Справа № 461/697/19 Головуючий у 1 інстанції: Фролова Л.Д.
Провадження № 33/811/446/19 Доповідач: Партика І. В.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 травня 2019 року Львівський апеляційний суд у складі судді апеляційного суду Партики І. В., за участю ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , представника Львівської митниці ДФС України Зирянова О. Ю., розглянувши апеляційні скарги ОСОБА_3 , ОСОБА_2 на постанову Галицького районного суду м. Львова від 04 квітня 2019 року,

встановив:

постановою Галицького районного суду м. Львова від 04 квітня 2019 року ОСОБА_4 громадянина Туреччини, керівника компанії MAHLE Motor Parзalari San. ve Tic. A.S., адреса: Ege Serbest Bolgesi,Yalcin Yolu. No.15, 35410 Izmir , Gaziemir, визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накладено стягнення у виді штрафу у розмірі 2737217 грн. з конфіскацією предмета правопорушення.

Стягнуто з ОСОБА_4 на користь Львівської митниці ДФС витрати на зберігання товару у сумі 416762 грн. 70 коп.

Стягнуто з ОСОБА_4 на користь держави 384 грн. 20 коп.

Згідно з постановою суду, 03 грудня 2018 року в зону митного контролю пункту пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС в`їхав вантажний транспортний засіб реєстраційний номер 35ZV1864/11SK594 у напрямку «виїзд з України» у митному режимі «транзит» під керуванням громадянина Туреччини ОСОБА_13 (водій компанії перевізника ATLANTA ULUS. NAK. TIC. LTD. STIM, яким здійснювалося переміщення товару «автомобільні фільтра в асортименті, загальною вагою 6821 кг.», за митною декларацією типу ТР80АА №UA305310/2018/006944 від 01 грудня 2018 року. Для здійснення митного контролю водієм фірми перевізника були надані товаросупровідні документи, а саме:

- міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) б/н від 23 листопада 2018 року;

- рахунок-фактура (Invoice) №39192 від 21 листопада 2018 року;

- свідоцтво на перевезення №V0634887.

При здійсненні митного контролю та митного оформлення, встановлено, що відповідно до інформації наявної у міжнародній товарно-транспортній накладній (CMR) б/н від 23 листопада 2018 року та свідоцтві на перевезення № V0634887, одержувачем товару виступає компанія «P.H. HOLTED» Tadeusz Holicki (ul. Jasiсskiego 58, 37-700 Przemysl). Також встановлено, що продавцем товару виступає компанія «MAHLE Motor Parзalari San. ve Tic. A.S. Bay Serkan Gunday» (Ege Serbest Blgesi,Yalcin Yolu. No.15, 35410 Izmir, Gaziemir, Туреччина), а покупцем компанія «Entrepreneur Gurbanmyradov Ozar Gurbanmyradovich» (42-99 Parahat 4/2, 744000 Ashgabat, Turkmenistan, Туркменістан), що свідчить про нелогічність маршруту переміщення. Загальна вага товару, згідно з товаросупровідними документами, становить 6821 кг. брутто, заявлена вартість товару становить 86628,33 євро, що на момент ввезення, 01 грудня 2018 року, на митну територію України відповідно до курсу НБУ, відповідає сумі 2800585 грн. 97 коп. (у вартість включено вартість самого товару 84668,38 євро та вартість перевезення вантажу).

03 грудня 2018 року Львівська митниця ДФС листом №24648/10/13-70-20/38 звернулась до компанії «P.H. «HOLTED» Tadeusz Holicki, ul. Jasiсskiego 58, 37-700 Przemysl для надання інформації про факт очікування вказаного вище товару.

Відповідно до отриманої відповіді від компанії «P.H. HOLTED» (вх. №993/10/13-70-20/29 від 04 грудня 2018 року) встановлено, що дана компанія не очікує зазначений вище товар.

Таким чином, керівником компанії «MAHLE Motor Parзalari San. ve Tic. A.S.» Bay Serkan Gunday (Ege Serbest Bolgesi,Yalcin Yolu. No.15, 35410 Izmir, Gaziemir, Туреччина) громадянином Туреччини надано документи, які були підставою для переміщення товару через митний кордон України і які містять неправдиві відомості щодо одержувача.

На дану постанову представник ОСОБА_3 подав апеляційну скаргу, у якій просить скасувати постанову суду першої інстанції, а провадження у справі закрити у зв`язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення. Вилучені товари повернути власнику.

В обґрунтування апеляційної скарги зазначає, що справа розглянута у відсутності особи, яка притягається до адміністративної відповідальності та її захисника. Зазначає, що керівником компанії, яка є власником конфіскованих товарів з 2012 року є не ОСОБА_4 , а ОСОБА_14 . Вказує, що ДФС України після повернення справи на доопрацювання неналежним чином встановив керівника компанії, якій належить вилучений товар. Звертає увагу на тому, що місцем доставки товару на вимогу покупця визначено транзитний склад компанії «P. H. Holted» Tsdeusz Holicki в Республіці Польща. В тексті Письмового запит ДФС України на адресу компанії «P. H. Holted» Tsdeusz Holicki допущені грубі помилки в назві продавця, покупця і самого товару, в результаті чого від польської сторони була отримана помилкова негативна відповідь про не очікування такого товару. Вказує, що відсутній факт умислу спрямованого на приховування товару від митного контрою.

Представник ОСОБА_2 подав апеляційну скаргу, яка є аналогічною апеляційній скарзі представника ОСОБА_3 .

Заслухавши пояснення ОСОБА_1 , ОСОБА_2 , які підтримали апеляційну скаргу, представника Львівської митниці ДФС України Зирянова О. Ю., який заперечив проти задоволення апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що апеляційну скаргу слід задовольнити частково.

Встановлено, що митним органом ОСОБА_4, як керівнику компанії MAHLE Motor Parзalari San. ve Tic. A.S., яка є власником конфіскованих товарів ставиться у вину вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме вчинення дій на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Згідно з листом компанії «Малє» від 29.01.2019 року, ОСОБА_4 не працює в компанії з 02.04.2012 року (а.с. 168).

Зазначене підтвердив ОСОБА_4 у своїй заяві від 17.05.2019 року, котра надійшла на адресу Львівського апеляційного суду.

Відповідно до довідки з торгового реєстру (а.с. 172), керівником компанії «Малє» є ОСОБА_14 .

Окрім того, ОСОБА_14 як генеральний директор компанії «Малє» підписував рамковий договір продажу від 05.03.2018 року, згідно з яким здійснювалась поставка товару (а.с. 189).

Таким чином, у матеріалах справи та протоколі про порушення митних правил містяться розбіжності щодо керівника компанії, яка є власником вилучених товарів.

Зазначені порушення мають істотне значення для встановлення наявності у діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме вчинення дій на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, а тому у зв`язку із цим по справі неможливо прийняти остаточне рішення, постанову суду першої інстанції слід скасувати, а матеріали справи направити для додаткової перевірки у Львівську митницю Державної фіскальної служби України.

Після усунення виявлених недоліків Львівській митниці Державної фіскальної служби України слід повторно направити справу на розгляд до суду.

Керуючись ст. 294 КпАП України, ст. 527 МК України, суд

постановив:

апеляційні скарги ОСОБА_3 , ОСОБА_2 задовольнити частково.

Постанову Галицького районного суду м. Львова від 04 квітня 2019 року у справі про притягнення ОСОБА_4 )до адміністративної відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, скасувати.

Матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_4 направити через Галицький районний суд м. Львова до Львівської митниці Державної фіскальної служби України для проведення додаткової перевірки та належного оформлення матеріалів.

Постанова є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя Львівського

апеляційного суду Партика І. В.