Провадження №3/760/7525/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 листопада 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Левковського Д.І., представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката Ходжалиєвої С.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (), зареєстрованого за адресою: Україна, 65059, м. Одеса, вул. Малиновського, буд. 16, кв. 21 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

11.09.2019 р. до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0602/10000/19 від 09.08.2019 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД»), за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №0602/10000/19 про порушення митних правил від 09.08.2019 року, вбачається, що 07.06.2019 в зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС, під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54, яке переміщувалось від відправника - « RUFAT SUKUROV» (Сполучені Штати Америки) на адресу одержувача - « ОСОБА_1 , КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» ( вул . Базарна, 85, м. Одеса, Україна), серед інших виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 23.04.2019 № PI-2019/0932 на товари «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 037 кг, загальною вартістю 9 995,00 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «Scrapo International LLC» (Сполучені Штати Америки) до покупця/одержувача - ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД», на умовах 100% передоплати;

- коносамент від 05.05.2019 № OOLU на вищезазначені товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Чарльстон (Південна Кароліна) до України (порт Одеса) морським судном «Teno 007 E» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № OOCU7560440, відправником яких зазначено компанію «FLEUR DE LIS WORLDWIDE LLC» за дорученням компанії «SCRAPO INC.», одержувачем -ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «FedEx» (www.fedex.com), 10.06.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 54 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_1» (ОСОБА_1).

Тобто, міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 54 було доставлено 10.06.2019 до ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» та отримане безпосередньо ОСОБА_1 .

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 14.06.2019 Одеською митницею ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 14.06.2019 № UA500010/2019/015584 випущено у вільний обіг переміщені через митний кордон України у контейнері № OOCU7560440 товари «відходи поліетилену», що надійшли на адресу ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД».

Листом Київської міської митниці ДФС від 12.07.2019 № 2085/7/26-70-20-04 на адресу Одеської митниці ДФС направлено запит про надання копій документів, на підставі яких здійснено митне оформлення вищезазначених товарів.

Листом Одеської митниці ДФС від 27.07.2019 № 1422/7/15-70-61-01-18 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли скановані копії (фотокопії) запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

-рахунок-фактура (інвойс) від 23.04.2019 № PI-2019/0932 на товари «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 037,00 кг, загальною вартістю 7 614,80 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «Scrapo International LLC» (Сполучені Штати Америки) до покупця/одержувача - ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД»;

-коносамент від 05.05.2019 № OOLU на вищезазначені товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Чарльстон (Південна Кароліна) до України (порт Одеса) морським судном «Teno 007E» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № OOCU7560440, відправником яких зазначено компанію «FLEUR DE LIS WORLDWIDE LLC» за дорученням компанії «SCRAPO INC.», одержувачем -ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД».

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості/ваги товарів, їх відправника, продавця, одержувача/покупця, реєстраційних відомостей документів (коносамент від 05.05.2019 № OOLU та рахунок-фактура (інвойс) від 23.04.2019 № PI-2019/0932), типу та номера контейнера, яким здійснювалось їх перевезення (40-футовий контейнер підвищеної місткості (High Cube) № OOCU7560440), назва морського судна та номер рейсу (Teno 007 E) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 23.04.2019 № PI-2019/0932, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 7 614,80 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 23.04.2019 № PI-2019/0932, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54, загальна вартість цих же товарів складає 9 995,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 037 кг, загальною вартістю 9 995,00 доларів США або 264 038,71 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,41708000 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних ДФС, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» () перебував громадянин України ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, гр. України ОСОБА_1 вчинено дії, які призвели до переміщення товарів загальною вартістю 264 038,71 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей ПІК « Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, гр. ОСОБА_1 (РНОКПП НОМЕР_1 ) протягом 2018-2019 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В зв`язку з чим, 09.09.2019 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД»), складено протокол про порушення митних правил №0602/10000/19, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети правопорушення, не вилучалися, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущений у вільний обіг

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0602/10000/19 від 09 серпня 2019 року доведеними та просив притягнути гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 (на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД»), до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, застосувавши до нього стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації, просив вирішити питання про стягнення вартості безпосередніх предметів порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 - адвокат Ходжалиєва С.М. подала письмові заперечення, додаткові пояснення та просила закрити провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно ОСОБА_1 за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В обгрунтування своїх заперечень щодо протоколу про порушення митних правил представник зазначила, що працівниками Київської митниці ДФС під час митного контролю міжнародного експрес - відправлення, в якому були виявлені інвойс та коносамент, було незаконно розкрите відповідне експрес - відправлення. Розпакування відповідного експрес-відправлення було порушенням порядку здійснення митного огляду, а тому документи, які були отримані в протиправний спосіб, не можуть вважатись допустимими доказами у справі.

При цьому, пояснила, що між ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» та компанією «Scrapo International LLC» укладено контракт № 2018 від 19 грудня 2018 р. На виконання зобов`язань, передбачених контрактом, сторони уклали Специфікацію № 2018/01-3 від 23.04.2019 р., відповідно до якої продавець зобов`язується поставити покупцю товар - LPDE A grade scrap/Відходи поліетилену. HS Code/КодУКТЗЕД:3915.10.0000 в кількості 19037 кілограм за ціною 0,40 доларів США за одиницю товару, загальною сумою 7614,80 дол. США.

Пунктом 2.3. контракту передбачено, що обов`язок по виставленню інвойсу покладається на продавця.

На виконання контракту та специфікації продавець виставив покупцю інвойс від 23.04.2019 р. № Р1-2019/0932, в якому зазначив ціну за товар, щодо якої була досягнута взаємна згода обох сторін контракту, а саме 7614,80 дол. США.

На виконання вимог митного законодавства України в митній декларації IM 40 АА UA500010/2019/015584 зазначена митна вартість товару в сумі 7614,80 дол. США, що в перерахунку на гривні за курсом 26,41708000 грн./долар США складає 201160, 78 грн., що в повній мірі відповідає відомостям, які вказані в Специфікації №2018/01-3 від 23.04.2019 р. та в інвойсі від 23.04.2019 № PI-2019/0932, які були додані до електронної митної декларації (графа 44 митної декларації та доповнення до графи 44).

При цьому, ціна товару, зазначена в інвойсі від 07 червня 2019 р., а саме 9995,00 дол. США не становить предмет домовленостей сторін контракту, не зазначена в Специфікації № 2018/01-3 від 23.04.2019 р., а тому не обумовлює виникнення у ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» зобов`язання з оплати товару саме за такою ціною.

При митному оформленні товару були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Висновки митного органу про переміщення вказаних товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю відомостей базуються лише на співставленні інформації, зазначеної в міжнародному експрес-відправленні документального характеру № 54, та в митній декларації. Митним органом не наведено жодного підтвердження того, що ОСОБА_1 мав прямий умисел на вчинення дій, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України. Тому, розбіжність чи відповідність відомостей в даних документах жодним чином не може свідчити про недостовірність чи неправдивість відомостей, що внесені Підприємством до митної декларації, пред`явленої до митного оформлення.

Таким чином, представник ОСОБА_1 , який притягується до адміністративної відповідальності, вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях останнього складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу, пояснення представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Відповідно до положень ст. 2 КУпАП, законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексута інших законів України.

Згідно із ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Судом встановлено, що 07.06.2019 в зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС, під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54, яке переміщувалось від відправника - « RUFAT SUKUROV» (Сполучені Штати Америки) на адресу одержувача - « ОСОБА_1 , КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» ( вул . Базарна, 85, м. Одеса, Україна), серед інших виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 23.04.2019 № PI-2019/0932 на товари «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 037 кг, загальною вартістю 9 995,00 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «Scrapo International LLC» (Сполучені Штати Америки) до покупця/одержувача - ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД», на умовах 100% передоплати;

- коносамент від 05.05.2019 № OOLU на вищезазначені товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Чарльстон (Південна Кароліна) до України (порт Одеса) морським судном «Teno 007 E» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № OOCU7560440, відправником яких зазначено компанію «FLEUR DE LIS WORLDWIDE LLC» за дорученням компанії «SCRAPO INC.», одержувачем -ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «FedEx» (www.fedex.com), 10.06.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 54 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис « ОСОБА_1 » (ОСОБА_1).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», митним органом встановлено, що 14.06.2019 Одеською митницею ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 14.06.2019 № UA500010/2019/015584 випущено у вільний обіг переміщені через митний кордон України у контейнері № OOCU7560440 товари «відходи поліетилену», що надійшли на адресу ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД».

Листом Київської міської митниці ДФС від 12.07.2019 № 2085/7/26-70-20-04 на адресу Одеської митниці ДФС направлено запит про надання копій документів, на підставі яких здійснено митне оформлення вищезазначених товарів.

Листом Одеської митниці ДФС від 27.07.2019 № 1422/7/15-70-61-01-18 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли скановані копії (фотокопії) запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

-рахунок-фактура (інвойс) від 23.04.2019 № PI-2019/0932 на товари «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 037,00 кг, загальною вартістю 7 614,80 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «Scrapo International LLC» (Сполучені Штати Америки) до покупця/одержувача - ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД»;

-коносамент від 05.05.2019 № OOLU на вищезазначені товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Чарльстон (Південна Кароліна) до України (порт Одеса) морським судном «Teno 007E» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № OOCU7560440, відправником яких зазначено компанію «FLEUR DE LIS WORLDWIDE LLC» за дорученням компанії «SCRAPO INC.», одержувачем -ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД».

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів Київською міською митницею ДФС встановлено, що товари «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 037 кг, загальною вартістю 9 995,00 доларів США або 264 038,71 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,41708000 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В зв`язку з чим, 09.08.2019 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно гр. України ОСОБА_1 (на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД»), складено протокол про порушення митних правил №0602/10000/19, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов`язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0602/10000/19, складеного 09.08.2019 р., відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 23.04.2019 № PI-2019/0932, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 7 614,80 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 23.04.2019 № PI-2019/0932, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54, загальна вартість цих же товарів складає 9 995,00 доларів США.

Судом встановлено, що між ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (код в , місцезнаходження якого зареєстроване за адресою: 65007, Одеська обл., місто Одеса, вулиця Старорізнична, будинок 16/18) (Покупець), та компанією «Scrapo International LLC ( Продавець), укладено контракт №2018 від 19.12.2018 року, відповідно до пункту 1.1. якого Продавець зобов`язується продати (передати у власність), а Покупець прийняти і оплатити Товар в терміни, кількості, асортименті і за цінами, вказаними в Специфікації до цього Контракту.

Відповідно до пункту 1.3. Контракту, ціни на Товар, що підлягає постачанню по цьому Контракту, встановлені в доларах США на умовах, що вказані в Специфікаціях згідно ІНКОТЕРМС 2010.

Відповідно до пункту 2.2. Контракту, Покупець купує Товари в асортименті, кількості і за цінами, вказаними в Специфікаціях, що є невід`ємною частиною цього Контракту.

На виконання зобов`язань, передбачених Контрактом, Сторони уклали Специфікацію №2018/01-3 від 23.04.2019 року, відповідно до якої Продавець зобов`язується поставити Покупцю товар - LPDE A grade scrap/Відходи поліетилену. HS Сode/ Код УКТЗЕД:3915.10.0000 в кількості 19037 кілограм за ціною 0,40 доларів США за одиницю Товару, загальною сумою 7614,80 доларів США.

Нормами чинного законодавства України унормовано, що ціна в договорі встановлюється за домовленістю сторін (стаття 632 ЦК України); вільні ціни визначаються суб`єктами господарювання самостійно за згодою сторін (частина 2 статті 190 ГК України): ціни у зовнішньоекономічних договорах (контрактах) можуть визначатися в іноземній валюті за згодою сторін (частина 2 статті 189 ГК України).

Отже, визначення ціни Товару є одним із елементів договірних відносин сторін, що домовляються. Відповідно до чинного законодавства України, сторони є вільними у визначенні цін в договорах, окрім випадків, коли має місце державне регулювання цін. По відношенню до Товару, який постачається за Контрактом між TOB «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» та компанією «Scrapo International LLC», в Україні не застосовуються державні методи ціноутворення, а отже Сторони є вільними у визначенні ціни на даний тип Товару.

Статтею 627 ЦК України встановлений принцип свободи договору, відповідно до якого сторони є вільними в укладенні договору, виборі контрагента та визначенні умов договору з урахуванням вимог цього Кодексу, інших актів цивільного законодавства, звичаїв ділового обороту, вимог розумності та справедливості. Згідно частини 1 статті 628 ЦК України зміст договору становлять умови (пункти), визначені на розсуд сторін і погоджені ними, та умови, які є обов`язковими відповідно до актів цивільного ілконодавства.

Відповідно до пункту 2.3. Контракту обов`язок по виставленню інвойсу покладається на Продавця. Продавець несе відповідальність за правильність даних і відомостей, реквізитів, вказаних в інвойсі.

На виконання домовленостей, досягнутих Сторонами в Специфікації №2018/01-3 від 23.04.2019 року, Продавець виставив Покупцю інвойс від 23.04.2019 № PI-2019/0932, в якому зазначив ціну за Товар, щодо якої була досягнута взаємна згода обох Сторін Контракту: 0,40 доларів США за одиницю Товару, загальною сумою 7614,80 доларів США, загальна кількість Товару за даним інвойсом - 19037 кілограм.

Відповідно до пункту 4.2. розділу «4. УМОВИ ОПЛАТИ» Контракту №2018 від 19.12.2018 р., укладеного між ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (код в , місцезнаходження якого зареєстроване за адресою: 65007, Одеська обл., місто Одеса, вулиця Старорізнична, будинок 16/18) (Покупець), та компанією «Scrapo International LLC» - (Продавець), сторони дійшли згоди про спосіб оплати на кожну партію Товару.

При цьому, відповідно до Додаткової угоди №1 від 17 червня 2019 року до Контракту №2018 від 19.12.2018 року сторони дійшли згоди про те, що оплата за товар, поставлений за даним Контрактом, здійснюється на умовах відстрочення платежу, що означає, що Покупець має виконати зобов`язання з оплати за поставлений Товар не пізніше 300 (триста) календарних днів від дати поставки Товару, якщо інше не передбачено умовами Контракту, Специфікацій до цього Контракту або домовленістю Сторін. У зв`язку із зазначеним, товар, поставлений за Специфікацією №2018/01-3 від 23.04.2019 року, підлягає оплаті протягом 300 календарних днів від дати поставки, тобто строк виконання грошових зобов`язань за даною Специфікацією №2018/01-3 від 23.04.2019 року не закінчився.

Як вбачається з матеріалів справи, відповідно до платіжного доручення №11 від 27.09.2019 року, підтверджується повне виконання ТОВАРИСТВОМ З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» грошових зобов`язань перед компанією «Scrapo International LLC» з оплати за Товар за інвойсом від 23.04.2019 № PI-2019/0932 в сумі 7614,80 доларів США, що в повній мірі відповідає митній вартості Товару, зазначеній в митній декларації IM 40 АА UA500010/2019/015584.

Відповідно до частини 8 статті 257 МК України, митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, у тому числі у вигляді кодів, серед іншого… фактурна вартість товарів; митна вартість товарів та метод її визначення; статистична вартість товарів...

Встановлено, що на виконання вимог митного законодавства України ОСОБА_1 в митній декларації IM 40 АА UA500010/2019/015584 зазначена митна вартість товару в сумі 7614,80 доларів США, що в перерахунку на гривні за курсом 26,41708000 грн./долар США складає 201160, 78 грн., що в повній мірі відповідає відомостям, які вказані в Специфікації №2018/01-3 від 23.04.2019 року та в інвойсі від 23.04.2019 № PI-2019/0932, які були додані до електронної митної декларації (графа 44 митної декларації та доповнення до графи 44).

При цьому, у інвойсі від 23.04.2019 № PI-2019/0932, - зазначена вартість Товару у розмірі 9995,00 дол. США.

Разом з тим, дана ціна Товару не становить предмет домовленостей Сторін, не зазначена в Специфікації №2018/01-3 від 23.04.2019 р. на поставку партії товару в кількості 19037 кілограм, а тому не створює для ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» жодних правових наслідків та не обумовлює виникнення у Покупця - TOB «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» жодних зобов`язань з оплати Товару саме за ціною у розмірі 9995,00 дол. США, оскільки така ціна не вказана в погодженій обома сторонами Специфікації на поставку даної партії товару.

У матеріалах справи міститься лист члена правління компанії «Scrapo International LLC» від 20 вересня 2019 року, з якого вбачається, що інвойс від 23.04.2019 № Р1-2019/0932, в якому була зазначена ціна за товар в розмірі 0,525 доларів США за одиницю товару на загальну суму 9 995 доларів США, направлений на адресу директора ТОВАРИСТВА З ОБМЕЖЕНОЮ ВІДПОВІДАЛЬНІСТЮ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» ОСОБА_1 помилково, а також зазначено, що просить вважати правильною вартість товару, яка складає 0,40 доларів США за одиницю товару на загальну суму 7 614,80 доларів США, яка зазначена в інвойсі від 23.04.2019 № Р1-2019/0932 та в Специфікації №2018/01-3 від 23.04.2019 р.

Будь-яких доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України, суду не надано та матеріали справи не містять.

Згідно роз`яснень Пленуму Верховного Суду України, що містяться в п. 6 постанови від 3 червня 2005 р. № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил не можливе, якщо в діях особи відсутній умисел на вчинення таких дій.

В постанові Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 р. №8 зазначено, що особи, що вчиняють контрабанду та порушують митні правила, посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів і транспортних засобів через митний кордон України, внаслідок чого завдають шкоду економіці держави, її культурній спадщині, здоров`ю населення та громадській безпеці, сприяють розширенню тіньового сектора економіки.

Для притягнення до відповідальності, згідно з статтею 483 МК України необхідне доведення факту заявлення в митній декларації, в даному випадку неправдивих відомостей та/або надання документів, що містять неправдиві відомості, вини у формі прямого умислу.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, з огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, суд приходить до висновку, що провадження в справі підлягає закриттю в зв`язку з відсутністю складу правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 9, 247, 280, 283, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 235, 236, 268, 458, 465, 467, 483, 527-529 Митного кодексу України, суддя,-

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , до адміністративної відповідальності за частиною 1 статті 483 Митного кодексу України -закрити за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір