Провадження №3/760/2892/18
у справі №760/6755/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 березня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ОСОБА_3, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: Україна, 03187, АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_3, виданий 06.02.1998 Ватутінським РУГУ МВС України в м. Київ, ідентифікаційний код НОМЕР_1, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0089/10000/18 від 14.02.2018, складений відносно громадянина України ОСОБА_4 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 27.10.2017 на електронну поштову скриньку Київської міської митниці ДФС () від команди експортного підрозділу компанії «Copart Inc.» (США), діяльністю якої є проведення онлайн-аукціонів транспортних засобів та їх ремаркетингу, з електронної поштової скриньки надійшов лист щодо транспортного засобу «BMW I3 REX» (ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4), який було продано через онлайн-аукціон за лотом № 23373517 (www.copart.vom/lot/23373517) (вх. № 9549/10/Е3 від 27.10.2017).

Вищезазначеним листом команда експортного підрозділу компанії «Copart Inc.» (США) інформувала про наявність у останньою підозри, що вказаний вище транспортний засіб може бути ввезений до України під виглядом частин чи іншого, оскільки, при експорті останнього з території Сполучених Штатів Америки було заявлено його вартість у розмірі 6 500,00 доларів США, що не відповідає фактичній вартості, за якою цей автомобіль був проданий через онлайн-аукціон.

Також, виходячи з відомостей вказаного вище листа, вартість лоту № 23373517, який являв собою транспортний засіб «BMW I3 REX» (ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4), склала 20 909,25 доларів США, а покупцем останнього виступало «SIGMA TREVEL LTD.» (122 HEROEV STALINGRADA STR, DNEPROPETROVSK, UA) (ТОВ «СИГМА ТРЕВЕЛ» (Україна, м. Дніпро, вул. Героїв Сталінграда, буд. 122).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 30.09.2017 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 28.09.2017 № UA902010/2017/103612 на адресу одержувача - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_2, паспорт громадянина України НОМЕР_5, виданий 27.09.2001 Бабушкінським РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області, ідентифікаційний код НОМЕР_2) переміщено товар «легковий автомобіль, оснащений електричним двигуном, що був у користуванні, у кількості - 1шт. Марка автомобіля - BMW;- Модель автомобіля - I3 REX;- Номер кузова VIN - НОМЕР_4...», вартістю 10 198,00 доларів США.

02.02.2018 на адресу Волинської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 02.02.2018 № 387/7/26-70-20-04 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України товару за попередньою митною декларацією від 28.09.2017 № UA902010/2017/103612.

Листом Волинської митниці ДФС від 07.02.2018 № 418/7/03-70-61 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України товару за попередньою митною декларацією від 28.09.2017 № UA902010/2017/103612 (вх. № 441/7-АІС від 07.02.2018).

За результатом опрацювання зазначених вище документів та наявних в АСМО «Інспектор» та ЄАІС ДФС відомостей щодо пропуску товару за попередньою митною декларацією від 28.09.2017 № UA902010/2017/103612 встановлено, що безпосереднє ввезення на миту територію України вищеописаного товару здійснено транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_6/НОМЕР_7 під керуванням громадянина України ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2 (зареєстрований за адресою: Україна, 03187, АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_3, виданий 06.02.1998 Ватутінським РУГУ МВС України в м. Київ, ідентифікаційний код НОМЕР_1), який діяв на підставі довіреності від 28.09.2017 № 6228, виданої громадянкою ОСОБА_6 (одержувач товару за попередньою митною декларацією від 28.09.2017 № UA902010/2017/103612) (далі - довіритель), якою остання уповноважила громадянина ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) на вчинення юридично-значимих дій, серед яких:

Купити на ім'я довірителя за будь-яку ціну та на буд-яких умовах, у будь-якій країні, у фізичної чи юридичної особи транспортний засіб «BMW REX», VIN: НОМЕР_4;

Одержати та доставити (перегнати) придбаний на ім'я довірителя транспортний засіб до України;

Представляти інтереси довірителя з приводу оформлення митних документів на придбаний автомобіль в будь-яких митних органах, фіскальних органах, перед митними брокерами та перед будь-якими установами або організаціями з усіма правами при митному оформлення транспортного засобу тощо;

Представляти інтереси довірителя з приводу реєстрації автомобіля, з приводу проходження сертифікації, отримання будь-яких сертифікатів відповідності тощо та з приводу оформлення реєстраційних документів на автомобіль в будь-яких органах, Сервісних центрах МВС, органах МВС тощо;

Вчиняти юридично-значимі дії та представляти інтереси довірителя, бути представником довірителя з усіма необхідними повноваженнями перед третіми особами, перед перевізниками, органами влади та місцевого самоврядування, будь-якими державними, громадськими, колективними, приватними установами, підприємствами чи організаціями, незалежно від їх підпорядкування та форм власності, галузевої належності;

Подавати від імені довірителя будь-які заяви, анкети, документи (митні декларації, картки відводи, накладні, рахунки фактури, будь-які інші документи, необхідні для проходження митного контролю та/або митного оформлення счи митних процедур тощо.

Як слідує з наданих Волинською митницею ДФС копій документів, у якості підстави для переміщення 30.09.2017 через митний кордон України товару «легковий автомобіль, оснащений електричним двигуном, що був у користуванні, у кількості - 1шт. Марка автомобіля - BMW;- Модель автомобіля - I3 REX;- Номер кузова VIN - НОМЕР_4...» громадянином ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) на виконання умов вищеописаної довіреності до органу доходів і зборів (Волинська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

«SALVAGE CERTIFICATE» (Аварійний сертифікат) № V190707179B від 07.07.2017 на транспортний засіб 2016 року випуску «BMW I3 REX» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4;

Sales receipt/Bill of Sale (квитанція про продаж/договір купівлі-продажу) від 21.07.2017 на лот № 23373517, який являє собою транспортний засіб «BMW I3 REX» (ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4), загальна вартість якого за результатами продажу склала 10 198,00 доларів США, продавцем якого виступала компанія «PHOENIX REGION» (США), учасником - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_6» (Україна, АДРЕСА_2), з наявними відомостями про те, що продаж здійснено через онлайн-аукціон «COPART».

В поданій при переміщенні через митний кордон України громадянином ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) Квитанції про продаж/Договору купівлі-продажу від 21.07.2017 на лот № 23373517 відсутні підписи сторін, що не підтверджує перехід права власності на товар.

03.10.2017 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення (ЗМК м/п «Умань» ТОВ «Експрес Сервіс» (Черкаська обл., м. Умань, вул. Індустріальна 14а) Черкаської митниці ДФС) та того ж дня громадянином ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA902010/2017/103712, шляхом електронного декларування, оформлений та випущений у вільний обіг.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних даних встановлено, що товар «легковий автомобіль, оснащений електричним двигуном, що був у користуванні, у кількості - 1шт. Марка автомобіля - BMW;- Модель автомобіля - I3 REX;- Номер кузова VIN - НОМЕР_4...» вартістю 20 909,25 доларів США або 554 536,18 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,52109400 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Волинська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Вартість безпосередніх предметів правопорушення 554 536,18 грн.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_4 призвели до переміщення товару загальною вартістю 554 536,18 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, на думку митного органу, в діях громадянина України ОСОБА_4 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0089/10000/18 від 14.02.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник ОСОБА_4 - ОСОБА_2 в судовому засіданні подав письмові пояснення по справі та просив закрити провадженні у справі за відсутністю в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення.

В обгрунтування своїх заперечень проти протоколу зазначив, що підставою для складання протоколу про порушення митних правил став лист від команди експортного підрозділу компанії «Copart Inc.» (США) в якому остання інформувала митницю про наявність у них підозри, що вказаний вище транспортний засіб може бути ввезений до України під виглядом частин чи іншого, оскільки, при експорті останнього з території Сполучених Штатів Америки було заявлено його вартість у розмірі 6 500,00 доларів США, що не відповідає фактичній вартості, за якою цей автомобіль був проданий через онлайн-аукціон. Крім того, вартість лоту № 23373517 за яким продавався транспортний засіб склала 20 909,25 доларів США, а покупцем транспортного засобу виступала «SIGMA TREVEL LTD» (ТОВ «СИГМА ТРЕВЕЛ»).

На підтвердження оспорюваного факту, представником було надано лист, а саме відповідь на адвокатський запит, з якого вбачається, що ТОВ «СИГМА ТРЕВЕЛ» не є суб'єктом зовнішньо - економічної діяльності, ніколи не виступало в аукціонах на території США, не є власником та не виступало покупцем транспортного засобу, в тому числі «BMW I3 REX» (VIN): НОМЕР_4, лот № 23373517 в США на аукціоні «Copart».

Крім того, зазначає, що лист від ТОВ «Дніпро», який митниця отримала на поштову скриньку і який став підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_4 не є доказом у справі, оскільки основою діяльністю ТОВ «Дніпро» є вирощування зернових культур, згідно даних про юридичну особу.

Вважає, що ОСОБА_4 при переміщенні транспортного засобу через кордон виконав всі вимоги закону, надавши митниці всі необхідні документи, необхідні для визначення митної вартості товару.

З урахуванням вищезазначеного просив закрити провадження по справі у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення.

Представник ОСОБА_4 - ОСОБА_3 в судовому засіданні заперечував проти протоколу складеного відносно ОСОБА_4 та просив провадження у справі закрити за відсутності в діях останнього складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

Як вбачається з матеріалів справи, 27.10.2017 на електронну поштову скриньку Київської міської митниці ДФС () від команди експортного підрозділу компанії «Copart Inc.» (США), діяльністю якої є проведення онлайн-аукціонів транспортних засобів та їх ремаркетингу, з електронної поштової скриньки надійшов лист щодо транспортного засобу «BMW I3 REX» (ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4), який було продано через онлайн-аукціон за лотом № 23373517 (www.copart.vom/lot/23373517) (вх. № 9549/10/Е3 від 27.10.2017).

Вищезазначеним листом команда експортного підрозділу компанії «Copart Inc.» (США) інформувала про наявність у останньою підозри, що вказаний вище транспортний засіб може бути ввезений до України під виглядом частин чи іншого, оскільки, при експорті останнього з території Сполучених Штатів Америки було заявлено його вартість у розмірі 6 500,00 доларів США, що не відповідає фактичній вартості, за якою цей автомобіль був проданий через онлайн-аукціон.

Також, виходячи з відомостей вказаного вище листа, вартість лоту № 23373517, який являв собою транспортний засіб «BMW I3 REX» (ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4), склала 20 909,25 доларів США, а покупцем останнього виступало «SIGMA TREVEL LTD.» (122 HEROEV STALINGRADA STR, DNEPROPETROVSK, UA) (ТОВ «СИГМА ТРЕВЕЛ» (Україна, м. Дніпро, вул. Героїв Сталінграда, буд. 122).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 30.09.2017 в зоні діяльності Волинської митниці ДФС (Відділи митного оформлення 1-4 митного поста «Ягодин», пункт пропуску «Ягодин - Дорогуск») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 28.09.2017 № UA902010/2017/103612 на адресу одержувача - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_2, паспорт громадянина України НОМЕР_5, виданий 27.09.2001 Бабушкінським РВ ДМУ УМВС України в Дніпропетровській області, ідентифікаційний код НОМЕР_2) переміщено товар «легковий автомобіль, оснащений електричним двигуном, що був у користуванні, у кількості - 1шт. Марка автомобіля - BMW;- Модель автомобіля - I3 REX;- Номер кузова VIN - НОМЕР_4...», вартістю 10 198,00 доларів США.

02.02.2018 на адресу Волинської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 02.02.2018 № 387/7/26-70-20-04 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України товару за попередньою митною декларацією від 28.09.2017 № UA902010/2017/103612.

Листом Волинської митниці ДФС від 07.02.2018 № 418/7/03-70-61 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України товару за попередньою митною декларацією від 28.09.2017 № UA902010/2017/103612 (вх. № 441/7-АІС від 07.02.2018).

За результатом опрацювання зазначених вище документів та наявних в АСМО «Інспектор» та ЄАІС ДФС відомостей щодо пропуску товару за попередньою митною декларацією від 28.09.2017 № UA902010/2017/103612 встановлено, що безпосереднє ввезення на миту територію України вищеописаного товару здійснено транспортним засобом з р.н.з. НОМЕР_6/НОМЕР_7 під керуванням громадянина України ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_2 (зареєстрований за адресою: Україна, 03187, АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_3, виданий 06.02.1998 Ватутінським РУГУ МВС України в м. Київ, ідентифікаційний код НОМЕР_1), який діяв на підставі довіреності від 28.09.2017 № 6228, виданої громадянкою ОСОБА_6 (одержувач товару за попередньою митною декларацією від 28.09.2017 № UA902010/2017/103612) (далі - довіритель), якою остання уповноважила громадянина ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) на вчинення юридично-значимих дій, серед яких:

Купити на ім'я довірителя за будь-яку ціну та на будь-яких умовах, у будь-якій країні, у фізичної чи юридичної особи транспортний засіб «BMW REX», VIN: НОМЕР_4;

Одержати та доставити (перегнати) придбаний на ім'я довірителя транспортний засіб до України;

Представляти інтереси довірителя з приводу оформлення митних документів на придбаний автомобіль в будь-яких митних органах, фіскальних органах, перед митними брокерами та перед будь-якими установами або організаціями з усіма правами при митному оформлення транспортного засобу тощо;

Представляти інтереси довірителя з приводу реєстрації автомобіля, з приводу проходження сертифікації, отримання будь-яких сертифікатів відповідності тощо та з приводу оформлення реєстраційних документів на автомобіль в будь-яких органах, Сервісних центрах МВС, органах МВС тощо;

Вчиняти юридично-значимі дії та представляти інтереси довірителя, бути представником довірителя з усіма необхідними повноваженнями перед третіми особами, перед перевізниками, органами влади та місцевого самоврядування, будь-якими державними, громадськими, колективними, приватними установами, підприємствами чи організаціями, незалежно від їх підпорядкування та форм власності, галузевої належності;

Подавати від імені довірителя будь-які заяви, анкети, документи (митні декларації, картки відводи, накладні, рахунки фактури, будь-які інші документи, необхідні для проходження митного контролю та/або митного оформлення чи митних процедур тощо.

Як слідує з наданих Волинською митницею ДФС копій документів, у якості підстави для переміщення 30.09.2017 через митний кордон України товару «легковий автомобіль, оснащений електричним двигуном, що був у користуванні, у кількості - 1шт. Марка автомобіля - BMW; - Модель автомобіля - I3 REX; - Номер кузова VIN - НОМЕР_4...» громадянином ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) на виконання умов вищеописаної довіреності до органу доходів і зборів (Волинська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

«SALVAGE CERTIFICATE» (Аварійний сертифікат) № V190707179B від 07.07.2017 на транспортний засіб 2016 року випуску «BMW I3 REX» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4;

Sales receipt/Bill of Sale (квитанція про продаж/договір купівлі-продажу) від 21.07.2017 на лот № 23373517, який являє собою транспортний засіб «BMW I3 REX» (ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4), загальна вартість якого за результатами продажу склала 10 198,00 доларів США, продавцем якого виступала компанія «PHOENIX REGION» (США), учасником - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_6» (Україна, АДРЕСА_2), з наявними відомостями про те, що продаж здійснено через онлайн-аукціон «COPART».

В поданій при переміщенні через митний кордон України громадянином ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) Квитанції про продаж/Договору купівлі-продажу від 21.07.2017 на лот № 23373517 відсутні підписи сторін, що не підтверджує перехід права власності на товар.

03.10.2017 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення (ЗМК м/п «Умань» ТОВ «Експрес Сервіс» (Черкаська обл., м. Умань, вул. Індустріальна 14а) Черкаської митниці ДФС) та того ж дня громадянином ОСОБА_4 (ідентифікаційний код НОМЕР_1) заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA902010/2017/103712, шляхом електронного декларування, оформлений та випущений у вільний обіг.

На думку митного органу, товар «легковий автомобіль, оснащений електричним двигуном, що був у користуванні, у кількості - 1шт. Марка автомобіля - BMW;- Модель автомобіля - I3 REX;- Номер кузова VIN - НОМЕР_4...» вартістю 20 909,25 доларів США або 554 536,18 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,52109400 грн., був переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Волинська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, 14.02.2018 відносно ОСОБА_4 було складено протокол №0089/10000/18 про порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України у зв'язку з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до ст. 459 МК України, суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_4 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що відповідно до довіреності від 28.09.2017 ОСОБА_6 уповноважила ОСОБА_4 купити на її ім'я за будь - яку ціну та на будь - яких умовах, у будь - якій країні транспортний засіб BMW REX, VIN НОМЕР_4 сірого кольору та перегнати транспортний засіб до України.

Декларантом ОСОБА_7 до митного органу було подано митну декларацією (далі - МД) № UA902010/2017/103712 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи.

Крім того, ОСОБА_7 було надано митному органу висновок експертного дослідження за результатами автотоварознавчого дослідження № А - 1131 від 02.10.2017 з якого вбачається, що оцінка транспортного засобу BMW REX, VIN НОМЕР_4 складає 12 050,00 доларів США. Заявлена митна вартість з якої проводився розрахунок та сплата митних платежів і зборів значно перевищувала вартість автомобіля.

27.10.2017 на електронну поштову скриньку Київської міської митниці ДФС () від команди експортного підрозділу компанії «Copart Inc.» (США), діяльністю якої є проведення онлайн-аукціонів транспортних засобів та їх ремаркетингу, з електронної поштової скриньки надійшов лист щодо транспортного засобу «BMW I3 REX» де зазначено, що вартість лоту № 23373517 склала 20 909,25 доларів США, а заявлена вартість - 6 500,00 доларів США, що не відповідає фактичній вартості, за якою цей автомобіль був проданий через онлайн-аукціон.

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Я встановлено в судовому засіданні, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_4 не є офіційним письмовим повідомленням про вчинення порушення митних правил відповідно до ст.491 МК України та не містять повідомлення про будь-які правопорушення ОСОБА_4, а отже не є доказами, які вказують на вчинення саме ОСОБА_4 порушення митних правил.

Так, згідно листа «SIGMA TREVEL LTD» (ТОВ «СИГМА ТРЕВЕЛ» ТОВ «Сигма Тревел») вбачається, що останнє не є суб'єктом зовнішньо - економічної діяльності, ніколи не виступало в аукціонах на території США, не є власником та не виступало покупцем транспортного засобу, в тому числі «BMW I3 REX» (VIN): НОМЕР_4, лот № 23373517 в США на аукціоні «Copart».

Разом з цим, аналізуючи вказаний вище лист вбачається, що даний лист було відправлено саме ТОВ «Дніпро», основою діяльністю якого є вирощування зернових культур, згідно даних про юридичну особу.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано та не доведено., оскільки

За таких обставин, .суд вважає, що вказаний вище лист не може бути належним доказом у даній справі.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі № 0089/10000/18 від 14.02.2018 відносно ОСОБА_4 на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_4 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_8 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 491, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_4 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: