Провадження №3/760/6802/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 вересня 2019 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г. М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Кептене Д.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який станом на 05 квітня 2017 року перебував на посаді керівника ТОВ «ВІСТА ЛЕЙК», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 09 червня 2000 року Центральним РВМ МУ УМВС України в Миколаївській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

05 квітня 2017 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск») через митний кордон України з території Республіки Польща транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_3 НОМЕР_4 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 30 березня 2017 року № ЕХ/171/3105/10/00912/2017, автотранспортної накладної від 04 квітня 2017 року № 170403 та книжки МДП № ХС77590475, за попередньою митною декларацією від 04 квітня 2017 року № UA100000/2017/820432 на адресу TOB «ВІСТА ЛЕЙК» переміщено товари «кава натуральна смажена в зернах, кава натуральна смажена мелена в капсулах, одноразові палички для розмішування напоїв, мінеральна негазована вода» загальною вагою брутто 18 085,40 кг. вартістю 47 874,52 доларів США на умовах поставки СІР (м. Київ), згідно з Інкотермс.

06 квітня 2017 року зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО № 1 м/п «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100010/2017/260667, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей, поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «ROSS STORES, INC.» (5129 HACIENDA DR . , DUBLIN, CALIFORNIA, USA (США) на адресу TOB «ВІСТА ЛЕЙК» на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № UA-VL-1-1 від 01 лютого 2017, укладеного між останніми.

12 листопада 2018 року листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 12 листопада 2018 року № 34997/7/99-99-19-06-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Республіки Польща (вх. КММ від 12.11.2018 № 4748/8-АІС) на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667.

Митною адміністрацією Республіки Польща до своєї відповіді додано роздруківку транзитної ноти, яка стосується товарів, міжнародне перевезення яких здійснювалось вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 за книжкою МДП № НОМЕР_5 .

Виходячи з відомостей наданої митною адміністрацією Республіки Польща роздруківки транзитної ноти, товари «кава натуральна, одноразові палички та мінеральна вода», міжнародне перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № ХС77590475, оформлені митною адміністрацією Республіки Польща в процедурі транзиту за супровідним документом № 17PL302010TU0R9CN3 на підставі експортних декларацій Італійської Республіки № 17ITQ3J010015301E3, № 17ITQ3J010015302E2 та № 17ITQ3J010015303E1.

З урахуванням змісту відповіді митних органів Республіки Польща Департаментом адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України своїм листом від 12 листопада 2018 року № 34997/7/99-99-19-06-02-17 інформував про те, що з метою подальшої перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення описаних вище товарів, останнім підготовлено та направлено відповідний запит до митних органів Італійської Республіки.

17 квітня 2019 року, в доповнення до вищезазначених матеріалів до відповіді митних органів Республіки Польща, листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 17.04.2018 № 12691/7/99-99-19-06-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Італійської Республіки (вх. КММ від 17 квітня 2019 року № 1744/8-АІС) на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667.

Митними органами Італійської Республіки до своєї відповіді додано копії експортних декларацій, на підставі яких митними органами Республіки Польща поміщено товари у процедуру транзиту за супровідним документом № 17PL302010TU0R9CN3 до книжки МДП № ХС77590475, а саме:

-Декларація типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15303С (№ 17ITQ3J010015303E1) на товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 НОМЕР_4 , а саме: «кава смажена» у кількості 10 місць вагою брутто 5 806,00 кг, нетто - 5 431,00 кг, загальною фактурною вартістю 18 034,20 євро на умовах поставки EXW Serravalle Scrivia (Серравалле-Скривія, Італія), відправником яких зазначено компанію «TORREFATTORI ASSOCIATI SPA» (VIA LIVERNO, 7, 15069, SERRAVALLE SCRIVIA, IT (Італія), одержувачем - «ООО SORRENTO» (UL. KRASNOARMEISKAYA, 66B, 03150, KIEV, UA) (TOB «COPPEHTO» (вул. Червоноармійська, 66Б, м. Київ, 03150, Україна);

-Декларація типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15302А (№ 17ITQ3J010015302E2) на товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 НОМЕР_4 . а саме: «кава смажена, аксесуари для автоматів з продажу товарів та мінеральна вода» у кількості 16 місць загальною вагою брутто 7 686,94 кг, нетто - 6 766,66 кг, загальною фактурною вартістю 29 407,00 євро на умовах поставки EXW Sesto San Giovanni (Сесто-Сан-Джованні, Італія) відправником яких зазначено компанію «VENDOMAT SPA» (VIA GIUSEPPE DI VITTORIO, 358/6, 20099, Sesto San Giovanni, IT (Італія), одержувачем - «ООО SORRENTO» (UL. KRASNOARMEISKAYA. 66B. 03150, KIEV, UA) (TOB «СОРРЕНТО» (вул. Червоноармійська. 66Б. м. Київ, 03150. Україна);

-Декларація типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15301G (№ 17ITQ3J010015301E3) на товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 НОМЕР_4 , а саме: «кава смажена» у кількості 6 місць вагою брутто 4 592,54 кг, нетто - 4 320,00 кг. загальною фактурною вартістю 18 486,00 євро на умовах поставки EXW Sesto San Giovanni (Сесто-Сан-Джованні, Італія), відправником яких зазначено компанію «VENDOMAT SPA» (VIA GIUSEPPE DI VITTORIO, 358/6, 20099, Sesto San Giovanni, IT (Італія), одержувачем - «ООО SORRENTO» (UL. KRASNOARMEISKAYA, 66B, 03150, KIEV, UA) (TOB «СОРРЕНТО» (вул. Червоноармійська. 66Б. м. Київ. 03150. Україна).

За результатами опрацювання надісланих митними органами Італійської Республіки документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667 та наявних у документах, які були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що відомості про товари, що містяться в деклараціях типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15303С (№ 17ITQ3 J010015303Е1 ), від 31 березня 2017 року № 15302А (№ 17ITQ3J010015302Е2) та від 31 березня 2017 року № 15301G (№ 17ITQ3J010015301E3), відповідають відомостям про товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667.

При цьому, відповідно до відомостей декларацій типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15303С (№ 17ITQ3J010015303Е1 ), від 31 березня 2017 року № 15302А (№ 17ITQ3J010015302Е2) та від 31 березня 2017 року № 15301G (№ 17ITQ3J010015301Е3), відправниками товарів виступали італійські компанії «TORREFATTORI ASSOCIATI SPA» та «VENDOMAT SPA», одержувачем - «ООО SORRENTO» (UL. KRASNOARMEISKAYA, 66В, 03150, KIEV, UA) (TOB «СОРРЕНТО» (вул. Червоноармійська. 66Б. м. Київ. 03150. Україна), а їх загальна фактурна вартість під час експорту з території Італійської Республіки становила 65 927,20 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, що не відповідає відомостям комерційних та товаросупровідних документів, на підставі яких здійснено пропуск товарів через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 04 квітня 2017 року № UА100000/2017/820432 та їх митне оформлення за митною декларацією від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667 (відправник - «ROSS STORES, INC.» (США), одержувач - TOB «BICTA ЛЕЙК», загальна фактурна вартість товарів - 47 874,52 доларів США на умовах поставки СІР, згідно з Інкотермс).

Таким чином, на думку митного органу, дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України, протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз`яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Також, відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

В даному випадку, приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 виявлені документи під час проведення перевірки отриманої інформації від митних органів іноземних держав, які не містять перекладу.

Тобто, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу в повному обсязі, а лише частково на розсуд митниці.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який станом на 05 квітня 2017 року перебував на посаді керівника ТОВ «ВІСТА ЛЕЙК», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 09 червня 2000 року Центральним РВМ МУ УМВС України в Миколаївській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 , по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва