Провадження №3/760/6157/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

03 серпня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, керівника ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (03039, м. Київ, Голосіївський р-н, пров. Руслана Лужевського, буд. 14, ), що проживає за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_2, виданий 21.04.1999 Роздільнянським РВ УМВС України в Одеській обл., ідентифікаційний код НОМЕР_1, за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України,

ВСТАНОВИВ:

25.07.2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0365/10000/18 від 02.07.2018 року, складеним відносно громадянина України ОСОБА_1, з якого вбачається, що 15.12.2016 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Порубне-Сірет» митного поста «Вадул-Сірет» Чернівецької митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «килими», у кількості 825 пакувальних місць, загальною вагою брутто 22 438 кг, загальною вагою нетто 22 338 кг та загальною площею 9 469,75 м2.

Підставою для переміщення даного товару через митний кордон України були попередня митна декларація одержувача ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (08800, Київська обл., Мироніський р-н, м. Миронівка, вул. Соборності, буд. 50) від 12.12.2016 № 100000000/2016/878731, а також товаросупровідні документи: інвойс від 08.12.2016 № 000577, книжка МДП «Carnet TIR» від 09.12.2016 № XC.79622249, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 09.12.2016 № 001570, про що свідчать відтиски штампів № 128 та № 284 «Під митним контролем» Чернівецької митниці ДФС.

16.12.2016, після доставки у Київську міську митницю ДФС, зазначені товари, а саме: «Килими та килимове покриття для підлоги із синтетичних текстильних матеріалів, в яких текстильний матеріал служить лицьовою поверхнею виробу в процесі його експлуатації, ворсові, оброблені, з ворсом типу "вільтон", ткані, нетафтингові, нефлоковані, невузликові, машинного виготовлення, без каркасу, готові. Килимові вироби складаються із синтетичної нитки та ґрунтової основи. Нитки, які утворюють ворс, виготовлені з синтетичних ниток, ґрунтову основу виготовлено з природних луб'яних волокон джуту, з доданням синтетичних волокон та клею;-ворс 100% поліпропілен, розмір та кількість: 3,00 X 25,00 м., 4шт., 2,50 X 25,00м., 4шт., 2,00 X 25,00 м., 18шт., 1,80 X 25,00 м., 4шт., 1,50 X 25,00 м., 12шт.,1,20 X 25,00 м., 10шт., 1,00 X 25,00 м., 10шт., 0,80 X 25,00 м., 10шт., 3,00 X5,00 м., 4шт., 3,00 X 4,00 м., 14шт., 3,00 X 3,00 м., 6шт., 2,50 X 5,00 м.,6шт., 2,50 X 4,00 м., 6шт., 2,50 X 3,50 м., 2шт., 2,00 X 5,00 м., 6шт., 2,00 X4,00 м., 4шт., 2,00 X 3,00 м., 93шт., 1,50 X 2,30 м., 65шт., 1,50 X 3,00 м.,25шт., 1,00 X 2,00 м., 8шт., 0,80 X 1,50 м., 50шт., 4,00 X 25,00 м., 4шт., 3,50X 25,00 м., 4шт., 3,00 X 25,00 м., 8шт., 3,00 X 5,00 м., 8шт., 3,00 X 4,00 м.,18шт., 2,50 X 25,00 м., 8шт., 2,50 X 4,00 м., 8шт., 2,50 X 3,50 м., 24шт., 2,00X 25,00 м., 14шт., 2,00 X 4,00 м., 16шт., 2,00 X 3,00 м., 42шт., 1,50 X 25,00м., 14шт., 1,50 X 2,30 м., 62шт., 1,20 X 25,00 м., 8шт., 1,00 X 25,00 м., 12шт.,1,00 X 2,00 м., 22шт., 0,80 X 25,00 м., 8шт., 0,80 X 1,50 м., 24шт., 0,70 X 1,00м., 36шт., 0,50 X 0,80 м., 124шт.Торговельна марка: " LIZA CLUB". Загальна площа - 9469,75 м.кв, Загальна кількість місць -825 рулонів. Виробник "LIZA IC VE DIS TICARET LTD. STI.", Туреччина.», були заявлені декларантом ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» ОСОБА_2 (графа 54 МД) у вільний обіг на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № 100250001/2016/120156.

Разом із вказаними митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були подані: контракт від 30.09.2016 № L-11-16Е, укладений між продавцем - компанією «LIZA IC VE DIS TICARET LTD. STI.» (Туреччина) в особі директора ОСОБА_3, з одного боку, та покупцем - ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (Україна), в особі директора ОСОБА_1, з іншого боку, сертифікат про походження товару загальної форми від 09.12.2016 № MM 0201859, копія митної декларації країни відправлення від 09.12.2016 № 16270100EX083430, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів виступала компанія «LIZA IC VE DIS TICARET LTD. STI.» (2 ORG.SAN. BOL.DURS. BAK BULV 1NOLU SOK.NO 2 BASPINAR/GAZIANTEP/TURKEY).

Відповідно до інвойсу від 08.12.2016 № 000577, виставленого компанією «LIZA IC VE DIS TICARET LTD. STI.» (Туреччина) для ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (Україна), загальна вартість товарів становить 46 913, 14 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (15.12.2016) (1 USD - 26,307416 грн.) складає 1 234 163, 49 грн. При доставці зазначених товарів на митну територію України застосовувались умови поставки згідно «ІНКОТЕРМС» СРТ - UA Київ.

З метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення килимів, що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» за МД від 16.12.2016 № 100250001/2016/120156, Державною фіскальною службою України був направлений запит до митної адміністрації Республіки Туреччини (від 01.03.2017 вих. № 3319/5/99-99-19-01-04-16).

15.06.2018, листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 14.06.2018 № 17976/7/99-99-19-02-02-17, на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Республіки Туреччини (вхід. № 2470/8-АІС).

Митна адміністрація Туреччини додатком до своєї відповіді від 02.11.2017 № 4.01.03-UA-23968820_29193764 надала копії експортних документів, на підставі яких здійснювалось митне оформлення вказаних товарів: митна декларація форми ЕХ 1 від 09.12.2016 № 16270100EX083430, інвойс (фактура) від 09.12.2016 № 015509, пакувальний лист від 08.12.2016 до інвойсу № 015509, Carnet TIR від 09.12.2016 № XC.79622249, CMR від 09.12.2016 № 001570.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Туреччини, та документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають: відомості щодо відправника та одержувача; дати та реєстраційні номера товаросупровідних документів (Carnet TIR, CMR); найменування та асортимент товарів, їх кількість (кількість пакувальних місць - 825, вага брутто - 22 438 кг, нетто - 22 338 кг та загальна площа 9 469,75 м2); номерні знаки транспортного засобу (НОМЕР_3), але не співпадають відомості щодо вартості товарів та умов поставки.

Згідно з даними, які відображені у документах, наданих митними органами Туреччини: експортній декларації від 09.12.2016 № 16270100EX083430 та інвойсі (фактурі) від 09.12.2016 № 015509, виставленому компанією «LIZA IC VE DIS TICARET LTD. STI.» (Туреччина) для ТОВ «ЮКРЕНІАН ЕКО ТРЕЙД» (Україна), загальна вартість товарів «килими» становить 71 023, 13 доларів США (USD), умови поставки -EXW GAZIANTEP (Туреччина).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «килими», вагою брутто 22 438 кг, нетто - 22 338 кг, загальною площею 9 469,75 м2 та загальною вартістю 71 023, 13 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (15.12.2016)(1 USD - 26,307416 грн.) складає 1 868 435, 03 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 08.12.2016 № 000577).

Таким чином, на думку митного органу, в діях громадянина України ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил №0365/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської регіональної митниці для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 486 МК України та ст. 245 КУпАП, завданням провадження в справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

При цьому, згідно зі ст. 489 МК України та ст. 280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Суд першої інстанції розглядає обставини вчиненого правопорушення в межах, що викладені в протоколі про адміністративне правопорушення.

Як вказують приписи ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП).

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Дані вимоги закону посадовою особою уповноваженою на складання протоколу про порушення митних правил дотримані не були.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, даний протокол був складений митними органами за відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1, у відповідних розділах протоколу відсутні відповідні підписи про те, чи був він ознайомлений із протоколом, чи були роз'яснені належні йому права, чи отримав він копію протоколу.

Так само, митному органу необхідно провести додатковий аналіз документів у вказаній справі, з урахуванням надання пояснень ОСОБА_1, а також надати зазначені пояснення до суду.

Таким чином, уповноваженою на складання протоколу особою були порушені вимоги ст.ст. 494, 498 МК України та неповно досліджено усі обставини справи.

На підставі вищевикладеного, прихожу до висновку про направлення матеріалів за вказаним протоколом до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи за протоколом про порушення митних правил №0365/10000/18 від 02.07.2018 року складеного відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць, з моменту отримання справи Київською міською митницею ДФС України.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через Солом'янський районний суд міста Києва протягом десяти днів з дня її постановлення.

Суддя