Справа № 760/3606/19 Головуючий у І інстанції Шереметьєва Л.А.
Провадження № 33/824/2751/2019 Доповідач у 2 інстанції Ященко І.Ю.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

« 15 » липня 2019 року м. Київ

Київський апеляційний суд в складі судді Ященко І.Ю., з участю представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві адміністративну справу за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. на постанову судді Солом`янського районного суду м.Києва від 31 травня 2019 року, якою провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «АНТАРЕКС-А» (, Україна, м.Київ, вул. Кіквідзе, 26, кв. (офіс) 64), зареєстрованого в АДРЕСА_1 ,-

закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу вказаного адміністративного правопорушення,

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколу № 0037/10000/19 про порушення митних правил від 11.01.2019 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») 21.02.2017 року через митний кордон України з території Королівства Нідерланди вантажним автомобілем з д.н.з. « НОМЕР_1 / НОМЕР_2 » на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 17.02.2017 року №8021541, автотранспортної накладної від 17.02.2017 року № 17000265 та книжки МДП №YX77319916 за попередньою митною декларацією від 17.02.2017 року №100000000/2017/809174 на адресу TOB «АНТАРЕКС-А» переміщено товари «дефлектори капоту та вікон, частини диференціалів, шланги для накачування коліс, втулки амортизатора, частини лебідок, сайлентблоки, рекламна продукція, буксировочні шлеї, зачепи, троси для лебідок, скло, болти, ресори, пружини, автокомпресори, амортизатори, гальмівні колодки, гальмівні супорти, захист двигуна і трансмісії, лебідки тощо», загальною вагою брутто 4 617,00 кг. вартістю 15 249,42 доларів США згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

23.02.2017 року зазначені товари доставлено до Київської міської митниці ДФС, та 24.02.2017 року керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО № 4 м/п «Західний» (м.Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8а) за митною декларацією типу 1М/40/ДЕ №100250004/2017/314974, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей, поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Королівства Нідерланди від компанії «AB СОМ SERVICES B.V.» (Нідерланди) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) №1 від 27.09.2016, укладеного між компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES ELP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) та TOB «АНТАРЕКС- А».

З метою з`ясування обставин здійснення зовнішньоекономічних операцій з товарами, що надійшли на адресу ТОВ «АНТАРЕКС-А», в тому числі й тих, митне оформлення яких здійснено за вказаною вище митною декларацією, в Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженому наказом Державної митної служби України від 6.07.2005 року № 639, Київською міською митницею ДФС листом від 27.03.2018 року № 951/8/26-70-2-04 на адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлено проекти запитів до митних органів Королівства Нідерланди та Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії.

3.12.2018 року листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 26.11.2018 року №36865/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Королівства Нідерланди (вх. КММ від 3.12.2018 року № 5153/8) про те, що компанія «AB СОМ SERVICES B.V.» (Нідерланди), яка зазначена в поданих до митного контролю та оформлення документах у якості відправника товарів, виступала виключно перевізником, на складі якої здійснювалась консолідація товарів, та якою здійснювалось оформлення книжок МДП, на підставі яких ці товари в подальшому відправлялись до України, а також додано копії документів, на підставі яких товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 24.02.2017 року № 100250004/2017/314974, було розміщено на складі компанії «AB СОМ SERVICES B.V.» (Нідерланди), консолідовано, та відправлено до України за книжкою МДП № RX77323700.

З наданих митною адміністрацією Королівства Нідерланди копій документів слідує, що товари, які були об`єктом перевірки, були оформлені у процедурі транзиту за супровідним документом № 17NL0005111В3639F6 до книжки МДП № RX77323700 на підставі експортних декларацій Королівства № 17NLIZ9TFXAJPHWD57, №17NLIZ8MSGABCAWD5, № 17NLIZ8M7VAY9CWD58 та експортних декларацій Чеської Республіки № 17CZ610U0020PGRD74, № 17CZ6100002KE6X1V7.

За результатами опрацювання відомостей перелічених вище експортних декларацій встановлено: митна декларація типу ЕХ А № 17NLIZ9TFXAJPHWD57 та рахунок-фактура (інвойс) від 29.12.2016 року № 902069 RI стосуються товарів «лебідки, їх частини та аксесуари» загальною вагою брутто 1 713,00 кг. вартістю 30 989,46 доларів США, продавцем яких виступала компанія «WARN INDUSTRIES, INC.» (CШA), кінцевим одержувачем/імпортером/покупцем - «ORC LTD» (TOB «ОРЦ» (вул. Ванди Василевської, 10, м. Київ, 04116, Україна); митна декларація типу ЕХ А № 17NLIZ8MSGABCAWD55 та рахунок-фактура (інвойс) від 17.11.2016 року № 2016/1 стосуються товарів «дефлектори вікон та капоту, розширювачі крила» загальною вагою брутто 627,00 кг. вартістю 11 278,85 фунтів стерлінгів, відправником/експортером/продавцем яких виступала компанія «EGR UNITED KINGDOM LTD» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії), одержувачем/імпортером/покупцем - «NAVIGATOR LTD» (TOB «НАВІГАТОР» (вул. Ванди Василевської, 13/1, м. Київ. 04116. Україна); митна декларація типу ЕХ А № 17CZ61000020PGRD74 стосується товарів «частини та аксесуари транспортних засобів» загальною вагою брутто 2 067кг, вартістю 669 141 чеських крон, відправником/експортером яких виступала компанія ARB EUROPE S.R.O.» (Чеська Республіка), одержувачем/імпортером - «ORC LTD» (TOB «ОРЦ» (вул. Ванди Василевської, 10. м. Київ, 04116. Україна); митна декларація типу ЕХ А № 17NLIZ8M7VAY9CWD58 стосується товарів «частини та пристрої моторних транспортних засобів - гальмові системи, їх частини загальною вагою брутто 109кг., статистичною вартістю 4 940 Євро відправником/експортером яких виступала компанія «MOTORQUALITY S.P.A» (Італійська Республіка), одержувачем/імпортером - «ORC LTD» (TOB «ОРЦ» (вул. Ванди Василевської, 12/16, м. Київ, 04116, Україна); митна декларація типу ЕХ А № 17CZ6100002KE6XTV7 та рахунок-фактура (інвойс) від 2.012.2017 року № 4013889 стосуються товарів «лебідки» загальною вагою брутто 101кг, вартістю 705, 82 євро, відправником/експортером/продавцем яких виступала компанія «ARB EUROPE S.R.O.» (Чеська Республіка), одержувачем/імпортером/покупцем - «ORC LTD» (вул. Ванди Василевської, 10, м. Київ. 04116. Україна).

17.12.2018 року листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 13.12.2018 року №38769/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вх. КММ від 17.12.2018 року № 5389/8) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів на адресу TOB «АНТАРЕКС-А», поставки яких здійснювались на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 1 від 27 вересня 2016 року, укладеного між останнім та компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії).

Митні органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії інформували, що компанія «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP», яка відповідно до поданих до митного контролю та оформлення документів виступала продавцем товарів, значиться зареєстрованою в Домі Компаній за номером ОСЗ18849, а її дійсна адреса - «Office 8. 176 Fincley Road, London, NW3 6BT» є адресою, де зареєстрована велика кількість різних компаній і комерційні записи за цією адресою не зберігаються.

Крім того, митні органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії повідомили про те, що компанія «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» не має директорів та не зареєстрована в митних записах відповідного департаменту.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари «дефлектори капоту та вікон, частини диференціалів, шланги для накачування коліс, втулки амортизатора, частини лебідок, сайлентблоки, рекламна продукція, буксировочні шлеї, зачепи, гроси для лебідок, скло, болти, ресори, пружини, автокомпресори. амортизатори, гальмівні колодки, гальмівні супорти, захист двигуна і трансмісії, лебідки тощо», загальною вагою брутто 4 617кг, вартістю 30 989,46 доларів США, 11 278,85 фунтів стерлінгів, 669 141,00 чеських крон та 5 645, 82 євро або 2 042 432,64 грн. переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Тобто, дії гр.України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 042 432,64 гр. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 31.05.2019р. провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України - закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

В апеляційній скарзіпредставник Київської міської митниці ДФС Панькін Д.В. просив постанову скасувати, постановити нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні порушення та накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції за ч. 1 ст. 483 МК України.

Обґрунтовуючи апеляційну скаргу апелянт послався на те, що постанова є необґрунтованою та постановлена без належного урахування обставин справи, вважає, що вина ОСОБА_1 як керівника ТОВ «АНТАРЕКС - А» у вчиненні дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів та документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості - була доведена в ході провадження по справі та підтверджується наявними в матеріалах справи доказами, ОСОБА_1 відповідно до положень ч.2 ст. 459 МК України є суб`єктом адміністративної відповідальності та в його діях наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення представника митниці Панькіна Д.В., який підтримав подану апеляційну скаргу та просив її задовольнити, дослідивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до висновку, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, з наступних підстав.

Доводи апеляційної скарги щодо незаконності постанови судді є необґрунтованими.

Переглядаючи рішення суду першої інстанції в межах доводів поданої апеляційної скарги апеляційний суд вважає, що при розгляді даної справи, суддя повно, всебічно і об`єктивно дослідив дані, що містяться в матеріалах справи, належним чином перевірив обставини, викладені у протоколі про порушення митних правил № 0037/10000/19 від 11.01.2019р., дав цим обставинам належну правову оцінку та, приймаючи рішення про закриття провадження відносно ОСОБА_1 , дійшов правильного висновку про відсутність в діях керівника ТОВ «АНТАРЕКС - А» ОСОБА_1 ознак порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки матеріали справине містять доказів, на підставі яких у визначеному законом порядку, було б можливо стверджувати про вчинення ОСОБА_1 як керівником ТОВ «АНТАРЕКС - А» дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані.

З таким висновком судді погоджується і суд апеляційної інстанції з огляду на наступне.

Диспозицією ч.1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись, в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Як вбачається зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0037/10000/19 від 11.01.2019 року, наявність в даному випадку ознак порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, пов`язується з неправдивими відомостями щодо одержувача товарів, а також неправдивими відомостями, необхідними для визначення їх митної вартості.

Як на доказ вини ОСОБА_1 представники митниці послалися на лист, наданий митними органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії, згідно якого компанія «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP», яка відповідно до поданих до митного контролю та оформлення документів виступала продавцем товарів, значиться зареєстрованою в Домі Компаній за номером ОСЗ18849, проте її дійсна адреса - «Office 8. 176 Fincley Road, London, NW3 6BT» є адресою, де зареєстрована велика кількість різних компаній і комерційні записи за цією адресою не зберігаються.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи 27.09.2016 року між ТОВ «АНТАРЕКС-А», директором якого є ОСОБА_1 , та компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» укладено контракт № 1, за умовами якого ТОВ «АНТАРЕКС-А» придбаває у компанії «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» партії товару, визначеного в інвойсах та на умовах, вказаних у відповідних інвойсах.

Згідно п.4.3 вказаного контракту постачальником товару може виступати третя особа.

24.02.2017 року керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» ОСОБА_1 згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом) були заявлені до митного контролю та оформлення, шляхом електронного декларування у ВМО № 4 м/п «Західний» (м.Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8а) за митною декларацією типу 1М/40/ДЕ №100250004/2017/314974, товари: «дефлектори капоту та вікон, частини диференціалів, шланги для накачування коліс, втулки амортизатора, частини лебідок, сайлентблоки. рекламна продукція, буксировочні шлеї, зачепи, троси для лебідок, скло, болти, ресори, пружини, автокомпресори, амортизатори, гальмівні колодки, гальмівні супорти, захист двигуна і трансмісії, лебідки тощо», загальною вагою брутто 4 617,00 кг. вартістю 15 249, 42 доларів США.

Поставка вищевказаних товарів, відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, здійснювалась з території Королівства Нідерланди від компанії «AB СОМ SERVICES B.V.» (Нідерланди) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 1 від 27.09.2016, укладеного між компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES ELP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) та TOB «АНТАРЕКС- А».

Згідно з ч.7 ст.257 МК України перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими, відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Вказані вимоги закону, керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» ОСОБА_1 , при митному оформленні товару, були виконані та в митній декларації зазначено достатньо відомостей, за допомогою яких можна ідентифікувати товар та визначити його вартість.

За таких обставин, підстав вважати, що документи, надані до митного органу при митному оформлені зазначеного товару, містять неправдиві відомості, а також наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення - немає.

Крім того надані митними органами документи та відповіді, отримані від митної адміністрації Королівства Нідерланди, не містять будь-яких доказів порушення керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» ОСОБА_1 митних правил, шляхом надання до митного органу документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, та в них відсутні повідомлення про будь-які правопорушення, а також ні ТОВ «АНТАРЕКС-А», ні ОСОБА_1 фігурантами правовідносин, щодо поставки товарів, зазначених в експортних митних деклараціях не виступають.

Також відсутнє підтвердження того, що надана у вказаних листах інформація стосується поставлених товарів на виконання контракту № 1 від 27.09.2016 року, укладеного між компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» та ТОВ «АНТАРЕКС-А».

Крім того з матеріалів справи вбачається, що постановою суду від 22 лютого 2019 року адміністративний матеріал було повернуто до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, яка виконана не була, НАДАНІ ДО ПРОВАДЖЕННЯ КОПІЇ ДКУМЕНТІВ, В ПОРУШЕННЯ Ч.1СТ.492 мк України, викладені іноземною мовою без перекладу державної мови.

За таких обставин, достатніх та беззаперечних доказів того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, за що передбачена відповідальність за ч.1 ст. 483 МК України, до матеріалів справи - не долучено та представниками митного органу не надано.

Враховуючи викладене, апеляційний суд вважає, що суддя обґрунтовано та на законних підставах прийшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Будь-яких інших доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 в апеляційній скарзі не наведено та під час розгляду не встановлено.

З наведених підстав апеляційний суд дійшов висновку про залишення постанови суду першої інстанції без змін, а апеляційної скарги представника Київської міської митниці - без задоволення.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. - залишено без задоволення.

Постанову судді Солом`янського районного суду м.Києва від 31 травня 2019 року, якою провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України щодо ОСОБА_1 за протоколом № 0037/10000/19 закрито - залишено без зміни.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя ____________________