Єдиний унікальний номер 725/3508/18
Номер провадження 3/725/2154/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29.08.2018 Суддя Першотравневого районного суду м.Чернівці Стоцька Л. А., за участю представників ОСОБА_1, ОСОБА_2, представника Чернівецької митниці ДФС ОСОБА_3, розглянувши адміністративну справу, яка надiйшла вiд Чернівецької митницi Державної фіскальної служби, про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого: ІНФОРМАЦІЯ_2, -

ВСТАНОВИВ:

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил, 28.01.2016 року Державним підприємством «Сторожинецьке лісове господарство» (код ЄДПРОУ 21440625, адреса Чернівецька обл., Сторожинецький р-н, c. Чудей, вул. М.Емінеску, 73), в особі директора ОСОБА_4, було укладено контракт №28 з фірмою «ADALAR ENTERPRISES LTD» (Suite 26, 22 Notting Hill Gate, London, Great Britain) на поставку товарів, а саме «деревина паливна хвойних порід».

Згідно пункту 4.1. контракту від 28.01.2016 року №28 отримувачем товару є компанія «SC Free Pathaid S.R.L» (Dornesti, nr 44A/S, judetul Suceava, Romania).

Так ДП «Сторожинецьке лісове господарство» у Чернівецьку митницю ДФС було подано до митного оформлення:

- 05.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008181 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №1 від 05.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 211,058 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 813,33 Євро (139 524,82 гривень по курсу НБУ станом на 05.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №96397658, №96392287, №90900275, №96396510 та №96392949. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008181 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 06.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008247 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №2 від 06.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 163,49 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 760,27 Євро (108 063,49 гривень по курсу НБУ станом на 06.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №68514462, №65741464, №60412954 та №63505341. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008247 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 11.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008480 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №4 від 11.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 40,854 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 980,50 Євро (28 101,72 гривень по курсу НБУ станом на 11.05.2016 року), який переміщувався у вагоні №96390331. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008480 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 11.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008481 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №3 від 11.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 133,199 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 0630,58 Євро (87 804,06 гривень по курсу НБУ станом на 11.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №96396940, №96399902 та №32261109. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008481 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 12.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008570 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №5 від 12.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 38,837 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 932,09 Євро (26 931,85 гривень по курсу НБУ станом на 12.05.2016 року), який переміщувався у вагоні №63505341. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008570 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 12.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008571 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №6 від 12.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 121,737 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 780,05 Євро (80 326,90 гривень по курсу НБУ станом на 12.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №96392782, №96392303 та №68514462. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008571 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 13.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008674 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №7 від 13.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 88,013 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 024,30 Євро (58 358,35 гривень по курсу НБУ станом на 13.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №32262495 та №96398953. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008674 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 13.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008677 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №8 від 13.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 75,432 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 1 810,37 Євро (52 190,98 гривень по курсу НБУ станом на 13.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №66590910 та №67906065. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008677 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 17.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/008884 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №9 від 17.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 133,293 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 065,74 Євро (88 161,26 гривень по курсу НБУ станом на 17.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №96394085, №32264517 та №96289301. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/008884 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 24.05.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/009336 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №10 від 24.05.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 126,991 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 920,79 Євро (82 296,82 гривень по курсу НБУ станом на 24.05.2016 року), який переміщувався у вагонах №96290366, №32262800 та №96399589. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/009336 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 08.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010256 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №11 від 08.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 159,924 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 660,10 Євро (103 677,87 гривень по курсу НБУ станом на 08.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №60402120, №67863977, №65951337 та №67398479. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010256 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 09.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010349 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №12 від 09.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 294,930 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 6 783,39 Євро (192 522,25 гривень по курсу НБУ станом на 09.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №96396015, №96399613, №96394218, №67878009, №67650028, №67387803 та №67667261. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010349 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 14.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010659 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №13 від 14.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 248,174 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 5 689,15 Євро (160 062,59 гривень по курсу НБУ станом на 14.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №65362725, №68822907, №66243148, №68602960, №67895623 та №64711864. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010659 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 15.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010745 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №14 від 15.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, сосна, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 121,122 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 746,52 Євро (76 812,00 гривень по курсу НБУ станом на 15.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №67681668, №96390752 та №60345857. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010745 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 15.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/010746 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №15 від 15.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 39,058 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 937,39 Євро (26 216,01 гривень по курсу НБУ станом на 15.06.2016 року), який переміщувався у вагоні №60411501. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/010746 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 29.06.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/011565 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №16 від 29.06.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 124,207 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 817,57 Євро (77 553,33 гривень по курсу НБУ станом на 29.06.2016 року), який переміщувався у вагонах №32260234, №32262404 та №96290325. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/011565 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 17.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/012644 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №17 від 15.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, тополя, липа, вільха, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 155,415 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 3 885,39 Євро (107 497,68 гривень по курсу НБУ станом на 17.07.2016 року), який переміщувався у вагонах №66111774, №66689878, №67174581 та №96399274. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/012644 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 17.07.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/012648 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №18 від 15.07.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода бук, береза, клен, граб, ясен, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 81,380 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 115,88 Євро (58 540,37 гривень по курсу НБУ станом на 17.07.2016 року), який переміщувався у вагонах №67672444 та №96394077. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/012648 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 09.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016140 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №19 від 08.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 171,214 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 4 280,35 Євро (128 796,00 гривень по курсу НБУ станом на 09.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №90900408, №96397534, №96393962 та №90900499. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016140 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 10.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016243 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №20 від 09.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 293,174 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 7 329,35 Євро (220 540,60 гривень по курсу НБУ станом на 10.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №96394283, №32261042, №96394747, №32262479, №96289327, №96392808 та №96393459. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016243 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 14.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016431 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №21 від 13.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 84,142 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 2 103,55 Євро (62 520,25 гривень по курсу НБУ станом на 14.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №96392758 та №32262073. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016431 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 15.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016513 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №22 від 14.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 248,393 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 6 209,83 Євро (183 419,54 гривень по курсу НБУ станом на 15.09.2016 року), який переміщувався у вагонах №96289426, №67861187, №67606640, №60415809, №66729781 та №60608478. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016513 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

- 16.09.2016 року електронну митну декларацію (далі ЕМД) типу ЕК10АА №408040001/2016/016576 та товаросупровідні документи, а саме: інвойс №23 від 15.09.2016 р., згідно яких ДП «Сторожинецьке лісове господарство» () на виконання контракту №28 від 28.01.2016 р., експортувало товар «Деревина паливна, порода ялина, ялиця, діаметром 8-40 см.; довжина 2 м.; 43,162 м.куб. Обмір об'єму деревини проводиться згідно ДСТУ 4020-2-2001.» загальною вартістю 1 079,05 Євро (31 824,46 гривень по курсу НБУ станом на 16.09.2016 року), який переміщувався у вагоні №96399050. В графі 33 ЕМД №408040001/2016/016576 зазначено код товару згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

Відповідно до графи 54 ЕМД №408040001/2016/008181 від 05.05.2016 року, №408040001/2016/008247 від 06.05.2016 року, №408040001/2016/008480 від 11.05.2016 року, №408040001/2016/008481 від 11.05.2016 року, №408040001/2016/008570 від 12.05.2016 року, №408040001/2016/008571 від 12.05.2016 року, №408040001/2016/008674 від 13.05.2016 року, №408040001/2016/008677 від 13.05.2016 року, №408040001/2016/008884 від 17.05.2016 року, №408040001/2016/009336 від 24.05.2016 року, №408040001/2016/010256 від 08.06.2016 року, №408040001/2016/010349 від 09.06.2016 року, №408040001/2016/010659 від 14.06.2016 року, №408040001/2016/010745 від 15.06.2016 року, №408040001/2016/010746 від 15.06.2016 року, №408040001/2016/011565 від 29.06.2016 року, №408040001/2016/012644 від 17.07.2016 року, №408040001/2016/012648 від 17.07.2016 року, №408040001/2016/016140 від 09.09.2016 року, №408040001/2016/016243 від 10.09.2016 року, №408040001/2016/016431 від 14.09.2016 року, №408040001/2016/016513 від 15.09.2016 року, №408040001/2016/016576 від 16.09.2016 року особами які подавали ЕМД являються гр. ОСОБА_5, ОСОБА_6. та ОСОБА_7 (декларант/представник ПП «І.Б.Ексім»).

Згідно листа директора ПП «І.Б.Ексім» документи брокерам подавали особи уповноважені на роботу з митницею, що зазначені в обліковій картці. Однак інвойси, які видавались ДП «Сторожинецьке лісове господарство» підписувались директором, а саме ОСОБА_4.

Згідно статті 257 Митного кодексу України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Електронне декларування здійснюється з використанням електронної митної декларації, засвідченої електронним цифровим підписом, та інших електронних документів або їх реквізитів у встановлених законом випадках. Митна декларація та інші документи, подання яких митним органам передбачено Митним кодексом України, оформлені на паперовому носії та у вигляді електронних документів, мають однакову юридичну силу.

Листом ДФС України №4493/7/99-99-20-02-01-17 від 14.02.2018 року на адресу Чернівецької митниці ДФС було надіслано відповідь митних органів Республіки Румунія та завірені належним чином копії товаросупровідних документів, щодо поставок товарів на адресу румунської компанії «SC Free Pathaid S.R.L» (Dornesti, nr 44A/S, judetul Suceava, Romania) від ДП «Сторожинецьке лісове господарство».

За результатами перевірки встановлено, що на адресу румунської компанії ««SC Free Pathaid S.R.L» (Dornesti, nr 44A/S, judetul Suceava, Romania) надійшов товар, а саме:

- у вагонах №96397658, №96392287, №90900275, №96396510 та №96392949 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 09.05.2016 №16ROIS2700I0079660 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 а в графі 22 імпортної декларації від 09.05.2016 №16ROIS2700I0079660 загальна вартість товарів становить 6 331,74 Євро (183 539,23 гривень по курсу НБУ станом на 05.05.2016 року).

- у вагонах №68514462, №65741464, №60412954 та №63505341 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 08.05.2016 №16ROIS2700I0078997 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 08.05.2016 №16ROIS2700I0078997 загальна вартість товарів становить 5 395,17 Євро (155 047,62 гривень по курсу НБУ станом на 06.05.2016 року).

- у вагоні №96390331 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 наданої митними органами Румунії зазначено коди товарів НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6 а в графі 22 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 загальна вартість товарів становить 1 170,96 Євро (33 560,42 гривень по курсу НБУ станом на 11.05.2016 року).

- у вагонах №96396940, №96399902 та №32261109 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_7 а в графі 22 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 загальна вартість товарів становить 4 395,57 Євро (125 979,70 гривень по курсу НБУ станом на 11.05.2016 року).

- у вагоні №63505341 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_4, НОМЕР_5, НОМЕР_6 а в графі 22 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 загальна вартість товарів становить 1 114,58 Євро (32 204,73 гривень по курсу НБУ станом на 12.05.2016 року).

- у вагонах №96392782, №96392303 та №68514462 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів 0, НОМЕР_4 а в графі 22 імпортної декларації від 14.05.2016 №16ROIS2700I0083090 загальна вартість товарів становить 3 818,27 Євро (110 325,28 гривень по курсу НБУ станом на 12.05.2016 року).

- у вагонах №32262495 та №96398953 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 18.05.2016 №16ROIS2700I0085634 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 18.05.2016 №16ROIS2700I0085634 загальна вартість товарів становить 2 904,43 Євро (83 731,54 гривень по курсу НБУ станом на 13.05.2016 року).

- у вагонах №66590910 та №67906065 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 19.05.2016 №16ROIS2700I0086026 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_5, НОМЕР_4, НОМЕР_6 а в графі 22 імпортної декларації від 19.05.2016 №16ROIS2700I0086026 загальна вартість товарів становить 2 167,49 Євро (62 486,36 гривень по курсу НБУ станом на 13.05.2016 року).

- у вагонах №96394085, №32264517 та №96289301 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 19.05.2016 №16ROIS2700I0086414 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 19.05.2016 №16ROIS2700I0086414 загальна вартість товарів становить 3 598,91 Євро (103 493,58 гривень по курсу НБУ станом на 17.05.2016 року).

- у вагонах №96290366, №32262800 та №96399589 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 26.05.2016 №16ROIS2700I0090599 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 26.05.2016 №16ROIS2700I0090599 загальна вартість товарів становить 3 809,73 Євро (107 343,79 гривень по курсу НБУ станом на 24.05.2016 року).

- у вагонах №60402120, №67863977, №65951337 та №67398479 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 10.06.2016 №16ROIS2700I0099431 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2, НОМЕР_4, НОМЕР_3 а в графі 22 імпортної декларації від 10.06.2016 №16ROIS2700I0099431 загальна вартість товарів становить 4 725,09 Євро (133 845,33 гривень по курсу НБУ станом на 08.06.2016 року).

- у вагонах №96396015, №96399613, №96394218, №67878009, №67650028, №67387803 та №67667261 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 11.06.2016 №16ROIS2700I0099811 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8 а в графі 22 імпортної декларації від 11.06.2016 №16ROIS2700I0099811 загальна вартість товарів становить 8 847,90 Євро (251 115,97 гривень по курсу НБУ станом на 09.06.2016 року).

- у вагонах №65362725, №68822907, №66243148, №68602960, №67895623 та №64711864 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 16.06.2016 №16ROIS2700I0103558 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 а в графі 22 імпортної декларації від 16.06.2016 №16ROIS2700I0103558 загальна вартість товарів становить 7 369,78 Євро (207 346,62 гривень по курсу НБУ станом на 14.06.2016 року).

- у вагонах №67681668, №96390752 та №60345857 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 17.06.2016 №16ROIS2700I0103780 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2, НОМЕР_8, НОМЕР_4 а в графі 22 імпортної декларації від 17.06.2016 №16ROIS2700I0103780 загальна вартість товарів становить 3 476,52 Євро (97 227,93 гривень по курсу НБУ станом на 15.06.2016 року).

- у вагоні №60411501 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 17.06.2016 №16ROIS2700I0103780 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_5, НОМЕР_6 а в графі 22 імпортної декларації від 17.06.2016 №16ROIS2700I0103780 загальна вартість товарів становить 1 171,74 Євро (32 770,08 гривень по курсу НБУ станом на 15.06.2016 року).

- у вагонах №32260234, №32262404 та №96290325 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 01.07.2016 №16ROIS2700I0111620 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 а в графі 22 імпортної декларації від 01.07.2016 №16ROIS2700I0111620 загальна вартість товарів становить 3 569,43 Євро (98 248,20 гривень по курсу НБУ станом на 29.06.2016 року).

- у вагонах №66111774, №66689878, №67174581 та №96399274 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 18.07.2016 №16ROIS2700I0121950 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2, НОМЕР_3, НОМЕР_4 а в графі 22 імпортної декларації від 18.07.2016 №16ROIS2700I0121950 загальна вартість товарів становить 4 592,64 Євро (127 065,27 гривень по курсу НБУ станом на 17.07.2016 року).

- у вагонах №67672444 та №96394077 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 18.07.2016 №16ROIS2700I0121950 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_5, НОМЕР_6, НОМЕР_4 а в графі 22 імпортної декларації від 18.07.2016 №16ROIS2700I0121950 загальна вартість товарів становить 2 364,96 Євро (65 431,71 гривень по курсу НБУ станом на 17.07.2016 року).

- у вагонах №90900408, №96397534, №96393962 та №90900499 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 12.09.2016 №16ROIS2700I0157470 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 12.09.2016 №16ROIS2700I0157470 загальна вартість товарів становить 5 136,42 Євро (154 555,20 гривень по курсу НБУ станом на 09.09.2016 року).

- у вагонах №96394283, №32261042, №96394747, №32262479, №96289327, №96392808 та №96393459 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 12.09.2016 №16ROIS2700I0157470 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 12.09.2016 №16ROIS2700I0157470 загальна вартість товарів становить 8 795,22 Євро (264 648,72 гривень по курсу НБУ станом на 10.09.2016 року).

- у вагонах №96392758 та №32262073 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 17.09.2016 №16ROIS2700I0159923 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 17.09.2016 №16ROIS2700I0159923 загальна вартість товарів становить 2 524,26 Євро (75 024,30 гривень по курсу НБУ станом на 14.09.2016 року).

- у вагонах №96289426, №67861187, №67606640, №60415809, №66729781 та №60608478 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 17.09.2016 №16ROIS2700I0159923 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 17.09.2016 №16ROIS2700I0159923 загальна вартість товарів становить 7 451,79 Євро (220 103,28 гривень по курсу НБУ станом на 15.09.2016 року).

- у вагоні №96399050 надійшов товар «колоди для технологічних потреб». В графі 33 імпортної декларації від 18.09.2016 №16ROIS2700I0160242 наданої митними органами Румунії зазначено код товарів НОМЕР_2 а в графі 22 імпортної декларації від 18.09.2016 №16ROIS2700I0160242 загальна вартість товарів становить 1 294,86 Євро (38 189,35 гривень по курсу НБУ станом на 16.09.2016 року).

Таким чином, митний орган вважає, що директором ДП «Сторожинецьке лісове господарство» ОСОБА_4 вчинено дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо коду товарів згідно УКТЗЕД та вартості товарів на загальну суму 2 763 284,21 гривень

Дії ОСОБА_4 працівниками Чернівецької митниці ДФС кваліфіковані за ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні ОСОБА_4 свою вину у вчиненні вказаного правопорушення не визнав та пояснив, ніяких протиправних дій не вчиняв, оскільки код УКТЗЕД товарів вказував той, який був зазначений у контрактах та достовірність відомостей, які містились у первинних документах не викликала у нього будь-яких сумнівів.

Захисники ОСОБА_1, ОСОБА_2 в судовому засіданні вказували, що в діях ОСОБА_4 відсутній склад порушення митних правил передбачений ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки диспозиція вказаної статті не передбачає відповідальності за недостовірні відомості щодо коду УКТЗЕД товару. Крім того, звертали увагу на те, що встановлений МК України строк накладення адміністративного стягнення за вчинення порушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України минув, а тому провадження по справі підлягає закриттю.

Відповідно до ст. 9 КУпАП - адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Частиною першою ст. 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до розяснень, які містяться в п. 6 Постанови Пленуму Верховного суду України № 8 від 03.06.2005 року (зі змінами внесеними згідно з Постановою ВСУ № 8 від 30.05.2008 року) «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги,кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

При цьому, незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа

отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 1711/40800/18 від 13.06.2018 року, підставою для його складання був лист директора ПП «І.Б.Ексім» про те, що документи брокерам подавали особи уповноважені на роботу з митницею, що зазначені в обліковій картці, однак інвойси, які видавались ДП «Сторожинецьке лісове господарство» підписувались директором, а саме ОСОБА_4, а тому митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_4 вчинив дії спрямовані на переміщення твоарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості щодо коду товарів згідно УКТЗЕД та вартості товарів на загальну суму 2 763 284 грн. 21 коп.

З метою зясування даної обставини доказове значення для справи має встановлення факту підробки інвойса №1 від 05.05.2016 року, інвойса №2 від 06.05.2016 року, інвойса №3 від 11.05.2016 року, інвойса №4 від 11.05.2016 року, інвойса №5 від 12.05.2016 року, інвойса №6 від 12.05.2016 року, інвойса №7 від 13.05.2016 року, інвойса №8 від 13.05.2018 року, інвойса №9 від 17.05.2016 року, інфойса №10 від 24.05.2016 року, інвойса №11 від 08.06.2016 року, інвойса №12 від 09.06.2016 року, інвойса №13 від 14.06.2016 року, інвойса № 14 від 15.06.2016 року, інвойсв №15 від 15.06.2016 року, інвойса №16 від 29.06.2016 року, інвойса №17 від 15.07.2016 року, інвойса №18 від 15.07.2016 року, інвойса №19 від 08.09.2016 року, інвойса №20 від 09.09.2016 року, інвойса №21 від 13.09.2016 року, інвойса №22 від 14.09.2016 року, інвойса №23 від 15.092016 року виданих ДП «Сторожинецьке лісове господарство», визначення осіб, які причетні до підробки вказаних документів та обізнаність ОСОБА_4 у використанні підроблених документів .

Разом з тим, матеріали справи не містять належних і допустимих доказів вказаних обставин, у звязку з чим суд позбавлений можливості встановити обєктивні обставини справи, які мають значення для прийняття остаточного рішення.

Крім того, відповідно до вимог ч. 1 ст. 2 КК України, підставою кримінальної відповідальності є вчинення особою суспільно небезпечного діяння, яке містить склад злочину, передбаченого цим Кодексом.

Особливою частиною КК України передбачено відповідальність за складання, видача службовою особою завідомо неправдивих офіційних документів, внесення до офіційних документів завідомо неправдивих відомостей, інше підроблення офіційних документів. (ст. 366 КК України).

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Враховуючи те, що у даній справі можуть проглядатися ознаки кримінального правопорушення, вважаю, що дану справу слід направити в прокуратуру Чернівецької області.

Враховуючи наявність всіх перелічених вище обставин, керуючись ст. 487 МК України, ст. 253 КУПАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Справу про притягнення до адмiнiстративної вiдповiдальностi за ч .1 ст. 483 МК України ОСОБА_4 направити до прокуратури Чернівецької області.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Першотравневого

районного суду м.Чернівці Л. А. Стоцька