Справа № 163/1344/19 Провадження №33/802/883/19 Головуючий у 1 інстанції:Чишій С. С.
Категорія:ч.1 ст.483 МК України Доповідач: Гапончук В. В.
ВОЛИНСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 листопада 2019 року місто Луцьк

Суддя Волинського апеляційного суду Гапончук В.В., за участю представника Волинської митниці ДФС Пікалюка М.С., особи, яка притягується до відповідальності ОСОБА_1 , її захисника Козиря С.В., розглянувши апеляційну скаргу Волинської митниці ДФС на постанову судді Любомльського районного суду Волинської області від 17 жовтня 2019 року,

ВСТАНОВИВ:

Вказаною постановою судді провадження у справі за протоколом про порушення митних правил №2090/20500/19 від 31.05.2019 року, складеним відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, що проживає за адресою: АДРЕСА_1 , директора ТОВ "ЗДОРОВОЕ БУДУЩЕЕ", закрито на підставі п.1 ст.247 КпАП України - у зв`язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України

Вилучений за даним протоколом товар: роликове взуття торговельної марки "Heelys" в кількості 1288 пар - повернуто ТОВ "ЗДОРОВОЕ БУДУЩЕЕ" для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Товарно-супровідні документи, що містяться в матеріалах справи також повернуто ТОВ "ЗДОРОВОЕ БУДУЩЕЕ".

Відповідно до протоколу про порушення митних правил, ОСОБА_1 , як директору ТОВ "ЗДОРОВОЕ БУДУЩЕЕ" ставилось у провину те, що вона вчинила дії, спрямовані на переміщення товару з приховуванням від митного контролю при наступних обставинах.

Так, 24 травня 2019 року на митний пост "Ягодин" заїхав вантажний автомобіль з номерним знаком НОМЕР_1 під керуванням водія ОСОБА_2 .

До митного оформлення ОСОБА_2 подав CMR № LV-21051, комерційний інвойс № PO10UKR, за якими від компанії "BBC Internatinal" (Фредеріктаун, Міссурі, США) в адресу ТОВ "ЗДОРОВОЕ БУДУЩЕЕ" (Київ, Україна) на умовах поставки CFR Київ слідував товар: роликове взуття торговельної марки "Heelys" в кількості 1288 пар, загальною вагою брутто 1655,629 кг та загальною вартістю 45 080 доларів США.

Зовнішньоекономічна операція здійснювалась на виконання умов договору №1 від 25.07.2018 року, укладеного між ТОВ "ЗДОРОВОЕ БУДУЩЕЕ" та компанією "Lucky Move International" (Маямі, Флорида, США).

За результатами повного огляду товару встановлено його повну відповідність товарно-супровідним документам.

З наданої ГУНП у Волинській області інформації встановлено, що відомості про реєстрацію компанії "Lucky Move International" на офіційній інтернет-сторінці реєстрації юридичних осіб у штаті Флорида США, відсутні.

За таких обставин, дії ОСОБА_1 , як керівника ТОВ "ЗДОРОВОЕ БУДУЩЕЕ" митним органом кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України, тобто як такі, що спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю за ознакою подання органу доходів і зборів документів (CMR № LV-21051, комерційний інвойс № PO10UKR), що містять неправдиві відомості про відправника (продавця) товару.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції у своїй постанові зазначив, що в діях ОСОБА_1 відсутні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки в ході розгляду справи встановлено фактичне існування компанії-продавця і здійснення нею господарської діяльності на території США, а розбіжності в частині місця реєстрації, місця здійснення діяльності чи розташування підрозділів компанії не дає підстав для висновку про неправдивість поданих відомостей щодо продавця (відправника) товарів в розумінні ст.483 МК України.

Не погодившись із таким судовим рішенням, Волинська митниця ДФС подала апеляційну скаргу, в якій посилаючись на його незаконність просить скасувати на прийняти нову постанову, якою визнати винною ОСОБА_1 у порушенні митних правил за ч.1 ст.483 МК України, накласти на неї стягнення в межах санкції цієї норми Закону. Посилається на те, що суд першої інстанції безпідставно дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу інкримінованого їй правопорушення, оскільки остання вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави його переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця (відправника) товару, і це доводиться матеріалами справи.

Перевіривши законність і обґрунтованість судового рішення першої інстанції в межах доводів поданої апеляційної скарги та матеріали справи, заслухавши представника митниці, який скаргу підтримав з підстав викладених у ній, особи, яка притягується до відповідальності та її захисника, які скаргу заперечили та просили залишити без задоволення, а оскаржуване судове рішення - без змін, апеляційний суд приходить до наступного.

Частиною 1 статті 458 МК України передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до вимог ст.489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На думку апеляційного суду, вказані вимоги закону судом першої інстанції при прийнятті рішення були дотримані в повній мірі.

Висновок місцевого суду про відсутність в діях ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України відповідає фактичним обставинам справи та підтверджуються належно дослідженими і оціненими судом доказами у їх сукупності.

Факт переміщення через митний кордон України товару - роликового взуття торговельної марки "Heelys" в кількості 1288 пар, стверджено протоколом про порушення митних правил, актом огляду транспортного засобу, поданими до митного контролю товарно-супровідними документами.

Встановлено і той факт, що за якісними та кількісними характеристиками цей товар повністю відповідає відомостям, зазначеним у товарно-супровідних документах.

Вищевказані обставини ніким з учасників справи не оспорюється.

З матеріалів справи вбачається і те, що ввезення вищевказаного товару відбувалось відповідно до договору №1 від 25.07.2018 року, укладеного між компанією "Lucky Move International" (Маямі, Флорида, США) (Продавець) та ТОВ "ЗДОРОВОЕ БУДУЩЕЕ" (Покупець).

Підставою для складання протоколу про порушення митних правил №2090/20500/19 відносно ОСОБА_1 стала інформація ГУНП у Волинській області про офіційну Інтернет-сторінку реєстрації юридичних осіб штату Флорида, США, на якій відсутні відомості про реєстрацію компанії "Lucky Move International".

В той же час, встановлено і той факт, що компанія "Lucky Move International" здійснює свою діяльність в штаті Флорида, США при її реєстрації в штаті Делавер, США.

Стороною захисту були надані, як письмові так і усні пояснення в ході розгляду справи, з приводу того, що адреса компанії "Lucky Move International", яка вказана в контракті №1 від 25.07.2018 року - Маямі, штат Флорида, США, не є адресою її реєстрації, а є адресою офісу цієї компанії.

Відповідно до апостильованої довідки секретаря штату Делавер Джеффрі В.Буллок, яка міститься в матеріалах справи, компанія "Lucky Move International" створена та організована належним чином відповідно до законодавства штату Делавер. За даними, що зберігаються в офісі станом на 04.10.2019 року, компанія має добру репутацію і здійснює діяльність відповідно до законодавства.

Крім того, досліджена судом відповідь Бюро митної взаємодії США від 18.09.2019 року свідчить про відсутність відомостей щодо протиправної діяльності на території США компанії "Lucky Move International", ТОВ "ЗДОРОВОЕ БУДУЩЕЕ" та ОСОБА_1 .

Такі встановлені обставини вказують про фактичне існування компанії "Lucky Move International" і здійснення нею господарської діяльності на території США.

При цьому, апеляційний суд повністю погоджується з висновком суду першої інстанції про те, що розбіжності в частині місця реєстрації компанії "Lucky Move International", місця здійснення її діяльності та місця розташування її підрозділів (офісів) не дають жодних підстав для висновку про неправдивість відомостей щодо продавця (відправника) товарів в розумінні ст.483 МК України.

Відповідальність особи за ч.1 ст.483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

На думку апеляційного суду, кваліфікуюча ознака, передбачена диспозицією ч.1 ст.483 МК України, що ставиться у провину ОСОБА_1 відповідно до змісту протоколу про порушення митних правил, свого об`єктивного підтвердження не знайшла, про що й фактично було вказано в оскаржуваному судовому рішення судом першої інстанції.

Під час апеляційного розгляду справи, нових доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, митним органом також надано не було.

Відтак, аналізуючи обставини справи та положення ч.1 ст.483 МК України апеляційний суд вважає, що суд першої інстанції дійшов цілком обґрунтованого та вірного висновку про те, що ОСОБА_1 не повинна у даному випадку нести відповідальність за порушення митних правил, оскільки матеріали справи не містять належних та допустимих доказів в розумінні ст.495 МК України її винуватості у порушенні митних правил, і не було таких здобуто, як в ході розгляду справи судом першої інстанції, так і апеляційною інстанцією.

Беручи до уваги вищенаведене, апеляційний суд повністю погоджується з висновком суду першої інстанції про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України та відповідно закриття провадження у справі на підставі п.1 ст.247 КпАП України.

Постанова судді Любомльського районного суду від 17 жовтня 2019 року є законною та такою, що винесена відповідно до вимог МК України і КпАП України, а підстави для її скасування з мотивів, наведених в апеляційній скарзі, відсутні.

Таким чином, апеляційну скаргу Волинської митниці ДФС слід залишити без задоволення, а оскаржувану постанову судді - без змін.

Враховуючи вищевикладене та керуючись ст. 294 КпАП України,

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу Волинської митниці ДФС залишити без задоволення, а постанову судді Любомльського районного суду Волинської області від 17 жовтня 2019 року в даній справі щодо ОСОБА_1 , - без змін.

Постанова набирає законної сили негайно, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Волинського

апеляційного суду В.В. Гапончук