Справа № 163/520/18
Провадження №3/163/327/18
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

30 березня 2018 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Гайдук А.Л., за участі представника Волинської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши, направлені Волинською митницею ДФС, матеріали справи за протоколом №1303/20500/18 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia), ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки ОСОБА_3, що проживає за адресою: ОСОБА_3, м.Торонто, вул.Дешен, 41 (Toronto, Deschen street, 41), директора компанії «EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP» (GALGARY, ALBERTA, SUITE 260, 2323-32 AVENUE N.E., T2E 6Z3 CANADA), РНОКПП невідомий, паспорт №GA706651, виданий 19.03.2015 року органом GATINEAU, -

в с т а н о в и л а :

ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia), будучи керівником компанії «EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP», вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України чотирьох рам з маркувальними позначеннями номерів: *XLRAS85XC0E643561* автомобіля марки "DAF", моделі "CF85"; *WMАН21ZZ47W096410* автомобіля марки "MAN", моделі "TGA";*VF634FPA000005239* автомобіля марки "RENAULT", моделі "KERAX"; *WMAH39ZZ56M445077* автомобіля марки "MAN", моделі "TGA", - з приховуванням від митного контролю шляхом надання одним товарам вигляду інших, а саме, щодо їх номерів, що мало місце за наступних обставин.

На виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) від 01.11.2016 року № 11/16-G, Доповнення № 1 від 01.02.2017 року до контракту № 11/16-G від 01.11.2016 року, та рахунків-фактур (invoice) від 09.06.2017 року: №1484, №1483, №1481, №1482, здійснювалась поставка товару з компанії "EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP" (CALGARY, ALBERTA, SUITE 260, 2323-32 AVENUE N.E., T 2E 6Z3, CANADA) в адресу ТзОВ «ГОЛД КАР» (, 44762, Волинська область, Володимир-Волинський район, с. Пархоменкове, вул. Неплюєва, 8).

Даний товар був ввезений на митну територію України 11.06.2017 року о 04:11 год. через пункт пропуску «Ягодин» Волинської митниці ДФС транспортним засобом, реєстраційний номер M041980/SD3PFE, та заявлений за наступними попередніми митними деклараціями від 09.06.2017 року: №UA205140/2017/3392 на раму вантажного транспортного засобу MAN WMAH39ZZ56M445077; №UA205140/2017/3402 - на раму вантажного транспортного засобу RENAULT VF634FPA000005239; №UA205140/2017/3403 - на раму вантажного транспортного засобу MAN WMAH21ZZ47W096410; №UA205140/2017/3405 - на раму вантажного транспортного засобу DAF XLRAS85XC0E643561.

Для здійснення митного оформлення цього товару, 15.06.2017 року у відділ митного оформлення № 3 митного поста «Володимир-Волинський» Волинської митниці ДФС декларантом (митним брокером) ТзОВ «Волекспоброк» ОСОБА_4 були подані наступні електронні митні декларації:

- №UA205140/2017/003565 від 15.06.2017 року на товар «Частини та пристрої моторних транспортних засобів товарних позицій 8701-8705: Рама без двигуна, без кузова, без компонентів паливної системи, без системи відпрацьованих газів, без осей, без коліс, без інших навісних елементів до вантажного автомобіля марки "DAF", моделі "CF85", бувша у використанні, ідентифікаційний № XLRAS85XC0E643561, 2004 року виготовлення, виробник - "DAF", NL, торговельна марка - "DAF"»;

- №UA205140/2017/003569 від 15.06.2017 року на товар «Частини та пристрої моторних транспортних засобів товарних позицій 8701-8705: Рама без двигуна, без кузова, без компонентів паливної системи, без системи відпрацьованих газів, без осей, без коліс, без інших навісних елементів до вантажного автомобіля марки «RENAULT», моделі "KERAX", бувша у використанні, ідентифікаційний № VF634FPA000005239, 2009 року виготовлення, виробник - "RENAULT;

- №UA205140/2017/003570 від 15.06.2017 року на товар «Частини та пристрої моторних транспортних засобів товарних позицій 8701-8705: Рама без двигуна, без кузова, без компонентів паливної системи, без системи відпрацьованих газів, без осей, без коліс, без інших навісних елементів до вантажного автомобіля марки "MAN", моделі "TGA", бувша у використанні, ідентифікаційний № WMAH39ZZ56M445077, 2006 року виготовлення, виробник - "MAN", DE, торговельна марка - "MAN"»;

- №UА205140/2017/003571 від 15.06.2017 року на товар «Частини та пристрої моторних транспортних засобів товарних позицій 8701-8705: Рама без двигуна, без кузова, без компонентів паливної системи, без системи відпрацьованих газів, без осей, без коліс, без інших навісних елементів до вантажного автомобіля марки «MAN», моделі "TGA", бувша у використанні, ідентифікаційний №WMAH21ZZ47W096410, 2007 року виготовлення, виробник "MAN", DE, торговельна марка - "MAN"».

3 метою перевірки автентичності поданих до митного оформлення документів на вищевказані товари, посадовими особами Волинської митниці ДФС в адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС України 16.06.2017 року за № 844/8//03-70-20-01 було направлено проект запиту до митних органів ОСОБА_5, на який 13.12.2017 року отримано відповідь, за результатами опрацювання якої було встановлено, що транспортний засіб з реєстраційним номерним знаком M041980/SD3PEF перемістився через кордон в прикордонному пункті «Дорохуськ» ОСОБА_5 10.06.2017 року та під час його перетину були предявлені митні декларації на товар: тягач і напівпричіп, а митних оформлень в електронних митних системах вивозу на митну територію України товару - рами до вантажних автомобілів в кількості 4 штуки з номерами шасі, зазначеними у запиті, - не виявлено.

Для участі у здійсненні митного контролю вищевказаних товарів, згідно ст. 327 Митного кодексу України, був залучений експерт Волинського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України у Волинській області для проведення експертизи заявлених рам.

З отриманих висновків Волинського НДЕКЦ при УМВС України у Волинській області від 15.08.2017 року за № 26, №27, №28, №29, встановлено, що маркувальні позначення номерів на рамах: *XLRAS85XC0E643561* автомобіля марки "DAF", моделі "CF85"; *WMАН21ZZ47W096410* автомобіля марки "MAN", моделі "TGA";*VF634FPA000005239* автомобіля марки "RENAULT", моделі "KERAX"; *WMAH39ZZ56M445077* автомобіля марки "MAN", моделі "TGA", - нанесені не за технологією заводу-виробника та в місці розташування, що не відповідає локалізації нанесення номера рами. Ідентифікаційні позначення номеру рами, в місці їх нанесення в умовах заводу виробника - відсутні, знищені внаслідок дії абразивних інструментів. Встановити першопочаткове позначення номерів рам не представляється можливим у звязку із відсутністю інших носіїв інформації та зі зняттям значного шару металу із маркувального майданчика за допомогою абразивних інструментів (висновок спеціаліста № 26 від 15.08.2017 року).

Відповідно до службової записки начальника відділу контролю митної вартості Управління адміністрування митних платежів Волинської митниці ДФС від 26.12.2017 року № 1362/03-70-19-01-25 встановлено, що митна вартість переміщуваного товару: за митною декларацією №UA205140/2017/003565 становить 2445 євро, що за курсом Національного банку України складає 71258,48 гривень; за митною декларацією №UA205140/2017/003569 - 2368 Євро, що еквівалентно 69014,35 гривень; за митною декларацією №UA205140/2017/003570 - 2286 Євро, що еквівалентно 66624,49 гривень; за митною декларацією №UA205140/2017/003571 - 2526 Євро, що еквівалентно 73619,19 гривень. Загальна вартість товару за вказаними деклараціями становить 280516,51 грн.

Відповідно до п.7 Порядку державної реєстрації (перереєстрації), зняття з обліку автомобілів, автобусів, а також самохідних машин, сконструйованих на шасі автомобілів, мотоциклів усіх типів, марок і моделей, причепів, напівпричепів, мотоколясок, інших, прирівняних до них транспортних засобів та мопедів, затвердженого Постановою Кабінету Міністрів від 07.09.1998 року №1388, експлуатація транспортних засіб, що не зареєстровані (не перереєстровані) в уповноважених органах МВС та без номерних знаків, що відповідають державним стандартам, а також ідентифікаційні номери складових частин яких не відповідають записам у реєстраційних документах або знищені чи підроблені, забороняється.

Таким чином, митницею встановлено факт ввезення з компанії "EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP" в адресу ТзОВ «ГОЛД КАР» товару з приховуванням від митного контролю, за що ч.1 ст.483 МК України встановлена відповідальність, яку в даному випадку несе керівник сторони відправника товару - ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia).

На розгляд справи в суд ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia) не зявилась, хоча про час та місце розгляду справи належним чином була повідомлена Волинською митницею ДФС.

Із надісланого ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia) на адресу Волинської митниці ДФС листа від 12.03.2018 року встановлено, що остання, як директор компанії "EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP", визнає помилку щодо відправлення товарів «рами до вантажних транспортних засобів» на адресу української компанії ТзОВ «Голд Кар» за інвойсами від 09.06.2017 року №№ 1481, 1482, 1483 та 1484, які переміщувались транспортним засобом з реєстраційними номерними знаками M041980/SD3PFE. Вказала, що зазначені товари були придбані їх компанією на аукціоні і вони нічого не знали про те, що відомості у товаросупровідних документах не відповідали товарам. Разом з цим, вони готові взяти на себе відповідальність в разі наявності у таких діях ознак порушення митних правил (згідно ст.483 МК України) та дане питання просять розглянути без їх участі.

Представник Волинської митниці ДФС під час розгляду протоколу в суді висловив позицію про доведеність вини ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia) у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та просив накласти на останню стягнення в межах санкції даної статті.

Заслухавши думку представника митниці та дослідивши письмові докази у справі, суд вважає, що винуватість ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia) у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, повністю стверджена дослідженими в судовому засіданні письмовими доказами, а саме: копіями попередніх митних декларацій: №UA205140/2017/3402, №UA205140/2017/3392, №UA205140/2017/3405, №UA205140/2017/3403 та рахунків-фактур (invoice) від 09.06.2017 року: №1484, №1483, №1481, №1482 (а.с.52-59); копією акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу з фото-таблицями до нього (а.с.60-69); копією Контракту від 01.11.2016 року № 11/16-G та Доповнення № 1 від 01.02.2017 року до даного Контракту (а.с.77-84); копіями електронних митних декларацій від 15.06.2017 року за: №UA205140/2017/003565, №UA205140/2017/003569, №UА205140/2017/003571, №UA205140/2017/003570 (а.с.85-86, 94-95, 103-104, 112-113); копією відповіді митних органів ОСОБА_5 про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару «рами до вантажного автомобіля без двигуна» на адресу ТзОВ «ГОЛД КАР» (а.с.45-49); копіями висновків спеціаліста Волинського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України у Волинській області від 15.08.2017 року за № 26, №27, №28, №29 (а.с.132-134, 137-139, 142-145, 148-150); копією акту про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу (а.с.151-152); копією службової записки начальника відділу контролю митної вартості Волинської митниці ДФС від 26.12.2017 року № 1362/03-70-19-01-25 (а.с.179); копією письмових пояснень декларанта (митного брокера) ТзОВ «Волекспоброк» ОСОБА_4 (а.с.183-184); копією постанови Любомльського районного суду Волинської області від 16.02.2018 року, якою провадження по даному факту у справі про порушення митних правил за ознаками ч.1 ст.483 МК України відносно директора ТзОВ «ГОЛД КАР» ОСОБА_6 закрито на підставі п.1 ст.247 КУпАП за відсутністю в його діях складу даного правопорушення (а.с.203-205); службовою запискою інспектора митниці (а.с.216-221).

Вищевказаними дослідженими судом доказами в повному обсязі знайшли своє підтвердження факти та обставини, що викладені у протоколі про порушення митних правил №1303/20500/18 від 13.03.2018 року відносно ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia), та їх сукупність у своєму взаємозвязку будь-якого сумніву у доведеності винуватості у вчиненні останньою, як керівником компанії відправника товару, передбаченого ч.1 ст.483 МК України правопорушення у суду не викликає.

Про умисність та причетність директора компанії "EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP" - ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia) до переміщення товару з приховуванням від митного контролю шляхом надання йому вигляду іншого товару доводиться тим, що поставка цього товару здійснювалась за правилами DAP-Устилуг Україна, а за умовами поставки DAP саме на продавця покладається обовязок надання клієнту (покупцю) підтвердження того, що товар відповідає усім характеристикам, прописаним в договорі купівлі-продажу чи іншому документі (рахунку-інвойсі, еквівалентному електронному записі).

ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia) вказує на помилку, а не умисність дій при відправленні товару, покликаючись на те, що товар був придбаний їх компанією на аукціоні і їм не було відомо про його невідповідність товаросупровідним документам. Однак такі доводи останньої суд до уваги не приймає, оскільки жодного документального підтвердження щодо придбання товару з аукціону та наданих компанії "EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP", як переможцю цього торгівельного заходу, документів на предмет аукціону, зокрема технічних характеристик товару, суду не надано.

Відповідальність за ч.1 ст.483 МК України настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, шляхом надання одним товарам вигляду інших.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Отже, аналізом зібраних у справі доказів встановлено, що відповідальність за вчинення дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон з приховуванням від митного контролю в порядку ч.2 ст.459 МК України несе саме директор компанії - відправника товару.

Таким чином, в діях ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia) встановлений склад порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Вирішуючи питання відповідальності ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia), суд виходить з наступних положень законодавства України.

Так, згідно ч.2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

З досліджених доказів встановлено, що переміщення товару через митний кордон України мало місце 11.06.2017 року, а справа про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia) надійшла на розгляд суду 21.03.2018 року, тобто уже після закінчення шестимісячного строку накладення адміністративного стягнення, визначеного у ч.2 ст.467 МК України, який сплив 11.12.2017 року.

Відповідно до вимог п.7 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у разі закінчення на момент розгляду справи строків, передбачених ст. 38 КУпАП (строки накладення адміністративного стягнення).

Отже, провадження у справі відносно ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia) підлягає закриттю, у звязку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення, на підставі п.7 ст.247 КУпАП.

Оскільки безпосередні предмети порушення митних правил вилучені в рамках кримінального провадження №0000216 від 21.02.2017 року на підставі ухвали Вінницького міського суду Вінницької області від 31.07.2017 року, що встановлено з протоколу про порушення митних правил №1303/20500/18 від 13.03.2018 року, тому їх доля в межах справи про порушення митних правил судом не вирішується.

Керуючись ст.ст. 522, 527, 528, ч.2 ст. 467 МК України, п.7 ст. 247 КУпАП,на підставі ч.1 ст.483 МК України, суддя, -

п о с т а н о в и л а :

ОСОБА_2 (Koumidou Anastasia) визнати винною у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

На підставі п.7 ст.247 КУпАП, закрити провадження в справі, у зв'язку із закінченням строків накладення адміністративного стягнення, передбачених ст. 467 МК України.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі, протягом десяти днів з дня винесення постанови до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд Волинської області.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області ОСОБА_7