Провадження №3/760/2326/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 лютого 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Одеса, станом на дату переміщення товарів через митний кордон та їх митного оформлення перебував на посаді директора ТОВ «Віллос» (код ЄДРПОУ , 65033, Одеська область, м. Одеса, Малиновський район, вул. Мельницька, 29, на даний час вул. Київська, буд.6-г, м. Вишневе, Києво - Святошинський р-н, Київська обл., 08132), адреса проживання: АДРЕСА_1 ідентифікаційний код НОМЕР_2,

за ч. 1 ст. 483МК України, -

в с т а н о в и в:

13.02.2019 року до Солом'янського районного суду м. Києва, після проведення додаткової перевірки, надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

З протоколу № 0501/10000/18 про порушення митних правил від 08.08.2018 року, вбачається, що 05.05.2017 через митний кордон України, пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС, на морському судні у контейнері №ARKU8549636, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «трикотажне полотно», загальною вагою брутто 22 180,00 кг, у кількості 902 пакувальних місця.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 05.05.2017 №100000000/2017/828074 на підставі товаросупровідних документів: коносамент від 29.04.2017 №ZIMUNGB9134913, інвойс від 29.04.2017 № V-I/071.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «Ucka Tekstil Veysel Karakose» Telsiz Mah. Karanfil Sok. No:28 Zeytinburnu /Istanbul Turkiye, Туреччина), продавцем - компанія «ІNFORT TRADE LTD, Office No.515 & 517 A-1 Builiding Ajman Free zone UAE», одержувачем - ТОВ «ВІЛЛОС» (код ЄДРПОУ , 65033, Одеська обл., м. Одеса, Малиновський р-н, вул. Мельницька, буд, 29).

06.05.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон, поперечнов`язане,пофарбоване в різні кольори, F004467-вага нетто-2027кг TARIH-вага нетто-8124кг17-40141-вага нетто-1107кг 87360-вага нетто-1313кг ANADOLU-вага нетто-2133кгA-211-вага нетто-1232кг 267-вага нетто- 1778кг 709,2,1-вага нетто-1261кг3025-вага нетто-1264кг SEKASAR-вага нетто-1376кг, торговельна марка -немає даних, країна виробництва-TR, Туреччина, виробник-Ucka Tekstil Veysel Karakose», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «Віллос» ОСОБА_2 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ТН № 100110/2017/091422.

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір купівлі-продажу товарів від 10.04.2017 № ВТ-04, укладений між продавцем - компанією «ІNFORT TRADE LTD, UAE» (Об'єднані Арабські Емірати ) та покупцем - ТОВ «Віллос» (Україна), в особі директора ОСОБА_2 інвойс від 29.04.2017 № V-I/071, інвойс від 06.05.2017 №V-I/071/1, коносамент від 29.04.2017 №ZIMUNGB9134913 (контейнер ARKU8549636), CMR від 05.05.2017 № 1145, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 06.05.2017 №V-I/071/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «Віллос» (код ЄДРПОУ ) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CIF Одеса, становить - 56 631, 30 доларів США.

Відповідно до інвойсу від 29.04.2017 № V-I/071 на підставі якого відбувалося переміщення товарів «трикотажне полотно» через митний кордон України вартість товарів становить 54 574,60 доларів США.

06.07.2017 листом за вих. № 11467/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ТОВ «Віллос», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

ОСОБА_3 адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 25.07.2018 №22716/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларації форми EX 1 від 28.04.2017 №17343100EX088741, рахунок-фактура № 041813 від 28.04.2017 та інші.

Згідно з даними, зазначеними в копії вказаної експортної декларацій з території Республіки Туреччина в Україну на адресу «YSM TEXTIL KRISTALOVSKAYA, 32 ODESSA, UKRAINA», у контейнері № ARKU8549636 було відправлено товари «текстиль» загальною вагою брутто - 22 160, 00 кг, загальною кількістю - 902 пакувальних місця. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної експортної декларації зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 136 107, 00 доларів США , на умовах поставки CFR UKRAYNA.

Відправником товарів виступала турецька компанія «Ucka Tekstil Veysel Karakose» (Туреччина).

Таким чином, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митної адміністрації Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номеру контейнера (№ARKU8549636), найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 902) та відомості щодо відправника товарів, але не співпадають відомості щодо одержувача товарів, умов поставки товарів та їх вартості (відповідно до інвойсу від 29.04.2017 № V-I/071 поданого як підстава до переміщення та до митного оформлення вартість становить 54 574,60 доларів США, а відповідно до експортної декларації країни відправлення від 28.04.2017 №17343100EX088741 та рахунку-фактури № 041813 від 28.04.2017 вартість становить 136 107, 00 доларів США, на умовах поставки CFR UKRAYNA.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «трикотажне полотно», вагою брутто 22 180,00 кг та загальною вартістю 136 107, 00 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (05.05.2017) (1 долар США -26.485778 грн.) складає 3 604 899,77 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомостей необхідних для визначення їх митної вартості (інвойс від 29.04.2017 № V-I/071).

Станом на дату переміщення товарів та їх митного оформлення на посаді директора ТОВ «Віллос» (код ЄДРПОУ , 65033, Одеська обл., м. Одеса, Малиновський р-н, вул. Мельницька, 29 ) перебував гр. ОСОБА_2

Згідно облікової картки суб'єкта ЗЕД № 500/2017/1348 та інформації про юридичну особу, розміщеної на офіційному сайті Міністерства юстиції України ТОВ «Віллос» (код ЄДРПОУ ) зареєстроване за адресою: вул. Київська, буд.6-г, м. Вишневе, Києво - Святошинський р-н, Київська обл., 08132, на даний час на посаді директора перебуває ОСОБА_4.

Відповідно до відомостей з інформаційної системи «Податковий блок» в розділі «відомості про посадових осіб ЮО» - керівник ТОВ «Віллос» гр. ОСОБА_2 (код РНОКПП НОМЕР_2) 15.12.2017 змінив прізвище на ОСОБА_1. Таким чином, з 15.12.2017 керівником ТОВ «Віллос» значився ОСОБА_1 (код РНОКПП НОМЕР_2).

Крім того, відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ТОВ «Віллос» (код ЄДРПОУ ) та гр. ОСОБА_2 та гр. ОСОБА_1 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС в судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0501/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що ОСОБА_1 здійснював дії направлені на нез'явлення за встановлено формою точних та достовірних відомостей про товари.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлений належним чином, про причини неявки суду не повідомив.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 05.05.2017 через митний кордон України, пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС, на морському судні у контейнері №ARKU8549636, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «трикотажне полотно», загальною вагою брутто 22 180,00 кг, у кількості 902 пакувальних місця.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 05.05.2017 №100000000/2017/828074 на підставі товаросупровідних документів: коносамент від 29.04.2017 №ZIMUNGB9134913, інвойс від 29.04.2017 № V-I/071.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «Ucka Tekstil Veysel Karakose» Telsiz Mah. Karanfil Sok. No:28 Zeytinburnu /Istanbul Turkiye, Туреччина), продавцем - компанія «ІNFORT TRADE LTD, Office No.515 & 517 A-1 Builiding Ajman Free zone UAE», одержувачем - ТОВ «ВІЛЛОС» (код ЄДРПОУ , 65033, Одеська обл., м. Одеса, Малиновський р-н, вул. Мельницька, буд, 29).

06.05.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон, поперечнов`язане,пофарбоване в різні кольори, F004467-вага нетто-2027кг TARIH-вага нетто-8124кг17-40141-вага нетто-1107кг 87360-вага нетто-1313кг ANADOLU-вага нетто-2133кгA-211-вага нетто-1232кг 267-вага нетто- 1778кг 709,2,1-вага нетто-1261кг3025-вага нетто-1264кг SEKASAR-вага нетто-1376кг, торговельна марка -немає даних, країна виробництва-TR, Туреччина, виробник-Ucka Tekstil Veysel Karakose», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «Віллос» ОСОБА_2 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу ІМ 40 ТН № 100110/2017/091422.

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір купівлі-продажу товарів від 10.04.2017 № ВТ-04, укладений між продавцем - компанією «ІNFORT TRADE LTD, UAE» (Об'єднані Арабські Емірати ) та покупцем - ТОВ «Віллос» (Україна), в особі директора ОСОБА_2 інвойс від 29.04.2017 № V-I/071, інвойс від 06.05.2017 №V-I/071/1, коносамент від 29.04.2017 №ZIMUNGB9134913 (контейнер ARKU8549636), CMR від 05.05.2017 № 1145, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 06.05.2017 №V-I/071/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «Віллос» (код ЄДРПОУ ) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CIF Одеса, становить - 56 631, 30 доларів США.

Відповідно до інвойсу від 29.04.2017 № V-I/071 на підставі якого відбувалося переміщення товарів «трикотажне полотно» через митний кордон України вартість товарів становить 54 574,60 доларів США.

06.07.2017 листом за вих. № 11467/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ТОВ «Віллос», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

ОСОБА_3 адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 25.07.2018 №22716/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларації форми EX 1 від 28.04.2017 №17343100EX088741, рахунок-фактура № 041813 від 28.04.2017 та інші.

Згідно з даними, зазначеними в копії вказаної експортної декларацій з території Республіки Туреччина в Україну на адресу «YSM TEXTIL KRISTALOVSKAYA, 32 ODESSA, UKRAINA», у контейнері № ARKU8549636 було відправлено товари «текстиль» загальною вагою брутто - 22 160, 00 кг, загальною кількістю - 902 пакувальних місця. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної експортної декларації зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 136 107, 00 доларів США , на умовах поставки CFR UKRAYNA.

Відправником товарів виступала турецька компанія «Ucka Tekstil Veysel Karakose» (Туреччина).

Таким чином, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митної адміністрації Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номеру контейнера (№ARKU8549636), найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 902) та відомості щодо відправника товарів, але не співпадають відомості щодо одержувача товарів, умов поставки товарів та їх вартості (відповідно до інвойсу від 29.04.2017 № V-I/071 поданого як підстава до переміщення та до митного оформлення вартість становить 54 574,60 доларів США, а відповідно до експортної декларації країни відправлення від 28.04.2017 №17343100EX088741 та рахунку-фактури № 041813 від 28.04.2017 вартість становить 136 107, 00 доларів США, на умовах поставки CFR UKRAYNA.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;…».

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «трикотажне полотно», вагою брутто 22 180,00 кг та загальною вартістю 136 107, 00 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (05.05.2017) (1 долар США -26.485778 грн.) складає 3 604 899,77 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомостей необхідних для визначення їх митної вартості (інвойс від 29.04.2017 № V-I/071).

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Станом на дату переміщення товарів та їх митного оформлення на посаді директора ТОВ «Віллос» (код ЄДРПОУ , 65033, Одеська обл., м. Одеса, Малиновський р-н, вул. Мельницька, 29 ) перебував гр. ОСОБА_2

Згідно облікової картки суб'єкта ЗЕД № 500/2017/1348 та інформації про юридичну особу, розміщеної на офіційному сайті Міністерства юстиції України ТОВ «Віллос» (код ЄДРПОУ ) зареєстроване за адресою: вул. Київська, буд.6-г, м. Вишневе, Києво - Святошинський р-н, Київська обл., 08132, на даний час на посаді директора перебуває ОСОБА_4.

Відповідно до відомостей з інформаційної системи «Податковий блок» в розділі «відомості про посадових осіб ЮО» - керівник ТОВ «Віллос» гр. ОСОБА_2 (код РНОКПП НОМЕР_2) 15.12.2017 змінив прізвище на ОСОБА_1. Таким чином, з 15.12.2017 керівником ТОВ «Віллос» значився ОСОБА_1 (код РНОКПП НОМЕР_2).

Крім того, відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ТОВ «Віллос» (код ЄДРПОУ ) та гр. ОСОБА_2 та гр. ОСОБА_1 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Враховуючи, що вищевказана норма Митного кодексу України не відносить порушення митних правил, передбачених статтею 483 МК України, до триваючих, шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення обраховується з дати вчинення правопорушення, тобто 25.07.2018 року (відповідь митних органів Туреччини).

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 15.02.2019 року строк притягнення особи правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, вважаю за необхідне визнати винним ОСОБА_1 у скоєнні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та закрити провадження відносно нього закрити у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучались.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 р. №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», ст.ст. 522, 467, 483, статтями 247, 265, 283, 284, 294 КпАП України, суддя, -

п о с т а н о в и в:

Громадянина України ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України відносно ОСОБА_1 у зв'язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя