КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Справа № 33/824/326/2018 Головуючий суддя у 1-й інстанції: Букіна О.М.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

04 лютого 2019 року суддя судової палати з розгляд у кримінальних справ Київського апеляційного суду Сітайло О.М. за участю представника Київської міської митниці ДФС Панькін Д.В., представника особи, яку притягнуто до адміністративної відповідальності адвоката ОСОБА_3, розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці Панькіна Д.В. на постанову Солом'янського районного суду м. Києва від 22 червня 2018 року,-

ВСТАНОВИЛА:

Постановою судді Солом'янського районного суду міста Києва від 22 червня 2018 року закрите провадження в справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з прийнятим рішенням суду представник митниці подав апеляційну скаргу з доповненнями, в якій просить постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 22 червня 2018 року скасувати та прийняти нову, якою ОСОБА_4 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення відповідно до санкції статті.

В обґрунтування апеляційних вимог апелянт посилається на те, що дії ОСОБА_4 мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України; в результаті вивчення і співставлення документів, на підставі яких товари переміщенні через митний кордон України встановлено, що товари «пляшки скляні для напоїв місткістю 0,7 л., мод. Львівська» у кількості 45276 штук, загальною вагою брутто 42 462,00 кг, нетто 39 858,00 кг, вартістю 52 067, 40 доларів США або 1 491 865,14 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США склала 28.652576 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості з метою подальшого збільшення суми податкового кредиту.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника митниці Панькіна Д.В., який підтримав апеляційну скаргу та просив її задовольнити, представника особи, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення, адвоката ОСОБА_3, який заперечував щодо задоволення апеляційної скарги, перевіривши доводи апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню з наступних підстав.

Ухвалюючи постанову про закриття провадження за відсутністю події та складу адміністративного правопорушення суд першої інстанції виходив з того, що на адресу ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» надійшов лист від компанії «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» в якому зазначено, що зазначена компанія помилково оформила інвойс № HOSON20171101 від 01.11.2017, а також помилково вказала ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» у якості отримувача міжнародного вантажу № , який відправлено за адресою: України, 79070, м. Львів, вул. Довженка, 16/11.

Суд апеляційної інстанції погоджується з таким висновком суду з огляду на наступне.

Так, відповідно до диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України відповідальністьнастає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ, або інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів, чи документів одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Виходячи зі змісту даної норми закону основним безпосереднім об'єктом адміністративного правопорушення є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, а об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто активна поведінка (вчинок) особи.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто коли винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів через митну територію України та прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України, в тому числі і шляхом надання неправдивих відомостей, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається з матеріалів справи про адміністративне правопорушення, 07.12.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «CHONGQING HOSONGLASS CO., LTD» (No. 6, ChangdianRoad, New ChayuanResidential Zone, Nan'an District, China) на адресу - «LVIVLIQUORS AND VODKAPLANT» (Ukraine, 79070, Lviv, str. Dovzenka 16/11, Contact: Ph: 81, Mr. KosandjakRoman, виявлено оригінали документів:

комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 01.11.2017 № HOSON20171101 на товари «700ML LvivskaEmpty Glass Bottle» у кількості 45276 штук, загальною вартістю 52 067,40 доларів США на умовах поставки FOB Chongqing port (Китайська Народна Республіка), згідно Інкотермс, виставлений компанією «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China) до «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів);

коносаментвід 07.11.2017 № MRFB17110540 на товари, що переміщуютьсяморським судном «DIHAO1038 1719E» у контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822, а саме: 42 палети товару«700ML Lvivska Empty Glass Bottle» загальноювагою брутто 42 462,00 кг, об'ємом 118,00 куб. м., відправникомяких зазначено компанію«CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China), одержувачем- «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 08.12.2017 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис «KOSANDYAK» (Косандяк).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 17.01.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 11.01.2018 № 209000000/2018/900806 на адресу ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод () переміщено товари «пляшки скляні для напоїв місткістю 0,7 л., мод. Львівська - 45276 шт.», загальною вагою брутто 42 462,00 кг, нетто 39 858,00 кг.

22.01.2018 зазначені вище товари були доставлені в зону митного контролю відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС (80383, Львівська обл., с. Малехів, вул. Т.Дороша, 20 А), які того ж дня були заявлені до митного контролю та оформленні у митному відношенні за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA209140/2018/103782.

26.01.2018 на адресу Львівської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 26.01.2018 № 301/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.01.2018 № UA209140/2018/103782.

Листом Львівської митниці ДФС від 31.01.2018 № 294/7/13-70-78-01 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.01.2018 № UA209140/2018/103782 (вх. КММ від 31.01.2018 № 368/8), з яких убачається, що у якості підстави для переміщення 17.01.2018 вищеописаних товарів через митний кордон України до Одеської митниці подано наступні документи:

комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 15.11.2017 № HS20171115 на товари «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» у кількості 45276 штук, загальною вартістю 141 261,12 доларів США на умовах поставки FOB Chongqing port (Китайська Народна Республіка), згідно Інкотермс, виставлений компанією «TERSIS HONG KONG LTD» (Level 7, Parkview Centre, 7 Lau Li St., Causeway, Hong Kong) до «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів);

коносамент від 07.11.2017 № MRFB17110540 на товари, що переміщуються морським судном «DIHAO1038 1719E» у контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822, а саме: 42 палети товару «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» загальною вагою брутто 42 462,00 кг, об'ємом 118,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China), одержувачем- «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнал Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме співпадають відомості щодо найменування, асортименту, кількості та ваги товарів;типу та номера контейнерів, в якому переміщувались товари (TCNU5882782 та OOLU9688822);одержувача ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" ().

Крім того, повністю ідентичними є коносамент від 07.11.2017 № MRFB17110540, поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, тому, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № .

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у інвойсі від 15.11.2017 № HS20171115, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 141 261,12 доларів США, продавець - «TERSISHONG KONG LTD» (Level 7, ParkviewCentre, 7 LauLi St., Causeway, Hong Kong), а в інвойсі від 01.11.2017 № HOSON20171101, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 52 067,40 доларів США, продавець - «CHONGQINGHOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, NewChayuan Residential Zone, Nan'an District, China).

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «пляшки скляні для напоїв місткістю 0,7 л., мод. Львівська» у кількості 45276 штук, загальною вагою брутто 42 462,00 кг, нетто - 39 858,00 кг, вартістю 52 067,40 доларів США або 1 491 865,14 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 28.652576 грн.

Переглядаючи рішення суду першої інстанції в межах доводів поданої апеляційної скарги вважаю, що при розгляді даної справи, суддя повно, всебічно і об'єктивно дослідив дані, що містяться в матеріалах справи, належним чином перевірив обставини, викладені у протоколі про порушення митних правил №0087/10000/18 від 09.02.2017 року, дослідив наявні в матеріалах справи докази, дав їм належну правову оцінку та, приймаючи рішення про закриття провадження щодо ОСОБА_4, дійшов обґрунтованого висновку про те, що ОСОБА_4 не вчиняв будь-яких дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості.

З таким висновком всупереч доводам, викладеним в апеляційній скарзі, погоджується і суд апеляційної інстанції, оскільки матеріалами справи встановлено, що на адресу ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» надійшов лист від компанії «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» в якому зазначено, що зазначена компанія помилково оформила інвойс № HOSON20171101 від 01.11.2017, а також помилково вказала ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» у якості отримувача міжнародного вантажу № , який відправлено за адресою: України, 79070, м. Львів, вул. Довженка, 16/11.

З огляду на цю обставину, ОСОБА_4 не міг про це знати і, крім того, перевірити цю інформацію, що, у свою чергу, не був позбавлений можливості зробити декларант згідно ст. 483 МК України.

Тобто, ОСОБА_4 не вчиняв будь-яких дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у тому числі дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості, які утворювали би об'єктивну та суб'єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Отже, аналіз доводів, наведених в оскаржуваній постанові, про відсутність в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, є обґрунтованим, а викладені в апеляційній скарзі представника Київської міськоїмитниці ДФС доводи на спростування висновків судді зводяться лише до викладу обставин, зазначених у протоколі про адміністративне правопорушення, а будь-яких інших доказів на підтвердження вини ОСОБА_4 в апеляційній скарзі не наведено.

Враховуючи вищевикладене, постанова судді Солом'янського районного суду міста Києва від 22 червня 2018 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України закрите за відсутністю складу адміністративного правопорушення, є законною та обґрунтованою і підстави для її скасування, про що ставиться питання в апеляційній скарзі, відсутні.

На підставі викладеного та керуючись ст. 294 КУпАП, ст. 527 МК України,

ПОСТАНОВИЛА:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В. залишити без задоволення, а постанову судді Солом'янського районного суду міста Києва від 22 червня 2018 року, якою провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України закрите за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, - без зміни.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя

Київського апеляційного суду О.М.Сітайло