Провадження № 3/760/2496/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 лютого 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Ковальській К.О., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності Тучкової Л.Л., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_6, виданий 25.09.2015 р. Приморським РВ ГУДМС України в Одеській обл., ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

В жовтні 2018 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал по протоколу про порушення митних правил №0528/10000/18 про притягнення громадянина України ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, що 28.05.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «UNITRANS-PRA CO INC/FT&T» (CONSULTING, KATE KLEBANOVA) на адресу - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_1, ODESSA 65014, UKRAINE, PH: НОМЕР_5) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_1, тел: НОМЕР_5) було виявлено оригінали документів:

?Вексель продажу (Bill Of Sale) від 04.04.2018 на товари, який являє собою транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «BMW» моделі «X5 3.5D» з показником одометра (пробігу) 67 307 миль ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, загальною вартістю 38 420,00 доларів США, складений між компанією продавцем - «COMPASS ENTERPRISES II CORP dba COMPASS LUXOR» (2695-B STILLWELL AVE, Brooklyn, NY) (США) та покупцем - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_1) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_1);

?Докова квитанція (DOCK RECEIPT) від 07.05.2018 № HBOL61103 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Нью-Йорк) до України (порт Одеса) у контейнері № TCLU6668588, а саме - транспортний засіб - «2015 BMW X5 XDRIVE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4», відправником якого зазначено компанію «COMPASS ENTERPRISES II CORP dba COMPASS LUXOR» (2695-B STILLWELL AVE, TEL: 718-266-7277) (США), одержувачем - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_5, ODESSA, UKRAINE) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_1, тел: НОМЕР_5).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 29.05.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «KOTLYAROV» (ОСОБА_3).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 15.07.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Спеціалізований») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 04.07.2018 № UA500650/2018/27190 на адресу одержувача - «ОСОБА_3» (ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «Автомобіль бувший у використанні 2015 модельного року виготовлення марка «BMW» модель «X5 XDRIVE35D», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4».

15.07.2018 зазначений вище товар агентом з митного оформлення СПД ОСОБА_5 (ЄДРПОУ НОМЕР_3) - гр. ОСОБА_5 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/29828 шляхом електронного декларування, оформлений та випущений у вільний обіг.

23.07.2018 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 23.07.2018 № 2495/7/26-70-20-02 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 15.07.2018 № UA500650/2018/29828.

Листом Одеської митниці ДФС від 03.08.2018 № 9675/7/15-70-20-01 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 15.07.2018 № UA500650/2018/29828 (вх. КММ від 13.08.2018 № 2703/7).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 15.07.2018 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

?Вексель продажу (Bill Of Sale) від 04.04.2018 на товари, який являє собою транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «BMW» моделі «X5 3.5D» з показником одометра (пробігу) 67 307 миль ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, загальною вартістю 27 500,00 доларів США, складений між компанією продавцем - «COMPASS ENTERPRISES II CORP dba COMPASS LUXOR» (2695-B STILLWELL AVE, Brooklyn, NY) (США) та покупцем - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_1) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_1);

?Коносамент від 12.05.2018 № HLCUBSC180566321 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Нью-Йорк) до України (порт Одеса) у контейнері № TCLU6668588, а саме - транспортний засіб - «2015 BMW X5 XDRIVE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4», відправником якого зазначено компанію «UNITRANS-PRA CO., INC» (2670 STILLWELL AVE, BROOKLUN, NY11224) (США), одержувачем - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_1).

В протоколі зазначено, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у Векселі продажу (Bill Of Sale) від 04.04.2018, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 27 500,00 доларів США, а у Векселі продажу (Bill Of Sale) від 04.04.2018, який було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість цього ж товару складає 38 420,00 доларів США.

Митний орган вказує на те, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «Автомобіль бувший у використанні 2015 модельного року виготовлення марка «BMW» модель «X5 XDRIVE35D», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4» вартістю 38 420,00 доларів США або 1 007 681,49 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26.228045 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_3 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) протягом 2017-2018 років не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Митний орган вказав, що дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 007 681,49 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

На думку Київської міської митниці ДФС України, в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з чим відносно останньої складено протокол про порушення митних правил № 0528/10000/18.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Вартість предметів правопорушення становить 1 007 681,49 гривень.

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києві від 12.10.2018 матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3 за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Так, згідно вказаної постанови, митному органові слід надати до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою наступних документів: коносаменту від 04.04.2018 (а.с. 12), документів на транспортний засіб (а.с. 13-15), векселю продажу від 04.04.2018 (а.с. 17, 34), докової квитанції від 07.05.2018 №HBOL61103 (а.с. 18, 35), для встановлення обставин справи і можливості суддею розглянути по суті вказаний адміністративний матеріал.

20.02.2019 до Солом'янського районного суду м. Києва, після проведення додаткової перевірки, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути громадянина України ОСОБА_3, до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності вважала необґрунтованим притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, посилаючись на те, що у матеріалах справи відсутні докази винуватості ОСОБА_3, а також зазначила, що вказаний автомобіль був придбаний ОСОБА_3 у COMPASS ENTERPRISES II CORP dba COMPASS LUXOR вартістю 27500,00 дол. США, які було в повному обсязі оплачено продавцю, і жодних претензій вказана компанія не мала. При цьому, представник надала до суду лист від COMPASS ENTERPRISES II CORP, в якому підтверджується оплата вартості транспортного засобу на суму 27500,00дол. США та пояснено, що акт купівлі-продажу від 04.04.2018, в якому вказана вартість автомобіля 38420 дол. США був помилково включений до пакету документів та не був призначений для відправлення ОСОБА_3

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суддя приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_3 порушення митних правил, передбачених частиною першою статті 483 МК України, та закриття провадження у справі з таких підстав.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № № 0528/10000/18 від 20.08.2018, при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними. Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у Векселі продажу (Bill Of Sale) від 04.04.2018, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 27 500,00 доларів США, а у Векселі продажу (Bill Of Sale) від 04.04.2018, який було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість цього ж товару складає 38 420,00 доларів США.

Митний орган посилається на те, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «Автомобіль бувший у використанні 2015 модельного року виготовлення марка «BMW» модель «X5 XDRIVE35D», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4» вартістю 38 420,00 доларів США або 1 007 681,49 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26.228045 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або необережні) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

У відповідності до протоколу про порушення митних правил, єдиною підставою для його складання стало те, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення, було встановлено відмінність відомостей щодо вартості товарів.

Відповідно до листа від 21.09.2018 компанія COMPASS ENTERPRISES II CORP dba COMPASS LUXOR підтвердила, що актуальна вартість автомобіля 2015 року випуску, марки «BMW», модель «X5 XDRIVE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, який був проданий ОСОБА_3 та наданий останньому за адресою: АДРЕСА_1, згідно з актом купівлі-продажу від 04.04.2018 та товарно-транспортною накладною від 12.05.2018 №HLCUBSC18056632, становить 27500 дол. США, які були повністю сплачені ОСОБА_3. Також в листі зазначено, що акт купівлі-продажу від 04.04.2018 на суму 38420 дол. США був помилково включений до пакету документів та не був призначений для відправлення ОСОБА_3, а тому просили вважати його недійсним.

Разом з цим, митним органом інших даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, до матеріалів справи не додано.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю

За таких обставин, оскільки, представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_3 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, суддя, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Згідно з ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

У зв'язку з вищевикладеним суддя вважає, що в діях громадянина України ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тому провадження по справі відносно нього підлягає закриттю.

Керуючись ч. 3 ст. 62 Конституції України, ч. 1 ст. 483 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: