ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 квітня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» (, 65052, м. Одеса, вул. Педагогічна, 25/48), ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

21 листопада 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0673/10000/18 про порушення митних правил від 11 жовтня 2018 року на митну територію України з Туреччини через п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС 31 серпня 2017 року на морському судні «YM INCREMENT» в контейнері FCIU9304220 на адресу ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» (, 65052, м. Одеса, вул. Педагогічна, 25/48) ввезено товари «тканина» загальною вагою брутто - 9716,99 кг, кількість місць - 405.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» від 29.08.2017 року № UA100000/2017/858211, а також товаросупровідні документи: коносамент від 18.08.2017 року № KTLIST174309, інвойс від 18.08.2017 року № IT-UPT/99 з зазначенням вартості товарів - 17415 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари з метою їх випуску були заявлені декларантом ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» гр. ОСОБА_1 на митному посту «Столичний» за тимчасовою митною декларацією від 02.09.2017 року № UA100110/2017/103605.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 26.07.2017 року № 2607/17, укладений між компанією «INFORT TRADE LTD» (Office No.515 & 517 A-1 Builiding Ajman Free zone, ОАЕ) та ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ», коносамент від 18.08.2017 року № KTLIST174309, інвойс від 18.08.2017 року № IT-UPT/99 (17415 доларів США), інвойс від 02.09.2017 № IT-UPT/99/1 з зазначенням вартості товарів - 20675,25 доларів США та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до листа компанії «INFORT TRADE LTD» від 02.09.2017 року в інвойсі від 18.08.2017 року № IT-UPT/99 дані зазначені некоректно. У зв'язку з цим вислано інвойс від 02.09.2017 року № IT-UPT/99/1 з внесеними корективами.

Таким чином, у графі 22 МД № UA100110/2017/103605 задекларовано загальну суму 20675,25 доларів США за інвойсом від 02.09.2017 року № IT-UPT/99/1, який не надавався під час перетину зазначеним вантажем митного кордону України.

22.01.2018 року було направлено запит до митних органів Турецької Республіки (вих. № 1080/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «тканина», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

17.09.2018 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Турецької Республіки (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 12.09.2018 року № 28330/7/99-99-20-02-01-17) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «тканина», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

Митні органи Турецької Республіки надали копії таких документів: експортна декларація від 01.08.2017 року № 17343100EX158132, інвойс від 31.07.2017 року № PTK122, дозвільний документ від 22.02.2017 року № 2017/D1-01222, доручення від 21.10.2016 року № 19653.

Під час співставлення відомостей, зазначених в експортній декларації від 01.08.2017 року № 17343100EX158132 та інвойсі від 31.07.2017 року № PTK122, з даними, заявленими у митній декларації від 02.09.2017 року № UA100110/2017/103605, встановлено відповідність щодо опису, кількості місць, ваги брутто, відправника товарів, номера контейнера. Відмінність встановлено щодо вартості та продавця / одержувача товарів.

Відповідно до експортної декларації від 01.08.2017 року № 17343100EX158132 та інвойсу від 31.07.2017 року № PTK122 загальна вартість вказаних товарів становить 48483,70 доларів США.

Таким чином, товари «тканина» загальною вагою брутто 9716,99 кг та загальною вартістю 48483,70 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (31.08.2017 року) складає 1240190,79 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів загальною вартістю 1240190,79 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 14 грудня 2018 року матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, направлені для проведення додаткової перевірки.

17 квітня 2019 року матеріали справи повернуто до Солом'янського районного суду м. Києва.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся. 18 квітня 2019 року ОСОБА_1 подані до суду письмові заперечення, в який останній просить розглядати справу у його відсутність (а.с. 83-87). Пояснив, що документи, що надійшли з Туреччини, стосуються поставки товару від компанії «PETEK HAVLU BORNOZ NSANAYI TICARET LTD. STI» (Туреччина) на адресу 3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE. ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» не укладало жодних договорів з компаніями «PETEK HAVLU BORNOZ NSANAYI TICARET LTD. STI» та 3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE. Митницею доказів на підтвердження обставин, зазначених у протоколі, не надано. Таким чином, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 не стосуються ні самого ОСОБА_1, ні ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

З метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів, посадовими особами Київської міської митниці ДФС були відібрані проби (зразки) товару. Відповідно до висновку Дніпропетровського відділу з питань експертизи та досліджень Департаменту податкових та митних експертиз ДФС № 103 від 14 вересня 2017 року ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» подало органу доходів і зборів додаткову декларацію № UA100110/2017/108948, що містять точні відомості про коди товарів згідно УКТ ЗЕД, , 600192000 (графи 33 МД).

З метою заявлення достовірних відомостей про імпортований товар ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» перед митним оформленням товарів за тимчасовою митною декларацією подало до митниці заяву на фізичний огляд № 21 від 31 серпня 2017 року, що підтверджується графою 44МД та стосовно чого 02 вересня 2017 року складено акт фізичного огляду товару. Представником ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» в присутності посадових осіб митниці було здійснено огляд та встановлено, що у контейнері № FCIU9304220 міститься товар (тканина із синтетичних ниток (53+-1%) та бавовняної пряжі (47+-1%); трикотажне полотно з ворсом з поліефіру» за кодами УКТ ЗЕД , 600192000. Разом з тим, у турецьких документах йде мова про тканину зі 100 % поліестеру за кодом УКТ ЗЕД . Крім того в Україну ввезено товар вагою нетто 9899 кг, а у турецьких документах - 9696,74 кг.

Таким чином, митницею не доведено, яким чином документи на схожий товар, надані митними органами Туреччини, стосуються митного оформлення за Митною декларацією UA100100/2017/103605 від 02 вересня 2017 року. також, не надано доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про наявність інших документів.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0673/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 31 серпня 2017 року на митну територію України з Туреччини через п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС на морському судні «YM INCREMENT» в контейнері FCIU9304220 на адресу ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» (, 65052, м. Одеса, вул. Педагогічна, 25/48) ввезено товари «тканина» загальною вагою брутто - 9716,99 кг, кількість місць - 405.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» від 29.08.2017 року № UA100000/2017/858211, а також товаросупровідні документи: коносамент від 18.08.2017 року № KTLIST174309, інвойс від 18.08.2017 року № IT-UPT/99 з зазначенням вартості товарів - 17415 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари з метою їх випуску були заявлені декларантом ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» гр. ОСОБА_1 на митному посту «Столичний» за тимчасовою митною декларацією від 02.09.2017 року № UA100110/2017/103605.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 26.07.2017 року № 2607/17, укладений між компанією «INFORT TRADE LTD» (Office No.515 & 517 A-1 Builiding Ajman Free zone, ОАЕ) та ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ», коносамент від 18.08.2017 року № KTLIST174309, інвойс від 18.08.2017 року № IT-UPT/99 (17415 доларів США), інвойс від 02.09.2017 № IT-UPT/99/1 з зазначенням вартості товарів - 20675,25 доларів США та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до листа компанії «INFORT TRADE LTD» від 02.09.2017 року в інвойсі від 18.08.2017 року № IT-UPT/99 дані зазначені некоректно. У зв'язку з цим вислано інвойс від 02.09.2017 року № IT-UPT/99/1 з внесеними корективами.

Таким чином, у графі 22 МД № UA100110/2017/103605 задекларовано загальну суму 20675,25 доларів США за інвойсом від 02.09.2017 року № IT-UPT/99/1, який не надавався під час перетину зазначеним вантажем митного кордону України.

22.01.2018 року було направлено запит до митних органів Турецької Республіки (вих. № 1080/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «тканина», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

17.09.2018 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Турецької Республіки (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 12.09.2018 року № 28330/7/99-99-20-02-01-17) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «тканина», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

Митні органи Турецької Республіки надали копії таких документів: експортна декларація від 01.08.2017 року № 17343100EX158132, інвойс від 31.07.2017 року № PTK122, дозвільний документ від 22.02.2017 року № 2017/D1-01222, доручення від 21.10.2016 року № 19653.

Під час співставлення відомостей, зазначених в експортній декларації від 01.08.2017 року № 17343100EX158132 та інвойсі від 31.07.2017 року № PTK122, з даними, заявленими у митній декларації від 02.09.2017 року № UA100110/2017/103605, встановлено відповідність щодо опису, кількості місць, ваги брутто, відправника товарів, номера контейнера. Відмінність встановлено щодо вартості та продавця / одержувача товарів.

Відповідно до експортної декларації від 01.08.2017 року № 17343100EX158132 та інвойсу від 31.07.2017 року № PTK122 загальна вартість вказаних товарів становить 48483,70 доларів США.

11 жовтня 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0673/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0673/10000/18 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З протоколу вбачається, що після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, товари з метою їх випуску були заявлені декларантом ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» ОСОБА_1 на митному посту «Столичний» за тимчасовою митною декларацією від 02.09.2017 року № UA100110/2017/103605.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 26.07.2017 року № 2607/17, укладений між компанією «INFORT TRADE LTD» (Office No.515 & 517 A-1 Builiding Ajman Free zone, ОАЕ) та ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» (а.с. 13 -16), коносамент від 18.08.2017 року № KTLIST174309, інвойс від 18.08.2017 року № IT-UPT/99 (17415 доларів США) (а.с. 8), інвойс від 02.09.2017 № IT-UPT/99/1 з зазначенням вартості товарів - 20675,25 доларів США (а.с. 9).

Митні органи Турецької Республіки надали копії таких документів: експортна декларація від 01.08.2017 року № 17343100EX158132, де відповідником товару є компанія «PETEK HAVLU BORNOZ NSANAYI TICARET LTD. STI», а одержувачем - 3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE (а.с. 30).

Крім того, наданий інвойс від 31.07.2017 року № PTK122 (а.с. 32), дозвільний документ від 22.02.2017 року № 2017/D1-01222 (а.с. 33), доручення від 21.10.2016 року № 19653 (а.с. 35-36).

Вбачається, що у матеріалах справи містяться декларації та інвойси, адресовані різним компаніям від різних компаній-поставщиків товару.

Таким чином, надані декларації стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками двом різним юридичним особам, що не пов'язані між собою.

ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ», керівником якого є ОСОБА_1, не має відношення ні до компанії «PETEK HAVLU BORNOZ NSANAYI TICARET LTD. STI», ні до компанії «3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE», оскільки купувало товар у компанії «INFORT TRADE LTD» відповідно до укладеного контракту від 26 липня 2017 року № 2607/17.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Встановлено, що до діяльності компаній «PETEK HAVLU BORNOZ NSANAYI TICARET LTD. STI» та «3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE» ОСОБА_1 не має відношення.

Протокол про порушення митних правил складений щодо керівника ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» ОСОБА_1, який не є співробітником чи посадовою особою компаній «PETEK HAVLU BORNOZ NSANAYI TICARET LTD. STI» чи «3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE». Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих ним як керівником отримувача товарів - ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» від продавця товарів - компанії «INFORT TRADE LTD».

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

Крім того, з метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів, посадовими особами Київської міської митниці ДФС були відібрані проби (зразки) товару. Відповідно до висновку Дніпропетровського відділу з питань експертизи та досліджень Департаменту податкових та митних експертиз ДФС № 103 від 14 вересня 2017 року ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» подало органу доходів і зборів додаткову декларацію № UA100110/2017/108948, що містять точні відомості про коди товарів згідно УКТ ЗЕД, , 600192000 (графи 33 МД) (а.с. 88-91).

З метою заявлення достовірних відомостей про імпортований товар ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» перед митним оформленням товарів за тимчасовою митною декларацією подало до митниці заяву на фізичний огляд № 21 від 31 серпня 2017 року, що підтверджується графою 44МД та стосовно чого 02 вересня 2017 року складено акт фізичного огляду товару (а.с. 95).

З заперечень ОСОБА_1 вбачається, що представником ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» в присутності посадових осіб митниці було здійснено огляд та встановлено, що у контейнері № FCIU9304220 міститься товар (тканина із синтетичних ниток (53+-1%) та бавовняної пряжі (47+-1%); трикотажне полотно з ворсом з поліефіру» за кодами УКТ ЗЕД , 600192000. Разом з тим, у турецьких документах йде мова про тканину зі 100 % поліестеру за кодом УКТ ЗЕД . Крім того в Україну ввезено товар вагою нетто 9899 кг, а у турецьких документах - 9696,74 кг.

У результаті проведення додаткової перевірки Київською міською митницею ДФС не здобуто будь-яких нових доказів, які б підтверджували факт вчинення ОСОБА_1 інкримінованого правопорушення, вимоги постанови щодо перекладу документів, які надійшли від митних органів Туреччини, митницею не виконані.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: