Провадження № 3/760/3373/19
в справі 760/8970/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 травня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «БРОК-ІМПЕКС» (, м. Київ, вул. Цитадельная, 7), за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

27 березня 2019 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 0149/10000/19 про порушення митних правил від 19 лютого 2019 року вбачається, що 12.12.2016, в зоні діяльності Одеської митниці ДФС

(п/п «Одеський морський торгівельний порт» м/п «Одеса - порт») із території Турецької Республіки через митний кордон України в контейнері № OOLU1638044 на адресу ТОВ "БРОК-ІМПЕКС" () переміщено товар - «фурнітура, замки для дверей та вікон», загальною вагою брутто - 20 100,00 кг..

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 12.12.2016 № 100250000/2016/407680 на підставі товаросупровідних документів: Bill of Lading (коносамент) від 02.12.2016 № GCL/MRD/ODS/160698 та інвойс від 26.09.2016 № 260916.

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар - «фурнітура, замки для дверей та вікон», був заявлений декларантом ТОВ «БРОК-ІМПЕКС» () - гр. ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 13.12.2016 № 100250004/2016/170310, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 02.06.2016 № 020616-SBI, специфікацію № 3-К до нього, укладені між продавцем - компанією «Stalvex OU» (Estonia pst 5-309B, Tallinna Linn, Harju maakond, 10143 Estonia) та покупцем - компанією ТОВ «БРОК-ІМПЕКС» (), а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці При цьому, ТОВ «БРОК-ІМПЕКС» () до митного контролю та оформлення було подано інвойс від 26.09.2016 № 260916, виставлений компанією «Stalvex OU» (Естонія) до ТОВ «БРОК-ІМПЕКС» () на товар «фурнітура, замки для дверей та вікон», кількістю місць - 1061, загальною вагою брутто - 20100,00 кг, вартістю - 61956,13 доларів США (USD).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Турецької Республіки вказаного товару, одержувачем якого виступало ТОВ «БРОК-ІМПЕКС», Київською міською митницею ДФС листом від 16.03.2017 № 952/8/26-70-20-05 ініційовано відповідний запит до митних органів Турецької Республіки.

28.01.2018 (вх.№ 359/8-АІС) до Київської міської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 22.01.2019№ 1944/7/99-99-20-02-01-17 надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки на вищевказаний запит.

Митні органи Турецької Республіки надали копії документів щодо поставки вказаних товарів в Україну за митною декларацією типу ЕХ 1 № 16343100ЕХ243621, а також копії документів, які стосуються експортних процедур, щодо вказаних товарів, а саме інвойс від 29.11.2016 № 08 та пакувальний аркуш.

Відповідно до інформації, зазначеної у експортній митній декларації типу ЕХ 1 № 16343100ЕХ243621, компанією «KALE KILIT VE KALIP SAN. A. S.» (Туреччина) на адресу ТОВ «Бломмі» (Україна, м. Одесса, Ленінградська площа 4) в контейнері № OOLU1638044 експортовано товар «фурнітура, замки для дверей та вікон» кількістю місць - 1061, вагою брутто - 20100,00 кг, вартість якого становить - 118646,99 євро (EUR).

Згідно інвойсу від 29.11.2016 № 08, на підставі якого було здійснено експорт за вищевказаною експортною митною декларацією ЕХ 1 № 16343100ЕХ243621, вартість товару становить - 118646,99 євро (EUR).

Відповідно до інформації, зазначеної у надісланій копії пакувального аркуша кількість місць становить - 1061, вага брутто - 20100,00 кг.

За результатами співставлення отриманих документів, встановлено, що інформація про товари, які було експортовано за вказаною вище експортною митною декларацією типу ЕХ 1 № 16343100ЕХ243621, інвойсом за рядом ознак стосується товарів, митне оформлення яких було здійснено в Україні ТОВ «БРОК-ІМПЕКС» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 13.12.2016 № 100250004/2016/170310, а саме: номер контейнера, найменування, загальна кількість місць та вага брутто товарів є співставними, за виключенням їх вартості.

Таким чином, згідно отриманих документів, надісланих митними органами Турецької Республіки, встановлено, що вантаж «фурнітура, замки для дверей та вікон», кількістю місць - 1061, загальною вагою брутто - 20100,00 кг було оформлено в митному режимі «експорт» у Туреччині за експортною митною декларацією типу ЕХ 1 № 16343100ЕХ243621 та в контейнері № OOLU1638044 експортовано - відправлено до України.

При цьому, згідно інвойсу від 26.09.2016 № 260916, виставленого компанією «Stalvex OU» (Естонія), на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон України та його подальше митне оформлення у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 13.12.2016 № 100250004/2016/170310, вартість вказаного товару становить - 61956,13 доларів США (USD), а відповідно до документів надісланих митними органами Турецької Республіки сумарна вартість вказаних товарів в кількості - 20100,00 кг, в країні експорту становила - 118646,99 євро (EUR).

У зв`язку з цим митний орган прийшов до висновку, що переміщений в контейнері № OOLU1638044 товар - «фурнітура, замки для дверей та вікон», загальною вагою брутто - 20100,00 кг, вартістю - 118646,99 євро (EUR) (вказаною в митній декларації № ЕХ 1 № 16343100ЕХ243621 та інвойсі від 29.11.2016 № 08 на підставі яких було здійснено експорт товарів із території Турецької Республіки), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (12.12.2016) складає - 3 242 148,95 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та його одержувача.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що громадянин ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0149/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений.

Заслухавши пояснення представників митного органу, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0149/10000/19 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «БРОК-ІМПЕКС».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 12.12.2016, в зоні діяльності Одеської митниці ДФС

(п/п «Одеський морський торгівельний порт» м/п «Одеса - порт») із території Турецької Республіки через митний кордон України в контейнері № OOLU1638044 на адресу ТОВ "БРОК-ІМПЕКС" () переміщено товар - «фурнітура, замки для дверей та вікон», загальною вагою брутто - 20 100,00 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 12.12.2016 № 100250000/2016/407680 на підставі товаросупровідних документів: Bill of Lading (коносамент) від 02.12.2016 № GCL/MRD/ODS/160698 та інвойсу від 26.09.2016 № 260916, укладених між продавцем компанією «Stalvex OU» (Estonia pst 5-309B, Tallinna Linn, Harju maakond, 10143 Estonia) та покупцем - компанією ТОВ «БРОК-ІМПЕКС» () на товар «фурнітура, замки для дверей та вікон», кількістю місць - 1061, загальною вагою брутто - 20100,00 кг, вартістю - 61956,13 доларів США (USD).

Проте згідно з копією експортної митної декларації, яка надійшла від митних органів Турецької Республіки типу ЕХ 1 № 16343100ЕХ243621, компанією «KALE KILIT VE KALIP SAN. A. S.» (Туреччина) на адресу ТОВ «Бломмі» (Україна, м. Одесса, Ленінградська площа 4) в контейнері № OOLU1638044 експортовано товар «фурнітура, замки для дверей та вікон» кількістю місць - 1061, вагою брутто - 20 100,00 кг. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить 118646,99 євро (EUR)., а отже вони не мають відношення до партії товару, яка поставляється на адресу ТОВ «БРОК-ІМПЕКС».

Зазначені документи стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені двом різним юридичним особам - одержувачам товару, що не пов`язані між собою, а також відмінними є й умови поставки товарів та їх вартість.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що громадянину ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що громадянин ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: