Провадження №3/760/6355/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 листопада 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «Електросвітбуд» (49000, Дніпропетровська обл., м. Дніпропетровськ, вул. Набережна Перемоги, б. 10-І, ), що проживає за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_2, виданий 18.01.2000 Дніпровським РВ УМВС України в Дніпропетровській обл., ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

01.08.2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, за порушення митних правил.

З протоколу №0372/10000/18 про порушення митних правил від 04.07.2018 року вбачається, що 02.01.2017 року через митний кордон України, через пункт пропуску «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «електрична апаратура», у кількості 1601 пакувальних місць, загальною вагою брутто 12 240, 55 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «Електросвітбуд» від 30.12.2016 № 100000000/2016/883819 на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 28.12.2016 № -12, книжка МДП «Carnet TIR» № XN.79938494, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 30.12.2016 року № 243124.

10.01.2017 року після доставки у Київську міську митницю ДФС, зазначені товари, торговельної марки «GUNSAN», виробництва компанії «GUNSAN Elektrik Malz.San.ve Tic.Ltd.Sti» (Туреччина), а саме:

- товар № 1 - «Електрична апаратура для комутації побутового призначення, не призначена для коаксіальних кабелів та друкованих схем, для напруги 220В: Розетки-71240 шт., Розетки (Комп'ютер, Телефон) - 1320 шт., Колодки під удлинители-21120 шт., Вилки (каучук)-2320 шт., Гнезда штепсельные (каучук)-2375 шт.»;

- товар № 2 - «Електрична апаратура (механічна) для комутації електричних кіл для напруги220В: Вимикачі - 17760 шт., Світлорегулятори (Диммери) - 120 шт.»;

- товар № 3 - «Вироби будівельні з пластмас: аксесуари -рамки для розеток-11520 шт.»;

- товар № 4 - «Електрична апаратура для комутації: розетки для ТВ, аудіо-4560 шт.»;

- товар № 5 - «Проводи ізольовані для напруги не більш як 1000 В, що мають з'єднувальні пристрої: подовжувачі - 840 шт.», були заявлені декларантом ТОВ «Електросвітбуд» ОСОБА_2 (графа 54 МД) у вільний обіг на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № 100250004/2017/314044.

Разом із вказаними митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були подані: контракт від 12.01.2016 № GNS001/ELB-16, укладений між продавцем - компанією «GUNSAN Elektrik Malz.San.ve Tic.Ltd.Sti» (Osmangazi Mah Yildirim Beyazit Cad.No:29 ISTANBUL, Туреччина), з одного боку, та покупцем - ТОВ «Електросвітбуд» (Україна), в особі директора ОСОБА_1, з іншого боку, сертифікат про походження товарів форми А від 28.12.2016 року № 0262754 а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів виступала компанія «GUNSAN Elektrik Malz.San.ve Tic.Ltd.Sti» (Туреччина).

Відповідно до інвойсу від 28.12.2016 року № -12, виставленого компанією «GUNSAN Elektrik Malz.San.ve Tic.Ltd.Sti» (Туреччина) для ТОВ «Електросвітбуд» (Україна), загальна вартість товарів становить 30 868, 80 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.01.2017 року) (1 USD - 27,190858 грн.) складає 839 349, 16 грн. При доставці зазначених товарів на митну територію України застосовувались умови поставки згідно «ІНКОТЕРМС» CIP UA Дніпро.

З метою перевірки законності ввезення та митну територію України із території Турецької Республіки вказаних електротоварів на адресу ТОВ «Електросвітбуд» та перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено їх митне оформлення за МД від 10.01.2017 року № 100250004/2017/314044, Державною фіскальною службою України був направлений запит до митної адміністрації Республіки Туреччини (від 16.03.2017 № 4139/5/99-99-19-01-04-16).

В подальшому, листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 17.05.2018 року № 14869/7/99-99-19-02-02-17, на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Республіки Туреччини.

Митна адміністрація Туреччини додатком до своєї відповіді надала копії експортної декларації від 29.12.2016 року № 16341300ЕХ776450, інвойсу (фактури) від 28.12.2016 року № 10-12, Carnet TIR № XN.79938494, CMR від 30.12.2016 року б/н, сертифікату про походження товарів форми А від 28.12.2016 року № 0262754, та інших документів, на підставі яких здійснювалось митне оформлення вказаних товарів.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Туреччини, та документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають: відомості щодо відправника та одержувача, найменування товару, його кількості (кількість пакувальних місць - 1601, вага брутто - 12 240, 55 кг), реєстраційні номерні знаки транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України (НОМЕР_3/НОМЕР_4); але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Згідно з даними, які відображені в експортній декларації від 29.12.2016 року № 16341300ЕХ776450 та інвойсі від 28.12.2016 року № 10-12, виставленому компанією «GUNSAN Elektrik Malz.San.ve Tic.Ltd.Sti» (Туреччина) для ТОВ «Електросвітбуд» (Україна), загальна вартість товарів «електрична апаратура», на умовах поставки «FCA ISTAMBUL», становить 100 006, 89 доларів США.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «електрична апаратура», вагою брутто 12 240, 55 кг та загальною вартістю 100 006, 89 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (02.01.2017) (1 USD - 27,190858) складає 2 719 273, 15 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 28.12.2016 року № -12).

Згідно облікової картки № 110/2013/0001272 та інформації Головного управління регіональної статистики (лист від 13.04.2018 року № 12.2-22/85) керівником ТОВ «Електросвітбуд» () є ОСОБА_1

Отже, на думку митного органу, в діях громадянки України ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС України у судовому засіданні пояснила, що гр. ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил №0372/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 та її представник в судове засідання не з'явились, про дату та час розгляду справи повідомлені належним чином, причини неявки суду не повідомили.

В матеріалах справи містяться письмові заперечення ОСОБА_1 на протокол про порушення митних правил №0372/10000/18, в яких вона посилалась на те, що КММ ДФС отримала від митної адміністрації Туреччини інформаційні листи, які не містили жодної конкретної інформації, що стосувалась би реальних господарських відносин між ТОВ «ЕЛЕКТРОСВІТБУД» та компанією «GUNSAN Elektrik Malz.San.ve Tic.Ltd.Sti», так само як і відсутня інформація стосовно скоєння будь-якого правопорушення.

Також, ніякої інформація щодо неналежності документів «ТОВ «ЕЛЕКТРОСВІТБУД» і їх невідповідність вимогам законодавства не було встановлено ані посадовими особами КММ ДФС, ані це не визначено митною адміністрацією Республіки Туреччина. Тобто, директор ТОВ «ЕЛЕКТРОСВІТБУД», ОСОБА_1 не має жодного відношення до документів, на які посилається митний орган.

Переклад та інформація, зазначена у листах митної адміністрації Турецької Республіки - є неналежними і недопустимими доказами та не можуть бути взяті до уваги, оскільки не перекладені належним чином, не засвідченні спеціалістом-перекладачем і не містили відомості про відповідну освіту та право на здійснення перекладів.

Заслухавши пояснення представника митного органу, врахувавши письмові заперечення особи, що притягується до адміністративної відповідальності, вивчивши та дослідивши матеріали протоколу про порушення митних правил, вбачається наступне.

Встановлено, що 02.01.2017 року через митний кордон України, через пункт пропуску «Порубне-Сірет» Чернівецької митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «електрична апаратура», у кількості 1601 пакувальних місць, загальною вагою брутто 12 240, 55 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією одержувача ТОВ «Електросвітбуд» від 30.12.2016 року № 100000000/2016/883819 на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 28.12.2016 року № -12, книжка МДП «Carnet TIR» № XN.79938494, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 30.12.2016 № 243124.

10.01.2017 року після доставки у Київську міську митницю ДФС, зазначені товари, торговельної марки «GUNSAN», виробництва компанії «GUNSAN Elektrik Malz.San.ve Tic.Ltd.Sti» (Туреччина), а саме:

- товар № 1 - «Електрична апаратура для комутації побутового призначення, не призначена для коаксіальних кабелів та друкованих схем, для напруги 220В: Розетки-71240 шт., Розетки (Комп'ютер, Телефон) - 1320 шт., Колодки під удлинители-21120 шт., Вилки (каучук)-2320 шт., Гнезда штепсельные (каучук)-2375 шт.»;

- товар № 2 - «Електрична апаратура (механічна) для комутації електричних кіл для напруги220В: Вимикачі - 17760 шт., Світлорегулятори (Диммери) - 120 шт.»;

- товар № 3 - «Вироби будівельні з пластмас: аксесуари -рамки для розеток-11520 шт.»;

- товар № 4 - «Електрична апаратура для комутації: розетки для ТВ, аудіо-4560 шт.»;

- товар № 5 - «Проводи ізольовані для напруги не більш як 1000 В, що мають з'єднувальні пристрої: подовжувачі - 840 шт.», були заявлені декларантом ТОВ «Електросвітбуд» ОСОБА_2 (графа 54 МД) у вільний обіг на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № 100250004/2017/314044.

Разом із вказаними митними деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були подані: контракт від 12.01.2016 № GNS001/ELB-16, укладений між продавцем - компанією «GUNSAN Elektrik Malz.San.ve Tic.Ltd.Sti» (Osmangazi Mah Yildirim Beyazit Cad.No:29 ISTANBUL, Туреччина), з одного боку, та покупцем - ТОВ «Електросвітбуд» (Україна), в особі директора ОСОБА_1, з іншого боку, сертифікат про походження товарів форми А від 28.12.2016 року № 0262754 а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відправником товарів виступала компанія «GUNSAN Elektrik Malz.San.ve Tic.Ltd.Sti» (Туреччина).

Відповідно до інвойсу від 28.12.2016 року № -12, виставленого компанією «GUNSAN Elektrik Malz.San.ve Tic.Ltd.Sti» (Туреччина) для ТОВ «Електросвітбуд» (Україна), загальна вартість товарів становить 30 868, 80 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (02.01.2017 року) (1 USD - 27,190858 грн.) складає 839 349, 16 грн. При доставці зазначених товарів на митну територію України застосовувались умови поставки згідно «ІНКОТЕРМС» CIP UA Дніпро.

З метою перевірки законності ввезення та митну територію України із території Турецької Республіки вказаних електротоварів на адресу ТОВ «Електросвітбуд» та перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено їх митне оформлення за МД від 10.01.2017 року № 100250004/2017/314044, Державною фіскальною службою України був направлений запит до митної адміністрації Республіки Туреччини (від 16.03.2017 року № 4139/5/99-99-19-01-04-16).

В подальшому, листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 17.05.2018 № 14869/7/99-99-19-02-02-17, на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митної адміністрації Республіки Туреччини.

Митна адміністрація Туреччини додатком до своєї відповіді надала копії експортної декларації від 29.12.2016 № 16341300ЕХ776450, інвойсу (фактури) від 28.12.2016 року № 10-12, Carnet TIR № XN.79938494, CMR від 30.12.2016 року б/н, сертифікату про походження товарів форми А від 28.12.2016 року № 0262754, та інших документів, на підставі яких здійснювалось митне оформлення вказаних товарів.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Туреччини, та документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають: відомості щодо відправника та одержувача, найменування товару, його кількості (кількість пакувальних місць - 1601, вага брутто - 12 240, 55 кг), реєстраційні номерні знаки транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України (НОМЕР_3/НОМЕР_4); але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Згідно з даними, які відображені в експортній декларації від 29.12.2016 року № 16341300ЕХ776450 та інвойсі від 28.12.2016 року № 10-12, виставленому компанією «GUNSAN Elektrik Malz.San.ve Tic.Ltd.Sti» (Туреччина) для ТОВ «Електросвітбуд» (Україна), загальна вартість товарів «електрична апаратура», на умовах поставки «FCA ISTAMBUL», становить 100 006, 89 доларів США.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій:

а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація);

б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;…».

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови: «Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності».

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «електрична апаратура», вагою брутто 12 240, 55 кг та загальною вартістю 100 006, 89 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (02.01.2017) (1 USD - 27,190858) складає 2 719 273, 15 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 28.12.2016 № -12).

Відповідно до ст. 459 МК України суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Згідно облікової картки № 110/2013/0001272 та інформації Головного управління регіональної статистики (лист від 13.04.2018 № 12.2-22/85) керівником ТОВ «Електросвітбуд» () є ОСОБА_1.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ТОВ «Електросвітбуд» () та гр. ОСОБА_1 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях гр. ОСОБА_1, наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до неї слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 2719273,15 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника вартість цих товарів, що становить 2719273,15 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Гр. ОСОБА_1 визнати винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 2719273,15 грн. на користь держави та стягнути вартість випущених в обіг товарів в розмірі 2719273,15 грн. на користь держави, які необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: отримувач: УК у Солом'янському районі; ; МФО: 899998; банк отримувача Казначейство України (ЕАП); р/р 6010. Призначення платежу: адміністративний штраф від (ПІП платника), згідно з ст. 483 МКУ та постанови суду від 09.11.2018 року № 760/19937/18.

Стягнути з гр. ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 352,40 грн.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя