Справа № 760/7447/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «РОСТ» (, АДРЕСА_2), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

13 березня 2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0101/10000/19 про порушення митних правил від 30 січня 2019 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9), 26 грудня 2018 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY» ("JINNA WU" NO. 58 LANE 110 ZHONGXIAO ST. KAOHSIUNG CITY 82945 HUNEI TAIWAN) на адресу - «ROST LTD» ("ОСОБА_2", АДРЕСА_2) (ТОВ «РОСТ» ("ОСОБА_2" АДРЕСА_2) виявлено оригінали документів:

- Рахунок-фактура (COMMERCIAL INVOICE) від 10.12.2018 № CCM-CI-1210-18 на товар, що переміщується з порту «KAOHSIUNG, TAIWAN» (Гаосюн, Тайвань) до порту «ODESSA, UKRAINE» (Одеса, Україна) морським судном «COSCO DENMARK V.026W», а саме - «4-STATION BOLT FORMER CBD-13B4SL EQUIPPED WITH CONTROL CABINET, WIRE STAND AND OIL CENTRIFUGE, PARTLY DISASSEMBLED FOR CONVENIENCE OF TRANPORRTATION» у кількості 1 комплекту, загальною вартістю 172150,00 доларів США на умовах поставки FOB (KAOHSIUNG), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією продавцем/експортером «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD» (NO 58, LANE 110, ZHONGXIA ST., HU-NEI DIST, KAOHSIUNG CITY 82945 TAIWAN (R.O.C.) до одержувача/покупця - «ROST LTD» (АДРЕСА_2) (ТОВ «РОСТ» (АДРЕСА_2);

- Коносамент від 18.12.2018 № G18Z014EU01 на товар, відправлений з порту «KAOHSIUNG, TAIWAN» (Гаосюн, Тайвань) до порту «ODESSA, UKRAINE» (Одеса, Україна) морським судном «COSCO DENMARK V.026W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRLU8620880, а саме - «4-STATION BOLT FORMER CBD-13B4SL EQUIPPED WITH CONTROL CABINET, WIRE STAND AND OIL CENTRIFUGE, PARTLY DISASSEMBLED FOR CONVENIENCE OF TRANPORRTATION» у кількості 1 комплекту, загальною вагою брутто 14 280,00 кг, відправником яких зазначено компанією «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD» (NO 58, LN. 110, ZHONGXIA ST., HUNEI DIST, KAOHSIUNG CITY 829, TAIWAN), одержувачем - «ROST LTD» (АДРЕСА_2) (ТОВ «РОСТ» (АДРЕСА_2).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 27.12.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «FILIMONOV» (Філімонов).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 24.01.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією типу ІМ/40/ЕЕ від 22.01.2019 № UA902000/2019/900317 через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRLU8620880 на адресу ТОВ «РОСТ» () переміщено товар: «Верстати для виготовлення виробів з дроту: 4-позиційний верстат, модель CBD-13B4SL» у кількості 1 комплекту.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Рахунок-фактура (COMMERCIAL INVOICE) від 10.12.2018 № CCM-CI-1210-18 на товар, що переміщується з порту «KAOHSIUNG, TAIWAN» (Гаосюн, Тайвань) до порту «ODESSA, UKRAINE» (Одеса, Україна) морським судном «COSCO DENMARK V.026W», а саме - «4-STATION BOLT FORMER CBD-13B4SL EQUIPPED WITH CONTROL CABINET, WIRE STAND AND OIL CENTRIFUGE, PARTLY DISASSEMBLED FOR CONVENIENCE OF TRANPORRTATION» у кількості 1 комплекту, загальною вартістю 58 500,00 доларів США на умовах поставки FOB (KAOHSIUNG), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією продавцем/експортером «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD» (NO 58, LANE 110, ZHONGXIA ST., HU-NEI DIST, KAOHSIUNG CITY 82945 TAIWAN (R.O.C.) до одержувача/покупця - «ROST LTD» (АДРЕСА_2) (ТОВ «РОСТ» (АДРЕСА_2);

- Коносамент від 18.12.2018 № G18Z014EU01 на товар, відправлений з порту «KAOHSIUNG, TAIWAN» (Гаосюн, Тайвань) до порту «ODESSA, UKRAINE» (Одеса, Україна) морським судном «COSCO DENMARK V.026W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRLU8620880, а саме - «4-STATION BOLT FORMER CBD-13B4SL EQUIPPED WITH CONTROL CABINET, WIRE STAND AND OIL CENTRIFUGE, PARTLY DISASSEMBLED FOR CONVENIENCE OF TRANPORRTATION» у кількості 1 комплекту, загальною вагою брутто 14 280,00 кг, відправником яких зазначено компанією «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD» (NO 58, LN. 110, ZHONGXIA ST., HUNEI DIST, KAOHSIUNG CITY 829, TAIWAN), одержувачем - «ROST LTD» (АДРЕСА_2) (ТОВ «РОСТ» (АДРЕСА_2).

28.01.2019 року зазначений вище товар доставлено до митниці призначення та 29.01.2019 року заявлений до митного контролю та оформлення Черкаській митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA902010/2019/101014 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та були заявлені до митного контролю та оформлення Черкаській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, ідентифікаційних ознак, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних даних документів тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 10.12.2018 року № CCM-CI-1210-18, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 58 500,00 доларів США, а у рахунку-фактурі (інвойсі) від 10.12.2018 року № CCM-CI-1210-18, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 172 150,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «верстати для виготовлення виробів з дроту: 4-позиційний верстат, модель CBD-13B4SL» у кількості 1 комплекту, загальною вартістю 172 150,00 доларів США або 4 769 194,20 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27.703713 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнала. Пояснила суду, що відповідно до п. 4.3. контракту № 4 від 01 листопада 2018 року саме продавець готує інвойс та надає його покупцю для оплати. ТОВ «РОСТ» може оплатити товар лише надавши банку контракт купівлі-продажу № 4 від 01 листопада 2018 року, укладений між компанією «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD» та ТОВ «РОСТ». Відповідно до п. 3.3. контракту загальна вартість товару становить 58500 доларів США. Пунктом 3.6. контракту передбачено 100 % передоплату товару. Таким чином, вартість товару у розмірі 58500 доларів США підтверджується укладеним контрактом, інвойсом та платіжним дорученням в іноземній валюті № 0408004 від 27 листопада 2018 року. Крім того, факт оплати товару у зазначеному розмірі підтверджується довідкою з банку щодо стану розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом. Крім того, на підставі інвойсу, який було виявлено в міжнародному експрес-відправленні документального характеру, технічно не можливо здійснити оплату товару, оскільки одного інвойсу не достатньо, необхідно подати контракт та інші документи на товар.

Зазначено, що акт про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення № 1063 від 26 грудня 2018 року складено з порушенням норм чинного законодавства, а також акт не відповідає формі, встановленій Інструкцією з організації митного контролю та митного оформлення міжнародних експрес-відправлень, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України, затвердженою наказом Державної митної служби України від 03 вересня 2007 року № 728.

Київською міською митницею ДФС не надано жодних документів про визначення вартості товару, які б відповідали чинному законодавству. Загальна вартість товару визначена старшим державним інспектором Київської міської митниці ДФС самостійно на підставі інвойсу від 10 грудня 2018 року № ССМ-СІ-1210-18, який не має відношення до поставки товарів ТОВ «РОСТ» за контрактом № 4 від 01 листопада 2018 року. Визначення вартості товару без проведення оцінки товару відповідно до Закону України «Про оцінку майна, майнових прав та професійну оціночну діяльність в Україні» є незаконним.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0101/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 26 грудня 2018 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9), 26 грудня 2018 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY» ("JINNA WU" NO. 58 LANE 110 ZHONGXIAO ST. KAOHSIUNG CITY 82945 HUNEI TAIWAN) на адресу - «ROST LTD» ("ОСОБА_2", АДРЕСА_2) (ТОВ «РОСТ» ("ОСОБА_2" АДРЕСА_2) виявлено оригінали документів:

- Рахунок-фактура (COMMERCIAL INVOICE) від 10.12.2018 № CCM-CI-1210-18 на товар, що переміщується з порту «KAOHSIUNG, TAIWAN» (Гаосюн, Тайвань) до порту «ODESSA, UKRAINE» (Одеса, Україна) морським судном «COSCO DENMARK V.026W», а саме - «4-STATION BOLT FORMER CBD-13B4SL EQUIPPED WITH CONTROL CABINET, WIRE STAND AND OIL CENTRIFUGE, PARTLY DISASSEMBLED FOR CONVENIENCE OF TRANPORRTATION» у кількості 1 комплекту, загальною вартістю 172150,00 доларів США на умовах поставки FOB (KAOHSIUNG), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією продавцем/експортером «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD» (NO 58, LANE 110, ZHONGXIA ST., HU-NEI DIST, KAOHSIUNG CITY 82945 TAIWAN (R.O.C.) до одержувача/покупця - «ROST LTD» (АДРЕСА_2) (ТОВ «РОСТ» (АДРЕСА_2);

- Коносамент від 18.12.2018 № G18Z014EU01 на товар, відправлений з порту «KAOHSIUNG, TAIWAN» (Гаосюн, Тайвань) до порту «ODESSA, UKRAINE» (Одеса, Україна) морським судном «COSCO DENMARK V.026W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRLU8620880, а саме - «4-STATION BOLT FORMER CBD-13B4SL EQUIPPED WITH CONTROL CABINET, WIRE STAND AND OIL CENTRIFUGE, PARTLY DISASSEMBLED FOR CONVENIENCE OF TRANPORRTATION» у кількості 1 комплекту, загальною вагою брутто 14 280,00 кг, відправником яких зазначено компанією «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD» (NO 58, LN. 110, ZHONGXIA ST., HUNEI DIST, KAOHSIUNG CITY 829, TAIWAN), одержувачем - «ROST LTD» (АДРЕСА_2) (ТОВ «РОСТ» (АДРЕСА_2).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 27.12.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «FILIMONOV» (Філімонов).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 24.01.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією типу ІМ/40/ЕЕ від 22.01.2019 № UA902000/2019/900317 через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRLU8620880 на адресу ТОВ «РОСТ» () переміщено товар: «Верстати для виготовлення виробів з дроту: 4-позиційний верстат, модель CBD-13B4SL» у кількості 1 комплекту.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Рахунок-фактура (COMMERCIAL INVOICE) від 10.12.2018 № CCM-CI-1210-18 на товар, що переміщується з порту «KAOHSIUNG, TAIWAN» (Гаосюн, Тайвань) до порту «ODESSA, UKRAINE» (Одеса, Україна) морським судном «COSCO DENMARK V.026W», а саме - «4-STATION BOLT FORMER CBD-13B4SL EQUIPPED WITH CONTROL CABINET, WIRE STAND AND OIL CENTRIFUGE, PARTLY DISASSEMBLED FOR CONVENIENCE OF TRANPORRTATION» у кількості 1 комплекту, загальною вартістю 58 500,00 доларів США на умовах поставки FOB (KAOHSIUNG), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією продавцем/експортером «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD» (NO 58, LANE 110, ZHONGXIA ST., HU-NEI DIST, KAOHSIUNG CITY 82945 TAIWAN (R.O.C.) до одержувача/покупця - «ROST LTD» (АДРЕСА_2) (ТОВ «РОСТ» (АДРЕСА_2);

- Коносамент від 18.12.2018 № G18Z014EU01 на товар, відправлений з порту «KAOHSIUNG, TAIWAN» (Гаосюн, Тайвань) до порту «ODESSA, UKRAINE» (Одеса, Україна) морським судном «COSCO DENMARK V.026W» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TRLU8620880, а саме - «4-STATION BOLT FORMER CBD-13B4SL EQUIPPED WITH CONTROL CABINET, WIRE STAND AND OIL CENTRIFUGE, PARTLY DISASSEMBLED FOR CONVENIENCE OF TRANPORRTATION» у кількості 1 комплекту, загальною вагою брутто 14 280,00 кг, відправником яких зазначено компанією «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD» (NO 58, LN. 110, ZHONGXIA ST., HUNEI DIST, KAOHSIUNG CITY 829, TAIWAN), одержувачем - «ROST LTD» (АДРЕСА_2) (ТОВ «РОСТ» (АДРЕСА_2).

30 січня 2019 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0101/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0101/10000/19 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «РОСТ».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Захисник ОСОБА_1 у судовому засіданні пояснила, що відповідно до п. 4.3. контракту № 4 від 01 листопада 2018 року саме продавець готує інвойс та надає його покупцю для оплати. ТОВ «РОСТ» може оплатити товар лише надавши банку контракт купівлі-продажу № 4 від 01 листопада 2018 року, укладений між компанією «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD» та ТОВ «РОСТ» (а.с. 46-49).

Відповідно до п. 3.3. контракту загальна вартість товару становить 58500 доларів США.

Пунктом 3.6. контракту передбачено 100 % передоплату товару.

У матеріалах справи міститься копія платіжного доручення в іноземній валюті № 0408004 від 27 листопада 2018 року, з якого вбачається, що ТОВ «РОСТ» оплатило на рахунок компанії «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD» за контрактом № 4 від 01 листопада 2018 року 58500 доларів США (а.с. 173).

Факт оплати товару у розмірі 58500 доларів США також підтверджується довідкою з АТ КБ «ПриватБанк» щодо стану розрахунків за зовнішньоекономічним контрактом від 07 березня 2019 року, з якої вбачається, що згідно договору № 4 від 01 листопада 2018 року з нерезидентом фірма «CHING CHAN OPTICAL TECHNOLOGY CO., LTD» через рахунки, відкриті в АТ КБ «ПриватБанк», було перераховано власні кошти 27 листопада 2018 року на суму 58500 доларів США (а.с. 172).

Вбачається, що посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: