ЗАПОРІЗЬКИЙ Апеляційний суд
Провадження №33/807/408/19Головуючий у 1-й інстанції Баруліна Т.Є.
Єдиний унікальний №334/9207/18Доповідач в 2-й інстанції Гончар О.С.
Категорія: ч.1 ст.483 МК України
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 липня 2019 року м. Запоріжжя

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Запорізького апеляційного суду Гончар О.С., за участі представника Запорізької митниці ДФС Катрич К.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу Запорізької митниці ДФС на постанову судді Ленінського районного суду м.Запоріжжя від 25 червня 2019 року, якою

провадження у справі щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч.1 ст.483 МК України закрито на підставі п.7 ст.247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення,

ВСТАНОВИВ:

Згідно з постановою суду, до Ленінського районного суду м.Запоріжжя надійшов протокол про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, в якому зазначено, що 20.03.2016 року в Запорізькій митниці ДФС було оформлено митну декларацію типу IM40ДЕ №112070000/2016/000507 на товари широкого асортименту «пряжа з синтетичних штапельних волокон, трикотажні полотна, сітчасті полотна, тканини полотняного переплетення, тканина жакардового переплетення, шкіра свиней, шкіра композиційна, постільна білизна, підошва поліуретанова, листи з вулканізованої незатверділої непористої гуми, швацька фурнітура».

В зазначеній митній декларації ІМ40ДЕ № 112070000/2016/000507 зазначено, що одержувачем вищезазначених товарів є ТОВ «СІЛВА ГРУП» (. Адреса: Україна, 04201, м.Київ, вул.Полярна, буд.10, офіс 1), відправником товарів є компанія "ENDER ITHALAT IHRACAT DIS. TIC.LTD. STI» (Адреса: MERKEZ SANAYI SITESI. 4. BLOK D 2 NO 33/3 MERTER - ISTANBUL, Туреччина). Товари постачались на підставі контракту від 20.02.2016 №AL/S-202002 укладеного між ТОВ "СІЛВА ГРУП" (. Адреса: Україна, 04201, м.Київ, вул.Полярна, буд. 10, офіс 1) та компанією «ALANEKA BUSINESS LTD» (Адреса: Suite 1, SecondFloor, Sound&VisionHouse, FrancisRachelStr., Victoria, Mahe, Сейшелли). Загальна кількість місць склала 924, загальна вага брутто товарів 13167 кг, вартість товарів склала 25076,20 доларів США. Зазначена митна декларація №112070000/2016/000507 була подана в Запорізьку митницю ДФС для митного оформлення громадянином ОСОБА_1 директором ТОВ «СІЛВА ГРУП».

До митного оформлення товарів за митною декларацією від 20.03.2016 №112070000/2016/000507 було надано в Запорізьку митницю ДФС наступні документи:

- CMR від 14.03.2016 б/н на якому наявний штамп «Під митим контролем» Одеської митниці ДФС від 18.03.2016, у якому зазначено, що відправником товарів є компанія «ENDER ITHALAT IHRACAT DIS. TIC.LTD. STI» (Адреса: MERKEZ SANAYI SITESI. 4. BLOK D:2 NO: 33/3 MERTER - ISTANBUL, Туреччина), одержувачем товарів є ТОВ "СІЛВА ГРУП" (. Адреса: Україна, 04201, м.Київ, вул.Полярна, буд. 10, офіс 1), документи які додаються до CMR: від 14.03.2016 № AL/S-02-0070, кількість місць 924, вага брутто товарів 13167 кг;

- інвойс від 14.03.2016 №AL/S-02-0070 на якому наявний штамп «Під митим контролем» Одеської митниці ДФС від 18.03.2016, у якому зазначено, що відправником товарів є компанія «ENDER ITHALAT IHRACAT DIS. TIC.LTD. STI» (Туреччина), продавцем товарів є компанія «ALANEKA BUSINESS LTD» (Адреса: Suite 1, SecondFloor, Sound&VisionHouse, FrancisRachelStr., Victoria, Mahe, Сейшелли), одержувачем товарів є ТОВ "СІЛВА ГРУП" (. Адреса: Україна, 04201, м.Київ, вул.Полярна, буд.10, офіс 1), товари переміщаються на підставі контракту від 20.02.2016 №AL/S-202002, товари переміщались на транспортному засобі номер НОМЕР_3/НОМЕР_1, кількість місць (упаковок) 924, умови поставки CPT-Melitopol, загальна вартість всіх товарів за інвойсом складає 25076,20 доларів США;

- пакувальний лист від 19.03.2016 №AL/S-02-0070А, у якому зазначено, що відправником товарів є компанія «ENDER ITHALAT IHRACAT DIS. TIC.LTD. STI» (Туреччина), продавцем товарів є компанія "ALANEKA BUSINESS LTD" (Адреса: Suite 1, SecondFloor, Sound&VisionHouse, FrancisRachelStr., Victoria, Mahe, Сейшелли), одержувачем товарів є ТОВ "СІЛВА ГРУП" (. Адреса: Україна, 04201, м.Київ, вул.Полярна, буд.10, офіс 1), товари переміщаються на підставі контракту від 20.02.2016 №AL/S-202002, товари переміщались на транспортному засобі номер НОМЕР_3/НОМЕР_1, кількість місць (упаковок) 924, умови поставки CPT-Melitopol, загальна вага брутто всіх товарів за пакувальним листом складає 13167 кг,;

- контракт від 20.02.2016 №AL/S-202002, укладений між компанією «ALANEKA BUSINESS LTD» (Адреса: Suite 1, SecondFloor, Sound&VisionHouse, FrancisRachelStr., Victoria, Mahe, Сейшелли) в особі ОСОБА_2 та ТОВ «СІЛВА ГРУП» (. Адреса: Україна, 04201, м.Київ, вул.Полярна, буд.10, оф. 1) в особі директора ОСОБА_1 .

За даними, наявними в Програмно-інформаційному комплексі Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДФС «Ввезення товарів (ПП, ПД)» та модулі «Перегляд пропуск через митний кордон» Автоматизованої системи митного оформлення «Інспектор» переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України здійснювалось на підставі митної декларації типу ІМ40ЕЕ№112070000/2016/000481.

18.03.2016 року вищезазначений товар було переміщено (ввезено) на митну територію України на транспортному засобі (реєстраційний номер НОМЕР_3/НОМЕР_1 ) на морському судні через п/п «Іллічівський рибний порт» Одеської митниці ДФС.

В зазначеній митній декларації ІМ40ЕЕ №112070000/2016/000481 зазначено, що одержувачем вищезазначених товарів є ТОВ «СІЛВА ГРУП» (. Адреса: Україна, 04201, м.Київ, вул.Полярна, буд.10, офіс 1), відправником товарів є компанія «ENDER ITHALAT IHRACAT DIS. TIC.LTD. STI» (Адреса: MERKEZ SANAYI SITESI. 4. BLOK D 2 NO 33/3 MERTER - ISTANBUL, Туреччина). Товари постачались на підставі контракту від 20.02.2016 №AL/S-202002 укладеного між ТОВ «СІЛВА ГРУП» (. Адреса: Україна, 04201, м.Київ, вул.Полярна, буд.10, офіс 1) та компанією «ALANEKA BUSINESS LTD» (Адреса: Suite 1, SecondFloor, Sound&VisionHouse, FrancisRachelStr., Victoria, Mahe, Сейшелли). Загальна вага брутто товарів 13167 кг, вартість товарів склала 25076,20 доларів США. Зазначена митна декларація № 112070000/2016/000481 була подана в Запорізьку митницю ДФС громадянином ОСОБА_1 , директором ТОВ «СІЛВА ГРУП».

19.06.2018 року Державна фіскальна Служба України отримала лист від митних органів Республіки Туреччина на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів на адресу ТОВ «СІЛВА ГРУП».

23.07.2018 року Запорізькою митницею ДФС отримано лист Державної фіскальної Служби України від 23.07.2018 року №22279/7/99-99-20-02-01-17 (вх. № 1187/8-18 від 23.07.2018 року) з відповіддю митних органів Республіки Туреччина на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів на адресу ТОВ «СІЛВА ГРУП» (Адреса: Україна, 04201, м.Київ, вул.Полярна, буд.10, офіс 1).

Міністерством митної справи та торгівлі Республіки Туреччина надані копії документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів в Туреччині та направлено до України:

- CMR від 15.03.2016 б/н в якому зазначено, що товари переміщались на транспортному засобі реєстраційний номер НОМЕР_1 , кількість товарів 924 місця, вага брутто товарів 25250,41 кг.

Митні декларації:

1. митна декларація 16341300EX142304 від 09.03.2016 - відправник компанія «SULEYMAN GIYIM SAN.VE TIC.LTD.STI» (M.KEMALETTIN MAH. SAIR FITNAT SOK. 1/14034/BEYAZIT), одержувач LLC.VEKTA-TORG (STR. MARSHAL TIMOSHENKO H.2 K 04212. KIEV UKRAINE), загальна вага брутто товарів 1355,6 кг, вартість товарів 16916,90 доларів США та інвойсу до цієї митної декларації №001209 від 09.03.2016, умови поставки FCA ISTANBUL;

2. митна декларація 16341300EX139019 від 08.03.2016 - відправник компанія «MAYER MAKINA VE MOTOR SANAYI TICARETA.S.» (KIRAZLI M. MERKEZ C B/71 034/BAGCILAR), одержувач LLC.VEKTA.TORG (STR. MARSHAL TIMOSHENKO, H,2 K 04212. KIEV UKRAINE), загальна вага брутто товарів 443,5 кг, вартість товарів 6711,35 доларів США та інвойсу до цієї митної декларації №037007 від 04.03.2016 року, умови поставки FOB ISTANBUL;

3. митна декларація 16341300EX148899 від 11.03.2016 - відправник компанія «ALIZE PAZARLAMA TEKSSAN. VE TIC.LTD.STI» (MALTEPE MAH. Y.AYAZM YOLU UGUR PLAZA A 4 34), одержувач LLC.VEKTA-TORG (STR. MARSHAL TIMOSHENKO H.2 K 04212 KIEV UKRAINE), загальна вага брутто товарів 845,35 кг, вартість товарів 7376,99 доларів США та інвойсу до цієї митної декларації № 028074 від 11.03.2016, умови поставки FCA ISTANBUL;

4. митна декларація 16341300EX149296 від 11.03.2016 - відправник компанія «YKK METAL VE PLASTIKURUNLERI SANAYIVE TICARET A.S.» (ORGANIZE SAN. BLG. 9. SK. YOK KAYIT SAYISI 4 059/CERKEZKOY), одержувач DANON WEST LLC (PATRICE LUMUMBA STR. 19 UNHABITEDPREMISE 50A KIEV / UKRAINE), загальна вага брутто товарів 156,96 кг, вартість товарів 3609,22 доларів США та інвойсу до цієї митної декларації № 0002390-1-2-3-4-5-6-7-8-9-400-1-2-3 від 10.03.2016, умови поставки FCA ISTANBUL;

5. митна декларація 16341300EX152573 від 12.03.2016 - відправник компанія «ONAT TEMIZLIK BILGIISLEM INSAAT GID.SAN.TIC.LTD.STI» (BAGLARBASI MAH. YORUKLU CAD. OMEROGLU ISM.416/OSMANGAZI), одержувач LLC.VEKTA-TORG (STR. MARSHAL TIMOSHENKO H.2 K 04212 KIEV), вага брутто товару 4643 кг, вартість товару 72333 Євро та інвойсу до цієї митної декларації № 125488 від 12.03.2016, умови поставки FOB ISTANBUL;

6. митна декларація 16341300EX152574 від 12.03.2016 - відправник компанія «ONAT TEMIZLIK BILGIISLEM INSAAT GID.SAN.TIC.LTD.STI» (BAGLARBASI MAH. YORUKLU CAD. OMEROGLU ISM.416/OSMANGAZI), одержувач LLC.VEKTA-TORG (STR. MARSHAL TIMOSHENKO H.2 K 04212 KIEV), загальна вага брутто товарів 5788 кг, вартість товарів 107269 Євро та інвойсу до цієї митної декларації № 125489 від 12.03.2016, умови поставки FOB ISTANBUL;

7. митна декларація 16341300EX152611 від 12.03.2016 - відправник компанія «AVRASYA HAZIR GIYIM SANAYI VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (HAZNEDAR MAH. SEVKETDAG CAD. 2 34 GUNGOREN), одержувач LLC «VEKTA-TORG» (STR. MARSHAL TIMOSHENKO, H.2 K 04212 KIEV UKRAINE), загальна вага брутто товарів 5256 кг, вартість товарів 73444 Євро та інвойсу до цієї митної декларації № 137154 від 12.03.2016, умови поставки FOB ISTANBUL;

8. митна декларація 16341300EX152572 від 12.03.2016 - відправник компанія «AYCELL ILETISIM PAZ. IC VE DIS TIC. LTD.STI.», одержувач LLC VEKTA-TORG (STR. MARSHAL TIMOSHENKO H.2 K 04212 KIEV), загальна вага брутто товарів 1094 кг, вартість товарів 22343.5 Євро та інвойсу до цієї митної декларації № 541308 від 12.03.2016, умови поставки FOB ISTANBUL;

9. митна декларація 16341300EX137253 від 05.03.2016 - відправник компанія «MAVIS IPLIK ORME TEKSTIL SN.TIC.A.S.» (KILILI KAS. FATIH MH. ADANA YOLU UZERI. 46/TURKOGLU), одержувач LLC VEKTA-TORG (STR. MARSHAL TIMOSHENKO H.2 K 04212 KIEV), вага брутто товару 5668 кг, вартість товару 33960 доларів США та інвойсу до цієї митної декларації № 535849 від 05.03.2016, умови поставки FOB ISTANBUL;

- загальна декларація 16TR478, яка об`єднує відомості про попередні 9-ть митних декларацій та доповнює їх, згідно якої товари за митними деклараціями 16341300EX142304, 16341300EX139019, 16341300EX148899, 16341300EX149296, 16341300EX152573, 16341300EX152574, 16341300EX152611, 16341300EX152572 та 16341300EX137253 переміщались в Україну на транспортному засобі з реєстраційним номером НОМЕР_1.

По вище зазначених 9-ти митних деклараціях Республіки Туреччина загальна вага брутто товарів склала 25250,41 кг, загальна вартість товарів склала 68574,46 доларів США та 275389,5 Євро (еквівалент згідно курсу НБУ на 18.03.2016 день переміщення товарів через митний кордон України складає - 10147793,45 грн.).

Таким чином, громадянином ОСОБА_1 директором ТОВ «СІЛВА ГРУП» переміщено через митний кордон України товар з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів через митний кордон України документів (CMR від 14.03.2016 б/н, інвойс від 14.03.2016 №AL/S-02-0070), що містили неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, ваги брутто, умов поставок та вартості товарів.

Суд на підставі п.7 ст.247 КУпАП закрив провадження у справі у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

На вказану постанову Запорізька митниця ДФС подала апеляційну скаргу, в якій просить постанову суду скасувати та винести нову постанову, якою ОСОБА_1 притягнути до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України та накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

В доповненні до апеляційної скарги Запорізька митниця ДФС просить постанову скасувати, винести нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил з конфіскацією цього товару. Судові витрати покласти на ОСОБА_1 .

Свої вимоги мотивує тим, що 10.12.2018 року Запорізькою митницею ДФС на адресу суду було направлено для розгляду по суті матеріли справи щодо ОСОБА_1 , а тому, зважаючи на положення ч.1 ст.467 МК України в редакції Закону №2612-VІІІ від 08 листопада 2018 року строк накладення адміністративного стягнення в даній справі зупинився. А тому суд дійшов хибного висновку про те, що на момент розгляду справи сплили строки притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, оскільки переміщення товарів через митний кордон відбулося 20.03.2016 року та характеризується учиненням одноразової дії у певний час, а саме під час митного оформлення товару, коли такий проступок може бути виявлений контролюючим органом, який згідно з метою митного оформлення засвідчує відомості одержані під час митного контролю товарів та транспортних засобів.

Заслухавши представника Запорізької митниці ДФС, яка підтримала апеляційну скаргу та наполягала на її задоволенні; перевіривши матеріали справи та доводи, наведені у скарзі, суд дійшов висновку, що апеляційна скарга з доповненням не підлягає задоволенню з огляду на наступне.

Відповідно до ст.294 КУпАП апеляційний суд переглядає справу в межах апеляційної скарги.

Вимагаючи в апеляційній скарзі скасувати постанову суду Запорізька митниця ДФС виходила з того, що суд безпідставно закрив провадження у справі у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення, оскільки, на переконання апелянта, відповідно до ч.1 ст.467 МК України в редакції Закону №2612-VІІІ від 08 листопада 2018 року строк накладення адміністративного стягнення в даній справі зупинився.

Проте апеляційний суд не може погодитись із такими доводами та вимогами апелянта виходячи з наступного.

Відповідно до ч.3 ст.3 МК України норми законів України, які пом`якшують або скасовують відповідальність особи за порушення митних правил, передбачені цим Кодексом, мають зворотну дію в часі, тобто їх норми поширюються і на правопорушення, вчинені до прийняття цих законів. Норми законів України, які встановлюють або посилюють відповідальність за такі правопорушення, зворотної дії в часі не мають.

Запорізькою митницею ДФС в апеляційній скарзі не заперечується та обставина, що вчинене у даній справі порушення митних правил не є триваючим, а характеризується вчиненням одноразової дії у певний час.

Відтак, суд при вирішенні справи обґрунтовано керувався положеннями ч.2 ст.467 МК України (в редакції Закону України № 5288-VI від 18.09.2012 року), відповідно до якої якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення.

З матеріалів провадження вбачається, що фактичне переміщення товару з поданням митної декларації, яка містила неправдиві відомості було здійснено 18.03.2016 року, а 20.03.2016 року Запорізькою митницею ДФС за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № 11207000/2016/000507 було здійснено митне оформлення товару. Відтак, з огляду на положення ч.2 ст.467 МК України, строк накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_1 закінчився ще у вересні 2016 року, про що обґрунтовано зазначив суд у постанові.

Норми ч.1 ст.467 МК України (в редакції Закону України №2612-VIII від 08.11.2018 року), відповідно до яких строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом, не можуть бути застосовані у даній справі, оскільки ними погіршується становище особи, а тому вони не мають зворотної дії у часі.

Відтак, постанова суду є законною та обґрунтованою, а тому підстави для її скасування відсутні, у зв`язку з чим апеляційна скарга задоволенню не підлягає.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу Запорізької митниці ДФС (з доповненням) залишити без задоволення.

Постанову судді Ленінського районного суду м.Запоріжжя від 25 червня 2019 року щодо ОСОБА_1 в цій справі залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя О.С. Гончар

Дата документу Справа № 334/9207/18