Провадження №3/592/62/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

23 січня 2019 року м.Суми

Суддя Ковпаківського районного суду м. Суми Литовченко Олександр Володимирович, розглянувши матеріали, що надійшли Харківського управління Офісу великих платників податків Державної фіскальної служби про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, одруженого, працюючого генеральним директором ПАТ «СМНВО» (м. Суми, вул. Горького, 58),

за ч. 1 ст. 162-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

встановив:

Згідно протоколу № 299 від 10.12.2018 р., під час проведення позаплановою виїзної перевірки ПАТ «СМНВО», розташованого за адресою: м.Суми, вул. Горького, 58, виявлено, що ОСОБА_1 вчинив правопорушення ухилення від повернення в Україну у передбачений законом строки виручки ів іноземній валюті від реалізації на експорт товарів, а саме: ст.1 ЗУ від 23.09.1994 р. №185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті, зокрема повернення в Україну валютної виручки по експортному контракту №ТПЄП/2016-07-01 від 22.08.2016 року на суму 1186,54 дол. США (32956,03 грн.), та по експортному контракту KSS/GTU-3/CS/CON-6/00-02-01/2016/03826 від 06.12.2016 року на суму 12088,00 дол. США (335391,23 грн.)

Своїми діями ОСОБА_1 скоїв адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 162-1 КУпАП.

У судове засідання ОСОБА_1 не зявився. З письмових пояснень вбачається, що по Експортному контракту №ТП-П/2016-07-01 від 22.08.2016р:

Так, відповідно до умов Контракту №ТП-П/2016-07-01 від 22.08.2016р. укладеного ПАТ" Сумське НВО" - Постачальник з ООО "Новая технологическая платформа" Росія, з однієї сторони (Покупець) сторони домовилися про продаж обладнання, призначеного для НВО АЗС-2, та інших робіт, передбачених у додатках. За період що перевірено, ПАТ «Сумське НВО» було здійснено експортну операцію з реалізації зануреного рідинного відцентрованого ступінчатого електронасосу ЦПН-2, відповідно до зовнішньоекономічного контракту №ТП-П/2016-07-01 від 22.08.2016р. на загальну суму 29 516,00 дол.США (775 708,17 грн.), про що належним чином оформлено митну декларацію (ЕКЮ! №8195 від 06.06.2018. Валютна виручка за товар зарахована на валютний рахунок ПАТ «Сумське НВО»» №600115086, відкритий в уповноваженому банку - ПАТ ПУМБ, від нерезидента з рахунків, що відповідають реквізитам, указаним в контракті на загальну суму 28 329,46 дол.США (7346612,4 грн.). Строк зарахування валютної виручки на поточний валютний рахунок, відповідно з вимогами ст.1 Закону України Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті, з дати митного оформлення продукції, що експортується згідно МД (ЕК.10) від 06.06.2017 №8195 на 29 516,00 дол.США (775 708,17 грн.) - 03.12.2017. Залишок виручки у іноземній валюті від експорту продукції згідно МД (ЕК.10) від 06.06.2017 № 8195 на суму 29 516,00 дол.США, що станом на 23.11.2018 не зарахована на валютний рахунок в уповноваженому банку складає 1186,54 дол.США ( 32 956,03 грн.)

По експортому контракту №KSS/GTU-3/CS/C0N-6/00-02-01/2016/03826 від 06.12.2016р.:

Відповідно до Контракту (договір субпідряду) №KSS/GTU-3/CS/CON-6/00-02- 01/2016/03826 від 06.12.2016, укладеного ПАТ «Сумське НВО» (субпідрядник) з АО "НГКС КазСтройСервіс", Республіка Казахстан сторони домовилися про будівництво устаткування по комплексній підготовці газу, монтаж охолоджувачів та інших робіт, передбачених у додатках. Сторони прямо погоджуються та підтверджують, що у якості винагороди за виконання та закінчення субпідрядних робіт підрядник сплачує субпідряднику суму у розмірі 390000 дол. США.

Строк зарахування валютної виручки на поточний валютний рахунок, відповідно з вимогами ст.1 Закону України Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті, згідно оформлених актів виконаних робіт від 31.07.2017- (залишок) на суму 12088,0 дол.США, (313272,6 грн.), від 31.10.2017р. № 6/96 на суму 18800,00 дол.США (504392,53грн.), від 30.11.2017р. № 7/99 на суму 30341,45 дол. США (819641,81грн.), спливає -27.01.2018,29.04.2018,29.05.2018.

ПАТ «Сумське НВО» отримало висновки центрального органу виконавчої влади з питань економічної політики на продовження строків розрахунків за контрактом №KSS/GTU-3/CS/CON-6/00-02-01/2016/03826 від 06.12.2016 р., а саме Висновок Мінекономіки № 519 від 07.08.2018р. на суму 12 088,00 дол.США термін дії з 25.07.2018р. по 24.09.2018р.

Строк зарахування валютної виручки на поточний валютний рахунок по експортному контракту №ТП-П/2016-07-01 від 22.08.2016р. на суму 1 186,54 дол.США спливає - 03.12.2017р., по експортному контракту №KSS/GTU-3/CS/C0N-6/00-02-01/2016/03826 від 06.12.2016р. на суму 12 088,0 дол.США - 24.09.2018р. Вказаний граничний термін зазначений також контролюючим органом акті перевірки від 10.12.2018р. №67/28-10-50-15-06/05747991.

Суд, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, дійшов наступних висновків.

Згідно з ч. 2 ст. 7 КУпАП провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

З матеріалів справи, а саме з протоколу № 299 від 10.12.2018 р., вбачається, що адміністративне правопорушення було вчинено 27.06.2018 року. Таким чином, трьохмісячний строк, передбачений ч. 2 ст. 38 КУпАП України для притягнення особи до адміністративної відповідальності за ухилення від повернення виручки в іноземній валюті по граничному строку зарахування валютної виручки 03.12.2017р. та 24.09.2018р.з наступного дня після вказаних граничних строків, тобто з 04.12.2017р. та 25.09.2018р., що спливає 03.03.2018р. та 25.12.2018р. відповідно.

Відповідно до положень ст. 38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

Пунктом 7 ст. 247 КУпАП передбачено, що провадження у справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього кодексу.

З огляду на викладене, дослідивши матеріали справи, вважаю за необхідне справу за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП відносно ОСОБА_1 закрити у звязку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

На підставі викладеного та керуючись ст. ст. 7, 38, 247 п. 7 КУпАП,

постановив:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 162-1 КУпАП закрити, у зв'язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Сумського Апеляційного суду через Ковпаківський районний суд м. Суми протягом 10 днів.

Суддя О.В. Литовченко