Провадження №3/760/5534/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 вересня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю секретаря судового засідання Кривулько С.В., представника Київської міської митниці ДФС України Кепкене Д.А. розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС України, у відношенні громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Первоуральськ, Росія, керівника ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (65012, м. Одеса, Приморський р-н, вул. Отрадна, б. 12, кв. 3, ), паспорт серії НОМЕР_2, виданий Роздільнянським РВ УМВС України в Одеській обл. 10.07.1997, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

27.06.2018 до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України, надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 0319/10000/18 від 06.06.2018, складений відносно громадянина України ОСОБА_2 за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

З протоколу вбачається, що 27.03.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, у контейнерах №№ TGHU7983074, SEGU4312829 на морському судні «PACUL» (Португалія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «вироби будівельні (монтажна піна, герметик, мастика) та клеї», загальною вагою брутто 50 902, 35 кг.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 27.03.2017 № UA100010/2017/591440 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 16.03.2017 № 17/03/300/00887-0001100, інвойс від 15.03.2017 № YK13-16-1706.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk.El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith. Ihr. San. Tic. Ltd. Sti» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (65012, м. Одеса, вул. Отрадна, буд. 12, кв. 3).

29.03.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме:

товар № 1 - «Монтажна піна (готовий до використання засіб на основі спіненого поліуретану).Склад: 4,4'- дифенил метан діізоционат- 40-50%, суміш поліола- 10-30%, н-бутана-8-10%, пропана- 8-10%, диметилефіру -5-8%, антівоспламенітель- 10-20%, яка знаходиться у балонах під тиском (в аерозольній упаковці, не містить озоноруйнуючих речовин), виготовлена у вигляді пасти. Розфасована для роздрібної торгівлі:-SOMAFIX MEGA 65 PLUS S957, 850 ml, чиста вага нетто 0,818 кг. - 9300 шт., (775коробок);-SOMAFIX MEGA S951, 850 ml, чиста вага нетто 0,824 кг. - 7200 шт.,(600 коробок);-SOMAFIX PROFIT S935, 800 ml, чиста вага нетто 0,762 кг. - 21240 шт.,(1770коробок);-SOMAFIX S911, 750 ml, чиста вага нетто 0,676 кг. - 600 шт.,(50 коробок);-SOMAFIX S881, 750 ml, чиста вага нетто 0,658 кг. - 4800 шт.,(400 коробок);-SOMAFIX S805, 500 ml, чиста вага нетто 0,378 кг. - 1200 шт.,(100 коробок);-SOMAFIX S800, 300 ml, чиста вага нетто 0,208 кг. - 1200 шт.,(100 коробок).Загальна кількість балонів - 45540 шт. Торговельна марка "SOMAFIX". Призначена для монтажних, ізоляційних робіт, для ущільнення швів та щілин та інших будівельних робіт. Силіконовий герметик універсальний у пластикових тубах(не в аерозольній упаковці) склад: полідиметилсілоксан 78-89%,кремній кристалічний, альфа-кварц 7-13%,перліт 1-10%, біс -(2,4- діхлоробензоіл) пероксід 1-5%, у вигляді пасти, без мінеральних наповнювачів. Розфасований для роздрібної торгівлі:-SOMAFIX S200, 280 ml., чиста вага нетто 0,262кг. - 1200 шт., (50 коробок);-SOMAFIX S300, 310 ml., чиста вага нетто 0,286кг. - 2712 шт., (113 коробок);-SOMAFIX S301, 310 ml ., чиста вага нетто 0,280кг. - 1200 шт.,(50 коробок);-SOMAFIX TUBE SILICONE S50, 50 ml ., чиста вага нетто 0,05кг. - 1800 шт.,(50коробок);-SOMAFIX TUBE SILICONE S51, 50 ml ., чиста вага нетто 0,05кг. - 1800 шт.,(50коробок). Загальна кількість туб - 8712 шт. Торговельна марка "SOMAFIX". Використовується для ущільнення та компенсації руху швів для внутрішніх та зовнішніх робіт. Акрилова мастика у пластикових тубах (не в аерозольній упаковці)склад: полі (метіл метакрилат) - 40-50%, метакрилова кислота -3-7%, гідрогенізованні смоли углеводні 35-43% , без розчинника та без мінеральних наповнювачів. Виготовлена у вигляді пасти. Розфасована для роздрібної торгівлі:-SOMAFIX S121,310 ml.,- чиста вага нетто 0,440 кг. - 600шт., (25 коробок).Торговельна марка "SOMAFIX". Використовується для довговічної еластичної герметизації з"єднувальних швів, як зовні так і в середині приміщення. Підходить для заповнення та герметизації тріщин та швів, які не мають великої рухомості. Виробник: "OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk. El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith.Ihr.San.Tic.LTD.Sti.", Туреччина»;

товар № 2 - «Клеїльні препарати, розфасовані для роздрібної торгівлі, масою нетто не більш як 1 кг не в аерозольній упаковці:- монтажний клей акриловий "Рідкі цвяхи" у пластиковій тубі:-SOMAFIX LIQUID NAIL (WATER BASED)S171, 310 ml, чиста вага нетто 0,432 кг - 7968шт.,(332 коробки); являє собою суміш у водному середовищі акрилатного латексу35%-45%, полімерів акрилової кислоти 29%-35% та наповнювача на основі карбонатукальцію 16%-20%. Не містить прекурсорів, а саме: толуол, ацетон, метилетилкетон, діетиловий ефір(етиловий ефір). Використовується для приклеювання дерев'яних виробів, ДСП та ПВХ до цегли каменю або бетону, декоративних панелей. Торговельна марка "SOMAFIX".- "Супер клей"/SOMAFIX 808 S4, 20 гр. - універсальний, швидкозасихаючий, високоякісний, однокомпонентний клей у пластиковій тубі, чиста вага нетто0,020кг.- 1000шт.,(2 коробки). Склад: етил-2-ціаноакрилат 85%-90%,полі(метилметакрилат) 10%-15%, гідрохінон 0,1% - 0,5%. Не містить прекурсорів, а саме: толуол, ацетон, метилетилкетон, діетиловий ефір(етиловий ефір). Клей розфасований у індивідуальну упаковку, яка знаходиться у коробках з щільного картону та розміщена на піддонах. Використовується для склеювання пористих матеріалів, кераміки, скла, резини, пластмасс, бумаги, картону, дерева, металів, ПВХ. Торговельна марка "SOMAFIX". Виробник OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk. El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith.Ihr.San.Tic.LTD.Sti., Туреччина», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» ОСОБА_3 (гр. 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № UA100010/2017/259633.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 12.01.2017 № OKY-01SVD-17, укладений між продавцем - компанією «OKYANUS KIMYA Hirdavat Elk.El Aletleri ve Elektronik Malzemeleri Ith. Ihr. San. Tic. Ltd. Sti» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (Україна) в особі директора ОСОБА_2, CMR від 27.03.2017 №№ 7581/1, 7581/2, копія митної декларації країни відправлення від 16.03.2017 № 17343100EX019688 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 15.03.2017 № YK13-16-1706, вартість переміщених через митний кордон України товарів на умовах поставки CFR ODESSA становить - 35 701,07 доларів США.

05.05.2017 листом за вих. № 7432/5/99-99-19-02-02-16, з метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (), Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 08.05.2018 № 13597/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортні митні декларації форми EX 3 від 15.03.2017 № 17343100ЕХ053227, від 16.03.2017 № 17343100ЕХ053640, фактури від 14.03.2017 № 650424, від 15.03.2017 № 650429 та сертифікати про походження товарів Форми А №№ 0283759, 0290301.

Згідно з даними, зазначеними в копіях експортних декларації від 15.03.2017 № 17343100ЕХ053227, від 16.03.2017 № 17343100ЕХ053640 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу LLC IT «LOGISTICS» (65045, Ukraine, Odessa, Bolshaya Arnautskaya Str. 76, Ofice 1) в контейнерах № SEGU4312829 та № TGHU7983074 було відправлено товари «вироби будівельні (монтажна піна, герметик, мастика) та клеї» загальною вагою брутто - 50 902, 35 кг. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 36 200, 40 та 35 196, 72 доларів США відповідно.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «SOMA KOZMETIK SAN. VE DIS. TIC. LTD STI» (Туреччина) на умовах поставки EXW ISTAMBUL. Зазначені декларації складені на підставі фактур від 14.03.2017 № 650424, від 15.03.2017 № 650429, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманих копій фактур, виставлених компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (Туреччина) для LLC IT «LOGISTICS» загальна вартість проданих товарів становить 71 397, 12 доларів США:

- згідно фактури № 650424 вартість товарів складає 36 200, 40 доларів США;

- згідно фактури № 650429 вартість товарів складає 35 196, 72 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номерів контейнерів, в яких товари переміщувались через митний кордон України (№№ SEGU4312829, TGHU7983074), відомості щодо найменування та асортименту товарів, їх кількості (вага брутто - 50 902, 35 кг), але не співпадають відомості щодо відправника, одержувача та вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «вироби будівельні (монтажна піна, герметик, мастика) та клеї», загальною вагою брутто 50 902, 35 кг та загальною вартістю 71 397, 12 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (27.03.2017) (1 USD - 27,124559 грн.) складає 1 936 615, 39 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 15.03.2017 № YK13-16-1706).

Згідно облікової картки суб'єкта ЗЕД № 500/2016/2188 та інформації про юридичну особу, розміщеної на офіційному сайті Міністерства юстиції України, керівником ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» () з 18.11.2016 є ОСОБА_2.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вартість предметів правопорушення становить 1 936 615, 39 грн.

Гр. ОСОБА_2 в судове засідання не з`явився. Як вбачається з матеріалів, наданих представником Київської міської митниці про дату, час та місце розгляду справи повідомлялася належним чином. Приймаючи до уваги, що суд позбавлений можливості в рамках МК України вжити заходів для забезпечення явки учасників процесу в судове засідання, окрім, як шляхом направлення судової повістки, а законом передбачений скорочений термін притягнення особи до адміністративної відповідальності, зважаючи на наявне підтвердження про своєчасне сповіщення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, про розгляд справи, суд визнав можливим розглянути справу за відсутності гр. ОСОБА_2 на підставі наявних у справі доказів.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС України складений протокол №0319/10000/18 підтримав в повному обсязі та просив притягнути громадянина України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд вважає, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 2, 5, 7 ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити, в т.ч., такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Пунктом 3 ч. 2 ст. 494 МК України встановлено, що протокол про порушення митних правил повинен містити необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності.

При цьому, згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Крім цього, статтею 489 МК України зобов'язано посадову особу при розгляді справи про порушення митних правил з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність та чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності.

З наведених норм закону випливає, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли особа, яка вчинила правопорушення, встановлена, та щодо неї складено протокол про адміністративне правопорушення.

У разі якщо особа не встановлена, суди, згідно з вимогами пункту 1 частини першої статті 527 МК України, повинні приймати рішення про проведення додаткової перевірки для встановлення особи, що вчинила правопорушення.

Аналогічні положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30.12.04 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Як вбачається з матеріалів справи, протокол складено відносно громадянина України ОСОБА_2.

Разом з тим, документи, які були надані для митного оформлення та на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил викладені іноземною мовою, переклад вказаних документів на державну мову в матеріалах справи відсутній.

Згідно ст.252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Враховуючи відсутністьналежним чином здійсненого перекладудокументів, які були надані для митного оформлення та на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил, суддя не може встановити дійсний зміст вказаних вище документів та дати їм відповідну оцінку.

Зазначене унеможливлює повний, всебічний розгляд справи та ухвалення законного рішення суду у відповідності до вимог ст.ст. 252, 280, 283 КУпАП, ст.ст. 489, 495, 527 МК України.

Отже, зважаючи на вищевикладене, суддя вважає за необхідне направити справу до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, в ході якої слід здійснити офіційний переклад вказаних вище документів у відповідності до норм чинного Митного кодексу України та інших нормативно-правових актів.

Керуючись ст. ст. 235, 461, 483, 494, 497, 498, 527 МК України суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Первоуральськ, Росія, керівника ТОВ «С.В.Д. ГРУПП» (65012, м. Одеса, Приморський р-н, вул. Отрадна, б. 12, кв. 3, ), паспорт серії НОМЕР_2, виданий Роздільнянським РВ УМВС України в Одеській обл. 10.07.1997, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_2, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду міста Києва через Солом'янський районний суд міста Києва на протязі десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Букіна О.М.