Провадження №3/760/6605/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 жовтня 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В. та представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» (), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_2 виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області від 27 червня 2001 року, ІН: НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_4 12 липня 2018 року складено протокол № 0422/10000/18 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, які проявилися в наступному.

29 серпня 2016 року на митну територію України з Литви через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС у вантажному автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_4 на адресу ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» (, 43018, Волинська обл., м. Луцьк, вул. Станіславського, буд. 2-Б) ввезено товари «годинники наручні, електромузичні синтезатори та ін.» загальною вагою брутто - 3368,7 кг, кількість місць - 44.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» від 29 серпня 2016 року № 100000000/2016/851342, а також товаросупровідні документи: СMR від 26 серпня 2016 року № 031818, книжка МДП № PX.79735005, інвойс від 19 серпня 2016 року № 19/08/16 з зазначенням вартості товарів - 68 637, 36 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені декларантом ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» гр. ОСОБА_4 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Столичний» за МД від 31 серпня 2016 року № 100270001/2016/267747.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 01 серпня 2016 року № 02/2016/AT, укладений між компанією «ALLEMAND &a. ; KARLTON LP» (Centre Office, 58a Broughton Street, Edinburgh, EHI 3SA, Scotland, Сполучене Королівство) та ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» в особі ОСОБА_4, СMR від 26 серпня 2016 року № 031818, книжка МДП № PX.79735005, інвойс від 19 серпня 2016 року № 19/08/16 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

21 квітня 2017 року було направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 6660/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «годинники наручні, електромузичні синтезатори та ін.», одержувачем яких виступало ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».

22 червня 2017 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС від 16 червня 2017 року № 15717/7/99-99-20-02-01-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Республіки Польща надали копію витягу з митної системи транзиту NCTS № TIR PX79735005.

Згідно з даними, зазначеними у витязі з митної системи транзиту NCTS № TIR PX79735005 товари «годинники наручні, електромузичні синтезатори та ін.» загальною вагою брутто 3369 кг, переміщувані у вантажному автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_4, оформлено в польській митниці в транзитній процедурі на підставі книжки МДП № PX.79735005 та відправлено в Україну.

Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Союзу, які до цього були оформлені відповідно до експортних декларацій №№ 16DE24E3, 16LTLR1000152E9BD9, 16LTLR1000EK059130, 16AT420000EVR008C0.

16 листопада 2017 року було направлено запит до митних органів Литовської Республіки (вих. № 19534/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «годинники наручні, електромузичні синтезатори та ін.», одержувачем яких виступало ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».

22 травня 2018 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Литовської Республіки (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від

17 травня 2018 року № 14806/7/99-99-20-02-01-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митними органами Литовської Республіки надано копії таких документів: експортна декларація № MRN 16LTLR1000EK059130, інвойс від 07 липня 2016 року № RI-132566 (900 доларів США), пакувальний лист від 04 липня 2016 року № RP-132566; експортна декларація № T1 MRN 16LTLR1000152E9BD9, інвойси від 11 липня 2016 року № 162Н72557 (35 106, 15 доларів США), від 29 липня 2016 року №№ 6144973 (2714,22 євро), 6144975 (6 813, 01 євро), 6144976 (6 725, 32 євро), 6144977 (16 584, 32 євро), 6144978 (64 281, 15 євро), 6144979 (1 016, 58 євро), 6144980 (1 500 євро), 6145815 (7 804, 36 євро), 6145816 (3 430, 51 євро), інструкція щодо відправлення від 11 липня 2016 року, СMR від 26 серпня 2016 року № 0049205.

Таким чином, загальна вартість товарів згідно з інвойсами від 07 липня 2016 року № RI-132566; від 11 липня 2016 року № 162Н72557, від 29 липня 2016 року №№ 6144973, 6144975, 6144976, 6144977, 6144978, 6144979, 6144980, 6145815, 6145816 дорівнює сумі 36 006, 15 доларів США та 110 869, 47 євро.

В експортних деклараціях №№ MRN 16LTLR1000EK059130, T1 MRN 16LTLR1000152E9BD9 є посилання на транспортний засіб НОМЕР_3/НОМЕР_4, на якому в подальшому товари були ввезені в Україну та оформлені за МД № 100270001/2016/267747.

У СMR від 26серпня 2016 року № 0049205 (наданій митними органами Литви) також є посилання на транспортний засіб НОМЕР_3/НОМЕР_4 і зазначено відомості про одержувача товарів - ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».

Під час співставлення відомостей, зазначених у документах, надісланих митними органами Литви, з матеріалами митного оформлення за МД № 100270001/2016/267747 встановлено таке.

Ідентифіковано товари, зазначені в інвойсах від 07 липня 2016 року № RI-132566; від 11 липня 2016 року № 162Н72557, від 29 липня 2016 року №№ 6144973, 6144975, 6144976, 6144977, 6144978, 6144979, 6144980, 6145815, 6145816, з товарами №№ 1, 4, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 21, 35, 36, 37, 38, 39, задекларованими у МД № 100270001/2016/267747, а також з тими, які зазначені в інвойсі від 19серпня 2016 року № 19/08/16 (позиції 1-367, 384-469, 471-624, 665).

Загальна вартість товарів (позиції 1-367, 384-469, 471-624, 665) відповідно до інвойсу від 19 серпня 2016 року № 19/08/16 становить 62 680, 15 доларів США.

Таким чином, загальна вартість товарів №№ 1, 4, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 21, 35, 36, 37, 38, 39 відповідно до МД № 100270001/2016/267747; позиції 1-367, 384-469, 471-624, 665 згідно з інвойсом від 19 серпня 2016 року № 19/08/16 становить 62 680, 15 доларів США, але згідно з матеріалами відповіді митних органів Литовської Республіки загальна вартість вказаної частини товарів дорівнює сумі 36 006, 15 доларів США та 110 869, 47 євро.

Отже, відомості щодо вартості зазначених товарів в документах, отриманих від митних органів Литовської Республіки, не відповідають даним, які вказані в документах, поданих ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» при митному оформленні в Україні.

Таким чином, частину товарів із загальної кількості переміщених через митний кордон України на підставі книжки МДП № PX.79735005, інвойсу від 19 серпня 2016 року № 19/08/16, митне оформлення якої здійснено за митною декларацією № 100270001/2016/267747, а саме: товари №№ 1, 4, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 17, 18, 19, 20, 21, 35, 36, 37, 38, 39 загальною вартістю, що дорівнює сумі 36 006, 15 доларів США та 110 869, 47 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (29 серпня 2016 року) складає - 4 100 742, 65 гр., було переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Згідно з листом Головного управління регіональної статистики від 11 липня 2017 року № 12.2-22/240 на момент переміщення (29 серпня 2016 року) вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_4 був керівником ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».

Таким чином, на думку митного органу, дії директора ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» ОСОБА_4, на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності -ОСОБА_3 в судовому засіданні проти обставин, викладених у протоколі, заперечував та просив повернути матеріали до митного органу для проведення додаткової перевірки у зв'язку з невідповідністю долучених до протоколу про порушення митних правил документів, оскільки вони викладені іноземною мовою без надання перекладу.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП), та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Також, відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

В даному випадку, приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_4 виявлені документи під час проведення перевірки отриманої інформації від митних органів іноземних держав, які не містять перекладу, які містяться в матеріалах справи з 100 по 149 аркуш справи.

Тобто, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу в повному обсязі, а лише частково на розсуд митниці.

На підставі вищевикладеного, матеріали за вказаним протоколом підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» (), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_2 виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області від 27 червня 2001 року, ІН: НОМЕР_1 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А.Шереметьєва