Номер провадження 3/521/723/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 січня 2019 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого Граніна В.Л.

при секретарі Шкребтієнко Г.М.

за участю:

представника Одеської митниці ДФС Ткаченко О.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці ДФС за протоколом складеним відносно громадянина України ОСОБА_2, працюючого директором ТОВ «ЛТК-ІНТЕРНЕШНЛ» (), який мешкає за адресою: АДРЕСА_1, про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №2045/50000/18 від 23.07.2018 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_2 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу про ПМП вбачається, що 28.04.2015 року між ТОВ «ЛТК-ІНТЕРНЕШНЛ» в особі директора ОСОБА_2 та компанією «CHINESE INVESTMENT SERVICES COMPANY LIMITED» (Китай) в особі директора Matthew Bradly було укладено контракт №28-04/15 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до зони діяльності Одеської митниці ДФС на умовах поставки «CIF UA Odessa» на судні закордонного плавання «BOTTENVIK» прибув контейнер ADMU4976700 з товаром «речі домашнього вжитку, щітки для прибирання, фурнітура для штор, дзеркала, меблі з пластмаси…».

20.08.2015 року декларантом ТОВ «КІБ-ТРАНС» ОСОБА_3 була підготовлена та подана до митного оформлення митна декларація (далі МД) в режимі «ІМ 40 ДЕ», яка була прийнята органом доходів і зборів та зареєстрована за номером №UA500060001/2015/015426.

Разом з митною декларацією, як підставу для переміщення товару, який надійшов у контейнері ADMU4976700, Одеській митниці ДФС були надані, передбачені ст. 335 МК України, документи серед яких: інвойс від 18.06.2015 №CIS-6700, пакувальний лист до вказаного інвойсу, коносамент від 20.07.2015 №GCL/KUM/ODS/150318, контракт №28-04/15 від 28.04.2015 та інші товаросупровідні документи.

Відповідно до наданих разом з митною декларацією документів, в контейнері ADMU4976700 переміщено товари: «речі домашнього вжитку, щітки для прибирання, фурнітура для штор, дзеркала, меблі з пластмаси…», вагою брутто 7050 кг, загальною вартістю 14824,72 доларів США, відповідно інвойсу від 18.06.2015 №CIS-6700, (327124,84 грн.).

Продавцем товару є компанія «CHINESE INVESTMENT SERVICES COMPANY LIMITED» (Китай), відправником товару є компанія «SALMAN TEKSTILE SAN.VE TIC.STI.ISTOK TIGARET MERKEZI 32.YOL SOKAK 29.ADA NO:17/19MAHMUTBEY/BAGCILAR/ISTANBUL» (Туреччина), а покупцем та одержувачем є ТОВ «ЛТК-ІНТЕРНЕШНЛ».

Разом з тим, з метою з'ясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запит від 27.10.2015 року №9119/8/15-70-26-06 до митних органів Туреччини.

06.07.2018 року до Одеської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 27.06.2018 №19843/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь Генеральної дирекції з питань відносин ЄС та зовнішніх відносин №4.01.03/UA-31620253 із наданням експортних документів, які були підставою для відправки товарів з Туреччини до України.

В ході опрацювання інформації, яка надана у експортних документах митних органів Туреччини (експортна декларація №15343100ЕХ152478 від 31.07.2015 та інвойс № 430304 від 30.07.2015, експортна декларація №15343100ЕХ153833 від 31.07.2015 та інвойс № 94482 від 31.07.2015), було встановлено, що дійсно в 2015 році вищевказаний вантаж у контейнері ADMU4976700 відправлено до України з Туреччини двома компаніями «SALMAN TEKSTILE SAN.VE TIC.STI.ISTOK TIGARET MERKEZI 32.YOL SOKAK 29.ADA NO:17/19MAHMUTBEY/BAGCILAR/ISTANBUL» та «KARAOGLU OTO AKARYAKIT TEKSTILE PAZ.VE DIS.TIC.LTD.STI GUVEN MAH.IHONU CAD.KAYMAK IS HANI NO:38/107 GUHGOREN/IST», але на адресу компанії «LLC COMPANY WITH FOREIGN INVESTMENT «DOLPHIN GROUP» (Office 43 Shevchenko str.7a Ilyichevsk city Odessa reg., 68000 Ukraine).

Так, під час перевірки документів, які були надані при імпорті товару до України та документів, які надавались при експорті в Туреччині було встановлено, що фактично товар, оформлений у Одеській митниці ДФС за МД №UA500060001/2015/015426, оформлювався в режимі «експорт» до України у митних органах Туреччини на умовах поставки «EXW - ISTAMBUL» за експортними митними деклараціями №15343100ЕХ152478 від 31.07.2015 та №15343100ЕХ153833 від 31.07.2015.

Також, відповідно наданим до Одеської митниці ДФС документам та згідно МД №UA500060001/2015/015426 фактурна вартість товарів складала - 327124,84 грн. (згідно інвойсу компанії «CHINESE INVESTMENT SERVICES COMPANY LIMITED» (Китай) від 18.06.2015 №CIS-6700 - 14824,72 доларів США). Згідно отриманої відповіді уповноважених органів Туреччини встановлено, що фактично вартість товарів згідно експортних декларацій №15343100ЕХ152478 від 31.07.2015, №15343100ЕХ153833 від 31.07.2015, інвойсів № 430304 від 30.07.2015 та № 94482 від 31.07.2015 складала 3 274,8 доларів США та 99 842,9 Євро (72262,30грн. та 2432498,73 згідно курсу НБУ на день митного оформлення). Загальна вартість товарів - 2504761,03 грн.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_2 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів на суму 2504761,03 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товарів, документи, які містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товару, вартості товарів та умов поставки, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

На підставі вищевказаних обставин, у відношенні гр. ОСОБА_2 було складено протокол про ПМП №2045/50000/18 за ознаками адмінправопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_2 участі не приймав, однак приймала участь його захисник, яка надала пояснення, відповідно до яких вину не визнала та просила закрити провадження по справі у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд не знаходить достатніх підстав для визнання особи винною у порушені митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України. При цьому суд виходить з наступного.

Судом встановлено, що 28.04.2015 року між ТОВ «ЛТК-ІНТЕРНЕШНЛ» в особі директора ОСОБА_2 та компанією «CHINESE INVESTMENT SERVICES COMPANY LIMITED» (Китай) в особі директора Matthew Bradly було укладено контракт №28-04/15 щодо поставки в Україну товарів.

В рамках наведеного зовнішньоекономічного контракту до зони діяльності Одеської митниці ДФС на умовах поставки «CIF UA Odessa» на судні закордонного плавання «BOTTENVIK» прибув контейнер ADMU4976700 з товаром «речі домашнього вжитку, щітки для прибирання, фурнітура для штор, дзеркала, меблі з пластмаси…».

В якості підстави для переміщення зазначених товарів через митний кордон України, а також з метою митного оформлення в режимі «імпорт» до Одеської митниці ДФС були надані товаросупровідні документи.

Разом з тим, з метою з'ясування питання про автентичність поданих органам доходів та зборів України документів на зазначені товари було направлено запити до митних органів Туреччини.

На вказані запити до Одеської митниці ДФС листом Департаменту адміністрування митних платежів ДФС України надійшли відповіді митних органів Туреччини із наданням експортних документів митних декларацій, які були підставою для відправки товарів з Туреччини в Україну.

Як вбачається з зазначеного протоколу підставою для його складання послужила відповідь з митних органів Турецької Республіки за результатами перевірки, проведеної стосовно законності ввезення на митну територію України товарів на адресу ТОВ «ЛТК-ІНТЕРНЕШНЛ», з додатками, а саме - експортними деклараціями.

Так, згідно з вказаною відповіддю та надісланих експортних декларацій, митний орган вважає, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митних деклараціях, не відповідають даним зазначеним в експортних митних документаціях при вивезені товарів з Туреччини та є недостовірними стосовно вартості товару.

Проте, разом з експортною декларацією митними органами Туреччини не було надано до Одеської митниці ДФС контракти, укладені між відправниками товару та покупцем товару.

У ТОВ «ЛТК-ІНТЕРНЕШНЛ» були договірні відношення лише з продавцем товару - компанією «CHINESE INVESTMENT SERVICES COMPANY LIMITED» (Китай), що повністю підтверджується вищезазначеними контрактами.

В матеріалах справи є контракт, інвойси, які повністю підтверджують, що була угода купівлі-продажу між сторонами такої угоди, що така угода здійснювалася, з якої вбачається ціна товару, яка була узгоджена між сторонами.

Крім того, ТОВ «ЛТК-ІНТЕРНЕШНЛ» було здійснено повну оплату за отриманий товар, що підтверджується матеріалами справи.

Також, з матеріалів справи вбачається, що товар був випущений у вільний обіг і оформлений з додержанням усіх умов переміщення товарів в режимі імпорт. При здійснені митного оформлення товару посадовими особами митного органу здійснювався митний огляд товару та актом митного огляду було встановлено, що товар відповідає товаросупровідним документам.

Вартість товару, визначена згідно контракту, була сплачена покупцем на рахунок компанії, вказаної у контракті.

Відповідно до ч.ч. 2, 3 ст. 189 Господарського кодексу України, ціна є істотною умовою господарського договору. Ціна зазначається в договорі у гривнях, а у зовнішньоекономічних договорах (контрактах) можуть визначатися у іноземній валюті за згодою сторін.

Згідно з ч. 1 ст. 190 Господарського кодексу України, вільні ціни визначаються на всі види продукції (робіт, послуг), за винятком тих, на які встановлено державні регульовані ціни.

В ст. 632 ЦК України також вказано, що ціна в договорі встановлюються за домовленістю сторін.

Отже, сторони контракту мають право самостійно визначати вільні ціни на товари. Відповідно до інвойсу сторони визначили вільну ціну товару, яка була фактично сплачена ТОВ «ЛТК-ІНТЕРНЕШНЛ» на адресу компаній «CHINESE INVESTMENT SERVICES COMPANY LIMITED» (Китай).

Відповідно до ст. 57 МК України, визначення митної вартості товарів, які ввозяться в Україну відповідно до митного режиму імпорту, здійснюється за такими методами: 1 - основний та 2 - другорядні.

Основним методом визначення митної вартості товарів, які ввозяться на митну територію України відповідно до митного режиму імпорту, є перший метод - за ціною договору (вартість операції). Кожний наступний метод застосовується лише у разі, якщо митна вартість товарів не може бути визначена шляхом застосування попереднього методу.

Як вбачається з матеріалів справи, під час митного оформлення ТОВ «ЛТК-ІНТЕРНЕШНЛ» підтвердив митну вартість товару за МД, яка базується на ціні, що фактично була сплачена за товар, з урахуванням корегувань митної вартості.

Також, слід зазначити, що на момент декларування товарів їх кількість та найменування відповідали зазначеним в товаросупровідних документах, зокрема, в інвойсі та пакувальному листі, оскільки на момент огляду вантажу та декларування товару законність наданих документів, які стали підставою для митного оформлення, перевірялися митним органом та не викликали жодних сумнівів, фактично встановивши автентичність наявного та заявленого товару.

В Постанові Пленуму Верховного Суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами, внесеними згідно з постановою Пленуму Верховного Суду України №8 від 30 травня 2008 року) роз'яснено, що незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю передбачає їх переміщення через митний кордон України з подання митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів або таких, що містять неправдиві дані. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Також, слід зазначити, що контракт був укладений між ТОВ «ЛТК-ІНТЕРНЕШНЛ» в особі директора ОСОБА_2 та компанією «CHINESE INVESTMENT SERVICES COMPANY LIMITED» (Китай) в особі директора Matthew Bradl, в межах якого була визначена ціна товару та вона сплачена на адресу продавця.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до ст. 9 КУпАП, (проступком) визнається протиправна, винна дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, дане правопорушення характеризується діями, що спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстав для переміщення товарів підроблених документів, одержаним незаконним шляхом, або таких, що містить неправдиві відомості.

Суб'єктивна сторона правопорушення, що передбачене статтею 483 МК України, передбачає наявність в діях особи вини у скоєному правопорушенні у формі прямого умислу.

Відповідно до ст. 10 КУпАП, адміністративне правопорушення визнається скоєним умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Таким чином, митними органами не указано в чому конкретно полягало надання собою неправдивих відомостей з метою приховування товару.

Тому як жоден з документів, що подавалися митному органу при митному оформлені товару, як підстави для переміщення товарів, підробленими або одержаними незаконним шляхом, або такими, що містять неправдиві відомості, не визнавалися.

Також, з матеріалів справи вбачається, що єдиною підставою для складання про порушення митних правил стала відповідь митних органів Туреччини.

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є, зокрема, офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Однак, переклад зазначених листів з іноземної мови на українську мову не здійснювався взагалі, не засвідчений належним чином, тобто є неофіційним. За таких обставин даний лист не може бути визнаний як доказ винуватості гр. ОСОБА_2 у скоєні саме правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України.

Крім цього, товар був випущений у вільний обіг і оформлений з додержанням усіх умов переміщення товарів у режимі «імпорт», які встановлені ст. 75 МК України, що передбачає подання митному органу документів, що засвідчують підстави, та умови ввезення товарів на митну територію України, сплату податків і зборів, якими обкладаються товари під час ввезення на митну територію України, дотримання вимог, передбачених законом, щодо заходів нетарифного регулювання та інших обмежень. Таким чином, митним органом була перевірена і встановлена законність митного оформлення товару.

Тому суд, аналізуючи вищевикладені обставини та керуючись конституційним принципом презумпції невинуватості, вказаним в ст. 62 Конституції України (тобто вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об'єктивність яких не викликала б жодних сумнівів), вважає що митним органом не було надано достовірних доказів на підтвердження вини гр. ОСОБА_4 і його винність не доведена.

Згідно ч. 2 ст. 528 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя) виносить одну з постанов, передбачених частиною першою статті 527 цього Кодексу.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Відповідно до ч. 1 ст. 487 Митного Кодексу України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 247 КУпАП встановлені обставини, що виключають провадження в справі про адміністративне правопорушення.

Таким чином, суд вважає, що митницею не надано достатніх доказів на підтвердження вини особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а висновки митного органу не підтверджуються достовірними даними, тому це є підставою для закриття провадження по справі, через відсутність складу адміністративного правопорушення, відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 62 Конституції України, ст.ст. 483, 527, 528, 529 МК України, п. 1 ч. 1 ст. 247, ст. 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_2 - закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя