Миколаївський апеляційний суд
Справа № 33/812/369/19 Головуючий суду І інстанції
Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України суддя Скрипченко С.М.
Суддя апеляційного суду
Чебанова-Губарєва Н.В.
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 листопада 2019 року м. Миколаїв

Суддя судової палати у кримінальних справах Миколаївського апеляційного суду Чебанова-Губарєва Н.В.,

за участю секретаря Таран З.В.,

особи, провадження відносно

якої закрито ОСОБА_1 ,

захисника Коноваленка О.О.,

представника Миколаївської

митниці ДФС України Квасниці Ю.А.

розглянула апеляційну скаргу представника Миколаївської митниці ДФС України Квасниці Ю.А. на постанову судді Центрального районного суду м. Миколаїв від 16 жовтня 2019 року, якою відносно

ОСОБА_1 , який народився ІНФОРМАЦІЯ_1 в с. Жовтий Яр Татарбунарського району Одеської області, мешкає в АДРЕСА_1 ,

закрито провадження у зв`язку з відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За постановою судді, відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0044/50400/19 від 07.03.2019 р., відповідно якому, директором ТОВ «ЮГ - РЕЗЕРВ» ОСОБА_1 , через ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА» ОСОБА_2 , вчинені дії, спрямовані на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару «ячмінь 3 класу, не насіннєвий, не оброблений та не пророслий, українського походження, врожаю 2018 року, насипом, згідно ДСТУ 3769-98, у кількості 1 009 058 кг, вартістю 171 539,86 доларів США, що станом на 05.03.2019 р. за курсом НБУ становить 4 601 914,06 грн., надання як підставу для такого переміщення та митного оформлення документів, а саме: митну декларацію, рахунок - проформу № 3 від 28/02/2019, контракт № 19062018 від 19.06.2018 р. та додаткову угоду № 1 від 28.02.2019 р., що містять неправдиві відомості щодо отримувача (імпортера) товару - «LEGRANT ALLIANCE LLP».

В апеляційній скарзі представник Миколаївської митниці ДФС Квасниця Ю.А. просить постанову судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 16.10.2019 р. скасувати та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, із застосуванням адміністративного стягнення у виді:

штрафу в розмірі 100 % вартості товарів, безпосередніх предметів порушення митних правил, в сумі 4 601 914,06 грн.

конфіскації товару: ячменю 3 класу, не насіннєвого, не обробленого та не пророслого, українського походження, врожаю 2018 року, насипом, у кількості 1 009 058 кг, вартістю 4 601 914,06 грн.

При цьому, відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, виконання постанови суду, в частині конфіскації товару, здійснити шляхом стягнення з ОСОБА_1 , вартості цього товару, тобто грошових коштів в сумі 4 601 914, 06 грн.

Апелянт вважає, що постанова винесена з порушенням норм матеріального та процесуального права, без всебічного, повного, об`єктивного з`ясування усіх обставин справи.

Вказує, що суддею місцевого суду встановлено факт нетотожності оригіналів і копій контракту № 19062018 від 19.06.2018 р. та додаткової угоди № 1 від 28.02.2019 р. до цього контракту, однак, незважаючи на це, вказані документи визнані прийнятними.

Наголошує на тому, що на час проведення зовнішньоекономічної операції щодо експортування товару, компанія «LEGRANT ALLIANCE LLP» не знаходилась у офіційному комерційному реєстрі компаній Великобританії, а наявність виписки з банківського рахунку перерахування коштів не посвідчувало факту сплати компанією «LEGRANT ALLIANCE LLP» коштів за поставку ячменю.

За наведеного, вважає, що директором ТОВ «ЮГ-РЕЗЕРВ», ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на незаконне переміщення через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю товару: «ячмінь 3 класу, не насіннєвий, не оброблений та не пророслий, українського походження, врожаю 2018 року, насипом, у кількості 1 009 058 кг, вартістю 4 601 914,06 грн.», шляхом надання Миколаївській митниці ДФС України як підставу для такого переміщення підроблені документи, документи одержані незаконним шляхом та документи, що містять неправдиві відомості стосовно одержувача вказаного товару.

Заслухавши пояснення представника Миколаївської митниці ДФС на підтримку апеляційної скарги, думку особи, провадження відносно якої закрито та його захисника, які заперечували проти задоволення апеляційної скарги, вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, апеляційний суд приходить до наступного.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, при розгляді справи про порушення митних правил повинно бути з`ясовано: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясовані інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів МК України чи іншими законами України, і за які МК України передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність, яка наступає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

В роз`ясненнях, які містяться в п. 6 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03.06.2005 року (із змінами, внесеними згідно із постановою Пленуму ВСУ №8 від 30.05.2008), наголошується на тому, що не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

Відповідно до ст. 10 КУпАП, адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Суб`єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується прямим умислом, тобто особа, яка його вчинила, усвідомлювала обставини і характер незаконного переміщення нею товарів через митний кордон України, та бажала перемістити їх через митний кордон України з порушенням установленого порядку.

З матеріалів справи про порушення митних правил ОСОБА_1 вбачається наступне.

05.03.2019 р. до митного органу, шляхом електронного декларування, ОСОБА_2 , як представником декларанта ТОВ «ЮГ - РЕЗЕРВ», для митного оформлення товару подано: митну декларацію, контракт № 19062018 від 19.06.2018 р., рахунок - проформу № 3 від 28/02/2019 та додаткову угоду № 1 від 28.02.2019 р., які підписані ОСОБА_1 та засвідчені печаткою ТОВ «ЮГ - РЕЗЕРВ».

У вказаних документах відправником (експортером) товару зазначено ТОВ «ЮГ - РЕЗЕРВ», а отримувачем (імпортером) британську компанію «LEGRANT ALLIANCE LLP». Товар ячмінь 3 класу, не насіннєвий, не оброблений та не пророслий, українського походження, врожаю 2018 року, насипом, у кількості - 33 000 000 кг, вартістю - 5 610 000 доларів США.

06.03.2019 р. Департаментом організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС листом за вих. № 7484/7/99-99-20-01-01-17 повідомлено Миколаївську митницю ДФС, що за офіційними даними відкритого державного комерційного реєстру Великобританії «COMPANIES HOUSE», компанія «LEGRANT ALLIANCE LLP» станом 19.02.2019 р. являється розпущеною.

07.03.2019 р. головним державним інспектором відділу оперативного реагування та взаємодії з митними органами іноземних держав УПМП та МВ Миколаївської митниці Корнєєвим Д.В. складено протокол, відповідно якому, ОСОБА_1 через представника ТОВ «НІКА ТРАНС ЛОГІСТИКА», в особі ОСОБА_2 , вчинив дії, спрямовані на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару: «ячменю 3 класу, не насіннєвого, не обробленого та не пророслого, українського походження, врожаю 2018 року, насипом, згідно ДСТУ 3769-98, у кількості 1 009 058 кг, вартістю 171 539,86 доларів США, що станом на 05.03.2019 р. за курсом НБУ становить 4 601 914,06 грн., шляхом надання як підставу для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо отримувача (імпортера) вищевказаного товару - «LEGRANT ALLIANCE LLP», а саме: контракт № 19062018 від 19.06.2018 р., рахунок - проформа № 3 від 28/02/2019 та додаткова угода № 1 від 28.02.2019 р.. Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Разом з тим, відповідальність за порушення митних правил за ст. 483 МК України, наступає при переміщенні або вчиненні дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів:

шляхом надання одним товарам вигляду інших;

шляхом подання до органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Вказаною статтею чітко встановлений перелік дій особи, які є порушенням вимог ч. 1 ст. 483 МК України і утворюють склад адміністративного правопорушення.

Під час судового розгляду в судах першої та апеляційної інстанцій ОСОБА_3 пояснив, що він є директором ТОВ «ЮГ - РЕЗЕРВ», та в ході здійснення господарської діяльності між його підприємством та «LEGRANT ALLIANCE LLP» укладено черговий контракт на поставку товару, за яким останніми, у період з 11.07.2018 р. по 22.08.2018 р., перераховано на рахунок ТОВ «ЮГ - РЕЗЕРВ» 1 700 000 доларів США. Будь - яких підстав для невиконання умов договору, в нього не було, з урахуванням того, що з цією компанією він працює з 2017 року та весь час спілкується з представником компанії, питань щодо припинення діяльності не виникало.

28.02.2019 р., під час укладання додаткової угоди № 1 до контракту № 19062018 від 19.06.2018 р., яке проводилось в режимі відеозв`язку, а підписання в електронному вигляді, будь - якої інформації, щодо припинення діяльності представниками «LEGRANT ALLIANCE LLP» не надавалось.

Лише після того, як митними органами було зупинено завантаження товару, він звернувся в режимі відеозв`язку до представника «LEGRANT ALLIANCE LLP», який повідомив, що з 03.02.2019 р., на виконання внутрішнього законодавства Великобританії, їх підприємство продовжує реєстрацію в реєстрі підприємств Великобританії.

Відповідно до листа Реєстраційної Палати Великобританії від 28.03.2019 р., партнерство з обмеженою відповідальністю «LEGRANT ALLIANCE LLP», яке зареєстровано 09.09.2014 р., станом на 28.03.2019 р., вважається таким, що продовжує свою діяльність не мов не було порушено жодних заходів для виключення його з реєстру.

За даними витягу з державного комерційного реєстру Великобританії, компанія «LEGRANT ALLIANCE LLP» перебувала у стані відновлення у період з 19.02.2019 р. по 26.03.2019 р.

Отже, з урахуванням тих обставин, що умови контракту № 19062018 від 19.06.2018 р. щодо купівлі товару: ячменю 3 класу, не насіннєвого, не обробленого та не пророслого, українського походження, врожаю 2018 року, насипом, згідно ДСТУ 3769-98, у кількості 1 009 058 кг, передбачають його поставку з 02.07.2018 р. по 31.12.2019 р., перебування компанії «LEGRANT ALLIANCE LLP» у стані відновлення у період з 19.02.2019 р. по 26.03.2019 р., тобто протягом 35 календарних днів, не вказує на не легітимність її діяльності на території України, зокрема, на час проведення зовнішньоекономічної операції щодо експортування товару, про що зазначає апелянт.

Крім того, як було встановлено під час розгляду справи суддею місцевого суду та в суді апеляційної інстанції, ОСОБА_1 разом з подачею до державних органів документів, сплатив всі необхідні для проведення дій платежі та державні мита, що свідчить про належне виконання ОСОБА_1 передбачених чинним законодавством України обов`язків.

Відповідно до ч. 3 ст. 62 Конституції України, усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Враховуючи вказані докази у їх сукупності, а також те, що матеріали справи не містять та працівниками митниці не встановлено будь-яких доказів того, подані для митного оформлення товару документи, а саме: контракт № 19062018 від 19.06.2018 р. та додаткова угода № 1 від 28.02.2019 р., є підробленими, або містять неправдиві відомості, а компанія «LEGRANT ALLIANCE LLP», яка зазначена отримувачем товару, є фіктивною, суддя місцевого суду прийшла до вірного висновку, що у діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За наведеного, рішення судді є законним, обґрунтованим та належним чином мотивованим, істотних порушень норм процесуального права та неправильного застосування норм матеріального права при винесені постанови судом першої інстанції не допущено, а тому підстав для її скасування, як того просить апелянт, не вбачається.

Керуючись ст. 294 КУпАП, -

п о с т а н о в и л а :

апеляційну скаргу представника Миколаївської митниці ДФС України Квасниці Ю.А. залишити без задоволення.

Постанову судді Центрального районного суду м. Миколаїв від 16 жовтня 2019 року, якою відносно ОСОБА_1 закрито провадження у зв`язку з відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, залишити без змін.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Миколаївського

апеляційного суду Н.В. Чебанова-Губарєва