КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 червня 2019 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Чорний О.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчак П.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Києві адміністративну справу за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС на постанову судді Солом`янського районного суду міста Києва від 08 лютого 2019 року стосовно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , керівника ПП «ВІАДУК», -

В С Т А Н О В И В :

2.10.2018 року старшим державним інспектором відділу оперативного реагування управління протидії правопорушенням та міжнародної взаємодії Київської міської митниці ДФС Воліком В.А. - складено протокол про порушення митних правил № 0653/10000/18 стосовно керівника ПП «ВІАДУК» ОСОБА_1 , оскільки встановлено, що 12.09.2016 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ») через митний кордон України вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_8 /НОМЕР_9 на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 10.09.2016 № NDT-05 та міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 10.09.2016 б/н, за попередньою митною декларацією від 12.09.2016 №100000000/2016/854782 на адресу ПП «ВІАДУК» () переміщено товари «тканина» вагою брутто 18 555 кг та у кількості 755 пакувальних місць.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Туреччина від компанії-відправника «NETA DIS TIC.A.S.» (OSMANIYE MAH.ARALIKBASI SOK.NO:36/B OSMANIYE - ADANA - TURKIYE (Туреччина). 16.09.2016 року після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Синтетичне полотно: - вага нетто, 8248 кг - вага нетто, 1275 кг - вага нетто, 929 кг - вага нетто, 7551 кг Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - NETA DIS TIC.A.S.», були заявлені до митного оформлення декларантом ПП «ВІАДУК» на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією № 100270001/2016/269612 типу «ІМ 40 ТН».

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір купівлі-продажу товарів від 22.08.2016 № NDT/V-220816, укладений між продавцем - компанією «NETA DIS TIC.A.S.» (Туреччина) та покупцем - ПП «ВІАДУК» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , лист компанії «NETA DIS TIC.A.S.» від 16.09.2016 б/н, інвойс від 16.09.2016 № NDT-05/1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 10.09.2016 № NDT-05 вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки DAP Іллічівськ становить - 30 893, 40 доларів США, а відповідно до листа компанії «NETA DIS TIC.A.S.» від 16.09.2016 б/н та інвойсу від 16.09.2016 № NDT-05/1, відомості про які занесені декларантом ПП «ВІАДУК» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість вказаних товарів становить - 39 606, 60 доларів США.

Вантаж випущений у вільний обіг за електронною митною декларацією від 23.02.2017 № 100270001/2017/083388 типу «ІМ 40 ДТ».

За результатами опрацювання матеріалів відповіді митних органів Республіки Туреччина встановлено, що вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_8 /НОМЕР_9 з території Республіки Туреччина здійснювалось перевезення товарів широкого асортименту загальною вагою брутто 23 626, 20 кг, оформлених митними органами Республіки Туреччина у процедурі транзиту за документом LRN №16LR744, відкритої на підставі 11 експортних декларацій №№ 16341300ЕХ546670, 16341300ЕХ546675, 16341300ЕХ546674, 16341300ЕХ546669, 16341300EX546672, 16341300EX538349, 16341300EX534570, 16341300EX536032, 16341300EX548191, 16341300EX532108, 16341300EX533516, рахунків-фактур (інвойсів) та автотранспортних накладних до них, а саме: експортна декларація № 16341300ЕХ546670, рахунок-фактура від 09.09.2016 № 155400 , автотранспортна накладна від 10.09.2016 на товари «клепальник, черевики, фарба, шкіра, стрічка, мішок, олівець, смужки тощо», вагою брутто 1 770, 15 кг, вартістю 70 757 євро, відправником/продавцем яких виступала компанія «TARPET PETROL URUNLERI INS PAZ.TIC.LTD.STI» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060 KYIV ST. MAXIAMA BERLINSKOGO, 20 OF А, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс А, м. Київ, 04060, Україна);експортна декларація від 09.09.2016 № 16341300ЕХ546675, рахунок-фактура від 09.09.2016 № 030665, автотранспортна накладна від 10.09.2016 на товари «двері, аксесуари для меблів», вагою брутто 1401 кг, нетто - 1 370 кг, вартістю 101 807 євро, відправником/продавцем яких виступала компанія «SS GROUP TEKSTIL SAN. IC VE DIS TICARET. LIMITED SIRKETI.» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060 KYIV ST. MAXIAMA BERLINSKOGO, 20 OF А, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс А, м. Київ, 04060, Україна); експортна декларація від 09.09.2016 № 16341300ЕХ546674, рахунок-фактура від 09.09.2016 № 249095, автотранспортна накладна від 10.09.2016 на товари на товар «автоматична конструкція», вагою брутто 890 кг, нетто - 880 кг, вартістю 65 000 євро, відправником/продавцем яких виступала компанія «YUZER OTOMOTIV PETROL ЬRЬNLERI INЄAAT TAЄIMA HAFR. TEM. GIDA SAN. TIC. LTD. ЄTI.» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060 KYIV ST. MAXIMA BERLINSKOGO, 20 F, 4, UKRAYNA) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс 4, м. Київ, 04060, Україна); експортна декларація від 09.09.2016 № 16341300ЕХ546669, рахунок-фактура від 09.09.2016 № 289527, автотранспортна накладна від 10.09.2016 на товари «парфуми, шкіра, штучна, шкіра, дитячі ігри тощо», вагою брутто 3 270 кг, нетто - 3 230 кг, вартістю 148 832, 88 євро, відправником/продавцем яких виступала компанія «TARLAK PETROL URUNLERI INSAAT TEKSTIL TURIZM SOGUTMA SAN. VE TIC. A.S.» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060 KYIV ST. MAXIMA BERLINSKOGO, 20 IF, 4, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс 4, м. Київ, 04060, Україна); експортна декларація від 09.09.2016 № 16341300EX546672, рахунок-фактура від 09.09.2016 № 034957, автотранспортна накладна від 10.09.2016 на товари «ПВХ двері, вікна ПВХ, блоки ПВХ, засувки безпеки, замки тощо», вагою брутто 1 812 кг, нетто - 1 800 кг, вартістю 137 174 євро, відправником/продавцем яких виступала компанія «YAGIZ GROUP IC VE DIS TICARET A.S.» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060 KYIV ST. MAXIMA BERLINSKOGO, OF, 4, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, офіс 4, м. Київ, 04060, Україна); експортна декларація від 08.09.2016 № 16341300EX538349, рахунок-фактура від 08.09.2016 № 977873, автотранспортна накладна від 10.09.2016 на товари «різнокольорові ручки», вагою брутто 1 812,05 кг, нетто - 1 733,05 кг, вартістю 14 762, 80 доларів США, відправником/продавцем яких виступала компанія «PENSAN KALEM VE KAGIT SANAYI TICARET A.S.» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060 KYIV ST. MAXIMA BERLINSKOGO, OF, 4, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, офіс 4, м. Київ, 04060, Україна); експортна декларація від 08.09.2016 № 16341300EX534570, рахунок-фактура від 08.09.2016 № 797901, автотранспортна накладна від 10.09.2016 на товари «обладнання для запису», вагою брутто 196 кг, нетто - 172 кг, вартістю 2 000 євро, відправником/продавцем яких виступала компанія «KABAN IC VE DIS TICARET LTD. STI» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060 KYIV ST. MAXIMA BERLINSKOGO, OF, 4, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, офіс 4, м. Київ, 04060, Україна); експортна декларація від 08.09.2016 № 16341300EX536032, рахунок-фактура від 08.09.2016 № 103961, автотранспортна накладна від 10.09.2016 на товари «шкіра», вагою брутто 6 255 кг, нетто - 6 084, 70 кг, вартістю 20 172, 92 доларів США, відправником/продавцем яких виступала компанія «FLOKSER TEKS.SAN.TIC.A.S» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060 KYIV ST. MAXIMA BERLINSKOGO, OF, 4, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, офіс 4, м. Київ, 04060, Україна); експортна декларація від 10.09.2016 № 16341300EX548191, рахунок-фактура від 09.09.2016 № 271505, автотранспортна накладна від 10.09.2016 на товари «тканина», вагою брутто 5 181 кг, нетто - 5 140 кг, вартістю 34 095, 88 доларів США, відправником/продавцем яких виступала компанія «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SAN. VE DIS TIC.LTD.STI» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060 KYIV ST. MAXIMA BERLINSKOGO, OF, 4, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, офіс 4, м. Київ, 04060, Україна);експортна декларація від 07.09.2016 № 16341300EX532108, рахунок-фактура від 07.09.2016 № 797900, автотранспортна накладна від 10.09.2016 на товари «мультимедійна машина для запису», вагою брутто 760 кг, нетто - 678 кг, вартістю 7 350 євро, відправником/продавцем яких виступала компанія «KABAN IC VE TICARET LTD. STI» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060 KYIV ST. MAXIMA BERLINSKOGO, OF, 4, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, офіс 4, м. Київ, 04060, Україна); експортна декларація від 07.09.2016 № 16341300EX533516, рахунок-фактура від 06.09.2016 № 033965, автотранспортна накладна від 10.09.2016 на товари «компресори», вагою брутто 266 кг, нетто - 258 кг, вартістю 3 050, 00 євро, відправником/продавцем яких виступала компанія «OZYILMAZ TABAN SAN.TIC.IM iHR. VE ITH. LTD.STI» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060 KYIV ST. MAXIMA BERLINSKOGO, OF, 4, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, офіс 4, м. Київ, 04060, Україна).

Тобто, за результатами опрацювання описаних вище матеріалів відповіді митних органів Республіки Туреччина встановлено, що вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_7 / НОМЕР_5 з території Республіки Туреччина в напрямку в`їзду на митну територію України фактично переміщено товари широкого асортименту «клепальник, черевики, фарба, шкіра, стрічка, мішок, олівець, смужки, двері, аксесуари для меблів, парфуми, дитячі ігри, автоматична конструкція, вікна, блоки, засувки безпеки, замки, ручки, обладнання для запису, компресори, тканина тощо» у кількості 755 пакувальних місць, загальною вагою брутто 23 626, 20 кг, вартістю 535 970, 88 євро та 69 031,60 доларів США, які були відправлені різними турецькими компаніями на адресу українського суб`єкта господарювання - ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлинського, буд. 20, кв. 4, м. Київ, Україна), що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких товари були переміщені 12.09.2016 через митний кордон України, зокрема, - інвойс від 10.09.2016 № NDT-05 та міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 10.09.2016 б/н.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 12.09.2016 товари, переміщення через митний кордон України яких здійснювалось транспортним засобом з д.н.з. НОМЕР_5 / НОМЕР_6 , а саме: «клепальник, черевики, фарба, шкіра, стрічка, мішок, олівець, смужки, двері, аксесуари для меблів, парфуми, дитячі ігри, автоматична конструкція, вікна, блоки, засувки безпеки, замки, ручки, обладнання для запису, компресори, тканина тощо» у кількості 755 пакувальних місць, загальною вагою брутто 23 626, 20 кг, вартістю 535 970, 88 євро та 69 031, 60 доларів США, або 17 951 227, 22 грн. (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США = 26,674886 грн., 1 євро = 30,057262 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов`язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, митні органи вважають, що дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 17 951 227, 22 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Постановою судді Солом`янського районного суду міста Києва від 08 лютого 2019 року закрито провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , про притягнення до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Рішення місцевого суду обґрунтувано тим, що матеріали справи не містять доказів вчинення керівником ПП «ВІАДУК» ОСОБА_2 дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості. Висновки органу доходів і зборів про винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення ґрунтуються на припущеннях та не підтверджуються доказами.

Не погодившись із вказаним рішенням, представник Київської міської митниці ДФС подав апеляційну скаргу згідно якої просить скасувати постанову суду першої інстанції та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України та застосувати до неї стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 17 951 227,22 грн., з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації стягнути їх вартість.

Апеляційна скарга обґрунтована тим, що ОСОБА_1 перебуваючи на посаді керівника підприємства відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Апелянт вважає, що 12.09.2016 року товари, переміщення через митний кордон України яких здійснювалось транспортним засобом д.н.з. НОМЕР_7 /НОМЕР_9 з території Республіки Туреччина в напрямку в`їзду на митну територію України, а саме товари широкого асортименту «клепальник, черевики, фарба, шкіра, стрічка, мішок, олівець, смужки, двері, аксесуари для меблів, парфуми, дитячі ігри, автоматична конструкція, вікна, блоки, засувки безпеки, замки, ручки, обладнання для запису, компресори, тканина тощо» у кількості 755 пакувальних місць, загальною вагою брутто 23 626, 20 кг, вартістю 535 970, 88 євро та 69 031,60 доларів США, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, їх ваги, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів. Зважаючи на те, що ОСОБА_1 є керівником ПП «ВІАДУК» та відповідає за фінансово-господарську діяльність даного підприємства, тому в її діях наявний склад правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Заслухавши доповідача, пояснення представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. на підтримку доводів апеляційної скарги, зваживши доводи апеляційної скарги, а також дослідивши матеріали адміністративної справи, вважаю, що апеляційна скарга представника Київської міської митниці ДФС задоволенню не підлягає, з наступних підстав.

Згідно ч.1 ст. 486 МК України, ст. 245 КУпАП завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин справи, вирішення її з дотриманням закону.

Як вбачається з матеріалів адміністративної справи, суд першої інстанції на підставі наявних в ній доказів обґрунтовано дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього кодексу, а в частині, що не регулюється ним - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП при розгляді справи про адміністративні правопорушення повинно бути з`ясовано, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Отже, основним безпосереднім об`єктом правопорушення за даним законом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, а об`єктивною стороною є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України у тому числі і шляхом надання неправдивих відомостей, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, власник/представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані, а тому за відсутності зазначених умов, як вірно зазначив суд першої інстанції, само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, переміщеного з приховуванням від митного контролю, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого ч.1ст.483 МК України.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Суд першої інстанції дійшов обґрунтованого висновку того, що документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил стосовно ОСОБА_1 не стосуються ні її самої та ПП «ВІАДУК».

Таким чином, апеляційна скарга представника Київської міської митниці ДФС не містить належних та допустимих доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а доводи апеляційної скарги про необхідність скасування постанови суду першої інстанції та прийняття нової постанови є безпідставними та не підтверджені належними доказами.

З огляду на викладене, суд першої інстанції дав належну оцінку наявним у справі доказам і обґрунтовано прийшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, а тому підстави для задоволення апеляційної скарги представника Київської міської митниці ДФС - відсутні.

Керуючись ст. 294 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС - залишити без задоволення.

Постанову судді Солом`янського районного суду міста Києва від 08 лютого 2019 року, якою закрито провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , про притягнення до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, за відсутністю складу адміністративного правопорушення - залишити без зміни.

Постанова апеляційного суду є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду О.М. Чорний

Провадження №33/824/1984/2019

Категорія: ч. 1 ст. 483 МКУ

Головуючий у першій інстанції: Букін О.М.

Доповідач в апеляційній інстанції: Чорний О.М.