Провадження №3/760/8888/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 листопада 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , в період із 09.06.2016 року по 07.08.2017 року - керівник ТОВ «НОВАРО ГРУП» (), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 , паспорт громадянина України НОМЕР_1 , виданий 19.11.2007, РНОКПП НОМЕР_2 , за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

30.10.2019 року до Солом`янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0533/10000/19 від 18.07.2019 року, складеним відносно гр. ОСОБА_1 , з якого вбачається, що 14.09.2016, в зоні діяльності Одеської митниці ДФС із території Турецької Республіки через митний кордон України в контейнері № FSCU9046911 на адресу ТОВ «НОВАРО ГРУП» () переміщено товар - «готові текстильні вироби, покривала, ковдри, подушки, рушники, постільна білизна», в кількості - 243 місць, загальною вагою брутто - 4 660 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 15.09.2016 № 100000000/2016/855429 на підставі товаросупровідних документів: Bill of Lading (коносамент) від 05.09.2016 № ARKIST та інвойс від 31.08.2016 № 3108.

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначений товар - «готові текстильні вироби, покривала, ковдри, подушки, рушники, постільна білизна», був заявлений декларантом ТОВ ТОВ «НОВАРО ГРУП» () - гр. ОСОБА_1 (гр.54 МД) на митному посту «Західний» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 16.09.2016 № 100270001/2016/269643, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 01.07.2016 № TR01-07/2016, укладений між продавцем - компанією «ARZUM TEKSTIL PAZARLAMA TIC.LTD. STI» (KEMALPASA MAH. GENCTURK CADDESI No: 10 LALELI-ISTANBUL / TURKEY) та покупцем - компанією ТОВ «НОВАРО ГРУП» () в особі керівника підприємства гр. ОСОБА_1 , а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

При цьому, ТОВ «НОВАРО ГРУП» () до митного контролю та оформлення було подано інвойс від 31.08.2016 № 3108, виставлений компанією «ARZUM TEKSTIL PAZARLAMA TIC.LTD. STI» (Туреччина) до ТОВ «НОВАРО ГРУП» () на товар «готові текстильні вироби, покривала, ковдри, подушки, рушники, постільна білизна», кількістю місць - 243 місць, загальною вагою брутто - 4 660 кг, вартістю - 10165,13 доларів США (USD).

З метою з`ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Турецької Республіки вказаного контейнера із товаром, одержувачем якого виступало ТОВ «НОВАРО ГРУП», Київською міською митницею ДФС листом від 01.06.2018 № 1780/8/26-70-20-05 ініційовано відповідний запит до митних органів Турецької Республіки.

04.06.2019 (вх.№ 2297/8) до Київської міської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 27.05.2019 № 16744/7/99-99-20-02-01-17 надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки на вищевказаний запит.

Митні органи Турецької Республіки надали копії документів щодо експорту вказаних товарів із території Республіки Туреччина в Україну, а саме: завірену копію експортної митної декларації типу ЕХ 3 № 16343100ЕХ178978, завірену копію інвойсів від 31.08.2016 №№ 63, 65-67.

Відповідно до інформації, зазначеної у експортній митній декларації типу ЕХ 3 № 16343100ЕХ178978, компанією «ARZUM TEKSTIL PAZARLAMA TIC.LTD. STI» (Туреччина), в контейнері № FSCU9046911, на адресу «HOME Textile Marketing» (Республіка Казахстан) експортовано товар «готові текстильні вироби, покривала, ковдри, подушки, рушники, постільна білизна» кількістю місць - 243, вагою брутто - 4 660 кг, вартість якого становить - 38 764,20 доларів США (USD).

Згідно інвойсів від 31.08.2016 №№ 63, 65-67, на підставі яких було здійснено експорт за вищевказаною експортною митною декларацією ЕХ 3 № 16343100ЕХ178978, вартість цього товару також становить - 38 764,20 дол. США.

За результатами співставлення отриманих документів, встановлено, що інформація про товари, які було експортовано із Території Республіки Туреччина за експортною митною декларацією типу ЕХ 3 № 16343100ЕХ178978, за рядом ознак стосується товарів, митне оформлення яких було здійснено в Україні ТОВ «НОВАРО ГРУП» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 16.09.2016 № 100270001/2016/269643, а саме: номер контейнера, найменування, загальна кількість місць та вага брутто товарів є співставними, за виключенням їх вартості та одержувача.

Так, згідно інвойсу від 31.08.2016 № 3108, наданого компанією ТОВ «НОВАРО ГРУП» в якості підстави для переміщення товару через митний кордон України та його подальшого митного оформлення у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 16.09.2016 № 100270001/2016/269643 становить - 10 165,13 дол. США, а відповідно до документів надісланих митними органами Турецької Республіки сумарна вартість вказаних товарів відправлених на експорт в контейнері № FSCU9046911, в кількості місць - 243, вагою брутто - 4660 кг, в країні експорту становила - 38 764,20 дол. США.

Отже, переміщений в контейнері № FSCU9046911 товар - «готові текстильні вироби, покривала, ковдри, подушки, рушники, постільна білизна» кількістю місць - 243, вагою брутто - 4 660 кг, вартістю - 38 764,20 доларів США (USD) (вказаною в митній декларації ЕХ 3 № 16343100ЕХ178978 та інвойсах від 31.08.2016 №№ 63, 65-67 на підставі яких було здійснено експорт товарів із території Турецької Республіки), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (14.09.2016) складає - 1 024 382,17 грн, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів та його одержувача.

Отже, на думку митного органу в діях гр. України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв`язку з чим щодо неї складено протокол про порушення митних правил №0533/10000/19 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності в судове засідання не з`явилась, про дату та час розгляду справи повідомлена належним чином, про причини неявки суду не повідомила.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з`ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд першої інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про адміністративне правопорушення.

Відповідно до вимог ст.ст. 245, 252 КУпАП України завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності із законом.

Згідно з даними, зазначеними в протоколі за результатами співставлення отриманих документів, встановлено, що інформація про товари, які було експортовано із Території Республіки Туреччина за експортною митною декларацією типу ЕХ 3 № 16343100ЕХ178978, за рядом ознак стосується товарів, митне оформлення яких було здійснено в Україні ТОВ «НОВАРО ГРУП» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 16.09.2016 № 100270001/2016/269643, а саме: номер контейнера, найменування, загальна кількість місць та вага брутто товарів є співставними, за виключенням їх вартості та одержувача.

Разом з тим працівниками митного органу зазначена інформація не була перевірена належним чином.

Зокрема, в протоколі міститься посилання на інформацію, отриману митними органами України від митних органів Республіки Туреччина. Як вбачається з матеріалів справи про адміністративне правопорушення та з показів наданих представником митниці в судовому засіданні, дана інформація не перевірялася органами ДФС України, тому є нагальна потреба у її належній перевірці.

Зазначена інформація має бути перевірена митним органом, що склав протокол про порушення митних правил, шляхом проведення необхідних процесуальних дій, передбачених ст. 508 МК України, тому справу слід повернути до митного органу для проведення додаткової перевірки.

Аналогічна позиція викладена в постанові Київського апеляційного суду від 18.11.2019 року у справі 760/2847/19 провадження №33/824/3690/2019.

На підставі вищевикладеного, прихожу до висновку про направлення матеріалів за вказаним протоколом до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи за протоколом про порушення митних правил №0533/10000/19 від 18.07.2019 року складеного відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць, з моменту отримання справи Київською міською митницею ДФС України.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня її постановлення.

Суддя