ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 листопада 2018 року м. Хмельницький

Суддя Хмельницького міськрайонного суду Хмельницької області Навроцький В.А., розглянувши справу про притягнення до відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, мешканку АДРЕСА_1, головного бухгалтера ТОВ «Гілея», РНОКПП НОМЕР_1, -

за ч. 1 ст. 1631 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

встановив:

ОСОБА_1 будучи головним бухгалтером ТОВ «Гілея» в порушення п.44.1 ст.44, пп.134.1.1 п.134.1 ст.134, п.п. 139.2.1. п.139.2 ст.139 Податкового кодексу України, п.1, п.3, ст.9 Закону України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні» від 16.07.1999, №996-ХІV (далі - Закон №996), п.6. та п. 20 П(С)БО 16 «Витрати» затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 №318 (зі змінами та доповненнями) п. 7, 8 П(С)БО 21 «Вплив змін валютних курсів», в результаті чого занижено податок на прибуток в сумі 232 108 грн., в т.ч. за 2015 рік в сумі 13 206 грн., за 1 квартал 2017 року в сумі 7 931 грн., за 2017 рік в сумі 62 549 грн. та за півріччя 2018 року в сумі 156 353 грн.; в порушення частини першої ст. 1 Закону України від 23.09.1994р. № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті», зі змінами та доповненнями, та п.1 Постанов НБУ від 20.11.2014 №734, від 01.12.2014 №758, 20.08.2014 №515, від 03.03.2015 №160, від 03.06.2015 №354, від 03.09.2015 року № 581, від 03.03.16 № 140, від 04.12.2015 №863 щодо дотримання законодавчо встановленого строку надходження валютної виручки за експортними договорами: №J10/0215 від 10.07.15 року «BALTIC LOGISTICS GROUP OU», Естонія; №12/14 від 03.12.14 року з «BALTIC Transline UAB», Литва; №03/08/16 від 03.08.2016 з NTG Polar Road Oy, Фінляндія; №15/147 від 08.09.15 з Gold Logisties, Латвія; №ПО 08 від 10.01.17 з «Трансекспедиція», Литва, №TU255997 від 10.08.14 з «MAGNUS LOGISTICS UAB», Литва; №К1506056/3 від 18.06.15 року з «MTL GROUP UAB», Литва; №178/8-8 від 17.08.08 з «Beweship OY», Фінляндія; №б/н від 29.11.17 з «T.B. Fruit», Польща; №3/3/11 року з ТОВ «ГеоТрансЛогістик», Росія; №1/10/11 від 01.10.11 року з «Agrologistika ir KO», ЛИТВА; №27183 від 15.04.15 року від 15.04.15 з UAB «TEMPUS TRANS» ЛИТВА, №б/н від 22.06.15 року з «Transtar T.P.», ЕСТОНІЯ; №09/14 від 10.09.14 року з «SIA NORD CARGO», Литва; №30-2015 від 15.06.15 року з «SIA PAVILANA», Латвія; №TU255997 від 10.08.2014 року з «MAGNUS LOGISTICS UAB» Литва; №01022015 від 01.02.15 року з «VS FORWARDING LP», ОСОБА_2; №3/3/11 від 20.03.11 року з ТОВ «ГеоТрансЛогістик», Росія; №06/13 від 01.06.13 року з «Flexship OY», Фінляндія; 3/11 від 01.01.11 року з «DHL FREIGHT OY» Фінляндія; в порушення вимоги Указу Президента України від 18.06.1994 № 319/94 Про невідкладні заходи щодо повернення в Україну валютних цінностей, що незаконно знаходяться за її межами, із змінами та доповненнями, та пункту 1 ст. 9 Декрету Кабінету Міністрів України від 19.02.1993 №15-93 Про систему валютного регулювання і валютного контролю, в частині не проведення декларування валютних цінностей, доходів та майна, що належать резиденту України і знаходяться за її межами станом на 01.10.2015 року та 01.07.2016 року; в порушення п.п. ґ п. 176.2 ст,176 Податкового кодексу України від 02.12.2010р. № 2755-УІ із змінами та доповненнями та п.3.1 розділу 3 ОСОБА_3 заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом від 13.01.2015 р. за № 4 зареєстрованого в Міністерстві юстиції України від 30.01.2015 за №111/26556 (ОСОБА_3): у податкових розрахунках сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку (за формою № 1- ДФ) за 3 квартал 2015 року, 1 квартал 2016 року, 3 та 4 квартал 2017 року, 1 та 2 квартал 2018 року зазначено недійсні реєстраційні номери облікових карток фізичних осіб, що призвело до зміни платника податку; крім того в порушення частини 5 статті 8, частини 2 статті 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. №2464-УІ.(далі ЗУ про ЄСВ), та підпункту 1 пункту 4.3 розділу IV Інструкції Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування № 449 від 20.04.2015 р : в звітах за травень 2015 року і травень 2017 року занижено фонд оплати праці та відповідно не відображено суми нарахованих доходів на які нараховується єдиний внесок, та відповідно сума нарахованого єдиного внеску за звітний місяць (на заробітну плату/доходу), всього донараховано єдиного соціального внеску на загальнообов'язкове державне пенсійне страхування на загальну суму 425,75 грн: за ставкою 37,66 %: за травень 2015 - в сумі 380,78 грн., за ставкою 22,0 %: за травень 2017 - в сумі 44,97 грн.; а також в порушення частини 1 статті 7 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» від 08.07.2010 р. №2464-VI (далі ЗУ про ЄСВ), та підпункту 1 пункту 4.3 розділу IV Інструкції «Про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування» № 449 від 20.04.2015 р. в звіті за травень 2015 року, занижено фонд оплати праці та відповідно не відображено суми нарахованих доходів на які нараховується єдиний соціальний внесок та з яких утримується єдиний соціальний внесок за звітний місяць (із заробітної плати/доходу). Всього донараховано утриманого єдиного соціального внеску за ставкою 3,6%: за травень 2015 року на суму 36,40 грн.

Своїми діями ОСОБА_1 вчинила правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 1631 КУпАП.

Вина ОСОБА_1 підтверджується протоколом про адміністративне правопорушення, актом про результати документальної планової виїзної перевірка ТОВ «Гілея» податкового законодавства за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, валютного за період з 01.01.2015 по 30.06.2018, єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2011 по 30.06.2018 року.

З урахуванням особи правопорушника, керуючись ст.ст.22, 283, 284, 294 Кодексу України про адміністративне правопорушення, -

постановив:

ОСОБА_1 визнати винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 163-1 КУпАП, і накласти на неї стягнення у виді штрафу в сумі 85 грн.

Стягнути з ОСОБА_4 на користь держави судовий збір в сумі 352 грн. 40 коп.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення до апеляційного суду Хмельницької області через Хмельницький міськрайонний суд.

Суддя: