Рівненський апеляційний суд
___________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 березня 2019 року м. Рівне

Рівненський апеляційний суд в складі судді Ковальчук Н.М.,

з участю представника Рівненської митниці ДФС України - Пастушок Н. А.,

адвоката - Крючкова В. О.,

розглянувши матеріали адміністративної справи за апеляційною скаргою Рівненської митниці Державної фіскальної служби України на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 6 листопада 2018 року відносно ОСОБА_3 про вчинення адміністративного правопорушення за ч.1 ст.483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 6 листопада 2018 року провадження у справі відносно ОСОБА_3 про вчинення адміністративного правопорушення за ч.1 ст.483 МК України закрито за відсутністю події порушень митних правил.

Не погодившись з постановою, Рівненська митниця Державної фіскальної служби України подала апеляційну скаргу, в якій вказує, що суд першої інстанції, закриваючи провадження у зв»язку з відсутністю події адміністративного правопорушення, не врахував, що матеріалами справи повністю доведена вина ОСОБА_3 Просить скасувати оскаржувану постанову та винести нову, якою притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару на суму 310616,97 грн. з конфіскацією предметів порушення митних правил.

В судовому засіданні апеляційного суду представник Рівненської митниці апеляційну скаргу підтримала, додатково просила долучити до матеріалів справи документи, які підтверджують про ліквідацію компанії «York Trade LTD» на момент укладення ОСОБА_3 договорів про придбання автомобілів.

Адвокат ОСОБА_3 доводи апеляції не визнав, просив залишити в силі постанову суду першої інстанції.

Перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, суд вважає, що апеляційна скарга Рівненської митниці Державної фіскальної служби України підлягає до часткового задоволення.

Закриваючи провадження у справі за відсутністю події порушення митних правил, суд першої інстанції виходив з того, що у справі відсутнє підтвердження у встановленому законом порядку того, що компанія «York Trade LTD» дійсно припинила діяльність, оскільки на виконання чи застосування Конвенції або Меморандуму жодні документи, які б мали доказове значення, до протоколів не приєднані.

Апеляційний суд з таким висновком суду першої інстанції погодитись не може, виходячи із слідуючого.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Судом встановлено: 11 травня 2018 року, через Закарпатську митницю ДФС був ввезений на територію України напівпричіп бортовий, тентований марки «Schmitz», модель «S01», ідентифікаційний номер - WSM6045, 2007 року випуску. Підставою для переміщення транспортного засобу через митний кордон були документи: счет/invoice № 014 від 10.05.2018 року на суму 2500 євро, виписаний компанією «York Trade LTD» (WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP), документ про реєстрацію транспортного засобу в Угорщині №JV35948 від 07.09.2007 року, митна декларація типу ІМ40 ЕЕ № 204000000/2018/904490 від 10.05.2018 року. 15.05.2018 року декларантом ПП «А-2» на підставі договору про здійснення декларування вантажів юридичних осіб №98А від 01.05.2018 року, укладеного з директором ТОВ «Лендкар» () ОСОБА_3, у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40 ДЕ №UA204010/2018/207078 для проведення митного оформлення вищезазначеного автомобіля. Митна вартість товару за даною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням основного методу на рівні 78435,22 грн., що еквівалентно 2500 EUR на дату проведення митного оформлення транспортного засобу. Напівпричіп бортовий, тентований марки «SCHMITZ», модель «S01», ідентифікаційний номер- WSМ6045, 2007 року випуску переміщувався через митний кордон України на виконання контракту №10/18 від 19.04.2018 року, укладеного ТОВ «Лендкар», (, м. Луцьк, вул. Єршова, буд. 11, Волинської області) з компанією «York Trade LTD».

10.05.2018 року через Львівську митницю ДФС ОСОБА_4 ввіз на територію України вантажний автомобіль марки «Opel», модель «Movano», ідентифікаційний номер - НОМЕР_1, 2015 року випуску, на підставі документів: счет/ivoice № 010 від 08.05.2018 року на суму 4500 євро, виписаний компанією «York Trade LTD» (WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP), про реєстрацію транспортного засобу в Німеччині №EL232665 від 16.02.2015 року, митної декларації типу ІМ40 ЕЕ № 204010000/2018/206655 від 08.05.2018 року. 11.05.2018 року декларантом ПП «А-2» на підставі договору про здійснення декларування вантажів юридичних осіб №98А від 01.05.2018 року (укладеного з директором ТОВ «Лендкар» () ОСОБА_3 у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40 ДЕ №UA204010/2018/206852 для проведення митного оформлення вищезазначеного автомобіля. Митна вартість товару за даною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням другорядного методу на рівні 148430,81 грн. (або еквівалент 4771 EUR на дату проведення митного оформлення транспортного засобу). Вантажний автомобіль марки «Opel», модель «Movano», ідентифікаційний номер- НОМЕР_1, 2015 року випуску переміщувався через митний кордон України на виконання контракту №10/18 від 19.04.2018 року, укладеного ТОВ «Лендкар», (, м. Луцьк, вул. Єршова, буд. 11, Волинської області) з компанією «York Trade LTD».

09.05.2018 року через Львівську митницю ДФС ввезено на територію України вантажний автомобіль марки «Opel», модель «Movano», ідентифікаційний номер НОМЕР_2, 2013 року випуску. Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40 ЕЕ № 204010000/2018/206621 від 08.05.2018 року. У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України подані органам доходів і зборів України документи: счет/invoice № 009 від 08.05.2018 року на суму 2500 євро, виписаний компанією «York Trade LTD» (WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP), про реєстрацію транспортного засобу в Німеччині №ХВ679109 від 01.09.2017 року, митну декларацію типу ІМ40 ЕЕ № 204010000/2018/206621 від 08.05.2018 року. 11.05.2018 року декларантом ПП «А-2» на підставі договору про здійснення декларування вантажів юридичних осіб №98А від 01.05.2018 року, укладеного з директором ТОВ «Лендкар» () ОСОБА_3, у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40 ДЕ № UА204010/2018/206838 для проведення митного оформлення вищезазначеного автомобіля. Митна вартість товару за даною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням другорядного методу на рівні 83750,94 грн., що еквівалентно 2692 EUR. Вантажний автомобіль марки «Opel», модель «Movano», ідентифікаційний номер НОМЕР_2, 2013 року випуску переміщувався через митний кордон України на виконання контракту №10/18 від 19.04.2018 року, укладеного ТОВ «Лендкар», (, м. Луцьк, вул. Єршова, буд. 11, Волинської області) з компанією «York Trade LTD».

13.06.2018 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист Державної фіскальної служби України №17778/7/99-99-20-01-02-17 від 13.06.2018 року, яким направлено інформацію сектора Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Волинській області стосовно діяльності компанії «York Trade LTD» (WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP). Сектор Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Волинській області повідомив, що компанія «York Trade LTD», яка була створена 16.06.2016 року та була зареєстрована за адресою: WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP, значиться ліквідованою з 21.11.2017 року. В результаті перевірки встановлено, що до митного контролю органам доходів і зборів подавалися документи счет/invoice № 014 від 10.05.2018 року, счет/invoice №010 від 08.05.2018 року, № 009 від 08.05.2018 року виписані компанією «York Trade LTD», контракт №10/18 від 19.04.2018 року, укладений з компанією «York Trade LTD»), яка на момент їх підписання вже була ліквідована.

Про факт ліквідації з 21.11.2017 року компанії «York Trade LTD», створеної 16.06.2016 року та зареєстрованої за адресою: WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP, свідчать подані в апеляційній інстанції документи: лист Волинської митниці за № 538/7/03-70-20-059 від 21 лютого 2019 року; лист ГУ у Волинській області від 12.07.2018 року № 5/0/04/23-2018; лист ДФС України від 26.10.2018 року № 33201/7/99-99-20-02-1-17; витяг із сайту, які суд першої інстанції не досліджував, і які мають значення для об»активного вирішення справи.

Згідно ст.ст. 245, 280 КУпАП одним з завдань провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне й об'єктивне з'ясування обставин кожної справи.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 489 МК України встановлено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також інші обставини, які мають значення для справи.

Суд першої інстанції, закриваючи провадження в справі у зв'язку з відсутністю події порушення митних правил щодо ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України надав оцінку встановленим протоколом обставинам без дослідження необхідних для вирішення справи матеріалів, а отже висновки суду є передчасними з огляду на те, що на час прийняття рішення були відсутні достатні дані, необхідні для здійснення провадження в справі про порушення митних правил, як відсутні такі дані і на час апеляційного розгляду.

Приймаючи до уваги, що за обставин, наведених в матеріалах справи, недотримання митним органом положень ст. 495 МК України, унеможливлює виконання судом вимог ст. 280 КУпАП, ст. 489 МК України, а саме з'ясування питання про наявність чи відсутність в діях ОСОБА_3 складу порушення митних правил, матеріали справи відносно ОСОБА_3 підлягають поверненню до Рівненської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, під час якої необхідно дослідити документи, які підтверджують про ліквідацію компанії «York Trade LTD» на момент укладення ТОВ «Лендкар», (, м. Луцьк, вул. Єршова, буд. 11, Волинської області) договорів про придбання автомобілів з компанією «York Trade LTD».

За змістом вимог ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд, що розглядає справу, має право винести постанову про проведення додаткової перевірки.

На підставі наведеного та керуючись ст. 527 МК України , суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу Рівненської митниці Державної фіскальної служби України задовольнити частково.

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 6 листопада 2018 року відносно ОСОБА_3 - скасувати, а матеріали провадження повернути до Рівненської митниці Державної фіскальної служби України для додаткової перевірки.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського апеляційного суду підпис Ковальчук Н. М.

Згідно:суддя Ковальчук Н. М.