Ленінський районний суд м.Полтави
Справа № 553/1777/19
Провадження № 3/553/647/2019
П О С Т А Н О В А

Іменем України

23.12.2019 року м. Полтава

Ленінський районний суд м. Полтави в складі:

головуючого судді - Парахіної Є.В.,

при секретарі - Бідній Л.В.,

за участю представника

митного органу - Ковальова О.М.,

особи, що притягується

до відповідальності - ОСОБА_1 ,

розглянувши матеріали, які надійшли з Полтавської митниці ДФС Українипро притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правилвідносно:

ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Полтави,українця, громадянина України,працюючого директором ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА", проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 , -

за ч. 1 ст.483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Так, з Полтавської митниці надійшов на розгляд до суду протокол про порушення митних правил № 0062/80600/19 від 28.03.2019 року, складений відносно ОСОБА_1 по факту вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, згідно змісту якого 27.03.2019 року до ВМО № 1 Полтавської митниці ДФС ФОП ОСОБА_3 (ДРФО НОМЕР_2 ) подана МД №UA806020/2019/206870 на товари предмети народного вжитку. Відправником товарів виступає ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА" (), а одержувачем - фірма AluojaOU(Естонія). Для здійснення декларування товарів за вказаною МД: директором ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА"В`юницькимС ОСОБА_4 надані ФОП ОСОБА_3 (ДРФО НОМЕР_2 ) наступні документи: CMR№1063127 від 27.03.2019 року, INVOICE№11/2-19 від 11.02.2019 року, контракт поставки №113-19 від 06.02.2019 року, інші. В ході проведення митного огляду товарів (Акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 28.03.2019 року UA806020/2019/206870) встановлено, що відомості щодо виробника, країни виробництва та країни походження товару №14 "1. Полотна для пилок по металу: арт. 8206522 Ножовочне полотно 300 мм" 2000 шт. (виробник - ТОВ "Дніпровський інструментальний завод". Країна виробництва - Україна UА. Країна походження - Україна) не відповідає відомостям, заявленим в МД №UA806020/2019/206870, а саме: виробником товару виступає Миньярский завод інструментів, - країна виробництва - Російська Федерація, країна походження - Російська Федерація. Таким чином, директором ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА" ОСОБА_1 як підставу для переміщення товарів згідно МД №UA806020/2019/206870 від 27.03.2019 року через митний кордон України надані Полтавській митниці ДФС через ОСОБА_5 документи, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару №14 "1. Полотна для пилок по металу: арт.8206522 Ножовочне полотно 300мм" 2000 шт. - України, а саме INVOICE№11/2-19 від 11.02.2019 року. Орієнтовна вартість товарів становить 7800 грн.

У судовому засіданні ОСОБА_1 вину у вчиненні адміністративних правопорушень фактично не визнав та пояснив, що при оформленніINVOICE№ 11/2-19 від 11.02.2019 року та зазначенні відомостей про країну походження товару керувався даними, що містились в листіТОВ "Дніпровський інструментальний завод" про те, що саме вказане товариство є виробником товару. Особисто товар не оглядав, підстав сумніватись в достовірності зазначених відомостей не мав.

Вислухавши пояснення особи, що притягується до відповідальності, представника Дніпровської митниці Держмитслужби Ковальова О.М. щодо доведеності наявності підстав для притягнення ОСОБА_1 до відповідальності, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, що провадження по справі підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, за наступних обставин.

Судом встановлено, що ОСОБА_1 являється директором ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА".

06.02.2019 року між ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА" (Продавець) та ПП "Алуоя" (Естонія) (Покупець) Контракт поставки № 113-19 від 06.02.2019 року, предметом якого відповідно до п. 1.1, 2.1 є наступне - Продавець зобов`язується передати у власність Покупця, а Покупець прийняти та оплатити продукцію виробничо-технічного призначення і товарів народного вжитку в кількості та за ціною, узгодженою сторонами шляхом підписання Специфікації, поставка товару здійснюється в кількості та асортименті згідно специфікації, яка є невід`ємною частиною даного контракту.

27.03.2019 року декларантом ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА"ФОП ОСОБА_3 до ВМО № 1 Полтавської митниці ДФС подано МД №UA806020/2019/206870 на товари предмети народного вжитку, відправником яких є ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА", а одержувачем - фірма AluojaOU(Естонія).

Зі змісту митної декларації № UА/ від 27.03.2019 року (графа № 31) вбачається, що предметом експорту є 23 товари, під № 14 значиться: "Полотна для пилок по металу: арт. 8206522 Ножовочне полотно 300 мм - 2000 шт. Виробник ТОВ "Дніпровський інструментальний завод". Країна виробництва UА".

Відповідно до п. 34 вищевказаної митної декларації декларантом відправника ФОП ОСОБА_3 вказано місце походження товару UA (Україна).

На підтвердження факту походження товару з України декларантом відправника ФОП ОСОБА_3 до Полтавської митниці подано ряд документів, які були передані йому керівникомТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА" ОСОБА_1 , в тому числі:CMR№ 1063127 від 27.03.2019 року, INVOICE№ 11/2-19 від 11.02.2019 року, контракт поставки № 113-19 від 06.02.2019 року.

За змістом положень ч. 1 ст. 483 МК України відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно акту про проведення огляду (перегляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу від 28.03.2019 року, працівниками митного органу проведено повний митний огляд товару, задекларованого згідно митної декларації № UА/ від 27.03.2019 року, з розпакуванням 747 вантажних місць. Проведена поглиблена перевірка транспортного засобу, проведено перевірку кількості та опису товару згідно МД. Проведено фотографування, фото додається. Вантаж відповідає відомостям, заявленим в МД, крім опису товару, а саме товару № 14, виробник в МД заявлено ТОВ "Дніпровський інструментальний завод", країна виробництва Україна, в наявності - виробник Миньярський завод інструментів, країна виробництва Росія; товар № 19 в МД ТОВ "Корпорація ЄС", в наявності виробник ПАТ "Полтавський автоагрегатний завод"; товар № 21 в МД ТМ не має даних, в наявності ТМ Хуторянка.

Як вбачається з висновку № 156 від 21.06.2019 року, складеного експертом Управління товарознавчої, інженерно-технічної та криміналістичної експертизи Департаменту податкових та митних експертиз ДФС України Гусейновою Т.І., загальна вартість 2000 шт. ножівкового полотна, зазначеного в постанові про призначення експертизи від 07.06.2019 року в справі про порушення митних правил № 0062/80600/19, станом на дату оцінки, становить 18540 грн. 00 коп.

Заперечуючи факт наявності в його діях складу адміністративного правопорушення, ОСОБА_1 вказував, що товар, заявлений у митній декларації № 156 від 21.06.2019 року під № 14 "Полотна для пилок по металу: арт. 8206522 Ножовочне полотно 300 мм - 2000 шт. дійсно був придбаний ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА" у підприємства, яке вважав його виробником - ТОВ "Дніпровський інструментальний завод", відомості про країну походження товару Україна - у офіційних документах, які були передані декларанту, зазначено на підставі даних, які повідомлено ТОВ "Дніпровський інструментальний завод". Жодних сумнівів у достовірності вказаних відомостей у нього не було, він не знав та не міг знати, що вказаний товар може походити не з України.

На підтвердження своєї позиції особою, що притягується до ОСОБА_6 наданосуду ряд документів.

Так, 11.02.2019 року між ТОВ "Дніпропетровський інструментальний завод" (Постачальник) та ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА" (Покупець) укладений Договір поставки № 002-19, відповідно до п.п.1.1, 1.2 якого Постачальник зобов`язується передати у власність Покупця продукцію, що належить Постачальнику, у строки, обумовлені сторонами Договору, а Покупець прийняти цей Товар й оплатити його на умовах, передбачених даним Договором. Відомості про товар найменування, кількість, ціна, сума поставки, узгоджуються Сторонами Договору в рахунках-фактурах (або за домовленістю Сторін у специфікаціях) і вказуються у накладних, що є невід`ємною частиною даного Договору та відповідають попередній заявці, письмово (або за допомогою факсимільного, електронного зв`язку) переданої Покупцем Постачальнику.

Відповідно до видаткової накладної № 41 від 28.02.2019 року ТОВ "Дніпропетровський інструментальний завод"передано ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА" товар 6 найменувань загальною вартістю 30914 грн. 00 коп. без ПДВ, 37096 грн. 80 коп. з ПДВ, в тому числі, полотно ножівкове 2000 шт. за ціною 2,75 грн. без ПДВ загальною вартістю 5500 грн. 00 коп.

Оплата за товар, вказаний у видатковій накладній № 41 від 28.02.2019 року, здійснена ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА" у повному обсязі відповідно до платіжних доручень № 99 від 26.02.2019 року та № 139 від 07.03.2019 року.

Разом з товаром"полотно ножівкове" постачальником ТОВ "Дніпропетровський інструментальний завод" надано покупцю ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА" лист за вих. № 10, відповідно до якого повідомляється, що ТОВ "Дніпропетровський інструментальний завод" являючись вітчизняним товаровиробником, працює на орендованих виробничих майданчиках та власному обладнанні. При виробництві виробів з дерева (ручки для молотків, кувалд, топорища), а також полотен ножівкових та напильників використовується сировина вітчизняного походження, отримана із відходів виробництва та придбана на ринку України.

Згідно даних податкової накладної ТОВ "Дніпропетровський інструментальний завод" № 41 від 26.02.2019 року, яка зареєстрована товариством як продавцем, в розділі Б "Опис (номенклатура) товарів/послуг продавця" під № 2 вказано товар "Полотно ножівкове", в графі 3.2 "ознака імпортованого товару"будь-яка позначка відсутня. Аналіз наведених даних дає підстави для висновку, що даний товар продавцем визначений як товар вітчизняного виробництва.

Відповідно, зміст зазначених документів давав ОСОБА_7 як керівнику підприємства-покупця для висновку про те, що країною походження товару є саме Україна, про що він і зазначив в INVOICE№ 11/2-19 від 11.02.2019 року.

Представником Полтавської митниці ДФС (нині Дніпровська митниця ДМС) під час розгляду справи вжито заходи до перевірки обставин, повідомлених суду ОСОБА_1 , направлено відповідний запит до ТОВ "Дніпропетровський інструментальний завод" з метою надання відомостей щодо походження товару, який в подальшому був придбаний ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА".

Листом ТОВ "Дніпропетровський інструментальний завод" за вих. № 2-23/09/2019 від 23.09.2019 року на запит Полтавської митниці ДФС повідомлено, що виробництво ножівкових полотен було припинено в 2018 року у зв`язку з гострою нестачею трудових ресурсів і повністю закрито з 01.01.2019 року. Для виконання договірних зобов`язань з ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА" підприємством у лютому 2019 року були закуплені полотна необхідної якості у іншого підприємства України. Припущення про те, що зазначені полотна виготовлені в Російській Федерації, дізналися від керівництва ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА" через деякий час. Огляд полотен під час відвантаження ними не проводився. На упаковках полотен, з надісланого фото, не було знайдено жодного слова "Росія чи Російська Федерація". Зазначено, що ТОВ "Дніпропетровський інструментальний завод" не зареєстроване на митницях України, не має валютних рахунків і не здійснювало жодних експортно-імпортних операцій.

Аналізуючи зібрані по справі та досліджені в ході судового розгляду справи докази, суд приходить до переконливого висновку про те, що директор ТОВ "ФІРМА "ІРІТА-ПОЛТАВА" ОСОБА_1 при здійсненні реалізації товару, заявленого у митній декларації № UА/ від 27.03.2019 року під № 14 "Полотна для пилок по металу: арт. 8206522 Ножовочне полотно 300 мм - 2000 шт." мав усі підстави та документально підтверджені дані про те, що виробником товару є ТОВ "Дніпровський інструментальний завод", а країна походження товару Україна.

При цьому, не викликає сумніву той факт, що правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, може бути вчинене лише з прямим умислом.

Той факт, що на упаковці, в якій передавався товар, вказано "Миньярский завод инструментов", а на самих ножівках напис "Минярск", на переконання суду, не може стати безперечним доказом походження даного товару не з України, а з іншої держави, відомості про яку фактично відсутні. Висновки працівників митниці про походження з Російської Федерації, наведені у протоколі про порушення митних правил № 0062/80600/19, за своєю суттю є припущеннями, позаяк жодними об`єктивними та достовірними доказами не підтверджуються. При цьому, очевидно, що саме маркування на товарі об`єктивно не свідчить про те, що він в дійсності вироблений відповідним підприємством, даних про придбання цих товарів ТОВ "Дніпровський інструментальний завод" на території Росії не встановлено, жодних належних та допустимих доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 достовірно знав, або міг знати чи навіть припускати походження товару не з території України, судом не здобуто.

Враховуючи викладене, той факт, що в ході проведення перевірки Полтавською митницею та під час судового розгляду справи не здобуто належних та допустимих доказів на підтвердження наявності умислу у ОСОБА_1 на подання до митного органу документів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товару, тобто не доведено наявність в його діях суб`єктивної сторони правопорушення, за вчинення якого відносно нього складено протокол про порушення митних правил, як не доведено, що дані про країну походження експортованого товару, зазначені в товаросупровідних документах, на підставі яких відповідні дані внесено до п. 34 митних декларацій, є неправдивими, суд приходить до висно вку про відсутність в його діях складу порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Виходячи з наведеного та керуючись ст.ст. 483, 527, 528 МК України, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі відносно ОСОБА_2 у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити у зв`язку з відсутністю складу порушення митних правил.

Постанова може бути оскаржена до Полтавського апеляційного суду протягом десяти днів з дня проголошення.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави Єлизавета Владиславівна Парахіна