Справа № 163/929/18
Провадження № 3/163/830/18
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

21 вересня 2018 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Голядинець О.В.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

особи, що притягується до відповідальності, ОСОБА_2,

захисника ОСОБА_3,

розглянувши направлені Волинською митницею ДФСУ матеріали справи за протоколом №1654/20500/18 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що проживає АДРЕСА_1, директора ТОВ «Топ Сіті», РНОКПП НОМЕР_1,

в с т а н о в и в :

Інспектором Волинської митниці складено протокол про те, що ОСОБА_2 як директор ТОВ «Топ Сіті» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів «фурнітура до дверей в асортименті» загальною вагою 42700 кг з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів митних декларацій типу ЕК11АА №№UA125190/2018/672005, UA125190/2018/672021, інвойсів від 15.03.2018 року №№2, 3, що містили неправдиві відомості про продавця/консигнанта - кіпрську компанію «Bosquet Finance Limited», при таких обставинах.

22.03.2018 року в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської митниці ДФС заїхали транспортні засоби з номерними знаками НОМЕР_2 та НОМЕР_3 з товарами «фурнітура до дверей в асортименті» загальною вагою 42700 кг та вартістю 101190,80 доларів США. У поданих до митного контролю вищевказаних документах вказано, що відправником товарів є ТОВ «Топ Сіті», продавцем/консигнантом кіпрська компанія «Bosquet Finance Limited», одержувачем польське підприємство «Sukces»; умови поставки - CIP Хелм(Польща); зовнішньоекономічна операція здійснюється на виконання умов контракту від 12.05.2016 року між ТОВ «Топ Сіті» та кіпрською компанією «Bosquet Finance Limited».

Під час проведеної митницею перевірки встановлено, що компанія «Bosquet Finance Limited» зареєстрованою в Республіці Кіпр не значиться.

З огляду на таку інформацію дії ОСОБА_2 кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України.

В судовому засіданні ОСОБА_2 своєї винуватості не визнав і пояснив, що товари зберігались на митному складі ТОВ «Топ Сіті» на підставі контракту протягом 2016-2018 років. За вказівкою власника товарів - кіпрської компанії «Bosquet Finance Limited» - та з використанням наданих нею документів залучив перевізників для перевезення товарів в Республіку Польща. Як дізнався після складення протоколу, компанія «Bosquet Finance Limited» здійснює свою діяльність на Кіпрі, а зареєстрована на Британських Віргінських островах. Повноважень для перевірки такої реєстрації і сумнівів у законності її діяльності не мав. Оплату за контрактом ТОВ «Топ Сіті» не отримало, оскільки не було реалізації товарів. Контракт з компанією «Bosquet Finance Limited» не продовжувався.

Представник компанії «Bosquet Finance Limited» ОСОБА_5 в судовому засіданні пояснив, що ця компанія з 2007 року зареєстрована на Британських Вірдгінських островах, а діяльність проводить, в тому числі, на Кіпрі. Там орендує два офіси, має рахунки в банках, що підтверджує законність її реєстрації.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідження доказів по справі приводить до такого висновку.

Фактичною обставиною, яка відповідно до змісту протоколу про порушення митних правил послугувала підставою його складення, стала здобута інформація про те, що одержувачем/консигнантом товарів є кіпрська компанія «Bosquet Finance Limited», яка в дійсності в Республіці Кіпр не зареєстрована.

Доказом цієї обставини до протоколу додано лист ГУНП у Волинській області від 27.03.2018 року №233/03/23-2018 про те, що компанія «Bosquet Finance Limited» зареєстрованою в Республіці Кіпр не значиться, а також лист ГУНП у Волинській області від 16.04.2018 року №290/03/23-2018 про те, що правоохоронні органи Кіпру провели перевірку за електронним обліком реєстрації компаній та базою даних юридичних осіб, які відповідають за процедуру банкрутства компаній і отримали негативні результати щодо компанії «Bosquet Finance Limited». У 2005 році зареєстрована була компанія «Bosquet Limited», однак за іншою адресою і у 2013 році змінила назву.

ОСОБА_2 та його захисник, а також ОСОБА_5 в судовому засіданні не заперечили того факту, що компанія «Bosquet Finance Limited» в Республіці Кіпр дійсно не зареєстрована, однак подали документи про здійснення такою компанією господарської діяльності в Республіці Кіпр. При цьому захисником також надано документи про реєстрацію компанії «Bosquet Finance Limited» на Британських Віргінських островах.

В протоколі про порушення митних правил зазначено, що переміщення товарів проводилось на підставі зовнішньоекономічного контракту від 12.05.2016 року між ТОВ «Топ Сіті» та кіпрською компанією «Bosquet Finance Limited».

Сам контракт під сумнів митницею не ставиться, з цього приводу в протоколі відсутні будь-які посилання.

Із змісту контракту вбачається, що строк його дії збіг 12.06.2017 року відповідно до розділу 10 контракту.

За змістом п.10.4 контракту у випадку, коли строк дії договору не буде продовжений сторонами, консигнатор(тобто ТОВ «Топ Сіті») зобов'язується в 30-денний строк з дня закінчення строк дії договору повернути консигнанту(тобто компанії «Bosquet Finance Limited») вартість всього одержаного, але не оплаченого по цьому договору товару(або повернути нереалізований товар консигнанту в той же строк і належного стану).

Постановою від 25.06.2018 року справа за протоколом щодо ОСОБА_2 направлялась Волинській митниці для додаткової перевірки.

Вказані в постанові обставини виконані частково.

За зверненням митниці органи Національної поліції одержали інформацію від підрозділу Інтерполу в Республіці Кіпр щодо відсутності відомостей про реєстрацію компанії «Bosquet Finance Limited». В той же час компанія з подібною назвою «Bosquet Limited» на Кіпрі була зареєстрована у році, пізніша міняла назву на «MOI INVESTMENT LIMITED», «AFRICA DISTRIBUTION COMPANY (AF-CO) CYPRUS LIMITED».

Інформації чи доказів на спростування факту реєстрації компанії «Bosquet Finance Limited» на Британських Віргінських островах під час додаткової перевірки митниця не здобула.

Товарно-супровідні документи та інші документи, на підставі яких товари були ввезені на митну територію України і поміщені у відповідний митний режим, як про це ставилось питання в постанові від 25.06.2018 року, до справи не приєднані. Відтак при оцінці таких дій, в тому числі, ОСОБА_2, вважається, що і ввезення, і розміщення на митному складі було законним.

В ході розгляду протоколу у суд надійшов лист слідчого СВ Деснянського РУ ГУНП у місті Києві про те, що стосовно заволодіння товаром «дверна фурнітура», який був поставлений ТОВ «Топ Сіті» для ТОВ «ТД Двері та замки» проводиться досудове розслідування в кримінальному провадженні №000155 за ознаками ч.4 ст.190 КК України. При цьому частина товару була переміщена в Республіку Польща, частина - арештована і передана зі складу ТОВ «Топ Сіті» на збереження ТОВ «ТД Двері та замки», щодо іншої частини - складено протокол про порушення митних правил, який розглядається в даній справі.

В постанові від 25.06.2018 року пропонувалось під час додаткової перевірки опитати уповноважених осіб ТОВ «ТД Двері та замки» щодо їх можливої причетності до вилучених товарів, в тому числі, з огляду на зазначену інформацію СВ Деснянського РУ ГУНП у місті Києві, при наявності приєднати товарно-супровідні та інші документи з цього приводу.

Жодні процесуальні дії з цього приводу митницею не вчинено, відповідні матеріали до протоколу не приєднано.

Відповідь на запит митниці до митних органів Республіки Кіпр стосовно можливої господарської діяльності компанії «Bosquet Finance Limited» станом на 21.09.2018 року не надійшла.

Отже, на час ухвалення процесуального рішення по справі по справі законність ввезення товарів в Україну і їх перебування на митному складі відповідно до контракту між компанією «Bosquet Finance Limited» і ТОВ «Топ Сіті» не спростована. За умовами контракту товари мали бути повернуті компанії «Bosquet Finance Limited», що ОСОБА_2 і виконав, оформивши їх вивезення за межі митної території України.

Відповідно до тексту протоколу №1654/20500/18 в провину ОСОБА_2 вчинення передбаченого ч.1 ст.483 МК України порушення митних правил за ознакою подання органу доходів і зборів митних декларацій типу та інвойсів, що містили неправдиві відомості про продавця/консигнанта - кіпрську компанію «Bosquet Finance Limited».

Зі змісту протоколу вбачається, що такі неправдиві відомості стосуються місця знаходження кіпрської компанії.

Саме існування компанії «Bosquet Finance Limited» і її реєстрація на Британських Віргінських островах по справі не спростована і підтверджена наданими в судовому засіданні документами і доказами.

Факт ведення компанією господарської діяльності в Республіці Кіпр підтверджено договорами оренди приміщень та відомостями про наявність у компанії рахунків в Банку Кіпру та в банку «Сосьєте Женераль Сайпрус Лімітед».

Аналіз положень ч.7 ст.257, ч.1 ст.483 МК України дає підстави для висновку, що відповідальність за приховування відомостей про відправника настає, що заявлені відомості недостатні для цілей справляння митних платежів, формування митної статистики, а також для забезпечення додержання вимог цього Кодексу та інших законодавчих актів. Сама по собі невідповідність певної інформації з цього питання не тягне відповідальності, якщо вона жодним чином не впливає, насамперед, на справляння митних платежів.

В даній справі не ставиться під сумнів найменування, асортимент, кількість, вартість товарів, які могли б впливати на такі питання. Не визнано незаконним увезення товарів і їх зберігання біля 2 рокі на митному складі і, в той же час, існування компанії-консигнанта не спростоване.

З огляду на викладені міркування вбачаються достатні підстави вважати, що сама по собі реєстрація компанії-консигнанта в державі, відмінній від вказаного в товарно-супровідних документах місця знаходження(реєстрації), не дає достатніх підстав для висновку про вчинення ОСОБА_2 умисних дій, спрямованих на приховування товарів від митного контролю, в розумінні ч.1 ст.483 МК України. Відсутність умислу підтверджено і тим, що зміст протоколу про порушення митних правил і доданих до матеріалів не містить жодного розумного і обгрунтованого пояснення наявності незаконної мети в діях ОСОБА_2

Наведене свідчить про відсутність в діях ОСОБА_2 складу порушення митних правил.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, провадження в справі щодо ОСОБА_2 підлягає закриттю.

Оскільки щодо вилучених за цим протоколом товарів існує судове рішення про арешт майна в кримінальному провадження, вирішення долі товарів слід віднести до компетенції митниці з врахуванням вказаної обставини.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил №1654/20500/18 щодо ОСОБА_2 за ознаками ч.1 ст.483 МК України закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Вилучені за цим протоколом 8960 штук висячих замків, 1990 штук декоративних накладок, 1990 штук врізних засувок, 1900 поворотних ручок, 42390 штук механізмів замка, 2034 штук врізних замків, 16640 штук ручок на планці, 21000 штук ковпаків на петлю, 5440 штук шпингалетів передати Волинській митниці для вирішення питання про їх долю в порядку ст.ст.243 або 488 МК України.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій