П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 січня 2019 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Слива Ю.М., з участю особи, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2 його представника ОСОБА_3, представника митниці Захарова А.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС Павленка С.А. на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 02 листопада 2018 року, якою провадження у справі щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, керівника ТОВ «Інтерресурси», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1,

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 08.10.2018 року №0779/12500/18, 08.08.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення №6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення №727693335, яке надійшло від компанії «Jiangsu Railteco Equipment Co. Ltd.» (Китайська Народна Республіка) на адресу - «ОСОБА_4», АДРЕСА_2, було виявлено оригінали документів: Інвойс (INVOICE) від 13.07.2018 №IRT1801017 на товари «stamped axles», кількістю 58 шт., загальною вартістю 28 710 дол. США, виставлений в адресу компанії «ALC Interresources» (Kirovograd, Darvin str., 50, 25014) відправником зазначено «JiangsuRailteco Equipment Co. Ltd.»; Коносамент від 18.07.2018 №ONEYNK8GR1421500 на товар «stamped axles», що переміщуються у контейнері CXDU1573646, загальною вагою 23 763кг, відправником якого зазначено компанію «Jiangsu Railteco Equipment Co. Ltd.» (Китайська Народна Республіка), отримувачем - «ALC Interresources» (Kirovograd, Darvin str., 50, 25014).

За результатом аналізу даних АСМО «Інспектор» встановлено, що 03.10.2018 за попередньою митною декларацією типу ІМ 40 ЕЕ від 01.10.2018 №UA901010/2018/008795 через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») в контейнері № CXDU 1573646 з території Китайської Народної Республіки переміщено товар загальною вагою брутто 23 763кг, вартістю 35 960 дол. США.

У якості підстави для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України було подано наступні документи: Інвойс (INVOICE) від 13.07.2018 №irt1801017-1 на товари «Вісь штампована…», кількістю 58 шт., загальною вартістю 35 960 дол. США, виставлений компанією «VIKANIK OU» (Puiestee tn 6-5, 43131, Erra alevik, Sonda vald Ida-Viru maakond, Естонська Республіка, 43131) в адресу компанії ТОВ «Інтерресурси» (25014, Кіровоградська обл., м. Кропивницький, вул. Дарвіна, 50, код ЄДРПОУ 1882172); Коносамент від 18.07.2018 №ONEYNK8GR1421500 на товар «stamped axles», що переміщуються у контейнері CXDU1573646, загальною вагою 23 763кг, відправником якого зазначено компанію «Jiangsu Railteco Equipment Co. Ltd.» (Китайська Народна Республіка), отримувачем - «ALC Interresources» (Kirovograd, Darvin str., 50, 25014).

05.10.2018 представником ТОВ «Інтерресурси» вказані товари заявлені до митного контролю та оформлення в Кіровоградській митниці ДФС (м/п «Кіровоград-центральний») за митною декларацією типу ІМ 40 ДЕ №UA901010/2018/008945 шляхом електронного декларування.

Відповідно до гр.44 вказаної митної декларації до митного оформлення подано інвойс від 13.07.2018 №irt1801017-1 на товар загальною вартістю 35 960 дол. США.

При порівнянні відомостей, наявних у документах, поданих при переміщенні через митний кордон України та у подальшому для здійснення митного оформлення, з відомостями, вказаними у документах, виявлених 08.08.2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення №6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення №727693335, яке надійшло на адресу «ОСОБА_4» АДРЕСА_2, встановлено, що вони співпадають за даними щодо номеру контейнеру, найменування, ваги, кількості товарів, найменуванню відправника та найменуванню отримувача, номеру та дати виготовлення документів.

Встановлені обставини свідчать про те, що документи, виявлені 08.08.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення №6 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення №72769 3335, яке надійшло на адресу - «ОСОБА_4» АДРЕСА_2, стосуються партії товарів, переміщених через митний кордон України 03.10.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» за попередньою митною декларацією типу ІМ 40 ЕЕ від 01.10.2018 №UA901010/2018/008795.

Разом з тим, відповідно до інвойсу від 13.07.2018 №irt1801017-1, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного оформлення, фактурна вартість товарів становить 35 960 дол. США, натомість як у інвойсі від 13.07.2018 №irt1801017, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення №72769 3335, вартість товарів становить 28 710 дол. США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «Вісь штампована…», які переміщувались в контейнері № CXDU1573646, загальною вагою брутто 23 763кг, вартістю 35 960 дол. США або 1 016 814,27 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 28,276259 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «Інтерресурси» (ЄДРПОУ 1882172), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «Інтерресурси» (ЄДРПОУ 1882172) перебував громадянин України ОСОБА_2.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Виявлені факти, а також те, що міжнародне експрес-відправлення №72769 3335, у якому знаходився другий пакет документів на товар, спрямовано на адресу підприємства - отримувача товарів - ТОВ «Інтерресурси», свідчать про вчинення керівником ТОВ «Інтерресурси», громадянином України ОСОБА_2, дій, спрямованих на переміщення товарів загальною вартістю 1 016 814,27 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції дійшов висновку, що немає підстав для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, оскільки митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що керівник ТОВ «Інтерресурси» подав митному органу, як підставу для переміщення товару, документи, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару та вчиняв дії щодо переміщення вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

На вказану постанову суду, представник Київської митниці ДФС Павленко С.А. подав апеляцію, в якій вважає, що постанова винесена з порушенням норм чинного законодавства. Судом не повністю досліджено обставини справи та зроблено безпідставний висновок, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Апелянт стверджує, що виявлені факти, а також те, що міжнародне експрес-відправлення у якому знаходився другий пакет документів на товар, спрямовано на адресу підприємства - отримувача товарів ТОВ «Інтерресурси», свідчать про вчинення його керівником ОСОБА_2 дій спрямованих на переміщення товарів загальною вартістю 1 016 814,27 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості. Тому просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2винним за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів з конфіскацією цих товарів.

У судовому засіданні особа, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2, його представник ОСОБА_3 заперечували проти задоволення апеляційної скарги, вказували, що постанова суду першої інстанції правильна та законна, просили залишити її без змін.

Представник Київської митниці ДФС Захаров А.О. у судовому засіданні апеляцію підтримав, підтвердив викладені у ній доводи, просив апеляцію задовольнити.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступного.

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення директор ТОВ «Інтерресурси» ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Закриваючи провадження по справі, у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_2 складу порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суд дійшов висновку про те, що компанія «Jiangsu Railteco Equipment Co. Ltd.» (Китайська Народна Республіка), яка виступала лише відправником товару, виставляти компанії ТОВ «Інтерресурси» будь-які рахунки фактури у вигляді інвойсів не мала жодних правових підстав, оскільки вказаний товар поставлявся в Україну на підставі контракту №33-18 від 11.04.2018 року між продавцем компанією «VIKANIK OU» (Естонська Республіка) та покупцем компанією ТОВ «Інтерресурси»(Україна). Крім того, у ОСОБА_2 відсутній умисел, оскільки заявлена при митному оформленні товару сума, значно перевищує зазначену в інвойсі відправником товару.

З вказаними висновками суду першої інстанції апеляційний суд погоджується, вважає їх правильними та законними.

Так, ст. 483 ч. 1 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, визначення коду товару та його митної вартості.

Той факт, що при переміщенні зазначених товарів через митний кордон України декларантом подано документи, що містять неправдиві відомості щодо їх митної вартості, підтверджується оригіналами документів: Інвойс (INVOICE) від 13.07.2018 №IRT1801017 на товари «stamped axles», кількістю 58 шт., загальною вартістю 28 710 дол. США, виставлений в адресу компанії «ALC Interresources» (Kirovograd, Darvin str., 50, 25014) відправником зазначено «Jiangsu Railteco Equipment Co. Ltd.»та Коносаменту від 18.07.2018 №ONEYNK8GR1421500 на товар «stamped axles», що переміщуються у контейнері CXDU1573646, загальною вагою 23 763 кг, відправником якого зазначено компанію «Jiangsu Railteco Equipment Co. Ltd.» (Китайська Народна Республіка), отримувачем - «ALC Interresources» (Kirovograd, Darvin str., 50, 25014) виявленому при митному огляді міжнародного експрес-відправлення №727693335, яке надійшло від компанії «Jiangsu Railteco Equipment Co. Ltd.» (Китайська Народна Республіка) на адресу - «ОСОБА_4», АДРЕСА_2, тобто особи, яка здійснювала митне декларування зазначеного товару.

При цьому, номер контейнера, найменування, вага, кількість товарів, найменування відправника та найменування отримувача, номер та дата виготовлення документів, співпадає з даними, які містяться в документах, поданих для здійснення митного оформлення.

Разом з тим, доводи ОСОБА_2 та його представника ОСОБА_3 про те, що вказаний товар завозився на підставі договору з компанією «VIKANIK OU» (Puiestee tn 6-5, 43131, Erra alevik, Sonda vald Ida-Viru maakond, Естонська Республіка, 43131), про що вказано при оформленні митної декларації, зібраними по справі доказами не спростовані.

Вказані обставини підтверджується тим, що відповідно до інформації компанії «Jiangsu Railteco Equipment Co. Ltd.» (Китайська Народна Республіка) вартість товару складала 28 710 дол. США, а згідно митної декларації «ALC Interresources» його вартість складає 35 960 дол. США.

Тобто будь-яких дій при оформленні вказаного товару направлених на зменшення митних платежів не здійснювалось.

За даних обставин, апеляційний суд погоджується з висновками суду першої інстанції про те, що посадовими особами Київської митниці ДФС до суду не надано жодних доказів щодо протиправності дій ОСОБА_2 при переміщенні товарів через митну територію України та спричиненням шкідливих наслідків.

Враховуючи викладене, підстав для скасування постанови судді місцевого суду та постановлення апеляційним судом нової постанови, про що ставиться питання в апеляційній скарзі, немає.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Павленка С.А. залишити без задоволення.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 02 листопада 2018 року щодо ОСОБА_2 залишити без змін.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.М. Слива