Справа № 461/2587/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

08.05.2018 року суддя Галицького районного суду м. Львова Лялюк Є.Д., з участю представника Львівської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил

ОСОБА_2, громадянина України ІНФОРМАЦІЯ_1, водій ТзОВ «Українсько-польське підприємство «РАВТРАНС» (80316, Львівська обл., Жовківський р-н, м.Рава-Руська, вул. Коновальця, 27), проживає м. Львів, вул Городоцька, 216/14А, паспорт для виїзду за кордон ER053652,

за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України,

в с т а н о в и в :

11 квітня 2018 року до суду поступила справа про притягнення до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України.

Згідно протоколу про порушення митних правил, 19.03.2017 у пункт пропуску «Краківець-Корчова» митного поста «Краковець» Львівської митниці ДФС вїхав транспортний засіб реєстраційний номер НОМЕР_1/ВС6284ХТ. Зазначеним транспортним засобом, відповідно до поданих до митного контролю товаросупровідних документів, переміщувався товар - «хлорид натрію».

Як підставу для пропуску товару на митну територію України, водієм транспортного засобу ОСОБА_2 (паспорт ER053652), який працює водієм ТзОВ «Українсько-польське підприємство «РАВТРАНС» (80316, Львівська обл., Жовківський р-н, м.Рава-Руська, вул. Коновальця, 27), подано на митному посту «Краковець» Львівської митниці ДФС наступні товаросупровідні документи:

-міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) №17829927 від 15.03.2017 року;

-рахунок-фактура (Invoice) № від 06.03.2017 року.

Відповідно до поданих товаросупровідних документів та митної декларації типу ІМ40ЕЕ №UA209000/2017/909740 від 16.03.2017, на митну територію України переміщувався товар - «Хлорид натрію», вартістю 2450 Євро. та вагою брутто 10290,0 кг.

Жодні інші документи до митного контролю водієм ОСОБА_2 не подавалися.

Після завершення митних формальностей на митному посту «Краковець» Львівської митниці ДФС, посадовою особою митниці 19.03.2017 о 18 год. 58 хв. здійснено пропуск транспортного засобу реєстраційний номер НОМЕР_1/ВС6284ХТ з вантажем та скеровано для завершення митного оформлення на митний пост «Городок» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС.

21.03.2017 для здійснення митного оформлення декларантом ФОП «Мандрик Ірина Степанівна» (79031, м. Львів, вул. Скорини 32/96) у відділ митного оформлення «Городок» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС подана митна декларація типу ІМ40ТН №UA209180/2017/104041 від 21.03.2017 та товаросупровідні документи, а саме:

-міжнародна товарно-транспортна накладна (CMR) №17829927 від 15.03.2017 року;

-рахунок-фактура (Invoice) № від 06.03.2017 року;

-пакувальний лист № від 15.03.2017 року;

-експортна декларація митних органів Німеччини (MRN) №17DE76E0 від 14.03.2017 року;

-та інші документи зазначені у митній декларації, які підтверджують наявність переміщуваного вище товару «хлорид натрію».

27.04.2017 декларантом ФОП «Мандрик Ірина Степанівна» (79031, м. Львів, вул. Скорини 32/96) у відділ митного оформлення «Городок» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС подана митна декларація типу ІМ40ДТ №UA209180/2017/111984 та товаросупровідні документи якою завершено митне оформлення переміщення товару «хлорид натрію» транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1/ВС6284ХТ.

19.10.2017 Львівською митницею ДФС (вх. ЛМ №2436/8/13-70-20) отримано лист ДФС України від 18.10.2017 №28078/7/99-99-20-02-01-17 яким надано відповідь митних органів Німеччини та копії документів, які стосуються переміщення товару транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1/ВС6284ХТ.

За результатами опрацювання відповіді митних органів Німеччини встановлено дійсність поданої до митного контролю оформлення експортної декларації (MRN) №17D76E0 за якою було ввезено на митну територію України товар «хлорид натрію». Однак, німецькими митними органами надано інформацію про те, що експортна декларація (MRN) №17DE76E0 є однією серед інших декларацій, які входили до складу транзитної декларації MRN №17D03M6.

Так, встановлено, що відповідно до транзитної декларації MRN №17D03M6 у транспортному засобі ВС9108СН/ВС6284 переміщувались і інші товари. Серед цих товарів, які переміщувались зазначеним транспортним засобом, були товари оформлені митними органами Німеччини, Латвійської Республіки та Чеської Республіки.

Загальна вага брутто товару, який переміщувався транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1/ВС6284ХТ, за митною декларацією MRN №17D03M6, становить 16746,5 кг. Відправником товару, відповідно до даних наявних у митній декларації (MRN) №17D03M6, зазначена компанія «ROXWAY NETWORKS LLP» (175 Darkes Lane Suite B, 2ND Floor Potters Bar Hertfordshire EN6 1BW), а отримувачем ТОВ «Triada» (ul. Kulparkivska 59 UA 79057 Lviv). Однак, відповідно до інформації наявної у відкритій мережі «Інтернет», компанія «ROXWAY NETWORKS LLP» (175 Darkes Lane Suite B, 2ND Floor Potters Bar Hertfordshire EN6 1BW, Company No. OC377719) є ліквідованою компанією 29.03.2016 року. Також, у ході перевірки не встановлено існування фірми ТОВ «ТРІАДА» (м. Львів, вул. Кульпарківська, 59), лист від імені якої за підписом ОСОБА_3 надано митними органами Німеччини.

29.12.2017 Львівською митницею ДФС (вх. ЛМ №3323/8/13-70) отримано лист Державної фіскальної служби України від 22.12.2017 №35937/7/99-99-20-02-01-17 яким надано відповідь митних органів Чеської Республіки (лист № 53075/2017-900000-073 від 16.11.2017 року) та копії документів, які стосуються переміщення товару транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1/ВС6284ХТ.

Листом митних органів Чеської Республіки (лист № 53075/2017-900000-073 від 16.11.2017 року) отримано копії товаросупровідних документів та митні декларації митних органів Чеської Республіки (які входили до складу транзитної декларації MRN №17D03M6) MRN 17CZ6100002ACYYND0 від 16.03.2017 та MRN 17СZ5300002CG50VB9 від 17.03.2017 року, щодо експорту на митну територію України товару: «мобільні телефони, клавіатури, мишки, тощо».

Так, відповідно до товаросупровідних документів, а саме:

-міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) №007711 від 16.03.2017 року;

-рахунків-фактур (Invoice) від 16.03.2017 №№37204903, 37204904, 37204905, 37204906, 37204907;

-експортної декларації митних органів Чеської Республіки (MRN) 17CZ6100002ACYYND0 від 16.03.2017,

з території Євросоюзу експортовано товар вагою брутто 418,4 кг. на загальну суму 318 358 доларів США, що згідно курсу НБУ на момент ввезення 19.03.2017 на митну територію України, становило 8 588 980 грн. 80 коп.

Також, відповідно до товаросупровідних документів, а саме:

-міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) SK№2957479 від 16.03.2017 року;

-рахунку-фактури (Invoice) від 15.03.2017 №32017023,

з території Євросоюзу експортовано товар вагою брутто 52,0 кг. на загальну суму 72 050 євро, що згідно курсу НБУ, на момент ввезення 19.03.2017 на митну територію України, становило 2 084 959 грн. 56 коп.

Крім цього, відповідно до товаросупровідних документів, а саме:

-міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) №16031701 від 16.03.2017 року;

-рахунку-фактури (Invoice) від 16.03.2017 №170100057;

-замовлення від 14.03.2017 №014/3.SO/1;

-експортної декларації митних органів Чеської Республіки (MRN) 17СZ5300002CG50VB9 від 17.03.2017 року;

-інформації про вихід митної декларації (MRN) 17СZ5300002CG50VB9 від 17.03.2017 року,

з території Євросоюзу експортовано товар вагою брутто 240,0 кг. на загальну суму 274 435 євро, що згідно курсу НБУ на момент ввезення 19.03.2017 на митну територію України, становило 7 941 511 грн. 11 коп.

Відповідно до відповіді митних органів Чеської Республіки товар «мобільні телефони, клавіатури, мишки, тощо» було переміщено до Німеччини, де у подальшому зазначені товари у складі збірного вантажу відправлено на митну територію України за транзитною митною декларацією (MRN) №17D03M6.

Таким чином, встановлено, що для здійснення митного контролю транспортного засобу реєстраційний номер НОМЕР_1/ВС6284ХТ водієм ТзОВ «Українсько-польське підприємство «РАВТРАНС» (80316, Львівська обл., Жовківський р-н, м.Рава-Руська, вул. Коновальця, 2) ОСОБА_2 було подано товаросупровідні документи, які містили неправдиві відомості щодо кількості вантажних місць. Тобто, при переміщенні вантажу загальною вагою брутто 16746,5 кг., ОСОБА_2 було подано до митного контролю лише товаросупровідні документи на товар загальною вагою брутто 10290,0 кг., при цьому, ним не були вжиті заходи щодо перевірки правдивості зазначених відомостей у товаросупровідних документах і не були внесені жодні відмітки у міжнародну товарно-транспортну накладну (CMR) №17829927 від 15.03.2017 про неможливість проведення такої перевірки.

Відповідно до вимог ч.2 ст.460 Митного кодексу України (Особливості відповідальності за деякі види порушень митних правил) «Перевізники несуть відповідальність за переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного шляхом подання митному органу як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості (стаття 483 Митного кодексу ) виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR)»

05.01.2018 листом №256/13-70-20/10/38, Львівською митницею ДФС повідомлялося ОСОБА_2, про необхідність прибуття для надання пояснень, щодо переміщення вантажу транспортним засобом реєстраційний номер НОМЕР_1/ВС6284ХТ через митний кордон України 19.03.2017, однак, на виклик зазначений громадянин не зявився.

Враховуючи викладене, встановлено, що водієм ОСОБА_2, для переміщення через митний кордон України товару, було подано до митного контролю товаросупровідні документи, що містять неправдиві дані щодо його кількості.

Таким чином, громадянин ОСОБА_2 вчинив переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, що містять неправдиві дані щодо його кількості.

Особа, що притягається до адміністративної відповідальності в судове засідання не з'явилася, забезпечив явку свого представника.

Представник ОСОБА_2 в судовому засіданні просив закрити провадження у справі у звязку із закінченням строків притягнення до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Заслухавши думку представника Львівської митниці, пояснення представника особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, дослідивши матеріали справи, суд приходить до наступного.

Згідно ч.1 ст.483 МК України, відповідальність настає за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Відповідно до ч.2 ст.7 КУпАП, провадження в справах про адміністративні правопорушення здійснюється на основі суворого додержання законності.

За положеннями п.3 ч.1 ст.8 МК України, державна митна справа здійснюється на основі принципів законності та презумпції невинуватості.

Згідно ст.458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, предявлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України, передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, в тому числі й за подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Безпосереднім об'єктом посягання при вчиненні правопорушення, передбаченого ст.483 МК України, є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України. Суб'єктивна сторона вказаного правопорушення характеризується прямим умислом, тобто усвідомленням особою, яка вчинила правопорушення характеру незаконного переміщення товарів через митну територію України.

Для притягнення до відповідальності за ст.483 МК України, необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п.6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил»).

Відповідно до п. 11 Типової технологічної схеми здійснення митного контролю автомобільних транспортних засобів перевізників і товарів, що переміщуються ними, у пунктах пропуску через державний кордон, затвердженої Постановою KM України № 451 від 21.05.2012 р., для здійснення митного контролю автомобільних транспортних засобів і товарів декларант, уповноважена ним особа або перевізник подають митним органам документи в паперовій або електронній формі, що містять відомості про автомобільні транспортні засоби і товари, достатні для їх ідентифікації та необхідні для прийняття рішення про їх пропуск через митний кордон України.

Згідно положень ч. 2 ст. 191 МК України, перевізники зобов'язані під час прийняття товарів до перевезення перевіряти точність відомостей щодо кількості вантажних місць, їх маркування, номери, зовнішній стан товарів та їх пакування. У разі неможливості такої перевірки вносити відповідний запис до міжнародної автомобільної накладної (CMR); у строк, встановлений статтею 95 цього Кодексу, доставляти товари до органу доходів і зборів призначення, а також подавати передбачені законодавством документи на них; не розпочинати вивантаження чи перевантаження товарів без дозволу органу доходів і зборів; у разі прибуття до органу доходів і зборів призначення у неробочий час забезпечувати схоронність товарів і вживати визначених органом доходів і зборів заходів для недопущення їх несанкціонованого вилучення з-під митного контролю.

Частиною 2 ст.460 МК України передбачено, що перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості (стаття 483 цього Кодексу), виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної (CMR).

Як встановлено судом та видно з матеріалів справ ОСОБА_2, при переміщені товару через митних кордон, подав до митного оформлення усі наявні в нього товаросупровідні документи, згідно яких переміщувався товар хлорид натрію, вагою бутто 10290,0 кг та після завершення митних формальностей на митному посту «Краковець» здійснено пропуск транспортного засобу з вантажем та скеровано для завершення митного оформлення на митний пост «Городок» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС.

На митному посту «Городок» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС у встановленому порядку вказаний товар було розмитнено.

Тобто, за результатами перевірки документів та відомостей, які в них викладені, огляду автомобіля та митних пломб, контрольного зважування транспортного засобу, жодних розходжень виявлено не було, ні на митному пості «Краківець», ні на митному посту «Городок» митного поста «Західний» Львівської митниці ДФС.

Крім того, жодних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_2 надавались документи, що містять неправдиві відомості щодо кількості вантажних місць, маркування та номерів товарів, не надано.

Згідно ст.486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та обєктивне зясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог Закону.

Згідно п.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у випадку відсутності складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, беручи до уваги те, що в ході розгляду справи не здобуто жодних доказів, які б прямо вказували на надання ОСОБА_2 митному органу документів, які містять неправдиві відомості, суд приходить до висновку про відсутність в діях останнього складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, а тому провадження підлягає закриттю.

Керуючись ст.ст. 247, 251,458, 467, 483 КУпАП, суд -

постановив:

провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України закрити, у звязку із відсутністю в діях останнього складу адміністративного правопорушення.

На постанову протягом десяти діб з дня її винесення може бути подана апеляція до Апеляційного суду Львівської області.

Суддя Лялюк Є.Д.