Справа № 359/2765/18 Головуючий у І інстанції Кабанячий Ю. В.
Провадження № 33/780/604/18 Доповідач у 2 інстанції Шроль В. Р.
Категорія 441 23.07.2018
ПОСТАНОВА

Іменем України

23 липня 2018 року м. Київ

Суддя апеляційного суду Київської області В.Р.Шроль, розглянувши у відкритому судовому засіданні апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС на постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 01 червня 2018 року, якою провадження у справі про притягнення

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, директора ПП «Ода-Трейд»,

до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України закрите у зв'язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення.

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу про порушення митних правил, 25 січня 2018 року Київською митницею ДФС отримано лист Департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 17.01.2018 № 1392/7/99-99-19-02-02-17 щодо відповіді митних органів Гонг Конгу від 07.12.2017 № (94) in C&aГо;E IB CR/LIA/26 Pt. 8, на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких у Київській митниці ДФС здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку, де відправником та продавцем товару виступало підприємство «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

За результатами опрацювання вказаного листа, встановлено, що компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» у Гонг Конгу не існує та її адреса є фіктивною. Також повідомлено, що відправлення вказаних у запиті товарів з території Гонг Конгу не здійснювались.

Отримана в рамках проведеної митної перевірки від митних органів Гонг Конгу інформація, свідчить про те, що переміщення товарів широкого вжитку через митний кордон України здійснено на підставі контракту, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

З огляду на викладене, було проаналізовано поставки товарів, у яких з однієї сторони контрагентом виступає компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), та встановлено наступне:

20.04.2016 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 18.01.2016 р. № 1801/UK, відповідно до якого, продавцем товарів виступає «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора ОСОБА_3, а покупцем - приватне підприємство ПП «Ода-Трейд» (код ЄДРПОУ , 04071 м. Київ вул. Введенська 29/58, оф. 98) в особі директора ОСОБА_2, на митну територію України через п/п «Ягодин-Дорогуск» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу ПП «Ода-Трейд» транспортним засобом р/н НОМЕР_2/НОМЕР_3, ввезено товар «одяг, взуття, светри, світильника…» вагою брутто 5203,26 кг.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України, у якості підстави для переміщення Волинській митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема: міжнародну автомобільну накладну від 19.04.2016 № 166652 та інвойс від 18.04.2016 р. № ОТ/16-012, відповідно до якого, продавцем та відправником товарів виступає «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), а покупцем - приватне підприємство ПП «Ода-Трейд».

21.04.2016 з метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС, директором ПП «Ода-Трейд» ОСОБА_2, було подано електронну митну декларацію в режимі «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи. Поданій декларації присвоєно реєстраційний № 125140001/2016/604784 від 21.04.2016. На підставі поданих товаросупровідних документів Київською митницею ДФС було здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар за ЕМД № 125140001/2016/604784 від 21.04.2016.

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів Гонг Конгу в рамках проведеної перевірки, вищевказані обставини свідчать про те, що 20.04.2016 переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 18.01.2016 р. № 1801/UK, між компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора ОСОБА_3, та ПП «Ода-Трейд» (код ЄДРПОУ , 04071 м. Київ, вул. Введенська 29/58, оф. 98) в особі директора ОСОБА_2, а також фіктивного інвойсу, який видано не існуючою компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» тобто, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару.

Відповідно до гр. 22 ЕМД № 125140001/2016/604784 від 21.04.2016 загальна вартість товарів становить 15809.67 дол. США, що згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр. 23, становило 401745,29 грн.

Постановою судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 01 червня 2018 року провадження у справі про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України закрите у зв'язку із відсутністю складу адміністративного правопорушення. Обґрунтовуючи постанову, суддя послався на те, що матеріалами справи спростовані обставини, зазначені у протоколі, щодо неналежності відправника товару та висновки про переміщення товарів на підставі фіктивних зовнішньоекономічного контракту та інвойсу, підтверджений факт відсутності умислу на вчинення правопорушення у ОСОБА_2, лист митного та акцизного міністерства Гонконгу є неналежним доказом.

В апеляційній скарзі представник Київської митниці ДФС просить постанову скасувати та постановити нову постанову, якою визнати ОСОБА_2 винним у вчиненні порушення митних правил за ч.1 ст.483 МК України та застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі ста відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення та стягнення вартості безпосередніх предметів правопорушення на підставі ч.2 ст.541 МК України у зв'язку з неможливістю їх конфіскації. В обґрунтування доводів апеляційної скарги зазначає, що суддею не були всебічно, повно та об'єктивно з'ясовані всі обставини справи, не звернута увага на доведеність того, що ОСОБА_2 усвідомлено надав неправдиві відомості митному органу після укладення зовнішньоекономічного контракту з неіснуючою компанією, а з копії свідоцтва про реєстрацію компанії «Meridian Trading Group Limited» неможливо чітко її ідентифікувати.

Заслухавши представника митниці, який підтримав апеляційну скаргу, особу, яка притягується до адміністративної відповідальності, та її захисника, які заперечили проти задоволення апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи та вивчивши доводи апеляційної скарги, вважаю, що апеляційна скарга не підлягає задоволенню, виходячи з наступного.

Порушення митних правил, передбачене ч.1 ст.483 МК України, проявляється у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Аналіз зазначеної правової норми дає підстави вважати, що дане адміністративне правопорушення може бути вчинене лише з прямим умислом, оскільки дії, направлені на приховування, не можуть характеризуватися необережною формою вини.

Доводи представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, про те, що директором ПП «Ода-Трейд» був укладений зовнішньоекономічний контракт з реальною іноземною компанією, умови якого сторонами були виконані, у тому числі і оплата за товари після контролю «чистоти угоди» з боку НБУ, митним органом не спростовані.

Твердження апеляційної скарги про те, що копія свідоцтва про реєстрацію компанії «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» не ідентифікує компанію, яка була стороною зовнішньоекономічного контракту, є бездоказовими.

За змістом ч.2 ст.251 КУпАП обов'язок щодо збирання доказів покладається на осіб, уповноважених на складання протоколів про адміністративне правопорушення.

Висновок судді про відсутність допустимих і достатніх доказів на підтвердження винуватості ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, ґрунтується на матеріалах, які були додані особою, що склала протокол про порушення митних правил.

Посилання при апеляційному розгляді представника Київської митниці ДФС на те, що при декларуванні товару декларантом були подані недостовірні дані щодо країни походження товару, не можуть бути предметом розгляду суду, оскільки такі посилання виходять за межі складеного протоколу про порушення митних правил.

Доводів, які б могли спростувати висновки судді, апеляційна скарга не містить.

Порушень процесуальних норм, які б могли слугувати підставами для скасування чи зміни постанови судді, не встановлено.

За таких обставин постанова є законною.

Керуючись ст.294 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС залишити без задоволення, а постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 01 червня 2018 року щодо ОСОБА_2 - без змін.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя В.Р.Шроль