Ленінський районний суд м.Полтави
Справа № 553/2357/19
Провадження № 3/553/826/2019
П О С Т А Н О В А

Іменем України

07.10.2019м. Полтава

суддя Ленінського районного судум. Полтави - Крючко Н.І., вирішуючи питання про призначення матеріалу до розгляду відносно: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Марганець, Дніпропетровської області, директора ТОВ «НГК Україна» м. Дніпро, пр-кт Героїв, 27, оф. 185 у вчиненні адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Посадовими особами митного органу було складено протокол про порушення митних правил № 0074/80600/19 від 18 квітня 2019 року відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, в якому вказано, що 05.09.2017 року до митного поста «Кременчук» Полтавської митниці ДФС співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1 , ПОЛТАВСЬКА ОБЛАСТЬ, КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ РАЙОН Р-Н, / С.САДКИ, ВУЛ АДРЕСА_1 ІВАНА ФРАНКА, БУД. 51-А) - гр. ОСОБА_3 була подана митна декларація №UA806050/2017/109133 на товар «І.Мед натуральний бджолиний-20 000 кг (поліфлора) ДСТУ 4497:2005 Медозбір 2017 рік Масова .доля води 17,4%. Діастазне число 11,52 од.Готе. 0ксиметілфурфурол4,80 мг/кг. Загальна кислотність 18,9 смЗ. Енергетична цінність 314 кКкал. Механічні домішки відсутні. Чиста вага - 20 000 кг. Термін придатності до споживання два роки. Гомогенізований. Маркування: згідно етикетки». Відправник товару - ТОВ f «НГК-УКРАЇНА» (УКРАЇНА, 49000, ДНІПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛАСТЬ, М. ДНІПРО, ЖОВТНЕВИЙ Р-Н, ПР-Т ГЕРОЇВ, БУД. 27, КВ. (ОФІС) 185), отримувач - BIO SUPERSTAR SP. Z о.о. Spolka komandytowa (87-100 str. Wapienna 6/8, Torun, Poland).

З метою декларування даного товару посадовими особами ТОВ «НГК- . УКРАЇНА» на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв`язку було надано наступні документи: контракт №001 (POL) від 25.08.2016р. та доповнення №2 від 31.08.2017р. до даного контракту, INVOICE №2 від 31.08.2017р., CMR №020796 від 05.09.2017р., РЕЄСТР ЗАКУПІВЛІ МЕДУ У ФІЗИЧВДХ ОСІБ №002 та інші. На підставі даних документів співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_2 гр. ОСОБА_3 до електронного інвойсу митної декларації №UA806050/2017/109133 було внесено відомості щодо виробника товару, країни виробництва товару - Україна та до графи 34 митної декларації відомості щодо країни походження товару - Україна.

Відповідно до інформації УСБУ в Полтавській області (лист вих. №14/7800 від 14.09.2018р.) як підставу для переміщення через митний кордон України та . митного оформлення товару «мед натуральний» посадовими особами ТОВ «НГК- Україна» до Полтавської митниці ДФС можуть подаватися підроблені документи, а також такі, що містять неправдиві відомості про походження товару, а саме придбання його у фізичних осіб-підприємців регіону, а також якісні характеристики вказаного товару. Разом з тим, відділом по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю УСБУ-в Полтавській області (лист вих. №14/2453 від 04.04.2019р.) був встановлений громадянин ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_2 , Ш НОМЕР_2 ). В своїх поясненнях зазначений громадянин повідомив, що ТО «НПС-УКРАЇНА» йому не відоме та відносин з ним він не мав. Крім того, серпні-вересні 2017 року він дійсно продав близько 200 кг. меду невідомими особам. Закупівельні акти №45-08 від 14.08.2017р. (вага меду 1055кг.) та №48-0 від 15.08.2017р. (вага меду 1050кг.) він не підписував, проте, в реєстрі закуплі меду у фізичних осіб №002 містяться відомості щодо закупівлі в гр. ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ) на підставі закупівельних актів №45-08 від 14.08.2017 рок 1055 кг. меду та №48-08 від 15.08.2017 року - 1050 кг. меду, що не відповіла дійсності.

Тобто, громадянином ОСОБА_4 закупівель! акти акти №45-08 від 14.08.2017р. (вага меду 1055кг.) та №48-08 від 15.08.2017J (вага меду 1050кг.) не укладалися та не підписувалися. Проте, оригінал зазначених закупівельних актів, разом з іншими документами подані директор« ТОВ «НГК-УКРАЇНА» гр. ОСОБА_1 до Полтавське митниці ДФС для отримання сертифікату з перевезення товарів з України зі формою EUR.1 на всю задекларовану за митною деклараціє! №UA806050/2017/109133 від 05.09.2017 року партію товару «Мед натуральна бджолиний» у кількості 20 000 кг. та для підтвердження країни походженні товару - Україна. Так, на підставі зазначених документів Полтавською митнице* ДФС був виданий сертифікат з перевезення товарів з України за формою EUR. №806.0003922 від 05.09.2017 року.

На підставі даного сертифікату з перевезення товарів з України форм EUR.1 у відповідності до «Угоди про Асоціацію між Україною, з однієї сторон та Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, іншої сторони» від 27.06.2014 року в країні імпорту даному товару надаєш преференційний режим оподаткування.

Також, на підставі зазначених закупівельних актів та сертифікату перевезення товарів з України за формою EUR.1 інформація щодо край походження товару була внесена до INVOICE №2 від 31.08.2017р. ("Краї! походження - Україна") та до митної декларації №UA806050/2017/109133 в 05.09.2017 року (графа 34 «Код країни походження» - «UA»). Отже, директором ТОВ «НГК-УКРАЇНА» гр. ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару через митнії кордон України згідно митної декларації №UA806050/2017/109133 від 05.09.201 року з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавські митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України документу - INVOICE №2 від 31.08.2017р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару. Вартість товару згідно митної декларації №UA806050/2017/109133 від 5.09.2017 року становить 30 000 євро, що по курсу НБУ на 05.09.17 складає 925 241 ,67 грн..

Таким чином, митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_1 вчинив дії, які мають ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст.483 Митного кодексу України, оскільки притягуємим було вчинено дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон документу - INVOICE №2 від 31.08.2017 р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.

У відповідності до вимог ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта , іншими документами.

Судом встановлено, матеріали справи не містять даних на підставі яких митний орган дійшов висновку, що саме: ОСОБА_1 , а не інша особа, вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон документу - INVOICE №2 від 310.8.2017 р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Більше того, працівникам митного органу фактично не встановлено особи порушника, його повних анкетних даних, місця проживання та реєстрації останнього, дійсного місця роботи та посади що фактично унеможливлює суд прийти до висновку про дійсну особу правопорушника.

При цьому, в матеріалах відсутній оригінал закупівельного акту від 14.08.2017 за № 48-08 від постачальника.

Таким чином, суд приходить до висновку, що вказані неточності не можуть бути усунені в процесі судового розгляду справи, а їх наявність унеможливлює встановлення факту наявності або відсутності складу правопорушення передбаченого ст. 483 МК України, у зв`язку з чим дана справа підлягає поверненню для проведення додаткової перевірки.

У відповідності до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу може винести постанову про проведення додаткової перевірки у якій зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 494, 525 - 529 МК України, ст.ст.8,-11, 278 КУпАП -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 повернути Полтавській митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави Н. І. Крючко