КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
Провадження №33/824/266/2019
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 січня 2019 року суддя Київського апеляційного суду Мосьондз І.А., розглянувши апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. на постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 19 жовтня 2018 року, -

ВСТАНОВИВ:

Постановою Солом'янського районного суду міста Києва від 19 жовтня 2018 року провадження у справі про адміністративні правопорушення закрито, за відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Не погоджуючись із даним рішенням суду, представник Київської міської митниці подав апеляційну скаргу з уточненнями, в якій просить скасувати постанову суду як незаконну.

В обґрунтування апеляційних вимог зазначає, що ОСОБА_2, як керівник підприємства, при переміщенні товарів через митний кордон України надав для митного оформлення документи, в яких містилася неправдива інформація щодо митної вартості товару. Зазначене підтверджується даними, наданими митними органами Туреччини, щодо перевірки законності ввезення товарів ТОВ «БЕФІНІТ КОМ».

За таких обставин висновки суду про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, не відповідають фактичним обставинам справи.

За результатами апеляційного розгляду просить постанову суду скасувати, прийняти нову постанову, якою ОСОБА_2 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а провадження закрити у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи строків, передбачених ст.467 МК України.

Заслухавши пояснення представника Київської міської митниці, який підтримав подану апеляційну скаргу, ОСОБА_2 та його захисників, які заперечували проти апеляційної скарги та вважали рішення судді законним і обґрунтованим, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення та перевіривши доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга підлягає задоволенню, з наступних підстав.

Як вбачається з матеріалів справи, предметом судового розгляду став протокол про порушення митних правил №0466/10000/18, складений 01.08.2018 року щодо ОСОБА_2 службовою особою Київської міської митниці ДФС.

За встановленими у протоколі обставинами, 24.10.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у контейнері № ARKU8505875 на морському судні «YM INCREMENT» (Ліберія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», вагою брутто 9 110 кг, у кількості 387 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.10.2017 № UA100000/2017/873324 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 18.10.2017 № ARKIST, інвойс від 18.10.2017 № B-1/143.

Згідно з вказаним коносаментом відправником товарів виступає компанія «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Telsiz Mah. Karanfil Sok. No:28 Zeytinbumu / Istanbul, Туреччина), одержувачем - за дорученням з повідомленням про цю ордерну поставку «YSМ TEXTIL» (KRYSTALOVSKAYA 32 ODESSA UKRAINE).

25.10.2017 після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон, поперечнов'язане, пофарбовано в різні кольори: 85 рул., 302 рул. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник Ucka Tekstil - Veysel Karakose», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» ОСОБА_2 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу «IM 40 TH» №UA 100110/2017/110205.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір поставки товару від 10.10,2017 № 01/17, укладений між продавцем - компанією «INFORT TRADE LTD» (Office No.515 & 517 A-1 Builiding Ajman Free zone, UAE / Об'єднані Арабські Емірати) та покупцем - ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» (Україна) в особі директора ОСОБА_2; інвойс від 25.10.2017 № В-І/143/1; CMR від 24.10.2017 № 2269; листи компаній «INFORT TRADE LTD» (OAE) та «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Туреччина) від 18.10.2017 б/н, в яких повідомляється, що вантаж, який прибуває в ОМТП (Одеський морський торговельний порт) у контейнері № ARKU8505875 та по коносаменту від 18.10.2017 № ARKIST, належить ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» (Україна, 65009, м. Одеса, Приморський р-н, площа 10 Квітня, 1; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 18.10.2017 № В-І/143 вартість переміщених через митний кордон України товарів становить 16 795, 80 доларів США, а відповідно до листа компанії «INFORT TRADE LTD» (OAE) від 25.10.2017 б/н та інвойсу від 25.10.2017 № В-І/143/1, відомості про які занесені декларантом ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» в електронну митну декларацію, вартість зазначених товарів становить 17 763,30 доларів США.

24.01.2018 листом за вих. № 1341/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ТОВ «БЕФІНІТ КОМ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

02.07.2018, листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 27.06.2018 № 19885/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми ЕХ 1 від 13.10.2017 № 17343100EX210877, фактура від 13.10.2017 № 041861, коносамент №ARKIST.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації № 17343100EX210877 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу «YSM TEXTIL» (KRISTALOVSKAYA 32 ODESSA UKRAINE) в контейнері № ARKU8505875 було відправлено товари «трикотажна пофарбована тканина» загальною вагою брутто - 9 110 кг, в кількості - 387 пакувальних місць. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить 48 959 доларів США.

Товари експортовано із території Туреччини компанією «Ucka Tekstil - Veysel Karakose». Зазначена декларація складена на підставі фактури від 13.10.2017 № 041861, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури від 13.10.2017 № 041861, виставленої компанією «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Туреччина) для «YSM ТЕХТІL (Україна), вартість проданих товарів, загальною вагою брутто - 9110 кг, становить - 48959 доларів США.

Згідно з отриманим коносаментом одержувач товарів - за дорученням з повідомленням про цю ордерну поставку «YSM TEXTIL» (KRISTALOVSKAYA 32 ODESSA UKRAINE).

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номера контейнера, в якому товари переміщувались через митний кордон України (№ ARKU8505875), відомості щодо відправника. Найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 387, вага брутто - 9110 кг), але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «тканина», вагою брутто 9 110 кг та загальною вартістю 48 959 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (24.10.2017) (1 USD - 26,576754) складає 1 301 171,30 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Дослідивши надані митними органами матеріали, на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил, суддя дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення. Таке рішення мотивоване тим, що ОСОБА_2 як керівник ТОВ «Бефініт Ком» має договірні відносини з компанією «INFORT TRADE LTD» щодо непрямої поставки товару. Водночас, за документами, на які посилається митниця, поставка тканини здійснювалася між компаніями UCKA TEKSTIL - VEYSEL KARAKOSE» та «YSM TEXTIL», до яких ОСОБА_2 не має жодного стосунку.

З таким висновком суд апеляційної інстанції не може погодитися, з огляду на наступне.

Диспозицією ч.1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих витрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

За змістом даної норми переміщення предметів із приховуванням від митного контролю може здійснюватись, в т.ч. шляхом подання до митного органу України, як підстави для їх переміщення, документів, які містять неправдиві дані.

Як вбачається з матеріалів справи про адміністративне правопорушення, до Одеської митниці ДФС у контейнері № ARKU8505875 на морському судні «YM INCREMENT» (Ліберія) для переміщення через митний кордон України заявлено товар «тканина», вагою брутто 9 110 кг, у кількості 387 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.10.2017 № UA100000/2017/873324 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 18.10.2017 № ARKIST, інвойс від 18.10.2017 № B-1/143, фактурна вартість даних товарів становить 48 959 доларів США. Відправником товарів виступає компанія «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Telsiz Mah. Karanfil Sok. No:28 Zeytinbumu/Istanbul, Туреччина), одержувачем - за дорученням з повідомленням про цю ордерну поставку «YSМ TEXTIL» (KRYSTALOVSKAYA 32 ODESSA UKRAINE).

Наступного дня після прибуття дані товари були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» ОСОБА_2 за електронною митною декларацією типу «IM 40 TH» №UA 100110/2017/110205.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір поставки товару від 10.10,2017 № 01/17, укладений між продавцем - компанією «INFORT TRADE LTD» (Office No.515 & 517 A-1 Builiding Ajman Free zone, UAE / Об'єднані Арабські Емірати) та покупцем - ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» (Україна) в особі директора ОСОБА_2; листи компаній «INFORT TRADE LTD» (OAE) та «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Туреччина) від 18.10.2017 б/н, в яких повідомляється, що вантаж, який прибуває в ОМТП (Одеський морський торговельний порт) у контейнері № ARKU8505875 та по коносаменту від 18.10.2017 № ARKIST, належить ТОВ «БЕФІНІТ КОМ»; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД, а також інвойс від 25.10.2017 №В-І/143/1; CMR від 24.10.2017 № 2269, відповідно до якого вартість переміщених товарів становить 17 763,30 доларів США (враховуючи додатковий лист з уточненням компанії «INFORT TRADE LTD» (OAE) від 25.10.2017 б/н та інвойсу від 25.10.2017 № В-І/143/1).

Таким чином ОСОБА_2, здійснюючи декларування товару, подав до митного органу документи, що містять недостовірну інформацію щодо митної вартості товару, оскільки ціна, яку він вказав у поданому ним інвойсі від 25.10.2017 №В-І/143/1, відрізняється від тієї, яка вказана у інвойсі з такими ж реквізитами, що був разом з іншими товару супровідними документами, на підставі яких товар надійшов до митного поста.

Твердження суду про те, що ОСОБА_2 не має стосунку до компаній «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» та «YSM Textil», які зазначалися сторонами угоди в первісних документах, не можуть вказувати на відсутність в його діях умислу на вчинення правопорушення, оскільки він, подаючи митну декларацію, мав намір здійснити митне оформлення саме цього товару, проте за митною вартістю нижчою, ніж та, що була вказана компанією-відправником «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» при здійсненні експорту з Туреччини до України.

За таких обставин суд апеляційної інстанції визнає доведеними обставини, викладені в протоколі про порушення митних правил, про те, що ОСОБА_2 здійснив переміщення через митний кордон України товари «Трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон, поперечнов'язане, пофарбовано в різні кольори: 85 рул., 302 рул., торговельна марка - відсутня, країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник Ucka Tekstil - Veysel Karakose», з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, відповідальність за що передбачена ч.1 ст.483 МК України.

Оскільки висновки суду першої інстанції не відповідають фактичним обставинам справи, оскаржувана постанова підлягає скасуванню з винесенням нової про визнання ОСОБА_2 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до ч.1 ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Оскільки на момент ухвалення рішення судом апеляційної інстанції спливли строки накладення адміністративного стягнення, провадження у справі у зв'язку з цим підлягає закриттю на підставі п.7 ч.1 ст.247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.294 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В. задовольнити.

Постанову Солом'янського районного суду міста Києва від 19 жовтня 2018 року, якою провадження у справі про адміністративні правопорушення закрито, за відсутністю в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, скасувати.

ОСОБА_2 визнати винуватим у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а провадження у справі закрити на підставі п.7 ч.1 ст.247 КУпАП у зв'язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова суду є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя І.Мосьондз