Провадження №3/760/6219/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 липня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., при секретарі Гаєвській С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 ., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» (, Україна, 04053, м. Київ, Шевченківський р-н., пров. Бехтеревський, буд. 4), зареєстрованого за адресою: Україна, 03164, АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу №0320/10000/19 про порушення митних правил від 02.05.2019 року, вбачається, що 04.03.2019 в зоні митного контролю Сектору митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 70, яке переміщувалось від відправника - «ОСОБА_9» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_2 (UA) (« ОСОБА_3» (АДРЕСА_3) виявлено оригінали документів:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 21.02.2019 № SDLQ181219343 на товари «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COIL): розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9006 - 21 224,00 кг; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL7024 - 24 934,00 кг; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9005 - 2 462,00 кг; розмір 0,37*1250 мм колір DARK WOOD/RAL9006 - 33 670,00 кг», у кількості 38 котушок загальною вагою брутто 106 884,00 кг, нетто -104 448,00 кг, вартістю 87 111,19 доларів США, виставлений продавцем - компанією «SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (DIANZI TOWN INDUSTRIAL PARK, BOXING COUNTY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця/одержувача - «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITY» (08136, UKRAINE, KYIV, KRUKOVCHINA, BALUKOVA STREET 1A) (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (Україна, 08136, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1А);

?Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 21.02.2019 № SDLQ181219343 на товари «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COIL): розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9006 - 21 224,00 кг - 8 котушок; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL7024 - 24 934,00 кг - 9 котушок; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9005 - 2 462,00 кг - 9 котушок; розмір 0,37*1250 мм колір DARK WOOD/RAL9006 - 33 670,00 кг - 12 котушок», у загальній кількості 38 котушок вагою брутто 106 884,00 кг, нетто -104 448,00 кг, виставлений компанією «SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (DIANZI TOWN INDUSTRIAL PARK, BOXING COUNTY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITY» (08136, UKRAINE, KYIV, KRUKOVCHINA, BALUKOVA STREET 1A) (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (Україна, 08136, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1А);

?Сертифікат походження № 19C3723A0514/00072 від 21.02.2019 (серійний № CCPIT867) на товари «38 котушок пофарбованої оцинкованої сталі у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COIL)» вагою брутто 106 884,00 кг, нетто - 104 448,00 кг, що переміщуються з території Китайської Народної Республіки (порт Циндао) від відправника SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (DIANZI TOWN INDUSTRIAL PARK, BOXING COUNTY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до України (порт Одеса) на адресу одержувача - «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITY»(08136, UKRAINE, KYIV, KRUKOVCHINA, BALUKOVA STREET 1A) (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (Україна, 08136, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1А);

?Митна декларація Китайської Народної Республіки № E0459619 на товари «пофарбована оцинкована сталь у котушках» загальною вагою брутто 106 884,00 кг, нетто - 104 448,00 кг, вартістю 87 111,19 доларів США на умовах поставки CIF, згідно з Інкотермс, відправлених з території Китайської Народної Республіки до України на підставі рахунка-фактури (інвойсу) № SDLQ181219343 за коносаментом № ZIMUQIN5256474A (остання літера «А» в номері означає, що ці товари є частиною товарів, що переміщуються за коносаментом № ZIMUQIN5256474), відправником/експортером яких зазначено компанію «SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (Китайська Народна Республіка), одержувачем/імпортером - «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITY» (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА»);

?Сертифікат випробування від 18.02.2019 № SDLQ181219343, виданий виробником - компанією «SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) для клієнта - «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITY» (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА») на товари «пофарбована оцинкована сталь у котушках».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «FedEx» (www.fedex.com), 07.03.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 70 доставлено на адресу одержувача та під одержання проставлено підпис «ОСОБА_3» ОСОБА_3 ).

Відповідно до відомостей податкових баз даних ДФС, керівник ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» (, Україна, 04053, м. Київ, Шевченківський р-н, пров. Бехтеревський, буд. 4) - гр. ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) є керівником та співзасновником ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (, Україна, 08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н/м. Київ р-н, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1-А).

Виходячи з відомостей податкової звітності ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (), а саме - «Повідомлення про прийняття працівника на роботу» від 01.06.2018, одним із працівників останнього є гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2 ), який приступив до виконання обов`язків 01.06.2018 відповідно до наказу № 88 від 01.06.2018.

Тобто, міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 70 було доставлено до очолюваного гр. ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (, Україна, 08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н/м. Київ р-н, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1-А).

Відповідно до відомостей електронного сервісу відстеження відправлень компанії «ZIM INTEGRATED SHIPPING SERVICES LTD» (https://www.zim.com/tools/track-a-shipment?consnumber=ZIMUQIN5256474), за коносаментом № ZIMUQIN5256474 з території Китайської Народної Республіки до України було відправлено товари у 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № FCIU4091441, № TCKU3957126, № ZIMU1312661 та № TGHU1659089.

26.04.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № FCIU4091441, № TCKU3957126, № ZIMU1312661 та № TGHU1659089 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 25.04.2019 № UA100110/2019/561975 на адресу ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» () переміщено товари:

1.«Прокат плоский з вуглецевої сталі, завширшки 600 мм або більше, пофарбований, завтовшки менш як 0,5 мм, в рулонах: 0,23*1250 мм RAL9016/9006 - 21 224 кг, (8 рул.) 0,23*1250 мм RAL9016/7024 - 24 934 кг, (9 рул.) 0,23*1250 мм RAL9016/9005 - 24 620 кг, (9 рул.) 0,37*1250мм dark wood/RAL9006 - 33 670 кг, (12 рул.) Країна виробництва CN. Торговельна марка SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD. Виробник SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD», загальною вагою брутто 106 884,00 кг, нетто - 104 448,00 кг;

2.«Плівки з пластмаси, непористі, неармовані, нешаруваті, без підкладки та непоєднані подібним способом з іншими матеріалами, з полімерів етилену завтовшки більш як 0,125 мм: - плівка EVA (етиленвінілацетатна) для ламінування скла у рулонах: товщина 0.38 мм, ширина: 2000 мм, довжина: 100мм - 5500 кв.м. (28 рулонів). Країна виробництва CN Торговельна марка SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD Виробник SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD», вагою брутто 1 818,00 кг, нетто - 1 650,00 кг.

У якості підстави для переміщення описаних вище товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 11.03.2019 № SDLQ на товари загальною вартістю 70 496,19 доларів США на умовах поставки CIF, згідно з Інкотермс, серед яких: «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COILS): розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9006 - 21 224,00 кг; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL7024 - 24 934,00 кг; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9005 - 2 462,00 кг; розмір 0,37*1250 мм колір DARK WOOD/RAL9006 - 33 670,00 кг» вартістю 69 396,19 доларів США, та «плівка для ламінування скла - 5 500,00 кв.м.» вартістю 1 100,00 доларів США, виставлений продавцем - компанією «SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (DIANZI TOWN INDUSTRIAL PARK, BOXING COUNTY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця/одержувача - «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITIES» (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ»);

?Коносамент від 23.02.2019 № ZIMUQIN5256474 на товари, що переміщуються з території Китайської Народної Республіки (порт Циндао) до України (порт Одеса) морським судном у 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № FCIU4091441, № TCKU3957126, № ZIMU1312661 та № TGHU1659089, а саме: «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COIL) та плівки (EVA FILM)» загальною вагою брутто 108 702,00 кг, відправником яких зазначено компанію «SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (DIANZI TOWN INDUSTRIAL PARK, BOXING COUNTY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITY» (08136, UKRAINE, KYIV, KRUKOVCHINA, BALUKOVA STREET 1A) (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (Україна, 08136, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1А).

27.04.2019 описані вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ, якій було присвоєно реєстраційний № UA100110/2019/171478.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 70 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, встановлено, що відомості стосовно найменування, індивідуальних особливостей, асортименту, виробника, кількості, ваги тощо товару «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COIL)» є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо їх фактурної вартості та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 11.03.2019 № SDLQ, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товару «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COILS) складає 69 399,19 доларів США, покупець - ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ», а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 21.02.2019 № SDLQ181219343, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 70, загальна вартість цих же товарів складає 87 111,19 доларів США, покупець - ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА».

Крім того, відомості про одержувача товарів, наявних в коносаменті від 23.02.2019 № ZIMUQIN5256474, поданому у якості підстави для переміщення описаних вище товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, а також встановлений зв`язок між ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» () та ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» () свідчать про те, що виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 70 документи є автентичними, дійсна вартість товарів «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COIL): розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9006 - 21 224,00 кг; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL7024 - 24 934,00 кг; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9005 - 2 462,00 кг; розмір 0,37*1250 мм колір DARK WOOD/RAL9006 - 33 670,00 кг», у кількості 38 котушок загальною вагою брутто 106 884,00 кг, нетто -104 448,00 кг, складає 87 111,19 доларів США, а їх фактичним покупцем та одержувачем є ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (, Україна, 08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н/м. Київ р-н, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1-А).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що частина товарів, заявлених до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 27.04.2019 № UA100110/2019/171478, а саме - «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COIL): розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9006 - 21 224,00 кг; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL7024 - 24 934,00 кг; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9005 - 2 462,00 кг; розмір 0,37*1250 мм колір DARK WOOD/RAL9006 - 33 670,00 кг», у кількості 38 котушок загальною вагою брутто 106 884,00 кг, нетто -104 448,00 кг, вартістю 87 111,19 доларів США або 2 318 841,34 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,61932800 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, на підставі викладеного Київською міською митницею ДФС зроблено висновок про те, що гр. України ОСОБА_2 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 2 318 841,34 грн. через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що керівник ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 порушив митні правила, у зв`язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0320/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив керівника ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 визнати винним в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати до нього адміністративне стягнення.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності керівник ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 в судове засідання не з`явився, про розгляд справи повідомлявся належним чином.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Вайнер О.Л. в судовому засіданні подав письмові заперечення, з яких вбачається, що ОСОБА_2 не визнає своєї вини у вчиненні начебто ним правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, заперечує проти складеного відносно нього протоколу про порушення митних правил, вважає що не вчиняв будь-яких правопорушень пов`язаних з порушенням митних правил, а складений відносно нього протокол є надуманим на домислах та припущеннях інспектора та незаконним з боку процесуального і матеріального права.

Крім того, я к зазначає адвокат, наслідком складання протоколу про порушення митних правил стало складання незаконного протоколу від 11.05.2019 р. «Про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0320/10000/19», яким було вилучено товари необхідні ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» для здійснення підприємницької діяльності, чим самим очолюване ОСОБА_2 підприємство несе матеріальні та репутаційні збитки так як не може вчасно виконати замовлення перед своїми контрагентами.

Директор ОСОБА_2 від імені ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» () уклав міжнародний контракт № 11032019 від 11.03.2019 р. з китайською компанією SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD на підставі чого контрагентом було надано рахунок-фактура (інвойс) від 11.03.2019 № SDLQ на суму 70496,19 доларів США.

Вказаний рахунок-фактура (інвойс) був оплачений ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» двома траншами, а саме: 16.04.2019 р. на суму - 20 000,00 доларів США та 23.04.2019 р. - 50 496,19 доларів США, загальна сума 70 496,19 доларів США, що підтверджується довідкою виданою АТ КБ «ПРИВАТБАНК» від 25.06.2019 р. № 20.01.0.0.0/7-20190625/1617.

26.04.2019 через митний кордон України у 20-футових стандартних контейнерах (Standard) № FCIU4091441, № TCKU3957126, № ZIMU1312661 та № TGHU1659089 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 25.04.2019 № UA100110/2019/561975 на адресу ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» () було переміщено товари вказані в документі декларантом ОСОБА_5 , який діє від імені підприємства на підставі договору на митне обслуговування № 58/Т від 30.01.2019 р.

Вантаж був оформлений до перевезення міжнародними транспортними накладними CMR №№ 2661, 7126, 9089, 1441 перевізником ФОП ОСОБА_6 , який автомобільним транспортом повинен був доставити вантаж на адресу Київська область, с. Крюківщина, вул. Балукова, 1-а де знаходяться виробничі потужності ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ», що орендуються на підставі договору оренди № 53-18 від 30.11.2018 р.

Розрахунки між сторонами підтверджуються довідкою АТ КБ «Приватбанк» від 25.06.2019 р. № 20.01.0.0.0/7-20190625/1617. про рух коштів по договору на загальну суму 70496,19 $ США, що повністю кореспондується з вказаною ціною в інвойсі від 11.03.2019 № SDLQ, який був наданий декларантом ОСОБА_5 митному органу в якості підстави для переміщення товару через митний кордон України.

Обґрунтованість початку та завершення купівлі-продажу вказаного товару саме за суму 70496,19 $ США, підтверджується листом наданого на запит компанії ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» контрагентом SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD, який надійшов в Україну 22.05.2019 р. у міжнародному експрес відправленні поштового оператора FedEx № 1033 1831 4040 на адресу ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ», в якому було повідомлено про наступне:

«Настоящим письмом уведомляем, что товар, указанный в инвойсе № SDLQ 181 1219 343 от 11.03.19 к контракту № 11032019 от 11.03.2019 на сумму $70 496,19 (семьдесят тысяч четыреста девяносто шесть долларов девятнадцать центов) был оплачен ООО «Современная Архитектура Городов» в полном объёме, на условиях 100% предоплаты (пункт 6. Условия платежа), что полностью отвечает условиям контракта №11032019 от 11.03.2019 г.

Прилагаем: оригинал инвойса № SDLQ 181 1219 343 от 11.03.2019 г., оригинал упаковочного листа к инвойсу № SDLQ181 1219 343 от 11.03.19.

Іншим листом, який наданий на запит компанії ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» контрагентом, який надійшов 13.06.2019 р. у міжнародному експрес відправленні поштового оператора FedEx № 1033 1831 6146 на адресу ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ», в якому було повідомлено про наступне:

На Ваш запрос уведомляем, что в почтовом отправлении по курьерской накладной FedEx № 70, отправленной нами на имя Alex Kocherga не было оригинальных документов касающихся покупки товара (метал оцинкованный окрашенный в рулонах) согласно инвойса № SDLQ 181 1219 343 от 11.03.19 к контракту №11032019 от 11.03.2019. Оригинальные документы отсылаются нами непосредственно в адрес контрагента ООО "Современная Архитектура Городов" (04053, Украйна, г. Киев, переулок Бехтеревский. дом 4).

Так же уведомляем о том, что у ООО «Современная Архитектура Городов» отсутствуют какие-либо обязательства финансового характера по оплате вышеуказанного товара согласно инвойса № SDLQ 181 1219 343 от 11.03.19 к контракту № 11032019 от 11.03.2019, которым был оплачен контрагентом ООО "Современная Архитектура Городов" на сумму $70 496,19 (семьдесят тысяч четыреста девяносто шесть долларов девятнадцать центов).

Крім того, відповідність доставленого вантажу саме рахунку-фактури від 11.03.2018 р. № SDLQ 181 1219 343 підтверджується також оригінальним сертифікатом (свідоцтвом) походження товару з Китайської народної республіки № 19С3723А0514/00155 серії ССРІТ115 про що зазначено китайською стороною у графі 10 сертифікату.

Таким чином реальна вартість товару ціною $70 496,19 за яку товар було придбано ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» підтверджується належними та допустимими доказами, а також сумою перерахованих контрагенту грошей.

У зв`язку з чим, просили закрити провадження у справі про порушення митних правил відносно керівника ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 в зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Суд, заслухавши учасників провадження у справі, дослідивши матеріали справи, вважає, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Також, як вбачається з матеріалів справи, що 04.03.2019 в зоні митного контролю Сектору митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 70, яке переміщувалось від відправника - «ОСОБА_9» (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_2 (UA) (« ОСОБА_3 » (АДРЕСА_3) виявлено оригінали документів:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 21.02.2019 № SDLQ181219343 на товари «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COIL): розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9006 - 21 224,00 кг; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL7024 - 24 934,00 кг; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9005 - 2 462,00 кг; розмір 0,37*1250 мм колір DARK WOOD/RAL9006 - 33 670,00 кг», у кількості 38 котушок загальною вагою брутто 106 884,00 кг, нетто -104 448,00 кг, вартістю 87 111,19 доларів США, виставлений продавцем - компанією «SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (DIANZI TOWN INDUSTRIAL PARK, BOXING COUNTY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця/одержувача - «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITY» (08136, UKRAINE, KYIV, KRUKOVCHINA, BALUKOVA STREET 1A) (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (Україна, 08136, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1А);

?Пакувальний лист до рахунка-фактури (інвойсу) від 21.02.2019 № SDLQ181219343 на товари «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COIL): розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9006 - 21 224,00 кг - 8 котушок; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL7024 - 24 934,00 кг - 9 котушок; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9005 - 2 462,00 кг - 9 котушок; розмір 0,37*1250 мм колір DARK WOOD/RAL9006 - 33 670,00 кг - 12 котушок», у загальній кількості 38 котушок вагою брутто 106 884,00 кг, нетто -104 448,00 кг, виставлений компанією «SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (DIANZI TOWN INDUSTRIAL PARK, BOXING COUNTY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITY» (08136, UKRAINE, KYIV, KRUKOVCHINA, BALUKOVA STREET 1A) (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (Україна, 08136, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1А);

?Сертифікат походження № 19C3723A0514/00072 від 21.02.2019 (серійний № CCPIT867) на товари «38 котушок пофарбованої оцинкованої сталі у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COIL)» вагою брутто 106 884,00 кг, нетто - 104 448,00 кг, що переміщуються з території Китайської Народної Республіки (порт Циндао) від відправника SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (DIANZI TOWN INDUSTRIAL PARK, BOXING COUNTY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до України (порт Одеса) на адресу одержувача - «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITY»(08136, UKRAINE, KYIV, KRUKOVCHINA, BALUKOVA STREET 1A) (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (Україна, 08136, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1А);

?Митна декларація Китайської Народної Республіки № E0459619 на товари «пофарбована оцинкована сталь у котушках» загальною вагою брутто 106 884,00 кг, нетто - 104 448,00 кг, вартістю 87 111,19 доларів США а умовах поставки CIF, згідно з Інкотермс, відправлених з території Китайської Народної Республіки до України на підставі рахунка-фактури (інвойсу) № SDLQ181219343 за коносаментом № ZIMUQIN5256474A (остання літера «А» в номері означає, що ці товари є частиною товарів, що переміщуються за коносаментом № ZIMUQIN5256474), відправником/експортером яких зазначено компанію «SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (Китайська Народна Республіка), одержувачем/імпортером - «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITY» (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА»);

?Сертифікат випробування від 18.02.2019 № SDLQ181219343, виданий виробником - компанією «SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (Китайська Народна Республіка) для клієнта - «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITY» (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА») на товари «пофарбована оцинкована сталь у котушках».

Відповідно до відомостей податкових баз даних ДФС, керівник ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» (, Україна, 04053, м. Київ, Шевченківський р-н, пров. Бехтеревський, буд. 4) - гр. ОСОБА_2 (РНОКПП НОМЕР_1 ) є керівником та співзасновником ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (, Україна, 08136, Київська обл., Києво-Святошинський р-н/м. Київ р-н, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1-А).

26.04.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у 20-футових стандартний контейнерах (Standard) № FCIU4091441, № TCKU3957126, № ZIMU1312661 та № TGHU1659089 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 25.04.2019 № UA100110/2019/561975 на адресу ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» () переміщено товари:

3.«Прокат плоский з вуглецевої сталі, завширшки 600 мм або більше, пофарбований, завтовшки менш як 0,5 мм, в рулонах: 0,23*1250 мм RAL9016/9006 - 21 224 кг, (8 рул.) 0,23*1250 мм RAL9016/7024 - 24 934 кг, (9 рул.) 0,23*1250 мм RAL9016/9005 - 24 620 кг, (9 рул.) 0,37*1250мм dark wood/RAL9006 - 33 670 кг, (12 рул.) Країна виробництва CN. Торговельна марка SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD. Виробник SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD», загальною вагою брутто 106 884,00 кг, нетто - 104 448,00 кг;

4.«Плівки з пластмаси, непористі, неармовані, нешаруваті, без підкладки та непоєднані подібним способом з іншими матеріалами, з полімерів етилену завтовшки більш як 0,125 мм: - плівка EVA (етиленвінілацетатна) для ламінування скла у рулонах: товщина 0.38 мм, ширина: 2000 мм, довжина: 100мм - 5500 кв.м. (28 рулонів). Країна виробництва CN Торговельна марка SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD Виробник SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD», вагою брутто 1 818,00 кг, нетто - 1 650,00 кг.

У якості підстави для переміщення описаних вище товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

?Рахунок-фактура (інвойс) від 11.03.2019 № SDLQ на товари загальною вартістю 70 496,19 доларів США на умовах поставки CIF, згідно з Інкотермс, серед яких: «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COILS): розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9006 - 21 224,00 кг; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL7024 - 24 934,00 кг; розмір 0,23*1250 мм колір RAL9016/RAL9005 - 2 462,00 кг; розмір 0,37*1250 мм колір DARK WOOD/RAL9006 - 33 670,00 кг» вартістю 69 396,19 доларів США, та «плівка для ламінування скла - 5 500,00 кв.м.» вартістю 1 100,00 доларів США, виставлений продавцем - компанією «SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (DIANZI TOWN INDUSTRIAL PARK, BOXING COUNTY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до покупця/одержувача - «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITIES» (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ»);

?Коносамент від 23.02.2019 № ZIMUQIN5256474 на товари, що переміщуються з території Китайської Народної Республіки (порт Циндао) до України (порт Одеса) морським судном у 20-футових стандартний контейнерах (Standard) № FCIU4091441, № TCKU3957126, № ZIMU1312661 та № TGHU1659089, а саме: «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COIL) та плівки (EVA FILM)» загальною вагою брутто 108 702,00 кг, відправником яких зазначено компанію «SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD» (DIANZI TOWN INDUSTRIAL PARK, BOXING COUNTY, SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LLC «MODERN ARCHITECTURE OF THE CITY» (08136, UKRAINE, KYIV, KRUKOVCHINA, BALUKOVA STREET 1A) (ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» (Україна, 08136, с. Крюківщина, вул. Балукова, буд. 1А).

27.04.2019 описані вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ, якій було присвоєно реєстраційний № UA100110/2019/171478.

Відмінність полягає у відомостях щодо їх фактурної вартості та покупця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 11.03.2019 № SDLQ, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товару «пофарбована оцинкована сталь у котушках (PREPAINTED GALVANIZED STEEL COILS) складає 69 399,19 доларів США, покупець - ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ», а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 21.02.2019 № SDLQ181219343, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 70, загальна вартість цих же товарів складає 87 111,19 доларів США, покупець - ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА».

Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару були подані всі документи, передбачені як обов`язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 ч. 2 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів. Зокрема, у випадку застосування методу визначення митної вартості товару за ціною договору, який і був застосований у даному випадку, для підтвердження заявлених відомостей про митну вартість товару згідно зі ст. 58 МК України подаються лише: - декларація митної вартості; - зовнішньоекономічний договір (контракт) і додатки до нього; - рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа; - банківські платіжні документи (якщо рахунок сплачено), а також інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; - документи для підтвердження витрат на ввезення та страхування, якщо за умовами поставки такі витрати не включено у вартість товару.

Ці вимоги закону були виконані у повному обсязі.

Відповідно до ч. 1 ст. 54 МК України, контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється органом доходів і зборів під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості.

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Висновки митного органу про переміщення вказаних товарів через митний кордон України керівником ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 з приховуванням від митного контролю базуються лише на співставленні, зазначеної в міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) №70 та наданими до митної декларації.

Тому, розбіжність чи відповідність відомостей в даних документах жодним чином не може свідчити про недостовірність чи неправдивість відомостей, що внесені декларантом до митної декларації, пред`явленої до митного оформлення.

Також матеріали справи не містять доказів, тобто фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про сплату керівником ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 іншої вартості товарів ніж та, що зазначена в інвойсі.

Ввезення товару на митну територію України здійснювалось в рамках виконання міжнародного контракту № 11032019 від 11.03.2019 р. укладеного між китайською компанією SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD (Продавець) та директором ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 .

Відповідно до п. 1 даного Контракту, Продавець продає, а Покупець купляє товар, згідно з інвойсами, які є невід`ємною частиною Контракту. Умови поставки зазначені в інвойсах.

Пунктом 2 Контракту визначено, що ціна на товар зазначена в інвойсах до справжнього контракту. Ціна включає вартість тари, упаковки, манкіровки, вантажу товару, а також інформацію про відвантаження.

Згідно п. 3 даного Контракту передбачено, що товар повинен бути доставлений в терміни вказані в інвойсах до даного Контракту. Термін дії даного Контракту до 31 грудня 2020 року.

Відповідно до інвойсу № SDLQ від 11.03.2019 р. та згідно чинного контракту ціна за товар становить 70496,19 США.

На підставі міжнародного контраку № 11032019 від 11.03.2019 р., контрагентом було надано рахунок-фактура (інвойс) від 11.03.2019 № SDLQ на суму 70496,19 доларів США.

Вказаний рахунок-фактура (інвойс) був оплачений ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» двома траншами, а саме: 16.04.2019 р. на суму- 20 000,00 доларів США та 23.04.2019 р. - 50 496,19 доларів США, загальна сума 70 496,19 доларів США, що підтверджується довідкою виданою АТ КБ «ПРИВАТБАНК» від 25.06.2019 р. № 20.01.0.0.0/7-20190625/1617.

26.04.2019 через митний кордон України у 20-футових стандартний контейнерах (Standard) № FCIU4091441, № TCKU3957126, № ZIMU1312661 та № TGHU1659089 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 25.04.2019 № UA100110/2019/561975 на адресу ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» () було переміщено товари вказані в документі декларантом ОСОБА_5 , який діє від імені підприємства на підставі договору на митне обслуговування № 58/Т від 30.01.2019 р.

Вантаж був оформлений до перевезення міжнародними транспортними накладними CMR №№ 2661, 7126, 9089, 1441 перевізником ФОП ОСОБА_6 , який автомобільним транспортом повинен був доставити вантаж на адресу Київська область, с. Крюківщина, вул. Балукова, 1-а де знаходяться виробничі потужності ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ», що орендуються на підставі договору оренди № 53-18 від 30.11.2018 р.

Розрахунки між сторонами підтверджуються довідкою АТ КБ «Приватбанк» від 25.06.2019 р. № 20.01.0.0.0/7-20190625/1617. про рух коштів по договору на загальну суму 70496,19 $ США, що повністю кореспондується з вказаною ціною в інвойсі від 11.03.2019 № SDLQ, який був наданий декларантом ОСОБА_5 митному органу в якості підстави для переміщення товару через митний кордон України.

Отже, саме суму 70 496,19 доларів США, керівником ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТА» ОСОБА_2 було сплачено за товар, який надійшов від компанії SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD (Китай).

Таким чином, подані документи, зокрема інвойс від 11.03.2019 року № SDLQ, який був виставлений компанією SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD (Китай) на адресу TOB «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ», не містили розбіжностей, ознак підробки та містили всі відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів та відомості щодо ціни, що була фактично сплачена за ці товари.

При цьому будь-яких однозначно достовірних даних про оригінальність саме інвойсу від 21.02.2019 року № SDLQ181219343, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 70 на суму 87111,19 доларів США, а не інвойсу № SDLQ від 11.03.2019 на суму 70496,19 доларів США, який виставлений компанією SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD (Китай) щодо переміщення товару, митними органами не встановлено.

Також листом, який надійшов в Україну 22.05.2019 р. у міжнародному експрес відправленні поштового оператора FedEx № 1033 1831 4040 на адресу ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ», контрагентом SHANDONG LIQIANG STEEL PLATE CO., LTD було повідомлено про наступне:

«Настоящим письмом уведомляем, что товар, указанный в инвойсе № SDLQ 181 1219 343 от 11.03.19 к контракту № 11032019 от 11.03.2019 на сумму $70 496,19 (семьдесят тысяч четыреста девяносто шесть долларов девятнадцать центов) был оплачен ООО «Современная Архитектура Городов» в полном объёме, на условиях 100% предоплаты (пункт 6. Условия платежа), что полностью отвечает условиям контракта №11032019 от 11.03.2019 г.

Прилагаем: оригинал инвойса № SDLQ 181 1219 343 от 11.03.2019 г., оригинал упаковочного листа к инвойсу № SDLQ181 1219 343 от 11.03.19.

Іншим листом, який наданий на запит компанії ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» контрагентом, який надійшов 13.06.2019 р. у міжнародному експрес відправленні поштового оператора FedEx № 1033 1831 6146 на адресу ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ», було повідомлено наступне:

«На Ваш запрос уведомляем, что в почтовом отправлении по курьерской накладной FedEx № 70, отправленной нами на имя Alex Kocherga не было оригинальных документов касающихся покупки товара (метал оцинкованный окрашенный в рулонах) согласно инвойса № SDLQ 181 1219 343 от 11.03.19 к контракту №11032019 от 11.03.2019. Оригинальные документы отсылаются нами непосредственно в адрес контрагента ООО "Современная Архитектура Городов" (04053, Украина, г. Киев, переулок Бехтеревский. дом 4).

Так же уведомляем о том, что у ООО «Современная Архитектура Городов» отсутствуют какие-либо обязательства финансового характера по оплате вышеуказанного товара согласно инвойса № SDLQ 181 1219 343 от 11.03.19 к контракту № 11032019 от 11.03.2019, которым был оплачен контрагентом ООО "Современная Архитектура Городов" на сумму $70 496,19 (семьдесят тысяч четыреста девяносто шесть долларов девятнадцать центов).

Крім того, відповідність доставленого вантажу саме рахунку-фактури від 11.03.2018 р. № SDLQ 181 1219 343 підтверджується також оригінальним сертифікатом (свідоцтвом) походження товару з Китайської народної республіки № 19С3723А0514/00155 серії ССРІТ115 про що зазначено китайською стороною у графі 10 сертифікату.

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Разом з тим, письмове рішення про коригування митної вартості товару згідно з ч. 5 ст. 54 МК України не приймалось.

Також згідно зі ст.ст. 345-355 МК України митні органи мають право здійснювати митний контроль правильності заповнення митних декларацій, декларації митної вартості та достовірності зазначених у них даних, законності ввезення товарів на митну територію України тощо, результати якої оформлюються актом (довідкою), в яких за наявності зазначаються такі факти.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Як вбачається із митної декларації в графі №54 ІМ/40/ДЕ №UA100110/2019/171478, декларантом зазначений ОСОБА_5 , а ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» лише вказаний як одержувач товару.

Таким чином, декларування товару під час митного оформлення здійснювалось декларантом копійка ОСОБА_8 , а одержувачем товару - ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» дії щодо декларування товару не вчинялись.

У матеріалах справи відсутні та в судовому засіданні не надавались будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що керівник ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У такому випадку керівник ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 не міг подати митному органу документи, які містять неправдиві дані.

Отже, будь-яких дій керівник ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 , які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

Також, згідно ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. При цьому, в протоколі, зокрема, повинні міститися необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено, місце, час вчинення та суть порушення митних правил, посилання на статтю МК України, що передбачає відповідальність за таке порушення, та інші дані щодо події і обставин вчинення правопорушення.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз`яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Також, матеріали справи не містять доказів, тобто фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про вчинення керівником ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані.

Відтак наведене свідчить про відсутність в діях керівника ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 ознак порушення митних правил.

Згідно з ч.1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Тому у відповідності до вимог ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283 КупАП всебічно, повно та об`єктивно дослідивши обставини справи, що мають значення для правильного її вирішення, суд приходить до висновку про відсутність складу правопорушення у діях керівника ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 .

Керуючись ч.1 ст. 483, ст. 527 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження відносно керівника ТОВ «СУЧАСНА АРХІТЕКТУРА МІСТ» ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_2 у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір