Справа № 359/5654/18
Провадження № 3/359/2129/2018
Бориспільський міськрайонний суд Київської області
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 серпня 2018 м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Кабанячий Ю.В., за участю представника митниці Ясінської О.Я., розглянув адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Київської області, Іванківського р-н, с. Жеревпілля, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 який у 2016 році обіймав посаду керівника ТОВ «СПЕШЛ ФО ЮКРЕЙН» (03022, м. Київ, Голосіївський р-н, вул. Васильківська, буд. 30, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), паспорт серії НОМЕР_4, виданий 05.09.2003 року Дніпровським РВ ГУ МВС України в м. Києві, ідентифікаційний номер: НОМЕР_2,

в с т а н о в и в :

28.12.2016 на підставі контракту від 29.10.2016 № 29/10, укладеного між ТОВ «СПЕШЛ ФО ЮКРЕЙН» (03022 м. Київ Голосіївський р-н вул. Васильківська, 30, код ЄДРПОУ НОМЕР_1) та «AFC PRODUCTION» LLP (REHENT HOUSE, 316 BEULAH HILL, LONDON, ENGLAND, SE19 3HF, OC 387202, Великобританія) на митну територію України через п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одесса-порт», у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «СПЕШЛ ФО ЮКРЕЙН» за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 28.12.2016 № 125150001/2016/731750 ввезено товар:

- «електрична апаратура для приєднання електричних кіл: штепсельна вилка, колодка, гніздо штепсельне, вилка пряма побутового призначення, для електричних мереж напругою 220V…»;

- «провідники електричні побутові, невійськового призначення, з полімерних матеріалів 220-230V, що мають з'єднувальні пристрої подовжувачі…»;

- «коробки (бокси) зовнішнього і внутрішнього монтажу з полімерних матеріалів побутового використання для кріплення розеток, не обладнанні вимикачами та іншою апаратурою…».

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «PROFITEC ENDUSTRI KALIP MAKINA SAN.VE TIC.LTD» (STI EVREN MAH.KOCMAN CAD.EMRE SK. NO BAGCILAR-ISTANBUL) Туреччина.

Перевезення товарів здійснювалось морським транспортом «CONTI DARWIN» у 40-футовому контейнері №BSIU9012627 та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Димитрово» Київської митниці ДФС) вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами BH7262EH/BH9965XM.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 28.12.2016 у якості підстави для переміщення Одеської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: коносамент (Bill of Lading) від 19.12.2016 № НОМЕР_3 та інвойс (Invoice) від 15.12.2016 № DFPT0422.

З метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 1 м/п «Димитрово» Київської митниці ДФС керівником ТОВ «СПЕШЛ ФО ЮКРЕЙН» ОСОБА_2 було подано заповнену ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи.

Поданій митній декларації присвоєно реєстраційний №125150001/2016/710902 від 29.12.2016, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар: - «Електрична апаратура для приєднання електричних кіл: штепсельна вилка, колодка, гніздо штепсельне, вилка пряма побутового призначення, для електричних мереж напругою 220V, всього 118144 шт. Торговельна марка ARS, PROFITEC. Виробник немає даних. Країна виробництва TR.»; - «Провідники електричні побутові, невійськового призначення, з полімерних матеріалів 220-230V, що мають з'єднувальні пристрої-подовжувачі, всього 9776 шт. Торговельна марка PROFITEC. Виробник немає даних. Країна виробництва TR.»; - «Коробки (бокси) зовнішнього і внутрішнього монтажу з полімерних матеріалів побутового використання для кріплення розеток, вимикачів, не обладнанні вимикачами та іншою апаратурою. Всього 6926 шт. Торговельна марка ARS. Виробник немає даних. Країна виробництва TR.», (далі - електрична апаратура та електропровідники…).

Загальна кількість товару становила - 1073 вантажних місць, загальною вагою брутто 13445,61 кг., загальною вагою нетто 12818,2 кг, загальною вартістю 33 772,16 доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «СПЕШЛ ФО ЮКРЕЙН», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Туреччини (вх. ДФС України від 05.03.2018 № 10962/5) надана до Київської митниці ДФС листом Департаменту адміністрування митних платежів ДФС України від 04.05.2018 № 13201/7/99-99-19-02-02-17.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Туреччини встановлено наступне.

Відповідно до експортної декларації від 15.12.2016 № 16343100EX254859, інвойсу від 15.12.2016 №А74-969575, виставлених компанією «PROFITEC ENDUSTRI KALIP MAKINA SAN.VE TIC.LTD» (EVREN MAH.KOCMAN CD.EMRE SK. 34/BAGCILAR 052) (Туреччина) в адресу «ELEKTROSVITBUD» LTD (49000, NABEREZHNA PEREMOGY SNREET), у кількості 627 місць, вагою брутто 7784,21 кг, вагою нетто 7270,11 кг, вартістю товарів «електроапаратура в асортименті…» 50 787,51 доларів США, а також експортної декларації від 16.12.2016 № 16343100EX255913, інвойсу від 15.12.2016 №С490059, виставлених компанією «ARS PLASTIK AYDINLATMA ELK. SAN. DIS TIC. LTD. STI. HAMIDIYE MAH. SOGUKSU CAD» (OZER 2 IS MERKEZI NO:5 KAGITHANE/ISTANBUL) (Туреччина) в адресу «ELEKTROSVITBUD» LTD (49000, NABEREZHNA PEREMOGY SNREET), у кількості 446 місць, вагою брутто 5661,4 кг, вагою нетто 5548,17 кг, вартість товарів «електроапаратура в асортименті…» становила 24 057,78 Доларів США, що переміщувались морським транспортом у 40-футовому контейнері №BSIU9012627.

Так, враховуючи наявну інформацію митної адміністрації Туреччини, а саме: копії наданих документів: експортної декларації від 15.12.2016 № 16343100EX254859, інвойсу від 15.12.2016 №А74-969575 та експортної декларації від 16.12.2016 № 16343100EX255913, інвойсу від 15.12.2016 №С490059 встановлено, що вартість товарів «електрична апаратура в асортименті…..» під час експорту з території Туреччини значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та загальна вартість становила 74 845,29 Доларів США. (згідно з курсом 28.12.2016 НБУ 1 долар США - 26,65067 грн., станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість зазначених товарів в перерахунку на національну валюту становила 1 994 677,12 грн.).

Таким чином інформація, отримана від митної адміністрації Туреччини в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що 22.12.2016 переміщення товарів «електрична апаратура в асортименті…» через митний кордон України за ЕМД типу «ІМ 40 ЕЕ» від 28.12.2016 №125150001/2016/731750, здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо компанії - одержувача та вартості експортованого товару відомостям, задекларованим в Україні за ЕМД від 29.12.2016 № 125150001/2016/710902.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п. 7, п. 43 ст. 4 МК України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України: пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства; пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «СПЕШЛ ФО ЮКРЕЙН» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «СПЕШЛ ФО ЮКРЕЙН» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) перебував громадянин України ОСОБА_2.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, громадянин України ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, керівником ТОВ «СПЕШЛ ФО ЮКРЕЙН» ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «електрична апаратура в асортименті…», загальною вартістю 1 994 677,12 грн., задекларованих у митній декларації від 29.12.2016 № 125150001/2016/710902, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості та одержувача товару.

Відповідно до інформації, наявної в реєстрі порушників митних правил бази даних ЄАІС ДФС, гр. ОСОБА_2 протягом 2017-2018 не притягувався до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст. 482 Митного кодексу України.

Зазначені дії ОСОБА_2 мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з чим працівниками митниці 26.06.2018 складено протокол про порушення митних правил №0510/12500/18.

Підстав для відкладення розгляду справи, направлення матеріалів для додаткової перевірки, закриття провадження в справі - не встановлено.

У судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним про що свідчить направлення судової повістки на адресу реєстрації правопорушника про виклик його до суду, явку представника не забезпечив. Клопотань про відкладення розгляду справи до суду не надходило.

Представник митниці у судовому засіданні протокол підтримав, та зазначив, що громадянин ОСОБА_2 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. З огляду на вказане він просив визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до правопорушника адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів з конфіскацією зазначених товарів.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

У ст. 487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ст. 278 КУпАП орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення повинен вирішити, у тому числі, й питання про те, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення (п. 2), а в разі неправильного складання такого протоколу - повернути матеріали адміністративної справи органу, який його склав, для належного (додаткового) оформлення.

Згідно положень ст.ст. 488, 490, 494 - 495 МК України, протокол про порушення митних правил - це офіційний документ, відповідним чином оформлений уповноваженою особою, про вчинення діяння (діянь), яке (які) містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого МК України, і є найважливішим джерелом доказів у справах про порушення митних правил.

Відповідно до матеріалів справи Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Туреччини (вх. ДФС України від 05.03.2018 № 10962/5), яка надана до Київської митниці ДФС листом Департаменту адміністрування митних платежів ДФС України від 04.05.2018 № 13201/7/99-99-19-02-02-17.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Туреччини встановлено, що відповідно до експортної декларації від 15.12.2016 № 16343100EX254859, інвойсу від 15.12.2016 №А74-969575, виставлених компанією «PROFITEC ENDUSTRI KALIP MAKINA SAN.VE TIC.LTD» (EVREN MAH.KOCMAN CD.EMRE SK. 34/BAGCILAR 052) (Туреччина) на адресу «ELEKTROSVITBUD» LTD (49000, NABEREZHNA PEREMOGY SNREET) переміщувалися, у кількості 627 місць, вагою брутто 7784,21 кг, вагою нетто 7270,11 кг, вартістю товарів «електроапаратура в асортименті…» 50 787,51 доларів США, а також експортної декларації від 16.12.2016 № 16343100EX255913, інвойсу від 15.12.2016 року №С490059, виставлених компанією «ARS PLASTIK AYDINLATMA ELK. SAN. DIS TIC. LTD. STI. HAMIDIYE MAH. SOGUKSU CAD» (OZER 2 IS MERKEZI NO:5 KAGITHANE/ISTANBUL) (Туреччина) в адресу «ELEKTROSVITBUD» LTD (49000, NABEREZHNA PEREMOGY SNREET), у кількості 446 місць, вагою брутто 5661,4 кг, вагою нетто 5548,17 кг, вартість товарів «електроапаратура в асортименті…» становила 24 057,78 доларів США, морським транспортом у 40-футовому контейнері №BSIU9012627.

Згідно до ст. 495 МК України Доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Дослідженням наданих доказів встановлено, що лист від митної адміністрації Туреччини (вх. ДФС України від 05.03.2018 № 10962/5), який послугував підставою для складання протоколу відносно ОСОБА_2, та додані документи, складені іноземною мовою та до провадження взагалі не долучено його перекладу, здійсненого відповідно до норм чинного законодавства, що суперечить вимогам законодавства України та унеможливлює його визнання належними доказами в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності і викликають сумніви в автентичності даного перекладу, який зроблений невідомою особою.

За змістом ст. 486 Митного кодексу України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Зважаючи на вищевикладене, суд не може здійснити всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин даної справи.

На підставі ст. 527 МК України, матеріали справи слід повернути митному органу для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 41 Конституції України, ст.ст. 283, 284 КУпАП, ст.ст. 483, 486, 495, 522, 527, 529 МК України,

п о с т а н о в и в :

Матеріали справи відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Київської області, Іванківського р-н, с. Жеревпілля, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 який у 2016 році обіймав посаду керівника ТОВ «СПЕШЛ ФО ЮКРЕЙН» (03022, м. Київ, Голосіївський р-н, вул. Васильківська, буд. 30, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), паспорт серії НОМЕР_4, виданий 05.09.2003 року Дніпровським РВ ГУ МВС України в м. Києві, ідентифікаційний номер: - повернути до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя: Ю.В. Кабанячий