Справа № 359/2403/18 Головуючий у І інстанції Вознюк С. М.
Провадження № 33/780/517/18 Доповідач у 2 інстанції ОСОБА_1
Категорія 441 03.07.2018
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

03 липня 2018 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Київської області ОСОБА_1, з участю особи, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2, його захисника ОСОБА_3 та представника митниці ОСОБА_4, розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС ОСОБА_5 на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 04 травня 2018 року, якою провадження у справі щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, директора ТОВ «РЕНОВА ГРУП», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2/1, м. Ірпінь, Київська область,

закрито за відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 21.02.2018 року №0137/12500/18, 25.01.2018 Київською митницею ДФС отримано лист Департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 17.01.2018 року №1392/7/99-99-19-02-02-17 щодо відповіді митних органів ОСОБА_6 від 07.12.2017 року №(94) in C&a п;E IB CR/LIA/26 Pt. 8, на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких у Київській митниці ДФС здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку, де відправником та продавцем товару виступало підприємство MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

За результатами опрацювання вказаного листа, встановлено, що компанія MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED у ОСОБА_6 не існує та її адреса є фіктивною. Також повідомлено, що відправлення вказаних у запиті товарів з території ОСОБА_6 не здійснювались.

Отримана в рамках проведеної митної перевірки від митних органів ОСОБА_6 інформація, свідчить про те, що переміщення товарів широкого вжитку через митний кордон України здійснено на підставі контракту, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

З огляду на викладене, було проаналізовано поставки товарів, у яких з однієї сторони контрагентом виступає компанія MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), та встановлено наступне:

25.12.2016 року на підставі зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 року №0208/UK, укладеного між ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м. Київ, вул. Академіка Вільямса, буд. 6-Д., офіс 43) (далі ТОВ «РЕНОВА ГРУП») в особі директора ОСОБА_2 та компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005, 10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Street, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга, на митну територію України через п/п «Ягодин Дорогуск» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕНОВА ГРУП», транспортним засобом р/н AС899АО/AС7742ХХ, за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕЕ» №125000000/2016/958912 ввезено товари широкого вжитку загальною вагою брутто 6057,86кг.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України у якості підстави для переміщення Волинській митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема інвойс від 22.12.2016 року №RG/16-011, відповідно до якого, продавцем та відправником товарів виступала компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED», а покупцем ТОВ «РЕНОВА ГРУП».

04.03.2016 року на підставі зазначених контракту, інвойсу, поданих особою уповноваженою на роботу з митницею ПП «Бекас» (04071, м. Київ, вул. Введенська, 29/58, офіс 98, ) ОСОБА_7, який діяв на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 31.08.2016 року №14/2016, відділом митного оформлення №1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС за електронною митною декларацією типу «ІМ-40 ДЕ» від 26.12.2016 року №125130013/2016/421252 (далі-ЕМД) було здійснено митне оформлення товарів.

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів ОСОБА_6 в рамках проведеної перевірки, вищевказані обставини свідчать про те, що 25.12.2016 року переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 року №0208/UK, між компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга, ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м. Київ, вул. Академіка Вільямса, буд. 6-Д., офіс 43) в особі директора ОСОБА_2, а також фіктивного інвойсу, який видано неіснуючою компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED».

Викладене вище свідчить про те, що 25.12.2016 року переміщення товару через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника.

Відповідно до гр. 22 ЕМД №125130013/2016/421252 від 26.12.2016 року загальна вартість товарів становить 13576,38 дол. США, що, згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр. 23, становило 356 607,6 гривень.

Згідно облікових даних ДФС України субєкта зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «РЕНОВА ГРУП», станом на момент переміщення товару, посаду директора ТОВ «РЕНОВА ГРУП» обіймав громадянин ОСОБА_2

Таким чином, директором ТОВ «РЕНОВА ГРУП» громадянином ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару загальною вартістю 356 607,6 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції дійшов висновку, що немає підстав для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, оскільки митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_2 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю та подання ним органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

На вказану постанову суду, представник Київської митниці ДФС ОСОБА_5 подав апеляцію, в якій вважає, що постанова винесена з порушенням норм чинного законодавства. Висновок суду про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення у звязку з тим що він особисто не здійснював декларування товару, не подав документів для переміщення через митний кордон України та митного оформлення, а також не є особою, уповноваженою на декларування, є безпідставним. Апелянт впевнений, що саме на ОСОБА_2, як на керівника підприємства покладено обовязки відповідати за додержання норм чинного законодавства, забезпечувати діяльність підприємства у відповідності до чинного законодавства, однак ОСОБА_2, перебуваючи на даній посаді, допустив порушення порядку переміщення товару через митний кордон України, шляхом подання митному органу документів, які містять неправдиві відомості. Тому просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів та стягнення вартості товарів у звязку з неможливістю їх конфіскації.

У судовому засіданні особа, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2, його захисник ОСОБА_3 заперечували проти задоволення апеляційної скарги, вказували, що постанова суду першої інстанції правильна та законна, просили залишити її без змін.

Представник Київської митниці ДФС ОСОБА_4 у судовому засіданні апеляцію підтримав, підтвердив викладені у ній доводи, просив апеляцію задовольнити.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступного.

Відповідно до положень ч.1 ст.486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне, та обєктивне зясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Згідно ст.458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, предявлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Посадовими особами Київської митниці Державної фіскальної служби України та суддею місцевого суду вказаних положень закону в повній мірі дотримано не було.

У відповідності до вимог ч.1 ст.3 МК України при здійсненні митного контролю та митного оформлення товарів, що переміщуються через митний кордон України, застосовується виключно норми законів України та інших нормативних актів з питань державної митної справи, чинні на день прийняття митної декларації митним органом України.

З матеріалів справи вбачається, що за результатами перевірки встановлено, що компанії MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED у ОСОБА_6 Конзі не існує та її адреса є фіктивною. Також повідомлено, що відправлення вказаних у запиті товарів з території ОСОБА_6 не здійснювались.

Вказана інформація підтверджується даними, які містяться у листі від 07.12.2017 року. При цьому, у цьому ж листі зазначено, що інформація надається лише для цілей службового використання. ЇЇ заборонено передавати іншим особам або використовувати як доказ в суді без офіційного дозволу Митного та акцизного міністерства ОСОБА_6.

Будь-яких інших доказів, які підтверджують фіктивність компанії MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED та її адреси, матеріали справи не містять.

За таких обставин, постанова судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 04 травня 2018 року щодо ОСОБА_2 підлягає скасуванню, а справа поверненню до Київської митниці Державної фіскальної служби України для проведення додаткової перевірки.

В ході додаткової перевірки необхідно перевірити у передбаченому Законом порядку існування компанії MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED та її адреси.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС ОСОБА_5 задовольнити частково.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 04 травня 2018 року щодо ОСОБА_2 скасувати, а матеріали провадження направити до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.М. Слива