КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 травня 2019 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Чорний О.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС Захарова А.О., адвоката Мохонька К.М., розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Києві адміністративну справу за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 14 грудня 2018 року стосовно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , директора ПП «Завод «Імпекс сплав» (09100, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок, 4А), -

В С Т А Н О В И В :

19.07.2018 року головним державним інспектором першого відділу оперативного реагування управління протидії правопорушенням та міжнародної взаємодії Київської міської митниці ДФС Батула В.М. - складено протокол про порушення митних правил № 0583/12500/18 стосовно директора ПП «Завод «Імпекс сплав» Оксененка Р.Г., оскільки 17.08.2017 року до відділу митного оформлення № 3 митного поста "Південний термінал"" (09100, Київська обл., м. Біла Церква, шосе Сквирське, 227 Т) Київської митниці ДФС, з метою оформлення у митному режимі «Експорт» товарів - «Відходи,що містять переважно цинк, гартцинк в пачках,до складу якого входить:Zn - 96,24%; Pb - 0,93%; Fe -2,22%; Ni-0,42%; Al-0,19%.», директором ПП "Завод "Імпекс Сплав", було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ЕК 10 АА (далі ЕМД), якій було присвоєно реєстраційний номер UA125270/2017/874904.Оформлення товару здійснювалось на підставі: рахунка-фактури від 10.08.2017 №148; CMR від 17.08.2017 №081724; контракту від 12.01.2017 року № 1701 укладеного між ПП "Завод "Імпекс Сплав" (09104,Київська обл., м.Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна) в особі директора ОСОБА_1 та «MLNT CORP . LTD Reg. nr. НОМЕР_1 » (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) в особі директора OLEKSIII URCHENKO; додаткової угоди від 02.02.2017 № 1 к контракту № 1701 від 12.01.2017. Заявлене місце вивезення товарів з митної території України Митний пост "Краковець", пункт пропуску "Краківець-Корчова" Львівської митниці ДФС. Відправник - ПП "Завод "Імпекс Сплав" (09104,Київська обл., м.Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна, код ЄДРПОУ ).

Згідно з даними товаросупровідних документів одержувачем товару є ZENCOR a.s. (Dubravska cesta 2, 841 04 Bratislava, Slovakia).

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами BK7964BI / BK2291XT.

Загальна вартість товару становила 42219,76 EUR. згідно з курсом НБУ станом на момент подання Київській митниці ДФС ЕМД та товаросупровідних документів вартість зазначеного товару в перерахунку на національну валюту становила 1 264 298,37 грн.

Згідно контракту від 12.01.2017 року № 1701, додаткової угоди від 02.02.2017 № 1, рахунка-фактури від 19.09.2017 №174, продавцем товару є ПП "Завод "Імпекс Сплав" (09104,Київська обл., м.Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна), покупцем «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW), а фактичним одержувачем товару ZENCOR a.s. (Dubravska cesta 2, 841 04 Bratislava, Slovakia).

05.07.2018 до Київської митниці ДФС надійшов лист Головного управління ДФС у Київській області від 05.07.2018 року №5619/7/10-36-21-07.

Відповідно до інформації, наданої вказаним листом, Оперативним управлінням ДФС під час виконання доручення слідчого про проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій у кримінальному провадженні № 0002030 від 23.06.2017 встановлено директора компанії MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) ОСОБА_3 який повідомив про непричетність до діяльності компанії MLNT CORP. LTD.

17.07.2018 в доповнення до листа від 05.07.2018 року №5619/7/10-36-21-07 до Київської митниці ДФС надійшов лист Головного управління ДФС у Київській області від 17.07.2018 року №5905/7/10-36-21-07, яким надано копію протоколу допиту громадянина ОСОБА_4 .

Згідно пояснень ОСОБА_4 , компанію MLNT CORP. LTD Reg . nr. НОМЕР_1 » він зареєстрував через мережу інтернет з метою ведення фінансово-господарської діяльності, але з моменту реєстрації по теперішній час не вів діяльності, рахунки в банківських установах не відкривав, жодних документів щодо ведення фінансово-господарської діяльності не підписував, з керівником ПП "Завод "Імпекс Сплав" Оксененком Романом Геннадійовичем не знайомий. При ознайомлені з документами, а саме з контрактом від 12.01.2017 року № 1701, згідно з реквізитами укладеним між ПП "Завод "Імпекс Сплав" (09104,Київська обл., м.Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна) в особі директора ОСОБА_1 та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. НОМЕР_1 » (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) в особі директора OLEKSIII URCHENKO, повідомив, що даний документ бачить вперше, а підпис, проставлений напроти його прізвища, йому не належить.

Враховуючи інформацію, отриману від Головного управління ДФС у Київській області, встановлені обставини свідчать про те, що переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту.

Викладене вище свідчить про те, що переміщення товару «Відходи,що містять перважно цинк, гартцинк в пачках,до складу якого входить:Zn - 96,24%; Pb - 0,93%; Fe -2,22%; Ni-0,42%; Al-0,19%» через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ПП "Завод "Імпекс Сплав" (код ЄДРПОУ ), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ПП "Завод "Імпекс Сплав" (код ЄДРПОУ ) перебував громадянин України ОСОБА_1 ..

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, керівником ПП "Завод "Імпекс Сплав" Оксененком Романом Геннадійовичем, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «Відходи,що містять перважно цинк, гартцинк в пачках,до складу якого входить:Zn - 96,24%; Pb - 0,93%; Fe -2,22%; Ni-0,42%; Al-0,19%, задекларованих у митній декларації від 17.08.2017 № UA125270/2017/874904, загальною вартістю 1 264 298,37 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме контракту від 12.01.2017 року № 1701 укладеного між ПП "Завод "Імпекс Сплав" (09104,Київська обл., м.Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна) в особі директора ОСОБА_1 та «MLNT CORP . LTD Reg. nr. 10374000 » (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) в особі директора OLEKSIII URCHENKO.

Постановою судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 14 грудня 2018 року закрито провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , про притягнення до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Рішення місцевого суду обґрунтувано тим, що матеріали справи не містять доказів вчинення керівником ПП «Завод «Імпекс Сплав» ОСОБА_1 дій, спрямованих на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості. Висновки органу доходів і зборів про винуватість ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення ґрунтуються на припущеннях. Крім того, ОСОБА_1 не є декларантом та не може нести відповідальність за вказаною статтею, оскільки митну декларацію було подано в електронному вигляді уповноваженою посадовою особою ПП «Завод «Імпекс Сплав».

Не погодившись із вказаним рішенням, представник Київської міської митниці ДФС подав апеляційну скаргу згідно якої просить скасувати постанову суду першої інстанції та прийняти нову постанову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил за ч.1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення та стягнення вартості предметів правопорушення на підставі ч.2 ст. 541 МК України, у зв`язку з неможливістю їх конфіскації.

Апеляційна скарга обґрунтована тим, що ОСОБА_1 перебуваючи на посаді керівника підприємства відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Апелянт вважає, що керівником ПП «Завод «Імпекс Сплав» Оксененком Р.Г. вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «Відходи, що містять переважно цинк, гарцинк в пачках, до якого входять Zn - 96,24 ./.; Pb - 0.93 ./.; Fe - 2.22 ./ . ; Ni - 0.42 ./.; F1- 0.19 ./. , задекларованих у митній декларації від 17.08.2017 № UA 125270/2017/874904, загальною вартістю 1 264 298, 37 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Заслухавши доповідача, пояснення представника Київської міської митниці ДФС Захарова А.О. на підтримку доводів апеляційної скарги, захисника Мохонька К.М., який заперечував щодо задоволення апеляційної скарги, зваживши доводи апеляційної скарги, а також дослідивши матеріали адміністративної справи, вважаю, що апеляційна скарга представника Київської міської митниці ДФС задоволенню не підлягає, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 486 МК України, ст. 245 КУпАП завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин справи, вирішення її з дотриманням закону.

Як вбачається з матеріалів адміністративної справи, суд першої інстанції на підставі наявних в ній доказів обґрунтовано дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_6 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього кодексу, а в частині, що не регулюється ним - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП при розгляді справи про адміністративні правопорушення повинно бути з`ясовано, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Отже, основним безпосереднім об`єктом правопорушення за даним законом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, а об`єктивною стороною є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України у тому числі і шляхом надання неправдивих відомостей, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, власник/представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об`єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб`єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані, а тому за відсутності зазначених умов, як вірно зазначив суд першої інстанції, само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, переміщеного з приховуванням від митного контролю, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого ч.1ст.483 МК України.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Суд першої інстанції дійшов обґрунтованого висновку того, що протокол допиту ОСОБА_4 не може бути використаний, як доказ у справі про порушення митних правил, оскільки вказаний протокол у відповідності то положень ст. 495 МК України не можливо використовувати як доказ у справі про порушення митних правил, оскільки інспектор митного органу безпосередньо пояснення у ОСОБА_4 не отримував.

Допит проводився виключно як слідча дія в рамках кримінального провадження №0002030 від 23.06.2017 року за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України, що розслідується Генеральною прокуратурою України та вирок у кримінальному провадженні відсутній, крім того дане кримінальне провадження ПП «Завод «Імпекс Сплав» не стосується.

При цьому матеріали справи не містять доказів того, що зовнішньоекономічні контракти укладені між ПП «Завод «Імпекс Сплав» та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» - визнані недійсними в установленому законом порядку, відповідні рішення суду про його розірвання чи визнання недійсним , також відсутні вироки щодо притягнення посадових осіб компанії «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» до відповідальності за фіктивне підприємництво.

Таким чином, апеляційна скарга представника Київської міської митниці ДФС не містить належних та допустимих доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а доводи апеляційної скарги про необхідність скасування постанови суду першої інстанції та прийняття нової постанови є безпідставними та не підтверджені належними доказами.

З огляду на викладене, суд першої інстанції дав належну оцінку наявним у справі доказам і обґрунтовано прийшов до висновку про відсутність в діях ОСОБА_6 складу адміністративного правопорушення, а тому підстави для задоволення апеляційної скарги представника Київської міської митниці ДФС - відсутні.

Керуючись ст. 294 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС - залишити без задоволення.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 14 грудня 2018 року, якою закрито провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 , про притягнення до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, за відсутністю складу адміністративного правопорушення - залишити без зміни.

Постанова апеляційного суду є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Київського апеляційного суду О.М. Чорний

Справа №33/824/784/2019

Категорія: ч. 1 ст. 483 МКУ

Головуючий у першій інстанції: Вознюк С.М.

Доповідач в апеляційній інстанції: Чорний О.М.