Справа № 760/3510/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 березня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» (, Україна, 03062, м. Київ, вул. Чистяківська, буд. 17, кв. (офіс) 13), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

06 лютого 2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0813/10000/18 про порушення митних правил від 03 грудня 2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 3 митного поста «Одеса-центральний», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») 18 червня 2017 року о 09 годин 52 хвилин через митний кордон України з території Республіки Туреччина у 20-футовому стандартному контейнері (Standard) № MSKU5783780 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 26.05.2017 № 061225-26 та коносаменту від 09.06.2017 № 9 за попередньою митною декларацією від 12.06.2017 № UA100050/2017/631093 на адресу ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» () переміщено товари «запасні частини для транспортних засобів: патрубки радіатора, гальмівні накладки, лобове та заднє скло, шпильки пів осей, листи ресори, втулки шатуна, шатуни, гільзи двигуна, підшипники КПП, колінвали, розподільчі вали двигуна, підвісні підшипники, віскомуфти, мотори обдуву з крильчатками, покажчики поворотів, гальмівні колодки, гальмівні циліндри та х частини, вали КПП, первинні вали, муфти КПП, пальці ресори, стійки стабілізатора, кришки масляного радіатора, диски зчеплення, корзини зчеплення, накінечники рульових тяг, рульові тяги, ремкомплекти шкворня» загальною вагою брутто 9 779,95 кг, вартістю 34 111,20 доларів США на умовах поставки EXW Стамбул (Туреччина), згідно з Інкотермс.

19.06.2017 зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС, та 20.06.2017 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО № 5 м/п «Західний» (СТЗ та МС ПІІ «Ост-Вест Експрес», м. Київ, вул. Дніпроводська, 1) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100050/2017/337840, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Туреччина від компанії-відправника «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.» (IOSB/DOLAPDERE SANAYI SITESI/ 24.ADA №: 4 BASAKSEHIR 34490, ISTANBUL-TURKEY (Туреччина) на адресу ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 01 від 29.06.2015, укладеного між останніми.

15.11.2018 листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 15.11.2018 № 35502/7/99-99-19-06-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Республіки Туреччина (вх. КММ від 15.11.2018 № 4818/8-АІС) на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 20.06.2017 № UA100050/2017/337840.

Митною адміністрацією Республіки Туреччина до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких вищезазначені товари було поміщено у процедуру експорту, зокрема:

- Митна декларація типу ЕХ 1 від 30.05.2017 № 17343100EX112523 на товари, що переміщуються у контейнері № MSKU5783780 - «запасні частини для транспортних засобів: диски зчеплення, ремкомплекти для ремонту вісі, гальмівні циліндри, гільзи циліндра, поршневі штоки, кривошипи тощо» у кількості 35 місць загальною вагою брутто 9 779,95 кг, вартістю 64 902,98 доларів США на умовах поставки EXW Стамбул (Туреччина), згідно з Інкотермс, у відповідності до рахунка-фактури (інвойсу) № 061225 від 30.05.2017, відправником/експортером яких виступала компанія «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.» (IOSB DOLAPDERE SAN. SIT. ADA24 №: 4 BASAKSEHIR-ISTANBUL (Туреччина), одержувачем/імпортером - «BICON UKRAINE LLC» (03062, KIEV CHISYAKIVSKAYA, ST 17, OF.13, UKRAINE) (ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» (Україна, 03062, м. Київ, вул. Чистяівська, буд. 17, офіс 13);

- Рахунок-фактура (інвойс) № 061225 від 30.05.2017 на товари «запасні частини для транспортних засобів: диски зчеплення, ремкомплекти для ремонту вісі, гальмівні циліндри, гільзи циліндра, поршневі штоки, кривошипи тощо» загальною вартістю 64 902,98 доларів США на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.» (IOSB DOLAPDERE SAN. SIT. 24 ADU №: 4 BASAKSEHIR/ISTANBUL (Туреччина), покупцем - «BICON UKRAINE LLC» (03062, KIEV CHISYAKIVSKAYA, ST 17, OF.13, UKRAINE) (ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» (Україна, 03062, м. Київ, вул. Чистяівська, буд. 17, офіс 13).

За результатами опрацювання надісланих митною адміністрацією Республіки Туреччина документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 20.06.2017 № UA100050/2017/337840 та наявних у документах, які слугували підставою для пропуску товарів через митний кордон України, а в подальшому були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що загальне найменування товарів, їх ідентифікаційні ознаки (торговельні марки тощо), кількість, вагові показники, відомості щодо відправника/продавця товарів, їх одержувача/покупця, ідентифікаційних ознак контейнера, яким здійснювалось їх перевезення, є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 26.05.2017 № 061225-26, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 34 111,20 доларів США, а згідно з відомостями документів, наданих митною адміністрацією Республіки Туреччина, зокрема, - рахунка-фактури (інвойсу) № 061225 від 30.05.2017 та митної декларації типу ЕХ 1 від 30.05.2017 № 17343100EX112523, вартість цих же товарів під час експорту з території Республіки Туреччина складала 64 902,98 доларів США.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 18.06.2017 о 09 год. 52 хв. товари «запасні частини для транспортних засобів: патрубки радіатора, гальмівні накладки, лобове та заднє скло, шпильки пів осей, листи ресори, втулки шатуна, шатуни, гільзи двигуна, підшипники КПП, колінвали, розподільчі вали двигуна, підвісні підшипники, віскомуфти, мотори обдуву з крильчатками, покажчики поворотів, гальмівні колодки, гальмівні циліндри та х частини, вали КПП, первинні вали, муфти КПП, пальці ресори, стійки стабілізатора, кришки масляного радіатора, диски зчеплення, корзини зчеплення, накінечники рульових тяг, рульові тяги, ремкомплекти шкворня» у кількості 35 місць загальною вагою брутто 9 779,95 кг, вартістю 64 902,98 доларів США або 1 687 939,26 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США = 26,00711500 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Захисник ОСОБА_1 у судовому засіданні вину останньої у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив, що поставка вищевказаних товарів дійсно здійснювалась з території Республіки Туреччина від компанії-відправника «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.» на адресу ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 01 від 29 червня 2015 року, укладеного між останніми. Разом з тим, ОСОБА_1 нічого не відомо стосовно наявності інших інвойсів на більшу суму за суму інвойсу, який було надано постачальником та яка відображена у митній декларації від 20 червня 2017 року № UA100050/2017/337840. Крім того, ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» було оплачено поставку товарів на рахунок компанії-відправника «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.» саме в сумі 34111 доларів 20 центів США, а не в розмірі 64902 долари 98 центів США, як вказано в інвойсі від 30 травня 2017 року № 061225.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0813/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 18 червня 2017 року о 09 годин 52 хвилин в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 3 митного поста «Одеса-центральний», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України з території Республіки Туреччина у 20-футовому стандартному контейнері (Standard) № MSKU5783780 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 26.05.2017 № 061225-26 та коносаменту від 09.06.2017 № 9 за попередньою митною декларацією від 12.06.2017 № UA100050/2017/631093 на адресу ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» () переміщено товари «запасні частини для транспортних засобів: патрубки радіатора, гальмівні накладки, лобове та заднє скло, шпильки пів осей, листи ресори, втулки шатуна, шатуни, гільзи двигуна, підшипники КПП, колінвали, розподільчі вали двигуна, підвісні підшипники, віскомуфти, мотори обдуву з крильчатками, покажчики поворотів, гальмівні колодки, гальмівні циліндри та х частини, вали КПП, первинні вали, муфти КПП, пальці ресори, стійки стабілізатора, кришки масляного радіатора, диски зчеплення, корзини зчеплення, накінечники рульових тяг, рульові тяги, ремкомплекти шкворня» загальною вагою брутто 9 779,95 кг, вартістю 34 111,20 доларів США на умовах поставки EXW Стамбул (Туреччина), згідно з Інкотермс.

19.06.2017 зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС, та 20.06.2017 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО № 5 м/п «Західний» (СТЗ та МС ПІІ «Ост-Вест Експрес», м. Київ, вул. Дніпроводська, 1) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100050/2017/337840, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Туреччина від компанії-відправника «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.» (IOSB/DOLAPDERE SANAYI SITESI/ 24.ADA №: 4 BASAKSEHIR 34490, ISTANBUL-TURKEY (Туреччина) на адресу ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 01 від 29.06.2015, укладеного між останніми.

15.11.2018 листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 15.11.2018 № 35502/7/99-99-19-06-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Республіки Туреччина (вх. КММ від 15.11.2018 № 4818/8-АІС) на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 20.06.2017 № UA100050/2017/337840.

Митною адміністрацією Республіки Туреччина до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких вищезазначені товари було поміщено у процедуру експорту, зокрема:

- Митна декларація типу ЕХ 1 від 30.05.2017 № 17343100EX112523 на товари, що переміщуються у контейнері № MSKU5783780 - «запасні частини для транспортних засобів: диски зчеплення, ремкомплекти для ремонту вісі, гальмівні циліндри, гільзи циліндра, поршневі штоки, кривошипи тощо» у кількості 35 місць загальною вагою брутто 9 779,95 кг, вартістю 64 902,98 доларів США на умовах поставки EXW Стамбул (Туреччина), згідно з Інкотермс, у відповідності до рахунка-фактури (інвойсу) № 061225 від 30.05.2017, відправником/експортером яких виступала компанія «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.» (IOSB DOLAPDERE SAN. SIT. ADA24 №: 4 BASAKSEHIR-ISTANBUL (Туреччина), одержувачем/імпортером - «BICON UKRAINE LLC» (03062, KIEV CHISYAKIVSKAYA, ST 17, OF.13, UKRAINE) (ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» (Україна, 03062, м. Київ, вул. Чистяівська, буд. 17, офіс 13);

- Рахунок-фактура (інвойс) № 061225 від 30.05.2017 на товари «запасні частини для транспортних засобів: диски зчеплення, ремкомплекти для ремонту вісі, гальмівні циліндри, гільзи циліндра, поршневі штоки, кривошипи тощо» загальною вартістю 64 902,98 доларів США на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.» (IOSB DOLAPDERE SAN. SIT. 24 ADU №: 4 BASAKSEHIR/ISTANBUL (Туреччина), покупцем - «BICON UKRAINE LLC» (03062, KIEV CHISYAKIVSKAYA, ST 17, OF.13, UKRAINE) (ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» (Україна, 03062, м. Київ, вул. Чистяівська, буд. 17, офіс 13).

За результатами опрацювання надісланих митною адміністрацією Республіки Туреччина документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 20.06.2017 № UA100050/2017/337840 та наявних у документах, які слугували підставою для пропуску товарів через митний кордон України, а в подальшому були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що загальне найменування товарів, їх ідентифікаційні ознаки (торговельні марки тощо), кількість, вагові показники, відомості щодо відправника/продавця товарів, їх одержувача/покупця, ідентифікаційних ознак контейнера, яким здійснювалось їх перевезення, є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 26.05.2017 № 061225-26, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 34 111,20 доларів США, а згідно з відомостями документів, наданих митною адміністрацією Республіки Туреччина, зокрема, - рахунка-фактури (інвойсу) № 061225 від 30.05.2017 та митної декларації типу ЕХ 1 від 30.05.2017 № 17343100EX112523, вартість цих же товарів під час експорту з території Республіки Туреччина складала 64 902,98 доларів США.

03 грудня 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0813/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0813/10000/18 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «БІКОН УКРАЇНА».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що переміщення вантажу через митний кордон України здійснено за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100050/2017/337840 та підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 26 травня 2017 року № 061225-26 та коносаменту від 09 червня 2017 року № 9.

У рахунку-фактурі (інвойсі) від 26 травня 2017 року № 061225-26 загальна вартість товарів складає 34111 доларів 20 центів США (а.с. 104-105).

Захисник ОСОБА_1 зазначає, що останній нічого не відомо стосовно наявності інших інвойсів на більшу суму за суму інвойсу, який було надано постачальником та яка відображена у митній декларації від 20 червня 2017 року № UA100050/2017/337840. Крім того, ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» було оплачено поставку товарів на рахунок компанії-відправника «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.» саме в сумі 34111 доларів 20 центів США, а не в розмірі 64902 долари 98 центів США, як вказано в інвойсі від 30 травня 2017 року № 061225.

На підтвердження вказаних обставин захисником ОСОБА_1 надано суду лист-відповідь на адвокатський запит від компанії «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.» від 27 лютого 2019 року, з якого вбачається, що за договором № 01 від 29 червня 2015 року було оформлено інвойс № 061225-26 та оплата за вказаним інвойсом та договором була отримана компанією «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.». У ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» немає боргів перед компанією «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.» (а.с. 126-127).

З довідки ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» від 25 лютого 2019 року вбачається, що розрахунок за товар проводився по контракту № 01 від 29 червня 2015 року згідно з інвойсом № 061225-26 від 26 травня 2017 року в межах заявленої митної вартості, а саме в розмірі 34111 доларів 20 центів США. Згідно даних бухгалтерії підприємства взаєморозрахунків за товар по контракту № 01 від 29 червня 2015 року згідно з інвойсом № 061225 від 30 травня 2017 року не здійснювався, а товар загальною вартістю 64902 долари 98 центів США не оприбутковувався (а.с. 129).

Вбачається, що митним органом не надано доказів того, що ТОВ «БІКОН УКРАЇНА» отримувало від компанії «BZT OTOMOTIV INOVASYON LTD. STI.» інвойс від 30 травня 2017 року № 061225 та того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про наявність вказаного інвойсу та відмінність вартості товару.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: