Ленінський районний суд м.Полтави
Справа № 553/2356/19
Провадження № 3/553/825/2019
П О С Т А Н О В А

Іменем України

07.10.2019м. Полтава

суддя Ленінського районного судум. Полтави - Крючко Н.І., вирішуючи питання про призначення матеріалу до розгляду відносно: ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Марганець, Дніпропетровської області, директора ТОВ «НГК Україна» м. Дніпро, пр-кт Героїв, 27, оф. 185 у вчиненні адміністративного правопорушення про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

Посадовими особами митного органу було складено протокол про порушення митних правил № 0075/80600/19 від 18 квітня 2019 року відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, в якому вказано, що 05.03.2018 року до митного поста «Кременчук» Полтавської митниці ДФС співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_2 (ІПН НОМЕР_1 , ПОЛТАВСЬКА ОБЛАСТЬ, КРЕМЕНЧУЦЬКИЙ РАЙОН, С . ОСОБА_3 , ВУЛ АДРЕСА_1 ІВАНА ФРАНКА, БУД. 51-А) -гр. ОСОБА_4 була подана митна декларація №UA806050/2018/102581 на товар «1. Мед натуральний бджолиний - 20 000 кг (поліфлора) ДСТУ 4497:2005 Медозбір 2017 рік. Масова доля води 16,6% . Діастазне число 13,32 од. Готе. Оксиметілфурфурол 6,72 мг/кг. Загальна кислотність 21,7 смЗ. Енергетична цінність 314 кКкал. Механічні домішки відсутні. Чиста вага - 20 000кг. Термін придатності до споживання два роки. Гомогенізований. Маркування: згідно етикетки». Відправник товару - ТОВ «НГК-УКРАЇНА» (УКРАЇНА, 49000, ДНІПРОПЕТРОВСЬКА ОБЛАСТЬ, М. ДНІПРО, ЖОВТНЕВИЙ Р-Н, ПР-Т ГЕРОЇВ, БУД. 27, КВ. (ОФІС) 185), отримувач - LA COMPAGNIE APICOLE (26-30 RUE DE MAISON ROUGE 45 300 PITHIVIERS, FRANCE).

З метою декларування даного товару посадовими особами ТОВ «НГК- УКРАЇНА» на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв`язку було надано наступні документи: контракт №011 (FR/ВЕ) від 26.02.2018р. та доповнення №1 від 26.02.2018р. до даного контракту, INVOICE №1 від 27.02.2018р., CMR №522121 від 05.03.2018 р., РЕЄСТР ЗАКУПІВЛІ МЕДУ У ФІЗИЧНИХ ОСІБ №001 (FR/ НОМЕР_2 ) та інші. На підставі даних документів співробітником митного брокера ФОП ОСОБА_2 гр. ОСОБА_5 до електронного інвойсу митної декларації №UA806050/2018/102581 було внесено відомості щодо виробника товару, країни виробництва товару - Україна та до графи 34 митної декларації відомості щодо країни походження товару *- Україна.

Відповідно до інформації ГУ ДФС у Полтавській області (лист вих. №8064/7/16-31-21-07-12 від 26.09.2018р.) під час митного оформлення товару «мед натуральний бджолиний» посадовими особами ТОВ «НГК-Україна» до Полтавської митниці ДФС надавалися документи, що містять неправдиві відомості про походження товару, а саме придбання його у фізичних осіб- підприємців регіону. Разом з тим, була встановлена громадянка ОСОБА_6 ( АДРЕСА_2 а, ШН НОМЕР_3 ). В своїх поясненнях зазначена громадянка повідомила, що протягом 2017-2018 років не здійснював реалізації меду в адресу ТОВ «НГК-Україна». Проте, в реєстрі закупівлі медузу фізичних осіб №001(FR/BE) містять відомості щодо закупівлі в гр. ОСОБА_6 (ІГІН НОМЕР_3 ) на підстаі закупівельного акту №28-01 від 30.01.2018 року 238 кг меду.

Відповідно до інформації Департаменту Державної реєстрації ГТУЮ Полтавській області Великобагачанського районного відділу державні реєстрації актів цивільного стану (лист вих. №198/15.1-04-33/ ві 06.06.2018р.) було встановлено, що громадянин ОСОБА_7 ( АДРЕСА_3 , АДРЕСА_4 НОМЕР_4 ) помер ІНФОРМАЦІЯ_2 . Проте, в реєстрі закупівлі меду фізичних осіб №001(FR/BE) містяться відомості щодо закупівлі в гр. ОСОБА_7 (ІПН НОМЕР_4 ) на підставі закупівельного акту №10-01 від 04.01.201 року 700 кг меду..

Тобто, громадянкою ОСОБА_6 - закупівельний акт №28-01 в 30.01.2018р., громадянином ОСОБА_7 - закупівельний акт №10-01 в 04.01.2018р., не укладалися та не підписувалися.

Разом з тим, оригінали зазначених закупівельних актів, разом з іншим документами подані директором ТОВ «НГК-УКРАЇНА» гр. ОСОБА_1 до Полтавської митниці ДФС для отримана сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 на всю задекларовану за митною декларацією №UA806050/2018/102581 від 05.03.2018 року партію товару « Мед натуральний бджолиний» у кількості 20 000 кг та для підтвердження країни походження товару Україна. Так, на підставі, зазначених документів, Полтавською митницею ДФС ьув виданий сертифікат з перевезення товарів з України за формою EUR.1 №806.00053Я від 05.03.2018 року.

На підставі даного сертифікату з перевезення товарів з України форми EUR.1 у відповідності до «Угоди про Асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони» від 27.06.2014 року в країні імпорту даному товару надається преференційний режим оподаткування.

Також, на підставі зазначеного закупівельного акту та сертифікату з перевезення товарів з України за формою EUR.1 інформація щодо країни походження товару була внесена до INVOICE №1 від 27.02.2018р. ("Країна походження - Україна") та до митної декларації №UA 806050/2018/102581 від 05.03.2018 року (графа 34 «Код походження» - «UA»).

Отже, директором ТОВ «НГК-УКРАЇНА» гр. ОСОБА_1 вчинені дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України згідно митної декларації UA 806050/2018/102581 від 05.03.2018 року з приховуванням митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон документу - INVOICE №1 від 27.02.2018р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Вартість товару згідно митної декларації №UA 806050/2018/102581 від 05.03.2018 року становить 38 000 євро, що по курсу НБУ на 05.03.2018 складає 1 241 498,19 грн..

Таким чином, митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_1 вчинив дії, які мають ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст.483 Митного кодексу України, оскільки притягуємим було вчинено дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон документу - INVOICE №1 від 27.02.2018р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.

У відповідності до вимог ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта , іншими документами.

Судом встановлено, матеріали справи не містять даних на підставі яких митний орган дійшов висновку, що саме: ОСОБА_1 , а не інша особа, вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання Полтавській митниці ДФС в якості підстави для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон документу - INVOICE №1 від 27.02.2018 р., що містить неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Більше того, працівникам митного органу фактично не встановлено особи порушника, його повних анкетних даних, місця проживання та реєстрації останнього, дійсного місця роботи та посади що фактично унеможливлює суд прийти до висновку про дійсну особу правопорушника.

При цьому, в матеріалах відсутній оригінал закупівельного акту від 30.01.2018 року № 28-01 від постачальника.

Таким чином, суд приходить до висновку, що вказані неточності не можуть бути усунені в процесі судового розгляду справи, а їх наявність унеможливлює встановлення факту наявності або відсутності складу правопорушення передбаченого ст. 483 МК України, у зв`язку з чим дана справа підлягає поверненню для проведення додаткової перевірки.

У відповідності до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу може винести постанову про проведення додаткової перевірки у якій зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 494, 525 - 529 МК України, ст.ст.8,-11, 278 КУпАП -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 повернути Полтавській митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави Н. І. Крючко