ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

Справа № 712/5813/19

Провадження № 3/712/1855/19

15 липня 2019 року, суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Калашник В.Л., за участю представника Черкаської митниці ДФС Дзюбан Н.Ю., адвоката Кирмана О.Д., який діє в інтересах ОСОБА_1 , розглянувши об`єднану адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколами про порушення митних правил №22/90200/19, №23/90200/19, №24/90200/19, №25/90200/19, №26/90200/19, №27/90200/19, відносно:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянки України, яка в період з 15.10.2015 по 15.11.2018 працювала директором ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (, м АДРЕСА_1 , вул АДРЕСА_2 1, кв. АДРЕСА_2 ) зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_3 , ідентифікаційний номер НОМЕР_1 ,

у вчиненні адмінправопорушень, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляді Соснівського районного суду м. Черкаси перебувають матеріали об`єднаної адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №25/90200/19 від 06.02.2019, 17.05.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію № UA100110/2018/057929 за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 18 137,63 євро (560 157,27 грн. за курсом НБУ на 17.05.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, буд. 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 29.01.2016 №SIS/WD/02/16, укладеного з компанією «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» (Poland, Ul. Sw. Ducha 120, 63-200 Jarocin) за комерційним інвойсом від 03.05.2018 № 0011 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 16.05.2018 № 073547.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії НОМЕР_2 № 518571, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

17.05.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 18.05.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД №UA100110/2018/057929 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії ЧР № 518571 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 03.05.2018 № 0011 на реалізацію компанії «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» товару «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 18 137,63 євро;

- видаткову накладну від 05.01.2018 № 134, видану ФОП ОСОБА_2 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 25,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 02.01.2018 серії ЧРБ №094183 з додатком, виданих ДП «Чигиринське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993449) на реалізацію ФОП ОСОБА_2 товару «пиловник дубовий» у кількості 14,230 м3;

- накладну від 10.04.2018, видану ФОП ОСОБА_3 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали напівобрізні, необрізні, сорт МІХ» у кількості 15,00 м3;

- накладну від 20.03.2018 № 64, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 30,00 м3;

- накладну від 18.04.2018 № 72, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 20,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 04.09.2017 серії ХРА № 233155 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» (м. Вінниця, вул. Пирогова, 119А, ) товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,978 м3;

- товарно-транспортну накладну від 24.05.2017 серії КРА № 012699 з додатком та специфікацією-накладною від 24.05.2017 № 020690, виданих ДП «Чорноліське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 992214) на реалізацію ФОП ОСОБА_3 товару «пиловник дубовий» у кількості 20,1 м3;

- товарно-транспортну накладну від 21.08.2017 № 011941 з специфікацією від 21.08.2017 №011941, виданих ДП «Черкаське військове лісництво» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 23,72 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752, пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії ЧР №518571 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином встановлено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 18.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500 мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 18 137,63 євро (560 157,27 грн. за курсом НБУ на 17.05.2018) шляхом подання, як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA100110/2018/057929 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії ЧР №518571.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №27/90200/19 від 06.02.2019, 01.08.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію № UA100110/2018/059642, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 7 880,72 євро (248 485,24 грн. за курсом НБУ на 01.08.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, буд. 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 29.01.2016 № SIS/WD/02/16, укладеного з компанією «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» (Poland, Ul. Sw. Ducha 120, 63-200 Jarocin) за комерційним інвойсом від 26.07.2018 № 0014 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 30.07.2018 № 578059.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії НОМЕР_2 №518996, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

01.08.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 04.08.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі митної декларації №UA100110/2018/059642 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії ЧР № 518996 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 26.07.2018 № 0014 на реалізацію компанії «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» товару «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 7 880,72 євро;

- товарно-транспортну накладну від 04.08.2017 серії ЧРА № 991421 з додатком, виданих ДП «Черкаське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993372) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «дров`яна деревина для технологічних потреб, дуб» загальною кількістю 16,076 м3;

- накладну від 28.05.2018 № 21, видану ФОП ОСОБА_5 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 25,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 06.03.2018 серії КВБ № 796117 з додатком, виданих ДП «Фастівське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 992059) на реалізацію ФОП ОСОБА_5 товару «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 19,129 м3;

- накладну від 28.05.2018 № 103, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 22,5 м3;

- товарно-транспортну накладну від 11.09.2017 серії ХРА № 254596 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» () товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,163 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752 пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії ЧР № 518996 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином, внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 04.08.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 7 880,72 євро (248 485,24 грн. за курсом НБУ на 01.08.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA100110/2018/059642 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії ЧР № 518996.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №24/90200/19 від 06.02.2019, 11.05.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію № UA100110/2018/057781, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» - 18,139 м3 загальною вартістю 13 074,59 євро (406 764,20 грн. за курсом НБУ на 11.05.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, буд. 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 27.11.2017 № 15/2017.11.27, укладеного з компанією UAB LITARBO (Village of Basonis, Kaishyadory district, LT 56282) за комерційним інвойсом від 10.05.2018 № 0004 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 10.05.2018 № 661546.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії НОМЕР_2 №518601, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

11.05.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 14.05.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД №UA100110/2018/057781 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії ЧР №518601 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 10.05.2018 № 0004 на реалізацію компанії UAB LITARBO товару «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» у кількості 18,139 м3;

- товарно-транспортну накладну від 13.03.2018 серії ЧРА № 067715 з додатком, виданих ДП «Звенигородське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993426) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 17,538 м3;

- товарно-транспортну накладну від 05.09.2017 № 011646 з специфікацією від 05.09.2017 № 37, виданих ДП «Черкаське військове лісництво» (код ЄДРПОУ 7676212) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «технологія дуб, 18-24» у кількості 4,99 м3;

- товарно-транспортну накладну від 11.04.2018 серії ЧРБ № 094624 з додатком, виданих ДП «Чигиринське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993449) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 18,666 м3;

- товарно-транспортну накладну від 08.02.2018 серії ЧРА № 067598 з додатком та специфікацією-накладною від 08.02.2018 № 004722, виданих ДП «Звенигородське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993426) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 6,091 м3;

- товарно-транспортну накладну від 08.02.2018 серії ЧРА № 067596 з додатком та специфікацією-накладною від 08.02.2018 № 004721, виданих ДП «Звенигородське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993426) на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиловник дубовий» у кількості 11,075 м3;

- товарно-транспортну накладну від 21.11.2017 серії ЧРВ № 170153 з додатком, виданих ДП «Канівське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993352) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 0,323 м3;

- товарно-транспортну накладну від 21.11.2017 серії ЧРВ № 170150 з додатком, виданих ДП «Канівське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993352) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» у кількості 1,467 м3;

- видаткову накладну від 28.07.2017 № 40, видану ПП «Енергосвіт» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 14,19 м3;

- товарно-транспортну накладну від 13.05.2017 № 001838 з специфікацією-накладною від 13.05.2017 №001838, виданих ДП «Липоводолинський агролісгосп» () на реалізацію

ПП «Енергосвіт» () товару «пиловник дубовий» у кількості 18,65 м3;

- видаткову накладну від 07.05.2018 № РН-001, видану ТОВ «Центр Транслогістик» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 10,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 19.03.2018 серії ЧРБ № 522077 з додатком та специфікацією-накладною від 19.03.2018 №033049, виданих ДП «Смілянське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993403) на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиловник дубовий» у кількості 19,36 м3;

- товарно-транспортну накладну від 04.09.2017 серії ХРА № 233155 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» (м. Вінниця, вул. Пирогова, 119А, ) товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,978 м3;

- накладну від 18.04.2018 №72, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 20,00 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752, пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії ЧР № 518601 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином, внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 14.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» - 18,139 м3 загальною вартістю 13 074,59 євро (406 764,20 грн. за курсом НБУ на 11.05.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA100110/2018/057781 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії ЧР № 518601.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №22/90200/19 від 06.02.2019, 06.04.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі МД) № UA100110/2018/056971, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 5806 шт.» у кількості 18,67 м3 загальною вартістю 14 188,64 євро (453 434,51 грн. за курсом НБУ на 06.04.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 27.11.2017 № 15/2017.11.27, укладеного з компанією UAB LITARBO (village of Basonis, Kaishyadory district, LT 56282) за комерційним інвойсом від 03.04.2018 № 0003 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 05.04.2018 № 661539.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії НОМЕР_2 №518421, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

06.04.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 07.04.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД № UA100110/2018/056971 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії ЧР № 518421 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 03.04.2018 № 0003 на реалізацію компанії UAB LITARBO товару «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 5806 шт., країна виробництва UA» у кількості 18,67 м3 загальною вартістю 14188,64 євро;

- товарно-транспортну накладну від 15.11.2017 серії ЧРА № 252386 з додатком та специфікацією-накладною від 15.11.2017 № 021578, виданих ДП «Кам`янський лісгосп» (код ЄДРПОУ 993432) на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиловник дубовий» у кількості 4,715 м3;

- товарно-транспортну накладну від 15.11.2017 серії ЧРА № 252388 з додатком та специфікацією-накладною від 15.11.2017 №021576, виданих ДП «Кам`янський лісгосп» (код ЄДРПОУ 993432) на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиловник дубовий» у кількості 6,801 м3;

- видаткову накладну від 19.03.2018 № РН-001, видану ТОВ «Центр Транслогістик» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 10,00 м3;

- видаткову накладну від 23.03.2018 № РН-00000010, видану ТОВ «Центр Транслогістик» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 15,00 м3;

- видаткову накладну від 20.03.2018 №РН-005, видану ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» на реалізацію ТОВ «Центр Транслогістик» () товару «пиломатеріали дубові» у кількості 21,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 11.09.2017 серії ХРА № 254595 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» (м. Вінниця, вул. Пирогова, 119А, ) товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,112 м3;

- накладну від 20.03.2018 № 64, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 30,00 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752 пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії ЧР №518421 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином встановлено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 07.04.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 5806 шт.» у кількості 18,67 м3 загальною вартістю 14 188,64 євро (453 434,51 грн. за курсом НБУ на 06.04.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA100110/2018/056971 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії ЧР № 518421.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №26/90200/19 від 06.02.2019, 07.06.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію № UA100110/2018/058446, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні), 48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм, 4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 18 356,10 євро (565 001,20 грн. за курсом НБУ на 07.06.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, буд. 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 22.05.2018 № SIS/WD/02/16, укладеного з компанією «KUBI sp. z o.o.» (Al. Parku Krajobrazoweg, 70, 84-207 Koleczkowo, Lezyce, Poland) за комерційним інвойсом від 31.05.2018 № 001 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 06.06.2018 № 073548.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії НОМЕР_2 №518759, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

07.06.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 08.06.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД №UA100110/2018/058446 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії ЧР

№ 518759 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 31.05.2018 № 001 на реалізацію компанії «KUBI sp. z o.o.» товару «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),

48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм,

4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 18 356,10 євро;

- товарно-транспортну накладну від 02.11.2017 серії ОДА № 151658 з додатком, виданих ДП «Ананьївське лісове господарство» () на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» () товару «пиловник дубовий» загальною кількістю 22,294 м3;

- товарно-транспортну накладну від 11.09.2017 серії ХРА № 254596 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» () товарів «пиловник дубовий» та «техсировина для ВТП, дуб» загальною кількістю 32,163 м3;

- накладну від 18.04.2018 № 72, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 20,00 м3;

- накладну від 28.05.2018 № 103, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 22,5 м3;

- товарно-транспортну накладну від 24.11.2017 №012398 з специфікацією від 24.11.2017 № 012398, виданих ДП «Черкаське військове лісництво» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиловник дубовий» загальною кількістю 19,02 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752 пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії ЧР №518759 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином встановлено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 08.06.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм, 4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 18 356,10 євро (565 001,20 грн. за курсом НБУ на 07.06.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA100110/2018/058446 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії ЧР № 518759.

Крім того, згідно протоколу про порушення митних правил №23/90200/19 від 06.02.2019, 07.05.2018 до Київської міської митниці ДФС було подано митну декларацію (далі МД) № UA100110/2018/057677, за якою задекларовано в митний режим експорту товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні), 48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 18 298,77 євро (576 138,22 грн. за курсом НБУ на 07.05.2018), що поставлявся ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» (м. Черкаси, вул. Громова, 34/1, кв. 34, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 29.01.2016 №SIS/WD/02/16, укладеного з компанією «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» (Poland, Ul. Sw. Ducha 120 63-200 Jarocin) за комерційним інвойсом від 03.05.2018 № 0010 та міжнародною товарно-транспортною накладною від 07.05.2018 № 207366.

Як підставу для проведення митного оформлення вищевказаного товару та отримання дозволу на вивезення останнього за межі митної території України, відповідно до вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів» (далі ЗУ № 2860-IV), до Київської міської митниці ДФС разом з вищевказаною МД декларантом подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.05.2018 серії НОМЕР_2 №518583, виданий Черкаським обласним управлінням лісового та мисливського господарства Державного агентства лісових ресурсів України (далі Черкасиобллісгосп).

07.05.2018 вищевказаний товар був оформлений Київською міською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 08.05.2018 переміщений (вивезений) ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі МД № UA100110/2018/057677 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

22.11.2018 до Черкаської митниці ДФС надійшов лист Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 № 14/1752. За результатами проведеної перевірки встановлено, що для отримання сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від від 05.05.2018 серії ЧР № 518583 до Черкасиобллісгосп ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» було подано наступні документи:

- комерційний інвойс від 03.05.2018 № 0010 на реалізацію компанії «Peplinski I Banaszewski sp. z o.o.» товару «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 18298,77 євро;

- накладну від 18.04.2018 № 72, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 20,00 м3;

- накладну від 20.03.2018 № 64, видану СУПП ТОВ «Варта» () на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 30,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 04.09.2017 серії ХРА № 233155 з додатком, виданих ДП «Жовтневе лісове господарство» (код ЄДРПОУ 993165) на реалізацію СУПП ТОВ «Варта» (м. Вінниця, вул. Пирогова, 119А, ) товару «техсировина для ВТП, дуб» та «пиловник дубовий» загальною кількістю 32,978 м3;

- накладну від 10.04.2018, видану ФОП ОСОБА_3 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали напівобрізні, необрізні, сорт МІХ» у кількості 15,00 м3;

- товарно-транспортну накладну від 24.05.2017 серії КРА №012699 з додатком та специфікацією-накладною від 24.05.2017 №020690, виданих ДП «Чорноліське лісове господарство» (код ЄДРПОУ 992214) на реалізацію ФОП ОСОБА_3 товару «пиловник дубовий» у кількості 20,1 м3;

- накладну від 26.04.2018 № 24, видану ФОП ОСОБА_6 на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «пиломатеріали дубові» у кількості 7,4 м3;

- товарно-транспортну накладну від 23.11.2017 № 003199 та специфікацією-накладну від 23.11.2017, виданих ДП «ЛДЛАП «Лугинський Держлісгосп АПК» () на реалізацію ФОП ОСОБА_6 товару «техсировина для ВТП, дуб» у кількості 10,179 м3;

- товарно-транспортну накладну від 24.11.2017 № 012399 та специфікацією від 24.11.2017 № 012399, виданих ДП «Черкаське військове лісництво» (код ЄДРПОУ 7676212) на реалізацію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» товару «техсировина для ВТП, дуб» та «пиловник дубовий» у кількості 12,83 м3.

В той же час, відповідно до наданих листом Управління Служби безпеки України в Черкаській області від 21.11.2018 №14/1752 пояснень директора СУПП ТОВ «Варта» ОСОБА_4 від 12.11.2018 та листа СУПП ТОВ «Варта» від 12.11.2018 вбачається, що протягом 2017-2018 років СУПП ТОВ «Варта» лісопродукцію ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» не реалізовувало.

Таким чином, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.05.2018 серії ЧР №518583 отриманий ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» у Черкасиобллісгосп за відсутності законних на те підстав.

Відповідно до відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, а також наявних документів, керівником ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» в період з 15.10.2015 до 15.11.2018 була громадянка України ОСОБА_1 , яка обіймала посаду директора вказаного підприємства.

Таким чином встановлено, що внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством 08.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 18 298,77 євро (576 138,22 грн. за курсом НБУ на 07.05.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за МД № UA100110/2018/057677 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.05.2018 серії ЧР № 518583.

В судовому засіданні представник Черкаської митниці ДФС Дзюбан Н.Ю. обставини викладені в матеріалах об`єднаної адміністративної справи №712/5813/19, підтримала у повному обсязі, вважала, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки правопорушень передбачених ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

ОСОБА_1 , в судове засідання не з`явилася, про час, місце розгляду справи повідомлялась належним чином.

Адвокат Кирман О.Д, який представляє інтереси ОСОБА_1 , в судовому засіданні зазначив, що остання вину не визнає в повному обсязі та надав наступні пояснення. Адвокат Кирман О.Д. вказав, що він не погоджується як зі змістом протоколу, так і з його висновками про наявність в діях ОСОБА_1 ознак порушення митних правил передбачених ч.1 ст.483 МК України. Вважає, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, оскільки ОСОБА_1 не подавала ні до Черкаського агентства лісових ресурсів документів для оформлення декларації, у неї не було прямого умислу для подання ні до агенства лісових ресурсів, ні митному органу неправдивих даних. Вона не є ні заявником на отримання сертифікату про походження лісоматеріалів, ні отримувачем такого сертифікату, ні декларантом, тому і не може нести відповідальність за ч.1 ст. 483 МК України. Таким чином, будь-яких дій ОСОБА_1 , які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, матеріалами не встановлено. Крім того, адвокат Кирман О.Д. вважає, що на момент розгляду адміністративної справи закінчилися строки накладення адміністративного стягнення. При цьому посилався на ч.4 ст.255 МК України, вважаючи, що із закінченням митного оформлення дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, є завершеними, а не тривають протягом невизначеного періоду часу до їх виявлення. На підставі вищевикладеного, просив закрити провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши позицію представника Черкаської митниці ДФС Дзюбан Н.Ю., а також адвоката Кирмана О.Д., суд приходить до наступних висновків.

З матеріалів об`єднаної адміністративної справи вбачається, що службовими особами Черкаської митниці ДФС дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Відповідальність за ч.1 ст.483 МК України передбачена, за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Незважаючи на невизнання ОСОБА_1 своєї вини, її вина підтверджується матеріалами об`єднаної адміністративної справи, які були досліджені під час судового розгляду.

Відповідно до ст. 3 ЗУ № 2860-IV реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб`єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2? цього Закону, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів. Право на експорт певної партії лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2? цього Закону, має суб`єкт підприємницької діяльності, що отримав сертифікат про походження на відповідну партію лісо- або пиломатеріалів. Митні органи України здійснюють митне оформлення експорту лісо- та пиломатеріалів, крім передбачених статтями 2 та 2? цього Закону, за умови подання експортером разом з іншими необхідними документами сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до п.п. 4-6 Тимчасового порядку видачі сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 № 1260, сертифікат видається на кожну партію лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, оформлену одним товаросупровідним документом, і діє протягом 60 днів з дати його видачі. Для отримання сертифіката експортери подають територіальному органові Держлісагентства заяву за встановленою Агентством формою, до якої додається копія (з обов`язковим пред`явленням оригіналу) товарно-транспортної або залізничної накладної про придбання лісо- та пиломатеріалів, або лісорубного квитка (для постійних лісокористувачів). Експортери несуть відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно ч. 2 ст. 334 Митного кодексу України особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на органи доходів і зборів зобов`язані надавати органам доходів і зборів документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Вивезення товарів з митної території України згідно п. 2 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України здійснюється на підставі МД на товари або супровідні документи на товари у випадках, встановлених цим Кодексом, які подаються органу доходів і зборів для митного контролю.

Судовим розглядом встановлено, що згідно відомостей Єдиного державного реєстру юридичних осіб, фізичних осіб-підприємців та громадських формувань, в період з 15.10.2015 по 15.11.2018, директором ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс» являлась ОСОБА_1 , від імені якої було укладено ряд господарських договорів.

Разом з тим, внаслідок дій громадянки України ОСОБА_1 , директора ПП «Схід-Інвестбуд-Сервіс», в порушення вимог ст. 3 Закону України від 08.09.2005 № 2860-IV «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», вказаним підприємством:

- 07.04.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9x120-340x700-3000 мм, сорт Міх, 5806 шт.» у кількості 18,67 м3 загальною вартістю 14 188,64 евро (453 434,51 грн.) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA100110/2018/056971 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.04.2018 серії ЧР№ 518421;

- 08.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-590x2500- 3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48- 52х140-600х2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 18 298,77 евро (576 138,22 грн.) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за МД № UA100110/2018/057677 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 05.05.2018 серії ЧР № 518583;

- 14.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові обрізні, 9x120-340x700-3000 мм, сорт Міх, 6349 шт.» - 18,139 м3 загальною вартістю 13 074,59 євро (406 764,20 грн. за курсом НБУ на 11.05.2018) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA100110/2018/057781 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 10.05.2018 серії ЧР №518601;

- 18.05.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500 мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48- 52х140-540х2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 18 137,63 євро (560 157,27 грн.) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією № UA100110/2018/057929 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 03.05.2018 серії ЧP № 518571;

- 08.06.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-500x2500- 3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48- 52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм, 4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 18 356,10 євро (565 001,20 грн.) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA100110/2018/058446 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 06.06.2018 серії ЧP № 518759;

- 04.08.2018 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500- 3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 7 880,72 євро (248 485,24 грн.) шляхом подання як підстави для отримання дозволу на вивезення зазначеного товару за межі митної території України за митною декларацією №UA 100110/2018/059642 отриманого незаконним шляхом Сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій від 27.07.2018 серії ЧP № 518996.

За таких обставин, суд приходить до висновку про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Крім того, суд вважає, що твердження захисника Кирмана О.Д., щодо закінчення строків накладення стягнення є безпідставним, оскільки згідно ч.1 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом. Відповідно до чинного законодавства встановлення (виявлення) факту наявності адміністративного проступку здійснюється уповноваженим на те органом у певний процесуальний спосіб шляхом складення протоколу про адміністративне правопорушення (ст. 254 КУпАП, ст. 494 Митного кодексу України).

Тобто на час розгляду справи, строк притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , не сплинув.

Наявність обставин, що виключають, обтяжують чи пом`якшують відповідальність ОСОБА_1 , в ході розгляду справи встановлено не було.

Під час провадження в справі предмети правопорушення, а саме: товар «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9x120-340x700-3000 мм, сорт Міх, 5806 шт.» у кількості 18,67 м3 загальною вартістю 14 188,64 євро ( 453 434,51 грн. за курсом НБУ на 06.04.2018); товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні), 48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 18 298,77 євро (576 138,22 грн. за курсом НБУ на 07.05.2018); товар «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» - 18,139 м3 загальною вартістю 13 074,59 євро ( 406 764,20 грн. за курсом НБУ на 11.05.2018); товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500 мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 18 137,63 євро (560 157,27 грн. за курсом НБУ на 17.05.2018); товар «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм, 4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 18 356,10 євро (565 001,20 грн. за курсом НБУ на 07.06.2018); товар «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 7 880,72 євро (248 485,24 грн. за курсом НБУ на 01.08.2018), вилучено не було у зв`язку з випуском за межі митної території України.

Разом з тим, оскільки застосування стягнення у вигляді безпосередньої конфіскації предмету правопорушення неможливе, відповідно до вимог ч.2 ст. 541 Митного кодексу України та з урахуванням роз`яснень п. 14 Постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.05 №8, суд приходить до висновку про необхідність стягнення його вартості.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 524-528 Митного кодексу України, 283 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Громадянку України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , визнати винною у вчиненні правопорушень, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 2809980,64 грн. з конфіскацією на користь держави товарів: «пиломатеріали дубові обрізні, розміри 9x120-340x700-3000 мм, сорт Міх, 5806 шт.» у кількості 18,67 м3 загальною вартістю 453 434,51 грн.; «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні), 48-52x140-590x2500-3300мм, 2 сорт» - 6,83 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-600x2500-3300мм, 3 сорт» - 15,589 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3300 мм, 4 сорт» - 3,427 м3 загальною вартістю 576 138,22 грн.; «пиломатеріали дубові обрізні, 9х120-340х700-3000 мм, сорт Mix, 6349 шт.» - 18,139 м3 загальною вартістю 406 764,20 грн.; «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-580x2500-3500 мм, 2 сорт» - 5,588 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500мм, 3 сорт» - 16,676 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-540x2500-3500 мм, 4 сорт» - 3,533 м3 загальною вартістю 560157,27 грн.; «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-500x2500-3200мм, 2 сорт» - 7,77 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-520x2500-3200 мм, 3 сорт» - 15,244 м3, «пиломатеріали дубові (необрізні/напівобрізні),48-52x140-450x3000-3200 мм, 4 сорт» - 1,199 м3 загальною вартістю 565 001,20 грн.; «пиломатеріали дубові необрізні (напівобрізні), 30-32x120-420x2500-3400мм, 4 сорт» - 24,103 м3 загальною вартістю 248 485,24 грн., стягнувши їх вартість на суму 2809980,64 грн..

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір в сумі 384 грн. 20 коп. який зарахувати на рахунок: який зарахувати на рахунок: отримувач коштів: ГУК у м. Києві/м. Київ/22030106; Код за ЄДРПОУ: 37993783; Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП); Код банку отримувача (МФО): 899998; Рахунок отримувача: 6001; Код класифікації доходів бюджету: 22030106.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя Соснівського

районного суду м. Черкаси В. Л. Калашник