Провадження № 3/760/8034/18
ПОСТАНОВА

МЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Гаєвської С.В., представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» (), що зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, РНОКПП НОМЕР_1, за ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_3, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №0463/10000/18 про порушення митних правил від 01.08.2018 року, вбачається, що 17.03.2017 в зоні діяльності Одеської митниці із території Туреччини через митний кордон України у контейнері ARKU8472180 на адресу ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» () переміщено товар - «трикотажне полотно», у кількості - 824 рулони, загальною вагою брутто - 20 156,86 кг.

Переміщення вказаного вантажу здійснено за попередньою митною декларацією від 17.03.2017 № UA100000/2017/815710 на підставі товаросупровідних документів: Bill of lading (коносамент) від 07.03.2017№ KTLIST173472 та інвойсу від 07.03.2017 № R-A/357, із зазначенням вартості товару - 9 574,00 доларів США.

Зазначений вище товар заявлений декларантом (керівником) ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» ОСОБА_3 в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 18.03.2017 № UA100110/2017/086095, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 15.02.2017 № 1502-17, укладений між продавцем - компанією «INFORT TRADE LTD» (Об'єднані Арабські Емірати) та покупцем - компанією ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» в особі директора - ОСОБА_3, CMR (автотранспортна накладна) від 17.03.2017 № 1031, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи (гр. 44 МД).

При цьому, ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» () до митниці було надано лист від 18.03.2017 № б/н, яким компанія продавець - «INFORT TRADE LTD» (Об'єднані Арабські Емірати) поінформувала, що дані, зазначені в інвойсі від 07.03.2017 № R-A/357 (на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон України) вказані некоректно та надано інвойс від 18.03.2018 № R-A/357/1 із внесеними корективами.

Відповідно до вказаного інвойсу від 18.03.2018 № R-A/357/1 та пакувального листа до нього, вартість товару становить - 9 913,50 доларів США (USD).

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Туреччини товару - «трикотажне полотно», одержувачем якого виступало ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ», Київською міською митницею ДФС ініційовано відповідний запит до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 04.07.2018 № 20277/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки.

Митні органи Турецької Республіки надали копії документів, які стосуються вищезазначеної поставки товарів, а саме копію експортної митної декларації Турецької Республіки від 03.03.2017 № 17343100ЕХ044528, інвойсу від 02.03.2017 № 686456 та доручення від 05.01.2017 № 00419.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 03.03.2017 № 17343100ЕХ044528, компанією «DSD DERI SAN. DIS. TIC. A. S.» (Туреччина) на адресу: провулок 3-й Аеропортівський, буд. 4, оф. 6, Одеса, Україна, у контейнері ARKU8472180 із території Туреччини експортовано товар - «трикотажне полотно», у кількості - 824 рулонів, вагою брутто - 20 156,86 кг, на умовах поставки FOB ISTAMBUL. При цьому, у графі 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» зазначено фактурну вартість товару, яка становить 82 707,63 доларів США.

Згідно інформації, вказаної в надісланій копії інвойсу від 02.03.2017 № 686456, товар «трикотажне полотно», у кількості - 824 рулонів, вагою брутто - 20 156,86 кг, коштує 82 707,63 доларів США.

Київською міською митницею ДФС встановлено, що товар - «трикотажне полотно», експорт якого здійснено компанією «DSD DERI SAN. DIS. TIC. A. S.» (Туреччина) на адресу: провулок 3-й Аеропортівський, буд. 4, оф. 6, Одеса, Україна, за вищезазначеною експортною митною декларацією Турецької Республіки від 03.03.2017 № 17343100ЕХ044528, інвойсом від 02.03.2017 № 686456 за загальним найменуванням, кількістю рулонів, вагою брутто відповідає товару, митне оформлення якого було здійснено в Київській міській митниці ДФС ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» () за митною декларацією від 18.03.2017 № UA100110/2017/086095.

При цьому, проведеною перевіркою встановлено розбіжності щодо умов поставки та фактурної вартості зазначеного вище товару «трикотажне полотно», у кількості - 824 рулонів, вагою брутто - 20 156,86 кг.

Таким чином, згідно інвойсу від 07.03.2017 № R-A/357, виставленого компанією «INFORT TRADE LTD» (Об'єднані Арабські Емірати), на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон України із зазначенням вартості товару - 9 574,00 доларів США (USD), а в подальшому - згідно інвойсу від 18.03.2018 № R-A/357/1, виставленого компанією «INFORT TRADE LTD» (Об'єднані Арабські Емірати) та на підставі якого було здійснено митне оформлення товару у Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 18.03.2017 № UA100110/2017/086095 на умовах поставки CIF Одеса, вартість товару становить - 9 913,50 доларів США (USD), а відповідно до надісланого митними органами Турецької Республіки інвойсу від 02.03.2017 № 686456, виставленого компанією «DSD DERI SAN. DIS. TIC. A. S.» (Турецька Республіка) та на підставі якого було здійснено експорт товару із території Туреччини за експортною митною декларацією від 03.03.2017 № 17343100ЕХ044528, його вартість становить - 82 707,63 доларів США (USD).

Отже, переміщений товар - «трикотажне полотно», у кількості - 824 рулонів, вагою брутто - 20 156,86 кг, фактурною вартістю - 82 707,63 доларів США (USD) (вказаною в інвойсі від 02.03.2017 № 686456, на підставі якого було здійснено експорт товарів із території Туреччини за експортною митною декларацією від 03.03.2017 № 17343100ЕХ044528), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (17.03.2017) складає - 2 231 369,23 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що в діях гр. ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що керівник ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» ОСОБА_3 порушив митні правила, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0463/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив керівника ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» ОСОБА_3 визнати винним за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати до нього стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів з конфіскацією цих товарів.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності подав до суду письмові заперечення на протокол про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, складеного відносно керівника ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» ОСОБА_3 та клопотання про повернення матеріалів для проведення додаткової перевірки посилаючись на те, що в порушення ч. 1 ст. 492 МК України, документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган викладені іноземною мовою без належним чином завіреного перекладу на українську мову.

Також пояснив, що матеріали справи не містять документів, які б давали змогу пересвідчитись у наявності достатнього рівня володіння іноземною мовою посадової особи митниці, яка здійснювала переклад документів.

Крім того, всупереч ст. 503 МК України, посадова особа органу доходів і зборів здійснила вибірковий та неточний переклад іноземних документів.

Так, здійснюючи переклад митної декларації країни експорту, посадова особа митниці не в повному обсязі здійснила переклад графи 44 митної декларації, зміст графи 42 «Ціна товару» у митній декларації країни експорту та в її перекладі є різним (82707,63 та 85707,63) у перекладі фактури від 02.03.2017 р. №686456 також відсутні певні строки, зокрема відсутня інформація щодо виробника товару, тощо, які наявні у фактурі, наданій митними органами Туреччини.

Тому вважає, що неофіційні переклади документів, які надані митними органами Туреччини, не можуть бути визнані належними та допустимими доказами та покладені в обґрунтування винуватості особи у вчиненні адміністративного правопорушення.

Суд, заслухавши представника Київської міської митниці ДФС, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вивчивши письмове клопотання, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Встановлено, що 17.03.2017 в зоні діяльності Одеської митниці із території Туреччини через митний кордон України у контейнері ARKU8472180 на адресу ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» () переміщено товар - «трикотажне полотно», у кількості - 824 рулони, загальною вагою брутто - 20 156,86 кг.

Переміщення вказаного вантажу здійснено за попередньою митною декларацією від 17.03.2017 № UA100000/2017/815710 на підставі товаросупровідних документів: Bill of lading (коносамент) від 07.03.2017№ KTLIST173472 та інвойсу від 07.03.2017 № R-A/357, із зазначенням вартості товару - 9 574,00 доларів США.

Зазначений вище товар заявлений декларантом (керівником) ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» ОСОБА_3 в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 18.03.2017 № UA100110/2017/086095, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 15.02.2017 № 1502-17, укладений між продавцем - компанією «INFORT TRADE LTD» (Об'єднані Арабські Емірати) та покупцем - компанією ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» в особі директора - ОСОБА_3, CMR (автотранспортна накладна) від 17.03.2017 № 1031, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи (гр. 44 МД).

При цьому, ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» () до митниці було надано лист від 18.03.2017 № б/н, яким компанія продавець - «INFORT TRADE LTD» (Об'єднані Арабські Емірати) поінформувала, що дані, зазначені в інвойсі від 07.03.2017 № R-A/357 (на підставі якого було здійснено переміщення товару через митний кордон України) вказані некоректно та надано інвойс від 18.03.2018 № R-A/357/1 із внесеними корективами.

Відповідно до вказаного інвойсу від 18.03.2018 № R-A/357/1 та пакувального листа до нього, вартість товару становить - 9 913,50 доларів США (USD).

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Туреччини товару - «трикотажне полотно», одержувачем якого виступало ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ», Київською міською митницею ДФС ініційовано відповідний запит до митних органів Турецької Республіки.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 04.07.2018 № 20277/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Турецької Республіки.

Митні органи Турецької Республіки надали копії документів, які стосуються вищезазначеної поставки товарів, а саме копію експортної митної декларації Турецької Республіки від 03.03.2017 № 17343100ЕХ044528, інвойсу від 02.03.2017 № 686456 та доручення від 05.01.2017 № 00419.

Згідно інформації, вказаної у експортній митній декларації від 03.03.2017 № 17343100ЕХ044528, компанією «DSD DERI SAN. DIS. TIC. A. S.» (Туреччина) на адресу: провулок 3-й Аеропортівський, буд. 4, оф. 6, Одеса, Україна, у контейнері ARKU8472180 із території Туреччини експортовано товар - «трикотажне полотно», у кількості - 824 рулонів, вагою брутто - 20 156,86 кг, на умовах поставки FOB ISTAMBUL. При цьому, у графі 22 «Валюта та загальна сума за рахунком» зазначено фактурну вартість товару, яка становить 82 707,63 доларів США.

Згідно інформації, вказаної в надісланій копії інвойсу від 02.03.2017 № 686456, товар «трикотажне полотно», у кількості - 824 рулонів, вагою брутто - 20 156,86 кг, коштує 82 707,63 доларів США.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Висновки митного органу про те, що в результаті співставлення відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, не співпадають відомості щодо митної вартості товару, які ґрунтуються на підставі документів складених іноземною мовою і в порушення вимог статті 492 Митного кодексу України не мають перекладу на державну мову, якою ведеться провадження у справі про порушення митних правил.

Зокрема, переклад графи 44 митної декларації, зміст графи 42 «Ціна товару» у митній декларації країни експорту та в її перекладі є різним (82707,63 та 85707,63) у перекладі фактури від 02.03.2017 р. №686456 також відсутні певні строки, зокрема відсутня інформація щодо виробника товару, тощо, які наявні у фактурі, наданій митними органами Туреччини.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Однак в порушення даної норми, документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган викладені іноземною мовою.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вищевикладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності керівника ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для перевірки та надання належним чином завіреного перекладу на українську мову документів, отриманих від Республіки Туреччини.

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 473, 527 МК України,

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності керівника ТОВ «РКС АГРОСЕЙЛ» ОСОБА_3, за ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 20 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір