Провадження №3/760/1873/19
Справа №760/2847/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на дату переміщення товарів через митний кордон та їх митного оформлення перебував на посаді директора ТОВ «ПРОГРЕС-ТРЕНД» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1, АДРЕСА_1), ідентифікаційний код НОМЕР_2, за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

30.01.2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0002/10000/19 від 02.01.2019 року, складеним відносно гр. ОСОБА_1, з якого вбачається, що 22.09.2017 через митний кордон України, пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС, у морському судні «YM INCREMENT», країна - Ліберія, у контейнері №ARKU8405264, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «полотно», загальною вагою брутто 12 010,00 кг, у кількості 480 пакувальних місця, загальною вартістю 5 597,00 доларів США.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 21.09.2017 №1000000/2017/864306 на підставі товаросупровідних документів: коносамент від 22.09.2017 №ARKIST, інвойс від 18.09.2017 №PT-I/089.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «Ucka Tekstil Veysel Karakose» Telsiz Mah. Karanfil Sok. No:28 Zeytinburnu /Istanbul Turkiye, Туреччина), продавцем - компанія «ІNFORT TRADE LTD, Office No.515 & 517 A-1 Builiding Ajman Free zone UAE», одержувачем - ТОВ «Прогрес-Тренд» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1, АДРЕСА_1).

23.09.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон, поперечнов`язане, пофарбоване в різні кольори M-107, вага нетто - 6305 кг 2213 вага нетто - 4313 кг, 89900 вага нетто - 576 кг. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина Виробник -Ucka Tekstil Veysel Karakose», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «Прогрес - Тренд» ОСОБА_1 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ № UA100110/2017/106235.

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір поставки товару від 18.07.2017 № 2-17, укладений між продавцем - компанією «ІNFORT TRADE LTD, UAE» (Об'єднані Арабські Емірати ) та покупцем - ТОВ «Прогрес - Тренд» (Україна), в особі директора ОСОБА_1, інвойс від 18.09.2017 №PT-I/089, інвойс від 23.09.2017 № PT-I/089/1, коносамент від 22.09.2017 №ARKIST (контейнер №ARKU8405264), CMR від 22.09.2017 № 2016, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 23.09.2017 № PT-I/089/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «Прогрес - Тренд» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CIF UA, становить - 5 597, 00 доларів США.

Відповідно до інвойсу від 18.09.2017 №PT-I/089 на підставі якого відбувалося переміщення товарів «полотно» через митний кордон України вартість товарів становить 5 404, 50 доларів США.

10.11.2017 листом за вих. № 19163/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ТОВ «Прогрес-Тренд», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митної адміністрації Туреччини.

09.11.2018, листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно - тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 09.11.2018 №34850/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортної декларації типу ЕХ № 17343100ЕХ185429 від 11.09.2017, рахунку-фактури від 11.09.2016 №041849 та інші.

Згідно з даними, зазначеними в копії вказаної експортної декларацій з території Республіки Туреччина в Україну на адресу «YSM TEXTIL KRISTALOVSKAYA, 32 ODESSA, UKRAINA», у контейнері № ARKU8405264 було відправлено товари «полотно» загальною вагою брутто - 12 010,00 кг, загальною кількістю - 480 пакувальних місця. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної експортної декларації зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 77 177, 50 доларів США , на умовах поставки CFR UKRAYNA.

Відправником товарів виступала турецька компанія «Ucka Tekstil Veysel Karakose» (Туреччина).

Таким чином, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митної адміністрації Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номеру контейнера (№ARKU8405264), найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 480), ваги брутто, країни походження та відомості щодо відправника товарів, але не співпадають відомості щодо продавця, одержувача/покупця товарів, умов поставки товарів та їх вартості.

Відповідно до експортної декларації країни відправлення ЕХ № 17343100ЕХ185429 від 11.09.2017 та рахунку-фактури від 11.09.2016 №041849 вартість становить 77 177, 50 доларів США, на умовах поставки CFR UKRAYNA.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «полотно», вагою брутто 12 010, 00 кг та загальною вартістю 77 177, 50 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (22.09.2017) (1 долар США - 26.237118 грн.) складає 2 024 915,17 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомостей необхідних для визначення їх митної вартості.

Станом на дату переміщення товарів та їх митного оформлення на посаді директора ТОВ «Прогрес - Тренд» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1, АДРЕСА_1) перебував гр. ОСОБА_1

Отже, на думку митного органу в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо неї складено протокол про порушення митних правил №0002/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні просив справу повернути до КММ ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд першої інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про адміністративне правопорушення.

Як вказують приписи ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП).

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений митними органами за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_2 у відповідних розділах протоколу відсутні відповідні підписи про те, чи була вона ознайомлена із протоколом, чи були роз'яснені належні їй права, чи отримала вона копію протоколу.

За відсутності підпису особи, що притягується до адміністративної відповідальності у відповідній графі протоколу відсутня примітка із засвідченням свідків, які б свідчили про його відмову вчинити такий підпис.

В матеріалах справи про порушення митних правил міститься запрошення від 21.11.2018 року на ім'я ОСОБА_1 про прибуття до Київської міської митниці ДФС для надання пояснень в рамках проведення митної перевірки.

Проте, докази направлення вищезазначеного запрошення на його поштову адресу в матеріалах справи відсутні. Так само як і відсутні докази отримання такого запрошення.

Крім того, матеріали справи не містять повідомлення особи, що притягується до адміністративної відповідальності про складання протоколу та його скерування до суду для розгляду.

Таким чином, уповноваженою на складання протоколу особою були порушені вимоги ст.ст. 494, 498 МК України та неповно досліджено усі обставини справи.

Також, з матеріалів справи вбачається, що митним органом в якості доказів вчинення ОСОБА_1 правопорушення, що передбачено ч. 1 ст. 483 МК України, надана копія відповіді митної адміністрації Туреччини з додатками.

Слід зазначити, що відповідь митної адміністрації Туреччини та додатки до неї складені іноземною мовою, а матеріали справи не містять жодного належним чином засвідченого перекладу, що унеможливлює дослідження їх змісту та встановлення відповідних обставин.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Згідно ч. 1 ст. 503 МК України перекладачем може бути особа, яка володіє мовою, знання якої необхідне для здійснення перекладу під час провадження у справі про порушення митних правил.

Ч. 2 ст. 503 МК України встановлено, що перекладач зобов'язаний точно і в повному обсязі здійснювати доручений йому переклад, у разі необхідності брати участь у проведенні процесуальних дій у справі про порушення митних правил.

Отже, відсутність належного перекладу документів на державну мову унеможливлює оцінку вказаних доказів на предмет їх належності і допустимості.

На підставі вищевикладеного, прихожу до висновку про направлення матеріалів за вказаним протоколом до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи за протоколом про порушення митних правил №0002/10000/19 від 02.01.2019 року складеного відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць, з моменту отримання справи Київською міською митницею ДФС України.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня її постановлення.

Суддя