Справа № 760/3607/19 Головуючий у І інстанції Шереметьєва Л.А.
Провадження № 33/824/2748/2019 Доповідач у 2 інстанції Миколюк О.В.
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
___________________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

іменем України

09 вересня 2019 року м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду Миколюк О.В.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві адміністративну справу за участю:

представника Київської міської митниці - Куликова М.М.,

за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці Панькіна Д.В. на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 31 травня 2019 року, -

В С Т А Н О В И В :

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 31 травня 2019 року провадження по справі щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Згідно з постановою суду, 18 квітня 2017 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск») через митний кордон України з території Королівства Нідерланди вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_1 НОМЕР_2 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 13 квітня 2017 року № 80226443, автотранспортної накладної від 13 квітня 2017 року № 17000634 та книжки МДП № ХТ77594083 за попередньою митною декларацією від 18 квітня 2017 року № UA100000/2017/824149 на адресу ТОВ «АНТАРЕКС-А» переміщено товари «кришки кунгів, насадки виносного повітрозбірника, ванни в кузов пікапів, сервісні комплекти втулок, прокладок, сальників, ущільнювальних кілець для підвіски автомобілів, сайлентблоки амортизаторів та ресор, такелажні сумки, кофри для багажника, такелажні зацепи, шлеї буксирувальні, установчі комплекти для кунгів, болти ресор, ресори, пружини, комплекти ресорних сережок, такелажні скоби тощо», загальною вагою брутто 6 780,00 кг, вартістю 20 810,25 доларів США згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

19 квітня 2017 року зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС, та того ж дня керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» - ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО м/п «Спеціалізований» (м. Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8а) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100210/2017/066534, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Королівства Нідерланди від компанії «AB COM SERVICES B.V.» (Нідерланди) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 1 від 27 вересня 2016 року, укладеного між компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) та ТОВ «АНТАРЕКС-А».

З метою з`ясування обставин здійснення зовнішньоекономічних операцій з товарами, що надійшли на адресу ТОВ «АНТАРЕКС-А» , в тому числі й тих, митне оформлення яких здійснено за вказаною вище митною декларацією, в Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженому наказом Державної митної служби України від 06 липня 2005 року № 639, Київською міською митницею ДФС листом від 27 березня 2018 року № 951/8/26-70-2-04 на адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлено запити до митних органів Королівства Нідерланди та Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії.

03 грудня 2018 року листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 26 листопада 2018 року № 36865/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Королівства Нідерланди (вх. КММ від 03 грудня 2018 року № 5153/8) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи ТОВ «АНТАРЕКС-А» під час здійснення зовнішньоекономічних операцій з товарами, митне оформлення яких здійснено, серед інших, за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 19 квітня 2017 року № UA100210/2017/066534.

Митна адміністрація Королівства Нідерланди у своїй відповіді повідомила, що компанія «AB COM SERVICES B.V.» (Нідерланди), яка зазначена в поданих до митного контролю та оформлення документах у якості відправника товарів, виступала виключно перевізником, на складі якої здійснювалась консолідація товарів, та якою здійснювалось оформлення книжок МДП, на підставі яких ці товари в подальшому відправлялись до України.

Також митною адміністрацією Королівства Нідерланди до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 19 квітня 2017 року № UA100210/2017/066534, було розміщено на складі компанії «AB COM SERVICES B.V.» (Нідерланди), консолідовано, та відправлено до України за книжкою МДП № ХТ77594083, серед яких:

-митна декларація типу ЕХ А № 17CZ6100002IXQ5K4 та рахунок-фактура (інвойс) від 30 березня 2017 року № 4311,4015313 на товари «частини підвіски для автомобілів, повітряні компресори, освітлювальні прилади тощо» загальною вагою брутто 3 528,00 кг, вартістю 37 444,63 євро, відправником/експортером/продавцем яких виступала компанія «ARB EUROPE S.R.O.» (Чеська Республіка), одержувачем/імпортером/покупцем - «ORC LTD» (ТОВ «ОРЦ»(вул. Ванди Василевської, 10, м. Київ, 04116, Україна);

-митна декларація типу ЕХ А № 17PL391040E0130956 та рахунки-фактури (інвойси) від 15 березня 2017 року № 27900, від 15 березня 2017 року № 27899, від 15 березня 2017 року № 27898, від 15 березня 2017 року № 27897, від 15 березня 2017 року № 27896, від 15 березня 2017 року № 27895, від 15 березня 2017 року № 27894, від 15 березня 2017 року № 27893, від 15 березня 2017 року № 27892, від 15 березня 2017 року № 27891, від 15 березня 2017 року № 27890 та від 15 березня 2017 року № 27889, що стосуються товарів «гальмівні диски, зчеплення, сервісні комплекти до стабілізаторів, гальмівні колодки» загальною вагою брутто 1 737,00 кг, вартістю 13 068,59 євро, відправником/експортером/продавцем яких виступала компанія «OZPARTS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), кінцевим одержувачем/імпортером/покупцем - «OFF ROAD CENTER» (вул. Ванди Василевської, 12/16, м. Київ, 04116, Україна);

-митна декларація типу ЕХ А № 17NLJ13DOQA0YDWD52 та підтвердження замовлення № 12495 від 22 березня 2017 року на товари «платикові ванни в кузов пікапа під борт» загальною вагою брутто 970,00 кг, вартістю 3 885,50 євро, відправником/експортером/продавцем яких виступала компанія «PROFORM PLASTICS LTD» (Королівство Нідерланди), одержувачем/імпортером/покупцем - «ORC LTD» (вул. Ванди Василевської, 12/16, м. Київ, 04116, Україна);

-митна декларація типу ЕХ А № 17DE29E1 та рахунок-фактура (інвойс) від 10 березня 2017 року № 295/2017-gr на товари «частини для автомобілів (розширювачі колісних ступиць), включаючи аксесуари» загальною вагою брутто 545,00 кг, вартістю 6 457,25 євро, відправником/експортером/продавцем яких виступала компанія «HOFMANN TECHNISCHE DIENSLEISTUNGEN GMBH» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем/імпортером/покупцем - «ORC LTD» (вул. Ванди Василевської, 12/16, м. Київ, 04116, Україна).

17 грудня 2018 року листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 13 грудня 2018 року № 38769/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вх. КММ від 17.12.2018 № 5389/8) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів на адресу ТОВ «АНТАРЕКС-А», поставки яких здійснювались на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 1 від 27 вересня 2016 року, укладеного між останнім та компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії).

Митні органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії інформували, що компанія «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP», яка відповідно до поданих до митного контролю та оформлення документів виступала продавцем товарів, значиться зареєстрованою в Домі Компаній за номером НОМЕР_3 , а її дійсна адреса - «Office 8, 176 Fincley Road, London, NW3 6BT» є адресою, де зареєстрована велика кількість різних компаній і комерційні записи за цією адресою не зберігаються.

Крім того, митні органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії повідомили про те, що компанія «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» не має директорів та не зареєстрована в митних записах відповідного департаменту.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари «кришки кунгів, насадки виносного повітрозбірника, ванни в кузов пікапів, сервісні комплекти втулок, прокладок, сальників, ущільнювальних кілець для підвіски автомобілів, сайлентблоки амортизаторів та ресор, такелажні сумки, кофри для багажника, такелажні зацепи, шлеї буксирувальні, установчі комплекти для кунгів, болти ресор, ресори, пружини, комплекти ресорних сережок, такелажні скоби тощо», загальною вагою брутто 6 780,00 кг,вартістю 60 855,97 євро або 1 734 469,27 гр. переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, на думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 734 469,27 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Предмети правопорушення не вилучались так як були оформлені у вільний обіг за МД № UA100210/2017/066534.

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 31 травня 2019 року провадження по справі щодо ОСОБА_1 закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Своє рішення суд першої інстанції мотивував тим, що в матеріалах справи відсутні достатні докази, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, та наявність таких відомостей взагалі, всі сумніви щодо доведеності його вини трактуються на користь останнього.

Не погоджуючись з постановою суду, в апеляційній скарзі представник Київської міської митниці ДФС Панькін Д.В. просить прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції ч.1 ст.483 МК України.

В обґрунтуванні апелянт вказує, що в даному випадку адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України вчинене саме ОСОБА_1 - керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» та вважає, що він є суб`єктом адміністративної відповідальності, ним вчинено дії щодо надання неправдивих відомостей при переміщенні товару, що є протиправними діями, адже порушують встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України та утворюють об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Апелянт вважає, що вина ОСОБА_1 була доведена в ході провадження по справі та посадовими особами митного органу з належним урахуванням характеру вчиненого правопорушення та ступеню вини правопорушника повно, всебічно та об`єктивне з`ясовано всі обставин справи.

В запереченні на апеляційну скагу представникаКиївської міської митниці ДФС Панькіна Д.В . захисник Полешка З.В. - адвокат Тарасюк В.М. просить постанову суду залишити без змін, а апеляційну скаргу без задоволення, вважає доводи апелянта малопереконливими та такими, що не ґрунтуються на вимогах Закону, а постанову суду обґрунтованою та вмотивованою, винесеною на підставі всіх об`єктивно з`ясованих обставинах адміністративного провадження.

Просив розгляд справи провести без його участі та ОСОБА_1 .

Заслухавши доповідь судді, представника Київської міської митниці Куликова М.М., який просив задовольнити апеляційну скаргу, вивчивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступного.

Доводи апеляційної скарги щодо незаконності постанови судді є необґрунтованими.

Переглядаючи рішення суду першої інстанції в межах доводів поданої апеляційної скарги апеляційний суд вважає, що при розгляді даної справи, суддя повно, всебічно і об`єктивно дослідив дані, що містяться в матеріалах справи, належним чином перевірив обставини, викладені у протоколі про порушення митних правил № 0038/10000/19 від 11.01.2019р., дав цим обставинам належну правову оцінку та, приймаючи рішення про закриття провадження щодо ОСОБА_1 , дійшов правильного висновку про відсутність в діях керівника ТОВ «АНТАРЕКС - А» ОСОБА_1 ознак порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки матеріали справи не містять доказів, на підставі яких у визначеному законом порядку, було б можливо стверджувати про вчинення ОСОБА_1 , як керівником ТОВ «АНТАРЕКС - А» дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані.

З таким висновком судді погоджується і суд апеляційної інстанції з огляду на наступне.

Диспозицією ч.1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись, в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Як вбачається зі змісту протоколу про порушення митних правил № 0038/10000/19 від 11.01.2019 року, наявність в даному випадку ознак порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, пов`язується з неправдивими відомостями щодо одержувача товарів, а також неправдивими відомостями, необхідними для визначення їх митної вартості.

Як на доказ вини ОСОБА_1 представники митниці послалися на лист, наданий митними органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії, згідно якого компанія «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP», яка відповідно до поданих до митного контролю та оформлення документів виступала продавцем товарів, значиться зареєстрованою в Домі Компаній за номером ОСЗ18849, проте її дійсна адреса - «Office 8. АДРЕСА_2 , NW3 6BT» є адресою, де зареєстрована велика кількість різних компаній і комерційні записи за цією адресою не зберігаються.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи 27.09.2016 року між ТОВ «АНТАРЕКС-А», директором якого є ОСОБА_1 , та компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» укладено контракт № 1, за умовами якого ТОВ «АНТАРЕКС-А» придбаває у компанії «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» партії товару, визначеного в інвойсах та на умовах, вказаних у відповідних інвойсах.

Згідно п.4.3 вказаного контракту постачальником товару може виступати третя особа.

19.04.2017 року керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО м/п «Сеціалізований» за митною декларацією типу 1М/40/ДЕ № UA 100210/2017/066534 товари «кришки кунгів, насадки виносного повітрозбірника, ванни в кузов пікапів, сервісні комплекти втулок, прокладок, сальників, ущільнювальних кілець для підвіски автомобілів, сайлентблоки амортизаторів та ресор, такелажні сумки, кофри для багажника, такелажні зацепи, шлеї буксирувальні, установчі комплекти для кунгів, болти ресор, ресори, пружини, комплекти ресорних сережок, такелажні скоби тощо», загальною вагою брутто 6 780,00 кг, вартістю 20 810,25 доларів США згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

Поставка вищевказаних товарів, відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, здійснювалась з території Королівства Нідерланди від компанії «AB СОМ SERVICES B.V.» (Нідерланди) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 1 від 27.09.2016, укладеного між компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES ELP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) та TOB «АНТАРЕКС- А».

Згідно з ч.7 ст.257 МК України перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими, відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Вказані вимоги закону, керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» ОСОБА_1 , при митному оформленні товару, були виконані та в митній декларації зазначено достатньо відомостей, за допомогою яких можна ідентифікувати товар та визначити його вартість.

За таких обставин, підстав вважати, що документи, надані до митного органу при митному оформлені зазначеного товару, містять неправдиві відомості, а також наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення - немає.

Крім того, з матеріалів справи вбачається, що постановою суду від 15 березня 2019 року адміністративний матеріал було повернуто до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, яка виконана не була, надані до провадження копії документів, в порушення ч.1 ст.492 МК України, викладені іноземною мовою без перекладу державної мови.

За таких обставин, достатніх та беззаперечних доказів того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, за що передбачена відповідальність за ч.1 ст. 483 МК України, до матеріалів справи - не долучено та представниками митного органу не надано.

Враховуючи викладене, апеляційний суд вважає, що суддя обґрунтовано та на законних підставах прийшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Будь-яких інших доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 в апеляційній скарзі не наведено та під час розгляду не встановлено.

З наведених підстав апеляційний суд дійшов висновку про залишення постанови суду першої інстанції без змін, а апеляційної скарги представника Київської міської митниці - без задоволення.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. - залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м.Києва від 31 травня 2019 року, якою провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України щодо ОСОБА_1 за протоколом № 0038/10000/19 закрито - без змін.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя: