Справа № 163/1364/19
Провадження № 3/163/855/19
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 серпня 2019 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Філімонюк О.І.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

захисника Крючкова В.О.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею ДФС матеріали справ за протоколами № 2148/20500/19, № 2149/20500/19, № 2150/20500/19, про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 , керівника Волинського обласного благодійного фонду "Мирта", РНОКПП НОМЕР_1 ,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протоколи № 2148/20500/19, № 2149/20500/19, № 2150/20500/19 про те, що ОСОБА_1 як керівник Волинського обласного благодійного фонду "Мирта" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

Згідно з протоколом № 2148/20500/19 через митний пост "Ягодин" Волинської митниці 16.02.2016 30.03.2016 року відповідно до декларацій типу ТР81АА № 205020102/2016/000133 та ІМ40АА № 205070000/2016/010999 здійснено пропуск та митне оформлення ввезеного транспортним засобом з номерними знаками ВС3274СР/ВС9195ХТ товару "гуманітарна допомога (одяг, взуття - 400 мішків; речі домашнього вжитку (ковдри, постільна білизна) 50 мішків; все вживане до 25 % зносу)". Відповідно до поданих для митного контролю товарно-супровідних документів (CMR 050132HL, інвойсу № 050132HL) відправником товару виступала нідерландська компанія "MISSION & RELIEF LOGISTICS BV", отримувачем Волинський обласний благодійний фонд "Мирта"; вага товару становила 15 240 кг брутто, вартість 1100 євро.

Під час проведення перевірки законності ввезення товарів було встановлено, що вищевказаний транспортний засіб в Європейському Союзі був оформлений відповідно до польської експортної декларації 16PL302040Е0010861, в якій відправником зазначено нідерландську компанію.

Відповідно до інформації митних органів Королівства Нідерланди існування та реєстрація компанії "MISSION & RELIEF LOGISTICS BV" підтверджено, а факт відправки і митного оформлення гуманітарної допомоги благодійному фонду "Мирта" невідомий.

Згідно з протоколом № 2149/20500/19 через митний пост "Ягодин" Волинської митниці 13.03.2016 06.06.2016 року відповідно до декларацій типу ТР81АА № 205010101/2016/000174 та ІМ40АА № 205070000/2016/020902 здійснено пропуск та митне оформлення ввезеного транспортним засобом з номерними знаками АС3294ВК/АС5395ХТ товару "гуманітарна допомога (одяг, взуття 355 мішків; речі домашнього вжитку (ковдри, постільна білизна) 80 мішків; все вживане до 25 % зносу)". Відповідно до поданих для митного контролю товарно-супровідних документів (CMR 050135HL, проформа-інвойс № 050135HL) відправником товару виступала нідерландська компанія "MISSION & RELIEF LOGISTICS BV", отримувачем Волинський обласний благодійний фонд "Мирта"; вага товару становила 14 200 кг брутто, вартість 950 євро.

Під час проведення перевірки законності ввезення товарів було встановлено, що вищевказаний транспортний засіб в Європейському Союзі був оформлений відповідно до польської експортної декларації MRN 16PL302010Е0031359, в якій відправником зазначено нідерландську компанію.

Відповідно до інформації митних органів Королівства Нідерланди існування та реєстрація компанії "MISSION & RELIEF LOGISTICS BV" підтверджено, а факт відправки і митного оформлення гуманітарної допомоги благодійному фонду "Мирта" невідомий.

Згідно з протоколом № 2150/20500/19 через митний пост "Ягодин" Волинської митниці 26.06.2016 року відповідно до декларації типу ТР81АА № 205020102/2016/400241 здійснено пропуск та митне оформлення ввезеного транспортним засобом з номерними знаками ВС8278СН/ВС2578ХТ товару "гуманітарна допомога: вживані одяг та взуття; вживані речі домашнього вжитку (ковдри, постільна білизна)". Відповідно до поданих для митного контролю товарно-супровідних документів відправником товару виступала нідерландська компанія "MISSION & RELIEF LOGISTICS BV", отримувачем Волинський обласний благодійний фонд "Мирта"; вага товару становила 14 640 кг брутто, вартість 1280 євро.

Під час проведення перевірки законності ввезення товарів було встановлено, що вищевказаний транспортний засіб в Європейському Союзі був оформлений відповідно до польської експортної декларації MRN 16PL302040Е0051740, в якій відправником зазначено нідерландську компанію.

Відповідно до інформації митних органів Королівства Нідерланди існування та реєстрація компанії "MISSION & RELIEF LOGISTICS BV" підтверджено, а факт відправки і митного оформлення гуманітарної допомоги благодійному фонду "Мирта" невідомий.

За кожним з протоколів дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення через митний кордон з приховуванням від митного контролю вживаного взуття та вживаного одягу за ознакою подання органу доходів і зборів як підстави переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Після надходження протоколів у суд вони були об`єднані в одне провадження і розгляд проведено згідно з ч.2 ст.36 КУпАП.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явився, хоча був повідомлений про час та місце розгляду; заяв чи клопотань щодо суті протоколу та процедури його розгляду не подав.

Його захисник адвокат Крючков В.О. не заперечив проти розгляду протоколів за відсутності підзахисного і висловив правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України.

При вирішенні питання про відповідальність ОСОБА_1 встановлено наступне.

Події подання органу доходів і зборів документів для митного оформлення товарів, щодо яких складено протоколи про порушення митних правил, відповідно до їх змісту і доданих доказів мали місце: за протоколом № 2148/20500/19 30.03.2016 року, за протоколом № 2149/20500/19 06.06.2016 року, за протоколом № 2150/20500/19 26.06.2016 року.

Кожен з протоколів про порушення митних правил складений 18.06.2019 року.

У суд протоколи надійшли 16.07.2019 року.

Відповідно до ст.487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно із ч.2 ст.467 МК України (в чинній на час митного оформлення товарів редакції) якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Згідно із п.7 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків для накладення стягнення

При цьому слід зауважити, що застосування положень Закону України від 08.11.2018 року № 2612-VIII, яким змінено порядок обчислення і застосування строків накладення стягнення в справах про порушення митних правил, не відповідатиме ч.3 ст.3 МК України та ст.58 Конституції України щодо зворотної дії закону в часі.

Так, чинна з 25.11.2018 року редакція ст.467 МК України викладена таким чином:

"Якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом".

Отже, нова редакція ст.467 МК України посилює відповідальність особи, оскільки ставить таку відповідальність в залежність виключно від моменту виявлення правопорушення органом доходів і зборів та встановлює підстави для зупинення перебігу строків накладення стягнення при надходження справи до суду.

Попередня ж редакція встановлювала строк накладення стягнення у 6 місяців і окремо виділяла триваючі правопорушення, до яких передбачене ст.483 МК України порушення митних правил не може відноситись за конструкцією своєї диспозиції.

При цьому слід зауважити, що ст.467 МК України не є процесуальною нормою, яка застосовується на час вчинення процесуальної дії (надходження справи до суду, винесення постанови тощо).

Наведене дає підстави для висновку, що до порушення митних правил в даній справі підлягають застосуванню положення ч.2 ст.467 МК України в редакції Закону України від 13.03.2012 року № 4495-VI.

Таким чином, строк накладення стягнення за протоколом № 2148/20500/19 збіг 30.09.2016 року, за протоколом № 2149/20500/19 06.12.2016 року, за протоколом № 2150/20500/19 26.12.2016 року.

Отже, на час складання протоколів минули передбачені ч.2 ст.467 КУпАП строки. Такий факт очевидним і однозначним.

Згідно із п.7 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків для накладення стягнення.

Отже, встановлені в цій справі обставини щодо додержання строків накладення стягнення свідчать, що всупереч п.7 ст.247 КУпАП інспектор митниці склав протоколи про порушення митних правил незаконно, у зв`язку з чим через явну невідповідність закону вони є недопустимими доказами.

Відповідно до ст.488 МК України провадження у справі про порушення митних правил вважається розпочатим з моменту складення протоколу про порушення митних правил.

Згідно із ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або від-сутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - без-посередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Оскільки провадження в справі розпочато протиправно і протоколи є недопустимими доказами, всі інші зібрані по справі докази, які є похідними від протоколів про порушення митних правил, також є недопустимими доказами.

Отже, з врахуванням наведеного вбачаються підстави для висновку, що винуватість ОСОБА_1 належними і допустимими доказами не доведена, через що провадження в справі за кожним з протоколів підлягає закриттю.

Будь-які предмети в порядку ст.511 МК України не вилучались, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколами про порушення митних правил № 2148/20500/19, № 2149/20500/19, № 2150/20500/19 щодо ОСОБА_1 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій