Провадження № 33/780/381/2019 Доповідач в II інстанції: Авраменко М.Г.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 січня 2019 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Київської області Авраменко М.Г.,

за участі:

захисника - Фоміна А.А.

представника митниці - Панькіна Д.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві матеріали провадження про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою захисника Фоміна А.А. на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 15 вересня 2017 року, якою

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, місце проживання: АДРЕСА_1,

визнано винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та піддано його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 305 935 грн. 31 коп. в дохід держави.

Цією ж постановою вирішено питання щодо процесуальних витрат, -

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до постанови 07.05.2015 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуськ» м/п «Ягодин») з території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_1на адресу ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" (, м. Київ, вул. Ярославів Вал/ Івана Франка, буд. 11/1) переміщено товари «меблі, електродвигуни, фурнітура, світильники, арматура кріплення, друкована продукція, радіатори, драбина (східці) тощо в асортименті згідно інвойсу № FV/2015/05/5/T», загальною вагою брутто - 5337,706 кг, 320 місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 07.05.2015 № 100000000/2015/821881 на підставі документів: CMR № 243559, TIR Carnet № SX.76383975 та інвойсу від 06.05.2015 № FV/2015/05/5/T із зазначенням вартості товару - 11 583,74 дол.США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «меблі, електродвигуни, фурнітура, світильники, арматура кріплення, друкована продукція, радіатори, драбина (східці) тощо в асортименті згідно інвойсу № FV/2015/05/5/T» були заявлені декларантом ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" гр. ОСОБА_5 на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією ЕМД № 100250001/2015/005220 від 12.05.2015, оформлені та випущені у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 12.01.2015 № 2001-2015, укладений між компанією «Andalusia Sp. z.o.o.» (ul. Solec 81 B, lok.A-51, 00-382 Warszawa) та ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" () підписаний в особі керівника гр. ОСОБА_5, CMR № 243559, TIR Carnet № SX.76383975, інвойс від 07.05.2015 № FV/2015/05/5/T та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 07.05.2015 № FV/2015/05/5/T, виставленого компанією «Andalusia Sp. z.o.o..» до ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" (, м. Київ, вул. Ярославів Вал/ Івана Франка, буд. 11/1), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 11583,74 дол.США. Продавцем товарів, згідно інвойсу, є компанія «Andalusia Sp. z.o.o.» (ul. Solec 81 B, lok.A-51, 00-382 Warszawa).

З метою з'ясування всіх обставин поставок товарів одержувачем яких виступало ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" та з ціллю перевірки законності ввезення на митну територію України із Республіки Польщі цих товарів, ініційовано відповідний запит до митних органів Республіки Польщі.

Листом Державної фіскальної служби України до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польщі.

Митними органами Республіки Польща надано копію витягу із польської електронної системи NCTS (загально-європейська система контролю за транзитними переміщеннями товарів із території ЄС) за книжкою МДП № SX.76383975. Загальні відомості у отриманому витязі щодо одержувача, номеру вантажного автомобіля, ваги брутто товарів відповідають даним, зазначеним в документах, поданим ТОВ «ДАН ПРОДАКТ» для здійснення митного оформлення товарів за митною декларацією № 100250001/2015/005220.

В копії витягу із польської електронної системи NCTS (загально-європейська система контролю за транзитними переміщеннями із території ЄС) за книжкою МДП № SX.76383975, наявні посилання на митні декларації, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів в країнах першого експорту, а саме:

- 15PL302040E0025503, 15NL0A6A6P2AFA9399, 15DE86E3, 15DE45E7, 15DE73E0, 15DE37E3, 15DE48E1, 15DE69E8.

При цьому, копію експортної декларації MRN №15PL302040E0025503 митними органами РеспублікиПольща не було надано та повідомлено, що компанія «Andalusia Sp. z.o.o.» (Польща) в даній МД, зазначена як декларант/представник. Товари за даною МД було оформлено польськими митними органами, але її надання є неможливим, так як експортером/відправником, які зазначені в графах № 2 даних МД, виступали компанії не зареєстровані в Польщі, а саме:

за книжкою МДП № SX.76383975:

- SELECT BAUBEDARF UND HANDELS GMBH WARWITZSTRASSE 9, BUSINESSCENTER SALZBURG (Австрія) - МД № 15PL302040E0025503.

25.07.2016 № 2871/7/26-70-20-04, з метою з'ясування всіх обставин вказаних поставок, виявлення можливих фактів незаконного переміщення товарів через митний кордон України, направлено запит до митних органів країн першого експорту вищевказаних товарів, в тому числі й Австрійської Республіки.

Листом Державної фіскальної служби України від 30.05.2017 № 13791/7/99-99-20-02-01-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Австрійської Республіки.

Митними органами Австрійської Республіки надіслано копії наступних документів, а саме: експортної митної декларації форми EX А 15PL302040E0025503 та інвойсів №№ 10/2015, 17/2015, 18/2015, 22/2015 на підставі яких складена вказана декларація та інформація про яку наявна в системі контролю за транзитними переміщеннями щодо вивезення товарів за межі Європейського співтовариства за книжкою МДП № SX.76383975.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А 15PL302040E0025503 та інвойсів №№ 10/2015, 17/2015, 18/2015, 22/2015 із території Австрійської Республіки в Україну відправлено товар «електродвигуни, радіатор, драбина (східці), світильники, клапани, труби гнучкі, будівельні вироби із пластмас» загальною кількістю - 4 місця, вагою брутто - 548,9 кг. При цьому, згідно даних зазначених в інвойсах №№ 10/2015, 17/2015, 18/2015, 22/2015 сумарна фактурна вартість вказаних товарів становить - 12 956,97евро.

Вказаний товар є частиною товарів, із загальної кількості переміщених через митний кордон України в автомобілі д/н НОМЕР_1 (згідно із отриманими документами), та які були оформленні за митною декларацією від 12.05.2015 № 100250001/2015/005220, а саме товарами №№ 9, 10, 6, 27, 1, 3, 14, 16.

При цьому, не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 07.05.2015 № FV/2015/05/5/T зазначена в доларах США та становить - 954,98 дол.США, а згідно із даними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А 15PL302040E0025503 та інвойсів №№ 10/2015, 17/2015, 18/2015, 22/2015 сумарна «фактурна вартість» експортованого із території Австрійської Республіки в Україну товарів «електродвигуни, радіатор, драбина (східці), світильники, клапани, труби гнучкі, будівельні вироби із пластмас» загальною кількістю - 4 місця, вагою брутто - 548,9 кг, в країні першого експорту - Австрії становить - 12 956,97 євро, що значно вище за вартість вказаного товару, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" в Україні.

Таким чином, експортований із Австрії товар «електродвигуни, радіатор, драбина (східці), світильники, клапани, труби гнучкі, будівельні вироби із пластмас» загальною кількістю - 4 місця, вагою брутто - 548,9 кг, загальною вартістю - 12 956,97 євро (зазначено в надісланих інвойсах №№ 10/2015, 17/2015, 18/2015, 22/2015), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (07.05.2015) складає - 305 935,31 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Не погоджуючись з рішенням захисник Фомін А.А. подав апеляційну скаргу, в якій просить поновити строк на апеляційне оскарження, постанову скасувати та прийняти нову, якою справу про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_5 закрити, у зв'язку з закінченням строків притягнення особи до адміністративної відповідальності.

Вказує, що в судовому засіданні не був присутній, судові повістки не отримував, про розгляд справи у суді ОСОБА_5 не було відомо.

Захисник зазначає, що після поставки товару ТОВ «ДАН ПРОДАКТ» (Україна) здійснило всі необхідні розрахунки за товар з компанією «Andalusia Sp. z.o.o» (Польща), відповідно до умов укладеного контракту. Документи, що підтверджують взаєморозрахунки за товар не є можливим, оскільки банкрута ТОВ «ДАН ПРОДАКТ» було ліквідовано, відповідно до ухвали Господарського суду Запорізької області від 22 лютого 2016 року по справі № 908/5385/15. А 29 лютого 2016 року була проведена Державна реєстрація припинення юридичної особи ТОВ «ДАН ПРОДАКТ» (), у зв'язку з визнанням Товариства банкрутом.

Вказує, що в матеріалах адміністративної справи відсутні документи, що підтверджують повноваження посадової особи Київської митниці ДФС на складанні відповідного протоколу.

Зазначає, що копія листа митних органів РеспублікиПольща яка наявна в матеріалах справи викладена на російській мові, та на українську мову вказаний лист не перекладено, що є порушенням ст.. 12 Закону України «Про судоустрій і статус суддів» відповідно до приписів якої судочинство і діловодство в судах України провадиться державною мовою.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до висновку, що апеляція підлягає до задоволення з наступних підстав.

Наведені захисником підстави для поновлення строку на подачу апеляційної скарги знайшли своє підтвердження. Із матеріалів провадження вбачається, що останній ознайомився з текстом постанови від 15 вересня 2017 року - 27.11.2018 року. Дана обставина дає підстави для визнання причин пропуску строку на подачу апеляційної скарги поважними у зв'язку із чим вказаний строк підлягає поновленню.

Відповідно до ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 МК України, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

З матеріалів справи вбачається, що 07.05.2015 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуськ» м/п «Ягодин») з території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_1 на адресу ТОВ "ДАН ПРОДАКТ" (, м. Київ, вул. Ярославів Вал/ Івана Франка буд. 11/1) переміщено товари «меблі, електродвигуни, фурнітура, світильники, арматура кріплення, друкована продукція, радіатори, драбина (східці) тощо в асортименті згідно інвойсу № FV/2015/05/5/T», загальною вагою брутто - 5337,706 кг, 320 місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 07.05.2015 № 100000000/2015/821881 на підставі документів: CMR № 243559, TIR Carnet № SX.76383975 та інвойсу від 06.05.2015 № FV/2015/05/5/T із зазначенням вартості товару - 11 583,74 дол. США.

Інформація про те, що дії ОСОБА_5є неправомірними стала відома з відповіді митних органів Австрійської Республіки, яка надійшла листом ДФС України 30.05.2017 року.

Строки накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_5 за порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України, на момент розгляду справи закінчились у відповідності до положень ч.2 ст.467 МК України, оскільки згідно протоколу про порушення митних правил № 0501/10000/17 від 14.06.2017 року днем вчинення правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України є день подання вантажної митної декларації з усіма необхідними документами (ветеринарним свідоцтвом), тобто 07.05.2015 року.

Згідно п. 7 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, якщо на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення закінчилися строки накладення адміністративного стягнення.

З огляду на те, що з моменту вчинення адміністративного правопорушення на день ухвалення судом оскаржуваної постанови минуло шість місяців, провадження у справі щодо ОСОБА_5 у відповідності до положень ч.2 ст.467 МК України підлягає закриттю.

Доводи представника митниці ДФС про те, що вчинене ОСОБА_5 порушення митних правил є триваючим правопорушенням, а тому строк притягнення до адміністративної відповідальності має обраховуватися із дня виявлення такого правопорушення не ґрунтуються на матеріалах справи.

Таким чином, передбачене ч.1 ст.482 МК України порушення митних правил, характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме, під час митного оформлення товару, коли такий проступок може бути виявлений контролюючим органом, який згідно з метою митного оформлення, засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформляє результати такого контролю. Отже, зазначене порушення митних правил не є триваючим.

За даних обставин, апеляційну скаргу слід задовольнити, скасувати постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 15 вересня 2017 року та постановити нову, якою провадження закритиу зв'язку із закінченням строків, передбачених ч. 2 ст.467 МК України.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Поновити строк на апеляційне оскарження

Апеляційну скаргу захисника Фоміна А.А. - задовольнити, а постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 15 вересня 2017 року щодо ОСОБА_5, за ч. 1 ст. 483 МК України - скасувати.

Постановити нову, якою провадження у справі закрити у зв'язку із закінченням строків, передбачених ч. 2 ст.467 МК України.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя М.Г. Авраменко