Провадження № 3/760/573/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 лютого 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 керівника ТОВ «БУДТРАСТ ЛТД» (, Україна, 01004, м. Київ, вул. Крутий Узвіз, буд. 6/2А), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

06 грудня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 1016/10000/17 про порушення митних правил від 01 листопада 2017 року вбачається, що 25.09.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м.Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «SHANDONG MBH FITNESS CO., LTD.» ROOM 501&502, BUILDING C RUIPU PLAZA, BEIYUAN ROAD CHAOYANG DIST., BEIJING, 100012 (Китайська Народна Республіка) на адресу - «PARIMUDA OLEKSANDR» (UKRAINE, ODESSA, STR. VILYAMSA 68/1 65000 ODESSA, UKRAINE) («Парімуда Олександр» (Україна, 65000, м. Одеса, вул. Вільямса, 68/1), було виявлено оригінали документів:

●Комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 11.09.2017 № 20170725J на товари «FITNESS MACHINE (обладнання для фітнесу)» загальною фактурною вартістю 72 926,00 доларів США на умовах поставки FOB TIANJIN, згідно з Інкотермс, що переміщуються на морському судні «ZIM ISTANBUL 36W» в контейнерах № TCNU8947167 та № GVCU5008022 за коносаментом № SUNE17080228 з території Китайської Народної Республіки (порт QINGDAO), виставлений компанією «SHANDONG MBH FITNESS CO., LTD» (INDUSTRY ZONE, NINGJIN COUNTY, DEZHOU, SHANDONG, China (Китайська Народна Республіка) на адресу - «SOUTHHANGARBILD» LTD» (67801, ODESSA REGION, SMT OVIDIOPOL, SHEVCHENKO STREET, BUILDING 218) (ТОВ «ПІВДЕНЬАНГАРБУД» (Україна, 67801, Одеська обл., смт. Овідіополь, вул. Шевченка, 218);

●Коносамент (BILL OF LADING) від 26.08.2017 № SUNE17080228 на товари, перевезення яких здійснюється морським судном «ZIM ISTANBUL 36W» у контейнерах № TCNU8947167 та № GVCU5008022 з території Китайської Народної Республіки (порт QINGDAO) до України (порт Одеса), а саме: - 115 пакувань з товарами «FITNESS MACHINE (обладнання для фітнесу)», загальною вагою брутто 24 060,00 кг, відправником яких зазначено компанію «SHANDONG MBH FITNESS CO., LTD» (INDUSTRY ZONE, NINGJIN COUNTY, DEZHOU, SHANDONG, China (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «SOUTHHANGARBILD» LTD» (67801, ODESSA REGION, SMT OVIDIOPOL, SHEVCHENKO STREET, BUILDING 218) (ТОВ «ПІВДЕНЬАНГАРБУД» (Україна, 67801, Одеська обл., смт Овідіополь, вул. Шевченка, 218).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 07.10.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнерах № TCNU8947167 та № GVCU5008022 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 06.10.2017 № UA125200/2017/636212 на адресу ТОВ «БУДТРАСТ ЛТД» () переміщено товари «інвентар та приладдя для занять фітнесом/фізкультурою» загальною вагою брутто 24 060,00 кг, кількістю 115 вантажних місць фактурною вартістю 27 932,00 доларів США на умовах поставки СFR Київ, згідно Інкотермс.

07.10.2017 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня керівником ТОВ «БУДТРАСТ ЛТД» () - гр. ОСОБА_2 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській митниці ДФС (Сектор митного оформлення (Арктика) митного поста «Вишневе») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA125200/2017/612125, оформлені та випущені у вільний обіг.

10.10.2017 на адресу Київської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 10.10.2017 № 3813/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 07.10.2017 № UA125200/2017/612125.

Листом Київської митниці ДФС від 19.10.2017 № 5430/10-70-20-22 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії запитуваних документів.

За результатом опрацювання отриманих документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 07.10.2017 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) було подано наступні документи:

●Рахунок-проформа (PROFORMA INVOICE) від 01.09.2017 № 08022 на товари «Тренажери, медалі, шоломи, масажери, дзеркала, вставки, пляшки, килимки, прикраси, бейджи, каталоги» загальною фактурною вартістю 27 932,00 доларів США на умовах поставки CFR Київ, згідно з Інкотермс, що переміщуються в контейнерах № TCNU8947167 та № GVCU5008022 з території Китайської Народної Республіки від компанії «SHANDONG MBH FITNESS CO., LTD» (Китайська Народна Республіка), виставлений компанією «ETOILE GLAM LP» (Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburgh EH3 6SW Scotland, UK (Сполучене Королівство Великобританії та Північної Ірландії) до «BUDTRAST LTD» LLC» (01004, Ukraine, Kyiv, Krutoi Spusk str. 6/2A) (ТОВ «БУДТРАСТ ЛТД» ();

●Коносамент (BILL OF LADING) від 25.08.2017 № SUNE17080228 на товари, перевезення яких здійснюється морським судном «ZIM ISTANBUL 36W» у контейнерах № TCNU8947167 та № GVCU5008022 з території Китайської Народної Республіки (порт QINGDAO) до України (порт Одеса), а саме: - 115 пакувань з товарами «SPORT EQUIPMENT (спортивний інвентар)», загальною вагою брутто 24 060,00 кг, відправником яких зазначено компанію «SHANDONG MBH FITNESS CO., LTD» (INDUSTRY ZONE, NINGJIN COUNTY, DEZHOU, SHANDONG, China (Китайська Народна Республіка), одержувачем - BUDTRAST LTD» LLC» (01004, Ukraine, Kyiv, Krutoi Spusk str. 6/2A) (ТОВ «БУДТРАСТ ЛТД» ().

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в Київській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: країни походження товарів, загального найменування, кількості, асортименту товарів; відправника товарів.

Відмінність полягає у відомостях щодо одержувача/покупця товарів, їх продавця, фактурної вартості та умов поставки, а саме: виходячи з відомостей інвойсу від 01.09.2017 № 08022 та коносаменту від 25.08.2017 № SUNE17080228, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, одержувачем та покупцем товарів виступало ТОВ «БУДТРАСТ ЛТД» (), їх фактурна вартість зазначена у розмірі 21 870,00 доларів США на умовах поставки CFR Київ, згідно з Інкотермс, а у інвойсі від 11.09.2017 № 20170725J та коносаменті від 26.08.2017 № SUNE17080228, виявлених під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 319935712, одержувачем та покупцем товарів зазначено ТОВ «ПІВДЕНЬАНГАРБУД», продавцем - «SHANDONG MBH FITNESS CO., LTD» (INDUSTRY ZONE, NINGJIN COUNTY, DEZHOU, SHANDONG, China (Китайська Народна Республіка) а вартість цих товарів зазначена у розмірі 72 926,00 доларів США на умовах поставки FOB TIANJIN, згідно з Інкотермс.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;

У зв'язку з цим митний орган прийшов до висновку, що товари «спортивний інвентар: тренажери, медалі, шоломи, масажери, дзеркала, вставки, пляшки, килимки, прикраси, бейджи, каталоги» загальною вагою брутто 24 060,00 кг, загальною вартістю 72 926,00 доларів США або 1 954 393,76 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26.79968400 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, про дату судового засідання повідомлявся належним чином.

Представник Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В. у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_2 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складно протокол про порушення митних правил № 1016/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Заслухавши пояснення представника митного органу, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 1016/10000/17 складено відносно ОСОБА_2, як керівника підприємства ТОВ «БУДТРАСТ ЛТД».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 07.10.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнерах № TCNU8947167 та № GVCU5008022 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 06.10.2017 № UA125200/2017/636212 на адресу ТОВ «БУДТРАСТ ЛТД» () переміщено товари «інвентар та приладдя для занять фітнесом/фізкультурою» загальною вагою брутто 24 060,00 кг, кількістю 115 вантажних місць фактурною вартістю 27 932,00 доларів США на умовах поставки СFR Київ, згідно Інкотермс.

Проте документи, які були виявлені 25 вересня 2017 року при митному огляді міжнародного експрес відправлення документального характеру (ДОКС) № , а саме: комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 11.09.2017 № 20170725J на товари «FITNESS MACHINE (обладнання для фітнесу)» загальною фактурною вартістю 72 926,00 доларів США, виставлений компанією «SHANDONG MBH FITNESS CO., LTD» на умовах поставки FOB TIANJIN на адресу ТОВ «ПІВДЕНЬАНГАРБУД» та коносамент (BILL OF LADING) від 26.08.2017 № SUNE17080228 на товари«FITNESS MACHINE (обладнання для фітнесу)», загальною вагою брутто 24 060,00 кг. та стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно директора ТОВ «БУДТРАСТ ЛТД» ОСОБА_2, не мають жодного відношення до партії товару, яка поставляється на адресу ТОВ «БУДТРАСТ ЛТД» .

Також, протокол про порушення митних правил від 01 листопада 2017 року складений відносно ОСОБА_2, не містить чіткого визначення місця, часу вчинення, виду та характеру порушення митних правил, а є фактично викладом обставин переміщення через митний кордон України товару «інвентар та приладдя для занять фітнесом/фізкультурою», а також викладом змісту документів, які були виявлені 25 вересня 2017 року в зоні митного контролю ВМО №3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «SHANDONG MBH FITNESS CO., LTD.» ROOM 501&502, BUILDING C RUIPU PLAZA, BEIYUAN ROAD CHAOYANG DIST., BEIJING, 100012 (Китайська Народна Республіка) на адресу - «PARIMUDA OLEKSANDR» (UKRAINE, ODESSA, STR. VILYAMSA 68/1 65000 ODESSA, UKRAINE) («Парімуда Олександр» (Україна, 65000, м. Одеса, вул. Вільямса, 68/1).

Відповідно до протоколу про порушення митних правил встановлено, що при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , яке надійшло від компанії «SHANDONG MBH FITNESS CO., LTD.» на адресу - «PARIMUDA OLEKSANDR» (UKRAINE, ODESSA, STR. VILYAMSA 68/1 65000 ODESSA, UKRAINE) («Парімуда Олександр» (Україна, 65000, м. Одеса, вул. Вільямса, 68/1) було виявлено оригінали документів, на товари, що переміщуються у контейнері, відправником яких зазначено компанію «SHANDONG MBH FITNESS CO., LTD.», одержувачем - ТОВ «ПІВДЕНЬАНГАРБУД»

Разом з тим, отримані документи не стосуються декларування товару поставленого компанією «SHANDONG MBH FITNESS CO., LTD.» (Китай) на підставі контракту від 01 серпня 2017 року для ТОВ «БУДТРАСТ ЛТД». Зазначені документи стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені двом різним юридичним особам - отримувачам товару, що не пов'язані між собою.

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

У судовому засіданні встановлено, що поштове відправлення було адресоване ТОВ «ПІВДЕНЬАНГАРБУД» та містило оригінали документів, виставлених компанією від «SHANDONG MBH FITNESS CO., LTD.», до діяльності цих юридичних осіб ОСОБА_2 не має відношення, не є їх співробітником чи посадовою особою.

ОСОБА_2 як керівник ТОВ «БУДТРАСТ ЛТД» не міг отримати документи, що спрямовувались до компанії ТОВ «ПІВДЕНЬАНГАРБУД».

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_2 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_2 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_2 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_2 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: