Справа № 628/495/19
Провадження № 3/628/147/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

04 березня 2019 року суддя Купянського міськрайонного суду Харківської області Волчек Ольга Олексіївна, за участю секретаря Дюкової Г.Б., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Купянську справу, яка надійшла з Головного управління ДФС у Харківській області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, яка мешкає за адресою: м. Харків, вул. Літературна, 5/31, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1, яка працює на посаді головного бухгалтера ПрАТ «Купянський МКК» (код ЄДРПОУ - 00418142), податкова адреса: Харківська область, м. Куп'янськ, вул. Ломоносова, 26, інших відомостей немає, за ст. 162-1 КУпАП,

- права, передбачені ст. 63 Конституції України і ст. 268 КУпАП розяснені,

В С Т А Н О В И В :

При перевірці ПрАТ «Купянський МКК» (код ЄДРПОУ - 00418142), податкова адреса: Харківська область, м. Куп'янськ, вул. Ломоносова, 26, було встановлено, що головним бухгалтером ОСОБА_1 було вчинено порушення порядку здійснення валютних операцій, чим порушено ст. 1 Закону України від 23.09.1994 року за № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» зі змінами та доповненнями. Факт порушення встановлений актом перевірки від 15.02.2019 року за № 464/20-40-14-06-06/00418142, проведеної м. Купянську, вул. Ломоносова, 26.

Викладене підтверджується протоколом про адміністративне правопорушення за № 11 від 15.02.2019 року, який складено головним державним ревізором-інспектором відділу перевірок фінансових операцій управління аудиту ГУ ДФС у Харківській області ОСОБА_2, а також копією акту перевірки від 15.02.2019 року за № 464/20-40-14-06-06/00418142, з висновками якої були ознайомлені керівник і головний бухгалтер підприємства, відомостей про подання зауважень чи оскарження даного акту перевірки суду надано не було. Другий примірник протоколу про адмінправопорушення ОСОБА_1 отримала та була сповіщена про направлення даного матеріалу для розгляду до суду під розпис, про що є відмітка.

У даному протоколі про адміністративне правопорушення у поясненнях по суті правопорушення ОСОБА_1 зазначила, що вона заперечує проти протоколу, оскільки, на її думку, відсутній склад адміністративного правопорушення, так як Закон України «Про валюту і валютні операції», який введено в дію з 07.02.2019 року, не розповсюджується на правовідносини, які закінчилися до моменту введення закону в дію. Крім того, минули строки накладення адміністративного стягнення, передбачені ст. 38 КУпАП.

01.03.2019 року на адресу суду надійшли письмові пояснення ОСОБА_1 щодо відсутності підстав для накладення адміністративного стягнення за ст. 162-1 КУпАП та необхідності закриття провадження у справі, з тексту яких вбачається, що ОСОБА_1 вважає, що провадження по справі підлягає закриттю у звязку з наявністю обставин, що виключають провадження у справі про адміністративне правопорушення (ст. 247 КУпАП), а саме, у звязку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, зважаючи на те, що податковим органом під час перевірки було встановлено порушення Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.04.1994 року, яке мало місце ще за умов його чинності 07.11.2018 року. Але цей Закон втратив чинність 07.02.2019 року згідно із Законом України «Про валюту і валютні операції» від 21.06.2018 року за № 2473-VIII, який є чинним на теперішній час. Тобто на момент вчинення правопорушення, такого складу адміністративного правопорушення не було, а також дана стаття, згідно норм діючого законодавства України, зокрема ст. 58 Конституції України, та практики міжнародного права, не може мати зворотної дії в часі, оскільки встановлює відповідальність, тобто має характер норми, що погіршує становище. Враховуючи це, дії по складанню адміністративного протоколу за правопорушення, відповідальність за яке не передбачалася діючими законами та посилює відповідальність є неправомірними ( цитата з Ухвали Вищого Адміністративного Суду України від 29.03.2011 року у справі № К-4498/09). Порушення ст. 1 Закону України від 23.09.1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» зі змінами і доповненнями ( який втратив чинність на момент складання протоколу), зафіксоване ОСОБА_2 перевірки, було вчинено 07.11.2018 року, на цей момент КУпАП не було встановлено такого адміністративного правопорушення, як порушення порядку здійснення валютних операцій. У свою чергу, на думку ОСОБА_1, застосування нового Закону про валюту, є неприпустимим.

У судовому засіданні ОСОБА_3 свою провину не визнала, підтримала раніше вказані нею у протоколі про адміністративне правопорушення обставини та доводи, викладені нею у письмових пояснення, направлених до суду,/ вказавши, що у даному випадку, відсутній склад адміністративного правопорушення, тому провадження по даній справі підлягає закриттю.

Заслухавши пояснення ОСОБА_1, перевіривши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Відповідно до статті 162-1 КУпАП вчинення порушення порядку здійснення валютних операцій - тягне за собою накладення штрафу на посадових осіб юридичних осіб (крім уповноважених установ), громадян - субєктів підприємницької діяльності від однієї тисячі до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Примітка. Термін "уповноважені установи" вживається у значенні, визначеному Законом України "Про валюту і валютні операції";

Кодекс доповнено статтею 162-1 згідно із Законом № 4025-VI від 15.11.2011; в редакції Закону № 2473-VIII від 21.06.2018\

Згідно ч.1 ст. 1 Закону України «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» від 23.09.1994 року за № 185/94-ВР зі змінами і доповненнями, який втратив чинність 07.02.2019 року на підставі Закону N 2473-VIII від 21.06.2018 р., «виручка резидентів у іноземній валюті від експорту продукції підлягає зарахуванню на їх валютні рахунки в уповноважених банках у строки виплати заборгованостей, зазначені в контрактах, але не пізніше 180 календарних днів з дати митного оформлення (виписки вивізної вантажної митної декларації (z0374-12)) такої продукції, що експортується, а в разі експорту робіт, транспортних послуг - з моменту підписання акта або іншого документа, що засвідчує виконання робіт, надання транспортних послуг. Перевищення зазначеного строку потребує висновку центрального органу виконавчої влади, що реалізує державну політику у сфері економічного розвитку. Виручка резидента за експортним зовнішньоекономічним договором (контрактом) вважається перерахованою на його банківський рахунок за заявою резидента, якщо належна сума врегульована Експортно-кредитним агентством.

Як убачається з акту перевірки № 464/20-40-14-06-06/00418142 від 15.02.2109 року ( а.с.8), валютна виручка від підприємства-нерезидента на виконання контракту від 30.10.2015 року за № /1 надійшла…, зокрема, 07.11.2018 року на суму 4360,25 доларів США (екв. 121894,45 грн) з порушенням законодавчо встановлених строків розрахунків, тим самим ПрАТ «Купянський МКК» порушено ст. 1 вищевказаного Закону України, який діяв на момент виникнення правовідносин.

Адміністративна відповідальність за порушення порядку здійснення валютних операцій встановлена ст. 162-1 КУпАП на підставі Закону України № 4025-VI від 15.11.2011, в редакції Закону № 2473-VIII від 21.06.2018р.

Отже, як на момент скоєння правопорушення, так і на момент розгляду справи у суді є діючою норма закону, яка встановлює адміністративну відповідальність за порушення порядку здійснення валютних операцій.

Як пояснила в судовому засіданні ОСОБА_1 , вищезазначений акт Головного управління ДФС у Харківській області Державної фіскальної служби України від 15.02.2019 р. нею не оскаржувався, разом з цим, вказавши, що перешкод для оскарження у неї не було..

На підставі вказаного вище, перевіривши матеріали справи та враховуючи пояснення ОСОБА_1, суд вважає доведеним наданими суду доказами вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та кваліфікує її дії за ст. 162-1 КУпАП.

Зважаючи на це, беручи до уваги відомості про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, характер і обставини скоєного адмінправопорушення, обтяжуючі і помякшуючі вину обставини, суд вважає необхідним притягнути ОСОБА_1 до покарання у вигляді штрафу у межах його мінімального розміру

Відповідно до вимог ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення та який відповідно до ст. 4 ч.2 п. 5 Закону України "Про судовий збір" складає 384,20 грн.

Керуючись ст. ст. 40-1, 162-1, 268, 283, 284 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

ОСОБА_1 визнати винною в скоєнні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 162-1 КУпАП і накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 17 000 грн., який підлягає сплаті : реквізити для зарахування надходжень по ККД 21081100 «Адміністративні штрафи та інші санкції» -рахунок 0013, , МФО 899998, отримувач: Куп'янськеУК/м. Куп'янськ, Банк отримувача: Казначейство України.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 384,20 грн., який перерахувати на такі реквізити: Отримувач коштів ГУК у м.Києві/м.Київ/22030106, Код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, Банк отримувача Казначейство України (ЕАП), Код банку отримувача 899998, Рахунок отримувача 6001, Код класифікації доходів бюджету 22030106, пункт таблиці ставок судового збору п.5.

Штраф має бути сплачений порушником не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня вручення йому постанови про накладення штрафу, а в разі оскарження або опротестування такої постанови - не пізніш як через п'ятнадцять днів з дня повідомлення про залишення скарги або протесту без задоволення. У разі несплати правопорушником штрафу у встановлений строк, у порядку примусового виконання постанови з правопорушника стягується подвійний розмір штрафу.

Постанова може бути оскаржена до Харківського апеляційного суду через Купянський міськрайонний суд Харківської області протягом 10 днів з дня проголошення постанови.

Постанова суду дійсна для пред'явлення до виконання на протязі 3 місяців з дня набрання нею законної сили.

Головуючий О.О. Волчек