ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

17 травня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , станом на 15 жовтня 2017 року керівника ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» (0, адреса: 04114, м. Київ, вул. Пріорська, буд. 21), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

15 травня 2019 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0268/10000/19 про порушення митних правил від 12 квітня 2019 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС 15 жовтня 2017 року у контейнері № CBHU8534215 на морському судні «CMA CGM URAL» (Мальта) з Туреччини на митну територію України ввезено товари «труби, шланги, фітинги, вентилі, хомути, паяльники для труб», вагою брутто 23 560 кг та у кількості 1 427 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 13.10.2017 № UA100050/2017/633056 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (BillofLading) від 07.10.2017 № GCL/KUM/ODS/, інвойс від 03.10.2017 № TS80451.

Відповідно до зазначених товаросупровідних документів відправником товарів виступала компанія «TUM PLASTIK ve MAKINA KALIP SAN. ve TIC. LTD. STI» (KERESTECILAR SITESI FATIH CADDESI YAZGAN HAN NO. 32 34010 MERTER), одержувачем - ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» (04114, м. Київ, вул. Пріорська, буд. 21).

16.10.2017 року після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № UA100050/2017/341681.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 18.09.2017 № TYP8760, укладений між продавцем - компанією «TUM PLASTIK ve MAKINA KALIP SAN. ve TIC. LTD. STI» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , CMR від 15.10.2017 № 2891, та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 03.10.2017 № TS80451 вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CPT Київ, становить - 34 363,07 доларів США.

27.03.2018 року листом за вих. № 4937/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів, ввезених на митну територію України на адресу ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» за МД № UA100050/2017/341681, Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

19.02.2019 року листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 19.02.2019 № 5427/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями експортної митної декларації форми EX 3 від 30.09.2017 року № 17343100ЕХ201234, фактур від 29.09.2017 року №№ FRT344 , FRT345 , пакувальних листів.

Згідно з даними, зазначеними у копії експортної декларації від 30.09.2017 № 17343100ЕХ201234 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу PE «SAVICON» (65072, ODESSA, VISHNEVSKOGO LANE, 31/1, OFF 104, UKRAINE) / ПП «САВІКОН» (65072, м. Одеса, пров. Вишневського, 31/1, офіс 104, Україна) у контейнері № CBHU8534215 було відправлено товари «поліпропіленові труби, елементи з`єднання, шланги, клапани» загальною вагою брутто 23 560 кг, нетто - 22 933, 47 кг, у кількості 1 427 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 54 470, 29 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «FIRAT PLASTIK KAUCUK SAN VE TIC.AS.» (TURKOBA MAH. FIRAT PLASTIK CAD. NO: 23 BUYUKCEKMECE/ISTANBUL) на умовах поставки EXW ISTANBUL.

Відповідно до отриманих копій фактур від 29.09.2017 №№ FRT344, FRT345, виставлених «FIRAT PLASTIK KAUCUK SAN VE TIC.AS.» (Туреччина) для PE «SAVICON» (Україна) вартість проданих товарів становить 54 470, 29 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають відомості: щодо номеру контейнеру, в якому товари переміщувались через митний кордон України (CBHU8534215), найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 1 427, вага брутто - 23 560 кг), але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача, умов поставки та вартості товарів.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0268/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 15 жовтня 2017 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС у контейнері № CBHU8534215 на морському судні «CMA CGM URAL» (Мальта) з Туреччини на митну територію України ввезено товари «труби, шланги, фітинги, вентилі, хомути, паяльники для труб», вагою брутто 23 560 кг та у кількості 1 427 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 13.10.2017 № UA100050/2017/633056 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (BillofLading) від 07.10.2017 № GCL/KUM/ODS/, інвойс від 03.10.2017 № TS80451.

Відповідно до зазначених товаросупровідних документів відправником товарів виступала компанія «TUM PLASTIK ve MAKINA KALIP SAN. ve TIC. LTD. STI» (KERESTECILAR SITESI FATIH CADDESI YAZGAN HAN NO. 32 34010 MERTER), одержувачем - ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» (04114, м. Київ, вул. Пріорська, буд. 21).

16.10.2017 року після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № UA100050/2017/341681.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 18.09.2017 № TYP8760, укладений між продавцем - компанією «TUM PLASTIK ve MAKINA KALIP SAN. ve TIC. LTD. STI» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , CMR від 15.10.2017 № 2891, та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 03.10.2017 № TS80451 вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CPT Київ, становить - 34 363,07 доларів США.

27.03.2018 року листом за вих. № 4937/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів, ввезених на митну територію України на адресу ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» за МД № UA100050/2017/341681, Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

19.02.2019 року листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 19.02.2019 № 5427/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями експортної митної декларації форми EX 3 від 30.09.2017 року № 17343100ЕХ201234, фактур від 29.09.2017 року №№ FRT344, FRT345 , пакувальних листів.

Згідно з даними, зазначеними у копії експортної декларації від 30.09.2017 № 17343100ЕХ201234 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу PE «SAVICON» (65072, ODESSA, VISHNEVSKOGO LANE, 31/1, OFF 104, UKRAINE) / ПП «САВІКОН» (65072, м. Одеса, пров. Вишневського, 31/1, офіс 104, Україна) у контейнері № CBHU8534215 було відправлено товари «поліпропіленові труби, елементи з`єднання, шланги, клапани» загальною вагою брутто 23 560 кг, нетто - 22 933, 47 кг, у кількості 1 427 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 54 470, 29 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «FIRAT PLASTIK KAUCUK SAN VE TIC.AS.» (TURKOBA MAH. FIRAT PLASTIK CAD. NO: 23 BUYUKCEKMECE/ISTANBUL) на умовах поставки EXW ISTANBUL.

Відповідно до отриманих копій фактур від 29.09.2017 №№ FRT344, FRT345, виставлених «FIRAT PLASTIK KAUCUK SAN VE TIC.AS.» (Туреччина) для PE «SAVICON» (Україна) вартість проданих товарів становить 54 470, 29 доларів США.

12 квітня 2019 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0268/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0268/10000/19 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З протоколу вбачається, що після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № UA100050/2017/341681 (а.с. 7-10).

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 18.09.2017 № TYP8760 (а.с. 19-22), укладений між продавцем - компанією «TUM PLASTIK ve MAKINA KALIP SAN. ve TIC. LTD. STI» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 , CMR від 15.10.2017 № 2891 (а.с. 18), та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Митні органи Турецької Республіки надали копії таких документів: експортної митної декларації форми EX 3 від 30.09.2017 року № 17343100ЕХ201234, фактур від 29.09.2017 року №№ FRT344, FRT345 , пакувальних листів.

Згідно з даними, зазначеними у копії експортної декларації від 30.09.2017 № 17343100ЕХ201234 (а.с. 26-39) з території Республіки Туреччина в Україну на адресу PE «SAVICON» (65072, ODESSA, VISHNEVSKOGO LANE, 31/1, OFF 104, UKRAINE) / ПП «САВІКОН» (65072, м. Одеса, пров. Вишневського, 31/1, офіс 104, Україна) у контейнері № CBHU8534215 було відправлено товари «поліпропіленові труби, елементи з`єднання, шланги, клапани» загальною вагою брутто 23 560 кг, нетто - 22 933, 47 кг, у кількості 1 427 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 54 470, 29 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «FIRAT PLASTIK KAUCUK SAN VE TIC.AS.» (TURKOBA MAH. FIRAT PLASTIK CAD. NO: 23 BUYUKCEKMECE/ISTANBUL) на умовах поставки EXW ISTANBUL.

Вбачається, що у матеріалах справи містяться декларації та інвойси, адресовані різним компаніям від різних компаній-поставщиків товару.

Таким чином, надані декларації стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками двом різним юридичним особам, що не пов`язані між собою.

ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД», керівником якого є ОСОБА_1 , не має відношення ні до компанії PE «SAVICON», ні до компанії «FIRAT PLASTIK KAUCUK SAN VE TIC.AS.», оскільки купувало товар у компанії «TUM PLASTIK ve MAKINA KALIP SAN. ve TIC. LTD. STI» відповідно до укладеного контракту від 18 вересня 2017 року № TYP8760.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Встановлено, що до діяльності компаній PE «SAVICON» та «FIRAT PLASTIK KAUCUK SAN VE TIC.AS» ОСОБА_1 не має відношення.

Протокол про порушення митних правил складений щодо керівника ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» ОСОБА_1 . , який не є співробітником чи посадовою особою компаній PE «SAVICON» чи «FIRAT PLASTIK KAUCUK SAN VE TIC.AS». Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих ним як керівником отримувача товарів - ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» від продавця товарів - компанії «TUM PLASTIK ve MAKINA KALIP SAN. ve TIC. LTD. STI».

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: