П О С Т А Н О В А

06.08.2018 Справа №607/14959/18

Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Сливка Л.М., розглянувши матеріали справи, які надійшли від Тернопільської митниці Державної фіскальної служби України про порушення митних правил та притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

ВСТАНОВИВ:

Уповноваженою особою Тернопільської митниці Державної фіскальної служби України направлені до суду матеріали справи про порушення митних правил та притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу про порушення митних правил №0183/40300/18 від 12 липня 2018 року «15 травня 2018 року на адресу ТОВ "Завод"Ремпобуттехніка" надійшов вантаж згідно авіаційної накладної №1Z223920 від 07 травня 2018 року, комерційного інвойсу №б/н від 07 травня 2018 та транзитній митній, декларації №100290003/2013/946269 від 27 серпня 2018 року та контракту №146 від 03 березня 2018 року. 26 червня 2018 року декларантом ТОВ"Завод"Ремпобуттехніка" ОСОБА_2 була подана заява на проведення фізичного огляду вантажу, що надійшов по вище зазначених документах. В ході проведення фізичного огляду 26 червня 2018 року було встановлено, що в експрес-відправленні знаходяться: в одній коробці феритові осердя артикул 00-77442-А7-100 штук, у другій коробці феритові осердя артикул 00-77206-А7-1000 штук та феритові осердя артикул 0077206А7-100 комплектів. В комерційному інвойсі №б/н від 07 травня 2018 року зазначені феритові осердя артикул 00-77071 -А7-100 штук, а надійшли феритові осердя артикул 00-77442-А7-100 штук. В адресу ТОВ"Завод"Ремпобуттехніка" 21.05.2018 року надійшов лист з поясненням від компанії "Elna Magnetics". З пояснення вбачається, що при формуванні замовлення в експрес-відправлення було неправильно відправлено не той товар, а саме: феритові осердя артикул 00-77442-А7-100 штук, що не передбачене контрактом №146 від 03.03.2018. Даний лист від компанії "Elna Magnetics;" підписала ОСОБА_1 (ОСОБА_1 ), керівник відділу якості компанії "Elna Magnetics", вартість/ вантажу становить 218,00 доларів США, що по курсу на день перетину кордону складає 5709,89 гривень. Враховуючи, що в комерційному інвойсі №б/н від 07 травня 2018 та контракті №146 від 03.03.2018, які перетнули митний кордон разом з вантажем не зазначено інформації про феритові осердя артикул 00-77442-А7 - 100 штук, отже мало місце приховування від митного контролю, в частині переміщення по документах, що містять неправдиві дані. Таким чином, ОСОБА_1 (ОСОБА_1 ), керівник відділу якості компанії "'Elha Magnetics" вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару комерційного інвойсу №б/н від 07.05.2018, який містить неправдиві відомості в частині відсутності найменування товару, його ваги та кількості, маркування, зокрема в них відсутня інформація про феритові осердя артикул 00-77442-А7-100 штук, що є порушенням митних правил передбаченого ч. 1 статті 483 Митного кодексу України».

Відповідно до вимог ст. 494 Митного кодексу України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Протокол про порушення митних правил повинен містити, зокрема, дату і місце його складення; необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено; місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та інші необхідні для вирішення справи відомості.

Протокол підписується посадовою особою, яка його склала. Якщо при складенні протоколу була присутня особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, протокол підписується і цією особою, а за наявності свідків - і свідками. Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Аналогічні положення закріпленні у ст. ст. 254, 256 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п. 2 ст. 278 Кодексу України про адміністративні правопорушення орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання: чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються, зокрема: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності та іншими документами.

В силу вимог ст. 508 МК у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи, зокрема, опитуються особи, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, інші особи; витребовуються документи, необхідні для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірені їх копії чи витяги з них. Під час проведення вищевказаних процесуальних дій, складаються протоколи, форми яких встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Згідно з вимогами ст. ст. 509, 510 МК України посадова особа органу доходів і зборів, у провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, може опитувати особу, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, а також свідків, інших осіб. Особи, які викликаються для опитування, повинні з'явитися на виклик органу доходів і зборів і правдиво повідомити все, що їм відомо про обставини, які стосуються справи про порушення митних правил. Особи, які підлягають опитуванню у справі, викликаються повісткою, яка вручається їм під розписку, або телефонограмою, телеграмою чи за допомогою інших засобів зв'язку. Крім того, посадова особа органу доходів і зборів, у провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, може витребувати документи, необхідні для розгляду справи, у тому числі матеріали фото- і кінозйомки, звуко- і відеозапису, інформаційних баз та банків даних, а також інші носії інформації.

Зазначені вимоги закону не дотримані при складанні протоколу про порушення митних правил №0183/40300/18 від 12 липня 2018 року,

Зокрема, протокол про порушення митних правил №0183/40300/18 від 12 липня 2018 року, складений у відсутності особи, яка притягується до відповідальності. При цьому, у матеріали справи відсутні будь-які відомості на підтвердження запрошень ОСОБА_1 до Тернопільської митниці Державної фіскальної служби України для з'ясування обставин щодо переміщення товарів - феритових осердь артикул 00-77442-А7 - 100 штук через митний кордон України.

Так само , в матеріалах справи відсутні й підтвердження щодо отримання ОСОБА_1 запрошень для складання протоколу, та відсутні підтвердження отримання нею примірника самого протоколу про порушення митних правил.

Також, у матеріалах справи відсутні пояснення особи, щодо якої складено протокол.

Разом із цим, протокол не містить відмітки повідомлення ОСОБА_1 про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу.

Наведені обставини свідчать про невідповідність складеного стосовно ОСОБА_1 протоколу про адміністративне правопорушення вимогам ст. 256 Кодексу України про адміністративні правопорушення та ст. 494 Митного кодексу України, а тому на основі даних такого документу в розумінні ч. 1 ст. 495 Митного кодексу України суд не може встановлювати наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність особи в його вчиненні та інших обставин, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог статті 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: про проведення додаткової перевірки; про накладення адміністративного стягнення; про закриття провадження у справі. У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

За наведених обставин, суддя вважає, що матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України слід направити у Тернопільську митницю Державної фіскальної служби України для проведення додаткової перевірки у строк до 14 вересня 2018 року, під час якої здійснити такі процесуальні дії:

вручити ОСОБА_1 протокол про порушення митних прав та роз'яснити його права, відповідно до вимог ст. 494 Митного кодексу України, надавши підтвердження отримання ОСОБА_1 примірника протоколу про порушення митних правил ;відібрати у ОСОБА_1пояснення щодо обставин, викладених у протоколі.

На підставі наведеного, керуючись ст. 527 Митного кодексу України ст. 256, 278 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суддя, -

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали справи про порушення митних правил та притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України направити у Тернопільську митницю Державної фіскальної служби України для проведення додаткової перевірки у строк до 14 вересня 2018 року.

Головуючий суддяЛ. М. Сливка