МІСЬКРАЙОННИЙ СУД ТЕРНОПІЛЬСЬКОЇ ОБЛАСТІ
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 вересня 2018 року м.Тернопіль

Суддя Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області Черніцька І.М., розглянувши матеріали справи про порушення митних правил та притягнення до адміністративної відповідальності:

ОСОБА_1, директора компанії «Chariot Exporta S.R.O. Budapest,ul.Visonta,1 Угорщина, 1145

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В :

07 вересня 2018 року на адресу Тернопільського міськрайонного суду Тернопільської області від Тернопільської митниці Державної фіскальної служби надійшла справа про порушення митних правил відносно громадянки ОСОБА_2, директора компанії «Chariot Exporta S.R.O.» Budapest,ul.Visonta,1 Угорщина, 1145.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил за № 0158/40300/18 від 05 червня 2018 року, 30 травня 2018 року відповідно до попередньо митної декларації від 25 травня 2018 року ЕЕ № UA403010/2018/101715інвойс 32/2018/UA-S, автотранспортної накладної від 24 травня 2018 року А № 6204499, у місце прибуття автотранспорту ТОВ «Інтерброк» на адресу «СЕВСЕЦЗАПЧАСЬ» (49094. Дніпропетровська обл., м.Дніпро, Жовтневий район, вул.Набережна Перемоги, 38, офіс 4) надійшов товар насоси для перекачування чистих рідин, а саме: насос WILO ВМ-S40/260-3/4- 6 шт.; насос WILO BM S50/205-17/2- 2 шт.; насос WILO ВМ-S32/210-5,5/2- 2 шт.; насос WILO ВМ-S50/170-7,5/2- 2 шт.; насос WILO ВМ-S80/210-37/2- 2 шт.; насос WILO NLG200/450-132/4 WILO -1шт.; насос NLG200/450-132/4 WILO -1шт.; насос WILO ВL32/160-4/2- 2 шт.; насос WILO ВL80/200-30/2- 2 шт.; насос WILO TP65E114/11 -1230A- 3 шт. Відправником даного твору є компанія «Chariot Exporta S.R.O.» Budapest,ul.Visonta,1 Угорщина, 1145.

31 травня 2018 року компанією «СЕВСПЕЦЗВПЧАСТЬ» вищевказані насоси заявлено у митний режим імпорт через агента з митного оформлення ОСОБА_3 за митною декларацією № UА403010/2018/003972. Загальна вартість товару становить 59460,89 євро, що по курсу НБУ на день подання митної декларації до Тернопільської митниці ДФС вкладає 1 807 681,33 грн.

31 травня 2018 року автоматизованою системою аналізу управління ризиками по МД № UА403010/2018/003972 від 31.05.2-018 року згенеровано додаткову форму митного контролю-проведення повного митного огляду з розкриттям 100% пакувальних місць. В ході проведеного митного огляду товарів, виявлено незаявлені до митного оформлення насоси марки WILO- REXA UNIV06/M15-523/А у кількості 3 штуки, відомості про які відсутні у попередній митній декларації ЕЕ №UА 403010/2018/101715 від 25 травня 2018 року, МД № UA 403010/2018/003972 від 31.05.2018 року, інвойс № 2/2018/UA-S.

Попередня вартість насосів марки WILO -REXA UNIV06/M15-523/А у кількості 3 штуки, становить 1 614,39 євро що по курсу НБУ на ден подання митної декларації до Тернопільської митниці ДФС складає 49 079,36 грн.

Таким чином, директор компанії «Chariot Exporta S.R.O.» ОСОБА_4 вчинила протиправні дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товару з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підставі для переміщення товару документів ,а саме інвойсу №2/2018/UA-S, що містить неправдиві відомості про маркування товару.

Вказаними діями ОСОБА_2 порушила митні правила та вчинила правопорушення передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Вивчивши матеріали справи, вважаю, що вказані матеріали направленні у суд неналежно оформленими, виходячи із наступних підстав.

Відповідно до вимог ст.ст. 245, 252, 280 КУпАП та ст.ст. 486, 487, 489 МК України, при розгляді справи про адміністративне правопорушення, в тому числі, про порушення митних правил, суд зобов'язаний повно, всебічно та об'єктивно з'ясувати всі обставини справи, встановити чи було вчинене адміністративне правопорушення та чи винна особа у його вчиненні, дослідити наявні у справі докази, дати їм належну правову оцінку і в залежності від встановленого, прийняти законне, обґрунтоване і вмотивоване рішення.

Статтею 483 МК України передбачено відповідальність за переміщення, або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до вимог ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. Протокол про порушення митних правил повинен містити, зокрема, дату і місце його складення; необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено; місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та інші необхідні для вирішення справи відомості.

Протокол підписується посадовою особою, яка його склала. Якщо при складенні протоколу була присутня особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, протокол підписується і цією особою, а за наявності свідків - і свідками. Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, розяснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Аналогічні положення закріпленні у ст.ст. 254, 256 КУпАП.

Відповідно до вимог ч. 1 ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються, зокрема: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;поясненнями свідків; поясненнями особи, яка притягується до відповідальності та іншими документами.

В силу вимог ст. 508 МК у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи , зокрема, опитуються особи, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, інші особи; витребовуються документи, необхідні для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірені їх копії чи витяги з них . Під час проведення вищевказаних процесуальних дій, складаються протоколи, форми яких встановлюються центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Згідно з вимогами ст. ст.509,510 МК України посадова особа органу доходів і зборів, у провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, може опитувати особу, яка притягується до адміністративної відповідальності за це правопорушення, а також свідків, інших осіб. Особи, які викликаються для опитування, повинні зявитися на виклик органу доходів і зборів і правдиво повідомити все, що їм відомо про обставини, які стосуються справи про порушення митних правил. Особи, які підлягають опитуванню у справі, викликаються повісткою, яка вручається їм під розписку, або телефонограмою, телеграмою чи за допомогою інших засобів звязку. Крім того, посадова особа органу доходів і зборів, у провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил, може витребувати документи, необхідні для розгляду справи, у тому числі матеріали фото- і кінозйомки, звуко- і відеозапису, інформаційних баз та банків даних, а також інші носії інформації.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 459 МК України субєктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з вимогами п. 43 ст. 4 МК Кодексу, посадові особи підприємств це керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Встановлено, що протокол про порушення митних правил складений з порушенням вимог ст.494 МК України, а матеріали справи оформленні неналежним чином.

Зокрема, протокол про порушення митних правил складений у відсутності особи, яка притягується до відповідальності. У той час, як МК України та КУпАП не передбачено випадків складення протоколу у відсутності особи, яка притягується до відповідальності.

В матеріалах справи відсутні будь-які докази належного повідомлення особи про необхідність зявитись для складення протоколу та відібрання пояснень.

З матеріалів справи не встановлено, що Тернопільська митниця вживала будь-які заходи щодо повідомлення ОСОБА_4 про час та місце складення протоколу.

Інформаційний лист від 01.06.2018 року від ОСОБА_4 ( а.с. 46) не підтверджує факт її повідомлення про час та місце складення протоколу, необхідність її зявитись для складення протоколу та надати пояснення.

Протокол не підписаний особою та у протоколі відсутній запис про те, що особа, відносно якої складений протокол відмовилась від його підпису.

Крім того, протокол в супереч вимогам ч.ч. 7,8 ст.494 МК не вручений під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил та у ньому відсутність запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, про відмову особи від одержання примірника протоколу.

Лише у разі відмови особи від одержання примірника протоколу, зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою.

Також, в матеріалах справи відсутні докази отримання ОСОБА_4 протоколу про порушення митних правил.

Відповідно, особі не розяснено права передбачені ст. 498 МК України, та не повідомлено про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Згідно з вимогами ст. 508 МК у справі про порушення митних правил процесуальні дії проводяться з метою отримання доказів, необхідних для правильного вирішення цієї справи. До процесуальних дій належать, у тому числі опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб.

В силу вимог ч.ч. 3-5 ст. 509 МК особи, які підлягають опитуванню у справі, викликаються повісткою, яка вручається їм під розписку, або телефонограмою, телеграмою чи за допомогою інших засобів звязку.

Про проведення опитування складається протокол за формою, встановленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику.

Разом з тим, посадовою особою, митного органу не опитану особу відносно якої складено протокол, належним чином не встановлено даних про особу ОСОБА_4, не встановлено та не долучено документів, які б підтверджували те, що ОСОБА_4 є директором даної компанії та є тією особою, яка несе відповідальність за ч. 1 ст. 483 МК України.

Таким чином, посадовими особами митного органу недотримано процесуальних норм Закону, які виразились у неналежному оформленні протоколу про порушення митних правил, складенні протоколу у відсутності ОСОБА_4 без неналежного повідомлення її про необхідність з'явитись для оформлення протоколу, відсутні докази вручення копії складеного протоколу ОСОБА_4 та не роз'ясненні прав передбачених законом.

Відтак, ОСОБА_4 не мала можливості належним чином ознайомитися з протоколом та доказами проти неї, адекватно оцінити їх і розробити ефективну юридичну стратегію свого захисту.

З позиції ЄСПЛ, ці дії свідчать про порушення права мати адекватні час та засоби для підготовки захисту, гарантованого пунктом 1 статті 6 Конвенції у поєднанні з підпунктом «b» пункту 3 статті 6 Конвенції.

Згідно з вимогами ст. 13 Конвенції про захист прав людини і основоположних свобод кожен, чиї права та свободи, визнані в цій Конвенції, було порушено, має право на ефективний засіб юридичного захисту в національному органі, навіть якщо таке порушення було вчинене особами, які здійснювали свої офіційні повноваження.

В силу вимог ч.1 ст. 6 Європейської Конвенції про захист прав і основоположних свобод людини від 04 листопада 1950 року, кожна людина має право при визначенні її громадянських прав і обов'язків або будь-якого обвинувачення проти неї на справедливий і відкритий розгляд впродовж розумного терміну незалежним і безстороннім судом, створеним відповідно до закону.

Таким чином, зазначена міжнародно-правова норма гарантує кожній людині справедливий розгляд її справи незалежним і безстороннім судом, створеним відповідно до закону.

Відсутність вищенаведених даних не дає можливості повно та обєктивно розглянути дану справу та прийняти будь-яке з можливих рішень за результатами розгляду справи про порушення митних правил.

Враховуючи вищенаведене, суд вважає, що матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 Митного кодекс України слід направити у Тернопільську митницю ДФС для проведення додаткової перевірки у строк до 20 жовтня 2018 року, під час якої здійснити наступні процесуальні дії:

- належним чином встановити повні дані про особу ОСОБА_4;

- повідомити належним чином ОСОБА_4 про час та місце складення протоколу;

- оформити протокол про порушення митних правил у відповідності до вимог ст. ст. 494 МК, 498 МК України ;

- вручити ОСОБА_4 протокол про порушення митних прав та розяснити права у відповідно до вимог ст. 494 МК України

- відібрати пояснення у особи, яка притягується до адміністративної відповідальності щодо обставин викладених у протоколі;

- визначити дату вчинення та виявлення правопорушення;

- встановити та надати документи, які б підтверджували те, що ОСОБА_4 є директором «Chariot Exporta S.R.O.» Budapest,ul.Visonta,1 Угорщина, 1145.

Враховуючи вищенаведені вимоги закону та встановленні обставини справи, суд вважає, матеріали справи слід направити в Тернопільську митницю ДФС для проведення додаткової перевірки.

На підставі наведеного, керуючись ст. ст. 492,494, 527 Митного кодексу України ст. ст. 33, 256 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суд, -

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 Митного кодекс України направити у Тернопільську митницю ДФС для проведення додаткової перевірки у строк до 20 жовтня 2018 року.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Тернопільської області особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови. Порядок оскарження постанови визначається Кодексом України про адміністративні правопорушення та іншими законами України.

Суддя