Справа № 751/812/18
Провадження №3/751/397/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

28 лютого 2018 року м.Чернігів

Новозаводський районний суд м. Чернігова

в складі: головуючого судді Овсієнко Ю.К.

при секретарі Талибова В.О.,

з участю: представника Чернігівської митниці ДФС ОСОБА_1, представника особи, відносно якої складено протокол ОСОБА_2,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_3 (Anatoliy Borshchev) представника компанії продавця «Camido Impact LP» 17 Union Street, Suite 1, Dundee, DD1 4BG, Scotland United Kingdom,

- за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України,-

встановив:

01.10.17 о 17 год. 53 хв. в зону митного контролю ВМО №1 митного поста «Нові Яриловичі» Чернігівської митниці ДФС заїхав вантажний автомобіль «Mercedes» із напівпричепом «Denga» д.н.з. QRA038/V018XU з вантажем збірний вантаж (текстильні вироби) у кількості 560 вантажних місць, вагою брутто 16 690, 00 кг, який слідував з Туреччини до ОСОБА_4 Білорусь під керуванням громадянина ОСОБА_4 Молдови ОСОБА_5 (Вапагі Vitalie).

Як підставу для переміщення даного вантажу митною територією України в митному режимі транзиту (митниця вїзду - Вінницька митниця ДФС, митниця виїзду - Чернігівська митниця ДФС), водієм були надані наступні документи: книжка МДП XZ 79542599 від 23.09.2017, CMR АС №0100341 від 22.09.2017, invoice № САМ0836 від 22.09.2017.

Згідно наданих товаросупровідних документів встановлено, що відправником даного товару є компанія ASS TEKSTIL PZ.SAN.VE DIS.TIC.LTDI», STI KEMALPASA MAH.FETIHBEY CAD.NO:51/A FATIH/ ISTAMBUL / TURKIYE, за замовленням компанії «Camido Impacts LP» 17 Union Street, Suite 1, Dundee, DD1 4BG, Scotland (United Kingdom).

Продавець: компанія «Camido Impacts LP» 17 Union Street, Suite 1, Dundee, DD1 4BG, Scotland (United Kingdom).

Покупець та отримувач: компанія «GLOBALCUSTOM LLC», NEMIGA STREET, 40-302 MINSK 22004, BELARUS.

Перевізник: компанія «TEHNO-TRANS» S.R.L. mun. Balti, Cemeahovski 52, Moldova.

Поставка збірного вантажу (текстильні вироби) виконувалася на підставі зовнішньоекономічного договору від 29.05.2017 №29/05/17.

Відповідно до invoice від 22.09.2017 № САМ0836, який підписаний від імені компанії «Camido Impacts LP» громадянином ОСОБА_3 (Anatoliy Borshchev) та засвідчено печаткою цієї компанії, заявлено наступні товари в кількості 560 пакувальних місць, вагою брутто 16 690 кг., 28 найменувань товарів, а саме:

Товар 1: салфетки декоративні в асортименті різного розміру (найменування за порядковим номером інвойсу: 1, 3, 5, 7, 9,10,11,12,13);

Товар 2: скатертини декоративні в асортименті різного розміру (найменування за порядковим номером інвойсу: 2, 4, 6, 8, 14);

Товар 3: покривала постільні в асортименті різного розміру (найменування за порядковим номером інвойсу: 15,16,17, 19, 20, 21,22,23, 24);

Товар 4: пледи (найменування за порядковим номером інвойсу: 18);

Товар 5: упаковка та аксесуари для упаковки (найменування за порядковим номером інвойсу: 25, 26, 27, 28).

На підставі орієнтування Чернігівської митниці ДФС від 20.07.15 р. № 1709/25-70-26 на ВМО №1 митного поста «Нові - Яриловичі» Чернігівської митниці ДФС 01.10.17 та 02.10.17 проведено частковий митний огляд, за результатами часткового митного огляду було встановлено не заявлений в товаросупровідних документах товар рушники.

У звязку з чим виникла необхідність доставляння т/з д.н.з. QRA038/V018XU до іншої зони митного контролю для проведення повного митного огляду.

Повний митний огляд проведено по адресу: Чернігівська обл., Чернігівський район, с. Рівнопілля, Гомельське шосе, б. 6 у період з 03.10.17 по 18.10.17 за результатами якого складено відповідний акт в якому зафіксовано незаявлені в товаросупровідних документах товари, а саме:

1. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), Pupilla, art-3008- Valenza, розмір 50x90 см., Bamboo, виробник - Туреччина, набір 50;

2. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), Pupilla, art-3008- Clas, розмір 50x90 см., Bamboo, виробник - Туреччина, набір 200;

3. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), Pupilla, art-3008- Elit, розмір 50x90 см., Bamboo, виробник - Туреччина, набір 225;

4. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), Pupilla, art-3008- Tuana, розмір 50x90 см., Bamboo, виробник - Туреччина, набір 100;

5. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), Pupilla, art-5026- Valenza, розмір 70x140 см., Bamboo, виробник - Туреччина, набір 60;

6. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), Pupilla, art-5026- Clas, розмір 70x140 см., Bamboo, виробник - Туреччина, набір 80;

7. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), Pupilla, art-5026- Elit, розмір 70x140 cm., Bamboo, виробник - Туреччина, набір 219;

8. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), Pupilla, art-503 8- Tuana, розмір 70x140 см., Cotton, виробник - Туреччина, набір 120;

9. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 5 шт.) Pupilla, без маркування, розмір 90x150 см., Cotton, виробник - Туреччина, набір 195;

10. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 5 шт.) Pupilla, без маркування, розмір 90x150 CM., Bamboo, виробник - Туреччина, набір 100;

11. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 5 шт. ) Pupilla, без маркування, розмір 50x90 см., Cotto, виробник - Туреччина, набір 120;

12. Набір махрових рушників CAUNA (в наборі 6 шт. в асортименті), розмір 50x90 см., GULCAN, Cotton, виробник - Туреччина, набір 60;

13. Набір в асортименті махрових рушників SWAN, (в наборі 2 шт.), LUX COTTON TOWEL: розмір одного - 50x90 см., розмір другого - 70x140 см., виробник - Туреччина, набір 896;

14. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), розмір 70x140 см., GULCAN, Cotton, виробник - Туреччина, набір 29;

15. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), розмір 70x140 см., CAUNA, Cotton, виробник - Туреччина, набір 20;

16. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), розмір 50x90 см., GULCAN, Cotton, виробник - Туреччина, набір 30;

17. Набір махрових рушників в асортименті SWAN, (в наборі 4 шт.), LUX COTTON TOWEL: розмір 2 шт. - 50x90 см., розмір 2 шт. - 70x140 см., виробник - Туреччина, набір 387;

18. Набір махрових рушників GULCAN, Cotton в асортименті, (в наборі 3 шт.), розмір 1 шт. - 150x70 см., розмір 2 шт. - 90x40 см., виробник - Туреччина, набір 95;

19. Рушники махрові (крижма) GULCAN, Cotton, розмір 105x100 см., виробник - Туреччина, шт. 120;

20. Рушники махрові (крижма) GULCAN, Cotton, розмір 105x95 см.,виробник Туреччина, шт. 120;

21. Рушники махрові (крижма) GULCAN, Cotton, розмір 100x100 см., виробник - Туреччина, шт. 240;

22. Рушники махрові (крижма) GULCAN, Cotton, розмір 100x95 см.,виробник Туреччина, шт. 107;

23. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), розмір 50x90 см., COTTON VIP CESTEPE, DLANA, виробник - Туреччина, набір 60;

24. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), розмір 70x140 см., CESTEPE, DIANA, виробник - Туреччина, набір 60;

25. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), розмір 70x140 см., SURMA, VIP COTTON, CESTEPE, виробник - Туреччина, набір 58;

26. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 3 шт.), розмір 170x100 см., GULCAN, Cotton, SPORT, виробник - Туреччина, набір 193;

27. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 6 шт.), розмір 50x90 см., SURMA, VIP COTTON, CESTEPE, виробник - Туреччина, набір 60;

28. Рушники махрові, розмір 70x140 см., SWAN COTTON, виробник - Туреччина, шт. 394;

29. Набір махрових рушників в асортименті, (в наборі 2 шт.), SWAN COTTON:poзмip одного - 50x90 см. Розмір другого -70x140см., виробник -Туреччина, набір 801;

30. Рушники махрові, розмір 50x90 см., GULCAN, Cotton, (з зображенням собаки), виробник - Туреччина, шт. 270;

31. Набір махрових полотенець в асортименті, (в наборі 2 шт.), розмір одного 50x90 см. розмір другого - 75x140 см., GULCAN, Cotton, (з зображенням собаки), виробник - Туреччина, набір 55;

32. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 2 шт.), розмір одного - 50x90 см. розмір другого -70x140см., GULCAN Cotton, виробник - Туреччина, набір 100;

33. Рушники махрові, розмір 50x90 см., SWAN COTTON, (з зображенням собаки) виробник - Туреччина, шт. 250;

34. Набір махрових рушників в асортименті (в наборі 3 шт.), GULCAN, Cotton, розмір одного - 70x140 см. розмір двох - 50x100 см., виробник - Туреччина, набір 100;

35. Набір кухонних вафельних рушників (в наборі 4 шт.), розмір 50x70 см., NILTEKS COFFEE «KITCHEN TOWELS», виробник - Туреччина, набір 72;

36. Набір кухонних рушників в асортименті (в наборі 2 шт. з них одно вафельне та одно махрове), розмір 50x70 см., NILTEKS, «KITCHEN TOWELS», виробник - Туреччина, набір 793;

37. Набір кухонних вафельних рушників (в наборі 3 шт.), розмір 50x70 см., NILTEKS, HOME TEXTILE, TOWELS VIP, виробник - Туреччина, набір 477;

38. Набір вафельних рушників (в наборі 4 шт.), розмір 40x60 см., NILTEKS, «KITCHEN TOWELS», виробник - Туреччина, набір 298;

39. Набір вафельних рушників (в наборі 2 шт.), розмір 40x60 см., NILTEKS, DALMATIAN DOGS SERIES, «KITCHEN TOWELS», виробник - Туреччина, набір 614;

40. Набір вафельних рушників (в наборі 2 шт.), розмір 40x60 см., KITCHEN TOWELS, NILTEKS, With a dog, виробник - Туреччина, набір 1100;

41. Набір рушників (в наборі 2 шт.), розмір 30x50 см., NILTEKS, KITCHEN TOWELS, COTTON, виробник - Туреччина, набір 205;

42. Набір вафельних полотенець (в наборі 3 шт.), розмір 40x60 см., NILTEKS, KITCHEN TOWELS SET, my ramantic dog набір 476;

43. Рушники махрові, розмір 50x90 см., в асортименті, Pupilla, Cotton, виробник - Туреччина, шт. 140;

44. Рушники махрові, розмір 48x90 см., в асортименті, Pupilla, Cotton, виробник - Туреччина, шт. 40;

45. Набір рушників (в наборі 2 шт.), розмір 30x50 см., HOME TEXTILE, TRADITIONAL RECIPE KITCHEN TOWELS, виробник - Туреччина, набір 80;.

Загальна кількість незаявленого товару склала 258 місць.

Згідно ст. 1 Митної конвенції про міжнародне перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП від 14.11.1975 року «...а) термін «операція МДП» означає перевезення вантажу від митниці місця відправлення до митниці місця призначення з дотриманням процедури, так званої процедури МДП, встановленої у цій Конвенції...».

Ч. 2 ст. 5 Конвенції МДП передбачає, що: «...з метою запобігання зловживанням митні органи можуть у виняткових випадках і, зокрема, у разі наявності підозри в порушеннях провадити в цих митницях огляд вантажів...».

Під «проміжною митницею» відповідно до Конвенції МДП розуміється «... будь-яка митниця Договірної Сторони, через яку дорожній транспортний засіб, состав транспортних засобів або контейнер ввозиться або вивозиться у ході операції МДП...» (ст. 1 h) Конвенції МДП).

Згідно додатку 6 до Конвенції МДП: 0. Основний текст Конвенції. 0.5. Стаття встановлено, що «...ця стаття не виключає права робити вибіркові перевірки вантажу, однак у ній підкреслюється, що кількість таких перевірок повинна бути дуже обмежена. Варто мати на увазі, що міжнародна система перевезення вантажів із застосуванням книжки МДП надає додаткові гарантії по відношенню до національних процедур; з одного боку, дані в книжці МДП, що стосуються вантажу, повинні відповідати даним, внесеним у митні документи, що складаються в країні відправлення; з іншого боку, контроль, здійснюваний у місці відправлення і завіряється митницею місця відправлення, є додатковою гарантією для країн транзиту і призначення...».

Крім того, ч. 2 ст. 23 Конвенції МДП також передбачається, що «...митні органи можуть тільки у виняткових випадках: провадити у дорозі перевірку й огляд вантажу дорожніх транспортних засобів, составів транспортних засобів або контейнерів...».

Відповідно до вимог ст. 21 Конвенції МДП «...у кожній проміжній митниці й у митницях місця призначення дорожній транспортний засіб, состав транспортних засобів або контейнер предявляються для контролю митним органам з вантажем, що міститься в них, і з книжкою МДП, яка належить до вантажу, що перевозиться...».

Згідно додатку 1 до Конвенції МДП. Правила користування книжкою МДП. В. Спосіб заповнення книжки МДП. 10. Маніфест: «...с) Якщо в маніфесті не вистачає місця для внесення даних про всі перевезені вантажі, до відривних листків можуть додаватися додаткові листки того ж зразка, що і маніфест, або комерційні документи з вказівкою всіх зведень, що наводяться у маніфесті. У цьому випадку в усі відривні листки слід внести такі відомості:

i) число додаткових аркушів (рубрика 10);

ii) число і тип вантажних місць або предметів, також загальна вага брутто вантажів, перерахованих у цих додаткових аркушах (рубрики 11 -13)...».

Вичерпний перелік щодо документів, які подаються органу доходів і зборів при переміщенні в режимі «транзит» передбачений й ч. 4 ст. 92 Митного кодексу України: «...для поміщення товарів та/ або транспортних засобів комерційного призначення у митний режим транзиту особа, на яку покладається дотримання вимог митного режиму, повинна: 1) подати митному органу митну декларацію (документ, який відповідно до статті 94 цього Кодексу використовується замість митної декларації), товарно-транспортний документ на перевезення та рахунок-фактуру (інвойс) або інший документ, який визначає вартість товару...».

Сам факт подання органу доходів і зборів документів в паперовій або електронній формі під час переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України покладається на декларанта, уповноважену ним особу або перевізника залежно від виду транспорту, яким здійснюється перевезення товарів (п. 1 ст. 335 Митного кодексу України).

Відповідно до вимог ст. 36 Конвенції МДП «.. будь-яке порушення положень цієї Конвенції тягне за собою застосування до винного у країні, в якій порушення було вчинено, передбачених законодавством цієї країни санкцій...».

Ст. 37 Конвенції МДП також зазначає, що «...у тих випадках, коли неможливо встановити, на якій території сталося порушення, вважається, що воно сталося на території Договірної Сторони, де воно було виявлено...».

Таким чином, громадянином ОСОБА_3 (Anatoliy Borshchev), як представником компанії продавця «Camido Impacts LP» 17 Union Street, Suite 1, Dundee, DD1 4BG, Scotland (United Kingdom), вчинено дії спрямовані на переміщення товару текстильні вироби з поданням органам доходів і зборів як підстави для переміщення цих товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх кількості та маркування.

За даним фактом відносно ОСОБА_3 (Anatoliy Borshchev) складено протокол про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник особи, відносно якої складено протокол, у судовому засіданні пояснив, що посадовою особою Департаменту податкових та митних експертиз ДФС, на виконання постанови від 25.10.2017р., надано Висновок № 142005901 - 2072 від 07.11.2017р., яким визначено вартість товарів, що вилучені Чернігівською митницею ДФС за протоколом про ПМП № 0855/10200/17. За даними експерта, загальна вартість вилучених товарів, як безпосередніх предметів порушення митних правил, становить 3328890 грн. 40 коп. Відповідно до Invoice від 22.09.2017р. № САМ 0836 вартість всієї партії товару становить 11760 дол. США 52 центи, що за офіційним курсом НБУ на момент вилучення товарів (26,42 грн. за 1 дол. США) склало 310712 грн. 94 коп. Беручи до уваги те, що вартість товару за інвойсом майже у 20 разів менша, ніж та яка вказана у висновку експерта митниці, а також враховуючи той факт, що більше половини товару із вказаної партії було повернуто перевізнику і в подальшому вивезено ним до Білорусі, зазначений висновок експерта він ставить під сумнів. Тому просив призначити судово-товарознавчу експертизу з метою визначення реальної ринкової вартості вилученого товару та доручити її проведення Чернігівській регіональній торгово-промисловій палаті. На вирішення експертизи просив поставити питання: яка вартість вилученого товару по кожній позиції окремо?. Витрати за проведення експертизи просив покласти на компанію «Camido Impact LP».

В судовому засіданні представник Чернігівської митниці щодо призначення судово-товарознавчої експертизи по справі заперечував.

Вислухавши осіб, які беруть участь у справі, вивчивши матеріали справи, суд вважає, що у справі необхідно призначити судову-товарознавчу експертизу для зясування обставин, що мають значення для справи і потребують спеціальних знань в галузі товарознавства.

На підставі вищевикладеного, керуючись ст.ст. 251, 279 КУпАП України, ст. 515, 516 МК України, суд, -

постановив:

Призначити у справі про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_3 (Anatoliy Borshchev) представника компанії продавця «Camido Impact LP» 17 Union Street, Suite 1, Dundee, DD1 4BG, Scotland United Kingdom, за ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України, судово-товарознавчу експертизу, на вирішення якої поставити наступне питання:

1) яка вартість вилученого товару по кожній позиції окремо?

Проведення судово-товарознавчої експертизи доручити експертам Чернігівської регіональної торгово-промислової палати, що знаходиться за адресою: 14000, м. Чернігів, вул. Ринкова, 7.

Для проведення судово-товарознавчої експертизи надати експертам матеріали адміністративної справи № 751/812/18.

Попередити експертів про кримінальну відповідальність за ст.ст. 384, 385 КК України.

Зобовязати експерта провести судово-товарознавчу експертизу в строк до 15.03.2018 року, в разі неможливості провести експертизу у встановлений строк або в разі неоплати її проведення повідомити суд в цей же строк і повернути постанову без виконання.

Зобовязати Чернігівську митницю ДФС надати експертам можливість оглянути товари, які були вилучені згідно протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0855/10200/17 від 19.10.2017 року.

Витрати за проведення судово-товарознавчої експертизи покласти на компанію «Camido Impact LP». Зобовязати оплатити вартість проведення експертизи протягом трьох днів з дня отримання рахунку експерта на оплату.

Копію постанови суду про призначення експертизи направити Чернігівській регіональній торгово-промисловій палаті для виконання та Чернігівської митниці ДФС для виконання в частині надання експертам можливості оглянути товари.

Постанова суду оскарженню не підлягає.

Суддя: Ю.К. Овсієнко