Провадження №3/760/3028/19
Справа №760/7450/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 червня 2019 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Усатова І.А., при секретарі Мелешко О.С., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., представника особи, яку притягнено до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 , розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянку України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «МЕНГЕЙМ» (, 04209, м. Київ, вул. Лебединська, буд. 4), зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

В березні 2019 року в провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення до адміністративної відповідальності громадянку України ОСОБА_3 за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, що 07.04.2017, в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») із території Турецької Республіки через митний кордон України в контейнерах №№ OOLU9830114, OOLU9621182, OOLU9135792 на адресу ТОВ «МЕНГЕЙМ» (, 04209, м. Київ, вул. Лебединська, буд. 4) переміщено товари - «монтажна піна та клей», кількістю місць - 7 248, загальною вагою брутто - 75 186,72 кг. Виробник - компанія «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.». Торговельна марка - «Akfix». Країна виробництва - Туреччина.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 07.04.2017 № UA100050/2017/630241 на підставі коносаменту від 29.03.2017 №17/03/300/00919-0001139, CMR від 06.04.2017 №№2704/1, 2704/2, 2704/3 та інвойсу від 16.03.2017 №AYKS541492, із зазначенням вартості товару - 70 441,42 доларів США (USD).

Зазначено, що після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «монтажна піна та клей», виробник - компанія «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», торговельна марка - «Akfix», країна виробництва - Туреччина, були заявлені декларантом ТОВ «МЕНГЕЙМ» () - ОСОБА_2 на митному посту «Західний» за митною декларацією від 08.04.2017 №UA100050/2017/335623, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із ЕМД від 08.04.2017 №UA100050/2017/335623 до митниці було надано контракт від 10.03.2017 №AYKS2411/20, укладений між компанією «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (YESILBAYIR MAH.SIMSIR SOK. N 22 HADIMKOY/ARNAVUTKO YISTANBUL/TURKEY) та ТОВ «МЕНГЕЙМ» () в особі керівника - ОСОБА_2 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної електронної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 16.03.2017 № AYKS541492, виставленого компанією «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (Туреччина) до ТОВ «МЕНГЕЙМ» (), загальна вартість товарів «монтажна піна та клей», виробник - компанія «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», торговельна марка - «Akfix», країна виробництва - Туреччина, складає - 70 441,42 доларів США (USD)..

В протоколі вказано, що листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 27.12.2018 № 40280/7/99-99-19-06-02-17, до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки (лист № 4.01.03/UA-185146 від 28.11.2018) на запит від 15.06.2017 № 10168/5/99-99-19-02-02-16 із доданими копіями наступних документів:

-експортна митна декларація від 29.03.2017 № 17343100EX064724;

-інвойс від 29.03.2017 № 242016;

-пакувальний лист.

Згідно із даними, зазначеними в отриманій копії експортної митної декларації від 29.03.2017 № 17343100EX064724, із території Турецької Республіки в контейнерах №№ OOLU9830114, OOLU9621182, OOLU9135792 , на адресу ПП «САВІКОН» експортовано товари - «монтажна піна та клей», виробник - компанія «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», торговельна марка - «Akfix», країна виробництва - Туреччина, кількістю місць - 7 248, загальною вагою брутто - 75 186,72 кг, загальною вартістю - 153 438,44 доларів США (USD) на умовах поставки EXW HADIMKOY/ISTANBUL.

Також, вказана інформація щодо найменування, кількості місць, ваги брутто, умов поставки та вартості товарів зазначена в надісланій митними органами Турецької Республіки копії інвойсу від 29.03.2017 № 242016 та пакувальному листі до нього, які виставлені виробником товарів - компанією «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (Туреччина) до ПП «САВІКОН».

В протоколі також зазначено, що вищевказані товари, експорт яких здійснено із території Турецької Республіки в Україну в контейнерах №№ OOLU9830114, OOLU9621182, OOLU9135792 згідно експортної митної декларації №17343100EX064724 за найменуванням, кількістю місць, вагою брутто відповідають товарам, заявленим до митного контролю та оформлення ТОВ «МЕНГЕЙМ» () у Київській міській митниці ДФС за ЕМД від 08.04.2017 № UA100050/2017/335623.

Зазначено, що проведеною перевіркою встановлено розбіжності щодо одержувача, умов поставки та вартості товарів - «монтажна піна та клей» кількістю місць - 7 248, загальною вагою брутто - 75 186,72 кг.

Так, згідно інвойсу від 16.03.2017 № AYKS541492, виставленого компанією «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (Туреччина) до ТОВ «МЕНГЕЙМ» (Україна), на підставі якого було здійснено переміщення вказаних товарів через митний кордон України та їх митне оформлення, вартість товарів становить - 70 441,42 доларів США (USD), умови поставки - CPT UA Київ.

Згідно отриманої копії інвойсу від 30.05.2017 № 242016, виставленого компанією «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (Туреччина) до ПП «САВІКОН» (Україна) та експортної митної декларації від 29.03.2017 № 17343100EX064724 (яка є одними із документів, що підтверджує вартість товару - графа 22 «Валюта та загальна сума за рахунком»), вартість товарів - «монтажна піна та клей», виробник - компанія «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», торговельна марка - «Akfix», країна виробництва - Туреччина, кількістю місць - 7 248, загальною вагою брутто - 75 186,72 кг, в країні експорту - Турецькій Республіці становила 153 438,44 доларів США (USD), умови поставки - EXW HADIMKOY/ISTANBUL.

Митний орган вказав на те, що в переміщені товари - «монтажна піна та клей», виробник - компанія «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», торговельна марка - «Akfix», країна виробництва - Туреччина, кількістю місць - 7 248, загальною вагою брутто - 75 186,72 кг, загальною вартістю - 153 438,44 доларів США (USD) (вказаною в інвойсі від 29.03.2017 № 242016 та експортній митній декларації від 29.03.2017 № 17343100EX064724), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (07.04.2017) складає - 4 158 231,74 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, їх вартості та умов поставки.

На думку Київської міської митниці ДФС України, в діях громадянки України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з чим відносно останньої складено протокол про порушення митних правил № 0154/10000/19.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути громадянку України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності вважав необґрунтованим притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 , посилаючись на те, що протокол складено з порушенням норм Митного кодексу України, а викладенні в нього факти не відповідають дійсності та не підтвердженні належними доказами, у зв`язку з чим просив закрити провадження по справі.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку про те, що адміністративний матеріал № 0154/10000/19 від 20.02.2019 підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім`я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону вбачається, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

За змістом ч. 1 ст. 508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій визначених цією статтею. До процесуальних дій належать: 1) складення протоколу про порушення митних правил; 2) опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; 3) витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; 4) тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті З статті 461 цього Кодексу, та документів на них; 5) митне обстеження; 6) пред`явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; 7) експертиза; 8) взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0154/10000/19 від 20.02.2019, переміщення через митний кордон України товару здійснювалося за попередньою митною декларацією від 07.04.2017 № UA100050/2017/630241 на підставі коносаменту від 29.03.2017 №17/03/300/00919-0001139, CMR від 06.04.2017 №№2704/1, 2704/2, 2704/3 та інвойсу від 16.03.2017 №AYKS541492, із зазначенням вартості товару - 70 441,42 доларів США (USD). Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «монтажна піна та клей», виробник - компанія «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», торговельна марка - «Akfix», країна виробництва - Туреччина, були заявлені декларантом ТОВ «МЕНГЕЙМ» () - ОСОБА_2 на митному посту «Західний» за митною декларацією від 08.04.2017 №UA100050/2017/335623, оформлені та випущені у вільний обіг.

Також вбачається, що листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 27.12.2018 № 40280/7/99-99-19-06-02-17, до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки (лист № 4.01.03/UA-185146 від 28.11.2018) на запит від 15.06.2017 № 10168/5/99-99-19-02-02-16 із доданими копіями документів.

Митний орган посилається на те, що проведеною перевіркою встановлено розбіжності щодо одержувача, умов поставки та вартості товарів - «монтажна піна та клей» кількістю місць - 7 248, загальною вагою брутто - 75 186,72 кг.

Таким чином, митний орган вважаю, що товари - «монтажна піна та клей», виробник - компанія «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», торговельна марка - «Akfix», країна виробництва - Туреччина, кількістю місць - 7 248, загальною вагою брутто - 75 186,72 кг, загальною вартістю - 153 438,44 доларів США (USD) (вказаною в інвойсі від 29.03.2017 № 242016 та експортній митній декларації від 29.03.2017 № 17343100EX064724), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (07.04.2017) складає - 4 158 231,74 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, їх вартості та умов поставки.

З протоколі також вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Так, митний орган посилається в протоколі №0154/10000/19 на запит Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 15.06.2017 № 10168/5/99-99-19-02-02-16, зроблений до Турецької Республіки, проте вказаний запит відсутній в матеріалах справи, що перешкоджає судді встановити, які саме документи запитувалися в митного органу Турецької Республіки.

Разом з цим, представником Київської міської митниці ДФС України було надано копію відповіді митного органу Турецької Республіки на запити Державної фіскальної служби України № 10168/5/99-99-19-02-02-16 з додатками (а.с. 27-33), однак, представник митниці не надав до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою вказаного документу.

Разом з цим, з матеріалів справи вбачається, що митним органом були надані не всі додатки, наданні митним органом Турецької Республіки.

Суддя звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з`ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_2 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити матеріали справи про притягнення її до адміністративної відповідальності, враховуючи вимоги, які зазначені в цій постанові.

Керуючись статтями 49, 54, 458, 459, 483, 486, 489, 494, 511, 522, 525-526, 527, 528 Митного кодексу України, суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянку України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «МЕНГЕЙМ» (, 04209, м. Київ, вул. Лебединська, буд. 4), зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки два місяці.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: