Провадження №3/760/3928/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 липня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., при секретарі Гаєвській С.В., за участю представників Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ЛАВРУД» (), який проживає: АДРЕСА_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу №0131/10000/19 про порушення митних правил від 12.02.2019 р., вбачається, що 25.11.2016 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Рені - Джюрджюлешть» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 , з Туреччини на митну територію України ввезено товари широкого вжитку (тканина, одяг, взуття, постільна білизна, нижня білизна, каталоги, покривала, килими), загальною вагою брутто 21 615 кг та кількістю 499 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено на підставі товаросупровідних документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 22.11.2016 № 000224, інвойс від 22.11.2016 № 345615.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «Yuzer Otomotiv Petrol Urunleri Ins. Hafr.Tem. Gida San. ve Tic. Ltd. Sti.» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «ЛАРВУД» (01042, м. Київ, вул. Івана Кудрі, буд. 39).

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС вказаного вище транспортного засобу, товари, що переміщувались у ньому, були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЛАРВУД» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 АА» від 15.12.2016 № 100250001/2016/120084.

Разом із вказаними вище товаросупровідними документами та МД до митниці були надані: контракт від 03.10.2016 № L-ED/10-16, укладений між продавцем - компанією «ETERNAL DEVELOPMENT LP» (Offices 2, Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburgh, EH36SW, Scotland, UK) та покупцем - ТОВ «ЛАРВУД», в особі директора ОСОБА_1 , інвойс від 05.12.2016 № 345615, пакувальний лист від 05.12.2016 № 345615/P та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 22.11.2016 № 345615, виставленого компанією «ETERNAL DEVELOPMENT LP» (Великобританія) для ТОВ «ЛАРВУД» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CPT Київ, становить - 20 441, 60 доларів США.

Вантаж оформлено та випущено у вільний обіг за електронною митною декларацією «ІМ 40 АА» від 17.12.2016 № 100250001/2016/120210.

14.07.2017, листом за вих. №12071/5/99-99-20-02-01-16, з метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи ТОВ «ЛАРВУД» () при ввезенні на митну територію України товарів широкого вжитку, Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

03.12.2018 листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 26.11.2018 № 36861/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит.

Митними органами Республіки Туреччина до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких вищезазначені товари були вивезені вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 з митної території останньої.

За результатами опрацювання матеріалів відповіді митних органів Туреччини встановлено, що вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 з території Республіки Туреччина різними турецькими компаніями на адресу ТОВ «ЛАРВУД» були відправлені товари широкого асортименту загальною вагою брутто 21 615 кг та оформлені митними органами Республіки Туреччина у процедурі транзиту за документом MRN від 22.11.2016 № 16TR5975, відкритої на підставі 2-х експортних декларацій від 22.11.2016 № 16341300ЕХ697080, від 22.11.20ЕХ697078:

1) експортна декларація № 16341300ЕХ697080 на товари «одяг в асортименті», вагою брутто 9 267 кг, вартістю 286 350, 60 євро, відправником яких виступала компанія «IMPORT IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (INCILI PINAR MAH/SEMT 36017 NOLU SK. C BLOK KEPKEPZADE ISMERKEZI 29 27/SEHITKAMIL, Туреччина), одержувачем - «LARVUD» LLC (Україна);

2) експортна декларація № 16341300ЕХ697078 на товари широкого вжитку «взуття, килими, тканина, ковдри, постільна білизна, тюль, одяг, головні убори, тканина, каталоги», вагою брутто 12 348 кг, вартістю 155 045 євро, відправником яких виступала компанія «ERDEM MUHENDISLIK INSAAT EMLAK BILG. HAYVANCILIK TICARET VE SANAYI LTD.STI» (AFETEVLERI MAH. KURTALAN YOLU CAD. 56/MERKEZ, Туреччина), одержувачем - «LARVUD» LLC (Україна).

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номерних знаків транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України (НОМЕР_2/НОМЕР_3), щодо одержувача, найменування та асортименту товарів, їх кількості (вага брутто - 21 615 кг, кількість пакувальних місць - 499), але не співпадають відомості щодо відправника та вартості товарів.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 25.11.2016 товари широкого вжитку, саме: «взуття, килими, тканина, ковдри, постільна білизна, тюль, одяг, головні убори, тканина, каталоги», загальною вагою брутто 21 615 кг, вартістю 441 395, 60 євро, що згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України (1 EUR = 26,99027 грн.) складає 11 913 386, 42 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 22.11.2016 № 345615).

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, у зв`язку з чим відносно останньої складено протокол про порушення митних правил № 0131/10000/19.

ОСОБА_1 та його представник в судові засідання, призначені на 19.04.2019 р., 03.05.2019 р., 24.05.2019 р., 14.06.2019 р. та 12.07.2019 р. не з`явилися, про час та місце розгляду справи повідомлялися належним чином. Доказів про поважність причин неявки до суду, не надано.

Представник Київської міської митниці ДФС в судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0131/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України та просив застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів з конфіскацією цих товарів.

Суд, заслухавши представника Київської міської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.

Встановлено, що 25.11.2016 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Рені - Джюрджюлешть» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 , з Туреччини на митну територію України ввезено товари широкого вжитку (тканина, одяг, взуття, постільна білизна, нижня білизна, каталоги, покривала, килими), загальною вагою брутто 21 615 кг та кількістю 499 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено на підставі товаросупровідних документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 22.11.2016 № 000224, інвойс від 22.11.2016 № 345615.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «Yuzer Otomotiv Petrol Urunleri Ins. Hafr.Tem. Gida San. ve Tic. Ltd. Sti.» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «ЛАРВУД» (01042, м. Київ, вул. Івана Кудрі, буд. 39).

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС вказаного вище транспортного засобу, товари, що переміщувались у ньому, були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЛАРВУД» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 АА» від 15.12.2016 № 100250001/2016/120084.

Разом із вказаними вище товаросупровідними документами та МД до митниці були надані: контракт від 03.10.2016 № L-ED/10-16, укладений між продавцем - компанією «ETERNAL DEVELOPMENT LP» (Offices 2, Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburgh, EH36SW, Scotland, UK) та покупцем - ТОВ «ЛАРВУД», в особі директора ОСОБА_1 , інвойс від 05.12.2016 № 345615, пакувальний лист від 05.12.2016 № 345615/P та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 22.11.2016 № 345615, виставленого компанією «ETERNAL DEVELOPMENT LP» (Великобританія) для ТОВ «ЛАРВУД» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CPT Київ, становить - 20 441, 60 доларів США.

Вантаж оформлено та випущено у вільний обіг за електронною митною декларацією «ІМ 40 АА» від 17.12.2016 № 100250001/2016/120210.

14.07.2017, листом за вих. №12071/5/99-99-20-02-01-16, з метою перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи ТОВ «ЛАРВУД» () при ввезенні на митну територію України товарів широкого вжитку, Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

03.12.2018 листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 26.11.2018 № 36861/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит.

Митними органами Республіки Туреччина до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких вищезазначені товари були вивезені вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 з митної території останньої.

За результатами опрацювання матеріалів відповіді митних органів Туреччини встановлено, що вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 з території Республіки Туреччина різними турецькими компаніями на адресу ТОВ «ЛАРВУД» були відправлені товари широкого асортименту загальною вагою брутто 21 615 кг та оформлені митними органами Республіки Туреччина у процедурі транзиту за документом MRN від 22.11.2016 № 16TR5975, відкритої на підставі 2-х експортних декларацій від 22.11.2016 № 16341300ЕХ697080, від 22.11.20ЕХ697078:

1) експортна декларація № 16341300ЕХ697080 на товари «одяг в асортименті», вагою брутто 9 267 кг, вартістю 286 350, 60 євро, відправником яких виступала компанія «IMPORT IC VE DIS TICARET LIMITED SIRKETI» (INCILI PINAR MAH/SEMT 36017 NOLU SK. C BLOK KEPKEPZADE ISMERKEZI 29 27/SEHITKAMIL, Туреччина), одержувачем - «LARVUD» LLC (Україна);

2) експортна декларація № 16341300ЕХ697078 на товари широкого вжитку «взуття, килими, тканина, ковдри, постільна білизна, тюль, одяг, головні убори, тканина, каталоги», вагою брутто 12 348 кг, вартістю 155 045 євро, відправником яких виступала компанія «ERDEM MUHENDISLIK INSAAT EMLAK BILG. HAYVANCILIK TICARET VE SANAYI LTD.STI» (AFETEVLERI MAH. KURTALAN YOLU CAD. 56/MERKEZ, Туреччина), одержувачем - «LARVUD» LLC (Україна).

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номерних знаків транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України (НОМЕР_2/НОМЕР_3), щодо одержувача, найменування та асортименту товарів, їх кількості (вага брутто - 21 615 кг, кількість пакувальних місць - 499), але не співпадають відомості щодо відправника та вартості товарів.

Таким чином, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Об`єктивною стороною даного правопорушення є саме вчинення дій гр. ОСОБА_1 спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 22.11.2016 № 345615).

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України поза митним контролем, тобто поза місцем розташування органу доходів і зборів або поза робочим часом, установленим для нього, і без виконання митних формальностей, або з незаконним звільненням від митного контролю внаслідок зловживання службовим становищем посадовими особами органу доходів і зборів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 Митного кодексу України встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;…».

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 25.11.2016 товари широкого вжитку, саме: «взуття, килими, тканина, ковдри, постільна білизна, тюль, одяг, головні убори, тканина, каталоги», загальною вагою брутто 21 615 кг, вартістю 441 395, 60 євро, що згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України (1 EUR = 26,99027 грн.) складає 11 913 386, 42 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 22.11.2016 № 345615).

Згідно митної декларації типу «ІМ 40 АА» від 15.12.2016 № 100250001/2016/120084 вбачається, що саме декларантом ТОВ «ЛАРВУД» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Західний» були заявлені до митного оформлення товари, що переміщувались у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 , з Туреччини на митну територію України та ввезено товари широкого вжитку (тканина, одяг, взуття, постільна білизна, нижня білизна, каталоги, покривала, куилими), загальною вагою брутто 21 615 кг та кількістю 499 пакувальних місць.

Так, у відповідності до правил п.1 ч.1 ст.196 МК України не можуть бути пропущені через митний кордон України товари, що переміщуються з порушенням вимог МК України та інших законів України.

Згідно ст.236 МК України, товари, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України у міжнародних відправленнях, підлягають письмовому декларуванню.

У відповідності до вимог ч.1 ст.257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Ч. 8 зазначеної норми передбачено, що митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вноситься, у тому числі, найменування.

Натомість, як підтверджується матеріалами справи, вказаних вимог гр. ОСОБА_1 дотримано не було.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

На підставі зазначеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що винуватість гр. ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, повністю підтверджується дослідженими у судовому засідання доказами, зокрема, даними протоколу про порушення митних правил №0131/10000/19 від 12.02.2019 року, службовою запискою, міжнародною декларацією, інвойсом, даними CRM, контрактом та іншими матеріалами справи в їх сукупності.

Згідно службової записки Київської міської митниці, вартість товару широкого вжитку, саме: тканина, килими, ковдри, одяг, взуття, постільна білизна, тюль, головні убори, каталоги, загальною вагою брутто 21 615 кг, становить 11 913 386,42 грн.

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях гр. ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 11 913 386,42 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, передбачено що у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

З матеріалів справи про порушення митних правил випливає, що безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг.

Здійснений судом аналіз дій гр. ОСОБА_1 та митного законодавства України приводить суд до висновку про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення.

З огляду на це гр. ОСОБА_1 належить притягнути до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу у розмірі 11 913 386,42 грн. та стягнути з нього на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 11 913 386,42 грн.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Керуючись ст.ст. 1,8, 40-1, 245, 251-252, 280, 283, 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «ЛАВРУД» (), у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та застосувати до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил у розмірі 11 913 386,42 грн. в дохід держави, які необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: найменування банку Код ; МФО: 820019; Банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві, р/р №5010, призначення платежу: *;121; 38716451;21081100;01;с.106; код 095 від (ПІП платника), згідно ч. 1 ст. 483 МК України та постанови суду від 12.07.2019 року по справі №760/11399/19 (3/760/3928/19) з конфіскацією в дохід держави безпосередніх предметів правопорушення.

У разі неможливості конфіскації безпосередніх предметів правопорушення стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 11 913 386,42 грн.

Стягнути з ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 судовий збір в розмірі 384 (триста вісімдесят чотири) гривні 20 копійок, які підлягають сплаті на наступні реквізити: УК у Солом`янському районі/Солом`янський район, код отримувача (код за ЄДРПОУ): 38050812, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), код банку отримувача (МФО): 899998, рахунок отримувача: 6010, код класифікації доходів бюджету: 22030101.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред`являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя С.І. Кушнір