Провадження №3/760/2311/19
Справа №760/4391/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 лютого 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ «МЕРІКВІТА» (, 04119, м. Київ, вул. Деревлянська, буд. 10-А, оф. 13), який зареєстрований за адресою: 02154, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1,, за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

13.02.2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0097/10000/19 від 28.01.2019 року, складеним відносно гр. ОСОБА_1, з якого вбачається, що 04.04.2017,в зоні діяльності Закарпатської митниці ДФС (п/п «Чоп-Захонь» м/п «Тиса») із території Угорщини через митний кордон України на транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ТОВ «МЕРІКВІТА» () переміщено товар - «нагрівальні пристрої та аксесуари», загальною вагою брутто - 9 309,00 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 04.04.2017 № UA100000/2017/820610 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП (Carnet TIR) від 04.04.2017 № XT.77590012 та CMR від 04.04.2017 № 04042017/1.

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар - «нагрівальні пристрої та аксесуари», був заявлений декларантом ТОВ «МЕРІКВІТА» () - гр. ОСОБА_1 на митному посту «Аеропорт «Київ» (Жуляни)» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 06.04.2017 № UA100150/2017/073749, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 02.12.2016 № TIM-12, укладений між продавцем - компанією«TIMOTHY IMPORT L.P.» (Office 1, 145 Kilmarnock Road, Glasgow, Scotland, G 41 3JA, Great) та покупцем - компанією ТОВ «МЕРІКВІТА» ()в особі директора - ОСОБА_1, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

При цьому, ТОВ «МЕРІКВІТА» ()до митного контролю та оформлення було подано інвойс від 31.03.2017 № 20480, виставлений компанією «TIMOTHY IMPORT L.P.» (Великобританія) до ТОВ «МЕРІКВІТА» (, Україна) на товар «нагрівальні пристрої та аксесуари», кількістю місць - 38, загальною вагою брутто - 9 309,00 кг, вартістю - 12 155,20 доларів США (USD).

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Угорщини вказаного товару, одержувачем якого виступало ТОВ «МЕРІКВІТА» (), Закарпатською митницею ДФС ініційовано відповідний запит до митних органів Угорської Республіки.

04.09.2018 (вх. № 3735/8) до Київської міської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 30.08.2018№ 26841/7/99-99-20-02-01-17 надіслано відповідь митних органів Угорської Республіки на вищевказаний запит.

Митні органи Угорської Республіки надали копії документів доставки вказаних товарів в Україну за митною декларацією типу «TIR» (транзит) № 17HU721000138A5186, а також копії документів, які стосуються експортних процедур, щодо вказаних товарів, відкритих попередньо до процедури транзиту із Угорщини в Україну здійсненого за книжкою МДП XT.77590012, та які були оформленні в Угорщині, Фінляндії та Франції, а саме: копії митних декларацій типу «ЕХ» від 30.03.2017 № 17HU8462, типу «EX A» від 21.03.2017 № 17FI77E5, типу «EX A» від 16.03.2017 № 17FRD929.

Відповідно до інформації, зазначеної у експортній митній декларації типу «ЕХ» від 28.06.2017 № 17HU8462, компанією «TECHNICAL KFT» (Угорщина) на адресу ТОВ «ВЕТАЛ» (Україна, 03038, м. Київ, вул. Федорова, 32) експортовано товар кількістю місць - 1, вагою брутто - 170,00 кг, статистична вартість якого становить - 121 510,00 угорських форинтів (HUF).

Згідно інвойсу від 22.03.2017 № 2017/00316, на підставі якого було здійснено експорт за вищевказаною експортною митною декларацією від 28.06.2017 № 17HU8462, вартість товару становить - 394,20 євро (EUR).

Відповідно до інформації, зазначеної у експортній митній декларації типу «EX A» від 21.03.2017 № 17FI77E5, компанією «Harvia Oy» (Фінляндія) на адресу ТОВ «ВЕТАЛ» (Україна, 03038, м. Київ, вул. Федорова, 32) експортовано товар кількістю місць - 11, вагою брутто - 5 030,00 кг, статистична вартість якого становить - 48 873,91 євро (EUR).

Відповідно до інформації, зазначеної у експортній митній декларації типу «EX A» від 16.03.2017 № 17FRD929, компанією «SUPRA SA» (Франція) на адресу ТОВ «ВЕТАЛ» (Україна, 03038, м. Київ, вул. Федорова, 32) експортовано товар кількістю місць - 26, вагою брутто - 4 109,00 кг, статистична вартість якого становить - 13 600,00 євро (EUR).

Загальна вага брутто переміщуваного за вищевказаними експортними митними деклараціями товару, на адресу ТОВ «ВЕТАЛ» (Україна, 03038, м. Київ, вул. Федорова, 32) становить - 9 309,00 кг, загальна кількість місць - 38, загальна статистична вартість становить - 62 868,11 євро (EUR),.

За результатами співставлення отриманих документів, встановлено, що інформація про товари, які було експортовано за вказаними вище експортними митними деклараціями №№ 17HU8462, 17FI77E5, 17FRD929 на адресу ТОВ «ВЕТАЛ» (Україна, 03038, м. Київ, вул. Федорова, 32) за рядом ознак стосується товарів, митне оформлення яких було здійснено в Україні ТОВ «МЕРІКВІТА» () за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 06.04.2017 № UA100150/2017/073749, а саме: найменування, загальна кількість місць та вага брутто товарів є співставними, за виключенням їх вартості.

Таким чином, згідно отриманих документів, надісланих митними органами Угорської Республіки, встановлено, що вантаж «нагрівальні пристрої та аксесуари», в кількості - 9 309,00 кг, загальна кількість місць - 38 було оформлено в митному режимі «експорт» у Франції, Фінляндії та Угорщині за митними деклараціями №№ 17HU8462, 17FI77E5, 17FRD929 та подальшому переміщено до Угорщини, де у складі консолідованого вантажу оформлено у митному режимі «транзит» за митною декларацією типу «TIR» (транзит) № 17HU721000138A5186 і відправлено до України.

При цьому, згідно інвойсу від 31.03.2017 № 20480, виставленого компанією «TIMOTHY IMPORT L.P.» (Великобританія), на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон України та його подальше митне оформлення у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 06.04.2017 № UA100150/2017/073749, вартість вказаного товару становить - 12 155,20 доларів США (USD), а відповідно до документів надісланих митними органами Угорської Республіки сумарна вартість вказаних товарів в кількості - 9 309,00 кг, в країнах першого експорту становила - 62 868,11 євро (EUR).

Отже, переміщений товар - «нагрівальні пристрої та аксесуари», загальною вагою брутто - 9 309,00 кг, вартістю - 62 868,11 євро (EUR) (вказаною в митних деклараціях №№ 17HU8462, 17FI77E5, 17FRD929 на підставі яких було здійснено експорт товарів із території Франції, Фінляндії та Угорщини), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (04.04.2017) складає - 1 811 291,11 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, на думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_1 містять ознаки правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо нього складено протокол про порушення митних правил №0097/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні просив закрити справу про адміністративне правопорушення за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд першої інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про адміністративне правопорушення.

Як вказують приписи ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП).

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений митними органами за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 у відповідних розділах протоколу відсутні відповідні підписи про те, чи був він ознайомлений із протоколом, чи були роз'яснені належні йому права, чи отримав вона копію протоколу.

За відсутності підпису особи, що притягується до адміністративної відповідальності у відповідній графі протоколу відсутня примітка із засвідченням свідків, які б свідчили про його відмову вчинити такий підпис.

Таким чином, уповноваженою на складання протоколу особою були порушені вимоги ст.ст. 494, 498 МК України та неповно досліджено усі обставини справи.

Також, з матеріалів справи вбачається, що протокол №0097/10000/19 від 28.01.2019 року складено на підставі відповіді митних органів Угорської Республіки та копій наданих до вказаних відповідей документів.

Встановлено, що згідно відповіді №/2018 Національної податкової та митної адміністрації Угорщини на адресу ДФС України надіслано в копіях деякі документи на 20 аркушах. Офіційний переклад вказаних документах та самого листа №/2018 в матеріалах справи відсутні.

Отже, зазначені документи складені іноземною мовою, а матеріали справи не містять жодного належним чином засвідченого перекладу, що унеможливлює дослідження їх змісту та встановлення відповідних обставин.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Згідно ч. 1 ст. 503 МК України перекладачем може бути особа, яка володіє мовою, знання якої необхідне для здійснення перекладу під час провадження у справі про порушення митних правил.

Ч. 2 ст. 503 МК України встановлено, що перекладач зобов'язаний точно і в повному обсязі здійснювати доручений йому переклад, у разі необхідності брати участь у проведенні процесуальних дій у справі про порушення митних правил.

Відсутність належного перекладу документів на державну мову унеможливлює оцінку вказаних доказів на предмет їх належності і допустимості.

На підставі вищевикладеного, прихожу до висновку про направлення матеріалів за вказаним протоколом до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи за протоколом про порушення митних правил №0097/10000/19 від 28.01.2019 року складеного відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць, з моменту отримання справи Київською міською митницею ДФС України.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня її постановлення.

Суддя