Справа № 638/314/19 Провадження № 3/638/402/19
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2019 року суддя Дзержинського районного суду міста Харкова Шишкін О.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративний матеріал, що надійшов з Головного управління ДФС у Харківській області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, директора ТОВ "Тандем Імпекс", РНОКПП НОМЕР_1, за ч.1 ст.163-1 КУпАП,

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення № 215 від 22.12.2018, ОСОБА_2, будучи директор ТОВ «ТАНДЕМ ІМПЕКС» податковий номер 30238220, вчинив(ла) правопорушення у веденні бухгалтерського та податкового обліку, з порушеннями встановленого порядку, а саме :

1. п.44.1, п.44.2, п.44.3, п. 44.6 ст. 44, п.п.134.1.1 п. 134.1 ст.134, ст.137 Податкового Кодексу України від 02Л2.2010 року № 2755-VI, в результаті чого занижено податок на прибуток в періоді, що перевірявся, на загальну суму 2 970 396 грн., у тому числі за 2017 рік у сумі 1 178 039 грн., за І квартал 2018 року у сумі 529 773 грн., за II квартал 2018 року у сумі 587 791 грн., за III квартал 2018 року у сумі 674 792 грн.;

2. п.44.1, п.44.2, п.44.3, п. 44.6 ст. 44, п.п.134.1.1 п.134.1 ст.134, ст.137 Податкового Кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, в результаті чого завищено від'ємне значення об'єкта оподаткування податком на прибуток в періоді, що перевірявся за 2015 рік у сумі 1 331 000 грн., зг 2016 рік у сумі 3 284 408 грн., за 2017 рік у сумі 5 429 577 грн., за І квартал 2018 року у сумі 4 255 177 грн., за II квартал 2018 року у сумі 4 134 998 грн., за III квартал 2018 року у сумі 5 241 832 грн.;

3. п.,44.1, п. 44.2, п. 44.3, п. 44.6, ст.44, п.198.1, п. 19S.2, п. 198.3 ст. 198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, в результаті чого : занижено податок на додану вартість що підлягає сплаті до бюджету в періоді, що перевірявся, на загальну суму 15 923 грн у тому

числі за грудень 2016 року в сумі 15 923 грн., завищено податок на додану вартість, що підлягає бюджетному відшкодуванню в періоді, що перевірявся, на загальну суму 169 080 грн., у тому числі за серпень 2016 року в сумі 7 056 грн., за жовтень 2016 року в сумі 1315 грн., за листопад 2016 року в сумі 4 089 грн., за січень 2017 року в сумі 3 500 грн., за серпень 2017 року в сумі 434 грн., за вересень 2017 року в сумі 10 597 грн., за листопад 2017 року в сумі 12 849 грн., за грудень 2017 року в сумі 57 687 грн., за березень 2018 року в сумі 36 550 грн., за серпень 2018 року в сумі 8 333 грн., за вересень 2018 року в сумі 26 670 грн., завищено від'ємне значення різниці між сумою податкових зобов'язань та податкового кредиту в періоді, що перевірявся, на загальну суму 64 381 грн., у тому числі за вересень 2018 року в сумі 64 381 грн.;

4. здійснення без одержання індивідуальної ліцензії Національного банку України операцій з валютними цінностями, що потребує одержання ліцензії Національного банку України згідно п. п. г) п. 4 ст. 5 Декрету КМ України, "Про систему валютного регулювання і валютного контролю" від 19.02.1993 № 15-93 у розмірі 552 716,91 евро, що є еквівалентом 13 999 548,83 грн.

5. п 2.6 "Положення про ведення касових операцій у національній валюті в Україні", затвердженого постановою Правління НБУ від 15.12.2004 №637 із змінами та доповнення (на час дії), а саме не оприбуткування готівкових коштів в касу підприємства у сумі 1418,14 грн.

Порушено ч. 1 ст. 163-1 Кодексу про адміністративні правопорушення України. Факт порушення встановлено актом перевірки від 22.12.2018 № 5319/20-40-14-11-11/30238220.

Відповідно до пункту 7 частини першої статті 247 КУпАП до підстав, за наявності яких провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, віднесено закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Згідно з частиною другою статті 38 КУпАП адміністративне стягнення, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частині третій цієї статті.

Вказаними нормами не передбачено можливості суду визначати ступінь вини та винність особи, щодо якої вирішується питання про притягнення до адміністративної відповідальності, в цілому.

Такий висновок судді узгоджується з науково-консультативним висновком НКР при ВАСУ, оприлюдненим 07 листопада 2017 року, а саме, під час закриття провадження у справах про адміністративні правопорушення у звязку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності, передбачених статтею 38 КУпАП, вина особи не встановлюється.

Керуючись п.7 ч.1 ст. 247,ст.ст. 1, 9, 38, 283, 284 КУпАП, суддя

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ч.1 ст.163-1 КУпАП - закрити.

Постанова може бути оскаржена особою, щодо якої її винесено, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником до Харківського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя: О.В. Шишкін