КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 листопада 2019 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Балацька Г.О., за участі:

особи, стосовно якої складено

протокол про адміністративне правопорушення ОСОБА_1

захисника Глуховецького О.С.

представника Київської митниці ДФС Юрківа В.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в м. Києві апеляційну скаргу представника Київської митниці Державної фіскальної служби Клімова Сергія Георгійовича на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 18 жовтня 2019 року про закриття провадження у справі про порушення митних правил стосовно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1

В С Т А Н О В И Л А:

Постановою судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 18.10.2019 провадження у справі про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Як встановлено суддею місцевого суду, відносно ОСОБА_1 05.09.2018 складено протокол №0707/12500/18 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, яке полягає в тому, що 26.04.2016 на підставі контракту від 16.02.2016 № MGHQ-KT/16-15, укладеного між ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» (09150, Київська область, с. Фурси, вул. Радянська, буд. 1-А, оф. 4, ) та «MGHQ IMPORT AND EXPORT PTE. LTD.» (46 East Coast Road №05-01 Eastgate Building Singapore 426698) на митну територію України через п/п «Іллічівський морський торговельний порт» м/п «Іллічівськ» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» ввезено товари народного вжитку.

Згідно з даними товаросупровідних документів, відправником товару є «LEXIS DIS TICARET PAZARLAMA VE KARGO HIZMETLERI SAN.TIC.LTD.STI» (ISTASYON MAH. 1421. SOKAK DIVAN REZIDANS 62/A BLOK D.59 KUCUKCEKMECE, ISTANBUL, TURKEY) Туреччина.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_1 / НОМЕР_2 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС) за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 27.04.2016 № 125130013/2016/433312.

Під час пропуску товарів народного вжитку на митну територію України у якості підстави для переміщення Одеської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: інвойс-проформа (Invoice-Proforma) від 22.04.2016 № 223322, міжнародну автомобільну накладну (CMR) від 20.04.2016 № 106764.

З метою випуску у вільний обіг товарів народного вжитку, керівником ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_1 до відділу митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС подано ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів.

Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний № 125130013/2016/406138 від 29.04.2016, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товари.

Загальна кількість товару становила - 493 місць, загальною вагою брутто 20023,53 кг., загальною вартістю 20 914, 59 Доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митних органів Туреччини надану до Київської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України від 22.06.2018 № 18997/7/99-99-20-02-01-17(вх. від 26.06.2018 № 155/10-70-20-26).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Туреччини встановлено наступне: відповідно до експортної декларації від 20.04.2016 № 16341300EX233710, інвойсу від 19.04.2016 № 006149, виставленого компанією «GIYKON DIS TICARET ANONIM SIRKETI» (COBANCESME MAH/SEMT EREN SK.4 34/BAHCELIEVLER) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKY D), вартість товарів у кількості 33 місць, вагою брутто 1071,00 кг становила 1 836,00 Євро;відповідно до експортної декларації від 20.04.2016 № 16341300EX233708, інвойсу від 20.04.2016 № 406698, виставленого компанією «FAZLI HAKAN DOGAN» (EYDIBABA MAH. KASAP AHMET SK. 1/35 GAZIANTEP/SENIT) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKY D), вартість товарів у кількості 3 місць, вагою брутто 3505,00 кг становила 97 500,00 Євро; відповідно до експортної декларації від 19.04.2016 № 16341300EX231514, інвойсів від 15.04.2016 № 38625, 38626, 38627 виставлених компанією «ZEYNEP DIS TICARET A.S.» (BOZKURT MAH. DOLAPDERE CAD. 1 KAYIT SAYISI 1 034/SISLI) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKAY), вартість товарів у кількості 2 місць, вагою брутто 1288,00 кг становила 12 278,52 Доларів США; відповідно до експортної декларації від 19.04.2016 № 16341300EX231705, інвойсу від 18.04.2016 № 504869, виставленого компанією «KIRAYTEKS TEKSTIL SAN. VE TIC. LTD. STI» (DEMIRTAS ORG. SAN. BLG ALI OSMAN SONMEZ CAD/22 016/OSMANGAZI) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKAY), вартість товарів у кількості 6 місць, вагою брутто 143,30 кг становила 1 623,16 Доларів США; відповідно до експортної декларації від 14.04.2016 № 16341300EX222274, інвойсу від 14.04.2016 № 016296, виставленого компанією «KARAKURT EV TEKSTIL URUN. SAN. VE TIC. LTD. STI» (AKSARAY MAH/SEMT NAMIK KEMAL CAD. 32 34/32) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKAY D), вартість товарів у кількості 63 місць, вагою брутто 1928,00 кг становила 14 001,15 Доларів США; відповідно до експортної декларації від 20.04.2016 № 16341300EX233712, інвойсу від 20.04.2016 № 042970, виставленого компанією «AMC DENIZCILIK ULUSL. TASI. DIS. LTD. STI.» (NISANCA MAH. TAVSANTASI SOK. 12/20 034/FATIH 13) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKY D), вартість товарів у кількості 93 місць, вагою брутто 2916,00 кг становила 50 400,00 Євро; відповідно до експортної декларації від 20.04.2016 № 16341300EX234627, інвойсу від 20.04.2016 № 281237, виставленого компанією «KARTOPU TEKSTIL MAMULLERI PAZARLAMARET VE SAN. A.S» (DAVUTPASA CAD. T.I.M-2 TOPKAPI 12/103 034/ZEYTINBURNU 12) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKY D), вартість товарів у кількості 8 місць, вагою брутто 436,00 кг становила 3 060,45 Доларів США; відповідно до експортної декларації від 20.04.2016 № 16341300EX235220, інвойсу від 20.04.2016 № 019167, виставленого компанією «DENIZKENT KUMASCILIK DIS TICARET SANAYI LIMITED SIRKETI» (MERKEZ MAH LADIN SK TERZILER SIT 6/B 34/BAHCELIEVLER) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKY D), вартість товарів у кількості 73 місць, вагою брутто 2120,00 кг становила 49 054,00 Євро; відповідно до експортної декларації від 20.04.2016 № 16341300EX235211, інвойсу від 20.04.2016 № 011905, виставленого компанією «ALTES PETROL URUNLERI VE ULASTIRMA SAN. TIC. A.S» (ORGANIZE SANAYI BOLGESI 22 CD. NO 1 ODUNPAZARI ESKISEHIR) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKY D), вартість товарів у кількості 261 місця, вагою брутто 2390,00 кг становила 47 080,50 Євро; відповідно до експортної декларації від 20.04.2016 № 16341300EX234373, інвойсу від 19.04.2016 № ARV560, виставленого компанією «BKS KATLANIR CAM SISTEMLERI SAN. VE TIC. LTD. STI» (I.O.S.B. 1122. CAD. 1460. SK 11 KAYIT SAYISI 1 006/YENIMAHALLE) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKY D), вартість товарів у кількості 10 місць, вагою брутто 513,47 кг становила 3 482,36 Доларів США; відповідно до експортної декларації від 20.04.2016 № 16341300EX233221, інвойсу від 19.04.2016 № 023821, виставленого компанією «ERTAN PEKKAYA» (ESENTEPE MAH. BAYTAR SK. 21/16F BURSA/NILUFER) (Туреччина) в адресу «LLC KOMERTSTRAID LTD» (09150, RADYANSKA STR 1-A OFF 4 FURSY VILLAGE BELOTSERKOVSKY D), вартість товарів у кількості 134 місць, вагою брутто 3712,76 кг становила 31 218,60 Доларів США.

Товари народного вжитку переміщувались вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_1 / НОМЕР_2 .

Так, враховуючи наявну інформацію митних органів Туреччини (копії експортних декларацій та інвойсів) встановлено, що вартість товарів народного вжитку (кількістю 686 місць, загальною вагою брутто 20023,53 кг.) під час експорту з території Туреччини значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становила 245 870, 50 Євро та 65 664,24 Доларів США (згідно з курсом НБУ на 26.04.2016 1 Долар США - 25,338921 грн., 1 Євро - 28,541761 станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість товарів народного вжитку в перерахунку на національну валюту становила 8 681 438,04 грн.).

Таким чином, інформація, отримана від митних органів Туреччини в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що переміщення товарів народного вжитку через митний кордон України за ЕМД типу «ІМ 40 ЕЕ» від 27.04.2016 № 125130013/2016/433312 здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, щодо вартості експортованого товару відомостям, задекларованим в Україні за ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» від 29.04.2016 № 125130013/2016/406138.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» (), на дату переміщення товарів народного вжитку через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» () перебував громадянин України ОСОБА_1 ..

Таким чином, керівником ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_1 , вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів народного вжитку, загальною вартістю 8 681 438,04 грн. задекларованих у митній декларації від 29.04.2016 № 125130013/2016/406138, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості, у зв`язку з чим інспектором митниці 05.09.2018 року складено протокол про порушення митних правил № 0707/12500/18.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції дійшов висновку про відсутність підстав для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, оскільки митним органом не надано достатньо доказів, які б свідчили про переміщення ОСОБА_1 товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Не погоджуючись з вказаною постановою, представник Київської митниці Державної фіскальної служби Клімов С.Г. подав апеляційну скаргу, в якій просив скасувати постанову судді місцевого суду та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, та стягнення вартості предметів правопорушення на підставі ч. 2 ст. 541 МК України у зв`язку із неможливістю їх конфіскації, посилаючись на доведеність наявними у справі доказами винуватості ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення.

Заслухавши доповідь судді апеляційної інстанції, пояснення представника митного органу Юрківа В.В., який просив задовольнити апеляційну скаргу з наведених у ній підстав, пояснення ОСОБА_1 та його захисника Глуховецького О.С., які заперечували проти задоволення апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення та перевіривши доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга підлягає залишенню без задоволення, виходячи з наступного.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Згідно ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або необережні) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначають вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно роз`яснень, які містяться в постанові Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03 червня 2005 року документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача держави, з якої вони ввезені чи в які переміщуються, не відповідають дійсності.

Вивченням матеріалів справи про порушення митних правил встановлено, що суддя місцевого суду у відповідності до положень ст. ст. 486, 489, 495 МК України всебічно, повно та об`єктивно з`ясував обставини справи, дав належну оцінку доказам у їх сукупності і прийняв постанову, зміст якої відповідає вимогам ст. 527 МК України. Висновки суду про відсутність у діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил є обґрунтованими і підтверджуються наявними в справі доказами.

Як убачається із даних протоколу про адміністративне правопорушення, 26.04.2016 на підставі контракту від 16.02.2016 № MGHQ-KT/16-15, укладеного між ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» (09150, Київська область, с. Фурси, вул. Радянська, буд. 1-А, оф. 4, ) та «MGHQ IMPORT AND EXPORT PTE. LTD.» (46 East Coast Road №05-01 Eastgate Building Singapore 426698) на митну територію України через п/п «Іллічівський морський торговельний порт» м/п «Іллічівськ» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» ввезено товари народного вжитку.

Згідно з даними товаросупровідних документів, відправником товару є «LEXIS DIS TICARET PAZARLAMA VE KARGO HIZMETLERI SAN.TIC.LTD.STI» (ISTASYON MAH. 1421. SOKAK DIVAN REZIDANS 62/A BLOK D.59 KUCUKCEKMECE, ISTANBUL, TURKEY) Туреччина.

Під час пропуску товарів народного вжитку на митну територію України у якості підстави для переміщення Одеської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: інвойс-проформа (Invoice-Proforma) від 22.04.2016 № 223322, міжнародну автомобільну накладну (CMR) від 20.04.2016 № 106764.

З метою випуску у вільний обіг товарів народного вжитку, керівником ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» ОСОБА_1 до відділу митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС подано ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» з прикріпленими до неї сканованими зображеннями товаросупровідних документів.

Поданій ЕМД присвоєно реєстраційний № 125130013/2016/406138 від 29.04.2016, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товари.

Зі змісту протоколу про порушення митних правил та апеляційної скарги убачається, що єдиною підставою для порушення справи про порушення митних правил ОСОБА_1 стало повідомлення, отримане від митних органів Туреччини на запит державних фіскальних органів в Україні і додані до нього документи, зокрема копії експортних декларацій, інвойси, на підставі яких здійснено експорт товарів.

Саме на підставі відомостей експертних декларацій та інвойсів, направлених митними органами Туреччини, як зазначено у протоколі про порушення митних правил, митний орган дійшов висновку про наявність розбіжностей у відомостях щодо вартості товару, який переміщувався через митний кордон України.

Разом з тим, наявні у матеріалах справи відповідь митного органу Туреччини, копії експортних декларацій та інвойсів складені іноземною мовою, та до справи не долучено їх перекладу, а тому на підставі вказаних документів неможливо встановити, що вони стосуються товару, фактично переміщеного через митний кордон України на підставі контракту від 16.02.2016 № MGHQ-KT/16-15, укладеного між ТОВ «КОМЕРЦТРЕЙД ЛТД» (09150, Київська область, с. Фурси, вул. Радянська, буд. 1-А, оф. 4, ) та «MGHQ IMPORT AND EXPORT PTE. LTD.».

Крім того, до матеріалів справи долучено ксерокопії вищевказаних документів, не завірені належним чином працівниками митного органу.

Постановою Київського апеляційного суду від 20.05.2019 матеріали за протоколом про порушення митних правил № 0707/12500/18 від 05.09.2018 направлено для проведення додаткової перевірки, та зазначено, що документи, які були підставою для складання протоколу відносно ОСОБА_1 складені іноземною мовою та не перекладені згідно з нормами чинного законодавства на державну мову, що унеможливлює їх визнання належними доказами в справі.

Проте, матеріали справи про адміністративне правопорушення повторно направлено до суду без виконання зазначених в постанові Київського апеляційного суду недоліків. Київською митницею ДФС до матеріалів справи долучено лише лист, в якому зазначено, що кошторисом митниці кошти для оплати перекладів у спеціалізованому бюро перекладів не передбачені.

Відсутність належним чином засвідченого перекладу зазначених документу унеможливлює їх перевірку як доказу в апеляційному порядку, та перешкоджає встановленню наявності чи відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких обставин, висновок судді місцевого суду, про те, що митним органом поза розумним сумнівом не доведено вчинення ОСОБА_1 дій, які утворюють склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, є правильним, та достатньо мотивованим, а викладені в протоколі про порушення митних правил відомості ґрунтуються на припущеннях.

Інших даних про те, що переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів було здійснено з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, матеріали справи не містять.

Апеляційним переглядом справи про адміністративне правопорушення не встановлено порушення судом першої інстанції норм процесуального права чи неправильного застосування норм матеріального права. Висновки суду відповідають фактичним обставинам справи, та не спростовуються доводами апеляційної скарги.

Інші доводи апеляційної скарги висновків судді місцевого суду не спростовують.

За таких обставин, оскаржувана постанова є законною та обґрунтованою, а тому підстав для її скасування не вбачається.

Керуючись ст.ст. 478, 530 МК України, ст. 294 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И Л А:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці Державної фіскальної служби Клімова Сергія Георгійовича залишити без задоволення, а постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 18 жовтня 2019 року, якою провадження у справі про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, - без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Київського апеляційного суду Г.О.Балацька