Дата документу 30.05.2019
Справа № 334/1283/19
Провадження № 3/334/484/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

30 травня 2019 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Турбіна Т.Ф., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення, які надійшли з Головного управління Державної фіскальної служби у Запорізькій області у відношенні:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , яка займає посаду головного бухгалтера Товариства з обмеженою відповідальністю «Запоріжмлин» (код. ) яка зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1

за ч.1 ст.163-1 КУпАП, -

ВСТАНОВИВ:

З матеріалу вбачається, що 18.02.2019 року у відношенні ОСОБА_1 головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок у сфері торгівлі управління аудждиту головного управління ДФС у Запорізькій області Хваловою Оленою Анатоліївною було складено Протокол про адміністративне правопорушення №121, згідно якого 18.02.2019 року за результатами документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Запоріжмлин» з питань дотримання вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 09.06.2015 року по 30.09.2018 року та з питання своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов`язкове державне соціальне страхування з 09.06.2015 року по 30.09.2018 року було складено Акт № 88/08-01-14-02/3982788.

Згідно вказаного Акту при перевірці було встановлено правопорушення:

- вимог п.п.44.1. ст.44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст. 134, п.135.1. ст.135 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. № 2755-VI (із змінами та доповненнями) за період з 09.06.2015 р. по 30.09.2018р., що призвело до заниження податку на прибуток на загальну суму 1 001 433 грн. у тому числі по періодам: 2016 р. - 568 292 грн., Півріччя 2017 р. - 320 576 грн., 3 квартали 2017 р. - 433 141 грн., наростаючим підсумком, 2017 рік_- 433 141 грн., наростаючим підсумком, що виникло внаслідок здійснення операцій, реальність яких не можливо підтвердити по взаємовідносинам з наступними постачальниками ТОВ «Техком-18» () на загальну суму без ПДВ 1 816 175,42 грн. у 2016 році, ТОВ «Прометей-Голд» () на загальну суму без ПДВ 1 341 002,50 грн. у 2016 році, ТОВ «Панкроль» () на загальну суму без ПДВ 1 815 383,15 грн. у 2017 році, ТОВ «Корн Трейд ЛТД» () на загальну суму без ПДВ 515 317 грн. у 2017 році;

- вимог п.п.14.1.36, п.п,14.1.181, п.п.14.1.231 п.14.1 ст.14, п.198.1, п.198.2, п.198.3 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-IV (зі змінами та доповненнями), за період з 09.06.2015 р. по 30.09.2018р., що призвело до заниження податку на додану вартість 1 112 704 грн., в тому числі по періодам: серпень 2016 р. - 529 470 грн., вересень 2016 р. - 29 167 грн., жовтень 2016 р. - 41 932 грн, червень 2017 р. - 391 540 грн, серпень 2017 р. - 17 532 грн., вересень 2017 р. - 103 063 грн, що виникло внаслідок здійснення операцій, реальність яких не можливо підтвердити по взаємовідносинам з наступними постачальниками: ТОВ «Техком-18» () на загальну суму ПДВ 363 235 грн. у 2016 році, ТОВ «Прометей-Голд» () на загальну суму ПДВ 268 201 грн. у 2016 році, ТОВ «Панкроль» () на загальну суму ПДВ 378 205 грн. у 2017 році, ТОВ «Корн Трейд ЛТД» () на загальну суму ПДВ 103 063 грн. у 2017 році;

- вимог п.201.1, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 р. №2755-VI (із змінами та доповненнями), в частині несвоєчасної реєстрації податкової накладної в Єдиному реєстрі податкових накладних на загальну суму штрафних санкцій з податку на додану вартість 9,34 грн., за що передбачена адміністративна відповідальність по ч.1 ст.163-1 КУпАП.

Положеннями ч.1 ст.163-1КУпАП передбачена адміністративна відповідальність за відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України.

Разом з тим, положеннями п.7 ч.1 ст. 247 КУпАП передбачено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язка з закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Згідно ст. 38 КУпАП, адміністративне стягнення якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частині третій цієї статті.

Таким чином, оскільки правопорушення було скоєно та виявлено 18.02.2019 року, суд приходить до висновку, що на момент розгляду справи по суті, скінчилися строки накладення адміністративного стягнення, передбачені ст.38 КУпАП, провадження по справі повинно бути закрито.

Керуючись ст.ст. 38, ч.1 ст.163-1, 247, 284 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ч.1 ст.163-1 КУпАП закрити.

Постанова може бути оскаржена в Запорізький апеляційний суд протягом десяти діб з дня її винесення через Ленінський районний суд м. Запоріжжя.

Суддя: Турбіна Т. Ф.