Справа № 760/2863/19
Провадження № 3/760/5271/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 липня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Мелешко О.С., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Грабчака П.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), директора компанії «Stefano Ferrara Forni Srl.» (Via E Coppi, 3/B 80010, Quarto, Napoli, IT), Італія, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

ВСТАНОВИВ:

У січні 2019 року в провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, що 17.10.2018 на митну територію України з Італії через пункт пропуску «Чоп-Захонь», митного поста «Тиса», Закарпатської митниці ДФС на вантажному автомобілі р.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ЛІБЕРТІ ДАЙНЕР» (, 04071, м. Київ, вул. Верхній Вал, буд. 28/12) ввезено товари «будівельні матеріали для печі, різного виду інвентар в асортименті», всього 36 найменувань, вагою брутто 10318,43 кг, загальною вартістю 8785,20 Євро.

Зазначено, що підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація від 12.10.2018 №UA100130/2018/652308, а також товаросупровідні документи: рахунок-фактура (інвойс) від 09.10.2018 № 200, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 10.10.2018 № 621549.

18.10.2018, зазначений вантаж автомобільним транспортом з реєстраційним номером НОМЕР_1/НОМЕР_2 доставлений на територію зони митного контролю митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, Повітрофлотський проспект 92А, та за поданою декларантом ТОВ «УТС» () гр. ОСОБА_1 митною декларацією типу ІМ74ДЕ №UA100130/2018/416859, розміщено на митному складі ТОВ «УТС».

22.10.2018, декларантом ТОВ «УТС» () гр. ОСОБА_1 вказаний товар заявлений у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ 40 АА №UA100130/2018/416209.

У протоколі вказано, що разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці наданий зовнішньоекономічний контракт від 09.10.2018 №1-12/2015, укладений між покупцем ТОВ «ЛІБЕРТІ ДАЙНЕР» (м. Київ), в особі директора ОСОБА_4 з одного боку, та продавцем - компанією «Stefano Ferrara Forni Srl.» (Via E Coppi, 3/B 80010, Quarto, Napoli, IT, Італія), в особі директора компанії гр. ОСОБА_1 (ОСОБА_1 ), рахунок-фактура (інвойс) від 09.10.2018 № 200, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 10.10.2018 № 621549, копія експортної декларації країни відправлення від 16.10.2018 №18ITQ3J010053043E0, та інші необхідні для здійснення митного контролю і митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

23.10.2018 посадовими особами митниці, з урахуванням вимог статей 320, 338 Митного кодексу України, проведено митний огляд вказаних товарів, результати якого зафіксовано у Акті про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу №UA100130/2018/416209.

Так, в ході проведення митного огляду встановлено, що товар, розміщено на митному складі ТОВ "УТС", за адресою: м. Київ, Повітрофлотський проспект 92А. Огляд проводився шляхом розкриття пакувальних місць, перевірки товарів, перевірки артикулів, звірки інформації на упаковці товарів, розкриттям коробок та співставленням із інформацією в митній декларації та товаросупровідних документах, і зважування окремих товарних позицій. Під час митного огляду, перевірено маркування товару (назва, торгівельна марка, країна виробництва) та ідентифікаційні ознаки. Всі позиції перераховано.

У протоколі зазначено, що за результатами повного перерахунку товару виявлено товар, відомість про який відсутній у товаросупоровідних документах та митній декларації, а саме: товар № 1 - «Туфонні камені», у кількості 442 штуки; товар № 11 - «Вогнетривка цегла» у кількості 136 штуки; товар № 15 - «Шпателі для штукатура», у кількості 6 штук. Країна виробництва - Італія.

Митний орган посилався на те, що товари «Туфонні камені», у кількості 442 штуки; «Вогнетривка цегла» у кількості 136 штуки; «Шпателі для штукатура» у кількості 6 штук, країна виробництва - Італія, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товаросупровідних документів (рахунок-фактура (інвойс) від 09.10.2018 № 200, виставлений компанією «Stefano Ferrara Forni Srl.» (Італія), в особі директора гр. ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), для ТОВ «ЛІБЕРТІ ДАЙНЕР» (м. Київ), який містить неправдиві відомості щодо кількості товару.

На думку Київської міської митниці ДФС України, в діях громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з чим відносно останньої складено протокол про порушення митних правил № 0836/10000/18.

Безпосередні предмети правопорушення в порядку ст. 511 МК України тимчасово вилучені та згідно опису предметів зберігаються на складі Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, 8 а.

В протоколі також зазначено, що загальна вартість предметів правопорушення становить 48 945,84 грн.

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києві від 15.03.2019 матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), директора компанії «Stefano Ferrara Forni Srl.» (Via E Coppi, 3/B 80010, Quarto, Napoli, IT), Італія, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Так, згідно вказаної постанови, митному органові слід було надати до суду висновок, зроблений за результатами проведеної оцінки вартості товару № 1 - «Туфонні камені», у кількості 442 штуки, товару № 11 - «Вогнетривка цегла» у кількості 136 штуки, товару № 15 - «Шпателі для штукатура» у кількості 6 штук.

05.06.2019 до Солом`янського районного суду м. Києва, після проведення додаткової перевірки, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник органу доходів і зборів в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути з ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) до адміністративної відповідальності за частиною першою статті 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил останнім.

У судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) не з`явився, будучи повідомлений про дату та час судового засідання за адресою, зазначеною в міжнародному поштовому відправленні.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суддя вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов наступного висновку.

З матеріалів справи про порушення громадянином ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), митних правил передбачених ч.1 ст. 483 МК України, що надійшли до суду, після проведення додаткової перевірки, вбачається, що 17.10.2018 на митну територію України з Італії через пункт пропуску «Чоп-Захонь», митного поста «Тиса», Закарпатської митниці ДФС на вантажному автомобілі р.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ЛІБЕРТІ ДАЙНЕР» (, 04071, м. Київ, вул. Верхній Вал, буд. 28/12) ввезено товари «будівельні матеріали для печі, різного виду інвентар в асортименті», всього 36 найменувань, вагою брутто 10318,43 кг, загальною вартістю 8785,20 Євро.

Встановлено, що підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація від 12.10.2018 №UA100130/2018/652308, а також товаросупровідні документи: рахунок-фактура (інвойс) від 09.10.2018 № 200, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 10.10.2018 № 621549.

З матеріалів справи вбачається, що 18.10.2018 зазначений вантаж автомобільним транспортом з реєстраційним номером НОМЕР_1/НОМЕР_2 доставлений на територію зони митного контролю митного поста «Столичний» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, Повітрофлотський проспект 92А та за поданою декларантом ТОВ «УТС» () гр. ОСОБА_1 митною декларацією типу ІМ74ДЕ №UA100130/2018/416859, розміщено на митному складі ТОВ «УТС».

22.10.2018 декларантом ТОВ «УТС» () гр. ОСОБА_1 вказаний товар заявлений у вільний обіг за митною декларацією типу ІМ 40 АА №UA100130/2018/416209.

Суддею встановлено, що разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці наданий зовнішньоекономічний контракт від 09.10.2018 №1-12/2015, укладений між покупцем ТОВ «ЛІБЕРТІ ДАЙНЕР» (м. Київ), в особі директора ОСОБА_4 з одного боку, та продавцем - компанією «Stefano Ferrara Forni Srl.» (Via E Coppi, 3/B 80010, Quarto, Napoli, IT, Італія), в особі директора компанії гр. ОСОБА_1 (ОСОБА_1 ), рахунок-фактура (інвойс) від 09.10.2018 № 200, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 10.10.2018 № 621549, копія експортної декларації країни відправлення від 16.10.2018 №18ITQ3J010053043E0, та інші необхідні для здійснення митного контролю і митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

23.10.2018 посадовими особами митниці, з урахуванням вимог статей 320, 338 Митного кодексу України, проведено митний огляд вказаних товарів.

З матеріалів справи вбачається, що в ході проведення митного огляду, результати якого зафіксовано у Акті про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу №UA100130/2018/416209, встановлено, що товар, розміщено на митному складі ТОВ "УТС", за адресою: м. Київ, Повітрофлотський проспект 92А. Огляд проводився шляхом розкриття пакувальних місць, перевірки товарів, перевірки артикулів, звірки інформації на упаковці товарів, розкриттям коробок та співставленням із інформацією в митній декларації та товаросупровідних документах, і зважування окремих товарних позицій. Під час митного огляду, перевірено маркування товару (назва, торгівельна марка, країна виробництва) та ідентифікаційні ознаки. Всі позиції перераховано.

Також вбачається, що за результатами повного перерахунку товару виявлено товар, відомість про який відсутній у товаросупоровідних документах та митній декларації, а саме: товар № 1 - «Туфонні камені», у кількості 442 штуки, товар № 11 - «Вогнетривка цегла» у кількості 136 штуки, товар № 15 - «Шпателі для штукатура» у кількості 6 штук. Країна виробництва - Італія.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до ч. 3 ст. 265 МК підприємства можуть бути декларантами, за умови перебування їх на обліку в митних органах України.

Таким чином, директор компанії «Stefano Ferrara Forni Srl.» на момент вчинення адміністративного правопорушення - ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) є суб`єктом адміністративної відповідальності.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Враховуючи вищевикладене, суддя приходить до висновку, що товари: «Туфонні камені», у кількості 442 штуки; «Вогнетривка цегла» у кількості 136 штуки; «Шпателі для штукатура» у кількості 6 штук, країна виробництва - Італія, переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товаросупровідних документів (рахунок-фактура (інвойс) від 09.10.2018 № 200), які містять неправдиві відомості щодо кількості товару.

З огляду на вищевикладене, суддя вважає, що в діях гр. ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 статті 483 Митного кодексу України.

Частиною 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

З матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення - товари «Туфонні камені», у кількості 442 штуки; «Вогнетривка цегла» у кількості 136 штуки; «Шпателі для штукатура» у кількості 6 штук, країна виробництва - Італія, в порядку ст. 511 МК України тимчасово вилучені та згідно опису предметів зберігаються на складі Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, бульвар Вацлава Гавела, 8 а.

Відповідно до висновку товарознавчої експертизи, проведеної експертами Департаменту податкових та митних експертиз ДФС від 26.04.2019 №156, вартість предметів правопорушення становить - 1 806,74 грн.

Відповідно до вимог ст. 33 КУпАП при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа правопорушника, ступінь вини, майновий стан, обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність.

Суддею обтяжуючих відповідальність особи обставин не встановлено.

При цьому, як вбачається з вказаного висновку, вартість безпосередніх предметів порушення митних правил становить 1 806,74 грн.

Згідно з ст. 22 КУпАП при малозначності вчиненого адміністративного правопорушення орган (посадова особа), уповноважений вирішувати справу, може звільнити порушника від адміністративної відповідальності і обмежитись усним зауваженням.

З огляду на вищевикладене, враховуючи незначну вартість предмету правопорушення, суддя вважає, що дане адміністративне правопорушення є малозначним, а тому ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ) слід звільнити від адміністративної відповідальності та обмежитись усним зауваженням.

Керуючись ст. 467, 483, 486, 489, 495, 519, 522, 527, 531 МК України, ст.ст. 22, 33, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним громадянина ОСОБА_1 ( ОСОБА_1 ), директора компанії «Stefano Ferrara Forni Srl.» (Via E Coppi, 3/B 80010, Quarto, Napoli, IT), Італія, у порушенні митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, оголосити йому усне зауваження.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: