Провадження по справі №3/521/5432/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 вересня 2018 року м. Одеса

Суддя Малиновського районного суду м. Одеси Морозова І.В. за участю:

секретарів Савельєвої М.Ю., Бурмістр І.І.,

представників митніці ДФС ОСОБА_1, ОСОБА_2,

особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_3,

захисника ОСОБА_4,

розглянувши у відкритому судовому засіданні справу про адміністративне правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, відносно:

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянки України, яка народилася у м. Ізмаїл Одеської області, має вищу освіту, працює директором ПП «Діоніс», не заміжня, не судима, проживає за адресою ІНФОРМАЦІЯ_2, -

В С Т А Н О В И Л А:

До Малиновського районного суду м. Одеси від Одеської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 1618/50000/18 від 22.06.2018 року, складений відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 15.06.2018 року до відділу митного оформлення № 1 митного посту «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС декларантом компанії ТОВ «Іберіс Груп» ОСОБА_5 (на підставі договору-доручення на надання митно-брокерських послуг від 10.06.2018 року № 1/06) надано електронну митну декларацію в режимі «ЕК10АА» від 15.06.2018 року, яка була прийнята митницею, зареєстрована за №UA50090/2018/004025 та оформлена. В якості підстави для здійснення експертного переміщення товару «виноматеріали» до Одеської митниці ДФС надано Договір поставки № 35, відповідно до якого продавцем товару виступає компанія ПП «Діоніс» (м. Одеса), а покупцем ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5).

Відповідно до вказаної митної декларації, рахунку-фактури від 14.06.2018 № 301, CMR від 14.06.2018 № 664201, Специфікації від 01.03.2018 № 3, Ліцензії на право здійснення експорту алкогольних напоїв від 23.10.2017 № 001393, Ліцензії на виробництво алкогольних напоїв серії АЖ № 077344, Посвідчення якості від 14.06.2018 № 301, від фірми відправника/продавця ПП «Діоніс» (65033, Одеська область, м. Одеса, вул. В.Стуса, буд. 2-б, ) на адресу компанії одержувача/покупця ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5) через митний кордон України в режимі «експорт» на транспортному засобі АР621СО/АР2685ХО переміщується товар «Виноматеріал столовий червоний, з фактичною концентрацією спирту 10,8 об.%, що потребує подальшої обробки 2247,5 дал. Кінцевий продукт спиртового бродіння свіжовичавленого виноградного сусла, наливом», вагою брутто/нетто 22475 кг (22475 літрів), код згідно УКТЗЕД НОМЕР_1.

Вартість вказаного товару відповідно до рахунку-фактури від 14.06.2018 № 301 складає 15283 доларів США, що згідно курсу НБ України на момент митного оформлення складає 400715,34 грн.

15.06.2018 року відділом митного оформлення № 1 митного посту «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС вказаний товар пропущено з метою подальшого переміщення в режимі «експорт» через митний пост «Щербаківка», пункт пропуску «Гоптівка-Нехотєєвка» Харківської митниці ДФС (Харківська область, 38-й кілометр траси «Харків-Бєлгород»).

Однак, відповідно до листа Департаменту міжнародних відносин Служби доходів Грузії № 21-13/79026, компанія ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5) в податкових органах Грузії на обліку не перебуває.

В судовому засіданні представник Одеської митниці ДФС України підтримав позицію Одеської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

ОСОБА_3 свою вину у вчиненні адміністративного правопорушення не визнала.

Захисник ОСОБА_3 вважав необґрунтованим притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, посилаючись на відсутність як події адміністративного правопорушення, так і його складу в діях ОСОБА_3

Крім того, ОСОБА_3 і захисник надали письмові заперечення, в яких зазначили, що ПП «Діоніс» не мало наміру приховувати товари від митного оформлення. Протягом тривалого часу підприємство здійснює фінансово-господарську діяльність з ТОВ «Вина і воды Абхазии» на підставі контракту № 35 від 24.04.2008 року, тобто більше 10 років ТОВ «Вина і воды Абхазии» здійснює оплату за поставлений в межах контракту товар шляхом банківських платежів через АТ «Міжнародний інвестиційний банк, що працює в Україні. ТОВ «Вина і воды Абхазии» поставлено на облік у податковому органі за місцем знаходження на території невизнаної Республіки Абхазія, про що суду надана копія відповідного свідоцтва № 0519 від 11.04.2007 року (серія АА 000649).

Дослідивши матеріали справи, заслухавши доводи сторін, суд приходить до наступних висновків.

Частина 1 ст. 483 МК України передбачає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, серед іншого, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У відповідності до правової позиції Верховного Суду України для притягнення до відповідальності за ст. 483 МК (2012 року) необхідна наявність умислу в діях особи, яка притягується до адміністративної відповідальності. Не можна розглядати як порушення митних правил дії особи, яка, переміщуючи товари через митний кордон України, надала митним органам супровідні документи з відомостями, що не відповідають дійсності, без умислу порушити митні правила, передбачені чинним законодавством України (п.6 Постанови Пленуму Верховного суду від 03.06.2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» із змінами, внесеними згідно із Постановою ПВСУ від 30.05.2008р №8.).

Зі змісту диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України вбачається, що це правопорушення може бути вчинено лише умисно, коли особа знає, що документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару - є підробкою, чи містять неправдиві дані, але бажає таким чином незаконно перемістити товар.

Відповідно до ст. 6 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» зовнішньоекономічний договір (контракт) складається відповідно до цього та інших законів України з урахуванням міжнародних договорів України.

Відповідно до ст. 9 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» одним з органів державного регулювання зовнішьноекономічної діяльності є органи доходів і зборів, які здійснюють митний контроль в Україні згідно з чинними законами України.

Статтею 10 Договору про дружбу, співробітництво і взаємодопомогу між Україною і Республікою Грузія (ратифікований Постановою ВР № 4021-12 від 24.02.1994 року) передбачено, що кожна з Високих Договірних Сторін (Україна і Республіка Грузія) утримуватиметься від дій, що завдають іншій стороні економічних збитків.

Статтею 6 Рішення про заходи щодо врегулювання конфлікту в Абхазії, Грузії (що набрав чинності для України 19.01.1996 року) визначено: підтверджуючи, що Абхазія є невідємною частиною Грузії, держави-учасниці Співдружності без згоди уряду Грузії: а) не будуть здійснювати торгово-економічні, фінансові, транспортні, інші операції з владою абхазької сторони б) не будуть вступати в офіційні контакти з представниками або посадовими особами структур, що існують на території Абхазії, а також членів створених ними збройних формувань.

Як вбачається з досліджених документів, в якості підстави для здійснення експертного переміщення товару «виноматеріали» до Одеської митниці ДФС підприємством ПП «Діоніс» надано Договір поставки № 35, відповідно до якого продавцем товару виступає компанія ПП «Діоніс» (м. Одеса), а покупцем ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5).

В митній декларації в режимі «ЕК10АА» від 15.06.2018 року декларантом вказаний одержувач товарів ТОВ «Вина і води Абхазії» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5).

Заступником начальника Департаменту Міжнародних відносин Служби доходів Грузії до Одеської митниці ДФС повідомленням від 19.06.2018 року № 21-13/79026 підтверджено, що відповідно бази даних Служби доходів Грузії, компанія ТОВ «Вина і воды Абхазии» (Грузія, Р.Абхазія, м. Сухум, вул. Енергетична, 5) в податкових органах Грузії на обліку не перебуває. Також повідомлено, що відповідно до ст. 6 Закону Грузії «Про окуповані території» економічна діяльність без згоди відповідних органів Грузії на окупованих територіях (серед іншого, Абхазька АР) забороняється.

Таким чином, підприємство, з яким ПП «Діоніс» здійснюється господарсько-фінансова діяльність, не може вважатися іноземним субєктом господарської діяльності, з яким може здійснюватись діяльність відповідно до Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність». Тобто, ПП «Діоніс» було здійснено переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості про одержувача товару.

Досліджені судом докази підтверджують вину ОСОБА_3 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Приймаючи до уваги характер скоєного правопорушення, особу ОСОБА_3, суд вважає необхідним та достатнім застосувати до неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу з конфіскацією товарів.

Відповідно до ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», у разі ухвалення судом постанови про накладення адміністративного стягнення, особа, яку притягнуто до адміністративної відповідальності сплачує судовий збір за ставкою 0,2 від розміру мінімальної заробітної плати.

Керуючись ст. 4 ЗУ «Про судовий збір», ст. 483, 527 МК України,ст.ст. 256,278,283 КУпАП, суддя,-

П О С Т А Н О В И Л А :

Визнати ОСОБА_3 винною у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти на неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 (ста) відсотків вартості товарів безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Стягнути з ОСОБА_3 на користь держави судовий збір у розмірі 352 (триста пятдесят дві) грн. 40 коп. (Отримувач: УК у м.Одесі/Малиновськ. р-н/22030101 , Код отримувача: (ЄДРПОУ) 38016923 , Номер рахунку: 5007, Код банку (МФО): 899998, Банк отримувача: Казначейство України (ЕАП).

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Одеської області через суд першої інстанції протягом 10 днів з дня її винесення.

Суддя І.В. Морозова