Провадження №3/760/5914/19
Справа №760/3601/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 липня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Мелешко О.С., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., представника особи, яку притягнено до адміністративної відповідальності - Баца К.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянку України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в період з 12.01.2017 по 20.02.2018 керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф.2, ), паспорт серії НОМЕР_1 , зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

У провадження судді надійшов адміністративний матеріал за протоколом про порушення митних правил №0056/10000/19 щодо притягнення громадянки України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, що 30.08.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 НОМЕР_4 , з Польщі на митну територію України ввезено товари «тонери, запасні частини для принтерів», вагою брутто 16 279, 22 кг, нетто - 15 163, 64 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 29.08.2017 № UA100000/2017/858110 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП від 29.08.2017 № YX.80860766, CMR від 29.08.2017 № 002855, інвойсу від 28.08.2017 № PL17135.

Відповідно до зазначених документів відправником товарів виступала компанія «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» (Польща), одержувачем - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна).

Зазначено, що 31.08.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № UA100120/2017/184726.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт купівлі-продажу від 21.02.2017 № 21-2/2017, укладений між компанією-продавцем «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» (Boznicza 15-6, 61-751, Poznan, Poland) та компанією-покупцем ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф.2) в особі директора ОСОБА_2 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Згідно з інвойсом від 28.08.2017 № PL17135, виставленим компанією «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» (Польща) для ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів становить - 24 396,16 доларів США.

У протоколі вказано, що 17.09.2018, листом за вих. № 16688/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів за МД від 31.08.2017 № UA100120/2017/184726, які надійшли на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Польща.

12.11.2018, листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 12.11.2018 № 35007/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит з доданою копією витягу із митної системи транзиту NCTS, який стосується книжки МДП № YX.80860766 і який підтверджує, що товари були оформлені в польському митному органі в процедурі транзиту із застосуванням книжки МДП.

Зазначено, що запис у вказаному документів вказує на те, що товари «тонери, частини до принтерів», загальною вагою брутто 19 509 кг, одержувачем яких зазначено LLC «V.M» (IVAN MAZEPA 4/6, 01010 KYIV (UA)) / ТОВ «В.М.» (01010, м. Київ, вул. Івана Мазепи, буд. 4/6), раніше були оформлені в процедурі експорту у різних країнах ЄС: Німеччині (№ 17DE72E6, № 17DE25E0, № 17DE01E0, № 17DE93E7), Нідерландах (№ 17NLJ6P3EOAZSVWD52) та Польщі (№ 17PL445010E0651775, № 17PL445010E0651767).

За експортною митною декларацією № 17PL445010E0651767, наданою митними органами Польщі, ідентифіковано товари «запасні частини для принтерів» вагою брутто 90 кг, оформлені Київською міською митницею ДФС за митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» від 31.08.2017 № UA100120/2017/184725, які надійшли на адресу ТОВ «В.М.» (01010, м. Київ, вул. Івана Мазепи, буд. 4/6, ) на підставі книжки МДП № YX.80860766. Також перевіркою встановлено ще один факт митного оформлення товарів, які надійшли на адресу ТОВ «В.М.» на підставі зазначеної вище книжки МДП - МД від 31.08.2017 № UA100120/2017/184727 на товари «запасні частини для принтерів», вагою брутто 3 140 кг, в графі 44 якої наявні відомості щодо митних декларацій країни відправлення №№ 17DE25E0, 17DE93E7.

Отже, відомості зазначені у витязі із митної системи транзиту NCTS щодо загального найменування товарів та ваги брутто відповідають відомостям, що містяться в документах митного оформлення за МД від 31.08.2017 №№ UA100120/2017/184725, UA100120/2017/184726, UA100120/2017/184727.

У протоколі також зазначено, що митні органи Польщі повідомлять, що за результатами проведених контрольно-перевірочних заходів в палаті фіскальної адміністрації у Познані, не встановлені факти вивезення компанією «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» з митної території Республіки Польща товарів. Компанія «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» не займається зовнішньоекономічною діяльністю, а адреса: Boznicza 15-6, 61-751, Poznan - являється віртуальною адресою.

Митний орган посилався на те, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «тонери, запасні частини для принтерів», вагою брутто 16 279, 22 кг та вартістю 24 396, 16 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (30.08.2017) (1 USD - 25,440576) складає 620 652, 36 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки (інвойс від 28.08.2017 № PL17135).

На думку Київської міської митниці ДФС України, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з чим відносно останньої складено протокол про порушення митних правил № 0056/10000/19.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

В протоколі також зазначено, що загальна вартість предметів правопорушення становить 620 652, 36 грн.

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києві від 22.03.2019 матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянку України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в період з 12.01.2017 по 20.02.2018 керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф.2, ), паспорт серії НОМЕР_1 , зареєстровану за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Так, згідно вказаної постанови, митному органові слід було надати до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою копії відповіді митного органу Республіки Польща на запит Державної фіскальної служби України № 16686/5/99-99-19-02-02-16, для встановлення обставин справи і можливості суддею розглянути по суті вказаний адміністративний матеріал.

Також згідно вказаної постанови представника Київської міської митниці ДФС України зобов`язано надати докази в підтвердження направлення протоколу №0031/10000/19 на поштову адресу ОСОБА_1 , а також докази направлення вимоги про надання документів на ім`я ОСОБА_1

03.07.2019 до Солом`янського районного суду м. Києва, після проведення додаткової перевірки, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянку України ОСОБА_1 , за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

При цьому, митним органом не в повному обсязі була виконана зазначена постанова, зокрема, не було надано докази в підтвердження направлення протоколу №0031/10000/19 на поштову адресу ОСОБА_1 , а також докази направлення вимоги про надання документів на ім`я ОСОБА_1 .

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, вказав, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку ОСОБА_1 .

Представник особи, яку притягнено до адміністративної відповідальності - ОСОБА_4 в судовому засіданні просила закрити справу за відсутністю складу адміністративного правопорушення у діях ОСОБА_1 , передбачених частиною першою статті 483 МК України, на підставі п.1 ст. 247 КУпАП. Подала письмові пояснення, в яких зазначила, що ОСОБА_1 при митному оформленні товару подано усі документи, які оформлено у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Також зазначила, що заявлена ОСОБА_1 митна декларація з доданими документами та надана митними органами Польщі експертна декларація стосуються різних суб`єктів господарювання, що жодним чином не пов`язані між собою.

Представник ОСОБА_4 також послалася на те, що митним органом не надано жодних належних та допустимих доказів, які б містили фактичні дані, на основі яких, у визначеному законом порядку, можливо було б стверджувати про подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, який було переміщено через митний кордон України.

Крім того, зазначила, що строки давності для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності сплинули, тому провадження у справі підлягає закриттю.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов наступного висновку.

З матеріалів справи про порушення громадянкою України ОСОБА_1 , митних правил передбачених ч.1 ст. 483 МК України, що надійшли до суду, після проведення додаткової перевірки, вбачається, що 30.08.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3 НОМЕР_4 , з Польщі на митну територію України ввезено товари «тонери, запасні частини для принтерів», вагою брутто 16 279, 22 кг, нетто - 15 163, 64 кг.

Вбачається, що переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 29.08.2017 № UA100000/2017/858110 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП від 29.08.2017 № YX.80860766, CMR від 29.08.2017 № 002855, інвойсу від 28.08.2017 № PL17135.

Відповідно до зазначених документів відправником товарів виступала компанія «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» (Польща), одержувачем - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна).

Встановлено, що 31.08.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № UA100120/2017/184726.

Також встановлено, що із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт купівлі-продажу від 21.02.2017 № 21-2/2017, укладений між компанією-продавцем «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» (Boznicza 15-6, 61-751, Poznan, Poland) та компанією-покупцем ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф.2) в особі директора ОСОБА_2 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Згідно з інвойсом від 28.08.2017 № PL17135, виставленим компанією «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» (Польща) для ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів становить - 24 396,16 доларів США.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 12.11.2018 № 35007/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на запит вих. вих. № 16688/5/99-99-19-02-02-16 від 17.09.2018 з доданою копією витягу із митної системи транзиту NCTS, який стосується книжки МДП № YX.80860766 і який підтверджує, що товари були оформлені в польському митному органі в процедурі транзиту із застосуванням книжки МДП.

Встановлено, що згідно з даними, зазначеними у витязі із митної системи транзиту NCTS щодо загального найменування товарів та ваги брутто відповідають відомостям, що містяться в документах митного оформлення за МД від 31.08.2017 №№ UA100120/2017/184725, UA100120/2017/184726, UA100120/2017/184727. Одночасно з цим, митні органи Польщі повідомили, що за результатами проведених контрольно-перевірочних заходів в палаті фіскальної адміністрації у Познані, не встановлені факти вивезення компанією «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» з митної території Республіки Польща товарів. Компанія «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» не займається зовнішньоекономічною діяльністю, а адреса: Boznicza 15-6, 61-751, Poznan - є віртуальною адресою.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно зі ст. 10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

При цьому відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

З матеріалів справи вбачається, що в результаті вивчення експортної митної декларації № 17PL445010E0651767, отриманої від митних органів Республіки Польща, та документів митного контролю та митного оформлення товару, заявленого за МД № UA100120/2017/184726, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають відомості щодо найменування товарів та їх ваги, але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача товарів та їх вартості.

Так, згідно документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів за МД від 31.08.2017 № UA100120/2017/184726, відправником товарів виступала компанія «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» (Польща), одержувачем - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна).

При цьому, експортної митної декларації № 17PL445010E0651767, отриманої від митних органів Республіки Польща, відправником товарів є «BIUROMAX Sp. Z O.O.», одержувачем - ТОВ «В.М.» (LLC «V.M»),

З огляду на вказане, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення зазначені в експортній митній декларації № 17PL445010E0651767 відправник та отримувач, мають до відправника та отримувача, вказаних документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів за МД від 31.08.2017 № UA100120/2017/184726.

Відповідно до контракт купівлі-продажу від 21.02.2017 № 21-2/2017, наданого до Київської міської митниці ДФС при переміщенні вказаного товару через митний кордон України, ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф.2) купувало товар у «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» (Boznicza 15-6, 61-751, Poznan, Poland), а тому ОСОБА_1 , не має відношення ані до компанії «BIUROMAX Sp. Z O .O.», ані до ТОВ «В.М.» (LLC «V.M»).

В судовому засіданні встановлено, що ОСОБА_1 як керівник ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» надавала документи, зокрема, інвойс від 28.08.2017 № PL17135, на підставі яких здійснювалося переміщення товарів через митний кордон України, лише ті, які були отриманні нею від продавця товару «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» та ознак підробки вказаних документів не було доведено митним органом.

Крім того, посилання митного органу на подання органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товарів, документів, що містять ознаки підробки, оскільки митний орган Республіки Польща повідомив, що адреса компанії JUST BUSINESS SP. Z O.O.» є віртуальною, суддя не вважає належним доказом, оскільки на території Республіки Польща існує таке поняття, як «віртуальна адреса» компанії, а господарюючий суб`єкт може орендувати як офісне приміщення, так і віртуальний офіс, якщо категорія його діяльності не потребує наявності офісного приміщення.

При цьому, митним органом інших даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки, до матеріалів справи не додано.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю

За таких обставин, оскільки, представником митного органу не було надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що саме дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, суддя, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, тлумачить усі сумніви щодо доведеності вини особи на користь останнього.

Згідно з ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв`язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з вищевикладеним суддя вважає, що в діях громадянки України ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тому провадження по справі відносно неї підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 1, 8, 38, 245, 247, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 467, ч.1 ст. 483, 487-489, 491, 495, 503, 527 Митного кодексу України, суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: