Дата документу 19.02.2019
Справа № 334/9345/18
Провадження № 3/334/158/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 лютого 2019 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Турбіна Т.Ф., за участю представника Запорізької митниці ДФС Ковальок О.А., розглянувши адміністративні матеріали, що надійшли з Запорізької митниці ДФС про порушення митних правил у відношенні:

громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Миколаїв, займаючого посаду директора ТОВ «Велсі» (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1

за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно наданих суду матеріалів, 06.10.2015 року Запорізькою митницею ДФС у відношенні ОСОБА_2 було складено протокол про порушення митних правил № 0284/11200/15 за ознаками адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, згідно якого було встановлено, що в рамках виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 15.04.2015 № 3, укладеного між TOB «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_5, декларантом Фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4, АДРЕСА_2 код СДРПОУ НОМЕР_1, ОСОБА_4, що здійснює декларування товару на підставі договору доручення від 18.04.2012 № 10/12 з підприємством TOB «Велсі», , до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-центральний» Запорізької митниці ДФС протягом травня-липня 2015 року заявлено чотири партії товару «Друковані схеми, логічні мікросхеми, з'єднувальні вироби тощо», а саме: 18.05.2015 о 13.36 год. до митного оформлення заявлено товар «Друковані схеми з струмопровідними елементами та контактами, не містять активних та пасивних елементів, багатошарові: - DSP-3U-SH4:PCBS - 26 шт.», вагою брутто 1,5 кг, вагою нетто 1,367 кг, фактурною вартістю 130 000 дол. США.

Згідно товаросупровідних документів (авіаційна вантажна накладна Air Waybill № , інвойс виробника/відправника від 30.04.15 № СІ20153004, комерційний інвойс продавця від 30.04.15 № СІ20153004) встановлено, що відправником товару являється компанія «IDEAL Electronic Company», Flat/RM 704, 7/F, Bright Way Tower 33, Mong Kok Road, Mong Kok, Hong Kong.

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.:05913852.

Одержувачем/покупцем - TOB «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя, Південне шосе, б. 32, Україна, .

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території спеціального адміністративного району Гонконг на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 15.04.2015 № 3 та специфікації до нього від 30.04.2015 № 1, укладеного між фірмами TOB «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2,та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_6.

18.05.2015 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «IM 40 АА» № 112050000/2015/007556 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано TOB «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», М.Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, .

21.05.2015 о 13.54 год. до митного оформлення заявлено товар «Друковані схеми з струмопровідними елементами та контактами, не містять активних та пасивних елементів, багатошарові: - DSP-3U-SH4:PCBS - 50 шт.», вагою брутто 2,8 кг, вагою нетто 2,6 кг, фактурною вартістю 250 000 дол. США.

Згідно товаросупровідних документів (авіаційна вантажна накладна Air Waybill № , інвойс виробника/відправника від 14.05.15 № СІ20151407, комерційний інвойс продавця від 14.05.15 № СІ20151405) встановлено, що відправником товару являється компанія «IDEAL Electronic Company», Flat/RM 704, 7/F, Bright Way Tower 33, Mong Kok Road, Mong Kok, Hong Kong.

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.:05913852.

Одержувачем/покупцем - TOB «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя, Південне шосе, б. 32, Україна, код СДРПОУ 35763706.

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території спеціального адміністративного району Гонконг на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 15.04.2015 № 3 та специфікації до нього від 14.05.2015 № 2, укладеного між фірмами TOB «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_6.

21.05.2015 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «IM 40 АА» № 112050000/2015/007795 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано TOB «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», м.Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, код СДРПОУ 14313866.

03.07.2015 о 12.41 год. до митного оформлення заявлено товар «Логічні інтегральні мікросхеми p/n ASP-160635-FF400 (корпус BGA) - 64 шт.», вагою брутто 0,8 кг, вагою нетто 0,5 кг, фактурною вартістю 51 200 дол. США.

Згідно товаросупровідних документів (авіаційна вантажна накладна Air Waybill № , інвойс виробника/відправника від 16.06.15 № СІ20150616, комерційний інвойс продавця від 16.06.15 № СІ20150616) встановлено, що відправником товару являється компанія «IDEAL Electronic Company», Flat/RM 704, 7/F, Bright Way Tower 33, Mong Kok Road, Mong Kok, Hong Kong.

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.:05913852.

Одержувачем/покупцем - TOB «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя, Південне шосе, б. 32, Україна, код СДРПОУ 35763706.

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території спеціального адміністративного району Гонконг на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 15.04.2015 № 3 та специфікації до нього від 16.06.2015 № З, укладеного між фірмами TOB «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_6.

03.07.2015 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «IM 40 АА» № 112050000/2015/010633 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Сдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано TOB «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», М.Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, код СДРПОУ 14313866.

17.07.2015 о 14.04 год. до митного оформлення заявлено товар «З'єднувальна кабельна збірка: кабель багатожильний зі з'єднувальними елементами: НЗ- 100R465CB-102 - 2 шт. Роз'єм типу HDRA для інтерфейсів високошвидкісного обміну даними:HDRA-E 100LFDT-SL+ (каталожний номер HDRA-E68LFD-7C) - 24 шт.», вагою брутто 1,9 кг, вагою нетто 1,24 кг, фактурною вартістю 3 591,82 дол. США.

Згідно товаросупровідних документів (авіаційна вантажна накладна Air Waybill № , інвойс виробника/відправника від 09.07.15 № AS05388, комерційний інвойс продавця від 09.07.2015 № AS05388) встановлено, що відправником товару являється компанія «НТК EUROPE Limited», Unit B1 Marston Gate South, Marston Park Swindon Wiltshire SN3 4 DE, United Kingdom.

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.:05913852.

Одержувачем/покупцем - TOB «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя, Південне шосе, б. 32, Україна, код СДРПОУ 35763706.

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території Об'єднаного Королівства Великобританія на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 15.04.2015 № 3 та специфікації до нього від 09.07.2015 № 4, укладеного між фірмами TOB «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_6.

17.07.2015 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «IM 40 АА» № 112050000/2015/011514 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Сдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано TOB «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», М.Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, код СДРПОУ 14313866.

Здійсненим візуальним аналізом наданих до митного оформлення інвойсів від відправників товару компаній «IDEAL Electronic Company» і «НТК EUROPE Limited» та фірми-продавця «UK Air Management & Supply Ltd» встановлено, що вони мають однакові реквізити (дата та номер інвойсу) та не містять жодних відомостей як ні в інвойсах від англійської фірми щодо фірми-виробника, так й в інвойсах фірми-виробника щодо англійської фірми, тоді як українське підприємство фігурує в обох випадках. В той же час, вартість товару в інвойсах від компанії «IDEAL Electronic Company» значно відрізняється від заявленої продавцем, а саме:

в інвойсі виробника від 30.04.2015 № СІ20153004 вона дорівнює 2 600 дол. США, в інвойсі від продавця товару - 195 000 дол. США;

в інвойсі від 14.05.2015 № СІ20151407 вона дорівнює 5 000 дол. США, в інвойсі від продавця товару - 195 000 дол. США;

в інвойсі від 16.06.2015 № СІ20150616 вона дорівнює 6 400 дол. США, в інвойсі від продавця товару - 51 200 дол. США.

Проведеною перевіркою активного статусу, здійснення зовнішньоекономічної діяльності фірми «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, встановлено, що згідно відкритої інформації на офіційному сайті державного реєстратора компаній у Сполученому Королівстві Великобританія (www.wck2.companieshouse.gov.uk), статус даної фірми зазначено як «активний» та управління нею наразі здійснюється двома директорами - фірмою «Lambert Investments Limited», країна реєстрації - Республіка Кіпр, та ОСОБА_7

В той же час, всього в історії фірми «UK Air Management & Supply LTD» існують згадки про 4 (чотирьох) директорів/секретарів, які або почергово, або спільно діяли від її імені:

фірма «Lambert Investments Limited», країна реєстрації - Республіка Кіпр,

фірма «Terthur Trading Limited», країна реєстрації - Республіка Кіпр,

громадянин ОСОБА_6,

громадянин ОСОБА_7.

При цьому, згідно документів type 288а та ТМ01, які вільно розміщені на сайті реєстрації англійських компаній, встановлено, що ОСОБА_6 здійснював управління фірмою «UK Air Management & Supply LTD» на посаді директора лише з 14.09.2009 року по 21.06.2013 та потім був звільнений з неї.

Факт втрати 21.06.2013 року його повноважень на посаді директора англійської фірми «UK Air Management & Supply LTD», Reg. No.: 05913852, підтверджено:

отриманим листом від єдиного державного реєстратора компаній у Великобританії Companies House London Information Centre від 16.09.2015 № CH 3582666 (вх. № 2090/11-24 від 17.09.2015),

отриманим листом від Посольства України в Республіці Кіпр від 22.09.2015 № 1221/630-200-924 (вх. № 2161/11-24 від 23.09.2015),

отриманим листом від Міністерства закордонних справ України від 24.09.2015 № 630/16-200-2782 (вх. № 63/91-22 від 24.09.2015).

Також, відповідно до вищевказаних листів МЗС України та Посольства України в Республіці Кіпр, співробітниками Посольства було встановлено контакт з ОСОБА_5, який повідомив, що він працював номінальним директором низки компаній, зареєстрованих на території різних держав, отримуючи за це щорічну винагороду. З огляду на закінчення в 2013 році дії його офіційної ліцензії на здійснення підприємницької діяльності, 21.06.2013 його було звільнено з посади директора фірми «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, та усіх інших компаній. З того часу він не підписував жодних документів, пов'язаних з господарською та іншою діяльністю британської компанії «UK Air Management & Supply LTD».

Окрім того, зазначеними листами повідомлено, що юридичне супроводження діяльності компанії «UK Air Management & Supply LTD» наразі здійснює британська консалтингова компанія «Appleton Company Services Limited», яка також підтверджує звільнення ОСОБА_6 з посади директора фірми «UK Air Management & Supply LTD» 21.06.2013 року.

За результатами прямого зв'язку з британською консалтинговою компанією «Appleton Company Services Limited» (вхідні листи № 2211/11-24 від 29.09.2015, № 2243/11-24 від 01.10.2015 та № 2262/ 11-24 від 05.10.2015) встановлено, що:

ОСОБА_6 вийшов у відставку з посади керівника фірми «UK Air Management & Supply LTD» 21.06.2013 року, як це і зазначено державним реєстратором компаній у Великобританії Companies House,

управління фірмою «UK Air Management & Supply LTD» наразі здійснюється фірмою «Lambert Investments Limited», Республіка Кіпр, та ОСОБА_7,

жодні із пред'явлених ОСОБА_6 та консалтинговій компанії «Appleton Company Services Limited» зовнішньоекономічні контракти, в тому числі й контракт від 15.04.2015 № 3, ніколи не укладалися та особисто ОСОБА_5 не підписувались, а тому вони є нелегітимними (незаконними),

будь-які контракти з фірмою «UK Air Management & Supply LTD» та підписи на них від номінальних директорів повинні бути погодженні з компанією «Appleton Company Services Limited».

Крім того, за інформацією ГВБКОЗ УСБУ в Запорізькій області, ОСОБА_6 ніколи в Україні не перебував та державний кордон України не перетинав, що також суперечить здійсненню ним особисто юридичного правочину шляхом проставляння підпису від імені фірми «UK Air Management & Supply LTD» на контрактах в м. Запоріжжі, Україна.

Згідно п. 6 постанови Пленуму Верховного суду України від 03.062005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» встановлено, що документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності. Також, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Зокрема, ними можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Перелік документів та відомостей, необхідних для здійснення митного контролю, визначено ст. 335 Митного кодексу України.

Таким чином, директором TOB «Велсі», код СДРПОУ 35763706, ОСОБА_2 вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «Друковані схеми, логічні мікросхеми, з'єднувальні вироби тощо», загальною фактурною вартістю 434 791,82 дол. США, загальною митною вартістю 9 048 703,56 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (зовнішньоекономічний контракт від 15.04.2015 № 3 та специфікації до нього від 30.04.2015 № 1, від 14.05.2015 № 2, від 16.06.2015 № 3, від 09.07.2015 № 4, комерційні інвойси від 30.04.2015 № СІ20153004, від 14.05.2015 № СІ20151405, від 16.06.2015 № СІ20150616, від 09.07.2015 № AS05388, видані фірмою «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія), що містять неправдиві відомості щодо суті угоди, дійсного продавця товару, його дійсної вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України.

Запорізькою митницею ДФС у відношенні директора TOB «Велсі» ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил № 0284/11200/15. Товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, на підставі ст. 511 Митного кодексу України були тимчасово вилучені та передані на склад митного органу. Вартість предметів правопорушення складає 434 791,82 USD (9 048 703,56 грн. згідно курсу НБУ на день переміщення товару через митний кордон України).

У письмових поясненнях від 05.10.2018 директора TOB «Велсі» ОСОБА_2, наданих ним власноруч, значиться, що інформацію про англійську фірму «UK Air Management & Supply LTD» (Великобританія) було знайдено в мережі Інтернет. Після попередніх перемовин 10.07.2015 між TOB «Велсі» та англійською фірмою «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_6, в м. Запоріжжя був укладений та підписаний обома сторонами, зовнішньоекономічний договір № 4 на постачання продукції електронного призначення - плати, а ціна товару в сумі 34 486,42 USD та умови поставки були остаточно зафіксовані у доповненні від 21.09.2015 № 2 до контракту від 10.07.2015 № 4, оплата за товар здійснюється на безготівковій основі. Також гр. ОСОБА_2 повідомив, що TOB «Велсі» не має жодних договірних або фінансових відносин з фірмою «Ideal Electronic Company», Flat/RM 704, 7/F, Bright Way Tower 33, Mong Kok Road, Mong Kok, Hong Kong.

14.12.2015 старшим уповноваженим ОУ ГУ ДФС у Запорізький області на виконання ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя в справі № 335/11847/15-к, протоколом тимчасового доступу до речей і документів, в Запорізькій митниці ДФС матеріали адміністративної справи про порушення митних правил № 0284/112000/15 заведеної у відношенні директора TOB «Велсі» ОСОБА_2 за ч.І ст. 483 Митного кодексу України були вилучені та долучені до матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000560 від 19.10.2015 КК України, за ч. 5 ст. 191 КК України.

06.06.2016 року військовою прокуратурою Запорізького гарнізону Південного регіону України винесено постанову про закриття кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000560 від 19.10.2015 за ч. 5 ст. 191 КК України на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.

29.10.2018 (вх. № 2658/92-23 від 29.10.2018) Запорізькою митницею ДФС з військової прокуратури Запорізького гарнізону Південного регіону України отримано матеріали справи про порушення митних правил № 0284/11200/18 та товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил: «Друковані схеми, логічні мікросхеми, з'єднувальні вироби тощо».

Відповідно вимог ч.1 ст. 483 МК України, порушення митних правил передбачає дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.

У відповідності з ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно вимог ч. З ст. 467 МК України, у разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях правопорушника ознак порушення митних правил, адміністративні стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через три місяці з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження, але не пізніше ніж через два роки з дня вчинення правопорушення.

В провадження суду матеріали справи про порушення митних правил у відношенні громадянина України ОСОБА_2 з Запорізької митниці ДФС надійшли 13.12.2018 року.

З огляду на те що протокол про порушення митних правил № 0284/11200/15 у відношенні ОСОБА_2 було складено 06.10.2015 року, а постанова військового прокурора Запорізького гарнізону Південного регіону України про закриття на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000560 від 19.10.2015 року за ч.5 ст. 191 КК України була винесена 06.06.2016 року то строк накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_2 скінчився.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, може винести постанову про закриття провадження у справі.

Згідно до вимог ч.7 ст.247 КУпАП, справа про адміністративне правопорушення не може бути розпочата, а розпочата підлягає закриттю у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи строків, передбачених ст.467 МК України.

Виходячи з того, що правопорушення за ч.1 ст.483 МК України не є триваючим, а з моменту його виявлення (протокол від 06.10.2015 року) та з моменту винесення постанови про закриття кримінального провадження, передбаченого ч.5 ст.191 КК України (06.06.2016 року), сплинули строки, встановлені ст. 467 МК України, суд приходить до висновку про закриття провадження по вказаній справі.

Керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст. 247 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України - закрити на підставі п. 7 ст.247 КУпАП та ст.467 МК України, у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Турбіна Т. Ф.