Справа№ 359/1094/19 Головуючий у 1 інстанції Вознюк С.М.
Провадження № 33/824/1741/2019 Головуючий у 2 інстанції Гайдай Р.М.
Категорія ч. 1 ст. 483 МК України
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 квітня 2019 року м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду Гайдай Р.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС за довіреністю Клімова С.Г. на постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 01 березня 2019 року, якою провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно

громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «СТРАНКОМ» (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1,

щодо притягнення його до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

ВСТАНОВИЛА:

26 вересня 2018 року на виконання зовнішньо-економічного договору від 03 липня 2018 року № GS0307/18, укладеного між компанією «GRIFFITS CORPORATION LP.» (Las Suite, 5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH3 6SW), в особі директора ОСОБА_3 та ТОВ «СТРАНКОМ» (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, ) в особі директора ОСОБА_2, на митну територію України було ввезено товар «Кава зелена в зернах, несмажена, з кофеїном, для промислового виробництва компонентів кавових напоїв і кави натуральної, смаженої в зернах, меленої, розчинної: - R Cherry India AAA (robusta) - 17 шт.; - R Cherry India AA (robusta) - 283шт.; - A Cherry India AA (arabica) - 10шт.; - A Plantation India AA (arabica) - 10шт. Країна виробництва - IN. Виробник - CAFFE INDIANO.» (далі - «кава зелена в зернах…»), що слідував на адресу ТОВ «СТРАНКОМ» (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, ).

При переміщенні через митний кордон України було надано інвойс від 23 липня 2018 року № CI-EXP-IN-46, виставлений компанією «GRIFFITS CORPORATION LP.» (Las Suite, 5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH3 6SW), отримувач ТОВ «СТРАНКОМ» (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, ), відправником товару є «CAFFE INDIANO», (Ganganamakki KM Road, Mudigere 577132, Chikmagalur, Karnataka, India), загальна вартість товару становила 36 012, 00 USD. згідно з курсом НБУ станом на момент переміщення в перерахунку на національну валюту становила 1 010 540,26 грн.

Ввезення товару здійснювалось через п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС.

Перевезення здійснювалось в контейнері TCKU1786298 на автомобілі з державним номером НОМЕР_1.

27 вересня 2018 року, з метою випуску у вільний обіг товару «кава зелена в зернах…», до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Вишневе», директором ТОВ «СТРАНКОМ» ОСОБА_2, було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ІМ 40 ДЕ (далі ЕМД) та прикріплені копії сканованих документів, а саме: інвойс від 23 липня 2018 року № CI-EXP-IN-46, виставлений компанією «GRIFFITS CORPORATION LP.» (Las Suite, 5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH3 6SW), отримувач ТОВ «СТРАНКОМ» (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, ), відправником товару «CAFFE INDIANO», (Ganganamakki KM Road, Mudigere 577132, Chikmagalur, Karnataka, India); сертифікат про походження товару від 11 серпня 2018 року № 2767; автотранспортна накладна (CMR) від 23 липня 2018 року № б/н; коносамент від 11 серпня 2018 року № 4733-9126-808.013; зовнішньо-економічний договір від 03 липня 2018 року № GS0307/18, укладений між компанією «GRIFFITS CORPORATION LP.» (Las Suite, 5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH3 6SW) та ТОВ «СТРАНКОМ» (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, ).

27 вересня 2018 року на підставі зазначених документів, поданих директором ТОВ «СТРАНКОМ» ОСОБА_2 ВМО №1 м/п «Вишневе» здійснено митне оформлення товару «кава зелена в зернах…» за ЕМД UA125200/2018/692070 в режимі «ІМ-40 ДЕ».

10 жовтня 2018 року до Київської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 10 жовтня 2018 року № 31529/7/99-99-20-01-02-17 (далі - Департамент).

Згідно з інформацією, наданою вказаним листом, відповідно до інформації з відкритих джерел Інтернет, а саме ресурсу «www.gov.uk/government/organisations/companies-house» встановлено, що компанія «GRIFFITS CORPORATION LP.» (Las Suite, 5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH3 6SW) є ліквідованою з 09 травня 2017 року. Також, відповідно до листа Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України повідомлено, що згідно з попереднім підтвердженням НЦБ Інтерполу у Великобританії «Сompanies Нouse» являється офіційним державним комерційним реєстром Великобританії. За запитами іноземних держав правоохоронні органи Великобританії спираються на відомості, що містяться у даному джерелі. Також, цим листом повідомлено, що відомості, які містяться у «Сompanies Нouse» можна вважати офіційними.

Інформація отримана від Департаменту, свідчить про те, що переміщення товару «кава зелена в зернах…», через митний кордон України здійснено на підставі договору, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року № 8, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Викладене вище свідчить про те, що переміщення товару, а саме: «кава зелена в зернах…», через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «СТРАНКОМ» (), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «СТРАНКОМ» () перебував громадянин України ОСОБА_2

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, директором ТОВ «СТРАНКОМ», громадянином України ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «кава зелена в зернах…», через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_2 протягом 2017-2018 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

У цьому зв'язку, працівниками митниці 05 листопада 2018 року складено протокол № 0823/12500/18 про порушення громадянином України ОСОБА_2 митних правил.

В апеляційній скарзі представник Київської митниці ДФС за довіреністю Клімов С.Г. просить постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 01 березня 2019 року скасувати в повному обсязі та постановити нову постанову, якою визнати громадянина України ОСОБА_2 винним у вчиненні порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення й стягнення вартості предметів правопорушення на підставі ч. 2 ст. 541 МК України у зв'язку з неможливістю їх конфіскації.

В обґрунтування своїх вимог зазначає, що відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «СТРАНКОМ» (), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «СТРАНКОМ» () перебував громадянин України ОСОБА_2 і саме він відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.Таким чином, на думку апелянта, директором ТОВ «СТРАНКОМ», громадянином України ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «кава зелена в зернах…», через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Заслухавши представника Київської митниці ДФС за довіреністю Павленка С.А., котрий підтримав подану апеляційну скаргу та просив її задоволити, представника ОСОБА_2 - адвоката Петрика С.А., котрий заперечував проти задоволення поданої апеляційної скарги та просив постанову суду першої інстанції залишити без зміни, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до таких висновків.

Відповідно до положень ст. 2 КУпАП, законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Відповідно до ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. ст. 278, 280 КУпАП, ст. 489 МК України суд першої інстанції при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як вбачається із матеріалів справи, вказані вимоги закону при розгляді протоколу про адміністративне правопорушення стосовно ОСОБА_2 судом першої інстанції були дотримані в повному обсязі.

Об'єктивна сторона адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України передбачає переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0823/12500/18 від 05 листопада 2018 року директором ТОВ «СТРАНКОМ», громадянином України ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «кава зелена в зернах…», через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Закриваючи провадження у справі за відсутністю складу адміністративного правопорушення, суд першої інстанції дійшов висновку, що підстав для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності немає, оскільки митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_2 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

З вказаним висновками суду першої інстанції повністю погоджується і апеляційний суд.

Так, інспектором митниці не надано жодних нормативних документів Великобританії, на підставі яких можна було б стверджувати, що компанія «GRIFFITSCORPORATIONLP.» на сьогоднішній день є ліквідованою, та не наведено жодних посилань на судові рішення, якими б договір ТОВ «СТРАНКОМ» та компанії «GRIFFITS CORPORATION LP.» був би визнаний недійсним, а отже в силу приписів ст. 204 ЦК України цей договір є правомірним.

Зовнішньо-економічний договір укладений 03 липня 2018 року між компанією «GRIFFITS CORPORATION LP.» (Las Suite, 5 St Vincent Street, Edinburgh, Scotland, UK, EH3 6SW), в особі директора ОСОБА_3 та ТОВ «СТРАНКОМ» (02098, м. Київ, Дніпровський р-н, вул. Юрія Шумського, буд. 5, ) в особі директора ОСОБА_2, є дійсним, оскільки відсутні рішення судів про його розірвання чи визнання недійсним та відсутні вироки суду щодо притягнення посадових осіб компанії MLNT CORP.LTD до відповідальності за фіктивне підприємництво.

Зазначені вище обставини у своїй сукупності свідчать про безпідставність, необґрунтованість та необ'єктивність висновків митного органу щодо переміщення товарів на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту та фіктивного інвойсу.

Крім того, відповідальність за вчинення правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України може настати лише при наявності в діях правопорушника прямого умислу, а у матеріалах справи відсутні будь-які докази, які підтверджують зацікавленість директора ТОВ «СТРАНКОМ» ОСОБА_2 у поданні органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Враховуючи наведене, постанова суду першої інстанції є законною та обґрунтованою, а тому підстав для задоволення апеляційної скарги представника Київської митниці ДФС не вбачається.

Керуючись ст. 294 КУпАП, апеляційний суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС за довіреністю Клімова С.Г. - залишити без задоволення, а постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 01 березня 2019 року, якою провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно громадянина України ОСОБА_2 щодо притягнення його до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення - без зміни.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду Р.М. Гайдай