КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 33/824/2919/2019 Суддя у І-й інст.: Усатова І.А.
Категорія: ч.1 ст.483 МК України Доповідач: Юденко Т.М.
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2019 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Юденко Т.М., розглянувши матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР», зареєстрованого в АДРЕСА_1, за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А. на постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 21 червня 2019 року, -

В С Т А Н О В И Л А:

Вказаною постановою провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Приймаючи таке рішення, суд 1-ї інстанції вказав на те, що згідно протоколу про порушення митних правил що 11.03.2019 в зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , яке переміщувалось від відправника - «STILTEKS DAR DOKUMA» на адресу одержувача - ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР», виявлено оригінали документів: рахунок-фактура (інвойс) від 27.02.2019 № IHR042 на товари, що переміщуються у контейнері №CAXU9016505 - «еластична стрічка 5cm Green tag1 1line %100stretch - арт. S150 - 100 000 м, еластична стрічка 5cm Green tag1 3line %50stretch - арт. S350 - 50 000 м, еластична стрічка 6cm Green tag1 1line %100stretch - арт. S600 - 100 000 м, еластична стрічка 6cm Green tag1 4line %40stretch - арт. S670 - 70 000 м, еластична стрічка 5cm Blue tag1 3line %60stretch - арт. S350 - 80 000 м, еластична стрічка 5cm Blue tag1 3line %50stretch - арт. YE350 - 20 000 м, еластична стрічка 5cm Blue tag1 3line %50stretch - арт. ST350 - 150 000 метрів, тасьма матрацна 32mm Width, 8gr/mt tag1 White - арт. YF300 - 4 000 м, пластмасовий матрацний аератор (Plastic Mattress Vantilators) Gold tag1 - арт. STM160 - 10 000 шт., пластмасовий матрацний аератор (Plastic Mattress Vantilators) Silver tag1 - арт. STM162 - 5 000 шт., загальною вагою брутто 14 534 кг., нетто - 14 350,50 кг., вартістю 39 778 доларів США на умовах поставки FOB (Стамбул, Турецька Республіка), виставлений продавцем - компанією «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI IMALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI» (Турецька Республіка) до покупця - ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» та пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 27.02.2019 № IHR042 на зазначені товари.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.logistics.dhl), 12.03.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 18.03.2019 о 23 год. 23 хв. в зоні діяльності Одеської митниці ДФС за попередньою митною декларацією від 07.03.2019 № UA110000/2019/905235 через митний кордон України у контейнері № CAXU9016505 з території Турецької Республіки на адресу ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» () переміщено товари «еластична стрічка 5cm Green tag1 1line %100stretch - арт. S150 - 100 000 м, еластична стрічка 5cm Green tag1 3line %50stretch - арт. S350 - 50 000 м, еластична стрічка 6cm Green tag1 1line %100stretch - арт. S600 - 100 000 м, еластична стрічка 6cm Green tag1 4line %40stretch - арт. S670 - 70 000 м, еластична стрічка 5cm Blue tag1 3line %60stretch - арт. S350 - 80 000 м, еластична стрічка 5cm Blue tag1 3line %50stretch - арт. YE350 - 20 000 м, еластична стрічка 5cm Blue tag1 3line %50stretch - арт. ST350 - 150 000 м, тасьма матрацна 32mm Width, 8gr/mt tag1 White - арт. YF300 - 4 000м, пластмасовий матрацний аератор (Plastic Mattress Vantilators) Gold tag1 - арт. STM160 - 10 000 шт., пластмасовий матрацний аератор (Plastic Mattress Vantilators) Silver tag1 - арт. STM162 - 5 000 шт.».

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано, серед інших, рахунок-фактуру (інвойс) від 27.02.2019 № IHR042 на товари, що переміщуються у контейнері № CAXU9016505 - «еластична стрічка», загальною вагою брутто 14 534 кг, нетто - 14 350,50 кг, вартістю 36 070 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса, Україна), виставлений продавцем - компанією «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI IMALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI» (Турецька Республіка) до покупця - ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» (Україна).

19.03.2019 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 02.03.2019 заявлені декларантом ТОВ «СМАРТФОМТРАНС» ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA110150/2019/215019.

В ході порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, оскільки співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості товарів, їх відправника/продавця, одержувача/покупця реєстраційних відомостей комерційних документів, типу та номерів контейнера, у якому здійснювалось їх перевезення тощо, однак є відмінність, яка полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та умов їх поставки, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 27.02.2019 № IHR042, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 36 070,00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса, Україна), а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 27.02.2019 № IHR042, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 39 778 доларів США на умовах поставки FOB (Стамбул, Турецька Республіка), що на думку митних органів свідчить про переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Обґрунтовуючи свою незгоду із зазначеним в протоколі про порушення митних правил та закриваючи провадження по справі за відсутністю складу адміністративного правопорушення в діях ОСОБА_1 , суд 1-ї інстанції послався на лист постачальника товару від 07.03.2019 про надання ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» 10% знижки за специфікацією №1 від 27.02.2019, а тому загальна вартість товару складає 36 070 $ США.

В апеляційній скарзі представник Київської митниці ДФС Кептене Д.А. просить скасувати постанову суду 1-ї інстанції та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 1 074 596, 66 грн., з конфіскацією цих товарів.

Вважає, що ОСОБА_1 , перебуваючи на момент вчинення правопорушення на посаді керівника підприємства, відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов`язаний забезпечити надання до митного оформлення документів з достовірною та правдивою інформацією.

Заслухавши представника митниці Кептене Д.А., який підтримав апеляційну скаргу, адвоката Соколова Д.І. в інтересах ОСОБА_1 , який заперечив проти задоволення апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи та вивчивши доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, виходячи з наступного.

Статтею 483 МК України передбачена адміністративна відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми, переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись у т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані. Такими документами, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до ч.1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Частиною 6 ст. 257 МК України передбачено, що умови та порядок декларування, перелік відомостей, необхідних для здійснення митного контролю та митного оформлення, визначаються цим Кодексом. При цьому приписами ч.7 встановлено, що перелік відомостей, які підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

Перевіркою матеріалів справи встановлено, що ОСОБА_2 , як представник ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» та декларант, заповнила та внесла дані в попередню митну декларацію від 07.03.2019 № UA110000/2019/905235 виключно на підставі супровідних документів, доданих до митної декларації в порядку передбаченому митним законодавством України, зокрема контракту №ST/CD 19 від 19.02.2019, укладеного між ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» та «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI І MALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI»,Турречина, на підстав якого між сторонами погоджено поставку товару в кількості, асортименті та по цінам, зазначеним у Спеціфікаціях до цього контракту, які є невід'ємною частиною цього контракту, на загальну суму 39 778 доларів США.

При цьому митним органом під час складання протоколу та за відсутності своєчасних пояснень ОСОБА_2 , не була врахована додаткова інформація постачальника товару «STILTEKS DAR DOKUMA URUNLERI IMALAT PAZARLAMA SAN. TIC. LTD. STI», яка містилася в листівід 07.03.2019 щодо надання знижки покупцю - TOB «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» вартості товару на 10% за специфікацією № 1 від 27.02.2019 та відповідно загальної вартості товару до 36 070 доларів США.

Як вбачається з матеріалів справи, 18.03.2019 товари з території Туреччини прибули на митний кордон України, а 19.03.2019 їх доставлено до Дніпропетровської митниці ДФС, де декларантом ОСОБА_2 були заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією ІМ/40 ДЕ №UA110150/2019/215019, до якої 20.03.2019 ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР» додало додаткові документи з урахуванням знижки на 10%, на загальну суму товару 36 070,00 доларів США, як то інвойс від 27.02.2019 №IHR042 на товари, що переміщуються в контейнері №CAXU9016505 вартістю 36 070 доларів США, специфікацію №1 до контракту №ST/CD 19, додаткові угоди №1 та №2 до контракту №ST/CD 19 тощо.

Оскільки дана інформація, а саме підстави для зниження вартості товару, на час здійснення його митного оформлення митними органами не перевірялась, що підтвердив в судовому засіданні 1-ї інстанції представник митниці, і інших даних про переміщення, або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, до матеріалів справи не додано, висновок суду 1- ї інстанції про відсутність достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 , як керівника ТОВ «КОМПАНІЯ ДЕЛЬМАР», були спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, викликає сумніви щодо доведеності вини особи, а тому тлумачиться суддею на користь притягнутої особи, апеляційний суд вважає обґрунтованим і таким, що не спростовується доводами апеляційної скарги.

Таким чином суд першої інстанції обґрунтовано прийшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, а тому постанова судді Солом`янського районного суду м. Києва від 21 червня 2019 року про закриття провадження у справі щодо ньогоє законною та обґрунтованою і підстав для її скасування за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А. не вбачається.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суддя Київського апеляційного суду, -

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А. залишити без задоволення, а постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 21 червня 2019 року про закриття провадження у справі відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України - без зміни.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду Т.М. Юденко