Постанова

Іменем України

Справа №712/8893/19

Провадження №3/712/2060/19

22 листопада 2019 року м. Черкаси

Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Калашник В.Л., за участю представника Черкаської митниці ДФС Жука М.В., адвоката Москаленка Є.В., який діє в інтересах ОСОБА_1 , розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил №52/90200/19, розпочатої 04.04.2019 відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, уродженця м.Черкаси, ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , проживаючого за адресою АДРЕСА_1 , працюючого директором ПП «Торговий дім Поляков» (м. Черкаси, вул. Чехова, 41, код ЄДРПОУ ),

у вчиненні адмінправопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського районного суду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно громадянина України ОСОБА_1 .

Згідно протоколу про порушення митних правил №52/90200/19 від 04.04.2019, 14.01.2018 через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС транспортним засобом державний номер НОМЕР_2 через митний кордон України на митну територію України було переміщено наступні товари, які є частинами товару «установка по обсмаженню зернової та меленої кави TN-120 Plus» (країна виробництва: Іспанія; виробник: TALLERES DISCAF S.L.):

- «автоматичний ростер TN-120 Plus з системою подачі зерна»;

- «ковшовий елеватор, транспорт обсмаженого зерна 1 завантаження і 3 розвантаження»;

- «загальна структурна підтримка силосів для фасування зерна і меленої кави»;

- «силоси для зерна 300кг/шт. для завантаження млина і 2 пакувальних машин»;

- «силоси SILM-300 кг/шт. автоматичні для меленої кави та шнековий транспортер».

Як підставу для отримання дозволу на переміщення зазначених товарів через митний кордон України до митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС було подано інвойс від 03.01.2018 №2018001, проформу-інвойс від 03.01.2018 №2018104 та товарно-транспортну накладну (CMR) від 05.01.2018 №024002, відповідно до яких зазначений товар поставлявся на адресу ПП «Торговий дім Поляков» (м. Черкаси, вул. Чехова, 41, код ЄДРПОУ ) від компанії «TALLERES DISCAF S.L.» (С/АВАТ ОТО, NO. 20Е-08203- SABADELL, ESPANA) на виконання зовнішньоекономічного контракту від 28.07.2017 № С-2017298.2 на умовах FCA - Сабадель (Іспанія) згідно міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів ІНКОТЕРМС -2010.

Відповідно до проформи-інвойсу від 03.01.2018 №2018104, загальна вартість вищевказаних переміщуваних на митну територію України товарів становила 92807,00 євро (3172441,26 грн. за курсом Національного банку України 34,183211 грн. за 1 євро станом на 14.01.2018), зокрема:

-«автоматичний ростер TN-120 Plus з системою подачі зерна» - 59306,00 євро;

-«ковшовий елеватор, транспорт обсмаженого зерна 1 завантаження і 3 розвантаження» - 13000,00 євро;

-«загальна структурна підтримка силосів для фасування зерна і меленої кави» - 1571,00 євро;

-«силоси для зерна 300кг/шт. для завантаження млина і 2 пакувальних машин» - 9123,00 євро;

-«силоси SILM-300 кг/шт. автоматичні для меленої кави шнековий транспортер» - 9807,00 євро.

Згідно товарно-транспортної накладної (CMR) від 05.01.2018 №024002, загальна вага переміщуваних на підставі проформи-інвойсу від 03.01.2018 №2018104 товарів становила 10250,00 кг..

16.01.2018 за митною декларацією типу EE №UA902000/2018/900131 зазначений товар було доставлено до митного поста «Черкаси - північний» Черкаської митниці ДФС (місце прибуття - Черкаська обл., м. Черкаси, вул. Різдвяна, 175/11) та 18.01.2018 задекларовано в митний режим імпорту (випуску для вільного обігу) за митною декларацією типу ІМ40ДЕ №UA902070/2018/700275.

Відповідно до граф 22, 31, 42, 45 та 35,38 митної декларації типу ІМ40ДЕ №UA902070/2018/700275, кількість, митну вартість та вагу вказаних товарів заявлено на підставі інформації, зазначеної у проформі-інвойсі від 03.01.2018 №2018104 та товарно-транспортній накладній (CMR) від 05.01.2018 №024002.

Після проведення митного оформлення, 18.01.2018 зазначені товари було випущено митним постом «Черкаси - північний» Черкаської митниці ДФС для вільного обігу на митній території України.

З метою перевірки автентичності поданих до митного контролю за митною декларацією №UA902070/2018/700275 комерційних та товарно-супровідних документів, відповідно до п. 8 ч. 1 ст. 336 Митного кодексу України, Черкаською митницею ДФС листом від 31.05.2018 №324/8/23-70-20-02-35 ініційовано перед Департаментом організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлення міжнародного запиту до митних органів Королівства Іспанії.

В подальшому, 26.02.2019 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 20.02.2019 №5631/7/99-99-20- 02-01-17 з інформацією та документами митних органів Королівства Іспанії за результатами опрацювання яких встановлено, що на підставі проформи-інвойсу від 03.01.2018 №2018104 на адресу ПП «Торговий дім Поляков» компанією «TALLERES DISCAF S.L.» на умовах FCA - Сабадель (Іспанія) згідно ІНКОТЕРМС -2010 поставлено наступний товар загальною вартістю 92807,00 євро, а саме:

-«автоматичний ростер TN-120 Plus» - 67306,00 євро;

-«ковшовий елеватор, транспорт обсмаженого зерна 1 завантаження і 3 розвантаження + мішки» - 7000,00 євро;

-«загальна структурна підтримка силосів для фасування зерна і меленої кави» - 1571,00 євро;

-«силоси для зерна 300кг/шт. для завантаження млина і 2 пакувальних машин» - 8123,00 євро;

-«силоси SILM-300 кг/шт. автоматичні для меленої кави та шнековий -транспортер» - 8807,00 євро.

Крім того, відповідно до наданого митними органами Королівства Іспанії пакувального листа від 05.01.2018, загальна вага поставленого компанією -TALLERES DISCAF S.L.» на адресу ПП «Торговий дім Поляков» на підставі проформи-інвойсу від 03.01.2018 №2018104 вищевказаного товару становила 5700,00 кг, що на 4550,00 менше, ніж було зазначено в товарно-транспортній накладній (CMR) від 05.01.2018 №024002 та заявлено органам доходів і зборів України.

За таких обставин товарно-супровідні документи, що були подані до Волинської митниці ДФС та Черкаської митниці ДФС, як підставу для переміщення зазначених товарів через митний кордон України та їх митного оформлення у митний режим імпорту, містять неправдиві відомості, а саме: товарно-транспортна накладна (CMR) від 05.01.2018 №024002 містить неправдиві відомості щодо їх ваги, а проформа-інвойс від 03.01.2018 №2018104 містить неправдиві відомості щодо вартості зазначених товарів та їх кількості (зазначено наявність в товарі «автоматичний ростер TN-120 Plus» додаткового обладнання система подачі зерна» та не зазначено у товарі «ковшовий елеватор, транспорт обсмаженого зерна 1 завантаження і 3 розвантаження» наявність товару «мішки»).

Відповідно до інвойсу від 03.01.2018 №2018001, проформи-інвойсу від 03.01.2018 №2018104 та товарно-транспортної накладної (CMR) від 05.01.2018 №024002, поставка вказаних товарів на митну територію України здійснена на умовах FCA - Сабадель (Іспанія) згідно міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів ІНКОТЕРМС-2010. Термін "франко-перевізник" (FCA) означає, що продавець здійснює поставку товару, який пройшов митне очищення для експорту, шляхом передання призначеному покупцем перевізнику у названому місці (Сабадель, Іспанія). Покупець (ПП «Торговий дім Поляков») зобов`язаний одержати на власний ризик і за власний рахунок будь-яку імпортну ліцензію або інший офіційний дозвільний документ і виконати, де це належить, усі митні формальності, необхідні для імпорту товару та його транзитного перевезення через будь-яку країну.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Торговий дім Поляков» з 30.09.2016 є громадянин України ОСОБА_1 , який обіймає посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином, внаслідок діяння громадянина України ОСОБА_1 , директора ПП «Торговий дім Поляков», в порушення вимог ч. 1 ст. 198, ч. 2 ст. 334 Митного кодексу України, 14.01.2018 через пункт пропуску « Ягодин- Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС " транспортним засобом державний номер НОМЕР_2 через митний кордон України на митну територію України було переміщено товар частини товару «установка по обсмаженню зернової та меленої кави TN-120 Plus» (країна виробництва: Іспанія; виробник: TALLERES DISCAF S.L.): «автоматичний ростер TN-120 Plus з системою подачі зерна; ковшовий елеватор, транспорт обсмаженого зерна 1 завантаження і 3 розвантаження + мішки; загальна структурна підтримка силосів для фасування зерна і меленої кави; силоси для зерна 300кг/шт. для завантаження млина і 2 пакувальних машин; силоси SILM-300 кг/шт. автоматичні для меленої кави та шнековий транспортер» загальною вартістю 92807,00 євро (3172441,26 грн. за курсом Національного банку України 34,183211 грн. за 1 євро станом на 14.01.2018) з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підставу для переміщення зазначених товарів через митний кордон України товарно-транспортної накладної (CMR) від 05.01.2018 №024002, що містила неправдиві відомості щодо їх ваги та проформи-інвойсу від 03.01.2018 №2018104, що містив неправдиві відомості щодо вартості зазначених товарів та їх кількості (наявність в товарі «автоматичний ростер TN-120 Plus» додаткового обладнання «система подачі зерна» та відсутність відомостей про наявність у товарі «ковшовий елеватор, транспорт обсмаженого зерна 1 завантаження і 3 розвантаження» товару «мішки»).

В судовому засіданні представник Черкаської митниці ДФС Жук М.В., обставини викладені в матеріалах адміністративної справи, підтримав у повному обсязі, вважав, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

ОСОБА_1 , в судове засідання не з`явився, про час, місце розгляду справи повідомлявся.

Адвокат Москаленко Є.В., який діє в інтересах ОСОБА_1 , в судовому засіданні вказав, що останній вину не визнає в повному обсязі. Адвокат зазначив, що 28.07.2017 було підписано контракт № С-2017298.2 між ПП " Торговий дім Поляков " та ООО "TALLERES DISCAF" про придбання установки по обжарюванню TN-120 Plus зернової та меленої кави. Згідно специфікації до контракту, все обладнання поставляється частинами в розібраному вигляді для зручності транспортування з подальшою збіркою в Україні. Загальна вартість обладнання становить 262050,00 євро (двісті шістдесят дві тисячі п`ятдесят євро.) Згідно інвойсу № 2018001 від 03.01.2018 року загальна вартість обладнання становить 262050,00 євро (двісті шістдесят дві тисячі п`ятдесят євро.). В даному інвойсі зазначено що обладнання по обжарюванню зернової та меленої кави поставляється трьома частинами (три інвойси):

-проформа-інвойс № 2018103 від 03.01.2018 року на суму 69400,00 євро

-проформа-інвойс № 2018104 від 03.01.2018 року на суму 92807,00 євро

-проформа-інвойс № 2018105 від 03.01.2018 року на суму 99843,00 євро

При укладанні контракту інвойси були видані продавцем ООО "TALLERES DISCAF", в яких зазначено найменування складових частин установки із зазначенням їх ціни, але вага ні в жодному документі не відображена. Вагові показники комплектуючих установки стали відомі лише після зважування на пункті Української митниці, підтвердженням цього є митні декларації.

Згідно контракту № С-2017298.2 між ПП " Торговий дім Поляков " та ООО "TALLERES DISCAF" про придбання установки по обжарюванню TN-120 Plus зернової та меленої кави, ПП "Торговий дім Поляков" придбало установку за ціною 262050,00 євро (двісті шістдесят дві тисячі п`ятдесят євро) . Відповідно до зазначеної ціни контракту підприємством, було сплачено митні платежі в 100 % розмірі. ПП " Торговий дім Поляков" підписуючи контракт мало на меті придбання установки по обжарюванню TN-120 Plus зернової та меленої кави як цілісної одиниці, а не вагового продукту, що підтверджувалось специфікацією до контракту та інвойсами. Адвокат Москаленко Є.В. зауважив, що директор ОСОБА_1 не мав фізичної змоги контролювати вагові показники, при завантаженні обладнання, перетину кордону, та проходження розмитнення на території України, а базувався документальними даними та наданими брокером платіжними дорученнями на оплату за розмитнення установки. ПП " Торговий дім Поляков", не відомо чому Королівство Іспанія надало не достовірну інформацію щодо ваги товару по інвойсу № 2018104 від 03.01.2018 року, оскільки зважування при відвантажуванні товару не відбувалось. Також не відомо розходження цін складових інвойсу оскільки загальна ціна інвойсу співпадає з первинними документами. Для підтвердження своїх доводів адвокат надав суду, копії відповідних документів, а саме: копію контракту № С - 2017298.2 та специфікації до нього; копію інвойсу № 2018001; копію інвойсу № 2018103; копію інвойсу № 2018104; копію інвойсу № 2018105; копію митних декларацій; копію платіжних доручень №1578, №1636, №1765.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши позицію представника Черкаської митниці ДФС Жука М.В., а також адвоката Москаленка Є.В., суд приходить до наступних висновків.

З матеріалів адміністративної справи вбачається, що службовими особами Черкаської митниці ДФС дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Відповідальність за ч.1 ст.483 МК України передбачена, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Судовим розглядом встановлено, що 28.07.2017 між ПП "Торговий дім Поляков" та ООО "TALLERES DISCAF", було підписано контракт №С-2017298.2, про придбання установки по обжарюванню TN-120 Plus зернової та меленої кави. Згідно специфікації до контракту, все обладнання поставляється частинами в розібраному вигляді для зручності транспортування з подальшою збіркою в Україні. Згідно інвойсу № 2018001 від 03.01.2018, загальна вартість обладнання становить 262050,00 євро (двісті шістдесят дві тисячі п`ятдесят євро.).

14.01.2018 через пункт пропуску « Ягодин- Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС " транспортним засобом державний номер НОМЕР_3 НОМЕР_4 через митний кордон України на митну територію України, було переміщено товар частини товару «установка по обсмаженню зернової та меленої кави TN-120 Plus» (країна виробництва: Іспанія; виробник: TALLERES DISCAF S.L.): «автоматичний ростер TN-120 Plus з системою подачі зерна; ковшовий елеватор, транспорт обсмаженого зерна 1 завантаження і 3 розвантаження + мішки; загальна структурна підтримка силосів для фасування зерна і меленої кави; силоси для зерна 300кг/шт. для завантаження млина і 2 пакувальних машин; силоси SILM-300 кг/шт. автоматичні для меленої кави та шнековий транспортер» загальною вартістю 92807,00 євро (3172441,26 грн. за курсом Національного банку України 34,183211 грн. за 1 євро станом на 14.01.2018). Як підставу для отримання дозволу на переміщення зазначених товарів через митний кордон України до митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС було подано інвойс від 03.01.2018 №2018001, проформу-інвойс від 03.01.2018 №2018104 та товарно-транспортну накладну (CMR) від 05.01.2018 №024002, відповідно до яких зазначений товар поставлявся на адресу ПП «Торговий дім Поляков» (м. Черкаси, вул. Чехова, 41, код ЄДРПОУ ) від компанії «TALLERES DISCAF S.L.» (С/АВАТ ОТО, NO. 20Е-08203- SABADELL, ESPANA) на виконання вищевказаного зовнішньоекономічного контракту.

Згідно до положень ст.280 КУпАП, суддя при розгляді справи про адміністративне правопорушення, у числі інших, визначених законом обставин, зобов`язаний з`ясувати: чи мало місце правопорушення, за яке особа притягується до відповідальності, чи містить діяння склад адміністративного правопорушення, чи є особа винною у його вчиненні та чи підлягає вона адміністративній відповідальності.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала або свідомо припускала настання цих наслідків.

Разом з тим, під час судового розгляду, умислу на приховування від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, неправдивих відомостей щодо вартості зазначених товарів, їх ваги та кількості, зі сторони ОСОБА_1 , не встановлено.

Так, ПП "Торговий дім Поляков", як підставу для переміщення товарів через митний кордон України, було надано товарно-транспортну накладну (CMR) від 05.01.2018 №024002, згідно якої загальна вага переміщуваних на підставі проформи-інвойсу від 03.01.2018 №2018104 товарів становила 10250,00 кг., що співпадає з вагою, яка була встановлена органом доходів і зборів.

Крім того, вартість обладнання зазначена в інвойсі від 03.01.2018 №2018001, відповідає вартості товару, зазначеній в листі митних органів Королівства Іспанія. Таким чином, розбіжності у вартості придбаного та переміщеного через митний кордон України ПП "Торговий дім Поляков" товару - установки по обжарюванню TN-120 Plus зернової та меленої кави, відсутні, що також не заперечував представник Черкаської митниці ДФС.

Також, адвокатом Москаленком Є.В. суду надано, копії платіжних доручень, згідно яких ПП "Торговий дім Поляков" на рахунок Черкаської митниці ДФС, було сплачено обов`язкові платежі, щодо придбаного обладнання.

З огляду на наведене, суд вважає, що матеріали адміністративної справи не містять доказів, які б свідчили про наявність у ОСОБА_1 вини у формі прямого чи непрямого умислу, направлених на порушення вимог ч. 1 ст. 198, ч. 2 ст. 334 Митного кодексу України, а також на переміщення через митний кордон України в митну територію України, товар частини товару «установка по обсмаженню зернової та меленої кави TN-120 Plus», з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, неправдивих відомостей.

Враховуючи викладене, дослідивши матеріали, які додані до протоколу про порушення митних правил №52/90200/19 від 04.04.2019, прихожу до висновку, що суду не надано доказів, які свідчать про наявність в діях ОСОБА_1 , складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до ч.1 ст.247 КУпАП України, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі вищевикладеного та керуючись положеннями ч.1 ст.483 МК України, ч.1 ст. 247 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України закрити, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення постанови.

Суддя Соснівського

районного суду м. Черкаси В. Л. Калашник