Провадження №3/760/45/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

02 березня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Грабчака П.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємства ТОВ «НЕРО» (, Україна, 01042, м. Київ, бульвар Дружби Народів, буд. 5, кв./офіс 211), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, РНОКПП НОМЕР_1, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

ВСТАНОВИВ:

13.09.2017 до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємства ТОВ «НЕРО» за ч. 1 ст. 483 МК України.

Як зазначено у протоколі про порушення митних правил № 0642/10000/17 від 18 липня 2017 року, 25.02.2016 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п Рава-Руська - Хребенне) через митний кордон України автомобілем р.н.з. LTM08411/LTM7P53 з території Республіки Польща на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 02.02.2016 № Е-001, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 24.02.2016 № Б/Н та книжки МДП № ХЕ78787019, за попередньою митною декларацією від 24.02.2016 № 100000000/2016/809025 на адресу ТОВ «НЕРО» (, Україна, 01042, м. Київ, бульв. Дружби Народів, буд. 5, кв. (офіс) 211) переміщено товари «взуття в асортименті торговельних марок «Respect», «Nila&aиї;Nila», «GEORGO», «Giusfredi Firenze», «Bull Boxer», загальною брутто 7 795,36 кг у кількості 1 019 місць, вартістю 27 540,43 доларів США, згідно вищезазначеного інвойсу.26.02.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня керівником ТОВ «НЕРО» () - гр. ОСОБА_5 заявлені до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС (ВМО № 1 митного поста «Західний», СТЗ та МС ПАТ «КАТП-13054» (м. Київ, вул. Малинська, 20) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № 100250001/2016/102471, оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до відомостей, заявлених керівником ТОВ «НЕРО» () - гр. ОСОБА_5 у вищевказаній митній декларації, та поданих разом з нею товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Республіки Польща від компанії-відправника «ANP HOLDINGS LTD» (WTC 1M 10 FLOOR, 3 HARDMAN STREET, SPINNINGFIELDS, MANCHESTER, ENGLAND, M3 3HF) на адресу ТОВ «НЕРО» () на виконання умов контракту від 19.06.2015 № 1-19/06-15, укладеного між ТОВ «НЕРО» () в особі керівника - ОСОБА_5, та компанією «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія) в особі директора - ОСОБА_6 (Grytsenko Volodymyr).

За результатами проведеної аналітичної роботи та опрацювання документів, поданих до митного оформлення, встановлено, що згідно з відомостями, наявними в податкових базах даних, одноосібним засновником ТОВ «НЕРО» () є фізична особа - ОСОБА_6.

Також, відповідно до реєстраційних даних компанії «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія), що містяться у відкритому доступі на урядових веб-сайтах Сполученого Королівства (www.wck2.companieshouse.gov.uk), остання дійсно зареєстрована в офіційних органах Сполученого Королівства та має реєстраційний номер 09447508, однак, адреса її фактичного місцезнаходження (WORLD TRADE CENTRE CITY POINT, 1 ROPEMAKER STREET, LONDON, ENGLAND, UNITED KINGDOM, EC2Y 9HT) не відповідає зазначеній у документах, поданих до митного контролю та оформлення за митною декларацією від 26.02.2016 № № 100250001/2016/102471 (WTC 1M 10 FLOOR, 3 HARDMAN STREET, SPINNINGFIELDS, MANCHESTER, ENGLAND, M3 3HF).

Крім того, відповідно до інформації про компанію «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія), яка міститься на урядовому веб-сайті Сполученого Королівства www.beta.companieshouse.gov.uk, з дати реєстрації компанії (з 19.02.2015) її керуючими є компанії «EIGHT HOLDING CO.» (Великобританія), «PRIVATE ASSET GROUP LTD.» (Великобританія) та громадянин Республіки Сейшельські Острови - «Shirley van KERKHOVE», а змін керуючих компанії не відбувалось.

З урахуванням викладеного, а також малоймовірного випадкового збігу прізвища та імені директора компанії «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія) з відомостями про засновника ТОВ «НЕРО» (), з метою з'ясування обставин ввезення на митну територію України вищезазначених товарів, Київською міською митницею ДФС в Порядку, затвердженому наказом Державної митної служби України від 06.07.2005 № 639, направлено запит (вих. № 1529/8/26-70-20-03 від 18.04.2016) про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення товарів на адресу ТОВ «НЕРО» () до уповноважених органів Республіки Польща та Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії.

02.09.2016 листом Департаменту боротьби з митними правопорушеннями Державної фіскальної служби України від 02.09.2016 № 29492/7/99-99-20-03-17 (вх. № 3414/8-АІС від 02.09.2016) на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії.

Митні органи Сполученого Королівства Великобританії та Північної Ірландії інформували, що компанія «ANP HOLDINGS LTD» (Великобританія) значиться зареєстрованою з 19.02.2015, адреси «WORLD TRADE CENTRE CITY POINT, 1 ROPEMAKER STREET, LONDON, ENGLAND, UNITED KINGDOM, EC2Y 9HT» та «WTC 1M 10 FLOOR, 3 HARDMAN STREET, SPINNINGFIELDS, MANCHESTER, ENGLAND, M3 3HF» є адресами «поштових скриньок», а дійсними директорами компанії є пан «ОСОБА_7» (ОСОБА_7), який проживає на Сейшеллах, та інші компанії, які не зареєстровані в європейській економічній зоні, у зв'язку з чим, митні органи Великобританії не в змозі провести подальшу перевірку.

30.01.2017 листом Державної фіскальної служби України від 24.01.2017

№ 1542/7/99-99-20-02-01-17 (вх. № 448/8 від 30.01.2017) на адресу Київської міської митниці ДФС надійшла, серед інших, відповідь митних органів Республіки Польща.

Митні органи Республіки Польща своєю відповіддю інформували, що товари, міжнародне перевезення яких здійснювалось за книжкою МДП № ХЕ78787019, оформлені останніми в процедурі транзиту на підставі експортних митних декларацій, оформлених різними країнами учасницями ЄС.

До своєї відповіді митними органами Республіки Польща додано, серед інших, копію книжки МДП № ХЕ78787019 та супровідного документу до неї № 16PL30308016F2D924, з відомостей графи 40 якого (Deklaracja skrocona/poprzedni document - Декларація скорочена/попередній документ) слідує, що товари загальною вагою брутто 7 795,36 кг у кількості 1 019 місць, перевезення яких здійснювалось транспортним засобом з р.н.з. LTM08411/LTM7P53 за книжкою МДП № ХЕ78787019, попередньо були оформлені в режимі експорт митними органами Федеративної Республіки Німеччина, Португальської Республіки, Республіки Польща, Республіки Литва та Королівства Нідерланди за наступними деклараціями:

TIR MRN (Польща): 16PL30308016F2D924, Посилання в гр. 44 на Книжку МДП: ХЕ78787019, Посилання в гр. 44 на експортну декларацію (повідомлення про товари для експорту):

15DE14E9, 15PT7873, 15PT1806, 15PT1690, 16PL303080E0006729, 16PL303080E0006737, 16PL303080E0006745, 16PL303080E0006753, 16PL303080E0006761, 16PT9612, 16PT0213, 16PT9888, 16PT0800, 16PT0561, 16PT1028, 16PT0644, 16PT0489, 16PT1293, 16PT2777, 16PT0304, 16LTKR6000EK001022, 16PT5330, 16PT5570, 16PT2910, 16NL03F4E12BA90D54, 16NL03F4D226003E30, 16NL03C8462E76D086, 16NL03C8502FEA45E3.

З урахуванням того, що оформлення товарів митною адміністрацією Республіки Польща у процедурі транзиту не свідчить про завершення зовнішньоекономічних операцій, відкритих на території Федеративної Республіки Німеччина, Португальської Республіки, Республіки Польща, Республіки Литва та Королівства Нідерланди, та початок іншої, та може свідчити про можливу заміну товаросупровідних документів на товари з метою приховування дійсної вартості товарів, а також відомостей про їх фактичного відправника та одержувача, за результатами опрацювання документів, отриманих від митних органів Республіки Польща, з урахуванням відсутності у них інформації щодо вартості товарів, з метою з'ясування обставин процедури експорту, Державною фіскальною службою України направлено додаткові запити до митних органів країн першого експорту, в тому числі й до митних органів Королівства Нідерланди.

15.06.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України від 09.06.2017 № 14976/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь митних органів Королівства Нідерланди та додані до неї документи (вх. від 15.06.2017 № 2923/8).

Митними органами Королівства Нідерланди до своєї відповіді додано копії документів, на підставі яких останніми відкрито процедури експорту за деклараціями № 16NL03F4D226003E30 та № 16NL03F4E12BA90D54, а саме: інвойси на передоплату від 11.09.2015 № 303/21500254, від 30.12.2015 № 303/21500327, від 17.09.2015 № 303/21500257, від 21.12.2015 № 303/21500318, інвойси від 12.06.2016 № 301/21600619, від 12.06.2016 № 301/21600641, міжнародні автомобільні накладні (CMR) від 11.02.2016 № 320507, від 11.02.2016 № 313294, а також роздруківки витягів, які підтверджують здійснення оплати за товари.

Згідно з відомостями, наявним у інвойсах на передоплату від 11.09.2015 №303/21500254, від 30.12.2015 № 303/21500327, в інвойсі від 12.06.2016 № 301/21600619 та в міжнародній автомобільній накладній (CMR) від 11.02.2016 № 320507, на підставі яких митними органами Королівства Нідерланди відкрито процедуру експорту за декларацією № 16NL03F4D226003E30, останні стосуються товарів «взуття» торговельної марки «BULL BOXER» у кількості 144 пар вагою брутто 124,20 кг, згідно замовлення № T10003286, продавцем яких виступала компанія «Trend Design Shoe Fashion BV» (Grotestraat 2, 5141 HA Waalwijk, The Netherlands (Нідерланди), відправником - «GVT Global Solutions bv» (Gesworenhoekseweg 3, NL 5047 TM TILBURG, Nederland (Нідерланди), покупцем та одержувачем - «Only Italy» (str. Harkovskaya 2/48, Dniepropetrovsk, Ukraine (вул. Харківська, 2/48, м. Дніпропетровськ, Україна).

За результатом опрацювання вказаних вище документів, та співставлення відомостей, наявних у них, із заявленими до митного контролю та оформлення встановлено, що вони стосуються частини товарів, оформлених у митному відношенні за митною декларацією від 26.02.2016 № 100250001/2016/102471.

Відповідно до відомостей, наявних у інвойсах на передоплату від 17.09.2015 № 303/21500257, від 21.12.2015 № 303/21500318, в інвойсі від 12.06.2016 № 301/21600641 та в міжнародній автомобільній накладній (CMR) від 11.02.2016 № 313294, на підставі яких митними органами Королівства Нідерланди відкрито процедуру експорту за декларацією № 16NL03F4E12BA90D54, останні стосуються товарів «взуття» торговельної марки «BULL BOXER» у кількості 300 пар вагою брутто 255,00 кг, згідно замовлення № T10003285, продавцем яких виступала компанія «Trend Design Shoe Fashion BV» (Grotestraat 2, 5141 HA Waalwijk, The Netherlands (Нідерланди), відправником - «GVT Global Solutions bv» (Gesworenhoekseweg 3, NL 5047 TM TILBURG, Nederland (Нідерланди), покупцем та одержувачем - «Respect» (I. Lepse blvd 4, 03067 Kiev, Ukraine (бульв. І. Лепсе, 4, 03067 м. Київ, Україна).

За результатом опрацювання вказаних вище документів, та співставлення відомостей, наявних у них, із заявленими до митного контролю та оформлення встановлено, що вони стосуються частини товарів, оформлених у митному відношенні за митною декларацією від 26.02.2016 № 100250001/2016/102471.

Таким чином, проведеною перевіркою встановлено, що частина товарів, митне оформлення яких здійснено за митною декларацією від 26.02.2016 № 100250001/2016/102471, а саме - товар № 15 «взуття торговельної марки «BULL BOXER»: арт. 354M25932APYNASU84 - 60 пар, арт. 354M25932APYPWSU84 - 60 пар, арт. 752518E5L_PESKTD70 - 84 пари, арт. 752E5L002_SKINTD70 - 24 пари, арт. 752E5L002_WHITTD70 - 12 пар, арт. 752E5L002AGYJNTD70 - 24 пари, арт. 752E5L002AOFSITD70 - 84 пари, арт. 752E5L002APESKTD70 - 84 пари, арт. 843000E4L_TPTPTD70 - 12 пар» у загальній кількості 444 пар вагою брутто 379,20 кг, загальною вартістю 14 245,92 євро або 425 793,14 грн. (офіційний курс Національного банку України на день переміщення товарів через митний кордон України 25.02.2016, 1 Євро = 29,88877800 грн.) переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних Державної фіскальної служби України, станом на 25.02.2016 на посаді керівника ТОВ «НЕРО» (, Україна, 01042, м. Київ, бульв. Дружби Народів, буд. 5, кв. (офіс) 211) перебував громадянин України ОСОБА_5 (ідентифікаційний номер НОМЕР_1) ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1.

Перебуваючи на посаді керівника товариства, гр. ОСОБА_5 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, на думку митного органу, дії громадянина України ОСОБА_5 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 425 793,14 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Зазначено, що дії громадянина України ОСОБА_5, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «НЕРО», на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною 1 статті 483 Митного кодексу України, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, у зв'язку з чим у відношенні останнього складено протокол про порушення митних правил № 0642/10000/17.

Беручи до уваги вищенаведене, митний орган звернувся до суду з матеріалами адміністративної справи №0642/10000/17 від 18.07.2017 у відношенні громадянина України ОСОБА_5 за ознаками порушення митних правил, відповідальність за яке передбачено ч. 1 ст. 483 МК України.

Виклик особи, що притягається адміністративної відповідальності здійснювався засобом поштового зв'язку.

На адресу суду надійшов конверт з повісткою, де було зазначено, що рекомендований лист повертається адресанту за закінченням встановленого строку зберігання, у зв'язку зі смертю адресата.

У зв'язку з наведеним, судом направлено запит до Відділу реєстрації смерті у м. Києві для отримання підтвердження вказаної інформації.

19.02.2018 на адресу суду надійшла копія актового запису про смерть ОСОБА_5.

Представник Київської міської митниці ДФС в судовому засіданні не заперечував проти закриття провадження у справі у зв'язку зі смертю особи, що притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши представника Київської міської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, суддя прийшов до висновку про закриття провадження у справі з наступних підстав.

Статтею 247 КУпАП передбачені обставини, що виключають провадження в справі про адміністративне правопорушення. Даною статтею передбачено, що провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю за таких обставин: 1) відсутність події і складу адміністративного правопорушення; 2) недосягнення особою на момент вчинення адміністративного правопорушення шістнадцятирічного віку; 3) неосудність особи, яка вчинила протиправну дію чи бездіяльність; 4) вчинення дії особою в стані крайньої необхідності або необхідної оборони; 5) видання акта амністії, якщо він усуває застосування адміністративного стягнення; 6) скасування акта, який встановлює адміністративну відповідальність; 7) закінчення на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 цього Кодексу; 8) наявність по тому самому факту щодо особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, постанови компетентного органу (посадової особи) про накладення адміністративного стягнення, або не скасованої постанови про закриття справи про адміністративне правопорушення, а також порушення по даному факту кримінальної справ; 9) смерть особи, щодо якої було розпочато провадження по справі.

З наданої Відділом державної реєстрації смерті Головного територіального управління юстиції у місті Києві Міністерства юстиції України копії актового запису про смерть №13509 від 28.08.2017 вбачається, що громадянин України ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_3, помер 27 серпня 2017 року у м. Києві, причина смерті: травмований велосипедист.

За даних обставин, суддя вважає, що провадження по справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. 247 КУпАП, суддя,-

ПОСТАНОВИВ:

Провадження в справі про притягнення громадянина України ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємства ТОВ «НЕРО», до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: