Провадження №: 3/752/5039/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

24.07.2018 року

Суддя Голосіївського районного суду м. Києва Бондаренко Г.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Міжрегіональної митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, адреса реєстрації: АДРЕСА_1, яка працює директором ТОВ «Модус ЛТД» юридична адреса: м. Харків, прос. Московський, 144, за ч. 1 ст. 483 МК України,

за участю представника ММ ДФС Кулика Ю.В.,

захисника та представника ОСОБА_3 - ОСОБА_4, ОСОБА_5,

в с т а н о в и в:

згідно з протоколом, 18.01.2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста "Спеціалізований" Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна») при митному огляді міжнародного експрес -відправлення документального характеру №, яке надійшло від компанії «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD»; YTJQIAN ROAD, DONGCHENG SUBDISTRICT, LINQU COUNTY, WEIFANG CITY SHANDONG CHINA, на адресу - ОСОБА_6, 61054, АДРЕСА_2, виявлені оригінали документів:

- інвойс від 04.12.2017 № 2017DLAC190 на товар «PVC IMPACT MODIDIER TYPE:CPE-135A, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE.DL-901, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-20, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-175, EXTERNAL LUBRICANT TYPE: PE CP 100, INTERNAL LUBRICANT TYPE:DL-60, INTERNAL LUBRICANT TYPE:OA6, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE: Brightener ОВ-1», що переміщується з морського порту QINGDAO PORT (Китай) до порту Одеса, загальною вагою нетто 25450 кг, загальною вартістю 65190,00 дол. США, виданий компанією «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA), одержувач та покупець - TOB «МОДУС,ЛТД» (м.Харків, просп.Московський 144);

*пакувальний лист до інвойсу від 04.12.2017 № 2017DLAC190 на товар «PVC IMPACT MODIDIER TYPE:CPE-135A, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-901, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-20, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-175, EXTERNAL LUBRICANT TYPE: PE CP 100, INTERNAL LUBRICANT TYPE:DL-60, INTERNAL LUBRICANT TYPE:OA6, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:BrightenerOB-l», що переміщується з морського порту QESTGDAO PORT (Китай) до порту Одеса, у кількості 1018 шт. загальною вагою нетто 25450 кг, брутто 25650 кг, виданий компанією «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA), одержувач та покупець - ТОВ «МОДУС,ЛТД» (м.Харків, просп.Московський 144);

*інвойс від 04.12.2017 № 2017RLAC021 на товар « AC FOAMING AGENT TYPE:W3830», що переміщується з морського порту QINGDAO PORT (Китай) до порту Одеса, загальною вагою нетто 800 кг, загальною вартістю 2160,00 дол. США, виданий компанією «WEIFANG REALSOURCE NEW MATERIAL TECHNOLOGY CO., LTD» (CHINA), одержувач та покупець - ТОВ «МОДУС,ЛТД» (м.Харків, просп.Московський 144);

*пакувальний лист до інвойсу від 04.12.2017 № 2017RLAC021 на товар «АС FOAMING AGENT TYPE:W3830», що переміщується з морського порту QINGDAO PORT (Китай) до порту Одеса, загальною вагою нетто 800 кг, виданий компанією «WEIFANG REALSOURCE NEW MATERIAL TECHNOLOGY CO., LTD» (CHINA), одержувач та покупець - ТОВ «МОДУС,ЛТД» (м.Харків, просп.Московський 144);

- декларація країни відправлення 01084850, в якій зазначено номер контейнеру TGHU6272894, умови поставки FOB, кількість місць 32, вага брутто 816 кг, вага нетто 800 кг, вартість 2160 дол.США.

З вказаних документів виготовлено копії відповідно до акту № 32 від 18.01.2018 року.

Проведеною перевіркою встановлено, що згідно інформації, наявної у АСМО «Інспектор», ОСОБА_6 обіймає посаду декларанта ТОВ «Модус, ЛТД».

24.01.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт», м/п «Одеса - центральний»), за МД типу ІМ40ЕЕ від 19.01.2018 № UA500020/2018/000351, через митний кордон України в контейнері № TGHU6272894, на адресу ТОВ «Модус, ЛТД», переміщено товари: «PVC IMPACT MODIDIER TYPE:CPE-135A, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-901, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-20, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-175, EXTERNAL LUBRICANT TYPE: PE CP 100 INTERNAL LUBRICANT TYPE:DL-60, INTERNAL LUBRICANT TYPE:OA6 ACRYLIC PROCESSING AID TYPE: Brightener ОВ-1», що переміщується з морського порту QINGDAO PORT (Китай) до порту Одеса, у кількості 1018 шт. загальною вагою нетто 25450 кг, загальною вартістю 50099,00 дол. США, виданий компанією «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA), одержувач та покупець - ТОВ «МОДУС,ЛТД» (м.Харків, просп.Московський 144); при цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

- пакувальний лист до інвойсу від 04.12.2017 № 2017DLAC190 на товар «PVC IMPACT MODIDIER TYPE:CPE-135A, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-901, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-20, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-175, EXTERNAL LUBRICANT TYPE: PE CP 100, INTERNAL LUBRICANT TYPE:DL-60, INTERNAL LUBRICANT TYPE:OA6, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:BrightenerOB-l», що переміщується з морського порту QINGDAO PORT (Китай) до порту Одеса, у кількості 1018 шт. загальною вагою нетто 25450 кг, брутто 25650 кг, виданий компанією «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA), одержувач та покупець - ТОВ «МОДУС,ЛТД» (61082, м.Харків, просп.Московський 144);

інвойс від 04.12.2017 № 2017DLAC190 на товар «PVC IMPACT MODIDIER TYPE:CPE-135A, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-901, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-20, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-175, EXTERNAL LUBRICANT TYPE: PE CP 100, INTERNAL LUBRICANT TYPE:DL-60, PNTERNAL LUBRICANT TYPE:OA6, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:BrightenerOB-l», що переміщується з морського порту QINGDAO PORT (Китай) до порту Одеса, у кількості 1018 шт. загальною вагою нетто 25450 кг, загальною вартістю 50099,00 дол. США, виданий компанією «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA), одержувач та покупець - ТОВ «МОДУС,ЛТД» (м.Харків, просп.Московський 144);

*коносамент (bill of loading) від 07.12.2017 №SZZY17120050A на товар «PVC IMPACT MODIDIER TYPE:CPE-135A, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-901, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-20, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-175, EXTERNAL LUBRICANT TYPE: PE CP 100, INTERNAL LUBRICANT TYPE:DL-60, INTERNAL LUBRICANT TYPE:OA6, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:BrightenerOB-l», що перемішується з морського порту QINGDAO PORT (Китай) до порту Одеса, у кількості 1018 шт. загальною вагою брутто 25650 кг, відправник «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA), одержувач та покупець - ТОВ «МОДУС,ЛТД» (61082, м.Харків, просп.Московський 144), у контейнері TGHU6272894.

24.01.2018 зазначені вище товари після доставки в зону митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС було заявлено за МД типу ІМ 40 ДЕ № UA500020/2018/000472, фактурною вартістю - 50099,00 дол. США.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста "Спеціалізований" Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна») та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: країна походження товарів, відправник, продавець, одержувач та покупець товарів, найменування, асортимент, кількість та вага товарів співпадають. Крім того, співпадає дата видачі і номера інвойсу від 04.12.2017року 2017DLAC190, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № з відомостями інвойсу поданого до митного оформлення.

Згідно пояснень, наданих директором ТОВ «Модус, ЛТД» ОСОБА_1, що відділ зовнішньоекономічної діяльності на підставі доручення директора запитує у постачальника оригінали інвойсів, які не можуть бути змінені; в них вказується ціна майбутньої реалізації, яка не підлягає зміні в односторонньому порядку. Разом з тим, відповідно до декларації країни відправлення за №01084850, у контейнері TGHU6272894 знаходилась ще одна партія товарів інвойс від 04.12.2017 № 2017DLAC190 на товар «PVC IMPACT MODIDIER TYPE:CPE-135A, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-901, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-20, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-175, EXTERNAL LUBRICANT TYPE: PE CP 100, INTERNAL LUBRICANT TYPE:DL-60, INTERNAL LUBRICANT TYPE:OA6, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE: Brightener ОВ-1», що переміщується з морського порту QINGDAO PORT (Китай) до порту Одеса, загальною вагою нетто 25450 кг, загальною вартістю 50099,00 дол. США, виданий компанією «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA), одержувач та покупець - ТОВ «МОДУС,ЛТД» (м.Харків, просп.Московський 144).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: - у інвойсі від 04.12.2017 № 2017DLAC190, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 50099,00 доларів США, а в інвойсі від 04.12.2017 № 2017DLAC190, що виявлений під час митного контролю МЕВ ДОКС, вартість товарів складає 65190,00 доларів США. Також відмінні печатки та підписи у інвойсі поданому до митного оформлення та інвойсі, виявленому під час митного контролю МЕВ.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «PVC IMPACT MODIDIER TYPE:CPE-135A, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-901, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-20, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-175, EXTERNAL LUBRICANT TYPE: PE CP 100, INTERNAL LUBRICANT TYPE:DL-60, INTERNAL LUBRICANT TYPE:OA6, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE: Brightener ОВ-1», що переміщуються з морського порту QINGDAO PORT (Китай) до порту Одеса, загальною вагою нетто 25450 кг, брутто 25650 кг, виданий компанією «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA), одержувач та покупець - TOB «МОДУС,ЛТД» (м.Харків, просп.Московський 144), переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Відповідно до інформації наявної в базі даних ЄАІС ДФС «Суб'єкти ЗЕД», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника TOB «Модус, ЛТД» , перебувала громадянка України ОСОБА_1 (Картка обліку № НОМЕР_2).

Таким чином, директором TOB «МОДУС,ЛТД», ОСОБА_1, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням Одеській митниці ДФС як підстави для переміщення та в подальшому - до митного оформлення товарів документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явилася. Разом з тим її захисник та представник в суді пояснили, що наданий інвойс під час митного оформлення є справжнім, інвойси з аналогічною печаткою китайської фірми постійно використовуються ними під час митного оформлення товарів, що надходять з Китаю. Інвойс, який надійшов на адресу їх фірми та який був виявлений митною службою в експрес-відправлені, містив ціну за аналогічні товари на майбутні періоди та майбутні договори. Те, що інвойс на більшу суму містив реквізити того ж договору, по якому був поданий інвойс на меншу суму, є технічною помилкою з боку китайської фірми, що підтверджено наданими фірмою поясненнями в електронній переписці між ними з додатками.

Представник митного органу просив суд визнати ОСОБА_1 винною за ч. 1 ст. 483 МК, вказуючи на те, що інвойс на суму 50099 доларів США є підробним, інвойс на суму 65190 доларів США надійшов до фірми ТОВ «Модус, ЛТД» з мокрою печаткою, містить реквізити договору, по якому надійшов товар і є дійсним. Товариство умисно подало інвойс з меншою сумою, щоб зменшити розмір оподаткування.

Дослідивши матеріали справи, які надійшли на адресу суду з митної служби, надані стороною захисту та електронні документи витребувані судом від компанії «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA), вважаю, що вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, не доведена, тому провадження у справі слід закрити, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається із зібраних судом доказів, ТОВ «Модус, ЛТД» та компанія«WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA) надали суду документи, згідно яких дійсно 24.01.2018 в зону діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт», м/п «Одеса - центральний»), за МД типу ІМ40ЕЕ від 19.01.2018 № UA500020/2018/000351, через митний кордон України в контейнері № TGHU6272894, на адресу ТОВ «Модус, ЛТД», переміщено товари: «PVC IMPACT MODIDIER TYPE:CPE-135A, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-901, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-20, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-175, EXTERNAL LUBRICANT TYPE: PE CP 100 INTERNAL LUBRICANT TYPE:DL-60, INTERNAL LUBRICANT TYPE:OA6 ACRYLIC PROCESSING AID TYPE: Brightener ОВ-1», що переміщується з морського порту QINGDAO PORT (Китай) до порту Одеса, у кількості 1018 шт. загальною вагою нетто 25450 кг, загальною вартістю 50099,00 дол. США, виданий компанією «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA), одержувач та покупець - ТОВ «МОДУС,ЛТД» (м. Харків, просп. Московський 144); при цьому, крім іншого, до митниці було подано інвойс від 04.12.2017 № 2017DLAC190 на товар «PVC IMPACT MODIDIER TYPE:CPE-135A, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-901, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-20, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:DL-175, EXTERNAL LUBRICANT TYPE: PE CP 100, INTERNAL LUBRICANT TYPE:DL-60, PNTERNAL LUBRICANT TYPE:OA6, ACRYLIC PROCESSING AID TYPE:BrightenerOB-l», що переміщується з морського порту QINGDAO PORT (Китай) до порту Одеса, у кількості 1018 шт. загальною вагою нетто 25450 кг, загальною вартістю 50099,00 дол. США, виданий компанією «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA), одержувач та покупець - ТОВ «МОДУС,ЛТД» (м.Харків, просп.Московський 144).

Дійсність вказаного інвойсу підтвердили обидва товариства, про що суду надані електроні листи, достовірність та дійсність яких судом перевірена шляхом направлення запиту на офіційну електронну адресу «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA) та отримання відповіді з додатками.

Згідно відповіді китайської компанії, по договору № 7/2015 від 17.11.2015 року за вищевказаний у постанові товар ТОВ «Модус, ЛТД» розрахувалось в повному обсязі по домовленій сумі в розмірі 50099 доларів США.

Інвойс відправлений експрес-відправленням на суму 65190 доларів США стосувався вартості товару на майбутні поставки та контракти, те, що у даному інвойсі містилися реквізити по договору № 7/2015 від 17.11.2015 року є технічною помилкою, допущеною працівниками компанії «WEIFANG DONGLIN CHEMICAL CO., LTD» (CHINA). Китайська компанія завірила суд, про справжність поданих ТОВ «Модус, ЛТД» документів по даній поставці та дійсної їх вартості.

Враховуючи вищевикладене та те, що у суду відсутні докази на спростування наданої товариствами інформації та документів, зокрема даних, які б підтверджували підроблення інвойсу на суму 50099 доларів США або б підтверджували справжність інвойсу на суму 65190 доларів США, а також керуючись вимогами принципу презумпції невинуватості, відповідно до якого, крім іншого, всі сумніви повинні трактуватися на користь особи, яка притягується до відповідальності, вважаю, що викладені у протоколі порушення з боку ОСОБА_1 не знайшли свого підтвердження, тому провадження у справі слід закрити, у зв'язку з відсутністю в її діях складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, а саме не доведено факт поданням Одеській митниці ДФС як підстави для переміщення та в подальшому - до митного оформлення товарів документів, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості.

Керуючись вимогами ст.ст. 247, 283, 284 КУпАП, ст. 391 МК, суд

постановив:

провадження у справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України закрити, у зв'язку з відсутністю в її діях складу порушень митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Постанова суду може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Голосіївський районний суд м. Києва протягом десяти днів з моменту проголошення постанови.

Суддя : Бондаренко Г.В.