Провадження № 3/760/3024/19
Справа № 760/7442/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 липня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Мелешко О.С., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 та його представника ОСОБА_2 , розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , фізична особа підприємець, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України серії НОМЕР_1 , виданий 16.06.2000, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_2 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

В березні 2019 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, що 17.01.2019 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «SZX GENERATION OF INT'L FREIGHT» (FORWARDING LTD MS. GRACE YANG NO 08, LANE 19, SEC. 2, CHUNG YANG RD., SAN CHUNG DIST., 241 NEW TAIPEI CITY TAIWAN 24141 NEW TAIPEI TAIWAN на адресу - «FOP PRYLYPAI O / IGOR PRYLYPA» (ADD: ROMAN SHUKHEVICH STREET 2/8 KORSUN SHEVCHENKOVSKYI CITY KORSUN, SHEVCHENKOVSKYI DISTRICT CHERKASSY REGION 1800 CHERKASY, UKRAINE) виявлено оригінали документів:

- експортна декларація митних органів Китаю № E5629689 на товари «машини для лиття під тиском для виробництва різних пластмасових виробів», загальною вагою брутто 4100 кг, нетто - 3950 кг, кількістю 3 вантажних місця, що переміщувались з Китаю на Україну морським транспортом (судно MARIBO MAERSK/901W) в контейнері № SUDU1887671, загальною фактурною вартістю 25400,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з ІНКОТЕРМС відправником яких зазначено компанією «HEBEI XIANGTE IMPORT AND EXPORT TRADE CO LTD.» одержувачем - «INDIVIDUAL ENTREPRENEUR PRYLYPA IGOR»;

- чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печаток компанії «HEBEI XIANGTE IMPORT&EXPORT CO., LTD».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 22.01.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «PRILIPA HC798163» (ПРИЛИПА НС798163). Тобто, міжнародне експрес відправлення документального характеру № було вручено безпосередньо ОСОБА_1 .

Зазначено, що за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 21.02.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 4 м/п «Чорноморський», п/п «Чорноморський рибний порт») за попередньою митною декларацією типу ІМ/40/ЕЕ від 20.02.2019 № UA125000/2019/908494 через митний кордон України у 20-футовому стандартному контейнері (Standard) № SUDU1887671 на адресу ФОП ОСОБА_1 переміщено товар: «XT-V15 Ливарна машина для виготовлення пластикових деталей з однокоординарним переміщенням» у кількості 3 штук, загальною вагою брутто - 4100,00 кг., вагою нетто - 3950,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- рахунок-фактура (інвойс) від 14.12.2018 № XT2018-YQ0925 на товар, що переміщується з порту «Tianjin» (Тяньцзінь, Китайська Народна Республіка) до порту «Chornomorsk» (Чорноморськ, Україна) морським судном, а саме - «PLASTIC INJECTION MOLDING MACHINE» у кількості 3 штук, загальною вартістю 18 990,00 доларів США на умовах поставки CIF (CHORNOMORSK UKRAINE), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією продавцем/експортером «HEBEI XIANGTE IMPORT&EXPORT CO., LTD» (NO. 678 CHENGJIAO STREET, QIAOXI DISTRICT, SHIJIAZHUANG CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA (Китайська Народна Республіка) до одержувача/покупця - «INDIVIDUAL ENTREPRENEUR PRYLYPA IGOR» (SCHORSA STREET 25/F, STEBLIV, CHERKASY REGION, UKRAINE, 19451);

- коносамент від 01.01.2019 № G на товар, відправлений з порту «Tianjin» (Тяньцзінь, Китайська Народна Республіка) до порту «Chornomorsk» (Чорноморськ, Україна) морським судном «MARIBO MAERSK V.901» у 20-футовому стандартному контейнері (Standard) № SUDU1887671, а саме - «PLASTIC INJECTION MOLDING MACHINE» у кількості 3 штук, загальною вагою брутто 4 100,00 кг, відправником яких зазначено компанією «HEBEI XIANGTE IMPORT&EXPORT CO., LTD» (NO. 678 CHENGJIAO STREET, QIAOXI DISTRICT, SHIJIAZHUANG CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «INDIVIDUAL ENTREPRENEUR PRYLYPA IGOR» (SCHORSA STREET 25/F, STEBLIV, CHERKASY REGION, UKRAINE, 19451).

22.02.2019 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення Київській митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA125200/2019/613497 шляхом електронного декларування.

У протоколі зазначено, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та були заявлені до митного контролю та оформлення Київській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, ідентифікаційних ознак, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та умови поставки, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 14.12.2018 № XT2018-YQ0925, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 18 990,00 доларів США на умовах поставки CIF, згідно Інкотермс, а у експортній декларації митних органів Китаю № E5629689, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 25 400,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно Інкотермс.

Зазначено, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «ливарна машина для виготовлення пластикових деталей з однокоординарним переміщенням столу» у кількості 3 штук, загальною вагою брутто - 4100,00 кг., вагою нетто - 3950,00 кг., загальною вартістю 25 400,00 доларів США або 688 024,10 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 27.087563 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Митний орган посилався на те, що дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 688 024,10 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

На думку Київської міської митниці ДФС України, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з чим відносно останньої складено протокол про порушення митних правил № 0167/10000/19.

Безпосередній предмет правопорушення тимчасово вилучений Київською митницею ДФС.

Вартість безпосередніх предметів правопорушення, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0167/10000/19 становить - 688 024,10 грн.

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути громадянина України ОСОБА_1 , до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні особа, що притягується до адміністративної відповідальності та його представник вважали необґрунтованим притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , посилаючись на те, що протокол складено з порушенням норм Митного кодексу України, а викладенні в нього факти не відповідають дійсності та не підтвердженні належними доказами, у зв`язку з чим просили закрити провадження по справі.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_1 порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України, та закриття провадження у справі з таких підстав.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0167/10000/19 від 26.02.2019, 17.01.2019 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «SZX GENERATION OF INT'L FREIGHT» (FORWARDING LTD MS. GRACE YANG NO 08, LANE 19, SEC. 2, CHUNG YANG RD., SAN CHUNG DIST., 241 NEW TAIPEI CITY TAIWAN 24141 NEW TAIPEI TAIWAN на адресу - «FOP PRYLYPAI O / IGOR PRYLYPA» (ADD: ROMAN SHUKHEVICH STREET 2/8 KORSUN SHEVCHENKOVSKYI CITY KORSUN, SHEVCHENKOVSKYI DISTRICT CHERKASSY REGION 1800 CHERKASY, UKRAINE) виявлено оригінали документів:

?Експортна декларація митних органів Китаю № E5629689 на товари «машини для лиття під тиском для виробництва різних пластмасових виробів», загальною вагою брутто 4100 кг, нетто - 3950 кг, кількістю 3 вантажних місця, що переміщувались з Китаю на Україну морським транспортом (судно MARIBO MAERSK/901W) в контейнері № SUDU1887671, загальною фактурною вартістю 25400,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з ІНКОТЕРМС відправником яких зазначено компанією «HEBEI XIANGTE IMPORT AND EXPORT TRADE CO LTD.» одержувачем - «INDIVIDUAL ENTREPRENEUR PRYLYPA IGOR».

?Чисті аркуші паперу формату А4 з відбитками печаток компанії «HEBEI XIANGTE IMPORT&EXPORT CO., LTD».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 22.01.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «PRILIPA HC798163» (ПРИЛИПА НС798163).

З протоколу вбачається, що за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 21.02.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 4 м/п «Чорноморський», п/п «Чорноморський рибний порт») за попередньою митною декларацією типу ІМ/40/ЕЕ від 20.02.2019 № UA125000/2019/908494 через митний кордон України у 20-футовому стандартному контейнері (Standard) № SUDU1887671 на адресу ФОП ОСОБА_1 переміщено товар: «XT-V15 Ливарна машина для виготовлення пластикових деталей з однокоординарним переміщенням» у кількості 3 штук, загальною вагою брутто - 4100,00 кг., вагою нетто - 3950,00 кг.

Вбачається, що як підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 14.12.2018 № XT2018-YQ0925 на товар, що переміщується з порту «Tianjin» (Тяньцзінь, Китайська Народна Республіка) до порту «Chornomorsk» (Чорноморськ, Україна) морським судном, а саме - «PLASTIC INJECTION MOLDING MACHINE» у кількості 3 штук, загальною вартістю 18 990,00 доларів США на умовах поставки CIF (CHORNOMORSK UKRAINE), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією продавцем/експортером «HEBEI XIANGTE IMPORT&EXPORT CO., LTD» (NO. 678 CHENGJIAO STREET, QIAOXI DISTRICT, SHIJIAZHUANG CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA (Китайська Народна Республіка) до одержувача/покупця - «INDIVIDUAL ENTREPRENEUR PRYLYPA IGOR» (SCHORSA STREET 25/F, STEBLIV, CHERKASY REGION, UKRAINE, 19451);

?Коносамент від 01.01.2019 № G на товар, відправлений з порту «Tianjin» (Тяньцзінь, Китайська Народна Республіка) до порту «Chornomorsk» (Чорноморськ, Україна) морським судном «MARIBO MAERSK V.901» у 20-футовому стандартному контейнері (Standard) № SUDU1887671, а саме - «PLASTIC INJECTION MOLDING MACHINE» у кількості 3 штук, загальною вагою брутто 4 100,00 кг, відправником яких зазначено компанією «HEBEI XIANGTE IMPORT&EXPORT CO., LTD» (NO. 678 CHENGJIAO STREET, QIAOXI DISTRICT, SHIJIAZHUANG CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «INDIVIDUAL ENTREPRENEUR PRYLYPA IGOR» (SCHORSA STREET 25/F, STEBLIV, CHERKASY REGION, UKRAINE, 19451).

Митний орган посилається на те, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та були заявлені до митного контролю та оформлення Київській митниці ДФС, була встановлена відмінність, яка полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та умови поставки, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 14.12.2018 № XT2018-YQ0925, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 18 990,00 доларів США на умовах поставки CIF, згідно Інкотермс, а у експортній декларації митних органів Китаю № E5629689, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 25 400,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно Інкотермс.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або необережні) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

У відповідності до протоколу про порушення митних правил, єдиною підставою для його складання стало порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та були заявлені до митного контролю та оформлення Київській митниці ДФС.

Разом з цим, з огляду на вказане, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення зазначені в експертній декларації митних органів Китаю № E5629689, що знаходилася в міжнародному експрес-відправленні документального характеру № , відправник та отримувач, мають до відправника та отримувача, вказаних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 14.12.2018 № XT2018-YQ0925, що надавалася до митного контролю як підставу для переміщення товару.

При цьому, митним органом інших даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, до матеріалів справи не додано.

Також митним органом не здійснювалася перевірках наявних відомостей, шляхом направлення офіційного запиту до митного органу держави, з якої було відправлено товар, що викликає сумніви щодо викладених в протоколі обставин.

Таким чином, вказане спростовує твердження викладені у протоколі № 0167/10000/19 від 26.02.2019 щодо подання ОСОБА_1 як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю

За таких обставин, оскільки, представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що саме дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, суддя, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Згідно з ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з вищевикладеним суддя вважає, що в діях громадянина України ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тому провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ч. 3 ст. 62 Конституції України, ч. 1 ст. 483 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: