Провадження №3/760/6937/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

14 вересня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., за участю секретаря судового засідання Кривулько С.В., представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В. розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС України, у відношенні громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ДРАФТ-КОМПАНІ» (, 25000, Кіровоградська обл., м. Кропивницький, Подільський р-н, вул. Велика Пермська, буд. 9) (станом на 28.04.2017 - 03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 139, оф. 337), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

29.08.2018 до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України, надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил № 0465/10000/18 від 01.08.2018, складений відносно громадянина України ОСОБА_2 за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України.

З протоколу вбачається, що 28.04.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС, у контейнерах №№ CLHU8395779, AMFU8553388, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «замазки для скріплення, ущільнення та герметизації, що використовуються у будівельній галузі», вагою брутто 50 943 кг, у кількості 5 975 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 28.04.2017 № UA100010/2017/592769 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 19.04.2017 № 17/04/300/02488-0006380, інвойси від 19.04.2017 №№ 242134, 242135.

Відповідно до коносаменту від 19.04.2017 № 17/04/300/02488-0006380 відправником товарів виступає компанія «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «ДРАФТ-КОМПАНІ» (03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська, 139/337) з повідомленням про цю поставку за адресою «TEC RAS LOGISTIC LTD» (79018, LVOV, O.STEPANIVNY STR.47 UKRAINE).

29.04.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме «Замазки для скріплення, ущільнення та герметизації, що використовуються у будівельній галузі-монтажна піна на основі поліуретану (склад: ізоционат 35-60%; зріджений нафтовий газ 5-15%; інші добавки 30-50%) у металевих балонах, не містить озоноруйнуючих речовин, ТМ "Akfix": 850 Mega Foam 850Ml 65L-1440 шт.; Maximum Foam 850Ml-1440 шт.; 960 PU Adhesive Foam 800Ml-600 шт.; 805P Professional Foam 750Ml-2880 шт.; 805 Foam 750Ml-2880 шт.; 805 Foam 500Ml-3840 шт.; 805 Foam 300Ml-4320 шт.; ТМ "Hercul": M65 Mega Foam 850Ml 65L-4428 шт.; M70 Mega Foam 850Ml-2940 шт.; Max Maximum Foam 850Ml-2700 шт.; Manto PU Adhesive Foam 800Ml-1440 шт.; Pro Professional Foam 750Ml-2880 шт.; Multi Reusabl Valve PU Foam 750Ml-1476 шт.; STD Foam 750Ml-2976 шт.; Midi Foam 500Ml-2016 шт. Замазки у пластикових тюбиках, не аерозольне пакування, у вигляді пасти-герметик (силіконовий, акриловий) ТМ "Akfix": 100E Silicone 280Ml біл.-7680 шт.; 100E Silicone 280Ml чорн.-2400 шт.; 100E Silicone 280Ml проз.-23040 шт.; 100E Tube Silicone 50Ml проз.-9504 шт.; 100E Tube Silicone 50Ml біл.-4752 шт.; P645 Sealant Sousage 600Ml чорн.-180 шт.; ТМ "Hercul": Universal Silicone 280Ml чорн.-600 шт.; Universal Silicone 280Ml прозор.-2640 шт.; Universal Silicone 280Ml біл.-5376 шт.; Strong Acrylic Flexi Nail 280Ml-2928 шт.; Acrylic Sealant 280Ml Mastic (мастика) біл.-1920 шт.; High Tack 290Ml Sealant біл.-120 шт.; Wood Adhesive 500Gr-960 шт. Виробник: AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S. Країна виробництва: Турція», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «ДРАФТ-КОМПАНІ» ОСОБА_2 (гр. 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № UA100010/2017/262994.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт купівлі-продажу від 01.04.2017 № V2017/D-035, укладений між продавцем - компанією «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «ДРАФТ-КОМПАНІ» (Україна) в особі директора ОСОБА_2, CMR від 28.04.2017 №№ 388, 779 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Також, до митниці була надана копія митної декларації країни відправлення від 19.04.2017 № 17343100ЕХ081416.

Відповідно до інвойсів від 19.04.2017 №№ 242134, 242135, виставлених компанією «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (Туреччина) для ТОВ «ДРАФТ-КОМПАНІ» (Україна), та гр. 22 експортної декларації № 17343100ЕХ081416 загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CIF Одеса, становить - 33 698 доларів США (16 603, 11 та 17 094, 89 доларів США відповідно).

06.07.2017, листом за вих. № 11479/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки законності ввезення на митну територію України вказаних товарів на адресу ТОВ «ДРАФТ-КОМПАНІ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

26.06.2018, листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 25.06.2018 № 19402/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортні митні декларації форми EX 3 від 19.04.2017 №№ 17343100ЕХ081416, 17343100ЕХ081513, фактури від 19.04.2017 №№ 242134, 242135.

Згідно з даними, зазначеними в копіях експортних декларацій від 19.04.2017 №№ 17343100ЕХ081416, 17343100ЕХ081513 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу «TEC RAS LOGISTIC LTD» (79018, LVOV O.STEPANIVNY STR.47 UKRAINE) в контейнерах № CLHU8395779 та № AMFU8553388 було відправлено товари «замазки для скріплення, ущільнення та герметизації» загальною вагою брутто - 50 943 кг в загальній кількості - 5 975 пакувальних місць. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 50 772 та 43 777, 92 доларів США відповідно.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SAN.I VE TIC. A.S.» на умовах поставки EXW HADIMKOY. Зазначені декларації складені на підставі фактур від 19.04.2017 №№ 242134, 242135, відомості про які занесені до граф 44.

Відповідно до отриманих копій фактур, виставлених компанією «AKKIM YAPI KIMYASALLARI SANAYI VE TICARET A.S.» (Туреччина) для «TEC RAS LOGISTIC LTD» (Україна) загальна вартість проданих товарів становить 94 549, 92 доларів США:

- згідно фактури № 242134 вартість товарів складає 50 772 доларів США;

- згідно фактури № 650454 вартість товарів складає 43 777, 92 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: реєстраційні дані інвойсів/фактур (дата та номер), відомості щодо номерів контейнерів, в яких товари переміщувались через митний кордон України (CLHU8395779, AMFU8553388), відомості щодо відправника, найменування та асортимент товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 5 975, вага брутто - 50 943 кг), але не співпадають відомості щодо одержувача та вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари ««замазки для скріплення, ущільнення та герметизації», вагою брутто 50 943 кг та загальною вартістю 94 549, 92 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (28.04.2017) (1 USD - 26,551453 грн.) складає 2510437, 76 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних ЄАІС ДФС, в реєстрі порушників митних правил, підприємство ТОВ «ДРАФТ-КОМПАНІ» () та гр. ОСОБА_2 протягом року не притягувались до відповідальності за вчинення адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачено ст. 483 або ст.482 Митного кодексу України.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вартість предметів правопорушення становить 2 510 437, 76 грн.

Гр. ОСОБА_2 в судове засідання не з`явився. Як вбачається з матеріалів, наданих представником Київської міської митниці про дату, час та місце розгляду справи повідомлялася належним чином. Приймаючи до уваги, що суд позбавлений можливості в рамках МК України вжити заходів для забезпечення явки учасників процесу в судове засідання, окрім, як шляхом направлення судової повістки, а законом передбачений скорочений термін притягнення особи до адміністративної відповідальності, зважаючи на наявне підтвердження про своєчасне сповіщення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, про розгляд справи, суд визнав можливим розглянути справу за відсутності гр. ОСОБА_2 на підставі наявних у справі доказів.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС України складений протокол №0465/10000/18 підтримав в повному обсязі та просив притягнути громадянина України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши пояснення представника митниці, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд вважає, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч.ч. 2, 5, 7 ст. 494 МК України протокол про порушення митних правил повинен містити, в т.ч., такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Пунктом 3 ч. 2 ст. 494 МК України встановлено, що протокол про порушення митних правил повинен містити необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності.

При цьому, згідно ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Крім цього, статтею 489 МК України зобов'язано посадову особу при розгляді справи про порушення митних правил з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність та чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності.

З наведених норм закону випливає, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли особа, яка вчинила правопорушення, встановлена, та щодо неї складено протокол про адміністративне правопорушення.

У разі якщо особа не встановлена, суди, згідно з вимогами пункту 1 частини першої статті 527 МК України, повинні приймати рішення про проведення додаткової перевірки для встановлення особи, що вчинила правопорушення.

Аналогічні положення щодо питань про порушення митних правил (складення протоколу) містяться в Методичних рекомендаціях стосовно провадження у цих справах, затверджених наказом Державної митної служби України № 936 від 30.12.04 року.

Так, п. 3.5 рекомендацій передбачає, що справа про порушення митних правил може бути заведена тільки в тому випадку, коли є достатні дані, які свідчать про наявність ознак правопорушення.

Недопустимим є заведення справи про порушення митних правил на підставі припущень або відомостей про правопорушення, достовірність яких викликає сумніви. Коли порушується справа про порушення митних правил потрібно також переконатися у відсутності обставин, які виключають провадження у справі.

За наявності зазначених обставин протокол про порушення митних правил не складається. У випадках, коли провадження у справі все ж було розпочате, названі обставини є підставою для припинення провадження у справі.

Як вбачається з матеріалів справи, протокол складено відносно громадянина України ОСОБА_2.

Разом з тим, документи, які були надані для митного оформлення та на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил викладені іноземною мовою, переклад вказаних документів на державну мову в матеріалах справи відсутній.

Згідно ст.252 КУпАП орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись законом і правосвідомістю.

Враховуючи відсутністьналежним чином здійсненого перекладудокументів, які були надані для митного оформлення та на підставі яких було складено протокол про порушення митних правил, суддя не може встановити дійсний зміст вказаних вище документів та дати їм відповідну оцінку.

Зазначене унеможливлює повний, всебічний розгляд справи та ухвалення законного рішення суду у відповідності до вимог ст.ст. 252, 280, 283 КУпАП, ст.ст. 489, 495, 527 МК України.

Отже, зважаючи на вищевикладене, суддя вважає за необхідне направити справу до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, в ході якої слід здійснити офіційний переклад вказаних вище документів у відповідності до норм чинного Митного кодексу України та інших нормативно-правових актів.

Керуючись ст. ст. 235, 461, 483, 494, 497, 498, 527 МК України суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «ДРАФТ-КОМПАНІ» (, 25000, Кіровоградська обл., м. Кропивницький, Подільський р-н, вул. Велика Пермська, буд. 9) (станом на 28.04.2017 - 03150, м. Київ, вул. Велика Васильківська, буд. 139, оф. 337), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених за ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 1 місяць.

Постанова може бути оскаржена до апеляційного суду міста Києва через Солом'янський районний суд міста Києва на протязі десяти днів з дня її винесення.

Суддя: Букіна О.М.