ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06.02.2019 року м. Житомир

Богунський районний суд м. Житомира в складі:

головуючого судді Болейко А.П.

секретаря судового засідання Ковтонюк І.Д.

з участю представника Житомирської митниці ДФС - Кондратюка А.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у м. Житомирі адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина Туреччини, місце реєстрації: АДРЕСА_1, керівник ТОВ «ФАТСА ЛТД», тимчасова посвідка на проживання серія НОМЕР_2 від 18.11.2015 року

за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

03.09.2016 року до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 101030002/2016/009401 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 31,382 м3., загальною вартістю 108583,96 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (11500, Житомирська обл., м. Коростень, вул. Сосновського, буд.62А, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve TIK.A.S. (Agac lsleri San.Kirimli Sk.№35 42300 Selcuklu-Konya-Turkey, Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником TOB "ФАТСА" ЛТД ОСОБА_2 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.232559 від 02.09.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ЖТГ №820454 від 30.08.2016, ЖТА №121317 від 01.09.2016 та накладної виданої TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () № 13 від 16.08.2016 про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (код ЄДРПОУ ).

Згідно інформації, яка надійшла листом №2 від 12.06.2018 між TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () господарських та фінансових взаємовідносин з TOB Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) протягом 2015-2018 року не відбувалось. Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.232559 від 02.09.2016, був отриманий незаконним шляхом, оскільки був виданий на підставі товаро-транспортної накладної № 13 від 16.08.2016, яка ТОВ «ІНТЕРВУД-ЛТД» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОФ Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 31,382 м3., загальною вартістю 108583,96 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.232559 від 02.09.2016, що одержаний неправомірним шляхом.

10.09.2016 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 101030002/2016/009709 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 32,415мЗ., загальною вартістю 112250,37 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (11500,Житомирська обл., м. Коростень, вул. Сосновського, буд. 62А, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve TIK.A.S. (Agac lsleri San.Kirimli Sk.№35 42300 Selcuklu-Konya-Turkey, Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником TOB "ФАТСА" ЛТД ОСОБА_2 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.232983 від 09.09.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ЖТБ №514353 від 05.09.2016, ЖТА №581562 від 31.08.2016 та накладної виданої TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () № б/н від 02.09.2016 про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (код ЄДРПОУ )

Згідно інформації, яка надійшла листом №2 від 12.06.2018 між TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () господарських та фінансових взаємовідносин з TOB Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) протягом 2015-2018 року не відбувалось.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.232983 від 09.09.2016 був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаро-транспортної накладної № б/н від 02.09.2016, яка TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОФ Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 32,415м3., загальною вартістю 112250,37 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для їх правил шляхом здійснення експортних операцій серії ЖТ.232983 від 09.09.2016, що одержаний неправомірним шляхом.

10.09.2016 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 101030002/2016/009711 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 31,453м3., загальною вартістю 108919,05гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (11500, Житомирська обл., м. Коростень, вул. Сосновського, буд.62А, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve TIK.A.S. (Agac lsleri San.Kirimli Sk.№35 42300 Selcuklu-Konya-Turkey, Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником TOB "ФАТСА" ЛТД ОСОБА_2 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.232987 від 09.09.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ЖТБ №514357 від 06.09.2016, ЖТА №581562 від 31.08.2016 та накладної виданої TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () № б/н від 02.09.2016 про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (код ЄДРПОУ )

Згідно інформації, яка надійшла листом №2 від 12.06.2018 між TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () господарських та фінансових взаємовідносин з TOB Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) протягом 2015-2018 року не відбувалось.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.232987 від 09.09.2016 був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаротранспортної накладної № б/н від 02.09.2016, яка ТОВ «ІНТЕРВУД - ЛТД» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОФ Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 31,453м3., загально ю вартістю 108919,05 гривень Митного кодексу сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.232987 від 09.09.2016, що одержаний неправомірним шляхом.

21.09.2016 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 101030002/2016/010195 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 30,649 м3., загальною вартістю 102818,77 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (11500,Житомирська обл., м. Коростень, вул. Сосновського, буд.62А, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма KAYSERI ENTEGRE AGAC SANAYI A.S. (ANBAR МАН 54 CADDE NO :21/23 MELIKGAZI /KAYSERI / TURKIYE, Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником TOB "ФАТСА" ЛТД ОСОБА_2 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.233833 від 21.09.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ЖТБ №263819 від 06.09.2016, ЖТА №581562 від 31.08.2016, ЖТА №622471 від 07.09.2016, ЖТА №581622 від 14.09.2016 та накладної виданої TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () № 78 від 19.09.2016 про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (код ЄДРПОУ )

Згідно інформації, яка надійшла листом №2 від 12.06.2018 між TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () господарських та фінансових взаємовідносин з TOB Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) протягом 2015-2018 року не відбувалось. Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з ніс пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.233833 від 21.09.2016 був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаро транспортної накладної № 78 від 19.09.2016, яка TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» (ко/ ) не видавалась.

Таким чином, керівник ТОФ Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 30,649м3., загальною вартістю 102818,77 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.233833 від 21.09.2016, що одержаний неправомірним шляхом.

22.09.2016 року до Одеської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 РР № 500080005/2016/102453 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 403,202 м3., загальною вартістю 1152032, 06 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (11500, Житомирська обл., м. Коростень, вул. Сосновського, буд.62А, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма «МСТ TRADING S.A.» (ADR Building, 13th Floor, Sam.Lewis Av.& 58th Str., Obarrio, Panama City).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником TOB "ФАТСА" ЛТД ОСОБА_2 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.232143 від 30.08.2016, ЖТ.230275 від 09.08.2016, ЖТ.230276 від 09.08.2016, ЖТ.230316 від 09.08.2016, ЖТ.231179 від 17.08.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ПЛА №291795 від 23.06.2016 року, ЖБТ №622366 від 12.08.2016, ЖТБ №242811 від 12.08.2016 року, ПЛА №331293 від 06.07.2016, ПЛА № 492684 від 08.07.2016, ПЛА № 301266 від 28.07.2016, ПЛА № 552466 від 21.06.2016, ПЛА № 291817 від 04.07.2016, ПЛА № 291795 від 23.06.2016, ПЛА № 880664 від 08.07.2016, ПЛА № 291820 від 14.07.2016, ПЛА № 291839 від 26.07.2016, ПЛА № 880659 від 08.07.2016, ПЛА № 331328 від 20.07.2016, ПЛА № 331310 від 13.07.2016, ПЛА № 492684 від 08.07.2016, ЖТБ № 405082 від 23.08.2016, ДПА № 050447 від 18.08.2016, ЖТВ № 384999 від 24.08.2016, накладних виданих ТОВ «ПСМ-Профіль» () № 19/2 від 03.08.2016, № 17/3 від 01.08.2016, № 17 від 01.08.2016, № 2 від 22.06.2016 про продаж лісо продукції ТОВ «ФАТСА» ЛТД (код ЄДРПОУ ) та накладної № 13 від 20.08.2016 виданої ТОВ «ІНТЕРВУД-ЛТД» () про продаж лісо продукції ТОВ «ФАТСА» ЛТД (код ЄДРПОУ ).

Згідно інформації, яка надійшла листом №204 від 17.05.2018 між TOB «ПСМ - ПРОФІЛЬ» () жодних фінансово-господарських стосунків з TOB Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) не мало.

Отже сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.232143 від 30.08.2016, ЖТ.230275 від 09.08.2016, ЖТ.230276 від 09.08.2016, ЖТ.230316 від 09.08.2016, ЖТ.231179 від 17.08.2016 були отримані незаконним шляхом оскільки були видані на підставі товаротранспортних накладних № 19/2 від 03.08.2016, № 17/3 від 01.08.2016, № 17 від 01.08.2016, № 2 від 22.06.2016) та накладної №13 від 20.08.2016, які ТОВ «ІНТЕРВУД-ЛТД» () та ТОВ «ПСМ-Профіль» () не видавались.

Таким чином, керівник ТОФ Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 403,202 м3., загальною вартістю 1152032,06 гривень, сертифікатів про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.232143 від 30.08.2016, ЖТ.230275 від 09.08.2016, ЖТ.230276 від 09.08.2016, ЖТ.230316 від 09.08.2016, ЖТ.231179 від 17.08.2016, що одержані неправомірним шляхом.

29.09.2016 до Одеської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 ДР № 500080005/2016/102546 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 403,202м3., загальною вартістю 1148573,61 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (11500,Житомирська обл., м. Коростень, вул. Сосновського, буд.62А, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма "МСТ TRADING S.A." (ADR Building, 13th Floor, Sam.Lewis Av.& 58th Str.,Obarrio,Panama City Панама).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником TOB "ФАТСА" ЛТД ОСОБА_2 надано, наряду з іншими документами, сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.230275 від 09.08.2016, ЖТ.230276 від 09.08.2016, ЖТ.230316 від 09.08.2016, ЖТ.231179 від 17.08.2016.

Дані сертифікати отримано на підставі товарно-транспортних накладних ПЛА №291795 від 23.06.16 ЖТБ №622366 від 12.08.2016 ЖТБ №242811 від 12.08.2016, ПЛА№331293 від 06.07.2016, ПЛА №492684 від 08.07.2016 ПЛА №301266 від 28.07.2016 ПЛА №552466 від 21.06.2016 ПЛА №291817 від 04.07.2016, ПЛА №291795від 23.06.2016, ПЛА№880664 від 08.07.2016 ПЛА №291820 від 14.07.2016 ПЛА №291839 від 26.07.2016 ПЛА№880659 від 08.07.2016 ПЛА№331328 від 20.07.2016 ПЛА№331310 від 13.07.2016 ПЛА№492684 від 08.07.2016, а також накладних виданих TOB «ПСМ - ПРОФІЛЬ» () № 19/2 від 03.08.2016, № 17/3від 01.08.2016, № 17 від 01.08.2016, №2 від 22.06.2016 про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (код ЄДРПОУ ).

Згідно інформації, яка надійшла листом №204 від-ff.05.2018 TOB «ПСМ - ПРОФІЛЬ» () жодних фінансово-господарських стосунків з ТОФ Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) не мало.

Отже сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.230275 від 09.08.2016, ЖТ.230276 від 09.08.2016, ЖТ.230316 від 09.08.2016, ЖТ.231179 від 17.08.2016, були отримані незаконним шляхом оскільки були видані на підставі товаротранспортних накладних) № 19/2 від 03.08.2016, № 17/3 від 01.08.2016, № 17 від 01.08.2016, №2 від 22.06.2016, які TOB «ПСМ - ПРОФІЛЬ» () не видавались.

Таким чином, керівник ТОФ Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 403,202м3., загальною вартістю 1148573,61 гривень, сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.230275 від 09.08.2016, ЖТ.230276 від 09.08.2016, ЖТ.230316 від 09.08.2016, ЖТ.231179 від 17.08.2016, що одержані неправомірним шляхом.

21.10.2016 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 101030002/2016/011599 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 31,861 мЗ., загальною вартістю 90083,57 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (11500,Житомирська обл., м. Коростень, вул. Сосновського, буд.62А, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN. ve TIK.A.S. (Agas Isleri San. Kirimli Sk. No 35 42300 Selcuklu-Konya, Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником TOB "ФАТСА" ЛТД ОСОБА_2 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.234872 від 06.10.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ЖТВ №385204 від 20.09.16 ЖТА №581748 від 04.10.2016 та накладної виданої TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () № 187 від 04.10.2016 про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (код ЄДРПОУ )

Згідно інформації, яка надійшла листом №2 від 12.06.2018 між TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () господарських та фінансових взаємовідносин TOB Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) протягом 2015-2018 року не відбувалось.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.234872 від 06.10.2016, був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаротранспортної накладної № 187 від 04.10.2016, яка TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОФ Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 31,861м3., загальною вартістю 90083,57гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.234872 від 06.10.2016, що одержаний неправомірним шляхом.

10.11.2016 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 101030002/2016/012402 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 29,633м3., загальною вартістю 83322,73 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (11500,Житомирська обл., м. Коростень, вул. Сосновського, буд.62А, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма "DELIMUSTAFAOGLU ORMANURUNLERI TIC.VE SAN." (DOGU SANAYI KERESTECILER SITESI KAYABASI MAHALLESI 95.SOK NO:3 KAYSERI Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником TOB "ФАТСА" ЛТД ОСОБА_2 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.237196 від 03.11.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ЖТГ №780093 від 09.09.2016, ЖТБ №834299 від 22.09.2016 ЖТА №581748 від 04.10.2016 ХРА №493465 від 06.09.2016 ХРА №493548 від 03.10.2016 ХРА №632310 від 21.09.2016, ХРА №324128 від 09.09.2016 та накладної виданої TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () № 129 від 21.10.2016 про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (код ЄДРПОУ ) Згідно інформації, яка надійшла листом №2 від 12.06.2018 між TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () господарських та фінансових взаємовідносин з TOB Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) протягом 2015-2018 року не відбувалось.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.237196 від 03.11.2016, розгляду справи був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаро- транспортної накладної № 129 від 21.10.2016, яка TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () не видавалась.

Таким чином керівник ТОФ Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 29,633м3., загальною вартістю 83322,73 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.237196 від 03.11.2016, що одержаний неправомірним шляхом.

12.11.2016 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію гипу ЕК 10 АА № 101030002/2016/012481 на товар «Пиломатеріали обрізні основі», кількістю - 27,16 мЗ., загальною вартістю 76422,96 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (11500,Житомирська обл., м. оростень, вул. Сосновського, буд.62А, Україна, код ЄДРПОУ ), іержувачем - фірма HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve K.A.S. (Agac lsleri San.Kirimli Sk.№35 42300 Selcuklu-Konya-Turkey, Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та дальшого переміщення через митний кордон України даного товару до томирської митниці ДФС керівником TOB "ФАТСА" ЛТД ОСОБА_2 надано, яду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії 237733 від 11.11.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ЖТА №334176 від 07.10.2016, ЖТА №334313 від 26.10.2016 ХРА №493601 від 01.11.2016, ХРА №493588 від 27.10.2016 та накладної виданої TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД () № 09/11 від 09.11.2016 про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (код ЄДРПОУ 31381).

Згідно інформації, яка надійшла листом №2 від 12.06.2018 між TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () господарських та фінансових »відносин з TOB Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) протягом 2015-2018 не відбувалось.

Отже, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.237733 від 11.11.2016, був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаро-транспортної накладної № 09/11 від 09.11.2016, яка ТОВ «ІНТЕРВУД - ЛТД» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОФ Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон міркування та України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу іншими як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 27,16 м3., загальною вартістю 76422,96 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.237733 від 11.11.2016, що одержаний неправомірним шляхом.

02.12.2016 до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 101030002/2016/013303 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 29,809 мЗ., загальною вартістю 84067,43гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (11500,Житомирська обл., м. Коростень, вул. Сосновського, буд.62А, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve TIK.A.S. (Agac lsleri San.Kirimli Sk.№35 42300 Selcuklu-Konya-Turkey, Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником TOB "ФАТСА" ЛТД ОСОБА_2 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.239091 від 30.11.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ЖТА №334578 від 25.11.2016, ЖТА №753334 від 06.10.2016 та накладної виданої TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () № 28/11 від 28.11.2016 про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТЄА"ЛТД (код ЄДРПОУ )

Згідно інформації, яка надійшла листом №2 від 12.06.2018 між TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () господарських та фінансових взаємовідносин з TOB Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) протягом 2015-2018 року не відбувалось.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.239091 від 30.11.2016 був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаротранспортної накладної № 28/11 від 28.11.2016, яка TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОФ Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 29,809 мЗ., загальною вартістю 84067,43гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.239091 від 30.11.2016, що одержаний неправомірним шляхом.

14.12.2016 року до Житомирської митниці ДФС подано митну декларацію типу ЕК 10 АА № 101030002/2016/013799 на товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 29,736м3., загальною вартістю 85400,91 гривень.

Згідно вказаної митної декларації відправником товару є Товариство з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (11500,Житомирська обл., м. Коростень, вул. Сосновського, буд.62А, Україна, код ЄДРПОУ ), одержувачем - фірма HASAN KULU ORMAN URUNLERI INSAAT NAK.SAN.ve TIK.A.S. (Agac lsleri San.Kirimli Sk.№35 42300 Selcuklu-Konya-Turkey, Туреччина).

Для проведення митного оформлення вказаної митної декларації та подальшого переміщення через митний кордон України даного товару до Житомирської митниці ДФС керівником TOB "ФАТСА" ЛТД ОСОБА_2 надано, наряду з іншими документами, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.239093 від 30.11.2016.

Даний сертифікат отримано на підставі товарно-транспортних накладних ЖТБ №243364 від 29.11.2016, ЖТА №753334 від 06.10.2016 та накладної виданої TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () № 28/11 від 28.11.2016 про продаж лісопродукції товариству з обмеженою відповідальністю TOB "ФАТСА"ЛТД (код ЄДРПОУ )

Згідно інформації, яка надійшла листом №2 від 12.06.2018 між TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () господарських та фінансових взаємовідносин з TOB Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) протягом 2015-2018 року не відбувалось.

Отже сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.239093 від 30.11.2016, був отриманий незаконним шляхом оскільки був виданий на підставі товаротранспортної накладної № 28/11 від 28.11.2016, яка TOB «ІНТЕРВУД - ЛТД» () не видавалась.

Таким чином, керівник ТОФ Фатса ЛТД (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_2 організував переміщення вищевказаного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підставу для переміщення через митний кордон України товар «Пиломатеріали обрізні соснові», кількістю - 29,736м3., загальною вартістю 85400,91 гривень, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серії ЖТ.239093 від 30.11.2016, що одержаний неправомірним шляхом.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

В судове засідання, особа щодо якої складено адміністративні протоколи не з'явився, належним чином повідомлений про час та місце розгляду справи, про поважність причин своєї неявки суду не повідомив. Суд, за погодженням з учасниками провадження, з дотриманням вимог ст. 498 МК України, провів судовий розгляду у його відсутність.

Представник митниці протокол про порушення митних правил підтримав. Просив визнати винним ОСОБА_2 та застосувати до нього санкції, передбачені ст.483 ч. 1 МК України до даних правопорушень. Не заперечував проти об'єднання справ у одне провадження. Зазначив, що всі протоколи були вручені ОСОБА_2, після чого своїх пояснень митниці не надав більш як за пів року.

Адвокат Трофімов А.В. просив закрити провадження у справі, оскільки в діях ОСОБА_2 відсутній склад правопорушення та по справі сплили строки давності, визначені ст. 467 МК України. Зазначив, що в матеріалах справи відсутні докази належного повідомлення про надання пояснень, протоколи складені у відсутності ОСОБА_2, чим було порушено права останнього. Не заперечував проти об'єднання справ у одне провадження.

Заслухавши пояснення представника Житомирської митниці ДФС, думку адвоката та дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Оскільки правопорушення вчинені однією особою, суд вважає за можливе справи відносно ОСОБА_2 об'єднати в одне провадження.

Відповідно до вимог ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил слід з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Досліджені в судовому засіданні докази доводять вину ОСОБА_2 у порушенні ним митних правил, зокрема: протоколи про порушення митних правил № 1670/10100/18 від 16.07.2018 року, № 1688/10100/18 від 17.07.2018 року, № 1703/10100/18 від 18.07.2018 року, № 1699/10100/18 від 18.07.2018 року, № 1700/10100/18 від 18.07.2018 року, № 1701/10100/18 від 18.07.2018 року, № 1702/10100/18 від 18.07.2018 року, № 1684/10100/18 від 17.07.2018 року, № 1685/10100/18 від 17.07.2018 року, № 1686/10100/18 від 17.07.2018 року, № 1687/10100/18 від 17.07.2018 року, копії сертифікатів, копії накладних, матеріали Житомирського обласного управління лісового та мисливського господарства, на підставі яких ОСОБА_2 отримав сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів; відповіддю ТзОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» про те, що зазначене товариство в 2016-2017 роках не мало жодних фінансово-господарських стосунків з ТОВ «Фатса»ЛТД; відповіді ДФС України про те, що за період 2016-2017 роки ТОВ «ПСМ-ПРОФІЛЬ» не здійснювало реєстрацію податкових накладних, в системі ЄРПН, на ТОВ «Фатса» ЛТД, повідомленням ГУ ДФС у Житомирській обл. від 04.10.18 №4401 про те, що відповідно до бази даних ЄРПН за період січень-грудень 2016 року ТОВ "ПСМ-Профіль" та ТОВ "Інтервуд-ЛТД" не здійснювали реєстрацію податкових накладних в системі ЄРПН, на ТОВ "Фатса» ЛТД та іншими матеріалами справ.

За таких обставин, суд приходить до висновку про встановлення вини ОСОБА_2 у порушенні митних правил, передбачених ст. 483 ч.1 МК України.

Відповідно до вимог ч.2 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі ст.ст. 469, 477-485 цього Кодексу - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Статтею 257 ч.1 МК України, передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно ч.4 ст. 255 МК України визначено, що митне оформлення вважається завершеним після виконання всіх митних формальностей, визначених цим Кодексом відповідно до заявленого митного режиму. У випадку виконання особою дій, визначених законодавством України, та надання митним органом дозволу на користування та/або розпорядження товарами, щодо яких здійснюється митне оформлення, митне оформлення вважається закінченим. Зазначене свідчить про те, що із закінченням митного оформлення дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, є завершеними, а не тривають протягом невизначеного часу до їх виявлення.

З огляду на наведене, правопорушення вчинене ОСОБА_2, не є триваючим, оскільки подання митному органу, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, було вчинено як одноразові дії, які й характеризують склад правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України. Тому зазначене порушення митних правил не можна вважати триваючим, воно припиняється із поданням декларації митному органу, а отже, адміністративне стягнення може бути накладено не пізніше як через шість місяців з дня його вчинення.

Враховуючи, що на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення закінчилися строки накладення адміністративного стягнення, передбачені ч.3 ст. 467 МК України, провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю.

До того ж, оскільки вчинені адміністративні правопорушення та складені протоколи про порушення митних правил надійшли до розгляду до суду, ще до змін в ч.1 ст. 467 МК України, внесених ЗУ № 2612-19 від 08.11.18р., які набрали законної сили 25.11.18 року, то суд керується положенням ч.1 ст. 467 МК України в редакції до внесених указаних змін.

Доводи захисника про відсутній склад правопорушення спростовується вище викладеним та наданими суду доказами дослідженими в ході судового розгляду. До того ж, в матеріалах справ є докази повідомлення про надання пояснень, виклики ОСОБА_2, що підтверджується зареєстрованими повідомленнями з відміткою про реєстрацію, списками згрупованих поштових відправлень листів, роздруківками з Укрпошти, що також спростовує доводи адвоката.

Керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст.ст. 38, 247, 283, 284, Кодексу України про адміністративні правопорушення суд, -

п о с т а н о в и в :

Об'єднати в одне провадження справи №295/13072/18, №295/14014/18, №295/14015/18, №295/14016/18, №295/14017/18, №295/14018/18, №295/14019/18, №295/14020/18, №295/14021/18№295/14022/18, №295/14023/18 відносно ОСОБА_2 за ч. 1 ст.483 КУпАП та присвоїти справі №295/13072/18.

Визнати винуватим ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Провадження у справі щодо ОСОБА_2 за ст. 483 ч.1 МК КУпАП - закрити, у зв'язку із спливом строків притягнення до відповідальності за порушення митних правил.

Постанова може бути оскаржена до Житомирського апеляційного суду через Богунський районний суд м. Житомира протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя А.П. Болейко

Постанова підлягає зверненню до виконання протягом трьох місяців з дня її винесення.