Дата документу 06.09.2018
Справа № 334/4920/18
Провадження № 3/334/1330/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 вересня 2018 року суддя Ленінського районного суду м. Запоріжжя Добрєв М.В., за участю представника Запорізької митниці ДФС Курочкіна Ю.В., Ковальок О.А., представника гр. ОСОБА_3 - адвоката Фельського С.Л., розглянувши адміністративний матеріал за фактом порушення митних правил у відношенні громадянина Таджикистану ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, студента ІНФОРМАЦІЯ_2, НОМЕР_1, виданий 28.06.2016 ХШБ ВКД Точикистон, посвідка на тимчасове проживання в Україні НОМЕР_2 від 10.11.14, видана органом 2301, мешкає за адресою: АДРЕСА_1,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України,

в с т а н о в и в :

04.04.2018 року, близько 11 год. 30 хв. рейсом № 1469 «Стамбул-Запоріжжя» в аеропорт м. Запоріжжя прибув громадянин Таджикистану ОСОБА_3, який при собі мав ручну поклажу і супроводжуваний багаж - 2 валізи. При проходженні митного контролю його багажу в VIP приміщенні КП «Міжнародний аеропорт Запоріжжя» гр. ОСОБА_3 заявив в усній формі, що при ньому відсутні товари, які підлягають обов'язковому письмовому декларуванню.

Під час проведення перевірки вмісту багажу гр. ОСОБА_3 за допомогою інтроскопу Rapiscan було встановлено наявність у 2 валізах предметів, які позначались на моніторі чорними плямами. Посадовою особою Запорізької митниці ДФС громадянину ОСОБА_3 було запропоновано відкрити валізи для проведення митного контролю. При митному огляді вмісту валіз були виявлені приховані від митного контролю зав'язані 7 чорних пакета та 2 тканинних мішечки загальною вагою 45,00 кг. (1 валіза - 2 чорних пакети і 2 тканинних мішечки, 2 валіза - 5 чорних пакети), в яких знаходились поліетиленові пакети з гранулами сріблясто-білого кольору. На тканинних мішечках зазначено маркування SAF 99.9, NET 10 kg, написи турецькою мовою (в перекладі на українську мову: ETI GЫMЫЄ A.S. - назва підприємства, GЫMЫЄKХY/KЫTAHYA - місце розташування. Гранули срібла, 99,9 чистого срібла, вага: 10 кг, номер партії, дата пакування).

Приховування товару - гранул сріблясто-білого кольору від митного контролю було здійснено шляхом розміщення пакетів та мішечків з гранулами на дні валіз під особистими речами (предметами одягу) гр. ОСОБА_3, що утруднювало їх виявлення.

Гр. ОСОБА_3 повідомив, що це гранули сплаву міді та срібла.

Намір у гр. ОСОБА_3 на переміщення зазначених гранул через митний кордон України з приховуванням від митного контролю підтверджується фактом розміщення пакетів з гранулами на дні валіз під особистими речами та усною заявою гр. ОСОБА_3 під час проходження митного контролю про відсутність у нього товарів, які підлягають обов'язковому письмовому декларуванню. Свій умисел на здійснення митного правопорушення гр. ОСОБА_3 не довів до кінця із незалежних від нього обставин.

Таким чином, громадянин ОСОБА_3 04.04.2018 вчинив дії спрямовані на переміщення металевих гранул сріблясто-білого кольору через митний кордон України (Запорізька митниця ДФС) з приховуванням від митного контролю, шляхом їх переміщення у валізах під особистими речами, тобто у спосіб, що утруднювало їх виявлення під час проведення митного контролю.

Зарорізька митниця ДФС вважає, що зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України - «Переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю».

04.04.2018 Запорізькою митницею ДФС у відношенні громадянина Таджикистану ОСОБА_3 складено протокол про порушення митних правил № 0113/11200/18 за ознаками, передбаченими ч. 1 ст. 483 МК України.

Вартість предметів правопорушення, відповідно до висновку № 195 від 25.06.2018 року Управління товарознавчої, інженерно-технічної та криміналістичної експертизи Департаменту податкових та митних експертиз ДФС, складає 579531,31 грн., а саме:

- металеві гранули (шматочки) різного розміру сріблясто-білого кольору зі срібла загальною вагою 44 957,07 г. - 579496,63 грн.;

- тканинний пакувальний мішок у кількості 2 шт. - 34,68 грн., що в еквіваленті складає 17883,22 Євро на 04.04.2018 - день переміщення товару через митний кордон України (згідно офіційного курсу валют станом на 04.04.2018 року за 1 Євро - 32,406432 грн.).

В судовому засіданні представники Запорізької митниці ДФС - Курочкін Ю.В. та Ковальок О.А. підтримали позицію, викладену в протоколі про порушення митних правил, вважають, що в діях гр. ОСОБА_3 вбачається склад правопорушення, передбачений ч. 1 ст. 483 МК України, просили визнати гр. ОСОБА_3 винним та накласти на нього стягнення, передбачене санкцією статті.

Представник ОСОБА_3 - адвокат Фельський С.Л. заперечував проти складеного протоколу, вважає, що матеріали справи не містять доказів вчинення ОСОБА_3 правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, вважає, що відсутні в матеріалах справи докази того, що тимчасово вилучений предмет є порошком банківських металів, протокол випробувань № 1/18 не відповідає вимогам передбаченими Митним кодексом України, посадовими особами митниці не правильно здійснено кваліфікацію правопорушення.

В судовому засіданні свідок ОСОБА_3. пояснив, що 04.04.2018 року він проводив митний контроль у VIР-залі. ОСОБА_3 пройшов у VIР-залу. На його питання ОСОБА_3 повідомив, що у нього немає товару який підлягає декларуванню. Після огляду валіз за допомогою інтроскопу Rapiscan було встановлено наявність у 2 валізах предметів, які позначались на моніторі чорними плямами. При митному огляді вмісту валіз були виявлені приховані від митного контролю зав'язані чорні пакети та тканинні мішечки у яких були гранули срібла.

Дослідивши матеріали справи, вислухавши пояснення представників Запорізької митниці ДФС, адвоката особи, що притягується до адміністративної відповідальності та надані докази, суд приходить до наступного висновку.

У відповідності до п. 4 ч. 1, ч. 2 ст. 495 МК України, доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються, у тому числі, - висновком експерта. Посадова особа органу доходів і зборів, яка здійснює провадження у справі про порушення митних правил, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом та правосвідомістю.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 497, ч. 1-ч. 3 ст. 502 МК України, у провадженні у справах про порушення митних правил беруть участь у тому числі, - експерти. Експертом може бути особа, яка має необхідні знання для надання відповідного висновку. Експерт призначається посадовою особою органу доходів і зборів, в провадженні якої перебуває справа про порушення митних правил, у разі потреби в спеціальних знаннях. Експерт надає висновок у письмовій формі від свого імені. У висновку викладаються суть проведеної ним експертизи та обґрунтування відповіді на поставленні запитання. В матеріалах справи про порушення митних правил наявний протокол випробувань № 1/18 на срібло. Протокол випробувань - це документ, який видає акредитована лабораторія з метою визначення або підтвердження якості продукції відносно тих чи інших показників.

Протокол випробувань № 1/18 на срібло не є висновком експерта та не може вважатися належним доказом.

Згідно постанови Правління НБУ № 148 від 27.05.08 «Про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України» фізичні особи мають право ввозити в Україну банківські метали (у тому числі срібло) вагою, що не перевищує 500 г. у вигляді зливків і монет на умовах письмового декларування митному органу в повному обсязі. Банківські метали вагою, що перевищує 500 г., мають право ввозити в Україну виключно уповноважені банки.

Пунктом 3 глави 1 Інструкції про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України, яка затверджена постановою Правління Національного банку України від 27.05.2008 № 148, надано визначення банківських металів - це золото, срібло, платина, метали платинової групи, доведені (афіновані) до найвищих проб відповідно до світових стандартів у зливках та порошках, що мають сертифікат якості, а також монети, що вироблені з дорогоцінних металів з пробами для вітчизняних монет не нижче ніж для золота - 995, для срібла - 999, для платини і паладію - 999,5 і в іноземних монетах з дорогоцінних металів з пробами не нижче ніж для золота - 900, для срібла - 925, для платини та паладію - 999.

Пунктом 1.2 розділу 1 Положення про здійснення операцій з банківськими металами, яке затверджено постановою Правління Національного банку України від 06.08.2003 № 325, зареєстроване у Міністерстві юстиції України 29.08.2003 № 749/8070, яким регламентується порядок здійснення операцій з банківськими металами на міжбанківському валютному ринку України та на міжнародних ринках, визначені поняття:

-«найвищі проби банківських металів у зливках і порошках» - це проби не нижче ніж: для золота - 995, для срібла - 999, для платини і паладію - 999,5.

-«порошки банківських металів» - це золото, срібло, платина і паладій у вигляді порошкоподібної субстанції (гранули, губка), що упаковані в скляні ампули, пластмасові банки або мішки з маркуванням визнаного виробника.

-«визнані виробники» - це афінажні компанії - визначені постачальники на Лондонському ринку дорогоцінних металів, які внесені до спеціального списку афінажних компаній, що зареєстровані Лондонською асоціацією ринку дорогоцінних металів (LBMA), або до списку афінажних компаній, які є учасниками Лондонського ринку платини та паладію (LPPM).

Судом встановлено, що на тканинних мішечках зазначено, що виробником тимчасово вилучених протоколом про порушення митних правил № 0113/11200/18 металевих гранул сріблясто-білого кольору зі срібла, проби 99,99 є компанія «ETI GЬMЬЄ A.S.», серед визнаних виробників (афінажних компаній) зазначена компанія не значиться. А тому враховуючи вище наведене тимчасово вилучений предмет правопорушення не відноситься до порошків банківських металів.

Відповідно до ч.1 ст. 374 МК України, товари (за винятком підакцизних), сумарна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 1000 евро, що ввозяться громадянами на митну територію України у ручній поклажі та/або у супроводжуваному багажі через пункти пропуску через державний кордон України, відкриті для повітряного сполучення, не підлягають письмовому декларуванню (за винятком товарів, на які відповідно до статті 197 МК України встановлено обмеження щодо переміщення громадянами через митний кордон Україниі випадків, передбачених частиною другою цієї статті) та не є об'єктами оподаткування митними платежами.

Відповідно до ч. 4 ст. 374 МК України, товари (крім підакцизних), що ввозяться громадянами у ручній поклажі та/або у супроводжуваному багажі, сумарна фактурна вартість та/або загальна вага яких перевищують обмеження, встановлені частиною першого ст. 374 МК України, але загальна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 1000 євро, підлягають письмовому декларуванню в порядку, встановленому для громадян, з поданням документів, що видаються державними органами для здійснення митного контролю та митного оформлення таких товарів, та оподатковуються ввізним митом за ставкою 10 відсотків і податком на додану вартість за ставкою, встановленою Податковим кодексом України, в частині, що перевищує еквівалент 1000 євро (при ввезенні товарів на митну територію України через пункти пропуску через державний кордон України, відкриті для повітряного сполучення).

Базою оподаткування таких товарів є частина їх сумарної фактурної вартості, що перевищує еквівалент 1000 євро (при ввезенні товарів на митну територію України через пункти пропуску через державний кордон України, відкриті для повітряного сполучення).

Згідно вимог ст. 257 МК України, декларування здійснюється шляхом заявления за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, меч а х переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення. При застосуванні письмової форми декларування можуть використовуватися як електронні документи, так і документи па паперовому носії.

Згідно із ст. 366 МК України:

1.Двоканальна система - це спрощена система митного контролю, яка дає громадянам змогу здійснювати декларування, обираючи один з двох каналів проходу (проїзду транспортними засобами особистого користування) через митний кордон України.

2.Канал, позначений символами зеленого кольору ("зелений коридор"), призначений для декларування шляхом вчинення дій громадянами, які переміщують через митний кордон України товари в обсягах, що не підлягають оподаткуванню митними платежами та не підпадають під встановлені законодавством заборони або обмеження щодо ввезення на мигну територію України або вивезення за межі цієї території і не підлягають письмовому декларуванню.

3.Канал, позначений символами червоного кольору ("червоний коридор"), призначений для всіх інших громадян.

4.Громадянин самостійно обирає відповідний канал ("зелений коридор" або "червоний коридор") для проходження митного контролю за двоканальною системою.

5. Обрання "зеленого коридору" вважається заявою громадянина про те, що переміщувані ним через митний кордон України товари не підлягають письмовому декларуванню, оподаткуванню митними платежами, не підпадають під встановлені законодавством заборони та/або обмеження щодо ввезення на митну територію України або вивезення за межі цієї території та свідчить про факти, що мають юридичне значення.

6. Громадяни, які проходять (проїжджають) через "зелений коридор", звільняються від подання письмової митної декларації. Звільнення від подання письмової митної декларації не означає звільнення від обов'язкового дотримання порядку переміщення товарів через митний кордон України.

У відповідності з ч. 5 ст. 365 МК України, митне оформлення товарів, що ввозяться на митну територію України громадянами (крім товарів, що переміщуються у несупроводжуваному багажі та у вантажних відправленнях, а також товарів за товарними позиціями 8701-8707, 8711, 8716 згідно з УКТ ЗЕД, які підлягають державній реєстрації), здійснюється у пунктах пропуску через державний кордон України.

Згідно зі ст.368 МК України, для цілей оподаткування товарів, що переміщуються (пересилаються) громадянами через митний кордон України, застосовується фактурна вартість цих і (шарів, зазначена в касових або товарних чеках, ярликах, інших документах роздрібної торгівлі, які містять відомості щодо вартості таких товарів. У разі наявності доказів недостовірності заявленої фактурної вартості товарів органи доходів і зборів визначають і вартість самостійно, на підставі ціни на ідентичні або подібні (аналогічні) товари відповідно до вимог цього Кодексу.

Крім того, відповідно до ст. 339 Митного кодексу України якщо є підстави вважати, що в ручній поклажі або багажі громадянина переміщуються через митний кордон України, у тому числі транзитом, товари, які підлягають обліку і відповідним видам контролю, зазначеним у частині першій статті 319 цього Кодексу, чи товари, при митному оформленні яких справляються митні платежі, а також товари, переміщення яких через митний кордон України заборонено або обмежено, орган доходів і зборів має право провести огляд, а в разі необхідності - і переогляд ручної поклажі та багажу з їх розпакуванням.

Огляд та переогляд ручної поклажі, багажу громадянина здійснюються в прису тності нього громадянина чи уповноваженої ним особи.

Огляд і переогляд ручної поклажі, багажу за відсутності громадянина чи його уповноваженого представника здійснюються в присутності представників підприємства, що здійснює перевезення, пересилання ручної поклажі та багажу чи їх зберігання.

Про здійснення огляду та переогляду складається акт, форму якого встановлює центральний орган виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Один примірник акта огляду (переогляду) передається громадянину або уповноваженій ним особі або представнику підприємства, що здійснює перевезення, пересилання ручної поклажі та багажу чи їх зберігання.

В матеріалах адміністративної справи № 0113/11200/18 відсутній акт проведення огляду (переогляду) багажу.

Представниками Запорізької митниці ДФС не дотримані вимоги митного законодавства щодо проведення митного огляд багажу та щодо фіксування даного факту.

Таким чином, громадянин ОСОБА_3 порушив встановлений Митним кодексом України порядок проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю, а саме перемістив через митний кордон України товари в обсягах, що перевищують неоподатковану норму переміщення через митний кордон України.

Відповідальність за порушення порядку проходження митного контролю в зонах (коридорах) спрощеного митного контролю передбачена ст. 471 МК України. Враховуючи те, що тимчасово вилучені металеві гранули сріблясто-білого кольору не відносяться до порошків банківських металів та те, що громадянам не заборонено до переміщення через митний кордон України відповідних предметів, Запорізькою митницею не вірно здійснено кваліфікацію вчиненого правопорушення.

Запорізькою митницею ДФС не надано суду належних та допустимих доказів вчинення гр. ОСОБА_3 порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

За таких підстав провадження у даній справі підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях особи складу правопорушення, про яке зазначено у протоколі про порушення митних правил від 04.04.2018 року №0113/11200/18 па підставі п.1 ст. 247 КУпАП.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 189, 332, 335, 458, 483, 486, 489, 511 Митного кодексу України, ст.ст. 10, ст. 247 п.1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд -

п о с т а н о в и в :

Провадження по справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України закрити у зв'язку з відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Запорізької області протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Добрєв М. В.