Справа № 3-3068/18 (760/7444/18)
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 квітня 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил ОСОБА_2, представника Київської міської митниці ДФС України Кептене Д.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1, керівник ТОВ «СМАРТ ЕЛЕКТРИК» (Україна, 49000, м. Дніпро, вул. Писаржевського, буд. 16, ), ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0074/10000/17 від 01.02.2018 року, складений відносно громадянки України ОСОБА_4, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 15.01.2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «BIROTEC ELECTRIC CO LTD» (17-4 C/O NICE EXPRESS CMC OFFICE FG2 DUBAI AIRPORT FREEZONE, Об'єднані Арабські Емірати) на адресу - ОСОБА_5 АДРЕСА_2) tel НОМЕР_2 / (АДРЕСА_2), було виявлено оригінали документів:

інвойс (commercial invoice) від 12.12.2017р. № PLG08-015 на товари «mini electric cooker model Hilton/електроплити моделі Hilton: EKI 3900 - 1200 шт., EKI 3901 - 900 шт., EKI 3902 - 900 шт., EKI 3903 - 590 шт., EKI 3904 - 500 шт.», загальною кількістю 4090 шт., що переміщується морським транспортом з порту ZHONGSHAN (Китай), загальною вартістю 55 780,00 доларів США, виставлений компанією «PILOT INDUSTRIAL LIMITED» (UNIT 101, FOURSEAS BLDG, 208-212 NATHAN KD, KL, HK. Гонконг), на адресу - LLC «SMART ELECTRIC», (Ukraine, 49000, DNEPROPETROVSK, Street PISARJENCKOGO 16, VAT N: 40300310) / ТОВ «СМАРТ ЕЛЕКТРИК» (Україна, 49000, м. Дніпро, вул. Писаржевського, буд. 16, );

пакувальний лист до інвойсу (commercial invoice) від 12.12.2017р. № PLG08-015 на товари «mini electric cooker model Hilton/електроплити моделі Hilton: EKI 3900 - 1200 шт., EKI 3901 - 900 шт., EKI 3902 - 900 шт., EKI 3903 - 590 шт., EKI 3904 - 500 шт.», загальною кількістю 4090 шт., вагою брутто 13606 кг, нетто - 11283 кг, що переміщується в контейнері № TGHU8607750 морським транспортом з порту ZHONGSHAN (Китай), виписаний компанією «PILOT INDUSTRIAL LIMITED» (UNIT 101, FOURSEAS BLDG, 208-212 NATHAN KD, KL, HK. Гонконг), на адресу - LLC «SMART ELECTRIC», (Ukraine, 49000, DNEPROPETROVSK, Street PISARJENCKOGO 16, VAT N: 40300310)/ТОВ «СМАРТ ЕЛЕКТРИК» (Україна, 49000, м. Дніпро, вул. Писаржевського, буд. 16, );

чистий аркуш паперу з відбитком печатки компанії «PILOT INDUSTRIAL LIMITED» (UNIT 101, FOURSEAS BLDG, 208-212 NATHAN KD, KL, HK. Гонконг) та підписом особи.

27.01.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний»), через митний кордон України на морському судні в контейнері № TGHU8607750, з території Китаю на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 12.12.2017р. № PLG08-015, коносамент № WMS17121637, за попередньою митною декларацією від 19.01.2018р. № UA110120/2018/100605, на адресу одержувача - ТОВ «СМАРТ ЕЛЕКТРИК» (Україна, 49000, м. Дніпро, вул. Писаржевського, буд. 16, ), переміщено товари «mini electric cooker model Hilton/електроплити моделі Hilton: EKI 3900 - 1200 шт., EKI 3901 - 900 шт., EKI 3902 - 900 шт., EKI 3903 - 590 шт., EKI 3904 - 500 шт.», загальною кількістю 4090 шт., вагою брутто 13606 кг, нетто - 11283 кг та загальною вартістю 48200,00 доларів США або митною вартістю 1428802,13 грн.

При цьому, подані до митниці наступні товаросупровідні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

інвойс (commercial invoice) від 12.12.2017р. № PLG08-015 компанії «PILOT INDUSTRIAL LIMITED» (UNIT 101, FOURSEAS BLDG, 208-212 NATHAN KD, KL, HK. Гонконг) на вищезазначені товари, загальною вартістю 48 200,00 доларів США, виставлений на адресу - ТОВ «СМАРТ ЕЛЕКТРИК».

29.01.2018 року зазначені вище товари доставлені в зону митного контролю відділу митного оформлення № 2 митного поста «Південний» Дніпропетровської митниці ДФС (49000, Дніпропетровська обл., м. Дніпро, Криворізьке шосе, 21), та заявлені керівником ТОВ «СМАРТ ЕЛЕКТРИК» ОСОБА_4 до митного оформлення за МД № UA110120/2018/101028.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Дніпропетровської митниці ДФС), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо відправника та одержувача товарів, найменування, асортименту, кількості товарів, номер контейнеру, співпадає дата видачі і номер інвойсу, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями інвойсу, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 12.12.2017р. № PLG08-015, поданого у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 48000,00 доларів США; а в інвойсі від 12.12.2017р. № PLG08-015 виявленого під час митного контролю МЕВ ДОКС: вартість товару 55780,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «електроплити», загальною кількістю 4090 шт., загальною вартістю 55 780,00 доларів США або 1 603 409,93 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 28,745248 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Також, встановлено, що під час митного контролю та оформлення у зоні діяльності Дніпропетровської митниці підприємство ТОВ «СМАРТ ЕЛЕКТРИК» не надало до митниці ДФС будь-яких документів та/або відомостей щодо характеру господарських зв'язків з суб'єктом: «PILOT INDUSTRIAL LIMITED» та/або взаємозалежності, що дозволило зменшити на 7 580 доларів США фактурну вартість товарів (з 55 780 до 48200 доларів США), та як наслідок зменшити митну вартість на 174 тис. 607,80 грн. (з 1 603 409,93 грн. до 1 428 802,13 грн.).

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації з баз даних ДФС, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «СМАРТ ЕЛЕКТРИК» перебуває громадянка України ОСОБА_4.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_4 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянки України ОСОБА_4 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 603 409,93 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

По даному факту 01 лютого 2018 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянки ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0074/10000/18, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №0074/10000/18 від 09 лютого 2018 року товари - безпосередні предмети порушення митних правил вилучені та передані на відповідальне зберігання на складі митниці за адресою: м. Дніпро, вул. Княгині Ольги, буд. 22.

В судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил підтримав письмові заперечення, вважав, що в діях гр. ОСОБА_4 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбачений ч.1 ст. 483 МК України та просив провадження у справі закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС України вважала обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0074/10000/18 від 01 лютого 2018 року доведеними та просив притягнути гр. ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останньої.

Суд, заслухавши представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, представника митних органів, дослідивши та оцінивши письмові докази, приходить до висновку, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил від 01.02.2018 року та супровідного листа від 15.03.2018 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «BIROTEC ELECTRIC CO LTD» (17-4 C/O NICE EXPRESS CMC OFFICE FG2 DUBAI AIRPORT FREEZONE, Об'єднані Арабські Емірати) на адресу - ОСОБА_5 АДРЕСА_2) tel НОМЕР_2 / (АДРЕСА_2).

Проте, зазначене експрес-відправлення документального характеру не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення. Також, дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_4 порушення митних правил.

Крім того, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення компанія «BIROTEC ELECTRIC CO LTD» та ОСОБА_5 мають до продавця компанії «PILOT INDUSTRIAL LIMITED» та покупця ТОВ «Смарт Електрик».

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що ТОВ «Смарт Електрік» придбало вищезазначений товар у компанії продавця «PILOT INDUSTRIAL LIMITED» вартістю 48 200,00 доларів США, що підтверджується Контрактом №Smart 20170814 від 14.08.2017 року, укладеним між компанією «PILOT INDUSTRIAL LIMITED» та ТОВ «Смарт Електрик», інвойсом від 12.12.2017 року № PLG08-15 та іншими документами.

Згідно умов зазначеного контракту продавець - компанія «PILOT INDUSTRIAL LIMITED» продає, а покупець - ТОВ «Смарт Електрик» купує товар в кількості, асортименті і за цінами відповідно до Специфікації, що додається до контракту і є його невід'ємною частиною. Ціна на товари встановлюється в доларах США і розуміється FOB Нінгбо, включно з вартістю упаковки та маркування, якщо інше не вказано в Специфікації або інвойсі.

На виконання умов контракту компанія «PILOT INDUSTRIAL LIMITED» продала товари ТОВ «Смарт Електрик», за ціною, яка була зазначена у інвойсі від 12.12.2017 року № PLG08-15, поданому під час переміщення товарів.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі № 0074/10000/18 від 01.02.2018 року щодо подання гр. ОСОБА_4, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що керівник ТОВ «Смарт Електрик» гр. ОСОБА_4 не подавала митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняла дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З огляду на викладене, в діях гр. ОСОБА_4 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст. 9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення гр. ОСОБА_4 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно гр. ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Зважаючи на те, що суд прийшов до висновку про закриття провадження у справі, вилучені відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі порушення митних правил №0074/10000/18 від 09.02.2018 року, товари підлягають поверненню гр. ОСОБА_4

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

п о с т а н о в и в:

Провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Безпосередні предмети правопорушення, які вилучені відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0074/10000/18 від 09 лютого 2018 року та зберігаються на складі митниці за адресою: м. Дніпро, вул. Княгині Ольги, буд. 22, повернути ОСОБА_4.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн