П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 березня 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю захисника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил Крилача О.І., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил Ковалевського Ю.М., представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, керівник ТОВ «УІТАКА» (, Україна, 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд. 5-В, кв. (офіс) 503), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0889/10000/17 від 12.09.2017 року, складений відносно громадянина ОСОБА_5, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 28.08.2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «Dtd International Freigh Forwarder» (Тайвань) на адресу - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_2), («ОСОБА_6», АДРЕСА_2), було виявлено, серед інших, оригінали документів:

інвойс (Invoice) від 16.11.2016 року № BJTM-161116 на товари «Webbing material, Sewing thread (матеріал для полотна, швейна нитка)», вартістю 37 560,00 доларів США, виставлений компанією «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD.» (Chenjialin Village, Gaobeidian Countryside, Chaoyang District, Beijing, China) до LTD «UITAKA» (OF. 503, NO 5B PIONERSKAYS STR., ODESSA 65009, UKRAINE) (ТОВ «УІТАКА» (Україна, 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд. 5В, оф. 503, );

пакувальний лист № б/н на товари «Webbing material, Sewing thread (матеріал для полотна, швейна нитка)» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто - 19 950,00 кг, нетто - 19 934,00 кг, виданий компанією «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD» (Chenjialin Village, Gaobeidian Countryside, Chaoyang District, Beijing, China), одержувач - LTD «UITAKA» (OF. 503, NO 5B PIONERSKAYS STR., ODESSA 65009, UKRAINE) (ТОВ «УІТАКА» (Україна, 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд. 5В, оф. 503, ).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 10.09.2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України з території Китаю за попередньою митною декларацією від 05.09.2017 року № UA500000/2017/909907 на адресу ТОВ «УІТАКА» () переміщено товари «стрічка текстильна, нитки швейні», загальною вагою брутто 19 950,00 кг, нетто - 19 934,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення 10.09.2017 року вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) було подано наступні документи:

інвойс (Invoice) від 16.11.2016 року № BJTM-161116 на товари «Webbing material, Sewing thread (матеріал для полотна, швейна нитка)», вартістю 29 990,00 доларів США, виставлений компанією «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD.» (Chenjialin Village, Gaobeidian Countryside, Chaoyang District, Beijing, China) до LTD «UITAKA» (OF. 503, NO 5B PIONERSKAYS STR., ODESSA 65009, UKRAINE) (ТОВ «УІТАКА» (Україна, 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд. 5В, оф. 503, );

пакувальний лист від 13.07.2017 року № б/н на товари «Webbing material, Sewing thread (матеріал для полотна, швейна нитка)» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто - 19 950,00 кг, нетто - 19 934,00 кг, виданий компанією «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD» (Chenjialin Village, Gaobeidian Countryside, Chaoyang District, Beijing, China), одержувач - LTD «UITAKA» (OF. 503, NO 5B PIONERSKAYS STR., ODESSA 65009, UKRAINE) (ТОВ «УІТАКА» (Україна, 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд. 5В, оф. 503, );

коносамент № SZZY17070028 на товари, що переміщуються у контейнері № TRHU3361304: «Webbing material, Sewing thread (матеріал для полотна, швейна нитка)» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто - 19 950,00 кг, відправником яких зазначено «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD» (Chenjialin Village, Gaobeidian Countryside, Chaoyang District, Beijing, China), одержувачем - LTD «UITAKA» (OF. 503, NO 5B PIONERSKAYS STR., ODESSA 65009, UKRAINE) (ТОВ «УІТАКА» (Україна, 65009, м. Одеса, вул. Піонерська, буд. 5В, оф. 503, ).

12.09.2017 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня ТОВ «УІТАКА» () заявлені до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС (ВМО № 6 м/п «Одеса-центральний») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500060/2017/016707 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: продавця/відправника та одержувача товарів; найменування, асортименту, кількості, країни походження та ваги товарів; реєстраційних даних інвойсу (дата видачі, номер);

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 16.11.2016 року № BJTM-161116, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 29 990,00 доларів США, а в інвойсі від 16.11.2016 року № BJTM-161116, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 37 560,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «стрічка текстильна, нитки швейні» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто 19 950,00 кг, нетто - 19 934,00 кг, вартістю 37 560,00 доларів США або 976 679,55 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,003183 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Таким чином, дії гр. України ОСОБА_5 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 976 679,55 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві необхідні для визначення їх митної вартості.

По даному факту 12 вересня 2017 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_5 було складено протокол про порушення митних правил №0889/10000/17, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №0889/10000/17 від 14 вересня 2017 року товари - безпосередні предмети порушення митних правил вилучені та передані на відповідальне зберігання на склад митного органу.

В судовому засіданні захисник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил вважав, що в діях ОСОБА_5 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбачений ч.1 ст. 483 МК України та просив провадження у справі закрити за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил підтримав захисника, вважав, що в діях ОСОБА_5 відсутній склад адміністративного правопорушення, просив провадження у справі закрити.

Представник Київської міської митниці ДФС України вважала обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0889/10000/17 від 12 вересня 2017 року доведеними та просила притягнути ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Суд, заслухавши захисника та представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, представника митних органів, дослідивши та оцінивши письмові докази, приходить до висновку, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил від 12.09.2017 року та супровідного листа від 18.01.2018 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «Dtd International Freigh Forwarder» (Тайвань) на адресу - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_2), («ОСОБА_6», АДРЕСА_2).

Проте, зазначене експрес-відправлення документального характеру не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення. Також, дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_5 порушення митних правил.

Крім того, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення компанія «Dtd International Freigh Forwarder» (Тайвань) та «ОСОБА_6» («ОСОБА_6») мають до постачальника компанії «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD.» та покупця ТОВ «УІТАКА».

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_5 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що ТОВ «УІТАКА» придбало вищезазначений товар у компанії постачальника «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD.» вартістю 29 990,00 доларів США, що підтверджується Контрактом №В-15 від 10.10.2016 року, укладеним між компанією «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD.» та ТОВ «УІТАКА», інвойсом від 16.11.2016 року № BJTM-161116 та іншими документами.

Згідно умов зазначеного контракту покупець - ТОВ «УІТАКА» купує, а постачальник - компанія «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD.» доставляє покупцю товар власного виробництва відповідно до специфікації і/або інвойсу, найменування, кількість, ціни та загальна вартість якого зазначена в специфікаціях, які є невід'ємною частиною даного контракту. Інвойс може бути Специфікацією до даного контракту.

На виконання умов контракту компанія «BEIJING TIANMA SLING CO., LTD.» продала товари ТОВ «УІТАКА», за ціною, яка була зазначена у інвойсі від 16.11.2016 року № BJTM-161116.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі № 0889/10000/17 від 12.09.2017 року щодо подання ОСОБА_5, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що керівник ТОВ «УІТАКА» ОСОБА_5 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_5 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст. 9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_5 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_5 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Зважаючи на те, що суд прийшов до висновку про закриття провадження у справі, вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил товари підлягають поверненню ОСОБА_5

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

п о с т а н о в и в:

Провадження в справі про притягнення ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Безпосередні предмети правопорушення, які вилучені відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0889/10000/17 від 14 вересня 2017 року, повернути ОСОБА_5.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн