Провадження № 3/760/7652/18
ПОСТАНОВА

МЕНЕМ УКРАЇНИ

16 листопада 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Гаєвської С.В., представника Київської міської митниці ДФС Борматової О.М., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності Курінського О.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_3, керівника ТОВ «САН СІТІ ЛТД» (, Україна, 04119, м. Київ, вул. Зоологічна, буд. 4-А, кв. (офіс) 139, зареєстрованого за адресою: Україна, 41108, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_3, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №0508/10000/18 про порушення митних правил від 10.08.2018 року, вбачається, що 15.08.2017 о 22 год. 05 хв. в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») через митний кордон України на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 10.08.2017 № 32900 та коносаменту № 7 від 31.07.2017 за попередньою митною декларацією від 15.08.2017 № UA100150/2017/505498 на адресу ТОВ «САН СІТІ ЛТД» () у контейнері № CAXU9902437 переміщено товари, «фітинги для труб, фільтри, клапани, сантехнічне обладнання для систем водопостачання, вентилі» загальною вагою брутто 22 640,00 кг, вартістю 34 079,94 доларів США, згідно із вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Туреччина від компанії-відправника «KALDE KLIMA PAZARLAMA VE TAAHHUT AS» (Туреччина) на адресу ТОВ «САН СІТІ ЛТД» () на виконання умов контракту № SCBEY від 10.08.2017, укладеного між ТОВ «САН СІТІ ЛТД» () компанією «BEYAZ YOL LOGISTIK LTD. STI.» (Туреччина).

16.08.2017 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Аеропорт «Київ» (Жуляни)», м. Київ, проспект Повітрофлотський, 96) за тимчасовою митною декларацією № UA100150/2017/075452, за якою останні були випущені у відповідності до положень ст. 260 Митного кодексу України (додаткова декларація від 16.01.2018 № UA10150/2018/420165).

20.07.2018 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 20.07.2018 № 22162/7/99-99-19-02-02-17 з матеріалами відповіді митної адміністрації Республіки Туреччина на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення вищезазначених товарів.

Митними органами Республіки Туреччина до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких вищезазначені товари були вивезені з митної території останньої, а саме:

експортна декларація № 17343100ЕХ152121 від 24.07.2017 на товари, що переміщувались у контейнері № CAXU9902437, саме: «латунні клапани, фітинги, крани, інструменти, арматура для радіаторів центрального опалення тощо» у кількості 507 місць вагою брутто 22 640,00 кг, вартістю 202 026,75 доларів США на умовах поставки EXW (Стамбул), згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «KALDE KLIMA PAZARLAMA VE TAAHHUT AS» (Туреччина), одержувачем - «PC TRANSCARGO» (56 A, Centralnaya str. UTC Kominternovskoe Ukraine) (ПП «ТРАНСКАРГО» (Україна, смт. Комінтернівське, вул. Центральна, буд. 56-А);

рахунок-фактура від 24.07.2017 № YDS033 на товари «латунні клапани, фітинги, крани, інструменти, арматура для радіаторів центрального опалення тощо», вагою брутто 22 640,00 кг, нетто - 22 139,43 кг, вартістю 202 026,75 доларів США, продавцем яких виступала компанія «KALDE KLIMA PAZARLAMA VE TAAHHUT AS» (Туреччина), покупцем - «PC TRANSCARGO» (56A, Centralnaya str. U.T.C. Dobroslav-67500/Odessa Region-Ukraine) (ПП «ТРАНСКАРГО» (Україна, Одеська обл., 67500, смт. Доброслав, вул. Центральна, буд. 56-А).

Тобто, за результатами опрацювання описаних вище матеріалів відповіді митних органів Республіки Туреччина встановлено, що з території Республіки Туреччина в напрямку в'їзду на митну територію України у контейнері № CAXU9902437 на умовах поставки EXW (Стамбул), згідно з Інкотермс, фактично переміщено товари, вартість яких становила 202 026,75 доларів США, а їх відправником/продавцем виступала компанія «KALDE KLIMA PAZARLAMA VE TAAHHUT AS» (Туреччина), одержувачем/покупцем - ПП «ТРАНСКАРГО» (Україна).

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що 15.08.2017 товари, переміщення через митний кордон України яких здійснювалось у контейнері № CAXU9902437, а саме: «латунні клапани, фітинги, крани, інструменти, арматура для радіаторів центрального опалення тощо» у кількості 507 місць загальною вагою брутто 22 640,00 кг, вартістю 202 026,75 доларів США або 5 178 083,38 гривень (згідно курсу на дату переміщення товару через митний кордон України - 1 долар США = 25,63068200 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що дії громадянина України ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 5 178 083,38 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що керівник ТОВ «САН СІТІ ЛТД» ОСОБА_3 порушив митні правила, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0508/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив керівника ТОВ «САН СІТІ ЛТД» ОСОБА_3 визнати винним за порушення митних правил, передбачених ч 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати до нього стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів з конфіскацією цих товарів.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності подав до суду письмове клопотання про повернення матеріалів для проведення додаткової перевірки, посилаючись на те, що в матеріалах справи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган містяться документи, які викладені іноземною мовою без належним чином завіреного перекладу на українську мову.

Також зазначив, як вбачається з матеріалів справи, що декларантом для митного оформлення товару подано всі необхідні документи для визначення його митної вартості, в тому числі інвойс. При цьому виставлений інвойс, що виданий саме відправником товару, вказаним у митній декларації.

Хоча, згідно матеріалів наданих митними органами Республіки Туреччина у якості відправника та одержувача зазначені інші юридичні особи.

Разом з цим, в матеріалах справи відсутні будь-які дані, які свідчать про наявність ділових зв'язків між компаніями експортерами, що зазначені в документах, наданих митними органами Республіки Туреччина та ТОВ «САН СІТІ ЛТД».

За таких обставин представник зазначає, що відсутні підстави вважати, що представлені органом доходів і зборів експортні декларації є неналежними доказами у даній справі, оскільки ними не підтверджується, що компанією ТОВ «САН СІТІ ЛТД» товари були експортовані за вищою ціною, ніж та яка вказана у інвойсі.

Також доповнив, що митним органом рішення про коригування митної вартості товару не здійснювалось.

Суд, заслухавши представника Київської міської митниці ДФС, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, вивчивши письмове клопотання, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Встановлено, що 15.08.2017 о 22 год. 05 хв. в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») через митний кордон України на підставі рахунка-фактури (інвойсу) від 10.08.2017 № 32900 та коносаменту № 7 від 31.07.2017 за попередньою митною декларацією від 15.08.2017 № UA100150/2017/505498 на адресу ТОВ «САН СІТІ ЛТД» () у контейнері № CAXU9902437 переміщено товари, «фітинги для труб, фільтри, клапани, сантехнічне обладнання для систем водопостачання, вентилі» загальною вагою брутто 22 640,00 кг, вартістю 34 079,94 доларів США, згідно із вищезазначеним рахунком-фактурою (інвойсом).

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Туреччина від компанії-відправника «KALDE KLIMA PAZARLAMA VE TAAHHUT AS» (Туреччина) на адресу ТОВ «САН СІТІ ЛТД» () на виконання умов контракту № SCBEY від 10.08.2017, укладеного між ТОВ «САН СІТІ ЛТД» () компанією «BEYAZ YOL LOGISTIK LTD. STI.» (Туреччина).

16.08.2017 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Аеропорт «Київ» (Жуляни)», м. Київ, проспект Повітрофлотський, 96) за тимчасовою митною декларацією № UA100150/2017/075452, за якою останні були випущені у відповідності до положень ст. 260 Митного кодексу України (додаткова декларація від 16.01.2018 № UA10150/2018/420165).

20.07.2018 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 20.07.2018 № 22162/7/99-99-19-02-02-17 з матеріалами відповіді митної адміністрації Республіки Туреччина на запит щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення вищезазначених товарів.

Митними органами Республіки Туреччина до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких вищезазначені товари були вивезені з митної території останньої, а саме:

експортна декларація № 17343100ЕХ152121 від 24.07.2017 на товари, що переміщувались у контейнері № CAXU9902437, саме: «латунні клапани, фітинги, крани, інструменти, арматура для радіаторів центрального опалення тощо» у кількості 507 місць вагою брутто 22 640,00 кг, вартістю 202 026,75 доларів США на умовах поставки EXW (Стамбул), згідно з Інкотермс, відправником яких виступала компанія «KALDE KLIMA PAZARLAMA VE TAAHHUT AS» (Туреччина), одержувачем - «PC TRANSCARGO» (56 A, Centralnaya str. UTC Kominternovskoe Ukraine) (ПП «ТРАНСКАРГО» (Україна, смт. Комінтернівське, вул. Центральна, буд. 56-А);

рахунок-фактура від 24.07.2017 № YDS033 на товари «латунні клапани, фітинги, крани, інструменти, арматура для радіаторів центрального опалення тощо», вагою брутто 22 640,00 кг, нетто - 22 139,43 кг, вартістю 202 026,75 доларів США, продавцем яких виступала компанія «KALDE KLIMA PAZARLAMA VE TAAHHUT AS» (Туреччина), покупцем - «PC TRANSCARGO» (56A, Centralnaya str. U.T.C. Dobroslav-67500/Odessa Region-Ukraine) (ПП «ТРАНСКАРГО» (Україна, Одеська обл., 67500, смт. Доброслав, вул. Центральна, буд. 56-А).

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Висновки митного органу про те, що в результаті співставлення відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, не співпадають відомості щодо одержувача товарів та відомості щодо митної вартості товару, які ґрунтуються на підставі документів складених іноземною мовою і в порушення вимог статті 492 Митного кодексу України не мають перекладу на державну мову, якою ведеться провадження у справі про порушення митних правил.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Однак в порушення даної норми, документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган викладені іноземною мовою.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вищевикладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності керівника ТОВ «САН СІТІ ЛТД» ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для перевірки та надання перекладу відповіді, отриманої від Республіки Туреччини на українську мову.

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 473, 527 МК України,

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності керівника керівник ТОВ «САН СІТІ ЛТД» ОСОБА_3, за ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 20 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір