ЧЕРКАСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Провадження 33/821/379/19 Справа № 712/5813/19 Головуючий по 1 інстанції Калашник В. Л.
Категорія: ч.1 ст. 483 МК УкраїниДоповідач в апеляційній інстанції Соломка І.А.
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 вересня 2019 р. м. Черкаси

Суддя Черкаського апеляційного суду Соломка І.А., при секретарі Єгоровій С.А., розглянувши матеріали справи про адміністративне правопорушення №712/5813/19 відносно ОСОБА_1 , що надійшли з Соснівського районного суду м. Черкаси за апеляційною скаргою захисника Кирмана О.Д. ,-

в с т а н о в и л а:

Постановою Соснівського районного суду м. Черкаси від 15 липня 2019 року

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянку України, яка в період з 15.10.2015 по 15.11.2018 працювала директором ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» ( АДРЕСА_1 м АДРЕСА_2 ), зареєстровану за адресою: АДРЕСА_3 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ,-

визнано винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, та накладено адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 2809980,64 грн. з конфіскацією на користь держави товарів: «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9x120-340x700-3000 мм, сорт Міх, 5806 шт.» у кількості 18,67м3 загальною вартістю 453 434,51 грн.; «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні), 48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 576 138,22 грн.; «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» - 18,139 м3 загальною вартістю 406 764,20 грн.; «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500 мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 560157,27 грн.; «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм, 4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 565 001,20 грн.; «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 248 485,24 грн., стягнувши їх вартість на суму 2809980,64 грн.. Постановлено стягнути на користь держави судовий збір в сумі 384,20 грн.

Як встановлено місцевим судом, згідно протоколу про порушення митних правил №25/90200/19 від 06.02.2019, 17.05.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію № UA100110/2018/057929 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 18 137,63 євро (560 157,27 грн. за курсом НБУ на 17.05.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, буд. 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 29.01.2016 №SIS/WD/02/16, укладеного з компанією «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» (Poland, Ul. Sw. Ducha 120, 63-200 Jarocin) за комерційним інвойсом від 03.05.2018 № 0011 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 16.05.2018 № 073547.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст.3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії ЧР № 518571, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

17.05.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 18.05.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД №UA100110/2018/057929 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії ЧР № 518571 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 03.05.2018 № 0011 на реалізацію компанії «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» товару «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 18 137,63 євро;

- видаткову накладну від 05.01.2018 № 134, видану ФОП ОСОБА_2 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 25,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 02.01.2018 серії ЧРБ №094183 з додатком, виданих ДП «Чигиринське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993449) на реалізацію ФОП ОСОБА_2 товару «пиловник дубовий» у кількості 14,230 м3;

- накладну від 10.04.2018, видану ФОП ОСОБА_3 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали напівобрізні, необрізні, сорт МІХ» у кількості 15,00 м3;

- накладну від 20.03.2018 № 64, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 30,00 м3;

- накладну від 18.04.2018 № 72, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 20,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 04.09.2017 серії ХРА № 233155 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» (м. Вінниця, вул. Пирогова, 119А, ) товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,978 м3;

- товарно-транспортну накладну від 24.05.2017 серії КРА № 012699 з додатком та специфікацією-накладною від 24.05.2017 № 020690, виданих ДП «Чорноліське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 992214) на реалізацію ФОП ОСОБА_3 товару «пиловник дубовий» у кількості 20,1 м3;

- товарно-транспортну накладну від 21.08.2017 № 011941 з специфікацією від 21.08.2017 №011941, виданих ДП «Черкаське військове лісництво» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 23,72 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752, пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії ЧР №518571 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином встановлено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 18.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500 мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 18 137,63 євро (560 157,27 грн. за курсом НБУ на 17.05.2018) шляхом подання, як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA100110/2018/057929 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії ЧР №518571.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №27/90200/19 від 06.02.2019, 01.08.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію № UA100110/2018/059642, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 7 880,72 євро (248 485,24 грн. за курсом НБУ на 01.08.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, буд. 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 29.01.2016 № SIS/WD/02/16, укладеного з компанією «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» (Poland, Ul. Sw. Ducha 120, 63-200 Jarocin) за комерційним інвойсом від 26.07.2018 № 0014 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 30.07.2018 № 578059.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії ЧР №518996, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

01.08.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 04.08.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі митної декларації №UA100110/2018/059642 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії ЧР № 518996 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 26.07.2018 № 0014 на реалізацію компанії «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» товару «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 7 880,72 євро;

- товарно-транспортну накладну від 04.08.2017 серії ЧРА № 991421 з додатком, виданих ДП «Черкаське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993372) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «дров`яна деревина для технологічних потреб, дуб» загальною кількістю 16,076 м3;

- накладну від 28.05.2018 № 21, видану ФОП ОСОБА_5 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 25,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 06.03.2018 серії КВБ № 796117 з додатком, виданих ДП «Фастівське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 992059) на реалізацію ФОП ОСОБА_5 товару «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 19,129 м3;

- накладну від 28.05.2018 № 103, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 22,5 м3;

- товарно-транспортну накладну від 11.09.2017 серії ХРА № 254596 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» () товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,163 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752 пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії ЧР № 518996 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином, внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 04.08.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 7 880,72 євро (248 485,24 грн. за курсом НБУ на 01.08.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA100110/2018/059642 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії ЧР № 518996.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №24/90200/19 від 06.02.2019, 11.05.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію № UA100110/2018/057781, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» - 18,139 м3 загальною вартістю 13 074,59 євро (406 764,20 грн. за курсом НБУ на 11.05.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, буд. 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 27.11.2017 № 15/2017.11.27, укладеного з компанією UAB LITARBO (Village of Basonis, Kaishyadory district, LT 56282) за комерційним інвойсом від 10.05.2018 № 0004 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 10.05.2018 № 661546.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії ЧР №518601, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

11.05.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 14.05.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД №UA100110/2018/057781 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії ЧР №518601 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 10.05.2018 № 0004 на реалізацію компанії UAB LITARBO товару «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» у кількості 18,139 м3;

- товарно-транспортну накладну від 13.03.2018 серії ЧРА № 067715 з додатком, виданих ДП «Звенигородське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993426) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 17,538 м3;

- товарно-транспортну накладну від 05.09.2017 № 011646 з специфікацією від 05.09.2017 № 37, виданих ДП «Черкаське військове лісництво» (код ЄДРПОУ 7676212) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «технологія дуб, 18-24» у кількості 4,99 м3;

- товарно-транспортну накладну від 11.04.2018 серії ЧРБ № 094624 з додатком, виданих ДП «Чигиринське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993449) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 18,666 м3;

- товарно-транспортну накладну від 08.02.2018 серії ЧРА № 067598 з додатком та специфікацією-накладною від 08.02.2018 № 004722, виданих ДП «Звенигородське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993426) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 6,091 м3;

- товарно-транспортну накладну від 08.02.2018 серії ЧРА № 067596 з додатком та специфікацією-накладною від 08.02.2018 № 004721, виданих ДП «Звенигородське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993426) на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиловник дубовий» у кількості 11,075 м3;

- товарно-транспортну накладну від 21.11.2017 серії ЧРВ № 170153 з додатком, виданих ДП «Канівське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993352) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 0,323 м3;

- товарно-транспортну накладну від 21.11.2017 серії ЧРВ № 170150 з додатком, виданих ДП «Канівське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993352) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 1,467 м3;

- видаткову накладну від 28.07.2017 № 40, видану ПП «Енергосвіт» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 14,19 м3;

- товарно-транспортну накладну від 13.05.2017 № 001838 з специфікацією-накладною від 13.05.2017 №001838, виданих ДП «Липоводолинський агролісгосп» () на реалізацію;

- ПП «Енергосвіт» () товару «пиловник дубовий» у кількості 18,65 м3;

- видаткову накладну від 07.05.2018 № РН-001, видану ТОВ «Центр Транслогістик» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 10,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 19.03.2018 серії ЧРБ № 522077 з додатком та специфікацією-накладною від 19.03.2018 №033049, виданих ДП «Смілянське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993403) на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиловник дубовий» у кількості 19,36 м3;

- товарно-транспортну накладну від 04.09.2017 серії ХРА № 233155 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» (м. Вінниця, вул. Пирогова, 119А, ) товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,978 м3;

- накладну від 18.04.2018 №72, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 20,00 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752, пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії ЧР № 518601 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином, внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 14.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» - 18,139 м3 загальною вартістю 13 074,59 євро (406 764,20 грн. за курсом НБУ на 11.05.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA100110/2018/057781 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії ЧР № 518601.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №22/90200/19 від 06.02.2019, 06.04.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі МД) № UA100110/2018/056971, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 5806 шт.» у кількості 18,67 м3 загальною вартістю 14 188,64 євро (453 434,51 грн. за курсом НБУ на 06.04.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 27.11.2017 № 15/2017.11.27, укладеного з компанією UAB LITARBO (village of Basonis, Kaishyadory district, LT 56282) за комерційним інвойсом від 03.04.2018 № 0003 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 05.04.2018 № 661539.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії ЧР №518421, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

06.04.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 07.04.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД № UA100110/2018/056971 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії ЧР № 518421 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 03.04.2018 № 0003 на реалізацію компанії UAB LITARBO товару «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 5806 шт., країна виробництва UA» у кількості 18,67 м3 загальною вартістю 14188,64 євро;

- товарно-транспортну накладну від 15.11.2017 серії ЧРА № 252386 з додатком та специфікацією-накладною від 15.11.2017 № 021578, виданих ДП «Кам`янський лісгосп» (код ЄДРПОУ 993432) на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиловник дубовий» у кількості 4,715 м3;

- товарно-транспортну накладну від 15.11.2017 серії ЧРА № 252388 з додатком та специфікацією-накладною від 15.11.2017 №021576, виданих ДП «Кам`янський лісгосп» (код ЄДРПОУ 993432) на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиловник дубовий» у кількості 6,801 м3;

- видаткову накладну від 19.03.2018 № РН-001, видану ТОВ «Центр Транслогістик» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 10,00 м3;

- видаткову накладну від 23.03.2018 № РН-00000010, видану ТОВ «Центр Транслогістик» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 15,00 м3;

- видаткову накладну від 20.03.2018 №РН-005, видану ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиломатеріали дубові» у кількості 21,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 11.09.2017 серії ХРА № 254595 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» (м. Вінниця, вул. Пирогова, 119А, ) товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,112 м3;

- накладну від 20.03.2018 № 64, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 30,00 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752 пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії ЧР №518421 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином встановлено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 07.04.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 5806 шт.» у кількості 18,67 м3 загальною вартістю 14 188,64 євро (453 434,51 грн. за курсом НБУ на 06.04.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA100110/2018/056971 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії ЧР № 518421.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №26/90200/19 від 06.02.2019, 07.06.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію № UA100110/2018/058446, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні), 48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм, 4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 18 356,10 євро (565 001,20 грн. за курсом НБУ на 07.06.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, буд. 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 22.05.2018 № SIS/WD/02/16, укладеного з компанією «KUBI sp. z o.o.» (Al. Parku Krajobrazoweg, 70, 84-207 Koleczkowo, Lezyce, Poland) за комерційним інвойсом від 31.05.2018 № 001 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 06.06.2018 № 073548.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії НОМЕР_2 №518759, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

07.06.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 08.06.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД №UA100110/2018/058446 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії ЧР № 518759 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 31.05.2018 № 001 на реалізацію компанії «KUBI sp. z o.o.» товару «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні), 48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм, 4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 18 356,10 євро;

- товарно-транспортну накладну від 02.11.2017 серії ОДА № 151658 з додатком, виданих ДП «Ананьївське лісове господарство» () на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» () товару «пиловник дубовий» загальною кількістю 22,294 м3;

- товарно-транспортну накладну від 11.09.2017 серії ХРА № 254596 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» () товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,163 м3;

- накладну від 18.04.2018 № 72, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 20,00 м3;

- накладну від 28.05.2018 № 103, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 22,5 м3;

- товарно-транспортну накладну від 24.11.2017 №012398 з специфікацією від 24.11.2017 № 012398, виданих ДП «Черкаське військове лісництво» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» загальною кількістю 19,02 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752 пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії ЧР №518759 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином встановлено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 08.06.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм, 4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 18 356,10 євро (565 001,20 грн. за курсом НБУ на 07.06.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA100110/2018/058446 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії ЧР № 518759.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №23/90200/19 від 06.02.2019, 07.05.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі МД) № UA100110/2018/057677, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні), 48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 18 298,77 євро (576 138,22 грн. за курсом НБУ на 07.05.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 29.01.2016 №SIS/WD/02/16, укладеного з компанією «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» (Poland, Ul. Sw. Ducha 120 63-200 Jarocin) за комерційним інвойсом від 03.05.2018 № 0010 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 07.05.2018 № 207366.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.05.2018 серії ЧР №518583, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

07.05.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 08.05.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД № UA100110/2018/057677 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.05.2018 серії ЧР № 518583 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 03.05.2018 № 0010 на реалізацію компанії «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» товару «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 18298,77 євро;

- накладну від 18.04.2018 № 72, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 20,00 м3;

- накладну від 20.03.2018 № 64, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 30,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 04.09.2017 серії ХРА № 233155 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» (м. Вінниця, вул. Пирогова, 119А, ) товару «техсировина для ВТП, дуб» та «пиловник дубовий» загальною кількістю 32,978 м3;

- накладну від 10.04.2018, видану ФОП ОСОБА_3 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали напівобрізні, необрізні, сорт МІХ» у кількості 15,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 24.05.2017 серії КРА №012699 з додатком та специфікацією-накладною від 24.05.2017 №020690, виданих ДП «Чорноліське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 992214) на реалізацію ФОП ОСОБА_3 товару «пиловник дубовий» у кількості 20,1 м3;

- накладну від 26.04.2018 № 24, видану ФОП ОСОБА_6 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 7,4 м3;

- товарно-транспортну накладну від 23.11.2017 № 003199 та специфікацією-накладну від 23.11.2017, виданих ДП «ЛДЛАП «Лугинський Держлісгосп АПК» () на реалізацію ФОП ОСОБА_6 товару «техсировина для ВТП, дуб» у кількості 10,179 м3;

- товарно-транспортну накладну від 24.11.2017 № 012399 та специфікацією від 24.11.2017 № 012399, виданих ДП «Черкаське військове лісництво» (код ЄДРПОУ 7676212) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «техсировина для ВТП, дуб» та «пиловник дубовий» у кількості 12,83 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752 пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.05.2018 серії ЧР №518583 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином встановлено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 08.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 18 298,77 євро (576 138,22 грн. за курсом НБУ на 07.05.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за МД № UA100110/2018/057677 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.05.2018 серії ЧР № 518583.

Вказані протоколи були об`єднані в одне провадження, та постановою Соснівського районного суду м. Черкаси від 15.07.2019 ОСОБА_1 визнано винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, і накладено адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 2809980,64 грн. з конфіскацією на користь держави товарів загальною вартістю 248 485,24 грн., стягнувши їх вартість на суму 2809980,64 грн..

Не погоджуючись з постановою місцевого суду, захисник Кирман О.Д. в інтересах ОСОБА_1 , подав апеляційну скаргу в якій просив її скасувати, та закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

В обґрунтування апеляційних вимог апелянт посилається на те, що постанова місцевого суду є необґрунтованою, винесеною з порушенням вимог КУпАП та МК України. Судом не конкретизовано, який ряд господарських договорів укладено, з ким, про що, яке значення такі договори мають для справи та чому вони є доказом вини ОСОБА_1

Вважає, що в матеріалах справи відсутні належні докази про наявність у ОСОБА_1 суб`єктивної сторони складу інкримінованого їй адміністративного правопорушення, та митним органом не виконано вказівки, зазначені в постанові Соснівського районного суду м. Черкаси від 22.05.2019, якою матеріали справи поверталися на дооформлення.

Вказує про безпідставність доводів представника митниці в тій частині, що строк притягнення до адміністративної відповідальності необхідно рахувати з дати складання протоколу про адміністративне правопорушення.

Заслухавши думку захисників Кирмана О.Д., Білоглазенко Г.П. в підтримку доводів, викладених в апеляційній скарзі, думку представника Черкаської митниці ДФС Жука М.В., який заперечував проти задоволення апеляційної скарги та просив постанову місцевого суду залишити без змін, перевіривши матеріали справи, які надійшли з Соснівського районного суду м. Черкаси і, обміркувавши над доводами апеляційної скарги, вважаю, що подана апеляційна скарга не підлягає до задоволення з наступних підстав.

Відповідно до вимог ч.1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Виходячи з вимог ст. 489 МК України, якою передбачено обставини, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Мотивувальна частина постанови про накладення адміністративного стягнення має містити чітке формулювання суті правопорушення, визнаного судом доведеним, із зазначенням місця, часу способу вчинення та наслідків правопорушення, форму вини. В ній має бути зазначено всі необхідні складові того складу правопорушення, за вчинення якого визнано особу винною.

Вказаним вимогам постанова районного суду відповідає.

Висновок суду першої інстанції про наявність складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, в діях ОСОБА_1 ґрунтується на зібраних та досліджених в судовому засіданні доказах, яким суд дав належну правову оцінку.

Обґрунтування невинуватості у скоєнні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, які містяться в апеляційній скарзі захисника Кирмана О.Д., є безпідставними та спростовуються наявними по справі доказами.

Так, з матеріалів провадження вбачається, що ОСОБА_1 , яка будучи директором підприємства ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 ЗУ від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», 18.05.2018, 04.08.2018, 14.05.2018, 07.04.2018, 08.06.2018, 08.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товар загальною вартістю: 18 137,63 євро (560 157,27 грн. за курсом НБУ на 17.05.2018); 7 880,72 євро (248 485,24 грн. за курсом НБУ на 01.08.2018); 13 074,59 євро (406 764,20 грн. за курсом НБУ на 11.05.2018); 14 188,64 євро (453 434,51 грн. за курсом НБУ на 06.04.2018); 18 356,10 євро (565 001,20 грн. за курсом НБУ на 07.06.2018); 18 298,77 євро (576 138,22 грн. за курсом НБУ на 07.05.2018), шляхом подання, як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митними деклараціями: № UA100110/2018/057929, №UA100110/2018/059642, №UA100110/2018/057781, № UA100110/2018/056971, №UA100110/2018/058446; № UA100110/2018/057677, отриманих незаконним шляхом Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від: 03.05.2018 серії ЧР №518571; 27.07.2018 серії ЧР № 518996; 10.05.2018 серії ЧР № 518601; 05.04.2018 серії ЧР № 518421; 06.06.2018 серії ЧР № 518759; 05.05.2018 серії ЧР № 518583.

Відповідно до ч.1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Незаконно отриманими слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням встановленого порядку.

Згідно ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-ІV (із змінами і доповненнями), та п.п. 4-6 Постанови Кабміну від 21.12.2005 № 1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» (із змінами і доповненнями), реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб`єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2-1 цього Закону, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, який видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі. Для отримання сертифіката експортери подають територіальному органові Держлісагентства заяву за встановленою Агентством формою, до якої додається копія (з обов`язковим пред`явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів). Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах. Право на експорт певної партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2-1 цього Закону, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на відповідну партію лісо- або пиломатеріалів.

В ході судового розгляду встановлено, що з метою отримання Сертифікатів про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії ЧР №518571; 27.07.2018 серії ЧР № 518996; 10.05.2018 серії ЧР № 518601; 05.04.2018 серії ЧР № 518421; 06.06.2018 серії ЧР № 518759; від 05.05.2018 серії ЧР № 518583 саме ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в особі директора ОСОБА_1 подано до Черкаського обласного управління лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України товарно-транспортні накладні на відпуск лісопродукції, видані СУПП ТОВ «Варта», однак такі товарно-транспортні накладні протягом 2017-2018 років не реєструвались та не виписувались, що підтверджується листом СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018.

Враховуючи вищевикладене, ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в особі директора ОСОБА_1 несе відповідальність, як експортер, за достовірність інформації, зазначеної в товарно-транспортних накладних поданих до Черкаського обласного управління лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України для отримання Сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій. Вказані сертифікати всупереч ст. 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 № 2860-ІV (із змінами і доповненнями ) було отримано ОСОБА_1 за відсутності на те законних підстав.

Аналізуючи норми ч.1 ст. 458 МК України та відповідно до диспозиції ч.1 ст. 483 МК України, суб`єктивна сторона даного правопорушення, виражається як у формі умислу так і у формі необережності, тобто відповідальність за ст. 483 МК України настає як за переміщення (умисне або необережне) так і за дії, спрямовані на переміщення (умисний замах шляхом вчинення активних дій) товарів через митний кордон України, а тому доводи апелянта в цій частині є безпідставними.

Захисник Кирмана О ОСОБА_7 в апеляційній скарзі зазначає, що митний орган не виконав в повній мірі вказівки суду, які містяться в постанові Соснівського районного суду м. Черкаси від 22.05.2019, тому відсутні докази винуватості ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Дане твердження є необґрунтованим, оскільки в матеріалах справи міститься достатньо доказів вчинення ОСОБА_1 інкримінованого їй адміністративного правопорушення. Невиконання в повному обсязі вказівок, зазначених в постанові Соснівського районного суду м. Черкаси від 22.05.2019 не вплинуло на законність і обґрунтованість прийнятого місцевим судом рішення щодо ОСОБА_1 , оскільки воно прийнято на підставі наявних в матеріалах справи належних та допустимих доказів.

Твердження апелянта щодо закінчення строків накладення адміністративного стягнення є безпідставним, оскільки відповідно до ч.1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Відповідно до ст. 254 КУпАП та ст. 494 МК України встановлення факту наявності адміністративного правопорушення здійснюється уповноваженим на те органом шляхом складання протоколу про адміністративне правопорушення.

Системний аналіз зазначених норм свідчить про те, що правопорушення, передбачене ст. 483 МК України, для обчислення строків накладення стягнення, законодавцем віднесено до триваючого, за яке стягнення може бути накладено на пізніше, ніж через шість місяців з дня його виявлення, а днем виявлення є день складання протоколу про порушення митних правил - 06.02.2019, а постанова суду першої інстанції про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 МК України, винесена - 15.07.2019. Тобто постановою районного суду ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за порушення митних правил у встановлений законом строк.

З огляду на викладене, вважаю, що фактичні обставини справи суддею районного суду з`ясовані повно та об`єктивно. Вина ОСОБА_1 доведена повністю наявними в справі доказами, перевіреними в суді апеляційної інстанції, а її дії за ч.1 ст. 483 МК України кваліфіковані вірно.

Вважаю, що судом апеляційної інстанції поновлено право ОСОБА_1 на захист, оскільки як в суді першої та і апеляційної інстанцій приймали участь її захисники, а тому постанова районного суду з підстав, що вона не брала участі у розгляді справи судом першої інстанції не може бути скасована, оскільки її відсутність в суді першої чи апеляційної інстанції не вплинула на правильність прийнятого судом рішення щодо неї.

Підстав для закриття даного адміністративного провадження, передбачених ст. 247 КУпАП, апеляційним судом не встановлено.

Адміністративне стягнення, накладене на ОСОБА_1 в межах санкції ч.1 ст. 483 МК України у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 2809980,64 грн. з конфіскацією на користь держави товарів: «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9x120-340x700-3000 мм, сорт Міх, 5806 шт.» у кількості 18,67м3 загальною вартістю 453 434,51 грн.; «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні), 48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 576 138,22 грн.; «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» - 18,139 м3 загальною вартістю 406 764,20 грн.; «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500 мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 560157,27 грн.; «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм, 4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 565 001,20 грн.; «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 248 485,24 грн., стягнувши їх вартість на суму 2809980,64 грн., відповідає положенням ст. 33-35 КУпАП щодо загальних правил накладення стягнень за правопорушення, є адекватним скоєному і особі правопорушника.

Правові підстави для задоволення апеляційної скарги захисника Кирмана О.Д. відсутні.

Керуючись ст. 294 КУпАП,-

п о с т а н о в и л а:

Постанову Соснівського районного суду м. Черкаси від 15 липня 2019 року про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України, - залишити без змін, а апеляційну скаргу захисника Кирмана О.Д. - залишити без задоволення.

Постанова остаточна й оскарженню не підлягає.

Суддя І.А. Соломка