Справа № 203/2062/19
Провадження № 3/0203/1409/2019
П О С Т А Н О В А

26.07.2019 року Кіровський районний суд м. Дніпропетровська

в складі: головуючого - судді Смольнякова О.О.

при секретарі - Сердягіній О.Ю.

представників митниці - Романенко І.М., Козія І.М.

адвоката - Весніна С.О.

розглянувши матеріал про адміністративне правопорушення, що надійшов з Дніпропетровської митниці ДФС про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , уродженця м. Дніпропетровська, керівника ТОВ «Рітейл Трейдінг», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , за ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

Старшим державним інспектором відділу митного поста «Слобожанський» Дніпропетровської митниці ДФС ОСОБА_1 притягнуто до адміністративної відповідальності за ст.483 МК України за те, що 28.03.2019 відповідно до контракту від 01.03.2019 № 1 та специфікації від 01.03.2019 № 1 на митну території України в зону діяльності Одеської митниці ДФС з Туреччини на адресу ТОВ «РІТЕЙЛ ТРЕДИНГ» () на підставі товаропровідних документів коносаменту від 22.03.2019 № Е19-0174-01 та інвойсу від 18.03.3019 №А-022951 вантажним автомобілем НОМЕР_2/ НОМЕР_1 у контейнері HASU1084846 переміщено товар «деревне вугілля для кальянів з шкарлупи кокосового горіха», вагою 17 000 кг., вартістю 22 100 USD.

01.04.2019 на підставі попередньої митної декларації від 26.03.2019 №UA110000/2019/906667 та CMR від 28.03.2019р. №1546, вказаний вище товар доставлено в зону діяльності Дніпропетровської митниці ДФС.

Того ж дня до митного поста «Слобожанський» Дніпропетровської митниці ДФС ОСОБА_1 подав електронну митну декларацію типу ІМ40 ДЕ №UA110150/2019/216732 та задекларував вказаний вище товар із зазначенням на підставі інвойсу №А-022951 у графі 34 митної декларації: країна походження товару - Туреччина.

У період часу з 02.04.2019 по 03.04.2019 проведено митний огляд зазначеного вище товару, за результатами якого встановлено, що у контейнері HASU1084846 знаходяться коробки з деревним вугіллям, марковані штрих-кодом країни походження Німеччина.

Таким чином, ОСОБА_1 здійснив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів вартістю 598 507,05 грн., з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, а саме інвойсу від 18.3.2019 №А-022951, який містить неправдиві відомості щодо країни походження деревного вугілля для кальянів із шкарлупи кокосового горіха.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правило, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Представники митниці в судовому засіданні просили визнати ОСОБА_1 винним, оскільки склад правопорушення доведений, просили накласти на ОСОБА_1 стягнення, згідно до вимог ст.483 МК України, крім того стягнути витрати за зберігання товару на складі митного органу та витрати за переклад документів з турецької мови. Крім того, пояснили, що ОСОБА_1 надав митниці документи, в яких зазначено країну походження товару Туреччина, а при перевірці вантажу встановлено маркування товару штрих-кодом країни походження Німеччина. Тобто ОСОБА_1 надав митниці документи, які містять неправдиві відомості.

Адвокат Веснін С.О. в інтересах ОСОБА_1 надав пояснення, в яких зазначив, що ОСОБА_1 вважає, що викладені в протоколі обставини е необґрунтованими, недоведеними та такими, що не відповідають дійсності, ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами та вважає, що відповідно до ст. 247 КпАП України провадження у справі підлягає закриттю у зв`язку з відсутністю у його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Зазначив, що інвойс від 18.03.2019 №А-022951 був складений не ОСОБА_1 , а власне продавцем товару - турецькою компанією EMIR GROUP KOMURCULUK PAZARLAMA PIS TIC. LTD STI (Turkey). Крім того, інвойс від 18.03.2019 № А-022951 не є самостійним документом, а фактично є складовою контракту №1 від 01.03.2019, що був укладений між ТОВ «РІТЕЙЛ ТРЕЙДІНГ» (Україна) та зазначеною турецькою компанією.

Відповідно до п.3.1.5 Контракту №1 від 01.03.2019 за надання документів на відвантажений товар відповідальний відправник, тобто продавець товару, який, зокрема, надав ТОВ «РІТЕЙЛ ТРЕЙДІНГ» дійсний та законно отриманий продавцем сертифікат про походження №С0770648 від 04.04.2019, де чітко й однозначно зазначено країну походження переміщуваного товару країну - Туреччина.

Окрім того, крім інвойсу від 18.03.2019 № А-022951, митному органу надавались зокрема: контракт №1 від 01.03.2019р., специфікація №1 від 01.03.2019р., пакувальний лист до інвойсу №А-022951, коносамент №Е19-0174-01, CMR №1546, сертифікат якості №1 від 18.03.2019р., та, безпосередньо сертифікат про походження № 0770648 від 04.04.2019 - ці всі документи були в наявності митного органу, про що свідчить насамперед подання до суду, в якому вони всі є перелічені.

Посилаючись на пункт 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (зі змінами та доповненнями), за яким документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності, адвокат зазначив, що для митного оформлення товару з боку декларанта були надані всі необхідні документи, передбачені діючим законодавством України, зокрема Митним кодексом, що свідчить про те, що суб`єктивна сторона вищезазначеного правопорушення, яка повинна характеризуватись умисною формою вини, в даному випадку у громадянина ОСОБА_2 відсутня. ТОВ «РІТЕЙЛ ТРЕЙДІНГ», як декларантом, були здійсненні усі дії з надання митним органам відповідних документів щодо підтвердження країни походження переміщуваного товару ще до складання протоколу про порушення митних правил, що свідчить про відсутність складу адміністративного правопорушення.

Щодо невідповідності штрих-коду країни походження товару, адвокат послався на лист компанії постачальника товару від 19.06.2019 року, в якому турецька компанія EMIR GROUP KOMURCULUK PAZARLAMA PIS TIC. LTD STI вказує на те, що вона є виробником та експортером кальянного вугілля МІLANO SHISNA CHARCOAL, яке було поставлене ТОВ «РІТЕЙЛ ТРЕЙДІНГ» за контрактом № 1 від 01.03.2019 року, що підтверджено Сертифікатом походження товару № С0770648, виданим 04.04.2019 року Торгово-промисловою палатою ТРЕЧЧИНИ. В даному листі турецька компанія також зазначила, що кальянне вугілля виготовлено компанією за ліцензією німецької компанії, що послужило необхідністю для вказівки на упаковці товару даного штрих-коду. Окрім того, турецькою компанією надано сертифікат на діяльність від 29.05.2019, за яким підтверджується що зазначена компанія є дійсним членом Торгової палати Туреччини та її основним видом діяльності за кодом КВЕД 46.71.02 є оптова торгівля твердим паливом і подібними продуктами, що додатково свідчить про дійсність виданого сертифікату про походження № С0770648 від 04.04.2019.

Заслухавши думку учасників, вивчивши матеріали справи, приходжу до наступного.

Відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст.43 МК України документами, що підтверджують країну походження товару, є сертифікат про походження товару, засвідчена декларація про походження товару, декларація про походження товару, сертифікат про регіональне найменування товару. Цією ж статтею передбачено, що країна походження товару заявляється (декларується) органу доходів і зборів шляхом подання оригіналів документів про походження товару та сертифікат про походження товару - це документ, який однозначно свідчить про країну походження товару і виданий компетентним органом даної країни або країни вивезення, якщо у країні вивезення сертифікат видається на підставі сертифіката, виданого компетентним органом у країні походження товару.

В судовому засіданні встановлено, що на підставі контракту № 1 від 01.03.2019, укладеного між ТОВ «РІТЕЙЛ ТРЕДИНГ» та компанією EMIR GROUP KOMURCULUK PAZARLAMA PIS TIC. LTD STI (Туреччина), остання, на підставі товаропровідних документів коносаменту від 22.03.2019 № Е19-0174-01 та інвойсу від 18.03.3019 №А-022951 вантажним автомобілем НОМЕР_2/ НОМЕР_1 у контейнері HASU1084846 поставила товар «деревне вугілля для кальянів з шкарлупи кокосового горіха», вагою 17 000 кг., вартістю 22 100 USD.

На підставі наявних документів, ОСОБА_1 подав до митниці електронну митну декларацію типу ІМ40 ДЕ №UA110150/2019/216732 та задекларував вказаний вище товар із зазначенням на підставі інвойсу №А-022951 у графі 34 митної декларації: країна походження товару - Туреччина.

На підтвердження країни походження товару було надано відповідний сертифікат походження С0770648 (а.с.28), в якому зазначено, що країною походження товару є Туреччина.

При огляді товару в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС було встановлено, що на упаковках товару зазначено штрих-код країни походження - Німеччина, що стало підставою для складання відносно ОСОБА_1 протоколу про адміністративне правопорушення, передбачене ч.1 ст.483 МК України.

Турецька компанія EMIR GROUP KOMURCULUK PAZARLAMA PIS TIC. LTD STI в листі від 19.06.2019 зазначила, що вона є виробником та експортером кальянного вугілля МІLANO SHISNA CHARCOAL, яке було поставлене ТОВ «РІТЕЙЛ ТРЕЙДІНГ» за контрактом № 1 від 01.03.2019 року, що підтверджено Сертифікатом походження товару № С0770648, виданим 04.04.2019 року Торгово-промисловою палатою Туреччини. Також компанія зазначила, що кальянне вугілля виготовлено компанією за ліцензією німецької компанії, що послужило необхідністю для вказівки на упаковці товару даного штрих-коду. Окрім того, турецькою компанією надано сертифікат на діяльність від 29.05.2019, за яким підтверджується що зазначена компанія є дійсним членом Торгової палати Туреччини та її основним видом діяльності за кодом КВЕД 46.71.02 є оптова торгівля твердим паливом і подібними продуктами, що додатково свідчить про дійсність виданого сертифікату про походження № С0770648 від 04.04.2019.

В цьому ж листі турецька компанія зазначила, що штрих-код країни, зазначеної в перших трьох цифрах в деяких випадках не відповідають країні виготовлення товару. Це відбувається в наступних випадках: підприємство зареєстроване і отримало штрих-код не в своїй країні, а в країні, куди спрямований основний експорт її продукції; товар був виготовлений на дочірньому підприємстві, а штрих-код буде вказано головної компанії, яка зареєстрована в EAN-13; товар був виготовлений в одній країні, але за ліцензією підприємства з іншої країни; засновниками фірми стають кілька підприємств з різних держав, а штрих-код буде вказано того підприємства, яке зареєстровано в EAN-13.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст.483 МК України, може бути вчинена лише умисно.

Таким чином, судом встановлено, що ОСОБА_1 , діючи у відповідності до митного законодавства, надав до Дніпропетровській митниці ДФС всі документи, необхідні для митного оформлення ввезеного товару, у томі числі сертифікат про походження № С0770648 від 04.04.2019 року, який підтвердила турецька компанія EMIR GROUP KOMURCULUK PAZARLAMA PIS TIC. LTD STI, надіславши на ТОВ «РІТЕЙЛ ТРЕДИНГ» сертифікат на діяльність.

З таких підстав, приходжу до висновку, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки в судовому засіданні не підтверджено те, що останній перемістив через митний кордон України товар з приховуванням від митного контроля, шляхом подання документів, які містять неправдиві відомості щодо країни походження товару.

Відповідно до вимог п.1 чт.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 458, 472 МК, ст.ст. 11, 252, 283-285, 294 КУпАП, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України - закрити за відсутністю складу правопорушення.

Постанову може бути оскаржено до Дніпровського апеляційного суду через Кіровський районний суд м. Дніпропетровська протягом десяти днів з дня її ухвалення.

Суддя О.О. Смольняков