Провадження № 3/760/3935/18
ПОСТАНОВА

МЕНЕМ УКРАЇНИ

25 травня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., при секретарі Гаєвській С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованої за адресою: Україна, 85300, АДРЕСА_1, тимчасово проживаючої за адресою: Україна, 65072, АДРЕСА_2, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

25.04.2018 р. року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу №0091/10000/18 про порушення митних правил від 16.02.2018 року, вбачається, що 02.01.2017 в зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД» за адресою: м. Київ, проїзд Військовий, 1), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 30, який надійшов від «ОСОБА_10» (АДРЕСА_5) на адресу - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_6), серед інших, було виявлено оригінали документів:

?Домашній коносамент (HOUSE BILL OF LADING) від 30.11.2017

№ TRKU2 на товари, що переміщуються у контейнері № НОМЕР_2, а саме: «транспортні засоби:

1.«2013 BMW 5 series - VIN № НОМЕР_3»;

2.«2014 Nissan LEAF - VIN № НОМЕР_4»;

3.«2015 Nissan LEAF - VIN № НОМЕР_5»;

4.«2012 Ford Focus - VIN № НОМЕР_6»;

?Дублікат квитанції про продаж/договору купівлі-продажу (Sales receipt/Bill of Sale) на лот № 42080147, який являє собою транспортний засіб 2014 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, загальна вартість якого за результатами продажу склала 5 653,54 доларів США, продавцем якого виступала компанія «USAA-TAMPA REGION» (США), учасником - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_7) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_7), з наявними відомостями про те, що продаж здійснено через онлайн-аукціон «COPART»;

?«CERTIFICATE OF TITLE» (тайтл) № 94961 від 20.10.2017 на транспортний засіб 2014 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, виданий компанією «USAA INS» (9800 FREDERICSBURG RD SAN ANTONIO TX 78288-0001 (США) до «COPART INC» (PO BOX 1727 LOGANVILLE GA 30052 (США) із зазначенням покупця - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_7) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_7);

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 27.01.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 26.01.2018 № UA500650/2018/002808 на адресу «ОСОБА_3» (паспорт громадянина України НОМЕР_7, виданий 24.06.1997 Красноармійським МВ УМВС України в Донецькій області, ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «легковий автомобіль «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, вартістю 2 100,00 доларів США, який було вивантажено з контейнера № НОМЕР_2.

27.01.2018 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення

(Відділ митного оформлення № 2 митного поста «Спеціалізований», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС) та того ж дня представником ПП «ТРЕЙД БІЗНЕС СЕРВІС» () - гр. ОСОБА_5 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/003044 шляхом електронного декларування, оформлений та випущений у вільний обіг.

30.01.2018 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 30.01.2018 № 330/7/26-70-20-04 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 27.01.2018 № UA500650/2018/003041.

Листом Одеської митниці ДФС від 07.02.2018 № 232/7/15-70-69 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії запитуваних документів.

За результатом опрацювання отриманих документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 27.01.2018 вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

?Інвойс від 25.11.2017 № 35503 на транспортний засіб 2014 модельного року виготовлення марки NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, загальною вартістю 2 100,00 доларів США, виставлений компанією «XS MOTORS» (1301 NE 191st STR. SUITE 319 MIAMI, FL 33179) до «ОСОБА_3» (АДРЕСА_8) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_4, Донецьк, Україна).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 330 у зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»), та документах, на підставі яких товар переміщений через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що відомості номеру контейнеру, в якому переміщувався останній (№ НОМЕР_2), та ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме:

у інвойсі від 25.11.2017 № 35503, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 2 100,00 доларів США, а в дублікаті квитанції про продаж/договору купівлі-продажу на лот № 34550787, який являє собою транспортний засіб 2014 модельного року виготовлення марки NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 30, вартість товару зазначена у розмірі 5 653,54 доларів США.

Крім того, з наданих Одеською митницею ДФС документів встановлено, що до митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 27.01.2018№ UA500650/2018/003041, подавався «CERTIFICATE OF TITLE» (тайтл) № 94961 від 20.10.2017 на транспортний засіб 2014 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, який є ідентичним виявленому під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 30.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що транспортний засіб 2014 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4 вартістю 5 653,54 доларів США або 162 512,41 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 28.74524800 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Тому, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що дії громадянки України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 162512,14 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 в судове засідання не з'явилася, про час та місце розгляду справи повідомлялася належним чином.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні завив клопотання про повернення матеріалів справи про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, посилаючись на те, що під час надання пояснень, ОСОБА_3 і її син ОСОБА_6 повідомили, що їм невідомо про існування будь-яких інших документів, які б підтверджували інше місце купівлі, іншого продавця, іншу вартість автомобіля, а також інший порядок оплати за нього, крім аукціону «Copart», США де був придбаний автомобіль за ціною 5653,54 доларів США, яка сплачена ОСОБА_6 через ПАТ КБ «ПриватБанк».

ОСОБА_3 та ОСОБА_6 не було відомо про існування інвойсу від компанії «XS Motors» від 25 листопада 2017 р. № 35503, так як, ніяких відносин з цією компанією вони не мали та їм не відомо яким чином він з'явився в переліку документів, які стали підставою для розмитнення автомобіля.

Факт обізнаності ОСОБА_3 щодо інвойсу від компанії «XS Motors» не був встановлений митницею під час проведення перевірки, що підтверджується матеріалами справи.

ОСОБА_3 та ОСОБА_6 вважають, що переданий оригінальний інвойс, який засвідчував дійсну сплачену за автомобіль вартість у сумі 5653,54 доларів США, з невідомих для них причин був підмінений на інвойс виданий компанією «XS Motors» від 25.11.2017 р. № 35503, про існування якого їм стало відомо з тексту протоколу складеного на ОСОБА_3 Цим повідомленням працівниками митниці не було надано відповідну оцінку та не відібрано пояснень.

Також, під час відібрання пояснень у ОСОБА_3 та ОСОБА_6 головним державним інспектором першого відділу оперативного реагування Управління ПМП та MB Донецької митниці ДФС України ОСОБА_7 не було з'ясовано ряд питань щодо інвойсу від компанії «XS Motors» від 25 листопада 2017 р. № 35503, а саме: чи відомо їм про існування інвойсу від 25.11.2017 р. № 35503, виданого на ім'я ОСОБА_3 компанією «XS Motors»? Чи надавали вони його для проведення процедури розмитнення автомобіля? Чи укладали вони будь-які договори купівлі-продажу транспортних засобів з компанією «XS Motors»? Чи перераховували вони грошові кошти за придбання автомобіля на рахунки компанії «XS Motors»? Яким чином зазначений інвойс міг опинитися у представника ПП «Трейд Бізнес Сервіс», громадянина ОСОБА_5, який його зазначив в митній декларації?

У інвойсі компанії «XS Motors» не вірно зазначено на латиниці прізвище ОСОБА_3: замість вірного написання прізвища - ОСОБА_3 вказано ОСОБА_3, а також невірно зазначено місто проживання, замість вірного - місто Покровськ (Красноармійськ) вказано місто Донецьк, що теж викликає сумніви у його оригінальності та обізнаності з ним ОСОБА_3 та не надано відповідної оцінки митницею при розгляді справи про порушення митних правил.

Надані пояснення від 19 квітня 2018 р. ОСОБА_3 не знайшли свого відображення у тексті протоколу про притягнення її до відповідальності за порушення митних правил, тому просив задовольнити клопотання.

Суд, заслухавши представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, представника Київської міської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Статтею 527 МК України передбачено, що однією з постанов, що виноситься у справі про порушення митних правил митним органом або судом є постанова про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Встановлено, що 02.01.2017 в зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД» за адресою: м. Київ, проїзд Військовий, 1), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 30, який надійшов від «ОСОБА_10» (АДРЕСА_5) на адресу - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_6), серед інших, було виявлено оригінали документів:

?Домашній коносамент (HOUSE BILL OF LADING) від 30.11.2017

№ TRKU2 на товари, що переміщуються у контейнері № НОМЕР_2, а саме: «транспортні засоби:

1.«2013 BMW 5 series - VIN № НОМЕР_3»;

2.«2014 Nissan LEAF - VIN № НОМЕР_4»;

3.«2015 Nissan LEAF - VIN № НОМЕР_5»;

4.«2012 Ford Focus - VIN № НОМЕР_6»;

?Дублікат квитанції про продаж/договору купівлі-продажу (Sales receipt/Bill of Sale) на лот № 42080147, який являє собою транспортний засіб 2014 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, загальна вартість якого за результатами продажу склала 5 653,54 доларів США, продавцем якого виступала компанія «USAA-TAMPA REGION» (США), учасником - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_7) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_7), з наявними відомостями про те, що продаж здійснено через онлайн-аукціон «COPART»;

?«CERTIFICATE OF TITLE» (тайтл) № 94961 від 20.10.2017 на транспортний засіб 2014 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, виданий компанією «USAA INS» (9800 FREDERICSBURG RD SAN ANTONIO TX 78288-0001 (США) до «COPART INC» (PO BOX 1727 LOGANVILLE GA 30052 (США) із зазначенням покупця - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_7) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_7);

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 27.01.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 26.01.2018 № UA500650/2018/002808 на адресу «ОСОБА_3» (паспорт громадянина України НОМЕР_7, виданий 24.06.1997 Красноармійським МВ УМВС України в Донецькій області, ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «легковий автомобіль «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, вартістю 2 100,00 доларів США, який було вивантажено з контейнера № НОМЕР_2.

27.01.2018 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення

(Відділ митного оформлення № 2 митного поста «Спеціалізований», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС) та того ж дня представником ПП «ТРЕЙД БІЗНЕС СЕРВІС» () - гр. ОСОБА_5 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/003044 шляхом електронного декларування, оформлений та випущений у вільний обіг.

30.01.2018 на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 30.01.2018 № 330/7/26-70-20-04 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 27.01.2018 № UA500650/2018/003041.

Листом Одеської митниці ДФС від 07.02.2018 № 232/7/15-70-69 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії запитуваних документів.

За результатом опрацювання отриманих документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 27.01.2018 вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

?Інвойс від 25.11.2017 № 35503 на транспортний засіб 2014 модельного року виготовлення марки NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, загальною вартістю 2 100,00 доларів США, виставлений компанією «XS MOTORS» (1301 NE 191st STR. SUITE 319 MIAMI, FL 33179) до «ОСОБА_3» (АДРЕСА_8) («ОСОБА_3» (АДРЕСА_4, Донецьк, Україна).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 330 у зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»), та документах, на підставі яких товар переміщений через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що відомості номеру контейнеру, в якому переміщувався останній (№ НОМЕР_2), та ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме:

у інвойсі від 25.11.2017 № 35503, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 2 100,00 доларів США, а в дублікаті квитанції про продаж/договору купівлі-продажу на лот № 34550787, який являє собою транспортний засіб 2014 модельного року виготовлення марки NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 30, вартість товару зазначена у розмірі 5 653,54 доларів США.

Крім того, з наданих Одеською митницею ДФС документів встановлено, що до митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 27.01.2018№ UA500650/2018/003041, подавався «CERTIFICATE OF TITLE» (тайтл) № 94961 від 20.10.2017 на транспортний засіб 2014 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, який є ідентичним виявленому під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 30.

Таким чином, Київською міською митницею зроблено висновок, що транспортний засіб 2014 модельного року виготовлення марки «NISSAN» модель «LEAF» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4 вартістю 5 653,54 доларів США або 162 512,41 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 28.74524800 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

В судовому засіданні було встановлено, що під час відібрання пояснень у ОСОБА_3 та ОСОБА_6 головним державним інспектором першого відділу оперативного реагування Управління ПМП та MB Донецької митниці ДФС України ОСОБА_7 не було з'ясовано ряд питань щодо інвойсу від компанії «XS Motors» від 25 листопада 2017 р. № 35503, а саме: чи відомо їм про існування інвойсу від 25.11.2017 р. № 35503 виданого на ім'я ОСОБА_3 компанією «XS Motors»? Чи надавали вони його для проведення процедури розмитнення автомобіля? Чи укладали вони будь-які договори купівлі-продажу транспортних засобів з компанією «XS Motors»? Чи перераховували вони грошові кошти за придбання автомобіля на рахунки компанії «XS Motors»? Яким чином зазначений інвойс міг опинитися у представника ПП «Трейд Бізнес Сервіс», громадянина ОСОБА_5, який його зазначив в митній декларації?

Також Київською міською митницею ДФС не надано оригіналів документів, які були підставою для подачі митної декларації, не надано договір доручення між ОСОБА_8 та представником ПП «Трейд Бізнес Сервіс» гр. ОСОБА_5 на надання послуг декларування.

Під час розгляду справи, представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил було подано клопотання про допит свідка ОСОБА_9, з метою з'ясування повних та об'єктивних обставин справи.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Однак в порушення даної норми, документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган викладені іноземною мовою.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вищевикладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для перевірки та надання обґрунтованих доказів про те, чи ОСОБА_3 або ОСОБА_9 мав відношення з компанією «XS Motors» та чи укладалися договірні відносини між ними.

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 473, 527 МК України,

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за ч.1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 15 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір