Провадження №3/760/3374/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 квітня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю секретаря судового засідання Кривулько С.В., представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» (, 65052, м. Одеса, вул. Педагогічна, 25/48), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

27.03.2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва після доопрацювання надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу № 0672/10000/18 від 11.10.2018 вбачається, що 31.08.2017 на митну територію України з Туреччини через п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС на морському судні «YM INCREMENT» в контейнері ARKU8555388 на адресу ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» (, 65052, м. Одеса, вул. Педагогічна, 25/48) ввезено товари «тканина» загальною вагою брутто - 14523,16 кг, кількість місць - 649.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» від 29.08.2017 № UA100000/2017/858205, а також товаросупровідні документи: коносамент від 18.08.2017 № KTLIST174361, інвойс від 18.08.2017 № IT-UPT/101 з зазначенням вартості товарів - 25960 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари з метою їх випуску були заявлені декларантом ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» гр. ОСОБА_2 на митному посту «Столичний» за тимчасовою митною декларацією від 02.09.2017 № UA100110/2017/103599.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 26.07.2017 № 2607/17, укладений між компанією «INFORT TRADE LTD» (Office No.515 & 517 A-1 Builiding Ajman Free zone, ОАЕ) та ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ», коносамент від 18.08.2017 № KTLIST174361, інвойс від 18.08.2017 № IT-UPT/101 (25960 доларів США), інвойс від 02.09.2017 № IT-UPT/101/1 з зазначенням вартості товарів - 30866,44 доларів США та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до листа компанії «INFORT TRADE LTD» від 02.09.2017 в інвойсі від 18.08.2017 № IT-UPT/101 дані зазначені некоректно. У зв'язку з цим вислано інвойс від 02.09.2017 № IT-UPT/101/1 з внесеними корективами.

Таким чином, у графі 22 МД № UA100110/2017/103599 задекларовано загальну суму 30866,44 доларів США за інвойсом від 02.09.2017 № IT-UPT/101/1, який не надавався під час перетину зазначеним вантажем митного кордону України.

22.01.2018 було направлено запит до митних органів Турецької Республіки (вих. № 1080/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «тканина», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

17.09.2018 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Турецької Республіки (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 12.09.2018 № 28330/7/99-99-20-02-01-17) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «тканина», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

Митні органи Турецької Республіки надали копії таких документів: експортна декларація від 08.08.2017 № 17343100EX163582, інвойс від 07.08.2017 № DEX189, доручення від 05.01.2017 № 00419.

Під час співставлення відомостей, зазначених в експортній декларації від 08.08.2017 № 17343100EX163582 та інвойсі від 07.08.2017 № DEX189, з даними, заявленими у митній декларації від 02.09.2017 № UA100110/2017/103599, встановлено відповідність щодо опису, кількості місць, ваги брутто товарів, номера контейнера. Відмінність встановлено щодо вартості та продавця / одержувача товарів.

Відповідно до експортної декларації від 08.08.2017 № 17343100EX163582 та інвойсу від 07.08.2017 № DEX189 загальна вартість вказаних товарів становить 64628,06 доларів США.

Відповідно до п. 1 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України для ввезення товарів на митну територію України органу доходів і зборів надаються такі документи та/або відомості, у тому числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 р. № 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровiднi документи, дозвіл вiдповiдних державних органів.

Так, відповідно до абз. 4 п. 6 даної Постанови документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності.

Таким чином, товари «тканина» загальною вагою брутто 14523,16 кг та загальною вартістю 64628,06 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (31.08.2017) складає 1653156,11 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до ч. 3 ст. 65 Господарського кодексу України для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) безпосередньо або через уповноважені органи чи наглядова рада такого підприємства (у разі її утворення) призначає (обирає) керівника підприємства, який є підзвітним власнику, його уповноваженому органу чи наглядовій раді.

Керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами (ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України).

Відповідно до інформації з бази даних «Податковий блок» на момент переміщення (31.08.2017) вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_2 був керівником ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

Таким чином, дії директора ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 653 156,11 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів..

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

По даному факту 11 жовтня 2018 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_2 було складено протокол про порушення митних правил №0672/10000/18, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки товари випущені у вільний обіг.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0672/10000/18 від 11.10.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, гр. ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, будучи належним чином повідомленим про день, час та місце судового засідання.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Суд, заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це визначено у ч 2 ст.459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами ? посадові особи цих підприємств.

Згідно з положеннями п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України посадові особи підприємств ? керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових)обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

При цьому, згідно зі ст.489 МК України та 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Доказами у справі про порушення митних правил згідно зі ст.495 МК України є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Судом встановлено, що 31.08.2017 на митну територію України з Туреччини через п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС на морському судні «YM INCREMENT» в контейнері ARKU8555388 на адресу ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» (, 65052, м. Одеса, вул. Педагогічна, 25/48) ввезено товари «тканина» загальною вагою брутто - 14523,16 кг, кількість місць - 649.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» від 29.08.2017 № UA100000/2017/858205, а також товаросупровідні документи: коносамент від 18.08.2017 № KTLIST174361, інвойс від 18.08.2017 № IT-UPT/101 з зазначенням вартості товарів - 25960 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари з метою їх випуску були заявлені декларантом ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» гр. ОСОБА_2 на митному посту «Столичний» за тимчасовою митною декларацією від 02.09.2017 № UA100110/2017/103599.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 26.07.2017 № 2607/17, укладений між компанією «INFORT TRADE LTD» (Office No.515 & 517 A-1 Builiding Ajman Free zone, ОАЕ) та ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ», коносамент від 18.08.2017 № KTLIST174361, інвойс від 18.08.2017 № IT-UPT/101 (25960 доларів США), інвойс від 02.09.2017 № IT-UPT/101/1 з зазначенням вартості товарів - 30866,44 доларів США та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до листа компанії «INFORT TRADE LTD» від 02.09.2017 в інвойсі від 18.08.2017 № IT-UPT/101 дані зазначені некоректно. У зв'язку з цим вислано інвойс від 02.09.2017 № IT-UPT/101/1 з внесеними корективами.

Таким чином, у графі 22 МД № UA100110/2017/103599 задекларовано загальну суму 30866,44 доларів США за інвойсом від 02.09.2017 № IT-UPT/101/1, який не надавався під час перетину зазначеним вантажем митного кордону України.

22.01.2018 було направлено запит до митних органів Турецької Республіки (вих. № 1080/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «тканина», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

17.09.2018 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Турецької Республіки (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 12.09.2018 № 28330/7/99-99-20-02-01-17) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «тканина», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

Митні органи Турецької Республіки надали копії таких документів: експортна декларація від 08.08.2017 № 17343100EX163582, інвойс від 07.08.2017 № DEX189, доручення від 05.01.2017 № 00419.

Під час співставлення відомостей, зазначених в експортній декларації від 08.08.2017 № 17343100EX163582 та інвойсі від 07.08.2017 № DEX189, з даними, заявленими у митній декларації від 02.09.2017 № UA100110/2017/103599, встановлено відповідність щодо опису, кількості місць, ваги брутто товарів, номера контейнера. Відмінність встановлено щодо вартості та продавця / одержувача товарів.

Відповідно до експортної декларації від 08.08.2017 № 17343100EX163582 та інвойсу від 07.08.2017 № DEX189 загальна вартість вказаних товарів становить 64 628,06 доларів США.

Зазначені документи, проаналізовано, вони є належними і допустимими доказами в розумінні ст.495 МК України та доводять існування події адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки свідчать про те, що товари «тканина» загальною вагою брутто - 14523,16 кг, кількість місць - 649» були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів (інвойс від 02.09.2017 № IT-UPT/101/1), що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

При цьому, судом встановлено, що керівником компанії ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» являється ОСОБА_2, який безпосередньо укладав контракт від 26.07.2017 року, тобто саме він відповідає за фінансово-господарську діяльність компанії, в тому числі і пов'язану з виконанням зазначеного контракту, з огляду на положення ст. 459 МК України дії ОСОБА_2 в даному випадку мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, як вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

Стаття 483 МКУ передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З огляду на вищевикладене, суд приходить до висновку, що в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Разом з тим, суд звертає увагу на те, що матеріали справи про порушення ОСОБА_2 митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України надійшли безпосередньо до суду 12.12.2018 року (а.с.а.с. 45-48), переміщення товарів через митний кордон України було здійснено 31.08.2017 року, відповідь на запит від митних органів Турецької Республіки митними органами України через Державну фіскальну службу України було отримано 17.09.2018 (а.с. 22), протокол про порушення митних правил 0672/10000/18 складений 11.10.2018 року (а.с.1-5).

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема про закриття провадження у справі.

Відповідно до ч.1 ст.467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно зі ст.488 МК України провадження у справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складання протоколу про порушення митних правил.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з п.7 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Таким чином, враховуючи вищевикладене суд приходить до висновку, що на час розгляду справи в суді сплинули строки накладення адміністративного стягнення, а тому провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 38, 245, 247, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 467, ч.1 ст. 483, 487-489, 491, 495, 503, 527 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, адміністративне стягнення за порушення митних правил не накладати у зв'язку із закінченням строків, передбачених ч. 2 ст. 467 МК України, а справу закрити на підставі п.7 ч.1 ст.247 КУпАП.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Букіна О.М.