Провадження №3/760/8380/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 грудня 2019 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Усатова І. А., при секретарі Омелько Г.Т., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності - адвоката Баци К.В., розглянувши матеріал, який надійшов з Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , яка станом на 06.05.2017 перебувала на посаді керівника ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (, Україна, 01033, м. Київ, вул. Саксаганського, буд. 53/80, оф. 2, нині - Україна, 03045, м. Київ, вул. Набережно-Корчуватська, буд. 136), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

У жовтні 2019 року в провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянки України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалі зазначено, що 06.05.2017 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України з території Республіки Польща транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_2 за книжкою МДП № JX77586849 за попередніми митними деклараціями від 06.05.2017 № UA100000/2017/828791, від 06.05.2017 № UA100000/2017/828783 та від 06.05.2017 № UA100000/2017/828786 переміщено консолідований вантаж, загальною вагою брутто 1 260,71 кг.

За попередньою митною декларацією від 06.05.2017 №UA100000/2017/828786 на підставі автотранспортної накладної від 05.05.2017 № 052591 та рахунка-фактури (інвойсу) від 05.05.2017 № UA17007 на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» () переміщено товар «кінопроектор кольоровий DP2K-20C DLP в комплекті з лампою XBO 4000W/DHP OFR, DOREMI сервером DCP2K4-ShowVault3*1TB, інтегрованим медіаблоком DOREMI та лінзою 0,98" 1.6-2.5:1», у кількості 1 шт., загальною вагою брутто/нетто 214,00 кг, вартістю 10 588,00 доларів США на умовах поставки FCA (м. Люблін, Польща), згідно з Інкотермс.

10.05.2017 зазначений вище товар доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня керівником ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» () - ОСОБА_1 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО № 2 м/п «Столичний» (СТЗ та МС ТОВ «Атлантік» м. Київ, Столичне шосе, 100) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100120/2017/177327, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «AGL DIVISION SP. Z O.O.» (Польща) на адресу ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» () на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 03-4/2017 від 03.04.2017, укладеного між «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща) та ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» ().

Листами Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 25.04.2019 № 13693/7/9-99-19-06-02-17 (вх. № 1886/8-АІС від 25.04.2019) та від 09.09.2019 № 28576/7/99-99-19-06-02-17 (вх. № 3663/8-АІС від 09.09.2019) на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповідей митних адміністрацій Королівства Бельгія та Республіки Польща на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів, що переміщувались у складі консолідованого вантажу за книжкою МДП № JX77586849.

З матеріалів відповіді митної адміністрації Республіки Польща слідує, що товари загальною вагою брутто 1 261 кг, міжнародне перевезення яких здійснювалось транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_2 за книжкою МДП № JX77586849 , були оформлені митною адміністрацією Республіки Польща в процедурі транзиту за супровідним документом № 17PL302010TS0THIY8, в основі якої лежали експортні декларації різних країн-членів ЄС, в тому числі - експортна декларація Королівства Бельгія № 17BEE031.

У свою чергу, митною адміністрацією Королівства Бельгія до своєї відповіді було надано копії документів, що стосуються експортної декларації № 17BEE031, на підставі якої, серед інших, митною адміністрацією Республіки Польща поміщено товари у процедуру транзиту за супровідним документом № 17PL302010TS0THIY8 до книжки МДП № JX77586849, а саме:

Декларація типу «ЕХ А» від 25.04.2017 № 17BEE031 на товари «монітори та проектори, до складу яких не входить приймальна телевізійна апаратура; приймальна апаратура для телебачення, поєднана або не поєднана з радіомовним приймачем або з пристроєм, що записує або відтворює звук чи зображення; маршрутизатори; лінзи для проекторів; інші частини машин для обробки інформації; дугові лампи» у кількості 1 вантажного місця загальною вагою брутто 214,00 кг, згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) № , відправником/експортером яких зазначено компанію «DCINEX» (RUE DE MULHOUSE 36, 4020 LIEGE, BE (Бельгія), одержувачем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UA) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109,Україна);

Рахунок-фактура (інвойс) від 25.04.2017 № на товари «кінопроектор кольоровий DP2K-20C DLP в комплекті з лампою XBO 4000W/DHP OFR, DOREMI сервером DCP2K4-ShowVault3*1TB, інтегрованим медіаблоком DOREMI та лінзою 0,98" 1.6-2.5:1», у кількості 1 шт. вагою брутто/нетто 214,00 кг, вартістю 18 940,00 євро на умовах поставки FCA (м. Льєж, Бельгія), продавцем яких виступала компанія «DCINEX S.A.» (CINEMA NEXT) (LE POLE IMAGE LIEGE, RUE DE MULHOUSE, 36, B-4020 LIEGE, BELGIQUE (Бельгія), покупцем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UKRAINE) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна);

Пакувальний лист на товари «кінопроектор кольоровий DP2K-20C DLP, лампа XBO 4000W/DHP OFR, DOREMI сервер DCP2K4-ShowVault3*1TB, інтегрований медіаблок DOREMI, лінза 0,98" 1.6-2.5:1», вагою брутто/нетто 214,00 кг, постачальником яких зазначено компанію «DCINEX S.A.» (CINEMA NEXT) (LE POLE IMAGE LIEGE, RUE DE MULHOUSE, 36, B-4020 LIEGE, BELGIQUE (Бельгія), покупцем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UKRAINE) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна);

Автотранспортна накладна від 26.04.2017 № 54849112 на товари у кількості 1 вантажного місця вагою 214,00 кг, завантажених у м. Льєж (Бельгія), відправником яких зазначено компанію «DCINEX S.A.» (CINEMA NEXT) (LE POLE IMAGE LIEGE, RUE DE MULHOUSE, 36, B-4020 LIEGE, BELGIUM (Бельгія), одержувачем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UA) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна).

За результатами опрацювання надісланих митною адміністрацією Королівства Бельгія копій документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 10.05.2017 № UA100120/2017/177327 та наявних у документах, які були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що відомості про товари, що містяться в декларації типу «ЕХ А» від 25.04.2017 № 17BEE031, рахунку-фактурі (інвойсі) від 25.04.2017 № , пакувальному листі та в автотранспортній накладній, відповідають відомостям про товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 10.05.2017 № UA100120/2017/177327.

При цьому, виходячи з відомостей копій документів, наданих митною адміністрацією Королівства Бельгія, відправником/продавцем товарів виступала бельгійська компанія «DCINEX S.A.» (CINEMA NEXT), одержувачем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UA) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна), а їх загальна фактурна вартість під час експорту з території Королівства Бельгія становила 18 940,00 євро на умовах поставки FCA (м. Льєж, Бельгія), згідно з Інкотермс, що не відповідає відомостям комерційних та товаросупровідних документів, на підставі яких здійснено пропуск товарів через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 06.05.2017 № UA100000/2017/828786 та їх митне оформлення за митною декларацією від 10.05.2017 № UA100120/2017/177327 (відправник - «AGL DIVISION SP. Z O.O.» (Польща), продавець - «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща), одержувач/покупець - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (), загальна фактурна вартість - 10 588,00 доларів США на умовах поставки FCA (м. Люблін, Польща), згідно з Інкотермс).

Тобто, з урахуванням того, що оформлення вищезазначених товарів митною адміністрацією Республіки Польща у процедурі транзиту за супровідним документом №17PL302010TS0THIY8 до книжки МДП № JX77586849 не свідчить про завершення процедури експорту, відкритої на території Королівства Бельгія за декларацією від 25.04.2017 №17BEE031, та початок іншої, процедуру транзиту було використано з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території Королівства Бельгія, шляхом заміни товаросупровідних документів на товари під час ввезення останніх на митну територію України.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 06.05.2017 товар «кінопроектор кольоровий DP2K-20C DLP в комплекті з лампою XBO 4000W/DHP OFR, DOREMI сервером DCP2K4-ShowVault3*1TB, інтегрованим медіаблоком DOREMI та лінзою 0,98" 1.6-2.5:1», у кількості 1 шт., загальною вагою брутто/нетто 214,00 кг, вартістю 18 940,00 євро або 548 142,73 гривень (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 євро = 28,94101000 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ст. 459 МК України суб`єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами, на дату переміщення товарів через митний кордон України на посаді керівника підприємства ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» () перебувала громадянка України ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на переконання митного органу, дії громадянки України ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 548 142,73 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

По даному факту 11 вересня 2019 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянки ОСОБА_1 було складено протокол про порушення митних правил №0653/10000/19, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС України у судовому засіданні підтримала протокол про порушення митних правил складений відносно ОСОБА_1 та просила притягнути її до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України

В судовому засіданні представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності - адвокат Баца К.В. посилалася на необґрунтованість матеріалів справи, просила направити матеріали для проведення додаткової перевірки з метою перекладу документів, які містяться в матеріалах справи та на які посилається митний орган, оскільки останні викладені іноземною мовою без належним чином завіреного перекладу українською мовою.

Крім цього, вказувала, що посадовою особою уповноваженою при складанні протоколу про порушення митних правил не було дотримано вимог закону.

Заслухавши учасників судового розгляду, вивчивши матеріали справи, суддя дійшов висновку про те, що адміністративний матеріал № 0653/10000/19 від 11.09.2019 підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб`єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім`я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону вбачається, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

За змістом ч. 1 ст. 508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій визначених цією статтею. До процесуальних дій належать: 1) складення протоколу про порушення митних правил; 2) опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; 3) витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; 4) тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті З статті 461 цього Кодексу, та документів на них; 5) митне обстеження; 6) пред`явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; 7) експертиза; 8) взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0023/10000/19 від 08.01.2019, підставою переміщення через митний кордон України товару стала попередня митна декларація від 06.05.2017 № UA100000/2017/828786 на підставі автотранспортної накладної від 05.05.2017 № 052591 та рахунок-фактура (інвойс) від 05.05.2017 № UA17007, митна декларація типу ІМ/40/ДЕ № UA100120/2017/177327, а також зовнішньоекономічний договір (контракт) № 03-4/2017 від 03.04.2017, укладений між «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща) та ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» () в особі директора ОСОБА_1 .

Також вбачається, що листами Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 25.04.2019

№ 13693/7/9-99-19-06-02-17 (вх. № 1886/8-АІС від 25.04.2019) та від 09.09.2019 № 28576/7/99-99-19-06-02-17 (вх. № 3663/8-АІС від 09.09.2019) на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповідей митних адміністрацій Королівства Бельгія та Республіки Польща на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів, що переміщувались у складі консолідованого вантажу за книжкою МДП № JX77586849.

Митний орган в адміністравтиному матеріалі посилався на те, що з матеріалів відповіді митної адміністрації Республіки Польща слідує, що товари загальною вагою брутто 1 261 кг, міжнародне перевезення яких здійснювалось транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_2 за книжкою МДП № JX77586849 , були оформлені митною адміністрацією Республіки Польща в процедурі транзиту за супровідним документом № 17PL302010TS0THIY8, в основі якої лежали експортні декларації різних країн-членів ЄС, в тому числі - експортна декларація Королівства Бельгія № 17BEE031.

Київська міська митниця ДФС посилалася на те, митною адміністрацією Королівства Бельгія до своєї відповіді було надано копії документів, що стосуються експортної декларації № 17BEE031, на підставі якої, серед інших, митною адміністрацією Республіки Польща поміщено товари у процедуру транзиту за супровідним документом № 17PL302010TS0THIY8 до книжки МДП № JX77586849, а саме:

Декларація типу «ЕХ А» від 25.04.2017 № 17BEE031 на товари «монітори та проектори, до складу яких не входить приймальна телевізійна апаратура; приймальна апаратура для телебачення, поєднана або не поєднана з радіомовним приймачем або з пристроєм, що записує або відтворює звук чи зображення; маршрутизатори; лінзи для проекторів; інші частини машин для обробки інформації; дугові лампи» у кількості 1 вантажного місця загальною вагою брутто 214,00 кг, згідно з рахунком-фактурою (інвойсом) № , відправником/експортером яких зазначено компанію «DCINEX» (RUE DE MULHOUSE 36, 4020 LIEGE, BE (Бельгія), одержувачем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UA) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109,Україна);

Рахунок-фактура (інвойс) від 25.04.2017 № на товари «кінопроектор кольоровий DP2K-20C DLP в комплекті з лампою XBO 4000W/DHP OFR, DOREMI сервером DCP2K4-ShowVault3*1TB, інтегрованим медіаблоком DOREMI та лінзою 0,98" 1.6-2.5:1», у кількості 1 шт. вагою брутто/нетто 214,00 кг, вартістю 18 940,00 євро на умовах поставки FCA (м. Льєж, Бельгія), продавцем яких виступала компанія «DCINEX S.A.» (CINEMA NEXT) (LE POLE IMAGE LIEGE, RUE DE MULHOUSE, 36, B-4020 LIEGE, BELGIQUE (Бельгія), покупцем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UKRAINE) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна);

Пакувальний лист на товари «кінопроектор кольоровий DP2K-20C DLP, лампа XBO 4000W/DHP OFR, DOREMI сервер DCP2K4-ShowVault3*1TB, інтегрований медіаблок DOREMI, лінза 0,98" 1.6-2.5:1», вагою брутто/нетто 214,00 кг, постачальником яких зазначено компанію «DCINEX S.A.» (CINEMA NEXT) (LE POLE IMAGE LIEGE, RUE DE MULHOUSE, 36, B-4020 LIEGE, BELGIQUE (Бельгія), покупцем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UKRAINE) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна);

Автотранспортна накладна від 26.04.2017 № 54849112 на товари у кількості 1 вантажного місця вагою 214,00 кг, завантажених у м. Льєж (Бельгія), відправником яких зазначено компанію «DCINEX S.A.» (CINEMA NEXT) (LE POLE IMAGE LIEGE, RUE DE MULHOUSE, 36, B-4020 LIEGE, BELGIUM (Бельгія), одержувачем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UA) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна).

Митний орган посилається на те, що за результатами опрацювання надісланих митною адміністрацією Королівства Бельгія копій документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 10.05.2017 № UA100120/2017/177327 та наявних у документах, які були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що відомості про товари, що містяться в декларації типу «ЕХ А» від 25.04.2017 № 17BEE031, рахунку-фактурі (інвойсі) від 25.04.2017 № , пакувальному листі та в автотранспортній накладній, відповідають відомостям про товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 10.05.2017 № UA100120/2017/177327.

При цьому, виходячи з відомостей копій документів, наданих митною адміністрацією Королівства Бельгія, відправником/продавцем товарів виступала бельгійська компанія «DCINEX S.A.» (CINEMA NEXT), одержувачем - «LLC CINEMA-NEXT» (2 MEREZHNAYA STREET, 09109 BELAYA TSERKOV, UA) (ТОВ «СІНЕМА-НЕКСТ» (вул. Мережна, буд. 2, м. Біла Церква, 09109, Україна), а їх загальна фактурна вартість під час експорту з території Королівства Бельгія становила 18 940,00 євро на умовах поставки FCA (м. Льєж, Бельгія), згідно з Інкотермс, що не відповідає відомостям комерційних та товаросупровідних документів, на підставі яких здійснено пропуск товарів через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 06.05.2017 № UA100000/2017/828786 та їх митне оформлення за митною декларацією від 10.05.2017 № UA100120/2017/177327 (відправник - «AGL DIVISION SP. Z O.O.» (Польща), продавець - «AFFARE TR SP. Z O.O.» (Польща), одержувач/покупець - ТОВ «ПОСТАЧ ХОЛДИНГ» (), загальна фактурна вартість - 10 588,00 доларів США на умовах поставки FCA (м. Люблін, Польща), згідно з Інкотермс).

Тобто, з урахуванням того, що оформлення вищезазначених товарів митною адміністрацією Республіки Польща у процедурі транзиту за супровідним документом №17PL302010TS0THIY8 до книжки МДП № JX77586849 не свідчить про завершення процедури експорту, відкритої на території Королівства Бельгія за декларацією від 25.04.2017 №17BEE031, та початок іншої, процедуру транзиту було використано з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території Королівства Бельгія, шляхом заміни товаросупровідних документів на товари під час ввезення останніх на митну територію України.

Таким чином, митний орган вважає, що 06.05.2017 товар «кінопроектор кольоровий DP2K-20C DLP в комплекті з лампою XBO 4000W/DHP OFR, DOREMI сервером DCP2K4-ShowVault3*1TB, інтегрованим медіаблоком DOREMI та лінзою 0,98" 1.6-2.5:1», у кількості 1 шт., загальною вагою брутто/нетто 214,00 кг, вартістю 18 940,00 євро або 548 142,73 гривень (відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України 1 євро = 28,94101000 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

З протоколу також вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

При цьому, зазначено, що вартість безпосередніх предметів правопорушення становить 548 142,73 грн.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Так, в матеріалах справи міститься лист ДФС України №23751/5/99-99-19-06-02-16 від 17.12.2018 року (а.с. 22-23) та відповідь митних органів Королівства Бельгія (а.с. 30-31), однак, не надано до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою вказаних документів.

Суддя звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з`ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити матеріали справи про притягнення його до адміністративної відповідальності, враховуючи вимоги, які зазначені в цій постанові.

Керуючись ст.ст. 483, 486, 489, 492, 495, 522, 527 МК України, -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_1 по факту порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки два місяці.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: