22.04.2019 Єдиний унікальний номер 205/1911/19
Єдиний унікальний номер судової справи 205/1911/19
Номер провадження 3/205/1153/19
ПОСТАНОВА

іменем України

22 квітня 2019 року м. Дніпро

Суддя Ленінського районного суду м. Дніпропетровська Остапенко Н.Г., розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов з Державної фіскальної служби України ГУ ДФС у Дніпропетровській області про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,

громадянки України, працюючої: головним бухгалтером ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ»,

проживаючої за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП, -

ВСТАНОВИВ:

З Державної фіскальної служби України ГУ ДФС у Дніпропетровській області до Ленінського районного суду м. Дніпропетровська надійшов адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 .

ОСОБА_1 , працюючи на посаді головного бухгалтера ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ», вчинила порушення вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій, а саме: ст. 2 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», в частині порушення строків розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом від 23.11.2017 № VIJ-TU/11-17 в результаті чого нарахована пеня в сумі 1 154,76.

За вказаним фактом відносно ОСОБА_1 15 лютого 2019 року було складено протокол № 162 про адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 162-1 КУпАП.

Від ОСОБА_1 надійшло клопотання з проханням розглянути справу у її відсутність, надала письмові заперечення, відповідно до яких просила звільнити її від адміністративної відповідальность.

Відповідно до ч. 1 ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Відповідно до ст. 12 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

Відповідно до ст. 8 КУпАП особа, яка вчинила адміністративне правопорушення, підлягає відповідальності на підставі закону, що діє під час і за місцем вчинення правопорушення.

Частиною 1 статті 162-1 КУпАП встановлено адміністративну відповідальність за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб`єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Тобто, обов`язковою ознакою суб`єктивної сторони складу вказаного адміністративного правопорушення була наявність вини у формі умислу.

З об`єктивної сторони склад адміністративного правопорушення визначався вчиненням дій у вигляді ухилення від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

В акті перевірки № 6543/04-36-14-06/3737627 від 15 лютого 2019 року встановлено, що ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ТІСКО УКРАЇНА» вчинено порушення вимог валютного законодавства при здійсненні зовнішньоекономічних операцій, нерезидент не здійснив вчасно поставку замовленого та оплаченого підприємством товару, а також несвоєчасно повернув отримані передплатні грошові кошти у сумі 7 360 дол. США із прострочкою у 2 дні.

Поряд з цим, з матеріалів справи вбачається факт несвоєчасної поставки з боку «VIRAJ PROFILES LTD» (Індія) товару на адресу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ ТІСКО УКРАЇНА».

В зв`язку з цим, суд приходить до висновку, що в даному випаду в діях ОСОБА_1 як головного бухгалтера ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ», відсутні ознаки об`єктивної та суб`єктивної сторони складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 162-1 КУпАП, у зв`язку з чим провадження по справі слід закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 7, 8, 9, 10, 12, 162-1, 245, 251, 280, 283, 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 ,закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутності в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 162-1 КУпАП.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя Н.Г. Остапенко