Провадження №№3/760/1874/19
Справа №760/2849/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 лютого 2019року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю секретаря судового засідання Кривулько С.В., представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшов з Київської міської митниці ДФС України, у відношенні громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на дату переміщення товарів через митний кордон та їх митного оформлення перебував на посаді директора ТОВ «УКРІНВЕСТ.ЛТД» (код ЄДРПОУ , 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37, з 24.01.2017 року - 65091, м. Одеса, Приморський р-н, вул. Скісна, буд.27/29), ДРФО НОМЕР_2 за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

30.01.2019 до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України, надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 0001/10000/19 від 02.01.2019, складеним відносно громадянина України ОСОБА_2 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, з якого вбачається, що 26.09.2016 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Іллічівський рибний порт» митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. 34HP6963/34KJ5739, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «полотно», загальною вагою брутто 11 951 кг, у кількості 567 пакувальних місць, загальною вартістю 24798, 40 доларів США.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 26.09.2016 №100000000/2016/858471 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 24.09.2016 б/н, інвойс від 23.09.2016 № CII/TUR-04.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «CUNEYT ITHALAT IHRACAT LTD STI TR» (KONYA ALTI CAD.TURAN SOK.NO:56/2 ANTALYA TURKIYE, Туреччина), одержувачем - ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» (код ЄДРПОУ , 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37).

27.09.2016, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «синтетичне полотно 1059/2-вага нетто - 1974кг, A1433-вага нетто - 1935кг.1066/1 - вага нетто - 5645кг, A1439-вага нетто -1718 кг. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - CUNEYT ITHALAT IHRACAT LTD STI TR», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» гр. ОСОБА_2. (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ТН №UA 100270001/2016/270838 ( в подальшому товари оформлені за митною декларацією типу ІМ 40 ДТ № UA100110/2017/092012 від 12.05.2017).

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: зовнішньоекономічний контракт № CII/UI-200916 від 20.09.2016, укладений між компанією-продавцем «CUNEYT ITHALAT IHRACAT LTD STI TR» (KONYA ALTI CAD.TURAN SOK. NO:56/2 ANTALYA TURKIYE, Туреччина) та компанією-покупцем ТОВ «Укрінвест. ЛТД», в особі ОСОБА_3 (69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37), інвойс від 23.09.2016 № CII/TUR-04, інвойс від 27.09.2016 № CII/TUR-04/1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 27.09.2016 № CII/TUR-04/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «Укрінвест. ЛТД» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки DAP Іллічівськ, становить - 24 798,40 доларів США.

06.07.2017 листом за вих. № 11478/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ТОВ «Укрінвест. ЛТД», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митної адміністрації Туреччини.

06.11.2018, листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно - тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 06.11.2018 №34359/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортної декларації типу ЕХ № 16341300ЕХ562749 від 24.09.2016, рахунку-фактури від 23.09.2016 №271516, транзитного документа №16ТR8948 від 24.09.2016.

Згідно з даними, зазначеними в копіях вказаних товаросупровідних з території Республіки Туреччина в Україну у вантажному автомобілі з р.н.з. 34HP6963/34KJ5739 на адресу ПП «ВІАДУК» було відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто - 13 951,00 кг в загальній кількості - 567 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної експортної декларації зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 96 188,00 доларів США , на умовах поставки FСА ISTAMBUL.

Відправником товарів виступала турецька компанія «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SAN. VE DIS NIC.LTD.STI M.NESIN OZMEN MAH. FATIN CD» (Туреччина).

Таким чином, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митної адміністрації Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо найменування товару, кількость, пакувальних місць, реєстраційних номерних знаків транспортного засобу, в якому товар переміщувався через митний кордон України. Також виявлено, що не співпадають відомості щодо продавця/відправника, одержувача/покупця, загальна вартість товару, умов поставки товару, ваги брутто/нетто, реєстраційні номера товаросупровідних документів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «полотно», вагою брутто 11 951, 00 кг та загальною вартістю 96 188, 00 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (26.09.2017) (1 долар США - 26.316649 грн.) складає 2 531 345, 83 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, відправника товарів та відомостей необхідних для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Станом на дату переміщення товарів та їх митного оформлення на посаді директора ТОВ «УКРІНВЕСТ,ЛТД» (код ЄДРПОУ , 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37, з 24.01.2017 року - 65091, м. Одеса, Приморський р-н, вул. Скісна, буд.27/29) перебував гр. ОСОБА_2.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ТОВ «УКРІНВЕСТ, ЛТД» (код ЄДРПОУ ) та гр. ОСОБА_2 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг, вартість предметів становить 2 531 345,83 грн.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

02.01.2019 працівниками Київської міської митниці ДФС відносно гр. України ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил №0001/10000/19, за ознаками вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі №0001/10000/19 від 02.01.2019 доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином. Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи ОСОБА_2. до суду було подано клопотання про повернення матеріалів для проведення додаткової перевірки, оскільки документи, які додані до протоколу про порушення митних правил викладені іноземною мовою.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд вважає, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 2, 5, 7 ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити, в т.ч., такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Пунктом 3 ч. 2 ст. 494 МК України встановлено, що протокол про порушення митних правил повинен містити необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності.

При цьому, згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Крім цього, статтею 489 МК України зобов'язано посадову особу при розгляді справи про порушення митних правил з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність та чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності.

З наведених норм закону випливає, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли особа, яка вчинила правопорушення, встановлена, та щодо неї складено протокол про адміністративне правопорушення.

У разі якщо особа не встановлена, суди, згідно з вимогами пункту 1 частини першої статті 527 МК України, повинні приймати рішення про проведення додаткової перевірки для встановлення особи, що вчинила правопорушення.

Аналогічні положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30.12.04 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Як вбачається з матеріалів справи, протокол про порушення митних правил було складено відносно громадянина України ОСОБА_2 у зв'язку з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, відправника товарів та відомостей необхідних для визначення їх митної вартості.

Разом з тим, документи, які були надані для митного оформлення та на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил викладені іноземною мовою, переклад вказаних документів на державну мову в матеріалах справи відсутній.

Згідно ст.252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Зазначене унеможливлює повний, всебічний розгляд справи та ухвалення законного рішення суду у відповідності до вимог ст.ст. 252, 280, 283 КУпАП, ст.ст. 489, 495, 527 МК України.

Отже, зважаючи на вищевикладене, суддя вважає за необхідне направити справу до Київської міської митниці для проведення додаткової перевірки, в ході якої слід здійснити офіційний переклад вказаних вище документів, які були надані для митного оформлення та на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил у відповідності до норм чинного Митного кодексу України та інших нормативно-правових актів.

Керуючись ст. ст. 235, 461, 473, 494, 497, 498, 527 МК України суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_2 за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого за ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд міста Києва на протязі десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Букіна О.М.