Провадження № 3/760/890/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 лютого 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., за участю секретаря Семененко А.Д., представника Київської міської митниці Глущенко Н.В., особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 та його представника Процькова О.П., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2,

ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ТПХ-ДЕЙРІ» (Україна, 04119, місто Київ, вулиця Зоологічна, будинок 4-А, квартира (офіс) 139, ), реєстраційний номер облікової картки платника податків за ДРФО НОМЕР_1,

за ознаками порушення митних правил, передбаченого ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_2 складено протокол про порушення митних правил №1054/10000/17, передбачених ст.483МК України, яке полягає в наступному.

23.10.2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний»), через митний кордон України на морському судні в контейнерах №№ TRHU1604473, TCLU3826817 з території Малайзії (порт KLANG, MALAYSIA) на підставі товаросупровідних документів: комерційний інвойс від 10.09.2017 № AAG2017-0616, коносамент від 10.09.2017 № YMLUM470021842, пакувальний лист від 10.09.2017 № PL1025/17-AAG/SC20171382A за попередньою митною декларацією від 23.10.2017 № UA101070/2017/024536, на адресу одержувача - ТОВ «ТПХ-ДЕЙРІ» (Україна, 04119, місто Київ, вулиця Зоологічна, будинок 4-А, квартира (офіс) 139, ), переміщено товари «замінник тваринного жиру», зокрема: «Замінник тваринного жиру (пальмова олія) - 45 тонн:2 х 20'FCL контейнера - 2250 коробок, у мішках по 20 кг (по 1125 коробок у кожному контейнері). Країна виробництва MY»; загальною вагою брутто 46890 кг, нетто - 45000 кг, та фактурною вартістю 34650,00 доларів США, митною вартістю- 919572,95 грн.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Малайзії від компанії "AGRI ASIA GROUP SND. BHD" (Suite C-5-6, 07&08, Level 5, Block C, Skypark, One City, Jalan USJ 25/1, 47650 Subang Jaya, Selangor Darul Ehsan) на адресу ТОВ «ТПХ-ДЕЙРІ» (Україна, 04119, місто Київ, вулиця Зоологічна, будинок 4-А, квартира (офіс) 139, ).

24.10.2017 зазначені вище товари були доставлені в зону митного контролю відділу митного оформлення № 1 митного поста «Житомир-центральний» Житомирської митниці ДФС (12402, Житомирська обл., с. Оліївка, вул. Садова 4), заявлені декларантом - ФОП ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_2) до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA101070/2017/024765 (електронне декларування) та 25.10.2017 зазначені вище товари випущені у вільний обіг на території України.

21.09.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (DHL), зокрема під час здійснення митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС), Waybill № , що надійшло від «AGRI ASIA GROUP SDN BHD» NUR HASINAH (LOT 2258 JALAH HELANG BATU 9 KEBUN BAHARU 42500 TELOK PANGLIMA GARANG SELANGOR, Malaysia, Малайзія) на адресу - «TPH-DAIRY LLC.» MR.IRINA, телефон 66 (04119, Ukraine, KIEV, 4-A ZOOLOGHICNA STR, ENTERPRISE CODE 39909599) / ТОВ «ТПХ-ДЕЙРІ» (Україна, 04119, місто Київ, вулиця Зоологічна, будинок 4-А, ) було виявлено оригінали документів:

- комерційний інвойс (commercial invoice) від 10.09.2017 № AAG2017-0616 на товари «MILK FAT REPLACER»/«замінник тваринного жиру», 45 тонн:2 х 20'FCL контейнера - 2250 коробок, у мішках по 20 кг (по 1125 коробок у кожному контейнері), що переміщуються з Малайзії та фактурною вартістю 38475,00 доларів США, виставлений компанією «AGRI ASIA GROUP SDN BHD» (Suite C-5-6, 07&08, Level 5, Block C, Skypark, One City, Jalan USJ 25/1, 47650 Subang Jaya, Selangor Darul Ehsan) на адресу - «TPH-DAIRY LLC.» (04119, UKRAINE, KIEV, 4A ZOOLOGHICNA STR., OFFICE 139, ENTERPRISE CODE 39909599) / ТОВ «ТПХ-ДЕЙРІ» (Україна, 04119, місто Київ, вулиця Зоологічна, будинок 4-А, );

- Bill of Lading (коносамент) від 10.09.2017 № YMLUM70021842 на товари «MILK FAT REPLACER»/«замінник тваринного жиру», загальною кількістю 2250 картонних коробок, вагою брутто 46890,00 кг, що переміщуються з Малайзії (порт порт Klang, Malaysia) морським транспортом, у контейнерах №№ TRHU1604473, TCLU3826817, відправником яких зазначено компанію «AGRI ASIA GROUP SDN BHD» (Suite C-5-6, 07&08, Level 5, Block C, Skypark, One City, Jalan USJ 25/1, 47650 Subang Jaya, Selangor, Malaysia, Малайзія) з повідомленням одержувача - «TPH-DAIRY LLC.» (04119, UKRAINE, KIEV, 4A ZOOLOGHICNA STR., OFFICE 139, ENTERPRISE CODE 39909599) / ТОВ «ТПХ-ДЕЙРІ» (Україна, 04119, місто Київ, вулиця Зоологічна, будинок 4-А, ).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо країни походження товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, номерів контейнерів, відправника та одержувача товарів, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями інвойсу та коносаменту, поданого до пропуску через митний кордон України.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості цих товарів, а саме: у інвойсі від 10.09.2017 № AAG2017-0616, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 34650,00 доларів США, а в інвойсі від 10.09.2017 № AAG2017-0616, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: вартість товарів 38475,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «замінник тваринного жиру», загальною кількістю 2250 картонних коробок, загальною вартістю 38475,00 доларів США або 1021084,25 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,538902 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

На підставі викладеного митним органом зроблено висновок про наявність у діях керівника ТОВ «ТПХ-ДЕЙРІ» ОСОБА_2 ознак порушення митних правил передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України.

За диспозицією ч.1 ст.483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Проте з матеріалів справи не можливо встановити, які саме дії ОСОБА_2 відповідають об'єктивній стороні правопорушення, передбаченого ст..483 МК України, оскільки він особисто не подавав будь-яких документів до митного органу. Крім того, вартість товару, яка вказана у товаросупровідних документах, які були надані уповноваженою особою разом з митною декларацією повністю відповідає умовам договірних відносин, що мали місце між AGRI ASIA GROUP SDH.BDH Малазія та ТОВ «ТПХ-ДЕЙРІ».

Також виявилось, що в матеріалах справи наявні порушення, допущені Київською міською митницею, які не можливо виправити у судовому засіданні, а саме: не забезпечено належний переклад документів державною мовою.

Як вбачається з матеріалів справи, КММ ДФС на підтвердження своєї позиції надано копії товаросупровідних документів (а.с. 14,15,17,18,19,20,23,26,27), які складені іноземною мовою, що унеможливлює дослідження їх змісту та встановлення відповідних обставин.

Наявні у справі два документи (а.с. 16,24), надані в якості можливих перекладів, не засвідчені підписом особи, яка виконала переклад, а в матеріалах справи відсутні документи, які підтверджують кваліфікацію такої особи.

В силу вимог ч.1 ст.492 МК України, провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Відповідно до ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність чи відсутність порушення митних правил, винність особи та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч.1 ст.508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій, до яких, зокрема відноситься витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них.

Відповідно до ст.527 МК України у справі про порушення митних правил митний орган або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов, зокрема про проведення додаткової перевірки.

Згідно ст. 486 МК України, завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким порушенням.

Провадження у справі про порушення митних правил включає в себе виконання процесуальних дій, зазначених у статті 508 цього кодексу.

Таким чином, копії документів, наявні в матеріалах справи і до яких немає перекладу державною мовою, не можуть бути належними та допустимими доказами у справі, оскільки належними є докази, які прямо и непрямо підтверджують існування чи відсутність обставин, що підлягають доказуванню у справі про порушення митних правил, ті інших обставин, які мають значення для провадження у справі, а також достовірність чи недостовірність, можливість чи неможливість використання інших доказів.

Вказані недоліки не можуть бути усунуті при розгляді справи в суді, оскільки повноваженнями на переклад документів, наявних в матеріалах справи, згідно зі ст. 503 МК України, наділені лише посадові особи митного органу, отже справу слід повернути для проведення додаткової перевірки.

Під час проведення додаткової перевірки посадовій особі митного органу слід розглянути питання про здійснення перекладу копій документів та засвідчення їх належним чином.

Враховуючи строки провадження у справі, суд приходить до висновку, що місячний строк з дня отримання адміністративної справи митним органом буде достатнім для виправлення наведених вище недоліків та перевірки ще раз усіх фактичних обставин справи щодо вчинення вказаного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись п.1 ч.1 ст.527 МК України,

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України повернути до Київської міської митниці для проведення додаткової перевірки.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: