Єдиний унікальний номер 725/3461/18
Номер провадження 3/725/2135/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.08.2018 Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Стоцька Л. А., за участю представників ОСОБА_1, ОСОБА_2, представника Чернівецької митниці ДФС ОСОБА_3, розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла вiд Чернівецької митницi Державної фіскальної служби, про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_2, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, 21.04.2016 року Державним підприємством «Сторожинецьке лісове господарство» (код ЄДПРОУ 21440625, адреса Чернівецька обл., Сторожинецький р-н, c. Чудей, вул. М.Емінеску, 73), в особі директора ОСОБА_4, було укладено контракт №21 з фірмою «DUKE'S Handels GmbH» (Karl - Waldbrunner - PI 1/3 1210 Vienna, Austria.) на поставку товарів, а саме «деревина паливна хвойних порід».

Згідно пункту 4.1. контракту від 21.04.2016 року №21 отримувачем товару є компанія «Egger Romania S.R.L.» (Radauti, Str. Austriei Nr. 2, Jud.Suceava, Romania).

Так ДП «Сторожинецьке лісове господарство» у Чернівецьку митницю ДФС було подано до митного оформлення:

- 20.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/009142 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №1 від 20.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 213,177 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 903,07 Євро (138 674,23 гривень по курсу НБУ станом на 20.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №32261331, №96289350, №96395728, №90900572 та №96394853. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/009142 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 24.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/009337 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №2 від 24.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 211,001 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 853,02 Євро (136 739,76 гривень по курсу НБУ станом на 24.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №32264277, №96394705, №90900713, №32263170 та №32264012. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/009337 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 07.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010173 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №3 від 07.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 167,243 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 846,59 Євро (109 074,76 гривень по курсу НБУ станом на 07.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №96396379, №65741464, №66230178 та №96289285. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010173 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 08.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010254 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №4 від 08.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 242,842 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 5 566,80 Євро (157 688,04 гривень по курсу НБУ станом на 08.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №68717966, №68606458, №68780444, №62537717, №30384336 та №67901215. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010254 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 17.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010923 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №6 від 17.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясень, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 150,109 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 602,61 Євро (100 255,04 гривень по курсу НБУ станом на 17.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №65881237, №67174581, №60294980 та №68779602. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010923 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 17.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010926 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №5 від 17.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 119,688 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 734,21 Євро (76 088,82 гривень по курсу НБУ станом на 17.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №67863274, №67879163 та №67920470. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010926 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 22.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/011136 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №7 від 22.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 169,030 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 887,69 Євро (109 490,72 гривень по курсу НБУ станом на 22.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №96289434, №96395181, №96289418 та №66695370. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/011136 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 22.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/011141 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №8 від 22.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясень, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 119,363 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 864,71 Євро (80 680,09 гривень по курсу НБУ станом на 22.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №96393657, №90900713 та №96392758. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/011141 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 23.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/011254 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №10 від 23.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясень, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 117,641 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 823,37 Євро (79 315,52 гривень по курсу НБУ станом на 23.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №96392451, №96391768 та №32263899. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/011254 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 23.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/011256 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №9 від 23.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 166,677 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 794,52 Євро (106 597,56 гривень по курсу НБУ станом на 23.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №32262404, №96399183, №96391115 та №96397880. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/011256 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 24.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/011368 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №11 від 24.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 174,472 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 012,85 Євро (113 720,83 гривень по курсу НБУ станом на 24.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №96397112, №67896720, №96397286 та №96395785. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/011368 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 24.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/011370 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №12 від 24.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 37,392 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 897,41 Євро (25 431,85 гривень по курсу НБУ станом на 24.06.2016 року), який переміщувався у вагоні №96390240. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/011370 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 01.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/011734 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №13 від 01.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 366,141 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 8 382,70 Євро (231 064,96 гривень по курсу НБУ станом на 01.07.2016 року), який переміщувався у вагонах №66935446, №66604778, №67179051, №60856648, №96397872, №67844365, №68749282, №96398607 та №32260499. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/011734 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 01.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/011735 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №14 від 01.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, дуб, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 33,619 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 806,87 Євро (22 240,97 гривень по курсу НБУ станом на 01.07.2016 року), який переміщувався у вагоні №66790858. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/011735 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 02.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/011810 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №15 від 02.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 40,017 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 960,41 Євро (26 544,43 гривень по курсу НБУ станом на 02.07.2016 року), який переміщувався у вагоні №96399357. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/011810 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 02.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/011811 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №16 від 02.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 163,504 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 740,02 Євро (103 369,07 гривень по курсу НБУ станом на 02.07.2016 року), який переміщувався у вагонах №32260218, №60505526, №66398249 та №66631151. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/011811 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 06.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/012022 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №17 від 06.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 38,072 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 856,63 Євро (23 722,89 гривень по курсу НБУ станом на 06.07.2016 року), який переміщувався у вагоні №32264442. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/012022 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 06.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/012023 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №18 від 06.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, дуб, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 36,878 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 885,08 Євро (24 510,77 гривень по курсу НБУ станом на 06.07.2016 року), який переміщувався у вагоні №96397872. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/012023 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 07.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/012133 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №19 від 07.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, дуб, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 72,870 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 1 894,63 Євро (52 097,69 гривень по курсу НБУ станом на 07.07.2016 року), який переміщувався у вагонах №32260218 та №96393962. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/012133 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 12.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/012386 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №20 від 12.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, дуб, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 74,070 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 1 925,82 Євро (52 881,24 гривень по курсу НБУ станом на 12.07.2016 року), який переміщувався у вагонах №32261117 та №96393657. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/012386 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 12.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/012387 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №21 від 12.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода тополя, липа, вільха, ялина, ялиця, сосна, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 161,838 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 045,95 Євро (111 098,06 гривень по курсу НБУ станом на 12.07.2016 року), який переміщувався у вагонах №96289350, №32263451, №96392287 та №32264236. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/012387 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 18.08.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/014749 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №22 від 17.08.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 83,201 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 080,03 Євро (58 843,99 гривень по курсу НБУ станом на 18.08.2016 року), який переміщувався у вагонах №96399324 та №60420767. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/014749 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 23.08.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/015044 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №23 від 22.08.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 161,399 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 034,98 Євро (115 376,97 гривень по курсу НБУ станом на 23.08.2016 року), який переміщувався у вагонах №68702869, №67856955, №96394218 та №96290242. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/015044 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 26.08.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/015263 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №24 від 25.08.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 165,845 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 146,13 Євро (118 565,57 гривень по курсу НБУ станом на 26.08.2016 року), який переміщувався у вагонах №96392303, №96396361, №32260648 та №96395181. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/015263 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 16.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016580 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №25 від 15.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода тополя, липа, вільха, ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 366,412 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 9 160,31 Євро (270 165,34 гривень по курсу НБУ станом на 16.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №67877324, №67385658, №96289327, №96396619, №67907204, №32264608, №68824887, №32259756 та №96289004. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016580 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 17.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016674 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №26 від 16.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 248,303 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 6 207,58 Євро (183 080,37 гривень по курсу НБУ станом на 17.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №32261042, №96392808, №96394622, №96391339, №96393459 та №96394283. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016674 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 20.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016789 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №27 від 19.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 203,244 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 5 081,10 Євро (146 177,70 гривень по курсу НБУ станом на 20.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №32260747, №68702869, №60491610, №68780402 та №32260424. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016789 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 26.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/017133 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №28 від 26.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 85,429 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 135,73 Євро (62 247,75 гривень по курсу НБУ станом на 26.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №96393152 та №32263410. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/017133 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 05.10.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/017752 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №29 від 04.10.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 126,413 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 160,33 Євро (91 230,11 гривень по курсу НБУ станом на 05.10.2016 року), який переміщувався у вагонах №96290325, №96398854 та №96391487. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/017752 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 06.10.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/017857 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №30 від 05.10.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 126,485 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 162,13 Євро (91 811,25 гривень по курсу НБУ станом на 06.10.2016 року), який переміщувався у вагонах №32264798, №96391776 та №32260218. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/017857 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 07.10.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/017886 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №31 від 06.10.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 39,072 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 976,80 Євро (28 284,97 гривень по курсу НБУ станом на 07.10.2016 року), який переміщувався у вагоні №90900713. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/017886 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 11.10.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/018115 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №32 від 10.10.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода, ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 207,787 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 5 194,68 Євро (149 729,89 гривень по курсу НБУ станом на 11.10.2016 року), який переміщувався у вагонах №32260218, №96391776, №96393442, №96399589 та №32264798. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/018115 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 18.10.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/018568 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №33 від 17.10.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода, ялина, ялиця, сосна, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 206,291 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 5 157,29 Євро (146 188,75 гривень по курсу НБУ станом на 18.10.2016 року), який переміщувався у вагонах №96391545, №96398748, №96288907, №96392014 та №96394325. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/018568 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 18.10.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/018569 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №34 від 17.10.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода, ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 209,493 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 5 237,34 Євро (148 457,85 гривень по курсу НБУ станом на 18.10.2016 року), який переміщувався у вагонах №96397401, №32264442, №32260523, №96395025 та №96397658. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/018569 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 27.10.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/019254 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №35 від 26.10.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода, ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 165,985 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 149,63 Євро (115 972,39 гривень по курсу НБУ станом на 27.10.2016 року), який переміщувався у вагонах №96392543, №96399613, №96394739 та №32263709. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/019254 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 28.10.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/019331 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №36 від 27.10.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода, ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 205,497 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 5 137,43 Євро (143 332,63 гривень по курсу НБУ станом на 28.10.2016 року), який переміщувався у вагонах №66749706, №96392857, №96392451, №96396361 та №66789074. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/019331 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 01.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/019601 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №37 від 31.10.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода, ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 394,968 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 9 874,20 Євро (275 778,49 гривень по курсу НБУ станом на 01.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №96391305, №96394218, №60915980, №96399613, №96392543, №96394739, №96396403, №90900713, №66940347 та №66039231. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/019601 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 03.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/019790 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №38 від 02.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода, ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 122,581 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 064,53 Євро (86 901,95 гривень по курсу НБУ станом на 03.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №96394747, №32262768 та №96394556. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/019790 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 04.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/019859 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №39 від 03.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода, ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 82,935 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 073,38 Євро (58 714,21 гривень по курсу НБУ станом на 04.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №96399589 та №32261331. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/019859 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 18.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/020978 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №40 від 17.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 206,752 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 5 168,80 Євро (144 320,49 гривень по курсу НБУ станом на 18.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №32263220, №32263899, №96392964, №96397534 та №96290242. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/020978 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 22.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/021287 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №41 від 22.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, выльха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 244,82 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 6 120,50 Євро (167 767,67 гривень по курсу НБУ станом на 22.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №32263352, №96398854, №96397286, №32262768, №96394747 та №96390653. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/021287 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 23.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/021374 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №42 від 22.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 329,107 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 8 227,68 Євро (224 139,23 гривень по курсу НБУ станом на 23.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №96398748, №96394325, №96395025, №96290416, №32261703, №96393459, №96393871 та №96390166. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/021374 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 24.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/021460 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №43 від 23.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 244,972 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 6 124,31 Євро (166 140,24 гривень по курсу НБУ станом на 24.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №96394622, №96397658, №96393632, №96392089, №96396429 та №96397773. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/021460 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 25.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/021538 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №44 від 24.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 123,515 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 087,88 Євро (83 342,71 гривень по курсу НБУ станом на 25.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №96393285, №96399860 та №96392535. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/021538 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 28.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/021767 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №45 від 28.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 206,519 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 5 162,98 Євро (140 677,33 гривень по курсу НБУ станом на 28.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №96397286, №96394077, №32263493, №96398854 та №32262768. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/021767 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 29.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/021818 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №46 від 28.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 284,378 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 7 109,46 Євро (193 151,95 гривень по курсу НБУ станом на 29.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №96392535, №96393632, №96392089, №96393285, №96399860, №96399514 та №96395843. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/021818 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 30.11.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/021908 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №47 від 29.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 83,267 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 081,68 Євро (56 359,19 гривень по курсу НБУ станом на 30.11.2016 року), який переміщувався у вагонах №96394184 та №96397542. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/021908 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 01.12.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/021968 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №48 від 30.11.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 118,070 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 951,76 Євро (80 233,40 гривень по курсу НБУ станом на 01.12.2016 року), який переміщувався у вагонах №96398979, №96392964 та №96393723. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/021968 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 07.12.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/022417 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №49 від 06.12.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №21 від 21.04.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см; довжина 2 м; 40,136 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 1 003,40 Євро (28 108,18 гривень по курсу НБУ станом на 07.12.2016 року), який переміщувався у вагоні №32260523. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/022417 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

Відповідно до графи 54 ЕМД №408040001/2016/009142 від 20.05.2016 року, №408040001/2016/009337 від 24.05.2016 року, №408040001/2016/010173 від 07.06.2016 року, №408040001/2016/010254 від 08.06.2016 року, №408040001/2016/010923 від 17.06.2016 року, №408040001/2016/010926 від 17.06.2016 року, №408040001/2016/011136 від 22.06.2016 року, №408040001/2016/011141 від 22.06.2016 року, №408040001/2016/011254 від 23.06.2016 року, №408040001/2016/011256 від 23.06.2016 року, №408040001/2016/011368 від 24.06.2016 року, №408040001/2016/011370 від 24.06.2016 року, №408040001/2016/011734 від 01.07.2016 року, №408040001/2016/011735 від 01.07.2016 року, №408040001/2016/011810 від 02.07.2016 року, №408040001/2016/011811 від 02.07.2016 року, №408040001/2016/012022 від 06.07.2016 року, №408040001/2016/012023 від 06.07.2016 року, №408040001/2016/012133 від 07.07.2016 року, №408040001/2016/012386 від 12.07.2016 року, №408040001/2016/012387 від 12.07.2016 року, №408040001/2016/014749 від 18.08.2016 року, №408040001/2016/015044 від 23.08.2016 року, №408040001/2016/015263 від 26.08.2016 року, №408040001/2016/016580 від 16.09.2016 року, №408040001/2016/016674 від 17.09.2016 року, №408040001/2016/016789 від 20.09.2016 року, №408040001/2016/017133 від 26.09.2016 року, №408040001/2016/017752 від 05.10.2016 року, №408040001/2016/017857 від 06.10.2016 року, №408040001/2016/017886 від 07.10.2016 року, №408040001/2016/018115 від 11.10.2016 року, №408040001/2016/018568 від 18.10.2016 року, №408040001/2016/018569 від 18.10.2016 року, №408040001/2016/019254 від 27.10.2016 року, №408040001/2016/019331 від 28.10.2016 року, №408040001/2016/019601 від 01.11.2016 року, №408040001/2016/019790 від 03.11.2016 року, №408040001/2016/019859 від 04.11.2016 року, №408040001/2016/020978 від 18.11.2016 року, №408040001/2016/021287 від 22.12.2016 року, №408040001/2016/021374 від 23.11.2016 року, №408040001/2016/021460 від 24.11.2016 року, №408040001/2016/021538 від 25.11.2016 року, №408040001/2016/021767 від 28.11.2016 року, №408040001/2016/021818 від 29.11.2016 року, №408040001/2016/021908 від 30.11.2016 року, №408040001/2016/021968 від 01.12.2016 року, №408040001/2016/022417 від 07.12.2016 року особами які подавали ЕМД являються гр. ОСОБА_5, ОСОБА_6. та ОСОБА_7 (декларант/представник ПП «І.Б.Ексім»).

Згідно листа директора ПП «І.Б.Ексім» документи брокерам подавали особи уповноважені на роботу з митницею, що зазначені в обліковій картці. Однак інвойси, які видавались ДП «Сторожинецьке лісове господарство» підписувались директором, а саме ОСОБА_4.

Згідно статті 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Листом ДФС України №4493/7/99-99-20-02-01-17 від 14.02.2018 року на адресу Чернівецької митниці ДФС було надіслано відповідь митних органів Республіки Румунія та завірені належним чином копії товаросупровідних документів, щодо поставок товарів на адресу румунської компанії «SC Free Pathaid S.R.L» (Dornesti, nr 44A/S, judetul Suceava, Romania) від ДП «Сторожинецьке лісове господарство».

За результатами перевірки встановлено, що на адресу румунської компанії ««SC Free Pathaid S.R.L» (Dornesti, nr 44A/S, judetul Suceava, Romania) надійшов товар, а саме:

- у вагонах №32261331, №96289350, №96395728, №90900572 та №96394853 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 24.05.2016 №16ROIS2700I0089137 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_3 а в графі 22 імпортної декларації від 24.05.2016 №16ROIS2700I0089137 загальна вартість товарів становить 7 461,30 Євро (211 029,01 гривень по курсу НБУ станом на 20.05.2016 року).

- у вагонах №32264277, №96394705, №90900713, №32263170 та №32264012 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 26.05.2016 №16ROIS2700I0090861 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_3 а в графі 22 імпортної декларації від 26.05.2016 №16ROIS2700I0090861 загальна вартість товарів становить 7 461,30 Євро (210 231,24 гривень по курсу НБУ станом на 24.05.2016 року).

- у вагонах №96396379, №65741464, №66230178 та №96289285 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортних декларацій від 10.06.2016 №16ROIS2700I0099177 та від 11.06.2016 №16ROIS2700I0100067 наданих митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортних декларацій від 10.06.2016 №16ROIS2700I0099177 та від 11.06.2016 №16ROIS2700I0100067загальна вартість товарів становить 5 853,51 Євро (165 983,43 гривень по курсу НБУ станом на 07.06.2016 року).

- у вагонах №68717966, №68606458, №68780444, №62537717, №30384336 та №67901215 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортних декларацій від 10.06.2016 №16ROIS2700I0099225 та від 11.06.2016 №16ROIS2700I0100067 наданих митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_4, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортних декларацій від 10.06.2016 №16ROIS2700I0099225 та від 11.06.2016 №16ROIS2700I0100067 загальна вартість товарів становить 8 499,47 Євро (240 760,36 гривень по курсу НБУ станом на 08.06.2016 року).

- у вагонах №65881237, №67174581, №60294980 та №68779602 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 24.06.2016 №16ROIS2700I0108098 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_7 а в графі 22 імпортної декларації від 24.06.2016 №16ROIS2700I0108098 загальна вартість товарів становить 5 253,15 Євро (146 187,01 гривень по курсу НБУ станом на 17.06.2016 року).

- у вагонах №67863274, №67879163 та №67920470 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 24.06.2016 №16ROIS2700I0108098 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8 а в графі 22 імпортної декларації від 24.06.2016 №16ROIS2700I0108098 загальна вартість товарів становить 4 189,08 Євро (116 575,59 гривень по курсу НБУ станом на 17.06.2016 року).

- у вагонах №96289434, №96395181, №96289418 та №66695370 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 27.06.2016 №16ROIS2700I0109753 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_3 а в графі 22 імпортної декларації від 27.06.2016 №16ROIS2700I0109753 загальна вартість товарів становить 5 916,05 Євро (166 616,32 гривень по курсу НБУ станом на 22.06.2016 року).

- у вагонах №96393657, №90900713 та №96392758 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 27.06.2016 №16ROIS2700I0109753 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_9, НОМЕР_7 а в графі 22 імпортної декларації від 27.06.2016 №16ROIS2700I0109753 загальна вартість товарів становить 4 177,71 Євро (117 658,68 гривень по курсу НБУ станом на 22.06.2016 року).

- у вагонах №96392451, №96391768 та №32263899 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 27.06.2016 №16ROIS2700I0109737 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_9, НОМЕР_7 а в графі 22 імпортної декларації від 27.06.2016 №16ROIS2700I0109737 загальна вартість товарів становить 4 117,44 Євро (115 669,19 гривень по курсу НБУ станом на 23.06.2016 року).

- у вагонах №32262404, №96399183, №96391115 та №96397880 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 27.06.2016 №16ROIS2700I0109737 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_5, НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 27.06.2016 №16ROIS2700I0109737 загальна вартість товарів становить 5 833,70 Євро (163 883,22 гривень по курсу НБУ станом на 23.06.2016 року).

- у вагонах №96397112, №67896720, №96397286 та №96395785 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 27.06.2016 №16ROIS2700I0109282 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_3 а в графі 22 імпортної декларації від 27.06.2016 №16ROIS2700I0109282 загальна вартість товарів становить 6 106,52 Євро (173 053,70 гривень по курсу НБУ станом на 24.06.2016 року).

- у вагоні №96390240 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 27.06.2016 №16ROIS2700I0109282 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_9, НОМЕР_7, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортної декларації від 27.06.2016 №16ROIS2700I0109282 загальна вартість товарів становить 1 308,72 Євро (37 088,04 гривень по курсу НБУ станом на 24.06.2016 року).

- у вагонах №66935446, №66604778, №67179051, №60856648, №96397872, №67844365, №68749282, №96398607 та №32260499 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 06.07.2016 №16ROIS2700I0114550 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортної декларації від 06.07.2016 №16ROIS2700I0114550 загальна вартість товарів становить 12 814,94 Євро (353 237,45 гривень по курсу НБУ станом на 01.07.2016 року).

- у вагоні №66790858 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 06.07.2016 №16ROIS2700I0114550 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_5, НОМЕР_9, НОМЕР_7 а в графі 22 імпортної декларації від 06.07.2016 №16ROIS2700I0114550 загальна вартість товарів становить 1 176,67 Євро (32 434,32 гривень по курсу НБУ станом на 01.07.2016 року).

- у вагоні №96399357 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 04.07.2016 №16ROIS2700I0113662 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_5, НОМЕР_9, НОМЕР_7 а в графі 22 імпортної декларації від 04.07.2016 №16ROIS2700I0113662 загальна вартість товарів становить 1 400,60 Євро (38 710,68 гривень по курсу НБУ станом на 02.07.2016 року).

- у вагонах №32260218, №60505526, №66398249 та №66631151 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 04.07.2016 №16ROIS2700I0113662 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8 а в графі 22 імпортної декларації від 04.07.2016 №16ROIS2700I0113662 загальна вартість товарів становить 5 722,64 Євро (158 166,00 гривень по курсу НБУ станом на 02.07.2016 року).

- у вагоні №32264442 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 08.07.2016 №16ROIS2700I0116385 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_5, НОМЕР_8 а в графі 22 імпортної декларації від 08.07.2016 №16ROIS2700I0116385 загальна вартість товарів становить 1 332,52 Євро (36 901,85 гривень по курсу НБУ станом на 06.07.2016 року).

- у вагоні №96397872 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 08.07.2016 №16ROIS2700I0116385 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_5, НОМЕР_10, НОМЕР_7 а в графі 22 імпортної декларації від 08.07.2016 №16ROIS2700I0116385 загальна вартість товарів становить 1 290,73 Євро (35 744,55 гривень по курсу НБУ станом на 06.07.2016 року).

- у вагонах №32260218 та №96393962 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 11.07.2016 №16ROIS2700I0117264 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_5, НОМЕР_10, НОМЕР_7 а в графі 22 імпортної декларації від 11.07.2016 №16ROIS2700I0117264 загальна вартість товарів становить 2 550,45 Євро (70 131,13 гривень по курсу НБУ станом на 07.07.2016 року).

- у вагонах №32261117 та №96393657 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 14.07.2016 №16ROIS2700I0119726 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_9, НОМЕР_7, НОМЕР_11 а в графі 22 імпортної декларації від 14.07.2016 №16ROIS2700I0119726 загальна вартість товарів становить 2 592,45 Євро (71 186,29 гривень по курсу НБУ станом на 12.07.2016 року).

- у вагонах №96289350, №32263451, №96392287 та №32264236 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 14.07.2016 №16ROIS2700I0119726 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_9, НОМЕР_7, НОМЕР_11 а в графі 22 імпортної декларації від 14.07.2016 №16ROIS2700I0119726 загальна вартість товарів становить 5 664,33 Євро (155 537,28 гривень по курсу НБУ станом на 12.07.2016 року).

- у вагонах №96399324 та №60420767 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 20.08.2016 №16ROIS2700I0143590 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 20.08.2016 №16ROIS2700I0143590 загальна вартість товарів становить 3 036,84 Євро (85 912,12 гривень по курсу НБУ станом на 18.08.2016 року).

- у вагонах №68702869, №67856955, №96394218 та №96290242 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 25.08.2016 №16ROIS2700I0146858 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 25.08.2016 №16ROIS2700I0146858 загальна вартість товарів становить 5 891,06 Євро (168 450,07 гривень по курсу НБУ станом на 23.08.2016 року).

- у вагонах №96392303, №96396361, №32260648 та №96395181 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 26.08.2016 №16ROIS2700I0148089 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 26.08.2016 №16ROIS2700I0148089 загальна вартість товарів становить 6 053,34 Євро (173 105,45 гривень по курсу НБУ станом на 26.08.2016 року).

- у вагонах №67877324, №67385658, №96289327, №96396619, №67907204, №32264608, №68824887, №32259756 та №96289004 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 19.09.2016 №16ROIS2700I0161320 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортної декларації від 19.09.2016 №16ROIS2700I0161320 загальна вартість товарів становить 13 374,04 Євро (394 441,03 гривень по курсу НБУ станом на 16.09.2016 року).

- у вагонах №32261042, №96392808, №96394622, №96391339, №96393459 та №96394283 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 20.09.2016 №16ROIS2700I0161619 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 20.09.2016 №16ROIS2700I0161619 загальна вартість товарів становить 9 063,06 Євро (267 297,15 гривень по курсу НБУ станом на 17.09.2016 року).

- у вагонах №32260747, №68702869, №60491610, №68780402 та №32260424 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 21.09.2016 №16ROIS2700I0162407 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 21.09.2016 №16ROIS2700I0162407 загальна вартість товарів становить 7 418,41 Євро (213 419,55 гривень по курсу НБУ станом на 20.09.2016 року).

- у вагонах №96393152 та №32263410 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 28.09.2016 №16ROIS2700I0166108 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 28.09.2016 №16ROIS2700I0166108 загальна вартість товарів становить 3 118,16 Євро (90 881,54 гривень по курсу НБУ станом на 26.09.2016 року).

- у вагонах №96290325, №96398854 та №96391487 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 07.10.2016 №16ROIS2700I0171300 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 07.10.2016 №16ROIS2700I0171300 загальна вартість товарів становить 4 614,07 Євро (133 195,62 гривень по курсу НБУ станом на 05.10.2016 року).

- у вагонах №32264798, №96391776 та №32260218 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 10.10.2016 №16ROIS2700I0172819 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 10.10.2016 №16ROIS2700I0172819 загальна вартість товарів становить 4 616,70 Євро (134 044,14 гривень по курсу НБУ станом на 06.10.2016 року).

- у вагоні №90900713 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 09.10.2016 №16ROIS2700I0172158 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_8, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортної декларації від 09.10.2016 №16ROIS2700I0172158 загальна вартість товарів становить 1 426,13 Євро (41 296,11 гривень по курсу НБУ станом на 07.10.2016 року).

- у вагонах №32260218, №96391776, №96393442, №96399589 та №32264798 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортних декларацій від 13.10.2016 №16ROIS2700I0174114 та від 13.10.2016 №16ROIS2700I0174489 наданих митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортних декларацій від 13.10.2016 №16ROIS2700I0174114 та від 13.10.2016 №16ROIS2700I0174489 загальна вартість товарів становить 7 584,23 Євро (218 601,18 гривень по курсу НБУ станом на 11.10.2016 року).

- у вагонах №96391545, №96398748, №96288907, №96392014 та №96394325 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 20.10.2016 №16ROIS2700I0177415 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_8, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортної декларації від 20.10.2016 №16ROIS2700I0177415 загальна вартість товарів становить 7 529,62 Євро (213 434,91 гривень по курсу НБУ станом на 18.10.2016 року).

- у вагонах №96397401, №32264442, №32260523, №96395025 та №96397658 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 20.10.2016 №16ROIS2700I0177415 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортної декларації від 20.10.2016 №16ROIS2700I0177415 загальна вартість товарів становить 7 646,49 Євро (216 747,71 гривень по курсу НБУ станом на 18.10.2016 року).

- у вагонах №96392543, №96399613, №96394739 та №32263709 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 29.10.2016 №16ROIS2700I0182974 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортної декларації від 29.10.2016 №16ROIS2700I0185974 загальна вартість товарів становить 6 058,45 Євро (169 319,41 гривень по курсу НБУ станом на 27.10.2016 року).

- у вагонах №66749706, №96392857, №96392451, №96396361 та №66789074 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 01.11.2016 №16ROIS2700I0185025 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортної декларації від 01.11.2016 №16ROIS2700I0185025 загальна вартість товарів становить 7 500,64 Євро (209 265,43 гривень по курсу НБУ станом на 28.10.2016 року).

- у вагонах №96391305, №96394218, №60915980, №96399613, №96392543, №96394739, №96396403, №90900713, №66940347 та №66039231 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 03.11.2016 №16ROIS2700I0186386 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортної декларації від 03.11.2016 №16ROIS2700I0186386 загальна вартість товарів становить 14 416,33 Євро (402 636,54 гривень по курсу НБУ станом на 01.11.2016 року).

- у вагонах №96394747, №32262768 та №96394556 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 05.11.2016 №16ROIS2700I0187067 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 05.11.2016 №16ROIS2700I0187067 загальна вартість товарів становить 4 474,21 Євро (126 876,74 гривень по курсу НБУ станом на 03.11.2016 року).

- у вагонах №96399589 та №32261331 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 07.11.2016 №16ROIS2700I0188607 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 07.11.2016 №16ROIS2700I0188607 загальна вартість товарів становить 3 027,13 Євро (85 722,62 гривень по курсу НБУ станом на 04.11.2016 року).

- у вагонах №32263220, №32263899, №96392964, №96397534 та №96290242 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 21.11.2016 №16ROIS2700I0195073 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 21.11.2016 №16ROIS2700I0195073 загальна вартість товарів становить 7 546,45 Євро (210 707,98 гривень по курсу НБУ станом на 18.11.2016 року).

- у вагонах №32263352, №96398854, №96397286, №32262768, №96394747 та №96390653 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 24.11.2016 №16ROIS2700I0196375 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортної декларації від 24.11.2016 №16ROIS2700I0196375 загальна вартість товарів становить 8 935,93 Євро (244 940,79 гривень по курсу НБУ станом на 22.11.2016 року).

- у вагонах №96398748, №96394325, №96395025, №96290416, №32261703, №96393459, №96393871 та №96390166 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 26.11.2016 №16ROIS2700I0197634 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 26.11.2016 №16ROIS2700I0197634 загальна вартість товарів становить 12 012,41 Євро (327 243,20 гривень по курсу НБУ станом на 23.11.2016 року).

- у вагонах №96394622, №96397658, №96393632, №96392089, №96396429 та №96397773 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 27.11.2016 №16ROIS2700I0198018 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8, НОМЕР_5 а в графі 22 імпортної декларації від 27.11.2016 №16ROIS2700I0198018 загальна вартість товарів становить 8 941,48 Євро (242 564,42 гривень по курсу НБУ станом на 24.11.2016 року).

- у вагонах №96393285, №96399860 та №96392535 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 27.11.2016 №16ROIS2700I0198018 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 27.11.2016 №16ROIS2700I0198018 загальна вартість товарів становить 4 508,30 Євро (121 680,23 гривень по курсу НБУ станом на 25.11.2016 року).

- у вагонах №96397286, №96394077, №32263493, №96398854 та №32262768 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 30.11.2016 №16ROIS2700I0200226 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 30.11.2016 №16ROIS2700I0200226 загальна вартість товарів становить 7 537,94 Євро (205 388,60 гривень по курсу НБУ станом на 28.11.2016 року).

- у вагонах №96392535, №96393632, №96392089, №96393285, №96399860, №96399514 та №96395843 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 01.12.2016 №16ROIS2700I0200317 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_3, НОМЕР_2, НОМЕР_8 а в графі 22 імпортної декларації від 01.12.2016 №16ROIS2700I0200317 загальна вартість товарів становить 10 379,80 Євро (282 001,53 гривень по курсу НБУ станом на 29.11.2016 року).

- у вагонах №96394184 та №96397542 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 02.12.2016 №16ROIS2700I0200871 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 02.12.2016 №16ROIS2700I0200871 загальна вартість товарів становить 3 039,25 Євро (82 284,34 гривень по курсу НБУ станом на 30.11.2016 року).

- у вагонах №96398979, №96392964 та №96393723 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 03.12.2016 №16ROIS2700I0201587 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8 а в графі 22 імпортної декларації від 03.12.2016 №16ROIS2700I0201587 загальна вартість товарів становить 4 309,56 Євро (117 140,50 гривень по курсу НБУ станом на 01.12.2016 року).

- у вагоні №32260523 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 09.12.2016 №16ROIS2700I0205783 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 09.12.2016 №16ROIS2700I0205783 загальна вартість товарів становить 1 464,96 Євро (41 037,82 гривень по курсу НБУ станом на 07.12.2016 року).

Таким чином, митний орган вважає, що директором ДП «Сторожинецьке лісове господарство» ОСОБА_4 вчинено дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо коду товарів згідно УКТЗЕД та вартості товарів на загальну суму 8 036 422, 07 гривень.

Дії ОСОБА_4 працівниками Чернівецької митниці ДФС кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні ОСОБА_4 свою вину у вчиненні вказаного правопорушення не визнав та пояснив, ніяких протиправних дій не вчиняв, оскільки код УКТЗЕД товарів вказував той, який був зазначений у контрактах та достовірність відомостей, які містились у первинних документах не викликала у нього будь-яких сумнівів.

Захисники ОСОБА_1, ОСОБА_2 в судовому засіданні вказували, що в діях ОСОБА_4 відсутній склад порушення митних правил передбачений ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки диспозиція вказаної статті не передбачає відповідальності за недостовірні відомості щодо коду УКТЗЕД товару.

Відповідно до ст. 9 КУпАП - адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Частиною першою ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до розяснень, які містяться в п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 року (зі змінами внесеними згідно з Постановою ВСУ № 8 від 30.05.2008 року) «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги,кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

При цьому, незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа

отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 1704/40800/18 від 13.06.2018 року, підставою для його складання був лист директора ПП «І.Б.Ексім» про те, що документи брокерам подавали особи уповноважені на роботу з митницею, що зазначені в обліковій картці, однак інвойси, які видавались ДП «Сторожинецьке лісове господарство» підписувались директором, а саме ОСОБА_4, а тому митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_4 вчинив дії спрямовані на переміщення твоарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо коду товарів згідно УКТЗЕД та вартості товарів на загальну суму 8 036 422, 07 гривень.

З метою зясування даної обставини доказове значення для справи має встановлення факту підробки контракту №21 від 21.04.2016 року, інвойса №1 від 20.05.2016 року, інвойса №2 від 24.05.2016 року, інвойса №3 від 07.06.2016 року, інвойса №4 від 08.06.2016 року, інвойса №6 від 17.06.2016 року, інвойса №5 від 17.06.2016 року, інвойса №7 від 22.06.2016 року, інвойса №8 від 22.06.2016 року, інвойса №10 від 23.06.2016 року, інвойса №9 від 23.06.2016 року, інвойса №11 від 24.06.2016 року, інвойса №12 від 24.06.2016 року, інвойса №13 від 01.07.2016 року, інвойса №14 від 01.07.2016 року, інвойса №15 від 02.07.2016 року, інвойса №16 від 02.07.2016 року, інвойса №17 від 06.07.2016 року, інвойса №18 від 06.07.2016 року, інвойса №19 від 07.07.2016 року, інвойса №20 від 12.07.2016 року, інвойса №21 від 12.07.2016 року, інвойса №22 від 17.08.2016 року, інвойса №23 від 22.08.2016 року, інвойса №24 від 25.08.2016 року, інвойса №25 від 15.09.2016 року, інвойса №26 від 16.09.2016 року, інвойса №27 від 19.09.2016 року, інвойса №28 від 26.09.2016 року, інвойса №29 від 04.10.2016 року, інвойса №30 від 05.10.2016 року, інвойса №31 від 06.10.2016 року, інвойса №32 від 10.10.2016 року, інвойса №33 від 17.10.2016 року, інвойса №34 від 17.10.2016 року, інвойса №35 від 26.10.2016 року, інвойса №36 від 27.10.2016 року, інвойса №37 від 31.10.2016 року, інвойса №38 від 02.11.2016 року, інвойса №39 від 03.11.2016 року, інвойса №40 від 17.11.2016 року, інвойса №41 від 22.11.2016 року, інвойса №42 від 22.11.2016 року, інвойса №43 від 23.11.2016 року, інвойса №44 від 24.11.2016 року, інвойса №45 від 28.11.2016 року, інвойса №46 від 28.11.2016 року, інвойса №47 від 29.11.2016 року, інвойса №48 від 30.11.2016 року, інвойса №49 від 06.12.2016 року виданих ДП «Сторожинецьке лісове господарство», визначення осіб, які причетні до підробки вказаних документів та обізнаність ОСОБА_4 у використанні підроблених документів.

Разом з тим, матеріали справи не містять належних і допустимих доказів вказаних обставин, у звязку з чим суд позбавлений можливості встановити обєктивні обставини справи, які мають значення для прийняття остаточного рішення.

Крім того, відповідно до вимог ч. 1 ст. 2 КК України, підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого цим Кодексом.

Особливою частиною КК України передбачено відповідальність за складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів. (ст. 366 КК України).

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Враховуючи те, що у даній справі можуть проглядатися ознаки кримінального правопорушення, вважаю, що дану справу слід направити в прокуратуру Чернівецької області.

Враховуючи наявність всіх перелічених вище обставин, керуючись ст. 487 МК України, ст. 253 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Справу про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ч .1 ст. 483 МК України ОСОБА_4 направити в прокуратуру Чернівецької області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Л. А. Стоцька