Провадження №3/760/9486/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 грудня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю секретаря судового засідання Кривулько С.В., представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС України, у відношенні громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення товарів - керівника ТОВ "СПЕЦ-ТРЕЙД" (, 02160, м. Київ, вул. Каунаська, буд. 13-А, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 виданий Солом`янським РУ ГУ МВС України в м. Києві 18.07.2003, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

20.11.2019 до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України, надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 0733/10000/19 від 10.10.2019, складений відносно громадянина України ОСОБА_1 за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

З протоколу вбачається, що 29.10.2018 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Чорноморський рибний порт» Одеської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , з Туреччини на митну територію України ввезено товари «котли опалювальні побутові, газові, для центрального опалення, водонагрівачі газові в асортименті», у кількості 31 місце, вагою брутто - 16 997 кг. на адресу ТОВ "СПЕЦ-ТРЕЙД" (, 02160, м.Київ, вул. Каунаська, буд. 13-А).

Переміщення товарів через митний кордон України здійснювалось за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «СПЕЦ-ТРЕЙД» від 28.10.2018 № UA100000/2018/875625 на підставі наступних товаросупровідних документів: міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 27.10.2018 №990887, інвойс від 26.10.2018 № , сертифікат про походження товару від 26.10.2018 № P0472439.

Після доставки вантажу у Київську міську митницю ДФС, 31.10.2018 товари «котли опалювальні побутові, газові, для центрального опалення, водонагрівачі газові в асортименті», в кількості вагою брутто - 16 997 кг, на підставі договору доручення на здійснення декларування від 25.04.2017 № ТБ/24/04, укладеного між ПП "КЛ Брок" та ТОВ «СПЕЦ-ТРЕЙД», були заявлені декларантом ОСОБА_2 (графа 54 МД) у вільний обіг на митному посту «Столичний» за митною декларацією № UA100120/2018/396449.

Разом із вказаною митною декларацією та товаросупровідними документами до митниці було подано: контракт від 25.04.2017 № MS-250417, укладений між продавцем - компанією «MOBERLY TRADE LTD., S.A» (Ricardo J. Alfaro Avenue, Century Tower Building,Panama, Republic of Panama) та покупцем ТОВ "СПЕЦ-ТРЕЙД" (, 02160, м.Київ, вул. Каунаська, буд. 13-А),в особі керівника ОСОБА_1 , а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 митної декларації.

Відповідно до CMR від 27.10.2018 №990887відправником товарів виступала компанія «TURK DEMIR DOKUM FABRIKALARI A.S.» (Bahcelievler Mah. Bosna Bulvari No : 146 Cengelkoy / Uskudar / ISTANBUL, Туреччина) за дорученням компанії «MOBERLY TRADE LTD., S.A» (Панама).

Відповідно до інвойсу від 26.10.2018 № виданого компанією «MOBERLY TRADE LTD., S.A» (Панама) для ТОВ «СПЕЦ-ТРЕЙД», фактурна вартість переміщених на підставі нього через митний кордон України товарів становить - 28 641,60 доларів США.

З метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «котли опалювальні побутові, газові, для центрального опалення, водонагрівачі газові в асортименті згідно інвойсу» Київською міською митницею листом від 22.11.2018 № 4242/8/26-70-20-05 в установленому порядку направлено відповідний запит до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 17.09.2019 № 28879/7/99-99-20-02-01-17, на адресу Київської міської митниці ДФС надіслано відповіді митних адміністрацій Турецької Республіки.

Митні органи Турецької Республіки надали завірені копії документів, а саме: експортну митну декларацію форми ЕХ 1 № 18341200ЕХ362404, інвойс 26.10.2018.№ Е00093, митну декларацію форми TIR № 18TR3409, які стосуються митного оформлення вказаного товару в Туреччині та його відправлення в Україну.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Турецької Республіки встановлено наступне.

Згідно з даними, які відображені у надісланій копії експортної митної декларації форми ЕХ 1 № 18341200ЕХ362404, відправником/експортером товарів виступала компанія «TURK DEMIR DOKUM FABRIKALARI A.S.» (Bahcelievler Mah. Bosna Bulvari No : 146 Cengelkoy / Uskudar / ISTANBUL, Туреччина.), одержувачем компанія «RISE TEAM INTERNATIONAL LIMITED» (HONG KONG), фактурна вартість товарів становить - 117 037, 00 євро. При цьому, в декларації зазначено країну відправлення - Туреччина, країна призначення - Україна.

Згідно з даними, які відображеними у надісланій копії інвойсу 26.10.2018.№ Е00093 товари продано компанією «TURK DEMIRDOKUM FABRIKALARI A.S» (Туреччина) до компанії «RISE TEAM INTERNATIONAL LIMITED» (HONG KONG) за вартістю - 117 037, 00 євро, із доставленням товарів в Україну на адресу підприємства ТОВ «СПЕЦ-ТРЕЙД» (Україна).

Згідно з даними, які відображеними у надісланій копії митної декларацію форми TIR № 18TR3409 автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 в митному режимі TIR (транзит) відправлено в Україну товари в кількості 31 місце, вагою брутто 16 997 кг. При цьому, згідно графи 44 відправлення вказаних товарів здійснено на підставі інвойсу 26.10.2018.№ Е00093 (код документа 380).

Отже, згідно отриманих документів, фактурна вартість відправлених із території Турецької Республіки в Україну товарів «котли опалювальні побутові, газові, для центрального опалення, водонагрівачі газові в асортименті», у кількості 31 місце, вагою брутто - 16 997 кг. на адресу ТОВ "СПЕЦ-ТРЕЙД" (, 02160, м.Київ, вул. Каунаська, буд. 13-А), згідно інформації зазначеної у надісланих завірених копіях документів при їх декларуванні становила - 117 037, 00 євро, що не відповідає вартості цих товарів вказаній під час декларування в Україні.

Також, згідно із п.2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копії митної декларації країни відправлення.

Але, під час митного оформлення товарів за митною декларацією № UA100120/2018/396449 експортна митна декларація країни відправлення не надавались.

Таким чином, переміщений автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3 /НОМЕР_4 товар - «котли опалювальні побутові, газові, для центрального опалення, водонагрівачі газові в асортименті», у кількості 31 місце, вагою брутто - 16 997 кг. на адресу ТОВ "СПЕЦ-ТРЕЙД" (, 02160, м.Київ, вул. Каунаська, буд. 13-А), вартістю - 117 037, 00 євро , вказаною надісланих копіях декларації форми ЕХ 1 № 18341200ЕХ362404, інвойсу 26.10.2018.№ Е00093, на підставі яких було здійснено експорт товарів із території Турецької Республіки, що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (29.10.2018) складає - 3 753 114,31 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних ДФС, на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником ТОВ «СПЕЦ-ТРЕЙД» () був громадянин ОСОБА_1 .

Таким чином, громадянин ОСОБА_1 вчинив дії, які призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Таким чином, в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил № 0733/10000/19.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Вартість безпосередніх предметів правопорушення 3 753 114,31 грн.

Гр. ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився. Як вбачається з матеріалів, представником ОСОБА_1 - ОСОБА_3 було подано заперечення на протокол про порушення митних правил в яких остання просить закрити провадження за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС України складений протокол №0733/10000/19 підтримав в повному обсязі та просив притягнути громадянина України ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд вважає, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 2, 5, 7 ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити, в т.ч., такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім`я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз`яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Пунктом 3 ч. 2 ст. 494 МК України встановлено, що протокол про порушення митних правил повинен містити необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності.

При цьому, згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Крім цього, статтею 489 МК України зобов`язано посадову особу при розгляді справи про порушення митних правил з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність та чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності.

З наведених норм закону випливає, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли особа, яка вчинила правопорушення, встановлена, та щодо неї складено протокол про адміністративне правопорушення.

У разі якщо особа не встановлена, суди, згідно з вимогами пункту 1 частини першої статті 527 МК України, повинні приймати рішення про проведення додаткової перевірки для встановлення особи, що вчинила правопорушення.

Аналогічні положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30.12.04 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Як вбачається з матеріалів справи, протокол складено відносно громадянина України ОСОБА_1 .

Разом з тим, документи, які були надані для митного оформлення та на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил викладені іноземною мовою, переклад вказаних документів на державну мову в матеріалах справи відсутній.

Згідно ст.252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об`єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Враховуючи відсутністьналежним чином здійсненого перекладудокументів, які були надані для митного оформлення та на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил, суддя не може встановити дійсний зміст вказаних вище документів та дати їм відповідну оцінку.

Зазначене унеможливлює повний, всебічний розгляд справи та ухвалення законного рішення суду у відповідності до вимог ст.ст. 252, 280, 283 КУпАП, ст.ст. 489, 495, 527 МК України.

Отже, зважаючи на вищевикладене, суддя вважає за необхідне направити справу до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, в ході якої слід здійснити офіційний переклад вказаних вище документів у відповідності до норм чинного Митного кодексу України та інших нормативно-правових актів.

Керуючись ст. ст. 235, 461, 483, 494, 497, 498, 527 МК України суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , на дату переміщення товарів - керівника ТОВ "СПЕЦ-ТРЕЙД" (, 02160, м. Київ, вул. Каунаська, буд. 13-А, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 виданий Солом`янським РУ ГУ МВС України в м. Києві 18.07.2003, ідентифікаційний код НОМЕР_2 , за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд міста Києва на протязі десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Букіна О.М.