Провадження №3/760/6801/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 серпня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г. М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ», зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код: НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

04 квітня 2017 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський міський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері № ARKU8538225 на морському судні «CONTI BASEL» (Мальта), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «Тканина», загальною вагою брутто 20 160 кг., у кількості 840 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 04 квітня 2017 року № UA100000/2017/820375 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 30 березня 2017 року № ARKIST, інвойс від 30 березня 2017 року № BS-І/33.

Згідно з коносаментом від 30 березня 2017 року № ARKIST відправником товарів виступала компанія «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Telsiz Mahallesi Karanfil Sok. №: 28 Zeytinburnu / Istanbul Turkiye, Туреччина), одержувачем - за дорученням (TO ORDER) з повідомленням про цю поставку «YSM TEXTIL KRISTALOVSKAYA, 32 ODESSA, UKRAINA».

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон, поперечнов`язане, пофарбовано в різні кольори. Торговельна марка - немає даних. Країна виробництва - Туреччина. Виробник - «Ucka Tekstil - Veysel Karakose», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ» ОСОБА_1 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією від 05 квітня 2017 року № UA100110/2017/088401.

Разом із вказаними митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи:

-договір поставки товару від 20 березня 2017 № 2003-17, укладений між продавцем - компанією «INFORT TRADE LTD» (Office № 515& 517 A-1 Builiding Ajman Free zone, UAE, Об`єднані Арабські Емірати) та покупцем - ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 ;

-лист компанії «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Туреччина) від 30 березня 2017 року б/н про те, що вантаж, який прибув у контейнері № ARKU8538225 по коносаменту від 30 березня 2017 року № ARKIST, за розпорядженням власника - компанії «INFORT TRADE LTD» (ОAE), згідно контракту від 20 березня 2017 року № 2003-17 належить ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ»;

-лист компанії «INFORT TRADE LTD» (ОАЕ) від 30 березня 2017 року б/н про те, що вантаж, який прибув до ОМТП у контейнері № ARKU8538225 по коносаменту від 30 березня 2017 року № ARKIST, згідно контракту від 20 березня 2017 року № 2003-17, належить ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ»;

-лист компанії «INFORT TRADE LTD» (ОАЕ) від 05 квітня 2017 року б/н, яким проінформовано, що в інвойсі від 30 березня 2017 року № BS-I/33 відомості зазначені некоректно та надіслано інвойс від 05 квітня 2017 року № BS-I/33/1 з внесеними корективами;

-інвойс від 05 квітня 2017 року № BS-I/33/1, виставлений компанією «INFORТ TRADE LTD» (ОАЕ) для ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ» (Україна);

-CMR від 04 квітня 2017 року № 1089, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації № UA100110/2017/088401.

Відповідно до інвойсу від 05 квітня 2017 № BS-I/33/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів «тканина», на умовах поставки CIF ODESSA, становить - 9 894, 00 доларів США.

12 лютого 2018 року листом за вих № 2090/5/99-99-20-02-01-16, в рамкахпроведення перевірки дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи при ввезенні на митну територію України товару «трикотажне полотно» на адресу ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ», Державною фіскальною службою України направлено відповіді запит до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 11 червня 2019 року № 18474/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми ЕХ 3 від 23 березня 2017 року № 17343100ЕХ059697, фактура від 23 березня 2017 року серії А № 041803.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації № 17343100ЕХ059697 з території Туреччини в Україну на адресу «YSM TEXTIL KRISTALOVSKAYA, 32 ODESSA , UKRAINA», у контейнері № ARKU8538225 було відправлено товари «трикотажна полотно» загальною вагою брутто - 20 160 кг, нетто - 19 740 кг у кількості 840 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 108 829, 58 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини на умовах поставки CFR UKRAYNA. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 23 березня 2017 року № 041803, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури від 23 березня 2017 року серії НОМЕР_2 , виставленої компанією «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Туреччина) для «YSM TEXTIL KRISTALOVSKAYA, 32 ODESSA, UKRAINA», вартість проданих товарів «трикотажне полотно» становить 108 829, 58 доларів США.

Тобто, в результаті співставлення відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номера контейнеру, в якому товари переміщувались через митний кордон України (№ ARKU8538225), відомості щодо відправника, найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 840, вага брутто - 20 160 кг), але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Таким чином, на думку митного органу, дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 не з`явилась, будучи належним чином повідомленою про дату та час судового засідання. Заперечення проти викладеного в протоколі про порушення митних правил не подавала та викладених у ньому обставин не спростовувала.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України, протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз`яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Крім того, відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

В даному випадку, приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 виявлені документи під час проведення перевірки отриманої інформації від митних органів іноземних держав, які не містять перекладу.

Тобто, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу в повному обсязі, а лише частково на розсуд митниці.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ», зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код: НОМЕР_1 , по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва