Справа № 359/4915/19 Головуючий у І інстанції Вознюк С.М.
Провадження № 33/824/2769/2019 Доповідач у 2 інстанції Ященко І.Ю.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

« 8 » серпня 2019 року м. Київ

Київський апеляційний суд в складі судді Ященко І.Ю., з участю представника Київської міської митниці ДФС Захарова А.О., представника особи відносно якої провадження закрито ОСОБА_1 - захисника Мороз І.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м.Києві адміністративну справу за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС Лазаренка В.А.на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 7 червня 2019 року, якою провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , працюючого директором ТОВ «ПРЕМІОРІ» ( АДРЕСА_2, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ),-

закрито, у зв`язку з відсутністю складу вказаного адміністративного правопорушення,

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0141/12500/19 від 18.03.2019р. вбачається, що 7.08.2017 року до відділу митного оформлення №3 митного поста "Південний термінал" (09100, Київська обл., м. Біла Церква, шосе Сквирське, 227 Т) Київської митниці ДФС, з метою оформлення у митному режимі «Експорт» товарів - «Шини пневматичні гумові нові до легкових та легких вантажних автомобілів в асортименті...», особою, уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «ПРЕМІОРІ», було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ЕК 10 АА (далі ЕМД), якій було присвоєно реєстраційний номер UA125270/2017/874664.

Оформлення товару здійснювалось на підставі: рахунка-фактури від 7.08.2017 №5570, CMR від 7.08.2017 № 047059, контракту від 26.05.2017 року № 2243 укладеного між ТОВ «ПРЕМІОРІ» (09100, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Леваневського, 91, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) в особі ОСОБА_1 та компанії «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (Suite 260, 2323-23 Avenue N.E.,Calgary, Alberta T2E 6Z3, Канада) в особі директора Даніели Димитрової.

Додаток до контракту від 26.07.2017 №2. Заявлене місце вивезення товарів з митної території України митний пост «Щербаківка», пункт пропуску «Гоптівка - Нехотєєвка» Харківської митниці ДФС. Відправник - ТОВ «ПРЕМІОРІ» (09100, Київська область, м. Біла Церква, вул. Леваневського, буд. 91, код ЄДРПОУ ). Згідно з даними товаросупровідних документів одержувачем товару є компанія Haci Camalxan (AZ-1052, г.Баку, ул.Ага Нейматулла,80 Азербайджан).

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами «НОМЕР_3/ НОМЕР_2 ».

Загальна вартість товару становила 26632 Євро, згідно з курсом НБУ станом на момент подання Київській митниці ДФС ЕМД та товаросупровідних документів вартість зазначеного товару в перерахунку на національну валюту становила 816 812,6 грн.

Згідно контракту від 26.05.2017 року № 2243, додатку до контракту від 26.07.2017 року №2, рахунку-фактури від 7.08.2017 року № 5570, продавцем товару є ТОВ «ПРЕМІОРІ» (09100, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Леваневського, 91, код ЄДРПОУ ), покупцем компанія «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (Suite 260, 2323-23 Avenue N.E.,Calgary, Alberta T2E 6Z3, Канада), а фактичним одержувачем товару компанія Haci Camalxan (AZ-1052, г.Баку, ул.Ага Нейматулла , 80 Азербайджан).

18.02.2019 року до Київської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії від 13.02.2019 року №4533/7/99-99-20-02-01-17 стосовно отримання ними відповіді митних органів Республіки Азербайджан на запит про надання адміністративної допомоги. Згідно наданої інформації компанія Haci Camalxan (AZ-1052, г.Баку, ул.Ага Нейматулла,80 Азербайджан) не має ніяких договірних відносин з ТОВ «ПРЕМІОРІ» та не отримувала будь-яких товарів із України від ТОВ «ПРЕМІОРІ».

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «ПРЕМІОРІ» (код ЄДРПОУ ), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «ПРЕМІОРІ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ) перебував громадянин України ОСОБА_1 , який перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, Київською митницею ДФС зроблено висновок про те, що керівником ТОВ «ПРЕМІОРІ» ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «Шини пневматичні гумові нові до легкових та легких вантажних автомобілів в асортименті...», задекларованих у митній декларації від 07.08.2017 №UA125270/2017/874664, загальною вартістю 816 812 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару,а отже в його діях наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 7.06.2019р. провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В апеляційній скарзі з доповненнями представника Київської міської митниці ДФС ставилося питання про скасування постанови, постановлення нової постанови, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення та стягнення вартості предметів правопорушення на підставі ч.2 ст. 541 МК України, у зв`язку з неможливістю їх конфіскації.

Обґрунтовуючи апеляційну скаргу, апелянт послався на те, що постанова є необґрунтованою та постановлена без належного урахування характеру вчиненого правопорушення, вважає що вина ОСОБА_1 була доведена в ході розгляду та підтверджується наявними матеріалами справи, зазначає, що адміністративне правопорушення передбачене ч.1 ст. 483 МК України вчинене саме ОСОБА_1 , який відповідно до положень ч.2 ст. 459 МК України є суб`єктом адміністративної відповідальності, а посилання суду на те, що ОСОБА_1 не являється суб`єктом відповідальності, оскільки не був декларантом та не подавав митну декларацію, на думку апелянта, є безпідставним, оскільки положеннями МК України не визначено перелік дій, які можуть бути кваліфіковані як дії, спрямовані на переміщення з приховуванням від митного контролю та такими діями відповідно можуть бути як дії, пов`язані із підготовкою до переміщення, так і дії, вчинені під час відправлення товару, надання документів для митного оформлення, яке здійснював безпосередньо ОСОБА_1 ; апелянт також вказав, що у суду не було підстав стверджувати, що компанія «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» самостійно займалася наймом перевізника та вивезення товару за митну територію України; судом не оцінено умисність дій ОСОБА_1 .

Заслухавши пояснення представника митниці Захарова А.О., який підтримав подану апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення захисника Мороза І.М, який заперечив проти задоволення апеляційної скарги вважаючи постанову законною і обґрунтованою, дослідивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до висновку, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, з наступних підстав.

Доводи апеляційної скарги щодо незаконності постанови судді є необґрунтованими.

Переглядаючи рішення суду першої інстанції в межах доводів поданої апеляційної скарги апеляційний суд вважає, що при розгляді даної справи, суддя повно, всебічно і об`єктивно дослідив дані, що містяться в матеріалах справи, належним чином перевірив обставини, викладені у протоколі про порушення митних правил № 0141/12500/19 від 18.03.2019р., дав цим обставинам належну правову оцінку та, приймаючи рішення про закриття провадження відносно ОСОБА_1 , дійшов правильного висновку про відсутність в діях керівника ТОВ «ПРЕМІОРІ» ОСОБА_1 ознак порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки матеріали справине містять доказів, на підставі яких у визначеному законом порядку, було б можливо стверджувати про вчинення ОСОБА_1 як керівником ТОВ «ПРЕМІОРІ» дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані, зокрема щодо одержувача товару.

З таким висновком погоджується і суд апеляційної інстанції, з огляду на наступне.

Диспозицією ч.1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись, в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані.

З митної декларації №UA125270/2017/874664 вбачається, що декларантом ТОВ «ПРЕМІОРІ» виступав ОСОБА_3 , тобто керівник вказаного товариства ОСОБА_1 не здійснював ніяких дій щодо декларування товару, при цьому, наявні матеріали свідчать про те, що при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, які передбачені як обов`язкові, що були оформлені у встановленому законодавством порядку.

При цьому суд І інстанції, приймаючи рішення про закриття провадження у справі, обґрунтовано вказав на відсутність в діях ОСОБА_1 об`єктивної та суб`єктивної сторони вказаного правопорушення та, зокрема, мети приховувати відомості про одержувача товару, від митного контролю.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил №0141/12500/19 від 18.03.2019 року, ОСОБА_1 поставлено у вину те, що він, подав органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Згідно матеріалів, 7.08.2017 року до відділу митного оформлення №3 митного поста «Південний термінал» Київської митниці ДФС, з метою оформлення у митному режимі «Експорт» товарів - «шини пневматичні гумові нові до легкових та легких вантажних автомобілів в асортименті...», особою, уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «ПРЕМІОРІ», було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ЕК 10 АА, якій було присвоєно реєстраційний номер UA125270/2017/874664. Оформлення товару здійснювалось на підставі: рахунку-фактури від 07.08.2017 №5570, CMR від 07.08.2017 року №047059; контракту від 26.05.2017 року №2243 укладеного між ТОВ «ПРЕМІОРІ» та «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» та додатку до контракту від 26.07.2017 року №2.

Відповідно до умов Контракту купівлі-продажу №2243 від 26.05.2017 року укладеного між ТОВ «ПРЕМІОРІ» та компанією «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» - ТОВ «ПРЕМІОРІ» зобов`язувався продати «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» товар в асортименті, кількості та по цінам, узгодженим в Специфікаціях до кожної партії Товару.

Відповідно до п. 3.1. вищезазначеного Контракту поставка Товару здійснюється на умовах поставки FCA (франко - перевізник) - м. Біла Церква відповідно до міжнародних правил ІНКОТЕРМС - 2010 (а.с. 18-24), тобто зобов`язання продавця по відношенню до товару зберігаються тільки до передачі їм товару перевізнику, обраному покупцем. А згідно п.3.3. вказаного Контракту Покупець зобов`язується до 15 числа кожного місяця надавати Продавцю заявку на поставку Продукції з зазначенням кількості та асортименту Товару, в той же час в п. 3.5. Контракту зазначено, що вантажоотримувач на кожну партію Товару сторони зазначають в специфікації, тобто продавець не зобов`язаний виконувати митні формальності для ввезення товару, сплачувати імпортні мита або виконувати інші імпортні процедури при ввезені. Пунктом 5.1. Договору регламентовано: оплата за поставлення Постачальнику Товар здійснюється Покупцем на умовах 100% передоплати.

На виконання умов Контракту на адресу ТОВ «ПРЕМІОРІ» від контрагента «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» надійшла заявка - додаток до контракту від 26.07.2017 року №2, відповідно до якої було вказано асортимент, кількість товару, та, зокрема, було зазначено, що товар оплачується на умовах 100 % передплати, а вантажоотримувачем товару є компанія Haci Camalxan, AZ-1052, г.Баку, ул.Ага Нейматулла,80 Азербайджан. У відповідь ТОВ «ПРЕМІОРІ» здійснило поставку зазначеного в заявках товару, шляхом завантаження на автотранспорт Покупця в м. Біла Церква та подало до відділу митного оформлення № 3 митного поста «Південний термінал» Київської митниці ДФС митну декларацію в електронному вигляді.

Вказане свідчить про те, що ТОВ «ПРЕМІОРІ» отримала кошти за поставлений компанії «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» товар у повному обсязі, а компанія «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» самостійно займалося наймом перевізника та вивезенням товару за митну територію України та в неї відсутні будь-які претензії до відправника такого товару. Тобто ТОВ ««ПРЕМІОРІ» як продавець, виконуючи на умовах FСА (Київ, Україна), «Інкотермс-2010» Контракту 26.05.2017 року №2243, відносно компанії «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP», яка є покупцем, виконав покладенні на нього у встановленому законом порядку обов`язки та умови даного договору.

При цьому посилання представників митниці на лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії від 13.02.2019 року №4533/7/99-99-20-02-01-17, в якому йдеться про те, що компанія Haci Camalxan (м. Баку, вул. Ага Нейматулла, 80 Азербайджан AZ 1052) не мала ніяких договірних відносин з українською компанією ТОВ «ПРЕМІОРІ» та не отримувала будь-який товар від вищезазначеного українського підприємства - є безпідставним, оскільки не враховує реального отримувача товару, що поставлявся за вимогами FСА «Інкотермс-2010» з території України.

Таким чином суд І інстанції дійшов обґрунтованого висновку про те, що беззаперечних та достатніх доказів на вчинення умисних дій громадянином України ОСОБА_1 спрямованих на переміщення товарів, задекларованих у митній декларації від 7.08.2017 року №UA125270/2017/874664, загальною вартістю 816 812,6 гривень, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, митним органом не надано.

Крім того судом І інстанції було вірно зазначено, що у директора ТОВ «ПРЕМІОРІ» ОСОБА_1 як у приватної особи немає можливості перевіряти статус підприємства отримувача вантажу, а також відсутній такий обов`язок.

Враховуючи сукупність наведених обставин, апеляційний суд вважає, що суддя прийняв обґрунтоване рішення про закриття провадження відносно керівника ТОВ «ПРЕМІОРІ» ОСОБА_1 за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Підстав для скасування постанови судді та притягнення ОСОБА_1 до адмінвідповідальності за ч.1 ст.483МК України, апеляційний суд не встановив.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Лазаренка В.А. - залишити без задоволення.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 7 червня 2019 року щодо ОСОБА_1 - залишити без зміни.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя ________________________