ХАРКІВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
__________________________________________________________________
Провадження № 33/818/115/19
Категорія: ч.1 ст.483 МК України
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21.05.2019 року м. Харків

Харківський апеляційний суд у складі судді судової палати з розгляду кримінальних справ Цілюрик В.П., з участю особи, у відношенні якої винесено постанову у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України ОСОБА_1 , його захисника - адвоката Щит Ігоря Анатолійовича, представника Харківської митниці ДФС Тиндика Михайла Васильовича, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду м. Харкові справу за апеляційною скаргою Харківської митниці ДФС на постанову судді Київського районного суду м. Харкова від 26.12.2018 року у відношенні ОСОБА_1 ,-

ВСТАНОВИВ:

Постановою судді Київського районного суду м. Харкова від 26.12.2018 року провадження по справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 було закрито у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Не погодившись з таким рішенням, Харківською митницею ДФС було подано апеляційну скаргу, в якій просить постанову від 26.12.2018 року скасувати, та винести нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України.

В апеляційній скарзі апелянт вказує, що протягом 2016 - 2018 років Харківською митницею ДФС було проведено оформлення митних декларації на імпорт товарів «Гуманітарна допомога» загальною вагою 231270,6 кг., що надходили з Великої Британії, відправник «JOSEPH CENTRE» на адресу Благадійної організації «Фонд « Віра в добро» на підставі документів підписаних Joseph Herscher (Edinburgh). Загальна вартість вказаної гуманітарної допомоги та випущеної у вільний обіг відповідно до офіційного курсу Національного банку України склала 672172 гривні.

Разом з тим, 25.05.2018 року до Харківської митниці ДФС надійшов лист Головного управління ДФС у Харківській області від 25.05.2018 року № 1136/7/20-40-14-15-12 разом з інформацією компетентних органів Великої Британії стосовно спростування фактів поставок товарів на територію України на адресу благодійної організації «Фонд « Віра в добро», та щодо видачі відповідних документів. Відповідно до встановленої інформації «JOSEPH CENTRE» була компанією зареєстрованою у сполученому Королівстві 16.01.2016 року під реєстраційним номером НОМЕР_1, фінансову звітність та податкові декларації не подавало. Єдиним директором та власником 100% акцій «Jоseph Centre Ltd» був громадянин ОСОБА_4 . Згідно з інформацією Реєстраційної палати «Jоseph Centre Ltd» була розпущена ще 25.07.2017 року. Фінансова звітність до податкової та митної служби не подавалась. А згідно листа агента колишнього директора громадянина ОСОБА_5 , який у відповідь на запит компетентних органів Великої Британії повідомив, що керівництву «Jоseph Centre Ltd» не було відомо про незаконну діяльність, здійснювану українськими підприємствами від імені Jоseph Centre Ltd, а інвойси, видані від імені Jоseph Centre Ltd, є шахрайськими.

Заслухавши пояснення представника Харківської митниці ДФС Тиндика М.В., який підтримав вимоги апеляційної скарги, пояснення ОСОБА_1 та його захисника Щит І.А., які заперечували проти задоволення апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню виходячи з наступного.

Згідно з положеннями ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні дії з переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктом адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, а обєктивною стороною - дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон Країни, тобто активна дія.

Субєктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом.

Частиною 1 ст. 257 МК України встановлено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії або їх електронні (скановані) копії, засвідчені електронним цифровим підписом декларанта або уповноваженої ним особи.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 1403/80700/17 від 20.07.2018 року Харківською митницею ДФС отримано лист Головного управління ДФС у Харківській області від 25.05.2018 року № 11736/7/20-40-14-15-12, яким було надіслано копії відповіді компетентних органів Великої Британії щодо спростування фактів поставок товарів на територію України на адресу Благодійної організації «Фонд « Віра в добро» та щодо видачі відповідних документів.

Згідно бази даних митних оформлень АСМО «Інспектор» Благодійною організацією «Фонд « Віра в добро» впродовж 2016-2018 років у зоні діяльності харківської митниці ДФС було оформлено 17 митних декларацій на товар гуманітарна допомога у митному режимі ІМ-40 АА, де отримувачем виступала благодійна організація «ФОНД «ВІРА В ДОБРО» (). При цьому у 15 з них відправником виступало підприємство Joseph Centre, 4-5 Mitchel Street, EH 6 7BD Edinburg Scotland U.K. (дата митного оформлення останньої МД 11.05.2018 № UA807190/2018/008876), в 1 випадку відправником виступало підприємство Global Aid Network (GAiN) gHmbh випадку Helping Other

Згідно листа ДФС України від 21.05.2018 року № 15083/7/99-99-01-02-02-17, JOSEPH CENTRE:

1. Була компанією, зареєстрованою у Сполученому Королівстві 13.01.2016 під реєстраційним номером НОМЕР_1 фінансову звітність та податкові декларації не подавало.

2. Єдиним директором та власником 100% акцій «Joseph Centre Ltd.» був громадянини ОСОБА_4 .

3. Згідно з інформацією Реєстраційної палати, «Joseph Centre Ltd.» була розпущена 25 липня 2017 року.

4. Фінансова звітність до Податкової та митної служби не подавались.

Також, листом ДФС України 21.05.2018 № 15083/7/99-99-01-02-02-17 надіслана відповідь від агента колишнього директора громадянина ОСОБА_5 на запит компетентних органів Великої Британії, в якому зазначено, зокрема, що керівництву Joseph Centre Ltd. Не було відомо про незаконну діяльність, здійснювану українськими підприємствами від імені Joseph Centre Ltd. Також у відповіді агента було вказано, що інвойси, видані від імені Joseph Centre Ltd. Являються шахрайськими.

Благодійною організацією «Фонд « Віра в добро» було оформлено товар «гуманітарна допомога» в обсязі 231270, 6кг. В режимі вільного обігу в зоні діяльності Харківської митниці ДФС, який надходив на територію України від Jоseph Centre. Товар було оформлено згідно митних декларацій : 807110000/2016/011506, 807110000/2016/011509, 807110000/2016/013143, 807110000/2017/001457, 807110000/2016/002700, UA807190/2017/304482, UA807190/2017/305804, UA8Q7190/2017/308221, UA807190/2017/308314, UA807190/2017/308459, UA807190/2017/310807, UA807190/2017/310851, UA807190/2017/311633, UA807190/2017/313125, UA807190/2018/008876.

Вартість товару згідно курсу НБУ станом на дату подання кожної декларації дорівнює 672 172 грн.

Як підстава для митного оформлення, подавались інвойси, додатки до інвойсів, подарункові сертифікати, видані Jоseph Centre та п ідписані громадянином Jоseph Herscher.

Апеляційний суд погоджується з висновком суддді суду першої інстанції, що матеріали справи не свідчать про те, що саме ОСОБА_1 здійснював оформлення митних документів.

Відповідно до договору на митне оформлення вантажів №12/16 від 08.06.2016 року укладеного між ФОП ОСОБА_6 , як Митний брокер, та БФ «віра в добро», як довіритель.

Пунктом 57 ст. 4 МК України визначено, що товари - будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

В той же час, як вбачається з матеріалів справи, вантаж з Великої Британії від компанії Jоseph Centre визнано гуманітарною допомогою допомого, тобто не комерційного призначення.

Крім того, згідно копії протоколу про порушення митних правил № 1316/80700/17 від 01.12.2017 року відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України вбачається, що Харківською митницею ДФС отримано лист Головного управління ДФС у Харківській області від 21.09.2017 року № 16403/7/20-40-14-15-12, згідно якого повідомлено, що за результатами відпрацювання зовнішньоекономічної діяльності Благодійної організації «Фонд « Віра в добро», встановлено, що службовими особами даного фонду за період з 01.06.2016 року по 14.09.2017 року було оформлено 15 митних декларацій у Харківській митниці ДФС в режимі імпорту товару, як гуманітарної допомоги, що надходив від суб`єктів господарювання: Joseph Centre (код НОМЕР_1), зареєстрованого на території Сполученого Королівства Великобританії за адресою: Summit House, Mitchell Street 4-5 EH6 7BD Edinburgh та Helping Other (код SC524805), зареєстрованого за адресою: 115 George Street Edinburgh EH2 4JN U . K . Scotland. 12.09.2017 року ГУ ДФС у Харківській області, згідно листа сектору Укрбюро Інтерполу ГУНП від 30.08.2017 року № 1541/119/02/23-2017, було отримано інформацію, що суб`єкти господарювання Joseph Centre (код НОМЕР_1) та Helping Other (код SC524805) мають статус як закриті (неактивні), починаючи з 25.07.2017 року.

По даному факту у відношенні ОСОБА_1 був складений протокол про порушення митних правил № 1316/80700/17 за ознаками ч.1 ст. 483 Митного кодексу України (а.с. 221-225).

Постановою судді Київського районного суду м. Харкова від 02.03.2018 року провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 за ч. 1 ст.483 МК України закрито у звязку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення (а.с. 184-186).

Постановою судді судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Харківської області від 02.05.2018 року було поновлено строк апеляційного оскарження постанови суду, апеляційну скаргу заступника начальника Харківської митниці ДФС начальника УПМП та МВ Волокітіна Є.П. залишено без задоволення, а постанову Київського районного суду м. Харкова від 02.03.2018 року залишено без змін (а.с. 200-201).

Відмовляючи в задоволенні апеляційної скарги апеляційний суд зазначив, зокрема, що вантаж з Великої Британії від Компанії «Joseph Centre» визнано гуманітарною допомогою, тобто, останній є не комерційного призначення.

Крім того, згідно копії протоколу про порушення митних правил № 1041/80700/17 від 02.10.2017 року зазначено, що відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України Харківською митницею ДФС було отримано лист Головного управління ДФС у Харківській області від 21.09.2017 року № 16403/7/20-40-14-15-12, згідно якого повідомлено, що за результатами відпрацювання зовнішньоекономічної діяльності Благодійної Організації «Фонд « Віра в добро», , встановлено, що службовими особами цього підприємства за період з 01.06.2016 року по 14.09.2017 року було оформлено 15 митних декларації у Харківській митниці ДФС в режимі імпорту товару, як гуманітарної допомоги, що надходив від субєктів господарювання «Joseph Centre» (код НОМЕР_1), яке зареєстроване на території Сполученого Королівства Великобританії за адресою: Summit House, Mitchell Street 4-5 EH6 7BD Edinburgh та «Helping Other» (код SC524805), зареєстроване за адресою: 115 George Street Edinburgh EH2 4JN U.K. Scotland. 12.09.2017 року ГУ ДФС у Харківській області, згідно відповіді сектору Укрбюро Інтерполу ГУНП листом від 30.08.2017 року № 1541/119/02/23-2017 було отримано інформацію, що субєкти господарювання «Joseph Centre» (код НОМЕР_1) та «Helping Other» (код SC524805) мають статус як закриті (неактивні), починаючи з 25.07.2017 року.

За цими відомостями посадовими особами митного органу був складений протокол про порушення митних правил № 1041/80700/17 від 02.10.2017 року відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України, в якому вказано, що 26.09.2017 року до митного поста «Харків-автомобільний» Харківської митниці ДФС декларантом ТОВ «АВТ Імекс» ОСОБА_11 для митного оформлення в режимі ІМ-40-АА була подана МД № UA807190/2017/313628 на товар: «Гуманітарна допомога: Одяг, додаткові речі до одягу та їх частини, що використовувалися: Одяг , взуття та Побутові речі такі, що були використані» у кількості 16464 кг, згідно декларації та товаросупровідних документів. Товар надійшов з Чехії на адресу Благодійної Організації «Фонд « Віра в добро» . В якості підстави для митного оформлення зазначеного товару були надані документи: рахунок-проформа Invoice 268/10-16 від 27.10.2016 року, виданий відправником «Joseph Centre», додаток до інвойсу № 268/10-16 від 21.09.2017 року, виданий відправником «Joseph Centre», автотранспортна накладна CMR 001525 від 21.09.2017 року, договір дарування до інвойсу № 268/10-16 від 27.10.2016 року, виданий відправником «Joseph Centre», Наказ МСПУ від 06.12.2016 року № 1483, договір про надання послуг митного брокера 128-07/2017 р. Вартість товару згідно додатку до інвойсу № 268/10-16 від 21.09.2017 року складає 1388 фунтів стерлінгів, що згідно курсу НБУ станом на 26.09.2017 дорівнює 49 391,98 грн. В цьому протоколі було вказано, що в діях керівника Благодійної Організації «Фонд « Віра в добро» () громадянина України ОСОБА_1 вбачається порушення митних правил, а саме подання органу доходів і зборів як підставу для переміщення товарів підроблені документи чи документи одержані незаконним шляхом, або такі, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, кількості та відправника (а.с. 226-230).

Постановою судді Київського районного суду м. Харкова від 16.03.2018 року провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_1 закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 МК України; зобов`язано Харківську митницю ДФС повернути ОСОБА_1 або його уповноваженому представнику вилучені речі: «Гуманітарну допомогу: Одяг, додаткові речі до одягу та їх частини, що використовувалися: Одяг , взуття та Побутові речі такі, що були використані» у кількості 15530 кг., вартістю 49391,98 грн. (а.с. 187-189).

Постановою судді апеляційного суду Харківської області від 25.04.2018 року апеляційну скаргу Харківської митниці ДФС було залишено без задоволення, а постанову Київського районного суду м. Харкова від 16.03.2018 року залишено без змін (а.с. 190-193).

Апеляційний суд не вбачає підстав вважати необґрунтованим висновок суду першої інстанції, що протокол про порушення митних правил 1403/80700/17 від 20.07.2018 року фактично складено за тими ж митними деклараціями, які вже розглядалися судами, оскільки це підтверджується поясненнями учасників процесу, матеріаліами даної справи про адміністративне правопорушення, а також копіями судових рішень по справах № 640/660/18, № 640/1184/18.

Крім того, вказані обставини сторони по справі підтвердили і в апеляційному суді.

Саттею 299-1 Конституції України, яка є імперативною, встановлено, що суд ухвалює рішення іменем України, які є обов`язковим до виконання.

Враховуючи вище викладене, вважаю, що матеріали справи не містять достатніх і належних доказів на підтвердження вини ОСОБА_1 , у зв`язку з чим підстав для скасування постанови від 26.12.2018 року за доводами апеляційної скарги немає.

Керуючись ст. ст. 486, 489 Митного Кодексу України, ст .294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу Харківської митниці ДФС залишити без задоволення, а постанову судді Київського районного суду м.Харкова від 26.12.2018 року у відношенні ОСОБА_1 без змін.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Харківського

апеляційного суду В.П. Цілюрик