Провадження № 3/760/3934/18
ПОСТАНОВА

МЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., при секретарі Гаєвській С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

25.04.2018 р. року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу №0115/10000/18 про порушення митних правил від 01.03.2018 року, вбачається, що 29.01.2018 в зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 39, який надійшов від компанії «LIMCO LOGISTICS, INC» (12550 BISCAYNE BLVD STE 60 NORTH MIAMI, FL 33181 US (США) на адресу - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_5 («ОСОБА_3» (АДРЕСА_5) було виявлено оригінали документів:

- Повідомлення про завантаження (LOADING NOTIFICATION) № 963260509 на товар, що переміщується з території Сполучених Штатів Америки (порт Саванна) до України (порт Одеса) судном «MAERSK MAGNUM 1803» у контейнері № MRKU8862181, а саме: «транспортний засіб «BMW X4 XDRIVE 28I» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 вагою брутто 2 295,00 кг, відправником якого зазначено компанію «LIMKO LOGISTIC INC» (12550 BISCAYNE BLVD STE 606 MIAMI, FL 33181 (США), одержувачем - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_4) «ОСОБА_3» (АДРЕСА_1);

- Квитанція про продаж/договір купівлі-продажу від 14.11.2017 на транспортний засіб марки «BMW» модель «X4» білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 загальною вартістю 36 246,00 доларів США, виданий компанією «FLORIDA FINE CARS» (21151 NW 2ND AVE MIAMI GARDENS, FL, 33169, 305-384-6300 ) із зазначенням у якості покупця «ОСОБА_3» (Date of Birth: ІНФОРМАЦІЯ_1, Adress: АДРЕСА_1) («ОСОБА_3» (Дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1, адреса: АДРЕСА_1).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 26.02.2018 фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_2) на виконання умов договору про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, подано попередню митну декларацію № UA500650/2018/007407 на товар «Автомобіль бувший у використанні марка BMW модель X4, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», вартістю 30 899,00 доларів США, який переміщується на адресу одержувача - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_1, ідентифікаційний код: НОМЕР_1, паспорт громадянина України НОМЕР_5, виданий 02.09.2011 Дарницьким РУ ГУ МВС України в місті Києві).

28.02.2018 зазначений вище товар після пропуску через митний кордон України доставлено до митниці призначення (ВМО №2 митного поста «Спеціалізований», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA500650/2018/007676 шляхом електронного декларування.

Відповідно до відміток особистого митного забезпечення, наявних у документах, поданих до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 28.02.2018 № UA500650/2018/007676, переміщення вищеописаного товару через митний кордон України здійснено 20.02.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС на підставі документів:

- Договір купівлі-продажу від 14.11.2017 на транспортний засіб марки «BMW» модель «X4» білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 загальною вартістю 30 899,00 доларів США, виданий компанією «FLORIDA FINE CARS» (21151 NW 2ND AVE MIAMI GARDENS, FL, 33169, 305-384-6300 ) із зазначенням у якості покупця «ОСОБА_3» (Date of Birth: ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_1) («ОСОБА_3» (Дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_1);

- Коносамент від 08.01.2018 № LML18018 із посиланням на номер завантаження перевізника - № 963260509 на товар, що переміщується з території Сполучених Штатів Америки (порт Саванна) до України (порт Одеса) морським судном у контейнері № MRKU8862181, а саме: «транспортний засіб «BMW X4» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 вагою брутто 2 295,00 кг, відправником якого зазначено компанію «FLORIDA FINE CARS» (21151 NW 2ND AVENUE MIAMI, FL 33169 UNITED STATES (США), одержувачем - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_4) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_1).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 39 у зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), та документах, на підставі яких товар переміщений через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними, повністю співпадають ідентифікаційні ознаки контейнера, в якому переміщувався останній (MRKU8862181), відомості щодо продавця та покупця товару тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме:

у договорі купівлі-продажу від 14.11.2017, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 30 899,00 доларів США, а в квитанції про продаж/договорі купівлі-продажу від 14.11.2017, який було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 39, вартість товару, який являє собою транспортний засіб марки «BMW» модель «X4» білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 складає 36 246,00 доларів США.

Крім того, за результатами аналізу відомостей, наявних в інформаційних базах даних ДФС, встановлено, що гр. ОСОБА_3 (ідентифікаційний код: НОМЕР_1) є засновником ряду суб'єктів господарювання, які зареєстровані в АДРЕСА_5, куди і було доставлено вищезгадане міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 39.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «транспортний засіб марки «BMW» модель «X4» білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3» вартістю 36 246,00 доларів США або 979 074,13 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 27,01192200 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Виходячи зі змісту п.п. 2.2.1 п. 2 договору про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, укладеного між фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_2) та Довірителем - громадянином ОСОБА_3, Довіритель зобов'язаний надати відомості і документи, необхідні для пред'явлення митним органам під час митного оформлення товару і оформлення митних декларацій.

Тому, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 979 074,13 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засідання завив клопотання про повернення матеріалів справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, посилаючись на те, що до матеріалів надано не засвідчену копію договору, укладеного між ФОП ОСОБА_4 та ОСОБА_3.

Проте, ОСОБА_3 зазначає, що такого договору він не підписував та особисто не уповноважував ОСОБА_4 на виконання дій від свого імені та в своїх інтересах. Більш того, він взагалі ніколи не спілкувався з ОСОБА_4

Таким чином, ОСОБА_3 вважає, що його підпис на договорі є підробленим. А відтак у ОСОБА_4 не було повноважень на подання декларації від імені ОСОБА_3, а тому відповідно відсутній зв'язок між діями ОСОБА_3 та наслідками про які зазначено в протоколі.

Також зазначив, зважаючи на те, що в поданій ОСОБА_4 декларації хоча і зазначена «занижена вартість» інші данні відповідають предмету митного оформлення, логічним стає висновок про те, що такі данні ОСОБА_4 передали посадові особи Товариства з обмеженою відповідальністю «Лімко Логістікс», . Адже в той час такі данні (але з дійсною ціною) були ОСОБА_3 передані їм засобами електронної пошти. ОСОБА_3 дійсно придбав автомобіль за ціною 36246 дол. США. Він надавав договір на доставку та розмитнення, інших документів ОСОБА_3 не надавав.

З урахуванням наведеного ОСОБА_3 до прокуратури міста Одеси (за місцем знаходження юридичної особи) подано заяву про кримінальне правопорушення. За результатом розгляду останньої до ЄДР 05.06.2018 року внесено відомості за № 0000101 про кримінальне провадження за ч. 2 ст. 358 Кримінального кодексу України.

ОСОБА_3 вважає, що його підпис, який стоїть в договорі (із ОСОБА_4.) є підробленим, який в свою чергу виступає єдиним доказом, на якому грунтуються звинувачення за протоколом про адміністративне правопорушення.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні підтримав клопотання особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 про повернення матеріалів справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Суд, заслухавши особу, яка притягується до адміністративної відповідальності, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, представника Київської міської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Встановлено, що 29.01.2018 в зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 39, який надійшов від компанії «LIMCO LOGISTICS, INC» (12550 BISCAYNE BLVD STE 60 NORTH MIAMI, FL 33181 US (США) на адресу - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_5 («ОСОБА_3» (АДРЕСА_5) було виявлено оригінали документів:

- Повідомлення про завантаження (LOADING NOTIFICATION) № 963260509 на товар, що переміщується з території Сполучених Штатів Америки (порт Саванна) до України (порт Одеса) судном «MAERSK MAGNUM 1803» у контейнері № MRKU8862181, а саме: «транспортний засіб «BMW X4 XDRIVE 28I» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 вагою брутто 2 295,00 кг, відправником якого зазначено компанію «LIMKO LOGISTIC INC» (12550 BISCAYNE BLVD STE 606 MIAMI, FL 33181 (США), одержувачем - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_4) «ОСОБА_3» (АДРЕСА_1);

- Квитанція про продаж/договір купівлі-продажу від 14.11.2017 на транспортний засіб марки «BMW» модель «X4» білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 загальною вартістю 36 246,00 доларів США, виданий компанією «FLORIDA FINE CARS» (21151 NW 2ND AVE MIAMI GARDENS, FL, 33169, 305-384-6300 ) із зазначенням у якості покупця «ОСОБА_3» (Date of Birth: ІНФОРМАЦІЯ_1, Adress: АДРЕСА_1) («ОСОБА_3» (Дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1, адреса: АДРЕСА_1).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 26.02.2018 фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_2) на виконання умов договору про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, подано попередню митну декларацію № UA500650/2018/007407 на товар «Автомобіль бувший у використанні марка BMW модель X4, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», вартістю 30 899,00 доларів США, який переміщується на адресу одержувача - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_1, ідентифікаційний код: НОМЕР_1, паспорт громадянина України НОМЕР_5, виданий 02.09.2011 Дарницьким РУ ГУ МВС України в місті Києві).

28.02.2018 зазначений вище товар після пропуску через митний кордон України доставлено до митниці призначення (ВМО №2 митного поста «Спеціалізований», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA500650/2018/007676 шляхом електронного декларування.

Відповідно до відміток особистого митного забезпечення, наявних у документах, поданих до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 28.02.2018 № UA500650/2018/007676, переміщення вищеописаного товару через митний кордон України здійснено 20.02.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС на підставі документів:

- Договір купівлі-продажу від 14.11.2017 на транспортний засіб марки «BMW» модель «X4» білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 загальною вартістю 30 899,00 доларів США, виданий компанією «FLORIDA FINE CARS» (21151 NW 2ND AVE MIAMI GARDENS, FL, 33169, 305-384-6300 ) із зазначенням у якості покупця «ОСОБА_3» (Date of Birth: ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_1) («ОСОБА_3» (Дата народження: ІНФОРМАЦІЯ_1, АДРЕСА_1);

- Коносамент від 08.01.2018 № LML18018 із посиланням на номер завантаження перевізника - № 963260509 на товар, що переміщується з території Сполучених Штатів Америки (порт Саванна) до України (порт Одеса) морським судном у контейнері № MRKU8862181, а саме: «транспортний засіб «BMW X4» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 вагою брутто 2 295,00 кг, відправником якого зазначено компанію «FLORIDA FINE CARS» (21151 NW 2ND AVENUE MIAMI, FL 33169 UNITED STATES (США), одержувачем - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_1, TEL: НОМЕР_4) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_1).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 39 у зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), та документах, на підставі яких товар переміщений через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними, повністю співпадають ідентифікаційні ознаки контейнера, в якому переміщувався останній (MRKU8862181), відомості щодо продавця та покупця товару тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у договорі купівлі-продажу від 14.11.2017, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 30 899,00 доларів США, а в квитанції про продаж/договорі купівлі-продажу від 14.11.2017, який було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 39, вартість товару, який являє собою транспортний засіб марки «BMW» модель «X4» білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 складає 36246,00 доларів США.

Виходячи зі змісту п.п. 2.2.1 п. 2 договору про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, укладеного між фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_2) та Довірителем - громадянином ОСОБА_3, Довіритель зобов'язаний надати відомості і документи, необхідні для пред'явлення митним органам під час митного оформлення товару і оформлення митних декларацій.

Таким чином, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 979 074,13 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні було встановлено, що протокол складено відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_3 в судовому засіданні заперечував проти укладення договору про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 та зазначив, що автомобіль марки «BMW», модель «X4» придбав за 36246 доларів США та для розмитнення надав документи ТОВ «Лімко Логістікс», що підтверджують вартість автомобіля в сумі 36246 доларів США.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Згідно листа №1187/7/26-70/2004 Київської міської митниці ДФС від 12.04.2018 р. вбачається, що відповідно до ст. 509 МК України Киїською міською митницею ДФС було направлено доручення (в порядку ст. 518 МК України) з метою з'ясування усіх обставин справи, що мають значення для правильного вирішення справи та для допиту працівників ТОВ «ЛІМКО ЛОГІСТІК» та ТОВ «Термінал Юг», які надавали ФОП ОСОБА_4 всі товаросупровідні документи, на підставі яких ним здійснювалось митне оформлення товару на «транспортний засіб марки «BMW» модель «X4» білого кольору, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3» за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UА500650/2018/007676.

На підставі вищевикладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для перевірки та надання обґрунтованих доказів про те, чи ОСОБА_3 укладав договір про надання послуг митного брокера від 19.02.2018 № 20180219, з фізичною особою-підприємцем ОСОБА_4 та для виконання доручення.

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 483, 527 МК України,

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за ч.1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 15 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір