Провадження №3/760/1861/19
Справа №760/2817/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

08 лютого 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, в період з 12.01.2017 по 20.02.2018 керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф.2, ), паспорт серії НОМЕР_2, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_2, код НОМЕР_1, за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

30.01.2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0034/10000/19 від 10.01.2019 року, складеним відносно гр. ОСОБА_1, з якого вбачається, що 11.08.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4, з Польщі на митну територію України ввезено товари широкого вжитку «валізи, рюкзаки, сумки, чохли для валіз, стенд з дисплеєм, спектрометр, антисептичний пакети, кришки пластикові», вагою брутто 7 030, 80 кг, нетто 5 889, 08 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 10.08.2017 № UA100000/2017/853733 на підставі товаросупровідних документів: книжки МДП № UX.77753180, CMR від 10.08.2017 № 133186, інвойсу від 10.08.2017 № PL17131.

Відповідно до зазначених вище документів відправником товарів виступала компанія «Pol-Cel Sp Z O.O.» (Польща), одержувачем - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна).

14.08.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ОСОБА_1 (гр. 14, 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ДЕ» № UA100120/2017/183585.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані контракт купівлі-продажу від 21.02.2017 № 21-2/2017, укладений між компанією-продавцем «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» (Boznicza 15-6, 61-751, Poznan, Poland) та компанією-покупцем ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2) в особі директора ОСОБА_1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 ЕМД.

Згідно з інвойсом від 10.08.2017 № PL17131, виставленим компанією «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» (Польща) для ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (Україна) вартість переміщених через митний кордон України товарів становить - 15 613, 11 доларів США.

17.09.2018, листом за вих. № 16686/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку, в тому числі за МД від 14.08.2017 № UA100120/2017/183585, що надійшли на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Польща.

12.11.2018, листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 12.11.2018 № 35005/7/99-99-19-06-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит з доданою копією витягу із митної системи транзиту NCTS за TIR Сarnet № UX77753180.

Вказаний витяг стосується переміщення вантажу за експортними митними деклараціями № 17BEE230, № 17PL302040E0070479, № 17PL351020E0380361, 17ITQVE0, та № 17FRD370, оформленими в Бельгії, Польщі, Італії та Франції. При цьому, інформація, зазначена у вказаному витязі щодо загального найменування товарів, їх ваги та одержувача, відповідає інформації, що міститься в документах митного оформлення за МД № UA100120/2017/184397.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації № 17PL351020E0380361, з території Польщі в Україну на адресу LTD «ALPHA-D» (Aerodrom str. 13 SQ. 40 49032 DNEPR/ ТОВ «Альфа-Д» (49032, м. Дніпро, вул. Аеродром, 13, кв. 40) було відправлено товари «поліетиленові пакети з кришками 420 мм - 21 000 шт., 400 мм - 7000 шт., зразки: поліетиленові пакети з кришками - 15 шт.», вагою брутто 2 190 кг. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 6 993, 35 євро.

Товари експортовано із території Польщі компанією «BiBP SP. Z.O.O» (ul. Staszica 19 32-640 Zator, Польща).

Перевіркою встановлено, що вказані товари були заявлені до митного оформлення у митному режимі «імпорт» ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» за митною декларацією від 14.08.2017 № UA100120/2017/183585 під № 14 - «Пакети з полімерів етилену: Асептический пакет, 10 л - 28000шт.;Асептичний пакет (примірник) - 15шт.; Виробник: BIBP SP. ZO.O.; Торговельна марка: bibp.pl; Країна виробництва: EU»., вагою брутто - 2 188, 50 кг та фактурною вартістю 3 502, 66 доларів США.

Тобто, в результаті вивчення експортної митної декларації № 17PL351020E0380361, отриманої від митних органів Польщі, та документів митного контролю та митного оформлення товару, заявленого за МД UA100120/2017/184397 № 14, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають відомості щодо найменування товарів та їх кількості, але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача товарів та їх вартості.

Одночасно з цим, митні органи Польщі повідомили, що за результатами проведених контрольних заходів в палаті фіскальної адміністрації в Познані, не виявлено фактів вивезення компанією «JUST BUSINESS SP. Z O.O.» з митної території Республіки Польща товарів на підставі інвойсів, доданих до запиту Державною фіскальною службою України.

Компанія «JUST BUSINESS SP. Z O. O.» не займається зовнішньоекономічною діяльністю, а адреса: Boznicza 15-6, 61-751, Poznan, Poland, є віртуальною.

Таким чином, в результаті вивчення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «валізи, рюкзаки, сумки, чохли для валіз, стенд з дисплеєм, спектрометр, кришки пластикові», вагою брутто 4 842, 30 кг, загальною вартістю 12 110, 45 доларів США та «антисептичні пакети» вагою брутто 2 188, 50 кг, вартістю 6 993, 35 євро, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (11.08.2017) (1 USD - 25,692368), (1 EUR - 30,142286) складає 521 941, 70 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, одержаних незаконним шляхом або таких, що містять ознаки підробки (інвойс від 10.08.2017 № PL17131 ).

Згідно інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», з 12.01.2017 по 20.02.2018 на посаді керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф.2, ) перебувала гр. ОСОБА_1.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідала за фінансово-господарську діяльність підприємства і була зобов'язана забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, на думку митного органу в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо неї складено протокол про порушення митних правил №0034/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності в судове засідання не з'явилась, про дату та час розгляду справи повідомлена належним чином, про причини неявки суду не повідомила.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд першої інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про адміністративне правопорушення.

Як вказують приписи ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП).

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений митними органами за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 у відповідних розділах протоколу відсутні відповідні підписи про те, чи була вона ознайомлена із протоколом, чи були роз'яснені належні їй права, чи отримала вона копію протоколу.

За відсутності підпису особи, що притягується до адміністративної відповідальності у відповідній графі протоколу відсутня примітка із засвідченням свідків, які б свідчили про його відмову вчинити такий підпис.

В матеріалах справи про порушення митних правил міститься запрошення від 22.01.2019 року на ім'я ОСОБА_1 про прибуття до Київської міської митниці ДФС для надання пояснень в рамках проведення митної перевірки.

Проте, докази направлення вищезазначеного запрошення на її поштову адресу в матеріалах справи відсутні. Так само як і відсутні докази отримання такого запрошення.

Крім того, матеріали справи не містять повідомлення особи, що притягується до адміністративної відповідальності про складання протоколу та його скерування до суду для розгляду.

Таким чином, уповноваженою на складання протоколу особою були порушені вимоги ст.ст. 494, 498 МК України та неповно досліджено усі обставини справи.

Також, з матеріалів справи вбачається, що митним органом в якості доказів вчинення ОСОБА_1 як керівником ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» правопорушення, що передбачено ч. 1 ст. 483 МК України, надана копія відповіді митної адміністрації Республіки Польщі з додатками.

Слід зазначити, що додатки до відповіді митної адміністрації Республіки Польщі складені іноземною мовою, а матеріали справи не містять жодного належним чином засвідченого перекладу, що унеможливлює дослідження їх змісту та встановлення відповідних обставин.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Згідно ч. 1 ст. 503 МК України перекладачем може бути особа, яка володіє мовою, знання якої необхідне для здійснення перекладу під час провадження у справі про порушення митних правил.

Ч. 2 ст. 503 МК України встановлено, що перекладач зобов'язаний точно і в повному обсязі здійснювати доручений йому переклад, у разі необхідності брати участь у проведенні процесуальних дій у справі про порушення митних правил.

Отже, відсутність належного перекладу документів на державну мову унеможливлює оцінку вказаних доказів на предмет їх належності і допустимості.

На підставі вищевикладеного, прихожу до висновку про направлення матеріалів за вказаним протоколом до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи за протоколом про порушення митних правил №0034/10000/19 від 10.01.2019 року складеного відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць, з моменту отримання справи Київською міською митницею ДФС України.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня її постановлення.

Суддя