Дата документу 24.04.2019
Справа F 334/8929/18
Провадження F 3/334/94/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 квітня 2019 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Турбіна Т.Ф., за участю представника Запорізької митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши адміністративні матеріали, що надійшли з Запорізької митниці ДФС про порушення митних правил у відношенні:

громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, ІПН НОМЕР_1, який займав посаду директора ТОВ «Салерно Торг» (ЄДРПОУ НОМЕР_2), юридична адреса: м. Київ, вул. Представинська,12 офіс 194

за ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно наданих суду матеріалів, 10.08.2018 року Запорізькою митницею ДФС у відношенні громадянина України ОСОБА_2 який станом на 29.03.2016 року займав посаду директора TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2) було складено Протокол про порушення митних правил F 0292/11200/18 за ознаками ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Згідно вказаного протоколу, 27.04.2016 року в Запорізькій митниці ДФС декларантом - директором TOB «САЛЕРНО-ТОРГ» ОСОБА_2 для митного оформлення товару було подано митну декларацію в режимі ІМ40ДЕ F112050000/2016/007483 для митного оформлення товарів було надано наступні документи: CMR від 30.03.2016F 0028637; інвойс від 25.04.2016 F F/S-2016-TR002A на суму 26114,45 доларів США, у якому зазначено продавця товарів - компанія «Flynder Trading LP», відправник «Beydanur Gida Tekstil Ins Ve Tuke- tim Malz. San. Dis.Tic. Ltd. Sti», одержувач товарів - TOB «САЛЕРНО ТОРГ»; контракт від 04.01.2016 F FT/ST-040116, укладений між компанією «Flynder Trading LP» (Suite 1342 111 West George Str Glasgow Scotland G2 1QX United Kingdom) в особі директора Jumo Ojavi Cemarla Grant та TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код СДРПОУ НОМЕР_2, адреса: Україна, 03150, м. Київ, вул. Предславинська, буд. 12, офіс 194) в особі директора ОСОБА_2; ухвалу Апеляційного суду Одеської області від 21.04.2016; інвойс від 29.03.2016 F F/S-2016-TR002 на суму 18209,56 доларів США, поданий 01.04.2016 року при перетині митного кордону України, якому зазначено продавця товарів - компанія «Flynder Trading LP», відправник «Beydanur Gida Tekstil Ins Ve Tuke- tim Malz. San. Dis.Tic. Ltd. Sti», одержувач товарів - TOB «САЛЕРНО ТОРГ».

Відправником товарів по зазначеній митній декларації виступала компанія «Beydanur Gida Tekstil Ins Ve Tuke- tim Malz. San. Dis.Tic. Ltd. Sti» (Mesih Pasa Mah Aksaray Cad. No 1 Eminonu, Istanbul, Turkey), а одержувачем товарів виступало TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2). Загальна кількість місць склала 851,вага 15849 кг, вартість товарів склала 26114,45 доларів США. Переміщення товарів з Республіки Туреччина до України здійснювалось на вантажному автомобілі (реєстраційний номер НОМЕР_3/ВХ9803ХХ) на морському судні.

За даними, наявними в Програмно-інформаційному комплексі Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДФС «Ввезення товарів (ПП, ПД)» 01.04.2016 року зазначений товар було ввезено на митну територію України на вантажному автомобілі (реєстраційний номер НОМЕР_3/ВХ9803ХХ) через П/п «Іллічівський рибний порт» Одеської митниці ДФС (митна декларація від 01.04.2016 F 112050000/2016/ 005568 (ІМ40 EE)).

06.07.2018 року Запорізькою митницею ДФС отримано лист Державної фіскальної Служби України від 25.06.2018 року F 19339/7/99-99-20-02-01-17 (вх. F 1102/8-18 від 06.07.2018) з відповіддю митних органів Республіки Туреччина на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту на адресу TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код ЄДРПОУ НОМЕР_2), оформлених за митною декларацією F112050000/2016/007483 від 27.04.2016 року.

Міністерством митної справи та торгівлі Республіки Туреччина надані копії документів, на підставі яких здійснене митне оформлення товарів згідно наступних митних декларацій:

митна декларація 16341300ЕХ183651 від 28.03.2016 року - відправник Uni Yazi Gerecleri kirtasiye Sa-nayi Ve Ticaret Anonim Sirketi (Cobancesme Mah. Sana YiNish 1st. A Blk 68 34/Bahcelievler), отримувач Krok-M LTD (Zaslavskogo Str.5, Ap.8, Odesa, Ukraine, 65045) 388.13 кг маса брутто, вартість товару 1575090.00 Японських єн та інвойсів до цієї митної декларації FF232162, 232163, 232164 від 22.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ184614 від 29.03.2016 року - відправник Buyuk SarayTuristikesya San Ve Tieltd Sti (Gencturk Cad. Cukurcesme Sk A/29 034/ Eminonu), отримувач LLC Gold City (03150, m. Kiyev. Str. Anry Barbusa. Budak. 5-B. of. 11 Ukraine) 1316 кг маса брутто, вартість товару 72311.00 Турецьких лір та інвойсів до цієї митної декларації FF498602, 498603 від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ185405 від 29.03.2016 року - відправник Rengaheng- Basim Ve Ambalaj Sanayi Ticaret Limited Sirketi (Fevzi Cakmak Mah. Fevzi Cakmal Cad. 1 34/Kucukcekmece), отримувач LLC Gold City (03150, m. Kyiv. Str. Anry Barbusa. Budak. 5-B. of.ll Ukraine) 1030 кг маса брутто, вартість товару 25621.28 Євро та інвойсу до цієї митної декларації F797179 від 29.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ185323 від 29.03.2016 року - відправник Hanbey Makina Petrol Urunleri Ulastirma Sanayi Ve Ticaret Limited Sirketi ( Altinova Mah. Yeni Yalova Yolu Cad. 1301 16/Osmangazi), отри-мувач LLC Gold City (03150, m.Kyiv. Str. Anry Barbusa. Budak. 5 B. of.ll Ukraine) 5767 кг маса брутто, вартість товару 54947.20 Євро та інвойсу до цієї митної декларації F101727 від 29.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ185304 від 29.03.2016 року - відправник Rafco Pazarlama Ve Dis Ticaret Limited Sirketi (Cinar Mah. Esenler Cad. 34/Bagcilar), отримувач LLC Gold City (03150, m.Kyiv. Str. Anry Barbusa. Budak. 5 B. of.ll Ukraine) 2389 кг маса брутто, вартість товару 54657.00 Євро та інвойсу до цієї митної декларації F008904 від 29.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ184445 від 29.03.2016 року - відправник Beydanur Gida Tekstil Ins. Ve Tuk.MLZSAN.Dis Tic. Ltd. (Mesihpasa Mah. Aksaray Cd. K4/1 034/Eminonu 17), отримувач LLC Gold City (03150, m.Kyiv. Str. AnriBarbusa. Budak. 5 В. of. 11 Ukraine) 7374 кг маса брутто, вартість товару 46000.02 Турецьких лір та інвойсу до цієї митної декларації F00374 від 29.03.2016;

Таким чином, керівником TOB «CAJ1EPHO ТОРГ» в особі директора ОСОБА_2 були вчинені дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача, вартості товару, а саме, CMR від 30.03.2016F 0028637, інвойса F F/S-2016-TR002А від 25.04.2016 року, інвойса F F/S-2016-TR002 від 29.03.2016 року, чим було здійснено порушення митних правил, за які передбачена адміністративна відповідальність за ч.1 ст.483 Митного кодексу України «Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю».

Товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, Запорізькою митницею ДФС не вилучались, їх місцезнаходження не встановлено, вартість товарів складає 5503545,32 грн.

В ході провадження у справі, з метою зFясування обставин вчинення порушення митних правил, виникла необхідність у відібранні пояснень від директора TOB «САЛЕРНО ТОРГ» ОСОБА_2, у звFязку з чим йому були направлені повістки про явку до Запорізької митниці ДФС 07.09.2018 року та 17.09.2018 року, які зі сторони останнього залишились без реагування, оскільки той так і не зFявився до Запорізької митниці.

29.10.2018 року в порядку ст. 518 МК України до Київської міської митниці ДФС направлено доручення щодо опитування директора TOB «САЛЕРНО ТОРГ» ОСОБА_2 (лист F 588/74/08-70-20-38 від 29.10.2018), у звFязку з чим Київською митницею ДФС з метою опитування громадянина ОСОБА_3 засобами поштового звFязку направлені повістки за місцем знаходження TOB «САЛЕРНО ТОРГ».

З метою всебічного, повного та обFєктивного зFясування всіх обставин справи на адресу ФОП ОСОБА_4 (перевізника) була направлена вимога про подання документів відповідно до ст. 510 МК України (лист від 30.10.2018 F 1172/15/08-70- 20-38). Станом на 21.11.2018 року відповідь до Запорізької митниці ДФС не надходила.

З метою опитування перевізника ФОП ОСОБА_4 на адресу Хмельницької митниці ДФС було направлене доручення F 595/74/08-70-20-38 на проведення окремих процесуальних дій від 31.10.2018 року.

12.11.2018 року до Запорізької митниці ДФС надійшов лист з Хмельницької митниці ДФС F 7235/7/22-70-00.4-20-2 від 05.11.2018 року, згідно водія ОСОБА_5, який працює у ФОП ОСОБА_4, якого було викликано для надання пояснень. 19.11.2018 року до Запорізької митниці ДФС надійшов лист Хмельницької митниці ДФС F7259/7/22-70-00.4-20-2 від 13.11.2018року з поясненнями керівника ФОП «Сапач Лариса Володимирівна».

Відповідно до п.3 ч.3 Постанови Пленуму Верховного Суду України F 8 від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», якщо предмет контрабанди чи порушення митних правил вивезено за межі України, реалізовано, знищено або ж місце його знаходження не встановлено, при визначенні його вартості можуть бути використані відомості, наявні у митних, товаросупровідних та інших документах.

Відповідно до п.п. 1,4 ч. 6. вищевказаної Постанови, судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до вимог ст.491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є: безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил; офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу; офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Положеннями ст. 458 МК України передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, предFявлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України.

Відповідно вимог ч.1 ст.483 МК України, порушення митних правил передбачає дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.

З матеріалів справи вбачається, що протокол про порушення митних правил F 0292/11200/18 у відношенні ОСОБА_2 було складено 10.08.2018 року.

Відповідно до п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, може винести постанову про закриття провадження у справі.

Згідно до вимог ч.7 ст.247 КУпАП, справа про адміністративне правопорушення не може бути розпочата, а розпочата підлягає закриттю у звFязку із закінченням на момент розгляду справи строків, передбачених ст.467 МК України.

У відповідності з ч. 1 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Частина 2. ст.467 МК України, на яку посилався представник Запорізької митниці, обґрунтовуючи свої вимоги тим, що за її приписами, правопорушення, передбачене ст. 483 МК України є триваючим, виключена на підставі Закону України F 2612-VIII від 08.11.2018 року.

Виходячи з того, що правопорушення за ч.1 ст.483 МК України не є триваючим, а з моменту його вчинення (оформлення митної декларації в режимі ІМ40ДЕ F112050000/2016/007483 від 27.04.2015 року) сплинули строки, встановлені ст. 467 МК України, суд приходить до висновку про закриття провадження по вказаній справі.

Керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст. 247 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України F закрити на підставі п. 7 ст.247 КУпАП та ст.467 МК України, у звFязку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Турбіна Т. Ф.