КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2018 року суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Ігнатов Р.М., за участі:

особи яка притягується до відповідальності ? ОСОБА_2

захисника ? Саханчука А.Д.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в приміщенні суду в місті Києві апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Клімова С.Г. на постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 27.07.2018, -

В С Т А Н О В И В

Цією постановою провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, щодо притягнення останнього до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Не погоджуючись з прийнятим рішенням суду представник митниці подав апеляційну скаргу, в якій просить апеляційний суд скасувати оскаржувану постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 27.07.2018 та постановити нову постанову, якою визнати директора ТОВ &q?на;Топ сіті&q? Т; (08132, Київська обл., м.Вишневе, вул. Промислова, 2-А, ) ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, винним порушенні митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, та застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів ? безпосередніх предметів правопорушення з конфіскацією цих товарів.

В обґрунтування апеляційних вимог апелянт зазначає, що переміщення товарів &q?, ;замки, засувки х недорогоцінних металів замок врізний без секрета, в кількості 12020 шт.&q?та; через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а тому переконаний, що директором ТОВ «ТОП СІТІ» вчинено правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України.

Як встановлено судом першої інстанції на підставі протоколу № 0379/12500/18, 04.04.2018 Київською митницею ДФС додатком до листа Волинської митниці ДФС від 04.04.2018 №987/7/03-70-20-02, отримано копію листа Головного управління Національної поліції у Волинській області від 27.03.2018 №233/03/23-2018.

Відповідно до наявної у листі Національної поліції у Волинській області від 27.03.2018 №233/03/23-2018 інформації, компанія «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus) станом на 26.03.2018 на території Кіпру зареєстрованою не значиться.

19.04.2018 Київською митницею ДФС отримано додаткову інформацію Волинської митниці ДФС направлену листом від 19.04.2018 №1093/7/03-70-20-02 із доданим листом Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Волинській області від 16.04.2018 №290/03/23-2018.

Відповідно до наявної у листі Укрбюро Інтерполу Головного Управління Національної поліції у Волинській області від 16.04.2018 №290/03/23-2018 інформації, компанія за подібною назвою «Bosquet Limited» була зареєстрована у 2005 році та у 2013 році змінила свою назву на «AFRICA DISTRIBUTION COMPANY (AF-CO) CYPRUS LIMITED», реєстраційний номер НЕ158947.

З урахуванням отриманих відомостей, було проаналізовано митні оформлення, здійснені у зоні діяльності Київської митниці ДФС, у яких з однієї сторони виступає компанія «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus), та встановлено наступне:

04.08.2016 на виконання договору консигнації від 12.05.2016 №10КС, укладеного між ТОВ «ТОП СІТІ» (08132, Київська обл., м.Вишневе, вул. Промислова, 2-А, ) в особі директора ОСОБА_2, та компанією «Bosquet Finance Limited» (3 Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus), в особі директора Сотератіса Коупепидеса, до відділу митного оформлення №2 митного поста «Вишневе» Київської митниці ДФС директором ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_2 з метою розміщення на МС ТОВ «ТОП СІТІ» () (далі - МС) товарів «замки, засувки з недорогоцінних металів в асортименті…» подано митну декларацію в електронному вигляді типу ІМ74АА (далі - ЕМД), яку засвідчено електронним підписом.

Митній декларації було присвоєно номер від 04.08.2016 №125140002/2016/654297 після оформлення розміщено на МС.

У якості підстави для митного оформлення товарів «замки, засувки з недорогоцінних металів в асортименті…», було подано інвойс від 17.05.2016 №03/05.16-1UA, виставлений компанією продавцем «Bosquet Finance Limited» (Кипр) українському товароотримувачу ТОВ «ТОП СІТІ» () на суму 39 521 доларів США, міжнародну автомобільну накладну CMR від 01.08.2016 №378214.

Товар було ввезено на митну територію України 03.08.2016 через пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» Волинської митниці ДФС.

Як підстави для переміщення Волинській митниці було надано товаросупровідні документи, зокрема, інвойс від 17.05.2016 № 03/05.16-1UA, виставлений компанією продавцем «Bosquet Finance Limited» (Кипр) українському товароотримувачу ТОВ «ТОП СІТІ» () на суму 39 521 доларів США, міжнародну автомобільну накладну CMR від 01.08.2016 № 378214.

20.03.2018 на підставі листа компанії «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus ) від 15.03.2018 та у відповідності до умов договору консигнації від 12.05.2016 №10КС Київською митницею ДФС було здійснено митне оформлення частини товару за ЕМД №UA125190/2018/672021 типу ЕК11АА, поданої директором ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_2

30.03.2018 у зв'язку із виявленням факту переміщення товарів, оформлених за ЕМД №UA125190/2018/672021 типу ЕК11АА від 20.03.2018, з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо самого продавця/консигнанта за ознаками ч.1 ст.483 МК України Волинською митницею ДФС складено протокол про порушення митних правил № 1654/20500/18.

Разом з тим, отримана від Волинської митниці ДФС інформація, на думку митниці свідчить про те, що переміщення товарів, що перебувають під митним контролем на МС ТОВ «ТОП СІТІ», а саме «замки, засувки з недорогоцінних металів, замок врізний без секрета, в кількості 12020 шт.» через митний кордон України та його подальше митне оформлення у митний режим «митний склад» за МД типу ІМ74АА здійснено на підставі договору консигнації, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого неіснуючою компанією, з огляду на що в діях директора ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_2а вбачається вчинення правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч.1 ст.483 МК України.

В судове засідання представник митниці на неодноразові виклики не з?явився, попри те, що про розгляд поданої апеляційної скарги митний орган повідомлявся завчасно у належний спосіб. При цьому, у зв?язку з неявкою представника митниці суд неодноразово відкладав слухання даної справи. Отже враховуючи належне повідомлення останнього, а також відсутність клопотань про відкладення, суд вважає за можливе проводити розгляд апеляційних вимог наявним складом.

Заслухавши доповідь судді, думку особи, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил та її захисника, які заперечили проти поданої апеляційної скарги, дослідивши матеріали справи і з'ясувавши питання, які виникли під час такого дослідження, перевіривши доводи викладені в апеляційній скарзі, суд вважає апеляційні вимоги такими, які не підлягають задоволенню, з огляду на наступне.

Згідно положень ч.5 ст.529 МК України, порядок оскарження постанови суду (судді) у справах про порушення митних правил визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення. Зокрема цей порядок визначений ст.294 КУпАП.

Відповідно до ст.486 МК України та ст.245 КУпАП, завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом.

За змістом ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно зі ст.489 МК України та ст.280 КУпАП, при розгляді справи підлягають з'ясуванню такі обставини: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують її відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Перевіркою судом апеляційної інстанції постанови місцевого суду на відповідність зазначеним вимогам закону в межах доводів апеляційної скарги встановлено, що оскаржуване судове рішення їм відповідає, що підтверджується слідуючим.

Так, матеріалами справи підтверджується, що 04.04.2018 Київською митницею ДФСскладено протокол про порушення митних правил № 0379/12500/18 відносно ОСОБА_2 - директора ТОВ «ТОП СІТІ», за порушення ним митних правил ч.1 ст.483 МК України.

Зокрема, як слідує з вищезазначеного протоколу, в діях ОСОБА_2 вбачаються ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України, які виразились у переміщенні товарів («замки, засувки з недорогоцінних металів, замок врізний без секрета, в кількості 12020 шт.») через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Натомість, судом першої інстанції вірно встановлено фактичні обставини справи, надано існуючим по справі доказам правильну правову оцінку та зауважено, що компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet FinanceLimited) є офіційною та діючою комерційною компанією, яка зареєстрована на території Британських Віргінських островів, а фактичне місцезнаходження компанії та офісні приміщенні компанії, знаходяться на території Республіки Кіпр, звідки компанія здійснює свою поточну діяльність, має відкриті банківські рахунки.

Зазначене ґрунтується на досліджених судом доказах, зокрема, даних, які містяться в копії МД №125140002/2016/654297, UA 125190/2018/672021 (а.с. 42-46, 55-58), копії договору консигнації №10КС (а.с. 48-54), копії інвойсу №3 (а.с. 5960), копії Листа від 01.08.2016 про зміну в інвойсі (а.с. 47), міжнародній товарно-транспортній накладній (CMR) 003848 (а.с. 61), копії Листа від 15.03.2018 щодо відправлення товару на адресу фірми &qu=';Sukces Sp.Zo.J.&qu ; Poland (Poland, 22-100, Chelm, Chemiczna 5c) (а.с. 62), копії згоди фирми &quN-;Sukces Sp.Zo.J.&qu13; Poland на прийом товару (а.с. 63), копії Листа &qu-s;Банк Кіпру&qula; від 06.07.2018 щодо реєстрації компанії «Bosquet Finance Limited» (а.с. 98), копії Довіреності (а.с. 99-100), копії Листа &qusp;Банк Кіпру&qu13; від 18.12.2017 щодо відкритих компанією «Bosquet Finance Limited» рахунків (а.с. 105, 107, 109), копії договору оренди компанією «Bosquet Finance Limited» офісного приміщення, розташованого за адресою: Куріакоу Матсі, 16, Ігл Хаус, 2 пов. 1082, Нікосія, Кіпр від 16.07.2017 (а.с. 112-113), копії договору оренди компанією «Bosquet Finance Limited» офісного приміщення, розташованого за адресою: Джулія Хауз, Семістоклез Дервіс 3, CY-1066 Нікосія, Кіпр від 24.10.2007 (а.с. 115-116), копії свідоцтва про державну реєстрацію компанії «Bosquet Finance Limited» і присвоєння реєстраційного номера 1439062 (а.с. 120), копії меморандума та статуту компанії «Bosquet Finance Limited» (а.с. 131-136).

Наведені документи досліджено та проаналізовано апеляційним судом, вони є належними і допустимими доказами по справі, які в розумінні ст.495 МК України доводять відсутність в діях ОСОБА_2, директора ТОВ «ТОП СІТІ», складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, оскільки вказують на те, що компанія «Bosquet Finance Limited» є офіційно зареєстрованою комерційною компанією, яка здійснює зовнішньоекономічну діяльність, офіційно зареєстрована на території Британських Віргінських островів, а на території Республіки Кіпр має офісні приміщення звідки здійснює свою поточну діяльність.

Відтак, висновки митного органу щодо подання органу доходів і зборів ТОВ «ТОП СІТІ», директором якого є ОСОБА_2, як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця/консигнанта ? компанії «Bosquet Finance Limited», є безпідставними та такими, які спростовуються існуючими по справі доказами.

З урахуванням викладеного, вважаю, що обставини справи судом першої інстанції досліджені всебічно, повно та об'єктивно, а висновки судді про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, ? ґрунтуються на матеріалах справи та на вимогах закону, а тому підстав для скасування оскаржуваної постанова, як того просить представник митниці, апеляційний суд не вбачає.

Керуючись ст. 294 КУпАП, суддя -

ПОСТАНОВИВ

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Клімова С.Г. - залишити без задоволення.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 27.07.2018, якою провадження у справі за ч.1 ст.483 МК України відносно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, ? залишити без змін.

Постанова апеляційного суду набирає законної сили негайно після її винесення, є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Р.М. Ігнатов