П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

05.05.2018 Справа №607/6329/18

Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Вийванко О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Тернопільської митниці Державної фіскальної служби України про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden) за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

В С Т А Н О В И В :

Тернопільською митницею Державної фіскальної служби України направлено в суд матеріали про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden) за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0085/40300/18 від 19 березня 2018 року, 31.01.2018 р. о 16:29 год. агент з митного оформлення ТОВ "ВІТА-ЕДВАНС" ОСОБА_1 до відділу митного оформлення № 3 митного посту «Тернопіль-центральний» Тернопільської митниці ДФС подав митну декларацію № UA403030/2017/000936 на товар у митному режимі ІМ 40 АА (гуманітарна допомога), відправником якого являється ST. WERKGROEP HULPTRANSPORTEN OOSТ-EUROPA (7322 GZ Apeldoorn, Duizendschoon, 34 Netherlands7331 BP Apeldoorn, Pelikaanlaan, 54 Netherlands), який переміщувався на адресу ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСНОЇ ОРГАНІЗАЦІЇ ТОВАРИСТЕ ЧЕРВОНОГО ХРЕСТА УКРАЇНИ (46001 м. Тернопіль, вул. Гоголя, 2 Україна) згідно дарчої з переліком від 30.09.2017 року, міжнародної автотранспортної накладної CMR А 0034892 від 30.09.2017 року. Вказаний товар був розміщений на складі гуманітарної допомоги за адресою: Тернопільська обл. Тернопільський район м. Тернопіль, вул. Микулинецька, 23а згідно із актом прийому гуманітарної допомоги від 03.10.2017 р., єдиним уніфікованим документом на розміщення та тимчасове зберігання товарів № 853/10/19-70-62-03 від 03.10.2017 р., сертифікатом про ступінь зношеності від 24.07.2017 р. Згідно із наказом Мінсоцполітики № 36 від 15.01.2018 р. вказані товари визнані предметами гуманітарної допомоги.

Після присвоєння реєстраційного номеру та внесення митної декларації до АСМО «Інспектор» відповідно до частини п'ятої статті 338 Митного кодексу України, пункту 14 вичерпного переліку підстав, за наявності яких може проводитись огляд (переогляд) товарів, транспортних засобів комерційного призначення митними органами України, затвердженого постановою КМУ від 20.05.2012 № 467, згідно листа УСБУ в Тернопільській області від 31.01.2018 № 69/14-791 було сформовано митні формальності - 203-1 - Проведення повного митного огляду - з розкриттям до 100 відсотків пакувальних місць та поглибленим обстеженням транспортного засобу, з метою перевірки відповідності кількості та опису товарів і транспортних засобів даним, зазначеним у митній декларацій

01.02.2018 р. в ході проведення повного митного огляду товару, що знаходився на складі гуманітарної допомоги за адресою Тернопільська обл. Тернопільський р-н, м. Тернопіль, вул. Микулинецька, 23 оглянуто товари заявлені у митній декларації від 31.01.2018 № UA403030/2017/000936. На складі гуманітарної допомоги, при повному митному огляді, було перевірено загальну кількість товару та встановлено, що в наявності є товари: підгузники 1 ящик (53 шт), медичні товари 1 ящик (сечоприймачі - 2 упаковки, калоприймачі - 1 упаковка, перев'язочний матеріал - 3 упаковки), електроприлади - 1 ящик (магнітола на касети б/в 1 шт., сіді-програвач б/в - 1 шт., принтер б/в - 1 шт., клавіатура до компютера б/в 1 шт., сідіром б/в 1 шт., дисковод б/в 1 шт.), матраси б/в 4 шт., матрас 1 шт., спальні мішки б/в 4 шт.), які не вказані в товаросупровідних документах (дарчий сертифікат з переліком від 30.09.2017 року), а також не вказані в акті прийому гуманітарної допомоги від 03.10.2017 р.

Враховуючи, що дарчому сертифікаті з переліком від 30.09.2017 року, які перетнули митний кордон разом з вантажем не зазначено інформації про памперси 1 ящик (53 шт), медичні товари 1 ящик (сечоприймачі - 2 упаковки, калоприймачі -1 упаковка, перев'язочний матеріал - 3 упаковки), електроприлади - 1 ящик (магнітола на касети б/в 1 шт., сіді-програвач б/в - 1 шт., принтер б/в - 1 шт., клавіатура до комп'ютера б/в 1 шт., сідіром б/в 1 шт., дисковод б/в 1 шт.), матраси б/в 4 шт., матрас 1 шт., спальні мішки б/в 4 шт., отже мало місце приховування від митного контролю.

Таким чином, Ben van der Velden, відповідальний за вантаж неурядової організації Werkgroep HULPTRANSPORTTEN OOST-EUROPA вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митному органу як підстави для переміщення товару дарчого сертифікату з переліком від 30.09.2017 р., які містять неправдиві відомості в частині відсутності найменування товару, його ваги та кількості, маркування, зокрема в них відсутня інформація про підгузники 1 ящик (53 шт), медичні товари 1 ящик (сечоприймачі - 2 упаковки, калоприймачі -1 упаковка, перев'язочний матеріал - 3 упаковки), електроприлади - 1 ящик (магнітола на касети б/в 1 шт., сіді-програвач б/в - 1 шт., принтер б/в - 1 шт., клавіатура до комп'ютера б/в 1 шт., сідіром б/в 1 шт., дисковод б/в 1 шт.), матраси б/в 4 шт., матрас 1 шт., спальні мішки б/в 4 шт., що є порушенням митних правил, передбаченого ч.1 статті 483 Митного кодексу України.

Частиною першою статті 483 МК України, передбачено адміністративну відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Зазначений протокол про порушення митних правил складений у відсутності особи, яка притягується до відповідальності.

Відповідно до вимог ст. 494 МК України, про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Протокол про порушення митних правил повинен містити, зокрема, дату і місце його складення; необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено; місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та інші необхідні для вирішення справи відомості.

Протокол підписується посадовою особою, яка його склала. Якщо при складенні протоколу була присутня особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, протокол підписується і цією особою, а за наявності свідків - і свідками. Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, розяснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Аналогічні положення закріпленні у ст. 254, 256 КУпАП.

Відповідно до п. 2 ст. 278 КУпАП, орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання: чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються, зокрема: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності та іншими документами.

В силу вимог ст. 508 МК у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи, зокрема, опитуються особи, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, інші особи; витребовуються документи, необхідні для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірені їх копії чи витяги з них. Під час проведення вищевказаних процесуальних дій, складаються протоколи, форми яких встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Згідно з вимогами ст. ст. 509, 510 МК України посадова особа органу доходів і зборів, у провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, може опитувати особу, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, а також свідків, інших осіб. Особи, які викликаються для опитування, повинні зявитися на виклик органу доходів і зборів і правдиво повідомити все, що їм відомо про обставини, які стосуються справи про порушення митних правил. Особи, які підлягають опитуванню у справі, викликаються повісткою, яка вручається їм під розписку, або телефонограмою, телеграмою чи за допомогою інших засобів звязку. Крім того, посадова особа органу доходів і зборів, у провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, може витребувати документи, необхідні для розгляду справи, у тому числі матеріали фото- і кінозйомки, звуко- і відеозапису, інформаційних баз та банків даних, а також інші носії інформації.

Як зазначалося, протокол про порушення митних правил № 0085/40300/18 від 19 березня 2018 року, складений у відсутності особи, яка притягується до відповідальності.

Згідно вищевказаного протоколу, фактична адреса Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden) є р/а Pelikaanlaan, 54.7321 BP Apeldoorn.

В матеріалах справи міститься копія виклику Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden) до Тернопільської митниці Державної фіскальної служби України для його ознайомлення, при цьому розяснено йому права, передбачені ст.498 МК України, яким він може користуватися під час розгляду справи про порушення митних правил у митному органі або суді.

Згідно реєстру на відправлення вихідної кореспонденції простої від 21.03.2018 р., протокол про порушення митних правил № 0085/40300/18 від 19 березня 2018 року, був надісланий Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden) за адресою Королівство Нідерланди за вихідним номером 1493/V/19-70-62-03.

До відомостей про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності, зокрема, відносяться: прізвище, ім'я і по батькові; дата і місце народження; місце проживання; телефон; посада; зарплата, пенсія чи з інших джерел у гривнях; освіта; сімейний стан; кількість осіб, що перебувають на утриманні; чи притягувалася особа раніше до відповідальності (адміністративної, кримінальної).

Протокол про порушення митних правил не підписаний особою, стосовно якої його складено, та у матеріалах справи відсутні дані про направлення примірника протоколу за його дійсною адресою проживання, чи про відмову від його підпису або отримання примірника.

Підтвердження отримання Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden) запрошень для складання протоколу та отримання ним примірника самого протоколу про порушення митних правил в матеріалах справи відсутні.

Протокол не містить відмітки про виконання митним органом вимог ч. 5 ст. 494 МК України та роз'яснення особі, стосовно якої складено протокол, передбачених ст. 498 цього Кодексу правил, а також повідомлення про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу.

В матеріалах справи відсутні пояснення особи, щодо якої складено протокол.

Наведені обставини свідчать про невідповідність складеного стосовно Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden) протоколу про адміністративне правопорушення вимогам ст. 494 МК України, а тому, на основі даних такого документу в розумінні ч. 1 ст. 495 МК України, суд не може встановлювати наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність особи в його вчиненні та інших обставин, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до вимог статті 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов: про проведення додаткової перевірки; про накладення адміністративного стягнення; про закриття провадження у справі. У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні субєкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Враховуючи вищенаведене, суд вважає, що матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden) за ч. 1 ст. 483 Митного кодекс України, слід направити у Тернопільську митницю Державної фіскальної служби України для проведення додаткової перевірки у строк до 05 червня 2018 року, під час якої здійснити такі процесуальні дії:

- вручити Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden) протокол про порушення митних правил, надавши відомості про його вручення та розяснити останньому його права, відповідно до вимог ст. 498 МК України, повідомивши Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden) про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою;

- відібрати в Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden) пояснення щодо обставин, викладених у протоколі, надавши йому можливість висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу;

- повідомити Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden), що розгляд справи відбудеться 11 червня 2018 року о 12 год. 00 хв., яке буде проводитися в приміщенні Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області, місцезнаходження: вулиця Котляревського, буд. 34, місто Тернопіль, під головуванням судді Вийванко О.М.

На підставі наведеного, керуючись ст. 527 Митного кодексу України, ст. 256, 278 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суддя,

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи про притягнення Бен ван дер Вельден (Ben van der Velden) до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України направити у Тернопільську митницю Державної фіскальної служби України для проведення додаткової перевірки у строк до 05 червня 2018 року.

СуддяОСОБА_2