Провадження №3/760/9501/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

6 грудня 2019 року суддя Солом`янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г. М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який станом на 05 квітня 2017 року перебував на посаді керівника ТОВ «ВІСТА ЛЕЙК», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 09 червня 2000 року Центральним РВМ МУ УМВС України в Миколаївській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 , за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

05 квітня 2017 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск») через митний кордон України з території Республіки Польща транспортним засобом комерційного призначення з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 30 березня 2017 року № ЕХ/171/3105/10/00912/2017, автотранспортної накладної від 04 квітня 2017 року № 170403 та книжки МДП № НОМЕР_5, за попередньою митною декларацією від 04 квітня 2017 року № UA100000/2017/820432 на адресу TOB «ВІСТА ЛЕЙК» переміщено товари «кава натуральна смажена в зернах, кава натуральна смажена мелена в капсулах, одноразові палички для розмішування напоїв, мінеральна негазована вода» загальною вагою брутто 18 085,40 кг. вартістю 47 874,52 доларів США на умовах поставки СІР (м. Київ), згідно з Інкотермс.

06 квітня 2017 року зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування до ВМО № 1 м/п «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100010/2017/260667, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей, поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «ROSS STORES, INC.» (5129 HACIENDA DR., DUBLIN, CALIFORNIA, USA (США) на адресу TOB «ВІСТА ЛЕЙК» на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № UA-VL-1-1 від 01 лютого 2017, укладеного між останніми.

12 листопада 2018 року листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 12 листопада 2018 року № 34997/7/99-99-19-06-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Республіки Польща (вх. КММ від 12.11.2018 № 4748/8-АІС) на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667.

Митною адміністрацією Республіки Польща до своєї відповіді додано роздруківку транзитної ноти, яка стосується товарів, міжнародне перевезення яких здійснювалось вантажним автомобілем з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 за книжкою МДП № НОМЕР_5.

Виходячи з відомостей, наданих митною адміністрацією Республіки Польща, роздруківки транзитної ноти, товари «кава натуральна, одноразові палички та мінеральна вода», міжнародне перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № НОМЕР_5, оформлені митною адміністрацією Республіки Польща в процедурі транзиту за супровідним документом № 17PL302010TU0R9CN3 на підставі експортних декларацій Італійської Республіки № 17ITQ3J010015301E3, № 17ITQ3J010015302E2 та № 17ITQ3J010015303E1.

З урахуванням змісту відповіді митних органів Республіки Польща Департамент адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України своїм листом від 12 листопада 2018 року № 34997/7/99-99-19-06-02-17 інформував про те, що з метою подальшої перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення описаних вище товарів, останнім підготовлено та направлено відповідний запит до митних органів Італійської Республіки.

17 квітня 2019 року в доповнення до матеріалів митних органів Республіки Польща листом Департаменту адміністрування митних платежів та митно-тарифного регулювання Державної фіскальної служби України від 17.04.2018 № 12691/7/99-99-19-06-02-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Італійської Республіки (вх. КММ від 17 квітня 2019 року № 1744/8-АІС) на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення товарів за митною декларацією від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667.

Митними органами Італійської Республіки до своєї відповіді додано копії експортних декларацій, на підставі яких митними органами Республіки Польща поміщено товари у процедуру транзиту за супровідним документом № 17PL302010TU0R9CN3 до книжки МДП № НОМЕР_5, а саме:

-Декларація типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15303С (№ 17ITQ3J010015303E1) на товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , а саме: «кава смажена» у кількості 10 місць вагою брутто 5 806,00 кг, нетто - 5 431,00 кг, загальною фактурною вартістю 18 034,20 євро на умовах поставки EXW Serravalle Scrivia (Серравалле-Скривія, Італія), відправником яких зазначено компанію «TORREFATTORI ASSOCIATI SPA» (VIA LIVERNO, 7, 15069, SERRAVALLE SCRIVIA, IT (Італія), одержувачем - «ООО SORRENTO» (UL. KRASNOARMEISKAYA, 66B, 03150, KIEV, UA) (TOB «COPPEHTO» (вул. Червоноармійська, 66Б, м. Київ, 03150, Україна);

-Декларація типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15302А (№ 17ITQ3J010015302E2) на товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 . а саме: «кава смажена, аксесуари для автоматів з продажу товарів та мінеральна вода» у кількості 16 місць загальною вагою брутто 7 686,94 кг, нетто - 6 766,66 кг, загальною фактурною вартістю 29 407,00 євро на умовах поставки EXW Sesto San Giovanni (Сесто-Сан-Джованні, Італія) відправником яких зазначено компанію «VENDOMAT SPA» (VIA GIUSEPPE DI VITTORIO, 358/6, 20099, Sesto San Giovanni, IT (Італія), одержувачем - «ООО SORRENTO» (UL. KRASNOARMEISKAYA. 66B. 03150, KIEV, UA) (TOB «СОРРЕНТО» (вул. Червоноармійська. 66Б. м. Київ, 03150. Україна);

-Декларація типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15301G (№ 17ITQ3J010015301E3) на товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_3 / НОМЕР_4 , а саме: «кава смажена» у кількості 6 місць вагою брутто 4 592,54 кг, нетто - 4 320,00 кг. загальною фактурною вартістю 18 486,00 євро на умовах поставки EXW Sesto San Giovanni (Сесто-Сан-Джованні, Італія), відправником яких зазначено компанію «VENDOMAT SPA» (VIA GIUSEPPE DI VITTORIO, 358/6, 20099, Sesto San Giovanni, IT (Італія), одержувачем - «ООО SORRENTO» (UL. KRASNOARMEISKAYA, 66B, 03150, KIEV, UA) (TOB «СОРРЕНТО» (вул. Червоноармійська. 66Б. м. Київ. 03150. Україна).

За результатами опрацювання надісланих митними органами Італійської Республіки документів та співставлення відомостей, наявних у них, із відомостями, заявленими у митній декларації від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667 та наявних у документах, які були подані до митного контролю та оформлення, встановлено, що відомості про товари, що містяться в деклараціях типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15303С (№ 17ITQ3 J010015303Е1 ), від 31 березня 2017 року № 15302А (№ 17ITQ3J010015302Е2) та від 31 березня 2017 року № 15301G (№ 17ITQ3J010015301E3), відповідають відомостям про товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667.

При цьому, відповідно до відомостей декларацій типу «ЕХ А» від 31 березня 2017 року № 15303С (№ 17ITQ3J010015303Е1 ), від 31 березня 2017 року № 15302А (№ 17ITQ3J010015302Е2) та від 31 березня 2017 року № 15301G (№ 17ITQ3J010015301Е3), відправниками товарів виступали італійські компанії «TORREFATTORI ASSOCIATI SPA» та «VENDOMAT SPA», одержувачем - «ООО SORRENTO» (UL. KRASNOARMEISKAYA, 66В, 03150, KIEV, UA) (TOB «СОРРЕНТО» (вул. Червоноармійська. 66Б. м. Київ. 03150. Україна), а їх загальна фактурна вартість під час експорту з території Італійської Республіки становила 65 927,20 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, що не відповідає відомостям комерційних та товаросупровідних документів, на підставі яких здійснено пропуск товарів через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 04 квітня 2017 року № UА100000/2017/820432 та їх митне оформлення за митною декларацією від 06 квітня 2017 року № UA100010/2017/260667 (відправник - «ROSS STORES, INC.» (США), одержувач - TOB «BICTA ЛЕЙК», загальна фактурна вартість товарів - 47 874,52 доларів США на умовах поставки СІР, згідно з Інкотермс).

Таким чином, на думку митного органу, дії ОСОБА_1 призвели до переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Також зазначив, що безпосередні предмети порушення митних правил на підставі ст. 511 МК України не вилучалися та були випущені в вільний обіг.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 не з`явився, будучи належним чином повідомленим про дату та час судового засідання. Заперечення проти викладеного в протоколі про порушення митних правил не подавав та викладених у ньому обставин не спростував.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку прозакриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України.

Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з тим, з протоколу про порушення митних правил від 01 липня 2019 року та доданих до нього документів вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувала відповідь митної адміністрації Республіки Польща з доданими до неї документами, а також відповідь митних органів Італійської Республіки з повідомленням про те, що відправниками товару виступали італійські компанії « TORREFATTORI ASSOCIATI SPA» та «VENDOMAT SPA», одержувачем -« ООО SORRENTO», а їх загальна вартість під час експорту з території Італійської Республіки становила 65 927, 20 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, що не відповідає відомостям комерційних та товаросупровідних документів, на підставі яких здійснено пропуск товарів через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 04 квітня 2017 року та їх митне оформлення за митною декларацією від 06 квітня 2017 року, згідно з якими відправником товару є «ROSS STORES, INC.» (5129 HACIENDA DR., DUBLIN, CALIFORNIA, USA (США), а одержувачем - TOB «ВІСТА ЛЕЙК», загальна фактурна вартість товарів - 47 874, 52 долари США.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Згідно з ч. 7 ст. 257 МК України перелік відомостей, що підлягають внесенню до митних декларацій, обмежується лише тими, відомостями, які є необхідними для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів.

З матеріалів справи вбачається, що документи, а підставі яких митний орган прийшов до висновку про порушення ОСОБА_1 митних правил і які долучені до справи, викладені іноземною мовою.

Обставини вчинення адміністративного правопорушення, викладені в протоколі про порушення митних правил від 01 липня 201 року, відповідають змісту службової записки заступника начальника відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії К.Руденка на ім.»я заступника начальника управління С. Джулая від 02 липня 2017 року, які продубльовані в супровідному листі до матеріалу на адресу суду від 06 серпня 2019 року.

Постановою суду від 13 вересня 2019 року адміністративний матеріал було повернуто до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, а саме: перекладу долучених до матеріалів справи документів.

20 листопада 2019 року справа після оформлення надійшла на адресу суду.

З досліджених матеріалів вбачається, що постанова суду від 13 вересня 2019 року не виконана, надані до справи копії документів, всупереч ч. 1 ст. 492 МК України, викладені іноземною мовою.

На виконання постанови суду від 13 вересня 2019 року перекладено українською мовою лише 5 аркушів, з яких неможливо встановити дані, достатні для висновку про наявність у діях ОСОБА_1 порушення митних правил, приведених у протоколі.

Вказані обставини мають суттєве значення, їх встановлення є необхідним для прийняття правильного рішення в справі, встановлення яких належить виключно до компетенції органів, наділених повноваженнями проводити всі передбачені законом дії для встановлення обставин правопорушення.

В той же час, вони не були належним чином досліджені та оформлені органом доходів і зборів під час додаткової перевірки.

В свою чергу, службова записка, наявна в справі,не є достатньою для прийняття такого рішення, оскільки не містить інформації про джерела її походження в приведеному в ній вигляді.

Відповідно до ст. 8 Конституції України в Україні визнається і діє принцип верховенства права.

Згідно зі ст. 62 Конституції України всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

Згідно з частиною першою статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Виходячи з викладеного, відсутності достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_1 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, та наявність таких відомостей взагалі, всі сумніви щодо доведеності його вини трактуються на користь останнього.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1,8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491,495, 522,527 Митного кодексу України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , який станом на 05 квітня 2017 року перебував на посаді керівника ТОВ «ВІСТА ЛЕЙК», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 09 червня 2000 року Центральним РВМ МУ УМВС України в Миколаївській області, реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_2 , закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва