Справа № 163/1716/18
Провадження № 3/163/987/18
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2018 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

захисника Крючкова В.О.,

розглянувши направлені Волинською митницею ДФСУ матеріали справи за протоколами №№2970/20500/18, 2756/20500/18, 2757/20500/18, 2758/20500/18 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що проживає АДРЕСА_1, директора ТОВ «Лендкар», РНОКПП НОМЕР_1,

в с т а н о в и в :

Інспектор Волинської митниці склав протокол №2970/20500/18 про те, що ОСОБА_3 як директор ТОВ «Лендкар» в травні 2018 року вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю 14 транспортних засобів, які ввозились через митний пост «Ягодин» Волинської митниці і проходили митне оформлення в Рівненській митниці, при таких обставинах.

05.05.2018 року за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA204010/2018/206409, інвойсом №004 ввезено автомобіль «Reno Master» 2013 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, вартістю 2300 євро. Митне оформлення проведено з визначенням митної вартості у 89669,51 гривні.

05.05.2018 року за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA204010/2018/206427, інвойсом №005 ввезено автомобіль «Opel Movano» 2014 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_3, вартістю 2950 євро. Митне оформлення проведено з визначенням митної вартості у 107049,27 гривні.

07.05.2018 року за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA204010/2018/206518, інвойсом №002 ввезено автомобіль «Peugeot Partner» 2014 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_4, вартістю 2300 євро. Митне оформлення проведено з визначенням митної вартості у 73689,33 гривні.

07.05.2018 року за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA204010/2018/206535, інвойсом №006 ввезено автомобіль «Opel Vivaro» 2014 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_5, вартістю 2950 євро. Митне оформлення проведено з визначенням митної вартості у 108985,11 гривні.

08.05.2018 року за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA204010/2018/206410, інвойсом №001 ввезено автомобіль «Renault Premium» 2011 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_6, вартістю 3100 євро. Митне оформлення проведено з визначенням митної вартості у 155890,09 гривні.

08.05.2018 року за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA204010/2018/904333, інвойсом №002 ввезено напівпричіп «Koegel» 2010 року випуску, ідентифікаційний номер WK0S473, вартістю 3100 євро. Митне оформлення проведено з визначенням митної вартості у 157948,50 гривні.

10.05.2018 року за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA204010/2018/206625, інвойсом №007 ввезено автомобіль «Renault Premium» 2011 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_7, вартістю 3000 євро. Митне оформлення проведено з визначенням митної вартості у 135893,06 гривні.

11.05.2018 року за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA204010/2018/904491, інвойсом №013 ввезено напівпричіп-самоскид «Carnehl» 2002 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_8, вартістю 6500 євро. Митне оформлення проведено з визначенням митної вартості у 264703,16 гривні.

14.05.2018 року за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA204010/2018/904494, інвойсом №015 ввезено напівпричіп «Schmitz» 2010 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_9, вартістю 2750 євро.

Відповідно до протоколу №2757/20500/18 15.05.2018 року за митною декларацією типу ІМ40ЕЕ №UA204010/2018/206930, інвойсом №23 ввезено сідельний тягач «Renault Premium» 2010 року випуску, ідентифікаційний номер НОМЕР_10, вартістю 4000 євро.

В усіх випадках відправником/продавцем транспортних засобів виступала британська компанія «York Trade LTD», одержувачем ТОВ «Лендкар», зовнішньоекономічна операція здійснювалась на виконання умов контракту між цими суб'єктами від 19.04.2018 року №10/18.

За результатами вжитих заходів встановлено, що на офіційному веб-ресурсі урядового органу Великобританії компанія «York Trade LTD» значиться в статусі «розпущена, припинила діяльність 21.11.2017 року». Така інформація підтверджена і підрозділом Укрбюро Інтерполу. На запрошення митниці надати пояснення щодо розпуску і припинення діяльності компанії «York Trade LTD», укладання з нею контракту та інвойсів після такого розпуску і припинення існування директор ТОВ «Лендкар» ОСОБА_3 не з'явився.

З огляду на ці обставини митниця кваліфікує за ч.1 ст.483 МК України дії ОСОБА_3 як директора ТОВ «Лендкар» за ознакою подання органам доходів і зборів(Волинській митниці як митниці пропуску і Рівненській митниці як митниці оформлення) документів(контракту №10/18, вищевказаних інвойсів), що містять неправдиві відомості щодо продавця/відправника транспортних засобів - компанії «York Trade LTD» - здійснення нею зовнішньоекономічної діяльності після фактичного розпуску, припинення існування.

ОСОБА_3 на розгляд справи в суді не з'явився.

Його захисник не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисного та висловив свою правову позицію щодо відсутності в діях ОСОБА_3 складу правопорушення.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_3 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів за кожним з протоколів встановлено таке.

Факт ввезення в Україну транспортних засобів доводиться протоколами про порушення митних правил, митними деклараціями типу ІМ40ЕЕ, товарно-супровідними документами і по справі не оспорюється.

Як вказано в протоколах і матеріалах митного оформлення транспортних засобів, таке ввезення здійснювалось на підставі зовнішньоекономічного контракту від 19.04.2018 року №10/18 між ТОВ «Лендкар» і британською компанією «York Trade LTD». Цей факт ні ОСОБА_3, ні його захисником, ні органом доходів і зборів не заперечується.

За умовами контракту та відповідно до кожного з інвойсів, поданих до митного контролю, поставки транспортних засобів проводились на умовах, в тому числі, DAP-Рівне.

Під час здійснення митницею заходів з перевірки законності ввезення транспортних засобів одержано відповідь з підрозділу Інтерполу в Україні, яка грунтується на відомостях органу Інтерполу у Великобританії, про припинення діяльності компанією «York Trade LTD» з 21.11.2017 року. Такий факт базується на інформації із сайту офіційного урядового органу Великобританії, яка без перекладу приєднана разом із роздрукованим англійською мовою текстом Закону «Акт про компанії 2006».

Інші докази винуватості ОСОБА_3 до протоколу не приєднані. В матеріалах справи міститься проект запиту до митних органів Великобританії, однак ні відомості про його направлення адресату центральним органом ДФС, ні відповідь на запит до протоколу не додані.

Дії ОСОБА_3 кваліфіковані як спрямовані на переміщення транспортних засобів з приховуванням від митного контролю за ознакою подання органу доходів і зборів документів, що містили неправдиві відомості про відправника товару. Вчинення дій за іншими ознаками, в тому числі, стосовно вартості транспортних засобів або подання підроблених чи одержаних незаконним шляхом документів, ОСОБА_3 в провину не ставиться.

Згідно із ч.1 ст.483 МК України настає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно із п.10 ч.1 ст.17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» для державної реєстрації створення юридичної особи(у тому числі в результаті виділу, злиття, перетворення, поділу) подаються … документ, що підтверджує реєстрацію іноземної особи у країні її місцезнаходження(витяг із торговельного, банківського, судового реєстру тощо).

Відповідно до ч.11 ст.5 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» для реєстрації представництва іноземного суб'єкта господарської діяльності на території України необхідно подати виписку з торговельного (банківського) реєстру країни, де іноземний суб'єкт господарської діяльності має офіційно зареєстровану контору.

Пунктом п.1і ст.3 Конвенції між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна визначено термін «компетентний орган», який означає, у відношенні Сполученого Королівства, Управління внутрішніх доходів або його повноважного представника, і, у відношенні України, Міністерство фінансів України або його повноважного представника.

Між Україною та Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії 16.01.1998 року підписано Меморандум про адміністративну взаємодопомогу між митними службами, який передбачає, в тому числі, надання інформації, що може допомогти забезпечити належне виконання митного законодавства.

Отже, наявна в матеріалах справи інформація підрозділу Інтерполу носить довідковий, але не доказовий характер.

Підтвердження у встановленому законом порядку того, що компанія «York Trade LTD» дійсно припинила діяльність, у справі відсутнє, оскільки на виконання чи застосування Конвенції або Меморандуму жодні документи, які б мали доказове значення, до протоколів не приєднані.

Крім цього, умовами поставок транспортних засобів в інвойсах зазначено DAP-Рівне, що означає відповідальність продавця/відправника за митне оформлення таких товарів. Такий факт підтверджений і наявними в матеріалах за протоколами №№ довіреностей водіям від імені компанії «York Trade LTD».

В справі відсутні будь-які докази того, що ОСОБА_3 як директор ТОВ «Лендкар» організовував увезення транспортних засобів, керував водіями перевізників, надавав їм вказівки, засоби тощо. При цьому декларування транспортних засобів проводило ПП «А-2», зв'язку з таким декларуванням з боку ОСОБА_3 не встановлено і докази з цього приводу не зібрані.

Отже, наліз приєднаних до протоколів і досліджених в судовому засіданні доказів дає підстави для висновку, що вчинення ОСОБА_3 будь-яких дій, що були б дотичні якимось чином до переміщення транспортних засобів і їх митного оформлення, по справ не доведено. Тим самим встановлено взагалі відсутність події порушення митних правил за усіма чотирма протоколами відповідно до змісту кожного з них.

Згідно з п.1 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

Отже, провадження в справі за протоколами про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 підлягає закриттю.

Оскільки у встановленому законом порядку відомості про припинення діяльності компанією «York Trade LTD» не здобуті, а за умовами поставки вилучені за трьома протоколами транспортні засоби належать цій компанії, їх їй слід і повернути як товари для митного оформлення.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Провадження в справі за протоколами про порушення митних правил №№2970/20500/18, 2756/20500/18, 2757/20500/18, 2758/20500/18 щодо ОСОБА_3 за ч.1 ст.483 МК України, на підставі п.1 ст.247 КУпАП закрити за відсутністю події порушення митних правил.

Вилучені за протоколами №№2756/20500/18, 2757/20500/18, 2758/20500/18 сідельні тягачі «MAN», ідентифікаційний номер НОМЕР_11, і напівпричіп «Koegel», ідентифікаційний номер НОМЕР_12, повернути компанії «York Trade LTD» для проведення митного оформлення згідно з чинним законодавством.

Товарно-супровідні та реєстраційні документи на транспортні засоби, що містяться в матеріалах справи, повернути компанії «York Trade LTD».

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій