ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

31 серпня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, працює - керівник ТОВ «ОРІАНТ» (),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

15 серпня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0438/10000/18 про порушення митних правил від 19 липня 2018 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС 16 травня 2017 року у контейнерах №№ PONU7115408, SEAU8603339 на морському судні «PACUL» (Португалія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «замазки для ущільнення», загальною вагою брутто 50 995 кг, у кількості 4 266 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 13 травня 2017 року № UA100020/2017/623104 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 08 травня 2017 року № 17/05/300/04045-0011038, інвойс від 08 травня 2017 року № UX257/15-i.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «ОРІАНТ» (49061, м. Дніпро, пр. Олександра Поля, б. 82г, поверх 1, приміщення 12).

17 травня 2017 року після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме «Замазки для ущільнення: піна монтажна поліуретанова, в металевих аерозольних балонах, не містить озоноруйнівних речовин: 870 ml SOMAFIX-2400 шт., 850 ml SOMAFIX-15192 шт., 800 ml SOMAFIX-24600 шт., 750 ml SOMAFIX EPS-XPS (піна клей)-6000 шт., 750 ml SOMAFIX-1800 шт. Силіконовий герметик, не в аерозольній упаковці, в пластикових тубах: 310 ml SOMAFIX-2400 шт., Торгівельна марка SOMAFIX. Виробник: SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI. Країна виробництва TR», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ОРІАНТ» Новорай О.П. (гр. 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № UA100020/2017/303608.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 27 лютого 2017 року № 27022017/1, укладений між продавцем - компанією «IMMORIAL LIMITED» (Room 2201, 22th Floor, 1 Duddell Street, Central, Hong Kong) та покупцем - ТОВ «ОРІАНТ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1, CMR від 16 травня 2017 року №№ 1244, б/н та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 08 травня 2017 року № UX257/15-i, виставленого компанією «IMMORIAL LIMITED» (Гонконг) для ТОВ «ОРІАНТ» вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CPT Київ, становить - 46 108,08 доларів США.

06 липня 2017 року листом за вих. № 11482/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснене митне оформлення товарів (за МД від 17 травня 2017 року № UA100020/2017/303608), що надійшли на адресу ТОВ «ОРІАНТ» (), Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 27 червня 2018 року № 19862/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 08 травня 2017 року № 17343100ЕХ095746, фактура від 08 травня 2017 року № 650540.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації від 08 травня 2017 року № 17343100ЕХ095746 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу «UKRPEN LLC» (BUILD NO:8 RESHETYLIVSKA STREET DNIPROPETROVSK 49000 UKRAINE) у контейнерах №№ PONU7115408, SEAU8603339 на морському судні «PACUL» було відправлено товари «поліуретанова піна та силікон» загальною вагою брутто - 50 995 кг в кількості - 4 266 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 73 086 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (HADIMKOY MAH.ARPASLAN SOK.NO:10 ARNAVUTKOY/ISTANBUL/TURKIYE) на умовах поставки EXW ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 08 травня 2017 року № 650540, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури від 08 травня 2017 року № 650540, виставленої компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (Туреччина) для LLC «UKRPEN» (Україна) загальна вартість проданих товарів становить 73 086 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номерів контейнерів, в яких товари переміщувались через митний кордон України (№№ PONU7115408, SEAU8603339), відомості щодо відправника, найменування та асортимент товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 4 266, вага брутто - 50 995 кг), але не співпадають відомості щодо вартості товарів та їх одержувача.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «замазки для ущільнення», загальною вагою брутто 50 995 кг та загальною вартістю 73 086 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (16 травня 2017 року) (1 USD - 26,471947 грн.) складає 1 934 728, 72 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

ОСОБА_1 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0438/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 16 травня 2017 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС у контейнерах №№ PONU7115408, SEAU8603339 на морському судні «PACUL» (Португалія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «замазки для ущільнення», загальною вагою брутто 50 995 кг, у кількості 4 266 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 13 травня 2017 року № UA100020/2017/623104 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 08 травня 2017 року № 17/05/300/04045-0011038, інвойс від 08 травня 2017 року № UX257/15-i.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «ОРІАНТ» (49061, м. Дніпро, пр. Олександра Поля, б. 82г, поверх 1, приміщення 12).

17 травня 2017 року після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме «Замазки для ущільнення: піна монтажна поліуретанова, в металевих аерозольних балонах, не містить озоноруйнівних речовин: 870 ml SOMAFIX-2400 шт., 850 ml SOMAFIX-15192 шт., 800 ml SOMAFIX-24600 шт., 750 ml SOMAFIX EPS-XPS (піна клей)-6000 шт., 750 ml SOMAFIX-1800 шт. Силіконовий герметик, не в аерозольній упаковці, в пластикових тубах: 310 ml SOMAFIX-2400 шт., Торгівельна марка SOMAFIX. Виробник: SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI. Країна виробництва TR», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ОРІАНТ» Новорай О.П. (гр. 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № UA100020/2017/303608.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 27 лютого 2017 року № 27022017/1, укладений між продавцем - компанією «IMMORIAL LIMITED» (Room 2201, 22th Floor, 1 Duddell Street, Central, Hong Kong) та покупцем - ТОВ «ОРІАНТ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1, CMR від 16 травня 2017 року №№ 1244, б/н та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 08 травня 2017 року № UX257/15-i, виставленого компанією «IMMORIAL LIMITED» (Гонконг) для ТОВ «ОРІАНТ» вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CPT Київ, становить - 46 108,08 доларів США.

06 липня 2017 року листом за вих. № 11482/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснене митне оформлення товарів (за МД від 17 травня 2017 року № UA100020/2017/303608), що надійшли на адресу ТОВ «ОРІАНТ» (), Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 27 червня 2018 року № 19862/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 08 травня 2017 року № 17343100ЕХ095746, фактура від 08 травня 2017 року № 650540.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації від 08 травня 2017 року № 17343100ЕХ095746 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу «UKRPEN LLC» (BUILD NO:8 RESHETYLIVSKA STREET DNIPROPETROVSK 49000 UKRAINE) у контейнерах №№ PONU7115408, SEAU8603339 на морському судні «PACUL» було відправлено товари «поліуретанова піна та силікон» загальною вагою брутто - 50 995 кг в кількості - 4 266 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 73 086 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (HADIMKOY MAH.ARPASLAN SOK.NO:10 ARNAVUTKOY/ISTANBUL/TURKIYE) на умовах поставки EXW ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 08 травня 2017 року № 650540, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури від 08 травня 2017 року № 650540, виставленої компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (Туреччина) для LLC «UKRPEN» (Україна) загальна вартість проданих товарів становить 73 086 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номерів контейнерів, в яких товари переміщувались через митний кордон України (№№ PONU7115408, SEAU8603339), відомості щодо відправника, найменування та асортимент товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 4 266, вага брутто - 50 995 кг), але не співпадають відомості щодо вартості товарів та їх одержувача.

19 липня 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0438/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0438/10000/18 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «ОРІАНТ».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

У матеріалах справи міститься інвойс № UX257/15-і від 08 травня 2017 року (а.с. 17), з якого вбачається, що він виставлений компанією «IMMORIAL LIMITED» для одержувача товару - ТОВ ОРІАНТ». Вартість переміщених через кордон товарів складає 46108 доларів 08 центів США. Поставка товарів здійснювалась на підставі контракту від 27 лютого 2017 року № 27022017/1, укладеного між компанією «IMMORIAL LIMITED» та ТОВ «ОРІАНТ» (а.с. 11-16).

На запит Департаменту адміністрування митних платежів ДФС України надійшла відповідь від митних органів Республіки Туреччини разом з експортною митною декларацією форми EX 3 від 08 травня 2017 року № 17343100ЕХ095746 та фактурою від 08 травня 2017 року № 650540.

Відповідно до експортної декларації від 08 травня 2017 року № 17343100ЕХ095746 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу «UKRPEN LLC» (BUILD NO:8 RESHETYLIVSKA STREET DNIPROPETROVSK 49000 UKRAINE) у контейнерах №№ PONU7115408, SEAU8603339 на морському судні «PACUL» було відправлено товари «поліуретанова піна та силікон» загальною вагою брутто - 50 995 кг в кількості - 4 266 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить 73086 доларів США (а.с. 31-32).

Вбачається, що у матеріалах справи містяться інвойси, адресовані ТОВ «ОРІАНТ» та компанії «UKRPEN LLC».

Разом з тим, надані інвойси стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені компанією-відправником двом різним юридичним особам, що не пов'язані між собою.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Встановлено, що один з інвойсів був адресований юридичній особі компанії «UKRPEN LLC», до діяльності якої ОСОБА_1 не має відношення.

Протокол про порушення митних правил складений щодо керівника ТОВ «ОРІАНТ» ОСОБА_1, який не співробітником чи посадовою особою компанії «UKRPEN LLC». Вбачається, що ОСОБА_1 не міг отримати документи, що спрямовувались до цієї компанії. Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих ним як керівником отримувача товарів - ТОВ «ОРІАНТ».

Вбачається, що ОСОБА_1 не міг отримати та не отримував документи, направлені на адресу іншої юридичної особи - компанії «UKRPEN LLC».

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: