларація митних органів Туреччини, фактурна вартість товару або митна вартість товару.

При визначенні митної вартості до ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, додаються деякі інші витрати (складові митної вартості), якщо вони не включалися до ціни (комісійні та брокерська винагорода, витрати на транспортування транспортних засобів до місця ввезення на митну територію України (тобто до кордону України), витрати на страхування).

У справі відсутні будь-які дані, що ОСОБА_1 вчинив дії з метою несплати встановлених чинним законодавством митних платежів.

На підставі викладеного, прихожу до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу і події адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У відповідності до вимог ч. 3, 4 ст. 243 МК України, якщо за рішенням суду по справі до особи, яка вчинила порушення митних правил, не буде застосовано стягнення у вигляді конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, або провадження у справі про порушення митних правил буде припинено, ці товари, транспортні засоби можуть бути видані власникові або уповноваженій ним особі лише після здійснення їх митного оформлення зі сплатою відповідних митних платежів, якщо таке оформлення не було попередньо здійснено, а митні платежі не сплачувалися. При цьому у разі припинення провадження у справі про порушення митних правил за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення витрати органу доходів і зборів на зберігання зазначених вище товарів, транспортних засобів власником цих товарів, транспортних засобів або уповноваженою ним особою не відшкодовуються.

За таких обставин, вилучений товар підлягає поверненню його власнику або уповноваженій ним особі для здійснення його відповідного митного оформлення зі сплатою відповідних митних платежів.

На підставі ст.ст. 221, 257,335,458,483,486,493,494,522,526,527,528,529 МК України, ст.ст. 9, 247,289,294 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - закрити за відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483МК України.

Вилучений згідно протоколу про ПМП №0125/40800/19 від 15.01.2019 року товар, а саме: насіння соняшнику, гібриди 1-го покоління, для посіву, країна походження Туреччина, в кількості 22 вантажних місць (полети), 1190 паперових мішків, вагою брутто 16489 кілограм, вагою нетто 15635 кілограм, TR УКТЗЕД 1206, який зберігається на складі Чернівецької митниці ДФС (с. Тереблече, Глибоцького району, Чернівецької області) - повернути власнику - юридичній особі «LIMAGRAIN EUROPE S. A. » або уповноваженій нею особі для здійснення відповідного митного оформлення зі сплатою відповідних митних платежів.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення.

Апеляційна скарга подається до Чернівецького апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці ОСОБА_4 В.