Провадження № 3/235/653/19
Справа № 235/1712/19
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 квітня 2019 року м. Покровськ

Суддя Красноармійського міськрайонного суду Донецької області Карабан І.І., розглянувши матеріали, які надійшли з Головного управління ДФС у Донецькій області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, документ, який посвідчує особу, та інформація щодо місця проживання, сімейного стану осіб на утриманні не надана, який працює директором ТОВ «ДОНУГЛЕПОСТАВКА», юридична адреса: Донецька область, м. Покровськ, вулиця Поштова (Соціалістична), будинок 20

за ст. 163-4 ч.1 КУпАП, -

ВСТАНОВИЛА:

12 березня 2019 року до Красноармійського міськрайонного суду Донецької області надійшов протокол від 18 лютого 2019 року №117/05-99-13-03 відносно ОСОБА_1 за ст. 163-4 ч.1 КУпАП.

Відповідно до протоколу ОСОБА_1, будучи директором ТОВ «ДОНУГЛЕПОСТАВКА», за результатами проведеної документальної планової виїзної перевірки ТОВ «ДОНУГЛЕПОСТАВКА» від 27 грудня 2018 року виявлення порушення: не сплата (не перераховування) до бюджету податку на доходи фізичних осіб в загальній сумі 1174750,39 гривень, в тому числі за липень 2017 року частково в сумі 70410,67 гривень, серпень 2017 року частково в сумі 147352,40 гривень, вересень 2017 року частково в сумі 101003,32 гривень, жовтень 2017 року частково в сумі 76702,74 гривень, листопад 2017 року частково в сумі 123635,19 гривень, грудень 2017 року частково в сумі 116470,44 гривень, січень 2018 року частково в сумі 117660,51 гривень, лютий 2018 року частково в сумі 100233, 71 гривня, березень 2018 року частково в сумі 112574,03 гривень, квітень 2018 року частково в сумі 105504,24 гривень, травень 2018 року частково в сумі 103203,14 гривень; несвоєчасна сплата (перерахування) до бюджету податку на доходи фізичних осіб в загальній сумі 91083,40 гривень, в тому числі за липень 2017 року частково в сумі 59240,54 гривень, серпень 2017 року частково в сумі 210,00 гривень, вересень 2017 року частково в сумі 59240,54 гривень, серпень 2017 року частково в сумі 500,00 гривень, листопада 2017 року частково в сумі 2908,00 гривень, грудень 2017 року частково в сумі 4625,56 гривень, січень 2018 року частково в сумі 1908,00 гривень, лютий 2018 року частково в сумі 4775,29 гривень, березень 2018 року частково в сумі 1908,00 гривень, квітень 2018 року в сумі 11908,01 гривень, чим порушено пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14, ст.18, абз.2 п.57.1 ст. 57, пп.168.1.2, пп. 168.1.5 п. 168.1, пп. 168.4.7 п.168.4, ст. 168, абз. «а» п.176.2 ст. 176 ПКУ, за що передбачена відповідальність ч.1 ст. 163-1 КУпАП.

Адміністративний матеріал призначався до розгляду на 25 березня 2019 року, особа відносно якої складено протокол в судове засідання не зявився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином, про що свідчить наявне в матеріалах справи рекомендоване повідомлення про отримання судової повістки особисто ОСОБА_1 20 березня 2019 року.

До початку судового засідання через канцелярію суду надійшли письмові пояснення ОСОБА_1, в яких останній зазначив, до ним до ДФС України було оскаржено правомірність висновки акту перевірки від 27 грудня 2018 року №1527/05-99-14-14/34500531 та винесення податкових повідомлень-рішень та рішення ГУ ДФС у Донецькій області, а саме: Податкового повідомлення-рішення ГУ ДФС у Донецькій області від 25 січня 2019 року № НОМЕР_1, яким ТОВ «ДОНУГЛЕПОСТАВКА» збільшено суму грошового зобовязання з податку на прибуток в сумі 5975360 гривень ( в тому числі з податковими зобовязаннями в сумі 4780288 гривень, за штрафними санкціями 1195072 гривень); Податкового повідомлення-рішення ГУ ДФС у Донецькій області від 25 січня 2019 року № НОМЕР_1, яким ТОВ «ДОНУГЛЕПОСТАВКА» збільшено суму грошового зобовязання з податку на додану вартість в сумі 1853784 гривень (в тому числі за податковими зобовязаннями в сумі 1235856 гривень, за штрафними санкціями 617928 гривень); Податкового повідомлення-рішення ГУ ДФС у Донецькій області від 25 січня 2019 року № НОМЕР_2, яким платнику збільшено суму грошового зобовязання з податків та зборів, у тому числі з податку на доходи фізичних осіб в сумі 2037638,84 гривень (в тому числі за податковим зобовязанням в сумі 1174750,39 гривень, за штрафними санкціями 821879,07 гривень); Податкового повідомлення-рішення ГУ ДФС у Донецькій області від 25 січня 2019 року № 03, яким платнику збільшено суму грошового зобовязання з податків та зборів. У тому числі з військового збору в сумі 88952,04 гривень ( втому числі за податковим зобовязанням в сумі 49321,59 гривень. за штрафними санкціями 37855,67 гривень); Рішення ГУ ДФС у Донецькій області від 25 січня 2019 року № 3, яким до ТОВ «ДОНУГЛЕПОСТАВКА» застосовані штрафні санкції з єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування в сумі 1305223,76 гривень. А тому, враховуючи, що донараховані податкові зобовязання вважаються неузгодженими, скарги його не розглянуто, а тому його провина провина як директора у вчиненні зазначеного правопорушення не доведена і підстави для притягнення його до адміністративної відповідальності відсутні, протокол складений передчасно.

З метою перевірки зазначеної інформації, направлені відповідні запити до Головного управління ДФС у Донецькій області та розгляд справи відкладено на 10 квітня 2019 року.

Станом на день розгляду адміністративного матеріалу, тобто 10 квітня 2019 року, відповідь від Головного управління ДФС у Донецькій області на запит суду за вих. №5/7894 від 26 березня 2019 року, який отримано було 27 березня 2019 року, не надійшла.

В судове засідання, що призначено на 10 квітня 2019 року особа, що притягується до адміністративної відповідальності, не зявилась, будучи належним чином повідомленим про час та місце розгляду справи, про що свідчить наявне в матеріалах справи рекомендоване повідомлення про отримання судової повістки особисто ОСОБА_1 03 квітня 2019 року.

До початку судового засідання через канцелярію суду ОСОБА_1 на адресу суду направлено доповнення до пояснення та копії наступних документів: скарга ТОВ «ДОНУГЛЕПОСТАВКА» до ГУ ДФС України; податкове повідомлення-рішення ГУ ДФС у Донецькій області від 25 січня 2019 року № НОМЕР_1, яким ТОВ «ДОНУГЛЕПОСТАВКА» збільшено суму грошового зобовязання з податку на прибуток в сумі 5975360 гривень ( в тому числі з податковими зобовязаннями в сумі 4780288 гривень. за штрафними санкціями 1195072 гривень); податкове повідомлення-рішення ГУ ДФС у Донецькій області від 25 січня 2019 року № НОМЕР_1, яким ТОВ «ДОНУГЛЕПОСТАВКА» збільшено суму грошового зобовязання з податку на додану вартість в сумі 1853784 гривень (в тому числі за податковими зобовязаннями в сумі 1235856 гривень, за штрафними санкціями 617928 гривень); податкове повідомлення-рішення ГУ ДФС у Донецькій області від 25 січня 2019 року № НОМЕР_2, яким платнику збільшено суму грошового зобовязання з податків та зборів, у тому числі з податку на доходи фізичних осіб в сумі 2037638,84 гривень (в тому числі за податковим зобовязанням в сумі 1174750,39 гривень, за штрафними санкціями 821879,07 гривень); податкове повідомлення-рішення ГУ ДФС у Донецькій області від 25 січня 2019 року № 03, яким платнику збільшено суму грошового зобовязання з податків та зборів, у тому числі з військового збору в сумі 88952,04 гривень (в тому числі за податковим зобовязанням в сумі 49321,59 гривень. за штрафними санкціями 37855,67 гривень); рішення ГУ ДФС у Донецькій області від 25 січня 2019 року № 3, яким до ТОВ «ДОНУГЛЕПОСТАВКА» застосовані штрафні санкції з єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування в сумі 1305223,76 гривень; рішення ДФС України від 13 березня 2019 року № 11760/6/99-99-11-05-02-25; адміністративний позов по справі №200/4486/19а.

Отже, на даний час дійсно доведено, що особою, що притягується до адміністративної відповідальності оспорюються результати перевірки, які і стали підставою для складання протоколу, а також на час розгляду адміністративного протоколу є неузгодженими суми донарахованих податкових зобовязань. Відомості, що адміністративний позов про визнання неправомірним та скасування рішення розглянутий, відсутні.

Водночас, відповідно до ч. 2 ст.38 КУпАП якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частині третій цієї статті.

Відповідно до протоколу адміністративне правопорушення вчинене 27 грудня 2018 року, що виявлено під час документарної планової виїзної перевірки (акт перевірки 1527/05-99-14-14/34500531 від 27 грудня 2018 року, 12 березня 2019 року, розгляд справи призначався на 25 березня 2019 року, відкладено на 10 квітня 2019 року у звязку із запитами суду для отримання документів, які посилалась особа, що притягується до адміністративної відповідальності.

Таким чином, на момент розгляду справи в суді, спливли строки накладення адміністративного стягнення.

Відповідно до п.7 ст.247 КУпАП провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у випадку закінчення на момент розгляду справи строків, передбачених статтею 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст.38, 247, 284 КУпАП, суддя, -

ПОСТАНОВИЛА:

Закрити провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст. 163-4 КУпАП, в зв'язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови до Донецького апеляційного суду через Красноармійський міськрайонний суд Донецької області особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником, а також прокурором у випадках, передбачених частиною п`ятою статті 7 та частиною першою статті 287 КУпАП.

Суддя І.І. Карабан