Провадження № 3/760/2498/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 березня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Ковальській К.О., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Грабчака П.В., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований/проживання за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина НОМЕР_1, виданий органом 4632 29.09.2017, ідентифікаційний код НОМЕР_2, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

У вересні 2018 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал за протоколом про порушення митних правил №0377/10000/18 про притягнення громадянина України ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, що 18.06.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «ALL TRANSPORT EXPORT INC» (2305 4TH STREET TUCKER, GA 30084, USA, США) на адресу - «ОСОБА_6» tel НОМЕР_3 (АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

Лист від 02.05.2018 щодо відправки з США на Україну (порт Одеса) у контейнері № UACU5571308: транспортний засіб 2011 модельного року виготовлення марки «BMW» моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4;

Квитанція продажу (SALES RECEIPT) від 13.04.2018 на товар, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки до України (порт Одеса), а саме - транспортний засіб 2011 модельного року виготовлення марки «BMW» моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4, виписана продавцем «CAR SOLUTION INC» (SOLD THROUGH COPART 12850 NW 27TH AVE MIAMI FL 33054), із зазначенням вартості автомобіля у сумі 11178,00 доларів США.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 19.06.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_8» (ОСОБА_8).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 03.07.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Спеціалізований») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 02.07.2018 № UA500650/2018/026917 на адресу одержувача - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований/проживання за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина НОМЕР_1 виданий органом 4632 29.09.2017 р., ідентифікаційний код НОМЕР_2, переміщено товар «автомобіль бувший у використанні 2011 модельного року виготовлення, марки «BMW», моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4», фактурною вартістю 6200,00 доларів США, митною - 163230,46 грн., який було вивантажено з контейнера № UACU5571308.

03.07.2018 зазначений вище товар декларантом/агентом з митного оформлення ФОП «ОСОБА_5» заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/027152 шляхом електронного декларування.

У якості підстави для переміщення 03.07.2018 зазначеного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

Інвойс (INVOICE) від 03.04.2018 № UA4 BMW03-18 на товар, який являє собою транспортний засіб «автомобіль бувший у використанні 2011 модельного року виготовлення, марки «BMW», моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4», загальною вартістю 5800,00 доларів США, виставлений «DERIBAS EXPORT AND IMPORT INC.» (NEW JERSEY, США) до ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований/проживання за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина НОМЕР_1 виданий органом 4632 29.09.2017 р., ідентифікаційний код НОМЕР_2.

Митний орган посилався на те, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у інвойсі від 03.04.2018 № UA4 BMW03-18, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 5800,00 доларів США, у квитанції продажу (SALES RECEIPT) від 13.04.2018, яку було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість цього ж товару складає 11178,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «автомобіль бувший у використанні 2011 модельного року виготовлення, марки «BMW», моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4» вартістю 11178 доларів США або 293229,03 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,2326920 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості..

Митний орган вказав, що дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 293 229, 03 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Безпосередній предмет правопорушення, не вилучався, оскільки на дату складання протоколу про порушення митних правил оформлений за митною декларацією типу ІМ 40ДЕ від 03.07.2018 № UA500650/2018/027152 та випущений у вільний обіг.

Вартість безпосередніх предметів правопорушення, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0377/10000/18 становить - 293 229, 03 грн.

Митний орган також зазначив, що 04.07.2018 Київською міською митницею ДФС листом №2218/7/26-70-20-01 та листом від 05.07.2018 № 2248/7/26-70-20-01 направлені доручення до Одеської митниці ДФС, в порядку ст. ст. 509, 511, 518 МК України, щодо вилучення безпосередніх предметів правопорушення та проведення опитування гр. ОСОБА_3, ОСОБА_5

10.07.2018 на адресу митниці листом Одеської митниці ДФС № 8129/7/15-70-20-1 надійшли копії документів поданих до митного контролю та митного оформлення, пояснення гр. ОСОБА_5

У своїх поясненнях гр. ОСОБА_5 повідомила, що всі документи для проведення митного оформлення транспортного засобу отримала від ОСОБА_3, та надала копію договору № 2506/1 про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів, підписаний замовником ОСОБА_3

В ході здійснення провадження у справі, відповідно до ст. 509 МК України, проведено опитування гр. ОСОБА_3 У своїх поясненнях гр. ОСОБА_3 повідомив, що він не укладав договору про надання послуг по декларуванню та митному оформленню товарів з ФОП «ОСОБА_5», в особі гр. ОСОБА_5 та не передавав останній жодних документів.

Враховуючи вищевикладене, з метою всебічного, повного і об'єктивного дослідження обставин справи, листом митниці від 21.08.2018 № 2837/26-70-20-02, на адресу Одеської митниці ДФС направлено доручення для проведення повторного опитування ОСОБА_5, з метою пояснення останньою суперечностей між поясненнями наданими нею та ОСОБА_3 Станом на дату направлення матеріалів справи до суду, митницю повідомлено, листом Одеської митниці ДФС від 23.08.2018 №11033/7/15-70-20-01, що на адресу ОСОБА_5 направлено виклик, про результати заходів Київську міську митницю ДФС буде проінформовано в найкоротший термін.

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києві від 07.09.2018 матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Так, згідно вказаної постанови, митному органові слід надати до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою наступних документів: авіанакладної №, квитанції продажу (sales receipt) від 13.04.2018 (а.с. 20), листа від 02.05.2018 щодо відправки з США на Україну у контейнері №UACU5571308 транспортного засобу (а.с. 21), certificate of title (а.с. 48), аварійного сертифіката (а.с. 49), коносаменту від 05.11.2018 (а.с. 50-53), інвойсу від 04.03.2018 (а.с. 54), для встановлення обставин справи і можливості суддею розглянути по суті вказаний адміністративний матеріал.

20.02.2019 до Солом'янського районного суду м. Києва, після проведення додаткової перевірки, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути громадянина України ОСОБА_3, до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності вважав необґрунтованим притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, посилаючись на те, що в матеріалах справи відсутні будь-які докази, які б вказували на зв'язок між гр. ОСОБА_3 та продавцем транспортного засобу компанією: «DERIBAS EXPORT AND IMPORT INC.» із відправником міжнародного експрес - відправлення документального характеру № компанією: «ALL TRANSPORT EXPORT INC» та його одержувачем: ОСОБА_6 (ОСОБА_6), або особою, яка безпосередньо одержала зазначене міжнародне експрес - відправлення документального характеру за підписом: «ОСОБА_8» (ОСОБА_8).

Представник зазначає, що 09 серпня 2018 року та 16 серпня 2018 року, діючи в інтересах гр. ОСОБА_3 адвокат Марків Р.Б. звертався до АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» із адвокатськими запитами стосовними міжнародного експрес - відправлення документального характеру № , якими просив повідомити кому саме було вручено зазначене відправлення, хто з працівників здійснював вручення такого відправлення, просив надати інформацію стосовно осіб: ОСОБА_6 та ОСОБА_8. У відповідях на зазначені адвокатські запити АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» від 10 серпня 2018 року та 23 серпня 2018 року надало неповну інформацію, зокрема відмовило у наданні інформації щодо працівника, який безпосередньо вручав зазначене експрес - відправлення, щодо особи, яка таке відправлення отримала - ОСОБА_8.

Також зазначив, що 02 серпня 2018 року гр. ОСОБА_3 прибув до Київської міської митниці ДФС та надав свої письмові пояснення щодо обставин справи. В зазначених поясненнях він повідомив, що про зазначене міжнародне експрес - відправлення документального характеру йому нічого не відомо, такого не отримував та дізнався про його існування лише після ознайомлення із протоколом про порушення митних правил.

Отже, представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності вважає, що серед матеріалів справи відсутні докази, які б беззаперечно вказували на наявність дій ОСОБА_3, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо митної вартості зазначеного транспортного засобу.

Заслухавши учасників судового розгляду, врахувавши письмові пояснення представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_3 порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України, та закриття провадження у справі з таких підстав.

З матеріалів справи вбачається, що 18.06.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «ALL TRANSPORT EXPORT INC» (2305 4TH STREET TUCKER, GA 30084, USA, США) на адресу - «ОСОБА_6» tel НОМЕР_3 (АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

лист від 02.05.2018 щодо відправки з США на Україну (порт Одеса) у контейнері № UACU5571308: транспортний засіб 2011 модельного року виготовлення марки «BMW» моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4;

квитанція продажу (SALES RECEIPT) від 13.04.2018 на товар, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки до України (порт Одеса), а саме - транспортний засіб 2011 модельного року виготовлення марки «BMW» моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4, виписана продавцем «CAR SOLUTION INC» (SOLD THROUGH COPART 12850 NW 27TH AVE MIAMI FL 33054), із зазначенням вартості автомобіля у сумі 11178,00 доларів США.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 19.06.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_8» (ОСОБА_8).

Митним органом зазначено, що за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 03.07.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Спеціалізований») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 02.07.2018 № UA500650/2018/026917 на адресу одержувача - ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований/проживання за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина НОМЕР_1 виданий органом 4632 29.09.2017 р., ідентифікаційний код НОМЕР_2, переміщено товар «автомобіль бувший у використанні 2011 модельного року виготовлення, марки «BMW», моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4», фактурною вартістю 6200,00 доларів США, митною - 163230,46 грн., який було вивантажено з контейнера № UACU5571308.

03.07.2018 зазначений вище товар декларантом/агентом з митного оформлення ФОП «ОСОБА_5» заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/027152 шляхом електронного декларування. В якості підстави для переміщення 03.07.2018 зазначеного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

Інвойс (INVOICE) від 03.04.2018 № UA4 BMW03-18 на товар, який являє собою транспортний засіб «автомобіль бувший у використанні 2011 модельного року виготовлення, марки «BMW», моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4», загальною вартістю 5800,00 доларів США, виставлений «DERIBAS EXPORT AND IMPORT INC.» (NEW JERSEY, США) до ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований/проживання за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина НОМЕР_1 виданий органом 4632 29.09.2017 р., ідентифікаційний код НОМЕР_2.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0377/10000/18 від 04.07.2018, при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними. Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у інвойсі від 03.04.2018 № UA4 BMW03-18, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 5800,00 доларів США, у квитанції продажу (SALES RECEIPT) від 13.04.2018, яку було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість цього ж товару складає 11178,00 доларів США.

Митний орган посилається на те, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «автомобіль бувший у використанні 2011 модельного року виготовлення, марки «BMW», моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4» вартістю 11178 доларів США або 293229,03 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,2326920 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або необережні) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Разом з тим, відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0377/10000/18 та супровідного листа до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «ALL TRANSPORT EXPORT INC» (2305 4TH STREET TUCKER, GA 30084, USA, США) на адресу - «ОСОБА_6» tel НОМЕР_3 (АДРЕСА_2).

Відповідно до зазначеного міжнародного експрес-відправлення вартість товару, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки до України (порт Одеса), а саме - транспортний засіб 2011 модельного року виготовлення, марки «BMW», моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4, виписана продавцем «CAR SOLUTION INC» (SOLD THROUGH COPART 12850 NW 27TH AVE MIAMI FL 33054), складає 11178,00 доларів США.

При цьому, згідно з інвойсом від 03.04.2018 № UA4 BMW03-18, який було надано до Одеської митниці ДФС для митного оформлення транспортного засобу - «автомобіль бувший у використанні 2011 модельного року виготовлення, марки «BMW», моделі «740 i», номер кузова НОМЕР_4», загальною вартістю 5800,00 доларів США, продано ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, компанією «DERIBAS EXPORT AND IMPORT INC.» (NEW JERSEY, США).

Суддею встановлено, що відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 19.06.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_8» (ОСОБА_8).

З огляду на вказане, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення зазначені в інвойсі відправник «DERIBAS EXPORT AND IMPORT INC.» та отримувач ОСОБА_3, мають до вказаних в міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) № відправником «ALL TRANSPORT EXPORT INC» та отримувачем «ОСОБА_6» та особою, яка безпосередньо отримала це відправлення - «ОСОБА_8» (ОСОБА_8).

Таким чином, митним органом не надано доказів, що підтвердження отримання міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № ОСОБА_3, що викликає сумніви та спростовує твердження викладені у протоколі № 0377/10000/18 від 04.07.2018 щодо подання ОСОБА_3 як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю

За таких обставин, оскільки, представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_3, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, суддя, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Згідно з ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

У зв'язку з вищевикладеним суддя вважає, що в діях громадянина України ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тому провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ч. 3 ст. 62 Конституції України, ч. 1 ст. 483 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: