Провадження №3/760/7692/19
у справі №760/9798/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 жовтня 2019 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г. М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , народився - м. Балта, Балтський р-н, Одеська обл., станом на дату переміщення товарів через митний кордон та їх митного оформлення та до 18.10.2017 перебував на посаді директора ТОВ «УКРІНВЕСТ.ЛТД» (код ЄДРПОУ , 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37, з 24.01.2017 року - 65091, м. Одеса, Приморський р- н, вул. Скісна , буд. 27 / 29), проживає - АДРЕСА_4 , ДРФО НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

26 вересня 2016 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Іллічівський рибний порт» митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_2 , з Туреччини на митну територію України ввезено товари «синтетичне полотно», загальною вагою брутто 14 664 кг, у кількості 766 пакувальних місць, загальною вартістю 30 397,40 доларів США.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 26 вересня 2016 року №100000000/2016/858470 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 23 вересня 2016 року № 004209, інвойс від 23 вересня 2016 року №DC/TUR-03.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI» (DILAVER KUMASCILIK LTD.STI), одержувачем - ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» (код ЄДРПОУ , 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37).

27 вересня 2016 року, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «синтетичне полотно: K50534 вага нетто - 2534 кг. A1418 вага нетто - 2058 кг. K48615-4 вага нетто - 752 кг. K48590 вага нетто - 2069 кг. K51394-8-1 вага нетто - 1557 кг. K49694 вага нетто - 1541 кг. K48586 вага нетто - 1361 кг. K48587 вага нетто - 1108 кг. K48597 вага нетто - 837 кг. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - DILAVER KUMASCILIK LTD.STI», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» (код ЄДРПОУ ) гр. ОСОБА_1 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ТН №UA100270001/2016/270842.

В подальшому, вантаж випущений у вільний обіг за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ДТ № UA100110/2017/092013 від 12 травня 2017 року.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20 вересня 2016 року № DC/UI-200916, укладений між компанією-продавцем «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI.» (Туреччина) та компанією-покупцем ТОВ «Укрінвест. ЛТД», в особі ОСОБА_2 ( 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя , Вознесенський р- н , вул . Незалежної України, 37), інвойс від 23.09.2016 №DC/TUR-03, інвойс від 27 вересня 2016 року №DC/TUR-03/1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 27 вересня 2016 року №DC/TUR-03/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «Укрінвест. ЛТД» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки DAP Іллічівськ, становить - 30 397,40 доларів США.

07 липня 2017 року листом за вих. № 11568/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ТОВ «Укрінвест. ЛТД», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митної адміністрації Туреччини.

05 березня 2019 року листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 05 березня 2019 року №7181/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів, а саме: транзитного документа №16ТR6470 від 22 вересня 2016 року, експортної декларації типу ЕХ № 16341300ЕХ554721 від 22 вересня 2016 року.

Згідно з даними, зазначеними в копіях вказаних товаросупровідних документів з території Республіки Туреччина в Україну у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_2 на адресу ПП «ВІАДУК» (09113, KIEV REGION, BELAYA TSERKOV, SKVIRSKOE SHOSSE STR.194, 09113, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Сквирське шосе, 194) було відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто - 16 664 кг, в загальній кількості - 766 пакувальних місця. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної експортної декларації зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 92 933,20 доларів США , на умовах поставки CIF UKRAYNA.

Відправником товарів виступала турецька компанія «UNVER TEKSTIL KONF. IIMALAT SAN.VE TIC.LTD» (Туреччина).

Таким чином, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митної адміністрації Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо найменування товару, кількості пакувальних місць, реєстраційних номерних знаків транспортного засобу, в якому товар переміщувався через митний кордон України.

Також виявлено, що не співпадають відомості щодо продавця/відправника, одержувача/покупця, загальна вартість товару, умов поставки товару, ваги брутто/нетто, реєстраційні номера товаросупровідних документів.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 26 вересня 2016 товари переміщення через митний кордон України яких здійснювалось транспортним засобом з д.н.з. НОМЕР_4 , а саме: «полотно», у кількості 766 пакувальних місць, загальною вагою брутто 14664 кг, вартістю 92 933,20 доларів США або 2 415 392,04 грн. (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США = 25.990626 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Станом на дату переміщення товарів та їх митного оформлення та до 18 жовтня 2018 року на посаді директора ТОВ «УКРІНВЕСТ,ЛТД» перебував гр. ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ТОВ «УКРІНВЕСТ, ЛТД» та гр. ОСОБА_1 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 306 445, 91 гр. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 не з`явився, надав до суду письмові заперечення, в яких проти обставин, викладених в протоколі заперечував.

Зазначав, що з метою митного оформлення товару, що надійшов в автомобілі з д.н.з. НОМЕР_5 , ТОВ «Укрінвест, ЛТД» подало до Київської міської митниці ДФС відповідні товаросупровідні документи, та документи, що підтверджували митну вартість імпортованого товару, зокрема: зовнішньоекономічний договір (контракт) № DC/UI-200916 від 20 вересня 2016 року, CMR 004209 від 23 вересня 2016 року, рахунок-фактура (інвойс) № DT/TUR-03/1 від 27 вересня 2016 року на суму 30 397, 40 доларів США та інші документи, зазначені в графі 44 митної декларації.

Жодних рішень судів, які б свідчили про факт визнання контракту № DC/UI-200916 від 20 вересня 2016 року чи інвойсу № DT/TUR-03/1 від 27 вересня 2016 року, на підставі якого заявлено вартість товару 30 397, 40 доларів США,недійсним, у рамках цього провадження митницею надано не було.

На підставі цього інвойсу № DT/TUR-03/1 від 27 вересня 2016 року, виставленого Компанією «Dilaver Kumascilik LTD.STI» до ТОВ «Укрінвест, ЛТД» було задекларовано вартість імпортованого товару за першим методом визначення митної вартості - за ціною договору на рівні 30 397, 40 доларів США.

ТОВ «Укрінвест, ЛТД» здійснювало митне оформлення товарів за МД від 27 вересня 2016 року № 100270001/2016/270842 на підставі наявних у нього документів, що виникли з правовідносин між ним і компанією «Dilaver Kumascilik LTD.STI» та заявлена декларантом митна вартість товару є дійсною вартістю в рамках контракту, про яку сторони домовились.

При здійсненні митного оформлення в режимі «імпорт» товару, який надійшов на адресу ТОВ «Укрінвест, ЛТД», в повній відповідності було дотримано вимоги МК України щодо визначення митної вартості товару та були подані необхідні документи, які були перевірені митницею та не містили між собою розбіжностей, ознак підробки та містили всі відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товару.

Згідно листа Європейської комісії до Держмитслужби щодо експортних декларацій країни відправлення 27 березня 2008 року, відповідно до міжнародних митних стандартів, транспортні документи та/або інвойси, але не експортна декларація, мають бути представлені імпортером для підтвердження та перевірки митної декларації.

Ці документи містять достатню інформацію, наприклад, країна відправлення/призначення, вартість тощо.

Як вбачається з наданих митною адміністрацією Туреччини копій експортних декларацій Компанія «UNVER TEKSTIL KONF.IIMALAT SAN.VET» відправила на адресу PE «VIADUC» товари за кодами , , , , , загальною вагою нетто 16 204 кг., брутто 16 664 кг. на суму 92 933, 20 доларів США.

При цьому, ТОВ «Укрінвест, ЛТД» та його посадові особи не мають жодних відносин з Компанією «UNVER TEKSTIL KONF.IIMALAT SAN.VET» та з PE «VIADUC», доказів протилежного в ході здійсненого провадження митницею не встановлено.

Отже, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно нього не стосуються ані його самого, ані ТОВ «Укрінвест, ЛТД» керівником якого був останній.

Товар, що надійшов у автомобілі з д.н.з. НОМЕР_10 , був відправлений Компанією «DILAVER KUMASCILIK LTD.ST1» на адресу ТОВ «Укрінвест, ЛТД», що підтверджується міжнародною товаротранспортною накладною (CMR) №004209 від 23 вересня 2016 року.

Поданою до митного оформлення CMR підтверджується, що товар вагою брутто 11 951,00 кг було відправлено у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_2 Компанією «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI» з Туреччини до України на адресу ТОВ «Укрінвест, ЛТД».

Саме з цією міжнародною товаро-транспортною накладною товар в`їхав на митну територію України, що підтверджується відповідними штампами митного органу.

Після доставки товару до України, з метою здійснення митного оформлення вантажу ТОВ «Укрінвест, ЛТД» у відповідності до положень ст. 260 Митного кодексу України подало до митниці тимчасову митну декларацію від 27вересня 2016року № 100270001/2016/270842, оскільки у декларанта були відсутні точні дані для однозначної класифікації отриманого товару.

З метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів, посадовими особами Київської міської митниці ДФС були відібрані проби (зразки) товару.

Після проведення лабораторних досліджень та на підставі висновку експертної установи ДФС №191 від 24жовтня 2016року (який подано до митного оформлення,про що свідчить графа 44 додаткової митної декларації № UA100100/2017/0092013 від12 травня 2017 року) ТОВ «Укрінвеет, ЛТД» оформило додаткову декларацію, в якій заявлені точні відомості про коди імпортованого товару згідно УКТ ЗЕД - . . .

Правильність класифікації товарів на підставі висновку експертної установи була перевірена митницею та додаткову декларацію № UА100100/2017/0092013 було оформлено 12 травня 2017року без зауважень з боку органу доходів і зборів.

Крім того, під час перетину товару через митний кордон України посадовими особами митниці перевірялись заявлені вагові характеристики товару (вага брутто 14 664 кг), вага нетто 13 817 кг).

Перед митним оформленням товарів здійснювався його фізичний огляд на підставі статті 266 Митного кодексу України, який проводиться за участю посадових осіб митниці. Факт проведення фізичного огляду підтверджується графою 44 МД №100270001/2016/270842, згідно якої до митного оформлення подавались заява на проведення фізичного огляду від 27вересня 2016року та складався Акт фізичного огляду від 27вересня 2016року.

На Заяві про надання дозволу на проведення фізичного огляду товарів та інших предметів № 36 від 27вересня 2016року міститься відповідна відмітка посадової особи митниці щодо здійснення контролю згідно ст. 266 МКУ, ПКМУ №370.

Якби задекларовані відомості у митній декларації №100270001/2016/270842 (додаткова декларація № UА100100/2017/0092013 від 12травня 2017року) не співпадали б даним, перевіреним під час огляду товару, то до цих МД були б відповідні зауваження.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що після здійснення митного контролю та за результатами виконаних митних формальностей, товар було випущено у вільний обіг без зауважень з боку митного органу щодо його опису, коду, ваги товару, тощо.

Тобто, представником ТОВ «Укрінвеет, ЛТД» в присутності посадових осіб митниці було здійснено огляд товару та встановлено, що у автомобілі з д.н.з. НОМЕР_11 / НОМЕР_13 міститься товар «трикотажне полотно» вагою нетто 13 817 кг (у турецьких документах - 16 204 кг), брутто 14664 кг (у турецьких документах - 16 664 кг); після висновку експортної установи ДФС було встановлено, що товар відповідає характеристикам за кодами 60019100, 60062400, 60062200 (згідно турецьких документів 60041000, 60062200, 60063290, 60019100, 60062400); згідно товаросупровідних документів товар переміщувався від Компанії «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI» на адресу ТОВ «Укрінвеет, ЛТД» (у турецьких документах від Комнанн «UNVER TEKSTIL KONF.IIMALAT SAN .VET» на адресу РЕ «VIADUK»).

Отже, митницею під час здійснення провадження у справі про порушення митних правил не доведено яким чином документи, надані митними органами Туреччини, стосуються спірного митного оформлення та мають перевагу над документами, поданими під час митного оформлення «імпорту» за МД №100270001/2016/270842 (додаткова декларація № UA100100/2017/0092013 від12 травня 2017 року, які недійсними не визнавались.

Крім того, митним органом не надано належних доказів на підтвердження того, що йому як керівнику та декларанту ТОВ «Укрінвеет, ЛТД» могло бути відомо про наявність інших документів, отже не доведено наявність прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У відповіді митної адміністрації Туреччини відсутня будь-яка інформація стосовно правопорушника, а лише надано копії документів, в яких ні він, ні ТОВ «Укрінвеет, ЛТД»не фігурують.

Зі спірного протоколу про ПМП не вбачається, що під час переміщення товару у автомобілі з д.н.з. НОМЕР_10 декларантом вчинялись дії, направлені на приховування від митного контролю.

Як вже зазначалось, перед подачею митної декларації декларантом було здійснено фізичний огляд товарів у присутності посадових осіб митниці відповідно до положень ч.2 ст.266 МК України, про що складено Акт про проведення фізичного огляду товарів та інших предметів від 27вересня 2016 року.

Враховуючи викладене, провадження в справі просив закрити, розгляд справи проводити за його відсутності.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з тим, з протоколу про порушення митних правил від 12 березня 2019 року та доданих до нього документів вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувала відповідь митної адміністрації Туреччини, з якої вбачається, що з території Республіки Туреччина в Україну у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_2 на адресу ПП «ВІАДУК» було відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто - 16 664 кг, в загальній кількості - 766 пакувальних місця. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної експортної декларації зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 92 933,20 доларів США , на умовах поставки CIF UKRAYNA.

Проте, зазначені відповіді не можуть визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в них відсутні повідомлення про будь-які правопорушення.

Дана відповідь та наявні в них документи також не можуть визнаватися як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_1 порушення митних правил.

Так, з документів, наданих митною адміністрацією Туреччини вбачається, що ні ТОВ «Укрінвест, ЛТД», ні ОСОБА_1 фігурантами правовідносин, щодо поставки товарів, зазначених в експортних митних деклараціях не виступає.

Зазначені документи також не містять підтвердження, що надана в них інформація будь-яким чином стосується поставлених товарів на виконання контракту № DC/UI-200916 від 20 вересня 2016 року, укладеного між ТОВ «Укрінвест, ЛТД» та «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI».

Крім того, з матеріалів справи вбачається, що від ТОВ «Укрінвест ЛТД» на адресу Начальника ВМО № 1 мп Столичний Київської міської митниці ДФС надійшла заява про надання дозволу на проведення фізичного огляду товарів та інших предметів за вих. № 36 від 27 вересня 2016 року з метою визначення кількісних та якісних характеристик

З метою встановлення характеристик, визначальних для класифікації товарів, посадовими особами Київської міської митниці ДФС були відібрані проби (зразки) товару.

Після проведення лабораторних досліджень та на підставі висновку експертної установи ДФС №191 від 24жовтня 2016року, який подано до митного оформлення,про що свідчить графа 44 додаткової митної декларації № UA100100/2017/0092013 від12 травня 2017 року, ТОВ «Укрінвеет, ЛТД» оформило додаткову декларацію, в якій заявлені точні відомості про коди імпортованого товару згідно УКТ ЗЕД - . . .

Правильність класифікації товарів на підставі висновку експертної установи була перевірена митними органами та додаткову декларацію № UА100100/2017/0092013 було оформлено 12 травня 2017року без зауважень з боку органу доходів і зборів.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

З матеріалів справи вбачається, що 20 вересня 2016 року між ТОВ «Укрінвест, ЛТД» та компанією «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI» укладено контракт № DC/UI-200916, за умовами якого продавець компанія «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI» зобов`язується поставляти, а покупець ТОВ «Укрінвест, ЛТД» приймати та оплачувати Товар згідно специфікації поставки та інвойсів.

27 вересня 2016 року, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «синтетичне полотно: K50534 вага нетто - 2534 кг. A1418 вага нетто - 2058 кг. K48615-4 вага нетто - 752 кг. K48590 вага нетто - 2069 кг. K51394-8-1 вага нетто - 1557 кг. K49694 вага нетто - 1541 кг. K48586 вага нетто - 1361 кг. K48587 вага нетто - 1108 кг. K48597 вага нетто - 837 кг. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - DILAVER KUMASCILIK LTD.STI», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» гр. ОСОБА_1 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ТН №UA100270001/2016/270842.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Туреччина від компанії «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI» на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № DC/UI-200916, укладеного між ТОВ «Укрінвест, ЛТД» та компанією «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI».

Надані митними органами документи та відповіді, отримані від митної адміністрації Туреччини, не містять будь-яких доказів порушення керівником ТОВ «Укрінвест, ЛТД» ОСОБА_1 митних правил шляхом надання до митного органу документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Згідно з ч. 7 ст. 257 МК України перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими, відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Вказані вимоги закону при митному оформленні товару керівником ТОВ «Укрінвест, ЛТД» ОСОБА_1 виконані, оскільки в митній декларації зазначено достатньо відомостей, за допомогою яких можна ідентифікувати товар та визначити його вартість.

Наведене вище свідчить про відсутність підстав вважати, що документи, надані до митного органу при митному оформлені зазначеного товару, містять неправдиві відомості, а також наявності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до ст. 8 Конституції України в Україні визнається і діє принцип верховенства права.

Згідно зі ст. 62 Конституції України всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно з частиною першою статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Виходячи з викладеного, відсутності достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, та наявність таких відомостей взагалі, всі сумніви щодо доведеності його вини трактуються на користь останнього.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1,8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491,495, 522,527 Митного кодексу України, суд

п о с т а н о в и в:

Провадження в справі відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , народився - м. Балта, Балтський р-н, Одеська обл., станом на дату переміщення товарів через митний кордон та їх митного оформлення та до 18.10.2017 перебував на посаді директора ТОВ «УКРІНВЕСТ.ЛТД» (код ЄДРПОУ , 69037, Запорізька обл., м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37, з 24.01.2017 року - 65091, м. Одеса , Приморський р- н, вул. Скісна , буд. 27 / 29), проживає - АДРЕСА_4 , ДРФО НОМЕР_1 закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва