Справа № 712/3645/18
Провадження № 3/712/1631/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 травня 2018 року Суддя Соснівського районного суду м. Черкаси Чечот А.А., за участю представника Черкаської митниці ДФС ОСОБА_1 та адвоката ОСОБА_2, розглянувши адміністративну справу, яка надійшла від Черкаської митниці ДФС з протоколом про порушення митних правил №19/90200/18 відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, працює виконавчим директором ТОВ «Черкаський завод автохімії» (м. Черкаси, вул. В'ячеслава Чорновола, 118, ), зареєстрований за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2, паспорт НС165371, виданий 28.08.1996 року Соснівським РВ УМВС України в Черкаській області, індивідуальний ідентифікаційний номер НОМЕР_1

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

На розгляд Соснівського райсуду м. Черкаси надійшли матеріали адміністративної справи про порушення митних правил, заведеної Черкаською митницею ДФС відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

26.01.2018 року головним державним інспектором відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Черкаської митниці ДФС ОСОБА_4 за наявності приводів та підстав, передбачених п. 1 ч. 1 ст. 491 Митного кодексу України, відносно ОСОБА_3, керівника ТОВ «Черкаський завод автохімії» було складено протокол про порушення митних правил №19/90200/18 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Черкаської митниці ДФС просив суд визнати ОСОБА_3 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати стягнення у вигляді штрафу.

Адвокат просив суд закрити провадження по справі відносно ОСОБА_3, надавши до суду письмове заперечення.

Дослідивши матеріали справи, заслухавши думку представника Черкаської митниці ДФС та адвоката вважаю, що ОСОБА_3 підлягає до відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України виходячи з наступного.

29.08.2017 до митного поста «Черкаси - північний» Черкаської митниці ДФС представником ТОВ «Черкаський завод автохімії» (м. Черкаси, вул. Вячеслава Чорновола, 118, ) ОСОБА_5 було подано електронну митну декларацію №UA902070/2017/703684 за якою задекларовано в митний режим експорту товари «масла моторні» у кількості 40351 кг, «масла трансмісійні» у кількості 1890 кг, «масла гідравлічні» у кількості 3640 кг, «гальмівна рідина» у кількості 417 кг, «рідини охолоджуючі» у кількості 8107 кг та «мастило літієве» у кількості 1700 кг загальною вартістю 74 182,1 дол. США (1 892 812,81 грн. за курсом НБУ на 29.08.2017), що поставлявся ТОВ «Черкаський завод автохімії» (м. Черкаси, вул. Вячеслава Чорновола, 118, ) на виконання зовнішньоекономічного договору від 02.03.2017 №40/0317, укладеного з компанією ООО «Афган Холдинг» (AZ5500, р-н Шеки, с. Гохмуг, Азербайджан).

Як підставу для проведення митного оформлення серед інших документів декларантом було надано рахунок-фактуру від 28.08.2017 №257 та залізничну накладну від 29.08.2017 №41819236.

Вищевказаний товар 29.08.2017 був оформлений Черкаською митницею ДФС в митному режимі експорту та в подальшому 03.09.2017 залізничним вагоном №28042919 переміщений (вивезений) ТОВ «Черкаський завод автохімії» через митний кордон України (за межі митної території України) на підставі електронної митної декларації №UA902070/2017/703684 в зоні діяльності Харківської митниці ДФС.

В подальшому до Черкаської митниці ДФС надійшли листи Управління служби безпеки України в Черкаській області від 04.01.2018 №8/73 та від 19.01.2018 №8/347 щодо порушення митного законодавства посадовими особами ТОВ «Черкаський завод автохімії».

Проведеною на підставі вказаних листів та доданих до них документів перевіркою було встановлено, що відповідно до калькуляції виробництва товарів, експортованих за митною декларацією №UA902070/2017/703684, собівартість виробництва окремих позицій товарів є вищою за фактурну вартість товарів за рахунком-фактурою від 28.08.2017 №257, а саме:

Найменування товаруСобівартість виробництва 1 кг продукції, грн.Вага продажної одиниці товару, кг.Дійсна вартість товару, грн.
МАСЛО МОТОРНЕ 5W-30 SN/CF MULLEROL БЕЗ ТМ: У 4Л. П/Е КАН.90,273,4446 579,32
МАСЛО МОТОРНЕ 5W-30 SN/CF MULLEROL БЕЗ ТМ: У 5Л П/Е КАН.90,14,358 114,50
МАСЛО МОТОРНЕ 5W-40 SN/CF MULLEROL БЕЗ ТМ: У 1Л. П/Е КАН41,710,8612 913,42
МАСЛО МОТОРНЕ 5W-40 SN/CF MULLEROL БЕЗ ТМ: У 4Л П/Е КАН.41,513,4464 257,48
МАСЛО МОТОРНЕ 5W-40 SN/CF MULLEROL БЕЗ ТМ У 5Л. П/Е КАН.42,174,354 399,30
МАСЛО МОТОРНЕ 5W-40 SN/CF MULLEROL БЕЗ ТМ У 200Л. БОЧЦІ.181,4,30
МАСЛО МОТОРНЕ 10W-40 SM/CF MULLEROL БЕЗ ТМ У 1Л. П/Е КАН.28,640,8815 121,92
МАСЛО МОТОРНЕ 10W-40 SM/CF MULLEROL БЕЗ ТМ У 4Л П/Е КАН.26,263,5255 461,12
МАСЛО МОТОРНЕ 10W-40 SM/CF MULLEROL БЕЗ ТМ У 5 Л П/Е КАН.26,394,434 834,80
МАСЛО МОТОРНЕ 10W-40 SM/CF MULLEROL БЕЗ ТМ У 200Л. БОЧЦІ.166,2,80
МАСЛО МОТОРНЕ 15W-40 CL/CF MULLEROL БЕЗ ТМ У 1Л. П/Е КАН.46,290,8814 664,67
МАСЛО МОТОРНЕ 15W-40 CL/CF MULLEROL БЕЗ ТМ У 4Л. П/Е КАН.44,223,5223 348,16
МАСЛО МОТОРНЕ 15W-40 CL/CF MULLEROL БЕЗ ТМ У 5Л. П/Е КАН.444,429 040,00
МАСЛО МОТОРНЕ 15W-40 CI-4/SL MULLEROL БЕЗ ТМ У 20Л. П/Е КАН.41,2717,12770 683,13
МАСЛО МОТОРНЕ 20W-50 CН-4/SG MULLEROL БЕЗ ТМ У 200Л. БОЧЦІ.47,3618286 195,20
ОСОБА_6 10ДМ MULLEROL БЕЗ ТМ У 200Л. БОЧЦІ.61,8,20
МАСЛО ТРАНСМІСІЙНЕ ATF III FS MULLEROL БЕЗ ТМ У 4Л. П/Е КАН.84,413,341 782,95
МАСЛО ТРАНСМІСІЙНЕ 80W-90 MULLEROL БЕЗ ТМ У 1Л. П/Е КАН.91,870,8819 402,94
МАСЛО ТРАНСМІСІЙНЕ 80W-90 MULLEROL БЕЗ ТМ У 4Л. П/Е КАН.88,993,5218 794,69
МАСЛО ТРАНСМІСІЙНЕ 80W-90 MULLEROL БЕЗ ТМ У 200Л. БОЧЦІ.222,1182202 111,00
МАСЛО ГІДРАВЛІЧНЕ ISO 46 MULLEROL БЕЗ ТМ У 200Л БОЧЦІ0,00
МАСЛО ГІДРАВЛІЧНЕ ISO 68 MULLEROL БЕЗ ТМ У 200Л БОЧЦІ80,1,40
РІДИНА ОХОЛОДЖУЮЧА НИЗЬКОЗАМЕРЗАЮЧА ANTIFREEZE ЗЕЛЕНИЙ MULLERAC БЕЗ ТМ В 1Л П/Е КАН.24,071,1656 729,97
РІДИНА ОХОЛОДЖУЮЧА НИЗЬКОЗАМЕРЗАЮЧА ANTIFREEZE ЗЕЛЕНИЙ MULLERAC БЕЗ ТМ В 4Л П/Е КАН.30,814,548 392,64
РІДИНА ОХОЛОДЖУЮЧА НИЗЬКОЗАМЕРЗАЮЧА ANTIFREEZE ЗЕЛЕНИЙ MULLERAC БЕЗ ТМ В 200Л БОЧЦІ.26,4,00

За таких обставин, фактична вартість вивезеного ТОВ «Черкаський завод автохімії» за межі митної території України товару «масла моторні» у кількості 40351,00 кг, «масла трансмісійні» у кількості 1890,00 кг, «масла гідравлічні» у кількості 3640,00 кг, «гальмівна рідина» у кількості 417,00 кг, «рідини охолоджуючі» у кількості 8107,00 кг та «мастило літієве» у кількості 1700,00 кг становить 3320821,06 грн., що на 1428088,25 грн. більше ніж було заявлено органам доходів і зборів, а рахунок-фактура ТОВ «Черкаський завод автохімії» від 28.08.2017 №257, що був поданий органам доходів і зборів України як підставу для вивезення вищезазначеного товару за межі митної території України, містить неправдиві відомості в частині дійсної вартості такого товару.

Пояснень за вказаним фактом ОСОБА_3 надано не було.

Так, відповідно до п. 23 ст. 4, ст. 248 Митного кодексу України товари та транспортні засоби комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України підлягають митному оформленню - виконання митних формальностей, необхідних для випуску товарів, транспортних засобів комерційного призначення. ОСОБА_4 оформлення розпочинається з моменту подання органу доходів і зборів декларантом або уповноваженою ним особою митної декларації або документа, який відповідно до законодавства її замінює, та документів, необхідних для митного оформлення, а в разі електронного декларування - з моменту отримання органом доходів і зборів від декларанта або уповноваженої ним особи електронної митної декларації або електронного документа, який відповідно до законодавства замінює митну декларацію.

Декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення за переліком, визначеним ч.8 ст. 257 Митного кодексу України.

Згідно ч.1 ст. 318, ч.1,3 ст. 321 Митного кодексу України, товари, транспортні засоби комерційного призначення перебувають під митним контролем з моменту його початку і до закінчення згідно із заявленим митним режимом. У разі вивезення товарів, транспортних засобів комерційного призначення за межі митної території України митний контроль розпочинається з моменту пред'явлення товарів, транспортних засобів комерційного призначення для митного оформлення та їх декларування в установленому цим Кодексом порядку.

Згідно ч. 2 ст. 334 Митного кодексу України, особи, які переміщують товари, транспортні засоби комерційного призначення через митний кордон України чи провадять діяльність, контроль за якою цим Кодексом покладено на органи доходів і зборів зобов'язані надавати органам доходів і зборів документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Вивезення товарів з митної території України згідно п.2 ч. 4 ст. 335 Митного кодексу України, здійснюється на підставі митної декларації на товари або супровідні документи на товари у випадках, встановлених цим Кодексом, які подаються органу доходів і зборів для митного контролю.

За таких умов вбачається, що обовязок заявити дійсну вартість експортованого товару лежить безпосередньо на ТОВ «Черкаський завод автохімії» як декларанту.

Відповідно до ч.1 ст. 458 Митного кодексу України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до п. 5,6 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03.06.2005 №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані.

Згідно ч. 2 ст. 459 Митного кодексу України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств. Посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку (п. 43 ст. 4 Митного кодексу України).

Відповідно до зовнішньоекономічного договору купівлі-продажу від 02.03.2017 №40/0317, рахунку-фактури від 28.08.2017 №257 та інших документів, вивезення вказаного товару за межі митної території України з боку ТОВ «Черкаський завод автохімії» організовано виконавчим директором ОСОБА_3 який згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 Митного кодексу України являється посадовою особою підприємства та субєктом адміністративної відповідальності.

Таким чином, в ході судового розгляду встановлено, що внаслідок дій громадянина України ОСОБА_3, керівника ТОВ «Черкаський завод автохімії», в порушення вимог ч. 1 ст. 198, ч. 2 ст. 334 Митного кодексу України, 03.09.2017 залізничним вагоном №28042919 в зоні діяльності Харківської митниці ДФС через митний кордон України за межі митної території України з приховуванням від митного контролю було незаконно переміщено товар «масла моторні» у кількості 40351,00 кг, «масла трансмісійні» у кількості 1890,00 кг, «масла гідравлічні» у кількості 3640,00 кг, «гальмівна рідина» у кількості 417,00 кг, «рідини охолоджуючі» у кількості 8107,00 кг та «мастило літієве» у кількості 1700,00 кг загальною вартістю 3320821,06 грн. шляхом подання як підстави для вивезення зазначених товарів за межі митної території України за МД №UA902070/2017/703684 рахунку-фактури від 28.08.2017 №257, що містить неправдиві відомості в частині дійсної вартості такого товару.

За таких обставин суд приходить до висновку про наявність в діях громадянина ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно ч. 2 ст. 467 Митного кодексу України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються судами (суддями), адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду судами (суддями) справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477 - 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень. На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483, 524-528 МК України, -

ПОСТАНОВИВ:

ОСОБА_3, 19.03.1968 р.н, виконавчого директора ТОВ «Черкаський завод автохімії», визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Накласти на ОСОБА_3 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості предметів правопорушення на суму 3320821,06 грн. з конфіскацією на користь держави товару товар «масла моторні» у кількості 40351,00 кг, «масла трансмісійні» у кількості 1890,00 кг, «масла гідравлічні» у кількості 3640,00 кг, «гальмівна рідина» у кількості 417,00 кг, «рідини охолоджуючі» у кількості 8107,00 кг та «мастило літієве» у кількості 1700,00 кг, стягнувши його вартість на суму 3320821,06 грн.

Стягнути з ОСОБА_3 судовий збір в сумі 352 грн. 40 коп., який зарахувати на рахунок: Отримувач коштів: ГУК у м. Києві/м. Київ/22030106; Код за ; Банк отримувача: Головне управління Державної казначейської служби України в м. Києві; Код банку отримувача: 820019; Рахунок отримувача: 0001; Код класифікації доходів бюджету: 22030106.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду Черкаської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня винесення.

Суддя Соснівського

районного суду м. Черкаси А.А.Чечот