П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 квітня 2019 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Слива Ю.М., з участю захисника особи, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2 - ОСОБА_3, представника митниці Панькіна Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС Глущенко Н.В. на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 17 грудня 2018 року, якою провадження у справі щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, керівника ТОВ «ЛАРВУД», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 02.08.2018 року №0483/10000/18, 19 листопада 2016 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Рені - Джюрджюлешть» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2, з Туреччини на митну територію України ввезено товари широкого вжитку, загальною вагою брутто 22 308кг, у кількості 555 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 17.11.2016 №125130013/2016/441099 на підставі товаросупровідних документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 15.11.2016 №445741, інвойс від 15.11.2016 №345598 з пакувальним листом від 15.11.2016 №345598/Р.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «IREMCAN TEKSTIL IHR. ITH. KIMY. SAN. VE DAH. TIC. LTD. STI.» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «ЛАРВУД» (01042, м. Київ, вул. Івана Кудрі, буд.39).

14.12.2016 року, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари (тканина, нетканий матеріал, пакувальні пакети, коробки, одяг, побутові інструменти, посуд, покриття для підлоги, етикетки, меблі, покривала постільні, вироби господарські, сувенірна продукція та інше, загальною вагою брутто 2 949кг) були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЛАРВУД» ОСОБА_2 (гр. 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ТН» №100250001/2016/120003.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 03.10.2016 №L-ED/10-16, укладений між продавцем - компанією «ETERNAL DEVELOPMENT LP» (Offices 2, Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburgh, EH36SW, Scotland, UK) та покупцем - ТОВ «ЛАРВУД» (Україна) в особі директора ОСОБА_2, інвойс від 05.12.2016 № 345598, пакувальний лист від 05.12.2016 № 345598/P та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр.44 МД.

Відповідно до інвойсу від 15.11.2016 №345598, виставленого компанією «ETERNAL DEVELOPMENT LP» (Великобританія) для ТОВ «ЛАРВУД» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CPT Київ, становить 19 221,350 доларів США.

Вантаж випущено у вільний обіг за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ДТ» від 31.01.2017 №100250001/2017/255072.

16.03.2017, листом за вих. №4144/5/99-99-19-01-04-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснене митне оформлення товарів, які були ввезені на митну територію Україні на адресу ТОВ «ЛАРВУД» на оформлені за МД №100250001/2017/255072, Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

20.06.2018 листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 20.06.2018 №18622/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортні митні декларації форми EX 1 від 08.11.2016

№16341300ЕХ684486, від 15.11.2016 №№16341300ЕХ682316, 16341300ЕХ682240.

Згідно з даними, зазначеними в копіях експортних декларацій,

з території Республіки Туреччина в Україну на адресу LLC «NAVICON» UKRAINE (ODESSA PRIMORSKIY BLVD 10 FL 11) були відправлені товари широкого вжитку (тканина, мереживо, аксесуари для ванної, одяг, взуття, постільна білизна, інструменти та інше) загальною вагою брутто - 22 308кг в загальній кількості 555 пакувальних місць. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить 65 867,57 доларів США: за експортною декларацією від 08.11.2016 №16341300ЕХ684486 - товари вагою брутто 5 235кг в кількості 120 пакувальних місць, фактурною вартістю 40 979,87 доларів США; за експортною декларацією від 15.11.2016 №16341300ЕХ682316 - товари вагою брутто 6 050кг в кількості 110 пакувальних місць, фактурною вартістю 6 594 доларів США; за експортною декларацією від 15.11.2016 №16341300ЕХ682240 - товари вагою 11023кг в кількості 325 пакувальних місць, фактурною вартістю 18 293, 70 доларів США.

Зазначені декларації складені на підставі фактур від 08.11.2016 №083213, від 15.11.2016 №096457, №096455 відомості про які занесені до граф 44.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компаніями

«BEFA TEKSTIL VE TICARET HIZMETLERI LTD. STI» (ISTANBUL ATASEHIR INONU MAH. EVREN CAD.KABACA APT.NO:29) KUZEY KUMASCILIK NAKLIYE TEKS. URN.AYAKKABI SAN. VE DIS TIC. LTD. STI (IKITELLI OSB MAH. AYMAKOOP A2 BLOK SK. NO:2 A BLOK NO:53 BASAKSEHIR/ ISTANBUL) на умовах поставки FOB ISTANBUL.

Таким чином, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо найменування та асортименту товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 555, вага брутто - 22308кг), але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

У зв'язку з цим митний орган прийшов до висновку, що переміщені товари широкого вжитку, загальною вагою брутто 22 308кг та загальною вартістю 65 867,57 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (19.11.2016) (1 USD - 26,053438 грн.) складає 1 716 076, 65 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції дійшов висновку, що немає підстав для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, оскільки митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що керівник ТОВ «ЛАРВУД» подав митному органу, як підставу для переміщення товару, документи, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дії щодо переміщення вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

На вказану постанову суду, представник Київської митниці ДФС Глущенко Н.В. подала апеляційну скаргу, в якій не погоджується з постановою, вважає її необґрунтованою через неповне та необ'єктивне з'ясування судом усіх обставин справи, а також без належного врахування характеру вчиненого правопорушення. Апелянт стверджує, що в результаті вивчення і співставлення всіх відомостей, які містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що товари були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості. Натомість, в судовому засіданні жодного доказу щодо спростування своєї вини ОСОБА_2 не надав, а тому, на думку апелянта, вина ОСОБА_2 повністю доведена наявними в матеріалах справи доказами. У зв'язку з чим, представник митниці просить постанову скасувати та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_2винним за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів, що становить 1 716 076,65 гривень з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів, стягнути їх вартість. У подальшому, змінила свої апеляційні вимоги. Просила оскаржувану постанову скасувати, прийняти нову, якою ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні правопорушення передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України, а провадження по справі закрити на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

У судове засідання особа, яку притягнуто до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 не з'явився, повідомлений про час та місце розгляду справи, причин неявки не повідомив.

Захисник особи, яку притягнуто до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 - ОСОБА_3 у судовому засіданні заперечувала проти задоволення апеляційної скарги,просила відмовити у її задоволенні.

Представник Київської митниці ДФС ПанькінД.В. у судовому засіданні апеляцію підтримав, підтвердив викладені у ній доводи, просив апеляцію задовольнити.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступного.

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення директор ТОВ «ЛАРВУД»ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

З відповіді митних органів Республіки Туреччини, отриманої на запит Державної фіскальної служби України, видно що у документах наданих при переміщенні даного товару через митні кордони Туреччини та України співпадають: відомості щодо найменування та асортименту товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 555, вага брутто - 22308кг), але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Закриваючи провадження по справі, у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суд першої інстанції дійшов висновку, що інформація, яка надійшла від митних органів Туреччини не стосується діяльності ТОВ «ЛАРВУД», відноситься до іншого суб'єкту господарювання, одержувача товару, відноситься до іншої поставки товару з іншою вартістю.

Разом з тим, з наданої Київською митницею ДФС інформації вбачається, що ТОВ «Новікон», яка зазначена в наданих при переміщенні товарів митних документах у Туреччині, у період з 01.10.2016 року по 31.12.2016 рік, митні оформлення товарів на території України не здійснювала.

За даних обставин, апеляційний суд вважає, що в матеріалах справи зібрано достатньо доказів, які підтверджують той факт, що директор ТОВ «ЛАРВУД» ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У діях ОСОБА_2 містяться ознаки порушень митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, а тому постанова суду першої інстанції є незаконною, не відповідає фактичним обставинам справи та підлягає скасуванню.

Разом з тим, відповідно до ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 МК України, -- не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

З матеріалів справи вбачається, що відповідь митних органів Республіки Туреччини надійшла до Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України 20.06.2018 року .

Оскільки, на момент розгляду справи апеляційним судом сплили передбачені Законом строки притягнення особи до адміністративної відповідальності, апеляційний суд позбавлений можливості накласти на ОСОБА_2 адміністративне стягнення за порушення митних правил, передбачених ст. 483 ч. 1 МК України.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Глущенко Н.Взадовольнити.

Постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 17 грудня 2018 року, якою закрито провадження по справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу правопорушення, скасувати.

Постановити нову постанову, якою ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та закрити провадження по справі на підставі п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв'язку з закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.М. Слива