КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 33/824/4175/2019 Суддя у І-й інстанції: Вознюк С.М.
Категорія ст. 483 ч.1 МК України Доповідач: Юденко Т.М.
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

11 листопада 2019 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Юденко Т.М., розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ЛУЙТЕДЖ» (код за ), 04212, м.Київ, Оболонський район, вул. Тимошенка, буд.9, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці Павленка С.А. на постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 11 жовтня 2019 року, -

В С Т А Н О В И Л А:

Постановою Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 11 жовтня 2019 року провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 закрито за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Приймаючи таке рішення, суддя у своїй постанові вказав, що достатніх доказів вчинення ОСОБА_1 порушення митних правил, передбаченого ч. 1ст. 483 МК України не здобуто, а докази, надані на підтвердження вчинення правопорушення, суд сприймає критично.

Крім того, суддя дійшов висновку, що будь-яких дій, які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, ОСОБА_1 не вчиняв, і він не є особою, відповідальною за переміщення товарів.

В апеляційній скарзі представник Київської міської митниці Павленко С.А. просить постанову суду скасувати як незаконну та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - предметів адміністративного правопорушення, що становить 1 450 884,69 грн. та конфіскувати їх в дохід держави.

Зазначає, що ОСОБА_1 , як керівник підприємства «LUITAGELTD», який відповідає за фінансово-господарську діяльність цього підприємства, зобов`язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією. Також ОСОБА_1 є отримувачем міжнародного експрес-відправлення № 82 5572 5660, а отже він вчинив дії, що призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника Київської міської митниці ДФС Захарова А.О., який підтримав апеляційну скаргу, ОСОБА_1 та захисника Кононенка О.С., які заперечили проти її задоволення, перевіривши доводи на обґрунтування апеляційної скарги та матеріали адміністративної справи, приходжу до наступного.

Статтею 483 МК України передбачена адміністративна відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані. Такими документами, зокрема, можуть бути митна декларація, транспортні документи (СМR), коносамент, товарно-супровідні документи тощо.

Як зазначено в протоколі про адміністративне правопорушення № 0485/12500/19 12.09.2019 на адресу Київської митниці ДФС надійшов лист Київської міської митниці ДФС від 12.09.2019 за №2754/7/26-70-20-01 щодо направлення копій документів, виявлених під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення №82 5572 5660.

За результатом опрацювання наданих документів встановлено, що 04.09.2019 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЗАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL), за адресою: Київ, вул. Лугова, 9) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 82 5572 5660, яке надійшло від компанії «NATURE CEYLON TRADING (PVT) LTD.» (Lanka, 425 E, RANABIMA MAWATHA MULLERIYAWA, NORTH, SRI LANKA) на адресу отримувача « ОСОБА_1 » (АДРЕСА_1) виявлено оригінали документів, а саме:

- інвойс (INVOICE) від 08.08.2019 № 0236/2019 на товари (чай цейлонський в асортименті на загальну суму 58 309,96 дол. США, виставлений компанією «NATURE CEYLON TRADING (PVT) LTD.» (№ 212/11 Nelum Place, Kalapaluwawa Rajagiriya, Шрі-Ланка) до «LUITAGE LTD» (04212 KYIV, OBOLONSKY REGION, STREET THIMOSHENKO 9, UKRAINE) (TOB «ЛУЙТЕДЖ»), що переміщуються морським транспортом «MEXICO» у 40-футовому контейнері №MRKU6342982 (опломбований пломбою ML-LK0227907) в кількості 1940 місць, загальною вагою брутто 10 195,8 кг та нетто 7 150,2 кг.

- фітосанітарний сертифікат від 13.08.2019 №0159317, виданий компанією «NATURE CEYLON TRADING (PVT) LTD.» (№ 212/11 Nelum Place, Kalapaluwawa Rajagiriya, Шрі- Ланка) підприємству «LUITAGE LTD» (04212 KYIV, OBOLONSKY REGION, STREET ТНІМО SHENKO 9, UKRAINE) (TOB «ЛУЙТЕДЖ») на товар «чай цейлонський в асортименті...», що переміщується морським транспортом «MEXICO» у 40-футовому контейнері №MRKU6342982, в кількості 1940 місць, загальною вагою брутто 10 195,8 кг та нетто 7 150,2 кг.

За результатом здійснення огляду складено акт про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення №289 від 04.09.2019 та виготовлено ксерокопії виявлених документів.

Під час здійснення перевірки встановлено, що товар «чай цейлонський в асортименті...», загальною вагою брутто 10195,8 кг та нетто 7150,20 кг, (одержувач ТОВ "ЛУЙТЕДЖ" (04212, м. Київ, вул. Тимошенко, 6.9, )), відомості про які зазначено у інвойсі (INVOICE) від 08.08.2019 року № 02362019, які були надані Київською міською митницею ДФС, 11.09.2019 переміщено через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 4 митного поста "Чорноморський", пункт пропуску "Чорноморський рибний порт"), в контейнері № MRKU6342982 з території Шрі-Ланки за попередньою митною декларацією типу IM 40 ЕЕ від 10.09.2019 № UA125190/2019/661181.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України до митниці подано наступні документи:

1) інвойс (INVOICE) від 09.08.2019 № 1236/2019 на товар «чай цейлонський в асортименті...», що переміщувався в контейнері № MRKU6342982, вантажовідправником якого є «NATURE CEYLON TRADING (PVT) LTD.» № 212/11 Nelum Place,Kalapaluwawa Rajagiriya, Шрі-Ланка), а отримувачем «TOB "ЛУЙТЕДЖ" (04212, м. Київ, вул. Тимошенко, 6.9), відповідно до якого загальна вартість товару становить 28 400,47 дол. США .

2) коносамент від 13.08.2019 № 584169198 на товари, що переміщуються морським транспортом «MEXICO» у 40-футовому контейнері № MRKU6342982, а саме: 1940 картонних коробок з чаєм загальною вагою брутто 10 195,8 кг та нетто 7 150.2 кг, відправником якого є компанія «NATURE CEYLON TRADING (PVT) LTD.» Vo 212/11 Nelum Place,Kalapaluwawa Rajagiriya, Шрі-Ланка), а отримувачем - «TOB «ЛУЙТЕДЖ» (04212, м. Київ, вул. Тимошенко, 6.9).

12.09.2019 вищевказані товари заявлені до митного контролю та оформлення в Київській митниці ДФС (ВМО №2 м/п «Західний») за митною декларацією типу IM 40 ДЕ № UA125190/2019/661276 шляхом електронного декларування. При цьому, у якості підстави для митного оформлення товарів до митниці подано інвойс (INVOICE) від 09.08.2019 № 1236/2019 на товар «чай цейлонський в асортименті...», що переміщується в контейнері № MRKU6342982, загальною вагою брутто 10 195,8 кг. та нетто 7 150,2 кг., вартістю 28 400,47 дол. США, виставлений компанією «NATURE CEYLON TRADING (PVT) LTD.» (№ 212/11 Nelum Place, Kalapaluwawa Rajagiriya, Шрі-Ланка) вантажоотримувачу «TOB "ЛУЙТЕДЖ" (04212, м. Київ, вул. Тимошенко, б.9).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення №82 5572 5660 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЗАТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DHL) за адресою: Київ, вул. Лугова, 9) та документів, поданих як підстави для переміщення товару через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, оскільки співпадають за відомостями щодо відправника та отримувача товарів; найменування, асортименту, ваги брутто, нетто товарів, кількості місць та номера контейнера, в якому переміщувались (MRKU6342982).

Одночасно встановлено відмінності щодо фактурної вартості товарів, а саме: в інвойсі від 09.08.2017 № 1236/2019, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено в розмірі 28 400,47 дол. США, у той час як в інвойсі від 08.08.2019 № 0236/2019, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення №82 5572 5660, вартість товарів становить 58 309,96 дол. США.

Таким чином, в результаті вивчення та співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «чай цейлонський в асортименті...» (1940 картонних коробки), який переміщувався в контейнері № MRKU6342982, загальною вагою брутто 10 195,8 кг. та нетто 7 150,2 кг., вартістю 58 309,96 доларів США або 1 450 884,69 грн„ (згідно курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 24,882279 грн.), переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Апеляційному суду на спростування цього висновку не надано жодних доказів, як і пояснень того, чомуодин і той же товар маєрізну вартість.

Отже, апеляційний суд погоджується зі складеним митним органом відносно ОСОБА_1 протоколом про адміністративне правопорушення, дані якого підтверджені матеріалами справи.

Відповідно до ч.2 ст. 459 МК України, суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств, якими згідно п.43 ч.1 ст. 4 МК України, є керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи, а отже перебуваючи на посаді керівника підприємства на час вчинення адміністративного правопорушення, ОСОБА_1 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Також, відповідно до відомостей, зазначених на пакуванні міжнародного експрес-відправлення № 82 5572 5660, отримувачем відправлення є ОСОБА_1 (адреса: АДРЕСА_1 ).

Таким чином, дії керівника підприємства ТОВ «ЛУЙТЕДЖ» ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 450 884,69 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

За таких обставин, рішення суду про відсутність в діях ОСОБА_1 порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, є помилковим і підлягає скасуванню з прийняттям нової постанови апеляційним судом, якою ОСОБА_1 слід визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України з накладенням на нього адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - предметів адміністративного правопорушення, що становить 58309,96 доларів США або 1450 884,69 грн. (згідно курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США 24,882279 грн.), з конфіскацією в дохід держави предметів правопорушення, а в разі неможливості їх конфіскації, стягнути вартість предметів правопорушення, тим самим повністю задовольнивши апеляційну скаргу.

Таким чином, керуючись ст. 294 КУпАП, суддя Київського апеляційного суду,

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці Павленка С.А. задовольнити.

Постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 11 жовтня 2019 року щодо ОСОБА_1 скасувати та постановити нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил загальною вартістю 1450 884,69 грн.з конфіскацією цих товарів, а у разі неможливості їх конфіскації, стягнути вартість товару в дохід держави.

Постанова набирає законної сили негайно, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Т.М.Юденко