Провадження № 3/760/889/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 лютого 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л.А., при секретарі Гак Г.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Кептене Д.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ДАРЛОН» (Україна, 65104, Одеська область, місто Одеса, вулиця Ільфа та Петрова, будинок 18, ), реєстраційний номер облікової картки платника податків за ДРФО НОМЕР_1,

за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В:

Відносно громадянина України ОСОБА_3 17 листопада 2017 року був складений протокол №1058/10000/17 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, які проявилися в наступному.

26 жовтня 2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний») через митний кордон України на морському судні в контейнері № MAGU5356869 з території Китайської Народної Республіки (порт NINGBO, CHINA) на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 11 вересня 2017 № CS170907, коносамент від 18 вересня 2017 № SZ17090269A, пакувальний лист від 11 вересня 2017 № CS170907 за митною декларацією від 26 жовтня 2017 № UA500010/2017/007606, на адресу одержувача - ТОВ «ДАРЛОН» (Україна, 65104, Одеська область, місто Одеса, вулиця Ільфа та Петрова, будинок 18, ), переміщено товари «меблі для сидіння з дерева», зокрема: «меблі для сидіння з дерева без функції регулювання висоти та обертання: Стільці з дерева оббиті тканиною арт.CSC2018-ELM-146шт. маркіровка - WALNUT GREY DC356-7 Стільці з дерева оббиті тканиною арт.CSC2040-ELM-138шт. маркіровка- WALNUT BEIGE DC356-4 Стільці з дерева оббиті тканиною арт.CSC2040-ELM-42шт., маркіровка- SAME AS CSC2041, торгова марка - відсутня.

Країна виробництва CN, Китай, фірма-виробник HANGZHOU CHANGSHUN FURNITURE CO., LTD», загальною вагою брутто 2964.80 кг, нетто - 2580.12 кг, загальною кількістю місць 163 (картонних коробок) та фактурною вартістю 3912,00 доларів США, митною вартістю - 179581,82 грн.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів поставка товарів здійснювалась з території Китайської Народної Республіки від компанії "HANGZHOU CHANGSHUN FURNITURE CO., LTD" (NO.24, SHANGSHA, YUSHAN VILLAGE, FUYANG CITY ZHEJIANG PROVINCE, CHINA) на адресу ТОВ «ДАРЛОН» (Україна, 65104, Одеська область, місто Одеса, вулиця Ільфа та Петрова, будинок 18, ).

26 жовтня 2017 зазначені товари були доставлені в зону митного контролю відділу митного оформлення № 1 митного поста «Одеса - центральний», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС (65006, Одеська обл., м. Одеса, Хаджибеївська дор. 4/1), та заявлені декларантом - ТОВ «ПІК-ТАЙМ () до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ40АА № UA500010/2017/007606 (електронне декларування) та випущені у вільний обіг на території України.

04 жовтня 2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», зокрема під час здійснення митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС), Waybill № , що надійшло від «ZHEJIANG ORIENT UNION WAY I/E» MA YONG (YM) (NO. 12 WEST LAKE AVENUE HANGZHOU ZHEJIANG , 310009 HANGZHOU, ZHEJIANG PROVINCE, CHINA, PEOPLES REPUBLIC, Китайська Народна Республіка) на адресу - ОСОБА_4, ОСОБА_4, телефон НОМЕР_2 (АДРЕСА_1) / ОСОБА_4, телефон НОМЕР_2 (АДРЕСА_1) було виявлено оригінали документів:

- комерційний інвойс (commercial invoice) від 11 вересня 2017 № CS170907 на товари «N/M, CSC2018-ELM, 50*60*93CM ELM WALNUT GREY DC356-7 - 146 штук, CSC2018-ELM, 50*60*93CM ELM WALNUT BEIGE DC356-4 - 138 штук, CSC2040-ELM, 50*60*92CM ELM PU SAME AS CSC2041 - 42 штуки»/«Меблі для сидіння з дерева без функції регулювання висоти та обертання: Стільці з дерева оббиті тканиною арт.CSC2018-ELM-146шт. маркіровка - WALNUT GREY DC356-7 Стільці з дерева оббиті тканиною арт.CSC2040-ELM-138шт. маркіровка- WALNUT BEIGE DC356-4 Стільці з дерева оббиті тканиною арт.CSC2040-ELM-42шт. маркіровка- SAME AS CSC2041»), що переміщуються з Китайської Народної Республіки та фактурною вартістю 13100,00 доларів США, виставлений компанією «HANGZHOU CHANGSHUN FURNITURE CO., LTD» (NO.24, SHANGSHA, YUSHAN VILLAGE, FUYANG CITY ZHEJIANG PROVINCE, CHINA, Китайська Народна Республіка);

- пакувальний лист (packing list) від 11 вересня 2017 № CS170907 на товари «N/M, CSC2018-ELM, 50*60*93CM ELM WALNUT GREY DC356-7 - 146 штук, CSC2018-ELM, 50*60*93CM ELM WALNUT BEIGE DC356-4 - 138 штук, CSC2040-ELM, 50*60*92CM ELM PU SAME AS CSC2041 - 42 штуки»/«Меблі для сидіння з дерева без функції регулювання висоти та обертання: Стільці з дерева оббиті тканиною арт.CSC2018-ELM-146шт. маркіровка - WALNUT GREY DC356-7 Стільці з дерева оббиті тканиною арт.CSC2040-ELM-138шт. маркіровка- WALNUT BEIGE DC356-4 Стільці з дерева оббиті тканиною арт.CSC2040-ELM-42шт. маркіровка- SAME AS CSC2041»), загальною кількістю 163 картонні коробки, вагою брутто 2964, 80 кг та вагою нетто 2580,12 кг, виставлений компанією «HANGZHOU CHANGSHUN FURNITURE CO., LTD» (NO.24, SHANGSHA, YUSHAN VILLAGE, FUYANG CITY ZHEJIANG PROVINCE, CHINA, Китайська Народна Республіка);

- Bill of Lading (коносамент ордерний) від 18 вересня 2017 № SZ17090269A на товари «N/M»/«Меблі для сидіння з дерева», загальною кількістю 163 картонні коробки, вагою брутто 2964,80 кг, що переміщуються з Китайської Народної Республіки (порт NINGBO, CHINA) морським транспортом, у контейнері № MAGU5356869, відправником яких зазначено компанію «HANGZHOU CHANGSHUN FURNITURE CO., LTD» (NO.24, SHANGSHA, YUSHAN VILLAGE, FUYANG CITY ZHEJIANG PROVINCE, CHINA, Китайська Народна Республіка) до вимоги з повідомленням - «PICKTIME» (UKRAINE, ODESSA, GAIDARA STR. 34).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо країни походження товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, номер контейнера та відправника товарів, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями інвойсу та коносаменту, поданого до пропуску через митний кордон України.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості цих товарів, а саме:

●у інвойсі від 11.09.2017 № CS170907, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 3912,00 доларів США;

●а в інвойсі від 11.09.2017 № CS170907, виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: вартість товарів 13100,00 доларів США.

Таким чином, митний орган вважає, що в результаті вивчення і співставлення приведених документів було встановлено, що товари «меблі для сидіння з дерева», загальною кількістю 163 картонні коробки, загальною вартістю 13100,00 доларів США або 350687,60 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,770046 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса - центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Відповідно до інформації з баз даних ДФС на дату переміщення даних товарів через митний кордон України на посаді керівника ТОВ «ДАРЛОН» () перебував ОСОБА_3

Таким чином, дії ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 350687,60 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

На думку митного органу в його діях наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, в судове засідання не з'явився, про час розгляду справи неодноразово повідомлявся належним чином. Причини неявки суду не повідомив, у зв'язку з цим, суд вважає за можливе розглянути справу у його відсутності.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_3 порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з тим, відповідно до протоколу про порушення митних правил від 17 листопада 2017 року та супровідного листа від 14 грудня 2017 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС), Waybill № , що надійшло від «ZHEJIANG ORIENT UNION WAY I/E» MA YONG (YM) (NO. 12 WEST LAKE AVENUE HANGZHOU ZHEJIANG , 310009 HANGZHOU, ZHEJIANG PROVINCE, CHINA, PEOPLES REPUBLIC, Китайська Народна Республіка) на адресу - ОСОБА_4, ОСОБА_4, телефон НОМЕР_2 (АДРЕСА_1) / ОСОБА_4, телефон НОМЕР_2 (АДРЕСА_1).

Проте, зазначене міжнародне експрес-відправлення не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення.

Дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи також не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_3 порушення митних правил.

Крім того, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення зазначена в ньому компанія «ZHEJIANG ORIENT UNION WAY I/E» / КНР / та «ОСОБА_4, ОСОБА_4» мають до продавця компанії "HANGZHOU CHANGSHUN FURNITURE CO., LTD" (NO.24, SHANGSHA, YUSHAN VILLAGE, FUYANG CITY ZHEJIANG PROVINCE, CHINA) та покупця ТОВ «ДАРЛОН».

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів вбачається, що ТОВ «ДАРЛОН» придбало вищезазначений товар у компанії "HANGZHOU CHANGSHUN FURNITURE CO., LTD" вартістю 3 912, 00 доларів США, що підтверджується Контрактом №UC1701 від 01 січня 2017 року, укладеним між компанією "HANGZHOU CHANGSHUN FURNITURE CO., LTD" та ТОВ «ДАРЛОН», інвойсом №CS170907 від 11 вересня 2017 року та іншими документами.

Відповідно до п. 2.1. Контракту ціна товару, який проставляється узгоджується сторонами, зазначається в інвойсі та/чи додатку до кожної поставки.

На виконання умов контракту компанія "HANGZHOU CHANGSHUN FURNITURE CO., LTD « продала товари ТОВ «ДАРЛОН» за ціною, яка була зазначена у інвойсі №CS170907 від 11 вересня 2017 року.

Доказів на спростування даних обставин митним органом не надано.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі № 1058/10000/17 від 17 листопада 2017 року щодо подання ОСОБА_3 як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

Згідно з частиною першою статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст..62 Конституції України всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

За таких обставин, відсутності доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії директора ТОВ «ДАРЛОН» ОСОБА_3 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця та відправника, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, в діях останнього відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1,8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491,495, 522,527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі відносно громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ДАРЛОН» (Україна, 65104, Одеська область, місто Одеса, вулиця Ільфа та Петрова, будинок 18, ), реєстраційний номер облікової картки платника податків за ДРФО НОМЕР_1 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А.Шереметьєва