П О С Т А Н О В А

09 серпня 2019 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Рівненської області Рогозін С.В., розглянувши матеріали, що надійшли з Рівненської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Львів, РНОКПП НОМЕР_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , не працюючого, у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ст. 471, ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0206/20400/19 від 14 травня 2019 року, 19 квітня 2019 року до Рівненської митниці ДФС листом від 17.04.2019 року № 6/249-1258 слідчого відділу Управління Служби безпеки України в Рівненській області надійшли матеріали «Щодо виявлення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України» для організації складання протоколу про порушення митних правил.

У ході вивчення матеріалів та проведення додаткової перевірки встановлено, що громадянин України ОСОБА_1 спільно з громадянином ОСОБА_2 о 21 годині 43 хвилині 03 березня 2019 року у напрямку «вхід в Україну» перетинали митний кордон України через піший перехід пункту пропуску «Шегині Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС.

Громадяни ОСОБА_1 і ОСОБА_2 перетин митного кордону України 03.03.2019 року здійснювали по каналу спрощеного порядку пропуску «зелений коридор».

Частиною 2 статті 366 Митного кодексу України визначено, що канал, позначений символами зеленого кольору («зелений коридор»), призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуванню.

Крім цього, частинами 4 і 5 статті 366 Митного кодексу України визначено, що громадянин самостійно обирає відповідний канал («зелений коридор» або «червоний коридор») для проходження митного контролю за двоканальною системою, та обравши канал «зеленого коридору» вважається заявою громадянина про те, що переміщувані ним через митний кордон України товари не підлягають письмовому декларуванню, оподаткуванню митними платежами, не підпадають під встановлені законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території та свідчить про факти, що мають юридичне значення.

За інформацією Львівської митниці ДФС від 02.05.2019 року № 1008/7/13-70-20/36, під час проходження митного контролю громадянин ОСОБА_1 не здійснював декларування грошових коштів. Частиною 6 статті 366 Митного кодексу України передбачено, що громадяни, які проходять через канал «зелений коридор», звільняються від подання письмової митної декларації, однак звільнення від подання письмової митної декларації не означає звільнення від обов`язкового дотримання порядку переміщення товарів через митний кордон України.

Вибір ОСОБА_1 і ОСОБА_2 каналу руху «зелений коридор» свідчив про здійснення ними декларування товарів в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на митну територію України і не підлягають письмовому декларуванню.

Після проходження прикордонного та митного контролів 03.03.2019 року співробітниками СБ України на підставі ухвали слідчого судді Рівненського міського суду Рівненської області від 01.03.2019 року провели в приміщенні митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС обшук особистих речей громадян ОСОБА_1 та ОСОБА_2 . У ході проведення обшуку серед особистих речей і предметів у супроводжуваному ОСОБА_1 багажі - рюкзаку, під численними хаотично розміщеними особистими речами та продуктами харчування на дні виявлено згорнутий полімерний пакет, у якому містилися грошові купюри сумарною вартістю 20 000 євро країни Європейського Союзу.

Частиною 3 статті 197 Митного кодексу України встановлений порядок щодо ввезення на митну територію України та вивезення за межі митної території України валютних цінностей, а також порядок переміщення їх через митний кордон України, у тому числі особливості декларування валютних цінностей (зокрема, визначення граничних сум валютних цінностей, які підлягають письмовому або усному декларуванню), які встановлюються Національним банком України.

Постановою Правління Національного банку України № 148 від 27.05.2008 року затверджено Інструкцію про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України, яка зареєстрована в Міністерстві юстиції України 11.06.2008 року за № 520/15211. Відповідно до цієї Інструкції фізична особа має право ввозити в Україну та вивозити за межі України готівку в сумі, що не перевищує в еквіваленті 10 000 євро, без письмового декларування митному органу. Фізична особа резидент має право ввозити в Україну та вивозити за межі України готівку в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро, за умови декларування митному органу в повному обсязі та за наявності документів, що підтверджують зняття готівки з рахунків у банках, виключно на ту суму, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро.

Аналіз вищевказаних норм та правозастосовча практика судів свідчить про те, що гроші, які переміщував ОСОБА_1 є грошовими цінностями, а відтак є об`єктом правопорушення, передбаченого митним законодавством України.

Під час проведення обшуку, на запитання слідчого СБ України громадянин ОСОБА_1 давав суперечливі одні одному пояснення щодо обставин переміщення грошових коштів через митний кордон України, вказавши, що частина коштів належить громадянину ОСОБА_2

Однак, в ході проведення 04.03.2019 року допиту як свідка, ОСОБА_2 дав показання про те, що виявлені у ОСОБА_1 в ході обшуку грошові кошти йому не належать та йому не відомо про їх походження та, відповідно, обставини переміщення. Вказані ОСОБА_2 обставини переміщення грошових коштів у протоколі допиту підтверджені і під час надання пояснень 03.05.2019 року працівникам Рівненської митниці ДФС.

Допитаний 07.03.2019 року в якості свідка ОСОБА_1 дав показання, що йому відомо про порядок проходження прикордонно-митного контролю та обов`язковість декларування грошових коштів у розмірі понад 10 000 євро, а також вказав, що грошові кошти у сумі 20 000 євро, які він переміщував, належать винятково йому.

З метою, надання пояснень більш детальних пояснень по факту переміщення через митний кордон України грошових коштів громадянин ОСОБА_1 запрошувався до Рівненської митниці ДФС листами від 24.04.2019 року № 3700/38/17-70-20-01 і від 03.05.2019 року № 4022/20/17-70-20. Однак, на ці запрошення громадянин ОСОБА_1 не з`явився.

Викладені обставини вказують на те, що ОСОБА_1 при переміщенні 03.03.2019 року через митний кордон України грошових коштів у розмірі 20 000 євро країни Європейського Союзу використовував їх переміщення через «зелений коридор» із застосуванням засобу, що утруднює їх виявлення, тобто «фізичне» приховування, а саме приховування грошових коштів у рюкзаку серед особистих речей, під час якого службова особа органу доходів і зборів не могла їх виявити шляхом звичайного візуального огляду або без застосування технічних засобів митного контролю.

Згідно з вимогами ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Статтею 458 МК України передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок.

Суб`єктивна сторона правопорушення, що передбачене статтею 483 МК України, передбачає наявність у діях ОСОБА_1 вини у скоєному правопорушенні у формі прямого умислу.

Відповідно до ст. 10 КУпАП, адміністративне правопорушення визнається скоєним умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Згідно роз`яснень, викладених у пункті 5 постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», під використанням інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, слід розуміти таке фізичне приховування переміщуваних предметів, під час якого службова особа митного органу не може їх виявити шляхом звичайного візуального огляду або без застосування технічних засобів контролю. Тому, зазначене вказує на використання ОСОБА_1 саме такого способу приховування цих коштів, яке утруднює їх виявлення.

Тобто, сам факт приховування ОСОБА_1 грошових коштів у такий спосіб за вищевказаних обставин, коли він завчасно та умисно не повідомив про це митний орган з метою їх декларування, розцінюються як дії, що становлять склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_1 порушений порядок проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю та вчинено дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару, а саме: грошових коштів у розмірі 20 000 євро країни Європейського Союзу, що за курсом НБУ на день переміщення через кордон та виявлення 03.03.2019 року становить 611 545,84 гривні, з приховуванням від митного контролю, тобто використанням засобів та способів що утруднюють виявлення таких товарів.

В судовому засіданні особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 подав до суду клопотання, в якому просив суд передати матеріали справи за місцем проживання правопорушника та місцем вчинення правопорушення, а саме до Сихівського районного суду міста Львова.

Представник Рівненської митниці ДФС Опанасик С.В. в судовому засіданні заперечив щодо клопотання про передачу справи до Сихівського районного суду міста Львова, оскільки це не передбачено чинним Митним кодексом України. Крім того, підтримав протокол про порушення митних правил № 0206/20400/19 від 14 травня 2019 року, просив суд притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Заслухавши учасників судового провадження, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 Митного кодексу України завданнями провадження в справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил та запобігання таким правопорушенням. При цьому згідно зі ст. 487 Митного кодексу України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила адміністративне правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Судом встановлено, що слідчим відділом Управління Служби безпеки України в Рівненській області проводилося досудове розслідування у кримінальному провадженні № 0000103 за ознаками кримінальних правопорушень, передбачених ч.ч. 2, 3 ст. 305, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 305, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 305, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 305, ч.ч. 2, 3 ст. 311, ч. 2 ст. 28, ч. 3 ст. 311, ч. 3 ст. 27, ч. 2 ст. 311, ч. 3 ст. 27, ч. 3 ст. 311, ч. 5 ст. 27, ч. 2 ст. 311, ч. 5 ст. 27, ч. 3 ст. 311, ч. 1 ст. 263 КК України.

У ході досудового розслідування встановлено, що громадянин України ОСОБА_1 перебуваючи на території Республіки Польща, діючи з прямим умислом, перемістив 03.03.2019 року в Україну через митний пост «Мостиська» Львівської митниці ДФС з приховуванням від митного контролю готівку в іноземній валюті у розмірі 20 000 євро.

Після чого вказані матеріали було направлено до Рівненської митниці ДФС для організації складання протоколу про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

З матеріалів справи вбачається, що 14 травня 2019 року головним державним інспектором відділу оперативного реагування, взаємодії з митними органами іноземних держав та моніторингу Управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Рівненської митниці ДФС Жуком Миколою Станіславовичем було складено протокол про порушення митних правил № 0206/20400/19.

Відповідно до ч. 1 ст. 524 Митного кодексу України, справа про порушення митних правил розглядається за місцезнаходженням органу доходів і зборів, посадові особи якого здійснювали провадження у цій справі.

Однак, відповідно до ч. 1 ст. 493 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюють, крім випадків, передбачених частинами другою і третьою цієї статті, посадові особи митниці, в зоні діяльності якої було вчинено або виявлено таке порушення. Окремі процесуальні дії у справі про порушення митних правил можуть вчинятися посадовими особами, уповноваженими складати протоколи про порушення митних правил відповідно до статті 490 цього Кодексу, а у випадку, передбаченому статтею 518 цього Кодексу, - також посадовими особами іншого органу доходів і зборів.

Як вбачається з повідомлення заступника начальника Львівської митниці ДФС начальника управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Я.Скоромного №1008/7/13-70-20/36 від 02.05.2019 року на № 3793/30/17-70-20-01 від 24.04.2019 року, громадянин України ОСОБА_1 спільно з громадянином України ОСОБА_2 перетинали митний кордон України через піший перехід пункту пропуску «Шегині Медика» митного поста «Мостиська» Львівської митниці ДФС.

Крім того, відповідно до ч. 11 ст. 494 МК України, протокол, а також вилучені товари, у тому числі транспортні засоби особистого користування, транспортні засоби комерційного призначення та документи, зазначені в протоколі, передаються до митниці, в зоні якої виявлено порушення митних правил.

Проте, як слідує з супровідного листа Рівненської митниці ДФС № 4626/33/17-70-20-01 від 22.05.2019 року, предмет порушення, а саме грошові кошти у розмірі 20 000 євро країни Європейського Союзу, що за курсом НБУ на день переміщення через кордон та виявлення 03.03.2019 року становить 611 545,84 гривні, знаходяться на зберіганні в Службі безпеки України в Рівненській області.

З огляду на викладене, суд встановив що складений протокол не відповідає вимогам ст.ст. 493, 494 МК України, а тому вважає за необхідне матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ст. 471, ч. 1 ст. 483 МК України направити до Рівненської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, у зв`язку з виявленими недоліками.

Керуючись ст.ст. 486, 489, 493, 494, 495, 497, 524, 527МК України, суд,

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ст. 471, ч. 1 ст. 483 МК України направити до Рівненської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського міського суду Рогозін С.В.