Провадження №3/760/8175/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 жовтня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України серії НОМЕР_3, виданий 29 червня 1999 року Ленінським РВ УМВС України в Дніпропетровській області, ІН: НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_2 12 червня 2018 року складено протокол №0326/10000/18 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, які проявилися в наступному.

23 квітня 2018 року в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «MEGA MOTOR» (США) на адресу - «Олександр Авдонін» (Україна) виявлено оригінали наступних документів:

-Інвойс від 23 березня 2018 року № 5 на транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «MAZDA» моделі «MX-5» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4 (далі - транспортний засіб), загальною вартістю 4 589 доларів США, виставлений компанією «VALSTAR INC.» (США) до «ОСОБА_2» (Україна);

-Докова квитанція від 13 квітня 2018 року № ZIMUORF0779153 на транспортний засіб, що переміщується з території США до України у контейнері № ZCSU8683515, відправником якого зазначено компанію «SOTBY TRANPORTATION INC.» (США), одержувачем - ТОВ «Стар Транс Логістік» (Україна).

Відповідно до інформації «DHL» (www.dhl.com.ua), 24 квітня 2018 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_3» (ОСОБА_3).

За результатом проведеного аналізу інформації, встановлено, що 10 червня 2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 09 червня 2018 року № UA500650/2018/021965 на адресу одержувача - «Крисака Анатолія Володимировича» переміщено транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення, марка «MAZDA» модель «MX-5», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, що вивантажено з контейнера № ZCSU8683515.

10 червня 2018 року зазначений транспортний засіб заявлено агентом з митного оформлення ФОП «Каширна Юлія Володимирівна» - гр. ОСОБА_4 до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу «ІМ/40/ДЕ» № UA500650/2018/022191 шляхом електронного декларування.

У якості підстави для переміщення 10 червня 2018 року вищеописаного транспортного засобу через митний кордон України до органу доходів і зборів, серед інших, подано наступні документи:

-Інвойс від 23 березня 2018 року № 5 на транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «MAZDA» моделі «MX-5» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4 (далі - транспортний засіб), загальною вартістю 3 500 доларів США, виставлений компанією «VALSTAR INC.» (США) до «ОСОБА_2» (Україна);

-Коносамент від 22 квітня 2018 року № ZIMUORF0779153 на транспортний засіб у контейнері № ZCSU8683515, відправником якого зазначено компанію «SOTBY TRANPORTATION INC.» (США), одержувачем - ТОВ «Стар Транс Логістік» (Україна).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документал ьного характеру (ДОКС) № у зоні діяльності Київської міської митниці ДФС та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у інвойсі від 23 березня 2018 року № 5, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 3 500, 00 доларів США, у інвойсі від 23 березня 2018 року № 5, який виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість цього ж товару складає 4 589, 00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що громадянин України ОСОБА_2, вчинив дії, які призвели до переміщення транспортного засобу загальною вартістю 120 101,84 гривень (4 589, 00 доларів США) через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Під час здійснення провадження митним органом додатково встановлено, що транспортний засіб продано з аукціону «COPART» (copart.com/lot/52077337) за лотом № 52077337. Це підтверджується інформацією з відкритих офіційних джерел компанії «COPART», а також ОСОБА_2 в своїх поясненнях самостійно підтвердив наявну інформацію.

Так, за лотом № 52077337 продано транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «MAZDA» моделі «MX-5» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4 у пошкодженому стані, вартість продажу за останньою ставкою аукціону складає 4 200 доларів США (без аукціонного збору та доставки транспортного засобу).

З метою додаткового підтвердження інформації з аукціону «COPART» митним органом ініційовано запити до Офісу Програми з експортного контролю та безпеки кордонів Посольства США в Україні та до Департаменту міжнародного поліцейського співробітництва Національної поліції України.

Також з метою встановлення вартості доставки транспортного засобу з території США до України митним органом направлено запит до перевізника «STOBY TRANSPORTATIOM INC.».

Станом на дату направлення матеріалів відповідь на зазначені запити не отримано.

Вимога Київської міської митниці ДФС адресована ОСОБА_2 про надання митному органу завіреного належним чином банківського платіжного документу щодо оплати товару за інвойсом від 23 березня 2018 року № 5 та завірену належним чином банківську квитанцію про оплату витрат на транспортування транспортного засобу проігноровано.

ОСОБА_2 перешкоджає посадовій особі митного органу під час здійснення нею провадження в справі про порушення митних правил у доступі до документів, що мають значення для вирішення справи.

З метою встановлення всіх інших обставин справи Київською міською митницею ДФС направлено доручення до Одеської митниці ДФС щодо проведення опитування декларанта ОСОБА_4

В своїх пояснення ОСОБА_4 повідомила, що здійснювала декларування транспортного засобу на підставі договору доручення про надання послуг з декларування товарів і транспортних засобів № КЮ-1000/2018 укладеного 31 травня 2018 року з ОСОБА_2

Згідно п.2.1 вказаного договору, замовник - ОСОБА_2 зобов'язується надати достовірні документи та відомості, необхідні для митного оформлення та митного контролю.

Київською міською митницею ДФС направлено доручення до Дніпропетровської митниці ДФС з мето встановлення та опитування ОСОБА_2 (особа, яка притягується до відповідальності) та ОСОБА_3 (отримувача МЕВ - ДОКС).

Однак ОСОБА_2 та ОСОБА_3 не з'явилися на виклики Дніпропетровської митниці ДФС та повістки Київської міської митниці ДФС.

Згідно митної декларації № UA500650/2018/022191 ОСОБА_2 - особа, відповідальна за фінансове врегулювання (гр. 9).

Враховуючи вищевикладене, обставини вчинення вказаного правопорушення повністю підтверджується доказами у справі про адміністративне правопорушення, а саме: протоколом про порушення митних правил № 0326/10000/18, міжнародним експрес-відправленням документального характеру (ДОКС) № , інвойсом від 23 березня 2018 року № 5 (4 589, 00 доларів США), доковою квитанцією від 13 квітня 2018 року № ZIMUORF0779153, митними деклараціями № UA500650/2018/021965 та № UA500650/2018/022191, поясненнями ОСОБА_4, договором доручення № КЮ-1000/2018 укладеного 31 травня 2018 року, інформацією аукціону «COPART» (copart.com/lot/52077337) за лотом № 52077337.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_2 протягом 2017-2018 років не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Таким чином, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил № 0326/10000/18.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності та її представник в судове засідання не з'явились, будучи належним чином повідомленими про час розгляду адміністративного матеріалу, а тому суд вважає за можливе провести розгляд справи у їх відсутності.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_2 порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Тобто, в разі того, якщо притягнення особи до відповідальності за ст. 483 МК України обгрунтовується поданням органу доходів і зборів невідповідних документів як підстав для переміщення товару через митний кордон України, то у цьому випадку має бути доведено: 1) підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність в них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержу вача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Судом встановлено, що 10 червня 2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 09 червня 2018 року № UA500650/2018/021965 на адресу одержувача - «Крисака Анатолія Володимировича» переміщено транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення, марка «MAZDA» модель «MX-5», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, що вивантажено з контейнера № ZCSU8683515.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено на підставі наступних документів:

-Інвойс від 23 березня 2018 року № 5 на транспортний засіб 2015 модельного року виготовлення марки «MAZDA» моделі «MX-5» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4 (далі - транспортний засіб), загальною вартістю 3 500 доларів США, виставлений компанією «VALSTAR INC.» (США) до «ОСОБА_2» (Україна);

-Коносамент від 22 квітня 2018 року № ZIMUORF0779153 на транспортний засіб у контейнері № ZCSU8683515, відправником якого зазначено компанію «SOTBY TRANPORTATION INC.» (США), одержувачем - ТОВ «Стар Транс Логістік» (Україна).

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступала компанія «VALSTAR INC.» (США), одержувач - «ОСОБА_2» (Україна).

Разом із тим, до зазначених вище митних декларацій та товаросупровідних документів до митниці були надані наступні документи: контракт №03/23/2018, укладений між компанією «VALSTAR INC.» та ОСОБА_2, відповідно до п.1.1 якого продавець здійснює поставку, а покупець оплачує легковий автомобіль, що був у використанні та запасні частини до нього в кількості, з технічними характеристиками та за ціною зазначеною у рахунку - проформі /інвойсі/, який продавець виставляє на кожну партію товару.

Пунктами 3.1, 3.2 Контракту визначено, що вартість контракту та ціни на товар визначаються в доларах США та зазначаються в рахунках - проформах та інвойсі, які є невід'ємною частиною контракту. Загальна сума контракту - вартість всього товару поставка якого здійснена за цим контрактом.

Оплата товару за цим договором здійснюється покупцем за цінами на товар, узгоджених сторонами у проформі - рахунку /інвойсі/.

Так відповідно до рахунку - проформи №5 вартість товару - автомобіля марки «MAZDA» моделі «MX-5» визначена у розмірі 3 100, 00 доларів США, вартість доставки автомобіля в Україну становить 400, 00 доларів США.

Зазначена інформація також зазначена у інвойсі до контракту №03/23/2018 наданого компанією «VALSTAR INC.».

У своїх поясненнях, наданих митному органу ОСОБА_2 зазначив, що на вартість автомобіля вплинули його пошкодження, а саме: передній бампер, гратка радіатора, капот, фара передня права, крило переднє праве, панель передня, бачок змивача, радіатори охолодження та кондиціонера, спрацьована рульова подушка безпеки, паски безпеки, кожух радіатора, повітряний фільтр у зборі, розширювальний бачок, АКБ, лонжерон передній правий, двері права.

Відповідно до Звіту №440/41 від 08 червня 2018 року, складеного ФОП ОСОБА_5 на замовлення ОСОБА_2, ринкова вартість транспортного засобу марки «MAZDA» моделі «MX-5» становить 3 349, 00 доларів США.

До звіту надані фото транспортного засобу, які підтверджується пояснення особи, що притягується до адміністративної відповідальності про наявні пошкодження автомобіля.

Таким чином, поданими для митного оформлення документами підтверджується той факт, що ввезення товару здійснювалося на підставі контракту №03/23/2018, укладений між компанією «VALSTAR INC.» та ОСОБА_2

Разом з тим, відповідно до протоколу про порушення митних правил від 12 червня 2018 року та супровідного листа від 17 жовтня 2018 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «MEGA MOTOR» (США) на адресу - «Олександр Авдонін» (Україна).

Проте, зазначене міжнародне експрес-відправлення не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення.

Дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи також не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_2 порушення митних правил.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, декларантом був поданий до митного оформлення товар на підставі товаросупровідних документів, які ніяких сумнівів не викликали.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

У відповідності до змісту норм закону, передбачених ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до глави 9 цього Кодексу, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Зокрема, у випадку застосування методу визначення митної вартості товару за ціною договору, який і був застосований у даному випадку, для підтвердження заявлених відомостей про митну вартість товару, згідно з приписами ч. 22 ст. 58 МК України, подаються лише: декларація митної вартості; зовнішньоекономічний договір (контракт) і додатки до нього; рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа; банківські платіжні документи (якщо рахунок сплачено), а також інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; документи для підтвердження витрат на ввезення та страхування, якщо за умовами поставки такі витрати не включено у вартість товару.

Митна вартість товару визначена декларантом на підставі дійсних та передбачених законодавством документів, контракту та інвойсу.

Крім того, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення зазначені у міжнародному експрес відправленні документального характеру (ДОКС) № відправник «MEGA MOTOR» (США) та отримувач «Олександр Авдонін» (Україна) мають до продавця компанії «VALSTAR INC.» (США) та покупця «ОСОБА_2» (Україна).

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини, викладені у протоколі № 0326/10000/18 від 12 червня 2018 року щодо подання ОСОБА_2 як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

Згідно з частиною першою статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 62 Конституції України всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

За таких обставин, відсутності доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_2 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця та відправника, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, в діях останнього відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1,8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491,495, 522,527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі відносно громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України серії НОМЕР_3, виданий 29 червня 1999 року Ленінським РВ УМВС України в Дніпропетровській області, ІН: НОМЕР_1 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А.Шереметьєва