Провадження №3/760/2047/19
у справі №760/3606/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 лютого 2019 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г. М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Грабчака П.В., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3,розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «АНТАРЕКС-А» (, Україна, 01103, м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 26, кв. (офіс) 64), зареєстрованого за адресою: Україна, АДРЕСА_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

21 лютого 2017 року в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України з території Королівства Нідерланди вантажним автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 17 лютого 2017 року № 8021541, автотранспортної накладної від 17 лютого 2017 року № 17000265 та книжки МДП № YX77319916 за попередньою митною декларацією від 17 лютого 2017 року № 100000000/2017/809174 на адресу TOB «АНТАРЕКС-А» переміщено товари «дефлектори капоту та вікон, частини диференціалів, шланги для накачування коліс, втулки амортизатора, частини лебідок, сайлентблоки. рекламна продукція, буксировочні шлеї, зачепи, троси для лебідок, скло, болти, ресори, пружини, автокомпресори, амортизатори, гальмівні колодки, гальмівні супорти, захист двигуна і трансмісії, лебідки тощо», загальною вагою брутто 4 617,00 кг. вартістю 15 249, 42 доларів США згідно з вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

23 лютого 2017 року зазначені вище товари доставлено до Київської міської митниці ДФС, та 24 лютого 2017 року керівником ТОВ «АНТАРЕКС-А» ОСОБА_4 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування у ВМО № 4 м/п «Західний» (м. Київ, бульвар Гавела Вацлава, 8а) за митною декларацією типу 1М/40/ДЕ № 100250004/2017/314974, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей поданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Королівства Нідерланди від компанії «AB СОМ SERVICES B.V.» (Нідерланди) на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 1 від 27.09.2016, укладеного між компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES ELP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) та TOB «АНТАРЕКС- А».

З метою з'ясування обставин здійснення зовнішньоекономічних операцій з товарами, що надійшли на адресу ТОВ «АНТАРЕКС-А», в тому числі й тих, митне оформлення яких здійснено за вказаною вище митною декларацією, в Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженому наказом Державної митної служби України від 06 липня 2005 року № 639, Київською міською митницею ДФС листом від 27 березня 2018 року № 951/8/26-70-2-04 на адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України направлено проекти запитів до митних органів Королівства Нідерланди та Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії.

03 грудня 2018 року листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 26 листопада 2018 року № 36865/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Королівства Нідерланди (вх. КММ від 03 грудня 2018 року № 5153/8) на запит про падання взаємної адміністративної допомоги у проведенні перевірки дотримання законодавства України з питань митної справи ТОВ «АНТАРЕКС-А» під час здійснення зовнішньоекономічних операцій з товарами, митне оформлення яких здійснено, серед інших, за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 24 лютого 2017 року № 100250004/2017/314974.

Митна адміністрація Королівства Нідерланди у своїй відповіді повідомила, що компанія «AB СОМ SERVICES B.V.» (Нідерланди), яка зазначена в поданих до митного контролю та оформлення документах у якості відправника товарів, виступала виключно перевізником, на складі якої здійснювалась консолідація товарів, та якою здійснювалось оформлення книжок МДП, на підставі яких ці товари в подальшому відправлялись до України.

Також, митною адміністрацією Королівства Нідерланди до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких товари, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 24 лютого 2017 року № 100250004/2017/314974, було розміщено на складі компанії «AB СОМ SERVICES B.V.» (Нідерланди), консолідовано, та відправлено до України за книжкою МДП № RX77323700.

З наданих митною адміністрацією Королівства Нідерланди копій документів слідує, що товари, які були об'єктом перевірки, були оформлені у процедурі транзиту за супровідним документом № 17NL0005111В3639F6 до книжки МДП № RX77323700 на підставі експортних декларацій Королівства № 17NLIZ9TFXAJPHWD57, № 17NLIZ8MSGABCAWD5, № 17NLIZ8M7VAY9CWD58 та експортних декларацій Чеської Республіки № 17CZ610U0020PGRD74, № 17CZ6100002KE6X1V7.

За результатами опрацювання відомостей перелічених вище експортних декларацій встановлено:

-митна декларація типу ЕХ А № 17NLIZ9TFXAJPHWD57 та рахунок-фактура (інвойс) від 29 грудня 2016 року № 902069 RI стосуються товарів «лебідки, їх частини та аксесуари» загальною вагою брутто І 713,00 кг. вартістю 30 989,46 доларів США, продавцем яких виступала компанія «WARN INDUSTRIES, INC.» (CШA), кінцевим одержувачем/імпортером/покупцем - «ORC LTD» (TOB «ОРЦ» (вул. Ванди Василевської, 10, м. Київ, 04116, Україна);

-митна декларація типу ЕХ А № 17NLIZ8MSGABCAWD55 та рахунок-фактура (інвойс) від 17 листопада 2016 року № 2016/1 стосуються товарів «дефлектори вікон та капоту, розширювачі крила» загальною вагою брутто 627,00 кг. вартістю 11 278,85 фунтів стерлінгів, відправником/експортером/продавцем яких виступала компанія «EGR UNITED KINGDOM LTD» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії), одержувачем/імпортером/покупцем - «NAVIGATOR LTD» (TOB «НАВІГАТОР» (вул. Ванди Василевської, 13/1, м. Київ. 04116. Україна);

-митна декларація типу ЕХ А № 17CZ61000020PGRD74 стосується товарів «частини та аксесуари транспортних засобів» загальною вагою брутто 2 067,00 кг, вартістю 669 141,00 чеських крон, відправником/експортером яких виступала компанія ARB EUROPE S.R.O.» (Чеська Республіка), одержувачем/імпортером - «ORC LTD» (TOB «ОРЦ» (вул. Ванди Василевської, 10. м. Київ, 04116. Україна);

-митна декларація типу ЕХ А № 17NLIZ8M7VAY9CWD58 стосується товарів «частини та пристрої моторних транспортних засобів - гальмові системи, їх частини загальною вагою брутто 109, 00 кг., статистичною вартістю 4 940, 00 євро відправником/експортером яких виступала компанія «MOTORQUALITY S.P.A» (Італійська Республіка), одержувачем/імпортером - «ORC LTD» (TOB «ОРЦ» (вул. Ванди Василевської, 12/16, м. Київ, 04116, Україна);

-митна декларація типу ЕХ А № 17CZ6100002KE6XTV7 та рахунок-фактура (інвойс) від 02 лютого 2017 року № 4013889 стосуються товарів «лебідки» загальною вагою брутто 101.00 кг, вартістю 705, 82 євро, відправником/експортером/продавцем яких виступала компанія «ARB EUROPE S.R.O.» (Чеська Республіка), одержувачем/імпортером/покупцем - «ORC LTD» (вул. Ванди Василевської, 10, м. Київ. 04116. Україна).

17 грудня 2018 року листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 13 грудня 2018 року № 38769/7/99-99-20-02-01-17 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшли матеріали відповіді митної адміністрації Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії (вх. КММ від 17 грудня 2018 року № 5389/8) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товарів на адресу TOB «АНТАРЕКС-А», поставки яких здійснювались на виконання умов зовнішньоекономічного договору (контракту) № 1 від 27 вересня 2016 року, укладеного між останнім та компанією «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії).

Митні органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії інформували, що компанія «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP», яка відповідно до поданих до митного контролю та оформлення документів виступала продавцем товарів, значиться зареєстрованою в Домі Компаній за номером ОСЗ18849, а її дійсна адреса - «Office 8. 176 Fincley Road, London, NW3 6BT» є адресою, де зареєстрована велика кількість різних компаній і комерційні записи за цією адресою не зберігаються.

Крім того, митні органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії повідомили про те, що компанія «BRADFORD TECHNOLOGIES LLP» не має директорів та не зареєстрована в митних записах відповідного департаменту.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари «дефлектори капоту та вікон, частини диференціалів, шланги для накачування коліс, втулки амортизатора, частини лебідок, сайлентблоки, рекламна продукція, буксировочні шлеї, зачепи, гроси для лебідок, скло, болти, ресори, пружини, автокомпресори. амортизатори, гальмівні колодки, гальмівні супорти, захист двигуна і трансмісії, лебідки тощо», загальною вагою брутто 4 617.00 кг, вартістю 30 989,46 доларів США, 11 278,85 фунтів стерлінгів, 669 141,00 чеських крон та 5 645, 82 євро або 2 042 432,64 гр. переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

На думку митного органу дії ОСОБА_4 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 042 432,64 гр. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_4до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні проти обставин, викладених у протоколі, заперечував та просив повернути матеріали до митного органу для проведення додаткової перевірки у зв'язку з невідповідністю долучених до протоколу про порушення митних правил документів, оскільки вони викладені іноземною мовою без надання перекладу.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України, протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

В даному випадку приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_4 стали виявлені при проведенні перевірки документи та інформація, отримана від митних органів іноземних держав , які не містять перекладу.

Тобто, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил та вину ОСОБА_4 у вчиненні адміністративного правопорушення, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу в повному обсязі, а лише частково на розсуд митниці.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «АНТАРЕКС-А» (, Україна, 01103, м. Київ, вул. Кіквідзе, буд. 26, кв. (офіс) 64), зареєстрованого за адресою: Україна, АДРЕСА_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1, по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А. Шереметьєва