П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30.08.2019 року місто Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Придачук О.А., за участі представника Закарпатської митниці ДФС Зубенка І.І., розглянувши матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Закарпатської митниці ДФС, відносно громадянина Майка Бросса / ОСОБА_1 Brousseau/, директора фірми «NATURE`S SUNSHINE PRODUCTS, INC» (P.O. Box 19005, 75E. 1700S, Provo, Utah 84606, USA), за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

29.07.2019 року о 12 год. 13 хв. в зону митного контролю митного поста "Тиса" Закарпатської митниці ДФС в напрямку „в`їзд в Україну" прибув вантажний автомобіль марки «RENAULT» р.н.з НОМЕР_1 з напівпричепом марки «SCHMITZ» р.н.з. НОМЕР_2 , під керуванням громадянина України ОСОБА_2 , що працює водієм у ПП « ОСОБА_3 .» с.Заріччя.

Вказаним транспортним засобом на митну територію України переміщується консолідований вантаж.

Згідно поданих до митного контролю водієм товаросупровідних документів, зокрема книжки карнет TIR № НОМЕР_3 , CMR № 317768, інвойсу №21903411 від 16.07.19 та сертифікату EUR1 VE № R983449 від 27.07.19 через митний кордон України в митному режимі «імпорт» переміщується товар «косметичні засоби для догляду за волоссям та миття шкіри», в загальній кількості 7 вантажних місця (палети), вагою брутто 2153,42 кг, загальною вартістю 13860,84 доларів США.

Відповідно до поданих документів відправником та продавцем товару виступає іноземне підприємство «NATURE`S SUNSHINE PRODUCTS, INC» (P.O. Box 19005, 75E. 1700S, Provo, Utah 84606, USA), а одержувачем та покупцем - ТОВ «Торговий Дім «Ново Стар» (02140, м.Київ, вул. Вишняківська,13/А, кв.7 ).

Вантажний автомобіль надійшов з митним забезпеченням митних органів Італії пломбою з контрольним знаком 2129489 без видимих слідів пошкодження.

Вищевказаний вантаж слідує за МД ЕЕ №UA125000/2019/938382.

Під час проведення митного контролю та аналізу поданих до митного контролю документів встановлено, що у графі 5 CMR № 317768 зазначений інвойс №21903411 від 24.07.19, тоді як до митного контролю був поданий інвойс №21903411 від 16.07.19.

Враховуючи наведене на вимогу інспектора митниці водієм ОСОБА_2 з папки водія були додатково надані пакувальні листи на вантаж та інвойс №21903411 від 24.07.19, який органам доходів і зборів України до митного контролю поданий не був.

Згідно відомостей зазначених в інвойсі №21903411 від 24.07.19 продавцем товару є італійське підприємство «COSMINT S.p.a» ( Via XXV Aprile, 15-22077 ОСОБА_4 COMACCO), замовником російське підприємство «NATURE`S SUNSHINE PRODUCTS» (12164. Москва, Кутузовський проїзд 6/2), одержувачем ТОВ «Торговий Дім «Ново Стар» (02140, м.Київ, вул. Вишняківська,13/А, кв.7), а загальна вартість товару становить 17700,96 Євро, При цьому у вказаному інвойсі зазначено, що клієнтом проведена попередня оплата за товар в сумі в сумі 16750,00Євро, при цьому залишок становить 950,96 Євро.

Згідно копії експортної декларація митних органів Італії № 19ІТQ3J010041965E5 від 27.07.19, відправником вищевказаного товару, що переміщується у транспортному засобі р.н.з. НОМЕР_1 / НОМЕР_2 є італійське підприємство «COSMINT S.p.a» ( Via XXV Aprile, 15-22077 ОСОБА_4 COMACCO), а одержувачем українське підприємство ТОВ «Торговий Дім «Ново Стар» (02140, м.Київ, вул. Вишняківська,13/А, кв.7).

Вищезазначене стало підставою для застосування форм митного контролю визначених ст.336 МК України, в тому числі, передбачених п.8: « направлення запитів до інших державних органів , установ та організацій, уповноважених органів іноземних держав для встановлення автентичності документів, поданих митному органу».

29.07.19 направлений запит №07-70-20-21/10151 на адресу італійського підприємства «COSMINT S.p.a» з метою підтвердження експортної операції з території Євросоюзу та отримання копій підтверджуючих документів.

02.08.19 від вказаного підприємства отримана офіційна відповідь (вх. № 878/07-70-20/11-21), згідно якої підприємство «COSMINT S.p.a» вищезазначений косметичний товар на замовлення компанії «NATURE`S SUNSHINE PRODUCTS, INC» США відправили товар на адресу компанії ТОВ «Торговий дім» Ново Стар», Київ Україна. Разом з тим підприємством «COSMINT S.p.a» до вказаної відповіді будь-яких комерційних документів надано не було, посилаючись на комерційну таємницю.

Також, під час здійснення митного огляду вантажу встановлено, що на маркувальних етикетках на товарі зазначений артикули, які відповідають артикулам вказані в пакувальному листі та в інвойсі №21903411 від 24.07.19, який не подавався до митного контролю і відрізняються від артикулів товару вказаних в інвойсі №21903411 від 16.07.19 що був поданий до митного контролю.

12.08.19 направлений додатковий запит №07-70-20-21/10821 на адресу італійського підприємства «COSMINT S.p.a» з метою надання роз`яснень, щодо розбіжностей артикулів по товару, розбіжностей по вартості товару та надання інформації щодо підприємства, яке здійснило попередню передплату за товар.

Станом на 13.08.19 відповіді не надходило.

В наданому пояснені водій ОСОБА_2 зазначив, що після завантаження товаром та оформлення у митному відношенні в Італії у м. Фернеті в експедиції йому були надані інвойси №21903411 від 24.07.19, однак в подальшому представник експедиції повідомив його, що необхідно почекати , оскільки здійснюється перепродаж товару і йому нададуть інші інвойси для пред`явлення митним органам. Через деякий період часу представник експедиції надав йому інвойси №21903411 від 16.07.19 які він в подальшому і подав до митного контролю митним органам України.

Вивчивши та проаналізувавши наявні документи та отримані відповіді встановлено, що товар «косметичні засоби для догляду за волоссям та миття шкіри», в загальній кількості 7 вантажних місця (палети), вагою брутто 2153,42 кг, на замовлення компанії «NATURE`S SUNSHINE PRODUCTS, INC» США були їй продані італійським підприємством «COSMINT S.p.a» 24.07.2019 року та відправлені на адресу українського підприємства ТОВ «Торговий дім» Ново Стар», по інвойсу №21903411 від 24.07.19 за ціною 17700,96 Євро

В подальшому компанія «NATURE`S SUNSHINE PRODUCTS, INC» США вказаний товар продає українському підприємству ТОВ «Торговий дім» Ново Стар», по інвойсу №21903411 від 16.07.19 за ціною 13860,84 доларів США, що згідно курсу НБУ станом на 29.07.19 складає 352 616,00 грн, при цьому товар проданий українському підприємству на 8 днів раніше ніж придбаний у італійської компанії «COSMINT S.p.a».

Отже, за результатами вжитих заходів встановлено, що заявлена органам доходів і зборів України загальна вартість вищезазначеного товару 13860,84 доларів США не відповідає його фактичній ціні, за якою товар експортований з території Євросоюзу, а саме за ціною 17700,96 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 29.07.19 складає 501 552,61 грн. і що становить на 148 936,61 грн. більше ніж заявлено в товаросупровідних документах.

Також, в ході проведення перевірочних заходів митницею отримана копія зовнішньоекономічного контракту купівлі-продажу № 07/11 UKR від 17.02.2011 року укладеного між українським підприємством ТОВ «Торговий дім» Ново Стар» та компанією «NATURE`S SUNSHINE PRODUCTS, INC» США в особі директора Майк Бросса /Mike Brousseau /.

Згідно ч.6 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями, внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України

від 30 травня 2008 року N 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, посадовою особою іноземного підприємства «NATURE`S SUNSHINE PRODUCTS, INC» директором Майк Бросса /Mike Brousseau/ вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товарів, документів, що містить неправдиві відомості щодо відправника, найменування (артикулу) та вартості товару.

У судове засідання особа, яка притягається до адміністративної відповідальності громадянин Майк ОСОБА_5 / ОСОБА_1 Brousseau/ не з`явився. До суду надійшов лист адвоката Митяй А.О., діючої в інтересах представництва «НЕЙЧЕЗ САНШАЙН ПРОДАКТС ІНК» та ТОВ «Торговий дім «НОВО СТАР», щодо розгляду справи в найкоротші терміни. Крім того, адвокат зазначає, що перебування товару на складі митниці, як тимчасово вилучених, призводить до призупинення роботи товариства, товариство несе великі фінансові витрати, а в подальшому стоїть під загрозою продовження діяльності товариства через відсутність товару.

Представник Закарпатської митниці ДФС в судове засідання з`явився, протокол про порушення митних правил підтримав у повному обсязі, просив притягнути громадянина Майка Бросса / ОСОБА_6 / до адміністративної відповідальності за ч. 1ст.483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення, передбачене санкцією вказаної статті. Крім того повідомив, що за даним фактом , реагуючи на повідомлення Закарпатської митниці ДФС , Ужгородським РВП Ужгородського ВП ГУНП в Закарпатській області, внесено відомості в ЄРДР, надавши при цьому витяг з ЄРДР.

Дослідивши та оцінивши докази, наявні в матеріалах справи в їх сукупності та взаємозв`язку, суддя приходить до наступних висновків.

Згідно з ч. 1ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 1 ст.483 МК України визначає склад адміністративного правопорушення, що полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Дослідивши та оцінивши у всій сукупності наявні в матеріалах докази, суддя приходить до висновку, що у даному випадку убачаються ознаки кримінального правопорушення, передбаченого ст. 358 КК України. Судом встановлено, що по даному факту Ужгородським РВП Ужгородського ВП ГУНП в Закарпатській області розпочато кримінальне провадження №0000999. Відповідно до витягу з ЄРДР Ужгородським РВП Ужгородського ВП ГУНП в Закарпатській області здійснюється досудове розслідування за правовою кваліфікацією передбаченого ч.4 ст.358 КК України.

Зважаючи на викладене та аналізуючи зібрані по справі докази, суддя вважає за необхідне матеріали справи про порушення митних правил відносно громадянина Майка Бросса /Mike ОСОБА_7 / передати органу досудового розслідування для приєднання до матеріалів кримінального провадження №0000999, оскільки такі можуть мати значення речових доказів.

У відповідності до положень ч. 1 ст.9 КУпАП та ч. 2 ст.458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення передбачені як КУпАП, так і МК України настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно з положеннями ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

Згідно з ч. 2ст. 284 КУпАП, постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

З огляду на вищенаведене, справа про порушення митних правил за ч. 1ст. 483 МК України, запроваджена відносно громадянина Майка ОСОБА_5 / ОСОБА_6 / підлягає закриттю у зв`язку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

У ст.1 Першого протоколу до Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод передбачено, що кожна фізична або юридична особа має право мирно володіти своїм майном. Ніхто не може бути позбавлений своєї власності інакше, як в інтересах суспільства і на умовах, передбачених законом і загальним принципам міжнародного права. Відповідно до ст. 41 Конституції України, ніхто не може бути протиправно позбавлений права власності, право приватної власності є непорушним.

Згідно з положеннями ст. 283 КУпАП, постанова по справі повинна містити вирішення питання про вилучені речі і документи, а також вказівку про порядок і строк її оскарження. Оскільки, товари вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил №3727/30500/19 від 13.08.2019., не є предметом кримінального правопорушення передбаченого ст. 358 КК України, то такі підлягають поверненню власнику для здійснення митних формальностей.

Керуючись ст. ст.9, 245, 253, 283, 284 КУпАП, ст. ст.458,483, 486-488 МК України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина Майка Бросса / ОСОБА_6 /, директора фірми «NATURE`S SUNSHINE PRODUCTS, INC» (P.O. Box 19005, 75E. 1700S, Provo, Utah 84606, USA), за ч. 1ст.483МК України - закрити у зв`язку з передачею матеріалів до органу досудового розслідування.

Матеріали справи про по рушення митних правил №3727/30500/19 від 13.08.2019 року (судова справа № 308/9505/19) запроваджені відносно ОСОБА_8 Бросса / ОСОБА_6 /, директора фірми «NATURE`S SUNSHINE PRODUCTS, INC» (P.O. Box 19005, 75E. 1700S, Provo, Utah 84606, USA) - передати до Ужгородського РВП Ужгородського ВП ГУНП в Закарпатській області для приєднання до кримінального провадження ЄРДР №0000999.

Вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил №3727/30500/19 від 13.08.2019 року товари, повернути представнику фірми «NATURE`S SUNSHINE PRODUCTS, INC» для здійснення митних формальностей.

Постанова є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя Ужгородського

міськрайонного Придачук О.А.