Провадження №3/760/5525/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

17 серпня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Кептене Д.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на 19 червня 2017 - керівник ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (, Україна, 49089, м. Дніпро, вул. Макарова, буд. 14-А (до 19 липня 2017 року - Україна, 03036, м. Київ, Солом'янський р-н, пр-т Повітрофлотський, буд. 92-Б), зареєстрованого за адресою: Україна, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

25 квітня 2018 року відносно ОСОБА_2 складено протокол №0228/10000/18 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, які проявилися в наступному.

19 червня 2017 року в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Шегині - Медика» м/п «Мостиська») через митний кордон України автомобілем з д.н.з. НОМЕР_2/НОМЕР_3 на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 14 червня 2017 року № 14PL0617, автотранспортна накладна від 17 червня 2017 року № 0011147 та книжка МДП № VX77745415, за попередньою митною декларацією від 19 червня 2017 року № UA10000/2017/839413 на адресу ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» () переміщено товари:

?інверторний чиллер з повітряним охолодженням, для вентиляції та кондиціювання приміщень, зовнішньої установки iз споживчою потужнiстю не бiльш як 50 кВт - 1 компл;

?повітряно охолоджуюча секція (чиллер) з повітряним охолодженням, для вентиляції та кондиціювання приміщень, зовнішньої установки - 1 компл;

?водяний фанкойл для систем кондиціонування, з холодильною установкою неумонтованою - 3 шт»,

загальною вагою брутто 1 958,25 кг, вартістю 4 555, 00 доларів США, згідно з вищезазначеними інвойсами.

Відповідно до товаросупровідних документів поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «DHL Global Forwarding Sp.z o.o.» (ul. Osmanska 2, 02-823 Warszawa, Польща) на адресу ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» () на виконання умов контракту № 24081991/90/3 від 17 січня 2017 року та специфікації до нього № KVP/22 від 12 червня 2017 року, укладених між ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» () та компанією «NEXCROFT EARLY LP» (39/5 Granton Crescent, Edinburgh, EH51BN, Scotland, United Kingdom (Великобританія).

20 червня 2017 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Столичний» (СТЗ та МС ДП ІІ «Авіакур'єр», м. Київ, пр. Повітрофлотський, 92б) за митною декларацією № UA100130/2017/189521, оформлені та випущені у вільний обіг.

24 листопада 2017 року на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 24.11.2017 № 32350/7/99-99-19-02-02-17 з відповіддю митної адміністрації Республіки Польща на запит щодо перевірки автентичності документів, митне оформлення яких здійснено, серед інших, за митною декларацією від 20 червня 2017 року № UA100130/2017/189521.

Митними органами Республіки Польща до своєї відповіді додано роздруківку транзитної ноти з системи NCTS (Нова комп'ютеризована транзитна система), відповідно до якої здійснювалось переміщення товарів з території Республіки Польща до України за супровідним транзитним документом № 17PL301010TU0WU5I1 до книжки МДП № VX77745415.

В полі «Dokumenty popzednie I wymagane (kod - numer)» (Попередні та необхідні документи (код - номер) зазначеної вище роздруківки наявне посилання на реєстраційний номер експортної декларацій Італійської Республіки № 17ITQ3J010027565E0, які, серед інших, слугувала для відкриття митними органами Республіки Польща процедури транзиту за супровідним документом № 17PL301010TU0WU5I1 до книжки МДП № VX77745415.

За результатами проведеного аналізу документів, поданих до митного контролю та оформлення за митною декларацією від 20 червня 2017 року № UA100130/2017/189521 встановлено, що книжка МДП № VX77745415 дійсно була відкрита на території Республіки Польща.

Крім того, на сканованій копії сторінки 4 книжки МДП № VX77745415, у графі 2 відривного корінця наявне посилання на номер супровідного документа до книжки МДП - 17PL301010TU0WU5I1, що підтверджує достовірність відомостей, наданих митними органами Республіки Польща.

12 квітня 2018 року на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 11 квітня 2018 року № 10888/7/99-99-19-02-02-17 з матеріалами відповіді митної адміністрації Італійської Республіки на запит щодо перевірки автентичності документів, митне оформлення яких здійснено, серед інших, за митною декларацією від 20 червня 2017 року № UA100130/2017/189521.

Митні органи Італійської Республіки до своєї відповіді додали копію експортної декларації, на підставі якої, серед інших документів, митним органами Республіки Польща було відкрито процедуру транзиту за супровідним документом № 17PL301010TU0WU5I1 до книжки МДП № VX77745415.

Виходячи з відомостей копії експортної декларації, наданої митними органами Італійської Республіки, остання стосується товарів «машини та апарати для кондиціонування повітря, холодильні установки» загальною вагою брутто 1 958, 25 кг, вартістю 29 308, 79 євро на умовах поставки EXW (FELTRE), відправником яких виступала компанія «CLIVET SPA» (Італія), одержувачем - «TOV EVROKLIMA CENTER» (UL. YURKOVSKAYA, 34A, OFFICE 28, 04080, KIEV, UCRAINA) (ТОВ «ЄВРОКЛІМА ЦЕНТР» (вул. Юрківська, 34А, офіс 28, м. Київ, 04080, Україна).

Тобто, за результатами опрацювання описаних вище документів встановлено, що оформлення товарів митною адміністрацією Республіки Польща у процедурі транзиту за супровідним документом № 17PL303080TS0VR3X3 до книжки МДП № XW77577869 не свідчить про завершення зовнішньоекономічної операції, відкритої на території Італійської Республіки та початок іншої, а була лише процедурою, використаною з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території Італійської Республіки, шляхом заміни товаросупровідних документів на товари для приховування дійсної вартості товарів, а також відомостей про їх фактичного відправника та одержувача.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що товари «інверторний чиллер з повітряним охолодженням, для вентиляції та кондиціювання приміщень, зовнішньої установки iз споживчою потужнiстю не бiльш як 50 кВт - 1 компл; повітряно охолоджуюча секція (чиллер) з повітряним охолодженням, для вентиляції та кондиціювання приміщень, зовнішньої установки - 1 компл; водяний фанкойл для систем кондиціонування, з холодильною установкою неумонтованою - 3 шт», загальною вагою брутто 1 958, 25 кг, вартістю 29 308, 79 євро або 851 674, 05 гр. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 29,05865600 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в ІТС «Податковий блок», на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» () перебував ОСОБА_2

Представник митного органу в судовому засіданні зазначив, що ОСОБА_2, як особа, був відповідальним за декларування товару, а тому в діях наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 статті 483 Митного кодексу України, а саме переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

На думку митного органу ОСОБА_2 переміщено товар загальною вартістю 851 674, 05 гр. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в судове засідання не з'явився, про час розгляду справи повідомлявся належним чином.

Враховуючи положення ч. 1 ст. 268 КУпАП суд вважає за можливе провести розгляд справи у відсутності особи, що притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд дійшов висновку, що в діях ОСОБА_2 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Вина ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України підтверджується протоколом про порушення митних правил 0228/10000/18 від 25 квітня 2018 року, наявними в справі письмовими доказами.

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз'яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до вимог ст. ст. 245, 280 КУпАП, суддя зобов'язаний повно та всебічно з'ясувати усі обставини справи, зокрема, чи мало місце адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, наявність обставин, що пом'якшують та обтяжують відповідальність, а також інші обставини, що мають суттєве значення для правильного її вирішення при цьому, встановити істину по справі необхідно з аналізу наявних доказів, які відповідно чинного законодавства, представляють собою будь - які фактичні дані, які підтверджують або спростовують ті чи інші обставини і мають суттєве значення для правильного вирішення справи по суті

Судом встановлено, що вина ОСОБА_2 є доведеною, в діях вбачається умисел.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно ст. 61 Конституції України, юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

Відповідно до правил ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно зі ст. ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об'єктивного дослідження доказів та з'ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Внаслідок дій ОСОБА_2 було встановлено, що фактична вартість переміщеного товару складає 29 308, 79 євро, що станом на дату переміщення за курсом НБУ становить 851 674, 05 гр., а не 4 555, 00 доларів США, як це зазначено у інвойсі від 14 червня 2017 року №14PL0617.

Таким чином, в діях ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483, що виразилися в поданні митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані щодо вартості товару.

Судом встановлено, що після прибуття зазначеного товару в зону діяльності Київської міської митниці ДФС, 20 червня 2017 року він був заявлений до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 3 м/п «Столичний» (СТЗ та МС ДП ІІ «Авіакур'єр», м. Київ, пр. Повітрофлотський, 92б) за митною декларацією № UA100130/2017/189521, оформлений та випущений у вільний обіг.

Відповідно до пункту 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №5 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21 квітня 1999 року N№»606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».

З урахуванням вимог викладених вище, ОСОБА_2 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з випущенням у вільний обіг безпосередніх предметів порушення митних правил з правопорушника підлягає стягненню його 100% вартість.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП з ОСОБА_4 на користь держави Україна підлягає стягненню судовий збір в розмірі 352, 40 гр.

Керуючись ст.ст. 1,8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винним ОСОБА_2 у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та піддати його адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 851 674, 05 гр. та стягнути вартість товарів правопорушення у розмірі 851 674, 05 гр. в дохід держави, які необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: Одержувач: УДКСУ у Солом'янському районі; Код ; МФО: 820019; Банк одержувач: ГУ ДКСУ у м. Києві, р/р №5010. Призначення платежу: від (ПІБ) за ПМП, згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від 17 серпня 2018 року №760/16789/18 (3/760/5525/18).

Стягнути з ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, станом на 19 червня 2017 року - керівник ТОВ «КП «КВІТКА ПОЛОНИНИ» (, Україна, 49089, м. Дніпро, вул. Макарова, буд. 14-А (до 19 липня 2017 року - Україна, 03036, м. Київ, Солом'янський р-н, пр-т Повітрофлотський, буд. 92-Б), зареєстрованого за адресою: Україна, АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, судовий збір у розмірі 352, 40 гр.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л.А.Шереметьєва