Дата документу 24.04.2019
Справа F 334/8932/18
Провадження F 3/334/95/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2019 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Турбіна Т.Ф., за участю представника Запорізької митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши адміністративні матеріали, що надійшли з Запорізької митниці ДФС про порушення митних правил у відношенні:

громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1, який займав посаду директора ТОВ «Салерно Торг» (ЄДРПОУ НОМЕР_2), юридична адреса: м. Київ, вул. Представинська,12 офіс 194

за ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ :

Згідно наданих суду матеріалів, 10.08.2018 року Запорізькою митницею ДФС у відношенні громадянина України ОСОБА_2 який станом на 29.03.2016 року займав посаду директора TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) було складено Протокол про порушення митних правил F 0293/11200/18 за ознаками ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Згідно вказаного протоколу, 05.04.2016 року в Запорізькій митниці ДФС декларантом - директором TOB «САЛЕРНО-ТОРГ» ОСОБА_2 для митного оформлення товару було подано митну декларацію в режимі ІМ40ДЕ декларацію в режимі ІМ40ДЕ F112050000/2016/005858.

До митного оформлення товарів в Запорізьку митницю ДФС за митною декларацією від 05.04.2016 року F 112050000/2016/005858 було надано наступні документи: CMR від 29.03.2016 року F 008331; інвойс від 29.03.2016 F F/S-2016-TR001 на суму 23767,35 доларів США, у якому зазначено продавця товарів - компанія «Flynder Trading LP», відправник «Genco Tekstil Hirdavat Kuy.Ic Ve Dis Tic. Ltd. Sti.», одержувач товарів - TOB «САЛЕРНО ТОРГ»; контракт від 04.01.2016 року F FT/ST-040116, укладений між компанією «Flynder Trading LP» (Suite 1342 111 West George Str Glasgow Scotland G2 1QX United Kingdom) в особі директора Jumo Ojavi Cemarla Grant та TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) в особі директора ОСОБА_2;

У відповідності до наданих до митного оформлення документів відправником вказаних товарів виступала компанія «Genco Tekstil Hirdavat Kuy.Ic Ve Dis Tic. Ltd. Sti.» (1 Org.San.Bolgesi 2.Ada Cayir Sk. No:2 Avcilar Firuzkoy Istanbul), а одержувачем товарів виступало TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2). Загальна кількість місць склала 859, вага 11878 кг, вартість товарів склала 23767,35 доларів США. Переміщення товарів з Республіки Туреччина до України здійснювалось на вантажному автомобілі (реєстраційний номер 34BV9239/34BV9240) на морському судні.

За даними, наявними в Програмно-інформаційному комплексі Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДФС «Ввезення товарів (ПП, ПД)» 01.04.2016 року зазначений товар було ввезено на митну територію України на вантажному автомобілі (реєстраційний номер 34BV9239/34BV9240) через П/п «Іллічівський рибний порт» Одеської митниці ДФС (митна декларація від 01.04.2016 року F 112050000/2016/901361 (ІМ40 EE)).

06.07.2018 року Запорізькою митницею ДФС отримано лист Державної фіскальної Служби України F 19339/7/99-99-20-02-01-17 від 25.06.2018 року (вх. F 1102/8-18 від 06.07.2018) з відповіддю митних органів Республіки Туреччина на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту на адресу TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код СДРПОУ НОМЕР_2), оформлених за митною декларацією F112050000/2016/005858 від 05.04.2016 року.

Міністерством митної справи та торгівлі Республіки Туреччина надані копії документів, на підставі яких здійснене митне оформлення товарів згідно наступних митних декларацій:

митна декларація 16341300ЕХ180990 від 25.03.2016 року - відправник Fazli Hakan Dogan (Eydibaba Mah. Kasap Ahmet Sk 1/35 Gaziantep/Sehit), отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 3319 кг маса брутто, вартість товару 88903.00 Євро та інвойсу до цієї митної декларації F406670 від 25.03.2016, CMR від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ180995 від 25.03.2016 року - відправник Seyfettin Ozboya (Ismetpasa Mah. Mehmet Sait Guzel Cad 2/5 Gaziantep/Sahin), отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 3650 кг маса брутто, вартість товару 96156.00 Євро та інвойсу до цієї митної декларації FF002207 від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ180998 від 25.03.2016 року - відправник Ame Denizcilik Ulusl Tasi Dis Tic. Ltd. Sti (Nisanca Mah. Tavsantasi Sok. 12/20034/Fatih 13), LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 2269 кг маса брутто, вартість товару 30896.25 Євро та інвойсу до цієї митної декларації F042957 від 25.03.2016, CMR від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ174674 від 24.03.2016 року - відправник Edrem Tekstil Ve Kumascilik Imalat San. Tic. Ltd. Sti.(Telsiz M.G..11 Sok../48034/Zeytinburnu 48), отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshai Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 1543.4 кг маса брутто, вартість товару 7539.50 доларів США та інвойсу до цієї митної декларації F696091 від 24.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ180996 від 25.03.2016 - відправник Giykon Dis Ticaret Anonim Sirketi (Cobancesme Mah./Semt Eren Sk. 434/Bahcelievler), отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 5523.4 кг маса брутто, вартість товару 10285.00 Євро та інвойсу до цієї митної декларації F006028 від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ173985 від 24.03.2016 року - відправник Misline Ithalat Ve Ihracat Limited Sirketi (Karpuzsekisi Mah/Semt 35 Cad. 38/Hacilar). отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 693 кг маса брутто, вартість товару 3559,15 доларів США та інвойсу до цієї митної декларації F396984 від 23.03.2016, CMR від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ170101 від 22.03.2016 року - відправник Bektas Tekstil San.Ve Tic.Ltd.Sti.(Sultanmektep Cikmazi H.Kasimzadde is Hani 036/006034/Eminonu 024), отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 3675.8 кг маса брутто, вартість товару 18664.98 доларів США та інвойсу до цієї митної декларації F675951 від 22.03.2016, CMR від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ174030 від 24.03.2016 року - відправник Mopart Otomotiv Pazarlama Ltd Sti(Aksaray Mah. Cocibey Sk 1-4/015034/Fatih 015), отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 198.99 кг маса брутто, вартість товару 5808.54 Євро та інвойсу до цієї митної декларації F007511 від 23.03.2016, CMR від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ171458 від 23.03.2016 року - відправник Manisa Kardan Cemmer Dis Ticaret Anonim Sirketi(Kecilikoyosb Mah.Ismail Tiryaki Cad. 45/Yunusemre), отримувач LLC Dan Prodakt (11/01, Str. Yarolaviv Val/Ivana Franka, 1030.,Kyiv) 935 кг маса брутто, вартість товару 6640.16 Свро та інвойсу до цієї митної декларації F094400 від 21.03.2016, CMR від 25.03.2016.

Вага товару по зазначених деклараціях склала 21807,59 кг загальною вартістю 238688,95 Євро, 29763,63 доларів США (еквівалент згідно курсу НБУ на день переміщення складає - 7905080,00 грн.).

Таким чином, керівником TOB «CAJIEPHO ТОРГ» в особі директора ОСОБА_2 були вчинені дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги, відправника, одержувача, вартості товару, а саме, CMR від 29.03.2016 F 008331, інвойса F F/S- 2016-TR001 від 29.03.2016 року, чим здійснено порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України «Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю».

Товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, Запорізькою митницею ДФС не вилучались, їх місцезнаходження не встановлено. Вартість товарів складає 7905080,00 грн.

В ході провадження у справі, з метою зFясування обставин вчинення порушення митних правил, виникла необхідність у відібранні пояснень від директора TOB «CAJIEPHO ТОРГ» ОСОБА_2, у звFязку з чим йому були направлені повістки про явку до Запорізької митниці ДФС 07.09.2018 року та 17.09.2018 року, відповідно, які зі сторони ОСОБА_2 залишені без реагування, оскільки той так і не зFявився до органу митниці.

29.10.2018 року в порядку ст. 518 МК України Київській міській митниці ДФС направлено доручення щодо опитування директора TOB «CAJIEPHO ТОРГ» ОСОБА_3 (лист F 587/74/08-70-20-38 від 29.10.2018), у звFязку з чим Київською митницею ДФС з метою опитування гр. ОСОБА_2 засобами поштового звFязку направлені повістки за місцем знаходження TOB «CAJIEPHO ТОРГ».

Відповідно до п.3 ч.3 Постанови Пленуму Верховного Суду України F 8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо предмет контрабанди чи порушення митних правил вивезено за межі України, реалізовано, знищено або ж місце його знаходження не встановлено, при визначенні його вартості можуть бути використані відомості, наявні у митних, товаросупровідних та інших документах.

Відповідно до п.п. 1,4 ч. 6. вищевказаної Постанови, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до вимог ст.491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є: безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил; офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу; офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Положеннями ст. 458 МК України передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, предFявлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України.

Відповідно вимог ч.1 ст.483 МК України, порушення митних правил передбачає дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.

З матеріалів справи вбачається, що протокол про порушення митних правил F 0292/11200/18 у відношенні ОСОБА_2 було складено 10.08.2018 року.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, може винести постанову про закриття провадження у справі.

Згідно до вимог ч.7 ст.247 КУпАП, справа про адміністративне правопорушення не може бути розпочата, а розпочата підлягає закриттю у звFязку із закінченням на момент розгляду справи строків, передбачених ст.467 МК України.

У відповідності з ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Частина 2. ст.467 МК України, на яку посилався представник Запорізької митниці, обґрунтовуючи свої вимоги тим, що за її приписами, правопорушення, передбачене ст. 483 МК України є триваючим, виключена на підставі Закону України F 2612-VIII від 08.11.2018 року.

Виходячи з того, що правопорушення за ч.1 ст.483 МК України не є триваючим, а з моменту його вчинення (оформлення митної декларації в режимі ІМ40ДЕ F112050000/2016/005858 від 05.04.2016 року) сплинули строки, встановлені ст. 467 МК України, суд приходить до висновку про закриття провадження по вказаній справі.

Керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст. 247 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України F закрити на підставі п. 7 ст.247 КУпАП та ст.467 МК України, у звFязку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Турбіна Т. Ф.