Дата документу 19.02.2019
Справа № 334/9343/18
Провадження № 3/334/156/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 лютого 2019 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Турбіна Т.Ф., за участю представника Запорізької митниці ДФС Ковальок О.А., розглянувши адміністративні матеріали, що надійшли з Запорізької митниці ДФС про порушення митних правил у відношенні:

громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Миколаїв, займаючого посаду директора ТОВ «Велсі» (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1

за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВCТАНОВИВ :

Згідно наданих суду матеріалів, 06.10.2015 року Запорізькою митницею ДФС у відношенні ОСОБА_2 було складено протокол про порушення митних правил № 0282/11200/15 за ознаками адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, згідно якого було встановлено, що в рамках виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 04.01.2012 № 1, укладеного між TOB «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_5, декларантом Фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4, АДРЕСА_2, код СДРПОУ НОМЕР_1, ОСОБА_4, що здійснює декларування товару на підставі договору доручення від 18.04.2012 № 10/12 з підприємством TOB «Велсі», код СДРПОУ 35763706, до митного оформлення на Запорізькій митниці ДФС протягом квітня 2012 року-вересня 2014 року заявлено дев'ять партій товару «Друковані схеми, кабельна збірка, роз'єм коаксіальний тощо», а саме: 23.04.2012 о 15.42 год. до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-Аеропорт» заявлено товар «Кабельна збірка: кабель коаксіальний зі з'єднувальними елементами: - SMAF RG178 150mm - 10 шт., роз'єм коаксіальний (вилка кутова) для монтажу на коаксіальний кабель типу RG178 /RG316: SMA9174- 61 (SMA90(M) FOR RG174/316(SAMPLES)) - 5 шт., роз'єм коаксіальний (розетка кутова) для монтажу на друковану плату: SMA9088-13 (SMA90(F) FOR PCB MOUNT (SAMPLES)) - 5 шт.», вагою брутто 0,09 кг, вагою нетто 0,09 кг, митною вартістю 671,10 грн.

Згідно товаросупровідних документів (поштова накладна № EE636426176TW, комерційний інвойс/пак. лист № 07678157, інвойс від 17.03.2012 № 3-2/17012012) встановлено, що відправником товару являється компанія «Faddy Precision Industry Co. LTD», № 2-1, Аіуіб, LN337, Secl, Tatung RD, Shijr city,Taipei Nsien, Taiwan 221.

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.: 05913852.

Одержувачем/покупцем - TOB «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя, Південне шосе, б. 32, Україна, код СДРПОУ 35763706.

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території Тайваню на виконання умов зовнішньо-економічного контракту від 04.01.2012 № 1, укладеного між фірмами TOB «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_5.

23.04.2012 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «IM 40» № 112010000/2012/000986 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано TOB «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», м. Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, .

23.04.2012 о 15.52 год. до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-Аеропорт» заявлено товар «Кабельна збірка: кабель коаксіальний зі з'єднувальними елементами: - SMAM RG 178 1000mm - 100 шт., - SMAF RG178 150mm - 100 шт.», вагою брутто 2 кг, вагою нетто 2 кг, митною вартістю 14 035,82 грн.

Згідно товаросупровідних документів (поштова накладна № EE636426176TW, комерційний інвойс/пак.лист № 07678157, інвойс від 17.03.2012 № 3-1/17012012) встановлено, що відправником товару являється компанія «Faddy Precision Industry Co. LTD», № 2-1, Аіуіб, LN337, Secl, Tatung RD, Shijr city,Taipei Nsien, Taiwan 221.

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.:05913852.

Одержувачем/покупцем - TOB «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя, Південне шосе, б. 32, Україна, код СДРПОУ 35763706.

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території Тайваню на виконання умов зовнішньо-економічного контракту від 04.01.2012 № 1, додатку до нього від 14.03.2012 № 3, укладеного між фірмами TOB «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_5.

23.04.2012 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «IM 40» № 112010000/2012/000988 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Сдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано TOB «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», м. Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, .

24.04.2012 о 14.26 год. до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-центральний» заявлено товар «Кабельна збірка: кабель багатожильний зі з'єднувальними елементами:HH-100R400 ZB-101 - 3 шт., багатоконтактний сигнальний роз'єм (типу розетка кутова): кабельна збірка: кабель багатожильний зі з'єднувальними елементами:HDRA-E100LFDT-SL+ - 24 шт.», вагою брутто 3,3 кг, вагою нетто 2,3 кг, митною вартістю 37 652,11 грн.

Згідно товаросупровідних документів (авіаційна вантажна накладна Air Waybill № 1Z W10 108 04 4073 5524, ком. інвойс від 05.04.2012 № AS04807, інвойс продавця від 17.03.2012 № 2-1/17012012) встановлено, що відправником товару являється компанія «Honda Connectors LTD», Unit B1 Marston Gate Swindon Wilts SN3 4DE, United Kingdom.

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.:05913852.

Одержувачем/покупцем - TOB «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя, Південне шосе, б. 32, Україна, код СДРПОУ 35763706.

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території Об'єднаного Королівства Великобританія на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 04.01.2012 № 1, додатку до нього від 14.03.2012 № 2, укладеного між фірмами ТОВ «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_5.

24.04.2012 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «ІМ 40» № 112050000/2012/008669 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано ТОВ «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», м. Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, код СДРПОУ 14313866.

27.04.2012 о 09.49 год. до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-аеропорт» заявлено товар «Друковані схеми з струмопровідними елементами та контактами, не містять активних та пасивних елементів, багатошарові: - CD-B3U-1:PCBS - 4 шт., - CD-B3U-2:PCBS - 4 шт.,- CD-B3U- 3:PCBS - 4 шт., - CD-B3U-1:PCBS - 4 шт., друковані схеми з струмопровідними елементами та контактами, з встановленими активними елементами-логічними мікросхемами, багатошарові:- ADC-3U-MB:PCBS - 6 шт., - X4V-3U:PCBS - 4шт.- PMC+TEMPLATE-1600:PCBS - 4 шт.», вагою брутто 1,77 кг, вагою нетто 1,64 кг, митною вартістю 815 047,75 грн.

Згідно товаросупровідних документів (поштова накладна № EE646286181CN, інвойс № 01 від 12.04.2012, комерційний інвойс продавця від 17.03.2012 № 1-1/17012012) встановлено, що відправником товару являється компанія «Нуlab Technology Ltd», Unit 3B2, Block В, TianJi Building, TianAn Cyber Park,Futian District, Shenzhen, China.

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.:05913852.

Одержувачем/покупцем - ТОВ «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя, Південне шосе, б. 32, Україна, .

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території Китайської народної республіки на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 04.01.2012 № 1, додатку до нього від 14.03.12 № 1, укладеного між фірмами ТОВ «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_5.

27.04.2012 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «ІМ 40» № 112010000/2012/001034 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано ТОВ «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», м.Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, .

21.05.2013 о 16.15 год. до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-центральний» заявлено товар «Кабельна збірка: кабель багатожильний зі з'єднувальними елементами:HH-100R400 ZB-101 - 1шт.», вагою брутто 1 кг, вагою нетто 0,52 кг, фактурною вартістю 1 436,31 дол. США

Згідно товаросупровідних документів (авіаційна вантажна накладна Air Waybill № 1Z W10 108 04 4247 1609, ком. інвойс від 29.04.2013 № AS04962, інвойс продавця від 03.04.2013 № 5-1/13042013) встановлено, що відправником товару являється компанія «Honda Connectors LTD», Unit B1 Marston Gate Swindon Wilts SN3 4DE, United Kingdom.

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.:05913852.

Одержувачем/покупцем - ТОВ «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя, Південне шосе, б. 32, Україна, .

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території Об'єднаного Королівства Великобританія на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 04.01.2012 № 1, додатку до нього від 03.04.2013 № 5, укладеного між фірмами ТОВ «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_5.

21.05.2013 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «ІМ 40 АА» № 112050000/2013/011880 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано ТОВ «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», м. Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, .

06.06.2013 о 13.56 год. до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-центральний» заявлено товар «Друковані схеми з струмопровідними (елементами та контактами, не містять активних та пасивних елементів, багатошарові: - CD-B3U-LPCBS - 2 шт., - CD-B3U-2:PCBS - 2 шт., - CD-B3U- j 3:PCBS - 2 шт., - CD-B3U-4:PCBS - 2 шт., друковані схеми з струмопровідними елементами та контактами, з встановленими активними елементами-логічними мікросхемами, багатошарові: - ADC-3U-MB:PCBS - 3 шт., - X4V-3U:PCBS - 2 шт., PMC+TEMPLATE-1600:PCBS - 2 шт.», вагою брутто 1,4 кг, вагою нетто 1,1 кг фактурною вартістю 50 982,72 дол. США

Згідно товаросупровідних документів (авіаційна вантажна накладна Air Waybill № НОМЕР_2, інвойс відправника від 03.05.2013 № СІ20130305, інвойс продавця № СІ20130305) встановлено, що відправником товару являється компанія «IDEAL Electronic Company», Flat/RM 704, 7/F, Bright Way Tower 33, Mong Kok Road, Mong Kok, Hong Kong

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.:05913852.

Одержувачем/покупцем - ТОВ «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя, Південне шосе, б. 32, Україна, .

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території спеціального адміністративного району Гонконг на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 04.01.2012 № 1, специфікації до нього від 03.04.2013 № 4, укладеного між фірмами TOB «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_5.

06.06.2013 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «IM 40 АА» № 112050000/2013/013824 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Сдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано TOB «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», м.Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, код СДРПОУ 14313866.

19.12.2013 о 11.05 год. до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-центральний» заявлено товар «Друковані схеми з струмопровідними елементами та контактами, не містять активних та пасивних елементів, багатошарові: - CD-B3U-1:PCBS - 2 шт., - CD-B3U-2:PCBS - 2 шт., - CD-B3U- 3:PCBS - 2 шт., - CD-B3U-4:PCBS - 2 шт., друковані схеми з струмопровідними елементами та контактами, з встановленими активними елементами-логічними мікросхемами, багатошарові: - ADC-3U-MB:PCBS - 3 шт., - X4V-3U:PCBS - 2 шт., - PMC+TEMPLATE-1600:PCBS - 2 шт.», вагою брутто 1,3 кг, вагою нетто 1,1 кг, фактурною вартістю 50 982,72 дол. США.

Згідно товаросупровідних документів (авіаційна вантажна накладна Air Waybill № 384 1075 276, інвойс відправника від 02.12.2013 № СІ20130212, інвойс продавця від 02.12.2013 № СІ20130212) встановлено, що відправником товару являється компанія «IDEAL Electronic Company», Flat/RM 704, 7/F, Bright Way Tower 33, Mong Kok Road, Mong Kok, Hong Kong.

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.:05913852.

Одержувачем/покупцем - TOB «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя, Південне шосе, б. 32, Україна, код СДРПОУ 35763706.

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території спеціального адміністративного району Гонконг на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 04.01.2012 № 1, специфікації до нього від 02.12.2013 № 7, укладеного між фірмами TOB «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_5.

19.12.2013 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «IM 40 АА» № 112050000/2013/034592 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано TOB «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», м. Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, .

17.01.2014 о 12.57 год. до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-центральний» заявлено товар «Кабельна збірка: кабель багатожильний зі з'єднувальними елементами:НН-10(Ж400 ZB-101 - 2 шт.», вагою брутто 1,5 кг, Мага вагою нетто 1,04 кг, фактурною вартістю 2 872,62 дол. США.

Згідно товаросупровідних документів (авіаційна вантажна накладна Air Waybill № 1Z W10 108 04 5721 7955, інвойс відправника від 10.01.2014 № AS05082, інвойс продавця від 02.12.2013 № 54142) встановлено, що відправником товару являється компанія «НТК EUROPE Limited», Unit B1 Marston Gate South, Marston Park Swindon Wiltshire SN3 4 DE, United Kingdom.

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.:05913852.

Одержувачем/покупцем - ТОВ «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя,Південне шосе, б. 32, Україна, код СДРПОУ 35763706.

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території Об'єднаного Королівства Великобританія на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 04.01.2012 № 1,специфікації до нього від 02.12.2013 № 8, укладеного між фірмами ТОВ «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_5.

17.01.2014 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «ІМ 40 АА» № 112050000/2014/000593 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано ТОВ «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», м. Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, .

09.09.2014 о 14.35 год. до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-центральний» заявлено товар «Друковані схеми з струмопровідними елементами та контактами, не містять активних та пасивних елементів, багатошарові: - CD-B3U-LPCBS - 2 шт., - CD-B3U-2:PCBS - 2 шт., - CD-B3U- 3:PCBS - 2 шт., - CD-B3U-4:PCBS - 2шт., друковані схеми з струмопровідними елементами та контактами, з встановленими активними елементами-логічними мікросхемами, багатошарові: - ADC-3U-MB:PCBS - 2 шт.; X4V-3U:PCBS - 2 шт., -MC+TEMPLATE-1600:PCBS - 2 шт.», вагою брутто 1,4 кг, вагою нетто 1 кг, фактурною вартістю 42 340,04 дол. США.

Згідно товаросупровідних документів (авіаційна вантажна накладна Air Waybill № 384 1077 483, інвойс відправника від 25.08.2014 № СІ20142508, інвойс продавця від 25.08.2014 № СІ20142508) встановлено, що відправником товару являється компанія «IDEAL Electronic Company», Flat/RM 704, 7/F, Bright Way Tower 33, Mong Kok Road, Mong Kok, Hong Kong.

Продавцем - фірма «UK Air Management & Supply Ltd», Studio G3 Grove Park Studios 188-192 Sutton Court road, London, W 4 3HR, Great Britain, Reg. No.:05913852.

Одержувачем/покупцем - ТОВ «Велсі», юридична адреса: м. Запоріжжя, Південне шосе, б. 32, Україна, .

Безпосереднє відправлення товару здійснено з території спеціального адміністративного району Гонконг на виконання умов зовнішньоекономічного контракту від 04.01.2012 № 1, специфікації до нього від 25.08.2014 № 9, укладеного між фірмами ТОВ «Велсі», Україна, в особі її директора ОСОБА_2, та «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_5.

09.09.2014 товар прийнято до митного оформлення за митною декларацією типу «IM 40 АА» № 112050000/2014/020274 та оформлено за першим методом (ст. 57, 58 Митного кодексу України).

В подальшому, згідно інформації, розміщеної в Інформаційно-аналітичній системі ДФС «Податковий блок» та Єдиного реєстру податкових накладних, товар було реалізовано TOB «Велсі» Казенному підприємству «НВК «Іскра», м. Запоріжжя, вул. Магістральна, 84, Україна, .

Здійсненим візуальним аналізом наданих до митного оформлення інвойсів від відправника товару компанії «IDEAL Electronic Company» та фірми-продавця «UK Air Management & Supply Ltd» встановлено, що вони мають однакові реквізити (дата та номер інвойсу). В той же час, сама вартість товару в інвойсах значно відрізняється від заявленої продавцем, наприклад: в інвойсі виробника від 25.08.2014 № СІ20142508 вона дорівнює 1 400 дол. США, тоді як в інвойсі від продавця товару - 42 340,04 дол. США, тощо.

Проведеною перевіркою активного статусу, здійснення зовнішньоекономічної діяльності фірми «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, встановлено, що згідно відкритої інформації на офіційному сайті державного реєстратора компаній у Сполученому Королівстві Великобританія (www.wck2.companieshouse.gov.uk), статус даної фірми зазначено як «активний» та управління нею наразі здійснюється двома директорами - фірмою «Lambert Investments Limited», країна реєстрації - Республіка Кіпр, та ОСОБА_6.

В той же час, всього в історії фірми «UK Air Management & Supply LTD» існують згадки про 4 (чотирьох) директорів/секретарів, які або почергово, або спільно діяли від її імені:

фірма «Lambert Investments Limited», країна реєстрації - Республіка Кіпр,

фірма «Terthur Trading Limited», країна реєстрації - Республіка Кіпр,

громадянин ОСОБА_5,

громадянин ОСОБА_6.

При цьому, згідно документів type 288а та ТМ01, які вільно розміщені на сайті реєстрації англійських компаній, встановлено, що ОСОБА_5 здійснював управління фірмою «UK Air Management & Supply LTD» на посаді директора лише з 14.09.2009 року по 21.06.2013 та потім був звільнений з неї.

Факт втрати 21.06.2013 року його повноважень на посаді директора англійської фірми «UK Air Management & Supply LTD», Reg. No.: 05913852, підтверджено:

отриманим листом від єдиного державного реєстратора компаній у Великобританії Companies House London Information Centre від 16.09.2015 № CH 3582666 (вх. № 2090/11-24 від 17.09.2015),

отриманим листом від Посольства України в Республіці Кіпр від 22.09.2015 № 61221/630-200-924 (вх. № 2161/11-24 від 23.09.2015),

отриманим листом від Міністерства закордонних справ України від 24.09.2015 № 630/16-200-2782 (вх. № 63/91-22 від 24.09.2015).

Також, відповідно до вищевказаних листів МЗС України та Посольства України в Республіці Кіпр, співробітниками Посольства було встановлено контакт з ОСОБА_5, який повідомив, що він працював номінальним директором низки компаній, зареєстрованих на території різних держав, отримуючи за це щорічну винагороду. З огляду на закінчення в 2013 році дії його офіційної ліцензії на здійснення підприємницької діяльності, 21.06.2013 його було звільнено з посади директора фірми «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, та усіх інших компаній. З того часу він не підписував жодних документів, пов'язаних з господарською та іншою діяльністю британської компанії «UK Air Management & Supply LTD».

Окрім того, зазначеними листами повідомлено, що юридичне супроводження діяльності компанії «UK Air Management & Supply LTD» наразі здійснює британська консалтингова компанія «Appleton Company Services Limited», яка також підтверджує звільнення ОСОБА_5 з посади директора фірми «UK Air Management & Supply LTD» 21.06.2013 року.

За результатами прямого зв'язку з британською консалтинговою компанією «Appleton Company Services Limited» (вхідні листи № 2211/11-24 від 29.09.2015, № 2243/11-24 від 01.10.2015 та№ 2262/ 11-24 від 05.10.2015) встановлено, що:

ОСОБА_5 вийшов у відставку з посади керівника фірми «UK Air Management & Supply LTD» 21.06.2013 року, як це і зазначено державним реєстратором компаній у Великобританії Companies House,

управління фірмою «UK Air Management & Supply LTD» наразі здійснюється фірмою «Lambert Investments Limited», Республіка Кіпр, та ОСОБА_6,

жодні із пред'явлених ОСОБА_5 та консалтинговій компанії «Appleton Company Services Limited» зовнішньоекономічні контракти, в тому числі й контракт від 04.01.2012 № 1, ніколи не укладалися та особисто ОСОБА_5 не підписувались, а тому вони є нелегітимними (незаконними),

будь-які контракти з фірмою «UK Air Management & Supply LTD» та підписи на них від номінальних директорів повинні бути погодженні з компанією «Appleton Company Services Limited».

Крім того, за інформацією ГВБКОЗ УСБУ в Запорізькій області, ОСОБА_5 ніколи в Україні не перебував та державний кордон України не перетинав, що також суперечить здійсненню ним особисто юридичного правочину шляхом проставляння підпису від імені фірми «UK Air Management & Supply LTD» на контрактах в м. Запоріжжі, Україна.

Згідно п. 6 постанови Пленуму Верховного суду України від 03.062005 № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» встановлено, що документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності. Також, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Зокрема, ними можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Перелік документів та відомостей, необхідних для здійснення митного контролю, визначено ст. 335 Митного кодексу України.

Таким чином, директором TOB «Велсі», , ОСОБА_2 вчинено дії, спрямовані на переміщення товару «Друковані схеми, кабельна збірка, роз'єм коаксіальний тощо», загальною митною вартістю 2 259 746,18 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів (зовнішньоекономічний контракт від 04.01.12 № 1, додаток до нього від 14.03.2012 № 3, від 14.03.2012 № 2, від 14.03.12 № 1, від 03.04.2013 № 5, специфікації від 03.04.2013 № 4, від 02.12.2013 № 7, від 02.12.2013 № 8, від 25.08.2014 № 9, комерційні інвойси від 17.03.2012 № 3-2/17012012, від 17.03.2012 № 3-1/17012012, від 17.03.2012 № 2-1/17012012, від 17.03.2012 № 1-1/17012012, від 03.04.2013 № 5-1/13042013, від 02.12.2013 № СІ20130212, від 02.12.2013 № 54142, від 25.08.2014 № СІ20142508, № СІ20130305, видані фірмою «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія), що містять неправдиві відомості щодо суті угоди, дійсного продавця товару, його дійсної вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 МК України.

06.10.2015 Запорізькою митницею ДФС у відношенні директора TOB «Велсі» ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил № 0282/11200/15. Товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, на підставі ст. 511 Митного кодексу України були тимчасово вилучені та передані на склад митного органу. Вартість предметів правопорушення складає 2 259 746,18 грн.

У письмових поясненнях від 05.10.2018 директора TOB «Велсі» ОСОБА_2, наданих ним власноруч, значиться, що інформацію про англійську фірму «UK Air Management & Supply LTD» (Великобританія) було знайдено в мережі Інтернет. Після попередніх перемовин 10.07.2015 між TOB «Велсі» та англійською фірмою «UK Air Management & Supply LTD», Великобританія, в особі голови правління ОСОБА_5, в м. Запоріжжя був укладений та підписаний обома сторонами, зовнішньоекономічний договір № 4 на постачання продукції електронного призначення - плати, а ціна товару в сумі 34 486,42 USD та умови поставки були остаточно зафіксовані у доповненні від 21.09.2015 № 2 до контракту від 10.07.2015 № 4, оплата за товар здійснюється на безготівковій основі.

Також, гр. ОСОБА_2 повідомив, що TOB «Велсі» не має жодних договірних або фінансових відносин з фірмою «Ideal Electronic Company», Flat/RM 704, 7/F, Bright 1 № 8 Way Tower 33, Mong Kok Road, Mong Kok, Hong Kong.

14.12.2015 старшим уповноваженим ОУ ГУ ДФС у Запорізький області на виконання ухвали слідчого судді Орджонікідзевського районного суду м. Запоріжжя в справі № 335/11847/15-к, протоколом тимчасового доступу до речей і документів, в Запорізькій митниці ДФС матеріали адміністративної справи про порушення митних правил № 0282/112000/15 заведеної у відношенні директора TOB «Велсі» ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України були вилучені та долучені до матеріалів досудового розслідування, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000560 від 19.10.2015 КК України, за ч. 5 ст. 191 КК України.

06.06.2016 військовою прокуратурою Запорізького гарнізону Південного регіону України винесено постанову про закриття кримінального провадження,внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 0000560 від 19.10.2015 за ч. 5 ст. 191 КК України на підставі п. 2 ч. 1 ст. 284 КПК України.

29.10.2018 (вх. № 2658/92-23 від 29.10.2018) Запорізькою митницею ДФС з військової прокуратури Запорізького гарнізону Південного регіону України отримано матеріали справи про порушення митних правил № 0282/11200/18 та товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил: «Друковані схеми, кабельна збірка, роз'їм коаксіальний тощо».

Відповідно вимог ч.1 ст. 483 МК України, порушення митних правил передбачає дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.

У відповідності з ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Згідно вимог ч. З ст. 467 МК України, у разі закриття кримінального провадження, але за наявності в діях правопорушника ознак порушення митних правил, адміністративні стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через три місяці з дня прийняття рішення про закриття кримінального провадження, але не пізніше ніж через два роки з дня вчинення правопорушення.

В провадження суду матеріали справи про порушення митних правил у відношенні громадянина України ОСОБА_2 з Запорізької митниці ДФС надійшли 13.12.2018 року.

З огляду на те що протокол про порушення митних правил № 0282/11200/15 у відношенні ОСОБА_2 було складено 06.10.2015 року, а постанова військового прокурора Запорізького гарнізону Південного регіону України про закриття на підставі п.2 ч.1 ст. 284 КПК України кримінального провадження, внесеного до Єдиного реєстру досудових розслідувань за № 000560 від 19.10.2015 року за ч.5 ст. 191 КК України була винесена 06.06.2016 року то строк накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_2 скінчився.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, може винести постанову про закриття провадження у справі.

Згідно до вимог ч.7 ст.247 КУпАП, справа про адміністративне правопорушення не може бути розпочата, а розпочата підлягає закриттю у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи строків, передбачених ст.467 МК України.

Виходячи з того, що правопорушення за ч.1 ст.483 МК України не є триваючим, а з моменту його виявлення (протокол від 06.10.2015 року) та з моменту винесення постанови про закриття кримінального провадження, передбаченого ч.5 ст.191 КК України (06.06.2016 року), сплинули строки, встановлені ст. 467 МК України, суд приходить до висновку про закриття провадження по вказаній справі.

Керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст. 247 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України - закрити на підставі п. 7 ст.247 КУпАП та ст.467 МК України, у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Турбіна Т. Ф.