Справа № 760/9798/19 Головуючий у І інстанції Шереметьєва Л.А.
Провадження № 33/824/4258/2019 Доповідач у 2 інстанції Дрига А.М.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 листопада 2019 року м. Київ

Київський апеляційний суд в складі судді Дриги А.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в м. Києві адміністративну справу за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. на постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 4 жовтня 2019 року, якою провадження в справі щодо

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , народився - м. Балта, Балтського району, Одеської області, станом на дату переміщення товарів через митний кордон та їх митного оформлення та до 18.10.2017 року перебував на посаді директора ТОВ «УКРІНВЕСТ.ЛТД», проживаючого - АДРЕСА_1 ,-

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу № 0191/10000/19 про порушення митних правил від 12.03.2019 року, 26.09.2016 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Іллічівський рибний порт» митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 , з Туреччини на митну територію України ввезено товари «синтетичне полотно», загальною вагою брутто 14 664 кг, у кількості 766 пакувальних місць, загальною вартістю 30 397,40 доларів США.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 26 вересня 2016 року №100000000/2016/858470 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 23 вересня 2016 року № 004209, інвойс від 23 вересня 2016 року №DC/TUR-03.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI» (DILAVER KUMASCILIK LTD.STI), одержувачем - ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» (код ЄДРПОУ , 69037, Запорізька область, м. Запоріжжя, Вознесенський р-н, вул. Незалежної України, 37).

27.09.2016 року, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «синтетичне полотно: K50534 вага нетто - 2534 кг. A1418 вага нетто - 2058 кг. K48615-4 вага нетто - 752 кг. K48590 вага нетто - 2069 кг. K51394-8-1 вага нетто - 1557 кг. K49694 вага нетто - 1541 кг. K48586 вага нетто - 1361 кг. K48587 вага нетто - 1108 кг. K48597 вага нетто - 837 кг. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - DILAVER KUMASCILIK LTD.STI», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» (код ЄДРПОУ ) гр. ОСОБА_1 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ТН №UA100270001/2016/270842.

В подальшому, вантаж випущений у вільний обіг за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ДТ № UA100110/2017/092013 від 12.05.2017 року.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: зовнішньоекономічний контракт від 20.09.2016 року № DC/UI-200916, укладений між компанією-продавцем «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI.» (Туреччина) та компанією-покупцем ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД», в особі ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2), інвойс від 23.09.2016 №DC/TUR-03, інвойс від 27.09.2016 року №DC/TUR-03/1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 27.09.2016 року №DC/TUR-03/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки DAP Іллічівськ, становить - 30 397,40 доларів США.

07.07.2017 року листом за вих. № 11568/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митної адміністрації Туреччини.

05.03.2019 року листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 05.03.2019 року №7181/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів, а саме: транзитного документа №16ТR6470 від 22.09.2016 року, експортної декларації типу ЕХ №16341300ЕХ554721 від 22.09.2016 року.

Згідно з даними, зазначеними в копіях вказаних товаросупровідних документів з території Республіки Туреччина в Україну у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 на адресу ПП «ВІАДУК» (09113, KIEV REGION, BELAYA TSERKOV, SKVIRSKOE SHOSSE STR.194, 09113, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Сквирське шосе, 194) було відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто - 16 664 кг, в загальній кількості - 766 пакувальних місця. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної експортної декларації зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 92 933,20 доларів США , на умовах поставки CIF UKRAYNA.

Відправником товарів виступала турецька компанія «UNVER TEKSTIL KONF. IIMALAT SAN.VE TIC.LTD» (Туреччина).

Таким чином, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митної адміністрації Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо найменування товару, кількості пакувальних місць, реєстраційних номерних знаків транспортного засобу, в якому товар переміщувався через митний кордон України.

Також виявлено, що не співпадають відомості щодо продавця/відправника, одержувача/покупця, загальна вартість товару, умов поставки товару, ваги брутто/нетто, реєстраційні номера товаросупровідних документів.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 26.09.2016 року товари переміщення через митний кордон України яких здійснювалось транспортним засобом з д.н.з. НОМЕР_1 , а саме: «полотно», у кількості 766 пакувальних місць, загальною вагою брутто 14664 кг, вартістю 92 933,20 доларів США або 2 415 392,04 грн. (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США = 25.990626 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Станом на дату переміщення товарів та їх митного оформлення та до 18.10.2018 року на посаді директора ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» перебував гр. ОСОБА_1 .

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» та гр. ОСОБА_1 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 306 445, 91 гр. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою судді Солом`янського районного суду м. Києва від 4.10.2019 року провадження в справі щодо ОСОБА_1 закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Обґрунтовуючи своє рішення, суддя послався на те, що надані митними органами документи та відповіді, отримані від митної адміністрації Туреччини, не містять будь-яких доказів порушення керівником ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» ОСОБА_1 митних правил шляхом надання до митного органу документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, та прийшов до висновку провідсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з постановою суду, представник Київської міської митниці ДФС ОСОБА_3 подав апеляційну скаргу, в якій просив постанову скасувати та прийняти нову, якою ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 2415392,04 грн., з конфіскацією товарів, а в разі неможливості конфіскації товарів стягнути її вартість.

Обґрунтовуючи апеляційну скаргу, апелянт послався на те, що постанова є необґрунтованою та постановлена без належного врахування характеру вчиненого правопорушення. Зазначає, що під час розгляду справи судом не взято до уваги факт переміщення товару через митний кордон України на підставі документів, що містять неправдиві відомості. Вказує, що ОСОБА_1 , перебуваючи на посаді керівника ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД», відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства та був зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю документи з достовірною, та правдивою інформацією.

В запереченнях поданих до суду, ОСОБА_1 просив апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П .В. залишити без задоволення, а постанову судді без зміни. Крім того, просив розгляд апеляційної скарги проводити за його відсутності та його представника.

Представник Київської міської митниці ДФС в судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлений належним чином.

Вивчивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, апеляційний суд приходить до наступного висновку.

Доводи апеляційної скарги представника Київської митниці ДФС України щодо неповноти дослідження обставин справи та помилковості висновків судді про відсутність складу порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, не ґрунтуються на матеріалах справи, із яких вбачається, що усі обставини справи суддею були досліджені всебічно, повно і об`єктивно, висновки судді ґрунтуються як на матеріалах справи, так і на вимогах закону. На підставі досліджених доказів суддя дійшов до обґрунтованого висновку про необхідність закриття провадження у справі у зв`язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Апеляційний суд звертає увагу на те, що з об`єктивної сторони, порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, проявляється у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості. При цьому, відповідне правопорушення може бути вчинене умисно або з необережності.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил № 0191/10000/19 від 12.03.2019 року, ОСОБА_1 поставлено у вину те, що він подав органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Проте, як вірно зазначено судом першої інстанції, підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу послугувала відповідь митної адміністрації Туреччини, згідно якої з території Республіки Туреччина в Україну у вантажному автомобілі з д.н.з. НОМЕР_1 на адресу ПП «ВІАДУК» було відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто - 16 664 кг, в загальній кількості - 766 пакувальних місця, при цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної експортної декларації зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 92 933,20 доларів США, на умовах поставки CIF UKRAYNA. Проте, зазначена відповідь не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ній відсутні повідомлення про будь-які правопорушення.

Так, з документів, наданих митною адміністрацією Туреччини вбачається, що ні ТОВ «Укрінвест, ЛТД», ні ОСОБА_1 фігурантами правовідносин, щодо поставки товарів, зазначених в експортних митних деклараціях не виступають. Зазначені документи також не містять підтвердження, що надана в них інформація будь-яким чином стосується поставлених товарів на виконання контракту № DC/UI-200916 від 20.09.2016 року, укладеного між ТОВ «Укрінвест, ЛТД» та «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI».

Апеляційний суд звертає увагу на те, що матеріали справи не містять будь-яких даних про те, що ОСОБА_1 вчинив дії, які йому поставлені у вину, оскільки встановлено, що 20.09.2016 року між ТОВ «Укрінвест, ЛТД» та компанією «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI» укладено контракт № DC/UI-200916, за умовами якого продавець компанія «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI» зобов`язується поставляти, а покупець ТОВ «Укрінвест, ЛТД» приймати та оплачувати Товар згідно специфікації поставки та інвойсів.

27.09.2016 року, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «синтетичне полотно: K50534 вага нетто - 2534 кг. A1418 вага нетто - 2058 кг. K48615-4 вага нетто - 752 кг. K48590 вага нетто - 2069 кг. K51394-8-1 вага нетто - 1557 кг. K49694 вага нетто - 1541 кг. K48586 вага нетто - 1361 кг. K48587 вага нетто - 1108 кг. K48597 вага нетто - 837 кг. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - DILAVER KUMASCILIK LTD.STI», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «УКРІНВЕСТ. ЛТД» гр. ОСОБА_1 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ТН №UA100270001/2016/270842.

Відповідно до відомостей, поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Туреччина від компанії «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI» на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № DC/UI-200916, укладеного між ТОВ «Укрінвест, ЛТД» та компанією «DILAVER KUMASCILIK LTD.STI».

Надані митними органами документи та відповіді, отримані від митної адміністрації Туреччини, не містять будь-яких доказів порушення керівником ТОВ «Укрінвест, ЛТД» ОСОБА_1 митних правил, оскільки в митній декларації зазначено достатньо відомостей, за допомогою яких можна ідентифікувати товар та визначити його вартість.

Враховуючи наведене, постанова судді Солом`янського районного суду м. Києва від 4.10.2019 року про закриття провадження у справі щодо ОСОБА_1 відповідає вимогам закону, підстав для зміни чи скасування цієї постанови, суд не вбачає, у зв`язку із чим залишає цю постанову без зміни, а апеляційну скаргу - без задоволення.

Керуючись ст.ст. 247, 294 КУпАП, ст. 487, 527 МК України, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. - залишити без задоволення.

Постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 4 жовтня 2019 року щодо ОСОБА_1 - залишити без зміни.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя А.М. Дрига