ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 712/5813/19

Провадження № 3/712/1467/19

22 травня 2019 року, суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Калашник В.Л., за участю представника Черкаської митниці ДФС Жука М.В., адвоката Кирмана О.Д., який діє в інтересах ОСОБА_1 ., розглянувши об`єднану адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколами про порушення митних правил №22/90200/19, №23/90200/19, №24/90200/19, №25/90200/19, №26/90200/19, №27/90200/19, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, яка в період з 15.10.2015 по 15.11.2018 працювала директором ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (, м.Черкаси, вул. Громова, 34/1, кв.34) зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ,

у вчиненні адмінправопорушень, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського районного суду м. Черкаси надійшли матеріали об`єднаної адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №25/90200/19 від 06.02.2019, 17.05.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію № UA100110/2018/057929 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 18 137,63 євро (560 157,27 грн. за курсом НБУ на 17.05.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, буд. 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 29.01.2016 №SIS/WD/02/16, укладеного з компанією «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» (Poland, Ul. Sw. Ducha 120, 63-200 Jarocin) за комерційним інвойсом від 03.05.2018 № 0011 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 16.05.2018 № 073547.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії НОМЕР_2 № 518571, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

17.05.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 18.05.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД №UA100110/2018/057929 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії НОМЕР_2 518571 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 03.05.2018 № 0011 на реалізацію компанії «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» товару «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 18 137,63 євро;

- видаткову накладну від 05.01.2018 № 134, видану ФОП ОСОБА_2 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 25,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 02.01.2018 серії ЧРБ №094183 з додатком, виданих ДП «Чигиринське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993449) на реалізацію ФОП ОСОБА_2 товару «пиловник дубовий» у кількості 14,230 м3;

- накладну від 10.04.2018, видану ФОП ОСОБА_3 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали напівобрізні, необрізні, сорт МІХ» у кількості 15,00 м3;

- накладну від 20.03.2018 № 64, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 30,00 м3;

- накладну від 18.04.2018 № 72, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 20,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 04.09.2017 серії ХРА № 233155 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» (м. Вінниця, вул. Пирогова, 119А, ) товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,978 м3;

- товарно-транспортну накладну від 24.05.2017 серії КРА № 012699 з додатком та специфікацією-накладною від 24.05.2017 № 020690, виданих ДП «Чорноліське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 992214) на реалізацію ФОП ОСОБА_3 товару «пиловник дубовий» у кількості 20,1 м3;

- товарно-транспортну накладну від 21.08.2017 № 011941 з специфікацією від 21.08.2017 №011941, виданих ДП «Черкаське військове лісництво» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 23,72 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752, пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії ЧР №518571 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином встановлено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 18.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500 мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 18 137,63 євро (560 157,27 грн. за курсом НБУ на 17.05.2018) шляхом подання, як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA100110/2018/057929 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії НОМЕР_2 .

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №27/90200/19 від 06.02.2019, 01.08.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію № UA100110/2018/059642, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 7 880,72 євро (248 485,24 грн. за курсом НБУ на 01.08.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, буд. 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 29.01.2016 № SIS/WD/02/16, укладеного з компанією «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» (Poland, Ul. Sw. Ducha 120, 63-200 Jarocin) за комерційним інвойсом від 26.07.2018 № 0014 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 30.07.2018 № 578059.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії ЧР №518996, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

01.08.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 04.08.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі митної декларації №UA100110/2018/059642 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії НОМЕР_2 № 518996 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 26.07.2018 № 0014 на реалізацію компанії «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» товару «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 7 880,72 євро;

- товарно-транспортну накладну від 04.08.2017 серії ЧРА № 991421 з додатком, виданих ДП «Черкаське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993372) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «дров`яна деревина для технологічних потреб, дуб» загальною кількістю 16,076 м3;

- накладну від 28.05.2018 № 21, видану ФОП ОСОБА_5 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 25,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 06.03.2018 серії КВБ № 796117 з додатком, виданих ДП «Фастівське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 992059) на реалізацію ФОП ОСОБА_5 товару «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 19,129 м3;

- накладну від 28.05.2018 № 103, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 22,5 м3;

- товарно-транспортну накладну від 11.09.2017 серії ХРА № 254596 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» () товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,163 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752 пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії ЧР № 518996 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином, внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 04.08.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 7 880,72 євро (248 485,24 грн. за курсом НБУ на 01.08.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA100110/2018/059642 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії НОМЕР_2 518996.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №24/90200/19 від 06.02.2019, 11.05.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію № UA100110/2018/057781, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» - 18,139 м3 загальною вартістю 13 074,59 євро (406 764,20 грн. за курсом НБУ на 11.05.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, буд. 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 27.11.2017 № 15/2017.11.27, укладеного з компанією UAB LITARBO (Village of Basonis, Kaishyadory district, LT 56282) за комерційним інвойсом від 10.05.2018 № 0004 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 10.05.2018 № 661546.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії НОМЕР_2 №518601, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

11.05.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 14.05.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД №UA100110/2018/057781 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії НОМЕР_2 518601 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 10.05.2018 № 0004 на реалізацію компанії UAB LITARBO товару «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» у кількості 18,139 м3;

- товарно-транспортну накладну від 13.03.2018 серії ЧРА № 067715 з додатком, виданих ДП «Звенигородське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993426) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 17,538 м3;

- товарно-транспортну накладну від 05.09.2017 № 011646 з специфікацією від 05.09.2017 № 37, виданих ДП «Черкаське військове лісництво» (код ЄДРПОУ 7676212) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «технологія дуб, 18-24» у кількості 4,99 м3;

- товарно-транспортну накладну від 11.04.2018 серії ЧРБ № 094624 з додатком, виданих ДП «Чигиринське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993449) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 18,666 м3;

- товарно-транспортну накладну від 08.02.2018 серії ЧРА № 067598 з додатком та специфікацією-накладною від 08.02.2018 № 004722, виданих ДП «Звенигородське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993426) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 6,091 м3;

- товарно-транспортну накладну від 08.02.2018 серії ЧРА № 067596 з додатком та специфікацією-накладною від 08.02.2018 № 004721, виданих ДП «Звенигородське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993426) на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиловник дубовий» у кількості 11,075 м3;

- товарно-транспортну накладну від 21.11.2017 серії ЧРВ № 170153 з додатком, виданих ДП «Канівське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993352) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 0,323 м3;

- товарно-транспортну накладну від 21.11.2017 серії ЧРВ № 170150 з додатком, виданих ДП «Канівське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993352) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 1,467 м3;

- видаткову накладну від 28.07.2017 № 40, видану ПП «Енергосвіт» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 14,19 м3;

- товарно-транспортну накладну від 13.05.2017 № 001838 з специфікацією-накладною від 13.05.2017 №001838, виданих ДП «Липоводолинський агролісгосп» () на реалізацію

ПП «Енергосвіт» () товару «пиловник дубовий» у кількості 18,65 м3;

- видаткову накладну від 07.05.2018 № РН-001, видану ТОВ «Центр Транслогістик» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 10,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 19.03.2018 серії ЧРБ № 522077 з додатком та специфікацією-накладною від 19.03.2018 №033049, виданих ДП «Смілянське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993403) на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиловник дубовий» у кількості 19,36 м3;

- товарно-транспортну накладну від 04.09.2017 серії ХРА № 233155 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» (м. Вінниця, вул. Пирогова, 119А, ) товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,978 м3;

- накладну від 18.04.2018 №72, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 20,00 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752, пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії ЧР № 518601 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином, внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 14.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» - 18,139 м3 загальною вартістю 13 074,59 євро (406 764,20 грн. за курсом НБУ на 11.05.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA100110/2018/057781 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії НОМЕР_2 № 518601.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №22/90200/19 від 06.02.2019, 06.04.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі МД) № UA100110/2018/056971, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 5806 шт.» у кількості 18,67 м3 загальною вартістю 14 188,64 євро (453 434,51 грн. за курсом НБУ на 06.04.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 27.11.2017 № 15/2017.11.27, укладеного з компанією UAB LITARBO (village of Basonis, Kaishyadory district, LT 56282) за комерційним інвойсом від 03.04.2018 № 0003 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 05.04.2018 № 661539.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії ЧР №518421, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

06.04.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 07.04.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД № UA100110/2018/056971 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії НОМЕР_2 518421 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 03.04.2018 № 0003 на реалізацію компанії UAB LITARBO товару «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 5806 шт., країна виробництва UA» у кількості 18,67 м3 загальною вартістю 14188,64 євро;

- товарно-транспортну накладну від 15.11.2017 серії ЧРА № 252386 з додатком та специфікацією-накладною від 15.11.2017 № 021578, виданих ДП «Кам`янський лісгосп» (код ЄДРПОУ 993432) на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиловник дубовий» у кількості 4,715 м3;

- товарно-транспортну накладну від 15.11.2017 серії ЧРА № 252388 з додатком та специфікацією-накладною від 15.11.2017 №021576, виданих ДП «Кам`янський лісгосп» (код ЄДРПОУ 993432) на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиловник дубовий» у кількості 6,801 м3;

- видаткову накладну від 19.03.2018 № РН-001, видану ТОВ «Центр Транслогістик» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 10,00 м3;

- видаткову накладну від 23.03.2018 № РН-00000010, видану ТОВ «Центр Транслогістик» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 15,00 м3;

- видаткову накладну від 20.03.2018 №РН-005, видану ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиломатеріали дубові» у кількості 21,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 11.09.2017 серії ХРА № 254595 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» (м. Вінниця, вул. Пирогова, 119А, ) товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,112 м3;

- накладну від 20.03.2018 № 64, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 30,00 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752 пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії ЧР №518421 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином встановлено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 07.04.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 5806 шт.» у кількості 18,67 м3 загальною вартістю 14 188,64 євро (453 434,51 грн. за курсом НБУ на 06.04.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA100110/2018/056971 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії НОМЕР_2 № 518421.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №26/90200/19 від 06.02.2019, 07.06.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію № UA100110/2018/058446, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні), 48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм, 4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 18 356,10 євро (565 001,20 грн. за курсом НБУ на 07.06.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, буд. 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 22.05.2018 № SIS/WD/02/16, укладеного з компанією «KUBI sp. z o.o.» (Al. Parku Krajobrazoweg, 70, 84-207 Koleczkowo, Lezyce, Poland) за комерційним інвойсом від 31.05.2018 № 001 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 06.06.2018 № 073548.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії НОМЕР_2 №518759, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

07.06.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 08.06.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД №UA100110/2018/058446 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії

НОМЕР_2 518759 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 31.05.2018 № 001 на реалізацію компанії «KUBI sp. z o.o.» товару «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),

48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм,

4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 18 356,10 євро;

- товарно-транспортну накладну від 02.11.2017 серії ОДА № 151658 з додатком, виданих ДП «Ананьївське лісове господарство» () на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» () товару «пиловник дубовий» загальною кількістю 22,294 м3;

- товарно-транспортну накладну від 11.09.2017 серії ХРА № 254596 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» () товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,163 м3;

- накладну від 18.04.2018 № 72, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 20,00 м3;

- накладну від 28.05.2018 № 103, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 22,5 м3;

- товарно-транспортну накладну від 24.11.2017 №012398 з специфікацією від 24.11.2017 № 012398, виданих ДП «Черкаське військове лісництво» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» загальною кількістю 19,02 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752 пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії ЧР №518759 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином встановлено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 08.06.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм, 4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 18 356,10 євро (565 001,20 грн. за курсом НБУ на 07.06.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA100110/2018/058446 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії НОМЕР_2 № 518759.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №23/90200/19 від 06.02.2019, 07.05.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі МД) № UA100110/2018/057677, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні), 48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 18 298,77 євро (576 138,22 грн. за курсом НБУ на 07.05.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 29.01.2016 №SIS/WD/02/16, укладеного з компанією «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» (Poland, Ul. Sw. Ducha 120 63-200 Jarocin) за комерційним інвойсом від 03.05.2018 № 0010 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 07.05.2018 № 207366.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.05.2018 серії НОМЕР_2 №518583, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

07.05.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 08.05.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД № UA100110/2018/057677 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від від 05.05.2018 серії НОМЕР_2 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 03.05.2018 № 0010 на реалізацію компанії «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» товару «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 18298,77 євро;

- накладну від 18.04.2018 № 72, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 20,00 м3;

- накладну від 20.03.2018 № 64, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 30,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 04.09.2017 серії ХРА № 233155 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» (м. Вінниця, вул. Пирогова, 119А, ) товару «техсировина для ВТП, дуб» та «пиловник дубовий» загальною кількістю 32,978 м3;

- накладну від 10.04.2018, видану ФОП ОСОБА_3 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали напівобрізні, необрізні, сорт МІХ» у кількості 15,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 24.05.2017 серії КРА №012699 з додатком та специфікацією-накладною від 24.05.2017 №020690, виданих ДП «Чорноліське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 992214) на реалізацію ФОП ОСОБА_3 товару «пиловник дубовий» у кількості 20,1 м3;

- накладну від 26.04.2018 № 24, видану ФОП ОСОБА_6 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 7,4 м3;

- товарно-транспортну накладну від 23.11.2017 № 003199 та специфікацією-накладну від 23.11.2017, виданих ДП «ЛДЛАП «Лугинський Держлісгосп АПК» () на реалізацію ФОП ОСОБА_6 товару «техсировина для ВТП, дуб» у кількості 10,179 м3;

- товарно-транспортну накладну від 24.11.2017 № 012399 та специфікацією від 24.11.2017 № 012399, виданих ДП «Черкаське військове лісництво» (код ЄДРПОУ 7676212) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «техсировина для ВТП, дуб» та «пиловник дубовий» у кількості 12,83 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752 пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.05.2018 серії ЧР №518583 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином встановлено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 08.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 18 298,77 євро (576 138,22 грн. за курсом НБУ на 07.05.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за МД № UA100110/2018/057677 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.05.2018 серії ЧР № 518583.

В судовому засіданні представник Черкаської митниці ДФС Жук М.В., обставини викладені в матеріалах об`єднаної адміністративної справи №712/5813/19, підтримав у повному обсязі, вважав, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки правопорушень передбачених ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

ОСОБА_1 , в судове засідання не з`явилася, про час, місце розгляду справи повідомлялась належним чином.

Адвокат Кирман О.Д, який представляє інтереси ОСОБА_1 , в судовому засіданні зазначив, що остання вину не визнає в повному обсязі та надав наступні пояснення. Адвокат Кирман О.Д. вказав, що він не погоджується як зі змістом протоколу, так і з його висновками про наявність в діях ОСОБА_1 ознак порушення митних правил передбачених ч.1 ст.483 МК України. Вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, оскільки ОСОБА_1 не подавала ні до Черкаського агентства лісових ресурсів, ні митному органу неправдивих даних у документах для оформлення декларації. Вона не є ні заявником на отримання сертифікату про походження лісоматеріалів, ні отримувачем такого сертифікату, ні декларантом, тому і не може нести відповідальність за ч.1 ст. 483 МК України. Крім того, з протоколів та доданих до них матеріалів взагалі не вбачається, які саме дії чи бездіяльність вчинила ОСОБА_1 , які б свідчили про порушення митних правил. Крім того, адвокат Кирман О.Д. посилався на закінчення строків накладення адміністративного стягнення. На підставі вищевикладеного, просив закрити провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши позицію представника Черкаської митниці ДФС Жук М.В., а також адвоката Кирмана О.Д., суд вважає за необхідне вказані матеріали повернути на дооформлення, виходячи з наступного.

Відповідно ч.1 ст.486 Митного Кодексу України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст.489 Митного Кодексу України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно ч.1 ст.494 Митного Кодексу України, про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну фінансову політику.

Частиною 2 ст.294 МК України передбачено, що протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім`я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7)відомості щодо товарів, у тому числі транспортних засобів особистого користування, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

Згідно ч.1 ст.495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами.

Так, в протоколах про порушення митних правил зазначено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , як директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар (лісопродукцію). Зазначені дії вчинені шляхом подання, як підстави для отримання дозволу на вивезення вказаного товару за межі митної території України, незаконно отриманих ОСОБА_7 про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

З матеріалів справи вбачається, що з заявами на видачу вказаних ОСОБА_7 , від імені ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», звертався громадянин ОСОБА_8 ..

Крім того, Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій: серії ЧР №518571 від 03.05.2018; серії ЧР № 518601 від 10.05.2018; серії ЧР № 518996 від 27.07.2018; серії ЧР № 518421 від 05.04.2018; серії ЧР №518759 від 06.06.2018; серії ЧР №518583 від 05.05.2018; серії ЧР №518601 від 10.05.2018, отримані також ОСОБА_8 ..

Також, в матеріалах справи наявні копії накладних про отримання лісоматеріалів, а також товаро-транспортні накладні, за підписом громадянина ОСОБА_9 , ОСОБА_10 , які діяли від імені ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс».

Проте, в матеріалах справи відсутні відомості, стосовно трудових чи інших цивільно-правових відносин ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» з громадянами ОСОБА_8 , ОСОБА_10 , ОСОБА_11 , а саме відсутні накази про їх призначення, їх посадові інструкції, довіреності видані від імені ОСОБА_1 , якими б вона уповноважували вказаних осіб вчиняти ті чи інші дії, від імені підприємства, а також їх повноваження. Відсутність відомостей щодо місця реєстрації та проживання вказаних осіб, позбавляє суд можливості викликати останніх в судове засідання, для надання пояснень.

Водночас, матеріали справи не містять також документів про призначення ОСОБА_1 , на посаду директора, її посадових обов`язків, а також пояснення з приводу заначених подій.

Крім того, в протоколах про порушення митних правил зазначено, що з пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Внаслідок вказаного листа Черкаською митницею ДФС було зроблено висновок, що Сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, отримані ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп, за відсутності законних на те підстав. Проте, в жодному із Сертифікатів продавцем лісопродукції СУПП ТОВ «Варта» не значиться.

В свою чергу, службовими особами Черкаської митниці ДФС, не перевірено інформацію, у зазначених в Сертифікатах лісокористувачів-продавців, а саме: ДП «Черкаське лісове господарство», ДП «Черкаське військове лісництво», ДП «Жовтневе лісове господарство», чи здійснювалась ними реалізація лісоматеріалів ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс».

Верховним Судом України визнано правильною практику тих суддів, які вмотивованими постановами повертають протоколи про адміністративні правопорушення, складені без додержання встановлених законодавством України вимог, відповідному правоохоронному органу для належного оформлення (п. 24 Постанови Пленуму Верховного Суду України №14 від 23.12.2005 року).

Враховуючи вищевикладене, суд приходить до висновку про повернення матеріалів об`єднаної адміністративної справи відносно ОСОБА_1 органу, який склав протоколи про порушення митних правил, для належного оформлення.

На підставі наданих матеріалів суд не вправі розглянути та прийняти рішення по суті справи.

Керуючись ст. ст. 489, 494, 495 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали об`єднаної адміністративної справи відносно ОСОБА_1 про вчинення порушень митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України повернути до Черкаської митниці ДФС, для належного оформлення.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Соснівського

районного суду м. Черкаси В. Л Калашник