Провадження №3/760/6390/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 вересня 2019 року м. Київ

Суддя Солом`янського районного суду м. Києва Козленко Г.О., за участю секретаря Хліменкової А.Л., представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А., представника особи, яку притягують до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , розглянувши матеріали, що надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності відправника міжнародного експрес-відправлення громадянки України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у м. Одеса, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Суворовським РВОМУ УМВС України в Одеській обл. 16.11.1999 року, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , у зв`язку з порушенням митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України,-

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу № № 0442/10000/19 від 13.06.2019 про порушення митних правил, вбачається, що 21.01.2019 в зоні митного контролю Сектору митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7742 1148 1259, яке переміщувалось від відправника - « ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_17 ) на адресу одержувача - « ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_16) (« ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_6 ) виявлено оригінали документів:

документ продажу (BILL OF SALE) від 19.12.2018 № Buyer 81808 на товар «машина направленого буріння на гусеничному ходу 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298», вартістю 10 500 доларів США, виставлений компанією «Ritchie Bros Auctioneers (America) Inc» (3201 W Pulaski Hwy, North East, MD, 21901-3000 (Сполучені Штати Америки) для «ОСОБА_5» (ODESSA, 65000, Ukraine) («ОСОБА_5 » (УКРАЇНА, 65000,

м. Одеса);

коносамент від 11.01.2019 № ZIMUNYC941410 (FSCU8154552) на товари, відправлені з порту «New York» (Нью-Йорк) до порту «Одеса» (Україна) у контейнері № FSCU8154552, серед яких у тому числі товар «машина направленого буріння на гусеничному ходу 2005 року, модель Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298», вагою брутто 2 567 кг, відправником якого зазначено компанію LCC «DNIPRO» (645 West 1 st. Avenue, Roselle, NJ 07203, United States) , одержувачем - LLC «NAVIN» ( Appt. 115, 21 Karla Marksa str., Ilychevsk 68000, Ukraine) (ТОВ «Навін» (Україна, 68000, м. Іллічівськ, вул. Карла Маркса, 21, кв. (офіс) 115).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «FedEx» (www.fedex.com), 22.01.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 7742 1148 1259 доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 11.03.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 5 митного поста «Одеса-центральний», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнері № FSCU8154552 з території Сполучених Штатів Америки на адресу гр. ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_2 ) переміщено товар «Машина направленого горизонтального буріння, цивільного призначення, яка використовувалася, самохідна, гусенична, модель Vermeer D7X11, SERIES II, виготовлення 2005 року/1 шт. Сер. ном. 1VRZ130Z851000298», вагою брутто 2 567 кг, який 15.03.2019 був оформлений у митному відношенні за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 АА» № UA500050/2019/000646.

У якості підстави для переміщення описаних вище товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

рахунок від 19.12.2018 б/н на товар «машина направленого буріння на гусеничному ходу, 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298, жовтого кольору (AUTO 2005 MAKE, MODEL Vermeer D7X11, SERIES II CRAWLER DIRECTIONAL DRILL S/N: 1VRZ130Z851000298, COLOR YELLOW), вартістю 5 905 доларів США, виставлений компанією «MEGA AUTO CARE & WHOLESALE» (6216 e.davison Detroit Michigan 48212) для «ОСОБА_2», АДРЕСА_1 ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_1 );

коносамент від 11.01.2019 № 941410 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Нью Йорк) до України (порт Одеса) морським судном у контейнері № FSCU8154552, а саме: «машина 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II направленого буріння на гусеничному ходу, серійний номер 1VRZ130Z851000298», загальною вагою брутто 2567 кг, відправником яких зазначено компанію LCC «DNIPRO» (645 West 1 st. Avenue, Roselle, NJ 07203, United States ), одержувачем - «ОСОБА_2», АДРЕСА_1.

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7742 1148 1259 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо відправника, найменування товару, його ваги, реєстраційних відомостей коносаменту, типу та номеру контейнера, у якому здійснювалось його перевезення тощо.

Відмінності полягають у відомостях щодо фактурної вартості товару та його одержувача, а саме: у рахунку від 19.12.2018 б/н, що був поданий у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, вартість товарів складає

5 905 доларів США, одержувач - « ОСОБА_2» (м. Одеса, Україна), а відповідно до відомостей, наявних у документі продажу (BILL OF SALE) від 19.12.2018 № Buyer 81808, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7742 1148 1259, вартість цього ж товару складає 10 500 доларів США, покупець - «ОСОБА_5» (м. Одеса, Україна).

Крім цього, серед документів, відомості про які заявлені зазначених у гр. 44 ЕМД № UA500050/2019/000646, до Одеської митниці ДФС було надано лист американської компанії «Ritchie Bros Auctioneers (America) Inc» (аукціонер) від 28.12.2018 б/н, яким остання підтверджує законність здійсненої операції з продажу машини «2005 Vermeer D7X11, Series II Crawler Directional Drill S/N: 1VRZ130Z851000298» (Лот № 840) громадянину Віктору Панченку (м. Одеса, Україна). Тобто, наявність зазначеного листа у пакеті документів відповідного митного оформлення свідчить про те, що дійсна вартість даного товару зазначена у документі продажу (BILL OF SALE) від 19.12.2018 № Buyer 81808, виявленого під час проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7742 1148 1259.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «Машина направленого горизонтального буріння, цивільного призначення, яка використовувалася, самохідна, гусенична, модель Vermeer D7X11, SERIES II, виготовлення 2005 року/1 шт. Сер. ном. 1VRZ130Z851000298» вагою брутто 2 567 кг, вартістю 10 500 доларів США або 277 086, 25 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України (1 долар США - 26,389167 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч.2 ст.459 МК України - суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Відповідно до відомостей ПІК «Провадження в справах про ПМП» АСМО «Інспектор» та інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил ЄАІС,

гр. ОСОБА_2 протягом 2018-2019 років не притягувалась до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст.483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях гр. України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг, вартість предметів становить 277 086, 25 грн.

У судовому засіданні представник митного органу підтримав протокол про порушення митних правил та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності у судовому засіданні, просив закрити провадження у справі про порушення митних правил за відсутністю події та складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Документом, який підтверджує факт огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7742 1148 1259, яке переміщувалось від відправника - « ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_17 ) на адресу одержувача - « ОСОБА_4» (АДРЕСА_18) (« ОСОБА_4» (АДРЕСА_6) є Акт огляду №18 від 21 січня 2019 року. Однак посадові особи Київської митниці ДФС України, під час розпакування МЕВ, не наділені повноваженням знімати копії з будь-яких документах, що містяться в таких відправленнях, а підстави для їх розпакування чітко регламентовані діючим законодавством.

В тексті протоколу посадові особи Київської митниці ДФС України посилаються на два документи, які на їх думку свідчать про заниження митної вартості «машини направленого горизонтального буріння, цивільного призначення, яка використовувалася, самохідна, гусенична, модель Vermeer D7X11, SERIES II, виготовлення 2005 року/1 шт. Сер. ном. 1VRZ130Z851000298», а саме:

- документ продажу (ВІLL ОF SALЕ) від 19.12.2018 № Вuуеr 81808 на товар «машина направленого буріння на гусеничному ходу 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298», вартістю 10 500 доларів США, виставлений компанією «Ritchie Bros Auctioneers (Аmеrіса) Іnс» (3201 W Pulaski Hwy, North East, MD, 21901-3000 (Сполучені Штати Америки) для «ОСОБА_5» (ОDESSA, 65000, Ukraine) (« ОСОБА_5 » (УКРАЇНА, 65000, м. Одеса)

- коносамент від 11.01.2019 №ZIMUNYC941410 (FSCU8154552) на товари відправлені з порту «New York» (Нью-Йорк) до порту «Одеса» (Україна), у контейнері FSCU8154552, серед яких у тому числі товар «машина направленого буріння на гусеничному ходу 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298», вагою брутто 2 567 кг, відправником якого зазначено компанію LLC «DNIPRO» (645 West 1 st. Avenue, Roselle, NJ 07203, United States), одержувачем - LLC « NAVIN » ( Appt. 115 , 21 Karla Marksa str. , Ilychevsk 68000, Ukraine) (ТОВ « НАВІН » ( Україна, 68000, м. Іллічівськ, вул. Карла Маркса, 21, кв. 115 ).

Посилання у протоколі про порушення митних правил на такий доказ, як документи, отримані в результаті розпечатування особистої переписки є недопустимим, з огляду на те що такий доказ отримано у непередбачений законом спосіб, а отже він є недопустимим доказом.

Жодним нормативно-правовим актом не визначено право митного органу використовувати у якості доказів під час складання протоколів про порушення митних правил особисте листування фізичних осіб, тим паче добуте у невстановлений законом спосіб.

З метою вірного проходження усіх митних процедур ОСОБА_2 було укладено Договір з ПП «ВІСДОМ». Усі митні документи складалися цією компанією, ОСОБА_2 лише сплачувала митні платежі. Зокрема у МД № UA500050/2019/000646, чітко зазначено, що декларантом є ПП «ВІСДОМ».

Також митним органом оглядалась вищевказана машина, про що свідчить відмітка та складений фото звіт.

З метою правильного визначення вартості товару, що заявляється на митне оформлення, ОСОБА_2 було замовлено дослідження, щодо визначення митної вартості «Машини направленого горизонтального буріння, цивільного призначення, яка використовувалася, самохідна, гусенична, модель Vermeer D7X11, SERIES II, виготовлення 2005 року/1 шт. Сер. ном. 1VRZ130Z851000298». Згідно до звіту № 57/12 від 14.03.2019 митна вартість машини для буріння складає - 5 098,18 Доларів США. Під час подання митної декларації була зазначена ціна - 5 905,00 доларів США.

Більш того, у митних органів ДФС України є повноваження для коригування митної вартості заявленої декларантом. Однак, рішення про коригування митної вартості товарів органом доходів і зборів не приймалося, витребування додаткових матеріалів для її підтвердження у порядку чч.3, 4 ст.53 МК України не здійснювалось.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу (п.6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8).

Така ж правова позиція висвітлена у постанові Київського апеляційного суду від 20.05.2019 по справі № 760/3509/19.

Виходячи з фактично наявних в матеріалах справи доказів, доводи органу доходів і зборів про те, товари за митними деклараціями переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів, - ґрунтується на припущенні.

Так, 19.12.2018 між компанією MEGA AUTO CARE & WHOLESALE, як продавцем, та ОСОБА_2 , як покупцем, було укладено Контракт № МА/LB-12/2018, згідно якого за правилами встановленими Інкотермс-2010 продавець зобов`язується відвантажити, а покупець купити обладнання: машину направленого буріння на гусеничному ходу 2005, Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298 вартістю 5 905 доларів США з відстрочкою платежу в строк 180 днів з моменту отримання покупцем даного товару.

Відповідно до рахунку, виписаного MEGA AUTO CARE & WHOLESALE 19.12.2018, вартість вищевказаного товару (з урахуванням перевезення) становить 5 905 доларів США, що відповідало умовам вартості, вказаним в Контракті № МА/LB-12/2018 від 19.12.2018.

В свою чергу, зазначена вартість товару була вказана у поданій митній декларації № UA500050/2019/000646. При оформленні зазначеного товару були сплачені всі митні платежі у відповідності до норм діючого законодавства України, а митна декларація була прийнята митним органом без зауважень. Більше того, після здійснення митного контролю та за результатами виконаних митних формальностей, товар за МД № UA500050/2019/000646 було випущено у вільний обіг без зауважень з боку митного органу.

02.08.2019 на виконання Контракту № МА/LB-12/2018, на реквізити компанії MEGA AUTO CARE & WHOLESALE ОСОБА_2 були переведені грошові кошти у розмірі 5 905 доларів США, за придбаний товар «Машину направленого буріння на гусеничному ходу, 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298», що підтверджується відповідним документом про свіфт платіж від 02.08.2019.

Отже, враховуючи наведене, ОСОБА_2 були дотримані усі вимоги законодавства України, зокрема, МК України та надані усі товаросупровідні документи з врахуванням дійсної вартості товару, що складала 5 905 доларів США, яка відображена у Контракті № МА/LB-12/2018 від 19.12.2018 та рахунку. Саме зазначена сума була сплачена ОСОБА_2 на рахунок компанії продавця 02.08.2019.

Натомість, в протоколі про порушення митних правил № 0442/10000/19 від 13.06.2019 зазначається, що 21.01.2019 в зоні митного контролю сектору митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської митниці ДФС під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7742 1148 1259, яке переміщувалося на ім`я невідомого одержувача «EUGENIY DVІNIN», було виявлено начебто оригінали документів, зокрема документ Bill of sale від 19.12.2018, як припускає інспектор, на вищевказаний товар, задекларований за МД № UA500050/2019/000646 із відмінностями у його вартості.

У експрес-відправленні, ОСОБА_2 не вказана як сторона договору, а до вказаної особи, чиї дані вказані в документі, остання будь-якого відношення не має та мені взагалі їй невідомо хто ця особа.

Більш того, як зазначено в самому протоколі, документ перебував в конверті, що направлявся на ім`я особи, до якої ОСОБА_2 також не мала жодного відношення. Інспектором взагалі не зазначено, чому документи виявлені в січні 2019 року в експрес-відправленні, мають перевагу над документами, поданими в березні 2019 року під час митного оформлення імпорту за МД № UA500050/2019/000646.

Отже, вважаю інформацію, що міститься в протоколі про порушення митних правил № 0442/10000/19 від 13.06.2019 року, безпідставною та такою, що спростовується Контрактом № МА/LB-12/2018 від 19.12.2018. Протокол складений за відсутності належної перевірки усіх обставин справи лише за наслідком порівняння інспектором різних документів, з наданням переваги документу, виявленому в січні 2019 року, який не були взяти до уваги митним органом при перевірці даних митної декларації в березні 2019 року.

Таким чином, на думку представника, який діє в інтересах ОСОБА_2 , митним органом не надано жодних належних та допустимих доказів, які б містили фактичні дані, на основі яких, у визначеному законом порядку, можливо було б стверджувати про подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, який було переміщено через митний кордон України, натомість, наявні товаросупровідні документи на товар спростовують наявність такого порушення, а отже притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України є незаконним.

Заслухавши пояснення та доводи сторін по справі про адміністративне правопорушення, дослідивши матеріали справи, суд вважає, що справа про адміністративне правопорушення підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, виходячи з наступного.

Відповідно до положень ст.486 МК України та ст.245 КУпАП, завданнями провадження в справах про адміністративне правопорушення є зокрема: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її в точній відповідності з законом.

Згідно з приписами ст.489 МК України та ст.289 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно п.5 ч.1 ст.495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді.

Стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

В ході судового розгляду встановлено, що 11.03.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 5 митного поста «Одеса-центральний», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнері № FSCU8154552 з території Сполучених Штатів Америки на адресу гр. ОСОБА_2 (код ДРФО НОМЕР_2 ) переміщено товар «Машина направленого горизонтального буріння, цивільного призначення, яка використовувалася, самохідна, гусенична, модель Vermeer D7X11, SERIES II, виготовлення 2005 року/1 шт. серійний номер 1VRZ130Z851000298», вагою брутто 2 567 кг, який 15.03.2019 був оформлений у митному відношенні за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 АА» № UA500050/2019/000646.

В якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України Одеській митниці ДФС подано наступні документи:

- рахунок від 19.12.2018 б/н на товар «машина направленого буріння на гусеничному ходу, 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298, жовтого кольору (AUTO 2005 MAKE, MODEL Vermeer D7X11, SERIES II CRAWLER DIRECTIONAL DRILL S/N: 1VRZ130Z851000298, COLOR YELLOW), вартістю 5 905 доларів США, виставлений компанією «MEGA AUTO CARE & WHOLESALE» (6216 e.davison Detroit Michigan 48212) для «ОСОБА_2», АДРЕСА_1 ( ОСОБА_2 , АДРЕСА_1 );

- коносамент від 11.01.2019 № 941410 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Нью Йорк) до України (порт Одеса) морським судном у контейнері № FSCU8154552, а саме: «машина 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II направленого буріння на гусеничному ходу, серійний номер 1VRZ130Z851000298», загальною вагою брутто 2567 кг, відправником яких зазначено компанію LCC «DNIPRO» (645 West 1 st. Avenue, Roselle, NJ 07203, United States ), одержувачем - «ОСОБА_2», АДРЕСА_1.

При цьому, 21.01.2019 в зоні митного контролю Сектору митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 7742 1148 1259, яке переміщувалось від відправника - « ОСОБА_3 » ( АДРЕСА_17 ) на адресу одержувача - « ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_16) (« ОСОБА_4 » ( АДРЕСА_6 ) виявлено оригінали документів:

документ продажу (BILL OF SALE) від 19.12.2018 № Buyer 81808 на товар «машина направленого буріння на гусеничному ходу 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298», вартістю 10 500 доларів США, виставлений компанією «Ritchie Bros Auctioneers (America) Inc» (3201 W Pulaski Hwy, North East, MD, 21901-3000 (Сполучені Штати Америки) для «ОСОБА_5» (ODESSA, 65000, Ukraine) («ОСОБА_5 » (УКРАЇНА, 65000,

м. Одеса);

коносамент від 11.01.2019 № ZIMUNYC941410 (FSCU8154552) на товари, відправлені з порту «New York» (Нью-Йорк) до порту «Одеса» (Україна) у контейнері № FSCU8154552, серед яких у тому числі товар «машина направленого буріння на гусеничному ходу 2005 року, модель Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298», вагою брутто 2 567 кг, відправником якого зазначено компанію LCC «DNIPRO» (645 West 1 st. Avenue, Roselle, NJ 07203, United States) , одержувачем - LLC «NAVIN» (Appt . 115, 21 Karla Marksa str., Ilychevsk 68000, Ukraine) (ТОВ «Навін» (Україна, АДРЕСА_10 кв. (офіс) 115).

За результатом здійснення огляду митним органом складено акт про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення № 7742 1148 1259 та виготовлено ксерокопії виявлених документів.

Митний орган вважає, що вищевказані обставини дають підстави для висновку про зазначення ОСОБА_2 при митному оформлені товару неправдивих відомостей, необхідних для визначення митної вартості товарів.

Судом встановлено, що заявлена митна вартість в розмірі 5905 доларів США відповідає рахуноку від 19.12.2018 б/н на товар, виставлений компанією «MEGA AUTO CARE & WHOLESALE» для «ОСОБА_2», АДРЕСА_1 на підставі Контракту № МА/LB-12/2018 від 19.12.2018 та яка зазначена у митній декларації № UA500050/2019/000646.

Так, відповідно до контракту № МА/LВ-12/2018 між компанією «MEGA AUTO CARE & WHOLESALE» США та ОСОБА_2 , сторони погодили, що загальна вартість обладнання складає 5905 дол. США. На виконання контракту № МА/LB-12/2018, на реквізити компанії MEGA AUTO CARE & WHOLESALE ОСОБА_2 були переведені грошові кошти у вищевказаній сумі, за придбаний товар «Машину направленого буріння на гусеничному ходу, 2005 року виготовлення, модель Vermeer D7X11, SERIES II, серійний номер 1VRZ130Z851000298», що підтверджується відповідним документом про свіфт платіж від 02.08.2019.

Із протоколу про порушення митних правил від 13.06.2019 № 0442/10000/19 вбачається, що висновок митного органу про вчинення ОСОБА_2 адміністративного правопорушення ґрунтується лише на документах, виявлених при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 7742 1148 1259. Надані митним органом документи представлені у вигляді копій/роздруківок, які не завірені належним чином. Більш того, вони відрізняються від документів, які офіційно були надані на митне оформлення у встановленому законодавством порядку.

Згідно наданих копій копії вбачаються інші сторони відправника та отримувача, інша експортна митна вартість товарів - 10500 доларів США.

Європейський суд з прав людини у своїх рішеннях неодноразово зазначав, що допустимість доказів є прерогативою національного права і, за загальним правилом, саме національні суди повноважні оцінювати надані їм докази (параграф 34 рішення у справі Тейксейра де Кастро проти Португалії від 09.06.1998, параграф 54 рішення у справі Шабельника проти України від 19.02.2009), а порядок збирання доказів, передбачений національним правом, має відповідати основним правам, визнаним Конвенцією, а саме: на свободу, особисту недоторканність, на повагу до приватного і сімейного життя, таємницю кореспонденції, на недоторканність житла (статті 5, 8 Конвенції) тощо.

Таким чином, суд приходить до висновку, що протокол про порушення митних правил від 13.06.2019 № 0442/10000/19 ґрунтуються на припущеннях та не підтверджений жодними належними та допустимими доказами.

Відповідно до абз.4 п.6 Постанови Пленуму ВС України від 03.06.2005 за N 8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»: документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Виходячи з викладеного, суд прийшов до висновку, що в матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_2 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. ОСОБА_2 не вчиняла будь-яких дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо митної вартості товару, які б утворювали об`єктивну та суб`єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до п.1 ст.247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до ст.62 Конституції України всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

За таких обставин, відсутності доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_2 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, виходячи з норми ч.3 ст.62 Конституції України, в діях останнього відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

На підставі викладеного та керуючись ст.ст.1, 8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст.3, 458, 465, 467, 483,487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суд,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо громадянки України ОСОБА_2 , ІНФОРМАЦІЯ_1 у м. Одеса, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Суворовським РВОМУ УМВС України в Одеській обл. 16.11.1999 року, ідентифікаційний код НОМЕР_2 - закрити за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя - Г.О. Козленко