Справа № 760/3509/19 Головуючий в суді І інстанції - Букіна О.М.
Провадження № 33/824/1977/2019 Доповідач - Габрієль В.О.
Категорія: ч.1 ст.483 МКУ
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 травня 2019 року м. Київ

Київський апеляційний суд в складі судді судової палати з розгляду кримінальних справ Габрієля В.О., із участю представника Київської міської митниці ДФС України Куликова М.М., особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 та його захисника Коваль К.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про порушення митних правил за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС України Грабчака П.В. на постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 15.03.2019 року, -

В С Т А Н О В И В :

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 15.03.2019 року закрито провадження відносно

ОСОБА_1 , громадянина України, керівника ТОВ «ФЛІТВУД» (, 01004, м. Київ, вул. Кропивницького, буд. 12, приміщення №19, літера А) реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 , -

у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0102/10000/19 від 30.01.2019 року, 21.12.2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, який надійшов від «LANXI KINGWAY INTERNATIONAL TRADE» FLOR5 HENGSHENG SCIENCE AND TECHOLOGY PB YUHANG DISTRICT, HANGHOU, CHINA 310000) на адресу - «MORIMOTO TRANS» ОСОБА_2 АДРЕСА_1 НОМЕР_2 , UKRAINE (ОСОБА_2 адреса АДРЕСА_1) було виявлено оригінали документів:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 07.11.2018 року №28КW842 на товари «CANDLE SHAPE LAMP 40 W» (Лампа в формі свічки) у кількості 40000 штук, загальною вартістю 4 600,00 доларів США та «Е 14 LAMP HOLDER» (Е 14 Електричний Патрон) у кількості 42000 штук, загальною вартістю 3 486,00 доларів США на умовах поставки FOB NINGBO, згідно Інкотермс, виставлений компанією «LANXI KINGWAY INTERNATIONAL TRADE» до компанії «MORIMOTO TRANS» AK GLUSHKO STR, ODESSA, UKAINE (вул. Ак. Глушко, Одеса, Україна);

- коносамент від 19.11.2018 року №NUWODE1811090B на товари, що переміщуються морським судном «ZIM SAN FRANCISKO 46 W» у контейнерах № НОМЕР_4 та НОМЕР_5 , а саме: товари «SPARE PARTS FOR KITCHEN HOME APPLIANCES» (Частини до побутової кухонної техніки) загальною вагою брутто 1,533.00 кг, об`ємом 10,5000 куб.м, відправником яких зазначено компанію «LANXI KINGWAY INTERNATIONAL TRADE» до компанії «MORIMOTO TRANS» AK GLUSHKO STR, ODESSA, UKAINE (вул. Ак. Глушко, Одеса, Україна).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 22.01.2019 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_4 » ( ОСОБА_4 ).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних ДФС України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 18.01.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») через митний кордон України в контейнері №ZCSU7126747 за попередньою митною декларацією від 18.01.2019 року №UA125250/2019/800294 на адресу ТОВ «ФЛІТВУД» 01004, м. Київ, вул. Кропивницького, буд. 12, приміщення №19, літера А, Україна переміщено товари «частини до побутової кухонної техніки».

Товар №6 (гр.32 митної декларації) було заявлено як «частини до побутової кухонної техніки: «Lamp / Галогенна лампа с вольфрамовою ниткою 230 V, 43 W. Свічкоподібної форми. 40000 шт; Торгова марка - «Без ТМ»; Виробник -«LANXI KINGWAY INTERNATIONAL TRADE CO., LTD»; Країна виробництва -«CN».

Товар №7 (гр.32 митної декларації) заявлено як «частини до побутової кухонної техніки, що не містять передавачі або передавачі та приймачі:- Lamp Holder / Електричний Патрон Е14, NK19 (ПП) - 42000 шт.; Торгова марка - «Без ТМ»; Виробник - «LANXI KINGWAY INTERNATIONAL TRADE CO., LTD»; Країна виробництва - «CN».

21.01.2019 року зазначені вище товари були доставлені в зону митного контролю відділу митного оформлення № 1 митного поста «Південний термінал» Київської митниці ДФС (08623, Київська обл., смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5), та були заявлені до митного контролю та оформленні у митному відношенні за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA125250/2019/800318 від 21.01.2019 року.

22.01.2019 року на адресу Київської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 22.01.2019 року №155/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA125250/2019/800318 від 21.01.2019 року.

Листом Київської митниці ДФС від 25.01.2019 року №878/5/10-70-20-46 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21.01.2019 року №UA125250/2019/800318 (вх. КММ від 28.01.2019 року №313/7 АІС).

У якості підстави для переміщення 18.01.2019 року вищеописаних товарів, а саме: товарів №6 та №7 (гр.32 митної декларації) через митний кордон України, до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 17.12.2018 року №7 на товари «LAMP 43 W» Галогенна лампа з вольфрамовою ниткою 230V 43W свічеподібної форми у кількості 40000 штук, загальною вартістю 3 932,00 доларів США та «LAMP HOLDER» Електричний Патрон Е 14 NK 19 у кількості 42000 штук, загальною вартістю 2 209,20 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA, згідно Інкотермс, виставлений компанією «Lechia CZR» Bikova 855/19 Stare Mesto, 11000 Praga, Czech Republic до ТОВ «ФЛІТВУД» 01004, м. Київ, вул. Кропивницького, буд. 12, приміщення №19, літера А, Україна.

- коносамент від 19.11.2018 року №ZIMUNGB9318192 на товари, що переміщуються морським судном «ZIM SAN FRANCISKO 46 W» у контейнерах № НОМЕР_4 а саме: товари «SPARE PARTS FOR KITCHEN HOME APPLIANCES» (Частини до побутової кухонної техніки) загальною вагою брутто 21,691.29 кг, об`ємом 59,966 куб. м відправником яких зазначено компанію «YIWU LIHANG IMPORT&EXPORT CO. LTD» до компанії «MORIMOTO TRANS» AK GLUSHKO STR, ODESSA, UKAINE (вул. Ак. Глушко, Одеса, Україна).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, заявлених за №6 та №7 (гр.32 митної декларації) а саме, співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості товарів; типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари;

Відмінність полягає у даних щодо фактурної вартості товарів, умов їх поставки, отримувача, а саме:

Товар №6: у інвойсі від 17.12.2018 року №7, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару «LAMP 43 W» Галогенна лампа з вольфрамовою ниткою 230V 43W свічеобразної форми у кількості 40000 штук, зазначено у розмірі 3 932,00 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA, згідно Інкотермс, отримувач ТОВ «ФЛІТВУД», а в інвойсі, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № від 07.11.2018 року №28КW842, вартість товарів зазначена у розмірі 4 600,00 доларів США на умовах поставки FOB NINGBO, згідно Інкотермс, отримувач «MORIMOTO TRANS».

Товар №7: у інвойсі від 17.12.2018 року №7, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару «Lamp Holder / Електричний Патрон Е14, NK19 (ПП) - 42000 шт.», зазначено у розмірі 2 209, 20 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA, згідно Інкотермс, отримувач ТОВ «ФЛІТВУД», а в інвойсі який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № від 07.11.2018 року №28КW842, вартість товарів зазначена у розмірі 3 486,00 доларів США на умовах поставки FOB NINGBO, згідно Інкотермс, отримувач «MORIMOTO TRANS».

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «CANDLE SHAPE LAMP 40 W» (Лампа в формі свічки) у кількості 40000 штук, загальною вартістю 4 600,00 доларів США та товари «Е 14 LAMP HOLDER» (Е 14 Електричний Патрон) у кількості 42000 штук, загальною вартістю 3 486,00 доларів США (всього: 8 086,00 доларів США) або 226 679, 76 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України за 1 долар США - 28,03360900 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 226 679, 76 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, ОСОБА_1 протягом 2017-2018 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративних правопорушень, відповідальність за які передбачено ст.483 або ст. 482 МК України.

Таким чином, в діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, у зв`язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0102/10000/19.

Не погоджуючись із вказаним рішенням представником Київської Митниці ДФС Грабчаком П.В. подано апеляційну скаргу, у якій він просить постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 15.03.2019 року скасувати, ухвалити нову постанову, якою ОСОБА_1 визнати винуватим у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 226 679 грн. 76 коп. з конфіскацією цих товарів, а в разі неможливості конфіскації стягнути їх вартість.

Мотивуючи свої вимоги зазначає, що перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність юридичної особи і зобов`язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією. У документах, виявлених під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру, та документах, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України, відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та умов їх поставки. Таким чином, дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 226 679, 76 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

У запереченнях на апеляційну скаргу представника митниці захисник ОСОБА_1 - адвокат Коваль К.О. просить відмовити у задоволенні апеляційної скарги, а постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 15.03.2019 року залишити без змін.

В обґрунтування своїх вимог зазначає, що обставини, викладені у протоколі про порушення митних правил, щодо подання ОСОБА_1 як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, на підставі яких складений зазначений протокол, не знаходять свого підтвердження в матеріалах справи та доводах апеляційної скарги.

Заслухавши доповідь судді, думку представника Київської міської митниці ДФС Куликова М.М. на підтримку поданої апеляційної скарги, доводи захисника ОСОБА_1 та його захисника, які заперечували проти задоволення апеляційної скарги, вивчивши матеріали справи про правопорушення митних правил та перевіривши доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Як вбачається з ч.1 ст.483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та транспортних засобів через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до ст.459 МК України, суб`єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи. Так, згідно матеріалів справи, 04.12.2018 року між ТОВ «ФЛІТВУД» та компанією «Lechia CZR» було укладено зовнішньо-економічний договір поставки №04/12. Ціна продукції за договором визначається сторонами у інвойсах та має відповідати специфікації.

ТОВ «ФЛІТВУД» були придбані товари у компанії «Lechia CZR», а саме: «LAMP 43 W» Галогенна лампа з вольфрамовою ниткою 230V 43W свічеобразної форми у кількості 40000 штук, загальною вартістю 3 932,00 доларів США та «LAMP HOLDER» Електричний Патрон Е 14 NK 19 у кількості 42000 штук, загальною вартістю 2 209,20 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA.

Також, 19.12.2018 року між сторонами було узгоджено додаткову угоду №7 з переліком товарів та виставлено інвойс №7 від 17.12.2018 року для оплати за поставку в Україну товарів загальною вартістю 75959,50 доларів США.

На підставі виставленого компанією «Lechia CZR» інвойсу №7 від 17.12.2018 року ТОВ «ФЛІТВУД» у митній декларації типу ІМ/40/ДЕ №UA125250/2019/800318 від 21.01.2019 року задекларувало митну вартість імпортованого товару за ціною договору на рівні 75 959,50 доларів США, тобто в рамках контракту від 04.12.2018 року.

Крім того, комерційний інвойс від 07.11.2018 року №28КW842 та коносамент від 19.11.2018 року №NUWODE1811090B стосуються відправника «LANXI KINGWAY INTERNATIONAL TRADE CO., LTD», а отримувача компанію «MORIMOTO TRANS».

Відповідно до ст.491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є: безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил; офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу; офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Як вірно встановлено судом першої інстанції, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , не стосуються ні самого ОСОБА_1 ні ТОВ «ФЛІТВУД». Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Згідно з ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст.62 Конституції України всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Із огляду на вказане, обставини, викладені у протоколі про порушення митних правил №0102/10000/19 від 31.01.2019 року щодо подання ОСОБА_1 як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

За таких обставин, районний суд дійшов обґрунтованого висновку, що у діях ОСОБА_1 відсутні ознаки порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України.

Згідно з ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

У відповідності до п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

При цьому, доводи апеляційної скарги представника Київської міської митниці ДФС про наявність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, не знайшли свого підтвердження у ході апеляційного розгляду.

Враховуючи вищезазначене, постанова суду першої інстанції щодо ОСОБА_1 відповідає вимогам закону, підстав для її зміни чи скасування суд апеляційної інстанції не вбачає, у зв`язку із чим залишає постанову без змін, а апеляційну скаргу - без задоволення.

Керуючись ст.294 КУпАП, ст.ст. 462, 487 МК України, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. залишити без задоволення.

Постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 15 березня 2019 року відносно ОСОБА_1 - без змін.

Постанова апеляційного суду є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Київського

апеляційного суду В.О. Габрієль