Справа № 359/3961/18
Провадження № 3/359/1618/2018

Бориспільський міськрайонний суд Київської області
П О С Т А Н О В А
І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И
15 червня 2018 року м. Бориспіль
04.04.2018 року Київською митницею ДФС додатком до листа Волинської митниці ДФС від 04.04.2018 року № 987/7/03-70-20-02 отримано копію листа Головного управління Національної поліції у Волинській області від 27.03.2018 №233/03/23-2018.
Відповідно до наявної у листі Національної поліції у Волинській області від 27.03.2018 №233/03/23-2018 інформації, компанія «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus) станом на 26.03.2018 року на території Кіпру зареєстрованою не значиться.
Митній декларації було присвоєно номер від 19.03.2018 № UA125190/2018/671996 (далі-МД).
На підставі зазначених документів, а саме: контракту, інвойсу, CMR, поданих директором ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_3, відділом митного оформлення № 2 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС за ЕМД типу «ЕК-11 АА» від 19.03.2018 № UA125190/2018/671996 було здійснено митне оформлення товарів.
20.03.2018 року на підставі ЕМД типу «ЕК-11 АА» від 19.03.2018 № UA125190/2018/671996, інвойсу від 15.03.2018 №4, відповідно до якого компанія «Bosquet Finance Limited» значиться як консигнант, та CMR від 19.03.2018 №0060826 товар у зоні діяльності Волинської митниці ДФС через п/п «Ягодин» м/п «Ягодин-Дорохуск» було переміщено через митний кордон України.
Разом з тим, отримана від Волинської митниці ДФС інформація, свідчить про те, що переміщення товарів, а саме: замків, засувки, фурнітура для кріплення дверей та інше, через митний кордон України здійснено на підставі договору консигнації, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.
Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.
Викладене вище свідчить про те, що переміщення товарів, а саме: замків, засувки, фурнітура для кріплення дверей та інше, через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.
Згідно з ч. 2 ст. 459 та п. 7, 43 ст. 4 МК України, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.
Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.
Таким чином, директором ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_5, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару загальною вартістю 1994100,22 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.
Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, громадянин ОСОБА_3 протягом 2017-2018 років до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України, не притягувався.
Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.
У зв'язку з чим працівниками митниці 05.04.2018 року складено протокол про порушення митних правил № 0326/125000/18.
На підставі зазначеного договору та на підставі товаросупровідних документів, яких йому надав перевізник 05.08.2016 року» ТОВ "ТОП СІТІ" було розміщено на митний склад товар згідно митної деклації 125140002/2016/654332, а саме: дверна фурнітура в режимі ІМ74АА, однак на адресу ТОВ «ТОП СІТІ» курєром було доставлено лист від компанії «Bosquet Finance Limited» згідно якого у звязку з відсутністю реалізації товару на митній території України просили направити товар в адресу фірми «Sukces Sp.Zo.O.» Poland. 19.03.2018 року ним і була подана митна декларація та товаросупровідні документи на зворотній вивіз товару в адресу фірми «Sukces Sp.Zo.O.» Poland.
З приводу інформації про державну реєстрації компанії «Bosquet Finance Limited» пояснив наступне, що за даними інспектора Волинської митниці ДФС ОСОБА_7 компанія «Bosquet Finance Limited» за офіційною інформацією отриманої від Головного управління Національної поліції у Волинській області від 27.03.2018 №233/03/23-2018 відносно компанії «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus) згідно якої встановлено, що зазначене підприємство, а саме «Bosquet Finance Limited» (3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus) станом на 26.03.2018 року на території Кіпру не зареєстровано, цей факт йому відомий не був оскільки цю інформацію він не перевіряв та такої можливості немає. Для підтвердження даних щодо реєстрації компанії «Bosquet Finance Limited» ним було надано до Волинської митниці ДФС копію свідоцтва про державну реєстрацію зазначеної компанії згідно якого компанія «Bosquet Finance Limited» зареєстрована на території Британських Віргінських островів 24.10.2007 року копію цього свідоцтва йому передав представник компанії «Bosquet Finance Limited» в Україні ОСОБА_8, який пояснив, що на Кіпрі компанія «Bosquet Finance Limited» орендує приміщення тому в усіх документах зазначається адреса 3Temistoklis Dervis str., Nicosia Julia House 1066 Cyprus. Вважає, що відносно нього інспектором митниці не правомірно складений протокол про порушення митних правил, просив суд закрити справу за відсутності в його діях складу поручення згідно ч. 1 ст. 483 МК України.
Про те, що компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) зареєстрована на території Британських Віргінських островів, ОСОБА_3, під час складання протоколу, повідомляв інспектору Київської митниці ДФС та надав останньому копію свідоцтва про державну реєстрацію вказаної компанії, а тому інспектор достовірно знав про країну реєстрації даної компанії. Однак, інспектор не взяв це до уваги, не вжив заходів щодо перевірки даної інформації, та передчасно склав протокол про порушення митних правил, з підстав наведених вище.
У даному випадку, підстави на які посилається інспектор Київської митниці ДФС та його доводи, що товаросупровідні документи містять недостовірну інформацію про компанію «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited), тобто та інформація, якою інспектор мотивує своє рішення про складання протоколу про порушення митних правил, є безпідставним.
Співпраця компанії «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) із TOB «ТОП СІТІ», розпочалась 12.05.2016 року, в той момент був укладений Договір консигнації №10КС, відповідно до якого, компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) завозила на територію України та розміщувала у складських приміщеннях ТОВ «ТОП СІТІ» майно, а саме фурнітуру до дверей в асортименті. Вказане майно було завезено на територію України на підставі документів компанії «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited), однак у звязку із зміною комерційних планів компанії щодо вказаного майна, у березні 2018 року, воно вивозилось з території України на територію ОСОБА_9. Переміщення майна відбувалось на підставі офіційно підготовлених та поданих до перевірки документів компанії «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited).
Представник особи, яка притягається до відповідальності, також зазначив, що директор ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_3, будучи керівником юридичної особи, яка зареєстрована на території України, був позбавлений можливості здійснювати будь-які перевірочні дії, щоб перевіряти достовірність інформації стосовно компанії «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited).
У даному випадку, ОСОБА_3 діяв на підставі тих документів, які надавались компанією «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) разом із майном, що розташовувався на складах ТОВ «ТОП СІТІ», та жодних сумнівів щодо достовірності інформації, яка містилися у документах та стосувалася вказаної компанії, в нього не виникало.З урахуванням вказаного, не зрозуміло з яких підстав, та у відповідності із якими вимогами міжнародного законодавства, інспектор Київської митниці ДФС прийняв рішення про те, що компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) повинна бути зареєстрованою саме на території ОСОБА_9 Кіпр. Вказані твердження інспектора є безпідставними та такими, що спростовуються вимогами міжнародного законодавства, оскільки, компанії можуть бути офіційно зареєстровані у різних країнах світу, а фактичнудіяльність здійснювати в іншій країні, відмінній від країни реєстрації, що у даному випадку і спостерігається із компанією «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited), а цей факт, жодним чином, не може розглядатися, як подання недостовірної інформації, або такої, що не відповідає дійсності, оскільки вона є правдивою та, за потреби, може бути перевіреною та підтвердженою.
З урахуванням викладеного, вважаю, що у діях директора ТОВ «ТОП СІТІ» ОСОБА_10 відсутні ознаки порушення митних правил, оскільки документи, які супроводжували майно компанії «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) та були подані до Київської митниці ДФС містили дійсну та достовірну інформацію щодо даної компанії, а тому провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_3, повинно бути закрито, через відсутність у діях останнього складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного Кодексу України.
Представник митниці протокол підтримала, та зазначила, що громадянин ОСОБА_3 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. З огляду на вказане вона просила визнати винним ОСОБА_10 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до правопорушника адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів.
Суддя, заслухавши пояснення учасників судового процесу, дослідивши матеріали справи приходить до наступних висновків.
Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України передбачає переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.
Склад правопорушення - це сукупність названих у законі ознак, за наявності яких небезпечне і шкідливе діяння визнається конкретним правопорушенням. Такі ознаки мають об'єктивний і суб'єктивний характер. Тобто при складанні протоколу про порушення митних правил, інспектором митниці повинні бути враховані ознаки складу правопорушення та відповідати диспозиції статті до якої притягується, особа за порушення митних правил. У іншому випадку відсутність однієї із ознак складу правопорушення виключає можливість притягнення особи до відповідальності.
Об'єктивною стороною правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України є переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи, яка повинна містити дві складові, а саме: - переміщення чи дії спрямовані на переміщення товару з поданням документів, що містять неправдиві відомості (приховування від митного контролю).
Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, чи документів, які містять неправдиві відомості.
В пункті 6 постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» зазначено, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.
Між тим, норма ст. 257 МК України чітко та вичерпно визначає поняття "декларування", яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.
На підставі зазначеного договору та на підставі товаросупровідних документів, яких йому надав перевізник 05.08.2016 року» ТОВ "ТОП СІТІ" було розміщено на митний склад товар згідно митної деклації 125140002/2016/654332, а саме: дверна фурнітура в режимі ІМ74АА, однак на адресу ТОВ «ТОП СІТІ» курєром було доставлено лист від компанії «Bosquet Finance Limited» згідно якого у звязку з відсутністю реалізації товару на митній території України просили направити товар в адресу фірми «Sukces Sp.Zo.O.» Poland.
На виконання вимог контролю ст. 194 МК України, для переміщення товару через митний кордон України ОСОБА_3, були подані до митного контролю товаросупровідні документи на зворотній вивіз товару в адресу фірми «Sukces Sp.Zo.O.» Poland, згідно отриманого листа від компанії «Bosquet Finance Limited», у звязку з зміною комерційних планів компанії щодо вказаного майна, у березні 2018 року воно вивозилося з території України на територію ОСОБА_9. Переміщення майна відбувалося на підставі офіційно підтверджених та поданих до перевірки документів компанії «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited).
Сумніви у достовірності вказаних документів, якими керувався ОСОБА_3, як генеральний директор ТОВ "ТОП СІТІ", відсутні.
Крім того, відповідно до свідоцтва про державну реєстрацію від 24.10.2007 року компанії «Bosquet Finance Limited» зареєстрована на території Британських Віргінських островів, відповідно до Закону про комерційні компанії 2004 року із присвоєнням реєстраційного номеру - 1439062 (а.с.94-96).
Комерційна компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) має акції, власником яких, відповідно до свідоцтва на акцію є комерційна компанія «Абакус Сайпрус Лімітед», яка володіє 1000 (однією тисячею) акцій компанії та розташовується за адресою: Семістоклез Дервіс Стріт, 5, Нікосія, 1066, Кіпр (а.с.100-101).
Офісні приміщення Компанії «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) розташовуються на території ОСОБА_9 Кіпр, за адресами: 3Themistoclis Dervis str., Nicosia - Julia House 1066, Cyprus (Тремістокліс Дервіс стріт, Нікосія, ОСОБА_11, 1066, Кіпр), а також за адресою: Куріакоу Матсі, 16, ОСОБА_12, 1082 Нікосія, Кіпр (а.с.102-104, 117-120).
Згідно Договору оренди офісних приміщень від 16.07.2017 року, компанія «Боскет приміщення у компанії Секьюрінвест Сервісез Лімітед за адресою: Куріакоу Матсі, 16, ОСОБА_12, 1082 Нікосія, Кіпр (а.с.117-120).
Окрім цього, компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) має відкриті банківські рахунки у банку - Sosiete Generale Bank та Bank of Cyprus, що розташовуються на території ОСОБА_9 Кіпр (а.с.121-127).
Наявність вказаних банківських виписок, також підтверджує, що компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) офіційно зареєстрована, в іншому випадку, вона б не пройшла банківської перевірки та відповідного моніторингу, що стало причиною для відмови у відкритті банківських рахунків.
Таким чином, компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) є офіційною та діючою комерційною компанією, яка належним чином зареєстрована на території Британських Віргінських островів, а фактичне місцезнаходження компанії та офісні приміщенні компанії, знаходяться на території ОСОБА_9 Кіпр, звідки компанія здійснює свою поточну діяльність, має відкриті банківські рахунки. Окрім цього, акціонери компанії, також знаходяться на території ОСОБА_9 Кіпр, відповідно до статуту компанії (а.с.105-116).
З урахуванням вказаного та у відповідності із вимогами міжнародного законодавства, інспектор Київської митниці ДФС прийнято рішення про те, що компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) повинна бути зареєстрованою саме на території ОСОБА_9 Кіпр, незрозуміло. Вказані твердження інспектора є безпідставними та такими, що спростовуються вимогами міжнародного законодавства, оскільки, компанії можуть бути офіційно зареєстровані у різних країнах світу, а фактичну діяльність здійснювати в іншій країні, відмінній від країни реєстрації, що у даному випадку і спостерігається із компанією «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited), а цей факт, жодним чином, не може розглядатися, як подання недостовірної інформації, або такої, що не відповідає дійсності, оскільки вона є правдивою, що підтверджується наданими у судовому засіданні документами
Тому, інформація в протоколі про порушення митних правил від 05.04.2018 року про те, що генеральним директором ТОВ "ТОП СІТІ" ОСОБА_3, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості, а саме у наданих до митного контролю та оформлення товаросупровідних документах недостовірні відомості щодо компанії «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited), не відповідає дійсності.
Таким чином, компанія «Боскет Фінанс Лімітед» (Bosguet Finance Limited) є офіційно зареєстрованою комерційною компанією, яка здійснює зовнішньоекономічну діяльність, а доводи інспектора Київської митниці ДФС про те, що вказана компанія повинна бути зареєстрованою на території ОСОБА_9 Кіпр, є безпідставними, компанія офіційно зареєстрована на території Британських Віргінських островів із присвоєнням реєстраційного номеру - 1439062, а на території ОСОБА_9 Кіпр, компанія має офісні приміщення звідки здійснює свою поточну діяльність, а тому дії ОСОБА_3, не утворюють складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Висновки органу доходів і зборів про вину ОСОБА_3, в скоєні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, зроблені на підставі припущень, що відповідно до вимог ст. 62 Конституції України є неможливим, оскільки з урахуванням норм цієї статті, посадова особа митного органу, яка складала протокол про адміністративне правопорушення, повинна довести те, що особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, скоїв правопорушення. При цьому усі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на користь останнього.
Отже, оскільки Київською митницею ДФС не доведено та не надано достатніх доказів, які б беззаперечно вказували на те, що документи подані саме ОСОБА_3, митному органу для здійснення переміщення товару через митний кордон містять неправдиві відомості щодо підроблення документів, то відсутні підстави для притягнення його до відповідальності за вчинення дій, підтверджуючих наявність у нього умислу на подання митному органу документів, що містять неправдиві відомості, які б утворювали об'єктивну та суб'єктивну сторони правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
З огляду на викладене, в його діях відсутні ознаки та склад порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.
Згідно з п. 1 ч. 1 ст. 247 Кодексу України про адміністративні правопорушення, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.
Керуючись ст. 3, ч. 1 ст. 197, ст. 366, ч. 2 ст. 371, ч. 1 ст. 483 МК України, ст.ст. 23, 33, 40-1 КУпАП України,
п о с т а н о в и в :
Провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, щодо притягнення останнього до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, - закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.
Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до відповідного апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови і може бути предявлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Постанова суду набрала законної сили ___________________.

Суддя С.М. Вознюк