Справа № 163/466/19
Провадження № 3/163/331/19
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 квітня 2019 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці ОСОБА_1,

захисника ОСОБА_2,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею ДФС матеріали справи за протоколом № 0102/20500/19 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянку України, що проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, керівника ТОВ "Домінант Трейдер", РНОКПП НОМЕР_1,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_3 як керівник ТОВ "Домінант Трейдер" вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

05.12.2018 року на митному посту "Луцьк" ОСОБА_3 посадовій особі органу доходів і зборів подала митні декларації типу ІМ40ДЕ:

№ UA205090/2018/020033 на "самохідний, вібраційний, призначений для укочення дорожнього покриття каток "Ammann AV 85-2K", що згідно з CMR без номера та інвойсу № 181115.1-NEO/DDT слідував від британської компанії "Neo Global Solution LP" в адресу ТОВ "Домінант Трейдер" за ціною в 4300 євро;

№ UA205090/2018/020034 на "самохідний, призначений переміщення, штабелювання великогабаритних вантажів, обладнаний навантажувальним та екскаваторним ковшом екскаватор "Caterpillar CAT 432E", що згідно з CMR без номера та інвойсу № 181115.2-NEO/DDT слідував від британської компанії "Neo Global Solution LP" в адресу ТОВ "Домінант Трейдер" за ціною в 24 000 євро.

В кожному випадку товар переміщувався на підставі наданого до митного контролю зовнішньоекономічного контракту між компанією "Neo Global Solution LP" і ТОВ "Домінант Трейдер" № 0102/2018 від 01.02.2018 року.

19.11.2018 року Волинською митницею з ДФС України одержано матеріали досудового розслідування кримінального провадження № 000009 за ознаками ч.3 ст.212 КК України. Відповідно до протоколів допитів посадових осіб компанії "Neo Global Solution LP" ОСОБА_4 та ОСОБА_5 їм невідомі ТОВ "Домінант Трейдер" та його директор ОСОБА_3, жодних фінансових та господарських відносин їх компанія з цим підприємством та його керівником не мала.

З посиланням на ст.ст.4, 459 МК України дії ОСОБА_3 кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення самохідного катка "Ammann AV 85-2K" та екскаватора "Caterpillar CAT 432E" через митний кордон з приховуванням від митного контролю за ознакою подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості про відправника-продавця товару.

ОСОБА_6 на розгляд справи в суді не зявилась.

Її захисник адвокат ОСОБА_2 не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисної, надав пояснення і висловив свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_3 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів по справі встановлено таке.

Підставою складання протоколу про порушення митних правил і доказами винуватості ОСОБА_3 є матеріали з кримінального провадження № 000009.

Згідно з ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Статтею 508 МК України встановлено, що у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи. До процесуальних дій належать: 1) складення протоколу про порушення митних правил; 2) опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; 3) витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; 4) тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, та документів на них; 5) митне обстеження; 6) пред'явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; 7) експертиза; 8) взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи). Під час проведення процесуальних дій, зазначених у пунктах 2, 4 - 6, 8 частини другої цієї статті, складаються протоколи, форми яких встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Приєднані до справи документи, в тому числі, протоколи допиту свідків здобуті в ході досудового розслідування кримінального провадження, а не в ході здійснення процесуальних дій в справі про порушення митних правил.

Оскільки до протоколу про порушення митних правил не приєднано процесуального рішення в кримінальному провадженні, яким воно у встановленому порядку завершене (вирок, постанова, ухвала), підстави для прийняття таких документів як доказів в цій справі відсутні. Крім, цього такі документи належним чином не посвідчені як копії, значна їх частина не має жодного відношення до досліджуваних в цій справі подій, інша частина через дуже низьку якість копій нечитабельна.

Вказані в протоколі посадові особи компанії "Neo Global Solution LP" ОСОБА_4 та ОСОБА_5 в порядку ст.509 МК України не опитані. До суду надійшли письмові пояснення ОСОБА_5 про те, що Волинській митниці пояснень він не давав; контракти та товарно-супровідні документи йому не пред'являлись; відомості досудового розслідування вважає суперечливими і необ'єктивними.

Таким чином, по справі за протоколом № 0102/20800/19 допущено процесуальні порушення і неповнота здійснення процесуальних дій, що позбавляє можливості ухвалити законне і обґрунтоване процесуальне рішення.

Згідно із ст.527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі. У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

У зв'язку з наведеним по справі слід провести додаткову перевірку, під час якої слід встановити та опитати посадових осіб британської компанії "Neo Global Solution LP" щодо укладення і виконання контракту з ТОВ "Домінант Трейдер", в тому числі, щодо товару в даній справі; підтвердити або спростувати у встановленому порядку здобуті під час досудового розслідування кримінального провадження № 000009 обставини і докази, в тому числі, щодо їх належності, допустимості і достовірності; при належності провести інші процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил № 0102/20500/19 щодо ОСОБА_3 за ознаками ч.1 ст.483 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки в 1-місячний строк з дня одержання матеріалів справи.

Постанова апеляційному оскарженню не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області ОСОБА_7