Провадження №3/760/9561/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 грудня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., за участю представника органу доходу і зборів Грабчака П.В.,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1, менеджера компанії «TIANJIN WANDA TYRE GROUP CO., LTD» адреса: EASTSIDE TO JINGTANG HIGHWAY, YIXINGBU TOWN, BEICHEN DISTRICT, TIANJING, CHINA (Китайська Народна Республіка), за частиною першою статті 483 МК України,

В С Т А Н О В И В :

24.07.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС

(м/п «Південний», п/п «Морський торговельний порт «Южний») через митний кордон України у контейнері № HASU4374704 на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 31.05.2018 № 3105BTi та коносаменту від 31.05.2018 № D, за попередньою митною декларацією від 23.07.2018 № UA100120/2018/640248 на адресу ТОВ «ДАНКЕН» () переміщено товари «покришки для двоколісних велосипедів пневматичні гумові нові в асортименті - велопокришка - 57020 шт. Країна виробництва CN» загальною вагою брутто 22 520,00 кг, вартістю 27 255,56 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Китайської Народної Республіки від компанії-відправника «TIANJIN WANDA TYRE GROUP CO., LTD» (Китай) на адресу

ТОВ «ДАНКЕН» () на виконання умов контракту № 0704/2017 від 07.04.2017, укладеного між компанією «Z PLACE Sp. z o.o.» (ul. Salwatorska 14/310B, 30-109 Krakow, Polska (Республіка Польща), та ТОВ «ДАНКЕН» ().

Виходячи зі змісту рахунка-фактури від 31.05.2018 № 3105BTi та коносаменту, які слугували підставою для переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, товари являли собою «BICYCLE TUBE - велосипедна камера - 57 020 шт.» у кількості 2 055 вантажних місць вагою брутто 22 520,00 кг.

25.07.2018 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 2 м/п «Столичний», СТЗ та МС ТОВ «Атлантік», м. Київ, Столичне шосе, 100) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100120/2018/388879 шляхом електронного декларування.

31.07.2018 о 15 год. 00 хв. в рамках виконання митних процедур, згенерованих автоматизованою системою аналізу та управління ризиками (АСАУР), що були доповнені у відповідності до положень наказу Державної фіскальної служби України від 05.05.2017 № 339 «Про затвердження Порядку роботи з модулем «Попередні ВМД» АСМО «Інспектор», уповноваженою посадовою особою митниці розпочато проведення повного митного огляду з розкриттям до 100 відсотків пакувальних місць та поглибленим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларації.

01.08.2018 о 15 год. 40 хв. проведення митного огляду завершено, про що складено відповідний акт від 01.08.2018 № UA/388879.

За результатами проведеного митного огляду товарів встановлено, що товари являють собою покришки та камери різних видів та розмірів, на яких наявні ідентифікаційні ознаки та маркування, а саме:

покришка 13*4.00-6 - 979 шт.;

покришка 53-305(16*1,95) - 625 шт.;

покришка 47-622(700*45с - 28х1 5/8 * 1 3/4) - 250 шт.;

покришка Drifting (60-*230) - 2050 шт.;

покришка Drifting (48*188) - 1000 шт.;

покришка 700*45c/28*1,75(47-622) (P1134) - 1500 шт.;

покришка 260*55(P1069-06) - 500 шт.;

покришка 280/65(P1091-15) - 1000 шт.;

покришка 255*55(P1289-05) - 1500 шт.;

покришка 255*55(P1289-11) - 1000 шт.;

покришка 280*65-203(P1289-02) - 1850 шт.;

покришка 26*4,0 (P1258) - 240 шт.;

покришка 26*4,0 (P1215) - 1000 шт.;

покришка 200*50(P191) - 500 шт.;

покришка 7*1,5(P1237) - 500 шт.;

покришка 50*160(P1091) - 500 шт.;

покришка 4.10/3.50-6 - 201 шт.;

покришка 255*60(P1069) - 500 шт.;

камера 26*1.95/2.125AV 48 мм - 10000 шт.;

камера 28*1.75 АV 48 мм - 15100 шт.;

камера 48*188 AV - 1000 шт.;

камера 60*230 TR87 - 1000 шт.;

камера 121/2*2 1/4CR202-32/45 - 1000 шт.;

камера 6*1/4TR87 - 400 шт.;

камера 255*55TR - 1000 шт.;

камера 175*40TR87 - 500 шт.;

камера 50*160TR - 400 шт.;

камера 260*55TR87 - 1000 шт.;

камера 5.00-10TR87 - 300 шт.;

камера 280*65TR87 - 1000 шт.;

камера 26*4.0AV - 500 шт.;

камера 7*2TR87 - 500 шт.;

камера 10*2TR87 - 1000 шт.;

камера 37*288TR - 500 шт.;

камера 200*50TR87 - 1000 шт.

З урахуванням результатів проведеного митного огляду товарів, беручи до уваги можливу класифікацію товарів у різних товарних підпозиціях, у залежності від їх призначення, посадовою особою митниці до уповноваженого підрозділу направлено відповідний запит від 01.08.2018 № UA100120/2018/388879.

Відповідно до рішення про визначення коду товарів від 09.08.2018

№ КТ-UA-2018 встановлено, що декларантом зазначено коди товарів, які не відповідають його опису, встановлену за результатами проведеного митного огляду.

Таким чином, за результатами здійснених заходів встановлено, що товари «Покришки для велосипедів пневматичні гумові нові: арт.53-305 (16х1,95) - 625 шт., арт.47-622 (700х45с-28х1 5/8х1 3/4) - 250 шт., арт.700х45с/28х1,75

(47-622) (Р1134) - 1 500 шт., арт.26х4.0 (Р1258) - 240 шт., арт. 26х4.0 (Р1215) - 1 000 шт.» (загалом - 3 615 шт.), «Покришки для тачок, дитячих колясок, інвалідних візків пневматичні гумові нові: арт. 13х4.00-6 - 979 шт., арт.4.10/3.50-6 (Р606-02) - 201 шт., арт. drifting (60х230) - 2 050 шт., арт. drifting (48х188) - 1 000 шт., арт. 260х55 (Р1069-06) - 500 шт., арт. 280/65 (Р1091-15) - 1 000 шт., арт. 255х55 (Р1289-05) - 1 500 шт., арт. 255х55 (Р1289-11) - 1 000 шт., арт. 280х65-203 (Р1289-02) - 1 850 шт., арт. 7х1.5 (Р1237) - 500 шт., арт. 50х160 (Р1091) - 500 шт., арт. 255х60 (Р1069) - 500 шт., арт. 200х50 (Р191) - 500 шт.» (загалом - 12 080 шт.) та «Камери гумові для тачок, дитячих колясок, інвалідних візків, мотоциклів: арт. 48x188 AV - 1 000 шт., арт. 60x230 TR87 - 1 000 шт., арт. 6x1 1/4TR87 - 400 шт., арт. 255x55TR - 1 000 шт., арт. 175x40TR87 - 500 шт., арт. 50x160TR - 400 шт., арт. 260x55TR87 - 1 000 шт., арт. 280x65TR87 - 1 000 шт., арт. 7x2TR87 - 500 шт., арт. 10x2TR87 - 1 000 шт., арт. 37x288TR - 500 шт., арт.200х50TR87 - 1 000 шт., арт.5.00-10TR87 - 300 шт.» (загалом - 9 600 шт.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості, їх маркування, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

З огляду на виявлене правопорушення уповноваженою посадовою особою органу доходів і зборів складено протокол про порушення митних правил від 10.08.2018 №0511/10000/18 за яким безпосередні предмети правопорушення вилучені та поміщені на склад митного органу.

Відповідно до вказаного протоколу виявлене порушення митних правил кваліфіковане уповноваженою особою органу доходів і зборів за ч. 1 ст. 483 МК України.

З рахування того, що під час провадження у справі встановлено, що на адресу ТОВ «ДАНКЕН» () була помилково відвантажена інша партія товару, оскільки менеджер китайської компанії - ОСОБА_1, який відповідав за завантаження та відправлення товарів за коносаментом від 31.05.2018 № D на адресу ТОВ «ДАНКЕН» (), помилково передав на склад, з якого мало відбуватись відвантаження, невірний пакувальний лист, орган доходів і зборів дійшов висновку, що саме гр. ОСОБА_1 є суб'єктом порушення митних правил.

Представник органу доходу і зборів в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що проведеним досудовим провадженням у справі про порушення митних правил зібрано достатньо доказів на підтвердження факту вчинення адміністративного правопорушення та винуватості особи, що притягується до адміністративної відповідальності у його вчиненні.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, не з'явилася, будучи належним чином повідомленою про день, час та місце судового засідання, за адресою, зазначеною в міжнародному поштовому відправленні.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення учасників провадження в справі, дослідивши та оцінивши письмові докази, суддя приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК, полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до пункту 6 постанови Пленуму Верховного Суду України «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» від 03.06.2005 року №8, документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Згідно ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Оцінивши представлені органом доходів і зборів докази, у відповідності до правил установлених вищевказаними нормами закону, суддя вважає, що зазначені у протоколі про порушення митних правил обставини мали місце та підтверджуються достатньою сукупністю даних, які відображені в:

- рахунку-фактурі (інвойсі) від 31.05.2018 № 3105BTi;

- коносаменті від 31.05.2018 № D;

- попередній митній декларації від 23.07.2018 № UA100120/2018/640248;

- контракті № 0704/2017 від 07.04.2017, укладеного між компанією «Z PLACE Sp. z o.o.» (Республіка Польща) та ТОВ «ДАНКЕН»;

- декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100120/2018/388879;

- актові огляду від 01.08.2018 № UA/388879;

- рішенні про визначення коду товару від 09.08.2018

№ КТ-UA-2018;

- листі компанії-відправника «TIANJIN WANDA TYRE GROUP CO., LTD» (Китай) від 10.08.2018.

Вказані докази здобуті у визначеному законом порядку, відповідно до положень МК України, КУпАП.

У відповідності до ст. 459 МК України, суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України, посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Таким чином, враховуючи зазначене вище, суддя приходить до висновку про наявність визначених законом підстав для притягнення гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до ч. 1 ст. 487 МК України передбачено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Стаття 33 КУпАП визначає, що стягнення за адміністративне правопорушення накладається у межах, установлених цим Кодексом та іншими законами України. При накладенні стягнення враховуються характер вчиненого правопорушення, особа порушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Згідно санкції ч. 1 ст. 483 МК України, вчинення правопорушення передбаченого диспозицією даної норми, тягне за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Як видно з матеріалів справи, вартість предметів правопорушення становить 3 558 176,18 грн., що підтверджується висновком товарознавчої експертизи, проведеної експертами Департаменту податкових та митних експертиз ДФС від 20.11.2018 №152, безпосередні предмети правопорушення вилучені та поміщені на склад органу доході і зборів.

З огляду на викладене, враховуючи характер вчиненого правопорушення, особу порушника, ступінь його вини, майновий стан, суддя вважає за необхідне притягнути гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності та накласти на нього адміністративне стягнення в межах санкції ч. 1 ст. 483 МК України у виді штрафу в розмірі 3 558 176,18 грн., та додаткове адміністративне стягнення у виді конфіскації безпосередніх предметів порушення митних правил.

Керуючись ст. 467, 483, 486, 489, 495, 522, 527, 531 МК України, ст.ст. 40-1, 251, 252, 265, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Притягнути гр. ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України та піддати адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 3 558 176,18 грн.

Роз'яснити, що штраф підлягає сплаті за наступними реквізитами: отримувач: УДКСУ у Солом'янському районі; ; МФО: 899998; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві, р/р №6010. Призначення платежу:код 050 від (ПІП платника), згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від ___.___.20__№___.

Безпосередні предмети порушення митних правил вилучені відповідно до протоколу 10.08.2018 №0511/10000/18, які зберігаються на складі Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, б-р В. Гавела, 8-А, - конфіскувати.

Стягнути з гр. ОСОБА_1 судовий збір у розмірі 352 грн. 40 коп., який необхідно сплатити за наступними реквізитами - Отримувач коштів: УК у Солом'янському районі; Код отримувача: /код ЄДРПОУ/ 38050812; Розрахунковий Рахунок отримувача: 6010; Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП); Код банку отримувача /МФО/: 899998; код класифікації доходів бюджету: 22030101; Призначення платежу: судовий збір.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через районний суд протягом 10 діб з дня її проголошення.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя: