Справа № 163/1242/19
Провадження № 3/163/782/19
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 липня 2019 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Філімонюк О.І.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

захисника Бляшука В.Й.,

розглянувши в приміщенні суду направлені Волинською митницею ДФС матеріали справи за протоколом № 1457/20500/19 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1 директора компанії "Riga Paletten", РНОКПП невідомий,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_1 як директор компанії "Riga Paletten" вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

03.03.2019 року на митний пост "Ягодин" Волинської митниці заїхав належний ТОВ "Trans-Zaft" автомобіль "ДАФ", номерний знак НОМЕР_1 , під керуванням водія ОСОБА_2 .

До митного контролю органу доходів і зборів ОСОБА_2 подав митну декларацію типу ЕК10АА № UA101060/2019/000502, CMR № 0088812, рахунок-фактуру №386, відповідно до яких транспортним засобом переміщуються через митний кордон пиломатеріали 37 пакетів хвойних соснових дошок (заготовок для європіддонів) 3 сорту, вологістю 20%, загальною кількістю 38,428 м3, код УКТЗЕД , вартістю 2 689,96 євро, відправником яких є державне підприємство "Баранівське лісомисливське господарство", покупцем латвійська компанія "Riga Paletten", одержувачем голландська компанія "Gaston Schul Oost Nederland", розташована за адресою: Oldenzaal De Poppe 28-30, 7587 GA De Lutte Niederlanden.

Під час повного митного огляду встановлено відповідність фактично переміщуваного товару заявленому в товарно-супровідних документах, а його поставка здійснювалась на підставі контракту від 30.12.2016 року № 2/17.

Згідно інформації митних органів Королівства Нідерланди компанія "Gaston Schul Oost Nederland" була ліквідована в 2017 році.

За таких обставин дії ОСОБА_1 як директора компанії "Riga Paletten" кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення пиломатеріалів через митний кордон з приховуванням від митного контролю за ознакою подання органу доходів і зборів документів (митної декларації № UA101060/2019/000502, CMR № 0088812, рахунка-фактуру №386), що містили неправдиві відомості про одержувача товару.

ОСОБА_1 на розгляд справи в суді не з`явився.

Його захисник адвокат Бляшук В.Й. не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисного, надав пояснення і висловив свою правову позицію про відсутність в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_1 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено таке.

Факт прибуття на митний пост "Ягодин" з метою переміщення через митний кордон товару "37 пакетів хвойних соснових дошок (заготовок для європіддонів) 3 сорту, вологістю 20%, загальною кількістю 38,428 м3, код УКТЗЕД , вартістю 2 689,96 євро" доведений протоколом про порушення митних правил, актом про проведення митного огляду транспортного засобу, товарно-супровідними документами і по справі не оспорюється.

З протоколу про порушення митних правил встановлено, що за якісними і кількісними характеристиками товар відповідає відомостям товарно-супровідних документів.

Товар переміщувався відповідно до контракту від 30.12.2016 року № 2/17 між ДП "Баранівське лісомисливське господарство" як продавцем та компанією "Riga Paletten" як покупцем. Згідно з додатком до цього договору визначено адреси отримувачів вантажу і, серед іншого, зазначено компанію "Gaston Schul Oost Nederland".

Підставою для складання протоколу став лист ДФС України про ліквідацію компанії "Gaston Schul Oost Nederland" в липні 2017 року.

В той же час з доданого листа митних органів Королівства Нідерланди (без перекладу) вбачається, що після припинення в липні 2017 року компанія "Gaston Schul Oost Nederland" стала частиною компанії "Gaston Schul Customs B.V.".

Такий факт підтверджений і перепискою між ДП "Баранівське лісомисливське господарство" та компанією "Gaston Schul Customs B.V.", яка повідомила про подальшу співпрацю як правонаступник компанії "Gaston Schul Oost Nederland" і збереження адреси здійснення діяльності Oldenzaal De Poppe 28-30, 7587 GA De Lutte Niederlanden.

Згідно з ч.1 ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч.1 ст.486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, ви-рішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Статтею 487 МК України визначено, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Частиною 1 ст.483 МК України встановлена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі, з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів доку-ментів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів.

Аналіз вказаної норми свідчить, що таке порушення митних правил вчиняється лише з прямим умислом.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Як встановлено з досліджених доказів, оформлення митної декларації № UA101060/2019/000502 здійснював ОСОБА_3 , відповідальний працівник відправника ДП "Баранівське лісомисливське господарство". Він же і вказав у графі 8 одержувачем товару компанію "Gaston Schul Oost Nederland".

В той же час у CMR № 0088812 одержувачем вказано компанію "Riga Paletten", а місцем розвантаження компанію "Gaston Schul Oost Nederland". В рахунку-фактурі №386 компанію "Riga Paletten" вказано як покупця товару, компанію "Gaston Schul Oost Nederland" як одержувача.

В провину ОСОБА_1 ставиться подання всіх цих трьох документів як таких, що містили неправдиві дані щодо одержувача, однак доказів того, що саме він або за його вказівкою одержувачем зазначалась компанія "Gaston Schul Oost Nederland" по справі не зібрано.

Натомість в основних товарно-супровідних документах CMR та інвойсі покупцем або ж одержувачем зазначено саме компанію "Riga Paletten". При цьому той факт, що товар переміщувався на підставі контракту від 30.12.2016 року № 2/17, укладеного між ДП "Баранівське лісомисливське господарство" та компанією "Riga Paletten", під сумнів органом доходів і зборів не ставиться.

В той же час одержані митницею під час здійснення провадження в справі відомості про перехід прав та обов`язків компанії "Gaston Schul Oost Nederland" до компанії "Gaston Schul Customs B.V.", однією з адрес здійснення господарської діяльності є одна й та ж адреса (Oldenzaal De Poppe 28-30, 7587 GA De Lutte Niederlanden), не спростовані.

Відповідно до ч.1 ст.7 МК України встановлені порядок і умови переміщення товарів через митний кордон України, їх митний контроль та митне оформлення, застосування механізмів тарифного і нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, справляння митних платежів, ведення митної статистики, обмін митною інформацією, ведення Української класифікації товарів зовнішньоекономічної діяльності, здійснення відповідно до закону державного контролю нехарчової продукції при її ввезенні на митну територію України, запобігання та протидія контрабанді, боротьба з порушеннями митних правил, організація і забезпечення діяльності органів доходів і зборів та інші заходи, спрямовані на реалізацію державної політики у сфері державної митної справи, становлять державну митну справу.

Аналіз ст.ст.7, 458 МК України дає підстави для висновку, що порушення митних правил вчиняється не тільки за наявності вини особи, а й з певною протиправною метою. В загальному вона викладена як посягання на встановлений порядок переміщення товарів .. через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митно-го оформлення.

За обставинами цієї справи та кваліфікації дій ОСОБА_1 порушення митних правил повинне мати певну практичну мету, яка є протиправною з точки зору митного законодавства, в тому числі і насамперед в частині дотримання заходів тарифного і нетарифного регулювання ЗЕД.

Однак такі порушення, як і невідповідність опису товарів, їх походження чи вартості, в провину ОСОБА_4 не ставляться, що свідчить про відсутність в його діях протиправної мети. Зміна ж організаційної форми компанії-одержувача товару за умови дотримання інших вимог законодавства не дає підстав відносити такі обставини до винних дій ОСОБА_4 .

Отже, наведені положення законодавства та встановлені фактичні обставини дають підстави для висновку про відсутність в діях керівника компанії "Riga Paletten" ОСОБА_1 об`єктивної та суб`єктивної сторін складу порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

У зв`язку з наведеним провадження в справі підлягає закриттю за відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення.

Вилучені в порядку ст.511 МК України предмети підлягають поверненню їх власнику для проведення митного оформлення. За умовами контракту поставка здійснювалась за правилом FCA Інкотермс 2010, тому власником товару є компанія "Riga Paletten".

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил № 1457/20500/19 щодо ОСОБА_1 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Вилучений за цим протоколом товар "37 пакетів хвойних соснових дошок (заготовок для європіддонів) 3 сорту, вологістю 20%, загальною кількістю 38,428 м3" повернути компанії "Riga Paletten" для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Товарно-супровідні документи, що містяться в матеріалах справи, повернути компанії "Riga Paletten".

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до Волинського апеляційного суду через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій