Провадження №3/760/1870/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 лютого 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю секретаря судового засідання Кривулько С.В., представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_2, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_3, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно ОСОБА_2 по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

24.10.2018 до Солом'янського районного суду м. Києва після доопрацювання надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу № 0484/10000/18 від 02.08.2018 вбачається, що 31.03.2017 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України громадянином ОСОБА_2 на підставі товаросупровідних документів, за попередньою митною декларацією від 30.03.2017 № UA100210/2017/500926 переміщено транспортний засіб марки «RENAULT» модель «MEGANE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1, загальна вартість складає 4 500 швейцарських франків (станом дату купівлі-продажу дорівнює 4 185 євро).

31.03.2017 зазначений вище транспортний засіб доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією № UA100210/2017/067750, в подальшому випущений у вільний обіг.

05.07.2018 листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 27.06.2018 № 19787/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшло звернення митних органів Литовської Республіки про надання адміністративної допомоги у підтвердженні фактів ввезення на митну територію України та митного оформлення транспортних засобів, серед яких, - легковий автомобіль марки «RENAULT» модель «MEGANE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1.

До свого звернення митні органи Литовської Республіки, серед інших, додали копії документів, за якими вищезазначений транспортний засіб поміщено у процедуру експорту.

За результатами опрацювання документів, доданих митними органами Литовської Республіки до свого звернення, встановлено, що дійсна вартість транспортного засобу марки «RENAULT» модель «MEGANE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1, митне оформлення якого здійснено за митною декларацією від 31.03.2017 № UA100210/2017/067750, становить 5 900 євро, а його фактичним відправником/продавцем виступала компанія «UAB «T&S MOBILE» (Литовська Республіка), одержувачем/покупцем - «ОСОБА_6» (паспорт № НОМЕР_2, Україна), що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких останній переміщено через митний кордон України.

Під час здійснення провадження посадовими особами митного органу опрацьовано матеріали справи та встановлено, що згідно відкритих джерел інформації компанія «UAB «T&S MOBILE» знаходиться в Литовській Республіці, основна діяльність компанії - продаж вживаних транспортних засобів, що підтверджує надану інформацію митними органами Литовської Республіки щодо відправника товару за МД № UA100210/2017/067750.

Окрім того, на сайті компанії «UAB «T&S MOBILE» наявний в продажі аналогічний транспортний засіб, який ввіз ОСОБА_2, але з більшим пробігом та пізнішим роком виготовлення («RENAULT MEGANE», 2010 року, пробіг 189 000 км.), вартістю 5 550 євро, що також підтверджує інформацію надану митними органами Литовської республіки щодо вартості транспортного засобу («RENAULT MEGANE», 2013 року, пробіг 161 900 км.) 5 900 євро.

Також, митні органи Литовської Республіки надали документи, на підставі яких вказаний транспортний засіб переміщено ОСОБА_2 на територію України, серед яких є рахунок серії TSN № 1556 виданий компанією «UAB «T&S MOBILE» від 27.03.2017.

Однак, ОСОБА_2 під час переміщення транспортного засобу надав митному органу договору купівлі-продажу транспортного засобу укладеного з громадянином Швеції «SALEV IMAD» від 27.03.2017, хоча того ж дня ОСОБА_2 був присутній під час укладення договору № 58 на здійснення митно-брокерських послуг з ФОП ОСОБА_5

Крім того, митні органи Литовської Республіки надали експортні, а не транзитні документи, що додатково підтверджують дійсність рахунку серії TSN № 1556 від 27.03.2017.

Щодо наявної інформації з вказаного рахунку про особу покупця - «ОСОБА_6», Київською міською митницею ДФС направлено доручення до Волинської митниці ДФС щодо встановлення та опитування ОСОБА_6.

Згідно листа Волинської митниці ДФС від 04.10.2018 № 2514/7/03-70-20-03 гр. ОСОБА_6, зі слів родичів, знаходиться на заробітках за кордоном.

Також, під час провадження опитано декларанта ОСОБА_5, який подавав митні декларації від 30.03.2017 № UA100210/2017/500926 та від 31.03.2017 № UA100210/2017/067750.

Згідно протоколу опитування в справі про порушення митних правил № 0484/10000/18 гр. ОСОБА_5 повідомив, що дійсно подавав вказані декларації до митного контролю та оформлення від імені гр. ОСОБА_7 (на підставі договору доручення № 58 на здійснення митно-брокерських послуг). Всі документи надані разом з митною декларацією отримано від ОСОБА_2 Згідно п. 6.2. договору доручення № 58 від 27.03.2017 ОСОБА_2 несе відповідальність за надання недостовірних відомостей щодо товару. Інформацію про дійсну вартість (5 900 євро) транспортного засобу ОСОБА_5 на момент митного контролю та оформлення не було відомо.

До складання протоколу про порушення митних правил ОСОБА_2 відмовився надавати будь-які пояснення, під час здійснення провадження на повістки щодо опитування до Київської міської митниці ДФС не з'являвся, на вимогу Київської міської митниці ДФС не надав запитуваних документів.

Таким чином за результатом здійснення провадження встановлено, що транспортний засіб марки «RENAULT» модель «MEGANE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1, вартістю 5 900,00 євро або 170 888,74 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 28,96419300 грн., переміщений громадянином ОСОБА_2 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0484/10000/18 від 02.08.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судовому засіданні ОСОБА_2 та його представник просили закрити провадження відносно ОСОБА_2 у зв'язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Заслухавши сторін, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку, про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 31.03.2017 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС через митний кордон України громадянином ОСОБА_2 на підставі товаросупровідних документів, за попередньою митною декларацією від 30.03.2017 № UA100210/2017/500926 переміщено транспортний засіб марки «RENAULT» модель «MEGANE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1, загальна вартість складає 4 500 швейцарських франків (станом дату купівлі-продажу дорівнює 4 185 євро).

31.03.2017 зазначений вище транспортний засіб доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією № UA100210/2017/067750, в подальшому випущений у вільний обіг.

05.07.2018 листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 27.06.2018 № 19787/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшло звернення митних органів Литовської Республіки про надання адміністративної допомоги у підтвердженні фактів ввезення на митну територію України та митного оформлення транспортних засобів, серед яких, - легковий автомобіль марки «RENAULT» модель «MEGANE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1.

До свого звернення митні органи Литовської Республіки, серед інших, додали копії документів, за якими вищезазначений транспортний засіб поміщено у процедуру експорту.

За результатами опрацювання документів, доданих митними органами Литовської Республіки до свого звернення, встановлено, що дійсна вартість транспортного засобу марки «RENAULT» модель «MEGANE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1, митне оформлення якого здійснено за митною декларацією від 31.03.2017 № UA100210/2017/067750, становить 5 900 євро, а його фактичним відправником/продавцем виступала компанія «UAB «T&S MOBILE» (Литовська Республіка), одержувачем/покупцем - «ОСОБА_6» (паспорт № НОМЕР_2, Україна), що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких останній переміщено через митний кордон України.

Під час здійснення провадження посадовими особами митного органу опрацьовано матеріали справи та встановлено, що згідно відкритих джерел інформації компанія «UAB «T&S MOBILE» знаходиться в Литовській Республіці, основна діяльність компанії - продаж вживаних транспортних засобів, що підтверджує надану інформацію митними органами Литовської Республіки щодо відправника товару за МД № UA100210/2017/067750.

Окрім того, на сайті компанії «UAB «T&S MOBILE» наявний в продажі аналогічний транспортний засіб, який ввіз ОСОБА_2, але з більшим пробігом та пізнішим роком виготовлення («RENAULT MEGANE», 2010 року, пробіг 189 000 км.), вартістю 5 550 євро, що також підтверджує інформацію надану митними органами Литовської республіки щодо вартості транспортного засобу («RENAULT MEGANE», 2013 року, пробіг 161 900 км.) 5 900 євро.

Також, митні органи Литовської Республіки надали документи, на підставі яких вказаний транспортний засіб переміщено ОСОБА_2 на територію України, серед яких є рахунок серії TSN № 1556 виданий компанією «UAB «T&S MOBILE» від 27.03.2017.

Однак, ОСОБА_2 під час переміщення транспортного засобу надав митному органу договору купівлі-продажу транспортного засобу укладеного з громадянином Швеції «SALEV IMAD» від 27.03.2017, хоча того ж дня ОСОБА_2 був присутній під час укладення договору № 58 на здійснення митно-брокерських послуг з ФОП ОСОБА_5

Крім того, митні органи Литовської Республіки надали експортні, а не транзитні документи, що додатково підтверджують дійсність рахунку серії TSN № 1556 від 27.03.2017.

Щодо наявної інформації з вказаного рахунку про особу покупця - «ОСОБА_6», Київською міською митницею ДФС направлено доручення до Волинської митниці ДФС щодо встановлення та опитування ОСОБА_6.

Згідно листа Волинської митниці ДФС від 04.10.2018 № 2514/7/03-70-20-03 гр. ОСОБА_6, зі слів родичів, знаходиться на заробітках за кордоном.

Також, під час провадження опитано декларанта ОСОБА_5, який подавав митні декларації від 30.03.2017 № UA100210/2017/500926 та від 31.03.2017 № UA100210/2017/067750.

Згідно протоколу опитування в справі про порушення митних правил № 0484/10000/18 гр. ОСОБА_5 повідомив, що дійсно подавав вказані декларації до митного контролю та оформлення від імені гр. ОСОБА_7 (на підставі договору доручення № 58 на здійснення митно-брокерських послуг). Всі документи надані разом з митною декларацією отримано від ОСОБА_2 Згідно п. 6.2. договору доручення № 58 від 27.03.2017 ОСОБА_2 несе відповідальність за надання недостовірних відомостей щодо товару. Інформацію про дійсну вартість (5 900 євро) транспортного засобу ОСОБА_5 на момент митного контролю та оформлення не було відомо.

До складання протоколу про порушення митних правил ОСОБА_2 відмовився надавати будь-які пояснення, під час здійснення провадження на повістки щодо опитування до Київської міської митниці ДФС не з'являвся, на вимогу Київської міської митниці ДФС не надав запитуваних документів.

Таким чином, за результатом здійснення провадження встановлено, що транспортний засіб марки «RENAULT» модель «MEGANE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1, вартістю 5 900,00 євро або 170 888,74 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 28,96419300 грн., переміщений громадянином ОСОБА_2 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

На виконання постанови Солом'янського районного суду м. Києва від 07.11.2018, митним органом потрібно було перевірити оцінку автомобіля марки «RENAULT» модель «MEGANE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1 при здійсненні митних платежів під час митного оформлення, а також здійснити офіційний переклад вказаних вище документів.

Як вбачається з матеріалів справи, які надійшли з митного органу після дооформлення, станом на 31.03.2017 транспортний засіб марки «RENAULT» модель «MEGANE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1 був заявлений до митного оформлення за митною декларацією № UA100210/2017/067750 та у гр. 22 (валюта та загальна сума за рахунком) було зазначено 4500,00 швейцарських франків.

Так, відповідно до документів, які додані митними органами Литовської Республіки встановлено, що дійсна вартість транспортного засобу марки «RENAULT» модель «MEGANE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1, митне оформлення якого здійснено за митною декларацією від 31.03.2017 № UA100210/2017/067750, становить 5 900 євро, а його фактичним відправником/продавцем виступала компанія «UAB «T&S MOBILE» (Литовська Республіка), одержувачем/покупцем - «ОСОБА_6» (паспорт № НОМЕР_2, Україна), що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких останній переміщено через митний кордон України.

Крім того, з перекладу сертифікату серії TSN № 1556 від 27.03.2017, який наданий митним органом Литовської Республіки вбачається, що дійсна вартість транспортного засобу марки «RENAULT» модель «MEGANE», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1 становить 5900 євро.

Стаття 483 МКУ передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З огляду на вищевикладене, суд приходить до висновку, що в діях громадянина України ОСОБА_2, наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Разом з тим, суд звертає увагу, що протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_8 за ч.1 ст.483 МК України було складено 02.02.2018.

Правопорушення було вчинено 31.03.2017.

Відповідно до ст. 467 МКУ, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Таким чином, вбачається, що строк накладення адміністративного стягнення закінчився 30.09.2017.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Керуючись ст.ст. 8, 265, 247 п. 7 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 467, 483, 527 Митного кодексу України, -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за вчинення порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, закрити.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: Букіна О.М.