Провадження №3/760/5115/18
у справі №760/6748/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

22 червня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_3 - керівника ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» (, Україна, 79024, вул. М. Кордуби, 2), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0087/10000/18 від 09.02.2018, складений відносно громадянина України ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 07.12.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China) на адресу - «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» (Ukraine, 79070, Lviv, str. Dovzenka 16/11, Contact: Ph: 81, Mr. Kosandjak Roman, було виявлено оригінали документів:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 01.11.2017 № HOSON20171101 на товари «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» у кількості 45276 штук, загальною вартістю 52 067,40 доларів США на умовах поставки FOB Chongqing port (Китайська Народна Республіка), згідно Інкотермс, виставлений компанією «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China) до «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів);

Коносамент від 07.11.2017 № MRFB17110540 на товари, що переміщуються морським судном «DIHAO1038 1719E» у контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822, а саме: 42 палети товару «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» загальною вагою брутто 42 462,00 кг, об'ємом 118,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China), одержувачем - «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 08.12.2017 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «KOSANDYAK» (Косандяк).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 17.01.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 11.01.2018 № 209000000/2018/900806 на адресу ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод () переміщено товари «пляшки скляні для напоїв місткістю 0,7 л., мод. Львівська - 45276 шт.» загальною вагою брутто 42 462,00 кг, нетто - 39 858,00 кг.

22.01.2018 зазначені вище товари були доставлені в зону митного контролю відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС (80383, Львівська обл., с. Малехів, вул. Т.Дороша, 20 А), які того ж дня були заявлені до митного контролю та оформленні у митному відношенні за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA209140/2018/103782.

26.01.2018 на адресу Львівської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 26.01.2018 № 301/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.01.2018 № UA209140/2018/103782.

Листом Львівської митниці ДФС від 31.01.2018 № 294/7/13-70-78-01 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.01.2018 № UA209140/2018/103782 (вх. КММ від 31.01.2018 № 368/8).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 17.01.2018 вищеописаних товарів через митний кордон України до Одеської митниці подано наступні документи:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 15.11.2017 № HS20171115 на товари «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» у кількості 45276 штук, загальною вартістю 141 261,12 доларів США на умовах поставки FOB Chongqing port (Китайська Народна Республіка), згідно Інкотермс, виставлений компанією «TERSIS HONG KONG LTD» (Level 7, Parkview Centre, 7 Lau Li St., Causeway, Hong Kong) до «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів);

Коносамент від 07.11.2017 № MRFB17110540 на товари, що переміщуються морським судном «DIHAO1038 1719E» у контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822, а саме: 42 палети товару «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» загальною вагою брутто 42 462,00 кг, об'ємом 118,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China), одержувачем - «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

найменування, асортименту, кількості та ваги товарів;

типу та номера контейнерів, в якому переміщувались товари (TCNU5882782 та OOLU9688822);

одержувача - ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" ();

Крім того, повністю ідентичними є коносамент від 07.11.2017 № MRFB17110540, поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, тому, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № .

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця а саме: у інвойсі від 15.11.2017 № HS20171115, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 141 261,12 доларів США, продавець - «TERSIS HONG KONG LTD» (Level 7, Parkview Centre, 7 Lau Li St., Causeway, Hong Kong), а в інвойсі від 01.11.2017 № HOSON20171101, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 52 067,40 доларів США, продавець - «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China).

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «пляшки скляні для напоїв місткістю 0,7 л., мод. Львівська» у кількості 45276 штук, загальною вагою брутто 42 462,00 кг, нетто - 39 858,00 кг, вартістю 52 067,40 доларів США або 1 491 865,14 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 28.652576 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості з метою подальшого збільшення суми податкового кредиту.

В ході додаткової перевірки здійснено переклад комерційного інвойса № HS20171101 від 01.11.2017 та міжнародного транспортного документу (DHL) накладна № .

Предмети правопорушення не вилучались, так як оформлені Львівською митницею у вільний обіг 22.01.18 за МД № UA209140/2018/103782.

Отже, на думку митного органу, в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі постанови Солом'янського районного суду м. Києва від 06.04.2018 матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України поверталися до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Відповідно до зазначеної вище постанови, Київська міська митниця ДФС мала встановити особу, яка пересилала міжнародне експрес-відправлення № та яка вчинила правопорушення, передбачене ст. 483 МКУ України, а також здійснити офіційний переклад вказаних вище документів у відповідності до норм чинного Митного кодексу України та інших нормативно-правових актів.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0087/10000/18 від 09.02.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник ОСОБА_3 - ОСОБА_2 в судовому засіданні просив закрити провадженні у справі за відсутністю в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення. Зазначив, що в матеріалах справи відсутні докази щодо доведеності вини ОСОБА_3 та не зазначено об'єктивну сторону правопорушення в частині неправдивих відомостей щодо товарів, які були подані до органу доходів та зборів та хто подавав дані відомості.

ОСОБА_3 в судове засідання не з'явився, проте останнім були подані до суду письмові пояснення. З пояснень вбачається, що подання документів органу доходів і зборів було здійснено представником ПрАТ «Львівський ЛГЗ» - ОСОБА_5, який працює з 19.06.2017 на посаді провідного інженера комерційного відділу. Крім того, зазначив, що відповідно до посадової інструкції провідного інженера комерційного відділу, провідний інженер комерційного відділу несе відповідальність за своєчасне та якісне декларування продукції заводу на експорт або товарів, що отримуються по імпорту. Вважає, що в його діях відсутній склад правопорушення, а тому просить закрити провадження за відсутністю складу правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів справи, 07.12.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China) на адресу - «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» (Ukraine, 79070, Lviv, str. Dovzenka 16/11, Contact: Ph: 81, Mr. Kosandjak Roman, було виявлено оригінали документів:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 01.11.2017 № HOSON20171101 на товари «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» у кількості 45276 штук, загальною вартістю 52 067,40 доларів США на умовах поставки FOB Chongqing port (Китайська Народна Республіка), згідно Інкотермс, виставлений компанією «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China) до «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів);

Коносамент від 07.11.2017 № MRFB17110540 на товари, що переміщуються морським судном «DIHAO1038 1719E» у контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822, а саме: 42 палети товару «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» загальною вагою брутто 42 462,00 кг, об'ємом 118,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China), одержувачем - «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 08.12.2017 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «KOSANDYAK» (Косандяк).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 17.01.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 11.01.2018 № 209000000/2018/900806 на адресу ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод () переміщено товари «пляшки скляні для напоїв місткістю 0,7 л., мод. Львівська - 45276 шт.» загальною вагою брутто 42 462,00 кг, нетто - 39 858,00 кг.

22.01.2018 зазначені вище товари були доставлені в зону митного контролю відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС (80383, Львівська обл., с. Малехів, вул. Т.Дороша, 20 А), які того ж дня були заявлені до митного контролю та оформленні у митному відношенні за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA209140/2018/103782.

26.01.2018 на адресу Львівської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 26.01.2018 № 301/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.01.2018 № UA209140/2018/103782.

Листом Львівської митниці ДФС від 31.01.2018 № 294/7/13-70-78-01 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.01.2018 № UA209140/2018/103782 (вх. КММ від 31.01.2018 № 368/8).

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 17.01.2018 вищеописаних товарів через митний кордон України до Одеської митниці подано наступні документи:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 15.11.2017 № HS20171115 на товари «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» у кількості 45276 штук, загальною вартістю 141 261,12 доларів США на умовах поставки FOB Chongqing port (Китайська Народна Республіка), згідно Інкотермс, виставлений компанією «TERSIS HONG KONG LTD» (Level 7, Parkview Centre, 7 Lau Li St., Causeway, Hong Kong) до «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів);

Коносамент від 07.11.2017 № MRFB17110540 на товари, що переміщуються морським судном «DIHAO1038 1719E» у контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822, а саме: 42 палети товару «700ML Lvivska Empty Glass Bottle» загальною вагою брутто 42 462,00 кг, об'ємом 118,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China), одержувачем - «LVIV LIQUORS AND VODKA PLANT» PRIVATE JOINT STOCK CO., (Korduby Str 2, Lviv, 79024, Ukraine) (ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" (79024, Україна, вул. М. Кордуби, 2, м. Львів).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:

найменування, асортименту, кількості та ваги товарів;

типу та номера контейнерів, в якому переміщувались товари (TCNU5882782 та OOLU9688822);

одержувача - ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод" ();

Крім того, повністю ідентичними є коносамент від 07.11.2017 № MRFB17110540, поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, тому, що був виявлений під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № .

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця а саме: у інвойсі від 15.11.2017 № HS20171115, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 141 261,12 доларів США, продавець - «TERSIS HONG KONG LTD» (Level 7, Parkview Centre, 7 Lau Li St., Causeway, Hong Kong), а в інвойсі від 01.11.2017 № HOSON20171101, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 52 067,40 доларів США, продавець - «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China).

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «пляшки скляні для напоїв місткістю 0,7 л., мод. Львівська» у кількості 45276 штук, загальною вагою брутто 42 462,00 кг, нетто - 39 858,00 кг, вартістю 52 067,40 доларів США або 1 491 865,14 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 28.652576 грн.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки товари випущені у вільний обіг.

Таким чином, 09.02.2018 відносно ОСОБА_3 було складено протокол № 0087/10000/18 про порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до ст. 459 МК України, суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, 17.01.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-порт») через митний кордон України в контейнерах №№ TCNU5882782 та OOLU9688822 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 11.01.2018 № 209000000/2018/900806 на адресу ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод» () переміщено товари «пляшки скляні для напоїв місткістю 0,7 л., мод. Львівська - 45276 шт.» загальною вагою брутто 42 462,00 кг, нетто - 39 858,00 кг.

22.01.2018 зазначені вище товари були доставлені в зону митного контролю відділу митного оформлення «Малехів» митного поста «Північний» Львівської митниці ДФС (80383, Львівська обл., с. Малехів, вул. Т.Дороша, 20 А), які того ж дня були заявлені до митного контролю та оформленні у митному відношенні за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA209140/2018/103782.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що відповідно до укладеного контракту між Приватним акціонерним товариством ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод» та компанією «TERSIS HONG KONG LTD» №09/2017 від 03.10.2017. На виконання умов контракту, компанія «TERSIS HONG KONG LTD» надіслала ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» комерційний інвойс № HS20171115 від 15.11.2017 на товари «порожня 700 мл. пляшка «Львівська» у кількості 45276 штук, загальною вартістю 141 261,12 доларів.

26.01.2018 на адресу Львівської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 26.01.2018 № 301/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.01.2018 № UA209140/2018/103782.

Листом Львівської митниці ДФС від 31.01.2018 № 294/7/13-70-78-01 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 22.01.2018 №UA209140/2018/103782 (вх. КММ від 31.01.2018 № 368/8).

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця а саме: у інвойсі від 15.11.2017 № HS20171115, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 141 261,12 доларів США, продавець - «TERSIS HONG KONG LTD» (Level 7, Parkview Centre, 7 Lau Li St., Causeway, Hong Kong), а в інвойсі від 01.11.2017 № HOSON20171101, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 52 067,40 доларів США, продавець - «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» (No. 6, Changdian Road, New Chayuan Residential Zone, Nan'an District, China).

Проте, як вбачається з матеріалів справи, на адресу ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод» надійшов лист від компанії «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» де зазначено, що компанія «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» помилково оформила інвойс № № HOSON20171101 від 01.11.2017, а також помилково вказала ПрАТ "Львівський лікеро-горілчаний завод» у якості отримувача міжнародного вантажу №, який було було відправлено за адресою: України, 79070, м. львів, вул. Довженка, 16/11.

Також, даним листом компанія «CHONGQING HOSON GLASS CO., LTD» підтвердила, що не укладала жодних угод з ПрАТ «Львівський лікеро-горілчаний завод».

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Разом з тим, з наданого перекладу на виконання постанови суду від 06.04.2018 вбачається, що переклад міжнародного транспортного документа та комерційного інвойсу на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил відносно ОСОБА_3, не містить особу, яка пересилала міжнародне експрес-відправлення № та яка вчинила дане правопорушення.

Крім того, в судовому засіданні встановлено, що документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 не є офіційним письмовим повідомленням про вчинення порушення митних правил відповідно до ст.491 МК України та не містять повідомлення про будь-які правопорушення ОСОБА_3, а отже не є доказами, які вказують на вчинення саме ОСОБА_3 порушення митних правил.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0087/10000/18 від 25.04.2018 відносно ОСОБА_3 на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_3 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_3 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 491, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: