Справа № 359/5645/18
Провадження № 3/359/2121/2018
Бориспільський міськрайонний суд Київської області
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 серпня 2018 м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Кабанячий Ю.В., за участю представника митниці Ясінської О.Я., розглянув адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серії НОМЕР_4, виданий 21.12.2012, посадова особа ТОВ «РІКОН+» (61037, Харківська обл., м. Харків, пр-т Московський, буд. 247, офіс 2, код ЄДРПОУ ), ідентифікаційний номер: НОМЕР_2,

в с т а н о в и в :

17.06.2017 на підставі договору міжнародної купівлі-продажу товарів від 01.04.2017 № 0411, відповідно до якого, продавцем товарів виступає компанія «DECOM ENTERPRISES LTD» (New Horizon Building, Ground Floor, 3 Miles Phipip S.W. Goldson Highway, Belize), а покупцем - ТОВ «РІКОН+» (61037 Харківська обл. м. Харків пр-т Московський,247 офіс 2, код ЄДРПОУ ) у особі директора ОСОБА_2, на митну територію України через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу ТОВ «РІКОН+», ввезено товар «живі рослини з корінням, свіжі зрізані квіти та цибулини квітів» за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕЕ» № UA125000/2017/928905 від 16.06.2017.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України у якості підстави для переміщення Волинській митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема: інвойс від 15.06.2017 № V2166 на загальну суму 9610,79 Євро, CMR від 15.06.2017 № б/н, згідно з якою відправником товару виступала компанія «DVCI TRAIDING LTD» (Lefkou Anastasiadi, 8 NICOSIA, CYPRUS Honselersdijk 2675 SE, Holland).

Ввезення товарів на митну територію України відбувалось автомобільним транспортом (державний номер НОМЕР_3/АМ7239ХТ) на умовах поставки CPT KIEV.

17.06.2017 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Димитрово» Київської митниці ДФС, з метою оформлення у митному режимі «імпорт» товару «живі рослини з корінням, свіжі зрізані квіти та цибулини квітів», особою уповноваженою на роботу з митницею ТОВ «РІКОН+», громадянином України ОСОБА_3, було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ІМ 40 ДЕ (далі ЕМД), якій було присвоєно реєстраційний номер UA125220/2017/705492.

На підставі поданих товаросупровідних документів, а саме інвойсу від 15.06.2017 № V2166, CMR від 15.06.2017 № б/н та договору міжнародної купівлі-продажу товарів від 01.04.2017 № 0411, Київською митницею ДФС було здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг за ЕМД № UA125220/2017/705492 від 17.06.2017 товар «живі рослини з корінням, свіжі зрізані квіти та цибулини квітів».

Разом з тим, Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Королівства Нідерланди, на запит Департаменту адміністрування митних платежів ДФС № 8432/5/99-99-19-02-02-16 стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів, що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «РІКОН+» (61037 Харківська обл. м. Харків пр-т Московський, 247 офіс 2, код ЄДРПОУ ) за ЕМД №UA125220/2017/705492 від 17.06.2017, в рамках Протоколу ІІ про взаємну адміністративну допомогу в митних справах до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони від 21.03.2014, надіслану листом Державної фіскальної Служби від 25.04.2018 № 12513/7/99-99-19-02-02-17.

За результатами опрацювання відповіді було встановлено наступне:

Перевіркою, проведеною митними органами Королівства Нідерланди, було встановлено, що компанія «Fartrans» оформила експортну декларацію на замовлення Голландської компанії «Limflor BV» (Honselersdijk 2675 SE Middel Broekweg 29 Нідерланди). Компанія «Fartrans» оформила експортну декларацію на підставі інвойсу, наданого компанією «Limflor BV». Назва компанії, використана у наданому інвойсі була «DVCI TRADING LTD», що є торговою назвою компанії «Limflor». Погрузку товару було здійснено у компанії «Limflor».

Під час перевірки в компанії «Limflor», митними органами Королівства Нідерланди виявлено невідповідності, а саме: інвойси, надіслані з запитом митними органами України, не відповідають інвойсам, виявленим Голландською митницею. Вартість вказана у виявлених під час перевірки інвойсів, є значно вищою, ніж у інвойсах, надісланих разом із запитом. Виявлені інвойси, були виставлені компанією «Limflor» (Honselersdijk 2675 SE Middel Broekweg 29 Нідерланди) на замовлення компанії «Decom Enterprises Ltd» (New Horizon Building, Ground Floor, 3 Miles Phipip S.W. Goldson Highway Belize). Компанія «Decom Enterprises Ltd» здійснила перепродаж вантажу до української компаній ТОВ «Рікон+». За інформацією компанії «Limflor», ці транзакції могли бути здійснені від імені «Decom Enterprises Ltd», компанією «DVCI TRADING LTD» (Lefkou Anastasiadi, 8, NICOSIA CYPRUS).

Так, від митних органів Королівства Нідерланди отримано копію інвойсу від 15.06.2017 № V2166, виставленого компанією «DVCI TRAIDING LTD» на замовлення компанії «DECOM ENTERPRISES LTD» на адресу компанії ТОВ «Рікон+» на суму 1 896,79 Євро, а також отримано копію експортної декларації від 16.06.2017 MRN 17NLJ4000A AJSL WD53. Згідно Голландської експортної декларації відправником товарів зазначено компанію «DVCI TRAIDING LTD» (Кіпр), отримувачем - ТОВ «Рікон+» (Україна), вартість товарів у кількості 469 місць загальною вагою 3 432 кг становить 1 897 Євро.

Також, митними органами Королівства Нідерланди надано копію транзитної декларації типу Т1 від 15.06.2017 № MRN 17NL0004321BF12BD8, де відправником товарів зазначено нідерландську компанію IP HANDLERS BV NOORDPOLDERWEG 20 1432 JH, AALSMER NL, а отримувачем значиться українська компанія «LEON» KAMENTSKAYA 137 2 KIEV. Згідно даної декларації переміщувався товар у кількості 371 місце вагою брутто 7068 кг.

Відповідно до інформації у вищевказаних документах, вантаж переміщувався на транспортному засобі з державним номером АМ934ВК/АМ7239ХТ.

Одночасно, митними органами Королівства Нідерланди надано копію інвойсу від 16.06.2017 № V2166/DECOM-9349 на широкий асортимент квіткової продукції, виставлений компанією «Limflor B.V.» на замовлення компанії «Decom Enterprises Ltd», де заявлена вартість товару становить - 20 684,95 Євро (згідно курсу НБУ станом на 17.06.2017 - 600 681, 54 грн.)

В компанії «Limflor» відсутні пояснення з приводу того, що вартість в інвойсі, виявленому під час перевірки має значно більшу суму, ніж у інвойсах, що були використані для перепродажу товару українській компанії ТОВ «Рікон+».

Під час опрацювання отриманих матеріалів, встановлено невідповідність заявлених у країні експорту відомостей щодо ціни, ваги, кількості місць, відправника та отримувача товарів тим, які задекларовані ТОВ «РІКОН+» в Україні за митною декларацією від 17.06.2017 № UA125220/2017/705492.

Виходячи з викладеного, проаналізувавши та порівнявши документи, а саме інвойс та CMR, які було надано митним органам під час переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товарів за митною декларацією від 17.06.2017 № UA125220/2017/705492, з тими, що надано митною адміністрацією Королівства Нідерланди, вбачаються суттєві розбіжності щодо ціни, ваги, кількості місць, відправника та отримувача товарів.

Таким чином, інформація, отримана від митної адміністрації Королівства Нідерланди в рамках проведеної перевірки свідчить про те, що переміщення товару «свіжі зрізані квіти в асортименті, придатні для складання букетів» та «листя без квіток і пуп'янків, придатні для складання букетів або декоративних цілей, свіжі» через митний кордон України здійснено на підставі інвойсу та CMR, які містять неправдиві відомості щодо ціни, ваги, кількості місць, відправника та отримувача, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості стосовно ціни, ваги, кількості місць, відправника та отримувача товарів.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

На час переміщення товару через митний кордон України, а також на момент підписання зовнішньоекономічного договору, посаду директора ТОВ «РІКОН +» обіймав ОСОБА_2.

Таким чином, директором ТОВ "РІКОН +" ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення 17.06.2017 товарів «живі рослини з корінням, свіжі зрізані квіти та цибулини квітів» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, а саме інвойсу від 15.06.2017 № V2166 та CMR від 15.06.2017 № б/н, які містить неправдиві відомості щодо ціни, ваги, кількості місць, відправника та отримувача товарів.

Зазначені дії ОСОБА_2 мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з чим працівниками митниці 01.06.2018 складено протокол про порушення митних правил №0429/12500/18.

Підстав для відкладення розгляду справи, направлення матеріалів для додаткової перевірки, закриття провадження в справі, - не встановлено.

У судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином про що свідчить направлення судової повістки на адресу ТОВ «РІКОН+» про виклик його до суду, явку представника не забезпечив. Клопотань про відкладення розгляду справи до суду не надходило.

Представник митниці у судовому засіданні протокол підтримав та зазначив, що громадянин ОСОБА_2 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. З огляду на вказане він просив визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до правопорушника адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 % вартості товарів з конфіскацією зазначених товарів.

Вивчивши адміністративний матеріал, прихожу до висновку, що він підлягає поверненню до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

У ст. 487 МК України визначено, що провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

За змістом ст. 278 КУпАП орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення повинен вирішити, у тому числі, й питання про те, чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення (п. 2), а в разі неправильного складання такого протоколу - повернути матеріали адміністративної справи органу, який його склав, для належного (додаткового) оформлення.

Згідно положень ст.ст. 488, 490, 494 - 495 МК України, протокол про порушення митних правил - це офіційний документ, відповідним чином оформлений уповноваженою особою, про вчинення діяння (діянь), яке (які) містить ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого МК України, і є найважливішим джерелом доказів у справах про порушення митних правил.

Відповідно до матеріалів справи Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Королівства Нідерланди, на запит Департаменту адміністрування митних платежів ДФС № 8432/5/99-99-19-02-02-16 стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів, що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «РІКОН+» (61037 Харківська обл. м. Харків пр-т Московський, 247 офіс 2, код ЄДРПОУ ) за ЕМД №UA125220/2017/705492 від 17.06.2017, в рамках Протоколу ІІ про взаємну адміністративну допомогу в митних справах до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони від 21.03.2014, надіслану листом Державної фіскальної Служби від 25.04.2018 № 12513/7/99-99-19-02-02-17.

Згідно до ст. 495 МК України Доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Дослідженням наданих доказів встановлено, що лист від митної адміністрації Королівства Нідерланди, який послугував підставою для складання протоколу відносно ОСОБА_2, та додані документи, складені іноземною мовою та до провадження взагалі не долучено його перекладу, здійсненого відповідно до норм чинного законодавства, що суперечить вимогам законодавства України та унеможливлює його визнання належними доказами в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності і викликають сумніви в автентичності даного перекладу, який зроблений невідомою особою.

За змістом ст. 486 Митного кодексу України завданнями провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню порушень митних правил, та запобігання таким правопорушенням.

Зважаючи на вищевикладене, суд не може здійснити всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин даної справи.

На підставі ст. 527 МК України, матеріали справи слід повернути митному органу для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 41 Конституції України, ст.ст. 283, 284 КУпАП, ст.ст. 483, 486, 495, 522, 527, 529 МК України,

п о с т а н о в и в :

Матеріали справи відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серії НОМЕР_4, виданий 21.12.2012, посадова особа ТОВ «РІКОН+» (61037, Харківська обл., м. Харків, пр-т Московський, буд. 247, офіс 2, код ЄДРПОУ ), ідентифікаційний номер: - повернути до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова остаточна і оскарженню не підлягає.

Суддя: Ю.В. Кабанячий