Дата документу 10.12.2019
Справа № 334/5840/19
Провадження № 3/334/1424/19
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

10 грудня 2019 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Турбіна Т.Ф., за участю представника Запорізької митниці ДФС Матченка С.Б., адвоката Іванова К.О., розглянувши справу про адміністративне правопорушення, що надійшла із Запорізької митниці ДФС про порушення митних правил у відношенні:

громадянина України ОСОБА_1 , ІНФОРМАЦІЯ_1 , ІПН НОМЕР_1 , який займає посаду генерального директора ПрАТ «Азовкабель» (, м. Бердянськ, вул. Промислова,2і), який проживає за адресою: АДРЕСА_1

за ч.1 ст.483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

Згідно наданих суду матеріалів, 27.06.2019 року Запорізькою митницею ДФС у відношенні ОСОБА_2 , який станом на 09.08.2017 року займав посаду генерального директора ПрАТ «Азовкабель» () було складено Протокол про порушення митних правил № 0096/11200/19 за ознаками ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Згідно вказаного протоколу, ПрАТ «Азовкабель» () до митного оформлення на митному посту «Бердянськ» Запорізької митниці ДФС за контрактом № 80 від 15.06.2017, укладеного між ПрАТ «Азовкабель» в особі генерального директора ОСОБА_1 та «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (Suite 260, 2323-32 Avenue N.E., Calgary, Alberta T2E 6Z3, Canada) в особі уповноваженого представника ОСОБА_3 , та специфікаціями до даного контракту № 1 від 15.06.2017 та № 2 від 29.06.2017 була оформлена митна декларації типу «ЕК 10 АА» №UA112040/2017/002457 на Товар «кабелі зв`язку симетричні, високочастотні, в свинцевій оболонці, не оснащені з`єднувальними пристроями, діаметром жили понад 0,51мм, з мідними жилами, на напругу до 250В (змінного струму), марки МКСБ.ТУ У 31.3-5-2002. Кабелі місцевого зв`язку, високочастотні, одночетвірочні, з поліетиленовою ізоляцією, на напругу до 500В, з мідними жилами не оснащені з`єднувальними пристроями, діаметром жили понад 0,51 мм, марок КСПП.ТУ У 31.3-7-2003. Кабелі зв`язку, симетричні, низькочастотні, з пористою поліетиленовою ізоляцією, на напругу до 300 В (змінного струму), з мідними жилами, не оснащені з`єднувальними пристроями, діаметром жили понад 0,51 мм, марки ТЗПАШп. ТУ У 31.3-7:2007. Вага брутто з урахуванням дерев. сепарації 3 413 кг. Виробник: ПрАТ «Азовкабель», вартістю 11316,90 Євро (еквівалент згідно курсу НБУ на дату оформлення склав 344 038,77 грн.). До митного оформлення надано наступні документи: рахунок фактура № 1 від 15.06.2017, рахунок фактура №2 від 29.06.2017, пакувальний лист № 1 від 02.08.2017, CMR № 046744 від 09.08.2017, специфікації № 1 від 15.06.2017 та №2 від 29.06.2017 до контракту № 80 від 15.06.2017.

Згідно контракту № 80 від 15.06.2017, рахунків фактури № 1 від 15.06.2017, № 2 від 29.06.2017, CMR № 046744 від 09.08.2017 фактичним одержувачем товарів по зазначених деклараціях є підприємство «Haci Camalxan» (AZ - 1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматула, 80).

Перевізником товарів, згідно митної декларації № UA112040/2017/002457 був водій компанії ТОВ «Інтерелектро 2010» ОСОБА_4 .

18.02.2019 Запорізькою митницею ДФС від Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії отримано листа (вх. № 362/8-18 від 18.02.2019) з відповіддю Державного митного комітету Республіки Азербайджан (лист № 3525/5 від 22.01.2019) отримано інформацію, згідно якої встановлено, що «Haci Camalxan» (AZ - 1052, Азербайджан, м. Баку, вул. Ага Нейматула, 80) не має ніяких договірних відносин з українською компанією ПрАТ «Азовкабель», фактично не отримувала товари від ПрАТ «Азовкабель», відповідно не здійснювала оплату за вищезазначені товари, оформлення товарів від ПрАТ «Азовкабель», не здійснювалось митними органами Азербайджанської Республіки.

Таким чином, ОСОБА_1 були вчинені дії спрямовані на переміщення через митний кордон України Товару «кабелі зв`язку симетричні, високочастотні, в свинцевій оболонці, не оснащені з`єднувальними пристроями, діаметром жили понад 0,51мм, з мідними жилами, на напругу до 250В (змінного струму), марки МКСБ.ТУ У 31.3-5-2002. Кабелі місцевого зв`язку, високочастотні, одночетвірочні, з поліетиленовою ізоляцією, на напругу до 500В, з мідними жилами не оснащені з`єднувальними пристроями, діаметром жили понад 0,51мм, марок КСПП.ТУ У 31.3-7-2003. Кабелі зв`язку, симетричні, низькочастотні, з пористою поліетиленовою ізоляцією, на напругу до 300В (змінного струму), з мідними жилами, не оснащені з`єднувальними пристроями, діаметром жили понад 0,51мм, марки ТЗПАШп. ТУ У 31.3-7:2007. Вага брутто з урахуванням дерев.сепарації 3413 кг» з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, а саме контракту № 80 від 15.06.2017, рахунків фактури № 1 від 15.06.2017, № 2 від 29.06.2017, CMR № 046744 від 09.08.2017.

Товар кабельно-провідникова продукція переміщено через митний кордон України через Харківську митницю ДФС за митною декларацією №UA112040/2017/002457 від 09.08.2017 12.08.2017. Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 Митного кодексу України «Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю».

27.06.2019 Запорізькою митницею ДФС у відношенні ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0097/11200/19 за ч.1 ст.483 МК України.

Вартість товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил на 12.08.2017 (дата переміщення через митний кордон України), складала 341117,24 грн.

17.04.2019 керівнику «TERMEX CONTRACTS LIMITED PARTNERSHIP» (Suite 260, 2323-32 Avenue N.E., Calgary, Alberta T2E 6Z3, Canada) направлено запрошення прибути до Запорізької митниці ДФС для з`ясування обставин стосовно укладання контракту з ПрАТ «Азовкабель» та доставки товарів до країни призначення (Азербайджан), однак, керівник компанії до Запорізької митниці ДФС не прибув.

28.02.2019 перевізнику ТОВ «ІНТЕРЕЛЕКТРО-2010» за адресою реєстрації (04073, м. Київ, вул. Сиретська, 25а) направлено запрошення прибути до Запорізької митниці ДФС 11.03.2019 для надання пояснень щодо обставин оформлення митних декларації типу «ЕК 10 АА» № UA112040/2017/002457, однак, представник товариства до Запорізької митниці ДФС не прибув, будь-яких пояснень не надав.

08.04.2019 ОСОБА_1 за адресою реєстрації ПрАТ «Азовкабель» (71100, Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Промислова, 2-1) направлено запрошення прибути до Запорізької митниці ДФС 16.04.2019 для участі при складанні протоколу про порушення митних правил.

16.04.2019 ОСОБА_1 в своїх пояснення зазначив, що ПрАТ «Азовкабель» підписано контракт з ТОВ «Термекс Контрактс Лімітед» № 80 від 15.06.2017 на поставку кабелю зв`язку на умовах FCA м. Бердянськ. Вантажоодержувачем згідно п.3.4. була компанія «Haci Calmaxan» республіка Азербайджан. Покупець та вантажоодержувач були перевірені ним на наявність санкцій. На момент укладення контракту та митного оформлення в порушниках не значилися. Відповідно до умов контракту оплата за товар у розмірі 11316,90 Євро надійшли в повному обсязі. Покупець самостійно обрав транспортний засіб та організував перевезення продукції. Перевізником була фірма ТОВ «ІНТЕРЕЛЕКТРО-2010» м. Київ. Компанія «Термекс Контрактс Лімітед» зв`язалась з ПрАТ «Азовкабель» за допомогою засобів електронного зв`язку та офіційного сайту, після чого був укладений контракт № 80 від 15.06.2017.

11.05.2019 ОСОБА_1 за адресою реєстрації ПрАТ «Азовкабель» (71100, Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Промислова, 2-1) направлено запрошення прибути до Запорізької митниці ДФС 15.06.2019 для участі при складанні протоколу про порушення митних правил, однак, останній до Запорізької митниці не прибув.

20.06.2019 ОСОБА_1 за адресою реєстрації ПрАТ «Азовкабель» (71100, Запорізька область, м. Бердянськ, вул. Промислова, 2-1) повторно направлено запрошення прибути до Запорізької митниці ДФС 26.06.2019 для участі при складанні протоколу про порушення митних правил, однак останній повторно до Запорізької митниці не прибув.

ОСОБА_1 в судове засідання не з`явився, з заявою про розгляд справи без його участі та запереченнями на протокол про порушення митних правил № 0097/11200/19 від 27.06.2019 до суду не звертався.

Представник Запорізької митниці ДФС у судовому засіданні просив прийняти рішення щодо притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності у відповідності за ч.1 ст.483 МК України.

Вислухавши думку представника митного органу, розглянувши матеріали справи, оцінивши та дослідивши у сукупності докази у справі, суд приходить до наступних висновків.

Відповідно до вимог ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є: безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил; офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу; офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Положеннями ст. 458 МК України передбачено, що порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред`явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України.

Відповідно вимог ч.1 ст.483 МК України, порушення митних правил передбачає дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТЗЕД та його митної вартості.

З матеріалів справи вбачається, що протокол про порушення митних правил № 0097/11200/19 у відношенні ОСОБА_1 було складено 27.06.2019 року.

Так, стаття 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Об`єктом правопорушення є - встановлений Митним кодексом (гл. 40) порядок декларування товарів, транспортних засобів, переміщуваних через митний кордон України.

Згідно зі ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом учинення дій) точних відомостей про товари і транспортні засоби, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно ч. 8 статті 264 МК України, з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Згідно з вимогами статті 266 МК України, декларант зобов`язаний у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом.

Перед подачею митної декларації декларант має право з дозволу органу доходів і зборів здійснювати фізичний огляд товарів з метою перевірки їх відповідності опису (відомостям), зазначеному у товаросупровідних документах, брати проби та зразки товарів. У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену Митним кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Згідно до ч.8 ст.264 МК України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації, вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Відповідно до п.3 ч.1 ст.527 МК України, у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, може винести постанову про закриття провадження у справі.

Згідно до вимог ч.7 ст.247 КУпАП, справа про адміністративне правопорушення не може бути розпочата, а розпочата підлягає закриттю у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строків, передбачених ст.467 МК України.

У відповідності з ч.1 ст.467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів або судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня виявлення правопорушення. Строк накладення адміністративних стягнень у справах про порушення митних правил зупиняється на час розгляду таких справ судом.

Виходячи з того, що лист Державного комітету Азербайджанської республіки № 1000-159/150-23/001525 від 22.01.2019 р., в якому зазначено про відсутність у КФХ «Насі Camalxan» договірних відносин з українською компанією ПрАТ «Азовкабель» і що товари від вказаної компанії КФХ «Насі Camalxan» не отримувало, був отриманий Державною фіскальною службою України 22.01.2019. Тобто, саме з цього часу Запорізькою митницею ДФС України було встановлено наявність в діях ОСОБА_1 порушення митних правил, за яке передбачена адміністративна відповідальність за ч.1 ст.483 МК України і подальше оформлення відносно останнього протоколу про порушення митних правил № 0097/11200/19 від 27.06.2019 року.

13.02.2019 року ДФС України листом № 4537/7/99-99-20-02-01-17 (арк.справи18) для перевірки та вжиття заходів Державна фіскальна служба України направила лист Державного комітету Азербайджанської республіки на адресу Запорізької митниці ДФС, який був отриманий останньою 18.02.2019 р. вх.№ 362/8, отже, вбачається що фактично днем виявлення недоведеного правопорушення є день отримання Державною фіскальною службою України, листа Державного комітету Азербайджанської республіки № 1000-159/150-23/001525, яким є 22.01.2019 року, а тому суд приходить до висновку, що строк накладення на ОСОБА_5 адміністративного стягнення сплив 22.07.20219 року, в той час як з відповідними матеріалами до суду Запорізька митниця ДФС України звернулася 12.08.2019 року, що підтверджується штампом вхідної кореспонденції суду та Протоколом передачі судової справи раніше визначеному складу суду.

З огляду на вищевказане, суд приходить до висновку, що матеріалами справи вина ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України доведена матеріалами справи, однак на надходження вказаних матеріалів справи до суду, скінчилися строки, передбачені ч.1 ст.467 Митного кодексу України, а відтак, провадження у справі повинно бути закрите.

Керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст. 247 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_1 за ч.1 ст.483 МК України закрити на підставі п.7 ст.247 КУпАП та ст.467 МК України, у зв`язку із закінченням на момент розгляду справи строків накладення адміністративного стягнення.

Постанова може бути оскаржена до Запорізького апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Турбіна Т. Ф.