Справа № 359/6028/18
Провадження № 3/359/2259/2018
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 серпня 2018 м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Кабанячий Ю.В., розглянувши за участю представника митниці ОСОБА_1, адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, м. Кіровоград, значиться зареєстрованим з 06.06.2007 за адресом: АДРЕСА_1, який у 2017 році обіймав посаду керівника ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135 м. Київ вул. Вячеслава Чорновола, буд. 41Д, офіс 14, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), паспорт серії ЕВ№110755, виданий 15.11.2005 Кіровським РВ УМВС України в Кіровоградській, ідентифікаційний номер НОМЕР_2,

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про порушення митних правил, 31.01.2017 на підставі контракту від 12.01.2017 № HLF/RS - 120117, укладеного між ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135 м. Київ вул. Вячеслава Чорновола, буд.41Д, офіс 14, код ЄДРПОУ НОМЕР_1) та «HENGSHUI LINHAI FIBERGLASS CO.,LTD» (JIEGUAN INDUSTRIAL ZONE, WUQIANG COUNTY, HENGSHUI CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA) на митну територію України через п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕСУРС СВА» за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 30.01.2017 № 125000000/2017/903943 ввезено товар «тканина полотняного переплетення, з синтетичних комплексних ниток…».

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «NURVERDI TEKSTIL IC VE DIS. TICARET LTD. STI.» (ARNAVUTKOY/ ISTANBUL / TURKIYE) Туреччина.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами 27FM220/27ANY39 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС).

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 31.01.2017 у якості підстави для переміщення Одеської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: TIR CARNET від 28.01.2017 №SX 79642523, CMR № 000353 від 28.01.2018 та інвойс (Invoice) від 27.01.2017 № HLF/RS - 70003.

З метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС керівником ТОВ «РЕСУРС СВА» ОСОБА_2 було подано заповнену ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи.

Поданій митній декларації присвоєно реєстраційний № 125140001/2017/600920 від 01.02.2017, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар «тканина полотняного переплетення, з синтетичних комплексних ниток….» у кількості 853 місця, загальною вагою брутто 21 699, 8 кг., загальною вартістю 67 761,4 Доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «РЕСУРС СВА», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Туреччини (вх. ДФС України від 03.03.2018 № 10645/5) надана до Київської митниці ДФС листом Департаменту адміністрування митних платежів ДФС України від 08.05.2018 № 13614/7/99-99-19-02-02-17.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Туреччини встановлено наступне:

Відповідно до CMR № 000352 від 28.01.2018 та експортної декларації від 27.01.2017 № 17341300EX054649 відправником товару «пофарбованої декоративної тканина…», що переміщувалась транспортним засобом 27FM220/27ANY39, у кількості 853 місць, загальною вагою брутто 21 699,8 кг., виступала компанія «NURVERDI TEKSTIL IC VE DIS. TICARET LTD. STI.» (ISTIKLAL MAH BOGAZKO CAMLIK CAD DERBENT M 34/GAZIOSMANPAS 052 (Туреччина)), що направлявся на адресу ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135, м. Київ, вул. Вячеслава Чорновола, буд. 41Д, офіс 14), загальною вартістю 120 741,39 Доларів США.,

Так, враховуючи наявну інформацію митної адміністрації Туреччини, а саме: копії експортної декларації від 27.01.2017 № 17341300EX054649 встановлено, що вартість товару «пофарбованої декоративної тканина…» під час експорту з території Туреччини значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становить 120 741,39 Доларів США. (згідно з курсом 31.01.2017 НБУ 1 Долар США 27,119036 грн., станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість зазначених товарів в перерахунку на національну валюту становила 3 274 390,10 грн.).

Таким чином, інформація, отримана від митної адміністрації Туреччини в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що 31.01.2017 переміщення товарів «пофарбованої декоративної тканина…» через митний кордон України за ЕМД типу «ІМ 40 ЕЕ» від 30.01.2017 №125000000/2017/903943 здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо вартості експортованого товару відомостям, задекларованим в Україні за ЕМД від 01.02.2017 № 12514001/2017/600920.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «РЕСУРС СВА» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «РЕСУРС СВА» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) перебував громадянин України ОСОБА_2.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобовязаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, керівником ТОВ «РЕСУРС СВА» ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «пофарбованої декоративної тканина…», задекларованих у митній декларації від 01.02.2017 № 12514001/2017/600920 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_2 протягом 2017-2018 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У цьому звязку, працівниками митниці 24 ьравня 2018 складено протокол №0413/12500/18 про порушення громадянином України ОСОБА_2 митних правил.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

У судовому засіданні представник митниці протокол підтримала, та зазначила, що громадянин України ОСОБА_2 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. В матеріалах справи міститься достатня кількість доказів його вини. З огляду на вказане, просила визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти штраф у розмірі 100 % вартості товару та конфіскацію даного товару.

Суд заслухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, повно і всебічно зясувавши всі фактичні обставини справи, обєктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи, вважає, вину правопорушника громадянина України ОСОБА_2, повністю доведеною.

В судовому засіданні встановлено, що згідно протоколу про порушення митних правил №0413/12500/18 від 24.05.2018, на підставі контракту від 12.01.2017 № HLF/RS - 120117, укладеного між ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135 м. Київ вул. Вячеслава Чорновола, 41Д, офіс 14, код ЄДРПОУ НОМЕР_1) та «HENGSHUI LINHAI FIBERGLASS CO.,LTD» (JIEGUAN INDUSTRIAL ZONE, WUQIANG COUNTY, HENGSHUI CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA) на митну територію України через п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕСУРС СВА» за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 30.01.2017 № 125000000/2017/903943 ввезено товар «тканина полотняного переплетення, з синтетичних комплексних ниток…».

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «NURVERDI TEKSTIL IC VE DIS. TICARET LTD. STI.» (ARNAVUTKOY/ ISTANBUL / TURKIYE) Туреччина.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами 27FM220/27ANY39 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС).

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, способом, що утруднює виявлення.

Пунктом 5 ППВСУ "Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил" № 8 від 03.06.2005 передбачено, що незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю (ст. 201 КК (2341-14), ст. 352 МК (92-15) - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Використанням інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення предметів, можуть визнаватися, зокрема, приховування останніх у валізах, одязі, взутті, головному вбранні, речах особистого користування, на тілі або в організмі людини чи тварини, а також надання одним предметам вигляду інших (зміна їхніх зовнішніх ознак - форми та стану, упаковки, ярликів, етикеток тощо).

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі території України з порушенням встановленого порядку.

Таким чином, обов'язковою кваліфікуючою ознакою складу даного адміністративного правопорушення є умисел на його вчинення.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0413/12500/18 від 24.05.2018 року з метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС керівником ТОВ «РЕСУРС СВА» ОСОБА_2 було подано заповнену ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи.

Поданій митній декларації присвоєно реєстраційний № 125140001/2017/600920 від 01.02.2017, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар «тканина полотняного переплетення, з синтетичних комплексних ниток….» у кількості 853 місця, загальною вагою брутто 21 699, 8 кг., загальною вартістю 67 761,4 Доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «РЕСУРС СВА», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Туреччини (вх. ДФС України від 03.03.2018 № 10645/5) надана до Київської митниці ДФС листом Департаменту адміністрування митних платежів ДФС України від 08.05.2018 № 13614/7/99-99-19-02-02-17.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Туреччини встановлено наступне: Відповідно до CMR № 000352 від 28.01.2018 та експортної декларації від 27.01.2017 № 17341300EX054649 відправником товару «пофарбованої декоративної тканина…», що переміщувалась транспортним засобом 27FM220/27ANY39, у кількості 853 місць, загальною вагою брутто 21 699,8 кг., виступала компанія «NURVERDI TEKSTIL IC VE DIS. TICARET LTD. STI.» (ISTIKLAL MAH BOGAZKO CAMLIK CAD DERBENT M 34/GAZIOSMANPAS 052 (Туреччина)), що направлявся на адресу ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135, м. Київ, вул. Вячеслава Чорновола, буд. 41Д, офіс 14), загальною вартістю 120 741,39 Доларів США.,

Так, враховуючи наявну інформацію митної адміністрації Туреччини, а саме: копії експортної декларації від 27.01.2017 № 17341300EX054649 встановлено, що вартість товару «пофарбованої декоративної тканина…» під час експорту з території Туреччини значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становить 120 741,39 Доларів США. (згідно з курсом 31.01.2017 НБУ 1 Долар США 27,119036 грн., станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість зазначених товарів в перерахунку на національну валюту становила 3 274 390,10 грн.).

Враховуючи вищезазначене, встановлені факти свідчать, що переміщення товару «тканина полотняного переплетення, з синтетичних комплексних ниток…» що переміщувались вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами 27FM220/27ANY39, у кількості 853 місця, загальною вагою брутто 21 699, 8 кг., здійснено з поданням митниці як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо його вартості.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 МК України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

На митну територію України через п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135 м. Київ вул. Вячеслава Чорновола, буд. 41Д, офіс 14, код ЄДРПОУ НОМЕР_1) на момент подання та заповнення електронної митної декларації типу «ІМ-40 ДЕ та відповідні товаросупровідні документи, підписані, керівником ТОВ «РЕСУРС СВА» громадянином України ОСОБА_2.

Відповідно до ст. 23 КУпАП України адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, запобіганню вчинення нових правопорушень.

На підставі статті ст. 33 КУпАП України при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа правопорушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що помякшують і обтяжують відповідальність.

Помякшуючих та обтяжуючих відповідальність особи обставин судом не встановлено.

Вина правопорушника підтверджується, даними протоколу про порушення митних правил № 0413/12500/18 від 24.05.2018 року (а.с.2-5); службовою запискою головного державного інспектора 1 го відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ОСОБА_3 (а.с.6-7); копією документів митного оформлення за МД №125140001/2017/600920 (а.с.8-19); листом №13614/7/99-99-19-02-02-17 від 08.05.2018 Державної фіскальної служби України з додатками (а.с.20-24); облікової картки особи №901/2017/4 (а.с.25); витягом з електронної бази «Інспектор» (а.с.27) та іншими матеріалами справи.

Правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України в силу приписів статті 467 МК України відноситься до триваючих порушень митних правил, а тому початок строку накладення адміністративного стягнення слід рахувати саме з дня виявлення такого правопорушення. Станом на момент розгляду справи у суді строк накладення адміністративного стягнення не закінчився.

Своїми діями правопорушник громадянин України ОСОБА_2, вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів «пофарбованої декоративної тканина…», задекларованих у митній декларації від 01.02.2017 № 125140001/2017/600920 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості, чим вчинив правопорушення, за яке передбачена відповідальність згідно ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, суд звертає увагу на імперативні приписи ч. 1 ст. 483 МК України, з урахуванням яких, в разі відсутності дозвільних документів на переміщення товарів та недекларування товарів, які у разі підтвердження вчинення порушення митних правил, визначених указаною статтею, - підлягають обовязковій конфіскації.

Зважаючи на викладене, матеріали справи, встановлені судом обставини, думку представника митниці та зазначені норми закону, суд дійшов висновку, що на правопорушника має бути накладено стягнення за ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу у розмірі 100% вартості товару з конфіскацією товарів.

Згідно ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, тканини полотняного переплетення, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів.

Саме таке стягнення суддя вважає достатнім для виправлення та належної поведінки громадянина України ОСОБА_2, в подальшому.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" слід стягнути з громадянина України ОСОБА_2, на якого накладено адміністративне стягнення, судовий збір в розмірі 352 грн. 40 коп.

Керуючись: п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір", ст. 3, ч. 1 ст. 197, ст. 366, ч. 2 ст. 371, ч. 1 ст. 483 МК України, суддя,

п о с т а н о в и в:

Визнати винним громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, м. Кіровоград, значиться зареєстрованим з 06.06.2007 за адресом: АДРЕСА_1, який у 2017 обіймав посаду керівника ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135 м. Київ вул. Вячеслава Чорновола, буд. 41Д, офіс 14, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), паспорт серії ЕВ№110755, виданий 15.11.2005 Кіровським РВ УМВС України в Кіровоградській, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, у скоєні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 % вартості вилучених товарів, а саме: 3 274 390 (три мільйони двісті сімдесят чотири тисяч триста девяносто) грн. 10 грн. на користь держави (одержувач: Борисп.УК/Бориспіль, , код банку (МФО): 899998, банк одержувача: Казначейство України (ЕАП), р/р: 0004, КБК: 21081100), з конфіскацією товару безпосередніх предметів порушення митних правил у вигляді «тканина полотняного переплетення, з синтетичних комплексних ниток…», в дохід Держави, а у разі відсутності такого товару стягнути з громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, штраф у розмірі 100 % вартості товару в сумі 3 274 390 (три мільйони двісті сімдесят чотири тисяч триста девяносто) грн. 10 грн, з перерахуванням суми штрафу (одержувач: Борисп.УК/Бориспіль, , код банку (МФО): 899998, банк одержувача: Казначейство України (ЕАП), р/р: 0004, КБК: 21081100).

Стягнути з громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, м. Кіровоград, значиться зареєстрованим з 06.06.2007 за адресом: АДРЕСА_1, який у 2017 обіймав посаду керівника ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135 м. Київ вул. Вячеслава Чорновола, буд. 41Д, офіс 14, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), паспорт серії ЕВ№110755, виданий 15.11.2005 року Кіровським РВ УМВС України в Кіровоградській, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, на користь державного бюджету України (отримувач коштів: Бориспільське управління Державної казначейської служби України; код отримувача (за ЄДРПОУ): 38007070; Банк одержувача: Казначейство України (ЕАП); код банку отримувача (МФО): 899998; рахунок отримувача: 0004; код класифікації доходів бюджету: 22030101; призначення платежу: судовий збір, Бориспільського міськрайонного суду Київської області) судовий збір в розмірі 352 (триста пятдесят дві) грн. 40 коп.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до відповідного апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови і може бути предявлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Постанова суду набрала законної сили ___________________

Суддя: Ю.В. Кабанячий