П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23.04.2018 Справа №607/6027/18

23 квітня 2018 року м.Тернопіль

Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Черніцька І.М., з участю секретаря судового засідання Лобач І.В.,

з участю представника Тернопільської митниці ОСОБА_1,

захисника ОСОБА_2 - адвоката ОСОБА_3

розглянувши матеріали справи про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, зареєстрованого ІНФОРМАЦІЯ_2, реєстраційний номер облікової картки платника податків - НОМЕР_1

за ч. 2 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

10 квітня 2018 року на адресу Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від Тернопільської митниці Державної фіскальної служби надійшла справа про порушення митних правил відносно громадянина ОСОБА_2

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил за № 0067/40300/18 від 13 березня 2018 року, ОСОБА_2 перебуваючи на посаді директора ТОА «СОКІЛ-ЗАХІД» 09 лютого 2015 року на виконання п. 2.3 договору про надання послуг по декларуванню надав агенту з митного оформлення ТОВ «Віта Едванс» ОСОБА_4 копії інвойсів від 04.02.2015 року за №0011 та свідоцтво про реєстрацію транспортного засобу від 05.02.2015 року для підготовки та подання декларації, необхідної для пропуску автомобіля Volkswagen Passat, 2010 року випуску через митний кордон України. У подальшому ОСОБА_2 в інвойсі вказав, що відправником товару є компанія «M. VOS VOF5334 LH Velddriel DE Tweede,9 Netherlands», а одержувачем є ТОВ «Сокіл-Захід», ціна товару 3500 євро. 09 лютого 2015 року вказаний товар ввезено компанією M. VOS VOF для одержання ТОВ «Сокіл-Захід» згідно попередньої декларації через митний пост «Мостиська».

Із фактури компанії «All-Cars Bunnik» від 03.02.2015 року встановлено, що у дійсності відправником вказаного товару є компанія «All-Cars Bunnik», а одержувачем ОСОБА_5, вул.Просвіти, 19/74 м.Тернопіль, ціна товару становить 6700 євро. Отже, наданий директором ТОВ «Сокіл-Захід» ОСОБА_2 інвойс від 04.02.2015 року містить неправдиві відомості про відправника, одержувача та ціни товару.

Вказаними діями ОСОБА_2 порушив митні правила та вчинив правопорушення передбачене ч. 2 ст. 483 МК України. Протягом року ОСОБА_2 притягувався до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК, зокрема, постановою Тернопільського міськрайонного суду від 20 березня 2017 року, яка набрала законної сили, ОСОБА_2 визнано винним у порушенні митних правил за ч. 1 ст. 483 МК УКраїн та накладено адміністративне стягнення.

У судове засідання ОСОБА_2 не зявився, про причини неявки суду не повідомив.

Присутній в судовому засідання захисник ОСОБА_2 адвокат ОСОБА_3 заявив клопотання про направлення матеріалів справи в Тернопільську митницю ДФС для проведення додаткової перевірки.

В обґрунтування клопотання вказує, що в матеріалах справи відсутній інвойс з офіційним перекладом на державну мову, протокол складений у відсутності ОСОБА_2, який не був жодного разу належним чином повідомленим про час та місце складення протоколу та у ОСОБА_2 не відібрано пояснень з приводу обставин викладених у протоколі.

Представник Тернопільської митниці ДФС ОСОБА_6 щодо задоволення клопотання заперечив. Вказав, що вони неодноразово повідомляли ОСОБА_2 про час та місце складення протоколу за відомими адресами. Зокрема, повідомлення ОСОБА_2 надсилались в с.Біла, оскільки раніше останній проживав за даною адресою. Повідомлення також надсилались за адресою - по вул.Будіндустрії, 7/10 м.Киїів, оскільки там знаходиться підприємство, засновником якого є ОСОБА_2 За адресою реєстрації ОСОБА_2, останній будь-яку кореспонденцію не отримує, а тому надсилати повідомлення за такою адресою є безпідставним. Крім того, ОСОБА_2 повідомлявся про час та місце складення протоколу смс-повідомленням.

Щодо відсутності у справі належним чином завіреного перекладу інвойсу не заперечив. Однак вказав, що дані недоліки можуть бути усунуті в процесі розгляду справи. Посилаючись на наведене, просив відмовити у задоволенні клопотання.

Вивчивши матеріали справи, вважаю, що вказані матеріали направленні у суд неналежно оформленими, виходячи із наступних підстав.

Відповідно до вимог ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Протокол про порушення митних правил повинен містити, зокрема, дату і місце його складення; необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено; місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та інші необхідні для вирішення справи відомості.

Протокол підписується посадовою особою, яка його склала. Якщо при складенні протоколу була присутня особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, протокол підписується і цією особою, а за наявності свідків - і свідками. Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, розяснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Аналогічні положення закріпленні у ст.ст. 254, 256 КУпАП.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються, зокрема: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності та іншими документами.

В силу вимог ст. 508 МК у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи , зокрема, опитуються особи, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, інші особи; витребовуються документи, необхідні для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірені їх копії чи витяги з них . Під час проведення вищевказаних процесуальних дій, складаються протоколи, форми яких встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Згідно з вимогами ст. ст.509,510 МК України посадова особа органу доходів і зборів, у провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, може опитувати особу, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, а також свідків, інших осіб. Особи, які викликаються для опитування, повинні зявитися на виклик органу доходів і зборів і правдиво повідомити все, що їм відомо про обставини, які стосуються справи про порушення митних правил. Особи, які підлягають опитуванню у справі, викликаються повісткою, яка вручається їм під розписку, або телефонограмою, телеграмою чи за допомогою інших засобів звязку. Крім того, посадова особа органу доходів і зборів, у провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, може витребувати документи, необхідні для розгляду справи, у тому числі матеріали фото- і кінозйомки, звуко- і відеозапису, інформаційних баз та банків даних, а також інші носії інформації.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 459 МК України субєктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з вимогами п. 43 ст. 4 Кодексу, посадові особи підприємств це керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

В силу вимог ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правих здійснюється державною мовою.

Встановлено, що протокол про порушення митних правил складений з порушенням вимог ст.494 МК України, а матеріали справи оформленні неналежним чином.

Зокрема, протокол про порушення митних правил складений у відсутності особи, яка притягується до відповідальності. У той час, як МК України та КУпАП не передбачено випадків складення протоколу у відсутності особи, яка притягується до відповідальності.

В матеріалах справи відсутні докази належного повідомлення особи про необхідність зявитись для складення протоколу та відібрання пояснень.

В матеріалах справи відсутні будь-які належні та достовірні докази отримання ОСОБА_2 надісланих повідомлень .

Більше того, лише одне із повідомлень, яке надсилалось ОСОБА_2 про необхідність зявитись до Тернопільської митниці для складення протоколу, надіслано за адресою його реєстрації - с.Гаї Шевченківські по вул.Крушельницької, 1.

Суд не приймає до уваги долучений до матеріалів справи витяг з офіційного сайту «Укрпошта» щодо вручення поштового відправлення за №13, оскільки із долучених поштових відправлень встановлено , що відправлення за №13 адресоване не ОСОБА_2, а Лінкорд Інвест.

Суд не приймає до уваги доводи представника митниці про те, що за адресою реєстрації ОСОБА_2 кореспонденції не отримує як безпідставні та жодними доказами не підтвердженні.

Протокол не підписаний особою та у протоколі відсутній запис про те, що особа, відносно якої складений протокол відмовилась від його підпису.

Крім того, протокол в супереч вимогам ч.ч. 7,8 ст.494 МК не вручений під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та у ньому відсутність запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, про відмову особи від одержання примірника протоколу.

Лише у разі відмови особи від одержання примірника протоколу, зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою.

Відповідно, особі не розяснено її права передбачені ст. 498 МК України, та не повідомлено про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Разом з тим, посадовою особою, митного органу не опитану особу відносно якої складено протокол.

Також, як вбачається із протоколу про порушення митних правил від 13.03.2018 року, порушення митних правил виявлено 20.02.2008 року. Однак, хоча як вбачається із протоколу та матеріалів справи, лист ДФС надійшов на адресу Тернопільської митниці 24 листопада 2017 року. Відтак, не зрозумілим є зазначення дати виявлення правопорушення саме 20 лютого 2018 року.

Крім того, у протоколі є посилання на інвойс за №0011 від 04.02.2015 року, у який ОСОБА_2 внесено неправдиві відомості щодо відправника, одержувача та ціни товару. Однак, даний інвойс до матеріалів справи не долучений.

Так, на аркушах справи за №№ 8,10 містяться документи на іноземній мові. В матеріалах справи відсутній переклад даних документів на мову, якою здійснюється судочинству та переклад яких, завірений у встановленому законом порядку, що відповідно позбавляє ОСОБА_2 належним чином здійснювати свій захист, а суду вирішити справу у відповідності до вимог закону.

Відсутність цих даних не дає можливості повно та обєктивно розглянути дану справу та прийняти будь-яке з можливих рішень за результатами розгляду справи про порушення митних правил.

Враховуючи вищенаведене, суд вважає, що матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за ч.2 ст. 483 Митного кодекс України слід направити у Тернопільську митницю ДФС для проведення додаткової перевірки у строк до 20 травня 2018 року, під час якої здійснити наступні процесуальні дії:

- належним чином повідомити ОСОБА_2 про час та місце складення протоколу;

- оформити протокол про порушення митних правил у відповідності до вимог ст. ст. 494 МК, 498 МК України ;

- вручити ОСОБА_2 протокол про порушення митних прав та розяснити права у відповідно до вимог ст. 494 МК УКраїни

- відібрати пояснення у особи, яка притягується до адміністративної відповідальності щодо обставин викладених у протоколі;

- визначити дату вчинення та виявлення правопорушення;

- перекласти та належним чином завірити у встановленому законом порядку документи, які містяться на аркушах справи за №№ 8,10.

Враховуючи вищенаведені вимоги закону та встановленні обставини справи, суд вважає,що клопотання захисника ОСОБА_2 адвоката ОСОБА_3 слід задовольнити та направити матеріали справи в Тернопільську митницю ДФС для проведення додаткової перевірки.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 492,494, 527 Митного кодексу України ст. ст. 33, 256 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2 за ч.2 ст. 483 Митного кодекс України направити у Тернопільську митницю ДФС для проведення додаткової перевірки у строк до 20 травня 2018 року.

Суддя