Номер провадження 3/521/7680/19
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 грудня 2019 року Малиновський районний суд міста Одеси у складі:

головуючого судді Граніна В.Л.

при секретарі Шкребтієнко Г.М.

за участю:

представника Одеської митниці ДФС Безлущенко О.С.

розглянувши у відкритому судовому засіданні у місті Одесі справу про порушення митних правил, що надійшла з Одеської митниці ДФС за протоколом складеним відносно громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , працюючої ФОП ОСОБА_2 , яка мешкає за адресою: АДРЕСА_1 , про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

До Малиновського районного суду м. Одеси надійшов протокол №2653/50000/19 від 03.10.2019 року про порушення митних правил з відповідними матеріалами, у відношенні гр. ОСОБА_2 за ознаками скоєння правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З вищезазначеного протоколу про порушення митних правил вбачається, що 17.03.2019 року Одеською митницею ДФС було оформлено МД типу «ЕК10АА» №UA500030/2019/002577 на товар: «Пиломатеріали розпиляні уздовж з хвойних порід (сосни звичайної Pinus sylvestris L.), нешліфовані, нестругані: Пиломатеріали хвойних порід, сосна 37*88*3950мм. - 33,363 м.куб. Кількість місць - 7». 3736, 66 дол. США (згідно курсу НБУ 99 830,43 грн.).

Згідно вказаної МД відправником вантажу є ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), одержувачем - фірма «XIAMEN XIANGYU SUPERCHAIN SUPPLY CHAIN DEVELOPMENT CO., LTD» (Китай). Декларантом виступив ОСОБА_3 , особа, уповноважена на роботу з митними органами ТОВ «Фесіт Юнайтед» (68355, Одеська обл., м. Вилкове, вул. Моряків-Десантників, буд. 40).

Разом з вказаною МД подані документи: контракт: №12/03/19 від 12.03.2019 року, специфікацію №1 до Контракту №12/03/19 від 12.03.2019 року, рахунок - фактура №1-3 від 14.03.2019 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЗІІ №392275 від 14.03.2019 року, та інші документи.

Під час здійснення митного оформлення товару за МД «ЕК10АА» №UА500030/2019/002577 до Одеської митниці ДФС подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЗП № 392275 від 14.03.2019 року - продавцем вказано Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт. Білогір`я, вул. Пушкіна, 51), а в графі 4 в якості підстави видачі сертифікату зазначено ТТН №1500 від 30.12.2018 року, №917 від 12.06.2018 року.

14.06.2019 року до Одеської митниці ДФС надійшов лист Запорізької митниці ДФС від 13.06.2016 року №335/72/08-70-20-04 з додатком копією листа Управління СБУ у Хмельницькій області (лист від 28.05.2019 року №72/8/202/1902) яким повідомлено, що протягом січня-травня 2019 року, службові особи ряду суб`єктів господарювання Запорізької області, подали до Запорізького обласного управління лісового та мисливського господарства, в якості документів підтверджуючих походження деревини, окрім інших документів, завідомо підроблені товаро-транспортні накладні Білогірського СЛКП «Орлан» (, Хмельницька обл., смт Білогірья, вул. Шевченка, 46); на загальний обсяг понад 1600 куб м деревини, на підставі яких отримали сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з цих пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

В подальшому, з використанням незаконно отриманих Сертифікатів службові особи вказаних підприємств, зокрема ФОП ОСОБА_2 , здійснили їх замитнення та експорт, фактично легалізувавши таким чином лісопродукцію невстановленого походження.

Згідно листа Білогірського СЛКП «ОРЛАН» від 03.07.2019 №45, одержаного Одеською митницею ДФС 04.07.2019 впродовж 2018 року товаро-транспортні накладні щодо реалізації лісопродукції фізичній особі - підприємцю ОСОБА_2 не видавалися і підприємство з такою особою не співпрацювало взагалі.

В ході проведення перевірки Одеською митницею ДФС направлено запит до Білогірського СЛКП «ОРЛАН» від 19.08.2019 року №7473/10/15-70-20-01-17 для з`ясування автентичності сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних Операцій серія ЗП № 392274 від 14.03.2019 року та відповідності його товаросупровідним документам.

Згідно отриманої відповіді від 06.09.2019 року №72 (вхідний Одеської митниці ДФС від 06.09.2019 року №7972/10-29), вказані ТТН №1500 від 30.12.2018 року, № 917 від 12.06.2018 року Білогірським СЛКП «ОРЛАН» не видавалися.

Таким чином, на думку митного органу, гр. ОСОБА_2 під час митного оформлення надано до органу доходів і зборів, в числі інших документів, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЗП № 392275 від 14.03.2019, отриманий незаконним шляхом, тобто на підставі товаро-транспортних накладних, які не видавалися Білогірським СЛКП «ОРЛАН», на підставі якого здійснено експорт пиломатеріалів з хвойних порід (сосни звичайної Pinus sylvestris L.) - 33,363 м.куб. на суму 3736, 66 дол. США (згідно курсу НБУ 13 082,33 грн.), чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

У судовому засіданні гр. ОСОБА_2 участі не приймала, про дату, час та місце розгляду справи була сповіщена у встановленому законом порядку.

Представник митниці у судовому засіданні вважав, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, винна у вчиненні адміністративного правопорушення, її вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому необхідно притягнути її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти стягнення відповідно до санкції статті.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши думку учасників процесу, суд вважає, що в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вбачається наявність складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, за кваліфікуючими ознаками переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу, як підстави для переміщення товарів, підроблених документі, виходячи з наступного.

Судом встановлено, що 17.03.2019 року Одеською митницею ДФС було оформлено МД типу «ЕК10АА» №UA500030/2019/002577 на товар: «Пиломатеріали розпиляні уздовж з хвойних порід (сосни звичайної Pinus sylvestris L.), нешліфовані, нестругані: Пиломатеріали хвойних порід, сосна 37*88*3950мм. - 33,363 м.куб. Кількість місць - 7». 3736, 66 дол. США (згідно курсу НБУ 99 830,43 грн.).

Згідно вказаної МД відправником вантажу є ФОП ОСОБА_2 ( АДРЕСА_2 ), одержувачем - фірма «XIAMEN XIANGYU SUPERCHAIN SUPPLY CHAIN DEVELOPMENT CO., LTD» (Китай). Декларантом виступив ОСОБА_3 , особа, уповноважена на роботу з митними органами ТОВ «Фесіт Юнайтед» (68355, Одеська обл., м. Вилкове, вул. Моряків-Десантників, буд. 40).

Разом з вказаною МД подані документи: контракт: №12/03/19 від 12.03.2019 року, специфікацію №1 до Контракту №12/03/19 від 12.03.2019 року, рахунок - фактура №1-3 від 14.03.2019 року, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЗІІ №392275 від 14.03.2019 року, та інші документи.

Під час здійснення митного оформлення товару за МД «ЕК10АА» №UА500030/2019/002577 до Одеської митниці ДФС подано сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій серія ЗП № 392275 від 14.03.2019 року - продавцем вказано Білогірське СЛКП «Орлан» (30200, Хмельницька обл., Білогірський р-н, смт. Білогір`я, вул. Пушкіна, 51), а в графі 4 в якості підстави видачі сертифікату зазначено ТТН №1500 від 30.12.2018 року, №917 від 12.06.2018 року.

14.06.2019 року до Одеської митниці ДФС надійшов лист Запорізької митниці ДФС від 13.06.2016 року №335/72/08-70-20-04 з додатком копією листа Управління СБУ у Хмельницькій області (лист від 28.05.2019 року №72/8/202/1902) яким повідомлено, що протягом січня-травня 2019 року, службові особи ряду суб`єктів господарювання Запорізької області, подали до Запорізького обласного управління лісового та мисливського господарства, в якості документів підтверджуючих походження деревини, окрім інших документів, завідомо підроблені товаро-транспортні накладні Білогірського СЛКП «Орлан» (, Хмельницька обл., смт Білогірья, вул. Шевченка, 46); на загальний обсяг понад 1600 куб м деревини, на підставі яких отримали сертифікати про походження лісоматеріалів та виготовлених з цих пиломатеріалів для здійснення експортних операцій.

В подальшому, з використанням незаконно отриманих Сертифікатів службові особи вказаних підприємств, зокрема ФОП ОСОБА_2 , здійснили їх замитнення та експорт, фактично легалізувавши таким чином лісопродукцію невстановленого походження.

Згідно листа Білогірського СЛКП «ОРЛАН» від 03.07.2019 №45, одержаного Одеською митницею ДФС 04.07.2019 впродовж 2018 року товаро-транспортні накладні щодо реалізації лісопродукції фізичній особі - підприємцю ОСОБА_2 не видавалися і підприємство з такою особою не співпрацювало взагалі.

В ході проведення перевірки Одеською митницею ДФС направлено запит до Білогірського СЛКП «ОРЛАН» від 19.08.2019 року №7473/10/15-70-20-01-17 для з`ясування автентичності сертифікату про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних Операцій серія ЗП № 392274 від 14.03.2019 року та відповідності його товаросупровідним документам.

Згідно отриманої відповіді від 06.09.2019 року №72 (вхідний Одеської митниці ДФС від 06.09.2019 року №7972/10-29), вказані ТТН №1500 від 30.12.2018 року, № 917 від 12.06.2018 року Білогірським СЛКП «ОРЛАН» не видавалися.

Відповідно до вимог статті 3 ЗУ «Про особливості державного регулювання діяльності суб`єктів підприємницької діяльності, пов`язаної з реалізацією та експортом лісоматеріалів», реалізація за межі митної території України в митному режимі експорту суб`єктами підприємницької діяльності лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів, допускається за наявності сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів.

Відповідно до вимог «Інструкції щодо заповнення форми Сертифіката про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій», затвердженої наказом Державного комітету лісового господарства України від 07.09.2007 року №528, а саме:

- п. 2.5. у рядку 4 «Підстава видачі сертифіката» вказуються найменування товаросупровідних документів, згідно з якими була придбана лісопродукція, що зазначена в рядку 2, їх серія, номер та дата видачі. До товаро-транспортних накладних в обов`язковому порядку прикладається специфікація-накладна (форма ЛГ-25);

- п. 2.6. у рядку 5 «Характеристика партії лісопродукції, що експортується» вказуються найменування лісопродукції, що експортується, порода, сорт, геометричні розміри, кількість, код згідно з УКТЗЕД. Цей рядок заповнюється відповідно до рахунку-фактури (інвойсу) на партію лісопродукції, що експортується.

Відповідно до ч. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Відповідно до ст. 336 МК України, митний контроль здійснюється шляхом проведення митного огляду та перевірки документів і відомостей, які відповідно до статті 335 МК України надаються митним органам під час переміщення товарів через митний кордон України.

Відповідно ч. 6 до Постанови Пленуму Верховного суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року № 8 підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 МК України, з моменту прийняття органом доходів та зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з п.п. 1, 4 ч. 1 ст. 266 МК України, декларант зобов`язаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України; у випадках, визначеним цим кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу Х цього кодексу.

Згідно ч. 1 ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до положень ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений Митним Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Таким чином, відсутність в діях правопорушника умислу на порушення митних правил не свідчить про відсутність в його діях складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до Постанови Пленуму Верховного Суду України, від 03.06.2005 року, №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Таким чином, матеріалами справи встановлено, що гр. ОСОБА_2 вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання в якості підстави для переміщення товарів до органу доходів і зборів документів одержаних незаконним шляхом, чим скоєно порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Викладені вище обставини встановлені при проваджені по даній справі та підтверджуються наступними доказами: протоколом про порушення митних правил, доповідною запискою інспектора митниці, митною декларацією.

Провадження у справах про порушення митних правил, згідно ст. 487 МК України, здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення, в дусі додержання законів України, поваги до правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень як самим правопорушником, так і іншими особами.

Враховуючи вищевикладене, суд накладає на правопорушника стягнення, відповідно до санкції ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, тому як іншого стягнення ця стаття не передбачає.

Керуючись ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», ст. ст. 458, 459, 461, 483, 487 МК України, ст. ст. 23, 33, 252, 280, 283, 284 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_2 визнати винною у вчинені адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме: 13 082 (тринадцять тисяч вісімдесят дві) гривні 33 (тридцять три) копійки, з конфіскацією цих товарів, вилучених згідно протоколу про порушення митних правил.

Стягнути з ОСОБА_2 на користь держави судовий збір у розмірі 384 (триста вісімдесят чотири) гривні 20 (двадцять) копійок.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або митним органом, який здійснював провадження у цій справі. Порядок оскарження постанови суду (судді) у справі про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя