Провадження № 33/824/2596/2019 Головуючий у 2 інстанції Гайдай Р.М.
Категорія ч. 1 ст. 483 МК України
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 жовтня 2019 року м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду Гайдай Р.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС за довіреністю Грабчака П.В. на постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 01 лютого 2019 року, якою провадження в справі про притягнення громадянина України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ПРОТОН СТАРК» (, Україна, 01004, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 13/1),

до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

ВСТАНОВИЛА:

Відповідно до постанови суду, 30 серпня 2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «Dongnan Electric Appliance Co., LTD» (Kylly, No.28 Jingang Road Xinan Town Sansh District Foshan City Guangdong Provvince China, 528100) на адресу - «DEX» ("ОСОБА_2 Aleksey" Ukraine, 04073, Kyiv, str. Ryleeva 7, Contact: 07), було виявлено оригінали документів:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 20 липня 2018 року № DN26-1806-07 на товари «ELECTRIC OVEN DEX DTO-450C DN45E-RML» у кількості 580 штук, загальною вартістю 19 488,00 доларів США, виставлений компанією «FOSHAN SANSHUI DONGNAN ELECTRIC APPLIANCE CO., LTD» (NO.28 JINGANG ROAD XINAN TOWN SANSHUI DISTRICT, FOSHAN CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA) до «DEX», (7/11 RYLEEVA STR., KYIV, UKRAINE 04073) ("ДЕКС" (04073, Україна, м. Київ, вул. Рилєєва, 7/11);

- пакувальний лист (PACKING LIST) до інвойсу від 20 липня 2018 року № DN26-1806-07 на товари «ELECTRIC OVEN DEX DTO-450C DN45E-RML» у кількості 580 місць, загальною вагою брутто 6 699,00 кг, нетто - 5 800,00 кг, об`ємом 66,95 куб. м. виданий компанією «FOSHAN SANSHUI DONGNAN ELECTRIC APPLIANCE CO., LTD» (NO.28 JINGANG ROAD XINAN TOWN SANSHUI DISTRICT, FOSHAN CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA) до «DEX», (7/11 RYLEEVA STR., KYIV, UKRAINE 04073) ("ДЕКС" (04073, Україна, м. Київ, вул. Рилєєва, 7/11) з посиланням на контейнер № GESU5897776;

- коносамент від 23 липня 2018 року № MRFB18071730 на товари, що переміщуються морським судном «SUI HAI YUN 668 8301» у контейнері № GESU5897776, а саме: 580 коробок товару «TOASTER OVEN» загальною вагою брутто 6 699,00 кг, об`ємом 66,95 куб. м., відправником яких зазначено компанію «FOSHAN SANSHUI DONGNAN ELECTRIC APPLIANCE CO., LTD» (NO.28 JINGANG ROAD XINAN TOWN SANSHUI DISTRICT, FOSHAN CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 30 серпня 2018 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_2» ( ОСОБА_2 ).

В протоколі вказано, що за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 05 вересня 2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Визирка» м/п «Південний») через митний кордон України в контейнері № GESU5897776 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ "ПРОТОН СТАРК" (ЄДРПОУ ) переміщено товари « електрична піч мод.DTO-450C DN45E-RML» у кількості 580 штук, загальною вагою брутто 6 699,00 кг, нетто - 5 800,00 кг. та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 05 вересня 2018 року № UA500170/2018/017491.

07 вересня 2018 року на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 07 вересня 2018 року № 3025/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 05 вересня 2018 року № UA500170/2018/017491.

Листом Одеської митниці ДФС від 19 вересня 2018 року № 1715/7/15-70-63 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 05 вересня 2018 року № UA500170/2018/017491 (вх. КММ від 19 вересня 2018 року № 3108/7-АІС).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 05.09.2018 вищеописаних товарів через митний кордон України до Одеської митниці подано наступні документи:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 20 липня 2018 року № 2018М7776 на товари «електрична піч мод. DTO-450C DN45E-RML» у кількості 580 штук, загальною вартістю 12 180,00 доларів США з посиланням на контейнер № GESU5897776, виставлений компанією «TECHNORICH INC» (4485 MATILIJA AVE, SHERMAN OAKS , CA, USA) до LLC «PROTON STARK» (13/1, VELYKA VASYLKIVSKA STREET, KYIV, UKRAINE, 01004) (ТОВ "ПРОТОН СТАРК" (Україна, 01004, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 13/1);

- пакувальний лист (PACKING LIST) до інвойсу від 20 липня 2018 року № 2018М7776 на товари «електрична піч мод. DTO-450C DN45E-RML» у кількості 580 місць, загальною вагою брутто 6 699,00 кг, нетто - 5 800,00 кг, виданий компанією «TECHNORICH INC» (4485 MATILIJA AVE, SHERMAN OAKS , CA, USA) до LLC «PROTON STARK» (13/1, VELYKA VASYLKIVSKA STREET, KYIV, UKRAINE, 01004) (ТОВ "ПРОТОН СТАРК" (Україна, 01004, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 13/1) з посиланням на контейнер № GESU5897776;

- коносамент від 23 липня 2018 року № MRFB18071730 на товари, що переміщуються морським судном «SUI HAI YUN 668 8301» у контейнері № GESU5897776, а саме: 580 коробок товару «TOASTER OVEN» загальною вагою брутто 6 699,00 кг, об`ємом 66,95 куб. м., відправником яких зазначено компанію «FOSHAN SANSHUI DONGNAN ELECTRIC APPLIANCE CO., LTD» (NO.28 JINGANG ROAD XINAN TOWN SANSHUI DISTRICT, FOSHAN CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA).

В протоколі зазначено, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості та ваги товарів, а також типу та номер контейнера, в якому переміщувались товари;

Крім того, повністю ідентичними є коносамент від 23 липня 2018 року № MRFB18071730, поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, тому, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № .

Зазначив, що відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, їх продавця та їх одержувача а саме: у інвойсі від 20 липня 2018 року № 2018М7776, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 12 180,00 доларів США, продавець - «TECHNORICH INC» (4485 MATILIJA AVE, SHERMAN OAKS , CA, USA), одержувач - «LLC «PROTON STARK» (13/1, VELYKA VASYLKIVSKA STREET, KYIV, UKRAINE, 01004), а в інвойсі від 20.07.2018 № DN26-1806-07, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 19 488,00 доларів США, продавець - «FOSHAN SANSHUI DONGNAN ELECTRIC APPLIANCE CO., LTD» (NO.28 JINGANG ROAD XINAN TOWN SANSHUI DISTRICT, FOSHAN CITY, GUANGDONG PROVINCE, CHINA), одержувач - «DEX», (7/11 RYLEEVA STR., KYIV, UKRAINE 04073).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «електрична піч мод. DTO-450C DN45E-RML» у кількості 580 штук, загальною вагою брутто 6 699,00 кг, нетто - 5 800,00 кг, вартістю 19 488,00 доларів США або 555 271,45 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 28.492993 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

На думку Київської міської митниці ДФС України, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з чим відносно останньої складено протокол про порушення митних правил № 0661/10000/18.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Загальна вартість предметів правопорушення складає 555 271,45 грн.

В апеляційній скарзі представник Київської міської митниці ДФС за довіреністю Грабчак П.В. просить постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 01 лютого 2019 року скасувати та прийняти нову постанову, якою гр. ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 555 271, 45 грн. з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації стягнути їх вартість.

В обґрунтування своїх вимог вказав, що дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 555 271, 45 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів. Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил не вилучалися та були випущені у вільний обіг.

Заслухавши представника Київської міської митниці ДФС за довіреністю Грабчака П.В., котрий підтримав подану апеляційну скаргу та просив її задоволити, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до таких висновків.

Відповідно до ст. 245 КУпАП, завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

Відповідно до ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

При розгляді даної справи про адміністративне правопорушення судом першої інстанції цих вимог закону дотримано не було.

Відповідно до ч. 2 ст. 254 КУпАП, протокол про адміністративне правопорушення, у разі його оформлення, складається у двох екземплярах, один з яких під розписку вручається особі, яка притягається до адміністративної відповідальності.

Відповідно до ч. 1 ст. 256 КУпАП, у протоколі про адміністративне правопорушення зазначаються, зокрема, відомості про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності.

Однак, як слідує з матеріалів даного провадження протокол про порушення ОСОБА_1 митних правил № 0661/10000/18 від 08 жовтня 2018 року не відповідає зазначеним вимогам закону.

Так, з протоколу про порушення митних правил № 0661/10000/18 від 08 жовтня 2018 року вбачається, що ОСОБА_1 є керівником ТОВ «ПРОТОН СТАРК» (, Україна, 01004, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 13/1).

При цьому, матеріали справи не містять ні адреси проживання ні адреси реєстрації ОСОБА_1 .

Відповідно до відповіді відділу обліку та моніторингу інформації про реєстрацію місця проживання ЦМУ ДМС в м. Києві та Київській області від 23 жовтня 2019 року ОСОБА_1 зареєстрованим не значиться.

Вказане, на переконання апеляційного суду, свідчить про те, що митними органами не було належним чином встановлено особу ОСОБА_1 .

Крім того, апеляційний суд звертає увагу, що при складанні протоколу про порушення митних правил ОСОБА_1 присутнім не був, до суду першої інстанції та апеляційного суду забезпечити явку останнього не вдалося.

Оскільки норма закону про перевірку суддею правильності складання протоколу про порушення митних правил дотримана не була, а при складанні протоколу теж допущені порушення вимог закону, що є перешкодою розгляду справи судом по суті, оскаржувана постанова підлягає скасуванню з поверненням матеріалів органу, який склав протокол про порушення митних правил для належного оформлення.

Керуючись ст. 294 КУпАП, апеляційний суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС за довіреністю Грабчака П.В. - задоволити частково.

Постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 01 лютого 2019 року, стосовно ОСОБА_1 - скасувати.

Прийняти нову постанову, якою матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України направити до Київської міської митниці на до оформлення.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду Р.М. Гайдай