ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

14 грудня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» (, 65052, м. Одеса, вул. Педагогічна, 25/48), ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

21 листопада 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0673/10000/18 про порушення митних правил від 11 жовтня 2018 року на митну територію України з Туреччини через п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС 31 серпня 2017 року на морському судні «YM INCREMENT» в контейнері FCIU9304220 на адресу ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» (, 65052, м. Одеса, вул. Педагогічна, 25/48) ввезено товари «тканина» загальною вагою брутто - 9716,99 кг, кількість місць - 405.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» від 29.08.2017 року № UA100000/2017/858211, а також товаросупровідні документи: коносамент від 18.08.2017 року № KTLIST174309, інвойс від 18.08.2017 року № IT-UPT/99 з зазначенням вартості товарів - 17415 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари з метою їх випуску були заявлені декларантом ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ» гр. ОСОБА_1 на митному посту «Столичний» за тимчасовою митною декларацією від 02.09.2017 року № UA100110/2017/103605.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 26.07.2017 року № 2607/17, укладений між компанією «INFORT TRADE LTD» (Office No.515 &anb; 517 A-1 Builiding Ajman Free zone, ОАЕ) та ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ», коносамент від 18.08.2017 року № KTLIST174309, інвойс від 18.08.2017 року № IT-UPT/99 (17415 доларів США), інвойс від 02.09.2017 № IT-UPT/99/1 з зазначенням вартості товарів - 20675,25 доларів США та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

Відповідно до листа компанії «INFORT TRADE LTD» від 02.09.2017 року в інвойсі від 18.08.2017 року № IT-UPT/99 дані зазначені некоректно. У зв'язку з цим вислано інвойс від 02.09.2017 року № IT-UPT/99/1 з внесеними корективами.

Таким чином, у графі 22 МД № UA100110/2017/103605 задекларовано загальну суму 20675,25 доларів США за інвойсом від 02.09.2017 року № IT-UPT/99/1, який не надавався під час перетину зазначеним вантажем митного кордону України.

22.01.2018 року було направлено запит до митних органів Турецької Республіки (вих. № 1080/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «тканина», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

17.09.2018 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Турецької Республіки (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 12.09.2018 року № 28330/7/99-99-20-02-01-17) на запит стосовно перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «тканина», одержувачем яких виступало ТОВ «ТК УКРПРОМТОРГ».

Митні органи Турецької Республіки надали копії таких документів: експортна декларація від 01.08.2017 року № 17343100EX158132, інвойс від 31.07.2017 року № PTK122, дозвільний документ від 22.02.2017 року № 2017/D1-01222, доручення від 21.10.2016 року № 19653.

Під час співставлення відомостей, зазначених в експортній декларації від 01.08.2017 року № 17343100EX158132 та інвойсі від 31.07.2017 року № PTK122, з даними, заявленими у митній декларації від 02.09.2017 року № UA100110/2017/103605, встановлено відповідність щодо опису, кількості місць, ваги брутто, відправника товарів, номера контейнера. Відмінність встановлено щодо вартості та продавця / одержувача товарів.

Відповідно до експортної декларації від 01.08.2017 року № 17343100EX158132 та інвойсу від 31.07.2017 року № PTK122 загальна вартість вказаних товарів становить 48483,70 доларів США.

Таким чином, товари «тканина» загальною вагою брутто 9716,99 кг та загальною вартістю 48483,70 доларів США, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (31.08.2017 року) складає 1240190,79 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів загальною вартістю 1240190,79 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Захисник ОСОБА_1 у судовому засіданні подала клопотання про направлення матеріалів справи для проведення додаткової перевірки, оскільки документи, які додані до протоколу викладені іноземною мовою без належним чином завіреного перекладу на українську мову. Посилається на те, що посадо особа митного органу здійснила вибірковий та не точний переклад іноземних документів.

Представник Київської міської митниці ДФС заперечував проти направлення протоколу для проведення додаткової перевірки.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Статтею 527 МК України передбачено право судді, що розглядає справу, винести постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30 грудня 2004 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У направлених до суду матеріалах містяться документи, викладені іноземною мовою, а саме турецькою, без належним чином завіреного перекладу на українську мову.

До таких документів відносяться, зокрема, всі додатки, які надані Республікою Туреччина відповідно до листа від 26 червня 2018 року.

Також, у матеріалах справи міститься довідка про переклад лише основних граф експортної декларації від 01 серпня 2017 року (а.с. 37). Повного перекладу зазначеної декларації до справи не додано.

Крім того, вказаний вибірковий переклад містить неточності, зокрема, згідно перекладу графи 5 експортної декларації перекладачем зазначено - «всього товарів - 1», проте в цій графі зазначено «всього товарів - 2»; у графі 35 декларації перекладачем зазначено «9716,99», хоча в декларації вказано - «4709,82» (а.с. 30).

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для додаткової перевірки.

Керуючись статтями 3, 235, 472, 489, 494-496, 527, 528 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Направити матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк проведення додаткової перевірки терміном 1 місяць.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: