Провадження № 3/359/4039/2019
Бориспільський міськрайонний суд Київської області
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

13 грудня 2019 року м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Вознюк С.М., розглянувши за участю представника митниці Ясінської О.Я., адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , м. Кіровоград, значиться зареєстрованим з 06.06.2007 за адресом: АДРЕСА_1 , який у 2017 році обіймав посаду керівника ТОВ «РЕСУРС СВА» (25028, Кiровоградська область, м. Кропивницький, Фортечний р-н, вул. Волкова, буд. 13-Г, код ЄДРПОУ НОМЕР_1 ), паспорт серії НОМЕР_2 , виданий 15.11.2005 року Кіровським РВ УМВС України в Кіровоградській, реєстраційний номер картки платника податків фізичної особи - НОМЕР_3 , -

в с т а н о в и в :

11.02.2017 на підставі контракту від 12.01.2017 № HLF/RS - 120117, укладеного між ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135, м. Київ, вул. В`ячеслава Чорновола, буд. 41Д, офіс 14, код ЄДРПОУ ) та «HENGSHUI LINHAI FIBERGLASS CO.,LTD» (JIEGUAN INDUSTRIAL ZONE, WUQIANG COUNTY, HENGSHUI CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA) на митну територію України через п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕСУРС СВА» за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 11.02.2017 № 125140001/ ввезено товари народного вжитку.

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «KARADENIZ TURZ. YAPI INS. VE OZEL EGITIM KURUMLARI SAN TIC.LTD.STI.» (GULTEPE MH.TALATPASA CD. NO 192/4 KAGITHANE - ISTANBUL/TURKIYE) Туреччина.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_4 / НОМЕР_5 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС).

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 11.02.2017 у якості підстави для переміщення Одеської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: CMR № 0896135 від 08.02.2018 та інвойс (Invoice) від 08.02.2017 № 11101.

З метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС керівником ТОВ «РЕСУРС СВА» ОСОБА_1 було подано заповнену ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи.

Поданій митній декларації присвоєно реєстраційний № 125140001/2017/601328 від 12.02.2017, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товари народного вжитку, у кількості 1236 місця, загальною вагою брутто 13 651,06 кг., загальною вартістю 31 759,28 Доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «РЕСУРС СВА», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митних органів Туреччини (вх. ДФС України від 08.08.2019 № 45177/5) надана до Київської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України від 06.09.2019 № 28498/7/99-99-20-02-01-17.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Туреччини встановлено наступне:

-відповідно до експортної декларації від 30.01.2017 № 17341300EX056306 відправником товару «пряжа…», у кількості 231 місце, загальною вагою брутто 5 701,06 кг., виступала компанія «FISTAS DIS TICARET PAZARLAMA SANAYIVE TIC. A.S.» (DOSAB M.KARAER C/016/OSMANGAZI 052 (Туреччина), що направлявся на адресу LTD «RESURS SVA» (of.14 41D V'YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINE 01135, 072), загальною вартістю 46 552,11 Доларів США;

-відповідно до експортної декларації від 08.02.2017 № 17341300EX075784 відправником товару «частини для люстр, предмети для ванної і кухні та квіткові горщики», у кількості 741 місця, загальною вагою брутто 5 975 кг., виступала компанія «BORSAN ENDUSTRIYEL MAKINA IC VE DIS TIC LTD STI.» (GUNESLI MAH. KIRAZLI CAD.41 34/BAGCILAR 052 (Туреччина), що направлявся на адресу LTD «RESURS SVA» (of.14 41D V'YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINE 01135, 072), загальною вартістю 146 100,00 EURO;

-відповідно до експортної декларації від 08.02.2017 № 17341300EX075810 відправником товару «одяг, взуття та речі домашнього вжитку», у кількості 264 місця, загальною вагою брутто 1 975 кг., виступала компанія «KARADENIZ TURIZM YAPI INSAAT VE OZEL EGITIM KURUMLARI SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI» (GULTEPE MH.TALATPASA CD. 4 34/KAGITHANE 052 (Туреччина), що направлявся на адресу LTD «RESURS SVA» (of.14 41D V'YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINE 01135, 072), загальною вартістю 7 719,5 Доларів США;

Також, митними органами Туреччини надано копію транзитної експортної декларації від 08.02.2017 № 17TR5629, відповідно до якої товари народного вжитку, що переміщувалась транспортним засобом НОМЕР_4/ НОМЕР_5 , у кількості 1 236 місць, загальною вагою брутто 13 651,06 кг., відправниками яких виступали компанії FISTAS DIS TICARET PAZARLAMA SANAYIVE TIC. A.S.», «BORSAN ENDUSTRIYEL MAKINA IC VE DIS TIC LTD STI.» та «KARADENIZ TURIZM YAPI INSAAT VE OZEL EGITIM KURUMLARI SANAYI TICARET LIMITED SIRKETI», що направлявся на адресу LTD «RESURS SVA» (of.14 41D V'YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINE 01135, 072).

Так, враховуючи наявну інформацію митних органів Туреччини, а саме: копії експортних декларацій, а саме: від 30.01.2017 № 17341300EX056306, від 08.02.2017 № 17341300EX075784 та № 17341300EX075810 встановлено, що вартість товару народного вжитку під час експорту з території Туреччини значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становить 54 271,61 Доларів США. (станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, згідно з курсом на 11.02.2017 НБУ 1 Долар США - 27,025143 грн.) та 146 100,00 EURO (станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, згідно з курсом на 11.02.2017 НБУ 1 EURO - 28,895283 грн.), загальна вартість зазначених товарів, у перерахунку на національну валюту, становила 5 688 298,87 грн.

Таким чином, інформація, отримана від митних органів Туреччини в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що 11.02.2017 переміщення товарів народного вжитку через митний кордон України за ЕМД типу «ІМ 40 ЕЕ» від 11.02.2017 №125140001/ здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо вартості експортованого товару відомостям, задекларованим в Україні за ЕМД від 12.02.2017 №12514001/2017/601328.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 МК України суб`єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов`язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «РЕСУРС СВА» (код ЄДРПОУ ), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «РЕСУРС СВА» (код ЄДРПОУ ) перебував громадянин України ОСОБА_1 .

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов`язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Крім того, 24.05.2018 та 20.08.2018 Київською митницею ДФС у відношенні директора ТОВ «РЕСУРС СВА» (код ЄДРПОУ ) ОСОБА_1 були складені протоколи про порушення митних правил №№ 0413/12500/18, 0670/12500/18, 0671/12500/18 та 0672/12500/18 за ч.1 ст.483 МК України.

31.08.2018, 16.11.2018, 09.11.2018 та 26.10.2018 Бориспільським міськрайонним судом Київської області гр. ОСОБА_1 визнано винним у вчиненні правопорушень в справах про порушення митних правил №№ 0413/12500/18, 0670/12500/18, 0671/12500/18 та 0672/12500/18, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосовано до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100% вартості предметів правопорушення з конфіскацією предметів правопорушення. Постанови Бориспільського міськрайонного суду Київської області у відношенні гр. ОСОБА_1 набули законної сили 11.09.2018, 27.11.2018, 20.11.2018 та 06.11.2018. Тобто, гр. ОСОБА_1 вже притягався до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного кодексу України протягом року.

Таким чином, керівником ТОВ «РЕСУРС СВА», громадянином України ОСОБА_1 , який протягом року притягався до відповідальності за вчинення правопорушення, передбаченого ст. 483 МК України, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів народного вжитку, вартістю 5 688 298,87 грн., задекларованих у митній декларації від 12.02.2017 № 12514001/2017/601328 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 2 ст. 483 МК України.

У зв`язку з чим працівниками митниці 09.10.2019 року складений протокол про порушення митних правил № 0527/12500/19.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у судове засідання не з`явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним, причини неявки невідомі.

Представник митниці протокол підтримав, зазначив, що ОСОБА_1 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 2 ст. 483 МК України, та просив призначити стягнення згідно вимог чинного законодавства.

Відповідно до ст. 245 КУпАП та ст. 486 МК України, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об`єктивне з`ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.

Згідно ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов`язаний з`ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом`якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з`ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Відповідно до вимог ст. 489 МК України зазначені обставини підлягають з`ясуванню і при розгляді справи про порушення митних правил.

Відповідно до ст. 278 КУпАП, суддя при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує таке питання, зокрема як: чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення.

Згідно ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Однак, суд звертає увагу, що долучені до протоколу про порушення митних правил копії документів, наданих митними органами (а.с.13-26, ст. 41) складені не державною мовою та не перекладені належним чином згідно чинного законодавства України.

Також, на розгляд даного матеріалу ОСОБА_1 не з`явився 29.11.2019 року та 13.12.2019 року, відомості щодо належного повідомлення останнього відсутні. До суду повернулися конверти, які були направлений на адресу останнього за місцем його проживання, зазначеним у протоколі, у зв`язку з неможливістю вручення з причин, що не дали змоги виконати обов`язки щодо пересилання поштового відправлення (не зареєстровано, не знайдено).

Зазначені вище недоліки не дають можливості суду встановити наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність правопорушника, та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи, оскільки ОСОБА_1 вважається не належним чином повідомленим про розгляд адміністративного матеріалу відносно нього.

У зв`язку з вищевикладеним, суд вважає, що протокол про адміністративне правопорушення не відповідає вимогам закону, що має суттєве значення для вирішення справи, оскільки за вказаними у протоколі даними, немає можливості здійснити належним чином виклик особи, яка притягається до адміністративної відповідальності до суду.

З цього приводу в протоколі про адміністративне правопорушення, що надійшов на адресу суду зазначена адреса: АДРЕСА_2 . При цьому за повідомленням направленим на указану адресу, судові повістки повернулись без вручення, у зв`язку з чим особа, яка притягається до відповідальності, вважається не повідомленою, що перешкоджає судовому розгляду.

Тому, працівникам митниці слід встановити дійсне місце проживання особи, яка притягається до відповідальності, оскільки дійсна адреса проживання ОСОБА_1 суду невідома.

За наслідками таких встановлених недоліків у суду немає можливості повно, всебічно та об`єктивно розглянути дану справу, та прийняти по справі законне й обґрунтоване судове рішення, у зв`язку з чим справа про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 2 ст. 483 МК України підлягає поверненню до Київської митниці ДФС з метою усунення вказаних у постанові недоліків та виконання завдань.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: 1) про проведення додаткової перевірки; 2) про накладення адміністративного стягнення; 3) про закриття провадження у справі.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 8, 245, п. 7 ч. 1 ст. 247, ст. ст. 265, 280 КУпАП, ст. ст. 3, ч. 2 ст. 467, ст. ст. 472, 486, 489, 495, 522 МК України, суддя, -

п о с т а н о в и в :

Матеріали справи відносно громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , реєстраційний номер картки платника податків фізичної особи НОМЕР_3 , повернути до Київської митниці ДФС з метою усунення вказаних у постанові недоліків та виконання завдань, для проведення додаткової перевірки, які слід усунути до 13.01.2020 року.

Апеляційна скарга на постанову суду (судді) по справі про порушення митних правил може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Бориспільський міськрайонний суд Київської області протягом 10 (десяти) днів з дня її винесення.

Суддя С.М. Вознюк