Ленінський районний суд м.Полтави
Справа № 553/2360/19
Провадження № 3/553/829/2019
П О С Т А Н О В А

Іменем України

07.10.2019м. Полтава

року суддя Ленінського районного судум. Полтави - Крючко Н.І., вирішуючи питання про призначення матеріалу до розгляду відносно: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Марганець, Дніпропетровської області, директора ТОВ «НГК Україна» м. Дніпро, пр-кт Героїв, 27, оф. 185 у вчиненні адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Посадовими особами митного органу було складено протокол про порушення митних правил № 0078/80600/19 від 18 квітня 2019 року відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, в якому вказано, що 20.04.2017 року до митного поста «Кременчук» Полтавської митниці ДФС співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1 , АДРЕСА_1 ) - гр. ОСОБА_3 була подана митна декларація №UA806050/2017/104188 на товар «1. Мед натуральний бджолиний - 20 000 кг (поліфлора) ДСТУ 4497:2005 Медозбір 2016 рік. Масова доля води 17,6% . Діастазне число 12,66 од. Готе. Оксиметілфурфурол 7,49 мг/кг. Загальна кислотність 21,6 смЗ. Енергетична цінність 314 кКкал. Механічні домішки відсутні. Чиста вага - 20 000кг. Термін придатності до споживання два роки. Гомогенізований. Маркування: згідно етикетки». Відправник товару - ТОВ «НГК-УКРАЇНА» (Україна, 49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, пр.-т Героїв, 27, АДРЕСА_2 офіс) 185), отримувач - BG QUALITY HONEY LTD (BULGARIA, SOFIA 1172 BLVD. «NIKOLA GABROVSKI» 12).

З метою декларування даного товару посадовими особами ТОВ «НГК- УКРАЇНА» на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв`язку було надано наступні документи: контракт №005 (BG) від 15.03.2017р. та доповнення №3 від 07.04.2017р. до даного контракту, INVOICE №3 від 18.04.2017р., CMR №1 від 19.04.2017р., РЕЄСТР ЗАКУПІВЛІ МЕДУ У ФІЗИЧНИХ ОСІБ №005/4 та інші. На підставі даних документів співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_2 гр. ОСОБА_3 до електронного інвойсу митної декларації №UA806050/2017/104188 було внесено відомості щодо виробника товару, країни виробництва товару - Україна та до графи 34 митної декларації відомості щодо країни походження товару - Україна.

Відповідно до інформації УСБУ в Полтавській області (лист вих. №14/7800 від 14.09.2018р.) як підставу для переміщення через митний кордон України та митного оформлення товару «мед натуральний» посадовими особами ТОВ «НГК-Україна» до Полтавської митниці ДФС можуть подаватися підроблені документи, а також такі, що містять неправдиві відомості про походження товару, а саме придбання його у фізичних осіб-підприємців регіону, а також якісні характеристики вказаного товару. Разом з тим, відділом по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю УСБУ в Полтавській області (лист вих. №14/2453п від 04.04.2019р.) був встановлений громадянин ОСОБА_4 ( АДРЕСА_3 , ІПН НОМЕР_2 ). В своїх поясненнях зазначений громадянин повідомив, що ТОВ «НГК-УКРАЇНА» йому не відоме та відносин з ним він не мав, у 2017 році продаж меду представникам зазначеного підприємства не здійснював, продаж здійснював лише окремим приватним особам в кількості до 500 кг.

Проте, в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб №005/4 містяться відомості щодо закупівлі у гр. ОСОБА_4 (ІПН НОМЕР_2 ) на підставі закупівельного акту №14-03 від 07.03.2017 року - 1100 кг. меду, що не відповідає дійсності.

Проте, оригінал зазначеного закупівельного акту, разом з іншими документами подані директором ТОВ «НГК-УКРАЇНА» гр. ОСОБА_1 до Полтавської митниці ДФС для отримання сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 на всю задекларовану за митною декларацією №UA806050/2017/104188 від 20.04.2017 року партію товару «Мед натуральний бджолиний» у кількості 20 000 кг. та для підтвердження країни походження товару - Україна. Так, на підставі зазначених документів Полтавською митницею ДФС був виданий сертифікат з перевезення товарів з України за формою EUR.1 №806.0003202 від 19.04.2017 року.

На підставі даного сертифікату з перевезення товарів з України форми EUR.1 у відповідності до «Угоди про Асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони» від 27.06.2014 року в країні імпорту даному товару надається преференційний режим оподаткування.

Також, на підставі зазначеного закупівельного акту та сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 інформація щодо країни походження товару була внесена до INVOICE №3 від 18.04.2017р. ("Країна походження - Україна") та до митної декларації №UA806050/2017/104188 від 20.4.2017 року (графа 34 «Код країни походження» - «UA»).

Отже, директором ТОВ «НГК-УКРАЇНА» гр. ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806050/2017/104188 від 20.04.2017 року з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України документу - INVOICE №3 від 18.04.2017р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Вартість товару згідно митної декларації №UA806050/2017/104188 від

20.4.2017року становить 39 000 євро, що по курсу НБУ на 20.04.17 складає 1 120 436,66 грн..

У відповідності до вимог ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта , іншими документами.

Судом встановлено, матеріали справи не містять даних на підставі яких митний орган дійшов висновку, що саме: ОСОБА_1 , а не інша особа, вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон документу - INVOICE №3 від 18.04.2017 р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Більше того, працівникам митного органу фактично не встановлено особи порушника, його повних анкетних даних, місця проживання та реєстрації останнього, дійсного місця роботи та посади що фактично унеможливлює суд прийти до висновку про дійсну особу правопорушника.

При цьому, в матеріалах відсутній оригінал закупівельного акту від 07.03.2017 року №14-03 від постачальника.

Таким чином, суд приходить до висновку, що вказані неточності не можуть бути усунені в процесі судового розгляду справи, а їх наявність унеможливлює встановлення факту наявності або відсутності складу правопорушення передбаченого ст. 483 МК України, у зв`язку з чим дана справа підлягає поверненню для проведення додаткової перевірки.

У відповідності до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу може винести постанову про проведення додаткової перевірки у якій зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 494, 525 - 529 МК України, ст.ст.8,-11, 278 КУпАП -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 повернути Полтавській митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави Н. І. Крючко