Спарва№ 308/8588/18
П О С Т А Н О В А

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

09.08.2018 року м. Ужгород

Суддя Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області Бедьо В.І., за участі представника Закарпатської митниці ДФС ОСОБА_1, розглянувши матеріалами адміністративної справи про порушення митних правил, які надійшли з Закарпатської митниці ДФС, відносно посадової особи іноземного підприємства «SC Manufacctura Magura Srl» ( Str. Zootehniei nr.7, 315700 Sebis, Rom ania) ОСОБА_2 (Gavris Nicolae), за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

Закарпатською митницею ДФС отриманий лист Управління захисту економіки в Закарпатській області Департаменту захисту економіки Національної поліції України від 16.07.2018 року № 3491/39/106/02-2018 щодо ввезення на митну територію України транспортним засобом р.н.з. АО1466ВТ/АО4203ХР ТзОВ «Світ шкіри», із заниженням їх митної вартості та підміни документів на товари, з метою заниження сплати належних митних платежів, чим можуть завдати збитки державному бюджету України.

Також митницею отриманий лист оперативного управління ГУ ДФС у Закарпатській області від 17.07.18 № 2681/8/07-16-21-11-09 від 17.07.2018, щодо вжиття додаткових заходів контрою під час переміщення на митну територію України товарів «Шкури великої рогатої худоби, цілі не спилок з волосяним покривом, мокросолоні» в адресу ТзОВ «Світ шкіри» (код ) з метою детальної перевірки заявленої фактурної вартості в поданих до митного контролю товаросупровідних документах..

17.07.2018 року в 01 год. 21 хв. в зону митного контролю митного посту "Неветленфолу" Закарпатської митниці ДФС в напрямку „в'їзд в Україну" прибув вантажний автомобіль марки «VOLVO » р.н.з. АО1466ВТ з напівпричепом марки «KRONE» р.н.з АО4203ХР під керуванням громадянина України ОСОБА_3, що працює водієм у ПП «Дан В.» (с.Бедевля, Тячівського району, Закарпатської обл.).

Згідно поданих до митного контролю водієм товаросупровідних документів, а саме CMR б/н від 16.07.18, інвойсу № 01/1-18 від 16.07.18 та пакувального листа б/н від 16.07.18 через митний кордон України в митному режимі «імпорт» переміщується товар «Шкури великої рогатої худоби, цілі не спилок з волосяним покривом, мокросолоні» вагою брутто 20987,00 кг, вагою нетто 20077,00 кг.,розміщені на 15 деревяних піддонах.

Продавцем товару є іноземне підприємство «Salvo Alliance L.P» (Rosehaugh Road, Inverness, IV2 8SW, Scotland, UK), відправником румунське підприємство «SC Manufacctura Magura Srl» ( Str. Zootehniei nr.7, 315700 Sebis, Romania), а покупцем та одержувачем ТзОВ «Світ шкіри» (77202, Івано-Франківська область, м. Болехів, вул. Д.Галицького, 171. Україна). Зазначений вантаж слідує по МД типу ЕЕ № 206000000/2018/907940 від 16.07.18.

Відповідно до цінової інформації зазначеної в інвойсі № 01/1-18 від 16.07.18 та в графі 22 МД типу ЕЕ № 206000000/2018/907940 від 16.07.18 вартість вищевказаного товару складає 24092,40 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 17.07.18 становить 739 983,95 грн.

Транспортний засіб прибув під пломбою румунської митниці VASMA RO № A0347823.

Під час здійснення перевірки документів та відомостей зазначених в них, серед поданих до митного контролю водієм товаросупровідних документів, були виявлені експортна декларації митних органів Румунії № 18ROTM0200E0112402 від 16.07.18 та інвойс № 219 від 16.07.18.

Згідно інвойсу № 219 від 16.07.18 продавцем товару «Шкури великої рогатої худоби, цілі не спилок з волосяним покривом, мокросолоні» вагою брутто 20987,00 кг , вагою нетто 20077,00 кг є румунське підприємство «SC Manufacctura Magura Srl», покупцем іноземне підприємство «Salvo Alliance L.P», а одержувачем українське ТзОВ «Світ шкіри», вартість товару становить 48875,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 17.07.18 складає 1501166,98 грн.

Згідно експортної декларації митних органів Румунії № 18ROTM0200E0112402 від 16.07.18 відправником товару «Шкури великої рогатої худоби, цілі не спилок з волосяним покривом, мокросолоні» вагою брутто 20987,00 кг , вагою нетто 20077,00 кг є румунське підприємство «SC Manufacctura Magura Srl» ( Str. Zootehniei nr.7, 315700 Sebis, Romania), а одержувачем - ТзОВ «Світ шкіри» (77202, Івано-Франківська область, м. Болехів, вул.. Д.Галицького, 171. Україна,) .

Враховуючи вищезазначене митницею, 18.07.18 направлений запит № 07.70-20.2-8.21/9565 на адресу румунського підприємства «SC Manufacctura Magura Srl» з метою підтвердження експортної операції та отримання копій підтверджуючих документів.

20.07.18 митницею від румунського підприємства «SC Manufacctura Magura Srl», за підписом посадової особи Gavris Nicolae, отримана офіційна відповідь № 106/18.07.2018 (вх.. № 9188-кб/11-21), копія експортної декларації митних органів Румунії № 18ROTM0200E0112402 від 16.07.18,копія пакувального лист б/н від 16.07.18 та копія СMR б/н від 16.07.18.

Відповідно до отриманої відповіді підприємство «SC Manufacctura Magura Srl» підтвердило відправлення товару на адресу ТзОВ «Світ шкіри» в транспортному засобі р.н.з. АО1466ВТ/АО4203ХР, а згідно отриманої копії експортної декларації митних органів Румунії № 18ROTM0200E0112402 від 16.07.18 підтверджено експорт товару з території Євросоюзу по інвойсу №219 від 16.07.2018р., згідно якого вартість товару становить 48875,00 Євро, що згідно курсу НБУ станом на 17.07.18 складає 1501166,98 грн.

Проведеними розрахунками митних платежів, станом на 17.07.18, які необхідно сплатити при випуску у вільний обіг вищезазначеного товару із вартості 24092,40 Євро становить 147 996,79 грн., а при вартості товару 48875,00 Євро, по якій товар був експортований з території Євросоюзу на Україну становить 300 233,40 грн., тобто на 152 236,61 грн. більше.

В наданому поясненні водій ОСОБА_3 зазначив, що після завантаження товаром в транспортний засіб в Румунії в м. Себіш йому незнайомий працівник надав документи на товар, а саме CMR б/н від 16.07.18, інвойс № 01/1-18 від 16.07.18, пакувальний лист, інвойс №219, експортну митну декларацію та сертифікати. Всі отримані документи він подав посадовим особам румунської митниці і ці ж документи він подав до митного контролю в при вїзді в Україну.

Згідно ч.6 Постанови Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами і доповненнями,внесеними постановою Пленуму Верховного Суду України

від 30 травня 2008 року N 8 судам необхідно враховувати, що підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Таким чином, посадовою особою румунського підприємства «SC Manufacctura Magura Srl» ОСОБА_2 /Gavris Nicolae/ вчинені дії спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів, з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

У судове засідання особа, яка притягається до адміністративної відповідальності громадянин ОСОБА_2 (Gavris Nicolae) не зявився хоча був належним чином повідомлений.

Представник Закарпатської митниці ДФС в судове засідання з'явився, протокол про порушення митних правил підтримав у повному обсязі, просив притягнути громадянина ОСОБА_2 (Gavris Nicolae) до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на нього адміністративне стягнення, передбачене санкцією вказаної статті.

Дослідивши та оцінивши докази, наявні в матеріалах справи в їх сукупності та взаємозвязку, суд приходить до наступних висновків.

Згідно з ч. 1 ст. 486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та обєктивне зясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Відповідно до ч. 1 ст. 489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобовязана зясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що помякшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також зясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Диспозиція ч. 1 ст. 483 МК України визначає склад адміністративного правопорушення, що полягає у переміщенні або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно зУКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно з п. 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України № 8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів. Незаконно одержаними слід визнавати документи, які особа отримала за відсутності законних підстав або з порушенням установленого порядку. Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Дослідивши та оцінивши у всій сукупності наявні в матеріалах докази, суд приходить до висновку, що у даному випадку прослідковується факт наявності ознак кримінального правопорушення, передбаченого ст. 358 КК України. Крім того, судом встановлено, що по даному факту Прокуратурою Закарпатської області здійснюється досудове розслідування ЄРДР №0000288 за попередньою правовою кваліфікацією кримінального правопорушення передбаченого ч.1 ст. 364 КК України, а Ухвалою Ужгородського міськрайонного суду Закарпатської області органу досудового розслідування надано тимчасовий доступ до речей та документів, а саме до матеріалів справи про порушення митних правил №3306/30500/18 від 25.07.2018. та вилучених протоколом про порушення митних правил товарів.

Зважаючи на викладене та аналізуючи зібрані по справі докази, суд вважає за необхідне матеріали справи про порушення митних правил відносно громадянина ОСОБА_2 (Gavris Nicolae) передати органу досудового розслідування для здійснення досудового розслідування.

У відповідності до положень ч. 1 ст. 9 КУпАП та ч. 2 ст. 458 МК України адміністративна відповідальність за правопорушення передбачені як КУпАП, так і МК України настає у разі, якщо ці правопорушення не тягнуть за собою кримінальну відповідальність.

Відповідно до ст. 253 КУпАП, якщо при розгляді справи про адміністративне правопорушення орган (посадова особа) прийде до висновку, що в порушенні є ознаки кримінального правопорушення, він передає матеріали прокурору або органу досудового розслідування.

Згідно з ч. 2 ст. 284 КУпАП, постанова про закриття справи виноситься при передачі матеріалів прокурору, органу досудового розслідування, а також при наявності обставин, передбачених статтею 247 цього Кодексу.

З огляду на вищенаведене, справа про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, запроваджена відносногромадянина ОСОБА_2 (Gavris Nicolae) підлягає закриттю у звязку з передачею матеріалів органу досудового розслідування.

Згідно з положеннями ст. 283 КУпАП, постанова по справі повинна містити вирішення питання про вилучені речі і документи, а також вказівку про порядок і строк її оскарження.

Таким чином, разом з матеріалами справи про порушення митних правил №3306/30500/18 від 25.07.2018. (судова справа № 308/8588/18) підлягають передачі до органу досудового розслідування і вилучені на підставі ст. 511 МК України протоколом порушення митних правил №3306/30500/18 від 25.07.2018. товари та документи.

Керуючись ст. ст. 9, 245, 253, 283, 284 КУпАП, ст. ст. 458, 467, 483, МК України, суд -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження у справі про притягнення до адміністративної відповідальності посадової особи іноземного підприємства «SC Manufacctura Magura Srl» ( Str. Zootehniei nr.7, 315700 Sebis, Romania) ОСОБА_2 (Gavris Nicolae), за ч. 1 ст. 483 МК України - закрити у звязку з передачею матеріалів до органу досудового розслідування.

Матеріали справи про порушення митних правил №3306/30500/18 від 25.07.2018 року (судова справа № 308/8588/18) запроваджені відносно посадової особи іноземного підприємства «SC Manufacctura Magura Srl» ( Str. Zootehniei nr.7, 315700 Sebis, Romania) ОСОБА_2 (Gavris Nicolae) та вилучені протоколом про порушення митних правил №3306/30500/18 від 25.07.2018 року товари, а саме: шкури великої рогатої худоби, цілі не спилок з волосяним покривом, мокросолоні, в кількості 20077,00 кг. - передати до Прокуратури Закарпатської області для приєднання до кримінального провадження ЄРДР №0000288.

Постанова є остаточною та оскарженню не підлягає

Суддя Ужгородського

міськрайонного ОСОБА_4