П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20.05.2019 Справа №607/2392/19

місто Тернопіль

Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області в складі:

головуючого судді Герчаківської О.Я.,

за участю секретаря судового засідання Лобач І.В.,

представника Тернопільської митниці ДФС Щербатенко І.О.,

розглянувши матеріали, що надійшли з Тернопільської митниці ДФС Державної фіскальної служби України про притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , українця, громадянина України, уродженця та жителя АДРЕСА_1 , керівника ТОВ «Сокіл-Захід» (с. Біла, вул. Бродівська-Бічна, 15 Тернопільського району Тернопільської області),

за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Тернопільським міськрайонним судом Тернопільської області одержано від Тернопільської митниці ДФС для розгляду матеріали про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України (зареєстровано судом 31 січня 2019 року).

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил № 0266/40300/18 від 19 грудня 2018 року, 26 листопада 2014 року директор TOB «СОКІЛ-ЗАХІД» ОСОБА_1 надав агенту з митного оформлення TOB «Віта Едванс» ОСОБА_2 (далі - уповноважена особа) копії інвойсу від 24 листопада 2014 року № 00066 та свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 22 серпня 2011 року № F24 0574937 для підготовки та подання Тернопільській митниці ДФС попередньої декларації EE № 403000000/2014/903876, необхідної для пропуску автомобіля FORD TRANSIT CONNECT 1.8TDCI, 2011 року випуску, кузов № НОМЕР_1 через митний кордон України. З метою оформлення Тернопільською митницею ДФС вказаної попередньої декларації, директор TOB «СОКІЛ-ЗАХІД» ОСОБА_1 вніс грошову заставу в розмірі обов`язкових митних платежів, розраховану на основі ціни, вказаної в інвойсі від 24 листопада 2014 року № 00066. У поданому директором TOB «СОКІЛ-ЗАХІД» ОСОБА_1 інвойсі від 24 листопада 2014 року № 00066 вказано, що відправником (продавцем) товару є компанія «VOS» 5334 LH Velddriel, De Tweede Geerden, 9 Netherlands, одержувачем (покупцем) - TOB «СОКІЛ-ЗАХІД» (Тернопільська область, Тернопільський район, с. Біла, вул. Бродівська-Бічна 15, Україна), ціна товару становить 3000 євро, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 56384,76 грн. Згідно з п. 4.2 контракту №01/01/2014 NL від 20 вересня 2014 року, укладеного між TOB «СОКІЛ-ЗАХІД» та компанією «M.VOS VOF», вартість товару зазначається у рахунках.

27 листопада 2017 року вказаний товар ввезено компанією «M.VOS VOF» для одержувача (покупця) TOB «СОКІЛ-ЗАХІД», згідно попередньої декларації EE № 403000000/2014/903876 через митний пост «Мостиська» Львівської митниці ДФС у митному режимі «імпорт» та доставлено у місце прибуття автотранспорту TOB «Інтерброк» для здійснення подальшого митного оформлення Тернопільською митницею ДФС.

TOB «Сокіл Захід» перебувало на обліку в Тернопільській митниці ДФС з 10 жовтня 2014 року, що підтверджується обліковою карткою № 403/2014/0000153, та в розумінні п.8, ст. 4, ч. 1 п.1 ст. 265, ч. 3 ст. 265 МК України TOB «Сокіл-Захід» є декларантом та здійснює усі права та виконує обов`язки, передбачені Митним кодексом України. Волевиявлення здійснювалося TOB «Сокіл-Захід» його керівником та уповноваженим на роботу з митними органами ОСОБА_1 , який працював в TOB «Сокіл Захід» в період з 12 вересня 2014 року по 13 січня 2015 року, у формі укладення та виконання договорів, подання необхідних для митного оформлення документів. Виконання ОСОБА_1 . прав та обов`язків директора та уповноваженого на роботу з митними органами TOB «Сокіл Захід», підтверджується витягом виписками із ЄДРПЮО та ФОП від 30 листопада 2018 року та обліковою карткою № 403/2014/0000153.

Митне оформлення вказаного транспортного засобу проведено Тернопільською митницею ДФС 02 грудня 2014 року відповідно до поданої декларантом за посередництва уповноваженої особи митної декларації № 403000010/2014/000018 та необхідних документів, зокрема, контракту купівлі-продажу від 20 вересня 2014 року №01/01/2014 NL, інвойсу від 24 листопада 2014 року № 00066, висновку експертного товарознавчого дослідження від 27 листопада 2014 року № 1034, сертифіката відповідності, акта огляду товару, свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 22 серпня 2011 року № F24 НОМЕР_2 , відомості про які вказані в гр. 44 даної митної декларації.

Згідно з документами, наданими листом Федеральної громадської служби фінансів Королівства Бельгія № 16/S/000583 від 26 липня 2018 року, отриманого на запит про надання правової допомоги від 22 лютого 2016 року, встановлено, що в дійсності відправником (продавцем) вказаного товару є компанія KaNes machines SINT-TRUIDENSESTEENWEG 113, В-3350 LINTER, Belgium одержувачем (покупцем) є YEVDOSYK ANATOLIY, TIMIRIAZIEWA 113/66, 32300 KAMIENEC PODOLSKI, ОСОБА_3 ( ОСОБА_4 , АДРЕСА_2 32300 м АДРЕСА_3 Кам`янець-Подільський, Україна, паспорт №ЕК190952), ціна товару становить 1500 євро, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 28192,38 грн. Отже, наданий директором TOB «СОКІЛ-ЗАХІД» ОСОБА_1 уповноваженій особі інвойс від 24 листопада 2014 року № 00066 містить неправдиві відомості про відправника, одержувача та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, зокрема, ціни товару.

Протягом року директор ТОВ «СОКІЛ-ЗАХІД» ОСОБА_1 , згідно постанови Апеляційного суду Тернопільської області від 31 травня 2018 року № 33/789/178/178/18 вже притягувався до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Таким чином, уповноважений на роботу з митними органами директор ТОВ «СОКІЛ-ЗАХІД» ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів документів, як підстави для переміщення товару, зокрема зовнішньоекономічного контракту № 01/01/2014 NL від 20 вересня 2014 року та інвойсу від 24 листопада 2014 року № 00066, що містять неправдиві відомості про відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, зокрема, ціну товару.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності не з`явився, однак присутні в судовому засіданні захисники Подковський А.О. та ОСОБА_5 повідомили суд про те, що ОСОБА_1 обізнаний з датою та часом розгляду справи, а тому проведення судових засідань у його відсутності є можливим.

Захисники Подковський А.О., Гаврищук В.В. в судовому засіданні заперечували наявність в діях особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України. 02 квітня 2019 року захисник Подковський А.О. подав до суду клопотання про закриття провадження відносно ОСОБА_1 , а 22 квітня 2019 року заперечення на матеріали про притягнення останнього до адміністративної відповідальності, які приєднано до матеріалів справи.

У судовому засіданні представник Тернопільської митниці ДФС пояснив, що в діях ОСОБА_1 є ознаки правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, а його вина у вчиненому підтверджується наявними у справі доказами.

В судове засідання не з`явився заінтересована особа ОСОБА_6 , який є власником ввезеного через митний кордон України транспортного засобу - FORD TRANSIT CONNECT 1.8TDCI, 2011 року випуску, кузов НОМЕР_3 НОМЕР_1 , останній про день та час судових засідань повідомлявся належним чином, що не перешкоджає вирішенню справи.

Заслухавши пояснення та доводи учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд встановив наступне.

Порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП при розгляді справи про адміністративне правопорушення суд зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з диспозицією ч. 2 ст. 483 МК України дане правопорушення характеризується діями, що спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, вчинені особою, яка протягом року притягалася до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого цією статтею або статтею 482 цього Кодексу.

За приписами ч. 1 ст. 486 МК України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил та запобігання таким правопорушенням.

Провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення (ст. 487 МК України).

Згідно з ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта; іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Вина ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України, підтверджується матеріалами справи, а саме: протоколом про порушення митних правил №0266/40300/18 від 19 грудня 2018 року; попередньою декларацією ЕЕ № 403000000/2014/903876 від 26 листопада 2014 року, інвойсом № 00066 від 24 листопада 2014 року.

Інформація у вказаних вище документах підкріплена листом Федеральної громадської служби фінансів Королівства Бельгія № 16/S/000583 від 26 липня 2018 року, надісланого на запит про надання правової допомоги від 22 лютого 2016 року (отримано Тернопільською митницею ДФС від ДФС України 08 жовтня 2018 року), з якого вбачається, що в дійсності відправником (продавцем) товару - автомобіля FORD TRANSIT CONNECT 1.8TDCI, 2011 року випуску, кузов № НОМЕР_1 , є компанія KaNes machines SINT-TRUIDENSESTEENWEG 113, В-3350 LINTER, Belgium, а одержувачем (покупцем) -YEVDOSYK ANATOLIY, TIMIRIAZIEWA 113/66, 32300 KAMIENEC PODOLSKI, UKRAINA ( ОСОБА_4 , вул. АДРЕСА_4 м. Кам`янець-Подільський, Україна, паспорт №ЕК190952), ціна товару становить 1500 євро, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 28192,38 грн.

Отже, наданий директором TOB «СОКІЛ-ЗАХІД» ОСОБА_1 уповноваженій особі інвойс від 24 листопада 2014 року № 00066 містить неправдиві відомості про відправника, одержувача товару - автомобіля FORD TRANSIT CONNECT 1.8TDCI, 2011 року випуску, кузов НОМЕР_3 НОМЕР_1 , та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару, зокрема, ціни товару.

З наведеного вбачається, що уповноважений на роботу з митними органами директор ТОВ «СОКІЛ-ЗАХІД» ОСОБА_1 вчинив протиправні дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів документів, як підстави для переміщення товару, зокрема зовнішньоекономічного контракту № 01/01/2014 NL від 20 вересня 2014 року та інвойсу від 24 листопада 2014 року № 00066, що містять неправдиві відомості про відправника та одержувача товару - автомобіля FORD TRANSIT CONNECT 1.8TDCI, 2011 року випуску, кузов НОМЕР_3 НОМЕР_1 , а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості, зокрема, ціну товару, а тому його слід визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості безпосередніх предметів правопорушення з конфіскацією.

Кваліфікація дій особи, що притягується до адміністративної відповідальності за ч. 2 ст. 483 МК України є вірною, оскільки Апеляційним судом Тернопільської області 31 травня 2018 року винесено постанову у справі №607/6559/18, якою ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накладено на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості автомобіля RENAULT TRAFIC, 2002 року випуску, кузов НОМЕР_4 , а саме 41 095,13 грн. з конфіскацією даного автомобіля в дохід держави.

У відповідності до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Суд вважає, що днем виявлення правопорушення в цій справі є отримання Тернопільською митницею ДФС інформації від ДФС України08 жовтня 2018 року, згідно листа Федеральної громадської служби фінансів Королівства Бельгія № 16/S/000583 від 26 липня 2018 року, а тому строки накладення адміністративного стягнення не є пропущеними.

Твердження захисника Подковського А.О., які викладені ним у клопотанні про закриття провадження відносно ОСОБА_1 з підстав відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, та в запереченнях на матеріали про притягнення останнього до адміністративної відповідальності від 22 квітня 2019 року, суд відхиляє, оскільки такі не спростовують самого факту порушення митних правил особою, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Згідно ст. 40-1 КУпАП, судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення підлягає стягненню з особи, на яку накладено стягнення, тому, у відповідності до ч. 5 ст. 4 Закону України «Про судовий збір», із ОСОБА_1 слід стягнути судовий збір у розмірі 0,2 розміру прожиткового мінімуму.

Керуючись ст.ст. 264, 458, 467, 483, 488, 494, 522, 527, 528 МК України, ст.ст. 251, 280, 283, 284 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості автомобіля FORD TRANSIT CONNECT 1.8TDCI, 2011 року випуску, кузов НОМЕР_3 НОМЕР_1 , а саме - 56 384,76 грн. з конфіскацією вказаного автомобіля в дохід держави.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір в розмірі 384 (триста вісімдесят чотири) грн. 20 коп. в дохід держави.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення може бути оскаржена до Тернопільського апеляційного суду через Тернопільський міськрайонний суд Тернопільської області особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником, або прокурором у випадках, передбачених частиною п`ятою статті 7 та частиною першою статті 287 цього Кодексу.

Головуючий суддяО. Я. Герчаківська