Дата документу 19.12.2019
Справа № 334/6033/19
Провадження № 3/334/1469/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 грудня 2019 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Баруліна Т.Є., за участю представника Дніпровської митниці Держмитслужби Карпенка О.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Запорізької митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , РНОКПП НОМЕР_1 , паспорт НОМЕР_2 виданий 10.09.1996 Мелітопольським МВ Запорізької області, зареєстрована адреса проживання: АДРЕСА_1 , адреса проживання: АДРЕСА_2 за ст. 484 МК України

ВСТАНОВИВ:

10.06.2019 до Запорізької митниці ДФС надійшов лист з ГУ ДФС у Запорізькій області від 23.05.2019 № 813/0708-01-23-02 (вх. № 192/71-19 від 10.06.2019) з матеріалами досудового розслідування у кримінальному провадженні від 31.01.2019 № 0000009.

За результатом вивчення зазначеного матеріалу встановлено: 18.04.2019 в м. Мелітополь Запорізької області співробітниками прокуратури Запорізької області, Головного Управління ДФС у Запорізькій області було складено Протокол обшуку, в якому зазначено, що прокурор відділу нагляду за додержанням законів органами фіскальної служби прокуратури Запорізької області Ящук Кирило Володимирович пред`явив громадянці ОСОБА_1 , яка проживає за адресою АДРЕСА_3 61 ухвалу слідчого судді про проведення обшуку. Копію ухвали слідчого судді про проведення обшуку громадянка ОСОБА_1 отримала особисто під підпис. Громадянці ОСОБА_1 було запропоновано видати зазначені в ухвалі предмети, документи, речі, цінності (табачні вироби, тютюнові вироби без марок акцизного податку, спирт та ін.) на що громадянка ОСОБА_1 заявила, що готова видати тютюнові вироби. Зокрема в приміщенні наявні тютюнові вироби з акцизними марками та без акцизних марок. Щодо інших речей та документів, вказала на їх відсутність. У зв`язку з частковим виданням того, що вимагалось, було проведено обшук в приміщенні за адресою м АДРЕСА_2 , в якому проживає ОСОБА_1 . У ході проведення обшуку було виявлено: в приміщенні гаражу, який є частиною будівлі за адресою АДРЕСА_3 буд АДРЕСА_4 , ОСОБА_1 вказала на картонні коробки в яких зберігаються тютюнові вироби. Зокрема, ОСОБА_1 з приміщення гаражу було видано тютюнові вироби без акцизних марок встановленого зразка України. В протоколі обшуку від 18.04.2019 зазначено, що у ОСОБА_1 пропозиції та зауваження відсутні, що особисто засвідчено її підписом. В протоколі обшуку від 18.04.2019 громадянка ОСОБА_1 зазначена як «особа, в приміщенні якої проводився обшук» та зазначене засвідчено її особистим підписом. Один примірник протоколу обшуку від 18.04.2019 громадянка ОСОБА_1 отримала, що засвідчено її особистим підписом.23.05.2019 разом з матеріалом у відношенні гр. ОСОБА_1 в Запорізьку митницю ДФС були передані тютюнові вироби на яких відсутні марки акцизного податку України, а саме: «DoinaMoldavianBlend» - 1765 пачок; «StixKingSize» - 4500 пачок; «MonarchOriginal» - 2000 пачок; «Marlboro» - 3349 пачок; «Marvel&RedKingSize» - 3500 пачок: «Прима Люкс» - 1498 пачок; «FocusKingSize» - 3500 пачок; «Marvel&BlueDemiSlims 25XXL» - 960 пачок; «NZ Gold QS» - 1370 пачок; «Ritm» - 750 пачок; «River» - 1500 пачок; «Fast 10 R:evolution» -1500 пачок; «GoldMount» - 1750 пачок; «Fast 7 R:evolution» - 280 пачок; «CorsairRed» - 250 пачок; «MacComfortRedQueenSize» - 1640 пачок; «RGD Magnum» - 500 пачок; «Hatamen» - 480 пачок; «Fast 8 R:evolution» - 1500 пачок; «D&B Comfort» - 1000 пачок; «Фэст 7» 2000 - пачок; «BrooksSilver» - 2250 пачок; «MarlboroGoldLights» - 1390 пачок; «DoinaLux» - 1399 пачок; «MarvelStrawberrySuperSlims» - 560 пачок; «QueenMenthol» - 399 пачок; «Marvel&RedSuperSlims» - 1550 пачок; «MatrixBlue» - 430 пачок; «MacMentholSuperSlims» - 700 пачок; «MarvelMentholSuperSlims» - 800 пачок; «Marvel&RedDemiSlims» - 1500 пачок; «CapitalFilterKings» - 1500 пачок; «MinskCapital» - 2300 пачок; «M1 Silver» - 800 пачок; «CorsairRedKingSize» - 490 пачок; «Столичные» - 1000 пачок; «CapitalSlims» - 1000 пачок; «Titan» - 1000 пачок; «MacSuperSlimsGold» - 900 пачок; «L&M BlueLabel» - 1410 пачок; «BrooksBlack» - 2250 пачок; «D&B Red» - 1900 пачок; «BloodRed» - 1000 пачок; «Премьер QS» - 1524 пачки; «OrisSilver» - 500 пачок; «BondStreetRedSelection» - 660 пачок; «WinstonClassicBerlin» - 2050 пачок; «Marble» - 500 пачок; «99 Nine» - 500 пачок; «GoldenDeerKingSize» - 1500 пачок; «Credo USA Blend» - 470 пачок; «KentGold» - 850 пачок; «OrisBlue» - 850 пачок; «Mark 1» - 500 пачок; «RGD AmericanBlend» - 1000 пачок; «MarlboroGold» - 1000 пачок; «DunhillInternational» - 570 пачок; «SovereignClassic» - 1227 пачок; «Магнат» - 850 пачок; «NZ BlackSuperSlims» - 1239 пачок; «NZ Gold» - 250 пачок; «BrassSuperSlims» - 530 пачок; «NZ GoldCompact» - 999 пачок; «MarvelOriginalSuperSlims» - 890 пачок; «СигаретыАрмейские» - 750 пачок; «MacComfortBlue» - 150 пачок; «WestOriginalRed» - 150 пачок; «Morntreal» - 100 пачок; «TGT GoldenBridge» - 200 пачок; «ChesterfieldBlue» - 50 пачок; «ImperiumClassic» - 248 пачок; «MinskSuperSlims» - 1370 пачок; «Leana» - 750 пачок.

Представник гр. ОСОБА_1 адвокат Щербань Т.Ю. у судовому засіданні посилалась, що на даний час не закрита кримінальна справ, тому неможливо розглядати справу про адміністративне правопорушення, та що на даний час було повернуто цигарки з акцизними марками, тому не встановлена кількість цигарок без акцизних марок.

Представник Дніпровської митниці Держмитслужби у судовому засіданні просила прийняти рішення щодо притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності у відповідності до ст. 484 МК України.

Відповідно до постанови КМУ України від 02.10.2019 № 858 «Про утворення територіальних органів Державної митної служби» Дніпровська митниця Держмитслужби є правонаступником Запорізької митниці ДФС.

Розглянувши матеріали справи, оцінивши та дослідивши у сукупності докази у справі, суд приходить до наступних висновків.

Згідно ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Відповідно до ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ст. 247 КУпАП обов`язковою умовою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність події адміністративного правопорушення, що повинно бути доведене шляхом надання доказів.

Відповідно до ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративні правопорушення, є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Ці дані встановлюються протоколом про адміністративне правопорушення, поясненнями особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілих, свідків, висновком експерта, речовими доказами, показаннями технічних приладів та технічних засобів, які використовуються при нагляді за виконанням правил, що мають функції фото-і кінозйомки, відеозапису чи засобів фото - і кінозйомки, відеозапису норм і стандартів, що стосуються забезпечення

10.06.2019 до Запорізької митниці ДФС надійшов лист ГУ ДФС у Запорізькій області від 23.05.2019 № 813/07/08-01-23-02 (вх. № 192/71-19 від 10.06.2019) з матеріалами перевірки у відношенні гр. ОСОБА_1 , в діях якої вбачаються ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 484 МК України.

У відповідності до п.15 та п. 61 ч.1 ст. 4 МК України, товари в розумінні митного законодавства України, поділяються на іноземні - що не є українськими відповідно до п. 61 та українські - які повністю отримані (вироблені) на митній території України та які не містять товарів, ввезених із-за меж митної території України.

Іноземний статус походження товарів - предметів ПМП у справі, підтверджується маркуванням, нанесеним на самих товарах (країна виробництва, найменування виробника, штрих код країни походження, а в окремих випадках і акцизною маркою країни виробника).

Відповідно до Закону України від 19.12.95 № 481/95-ВР «Про державне регулювання виробництва і обігу спирту етилового, коньячного і плодового, алкогольних напоїв та тютюнових виробів», алкогольні напої та тютюнові вироби, які виробляються в Україні, а також такі, що імпортуються в Україну, позначаються марками акцизного податку в порядку, визначеному законодавством (ч. 4 ст. 11 Закону); імпорт, експорт і оптова торгівля алкогольними напоями та тютюновими виробами можуть здійснюватися суб`єктами господарювання всіх форм власності за наявності ліцензій (ст. 15 Закону).

Відповідно до п. 14.1.107 ст. 14 Податкового кодексу України, марка акцизного податку - спеціальний знак для маркування алкогольних напоїв та тютюнових виробів, віднесений до документів суворого обліку, який підтверджує сплату акцизного податку, легальність ввезення та реалізації на території України цих виробів.

Згідно п. 226.2 ст. 226 Податкового кодексу України, наявність наклеєної в установленому порядку марки акцизного податку встановленого зразка на пляшці (упаковці) алкогольного напою та пачці (упаковці) тютюнового виробу, є однією з умов для ввезення на митну територію України і продажу таких товарів споживачам, а також підтвердженням сплати податку та легальності ввезення товарів.

У відповідності до вимог ст. 226.11 Податкового кодексу України, ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування, прийняття на комісію з метою продажу на митній території України не маркованих в установленому порядку алкогольних напоїв та тютюнових виробів забороняється.

Відповідно до ст. 227.1 Податкового кодексу України, при ввезенні на митну території України маркування алкогольних напоїв і тютюнових виробів здійснюється в установленому порядку марками акцизного податку встановленого зразка.

Відповідно до ст. 227.6 Податкового кодексу України, у разі порушення порядку маркування ввезених алкогольних напоїв і тютюнових виробів та/або неповної сплати податку товар не допускається до митного оформлення і ввезення його на митну територію України забороняється.

Згідно п. 3 ст. 228 Податкового кодексу України, у разі виявлення фактів ввезення на митну територію України, зберігання, транспортування та продажу на митній території України алкогольних напоїв і тютюнових виробів без наявності марок акцизного податку встановленого зразка, контролюючі органи вилучають такі товари з вільного обігу та подають відповідні матеріали до суду для винесення постанови про їх вилучення в дохід держави (конфіскацію).

Таким чином встановлено, що гр. ОСОБА_1 зберігала тютюнові вироби, вилучені Протоколом обшуку від 18.04.2019 за адресою: м. Мелітополь, 2-й провулок Бадигіна, б. 61, іноземного виробництва без марок акцизного податку України встановленого зразку, які ввезені на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю.

27.06.2019 Запорізькою митницею ДФС у відношенні громадянки України ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил №0100/11200/19 за ознаками, передбаченими ст. 484 МК України.

04.07.2019, відповідно до вимог ст. 511 МК України, товари, що є безпосередніми предметами порушення митних правил, тимчасово вилучені протоколом про порушення митних правил № 0100/11200/19 та передані на зберігання на склад Запорізької митниці ДФС.

Вартість предметів правопорушення, відповідно до висновку № 130 від 09.08.2019 Управління товарознавчої, інженерно-технічної та криміналістичної експертизи Департаменту податкових та митних експертиз ДФС, складає 2 514 161,12 грн.

Факт вчинення правопорушення митних правил гр. ОСОБА_1 повністю підтверджується матеріалами наявними у адміністративній справі: протоколом про порушення митних правил за № 0100/11200/19 від 27.06.2019 року, листом ГУ ДФС у Запорізькій області від 23.05.2019 № 813/0708-01-23-02, протоколом огляду від 18.04.2019, висновком Управління товарознавчої, інженерно-технічної та криміналістичної експертизи ДПМЕ ДФС№ 130 від 09.08.2019.

У відповідності зі ст. 484 МК України - зберігання, перевезення, придбання чи використання товарів, транспортних засобів комерційного призначення, ввезених на митну територію України поза митним контролем або з приховуванням від митного контролю, тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості цих товарів, транспортних засобів або їх конфіскацію.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь її вини, майновий стан та обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, вважає за необхідне накласти адміністративне стягнення у виді конфіскації.

Згідно вимог ч. 1 ст. 520, ст. 541 МК України, витрати у справі про порушення митних правил відшкодовуються особою, щодо якої винесено постанову про накладання стягнення.

Відповідно до довідки про витрати митного органу в справі про порушення митних правил № 0100/11200/19, обрахована вартість за добу зберігання предметів порушення митних правил на складі митного органу з 04.07.2019 становить 11,938 Євро.

Кошти на відшкодування витрат на зберігання майна у справі про порушення митних правил № 0100/11200/19, необхідно перерахувати на рахунок: UA 4162145, МФО банку 820172, одержувач Дніпровська митниця Держмитслужби, .

Крім того, відповідно до ст.40-1 КУпАП у разі винесення судом постанови про накладення адміністративного стягнення, судовий збір сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП суд стягує з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 384 гривні 20 копійок.

Керуючись ст.ст. 484, 527 МК України, ст.ст. 283, 284, 289 КпАП України, суд

ПОСТАНОВИВ:

Громадянку України ОСОБА_1 , визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ст. 484 МК України.

Накласти на ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді конфіскації товарів, які є безпосередніми предметами порушення митних правил,тютюнових виробів на яких відсутні марки акцизного податку України, а саме: «DoinaMoldavianBlend» - 1765 пачок; «Stix King Size» - 4500 пачок; «Monarch Original» - 2000 пачок; «Marlboro» - 3349 пачок; «Marvel & Red King Size» - 3500 пачок: « ОСОБА_2 » - 1498 пачок; «Focus King Size» - 3500 пачок; «Marvel & Blue Demi Slims 25XXL» - 960 пачок; «NZ Gold QS» - 1370 пачок; «Ritm» - 750 пачок; «River» - 1500 пачок; «Fast 10 R:evolution» -1500 пачок; «Gold Mount» - 1750 пачок; «Fast 7 R:evolution» - 280 пачок; «Corsair Red» - 250 пачок; «Mac Comfort Red Queen Size» - 1640 пачок; «RGD Magnum» - 500 пачок; «Hatamen» - 480 пачок; «Fast 8 R:evolution» - 1500 пачок; «D&B Comfort» - 1000 пачок; «Фэст 7» 2000 - пачок; «Brooks Silver» - 2250 пачок; «Marlboro Gold Lights» - 1390 пачок; «Doina Lux» - 1399 пачок; «Marvel Strawberry Super Slims» - 560 пачок; «Queen Menthol» - 399 пачок; «Marvel & Red Super Slims» - 1550 пачок; «Matrix Blue» - 430 пачок; «Mac Menthol Super Slims» - 700 пачок; «Marvel Menthol Super Slims» - 800 пачок; «Marvel & Red Demi Slims» - 1500 пачок; «Capital Filter Kings» - 1500 пачок; «Minsk Capital» - 2300 пачок; «M1 Silver» - 800 пачок; «Corsair Red King Size» - 490 пачок; «Столичные» - 1000 пачок; «Capital Slims» - 1000 пачок; «Titan» - 1000 пачок; «Mac Super Slims Gold» - 900 пачок; «L&M Blue Label» - 1410 пачок; «Brooks Black» - 2250 пачок; «D&B Red» - 1900 пачок; «Blood Red» - 1000 пачок; «Премьер QS» - 1524 пачки; «Oris Silver» - 500 пачок; «Bond Street Red Selection» - 660 пачок; «Winston Classic Berlin» - 2050 пачок; «Marble» - 500 пачок; «99 Nine» - 500 пачок; «Golden Deer King Size» - 1500 пачок; «Credo USA Blend» - 470 пачок; «Kent Gold» - 850 пачок; «Oris Blue» - 850 пачок; «Mark 1» - 500 пачок; «RGD American Blend» - 1000 пачок; «Marlboro Gold» - 1000 пачок; «Dunhill International» - 570 пачок; «Sovereign Classic» - 1227 пачок; «Магнат» - 850 пачок; «NZ Black Super Slims» - 1239 пачок; «NZ Gold» - 250 пачок; «Brass Super Slims» - 530 пачок; «NZ Gold Compact» - 999 пачок; «Marvel Original Super Slims» - 890 пачок; «Сигареты Армейские» - 750 пачок; «Mac Comfort Blue» - 150 пачок; «West Original Red» - 150 пачок; «Morntreal» - 100 пачок; «TGT Golden Bridge» - 200 пачок; «Chesterfield Blue» - 50 пачок; «Imperium Classic» - 248 пачок; «Minsk Super Slims» - 1370 пачок; «Leana» - 750 пачок.

Стягнути з гр. ОСОБА_1 на користь держави судовий збір у розмірі 384 (триста вісімдесят чотири) гривні 20 копійок.

На підставі ст. 519, 520 МКУ стягнути з гр. ОСОБА_1 на користь Дніпровської митниці Держмитслужби понесені митним органом витрати на зберігання предметів порушення митних правил в сумі 52 192, 60 грн. (п`ятдесят дві тисячі сто дев`яносто дві гривні 60 копійок).

На постанову може бути подана апеляційна скарга до Запорізького апеляційного суду через Ленінський районний суд м. Запоріжжя протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Баруліна Т. Є.