Єдиний унікальний номер 725/303/19
Номер провадження 3/725/183/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05.03.2019 року м. Чернівці

Суддя Першотравневого районного суду м. Чернівці Федіна А.В., розглянувши справу про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил передбачене ч. 1 cт. 483 Митного кодексу України громадянку України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешканку АДРЕСА_1, фізична особа приватний підприємець, НОМЕР_1 виданий Сторожинецьким РВ УМВС України в Чернівецькій області 30.07.2001 року, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, за результатами аудиту ефективності виконання повноважень органами державної влади Чернівецької області щодо повноти та своєчасності сплати податків та інших надходжень державного бюджету суб'єктами господарювання у сфері лісового господарства в Чернівецькій митниці ДФС, Територіальним управлінням рахункової палати по Вінницькій, Житомирській, Кіровоградській, Хмельницькій та Чернівецькій областях встановлено ряд випадків експорту лісоматеріалів за ТТН по яких лісокористувачами не підтверджено відпуск лісоматеріалів суб'єктам господарювання. В подальшому дані суб'єкти господарювання здійснювали експорт пиломатеріалів в зоні діяльності Чернівецької митниці ДФС.

Зокрема, згідно акту Рахункової палати, зазначені нижче ТТН лісокористувачем (ДП «Мокрянське ЛМГ») не відпускались, а саме за номерами:

?ЗКА 410890 від 18.07.2015 року (Сертифікат ЧЦ №155806 від 18.07.2016 року);

?ЗКА 410892 від 20.07.2015 року (Сертифікат ЧЦ №155806 від 18.07.2016 року);

?ЗКА 411258 від 07.11.2015 року(Сертифікат ЧЦ №155806 від 18.07.2016 року та ЧЦ №156111 від 05.08.2016 року);

?ЗКА 411319 від 08.12.2015 року (Сертифікат ЧЦ №156111 від 05.08.2016 року);

?ЗКА 411338 від 10.12.2015 року (Сертифікат ЧЦ №156113 від 05.08.2016 року).

З ДП «Мокрянське ЛМГ» 11.10.2018 року на адресу Чернівецької митниці ДФС надійшла відповідь №188 від 08.10.2018 року згідно якої підтверджено видачу ТТН ЗКА 410890 від 18.07.2015 року та ТТН ЗКА 411319 від 08.12.2015 року, за іншими номерами ТТН фактів видачі не підтверджено (ЗКА 410892 від 20.07.2015 року, ЗКА 411258 від 07.11.2015 року, ЗКА 411338 від 10.12.2015 року).

Так, 05.08.2016 року ФОП ОСОБА_1 отримала Сертифікат про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЧЦ №156111, подавши до Чернівецького обласного Управління лісового та мисливського господарства ТТН ЗКА 411319 від 08.12.2015 року, ЗКА 411546 від 24.03.2016 року, ЗКА 411258 від 07.11.2015 року, які видані ДП «Мокрянське ЛМГ».

На підставі Сертифіката серії ЧЦ №156111 ФОП ОСОБА_1 29.08.2016 року до митного оформлення в режимі «експорт» вантажу «пиломатеріали обрізні букові, сухі, ґатунок 1;2, розміри (мм): 12;32х32; 52х320; 430. Всього - 28,55 м. куб., 78983 шт.», вартістю 278028,78 грн., була подана митна декларація типу ЕК10АА №408040001/2016/015386 та товаросупровідні документи на вантаж: інвойс №4 від 29.08.2016 року, CMR б/н від 29.08.2016 року, Сертифікат серії ЧЦ №156111 від 05.08.2016 року. Згідно МД відправником виступає ФОП ОСОБА_1, а отримувачем компанія S.C. «CH INDASTRIAL PROD» SRL (Romania mun. Gherla, str. Gelu nr.64. jud Cluj cod 405300). Митне оформлення зазначеного вантажу було проведено МП «Чернівці» Чернівецької митниці ДФС. Вантаж переміщувався транспортним засобом НОМЕР_2/НОМЕР_3.

Відповідно до облікової картки керівником та особою уповноваженою на роботу з митницею виступає ОСОБА_1

Отже, хоча сертифікат ЧЦ №156111 від 05.08.2016 року і був виданий ЧОУЛМГ але ФОП ОСОБА_1 як підставу для його отримання було подано ТТН ЗКА №4111258 від 07.11.2015 року, які лісокористувачем (ДП «Мокрянське ЛМГ») - не відпускалось.

Обов'язковість подання митному органу сертифікату про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій для здійснення митного контролю та митного оформлення товарів, а також порядок його отримання врегульовано Законом України «Про особливості державного регулювання діяльності суб'єктів підприємницької діяльності, пов'язані з реалізацією та експортом лісоматеріалів» та Постановою Кабінету Міністрів України від 21.12.2005 року №1260 «Про затвердження Типового порядку видачі сертифіката про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій».

Відповідно до п. 6 Тимчасового порядку видачі сертифіката про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій, експортер несе відповідальність за достовірність інформації в поданих ним документах.

Згідно п. 2.3, 2.5 Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про проходження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для забезпечення експортних операцій, затвердженої Держлісгоспом країни від 07.09.2007 року №528, у рядку №4 «Підстава видачі сертифіката» вказуються найменування товаросупровідних документів, згідно з якими була придбана лісо продукція, що зазначена в рядку 2, їх серія, номер та дата видачі. У рядку 2 «Характеристика купленої продукції» вказуються вид лісопродукції, яка була реалізована лісокористувачем-продавцем на внутрішньому ринку, її порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД.

Враховуючи, що ТТН про закупівлю лісопродукції у Мокрянському ЛМГ не видавались (є підробленими), ФОП ОСОБА_1 отримано Сертифікат ЧЦ №156111 від 05.08.2016 року за відсутності законних підстав.

Від будь-яких письмових пояснень ОСОБА_1 відмовилась, аргументуючи це тим, що всім завідував ОСОБА_2, який за дорученням діяв від її імені.

Таким чином, митний орган вважає, що ОСОБА_1, діючи як ФОП, як підставу для переміщення через митний кордон України вантажу «Пиломатеріали обрізні букові» об'ємом 28,55 м. куб., вартістю 287028, 78 грн. подала митному органу документи (Сертифікат ЧЦ №156511) отримані незаконним шляхом (ТТН не відпускались лісокористувачами), тим самим вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховування від митного контролю.

Дії ОСОБА_1 згідно протоколу про порушення митних правил № 3868/40800/18 від 05.12.2018 року кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України за кваліфікуючою ознакою - подання органу доходів та зборів як підстави для переміщення товарів документів отриманих незаконним шляхом.

В судове засідання ОСОБА_1 не з'явилась, в її інтересах діяв захисник Мелещук В.В., який просив закрити провадження у справі у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки обставини викладені у протоколі про ПМП не відповідають дійсності так як ДП «Мокрянське ЛМГ» видавались усі наведені у протоколі ТТН, що підтверджується відповідним листом вказаного підприємства, який просив долучити до матеріалів справи.

У відповідності до ч. 4 ст. 526 МК України справа про порушення митних правил може бути розглянута за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, лише у випадках, якщо є дані про своєчасне її сповіщення про місце і час розгляду справи і якщо від неї не надійшло клопотання про перенесення розгляду справи.

Враховуючи наявні в матеріалах справи відомості щодо належного повідомлення ОСОБА_1 про час та місце розгляду справи, дана справа може бути розглянута за її відсутності.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України.

Диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз'яснень, які містяться в п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 року (зі змінами внесеними згідно з Постановою ВСУ № 8 від 30.05.2008 року) «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Так, за наслідками розгляду справи встановлено, що митний орган дійшов висновку про незаконність отримання ОСОБА_1 поданого до митного контролю сертифікату ЧЦ №156111 від 05.08.2016 року на підставі акту Територіального управління рахункової палати по Вінницькій, Житомирській, Кіровоградській, Хмельницькій та Чернівецькій областях та листа ДП «Мокрянське ЛМГ» №188 від 08.10.2018 року про те що ТТН ЗКА 410892 від 20.07.2015 року, ЗКА 411258 від 07.11.2015 року, ЗКА 411338 від 10.12.2015 року на підставі яких отриманий сертифікат відповідним лісокористувачем не видавались.

Натомість, відповідно до листа ДП «Мокрянське ЛМГ» №27 від 27.02.2019 року, отриманого у відповідь на запит суду, а також листа вказаного підприємства №3 від 11.01.2019 року, наданого на адвокатський запит, ДП «Мокрянське ЛМГ» підтверджує факт видачі ТТН ЗКА 410890 від 18.07.2015 року; ЗКА 410892 від 20.07.2015 року; ЗКА 411319 від 08.12.2015 року; ЗКА 411338 від 10.12.2015 року та ТТН ЗКА 411258 від 07.11.2015 року на підтвердження чого надає копії специфікацій-накладних до вказаних ТТН.

Відповідно до ст. 62 Конституції України, винна особи, яка притягається до відповідальності, повинна бути доведена органом який склав протокол, а доводи вини повинні ґрунтуватись на доказах, об'єктивність яких не викликала б жодних сумнівів. Усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Вказані документи належним чином завірені, доповнюють зміст одне одного, підстави сумніватися в їх достовірності відсутні, були надані як на запит суду так і отриманні у відповідь на адвокатський запит, а тому у відповідності до ст. 62 Конституції України вказані докази визнаються належними і допустимими та трактуються на користь особи, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Отже матеріали справи не містять сукупності доказів, які б підтверджували вину ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України за обставин вказаних у протоколі про порушення митних правил.

Відповідно до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з постанов, зокрема про закриття провадження у справі.

Згідно ст. 487 МК України провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст.ст. 221, 257,335,458,483,486,493,494,522,526,527,528,529 МК України, ст.ст. 9, 247,289,294 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил відносно громадянки України ОСОБА_1 закрити у зв'язку з відсутністю в її діях складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Апеляційна скарга на постанову суду подається протягом десяти діб з дня її винесення до Чернівецького апеляційного суду через Першотравневий районний суд м. Чернівці.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці А. В. Федіна