Провадження №3/760/7693/19
у справі №760/9797/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 жовтня 2019 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г. М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , народився - м. Балта, Балтський р-н, Одеська обл., станом на дату переміщення товарів через митний кордон та їх митного оформлення та до 18.10.2017 перебував на посаді директора ТОВ «УКРІНВЕСТ.ЛТД» (код ЄДРПОУ , 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37, з 24.01.2017 року - 65091, м . Одеса, Приморський р- н, вул. Скісна , буд. 27 / 29), проживає - АДРЕСА_4 , ДРФО НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

26 вересня 2016 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Іллічівський рибний порт» митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_2 , з Туреччини на митну територію України ввезено товари «синтетичне полотно», загальною вагою брутто 18 663 кг, у кількості 1012 пакувальних місць, загальною вартістю 39 503,20 доларів США.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 26 вересня 2016 року №100000000/2016/858468 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 23 вересня 2016 року № б/н, інвойс від 23 вересня 2016 року №GI/TUR-02.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «GURHAN IC DIS TIC.LTD.STI.» (CIGLI OSB 12.ADA NO:15 CIGLI-IZMIR, Туреччина), одержувачем - ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» (код ЄДРПОУ , 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37).

28 вересня 2016 року, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «синтетичне полотно: вага нетто-1522 кг, вага брутто - 16 434 кг. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник -«GURHAN IC DIS TIC.LTD.STI.», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «Укрінвест, ЛТД» гр.. ОСОБА_1 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу ІМ 40ТН №UA100270001/2016/270934.

В подальшому, вантаж випущений у вільний обіг за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ДТ № UA100110/2017/092014 від 12 травня 2017 року.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: зовнішньоекономічний контракт № GI/ UI -200916 від 20 вересня 2016 року, укладений між компанією-продавцем -«GURHAN IC DIS TIC.LTD.STI.» (Туреччина) та компанією-покупцем ТОВ «Укрінвест. ЛТД», в особі ОСОБА_1 ( 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37), інвойс від 23 вересня 2016 року № GI/TUR-02, інвойс від 28 вересня 2016 року № GI/TUR-02/1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 28 вересня 2016 року № GI/TUR-02/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «Укрінвест. ЛТД» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки DAP Іллічівськ, становить - 39 503,20 доларів США.

06 липня 2017 року листом за вих. № 11481/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ТОВ «Укрінвест. ЛТД», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митної адміністрації Туреччини.

12 лютого 2019 року листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 12 лютого 2019 року №4476/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями документів.

За результатами опрацювання матеріалів відповіді митних органів Республіки Туреччина встановлено, що вантажним автомобілем з д.н.з. 54TA723 / 54 TA16 з території Республіки Туреччина здійснювалось перевезення товарів «тканина» загальною вагою брутто 22 947 кг, оформлених митними органами Республіки Туреччина у процедурі транзиту за документом MRN № 16TR3210, відкритої на підставі 5 експортних декларацій, а саме : №16341300ЕХ552784, №16341300ЕХ546634, №16341300ЕХ550465, №16341300ЕХ548490, №16341300EX552921, та товаросупровідних документів до них, а саме:

-експортна декларація №16341300ЕХ552784, згідно товари «тканина», вагою брутто 7827 кг, вартістю 56 463,66 дол. США, на умовах поставки FCA Istanbul, відправником/продавцем яких виступала компанія «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANАYI VE DIS» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060, KYIV, ST. MAXIAMA BERLINSKOGO, 20 OF А, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс А, м. Київ, 04060, Україна);

-експортна декларація №16341300ЕХ546634, згідно товари «тканина», вагою брутто 4361 кг, вартістю 150 635,00 дол. США, на умовах поставки FOB Istanbul, відправником/продавцем яких виступала компанія «TEKSAS TEKSTIL SANAYI VE TICARET LT» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060, KYIV, ST. MAXIAMA BERLINSKOGO, 20 OF А, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс А, м. Київ, 04060, Україна);

-експортна декларація №16341300ЕХ550465, згідно товари «тканина», вагою брутто 774 кг, вартістю 7 862, 78 євро, на умовах поставки FOB Istanbul, відправником/продавцем яких виступала компанія «SAYIN TEKSTIL SAN VIEC VE DIS TIC» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060, KYIV, ST. MAXIAMA BERLINSKOGO, 20 OF А, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс А, м. Київ, 04060, Україна);

-експортна декларація №16341300ЕХ548490, згідно товари «тканина», вагою брутто 3814 кг, вартістю 23 974,40 доларів США, на умовах поставки FOB Istanbul, відправником/продавцем яких виступала компанія «SAHIN ORME VE TEKSTIL SAN TIC LMT STI» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060, KYIV, ST. MAXIAMA BERLINSKOGO, 20 OF А, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс А, м. Київ, 04060, Україна);

-експортна декларація №16341300ЕХ552921, згідно товари «тканина», вагою брутто 6171кг, вартістю 93 370, 50 євро, на умовах поставки FOB Istanbul, відправником/продавцем яких виступала компанія «YUZER OTOMOTIV PETROL URUNLERI INSAAT TASIMACILIК» (Туреччина), одержувачем/покупцем - «PRIME SKY LTD» (04060, KYIV, ST. MAXIAMA BERLINSKOGO, 20 OF А, UKRAINE) (ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлінського, буд. 20, офіс А, м. Київ, 04060, Україна).

Тобто, за результатами опрацювання описаних вище матеріалів відповіді митних органів Республіки Туреччина встановлено, що вантажним автомобілем з д.н.з. 54TA723/54TA163 з території Республіки Туреччина в напрямку в`їзду на митну територію України переміщено товари «тканина, полотно», у кількості 1012 пакувальних місць, загальною вагою брутто 18663 кг, вартістю 105 233, 28 євро та 231 073,06 доларів США, які були відправлені різними турецькими компаніями на адресу українського суб`єкта господарювання - ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» (вул. Максима Берлинського, буд. 20, кв. 4, м. Київ, Україна), що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких товари були переміщені 26 вересня 2016 року через митний кордон України, зокрема - інвойс від 23 вересня 2016 року № GI/TUR-02 та міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 23 вересня 2016 року б/н.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 26 вересня 2016 товари переміщення через митний кордон України яких здійснювалось транспортним засобом з д.н.з. НОМЕР_2 , а саме: «полотно», у кількості 1012 пакувальних місць, загальною вагою брутто 18 663 кг., вартістю 105 233, 28 євро та 231 073, 06 доларів США, або 9 072, 850, 87 гр. (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США = 25.990626 грн., 1 євро = 29.145888 гр.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Станом на дату переміщення товарів та їх митного оформлення та до 18 жовтня 2018 року на посаді директора ТОВ «УКРІНВЕСТ,ЛТД» перебував гр. ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ТОВ «УКРІНВЕСТ, ЛТД» та гр. ОСОБА_1 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Таким чином, на думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 не з`явився, будучи належним чином повідомленими про дату та час судового засідання.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з тим, з протоколу про порушення митних правил від 04 березня 2019 року та доданих до нього документів вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувала відповідь митної адміністрації Туреччини, з якої вбачається, що з території Республіки Туреччина в Україну у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_3 на адресу ТОВ «ПРАЙМ СКАЙ» було відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто 22 947 кг. у кількості 1012 пакувальних місць, загальною вагою брутто 18663 кг, вартістю 105 233, 28 євро та 231 073,06 доларів США, що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких товари були переміщені 26 вересня 2016 року через митний кордон України, зокрема - інвойс від 23 вересня 2016 року № GI/TUR-02 та міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 23 вересня 2016 року б/н.

Проте, зазначені відповіді не можуть визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в них відсутні повідомлення про будь-які правопорушення.

Дана відповідь та наявні в них документи також не можуть визнаватися як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_1 порушення митних правил.

Так, з документів, наданих митною адміністрацією Туреччини вбачається, що ні ТОВ «Укрінвест, ЛТД», ні ОСОБА_1 фігурантами правовідносин, щодо поставки товарів, зазначених в експортних митних деклараціях не виступає.

Зазначені документи також не містять підтвердження, що надана в них інформація будь-яким чином стосується поставлених товарів на виконання контракту № GI/UI-020816 від 20 вересня 2016 року, укладеного між ТОВ «Укрінвест, ЛТД» та «GURHAN IC DIS TIC.LTD.STI.».

Крім того, з митної декларації вбачається, що суб`єктом декларування також було додано до неї Акт фізичного огляду, заяву на фізичний огляд, а також корегування до інвойсу, прийняті посадовими особами митного органу, як належні документи.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

З матеріалів справи вбачається, що 20 вересня 2016 року між ТОВ «Укрінвест, ЛТД» та компанією «GURHAN IC DIS TIC.LTD.STI.» укладено контракт № GI/UI-020816, за умовами якого продавець компанія «GURHAN IC DIS TIC.LTD.STI.» зобов`язується поставляти, а покупець ТОВ «Укрінвест, ЛТД» приймати та оплачувати Товар згідно специфікації поставки та інвойсів.

28 вересня 2016 року, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «синтетичне полотно: вага нетто - 1522 кг., вага брутто - 16434 кг. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - «GURHAN IC DIS TIC.LTD.STI.» були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» гр. ОСОБА_1 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ТН №UA100270001/2016/270934.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Туреччина від компанії «GURHAN IC DIS TIC.LTD.STI.» на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № GI/UI-020816, укладеного між ТОВ «Укрінвест, ЛТД» та компанією «GURHAN IC DIS TIC.LTD.STI.».

Надані митними органами документи та відповіді, отримані від митної адміністрації Туреччини, не містять будь-яких доказів порушення керівником ТОВ «Укрінвест, ЛТД» ОСОБА_1 митних правил шляхом надання до митного органу документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Згідно з ч. 7 ст. 257 МК України перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими, відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Вказані вимоги закону при митному оформленні товару керівником ТОВ «Укрінвест, ЛТД» ОСОБА_1 виконані, оскільки в митній декларації зазначено достатньо відомостей, за допомогою яких можна ідентифікувати товар та визначити його вартість.

Наведене вище свідчить про відсутність підстав вважати, що документи, надані до митного органу при митному оформлені зазначеного товару, містять неправдиві відомості, а також наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до ст. 8 Конституції України в Україні визнається і діє принцип верховенства права.

Згідно зі ст. 62 Конституції України всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно з частиною першою статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Виходячи з викладеного, відсутності достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, та наявність таких відомостей взагалі, всі сумніви щодо доведеності його вини трактуються на користь останнього.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1,8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491,495, 522,527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , народився - м. Балта, Балтський р-н, Одеська обл., станом на дату переміщення товарів через митний кордон та їх митного оформлення та до 18.10.2017 перебував на посаді директора ТОВ «УКРІНВЕСТ.ЛТД» (код ЄДРПОУ , 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37, з 24.01.2017 року - 65091, м . Одеса, Приморський р- н, вул. Скісна , буд. 27 / 29), проживає - АДРЕСА_4 , ДРФО НОМЕР_1 закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва