Провадження №3/760/2050/19
у справі №760/3610/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 квітня 2019 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г. М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «АНТАРЕКС-А» (, Україна, 01103, м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 26, кв. (офіс) 64), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

07 липня 2017 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск») через митний кордон України з території Королівства Нідерланди вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2 /НОМЕР_4 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 03 липня 2017 року № 94400757, автотранспортної накладної від 04 липня 2017 року № 17001069 та книжки МДП № ХХ77759046 за попередньою митною декларацією від 05 липня 2017 року № UA100000/2017/843764 на адресу ТОВ «АНТАРЕКС-А» переміщено товари «сервісні комплекти втулок до стабілізаторів поперечної стійкості, болти ступиці, шпильки ступиці, гайки, електричні лебідки та їх частини, передні та задні бампери, гальмівні диски, гальмівні колодки, розширювачі колісних ступиць, система зчеплення», загальною вагою брутто 4 336,67 кг, вартістю 15 811,58 доларів США згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

10 липня 2017 року зазначені товари доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» () ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО м/п «Спеціалізований» (м. Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8а) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100210/2017/800528, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей, поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Королівства Нідерланди від компанії «AB COM SERVICES B.V.» (Нідерланди) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 1 від 27 вересня 2016 року, укладеного між компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) та ТОВ «АНТАРЕКС-А».

З метою з`ясування обставин здійснення зовнішньоекономічних операцій з товарами, що надійшли на адресу ТОВ «АНТАРЕКС-А», в тому числі й тих, митне оформлення яких здійснено за вказаною вище митною декларацією, в Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженому наказом Державної митної служби України від 06 липня 2005 року № 639, Київською міською митницею ДФС листом від 27 березня 2018 року № 951/8/26-70-2-04 на адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлено проекти запитів до митних органів Королівства Нідерланди та Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії)

03 грудня 2018 року листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 26 листопада 2018 року № 36865/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Королівства Нідерланди (вх. КММ від 03 грудня 2018 року № 5153/8) на запит про надання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи ТОВ «АНТАРЕКС-А» () під час здійснення зовнішньоекономічних операцій з товарами, митне оформлення яких здійснено, серед інших, за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 10 липня 2017 року № UA100210/2017/800528.

Митна адміністрація Королівства Нідерланди у своїй відповіді повідомила, що компанія «AB COM SERVICES B.V.» (Нідерланди), яка зазначена в поданих до митного контролю та оформлення документах у якості відправника товарів, виступала виключно перевізником, на складі якої здійснювалась консолідація товарів, та якою здійснювалось оформлення книжок МДП, на підставі яких ці товари в подальшому відправлялись до України.

Крім того, митною адміністрацією Королівства Нідерланди до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 10 липня 2017 року № UA100210/2017/800528, було розміщено на складі компанії «AB COM SERVICES B.V.» (Нідерланди), консолідовано, та відправлено до України за книжкою МДП № ХХ77759046, серед яких:

-митна декларація типу ЕХ А № 17DE66E6 та рахунок-фактура (інвойс) від 20 червня 2017 року № 768/2017-gr на товари «розширювачі ступиць, гайки, болти нарізні» загальною вагою брутто 740,00 кг, вартістю 8 229,90 євро, відправником/експортером/продавцем яких виступала компанія «HOFMANN TECHNISCHE DIENSLEISTUNGEN GMBH» (Федеративна Республіка Німеччина), одержувачем/імпортером/покупцем - «ORC LTD» (12/16 VANDY VASILEVSKOY STR., 04116, KIEW, UA) (ТОВ «ОРЦ» (вул. Ванди Василевської, 12/16, м. Київ, 04116, Україна);

-Митна декларація типу ЕХ А № 17NJ4O81JACD6WD50 та рахунки-фактури (інвойси) від 20 квітня 2017 року № 10000700 RI на відправлення № 28373 та від 20 квітня 2017 року № 10000700 RI на відправлення № 32750 та № 29559, що стосуються товарів «лебідки, їх частини, бампери тощо» загальною вагою брутто 2 231,67 кг, вартістю 29 502,55 доларів США, продавцем яких виступала компанія «WARN INDUSTRIES, INC.» (США), кінцевим одержувачем/імпортером/покупцем - «ORC LTD» (10 VANDY VASILEVSKOY STR., KIEV, 04116, UKRAINE) (ТОВ «ОРЦ» (вул. Ванди Василевської, 10, м. Київ, 04116, Україна);

-Митна декларація типу ЕХ А № 17NLJ4O5AJAB57WD58 та рахунок-фактура (інвойс) від 19 червня 2017 року № 6027 на товари «гальмівні колодки та гальмівні диски» загальною вагою брутто 197,00 кг, вартістю 6 585,72 євро, відправником/експортером/продавцем яких виступала компанія «MOTORQUALITY S.P.A» (Італійська Республіка), одержувачем/імпортером/покупцем - «ORC LTD» (12/16 VANDY VASILEVSKOY STR., 04116, KIEW, UA) (ТОВ «ОРЦ» (вул. Ванди Василевської, 12/16, м. Київ, 04116, Україна);

-Митна декларація типу ЕХ А № 17PL391040E0295450 та рахунки-фактури (інвойси) від 26 червня 2017 року № 30208, від 26 червня 2017 року № 30209, від 26 червня 2017 року № 30210, від 26 червня 2017 року № 30211, від 26 червня 2017 року № 30212, від 26 червня 2017 року № 30213, від 26 червня 2017 року № 30214, від 26 червня 2017 року № 30215 та від 26 червня 2017 року № 30217 на товари «гальмівні колодки та гальмівні диски, сервісні комплекти втулок до стабілізаторів поперечної стійкості, система зчеплення» загальною вагою брутто 1 168,00 кг, вартістю 9 581,54 євро, відправником/експортером/продавцем яких виступала компанія «OZPARTS SP. Z O.O.» (Республіка Польща), кінцевим одержувачем/імпортером/покупцем - «OFF ROAD CENTER» (12/16 VANDY VASILEVSKOY STR., 4116, KIEV, UA) («ОФФ РОУД ЦЕНТР» (вул. Ванди Василевської, 12/16, м. Київ, 04116, Україна).

17 грудня 2018 року листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 13 грудня 2018 року № 38769/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вх. КММ від 17 грудня 2018 року № 5389/8) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів на адресу ТОВ «АНТАРЕКС-А», поставки яких здійснювались на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 1 від 27 вересня 2016 року, укладеного між останнім та компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії).

Митні органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії інформували, що компанія «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP», яка відповідно до поданих до митного контролю та оформлення документів виступала продавцем товарів, значиться зареєстрованою в Домі Компаній за номером НОМЕР_3 , а її дійсна адреса - «Office 8, 176 Fincley Road, London, NW3 6BT» є адресою, де зареєстрована велика кількість різних компаній і комерційні записи за цією адресою не зберігаються.

Крім того, митні органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії повідомили про те, що компанія «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» не має директорів та не зареєстрована в митних записах відповідного департаменту.

Таким чином, на думку митного органу, дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 492 701,01 гр. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 та представники особи, яка притягується до адміністративної відповідальності не з`явилися, будучи належним чином повідомленими про дату та час судового засідання. Заперечення проти викладеного в протоколі про порушення митних правил не подавали та викладених у ньому обставин не спростовували.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз`яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_1 стали виявлені документи під час проведення перевірки отриманої інформації від митних органів іноземних держав, які не містять перекладу.

Тобто, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу в повному обсязі, а лише частково на розсуд митниці.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «АНТАРЕКС-А» (, Україна, 01103, м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 26, кв. (офіс) 64), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва