Провадження № 3/359/3381/2019
Справа № 359/9526/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«8» листопада 2019 р. м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Бондаренко І.А., за участі представника Київської митниці ДФС Ясінської О.Я., представника особи адвоката Петрова О.Г. розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України, щодо громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівник ТОВ «Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб`юшн» (02660, вул. Електротехнічна, 45, м. Київ, код ЄДРПОУ 39540982), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 ; паспорт НОМЕР_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_2 ,

в с т а н о в и в:

Згідно протоколу про порушення митних правил від 14.08.2019 року, 11.08.2017 на підставі зовнішньоекономічного договору дистрибуції від 01.08.2015 № б/н укладеного з компанією «Philip Morris Products S.A.» Quai Jeanrenaud 3 CH-2000 Neuchatel Switzerland VAT number: СHE-116.276.488 (далі-«Philip Morris Products S.A.», Швейцарія), на митну територію України в зоні діяльності митного поста «Бориспіль-Аеропорт» Київської митниці ДФС на адресу «Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб`юшн» (02660, вул. Електротехнічна, 45, м. Київ, ) (далі - «Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб`юшн», Україна), авіаційним транспортом за авіаційною вантажною накладною від 04.08.2017 №235-27307781 надійшов вантаж «HEAT STICKS» (тютюновий виріб для електричного нагрівання (ТВЕН)».

Комерційний інвойс на вантаж «HEAT STICKS» (тютюновий виріб для електричного нагрівання (ТВЕН)» з авіаційною вантажною накладною від 04.08.2017 № 235-27307781 не надходив.

Згідно з даними авіаційної вантажної накладної від 04.08.2017 № 235-27307781 відправником товару є італійська компанія «Philip Morris Manufacturing & Technology Bologna S.p.A.» (VIA Fratelli Rosselli, 440069 Zola Predosa, Bologna, Італія) (далі-«Philip Morris Manufacturing & Technology Bologna S.p.A.», Італія) від імені та за дорученням «Philip Morris Products S.A.», Швейцарія.

17.08.2017, з метою випуску вказаного товару у вільний обіг, на підставі договору з «Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб`юшн», Україна, від 01.08.2017 №4505126, митним брокером ТОВ ТОВ «М-ЕНД-С» (02092, м. Київ, вул. Довбуша 37, ЄДРПОУ НОМЕР_3 ), до відділу митного оформлення № 5 митного поста «Бориспіль-Аеропорт» Київської митниці ДФС було подано заповнену митну декларацію в електронному вигляді типу «ІМ 40 АА» та відповідні комерційні та товаросупровідні документи, в тому числі: зовнішньоекономічний договір дистрибуції від 01.08.2015 № б/н; авіаційну вантажну накладну від 04.08.2017 № 235-27307781; інвойс від 04.08.2017 № 035285.

Комерційний інвойс (оригінал) на товар «HEAT STICKS» (тютюновий виріб для електричного нагрівання (ТВЕН)», для здійснення митного контролю та митного оформлення при переміщенні товару через митний кордон України, надано безпосередньо отримувачем товару «Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб`юшн», Україна, про що свідчить лист від 15.08.2017 №s/1553, наданий «Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб`юшн», Україна, до відділу митного оформлення №5 митного поста «Бориспіль-Аеропорт» Київської митниці ДФС разом з митною декларацією в електронному вигляді.

За митною декларацією в електронному вигляді від 17.08.2017 №UA125100/2017/320464 (далі - ЕМД), здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар «HEAT STICKS» (тютюновий виріб для електричного нагрівання (ТВЕН)» загальною вагою брутто 13461,0 кг., у кількості 11520 тис. шт. (576 000 пачок), виробник «Philip Morris Manufacturing & Technology Bologna S.p.A.», Італія, загальною фактурною вартістю за інвойсом від 04.08.2017 № 035285 - 258048,00 Доларів США (в перерахунку на національну валюту становила 6598989,25 грн.).

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб`юшн» Україна, 14.05.2019 року Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митних органів Італійської Республіки (вх. ДФС України від 04.04.2019 №18691/5), надана до Київської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України від 08.05.2019 №14785/7/99-99-20-02-01-17.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Італійської Республіки встановлено наступне:

Експорт товарів «HEAT STICKS» (тютюновий виріб для електричного нагрівання (ТВЕН)» в Україну був здіснений італійською компанією «Philip Morris Manufacturing & Technology Bologna S.p.A.», Італія, від імені та за дорученням «Philip Morris Products S.A.», Швейцарія.

При цьому, від імені та за дорученням «Philip Morris Products S.A.», Швейцарія, італійською компанією «Philip Morris Manufacturing & Technology Bologna S.p.A.», Італія, безпосередньо був здійснений експорт товарів в Україну за фактурною вартістю товарів в євро (EUR), що становить 276134,40 євро.

Таким чином, отримана в ході перевірки інформація не відповідає відомостям, що були надані компанією «Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб`юшн», Україна, митним органам України під час переміщення та митного оформлення товару «HEAT STICKS» (тютюновий виріб для електричного нагрівання (ТВЕН)», щодо фактурної вартості товарів під час здійснення зовнішньоекономічної операції.

Вартість товару «HEAT STICKS» (тютюновий виріб для електричного нагрівання (ТВЕН)», у кількості 11520 тис. шт. (576 000 пачок), виробник «Philip Morris Manufacturing & Technology Bologna S.p.A.» Італія, під час експорту з території Італії становила 276134,40 ЄВРО (згідно з курсом 17.08.2017 НБУ 1 ЄВРО 29,94565500 грн., станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість зазначених товарів в перерахунку на національну валюту становила 8269025,48 грн.), що значно вище від його задекларованої вартості на митній території України згідно інвойсу від 04.08.2017 № 035285 наданого для митного контролю та оформлення «Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб`юшн», Україна, при переміщенні через митний кордон України за ЕМД типу «ІМ 40 АА» від 17.08.2017 № UA125100/2017/320464.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами ТОВ «Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб`юшн» (02660, вул. Електротехнічна, 45, м. Київ, ), на посаді керівника підприємства перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Таким чином, керівником ТОВ «Філіп Морріс Сейлз енд Дистриб`юшн» (02660, вул. Електротехнічна, 45, м. Київ, ), громадянином України ОСОБА_1 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «HEAT STICKS» (тютюновий виріб для електричного нагрівання (ТВЕН)», вартістю 8269025,48 грн., задекларованих у митній декларації від 17.08.2017 №UA125100/2017/320464 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці для митного контролю та оформлення, як підстави для переміщення через митний кордон України, документів, що містять неправдиві відомості щодо фактурної вартості товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ст. 278 КУпАП, суддя при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує таке питання, зокрема як: чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення.

Згідно ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Однак долучені до протоколу про порушення митних правил копії документів, наданих митними органами Італійської Республіки (а.с.24-55, 61-65) складені не державною мовою та не перекладені належним чином згідно чинного законодавства України.

Вказане провадження містить в собі ряд документів, які взагалі є нечитабельними (а. с. 41-46, 50-52, 63), що не дає змоги повно та всебічно з`ясувати обставини справи та вирішити її з дотриманням вимог закону.

Крім того в своїх письмових поясненнях представник особи, яка притягується до відповідальності зазначив, що Комерційний рахунок (Invoice) НОМЕР_4 не був підставою для визначення митної вартості товару, що виключає подію правопорушення.

Тому, під час доопрацювання Київській митниці ДФС слід надати аргументований висновок того, що митну вартість товару, який зазначено в протоколі про порушення митних правил № 0405/12500/19, було визначено за поданими товаросупровідними документами, а не на підставі Рішення про коригування митної вартості від 16.08.2017 р. № UA 125100/2017/000036/1 (а.с.58).

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. 256, ст. 257, ст. 279, ст. 283, ст. 284 КУпАП України, ст. 473, ч. 1 ст. 483, ст. 527 МК України, суд

п о с т а н о в и в :

Матеріали справи відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_2 , повернути до Київської митниці ДФС з метою усунення вказаних у постанові недоліків та виконання завдань, для проведення додаткової перевірки, які слід усунути до 20.12.2019 р.

Апеляційна скарга на постанову суду (судді) по справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Бориспільський міськрайонний суд Київської області протягом 10 (десяти) днів з дня її винесення.

Суддя І.А. Бондаренко