Єдиний унікальний номер 725/742/19
Номер провадження 3/725/440/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27.02.2019 року м. Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Нестеренко Є.В., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Чернівецької митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, який працює водієм ФОП «ОСОБА_2 І.», проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, б. 42, кв. 2, закордонний паспорт FN173392, виданий 11.04.2018 року уповноваженим органом 7319, за ч. 1 cт. 483 Митного Кодексу України -

ВСТАНОВИВ :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0124/40800/19 від 15.01.2019 року 14.01.2019 року о 20 год. 40 хв. на територію п/п «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці ДФС в'їхав вантажний автомобіль НОМЕР_1 з причепом марки «WEKA» державний номерний знак НОМЕР_2, під керуванням громадянина України ОСОБА_1, який слідував з Туреччини до України в службових справах.

Для здійснення митних формальностей представник перевізника, водій транспортного засобу громадянин України ОСОБА_1, подав наступні документи: CARNET TIR №SX82439691 та

- CMR №023457 від 09.01.2019 року, INVOICE №LIF15 від 07.01.2019 року, PackingList від 07.01.2019 року, сертифікат Обробка на товар від 07.01.2019 року, сертифікат якості від 07.01.2019 року, підтвердження від 07.01.2019 року згідно яких у вищевказаному транспортному засобі переміщується товар «насіння соняшнику для посіву» в кількості 13 вантажних місць (полетів), 700 мішків, вагою брутто 9954 кілограм вартістю 67067,30 євро. Відправник товару фірма «LIMAGRAIN TAREA TUHUMLARI», Туреччина, м. Бурса для фірми «LIMAGRAIN EUROPE» м. СаінтБежуре, Франція. Отримувач фірма «Бізон Імпорт» Україна, м. Пологи, Запорізька область;

- CMR №023458 від 09.01.2019 року, INVOICE №LIF16 від 07.01.2019 року, PackingList від 07.01.2019 року, сертифікат Обробка на товар від 07.01.2019 року, сертифікат якості від 07.01.2019 року, підтвердження від 07.01.2019 року згідно яких у вищевказаному транспортному засобі переміщується товар «насіння соняшнику для посіву» в кількості 9 вантажних місць (полетів), 540 мішків, вагою брутто 7174 кілограм вартістю 51737,40 євро. Відправник товару фірма «LIMAGRAIN TAREA TUHUMLARI», Туреччина, м. Бурса для фірми «LIMAGRAIN EUROPE» м. СаінтБежуре, Франція. Отримувач фірма «Бізон Імпорт» Україна, м. Пологи, Запорізька область

Цього ж дня під час здійснення митних формальностей, а саме огляду кабіни автомобіля, водієм, гр. України ОСОБА_1, було надано копії експортних декларацій митних органів Туреччини №19341200ЕХ008238 від 10.01.2019 року та №19341200ЕХ008173 від 10.01.2019 року в яких зазначено, що наявний товар «насіння соняшнику для посіву», в кількості 22 вантажних місць (полетів), 1240 мішків, вагою брутто 17124 кг. загальною вартістю 348440 турецьких лір (по курсу НБУ станом на 10.01.2019 року 1770075 гривні. (54954,21 євро). Зазначені відомості про товар відповідають опису, кількості вантажних місць та ваги товару - відомостям зазначеним у ТСД, окрім відомостей про вартість товару.

15.01.2019 року під час здійснення повного догляду вантажу, який знаходився у вантажних приміщеннях вищевказаного т/з, а саме перерахунку вантажних місць, було встановлено наявні 22 вантажних місця, що відповідає відомостям зазначеним у ТСД.

Під час огляду, поданих до митного оформлення товаросупровідних документів було встановлено, що на документах - INVOICE №LIF16 від 07.01.2019 року; PackingList від 07.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 07.01.2019 року; сертифікат якості від 07.01.2019 року; підтвердження від 07.01.2019 року; INVOICE №LIF15 від 07.01.2019 року; PackingList від 07.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 07.01.2019 року; сертифікат якості від 07.01.2019 року та підтвердження від 07.01.2019 року наявні зображення штампів фірми «LIMAGRAIN EUROPE» та підписів. При застосуванні технічних засобів митного контролю встановлено, що підпис проставлено за допомогою копіювально-печатного обладнання, зображення вказаного штампа зроблено не кліше печаті, а за допомогою копіювально-печатного обладнання.

Митним органом складений протокол, відносно громадянин України ОСОБА_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, за вчинення дії спрямованих на переміщення товару - «насіння соняшнику для посіву», в кількості 22 вантажних місць (полетів), 1240 мішків, вагою брутто 17128 кг. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу ДФС, як підстави для їх переміщення підроблених документів - INVOICE №LIF16 від 07.01.2019 року; PackingList від 07.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 07.01.2019 року; сертифікат якості від 07.01.2019 року; підтвердження від 07.01.2019 року; INVOICE №LIF15 від 07.01.2019 року; PackingList від 07.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 07.01.2019 року; сертифікат якості від 07.01.2019 року та підтвердження від 07.01.2014 року та документів які містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

В судовому засіданні представник ОСОБА_1 адвокат ОСОБА_3, просила закрити провадження по справі, так як в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Митним органом не надано доказів, які б свідчили про наявність в діях ОСОБА_1 умислу на порушення митних правил. Водій, як перевізник, не міг та і не зобовязаний був перевіряти достовірність товаросупровідних документів та вартість товару.

В судовому засіданні представник компанії LIMAGRAIN EUROPE S.A. адвокат ОСОБА_4 (повноваження якого підтверджені доданими до справи документами) пояснив, що компанії LIMAGRAIN EUROPE S.A. є власником (продавцем) тимчасово вилученого товару «насіння соняшнику для посіву», у кількості 22 вантажних місць (полетів), 1240 мішків, що підтверджується положеннями контрактів поставки, укладених між LIMAGRAIN EUROPE S.A. та ТОВ «Бізон Імпорт». Відповідно до ст. ст. 497-498 МК України компанія LIMAGRAIN EUROPE S.A. є заінтересованою особою та учасником провадження у справі про порушення митних правил.

Представник надав лист від 13.02.2019 року юридичної особи за законодавством Франції LIMAGRAIN EUROPE S.A., який підписаний Фредеріком Арбукало. ФредерікоАрбукало діє на підставі нотаріальної довіреності від 20.11.2017 року, яка діє протягом трьох років з дати видачи. Відповідно до довіреності LIMAGRAIN EUROPE, в особі головного виконавчого директора ОСОБА_5 уповноважує ФредерікоАрбукало представляти довірителя зокрема у відносинах з судовими органами. Відповідно до наданого зазначеного вищи листа компанія LIMAGRAIN EUROPE S.A. підтверджує факт складання документів - INVOICE №LIF16 від 07.01.2019 року, PackingList від 07.01.2019 року, сертифікат Обробка на товар від 07.01.2019 року, сертифікат якості від 07.01.2019 року, підтвердження від 07.01.2019 року, INVOICE №LIF15 від 07.01.2019 року, PackingList від 07.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 07.01.2019 року; сертифікат якості від 07.01.2019 року та підтвердження від 07.01.2019 року, а також зазначає, що вони не є підробленими, а зазначені в них відомості є достовірними.

Адвокат ОСОБА_4 надав контракт поставки від 20.09.2018 р. №1/18-410 з додатками та контракт поставки від 20.09.2018 р. №1/18-412 з додатками які підтверджують, що продавець -LIMAGRAIN EUROPE та покупець - ТОВ «Бізон Імпорт»уклали контракти на наступних умовах продавець зобовязується поставити та передати насіння сільськогосподарських культур для сівби, а покупець зобовязується прийняти й оплатити товар. Ціна товару встановлена у додатках і для насіння соняшнику, гібриди 1-го покоління, для посіву складає 95,81 € за один паперовий мішок.

Відповідно до положень ст. 2 КУпАП, законодавство України про адміністративні правопорушення складається з цього Кодексу та інших законів України.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Завданнями провадження у справах про порушення митних правил, як це передбачено ст. 486 МК України, є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. ст. 278, 280 КУпАП, ст. 489 МК України суд першої інстанції при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, чи є необхідність у витребуванні додаткових матеріалів, а при розгляді справи зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України, правопорушенням передбаченим цією нормою є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом закону, обов'язковою ознакою цього порушення митних правил є умисна форма вини (обов'язковою ознакою суб'єктивної сторони складу правопорушення є вина).

У п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» зазначено, що не можна розглядати як контрабанду дії особи, яка, здійснюючи транзитне перевезення товарів через територію України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України.

Водночас, у справі про порушення митних правил відсутні докази, що ОСОБА_1, знав про наявність документів з відомостями, що не відповідають дійсності та мав умисел перемістити товар з приховуванням від митного контролю.

Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, відбитки штампу «LIMAGRAIN EUROPE» та підписи в документах INVOICE №LIF16 від 07.01.2019 року, PackingList від 07.01.2019 року, сертифікат Обробка на товар від 07.01.2019 року, сертифікат якості від 07.01.2019 року, підтвердження від 07.01.2019 року, INVOICE №LIF15 від 07.01.2019 року, PackingList від 07.01.2019 року; сертифікат Обробка на товар від 07.01.2019 року; сертифікат якості від 07.01.2019 року та підтвердження від 07.01.2019 року нанесені струменевим способом друку, про що зазначено у висновку експерта №93-К від 24.01.2019 року. Твердження про наявність на документах підроблених підписів, відбитків печаток висновок не містить.

Зазначений висновок підтверджує доводи представника ОСОБА_1 , про те що без спеціальних знань та методів у сторонній особи не викликає сумнівів справжність відбитків штампу «LIMAGRAIN EUROPE» та підписів у документах.

Відповідно до ч. 1, 2 ст. 11 Конвенція про договір міжнародного автомобільного перевезення вантажів, до якої приєдналась Україна 16.02.2007 року, для цілей митних та інших формальностей, які повинні бути здійснені до доставки вантажу, відправник додає до вантажної накладної необхідні документи або надає їх в розпорядження перевізника, і забезпечує його всією інформацією, якої він може потребувати. Перевізник не зобов'язаний перевіряти вірність і адекватність цих документів та інформації. Відправник несе відповідальність перед перевізником за будь-які збитки, заподіяні відсутністю, недостатністю чи невірністю таких документів та інформації, за винятком випадків незаконних дій або недбалості перевізника.

Крім цього, згідно з ч. 2 ст. 460 МК України, перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості, виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

Дії передбачені ч. 2 ст. 460 МК України ОСОБА_1, як перевізнику, у вину не ставиться.

Щодо подання органу ДФС, як підстави для переміщення товару, документів які містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

У ч. 8 ст. 257 МК України зазначено, що митне оформлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення здійснюється органами доходів і зборів на підставі митної декларації, до якої декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться такі відомості, у тому числі у вигляді кодів: є) фактурна вартість товарів; ж) митна вартість товарів та метод її визначення.

Відповідно до ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, які перемішуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовуються для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Згідно з ст. 51 МК України, відомості про митну вартість товарів використовуються для: 1) нарахування митних платежів; 2) застосування інших заходів державного регулювання зовнішньоекономічної діяльності України; 3) ведення митної статистики; 4) розрахунку податкового зобов'язання, визначеного за результатами документальної перевірки.

Відповідно до ч.2 Порядку заповнення митної декларації на бланку єдиного адміністративного документа, який затверджений наказом міністерства фінансів України 30.05.2012 р. № 651, фактурна вартість - ціна товарів, які переміщуються через митний кордон України, зазначена в рахунку (рахунку-фактурі, рахунку-проформі тощо) або іншому документі, що визначає вартість товару.

З справи про порушення митних правил вбачається, що ОСОБА_1, постановлено у вину надання документів про вартість товару в розмірі 118804,70 євро (67067,30+51737,40), тоді як в копії експортної декларації митниці Туреччини № 19341200ЕХ008238 від 10.01.2019 року та № 19341200ЕХ008173 від 10.01.2019, яка працівникам митниці була, виявлена в ході огляду автомобіля, зазначена загальна вартість товару 348440 турецьких лір, що станом на 10.01.2019 року становить 54954,21 євро.

В матеріалах справи наявні копії документів, які можливо ідентифікувати тільки по зазначених на них номерах, наявну в цих документах інформацію не можливо дослідити та перевірити, так як документи складені на турецькій мові, належним чином засвідчений переклад в матеріалах справи відсутній.

Для нарахування митних платежів має значення митна вартість товарів, які перемішуються через митний кордон України.

В протоколі про порушення митних правил не зазначено, які відомості містяться в експортній декларація митних органів Туреччини, фактурна вартість товару або митна вартість товару.

При визначенні митної вартості до ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, додаються деякі інші витрати (складові митної вартості), якщо вони не включалися до ціни (комісійні та брокерська винагорода, витрати на транспортування транспортних засобів до місця ввезення на митну територію України (тобто до кордону України), витрати на страхування).

У справі відсутні будь-які дані, що ОСОБА_1 вчинив дії з метою несплати встановлених чинним законодавством митних платежів.

На підставі викладеного, прихожу до висновку про відсутність в діях ОСОБА_1 складу і події адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У відповідності до вимог ч. 3, 4 ст. 243 МК України, якщо за рішенням суду по справі до особи, яка вчинила порушення митних правил, не буде застосовано стягнення у вигляді конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, або провадження у справі про порушення митних правил буде припинено, ці товари, транспортні засоби можуть бути видані власникові або уповноваженій ним особі лише після здійснення їх митного оформлення зі сплатою відповідних митних платежів, якщо таке оформлення не було попередньо здійснено, а митні платежі не сплачувалися. При цьому у разі припинення провадження у справі про порушення митних правил за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення витрати органу доходів і зборів на зберігання зазначених вище товарів, транспортних засобів власником цих товарів, транспортних засобів або уповноваженою ним особою не відшкодовуються.

За таких обставин, вилучений товар підлягає поверненню його власнику або уповноваженій ним особі для здійснення його відповідного митного оформлення зі сплатою відповідних митних платежів.

На підставі ст. ст. 221, 257, 335, 458, 483, 486, 493, 494, 522, 526, 527, 528, 529 МК України, ст. ст. 9, 247, 289, 294 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - закрити за відсутністю в його діях події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Вилучений згідно протоколу про ПМП №0124/40800/19 від 15.01.2019 року товар, а саме: насіння соняшнику, гібриди 1-го покоління, для посіву, країна походження Туреччина, в кількості 22 вантажних місць (полети), 1240 паперових мішків, вагою брутто 17128 кілограм, вагою нетто 16264 кілограм, TR УКТЗЕД 1206 , який зберігається на складі Чернівецької митниці ДФС (с. Тереблече, Глибоцького району, Чернівецької області)- повернути власнику -юридичній особі «LIMAGRAIN EUROPE S. A.» або уповноваженій нею особі для здійснення відповідного митного оформлення зі сплатою відповідних митних платежів.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення.

Апеляційна скарга подається до Чернівецького апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Є. В. Нестеренко