3/758/786/18 Категорія 180
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 лютого 2018 року cуддя Подільського районного суду м.Києва Бородій В. М., розглянувши матеріали, які надійшли з Головного управління ДФС в місті Києві, про притягнення до відповідальності за адміністративне правопорушення:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, працюючої на посаді директора ТОВ «ФК «Тандем-Фінанс», зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1 реєстраційний номер облікової картки платника податків: НОМЕР_1,

за ч.1 ст.155-1 КпАП України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення, 12.12.2017 року, о 12 годині 29 хвилини, ОСОБА_1, працюючи на посаді директора ТОВ «ФК «Тандем-Фінанс», що за адресою: місто Київ, вулиця Верхній Вал, 52, вчинила правопорушення порядку проведення розрахункових операцій, а саме при здійсненні діяльності у сфері фінансових послуг із застосуванням ПТКС, який належним чином не зареєстрований, не опломбований у встановленому порядку та не переведений у фіскальний режим роботи. При здійсненні оплати послуг із застосуванням ПТКС розрахункова операція проведена без застосування РРО та без видачі відповідного розрахункового документу, чим порушила п.1 ст.3 Закону України про застосування РРО в сфері торгівлі, громадського харчування та послуг.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явилась, про час та місце розгляду справи була повідомлена належним чином, причини неявки суду не повідомила, клопотань про відкладення розгляду справи не подавала.

В судове засідання з'явився захисник ОСОБА_1 адвокат Сергійчик А.О., який надав пояснення по даній справі та ксерокопію позовної заяви поданої до Окружного адміністративного суду міста Києва, про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення № від 26.12.2017 року.

В судовому засіданні матеріали справи, а саме: протокол про адміністративне правопорушення №407, від 12.12.2017 року, ксерокопію акту фактичної перевірки від 12.12.2017 року, ксерокопію квитанції №, в якій зазначено дату проведення операції, суму операції та комісію за проведення операції, ксерокопію наказу №20, виписку з ЄДРЮО, ФОП та ГФ, ксерокопію паспорту ОСОБА_1, ксерокопію позовної заяви поданої до Окружного адміністративного суду міста Києва, про визнання протиправним та скасування податкового повідомлення-рішення № від 26.12.2017 року, пояснення по даній справі про адміністративне правопорушення з яких вбачається, що ТОВ «ФК «Тандем-Фінанс» здійснює діяльність з прийому платежів та переказу коштів через програмно-технічні комплекси самообслуговування.

Встановлено, що перед проведенням фактичної перевірки контролюючим органом здійснено переказ через ПТКС ТОВ «ФК «Тандем-Фінанс», тобто внесено грошові кошти до ПТКС для їх подальшого переказу за послуги мобільного зв'язку, на загальну суму 500,00 грн.

Переказ коштів здійснюється не за місцем отримання готівки, якщо така готівка вноситься до ПТКС для подальшого переказу, а через банківські установи учасників платіжних систем, за рахунок коштів, що знаходяться на рахунку учасника в Розрахунковому банку.

Тобто, при внесенні готівкових коштів до ПТКС не здійснюється переказ коштів, а лише проходить операція з ініціювання такого переказу, який в подальшому проходить наступні етапи переказу, такі як інкасація грошових коштів, внесення коштів на банківський рахунок ТОВ «ФК «Тандем-Фінанс», фінансовий моніторинг та здійснення переказу з банківського рахунку.

Відповідно до пункту 12 статті 9 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», реєстратори розрахункових операцій та розрахункові книжки не застосовуються якщо в місці отримання; товарів (надання послуг) операції з розрахунків у готівковій формі не здійснюються. Правовідносини, що виникають при здійснені переказу коштів врегульовані Законом України «Про платіжні системи та переказ коштів в Україні».

ПТКС не є місцем проведення розрахунків, у визначенні Закон) України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг», а є лише пунктом приймання платежів та виконує лише частину функцій з усього циклу операції з переказу коштів. Суть функції ПТКС полягає у прийнятті готівкових коштів для переказу.

Таким чином, за місцем прийняття готівкових коштів, тобто за місцем розташування ПТКС не здійснюється будь яких розрахункових операцій, оскільки:

- не здійснюється продажу товарів, робіт, послуг;

- не надається послуга з переказу коштів, оскільки момент отримання послуги з переказу коштів не пов'язаний у часі з моментом внесення грошових коштів до ПТКС. Час надання послуги пов'язаний з моментом зарахування грошових коштів на рахунок отримувача.

Крім цього, з матеріалів справи вбачається, що на розгляді в Окружному адміністративному суді міста Києва перебуває адміністративний позов ТОВ «ФК «Тандем-Фінанс» до ГУ ДФС у місті Києві, в якому оспорюються податкове повідомлення-рішення № від 26.12.2017 року по вказаних фактах та, як було встановлено в судовому засіданні, на день розгляду даного адміністративного матеріалу, рішення по справі не прийнято. Тому податкове повідомлення-рішення є не узгодженим.

За таких обставин, суд не вбачає в діях ОСОБА_1 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.155-1 КУпАП та відповідно до ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю за відсутності складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 155-1, 247, 294, 307, 308 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 - закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст.155-1 КУпАП.

Постанова може бути оскаржена особою, щодо якої її винесено, її захисником, потерпілим, його представником, а також прокурором у випадках передбачених ч.5 ст.7 КУпАП, протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду міста Києва через Подільський районний суд міста Києва.

Суддя В.М. Бородій