Провадження №3/760/2247/18
у справі №760/4322/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 лютого 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Грабчака П.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_3, керівника ТОВ «ДАНКЕН» (49000, Дніпропетровська область, м. Дніпро, проспект Мануйлівський, б. 73, оф. 613, ), паспорт серії НОМЕР_2, виданий 28.02.2008 року, ідентифікаційний код НОМЕР_1, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0046/10000/18 від 19.01.2018, складений відносно громадянина України ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 13.06.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4, з Польщі на митну територію України ввезено товари «алюмінієві радіатори», у кількості 32 пакувальних місць, загальною вагою брутто 23 860 кг.

Підставою для переміщення даних товарів через митний кордон України були попередня митна декларація одержувача ТОВ «ДАНКЕН» від 13.06.2017 №UA100000/2017/838000, а також товаросупровідні документи: інвойс від 09.06.2017 №0010/3/1/D, книжка МДП «Carnet TIR» від 12.06.2017 № XQ.80848191, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 12.06.2017 б/н, про що свідчать відтиски штампів № 220 «Під митним контролем» Волинської митниці ДФС.

14.06.2017, після доставки у Київську міську митницю ДФС, зазначені товари, а саме:

- товар № 1 - «Радіатори для систем центрального опалення, з неелектричним нагрівом, 10-ти секційні, алюмінієві: арт. HELYOUS/R 350 - 120 шт., HELYOUS/R 1 500 - 690 шт., XTREME 500 - 600 шт. Торговельна марка Radiatori 2000. Виробник Radiatori 2000. Країна виробництва ЕС.»;

- товар № 2 - «Набір для алюмінієвих та біметалевих радіаторів центрального опалення (кран радіаторний, заглушка, перехідники) 1/2" - 1000 наборів, 3/4" - 500 наборів. Використовується для спускання повітря в радіаторах. Корпус виготовлено з мідних сплавів. Торговельна марка Radiatori 2000. Виробник Radiatori 2000. Країна виробництва ЕС.», були заявлені декларантом ТОВ «ДАНКЕН» ОСОБА_4 (графа 54 МД) у вільний обіг на митному посту «Західний» за митною декларацією (далі - МД) № UA100020/2017/304776.

Разом із вказаними МД та товаросупровідними документами до митниці були подані: контракт від 01.02.2017 № 1022017, укладений між продавцем - компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (Sm-Office E1-3822G, Ajman, Обєднані Арабські Емірати) в особі директора ОСОБА_5, з одного боку, та покупцем - ТОВ «ДАНКЕН» (49000, Дніпропетровська обл., м. Дніпро, проспект Мануйлівський, б. 73, оф. 613), в особі директора ОСОБА_3, з іншого боку, з додатковою угодою до нього від 03.02.2017 № 1, та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до CMR від 12.06.2017 б/н відправником товарів виступала компанія «HALFWIND EAST LIMITED» (Sm-Office E1-3822G, 16675, Ajman, United Arab Emirayes Zjedn. Emiraty Arabs.), місце завантаження вантажу - Chelm, Poland.

Відповідно до проформи-інвойсу та інвойсу від 09.06.2017 № 0010/3/1/D, виставленого компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (ОАЕ) для ТОВ «ДАНКЕН», загальна вартість товарів становить 45 460 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (13.06.2017) (1 USD - 26, 07070200 грн.) складає 1 185 174, 11 грн.

З метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснене митне оформлення радіаторів, що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «ДАНКЕН» за МД від 14.06.2017 № UA100020/2017/304776, Департаментом адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України були направлені запити до митних адміністрацій Польщі (від 09.08.2017 вих. № 13659/5/99-99-19-02-02-16) та Італії (від 22.09.2017 вих. № 16269/5/99-99-19-02-02-16).

28.11.2017, листом Державної фіскальної служби України від 28.11.2017 №32723/7/99-99-19-02-02-17, на адресу митниці надійшли відповіді митних адміністрацій Польщі та Італії (вхід. № 6035/8-АІС).

Митна адміністрація Польщі додатком до своєї відповіді від 28.08.2017 № 0201- ZCMP.541.711.2017.JC надала копію витягу з електронної митної системи транзиту, яка підтверджує, що товар, оформлений в транзитній процедурі в польському митному органі по книжці МДП № XQ.80848191, попередньо був оформлений в митних органах Італії.

В свою чергу митна адміністрація Італії разом з відповіддю від 19.10.2017 № 118858/RU/RV надала копію митної декларації від 08.06.2017 № 28076 G, на підставі якої вказана партія товарів була експортована з території Італії.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Італії, та документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають: найменування та кількість товару (кількість пакувальних місць 32, вага брутто 23 860 кг, нетто - 22 525 кг), номерні знаки транспортного засобу (НОМЕР_3/НОМЕР_4), але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товару.

Згідно з даними, які відображені у експортній декларації від 08.06.2017 № 28076 G, відправником товарів виступала компанія «RADIATORI 2000 SPA» (VIA FRANCESKA 54/A, 24040, CIERANO, Італія), одержувачем - LLC MEGA TORG, OSTROVSKOGO STR. 32A, 08130, KYIVKA OBLAST (UA)/ ТОВ «Мега Торг» (Україна, 08130, Київська обл., вул. Островського, 23А), загальна вартість товару «алюмінієві радіатори» становить 72 180 євро.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «алюмінієві радіатори», загою вагою брутто 23 860 кг, нетто - 22 525 кг та загальною вартістю 72 180 євро, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (13.06.2017) (1 EUR - 29,253935 грн.) складає 2 111 549, 03 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо їх відправника, одержувача та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 09.06.2017 № 0010/3/1/D).

Згідно з Карткою обліку особи, яка здійснює операції з товаром Дніпропетровської митниці ДФС керівником ТОВ «ДАНКЕН» () є ОСОБА_3.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки товари випущені у вільний обіг.

Вартість предметів правопорушення становить 2 111 549,03 грн.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 111549,03 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо їх відправки, одержувача та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, на думку митного органу, в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0046/10000/18 від 19.01.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник ОСОБА_3-ОСОБА_2 в судовому засіданні подав заперечення на протокол про порушення митних правил № 0046/10000/18 та просить закрити провадженні у справі за відсутністю складу адміністративного провопорушення.

В обгрунтування своїх заперечень посилалася на лист від компанія «HALFWIND EAST LIMITED» відповідно до якого остання підтвердила продаж ТОВ «Данкен» товар, який відповідав замовленню, умовам контракту за погодженими цінами, позиціями, вагою і іншими даними, що зазначені в товаросупровідних документах, поданих до митного органу.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів справи, 13.06.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Ягодин-Дорогуск» митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС, автомобільним транспортом з р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4, з Польщі на митну територію України ввезено товари «алюмінієві радіатори», у кількості 32 пакувальних місць, загальною вагою брутто 23 860 кг.

Підставою для переміщення даних товарів через митний кордон України були попередня митна декларація одержувача ТОВ «ДАНКЕН» від 13.06.2017 №UA100000/2017/838000, а також товаросупровідні документи: інвойс від 09.06.2017 №0010/3/1/D, книжка МДП «Carnet TIR» від 12.06.2017 № XQ.80848191, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 12.06.2017 б/н, про що свідчать відтиски штампів № 220 «Під митним контролем» Волинської митниці ДФС.

14.06.2017, після доставки у Київську міську митницю ДФС, зазначені товари, а саме:

- товар № 1 - «Радіатори для систем центрального опалення, з неелектричним нагрівом, 10-ти секційні, алюмінієві: арт. HELYOUS/R 350 - 120 шт., HELYOUS/R 1 500 - 690 шт., XTREME 500 - 600 шт. Торговельна марка Radiatori 2000. Виробник Radiatori 2000. Країна виробництва ЕС.»;

- товар № 2 - «Набір для алюмінієвих та біметалевих радіаторів центрального опалення (кран радіаторний, заглушка, перехідники) 1/2" - 1000 наборів, 3/4" - 500 наборів. Використовується для спускання повітря в радіаторах. Корпус виготовлено з мідних сплавів. Торговельна марка Radiatori 2000. Виробник Radiatori 2000. Країна виробництва ЕС.», були заявлені декларантом ТОВ «ДАНКЕН» ОСОБА_4 (графа 54 МД) у вільний обіг на митному посту «Західний» за митною декларацією (далі - МД) № UA100020/2017/304776.

Разом із вказаними МД та товаросупровідними документами до митниці були подані: контракт від 01.02.2017 № 1022017, укладений між продавцем - компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (Sm-Office E1-3822G, Ajman, Обєднані Арабські Емірати) в особі директора ОСОБА_5, з одного боку, та покупцем - ТОВ «ДАНКЕН» (49000, Дніпропетровська обл., м. Дніпро, проспект Мануйлівський, б. 73, оф. 613) в особі директора ОСОБА_3, з іншого боку, з додатковою угодою до нього від 03.02.2017 № 1, та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до CMR від 12.06.2017 б/н відправником товарів виступала компанія «HALFWIND EAST LIMITED» (Sm-Office E1-3822G, 16675, Ajman, United Arab Emirayes Zjedn. Emiraty Arabs.), місце завантаження вантажу - Chelm, Poland.

Відповідно до проформи-інвойсу та інвойсу від 09.06.2017 № 0010/3/1/D, виставленого компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (ОАЕ) для ТОВ «ДАНКЕН», загальна вартість товарів становить 45 460 доларів США (USD), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (13.06.2017) (1 USD - 26, 07070200 грн.) складає 1 185 174, 11 грн.

З метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснене митне оформлення радіаторів, що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «ДАНКЕН» за МД від 14.06.2017 № UA100020/2017/304776, Департаментом адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України були направлені запити до митних адміністрацій Польщі (від 09.08.2017 вих. № 13659/5/99-99-19-02-02-16) та Італії (від 22.09.2017 вих. № 16269/5/99-99-19-02-02-16).

28.11.2017, листом Державної фіскальної служби України від 28.11.2017 №32723/7/99-99-19-02-02-17, на адресу митниці надійшли відповіді митних адміністрацій Польщі та Італії (вхід. № 6035/8-АІС).

Митна адміністрація Польщі додатком до своєї відповіді від 28.08.2017 № 0201- ZCMP.541.711.2017.JC надала копію витягу з електронної митної системи транзиту, яка підтверджує, що товар, оформлений в транзитній процедурі в польському митному органі по книжці МДП № XQ.80848191, попередньо був оформлений в митних органах Італії.

В свою чергу митна адміністрація Італії разом з відповіддю від 19.10.2017 № 118858/RU/RV надала копію митної декларації від 08.06.2017 № 28076 G, на підставі якої вказана партія товарів була експортована з території Італії.

В результаті вивчення документів, отриманих від митних органів Італії, та документів митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, із співставленням відомостей, що містяться у них, встановлено, що співпадають: найменування та кількість товару (кількість пакувальних місць 32, вага брутто 23 860 кг, нетто - 22 525 кг), номерні знаки транспортного засобу (НОМЕР_3/НОМЕР_4), але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товару.

Згідно з даними, які відображені у експортній декларації від 08.06.2017 № 28076 G, відправником товарів виступала компанія «RADIATORI 2000 SPA» (VIA FRANCESKA 54/A, 24040, CIERANO, Італія), одержувачем - LLC MEGA TORG, OSTROVSKOGO STR. 32A, 08130, KYIVKA OBLAST (UA)/ ТОВ «Мега Торг» (Україна,08130, Київська обл., вул. Островського, 23А), загальна вартість товару «алюмінієві радіатори» становить 72 180 євро.

На думку митного органу, товари «алюмінієві радіатори», загою вагою брутто 23 860 кг, нетто - 22 525 кг та загальною вартістю 72 180 євро, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (13.06.2017) (1 EUR - 29,253935 грн.) складає 2 111 549, 03 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо їх відправника, одержувача та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 09.06.2017 № 0010/3/1/D).

Таким чином, 19.01.2018 відносно ОСОБА_3 було складено протокол № 0046/10000/18 про порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України у зв'язку з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо їх відправки, одержувача та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до ст. 459 МК України, суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що відповідно до контракту від 01.02.2017 № 1022017, укладеним між продавцем - компанією «HALFWIND EAST LIMITED» (Sm-Office E1-3822G, Ajman, Обєднані Арабські Емірати) в особі директора ОСОБА_5 та покупцем - ТОВ «ДАНКЕН» (49000, Дніпропетровська обл., м. Дніпро, проспект Мануйлівський, б. 73, оф. 613) в особі директора ОСОБА_3 було здійснено поставку товарів з Польщі на митну територію України.

Згідно умов зазначеного контракту компанія «HALFWIND EAST LIMITED» продає, а ТОВ «ДАНКЕН" купує товар, кількість яких, а також асортимент , ціна, загальна вартість і умови поставки вказні в інвойсах на кожну партію товару відповідно.

Відповідно до CMR від 12.06.2017 б/н відправником товарів виступала компанія «HALFWIND EAST LIMITED» (Sm-Office E1-3822G, 16675, Ajman, United Arab Emirayes Zjedn. Emiraty Arabs.), місце завантаження вантажу - Chelm, Poland.

На виконання умов контракту компанія «HALFWIND EAST LIMITED»продала товар ТОВ «ДАНКЕН», за ціною, яка була зазначена у інвойсі № 0010/3/1D від 09.06.2017, тобто у розмірі 45460,00 дол. США..

Декларантом ТОВ «ДАНКЕН» ОСОБА_4 до митного органу було подано митну декларацією (далі - МД) № UA100020/2017/304776та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які надавалися продавцем та відправником товару.

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Я встановлено в судовому засіданні, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 не стосуються ні самого ОСОБА_3, ні ТОВ «Данкен».

Крім того, відповідь митних органів Польщі та Італії не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення.

Також, дані відповіді та наявні в них документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_3 порушення митних правил.

Разом з цим, згідно листа компанії «HALFWIND EAST LIMITED» від 22.02.2018 вбачається, що остання підтверджує наявність договірних відносин з ТОВ "ДАНКЕН" відповідно до умов контракту від 01.02.2017 № 1022017 , тобто за погодженими цінами, позиціями, вагою і іншими даними, що зазначені в товаросупровідних документах.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі № 0046/10000/18 від 19.01.2018 відносно ОСОБА_3 на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_3 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_3 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 491, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: