Провадження №3/760/2013/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

01 березня 2019 року суддя Солом`янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., при секретарі Гаєвській С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Рубана Е.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , ідентифікаційний код НОМЕР_1 , за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу №0485/10000/16 про порушення митних правил від 02.08.2018 року, вбачається, що 06.11.2017 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України громадянином ОСОБА_1 на підставі рахунка-фактури від 06.11.2017 № 2017-02531, свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 21.07.2014 № 2014 НОМЕР_2 та довіреності № НОМЕР_3 від 03.11.2017 за попередньою митною декларацією від 06.11.2017 №UA100030/2017/625579 на адресу одержувача - « ОСОБА_2 » (ідентифікаційний код НОМЕР_4 ) переміщено транспортний засіб марки «RENAULT» модель «MEGANE SCENIC», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , вартістю 5 700,00 євро, згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою.

08.11.2017 зазначений вище транспортний засіб доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 3 м/п «Західний» п/п «Річпорт», СТЗ та МС ПАТ «Київський річковий порт», м. Київ, вул. Набережно-Лугова, 2) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100030/2017/317607, оформлений та випущений у вільний обіг.

05.07.2018 листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 27.06.2018 № 19787/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшло звернення митних органів Литовської Республіки про надання адміністративної допомоги у підтвердженні фактів ввезення на митну територію України та митного оформлення транспортних засобів, серед яких, - легковий автомобіль марки «RENAULT» модель «MEGANE SCENIC», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 .

До свого звернення митні органи Литовської Республіки, серед інших, додали копії документів, за якими вищезазначений транспортний засіб було поміщено у процедуру експорту, а саме:

-митна декларація типу EX A від 06.11.2017 № 17LTKR1000EK0BF24 на товар, який являв собою автомобіль марки «RENAULT» модель «SCENIC» 2014 року виробництва, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , статистична вартість якого на момент вивезення з митної території Литовської Республіки складала 6 538,00 євро, експортером якого виступала компанія «UAB «GELGOTOS TRANSPORTAS» (Литовська Республіка), одержувачем - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_2» (АДРЕСА_2).

Виходячи з положень Інструкції із заповнення Єдиного адміністративного документа (далі - ЄАД) від 23.04.2016 № TAXUD A3(2, яка розроблена для забезпечення рівномірного впровадження та спільного розуміння законодавства щодо ЄАД в Делегативному Положенні (ЄС) № 2016/341 від 17.12.2015 (Comission Delegated Rugulation (EU) 2016/341 of 17 December 2015), статистична вартість товарів під час експорту означає вартість товарів на момент їх вивезення з території держави-члена ЄС, яка базується на вартості товару згідно з рахунком-фактурою.

Тобто, за результатами опрацювання документів, доданих митними органами Литовської Республіки до свого звернення, встановлено, що дійсна вартість транспортного засобу марки «RENAULT» модель «MEGANE SCENIC», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , митне оформлення якого здійснено за митною декларацією від 08.11.2017 № UA100030/2017/317607, становить 6 538,00 євро, що не відповідає відомостям товаросупровідних документів, на підставі яких останній переміщено через митний кордон України.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що транспортний засіб марки «RENAULT» модель «MEGANE SCENIC», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , вартістю 6 538,00 євро або 205 491,68 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 31,43035800 грн., переміщений громадянином ОСОБА_1 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Отже, в діях громадянина ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вартість предметів правопорушення становить 205491,68 грн.

30.11.2018 року Солом`янським районним судом м. Києва винесена постанова, відповідно до якої матеріали справи направлені на адресу Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

В ході додаткової перевірки здійснено переклад основних граф експортної декларації, наданої митними органами Литовської Республіки

Таким чином, на підставі викладеного Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що дії громадянина ОСОБА_1 на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю., шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Представник Київської міської митниці ДФС України у судовому засіданні просив закрити провадження у справі відносно ОСОБА_1 у зв`язку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, про розгляд справи повідомлявся належним чином.

Суд, заслухавши представника Київської міської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, вважає, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об`єктивних і суб`єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Згідно ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як вбачається з матеріалів справи, 06.11.2017 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України громадянином ОСОБА_1 на підставі рахунка-фактури від 06.11.2017 № 2017-02531, свідоцтва про реєстрацію транспортного засобу від 21.07.2014 № 2014 НОМЕР_2 та довіреності № НОМЕР_3 від 03.11.2017 за попередньою митною декларацією від 06.11.2017 № UA100030/2017/625579 на адресу одержувача - « ОСОБА_2 » (ідентифікаційний код НОМЕР_4 ) переміщено транспортний засіб марки «RENAULT» модель «MEGANE SCENIC», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , вартістю 5 700,00 євро, згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою.

08.11.2017 зазначений вище транспортний засіб доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (Відділ митного оформлення № 3 м/п «Західний» п/п «Річпорт», СТЗ та МС ПАТ «Київський річковий порт», м. Київ, вул. Набережно-Лугова, 2) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100030/2017/317607, оформлений та випущений у вільний обіг.

05.07.2018 листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 27.06.2018 № 19787/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшло звернення митних органів Литовської Республіки про надання адміністративної допомоги у підтвердженні фактів ввезення на митну територію України та митного оформлення транспортних засобів, серед яких, - легковий автомобіль марки «RENAULT» модель «MEGANE SCENIC», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 .

До свого звернення митні органи Литовської Республіки, серед інших, додали копії документів, за якими вищезазначений транспортний засіб було поміщено у процедуру експорту, а саме: митна декларація типу EX A від 06.11.2017 № 17LTKR1000EK0BF24 на товар, який являв собою автомобіль марки «RENAULT» модель «SCENIC» 2014 року виробництва, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , статистична вартість якого на момент вивезення з митної території Литовської Республіки складала 6 538,00 євро, експортером якого виступала компанія «UAB «GELGOTOS TRANSPORTAS» (Литовська Республіка), одержувачем - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_2» (бульвар Лесі Українки, буд. 36В, кв. 31, м. Київ, Україна).

Проведеною перевіркою встановлено, що транспортний засіб марки «RENAULT» модель «MEGANE SCENIC», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 , вартістю 6 538,00 євро або 205 491,68 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 31,43035800 грн., переміщений громадянином ОСОБА_1 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

З огляду на наведене, в діях ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

Постановою Солом`янського районного суду м. Києві від 28.11.2018 р. матеріали справи про порушення митних правил щодо ОСОБА_1 повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, для надання належним чином завіреного перекладу на українську мову документів, отриманих від Литовської Республіки.

На виконання вимог постанови, Київською міською митницею ДФС надано довідку про переклад основних граф експортної декларації, наданої митними органами Литовської Республіки (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 27.06.2018 р. №19787/7/99-99-20-02-01-17).

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані. Таким чином, основним безпосереднім об`єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об`єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо.

Суб`єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Згідно ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 2 ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Триваючими правопорушеннями є такі порушення митних правил, що характеризуються безперервністю їх учинення протягом певного часу. Такі порушення митних правил тривають доти, доки їх не буде виявлено митним органом.

Разом з тим, порушення митних правил, вчинене ОСОБА_1 , не є триваючим.

Зазначене правопорушення не вчинялось безперервно протягом певного часу, а носило разовий характер та стосувалось переміщення ОСОБА_1 товарів на митну територію України з Литовської Республіки через зону діяльності Волинської митниці ДФС - 06.11.2017 року.

Відповідь від митних органів Литовської Республіки на запит про надання адміністративної допомоги у підтвердженні фактів ввезення на митну територію України та митного оформлення транспортних засобів, серед яких, - легковий автомобіль марки «RENAULT» модель «MEGANE SCENIC», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5 надійшла 05 липня 2018 року.

Таким чином, при вирішенні питання про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил застосовується загальний строк накладення адміністративного стягнення - шість місяців.

Відповідно до п. 7 ч. 1 ст. 247 КпАП України провадження по справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягаю закриттю якщо на момент розгляду справи закінчились строки накладення адміністративного стягнення.

Вбачається, що на день розгляду справи 01 березня 2019 року строк притягнення особи правопорушника до адміністративної відповідальності сплинув.

Враховуючи викладене, суд вважає за необхідне закрити провадження в справі про адміністративне правопорушення у відношенні ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України у зв`язку з закінченням строку накладення адміністративного стягнення.

Відповідно до ч. 6 ст. 283 КпАП України постанова по справі повинна містити вирішення питання про вилучені речі і документи, а також вказівку про порядок і строк її оскарження.

Керуючись ч.1 ст. 483, ст. 467 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України - закрити у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом`янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір