Справа № 308/8217/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09.08.2018 м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Світлик О.М., з участю представника Закарпатської митниці ДФС ОСОБА_1, представника компанії «CAMIDO IMPACTS LP» - ОСОБА_2, адвоката ОСОБА_3, розглянувши матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Закарпатської митниці ДФС, відносно громадянина ОСОБА_4 ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, директор компанії «CAMIDO IMPACTS LP» (17 Union Street, Suite 1, Dundee, DD1 4 BG, Scotland). за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

01.04.2018року о 18:17 год. в зону митного контролю митного посту «Дяково» Закарпатської митниці ДФС в напрямку «вїзд в Україну» заїхав вантажний автомобіль марки «Scania», р.н.з BC6490EO, з причепом «Wecon», р.н.з BC7221XP під керуванням громадянина України ОСОБА_6, ІНФОРМАЦІЯ_2, паспорт громадянина України EX798167, що прямував транзитом через митну територію України з Болгарії в Республіку Білорусь.

Відповідно до поданих водієм до митного контролю товаро-супровідних документів, а саме: експортної декларації країни відправника серії BG №004000 від 31.03.2018 року, Карнет TIR RX79716505 від 31.03.2018 року, CMR серії А №0051303 від 31.03.2018 року, рахунку (інвойсу) № CAM0427 від 30.03.18 року та специфікації №CAM0427 від 30.03.2018 року, переміщувався збірний вантаж (вироби трикотажні, тканина в рулонах, кухонне приладдя, одяг домашній, рушники, халати і т.д.) - усього 567 місць, загальна вага брутто 20431,45 кг, загальною вартістю 6435,46 доларів США. Відправником товару зазначено болгарську фірму «MATH SENG LIMITED» (ROUSSE, BULGARIA) за замовленням «CAMIDO IMPACTS LP» (17 Union Street, Suite 1, Dundee, DD1 4 BG, Scotland), а одержувачем білоруське підприємство «GLOBAL CUSTOM LLC» (NEMIGA STREET, 40-302, MINSK, 220004, BELARUS).

Згідно з витягом з відкритих джерел Інтернету компанія «CAMIDO IMPACTS LP» зареєстрована за адресою : 9-10, Dock Street, Suite 1, Dundee, Scotland, United Kingdom, DD1 4BT на імя громадянина ОСОБА_7 Федерації ОСОБА_5 (Pavel Kuzneczov), і 03.04.2018 року припинила свою діяльність.

Під час огляду, поданих до митного оформлення товаросупровідних документів було встановлено, що на рахунку (інвойсі) № CAM0427 від 30.03.2018 року та на специфікації №CAM0427 від 30.03.2018 року відбиток печатки компанії «CAMIDO IMPACTS LP» і підпис особи виконані за допомогою копіювально-печатного обладнання. Також встановлено, що в товаросупровідних документах зазначена адреса компанії «CAMIDO IMPACTS LP» - (17 Union Street, Suite 1, Dundee, DD1 4 BG, Scotland), а у відкритих джерелах Інтернету - 9-10, Dock Street, Suite 1, Dundee, Scotland, United Kingdom, DD1 4BT.

В ході проведення митного огляду із залученням оцінювача-експерта (субєкт оціночної діяльності ФОП ОСОБА_8М.) встановлено частину товару, не заявленого у товаросупровідних документах, а саме:

1) набір для купання (набір для ванни халат, рушник, тапки, рукавиця), марки «RAMEL KIDS», новий у кількості 49 наборів;

2) раковина трьох секційна з решіткою із нержавіючої сталі, 180x70 см. (розміри чаші 50x50x30 см.), нова у кількості 10 шт.

3) раковина двох секційна з решіткою із нержавіючої сталі, 190x70 см. (розміри чаші 50x50x30 см.), нова у кількості 15 шт.

4) тарілки, виготовлені з алюмінію, зовнішній діаметр 17,5 см., внутрішній діаметр 11,8 см., нові у кількості 395 шт.

За даними експертного висновку (звіт про оцінку) №2090-04-18 від 20.04.2018 року вартість незаявленого товару складає:

1) набір для купання (набір для ванни халат, рушник, тапки, рукавиця), марки «RAMEL KIDS», новий у кількості 49 наборів 2423,05грн.;

2) раковина трьохсекційна з решіткою із нержавіючої сталі, 180x70 см. (розміри чаші 50x50x30 см.), нова у кількості 10 шт. 11532,50грн;

3) раковина двохсекційна з решіткою із нержавіючої сталі, 190x70 см. (розміри чаші 50x50x30 см.), нова у кількості 15 шт. 13812,45грн.

4) тарілки, виготовлені з алюмінію, зовнішній діаметр 17,5 см., внутрішній діаметр 11,8 см., нові у кількості 395 шт. 9353,60грн.

Загальна вартість не заявленого товару складає 37121,60грн.

Таким чином гр. ОСОБА_4 ОСОБА_5 вчинив дії спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, та таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості, вартості та відправника.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 статті 483 Митного кодексу України.

У судове засідання гр. ОСОБА_4 ОСОБА_5 не зявився, заяв та клопотань щодо відкладення розгляду справи не надходило.

Представник компанії «CAMIDO IMPACTS LP» ОСОБА_9 у судове засідання не зявився, у попередньому судовому засіданні просив суд закрити провадження у звязку з відсутністю складу правопорушення. Представник компанії «CAMIDO IMPACTS LP» - ОСОБА_2 та адвокат ОСОБА_3 у даному судовому засіданні просили повернути вилучений протоколом про порушення митних правил товар власнику компанії «CAMIDO IMPACTS LP» для завершення транзитного переміщення.

Представник Закарпатської митниці ДФС у судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил у повному обсязі та просив притягнути гр. ОСОБА_4 ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України з накладенням на нього адміністративного стягнення, передбаченого санкцією вказаної статті.

Згідно з ч. 1 ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобовязана зясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що помякшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також зясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України визначає склад адміністративного правопорушення, що полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до п. 6 ч. 3 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» (із змінами і доповненнями) документами, що містять неправдиві дані є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Відповідно до ч. 1 ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи на паперовому носії.

Згідно з п. 8 ч. 1 ст. 4 МК України декларант особа, яка самостійно здійснює декларування або від імені якої здійснюється декларування.

Згідно з ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобовязаний: 1) здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; 2) на вимогу органу доходів і зборів предявити товари, транспортні засоби комерційного призначення для митного контролю і митного оформлення; 3) надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей; 4) у випадках, визначених цим Кодексом та Податковим кодексом України, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу; 5) у випадках, визначених цим Кодексом та іншими законами України, сплатити інші платежі, контроль за справлянням яких покладено на органи доходів і зборів.

Протоколом про порушення митних правил №2172/30500/18 від 05.05.2018 року гр. ОСОБА_4 ОСОБА_5, директору компанії «CAMIDO IMPACTS LP» (17 Union Street, Suite 1, Dundee, DD1 4 BG, Scotland) інкримінується вчинення дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, та таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості, вартості та відправника.

Судом встановлено, що у даному випадку має місце невідповідність щодо найменування товарів, їх кількості та вартості, заявлених у товаросупровідних документах, фактично переміщуваним. Зазначене підтверджується Експертним висновком (звіт про оцінку) №2090-04-18 від 20.04.2018 року, актом про проведення огляду товарів від 27.04.2018 року та іншими матеріалами справи. Відповідно до Експертного висновку (звіт про оцінку) №2090-04-18 від 20.04.2018 року встановлено частину товару, не заявленого у товаросупровідних документах, а саме: 1) набір для купання (набір для ванни халат, рушник, тапки, рукавиця), марки «RAMEL KIDS», новий у кількості 49 наборів; 2) раковина трьохсекційна з решіткою із нержавіючої сталі, 180x70 см. (розміри чаші 50x50x30 см.), нова у кількості 10 шт.; 3) раковина двохсекційна з решіткою із нержавіючої сталі, 190x70 см. (розміри чаші 50x50x30 см.), нова у кількості 15 шт.; 4) тарілки, виготовлені з алюмінію, зовнішній діаметр 17,5 см., внутрішній діаметр 11,8 см., нові у кількості 395 шт. Загальна вартість не заявленого товару складає 3 121,60грн.

Однак, матеріалами справи не підтверджено факт вчинення гр. ОСОБА_4 ОСОБА_5 дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а також документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника товарів. Сам факт подання документів, а саме: рахунку (інвойсу) № CAM0427 від 30.03.2018 року та на специфікації №CAM0427 від 30.03.2018 року з відбитком печатки компанії «CAMIDO IMPACTS LP» і підписом особи, виконаним за допомогою копіювально-печатного обладнання, не вказує на те, що відповідні документи є підробленими. Крім того, матеріалами справи, зокрема витягами з офіційних сайтів, довідками, долученими до матеріалів справи за клопотанням представника компанії «CAMIDO IMPACTS LP» ОСОБА_9 від 25.06.2018 року, підтверджено, що компанія «CAMIDO IMPACTS LP» є діючою та змінила адресу.

Суд критично оцінює посилання представника компанії «CAMIDO IMPACTS LP» ОСОБА_9 на те, що оскільки на момент складення протоколу 05.05.2018 року гр. ОСОБА_4 ОСОБА_5 вже не займав посади у компанії «CAMIDO IMPACTS LP» провадження у справі підлягає закриттю. Відповідно до довідки компанії «CAMIDO IMPACTS LP» від 08.06.2018 року, гр. ОСОБА_5 не займає жодної посади від 03.04.2018 року. Зазначене підтверджує той факт, що на момент відправлення товару 31.03.2018 року, гр. ОСОБА_5 здійснював свою діяльність у компанії «CAMIDO IMPACTS LP», що підтверджено товаросупровідними документами, а саме: експортна декларації країни відправника серії BG №004000 від 31.03.2018 року, Карнет TIR RX79716505 від 31.03.2018 року, CMR серії А №0051303 від 31.03.2018 року, рахунок (інвойс) № CAM0427 від 30.03.2018 року та специфікація №CAM0427 від 30.03.2018 року, а тому гр. ОСОБА_4 ОСОБА_5 є належним субєктом відповідальності за порушення митних правил.

Дослідивши та оцінивши докази, які містяться в матеріалах справи, суд приходить до висновку, що громадянин ОСОБА_4 ОСОБА_5 вчинив адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, а саме вчинив дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості та вартості.

Враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, суд приходить до висновку про накладення на громадянина України ОСОБА_4 ОСОБА_5 адміністративного стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 37121,60 грн. з конфіскацією цих товарів.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення. Згідно з п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» - ставка судового збору, у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення, складає 0,2 розміру мінімальної заробітної плати, що становить 352,40 грн.

На підставі ст. ст. 458, 464, 465, 467, 483, 522, 526, 527-529 МК України, керуючись ст. ст. 33, 40-1, 283, 284, 287-291 КУпАП, ст. 4 Закону України «Про судовий збір», суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Громадянина ОСОБА_4 ОСОБА_5 - визнати винним за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил що становить 37121,60 грн. (тридцять сім тисяч сто двадцять одна гривня шістдесят копійок) з конфіскацією цих товарів, а саме: набір для купання (набір для ванни халат, рушник, тапки, рукавиця), марки «RAMEL KIDS», новий у кількості 49 наборів; раковина трьохсекційна з решіткою із нержавіючої сталі, 180x70 см. (розміри чаші 50x50x30 см.), нова у кількості 10 шт.; раковина двохсекційна з решіткою із нержавіючої сталі, 190x70 см. (розміри чаші 50x50x30 см.), нова у кількості 15 шт.; тарілки, виготовлені з алюмінію, зовнішній діаметр 17,5 см., внутрішній діаметр 11,8 см., нові у кількості 395 шт.

Вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил №2172/30500/18 від 05.05.2018 року товари, що не є безпосередніми предметами порушення митних правил та заявлені в товаросупровідних документах повернути власнику представнику компанії «CAMIDO IMPACTS LP» ОСОБА_2 для завершення транзитного переміщення.

Вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил №2172/30500/18 від 05.05.2018 товаросупровідні документи, а саме експортна декларація країни відправника серії BG №004000 від 31.03.2018 року, в кількості 23 арк.; карнет TIR RX79716505 від 31.03.2018 року, в кількості 18 арк.; CMR серії А №0051303 від 31.03.2018 року, в кількості 11 арк.; рахунок (інвойс) № CAM0427 від 30.03.2018 року, в кількості 77 арк.; специфікація №CAM0427 від 30.03.2018 року, в кількості 77 арк. повернути власнику представнику компанії «CAMIDO IMPACTS LP» ОСОБА_2 для завершення транзитного переміщення.

Стягнути з громадянина ОСОБА_4 ОСОБА_5 - на користь держави судовий збір в розмірі 352,40 грн.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення до суду апеляційної інстанції через Ужгородський міськрайонний суд Закарпатської області.

Постанова судді у справах про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Строк звернення постанови до виконання три місяці з дня набрання постановою законної сили.

Суддя Ужгородського міськрайонного суду

Закарпатської області ОСОБА_10