Справа № 751/7302/18 Головуючий у 1 інстанції Мороз К.В.
Провадження № 33/4823/62/19
Категорія - ч. 1 ст. 483 МК України
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 лютого 2019 року місто Чернігів

Чернігівський Апеляційний суд - суддя Антипець В. М.,

з участю особи, щодо якої закрите провадження у справі, ОСОБА_1, його представника - адвоката ОСОБА_2, представника Чернігівської митниці Кравченка В. В.

Розглянув апеляційну скаргу представника Чернігівської митниці ДФС Кравченка В.В. на постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 08 січня 2019 року,

В С Т А Н О В И В :

Цією постановою щодо ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця та жителя АДРЕСА_2, з вищою освітою, одруженого, який має на утриманні одну малолітню дитину, інваліда третьої групи, директора підприємства ТОВ «АКТАГОН»,

закрите провадження у справі про притягнення до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, за відсутністю в його діях складу правопорушення, на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП.

Грошові кошти в сумі 54 019 грн 71 коп., отримані від реалізації товару «Кавун свіжий» і зараховані на рахунок Чернігівської митниці ДФС, згідно платіжного доручення № 5622867SB від 08.08.2018 року та № 5622866 SB від 08.08.2018 року, і документи суд ухвалив повернути ОСОБА_1

Згідно протоколу про порушення митних правил № 01100/10200/18 від 20 липня 2018 року, 18 липня 2018 року о 13 годині 56 хвилин, до митного поста «Чернігів Вантажний» Чернігівської митниці ДФС для здійснення митного оформлення в режимі експорт, було подано в електронному вигляді та зареєстровано МД № 102160/2018/112408 відповідно до якої та поданих на товар документів: інвойса № 18/07-1 від 18.07.2018 року, CMR №048086, специфікації № 10 від 18.07.2018 року відповідно зовнішньоекономічного контракту № 15/01/2018 від 15.01.2018 року, було задекларовано товар: «Кавун свіжий, врожаю 2018 року - вагою нетто 20150 кг, 26 октабинов на 26 дерев'яних піддонах», загальною вартістю задекларованих товарів на 3727,75 доларів США, що на момент подання декларації до митного оформлення відповідно до курсу валют НБУ станом на 18.07.2018 року становило 97 747,43 грн, який знаходився в транспортному засобі НОМЕР_5/НОМЕР_7.

Продавцем та відправником/експортером вищевказаного товару було ТОВ «АКТАГОН», 1400, м.Чернігів, вул. Шевченка, буд. 5, кв. 222, код ЄДРПОУ , а покупцем та одержувачем товару виступало ТОВ «ЕВРОТОРГ», 220099, м. Мінськ, вул. Казинца, 52А-22, Республіка Білорусь.

До документів, поданих з МД № 102160/2018/112408, було додано видаткові накладні № 43 від 16.07.2018 року про придбання ТОВ «СВОП-Фаворит» у підприємства ТОВ «АГРОПІДПРИЄМСТВО АДЕЛАЇДА», код 41891078 товару «кавун свіжий» у кількості 40290,00 кг, ціна за 1 кг - 2,80 гривні, загальною вартістю 112 812,00 грн та видаткову накладну № 45 від 16.07.2018 року про придбання ТОВ «АКТАГОН» у ТОВ «СВОП-Фаворит», код 40075553 товару «кавун свіжий», у кількості 40290,00 кг, ціна за 1 кг - 3,00 грн, загальною вартістю 120 870,00 грн.

Проведеною перевіркою встановлено, що експортована продукція підприємством ТОВ «АКТАГОН» закуповувалась на території України у ТОВ «СВОП-Фаворит» (, Херсонська область, с. Залізний Порт, вул. Шкільна, буд 15-А). Засновником, керівником даного підприємства значиться ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2, зареєстрований за адресом: АДРЕСА_3). В свою чергу ТОВ «СВОП-Фаворит» придбає продукцію у ТОВ «Агропідприємство Аделаїда» (, Херсонська область, с. Залізний Порт, вул. Садова, буд. 30). Засновником, керівником даного підприємства значиться ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3, зареєстрований за адресом: АДРЕСА_3).

За адресом АДРЕСА_3 розташований комунальний заклад Херсонської обласної ради «Голопристанський геріатричний пансіонат». У ході спілкування з громадянином ОСОБА_5, стало відомо, що він не має ніякого відношення до підприємства ТОВ «Агропідприємство Аделаїда» (), вперше чує про дане підприємство. Жодної фінансово-господарської діяльності від імені підприємства він не здійснював, документів не підписував та довіреностей на представництво його інтересів не видавав.

Громадянин ОСОБА_4 також повідомив, що підприємство ТОВ «СВОП-Фаворит» () йому невідоме і він уперше про нього чує. Дане підприємство не створював, жодних документів не підписував, довіреностей не видавав. Підприємство ТОВ «Актагон» та громадянин ОСОБА_1 йому невідомі. Надати письмові пояснення відмовився, але під час застосування відеофіксації на мобільний пристрій підтвердив про непричетність до діяльності ТОВ «СВОП Фаворит».

Декларантом виступає підприємство ТОВ «Актагон» в особі керівника підприємства ОСОБА_1 (РНОКППП НОМЕР_4). Проведеним 20.07.2018 року митним оглядом вантажу встановлено, що фактична вага задекларованого товару «кавун свіжий» складає - 19544 кг. Серед документів поданих до митного оформлення товару за МД № 102160/2018/112408 є в наявності Акт завантаження транспортного засобу від 16.07.2018 року щодо завантаження у м. Чернігові автомобіля НОМЕР_5/НОМЕР_7 товаром «кавуни свіжі» у кількості 20150 кг підприємством ТОВ «Актагон» в особі директора ОСОБА_1 від 16.07.2018 року. Оформлення документів на придбання продуктів харчування від імені ТОВ «Актагон», у підприємств, що мають ознаки фіктивності, дозволяє приховати суми прибутків, отриманих за результатами реалізації товарів за ринковими цінами.

ОСОБА_1, діючи в якості керівника підприємства ТОВ «Актагон», код ЕДРПОУ , вчинив дії спрямовані на переміщення товарів невідомого походження задекларованих за МД № 102160/2018/112408, загальною вартістю 94788,4 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених видаткових накладних № 43 та № 45 від 16.07.2018 року щодо придбання ТОВ «АКТАГОН», код ЄДРПОУ , задекларованої партії товарів ТОВ «СВОП-ФАВОРИТ», та Акту завантаження транспортного засобу від 16.07.2018 року.

З протоколу про порушення митних правил № 01109/10200/18 від 21 липня 2018 року убачається, що 18.07.2018 року о 14 годині 23 хвилини, до митного поста «Чернігів Вантажний» Чернігівської митниці ДФС для здійснення митного оформлення в режимі експорт було подано в електронному вигляді та зареєстровано МД № 102160/2018/112413 відповідно до якої та поданих на товар документів: CARNET TIR: ХТ81904421, інвойса № 18/07 від 18.07.2018 року, CMR №001980, специфікації № 9 від 15.07.2018 року відповідно зовнішньоекономічного контракту № 15/01/2018 від 15.01.2018 року, було задекларовано товар: «Кавун свіжий, врожаю 2018 року - вагою нетто 20140 кг, 26 октабинов на 26 дерев'яних піддонах», загальною вартістю 37 256,90 доларів США, що на момент подання декларації до митного оформлення, відповідно до курсу валют НБУ станом на 18.07.2018 року, становило 97 698,92 грн., який знаходився в транспортному засобі ВК4840ВТ/ВК6520ХТ.

Продавцем та відправником/експортером вищевказаного товару було ТОВ «АКТАГОН», 14000, м.Чернігів, вул. Шевченка, буд. 5, кв. 222, код ЄДРПОУ , а покупцем та одержувачем товару виступало ТОВ «ЕВРОТОРГ», 220099, м. Мінськ, вул. Казинца, 52А-22, Республіка Білорусь.

До документів, поданих з МД № 102160/2018/112413, були додані видаткова накладна № 43 від 16.07.2018 року про придбання ТОВ «СВОП-Фаворит» у підприємства ТОВ «АГРОПІДПРИЄМСТВО АДЕЛАЇДА», код 41891078 товару «кавун свіжий» у кількості 40290,00 кг, ціна за 1 кг - 2,80 гривні, загальною вартістю 112812,00 грн та видаткова накладна № 45 від 16.07.2018 року про придбання ТОВ «АКТАГОН» у ТОВ «СВОП-Фаворит», код 40075553 товару «кавун свіжий», у кількості 40290,00 кг, ціна за 1 кг - 3,00 грн, загальною вартістю 120 870 грн.

Проведеною перевіркою встановлено, що експортована продукція підприємством ТОВ «АКТАГОН» закуповувалась на території України у ТОВ «СВОП-Фаворит» (, Херсонська область, с. Залізний Порт, вул. Шкільна, буд 15-А). Засновником, керівником даного підприємства значиться ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2, зареєстрований за адресом: АДРЕСА_3). В свою чергу ТОВ «СВОП-Фаворит» придбавало продукцію у ТОВ «Агропідприємство Аделаїда» (, Херсонська область, с. Залізний Порт, вул. Садова, буд. 30). Засновником, керівником даного підприємства значиться ОСОБА_5 (РНОКПП НОМЕР_3, зареєстрований за адресом: АДРЕСА_3.

За адресом АДРЕСА_3 розташований комунальний заклад Херсонської обласної ради «Голопристанський геріатричний пансіонат». В ході виїзду за даним адресом, заступник директора комунального закладу Херсонської обласної ради «Голопристанський геріатричний пансіонат» ОСОБА_6 повідомив, що громадяни ОСОБА_4 та ОСОБА_5 йому відомі, оскільки вже приблизно 13 років знаходяться у даному пансіонаті, але займатися будь-якою підприємницькою діяльністю вони не в змозі.

Під час спілкування з громадянином ОСОБА_5, останній повідомив, що відношення до підприємства ТОВ «Агропідприємство Аделаїда» () він не має та вперше чує про дане підприємство. Фінансово-господарської діяльності від імені даного підприємства не здійснював, документів не підписував та довіреностей на представництво його інтересів, не видавав. ОСОБА_5 надав добровільно письмові пояснення про непричетність до діяльності ТОВ «Агропідприємство Аделаїда» ().

Під час спілкування з громадянином ОСОБА_4, останній повідомив, що підприємство ТОВ «СВОП-Фаворит» () йому невідоме, він уперше про нього чує. Дане підприємство не створював, жодних документів не підписував, довіреностей не видавав. Підприємство ТОВ «Актагон» та громадянин ОСОБА_1 йому невідомі. Надати письмові пояснення відмовився, але під час застосування відеофіксації на мобільний пристрій підтвердив про непричетність до діяльності ТОВ «СВОП Фаворит».

Проведеним 20.07.2018 року митним оглядом вантажу встановлено, що фактична вага задекларованого товару «кавун свіжий» складає - 19 684 кг. Серед документів поданих до митного оформлення товару за МД № 102160/2018/112413 є в наявності Акт завантаження транспортного засобу від 16.07.2018 року щодо завантаження у м. Чернігові автомобіля НОМЕР_6/ НОМЕР_8 товаром «кавуни свіжі» у кількості 20 140 кг підприємством ТОВ «Актагон» в особі директора ОСОБА_1

Оформлення документів на придбання продуктів харчування від імені ТОВ «Актагон», у підприємств, що мають ознаки фіктивності, дозволяє приховати суми прибутків, отриманих за результатами реалізації товарів за ринковими цінами.

ОСОБА_1, діючи в якості керівника підприємства ТОВ «Актагон», код ЕДРПОУ , вчинив дії спрямовані на переміщення товарів невідомого походження задекларованих за МД № 102160/2018/112413, загальною вартістю 95477,1 грн через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених видаткових накладних № 43 та № 45 від 16.07.2018 року щодо придбання ТОВ «АКТАГОН», код ЄДРПОУ , задекларованої партії товарів ТОВ «СВОП-ФАВОРИТ», та Акту завантаження транспортного засобу від 16.07.2018 року.

Закриваючи провадження у справі, суд вказав, що згідно пояснень ОСОБА_1 товаросупровідні документи, в тому числі і видаткові накладні, йому передали водії, які привезли кавуни. Оплату товару він здійснив в безготівковому порядку, шляхом перерахування коштів з рахунку ТОВ «АКТАГОН», на рахунки постачальників. За зовнішніми ознаками судити, що видаткові накладні є підробленими, не було підстав. Доказів того, що ОСОБА_1 здійснив підроблення видаткових накладних №№ 43 та 45 від 16.07.2018 року, а акти завантаження транспортних засобів перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються і це впливає на митне оформлення товару, не надано.

В апеляційній скарзі представник Чернігівської митниці ДФС просить постанову суду скасувати, постановити нову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушень митих правил, за ч. 1 ст. 483 МК України, накласти на нього штраф у розмірі 190 265,5 грн та конфіскувати вилучені товари - «кавун свіжий» загальною вагою 39230 кг. Стягнути з ОСОБА_1 3 144 грн витрат Чернігівської митниці ДФС за зберігання та 997,5 грн за оцінку вилученого товару.

Вважає, що оскільки матеріали справ про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 надіслані до суду після доопрацювання згідно подання Чернігівської митниці ДФС №730/25-70-20-02 від 03.12.2018 року, їх необхідно розглядати за нормами ч. 1 ст. 467 МК України в редакції Закону № 2612-VIII від 08.11.2018, згідно якої строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Закриваючи провадження у справі, суд не надав жодної юридичної оцінки обставинам, які викладені у протоколах про порушення митних правил та доказам, які вказують на підробку видаткових накладних № 43 та 45 від 16.07.2018 року.

Просить прийняти до уваги пояснення опитаних ОСОБА_5 та ОСОБА_4, які вказували, що засновниками та керівниками ТОВ «Агропідприємство «Аделаїда» та «Своп-Фаворит» відповідно, не являються, та жодних товаросупровідних документів не підписували. Оскільки ці особи не підписували товаросупровідних документів, то відповідно і видаткових накладних 43 та 45 вони теж не підписували, хоча на вказаних документах містяться їх прізвища та ініціали.

Опитаний під час оформлення протоколів ОСОБА_1 повідомив, що всі документи є правдивими та достовірними, а вже у судовому засіданні зазначив про те, що всі товаросупровідні документи, в тому числі і видаткові накладні йому передали водії вже з підписами та печатками.

Виходячи із загального змісту Митного кодексу України, документи, що подаються для митного оформлення товарів, повинні відповідати дійсності, тобто не містити неправдивих відомостей та бути отриманими законним шляхом.

Отже, ОСОБА_1, як безпосередній учасник господарських відносин, не переконався, що документи подані до Чернігівської митниці ДФС містять правдиві відомості та отримані законним шляхом, а тому повинен нести відповідальність за ч. 1ст. 483 МК України.

Під час апеляційного перегляду представник Чернігівської митниці підтримав подану апеляційну скаргу та просив накласти на ОСОБА_1 стягнення, як особу, що вчинила порушення митних правил.

Особа, щодо якої провадження у справі закрито, ОСОБА_1 та його представник ОСОБА_2 не погодились з доводами апеляційної скарги, вважали рішення суду законним та обґрунтованим, просили залишити його без змін.

Заслухавши представника Чернігівської митниці, ОСОБА_1 та його захисника адвоката ОСОБА_2, перевіривши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, суд вважає, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає.

Частина 1 ст. 483 Митного Кодексу України, передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використання спеціально виготовлених сховищ(тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги ( з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно протоколів про порушення митних правил ОСОБА_1 як керівник ТОВ «АКТАГОН» вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів невідомого походження, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених видаткових накладних № 43 та №45 від 16 липня 2018 року та акту завантаження транспортного засобу від 16.07. 2018 року.

Підставою для обвинувачення ОСОБА_1 в порушенні митних правил стали пояснення громадян ОСОБА_5 та ОСОБА_4, які більше 13 років знаходяться в Голопристанському геріатричному пансіонаті, про засновані ними підприємства ТОВ «Агропідприємство «Аделаїда» та «Своп-Фаворит» нічого не знають, жодних товаросупровідних документів не підписували, відповідно видаткові накладні № 43 та №45, в яких зазначені їх прізвища та ініціали, є підробленими.

Доводи ОСОБА_1, що він автомобілі з кавунами та документи на них одержав в м. Чернігові для митного оформлення з метою продажу в Республіку Білорусь, нічим не спростовані. Навпаки, згідно виписки по рахунку № 2 з 01 липня до 03 серпня 2018 року платіжними дорученнями в безготівковому порядку ТОВ «АКТАГОН», керівником якого є ОСОБА_1 розрахувалося за кавуни свіжі, врожаю 2018 року.

За зовнішніми ознаками документів, без допиту громадян ОСОБА_5 та ОСОБА_4, судити про підробку накладних за №№43, 45, відсутні будь-які підстави.

Незаконно одержаними вважаються документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Оптова купівля товарів не вимагає одержання накладних на товар саме від керівника підприємства, який поставив свій підпис під видатковою накладною.

По поясненнях самого ОСОБА_1, який займається експортом кавунів у республіку Білорусь протягом десяти років, він розміщує оголошення про закупку кавунів в мережі Інтернет, йому телефонують постачальники, з якими він спілкується в телефонному режимі, документи про закупку вони укладають в електронному вигляді. Перевізника товару він знаходить самостійно, йому доставляють кавуни в м. Чернігів разом з накладними від постачальників, де він перевіряє їх якість і у разі прийнятної якості, проводить оплату в безготівковому порядку.

Йому відомо, що товариства, від яких він одержав кавуни та накладні продовжують підприємницьку діяльність на сьогоднішній день, статутний фонд одного з товариств, складає один мільйон гривень.

В матеріалах справи на аркуші 101 наявні відомості про те, що ТОВ «Агропідприємство «Аделаїда», було зареєстроване як юридична особа 26.01.2018 року зі статутним фондом в один мільйон гривень, де керівник зазначений ОСОБА_5.

ТОВ «Своп-Фаворит» зареєстроване як юридична особа ще 21.10. 2015 року зі статутним фондом в 10 тисяч грн, де керівник зазначений ОСОБА_4.

Чинне законодавство не вимагає безпосередньої зустрічі керівників при укладанні угоди.

Підроблення невстановленими особами підписів у видаткових накладних, не може бути покладено у провину ОСОБА_1, оскільки він кавуни отримав безпосередньо в місті Чернігові разом з документами, з продавцем розрахувався в безготівковому порядку і про те, що документи підписані іншими особами, не міг знати.

Суб'єктивна сторона правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, характеризується наявністю умислу в діях винної особи на порушення митних правил, чого в даній справі поза розумним сумнівом, не встановлено.

Доводи митниці, що ОСОБА_1 купив кавуни у підприємства з явними ознаками фіктивності, не можуть бути підставою для притягнення ОСОБА_1 до відповідальності.

За дії осіб, які зареєстрували товариство від імені громадян, які перебувають у комунальному закладі Херсонської обласної ради «Голопристанський геріатричний пансіонат», від їх імені відпускають товар, видають підроблені документами, отримують прибуток, ОСОБА_1 відповідальності, не несе. На відміну від державних органів, він не уповноважений перевіряти законність діяльності таких підприємств та виданих документів, які за зовнішніми ознаками відповідають справжнім.

Акт завантаження транспортного засобу від 16.07. 2018 року про завантаження транспорту кавунами в м. Чернігові тоді, як автомобілі були завантажені прямо на полі в Херсонській області, не впливає на митні платежі та згідно пояснень самого ОСОБА_1 є вимогою митної служби, яка оформляє товар для вивезення за кордон України.

При розгляді справи про порушення митних правил, суд повно, всебічно та об'єктивно з'ясував усі важливі обставини, які мають значення для вирішення питання про наявність чи відсутність умислу на порушення митних правил, надав належну правову оцінку зібраним доказам та обґрунтовано прийняв рішення про відсутність складу правопорушення.

Керуючись ст. ст. 245, 280, 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Чернігівської митниці ДФС Кравченка В.В. залишити без задоволення, а постанову Новозаводського районного суду м. Чернігова від 08 січня 2019 року про закриття провадження у справі щодо ОСОБА_1, про притягнення його до відповідальності за ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України, на підставі п. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю складу правопорушення, без змін.

Постанова є остаточною і подальшому оскарженню не підлягає.

СуддяВ. М. Антипець