Номер провадження 3/521/4038/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 липня 2019 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.

при секретарі Шкребтієнко Г.М.

за участю:

представника Одеської митниці ДФС Безлущенко О.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Одесі справу, що надійшла з Одеської митниці ДФС за протоколами складеними відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючого директором ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Першотравнева, 14, оф. 3, ), який мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , про порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси після додаткової перевірки надійшли матеріали адміністративної справи за протоколами про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_1 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З протоколу про порушення митних правил №3681/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500100/2018/003401 від 23.04.2018, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/004011 від 17.05.2018 на вантаж «Соєві боби, врожаю 2017 року. Насипом. Країна виробництва Україна» Фактично, згідно МД «ЕК10ДР» №UA500100/2018/004011 оформлено 435 884 кг, вартістю 3 826 946,86 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 3, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносамент №S-3 від 10.05.2018, контракт №16 від 23.04.2018, рахунок-фактура №70 від 14.05.2018

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №16 від 23.04.2018, рахунок-фактура №70 від 14.05.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500100/2018/003401 від 23.04.2018, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/004011 від 17.05.2018.

З протоколу про порушення митних правил №3679/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500100/2017/006708 від 14.11.2017, «ЕК10ДР» №UA500100/2017/007084 від 23.11.2017 на вантаж «Пшениця 2-го та 3-го класів, врожаю 2017 року. Насипом. Країна виробництва Україна» Фактично, згідно МД «ЕК10ДР» №UA500100/2017/007084 оформлено 306785 кг вантажу, вартістю 1 234 436,05 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 3, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносамент №5 від 19.11.2017, контракт №5 від 07.11.2017, рахунок-фактура №15 від 21.11.2017

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №5 від 19.11.2017, контракт №5 від 07.11.2017, рахунок-фактура №15 від 21.11.2017, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500100/2017/006708 від 14.11.2017, «ЕК10ДР» №UA500100/2017/007084 від 23.11.2017.

З протоколу про порушення митних правил №3683/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500100/2017/008198 від 26.12.2017, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/001072 від 02.02.2018 на вантаж «Соєві боби, врожаю 2017 року. Насипом. Країна виробництва Україна» Фактично, згідно МД «ЕК10ДР» №UA500100/2018/001072 оформлено 3 489 087 кг вантажу, вартістю 32 575 057,62 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Першотравнева, 14, оф. 3, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносамент №5 від 25.01.2018, контракт №10 від 01.12.2018, рахунок-фактура №43 від 25.01.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №10 від 01.12.2018, рахунок-фактура №43 від 25.01.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500100/2017/008198 від 26.12.2017, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/001072 від 02.02.2018).

З протоколу про порушення митних правил №3682/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» №UA500100/2017/007986 від 19.12.2017, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/000167 від 19.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/000612 від 19.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/002217 від 15.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/002797 від 02.04.2018 на вантаж «Кукурудза 3 класу, для кормових потреб, врожаю 2017 року, ДСТУ 4525:2006. Насипом. Країна виробництва Україна» Фактично, згідно перелічених МД оформлено 1 026 643 кг вантажу, вартістю 3 923 536,18 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 3, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE).

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносаменти №10 від 29.12.2017, №29 від 07.01.2018, № 71 від 12.03.2018, №4 від 30.03.2018, контракт №11 від 01.12.2017, рахунок-фактура №25 від 05.01.2018, № 32 від 07.01.2018, №55 від 14.03.2018, №58 від 02.04.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №11 від 01.12.2017, рахунок-фактура №25 від 05.01.2018, № 32 від 07.01.2018, №55 від 14.03.2018, №58 від 02.04.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» №UA500100/2017/007986 від 19.12.2017, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/000167 від 19.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/000612 від 19.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/002217 від 15.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/002797).

З протоколу про порушення митних правил №3680/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500100/2018/004824 від 15.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/004893 від 18.06.2018 на вантаж «кукурудза 3 класу, для кормових потреб, врожаю 2017 року, ДСТУ 4525:2006. Насипом. Країна виробництва Україна» Фактично, згідно МД «ЕК10ДР» №UA500100/2018/004893 оформлено 172055 кг, вартістю 633 880,91 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносамент №7 від 17.06.2018, контракт №111 від 30.05.2018, рахунок-фактура №124 від 18.06.2018

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №111 від 30.05.2018, рахунок-фактура №124 від 18.06.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500100/2018/004824 від 15.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500100/2018/004893 від 18.06.2018).

З протоколу про порушення митних правил №3684/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500100/2017/006857 від 19.11.2017, «ЕК10ДР» №UA500100/2017/007626 від 08.12.2017 на вантаж «Пшениця 2, 3, 4, 5, 6 класів, врожаю 2017 року. Насипом. Країна виробництва Україна» Фактично, згідно МД «ЕК10ДР» №UA500100/2017/007626 оформлено 387132 кг вантажу, вартістю 1 469 828,25 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 3, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE).

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносамент №36 від 24.11.2017, контракт №7 від 31.10.2017, рахунок-фактура №25 від 24.11.2017.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №7 від 31.10.2017, рахунок-фактура №25 від 24.11.2017, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500100/2017/006857 від 19.11.2017, «ЕК10ДР» №UA500100/2017/007626 від 08.12.2017.

З протоколу про порушення митних правил №4121/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/005695 від 30.05.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/006143 від 08.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/006183 від 08.06.2018 на вантаж «Кукурудза фуражна 3-го класу, для кормових потреб, врожаю 2017 року. Насипом. ДСТУ 4525:2006. Країна виробництва Україна, код УКТ ЗЕД » Фактично, згідно вказаних МД оформлено 1 416 750 кг вантажу, вартістю 5 450 572,75 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» декларантом ТОВ «ЗПК «Інзерноекспорт» () ОСОБА_2 були надані наступні документи: коносаменти №1 від 03.06.2018, №1 від 07.06.2018, контракт №2205/01 від 22.05.2018, рахунок-фактура №2205/14 від 05.06.2018, №2205/01 від 07.06.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №0201/01 від 02.01.2018, рахунок-фактура №0201/02 від 20.01.2018, №0201/03 від 05.02.2018, №0201/01 від 11.01.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/000132 від 05.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000524 від 13.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000766 від 23.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001307 від 05.02.2018.

З протоколу про порушення митних правил №4119/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2017/011672 від 19.12.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000526 від 13.01.2018 на вантаж «Кукурудза фуражна 3-го класу, для кормових потреб, врожаю 2017 року. Насипом. ДСТУ 4525:2006. Країна виробництва Україна, код УКТ ЗЕД » Фактично, згідно МД «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000526 оформлено 548 900 кг вантажу, вартістю 2 185 939,11 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» декларантом ТОВ «ЗПК «Інзерноекспорт» () ОСОБА_3 були надані наступні документи: коносамент №1 від 29.12.2018, контракт №1412/01 від 14.12.2017, рахунок-фактура №1412/01 від 02.01.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №1412/01 від 14.12.2017, рахунок-фактура №1412/01 від 02.01.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2017/011672 від 19.12.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000526 від 13.01.2018.

З протоколу про порушення митних правил №4130/50000/18 вбачається, що особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «Грейнком шиппінг»» (65014, м. Одеса, вул. Маразліївська 1/20 оф., код ЕДРПОУ - 41152654) ОСОБА_4 до Одеської митниці ДФС подано митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/005300 від 16.05.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/006155 від 08.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/005839 від 01.06.2018 на вантаж «Пшениця 2,3, 5, 6 класу, врожаю 2017 року. Насипом. Країна виробництва Україна», які оформлено в установленому законом порядку.

Фактично, згідно «ЕК10ДР» №UA500040/2018/006155 від 08.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/005839 від 01.06.2018 оформлено 3 331 230 кг вантажу, вартістю 12 188 420,6 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносаменти №1 від 25.05.2018 та №1 від 06.06.2018, контракт №25 від 15.05.2018, рахунки-фактура №103 від 30.05.2018 та№106 від 07.06.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №25 від 15.05.2018, рахунки-фактура №103 від 30.05.2018 та№106 від 07.06.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/005300 від 16.05.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/006155 від 08.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/005839 від 01.06.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4129/50000/18 вбачається, що особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «Грейнком шиппінг»» (65014, м. Одеса, вул. Маразліївська 1/20 оф., код ЕДРПОУ - 41152654) ОСОБА_4 до Одеської митниці ДФС подано митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/003663 від 31.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/003861 від 04.04.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004279 від 17.04.2018 на вантаж «Пшениця 5,6 класу, врожаю 2017 року. Насипом. Країна виробництва Україна», які оформлено в установленому законом порядку.

Фактично, згідно «ЕК10ДР» №UA500040/2018/003861 від 04.04.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004279 від 17.04.2018 оформлено 416 425 кг вантажу, вартістю 1 581 783,02 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносаменти №1 від 31.03.2018 та №2 від 12.04.2018, контракт №2 від 29.09.2017, рахунки-фактура №71 від 16.04.2017 та 56 від 01.04.2017.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №2 від 29.09.2017, рахунки-фактура №71 від 16.04.2017 та 56 від 01.04.2017, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/003663 від 31.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/003861 від 04.04.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004279 від 17.04.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4122/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2017/008529 від 06.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/009397 від 25.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/009022 від 18.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/011188 від 09.12.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/010563 від 21.11.2018 на вантаж «Пшениця 2-го та/або 3-го класу, врожаю 2017 року. Насипом. ДСТУ 3768:2010. Країна виробництва Україна, код УКТ ЗЕД » Фактично, згідно вказаних МД оформлено 5 395 605 кг вантажу, вартістю 21 845 654,58 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» декларантом ТОВ «Грейнком шиппінг» () ОСОБА_5 були надані наступні документи: коносаменти №1 від 07.12.2017, №1 від 29.09.2017, №1 від 21.10.2017, №1 від 11.11.2017, контракт №1 від 29.09.2017, рахунок-фактура №25 від 20.11.2017, №4 від 23.10.2017, №1 від 17.10.2017, №30 від 08.12.2017.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №1 від 29.09.2017, рахунок-фактура №25 від 20.11.2017, №4 від 23.10.2017, №1 від 17.10.2017, №30 від 08.12.2017, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2017/008529 від 06.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/009397 від 25.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/009022 від 18.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/011188 від 09.12.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/010563 від 21.11.2018.

З протоколу про порушення митних правил №4126/50000/18 вбачається, що особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «ЗПК «ІНЗЕРНОЕКСПОРТ»» (65003, м. Одеса, вул. М.Гефта, буд.3/2, код ЕДРПОУ - 31893739) ОСОБА_2 до Одеської митниці ДФС подано митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/001085 від 30.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/002437 від 05.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001941 від 21.02.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001310 від 21.02.2018 на вантаж «Кукурудза фуражна, 3 класу, для кормових потреб. Насипом. Країна виробництва Україна», які оформлені в установленому законом порядку.

Фактично, згідно МД «ЕК10ДР» №UA500040/2018/002437 від 05.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001941 від 21.02.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001310 від 21.02.2018 оформлено 2 994 005 кг вантажу, вартістю 11 755 353,6 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносаменти №1 від 04.03.2018, №1 від 18.02.2018, №1 від 03.02.2018 контракт №2501/01 від 25.01.2018 та доповнення до нього, рахунки-фактура №2501/03 від 05.03.2018, №2501/02 від 20.02.2018, №2501/02 від 05.02.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт № контракт №2501/01 від 25.01.2018 та доповнення до нього, рахунки-фактура №2501/03 від 05.03.2018, №2501/02 від 20.02.2018, №2501/02 від 05.02.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/001085 від 30.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/002437 від 05.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001941 від 21.02.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001310 від 21.02.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4127/50000/18 вбачається, що особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «ЗПК «ІНЗЕРНОЕКСПОРТ»» (65003, м. Одеса, вул. М.Гефта, буд.3/2, код ЕДРПОУ - 31893739) ОСОБА_2 до Одеської митниці ДФС подано митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/001414 від 07.02.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/002287 від 28.02.2018, на вантаж «Пшениця 3 класу, врожаю 2017 року. Насипом. Країна виробництва Україна», які оформлено в установленому законом порядку.

Фактично, згідно «ЕК10ДР» №UA500040/2018/002287 від 28.02.2018 оформлено 398010 кг вантажу, вартістю 1619572,71 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносаменти №1 від 21.02.2018, контракт №1412/0202 від 23.02.2018, рахунок-фактура №1412/0202 від 23.02.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №1412/0202 від 23.02.2018, рахунок-фактура №1412/0202 від 23.02.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/001414 від 07.02.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/002287 від 28.02.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4131/50000/18 вбачається, що особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «ЗПК «ІНЗЕРНОЕКСПОРТ»» (65003, м. Одеса, вул. М.Гефта, буд.3/2, код ЕДРПОУ 31893739) ОСОБА_2 до Одеської митниці ДФС подано митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/004630 від 23.04.2018, «ЕК10ДР» №UA500400/2018/006382 від 15.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500400/2018/004699 від 26.04.2018 на вантаж «Пшениця 6 класу, врожаю 2017 року. Насипом. Країна виробництва Україна», які оформленоно в установленому законом порядку.

Фактично, згідно МД «ЕК10ДР» №UA500400/2018/006382 від 15.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500400/2018/004699 від 26.04.2018 оформлено 397 970 кг вантажу, вартістю 1 567 632,99 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносаменти №1 від 12.06.2018, №1 від 12.06.2018, контракт №1504/01 від 15.04.2018, рахунки-фактура №1306/02 від 13.06.2018, №2404/01 від 15.04.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №1504/01 від 15.04.2018, рахунки-фактура №1306/02 від 13.06.2018, №2404/01 від 15.04.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/004630 від 23.04.2018, «ЕК10ДР» №UA500400/2018/006382 від 15.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500400/2018/004699 від 26.04.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4117/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/000132 від 05.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000524 від 13.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000766 від 23.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001307 від 05.02.2018 на вантаж «Кукурудза фуражна 3-го класу, для кормових потреб, врожаю 2017 року. Насипом. ДСТУ 4525:2006. Країна виробництва Україна, код УКТ ЗЕД » Фактично, згідно вказаних МД оформлено 1 995 695 кг вантажу, вартістю 7 927 464,19 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» декларантом ТОВ «ЗПК «Інзерноекспорт» () ОСОБА_3 були надані наступні документи: коносаменти №1 від 10.01.2018, №2 від 19.01.2018, №1, контракт №0201/01 від 02.01.2018, рахунок-фактура №0201/02 від 20.01.2018, №0201/03 від 05.02.2018, №0201/01 від 11.01.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №0201/01 від 02.01.2018, рахунок-фактура №0201/02 від 20.01.2018, №0201/03 від 05.02.2018, №0201/01 від 11.01.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/000132 від 05.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000524 від 13.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000766 від 23.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001307 від 05.02.2018.

З протоколу про порушення митних правил №4123/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2017/008568 від 06.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/009154 від 20.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/003107 від 19.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/010607 від 22.11.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/011190 від 09.12.2018 на вантаж «Пшениця 5-го та/або 6-го класу, врожаю 2017 року. Насипом. ДСТУ 3768:2010. Країна виробництва Україна, код УКТ ЗЕД » Фактично, згідно вказаних МД оформлено 1 456 715 кг вантажу, вартістю 5 607 458,48 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE).

З метою митного оформлення в режимі «експорт» декларантом ТОВ «Грейнком шиппінг» () ОСОБА_5 були надані наступні документи: коносаменти №1 від 07.12.2017, №1 від 29.09.2017, №1 від 13.03.2018, №1 від 11.11.2017, контракт №2 від 29.09.2017, рахунок-фактура №52 від 13.03.2018, №2 від 17.10.2017, №26 від 20.11.2017, №30 від 08.12.2017.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №2 від 29.09.2017, рахунок-фактура №52 від 13.03.2018, №2 від 17.10.2017, №26 від 20.11.2017, №30 від 08.12.2017, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2017/008568 від 06.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/009154 від 20.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/003107 від 19.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/010607 від 22.11.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/011190 від 09.12.2018.

З протоколу про порушення митних правил №4124/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2017/008975 від 18.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/010280 від 14.11.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/009295 від 24.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001374 від 06.02.2018 на вантаж «Соєві боби, не для сівби, врожаю 2017 року. Насипом. ДСТУ 4964:2008. Країна виробництва Україна, код УКТ ЗЕД » Фактично, згідно вказаних МД оформлено 2 935 560 кг вантажу, вартістю 16 205 820,29 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE).

З метою митного оформлення в режимі «експорт» декларантом ТОВ «Грейнком шиппінг» () ОСОБА_5 були надані наступні документи: коносаменти №1 від 10.11.2017, №1 від 04.02.2018, №1 від 21.10.2017, №2 від 21.10.2017, контракт №3 від 29.09.2017, рахунок-фактура №5 від 23.10.2017, №43 від 05.02.2018, №12 від 13.11.2017.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №3 від 29.09.2017, рахунок-фактура №5 від 23.10.2017, №43 від 05.02.2018, №12 від 13.11.2017, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2017/008975 від 18.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/010280 від 14.11.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2017/009295 від 24.10.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001374 від 06.02.2018.

З протоколу про порушення митних правил №4132/50000/18 вбачається, що особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «ЗПК «ІНЗЕРНОЕКСПОРТ»» (65003, м. Одеса, вул. М.Гефта, буд. 3/2, код ЕДРПОУ - 31893739) ОСОБА_2 до Одеської митниці ДФС подано митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/006034 від 06.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/006384 від 15.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/006383 від 15.06.2018 на вантаж «Пшениця 2,3 класу, врожаю 2017 року. Насипом. Країна виробництва Україна», які оформлено в установленому законом порядку.

Фактично, згідно «ЕК10ДР» №UA500040/2018/006384 від 15.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/006383 від 15.06.2018 оформлено 1 372 250 кг вантажу, вартістю 5 756 792,5 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносамент №1 від 12.06.2018, контракт №0106/01 від 01.06.2018, рахунок-фактура №1306/01 від 13.06.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №0106/01 від 01.06.2018, рахунок-фактура №1306/01 від 13.06.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/006034 від 06.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/006384 від 15.06.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/006383 від 15.06.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4125/50000/18 вбачається, що особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «Грейнком шиппінг» (65014, м. Одеса, вул. Маразліївська 1/20 оф.231, код ЕДРПОУ - 41152654) ОСОБА_5 до Одеської митниці ДФС подано митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/001029 від 29.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004273 від 16.04.2018 на вантаж «Кукурудза фуражна, 3 класу, для кормових потреб. Насипом. Країна виробництва Україна», які оформлені в установленому законом порядку.

Фактично, згідно МД «ЕК10ДР» №UA500040/2018/002437 від 05.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004273 від 16.04.2018 оформлено 511050 кг вантажу, вартістю 1869158,86 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносамент №1 від 12.04.2018, контракт №16 від 09.01.2018, рахунок-фактура №70 від 16.04.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт контракт №16 від 09.01.2018, рахунок-фактура №70 від 16.04.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/001029 від 29.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004273 від 16.04.2018).

З протоколу про порушення митних правил №4118/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2017/011420 від 13.12.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/003109 від 19.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004286 від 17.04.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/003793 від 03.04.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004941 від 04.05.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/011782 від 21.12.2017 на вантаж «Пшениця 2-го та/або 3-го класу, врожаю 2017 року. Насипом. ДСТУ 3768:2010. Країна виробництва Україна, код УКТ ЗЕД ». Фактично, згідно вказаних МД оформлено 4 578 355 кг вантажу, вартістю 18 492 983,68 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» декларантом ТОВ «Грейнком шиппінг» () ОСОБА_5 були надані наступні документи: коносаменти №1 від 16.12.2017, №1 від 28.04.2018, №1 від 31.03.2018, №2 від 12.04.2018, №1 від 13.03.2018 контракт №7 від 12.12.2017, рахунок-фактура №51 від 13.03.2018, №72 від 16.03.2018, №55 від 01.04.2018, №75 від 29.04.2018, №33 від 18.12.2017.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №7 від 12.12.2017, рахунок-фактура №51 від 13.03.2018, №72 від 16.03.2018, №55 від 01.04.2018, №75 від 29.04.2018, №33 від 18.12.2017, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2017/011420 від 13.12.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/003109 від 19.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004286 від 17.04.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/003793 від 03.04.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004941 від 04.05.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/011782 від 21.12.2017.

З протоколу про порушення митних правил №4120/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2017/011893 від 23.12.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000523 від 13.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000527 від 13.01.2018 на вантаж «Кукурудза фуражна 3-го класу, для кормових потреб, врожаю 2017 року. Насипом. ДСТУ 4525:2006. Країна виробництва Україна, код УКТ ЗЕД » Фактично, згідно вказаних МД оформлено 1 497 005 кг вантажу, вартістю 5 961 672,02 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» декларантом ТОВ «ЗПК «Інзерноекспорт» () ОСОБА_3 були надані наступні документи: коносаменти №1 від 10.01.2018, №1 від 29.12.2018, контракт №1812/01 від 18.12.2017, рахунок-фактура №1812/01 від 02.01.2018, №1812/02 від 11.01.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №1812/01 від 18.12.2017, рахунок-фактура №1812/01 від 02.01.2018, №1812/02 від 11.01.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2017/011893 від 23.12.2017, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000523 від 13.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000527 від 13.01.2018.

З протоколу про порушення митних правил №4116/50000/18 вбачається, що в Одеській митниці ДФС оформлено митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/000030 від 03.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000525 від 13.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001871 від 20.02.2018 на вантаж «Пшениця 5-го та/або 6-го класу, врожаю 2017 року. Насипом. ДСТУ 3768:2010. Країна виробництва Україна, код УКТ ЗЕД » Фактично, згідно вказаних МД оформлено 501 800 кг вантажу, вартістю 2 036 996,69 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» декларантом ТОВ «ЗПК «Інзерноекспорт» () ОСОБА_3 були надані наступні документи: коносаменти №1 від 14.02.2018, №1 від 04.01.2018, контракт №1412/03 від 31.12.2017, рахунок-фактура №1412/0302 від 19.02.2018, №1412/03 від 05.01.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №1412/03 від 31.12.2017, рахунок-фактура №1412/0302 від 19.02.2018, №1412/03 від 05.01.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/000030 від 03.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/000525 від 13.01.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/001871 від 20.02.2018.

З протоколу про порушення митних правил №4128/50000/18 вбачається, що особою уповноваженою на роботу з митними органами ТОВ «ЗПК «ІНЗЕРНОЕКСПОРТ»» (65003, м. Одеса, вул. М.Гефта, буд. 3/2, код ЕДРПОУ 31893739) ОСОБА_2 до Одеської митниці ДФС подано митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/002328 від 01.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/002444 від 05.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/003306 від 23.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004555 від 21.04.2018 на вантаж «Кукурудза фуражна, 3 класу, для кормових потреб. Насипом. Країна виробництва Україна», які оформлені в установленому законом порядку.

Фактично, згідно МД «ЕК10ДР» №UA500040/2018/002444 від 05.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/003306 від 23.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004555 від 21.04.2018 оформлено 4 351 880 кг вантажу, вартістю 16 883 685,4 грн.

Відповідно до наданих митних декларацій вказаний товар підлягав переміщенню через митний кордон України від компанії відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 13, ) на адресу компанії одержувача GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE)

З метою митного оформлення в режимі «експорт» були надані наступні документи: коносаменти №1 від 04.03.2018, №1 від 21.03.2018, №1 від 19.04.2018 контракт №2202/01 від 22.02.2018 та доповнення до нього, рахунки-фактура №2202/01 від 05.03.2018, №2202/01 від 22.02.2018.

Зазначені товари були оформлені в Одеській митниці ДФС у заявленому режимі експорт та випущені на адресу компанії одержувача.

Так, за результатами опрацювання інформації наданої Управлінням з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління Генеральної прокуратури України встановлено, що відомості, зазначені у наданих до Одеської митниці ДФС товаросупровідних документах та митній декларації, містяться неправдиві відомості стосовно покупця товару (а саме: контракт №2202/01 від 22.02.2018 та доповнення до нього, рахунки-фактура №2202/01 від 05.03.2018, №2202/01 від 22.02.2018, а також митні декларації «ЕК10РР» № UA500040/2018/002328 від 01.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/002444 від 05.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/003306 від 23.03.2018, «ЕК10ДР» №UA500040/2018/004555 від 21.04.2018 ).

Відправником вказаного товару є ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» в особі директора гр. ОСОБА_1 , який як керівник підприємства: організує, визначає, формулює, планує, здійснює і координує діяльність підприємства та в розумінні п. 43 ст. 4 МК України є посадовою особою цього підприємства.

Таким чином, на думку митного органу, керівником ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» в особі директора гр. ОСОБА_1 були вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митниці, як підстави для переміщення товару, документів, які містять неправдиві відомості щодо покупця товару, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Вказані протоколи були об`єднані ухвалою суду в одне провадження.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_1 участі не приймав, про дату, час та місце розгляду справи був сповіщений у встановленому законом порядку.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, оцінивши в сукупності зібрані докази, вислухавши думку учасників процесу, суд приходить до висновку про відсутність у діях особи складу адміністративного правопорушення, а тому провадження по справі підлягає закриттю. При цьому суд виходить з наступного.

Так, при складанні зазначених протоколів про порушення митних правил митні органи спиралися лише на інформацію, яку отримали від старшого слідчого з особливо важливих справ другого відділу з розслідування кримінальних проваджень Управління з розслідування особливо важливих справ Головного слідчого управління ГПУ Рубчука С.Г., в якій зазначено, «що здійснюється досудове розслідування у кримінальному провадження №0004142 від 17.11.2017р. В ході розслідування в якості свідка, серед інших допитано ОСОБА_6 , ІНФОРМАЦІЯ_2 , директора компанії (підписант, бенефіціар) - GIBSON PARTNERS LP (Company number SL031319, Suite 1, 4 Queen Street, Edinburgh, United Kingdom; EH2 1JE).

Згідно наданих показань свідка, упродовж 2017-2018 років, на прохання невстановлених осіб, за грошову винагороду у щомісячному розмірі 5000 грн., надавав останнім свої паспортні дані громадянина України, які були використані невстановленими особами для реєстрації на території Великої Британії та Північної Ірландії вищезазначеної компанії на його ім`я, без наміру здійснювати будь-яку фінансово-господарську діяльність.

Однак, будь-які протоколи допитів, на які посилається митний орган, як на доказ вини особи, в матеріалах справи відсутні.

Крім цього, доводи митного органу про те, що переміщення товарів через митний кордон України від компанії - відправника ТОВ «ДЖЕРМАН ТЕХНОЛОДЖІ» (08133, Київська обл., Києво-Святошинський р-н, м. Вишневе, вул.. Першотравнева, 14, оф. 13, ), в особі директора гр. ОСОБА_1 , здійснено шляхом надання до митниці, в якості підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві дані стосовно продавця товару, лише з підстав отриманої інформації про допит свідка ОСОБА_6 , не можуть бути підставою для складання протоколу про порушення митних правил, а тим паче, розглядатися як доказ вини особи.

У п. 6 ч. 1 ст. 7 КПУ України, безпосередність дослідження показань, речей, документів визначено в якості загальної засади кримінального провадження. Норми ст. 23 КПК України визначають основні елементи змісту засади безпосередності дослідження показань, речей і документів лише в контексті процесуальної діяльності суду. Не можуть бути визнані доказами відомості, що містяться в показаннях, речах і документах, які не були предметом безпосереднього дослідження судом.

Постановою КАС/ВС від 11.12.2018 року (№К/9901/57760/18) 822/787/18 встановлено, що факт відкриття кримінального провадження та отримання свідчень (пояснень) посадових осіб господарюючих суб`єктів, в рамках такого кримінального провадження, не є беззаперечним фактом, що підтверджує відсутність реальних правових наслідків всіх господарських операцій проведених позивачем та його контрагентами.

До винесення вироку в рамках кримінального провадження, протокол допиту досудового розслідування чи інші матеріали досудового розслідування, а також ухвали слідчого судді про надання дозволу на проведення окремих слідчих дій, не можуть вважатись належним доказом в адміністративному судочинстві. Тобто, доказове значення в адміністративному процесі може мати виключно вирок суду в кримінальному провадженні, який набрав законної сили.

Касаційним адміністративним судом у складі Верховного Суду постановою від 31 січня 2018 року по справі К/9901/3191/18 також встановлено, що лише протоколу допиту керівника підприємства-контрагента недостатньо для підтвердження фіктивності операції, а відомості, які містяться в ньому, підлягають додатковому з`ясуванню.

Таким чином, протоколи допиту, отримані на стадії досудового слідства, можуть бути визначені як докази лише в разі їх відображення під час розгляду кримінальної справи в суді. Це відповідає позиції Верховного Суду у постанові від 06.11.2018 року у справі №822/551/18.

Також, правову позицію в частині питання про «достовірність та допустимість протоколу допиту», а відтак і застосування до спірних правовідносин ст. ст. 74, 75 КАС України, відображено в постанові ВСУ від 08.08.2018 року по справі №820/4428/17. Аналогічна позиція висловлена в постанові КАС/ВС від 13.12.2018 року по справі №805/4000/17-а.

Попри це, хотілося б звернути увагу на те, що процес про адміністративне правопорушення цілком ув`язаний з вищезазначеними презумпціями процесу кримінального, оскільки Європейський суд уже визнавав кримінально-правовий характер норм українського законодавства, якими передбачена відповідальність за адміністративні правопорушення, зокрема, і за порушення митних правил (рішення по справах «Надточій проти України» та «Гурепка проти України»).

Згідно ст. 486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог Закону.

Однак, пояснення (показання) свідка, щодо яких суд не надав жодного висновку, не можуть бути визнані належними доказами у справі про порушення митних правил, оскільки на основі таких даних неможливо встановити наявність або відсутність обставин, що мають значення для правильного вирішення справи. В матеріалах справи немає навіть й протоколу допиту свідка, тільки йде посилання на це в листі органів прокуратури.

Також, слід зауважити, що документами, які містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Крім цього, з матеріалів справи вбачається, що станом на час митного оформлення компанія одержувач GIBSON PARTNERS LP була зареєстрованою, у стані припинення не перебувала, а його директор ОСОБА_6 був акредитованим у митних органах, тому ані митний орган, ані ОСОБА_1 не володіли та не могли володіти інформацією, щодо фіктивності GIBSON PARTNERS LP та нелигітимності його директора.

Окрім того, виходячи зі змісту ч. 2 ст. 495 МК України, ст. 252 КУпАП, пояснення гр. ОСОБА_6 не мають наперед встановленої юридичної сили та мають оцінюватись у сукупності з іншими доказами, а отже, підтвердити або спростувати факт непричетності гр. ОСОБА_6 до створення та керівництва GIBSON PARTNERS LP можливо лише за результатами проведення експертизи належності відповідних підписів в установчих та реєстраційних документах.

Натомість, незважаючи на те, що можливість призначення експертизи у справі про порушення митних правил, передбачена ст.ст. 515, 516 МК України, митним органом ДФС така експертиза не призначалась, тому достовірно стверджувати про правильність та однозначність пояснень гр. ОСОБА_6 не є можливим.

Окрім того, на час розгляду справи про порушення митних правил, фіктивність GIBSON PARTNERS LP не була встановлена вироком суду, тому висновок митного органу про такі обставини та про обізнаність у цьому гр. ОСОБА_1 є припущенням. Це також підтвердив представник митниці під час розгляду справи, а саме, що на теперішній час не існує судового рішення про визнання GIBSON PARTNERS LP фіктивним підприємством.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

У відповідності до ст. 9 КУпАП, (проступком), визнається протиправна, винна дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України, дане правопорушення характеризується діями, що спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстав для переміщення товарів підроблених документів, одержаним незаконним шляхом, або таких, що містить неправдиві відомості.

Суб`єктивна сторона правопорушення, що передбачене статтею 483 МК України, передбачає наявність в діях особи вини у скоєному правопорушенні у формі прямого умислу.

Відповідно до ст. 10 КУпАП, адміністративне правопорушення визнається скоєним умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до приписів ч. 3 ст. 62 Конституції України, обвинувачення не може ґрунтуватися на припущеннях. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Отже, оскільки митним органом не доведено той факт, що гр. ОСОБА_1 був обізнаний або повинен був бути обізнаним про те, що документи містять недостовірні відомості, суд вважає, що у діях особи відсутня обов`язкова ознака суб`єктивної сторони правопорушення у вигляді умислу.

Таким чином, суд вважає за необхідне прийняти рішення по суті справи, оскільки навіть якщо у діях будь-яких осіб містяться ознаки кримінальних правопорушень, передбачених ст.ст. 205, 205-1 КК України, при створенні GIBSON PARTNERS LP, то у матеріалах справи немає жодних відомостей про причетність до цього гр. ОСОБА_1 .

До того ж, закриття провадження у справі про порушення митних правил та направлення її прокурору можливе лише у разі, якщо ознаки кримінального правопорушення містяться у діях саме особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Тому суд, аналізуючи вищевикладені обставини та керуючись конституційним принципом презумпції невинуватості, вказаним в ст. 62 Конституції України (тобто вина особи, яка притягається до відповідальності повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватися на доказах, об`єктивність яких не викликала б жодних сумнівів), вважає що митним органом не було надано достовірних доказів на підтвердження вини особи та її винність не доведена.

Згідно ч. 2 ст. 528 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя) виносить одну з постанов, передбачених частиною першою статті 527 цього Кодексу.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Відповідно до ч. 1 ст. 487 Митного Кодексу України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Статтею 247 КУпАП встановлені обставини, що виключають провадження в справі про адміністративне правопорушення.

Таким чином, суд, враховуючи вищенаведену правову позицію Верховного Суду, вважає, що митницею не надано належних та достатніх доказів на підтвердження вини особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, а висновки митного органу не підтверджуються достовірними даними, тому це є підставою для закриття провадження по справі, через відсутність складу адміністративного правопорушення, відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП.

При цьому, судом встановлено, що по цій справі закінчились строки притягнення особи до адміністративної відповідальності, відповідно до ст. 467 МК України, однак, суд закриває провадження по справі на підставі вимог ст. 467 МК України тоді, коли вина особи доведена.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст. 62 Конституції України, ст.ст. 483, 527, 528, 529 МК України, п. 1 ч. 1 ст. 247, ст. 284 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_1 закрити, на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя