Провадження №3/760/2324/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 березня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ПП «ВІАДУК» (), зареєстрована за адресою: 65102, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483МК України, -

в с т а н о в и в:

13.02.2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва, після проведення додаткової перевірки, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

З протоколу № 0651/10000/18 про порушення митних правил від 02.10.2018 року, вбачається, що 27.08.2016 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Іллічівський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», вагою брутто 17 233 кг, нетто - 16 201 кг та у кількості 800 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 27.08.2016 № 100000000/2016/851113 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 24.08.2016 б/н, інвойс від 24.08.2016 № AF-01.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «AFILLI DIS TIC. А.S.» (OSMANGAZI CAD. CEDI SOK NO: 3 OSMANGAZI-BURSA/TURKEY, Туреччина), одержувачем - ПП «ВІАДУК» (09113, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Сквирське Шосе, буд. 194, офіс 706).

29.08.2016, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Синтетичне полотно, арт.: 2016.1473.1.1 - вага нетто-3646 кг. 2016.1302.8.1 - вага нетто - 3942 кг. 1147 - вага нетто - 7785 кг. 2016.1330.3.1 - вага нетто - 828кг. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - AFILLI DIS TIC. LTD. STI», були заявлені до митного оформлення декларантом ПП «ВІАДУК» ОСОБА_1 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією № 100270001/2016/267460 типу «ІМ 40 ТН».

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір купівлі-продажу товарів від 22.08.2016 № AF/V-220816, укладений між продавцем - компанією «AFILLI DIS TIC. LTD. STI» (Туреччина) та покупцем - ПП «ВІАДУК» (Україна) в особі директора ОСОБА_1; лист компанії «AFILLI DIS TIC. LTD. STI» від 29.08.2016 б/н, інвойс від 29.08.2016 № AF-01/1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 24.08.2016 № AF-01 вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки DAP Іллічівськ становить - 28 692, 00 доларів США, а відповідно до листа компанії «AFILLI DIS TIC. LTD. STI» від 29.08.2016 б/н та інвойсу від 29.08.2016 № AF-01/1, відомості про які занесені декларантом ПП «ВІАДУК» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість вказаних товарів становить - 35 642, 20 доларів США.

Вантаж випущений у вільний обіг за електронною митною декларацією від 22.02.2017 № 100270001/2017/083306 типу «ІМ 40 ДТ».

20.06.2017 листом за вих. № 10447/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ПП «ВІАДУК», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

28.08.2018, листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 28.08.2018 № 26472/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: транзитна митна декларація MRN 16TR3869 від 24.08.2016, експортна митна декларація форми EX 1 від 24.08.2016 № 16341300ЕХ500209 та фактура від 24.08.2016 № 271462.

Згідно з даними, зазначеними в копіях вказаних декларацій, з території Республіки Туреччина в Україну у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ПП «ВІАДУК» було відправлено товари «трикотажна тканина» загальною вагою брутто - 19 233, 00 кг, нетто - 19 050, 00 та у кількості 800 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» експортної декларації від 24.08.2016 № 16341300ЕХ500209 зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 132 969, 00 доларів США.

Відправником товарів виступала турецька компанія «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TIC. LTD. STI» (M. NESIH OZMEN MAH.FATIN CD. DURAK SK. NO:5 MERTER /GUNGOREN / ISTANBUL).

Товари експортовано із території Республіки Туреччини на умовах поставки FСА ISTANBUL. Експортна декларація № 16341300ЕХ500209 складена на підставі фактури від 24.08.2016 № 271462, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури від 24.08.2016 № 271462, виставленої компанією «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TICARET LTD. STI» (Туреччина) для ПП «ВІАДУК» (Україна), вартість проданих товарів «трикотажна тканина», вагою брутто - 19 233 кг, нетто - 19 050 кг, становить - 132 969 доларів США.

Посадовою особою митного органу здійснено переклад основних граф експортної декларації типу ЕХ1 від 24.08.16 № 16341300ЕХ500209, який наданий митними органами Туреччини. В даній довідці наявна інформація про товар та його вартість в сумі 132969,00 доларів США, згідно наданої експортної декларації.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, поданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо реєстраційних номерних знаків вантажного автомобіля, в якому товари переміщувались через митний кордон України (НОМЕР_2/НОМЕР_3), відомості щодо одержувача, найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 800), але не співпадають відомості щодо відправника, ваги товарів та їх вартості.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «трикотажна тканина», вагою брутто 19 233 кг, нетто - 19 050 кг та загальною вартістю 132 969 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (27.08.2016) (1 USD - 25,329215) складає 3 368 000, 39 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, ваги товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Згідно облікової картки суб'єкта ЗЕД № 500/2016/156 та інформації про юридичну особу, розміщеної на офіційному сайті Міністерства юстиції України, керівником ПП «ВІАДУК» () з 08.02.2016 є ОСОБА_1.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС в судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо неї складено протокол про порушення митних правил № 0651/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що ОСОБА_1 здійснювала дії направлені на нез'явлення за встановлено формою точних та достовірних відомостей про товари.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з'явилась, про дату та час розгляду справи повідомлена належним чином, про причини неявки суду не повідомила.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 27.08.2016 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Іллічівський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», вагою брутто 17 233 кг, нетто - 16 201 кг та у кількості 800 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 27.08.2016 № 100000000/2016/851113 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 24.08.2016 б/н, інвойс від 24.08.2016 № AF-01.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «AFILLI DIS TIC. А.S.» (OSMANGAZI CAD. CEDI SOK NO: 3 OSMANGAZI-BURSA/TURKEY, Туреччина), одержувачем - ПП «ВІАДУК» (09113, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Сквирське Шосе, буд. 194, офіс 706).

29.08.2016, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Синтетичне полотно, арт.: 2016.1473.1.1 - вага нетто-3646 кг. 2016.1302.8.1 - вага нетто - 3942 кг. 1147 - вага нетто - 7785 кг. 2016.1330.3.1 - вага нетто - 828кг. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - AFILLI DIS TIC. LTD. STI», були заявлені до митного оформлення декларантом ПП «ВІАДУК» ОСОБА_1 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією № 100270001/2016/267460 типу «ІМ 40 ТН».

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір купівлі-продажу товарів від 22.08.2016 № AF/V-220816, укладений між продавцем - компанією «AFILLI DIS TIC. LTD. STI» (Туреччина) та покупцем -

ПП «ВІАДУК» (Україна) в особі директора ОСОБА_1; лист компанії «AFILLI DIS TIC. LTD. STI» від 29.08.2016 б/н, інвойс від 29.08.2016 № AF-01/1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 24.08.2016 № AF-01 вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки DAP Іллічівськ становить - 28 692, 00 доларів США, а відповідно до листа компанії «AFILLI DIS TIC. LTD. STI» від 29.08.2016 б/н та інвойсу від 29.08.2016 № AF-01/1, відомості про які занесені декларантом ПП «ВІАДУК» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість вказаних товарів становить - 35 642, 20 доларів США.

Вантаж випущений у вільний обіг за електронною митною декларацією від 22.02.2017 № 100270001/2017/083306 типу «ІМ 40 ДТ».

20.06.2017 листом за вих. № 10447/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ПП «ВІАДУК», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

28.08.2018, листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 28.08.2018 № 26472/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: транзитна митна декларація MRN 16TR3869 від 24.08.2016, експортна митна декларація форми EX 1 від 24.08.2016 № 16341300ЕХ500209 та фактура від 24.08.2016 № 271462.

Згідно з даними, зазначеними в копіях вказаних декларацій, з території Республіки Туреччина в Україну у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 на адресу ПП «ВІАДУК» було відправлено товари «трикотажна тканина» загальною вагою брутто - 19 233, 00 кг, нетто - 19 050, 00 та у кількості 800 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» експортної декларації від 24.08.2016 № 16341300ЕХ500209 зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 132 969, 00 доларів США.

Відправником товарів виступала турецька компанія «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TIC. LTD. STI» (M. NESIH OZMEN MAH.FATIN CD. DURAK SK. NO:5 MERTER /GUNGOREN / ISTANBUL).

Товари експортовано із території Республіки Туреччини на умовах поставки FСА ISTANBUL. Експортна декларація № 16341300ЕХ500209 складена на підставі фактури від 24.08.2016 № 271462, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури від 24.08.2016 № 271462, виставленої компанією «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TICARET LTD. STI» (Туреччина) для ПП «ВІАДУК» (Україна), вартість проданих товарів «трикотажна тканина», вагою брутто - 19 233 кг, нетто - 19 050 кг, становить - 132 969 доларів США.

Посадовою особою митного органу здійснено переклад основних граф експортної декларації типу ЕХ1 від 24.08.16 № 16341300ЕХ500209, який наданий митними органами Туреччини. В даній довідці наявна інформація про товар та його вартість в сумі 132969,00 доларів США, згідно наданої експортної декларації.

Відповідно до ч. 3 ст. 503 МК України перекладачем може виступати посадова особа митного органу.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, поданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо реєстраційних номерних знаків вантажного автомобіля, в якому товари переміщувались через митний кордон України (НОМЕР_2/НОМЕР_3), відомості щодо одержувача, найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 800), але не співпадають відомості щодо відправника, ваги товарів та їх вартості.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;…».

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «трикотажна тканина», вагою брутто 19 233 кг, нетто - 19 050 кг та загальною вартістю 132 969 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (27.08.2016) (1 USD - 25,329215) складає 3 368 000, 39 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, ваги товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Згідно облікової картки суб'єкта ЗЕД № 500/2016/156 та інформації про юридичну особу, розміщеної на офіційному сайті Міністерства юстиції України, керівником ПП «ВІАДУК» () з 08.02.2016 є ОСОБА_1.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ПП «ВІАДУК» () та гр. ОСОБА_1 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Враховуючи, що вищевказана норма Митного кодексу України не відносить порушення митних правил, передбачених статтею 483 МК України, до триваючих, шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення обраховується з дати вчинення правопорушення, тобто 28.08.2018 року (відповідь митних органів Туреччини).

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 01.03.2019 року строк притягнення особи правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, вважаю за необхідне визнати винною ОСОБА_1 у скоєнні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та закрити провадження відносно неї закрити у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучались.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 р. №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», ст.ст. 522, 467, 483, статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України, суддя, -

п о с т а н о в и в:

Громадянку України ОСОБА_1 визнати винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя