ЗАПОРІЗЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 33/807/313/19 Головуючий в 1-й інстанції - Турбіна Т.Ф.
Єдиний унікальний № 334/8932/18 Доповідач в 2-й інстанції - Фомін В.А.
Категорія - ч.1 ст.483 МК України
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 червня 2019 року м. Запоріжжя

Суддя Запорізького апеляційного суду Фомін В.А., за участю представника Запорізької митниці ДФС Катрич К.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали справи про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Запорізької митниці ДФС Гереги К.М. на постанову судді Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 24 квітня 2019 року стосовно ОСОБА_1 ,

в с т а н о в и в:

постановою судді Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 24 квітня 2019 року провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який займав посаду директора ТОВ «Салерно Торг», юридична адреса: м. Київ , вул. Представинська 12, офіс 194, за ч.1 ст.483 МК України закрито на підставі п.7 ст.247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Як зазначено в постанові, 10.08.2018 року Запорізькою митницею ДФС у відношенні громадянина України ОСОБА_1 який станом на 29.03.2016 року займав посаду директора TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код ЄДРПОУ ) було складено Протокол про порушення митних правил № 0293/11200/18 за ознаками ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Згідно вказаного протоколу, 05.04.2016 року в Запорізькій митниці ДФС декларантом - директором TOB «САЛЕРНО-ТОРГ» ОСОБА_1 для митного оформлення товару було подано митну декларацію в режимі ІМ40ДЕ декларацію в режимі ІМ40ДЕ №112050000/2016/005858.

До митного оформлення товарів в Запорізьку митницю ДФС за митною декларацією від 05.04.2016 року № 112050000/2016/005858 було надано наступні документи: CMR від 29.03.2016 року № 008331; інвойс від 29.03.2016 № F/S-2016-TR001 на суму 23767,35 доларів США, у якому зазначено продавця товарів - компанія «Flynder Trading LP», відправник «Genco Tekstil Hirdavat Kuy.Ic Ve Dis Tic. Ltd. Sti.», одержувач товарів - TOB «САЛЕРНО ТОРГ»; контракт від 04.01.2016 року № FT/ST-040116, укладений між компанією «Flynder Trading LP» (Suite 1342 111 West George Str Glasgow Scotland G2 1QX United Kingdom) в особі директора ОСОБА_2 та TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код ЄДРПОУ ) в особі директора ОСОБА_1 ;

У відповідності до наданих до митного оформлення документів відправником вказаних товарів виступала компанія «Genco Tekstil Hirdavat Kuy.Ic Ve Dis Tic. Ltd. Sti.» (1 Org.San.Bolgesi 2.Ada Cayir Sk. No:2 Avcilar Firuzkoy Istanbul), а одержувачем товарів виступало TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код ЄДРПОУ ). Загальна кількість місць склала 859, вага 11878 кг, вартість товарів склала 23767,35 доларів США. Переміщення товарів з Республіки Туреччина до України здійснювалось на вантажному автомобілі (реєстраційний номер НОМЕР_1 /НОМЕР_2) на морському судні.

За даними, наявними в Програмно-інформаційному комплексі Єдиної автоматизованої інформаційної системи ДФС «Ввезення товарів (ПП, ПД)» 01.04.2016 року зазначений товар було ввезено на митну територію України на вантажному автомобілі (реєстраційний номер НОМЕР_1/НОМЕР_2) через П/п «Іллічівський рибний порт» Одеської митниці ДФС (митна декларація від 01.04.2016 року № 112050000/2016/901361 (ІМ40 EE)).

06.07.2018 року Запорізькою митницею ДФС отримано лист Державної фіскальної Служби України № 19339/7/99-99-20-02-01-17 від 25.06.2018 року (вх. № 1102/8-18 від 06.07.2018) з відповіддю митних органів Республіки Туреччина на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту на адресу TOB «САЛЕРНО ТОРГ» (код СДРПОУ ), оформлених за митною декларацією №112050000/2016/005858 від 05.04.2016 року.

Міністерством митної справи та торгівлі Республіки Туреччина надані копії документів, на підставі яких здійснене митне оформлення товарів згідно наступних митних декларацій:

митна декларація 16341300ЕХ180990 від 25.03.2016 року - відправник ОСОБА_3 (АДРЕСА_2), отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 3319 кг маса брутто, вартість товару 88903.00 Євро та інвойсу до цієї митної декларації №406670 від 25.03.2016, CMR від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ180995 від 25.03.2016 року - відправник ОСОБА_4 (АДРЕСА_3), отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 3650 кг маса брутто, вартість товару 96156.00 Євро та інвойсу до цієї митної декларації №№002207 від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ180998 від 25.03.2016 року - відправник Ame Denizcilik Ulusl Tasi Dis Tic. Ltd. Sti (Nisanca Mah. Tavsantasi Sok. 12/20034/Fatih 13), LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 2269 кг маса брутто, вартість товару 30896.25 Євро та інвойсу до цієї митної декларації №042957 від 25.03.2016, CMR від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ174674 від 24.03.2016 року - відправник Edrem Tekstil Ve Kumascilik Imalat San. Tic. Ltd. Sti.(Telsiz M.G..11 Sok../48034/Zeytinburnu 48), отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshai Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 1543.4 кг маса брутто, вартість товару 7539.50 доларів США та інвойсу до цієї митної декларації №696091 від 24.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ180996 від 25.03.2016 - відправник Giykon Dis Ticaret Anonim Sirketi (Cobancesme Mah./Semt Eren Sk. 434/Bahcelievler), отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 5523.4 кг маса брутто, вартість товару 10285.00 Євро та інвойсу до цієї митної декларації №006028 від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ173985 від 24.03.2016 року - відправник Misline Ithalat Ve Ihracat Limited Sirketi (Karpuzsekisi Mah/Semt 35 Cad. 38/Hacilar). отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 693 кг маса брутто, вартість товару 3559,15 доларів США та інвойсу до цієї митної декларації №396984 від 23.03.2016, CMR від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ170101 від 22.03.2016 року - відправник Bektas Tekstil San.Ve Tic.Ltd.Sti.(Sultanmektep Cikmazi H.Kasimzadde is Hani 036/006034/Eminonu 024), отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 3675.8 кг маса брутто, вартість товару 18664.98 доларів США та інвойсу до цієї митної декларації №675951 від 22.03.2016, CMR від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ174030 від 24.03.2016 року - відправник Mopart Otomotiv Pazarlama Ltd Sti(Aksaray Mah. Cocibey Sk 1-4/015034/Fatih 015), отримувач LLC Vekta Torg (Str. Marshal Timoshenko h.2 k 04212,Kiev, Ukraine) 198.99 кг маса брутто, вартість товару 5808.54 Євро та інвойсу до цієї митної декларації №007511 від 23.03.2016, CMR від 25.03.2016;

митна декларація 16341300ЕХ171458 від 23.03.2016 року - відправник Manisa Kardan Cemmer Dis Ticaret Anonim Sirketi(Kecilikoyosb Mah.Ismail Tiryaki Cad. 45/Yunusemre), отримувач LLC Dan Prodakt (11/01, Str. Yarolaviv Val/Ivana Franka, 1030.,Kyiv) 935 кг маса брутто, вартість товару 6640.16 Свро та інвойсу до цієї митної декларації №094400 від 21.03.2016, CMR від 25.03.2016.

Вага товару по зазначених деклараціях склала 21807,59 кг загальною вартістю 238688,95 Євро, 29763,63 доларів США (еквівалент згідно курсу НБУ на день переміщення складає - 7905080,00 грн.).

Таким чином, керівником TOB «CAЛEPHO ТОРГ» в особі директора ОСОБА_1 були вчинені дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо ваги, відправника, одержувача, вартості товару, а саме, CMR від 29.03.2016 № 008331, інвойса № F/S- 2016-TR001 від 29.03.2016 року, чим здійснено порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України «Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю».

Товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, Запорізькою митницею ДФС не вилучались, їх місцезнаходження не встановлено. Вартість товарів складає 7905080,00 грн.

В апеляційній скарзі апелянт не погоджується з постановою районного суду, вважає її незаконною, необґрунтованою та такою, що прийнята судом з порушенням норм матеріального та процесуального права. В обґрунтування доводів зазначає. що суд першої інстанції дійшов хибного висновку щодо того, що на час розгляду справи спливли строки притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності, відповідно до п.7 ст.247 КУпАП.

06.07.2018 року Запорізькою митницею ДФС, як ініціатором митної перевірки, отримано лист Державної фіскальної Служби України від 25.06.2018 19339/7/99-99-20-02-01-17 (вх. № 1102/8-18 від 06.07.2018) з відповіддю митних органів Республіки Туреччина на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «САЛЕРНО ТОРГ» (код СДРПОУ . Юридична адреса: Україна, 03150, м. Київ, вул. Предславинська, буд. 12, офіс 194), оформлених за митною декларацією від 05.04.2016 № 112050000/2016/005858. Міністерством митної справи та торгівлі Республіки Туреччина надані копії документів, на підставі яких здійснене митне оформлення товарів.

Згідно ч.1 ст.467 Митного кодексу України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

29.11.2018 року Запорізькою митницею ДФС з врахуванням вимог ст.ст. 522, 524 Митного кодексу України на адресу Ленінського районного суду м. Запоріжжя для розгляду по суті направлені матеріали справи про порушення митних правил № 0293/11200/18 (вхідний № 32842/18 від 29.11.2018). Розгляд справи про порушення митних правил №0293/11200/18 у судовому засіданні Ленінського районного суду м. Запоріжжя розпочався 25.01.2019 року. Адміністративна справа про порушення митних правил № 0293/11200/18 розглянута Ленінським районним судом м. Запоріжжя 24.04.2019 року.

Таким чином суд першої інстанції припустився помилки та закрив провадження на підставі п.7 ст.247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного, просить скасувати постанову районного суду та прийняти у справі нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення. Судові витрати покласти на ОСОБА_1

В судове засідання апеляційної інстанції ОСОБА_1 не з`явився, про день та час розгляду справи був повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив. Справа розглядається за відсутності ОСОБА_1 та за участю представника Запорізької митниці ДФС в межах апеляційної скарги.

Заслухавши в судовому засіданні представника митниці Катрич К.Ю. на підтримання апеляційної скарги; ОСОБА_1 із запереченнями стосовно доводів та вимог апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи та аргументи скарги, суд апеляційної інстанції доходить висновку, що апеляційна скарга представника Запорізької митниці ДФС Гереги К.М. задоволенню не підлягає, з огляду на наступне.

Відповідно до вимог ст.ст.486, 489 МК України суд зобов`язаний повно, всебічно та об`єктивно з`ясувати всі обставини справи, дослідити в судовому засіданні наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і, в залежності від встановленого, прийняти мотивоване законне рішення.

Згідно з положеннями ч.1 ст.483 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні дії з переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, аналізуючи зміст наведених положень ст.483 МК України, апеляційний суд приходить до висновку, що зазначена стаття Кодексу фактично визначає декілька складів адміністративних правопорушень, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю. При цьому, лише окремі з цих порушень є триваючими порушеннями митних правил.

За змістом ст.264 МК України, митна декларація приймається та реєструється митним органом. Подання митної декларації повинно супроводжуватися наданням митному органу комерційних супровідних та інших необхідних документів, перелік яких визначається Кабінетом Міністрів України або уповноваженим ним органом. Митна декларація приймається митним органом, якщо встановлено, що в ній містяться всі необхідні відомості, і до неї додано всі необхідні документи. Дата і час прийняття митної декларації фіксуються посадовою особою митного органу, що її прийняла шляхом її реєстрації. З моменту прийняття митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант, або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації. Митний орган не має права відмовити в прийнятті митної декларації, якщо декларантом виконано всі умови, встановлені цим Кодексом. У разі відмови у прийнятті митної декларації посадовою особою органу доходів і зборів заповнюється картка відмови у прийнятті митної декларації за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Один примірник зазначеної картки невідкладно вручається (надсилається) декларанту або уповноваженій ним особі. Інформація про відмову у прийнятті для оформлення електронної митної декларації надсилається декларанту електронним повідомленням, засвідченим електронним цифровим підписом посадової особи органу доходів і зборів.

Таким чином, апеляційний суд погоджується з висновком суду першої інстанції, що передбачене ч.1 ст.483 МК України порушення митних правил, характеризується вчиненням одноразової дії у певний час, а саме, під час митного оформлення товару, коли такий проступок може бути виявлений контролюючим органом, який згідно з метою митного оформлення, засвідчує відомості, одержані під час митного контролю товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон України, та оформляє результати такого контролю. Отже, зазначене конкретне порушення митних правил, яке викладене у протоколі № 0293/11200/18 від 10 серпня 2018 року, не є триваючим.

Згідно вимог ч.2 ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до положень ст.522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі правопорушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Слід зазначити, що ч.2 ст.467 МК України не вказує, що стосовно правопорушень, передбачених ст.ст.469, 477-485 МК України, строк завжди, і за будь-яких обставин, має обраховуватися від дня виявлення правопорушення.

Відповідно до матеріалів справи, переміщення товару з поданням митної декларації, яка містила неправдиві відомості, було здійснено ОСОБА_1 ще 05 квітня 2016 року, тому строк накладення адміністративного стягнення закінчився 05 жовтня 2016 року.

Посилання апелянта на дату, коли на адресу Запорізької митниці ДФС надійшов лист Державної фіскальної служби України з відповіддю митних органів Республіки Туреччина на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів широкого асортименту на адресу ТОВ «САЛЕРНО ТОРГ», а саме 06 липня 2018 року, є нелогічними, оскільки зазначений доказ не свідчать про момент виявлення правопорушення, а був здобутий вже в межах провадження у справі про порушення митних правил.

Більш того, навіть якщо рахувати строк притягнення до адміністративної відповідальності з 06 липня 2018 року, з часу отримання листа від митних органів Республіки Туреччина Запорізькою митницею ДФС (при тому, що фіскальною службою України, яка в подальшому направила вказаний лист до Запорізької митниці, отримано 25 червня 2018 року), тобто з моменту виявлення правопорушення, то у будь-якому разі цей строк сплинув 06 січня 2019 року, тому при винесенні судом першої інстанції оскаржуваної постанови, шестимісячний строк, передбачений ч.2 ст.467 МК України, вже сплив.

Також є нелогічними посилання Запорізької митниці ДФС на зупинення строку накладення адміністративного стягнення у справах про порушення митних правил на час розгляду таких справ судом (початок розгляду справи відносно ОСОБА_1 Ленінським районним судом м. Запоріжжя 29 листопада 2018 року), оскільки строк накладення адміністративного стягнення має відраховуватись саме з дня виявлення правопорушення, тобто з 05 квітня 2016 року.

З огляду на те, що на момент розгляду адміністративного матеріалу судом з моменту вчинення адміністративного правопорушення пройшло більш ніж шість місяців, тому відповідно до положень п.7 ч.1 ст.247 КУпАП України минули строки накладення адміністративного стягнення, у зв`язку з чим апеляційний суд приходить до висновку, що провадження по справі закрито обґрунтовано, постанова є законною, належним чином мотивованою, а тому є такою, що не підлягає скасуванню з підстав, викладених в апеляційній скарзі.

Керуючись ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

п о с т а н о в и в:

апеляційну скаргу представника Запорізької митниці ДФС Гереги К.М. залишити без задоволення.

Постанову судді Ленінського районного суду м. Запоріжжя від 24 квітня 2019 року провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який займав посаду директора ТОВ «Салерно Торг», юридична адреса: м. Київ, вул. Представинська 12, офіс 194, за ч.1 ст.483 МК України закрито на підставі п.7 ст.247 КУпАП у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення, - без змін.

Постанова Запорізького апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Запорізького

апеляційного суду В.А. Фомін

Дата документу Справа № 334/8932/18