Справа №359/9576/18
Провадження № 3/359/96/2019
Бориспільський міськрайонний суд Київської області
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

7 лютого 2019 року м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Вознюк С.М., розглянувши за участю представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 - адвоката ОСОБА_2 представника митниці Клімова С.Г., адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ТРАК КОРД» (67661, Одеська область, Біляївський р-н, с. Нерубайське, вул. Пастера, буд. 40, код ЄДРПОУ ), проживаючого за адресою: АДРЕСА_2 паспорт серії НОМЕР_3, виданий 17.08.2004 року Овідіопольським РВ ГУ МВС України в Одеській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2,

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0743/12500/18, 06.08.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС (ЗМК ТОВ «ТНТ Україна», за адресую: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 60346 9624, яке надійшло від компанії «CNOOC MARKETING SHANDONG CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA» на адресу ТОВ «ТРАК КОРД» (67661, Одеська область, Біляївський р-н, с. Нерубайське, вул. Пастера, буд. 40, код ЄДРПОУ ), було виявлено оригінали документів, а саме:

1) інвойс (INVOICE) від 12.07.2018 №18 UAG01-0601 на товар, а саме :

МаркуванняОпис товарівІндекс швидкості та навантаження Кіл-ть Ціна за одиницю Сума
N/MШини для вантажних автомобілів TM «TERRAKING»
Контейнер: JXLU8821091/ZZCQOR20-18 HS 268149/146K4 134,40 USD537,60 USD
385/65R22.5-20PR HSS166160K193156,00 USD30 108 USD
Контейнер: SEGU5281511/ZZCQOR20-18HS268156/153K64134,00 USD8 601,60
1200R20-20HS268156/153K20167,00 USD3 340,00
1200R20-20HS918156/153K32175,40 USD5 612,00
295/80R22.5-18HS101152/149M20130,20 USD2 604,00
295/80R22.5-18HS103152/149M20137,60 USD2 752,00
315/80R22.5-20HS101157/153L32131,30 USD4 201,60
315/80R22.5-20HS102157/153L40138,60 USD5 544,00
315/80R22.5-20HS268157/153L20131,30 USD2 626,00
Загальна сума (дол.США) 65 927,60 USD

у кількості 445 шт., загальною вагою 28960 кг., загальною вартістю 65 927,60 дол. США, виставлений компанією «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA) товариству «TRUCK CORD» LTD (40 PASTERA STR., NERUBAYSKE, ODESSA REGION, BILYAIVSKIY DISTRICT, 67661, UKRAINE)/ТОВ «ТРАК КОРД» (67661, Одеська область, Біляївський р-н, с. Нерубайське, вул. Пастера, буд. 40);

2) пакувальний лист до інвойсу (INVOICE) від 12.07.2018 №18UAG01-0601 на товар «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING» виставлений компанією «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA) товариству «TRUCK CORD» LTD (40 PASTERA STR., NERUBAYSKE, ODESSA REGION, BILYAIVSKIY DISTRICT, 67661, UKRAINE)/ТОВ «ТРАК КОРД» (67661, Одеська область, Біляївський р-н, с. Нерубайське, вул. Пастера, буд. 40);

МаркуванняОпис товарівКіл-ть Вага/Брутто(кг)Вага/Нетто(кг)Об'єм (м3)
Шини для вантажних автомобілів TM «TERRAKING»
Контейнер: JXLU8821091/ZZCQOR20-18 HS 268413 520 кг13 520 кг65
385/65R22.5-20PR HSS166193
Контейнер: SEGU5281511/ZZCQOR20-18 HS 2686415 540 кг15 540 кг65
1200R20-20HS26820
1200R20-20HS91832
295/80R22.5-18HS10120
295/80R22.5-21HS10320
315/80R22.5-20HS10132
315/80R22.5-20HS10240
315/80R22.5-20HS260 кг28 960 кг130

3) Коносамент від 13.07.2018 № WMS18070485 на товари, що переміщуються морським транспортом «ZIM MOSKVA 52» у 40-футових контейнерах №№ SEGU5281511, JXLU8821091, а саме: шини загальною кількістю 445 шт., вагою 28 960,00 кг., відправником якого зазначено компанію «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA) вантажоотримувач «TRUCK CORD» LTD (40 PASTERA STR., NERUBAYSKE, ODESSA REGION, BILYAIVSKIY DISTRICT, 67661, UKRAINE).

За результатом аналізу даних АСМО «Інспектор» встановлено, що вищевказаний товар 21.08.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (відділ митного оформлення №1 м/п "Одеса-центральний", пункт пропуску "Одеський морський торговельний порт"), що надійшов у контейнерах №№ SEGU5281511, JXLU8821091 з території Китайської Народної Республіки за митною декларацією типу «ІМ-40 АА» в №UA500010/2018/013500 на адресу ТОВ «ТРАК КОРД» (67661, Одеська область, Біляївський р-н, с. Нерубайське, вул. Пастера, буд. 40, код ЄДРПОУ ), було переміщено та оформлено у вільний обіг товар «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING»» загальною вагою брутто та нетто 28 960 кг, у кількості 445 шт., загальною вартістю 48 650,80 дол. США.

При цьому, у якості підстави для переміщення через митний кордон України та випуску у вільний обіг вищезазначених товарів до митниці подано наступні документи, а саме:

1) інвойс (INVOICE) від 12.07.2018 №18UAG01-0601 на товар «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING»», а саме:

МаркуванняОпис товарівІндекс швидкості та навантаження Кількість (шт.)Ціна за одиницюСума
1000R20-18 HS 268149/146K68103,00 USD7004,00 USD
385/65R22.5-20PR HSS166160K193116,00 USD22388,00 USD
1200R20-20 HS268156/153K20116,50 USD2330,00 USD
1200R20-20HS918156/153K32122,40 USD3916,00 USD
295/80R22.5-18HS101152/149M2092,20 USD1844,00 USD
295/80R22.5-18HS103152/149M2093,80 USD1876,00 USD
315/80R22.5-20HS101157/153L3296,00 USD3072,00 USD
315/80R22.5-20HS102157/153L40106,5 USD4260,00 USD
315/80R22.5-20HS268157/153L2098,00 USD1960,00 USD
Загальна вартість і всього шт. 445 48 650,80 USD

(далі - «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING»)загальною вартістю 48 650,80 дол. США, виставлений компанією «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA) виставлений товариству «TRUCK CORD» LTD (40 PASTERA STR., NERUBAYSKE, ODESSA REGION, BILYAIVSKIY DISTRICT, 67661, UKRAINE);

2) пакувальний лист до інвойсу (INVOICE) від 12.07.2018 №18UAG01-0601 на товар «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING», у загальній кількості 445 шт., вагою 28960 кг., що переміщується у контейнерах №№ SEGU5281511, JXLU882109, виставлений компанією «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA) товариству «TRUCK CORD» LTD (40 PASTERA STR., NERUBAYSKE, ODESSA REGION, BILYAIVSKIY DISTRICT, 67661, UKRAINE); ;

3) Коносамент від 13.07.2018 № WMS18070485 на товари, що переміщуються морським транспортом «ZIM MOSKVA 52» у 40-футових контейнерах №№ SEGU5281511, JXLU8821091, а саме: шини загальною кількістю 445 шт., вагою 28 960,00 кг., відправником якого зазначено компанію «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA) вантажоотримувач «TRUCK CORD» LTD (40 PASTERA STR., NERUBAYSKE, ODESSA REGION, BILYAIVSKIY DISTRICT, 67661, UKRAINE).

Відповідно до гр. 44 вказаної електронної митної декларації до митного оформлення подано інвойс від 12.07.2018 №18UAG01-0601 на товар загальною вартістю 48 650,80 дол. США.

При порівнянні відомостей, наявних у документах, поданих при переміщенні через митний кордон України та у подальшому для здійснення митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, з відомостями, вказаними у документах, виявлених 06.08.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 60346 9624, встановлено, що вони співпадають за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: відправника та отримувача товару; найменування, асортименту, кількості та ваги товару; типу та номерів контейнерів, в яких переміщувались товари.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 12.07.2018 №18UAG01-0601, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України та до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено в розмірі 48 650,80 дол. США, а в інвойсі від 12.07.2018 №18UAG01-0601, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № 60346 9624, вартість товарів зазначена у розмірі 65 927,60 дол. США.

Встановлені обставини свідчать про те, що документи, виявлені 06.08.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 60346 9624, стосуються партії товарів, переміщених через митний кордон України 21.08.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (відділ митного оформлення №1 м/п "Одеса-центральний", пункт пропуску "Одеський морський торговельний порт") за електронною митною декларацією типу ІМ 40 АА від 21.08.2018 № UA500010/2018/013500.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING», у кількості 445 шт., загальною вагою нетто 28960 кг., загальною вагою брутто 28960 кг, якій переміщувався в контейнерах №№ SEGU5281511, JXLU8821091, вартістю 65 927,60 дол. США або 1 825 975,64 грн. ( згідно курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 27,69668 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «ТРАК КОРД» (код ЄДРПОУ ) на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «ТРАК КОРД» (код ЄДРПОУ ) перебував громадянин України ОСОБА_1.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, керівником ТОВ «ТРАК КОРД» (код ЄДРПОУ ), громадянином України ОСОБА_1, вчинено дії, що призвели до переміщення товарів «шини для вантажних автомобілів «ТМ «TERRAKING», загальною вартістю 1 825 975,64 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_1 протягом 2017-2018 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

У зв'язку з чим працівниками митниці 19.09.2018 року складено протокол про порушення митних правил № 0743/125000/18.

У судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 не з'явився, про дату час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - адвокат ОСОБА_2 в судовому засіданні просив закрити провадження по справі за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, оскільки матеріали справи не містять доказів на підтвердження того, що директору ТОВ «ТРАК КОРД» ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів за документами, що надійшли офіційно від компанії постачальника та за документами, які направила особа, з якою не має договірних відносин і ніколи не було, що, в свою чергу свідчить про відсутність прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України. Заявлявся та одержувався товар саме від компанії «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO.LTD» на підставі наданих для митного оформлення інвойсів, що підтверджується наданими до митного оформлення документами.

Так, контракт згідно заявленого інвойсу підприємством повністю виконано, заборгованості по даному контракту не має, що свідчить про відсутність умислу якихось махінацій з товаром чи його розмитненням.

Підприємство замовник - компанія «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO.LTD» зазначила, що не направляла на адресу митниці інших інвойсів, в тому числі і тих, що були виявлені в міжнародному експрес-відправленні працівниками митниці.

Представник особи, яка притягається до відповідальності, також зазначив, що при складенні Акту про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення від 06.08.2018 року були допущені помилки та неточності, походження яких встановити неможливо, а саме: складено по одному відправлення два різні акти за однією датою та номером (UA 125020/15 від 06.08.2018 року).

При цьому щодо одного примірника Акту та протоколу про порушення митних правил (щодо іншого інвойсу) вже прийнято рішення - постановою Малиновського районного суду м. Одеси від 09.11.2018 року, залишеним без зміни постановою Одеського апеляційного суду від 31.01.2019 року, провадження було закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

З цього приводу просив закрити провадження у справі за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Представник митниці протокол підтримав, та зазначив, що громадянин ОСОБА_1 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч.1 ст.483 МК України. З огляду на вказане він просив визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України та застосувати до правопорушника адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів.

Суддя, заслухавши пояснення учасників судового процесу, дослідивши матеріали справи приходить до наступних висновків.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Склад правопорушення - це сукупність названих у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. Такі ознаки мають об'єктивний і суб'єктивний характер. Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні бути враховані ознаки складу правопорушення та відповідати диспозиції статті до якої притягується, особа за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

Об'єктом правопорушення за ч.1 ст.483 МК україни, пов'язаного з порушенням митних правил, є охоронюваний МК України та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Об'єктивною стороною правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи, яка повинна містити дві складові, а саме: - переміщення чи дії спрямовані на переміщення товару з поданням документів, що містять неправдиві відомості (приховування від митного контролю).

Суб'єктом наведеного правопорушення є громадяни - декларанти, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Суб'єктивна сторона за ч.1 ст483 МК України передбачає прямий умисел, тобто, винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України чи вивезти з України з конкретною метою порушення встановленого порядку.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, чи документів, які містять неправдиві відомості.

В пункті 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» зазначено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Між тим, норма ст. 257 МК України чітко та вичерпно визначає поняття "декларування", яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно п.5 ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст.487 МК України, здійснюється відповідно до Митного кодексу України, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 252 КУпАП передбачено, що орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил № 0743/12500/18 та долучених до нього матеріалів висновок Одеської митниці ДФС ґрунтується лише на виявлених 06.08.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення №6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС ((ЗМК ТОВ «ТНТ Україна», за адресую: Київська обл., Бориспільський р-н., с. Гора, вул. Центральна, 21ж) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 60346 9624, яке надійшло від компанії «CNOOC MARKETING SHANDONG CO., LTD» (9 TH FLOOR, NO. 9 YINCHUAH EAST ROAD, QINGDAO, CHINA» на адресу ТОВ «ТРАК КОРД» (67661, Одеська область, Біляївський р-н, с. Нерубайське, вул. Пастера, буд. 40, код ЄДРПОУ ), документах, представлених у вигляді сканованих копій/роздруківок, які не завірені належним чином. Ці документи представлені на оригінальній мові, що не уможливлює ознайомитися з їх змістом. Більш того, вони відрізняються від документів, які офіційно були надані на митне оформлення у встановленому законодавством порядку.

Так, відповідно до супровідного листа за вих. №1569/7/15-70-61 від 30.08.2018 Одеською митницею ДФС надіслано Київській митниці ДФС завірені копії митної декларації типу ІМ 40 АА від 21.08.2018 року № UA500010/2018/013500 (а.с.21-22), та документів, на підставі яких здійснювалось митне оформлення товарів ТОВ «ТРАК КОРД» ().

Судом встановлено, що в акті про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення від 06.08.2018 №UA 125020/15, а саме в місці для відбитку відсутній штамп ПМК (а.с.2).

Як вбачається з п.5 Акту про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення від 06.08.2018 розпакування та митний огляд міжнародного експрес-відправлення проведено з метою перевірки відповідності предметів даним товаросупровідних документів та перевірки наявності предметів, заборонених до ввезення в Україну. Однак, необхідно звернути увагу, що вказаний акт був складений в порушення вимог Наказу Державної митної служби України від 03.09.2007 №728, яким затверджено Інструкцію з організації митного контролю та митного оформлення міжнародних експрес-відправлень, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України. Так, відповідно до п.3.3. Глави 3 Митний контроль і митне оформлення предметів у міжнародних експрес-відправлень Інструкції встановлено, що розпакування й митний огляд міжнародного експрес-відправлення проводяться на вимогу посадової особи ПМО, а також у разі: пошкодження упаковки МЕВ, підозри на пошкодження МЕВ, якщо в товаросупровідних документах відомості про предмети в МЕВ зазначено загальним найменуванням, якщо відправником не заявлено вартість предметів у МЕВ, якщо є підстави вважати, що, крім предметів, зазначених у товаросупровідних документах, у МЕВ містяться стороні вкладення, якщо предмети підлягають контролю з боку інших державних контрольних органів (на їх вимогу). З огляду на п.6 Акту про проведення митного огляду міжнародного експрес-відправлення вбачається, що у результаті проведення митного огляду було встановлено наявність документів, з яких знято копії. Наведене свідчить, що ні Митний кодекс, ні Інструкція не передбачає можливості здійснення процедури копіювання будь-якої кореспонденції.

Статтею 31 Конституції України передбачено, що кожному гарантується таємниця листування, телефонних розмов, телеграфної та іншої кореспонденції. Винятки можуть бути встановлені лише судом у випадках, передбачених законом,з метою запобігти злочинові чи з'ясувати істину під час розслідування кримінальної справи, якщо іншими способами одержати інформацію неможливо».

Таким чином, із обставин справи, як їх установлено митним органом, вбачається, що саме копіювання вмісту відкритого міжнародного поштового відправлення та подальшим копіюванням вмісту зазначеного відправлення були єдиною підставою для складання протоколу про порушення митних правил, що є грубим порушенням вимог ст.31 Конституції України.

Також в протоколі про порушення митних правил зазначається, що при порівняні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення №603469624 у зоні митного контролю митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС (ЗМК ТОВ «ТНТ Україна») та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів. Однак є відмінність яка полягає у відомостях щодо вартості товарів.

З огляду на це, суддею встановлено, що надані документи, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №603469624 у зоні митного контролю митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС (ЗМК ТОВ «ТНТ Україна») та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон в зоні діяльності Одеської митниці ДФС мають різні за графічним зображенням підписи директорів компанії відправника. Копії, які містяться в матеріалах справи (а.с.13-18) не є належним чином засвідченими копіями офіційних документів. Суд насамперед звертає увагу на походження вказаних копій, тому що вони визивають сумнів щодо відмінності підписів директорів.

Крім цього слід звернути увагу на наступне, так згідно матеріалів долучених до протоколу про порушення митних правил, а також копій наданих документів вбачається, що постачальником є компанія «CNOOC MARKETING SHANDONG CO. LTD. В копії документу, який міститься на (а.с.13) вказані відомості щодо відправника «CNOOC MARKETING SHANDONG CO. LTD».

Однак як вбачається із протоколу про порушення митних правил №0743/12500/18 відправником міжнародного експрес-відправлення документального характеру є «CNOOC MARKETING SHANDONG CO. LTD», а відправником товару є «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO.LTD». Отже стверджувати, що вказані особи є тотожними за наявними документами неможливо.

Суду не надано доказів, які б свідчили, що компанія ТОВ «ТРАК КОРД» має з компанією постачальником - «CNOOC MARKETING SHANDONG СО. LTD» будь-які договірні відносини, а митним органом при складанні протоколу про порушення митних правил вказані обставини не перевірялись.

При цьому компанія «CHINA NATIONAL CHEMICAL CONSTRUCTION QINGDAO TRADE CO.LTD» повідомила про те, що відношення до міжнародного експрес відправлення, в якому містились інвойси на поставку товарів, не має.

Договірні відносини між компанією та ТОВ «ТРАК КОРД» виконані на суму зобов'язань по контракту на зазначену суму 48650,80 доларів США.

З наявних в матеріалах адміністративної справи вбачається, що вартість товару, ввезеного на митну територію України на адресу ТОВ «ТРАК КОРД» складає суму 48650,80 доларів США, що також підтверджується довідкою, наданою АТ КБ «ПРИВАТБАНК» 07.02.2019 року № 20.1.0.0.0/7-20190207/811; копією «Договора закупки імпортного товару ТС-CNCCQT261015» від 26.10.2015 року (а.с.138-141); копією митної декларації типу ІМ 40 АА № UA500010/2018/013500 (а.с.142-143).

Суд приймає до уваги також судові рішення за протоколом про порушення митних правил в Одесі. Так, щодо одного примірника Акту та протоколу про порушення митних правил (щодо іншого інвойсу) вже прийнято рішення - постановою Малиновського районного суду м. Одеси від 09.11.2018 року, залишеним без зміни постановою Одеського апеляційного суду від 31.01.2019 року, провадження було закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

На думку суду, зазначене також підтверджує позицію сторони захисту щодо відсутності в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України.

Жоден з документів, що подавалися митному органу при митному оформлені товару, як підстави для переміщення товарів, підробленими або одержаними незаконним шляхом, або такими, що містять неправдиві відомості, не визнавалися.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними та допустимими доказами.

Матеріали адміністративної справи не містять доказів на підтвердження тих обставин, що директору ТОВ «Трак Корд» ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів за документами, що надійшли офіційно від компанії постачальника та за документами, які направила особа, з якою не має договірних відносин і ніколи не було, що, в свою чергу свідчить про відсутність прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ч.1 ст. 483 МК України.

Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 Кодексу України про адміністративні правопорушення, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного та керуючись ст. 3, ч. 1 ст. 197, ст. 366, ч. 2 ст. 371, ч. 1 ст. 483 МК України, ст.ст. 23, 33, 40-1 КУпАП України, -

п о с т а н о в и в :

Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ТРАК КОРД» (код ЄДРПОУ ) щодо притягнення останнього до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України - закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до відповідного апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови і може бути пред'явлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Постанова суду набрала законної сили ___________________.

Суддя : С.М. Вознюк