Апеляційне провадженя № 33/824/4624/19 Суддя-доповідач Гриненко О.І.
КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

20 грудня 2019 року суддя Київського апеляційного суду Гриненко О.І., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Грабчака П.В. на постанову Солом`янського районного суду м.Києва від 15 листопада 2019 року, прийняту відносно

ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 , -

ВСТАНОВИВ :

Постановою судді Солом`янського районного суду м.Києва від 15 листопада 2019 року закрито провадження по справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України ( далі- МК України), у зв`язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Згідно із протоколом про порушення митних правил, № 0602/10000/19 про порушення митних правил від 09 серпня 2019 року в зоні митного контролю Сектору митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), 07 червня 2019 року під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54, яке переміщувалось від відправника - «ОСОБА_2» (АДРЕСА_2 (Сполучені Штати Америки) на адресу одержувача - «ОСОБА_1, Caravan Plastic Industry LTD» (Bazarnaya 85 SRT, Odessa, Ukraine) («ОСОБА_1, КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (вул. Базарна, 85, м. Одеса, Україна), серед інших виявлено оригінали документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 23.04.2019 № PI-2019/0932 на товари, що переміщуються в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) до порту «Одеса» (Україна) - «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 037,00 кг, загальною вартістю 9995,00 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «Scrapo International LLC» (830 Steward Dr, Suite 140, Sunnyvale, CA 94085, United States (Сполучені Штати Америки) до покупця/одержувача - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18), на умовах 100% передоплати;

- коносамент від 05.05.2019 № OOLU на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Чарльстон (Південна Кароліна) до України (порт Одеса) морським судном «Teno007 E» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № OOCU7560440, а саме - «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 35 тюків (упаковок) загальною вагою брутто 19 037,00 кг, відправником яких зазначено компанію «FLEUR DE LIS WORLDWIDE LLC» (7702 FM 1960 EAST SUITE 210, HUMBLE TEXAS 77346 UNITED STATES (Сполучені Штати Америки), одержувачем - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «FedEx» (www.fedex.com), 10.06.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 54 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис «GORYANSKYY» (Горянський).

Тобто, міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 54 було доставлено 10.06.2019 року до ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» та отримане безпосередньо ОСОБА_1 .

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 14.06.2019 Одеською митницею ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/АА від 14.06.2019 № UA500010/2019/015584 випущено у вільний обіг переміщені через митний кордон України у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № OOCU7560440 товари «відходи поліетилену», що надійшли на адресу ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» ().

Листом Київської міської митниці ДФС від 12.07.2019 № 2085/7/26-70-20-04 на адресу Одеської митниці ДФС направлено запит про надання копій документів, на підставі яких здійснено митне оформлення вищезазначених товарів.

Листом Одеської митниці ДФС від 27.07.2019 № 1422/7/15-70-61-01-18 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли скановані копії (фотокопії) запитуваних документів, з яких слідує, що переміщення через митний кордон України описаних вище товарів здійснено на підставі наступних документів:

- рахунок-фактура (інвойс) від 23.04.2019 № PI-2019/0932 на товари, що переміщуються в 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) до порту «Одеса» (Україна) - «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 037,00 кг, загальною вартістю 7 614,80 доларів США на умовах поставки CFR згідно з Інкотермс, виставлений продавцем - компанією «Scrapo International LLC» (830 Steward Dr, Suite 140, Sunnyvale, CA 94085, United States (Сполучені Штати Америки) до покупця/одержувача - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18);

- коносамент від 05.05.2019 № OOLU на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Чарльстон (Південна Кароліна) до України (порт Одеса) морським судном «Teno007 E» у 40-футовому контейнері підвищеної місткості (High Cube) № OOCU7560440, а саме - «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 35 тюків (упаковок) загальною вагою брутто 19 037,00 кг, відправником яких зазначено компанію «FLEUR DE LIS WORLDWIDE LLC» (7702 FM 1960 EAST SUITE 210, HUMBLE TEXAS 77346 UNITED STATES (Сполучені Штати Америки) за дорученням компанії «SCRAPOSNC.», одержувачем - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18).

За результатами порівняння відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54 та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості/ваги товарів, їх відправника, продавця, одержувача/покупця, реєстраційних відомостей документів (коносамент від 05.05.2019 № OOLU та рахунок-фактура (інвойс) від 23.04.2019 № PI-2019/0932), типу та номера контейнера, яким здійснювалось їх перевезення (40-футовий контейнер підвищеної місткості (High Cube) № OOCU7560440), назва морського судна та номер рейсу (Teno 007 E) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 23.04.2019 № PI-2019/0932, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 7 614,80 доларів США, а відповідно до відомостей, наявних в рахунку-фактурі (інвойсі) від 23.04.2019 № PI-2019/0932, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 54, загальна вартість цих же товарів складає 9995,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «відходи поліетилену низької щільності (LDPE A grade scrap)» у кількості 19 037,00 кг, загальною вартістю 9995,00 доларів США або 264 038,71 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,41708000 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії направлені на переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

В апеляційній скарзі представник Київської міської митниці ДФС України Грабчак П.В. просить скасувати вказану постанову судді місцевого суду та прийняти нову, якою визнати ОСОБА_1 винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 КУпАП та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів-безпосередніх предметів правопорушення, що становить 264038, 71 грн., з конфіскацією товарів, а в разі неможливості конфіскації стягнути їх вартість.

Обгрунтовуючи доводи апеляційної скарги представник Київської міської митниці зазначає, що оскаржувана постанова судді винесена всупереч вимогам ст.245 КУпАП щодо повного, всебічного, об`єктивного з`ясування обставин справи та вирішення її у точній відповідності з законом, а також без належного урахування характеру вчиненого правопорушення.

На переконання апелянта обставини вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 КУпАП повністю підтверджуються наявними у справі доказами, а саме: рахунком -фактурою (інвойс) від 23.04.2019 № РІ-2019/0932, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України загальною вартістю 7614,80 доларів США, та рахунком-фактурою (інвойс) від 23.04.2019 № РІ-2019/0932, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес відправлення документального характеру 54 в якому загальна вартість цих же товарів складає 9995,00 доларів США.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці ДФС України Куликова М.М., який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, пояснення захисника ОСОБА_1 - адвоката Ходжалиєвої С.М., яка проти апеляційної скарги заперечувала, вважаючи постанову судді місцевого суду законною та обґрунтованою, вивчивши матеріали справи, доводи апеляційної скарги та заперечення на неї, вважаю, що апеляційна скарга представника митного органу задоволенню не підлягає з наступних підстав.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов`язана з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують та/або обтяжують відповідальність, чиє підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суддею місцевого суду було повністю дотримано вказаних вимог закону під час розгляду справи про притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за порушення митних правил.

В ході судового розгляду суддею було заслухано пояснення захисника особи, що притягується до адміністративної відповідальності, пояснення представника Київської міської митниці ДФС України, досліджено письмові докази, що містяться в матеріалах справи.

Рішення судді про відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України підтверджується дослідженими доказами та ґрунтується на вимогах закону.

Частиною 1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ /тайників/ та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги / з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування/ або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як було встановлено суддею місцевого суду, єдиною підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_1 є відмінність відомостей щодо вартості товару при порівнянні відомостей наданих продавцем - компанією «Scrapo International LLC» (830 Steward Dr, Suite 140, Sunnyvale, CA 94085, United States (Сполучені Штати Америки) до покупця/одержувача - «CARAVAN PLASTIC INDUSTRY LTD» (Staroriznichna str. 16/18, Odessa, 65007, Ukraine) (ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» (Україна, 65007, м. Одеса, вул. Старорізнична, буд. 16/18), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення.

Проте, матеріали справи не містять даних щодо переміщення зазначених у протоколі про порушення митних правил товарів з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів через кордон України, що містять неправдиві відомості.

Так, з досліджених в судовому засіданні першої інстанції матеріалів вбачається, що між ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» та компанією «Scrapo International LLC» укладено контракт № 2018 від 19 грудня 2018 року.

На виконання зобов`язань, передбачених контрактом, сторони уклали Специфікацію № 2018/01-3 від 23.04.2019, відповідно до якої продавець зобов`язується поставити покупцю товар - LPDE A grade scrap/Відходи поліетилену. HS Code/Код УКТЗЕД:3915.10.0000 в кількості 19037 кілограм за ціною 0,40 доларів США за одиницю товару, загальною сумою 7614 долари 80 центів США.

Пунктом 2.3. контракту передбачено, що обов`язок по виставленню інвойсу покладається на продавця. Продавець несе відповідальність за правильність даних і відомостей, реквізитів, вказаних в інвойсі.

На виконання контракту та специфікації продавець виставив покупцю інвойс від 23.04.2019 № Р1-2019/0932, в якому зазначив ціну за товар, щодо якої була досягнута взаємна згода обох сторін контракту, а саме 7614 долари 80 центів США.

У матеріалах справи міститься лист члена правління компанії «Scrapo International LLC» від 20 вересня 2019 року, з якого вбачається, що документи, які були додані у міжнародне експрес-відправлення № 54 та відправлені службою FedEx, були відправлені ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» помилково. Просить не приймати їх до роботи, а саме інвойс від 23.04.2019 № Р1-2019/0932 на суму 9995 доларів США. Оригінальним просить вважати інвойс від 23.04.2019№ Р1-2019/093 та Специфікацію №2018/01-3 від 23.04.2019 на суму 7614 долари 80 центів США.

Вбачається, що ціна товару, зазначена в інвойсі від 23.04.2019, а саме 9995 доларів США не становить предмет домовленостей сторін контракту, не зазначена в Специфікації № 2018/01-3 від 23.04.2019, а тому не обумовлює виникнення у ТОВ «КАРАВАН ПЛАСТІК ІНДАСТРІ ЛТД» зобов`язання з оплати товару саме за такою ціною.

Будь-яких доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

Таким чином, суд апеляційної інстанції погоджується із висновком суду першої інстанції про відсутність у матеріалах справи належних та допустимих доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_1 у порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

З урахуванням викладеного, вважаю, що висновок судді місцевого суду про закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення у зв`язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, є законним та обґрунтованим.

Неправильного застосування норм матеріального права або порушення норм процесуального права при розгляді справи судом першої інстанції не встановлено.

З урахуванням вищезазначеного, вважаю, що постанова судді Солом`янського районного м. Києва від 15 листопада 2019 року про закриття провадження у справі відносно ОСОБА_1 є законною та обґрунтованою і апеляційних підстав для її скасування не вбачаю.

Керуючись ст. 529 МК України, ст. 294 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Грабчака П.В. - залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м.Києва від 15 листопада 2019, про закриття провадження у справі стосовно ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, - без змін.

Постанова апеляційного суду є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя О.І. Гриненко