КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 33/824/530/2019 Головуючий в 1-й інстанції: Лазаренко В.В.
Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України Доповідач: Жук О.В.
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Жук О.В.,

розглянувши 18 березня 2019 року апеляційну скаргу представника Київської міської митниці Грабчака П.В. на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 23 листопада 2018 року щодо ОСОБА_3,

В С Т А Н О В И В:

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 23 листопада 2018 року закрито провадження по справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України /далі - МК України/, у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил 25.03.2016 о 02 год. 54 хв. в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п Рава-Руська - Хребенне) через митний кордон України автомобілем з д.н.з. LTM11WU з території РеспублікиПольща на підставі товаросупровідних документів: рахунок-фактура (інвойс) від 14.03.2016 № Е001, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 24.03.2016 № Б/Н та книжка МДП № НОМЕР_1, за попередньою митною декларацією від 24.03.2016 № 100000000/2016/815484 на адресу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» (, Україна, 01042, м. Київ, бульвар Дружби Народів, буд. 5, кв. (офіс) 211) переміщено товари «взуття в асортименті торговельних марок «Respect», «Nila&Nila», «Marco Tozzi», «s. Oliver», «Tamaris», «Caprice», «SUAVE for Ergo», «GEORGO», в тому числі й пантолети чоловічі та жіночі торговельної марки «Respect» виробництва компанії «Calba s.r.l.» - 284 пари», загальною брутто 4 745,46 кг у кількості 741 місць, вартістю 18 227,66 доларів США, згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

25.03.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня керівником ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» () -ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 1 митного поста «Західний», СТЗ та МС ПАТ «КАТП-13054» (м. Київ, вул. Малинська, 20) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 100250001/2016/104041, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей, заявлених керівником ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» () - ОСОБА_3 у вищевказаній митній декларації, та поданих разом з нею товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «ANP HOLDINGS LTD» (WTC 1M 10 FLOOR, 3 HARDMAN STREET, SPINNINGFIELDS, MANCHESTER, ENGLAND, M3 3HF) (Великобританія) на адресу керівником ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» () на виконання умов контракту від 25.06.2015 № 1-25-06/15, укладеного між ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» (), в особі керівника - ОСОБА_3, та компанією «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія) в особі директора - ОСОБА_5

За результатами проведеної аналітичної роботи та опрацювання документів, поданих до митного оформлення, встановлено, що згідно з відомостями, наявними в податкових базах даних, одноосібним засновником ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» () є фізична особа - ОСОБА_5

Також, відповідно до реєстраційних даних компанії «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія), що містяться у відкритому доступі на урядових веб-сайтах Великобританії (www.wck2.companieshouse.gov.uk), остання дійсно зареєстрована в офіційних органах Великобританії та має реєстраційний номер НОМЕР_2, однак, адреса її фактичного місцезнаходження (WORLD TRADE CENTRE CITY POINT, 1 ROPEMAKER STREET, LONDON, ENGLAND, UNITED KINGDOM, EC2Y 9HT) не відповідає зазначеній у документах, поданих до митного контролю та оформлення за митною декларацією від 25.03.2016 № 100250001/2016/104041 (WTC 1M 10 FLOOR, 3 HARDMAN STREET, SPINNINGFIELDS, MANCHESTER, ENGLAND, M3 3HF).

Крім того, відповідно до інформації про компанію «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія), яка міститься на урядовому веб-сайті Сполученого Королівства www.beta.companieshouse.gov.uk, з дати реєстрації компанії (з 19.02.2015) її керуючими є компанії «EIGHT HOLDING CO.» (Великобританія), «PRIVATE ASSET GROUP LTD.» (Великобританія) та громадянин Республіки Сейшельскі Острови - «Shirley van KERKHOVE», а змін керуючих компанії не відбувалось.

З урахуванням викладеного, а також малоймовірного випадкового збігу прізвища та імені директора компанії «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія) з відомостями про засновника ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» (), з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міською митницею ДФС в Порядку, затвердженому наказом Державної митної служби України від 06.07.2005 № 639, направлено запит (вих. № 1530/8/26-70-20-03 від 18.04.2016) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів на адресу ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» () до уповноважених органів Республіки Польща та Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії.

12.08.2016 листом Державної фіскальної служби України від 12.08.2016 №27441/7/99-99-20-03-17 (вх. № 3050/8-АІС від 12.08.2016) на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів РеспублікиПольща.

Митні органи Республіки Польща своєю відповіддю інформували, що товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № НОМЕР_1, оформлені останніми в процедурі транзиту.

Крім того, митні органи Республіки Польща до своєї відповіді додали роздруківку транзитної ноти з Нової комп'ютеризованої транзитної системи (NSTC), з відомостей якої слідує, що оформлення вищезазначених товарів у процедуру транзиту здійснено за супровідним документом № 16PL9116 до книжки МДП № НОМЕР_1.

З урахуванням вимог листа Державної фіскальної служби України від 23.08.2016 № 28479/7/99-99-20-03-17, митницею, у Порядку, затвердженому наказом Державної митної служби України від 06.07.2005 № 639, листом від 26.08.2018 № 3316/8/26-70-20-01 направлено додатковий запит до митних органів РеспублікиПольща.

02.09.2016 листом Державної фіскальної служби України від 02.09.2016 № 29493/7/99-99-20-03-17 (вх. № 3417/8-АІС від 02.09.2016) на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії.

Митні органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії інформували, що компанія «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія) значиться зареєстрованою з 19.02.2015, адреси «WORLD TRADE CENTRE CITY POINT, 1 ROPEMAKER STREET, LONDON, ENGLAND, UNITED KINGDOM, EC2Y 9HT» та «WTC 1M 10 FLOOR, 3 HARDMAN STREET, SPINNINGFIELDS, MANCHESTER, ENGLAND, M3 3HF» є адресами «поштових скриньок», а дійсними директорами компанії є пан ОСОБА_6 який проживає на Сейшеллах, та інші компанії, які не зареєстровані в європейській економічній зоні, у зв'язку з чим, митні органи Великобританії не в змозі провести подальшу перевірку.

01.11.2017 листом Державної фіскальної служби України від 27.10.2017 № 29158/7/99-99-20-02-01-17 (вх. № 5495/8 від 01.11.2017) на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла додаткова відповідь митних органів Республіки Польща.

Митною адміністрацією Республіки Польща в додатку до свого листа надано таблицю, яка, серед інших, містить відомості про реєстраційні номери документів (митних декларацій та документів складського зберігання) Португальської Республіки, Федеративної Республіки Німеччина, Королівства Іспанія, Італійської Республіки, Республіки Литва та Республіки Польща, на підставі яких останньою було відкрито процедуру транзиту за супровідним документом № 16PL9116 до книжки МДП № НОМЕР_1, а саме: (експорт) 16ES8966, (експорт) 16ES1549, (експорт) 16DE09E9, (експорт) 16TQ0F1T0009869E9, (експорт) 16DE72E8, (експорт) 16DE14E3, (експорт) 16DE82E7, (експорт) 16DE32E4, (експорт) 16DE91E5, (експорт) 16DE53E0, (експорт) 16ITQ0F1T0008535E3, (експорт) 16PT4361.

При цьому, митною адміністрацією Республіки Польща не додано до своєї відповіді перелічених вище експортних декларацій.

З урахуванням вимог листа Державної фіскальної служби України від України від 27.10.2017 № 29158/7/99-99-20-02-01-17 (вх. № 5495/8 від 01.11.2017), митницею, у Порядку, затвердженому наказом Державної митної служби України від 06.07.2005 № 639, листом від 24.11.2017 № 4086/8/26-70-20-04 направлено додатковий запит до митних органів Республіки Польща, а також запити до митних органів Португальської Республіки, Федеративної Республіки Німеччина, Королівства Іспанія, Італійської Республіки, Республіки Литва.

07.08.2018 листом Державної фіскальної служби України від 01.08.2018 № 23643/7/99-99-20-02-01-17 (вх. № 3302/8 від 07.08.2018) на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Італійської Республіки, яка стосується експорту товарів італійською компанією «CALBA S.R.L.», оформленого митними органами Республіки Польща за декларацією № 16PL303080E0011236.

Митними органами Італійської Республіки до своєї відповіді було додано копію експортної декларації № 16PL303080E0011236 та рахунка-фактури (інвойсу) від 17.03.2016 № 217, який слугував підставою для її оформлення.

Відповідно до відомостей експортної декларації № 16PL303080E0011236, остання стосується товарів «взуття» у кількості 284 пар вагою нетто 201,00 кг, згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) від 17.03.2016 № 217, відправником яких виступала компанія «CALBA S.R.L.» (Італія), одержувачем - «IMPORTSERVISE LLC» (5 DRUZHBY NARODIV STR. OF. 211, 01042 KYIV, UA) (ТОВ «ІМПОРТСЕРВІС» (Україна, 01042, м. Київ, бульвар Дружби Народів, буд. 5, кв. (офіс) 211).

Виходячи з відомостей рахунка-фактури (інвойсу) від 17.03.2016 № 217, який слугував підставою для поміщення товарів у процедуру експорту за декларацією № 16PL303080E0011236, останній стосується товарів «шльопанці» - 284 пари вагою брутто 227,00 кг, нетто - 201,00 кг, вартістю 4 212,40 євро, продавцем яких виступала італійська компанія «CALBA S.R.L.» (21045 GAZZADA (VA) - Italia Via Cesare Battisti 20), покупцем - «TRADING HOUSE «IMPORTSERVICE, LLC» (5, DRUZHBY NARODIV STR., OF. 211, 01042 KIEV, UCRAINA) (ТОВ «ТОРГОВИЙ ДІМ «ІМПОРТСЕРВІС» (Україна, 01042, м. Київ, бульвар Дружби Народів, буд. 5, офіс 211).

На підставі викладених обставин, за результатом опрацювання вказаних вище документів та співставлення відомостей, наявних у них, із заявленими до митного контролю та оформлення орган доходів і зборів дійшов висновку, що вони стосуються частини товарів, оформлених у митному відношенні за митною декларацією від 25.03.2016 № 100250001/2016/104041.

Таким чином, проведеною перевіркою орган доходів і зборів встановив, що частина товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 25.03.2016 № 100250001/2016/104041, а саме - товари № 6 та № 7 «пантолети чоловічі та жіночі торговельної марки «Respect» виробництва компанії «Calba s.r.l.» - 284 пари» вагою брутто 227,00 кг, нетто 201,00 кг, загальною вартістю 4 212,40 євро або 123 346,06 грн. переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, митний орган вважає, що дії керівника підприємства ОСОБА_3, на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання документів, які місять неправдиві відомості.

В постанові суд, вказуючи на мотиви прийнятого рішення про закриття провадження у справі, зазначив що ОСОБА_3 не вчиняв дій, передбачених диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, так як матеріали справи не містять даних, які свідчать про те, що подані ним до митного оформлення документи містять неправдиві відомості щодо вартості та відправника товару.

В апеляційній скарзі представник Київської міської митниці Грабчак П.В. просить постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 23.11.2018 скасувати, прийняти нову постанову, якою визнати винним ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 123 346,06 грн., з конфіскацією товарів, а у разі неможливості конфіскації товарів стягнути їх вартість.Вважає, що постанова суду першої інстанції є необґрунтованою, однобічною та такою, що прийнята в порушення вимог ст. 245 КУпАП.

Мотивуючи своє прохання, апелянт вказує на необґрунтованість висновку суду першої інстанції про відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. На думку представника митного органу, обставини вчинення ОСОБА_3 інкримінованого йому правопорушення в повному обсязі підтверджуються протоколом і доданими до нього документами.

Так, за результатами вивчення документів, отриманих в офіційному порядку від митних органів Сполученого Королівства Великої Британії та Північної Ірландії, Республіки Польща, Італійської Республіки митними органами України було встановлено, що митне оформлення за митною декларацією від 25.03.2016 № 100250001/2016/104041 містить інші дані, ніж ті, які зазначені у вказаній декларації, а саме товари № 6 та № 7 «пантолети чоловічі та жіночі торговельної марки Respect» виробництва компанії «Calba s.r.l. / Республіка Італія/- 284 пари» вагою брутто 227,00 кг, нетто 201,00 кг, загальною вартістю 4212,40 Євро або 123 346, 06 грн /згідно офіційного курсу НБУ станом на 25.03.2016/. Таким чином вказані товари переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, які містять неправдиві відомості щодо відправника товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Представник митниці вважає, що ОСОБА_3, як керівник товариства, з огляду на положення ч. 2 ст. 459 МК України, є суб'єктом адміністративної відповідальності.

Тому саме він вчинив винні дії, спрямовані на переміщення товарів через митий кордон України, з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони ввезені чи в яку переміщуються.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці Панькіна Д.В., який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення захисника Юрченка О.А., який заперечив проти задоволення апеляційної скарги, вивчивши матеріали справи, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вказаних вимог закону судом першої інстанції під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_3 до відповідальності за порушення митних правил дотримано.

В ході судового розгляду суддею було заслухано пояснення представника Київської міської митниці, представника особи, яка притягується до відповідальності, досліджено письмові докази, що містяться в матеріалах справи.

Рішення судді про відсутність складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими доказами та ґрунтується на вимогах закону.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вірно зазначив суд першої інстанції в постанові, основним доказом, на який посилається митний орган, що підтверджує пред'явлене ОСОБА_3 обвинувачення у вчиненні інкримінованого йому правопорушення є дані, зазначені в експортній декларації № 16PL303080E0011236 та рахунку-фактурі /інвойсі/ від 17.03.2016 № 217, наданих митним органом Італійської Республіки.

Однак, зроблений переклад відповіді Митної агенції Італії має неофіційний характер. Крім того, матеріали справи містять низку документів, які складені іноземною мовою та не мають перекладу. Таким чином, зазначені документи, у зв'язку з недотриманням митними органами України вимог ст. 503 МК України, не можуть бути допустимими доказами в справі.

Крім того, матеріали справи не містять доказів, які б дозволяли суду беззаперечно стверджувати, що саме при декларуванні товару на митній території України мало місце подання документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару, а також про наявність у ОСОБА_3 умислу на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю. Протокол про вчинення правопорушення не містить даних про те, які дії скоєно саме ОСОБА_3, в ньому не описано об'єктивну та суб'єктивну сторону інкримінованого правопорушення.

Додаткових доказів винуватості ОСОБА_3, ніж ті, які наявні в матеріалах справи, під час апеляційного розгляду представником митних органів надано не було.

Враховуючи викладене, вважаю, що постанова судді Солом'янського районного суду м. Києва від 23 листопада 2018 року в справі щодо ОСОБА_3 є законною та обґрунтованою, а тому підстав для задоволення апеляційної скарги представника митних органів не вбачаю.

Керуючись ст. 529 Митного кодексу України та ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. залишити без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва 23 листопада 2018 року, якою провадження по справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, щодо ОСОБА_3 закрито на підставі п.1 ст. 247 КУпАП, - без зміни.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду О.В.Жук