Справа № 203/4487/18
Провадження № 3/0203/155/2019
П О С Т А Н О В А

іменем України

21.01.2019 року Суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська Смольняков О.О., розглянувши адміністративний матеріал, що надійшов від територіального управління Рахункової палати по Дніпропетровській та Запорізькій області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, працюючого директором департаменту капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації, проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, за ч.5 ст. 188-19 КУпАП,

в с т а н о в и в:

Керівником контрольної групи - начальником відділу з питань виконання державного бюджету, промисловості та аграрної політики територіального управління Рахункової палати по Дніпропетровській та Запорізькій областях (у м. Дніпро) ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за ч. 5 ст. 188-19 КУпАП, за те, що він 12.11.2018 близько 10 години 00 хв. керівником контрольної групи в присутності членів контрольної групи до канцелярії департаменту капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації, що знаходиться у м. Дніпро, вул. Старокозацька, 34, подано запит (до доручення від 02.11.2018 №18-676) щодо організації проведення аудиту та надання документів, який зареєстрований за вхідним номером 9(вн) від 12.11.2018 року. Керівником контрольної групи визначено строк для надання документів 12.11.2018 року. Проте станом на 18:00 12.11.2018 законних вимог контрольної групи Рахункової палати не виконано, у визначений керівником контрольної групи строк оригіналів документів для ознайомлення не надано.

В той же час, 12.11.2018 року, приблизно о 17 годині 20 хвилин, заступником директора департаменту капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації ОСОБА_2 у приміщенні департаменту керівнику контрольної групи ОСОБА_3 надано лист департаменту капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації від 12.11.2018 №4044/0/174-18 щодо відсутності належних правових підстав для задоволення вимог керівника контрольної групи викладених у запиті, підписаний директором департаменту ОСОБА_1.

Таким чином, 12.11.2018 року директор департаменту капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації ОСОБА_1 в порушення статей 7, 32, 33 Закону України «Про Рахункову палату» не виконав законних вимог посадових осіб Рахункової палати, не надав контрольній групі Рахункової палати необхідну для проведення аудиту інформацію, у строк визначений законом, без якої неможливо провести запланований захід державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту), чим створив перешкоду роботі контрольної групи Рахункової палати для проведення Рахунковою палатою аудиту ефективності використання коштів державного фонду регіонального розвитку в департаменті капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації, передбаченого Планом роботи Рахункової палати на І квартал 2019 року, тим самим вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч.5, ст. 188-19 кодексу України про адміністративні правопорушення.

15.01.2019 через канцелярію суду ОСОБА_1 надав суду письмові пояснення від 14.01.2019 у яких пояснив, що в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення передбаченого ч.5 ст.188-19 КУпАП, і він не визнає себе винним у вчиненні адміністративного правопорушення передбаченого ч.5 ст.188-19 КУпАП, оскільки умислу на вчинення дій, що складають обєктивну сторону адміністративного правопорушення передбаченого ч.5 ст.188-19 КУпАП не мав, та не вчиняв жодних дій, які можуть становити обєктивну сторону складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.5 ст.188-19 КУпАП.

Також зазначив про незаконність дій посадової особи апарату Рахункової палати, керівника контрольної групи ОСОБА_3, оскільки такий захід як аудит ефективності використання коштів державного фонду регіонального розвитку в Департаменті капітального будівництва обласної державної адміністрації, з метою проведення якого зверталась ОСОБА_3 не передбачено Планом роботи Рахункової палати на 2018 рік та Планом роботи Рахункової палати на 1 квартал 2019 року, відповідно вважав та був впевнений, що діє згідно ст.19 Конституції України.

ОСОБА_1 зазначив, що відносно нього 08.11.2018 року вже було складено адміністративний протокол за ч.5 ст.188-19 КУпАП та зі змісту проколу слідує, що 07.11.2018 року захід державного зовнішнього фінансового контролю фактично не розпочався, оскільки він начебто не допустив контрольну групу до проведення перевірки.

Вказав на те що право осіб, які входять до складу контрольної групи Рахункової палати, запитувати і вивчати оригінали документів та інші матеріали, дані на електронних носіях, одержувати у визначений керівником контрольної групи термін копії, витяги з документів (у тому числі електронних) та обовязок посадових осіб обєкта контролю надавати у визначений керівником контрольної групи строк для ознайомлення оригінали документів та інші матеріали виникає за умови виконання контрольною групою Рахункової палати заходу державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту), який на 12.11.2018 не розпочався, що крім іншого випливає із складеного посадовою особи апарату Рахункової палати, керівником контрольної групи ОСОБА_3 протоколу про адміністративне правопорушення передбачене ч.5 ст.188-19 КУпАП від 08.11.2018.

Окрім того, звернув увагу на те, що в порушення вимог п.33.1 Регламенту Рахункової палати, за яким до початку здійснення заходу на обєкті контролю керівник контрольної групи складає перелік необхідних питань та документів, відповідно до програми контрольного заходу, із визначенням конкретних термінів надання обєктом контролю пояснень щодо порушених питань та відповідних документів, який підписується керівником контрольної групи в двох примірниках, один із яких надається керівнику обєкта контролю, на іншому ставиться дата, посада та прізвище, імя, по батькові керівника обєкта контролю, який отримав перший примірник, перелік необхідних питань та документів перед початком здійснення заходу взагалі не було надано, тобто захід фактично не починався.

Запит від 12.11.2018 року до доручення від 02.11.2018 року, щодо організації проведення аудиту та надання документів, міг надаватися вже під час здійснення заходу та повинен бути погоджений з членом Рахункової палати, однак, зазначений запит надійшов від керівника контрольної групи без відповідного погодження, що є порушенням вимог абз.3 п.33.1 Регламенту Рахункової палати.

Вважає, що в його діях відсутній склад адміністративного правопорушення, оскільки, оскільки не мав умислу на невиконання законних вимог Рахункової палати, члена Рахункової палати, або створення перешкод у роботі Рахункової палати, члена Рахункової палати під час здійснення ними своїх повноважень. Просив справу закрити у звязку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

В судовому засіданні ОСОБА_1 та його захисник підтримали надані раніше письмові пояснення та просили закрити провадження у справі у звязку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, заслухавши ОСОБА_1 та його захисника, приходжу до наступного.

Адміністративна відповідальність за ч.5 ст.188-19 КУпАП настає у разі невиконання законних вимог Рахункової палати, члена Рахункової палати, створення перешкод у їх роботі під час здійснення ними своїх повноважень, надання неправдивої або неповної інформації або ненадання інформації у строк, встановлений законом.

З матеріалів справи і наданих ОСОБА_1 документів та пояснень вбачається, що він відповідно до розпорядження голови Дніпропетровської облдержадміністрації №К-260/0/5-17 від 29.12.2017 переведений на посаду директора Департаменту капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації.

Відповідно до ст. 1 Закону України «Про Рахункову палату» Рахункова палата від імені Верховної ОСОБА_4 України здійснює контроль за надходженням коштів до Державного бюджету України та їх використанням. Рахункова палата підзвітна ОСОБА_4 України та регулярно її інформує про результати своєї роботи. Рахункова палата є державним колегіальним органом. Рахункова палата є юридичною особою, має печатку із своїм найменуванням і зображенням Державного Герба України

Згідно ст. 4 Закону України «Про Рахункову палату» повноваження, покладені на Рахункову палату Конституцією України, здійснюються через провадження заходів державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту). Державний зовнішній фінансовий контроль (аудит) забезпечується Рахунковою палатою шляхом здійснення фінансового аудиту, аудиту ефективності, експертизи, аналізу та інших контрольних заходів.

Відповідно до ст. 17 Закону України «Про Рахункову палату» Рахункова палата складається з девяти членів Рахункової палати. Членами Рахункової палати є Голова Рахункової палати, його заступник та інші члени Рахункової палати. Для забезпечення виконання покладених на Рахункову палату повноважень діє апарат Рахункової палати, що складається з департаментів, територіальних та інших структурних підрозділів (включаючи патронатні служби членів Рахункової палати).

Відповідно до ст. 31 Закону України «Про Рахункову палату» підставою для здійснення заходу державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) є план роботи Рахункової палати або рішення Рахункової палати про здійснення позапланового заходу державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) та підписане на виконання такого заходу членом Рахункової палати відповідне доручення. У дорученні зазначаються підстава, мета, предмет, строк здійснення заходу державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту), а також склад контрольної групи.

Порядок, правила та процедура здійснення заходів державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) визначаються цим Законом та відповідно до цього Закону Регламентом Рахункової палати.

Згідно п. 2 ч.1 ст. 32 Закону України «Про Рахункову палату» під час здійснення заходів державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) особи, які входять до складу контрольної групи Рахункової палати, мають право запитувати і вивчати оригінали документів та інші матеріали, дані на електронних носіях, одержувати у визначений керівником контрольної групи термін копії, витяги з документів (у тому числі електронних).

Згідно п.2 ч.2 ст. 33 Закону України «Про Рахункову палату» посадові особи обєкта контролю зобовязані не перешкоджати законній діяльності осіб, які входять до складу контрольної групи Рахункової палати, під час виконання ними заходу державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) та виконувати законні вимоги таких посадових осіб, у тому числі надавати у визначений керівником контрольної групи строк для ознайомлення оригінали документів та інші матеріали, дані на електронних носіях, копії, витяги з документів (у тому числі електронних), підписати акт за результатами здійснення аудиту ефективності, фінансового аудиту.

Відповідно до п. 8.1, 8.2 Регламенту Рахункової палати, затвердженого рішенням Рахункової палати від 28.08.2018 № 22-7, Рахункова палата провадить свою діяльність згідно з планами роботи, які затверджуються на засіданні Рахункової палати. План роботи Рахункової палати на рік затверджується Рахунковою палатою не пізніше 1 грудня року, що передує плановому. З метою забезпечення можливості розгляду результатів заходів державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) на початку року Рахункова палата не пізніше 1 жовтня року, що передує плановому, затверджує план роботи на І квартал планового року. Всі заходи державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту), передбачені планом роботи на І квартал року, включаються до плану роботи Рахункової палати на відповідний рік. З моменту затвердження плану роботи Рахункової палати на рік втрачає чинність план роботи на І квартал відповідного року.

Згідно п. 8.6 Регламенту Рахункової палати, затвердженого рішенням Рахункової палати від 28.08.2018 № 22-7 заходи державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) включаються до плану роботи Рахункової палати на підставі наданих членами Рахункової палати пропозицій.

Відповідно до п. 8.10, 8.11 Регламенту Рахункової палати, затвердженого рішенням Рахункової палати від 28.08.2018 № 22-7 заходи державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту), не передбачені планом роботи Рахункової палати, не проводяться, крім випадків, визначених Законом.

Планом роботи Рахункової палати, який затверджується рішенням Рахункової палати, визначаються перелік та назви заходів державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) на рік, відповідальні за проведення таких заходів члени Рахункової палати, дата розгляду на засіданні Рахункової палати звіту за результатами здійснення заходів державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту).

Відповідно до п.п.33.1, 33.2 Регламенту Рахункової палати, затвердженого рішенням Рахункової палати від 28.08.2018 № 22-7 до початку здійснення заходу державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) на обєкті контролю керівник контрольної групи складає перелік необхідних питань та документів, відповідно до програми (стратегії, плану) контрольного заходу, із визначенням конкретних термінів надання об'єктом контролю пояснень щодо порушених питань та відповідних документів.

Відповідно до доручення на здійснення заходу державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) на окремому обєкті контролю, підписаного відповідальним за його здійснення членом Рахункової палати, контрольна група має бути представлена керівнику об'єкта контролю або посадовій особі, яка виконує відповідні повноваження. Контрольну групу керівництву об'єкта контролю представляє відповідальний член Рахункової палати або керівник контрольної групи заходу державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту).

У ході здійснення заходу державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) особи, які входять до складу контрольної групи об'єкта контролю, мають право, за погодженням з членом Рахункової палати запитувати й інші документи та матеріали, які не зазначені в переліку, підписаному керівником контрольної групи об'єкта контролю.

Згідно 33.4. Регламенту Рахункової палати, затвердженого рішенням Рахункової палати від 28.08.2018 № 22-7 у разі недопуску контрольної групи на об'єкт контролю для здійснення заходу державного зовнішнього фінансового контролю, надання їй неправдивої та неповної інформації, ненадання інформації у строк, встановлений законом, а також при виявленні фактів порушень бюджетного законодавства або законодавства про закупівлі, керівник контрольної групи об'єкта контролю або, у разі його відсутності, заступник керівника контрольної групи об'єкта контролю, є уповноваженими особами Рахункової палати на складання протоколів про адміністративне правопорушення. Порядок складання та направлення Рахунковою палатою до суду протоколу про адміністративне правопорушення затверджується рішенням Рахункової палати.

Як вбачається з матеріалів справи та пояснень ОСОБА_1, 12.11.2018 року керівником контрольної групи в присутності інших членів контрольної групи до канцелярії департаменту капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації подано Запит (до доручення від 02.11.2018 №18-676) щодо організації проведення аудиту та надання документів, який зареєстрований за вхідним номером 9(вн) від 12.11.2018 року. Керівником контрольної групи визначено строк для надання документів 12.11.2018 року.

Цього ж дня, 12.11.2018 року, заступником директора департаменту капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації ОСОБА_2, керівнику контрольної групи ОСОБА_5 надано лист департаменту капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації від 12.11.2018 №4044/0/174-18, щодо відсутності належних правових підстав для задоволення вимог керівника контрольної групи викладених у запиті, підписаний директором департаменту ОСОБА_1. В даній відповіді ОСОБА_1 посилається на те, що доручення від 02.11.2018 року він вважає незаконним, оскільки підписано членом Рахункової палати із порушенням порядку, встановленого Законом України «Про Рахункову палату», зазначив, що Запит від 12.11.2018 року не містить такого обовязкового реквізиту, як погодження із членом Рахункової палати, та зауважив, що до департаменту не надавався перелік необхідних питань та документів відповідно до програми(стратегії, плану) контрольного заходу.

Судом встановлено, що 08.11.2018 посадовою особи апарату Рахункової палати, керівником контрольної групи - начальником відділу з питань виконання державного бюджету, промисловості та аграрної політики територіального управління Рахункової палати по Дніпропетровській та Запорізькій областях (у м. Дніпро) складено протокол про адміністративне правопорушення передбачене ч.5 ст.188-19 КУпАП із змісту якого випливає що ОСОБА_1 вчинив адміністративне правопорушення у вигляді не допуску контрольної групи до проведення аудиту ефективності використання коштів державного бюджету регіонального розвитку в Департаменті капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації. Тобто, з викладеного слідує що контрольний захід станом на 07.11.2018 є таким що не розпочався.

В матеріалах справи також відсутні докази, що керівником контрольної групи, відповідно до п.п.33.1, 33.2 Регламенту Рахункової палати, до початку заходу на підставі доручення від 02.11.2018 року до Департаменту капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації надавався перелік необхідних питань та документів, відповідно до програми (стратегії, плану) контрольного заходу, із визначенням конкретних термінів надання об'єктом контролю пояснень щодо порушених питань та відповідних документів.

З абзацу 3 п.п.33.1 Регламенту Рахункової палати вбачається, що у ході здійснення заходу державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) особи, які входять до складу контрольної групи об'єкта контролю, мають право, за погодженням з членом Рахункової палати запитувати й інші документи та матеріали, які не зазначені в переліку, підписаному керівником контрольної групи об'єкта контролю.

Зі змісту зазначеного абзацу п.п.33.1 Регламенту Рахункової палати слідує, що якщо після надання керівником контрольної групи до початку здійснення заходу державного зовнішнього фінансового контролю (аудиту) на обєкті контролю переліку необхідних питань та документів, відповідно до програми (стратегії, плану) контрольного заходу, із визначенням конкретних термінів надання об'єктом контролю пояснень щодо порушених питань та відповідних документів, під час проведення заходу виникла необхідність запитати інші документи, особи, які входять до складу контрольної групи обєкта контролю, мають право, за погодженням з членом Рахункової палати, запитувати й інші документи та матеріали, які не зазначені в переліку, підписаному керівником контрольної групи об'єкта контролю.

З Запиту від 12.11.2018 року(до доручення від 02.11.2018 № 18-676), щодо організації проведення аудиту та надання документів, не вбачається його погодження з членом Рахункової палати.

Крім того, суд приймає до уваги відсутність в плані роботи Рахункової палати на 2018 рік та в плані Роботи Рахункової палати на І квартал 2019 року посилань на такий захід державного зовнішнього фінансового контролю як аудит ефективності використання коштів державного бюджету регіонального розвитку в Департаменті капітального будівництва Дніпропетровської обласної державної адміністрації, що відповідно до п. 8.10, 8.11 Регламенту Рахункової палати, не надавало право на проведення відповідного заходу.

Статтею 7 КУпАП передбачено, що ніхто не може бути підданий заходу впливу в звязку з адміністративним правопорушенням інакше як на підставах і в порядку, встановлених законом. Провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюються на основі суворого додержання законності.

Відповідно до п. 1 статті 247 КУпАП провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Приймаючи до уваги що встановлені у судовому засіданні обставини та досліджені докази не містять достатніх, належних і допустимих доказів наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.5 ст. 188-19 КУпАП, вважаю необхідним провадження в справі закрити.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.7, ч.1 ст. 247, ст.ст.283, 284 КУпАП,

п о с т а н о в и в:

Провадження за адміністративним матеріалом про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.5 ст. 188-19 КУпАП закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає чинності після закінчення строку на її оскарження.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення.

Скарга на постанову подається до Дніпровського апеляційного суду через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська.

Суддя О.О. Смольняков