Справа № 592/9729/19
Провадження №3/592/1556/19
Справа №592/9730/19
Провадження №3/592/1557/19
Справа №592/9733/19
Провадження №3/592/1558/19
Справа №592/9734/19
Провадження №3/592/1559/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 липня 2019 року м.Суми

Суддя Ковпаківського районного суду м.Суми Котенко Ольга Анатоліївна, розглянувши матеріали, які надійшли від Сумської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, директора Товариства з обмеженою відповідальністю «Клімар» (, Дніпропетровська область, м.Дніпро, Соборний район, вул. Глобінська, буд.2), який проживає за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1

за ч.1 ст.483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Ковпаківського районного суду надійшло чотири протоколи про вчинення ОСОБА_1 правопорушень, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу №0433/80500/19 від 08.05.2019 року вбачається, що 21.02.2019 року Сумською митницею ДФС було отримано інформацію від митних органів Туреччини, надіслану листом ДФС від 15.02.2019 року №49887/99-99-20-02-01-17 (вх. Сумської митниці ДФС від 21.02.2019 року №319/169-1903-01-62). В результаті опрацювання якої встановлено наступне.

30.12.2017 року ОСОБА_1 , виступаючи декларантом ТОВ «Клімар», надав на митний пост «Центральний» Сумської митниці ДФС митну декларацію ІМ 40 ДЕ №UA805180/2017/021764 з метою оформлення відповідно до митного режиму «імпорт» товарів загальною вагою брутто 17584,00 кг., вартістю 11670,72 USD, які були ввезені в Україну через Одеську митницю ДФС на адресу ТОВ «Клімар» () транспортним засобом р.н. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 в контейнері FSCU9204051.

У якості підстави для митного оформлення товарів разом з митною декларацією №UA805180/2017/021764 були подані необхідні документи, в тому числі: міжнародна товаротранспортна накладна CMR №826 від 28.12.17 року, контракт №KL-ASC/17 від 01.09.17, інвойс №04051 від 20.12.17 на суму 11670,72 USD (327564,70грн).

В результаті опрацювання інформації отриманої на запит до митних органів Туреччини (лист ДФС від 15.02.2019 року №49887/99-99-20-02-01-17), було встановлено, що фактично з території Туреччини було здійснено експорт товарів в контейнері FSCU9204051 вагою брутто 17584,00 кг., на суму 78117,36 USD (відповідно до експортної митної декларацій Республіки Туреччина 17343100ЕХ262620) Отримувачем згідно документів зазначено NORD OST MARINE COMPANY OFF.308 1 A, MYTNA SQUARE, ODESSA, UKRAINE.

Даний факт свідчить про заниження бази оподаткування на 66446,64 USD .

Таким чином, 30.12.2017 року на митному посту «Центральний» Сумської митниці ДФС директором ТОВ «Клімар» ОСОБА_1 під час митного оформлення декларації ІМ 40 ДЕ №UA805180/2017/021764 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів брутто 17584,00 кг., на суму 78117,36 USD (станом на 30.12.2017 - 2192537,36 грн.) на територію України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (інвойсу №04051 від 20.12.17 на суму 11670,72 USD (327564,70 грн.), що містять неправдиві дані, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до протоколу №0431/80500/19 від 08.05.2019 року вбачається, що 21.02.2019 року Сумською митницею ДФС було отримано інформацію від митних органів Туреччини, надіслану листом ДФС від 15.02.2019 №49887/99-99-20-02-01-17 (вх. Сумської митниці ДФС від 21.02.2019 року №319/169-1903-01-62). В результаті опрацювання якої встановлено наступне.

07.01.2018 року ОСОБА_1 , виступаючи декларантом ТОВ «Клімар», надав на митний пост «Центральний» Сумської митниці ДФС митну декларацію ІМ 40 ДЕ №UA805180/2018/000193 з метою оформлення відповідно до митного режиму «імпорт» товарів загальною вагою брутто 12256,00 кг., вартістю 8146,13 USD, які були ввезені в Україну через Одеську митницю ДФС на адресу ТОВ «Клімар» () транспортним засобом р.н. НОМЕР_4 / НОМЕР_5 в контейнері НОМЕР_6 .

У якості підстави для митного оформлення товарів разом з митною декларацією №UA805180/2018/000193 були подані необхідні документи, в тому числі: міжнародна товаротранспортна накладна CMR №0633 від 06.01.18, контракт №KL-ASC/17 від 01.09.17 року, інвойс №80633 від 03.01.18 на року суму 8146,13 USD (228 200,52грн.).

В результаті опрацювання інформації отриманої на запит до митних органів Туреччини (лист ДФС від 15.02.2019 №49887/99-99-20-02-01-17), було встановлено, що фактично з території Туреччини було здійснено експорт товарів в контейнері ADMU4980633 вагою брутто 12256,00кг., на суму 135382,66 USD (відповідно до експортної митної декларацій Республіки Туреччина 17343100ЕХ271095) Отримувачем згідно документів зазначено LCC IT 65045, UKRAINE, ODESSA, 76 BOLSHAYA ARNAUTSKAYA STR. OFFICE 1.

Даний факт свідчить про заниження бази оподаткування на 127 236,53 USD.

Таким чином, 07.01.2018 року на митному посту «Центральний» Сумської митниці ДФС директором ТОВ «Клімар» ОСОБА_1 під час митного оформлення декларації ІМ 40 ДЕ №UA805180/2018/000193 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів, вагою брутто 12256,00 кг., на суму 135382,66 USD, (станом на 07.01.2018 - 3792524,00грн.) на територію України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (інвойсу №80633 від на суму 8146,13 USD (228 200,52грн.), що містять неправдиві дані, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до протоколу №0432/80500/19 від 08.05.2019 року вбачається, що 21.02.2019 року Сумською митницею ДФС було отримано інформацію від митних органів Туреччини, надіслану листом ДФС від 15.02.2019 року №49887/99-99-20-02-01-17 (вх. Сумської митниці ДФС від 21.02.2019 року №319/169-1903-01-62). В результаті опрацювання якої встановлено наступне.

29.12.2017 року ОСОБА_1 , виступаючи декларантом ТОВ «Клімар», надав на митний пост «Центральний» Сумської митниці ДФС митну декларацію ІМ 40 ДЕ №UA805180/2017/021750 з метою оформлення відповідно до митного режиму «імпорт» товарів загальною вагою брутто 18760,00 кг., вартістю 11172,77 USD. які були ввезені в Україну через Одеську митницю ДФС на адресу ТОВ «Клімар» () транспортним засобом р.н. НОМЕР_7 / НОМЕР_8 в контейнері ARKU8559064.

У якості підстави для митного оформлення товарів разом з митною декларацією MJA805180/2017/021750 були подані необхідні документи, в тому числі: міжнародна товаротранспортна накладна CMR №825 від 28.12.17, контракт № KL-ASC/17 від 01.09.17, інвойс №59064 від 20.12.17 року на суму 11172,77 USD (313588,63грн.).

В результаті опрацювання інформації отриманої на запит до митних органів Туреччини (лист ДФС від 15.02.2019 року №49887/99-99-20-02-01-17), було встановлено, що фактично з території Туреччини було здійснено експорт товарів в контейнері ARKU8559064 вагою брутто 18760,00кг., на суму 255351,16 турецьких лір ( в перерахунку станом на 29.12.2017 року складала 1881496,55грн.) (відповідно до експортної митної декларацій Республіки Туреччина 17343100ЕХ257853) Отримувачем згідно документів зазначено NORD OST MARINE COMPANY OFF.308 1 A, MYTNA SQUARE, ODESSA, UKRAINE.

Даний факт свідчить про заниження бази оподаткування на 1567907,92грн. (станом на 29.12.2017 року).

Таким чином, 29.12.2017 року на митному посту «Центральний» Сумської митниці ДФС директором ТОВ «Клімар» ОСОБА_1 під час митного оформлення декларації ІМ 40 ДЕ №UA805180/2017/021750 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів брутто 18760,00 кг., на суму 255351,16 турецьких лір ( в перерахунку станом на 29.12.2017 року складала 1881496,55грн.) на територію України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (інвойсу № 59064 від 20.12.17 року на суму 11172,77 USD (313588,63грн.), що містять неправдиві дані, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до протоколу №0434/80500/19 від 08.05.2019 року вбачається, що 21.02.2019 року Сумською митницею ДФС було отримано інформацію від митних органів Туреччини, надіслану листом ДФС від 15.02.2019 року №49887/99-99-20-02-01-17 (вх. Сумської митниці ДФС від 21.02.2019 року №319/169-1903-01-62). В результаті опрацювання якої встановлено наступне.

21.01.2018 року ОСОБА_1 , виступаючи декларантом ТОВ «Клімар», надав на митний пост «Центральний» Сумської митниці ДФС митну декларацію ІМ 40 ТН №UA805180/2018/000969 з метою оформлення відповідно до митного режиму «імпорт» товарів загальною вагою брутто 20310,00 кг., вартістю 12192,91 USD, які були ввезені в Україну через Одеську митницю ДФС на адресу ТОВ «Клімар» () транспортним засобом р.н. НОМЕР_9 / НОМЕР_10 в контейнері ARKU8473818. 06.03.2018 року митне оформлення зазначеного товару завершено митною декларацією ІМ40ДТ №805180/2018/004207.

У якості підстави для митного оформлення товарів разом з митною декларацією №UA805180/2018/000969 були подані необхідні документи, в тому числі: міжнародна товаротранспортна накладна CMR №846 від 18.01.18 року, контракт № KL-ASC/17 від 01.09.17, інвойс № 73818 від 11.01.2018 на суму 12192,91 USD (350881,29грн.).

В результаті опрацювання інформації отриманої на запит до митних органів Туреччини (лист ДФС від 15.02.2019 року №49887/99-99-20-02-01-17), було встановлено, що фактично з території Туреччини було здійснено експорт товарів в контейнері ARKU8473818 вагою брутто 20310,00кг., на суму 91127,19 USD (відповідно до експортної митної декларацій Республіки Туреччина 18343100ЕХ003626) Отримувачем згідно документів зазначено ОСОБА_2 , AKADEMIK GLUCKO CAD. N0:36/5, ODESSA, UKRAINE.

Даний факт свідчить про заниження бази оподаткування на 78934,28 USD .

Таким чином, 21.01.2018 року на митному посту «Центральний» Сумської митниці ДФС директором ТОВ «Клімар» ОСОБА_1 під час митного оформлення декларації ІМ 40 TH №UA805180/2018/000969 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів брутто 20310,00 кг., на суму 91127,19 USD (станом на 21.01.2018 - 2622411,34 грн.) на територію України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (інвойсу №73818 від 11.01.2018 року на суму 12192,91 USD (350881,29грн.), що містять неправдиві дані, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Факт вчинення правопорушення за ч.1 ст.483 МК України ОСОБА_1 підтверджується наступними доказами: електронними декларацями, відповідями митних органів Турецької Республіки.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином, заяв та клопотань про відкладення розгляду справи від нього не надійшло.

Відповідно до ст.36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених. До основного стягнення в цьому разі може бути приєднано одне з додаткових стягнень, передбачених статтями про відповідальність за будь-яке з вчинених правопорушень.

Відповідно до ч.2 ст.467 Митного кодексу України (в редакції ЗУ №5288-VI від 18.09.2012 року) передбачено, що якщо справи про порущення митних правил відповідно до ст.522 цього Кодексу розглядається судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі правопорушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень. При цьому, ст.467 МК України підлягає застосуванню саме у вказаній редакції, оскільки ця норма закону в редакції ЗУ №2612-VІІІ від 08.11.2018 року, погіршує становище ОСОБА_1 , а тому згідно ст.3 МК України не має зворотної дії в часі. За цих обставин не може бути розпочато провадження в справі, а розпочате - підлягає закриттю (п.7 ст.247 КУпАП).

Зважаючи на те, що порушення митних правил вчинені 29.12.2017 року, 30.12.2017 року, 07.01.2018 рок, 21.01.2018 року і не є триваючими, то шестимісячний строк накладення стягнення сплинув.

Як вбачається із протоколів про порушення митних правил №0433/80500/19 від 08.05.2019 року, №0431/80500/19 від 08.05.2019 року, №0432/80500/19 від 08.05.2019 року, №0434/80500/19 від 08.05.2019 року, правопорушення гр. ОСОБА_1 були виявлені співробітниками Сумської митниці ДФС 21.02.2019 року, справа розглядається в суді 25.07.2019 року, тобто шестимісячний строк накладення стягнення за зазначені правопорушення минув.

Отже, провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись ч.1 ст.483, ч.2 ст. 467, ст.527 МК України, ст.ст.401, 283 КУпАП,

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження у справі стосовно ОСОБА_1 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України у зв`язку з закінченням строку притягнення до адміністративної відповідальності на підставі ч.2 ст.467 МК України (в ред. ЗУ №5288-VI від 18.09.2012 року).

Постанова може бути оскаржена до Сумського апеляційного суду через Ковпаківський районний суд м.Суми протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя О.А. Котенко