Справа № 359/7981/17 Головуючий у І інстанції Вознюк С. М.
Провадження № 33/780/78/18 Доповідач у 2 інстанції Слива
Категорія 441 19.01.2018
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 січня 2018 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Київської області Слива Ю.М., з участю представника митниці Захарова А.О., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС Павленка С.А. на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 17 листопада 2017 року, якою

ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця м. Києва, громадянина України, керівника ТОВ «БАТТ», проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

визнано винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, а провадження у справі закрито у зв'язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 29.08.2017 року №0397/12500/17, 08.08.2016 року на підставі контракту від 01.07.2016 №Batt-ED/01-07, укладеного між ТОВ «БАТТ» та «ETERNAL DEVELOPMENT LP» (Offices 2, Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburgh, EH36SW, Scotland, UK) на митну територію України через п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса - порт» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «БАТТ» (09100, м. Біла Церква, вул. Олеся Гончара, буд.1/42, оф.524, за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 08.08.2016 №125000000/2016/934126 ввезено товар «труби металеві». Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «Neiditch & Gellert Ltd.» ISRAEL.

Перевезення товарів здійснювалось морським транспортом «STADT MARBURG 12W» у 40-футовому контейнері №ZCSU2565069 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення №1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС) вантажним автомобілем з державним реєстраційним номером НОМЕР_1/НОМЕР_2.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 08.08.2016 у якості підстави для переміщення Одеської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: коносамент (Bill of Lading) від 02.08.2016 №201602654 та інвойс-проформу (Invoice Proforma) від 18.07.2016 №65069.

З метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення №1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС керівником ТОВ «БАТТ» ОСОБА_4 було подано заповнену ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи.

Поданій митній декларації присвоєно реєстраційний №125130013/2016/411821 від 10.08.2016 року, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар «труби металеві» у кількості 78 місць, загальною вагою брутто 24017,9кг., загальною вартістю 35452,758 доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «БАТТ», митницею отримано та опрацьовано відповідь митних органів Держави Ізраїль (вх. ДФС України від 13.05.2017 №12929/5) надана до Київської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС України від 28.07.2017 №20007/7/99-99-20-02-01-17).

За результатами опрацювання відповіді митних органів Держави Ізраїль встановлено наступне:

Відповідно до отриманого інвойсу від 24.07.2016 №B1/000275, виставленого компанією Neiditch & Gellert Ltd.» ISRAEL на адресу ТОВ «Он-Лайн», вартість товарів «труби металеві», що переміщуються морським транспортом «STADT MARBURG 12W» у 40-футовому контейнері №ZCSU2565069, у кількості 78 місць, загальною вагою брутто 24017,9кг., становить 125192,00 доларів США.

Так, враховуючи наявну інформацію митних органів Держави Ізраїль, а саме: копії наданого інвойса, було встановлено, що вартість товару «труби металеві» під час експорту з території Держави Ізраїль значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становить 125192,00 доларів США. (згідно з курсом НБУ, станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість зазначених товарів в перерахунку на національну валюту становила 3105 468,56 грн.).

Тому, інформація, отримана від митних органів Держави Ізраїль в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що 08.08.2016 переміщення товару «труби металеві» через митний кордон України за ЕМД типу «ІМ 40 ЕЕ» від 08.08.2016 №125000000/2016/934126 здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо компанії-одержувача та вартості експортованого товару відомостям, задекларованим в Україні за ЕМД від 10.08.2016 №125130013/2016/411821.

Таким чином, керівником ТОВ «БАТТ» ОСОБА_4, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «труби металеві», задекларованих у митній декларації від 10.08.2016 року №125130013/2016/411821 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості.

Закриваючи провадження у справі у зв'язку з закінченням строків накладення адміністративного стягнення, суд першої інстанції зазначив, що правопорушення вчинене ОСОБА_4 не можна вважати триваючим, і воно припиняється із поданням декларації митному органу, а оскільки митна декларація була подана 10.08.2016 року, а дана справа до суду була направлена лише 11.10.2017 року, то закінчився шестимісячний термін для притягнення до адміністративної відповідальності. Однак суд визнав ОСОБА_4 винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки він вчинив дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості.

На вказану постанову суду, представник Київської митниці ДФС Павленко С.А. подав апеляцію, в якій не погоджується з постановою, оскільки вважає її незаконною, винесеною без врахування дійсних обставин справи та норм чинного законодавства. Апелянт стверджує, що вчинене ОСОБА_4 правопорушення відноситься до триваючих, так як правопорушник не припинив протиправну поведінку ні на момент виявлення порушення, ні на момент судового розгляду і строк накладення адміністративного стягнення на ОСОБА_4 спливає тільки 28.01.2018 року, оскільки інформація про автентичність документів на підставі яких ТОВ «БАТТ» було ввезено на митну територію України відповідні товари, а також інформація, яка вказувала на вчинення ОСОБА_4 інкримінованого йому правопорушення надійшла до Київської митниці ДФС 28.07.2017 року, тобто органу ДФС, який розпочав справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_4 стало відомо про вчинене ним порушення 28.07.2017 року. Тому просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_4 винним за чю1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів - предметів правопорушення з конфіскацією цих товарів.

У судове засіданні особа, щодо якої складено протокол про адміністративне правопорушення ОСОБА_4 не з'явився, повідомлений про час та місце розгляду справи, причин неявки не повідомив.

Представник Київської митниці ДФС Захаров А.О. у судовому засіданні апеляцію підтримав, підтвердив викладені у ній доводи, просив апеляцію задовольнити.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступного.

Висновок суду про доведеність винності ОСОБА_4 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 ч. 1 Митного кодексу України відповідає фактичним обставинам справи, підтверджується розглянутими в судовому засіданні доказами, є обґрунтованим та учасниками процесу не оскаржується.

Кваліфікація дій ОСОБА_4 за ст. 483 ч. 1 Митного кодексу України є правильною.

Разом з тим, відповідно до ст. 467 МК України якщо справи про порушення митних правил розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-485 МК України, -- не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

З матеріалів справи вбачається, що інформація про те, що дії ОСОБА_4 є неправомірними стала відома з відповіді митних органів Держави Ізраїль, яка надійшла листом ДФС України 13.05.2017 року.

Висновки суду першої інстанції про те, що митні правопорушення за вказаними статтями слід вважати закінченими з моменту прийняття митним органом від особи відповідних митних документів, не ґрунтуються на Законі.

Твердження суду про те, що вказані висновки підтверджуються системним аналізом ст. 483 МК України, є немотивованими та надуманими, оскільки суперечать діючому законодавству України, у тому числі й ст. 467 МК України.

Такими, що не ґрунтуються на Законі є й посилання суду першої інстанції на висновки Верховного Суду України, викладені в постановах від 20.06.2011 року та від 09.04.2012 року, щодо визначення моменту вчинення правопорушення, оскільки вказані висновки стосувались попереднього Митного кодексу України, який на даний момент є недіючим.

Дана справа розглядається щодо дій ОСОБА_4, які були вчиненні у період дії Митного кодексу України від 13.03.2012 року.

Однак, оскільки на момент розгляду справи судом першої інстанції строки притягнення особи до адміністративної відповідальності сплили, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга представника Київської митниці ДФС задоволенню не підлягає, а тому оскаржувану постанову суду від 17.11.2017 року, слід залишити без задоволення.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Павленка С.А. залишити без задоволення.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 17 листопада 2017 року щодо ОСОБА_4 залишити без змін.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.М. Слива