Провадження № 3/127/7978/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"18" березня 2019 р.м. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Кашпрук Г.М., за участю представника Вінницької митниці ДФС України Герасименко Г.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності адвоката Глівінської С.Й., розглянувши матеріали, що надійшли з Вінницької митниці ДФС Державної фіскальної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, керівник ФОП «ОСОБА_3.», (код ДРФО НОМЕР_3), місце реєстрації АДРЕСА_2, паспорт НОМЕР_4, виданий 17.12.2010 р. Новоград-Волинським МВ УМВС України в Житомирській області, ідентифікаційний код НОМЕР_1, щодо порушення нею митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

18.09.2018 року о 10:03 год. в пункт пропуску «Болган» митного поста «Піщанка» Вінницької митниці ДФС, в напрямку «виїзд з України» прибув вантажний автомобіль марки «ДАФ», реєстраційний номер НОМЕР_5 з вантажем «Пиломатеріали хвойної (сосна) породи: - обрізні, геометричні розміри (Т/Ш/Д):25-50 х 100-300 х 4000/4500 мм, загальною кількістю - 29,802 м. куб; - не обрізні, геометричні розміри (Т/Ш/Д):25-50 х 200-370 х 4000 мм, загальною кількістю - 7,054 м. куб; для використання в будівництві. Якість згідно ГОСТ 8486-86 "Пиломатеріали хвойних порід. Технічні умови» ГОСТ 24454-80 "Пиломатеріали хвойних порід. Розміри". Без сорта. Загальний об'єм: 36,856 м. куб. Країна походження - Україна. Країна виробництва - Україна. Виробник - ФОП «ОСОБА_3.» (далі - Товар).

Як підставу для переміщення Товару, водій ОСОБА_4 надав органу доходів і зборів наступні документи: електронна митна декларація UА101050/2018/009183 від 17.09.2018 року, рахунок-фактуру №6 від 30.08.2018 р., сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії НОМЕР_6 від 13.09.2018 року, фітосанітарний сертифікат НОМЕР_7 від 17.09.2018 р., НОМЕР_8 від 14.09.2018 р. Згідно наданих документів, відправником Товару є ФОП «ОСОБА_3», код ДРФО НОМЕР_3, а отримувач - підприємство ООО "Промарматура" ул. Приднестровская, 5, с. Єржово, Рибницький район, Молдова.

В ході здійснення митного контролю виявлені розбіжності в товаро-супровідних документах в частині геометричних розмірів Товару, а саме: в Сертифікаті зазначено, що лісопродукція "Пиломатеріал обрізний" має розміри 25-50 х 100-300 х 4000 мм, тоді як в рахунку-фактурі №6 від 30.08.2018 вказано розміри: 50 х 150 х 4500 мм (105 шт., 3,544 м3) та 25 х 150 х 4500 мм (161 шт., 2,717 м3).

18.09.2018 року о 12.07 хв., в присутності водія ОСОБА_4, було проведено частковий митний огляд вантажу, в ході проведення якого підтверджено не відповідність Товару задекларованого до переміщення через митний кордон України з характеристиками партії лісопродукції, що експортується. Встановлені під час огляду геометричні розміри Товару не відповідають відомостям зазначеним у Сертифікаті, відповідно до якого в пункті 2 "Характеристика купленої продукції (назва продукції, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно УКТЗЕД)" максимальне числове значення довжини купленої продукції вказана 400 см. Також в пункті 5 Сертифікату «Характеристика партії лісопродукції (назва продукції, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно УКТЗЕД)» максимальне числове значення довжини лісопродукції, що експортується вказана 400 см. Фактично під час проведення митного огляду встановлено, що частина Товару має довжину 450 см. Це вказує на незаконне вивезення за межі України пиломатеріалів на підставі Сертифікату, який виданий на підставі товаросупровідних та фінансових документів, у відповідності з якими фактично були придбані лісоматеріали, з яких фізично неможливо отримати пиломатеріали, що експортуються.

Відповідно до ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005р. №2860-ІV (із змінами та доповненнями) передбачено, що реалізація за межі митної території України в митному режимі «експорт» суб'єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, допускається за наявності Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Особи, винні в порушенні порядку видачі та обігу сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, несуть відповідальність згідно із законом.

В графі № 44 ЕМД UА101050/2018/009183 від 17.09.2018 року, як підставу для митного оформлення, під кодом «5220» був зазначений Сертифікат від 13.09.2018 року ЖТ.508519, який виданий Житомирським обласним управлінням лісового та мисливського господарства. В графі №4 Сертифікату, як підставу для його видачі зазначені ТТН від 13.08.18 № ЖТ063134, ТТН від 20.06.18 №048223, лісокористувач - ДП «Пулинський ЛГ АПК».

На запит митниці від 19.09.18 № 5863/8/02-80-20-04, ДП «Пулинський ЛГ АПК» проінформував митницю листом від 19.09.2018 №476, що товарно-транспортні накладні, які зазначені в Сертифікаті не видавалися, відпуск лісопродукції не підтверджується.

На запит митниці від 19.09.18 № 5869/8/02-80-20-04, Житомирське обласне управління лісового та мисливського господарства листом від 19.09.2018 №05-01- 09/1632 підтвердило факт видачі ФОП «ОСОБА_3» Сертифікату від 13.09.18 №ЖТ.508519. Видача Сертифікату здійснена на підставі заяви від 13.09.18, що подана за підписом керівника ФОП «ОСОБА_3.» громадянкою ОСОБА_3.

Згідно п. 5 «Тимчасового порядку видачі Сертифіката», затвердженого Постановою КМ України від 21.12.2005 року № 1260, для отримання Сертифіката експортери подають заяву, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо - та пиломатеріалів. Згідно п. 6 «Тимчасового порядку видачі Сертифіката», експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих документах.

Так, експортер - ФОП «ОСОБА_3» (код ДРФО НОМЕР_1) в особі керівника громадянки України ОСОБА_3 (НОМЕР_2, виданий Новоград-Волинським МВ УМВС України в Житомирській області 17.12.2010 року) - з метою отримання Сертифікату подала до Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства заяву про видачу Сертифікату і копії (з пред'явленням оригіналів) товаро-транспортних накладних від 13.08.18 № ЖТ063134, ТТН від 20.06.18 №048223. В подальшому Житомирським обласним управлінням лісового та мисливського господарства виданий Сертифікат від 13.09.2018 року ЖТ.508519 ФОП «ОСОБА_3», який в свою чергу поданий органу доходів і зборів до митної декларації від 17.09.18 № UA101050/2018/009183.

Таким чином, згідно протоколу від 20.09.2018 року громадянка ОСОБА_3 подала органу доходів і зборів документи, як підставу для переміщення товарів, отримані незаконним шляхом, тим самим вчинила порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно висновку № 134 складеного 19 листопада 2018 року Управлінням товарознавчої, інженерно-технічної та криміналістичної експертизи, зазначено вартість безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: загальна вартість 36,823 куб.м. пиломатеріалів - становить 115827 грн. 42 коп.

Представник митниці Герасименко Г.В. в судовому засіданні підтримала позицію Вінницької митниці ДФС України щодо притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 за вчинення нею адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник ОСОБА_3 адвокат Глівінська С.Й. в судовому засіданні зазначила, що в діях її підзахисної відсутній склад відповідного правопорушення, оскільки протокол базується лише на відповіді ДП «Пулинський ЛГ АПК». ОСОБА_3 придбала ліс в ТОВ «Укравест». Законодавством не передбачено щоб вона перевіряла документи. Між ТОВ «Укравест» та «Пулинський лісгосп АПК» вона вносила відомості у відповідну митну декларацію, виходячи із наданих їй документів. Зазначила, що у неї не було підстав вважати, що надані їй документи ТОВ «Укравест» є підробленими чи одержаними незаконним шляхом, або такі, що містять неправдиві відомості. Пояснювала, що загальна кількість(об'єм) товару вказана вірно. Крім цього, посилалась на наявність порушення працівників митниці, зокрема щодо змісту та складання тексту листа запрошення. Просила прийняти постанову про закриття справи про порушення митних правил.

Дослідивши матеріали справи, взявши до уваги позицію учасників судового розгляду, суд прийшов до наступного висновку.

Зміст митної декларації ЕК №UA101050/2018/009183 від 17.09.2018 р., оформленої ФОП ОСОБА_3 зазначає, що ОСОБА_3 було задекларовано наступний товар, а саме: «Пиломатеріали хвойної (сосна) породи: - обрізні, геометричні розміри (Т/Ш/Д): 25-50 х 100-300 х 4000/4500 мм, загальною кількістю - 29,802 м. куб; - не обрізні, геометричні розміри (Т/Ш/Д): 25-50 х 200-370 х 4000 мм, загальною кількістю - 7,054 м. куб; для використання в будівництві. Якість згідно ГОСТ 8486-86 "Пиломатеріали хвойних порід. Технічні умови» ГОСТ 24454-80 "Пиломатеріали хвойних порід. Розміри". Без сорта. Загальний об'єм: 36,856 м. куб. Країна походження - UA. Країна призначення - Молдова, Республіка. (а.с. 15).

Згідно Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ № 508519 від 13.09.2018 року, зазначено, лісокористувача - продавця ДП «Пулинський ЛГ АПК» «бувш. ДП «Червоноармійський ЛГ АПК». Характеристика купленої продукції (назва продукції, порода, сорт, геометричні розміри, код згідно з УКТЗЕД ), а саме: пиломатеріал обрізний, сосна, 25-50х100-300х4000 мм, 29,802 м. куб., 4407 10 93 00; пиломатеріал необрізний, сосна, 25-50х200-360х4000 мм, 7,054 м. куб., 4407 10 93 00. Експортер «ФОП ОСОБА_3» АДРЕСА_1, Код: НОМЕР_1 (а.с. 18).

Відповідно до Фітосанітарного сертифікату НОМЕР_7 від 17.09.2018 р. (а.с. 19), зазначено, експортер - ФОП ОСОБА_3, імпортер ТОВ «Промарматура», Молдова, м. Рибниця. Маркування, кількість та опис пакування, найменування об'єктів регулювання, ботанічна назва рослин: пиломатеріали обрізні і не обрізні хвойні, кількість 36,856 м. куб., 21,5 т. Додаткова декларація - контракт 17/04/2018 від 17.04.2018. Місце походження Новоград-Волинський Житомирська обл., Україна. Місце оформлення - м. Новоград-Волинський (а.с. 19).

Згідно рахунку-фактури №06 від 30.08.2018, продавцем є ФОП ОСОБА_3, покупець - ТОВ «Промарматура» вул. Чернишевського, 57/1, м. Рибниця, Молдова. Найменування продукції: пиломатеріали - доска обрізна хвойних порід (сосна). Свіжого розпилу. Влажність: 40%. Без сорту. Об'єм 36,856 м. куб. (а.с. 20).

Зміст наданої в судовому засіданні накладної № 239 від 23.08.2018 року, вказує, що ТОВ «Укравест» відпустило, а ФОП ОСОБА_3 отримала дров'яну дер. ВТП гост діаметр - 48, кількість 96 м. куб., загальна сума 67200 грн. Дана накладна містить відбиток штампу з наступною відміткою: Враховано до сертифікату від 13.09.2018 № 508519 ЖОУ ЛМГ.

Згідно відповіді Державного агентства лісових ресурсів України Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства № 05-01-09/1632 від 19.09.2018 року, зазначено, що сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ЖТ № 508519 від 13.09.2018 Житомирським ОУЛМГ видавався (а.с. 34).

Таким чином, суд встановив, що Сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ № 508519 від 13.09.2018 року видавався на відповідну продукцію, яка експортується. Експортер ФОП ОСОБА_3 підстава для видачі сертифіката ТТН ЖТ №063134 від 13.08.2018 та ТТН ЖТ №048223 від 20.06.2018. Разом з тим, згідно накладної №239 від 23.08.2018 р. ФОП ОСОБА_3 купила у ТОВ «Укравест» дров'яну деревину, кількістю 96 м. куб., на загальну суму 67200 грн., відповідно до сертифікату від 13.09.2018 № 508519 виданого ЖОУ ЛМГ.

Наданою відповіддю Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства підтверджується видача Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ № 508519 від 13.09.2018 року.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз статті 483 МК України дає підстави вважати, що склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, передбачає наявність прямого умислу особи на переміщення товарів з приховуванням від митного контролю шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування, кількості та вартості товарів, однак ні протоколом про порушення митних правил № 1536/40100/18 від 20.09.2018 року, ні будь-якими іншими доказами не підтверджується, що ОСОБА_3 умисно було подано документи, що містять неправдиві дані, щодо відповідного товару або, що їй про це було відомо.

Відповідно до ст. 3 Закону України «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» від 08.09.2005 р. №2860 (із змінами та доповненнями) реалізація суб'єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів (крім передбачених ст. 2 цього Закону) допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів (крім передбачених статтею 2 цього закону). Право експорту певної партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів має право суб'єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на партію лісоматеріалів, зазначену у відповідному сертифікаті. Митні органи здійснюють митне оформлення експорту лісо- та пиломатеріалів, крім передбачених статтею 2 цього Закону, за умови подання експортером разом із іншими необхідними документами сертифіката про їх походження.

Відповідно до п.п. 4-6 Постанови Кабінету Міністрів України від 21.12.2005р. №1260 «Про затвердження Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій» (із змінами та доповненнями), Сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом і діє протягом 60 днів з дати його видачі. Для отримання сертифіката експортери подають територіальному органові Держлісагенства заяву за встановленою Агенством формою, до якої додається копія (з обов'язковим пред'явленням оригіналу) товарно-транспортної або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів). Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Частиною 1 ст. 248 МК України встановлено, що митне оформлення розпочинається з моменту подання органу доходів і зборів декларантом або уповноваженою ним особою митної декларації або документа, який відповідно до законодавства її замінює, та документів, необхідних для митного оформлення, а в разі електронного декларування - з моменту отримання органом доходів і зборів від декларанта або уповноваженої ним особи електронної митної декларації або електронного документа, який відповідно до законодавства замінює митну декларацію.

Відповідно до ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним цифровим підписом декларанта або уповноваженої ним особи.

Таким чином, вина ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, відсутня, оскільки суду не надано жодних доказів того, що нею умисно були подані органу доходів і зборів документи, як підстава для переміщення товарів, отримані не законним шляхом, чи вона знала про їх незаконне походження.

А тому, проаналізувавши зазначені вище та дослідженні в судовому засіданні докази у їх сукупності, суд вважає, що даними доказами не доводиться наявність в діях ОСОБА_3 події та складу відповідного адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, оскільки, суду не надано жодних доказів того, що подані ОСОБА_3 документи як підстава для переміщення товарів, були отримані не законним шляхом.

Норма ст. 487 МКУ визначає, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо відсутні подія і склад адміністративного правопорушення.

Зміст ст. 284 КУпАП прописує, що постанова про закриття справи виноситься, зокрема, при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

Частина 1 ст. 527 МКУ визначає, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

За даних обставин, враховуючи, що з наданих суду доказів не доводиться наявність в діях ОСОБА_3 складу відповідного адміністративного правопорушення, а тому суд вважає, що провадження в справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях саме ОСОБА_3 складу відповідного адміністративного правопорушення.

Керуючись ст.ст. 247, 284, Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. 527 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження у справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України за відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Товар, вилучений згідно протоколу про порушення митних правил №1536/40100/18 від 20.09.2018 року повернути власнику для здійснення відповідних митних процедур.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Вінницької області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: