Ленінський районний суд м.Полтави
Справа № 553/2355/19
Провадження № 3/553/824/2019
П О С Т А Н О В А

Іменем України

07.10.2019м. Полтава

суддя Ленінського районного судум. Полтави - Крючко Н.І., вирішуючи питання про призначення матеріалу до розгляду відносно: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Марганець, Дніпропетровської області, директора ТОВ «НГК Україна» м. Дніпро, пр-кт Героїв, 27, оф. 185 у вчиненні адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Посадовими особами митного органу було складено протокол про порушення митних правил № 0068/80600/19 від 17 квітня 2019 року відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, в якому вказано, що 22.08.2017 року до митного поста «Кременчук» Полтавської митниці ДФС співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1 , ПОЛТАВСЬКА ОБЛАСТЬ, КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ РАЙОН Р-Н, С.САДКИ, ВУЛ АДРЕСА_1 ІВАНА ФРАНКА, БУД. 51-А) -гр. ОСОБА_3 була подана митна декларація №UA806050/2017/108682 на товар «1. Мед натуральний : бджолиний - 20 000 кг (поліфлора) ДСТУ 4497:2005 Медозбір 2017 рік. Масова доля води 17% . Діастазне число 13,69 од. Готе. Оксиметілфурфурол 7,10 мг/кг. Загальна кислотність 20,9 смЗ. Енергетична цінність 314 кКкал. Механічні домішки відсутні. Чиста вага - 20 000кг. Термін придатності до споживання два роки. Гомогенізований. Маркування: згідно етикетки». Відправник товару - ТОВ «НГК-УКРАЇНА» (УКРАЇНА, 49000, ДНІПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛАСТЬ, М. ДНІПРО, ЖОВТНЕВИЙ Р-Н, ПР-Т ГЕРОЇВ, БУД. 27, КВ. (ОФІС) 185), отримувач - BIO SUPERSTAR SP. Z о.о. Spolka komandytowa (87-100 str. Wapienna 6/8, Torun, Poland).

З метою декларування даного товару посадовими особами ТОВ «НГК- УКРАЇНА» на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв`язку було надано наступні документи: контракт №001 (POL) від 25.08.2016р. та доповнення №1 від 18.08.2017р. до даного контракту, INVOICE №1 від 18.08.2017р., Packing list №1 від 18.08.2017р., CMR №020800 від 22.08.2017р., РЕЄСТР ЗАКУПІВЛІ МЕДУ У ФІЗИЧНИХ ОСІБ №003 та інші. На підставі даних документів співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_2 гр. ОСОБА_3 до електронного інвойсу митної декларації №UA806050/2017/108682 було внесено відомості щодо виробника товару, країни виробництва товару - Україна та до графи 34 митної декларації відомості щодо країни походження товару - Україна.

В ході проведення Полтавською митницею ДФС відповідної перевірки щодо підтвердження або спростування фактів продажу меду на адресу ТОВ «НГК-УКРАЇНА» громадянами, зазначеними в РЕЄСТРІ ЗАКУПІВЛІ МЕДУ У ФІЗИЧНИХ ОСІБ №003 було встановлене наступне:

згідно інформації, отриманої від громадянина ОСОБА_4 ( АДРЕСА_2 обл., Шишацький р-н, с. Пришиб, ІПН НОМЕР_2 ) ТОВ «НГК-УКРАЇНА» йому відоме, у 2017 році продаж меду представникам зазначеного підприємства від здійснив в обсязі 208 кг, проте через 12 днів, після проведення перевірки меду, мед був йому повернутий, тобто операція по купівлі продажу меду не відбувалося. Проте, в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб № 003 містяться відомості щодо закупівлі гр.. ОСОБА_4 на підсаві закупівельних актів № 06-08 від 04.08.2017 року 1080 кг меду та № 10-08 від 07.08.2017 року -1100 кг меду, що не відповідає дійсності.

Згідно інформації, отриманої від гр.. ОСОБА_5 у вересні 2017 року продажу меду він здійснив в обсязі 304 кг іншим особам. Проте, в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб № 003 містяться відомості щодо закупівлі в ОСОБА_5 на підставі закупівельних актів № 8-0804.08.2017 року 1060 кг меду та №11-08 від 07.08.2017 року 1100 кг, що не відповідає дійсності.

Згідно інформації, отриманої від ОСОБА_6 ТОВ «НГК Україна» їй не відоме. В 2017 році продаж меду нею здійснювався фірмі «Медонос» в м. Олександрія Кіровоградської області. Проте, в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб №003 містяться відомості щодо закупівлі в ОСОБА_6 на підставі закупівельного акту № 23-07 від 26.07.2017 року 738,8 кг меду, що не відповідає дійсності.

Так, відповідно до інформації УСБУ в Полтавській області як підставу для переміщення через митний кордон України та митного оформлення товару «мед натуральний» посадовими особами ТОВ «НГК Україна» до Полтавської митниці ДФС можуть подаватись підроблені документи, а також такі, що містять неправдиві відомості про походження товару, а саме придбання його у фізичних осіб - підприємців регіону, а також якісні характеристики товару. Разом з тим, відділом по боротьбі з корупцією та організованою злочинністю УСБУ України в Полтавській області був встановлений гр.. ОСОБА_7 який в своїх поясненнях повідомив, що ТОВ «НГК Україна» йому не відоме та відносин з ним він не мав. Крім того, у січні 2017 року він здійснив продаж меду в кількості 295,8 кг та у серпні 2017 року він здійснив продаж меду у кількості 294,55 кг заготівельнику. Проте, в реєстрі закупівлі меду у фізичних осіб №003 містяться відомості щодо закупівлі у ОСОБА_7 на підставі закупівельних актів № 7-08 від 04.08.2017 року 1006 кг. Меду та № 9-018 від 07.08.2017 року -1010 кг меду, що не відповідає дійсності.

Тобто, Боровим А ОСОБА_8 . закупівельні акти № 6-08 від 04.08.2017 року та № 10-08 від 07.08.2017 року, ОСОБА_9 закупівельні акти № 8-0 від 04.08.2017 року та №11-08 від 07.08.2017 року, гр.. ОСОБА_6 - закупівельний акт № 23-07 від 26.07.2017 року, гр.. ОСОБА_7 закупівельні акти № 07-08 від 04.08.2017 року та № 9-08 від 07.08.2017 року, не укладалися та не підписувалися.

Проте, оригінали зазначених закупівельних актів, разом з іншими документами подані директором ТОВ «НГК-УКРАЇНА» гр. ОСОБА_1 до Полтавської митниці ДФС для отримання сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 на всю задекларовану за митною декларацією №UA806050/2017/108682 від 22.08.2017 року партію товару «Мед[натуральний бджолиний» у кількості 20 000 кг. та для підтвердження країни походження товару - Україна. Так, на підставі зазначених документів Полтавською митницею ДФС був виданий сертифікат з перевезення товарів з України за формою EUR.1 №806.0003862 від 22.08.2017 року.

На підставі даного сертифікату з перевезення товарів з України форми

EUR.1 у відповідності до «Угоди про Асоціацію між Україною, з однієї сторони,та Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони» від 27.06.2014 року в країні імпорту даному товару надається преференційний режим оподаткування.

Також, на підставі зазначених закупівельних актів та сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 інформація щодо країни походження товару була внесена до INVOICE №1 від 18.08.2017р. ("Країна

походження - Україна") та до митної декларації №UA806050/2017/108682 від

22.08.2017року (графа 34 «Код країни походження» - «UA»).

Отже, директором ТОВ «НГК-УКРАЇНА» гр. ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару через митний

кордон України згідно митної декларації №UA806050/2017/108682 від 22.08.2017 року з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України документу - INVOICE №1 від 18.08.2017р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Вартість товару згідно митної декларації №UA806050/2017/108682 від

22.08.2018року становить 37 600 євро, що по курсу НБУ на 22.08.17 складає 1 125 131,50 грн..

Таким чином, митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_1 вчинив дії, які мають ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст.483 Митного кодексу України, оскільки притягуємим було вчинено дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон документу - INVOICE №1 від 18.08.2018р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.

У відповідності до вимог ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта , іншими документами.

Судом встановлено, матеріали справи не містять даних на підставі яких митний орган дійшов висновку, що саме: ОСОБА_1 , а не інша особа, вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон документу - INVOICE №1 від 18.08.2018 р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Більше того, працівникам митного органу фактично не встановлено особи порушника, його повних анкетних даних, місця проживання та реєстрації останнього, дійсного місця роботи та посади що фактично унеможливлює суд прийти до висновку про дійсну особу правопорушника.

При цьому, в матеріалах відсутній оригінал закупівельних актів від 04.08.2017 року № 06-018, №10-08 від 07.08.2017 року, №8-08 від 04.08.2017 року, №11-08 від 07.08.2017 року№ №23-07 від 26.07.2017 року від постачальника.

Таким чином, суд приходить до висновку, що вказані неточності не можуть бути усунені в процесі судового розгляду справи, а їх наявність унеможливлює встановлення факту наявності або відсутності складу правопорушення передбаченого ст. 483 МК України, у зв`язку з чим дана справа підлягає поверненню для проведення додаткової перевірки.

У відповідності до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу може винести постанову про проведення додаткової перевірки у якій зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 494, 525 - 529 МК України, ст.ст.8,-11, 278 КУпАП -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 повернути Полтавській митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави Н. І. Крючко