Справа № 751/6246/18 Головуючий у 1 інстанції Мороз К.В.
Провадження № 33/4823/90/18
Категорія - - ч.1 ст.483 МК України
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

29 листопада 2018 року місто Чернігів

Чернігівський апеляційний суд під головуванням судді Заболотного В.М., з участю особи, яка притягнута до адміністративної відповідальності - ОСОБА_1 та його захисника - ОСОБА_2, представника Чернігівської митниці ДФС - Євдокименка А.В., розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою ОСОБА_1 на постанову Новозаводського районного суду м.Чернігова від 29 жовтня 2018 року,

В С Т А Н О В И В :

Цією постановою:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, одружений, має на утриманні двох неповнолітніх дітей, освіта вища, працює директором ТОВ «КАНЦТРЕЙДІНГ», житель АДРЕСА_1,

притягнутий до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 Митного кодексу України та на нього накладено адміністративне стягнення у виді штрафу в сумі 4478862 грн. 36 коп. з конфіскацією в доход держави безпосереднього предмета порушення митних правил, а саме: ручка масляна «OIL BASED BALL PEN», загальною вартістю 4478862 грн. 36 коп.

Стягнуто з ОСОБА_1 на користь Чернігівської митниці ДФС витрати за зберігання товару - 12816 грн.

Стягнуто з ОСОБА_1 на користь держави 352,40 грн. судового збору.

Місцевим судом встановлено, що 17 травня 2018 року в зону митного контролю ВМО № 2 митного поста «Нові Яриловичі» Чернігівської митниці ДФС в напрямку в'їзд на митну територію України заїхав автомобіль д.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2 з вантажем «Канцелярські вироби (ручки кулькові з рідким чорнилом)», що слідували з Литви в Україну по товаросупровідним документам, а саме: СМR № 0022695 та № 002694, invoice № ЕХ/83/17-18 від 15.05.2018 року та invoice № 18-0044 від 15.05.2018 року.

Адреса одержувача вантажу ТОВ «КАНЦТРЕЙДІНГ», згідно контракту від 07.09.2017 року № 1OPL-KT та додаткової угоди № 1 від 04.04.2018 року до контракту № 1OPL-KT, між (покупцем товару) директором ТОВ «КАНЦТРЕЙДІНГ» ОСОБА_1 та продавцем товару - компанією «OPALE Corporation LP» в особі ОСОБА_4, яка діяла відповідно до доручення від 29.07.2017 року.

Перевізник вантажу фірма «GOLD TRANS», водій автомобіля ОСОБА_5.

З метою здійснення митних процедур по пропуску вантажу на митну територію України ТОВ «Канцтрейдінг» оформило попередню митну декларацію типу ІМ 40 ЕЕ, UA № 100000/2018/831333, відповідно до якої відправником вантажу є фірма «PENPLAST EXPORTS LLP», 5TH, FLOOR 52-54. GRACECHURCH STR. LONDON EC3V. OEN, одержувачем ТОВ «КАНЦТРЕЙДІНГ». Загальна вага брутто товару склала 9413,36 кг, вартість 6099,85 доларів США.

Для здійснення митних формальностей, на митному посту «Нові Яриловичі» Чернігівською митницею ДФС, 17.05.2018 року водієм автомобіля д.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2 ОСОБА_5, було подано товаросупровідні документи з відмітками суміжної сторони, а саме Гомельської митниці Республіки Білорусь: СМR № 0022695, інвойс № ЕХ/83/17-18 від 15.05.2018 року відповідно до якої експортером вантажу є фірма «PENPLAST EXPORTS LLP», 5TH, FLOOR 52-54. GRACECHURCH STR. LONDON EC3V. OEN, покупцем вантажу фірма «OPALE Corporation LP» NL000357 SUITE 7093 6 St. Colman's Park, Newry, Northern Island korp. Country Down BT34 2BX та одержувачем фірма «KANTSTRADING LTD», код 38453700, street Pirogovsky shliyh, 34, 03680, Ukraine, Kiev. Загальна вага брутто товару склала 9413,36 кг, вартість 57047,80 доларів США.

Також, з метою здійснення митних процедур по пропуску вантажу на митну територію України ТОВ «Канцтрейдінг» оформило попередню митну декларацію типу ІМ 40 ЕЕ, UA № 100000/2018/831334, відповідно до якої відправником вантажу є фірма «SIA CWI», KRASTA IELA 86-32. RIGA LV-119. LATVIA, одержувачем ТОВ «КАНЦТРЕЙДІНГ». Загальна вага брутто товару склала 10226,95 кг, вартість 6627,07 доларів США.

Для здійснення митних формальностей, на митному посту «Нові Яриловичі» Чернігівською митницею ДФС, 17.05.2018 року водієм автомобіля д.н.з. СВ 8669 ВМ/НОМЕР_2 подано товаросупровідні документи з відмітками суміжної сторони, а саме Гомельської митниці Республіки Білорусь: СМR № 0022694, інвойс № 18-0044 від 15.05.2018 року відповідно до якої експортером вантажу є фірма «SIA CWI», KRASTA IELA 86-32. RIGA LV-119. LATVIA, покупцем вантажу фірма «OPALE Corporation LP» NL000357 SUITE 7093 6 St. Colman's Park, Newry, Northern Island korp. Country Down BT34 2BX та одержувачем фірма «KANTSTRADING LTD», код 38453700, street Pirogovsky shliyh, 34, 03680, Ukraine, Kiev. Загальна вага брутто товару склала 10226,95 кг, вартість 58398,00 доларів США.

При проведенні митних формальностей інспектором Чернігівської митниці ДФС серед поданих вищезгаданих товаросупровідних документів на вантаж «Канцелярські вироби (ручки кулькові з рідким чорнилом), був встановлений факт знаходження у водія автомобіля д.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2 другого пакету документів, а саме інвойсів, які мали такі ж самі номери, що були зазначені в графі 5 СМR № 0022695 та № 002694 однак суттєво відрізнялися даними щодо загальної вартості вантажу та фірмою експортером вищезгаданого вантажу.

В інвойсі № ЕХ/83/17-18 від 15.05.2018 року вартість вантажу визначена 6099,85 USD, а в інвойсі № 18-0044 від 15.05.2018 року вартість вантажу визначена 6627,07 USD. Крім того, продавцем вантажу у виявлених інвойсах: № ЕХ/83/17-18 від 15.05.2018 року та № 18-0044 від 15.05.2018 року виступила фірма «OPALE Corporation LP», SUITE 7093 6 St. Colman's Park, Newry, County Down BT 34 2 BX. Northen Ireland, а одержувачем фірма «KANTSTRADING LTD», код 38453700, street Pirogovsky shliyh, 34, 03680, Ukraine, Kiev.

В термін з 13 год. 53 хв. 17.05.2018 року до 11 год. 30 хв. 21.05.2018 року в зоні митного контролю МТ «Рівнопілля» проведено митний огляд вантажу «Канцелярські вироби (ручки кулькові з рідким чорнилом)», що переміщується з Литви в Україну на автомобілі д.н.з. НОМЕР_1/НОМЕР_2 за результатами якого 21.05.2018 року було складено акт про проведення огляду (переогляду) товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу в якому було описано кількість вантажних місць (1152 місця), назва вантажу («Канцелярські вироби») та його опис (Ручки масляні, виготовлені в Індії, торгова марка «BUROMAX»).

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0851/10200/18 від 08 червня 2018 року визначено, що в діях директора ТОВ «КАНЦТРЕЙДІНГ» ОСОБА_1 вбачаються ознаки ч.1 ст.483 МК України - вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Канцелярські вироби (ручки кулькові з рідким чорнилом)», загальною вагою брутто 19640,31 кг., з прихованням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів необхідних для здійснення митних процедур по пропуску товару на митну територію України, а саме митних декларацій типу ІМ 40 ЕЕ, UA №100000/2018/831333 та UA №100000/2018/831334 та наявності у перевізника подвійного пакету документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару.

Не погоджуючись з рішенням суду, ОСОБА_1 звернувся з апеляційною скаргою, в якій просить скасувати постанову місцевого суду і закрити провадження у справі. В обґрунтування апеляційної скарги зазначив, що постанова місцевого суду ухвалена без урахування усіх фактичних обставин справи та повного дослідження і надання належної оцінки наявним в матеріалах справи доказам та обставинам. Вказав, що в попередніх митних деклараціях форми МД-2, оформлених за дорученням апелянта, дійсно в графі 2 «Відправник/експортер» вказані компанії SIA CWI та PENPLASTEXPORTS LLP. Проте в доповненнях до митної декларації форми МД-6 містять в собі позначку про те, що відправником/експортером є також компанія «OPALE Corporation LP», з якою ТОВ «КАНЦТРЕЙДІНГ» укладений зовнішньоекономічний договір. Тобто, зазначення двох нерезидентів у митній декларації пов'язана із особливістю зовнішньоекономічного обороту товарів, зокрема, продавець зазвичай не є тією особою, яка напряму відвантажує товар перевізнику або покупцю. При цьому одержувач товару не завжди є його покупцем і цей правовий механізм не суперечить умовам договору. Законодавство допускає випадки відособлення сторони зовнішньоекономічного договору від відправника або одержувача товару, тим самим дозволяючи можливість виконання цих функцій третьою особою, яка не є стороною зовнішньоекономічного договору, та, що така особа повинна бути зазначена у відповідному транспортному документі. Компанії SIA CWI та PENPLASTEXPORTS LLP зазначені у відповідному транспортному документі - міжнародній транспортній накладній (СМR), які містяться в матеріалах справи. Місцевий суд, притягуючи ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності не звернув уваги на вищевикладене, оскільки з матеріалів справи убачається, що дійсно відправником/експортером товару є вказані компанії-нерезиденти SIA CWI та PENPLASTEXPORTS LLP, про що і було зазначено у митних деклараціях.

Заслухавши пояснення ОСОБА_1 та його захисника, які підтримали апеляційну скаргу та просили її задовольнити з наведених вище підстав; представника митниці Євдокименка А.В., який просив постанову місцевого суду залишити в силі, вважаючи її законною та обґрунтованою, перевіривши доводи апеляційної скарги та матеріали справи, суд приходить до висновку, що скарга не підлягає задоволенню, з огляду на таке.

Відповідно до положень ст.486 МК України, завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

За змістом ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Як убачається з матеріалів справи, 08 червня 2018 року щодо ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил, згідно якого, у діях останнього, як директора ТОВ «КАНЦТРЕЙДІНГ», убачаються ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України - вчинені дії, спрямовані на переміщення товару «Канцелярські вироби (ручки кулькові з рідким чорнилом)», загальною вагою брутто 19640,31 кг., з прихованням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів документів необхідних для здійснення митних процедур по пропуску товару на митну територію України, а саме митних декларацій типу ІМ 40 ЕЕ, UA №100000/2018/831333 та UA №100000/2018/831334 та наявності у перевізника подвійного пакету документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товару (а.с.1-8).

Відтак, протокол про адміністративне правопорушення є документом, що офіційно засвідчує факт учинення ОСОБА_1 неправомірних дій, і є одним із джерел доказів у силу положень ст.251 КУпАП.

Частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України передбачено адміністративну відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до п.57 ч.1 ст.4 Митного кодексу України, товари - це будь-які рухомі речі, у тому числі ті, на які законом поширено режим нерухомої речі (крім транспортних засобів комерційного призначення), валютні цінності, культурні цінності, а також електроенергія, що переміщується лініями електропередачі.

Згідно з пунктом 6 постанови Пленуму ВСУ від 03 червня 2005 року № 8 «Про судову практику про контрабанду та порушення митних правил», підставою для переміщення товарів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митного органу на пропуск товарів через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, ліцензія, квота, товаросупровідні документи, дозвіл відповідних державних органів.

Документами, що містять неправдиві дані, є, зокрема, такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості товарів, а також їх відправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, не відповідають дійсності.

Як слідує з матеріалів справи, ТОВ «Канцтрейдінг» оформило попередню митну декларацію типу ІМ 40 ЕЕ, UA № 100000/2018/831333, відповідно до якої відправником вантажу є фірма «PENPLAST EXPORTS LLP», 5TH, FLOOR 52-54. GRACECHURCH STR. LONDON EC3V. OEN, одержувачем ТОВ «КАНЦТРЕЙДІНГ». Загальна вага брутто товару склала 9413,36 кг, вартість 6099,85 доларів США. Зазначений документ ЕХ/83/17-18 15.05.2018 (а.с.21).

Згідно міжнародної транспортної накладної (з відмітками Литовської та Білоруської митниці) СМR № 0022695, інвойс № ЕХ/83/17-18 від 15.05.2018 року відповідно до якої відправником є «PENPLAST EXPORTS LLP», одержувачем «KANTSTRADING LTD». Загальна вага брутто товару склала 9413,36 кг (а.с.23).

Відповідно до інвойсу № ЕХ/83/17-18 від 15.05.2018 року (а.с.24), експортером вантажу, вартістю 57047,80 USD є фірма «PENPLAST EXPORTS LLP», 5TH, FLOOR 52-54. GRACECHURCH STR. LONDON EC3V. OEN, покупцем: «OPALE Corporation LP» NL000357 SUITE 7093 6 St. Colman's Park, Newry, Northern Island korp. Country Down BT34 2BX, вантажоодержувачем: «KANTSTRADING LTD», код 38453700, street Pirogovsky shliyh, 34, 03680, Ukraine, Kiev. Згідно загрузки до інвойсу № ЕХ/83/17-18/15.05.2018 (а.с.25) експортером вантажу, вартістю 54116,80 USD є фірма «PENPLAST EXPORTS LLP», одержувачем «KANTSTRADING LTD».

Згідно інвойсу № ЕХ/83/17-18, дата 15.05.2018 року, виданого «OPALE Corporation LP», одержувачем товару вказаний «KANTSTRADING LTD» і визначена вартість 6099,85 USD (а.с.26).

Крім того, ТОВ «Канцтрейдінг» оформило попередню митну декларацію (а.с.27-28) типу ІМ 40 ЕЕ, UA № 100000/2018/831334, де відправником вантажу є фірма «SIA CWI», KRASTA IELA 86-32. RIGA LV-119. LATVIA, а одержувачем ТОВ «КАНЦТРЕЙДІНГ». Загальна вага брутто товару склала 10226,95 кг. Зазначений документ 18-0044 від 15.05.2018.

Згідно міжнародної транспортної накладної (з відмітками Литовської та Білоруської митниці) СМR № 0022694, інвойс № 18-0044 від 15.05.2018 року відправником вказаний «SIA CWI», одержувачем - «KANTSTRADING LTD». Загальна вага брутто товару склала 10226,95 кг. (а.с.29).

Відповідно до інвойсу, виданого «SIA CWI» № 18-0044 від 15.05.2018 року (а.с.30) експортером вантажу є «SIA CWI», KRASTA IELA 86-32. RIGA LV-119. LATVIA, покупцем вантажу «OPALE Corporation LP» NL000357 SUITE 7093 6 St. Colman's Park, Newry, Northern Island korp. Country Down BT34 2BX, вантажоодержувачем «KANTSTRADING LTD», код 38453700, street Pirogovsky shliyh, 34, 03680, Ukraine, Kiev. Загальна вага брутто товару склала 10226,95 кг, вартість 58398,00 USD. Згідно загрузки до інвойсу № 18-0044 від 15.05.2018 року (а.с.31) експортером вантажу, вартістю 58398,00 USD є «SIA CWI», одержувачем «KANTSTRADING LTD».

Згідно інвойсу № 18-0044 дата 15.05.2018 року, виданого «OPALE Corporation LP», одержувачем зазначено «KANTSTRADING LTD» і визначена вартість 6627,07 USD (а.с.32).

Місцевим судом було встановлено, що ОСОБА_1 було подано до органу доходів та зборів (Київської митниці ДФС) попередні митні декларації ІМ 40 ЕЕ, UA № 100000/2018/831333 (а.с.21-22) та UA № 100000/2018/831334 (а.с.27-28), зі змісту яких встановлено, що вони містять неправдиві відомості щодо відправника товару «SIA CWI» та «PENPLAST EXPORTS LLP», оскільки саме ці відправники зазначені у деклараціях, а ОСОБА_1 спростовується факт, що саме ці юридичні особи є відправниками (експортерами) вантажу і надані докази на обґрунтування своїх заперечень. Також у попередніх митних деклараціях апелянтом вказано неправдиві відомості щодо ваги та вартості товару.

Відтак, із урахуванням пояснень ОСОБА_1, а також доведеності його дій щодо порушення митних правил, які носили навмисний характер, місцевий суд прийшов до правильного висновку про наявність в діях останнього складу правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, з чим погоджується і суд апеляційної інстанції.

А тому, слід визнати, що викладені в апеляційній скарзі ОСОБА_1 доводи є необґрунтованими та такими, що не заслуговують на увагу.

Санкція частини 1 статті 483 МК України передбачає накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Стягнення ОСОБА_1 призначено у відповідності з вимогами ст.33 КУпАП, згідно санкції ч.1 ст.483 МК України, за якою його притягнуто до адміністративної відповідальності. При визначенні виду та міри стягнення було враховано характер вчиненого правопорушення, особу порушника, його матеріальний стан, ступінь його вини у вчиненому правопорушенні.

За таких обставин постанова суду першої інстанції відповідає вимогам закону, а доводи апеляційної скарги не дають підстав для її зміни чи скасування.

Керуючись ст. 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу ОСОБА_1 - залишити без задоволення, а постанову Новозаводського районного суду м.Чернігова від 29 жовтня 2018 року про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за частиною 1 ст.483 МК України - без змін.

Постанова є остаточною й оскарженню в касаційному порядку не підлягає.

СуддяВ. М. Заболотний