ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 жовтня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (), зареєстрованого за адресою: Україна , АДРЕСА_2 , РНОКПП НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

18 вересня 2019 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0603/10000/19 про порушення митних правил від 09 серпня 2019 року в зоні митного контролю Сектору митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), 07 червня 2019 року під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54, яке переміщувалось від відправника - «RUFAT SUKUROV» (600 SHARON PARK DR B207, MENLO PARK, CA 94025, UNITED STATES (Сполучені Штати Америки) на адресу одержувача - «ОСОБА_1 Caravan Plastic Industry LTD» (Bazarnaya 85 SRT, Odessa, Ukraine) («ОСОБА_1, КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (вул. Базарна, 85, м. Одеса, Україна), серед інших виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 02.05.2019 № PI-2019/0933 на товари, що переміщуються в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) до порту «Одеса» (Україна) - «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 731,00 кг, загальною вартістю 10 358,00 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «Scrapo International LLC» (830 Steward Dr, Suite 140, Sunnyvale, CA 94085, United States (Сполучені Штати Америки) до покупця/одержувача - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18), на умовах 100% передоплати;

- коносамент від 13.05.2019 № HLCUBSC190562971 на товари, що переміщуються з території Канади (порт Монреаль (Квебек) до України (порт Одеса) морським судном «GENOA EXPRESS 32E19» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № UACU5375542, а саме - «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 32 тюків (упаковок) загальною вагою брутто 19 731,00 кг, відправником яких зазначено компанію «FLEUR DE LIS WORLDWIDE LLC» (7702 FM 1960 EAST SUITE 210, HUMBLE TEXAS 77346 UNITED STATES (Сполучені Штати Америки), одержувачем - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «FedEx» (www.fedex.com), 10.06.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 54 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис ОСОБА_1.

Тобто, міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 54 було доставлено 10.06.2019 року до ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» та отримане безпосередньо ОСОБА_1 .

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 08.07.2019 Одеською митницею ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 08.07.2019 № UA500010/2019/017823 випущено у вільний обіг переміщені через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № UACU5375542 товари «відходи поліетилену», що надійшли на адресу ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» ().

Листом Київської міської митниці ДФС від 12.07.2019 № 2085/7/26-70-20-04 на адресу Одеської митниці ДФС направлено запит про надання копій документів, на підставі яких здійснено митне оформлення вищезазначених товарів.

Листом Одеської митниці ДФС від 27.07.2019 № 1422/7/15-70-61-01-18 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли скановані копії (фотокопії) запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 02.05.2019 № PI-2019/0933 на товари, що переміщуються в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) до порту «Одеса» (Україна) - «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 731,00 кг, загальною вартістю 7 892,40 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «Scrapo International LLC» (830 Steward Dr, Suite 140, Sunnyvale, CA 94085, United States (Сполучені Штати Америки) до покупця/одержувача - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18);

- коносамент від 13.05.2019 № HLCUBSC190562971 на товари, що переміщуються з території Канади (порт Монреаль (Квебек) до України (порт Одеса) морським судном «GENOA EXPRESS 32E19» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № UACU5375542, а саме - «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 32 тюків (упаковок) загальною вагою брутто 19 731,00 кг, відправником яких зазначено компанію «FLEUR DE LIS WORLDWIDE LLC» (7702 FM 1960 EAST SUITE 210, HUMBLE TEXAS 77346 UNITED STATES (Сполучені Штати Америки), одержувачем - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18).

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості/ваги товарів, їх відправника, продавця, одержувача/покупця, реєстраційних відомостей документів (коносамент від 13.05.2019 № HLCUBSC190562971 та рахунок-фактура (інвойс) від 02.05.2019 № PI-2019/0933), типу та номера контейнера, яким здійснювалось їх перевезення (40-футовий контейнер підвищеної місткості (High Cube) № UACU5375542), назва морського судна та номер рейсу (GENOA EXPRESS 32E19) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 02.05.2019 № PI-2019/0933, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 7 892,40 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 02.05.2019 № PI-2019/0933, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54, загальна вартість цих же товарів складає 10 358,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 731,00 кг, загальною вартістю 10 358,00 доларів США або 266 318,28 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,71136100 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії направлені на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Захисник ОСОБА_1 у судовому засіданні вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнала. Пояснила, що між ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» та компанією «Scrapo International LLC» укладено контракт № 2018 від 19 грудня 2018 року. На виконання зобов`язань, передбачених контрактом, сторони уклали Специфікацію № 2018/01-4 від 02 травня 2019 року, відповідно до якої продавець зобов`язується поставити покупцю товар - LPDE A grade scrap/Відходи поліетилену. HS Code/Код УКТЗЕД:3915.10.0000 в кількості 19731 кілограм за ціною 0,40 доларів США за одиницю товару, загальною сумою 7892 долари 40 центів США.

Пунктом 2.3. контракту передбачено, що обов`язок по виставленню інвойсу покладається на продавця.

На виконання контракту та специфікації продавець виставив покупцю інвойс від 02 травня 2019 року № Р1-2019/0933, в якому зазначив ціну за товар, щодо якої була досягнута взаємна згода обох сторін контракту, а саме 7892 долари 40 центів США.

Ціна товару, зазначена в інвойсі від 07 червня 2019 року, а саме 10358 доларів США не становить предмет домовленостей сторін контракту, не зазначена в Специфікації № 2018/01-4 від 02 травня 2019 року, а тому не обумовлює виникнення у ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» зобов`язання з оплати товару саме за такою ціною.

При митному оформленні товару були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0603/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 07 червня 2019 року в зоні митного контролю Сектору митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), 07 червня 2019 року під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54, яке переміщувалось від відправника - «RUFAT SUKUROV» (600 SHARON PARK DR B207, MENLO PARK, CA 94025, UNITED STATES (Сполучені Штати Америки) на адресу одержувача - «ОСОБА_1 Caravan Plastic Industry LTD» (Bazarnaya 85 SRT, Odessa, Ukraine) («ОСОБА_1, КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (вул. Базарна, 85, м. Одеса, Україна), серед інших виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 02.05.2019 № PI-2019/0933 на товари, що переміщуються в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) до порту «Одеса» (Україна) - «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 731,00 кг, загальною вартістю 10 358,00 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «Scrapo International LLC» (830 Steward Dr, Suite 140, Sunnyvale, CA 94085, United States (Сполучені Штати Америки) до покупця/одержувача - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18), на умовах 100% передоплати;

- коносамент від 13.05.2019 № HLCUBSC190562971 на товари, що переміщуються з території Канади (порт Монреаль (Квебек) до України (порт Одеса) морським судном «GENOA EXPRESS 32E19» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № UACU5375542, а саме - «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 32 тюків (упаковок) загальною вагою брутто 19 731,00 кг, відправником яких зазначено компанію «FLEUR DE LIS WORLDWIDE LLC» (7702 FM 1960 EAST SUITE 210, HUMBLE TEXAS 77346 UNITED STATES (Сполучені Штати Америки), одержувачем - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «FedEx» (www.fedex.com), 10.06.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 54 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис ОСОБА_1.

Тобто, міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 54 було доставлено 10.06.2019 року до ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» та отримане безпосередньо ОСОБА_1 .

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 08.07.2019 Одеською митницею ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 08.07.2019 № UA500010/2019/017823 випущено у вільний обіг переміщені через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № UACU5375542 товари «відходи поліетилену», що надійшли на адресу ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» ().

Листом Київської міської митниці ДФС від 12.07.2019 № 2085/7/26-70-20-04 на адресу Одеської митниці ДФС направлено запит про надання копій документів, на підставі яких здійснено митне оформлення вищезазначених товарів.

Листом Одеської митниці ДФС від 27.07.2019 № 1422/7/15-70-61-01-18 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли скановані копії (фотокопії) запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 02.05.2019 № PI-2019/0933 на товари, що переміщуються в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) до порту «Одеса» (Україна) - «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 731,00 кг, загальною вартістю 7 892,40 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «Scrapo International LLC» (830 Steward Dr, Suite 140, Sunnyvale, CA 94085, United States (Сполучені Штати Америки) до покупця/одержувача - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18);

- коносамент від 13.05.2019 № HLCUBSC190562971 на товари, що переміщуються з території Канади (порт Монреаль (Квебек) до України (порт Одеса) морським судном «GENOA EXPRESS 32E19» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № UACU5375542, а саме - «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 32 тюків (упаковок) загальною вагою брутто 19 731,00 кг, відправником яких зазначено компанію «FLEUR DE LIS WORLDWIDE LLC» (7702 FM 1960 EAST SUITE 210, HUMBLE TEXAS 77346 UNITED STATES (Сполучені Штати Америки), одержувачем - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18).

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

09 серпня 2019 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0603/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки товари переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0603/10000/19 відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 02.05.2019 № PI-2019/0933, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 7 892,40 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 02.05.2019 № PI-2019/0933, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54, загальна вартість цих же товарів складає 10 358,00 доларів США.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Між ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» та компанією «Scrapo International LLC» укладено контракт № 2018 від 19 грудня 2018 року.

На виконання зобов`язань, передбачених контрактом, сторони уклали Специфікацію № 2018/01-4 від 02 травня 2019 року, відповідно до якої продавець зобов`язується поставити покупцю товар - LPDE A grade scrap/Відходи поліетилену. HS Code/Код УКТЗЕД:3915.10.0000 в кількості 19731 кілограм за ціною 0,40 доларів США за одиницю товару, загальною сумою 7892 долари 40 центів США.

Пунктом 2.3. контракту передбачено, що обов`язок по виставленню інвойсу покладається на продавця.

На виконання контракту та специфікації продавець виставив покупцю інвойс від 02 травня 2019 року № Р1-2019/0933, в якому зазначив ціну за товар, щодо якої була досягнута взаємна згода обох сторін контракту, а саме 7892 долари 40 центів США.

У матеріалах справи міститься лист члена правління компанії «Scrapo International LLC» від 20 вересня 2019 року, з якого вбачається, що документи, які були додані у міжнародне експрес-відправлення № 54 та відправлені службою FedEx, були відправлені ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» помилково. Просить не приймати їх до роботи, а саме інвойс від 02 травня 2019 року № Р1-2019/0933 на суму 10358 доларів США. Оригінальним просить вважати інвойс від 02 травня 2019 року № Р1-2019/0933 на суму 7892 долари 40 центів США.

Вбачається, що ціна товару, зазначена в інвойсі від 02 травня 2019 року, а саме 10358 доларів США не становить предмет домовленостей сторін контракту, не зазначена в Специфікації № 2018/01-4 від 02 травня 2019 року, а тому не обумовлює виникнення у ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» зобов`язання з оплати товару саме за такою ціною.

Будь-яких доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: