Справа № 163/2184/19
Провадження № 3/163/1346/19
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08 листопада 2019 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Філімонюк О.І.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_1 ,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею ДФС матеріали справи за протоколом № 2593/20500/19 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянку України, що проживає по АДРЕСА_1 , директора ТОВ "КАР-ГО", РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_1 як директора ТОВ "КАР-ГО" вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

В період з 17 по 23 серпня 2019 року через митний пост "Ягодин" Волинської митниці в адресу ТОВ "КАР-ГО" ввезено автомобілі, в митному оформленні яких митницею було відмовлено, після чого ТОВ "КАР-ГО" заявило їх в митний режим реекспорту:

1)17.08.2019 року на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA205090/2019/097272, інвойсу № 2019/08/65, технічного паспорта № НОМЕР_2 автомобіль "Opel Vectra" 2008 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ; 19.08.2019 року подано до митного оформлення в режимі імпорту на митному посту "Луцьк" Волинської митниці ДФС за декларацією № UA205090/2019/097915; відмова в митному оформленні на підставі картки № UA205110/2019/01494; декларація в режимі реекспорт № UA205090/2019/106373;

2)17.08.2019 року на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA205090/2019/097265, інвойсу № 2019/08/68, технічного паспорта № НОМЕР_4 автомобіль "Skoda Octavia" 2007 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_5 ; 19.08.2019 року подано до митного оформлення в режимі імпорту на митному посту "Луцьк" Волинської митниці ДФС за декларацією № UA205090/2019/097913; відмова в митному оформленні на підставі заяви про відкликання/модифікацію № ; декларація в режимі реекспорт № UA205090/2019/106379;

3)17.08.2019 року на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA205090/2019/097271, інвойсу № 2019/08/63, технічного паспорта № НОМЕР_6 автомобіль "Renault Megane" 2007 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_7 ; 19.08.2019 року подано до митного оформлення в режимі імпорту на митному посту "Луцьк" Волинської митниці ДФС за декларацією № UA205090/2019/097916; відмова в митному оформленні на підставі картки № UA205110/2019/01495; декларація в режимі реекспорт № UA205090/2019/106381;

4)17.08.2019 року на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA205090/2019/097261, інвойсу № 2019/08/64, технічного паспорта № НОМЕР_8 автомобіль "Ford Focus" 2007 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_9 ; 19.08.2019 року подано до митного оформлення в режимі імпорту на митному посту "Луцьк" Волинської митниці ДФС за декларацією № UA205090/2019/097917; відмова в митному оформленні на підставі картки № UA205110/2019/01496; декларація в режимі реекспорт № UA205090/2019/106384;

5)17.08.2019 року на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA205090/2019/097274, інвойсу № 2019/08/67, технічного паспорта № НОМЕР_10 автомобіль "Dacia Sandero" 2009 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_11 ; 21.08.2019 року подано до митного оформлення в режимі імпорту на митному посту "Луцьк" Волинської митниці ДФС за декларацією № UA205090/2019/098651; відмова в митному оформленні на підставі заяви про відкликання/модифікацію № ; декларація в режимі реекспорт № UA205090/2019/106395;

6)17.08.2019 року на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA205090/2019/097273, інвойсу № 2019/08/66, технічного паспорта № НОМЕР_12 автомобіль "Dacia Logan" 2011 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_13 ; 19.08.2019 року подано до митного оформлення в режимі імпорту на митному посту "Луцьк" Волинської митниці ДФС за декларацією № UA205090/2019/097970; відмова в митному оформленні на підставі картки № UA205110/2019/01498; декларація в режимі реекспорт № UA205090/2019/106418;

7)22.08.2019 року на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA205090/2019/098704, інвойсу № 2019/08/69, технічного паспорта № НОМЕР_14 автомобіль "Renault Kangoo" 2008 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_15 ; 22.08.2019 року подано до митного оформлення в режимі імпорту на митному посту "Луцьк" Волинської митниці ДФС за декларацією № UA205090/2019/099234; на відмова в митному оформленні на підставі заяви про відкликання/модифікацію № ; декларація в режимі реекспорт № UA205090/2019/106423;

8)22.08.2019 року на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA205090/2019/099183, інвойсу № 2019/08/71, технічного паспорта № НОМЕР_16 автомобіль "Seat Altea" 2008 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_17 ; 03.09.2019 року подано до митного оформлення в режимі імпорту на митному посту "Луцьк" Волинської митниці ДФС за декларацією № UA205090/2019/103575; відмова в митному оформленні на підставі заяви про відкликання/модифікацію № ; декларація в режимі реекспорт № UA205090/2019/106425;

9)23.08.2019 року на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ № UA205090/2019/098994, інвойсу № 2019/08/70, технічного паспорта № НОМЕР_18 автомобіль "Citroen C1" 2008 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_19 ; 03.09.2019 року подано до митного оформлення в режимі імпорту на митному посту "Луцьк" Волинської митниці ДФС за декларацією № UA205090/2019/103576; відмова в митному оформленні на підставі заяви про відкликання/модифікацію № ; декларація в режимі реекспорт № UA205090/2019/106429.

Всі зовнішньоекономічні операції здійснювались на виконання умов зовнішньоекономічного контракту/договору від 12.03.2019 року №12/03/2019/2 між компаніями "MALCOM TRADE LTD" та ТОВ "КАР-ГО": у випадках увезення транспортних засобів відправником/продавцем виступала британська компанія "MALCOM TRADE LTD", вона ж була отримувачем у випадках реекспорту.

Проведеною перевіркою активного статусу, реєстрації, здійснення зовнішньоекономічної діяльності компанією "MALCOM TRADE LTD" встановлено, що згідно інформації, яка вільно розміщена на офіційному веб-ресурсі урядового органу Великобританії (Companies House Contact Centre), ця компанія значиться в статусі "dissolved on 13 August 2019", що означає "розпущена, припинила свою діяльність 13 серпня 2019 року".

Такий статус компанії "MALCOM TRADE LTD" підтверджено листом сектору Укрбюро Інтерполу Головного управління національної поліції у Волинській області.

Незважаючи на такий факт, компанія "MALCOM TRADE LTD" продовжує фіктивно здійснювати свою діяльність після свого розпуску або припинення існування 13.08.2019 року шляхом надання товарно-супровідних документів (інвойсів №№ 2019/08/65, 2019/08/68, 2019/08/63, 2019/08/64, 2019/08/67, 2019/08/66, 2019/08/69, 2019/08/71, 2019/08/70), які є обов`язковими при пропуску транспортних засобів на митну територію України, його митному оформленні, що суперечить вимогам діючого міжнародного права та чинного законодавства України.

З огляду на ці обставини митниця кваліфікує дії ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України як директора ТОВ "КАР-ГО" за ознакою подання органу доходів і зборів документів (вищевказаних інвойсів), що містять неправдиві відомості щодо продавця/відправника транспортних засобів компанії "MALCOM TRADE LTD", здійснення нею зовнішньоекономічної діяльності після фактичного розпуску, припинення існування.

ОСОБА_1 в судовому засіданні своєї винуватості не визнала і пояснила, що підписала контракт з компанією "MALCOM TRADE LTD" на поставку транспортних засобів, а безпосередньо цими питаннями займався на підставі виданого нею доручення Глинянчук ОСОБА_2 .

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Факт увезення в Україну транспортних засобів доводиться протоколом про порушення митних правил, митними деклараціями типу ІМ40ЕЕ, товарно-супровідними документами і по справі не оспорюється.

Як вказано в протоколі і матеріалах митного оформлення транспортних засобів, таке ввезення здійснювалось на підставі зовнішньоекономічного контракту від між ТОВ "КАР-ГО" і британською компанією "MALCOM TRADE LTD". Цей факт ні ОСОБА_1 , ні органом доходів і зборів не заперечується.

За умовами контракту та відповідно до кожного з інвойсів, поданих до митного контролю, поставки транспортних засобів проводились на умовах, в тому числі, DAP-Луцьк.

Свідок ОСОБА_3 в судовому засіданні показав, що за дорученням ОСОБА_1 безпосередньо займався питаннями митного оформлення транспортних засобів. Митниця прийняла рішення про коригування митної вартості транспортного засобу, що привело до економічної невигідності імпорту автомобілів. Інспектору митниці заявив про намір вивезти транспортні засоби в режимі реекспорту, після чого автомобілі фактично були затримані, а митниця стала проводити перевірку. До моменту заявлення транспортних засобів в режим реекспорту жодних претензій до контракту і товарно-супровідних документів митниця не заявляла.

До протоколу додано відповідь з підрозділу Інтерполу в Україні, яка грунтується інформації сайту https://www.gov.uk/government/organisations/companies-house про припинення діяльності компанією "MALCOM TRADE LTD" з 13.08.2019 року.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані як спрямовані на переміщення транспортних засобів з приховуванням від митного контролю за ознакою подання органу доходів і зборів документів, що міс-тили неправдиві відомості про відправника товару. Вчинення дій за іншими ознаками, в тому числі, стосовно вартості транспортних засобів або подання підроблених чи одержаних незаконним шляхом документів, ОСОБА_4 в провину не ставиться.

Згідно із ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

В рішенні "Надточій проти України" Європейський Суд з прав людини у справі зазначив, що "положення Митного кодексу безпосередньо поширюються на всіх громадян, які перетинають кордон та регулюють їх поведінку шляхом застосування стягнень (штраф та конфіскація), які є як покаранням, так і стримуванням від порушення. Таким чином, митні правопорушення, які розглядаються, мають ознаки, притаманні "кримінальному обвинуваченню" у значенні статті 6 Конвенції".

Згідно з рішенням Європейського Суду з прав людини у справі "Авшар проти Туреччини" в оцінці доказів Суд встановив стандарт доказування "поза розумним сумнівом". Таке доказування передбачає співіснування досить вагомих, чітких та узгоджених між собою висновків або подібних неспростованих презумпцій факту, а за відсутності таких ознак не можна констатувати, що винуватість особи доведено поза розумним сумнівом.

Отже, в справі про порушення митних правил винуватість особи має бути також доведена поза розумним сумнівом.

Згідно із ч.1 ст.483 МК України настає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно із п.10 ч.1 ст.17 Закону України "Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань" для державної реєстрації створення юридичної особи (у тому числі в результаті виділу, злиття, перетворення, поділу) подаються … документ, що підтверджує реєстрацію іноземної особи у країні її місцезнаходження(витяг із торговельного, банківського, судового реєстру тощо).

Відповідно до ч.11 ст.5 Закону України "Про зовнішньоекономічну діяльність" для реєстрації представництва іноземного суб`єкта господарської діяльності на території України необхідно подати виписку з торговельного (банківського) реєстру країни, де іноземний суб`єкт господарської діяльності має офіційно зареєстровану контору.

Пунктом п.1і ст.3 Конвенції між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна визначено термін "компетентний орган", який означає, у відношенні Сполученого Королівства, Управління внутрішніх доходів або його повноважного представника, і, у відношенні України, Міністерство фінансів України або його повноважного представника.

Між Україною та Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії 16.01.1998 року підписано Меморандум про адміністративну взаємодопомогу між митними службами, який передбачає, в тому числі, надання інформації, що може допомогти забезпечити належне виконання митного законодавства.

Отже, наявна в матеріалах справи інформація підрозділу Інтерполу носить довідковий, але не доказовий характер.

Підтвердження у встановленому законом порядку того, що компанія "MALCOM TRADE LTD" дійсно припинила діяльність, у справі відсутнє, оскільки на виконання чи застосування Конвенції або Меморандуму жодні документи, які б мали доказове значення, до протоколів не приєднані.

Крім цього, умовами поставок транспортних засобів в інвойсах зазначено DAP-Луцьк, що означає відповідальність продавця/відправника за доставлення таких товарів в пункт призначення. В справі відсутні будь-які докази того, що ОСОБА_1 як директор ТОВ "КАР-ГО" організовувала вивезення транспортних засобів від відправника, керувала водіями перевізників, надавала їм вказівки, засоби тощо до моменту прибуття автомобілів в місто Луцьк, в тому числі під час перетину митного кордону.

В самому протоколі про порушення митних правил міститься твердження про можливу незаконну діяльність компанії "MALCOM TRADE LTD", однак жодні конкретні дії ОСОБА_1 , що були б дотичні до такої діяльності іноземної компанії, в протоколі не вказані, а докази з цього приводу не надані.

Отже, аналіз приєднаних до протоколу і досліджених в судовому засіданні доказів поза розумним сумнівом дає підстави для висновку про відсутність достатніх, достовірних, належних і допустимих доказів приховування ОСОБА_1 відомостей про ОСОБА_5 компанію-продавця.

Тим самим встановлено відсутність в її діях складу порушення митних правил.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з наведеним провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

Вилучені в порядку ст.511 МК України транспортні засоби підлягають поверненню їх володільцю для проведення митного оформлення. Таким власником згідно умов контракту і поставки за правилами Інкотермс 2010 є ТОВ "КАР-ГО", до якого після доставлення транспортних засобів в місто Луцьк за умовами поставки DAP Інкотермс 2010 перейшли права на автомобілі.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил № 2593/20500/19 щодо ОСОБА_1 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в її діях складу правопорушення.

Вилучені за цим протоколом автомобілі "Opel Vectra" 2008 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_3 ; "Skoda Octavia" 2007 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_5 ; "Renault Megane" 2007 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_7 ; "Ford Focus" 2007 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_9 ; "Dacia Sandero" 2009 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_11 ; "Dacia Logan" 2011 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_13 ; "Renault Kangoo" 2008 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_15 ; "Seat Altea" 2008 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_17 ; "Citroen C1" 2008 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_19 , повернути ТОВ "КАР-ГО" для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Товарно-супровідні документи на транспортні засоби, що містяться в матеріалах справи, повернути ТОВ "КАР-ГО".

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій