ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 грудня 2019 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Хлімекнкової А.Л., представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А., розглянувши матеріали, що надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності відносно ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , проживаючого, згідно з відомостями довідки про взяття на облік внутрішньо переміщеної особи від 02.10.2017 № , за адресою: АДРЕСА_2 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 29.03.2000 Ленінським РВ УМВС України у м. Донецьку, паспорт громадянина України для виїзду за кордон НОМЕР_2 , виданий 25.07.2017 Приморським районним відділом в м. Одесі Головного управління ДМС в Одеській області (код органу видачі - «5115»), РНОКПП НОМЕР_3 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу № 0624/10000/19 від 27.08.2019 про порушення митних правил, вбачається, що 04.10.2017 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України громадянином ОСОБА_1 на підставі договору купівлі-продажу транспортного засобу від 26.09.2017 № Б/Н, укладеного між продавцем - «UAB «GELGOTOS TRANSPORTAS» (Литовська Республіка) та покупцем - «ОСОБА_2» («ОСОБА_2») (Україна), та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 за попередньою митною декларацією від 03.10.2017 № UA100210/2017/691097 переміщено транспортний засіб марки «Lexus» модель «CT200H», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , вартістю 7 500,00 євро, згідно з вищезазначеним договором купівлі-продажу.

05.10.2017 зазначений вище транспортний засіб доставлено до митниці призначення та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100210/2017/804366, оформлений та випущений у вільний обіг.

06.08.2019 листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 31.07.2019 № /7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшло звернення митних органів Литовської Республіки про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки по факту незакінченої процедури експорту транспортних засобів, серед яких - транспортний засіб марки «Lexus» модель «CT200H», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 .

До свого звернення митні органи Литовської Республіки додали копії документів, які стосуються митного оформлення та продажу вищезазначеного транспортного засобу, а саме:

митна декларація типу EX А від 26.09.2019 № 17LTKR1000EK07B330 на товар, який являв собою автомобіль марки «Lexus» модель «CT200H» коричневого кольору 2012 року виготовлення, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , фактурна вартість якого на момент вивезення з митної території Литовської Республіки складала 10 829,00 євро, експортером якого виступала компанія «UAB «GELGOTOS TRANSPORTAS» (Литовська Республіка), одержувачем - « ОСОБА_2 » (АДРЕСА_4) («ОСОБА_2» (АДРЕСА_4);

Рахунок-фактура (інвойс) серії GA № 2017-02204 від 26.09.2017, виданий продавцем - компанією «UAB «GELGOTOS TRANSPORTAS» (Литовська Республіка) до покупця - « ОСОБА_3 » (Paso №: НОМЕР_1, АДРЕСА_3) («ОСОБА_2» (паспорт НОМЕР_1 ,

АДРЕСА_3 ), предметом якого виступав транспортний засіб марки «Lexus» модель «CT200H», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , вартістю 10 829,00 євро (ідентифікатор платежу 4253637);

Касовий ордер серії АА № 100017380 від 03.10.2017, який стосується приймання компанією «UAB «GELGOTOS TRANSPORTAS» (Литовська Республіка) від ОСОБА_2» (Paso №: НОМЕР_1, АДРЕСА_3) («ОСОБА_2» (паспорт НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) готівкових коштів у розмірі 2 859 євро, які стосуються платежу за ідентифікатором 4253637;

Виписка про отримання компанією «UAB «GELGOTOS TRANSPORTAS» (Литовська Республіка) міжнародного платіжного переказу у розмірі 8 000,00 євро (ідентифікатор платежу 4253637) за придбання транспортного засобу марки «Lexus» модель «CT200H», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , платником якого виступав « ОСОБА_4 » ( ОСОБА_1 ).

Тобто, за результатами опрацювання документів, доданих митними органами Литовської Республіки до свого звернення, встановлено, що дійсна вартість транспортного засобу марки «Lexus» модель «CT200H», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , митне оформлення якого здійснено за митною декларацією від 05.10.2017 № UA100210/2017/804366, становить 10 829,00 євро, що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких останній переміщено через митний кордон України.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що транспортний засіб марки «Lexus» модель «CT200H», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , вартістю 10 829,00 євро або 339 872,91 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 31,38543800 грн., переміщений громадянином ОСОБА_1 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, громадянин ОСОБА_1 не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередній предмет правопорушення, не вилучався, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, був випущений у вільний обіг, у зв`язку з чим в разі прийняття рішення про застосування конфіскації, просимо стягнути вартість предмету правопорушення. Загальна вартість товару складає 339 872,91 грн.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0624/10000/19 за ч.1 ст.483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив гр. ОСОБА_5 визнати винним за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - в судове засідання не з`явився, повідомлявся належним чином про день, час та місце судового засідання. Причини неявки суду не відомі.

Враховуючи вимоги ст.526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд дійшов висновку, що в діях гр. ОСОБА_1 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю.

Судом встановлено, що 04.10.2017 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України громадянином ОСОБА_1 на підставі договору купівлі-продажу транспортного засобу від 26.09.2017 № Б/Н, укладеного між продавцем - «UAB «GELGOTOS TRANSPORTAS» (Литовська Республіка) та покупцем - «ОСОБА_2» («ОСОБА_2») (Україна), та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу № НОМЕР_4 за попередньою митною декларацією від 03.10.2017 № UA100210/2017/691097 переміщено транспортний засіб марки «Lexus» модель «CT200H», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , вартістю 7 500,00 євро, згідно з вищезазначеним договором купівлі-продажу.

05.10.2017 зазначений вище транспортний засіб доставлено до митниці призначення та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100210/2017/804366, оформлений та випущений у вільний обіг.

Листом від 30.07.2019 вих. №24746/7/99-99-20-02-01-17 Департамент організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії направив до Київської митниці ДФС звернення митних органів Литовської Республіки про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки по факту незакінченої процедури експорту транспортних засобів, в т.ч. «Skoda Octavia», «Lexus», до якого були долучені копії документів, які стосуються митного оформлення та продажу вищезазначеного транспортного засобу, а саме:

митна декларація типу EX А від 26.09.2019 № 17LTKR1000EK07B330 на товар, який являв собою автомобіль марки «Lexus» модель «CT200H» коричневого кольору 2012 року виготовлення, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , фактурна вартість якого на момент вивезення з митної території Литовської Республіки складала 10 829,00 євро, експортером якого виступала компанія «UAB «GELGOTOS TRANSPORTAS» (Литовська Республіка), одержувачем - « ОСОБА_2 » (АДРЕСА_4) («ОСОБА_2» (АДРЕСА_4);

рахунок-фактура (інвойс) серії GA № 2017-02204 від 26.09.2017, виданий продавцем - компанією «UAB «GELGOTOS TRANSPORTAS» (Литовська Республіка) до покупця - « ОСОБА_3 » (Paso №: НОМЕР_1, АДРЕСА_3) («ОСОБА_2» (паспорт НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ), предметом якого виступав транспортний засіб марки «Lexus» модель «CT200H», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , вартістю 10 829,00 євро (ідентифікатор платежу 4253637);

касовий ордер серії АА № 100017380 від 03.10.2017, який стосується приймання компанією «UAB «GELGOTOS TRANSPORTAS» (Литовська Республіка) від ОСОБА_2» (Paso №: НОМЕР_1, АДРЕСА_3) («ОСОБА_2» (паспорт НОМЕР_1 , АДРЕСА_3 ) готівкових коштів у розмірі 2 859 євро, які стосуються платежу за ідентифікатором 4253637;

виписка про отримання компанією «UAB «GELGOTOS TRANSPORTAS» (Литовська Республіка) міжнародного платіжного переказу у розмірі 8 000,00 євро (ідентифікатор платежу 4253637) за придбання транспортного засобу марки «Lexus» модель «CT200H», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , платником якого виступав « ОСОБА_4 » ( ОСОБА_1 ).

Внаслідок опрацювання документів, отриманих від митних органів Литовської Республіки, встановлено, що дійсна вартість транспортного засобу марки «Lexus» модель «CT200H», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , митне оформлення якого здійснено за митною декларацією від 05.10.2017 № UA100210/2017/804366, становить 10 829,00 євро, що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких останній переміщено через митний кордон України, тобто вказаний транспортний засіб вартістю 10 829,00 євро або 339 872,91 грн по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 31,38543800 грн, переміщений громадянином ОСОБА_1 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС, громадянин ОСОБА_1 не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Відповідно до ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи

Згідно з ч.1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об`єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз`яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст.483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

У ч.1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до вимог ст.ст.245, 280 КУпАП, суд зобов`язаний повно та всебічно з`ясувати усі обставини справи, зокрема, чи мало місце адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, наявність обставин, що пом`якшують та обтяжують відповідальність, а також інші обставини, що мають суттєве значення для правильного її вирішення при цьому, встановити істину по справі необхідно з аналізу наявних доказів, які відповідно чинного законодавства, представляють собою будь - які фактичні дані, які підтверджують або спростовують ті чи інші обставини і мають суттєве значення для правильного вирішення справи по суті.

Відповідно до п.5 ч.2 ст.265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до ч.1 ст.66 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно ст.61 Конституції України, юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

Відповідно до правил ст.257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно зі ст.ст.245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об`єктивного дослідження доказів та з`ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Внаслідок дій гр. ОСОБА_5 було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Санкцією ч.1 ст.483 МК України передбачено накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

З урахуванням вимог викладених вище, гр. ОСОБА_5 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Крім того, у зв`язку з притягненням до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_1 підлягає стягненню 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме - 339 872,91 грн.

За вимогами ч.1 ст.265 КУпАП безпосередні предмети порушення митних правил відповідно до протоколу №0624/10000/19 підлягають конфіскації.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП з гр. ОСОБА_5 на користь держави Україна підлягає стягненню судовий збір в розмірі 384,20 грн.

Керуючись ст.ст.1, 8, 40-1, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст.3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним гр. ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил відповідно до протоколу №0624/10000/19 у розмірі 339 872,91 грн на користь держави.

Безпосередні предмети правопорушення митних правил відповідно до протоколу №0624/10000/19 вартістю 339 872,91 грн - конфіскувати.

Стягнути з гр. ОСОБА_1 а судовий збір в розмірі 384 (триста вісімдесят чотири) грн 20 коп. на користь держави.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя - Г.О. Козленко