Провадження №3/760/2015/19
у справі №760/3509/19
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

15 березня 2019 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_3, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 - ОСОБА_4 розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_3 а, керівника ТОВ "ФЛІТВУД" (, 01004, м. Київ, вул. Кропивницького, буд. 12, приміщення № 19, літера А) реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1 по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом №0102/10000/19 від 30.01.2019, складений відносно громадянина України ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 21.12.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2, який надійшов від «LANXI KINGWAY INTERNATIONAL TRADE» FLOR5 HENGSHENG SCIENCE AND TECHOLOGY PB YUHANG DISTRICT, HANGHOU, CHINA 310000) на адресу - «MORIMOTO TRANS» ОСОБА_5 АДРЕСА_1 CHORNOMORSK, UKRAINE (ОСОБА_5 адреса АДРЕСА_1) було виявлено оригінали документів:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 07.11.2018 № 28КW842 на товари «CANDLE SHAPE LAMP 40 W» (Лампа в формі свічки) у кількості 40000 штук, загальною вартістю 4 600,00 доларів США та «Е 14 LAMP HOLDER» (Е 14 Електричний Патрон) ) у кількості 42000 штук, загальною вартістю 3 486,00 доларів США на умовах поставки FOB NINGBO, згідно Інкотермс, виставлений компанією «LANXI KINGWAY INTERNATIONAL TRADE» до компанії «MORIMOTO TRANS» AK GLUSHKO STR, ODESSA, UKAINE (вул. Ак. Глушко, Одеса, Україна.

- коносамент від 19.11.2018 № NUWODE1811090B на товари, що переміщуються морським судном «ZIM SAN FRANCISKO 46 W» у контейнерах № ZCSU7126747 та ZGLS267078 а саме: товари «SPARE PARTS FOR KITCHEN HOME APPLIANCES» (Частини до побутової кухонної техніки) загальною вагою брутто 1,533.00 кг, об'ємом 10,5000 куб. м відправником яких зазначено компанію «LANXI KINGWAY INTERNATIONAL TRADE» до компанії «MORIMOTO TRANS» AK GLUSHKO STR, ODESSA, UKAINE (вул. Ак. Глушко, Одеса, Україна).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 22.01.2019 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_2 доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_7» (ОСОБА_7).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 18.01.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») через митний кордон України в контейнері № ZCSU7126747 за попередньою митною декларацією від 18.01.2019 № UA125250/2019/800294 на адресу ТОВ "ФЛІТВУД" 01004, м. Київ, вул. Кропивницького, буд. 12, приміщення № 19, літера А, Україна переміщено товари «Частини до побутової кухонної техніки».

Товар № 6 (гр. 32 митної декларації) було заявлено як: «Частини до побутової кухонної техніки: «Lamp / Галогенна лампа с вольфрамовою ниткою 230 V, 43 W. Свічкоподібної форми. -40000 шт; Торгова марка - "Без ТМ"; Виробник -"LANXI KINGWAY INTERNATIONAL TRADE CO., LTD"; Країна виробництва -"CN".

Товар № 7 (гр. 32 митної декларації) заявлено як: «Частини до побутової кухонної техніки, що не містять передавачі або передавачі та приймачі:- Lamp Holder / Електричний Патрон Е14, NK19 (ПП) -42000 шт.; Торгова марка - "Без ТМ"; Виробник -"LANXI KINGWAY INTERNATIONAL TRADE CO., LTD"; Країна виробництва -"CN".

21.01.2019 зазначені вище товари були доставлені в зону митного контролю відділу митного оформлення № 1 митного поста "Південний термінал" Київської митниці ДФС (08623, Київська обл., смт. Калинівка, вул. Індустріальна, 5), та були заявлені до митного контролю та оформленні у митному відношенні за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA125250/2019/800318 від 21.01.2019.

22.01.2019 на адресу Київської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 22.01.2019 № 155/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ№ UA125250/2019/800318 від 21.01.2019.

Листом Київської митниці ДФС від 25.01.2019 № 878/5/10-70-20-46 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 21.01.2019 № UA125250/2019/800318 (вх. КММ від 28.01.2019 № 313/7 АІС).

У якості підстави для переміщення 18.01.2019 вищеописаних товарів, а саме: товарів № 6 та № 7 (гр. 32 митної декларації) через митний кордон України, до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 17.12.2018 № 7 на товари «LAMP 43 W» Галогенна лампа з вольфрамовою ниткою 230V 43W свічеобразної форми у кількості 40000 штук, загальною вартістю 3 932,00 доларів США та «LAMP HOLDER» Електричний Патрон Е 14 NK 19 у кількості 42000 штук, загальною вартістю 2 209,20 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA, згідно Інкотермс, виставлений компанією «Lechia CZR» Bikova 855/19 Stare Mesto, 11000 Praga, Czech Republic до ТОВ "ФЛІТВУД" 01004, м. Київ, вул. Кропивницького, буд. 12, приміщення № 19, літера А, Україна.

- коносамент від 19.11.2018 № ZIMUNGB9318192 на товари, що переміщуються морським судном «ZIM SAN FRANCISKO 46 W» у контейнерах № ZCSU7126747 а саме: товари «SPARE PARTS FOR KITCHEN HOME APPLIANCES» (Частини до побутової кухонної техніки) загальною вагою брутто 21,691.29 кг, об'ємом 59,966 куб. м відправником яких зазначено компанію «YIWU LIHANG IMPORT&EXPORT CO. LTD» до компанії «MORIMOTO TRANS» AK GLUSHKO STR, ODESSA, UKAINE (вул. Ак. Глушко, Одеса, Україна).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, заявлених за № 6 та № 7 (гр. 32 митної декларації) а саме, співпадають відомості щодо

найменування, асортименту, кількості товарів;

типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари;

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, умов їх поставки, отримувача, а саме:

Товар № 6: - у інвойсі від 17.12.2018 № 7, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару «LAMP 43 W» Галогенна лампа з вольфрамовою ниткою 230V 43W свічеобразної форми у кількості 40000 штук, зазначено у розмірі 3 932,00 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA, згідно Інкотермс, отримувач ТОВ "ФЛІТВУД" а в інвойсі який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_3 від 07.11.2018 № 28КW842, вартість товарів зазначена у розмірі 4 600,00 доларів США доларів США на умовах поставки FOB NINGBO, згідно Інкотермс, отримувач «MORIMOTO TRANS».

Товар № 7: - у інвойсі від 17.12.2018 № 7, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару «Lamp Holder / Електричний Патрон Е14, NK19 (ПП) - 42000 шт.», зазначено у розмірі 2 209, 20 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA, згідно Інкотермс, отримувач ТОВ "ФЛІТВУД" а в інвойсі який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № НОМЕР_3 від 07.11.2018 № 28КW842, вартість товарів зазначена у розмірі 3 486,00 доларів США на умовах поставки FOB NINGBO, згідно Інкотермс, отримувач «MORIMOTO TRANS».

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «CANDLE SHAPE LAMP 40 W» (Лампа в формі свічки) у кількості 40000 штук, загальною вартістю 4 600,00 доларів США та товари «Е 14 LAMP HOLDER» (Е 14 Електричний Патрон) у кількості 42000 штук, загальною вартістю 3 486,00 доларів США (всього: 8 086,00 доларів США) або 226 679, 76 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України за 1 долар США - 28,03360900 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, дії гр. України ОСОБА_3, призвели до переміщення товарів загальною вартістю 226 679, 76 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_3, протягом 2017-2018 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Таким чином, в діях гр. ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0102/10000/19.

Відповідно до матеріалів справи, безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг, вартість предметів становить 226 679, 76 грн.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0102/10000/19 від 31.01.2019 доведеними та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судовому засіданні ОСОБА_3 та його представник заперечували проти викладених у протоколі обставин та просили закрити провадження по справі за відсутності в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до ст. 459 МК України, суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи. Так, з наданих матеріалів встановлено, що 04.12.2018 між ТОВ «ФЛІТВУД» та компанією «Lechia CZR» було укладено зовнішньо - економічний договір поставки № 04/12. Ціна продукції за договором визначається сторонами у інвойсах та має відповідати специфікації.

ТОВ «ФЛІТВУД» були придбані товари у компанії «Lechia CZR», а саме: «LAMP 43 W» Галогенна лампа з вольфрамовою ниткою 230V 43W свічеобразної форми у кількості 40000 штук, загальною вартістю 3 932,00 доларів США та «LAMP HOLDER» Електричний Патрон Е 14 NK 19 у кількості 42000 штук, загальною вартістю 2 209,20 доларів США на умовах поставки CIF ODESSA.

Також, 19.12.2018 між сторонами було узгоджено додаткову угоду № 7 з переліком товарів та виставлено інвойс № 7 від 17.12.2018 для оплати за поставку в Україну товарів загальною вартістю 75959,50 доларів США.

Так, на підставі виставленого компанією «Lechia CZR» інвойсу № 7 від 17.12.2018 ТОВ «ФЛІТВУД» у митній декларації типу ІМ/40/ДЕ № UA125250/2019/800318 від 21.01.2019 задекларувало митну вартість імпортованого товару за ціною договору на рівні 75 959,50 доларів США, тобто в рамках контракту від 04.12.2018.

Крім того, комерційний інвойс від 07.11.2018 № 28КW842 та коносамент від 19.11.2018 № NUWODE1811090B стосуються відправника «LANXI KINGWAY INTERNATIONAL TRADE CO., LTD», а отримувача компанію «MORIMOTO TRANS».

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Отже, як встановлено в судовому засіданні, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_3, не стосуються ні самого ОСОБА_3 ні ТОВ «ФЛІТВУД».

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0102/10000/19 від 31.01.2019 щодо подання ОСОБА_3 як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_3 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_3 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: О.М.Букіна