ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

12 квітня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, в період з 12 січня 2017 року по 20 лютого 2018 року керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф.2, ), паспорт серії НОМЕР_2, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

10 квітня 2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0201/10000/19 про порушення митних правил від 18 березня 2019 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці ДФС, 30 квітня 2017 року у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4, з Польщі на митну територію України ввезено товари широкого асортименту, загальною вагою брутто 15 469, 95 кг, нетто - 14 119, 50 кг.

Переміщення вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 30.04.2017 року № UA100000/2017/827472 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП від 28.04.2017 року № PX.77748150, інвойсів від 27.04.2017 року №№ UA17004, UA17005, UA17006.

Відповідно до зазначених вище документів відправником товарів виступала компанія «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща), одержувачем - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна).

03.05.2017 року після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № UA100120/2017/176972.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт купівлі-продажу від 03.04.2017 року № 03-4/2017, укладений між компанією-продавцем «AFFARE TR SP. Z O.O.» (UL. WIECKOWSKIEGO 2A/7, 70411 SZCZECIN,POLAND) та компанією-покупцем ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2) в особі директора ОСОБА_1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 ЕМД.

21.06.2018 року листом за вих. № 10797/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку за МД від 03.05.2017 року № UA100120/2017/176972, що надійшли на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Польща.

21.02.2019 року листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 21.02.2019 року № 5805/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит.

Митними органами Польщі надані роздруківки із митної системи транзиту та експорту, які свідчать про те, що товари були оформлені в режимі транзиту по книжці МДП № PX.77748150 та вивезені в Україну.

Частина товару (вагою брутто 6 кг) була оформлена в режимі експорту за експортною митною декларацією від 04.04.2017 року № 17PL442010Е0087925.

Згідно з даними, що містяться в копії вказаної експортної декларації, з території Польщі в Україну на адресу Trade House «Grand Prix» (Pushkinska str. 11, KYIV/ Торговий дім «Гранд Прі» (01034, м. Київ, вул. Пушкінська, 11) було відправлено товар «протектори захисту для жіночого взуття з пластику: 1000 пар», вагою брутто, нетто 6 кг. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 1 653,50 доларів США.

Товари експортовано із території Польщі компанією «PATRYK RAFAL FPH GALA» (Teofilow 4, Wola Ducka, 05-408 Glinianka, Польща).

Перевіркою встановлено, що вказаний товар був заявлений ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» до митного оформлення та випущений у вільний обіг за митною декларацією від 03.05.2017 року № UA100120/2017/176972 під № 68 - «Накаблучники пластикові: - Накаблучник взуттєвий пластиковий (пара) - 1000 пар; Торговельна марка GALA. Виробник GALA Країна виробництва Європейський союз (ЄС)», вагою брутто 6,3 кг.

Згідно з інвойсом від 27.04.2017 року № UA17006, виставленим компанією «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща) для ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна) вартість переміщених через митний кордон України товарів «накаблучник взуттєвий пластиковий (пара)» становить - 14,90 доларів США.

Тобто, в результаті вивчення експортної митної декларації № 17PL442010Е0087925, отриманої від митних органів Польщі, та документів митного контролю та митного оформлення товару, заявленого за МД № UA100120/2017/176972 № 68, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають відомості щодо найменування товарів та їх кількості, але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача товарів та їх вартості.

Таким чином, в результаті вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «Накаблучник взуттєвий пластиковий (пара)», у кількості 1000 пар, вагою брутто 6 кг та вартістю 1 653, 50 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (30.04.2017) (1 USD - 26,551453) складає 43 902, 83 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки (інвойс від 27.04.2017 року № UA17006).

Згідно інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», з 12.01.2017 року по 20.02.2018 року на посаді керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2, ) перебувала ОСОБА_1

Таким чином, у діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явилась, про час та місце розгляду справи повідомлялась.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0201/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 30 квітня 2017 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4, з Польщі на митну територію України ввезено товари широкого асортименту, загальною вагою брутто 15 469, 95 кг, нетто - 14 119, 50 кг.

Переміщення вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 30.04.2017 року № UA100000/2017/827472 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП від 28.04.2017 року № PX.77748150, інвойсів від 27.04.2017 року №№ UA17004, UA17005, UA17006.

Відповідно до зазначених вище документів відправником товарів виступала компанія «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща), одержувачем - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна).

03.05.2017 року після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № UA100120/2017/176972.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт купівлі-продажу від 03.04.2017 року № 03-4/2017, укладений між компанією-продавцем «AFFARE TR SP. Z O.O.» (UL. WIECKOWSKIEGO 2A/7, 70411 SZCZECIN,POLAND) та компанією-покупцем ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2) в особі директора ОСОБА_1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 ЕМД.

21.02.2019 року листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 21.02.2019 року № 5805/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит.

Митними органами Польщі надані роздруківки із митної системи транзиту та експорту, які свідчать про те, що товари були оформлені в режимі транзиту по книжці МДП № PX.77748150 та вивезені в Україну.

Частина товару (вагою брутто 6 кг) була оформлена в режимі експорту за експортною митною декларацією від 04.04.2017 року № 17PL442010Е0087925.

Згідно з даними, що містяться в копії вказаної експортної декларації, з території Польщі в Україну на адресу Trade House «Grand Prix» (Pushkinska str. 11, KYIV/ Торговий дім «Гранд Прі» (01034, м. Київ, вул. Пушкінська, 11) було відправлено товар «протектори захисту для жіночого взуття з пластику: 1000 пар», вагою брутто, нетто 6 кг. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 1 653,50 доларів США.

Товари експортовано із території Польщі компанією «PATRYK RAFAL FPH GALA» (Teofilow 4, Wola Ducka, 05-408 Glinianka, Польща).

Перевіркою встановлено, що вказаний товар був заявлений ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» до митного оформлення та випущений у вільний обіг за митною декларацією від 03.05.2017 року № UA100120/2017/176972 під № 68 - «Накаблучники пластикові: - Накаблучник взуттєвий пластиковий (пара) - 1000 пар; Торговельна марка GALA. Виробник GALA Країна виробництва Європейський союз (ЄС)», вагою брутто 6,3 кг.

Згідно з інвойсом від 27.04.2017 року № UA17006, виставленим компанією «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща) для ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна) вартість переміщених через митний кордон України товарів «накаблучник взуттєвий пластиковий (пара)» становить - 14,90 доларів США.

18 березня 2019 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0201/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0201/10000/19 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З протоколу вбачається, що в результаті вивчення експортної митної декларації № 17PL442010Е0087925, отриманої від митних органів Польщі, та документів митного контролю та митного оформлення товару, заявленого за МД № UA100120/2017/176972 № 68, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають відомості щодо найменування товарів та їх кількості, але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача товарів та їх вартості.

У матеріалах справи міститься електронна митна декларація типу «ІМ 40 ДЕ» № UA100120/2017/176972, відповідно до якої відправником товару є компанія «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща), а одержувачем - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (а.с. 7-9).

Разом із вказаною декларацією до митниці був наданий контракт купівлі-продажу від 03 квітня 2017 року № 03-4/2017, укладений між компанією-продавцем «AFFARE TR SP. Z O.O.» та компанією-покупцем ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (а.с. 13-16).

Згідно з даними, що містяться в копії вказаної експортної декларації, з території Польщі в Україну на адресу Trade House «Grand Prix» (Pushkinska str. 11, KYIV/ Торговий дім «Гранд Прі» (01034, м. Київ, вул. Пушкінська, 11) було відправлено товар «протектори захисту для жіночого взуття з пластику: 1000 пар», вагою брутто, нетто 6 кг. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 1 653,50 доларів США. Товари експортовано із території Польщі компанією «PATRYK RAFAL FPH GALA» (а.с. 24-25).

Вбачається, що у матеріалах справи містяться декларації, адресовані різним компаніям від різних компаній-поставщиків товару.

Таким чином, надані декларації стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками двом різним юридичним особам, що не пов'язані між собою.

ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ», керівником якого є ОСОБА_1, не має відношення ні до компанії Trade House «Grand Prix», ні до компанії «PATRYK RAFAL FPH GALA», оскільки купувало товар у компанії «AFFARE TR SP. Z O.O.» відповідно до укладеного контракту купівлі-продажу від 03 квітня 2017 року № 03-4/2017.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Встановлено, що до діяльності компаній Trade House «Grand Prix» та «PATRYK RAFAL FPH GALA» ОСОБА_1 не має відношення.

Протокол про порушення митних правил складений щодо керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ОСОБА_1, яка не є співробітником чи посадовою особою компаній Trade House «Grand Prix» чи «PATRYK RAFAL FPH GALA». Заявлення нею до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих нею як керівником отримувача товарів - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» від продавця товарів - компанії «AFFARE TR SP. Z O.O.».

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у неї прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно з ч. 1 ст. 268 МК України допущення у митній декларації помилок, які не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, до незабезпечення дотримання заходів тарифного та/або нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності, не тягне за собою застосування санкцій, передбачених цим Кодексом та іншими законодавчими актами України, крім випадків, передбачених частиною третьою цієї статті.

З електронної митної декларації типу «ІМ 40 ДЕ» № UA100120/2017/176972 вбачається, що задекларована вартість товару складає 25618 доларів 56 центів США, а згідно з експортною митною декларацією від 04.04.2017 року № 17PL442010Е0087925, наданою митними органами Республіки Польща, вартість товару становить 1653 долари 50 центів США.

Вбачається, що дії ОСОБА_1 не призвели до неправомірного звільнення від сплати митних платежів або зменшення їх розміру, оскільки нею задекларована вартість товару більше, ніж вартість, зазначена у відповіді митних органів Республіки Польща.

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: