Кропивницький апеляційний суд
№ провадження 33/4809/168/19 Головуючий у суді І-ї інстанції ОСОБА_1
Категорія - 483 Доповідач у суді ІІ-ї інстанції ОСОБА_2.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19.04.2019 року. м. Кропивницький

Суддя Кропивницького Апеляційного Суду Широкоряд Р.В., за участю представника Кіровоградської митниці ДФС, ОСОБА_3, захисника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 адвоката ОСОБА_5 розглянувши матеріали адміністративної справи за апеляцією Кіровоградської митниці ДФС на постанову Ленінського районного суду м.Кіровограда від 18.03.2019 року, якою стосовно:

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, генерального директора ТДВ «Інтерресурси», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2,

провадження в справі про адміністративне правопорушення за ч.1 ст.483 МК України закрито на підставі п.1 ч.1 ст. 247 КУпАП у звязку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

ВСТАНОВИВ:

Так, відповідно до протоколу про порушення митних правил від 23.10.2018 року №282/90100/18, 08.08.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення №6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення №727693335, яке надійшло від компанії «JiangsuRailtecoEquipmentCo. Ltd.» (Китайська Народна Республіка) на адресу «YasinskyiVolodymir», 20514, Kropyvnytskyi, Darvinstr., 50, Ukraine, було виявлено оригінали документів: Інвойс (INVOICE) від 13.07.2018 №IRT1801017 на товари «stampedaxles», кількістю 58 шт., загальною вартістю 28 710 дол. США, виставлений в адресу компанії ТДВ «Інтерресурс» відправником зазначено «Jiangsu Railteco EquipmentCo. Ltd.»; коносамент від 18.07.2018 №ONEYNK8GR1421500 на товар «stampedaxles», що переміщуються у контейнері CXDU1573646 та контейнері №CXDU3299218 загальною вагою 23 763кг. кожен, відправником якого зазначено компанію «Jiangsu Railteco Equipment Co. Ltd.» (Китайська Народна Республіка), отримувачем - ТДВ «Інтерресурс» (Україна).

В результаті аналізу даних проведеного Київською Митницею ДФС було встановлено, що 03.10.2018 за попередньою митною декларацією типу ІМ 40 ЕЕ від 01.10.2018 №UA901010/2018/008795 через митний кордон України у зоні діяльності Одеської митниці ДФС у контейнері № CXDU1573646 було ввезено на митну територію України товар з комерційною назвою « Вісь чорна штампова, креслення № RT-UA25-1707-4589-1» - 58 шт., яка є частиною візка рухомого складу залізничних вантажних ваганів, виготовлених зі сталі», загальною вагою брутто 23 763кг, вартістю 35 960 дол. США.

Київською митницею ДФС за даним фактом 08.10.2018 складено протокол про порушення митних правил №0779/12500/18, передбачене ч.1 ст. 483 МК України, стосовно генерального директора ТДВ «Інтерресурси» ОСОБА_4.

18.10.2018 року, відповідно до постанови судді та протоколу про порушення митних правил №282/90100/18 від 23.10.2018 декларантом товариства з обмеженою відповідальністю «Інтерресурси» ОСОБА_6 18.10.2018 заявлені до митного контролю та оформлення митному посту «Кіровоградський-центральний» Кіровоградської митниці ДФС за митною декларацією ІМ 40 ДЕ №UA901010/2018/009358 (далі по тексту - Декларація) шляхом електронного декларування товар з комерційною назвою «Вісь чорнова штампована …» - 58 шт.

У якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, декларантом ТДВ « Інтерресурс» ОСОБА_6, було подано наступні документи: Інвойс (INVOICE) від 13.07.2018 №irt1801017-1 на товари «Вісь штампована…», кількістю 58 шт., загальною вартістю 35 960 дол. США, виставлений в адресу компанії ТОВ «Інтерресурси» відправником зазначено компанію JIANGSU RAILTECO EQUIPMENT CO., LTD; Коносамент від 18.07.2018 №ONEYNK8GR1421500 на товар «stampedaxles», що переміщуються у контейнері CXDU3299218, загальною вагою 23 763кг, відправником якого зазначено компанію «Jiangsu Railteco Equipment Co. Ltd.» (Китайська Народна Республіка), отримувачем ТДВ «Інтеррсерурс» (Україна); Контракт від 11.04.2018 №33-18, укладений між компанією «Vikanik OU», Puiestee tn 6-5, 43131, Erra alevik, Sonda vald Ida-Viru maakond, Естонська Республіка, та ТДВ «Інтерресурси».

Відповідно до гр.44 вказаної митної декларації до митного оформлення подано інвойс від 13.07.2018 №irt1801017-2 на товар загальною вартістю 35 960 дол. США.

У інвойс від 13.07.2018 № irt 1801017, який був виявлений 08.08.2018 у зоні діяльності Київської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення № 727693335, яке надійшло від компанії JIANGSU RAILTECO EQUIPMENT CO., LTD (Китайська Народна Республіка) на адресу ТДВ «Інтерресурси» (Україна), вказано контракт № RT1801017.

Тобто, для митного оформлення товару, заявленого за митною декларацією ІМ 40 ДЕ № UA901010/2018/009358 від 18.10.2018 був наданий контракт від 11.04.2018 №33-18 укладений між компанією «Vikanik OU», Puiestee tn 6-5, 43131, Erra alevik, Sonda vald Ida-Viru maakond, Естонська республіка, та ТДВ «Інтерресурси», а згідно інвойсу (INVOICE) від 13.07.2018 № irt 1801017 зазначено зовсім інший контракт, а саме № RT 1801017.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «Вісь штампована...», які переміщувались в контейнері №CXDU3299218 , загальною вагою брутто 23 763 кг, вартістю 28710 дол. США або 811 811,40 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України -1 долар США - 28,276259 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів одержаних незаконним шляхом та таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Також , при порівнянні відомостей, наявних у документах, поданих при переміщенні через митний кордон України та у подальшому для здійснення митного оформлення, з відомостями, вказаними у документах, виявлених 08.08.2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення №6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення №727693335, яке надійшло на адресу «YasinskyiVolodymir» 20514, Kropyvnytskyi, Darvinstr., 50, встановлено, що вони співпадають за даними щодо номеру контейнеру, найменування, ваги, кількості товарів, найменуванню відправника та найменуванню отримувача, номеру та дати виготовлення документів.

Встановлені обставини свідчать про те, що документи, виявлені 08.08.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення №6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення №727693335, яке надійшло на адресу «YasinskyiVolodymir» 20514, Kropyvnytskyi, Darvinstr., 50, стосуються партії товарів, переміщених через митний кордон України 03.10.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» за попередньою митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ від 18.10.2018 №UA901010/2018/009358.

Разом з тим, відповідно до інвойсу від 13.07.2018 №irt1801017-2, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного оформлення, фактурна вартість товарів становить 35 960 дол. США, натомість як у інвойсі від 13.07.2018 №irt1801017, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення №727693335, вартість товарів становить 28 710 дол. США.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «Інтерресурси» (ЄДРПОУ 1882172), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «Інтерресурси» (ЄДРПОУ 1882172) перебував громадянин України ОСОБА_4.

Таким чином, ОСОБА_4, який є посадовою особою, та несе безпосередню відповідальність за фінансового господарську діяльність підприємства, достовірну інформацію при митному оформленні товару і зобовязаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Виявлені факти, свідчать про вчинення генеральним директором ТДВ «Інтерресурси», громадянином України ОСОБА_4 дій, спрямованих на переміщення товарів загальною вартістю 811811, 40 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів, документів одержаних незаконним шляхом, та таких, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції прийшов до висновків, що керівник ТДВ «Інтерресурси» не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів, і не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Не погоджуючись з постановою Ленінського районного суду м.Кіровограда від 18.03.2019 р., начальник Кіровоградської митниці ДФС ОСОБА_7 подала апеляційну скаргу у якій просить скасувати постанову районного суду та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні митного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти адміністративне стягнення, передбачене санкцією зазначеної статті. В своїй апеляційній скарзі зазначає, що вина ОСОБА_4М повністю доведена, але районний суд безпідставно звільнив його від адміністративної відповідальності, що призводить до нанесення збитків Державному бюджету України в сумі 1 623 623 грн.

У судовому засіданні представника Кіровоградської митниці ДФС ОСОБА_3, підтримав вимоги апеляційної скарги.Просить постанову суду першої інстанції скасувати, постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_4, винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та притягнути його до адміністративної відповідальності. Захисник-адвокат ОСОБА_5, заперечив, щодо апеляційних вимог Кіровоградської митниці ДФС, просить апеляційну скаргу залишити без задоволення, а постанова суду першої інстанції без змін.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступного.

Згідно зі ст. 486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При розгляді справи про порушення митних правил суд, відповідно до вимог ст. 489 МК України, зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Висновки суду про відсутність у діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, відповідають фактичним обставинам справи та підтверджуються належно дослідженими і оціненими судом доказами в їх сукупності.

Згідно із ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення директор ТОВ «Інтерресурси» ОСОБА_4 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Закриваючи провадження по справі, у звязку з відсутністю в діях ОСОБА_4 складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суд дійшов висновку про те, що компанія «Jiangsu Railteco Equipment Co. Ltd.» (Китайська Народна Республіка), яка виступала лише відправником товару, виставляти компанії ТОВ «Інтерресурси» будь-які рахунки фактури у вигляді інвойсів не мала жодних правових підстав, оскільки вказаний товар поставлявся в Україну на підставі контракту №33-18 від 11.04.2018 року між продавцем компанією «VIKANIK OU» (Естонська Республіка) та покупцем компанією ТОВ «Інтерресурси» (Україна). Крім того, у ОСОБА_4 відсутній умисел, оскільки заявлена при митному оформленні товару сума, значно перевищує зазначену в інвойсі відправником товару.

За таких обставин, висновки суду першої інстанції про відсутність в діях ОСОБА_4, адміністративного правопорушення ґрунтуються на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності.

18.10.2018 декларантом ТДВ «Інтерресурси» ОСОБА_6 разом з митною Декларацією у якості підстави для переміщення вищевказаних товарів через митний кордон України було подано такі документи: Інвойс 1 на товари «stamped axles», кількістю 58 шт., загальною вартістю 35 960 дол. США, виставлений компанією «Vikanik OU» на адресу компанії ТДВ Інтерресурси; Коносамент від 09.08.2018 № ONEYNK8GR1421500 на товари «stamped axles», що переміщувалися у контейнері № CXDU3299218, загальною вагою 23 763 кг, відправником якого зазначено компанію Постачальника, отримувачем «ALC Interresources»; Контракт від 11.04.2018 № 33-18, укладений між компанією «Vikanik OU» та ТДВ «Інтерресурси».

Аналіз наведених вище документів вказує на те, що ОСОБА_4 було надано документи легального походження, які отримані від продавця, а саме компанії «VIKANIK OU», з якою 11.04.2018 укладено контракт № 33-18.

Водночас, компанія Постачальник, яка виступала лише відправником товару, виставляти компанії ТДВ «Інтерресурси» будь які рахунки-фактури у вигляді інвойсів не мала жодних правових підстав.

Вказані обставини підтверджується тим, що відповідно до інформації компанії «JiangsuRailtecoEquipmentCo. Ltd.» (Китайська Народна Республіка) вартість товару складала 28 710 дол. США, а згідно митної декларації «ALC Interresources» його вартість складає 35 960 дол. США.

Таким чином, керівник ТДВ «Інтерресурси» ОСОБА_4 не мав жодних підстав надавати неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості, оскільки у виявлених оригіналах документів при митному огляді міжнародного експрес-відправлення вартість значно менша від заявленої.

За даних обставин, апеляційний суд погоджується з висновками суду першої інстанції про те, що посадовими особами Київської митниці ДФС до суду не надано жодних доказів щодо протиправності дій ОСОБА_4 при переміщенні товарів через митну територію України та спричиненням шкідливих наслідків.

На підставі викладеного, апеляційна скарга начальника Кіровоградської митниці ДФС ОСОБА_7 задоволенню не підлягає, а тому постанову Ленінського районного суду м. Кіровограда від 18 березня 2019 року, стосовно ОСОБА_4 необхідно залишити без зміни.

Керуючись ст.247,294 КУпАП, ст.527 МК України апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу Кіровоградської митниці ДФС залишити без задоволення, а постанову Ленінського районного суду м.Кіровограда від 18.03.2019 року стосовно ОСОБА_4 залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Кропивницького

Апеляційного ОСОБА_8 ОСОБА_2