П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

06 листопада 2018 року м.Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижової О.Г. з участю представника Рівненської митниці ОСОБА_1 розглянувши справи за протоколами №№0389/20400/18, 0388/20400/18, 0387/20400/18, які надійшли з Рівненської митниці про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, громадянина України, працюючого директором ТОВ «Лендкар», зареєстрованого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_3, ІН НОМЕР_1,

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного Кодексу України, суддя -

ВСТАНОВИЛА:

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення №0389/20400/18 від 25.06.2018 року, ОСОБА_3 11.05.2018 року громадянин України, через Закарпатську митницю ДФС, ввіз на територію України товар, а саме: напівпричіп бортовий, тентований марки «Schmitz», модель «S01», ідентифікаційний номер - WSM6045, 2007 року випуску. Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40 ЕЕ № 204000000/2018/904490 від 10.05.2018 року.

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин ОСОБА_3 подав органам доходів і зборів України документи: «счєт/invoice» № 014 від 10.05.2018 року на суму 2500 євро, виписаний компанією «York Trade LTD» (WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP), документ про реєстрацію транспортного засобу в Угорщині №JV35948 від 07.09.2007 року, митну декларацію типу ІМ40 ЕЕ № 204000000/2018/904490 від 10.05.2018 року.

15.05.2018 року декларантом ПП «А-2» на підставі договору про здійснення декларування вантажів юридичних осіб №98А від 01.05.2018 року (укладеного з директором ТОВ «Лендкар» () ОСОБА_2Ю.) у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40 ДЕ №UA204010/2018/207078 для проведення митного оформлення вищезазначеного автомобіля. Митна вартість товару за даною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням основного методу на рівні 78435,22 грн. (або еквівалент 2500 EUR на дату проведення митного оформлення транспортного засобу).

Напівпричіп бортовий, тентований марки «SCHMITZ», модель «S01», ідентифікаційний номер- WSМ6045, 2007 року випуску переміщувався через митний кордон України на виконання контракту №10/18 від 19.04.2018 року, укладеного ТОВ «Лендкар», (, м. Луцьк, вул. Єршова, буд. 11, Волинської області) з компанією «York Trade LTD».

13.06.2018 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист Державної фіскальної служби України №17778/7/99-99-20-01-02-17 від 13.06.2018 року, яким направлено інформацію сектора Укрбюро Інтерполу ТУ НП у Волинській області стосовно діяльності компанії «York Trade LTD» (WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP).

Сектор Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Волинській області повідомив, що компанія «York Trade LTD», яка була створена 16.06.2016 року та була зареєстрована за адресою: WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP значиться ліквідованою з 21.11.2017 року.

В результаті опрацювання надісланої Державною фіскальною службою України інформації сектора Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Волинській області встановлено, що директором ТОВ «Лендкар» () ОСОБА_2 до митного контролю органам доходів і зборів подавалися документи («счєт/snvoice» №014 від 10.05.2018 року виписаний компанією «York Trade LTD» та контракт №10/18 від 19.04.2018 року укладений з компанією «York Trade LTD»), яка на момент їх підписання вже була ліквідована.

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення №0388/20400/18 від 25.06.2018 року, ОСОБА_4 10.05.2018 року громадянин України ОСОБА_4, через Львівську митницю ДФС, ввіз на територію України товар, а саме: вантажний автомобіль марки «Opel», модель «Movano», ідентифікаційний номер - W0LMRF2YCFB075266, 2015 року випуску. Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40 ЕЕ № 204010000/2018/206655 від 08.05.2018 року.

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин ОСОБА_4 подав органам доходів і зборів України документи: «счет/ivoice» № 010 від 08.05.2018 року на суму 4500 євро, виписаний компанією «York Trade LTD» (WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP), документ про реєстрацію транспортного засобу в Німеччині №EL232665 від 16.02.2015 року, митну декларацію типу ІМ40 ЕЕ № 204010000/2018/206655 від 08.05.2018 року.

11.05.2018 року декларантом ПП «А-2» на підставі договору про здійснення декларування вантажів юридичних осіб №98А від 01.05.2018 року (укладеного з директором ТОВ «Лендкар» () ОСОБА_2Ю.) у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40 ДЕ №UA204010/2018/206852 для проведення митного оформлення вищезазначеного автомобіля. Митна вартість товару за даною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням другорядного методу на рівні 148430,81 грн. (або еквівалент 4771 EUR на дату проведення митного оформлення транспортного засобу).

Вантажний автомобіль марки «Opel», модель «Movano», ідентифікаційний номер- W0LMRF2YCFB075266, 2015 року випуску переміщувався через митний кордон України на виконання контракту №10/18 від 19.04.2018 року, укладеного ТОВ «Лендкар», (, м. Луцьк, вул. Єршова, буд. 11, Волинської області) з компанією «York Trade LTD».

13.06.2018 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист Державної фіскальної служби України №17778/7/99-99-20-01-02-17 від 13.06.2018 року, яким направлено інформацію сектора Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Волинській області стосовно діяльності компанії «York Trade LTD» (WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP).

Сектор Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Волинській області повідомив, що компанія «York Trade LTD», яка була створена 16.06.2016 року та була зареєстрована за адресою: WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP значиться ліквідованою з 21.11.2017 року.

В результаті опрацювання надісланої Державною фіскальною службою України інформації сектора Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Волинській області встановлено, що директором ТОВ «Лендкар» () ОСОБА_2 до митного контролю органам доходів і зборів подавалися документи («счєт/invoice» №010 від 08.05.2018 року виписаний компанією «York Trade LTD» та контракт №10/18 від 19.04.2018 року укладений з компанією «York Trade LTD»), яка на момент їх підписання вже була ліквідована.

Таким чином, директор ТОВ «Лендкар» () ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на переміщення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки «Opel», модель «Movano», ідентифікаційний номер - W0LMRF2YCFB075266, 2015 року випуску» вартістю 148430,81 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів: «счєт/invoice» №010 від 08.05.2018 року та контракт №10/18 від 19.04.2018 року, що містять неправдиві відомості щодо відправника товару (компанії «York Trade LTD» (WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP), rеg. №10236647).

Згідно протоколу про адміністративне правопорушення №0387/20400/18 від 25.06.2018 року, ОСОБА_5 09.05.2018 року громадянин України, через Львівську митницю ДФС, ввіз на територію України товар, а саме: вантажний автомобіль марки «Opel», модель «Movano», ідентифікаційний номер W0LMRF4DECB042288, 2013 року випуску. Переміщення транспортного засобу через митний кордон України проведено на підставі митної декларації типу ІМ40 ЕЕ № 204010000/2018/206621 від 08.05.2018 року.

У якості підстави для переміщення вказаного транспортного засобу через митний кордон України громадянин ОСОБА_5 подав органам доходів і зборів України документи: «счєт/invoice» № 009 від 08.05.2018 року на суму 2500 євро, виписаний компанією «York Trade LTD» (WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP), документ про реєстрацію транспортного засобу в Німеччині №ХВ679109 від 01.09.2017 року, митну декларацію типу ІМ40 ЕЕ № 204010000/2018/206621 від 08.05.2018 року.

11.05.2018 року декларантом ПП «А-2» на підставі договору про здійснення декларування вантажів юридичних осіб №98А від 01.05.2018 року (укладеного з директором ТОВ «Лендкар» () ОСОБА_2Ю.) у Рівненську митницю ДФС подано митну декларацію типу ІМ40 ДЕ № UА204010/2018/206838 для проведення митного оформлення вищезазначеного автомобіля. Митна вартість товару за даною митною декларацією заявлена декларантом із застосуванням другорядного методу на рівні 83750,94 грн. (або еквівалент 2692 EUR на дату проведення митного оформлення транспортного засобу).

Вантажний автомобіль марки «Opel», модель «Movano», ідентифікаційний номер W0LMRF4DECB042288, 2013 року випуску переміщувався через митний кордон України на виконання контракту №10/18 від 19.04.2018 року, укладеного ТОВ «Лендкар», (, м. Луцьк, вул. Єршова, буд. 11, Волинської області) з компанією «York Trade LTD».

13.06.2018 року в Рівненську митницю ДФС надійшов лист Державної фіскальної служби України №17778/7/99-99-20-01-02-17 від 13.06.2018 року, яким направлено інформацію сектора Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Волинській області стосовно діяльності компанії «York Trade LTD» (WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP).

Сектор Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Волинській області повідомив, що компанія «York Trade LTD», яка була створена 16.06.2016 року та була зареєстрована за адресою: WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP значиться ліквідованою з 21.11.2017 року.

В результаті опрацювання надісланої Державною фіскальною службою України інформації сектора Укрбюро Інтерполу ГУ НП у Волинській області встановлено, що директором ТОВ «Лендкар» () ОСОБА_2 до митного контролю органам доходів і зборів подавалися документи («счєт/invoice» №009 від 08.05.2018 року виписаний компанією «York Trade LTD» та контракт №10/18 від 19.04.2018 року укладений з компанією «York Trade LTD»), яка на момент їх підписання вже була ліквідована.

Статтею 257 Митного кодексу України передбачено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Таким чином, директор ТОВ «Лендкар» () ОСОБА_2 вчинив дії спрямовані на переміщення товару, а саме: «вантажний автомобіль марки «Opel», модель «Movano», ідентифікаційний номер W0LMRF4DECB042288, 2013 року випуску» вартістю 83750,94 гри. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів: «счєт/invoice» №009 від 08.05.2018 року та контракт №10/18 від 19.04.2018 року, що містять неправдиві відомості щодо відправника товару (компанії «York Trade LTD» (WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP), геg. №10236647).

ОСОБА_2 будучи повідомлений про час та місце розгляду справи належним чином в судове засідання не зявився .

Захисник ОСОБА_2 адвокат ОСОБА_6 не заперечив проти проведення засідання без участі підзахисного та висловив свою правову позицію щодо відсутності в діях ОСОБА_2 складу правопорушення.

Представник Рівненської митниці під час розгляду протоколу заявив, що вважає доведеною винуватість ОСОБА_2 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України.

Заслухавши учасників справи, дослідивши матеріали справи про адміністративне правопорушення, приходжу до висновку, що провадження в даній справі слід закрити з таких підстав.

Факт ввезення в Україну транспортних засобів доводиться протоколами про порушення митних правил, митними деклараціями типу ІМ40ЕЕ, товарно-супровідними документами і по справі не оспорюється.

Як вказано в протоколах і матеріалах митного оформлення транспортних засобів, такі ввезення здійснювались на підставі зовнішньоекономічних контрактів від 19.04.2018 року №10/18 між ТОВ «Лендкар» і британською компанією «York Trade LTD».

За умовами контракту та відповідно до кожного з інвойсів, поданих до митного контролю, поставки транспортних засобів проводились на умовах, в тому числі, DAP-Рівне.

Під час здійснення митницею заходів з перевірки законності ввезення транспортних засобів одержано відповідь з ГУ УНП у Волинській області, про те, що компанія «York Trade LTD», яка була створена 16.06.2016 року та була зареєстрована за адресою: WTC 1CV NEW LONDON HOUSE 6 LONDON STREET LONDON ENGLAND UNITED KINGDOM EC3R 7LP, зачиться ліквідованою з 21.11.2017 року.

Інші докази винуватості ОСОБА_2 до протоколу не приєднані.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковані як спрямовані на переміщення транспортних засобів з приховуванням від митного контролю за ознакою подання органу доходів і зборів документів, що містили неправдиві відомості про відправника товару. Вчинення дій за іншими ознаками, в тому числі, стосовно вартості транспортних засобів або подання підроблених чи одержаних незаконним шляхом документів, ОСОБА_2 в провину не ставиться.

Згідно із ч.1 ст.483 МК України настає відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Згідно із п.10 ч.1 ст.17 Закону України «Про державну реєстрацію юридичних осіб, фізичних осіб - підприємців та громадських формувань» для державної реєстрації створення юридичної особи(у тому числі в результаті виділу, злиття, перетворення, поділу) подається документ, що підтверджує реєстрацію іноземної особи у країні її місцезнаходження (витяг із торговельного, банківського, судового реєстру тощо).

Відповідно до ч.11 ст.5 Закону України «Про зовнішньоекономічну діяльність» для реєстрації представництва іноземного суб'єкта господарської діяльності на території України необхідно подати виписку з торговельного (банківського) реєстру країни, де іноземний суб'єкт господарської діяльності має офіційно зареєстровану контору.

Пунктом п.1 ст.3 Конвенції між Урядом України і Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії про усунення подвійного оподаткування та запобігання податковим ухиленням стосовно податків на доход і на приріст вартості майна визначено термін «компетентний орган», який означає, у відношенні Сполученого Королівства, Управління внутрішніх доходів або його повноважного представника, і, у відношенні України, Міністерство фінансів України або його повноважного представника.

Між Україною та Урядом Сполученого Королівства Великобританії і Північної Ірландії 16.01.1998 року підписано Меморандум про адміністративну взаємодопомогу між митними службами, який передбачає, в тому числі, надання інформації, що може допомогти забезпечити належне виконання митного законодавства.

Отже, наявна в матеріалах справи інформація ГУ УНП у Волинській області носить довідковий, але не доказовий характер.

Підтвердження у встановленому законом порядку того, що компанія «York Trade LTD» дійсно припинила діяльність, у справі відсутнє, оскільки на виконання чи застосування Конвенції або Меморандуму жодні документи, які б мали доказове значення, до протоколів не приєднані.

Крім цього, умовами поставок транспортних засобів в інвойсах зазначено DAP-Рівне, що означає відповідальність продавця/відправника за митне оформлення таких товарів. Такий факт підтверджений і наявними в матеріалах довіреностями водіям від імені компанії «York Trade LTD».

В справі відсутні будь-які докази того, що ОСОБА_2 як директор ТОВ «Лендкар» організовував увезення транспортних засобів, керував водіями перевізників, надавав їм вказівки, засоби тощо. При цьому декларування транспортних засобів проводило ПП «А-2», зв'язку з таким декларуванням з боку ОСОБА_2 не встановлено і докази з цього приводу не зібрані.

Отже, наліз приєднаних до протоколів і досліджених в судовому засіданні доказів дає підстави для висновку, що вчинення ОСОБА_2 будь-яких дій, що були б дотичні якимось чином до переміщення транспортних засобів і їх митного оформлення, по справ не доведено. Тим самим встановлено взагалі відсутність події порушення митних правил за усіма трьома протоколами відповідно до змісту кожного з них.

Згідно з п.1 ст.247 ОСОБА_5 провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю в разі відсутності складу адміністративного правопорушення.

Отже, провадження в справах за протоколами про порушення митних правил відносно ОСОБА_2 підлягає закриттю.

Оскільки у встановленому законом порядку відомості про припинення діяльності компанією «York Trade LTD» не здобуті, а за умовами поставки вилучені за трьома протоколами транспортні засоби належать цій компанії, їх їй слід і повернути як товари для митного оформлення.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України, суддя -

ПОСТАНОВИЛА:

Провадження в справі за протоколами про порушення митних правил №№0389/20400/18, 0388/20400/18, 0387/20400/18 щодо ОСОБА_2 за ч.1 ст.483 МК України, на підставі п.1 ст.247 ОСОБА_5 закрити за відсутністю події порушення митних правил.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови до Апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд.

Суддя Рівненського міського суду О.Г. Крижова