Справа № 308/705/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 лютого 2019 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Тхір О.А., за участю представника Закарпатської митниці ДФС Селеш О.Я., адвоката особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, - Бондаренко І.В., розглянувши матеріали справи про порушення митних правил, які надійшли з Закарпатської митниці ДФС України, відносно посадової особи польського підприємства «VORWARTS PHARMA SP.Z.O.O.» (Lakowa, nr.9 lok.46, miejsc. Bialystok, kod 15-017, poczta Bialystok, kraj Polska), ОСОБА_2 /ОСОБА_2/ інші дані відсутні,

за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И Л А:

01.10.18 о 15 год. 37 хв. в зону митного контролю митного поста "Тиса" Закарпатської митниці ДФС в напрямку „в'їзд в Україну" прибув вантажний автомобіль марки "VOLVO" р.н.з НОМЕР_1 з напівпричепом - рефрежиратором марки «SCHMITZ» р.н.з. НОМЕР_2, під керуванням громадянина України ОСОБА_4, що працює водієм в ТОВ «Фоворіт-М» с.Ванігово, Закарпатської області.

Згідно поданих до митного контролю водієм товаросупровідних документів, а саме CMR б/н від 27.09.18, інвойсу №20181508 Mam від 15.08.18 та пакувальних листів від 02.08.18 через митний кордон України в митному режимі «імпорт» переміщується товар «дієтичні добавки «Мамалак» в кількості 36 палет, загальною вагою брутто 11218,00 кг, вартістю 675 859,58 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 01.10.18 становить 22 117 688,58 грн..

Згідно CMR б/н від 27.09.18 відправником товару є чеське підприємство «Forfaiting Trade S.R.O.» (U Kanalky 1359/4, 12000, Praha 2, Repnblica Ceca), а одержувачем українське підприємство «Pharmunion BSV Development LLC» (Komarova Str. 23L( E Warehouse) 08128, Mila, Kiev Region Ukraina).

Згідно інвойсу №20181508 Mam від 15.08.18 продавцем товару є польське підприємство «VORWARTS PHARMA SP.Z.O.O.» (Lakowa, nr.9 lok.46, miejsc. Bialystok, kod 15-017, poczta Bialystok, kraj Polska), а покупцем та одержувачем ТОВ «Ворвартс Фарма» (03151, м.Київ, вул.Народного ополчення,7 офіс 160).

Зазначений вантаж слідує по МД типу ЕЕ № UA125110/2018/454286.

Під час проведення митного контролю на вимогу інспектора митниці водієм ОСОБА_4 була надана експортна декларація митних органів Італії MRN № 18ITQ3J010049999E2 від 29.09.18, згідно якої відправником вищевказаного товару, що переміщується у транспортному засобі НОМЕР_1/НОМЕР_2 є італійське підприємство «Alpiflor SRL» ( Via Donati di Sangue N9, 12026, Piasco-IT), одержувачем українське підприємство «Pharmunion BSV Development LLC» (Komarova Str. 23L( E Warehouse) 08128, Mila, Kiev Region Ukraina), а загальна вартість вищезазначеного товару становить 192 618,23 євро.

Враховуючи вищезазначене митницею, 02.10.18 направлений запит №07.70-20-21/13748 на адресу італійського підприємства ««Alpiflor SRL» з метою підтвердження експортної операції з території Євросоюзу та отримання копій підтверджуючих документів.

05.10.18 митницею від італійського підприємства «Alpiflor SRL» отримана офіційна відповідь (вх. №11095-кб-11-21), копії рахунків фактур № 000342/18, 000341/18 та 000340/18 від 02.08.18 згідно яких товар «дієтичні добавки «Мамалак» був проданий чеському підприємству «Forfaiting Trade S.R.O.» ( U Kanalky 1359/4, 12000, Praha 2, Repnblica Ceca) для української фірми «Pharmunion BSV Development LLC» (Komarova Str. 23L( E Warehouse) 08128, Mila, Kiev Region Ukraina). Згідно вищевказаних рахунків фактур загальна вартість товару складає 191 818,24 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 01.10.18 становить 6 277 304,08 грн., що на 15 840384,50 грн. менше ніж в інвойсі №20181508 Mam від 15.08.18 поданого до митного контрою.

Також митницею 05.10.18 направлений запит № 07-70-20-21/84100 на адресу чеського підприємства «Forfaiting Trade S.R.O.» від якого 08.10.18 отримана офіційна відповідь (вх..№ 11116-кб-11-21), відповідно до якої, підприємством, товар був придбаний від італійської компанії «Alpiflor SRLзгідно рахунків-фактур № 000342/18, 000341/18 та 000340/18 від 02.08.18 та в подальшому був проданий польському підприємству «VORWARTS PHARMA SP.Z.O.O.» .

На запит митниці від 05.10.18 № 07-70-20-21/14144 від польського підприємства «VORWARTS PHARMA SP.Z.O.O.» отримана відповідь (вх.. № 11121-кб-11-21) згідно якої фірма отримала товар від чеського підприємства «Forfaiting Trade S.R.O.» та товар в подальшому був проданий українській фірмі «Pharmunion BSV Development LLC».

Отже, за результатами вжитих заходів встановлено, що заявлена загальна вартість вищезазначеного товару 675 859,58 Євро, не відповідає його фактичній ціні, за якою товару експортований з території Євросоюзу, а саме - за вартістю 192 618,23 Євро.

Згідно ч.6 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями, внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України від 30 травня 2008 року N 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, посадовою особою польського підприємства «VORWARTS PHARMA SP.Z.O.O.» ОСОБА_2 /ОСОБА_2/ вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товарів, підроблених документів ( інвойсу №20181508 Mam від 15.08.18), що містить неправдиві відомості щодо покупця, одержувача та вартості товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення (порушень) митних правил, передбаченого (передбачених) ч. 1 статтею 483 Митного кодексу України.

Представник Закарпатської митниці ДФС Селеш О.Я. у судовому засіданні зазначив, що ОСОБА_2 винен у вчиненні адміністративного правопорушення, його вина підтверджується зібраними у справі доказами, і тому його необхідно притягнути до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення відповідно до санкції вказаної статті.

В судовому засіданні адвокат Бондаренко І.В. заперечив вину ОСОБА_2 у вчиненні вказаного правопорушення з підстав викладених ним у письмових поясненнях, які містяться в матеріалах справи. Просив закрити провадження у справі у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення.

Дослідивши матеріали справи, доходжу висновку, що в діях ОСОБА_2. наявний склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України - дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів.

Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 1ст. 483 МК України визначає склад адміністративного правопорушення,що полягає у переміщенні або діях,спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю,тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Отже, склад правопорушення - це сукупність названих у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. Такі ознаки мають об'єктивний і суб'єктивний характер. Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні бути враховані ознаки складу правопорушення та відповідати диспозиції статті до якої притягується, особа за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.

У відповідності до ст. 266 МК України „Обов'язки, права та відповідальність декларанта та уповноваженої ним особи": ч. 1. Декларант зобов'язаний:

1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом;

2) Перед подачею митної декларації декларант має право з дозволу органу доходів і зборів здійснювати фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах, брати проби та зразки товарів.

Ст. ст. 191-193 МК України врегульовано права та обов'язки перевізника та відповідальність за порушення встановленого порядку переміщення товарів транзитом. В ході розгляду справи встановлено, що в діях водія, який перевозив зазначені в протоколі предмети - товар, відсутній склад адміністративного правопорушення - порушення митних правил. Представник Закарпатської митниці ДФС повідомив, що дії водія відповідають нормам МК України, і з його боку не встановлено таких дій чи бездіяльності, що можуть мати ознаки порушення митних правил. Одночасно повідомив, що митним органом встановлено що дії директора ОСОБА_2, на їх думку мають ознаки складу правопорушення, передбачено ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки ним складено та підписано товаро -супровідні документи.

Норма ст. 257 МК України чітко та вичерпно визначає поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно зі статтею 459 визначено суб'єктів відповідальності за порушення митних правил. Так, ч.1 зазначеної норми передбачено, що адміністративна відповідальність за порушення митних правил встановлюється цим Кодексом. А відповідно до ч. 2 - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п.8 ст.4 МК України, декларант - особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

У відповідності до п.43 ст.4 МК України - посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Тим самим спростовуються доводи адвоката Бондаренко І.В. про те, що ОСОБА_2 взагалі не є суб'єктом даного адміністративного правопорушення, адже згідно інвойсу №20181508 Mam від 15.08.18 продавцем товару є польське підприємство «VORWARTS PHARMA SP.Z.O.O.» (Lakowa, nr.9 lok.46, miejsc. Bialystok, kod 15-017, poczta Bialystok, kraj Polska), а покупцем та одержувачем ТОВ «Ворвартс Фарма» (03151, м. Київ, вул. Народного ополчення,7 офіс 160), і даний інвойс підписаний саме ОСОБА_2.

Суд не приймає до уваги посилання адвоката Бондаренко І.В, що до того факту, що повна вартість імпортованого товару складає 675 859,58 Євро., а не 191 818,24 Євро, що відповідно збільшує митні платежі до бюджету України та не завдає збитків державі, адже предметом розгляду справи є саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товарів, підроблених документів ( інвойсу №20181508 Mam від 15.08.18), що містить неправдиві відомості щодо покупця, одержувача та вартості товару.

Факт вчинення вказаного правопорушення ОСОБА_2 та його вина у вчиненні правопорушення підтверджується протоколом про порушення митних правил № 4832/30500/18 від 09.10.2018 року, інвойсом № 20181508, CMR від 27.09.2018 року, експортною декларацією митних органів Італії, фотоматеріалами справи, висновком експерта № 176 від 09.11.2018 року, доповідною запискою головного державного інспектора Гончарова А.С. від 09.10.2018 року та іншим матеріалами справи.

Відповідно до ст. 23 КУпАП, метою адміністративного стягнення є виховання особи, яка вчинила адміністративне правопорушення в дусі додержання законів України, поваги правил співжиття, а також запобігання вчиненню нових правопорушень, як самим правопорушником, так і іншими особами.

Таким чином, посадовою особою польського підприємства «VORWARTS PHARMA SP.Z.O.O.» ОСОБА_2 /ОСОБА_2/ вчинені дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товарів, підроблених документів ( інвойсу №20181508 Mam від 15.08.18), що містить неправдиві відомості щодо покупця, одержувача та вартості товару.

Враховуючи характер та ступінь вчиненого правопорушення, обставини справи, особу порушника та те, що вина ОСОБА_2 доведена, в контексті визначень, регламентованих ст. 4 МК України та ч. 1 ст. 483 МК України, на останнього слід накласти адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів ОСОБА_2 підлягає до стягнення судовий збір у сумі 384,20 грн.

Керуючись ст. 4, ч. 1 ст. 483, ст. ст. 526, 527-529 МК України, ст. ст. 33, 40-1, 265, 283-285, 287, 294 КУпАП, п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір», суддя -

П О С Т А Н О В И Л А:

ОСОБА_2 /ОСОБА_2/, який є осадовою особою польського підприємства «VORWARTS PHARMA SP.Z.O.O.» (Lakowa, nr.9 lok.46, miejsc. Bialystok, kod 15-017, poczta Bialystok, kraj Polska), визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару, що становить 6 277 304,08 (шість мільйонів двісті сімдесят сім тисяч триста чотири гривні 08 копійок), з конфіскацією на користь держави безпосередніх предметів порушення митних правил, а саме:

-Дієтична добавка «Мамалак» -краплі по 15 мл. У скляних пляшках у коробці з картону , серія № 618222 у кількості 51 437 упак.

-Дієтична добавка «Мамалак» -краплі по 15 мл. У скляних пляшках у коробці з картону , серія № 618240 у кількості 49 414 упак.

-Дієтична добавка «Мамалак» -краплі по 15 мл. У скляних пляшках у коробці з картону , серія № 618248 у кількості 49 007 упак.

Стягнути з ОСОБА_2 /ОСОБА_2/ на користь держави 384 (триста вісімдесят чотири) гривні 20 коп. судового збору.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, до Закарпатського апеляційного суду через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області протягом десяти днів з дня її винесення.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку не подано.

Постанова може бути пред'явлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання законної сили.

Суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області О.А.Тхір