Справа № 760/2179/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

25 січня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА» (, Україна 49130, м. Дніпро, вул. Березинська, буд. 24-А), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_3, виданий 10 грудня 1996 року Жовтневим РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області, РНОКПП НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

23 січня 2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0741/10000/18 про порушення митних правил від 02 листопада 2018 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9), 24 вересня 2018 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «CONCEPT RUBBER-PRODUCNTS SDN BHD» (2050 JALAN ALMA PENANG 14000 BUKIT MERTAJAM MALAYSIA (Малайзія) на адресу - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_2» (АДРЕСА_2) виявлено оригінали документів:

- Рахунок-фактура (інвойс) (INVOICE) від 08.09.2018 року № 218089 на товари, відправлені з території Малайзії до України у контейнері № TCNU2638392 морським судном «COSCO YINGKOU 122E» із перевантаженням на судно «CMA CGM CONGO V.0BX1NW1MA» в Республіці Сінгапур, а саме - «рукавички оглядові нестерильні латексні опудрені» у кількості 3 500 000 шт., загальною вартістю 60 550,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «CONCEPT RUBBER PRODUCNTS SDN. BHD.» (2050 JALAN ALMA, 14000 BUKIT MERTAJAM, PENANG, MALAYSIA (Малайзія) до «DOLFI UKRAINE LLC» (ST. BEREZINSKAYA, 24-A 49130 DNEPR UKRAINE) (ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА» (Україна 49130, м. Дніпро, вул. Березинська, буд. 24-А);

- Коносамент від 13.09.2018 року № COSU на товари, відправлені з порту «PENANG» (Малайзія) до порту «Одеса» (Україна) на морському судні «COSCO YINGKOU 122E» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TCNU2638392 із накладеним забезпеченням (пломбою) № 7882229, а саме: «рукавички оглядові нестерильні латексні опудрені у загальній кількості 3 500 000 шт.: розмір S - 800 000 шт., розмір М - 1 800 000 шт., розмір L - 900 000 шт.» у кількості 3 500 картонних коробів загальною вагою брутто 22 921,00 кг, відправником яких зазначено компанією «CONCEPT RUBBER PRODUCNTS SDN. BHD.» (2050 JALAN ALMA, 14000 BUKIT MERTAJAM, PENANG, MALAYSIA (Малайзія), одержувачем - «DOLFI UKRAINE LLC» (ST. BEREZINSKAYA, 24-A 49130 DNEPR UKRAINE) (ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА» (Україна 49130, м. Дніпро, вул. Березинська, буд. 24-А).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 25.09.2018 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «PORTIANKO».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 30.10.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 24.10.2018 року № UA110000/2018/926922 через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TCNU2638392 з території Малайзії на адресу ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА» () переміщено товари «рукавички оглядові нестерильні латексні опудрені: розмір S, розмір М, розмір L» загальною вагою брутто 22 921,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Рахунок-фактура (інвойс) (INVOICE) від 08.09.2018 року № 218089 на товари «рукавички оглядові нестерильні латексні опудрені» у кількості 3 500 000 шт., загальною вартістю 75 705,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «MedTex Swiss GMBH» (Unterlettenstrasse 14 CH-9443 Widnau Switzerland CH-320.4.071.461-3 (Швейцарія) до покупця/одержувача - «LLC «DOLPHI-UKRAINE» (24-A BEREZINSKAYA ST., DNEPR UKRAINE 49130) (ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА» (Україна 49130, м. Дніпро, вул. Березинська, буд. 24-А) із зазначенням у якості відправника товарів компанії «CONCEPT RUBBER PRODUCNTS SDN. BHD.» (2050 JALAN ALMA, 14000 BUKIT MERTAJAM, PENANG, MALAYSIA (Малайзія);

- Коносамент від 13.09.2018 року № COSU на товари, відправлені з порту «PENANG» (Малайзія) до порту «Одеса» (Україна) на морському судні «COSCO YINGKOU 122E» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TCNU2638392 із накладеним забезпеченням (пломбою) № 7882229, а саме: «рукавички оглядові нестерильні латексні опудрені у загальній кількості 3 500 000 шт.: розмір S - 800 000 шт., розмір М - 1 800 000 шт., розмір L - 900 000 шт.» у кількості 3 500 картонних коробів загальною вагою брутто 22 921,00 кг, відправником яких зазначено компанією «CONCEPT RUBBER PRODUCNTS SDN. BHD.» (2050 JALAN ALMA, 14000 BUKIT MERTAJAM, PENANG, MALAYSIA (Малайзія), одержувачем - «DOLFI UKRAINE LLC» (ST. BEREZINSKAYA, 24-A 49130 DNEPR UKRAINE) (ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА» (Україна 49130, м. Дніпро, вул. Березинська, буд. 24-А).

02.11.2018 року зазначені вище товари доставлено до Дніпропетровської митниці ДФС та того ж дня заявлені у режим транзиту за митною декларацією типу ТР/81/АА (внутрішній транзит) № UA110180/2018/420522.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника та одержувача/покупця, реєстраційних даних рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 08.09.2018 року № 218089, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 75 705,00 доларів США, продавець «MedTex Swiss GMBH» (Unterlettenstrasse 14 CH-9443 Widnau Switzerland CH-320.4.071.461-3 (Швейцарія), а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 08.09.2018 року № 218089, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 60 550,00 доларів США, продавець - «CONCEPT RUBBER PRODUCNTS SDN. BHD.» (2050 JALAN ALMA, 14000 BUKIT MERTAJAM, PENANG, MALAYSIA (Малайзія).

Тобто, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що поставка вищезазначених товарів здійснювалась на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) купівлі-продажу, стороною якого є виробник товарів - компанія «CONCEPT RUBBER PRODUCNTS SDN. BHD.» (2050 JALAN ALMA, 14000 BUKIT MERTAJAM, PENANG, MALAYSIA (Малайзія), а компанію «MedTex Swiss GMBH» (Unterlettenstrasse 14 CH-9443 Widnau Switzerland CH-320.4.071.461-3 (Швейцарія) використано як посередника для заміни товаросупровідних документів та відображення в них неправдивих відомостей щодо фактичної вартості товарів та учасників зовнішньоекономічної операції.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари «рукавички оглядові нестерильні латексні опудрені у загальній кількості 3 500 000 шт.: розмір S - 800 000 шт., розмір М - 1 800 000 шт., розмір L - 900 000 шт.» у кількості 3 500 картонних коробів загальною вагою брутто 22 921,00 кг, вартістю 60 550,00 доларів США або 1 707 662,95 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 28,20252600 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії направлені на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0741/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 24 вересня 2018 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «CONCEPT RUBBER-PRODUCNTS SDN BHD» (2050 JALAN ALMA PENANG 14000 BUKIT MERTAJAM MALAYSIA (Малайзія) на адресу - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_2» (АДРЕСА_2) виявлено оригінали документів:

- Рахунок-фактура (інвойс) (INVOICE) від 08.09.2018 року № 218089 на товари, відправлені з території Малайзії до України у контейнері № TCNU2638392 морським судном «COSCO YINGKOU 122E» із перевантаженням на судно «CMA CGM CONGO V.0BX1NW1MA» в Республіці Сінгапур, а саме - «рукавички оглядові нестерильні латексні опудрені» у кількості 3 500 000 шт., загальною вартістю 60 550,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «CONCEPT RUBBER PRODUCNTS SDN. BHD.» (2050 JALAN ALMA, 14000 BUKIT MERTAJAM, PENANG, MALAYSIA (Малайзія) до «DOLFI UKRAINE LLC» (ST. BEREZINSKAYA, 24-A 49130 DNEPR UKRAINE) (ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА» (Україна 49130, м. Дніпро, вул. Березинська, буд. 24-А);

- Коносамент від 13.09.2018 року № COSU на товари, відправлені з порту «PENANG» (Малайзія) до порту «Одеса» (Україна) на морському судні «COSCO YINGKOU 122E» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TCNU2638392 із накладеним забезпеченням (пломбою) № 7882229, а саме: «рукавички оглядові нестерильні латексні опудрені у загальній кількості 3 500 000 шт.: розмір S - 800 000 шт., розмір М - 1 800 000 шт., розмір L - 900 000 шт.» у кількості 3 500 картонних коробів загальною вагою брутто 22 921,00 кг, відправником яких зазначено компанією «CONCEPT RUBBER PRODUCNTS SDN. BHD.» (2050 JALAN ALMA, 14000 BUKIT MERTAJAM, PENANG, MALAYSIA (Малайзія), одержувачем - «DOLFI UKRAINE LLC» (ST. BEREZINSKAYA, 24-A 49130 DNEPR UKRAINE) (ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА» (Україна 49130, м. Дніпро, вул. Березинська, буд. 24-А).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 25.09.2018 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «PORTIANKO».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 30.10.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 24.10.2018 року № UA110000/2018/926922 через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TCNU2638392 з території Малайзії на адресу ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА» () переміщено товари «рукавички оглядові нестерильні латексні опудрені: розмір S, розмір М, розмір L» загальною вагою брутто 22 921,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Рахунок-фактура (інвойс) (INVOICE) від 08.09.2018 року № 218089 на товари «рукавички оглядові нестерильні латексні опудрені» у кількості 3 500 000 шт., загальною вартістю 75 705,00 доларів США на умовах поставки FOB, згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «MedTex Swiss GMBH» (Unterlettenstrasse 14 CH-9443 Widnau Switzerland CH-320.4.071.461-3 (Швейцарія) до покупця/одержувача - «LLC «DOLPHI-UKRAINE» (24-A BEREZINSKAYA ST., DNEPR UKRAINE 49130) (ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА» (Україна 49130, м. Дніпро, вул. Березинська, буд. 24-А) із зазначенням у якості відправника товарів компанії «CONCEPT RUBBER PRODUCNTS SDN. BHD.» (2050 JALAN ALMA, 14000 BUKIT MERTAJAM, PENANG, MALAYSIA (Малайзія);

- Коносамент від 13.09.2018 року № COSU на товари, відправлені з порту «PENANG» (Малайзія) до порту «Одеса» (Україна) на морському судні «COSCO YINGKOU 122E» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № TCNU2638392 із накладеним забезпеченням (пломбою) № 7882229, а саме: «рукавички оглядові нестерильні латексні опудрені у загальній кількості 3 500 000 шт.: розмір S - 800 000 шт., розмір М - 1 800 000 шт., розмір L - 900 000 шт.» у кількості 3 500 картонних коробів загальною вагою брутто 22 921,00 кг, відправником яких зазначено компанією «CONCEPT RUBBER PRODUCNTS SDN. BHD.» (2050 JALAN ALMA, 14000 BUKIT MERTAJAM, PENANG, MALAYSIA (Малайзія), одержувачем - «DOLFI UKRAINE LLC» (ST. BEREZINSKAYA, 24-A 49130 DNEPR UKRAINE) (ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА» (Україна 49130, м. Дніпро, вул. Березинська, буд. 24-А).

02.11.2018 року зазначені вище товари доставлено до Дніпропетровської митниці ДФС та того ж дня заявлені у режим транзиту за митною декларацією типу ТР/81/АА (внутрішній транзит) № UA110180/2018/420522.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

02 листопада 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0741/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки товари переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0741/10000/18 відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 08.09.2018 року № 218089, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 75 705,00 доларів США, продавець «MedTex Swiss GMBH» (Unterlettenstrasse 14 CH-9443 Widnau Switzerland CH-320.4.071.461-3 (Швейцарія), а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 08.09.2018 року № 218089, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 60 550,00 доларів США, продавець - «CONCEPT RUBBER PRODUCNTS SDN. BHD.» (2050 JALAN ALMA, 14000 BUKIT MERTAJAM, PENANG, MALAYSIA (Малайзія).

Вбачається, що ТОВ «ДОЛФІ-УКРАЇНА» подало для декларування інвойс з вартістю товару більшою ніж зазначено в інвойсі, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № . Таким чином, товариство сплатить податки та збори в більшому розмірі та держава не втратить будь-яких доходів до бюджету.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно з ч. 1 ст. 268 МК України допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, не тягне за собою застосування санкцій, передбачених цим Кодексом та іншими законодавчими актами України, крім випадків, передбачених частиною третьою цієї статті.

Вбачається, що допущена в інвойсі помилка щодо вартості товару не призведе до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру.

Таким чином, дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані, ОСОБА_1 не вчинялись.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: