Справа № 359/2763/18 Головуючий у І інстанції Кабанячий Ю. В.
Провадження № 33/780/608/18 Доповідач у 2 інстанції Авраменко М. Г.
Категорія 441 23.07.2018
ПОСТАНОВА

Іменем України

23 липня 2018 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Київської області Авраменко М.Г.,

за участі:

особи, яка притягується до адміністративної відповідальності - ОСОБА_2

захисника - Новобранець Т.В.

представника митниці - Захарова А.О.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві матеріали провадження про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС Ясінської О.Я. на постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 01 червня 2018 року, якою провадження у справі, щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, м. Київ, зареєстрований за адресою: 03127 Україна АДРЕСА_1, директор ПП «Ода-Трейд» (код ЄДРПОУ , 04071 м. Київ вул. Введенська 29/58, оф. 98), паспорт громадянина України: серія НОМЕР_4, виданий 09.08.2001 Московським РУГУ в м. Києві МВС України, ідентифікаційний номер: НОМЕР_2,

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно постанови 25.01.2018 Київською митницею ДФС отримано лист Департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 17.01.2018 № 1392/7/99-99-19-02-02-17 щодо відповіді митних органів Гонг Конгу від 07.12.2017 № (94) in C&aДе;E IB CR/LIA/26 Pt. 8, на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких у Київській митниці ДФС здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку, де відправником та продавцем товару виступало підприємство «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

За результатами опрацювання вказаного листа, встановлено, що компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» у Гонг Конгу не існує та її адреса є фіктивною. Також повідомлено, що відправлення вказаних у запиті товарів з території Гонг Конгу не здійснювались.

Отримана в рамках проведеної митної перевірки від митних органів Гонг Конгу інформація, свідчить про те, що переміщення товарів широкого вжитку через митний кордон України здійснено на підставі контракту, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

З огляду на викладене, було проаналізовано поставки товарів, у яких з однієї сторони контрагентом виступає компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), та встановлено наступне:

05.04.2016 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 18.01.2016 р. № 1801/UK, відповідно до якого, продавцем товарів виступає «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора ОСОБА_3, а покупцем - приватне підприємство ПП «Ода-Трейд» (код ЄДРПОУ , 04071 м. Київ вул. Введенська 29/58, оф. 98) в особі директора ОСОБА_2, на митну територію України через п/п «Ягодин-Дорогуск» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу ПП «Ода-Трейд» транспортним засобом р/н НОМЕР_3/НОМЕР_5, ввезено товар «велосипеди, сумки, одяг, взуття, натільна білизна, куртки.…» вагою брутто 7292,37 кг.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України, у якості підстави для переміщення Волинській митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема: міжнародну автомобільну накладну від 04.04.2016 № 199543 та інвойс від 04.04.2016 р. № ОТ/16-009, відповідно до якого, продавцем та відправником товарів виступає «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), а покупцем - приватне підприємство ПП «Ода-Трейд».

06.04.2016 з метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС, директором ПП «Ода-Трейд» ОСОБА_2, було подано електронну митну декларацію в режимі «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи. Поданій декларації присвоєно реєстраційний № 125140001/2016/604784 від 21.04.2016. На підставі поданих товаросупровідних документів Київською митницею ДФС було здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар за ЕМД № 125130013/2016/404898 від 06.04.2016 року.

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів Гонг Конгу в рамках проведеної перевірки, вищевказані обставини свідчать про те, що 05.04.2016 переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 18.01.2016 р. № 1801/UK, між компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора ОСОБА_3, та ПП «Ода-Трейд» (код ЄДРПОУ , 04071 м. Київ, вул. Введенська 29/58, оф. 98) в особі директора ОСОБА_2, а також фіктивного інвойсу, який видано не існуючою компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» тобто, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару.

Відповідно до гр. 22 ЕМД № 125130013/2016/404898 від 06.04.2016 року загальна вартість товарів становить 18098,98 дол. США, що згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр. 23, становило 471971.59 грн.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до облікових даних ДФС України, посаду керівника ПП «Ода-Трейд» станом на момент переміщення товару обіймав громадянин ОСОБА_2.

Таким чином, директором ПП «Ода-Трейд» ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару загальною вартістю 471971.59 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

У цьому зв'язку, працівниками митниці 22 лютого 2018 складено протокол № 0157/12500/18 про порушення громадянином України ОСОБА_2 митних правил.

Не погоджуючись із рішенням суду, представник Київської митниці, подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову скасувати та постановити нову, якою визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення та стягнення вартості предметів правопорушення на підставі ч. 2 ст. 541 МК України у зв'язку з неможливістю їх конфіскації.

На думку представника митниці судом не було повністю досліджено обставини справи та зроблено безпідставний висновок про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст 483 МК України.

Зазначає, що ОСОБА_2 чітко розумів і усвідомлював обставини і характер незаконного переміщення товару «конвектори опалення, декоративні вироби з кераміки», надавши органу доходів і зборів документи, які містять неправдиві дані.

Вказує, що в копії свідоцтва чітко ідентифікувати компанію «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED», зареєстровану в Гонконзі в 2011 році,зазначену в контракті та товаросупровідних документах неможливо.

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника митниці, який підтримав доводи та вимоги своєї апеляційної скарги, думку особи, провадження щодо якої закрито та його захисника, які заперечували проти її задоволення вивчивши матеріали провадження, та обговоривши доводи апеляційної скарги, приходжу до наступного.

В силу ст. 486 МК України завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Положеннями ст. 489 МК України визначено, що при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

В силу ст. 33 КУпАП при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа правопорушника, ступінь його вини, майновий стан та обставини, що пом'якшують та обтяжують відповідальність.

Вважаю, що при постановленні рішення судом першої інстанції вказаних вимог закону не дотримано.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил №0157/12500/18 від 22.02.2018, ОСОБА_2 поставлено у вину те, що він, подав органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару - компанію «Meridian Trading Group Limited».

Разом з тим працівниками митного органу та судом першої інстанції зазначена інформація не була перевірена належним чином.

Зокрема, з листа, адресованого директору Департаменту адміністрування митних платежів від 07 грудня 2017 року, гонконгська компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» не існує в Гонконзі та її адреса є недійсною.

Однак, така інформація надана для цілей службового використання і не може використовуватись як доказ в суді без дозволу митного органу Гонкогу. Крім того, в ньому не зазначено, чи існувала вказана компанія станом на 18.01.2016 року - дату укладення контракту між ПП «Ода-Трейд» та компанією-продавцем «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED».

Зазначена інформація має бути перевірена митним органом, що склав протокол про порушення митних правил, шляхом проведення необхідних процесуальних дій, передбачених ст.508 МК України, тому справу слід повернути до митного органу для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС- задовольнити частково а постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 01 червня 2018 року щодо ОСОБА_2 про закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України - скасувати.

Матеріали провадження направити Київській митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя М.Г. Авраменко