Провадження № 3/760/3163/19
в справі 760/8192/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

24 травня року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянув матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІПН НОМЕР_1 , керівника ТОВ «Мрія-2000» (), за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч.1ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил №0812/10000/18, передбачених ст.483МК України, яке полягає в наступному.

15.08.2017 о 19 год. 47 хв. в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск») через митний кордон України з території Королівства Нідерланди вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 11.08.2017 № ЕЕ28993 та автотранспортної накладної від 11.08.2017 № Б/Н за попередньою митною декларацією від 15.08.2017 № UA100050/2017/632149 на адресу ПП «МРІЯ-2000» () переміщено товари «гнучкі стрижні з акрилонітрил бутадіен стирола (ABS) в бухтах, портативні аудіо колонки до персональних комп`ютерів, роз`єми та перехідники до персональних комп`ютерів, акумуляторні батареї для джерел безперебійного живлення, кабелі для комп`ютерної техніки, аксесуари для жорстких дисків, вимірювачі потужності електричного струму, подовжувачі електричні, інвертори, зарядні пристрої для акумуляторів, джерела безперебійного живлення, вентилятори осьові (кулери), які вмонтовуються в корпус комп`ютера, кардридери, комутатори (розгалужувачі), ігрові маніпулятори (геймпади), навушники, килимки для комп`ютерних мишок, оптичні маніпулятори типу «миша», підставки для ноутбуків з осьовими вентиляторами, адаптери для комп`ютерів, акустичні системи для персональних комп`ютерів, мультимедійні колонки, автомобільні тримачі та кріплення для планшетів та смартфонів, набори інструментів для технічного обслуговування комп`ютерної техніки, кронштейни для монтажу телевізорів, моніторів, плазмових панелей у комплекті з кріпильною фурнітурою, телефонні кабелі в бухтах» у кількості 936 місць загальною вагою брутто 12 578,50 кг, вартістю 43 130,13 доларів США на умовах поставки FCA Алмере (Нідерланди), згідно з Інкотермс .

16.08.2017 зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС, та 19.08.2017 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО № 5 м/п «Західний» (СТЗ та МС ПІІ «Ост-Вест Експрес», м. Київ, вул. Дніпроводська, 1) за

митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100050/2017/339857, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Королівства Нідерланди за супровідним документом Т1 № 17NL0008501C49A339 від компанії-відправника «GEMBIRD EUROPE B.V. (Wittevrouen, 56, 1358CD, Almere Haven, The Netherlands (Нідерланди) на адресу

ПП «МРІЯ-2000» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № GMB-2016/01-05 від 01.05.2016, укладеного між компанією «GEMBIRD ELECTRONICS (ASIA) LTD» (3908 Two Exchange Square, 8 Connaught Place, CENTRAL, HONG KONG (Гонконг) та ПП «МРІЯ-2000» ().

14.11.2018 листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 14.11.2018

№ 35382/7/99-99-19-06-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Королівства Нідерланди (вх. КММ від 14.11.2018 № 4799/8-АІС) на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 19.08.2017 № UA100050/2017/339857.

Митною адміністрацією Королівства Нідерланди до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких вищезазначені товари було поміщено у процедуру експорту, зокрема:

?Митна декларація типу ЕХ А від 11.08.2017 № 17NLJ67LGEAD21W56 на товари «комплектуючі до комп`ютерів» у кількості 936 місць загальною вагою брутто 12 578,50 кг, вартістю 85 399,56 доларів США, згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) на замовлення № ЕЕ28993, відправником/експортером яких виступала компанія «GEMAC LOGISTICS BV» (WITTEVROUEN 56, 1358CD, Almere, NL (Нідерланди), одержувачем/імпортером - «MRIYA-2000» (Boulevard Romain Rolland 13 B. 03170 Kyiv, UA) («МРІЯ-2000» (Україна, 03170, м. Київ, бульвар Роллана Ромена, буд. 13В);

?Рахунок-фактура (інвойс) на замовлення № ЕЕ28993 від 26.06.2017, об`єктом якого виступали товари «ABS стрижні, мультимедійні системи, портативні аудіо колонки, роз`єми та перехідники, акумуляторні батареї, кабелі для комп`ютерної техніки, аксесуари для жорстких дисків, вимірювачі потужності електричного струму, подовжувачі електричні, інвертори, зарядні пристрої для акумуляторів, джерела безперебійного живлення, вентилятори осьові (кулери), які вмонтовуються в корпус комп`ютера, кардридери, комутатори (розгалужувачі), ігрові маніпулятори (геймпади), навушники, килимки для комп`ютерних мишок, оптичні маніпулятори типу «миша», підставки для ноутбуків з осьовими вентиляторами, адаптери для комп`ютерів, акустичні системи для персональних комп`ютерів, мультимедійні колонки, автомобільні тримачі та кріплення для планшетів та смартфонів, набори інструментів, кронштейни для монтажу телевізорів, телефонні кабелі в бухтах» загальною вартістю 85 399,56 доларів США на умовах поставки FOB Алмере, згідно з Інкотермс, продавцем яких виступала компанія «GEMBIRD EUROPE BV» (Wittevrouen 56, 1358CD, Almere, The Netherlands (Нідерланди), покупцем - «EDG group» (Kiev Ukraine, Vyacheslav Zamyatlinsky) («ІДІДЖІ ГРУП»

(м. Київ, Україна, В`ячеслав Замятлінський), одержувачем - «MRIYA-2000» («МРІЯ-2000»);

?Пакувальний лист на замовлення № ЕЕ28993 від 26.06.2017, об`єктом якого виступали товари у кількості 936 картонних коробів вагою брутто 12 578,50 кг, продавцем яких виступала компанія «GEMBIRD EUROPE BV (Wittevrouen 56, 1358CD, Almere, The Netherlands (Нідерланди), покупцем - «EDG group» (Kiev Ukraine, Vyacheslav Zamyatlinsky) («ІДІДЖІ ГРУП»

(м. Київ, Україна, В`ячеслав Замятлінський), одержувачем - «MRIYA-2000» («МРІЯ-2000»);

?Супровідний документ Т1 № 17NL0008501C49A339, оформлений митною адміністрацію Королівства Нідерланди на підставі експортної декларації

№ 17NLJ67LGEAD21W56, на товари, поміщені у процедуру транзиту для вивезення за межі Європейського Союзу через польську митницю «Дорогуск», а саме - «комплектуючі до комп`ютерів» у кількості 936 місць загальною вагою брутто 12 578,50 кг, відправником/експортером яких виступала компанія «GEMBIRD EUROPE B.V. (Wittevrouen 56, 1358CD, Almere, NL (Нідерланди), одержувачем/імпортером - «MRIYA-2000» (Boulevard Romain Rolland 13 B, 03170, Kyiv, UA) («МРІЯ-2000» (Україна, 03170, м. Київ, бульвар Роллана Ромена, буд. 13В);

?Автотранспортна накладна від 11.08.2017 № Б/Н на товари «частини та аксесуари для комп`ютерів» у кількості 936 картонних коробів вагою брутто 12 578,50 кг, завантажених 11.08.2017 в м. Алмере (район Алмере-Гавен, Королівство Нідерланди) до транспортного засобу з д.н.з. НОМЕР_2 / НОМЕР_3 , відправником яких зазначено компанію «GEMBIRD EUROPE B.V. (Wittevrouen, 56, 1358CD, Almere Haven, The Netherlands (Нідерланди), одержувачем - «MRIYA-2000» (03170, Kyiv, boulevard Romain Rolland, 13B) («МРІЯ-2000» (03170, м. Київ, бульвар Роллана Ромена, буд. 13В);

?Зобов`язання перевізника «ОСОБА_4 » ( ОСОБА_4 ) в особі «ОСОБА_5» (ОСОБА_5) перед експедиторською фірмою «GEMAC LOGISTICS BV» (Wittevrouen, 56, 1358CD, Almere Haven, The Netherlands (Нідерланди) про те, що товари, які перебувають під митним контролем за супровідним документом Т1 № 17NL0008501C49A339 та були завантажені до транспортного засобу з д.н.з. НОМЕР_2НОМЕР_3 , отримані до перевезення та будуть пред`явлені до польської митниці «Дорогуск» в тому самому стані до 31.08.2017.

За результатами опрацювання надісланих митною адміністрацією Королівства Нідерланди документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 19.08.2017 № UA100050/2017/339857 та наявних у документах, які слугували підставою для пропуску товарів через митний кордон України, а в подальшому були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що загальне найменування товарів, їх ідентифікаційні ознаки (артикули), кількість, вагові показники, відомості щодо відправника товарів, їх одержувача, перевізника та ідентифікаційних ознак транспортного засобу, яким здійснювалось їх міжнародне перевезення, є ідентичними. Крім того, повністю ідентичними є відомості щодо реєстраційного номеру супровідного документу Т1

(№ 17NL0008501C49A339), за яким митною адміністрацією Королівства Нідерланди вищезазначені товари поміщено у процедуру транзиту, із наявним у графі 5 автотранспортної накладної від 11.08.2017 № Б/Н, що була подана у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України в зоні діяльності Волинської митниці ДФС.

Відмінність полягає у відомостях щодо вартості товарів, умов їх поставки, а також у відомостях щодо продавця та покупця товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 11.08.2017 № ЕЕ28993, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 43 130,13 доларів США на умовах поставки FCA Алмере (Королівство Нідерланди), продавець - «GEMBIRD ELECTRONICS (ASIA) LTD» (3908 Two Exchange Square, 8 Connaught Place, CENTRAL, HONG KONG (Гонконг), покупець - ПП «МРІЯ-2000» (), а згідно з відомостями документів, наданих митною адаміністрацією Королівства Нідерланди, зокрема, - рахунка-фактури (інвойсу) на замовлення № ЕЕ28993 від 26.06.2017 та митної декларації типу ЕХ А від 11.08.2017 № 17NLJ67LGEAD21W56, вартість цих же товарів під час експорту з території Королівства Нідерланди складала 85 399,56 доларів США на умовах поставки FOB Алмере (Королівство Нідерланди), продавець - «GEMBIRD EUROPE BV» (Wittevrouen 56, 1358CD, Almere, The Netherlands (Нідерланди), покупець - «EDG group» (Kiev Ukraine, Vyacheslav Zamyatlinsky) («ІДІДЖІ ГРУП» (м. Київ, Україна, В`ячеслав Замятлінський).

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 15.08.2017 о

19 год. 47 хв. товари «гнучкі стрижні з акрилонітрил бутадіен стирола (ABS) в бухтах, портативні аудіо колонки до персональних комп`ютерів, роз`єми та перехідники до персональних комп`ютерів, акумуляторні батареї для джерел безперебійного живлення, кабелі для комп`ютерної техніки, аксесуари для жорстких дисків, вимірювачі потужності електричного струму, подовжувачі електричні, інвертори, зарядні пристрої для акумуляторів, джерела безперебійного живлення, вентилятори осьові (кулери), які вмонтовуються в корпус комп`ютера, кардридери, комутатори (розгалужувачі), ігрові маніпулятори (геймпади), навушники, килимки для комп`ютерних мишок, оптичні маніпулятори типу «миша», підставки для ноутбуків з осьовими вентиляторами, адаптери для комп`ютерів, акустичні системи для персональних комп`ютерів, мультимедійні колонки, автомобільні тримачі та кріплення для планшетів та смартфонів, набори інструментів для технічного обслуговування комп`ютерної техніки, кронштейни для монтажу телевізорів, моніторів, плазмових панелей у комплекті з кріпильною фурнітурою, телефонні кабелі в бухтах» у кількості 936 місць загальною вагою брутто 12 578,50 кг вартістю 85 399,56 доларів США або 2 188 848,97 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США = 25,63068200 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

На підставі викладеного митним органом зроблено висновок про наявність у діях ОСОБА_1 , керівника ТОВ «Мрія-2000», ознак порушення митних правил передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України.

За диспозицією ч.1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Проте з матеріалів справи не можливо встановити, які саме дії ОСОБА_1 відповідають об`єктивній стороні правопорушення, передбаченого ст..483 МК України, оскільки він особисто не подавав будь-яких документів до митного органу.

Також виявилось, що в матеріалах справи наявні порушення, допущені Київською міською митницею, які не можливо виправити у судовому засіданні, а саме: не забезпечено належний переклад документів державною мовою.

Як вбачається з матеріалів справи, КММ ДФС на підтвердження своєї позиції надано копії товаросупровідних документів, які складені іноземною мовою, що унеможливлює дослідження їх змісту та встановлення відповідних обставин.

В силу вимог ч.1 ст.492 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Відповідно до ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність чи відсутність порушення митних правил, винність особи та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч.1 ст.508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій, до яких, зокрема відноситься витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них.

Відповідно до ст.527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов, зокрема про проведення додаткової перевірки.

Згідно ст. 486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Провадження у справі про порушення митних правил включає в себе виконання процесуальних дій, зазначених у статті 508 цього кодексу.

Таким чином, копії документів, наявні в матеріалах справи і до яких немає перекладу державною мовою, не можуть бути належними та допустимими доказами у справі, оскільки належними є докази, які прямо и непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у справі про порушення митних правил, ті інших обставин, які мають значення для провадження у справі, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Вказані недоліки не можуть бути усунуті при розгляді справи в суді, оскільки повноваженнями на переклад документів, наявних в матеріалах справи, згідно зі ст. 503 МК України, наділені лише посадові особи митного органу, отже справу слід повернути для проведення додаткової перевірки.

Під час проведення додаткової перевірки посадовій особі митного органу слід розглянути питання про здійснення перекладу копій документів та засвідчення їх належним чином.

Враховуючи строки провадження у справі, суд приходить до висновку, що місячний строк з дня отримання адміністративної справи митним органом буде достатнім для виправлення наведених вище недоліків та перевірки ще раз усіх фактичних обставин справи щодо вчинення вказаного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись п.1 ч.1 ст.527 МК України,

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України повернути до Київської міської митниці для проведення додаткової перевірки.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: