Провадження №3/760/8577/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 листопада 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Усатова І.А., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4 - керівника ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (, Україна 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, кв. (офіс) 1), зареєстрованого за адресою: Україна 65111, АДРЕСА_1, реєстраційний номер облікової картки платника податків (РНОКПП) , за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

У жовтні 2018 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянина України ОСОБА_4, керівника ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ», до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, що 03.09.2018 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL); м. Київ, вул. Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «LAIWUMANHING VEGETABLES FRUITS COR» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу - «FRUIT PLANET LLC» (ОСОБА_5, АДРЕСА_2) (ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (ОСОБА_5, АДРЕСА_2) виявлено оригінали документів:

Рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 15.08.2018 № FLM18297 на товари китайського походження, що переміщуються з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) у 40-футовому рефрижераторному контейнері підвищеної місткості (High Cube), а саме - «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів, загальною вартістю 26 317,20 доларів США на умовах поставки CIF (Одеса), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) до «FRUIT PLANET» LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA STR. 76, OF. 1, ODESSA, ODESSA REGION, UKRAINE, 65045) (ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (Україна 65045, Одеська обл., м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 1);

Коносамент від 19.08.2018 № ZIMUQIN5255913 на товари, відправлені з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) до порту «Одеса» (Україна) на морському судні «ORCA I 19W» у 40-футовому рефрижераторному контейнері підвищеної місткості (High Cube) № JXLU5874170 із накладеним забезпеченням (пломбою) № ZZCQO224493, а саме: «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів загальною вагою брутто 23 000,00 кг, відправником яких зазначено компанією «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «FRUIT PLANET» LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA STR. 76, OF. 1, ODESSA, ODESSA REGION, UKRAINE, 65045) (ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (Україна 65045, Одеська обл., м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 1).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 04.09.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «GASANOV» (Гасанов).

Тобто, оригінали вищезазначених документів були доставлені до ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» та були отримані безпосередньо його керівником - ОСОБА_4.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, - ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 21.09.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський морський торговельний порт») за попередньою митною декларацією від 19.09.2018 № UA500060/2018/028629 через митний кордон України у 40-футовому рефрижераторному контейнері підвищеної місткості (High Cube) № JXLU5874170 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» () переміщено товари китайського походження, виробництва компанії «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION», а саме - «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів (ящиків) загальною вагою брутто 23 000,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

Рахунок-фактура (інвойс) (COMMRCIAL INVOICE) від 15.08.2018 № FLM18297 на товари китайського походження, що переміщуються у контейнері № JXLU5874170 - «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів вагою брутто 23 000,00 кг, загальною вартістю 20 092,80 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса), згідно з Інкотермс, виставлений компанією «BVLM BULGARIA» LTD.» (STR. APOSTOL KARAMITEV №10 ET.5 AP. OFFIS 13, BURGAS, REPUBLIC OF BULGARIA, VAT №: 8G204593272 (Республіка Болгарія) до «FRUIT PLANET» LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA STR. 76, ODESSA, ODESSA REGION, UKRAINE, 65045) (ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (Україна 65045, Одеська обл., м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76) із зазначенням у якості відправника компанії «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка);

Коносамент від 19.08.2018 № ZIMUQIN5255913 на товари, відправлені з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) до порту «Одеса» (Україна) на морському судні «ORCA I 19W» у 40-футовому рефрижераторному контейнері № JXLU5874170 із накладеним забезпеченням (пломбою) № ZZCQO224493, а саме: «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів загальною вагою брутто 23 000,00 кг, відправником яких зазначено компанією «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «FRUIT PLANET» LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA STR. 76, OF. 1, ODESSA, ODESSA REGION, UKRAINE, 65045) (ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (Україна 65045, Одеська обл., м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 1).

21.09.2018 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 22.09.2018 керівником ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» () - гр. ОСОБА_4 заявлені до митного контролю та оформлення до ВМО № 6 м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500060/2018/028987 шляхом електронного декларування.

Митний орагн посилався на те, що при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника та одержувача, реєстраційних даних рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 15.08.2018 № FLM18297, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 20 092,80 доларів США, продавець - «BVLM BULGARIA» LTD.» (Республіка Болгарія), а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 15.08.2018 № FLM18297, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 26 317,20 доларів США, продавець - «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Зазначено, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що поставка вищезазначених товарів здійснювалась на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) купівлі-продажу, стороною якого є виробник товарів - компанія «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), а компанію «BVLM BULGARIA» LTD.» (Республіка Болгарія) використано як посередника для заміни товаросупровідних документів та відображення в них неправдивих відомостей щодо фактичної вартості товарів та учасників зовнішньоекономічної операції.

На переконання митного органу, проведеною перевіркою встановлено, що товари «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів загальною вагою брутто 23 000,00 кг, загальною вартістю 26 317,20 доларів США або 738 509,32 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України 1 долар США - 28,06185000 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних, на дату переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, на посаді керівника ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» () перебував громадянин України ОСОБА_4 (РНОКПП ).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_4 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Митний орган вказав, що дії громадянина України ОСОБА_4 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 738 509,32 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

На підставі постанови судді Солом'янського районного суду м. Києва від 05.10.2018 матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_4 за ч. 1 ст. 483 МК України поверталися до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Відповідно до зазначеної вище постанови, Київська міська митниця ДФС мала здійснити офіційний переклад інвойсу від 15.08.2018 (а.с. 12), коносаменту ZIMUQIN5255913 (а.с. 13-14), листа від 21.09.2018 (а.с. 26), інвойсу від 15.08.2018 (а.с. 27-28), сертифікату про походження (а.с. 33-34), фітосанітарного сертифікату (а.с. 35), коносаменту №2IMVQIN5255913 (а.с. 36-37), інвойсу від 15.08.2018 (а.с. 42), листа BVLM BULGARIA LTD. (а.с. 43), сертифікату про походження (а.с. 51), коносаменту (а.с. 52-53) у відповідності до норм чинного Митного кодексу України та інших нормативно-правових актів.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі №0612/10000/18 від 24.09.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, не з'явилася, будучи належним чином повідомленою про день, час та місце судового засідання. В матеріалах справи наявне клопотання останнього від 05.10.2018 про закриття провадження у справі у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення. Клопотання обґрунтоване тим, що 10 квітня 2018 року між ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (покупець) та «БВЛМ БЬЛГАРИЯ ЕООД» («BVLM BULGARIA» LTD) (Продавець), було укладено Контракт №02/18, згідно п. 1.1 якого, продавець продає, а покупець купляє товар в кількості і за ціною і на умовах вказаних у виставлених продавцем (або відправником) інвойсах. Згідно листа від 15.08.2018 компанія «БВЛМ БЬЛГАРИЯ ЕООД» («BVLM BULGARIA» LTD) поручила компанії «ЛАЙВУ МЕНІНГ ВЕДЖЕТЕБЛС ФРУТС КОРПОРЕЙШН» («LAIWU MAHNING VEGETABLES FRUITS CORPORATION») відправити контейнер з вантажем JXLU5874170 коносамент № ZIMUQIN5255913 на адресу ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (м. Одеса, Одеська область, Україна). На виконання взятих на себе зобов'язань згідно контракту №02/18 від 10.04.2018, ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» було здійснено оплату на рахунок компанії «БВЛМ БЬЛГАРИЯ ЕООД» в загальній сумі 127 833, 88 євро, а саме: 51 463, 88 євро, згідно платіжного доручення № 9 від 27.08.2018; 36 281, 50 євро, згідно платіжного доручення № 9 від 03.09.2018; 40 080, 50 євро, згідно платіжного доручення № 17 від 21.09.2018.

ОСОБА_4 посилався на те, що в даній ситуації компанія «ЛАЙВУ МЕНІНГ ВЕДЖЕТЕБЛС ФРУТС КОРПОРЕЙШН» виступала як відправник вантажу за дорученням компанії «БВЛМ БЬЛГАРИЯ ЕООД») згідно до укладеного з ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» контракту № 02/18 від 10.04.2018. Всі розрахунки згідно контракту № 02/18 від 10.04.2018 проводились виключно на рахунок компанії «БВЛМБЬЛГАРИЯ ЕООД».

Наголосив, що будь-яких взаємовідносин та/або укладених контрактів між ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» та компанією «ЛАЙВУ МЕНШГ ВЕДЖЕТЕБЛС ФРУТС КОРПОРЕЙШН» - не було.

Зазначив, що відповідно до п. 7.1 Контракту № 02/18 від 10.04.2018, після поставки товару продавець зобов'язаний направити покупцю наступні документи на товар: повний комплект вантажосупровідних документів; рахунок продавця в одному оригіналі і чотирьох копіях; упакований лист - по вимозі; сертифікат якості - по вимозі; сертифікат походження - по вимозі; фітосанітарний сертифікат - по вимозі; ветеринарний сертифікат - по вимозі.

В зв'язку з вищезазначеним, після відправки контейнера з вантажем JXLU5874170, компанією «ЛАЙВУ МЕНІНГ ВЕДЖЕТЕБЛС ФРУТС КОРПОРЕЙШН» було надіслано на адресу ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» міжнародне експрес-відправлення № 5, яке містило оригінали необхідних документів на вантаж (фітосанітарний сертифікат, ветеринарний сертифікат і т.д.), серед яких помилково було відправлено інвойс № FLM18297, який призначався виключно для компанії «БВЛМ БЬЛГАРИЯ ЕООД», факт помилкового надіслання підтверджується листом за підписом директора компанії «ЛАЙВУ МЕНІНГ ВЕДЖЕТЕБЛС ФРУТС КОРПОРЕЙШН» від 21 вересня 2018 року.

ОСОБА_4 наголосив, що вищезазначений інвойс № FLM18297 не має жодного відношення до ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ», та стосується виключно внутрішніх комерційних взаємовідносин між компанією «ЛАЙВУ МЕНІНГ ВЕДЖЕТЕБЛС ФРУТС КОРПОРЕЙШН» та компанією «БВЛМ БЬЛГАРИЯ ЕООД».

ОСОБА_4 посилався на те, що ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» невідомо, яким чином та за яку ціну компанія «БВЛМ БЬЛГАРИЯ ЕООД» придбала товар, який в подальшому був проданий ТОВ «ФРУТПЛЕНЕТ» згідно контракту № 02/18 від 10.04.2018. Всі договірні, фінансові та розрахункові взаємовідносини щодо продажу товару згідно контракту № 02/18 від 10.04.2018, ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» проводить виключно з компанією «БВЛМ БЬЛГАРИЯ ЕООД».

Вказав, що у зв'язку з цим, 21.09.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО №» З м/п «Одеса-центральний», п/п «Одеський Угорський торговельний порі») за попередньою митною декларацією від 19.09.2018 № UА500060/2018/028629 через митний кордон України у 40-футовому рефрижераторному контейнері підвищеної місткості (High Cube) № JXLU5874170 з території Китайської Народної Республіки на адресу ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» () переміщено товари китайського походження, виробництва компанії «LAIWU MAHNING VEGETABLES FRUITS CORPORATION», а саме: «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів (ящиків) загальною вагою брутто 23 000,00 кг. У якості підстави для переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

Рахунок-фактура (інвойс) (СОММERCIAL INVOICE) від 15.08.2018 № FLМ18297 на товари китайського походження, що переміщуються у контейнері № JXLU5874170 - «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів вагою брутто 23 000,00 кг, загальною вартістю 20 092,80 доларів США на умовах поставки СРК. (Одеса), згідно з Інкотермс, виставлений, компанією «BVLM BULGARIA» LTD.» (STR. APOSTOL KARAMITEV №10 ЕТ.5 АР. OFFIS 13, BURGAS, REPUBLIC OF BULGARIA, VAT № 8G204593272 (Республіка Болгарія) до ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (Україна 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76) із зазначенням у якості відправника компанії «LAIWU MAHNING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (Китайська народна республіка);

Коносамент від 19.08.2018 № ZIMUQIN5255913 на товари, відправлені з порту «QINGDAO» (Циндао, Китайська Народна Республіка) до порту «Одеса» (Україна) на морському судні «ORCA I 19W» у 40-футовому рефрижераторному контейнері підвищеної місткості (High Cube) № JXLU5874170 із накладеним забезпеченням (пломбою) № ZZCQO224493, а саме: «імбир» у кількості 1 680 картонних коробів загальною вагою брутто 23 000,00 кг, відправником яких зазначено компанією «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «FRUIT PLANET» LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA STR. 76, OF. 1, ODESSA, ODESSA REGION, UKRAINE, 65045) (ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (Україна 65045, Одеська обл., м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 1).

Пояснив, що 21.09.2018 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення та 22.09.2018, та ним були заявлені до митного контролю та оформлення до ВМО № 6 м/п «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UА500060/2018/028987 шляхом електронного декларування.

Звернув також увагу суду, що ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» має взаємовідносини тільки з компанією «БВЛМ БЬЛГАРИЯ ЕООД» оформленні контрактом №02/18 від 10 квітня 2018 року. Оплати за продаж товарів згідно даного контракту проводяться регулярно, що підтверджує реальність цих взаємовідносин та виключає можливість подання органу доходів і зборів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів що переміщуються.

За таких обставин, ОСОБА_4 стверджував про відсутність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України, та посилався на те, що не подавав митному органу неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв жодних дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю відомостей, які б утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Також відсутні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що саме ОСОБА_4 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України.

На думку особи, що притягується до адміністративної відповідальності, обставини викладені у протоколі про порушення митних правил №0612/10000/18 від 24.09.2018 не знаходять свого підтвердження, оскільки товари були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» () -правомірно.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суддя вважає можливим розглянути справу у її відсутності.

В судовому засіданні представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності посилався на необґрунтованість матеріалів справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 та просив закрити провадження у справі про адміністративне правопорушення у зв'язку з відсутністю події і складу адміністративного правопорушення в діях останнього.

Суддя, заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку, що провадження у справі підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Тобто, в разі того, якщо притягнення особи до відповідальності за ст. 483 МК України обгрунтовується поданням органу доходів і зборів невідповідних документів як підстав для переміщення товару через митний кордон України, то у цьому випадку має бути доведено: 1) підроблення таких документів; 2) чи одержання їх незаконним шляхом; 3) або наявність в них неправдивих відомостей щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержу вача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів; 4) або наявність в них неправдивих відомостей, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0612/10000/18 від 24.09.2018, при порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України та подані до митного контролю та оформлення в Одеській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо найменування, кількості, ваги, порту відправлення та призначення товарів, їх відправника та одержувача, реєстраційних даних рахунка-фактури (інвойсу) та коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення тощо. Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у рахунку-фактурі (інвойсі) від 15.08.2018 № FLM18297, що був поданий у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 20 092,80 доларів США, продавець - «BVLM BULGARIA» LTD.» (Республіка Болгарія), а згідно з відомостями рахунка-фактури (інвойсу) від 15.08.2018 № FLM18297, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , загальна вартість цих же товарів складає 26 317,20 доларів США, продавець - «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка).

Митний орган посилається на те, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що поставка вищезазначених товарів здійснювалась на виконання зовнішньоекономічного договору (контракту) купівлі-продажу, стороною якого є виробник товарів - компанія «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка), а компанію «BVLM BULGARIA» LTD.» (Республіка Болгарія) використано як посередника для заміни товаросупровідних документів та відображення в них неправдивих відомостей щодо фактичної вартості товарів та учасників зовнішньоекономічної операції.

Як вбачається, в протоколі № 0612/10000/18 від 24.09.2018 міститься посилання на те, що безпосередні предмети правопорушення, на даний час, знаходяться у зоні митного контролю Одеської митниці ДФС та будуть вилучені окремим протоколом.

Таким чином, 24.09.2018 відносно ОСОБА_4 було складено протокол № 0612/10000/18 про порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України у зв'язку з переміщенням товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо фактичної вартості товарів та учасників зовнішньоекономічної операції.

Як вбачається з матеріалів справи, на підтвердження своєї позиції представником Київської міської митниці ДФС України було надано, зокрема, копії інвойсу від 15.08.2018 (а.с. 12), коносаменту ZIMUQIN5255913 (а.с. 13-14), листа від 21.09.2018 (а.с. 26), інвойсу від 15.08.2018 (а.с. 27-28), сертифікату про походження (а.с. 33-34), фітосанітарного сертифікату (а.с. 35), коносаменту №2IMVQIN5255913 (а.с. 36-37), інвойсу від 15.08.2018 (а.с. 42), листа BVLM BULGARIA LTD. (а.с. 43), сертифікату про походження (а.с. 51), коносаменту (а.с. 52-53), однак, представник митниці не надав до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою вказаних документів.

На виконання постанови судді Солом'янського районного суду м. Києва від 05.10.2018 про проведення додаткової перевірки, митним органом надано лише належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою копії комерційного інвойсу від 15.08.2018, перекладу інших вказаних вище документів не надано, на що суддя зазначає наступне.

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил від 24.09.2018 та супровідного листа до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «LAIWUMANHING VEGETABLES FRUITS COR» (NO.1, WANXING ROAD, YANGZHUANG, LAIWU SHANDONG, CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу - «FRUIT PLANET LLC» (ОСОБА_5, АДРЕСА_2) (ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» (ОСОБА_5, АДРЕСА_2).

Проте, зазначене міжнародне експрес-відправлення не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення.

Дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи також не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_4 порушення митних правил.

Як вбачається з листа BVLM BULGARIA LTD. Від 15.08.2018, останнім повідомлено, що вони доручили компанії «LAIWUMANHING VEGETABLES FRUITS COR» відправити контейнер №JXLU5874170 коносамент ZIMUQIN5255913 для ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ».

Згідно листа «LAIWU MANHING VEGETABLES FRUITS CORPORATION» було направлено груз ву вказаному вище контейнері №JXLU5874170 коносамент ZIMUQIN5255913 - імбир свіжий, маса брутто - 23 000, маса нетто - 21840, 1680 ящиків для компанії ТОВ «ФРУТ ПЛЕНЕТ» від імені «БВЛМ БЬЛГАРИЯ ЕООД». Інвойс № FLM18297 був помилково відправлений «БВЛМ БЬЛГАРИЯ ЕООД», він повинен оплачуватися компанією «БВЛМ БЬЛГАРИЯ ЕООД».

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, декларантом був поданий до митного оформлення товар на підставі товаросупровідних документів, які ніяких сумнівів не викликали.

Відповідно до положень ст. 49 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

У відповідності до змісту норм закону, передбачених ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до глави 9 цього Кодексу, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Зокрема, у випадку застосування методу визначення митної вартості товару за ціною договору, який і був застосований у даному випадку, для підтвердження заявлених відомостей про митну вартість товару, згідно з приписами ч. 22 ст. 58 МК України, подаються лише: декларація митної вартості; зовнішньоекономічний договір (контракт) і додатки до нього; рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа; банківські платіжні документи (якщо рахунок сплачено), а також інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; документи для підтвердження витрат на ввезення та страхування, якщо за умовами поставки такі витрати не включено у вартість товару.

Митна вартість товару визначена декларантом на підставі дійсних та передбачених законодавством документів, інвойсу.

Згідно з частиною першою статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 62 Конституції України всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

В судовому засіданні встановлено, що документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_4 не є офіційним письмовим повідомленням про вчинення порушення митних правил відповідно до ст.491 МК України та не містять повідомлення про будь-які правопорушення ОСОБА_4, а отже не є доказами, які вказують на вчинення саме ОСОБА_4 порушення митних правил.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

За таких обставин, відсутності доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії ОСОБА_4 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товарів, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, в діях останнього відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0612/10000/18 від 24.09.2018 відносно ОСОБА_4, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_4 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суддя приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_4 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 491, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_8 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Киїського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: