ЗАПОРІЗЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 33/807/96/19
Єдиний унікальний № 334/9527/18 Головуючий в 1-й інстанції - Козлова Н.Ю.
Категорія - ст. 483 ч. 1 КУпАП Доповідач в 2-й інстанції - Білоконев В.М.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 лютого 2019 року м. Запоріжжя

Суддя Запорізького апеляційного суду Білоконев В.М., за участю представника Запорізької митниці ДФС Герега К.М., адвоката Лихосенко Є.О., який діє в інтересах ОСОБА_4, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали справи за апеляційною скаргою представника Запорізької митниці ДФС Катрич К.Ю. та доповненням до неї представника Запорізької митниці ДФС Герега К.М. на постанову судді Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 02 січня 2019 року відносно ОСОБА_4,

в с т а н о в и в:

постановою судді Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 02 січня 2019 року провадження в справі про адміністративне правопорушення відносно громадянина України ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1, яка зареєстрована та проживає за адресою: АДРЕСА_2 закрито за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Як зазначено в постанові, До Ленінського районного суду надійшли матеріали адміністративної справи про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України.

З протоколу про адміністративне правопорушення вбачається, що 23.08.2018 року на митну територію України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, на підставі товаросупровідних документів: коносамента від 15.06.2018 № 18092941, інвойса від 23.05.2018 № 2305-4/18, Листа Державного департаменту ліцензування Вашингтону від 06.06.2018, в адресу громадянки України ОСОБА_4 (Україна, АДРЕСА_1) зі Сполучених штатів Америки у контейнері CAIU9090310 було переміщено товар - «Легковий автомобіль, марки MASERATI, моделі - GHIBLI, що був у використанні, тип кузова - седан, колір - синій, призначення - пасажирський, для перевезення пасажирів на дорогах загального користування, VIN -НОМЕР_1, двигун - немає даних, вид двигуна - бензиновий, робочий об'єм циліндрів - 2979 см 3, дата першої реєстрації 01.01.2015, рік випуску 2015, місць для сидіня-5, включаючи водія, колісна формула 4x4, модельний рік виготовлення-2015. Не містить у своєму складі передавачів та приймачів. Згідно акта митного огляду товарів від 06.09.2018 за МД UA112080/2018/021845, розбите праве пасажирське скло, відсутні ключі від автомобіля. Автомобіль після ДТП в передню праву та задню праву частину. Спрацювали подушки безпеки. Пошкоджено: капот, крило, бампер, фару, решітку радіатора, підвіску переднього та заднього колеса з правої сторони». Продавцем та відправником товару з США до України є компанія «Marine Cargo Georgia Inc.» (2064 Cropsey Avenue, Brooklyn, NY 11214; Tel: 347-721-9005; Fax: 347-534-1653; e-mail: ). Вартість автомобіля згідно поданих товаросупровідних документів, зокрема інвойсу від 23.05.2018 № 2305-4/18 виданого компанією «Marine Cargo Georgia Іпс.» складає 9500 доларів США.

13.09.2018 року громадянка України ОСОБА_4 надала до Запорізької митниці ДФС документи для здійснення митних формальностей вищезазначеного товару за МД № UA112080/2018/022440.

Згідно листа Управління Захисту Економіки в Запорізькій області України від 14.09.2018 № 4843/39/107/03-2018 та Листа Управління Адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Запорізької митниці ДФС від 17.09.2018 року № 08-70-19-19/768 було отримано відомості відкритих інформаційних ресурсів мережі Інтернет щодо ціни продажу транспортного засобу «MASERATI GHIBLI» (VIN - НОМЕР_1).

За результатами опрацювання наданої інформації було встановлено, що ціна продажу через онлайн-аукціон вищевказаного транспортного засобу в Сполучених штатах Америки становить 7250 доларів США. Також, за результатами перевірки наданих документів та фактичного огляду товару встановлено, що за митною декларацією № UA112080/2018/022440 та в інвойсі від 23.05.2018 № 2305-4/18 заявлений рік випуску транспортного засобу - 2015, тоді як фактично рік випуску цього транспортного засобу є 2014, що підтверджено висновком судового експерту Филь Олега Павловича від 13.09.2018 та реєстраційними відомостями на самому транспортному засобі.

Таким чином, гр. ОСОБА_4 перемістила 06.09.2018 товар - «Легковий автомобіль, марки MASERATI, моделі - GHIBLI, що був у використанні, тип кузова - седан, колір - синій, призначення - пасажирський, для перевезення пасажирів на дорогах загального користування, VIN -НОМЕР_1 через митний кордон України (Одеська митниця ДФС) з приховуванням від митного контролю, а саме шляхом подання органу доходів і зборів документу: інвойсу від 23.05.2018 року № 2305-4/18, що містить неправдиві відомості щодо вартості товару та року випуску.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) частиною 1 статті 483 Митного кодексу України. Тому, з цих підстав, було складено протокол про порушення митних правил №0362/11200/18 за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України у відношенні громадянки України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_3

Суддя закрив провадження у справі у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_4 ознак складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В апеляційній скарзі представник Запорізької митниці ДФС Катрич К.Ю. не погоджується з постановою суду та вважає, що постанова прийнята з порушенням норм матеріального та процесуального права. В доповненні до неї представник Запорізької митниці ДФС Герега К.М. вказує, що суд у постанові від 02.01.2019 року вказує на те, що Запорізькою митницею ДФС не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_4 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон Украни з приховуванням від митного контролю, і те, що нею були подані до органу ДФС документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару та року випуску. Дане спростовується матеріалами адміністративної справи у зв'язку з наступним:

14.09.2018 до Запорізької митниці ДФС надійшов лист Управління Захисту Економіки в Запорізькій області України від 14.09.2018 № 4843/39/107/03-2018, в якому зазначено, що при оформленні автомобіля гр. ОСОБА_4, при розмитненні товару в режимі «імпорт» планує внести в митну декларацію недостовірні дані, з метою зменшення митних платежів до бюджету України. До листа було додано інформацію про вартість автомобіля «MASERATI GHIBLI» (VIN - НОМЕР_1) - 17250 дол. США.

Відповідно листа Управління Адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Запорізької митниці ДФС від 17.09.2018 № 08-70-19-19/768 «Щодо надання інформації» було отримано відомості з відкритих інформаційних ресурсів мережі Інтернет щодо ціни продажу транспортного засобу «MASERATI GHIBLI» (VIN - НОМЕР_1) через онлайн-аукціон, заявленого до митного контролю та оформлення за митною декларацією № UA112080/2018/022440. За результатами опрацювання наданої інформації було встановлено, що ціна продажу через онлайн-аукціон вищевказаного транспортного засобу в Сполучених штатах Америки становить 17250 доларів США.

Більше того, в ході провадження у справі, 01.10.2018 Запорізькою митницею ДФС отримано від онлайн-аукціону ІНФОРМАЦІЯ_5 (ІНФОРМАЦІЯ_6, АДРЕСА_3, e-mail: ІНФОРМАЦІЯ_4 fax: НОМЕР_2) електронне повідомлення, в якому зазначено, що транспортний засіб: MASERATI GHIBLI, VIN -НОМЕР_1 було продано на їх аукціоні за ціною - 17250 дол. США.

За результатами перевірки наданих документів та фактичного огляду товару встановлено, що за митною декларацією № UA112080/2018/022440 та в інвойсі від 23.05.2018 № 2305-4/18 заявлений рік випуску транспортного засобу - 2015, тоді як фактично рік випуску цього транспортного засобу є 2014, що підтверджено висновком судового експерту Филь Олега Павловича від 13.09.2018 № 08-09-18Т та реєстраційними відомостями на самому транспортному засобі.

В ході провадження у справі, 27.11.2018, з метою отримання інформації про рік виготовлення (випуску) транспортного засобу MASERATI GHIBLI, VIN -НОМЕР_1, Запорізькою митницею ДФС направлено лист до компанії «Гранд Автомотів» (УкрАВТО).

19.12.2018 надійшов лист від компанії «Гранд Автомотів» (УкрАВТО) № 03/12 від 18.12.2018, в якому значиться, що транспортний засіб MASERATI GHIBLI, VIN -НОМЕР_1 було виготовлено у 2014 році.

Таким чином, порушення митних правил за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України, вчинено гр. ОСОБА_4 шляхом переміщення 06.09.2018 товару - «Легковий автомобіль, марки MASERATI, моделі - GHIBLI, що був у використанні, тип кузова -седан, колір - синій, призначення - пасажирський, для перевезення пасажирів на дорогах загального користування, VIN -НОМЕР_1 через митний кордон України (Одеська митниця ДФС) з приховуванням від митного контролю, а саме шляхом подання органу доходів і зборів документу: інвойсу від 23.05.2018 № 2305-4/18, що містить неправдиві відомості щодо вартості товару та його року випуску.

Такі дії ОСОБА_4 мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 статті 483 Митного кодексу України - «Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю».

Під час провадження у справі про порушення митних правил № 0362/11200/18 Запорізькою митницею ДФС надана належна оцінка доказам, всебічно, повно та об'єктивно досліджені всі обставини справи в їх сукупності, доведена наявність вини в діях громадянки України ОСОБА_4.

Просить постанову Ленінського районного суду від 02.01.2019 в справі № 334/9527/18 - скасувати. Прийняти у справі № 334/9527/18 нову постанову, якою визнати громадянку України ОСОБА_4 винною у вчинені порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил з конфіскацією цього товару. Судові витрати покласти на громадянку України ОСОБА_4.

Заслухавши в судовому засіданні апеляційної інстанції представника Запорізької митниці ДФС Герега К.М., яка підтримала апеляційну скаргу, захисника Лихосенко Є.О., який заперечував проти апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи та аргументи скарги, суд апеляційної інстанції доходить висновку, що апеляційна скарга з доповненнями представників Запорізької митниці ДФС Катрич К.Ю. та Герега К.М. не підлягає задоволенню, з огляду на наступне.

Згідно із ч.2 ст.7 КУпАП - провадження у справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

Відповідно до ч. 1 ст.483 МК України відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно п. 5 ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), шо використовувалися для приховування безпосередніх прехметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовуватися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Згідно п.3 ч.1 ст.8 МК України державна митна справа здійснюється на основі принципів: законності та презумпції невинуватості.

На переконання апеляційного суду, висновок суду першої інстанції про відсутність у діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, є обґрунтованим та відповідає фактичним обставинам справи.

Як вбачається з матеріалів справи, ОСОБА_4 вносила до митної декларації відомості щодо вартості та року випуску автомобіля виключно на підставі даних, які були вказані в документах, які прийшли із автомобілем разом, а саме: коносамент № 18092941 від 15.06.2018, інвойсу № 2305-4/18 від 23.05.2018, Листа Державного департаменту ліцензування Вашингтону від 06.05.2018 (арк.39-40, переклад 41-42), де скрізь була вказана сума 9500 доларів США та рік випуску 2015. Вказане також підтверджується і іншими документами: рахунком № 2305-4/18 від 23.05.2018 (арк. 37), банківською роздруківкою, відповідно до якої саме ОСОБА_4 перерахувала грошові кошти в сумі 9500 доларів США (арк.64).

Закриваючи провадження у справі, суддя правильно послався на те, що у судовому засіданні було доведено, що при митному оформленні ОСОБА_4 була позбавлена можливості мати інформацію про те, що автомобіль є 2014 року випуску, тому що всі документи, які були з автомобілем, включаючи інвойс, містять дані про те, що автомобіль 2015 року випуску.

Статтею 49 МК України встановлено, що митною вартістю товарів, які переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

З огляду на викладене, суд першої інстанції прийшов до законного та обґрунтованого висновку, що митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_4 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, і те, що нею були подані до органу ДФС документи, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару та року випуску.

Ці твердження не були спростовані матеріалами справи, а висновки митного органу про надання ОСОБА_4 документів з неправдивими відомостями до митного органу засновані лише на припущеннях і взагалі не містять доказів умисних дій з цього приводу з боку ОСОБА_4

Відповідно до абз.6 п.6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06. 2005 року №8 "Про судову практику в справах про контрабанду та порушення митних правил" - не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

З огляду на викладене, оцінивши докази, із цим погоджується і суд апеляційної інстанції, суд не встановив у діях ОСОБА_4 подію і склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, тобто дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, щодо вантажоодержувача.

За таких умов, апеляційний суд вважає, що суд першої інстанції здійснивши усі необхідні заходи для з'ясування усіх обставин справи, дійшов правильного висновку щодо недоведеності в діях ОСОБА_4 прямого умислу на вчинення правопорушення та доказів винуватості у скоєні цього правопорушення.

Враховуючи, наведене апеляційний суд не вбачає підстав для задоволення апеляційної скарги представників митниці, оскільки наведені останніми доводи є непереконливими і не спростовують висновків суду першої інстанції.

При перевірці справи в апеляційній інстанції не було виявлено порушень судом першої інстанції норм матеріального чи процесуального права, яке б могло потягти за собою зміну чи скасування постанови.

Керуючись ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

п о с т а н о в и в:

апеляційну скаргу з доповненнями представників Запорізької митниці ДФС Катрич К.Ю. та Герега К.М. залишити без задоволення.

Постанову судді Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 02 січня 2019 року, якою закрито провадження у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України відносно ОСОБА_4 - залишити без змін.

Постанова Запорізького апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Запорізького

апеляційного суду В.М.Білоконев

Дата документу Справа № 334/9527/18