ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"03" січня 2019 р. м. Харків

Суддя Київського районного суду м. Харкова Муратова С.О., за участю представника Харківської митниці ДФС Тиндика М.В, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі судових засідань в приміщенні Київського районного суду м. Харкова адміністративний матеріал, що надійшов з Харківської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, іпн НОМЕР_1, який є засновником ТОВ «Максимум-Ленд», зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1

за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ :

03.04.2017 Харківською митницею ДФС було проведено митне оформлення електронної митної декларації №UA807190/2017/302092 в режимі «IM40ДЕ» на імпорт товарів, що надійшли з Туреччини від «KARAR IC VE DIS TIC ADNAN SOGUTCU» на адресу ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД» (м. Київ, вул. Куренівська, б.16-А) на підставі контракту від 29.03.2017 №1700138, укладеному між ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД» та компанією «YUKSELENLER ITH. IHR. MOB.TEKS. GIDA HIRD. IC VE DIS TIC. LTD. STI» (Туреччина), специфікації від 29.03.2017 та інвойсу від 29.03.2017 №1700138-1. Загальна вартість цих товарів згідно з товаросупровідними документами складала 29796,72 доларів США, що за офіційним курсом Національного банку України на час митного оформлення склало 805159,37 грн.

Під час проведення перевірки документів, що були надані в якості підстави для переміщення вказаних товарів через митний кордон України, згідно з інформацією митної адміністрації Туреччини від 14.03.2018 №4.01.03/UA-32273670, яка надійшла на адресу Харківської митниці ДФС із супровідним листом Державної фіскальної служби України від 16.05.2018 №14661/7/99-99-20-02-02-17, встановлено, що в дійсності вказана партія товарів була безпосередньо придбана ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД» у турецької компанії «KARAR Ic Ve Dis Ticaret Adnan Sogutcu» на умовах поставки «FOB-ISTANBUL», що підтверджується експортною митною декларацією від 29.03.2017 №17341300EX192315. Реальна загальна вартість вказаних товарів згідно з рахунком-фактурою від 29.03.2018 №000801 склала 111416,40 EUR, що за офіційним курсом Національного банку України на час митного оформлення склало 3218702,59 грн. Таким чином було виявлено, що в якості підстави для переміщення на митну територію України вищевказаної партії товару до Харківську митницю ДФС були подані документи, що містили неправдиві дані, а саме: контракт від 29.03.2017 №1700138, специфікація від 29.10.2016 до контракту №967999 від 29.10.2016 між підприємством ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД» та турецькою компанією «YUKSELENLER ITH. IHR. MOB.TEKS. GIDA HIRD. IC VE DIS TIC. LTD. STI» за підписом директора ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД» ОСОБА_2 та інвойс від 29.03.2017 №1700138.

Враховуючи викладене, встановлено, що директором ТОВ «МАКСИМУМ-ЛЕНД» ОСОБА_2 під час митного оформлення партії товару за митною декларацією від 03.04.2017 №UA807190/2017/302092, як підстава для переміщення цих товарів через митний кордон України в Харківську митницю ДФС надано документи, що містили неправдиві дані щодо продавця товару та його вартості, тобто в його діях мають місце ознаки правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, а саме: переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вчинене шляхом поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення підроблених документів.

Вказаний адміністративний матеріал надійшов до суду 21.12.2018 та призначався до розгляду в судові засіданнях на 27.12.2018, 03.01.2019.

В судові засідання особа, відносно якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2 не з'явився, повідомлявся належним чином про дату, час та місце розгляду справи, причини неявки суду не повідомив, клопотань про відкладення розгляду справи до суду не надійшло.

Враховуючи, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, неодноразово повідомлялася про місце і час розгляду справи, на адресу ТОВ «Максимум-Ленд» та ОСОБА_2 направлялися також телеграми, суд завершує розгляд справи у його відсутність, що узгоджується із положеннями ст. 268 КУпАП, ст. ст. 498, 526 МК України, за змістом яких, присутність особи у справах даної категорії не визнана законом обов'язковою, та враховуючи також необхідність дотримання строку розгляду справи про порушення митних правил, визначеного у ст. 525 МК України, та строків накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил, визначених ст. 467 МК України.

В судовому засіданні представник Харківської митниці ДФС Тиндик М.В. обставини, викладені в протоколі про порушення митних правил України від 06.07.2018 №1275/80700/18 відносно засновника ТОВ «Максимум-Ленд» ОСОБА_2, підтримав. Також вважав за необхідне зазначити, що ОСОБА_2, незважаючи на неодноразові запрошення Харківської митниці ДФС прибути в митницю для надання пояснень не з'явився, будь-яких повідомлень, заяв від нього не надходило. Митниця направляла запрошення від 29.05.2018 вих. №4082/38/17-70-20-04, від 11.06.2018 вих №5167/20/20-70-20-01, від 11.06.2018 вих. №5782/20/20-70-20-01. Також, Київським районним судом м. Харкова 29.12.2018 на адресу ТОВ «Максимум-Ленд» була направлена електронна телеграма та на адресу ОСОБА_2 29.12.2018 було відправлено поштове відправлення з оголошеною цінністю. Незважаючи на те, що станом на 03.01.2019 ТОВ «Максимум-Ленд» існує і здійснює підприємницьку діяльність, а ОСОБА_2 засновником даної фірми, виклики до митниці та суду були проігноровані ОСОБА_2 Просить визнати засновника ТОВ «Максимум-Ленд» ОСОБА_2 винним у вчиненні порушення митних правил України та застосувати відносно нього санкції, передбачені ч. 1 ст. 483 МК України, а саме штраф та вартість товару.

Суд, вислухавши пояснення представника Харківської митниці ДФС, дослідивши докази по справі, приходить до висновку про наявність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Факт порушення митних правил ОСОБА_2 підтверджується доказами, що містяться в матеріалах справи про адміністративне правопорушення: висновком заступника начальника Харківської митниці ДФС- начальника УПМП та МВ (а.с. 1-2); протоколом про порушення митних правил № 1275/80700/18 від 06.07.2018 (а.с. 3-4); доповідною запискою від 06.07.2018 № 1336/20-70-2001/20 (а.с. 5-6); листом в.о. директора департаменту адміністрування митних платежів №14661/7/99-99-19-02-02-17 від 16.05.2018 (а.с. 9); копією листа митної адміністрації Туреччини від 14.03.2018 №4.01.03/UA-32273670 (а.с. 10); копією CMR №180735 від 29.03.2017 (а.с. 11); копією документу №17TR4728 від 29.03.2017 (а.с. 12-14); копією експертної митної декларації від 29.03.2017 №17341300ЕХ192315 (а.с. 15); копією документу №17-00446 від 29.03.2017 (а.с. 16-17); копією рахунку фактури від 29.03.2017 №000801 (а.с. 18); копією ЕМД від 03.04.2017 №UA807190/2017/302092 (а.с. 19-22); копією інвойсу від 29.03.2017 №1700138-1 (а.с. 23); копією договору комісії на імпорт продукції від 02.03.2017 № УМ-03/17 (а.с. 24); копією контракту від 29.03.2017 №1700138 (а.с. 25-26); копією специфікації від 29.10.2016 до контракту №967999 від 29.10.2016 (а.с. 27); листом заступника начальника Харківської митниці ДФС- начальника УПМП та МВ №4523/00-5/20-70-20-01 від 23.05.2018 (а.с. 28-29); листом начальника ОУ ДПІ у Оболонському районі ГУ ДФС у м. Києві №3349/7/26-54-21-04 від 27.06.2018 (а.с. 70); листом в.о. начальника митниці №3306/00-1/20-70-19-01 від 21.05.2018 (а.с. 73).

Згідно інформації Єдиного державного реєстра юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань ОСОБА_2 є засновником ТОВ «Максимум-Ленд» (а.с. 85-89).

На підставі зовнішньоекономічного договору «контракту» від 29.03.2017 №1700138 та специфікації до контракту директор та засновник ТОВ «Максимум-Ленд» громадянин України ОСОБА_2 організував пряму зовнішньоекономічну поставку партії товарів від турецької компанії «YUKSELENLER ITH. IHR. MOB.TEKS.GIDA HIRD. ICVE DIS TIC. LTD. STI» на умовах поставки «СРТ-Харків», фактурною вартістю 29796,72 доларів США (орієнтовно за курсом НБУ на момент митного оформлення 805159,37 грн.).

Для переміщення на митну територію України зазначеної партії товарів в режимі імпорт (випуск для вільного обігу) в Харківську митниці ДФС була подана митна декларація від 03.04.2017 №UA80719/2017/302092, зовнішньоекономічний договір «контракт» від 29.03.2017 №1700138, специфікація до між підприємством ТОВ «Максимум-Ленд» та турецькою компанією «YUKSELENLER ITH. IHR. MOB.TEKS.GIDA HIRD. ICVE DIS TIC. LTD. STI» за підписом громадянина України ОСОБА_2 від імені підприємства ТОВ «Максимум-Ленд».

Листом Державної фіскальної служби України 16.05.2018 №14661/7/99-99-19-02-02-17 (вх. №6140/8/20-70-03-01 від 16.05.2018) на адресу Харківської митниці ДФС надійшли матеріали митної адміністрації Туреччини. Згідно даних країни експорту виявилось, що в дійсності, зазначена партія товарів була придбана у турецької компанії «KARAR Ic Ve Dis Ticaret Adnan Sogutcu» на умовах поставки «FOB-ISTANBUL», вартістю 111416,40 ЄВРО (орієнтовно за курсом НБУ на момент митного оформлення 3218702,59 грн.).

Таким чином, в діях директора та засновника ТОВ «Максимум-Ленд» громадянина України ОСОБА_2 є всі ознаки порушення митних правил переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю.

Відповідно до ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з диспозицією ст. 483 МК України, об'єктивна сторона складу правопорушення, за якою притягується ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, характеризується діями, спрямованими на приховування переміщуваного через митний кордон України товару, що спричиняє певні негативні наслідки, а суб'єктивна сторона лише прямим умислом. Тобто, переміщення товару через митний кордон з приховуванням від митного контролю повинно передбачати для експортера такого товару умисел щодо отримання певних переваг чи матеріальних благ внаслідок проведення такої незаконної зовнішньоекономічної операції.

Митний кодекс України визначає приховуванням від митного контролю як використання спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, що переміщуються через митний кордон України, або надання одним товарам вигляду інших, чи подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, або одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно з ч. 1 ст. 198 МК України органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України у відповідності до положень статті 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

У розумінні положень п. 57 ст. 4 МК України товари - це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Разом з митною декларацією органу доходів і зборів подаються документи, що підтверджують повноваження особи, яка подає митну декларацію (п. 1 ч. 3 ст. 335 МК України), а у разі необхідності - документи, що підтверджують право на пільги із сплати митних платежів, на застосування повного чи часткового звільнення від сплати митних платежів відповідно до обраного митного режиму (п. 9 ч. 3 ст. 335 МК України).

Згідно вимог ст. 336 МК України митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами митного органу зокрема, шляхом, перевірки документів та відомостей, які відповідно до статті 335 цього Кодексу надаються органам доходів і зборів під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України; направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

Відповідно до Постанови пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Таким чином, суд вважає, що в діях ОСОБА_2 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тобто переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням способу, що утруднює виявлення таких товарів.

При накладенні стягнення суд враховує характер вчиненого правопорушення, особу правопорушника, ступінь його вини.

Обставини, що пом'якшують або обтяжують адміністративну відповідальність за адміністративне правопорушення, не встановлені.

Санкція ч. 1 ст. 483 МК України, передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

З матеріалів справи вбачається, що предмети порушення митних правил не вилучалися.

Таким чином, оскільки товари не вилучалися, суд позбавлений можливості застосувати відносно ОСОБА_2 адміністративне стягнення, передбачене санкцією ч. 1 ст. 483 МК України, в частині конфіскації товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 МК України, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Згідно протоколу про порушення митних правил №1275/80700/18 від 06.07.2018, згідно даних країни експорту виявилось, що в дійсності, зазначена партія товарів була придбана у турецької компанії «KARAR Ic Ve Dis Ticaret Adnan Sogutcu» на умовах поставки «FOB-ISTANBUL», вартістю 111416,40 ЄВРО (орієнтовно за курсом НБУ на момент митного оформлення 3218702,59 грн.).

Враховуючи викладене, обставини скоєного правопорушення, дані про особу правопорушника, ступінь його вини, положення ч. 2 ст. 541 МК України, суд застосовує до Ходжамурадова Гулнара адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосереднього предмету порушення митних правил з стягненням його вартості.

Враховуючи обставини скоєного правопорушення, дані про особу правопорушника, ступінь його вини, положення ч. 2 ст. 541 МК України, суд застосовує до ОСОБА_2 адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості безпосередніх предметів порушення митних правил з стягненням їх вартості.

Крім того, в порядку ст. 40? КпАП України з правопорушника ОСОБА_2 на користь держави підлягає стягненню сума судового збору в розмірі 384,20 грн.

Керуючись ст. 40? КпАП України, ст.ст.483,489,495, п.2 ч.1 ст.527 МК України, суд, -

УХВАЛИВ:

Накласти на ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, іпн НОМЕР_1, адміністративне стягнення за ч. 1 ст. 483 МК України у вигляді штрафу в дохід держави в розмірі 3218702,59 грн. (три мільйони двісті вісімнадцять тисяч сімсот дві гривні 59 копійок) (одержувач: УДКСУ у м. Харкові Харківської області, розрахунковий рахунок: № 0002, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), код ЄДРПОУ одержувача: 37999649, код банку МФО банку: 899998, призначення платежу: код 050; оплата штрафу за постановою суду по протоколу про порушення митних правил № 1275/80700/18 від 06.07.2018 від ОСОБА_2).

На підставі ч. 2 ст. 541 МК України, стягнути з ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, іпн НОМЕР_1, вартість предметів порушення митних правил, у розмірі 3218702,59 грн. (три мільйони двісті вісімнадцять тисяч сімсот дві гривні 59 копійок).

Стягнути зі ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, іпн НОМЕР_1, на користь держави судовий збір в розмірі 384 грн. 20 коп. на рахунок - (отримувач коштів: ГУК у м. Києві/м. Київ/22030106, код отримувача: 37993783, банк отримувача: ГУДКСУ у м. Києві, МФО: 899998, рахунок отримувача: 6001, код класифікації: 22030106, у призначенні платежу платником повинно бути вказано: слова "судовий збір по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_2

Постанову може бути оскаржено шляхом подачі апеляційної скарги до Харківського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова набирає чинності після закінчення строку на її оскарження та може бути пред'явлена до виконання протягом трьох місяців.

Суддя С.О. Муратова