Справа № 234/2726/19
Провадження № 3/234/811/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

22 березня 2019 року м. Краматорськ

Суддя Краматорського міського суду Донецької області Заборський В.О., розглянувши справу про адміністративні правопорушення, передбачені ст. 162-1, ч. 1 ст. 163-1, ч. 1 ст. 163-4 КУпАП, відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, який є генеральним директором ПАТ «ЕНЕРГОМАШСПЕЦСТАЛЬ», зареєстрований за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, -

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, будучи генеральним директором ПАТ «ЕНЕРГОМАШСПЕЦСТАЛЬ» порушив порядок здійснення валютних операцій, а саме: ПАТ «ЕНЕРГОМАШСПЕЦСТАЛЬ» станом на 30.09.2018 року не повернуто на валютний рахунок в уповноваженому банку валютні цінності по контракту № 23/2014-Р06 від 20.11.2014 року з нерезидентом ТОВ «ИНТЕРПРОМ КОМПЛЕКТ» Російська Федерація на суму 36 274 196,00 рублів РФ та по контракту № 58/2016-Р04 від 10.04.2017 року з нерезидентом ЗАТ «МАГНИТОГОРСКИЙ ЗАВОД ПРОКАТНЫХ ВАЛКОВ» Російська Федерація на суму 300 620,00 рублів РФ, чим порушено ст. 1 Закону України від 23.09.1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» із змінами та доповненнями, тобто скоєно правопорушення передбачене ст. 162-1 КУпАП.

Крім того, ОСОБА_1 порушено встановлений законом порядок ведення податкового обліку, що передбаченопп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п. 140.2, пп. 140.4.2 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України, Міжнародного стандарту бухгалтерського обліку 18 «Дохід» - занижено дохід від будь-якої діяльності (за вирахуванням непрямих податків) п. 3.3.1 параграфу 3.3 Міжнародного стандарту фінансової звітності 9 «Фінансові інструменти» на загальну суму 373 472 458,00 грн., та пп. 186.2.3 п. 186.2, п. 186.3 ст. 186, п. 187.8 абз. 3 ст. 187, п. 190.2 ст. 190, п. 200.1, п. 200.4 абз. «б» ст. 200, п. 208.2, п. 208.3 ст. 208, п. 45 підр. 2 розд. XX Податкового кодексу України завищено бюджетне відшкодування з ПДВ на загальну суму 462 276,00 грн., тобто скоєно правопорушення передбачене ч. 1 ст. 163-1 КУпАП.

А також, ОСОБА_1 порушено порядок утримання та перерахування податку на доходи фізичних осіб і подання відомостей про виплачені доходи, що передбачено п. 51.1 ст. 51 та пп. «б» п. 176.2 ст. 176 Податкового кодексу України № 2755-VI від 02.12.2010 року зі змінами та доповненнями не подано, несвоєчасно подано, подано з помилками та недостовірними відомостями податкові звітності за формою 1-ДФ за 2-4 квартали 2016 року, 1-4 квартали 2017 року та 1-3 квартали 2018 року, тобто скоєно правопорушення передбачене ч. 1 ст. 163-4 КУпАП.

В судове засідання ОСОБА_1 не зявився, про місце та час розгляду справи був повідомлений належним чином, надав суду заперечення.

Винність ОСОБА_1 доведена матеріалами справи: протоколами про адміністративні правопорушення № 15, № 17 та № 19 від 07.02.2019 року та актом документальної планової перевірки ПАТ «ЕНЕРГОМАШСПЕЦСТАЛЬ» податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.04.2016 року по 30.09.2018 року № 19/28-10-50-16-07/00210602 від 07.02.2019 року.

Надані ОСОБА_1 до суду заперечення не спростовують встановлених фактів порушень норм податкового, валютного та іншого законодавства, у звязку з чим ОСОБА_1 необхідно притягнути до адміністративної відповідальності.

Відповідно до ч. 2 ст. 36 КУпАП, якщо особа вчинила кілька адміністративних правопорушень, справи про які одночасно розглядаються одним і тим же органом (посадовою особою), стягнення накладається в межах санкції, встановленої за більш серйозне правопорушення з числа вчинених.

В даному випадку це порушення порядку здійснення валютних операцій,передбачене ст. 162-1 КУпАП, за яке передбачене адміністративне стягнення у вигляді штрафу від однієї тисячі до трьох тисяч неоподатковуваних мінімумів доходів громадян.

Таким чином, винність ОСОБА_1 доведена у повному обсязі та з урахуванням тяжкості правопорушення, особи правопорушника, ступеню його вини, обставин, що помякшують і обтяжують відповідальність, його необхідно піддати адміністративному стягненню у вигляді штрафу.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Тому з ОСОБА_1 необхідно стягнути на користь держави судовий збір в сумі 384,20 грн.

Керуючись ст. 9, 24, 33, 34, 35, 40-1, ч. 1 ст.163-4 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Визнати ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, (РНОКПП НОМЕР_1), винним у скоєнні адміністративних правопорушень, передбачених ст. 162-1, ч. 1 ст. 163-1, ч. 1 ст. 163-4 КУпАП та піддати адміністративному стягненню у вигляді штрафу у розмірі 17 000 (сімнадцять тисяч) грн. 00 коп.

Стягнути з ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, (РНОКПП НОМЕР_1), на користь держави судовий збір в сумі 384,20 грн.

На постанову може бути подана апеляційна скарга до Донецького апеляційного суду через Краматорський міський суд Донецької області протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя ОСОБА_2