Провадження №3/760/8387/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 листопада 2019 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Усатова І. А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , керівника ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ» (), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

У жовтні 2019 року в провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянки України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалі зазначено, що 31.03.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері № ARKU8590054 на морському судні «ARCANGELO» (Мальта), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», загальною вагою брутто 21 004, 06 кг, у кількості 876 пакувальних місць.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 20.12.Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 31.03.2017 № UA100000/2017/819455 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 25.03.2017 № KTLIST173540, інвойс від 25.03.2017 № BS-I/25.

Згідно з коносаментом від 25.03.2017 № KTLIST173540 відправником товарів виступала компанія «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.» (Туреччина), одержувачем - за дорученням з повідомленням по цю поставку за адресою - 3-й Аеропортовський провулок, 4, Одеса, Україна.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон, поперечнов`язане, пофарбовано в різні кольори. Торговельна марка -немає даних. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICAR ET LTD. STI.», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією від 01.04.2017 № UA100110/2017/087882.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи:

- договір поставки товару від 20.03.2017 № 2003-17, укладений між продавцем - компанією «INFORT TRADE LTD» (Об`єднані Арабські Емірати) та покупцем - ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1 ;

- лист компанії «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.» (Туреччина) від 25.03.2017 б/н про те, що вантаж, який прибув у контейнері № ARKU8590054 по коносаменту від 25.03.2017 № KTLIST173540, за розпорядженням власника - компанії «INFORT TRADE LTD» (ОАЕ), згідно контракту від 20.03.2017 № 2003-17 належить ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ»;

- лист компанії «INFORT TRADE LTD» (ОАЕ) від 25.03.2017 б/н про те, що вантаж, який прибув до ОМТП у контейнері № ARKU8590054 по коносаменту від 25.03.2017 № KTLIST173540, згідно контракту від 20.03.2017 № 2003-17, належить ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ»;

- лист компанії «INFORT TRADE LTD» (ОАЕ) від 01.04.2017 б/н, яким проінформовано, що в інвойсі від 25.03.2017 № BS-I/25 відомості зазначені некоректно та надіслано інвойс від 01.04.2017 № BS-I/25/1 з внесеними корективами;

- інвойс від 01.04.2017 № BS-I/25/1, виставлений компанією «INFORT TRADE LTD» (ОАЕ) для ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ» (Україна);

- CMR від 31.03.2017 № 1083, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації № UA100110/2017/087882.

Відповідно до інвойсу від 01.04.2017 № BS-I/25/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів «тканина», на умовах поставки CIF ODESSA, становить - 10 283 доларів США.

12.02.2018 листом за вих. № 2090/5/99-99-20-02-01-16, в рамках проведення перевірки дотримання вимог законодавства України з питань державної митної справи при ввезенні на митну Територію України товару «трикотажне полотно» на адресу ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ» (Україна, ), Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 11.06.2019 № 18474/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 17.03.2017 № 17343100ЕХ056805, фактура від 16.03.2017 серії А № 101777.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації № 17343100ЕХ056805 з території Туреччини в Україну на адресу: 3-й Аеропортовський провулок, 4, Одеса, Україна, за дорученням (TO ORDER), у контейнері № ARKU8590054 було відправлено товари «100% поліестерове текстуризоване трикотажне полотно» загальною вагою брутто - 21 004, 06 кг, нетто - 20 951,50 кг у кількості 876 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 104 607,80 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини на умовах поставки FОВ ISTANBUL . Зазначена декларація складена на підставі фактури від 16.03.2017 № 101777, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури від 16.03.2017 серії А № 101777, виставленої компанією «PETEK HAVLU BORNOZ SANAYI TICARET LTD. STI.» (Туреччина) на адресу 3RD AEROPORTOVSKY PER. 4, CAB6, ODESSA/UKRAINE, вартість проданих товарів «трикотажне полотно» становить 104 607,80 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номера контейнеру, в якому товари переміщувались через митний кордон України (№ ARKU8590054), відомості щодо відправника, найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 876, вага брутто - 21 004, 06 кг), але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «трикотажна тканина», вагою брутто 21 004, 06 кг, нетто - 20 951, 50 кг та загальною вартістю 104 607, 80 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (31.03.2017) (1 USD - 26,976058 грн.) складає 2 821 906,08 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ст. 459 МК України суб`єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами, на дату переміщення товарів через митний кордон України на посаді керівника підприємства ТОВ «БЛЕК СІ ТОРГ» (Україна, ) перебувала громадянка України ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на переконання митного орагну, дії громадянки України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 821 906,08 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

По даному факту 03 липня 2019 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянки ОСОБА_1 було складено протокол про порушення митних правил №0477/10000/19, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС України у судовому засіданні підтримала протокол про порушення митних правил складений відносно ОСОБА_1 .

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_1 в судове засідання не з`явилася, від неї надійшло клопотання про проведення матеріалів для проведення додаткової перевірки з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи та на які посилається митний орган викладені іноземною мовою без належним чином завіреного перекладу українською мовою.

Заслухавши думку представника Київської міської митниці ДФС України, вивичвши матеріали справи та надане клопотання особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, суд приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім`я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону вбачається, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

За змістом ч. 1 ст. 508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій визначених цією статтею. До процесуальних дій належать: 1) складення протоколу про порушення митних правил; 2) опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; 3) витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; 4) тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті З статті 461 цього Кодексу, та документів на них; 5) митне обстеження; 6) пред`явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; 7) експертиза; 8) взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Так, в матеріалах справи міститься лист ДФС України №18474/7/99-99-20-02-01-17 від 11.06.2019 року з додатками (а.с. 35-46), однак, не надано до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою вказаних документів.

Крім того, в адміністративному матеріалі міститься копія нечитабельного інвойсу невідомого походження (а.с. 25).

Суддя звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з`ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_3 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити матеріали справи про притягнення його до адміністративної відповідальності, враховуючи вимоги, які зазначені в цій постанові.

Керуючись ст.ст. 483, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 по факту порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст.483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки два місяці.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: