Cправа № 127/3861/18
Провадження № 3/127/1174/18
П О С Т А Н О В А

про накладення адміністративного стягнення

07 березня 2018 року м. Вінниця

Вінницький міський суд Вінницької області

в складі: головуючого судді - Гриневича В.С.,

при секретарі: Марценюк А.М.,

за участю:

представника митниці: ОСОБА_1,

особи, яка притягується до адміністративної відповідальності: ОСОБА_2

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в місті Вінниці матеріали, які надійшли від Вінницької митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серії ВН №285746, виданий 27.01.2005 року Бердичівським МРВ УМВС України у Житомирській області, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

До Вінницького міського суду Вінницької області від Управління протидії митним правопорушенням Вінницької митниці ДФС надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серії ВН №285746, виданий 27.01.2005 року Бердичівським МРВ УМВС України у Житомирській області, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Зокрема, з матеріалів справи слідує, що ОСОБА_2 перемістив товар через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підставу для переміщення товару: «Комбайн зернозбиральний, бувший у використанні. Марка: John Deere- 1 шт. Модель: 9660. Зерновий, максимальна потужність: 228 кВт. Серійний номер: Z09660A074887. Номер двигуна: RG6081H212230. Рік виробництва: 2003», документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача товару, та відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Дії ОСОБА_2 Вінницькою митницею кваліфіковано за частиною першою статті 483 МК України - переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Представник митниці ОСОБА_1 в судовому засіданні протокол про вчинення адміністративного правопорушення підтримала та пояснила, що ОСОБА_2, будучи керівником ПП «Стар Кар», ввіз на митну територію України комбайн зернозбиральний з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підставу для його переміщення, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача товару, та відомості, необхідні для визначення його митної вартості, тим самим вчинив порушення митних правил, у зв'язку з чим представник митниці просила суд визнати винним та притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за вчинене адміністративне правопорушення, передбачене частиною першою статті 483 МК України.

ОСОБА_2 в письмових поясненнях (а.с. 92-94) та в судовому засіданні свою вину у вчиненому правопорушення не визнав та просив закрити справу в звязку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення. Зокрема, ОСОБА_2 пояснив, що ним, в рамках чинного, ніким не оспорюваного й не визнаного в судовому порядку недійсним зовнішньоекономічного контракту, укладеного з компанією FAGOT LP (Великобританія) було придбано комбайн зернозбиральний марки: John Deere, модель: 9660, зерновий, серійний номер: Z09660A074887, 2003 року за 39000,00 Євро. Перевізником вказаного товару до міста Вінниці стала польська фірма KLECHA, послуги по транспортуванню було сплачено згідно умов контракту компанією FAGOT LP. Як зазначає ОСОБА_2, станом на день написання письмових пояснень йому не відомо яким чином FAGOT LP став власником вищевказаного комбайну, однак у телефонній розмові представник даної компанії завірив ОСОБА_2 в тому, що комбайн належить FAGOT LP на праві власності, а підтверджуючі документи щодо того як даний комбайн опинився у їх власності вони надішлють пізніше поштою. Крім того, на думку ОСОБА_2 при перетині митного кордону в зоні митного контролю ним були подані до митного оформлення документи (CMR рахунок-фактуру Invoice №6636 від 14.03.2016р., контракт №30615 від 03.06.2015р.), які не містять жодних ознак внесення до них неправдивих відомостей щодо відправника, отримувача та вартості товару.

Вислухавши думку особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, представника Вінницької митниці та дослідивши матеріали справи, суд дійшов висновку, що вина ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України, знайшла своє підтвердження у судовому засіданні та доводиться матеріалами справи, враховуючи наступне.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0030/40100/18 від 11 січня 2018 року, складеного головним державним інспектором оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Вінницької митниці ДФС ОСОБА_3, 09.11.2017 року на адресу Вінницької митниці ДФС надійшов лист Хмельницької митниці ДФС від 07.11.2017 №2040/7/22-70-00.4-20-2 «про відповідь митних органів ОСОБА_4» (лист ДФС №26720/7/99-99-20-02-01-17 від 04.10.2017) щодо ввезення на митну територію України товару «Комбайн зернозбиральний, бувший у використанні. Марка: John Deere - 1 шт. Модель: 9660. Зерновий, максимальна потужність: 228 кВт. Серійний номер: Z09660A074887. Номер двигуна: RG6081H212230. Рік виробництва: 2003»

Перевіркою встановлено, що товар «Комбайн зернозбиральний, бувший у використанні. Марка: John Deere - 1 шт. Модель: 9660. Зерновий, максимальна потужність: 228 кВт. Серійний номер: Z09660A074887. Номер двигуна: RG6081H212230. Рік виробництва: 2003» оформлено Вінницькою митницею ДФС за митною декларацією 16PL401050E0045442 від 24.03.2016 року у митному режимі "IM 40 ДЕ" (випуск товару для вільного обігу на митній території України). Відправником товару виступила фірма "FAGOT LP" Reg. №SL 14931 Las Suite, 5 st Vincent Street, Edinburg, EH 3 6SW, Scotland, United Kingdom (Великобританія), одержувачем виступило ПП "СТАР КАР", , м. Вінниця, вул. Івана Бевза, буд. 34, Україна. Товар надійшов на підставі зовнішньоекономічного контракту №30615 від 03.06.2015 між ПП "СТАР КАР" (Покупець) та фірмою "FAGOT LP" Reg. №SL 14931 Las Suite, 5 st Vincent Street, Edinburg, EH 3 6SW, Scotland, United Kingdom (Продавець), перевізником товару виступила польська фірма "KLECHA" KLECHA WLODZIMIRZ (DMENIN 173, 97-512 KODRAB). До митного оформлення декларантом ПП "СТАР КАР" в особі керівника та особи уповноваженої на роботу з митницею ОСОБА_2 був поданий INVOICE №6636, від 14.03.2016, в якому зазначено що ПП "СТАР КАР" придбало вказаний комбайн у фірми "FAGOT LP" за ціною 39000 євро. Документ підписаний директором фірми "FAGOT LP" Rimvidas Giedra та скріплений фірмовою печаткою.

Згідно отриманої інформації, яка надійшла від митних органів ОСОБА_4 встановлено, що товар «Комбайн зернозбиральний, бувший у використанні. Марка: John Deere - 1 шт. Модель: 9660. Зерновий, максимальна потужність: 228 кВт. Серійний номер: Z09660A074887. Номер двигуна: RG6081H212230. Рік виробництва: 2003», був проданий та експортований польською фірмою "KLECHA" KLECHA WLODZIMIRZ (DMENIN 173, 97-512 KODRAB) на адресу "ТЦ Добробут" (, адреса: м. Хмельницький, вул. Комсомольська, 15А) за європейською митною декларацією 16PL401050E0045442 за ціною 240000 (двісті сорок тисяч) польських злотих згідно фактури №06/03/2016 від 17.03.2016 року (за курсом НБУ на день вчинення правочину ціна складає 55784,12 євро, на 18.03.2016 - день перетину митного кордону України 55950,57 євро) 17.03.2016 року.

Перетин кордону в режимі "імпорт", згідно інформації, яка міститься в ЄАІС Держмитслужби України ДКД ЕЕ №2016/700624 від 16.03.2016, INVOICE №6636, від 14.03.2016, здійснено 18.03.2016 року в пункті пропуску "Шегині - Медика" в зоні діяльності митного поста "Мостиська" Львівської митниці ДФС.

Враховуючи наведені обставини головний державний інспектор Вінницької митниці ДФС ОСОБА_3 прийшов до висновку, що керівник, особа, уповноважена на роботу з митницею, декларант (посадова особа підприємства) ПП "Стар Кар", , м. Вінниця, вул. Івана Бевза, буд. 34, ОСОБА_2 перемістив товар через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підставу для переміщення товару, а саме: «Комбайн зернозбиральний, бувший у використанні. Марка: John Deere- 1 шт. Модель: 9660. Зерновий, максимальна потужність: 228 кВт. Серійний номер: Z09660A074887. Номер двигуна: RG6081H212230. Рік виробництва: 2003. Комплектація: зернова жниварка шириною 6 м. (Без візка для транспортування жниварки). Призначений для збирання зернових культур. Габаритні розміри: ширина 3 м; довжина 8,2 м; висота 3,45 м. Сліди експлуатаційних пошкоджень: корозія металу корпусу, вм'ятини, інтенсивне використання, пошкоджена гідравлічна система, механічні пошкодження на корпусі жатки, підтікання робочих рідин. Необхідність ремонту двигуна, 6300 мотогодин. В частково розібраному стані для зручності транспортування. Фірма - виробник: "Deere&Company" US. Країна виробництва: US. Торговельна марка: John Deere», документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувавча та відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

З таким висновком інспектора Вінницької митниці ДФС слід погодитися з огляду на таке.

З матеріалі справи вбачається, що 03 червня 2015 року фірмою FAGOT LP (Шотландія) в особі Рімвідас Гідра, в подальшому продавець з однієї сторони, та Приватним підприємством «Стар Кар» (України), в особі директора ОСОБА_2, в подальшому покупець з другої сторони, укладено контракт №30615, відповідно до пункту 1.1 якого продавець виконує по замовленню покупця підбір та продаж покупцеві засобів наземного транспорту, їх частин і обладнання, двигунів внутрішнього згорання, як нових, так і тих, що були у використанні, що іменується в подальшому товар. (а.с. 95-96)

Згідно з пунктом 1.3 вказаного контракту відомості про товар обумовлюється в документі купівлі-продажу, специфікації або інвойсі на кожну партію товару.

Як слідує з інвойсу №6636 від 14.03.2016р., на виконання умов контракту №30615 від 03.06.2015р. предметом купівлі продажу між фірмою FAGOT LP та ПП«Стар Кар», являється комбайн зернозбиральний марки: John Deere, модель: 9660, зерновий, серійний номер: Z09660A074887, 2003 року, ціна 39000,00 ЄВРО. (а.с. 33, 97, 98)

18.03.2016р. в пункті пропуску "Шегині - Медика" в зоні діяльності митного поста "Мостиська" Львівської митниці ДФС вищевказаний зернозбиральний комбайн було ввезено на митну територію України, в режимі "ІМ 40 ДЕ" та в подальшому оформлено Вінницькою митницею ДФС за митною декларацією №401090002/2016/006318 від 24.03.2016р. (а.с. 38)

Зокрема, з митної декларації №401090002/2016/006318 від 24.03.2016р., яка подана митному органу ОСОБА_2, слідує, що:

- предметом переміщення через митний кордон є - Комбайн зернозбиральний, бувший у використанні. Марка: John Deere- 1 шт. Модель: 9660. Зерновий, максимальна потужність: 228 кВт. Серійний номер: Z09660A074887. Номер двигуна: RG6081H212230. Рік виробництва: 2003. Комплектація: зернова жниварка шириною 6 м. (Без візка для транспортування жниварки). Призначений для збирання зернових культур. Габаритні розміри: ширина 3 м; довжина 8,2 м; висота 3,45 м. Сліди експлуатаційних пошкоджень: корозія металу корпусу, вм'ятини, інтенсивне використання, пошкоджена гідравлічна система, механічні пошкодження на корпусі жатки, підтікання робочих рідин. Необхідність ремонту двигуна, 6300 мотогодин. В частково розібраному стані для зручності транспортування. Фірма - виробник: "Deere&Company" US. Країна виробництва: US. Торговельна марка: John Deere»;

- відправником вказаного комбайну виступає фірма «FAGOT LP», а одержувачем ПП «Стар Кар»;

- ціна товару 39000,00 Євро;

- подані документи: інвойс №6636 від 14.03.2016р., контракт від 03.06.2015р. №30615.

В судовому засіданні ОСОБА_2 не заперечувалися обставини, щодо зазначення ним вищевказаних відомостей у декларації щодо митного оформлення комбайну та подання ним наведених документів.

Однак, в подальшому, а саме 09.11.2017р. на адресу Вінницької митниці ДФС надійшов лист Хмельницької митниці ДФС від 07.11.2017 №2040/7/22-70-00.4-20-2 «про відповідь митних органів ОСОБА_4» (лист ДФС №26720/7/99-99-20-02-01-17 від 04.10.2017) щодо ввезення на митну територію України товару «Комбайн зернозбиральний, бувший у використанні. Марка: John Deere- 1 шт. Модель: 9660. Зерновий, максимальна потужність: 228 кВт. Серійний номер: Z09660A074887. Номер двигуна: RG6081H212230. Рік виробництва: 2003»

Зокрема, за отриманою інформацією, яка надійшла від митних органів ОСОБА_4 встановлено, що товар «Комбайн зернозбиральний, бувший у використанні. Марка: John Deere- 1 шт. Модель: 9660. Зерновий, максимальна потужність: 228 кВт. Серійний номер: Z09660A074887. Номер двигуна: RG6081H212230. Рік виробництва: 2003», був проданий та експортований польською фірмою "KLECHA" KLECHA WLODZIMIRZ (DMENIN 173, 97-512 KODRAB) на адресу "ТЦ Добробут" (, адреса: м. Хмельницький, вул. Комсомольська, 15А) за європейською митною декларацією 16PL401050E0045442 за ціною 240000 (двісті сорок тисяч) польських злотих згідно фактури №06/03/2016 від 17.03.2016 року (за курсом НБУ на день вчинення правочину ціна складає 55784,12 євро, на 18.03.2016 - день перетину митного кордону України 55950,57 євро) 17.03.2016 року.

В підтвердження вказаної інформації митними органами ОСОБА_4 були також надіслані копії європейської митної декларації 16PL401050E0045442, фактури №06/03/2016 від 17.03.2016 року, протоколів проведення контролю. (а.с. 15-29)

Отже, відомості зазначені ОСОБА_2 у митній декларації №401090002/2016/006318 від 24.03.2016р., яка подана ним митному органу при митному оформленні зернозбирального комбайну марки: John Deere, модель: 9660, зерновий, серійний номер: Z09660A074887, 2003 року, ціна 39000,00 Євро, не відповідає офіційно отриманій та документально підтвердженій інформацій, яка надійшла від митних органів ОСОБА_4, щодо продажу цього ж комбайну.

Згідно зі статтею 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватись як електронні документи, так документи на паперовому носії.

Відповідно до пункту 57 статті 4 МК України товари це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

У відповідності до статті 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Враховуючи вищенаведені встановлені судом обставини слідує висновок, що про те, що ОСОБА_2 перемістив через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товар: «Комбайн зернозбиральний, бувший у використанні. Марка: John Deere- 1 шт. Модель: 9660. Зерновий, максимальна потужність: 228 кВт. Серійний номер: Z09660A074887. Номер двигуна: RG6081H212230. Рік виробництва: 2003», шляхом подання органу доходів і зборів, як підставу для його переміщення, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, отримувача товару, та відомості, необхідні для визначення його митної вартості, а тому дії останнього охоплюються складом адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена частиною першою статті 483 МК України.

Посилання ж ОСОБА_2 на те, що придбаний ним комбайн на час його продажу належав компанії FAGOT LP, якою і проданий ПП «Стар Кар» судом до уваги не приймається, оскільки жодних доказів на підтвердження таких посилань ОСОБА_2 суду надано не було.

В той же час, посилання ОСОБА_2 на те, що переміщення через митний кордон товару здійснювалося ним в рамках чинного, ніким не оспорюваного й не визнаного в судовому порядку недійсним зовнішньоекономічного контракту, укладеного з компанією FAGOT LP (Великобританія) судом також до уваги не приймається, оскільки сама по собі наявність контракту не свідчить про його реальне виконання, натомість жодного доказу щодо виконання умов контракту ОСОБА_2 також не надано.

Зокрема, відповідно до пункту 4.1 контракту №30615 від 03.06.2015р. сторони узгодили, що оплата за доставлений товар проводиться за попереднім розрахунком, або здійснюється після його реалізації.

З матеріалів справи також вбачається, що вищевказаний комбайн, на підставі договору купівлі-продажу № 006318 від 25.05.2016р. ПП «Стар Кар» було продано ФСГ «Світанок». (а.с. 61-65)

В судовому засіданні 01.03.2018р. ОСОБА_2 пояснив, що оплата за придбаний комбайн проведена частково, однак в подальшому ОСОБА_2 змінив свої пояснення та зазначив, що розрахунки за отриманий комбайн не проведені.

Таким чином, оскільки матеріали справи не містять доказів належності компанії FAGOT LP вищевказаного комбайну, а також не містять доказів виконання ПП «Стар Кар» своїх зобовязань щодо оплати придбаного товару, незважаючи на сплив майже двох років з моменту його придбання та подальшої реалізації, суд критично оцінює надані ОСОБА_2 контракт від 03.06.2015р. №30615 та інвойс №6636 від 14.03.2016р.

Як зазначено вище, вчинення правопорушення передбаченого частиною першою статті 483 МК України тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Як вбачається з матеріалів справи, та зокрема розрахунку платежів проведеного Вінницькою митницею ДФС (а.с. 55), вартість безпосереднього предмету порушення митних становить 240000,00 польських злотих, що згідно з офіційним курсом НБУ станом на 24.03.2016р. (дата оформлення товару Вінницькою митницею ДФС) еквівалентно 1638686,88 грн.

З огляду на вищевикладені обставини справи, пояснення особи, яка притягується до адміністративної відповідальності та представника Вінницької митниці ДФС, враховуючи особу порушника та ступінь його вини, обставини, що помякшують та обтяжують відповідальність, суд вважає за необхідне визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України та застосувати до нього адміністративне стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товару - безпосереднього предмету порушення митних правил, що становить 1638686,88 грн. з конфіскацією товару, а саме: «Комбайн зернозбиральний, бувший у використанні. Марка: John Deere- 1 шт. Модель: 9660. Зерновий, максимальна потужність: 228 кВт. Серійний номер: Z09660A074887. Номер двигуна: RG6081H212230. Рік виробництва: 2003».

Як вбачається з листа ФСГ «Світанок» №016 від 12.02.2018р. комбайн зернозбиральний, бувший у використанні John Deere 9660, серійний номер: Z09660A074887, номер двигуна НОМЕР_2, рік виробництва: 2003 зареєстрований у ДІСГ в Луганській області 10.06.2016р., реєстраційний номер 139499 ВВ, свідоцтво про реєстрацію машини серія ЕЕ «012388, фактичне місце знаходження комбайна Луганська область, Попаснянський район, смт. Врубівка. (а.с. 61)

Відповідно до статті 40-1 КУпАП та статті 4 Закону України «Про судовий збір», суд вважає за необхідне стягнути з ОСОБА_2, судовий збір у розмірі 352,40 грн. на користь держави.

На підставі викладеного та керуючись ст. 57, 257, 266, 461, 483, 519, 520 МК України, ст. 40-1, 283, 284 КУпАП,-

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серії ВН №285746, виданий 27.01.2005 року Бердичівським МРВ УМВС України у Житомирській області, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого частиною першою статті 483 МК України, та застосувати до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 1638686,88 грн. (один мільйон шістсот тридцять вісім тисяч шістсот вісімдесят шість грн. вісімдесят вісім коп.) з конфіскацією товару: «Комбайн зернозбиральний, бувший у використанні. Марка: John Deere - 1 шт. Модель: 9660. Зерновий, максимальна потужність: 228 кВт. Серійний номер: Z09660A074887. Номер двигуна: RG6081H212230. Рік виробництва: 2003», останнє відоме місце знаходження Луганська область, Попаснянський район, смт. Врубівка.

Стягнути з ОСОБА_2 ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серії ВН №285746, виданий 27.01.2005 року Бердичівським МРВ УМВС України у Житомирській області, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2 на користь держави судовий збір в розмірі 352,40 грн. (триста п'ятдесят дві гривні сорок копійок)

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови, шляхом подачі апеляційної скарги до апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Суддя: