Справа № 359/3961/18 Головуючий у І інстанції Вознюк С. М.
Провадження № 33/780/722/18 Доповідач у 2 інстанції Слива
Категорія 441 20.07.2018
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

20 липня 2018 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Апеляційного суду Київської області Слива Ю.М., з участю особи, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2 його захисника Саханчука А.Д., розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС Павленка С.А. на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 15 червня 2018 року, якою провадження у справі щодо

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, директора ТОВ «ТОП-СІТІ», зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1,

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 05.04.2018 року №0326/12500/18, 04.04.2018 року Київською митницею ДФС додатком до листа Волинської митниці ДФС від 04.04.2018 року №987/7/03-70-20-02 отримано копію листа ГУ НП у Волинській області від 27.03.2018 №233/03/23-2018.

Відповідно до наявної у листі НП у Волинській області від 27.03.2018 року №233/03/23-2018 інформації, компанія «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus) станом на 26.03.2018 року на території Кіпру зареєстрованою не значиться.

З урахуванням отриманих відомостей, було проаналізовано митні оформлення, здійснені у зоні діяльності Київської митниці ДФС, у яких з однієї сторони виступає компанія «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus), та встановлено наступне: 19.03.2018 року на виконання договору консигнації від 12.05.2016 №10КС, укладеного між ТОВ «ТОП СІТІ» (08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, 2-А, ) в особі директора ОСОБА_2, та компанією «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus), в особі директора ОСОБА_9, до відділу митного оформлення №2 митного поста «Вишневе» Київської митниці ДФС директором ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_2 з метою здійснення митного оформлення товару в режимі «реекспорту» подано митну декларацію в електронному вигляді типу ЕК11АА (далі - ЕМД), яку засвідчено електронним підписом.

Митній декларації було присвоєно номер від 19.03.2018 року №UA125190/2018/671996 (далі-МД).

У якості підстави для митного оформлення товарів, а саме: замків, засувки, фурнітура для кріплення дверей та інше, з метою їх подальшого переміщення через митний кордон України до відділу митного оформлення №2 митного поста «Вишневе» Київської митниці ДФС, ОСОБА_2 надано товаросупровідні документи: договір консигнації від 12.05.2016 року №10КС, укладений між ТОВ "ТОП СІТІ" (08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, 2-А, ) в особі директора ОСОБА_2, та компанією «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus) в особі директора ОСОБА_9; інвойс від 15.03.2018 року №4, де консигнант - компанія «Bosquet Finance Limited», а консигнатор - ТОВ «ТОП СІТІ»; лист компанії «Bosquet Finance Limited» від 15.03.2018 та міжнародну автомобільну накладну (CMR)від 19.03.2018 року №0060826.

На підставі зазначених документів, а саме: контракту, інвойсу, CMR, поданих директором ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_2, відділом митного оформлення №2 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС за ЕМД типу «ЕК-11 АА» від 19.03.2018 року №UA125190/2018/671996 було здійснено митне оформлення товарів.

20.03.2018 року на підставі ЕМД типу «ЕК-11 АА» від 19.03.2018 року №UA125190/2018/671996, інвойсу від 15.03.2018 року №4, відповідно до якого компанія «Bosquet Finance Limited» значиться як консигнант, та CMR від 19.03.2018 року №0060826 товар у зоні діяльності Волинської митниці ДФС через п/п «Ягодин» м/п «Ягодин-Дорохуск» було переміщено через митний кордон України.

Разом з тим, отримана від Волинської митниці ДФС інформація, свідчить про те, що переміщення товарів, а саме: замків, засувки, фурнітура для кріплення дверей та інше, через митний кордон України здійснено на підставі договору консигнації, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Викладене вище свідчить про те, що переміщення товарів, а саме: замків, засувки, фурнітура для кріплення дверей та інше, через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

У відповідності до гр. 22 ЕМД від 19.03.2018 року №UA125190/2018/671996 загальна вартість товарів становить 75666,2 дол. США, що згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр. 23, становить 1 994 100,22 грн.

Таким чином, директором ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару загальною вартістю 1 994 100,22 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Закриваючи провадження у справі, суд першої інстанції дійшов висновку, що немає підстав для притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності, оскільки митним органом не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що документи подані саме ОСОБА_2, митному органу для здійснення переміщення товару через митний кордон містять неправдиві відомості за вчинення дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості.

На вказану постанову суду, представник Київської митниці ДФС Павленко С.А. подав апеляцію, в якій вважає, що постанова винесена з порушенням норм чинного законодавства. Судом не повністю досліджено обставини справи та зроблено безпідставний висновок, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. Апелянт стверджує, що переміщення товарів здійснено на підставі договору консигнації, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією, тобто переміщення товарів здійснено з приховуванням від митного контролю та з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів. Тому просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним за ч.1 ст.483 МК України та накласти на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 100% вартості товарів та стягнення вартості товарів у зв'язку з неможливістю їх конфіскації.

У судовому засіданні особа, щодо якої складено протокол про порушення митних правил ОСОБА_2, його захисник Саханчук А.Д. заперечували проти задоволення апеляційної скарги, вказували, що постанова суду першої інстанції правильна та законна, просили залишити її без змін.

Представник Київської митниці ДФС у судове засідання не з'явився, причин неявки не повідомив.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи та перевіривши доводи апеляційної скарги, суд приходить до наступного.

Так, ст. 483 ч. 1 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги, або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, визначення коду товару та його митної вартості.

Доводи про те, що переміщення товарів через митний кордон України здійснено на підставі договору консигнації, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією, не знайшли свого підтвердження в судовому засіданні.

Судом першої інстанції правомірно встановлено, що ОСОБА_2, є генеральним директором ТОВ «ТОП СІТІ» на підставі, укладеного договору консигнації №10КС, між ТОВ "ТОП СІТІ" (08132, Київська обл., м. Вишневе, вул. Промислова, 2-А, ) в особі директора ОСОБА_2, та компанією «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus) в особі директора ОСОБА_9, згідно якого компанія «Bosquet Finance Limited» зобов'язується поставляти товар у режимі консигнація (без переходу права власності ТОВ "ТОП СІТІ") на митний склад.

На підставі зазначеного договору та на підставі товаросупровідних документів, яких йому надав перевізник 05.08.2016 року «ТОВ "ТОП СІТІ» було розміщено на митний склад товар згідно митної декларації 125140002/2016/654332, а саме: дверна фурнітура в режимі ІМ74АА, однак на адресу ТОВ «ТОП СІТІ» кур'єром було доставлено лист від компанії «Bosquet Finance Limited» згідно якого у зв'язку з відсутністю реалізації товару на митній території України просили направити товар в адресу фірми «Sukces Sp.Zo.O.» Poland.

На виконання вимог контролю ст. 194 МК України, для переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_2, були подані до митного контролю товаросупровідні документи на зворотній вивіз товару в адресу фірми «Sukces Sp.Zo.O.» Poland, згідно отриманого листа від компанії «Bosquet Finance Limited», у зв'язку з зміною комерційних планів компанії щодо вказаного майна, у березні 2018 року воно вивозилося з території України на територію Республіки Польща. Переміщення майна відбувалося на підставі офіційно підтверджених та поданих до перевірки документів компанії «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited).

Відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію від 24.10.2007 року компанії «Bosquet Finance Limited» зареєстрована на території Британських Віргінських островів, відповідно до Закону про комерційні компанії 2004 року із присвоєнням реєстраційного номеру - 1439062 (а.с.94-96).

Комерційна компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) має акції, власником яких, відповідно до свідоцтва на акцію є комерційна компанія «Абакус Сайпрус Лімітед», яка володіє 1000 (однією тисячею) акцій компанії та розташовується за адресою: Семістоклез Дервіс Стріт, 5, Нікосія, 1066, Кіпр (а.с.100-101).

Офісні приміщення Компанії «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) розташовуються на території Республіки Кіпр, за адресами: 3Themistoclis Dervis str., Nicosia - Julia House 1066, Cyprus (Тремістокліс Дервіс стріт, Нікосія, Джуліа Хаус, 1066, Кіпр), а також за адресою: Куріакоу Матсі, 16, Ігл Хаус, 1082 Нікосія, Кіпр (а.с.102-104, 117-120).

Згідно Договору оренди офісних приміщень від 16.07.2017 року, компанія «Боскет приміщення у компанії Секьюрінвест Сервісез Лімітед за адресою: Куріакоу Матсі, 16, Ігл Хаус, 1082 Нікосія, Кіпр (а.с.117-120).

Окрім цього, компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) має відкриті банківські рахунки у банку - Sosiete Generale Bank та Bank of Cyprus, що розташовуються на території Республіки Кіпр (а.с.121-127).

Наявність вказаних банківських виписок, також підтверджує, що компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) офіційно зареєстрована, в іншому випадку, вона б не пройшла банківської перевірки та відповідного моніторингу, що стало причиною для відмови у відкритті банківських рахунків.

Таким чином, компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) є офіційною та діючою комерційною компанією, яка належним чином зареєстрована на території Британських Віргінських островів, а фактичне місцезнаходження компанії та офісні приміщенні компанії, знаходяться на території Республіки Кіпр, звідки компанія здійснює свою поточну діяльність, має відкриті банківські рахунки. Окрім цього, акціонери компанії, також знаходяться на території Республіки Кіпр, відповідно до статуту компанії (а.с.105-116).

За даних обставин, апеляційний суд погоджується з висновками суду першої інстанції про те, що посадовими особами Київської митниці ДФС до суду не надано жодних доказів щодо протиправності дій ОСОБА_2 при переміщенні товарів через митну територію України та спричиненням шкідливих наслідків.

Враховуючи викладене, підстав для скасування постанови судді місцевого суду та постановлення апеляційним судом нової постанови, про що ставиться питання в апеляційній скарзі, немає.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС Павленка С.А. залишити без задоволення.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 15 червня 2018 року щодо ОСОБА_2 залишити без змін.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя Ю.М. Слива