Ленінський районний суд м.Полтави
Справа № 553/1726/18
Провадження № 3/553/1044/2018
П О С Т А Н О В А

Іменем України

07.12.2018м. Полтава

Ленінський районний суд м. Полтави в складі:

Головуючої судді - Крючко Н.І.,

при секретарі - Камуз Я.М.,

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріал відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 уродженки с.Байрак, Липоводолинського району, Сумської області, українки, громадянки України, фізична особа-підприємець, зареєстрованої та проживаючої за адресою: АДРЕСА_1,

про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України,- -

ВСТАНОВИВ :

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0276/80600/18 від 26 червня 2018 року, 06.04.2018 року до митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 (була подана митна декларація №UA806010/2018/100888 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу - ФОП ОСОБА_1 отримувач - ЛХ Бигг АБ (73834 Норберг, Шталгатан, 24, Швеція).

З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1 на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв'язку було надано наступні документи: контракт №AE-SE/LH2017-01 від 20.11.2017р., рахунок №1 від 21.11.2017р., упаковочний лист №1 від 21.11.2017р., специфікація №1 від 20.11.2017р. та Паспорт якості від 15.02.2018р. на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", згідно якого виробником даного товару виступає ФОП ОСОБА_4. На підставі даних документів митним брокером ФОП ОСОБА_2 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2018/100888 було внесено відомості щодо виробника товару - ФОП ОСОБА_4.

Відповідно до отриманої інформації з УСБУ в Полтавській області (листи вих. №14/5175п від 19.06.2018р. та вих. №14/5304п від 20.06.2018р.) було встановлено, що при подачі документів до митного оформлення ФОП ОСОБА_1 вказувала заздалегідь неправдиві відомості щодо походження товару та його якісних характеристик. Так, як підставу для митного оформлення для подальшого переміщення через митний кордон України до Полтавської митниці ДФС було подано Паспорт якості від 15.02.2018 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", виданий та завірений печаткою ФОП ОСОБА_4. Однак, згідно отриманого УСБУ в Полтавській області пояснення ФОП ОСОБА_3, він будь-яких документів щодо походження товару «вугілля деревне» та його якості, що стали підставою для митного оформлення за митною декларацією №UA806010/2018/100888 від 06.04.2018 року, ФОП ОСОБА_1 не надавав.

Також, відповідно до отриманої інформації з ОУ ГУ ДФС у Полтавській області (лист вих. №3945/7/16-31-21-07-13 від 30.05.2018р.) та згідно пояснення ФОП ОСОБА_4 він протягом 2017-2018 років з ФОП ОСОБА_1 фінансово-господарських відносин не мав, вугілля деревне не відвантажував.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, як підставу для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806010/2018/100888 від 06.04.2018 року було надано Полтавській митниці ДФС до митного оформлення підроблені документи (Паспорт якості від 15.02.2018 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку"), а також такі, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару. Вартість товару згідно митної декларації №UA806010/2018/100888 від 06.04.2018 року становить 9000 євро, що по курсу НБУ на 06.04.2018 складає 287 618,17грн.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0278/80600/18 від 26 червня 2018 року, 06.07.2017 року до митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 була подана митна декларація №UA806010/2017/101402 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу - ФОП ОСОБА_1, отримувач - Нікімол ЛТД (Асеновград, вул. Речна, 14, Болгарія).

З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1 на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв'язку було надано наступні документи: контракт №BE-BG/VYN2017-01 від 03.07.2017р., рахунок №1 від 04.07.2017р., упаковочний лист №1 від 04.07.2017р., специфікація №1 від 03.07.2017р. та Паспорт якості від 10.01.2017р. на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", згідно якого виробником даного товару виступає ФОПОСОБА_4.. На підставі даних документів митним брокером ФОП ОСОБА_2до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2017/101402 було внесено відомості щодо виробника товару - ФОП ОСОБА_4.

Відповідно до отриманої інформації з УСБУ в Полтавській області (листи вих. №14/5175п від 19.06.2018р. та вих. №14/5304п від 20.06.2018р.) було встановлено, що при подачі документів до митного оформлення ФОП ОСОБА_1 вказувала заздалегідь неправдиві відомості щодо походження товару та його якісних характеристик. Так, як підставу для митного оформлення для подальшого переміщення через митний кордон України до Полтавської митниці ДФС було подано Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", виданий та завірений печаткою ФОП ОСОБА_4. Однак, згідно отриманого УСБУ в Полтавській області пояснення ФОП ОСОБА_4, він будь-яких документів щодо походження товару «вугілля деревне» та його якості, що стали підставою для митного оформлення за митною декларацією №UA806010/2017/101402 від 06.07.2017 року, ФОП ОСОБА_1 не надавав.

Також, відповідно до отриманої інформації з ОУ ГУ ДФС у Полтавській області (лист вих. №3945/7/16-31-21-07-13 від 30.05.2018р.) та згідно пояснення ФОП ОСОБА_4 він протягом 2017-2018 років з ФОП ОСОБА_1 фінансово-господарських відносин не мав, вугілля деревне не відвантажував.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, як підставу для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806010/2017/101402 від 06.07.2017 року було надано Полтавській митниці ДФС до митного оформлення підроблені документи (Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку"), а також такі, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару. Вартість товару згідно митної декларації №UA806010/2017/101402 від 06.07.2017 року становить 5000 євро, що по курсу НБУ на 06.07.2017 складає 147 952,87грн.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0279/80600/18 від 26 червня 2018 року, 17.11.2017 року до митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 була подана митна декларація №UA806010/2017/102412 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу - ФОП ОСОБА_1, отримувач - ОСОБА_7 (АДРЕСА_2).

З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1 на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв'язку було надано наступні документи: контракт № AE-GR/BE2017-01 від 20.07.2017р., рахунок №6 від 13.11.2017р., упаковочний лист №6 від 13.11.2017р., специфікація №2 від 06.10.2017р. та Паспорт якості від 10.01.2017р. на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", згідно якого виробником даного товару виступає ФОП ОСОБА_4. На підставі даних документів митним брокером ФОП ОСОБА_2 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2017/102412 було внесено відомості щодо виробника товару - ФОП ОСОБА_4.

Відповідно до отриманої інформації з УСБУ в Полтавській області (листи вих. №14/5175п від 19.06.2018р. та вих. №14/5304п від 20.06.2018р.) було встановлено, що при подачі документів до митного оформлення ФОП ОСОБА_1 вказувала заздалегідь неправдиві відомості щодо походження товару та його якісних характеристик. Так, як підставу для митного оформлення для подальшого переміщення через митний кордон України до Полтавської митниці ДФС було подано Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", виданий та завірений печаткою ФОП ОСОБА_4. Однак, згідно отриманого УСБУ в Полтавській області пояснення ФОП ОСОБА_4, він будь-яких документів щодо походження товару «вугілля деревне» та його якості, що стали підставою для митного оформлення за митною декларацією №UA806010/2017/102412 від 17.11.2017 року, ФОП ОСОБА_1 не надавав.

Також, відповідно до отриманої інформації з ОУ ГУ ДФС у Полтавській області (лист вих. №3945/7/16-31-21-07-13 від 30.05.2018р.) та згідно пояснення ФОП ОСОБА_4 він протягом 2017-2018 років з ФОП ОСОБА_1 фінансово-господарських відносин не мав, вугілля деревне не відвантажував.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, як підставу для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806010/2017/102412 від 17.11.2017 року було надано Полтавській митниці ДФС до митного оформлення підроблені документи (Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку"), а також такі, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару. Вартість товару згідно митної декларації №UA806010/2017/102412 від 17.11.2017 року становить 3789,60 євро, що по курсу НБУ на 17.11.2017 складає 118 104,32 грн..

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0280/80600/18 від 26 червня 2018 року, 30.08.2017 року до митного поста «Лтава», Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 була подана митна декларація №UA806010/2017/101758 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу - ФОП ОСОБА_1, отримувач - ОСОБА_7 (АДРЕСА_2).

З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1 на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв'язку було надано наступні документи: контракт № AE-GR/BE2017-01 від 20.07.2017р., рахунок №2 від 21.08.2017р., упаковочний лист №2 від 21.08.2017р., специфікація №1 від 20.07.2017р. та Паспорт якості від 10.01.2017р. на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", згідно якого виробником даного товару виступає ФОП ОСОБА_4. На підставі даних документів митним брокером ФОП ОСОБА_2 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2017/101758 було внесено відомості щодо виробника товару - ФОП ОСОБА_4.

Відповідно до отриманої інформації з УСБУ в Полтавській області (листи вих. №14/5175п від 19.06.2018р. та вих. №14/5304п від 20.06.2018р.) було встановлено, що при подачі документів до митного оформлення ФОП ОСОБА_1 вказувала заздалегідь неправдиві відомості щодо походження товару та його якісних характеристик. Так, як підставу для митного оформлення для подальшого переміщення через митний кордон України до Полтавської митниці ДФС було подано Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", виданий та завірений печаткою ФОП ОСОБА_4. Однак, згідно отриманого УСБУ в Полтавській області пояснення ФОП ОСОБА_4, він будь-яких документів щодо походження товару «вугілля деревне» та його якості, що стали підставою для митного оформлення за митною декларацією №UA806010/2018/101758 від 30.08.2017 року, ФОП ОСОБА_1 не надавав.

Також, відповідно до отриманої інформації з ОУ ГУ ДФС у Полтавській області (лист вих. №3945/7/16-31-21-07-13 від 30.05.2018р.) та згідно пояснення ФОП ОСОБА_4 він протягом 2017 року ФОП ОСОБА_1 продаж товару «вугілля деревне» не здійснював, Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку" не складав та не підписував.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, як підставу для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806010/2017/101758 від 30.08.2017 року було надано Полтавській митниці ДФС до митного оформлення підроблені документи (Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку"), а також такі, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару. Вартість товару згідно митної декларації №UA806010/2017/101758 від 30.08.2017 року становить 3680 євро, що по курсу НБУ на 30.08.2017 складає 112 794,97грн.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0281/80600/18 від 26 червня 2018 року, 25.09.2017 року до митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 була подана митна декларація №UA806010/2017/101896 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу - ФОП ОСОБА_1, отримувач - ОСОБА_7 (АДРЕСА_2).

З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1 на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв'язку було надано наступні документи: контракт №AE-GR/BE2017-01 від 20.07.2017р., рахунок №3 від 14.09.2017р., упаковочний лист №3 від 14.09.2017р., специфікація №1 від 20.07.2017р. та Паспорт якості від 10.01.2017р. на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", згідно якого виробником даного товару виступає ФОП ОСОБА_4. На підставі даних документів митним брокером ФОП ОСОБА_2 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2017/101896 було внесено відомості щодо виробника товару - ФОП ОСОБА_4.

Відповідно до отриманої інформації з УСБУ в Полтавській області (листи вих. №14/5175п від 19.06.2018р. та вих. №14/5304п від 20.06.2018р.) було встановлено, що при подачі документів до митного оформлення ФОП ОСОБА_1 вказувала заздалегідь неправдиві відомості щодо походження товару та його якісних характеристик. Так, як підставу для митного оформлення для подальшого переміщення через митний кордон України до Полтавської митниці ДФС було подано Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", виданий та завірений печаткою ФОП ОСОБА_4. Однак, згідно отриманого УСБУ в Полтавській області пояснення ФОП ОСОБА_3, він будь-яких документів щодо походження товару «вугілля деревне» та його якості, що стали підставою для митного оформлення за митною декларацією №UA806010/2017/101896 від 25.09.2017 року, ФОП ОСОБА_1 не надавав.

Також, відповідно до отриманої інформації з ОУ ГУ ДФС у Полтавській області (лист вих. №3945/7/16-31-21-07-13 від 30.05.2018р.) та згідно пояснення ФОП ОСОБА_4 він протягом 2017-2018 років з ФОП ОСОБА_1 фінансово-господарських відносин не мав, вугілля деревне не відвантажував.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, як підставу для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806010/2017/101896 від 25.09.2017 року було надано Полтавській митниці ДФС до митного оформлення підроблені документи (Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку"), а також такі, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару. Вартість товару згідно митної декларації №UA806010/2017/101896 від 25.09.2017 року становить 4440 євро, що по курсу НБУ на 25.09.2017 складає 139 466,86грн.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0282/80600/18 від 26 червня 2018 року, 17.10.2017 року до митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 була подана митна декларація №UA806010/2017/102068 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу - ФОП ОСОБА_1 отримувач - ОСОБА_7 (АДРЕСА_2).

З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1 на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв'язку було надано наступні документи: контракт №AE-GR/BE2017-01 від 20.07.2017р., рахунок №5 від 06.10.2017р., упаковочний лист №5 від 06.10.2017р., специфікація №2 від 06.10.2017р. та Паспорт якості від 10.01.2017р. на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", згідно якого виробником даного товару виступає ФОП ОСОБА_4. На підставі даних документів митним брокером ФОП ОСОБА_2 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2017/102068 було внесено відомості щодо виробника товару - ФОП ОСОБА_4.

Відповідно до отриманої інформації з УСБУ в Полтавській області (листи вих. №14/5175п від 19.06.2018р. та вих. №14/5304п від 20.06.2018р.) було встановлено, що при подачі документів до митного оформлення ФОП ОСОБА_1 вказувала заздалегідь неправдиві відомості щодо походження товару та його якісних характеристик. Так, як підставу для митного оформлення для подальшого переміщення через митний кордон України до Полтавської митниці ДФС було подано Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", виданий та завірений печаткою ФОПОСОБА_4.. Однак, згідно отриманого УСБУ в Полтавській області пояснення ФОП ОСОБА_4, він будь-яких документів щодо походження товару «вугілля деревне» та його якості, що стали підставою для митного оформлення за митною декларацією №UA806010/2017/102068 від 17.10.2017 року, ФОП ОСОБА_1 не надавав.

Також, відповідно до отриманої інформації з ОУ ГУ ДФС у Полтавській області (лист вих. №3945/7/16-31-21-07-13 від 30.05.2018р.) та згідно пояснення ФОП ОСОБА_4 він протягом 2017-2018 років з ФОП ОСОБА_1 фінансово-господарських відносин не мав, вугілля деревне не відвантажував.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, як підставу для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806010/2017/102068 від 17.10.2017 року було надано Полтавській митниці ДФС до митного оформлення підроблені документи (Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку"), а також такі, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару. Вартість товару згідно митної декларації №UA806010/2017/102068 від 17.10.2017 року становить 3883,20 євро, що по курсу НБУ на 17.10.2017 складає 121 704,64грн.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0283/80600/18 від 26 червня 2018 року, 17.11.2017 року до митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 була подана митна декларація №UA806010/2017/102414 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу - ФОП ОСОБА_1, отримувач - ОСОБА_7 (АДРЕСА_2).

З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1 на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв'язку було надано наступні документи: контракт №AE-GR/BE2017-01 від 20.07.2017р., рахунок №6 від 13.11.2017р., упаковочний лист №6 від 13.11.2017р., специфікація №2 від 06.10.2017р. та Паспорт якості від 10.01.2017р. на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", згідно якого виробником даного товару виступає ФОП ОСОБА_4. На підставі даних документів митним брокером ФОП ОСОБА_2 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2017/102414 було внесено відомості щодо виробника товару - ФОП ОСОБА_4.

Відповідно до отриманої інформації з УСБУ в Полтавській області (листи вих. №14/5175п від 19.06.2018р. та вих. №14/5304п від 20.06.2018р.) було встановлено, що при подачі документів до митного оформлення ФОП нішкур Е.В. вказувала заздалегідь неправдиві відомості щодо походження товару та його якісних характеристик. Так, як підставу для митного оформлення для подальшого переміщення через митний кордон України до Полтавської митниці ДФС було подано Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", виданий та завірений печаткою ФОП ОСОБА_4 Однак, згідно отриманого УСБУ в Полтавській області пояснення ФОП ОСОБА_4, він будь-яких документів щодо походження товару «вугілля деревне» та його якості, що стали підставою для митного оформлення за митною декларацією №UA806010/2017/102414 від 17.11.2017 року, ФОП ОСОБА_1 не надавав.

Також, відповідно до отриманої інформації з ОУ ГУ ДФС у Полтавській області (лист вих. №3945/7/16-31-21-07-13 від 30.05.2018р.) та згідно пояснення ФОП ОСОБА_4 він протягом 2017-2018 років з ФОП ОСОБА_1 фінансово-господарських відносин не мав, вугілля деревне не відвантажував.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, як підставу для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806010/2017/102414 від 17.11.2017 року було надано Полтавській митниці ДФС до митного оформлення підроблені документи (Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку"), а також такі, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару. Вартість товару згідно митної декларації №UA806010/2017/102414 від 17.11.2017 року становить 3789,60 євро, що по курсу НБУ на 17.11.2017 складає 118 104,32грн.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0284/80600/18 від 26 червня 2018 року, 11.12.2017 року до митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 була подана митна декларація №UA806010/2017/102592 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу - ФОП ОСОБА_1 отримувач - ЛХ Бигг АБ (73834 Норберг, Шталгатан, 24, Швеція).

З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1 на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв'язку було надано наступні документи: контракт №AE-SE/LH2017-01 від 20.11.2017р., рахунок №1 від 21.11.2017р., упаковочний лист №1 від 21.11.2017р., специфікація №1 від 20.11.2017р. та Паспорт якості від 10.01.2017р. на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", згідно якого виробником даного товару виступає ФОП ОСОБА_4. На підставі даних документів митним брокером ФОП ОСОБА_2 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2017/102592 було внесено відомості щодо виробника товару - ФОП ОСОБА_4

Відповідно до отриманої інформації з УСБУ в Полтавській області (листи вих. №14/5175п від 19.06.2018р. та вих. №14/5304п від 20.06.2018р.) було встановлено, що при подачі документів до митного оформлення ФОП ОСОБА_1 вказувала заздалегідь неправдиві відомості щодо походження товару та його якісних характеристик. Так, як підставу для митного оформлення для подальшого переміщення через митний кордон України до Полтавської митниці ДФС було подано Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", виданий та завірений печаткою ФОП ОСОБА_4. Однак, згідно отриманого УСБУ в Полтавській області пояснення ФОП ОСОБА_4, він будь-яких документів щодо походження товару «вугілля деревне» та його якості, що стали підставою для митного оформлення за митною декларацією №UA806010/2017/102592 від 11.12.2017 року, ФОП ОСОБА_1 не надавав.

Також, відповідно до отриманої інформації з ОУ ГУ ДФС у Полтавській області (лист вих. №3945/7/16-31-21-07-13 від 30.05.2018р.) та згідно пояснення ФОП ОСОБА_4 він протягом 2017-2018 років з ФОП ОСОБА_1 фінансово-господарських відносин не мав, вугілля деревне не відвантажував.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, як підставу для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806010/2017/102592 від 11.12.2017 року було надано Полтавській митниці ДФС до митного оформлення підроблені документи (Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку"), а також такі, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару. Вартість товару згідно митної декларації №UA806010/2017/102592 від 11.12.2017 року становить 9000 євро, що по курсу НБУ на 11.12.2017 складає 286 486,14грн.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0285/80600/18 від 26 червня 2018 року, 15.12.2017 року до митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 була подана митна декларація №UA806010/2017/102636 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу - ФОП ОСОБА_6, отримувач - Нікімол ЛТД (Асеновград, вул. Речна, 14, Болгарія).

З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1 на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного зв'язку було надано наступні документи: контракт №BE-BG/VYN2017-01 від 03.07.2017р., рахунок №2 від 13.12.2017р., упаковочний лист №2 від 13.12.2017р., специфікація №2 від 13.12.2017р. та Паспорт якості від 10.01.2017р. на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", згідно якого виробником даного товару виступає ФОП ОСОБА_4 На підставі даних документів митним брокером ФОП ОСОБА_2 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2017/102636 було внесено відомості щодо виробника товару - ФОП ОСОБА_4.

Відповідно до отриманої інформації з УСБУ в Полтавській області (листи вих. №14/5175п від 19.06.2018р. та вих. №14/5304п від 20.06.2018р.) було встановлено, що при подачі документів до митного оформлення ФОП ОСОБА_1 вказувала заздалегідь неправдиві відомості щодо походження товару та його якісних характеристик. Так, як підставу для митного оформлення для подальшого переміщення через митний кордон України до Полтавської митниці ДФС було подано Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку", виданий та завірений печаткою ФОП ОСОБА_4. Однак, згідно отриманого УСБУ в Полтавській області пояснення ФОП ОСОБА_4 він будь-яких документів щодо походження товару «вугілля деревне» та його якості, що стали підставою для митного оформлення за митною декларацією №UA806010/2017/102636 від 15.12.2017 року, ФОП ОСОБА_1 не надавав.

Також, відповідно до отриманої інформації з ОУ ГУ ДФС у Полтавській області (лист вих. №3945/7/16-31-21-07-13 від 30.05.2018р.) та згідно пояснення ФОП ОСОБА_4 він протягом 2017-2018 років з ФОП ОСОБА_1 фінансово-господарських відносин не мав, вугілля деревне не відвантажував.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, як підставу для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806010/2017/102636 від 15.12.2017 року було надано Полтавській митниці ДФС до митного оформлення підроблені документи (Паспорт якості від 10.01.2017 року на "Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку"), а також такі, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару. Вартість товару згідно митної декларації №UA806010/2017/102636 від 15.12.2017 року становить 4656 євро, що по курсу НБУ на 15.12.2017 складає 151 167,06 грн.

Таким чином, митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_1 вчинила дії, які мають ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст.483 Митного кодексу України, за кваліфікуючими ознаками - подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

У відповідності до вимог ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюється наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; поясненнями свідків, поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; висновком експерта, іншими документами.

Судом встановлено, що за фактом порушення ОСОБА_1 митних правил 26.06.2018 року у відношенні останньої були складені протоколи про порушення митних правил № 0276/80600/18, № 0278/80600/18, №0279/80600/18, №0280/80600/18, №0281/80600/18, №0282/80600/18, №0283/80600/18, №0284/80600/18, №0285/80600/18 за ч.1 ст.483 МК України.

Як вбачається із матеріалів справи відправник ОСОБА_1 надавала декларанту ОСОБА_2 документи, серед інших паспорт якості на вугілля деревне від 10.01.2017 року та 15.02.2018 року, в якому, як зазначив у своїх поясненнях ОСОБА_4печатка та підпис належать йому.

Декларант ОСОБА_2 до митного контролю серед інших документів надав паспорт якості на вугілля деревневе від 10.01.2017 р. та 15.02.2018 року, в якому, як зазначив у своїх поясненнях підпис не його.

З диспозиції ч. 1 ст. 483 МК України вбачається, що суб'єктом вказаного порушення митних правил є особа, яка безпосередньо умисно вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості про товар.

Таким чином, для кваліфікації дій ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 483 МК України доказуванню підлягає зокрема той факт, що остання надала митному органу документи, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення країни походження товару.

Судом встановлено, що матеріали справи не містять даних на підставі яких митний орган дійшов висновку, що саме, а не інша особа, надала підроблений паспорт на вугілля деревне і яким чином встановлено та чим підтверджується, що паспорт якості містить неправдиві відомості. При огляді оригіналу паспорту якості та його копії, яка надана для митного контролю, явних розбіжностей не встановлено, припущення щодо його підроблення ґрунтуються лише на показах ОСОБА_4, тому суд був позбавлений можливості безпосредньо з»ясувати дані обставини. Будь-яких висноків судових почеркознавчих експертиз в матерілах справи немає, а клопотання про призначення даних експертиз в судовому засіданні не заявлялись. В ході судового розгляду також не знайшов підтвердження факт, який викладений у листі ГУ ДФС щодо відсутності в 2018 році у ОСОБА_4 господарської діяльності. Протоколи про порушення митних правил від 26.06.2018 року складені виключно на підставі пояснень ОСОБА_4, листі ГУ ДФС від 30.05.2018р. та проведених співробітниками ГУ ДФС невідомих оперативних заходах.

Отже, наведені вище неточності щодо документів, які надавались митному контролю, а також дії ОСОБА_1 ОСОБА_2, їх обізнаність під час митного декларування, що ними можливо вносяться неправдиві відомості до ВМД щодо країни походження не можуть бути усунені в процесі судового розгляду справи, а їх наявність унеможливлює встановлення факту наявності або відсутності складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у зв'язку з чим дана справа підлягає поверненню для проведення додаткової перевірки в межах строків накладення адміністративного стягнення.

При цьому, про вказані неточності даних та наявність даних порушень вказувалось у постанові суду від 06.11.2018 року, що було підставою для повернення даного матеріалу для проведення додаткової перевірки, але митним органом в ході проведення перевірки не було усунуто.

У відповідності до ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу може винести постанову про проведення додаткової перевірки у якій зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст. 494, 525 - 529 МК України, ст.ст.8,-11, 278 КУпАП, -

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України ОСОБА_1 повернути Полтавській митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави Н. І. Крючко