Провадження № 3/760/1444/19
в справі 760/1423/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 березня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , станом на 27.09.2017 керівника ТОВ «ДЕЛАНО» (07400, Київська обл., м. Бровари, вул. Незалежності, буд. 16, ) (станом на 27.09.2017 - 07403, Київська обл., м. Бровари, вул. О. Онікієнка, буд. 61), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт серії НОМЕР_1 , виданий Дніпровським РУ ГУ МВС України в м. Києві 30.01.2007, ідентифікаційний код НОМЕР_2, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

16 січня 2019 року до Солом`янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 0816/10000/18 про порушення митних правил від 03 грудня 2018 року вбачається, що 24.10.2017 через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, у контейнері № TGHU2460738 на морському судні «YM INCREMENT» з Туреччини на митну територію України ввезено товари «плівка ПВХ призначена для скатертин», вагою брутто 25 850 кг, у кількості 1 915 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 23.10.2017 № UA100110/2017/527433 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 14.10.2017№ 17/10/300/08306-0021395, інвойс від 15.09.2017 № 5110.

Відповідно до коносаменту № 17/10/300/08306-0021395 відправником товарів виступала компанія «GUVENC DIS TICARET A.S.» (Туреччина), одержувачем - за дорученням з повідомленням про цю ордерну поставку «ОСОБА_3».

25.10.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: товар № 1 - «Плівка ПВХ двошарова, виготовлена з вторинної сировини, призначена для скатертин, в рулонах, розміром 1,40х20м -1715 рулонів - 48020 м2;Торговельна марка: GUVENC; Виробник: PVC Table Cloth; Країна виробництва: TR»; товар № 2 - «Плівка ПВХ одношарова, виготовлена з вторинної сировини, призначена для скатертин, в рулонах, розміром 1,20х50м -200 шт. - 12000 м2;Торговельна марка: GUVENC; Виробник: PVC Table Cloth; Країна виробництва: TR», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ЛАККІ ГРУП»

() ОСОБА_2 (гр. 54), в рамках договору доручення від 25.09.2017 № Д/09, укладеного між ТОВ «ЛАККІ ГРУП» та ТОВ «ДЕЛАНО», на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією № UA100110/2017/147207.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт поставки від 01.06.2017

№ DC-015/K, укладений між продавцем - компанією «CORNWELL&CO LP» (Великобританія) та покупцем - ТОВ «ДЕЛАНО» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 ; CMR від 24.10.2017 № 4696 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Також, до митниці була надана копія митної декларації країни відправлення від 11.10.2017 № 19576200EX254731.

Відповідно до інвойсу від 15.09.2017 № 5110, виставленого компанією «CORNWELL&CO LP» (Великобританія) для ТОВ «ДЕЛАНО» (Україна), та графи 22 експортної декларації № 19576200EX254731 вартість переміщених через митний кордон України товарів у контейнері № TGHU2460738, на умовах поставки CРТ Київ, становить - 18 725,45 доларів США.

27.03.2018, листом за вих. № 4934/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів за МД від 25.10.2017 № UA100110/2017/147207, ввезених на митну територію України на адресу ТОВ «ДЕЛАНО», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

26.10.2018, листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 26.10.2018

№ 33217/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 09.10.2017 № 17343100ЕХ207682 та інвойс від 07.10.2017 № 064347.

Згідно з даними, зазначеними в копіях експортних документів з території Республіки Туреччина в Україну на адресу ОСОБА_3 ( АДРЕСА_3 ) у контейнері № TGHU2460738 було відправлено товари «ПВХ плівка» загальною вагою брутто - 25 850 кг, нетто - 24 255 кг, в загальній кількості - 1 915 пакувальних місць.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «GUVENC DIS TICARET A.S.» (ISTOC 24.ADA NO 48-54 MAHMUTBEY/ISTANBUL) на умовах поставки CFR ODESSA. Зазначена експортна декларація складена на підставі інвойсу від 07.10.2017 № 064347, відомості про який занесені до граф 44.

Відповідно до отриманої копії інвойсу, виставленого компанією «GUVENC DIS TICARET A.S.» (Туреччина) для «ОСОБА_3» (АДРЕСА_3), вартість проданих товарів становить 42 201 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо контейнеру, в якому товари переміщувались через митний кордон України (TGHU2460738), відомості щодо відправника, найменування та асортимент товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 1 915, вага брутто - 25 850 кг), але не співпадають відомості щодо одержувача товарів та їх вартості.

У зв`язку з цим митний орган прийшов до висновку, що товари «ПВХ плівка», вагою брутто -25 850 кг, нетто - 24 255 кг та вартістю 42 201 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (24.10.2017) (1 USD - 26,576754 грн.) складає 1 121 565,60 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 15.09.2017 № 5110).

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України.

Представники Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснили, що громадянин ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв`язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0816/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про місце і час розгляду справи був повідомлений.

Заслухавши пояснення представників митного органу, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0816/10000/18 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ДЕЛАНО».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 24.10.2017 через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, у контейнері № TGHU2460738 на морському судні «YM INCREMENT» з Туреччини на митну територію України ввезено товари «плівка ПВХ призначена для скатертин», вагою брутто 25 850 кг, у кількості 1 915 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 23.10.2017 № UA100110/2017/527433 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 14.10.2017№ 17/10/300/08306-0021395, інвойс від 15.09.2017 № 5110. «GUVENC DIS TICARET A.S.» (Туреччина), одержувачем - за дорученням з повідомленням про цю ордерну поставку «ОСОБА_3». Відповідно до інвойсу від 15.09.2017 № 5110, виставленого компанією «CORNWELL&CO LP» (Великобританія) для ТОВ «ДЕЛАНО» (Україна), та графи 22 експортної декларації № 19576200EX254731 вартість переміщених через митний кордон України товарів у контейнері № TGHU2460738, на умовах поставки CРТ Київ, становить - 18 725,45 доларів США.

Проте згідно з копією експортної митної декларації, яка надійшла від митних органів Турецької Республіки EX 3 від 09.10.2017 № 17343100ЕХ207682 та інвойсом від 07.10.2017 № 064347, компанією «GUVENC DIS TICARET A.S.» (Туреччина) для «ОСОБА_3» (АДРЕСА_3), на умовах поставки CFR ODESSA., у контейнері № TGHU2460738 було відправлено товари «ПВХ плівка» загальною вагою брутто - 25 850 кг, нетто - 24 255 кг, в загальній кількості - 1 915 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить 42 201 доларів США, а отже вони не мають відношення до партії товару, яка поставляється на адресу ТОВ «ДЕЛАНО».

Зазначені документи стосуються різних суб`єктів господарювання, тобто були направлені двом різним юридичним особам - одержувачам товару, що не пов`язані між собою, а також відмінними є й умови поставки товарів та їх вартість.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що громадянину ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об`єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що громадянин ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв`язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: