запорізький апеляційний суд
Провадження №33/807/659/19Головуючий у 1-й інстанції Турбіна Т.Ф.
Єдиний унікальний №334/5322/19Доповідач в 2-й інстанції Гончар О.С.
Категорія - ч.1 ст. 483 МК України
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

27 грудня 2019 року м.Запоріжжя

Суддя судової палати у кримінальних справах Запорізького апеляційного суду Гончар О.С., за участі представника Запорізької митниці ДФС - Матченка С.Б., захисника Барського А.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу з доповненнями Запорізької митниці ДФС на постанову судді Ленінського районного суду м.Запоріжжя від 09 жовтня 2019 року, якою

провадження у справі про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 ,

за ч.1 ст.483 МК України закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення,

ВСТАНОВИВ

Як вбачається з матеріалів справи, до Ленінського районного суду м.Запоріжжя надійшов протокол про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України, в якому зазначено, що брокером ОСОБА_2 відповідно до договору про надання послуг митного брокера № 29 від 09.07.2014, укладеного з директором ТОВ « Крок Г.Т. » ОСОБА_1 та на основі наданих їй документів, на митному посту «Запоріжжя-Центральний» Запорізької митниці ДФС за контрактом № 34 від 09.06.2016, додатковою угодою № 1 від 02.08.2016, додатковою угодою № 2 від 09.08.2016, додатковою угодою № 3 від 14.08.2016, додатковою угодою № 4 від 24.01.2017, специфікацією № 3 від 23.01.2017, специфікацією № 4 від 31.01.2017, специфікацією №5 від 21.06.2017, укладеного між ТОВ «Крок Г.Т.» (, підписано директором ОСОБА_1 ) та «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (підписав уповноважений представник ОСОБА_4 ), було оформлено митні декларації типу «ЕК 10 АА»:

- № 112050000/2017/002056 від 07.02.2017, на товар - «Кабель ВЭБбШв-1,2 3x95 + 1x10 - 0,384км та кабель КГЭШ 3x70 + 1x10 + 3x4 - 0,446км. Виробник - « Крок Г.Т. » «Країна виробництва - UA» Торговельний знак - буква К в прямокутнику., вартістю 16229,86 Євро та надано наступні документи: інвойс № 07 від 07.02.2017, CMR № 394977 від 07.02.2017;

- № UA112080/2017/007567 від 14.04.2017, на товар - «Кабель КГЭШ 3x35 + 1x10 + 3x4- 0,916км, кабель КГЭШ 3x50 + 1x10 + 3x4- 0,961км, кабель КГЭШ 3x70 + 1x10 + 3x4- 1,489км, кабель КОГВЭШ 3x6+ 1x4+ 1x2,5- 4,754км Виробник -« Крок Г.Т. » «Країна виробництва - UA» Торговельний знак - буква К в прямокутнику., вартістю 75723,48 Євро та надано наступні документи: інвойс № 16 від 14.04.2017, CMR№ 047015 від 14.04.2017;

- № UA112080/2017/016215 від 03.08.2017, на товар - «кабель ВБбШв 4x70- 0,247км, кабель ТППэп 20x2x0,4- 2,180км, кабель ТППэп 10x2x0,4- 1,000км, кабель ТППэп 20x2x0,5-0,300км, Виробник - « Крок Г.Т. » «Країна виробництва - UA». Торговельний знак - буква К в прямокутнику, вартістю 5400,93 Євро та надано наступні документи: інвойс № 31 від 03.08.2017, CMR № 046695 від 03.08.2017.

Згідно наданого Запорізькій митниці ДФС контракту № 34 від 09.06.2016, додаткової угоди № 2 від 09.09.2016, продавцем товару є ТОВ « Крок Г.Т. » (69076, м. Запоріжжя, вул. Новобудов 7, Україна, , директор ОСОБА_1 ), покупцем товару є «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (офіс 260, 2323-32 Евеню Н.Е. , м. Калгарі, Альберта Т2Е 6Z3, Канада, уповноважений представник ОСОБА_4 ), а фактичним одержувачем вантажу є Компанія Насі Camalxan (Гаджи Джама лхан) (AZ-1052 м.Баку в.Ага Нейматулла 80, Азербайджан).

18.02.2019 Запорізькою митницею ДФС отримано лист від Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС № 4537/7/99-99-20-02-01-17 від 13.02.2019 з наданою інформацією у листі від Державного митного комітету Республіки Азербайджан № 1000-159/150-23/001525 від 21.01.2019, згідно якої встановлено, що Компанія Насі Camalxan (Гаджи Джама лхан) (AZ-1052 м.Баку в.Ага Нейматулла 80, Азербайджан) не отримувала жодних товарів від українських компаній з України, не здійснювала оплат за дані товари та не здійснювалось митне оформлення даних товарів у митних органах Республіки Азербайджан.

Таким чином, директором TOB « Крок Г.Т. » ОСОБА_1 переміщено товари - кабелі через митний кордон України (Харківська митниця ДФС) з приховуванням від митного контролю, а саме шляхом подання органу доходів і зборів (Запорізька митниця ДФС/Харківська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів: інвойси: № 07 від 07.02.2017, № 16 від 14.04.2017, № 31 від 03.08.2017, CMR № 394977 від 07.22.2017, CMR № 047015 від 14.04.2017,CMR № 046695 від 03.08.2017, контракт № 34 від 09.06.2016, додаток № 2 від 09.09.2016, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару - Компанія Насі Camalxan (Гаджи Джама лхан) (AZ-1052 м.Баку в. Ага Нейматулла, 80, Азербайджан).

Посадовими особами Запорізької митниці ДФС зазначені дії ОСОБА_1 кваліфіковано за частиною 1 статті 483 МК України.

За результатами розгляду справи суддя закрив провадження у справі у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, оскільки суду не надано належних та допустимих доказів, які б підтверджували наявність у ОСОБА_1 мети щодо здійснення дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

В апеляційній скарзі з доповненнями Запорізька митниця ДФС просить постанову скасувати, прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винуватим у вчиненні порушення митних правил та накласти на нього адміністративне стягнення, передбачене ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Свої вимоги мотивує тим, що листом від Державного митного комітету Республіки Азербайджан № 1000-159/150-23/001525 від 21.01.2019, встановлено, що компанія Насі Camalxan (Гаджи Джамалхан) (AZ-1052 м. Баку в. Ага Нейматулла 80, Азербайджан) не отримувала жодних товарів від українських компаній з України, не здійснювала оплат за дані товари та не здійснювалось митне оформлення даних товарів у митних органах Республіки Азербайджан.

Листом ТОВ «INTERELEKTRO-2010» від 11.07.2019 № 1/1-07/19 надав копії CMR № 394977 від 07.22.2017, CMR № 047015 від 14.04.2017, CMR № 046695 від 03.08.2017, в яких містяться відмітки про те, що товар поступив до Російської Федерації (Таганрогзька митниця).

Враховуючи вищевикладене, товари не були доставлені до компанії Насі Camalxan (Азербайджан), яка є одержувачем відповідно до поданих органу доходів і зборів (Запорізька митниця ДФС/Харківська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, а були доставлені до інших одержувачів, які знаходяться на території Російської Федерації.

ТОВ «КРОК Г.Т . » в особі директора ОСОБА_1 здійснювало неодноразові поставки товарів протягом 2017 року на адресу вантажоотримувача Насі Camalxan (Азербайджан), які були фактично доставлені до Російської Федерації, свідчить про обізнаність директора ТОВ « КРОК Г.Т. » ОСОБА_1 щодо справжнього вантажоотримувача товарів.

Заслухавши пояснення представника митниці Матченка С.Б., який підтримав подану апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення захисника Барського А.О. який заперечив проти задоволення апеляційної скарги вважаючи постанову законною і обґрунтованою, дослідивши матеріали провадження та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд дійшов висновку, що апеляційна скарга з доповненнями задоволенню не підлягає, з наступних підстав.

Доводи апеляційної скарги щодо незаконності постанови судді є необґрунтованими.

Переглядаючи рішення суду першої інстанції в межах доводів поданої апеляційної скарги апеляційний суд вважає, що при розгляді даної справи, суддя повно, всебічно і об`єктивно дослідив дані, що містяться в матеріалах справи, належним чином перевірив обставини, викладені у протоколі про порушення митних правил № 0098/11200/19 від 27.06.2019 року, дав цим обставинам належну правову оцінку та, приймаючи рішення про закриття провадження щодо ОСОБА_1 , дійшов правильного висновку про відсутність в діях директора ТОВ « Крок Г.Т. » ОСОБА_1 ознак порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки матеріали справи не містять доказів, на підставі яких у визначеному законом порядку, було б можливо стверджувати про вчинення ОСОБА_1 як керівником ТОВ «Крок Г.Т. » дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві дані, зокрема щодо одержувача товару.

З таким висновком погоджується і суд апеляційної інстанції, з огляду на наступне.

Диспозицією ч.1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись, в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані.

З митної декларації №UA/ вбачається, що декларантом ТОВ « Крок Г.Т. » виступала брокер ОСОБА_2 , тобто керівник вказаного товариства ОСОБА_1 не здійснював ніяких дій щодо декларування товару, при цьому, наявні матеріали свідчать про те, що при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, які передбачені як обов`язкові, що були оформлені у встановленому законодавством порядку.

При цьому суд першої інстанції, приймаючи рішення про закриття провадження у справі, обґрунтовано вказав на відсутність в діях ОСОБА_1 об`єктивної та суб`єктивної сторони вказаного правопорушення та, зокрема, мети приховувати відомості про одержувача товару, від митного контролю.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил №0098/11200/19 від 27.06.2019 року, ОСОБА_1 поставлено у вину те, що він, подав органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Згідно матеріалів, брокером ОСОБА_2 відповідно до договору про надання послуг митного брокера № 29 від 09.07.2014, укладеного з директором ТОВ « Крок Г.Т. » ОСОБА_1 та на основі наданих їй документів, на митному посту «Запоріжжя-Центральний» Запорізької митниці ДФС за контрактом № 34 від 09.06.2016, додатковою угодою № 1 від 02.08.2016, додатковою угодою № 2 від 09.08.2016, додатковою угодою № 3 від 14.08.2016, додатковою угодою № 4 від 24.01.2017, специфікацією № 3 від 23.01.2017, специфікацією № 4 від 31.01.2017, специфікацією №5 від 21.06.2017, укладеного між ТОВ «Крок Г.Т.» (, підписано директором ОСОБА_1 ) та «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (підписав уповноважений представник ОСОБА_4 ), було оформлено митні декларації типу «ЕК 10 АА»:

- № 112050000/2017/002056 від 07.02.2017, на товар - «Кабель ВЭБбШв-1,2 3x95 + 1x10 - 0,384км та кабель КГЭШ 3x70 + 1x10 + 3x4 - 0,446км. Виробник - « Крок Г.Т. » «Країна виробництва - UA» Торговельний знак - буква К в прямокутнику., вартістю 16229,86 Євро та надано наступні документи: інвойс № 07 від 07.02.2017, CMR № 394977 від 07.02.2017;

- № UA112080/2017/007567 від 14.04.2017, на товар - «Кабель КГЭШ 3x35 + 1x10 + 3x4- 0,916км, кабель КГЭШ 3x50 + 1x10 + 3x4- 0,961км, кабель КГЭШ 3x70 + 1x10 + 3x4- 1,489км, кабель КОГВЭШ 3x6+ 1x4+ 1x2,5- 4,754км Виробник -« Крок Г.Т. » «Країна виробництва - UA» Торговельний знак - буква К в прямокутнику., вартістю 75723,48 Євро та надано наступні документи: інвойс № 16 від 14.04.2017, CMR№ 047015 від 14.04.2017;

- № UA112080/2017/016215 від 03.08.2017, на товар - «кабель ВБбШв 4x70- 0,247км, кабель ТППэп 20x2x0,4- 2,180км, кабель ТППэп 10x2x0,4- 1,000км, кабель ТППэп 20x2x0,5-0,300км, Виробник - « Крок Г.Т. » «Країна виробництва - UA». Торговельний знак - буква К в прямокутнику, вартістю 5400,93 Євро та надано наступні документи: інвойс № 31 від 03.08.2017, CMR № 046695 від 03.08.2017.

Загальна вартість переміщеного товару склала 80492,48 доларів США, що складає 2794171,99 грн. на дату переміщення товару через митний кордон України.

Експортним митним деклараціям типу «ЕК 10 АА» було присвоєно номери № 112050000/2017/002056 від 07.02.2017, № UA112080/2017/007567 від 14.04.2017, № UA112080/2017/016215 від 03.08.2017.

Для митного оформлення товару за вказаними митними деклараціями були надані відповідні документи: інвойс № 07 від 07.02.2017, CMR № 394977 від 07.02.2017, інвойс № 16 від 14.04.2017, CMR№ 047015 від 14.04.2017, інвойс № 31 від 03.08.2017, CMR № 046695 від 03.08.2017.

Згідно контракту № 34 від 09.06.2016, додаткової угоди №2 від 09.08.2016 р. - продавцем товару є ТОВ «Крок Г .Т. » (69076, Україна, м. Запоріжжя, вул. Новобудов, 7), покупцем товару є компанія «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (офіс 260, 2323 - 32 Евеню Н.Е. , м. Калгарі, Альберта Т2Е 6Z3, Канада), а фактичним одержувачем вантажу Компанія Haci Camalxan (Гаджи Джамалхан) (AZ-1052 м. Баку в. Ага Нейматулла 80, Азербайджан).

Згідно п.п. 1.1., 1.2. Контракту Продавець - ТОВ « Крок Г.Т. » зобов`язався поставити, а покупець - «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» зобов`язався прийняти та оплатити кабельно-провідникову продукцію, номенклатура, кількість, вартість, строки постачання та загальна сума товарної партії узгоджуються сторонами у Специфікаціях.

Згідно п.п. 3.2., 3.3. Контракту постачання продукції здійснюється на умовах FCA (франко-перевізник) м. Запоріжжя відповідно ІНКОТЕРМС 2010... Адреса складу продавця: м. Запоріжжя, вул. Новобудов, 7. Право власності на Товар переходить в момент його безпосереднього передання Продавцем Покупцю (Перевізнику.)

Вантажоодержувач був визначений у Додатковій угоді №2 від 09.08.2016 р. Компанія Haci Camalxan (ГаджиДжамалхан) (AZ-1052 м. Баку в.АгаНейматулла 80, Азербайджан).

Даного вантажоодержувача також було зазначено у графі 2 CMR № 394977 від 07.02.2017, CMR№ 047015 від 14.04.2017, CMR№ 046695 від 03.08.2017.

Зазначаючи вантажоодержувачем Компанію Насі Camalxan (ГаджиДжамалхан), ТОВ « Крок Г.Т. » діяло згідно інформації покупця і самостійно його не визначало.

Вказане свідчить про те, що ТОВ « Крок Г.Т. » отримала кошти за поставлений компанії «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» товар у повному обсязі, а компанія «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» самостійно займалося наймом перевізника та вивезенням товару за митну територію України та в неї відсутні будь-які претензії до відправника такого товару. Тобто ТОВ «« Крок Г.Т. » як продавець, виконуючи на умовах FСА (Київ, Україна), «Інкотермс-2010» Контракту від 09.06.2016 року №34, відносно компанії «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP», яка є покупцем, виконав покладенні на нього у встановленому законом порядку обов`язки та умови даного договору.

При цьому посилання представників митниці на лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії від 13.02.2019 року №4537/7/99-99-20-02-01-17, в якому йдеться про те, що компанія Haci Camalxan (м. Баку, вул. Ага Нейматулла, 80 Азербайджан AZ 1052) не мала ніяких договірних відносин з українською компанією ТОВ « Крок Г.Т. » та не отримувала будь-який товар від вищезазначеного українського підприємства - є безпідставним, оскільки не враховує реального отримувача товару, що поставлявся за вимогами FСА «Інкотермс-2010» з території України.

Таким чином суд І інстанції дійшов обґрунтованого висновку про те, що беззаперечних та достатніх доказів на вчинення умисних дій ОСОБА_1 спрямованих на переміщення товарів, задекларованих у митній декларації № 112050000/2017/2056 від 07.02.17 - 11.02.2017; у митній декларації № UA112080/2017/16215 від 03.08.17 - 12.08.2017; у митній декларації № UA112080/2017/7567 від 14.04.17 - 15.04.2017, загальною вартістю 2794171,99 гривень, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, митним органом не надано.

Крім того судом І інстанції було вірно зазначено, що у директора ТОВ « Крок Г.Т. » ОСОБА_1 як у приватної особи немає можливості перевіряти статус підприємства отримувача вантажу, а також відсутній такий обов`язок.

Враховуючи сукупність наведених обставин, апеляційний суд вважає, що суддя прийняв обґрунтоване рішення про закриття провадження відносно керівника ТОВ « Крок Г.Т. » ОСОБА_1 за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Підстав для скасування постанови судді та притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483МК України, апеляційний суд не встановив.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд,

ПОСТАНОВИВ

Апеляційну скаргу з доповненнями Запорізької митниці ДФС залишити без задоволення.

Постанову судді Ленінського районного суду м.Запоріжжя від 09 жовтня 2019 року про закриття провадження у справі щодо ОСОБА_1 залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя О.С. Гончар

Дата документу Справа № 334/5322/19