Справа № 163/2303/18
Провадження № 3/163/1317/18
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 листопада 2018 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Костюк Р.М.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_2,

захисника Сачка А.В.,

розглянувши направлені Волинською митницею ДФСУ матеріали справи за протоколом №6093/20500/18 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1, директора ТОВ «Альянс ТДК», РНОКПП НОМЕР_1,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол про те, що ОСОБА_2 як директор ТОВ «Альянс ТДК» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон товару «пиломатеріали соснові обрізні» загальною вартістю 428840,74 гривень з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

04.10.2018 року в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської мит-ниці заїхав автомобіль «Рено» з напівпричепом, номерні знаки НОМЕР_2/НОМЕР_3, під керуванням водія підприємства-перевізника «Transpol Marek Wachowicz» ОСОБА_4.

До митного контролю ОСОБА_4 подав митну декларацію типу ЕК10АА №UA101170/2018/004468, CMR №154528, рахунок-фактуру №17 із специфікацією, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ЖТ 509205.

Згідно з цими документами переміщувався вантаж «пиломатеріали розпилені, нестругані, нешліфовані, без пазів та гребенів, природньої вологості, соснові, обрізні розмірами 17-90х85-120х1000-4000 мм, в кількості 27,813 м3, загальною вагою брутто 23800 кг, вартістю 4155,19 євро». Відправником товарів виступає ТОВ «Альянс ТДК», одержувачем польська компанія «Hamar A.M. Benedykciscy».

В результаті повного митного огляду із залученням спеціаліста ОСОБА_5 встановлено переміщення пиломатеріалів соснових обрізних: брусків розмірами 90х90х4000 мм в 5 пакетах об'ємом 17,820 м3; бруски розмірами 50х90х4000 мм в 2 пакетах об'ємом 7,200 м3, дошки розміром 17х85х1000 в 1 пакеті об'ємом 0,523 м3. При цьому за характеристикою і об'ємом лісоматеріалів, зазначених в сертифікаті ЖТ 509205, об'єм пиломатеріалів не відповідає нормам витрат сировини.

06.10.2018 року в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської мит-ниці заїхав автомобіль «Рено» з напівпричепом, номерні знаки АС4732СВ/АС8079ХР, під керуванням водія підприємства-перевізника ТОВ «ТРАНС4ЮА» ОСОБА_6.

До митного контролю ОСОБА_6 подав митну декларацію типу ЕК10АА №UA101170/2018/004487, CMR А №0118937, рахунок-фактуру №19 із специфікацією, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ЖТ 509207.

Згідно з цими документами переміщувався вантаж «пиломатеріали розпилені, не-стругані, нешліфовані, без пазів та гребенів, природньої вологості, соснові, обрізні розмірами 50-90х88-90х4000 мм, в кількості 27,630 м3, загальною вагою брутто 23873 кг, вартістю 3985,63 євро». Відправником товарів виступає ТОВ «Альянс ТДК», одержувачем польська компанія «Hamar A.M. Benedykciscy».

В результаті повного митного огляду із залученням спеціаліста ОСОБА_7 встановлено переміщення пиломатеріалів соснових обрізних: брусків розмірами 100х100х4000 мм в 5 пакетах об'ємом 22,000 м3, брусків розмірами 88х88х4000 мм об'ємом 7,434 м3, дошки розмірами 50х100х4000 мм в 1 пакеті об'ємом 2,640 м3. При цьому за характеристикою і об'ємом лісоматеріалів, зазначених в сертифікаті ЖТ 509207, об'єм пиломатеріалів не відповідає нормам витрат сировини, а розміри і кількість фактично переміщуваних пиломатеріалів(27,630 м3) не відповідає заявленому в товарно-супровідних документах(32,074 м3).

06.10.2018 року в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської мит-ниці заїхав автомобіль «Рено» з напівпричепом, номерні знаки НОМЕР_4/НОМЕР_5, під керуванням водія підприємства-перевізника ТОВ «ТРАНС4ЮА» ОСОБА_8.

До митного контролю ОСОБА_8 подав митну декларацію типу ЕК10АА №UA101170/2018/004486, CMR А №0118900, рахунок-фактуру №18 із специфікацією, сертифікат про походження лісоматеріалів та виготовлених з них пиломатеріалів для здійснення експортних операцій ЖТ 509206.

Згідно з цими документами переміщувався вантаж «пиломатеріали розпилені, не-стругані, нешліфовані, без пазів та гребенів, природньої вологості, соснові, обрізні розмі-рами 15-87х85-87х1200-4000 мм, в кількості 29,328 м3, загальною вагою брутто 23643 кг, вартістю 4230,56 євро». Відправником товарів виступає ТОВ «Альянс ТДК», одержувачем польська компанія «Hamar A.M. Benedykciscy».

В результаті повного митного огляду із залученням спеціаліста ОСОБА_9 встановлено переміщення пиломатеріалів соснових обрізних: брусків розмірами 87х87х4000 мм в 9 пакетах(948 штук) об'ємом 28,701 м3, дошки розмірами 15х85х1200 мм в 2 пакетах(1200 штук) об'ємом 1,836 м3. При цьому за характеристикою і об'ємом лісоматеріалів, зазначених в сертифікаті ЖТ 509206, об'єм пиломатеріалів не відповідає нормам витрат сировини, а фактичний загальний об'єм пиломатеріалів(30,527 м3) перевищує задекларований в товарно-супровідних документах об'єм(29,328 м3).

Дії ОСОБА_2, вчинені в через водіїв ОСОБА_4, ОСОБА_6, ОСОБА_10, при переміщенні товару «пиломатеріали соснові обрізні: бруски та дошки» загальною вартістю 428840,74 гривні та загальним об'ємом 90,480 м3 через митний пост «Ягодин» Волинської митниці шляхом подання митних декларацій типу ЕК10АА №UA101170/2018/04487, №UA101170/2018/004486, CMR А №01189370 CMR А №0118900, рахунів-фактур №№18, 19 із специфікаціям, сертифікатів про походження лісоматеріалів ЖТ 5092050 ЖТ 5092060 ЖТ 509207, інспектором митниці із зазначенням положень п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України, ч.5 ст.65 ГК України кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення цього товару через митний кордон з приховуванням від митного контролю з поданням органу доходів і зборів як підстави переміщення товарів документів, що містили неправдиві відомості щодо найменування та кількості товарів.

ОСОБА_2 в судовому засіданні своєї винуватості не визнав і пояснив, що на час здійснення зовнішньоекономічних операцій перебував на лікуванні в місті Моршин. Усіма пов'язаними питаннями займався працівник підприємства ОСОБА_11 Можливу невідповідність переміщуваних пиломатеріалів поданим до митного контролю і митного оформлення сертифікатам пояснив помилковим використанням цих сертифікатів, призначених для інших експортних операцій.

Його захисник адвокат Сачок А.В. заявив про відсутність в ОСОБА_2 діях складу правопорушення з огляду на допущену помилку працівником ТОВ «Альянс ТДК», а також через неналежне виконання своїх службових обов'язків працівником Житомирської митниці, який під час митного оформлення не виявив невідповідність, що дало б можливість одразу помилку виправити.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено наступне.

Відповідно до змісту протоколу і доданих до нього матеріалів головними і єдиними доказами невідповідності фактичного об'єму пиломатеріалів заявленим в товарно-супровідних документах, в тому числі, сертифікату в частині виходу пиломатеріалів з придбаних лісоматеріалів, є лісо-товарознавчі дослідження, виконане спеціалістами ОСОБА_5, ОСОБА_9, а також акти про проведення митних оглядів транспортних засобів.

Згідно з ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Залучення спеціаліста до участі у здійсненні митного контролю передбачено ст.327 МК України. Процедура митного контролю може передувати провадженню в справі про порушення митних правил, однак не є частиною такого провадження.

Отже, приєднані до справи лісо-товарознавчі дослідження мають консультативне значення для результатів митного контролю, однак не може братись до уваги як доказ в справі про порушення митних правил.

Згідно із ч.ч.1, 2 ст.515 МК України експертиза призначається, якщо для з'ясування питань, що виникають у справі про порушення митних правил, виникла потреба у спеціальних знаннях з окремих галузей науки, техніки, мистецтва, релігії тощо. Зазначена експертиза не є судовою експертизою. Експертиза проводиться експертами спеціалізованого органу з питань експертизи та досліджень центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, його відокремлених підрозділів та інших установ або окремими спеціалістами, які призначаються посадовою особою органу доходів і зборів, у провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил.

Така експертиза в межах даного провадження не призначалась і не проводилась.

Крім цього, доказом визнання ОСОБА_2 керівником ТОВ «Альянс ТДК» до протоколу приєднано облікову картку суб'єкта ЗЕД.

В судовому засіданні адвокат Сачок А.В. надав санаторно-курортну книжку про перебування підзахисного на лікуванні з 01 по 11 жовтня 2018 року. Сам ОСОБА_2 заявив про оформлення експорту працівником ТОВ ОСОБА_11, який, серед інших осіб, в обліковій картці підприємства вказаний особою, уповноваженою на роботу з митними органами.

В той же час у митних деклараціях декларантом вказано ТОВ «Альянс ТДК», а ОСОБА_2 особою, яка безпосередньо оформляла декларації.

З цього приводу ОСОБА_2 заявив, що фактичне оформлення декларацій проводить брокерська фірма, з якою має відповідний договір.

Отже, по справі вказані обставини та суперечності не з'ясовані, не встановлено обсяг повноважень та відповідальності посадових осіб товариства щодо здійснення зовнішньоекономічних операцій.

За таких обставин ухвалення процесуального рішення по справі неможливе, через що справа підлягає направленню на додаткову перевірку.

Під час такої перевірки у встановленому МК України процесуальному порядку слід:

1)встановити дійсний об'єм переміщуваних матеріалів і їх відповідність поданим до митного контролю сертифікатам, в тому числі, шляхом призначення відповідної експертизи;

2)з'ясувати посадові повноваження ОСОБА_2, ОСОБА_11 стосовно змісту протоколу про порушення митних правил шляхом витребування і приєднання установчих документів, посадових інструкцій, проведення опитування тощо;

3)встановити дійсних осіб, що фактично проводили декларування товарів, в тому числі, з огляду на пояснення ОСОБА_2 про договірні відносини з брокерською фірмою;

4)перевірити достовірність перебування ОСОБА_2 на санітарно-курортному лікуванні;

5)при необхідності вчинити інші процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил №6093/20500/18 щодо ОСОБА_2 за ознаками ч.1 ст.483 МК України направити Волинській митниці ДФС для проведення додаткової перевірки у 2-місячний строк з дня одержання матеріалів справи.

Постанова апеляційному оскарженню не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій