ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 лютого 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 працює - керівник ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» (Україна, 03110, м. Київ, вул. О. Пироговського, буд. 19, корп. 4, ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

20 грудня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 1067/10000/17 про порушення митних правил від 23 листопада 2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний») 07 вересня 2017 року на морському судні (YM WINNER, рейс 013W) в 14 контейнерах №№ TCNU2319440, TCNU2321509, TCNU2322151, TCNU2322280, BMOU6828801, TCNU2323142, TCNU2324684, TCNU7965356, YMLU8654090, YMLU8705650, YMLU8764210, YMLU8946003, YMLU8996703, з території Китаю (порт SHANGHAI) на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 25 липня 2017 року № HSOL--1-14, коносамент від 25 липня 2017 року № YMLUM231484988, страхового полісу № A BOOA POOSIT B2017B1D0473 (виписаного на суму страхування перевезення вантажу 1166568,48 доларів США) та митної декларації типу ІМ40АА № UA500030/2017/013391, на адресу одержувача - ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» (Україна, 03110, м. Київ, вул. О. Пироговського, буд. 19, корп. 4, ), через митний кордон України переміщено товари «SOLAR MODULES/сонячні модулі», зокрема:

«сонячні фотогальванічні модулі, нові, які перетворюють сонячне світло безпосередньо в електричну енергію для цивільного використання (потужність 270W) арт. Q.POWER G5 - 11760 шт. - загальною потужністю 3175,2 кВт, торговельна марка: HANWHA Q CELLS, виробник: HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD, країна виробництва: Китай», загальною вагою брутто 228928 кг, нетто - 211680 кг, кількістю 392 вантажних місця (піддон/палет полімерний та картонне пакування), та фактурною вартістю 1000188,00 доларів США на умовах СІF Одеса, митною вартістю - 25987097,66 грн. (на 07 вересня 2017року - дату перетину митного кордону).

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Китаю від компанії «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (NO.888 LINYANG ROAD, QIDONG CITY, JIANGSU PROVINCE, CHINA 226200, Китай) на адресу ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» (), продавець (згідно з інвойсом) - «HANWHA Q CELLS CORPORATION» (86, Cheonggyecheon-ro, Jung-gu, Seoul Korea 101-797, Корея Південна).

11 вересня 2017 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» відділом митного оформлення № 3 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці було завершено митне оформлення зазначених вище товарів за митною декларацією типу ІМ40АА № UA500030/2017/013391 (електронне декларування, декларант - ОСОБА_2 посадова особа ТОВ «ЛАМАРІН», код 38785654), та того ж дня товари випущені у вільний обіг на території України.

28 серпня 2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 (міжнародні експрес-відправлення ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», зокрема під час здійснення митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС), Waybill № , що надійшло від «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (NO.888 LINYANG ROAD, QIDONG CITY, 226200, Китай) на адресу - «Rentechno Prime LLC» ОСОБА_3, телефон НОМЕР_2 (АДРЕСА_2) / ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» (Україна, 03110, м. Київ, вул. О. Пироговського, буд. 19, корп. 4, ), ОСОБА_3 (посадова особа підприємства ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ», уповноважена на роботу з митницею) було виявлено оригінали документів:

експортна декларація митних органів Китаю від 21 липня 2017 року № 02245998 на товари «SOLAR MODULES/сонячні модулі арт. Q.POWER G5 - 11760 шт.», загальною вагою брутто 228928 кг, нетто - 211680 кг, кількістю 392 вантажних місця, що переміщувались з Китаю на Україну морським транспортом (судно YM WINNER, рейс 013W) в 14 контейнерах №№ TCNU2319440, TCNU2321509, TCNU2322151, TCNU2322280, BMOU6828801, TCNU2323142, TCNU2324684, TCNU7965356, YMLU8654090, YMLU8705650, YMLU8764210, YMLU8946003, YMLU8996703, загальною фактурною вартістю 1060516,80 доларів США;

Bill of Lading (коносамент) від 25 липня 2017 року № YMLUM231484988 на товари «SOLAR MODULES/сонячні модулі», загальною вагою брутто 228928 кг, кількістю 392 вантажних місця, що переміщувались з Китаю (порт SHANGHAI) на Україну морським транспортом (судно YM WINNER, рейс 013W) в 14 контейнерах №№ TCNU2319440, TCNU2321509, TCNU2322151, TCNU2322280, BMOU6828801, TCNU2323142, TCNU2324684, TCNU7965356, YMLU8654090, YMLU8705650, YMLU8764210, YMLU8946003, YMLU8996703, відправником яких зазначено компанію «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (NO.888 LINYANG ROAD, QIDONG CITY, JIANGSU PROVINCE, CHINA 226200, Китай), одержувачем - ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» ();

страховий поліс № A BOOA POOSIT B2017B1D0473, виписаний на суму 1166568,48 доларів США, на компанію «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (Китай) щодо страхування транспортування/перевезення з порту SHANGHAI до порту Одеса (судно YM WINNER, рейс 013W) товарів «SOLAR MODULES/сонячні модулі арт. Q.POWER G5 - 11760 шт.», згідно з коносаментом від 25 липня 2017 року № YMLUM231484988 та інвойсом від 25 липня 2017 року № HSOL--1-14.

15 вересня 2017 року у відповідь на лист Київської міської митниці ДФС від 14 вересня 2017 року № 3533/7/26-70-20-01, на адресу Київської міської митниці від Одеської митниці ДФС (лист від 15 вересня 2017 року № 1323/7/15-70-61, вх. КММ № 4552/7-АІС) надійшли копії документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів «сонячні модулі», за митною декларацією № UA500030/2017/013391 (у зоні діяльності Одеської митниці).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Одеської митниці), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо країни походження товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, відправника та одержувача товарів, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями інвойсу, коносаменту, страхового полісу та експортної декларації митних органів Китаю, поданих до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме:

у інвойсі від 25 липня 2017 року № HSOL--1-14, митній декларації № UA500030/2017/013391, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 1000188,00 доларів США;

а в експортній декларації митних органів Китаю від 21 липня 2017 року № 02245998, виявленої під час митного контролю МЕВ ДОКС: вартість товарів 1060516,80 доларів США.

Крім того, до митного контролю та оформлення був поданий страховий поліс № A BOOA POOSIT B2017B1D0473, у якому зазначена сума страхування перевезення зазначених товарів у розмірі 1166568,48 доларів США (110 % від вартості товарів 1060516,80 доларів США), та якій ідентичний страховому полісі № A BOOA POOSIT B2017B1D0473, виявленому під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № .

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «сонячні модулі», загальною кількістю 11760 шт., загальною вартістю 1060516,80 доларів США або 27554573,39 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,982213 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Також встановлено, що під час митного контролю та оформлення у зоні діяльності Одеської митниці підприємство ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» не надало до митниці ДФС будь-яких документів та/або відомостей щодо характеру господарських зв'язків з суб'єктами: «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (Китай), «HANWHA Q CELLS CORPORATION» (Корея Південна), та/або їх взаємозалежності, що дозволило зменшити на 60328,80 доларів США фактурну вартість товарів (з 1060516,80 до 1000188 доларів США), та як наслідок зменшити митну вартість на 1 млн. 567 тис. 475,73 грн. (з 27554573,39 грн. до 25987097,66 грн.).

Крім того, згідно з інформацією АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (DHL), розміщеною на офіційному сайті www.dhl.com, міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) Waybill № , надійшло на адресу ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» та 28 серпня 2017 року о 15 год. 52 хв. було отримано з відповідними оригіналами документів ОСОБА_3 (особа підприємства ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ», уповноважена на роботу з митницею).

Додатково встановлено, що згідно з офіційним сайтом митних органів Китаю (www.english.customs.gov.cn) експортна декларація від 21 липня 2017 року № 02245998 оформлена та товари випущені за межі території Китаю.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Захисник ОСОБА_1 подав до суду заяву про направлення протоколу про порушення митних правил для проведення додаткової перевірки.

Представник Київської міської митниці ДФС заперечував проти направлення протоколу для проведення додаткової перевірки.

Розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Статтею 527 МК України передбачено право судді, що розглядає справу, винести постанову про проведення додаткової перевірки.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30 грудня 2004 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Відповідно до ст. 489 МК України посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У направлених до суду матеріалах містяться документи на іноземних мовах (англійська, китайська) без належним чином завіреного перекладу на українську мову.

До таких документів згідно переліку відносяться, зокрема, копія експортної декларації митних органів Китаю від 21 липня 2017 року, копія коносаменту від 25 липня 2017 року, копія страхового полісу, копія проформи інвойсу від 12 липня 2017 року, копія комерційного інвойсу від 25 липня 2017 року, копія пакувального листа до комерційного інвойсу від 25 липня 2017 року, копія сертифікату про походження, копія страхового полісу на морські перевезення, копія зовнішньоекономічного договору, копія договору поставки та додатків до нього.

З огляду на наведене, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню для додаткової перевірки.

Керуючись статтями 3, 235, 483, 489, 494-496, 527, 528 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Направити матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк проведення додаткової перевірки терміном 1 місяць.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: