12.08.2019 Справа № 756/8416/19
Справа № 756/8416/19
Провадження № 3/756/4079/19
П О С Т А Н О В А

12 серпня 2019 року м. Київ

Суддя Оболонського районного суду м. Києва Жук М.В., розглянувши адміністративні матеріали, які надійшли від Головного управління ДФС у м. Києві про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , директора ТОВ «Сітрас Україна», РНОКПП НОМЕР_1

в с т а н о в и в:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення № 61 від 17.04.2019 року, ОСОБА_1 , обіймаючи посаду керівника директора ТОВ «Сітрас Україна» здійснював ведення податкового обліку з порушенням податкового законодавства, а саме: пункту 5, пункту 7 та пункту 10 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 15 «Доходи», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 29.11.1999 року № 290, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 14.12.1999 року за № 860/4153, пункту 4, пункту 6, пункту 7, пункту 8 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 7 «Основні засоби», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 року № 318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19 січня 2000 року за № 27/4248 та п. 19, п. 20 Положення (стандарту) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31 грудня 1999 року № 318 та пп. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134, п.п. 140.4.2 п. 140.4 ст. 140 Податкового кодексу України від 02.12.2010 №2755-VI зі змінами та доповненнями, встановлено завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування на загальну суму 68 353 277,00 грн., у тому числі: за І квартал 2016 року у сумі 1 090 323 гривень, за півріччя 2016 у сумі 2 834 248 гривень, за три квартали 2016 року у сумі 4 381 931 гривень, за 2016 у сумі 6 889 828 гривень, за І квартал 2017 року у сумі 8 720 654 гривень, за півріччя 2017 року у сумі 10 888 975 гривень, за три квартали 2017 року у сумі 12 131 123 гривень, за 2017 рік у сумі 13 587 250 гривень, за І квартал 2018 року у сумі 65 766 266 гривень, за півріччя 2018 року у сумі 67 742 704 гривень, за три квартали 2018 року у сумі 68 353 277 гривень; пп.14.1 203 п.14.1 ст.14, п.п. 14.1.13. п. 14.1 ст. 14, п. 188.1 ст. 188, п. 185.1 ст. 185, п. 187.1 ст. 187, п. 200.1, п. 200.2 ст. 200, п 44.1 ст. 44, п. 201.10 ст. 210, п. 198 1, п. 198.2, п. 198.3, 198.6 ст.198 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-V1 (із змінами і доповненнями) встановлено завищення суми від`ємного значення, що зараховується до складу податкового кредиту наступного звітного (податкового) періоду, ряд. 21 (переноситься до рядка 16.1 декларації наступного звітного (податкового) періоду) за вересень 2018 року у розмірі 11 001 409,00 гривень; п 201.10 ст. 201 Податкового кодексу України від 02.12.2010 року № 2755-VI, зі змінами і доповненнями, в результаті чого відсутня реєстрація податкових накладних за січень, березень 2018 року, викладених в акті перевірки від 17.04.2019 року № 262/26-15-14-02-02/35210744.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковані за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП - відсутність податкового обліку, порушення керівниками та іншими посадовими особами підприємств, установ, організацій встановленого законом порядку ведення податкового обліку, у тому числі неподання або несвоєчасне подання аудиторських висновків, подання яких передбачено законами України.

У судове засідання ОСОБА_1 не з`явився, про розгляд адміністративної справи повідомлявся належним чином, заяв, заперечень суду не надав, у зв`язку з чим суд вважає можливим розглянути справу за його відсутності за наявними матеріалами.

Вивчивши матеріали справи, суд дійшов наступного висновку.

Як вбачається із змісту протоколу та інших документів ОСОБА_1 інкримінують завищення від`ємного значення об`єкта оподаткування на загальну суму 68 353 277,00 грн.

Відповідно до ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Адміністративна відповідальність за правопорушення, передбачені цим Кодексом, настає, якщо ці порушення за своїм характером не тягнуть за собою відповідно до закону кримінальної відповідальності.

Згідно Примітці до ст. 212 КК України під значним розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в тисячу і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів і інших обов`язкових платежів, які в три тисячі і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян, під особливо великим розміром коштів слід розуміти суми податків, зборів, інших обов`язкових платежів, які в п`ять тисяч і більше разів перевищують установлений законодавством неоподатковуваний мінімум доходів громадян.

Згідно ст. 253 КУпАП якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

За таких обставин, дійшов висновку про направлення матеріалів до відповідного органу досудового розслідування для перевірки наявності підстав для внесення до відомостей за укааними обставинами до ЄДРДР.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 253, 294 КУпАП,

п о с т а н о в и в:

Передати матеріали справи про адміністративне правопорушення, що надійшли з Головного управління ДФС у м. Києві відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 163-1 КУпАП до слідчого управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві.

Слідче управління фінансових розслідувань ГУ ДФС у м. Києві повідомити суд про результати розгляду матеріалів протягом десяти днів з дня їх отримання.

Постанова суду оскарженню не підлягає.

Суддя