Справа № 163/355/18 Провадження № 3/170/283/18
П О С Т А Н О В А

13 вересня 2018 року смт. Шацьк

Суддя Шацького районного суду Волинської області Матвійчук С.П., з участю представника Волинської митниці ДФС Каліщука А.В., розглянувши направлені Волинською митницею ДФС матеріали справи за протоколом № 0074/20500/18 про притягнення до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, яка проживає за адресою: АДРЕСА_1, станом на 23.07.2014 року керівника ТзОВ «Лівінзор» (03039, м. Київ, Голосіївський район, вул. Голосіївська, 7, РНОКПП 04).

в с т а н о в и в:

До Шацького районного суду Волинської області з Апеляційного суду Волинської області надійшли матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_2

10.01.2018 року головним державним інспектором відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Волинської митниці ДФС Носулічем А.В. складено протокол про порушення митних правил № 0074/20500/18 щодо ОСОБА_2, яка будучи керівником ТзОВ «Лівінзор», під час митного оформлення 23.07.2014 року товару на митному посту «Ягодин» Волинської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № 205020005/2014/006462, вчинила дії, спрямовані на його переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості самого товару. Такі дії ОСОБА_2 кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

Постановою судді Любомльського районного суду Волинської області від 02.03.2018 року матеріали зазначеної справи були направлені Волинській митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

17.04.2018 року матеріали справи повторно надійшли до суду.

20.04.2018 року постановою судді Любомльського районного суду Волинської області матеріали справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 були повторно направлені Волинській митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постановою судді Любомльського районного суду Волинської області від 01.06.2018 року провадження в справі про порушення митних правил щодо ОСОБА_4 за ознаками ч. 1 ст. 483 МК України було закрито за збігом строку для накладення стягнення.

Постановою судді Апеляційного суду Волинської області від 02.07.2018 року апеляційна скарга начальника Волинської митниці ДФС була задоволена частково. Постанову судді Любомльського районного суду Волинської області від 01.06.2018 року було скасовано та прийнято нову постанову, якою справу про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України було повернуто Волинській митниці ДВС для проведення додаткової перевірки у тридцятиденний строк. В постанові зазначено, що в матеріалах адміністративної справи відсутні будь-які належні докази на підставі яких було б можливо встановити факт перебування ОСОБА_2 на посаді керівника ТзОВ «Лівінзор», коло її службових обов'язків та повноважень, як посадової особи цієї юридичної особи, причетність до подання неправдивої інформації чи оформлення зазначених вантажних митних декларацій, тощо. І оскільки, вказані недоліки не можуть бути усунуті при розгляді справи в суді, то справу слід повернути до митного органу для проведення додаткової перевірки. Зазначена інформація мала бути перевірена митним органом, що склав протокол про порушення митних правил, шляхом проведення необхідних процесуальних дій, передбачених ст. 508 МК України.

Суддя Апеляційного суду Волинської області в постанові зазначив, що під час додаткової перевірки необхідно перевірити вказані обставини, оскільки результати їх перевірки можуть вплинути на висновок щодо встановлення наявності чи відсутності в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення.

ОСОБА_2 на розгляд справи не з'явилась, відомості про її належне повідомлення про день, час та місце розгляду справи відсутні.

Представник Волинської митниці ДФС зазначив, що є всі підстави для притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Всупереч даним вказівкам, працівники Волинської митниці ДФС зазначену перевірку не провели належним чином. Обмежились лише викликом ОСОБА_2 14.08.2018 року до Волинської митниці ДФС, однак ОСОБА_2 в зазначений термін не прибула, документів не надала. А в супровідному листі представник Волинської митниці ДФС зазначив, що в матеріалах справи (ст. 8-11) знаходиться роздруківка з електронної бази даних АСМО «Інспектор» податкової декларації керівника ТзОВ «Лівінзор», станом на 23.07.2014 року.

Однак зазначена роздруківка не може бути беззаперечним доказом того, що саме ОСОБА_2 подавала зазначену податкову декларацію, оскільки вона одержана з електронної бази, не містить підписів та печаток і її могла подати інша особа під іменем особи щодо якої складено протокол.

А інші вказівки судді Апеляційного суду Волинської області про те, що необхідно перевірити коло службових обов'язків та повноважень ОСОБА_2, як посадової особи ТзОВ «Лівінзор», причетність її до подання неправдивої інформації чи оформлення зазначених вантажних митних декларацій працівниками митного органу не були виконані.

За таких обставин справа підлягає повторному направленню на додаткову перевірку, під час якої слід у встановленому законом порядку виправити вищезазначені недоліки.

На підставі вищенаведеного, керуючись ст.ст. 522, 527, 528 МК України, суд

у х в а л и в:

Справу про порушення митних правил за протоколом № 0074/20500/18 від 10.01.2018 року про притягнення до відповідальності ОСОБА_2 за ч. 1 ст. 483 МК України направити Волинській митниці ДФС для проведення додаткової перевірки у тридцятиденний строк з часу одержання матеріалів справи.

Ухвала оскарженню не підлягає.

Суддя /підпис/ С.П.Матвійчук

Згідно з оригіналом

Суддя Шацького районного суду Волинської області С.П.Матвійчук