Справа №303/6754/17
№3/303/23/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 січня 2018 року м.Мукачево

Суддя Мукачівського міськрайонного суду Закарпатської області Камінський С.Е. розглянувши справу про адміністративне правопорушення, яка надійшла з Головного Управління ДФС у Закарпатській області, відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешканки ІНФОРМАЦІЯ_2, касира Закарпатського відділення № 1 ТОВ «Фінансова компанія «Октава фінанс»,

за ч.1 ст.155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення від 22 листопада 2017 року при проведенні фактичної перевірки пункту обміну валюти Закарпатського відділення № 1 ТОВ «Фінансова компанія «Октава фінанс» встановлено факт непроведення касиром ОСОБА_1 розрахункової операції через реєстратор розрахункових операцій та невидачу відповідного розрахункового документу під час продажу двадцяти євро, чим порушено п.1.2. ст.3, 4 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», за що передбачено відповідальність ч.1 ст.155-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

У судовому засіданні особа, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 вину у вчиненні адміністративного правопорушення не визнала, надала письмове пояснення в якому вказала, що пункт 5 розділу ІІІ Інструкції про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затвердженою постановою правління Національного банку України № 502 від 12.12.2002 р. регламентує порядок проведення операцій із готівкою іноземною валютою. Банк, фінансова установа зобовязані здійснювати валютно-обмінні операції, крім тих, що проводяться через платіжні пристрої, з оформлення квитанції про здійснення валютно-обмінної операції за формою, наведеною в додатку 3 до цієї Інструкції. Необхідність фінансової компанії використовувати при проведенні операції з купівлі-продажу іноземної валюти реєстратора розрахункових операцій (далі-«РРО»), регламентована у абзаці 2 п.7 розділу ІІ Інструкції № 502, зокрема : фінансова установа, її відокремлені підрозділи та пункти обміну валюти мають право розпочинати роботу після реєстрації РРО в органі доходів і зборів. При цьому, означене положення набирає чинності через шість місяців із дня затвердження Державного фіскальною службою України державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, до якого внесено модель реєстратора розрахункових операцій, що застосовується для обліку та реєстрації операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти, згідно з постановою Правління Національного банку України № 983 від 29.12.2015 року. Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій перелік моделей РРО та їх модифікацій, які мають підтвердження відповідності вимогам діючих державних регламентів та стандартів згідно із Законом України «Про підтвердження відповідності», а також відповідають вимогам нормативних актів України і такі РРО дозволені для застосування у сфері, визначеній Законом України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг. Відповідно до ст.12 вищезазначеного нормативно-правового акту на території України у сферах, визначених цим законом, дозволяється реалізовувати та застосовувати лише ті РРО вітчизняного та іноземного виробництва, які включені до Державного реєстру РРО та

- 2 -

конструкція і програмне забезпечення яких відповідає конструкторсько-технологічній та програмній документації виробника. Оскільки Наказом Державної фіскальної служби № 406 від 07.06.2017 року затверджено Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій, тому положення абзацу 2 п. 7 розділу ІІ Інструкції № 502 набирають чинності лише з 07.12.2017 року. З огляду на зазначене вище, станом на день проведення перевірки, фінансова компанія не зобовязана була використовувати у своїй діяльності реєстратори розрахункових операцій. Відтак, згідно ст.4 ЗУ «Про застосування РРО» закріплені нею зобовязання виникають у визначеного кола субєктів: уповноважених банків, що здійснюють операції з купівлі-продажу іноземної валюти, а також субєктів господарювання, які здійснюють ці операції на підставі агентських угод з уповноваженими банками. Окрім того, відповідальність за порушення встановленого цим законом порядку виконання операцій з купівлі-продажу іноземної валюти може бути застосована лише до уповноважених банків та їх агентів (ст.18 Закону про застосування РРО). Оскільки ТОВ «ФК Октава фінанс» не належить до уповноважених банків або їх агентів, а здійснює операції з купівлі-продажу іноземної валюти на підставі генеральної ліцензії Національного банку України, тому застосовувати положення ст.4 ЗУ «Про застосування РРО» та притягувати касира до відповідальності є незаконним.

Заслухавши пояснення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, дослідивши письмові докази у справі суд прийшов до наступного.

У відповідності до ст.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення завданням Кодексу України про адміністративні правопорушення є охорона прав і свобод громадян, власності, конституційного ладу України, прав і законних інтересів підприємств, установ і організацій, встановленого правопорядку, зміцнення законності, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі точного і неухильного додержання Конституції і законів України, поваги до прав, честі і гідності інших громадян, до правил співжиття, сумлінного виконання своїх обов'язків, відповідальності перед суспільством.

У відповідності до вимог ст. 252 КУпАП, орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і обєктивному дослідженні всіх обставин справи в сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

У відповідності до вимог пунктів 2, 4 статті 4 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», уповноважені банки, що здійснюють операції з купівлі-продажу іноземної валюти, а також суб'єкти господарювання, які здійснюють ці операції на підставі агентських угод з уповноваженими банками, зобов'язані: проводити операції з купівлі-продажу іноземної валюти через зареєстровані, опломбовані у встановленому порядку та переведені у фіскальний режим роботи реєстратори розрахункових операцій з роздрукуванням у двох примірниках розрахункових документів, що підтверджують виконання цих операцій; застосовувати у встановленому порядку лише ті реєстратори розрахункових операцій, що включені до Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій;

ТОВ «Фінансова компанія «Октава фінанс» не відноситься до уповноважених банків, що здійснюють операції з купівлі-продажу іноземної валюти, а також субєктів господарювання, які здійснюють ці операції на підставі агентських угод з уповноваженими банками. Докази, які б підтверджували, що ТОВ «Фінансова компанія «Октава фінанс» є уповноваженим банком або діє на підставі агентської угоди з уповноваженим банком в матеріалах справи відсутні. Одже касир пункту обміну валюти ОСОБА_1 не була зобовязана використовувати реєстратор розрахункових операцій.

У той же час в матеріалах справи міститься копія квитанції № 13 від 22.11.2017 року, оформленої у Закарпатському відділенні № 1 ТОВ «Фінансова компанія «Октава фінанс», на купівлю-продаж двадцяти євро.

Крім цього, Кодексом України про адміністративні правопорушення, адміністративна відповідальність за порушення встановленого законом порядку проведення розрахунків при здійсненні операцій з купівлі-продажу іноземної валюти (якщо таке мало місце) передбачена не ч.1, а іншою частиною ст.155-1 КУпАП.

- 3 -

За змістом завдань Кодексу України про адміністративні правопорушення та загальних норм Конституції України та Європейської конвенції з прав людини та основоположних свобод, вина особи у вчиненні адміністративного правопорушення має бути доведена належними доказами, а будь-які сумніви і протиріччя повинні трактуватися на користь особи, яка притягається до адміністративної відповідальності.

Враховуючи наведене, суддя приходить до висновку про відсутність події та складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.155-1 КУпАП, в діях ОСОБА_1, тому справу необхідно закрити з мотивів п.1 ст.247 КУпАП.

Керуючись ст.ст.247 п.1, 251, 256, 283-285 КУпАП, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі відносно ОСОБА_1 про вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.155-1 КУпАП, закрити в зв'язку з відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Постанова судді у справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена, особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя С.Е. Камінський