Рівненський апеляційний суд
___________________________________________________________
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 жовтня 2019 року м. Рівне

Суддя Рівненського апеляційного суду Сачук В.І., з участю захисника ОСОБА_1 - адвоката Скіданової О.С., представника Рівненської митниці ДФС Опанасика С.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Рівненської митниці ДФС Опанасика С.В. на постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 23 серпня 2019 року, -

встановив:

Постановою Рівненського міського суду Рівненської області від 23 серпня 2019 року провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрито у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

За постановою суду, 02.04.2019 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист-орієнтування ГУ ДФС у Вінницькій області від 06.02.2019 року №650/7/02/31-21-12 стосовно ввезення на митну територію України товарів на адресу ТОВ «ЛІБРА В» (м. Вінниця, вул. Максимовича, 10-А, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 01.03.2017 №01/2017, укладеного між ТОВ «ЛІБРА В» та польським підприємством «CLEANING PRO.SP.Z.O.O» (PL WIEZNIOW KL AUSCHWITZ 1, 33-100, TARNOW, Польща).

У процесі аналізу інформації, яка міститься в автоматизованій системі митного оформлення «Інспектор» встановлено, що на виконання вищевказаного контракту впродовж квітня-липня 2017 року в зоні діяльності Рівненської митниці ДФС оформлено 62 (дві) митні декларації стосовно імпорту на митну територію України товарів на адресу ТОВ «ЛІБРА В», зокрема: UA204010/2017/5554 від 28.04.2017, UA204010/2017/6690 від 12.05.2017, UA204010/2017/9977 від 19.06.2017, UA204010/2017/206867 від 19.04.2017, UA204010/2017/206894 від 19.04.2017, UA204010/2017/206900 від 19.04.2017, UA204010/2017/208096 від 28.04.2017, UA204010/2017/208099 від 28.04.2017, UA204010/2017/208112 від 28.04.2017, UA204010/2017/208939 від 05.05.2017, UA204010/2017/208950 від 05.05.2017, UA204010/2017/208977 від 05.05.2017, UA204010/2017/209046 від 05.05.2017, UA204010/2017/209774 від 12.05.2017, UA204010/2017/209797 від 12.05.2017, UA204010/2017/209828 від 12.05.2017, UA204010/2017/210610 від 18.05.2017, UA204010/2017/210617 від 18.05.2017, UA204010/2017/210651 від 18.05.2017, UA204010/2017/210659 від 18.05.2017, UA204010/2017/211075 від 22.05.2017, UA204010/2017/211244 від 23.05.2017, UA204010/2017/211254 від 23.05.2017, UA204010/2017/211255 від 23.05.2017, UA204010/2017/211256 від 23.05.2017, UA204010/2017/211258 від 23.05.2017, UA204010/2017/211275 від 23.05.2017, UA204010/2017/211286 від 23.05.2017, UA204010/2017/211387 від 24.05.2017, UA204010/2017/211989 від 29.05.2017, UA204010/2017/212060 від 29.05.2017, UA204010/2017/212074 від 29.05.2017, UA204010/2017/212246 від 30.05.2017, UA204010/2017/212250 від 30.05.2017, UA204010/2017/212252 від 30.05.2017, UA204010/2017/213089 від 07.06.2017, UA204010/2017/213292 від 08.06.2017, UA204010/2017/213331 від 08.06.2017, UA204010/2017/214082 від 14.06.2017, UA204010/2017/214091 від 14.06.2017, UA204010/2017/214107 від 14.06.2017, UA204010/2017/214489 від 19.06.2017, UA204010/2017/214556 від 19.06.2017, UA204010/2017/214860 від 21.06.2017, UA204010/2017/214861 від 21.06.2017. UA204010/2017/214866 від 21.06.2017, UA204010/2017/214867 від 21.06.2017, UA204010/2017/215289 від 23.06.2017, UA204010/2017/215290 від 23.06.2017, UA204010/2017/215836 від 29.06.2017, UA204010/2017/215860 від 29.06.2017, UA204010/2017/215861 від 29.06.2017, UA204010/2017/215864 від 29.06.2017, UA204010/2017/216221 від 03.07.2017, UA204010/2017/216223 від 03.07.2017, UA204010/2017/216244 від 03.07.2017, UA204010/2017/216247 від 03.07.2017, UA204010/2017/216249 від 03.07.2017, UA204010/2017/217063 від 07.07.2017, UA204010/2017/217111 від 07.07.2017, UA204010/2017/218888 від 21.07.2017, UA204010/2017/218889 від 21.07.2017.

На виконання вищезазначеного контракту ТОВ «ЛІБРА В» ввезено на митну територію України товарів на загальну суму 11387323,2 грн.

До митного контролю та митного оформлення вищевказаних товарів директором (декларантом) ТОВ «ЛІБРА В» Платоновим Д.М. в Рівненську митницю ДФС подано контракт від 01.03.2017 року №01/2017, укладений з польським підприємством «CLEANING PRO.SP.Z.O.O» (PL WIEZNIOW KL AUSCHWITZ 1, 33-100, TARNOW) та фактури (Faktura vat) №№ 14/2017 від 25.04.2017; 138/2017 від 09.05.2017; 175100008 від 14.06.2017; 9/2017 від 12.04.2017; 08/2017 від 12.04.2017; 10/2017 від 14.04.2017; 12/2017 від 12.04.2017; 11/2017 від 12.04.2017; 13/2017 від 25.04.2017;15/2017 від 28.04.2017; 17/2017 від 28.04.2017; 1/05/2017 від 02.05.2017;16/2017 від 28.04.2017; FA/12/05/2017 від 09.05.2017; 01/05/2017 від 09.05.2017; від 08.05.2017; 2017/05/02 від 16.05.2017; 4/SAM/05/2017 від 15.05.2017; 72/2017 від 09.05.2017; від 08.05.2017; FA/000086/05/2017 від 08.05.2017; 06/05/2017 від 19.05.2017; 26/2017 від 17.05.2017; 25/2017 від 15.05.2017; 07/05/2017 від 19.05.2017; 034/2017 від 26.04.2017; 24/2017 від 19.05.2017; 40/2017 від 20.05.2017; 4/05/2017 від 23.05.2017; 1700769 від 24.05.2017; 1700772 від 24.05.2017; 1700774 від 24.05.2017; RES 201705/1 26.05.2017;51/2017 від 26.05.2017; EMM 00504 від 24.05.2017; 19/2007 від 02.06.2017;01/06/2017 від 06.06.2017;048/06/2017 від 06.06.2017;07/05/EXPORT/2017 від 26.05.2017; 76/06-2017 від 11.06.2017; від 11/05/2017/М 02.05.2017; 1700770 від 24.05.2017;1700771 від 24.05.2017; 19/06/2017-2 від 19.06.2017;19/06/2017-1 від 19.06.2017; 19/06/2017-3 від 19.06.2017; 19/06/2017-4 від 19.06.2017; 21/06/2017 від 21.06.2017;1/06 від 08.06.2017; 26/06/2017-2 від 26.06.2017; 21/2017 від 19.06.2017;26/06/2017-1 від 26.06.2017; 23/06/2017 від 21.06.2017; 13/.06.2017 30.06.2017;27/06/2017-1 від 27.06.2017; 30/06/2017 від30.06.2017; 30/06/2017-1 від 30.06.2017; 14/06/2017 від 30.06.2017; 02/07/EXPORT/2017 від 04.07.2017; 02/07/2017 від 03.07.2017; 14/07/ від 18.07.2017; 15/07 від 18.07.2017.

У ході перевірки встановлено, що директором (декларантом) ТОВ «ЛІБРА В» ОСОБА_1 з метою переміщення товарів через митний кордон України оформлено попередні митні декларації (митні декларації типу ІМ40ЕЕ). Для оформлення митних декларацій типу ІМ40ЕЕ в Рівненську митницю ДФС подано вищевказані фактури (Faktura vat) та зовнішньоекономічний контракт від 01.03.2017 №01/2017, які у подальшому були підставою для переміщення товарів через митний кордон України та подавалися до митного контролю у Волинську, Львівську та Закарпатську митниці ДФС.

У процесі аналізу інформації та документів, направлених ГУ ДФС у Вінницькій області встановлено наступне. 31.01.2019 до ГУ ДФС у Вінницькій області звернувся ОСОБА_2 та повідомив, що він був директором та власником (90% акцій) польського підприємства «CLEANING PRO.SP.Z.O.O» (PL WIEZNIOW KL AUSCHWITZ 1, 33-100, TARNOW). У своєму повідомленні громадянин ОСОБА_2 зазначив, що після 2016 року всі фінансові документи підприємства підписував лише особисто. З приводу поставки на митну територію України транспортних засобів в адресу ТОВ «Лібра В» громадянин ОСОБА_2 повідомив, що підприємство «CLEANING PRO.SP.Z.O.O» не здійснювало таких поставок. Контракт від 01.03.2017 №01/2017 та додаток №1 він не підписував, згадані документи є підробленими, на них наявний відбиток печатки, схожий на оригінальний підприємства, а підпис директора не відповідає його власному підпису. Разом з тим громадянин ОСОБА_2 повідомив, що підприємство ТОВ «ЛІБРА В» йому не відоме, контрактів з ним він не укладав, жодних транспортних засобів в його адресу не відправляв та ніяких коштів від ТОВ «ЛІБРА В» не отримував.

Вищевказане підтверджене протоколом допиту свідка від 26.03.2019 року, який ГУ ДФС у Вінницькій області направлено у Рівненську митницю ДФС листом від 13.05.2019 №1871/7/02-32-21-12.

Пунктом 6 постанови Пленуму ВСУ від 03.06.2015 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» визначено, що підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Враховуючи вищезазначене, директором (декларантом) ТОВ «ЛІБРА В» ОСОБА_1 органам доходів і зборів України під час переміщення через митний кордон України товарів та їх митного оформлення свідомо подано підроблені документи.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, директор (декларант) ТОВ «ЛІБРА В» ОСОБА_1 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме: контракт від 01.03.2017 №01/2017 та фактури №№ 14/2017 від 25.04.2017; 175100008 від 14.06.2017; 9/2017 від 12.04.2017; 08/2017 від 12.04.2017; 10/2017 від 14.04.2017; 12/2017 від 12.04.2017; 11/2017 від 12.04.2017; 13/2017 від 25.04.2017;15/2017 від 28.04.2017; 17/2017 від 28.04.2017; 16/2017 від 28.04.2017; 4/SAM/05/2017 від 15.05.2017; 06/05/2017 від 19.05.2017; 26/2017 від 17.05.2017; 25/2017 від 15.05.2017; 07/05/2017 від 19.05.2017; 034/2017 від 26.04.2017; 24/2017 від 19.05.2017; 40/2017 від 20.05.2017; 1700769 від 24.05.2017; 1700772 від 24.05.2017; 1700774 від 24.05.2017; 01/06/2017 від 06.06.2017; 048/06/2017 від 06.06.2017;1700770 від 24.05.2017;1700771 від 24.05.2017; 19/06/2017-2 від 19.06.2017; 19/06/2017-1 від 19.06.2017; 19/06/2017-3 від 19.06.2017; 19/06/2017-4 від 19.06.2017; 21/06/2017 від 21.06.2017;26/06/2017-2 від 26.06.2017; 26/06/2017-1 від 26.06.2017; 23/06/2017 від 21.06.2017; 27/06/2017-1 від 27.06.2017; 30/06/2017 від 30.06.2017; 30/06/2017-1 від 30.06.2017; 02/07/EXPORT/2017 від04.07.2017; 02/07/2017 від 03.07.2017; 14/07/ від 18.07.2017; 15/07 від 18.07.2017, які не підписувались посадовими особами підприємства «CLEANING PRO.SP.Z.O.O» чи документів, одержаних незаконним шляхом і таких, що містять неправдиві відомості щодо відправника товару.

В апеляційній скарзі представник Рівненської митниці ДФС Опанасик С.В. просить постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 23 серпня 2019 року у справі №569/13720/19 скасувати та прийняти нову постанову, якою притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МКУ, та застосувати до нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів з конфіскацією товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил. Доводить, що вина ОСОБА_1 у вчиненні дій спрямованих на переміщення товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання до митного органу підроблених документів стверджується сукупністю доказів по справі, зокрема протоколом про порушення митних правил, протоколом допиту свідка від 26.03.2019 року та іншими матеріалами, які направлено в Рівненську митницю ДФС листом ГУ ДФС у Вінницькій області від 13.05.2019 року.

Заслухавши суддю-доповідача, пояснення захисника ОСОБА_1 - адвоката Скіданової О.С., яка просить постанову суду залишити без змін, а апеляційну скаргу без задоволення, думку представника митниці щодо задоволення апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи про адміністративне правопорушення, доводи апеляційної скарги, суд вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст.280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно ст.245 КУпАП завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.

Вказані вимоги закону при розгляді справи в суді першої інстанції були дотримані в повному обсязі.

Суд апеляційної інстанції погоджується з висновками суду першої інстанції про те, що митним органом не надано беззаперечних та достатніх доказів, які б вказували на вчинення ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення товарів через митний кордон України підроблених документів, а тому їх висновок є необґрунтованим.

Вищезазначені висновки підтверджуються тим, що зовнішньо економічний контракт від 01.03.2017 №01/2017, укладений між ТОВ «ЛІБРА В» (Україна) та «CLEANINGPRO.SP.Z.O.O» (Польща), який згідно позиції митного органу є підробленим, - не визнаний недійсним, не є нікчемним в силу закону, тому є правомірним та створює для його сторін належні права та обов`язки.

Крім того, матеріали справи не містять жодних належних та допустимих доказів підробки вищезазначеного зовнішьно економічного договору (контракту), якими у даному випадку мають бути відповідний висновок почеркознавчої експертизи та/або вирок місцевого загального суду, який набрав законної сили.

Також, пояснення ОСОБА_2 не відповідають критеріям належності та допустимості, зокрема оскільки згідно матеріалів справи, ОСОБА_2 не був і не є єдиним засновником польської фірми, 10% акцій якої має інша особа - громадянин Польщі ОСОБА_3 , повноваження якого матеріалами справи не встановлені, інформація про право підпису документів не відома, пояснення ОСОБА_3 в матеріалах справи відсутні.

З урахуванням наведеного, постанова судді є законною і обґрунтованою, а тому підстав для її скасування не вбачається.

На підставі наведеного та керуючись ст.294 КУпАП, -

п о с т а н о в и в:

Постанову Рівненського міського суду Рівненської області від 23 серпня 2019 року відносно ОСОБА_1 залишити без змін, а апеляційну скаргу представника Рівненської митниці ДФС Опанасика С.В. - без задоволення.

Постанова набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Рівненського апеляційного суду Сачук В.І.