Провадження №3/760/7826/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05 жовтня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Ковальській К.О., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України громадянина України ОСОБА_3 - керівника ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (, Україна 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, кв. (офіс) 1), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

У жовтні 2018 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_3, керівника ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ», до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, що 03.09.2018 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «LAIWUMANHING VEGETABLES FRUITS COR» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу - «FRUIT PLANET LLC» (ОСОБА_4, АДРЕСА_2) (ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (ОСОБА_4, АДРЕСА_2) виявлено оригінали документів:

Рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 15.08.2018 № FLM18297 на товари китайського походження, що переміщуються з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) у 40-футовому рефрижераторному контейнері підвищеної місткості (High Cube), а саме - «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів, загальною вартістю 26 317,20 доларів США на умовах поставки CIF (Одеса), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «FRUIT PLANET» LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA STR. 76, OF. 1, ODESSA, ODESSA REGION, UKRAINE, 65045) (ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (Україна 65045, Одеська обл., м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 1);

Коносамент від 19.08.2018 № ZIMUQIN5255913 на товари, відправлені з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) до порту «Одеса» (Україна) на морському судні «ORCA I 19W» у 40-футовому рефрижераторному контейнері підвищеної місткості (High Cube) № JXLU5874170 із накладеним забезпеченням (пломбою) № ZZCQO224493, а саме: «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів загальною вагою брутто 23 000,00 кг, відправником яких зазначено компанією «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «FRUIT PLANET» LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA STR. 76, OF. 1, ODESSA, ODESSA REGION, UKRAINE, 65045) (ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (Україна 65045, Одеська обл., м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 1).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 04.09.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «GASANOV» (Гасанов).

Тобто, оригінали вищезазначених документів були доставлені до ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» та були отримані безпосередньо його керівником - ОСОБА_3.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 21.09.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 19.09.2018 № UA500060/2018/028629 через митний кордон України у 40-футовому рефрижераторному контейнері підвищеної місткості (High Cube) № JXLU5874170 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» () переміщено товари китайського походження, виробництва компанії «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION», а саме - «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів (ящиків) загальною вагою брутто 23 000,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

Рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 15.08.2018 № FLM18297 на товари китайського походження, що переміщуються у контейнері № JXLU5874170 - «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів вагою брутто 23 000,00 кг, загальною вартістю 20 092,80 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса), згідно з Інкотермс, виставлений компанією «BVLM BULGARIA» LTD.» (STR. APOSTOL KARAMITEV №10 ET.5 AP. OFFIS 13, BURGAS, REPUBLIC OF BULGARIA, VAT №: 8G204593272 (Республіка Болгарія) до «FRUIT PLANET» LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA STR. 76, ODESSA, ODESSA REGION, UKRAINE, 65045) (ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (Україна 65045, Одеська обл., м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76) із зазначенням у якості відправника компанії «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка);

Коносамент від 19.08.2018 № ZIMUQIN5255913 на товари, відправлені з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) до порту «Одеса» (Україна) на морському судні «ORCA I 19W» у 40-футовому рефрижераторному контейнері № JXLU5874170 із накладеним забезпеченням (пломбою) № ZZCQO224493, а саме: «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів загальною вагою брутто 23 000,00 кг, відправником яких зазначено компанією «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «FRUIT PLANET» LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA STR. 76, OF. 1, ODESSA, ODESSA REGION, UKRAINE, 65045) (ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (Україна 65045, Одеська обл., м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 1).

21.09.2018 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 22.09.2018 керівником ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» () - гр. ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення до ВМО № 6 м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500060/2018/028987 шляхом електронного декларування.

Митний орагн посилався на те, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника та одержувача, реєстраційних даних рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 15.08.2018 № FLM18297, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 20 092,80 доларів США, продавець - «BVLM BULGARIA» LTD.» (Республіка Болгарія), а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 15.08.2018 № FLM18297, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 26 317,20 доларів США, продавець - «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Зазначено, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що поставка вищезазначених товарів здійснювалась на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) купівлі-продажу, стороною якого є виробник товарів - компанія «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), а компанію «BVLM BULGARIA» LTD.» (Республіка Болгарія) використано як посередника для заміни товаросупровідних документів та відображення в них неправдивих відомостей щодо фактичної вартості товарів та учасників зовнішньоекономічної операції.

На переконання митного органу, проведеною перевіркою встановлено, що товари «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів загальною вагою брутто 23 000,00 кг, загальною вартістю 26 317,20 доларів США або 738 509,32 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 28,06185000 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних, на дату переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» () перебував громадянин України ОСОБА_3 (РНОКПП НОМЕР_1).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Митний орган вказав, що дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 738 509,32 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути громадянина України ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності посилався на необґрунтованість матеріалів справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 та просив закрити провадження у справі про адміністративне правопорушення у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення в діях останнього.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку про те, що адміністративний матеріал № 0612/10000/18 від 24.09.2018 підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону вбачається, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

За змістом ч. 1 ст. 508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій визначених цією статтею. До процесуальних дій належать: 1) складення протоколу про порушення митних правил; 2) опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; 3) витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; 4) тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті З статті 461 цього Кодексу, та документів на них; 5) митне обстеження; 6) пред'явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; 7) експертиза; 8) взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0612/10000/18 від 24.09.2018, при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника та одержувача, реєстраційних даних рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення тощо. Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 15.08.2018 № FLM18297, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 20 092,80 доларів США, продавець - «BVLM BULGARIA» LTD.» (Республіка Болгарія), а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 15.08.2018 № FLM18297, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 26 317,20 доларів США, продавець - «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Митний орган посилається на те, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що поставка вищезазначених товарів здійснювалась на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) купівлі-продажу, стороною якого є виробник товарів - компанія «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), а компанію «BVLM BULGARIA» LTD.» (Республіка Болгарія) використано як посередника для заміни товаросупровідних документів та відображення в них неправдивих відомостей щодо фактичної вартості товарів та учасників зовнішньоекономічної операції.

Як вбачається з протоколу протоколі № 0612/10000/18 від 24.09.2018 міститься посилання на те, що безпосередні предмети правопорушення, на даний час, знаходяться у зоні митного контролю Одеської митниці ДФС та будуть вилучені окремим протоколом.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Представником Київської міської митниці ДФС України було надано копії документів іноземними мовами, а саме: інвойсу від 15.08.2018 (а.с. 12), коносаменту ZIMUQIN5255913 (а.с. 13-14), листа від 21.09.2018 (а.с. 26), інвойсу від 15.08.2018 (а.с. 27-28), сертифікату про походження (а.с. 33-34), фітосанітарного сертифікату (а.с. 35), коносаменту №2IMVQIN5255913 (а.с. 36-37), інвойсу від 15.08.2018 (а.с. 42), листа BVLM BULGARIA LTD. (а.с. 43), сертифікату про походження (а.с. 51), коносаменту (а.с. 52-53), однак, не надано до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою вказаних документів.

Суддя звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з'ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_3 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити матеріали справи про притягнення його до адміністративної відповідальності, враховуючи вимоги, які зазначені в цій постанові.

Керуючись статтями 49, 54, 458, 459, 483, 486, 489, 494, 511, 522, 525-526, 527, 528 Митного кодексу України, суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3 - керівника ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (, Україна 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, кв. (офіс) 1), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки два місяці.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: