Справа №461/3345/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 липня 2019 року суддя Галицького районного суду м.Львова Городецька Л.М., за участю: представника Львівської митниці ДФС Лубоцького Б.І., захисника Марусяка В.Я., особи яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , розглянувши матеріали, які надійшли від заступника начальника управління УП МП та МВ начальника відділу ОР Качмарського В.М. про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, із середньою спеціальною освітою, одруженого, офіційно непрацюючого, який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , ІПН НОМЕР_1 ,

за ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

в с т а н о в и в :

03.04.19 в зону митного контролю митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС, смугою руху «червоний коридор», в напрямку «в`їзд в Україну», в`їхав транспортний засіб, марки «Fiat Ducato», реєстраційний номер НОМЕР_2 , під керуванням водія ОСОБА_1 .

Під час проходження митного контролю водій надав диспетчеру митниці для реєстрації та проходження митного контролю товаросупровідні документи, а саме: СМR № Б/Н від 01.04.2019 року, Іnvoice № YZ-PI-20181201-1 від 15.02.2019 року, та СМR № Б/Н від 02.04.2019 року, Іnvoice № 128201 від 05.03.2019 року, які були завірені печаткою ПМК № «009» Львівської митниці ДФС, контрольний талон для проходження по «червоному коридору» серії ТЕС номер НОМЕР_3 , транзитні польські декларації типу НОМЕР_4 №19PL442020NS2EKA77 від 05.04.2019 та МRN №19PL443020NS2EPH59 від 07.04.2019 року, відповідно до яких переміщується товар - «Меблі для сидіння з металевим каркасом, крісла металеві в кількості 6 шт.; інші плити, листи, плівки та смуги або стрічки з пластмаси пористі: з полімерів вінілхлориду листи з полівінілхлориду в рулонах в кількості 2 шт. загальною вагою 352 кг загальною вартістю 528 доларів США; Запасні частини до бурового ключа» загальною вагою 373 кг загальною вартістю 13548,78 доларів США. В ході здійснення митного контролю було виявлено розбіжність у вазі товару, відповідно до інформації наявної в базі даних митного поста «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС та наданим до митного контролю ТСД, що стало підставою для огляду транспортного засобу.

В ході проведення митного огляду переміщуваного товару у вантажному відсіку транспортного засобу, р.н. НОМЕР_2 , було виявлено невідповідність даних вказаних в товаросупровідних документах фактичним відомостям в частині найменування та кількості товарів, а саме виявлено: добавки для дієт псів і котів в асортименті загальна кількість 1190 шт., тести діагностичні для псів та котів в асортименті загальна кількість 171 шт., косметика для догляду за шкірою тварин: псів і котів в асортименті загальною кількістю 120 шт., препарати для освіження приміщень загальною кількістю 15 шт., блокноти фірмові VET EXPERT загальною кількістю 200 шт.; журнали Veterynary Life №3 ENG загальною кількістю 100 шт., повідки для ключів фірми VET EXPERT загальною кількістю 149 шт., паперові пакети фірми VET EXPERT загальною кількістю 148 шт., які не зазначені в товаросупровідних документах, загальною вагою 323 кг, що знаходились в паперових коробках.

Під час проведення митного огляду водій надав ТСД на вищезазначений товар який був виявлений в ході митного огляду а саме: СМR № 0019 від 01.04.2019 року, Іnvoice № 0019/03/2019/FЕ/М1 27.03.2019 року PACKING LIST 27/03/2019 від 27.03.2019 року, польську експортну декларацію типу MRN №19PL445010Е0433923 від 01.04.2019 року, які попередньо були ним приховані від митного контролю. Вищезазначені документи не були пропечатані печаткою ПМК № «009» та до митного оформлення не подавались.

У судовому засіданні представник ОСОБА_1 адвокат Мрусяк В.І. подав клопотання про закриття провадження у справі у зв`язку із відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Клопотання мотивує тим, що митним органом не надано належних доказів вчинення його довірителем адміністративного правопорушення, зокрема не доведено умислу останнього на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів.

ОСОБА_1 заперечив факт вчинення ним адміністративного правопорушення, вказавши що під час перетину кордону надав працівникам митниці усі необхідні документи на товар.

Представник Львівської митниці ДФС клопотання про закриття провадження у справі заперечив.

Заслухавши думку представників Львівської митниці ДФС, пояснення адвоката Марусяка В.Я. та Палінчака О.В., дослідивши матеріали справи, приходжу до наступного висновку.

Згідно ч.1 ст.483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз статті 483 МК України дає підстави вважати, що склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, передбачає наявність прямого умислу особи на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування, кількості та вартості товарів, однак ні протоколом про порушення митних правил № 1525/20900/19 від 03.04.2019 року, ні будь-якими іншими доказами не підтверджується, що ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування, кількості та вартості товару.

В процесі розгляду справи судом встановлено, що 03 квітня 2019 року, пройшовши митний пункт пропуску у Республіці Польщі «Гребенне», та отримавши інформацію від митного брокера про відправлення належним чином попереднього повідомлення про намір ввезти переміщуваний товар, ОСОБА_1 надано диспетчеру на пості «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС, під час проходження митного контролю, смугою руху «Червоний коридор», в напрямку «в`їзд в Україну» для реєстрації та проходження митного контролю три пакета документів на три окремі групи товару, а саме: CMR №Б/Н від 01.04.2019 року, Invoice №YZ-PI-20181201-1 від 15.02.2019 року, CMR №Б/Н від 02.04.2019 року, Invoice №128201 від 05.03.2019 року, транзитна польські декларації типу MRN №19PL442020NS2EKA77 від 05.04.2019 року та MRN №19PL443020NSEPH59 від 07.04.2019 року, CMR №0019 від 01.04.2019 року, Invoice №0019/03/2019/FE/MI від27.03.2019 року, Packing List 27/03/2019 від 27.03.2019 року, польську експортну декларацію типу MRN №19PL445010E0433923 від 01.04.2019 року. Відповідно до вказаних документів через митний кордон України переміщувався наступний товар: Меблі для сидіння з металевим каркасом, крісла металеві 6 шт.,інші плити, листи, плівки та смуги або стрічки з пластмаси пористі: з полімерів вінілхлориду листу з полівінілхлориду в рулонах - 2 шт.; Запасні частини до бурового ключа, загальною вагою 373 кг, загальною вартістю 13548,78 доларів США.; Добавки для дієти псів і котів в асортименті - 1190 шт.; Тести діагностичні для псів та котів в асортименті - 171 шт.; Косметика для догляду за шкірою тварин в асортименті - 120 шт.; Препарати для освіження приміщень - 120 шт.; Препарати для освіження приміщень - 15 шт.; Блокноти фірмові VET EXPERT - 200 шт.; Журнали Veterynary Life №3 ENG -100 шт.; Повідки для ключів фірми VET EXPERT - 149 шт.; Паперові пакети фірми VET EXPERT - 148 шт., загальною вартістю 462297,78 грн.

Під час проходження митного огляду, працівниками Львівської митниці ДФС повідомлено ОСОБА_1 про те, що у транспортному засобі, керування яким він здійснював, виявлено товар, стосовно якого не подано попередньої митної декларації, а саме: Добавки для дієти псів і котів в асортименті - 1190 шт.; Тести діагностичні для псів та котів в асортименті - 171 шт.; Косметика для догляду за шкірою тварин в асортименті - 120 шт.; Препарати для освіження приміщень - 120 шт.; Препарати для освіження приміщень - 15 шт.; Блокноти фірмові VET EXPERT - 200 шт.; Журнали Veterynary Life №3 ENG -100 шт.; Повідки для ключів фірми VET EXPERT - 149 шт.; Паперові пакети фірми VET EXPERT - 148 шт.

Проте, ОСОБА_1 не вчинялось жодних дій з метою приховування такого товару, оскільки такий товар не приховувався жодним чином у транспортному засобі, зокрема відсутні які-небудь тайники чи сховища для утруднення виявлення таких товарів. Товару також не надавався вигляд іншого товару, як і не вчинялись які-небудь інші дії для утруднення виявлення такого товару.

ОСОБА_1 подав митному органу у належному порядку усі необхідні товаросупровідні документи на вказаний товар та не приховував їх від митної служби Республіки Польщі при перетині митного кордону у напрямку «Виїзд з Республіки Польщі».

Вказані дії свідчать про відсутність наміру у приховуванні від митного контролю товарів, що були вилучені у водія, оскільки останній надав працівникам Львівської митниці ДФС усі необхідні товаросупровідні документи на такий товар перед проходженням митного контролю.

У свою чергу, відповідно до положень ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до Протоколу, на думку Львівської митниці ДФС, ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості щодо найменування, кількості та вартості товарів.

Однак, ОСОБА_1 не подавалися для проходження митного контролю документи, що містять неправдиві відомості, оскільки інформація у всіх товаросупровідних документах відповідає фактичному найменуванню та кількості і вартості товару, що переміщався через митний кордон.

ОСОБА_1 отримав від митного брокера інформацію про подання попереднього повідомлення щодо переміщуваного ним товару і про можливість проходження подальшого митного оформлення, після чого ним подано диспетчеру митного посту усі необхідні товаросупровідні документи.

Так, відповідно до ч.1 ст.194 МК України, у разі ввезення товарів на митну територію України декларант або уповноважена ним особа попередньо повідомляють орган доходів і зборів, у зоні діяльності якого товари будуть пред`явлені для митного оформлення, про намір ввезти ці товари.

Відповідно до п.1 ч.1ст. 266 МК України декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом.

Згідно ч.1 ст. 416 МК України митний брокер - це підприємство, що надає послуги з декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України.

Матеріалами справи встановлено, що ОСОБА_1 не є декларантом, як і не є уповноваженою особою на вчинення таких дій, а лише виконував функції водія. В даному випадку ОСОБА_1 володів інформацію, що митним брокером було подано попереднє повідомлення про переміщення такого товару. Про відсутність такого попереднього повідомлення ОСОБА_1 дізнався вже від працівників Львівської митниці ДФС під час проходження митного огляду транспортного засобу і товарів, що знаходяться у ньому.

Таким чином, ОСОБА_1 не є відповідальною особою за подання попередніх повідомлень та попередніх митних декларацій, оскільки такі дії виконувались митним брокером.

Щодо причин відсутності відбитку печатки ПМК № «009» на товаросупровідних документах CMR №0019 від 01.04.2019 року, INVOICE №0019/03/2019/FE/MI 27.09.2019 року, Packing List 27/03/2019 від 27.03.2019 року, польську експортну декларацію типу MRN №19PL445010E0433923 від 01.04.2019 року судом встановлено таке.

Зазначені вище документи у належному порядку були надані диспетчеру на пості «Рава-Руська» Львівської митниці ДФС перед проходження митного контролю. ОСОБА_1 причини відсутності такого відбитку невідомі. Оригінали таких супровідних документів не були повернуті ОСОБА_1 , проте в протоколі про порушення митних правил №1525/20900/19 від 03 квітня 2019 року відсутня інформація про вилучення яких-небудь документів в порядку ст.511 МК України.

Суб`єктивна сторона правопорушення, передбаченого статтею 483 МК України передбачає наявність в діях особи вини у скоєному правопорушенні лише у формі прямого умислу.

В п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду від 03.06.2005 року №8 "Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил" вказано, що для притягнення до відповідальності за порушення ст.352 МК України (ст. 483 у МК України 2012 року) необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а саме, що не можна розглядати як контрабанду дії особи, яка, здійснюючи транзитне перевезення товарів через територію України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається скоєним умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Таким чином, зважаючи на подання усіх необхідних товаросупровідних документів та не вчинення жодних фактичних дій з метою приховування такого товару у транспортному засобі, очевидним є те, що ОСОБА_1 не мав наміру на приховування товару від митного контролю, що виключає можливість вчинення таких дій умисно.

Що стосується твердження Львівської митниці ДФС щодо відсутності запису про неможливість перевірки точності відомостей щодо кількості вантажних місць, їх маркування, номери, зовнішній стан товарів та їх пакування у CMR №Б/Н від 01.04.2019 року та CMR №Б/Н від 02.04.2019 року, то слід зазначити таке.

Відповідно до ст. 191 МК України, перевізники зобов`язані під час прийняття товарів до перевезення перевіряти точність відомостей щодо кількості вантажних місць, їх маркування, номери, зовнішній стан товарів та їх пакування. У разі неможливості такої перевірки вносити відповідний запис до міжнародної автомобільної накладної (СМR).

Міжнародні автомобільні накладні СМR №Б/Н від 01.04.2019 року та CMR №Б/Н від 02.04.2019 року не є товаросупровідними документам до товарів, що вилучені працівниками Львівської митниці ДФС згідно протоколу про порушення митних правил №1525/20900/19 від 03 квітня 2019 року. Так товаросупровідним документом вилученого товару є CMR №0019 від 01.04.2019 року.

Згідно даних CMR №Б/Н від 01.04.2019 року та CMR №Б/Н від 02.04.2019 року відправником такого товару є фірма «Taksim-Pol sp. z o.o.», а відправником вилученого товару згідно CMR №0019 від 01.04.2019 року є ТзОВ «Вет Пленет». Окрім цього згідно цих товаросупровідних документів одержувачами є також різні юридичні особи.

Таким чином, проставлення яких-небудь записів на міжнародних автомобільних накладних CMR №Б/Н від 01.04.2019 року та CMR №Б/Н від 02.04.2019 року, зокрема, про неможливість перевірки точності відомостей є недоречним, оскільки такі товаросупровідні документи жодним чином не стосуються вилученого товару згідно протоколу про порушення митних правил.

Незважаючи на це, у протоколі про порушення митних правил №1525/20900/19 від 03 квітня 2019 року здійснено посилання на ч.2 ст.460 МК України, як на підставу для притягнення ОСОБА_1 до адміністративного правопорушення за ч.1 ст.483 МК України.

Так, згідно ч.2 ст.460 МК України, перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості (ст. 483 МК України), виключно у разі, якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (СМR).

У свою чергу митному органу не подавались документи, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, оскільки інформація зазначена у документах поданих для проходження митному контролю є достовірною.

Виходячи з вищевикладеного та матеріалів справи можна зробити висновок про те, що Львівською митницею ДФС не надано жодних належних та допустимих доказів для підтвердження наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме: об`єктивної сторони - неправомірного діяння, що виражається у здійсненні дій, направлених на переміщення товарів через митну територію України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві дані щодо відправника товару та одержувача, суб`єктивної сторони - вини у формі умислу, спрямованого на вчинення дій направлених на порушення митних правил України.

Згідно п.3 ч.1 ст. 8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів: законності та презумпції невинуватості.

Аналізуючи викладене, приходжу до висновку, що уповноваженою на складання протоколу особою Львівської митниці ДФС України при оформленні матеріалів про порушення митних правил не були дотримані вимоги закону про всебічне, повне та об`єктивне з`ясування всіх обставин справи. Для встановлення істини у справі належна перевірка матеріалів органом митниці проведена не була.

Таким чином, вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, відсутня.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Відповідно до п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Отже, провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 слід закрити у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Керуючись ст. 247 КУпАП, ст.ст. 198, 222, 335, 483, 528 МК України, суддя, -

п о с т а н о в и в :

Закрити провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Вилучений згідно з протоколом про порушення митних правил №1525/20900/19 від 03.04.2019 року товар: Добавки для дієти псів і котів в асортименті - 1190 шт.; Тести діагностичні для псів та котів в асортименті - 171 шт.; Косметика для догляду за шкірою тварин в асортименті - 120 шт.; Препарати для освіження приміщень - 120 шт.; Препарати для освіження приміщень - 15 шт.; Блокноти фірмові VET EXPERT - 200 шт.; Журнали Veterynary Life №3 ENG -100 шт.; Повідки для ключів фірми VET EXPERT - 149 шт.; Паперові пакети фірми VET EXPERT - 148 шт. а також товаросупровідні документи, а саме: CMR №0019 від 01.04.2019 року, Invoice №0019/03/2019/FE/MI від27.03.2019 року, Packing List 27/03/2019 від 27.03.2019 року,Польську експортну декларацію типу MRN №19PL445010E0433923 від 01.04.2019 року, повернути ОСОБА_1 .

Постанова може бути оскаржена 10 днів з дня її винесення.

Суддя Л.М. Городецька