КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 33/824/783/2019 Головуючий в 1-й інстанції: Вознюк С.В.
Категорія: ч. 1 ст. 483 МК України Доповідач: Жук О.В.
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Жук О.В.,

розглянувши 18 березня 2019 року апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС ЗахароваА.О. на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 14 грудня 2018 року щодо ОСОБА_3,

В С Т А Н О В И В:

Постановою судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 14 грудня 2018 року закрито провадження по справі про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України /далі - МК України/, у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0577/12500/18 від 19.07.2018, 10.10.2017 до відділу митного оформлення № 3 митного поста «Південний термінал» (09100, Київська обл., м. Біла Церква, шосе Сквирське, 227 Т) Київської митниці ДФС, з метою оформлення у митному режимі «Експорт» товарів «Відходи, що містять переважно цинк, гартцинк в пачках, до складу якого входить: Zn-96,5%; 97,36%. Pb-0,05%; 0,0061%. Fe-3,06%; 2,63%; Al-0,39%; 0,00055» директором ПП «Завод «Імпекс Сплав», було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ЕК 10 АА (далі ЕМД), якій було присвоєно реєстраційний №UA125270/2017/876124.

Оформлення товару здійснювалось на підставі: - рахунка-фактури від 03.10.2017 №180; - CMR від 10.10.2017 №926702; - контракту від 12.01.2017 року №1702 укладеного між ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна) в особі директора ОСОБА_3 та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) в особі директора ОСОБА_4; - додаткової угодивід 02.02.2017 №1 до контракту №1701 від 12.01.2017.

Заявлене місце вивезення товарів з митної території України Митний пост «Краковець», пункт пропуску «Краківець-Корчова» Львівської митниці ДФС.

Відправник - ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна, код ЄДРПОУ ).

Згідно з даними товаросупровідних документів одержувачем товару є ZENCOR a.s. (Dubravska cesta 2, 841 04 Bratislava, Slovakia).

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами BK8415BI/BK2215XT.

Загальна вартість товару становила 52417,4 EUR згідно з курсом НБУ станом на момент подання Київській митниці ДФС ЕМД та товаросупровідних документів вартість зазначеного товару в перерахунку на національну валюту становила 1 634 774,63 грн.

Згідно контракту від 12.01.2017 №1701, додаткової угоди від 02.02.2017 №1, рахунка-фактури від 19.09.2017 №174, продавцем товару є ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна), покупцем «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW), а фактичним одержувачем товару ZENCOR a.s. (Dubravska cesta 2, 84104 Bratislava, Slovakia).

05.07.2018 до Київської митниці ДФС надійшов лист Головного управління ДФС у Київській області від 05.07.2018 №5619/7/10-36-21-07.

Відповідно до інформації, наданої вказаним листом, Оперативним управлінням ДФС під час виконання доручення слідчого про проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій у кримінальному провадженні №0002030 від 23.06.2017 встановлено директора компанії MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) ОСОБА_4, який повідомив про непричетність до діяльності компанії MLNT CORP. LTD.

17.07.2018 в доповнення до листа від 05.07.2018 №5619/7/10-36-21-07 до Київськоїмитниці ДФС надійшов лист Головного управління ДФС у Київській області від 17.07.2018 №5905/7/10-36-21-07, якимнадано копію протокол допиту ОСОБА_4.

Під час допиту ОСОБА_4 повідомив, що компанію MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» він зареєстрував через мережу Інтернет з метою ведення фінансово-господарської діяльності, але з моменту реєстрації по теперішній час не вів діяльності, рахунки в банківських установах не відкривав, жодних документів щодо ведення фінансово-господарської діяльності не підписував, з керівником ПП «Завод «Імпекс Сплав» ОСОБА_3 не знайомий. При ознайомлені з документами, а саме з контрактом від 12.01.2017 №1701, згідно з реквізитами укладеним між ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна) в особі директора ОСОБА_3 та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) в особі директора ОСОБА_4, повідомив, що даний документ бачить вперше, а підпис, проставлений навпроти його прізвища, йому не належить.

Враховуючи інформацію, отриману від Головного управління ДФС у Київській області, встановлені обставини свідчать про те, що переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту.

Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Викладене вище свідчить про те, що переміщення товару «Відходи, що містять перважно цинк, гартцинк в пачках, до складу якого входить: Zn-96,5%; 97,36%. Pb-0,05%; 0,0061%. Fe - 3,06%; 2,63%; Al-0,39%; 0,00055» через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п.7, п. 43 ст. 4 МК України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України: пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства. Пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ПП «Завод «Імпекс Сплав» (код ЄДРПОУ ), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ПП «Завод «Імпекс Сплав» (код ЄДРПОУ ) перебував громадянин України ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, громадянин України ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, керівником ПП «Завод «Імпекс Сплав» ОСОБА_3, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «Відходи, що містять переважно цинк, гартцинк в пачках, до складу якого входить: Zn-96,5%; 97,36%. Pb 0,05%; 0,0061%. Fe-3,06%; 2,63%; Al-0,39%; 0,00055», задекларованих у митній декларації від 10.10.2017 року №UA125270/2017/876124, загальною вартістю 1 634 774,63 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме контракту від 12.01.2017 №1701 укладеного між ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна) в особі директора ОСОБА_3 та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) в особі директора ОСОБА_4, що мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1ст. 483 МК України.

В постанові суд, вказуючи на мотиви прийнятого рішення про закриття провадження у справі, зазначив що ОСОБА_3 не вчиняв дій, передбачених диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, а тому складений відносно нього протокол є необґрунтованим.

В апеляційній скарзі з доповненнями представник Київської митниці ДФС ЗахаровА.О. просить постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 14.12.2018 скасувати, прийняти нову постанову, якою визнати винним ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення та конфіскації предметів правопорушення, а в разі неможливості конфіскації предметів правопорушення - - стягнення їх вартості на підставі ч. 2 ст. 541 МК України.

Мотивуючи своє прохання, апелянт вказує на необґрунтованість висновку суду першої інстанції про відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. На думку представника митного органу, обставини вчинення ОСОБА_3 інкримінованого йому правопорушення в повному обсязі підтверджуються протоколом і доданими до нього документами. Крім того, апелянт зазначає, що суддя місцевого суду не вжив заходів для з'ясування обставин, які мають значення для правильного вирішення справи, не викликав в судове засідання для допиту свідка ОСОБА_4 та безпідставно визнав копію протоколу допиту вказаного свідка неналежним доказом, залишивши поза увагою той факт, що ОСОБА_4, будучи засновником та керівником компанії «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000», не укладав з ПП «Завод «Імпекс Сплав» ніяких контрактів.

Заслухавши пояснення представника Київської митниці ДФС Захарова А.О., який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення захисника ОСОБА_5, який вважає постанову судді законною та обґрунтованою, а вимоги апелянта безпідставними, вивчивши матеріали справи, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вказаних вимог закону судом першої інстанції під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_3 до відповідальності за порушення митних правил дотримано.

В ході судового розгляду суддею було заслухано пояснення представника Київської митниці, захисника особи, що притягується до відповідальності, - ОСОБА_5, досліджено письмові докази, що містяться в матеріалах справи.

Рішення суду про відсутність складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, підтверджується дослідженими доказами та ґрунтується на вимогах закону.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Тобто переміщення товарів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, чи документів, які містять неправдиві відомості.

У протоколі про порушення митних правил №0577/12500/18 від 19.07.2018 року інспектор митниці об'єктивну сторону даного правопорушення обґрунтовує, як переміщення товару через митний кордон України на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 12.01.2017 №1701 укладеного між ПП «Завод «Імпекс Сплав» (09104, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Гайок 4-а, Україна) в особі директора ОСОБА_3 та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) в особі директора ОСОБА_4.

До такого висновку інспектор ДФС прийшов керуючись листом Головного управління ДФС у Київській області від 05.07.2018 №5619/7/10-36-21-07. Відповідно до інформації, наданої вказаним листом, Оперативним управлінням ДФС під час виконання доручення слідчого про проведення слідчих (розшукових) та інших процесуальних дій у кримінальному провадженні №0002030 від 23.06.2017 встановлено директора компанії MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» (5 NEEPSEND TRIANGLE, BURTON ROAD, SHEFFIELD, SOUTH YORKSHIRE, UK. S 3 8 BW) ОСОБА_4, який повідомив про непричетність до діяльності компанії MLNT CORP. LTD. 17.07.2018 в доповнення до листавід 05.07.2018 №5619/7/10-36-21-07 до Київської митниці ДФС надійшов лист Головного управління ДФС у Київській області від 17.07.2018 №5905/7/10-36-21-07, якимнадано копію протокол допиту громадянина ОСОБА_4, який під час допиту повідомив, що компанію MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» він зареєструвавчерез мережу Інтернет з метою ведення фінансово-господарської діяльності, але з моменту реєстрації по теперішній час не вів діяльності, рахунки в банківських установах не відкривав, жодних документів щодо ведення фінансово-господарської діяльності не підписував, з керівником ПП «Завод «Імпекс Сплав» ОСОБА_3 не знайомий.

Допит проводився виключно як слідча дія в рамках кримінального провадження №0002030, інспектор митного органу безпосередньо пояснення у громадянина ОСОБА_4 не отримував. В матеріалах справи відсутні будь-які відомості того, що допитаний ОСОБА_4 дійсно є засновником та керівником компанії «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000», також відсутні відомості про те, що покази останнього є правдивими, наданими без примусу та із дотриманням прав особи на свободу на самовикриття. Кримінальне провадження №0002030, від 23.06.2017 за ознаками складу кримінального правопорушення, передбаченого ч. 5 ст. 27, ч. 5 ст. 191 КК України розслідується Генеральною прокуратурою України, що свідчить про відсутність судового вироку у такому кримінальному провадженні.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Матеріали справи не містять даних про визнання в установленому законом порядку недійсним зовнішньоекономічних контрактів укладених між ПП «Завод «Імпекс Сплав» та «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000», як і ознак фіктивності зазначеної компанії. Повідомлене твердження ОСОБА_4, що контракт від 12.01.2017 №1701, він бачить вперше, а підпис, проставлений напроти його прізвища, йому не належить, суд першої інстанції вірно оцінив критично з наведених вище обставин.

Окрім того, як вірно зазначив у своєму рішенні суд першої інстанції, матеріали справи не містять ані рішень судів про розірвання чи визнання недійсним контракту 12.01.2017 №1701, ані вироків суду про притягнення посадових осіб компанії «MLNT CORP. LTD Reg. nr. 10374000» до відповідальності за фіктивне підприємництво. Результати проведеної 15.06.2018 ГУ ДФС у Київській області документальної позапланової виїзної перевірки ПП «Завод «Імпекс Сплав» за період з 01.01.2015 по 31.12.2017 порушень розрахунків при здійсненні операцій за експортними та імпортними контрактами не встановлено.

На підтвердження своїх пояснень захисник ОСОБА_5 надав апеляційному суду виписку по рахунку ПП «Завод «Імпекс Сплав», відкритому в ПАТ «Райффайзен банк Аваль», яка підтверджує факт перерахування компанією ZENCOR a.s. (Dubravska cesta 2, 841 04 Bratislava, Slovakia) ПП «Завод «Імпекс Сплав» коштів у сумі 52417,42 EUR на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 03.10.2017 №180.

Таким чином, ПП «Завод «Імпекс Сплав» повністю виконало свої зобов'язання згідно контракту, що вказує на безпідставність доводів апеляційної скарги представника митних органів.

Отже, висновок судді місцевого суду про відсутність в діях ОСОБА_3 ознак переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю є обґрунтованим та відповідає фактичним обставинам справи.

З огляду на викладене, апеляційний суд не вбачає підстав для задоволення апеляційної скарги представника митниці та скасування рішення судді місцевого суду.

Керуючись ст. 529 Митного кодексу України та ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,-

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Захарова А.О. залишити без задоволення, а постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 14 грудня 2018 року, якою провадження по справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, щодо ОСОБА_3 закрито на підставі п.1 ст. 247 КУпАП, - без зміни.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду О.В.Жук