Провадження № 33/824/500/2019 Суддя-доповідач - ПолосенкоВ.С.
Категорія ст.483 МК України
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 січня 2019 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду ПолосенкоВ.С., за участю: представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 представника Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 30 листопада 2018 року, якою закрито провадження по справі щодо ОСОБА_5, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_2, за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 25.09.2018 року, вбачається, що 12.10.2016 на митну територію України з Нідерландів через п/п «Шегині-Медика» м/п «Мостиська» Львівської митниці ДФС у вантажному автомобілі BK8084AT на адресу ФОП ОСОБА_5 (ідентифікаційний код НОМЕР_1, АДРЕСА_1) ввезено товари «одяг жіночий та чоловічий в асортименті» загальною вагою брутто - 794 кг, кількість місць - 95.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ФОП ОСОБА_5 від 11.10.2016 № 100000000/2016/862565, а також товаросупровідні документи: СMR від 12.10.2016 б/н, книжка МДП № GX.77226116, інвойс від 03.10.2016 № M15/16 EUI05563952/EUI05563953 з зазначенням вартості товарів - 6022,60 євро.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені декларантом ТОВ «БРОКЕР-ПАРТНЕР» гр. ОСОБА_6 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Столичний» за МД від 13.10.2016 № 100270004/2016/309801.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 19.03.2015 № 19/03-15, укладений між компанією «Iteron Ltd.» (Geneva Place, Waterfront Drive, P.O. Box 3469, Road Town, Tortola, Британські Віргінські Острови) та ФОП ОСОБА_5, СMR від 12.10.2016 б/н, книжка МДП № GX.77226116, інвойс від 03.10.2016 № M15/16 EUI05563952/EUI05563953 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

У графі 2 МД № 100270004/2016/309801 задекларовано, що відправником вказаних товарів є компанія «Bleckmann NederlandB.V.» (Leeghwaterweg 4-6-8 4612 RD Bergen op Zoom, Нідерланди).

13.02.2017 було направлено запит до митних органів Королівства Нідерланди (вих. № 2216/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «одяг жіночий та чоловічий в асортименті», одержувачем яких виступала ФОП ОСОБА_5

20.12.2017 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Королівства Нідерланди (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 14.12.2017 № 34968/7/99-99-20-02-01-17) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «одяг жіночий та чоловічий в асортименті», одержувачем яких виступала ФОП ОСОБА_5

Митні органи Королівства Нідерланди надали копії таких документів: витяг щодо реєстрації компанії; транзитний супровідний документ № Т1 MRN 16NL0008511А6Е8А59, CMR від 10.10.2016 № 20161010.

Відповідно до інформації митних органів Королівства Нідерланди компанія «Bleckmann Nederland B.V.» є належним чином зареєстрованою. Вказана компанія одержала і доставила товари на умовах «франко-завод» від фірми «Mexx» (була відповідальною за перевезення і доставку товарів).

Згідно з транзитним супровідним документом № Т1 MRN 16NL0008511А6Е8А59 експортером є компанія «Mexx Global BV» (Johan Huizingalaan 400, 1066 JS, Amsterdam, Нідерланди), а одержувачем - ФОП ОСОБА_5 У CMR від 10.10.2016 № 20161010 є посилання на транспортний засіб BK8084AT, транзитний супровідний документ № Т1 16NL0008511А6Е8А59, а також інвойс № EUI05563952/EUI05563953 (інвойс за таким самим номером подавався для здійснення митного оформлення товарів за МД № 100270004/2016/309801).

Даний транзитний супровідний документ оформлено на підставі експортних документів №№ 16AT520000TVRDE225-1, 16AT520000TVRDE209-1.

21.03.2018 було направлено запит до митних органів Австрійської Республіки (вих. № 4496/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «одяг жіночий та чоловічий в асортименті», одержувачем яких виступала ФОП ОСОБА_5

07.08.2018 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Австрійської Республіки (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 01.08.2018 № 23684/7/99-99-20-02-01-17) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «одяг жіночий та чоловічий в асортименті», одержувачем яких виступала ФОП ОСОБА_5

Митні органи Австрійської Республіки надали копії таких документів: транзитний супровідний документ № TIR 16BG1654, книжка МДП № XW80298378, лист від 28.09.2016, транзитний супровідний документ № Т1 16AT520000TVRDE225, інвойс від 22.09.2016 № 816000367UA, транзитний супровідний документ № Т1 16AT520000TVRDE209, інвойс від 21.09.2016 № 916000366UA.

Відповідно до транзитних супровідних документів №№ Т1 16AT520000TVRDE225, Т1 16AT520000TVRDE209 вказані товари відправлені компанією «Mexx Pazarlama AS» (Baglar Mah, Osmanpasa Cad. No. 95, Istanbul, Bagcilar, Туреччина) на адресу одержувача - «BleckmannNederland B.V.» (Leeghwaterweg 4-6-8 4612 RD Bergen op Zoom, Нідерланди).

В номерах інвойсів, наданих митними органами Австрії, зазначено літерний код «UA», що свідчить про наявність українського покупця / одержувача вказаних товарів.

Інвойси від 22.09.2016 № 816000367UA (6030,03 євро), від 21.09.2016 № 916000366UA (12151,64 доларів США) виставлені компанією «Mexx Pazarlama AS» (Baglar Mah, Osmanpasa Cad. No. 95, Istanbul, Bagcilar, Туреччина).

Під час співставлення відомостей, зазначених в транзитних супровідних документах №№ Т1 16AT520000TVRDE225, Т1 16AT520000TVRDE209 та інвойсах від 22.09.2016 № 816000367UA, від 21.09.2016 № 916000366UA (виставлених компанією «Mexx Pazarlama AS»), з даними, заявленими у митній декларації від 13.10.2016 №100270004/2016/309801 та інвойсі від 03.10.2016 № M15/16 EUI05563952/EUI05563953, встановлено відповідність щодо опису, артикулів, торговельної марки, кількості місць товарів. Відмінність встановлено щодо вартості та продавця / одержувача товарів.

Також встановлено, що в документах, надісланих митними органами Нідерландів та Австрії жодним чином не фігурує компанія «Iteron Ltd.» (Британські Віргінські Острови) як учасник вказаної зовнішньоекономічної операції. Інвойс від 03.10.2016 № M15/16 EUI05563952/EUI05563953 (6022,60 євро) навіть не підписаний уповноваженою особою компанії «Iteron Ltd.».

Отже, вартість вказаних товарів на шляху їх слідування з Австрії в Україну була зменшена з 6030,03 євро + 12151,64 доларів США до 6022,60 євро, тобто в 2,8 рази, шляхом штучного включення офшорної компанії в дану зовнішньоекономічну операцію.

Таким чином, товари «одяг жіночий та чоловічий в асортименті» загальною вагою брутто 794 кг та загальною вартістю 6030,03 євро + 12151,64 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (12.10.2016) складає 486847,48 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Постановою судді закрито провадження по справі щодо ОСОБА_5 в зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу.

На вказану постанову представник Київської міської митниці ДФС подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову судді скасувати та винести нову постанову, якою ОСОБА_5 визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 486 847,48 грн., з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути їх вартість. Вказує, що положеннями Митного кодексу України закріплений обов'язок надавати для митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією. Відповідно до вимог закону, суб'єктами порушення митних правил, вчинених підприємствами, є посадові особи цих підприємств. Зазначає, що адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 Митного кодексу України вчинене саме фізичною особою підприємцем ОСОБА_5, таким чином ОСОБА_5 є суб'єктом адміністративної відповідальності. Вважає, що в діях ОСОБА_5 наявний склад порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Вислухавши доповідь судді, пояснення представника Київської міської митниці ДФС в підтримку поданої апеляційної скарги, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, яка вважає рішення суду законним та обґрунтованим, перевіривши матеріали справи та доводи скарги, приходжу до наступного.

За змістом ч.1 ст. 483 Митного кодексу України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобі або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Як вбачається з матеріалів справи, протокол про порушення митних правил складено посадовими особами Київської міської митниці ДФС щодо ОСОБА_5 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України на підставі того, що від митних органів Австрійської Республіки Київською міською митницею отримані транзитні документи між Турецькою та Нідерландською компаніями, відомості в яких відрізняються від відомостей, зазначених в документах наданих під час митного оформлення товару за ЕМД від 13.10.16 № 100270004/2016/309801.

Відповідно до матеріалів справи, особою, уповноваженою на декларування вантажів від імені ФОП ОСОБА_5 був агент з митного оформлення вантажів ТОВ «Брокер-партнер» ОСОБА_6 згідно Договору-доручення № 278-Т від 23.03.2015 року, який заповнював митну декларацію, що підтверджується відомостями, зазначеними у 54 графі МД, а ФОП ОСОБА_5 лише вказано як одержувач товару. Переміщення товарів здійснювалось особою відповідальною за перевезення згідно міжнародних товаротранспортних документів. У такому випадку, ОСОБА_5 не могла подати митному органу документи, які містять неправдиві дані.

В матеріалах справи відсутні належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_5 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, які містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто, за дії,що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали суб'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Отже, будь-яких дій ОСОБА_5, які були б спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст.483 Митного кодексу України під час розгляду справи не встановлено.

За таких обставин, місцевий суд на підставі належної перевірки всіх обставин справи та оцінки сукупності зібраних у справі доказів дійшов обґрунтованого висновку про відсутність в діях ОСОБА_5 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Враховуючи наведене та відсутність належних доказів про наявність умислу у діях ОСОБА_5 на порушення митних правил, приходжу до висновку, що постанова судді є законною та обґрунтованою та відсутні підстави для її скасування, в зв'язку з чим апеляційну скаргу необхідно залишити без задоволення, а постанову судді - без змін.

Керуючись ст. 294 КУпАП суд,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС залишити без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 30 листопада 2018 року щодо ОСОБА_5 за ч.1 ст.483 Митного кодексу України - без змін.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя В.С. Полосенко