Справа № 163/1523/19
Провадження № 3/163/963/19
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 листопада 2019 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Філімонюк О.І.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

захисника Крючкова В.О.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею ДФС матеріали справи за протоколом № 2255/20500/19 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , керівника Волинського обласного благодійного фонду "Мирта", РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_1 як керівник Волинського обласного благодійного фонду "Мирта" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

11.11.2017 року через пункт пропуску "Шегині-Медика" митного поста "Мостиська" Львівської митниці ДФС на митну територію України через митний кордон переміщено вантаж гуманітарної допомоги вагою 18 500 кг, який ввозився транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_2 НОМЕР_3 .

Водій цього транспортного засобу ОСОБА_2 подав до митного контролю товарно-супровідні документи: CMR № 129628, книжку МДП (CARNET TIR) НОМЕР_4 , рахунок-фактуру № 14/11, сертифікат про проведення дезінфекції, сертифікат про пожертвування.

Відповідно до цих відправником товару "гуманітарна допомога" зазначена британська компанія "RAFSON HOUSE LLP", отримувачем Волинський обласний благодійний фонд "Мирта". Місцем завантаження вантажу відповідно до CMR № 129628 значиться " НОМЕР_5 , Polska".

В ході здійснення митного контролю переміщуваного вантажу встановлено, що відповідно до відкритої інформації у мережі Інтернет компанія "RAFSON HOUSE LLP" є ліквідованою 29.11.2016.

Опитана в ході перевірки представник (волонтер) Волинського обласного благодійного фонду "МИРТА" Гандзюк Л.В. пояснила, що у листопаді 2016 року фонд отримав пропозицію про отримання гуманітарної допомоги. Про те, що вантаж гуманітарної допомоги переміщується 11.11.2017 на адресу фонду, їм нічого не було відомо. Також невідомо, хто замовляв перевезення цього вантажу та надавав документи водієві. До своїх пояснень ОСОБА_3 надала копію наказу Міністерства соціальної політики №320 від 02.03.2017 про визнання вантажу гуманітарною допомогою.

Враховуючи, що Волинський обласний благодійний фонд "МИРТА" як отримувач вантажу фактично відмовився від його отримання, а відправник не був встановлений, водієм транспортного засобу вантаж відповідно до вимог ст.238 МК України було розміщено на складі Львівської митниці ДФС.

З метою перевірки зазначеної зовнішньоекономічної операції Львівською митницею ДФС було ініційовано скерування відповідно запиту до митних органів іноземних держав.

14.03.2019 Львівською митницею ДФС з листом Державної фіскальної служби України № 7502/7/99-99-20-02-01-17 отримано відповідь та документи від митних органів Республіки Польща та Федеративної Республіки Німеччини.

З отриманих документів встановлено, що вивезення товару у кількості 18 500 кг з території Євросоюзу здійснювалось за двома експортними деклараціями (MRN): 17DE79E2 (18 084 кг вартістю 68 266 євро) та 17PL401010E0255390 (416 кг, вартість відсутня). Отримувачами товарів зазначені ТОВ "Стельвіо" (Луцьк) та благодійна організація "Благодійний Фонд "Серце Волині" (смт. Торчин Луцького району Волинської області).

Крім цього, митними органами Республіки Польща надано копію роздруківки (Nota Tranzytowa NCTS TIR НОМЕР_6 ), за якою на митну територію України транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_2 /ВК3193ХХ ввезено товар "вживаний одяг, взуття та іграшки" вагою 18 500 кг, відправником якого вказано "RAFSON HOUSE LLP", отримувачем Волинський обласний благодійний фонд "МИРТА". Підставою для здійснення митного оформлення Книжки МДП НОМЕР_6 зазначено експортні декларації (MRN) 17DE79E2 та 17PL401010E0255390.

Відповідно до рішення Волинського окружного адміністративного суду від 07.05.2018 та постанови Верховного Суду України від 13.11.2018 переміщуваний через митний кордон України товар визнано гуманітарною допомогою та зобов`язано видати його зі складу Львівської митниці ДФС.

За інформацією в АСМО "Інспектор" 16.12.2018 за митною декларацією типу ТР81АА № UA209030/2018/003508 зазначений товар пропущено на митну територію України.

Відповідно до інформації наявної в ЄАІС Державної фіскальної служби України митне оформлення товару здійснено 19.12.2018 за митною декларацією типу ІМ40АА № UA205090/2018/110596.

Отже, з метою звільнення від сплати митних платежів посадовою особою "Волинський обласний благодійний фонд "Мирта" до митного контролю та оформлення до Волинської митниці ДФС подано товаросупровідні документи та митну декларацію типу ІМ40АА № UA205090/2018/110596, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача та вартості таких товарів.

З огляду на ч.2 ст.459 та п.п.7, 43 ст.4 МК України дії ОСОБА_1 як керівника "Волинського обласного благодійного фонду "Мирта" кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю вживаного одягу в кількості 18 084 кг та вартістю 68 266 євро, що за курсом Національного банку України станом на 11.11.2017 року становило 2 108 574,47 гривні, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача товарів, та відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явився, хоча був повідомлений про час та місце розгляду; заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав.

Його захисник адвокат Крючков В.О. не заперечив проти розгляду протоколів за відсутності підзахисного і висловив правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України.

При вирішенні питання про відповідальність ОСОБА_1 встановлено наступне.

Подія подання органу доходів і зборів документів для пропуску товарів на митну територію України, про що складено протокол про порушення митних правил, відповідно до його змісту і доданих доказів мала місце 11.11.2017 року, подання документів для митного оформлення за декларацією ІМ40АА № UA205090/2018/110596 19.12.2018 року.

Протокол про порушення митних правил складений 12.07.2019 року.

У суд протокол надійшов 07.08.2019 року.

Відповідно до ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно із ч.2 ст.467 МК України (в чинній на час митного оформлення товарів редакції) якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Згідно із п.7 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків для накладення стягнення.

При цьому слід зауважити, що застосування положень Закону України від 08.11.2018 ро-ку № 2612-VIII, яким змінено порядок обчислення і застосування строків накладення стягнення в справах про порушення митних правил, не відповідатиме ч.3 ст.3 МК України та ст.58 Конституції України щодо зворотної дії закону в часі.

Так, чинна з 25.11.2018 року редакція ст.467 МК України викладена таким чином:

"Якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом".

Отже, нова редакція ст.467 МК України посилює відповідальність особи, оскільки ставить таку відповідальність в залежність виключно від моменту виявлення правопорушення органом доходів і зборів та встановлює підстави для зупинення перебігу строків накладення стягнення при надходження справи до суду.

Попередня ж редакція встановлювала строк накладення стягнення у 6 місяців і окремо виділяла триваючі правопорушення, до яких передбачене ст.483 МК України порушення митних правил не може відноситись за конструкцією своєї диспозиції.

При цьому слід зауважити, що ст.467 МК України не є процесуальною нормою, яка застосовується на час вчинення процесуальної дії (надходження справи до суду, винесення постанови тощо).

Наведене дає підстави для висновку, що до порушення митних правил в даній справі підлягають застосуванню положення ч.2 ст.467 МК України в редакції Закону України від 13.03.2012 року № 4495-VI.

Таким чином, строк накладення стягнення за протоколом № 2255/20500/19 збіг, принаймні, 19.06.2019 року, коли було завершено митне оформлення гуманітарної допомоги, а стосовно події переміщення товарів через митний кордон ще 11.05.2018 року.

Таким чином, на час складання протоколу минули передбачені ч.2 ст.467 КУпАП строки. Такий факт очевидним і однозначним.

Згідно із п.7 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків для накладення стягнення.

Отже, встановлені в цій справі обставини щодо додержання строків накладення стягнення свідчать, що всупереч п.7 ст.247 КУпАП інспектор митниці склав протокол про порушення митних правил незаконно, у зв`язку з чим через явну невідповідність закону такий протокол є недопустимим доказом.

Відповідно до ст.488 МК України провадження у справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складення протоколу про порушення митних правил.

Згідно із ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або від-сутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - без-посередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Оскільки провадження в справі розпочато протиправно і протокол є недопустимим доказом, всі інші зібрані по справі докази, які є похідними від протоколу про порушення митних правил, також є недопустимими доказами.

З огляду на викладене з вбачаються підстави для висновку, що винуватість ОСОБА_1 належними і допустимими доказами не доведена, через що провадження в справі підлягає закриттю.

Будь-які предмети в порядку ст.511 МК України не вилучались, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил № 2255/20500/19 щодо ОСОБА_1 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій