Провадження № 3/712/3697/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24 грудня 2019 року Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чечот А.А., за участю представника Черкаської митниці ДФС Дзюбан Н.Ю., розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил № 95/90205/19 відносно:

громадянина ОСОБА_1 Джу (Tang ОСОБА_2 ), працює директором компанії «LUCKY WE INTERNATIONAL CO. LIMITED» (500, Китай, Чжецзян Іу Чжоучжоу, Північна дорога Іу - 500, China, Zhejiang, Yiwu, Chouzhou North road Yiwu), проживає за адресою 500 АДРЕСА_1 Yiwu) за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського районного суду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно громадянина ОСОБА_3 го Джу ( ОСОБА_4 Ju) за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно зазначених матеріалів, 03.12.2019 головним державним інспектором митного поста «Черкаси-південний» Черкаської митниці ДФС Підчіс Костянтином Олександровичем відносно громадянина громадянина ОСОБА_5 ), працює директором компанії «LUCKY WE INTERNATIONAL CO. LIMITED» (500, Китай, ОСОБА_6 Іу Чжоучжоу, Північна дорога Іу - 500, China, Zhejiang, Yiwu, Chouzhou North road Yiwu) за фактом вчинення дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю складено протокол про порушення митних правил № 133/90205/19 за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Черкаської митниці ДФС у судовому засіданні просив суд визнати винним ОСОБА_7 ( ОСОБА_8 ) за ст. 483 ч. 2 МК України та призначити покарання у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 26 628,14 грн. з конфіскацією.

Правопорушник у судове засідання не з`явився, причини неявки суду не повідомив.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку представника Черкаської митниці ДФС вважаю, що громадянин ОСОБА_7 ( ОСОБА_8 ) підлягає до відповідальності за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України виходячи з наступного.

22.11.2019 через пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС через митний кордон України на митну територію України було переміщено товар «іграшки дитячі, без механізмів, в асортименті» загальною вагою 7 7500, 00 кг згідно інвойсу від 14.10.2019 № 2019BL009.

Поставка зазначених товарів здійснювалася компанією «LUCKY WE INTERNATIONAL CO. LIMITED» (500, Китай, Чжецзян Іу Чжоучжоу, Північна дорога Іу (500, China, Zhejiang, Yiwu, Chouzhou North road Yiwu)) на адресу ТОВ «БУМКОРН» (Черкаська обл., Городищенский р-н., смт. Вільшана, вул. Шевченка 180, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 01.04.2019 № 1/19UKR, укладеного між зазначеними суб`єктами господарювання.

25.11.2019 вищезазначений товар транспортним засобом ВН7046ІВ/ НОМЕР_1 за документом контролю доставки від 20.11.2019 № UA902000/2019/905133 було доставлено в зону митного контролю митного поста «Черкаси-південний» Черкаської митниці ДФС (вул. Смілянська, 163, м. Черкаси) та поміщено на склад тимчасового зберігання за документом ЄУД від 25.11.2019 № 4062/23-70-63-32/1.

25.11..2019 Черкаською митницею ДФС від підприємства митного брокера - ТОВ «Гарантвнешторг», яке діяло в інтересах ТОВ «БУМКОРН»,було отримано заяву про надання дозволу на проведення фізичного огляду товарів та інших предметів від 25.11.2019 № 25/11.

Згідно положень ч. 2 ст. 266 Митного кодексу України передбачено, що перед подачею митної декларації декларант має право з дозволу органу доходів і зборів здійснювати фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах, брати проби та зразки товарів.

03.12.2019 під час проведення фізичного огляду товару представником ТОВ «Бумкорн» ТОВ «Гарантвнешторг» в особі ОСОБА_9 встановлено наявність серед вищезазначеного вантажу товару «L.O.L.» в кількості 2346 шт. (вага нетто 92 кг), «іграшковий самокат» в кількості 4 670 шт. (вага нетто 20 кг) та «дзига» в кількості 2 900 шт. (вага нетто 26,2 кг.), відомості про який відсутні у комерційному інвойсі від 14.10.2019 №2019BL009.

Результати проведення фізичного огляду зафіксовані Актом від 03.12.2019 №N-03 про невідповідність товарів відомостям, зазначеним у документах, необхідних для здійснення їх митного контролю, про пошкодження товарів, їх упаковки чи маркування або про їх втрату згідно форми, затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 15.03.2018№ 364 «Про затвердження форми акта про невідповідність товарів відомостям, зазначеним у документах, необхідних для здійснення їх митного контролю, про пошкодження товарів, їх упаковки чи маркування або про їх втрату».

Відповідно до комерційного інвойсу від 14.10.2019 №2019BL009 та зовнішньоекономічного договору від 01.04.2019 №1/19UKR, поставка вказаного товару на територію України організована громадянином Танг го Джу (Tang guo Ju), який обіймає посаду директора компанії «LUCKY WE INTERNATIONAL CO. LIMITED».

Враховуючи те, що постановою Соснівського районного суду м. Черкаси від 20.08.2019 у справі № 712/9641/19 вказаний громадянин притягувався протягом року до відповідальності за ст. 483 Митного кодексу України, 03.12.2019 за даним фактом уповноваженою посадовою особою Черкаської митниці ДФС за наявності приводів та підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 491 Митного кодексу України відносно громадянина Танг го Джу ( ОСОБА_8 ), складено протокол про порушення митних правил № 133/90205/19 за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України.

Пояснень за даним фактом громадянином ОСОБА_1 Джу ( ОСОБА_8 ) надано не було.

Згідно п. 2.1. зовнішньоекономічного договору від 01.04.2019 № 1/19UKR продавець поставляє товар на умовах СІР Україна, Черкаська обл., Городищенский р-н., смт. Вільшана, згідно міжнародних правил інтерпретації комерційних термінів ІНКОТЕРМС. Термін «Фрахт/перевезення та страхування оплачені до» означає, що продавець (компанія «LUCKY WE INTERNATIONAL CO. LIMITED») здійснює поставку товару шляхом його передання перевізнику, призначеному ним самим. Додатково до цього продавець (компанія «LUCKY WE INTERNATIONAL CO. LIMITED») зобов`язаний оплатити витрати перевезення товару до названого місця призначення. Це означає, що покупець (ТОВ «БУМКОРН») приймає на себе всі ризики та будь-які додаткові витрати, що можуть виникнути після здійснення поставки у вищезазначений спосіб. З огляду на зазначене, відповідальним за доставку вантажу за зовнішньоекономічним договором від 01.04.2019 №1/19UKR до смт. Вільшана Городищенского р-ну Черкаської обл., Україна, а також за перемішання через митний кордон України, є компанія «LUCKY WE INTERNATIONAL CO. LIMITED».

Разом з тим, згідно ч. 1 ст. 198 МК України органу доходів і зборів в пункті пропуску через державний кордон України згідно із статтею 335 цього Кодексу подаються документи, що містять відомості про товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про пропуск їх через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 334 МК України особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на органи доходів і зборів зобов`язані надавати органам доходів і зборів документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Згідно п. 1 ч. 1 ст. 335 МК України під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України декларант, уповноважена ним особа або перевізник при перевезенні автомобільним транспортом надають органу доходів і зборів в паперовій або електронній формі такі документи та відомості:

а) документи на транспортний засіб, зокрема ті, що містять відомості про його державну реєстрацію (національну належність);

б) транспортні (перевізні) документи (міжнародні товаротранспортні накладні);

в) визначений актами Всесвітнього поштового союзу документ, що супроводжує міжнародні поштові відправлення (за їх наявності);

г) комерційні документи (за наявності) на товари, що перевозяться, які містять відомості, зокрема, про найменування та адресу перевізника, найменування країни відправлення та країни призначення товарів, найменування та адреси відправника (або продавця) та отримувача товарів;

ґ) відомості про кількість вантажних місць та вид упаковки;

д) найменування товарів;

е) вага брутто товарів (у кілограмах) або об`єм товарів (у метрах кубічних), крім великогабаритних вантажів.

Відповідно до ч. 3 ст. 335 МК України разом з митною декларацією органу доходів і зборів подаються рахунок або інший документ, який визначає вартість товару, та, у випадках, встановлених цим Кодексом, декларація митної вартості. У встановленому цим Кодексом порядку в митній декларації декларантом або уповноваженою ним особою зазначаються відомості про:

1) документи, що підтверджують повноваження особи, яка подає митну декларацію;

2) зовнішньоекономічний договір (контракт) або інші документи, що підтверджують право володіння, користування та/або розпорядження товарами;

3) транспортні (перевізні) документи;

4) комерційні документи, наявні у особи, яка подає декларацію;

5) у разі необхідності - документи, що підтверджують дотримання заходів нетарифного регулювання зовнішньоекономічної діяльності;

6) документи, що підтверджують дотримання обмежень, які виникають у зв`язку із застосуванням захисних, антидемпінгових та компенсаційних заходів (за наявності таких обмежень);

7) у випадках, передбачених цим Кодексом, - документи, що підтверджують країну походження товару;

8) у разі необхідності - документи, що підтверджують сплату та/або забезпечення сплати митних платежів;

9) у разі необхідності - документи, що підтверджують право на пільги із сплати митних платежів, на застосування повного чи часткового звільнення від сплати митних платежів відповідно до обраного митного режиму;

10) у разі необхідності - документи, що підтверджують зміну термінів сплати митних платежів;

11) у разі необхідності - документи, що підтверджують заявлену митну вартість товарів та обраний метод її визначення відповідно до статті 53 цього Кодексу.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України суб`єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ст. 4 МК України).

Відповідно до зовнішньоекономічного договору від 01.04.2019 №1/19UKR та комерційного інвойсу від від 14.10.2019 №2019BL009, поставка вказаного товару на територію України організована громадянином Танг го Джу (Tang guo Ju), який обіймає посаду директора компанії «LUCKY WE INTERNATIONAL CO. LIMITED».

Отже, в ході судового розгляду об`єктивно встановлено, що внаслідок дій громадянина Танг го Джу (Tang guo Ju), директора компанії «LUCKY WE INTERNATIONAL CO. LIMITED», 22.11.2019 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС на митну територію України з приховуванням від митного контролю було переміщено товар «L.O.L.» в кількості 2346 шт. (вага нетто 92 кг) вартістю 12 364,87 грн., «іграшковий самокат» в кількості 4 670 шт. (вага нетто 20 кг) вартістю 671,29 грн. та «дзига» в кількості 2 900 шт (вага нетто 26,2 кг) вартістю 277,91 грн. шляхом подання як підстави для переміщення комерційного інвойсу від 14.10.2019 № 2019BL009, який містить неправдиві відомості щодо кількості товарів, їх ваги та вартості, чим порушено вимоги, ч. 1 ст. 198, ч. 2 ст. 334, ст. 335 Митного кодексу України.

За таких обставин суд приходить до висновку про наявність в діях громадянина ОСОБА_7 ( ОСОБА_8 ) складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 524-528 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

Громадянина ОСОБА_7 ( ОСОБА_4 Ju), який працює директором компанії «LUCKY WE INTERNATIONAL CO. LIMITED» (500, Китай, Чжецзян Іу Чжоучжоу, Північна дорога Іу - 500, China, Zhejiang, Yiwu, Chouzhou North road Yiwu), визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_1 Джу ( ОСОБА_4 Ju) адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 200 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 26 628,14 грн. з конфіскацією на користь держави товару «L.O.L.» в кількості 2 346 шт. вартістю 12 364,87 грн., «іграшковий самокат» в кількості 4 670 шт. вартістю 671,29 грн., «дзига» в кількості 2 900 шт. вартістю 277,91 грн., загальною вартістю 13 314,07 грн.

Стягнути з гр. Танг го Джу (Tang guo Ju) на користь Черкаської митниці ДФС витрати у справі у сумі 317,88 грн. (МФО 820172; Банк отримувача Державна казначейська служба України, м. Київ; Отримувач Черкаська митниця ДФС; ЄДРПОУ отримувача 39420084; р/р 8911).

Стягнути з гр. Танг го Джу (Tang guo Ju) судовий збір у сумі 384 грн. 20 коп., який зарахувати на рахунок отримувача UA6026001, отримувач коштів: ГУК у м. Києві /м. Київ 22030106, код отримувача (код за ЄДРПОУ) 37993783, банк отримувача: Казначейство України (ЕАП), код класифікацій доходів бюджету 22030106.

Постанова може бути оскаржена до Черкаського апеляційного суду через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя Соснівського

районного суду м. Черкаси А.А.Чечот