Дата документу 24.04.2019
Справа F 334/8928/18
Провадження F 3/334/93/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2019 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Турбіна Т.Ф., за участю представника Запорізької митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши адміністративні матеріали, що надійшли з Запорізької митниці ДФС про порушення митних правил у відношенні:

громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1, який займав посаду директора ТОВ «Салерно Торг» (ЄДРПОУ НОМЕР_2), юридична адреса: м. Київ, вул. Представинська,12 офіс 194

за ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно наданих суду матеріалів, 10.08.2018 року Запорізькою митницею ДФС у відношенні ОСОБА_2, який станом на 29.03.2016 року займав посаду директора TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), було складено Протокол про порушення митних правил F 0291/11200/18 за ознаками ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Згідно вказаного протоколу, 29.03.2016 року в Запорізькій митниці ДФС декларантом - директором TOB «САЛЕРНО-ТОРГ» ОСОБА_2 для митного оформлення товару: 1.Покриття пластмасові для підлоги (ПВХ) килими для ванної кімнати (полімерне покриття для підлоги з пористого пластифікованого полівінілхлориду, що складається з основи (поліефірних ниток) для зміцнення, покритих полівінілхлоридом), намотані на картонні бобіни та обгорнута плівкою у рулонах: розміром 0,65x15м - 740 рул.; 2. Плівка (клейонка) з продуктів поліприєднання (адитивної полімеризації) з ПВХ гнучка непориста, несамоклейна, на нетканній основі (двошарова), не тиснена, з надрукованим зображенням для виробництва скатертин (побутового призначення) з краями чіткої прямокутної форми намотана на картонні бобіни та обгорнута плівкою у рулонах розміром 1,4x25м - 1525 рул., було оформлено в режимі ІМ40ДЕ митну декларацію F112050000/2016/005345від 29.03.2016 року.

До митного оформлення товарів в Запорізьку митницю ДФС за митною декларацією від 29.03.2016 F 112050000/2016/005345 було надано наступні документи: міжнародну товарно-транспортну накладну CMR від 28.03.2016 F 6252; інвойс від 17.03.2016 F F/S-2016-03307/I на суму 22750,26 доларів США, у якому зазначено продавця товарів - компанія «Flynder Trading LP», відправник «TGS DIS TICARET A.S.», одержувач товарів - TOB «САЛЕРНО ТОРГ»; контракт від 04.01.2016 F FT/ST-040116, укладений між компанією «Flynder Trading LP» (Suite 1342 111 West George Str Glasgow Scotland G2 1QX United Kingdom) в особі директора Jumo Ojavi Cemarla Grant та TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2, адреса: Україна, 03150, м. Київ, вул. Предславинська, буд. 12, офіс 194) в особі дирек-тора ОСОБА_3; декларацію про походження товару від 17.03.2016 F F/S-2016-03307/1.

У відповідності до наданих до митного оформлення документів відправником вказаних товарів виступала компанія «TGS DIS TICARET A.S.» (MERKEZ MAHALLESI BASIN EKSPRES YOLU NO: 9 CAPITAL TOWER КАТ: 1 34303 HALKALI KUCUKCEKMECE - ISTANBUL / TURKIYE). Одержувачем товарів виступало TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (0, юридична адреса: Україна, 03150, м. Київ, вул. Предславинська, буд. 12, офіс 194). Загальна кількість місць склала 2265, вага 23157 кг, вартість товарів склала 22750,26 доларів США. Переміщення товарів з Республіки Туреччина до України здійснювалось у контейнері на морському судні, FCAIU8072544.

За даними, наявними в Програмно-інформаційному комплексі Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДФС «Ввезення товарів (ПП, ПД)» 28.03.2016 року зазначений товар було ввезено на митну територію України через П/п «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС (митна декларація від 28.03.2016 року F112050000/2016/005175 (ІМ40 EE). Перевезення товару з м. Одеса до м. Запоріжжя здійснювалося автомобільним транспортом ВН0215ЕТ/ВН6193ХР (перевізник TOB «БЄЛ-ТРАНС», м. Біляївка Одеської обл., вул. Головатого отамана, 65).

06.07.2018 року Запорізькою митницею ДФС отримано лист Державної фіскальної служби України F 19339/7/99-99-20-02-01-17 (вх. F 1102/8-18 від 06.07.2018) від 25.06.2018 року з відповіддю митних органів Республіки Туреччина на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту на адресу TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), оформлених за митною декларацією F112050000/2016/005345 від 29.03.2016 року.

Міністерством митної справи та торгівлі Республіки Туреччина надані копії документів, на підставі яких здійснене митне оформлення товарів (контейнер FCAIU8072544) згідно декларації F16343100ЕХ048466 від 09.03.2016 року. Так, згідно вказаної митної декларації, відправником зазначеного товару виступала «TGS DIS TIC. A.S.» (MERKEZ MAHALLESI BASIN EKSPRES YOLU NO: 9 CAPITAL TOWER КАТ: 1 HALKALI KUCUKCEKMECE - ISTANBUL / TURKIYE), одержувачем «EURO STAR LTD» (22 Konnaya Str., Odessa, Ukraine). Вага 23157 кг, 2265 місця, вартість товару 49110,95 доларів США (еквівалент згідно курсу НБУ на день переміщення складав - 1280338,77 грн.).

До митної декларації F16343100ЕХ048466 від 09.03.2016 будо додані наступні супровідні документи: рахунок фактура F 278191 від 09.03.2016 на суму 49110,95 доларів США з зазначенням продавця товару «TGS DIS TIC. A.S.» та одержувача «EURO STAR LTD» та декларацію про походження товару F0225523 від 09.03.2016 року з зазначенням країни походження - Туреччина; пакувальні документи.

Таким чином, Запорізькою митницею ДФС було встановлено, що ОСОБА_2 як директором TOB «САЛЕРНО ТОРГ», були вчинені дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості щодо одержувача, вартості та країни походження товару, а саме, CMR від 28.03.2016 року F 6252, інвойса від 17.03.2016 року F F/S-2016-03307/I, декларації про походження товару від 17.03.2016 року F F/S-2016-03307/I, чим здійснено порушення митних правил, за які передбачена адміністративна відповідальність за ч.1 ст.483 Митного кодексу України «Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю».

Товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, Запорізькою митницею ДФС не вилучались, їх місцезнаходження не встановлено, вартість товарів складає 1280338,77 грн.

В ході провадження у справі, з метою зFясування обставин вчинення порушення митних правил, виникла необхідність у відібранні пояснень від ОСОБА_2, у зв'язку з чим останньому були направлені повістки про виклик до Запорізької митниці ДФС на 07.09.2018 року та 17.09.2018 року, відповідно, які зі сторони ОСОБА_2 залишені без реагування, оскільки той так і не зFявився до органу митниці.

29.10.2018 року в порядку ст. 518 МК України Київській міській митниці ДФС направлено доручення щодо опитування директора TOB «CAJIEPHO ТОРГ» ОСОБА_4 (лист F 589/74/08-70-20-38 від 29.10.2018 року), у звFязку з чим Київською митницею ДФС з метою опитування гр. ОСОБА_2 засобами поштового звFязку направлені повістки за місцем знаходження TOB «CAJIEPHO ТОРГ».

З метою всебічного, повного та обFєктивного зFясування всіх обставин справи на адресу TOB «БЄЛ-ТРАНС» була направлена вимога про подання документів відповідно до ст. 510 МК України (лист від 30.10.2018 F 158/14/08-70-20-38), але станом на 21.11.2018 року відповідь до Запорізької митниці ДФС не надходила.

З метою опитування перевізника TOB «БЄЛ-ТРАНС» на адресу Одеської митниці ДФС було направлене доручення на проведення окремих процесуальних дій від 31.10.2018 року F 594/74/08-70-20-38, на підставі чого 05.11.2018 року до Запорізької митниці ДФС надійшов лист Одеської митниці ДФС F 16546/7/15-70-20-01 від 05.11.2018 року, згідно якого директора TOB «БЄЛ-ТРАНС» та водія ОСОБА_5 викликано для надання пояснень.

Відповідно до п.3 ч.3 Постанови Пленуму Верховного Суду України F 8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо предмет контрабанди чи порушення митних правил вивезено за межі України, реалізовано, знищено або ж місце його знаходження не встановлено, при визначенні його вартості можуть бути використані відомості, наявні у митних, товаросупровідних та інших документах.

Відповідно до п.п. 1,4 ч. 6. вищевказаної Постанови, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до вимог ст.491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є: безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил; офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу; офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Положеннями ст. 458 МК України передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, предFявлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України.

Відповідно вимог ч.1 ст.483 МК України, порушення митних правил передбачає дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.

З матеріалів справи вбачається, що протокол про порушення митних правил F 0292/11200/18 у відношенні ОСОБА_2 було складено 10.08.2018 року.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, може винести постанову про закриття провадження у справі.

Згідно до вимог ч.7 ст.247 КУпАП, справа про адміністративне правопорушення не може бути розпочата, а розпочата підлягає закриттю у звFязку із закінченням на момент розгляду справи строків, передбачених ст.467 МК України.

У відповідності з ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Частина 2. ст.467 МК України, на яку посилався представник Запорізької митниці, обґрунтовуючи свої вимоги тим, що за її приписами, правопорушення, передбачене ст. 483 МК України є триваючим, виключена на підставі Закону України F 2612-VIII від 08.11.2018 року.

Виходячи з того, що правопорушення за ч.1 ст.483 МК України не є триваючим, а з моменту його вчинення (оформлення митної декларації в режимі ІМ40ДЕ F112050000/2016/005345від 29.03.2016 року) сплинули строки, встановлені ст. 467 МК України, суд приходить до висновку про закриття провадження по вказаній справі.

Керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст. 247 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України F закрити на підставі п. 7 ст.247 КУпАП та ст.467 МК України, у звFязку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Турбіна Т. Ф.