ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

"06" вересня 2018 р. Справа № 414/1631/18

Провадження № 3/414/380/2018

місто Кремінна Луганської області

Суддя Кремінського районного суду Луганської області Безкровний І.Г., розглянувши справу про адміністративне правопорушення про притягнення до адміністративної відповідальності за ст. 1551 ч. 3 Кодексу України про адміністративні правопорушення ОСОБА_1, громадянки України, РНОКПП НОМЕР_1, яка є касиром ТОВ «Фінансова компанія ОСОБА_2», проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_1,

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення № 88 від 26.06.2018, який надійшов до суду, 26 червня 2018 року за результатами перевірки Луганського відділення № 5, що знаходиться за адресою: Луганська область, м. Кремінна, пров. Дружби, 7, які належать ТОВ «Фінансова компанія ОСОБА_2», було встановлено, що посадова особа ОСОБА_1, яка є касиром у зазначеній установі, провела розрахункову операцію без застосування реєстраторів розрахункових операцій та не надала документ встановленої форми на повну суму покупки, своїми діями порушивши вимоги п.п. 1, 2 ст. 3 Закону України «Про застосування реєстраторів розрахункових операцій у сфері торгівлі, громадського харчування та послуг» від 06.07.1995.

У судове засідання ОСОБА_1 не зявилася, надала письмові пояснення, в яких зазначила, що винною у вчиненні зазначеного адміністративного правопорушення себе не визнає, посилаючись на наступне. ТОВ «Фінансова компанія ОСОБА_2» є небанківською фінансовою установою та здійснює господарську діяльність з обміну валюти на підставі генеральної ліцензії Національного банку України № 165 від 20.11.2015. Водночас фінансова компанія при проведені операцій з купівлі-продажу іноземної валюти керується спеціальними нормами права, які визначені законодавцем у нормативно-правових актах Національного банку України, зокрема Інструкцією про порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій на території України, затвердженою постановою Правління Національного банку України № 502 від 12.12.2002. Наказом Державної фіскальної служби № 362 від 06.06.2018 затверджено Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій, тому положення абз. 2 п. 7 розділу II Інструкції № 502, відповідно до якого фінансова установа, її відокремлені підрозділи та пункти обміну валют мають право розпочинати роботу після реєстрації РРО в органі доходів і зборів, набирають чинності лише через шість місяців із дня затвердження ДФСУ Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, а саме з 06.12.2018.

ОСОБА_1 у своїх письмових поясненнях також вказала, що 26.06.2018 контролюючим органом було проведено контрольну розрахункову операцію (продаж 100 доларів США на суму 2640 грн). На виконання положень Інструкції № 502, одночасно з видачею фізичній особі-покупцю коштів, ОСОБА_1 видала перший примірник квитанції № 27 про здійснення валютно-обмінної операції та проведено контрольну розрахункову операцію (купівля 100 доларів США на суму 2605 грн), що підтверджується пп. 2.2.14 акту перевірки. З огляду на викладене, станом на сьогоднішній день фінансова компанія не зобовязана використовувати у своїй діяльності реєстратори розрахункових операцій, отже дії ОСОБА_1 узгоджуються із нормами Інструкції № 502. За таких обставин, ОСОБА_1 просила закрити провадження у зазначеній справі у звязку із відсутністю події та складу адміністративного правопорушення.

Дослідивши матеріали справи та письмові пояснення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, суд дійшов наступних висновків.

Згідно зі ст. 9 КУпАП адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність права і свободи громадян на встановлений порядок управління, і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Відповідно до ст. 251 КУпАП доказами в справі про адміністративне правопорушення є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку орган (посадова особа) встановлює наявність чи відсутність адміністративного правопорушення, винність даної особи в його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до п. 1 Розділу І Інструкції № 502 ця інструкція встановлює порядок організації та здійснення валютно-обмінних операцій з готівковою іноземною валютою на території України для уповноважених банків, а також для уповноважених фінансових установ та національного оператора поштового звязку, їх кас, пунктів обміну іноземної валюти та пунктів обміну іноземної валюти, що відкриваються банком, фінансовою установою на підставі укладення агентських договорів з юридичною особою резидентом.

Пункт 5 Розділу III Інструкції № 502 регламентує порядок проведення операцій із готівковою іноземною валютою. Так, банк, фінансова установа зобовязані здійснювати валютно-обмінні операції, крім тих, що проводяться через платіжні пристрої, з оформленням квитанції про здійснення валютно-обмінної операції за формою, наведеною в додатку 3 до цієї інструкції. Квитанція про здійснення валютно-обмінної операції виписується у двох примірниках: перший примірник видається фізичній особі, другий зберігається в паперовій формі в документах дня. Касири каси банку, фінансової установи, пункту обміну валюти зобовязані видати квитанцію про здійснення валютно-обмінної операції одночасно з прийняттям та видачею фізичній особі коштів. Квитанція про здійснення валютно-обмінної операції повинна видаватися не пізніше завершення операції.

Необхідність фінансової компанії використовувати під час проведення операцій з купівлі-продажу іноземної валюти реєстратора розрахункових операцій (далі - «РРО») регламентована законодавцем у абз. 2 п. 1 розділу II Інструкції № 502, зокрема фінансова установа, її відокремлені підрозділи та пункти обміну валюти мають право розпочинати роботу після реєстрації РРО в органі доходів і зборів. При цьому зазначене положення набирає чинності через шість місяців із дня затвердження Державною фіскальною службою України Державного реєстру реєстраторів розрахункових операцій, щодо якого внесено модель реєстратора розрахункових операцій, що застосовується для обліку та реєстрації операцій з купівлі-продажу готівкової іноземної валюти згідно з постановою Правління Національного банку України № 983 від 29.12.2015.

Оскільки Наказом Державної фіскальної служби від № 362 від 06.06.2018 затверджено Державний реєстр реєстраторів розрахункових операцій (яке було оприлюднено 11.06.2018), положення абз. 2 п. 7 розділу II Інструкції № 502 набирають чинності лише з 06.12.2018.

В той же час, з матеріалів справи вбачається, що контролюючим органом було проведено контрольну розрахункову операцію (продаж 100 доларів США на суму 2640 грн). На виконання положень Інструкції № 502, одночасно з видачею фізичній особі-покупцю коштів, ОСОБА_1 видала перший примірник квитанції № 27 про здійснення валютно-обмінної операції, що підтверджується пп. 2.2.14 акту перевірки (а.с. 2-4).

З огляду на вищевикладене, станом на сьогоднішній день фінансова компанія не зобовязана використовувати у своїй діяльності реєстратори розрахункових операцій, а отже дії ОСОБА_1 узгоджуються із нормами Інструкції № 502. Відтак, у контролюючого органу відсутні правові підстави для притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення порядку проведення розрахунків.

Статтею 280 КУпАП передбачено, що необхідною умовою для притягнення особи до адміністративної відповідальності є встановлення на підставі належних та допустимих доказів факту вчинення певного діяння такою особою та наявність в діянні цієї особи, що є субєктом правопорушення, всіх обовязкових ознак складу певного адміністративного правопорушення.

Таким чином, факт вчинення ОСОБА_1 правопорушення, відповідальність за яке передбачена ст. 1551 ч. 3 Кодексу України про адміністративні правопорушення, не знайшов свого підтвердження у судовому засіданні, тому відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження у зазначеній справі підлягає закриттю у звязку із відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 9, 251, 280, 283, 284 КУпАП, суддя,

ПОСТАНОВИВ:

Провадження у справі про адміністративне правопорушення за ст. 1551 ч. 3 КУпАП про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 закрити у звязку із відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена шляхом подання апеляційної скарги в десятиденний строк з дня її винесення до Апеляційного суду Луганської області через Кремінський районний суд Луганської області.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги, якщо таку скаргу не було подано. У разі подання апеляційної скарги постанова суду, якщо її не було скасовано, набирає законної сили після закінчення апеляційного розгляду справи.

Суддя І.Г. Безкровний