Справа № 308/5383/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 липня 2019 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Данко В.Й., за участю представників митниці - Яворський Я., Зубенко І.І., представника правопорушника - Кононенко О.С., розглянувши матеріали директора грузинського підприємства ТОВ «Собус» (Грузія, 0167, м. Тбілісі, вул. Омара Хізанішвілі,264)/ «SOBUS LTD» (Omar Khizanishvili №264, TBILISI, Georgia) ОСОБА_1, інші дані невідомі.

про порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 Митного кодексу України,-

ВСТАНОВИВ:

10.03.19 о 17 год.37 хв. в зону митного контролю митного поста "Тиса" Закарпатської митниці ДФС в напрямку „в`їзд в Україну" прибув вантажний автомобіль марки "Mercedes Benz Sprinter" р.н.з НОМЕР_1 під керуванням громадянина України ОСОБА_3 , що працює водієм на польському підприємстві «KARAWANA TRANS SP ZOO».

Згідно поданих до митного контролю водієм товаросупровідних документів, а саме CMR 0703 від 08.03.19 та проформи інвойсу №25 від 05.03.19 через митний кордон України переміщується товар «краплі очні» в кількості 4 вантажних місця (палети) вагою 770 кг.(брутто) загальною вартістю 168084,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 10.03.19 становить 5 031 919,11 грн.

Відправником товару є італійське підприємство «Omikorn Italia Srl» (Viale Bruno Buozzi,5, 00197, ROMA-IT) по дорученню іноземного підприємства «SOBUS LTD» (Omar Khizanishvili №264, TBILISI, Georgia) а одержувачем ПП «Фармологістика» (м. Київ, Харківське шоссе,174, нп 1 ф.а.с. Мила, вул.Комарова, 23-Л).

Зазначений вантаж слідує по МД типу ЕЕ №UA125110000/2019/443500 від 11.03.19.

Під час проведення митного контролю в папці водія серед інших документів була виявлена експортна декларація митних органів Італії № 19ІТQ3J010011305E9 від 09.03.19, згідно якої відправником вищевказаного товару, що переміщується у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_1 є італійське підприємство ««Omikorn Italia Srl» (Viale Bruno Buozzi, 5 , 00197, ROMA-IT) одержувачем українське підприємство «S.A.F. FARMA LLC» (Sobornosti AVE, 7-A, Office 514, 02160, Kyiv-UA), а товар експортований з території Євросоюзу за ціною 67 333,60 Євро.

Окрім того в експортній декларації зазначений інвойс номер 23/А/2019, який до митного контролю митним органам України не подавався.

Вищезазначене стало підставою для застосування форм митного контролю визначених ст.336 МК України, в тому числі, передбачених п.8: « направлення запитів до інших державних органів , установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу».

12.03.19 направлений запит №07-70-20-21/3433 на адресу італійського підприємства «Omikorn Italia Srl» з метою підтвердження експортної операції з території Євросоюзу та отримання копій підтверджуючих документів.

13.03.19 від вказаного підприємства отримана офіційна відповідь (вх. № 1473/11-21), згідно якої підприємство «Omikorn Italia Srl» продала товар «очні краплі» болгарській компанії «Bih Pharmaceuticals LTD» з призначенням для ТОВ «S.A.F. FARMA» (Україна) згідно рахунку № 23/А/2019. До відповіді додана копія рахунку № 23/А/2019 від 28.02.2019 року, згідно якого вартість товару складає 67233,60 Євро.

Того ж дня митницею, від болгарській компанії «Bih Pharmaceuticals LTD» отриманий лист-декларація б/н від 13.03.19 (вх. № 1472/11-21) згідно якого їхня компанія придбала «очні краплі» від італійського підприємства «Omikorn Italia Srl» згідно інвойсу 23/А/2019 від 28.02.19 і їхня компанія уповноважена здійснювати продаж цього товару на територію України. В подальшому на підставі інвойсу №143 від 11.03.2019 року ця партія товару була продана компанії «Sobus Ltd». До листа серед інших документів додана копія інвойсу №143 від 11.03.2018 року, згідно якого товар проданий болгарською компанією «Bih Pharmaceuticals LTD» грузинському підприємству «Sobus Ltd» за ціною 86843,40 Євро.

Враховуючи вищезазначене , з метою підтвердження автентичності поданих до митного контролю товаросупровідних документів, зокрема інвойсу №25 від 05.03.19, митницею 13.03.19 направлений запит № 07-70-20-21/3468 на адресу грузинського підприємства «Sobus Ltd» Станом на 29.03.2019 відповіді не отримано.

В подальшому 14.03.19 митницею повторно направлений запит № 07-70-20-21/3513 на адресу італійського підприємства «Omikorn Italia Srl», з метою надання роз`яснень чому товар експортований з території Євросоюзу за ціною 67333,60 Євро, а до митного контролю митним органам України поданий рахунок №25 від 05.03.19 з вартістю 168 081,00 Євро.

15.03.19 від вказаного підприємства отримана офіційна відповідь (вх.. № 1493/11-21), згідно якої підприємство «Omikorn Italia Srl» ще раз підтвердило продаж товару «очні краплі» болгарській компанії «Bih Pharmaceuticals LTD» з призначенням для ТОВ «S.A.F. FARMA» (Україна) згідно рахунку № 23/А/2019 від 28.02.19 за ціною 67233,60 Євро, а не рахунку №25 від 05.03.19. Про інші документи їм не відомо.

Окрім того, вивчивши та проаналізувавши отримані відповіді та копії отриманих документів встановлено, що товар «краплі очні» в кількості 4 вантажних місця (палети) вагою 770 кг.(брутто) були виготовлені та продані італійським підприємством «Omikorn Italia Srl» болгарській компанії «Bih Pharmaceuticals LTD» з призначенням для українського ТОВ «S.A.F. FARMA» по інвойсу № 23/А/2019 від 28.02.19 за ціною 67233,60 Євро.

В подальшому болгарська компанія «Bih Pharmaceuticals LTD» вказаний товар продає грузинському підприємству «Sobus Ltd» за ціною 86843,40 Євро по інвойсу №143 від 11.03.2019 року, при цьому в отриманій копії зазначеного інвойсу дата вказана 11 березня 2018 року. Разом з тим транспортний засіб р.н.з НОМЕР_1 з вантажем та документами прибув на митну територію України 10 березня 2019 року о 17 год 37 хв., тобто товар на митну територію України прибув раніше ніж був перепроданий грузинському підприємству «Sobus Ltd».

В той же час грузинське підприємству «Sobus Ltd» продає та відправляє товар українському підприємству ПП «Фармологістика» згідно проформи - інвойсу №25 від 05.03.19 за ціною 168084,00 Євро, тобто на 6 днів раніше ніж куплений у болгарській компанії «Bih Pharmaceuticals LTD».

Окрім того, під час здійснення митного огляду транспортного засобу та вантажу було виявлено, що на коробках з товаром «очні краплі» наявне маркування виробника на яких зазначені наступні атрибути: одержувач «S.A.F/ FARMA LLC, OFFICE 514, SOBORNOSTI AVE.7-A 02160 KYIV-UKRAINE, CONTRACTS №53/2018», продавець «SELLER: OMIKORN ITALIA S.R.L. 00197 ROMA-ITAL»

Отже, за результатами вжитих заходів встановлено, що заявлена загальна вартість вищезазначеного товару 168 081,00 Євро не відповідає його фактичній ціні, за якою товар експортований з території Євросоюзу, а саме - за ціною 67 233,60 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 10.03.19 складає 2 012 767,64 грн. і що на 3 019 151,47 грн., менше ніж заявлено в товаросупровідних документах.

Згідно ч.6 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями,внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України

від 30 травня 2008 року N 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, посадовою особою грузинського підприємства «SOBUS LTD» директором ОСОБА_1, вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товарів, підроблених документів інвойсу №25 від 05.03.19 ), що містить неправдиві відомості щодо покупця, одержувача та вартості товару. Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч. 1 статтею 483 Митного кодексу України.

Представниками Закарпатської митниці ДФС Зубенко І.І. Яворський Б.В. , підтримали протокол про порушення митних правил, у судовому засіданні вказали, що ОСОБА_1 винен у вчиненні адміністративного правопорушення, його вина повністю підтверджується зібраними у справі доказами, і тому його необхідно притягнути до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

В судовому засіданні адвокат Кононенко О.С. заперечила вину ОСОБА_1 у вчиненні вказаного правопорушення з підстав відсутності складу адміністративного правопорушення, порушення норм процесуального права у ході складання протоколу про порушення митних правил та здійснення інших процесуальних дій. Просила закрити провадження у справі у зв`язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Дослідивши матеріали справи, доходжу висновку, що в діях ОСОБА_1 наявний склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України - дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товарів, документів, що містить неправдиві відомості щодо покупця, одержувача та вартості товару.

Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Диспозиція ч. 1ст. 483 МК України визначає склад адміністративного правопорушення,що полягає у переміщенні або діях,спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю,тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з п.24 статті 4 Митного кодексу України, митний контроль - сукупність заходів, що здійснюються з метою забезпечення додержання норм цього Кодексу, законів та інших нормативно-правових актів з питань державної митної справи, міжнародних договорів України, укладених у встановленому законом порядку.

Згідно зі ст.318 Митного кодексу України, митному контролю підлягають усі товари, транспортні засоби комерційного призначення, які переміщуються через митний кордон України. Митний контроль передбачає виконання органами доходів і зборів мінімуму митних формальностей, необхідних для забезпечення додержання законодавства України з питань державної митної справи.

Відповідно до ст.336 Митного кодексу України, митний контроль здійснюється безпосередньо посадовими особами органів доходів і зборів шляхом: 1) перевірки документів та відомостей, які відповідно до статті 335 цього Кодексу надаються органам доходів і зборів під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України; 2) митного огляду (огляду та переогляду товарів, транспортних засобів комерційного призначення, огляду та переогляду ручної поклажі та багажу, особистого огляду громадян); 3) обліку товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України; 4) усного опитування громадян та посадових осіб підприємств; 5) огляду територій та приміщень складів тимчасового зберігання, митних складів, вільних митних зон, магазинів безмитної торгівлі та інших місць, де знаходяться товари, транспортні засоби комерційного призначення, що підлягають митному контролю, чи провадиться діяльність, контроль за якою відповідно до цього Кодексу та інших законів України покладено на органи доходів і зборів; 6) перевірки обліку товарів, що переміщуються через митний кордон України та/або перебувають під митним контролем; 7) проведення документальних перевірок дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи, у тому числі своєчасності, достовірності, повноти нарахування та сплати митних платежів; 8) направлення запитів до інших державних органів, установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих органу доходів і зборів.

У відповідності до ч.2 ст.459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил при вчиненні порушень підприємствами є посадові особи цих підприємств. Відповідно до п.43 ст.4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Факт вчинення вказаного правопорушення ОСОБА_1 та його вина у вчиненні правопорушення підтверджується протоколом про порушення митних правил № 1750/30500/18 від 29.03.2019 року, проформою інвойсом №25 від 05.03.2019 року, експортною декларацією митних органів Італії № 19ІТQ3J010011305E9 від 09.03.19, доповідною запискою головного державного інспектора Гончарова А.С. від 29.03.2019 року та іншим матеріалами справи.

Судом встановлено, що у проформі інвойсі №25 від 05.03.2019 року виданої «SOBUS LTD», директором якої є ОСОБА_1 , вказано, що загальна вартість переміщуваного товару - ОМК2, становить - 168 084 Євро, що суперечить експортній декларації митних органів Італії № 19ІТQ3J010011305E9 від 09.03.19, відповідно до якої вартість експортованого товару становить - 67233,60 Євро. Зазначені обставини повністю підтверджують подання органу доходів і зборів як підставу для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару.

Суд критично оцінює доводи адвоката Кононенко О.С. щодо того, що товар був неодноразово перепроданий на інші компанії внаслідок чого вартість товару збільшилась більш у два рази, оскільки зазначене не підтверджується матеріалами справи. Враховуючи що, товар експортований з території Євросоюзу на підставі експортної декларації митних органів Італії № 19ІТQ3J010011305E9 від 09.03.2019, рахунку № 23/А/2019 від 28.02.2019 року та призначений для українського підприємства, вказаний товар не міг бути проданий болгарським підприємством «Bih Pharmaceuticals LTD».відповідно до інвойсу №143 від 11.03.2018 року до набуття ним права власності на нього. Крім того, грузинським підприємством «Sobus Ltd», директором якого є ОСОБА_1, не міг бути відправлений товар українському підприємству ПП «Фармологістика» згідно проформи - інвойсу №25 від 05.03.2019 за ціною 168084,00 Євро, на 6 днів раніше ніж куплений у болгарській компанії «Bih Pharmaceuticals LTD». Судом враховано, лист італійського підприємства «Omikorn Italia Srl» (Viale Bruno Buozzi,5, 00197, ROMA-IT), відповідно до якого, підприємство «Omikorn Italia Srl» продало товар «очні краплі» з призначенням для ТОВ «S.A.F. FARMA» (Україна) згідно рахунку № 23/А/2019 від 28.02.2019 року, згідно якого вартість товару складає 67233,60 Євро.

Порушення вимог процесуального законодавства, які на думку адвоката Кононенко О.С. були допущені під час провадження у справі про порушення митних правил №1750/30500/18 від 29.03.2019 року не знайшли свого підтвердження під час судового розгляду та були спростовані представниками митного органу.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, метою адміністративного стягнення є виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення в дусі додержання законів України, поваги правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи характер та ступінь вчиненого правопорушення, обставини справи, особу порушника та те, що вина ОСОБА_1 доведена, в контексті визначень, регламентованих ст. 4 МК України та ч. 1 ст. 483 МК України, на останнього слід накласти адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів,

Керуючись ст. 4, ч. 1 ст. 483, ст. ст. 526, 527-529 МК України, ст. ст. 33, 40-1, 265, 283-285, 287, 294 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір», суддя -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, директора грузинського підприємства ТОВ «Собус» (Грузія, 0167, м. Тбілісі, вул. Омара Хізанішвілі ,264 )/ «SOBUS LTD» (Omar Khizanishvili №264, TBILISI, Georgia), визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, що становить 2 012 767,64 (два мільйони дванадцять тисяч сімсот шістдесят сім гривень 64 копійок), з конфіскацією на користь держави безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме:

- ОМК2, краплі очні стерильні по 10 мл у флаконі, серія 450119 у кількості 14197 шт.

- ОМК2, краплі очні стерильні по 10мл у флаконі, серія 600119 у кількості 13817 шт.

Стягнути з ОСОБА_1, місцезнаходження Грузія, 0167, м. Тбілісі, вул. Омара Хізанішвілі, 264 на користь Державної судової адміністрації України судовий збір в розмірі 384/триста вісімдесят чотири/грн. 240коп.

На постанову може бути апеляція на протязі десяти днів з дня її винесення до Закарпатського апеляційного суду.

Строк звернення до виконання три місяці з дня набрання постанови законної сили.

Суддя Ужгородського

міськрайонного суду: Данко В.Й.