ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, працює - керівник ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (, Україна, 49089, м. Дніпро, вул. Макарова, буд. 14-А (до 19.07.2017 - Україна, 03036, м. Київ, Солом'янський р-н, пр-т Повітрофлотський, буд. 92-Б),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

16 травня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0227/10000/18 про порушення митних правил від 25 квітня 2018 року в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Шегині - Медика» м/п «Мостиська») через митний кордон України 02 червня 2017 року автомобілем НОМЕР_2/НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів: інвойси від 29.05.2017 року № 29PL0517-2, від 29.05.2017 року № 29PL0517-1 автотранспортні накладні від 31.05.2017 року № 021908, від 31.05.2017 року № 021907 та книжка МДП № XN77589136, за попередніми митними деклараціями від 01.06.2017 року № UA100000/2017/834956 та від 01.06.2017 року № UA100000/2017/834957 на адресу ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» () переміщено товари: «печі-каміни з чорних металів, що працюють на твердому паливі, частини до них, гребний човен - каяк у комплекті з педальним гребнепривідом, човен для занять спортом, кавоварки, рятувальні жилети, спортивний інвентар для каяків» загальною вагою брутто 4 363,00 кг, вартістю 6 218,25 доларів США, та «сантехнічна арматура для трубопроводів, фарби, товарні каталоги, пензлі для фарбування, керамічне облицювання для камінів, радіатори, малярні інструменти, кавомолки та частини до них, кавоварки та частини до них», загальною вагою брутто 4 086,06 кг, вартістю 13 844,32 доларів США, відповідно.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «DHL Global Forwarding Sp.z o.o.» (ul. Osmanska 2, 02-823 Warszawa, Польща) на адресу ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» () на виконання умов контрактів № 24081991/60/2 від 17.01.2017 року та від 17.01.2017 року № 24081991/30/1, а також специфікацій до них № ІТР/18 від 29.05.2017 року та № ІТР/17 від 29.05.2017 року відповідно, укладених між ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» () та компанією «NEXCROFT EARLY LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh, EH51BN, Scotland, United Kingdom (Великобританія).

06.06.2017 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Столичний» (СТЗ та МС ДП ІІ «Авіакур'єр», м. Київ, пр. Повітрофлотський, 92б) за митними деклараціями № UA100130/2017/189243 та № UA100130/2017/189258, оформлені та випущені у вільний обіг.

24.11.2017 року на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 24.11.2017 року № 32350/7/99-99-19-02-02-17 з відповіддю митної адміністрації Республіки Польща на запит щодо перевірки автентичності документів, митне оформлення яких здійснено, серед інших, за митними деклараціями від 06.06.2017 року № UA100130/2017/189243 та від 06.06.2017 року № UA100130/2017/189258.

Митними органами Республіки Польща до своєї відповіді додано роздруківку транзитної ноти з системи NCTS (Нова комп'ютеризована транзитна система), відповідно до якої здійснювалось переміщення товарів з території Республіки Польща до України за супровідним транзитним документом № 17PL301010TS0VKXR4 до книжки МДП № XN77589136.

В полі «Dokumenty popzednie I wymagane (kod - numer)» (Попередні та необхідні документи (код - номер) зазначеної вище роздруківки наявне посилання на реєстраційні номери експортних декларацій Італійської Республіки № 17ITQ3J010025957E6, № 17ITQ3J010025971E0, № 17ITQ3J010025989E8, № 17ITQ3J010025969E9, № 17ITQ3J010025983E3, № 17ITQTG1T0031886E9, № 17ITQ3J10025988E9, № 17ITQ0F1T0020352E7, № 17ITQ3J010025985E1, № 17ITQ3J010025974E8, які, серед інших, слугували для відкриття митними органами Республіки Польща процедури транзиту за супровідним документом № 17PL301010TS0VKXR4 до книжки МДП № XN77589136.

За результатами проведеного аналізу документів, поданих до митного контролю та оформлення разом з митними деклараціями від 06.06.2017 року № UA100130/2017/189243 та від 06.06.2017 року № UA100130/2017/189258 встановлено, що книжка МДП № XN77589136 дійсно була відкрита на території Республіки Польща.

Крім того, на сканованій копії сторінки 4 книжки МДП № XN77589136, у графі 2 відривного корінця наявне посилання на номер супровідного документа до книжки МДП - 17PL301010TS0VKXR4, що підтверджує достовірність відомостей, наданих митними органами Республіки Польща.

12.04.2018 року на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 11.04.2018 року № 10888/7/99-99-19-02-02-17 з матеріалами відповіді митної адміністрації Італійської Республіки на запит щодо перевірки автентичності документів, митне оформлення яких здійснено, серед інших, за митними деклараціями від 06.06.2017 року № UA100130/2017/189243 та від 06.06.2017 року № UA100130/2017/189258.

Митні органи Італійської Республіки до своєї відповіді додали копії експортних декларацій, на підставі якої, серед інших документів, митним органами Республіки Польща було відкрито процедуру транзиту за супровідним документом № 17PL301010TS0VKXR4 до книжки МДП № XN77589136.

Виходячи з відомостей копій експортних декларацій, наданих митними органами Італійської Республіки, останні стосуються товарів:

«кавоварки» вартістю 3 236,39 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «RANCILIO GROUP SPA» (Італія), одержувачем - «ONYX LLC» (POVITROFLOTSKY AVE 92B, 03036, KIEV) (ТОВ «ОНІКС» (просп. Повітрофлотський, 92Б, м. Київ, 03036);

«човни (каяк)» вартістю 8 859,55 євро на умовах поставки DAP, згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «HOBIE CAT EUROPE - SAS» (Франція), одержувачем - «IMPACT TECHNOLOGY LTD» (K.MАRKS 31/5, 49044, DNEPROPETROVSK, UA) («ІМПАКТ ТЕХНОЛОДЖІ ЛТД» (К. Маркса, 31/5, 49044, м. Дніпро, Україна);

«каміни та частини до них» вартістю 14 201,83 євро на умовах поставки FCA, згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «LA NORDICA SPA» (Італія), одержувачем - «PAL LTD» (MARSHALA ZHUKOVA STR. 51, APP. 86, 02166, KIEV, UA) (ТОВ «ПАЛ» (вул. Маршала Жукова, 51, кв. 86, м. Київ, 02166, Україна);

«облицювальна плитка» вартістю 477,90 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «CERAMPIU' SRL» (Італія), одержувачем - «IMPACT TECHNOLOGY LTD» (STR. KARL MАRKS 31/5, 49044, DNEPROPETROVSK, UA) («ІМПАКТ ТЕХНОЛОДЖІ ЛТД» (вул. Карла Маркса, 31/5, 49044, м. Дніпро, Україна);

«трубопровідна арматура, монтажні заслінки, крани, електромагнітні клапани, термостати, труби» вартістю 16 765,99 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «COMISA SPA» (Італія), одержувачем - «DELTA TERM LTD» (SEMJI SOSNINYH STR. 3, 03148, KIEV, UA) («ДЕЛЬТА ТЕРМ ЛТД» (вул. Сім'ї Сосніних, 3, 03148, м. Київ, Україна);

«фарби та лаки, щітки, товарні каталоги» вартістю 5 329,49 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «VALPAINT SPA» (Італія), одержувачем - «TATARENKO IGOR» (UL. ARTEMA 48, KIEV, UA) («ТАТАРЕНКО ІГОР» (вул. Артема, 48, м. Київ, Україна);

«радіатори» вартістю 1 198,60 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «DCASA.IT SRL» (Італія), одержувачем - «WOLFGANG LLP» (UCRAINA) («ВОЛЬФГАНГ ЛЛП» (Україна);

«кавоварки» вартістю 10 855,85 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «CONTI VALERIO SRL» (Італія), одержувачем - «ONYX LLC» (POVITROFLOTSKY AVE 92B, 03036, KIEV) (ТОВ «ОНІКС» (просп. Повітрофлотський, 92Б, м. Київ, 03036);

«малярні інструменти, кисті і пензлі для фарбування» вартістю 1 429,50 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «PENNELLI BOLDRINI SRL» (Італія), одержувачем - «ONYX P LLC» (POVITROFLOTSKY PROSPEKT 92-B, KIEV) (ТОВ «ОНІКС П» (просп. Повітрофлотський, 92Б, м. Київ);

«кавоварки, кавомолки, частини до кавоварок» вартістю 33 734,32 євро на умовах поставки EXW, згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «NUOVA SIMONELLI SPA» (Італія), одержувачем - «ONYX P LLC» (POVITROFLOTSKY AV. 92/B, 03036, KIEV, UCRAINA) (ТОВ «ОНІКС П» (просп. Повітрофлотський, 92/Б, м. Київ, 03036, Україна).

За результатами опрацювання відомостей про товари, наявних у надісланих митними органами Італійської Республіки експортних деклараціях, встановлено, що вони стосуються частини товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 06.06.2017 року № UA100130/2017/189243, а саме - товарів №№ 1, 2, 3, 5, 6, 9: «печі-каміни з чорних металів, що працюють на твердому паливі; частини до печей-камінів; гребні човни - каяки; кавоварки; човни», задекларована вартість яких складала 5 175,10 доларів США, а також частини товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 06.06.2017 року № UA100130/2017/189258, а саме - товарів №№ 1, 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20, 21: «сантехнічна арматура для трубопроводів фарби, товарні каталоги, пензлі для фарбування, керамічне облицювання для камінів, радіатори, малярні інструменти, кавомолки та частини до них, кавоварки та частини до них тощо», задекларована вартість яких складала 13 777,36 доларів США.

При цьому, з описаних вище документів слідує, що оформлення товарів митною адміністрацією Республіки Польща у процедурі транзиту за супровідним документом № 17PL301010TS0VKXR4 до книжки МДП № XN77589136 не свідчить про завершення зовнішньоекономічних операцій, відкритих на території Італійської Республіки та початок іншої, а була лише процедурою, використаною з метою приховування подробиць зовнішньоекономічних операцій, які відбулись на території Італійської Республіки, шляхом заміни товаросупровідних документів на товари для приховування дійсної вартості товарів, а також відомостей про їх фактичних відправників та одержувачів.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 06.06.2017 року № UA100130/2017/189243, а саме - товари №№ 1, 2, 3, 5, 6, 9: «печі-каміни з чорних металів, що працюють на твердому паливі; частини до печей-камінів; гребні човни - каяки; кавоварки; човни», а також частина товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 06.06.2017 року № UA100130/2017/189258, а саме - товари №№ 1, 2, 4, 5, 6, 7, 8, 9, 10, 11, 12, 13, 14, 15, 16, 19, 20, 21: «сантехнічна арматура для трубопроводів фарби, товарні каталоги, пензлі для фарбування, керамічне облицювання для камінів, радіатори, малярні інструменти, кавомолки та частини до них, кавоварки та частини до них тощо» загальною вартістю 96 089,42 євро або 2 832 080,18 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 29,47338200 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» () перебував громадянин України ОСОБА_1 (ідентифікаційний код НОМЕР_1).

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Статтею 527 МК України передбачено право судді, що розглядає справу, винести постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30 грудня 2004 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У направлених до суду матеріалах містяться документи на іноземних мовах (англійська, італійська) без належним чином завіреного перекладу на українську мову.

До таких документів відносяться, зокрема, документи, надані митною адміністрацією Італії.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для додаткової перевірки.

Керуючись статтями 3, 235, 483, 489, 494-496, 527, 528 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Направити матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк проведення додаткової перевірки терміном 1 місяць.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: