Ленінський районний суд м. Харкова
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 червня 2019 року Справа № 642/3744/19

Провадження № 3/642/1055/19

Суддя Ленінського районного суду Євтіфієв В.М., за участю прокурора Кіншакової Н.В., захисника Замніуса А.Ю., особи, відносно якої складено протокол, - Доля Т.Ф., розглянувши у відкритому судовому засіданні адміністративний матеріал про притягнення

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , українки, громадянина України, працюючої головним державним ревізором-інспектором відділу аудиту Харківського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (до 01.03.2019), головним державним ревізором-інспектором відділу планових та позапланових перевірок Харківського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби (з 01.03.2019), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 ,

до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 172-6 КУпАП, -

ВСТАНОВИВ:

Згідно протоколу №403 від 24.05.2019, наказом Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби №880-о від 01.12.2016 ОСОБА_1 переведено з посади головного державного ревізора - інспектора відділу аудиту СДПІ ОВП у м. Харкові МГУ ДФС на посаду головного державного ревізора - інспектора відділу аудиту Харківського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, згідно наказу Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби №211-о від 01.03.2019 ОСОБА_1 переведено з посади головного державного ревізора - інспектора відділу аудиту Харківського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби на посаду головного державного ревізора - інспектора відділу планових та позапланових перевірок Харківського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яку вона обіймає до теперішнього часу. ОСОБА_1 , будучи головного державним ревізором - інспектором відділу аудиту Харківське управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, є суб`єктом декларування, згідно з підпунктом «в» пункту 1 частини 1 статті 3 Закону України «Про запобігання корупції» від 14 жовтня 2014 року № 1700-УІІ суб`єктом відповідальності за правопорушення, пов`язані з корупцією, несвоєчасно подала декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування за 2017 рік, а саме: 20.04.2018. Вказані дії містять ознаки адміністративного правопорушення, пов`язаного з корупцією, передбаченого ч. 1 ст. 172-6 КУпАП.

Прокурор в судовому засіданні просив визнати ОСОБА_1 винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.172-6 КУпАП, пояснив при цьому, що в діях ОСОБА_1 вбачається склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.172-6 КУпАП та Законом України «Про запобігання корупції». Датою виявлення правопорушення є дата надходження відомостей до органів поліції з національного агентства про запобігання корупції.

Особа, відносно якої складений протокол, - ОСОБА_1 в судове засідання з`явилася, свою вину у скоєному правопорушенні заперечувала, посилаючись на доводи, викладені в письмових поясненнях. Зокрема пояснила, що 12.03.2018 приступила до роботи після виходу із відпустки по догляду за дитиною. При спробі подачі щорічної декларації осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, за 2017 рік виникла технічна проблема зі зміною приватного ключа у зв`язку з необхідністю заміни електронної адреси. З цього приводу вона зверталася до служби технічної підтримки Національного агентства з питань запобігання корупції. Після отримання від служби підтримки підтвердження щодо можливості використання заведеної поштової скриньки для роботи в Єдиному реєстрі декларацій та затвердження нового ЕЦП в Реєстрі, ОСОБА_1 20.04.2018 о 10 год. 04 хвил. подала щорічну декларацію за 2017 рік. Крім того, вона подала щорічну декларацію за 2017 рік, де в повному обсязі зазначила доходи і належне їй майно, тобто відсутній умисел на приховування свого майнового стану та порушення вимог фінансового характеру. Також зазначила, що на даний час сплинув строк притягнення її до адміністративної відповідальності, оскільки подана декларація була 20.04.2018, оперуповноважений УЗЕ в Харківській області ДЗЕ НП України ОСОБА_2 виявив несвоєчасність її подання 25.02.2019, тому дата складання протоколу 24.05.2019 не може бути датою вчинення правопорушення, отже строки накладення адміністративного стягнення відповідно до ст. 38 КУпАП закінчилися.

Вислухавши думку прокурора, особи, відносно якої складений протокол,та ъъ представника, дослідивши матеріали справи, судом встановлено наступне.

Згідно зі ст.68 Конституції України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей. Незнання законів не звільняє від юридичної відповідальності.

З протоколу №403 від 24.05.2019 вбачається, що Управлінням захисту економіки в Харківській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України було здійснено аналіз декларацій головного державного ревізора - інспектора відділу аудиту Харківського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_1 та були виявлені ознаки правопорушення в частині порушення фінансового контролю ЗУ «Про запобігання корупції», а саме: несвоєчасне подання декларації особою, уповноваженою на виконання функцій держави або місцевого самоврядування.

Встановлено, що ОСОБА_1 подала шляхом заповнення на офіційному веб-сайті Національного агентства з питань запобігання корупції (НАЗК) декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, за минулий 2017 рік 20 квітня 2018 року, хоча строк подання декларації встановлено ч. 1 ст. 45 Закону України «Про запобігання корупції» - до 1 квітня.

Відповідно до п. 10 ст. 1 Закону України «Про запобігання корупції» правопорушення, пов`язане з корупцією - діяння, що не містить ознак корупції, але порушує встановлені цим Законом вимоги, заборони та обмеження, вчинене особою, зазначеною у ч. 1 ст. З цього Закону, за яке законом встановлено кримінальну, адміністративну, дисциплінарну та/або цивільно-правову відповідальність.

Згідно статті 68 Конституції України кожен зобов`язаний неухильно додержуватися Конституції України та законів України, не посягати на права і свободи, честь і гідність інших людей. Незнання законів не звільняє від юридичної відповідальності.

У відповідності до статті 1 Закону №1700-УІІ визначено, що правопорушення, пов`язане з корупцією - це діяння, що не містить ознак корупції, але порушує встановлені цим Законом вимоги, заборони та обмеження, вчинене особою, зазначеною у частині першій статті 3 цього Закону, за яке законом встановлено кримінальну, адміністративну, дисциплінарну та/або цивільно-правову відповідальність.

Згідно до частини 1 статті 65 Закону №1700-УІІ за вчинення корупційних або пов`язаних з корупцією правопорушень особи, зазначені в частині першій статті 3 цього Закону, притягаються до кримінальної, адміністративної, цивільно-правової та дисциплінарної відповідальності у встановленому законом порядку.

Відповідно до абзацу 14 частини 1 статті 1 Закону №1700-УІІ, суб`єкти декларування - особи, зазначені у пункті 1, підпункті "в" пункту 1 частини першої статті 3 цього Закону, а саме: державні службовці, які зобов`язані подавати декларацію відповідно до цього Закону.

Відповідно до наданих Офісом великих платників податків ДФС копій посадових документів відносно головного державного ревізора інспектора відділу аудиту Харківського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби Долі Тетяни Федорівни встановлено, що згідно наказу Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби №880-о від 01.12.2016 року ОСОБА_1 переведено з посади головного державного ревізора - інспектора відділу аудиту СДПТ ОВП у м. Харкові МГУ ДФС на посаду головного державного ревізора - інспектора відділу аудиту Харківського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, згідно наказу Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби №211-о від 01.03.2019 ОСОБА_1 переведено з посади головного державного ревізора - інспектора відділу аудиту Харківського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби на посаду головного державного ревізора - інспектора відділу планових та позапланових перевірок Харківського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, яку вона обіймає до теперішнього часу.

ОСОБА_1 , будучи головного державним ревізором - інспектором відділу аудиту Харківське управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, є суб`єктом декларування, згідно з підпунктом «в» пункту 1 частини 1 статті 3 Закону України «Про запобігання корупції» від 14 жовтня 2014 року №1700-УІІ суб`єктом відповідальності за правопорушення, пов`язані з корупцією, несвоєчасно подала декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування за 2017 рік, а саме: 20.04.2018. Вказані дії містять ознаки адміністративного правопорушення, пов`язаного з корупцією, передбаченого ч. 1 ст. 172-6 КУпАП.

Рішенням Національного агентства з питань запобігання корупції (далі по тексу - Національне агентство) від 10.06.2016 № 2 (зареєстровано в Міністерстві юстиції України 15 липня 2016 року за № 958/29088) «Про початок роботи системи подання та оприлюднення декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування» визначено, що система подання та оприлюднення відповідно до Закону України «Про запобігання корупції», декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування, розпочала свою роботу в два етапи. Перший етап - з 00 годин 00 хвилин 15 серпня 2016 року, в тому числі і для таких типів декларацій (повідомлень) та суб`єктів декларування:

- щорічні декларації за 2015 рік службових осіб, які станом на 15 серпня 2016 року займають згідно зі статтею 50 Закону відповідальне та особливо відповідальне становище. Зазначені декларації подаються протягом 60 календарних днів;

- декларації, передбачені абзацом першим частини другої статті 45 Закону (декларації осіб, які припиняють діяльність, пов`язану з виконанням функцій держави або місцевого самоврядування), службових осіб, які 15 серпня 2016 року чи пізніше цієї дати припиняють діяльність, пов`язану з виконанням функцій держави або місцевого самоврядування, та станом на день такого припинення займають згідно зі статтею 50 Закону відповідальне та особливо відповідальне становище;

- повідомлення про суттєві зміни в майновому стані суб`єкта декларування, передбачені частиною другою статті 52 Закону, службових осіб, які станом на 15 серпня 2016 року чи пізніше цієї дати займають згідно зі статтею 50 Закону відповідальне та особливо відповідальне становище.

другий етап - з 00 годин 00 хвилин 01 січня 2017 року для всіх інших об`єктів декларування та декларацій (повідомлень), передбачених Законом.

Рішенням Національного агентства від 10.06.2016 №З «зареєстровано в Міністерстві юстиції України 15 липня 2016 року за № 961/29091) затверджено Форму повідомлення про суттєві зміни у майновому стані суб`єкта декларування та правила заповнення форми повідомлення про суттєві зміни у майновому стані суб`єкта декларування. Повідомлення про суттєві зміни у майновому стані суб`єкта декларування подається ним особисто шляхом заповнення відповідної електронної форми на веб-сайті Національного агентства через власний персональний електронний кабінет суб`єкта декларування у системі Єдиного державного реєстру декларацій осіб, уповноважених на виконання функцій держави або місцевого самоврядування. Паперова копія повідомлення не надсилається (не подається). Зазначена у повідомленні інформація включається до Реєстру та оприлюднюється у публічній частині Реєстру на офіційному веб-сайті Національного агентства.

На виконання вимог частини 1 статті 45 Закону ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді головного державного ревізора інспектора відділу аудиту Харківське управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби, 20.04.2018 подала декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування за 2017 рік на сайті Національного агентства з питань запобігання корупції, шляхом подання відповідної форми на веб-ресурсі http://рub1іс.nazk.gov.uа (гіперпосилання http://рub1іс.nazk.gov.uа/ declaration/f17Н7325-939d-4d98-аfd7-236824е104е9).

Водночас встановлено, що ОСОБА_1 несвоєчасно подала декларацію особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування за 2017 рік, а саме: 20.04.2018. Вказані дії містять ознаки адміністративного правопорушення, пов`язаного з корупцією, передбаченого ч. 1 ст. 172-6 КУпАП.

Вимогами ст..280 КпАП України визначено: Орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Складом інкримінованого ОСОБА_1 адміністративного правопорушення за ч. 1 ст.172-6 КУпАП є несвоєчасне подання без поважних причин декларації особи, уповноваженої на виконання функцій держави або місцевого самоврядування.

Відповідно до положень ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно ст. ст.10, 11 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків. Адміністративне правопорушення визнається вчиненим з необережності, коли особа, яка його вчинила, передбачала можливість настання шкідливих наслідків своєї дії чи бездіяльності, але легковажно розраховувала на їх відвернення або не передбачала можливості настання таких наслідків, хоч повинна була і могла їх передбачити.

Таким чином, вирішуючи питання про наявність в діях конкретної особи складу адміністративного правопорушення, крім іншого, необхідно враховувати наявність суб`єктивної сторони даного правопорушення, яка, виходячи із визначення поняття корупційного правопорушення, викладеного в ч.1 ст. 1 Закону України «Про запобігання корупції», завжди характеризується умисною формою вини, тобто, з врахуванням положень ст. 1 цього Закону, сутність порушення фінансового контролю полягає в тому, що особа, яка за законом зобов`язана задекларувати свої доходи, своєчасно подати декларацію та повідомити про суттєві зміни, прагне уникнути цього і таким чином досягти певної мети.

Разом з тим, ОСОБА_1 , усвідомлюючи, що за законом зобов`язана задекларувати свої доходи, своєчасно подати декларацію, не намагалася уникнути цього, вчасно вчиняли дії, направлені на подання декларації за 2017 рік з зазначенням в повному обсязі доходів і належного їй майна, однак з-за технічних причин, які виникли у зв`язку зі зміною ЕЦП та поштової скриньки, не змогла цього зробити вчасно. На підтвердження зазначених обставин нею надані роздруківки переписки з службою технічної підтримки НАЗК.

Оцінивши в сукупності докази матеріалів справи, суд зазначає, що адміністративне правопорушення, яке ставиться в провину ОСОБА_1 , було скоєно 20.04.2018, та виявлено 25.02.2019 оперуповноваженою УЗЕ в Харківській області ДЗЕ НП України. 24.05.2019 складено протокол про адміністративне правопорушення.

Враховуючи, що матеріал про адміністративне правопорушення надійшов до суду 03.06.2019, вважаю, що справу провадженням необхідно закрити з наступних підстав.

Відповідно до вимог ч. ч. 2, 3 ст. 38 КУпАП справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді) , стягнення може бути накладено не пізніше як через три місяці з дня вчинення правопорушення , а при триваючому правопорушенні не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

Адміністративне стягнення за вчинення правопорушення, пов`язаного з корупцією, а також правопорушень, передбачених ст. ст. 164-14, 212-15, 212-21 цього Кодексу, може бути накладено протягом трьох місяців з дня його виявлення, але не пізніше двох років з дня його вчинення.

З матеріалів справи вбачається, що 25.02.2019 оперуповноважений УЗЕ в Харківській області ДЗЕ НП України старший лейтенант поліції Дубовик Я.С. звернувся до начальника УЗЕ в Харківській області ДЗЕ НП України полковника поліції ОСОБА_3 . з рапортом, в якому зазначив про те, що в ході аналізу декларацій головного державного ревізора - інспектора відділу аудиту Харківського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби ОСОБА_1 були виявлені ознаки правопорушення в частині порушення фінансового контролю ЗУ «Про запобігання корупції».

Таким чином датою виявлення правопорушення, яке ставиться в провину ОСОБА_1 , є 256.02.2019.

Суд зазначає, що законом не визначено, що датою виявлення правопорушення є безпосередньо дата отримання органами поліції відомостей про скоєння корупційного правопорушення.

Оскільки правопорушення було скоєно у 20.04.2018 , виявлено 25.02.2019, протокол про адміністративне правопорушення був складений 24.05.2019, а стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня виявлення правопорушення, суд приходить до висновку, що строки накладення адміністративного стягнення закінчилися.

В силу вимог п. 7 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

З урахуванням вищевикладеного, суд вважає, що на момент розгляду справи закінчився строк накладення адміністративного стягнення згідно п. 7 ст. 247 КУпАП, і провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 підлягає закриттю.

Керуючись ст.22, 38, 44, 172-6 ч.1, п.7 ст.247, 284 п. 1, 285, 289, 294 КУпАП, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 172-6 КУпАП, закрити, у зв`язку зі спливом строків накладення адміністративного стягнення, передбачених ст. 38 КУпАП.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови до Харківського апеляційного суду через Ленінський районний суд м. Харкова.

Суддя: В.М.Євтіфієв