490/7853/18 09.11.2018
н/п 3/490/3606/2018
Справа № 490/7853/18
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09 листопада 2018 року м. Миколаїв

Суддя Центрального районного суду м. Миколаєва Гречана С.І.

за участю представника Миколаївської митниці ДФС ОСОБА_1 та представника особи, що притягується до відповідальності - адвоката ОСОБА_2

розглянув матеріали справи про адміністративне правопорушення про вчинення ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, національність українець, працюючого директором товариства з обмеженою відповідальністю "ТРЕЙС ТРЕЙД", індивідуальний податковий номер НОМЕР_1, місце реєстрації: АДРЕСА_1, місце проживання: ІНФОРМАЦІЯ_2, -

правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в :

17.05.2017 директором ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" ОСОБА_3 через декларанта ТОВ "Аскет Шиппінг" ОСОБА_4 до митного поста "Октябрьский" Миколаївської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію (далі МД) типу ЕК10РР №UA504060/2017/002881, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД", отримувачем (імпортером) за даною МД зазначено компанію "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія, що розташована за адресою: 21 K. Valdemara street Valdemara Centrs, м. Pira, LV-1010, Латвія. Товар - Пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016р., згідно з ДСТУ 3768:2010, у кількості - 1650000кг, вартістю - 247500,00 доларів США.

Підставою для митного оформлення товарів на переміщення через митний кордон України директором ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" ОСОБА_3 через декларанта ТОВ "Аскет Шиппінг" ОСОБА_4 до Миколаївської митниці ДФС, разом з іншими, подано рахунок-проформа №2 від 22.03.2017, зовнішньоекономічний договір (контракт) №1503 від 15.03.2017 між ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" та компанією "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S." Республіка Латвія, які підписані ОСОБА_3 та засвідчені печаткою ТОВ "ТРЕЙД ТРЕЙД".

В подальшому зазначений товар було завантажено на судно AGHIA MARINA, прапор Мальта в кількості 1590700 кг, про що свідчить коносамент №7 від 25.05.2017 та маніфест б/н від 25.05.2017 підписані капітаном т/х AGHIA MARINA, прапор Мальта, гр. Gerry A. YERRO. Вказане судно вибуло за межі митної території України 25.05.2017.

29.05.2017 директором ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" ОСОБА_3 через декларанта ТОВ "Аскет Шиппінг" ОСОБА_4 до митного поста "Октябрьский" Миколаївської митниці ДФС шляхом електронного декларування подано для митного оформлення митну декларацію типу ЕК10ДР №№UA504060/2017/003066, відправником (експортером) за даною МД зазначено ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД", отримувачем (імпортером) за даною МД зазначено компанію "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія. Товар - Пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016р., згідно з ДСТУ 3768:2010, у кількості - 1590700 кг, вартістю - 238605,00 доларів США.

Підставою для митного оформлення товарів на переміщення через митний кордон України директором ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" ОСОБА_3М, через декларанта ТОВ "Аскет Шиппінг" ОСОБА_4 до Миколаївської митниці ДФС, разом з іншими, подано рахунок №2 від 26.05.2017, контракт №1503 від 15.03.2017 між ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" та компанією "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія, які підписані ОСОБА_3 та засвідчені печаткою ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД".

24.05.2018 директор Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ОСОБА_5 повідомив Миколаївську митницю ДФС про проведену перевірку законності експорту з митної території України експортерами, серед яких є ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД", товару "пшениця" на підставі укладеного зовнішньоекономічного контракту із компанією "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія. Відповідними органами Латвійської республіки встановлено, що компанія "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S." (21 K. Valdemara street Valdemara Centrs, м. Pira, LV-1010, Латвія) не зареєстрована в реєстрі підприємств Латвійської Республіки, за адресою: 21 K. Valdemara street Valdemara Centrs, м. Pira, LV-1010, Латвія, компанія "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S." ніколи не знаходилася, про що свідчить лист за вих.№15677/7/99-99-20-01-02-17 та пояснення уповноваженого представника компанії "Valdemara Centrs".

За вказаних обставин, директором ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" ОСОБА_3 вчинено дії, спрямовані на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару - Пшениця 5-6 класів, ненасіннева, українського походження, насипом, врожаю 2016 р., згідно з ДСТУ 3768:2010, у кількості - 1590700 кг, вартістю - 238605,00 доларів США, що курсом НБУ станом на 25.05.2017 складає 6267227,09 грн., шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо отримувача (імпортера) вищевказаного товару.

Вказані дії, які мають ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, внаслідок чого 07 червня 2018 року головним державним інспектором відділу оперативного реагування та взаємодії з митними органами іноземних держав УПМП та МВ Миколаївської митниці ДФС ОСОБА_6 було складено протокол №00111/50400/18 про порушення ОСОБА_3 митних правил, що полягає у переміщенні через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів, шляхом надання у якості підстави для переміщення цього товару документів, що містять неправдиві відомості щодо отримувача (імпортера) вищевказаного товару.

Представник митниці ДФС ОСОБА_1 у судовому засіданні протокол про порушення митних правил підтримав, просив суд визнати винним ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на останнього стягнення у виді штрафу з конфіскацією товару, вказаного у складеному протоколі.

ОСОБА_3 у судове засідання не з'явився, повідомлявся належним чином, надав суду заяву про закриття провадження у справі у зв'язку із закінченням строків притягнення його до відповідальності.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності, адвокат ОСОБА_2 проти розгляду справи у відсутність ОСОБА_3 не заперечувала, просила суд закрити провадження у справі у зв'язку із закінченням строків притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності.

Заслухавши учасників судового засідання, дослідивши матеріали справи, суддя приходить до наступного.

Відповідно до статті 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати поряд із іншими обставинами, що мають значення для правильного вирішення справи також чи винна дана особа у вчиненні адміністративного правопорушення. Отже, дослідженню та оцінці підлягають усі докази, які є у справі та містять дані про причетність конкретної особи до вчиненого правопорушення та наявність вини у її діяннях.

При розгляді справи про порушення митних правил суд, відповідно до вимог ст.489 МК України, зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Порушення митних правил, передбачене диспозицією ст.483 МК України, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто, з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається з матеріалів справи 15.03.2017 між ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" в особі директора ОСОБА_3, який діє на підставі статуту, та компанією "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія, в особі директора Sandra Caesar, що діє на підставі статуту був укладений зовнішньоекономічний договір (контракт) №1503, який підписаний ОСОБА_3 та засвідчений печаткою ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД", щодо поставки товару.

Зазначений контракт укладався від імені продавця ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" в особі директора ОСОБА_3, який ним підписаний.

20.03.2017 ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" в особі директора ОСОБА_3, що діє на підставі статуту, та ТОВ "АСКЕТ ШИППІНГ", в особі уповноваженого представника ОСОБА_7, який діє на підставі довіреності б/н від 15.03.2017 був укладений договір доручення №38/ГБ/Н, відповідно до якого ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" доручає, а ТОВ "АСКЕТ ШИППІНГ" зобов'язується від свого імені за рахунок ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" за винагороду вчиняти наступні дії: декларування товарів і транспортних засобів, що належать ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД", відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України, в митниці; на вимогу митного органу прд'являти товари і транспортні зсоби для митного контролю та митного оформлення; подавати митному органу передбачені законодавством документи і відомості необхідні для виконання митних процедур; оплачувати митні збори і мита. Директор TOB "ТРЕЙС ТРЕЙД" ОСОБА_3 на виконання п. 2.3 договору доручення №38/ГБ/Н від 20.03.2017 надав агенту з митного оформлення TOB "Аскет Шиппінг" ОСОБА_4 проформу інвойсу від 22.03.2017 №2 та контракт №1503 від 15.03.2017 між ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД" та компанією "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія для підготовки і подання Миколаївській митниці ДФС декларації.

У поданому директором TOB "ТРЕЙС ТРЕЙД" ОСОБА_3 інвойсі від 26.05.2017 №2 вказано, що відправником (продавцем) товару є компанія TOB ТРЕЙС ТРЕЙД", Миколаївська область, м. Миколаїв, вул. Мала Морська, буд. 108, оф. 801, одержувачем (покупцем) є компанія "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія, ціна товару становить 238605,00 USD, що по курсу Національного банку України на день подання митної декларації митниці становить 6267227,09 грн.

17.05.2017 агентом з митного оформлення ОСОБА_4 була підготовлена та направлена митна декларація типу ЕК 10 РР до митного поста "Октябрьский" Миколаївської митниці ДФС засобами електронного зв'язку, якій на митному посту був присвоєний номер UA 504060/2017/002881.

Відповідно до ч. 8 ст. 264 Митного кодексу України, з моменту прийняття органом доходів та зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

Разом із тим, як вбачається з матеріалів справи, Департамент організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС повідомив Миколаївську митницю ДФС про те, що була проведена перевірка відносно компанії "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія, на предмет митних оформлень із підприємствами, що зареєстровані в Україні. В ході перевірки встановлено, що компанія "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S." (21 K. Valdemara street Valdemara Centrs, м. Pira, LV-1010, Латвія) не зареєстрована в реєстрі підприємств Латвійської Республіки, за адресою: 21 K. Valdemara street Valdemara Centrs, м. Pira, LV-1010, Латвія, компанія "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S." ніколи не знаходилася, про що свідчить лист за вих.№15677/7/99-99-20-01-02-17 та пояснення уповноваженого представника компанії "Valdemara Centrs".

В письмових поясненнях ОСОБА_3, наданих начальнику Миколаївської митниці ДФС пояснює, що він, використовуючи відкриті джерела інформації, перевірку у відношенні компанії "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія, не здійснював, на момент подачі митних декларацій №UA504060/2017/002881 та №UA504060/2017/003066 йому не було відомо, що вищевказана компанія на території Латвійської Республіки не зареєстрована, та за адресою, вказаною в комерційних документах не перебуває, оплата за товар була здійснена з розрахункового рахунку, розміщеного з латвійського банку, тому сумнівів в нього не виникло.

Однак, ОСОБА_3 як керівник ТОВ "ТРЕЙС ТРЕЙД", яким безпосередньо укладався контракт на продаж товару компанії "AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.", Республіка Латвія, повинен був пересвідчитися в достовірності відомостей в документах, на підставі яких товар переміщувався через митний кордон України, що ним не було зроблено.

Ураховуючи ту обставину, що відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України ОСОБА_3 є суб'єктом адміністративної відповідальності за порушення митних правил, суд дійшов висновку, що вчинені останнім дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товару, мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 МК України.

При розгляді справ про порушення митних правил, передбачених ст. 483 Митного кодексу України та вирішення питання про строк накладення адміністративного стягнення необхідно з'ясувати питання про день коли було виявлено вказане правопорушення.

Згідно зі ст. 491 Митного кодексу України вказане правопорушення може бути виявлене посадовими особами митниці безпосередньо, тобто під час переміщення через митний кордон чи митного оформлення, або ж внаслідок офіційного письмового повідомлення про вчинення порушення митних правил, отриманого від митних та правоохоронних органів.

Таким чином, правопорушення може бути виявлено як самою митницею так і правоохоронними органами. Митниця самостійно не змогла виявити правопорушення ОСОБА_3, оскільки останній надав для розмитнення товару всі необхідні документи, які митниця вважала такими, що відповідають вимогам законодавства і тільки після перевірки Департаментом організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії порушення, Миколаївська митниця ДФС виявила порушення ОСОБА_3 законодавства в зоні митного контролю на митному кордоні України, про що 07.06.2018 був складений протокол.

Враховуючи, що правопорушення, яке мало місце з боку ОСОБА_3 могло бути виявлено тільки після проведення відповідної перевірки, вчинене ним порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України є триваючим правопорушенням.

За таких обставин, строк накладення адміністративного стягнення за ст. 483 Митного кодексу України, відповідно до ст. 467, ст. 491 Митного кодексу України, необхідно рахувати з моменту офіційного повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отриманого від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у ч. 1 ст. 319 Митного кодексу України.

Як вбачається з матеріалів справи, а саме, протоколу про порушення митних правил, який, враховуючи положення ст. 495 Митного кодексу України, є доказом, Миколаївською митницею ДФС тільки 24.05.2018 отримано інформацію від Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії порушення про виявлення факту переміщення через митний кордон України товару на підставі завідомо недостовірних даних щодо наявності та реальної реєстрації компанії покупця.

Отже, строк притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності, повинен розраховуватись з дня, коли митниці стало відомо про вчинення останнім дій, спрямованих на незаконне переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товару шляхом надання у якості підстави для такого переміщення та митного оформлення документів, що містять неправдиві відомості щодо отримувача товару, а саме з 24 травня 2018 року, коли Миколаївською митницею ДФС від Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії порушення отримано лист про виявлення факту переміщення через митний кордон України ОСОБА_3 за митною декларацією, товарів на підставі завідома недостовірних даних.

Приписи ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України передбачають строки накладення стягнень у справах про порушення митних правил - не пізніше ніж шість місяців з моменту як вчинення так і виявлення правопорушення, а тому шестимісячний строк, який обраховується з 24 травня 2018 року, притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності на час розгляду справи судом ще не сплинув.

Враховуючи зазначені обставини, суд приходить до висновку про притягнення ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності.

Керуючись ст. 527 МК України, -

п о с т а н о в и в :

Визнати винним ОСОБА_3 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів, що становить 6267227 грн. 09 коп. (шість мільйонів двісті шістдесят сім тисяч двісті двадцять сім гривень дев'ять копійок) з конфіскацією в дохід держави безпосереднього предмета порушення митних правил, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0111/50400/18 від 07 червня 2018 року.

Оскарження постанови можливо в порядку та строки передбачені КУпАП.

Суддя С.І. Гречана