Справа № 359/9551/18 Головуючий у І інстанції Вознюк С.М.
Провадження № 33/824/3052/2019 Доповідач у 2 інстанції Ященко І.Ю.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

« 03 » жовтня 2019 року м. Київ

Київський апеляційний суд в складі судді Ященко І.Ю., з участю представника Київської міської митниці ДФС Захарова А.О., особи відносно якої провадження закрито - ОСОБА_1 , його представників - адвокатів Ровенського О.В. та Глуховецького О.С., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві адміністративну справу за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Захарова А.О. на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 5 липня 2019 року, якою провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Краматорськ Донецької обл., який у 2016 році обіймав посаду керівника ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» (09150, Київська область, с. Фурси вул. Радянська, 1-А, оф. 4, ), зареєстрованого та за адресою: АДРЕСА_1 ,-

закрито у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення,

в с т а н о в и в :

Відповідно до протоколу № 0765/12500/18 від 3.10.2018 року про порушення митних правил, 17.04.2016 року на підставі контракту від 16.02.2016 року № MGHQ-KT/16-15, укладеного між ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙДЛТД» (09150, Київська область, с.Фурси вул. Радянська, буд.1-А, оф.4, ) та «MGHQ IMPORT AND EXPORT PTE. LTD.» (46 East Coast Road № 05-01 Eastgate Building Singapore 426698) на митну територію України через п/п «Іллічівський морський торговельний порт» м/п «Іллічівськ» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» ввезено товари народного вжитку.

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «LEXIS DIS TICARET PAZARLAMA VE KARGO HIZMETLERI SAN.TIC.LTD.STI» (ISTASYON MAH. 1421. SOKAK DIVAN REZIDANS 62/A BLOK D.59 KUCUKCEKMECE, ISTANBUL, TURKEY) Туреччина.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_5 / НОМЕР_1 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС) за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 17.04.2016 року № 125000000/2016/916575.

Під час пропуску товарів народного вжитку на митну територію України у якості підстави для переміщення Одеської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: інвойс-проформа (Invoice-Proforma) від 15.04.2016 року №39665, міжнародну автомобільну накладну (CMR) від 15.04.2016 року № 002222.

З метою випуску у вільний обіг товарів народного вжитку, керівником ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_1 до відділу митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС подано ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів, якій присвоєно реєстраційний №125130013/2016/405542 від 18.04.2016 року, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товари.

Загальна кількість товару становила -626 місць, загальною вагою брутто 17 760кг. загальною вартістю18 691,143 доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митних органів Туреччини надану до Київської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України від 22.06.2018 року № 18997/7/99-99-20-02-01-17 (вх. від 26.06.2018 року №155/10-70-20-26).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Туреччини встановлено наступне:

- відповідно до експортної декларації від 15.04.2016 року № 16341300EX224488, інвойсу від 15.04.2016 року №7987, виставленого компанією «ZEYDAN DIS TICARET SANAYI LTD. STI» (HAMIDIYE MAH/SEMT MEHMET AKIF ERSOY CAD. 4 63/HALILIYE) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKY D), вартість товарів у кількості 185 місць, вагою брутто 3491кг. становила 76077,75 Євро;

- відповідно до експортної декларації від 13.04.2016 року № 16341300EX217295, інвойсу від 12.04.2016 року №026075, виставленого компанією «ALIZE PAZARLAMA TEKSSAN. VE TIC. LTD. STI» (MALTEPE MAH. Y.AYAZM YOLU UGUR PLAZA A 4 34/4) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKY D), вартість товарів у кількості 20 місць, вагою брутто 932,43 кг. становила 9 359,03 Доларів США;

- відповідно до експортної декларації від 08.04.2016 року №16341300EX210477, інвойсу від 08.04.2016 року №173859, виставленого компанією «CONFETTI HALI SANAYI ANONIM SIRKETI» (SELAMLAR KOYU OKULLAR SK. /24 081/GUMUSOVA) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKY D), вартість товарів у кількості 220 місць, вагою брутто 5453,60 кг. становила 19723,74 Доларів США;

- відповідно до експортної декларації від 12.04.2016 року №16341300EX215877, інвойсу від 11.04.2016 року №54928, виставленого компанією «GOZEK TEKSTIL ITHALAT IHR. SAN. TIC. A.S» (H.SABANCI ORG.SAN.BL T.OZAL BUL. /3 001/SARICAM 3) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKAY), вартість товарів у кількості 55 місць, вагою брутто 1207,97 кг. становила 16 483,04 Доларів США;

- відповідно до експортної декларації від 12.04.2016 року № 16341300EX215347, інвойсу від 11.04.2016 року № 42435, виставленого компанією «YENI KURULACAK SATEKS TEKSTIL TICARET VE SANAYI A.S» (DEMIRTAS DUMLUPINAROSB MAH/SEMT SARDUNYA-1 SK. 3 16/3) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKAY), вартість товарів у кількості 40 місць, вагою брутто 908,71 кг. становила 4 249,22 Доларів США;

- відповідно до експортної декларації від 08.04.2016року №16341300EX209113, інвойсу від 07.04.2016 року №248617, виставленого компанією «ABM MAKINE SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» (TEKELI ITOB ORGANIZE SAN. BOLGESI 10011 SOKAK 35/MENDERES) (Туреччина) в адресу «ALEKSANDR STEPKO» (ZAPOROZHYE, 69032 VERHNYAYA STR. 9B HMELNITSKIY, 26 OF 46 UKRAINE), вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 870кг. становила 17 195,00 Євро;

- відповідно до експортної декларації від 08.04.2016 року №16341300EX210427, інвойсу від 08.04.2016 року №048243, виставленого компанією «DIKTAS DIKIS IPLIK SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» (DERI OSB MAH. VIDALA SK. 34/TUZLA) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKAY), вартість товарів у кількості 25 місць, вагою брутто 1216,61 кг. становила 9 554,70 Доларів США;

- відповідно до експортної декларації від 13.04.2016 року №16341300EX218409, інвойсу від 13.04.2016 року №003669, виставленого компанією «GDM TEKSTIL TURIZM SANAYI VE TIC. LTD. STI» (IOSB BIKSAN SANSIT SOS. TES. B LOGU KAYIT SAYISI 1034/BASAKSEHIR) (Туреччина) в адресу «ISTRADE S.L» (PASEO DE LA HABANA NO:9 MADRID 28036 SPAIN), вартість товарів у кількості 14 місць, вагою брутто 158,80 кг. становила 5 426 Євро;

- відповідно до експортної декларації від 15.04.2016 року №16341300EX223645, інвойсу від 15.04.2016 року №271327, виставленого компанією «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (MEHMET NESIH OZMEN ZEYTIN 1 KAYIT SAYISI 2 34/GUNGOREN) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKAY D), вартість товарів у кількості 65 місць, вагою брутто 3020,00 кг. становила 21551,60 Доларів США.

Товари народного вжитку переміщувались вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_2 / НОМЕР_1 .

Так, враховуючи наявну інформацію митних органів Туреччини (копії експортних декларацій та інвойсів) встановлено, що вартість товарів народного вжитку (кількістю 626 місць, загальною вагою брутто 17259,12 кг.) під час експорту з території Туреччини значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становила 98698, 75 Євро та 80921,33 Доларів США (згідно з курсом НБУ на 17.04.2016 року 1 Євро28,85872500, 1 Долар США25,64764000 грн., станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість товарів народного вжитку в перерахунку на національну валюту становила 4923761,22 грн.).

Таким чином, інформація, отримана від митних органів Туреччини в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що переміщення товарів народного вжитку через митний кордон України за ЕМД типу «ІМ 40 ЕЕ » від 17.04.2016 року № 125000000 /2016/916575 здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, щодо вартості експортованого товару відомостям, задекларованим в Україні за ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» від 18.04.2016 року № 125130013/2016/405542.

Таким чином, відповідно до протоколу, у діях керівника ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1ст. 483 МК України, а саме: дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів народного вжитку, загальною вартістю 4923761,22 грн. задекларованих у митній декларації від 18.04.2016 року №125130013/2016/405542, з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості.

Постановою судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 5.07.2019 року провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу вказаного адміністративного правопорушення.

В апеляційній скарзіпредставник Київської міської митниці ДФС Захаров А.О. просив постанову скасувати та постановити нову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України та провадження у справі закрити, у зв`язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Обґрунтовуючи апеляційну скаргу, апелянт послався на те, що постанова є необґрунтованою, передчасною, постановлена без належного урахування обставин справи, вважає, що судом неправомірно оцінено доводи сторони захисту та не враховано те, що митний режим експорту та транзиту не дозволяє взагалі повторне проведення митного оформлення в одному і тому ж митному режимі одного і того ж товару двічі за різними документами та за різною вартістю, зазначив, що документи, надані турецькою стороною свідчать про закінчений характер митного оформлення товару на території Туреччини. Апелянт вважає доведеною вину ОСОБА_1 у вчиненні вказаного адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митниці Захарова А.О., який підтримав подану апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення ОСОБА_1 та його представників ОСОБА_2 та ОСОБА_3 , які заперечили проти задоволення апеляційної скарги, вважаючи постанову законною і обґрунтованою, дослідивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступних висновків.

Доводи апеляційної скарги щодо незаконності і необґрунтованості постанови суду у зв`язку з неповнотою дослідження обставин справи та помилковості висновків судді про відсутність в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, на думку апеляційного суду є необґрунтованими.

Так, з матеріалів провадження вбачається, що усі обставини справи судом досліджені всебічно, повно і об`єктивно, висновки суду ґрунтуються, як на матеріалах справи, так і на вимогах закону, на підставі досліджених доказів, суд дійшов до обґрунтованого висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

З об`єктивної сторони, порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, проявляється у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості. При цьому, відповідне правопорушення може бути вчинене умисно або з необережності.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил № 0765/12500/18 від 03.10.2018 р., ОСОБА_1 поставлено у вину те, що він, подав органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару, який переміщувався через митний кордон.

Разом з тим, в матеріалах провадження відсутні докази того, що ОСОБА_1 вчинив дії, які йому інкримінуються, а інформація, отримана митними органами України від митних органів Республіки Туреччина, на яку посилається, апелянт не може бути покладена в обґрунтування вини ОСОБА_1 у порушенні митних правил виходячи з наступного.

З матеріалів провадження вбачається, що постановою Київського апеляційного суду від 26.03.2019 р. матеріали даної справи було повернуто до Київської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, під час якої необхідно було здійснити переклад документів, отриманий від митних органів Республіки Туреччина, оскільки вказані документи долучені до матеріалів справи в копіях та належним чином не засвідчені.

Однак, вказана постанова виконана не була, т.я. недоліки зазначені в постанові під час додаткової перевірки не усунуті, документи у перекладі українською мовою, які б підтверджували дані в протоколі про порушення митних правил, не надано.

Додаткових доказів вини ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, митними органами надано не було, що свідчить про необґрунтованість доводів апеляційної скарги у цій частині.

Інші доводи апеляційної скарги, не можуть самі по собі бути підставою для притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Враховуючи викладене, підстави для скасування постанови судді місцевого суду та постановлення апеляційним судом нової постанови, про що ставиться питання в апеляційній скарзі, відсутні.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Захарова А.О. - залишити без задоволення.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 5 липня 2019 року, якою провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення - залишити без зміни.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя ____________________