Ленінський районний суд м.Полтави
Справа № 553/2352/19
Провадження № 3/553/822/2019
П О С Т А Н О В А

Іменем України

07.10.2019м. Полтава

року суддя Ленінського районного судум. Полтави - Крючко Н.І., вирішуючи питання про призначення матеріалу до розгляду відносно: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Марганець, Дніпропетровської області, директора ТОВ «НГК Україна» м. Дніпро, пр-кт Героїв, 27, оф. 185 у вчиненні адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Посадовими особами митного органу було складено протокол про порушення митних правил № 0070/80600/19 від 17 квітня 2019 року відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, в якому вказано, що 03.02.2017 року до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Кременчук» Полтавської митниці ДФС співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_2 (ШН НОМЕР_1 , ПОЛТАВСЬКА ОБЛАСТЬ, КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ РАЙОН, С. ОСОБА_3 , ВУЛ АДРЕСА_1 ІВАНА ФРАНКА, БУД. 51-А) - гр. ОСОБА_4 була подана митна декларація №UA806010001/2017/101077 на товар «1. Мед натуральний бджолиний - 20 000 кг (поліфлора) ДСТУ 4497:2005 Медозбір 2016 рік. Масова доля води 17,0% . Діастазне число 12,65 од. Готе. Оксиметілфурфурол 6,91 мг/кг. Загальна кислотність 21,2 смЗ. Енергетична цінність 314 кКкал. Механічні домішки відсутні. Чиста вага - 20 000кг. Термін придатності до споживання два роки. Гомогенізований. Маркування: згідно етикетки». Відправник товару - ТОВ «НГК-УКРАЇНА» (УКРАЇНА, 49000, ДНІПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛАСТЬ, М. ДНІПРО, ЖОВТНЕВИЙ Р-Н, ПР-Т ГЕРОЇВ, БУД. 27, КВ. (ОФІС) 185), отримувач - GOSPODARSTWO PASIECZNE "SADECKI BARTNIK" SP.Z О.О ОСОБА_5 (33-331 STROZE 235, POLAND).

З метою декларування даного товару посадовими особами ТОВ «НГК- УКРАЇНА» на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв`язку було надано наступні документи: контракт №009 (POL) від 24.01.2017р. та доповнення №2 від 02.02.2017р. до даного контракту, INVOICE №2 від 02.02.2017р., Packing list №2 від 03.02.2017р., CMR №113438 від 03.02.2017р., РЕЄСТР ЗАКУПІВЛІ МЕДУ У ФІЗИЧНИХ ОСІБ №009/2 та інші. На підставі даних документів співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_2 гр. ОСОБА_4 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010001/2017/101077 було внесено відомості щодо виробника товару, країни виробництва товару - Україна та до графи 34 митної декларації відомості щодо країни походження товару Україна.

В ході проведення Полтавською митницею ДФС відповідної перевірки щодо підтвердження або спростування фактів продажу меду на адресу ТОВ «НГК-УКРАЇНА» громадянами, зазначеними в РЕЄСТРІ ЗАКУПІВЛІ МЕДУ У ФІЗИЧНИХ ОСІБ №009/2 було встановлене наступне: згідно інформації, отриманої від громадянина ОСОБА_6 ( АДРЕСА_2 , НОМЕР_2 НОМЕР_3 ) ТОВ «НГК-УКРАЇНА» йому невідоме, у 2016 року продаж меду від здійснив в обсязі 1300 кг іншим особам. Проте, в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб № 009/2 містяться відомості закупівлі в гр. ОСОБА_6 (ІПН НОМЕР_3 ) на підставі закупівельний акту №5-12 від 07.12.2016 року,-.2555 кг. меду, що не відповідає дійсності. Відповідно до інформації ГУ ДФС у Полтавській області (лист і №8297/7/16-31-21-11-12 від 09.10.2018р.) під час митного оформлення тої «мед натуральний бджолиний» посадовими особами ТОВ «НГК-Україна) Полтавської митниці ДФС надавалися документи, що містять неправі відомості про походження товару, а саме придбання його у фізичних о підприємців регіону. Разом з тим, був встановлений громада ОСОБА_7 ( АДРЕСА_3 , ІПН НОМЕР_4 ). В своїх поясненнях зазначений громадянин повідомив, що ТОВ «НГК-УКРАЇНА» йому відоме та продаж меду зазначеному підприємству він не здійснював. Про те, реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб №009/2 містяться відомості закупівлі в гр. ОСОБА_8 (ІПН НОМЕР_4 ) на піде закупівельного акту №38-11 від 30.11.2016 року 1915 кг меду, що відповідає дійсності.

Тобто, громадянином ОСОБА_6 закупівельний акт №5-12 від 07.12.2016р., громадянином ОСОБА_7 - закупівельний акт №38-11 від 30.11.2016р., укладалися та не підписувалися.

Разом з тим, оригінали зазначених закупівельних актів, разом з інш документами подані директором ТОВ «НГК-УКРАЇНА» гр. ОСОБА_1 до Полтавської митниці ДФС для отримі сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 на задекларовану за митною декларацією №UA806010001/2017/101077від 03.02.2017 р. партію товару «Мед натуральний бджолиний» у кількості 20 000 кг та для підтвердження країни походження товару - Україна. Таї підставі зазначених документів, Полтавською митницею ДФС був виді сертифікат з перевезення товарів з України за формою EUR.1 №806.000; від 03.02.2017 року.

На підставі даного сертифікату з перевезення товарів з України форми EUR.1 у відповідності до «Угоди про Асоціацію між Україною, з о, сторони, та Європейським співтовариством з атомної енергії і їх державами-членами, з іншої сторони» від 27.06.2014 року в країні імпорту даному товару надається преференційний режим оподаткування.

Також, на підставі зазначених закупівельних актів та сертифіката перевезення товарів з України за формою EUR.1 інформація щодо країни походження товару була внесена до INVOICE №2 від 02.02.2017р. ("Країни походження - Україна") та до митної декларації №UA806010001/2017/1 від 03.02.2017 року (графа 34 «Код країни походження» - «UA»).

Отже, директором ТОВ «НГК-УКРАЇНА» гр. ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару через ми кордон України згідно митної декларації №UA806010001/2017/101071 від 03.02.2017 року з приховуванням від митного контролю шляхом над Полтавській митниці ДФС в якості підстави для перемін вищезазначеного товару через митний кордон України документу - INVOICE№2 від 02.02.2017р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Вартість товару згідно митної декларації №UA806010001/2017/101077 від 03.02.2017 року становить 32 000 євро, що по курсу НБУ на 03.02.17 складає 933 360,86грн..

У відповідності до вимог ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта , іншими документами.

Судом встановлено, матеріали справи не містять даних на підставі яких митний орган дійшов висновку, що саме: ОСОБА_1 , а не інша особа, вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон документу - INVOICE №2 від 02.02.2017 р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Більше того, працівникам митного органу фактично не встановлено особи порушника, його повних анкетних даних, місця проживання та реєстрації останнього, дійсного місця роботи та посади що фактично унеможливлює суд прийти до висновку про дійсну особу правопорушника.

При цьому, в матеріалах відсутній оригінал закупівельного акту від 07.12.2016 року №5-12 від постачальника.

Таким чином, суд приходить до висновку, що вказані неточності не можуть бути усунені в процесі судового розгляду справи, а їх наявність унеможливлює встановлення факту наявності або відсутності складу правопорушення передбаченого ст. 483 МК України, у зв`язку з чим дана справа підлягає поверненню для проведення додаткової перевірки.

У відповідності до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу може винести постанову про проведення додаткової перевірки у якій зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 494, 525 - 529 МК України, ст.ст.8,-11, 278 КУпАП -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 повернути Полтавській митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави Н. І. Крючко