Справа № 359/9062/18 Головуючий у І інстанції Кабанячий Ю.В.
Провадження № 33/824/692/2019 Доповідач у 2 інстанції Шроль В. Р.
Категорія ч. 1 ст. 483 МК України
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 березня 2019 року м. Київ

Суддя Київського апеляційного суду В.Р.Шроль, розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 14 грудня 2018 року, якою провадження в справі відносно

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, м. Ніжин Чернігівської обл., зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, директора ПП «Завод «Імпекс сплав» (09100, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок, 4-А, ), паспорт серії НОМЕР_3, виданий 22.05.1996 року Мінським відділом №2 Білоцерківського МУГУ МВС України в Київській області, ідентифікаційний номер: НОМЕР_1,

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення,

В С Т А Н О В И В :

21.04.2017 року до відділу митного оформлення № 3 митного поста «Південний термінал» (09100, Київська обл., м. Біла Церква, шосе Сквирське, 227 Т) Київської митниці ДФС, з метою оформлення у митному режимі «Експорт» товарів «Відходи, що містять переважно цинк, гартцинк в пачках, до складу якого входить: Zn-97,36%;96,4%. Pb-0,0061%; 0,93%. Fe-2,63%; 2,1%. Al-0,00055%; 0,23%» директором ПП «Завод «Імпекс Сплав», було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ЕК 10 АА (далі ЕМД), якій було присвоєно реєстраційний №UA125270/2017/872237.

Оформлення товару здійснювалось на підставі: - рахунка-фактури від 04.04.2017 року №61; - CMR від 20.04.2017 року №000648; - контракту від 12.01.2017 року №1701 укладеного між ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна) в особі директора ОСОБА_2 та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) в особі директора OLEKSIII URCHENKO; - додаткової угоди від 02.02.2017 року № 1 до контракту №1701 от 12.01.2017 року.

Заявлене місце вивезення товарів з митної території України відділи митного оформлення № 1 та № 2 митного поста «Вадул-Сірет», пункт пропуску «Порубне - Сірет» Чернівецької митниці ДФС.

Відправник - ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна, код ЄДРПОУ ).

Згідно з даними товаросупровідних документів одержувачем товару є TANRIKULU END.MALZ. SAN ve TIC. A.S Fatsa Organize San. Bolgesi, 108 sokak No 10 Fatsa/ORDU/TR.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами BK0704BС/BK9783XX.

Загальна вартість товару становила 20 895,00 USD згідно з курсом НБУ станом на момент подання Київській митниці ДФС ЕМД та товаросупровідних документів вартість зазначеного товару в перерахунку на національну валюту становила 559 081,96 грн.

Згідно контракту від 12.01.2017 року №1701, додаткової угоди від 02.02.2017 року №1, рахунка-фактури від 19.09.2017 року №174, продавцем товару є ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна), покупцем «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW), а фактичним одержувачем товару TANRIKULU END.MALZ. SAN ve TIC. A.S Fatsa Organize San. Bolgesi, 108 sokak No 10 Fatsa/ORDU/TR.

05.07.2018 року до Київської митниці ДФС надійшов лист Головного управління ДФС у Київській області від 05.07.2018 року №5619/7/10-36-21-07.

Відповідно до інформації, наданої вказаним листом, Оперативним управлінням ДФС під час виконання доручення слідчого про проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій у кримінальному провадженні №0002030 від 23.06.2017 року встановлено директора компанії MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) ОСОБА_3, який повідомив про непричетність до діяльності компанії MLNT CORP. LTD.

17.07.2018 року в доповнення до листа від 05.07.2018 року №5619/7/10-36-21-07 до Київської митниці ДФС надійшов лист Головного управління ДФС у Київській області від 17.07.2018 року №5905/7/10-36-21-07, яким надано копію протокол допиту громадянина ОСОБА_3.

Під час допиту громадянин ОСОБА_3 повідомив, що компанію MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» він зареєстрував через мережу Інтернет з метою ведення фінансово-господарської діяльності, але з моменту реєстрації по теперішній час не вів діяльності, рахунки в банківських установах не відкривав, жодних документів щодо ведення фінансово-господарської діяльності не підписував, з керівником ПП «Завод «Імпекс Сплав» ОСОБА_2 не знайомий. При ознайомлені з документами, а саме з контрактом від 12.01.2017 року №1701, згідно з реквізитами укладеним між ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна) в особі директора ОСОБА_2 та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) в особі директора OLEKSIII URCHENKO, повідомив, що даний документ бачить вперше, а підпис, проставлений напроти його прізвища, йому не належить.

Враховуючи інформацію, отриману від Головного управління ДФС у Київській області, встановлені обставини свідчать про те, що переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту.

Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Викладене вище свідчить про те, що переміщення товару «Відходи, що містять переважно цинк, гартцинк в пачках, до складу якого входить: Zn-97,36%;96,4%. Pb-0,0061%; 0,93%. Fe-2,63%; 2,1%. Al-0,00055%; 0,23%» через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п.7, п. 43 ст. 4 МК України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України: пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ПП «Завод «Імпекс Сплав» (код ЄДРПОУ ), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ПП «Завод «Імпекс Сплав» (код ЄДРПОУ ) перебував громадянин України ОСОБА_2.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, громадянин України ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, керівником ПП «Завод «Імпекс Сплав» ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «Відходи, що містять переважно цинк, гартцинк в пачках, до складу якого входить: Zn-97,36%; 96,4%. Pb-0,0061%; 0,93%. Fe-2,63%; 2,1%. Al-0,00055%; 0,23%», задекларованих у митній декларації від 21.04.2017 року №UA125270/2017/872237, загальною вартістю 559 081,96 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме контракту від 12.01.2017 року №1701 укладеного між ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна) в особі директора ОСОБА_2 та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) в особі директора OLEKSII ІURCHENKO.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_2 протягом 2017-2018 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

На думку митного органу, в діях ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Постановою судді провадження в справі відносно ОСОБА_2за ч. 1 ст. 483 МК України закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення. Обґрунтовуючи постанову, суддя зазначив, що матеріали справи не містять даних про наявність у директора ПП «Завод «Імпекс Сплав» умислу на переміщення товарів через митний кордон України з порушенням митних правил, ОСОБА_2 як громадянин України не є декларантом, оскільки декларацію подавав ОСОБА_4, який є уповноваженою особою підприємства на роботу з митницею, копія протоколу допиту засновника «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» ОСОБА_3 є неналежним джерелом доказів, підприємство ПП «Завод «Імпекс Сплав» повністю виконало свої зобов'язання згідно контракту, а у ОСОБА_5 відсутня можливість та обов'язок перевіряти статус підприємства - отримувача вантажу, даних про визнання в установленому порядку зовнішньо - економічного контракту недійсним чи про притягнення посадових осіб «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» до відповідальності за фіктивне підприємництво немає.

В апеляційній скарзі представник Київської митниці ДФС просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним у вчиненні правопорушення за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі ста відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення та стягнення вартості предметів правопорушення на підставі ч.2 ст. 541 МК України у зв'язку з неможливістю їх конфіскації. В обґрунтування апеляційної скарги зазначає, що висновок судді про те, що ОСОБА_2 не є суб'єктом допущеного порушення митних правил є безпідставним, оскільки він як директор за установчими документами є представником декларанта - ПП «Завод «Імпекс Сплав», копія протоколу допиту ОСОБА_3 є документом, тобто належним джерелом доказів, не допитавши безпосередньо в судовому засіданні ОСОБА_3, суддя припустився суттєвої неповноти судового розгляду, директор ПП «Завод «Імпекс Сплав» мав би, на виконання вимог ст..6 ЗУ «Про зовнішньоекономічну діяльність», при укладенні зовнішньоекономічного контракту встановити дієздатність контрагента та перевірити повноваження представника на укладення контракту, укладення контракту на російській мові, яка не є державною мовою ні України, ні Великобританії, свідчить про його нікчемність, а за даними британського урядового інтернет-порталу юридична особа «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» офіційно припинила свою діяльність 27.02.2018р.

Заслухавши представника митниці, який підтримав апеляційну скаргу, захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, який заперечив проти задоволення апеляційної скарги, допитавши свідка, перевіривши матеріали справи та вивчивши доводи апеляційної скарги, вважаю апеляційну скаргу такою, що не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, проявляється у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Твердження судді про те, що ОСОБА_2 не є суб'єктом порушення митних правил, оскільки він особисто не заповнював і не подавав митну декларацію до митного органу, є невірним, оскільки, як керівник підприємства, він в силу постійно виконуваних ним трудових обов'язків є відповідальним за виконання вимог митного законодавства.

Аналіз змісту ч.1 ст.483 МК України дає підстави вважати, що дане адміністративне правопорушення може бути вчинене лише з прямим умислом, оскільки дії, направлені на приховування, не можуть характеризуватися необережною формою вини.

Висновки судді про відсутність у матеріалах справи будь-яких доказів наявності прямого умислу керівника ПП «Завод «Імпекс сплав» ОСОБА_2 на вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, є вірним.

Показання при апеляційному розгляді свідка ОСОБА_3 про те, що ним була лише заснована компанія «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» і він угод від її імені з ПП «Завод «Імпекс сплав» не укладав, правильності висновків судді щодо відсутності суб'єктивної сторони адміністративного правопорушення не спростовує.

Укладення угоди між ПП «Завод «Імпекс Сплав» та компанією «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» на мові, яка не є державною у Великобританії та Україні, не є підставою для визнання контракту підробленим, про що зазначено у складеному протоколі про порушення митних правил.

Доводи представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, про те, що директором ПП «Завод «Імпекс сплав» був укладений зовнішньоекономічний контракт з реальною іноземною компанією, умови якого сторонами були виконані, у тому числі, проведена оплата за товари після контролю «чистоти угоди» з боку НБУ, митним органом не спростовані. Зазначені доводи представника підтверджені також наданою митним органом інформацією з британського урядового порталу про те, що на час укладення та виконання умов контракту діяльність юридичної особи «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» не була припиненою.

За змістом ч.2 ст.251 КУпАП обов'язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративне правопорушення.

Оскільки особою, уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил, інших доказів винуватості директора ПП «Завод «Імпекс сплав» ОСОБА_2 не надано, то висновок судді про відсутність у його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, ґрунтується на матеріалах справи про порушення митних правил.

Порушень процесуальних норм, які б могли слугувати підставами для скасування чи зміни постанови судді, не встановлено.

За таких обставин постанова є законною.

Керуючись ст.294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС залишити без задоволення, а постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 14 грудня 2018 року щодо ОСОБА_2 - без зміни.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя В. Р. Шроль