Провадження №3/760/2494/19
Справа №760/5197/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 лютого 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «Т.М. УКРАЇНЕЦЬ» (, Україна, 76019, м. Івано-Франківськ, вул. Промислова, буд. 2-Г), реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1, за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

20.02.2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0055/10000/19 від 15.01.2019 року, складеним відносно гр. ОСОБА_1, з якого вбачається, що 14.12.2018 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «BEIJIN CAT CLAW OVERSEAS TECHNJLOG» (XUHUI CENTER AIRPORT № 3 SHUNYI DISTRICT JINGUAN NORTH TWO STREET B311 100021 BEIJING CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу - «LLC TM UKRAJNEC» (76003 IVANO FRANKIVAK, UKRAINE) (ТОВ «Т.М. УКРАЇНЕЦЬ» (Україна, 76003, м. Івано-Франківськ) виявлено оригінали документів:

Рахунок-фактура (інвойс) від 26.11.2018 № 18LF-T001 на товар, що переміщується з порту «Tianjin» (Тяньцзінь, Китайська Народна Республіка) до порту «Odessa» (Одеса, Україна) морським судном «TIANJIN/28E», а саме - «FILM BLOWING MACHINE (машина для видування плівки), модель:

LF-ABA-55X2» у кількості 1 комплекту, загальною вартістю 62 000,00 доларів США на умовах поставки FOB (Tianjin), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією продавцем/експортером «LANGFANG ZHONGFENG MECHANICL TECHNOLOGY CO., LTD.» (HANCUN VILLAGE, DALIUZHEN TOWN, WENAN COUNTY, LANGFANG CITY, HEBEI, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка) до одержувача/покупця - «LLC T.M. UKRAINEC» (IVANO-FRANKIVSK REGION, IVANO-FRANKIVSK PROMYSLOVA STREET, 2G, UKRAINE) (ТОВ «Т.М. УКРАЇНЕЦЬ» (Україна, Івано-франківська обл.,

м. Івано-Франківськ, вул. Промислова, буд. 2-Г);

Коносамент від 30.11.2018 № SZE18110022 на товар, відправлений з порту «Tianjin» (Тяньцзінь, Китайська Народна Республіка) до порту «Odessa» (Одеса, Україна) морським судном «TIANJIN/28E» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № ZCSU8653830, а саме - «FILM BLOWING MACHINE (машина для видування плівки), модель: LF-ABA-55X2» у кількості 1 комплекту, загальною вагою брутто 9 910,00 кг, відправником яких зазначено компанією «LANGFANG ZHONGFENG MECHANICL TECHNOLOGY CO., LTD.» (HANCUN VILLAGE, DALIUZHEN TOWN, WENAN COUNTY, LANGFANG CITY, HEBEI, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LLC T.M. UKRAINEC» (IVANO-FRANKIVSK REGION, IVANO-FRANKIVSK PROMYSLOVA STREET, 2G, UKRAINE) (ТОВ «Т.М. УКРАЇНЕЦЬ» (Україна, Івано-франківська обл., м. Івано-Франківськ, вул. Промислова, буд. 2-Г).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 17.12.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_2» (ОСОБА_2).

Відповідно до відомостей реєстраційної картки платника податків - ТОВ «Т.М. УКРАЇНЕЦЬ» (), одним із співзасновників товариства є гр. ОСОБА_2.

Тобто, міжнародне експрес відправлення документального характеру № було вручено безпосередньо співзасновнику ТОВ «Т.М. УКРАЇНЕЦЬ» ().

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 12.01.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією типу ІМ/40/ЕЕ від 11.01.2019 № UA101000/2019/900195 через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № ZCSU8653830 на адресу ТОВ «Т.М. УКРАЇНЕЦЬ» () переміщено товар: «екструдер, модель: LF-ABA-55X2» у кількості 1 комплекту.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

Рахунок-фактура (інвойс) від 26.11.2018 № 18LF-T001 на товар, що переміщується з порту «Tianjin» (Тяньцзінь, Китайська Народна Республіка) до порту «Odessa» (Одеса, Україна) морським судном «TIANJIN/28E», а саме - «FILM BLOWING MACHINE (машина для видування плівки), модель:

LF-ABA-55X2» у кількості 1 комплекту, загальною вартістю 19 800,00 доларів США на умовах поставки FOB (Tianjin), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією продавцем/експортером «LANGFANG ZHONGFENG MECHANICL TECHNOLOGY CO., LTD.» (HANCUN VILLAGE, DALIUZHEN TOWN, WENAN COUNTY, LANGFANG CITY, HEBEI, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка) до одержувача/покупця - «LLC T.M. UKRAINEC» (IVANO-FRANKIVSK REGION, IVANO-FRANKIVSK PROMYSLOVA STREET, 2G, UKRAINE) (ТОВ «Т.М. УКРАЇНЕЦЬ» (Україна, Івано-франківська обл.,

м. Івано-Франківськ, вул. Промислова, буд. 2-Г);

Коносамент від 30.11.2018 № SZE18110022 на товар, відправлений з порту «Tianjin» (Тяньцзінь, Китайська Народна Республіка) до порту «Odessa» (Одеса, Україна) морським судном «TIANJIN/28E» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № ZCSU8653830, а саме - «FILM BLOWING MACHINE (машина для видування плівки), модель: LF-ABA-55X2» у кількості 1 комплекту, загальною вагою брутто 9 910,00 кг, відправником яких зазначено компанією «LANGFANG ZHONGFENG MECHANICL TECHNOLOGY CO., LTD.» (HANCUN VILLAGE, DALIUZHEN TOWN, WENAN COUNTY, LANGFANG CITY, HEBEI, P.R. CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «LLC T.M. UKRAINEC» (IVANO-FRANKIVSK REGION, IVANO-FRANKIVSK PROMYSLOVA STREET, 2G, UKRAINE) (ТОВ «Т.М. УКРАЇНЕЦЬ» (Україна, Івано-франківська обл., м. Івано-Франківськ, вул. Промислова, буд. 2-Г).

14.01.2019 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення та 15.01.2019 заявлений до митного контролю та оформлення Житомирській митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA101070/2019/002086 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та були заявлені до митного контролю та оформлення Житомирській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, ідентифікаційних ознак, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника/продавця та одержувача/покупця, реєстраційних даних документів тощо.

Крім того, повністю ідентичними є коносамент від 30.11.2018 № SZE18110022, поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, тому, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № .

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 26.11.2018 № 18LF-T001, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 19 800,00доларів США, а у рахунку-фактурі (інвойсі) від 26.11.2018 № 18LF-T001, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 62 000,00доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «екструдер, модель: LF-ABA-55X2» у кількості 1 комплекту, загальноювартістю 62 000,00доларів США або 1 752 749,18 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 1 гонконгівський долар - 28,270148 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 752 749,18 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо нього складено протокол про порушення митних правил №0055/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності в судове засідання не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд першої інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про адміністративне правопорушення.

Як вказують приписи ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП).

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений митними органами за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 у відповідних розділах протоколу відсутні відповідні підписи про те, чи був він ознайомлений із протоколом, чи були роз'яснені належні йому права, чи отримав вона копію протоколу.

За відсутності підпису особи, що притягується до адміністративної відповідальності у відповідній графі протоколу відсутня примітка із засвідченням свідків, які б свідчили про його відмову вчинити такий підпис.

Також, в матеріалах справи про порушення митних правил не міститься запрошення на ім'я ОСОБА_1 про прибуття до Київської міської митниці ДФС для надання пояснень в рамках проведення митної перевірки.

Також відсутні докази направлення вищезазначеного запрошення на його поштову адресу. Так само як і відсутні докази отримання такого запрошення.

Крім того, матеріали справи не містять повідомлення особи, що притягується до адміністративної відповідальності про складання протоколу та його скерування до суду для розгляду.

Таким чином, уповноваженою на складання протоколу особою були порушені вимоги ст.ст. 494, 498 МК України та неповно досліджено усі обставини справи.

Також, з матеріалів справи вбачається, що митним органом в якості доказів вчинення ОСОБА_1 як керівником ТОВ «Т.М. УКРАЇНЕЦЬ» правопорушення, що передбачено ч. 1 ст. 483 МК України, надані копія рахунку-фактури (інвойсу) від 26.11.2018 року №18LF-T001, копія пакувального листа від 26.11.2018 року №18LF-T001, копія коносаменту від 30.11.2018 року №SZE18110022, копія листа від 16.01.2019 року (а.с. 22), копія сертифікату походження товару (а.с. 32).

Слід зазначити, що зазначені документи складені іноземною мовою, а матеріали справи не містять жодного належним чином засвідченого перекладу, що унеможливлює дослідження їх змісту та встановлення відповідних обставин.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Згідно ч. 1 ст. 503 МК України перекладачем може бути особа, яка володіє мовою, знання якої необхідне для здійснення перекладу під час провадження у справі про порушення митних правил.

Ч. 2 ст. 503 МК України встановлено, що перекладач зобов'язаний точно і в повному обсязі здійснювати доручений йому переклад, у разі необхідності брати участь у проведенні процесуальних дій у справі про порушення митних правил.

Отже, відсутність належного перекладу документів на державну мову унеможливлює оцінку вказаних доказів на предмет їх належності і допустимості.

На підставі вищевикладеного, прихожу до висновку про направлення матеріалів за вказаним протоколом до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи за протоколом про порушення митних правил №0055/10000/19 від 15.01.2019 року складеного відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць, з моменту отримання справи Київською міською митницею ДФС України.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня її постановлення.

Суддя