Справа № 33/812/7/19 Головуючий у місцевому суді: Гречана С.І.
Категорія: ч. 1 ст. 483МК України Головуючий у апеляційному суді: Гулий В.П.
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Миколаївський апеляційний суд

у складі:

головуючого судді Гулого В.П.,

за участю:

секретаря Бондаренко М.Є.,

особи, притягнутої до

адміністративної відповідальності, ОСОБА_3,

захисника ОСОБА_4,

представників Миколаївської митниці ДФС Квасниці Ю.А., Ходака Ю.А.,

18 січня 2019 року, розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Миколаєві матеріали справи про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою особи, притягнутої до адміністративної відповідальності, ОСОБА_3 на постанову судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 9 листопада 2018 року якою

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1

- притягнуто до адміністративної відповідальності за частиною 1 статті 483 Митного кодексу України (надалі МК України),

в с т а н о в и в:

Постановою судді місцевого суду встановлено, що 17 травня 2017 року директором ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3 через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_7 до митного поста «Октябрьский» Миколаївської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію (далі МД) типу ЕК10РР №UA504060/2017/002881, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД», отримувачем (імпортером) за даною МД зазначено компанію «АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Республіка Латвія, що розташована за адресою: 21 К. Valdemara street Valdemara Centrs, м. Pira, LV- 1010, Латвія. Товар - Пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016 р., згідно з ДСТУ 3768:2010, у кількості - 1650000 кг, вартістю - 247500,00 доларів США.

Підставою для митного оформлення товарів на переміщення через митний кордон України директором ТОВ «"ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3 через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_7 до Миколаївської митниці ДФС, разом з іншими, подано рахунок-проформа №2 від 22.03.2017, зовнішньоекономічний договір (контракт) №1503 від 15.03.2017 між ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» та компанією «АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» Республіка Латвія, які підписані ОСОБА_3 та засвідчені печаткою ТОВ «ТРЕИД ТРЕЙД».

В подальшому зазначений товар було завантажено на судно AGHIA MARINA, прапор Мальта в кількості 1590700 кг, про що свідчить коносамент №7 від 25.05.2017 та маніфест б/н від 25.05.2017 підписані капітаном т/х AGHIA MARINA, прапор Мальта, гр. ОСОБА_10. Вказане судно вибуло за межі митної території України 25.05.2017.

29.05.2017 ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3 через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_7 до митного поста «Октябрьский» Миколаївської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення МД типу ЕК10ДР №№UA504060/2017/003066, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД», отримувачем (імпортером) за даною МД зазначено компанію «АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Республіка Латвія. Товар - Пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016 р., згідно з ДСТУ 3768:2010, у кількості - 1590700 кг, вартістю - 238605,00 доларів США.

Підставою для митного оформлення товарів на переміщення через митний кордон України директором ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3, через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_7 до Миколаївської митниці ДФС, разом з іншими, подано рахунок №2 від 26.05.2017, контракт №1503 від 15.03.2017 між ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» та компанією «АККІМ Y АРІ KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Республіка Латвія, які підписані ОСОБА_3 та засвідчені печаткою ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД».

24.05.2018 директор Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ОСОБА_8 повідомив Миколаївську митницю ДФС про проведену перевірку законності експорту з митної території України експортерами, серед яких є ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД», товару «пшениця» на підставі укладеного зовнішньоекономічного контракту із компанією «АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Республіка Латвія. Відповідними органами Латвійської республіки встановлено, що компанія «АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (21 К. Valdemara street Valdemara Centrs, M. Pira, LV-1010, Латвія) не зареєстрована в реєстрі підприємств Латвійської Республіки, за адресою: 21 К. Valdemara street Valdemara Centrs, м. Pira, LV-1010, Латвія, компанія «АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» ніколи не знаходилася, про що свідчить лист за вих. №15677/7/99-99-20-01-02-17 та пояснення уповноваженого представника компанії «Valdemara Centrs».

За вказаних обставин, директором ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3 вчинено дії, спрямовані на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару - пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016 року, згідно з ДСТУ 3768:2010, у кількості - 1590700 кг, вартістю - 238605,00 доларів США, що курсом НБУ станом на 25.05.2017 складає 6267227,09 грн., шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо отримувача (імпортера) вищевказаного товару.

В апеляційній скарзі особа, притягнута до адміністративної відповідальності, ОСОБА_3 просить скасувати постанову судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 9 листопада 2018 року, а справу закрити у зв'язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності та відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Вказує, що місцевим судом не з'ясовано всіх обставин справи, які впливають на результат її розгляду, чим, на думку апелянта, порушено норми процесуального права.

Зазначає, що не мав умислу щодо внесення недостовірної інформації у митну декларацію.

Вказує, що не міг передбачити, що контрагентом надані недостовірні дані відносно адреси своєї реєстрації.

Звертає увагу, що місцевим судом не взято до уваги, що він 2 роки не являється посадовою особою вказаного товариства.

Посилаючись на статтю 467 МК України, вказує, що адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами справ про триваючі правопорушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 МК України не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Заслухавши пояснення особи, притягнутої до адміністративної відповідальності, ОСОБА_3 та його захисника ОСОБА_4 на підтримку апеляційної скарги, думку представників Миколаївської митниці ДФС Квасниці Ю.А. та Ходака Ю.А., які вважали її безпідставною, дослідивши матеріали справи, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Згідно положень статей 245, 252 Кодексу України про адміністартивні правопорушення (надалі КУпАП), суд зобов'язаний своєчасно, повно, всебічно та об'єктивно з'ясувати всі обставини справи в їх сукупності, вирішити її в точній відповідності з законом.

Відповідно до частини 1 статті 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Виходячи з положень статті 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, тощо.

При розгляді справи про порушення митних правил суддя місцевого суду, відповідно до вимог статті 489 МК України, зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини 1 статті 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Наведені вимоги закону суддею місцевого суду дотримані в повному обсязі.

Так, відповідальність за частиною 1 статті 483 МК України настає у випадку переміщення або дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил 0111/50400/18 від 7 червня 2018 року, який, враховуючи положення статі 495 МК України, статті 251 КУпАП, є доказом, 17 травня 2017 року директором ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3 через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_7 до митного поста «Октябрьский» Миколаївської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення МД типу ЕК10РР №UA504060/2017/002881, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД», отримувачем (імпортером) за даною МД зазначено компанію «АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Республіка Латвія, що розташована за адресою: 21 К. Valdemara street Valdemara Centrs, м. Pira, LV- 1010, Латвія. Товар - Пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016 р., згідно з ДСТУ 3768:2010, у кількості - 1650000 кг, вартістю - 247500,00 доларів США.

Підставою для митного оформлення товарів на переміщення через митний кордон України директором ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3 через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_7 до Миколаївської митниці ДФС, разом з іншими, подано рахунок-проформа №2 від 22.03.2017, зовнішньоекономічний договір (контракт) №1503 від 15.03.2017 між ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» та компанією «АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» Республіка Латвія, які підписані ОСОБА_3 та засвідчені печаткою ТОВ «ТРЕИД ТРЕЙД».

В подальшому зазначений товар було завантажено на судно AGHIA MARINA,прапор Мальта в кількості 1590700 кг, про що свідчить коносамент №7 від 25.05.2017 та маніфест б/н від 25.05.2017 підписані капітаном т/х AGHIA MARINA, прапор Мальта, гр. ОСОБА_10. Вказане судно вибуло за межі митної території України 25.05.2017.

29.05.2017 директором ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3 через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_7 до митного поста «Октябрьский» Миколаївської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію типу ЕК10ДР №№UA504060/2017/003066, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД», отримувачем (імпортером) за даною МД зазначено компанію «АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Республіка Латвія. Товар - Пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016 р., згідно з ДСТУ 3768:2010, у кількості - 1590700 кг, вартістю - 238605,00 доларів США.

Підставою для митного оформлення товарів на переміщення через митний кордон України директором ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД ОСОБА_3, через декларанта ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_7 до Миколаївської митниці ДФС, разом з іншими, подано рахунок №2 від 26.05.2017, контракт №1503 від 15.03.2017 між ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» та компанією «АККІМ Y АРІ KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Республіка Латвія, які підписані ОСОБА_3 та засвідчені печаткою ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД»

Суддею місцевого суду вірно встановлено, що 15.03.2017 директором ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3, який діє на підставі статуту, підписано зовнішньоекономічний договір (контракт), другою стороною якого вказано компанію «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.».

Як слідує із змісту контракту ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД», в особі директора ОСОБА_3, брало зобов'язання поставити компанії «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», в особі директора Sandra Сaesar, українську фуражну пшеницю 5-6 класів насипом, врожаю 2016 року, загальною кількістю 1 500 тон. Період поставки 15.03.2017 - 25.03.2017. Компанії «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», брала зобов'язаний сплатити вартість вивантаженого Товару, на рахунок продавця протягом 3 (трьох) банківських днів.

Виходячи з пояснень особи, притягнутої до адміністративної відповідальності, ОСОБА_3 оплату товару, зокрема пшениці 5-6 класу у кількості - 1590700 кг, в сумі 238605,00 доларів США, що курсом НБУ станом на 25.05.2017 складало 6267227,09 грн., ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД», не отримало в повному обсязі. За час, коли він був засновником та директором ТОВ, останнє не зверталося до правоохоронних органів та/або суду для вирішення питання щодо повернення суми боргу.

Окрім того, згідно умов контракту, до якого не були внесені зміни, поставка товару передбачена лише залізницею та вантажним автотранспортом.

Також суддею місцевого суду вірно встановлено, що ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» в особі директора ОСОБА_3, що діє на підставі статуту, та ТОВ «Аскет Шиппінг», в особі уповноваженого представника ОСОБА_9, який діє на підставі довіреності б/н від 15.03.2017, був укладений договір доручення №38/ГБ/Н, відповідно до якого ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» доручає, а ТОВ «Аскет Шиппінг» зобов'язується від свого імені за рахунок ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» за винагороду вчиняти наступні дії: декларування товарів і транспортних засобів, що належать ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД», відповідно до порядку, встановленого МК України, в митниці; на вимогу митного органу прд'являти товари і транспортні засоби для митного контролю та митного оформлення; подавати митному органу передбачені законодавством документи і відомості необхідні для виконання митних процедур; оплачувати митні збори і мита.

Директор ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3 на виконання пункту 2.3 договору доручення №38/ГБ/Н від 20.03.2017 надав агенту з митного оформлення ТОВ «Аскет Шиппінг» ОСОБА_7 проформу інвойсу від 22.03.2017 №2 та контракт №1503 від 15.03.2017 між ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» та компанією «АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Республіка Латвія для підготовки і подання Миколаївській митниці ДФС декларації.

У поданому директором ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3 в інвойсі від 26.05.2017 №2 вказано, що відправником (продавцем) товару є компанія ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД», Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Мала Морська, буд. 108, оф. 801, одержувачем (покупцем) є компанія «АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Республіка Латвія, ціна товару становить 238605,00 USD, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 6267227,09 грн.

17.05.2017 агентом з митного оформлення ОСОБА_7 була підготовлена та направлена митна декларація типу ЕК 10 РР до митного поста «Октябрьский» Миколаївської митниці ДФС засобами електронного зв'язку, якій на митному посту був присвоєний номер UA 504060/2017/002881.

Згідно даним листа за вих. №15677/7/99-99-20-01-02-17 від 24.05.2018 року, Департамент організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС повідомив Миколаївську митницю ДФС про те, що була проведена перевірка відносно

компанії «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Республіка Латвія, на предмет митних оформлень із підприємствами, що зареєстровані в Україні. В ході перевірки встановлено, що компанія «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (21 К. Valdemara street Valdemara Centrs, m. Pira, LV-1010, Латвія) не зареєстрована в реєстрі підприємств Латвійської Республіки, за адресою: 21 К. Valdemara street Valdemara Centrs, м. Pira, LV-1010, Латвія, компанія «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» ніколи не знаходилася.

Також, саме цим листом було повідомлено Миколаївську митницю ДФС щодо встановлення здійснення в зоні діяльності Миколаївської митниці ДФС митного оформлення товару, зокрема пшениці, експортерами якої виступали ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД».

Дослідженні суддею місцевого суду докази свідчать, що ОСОБА_3 вчинені дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, мають ознаки порушення митних правил, тобто суддя місцевого суду прийшла до вірного висновку про наявність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України.

Суддя місцевого суду надала належну оцінку і письмовим поясненням особи, притягнутої до адміністративної відповідальності, ОСОБА_3, які викладені і в апеляційній скарзі та підтримані під час апеляційного розгляду. Зокрема, суддею місцевого суду вірно встановлено, що саме від імені ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3, як керівником товариства, безпосередньо укладався контракт на продаж товару компанії «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.», Республіка Латвія.

До вірного висновку прийшла суддя місцевого суду і щодо строків накладення стягнень у справах про порушення митних правил, передбачених частиною 2 статті 467 МК України, чинних на момент провадження у місцевому суді.

Вірно встановлено, що порушення митних привал ОСОБА_3 є триваючим правопорушенням.

А тому, враховуючи дату виявлення порушення - 24 травня 2018 року, стягнення на ОСОБА_3 за частиною 1 статті 483 МК України, накладено суддею місцевого суду в межах шестимісячного строку, визначеного частиною 2 статті 467 МК України.

Посилання апелянта на лист Донецької митниці ДФС від 4 січня 2018 року щодо наявності інформації в Миколаївській митниці ДФС про те, що компанія «АККІМ YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (21 К. Valdemara street Valdemara Centrs, M. Pira, LV-1010, Латвія) не зареєстрована в реєстрі підприємств Латвійської Республіки, за адресою: 21 К. Valdemara street Valdemara Centrs, м. Pira, LV-1010, Латвія, є такими, що не заслуговують на увагу, так як відповідний запит стосувався відбирання пояснень у посадових осіб ТОВ «Палі Трейд» (вуя. Севастопольська, буд. 65 м. Миколаїв), а в рамках даного провадження, факт виявлення вказаних вище порушень митних правил ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД», мало місце саме 24 травня 2018 року.

З огляду на наведе вище, є також не слушними твердження апелянта щодо відсутності умислу на внесення недостовірної інформації у митну декларацію.

Щодо припинення апелянтом трудових відносин з ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення, що, на переконання апелянта, є підставою, яка унеможливлює притягнення його до адміністративної відповідальності, то такі доводи є також безпідставними, адже суддею місцевого суду вірно встановлено, що порушення митних правил було допущено саме директором ТОВ «ТРЕЙС ТРЕЙД» ОСОБА_3

Істотних порушень суддею місцевого суду норм матеріального права або порушень норм процесуального права під час розгляду справи про адміністративне правопорушення, у тому числі норм МК України, які б були безумовними підставами для скасування постанови судді місцевого суду, при апеляційному перегляді не встановлено, судове рішення є законним та обґрунтованим, належним чином умотивованим.

Суддя місцевого суду в межах наданих їй матеріалів справи про адміністративне правопорушення провела судовий розгляд, дослідила надані їй докази, з'ясувала обставини, що підлягали з'ясуванню при розгляді справи про адміністративне правопорушення, ухвалила законну та обґрунтовану постанову про вчинення ОСОБА_3 адміністративного правопорушення, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України.

Зважаючи на викладене, а також на відповідність судового розгляду та постанови судді місцевого суду вимогам КУпАП, МК України ОСОБА_3 обґрунтовано притягнуто до відповідальності та накладено адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що становить 6267227 (шість мільйонів двісті шістдесят сім тисяч двісті двадцять сім) гривень 09 копійок з конфіскацією в дохід держави безпосереднього предмета порушення митних правил, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0111/50400/18 від 07 червня 2018 року.

З огляду на наведене, підстав для скасування постанови судді, а відтак, і для задоволення апеляційної скарги не має.

Керуючись статтею 294 КУпАП,

п о с т а н о в и в:

Апеляційну скаргу особи, притягнутої до адміністративної відповідальності, ОСОБА_3 залишити без задоволення, а постанову судді Центрального районного суду м. Миколаєва від 9 листопада 2018 року про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за частиною 1 статті 483 МК України - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя