Справа № 461/1915/18 Головуючий у 1 інстанції: Городецька Л.М.
Провадження № 33/783/830/18 Доповідач: Урдюк Т. М.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

29 серпня 2018 року Апеляційний суд Львівської області в складі судді судової палати з розгляду кримінальних справ Урдюк Т.М., з участю представника Львівської митниці ДФС Зирянова О.Ю., ОСОБА_3, його захисника - адвоката Талалаєвої О.Ю., розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Львові апеляційну скаргу представника Львівської митниці ДФС Рибака Назарія Ярославовичана постанову судді Галицького районного суду м.Львова від 10 липня 2018 року про закриття провадження у справі про порушення митних правил, передбачене ст. 472 МК України, відносно ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, який проживає за адресою: АДРЕСА_1,-

в с т а н о в и в :

вищенаведеною постановою провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 за ст. 472 МК України закрито у зв'язку із відсутністю в діях останнього складу адміністративного правопорушення.

Вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил №1387/20900/18 від 27.02.2018 грошові кошти, а саме: 90000 (дев'яносто тисяч) фунтів стерлінгів, 1600 (одна тисяча шістсот) доларів США та 72200 (сімдесят дві тисячі двісті) польських злотих - повернуто ОСОБА_3.

Згідно з протоколом про порушення митних правил від 27 лютого 2018 року № 1387/20900/18, який був складений головним державним інспектором УПМП та ВМ Львівської митниці ДФС Шумелда О.І., ОСОБА_3 26.02.2018 року об 20 год. 45 хв. на автомобілі марки «NISSAN», реєстраційний номер НОМЕР_1, прямував з України до Республіки Польща в якості водія, у приватну поїздку, через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС, обравши формою проходження митного контролю смугу руху «червоний коридор». Разом із ним у зазначеному автомобілі слідував в якості пасажира громадянин України ОСОБА_8. В ході письмового декларування, на вимогу митного органу гр. ОСОБА_3 заявив про перевезення іноземної валюти в кількості 6000 польських злотих, а гр. ОСОБА_8 заявив про перевезення валюти в кількості 140 польських злотих. Після чого митні декларації було завірено штампом «Під митним контролем» № 524. У зв'язку із наявністю листа оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області № 2064/13-01-21-12 від 26.02.2018 року до Львівської митниці ДФС, в якому зазначено щодо можливого незаконного переміщення через державний кордон України з приховуванням віл митного контролю товаро - матеріальних цінностей та іноземної валюти, гр. ОСОБА_3, та гр. ОСОБА_8 було прийнято рішення про проведення митного огляду транспортного засобу. Автомобіль марки «NISSAN», реєстраційний номер НОМЕР_1, було виведено із загального потоку та скеровано у бокс поглибленого огляду транспортних засобів. Під час проведення поглибленого огляду в транспортному засобі виявлено грошові кошти, а саме: 90000 (дев'яносто тисяч) фунтів стерлінгів, 1600 (одна тисяча шістсот) доларів США та 72200 (сімдесят дві тисячі двісті) польських злотих, що відповідно до курсу валют НБУ станом на 26.02.2018 року становить 4 015 014,71 (чотири мільйони п'ятнадцять тисяч чотирнадцять гривень 71 копійка) гривень. Зазначені кошти були виявлені без ознак приховування і містились в текстильній сумці чорного кольору, що знаходилась за сидінням водія. Грошові паперові банкноти були поскладені та перев'язані канцелярською гумкою. Про наявність вказаних грошових коштів громадяни, що переміщувались зазначеним автомобілем до проведення огляду в такому не заявили. Однак після виявлення зазначених грошових коштів гр.ОСОБА_3 визнав їх своєю власністю. Дозвільних банківських документів, згідно постанови Правління Національного банку України № 148 від 27.05.2008 року, на вивезення з України валюти на зазначену суму коштів до митного контролю не подав. Від надання письмових пояснень щодо виявлення іноземної валюти ОСОБА_3 відмовився.

Не погоджуючись із рішенням судді першої інстанції, представник Львівської митниці ДФС Рибак Н.Я. подав апеляційну скаргу, в якій просить скасувати постанову судді Галицького районного суду м.Львова від 10 липня 2018 року та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ст.472 МК України, та накласти на нього стягнення відповідно до санкції даної статті.

В обґрунтування своїх апеляційних вимог представник митниці покликається на те, що оскаржувана постанова судді є незаконною й необґрунтованою, оскільки рішення ґрунтується виключно на поясненнях ОСОБА_3

На його переконання, ОСОБА_3 не заявив за встановленою формою точних та достовірних відомостей щодо наявності, найменування або назви, кількості товару, що підлягає обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Заслухавши представника митниці на підтримання поданої апеляційної скарги, ОСОБА_3 та його захисника, які вважають рішення суду першої інстанції законним й обґрунтованим, перевіривши матеріали справи, дослідивши доводи скарги, апеляційний суд вважає, що така підлягає до часткового задоволення.

У судовому засіданні апеляційного суду ОСОБА_3 заперечив наявність його вини у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ст.472 МК України, та підтвердив, що дійсно 26.02.2018 року їхав з України до Республіки Польща автомобілем «NISSAN», реєстраційний номер НОМЕР_1, через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС, разом з пасажиром ОСОБА_8, та віз з собою грошові кошти. Для проходження митного кордону вони обрали «червоний коридор», оскільки мали намір задекларувати грошові кошти, які провозили з собою. ОСОБА_3 заповняв декларацію у двох екземплярах. Коли один примірник декларації був заповнений, в якому ОСОБА_3, вказував усі наявні у нього кошти: 90000 фунтів стерлінгів, 1600 доларів США та 72200 польських злотих, він розпочав заповнювати другий примірник декларації, але не встиг його дозаповнити, оскільки до автомобіля підійшли працівники митниці, та повідомили, що транспортний засіб має бути виведений із загальної черги та відправлений в бокс поглибленого огляду. Під час огляду автомобіля, ОСОБА_3 на запитання працівників митниці чи є в автомобілі сховані речі, які підлягають декларуванню, останній повідомив, що немає, лише те, що вказано в декларації, яку він заповняв, а саме щодо наявності в автомобілі грошових коштів (90000 фунтів стерлінгів, 1600 доларів США та 72200 польських злотих). Поряд з тим додав, що жодних документів з банківської установи на грошові кошти, що перевищують еквівалент 10 000 Євро при собі не мав та митному органу під час декларування не надавав.

Водночас зазначив, що декларація, яка міститься в матеріалах справи, в якій задекларовано лише 6000 злотих, є підробленою, оскільки на такій міститься не його підпис, а також інші графи такої заповнялись не ним.

Його захисник підтримала позицію підзахисного та заперечила проти тверджень представника митниці про наявність в діях ОСОБА_3 ознак адміністративного правопорушення, передбаченого ст.472 МК України. Водночас додала, що у разі визнання останнього винним у вчиненні вказаного порушення митних правил, слід закрити провадження у справі за закінченням строків накладення адміністративного стягнення.

Статтею 257 МК України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмово, усно, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Загальні умови вивезення (пересилання) громадянами товарів (до числа яких у розумінні визначення п.57 ст.4 МК України належать й валютні цінності) за межі митної території України закріплені у ст.371 МК України, частина перша якої визначає, що товари, сумарна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 10000 євро (крім зазначених у частині другій цієї статті), не підлягають письмовому декларуванню при вивезенні (пересиланні) їх громадянами за межі митної території України.

За змістом ч.2 ст.371 МК України, товари, сумарна фактурна вартість яких не перевищує еквівалент 10000 євро та на які законом встановлено вивізне мито та/або якщо відповідно до закону державними органами видаються документи, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення таких товарів, що переміщуються (пересилаються) через митний кордон України громадянами, підлягають письмовому декларуванню в порядку, встановленому для громадян, із сплатою у випадках, визначених законами України, вивізного мита та з поданням відповідних документів, виданих державними органами.

Порядок переміщення (увезення, вивезення, пересилання) готівки і банківських металів через митний кордон України регулюється «Інструкцією про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України» (далі - Інструкція), затвердженою Постановою Правління НБУ № 148 від 27 травня 2008 року, зі змінами.

Згідно з п.2 вказаної Інструкції, фізична особа-резидент має право ввозити в Україну та вивозити за межі України готівку в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро, за умови її письмового декларування митному органу в повному обсязі. Вивезення за межі України фізичними особами-резидентами готівки в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро, здійснюється за наявності документів, що підтверджують зняття ними готівки з власних рахунків у банках, і квитанції про здійснення валютно-обмінної операції з цією готівкою (у разі здійснення такої операції) виключно на ту суму, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро.

Зі системного аналізу наведених вище норм митного законодавства вбачається, що вивезення за межі України готівкових коштів в сумі, що не перевищує в еквіваленті 10 000 євро дозволяється без письмового декларування митному органу. Водночас, вивезення через митний кордон України готівкових коштів у сумі, що перевищує суму 10 000 євро потребує не лише письмового його декларування митному органу, а й представлення дозвільних банківських документів виключно на ту суму, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро.

З огляду на наведене, під час вивезення через митний кордон України грошових коштів наявність лише письмової митної декларації не може свідчити про дотримання встановленої законом форми заявлення відомостей про товари, що переміщуються.

Поряд з тим, відповідальність за недекларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, що переміщуються через митний кордон України, тобто незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України, передбачена ст.472 МК України.

Об'єктивною стороною передбаченого ст. 472 МК України правопорушення є, зокрема, незаявлення за встановленою формою точних та достовірних відомостей (наявність, найменування або назва, кількість тощо) про товари, транспортні засоби комерційного призначення, які підлягають обов'язковому декларуванню у разі переміщення через митний кордон України.

Перевіривши матеріали справи, апеляційний суд приходить до переконання про наявність в діях ОСОБА_3 складу порушення митних правил, передбаченого ст.472 МК України, що підтверджується сукупністю належних й допустимих доказів, наявних в матеріалах справи, яким суддя першої інстанції не надав належної правової оцінки та всупереч вимогам ст.280 КУпАП зробив поспішні висновки про відсутність в діях останнього складу адміністративного правопорушення.

Так, згідно з протоколом про порушення митних правил від 27 лютого 2018 року №1387/20900/18 (а.с.3-28), 26 лютого 2018 року який був складений головним державним інспектором УПМП та ВМ Львівської митниці ДФС Шумелда О.І., ОСОБА_3 26.02.2018 року об 20 год. 45 хв. на автомобілі марки «NISSAN», реєстраційний номер НОМЕР_1, прямував з України до Республіки Польща в якості водія, у приватну поїздку, через митний пост «Краковець» Львівської митниці ДФС, обравши формою проходження митного контролю смугу руху «червоний коридор». Разом із ним у зазначеному автомобілі слідував в якості пасажира громадянин України ОСОБА_8. В ході письмового декларування, на вимогу митного органу гр. ОСОБА_3 заявив про перевезення іноземної валюти в кількості 6000 польських злотих, а гр. ОСОБА_8 заявив про перевезення валюти в кількості 140 польських злотих. Після чого митні декларації було завірено штампом «Під митним контролем» № 524. У зв'язку із наявністю листа оперативного управління ГУ ДФС у Львівській області № 2064/13-01-21-12 від 26.02.2018 року до Львівської митниці ДФС, в якому зазначено щодо можливого незаконного переміщення через державний кордон України з приховуванням віл митного контролю товаро - матеріальних цінностей та іноземної валюти, гр. ОСОБА_3, та гр. ОСОБА_8 було прийнято рішення про проведення митного огляду транспортного засобу. Автомобіль марки «NISSAN», реєстраційний номер НОМЕР_1, було виведено із загального потоку та скеровано у бокс поглибленого огляду транспортних засобів. Під час проведення поглибленого огляду в транспортному засобі виявлено грошові кошти, а саме: 90000 (дев'яносто тисяч) фунтів стерлінгів, 1600 (одна тисяча шістсот) доларів США та 72200 (сімдесят дві тисячі двісті) польських злотих, що відповідно до курсу валют НБУ станом на 26.02.2018 року становить 4 015 014,71 (чотири мільйони п'ятнадцять тисяч чотирнадцять гривень 71 копійка) гривень. Зазначені кошти були виявлені без ознак приховування і містились в текстильній сумці чорного кольору, що знаходилась за сидінням водія. Грошові паперові банкноти були поскладені та перев'язані канцелярською гумкою. Про наявність вказаних грошових коштів громадяни, що переміщувались зазначеним автомобілем до проведення огляду в такому не заявили. Однак після виявлення зазначених грошових коштів гр.ОСОБА_3 визнав їх своєю власністю. Дозвільних банківських документів, згідно постанови Правління Національного банку України № 148 від 27.05.2008 року, на вивезення з України валюти на зазначену суму коштів до митного контролю не подав. Від надання письмових пояснень щодо виявлення іноземної валюти ОСОБА_3 відмовився.

Даний протокол складався у присутності ОСОБА_3, зі змістом якого він ознайомлений, про що свідчать підписи останнього у відповідних графах протоколу.

Згідно з актом огляду товарів, транспортних засобів, ручної поклажі та багажу (а.с.32), під час проведення митного огляду транспортного засобу «NISSAN», реєстраційний номер НОМЕР_1, без ознак приховування в особистих речах, а саме в сумці чорного кольору, яка знаходилась за сидінням водія, виявлено незадекларовані готівкові кошти в іноземній валюті в значних розмірах.

Згідно з наявними у справі копією талону (а.с.34) ОСОБА_3 для проходження митного кордону обрав смугу руху «червоний коридор» та згідно з митною декларацією (а.с.35) задекларував лише 6000 польських злотих.

Як в суді першої інстанції, так і під час апеляційного розгляду ОСОБА_3 не заперечив факту перевезення через митний кордон України грошових коштів 90000 фунтів стерлінгів, 1600 доларів США та 72200 польських злотих, та що для проходження контролю обрав смугу руху «червоний коридор», що стверджується наведеними вище доказами.

Водночас, апеляційний суд оцінює критично твердження ОСОБА_3, що наявна у матеріалах справи митна декларація, в якій задекларовано 6 000 злотих, є підробленою, оскільки, як він зазначив у судовому засіданні апеляційного суду, на дії працівників митниці до відповідних органів, у тому числі правоохоронних, він не звертався та рішення останніх він не оскаржував, відтак підстав ставити під сумнів правдивість даних, що містяться в матеріалах справи, в апеляційного суду немає.

Як встановлено апеляційним судом за наявності при собі суми, що перевищує еквівалент 10 000 євро, ОСОБА_3 в порушення вимог митного законодавства не мав при собі дозвільних банківських документів, як цього вимагає Інструкція, про що підтвердив у судовому засіданні під час апеляційного розгляду.

Вказані дії ОСОБА_3 свідчать про недотримання останнім вимог митного законодавства щодо встановленої форми заявлення відомостей про грошові кошти як товару, що переміщується (вивозиться) через митний кордон України, що формує собою склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст.472 МК України.

Як встановлено матеріалами справи, ОСОБА_3 перевозилося через митний кордон України грошові кошти у сумі 90000 (дев'яносто тисяч) фунтів стерлінгів, 1600 (одна тисяча шістсот) доларів США та 72200 (сімдесят дві тисячі двісті) польських злотих, а загальна сума відповідно до курсу валют НБУ станом на 26.02.2018 року становить 4 015 014,71 гривень (чотири мільйони п'ятнадцять тисяч чотирнадцять гривень 71 копійка). З них допустимими до вивезення без письмового митного декларування є грошові кошти у сумі, що еквівалента 10 000 євро, що згідно з курсом валют НБУ станом на 26.02.2018 року дорівнює 331 933,5 гривень.

Як зазначив у судовому засіданні апеляційного суду представник митниці, йому невідомо, чи поверталися ОСОБА_3 грошові кошти, допустимі до вивезення через митний кордон України без митного оформлення в еквіваленті 10 000 євро, та даних про це не зазначено у протоколі від 27 лютого 2018 року №1387/20900/18.

З огляду на це, на переконання апеляційного суду, оскільки грошові кошти в еквіваленті 10000 євро не поверталися ОСОБА_3, а тому предметом порушення митних правил є грошові кошті у сумі 81 206 (вісімдесят одна тисяча двісті шість) фунтів стерлінгів, 1600 (одна тисяча шістсот) доларів США та 72200 (сімдесят дві тисячі двісті) польських злотих, загальна сума відповідно до курсу валют НБУ станом на 26.02.2018 року становить 3 683 081, 21 гривень (три мільйони шістсот вісімдесят три тисячі вісімдесят одна гривня 21 коп.).

Поряд з тим, в силу положень ст.487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до п.7 ст.247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю, зокрема, у разі закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Згідно з ч.2 ст.38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частинах третій і четвертій цієї статті.

Водночас, відповідно до вимог ст.467 МК України, яка є спеціальною нормою відносно ст.38 КУпАП і підлягає застосуванню в провадженнях у справах про порушення митних правил, якщо справи про порушення митних правил відповідно до статті 522 цього Кодексу розглядаються органами доходів і зборів, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду органами доходів і зборів справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачені статтями 469, 477-481, 485 цього Кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Таким чином, оскільки порушення ОСОБА_3 митних правил мало місце 26 лютого 2018 року, на час розгляду справи апеляційним судом шестимісячний строк накладення адміністративного стягнення закінчився, відтак провадження у справі на підставі п.7 ст.247 КУпАП підлягає закриттю, а вилучений відповідно до протоколу про порушення митних правил від 27.02.2018 №1387/20900/18 товар - поверненню ОСОБА_3

З огляду на наведене, у зв'язку із встановленням судом апеляційної інстанції вини ОСОБА_3 у вчиненні порушення митних правил, передбаченого ст.472 МК України, однак із закінченням строків накладення адміністративного стягнення оскаржувана постанова судді першої інстанції підлягає до скасування з прийняттям нової постанови про закриття провадження у справі на підставі п.7 ст.247 КУпАП.

Ураховуючи вищенаведене та керуючись ст.294 КУпАП та ст.ст.467, 529 МК України, апеляційний суд

п о с т а н о в и в :

апеляційну скаргу представника Львівської митниці ДФС Рибака Назарія Ярославовичазадоволити частково.

Постанову судді Галицького районного суду м.Львова від 10 липня 2018 року, якою провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 за ст. 472 МК України закрито у зв'язку із відсутністю в діях складу адміністративного правопорушення, скасувати.

Прийняти нову постанову, якою провадження у справі про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 за ст. 472 МК України закрити на підставі п.7 ст.247 КУпАП за закінченням строків, передбачених статтею 38 цього Кодексу.

Вилучені відповідно до протоколу про порушення митних правил №1387/20900/18 від 27.02.2018 грошові кошти, а саме: 90000 (дев'яносто тисяч) фунтів стерлінгів, 1600 (одна тисяча шістсот) доларів США та 72200 (сімдесят дві тисячі двісті) польських злотих, що згідно з курсом НБУ становить 4015014 (чотири мільйони п'ятнадцять тисяч чотирнадцять ) грн. 71 (сімдесят одна) коп., повернути ОСОБА_3.

Постанова набирає законної сили з моменту прийняття, є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду

Львівської області Т.М.Урдюк