Провадження №3/760/2620/18
у справі №760/5658/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

25 травня 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Борматової О.М. та представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_4 ІНФОРМАЦІЯ_1 в м. Донецьк, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_3, тимчасово проживаючої за адресою: АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_3, виданий 31.06.2007 Київським РВ ДМУ ГУМВС України в Донецькій області, ІПН НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачене ст. 472 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_4 16 лютого 2018 року складено протокол № 0094/10000/18 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, які проявилися в наступному.

02 січня 2017 року в зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД» за адресою: м. Київ, проїзд Військовий, 1), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 30, який надійшов від «ОСОБА_8» (АДРЕСА_4) на адресу - «ОСОБА_9» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_9» (АДРЕСА_2), серед інших, було виявлено оригінали документів:

?Домашній коносамент (HOUSE BILL OF LADING) від 30 листопада 2017 року

№TRKU2 на товари, що переміщуються у контейнері №TRKU4426226, а саме: «транспортні засоби:

1.«2013 BMW 5 series - VIN № НОМЕР_5»;

2.«2014 Nissan LEAF - VIN № НОМЕР_6»;

3.«2015 Nissan LEAF - VIN № НОМЕР_7»;

4.«2012 Ford Focus - VIN № НОМЕР_4»;

?Квитанція про продаж/договір купівлі-продажу (Sales receipt/Bill of Sale) на лот

№ 43886237, який являє собою транспортний засіб 2012 модельного року виготовлення марки «FORD» модель «FOCUS» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, загальна вартість якого за результатами продажу склала 2 093,00 доларів США, із зазначенням учасника продажу - «ОСОБА_9» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_9» (АДРЕСА_2), з наявними відомостями про те, що продаж здійснено через онлайн-аукціон «COPART»;

?«CERTIFICATE OF TITLE FOR A VEHICLE» (тайтл) № 0072 від 12.09.2017 на транспортний засіб 2012 модельного року виготовлення марки «FORD» модель «FOCUS» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, виданий компанією «HORACE MANN» (1 HORACE MANN PLZ SPRINGFIELD IL 627150001 (США) до «COPART INC» (1849 SUMMER ST HAMMOND IN 463202237 (США);

?Підтвердження внесення змін в тайтл № 0072 від 23 вересня 2017 року (AFFIDAVIT FOR CERTIFICATE OF TITLE CORRECTION) із виправленням дати фактичного продажу на 01 листопада 2017 року.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 27.01.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 27 січня 2018 року № UA500650/2018/003038 на адресу «ОСОБА_4» (паспорт громадянина України НОМЕР_3, виданий 31 червня 2007 року Київським РВ ДМУ ГУМВС України в Донецькій області, ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «легковий автомобіль «FORD» модель «FOCUS» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, вартістю 1 700,00 доларів США, який було вивантажено з контейнера № TRKU4426226.

27 січня 2018 року зазначений вище товар доставлено до митниці призначення

(Відділ митного оформлення № 2 митного поста «Спеціалізований», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС) та того ж дня представником ПП «ТРЕЙД БІЗНЕС СЕРВІС» () -

гр. ОСОБА_6 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/003040 шляхом електронного декларування, оформлений та випущений у вільний обіг.

30 січня 2018 року на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 30.01.2018 № 330/7/26-70-20-04 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 27 січня 2018 року

№ UA500650/2018/003040.

Листом Одеської митниці ДФС від 07.02.2018 № 232/7/15-70-69 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії запитуваних документів.

За результатом опрацювання отриманих документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 27 січня 2018 року вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

?Інвойс від 25 листопада 2017 року № 15974 на транспортний засіб 2012 модельного року виготовлення марки «FORD» модель «FOCUS» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, загальною вартістю

1 700,00 доларів США, виставлений компанією «XS MOTORS» (1301 NE 191st STR. SUITE 319 MIAMI, FL 33179) до «ОСОБА_4» (АДРЕСА_3) («ОСОБА_4» (АДРЕСА_3).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 330 у зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»), та документах, на підставі яких товар переміщений через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що відомості номеру контейнеру, в якому переміщувався останній (№ TRKU4426226), та ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме:

у інвойсі від 25 листопада 2017 року № 15974, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 1 700, 00 доларів США, а в квитанції про продаж/договорі купівлі-продажу на лот № 43886237, який являє собою транспортний засіб 2012 модельного року виготовлення марки «FORD» модель «FOCUS» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 30, вартість товару зазначена у розмірі 2 093,00 доларів США.

Крім того, з наданих Одеською митницею ДФС документів встановлено, що до митного контролю та оформлення товарів за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ від 27 січня 2018 року № UA500650/2018/003040, подавався «CERTIFICATE OF TITLE FOR A VEHICLE» (тайтл) № 0072 від 12 вересня 2017 на транспортний засіб 2012 модельного року виготовлення марки «FORD» модель «FOCUS» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4, який є ідентичним виявленому під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 30.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що транспортний засіб 2012 модельного року виготовлення марки «FORD» модель «FOCUS» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_4 вартістю 2 093,00 доларів США або 60 163,80 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 28.74524800 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Отже, на думку митного органу, дії ОСОБА_4 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 60 163,80 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

В судовому засіданні представник митного органу підтримала позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності -ОСОБА_3 в судовому засіданні проти обставин, викладених у протоколі, заперечував та просив повернути матеріали до митного органу для проведення додаткової перевірки у зв'язку з недотриманням посадовою особою митного органу при складанні протоколу про адміністративне правопорушення вимог ст. 494 МК України.

Також, документи, якими Київська митниця ДФС обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Протокол підписується посадовою особою, яка його склала. Якщо при складенні протоколу була присутня особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, протокол підписується і цією особою, а за наявності свідків - і свідками.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП), та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

У разі відмови особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, одержати примірник протоколу до протоколу вноситься відповідний запис, який підписується посадовою особою органу доходів і зборів, яка склала протокол, та свідками, якщо вони є, після чого зазначений примірник протягом трьох робочих днів надсилається особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, за повідомленою нею або наявною в митниці адресою (місце проживання або фактичного перебування). Протокол вважається врученим навіть у разі, якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, не перебувала за повідомленою нею адресою або місце проживання чи фактичного перебування, назване нею, є недостовірним.

Так, відповідно до протоколу про порушення митних правил №0094/10000/18 від 16 лютого 2018 року, останній складався у відсутності особи, що притягується до адміністративної відповідальності.

Всупереч наведеним нормам законодавства, матеріали справи не містять доказів направлення або вручення ОСОБА_4 або її захиснику протоколу про порушення митних правил.

Також, відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

В даному випадку, приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_4 виявлені документи під час проведення перевірки отриманої інформації від митних органів іноземних держав, які не містять перекладу, а саме: а.с. 6, 7, 8, 9, 10, 11, 17, 18, 20, 21, 30, 31, 38, 77, 78, 79, 80.

Тобто, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу.

Крім того, відповідно до протоколу про порушення митних правил, підставою його складання стало міжнародне експрес відправлення, виявлене посадовою особою митного органу 02 січня 2017 року.

Разом з тим, згідно Акту про проведення митного огляду міжнародного експрес відправлення №2 /а.с. 59/ вбачається, що огляд МЕВ проводився 02 січня 2018 року.

Таким чином, наведені обставини свідчать про невідповідність складеного стосовно ОСОБА_4 протоколу про притягнення її до адміністративної відповідальності вимогам ст.494 МК України.

На підставі вищевикладеного, матеріали за вказаним протоколом підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 494, 529 МК України

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_7, ІНФОРМАЦІЯ_2, керівника підприємства ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ» (61017, Україна, м. Харків, вул. Лозівська, 5, ), ідентифікаційний номер НОМЕР_2 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя