Провадження №3/760/3570/19
у справі №760/9797/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 квітня 2019 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г. М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Грабчака П.В., особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3,розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1 - директора ТОВ «УКРІНВЕСТ.ЛТД» (ЄДРПОУ , Україна, 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37, з 24 січня 2017 року - 65091, м. Одеса, Приморський р-н, вул. Скісна, буд.27/29), проживає - АДРЕСА_2, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2, за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

26 вересня 2016 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Іллічівський рибний порт» митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з д.н.з. 54TA723/54TA163, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «синтетичне полотно», загальною вагою брутто 18 663 кг, у кількості 1012 пакувальних місця, загальною вартістю 39 503, 20 доларів США.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 26 вересня 2016 року №100000000/2016/858468 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 23 вересня 2016 року б/н, інвойс від 23 вересня 2016 року № GI/TUR-02.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «GURHAN IC DIS TIC.LTD.STI.», CIGLI OSB 12.ADA NO:15 CIGLI-IZMIR, Туреччина), одержувачем - ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» (код ЄДРПОУ , 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37).

28 вересня 2016 року, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «синтетичне полотно: вага нетто-1522 кг, вага брутто-16434 кг. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник-GURHAN IC DIS TIC.LTD.STI.», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» (код ЄДРПОУ ) гр. ОСОБА_3 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ТН №UA 100270001/2016/270934.

В подальшому вантаж випущений у вільний обіг за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ДТ № UA100110/2017/092014 від 12 травня 2017 року.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: зовнішньоекономічний контракт №GI/UI-200916 від 20 вересня 2016 року, укладений між компанією-продавцем «GURHAN IC DIS TIC.LTD.STI» (Туреччина) та компанією-покупцем ТОВ «Укрінвест. ЛТД», в особі ОСОБА_4, інвойс від 23 вересня 2016 року GI/TUR-02 інвойс від 28 вересня 2016 року № GI/TUR-02/1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 28 вересня 2016 року № GI/TUR-02/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «Укрінвест. ЛТД» в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки DAP Іллічівськ, становить - 39 503,20 доларів США.

06 липня 2017 року листом за вих. № 11481/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ТОВ «Укрінвест. ЛТД», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митної адміністрації Туреччини.

12 лютого 2019 року, листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 12 лютого 2019 року №4476/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів.

Митними органами Республіки Туреччина до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких вищезазначені товари були вивезені вантажним автомобілем з д.н.з. 54TA723/54TA163 з митної території останньої.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Республіки Туреччина встановлено, що вантажним автомобілем з д.н.з. 54TA723/54TA16 з території Республіки Туреччина здійснювалось перевезення товарів «тканина» загальною вагою брутто 22 947 кг, оформлених митними органами Республіки Туреччина у процедурі транзиту за документом MRN № 16TR3210, відкритої на підставі 5 експортних декларацій, а саме : №16341300ЕХ552784, №16341300ЕХ546634, №16341300ЕХ550465, №16341300ЕХ548490, №16341300EX552921, та товаросупровідних документів до них, а саме:

-експортна декларація №16341300ЕХ552784, згідно товари «тканина», вагою брутто 7827 кг, вартістю 56 463,66 дол. США, на умовах поставки FCA Istanbul, відправником/продавцем яких виступала компанія «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANАYI VE DIS» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060, KYIV, ST. MAXIAMA BERLINSKOGO, 20 OF А, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс А, м. Київ, 04060, Україна);

-експортна декларація №16341300ЕХ546634, згідно товари «тканина», вагою брутто 4361 кг, вартістю 150 635,00 дол. США, на умовах поставки FOB Istanbul, відправником/продавцем яких виступала компанія «TEKSAS TEKSTIL SANAYI VE TICARET LT» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060, KYIV, ST. MAXIAMA BERLINSKOGO, 20 OF А, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс А, м. Київ, 04060, Україна);

-експортна декларація №16341300ЕХ550465, згідно товари «тканина», вагою брутто 774 кг, вартістю 7 862, 78 євро, на умовах поставки FOB Istanbul, відправником/продавцем яких виступала компанія «SAYIN TEKSTIL SAN VIEC VE DIS TIC» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060, KYIV, ST. MAXIAMA BERLINSKOGO, 20 OF А, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс А, м. Київ, 04060, Україна);

-експортна декларація №16341300ЕХ548490, згідно товари «тканина», вагою брутто 3814 кг, вартістю 23 974,40 доларів США, на умовах поставки FOB Istanbul, відправником/продавцем яких виступала компанія «SAHIN ORME VE TEKSTIL SAN TIC LMT STI» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060, KYIV, ST. MAXIAMA BERLINSKOGO, 20 OF А, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс А, м. Київ, 04060, Україна);

-експортна декларація №16341300ЕХ552921, згідно товари «тканина», вагою брутто 6171кг, вартістю 93 370, 50 євро, на умовах поставки FOB Istanbul, відправником/продавцем яких виступала компанія «YUZER OTOMOTIV PETROL URUNLERI INSAAT TASIMACILIК» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060, KYIV, ST. MAXIAMA BERLINSKOGO, 20 OF А, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс А, м. Київ, 04060, Україна).

Тобто, за результатами опрацювання описаних вище матеріалів митних органів Республіки Туреччина встановлено, що вантажним автомобілем з д.н.з. 54TA723/54TA163 з території Республіки Туреччина в напрямку в'їзду на митну територію України переміщено товари «тканина, полотно», у кількості 1012 пакувальних місць, загальною вагою брутто 18663 кг, вартістю 105 233, 28 євро та 231 073,06 доларів США, які були відправлені різними турецькими компаніями на адресу українського суб'єкта господарювання - ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлинського, буд. 20, кв. 4, м. Київ, Україна), що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких товари були переміщені 26.09.2016 через митний кордон України, зокрема - інвойс від 23.09.2016 № GI/TUR-02 та міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 23.09.2016 б/н.

Таким чином, на думку митного органу, дії ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів «тканина, полотно», у кількості 1012 пакувальних місць, загальною вагою брутто 18663 кг, вартістю 105 233, 28 євро та 231 073,06 доларів США, які були відправлені різними турецькими компаніями на адресу українського суб'єкта господарювання - ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлинського, буд. 20, кв. 4, м. Київ, Україна), що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких товари були переміщені 26 вересня 2016 року через митний кордон України.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, в судовому засіданні проти обставин, викладених у протоколі, заперечував, та просив повернути матеріали до митного органу для проведення додаткової перевірки у зв'язку з невідповідністю долучених до протоколу про порушення митних правил документів, оскільки вони викладені іноземною мовою без надання перекладу.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України, протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Також, відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

В даному випадку, приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_3 виявлені документи під час проведення перевірки отриманої інформації від митних органів іноземних держав, які не містять перекладу.

Тобто, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу в повному обсязі, а лише частково на розсуд митниці.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ІНФОРМАЦІЯ_1 - директора ТОВ «УКРІНВЕСТ.ЛТД» (ЄДРПОУ , Україна, 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37, з 24 січня 2017 року - 65091, м. Одеса, Приморський р-н, вул. Скісна, буд.27/29), проживає - АДРЕСА_2, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2, по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва