Провадження №3/760/5572/19
у справі №760/3590/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 червня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю секретаря судового засідання Кривулько С.В., представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» (01103, м. Київ, вул. Кіквідзе (вул. Бойчука Михайла), буд. 5, кв. ( офіс) 1, ), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 від 22.05.2008, код ДРФО НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

19.06.2019 року до Солом`янського районного суду м. Києва після доопрацювання надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу № 0044/10000/19 від 11.01.2019 вбачається, що Товариством з обмежено відповідальністю «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» (м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 5, кв. (офіс) 1) в особі директора ОСОБА_1 29.08.2017 був укладений зовнішньоекономічний контракт № CMLUA17-05 з компанією «SWISS TIMBER INTERNATIONAL SAGL» (Via Ferruccio Pelli 13, 6900 Lugano, Switzerland, Швейцарія) на поставку товару «деревина дров`яна хвойних порід, паливна, неокорена».

Розпорядженням від 29.08.2017 № 1 на відвантаження продукції до контракту № CMLUA17-05 від 29.08.2017 кінцевим вантажоодержувачем визначено компанію «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Radauti, Romania, Jud Suceava, Radauti, str. Austriei, 2).

В рамках виконання даного зовнішньоекономічного контакту у 2017 році ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» здійснено 16 експортних поставок «деревини паливної у вигляді колод» на адресу компанії «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румунія).

З метою здійснення митного оформлення зазначених товарів до Київської міської митниці ДФС були подані наступні документи:

04.09.2017 електронну митну декларацію (далі - ЕМД) типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/431832 та товаросупровідні документи: інвойси від 04.09.2017№№ 9, 11, накладні УМВС від 04.09.2017 №№ 34663518, 34663526, сертифікати про походження товарів від 15.08.2017 №№ КВ.408269, КВ.408270, КВ.408271, фітосанітарні сертифікати від 04.09.2017 №№ 60/10-6014/XX-236529, 60/10-6014/XX-236530 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід сосна (PinusSilvestris L) неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8 та більш, довжина 200 см ДСТУ(ГОСТ) 56.196-95 Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Кількість 109,8 m3.», загальною вагою 70 000 кг та вартістю 3 074, 40 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 30,692074 грн.) складає 94 359, 71 грн.), який переміщувався у вагонах №№ 62716568, 62730049.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

07.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/431887 та товаросупровідні документи: інвойс від 04.09.2017 № 10, накладна УМВС від 06.09.2017 № 458836, сертифікат про походження товарів від 04.09.2017 № КВ.409214, на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід сосна (PinusSilvestris L) неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр3см та більш, довжина 200 см ДСТУ(ГОСТ)56.196-95 Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Кількість 54.9 m3.», загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537, 20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 30,999378 грн.) складає 47 652, 24 грн.), який переміщувався у вагоні № 66708249.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

07.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/431894 та товаросупровідні документи: інвойс від 04.09.2017 № 8, накладні УМВС від 07.09.2017 №№ 458752, 458802, сертифікати про походження товарів від 26.07.2017 № КВ.407204, від 04.09.2017 № КВ.409213, фітосанітарні сертифікати від 07.09.2017 №№ 60/10-6014/XX-236540, 60/10-6014/XX-236547 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід сосна (PinusSilvestris L) неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3 см та більш, довжина 200 см ДСТУ(ГОСТ) 56.196-95 Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Кількість 54,9 м3 по двом інвойсам, загалом 109.8m3.», загальною вагою 70 000 кг та вартістю 3 074, 40 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 30,999378 грн.) складає 95 304, 49 грн.), який переміщувався у вагонах №№ 62729850, 62729942.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

16.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432000 та товаросупровідні документи: інвойс від 04.09.2017 № 15, накладна УМВС від 15.09.2017 № 460501, сертифікат про походження товарів від 14.09.2017 № КВ.409915, фітосанітарний сертифікат від 15.09.2017 № 60/10-6044/ХХ-236567 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід сосна (PinusSilvestris L) неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8 см та більш, довжина 200 см. - 54,9 м3.ДСТУ(ГОСТ)56.196-95 Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001.», загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537, 20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,093556 грн.) складає 47 797, 01 грн.), який переміщувався у вагоні № 62696356.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

20.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432044 та товаросупровідні документи: інвойс від 19.09.2017 № 16, накладна УМВС від 20.09.2017 № 460519, сертифікат про походження товарів від 14.09.2017 № КВ.409916, фітосанітарний сертифікат від 19.09.2017 № 60/10-6014/ХХ-236577 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід сосна (PinusSilvestris L) неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3 см та більш, довжина 200 см.- 54,9м3.ДСТУ(ГОСТ)56.196-95 Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001», загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537, 20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,278569 грн.) складає 48 081, 42 грн.), який переміщувався у вагоні № 66565052.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

20.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432045 та товаросупровідні документи: інвойс від 20.09.2017 № 19, накладна УМВС від 20.09.2017 № 460535, сертифікат про походження товарів від 19.09.2017 № КВ.410201, фітосанітарний сертифікат від 20.09.2017 № 60/10-6044/XX-236581 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3см та більш, довжина 200см- 54,9 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. Торговельна марка не зазначена.», загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537,20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,278569 грн.) складає 48 081, 42 грн.), який переміщувався у вагоні № 67921700.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

21.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432047 та товаросупровідні документи: інвойс від 20.09.2017 № 18, накладна УМВС від 20.09.2017 № 460543, сертифікат про походження товарів від 14.09.2017 № КВ.409917, фітосанітарний сертифікат від 20.09.2017 № 60/10-6044/XX-236580 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3см та більш, довжина 200см- 54,9 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. Торговельна марка не зазначена», загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537,20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,445894 грн.) складає 48 338, 63 грн.), який переміщувався у вагоні № 66239542.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

22.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432088 та товаросупровідні документи: інвойс від 22.09.2017 № 67606434, накладна УМВС від 22.09.2017 № 460550, сертифікат про походження товарів від 22.09.2017 № КВ.410359, фітосанітарний сертифікат від 22.09.2017 № 60/10-6060/XX-236582 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8см-50см, довжина 200см -54,9 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. Торговельна марка не зазначена», загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537,20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,235364 грн.) складає 48 015 грн.), який переміщувався у вагоні № 67606434.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

23.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432090 та товаросупровідні документи: інвойс від 22.09.2017 № 60508025, накладна УМВС від 22.09.2017 № 463679, сертифікат про походження товарів від 22.09.2017 № КВ.410358, фітосанітарний сертифікат від 22.09.2017 № 60/10-6060/XX-236583 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8см-50см, довжина 200см -54,9 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. Торговельна марка не зазначена», загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537,20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,235364 грн.) складає 48 015 грн.), який переміщувався у вагоні № 60508025.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

23.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432091 та товаросупровідні документи: інвойс від 22.09.2017 № 63642391, накладна УМВС від 22.09.2017 № 460568, сертифікат про походження товарів від 22.09.2017 № КВ.410360, фітосанітарний сертифікат від 22.09.2017 № 60/10-6060/XX-236584 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8см-50см, довжина 200см -54,9 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. Торговельна марка не зазначена», загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537,20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,235364 грн.) складає 48 015 грн.), який переміщувався у вагоні № 63642391.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

26.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432111 та товаросупровідні документи: інвойс від 25.09.2017 № 60923810, накладна УМВС від 25.09.2017 № 464271, сертифікат про походження товарів від 20.09.2017 № КВ.410268, фітосанітарний сертифікат від 25.09.2017 № 60/10-6014/XX-236587 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3см та більш, довжина 200см- 54,9 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA. Торговельна марка не зазначена.», загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 537,20 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,229967 грн.) складає 48 006, 71 грн.), який переміщувався у вагоні № 60923810.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

27.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432129 та товаросупровідні документи: інвойс від 26.09.2017 № 67858688, накладна УМВС від 26.09.2017 № 464305, сертифікат про походження товарів від 14.09.2017 № КВ.409918, фітосанітарний сертифікат від 26.09.2017 № 60/10-6014/XX-236588 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3см та більш, довжина 200см- 54,14 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA», загальною вагою 35 000 кг та вартістю 1 515, 92 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,098185 грн.) складає 47 142, 36 грн.), який переміщувався у вагоні № 67858688.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

27.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432142 та товаросупровідні документи: інвойс від 26.09.2017 № 67667352, накладна УМВС від 26.09.2017 № 464289, сертифікат про походження товарів від 26.09.2017 № КВ.410540, фітосанітарний сертифікат від 26.09.2017 № 60/10-6014/XX-236589 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8см-50см, довжина 200см -57,98 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA», загальною вагою 36 000 кг та вартістю 1 623,44 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,098185 грн.) складає 50 486, 04 грн.), який переміщувався у вагоні № 67667352.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

29.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432170 та товаросупровідні документи: інвойс від 28.09.2017 № 65752842, накладна УМВС від 28.09.2017 № 464339, сертифікат про походження товарів від 27.09.2017 № КВ.410563, фітосанітарний сертифікат від 28.09.2017 № 60/10-6014/XX-236595 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8см та більш, довжина 200см- 57,98 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA.», загальною вагою 36 000 кг та вартістю 1 623,44 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,236545 грн.) складає 50 710, 66 грн.) який переміщувався у вагоні № 65752842.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

29.09.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432186 та товаросупровідні документи: інвойс від 28.09.2017 № 64822232, накладна УМВС від 28.09.2017 № 464313, сертифікат про походження товарів від 28.09.2017 № КВ.410676, фітосанітарний сертифікат від 28.09.2017 № 60/10-6014/XX-236594 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8см та більш, довжина 200см- 57,98 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Країна виробництва - UA», загальною вагою 36 000 кг та вартістю 1 623,44 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,236545 грн.) складає 50 710, 66 грн.), який переміщувався у вагоні № 64822232.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

03.10.2017 ЕМД типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/432216 та товаросупровідні документи: інвойси від 29.09.2017 № 60202330, 66568809, 67682559, 67879742, накладні УМВС від 03.10.2017 № 464354, 464362, 464370, 464388, сертифікати про походження товарів від 28.09.2017 № КВ.410677, від 29.09.2017 №№ КВ.410788, КВ.410790, КВ.410791, фітосанітарні сертифікати від 03.10.2017 №№ 60/10-6060/ХХ-434754, 60/10-6060/XX-434755, 60/10-6060/XX-434756, 60/10-6060/XX-434757 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід (сосна), неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 3см та більш, довжина 200см- 231,92 м3. ТУ 56.196-95. Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001.Країна виробництва - UA», загальною вагою 144 000 кг та вартістю 6 493, 76 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 31,303169 грн.) складає 203 275, 27 грн.), який переміщувався у вагонах №№ 60202330, 66568809, 67682559, 67879742.

В графі 33 ЕМД зазначено код товару згідно з УКТ ЗЕД;

Всього ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» експортовано на адресу компанії «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румінія) за товарною позицією 4401 згідно з УКТ ЗЕД товарів «деревина паливна у вигляді колод (дрова)», загальною вагою 742 000 кг на суму 1 023 991, 62 грн.

Відповідно до гр. 54 зазначених вище ЕМД декларування товарів здійснювали декларанти ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» ОСОБА_3 , ОСОБА_4 , та ФОП ОСОБА_5 на підставі договору про надання послуг митного брокера від 20.09.2017 № 2009.

10.04.2018 до Державної фіскальної служби України надійшло депутатське звернення щодо виявлення низки системних проблем, які значно обмежують позитивні екологічні та соціально-економічні наслідки дії мораторію на експорт «деревини та лісо-матеріалів».

У вказаному депутатському зверненні йдеться про те, що незважаючи на заборону експорту необробленої деревини, в 2017 році, за даними Європейської комісії, на територію ЄС з України імпортовано близько 500 тис. тонн лісу-кругляка, з яких 350 тис тонн імпортовано до Румунії.

Розходження української та європейської митної статистики по постачанню українських дров до ЄС - за даними Держкомстату України, у 2017 році до ЄВ експортовано 1,5 млн. тонн «деревини та лісо-матеріалів», а за даними Єврокомісії - з України до ЄС імпортовано близько 1 млн. тонн «деревини та лісо-матеріалів».

Вказане може свідчити про систематичне вчинення посадовими особами суб`єктів господарської діяльності злочинів та адміністративних правопорушень при вивезенні лісоматеріалів та лісу-кругляку, в тому чисті про підробку документів.

Так, з метою проведення перевірки законності здійснення ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» зазначених експортних операцій на адресу ДФС України листом Київської міської митниці ДФС від 20.04.2018 №1302/8/26-70-20-05 скеровано проект запиту до митних органів Румунії.

На вказаний запит листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 28.11.2018 № 35626/7/99-99-20-02-01-17 Київською міською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Румунії № 21664/SIVCU/СС/25.09.2018, якою підтверджено отримання продукції за вказаними митними деклараціями на адресу «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Romania).

До відповіді додано копії документів, що стали підставою для випуск у товарів у вільний обіг.

З отриманої відповіді та із доданих до неї документів, слідує, що румунська компанія-отримувач «EGGER ROMANIA S.R.L.» уклала угоду із компанією «SWISS TIMBER INTERNATIONAL SAGL» (Via Ferruccio Pelli 13, 6900 Lugano, Switzerland, Швейцарія). Переказ коштів здійснювались на їх адресу компанією «SWISS TIMBER INTERNATIONAL SAGL» згідно виставлених ними рахунків, при цьому до митного оформлення також подавались документи видані ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» (Україна).

Товари надходили у вагонах, що були вказані у оформлених митними органами України митних декларацій типу ЕК10АА:

1) у вагоні № 62729942 надійшли товари «соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см.» вагою 14 000 кг та «соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см.» вагою 21 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем «SWISS TIMBER INTERNATIONAL» (Швейцарія) та компанією - покупцем «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 15.09.2017 № 17ROIS2700I0142696 зазначено коди товарів - , ;

2) у вагонах №№ 62716568, 62730049, 66708249, 62729850 надійшли товари «соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см.» вагою 56 000 кг та «соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см.» вагою 84 000 кг. У специфікації, укладеній між компанією-продавцем «SWISS TIMBER INTERNATIONAL» (Швейцарія) та компанією - покупцем «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 15.09.2017 № 17ROIS2700I0142290 зазначено коди товарів - , ;

3) у вагоні № 62696356 надійшли товари «соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см.» вагою 14 000 кг та «соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см.» вагою 21 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем «SWISS TIMBER INTERNATIONAL» (Швейцарія) та компанією - покупцем «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 30.09.2017 № 17ROIS2700I0151423 зазначено коди товарів - , ;

4) у вагонах №№ 60923810, 66565052 надійшли товари «соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см.» вагою 28 000 кг та «соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см.» вагою 42 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем «SWISS TIMBER INTERNATIONAL» (Швейцарія) та компанією - покупцем «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 10.10.2017 № 17ROIS2700I0158010 зазначено коди товарів - , ;

5) у вагонах №№ 67921700, 66239542 надійшли товари «соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см.» вагою 28 000 кг та «соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см.» вагою 42 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем «SWISS TIMBER INTERNATIONAL» (Швейцарія) та компанією - покупцем «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 03.10.2017 № 17ROIS2700I0153390 зазначено коди товарів - , ;

6) у вагоні № 67606434 надійшли товари «соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см.» вагою 14 000 кг та «соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см.» вагою 21 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем «SWISS TIMBER INTERNATIONAL» (Швейцарія) та компанією - покупцем «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 10.10.2017 № 17ROIS2700I0157455 зазначено коди товарів - , ;

7) у вагонах №№ 60508025, 63642391 надійшли товари «соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см.» вагою 28 000 кг та «соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см.» вагою 42 000 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем «SWISS TIMBER INTERNATIONAL» (Швейцарія) та компанією - покупцем «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 02.10.2017 № 17ROIS2700I0152669 зазначено коди товарів - , ;

7) у вагонах №№ 67858688, 67667352 надійшли товари «соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см.» вагою 28 408 кг та «соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см.» вагою 42 592 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем «SWISS TIMBER INTERNATIONAL» (Швейцарія) та компанією - покупцем «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 05.10.2017 № 17ROIS2700I0154328 зазначено коди товарів - , ;

8) у вагоні № 65752842 надійшли товари «соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см.» вагою 14 399 кг та «соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см.» вагою 21 601 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем «SWISS TIMBER INTERNATIONAL» (Швейцарія) та компанією - покупцем «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 10.10.2017 № 17ROIS2700I0157455 зазначено коди товарів - , ;

9) у вагоні № 64822232 надійшли товари «соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см.» вагою 14 399 кг та «соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см.» вагою 21 601 кг.

У специфікації, укладеній між компанією-продавцем «SWISS TIMBER INTERNATIONAL» (Швейцарія) та компанією - покупцем «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румунія), та у графі 33 імпортної декларації від 09.10.2017 № 17ROIS2700I0156948 зазначено коди товарів - , ;

10) у вагонах №№ 60202330, 66568809, 67682559, 67879742 надійшли товари «соснові колоди для технологічного використання діаметром менше 15 см.» вагою 59 892 кг та «соснові колоди для технологічного використання діаметром більше 15 см.» вагою 84 108 кг. У графі 33 імпортної декларації від 23.10.2017 № 17ROIS2700I0165271 зазначено коди товарів - , .

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Румунії, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номерів залізничних вагонів, в яких товари переміщувались через митний кордон України, відомості щодо відправника, кількості товарів (загальна вага 742 000 кг), але не співпадають відомості щодо заявленого коду товарів.

Отже, додані до відповіді митні декларації Румунії (MRN) свідчать, що митне оформлення товарів у вільний обіг проводилось за кодами товарної позиції 4403 - «Лiсоматерiали необробленi, з видаленою або невидаленою корою або заболонню, або начорно брусованi або небрусованi», які є відмінними від заявленого у наданих ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» (Україна) ЕМД на експортну продукцію - 4401.

Отримані матеріали вказують, що з моменту введення мораторію на експорт лісопродукції, яка класифікується у товарній позиції 4403 згідно УКТ ЗЕД, ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» (Україна) до митного оформлення подавались документи, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД.

Пунктом 2 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для вивезення товарів з митної території України надається митна декларація на товари або супровідні документи на товари у випадках, встановлених цим Кодексом, які подаються органу доходів і зборів для митного контролю.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «соснові колоди для технічних потреб», загальною вагою 742 000 кг та загальною вартістю 1 023 991, 62 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Згідно з обліковою карткою суб`єкта ЗЕД № 100/2016/1791 керівником ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» () є гр. ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» () та гр. ОСОБА_1 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

По даному факту 11 січня 2019 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_1 було складено протокол про порушення митних правил №0044/10000/18, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0044/10000/19 від 11.01.2019 доведеними та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, гр. ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, будучи належним чином повідомленим про день, час та місце судового засідання.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Суд, заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил, як це визначено у ч 2 ст.459 МК України, можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами ? посадові особи цих підприємств.

Згідно з положеннями п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України посадові особи підприємств ? керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових)обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

При цьому, згідно зі ст.489 МК України та 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Доказами у справі про порушення митних правил згідно зі ст.495 МК України є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Судом встановлено, що Товариством з обмежено відповідальністю «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» (м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 5, кв. (офіс) 1) в особі директора ОСОБА_1 29.08.2017 був укладений зовнішньоекономічний контракт № CMLUA17-05 з компанією «SWISS TIMBER INTERNATIONAL SAGL» (Via Ferruccio Pelli 13, 6900 Lugano, Switzerland, Швейцарія) на поставку товару «деревина дров`яна хвойних порід, паливна, неокорена».

Розпорядженням від 29.08.2017 № 1 на відвантаження продукції до контракту № CMLUA17-05 від 29.08.2017 кінцевим вантажоодержувачем визначено компанію «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Radauti, Romania, Jud Suceava, Radauti, str. Austriei, 2).

В рамках виконання даного зовнішньоекономічного контакту у 2017 році ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» здійснено 16 експортних поставок «деревини паливної у вигляді колод» на адресу компанії «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Румунія).

З метою здійснення митного оформлення зазначених товарів до Київської міської митниці ДФС були подані наступні документи: 04.09.2017 електронну митну декларацію (далі - ЕМД) типу «ЕК 10 АА» № UA100070/2017/431832 та товаросупровідні документи: інвойси від 04.09.2017№№ 9, 11, накладні УМВС від 04.09.2017 №№ 34663518, 34663526, сертифікати про походження товарів від 15.08.2017 №№ КВ.408269, КВ.408270, КВ.408271, фітосанітарні сертифікати від 04.09.2017 №№ 60/10-6014/XX-236529, 60/10-6014/XX-236530 на товар «деревина паливна у вигляді колод: дрова паливні хвойних порід сосна (PinusSilvestris L) неокорені, сучкуваті з синьовою та кривизною, діаметр 8 та більш, довжина 200 см ДСТУ(ГОСТ) 56.196-95 Обмір згідно ДСТУ 4020-2-2001. Кількість 109,8 m3.», загальною вагою 70 000 кг та вартістю 3 074, 40 євро (згідно курсу НБУ на дату митного оформлення (1 EUR - 30,692074 грн.) складає 94 359, 71 грн.), який переміщувався у вагонах №№ 62716568, 62730049.

З метою проведення перевірки законності здійснення ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» зазначених експортних операцій на адресу ДФС України листом Київської міської митниці ДФС від 20.04.2018 №1302/8/26-70-20-05 скеровано проект запиту до митних органів Румунії.

На вказаний запит листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 28.11.2018 № 35626/7/99-99-20-02-01-17 Київською міською митницею ДФС отримано відповідь митних органів Румунії № 21664/SIVCU/СС/25.09.2018, якою підтверджено отримання продукції за вказаними митними деклараціями на адресу «EGGER ROMANIA S.R.L.» (Romania).

До відповіді додано копії документів, що стали підставою для випуск у товарів у вільний обіг.

З отриманої відповіді та із доданих до неї документів, слідує, що румунська компанія-отримувач «EGGER ROMANIA S.R.L.» уклала угоду із компанією «SWISS TIMBER INTERNATIONAL SAGL» (Via Ferruccio Pelli 13, 6900 Lugano, Switzerland, Швейцарія). Переказ коштів здійснювались на їх адресу компанією «SWISS TIMBER INTERNATIONAL SAGL» згідно виставлених ними рахунків, при цьому до митного оформлення також подавались документи видані ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» (Україна).

В результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Румунії, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номерів залізничних вагонів, в яких товари переміщувались через митний кордон України, відомості щодо відправника, кількості товарів (загальна вага 742 000 кг), але не співпадають відомості щодо заявленого коду товарів.

Отже, додані до відповіді митні декларації Румунії (MRN) свідчать, що митне оформлення товарів у вільний обіг проводилось за кодами товарної позиції 4403 - «Лiсоматерiали необробленi, з видаленою або невидаленою корою або заболонню, або начорно брусованi або небрусованi», які є відмінними від заявленого у наданих ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» (Україна) ЕМД на експортну продукцію - 4401.

Зазначені документи проаналізовано, вони є належними і допустимими доказами в розумінні ст.495 МК України та доводять існування події адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки свідчать про те, що товари «соснові колоди для технічних потреб», загальною вагою 742 000 кг були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД.

При цьому, судом встановлено, що керівником компанії ТОВ «ВУД ІНДАСТРІ ЮКРЕЙН» являється ОСОБА_1 , який безпосередньо укладав контракт від 29.08.2017 року, тобто саме він відповідає за фінансово-господарську діяльність компанії, в тому числі і пов`язану з виконанням зазначеного контракту, з огляду на положення ст. 459 МК України дії ОСОБА_1 в даному випадку мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, як вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання документів, що містять неправдиві дані щодо визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД.

Стаття 483 МКУ передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З огляду на вищевикладене, суд приходить до висновку, що в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо визначення коду товару згідно УКТ ЗЕД.

Разом з тим, суд звертає увагу на те, що матеріали справи про порушення ОСОБА_1 митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України надійшли повторно до суду 19.06.2019 року , переміщення товарів через митний кордон України було здійснено у 2017 року, відповідь на запит від митних органів Румунії митними органами України через Державну фіскальну службу України було отримано 28.11.2018 (том 1 а.с. 58), протокол про порушення митних правил 0044/10000/18 складений 11.01.2019 року (том 1 а.с.а.с.1-10).

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема про закриття провадження у справі.

Відповідно до ч.1 ст.467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно зі ст.488 МК України провадження у справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складання протоколу про порушення митних правил.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно з п.7 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Таким чином, враховуючи вищевикладене суд приходить до висновку, що на час розгляду справи в суді сплинули строки накладення адміністративного стягнення, а тому провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв`язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 38, 245, 247, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 467, ч.1 ст. 483, 487-489, 491, 495, 503, 527 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, адміністративне стягнення за порушення митних правил не накладати у зв`язку із закінченням строків, передбачених ч. 2 ст. 467 МК України, а справу закрити на підставі п.7 ч.1 ст.247 КУпАП.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Букіна О.М.