Справа № 127/419/18
Провадження № 3/127/260/18
ПОСТАНОВА

Іменем України

21.02.2018 м. Вінниця

Суддя Вінницького міського суду Вінницької області Сичук М.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Головного управління ДФС у Вінницькій області про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, директора та засновника Товариства з обмеженою відповідальністю «Омега Плюс», за ч. 3 ст. 162-1 КУпАП,

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення від 08.12.2017 року № 582 ОСОБА_1 вчинив правопорушення, а саме: ухилення, як посадова особа ТОВ «Омега Плюс» від повернення в Україну виручки в іноземній валюті у передбачені Законом України від 23.09.1994 року № 185/94-ВР із законами та доповненнями та п. 1 Постанови правління НБУ від 14.09.2016 року № 386, п. 1 Постанови правління НБУ від 13.12.2016 року № 410 від реалізації на експорт товарів в загальній сумі 254719800,50 грн. (еквівалент не повернутої виручки в сумі 501889,50 Євро (6653605,71 грн.) та в сумі 346872 доларів США (18818374,76 грн.). Ухилення здійснено в частині бездіяльності щодо повернення валютної виручки в особливо великому розмірі.

У судовому засіданні ОСОБА_1 свою визнав, вказав, що покупцями не виконувались умови розрахунків по строках, відповідно були надіслані претензії щодо розрахунків. При цьому частково валютні кошти повертались відповдіно до контрактів.

Суд, вислухавши пояснення ОСОБА_1 та дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що в діях ОСОБА_1 є склад правопорушення, передбачений ч. 3 ст. 162-1 КУпАП, з наступних підстав.

Згідно ст. 42 Господарського кодексу України підприємництво - це самостійна, ініціативна, систематична, на власний ризик господарська діяльність, що здійснюється суб'єктами господарювання (підприємцями) з метою досягнення економічних і соціальних результатів та одержання прибутку.

Згідно ст. 49 Господарського кодексу України - підприємці зобов'язані не завдавати шкоди довкіллю, не порушувати права та законні інтереси громадян і їх об'єднань, інших суб'єктів господарювання, установ, організацій, права місцевого самоврядування і держави.

Стаття 162-1 ч. 3 КУпАП передбачає адміністративну відповідальність за умисне ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей, в особливо великих розмірах.

Об'єктивною стороною даного правопорушення є ухилення від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, або вчиненням активних дій приховуванням будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Суб'єктивна сторона характеризується виною у формі прямого умислу.

Статтею 14 КУпАП передбачено, що посадові особи підлягають адміністративній відповідальності за адміністративні правопорушення, звязані з недодержанням установлених правил у сфері охорони порядку управління, державного і громадянського порядку, природи, здоровя населення та інших правил, забезпечення виконання яких входить до їх службових обовязків.

Згідно акту № 2921/1402/40846019 від 08.12.2017 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Омега Плюс» з питань дотримання вимог чинного законодавства України при проведенні розрахунків по контракту № 25 від 14.12.2016 року за період з 14.12.2016 року по 31.10.2017 року, контракту № 19 від 29.11.2016 року за період з 29.11.2016 року по 31.10.2017 року, контракту № 28 від 30.01.2017 року за період з 30.01.2017 року по 31.10.2017 року, контракту № 31 від 17.03.2017 року за період з 17.03.2017 року по 31.10.2017 року, контракту № 6 від 19.10.2016 року за період з 19.10.2016 року по 31.10.2017 року, контракту № 32 від 23.03.2017 року за період з 23.03.2017 року по 31.10.2017 року, контракту № UA25/02/17 від 25.02.2017 року за період з 25.02.2017 року по 31.10.2017 року вбачається, що перевіркою проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні зовнішньоекономічних операцій за контрактом № 25 від 14.12.2016 року з нерезидентом «OREGON SHIPPERS LLS» UNITED STATES (покупець) за період з 14.12.2016 року по 31.10.2017 року встановлено: всього за період з 14.12.2016 року по 31.10.2017 року ТОВ «Омега Плюс» по даному контракту відвантажило на користь нерезидента товар на загальну суму 523258 євро/14816290,86 грн., валютна виручка від нерезидента не надходила; перевіркою проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні зовнішньоекономічних операцій за контрактом № 28 від 30.01.2017 року з Rahim Mohammad, Iraq за період з 30.01.2017 року по 31.10.2017 року встановлено: всього за період з 30.01.2017 року по 31.10.2017 року ТОВ «Омега Плюс» по даному контракту відвантажило на користь нерезидента товар на загальну суму 352440 доларів США/9517138,98 грн., валютна виручка від нерезидента не надходила; перевіркою проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні зовнішньоекономічних операцій за контрактом № 19 від 29.11.2016 року з нерезидентом «GRANDIO» d.o.o., BOSNIA AND HERZEGOVINA (покупець) за період з 29.11.2016 року по 31.10.2017 року встановлено: всього за період з 29.11.2016 року по 31.10.2017 року ТОВ «Омега Плюс» по даному контракту відвантажило на користь нерезидента товар на загальну суму 31150 доларів США/819392,67 грн., валютна виручка від нерезидента не надходила; перевіркою проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні зовнішньоекономічних операцій за контрактом № UA25/02/17 від 25.02.2017 року з ИП Акулич ОСОБА_2, Республика Белорусь за період з 25.02.2017 року по 31.10.2017 року встановлено: всього за період з 25.02.2017 року по 31.10.2017 року ТОВ «Омега Плюс» по даному контракту відвантажило на користь нерезидента товар на загальну суму 375422 доларів США/10117510,12 грн., валютна виручка від нерезидента надійшла в сумі 37500 доларів США/1011143,41 грн.; перевіркою проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні зовнішньоекономічних операцій за контрактом № 6 від 19.10.2016 року з нерезидентом «GRANDIO» D.O.O., BOSNIA AND HERZEGOVINA (покупець) за період з 19.10.2016 року по 31.10.2017 року встановлено: всього за період з 19.10.2016 року по 31.10.2017 року ТОВ «Омега Плюс» по даному контракту відвантажило на користь нерезидента товар на загальну суму 1150548,58 євро/32831452,90 грн., валютна виручка від нерезидента надійшла в сумі 671012,50 євро/19102338,42 грн.; перевіркою проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні зовнішньоекономічних операцій за контрактом № 31 від 17.03.2017 року з контрактоутримувачем «AKALAM» LTD Georgia за період з 17.03.2017 року по 31.10.2017 року встановлено: всього за період з 17.03.2017 року по 31.10.2017 року ТОВ «Омега Плюс» по даному контракту відвантажило на користь нерезидента товар на загальну суму 288320 євро/8338253 грн., валютна виручка від нерезидента не надходила; перевіркою проведення розрахунків у грошовій формі при здійсненні зовнішньоекономічних операцій за контрактом № 32 від 23.03.2017 року з «AGROIMPORT SELECTION» D.O.O., Serbia за період з 23.03.2017 року по 31.10.2017 року встановлено: всього за період з 23.03.2017 року по 31.10.2017 року ТОВ «Омега Плюс» по даному контракту відвантажило на користь нерезидента товар на загальну суму 30800 євро/890938,71 грн., валютна виручка від нерезидента не надходила.

Таким чином, суд вважає, що з боку особи, що притягується до адміністративної відповідальності, не надано підтверджень, що будучи посадовою особою та директором підприємства ТОВ «Омега Плюс» він вжив всі заходи відносно повернення виручки в іноземній валюті, а тому у суду є підстави вважати, що в діях ОСОБА_1 є факт умисного ухилення від повернення в Україну в передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки та прямого умислу на ці дії.

Виходячи із вищенаведеного, суд вважає, що в даному випадку наявна обєктивна та субєктивна сторони правопорушення, передбаченого ст. 162-1 ч. 3 КУпАП, що тягне накладення адміністративного стягнення у виді штрафу в розмірі три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян.

Винність ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 162-1 ч. 3 КУпАП підтверджується протоколом № 582 про адміністративне правопорушення від 08.12.2017 року, актом № 2921/1402/40846019 від 08.12.2017 року про результати документальної позапланової виїзної перевірки ТОВ «Омега Плюс» з питань дотримання вимог чинного законодавства України при проведенні розрахунків по контракту № 25 від 14.12.2016 року за період з 14.12.2016 року по 31.10.2017 року, контракту № 19 від 29.11.2016 року за період з 29.11.2016 року по 31.10.2017 року, контракту № 28 від 30.01.2017 року за період з 30.01.2017 року по 31.10.2017 року, контракту № 31 від 17.03.2017 року за період з 17.03.2017 року по 31.10.2017 року, контракту № 6 від 19.10.2016 року за період з 19.10.2016 року по 31.10.2017 року, контракту № 32 від 23.03.2017 року за період з 23.03.2017 року по 31.10.2017 року, контракту № UA25/02/17 від 25.02.2017 року за період з 25.02.2017 року по 31.10.2017 року.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір, у провадженні по справі про адміністративне правопорушення, у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 162-1 ч. 3, 40-1, 280, 284 КУпАП, суддя -

ПОСТАНОВИВ:

Визнати винним ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 3 ст.162-1 КУпАП, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі три тисячі неоподаткованих мінімумів доходів громадян, що становить 51000 (пятдесят одна тисяча) гривень 00 копійок.

Стягнути з ОСОБА_1 судовий збір на користь держави у розмірі 352 (триста пятдесят дві) гривні 40 копійок.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення через Вінницький міський суд Вінницької області до Апеляційного суду Вінницької області.

Суддя