Провадження №3/760/2885/18
Справа №760/6748/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 квітня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю секретаря судового засідання Кривулько С.В., представника Київської міської митниці ДФС України Грабчака П.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС України, у відношенні громадянина України ОСОБА_2 - керівника ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» (, Україна, 79024, вул. М. Кордуби, 2), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

14.03.2018 до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України, надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 0087/10000/18 від 09.02.2018, складений відносно громадянина України ОСОБА_2 - керівника ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» (, Україна, 79024, вул. М. Кордуби, 2), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

З протоколу вбачається, що 07.12.2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China) на адресу - «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» (Ukraine, 79070, Lviv, str. Dovzenka 16/11, Contact: Ph: 81, Mr. Kosandjak Roman, було виявлено оригінали документів:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 01.11.2017 № HOSON20171101 на товари «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» у кількості 45276 штук, загальною вартістю 52 067,40 доларів США на умовах поставки FOB Chongqing port (Китайська Народна Республіка), згідно Інкотермс, виставлений компанією «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China) до «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів);

Коносамент від 07.11.2017 № MRFB17110540 на товари, що переміщуються морським судном «DIHAO1038 1719E» у контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822, а саме: 42 палети товару «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» загальною вагою брутто 42 462,00 кг, об'ємом 118,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China), одержувачем - «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 08.12.2017 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «KOSANDYAK» (Косандяк).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 17.01.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 11.01.2018 № 209000000/2018/900806 на адресу ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод () переміщено товари «пляшки скляні для напоїв місткістю 0,7 л., мод. Львівська - 45276 шт.» загальною вагою брутто 42 462,00 кг, нетто - 39 858,00 кг.

22.01.2018 зазначені вище товари були доставлені в зону митного контролю відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС (80383, Львівська обл., с. Малехів, вул. Т.Дороша, 20 А), які того ж дня були заявлені до митного контролю та оформленні у митному відношенні за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA209140/2018/103782.

26.01.2018 на адресу Львівської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 26.01.2018 № 301/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.01.2018 № UA209140/2018/103782.

Листом Львівської митниці ДФС від 31.01.2018 № 294/7/13-70-78-01 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.01.2018 № UA209140/2018/103782 (вх. КММ від 31.01.2018 № 368/8).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 17.01.2018 вищеописаних товарів через митний кордон України до Одеської митниці подано наступні документи:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 15.11.2017 № HS20171115 на товари «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» у кількості 45276 штук, загальною вартістю 141 261,12 доларів США на умовах поставки FOB Chongqing port (Китайська Народна Республіка), згідно Інкотермс, виставлений компанією «TERSIS HONG KONG LTD» (Level 7, Parkview Centre, 7 Lau Li St., Causeway, Hong Kong) до «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів);

Коносамент від 07.11.2017 № MRFB17110540 на товари, що переміщуються морським судном «DIHAO1038 1719E» у контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822, а саме: 42 палети товару «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» загальною вагою брутто 42 462,00 кг, об'ємом 118,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China), одержувачем - «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

найменування, асортименту, кількості та ваги товарів;

типу та номера контейнерів, в якому переміщувались товари (TCNU5882782 та OOLU9688822);

одержувача - ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" ().

Крім того, повністю ідентичними є коносамент від 07.11.2017 № MRFB17110540, поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, тому, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № .

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця а саме: у інвойсі від 15.11.2017 № HS20171115, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 141 261,12 доларів США, продавець - «TERSIS HONG KONG LTD» (Level 7, Parkview Centre, 7 Lau Li St., Causeway, Hong Kong), а в інвойсі від 01.11.2017 № HOSON20171101, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 52 067,40 доларів США, продавець - «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «пляшки скляні для напоїв місткістю 0,7 л., мод. Львівська» у кількості 45276 штук, загальною вагою брутто 42 462,00 кг, нетто - 39 858,00 кг, вартістю 52 067,40 доларів США або 1 491 865,14 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 28.652576 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості з метою подальшого збільшення суми податкового кредиту.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Предмети правопорушення не вилучались, так як оформлені Львівською митницею у вільний обіг 22.01.18 за МД № UA209140/2018/103782.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС України складений протокол №0087/10000/18 підтримав в повному обсязі та просив притягнути громадянина України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судове засідання особа, яка притягається до адміністративної відповідальності та її представник не з'явились. Проте, представником особи, яка притягається до адміністративної відповідальності до суду було подано клопотання про направлення матеріалів справи для проведення додаткової перевірки.

В своєму клопотанні посилається на те, що у направлених до суду матеріалах містяться документи на іноземній мові (англійська та російська) без належним чином завіреного перекладу на українську мову, також останній просив розгляд цього клопотання здійснювати за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності та її захисника. Крім того, зазначає, що в протоколі про порушення митних правил відсутні відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, а саме не зазначено місце проживання чи фактичного перебування, дати народження особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Також, просить розгляд справи здійснювати за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності та її представника.

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд вважає, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 2, 5, 7 ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити, в т.ч., такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Пунктом 3 ч. 2 ст. 494 МК України встановлено, що протокол про порушення митних правил повинен містити необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності.

При цьому, згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Крім цього, статтею 489 МК України зобов'язано посадову особу при розгляді справи про порушення митних правил з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність та чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності.

З наведених норм закону випливає, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли особа, яка вчинила правопорушення, встановлена, та щодо неї складено протокол про адміністративне правопорушення.

У разі якщо особа не встановлена, суди, згідно з вимогами пункту 1 частини першої статті 527 МК України, повинні приймати рішення про проведення додаткової перевірки для встановлення особи, що вчинила правопорушення.

Аналогічні положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30.12.04 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Як вбачається з матеріалів справи, протокол складено відносно громадянина України ОСОБА_2.

Разом з тим, в протоколі про порушення митних правил старшим державним інспектором відділу інформаційно - аналітичної роботи та моніторингу управління протидії митними правопорушеннями та міжнародної взаємодії Київської міської митниці ДФС ОСОБА_4, не вказано необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено.

Крім того, документи, згідно яких було відправлено міжнародне експрес-відправлення № викладені іноземною мовою, переклад вказаних документів на державну мову в матеріалах справи відсутній.

Згідно ст.252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Враховуючи відсутність відомостей про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил та належним чином здійсненого перекладу документів, згідно яких було відправлено міжнародне експрес-відправлення № , суддя не може встановити дійсний зміст вказаних вище документів та дати їм відповідну оцінку.

Зазначене унеможливлює повний, всебічний розгляд справи та ухвалення законного рішення суду у відповідності до вимог ст.ст. 252, 280, 283 КУпАП, ст.ст. 489, 495, 527 МК України.

Отже, зважаючи на вищевикладене, суддя вважає за необхідне направити справу до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, в ході якої слід встановити особу, яка пересилала міжнародне експрес-відправлення № та яка вчинила правопорушення, передбачене ст. 483 МКУ України, а також здійснити офіційний переклад вказаних вище документів у відповідності до норм чинного Митного кодексу України та інших нормативно-правових актів.

Керуючись ст. ст. 235, 461, 483, 494, 497, 498, 527 МК України суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2 - керівника ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» (, Україна, 79024, вул. М. Кордуби, 2), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду міста Києва через Солом'янський районний суд міста Києва на протязі десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Букіна О.М.