Провадження №3/760/4236/18
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 липня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., за участю представників органу доходу і зборів Кептене Д.А., Грабчака П.В., представника особи, що притягується до адміністративної відповідальності - адвоката ОСОБА_3,

розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

05.09.2017 головним державним інспектором відділу моніторингу ризикових операцій та інформаційно-аналітичної роботи управління протидії митним правопорушенням Київської міської митниці ДФС України Морозом Р.М. складено протокол про порушення митних правил №0849/10000/17 та розпочато провадження у справі про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України.

11.10.2017 матеріали справи про притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України надійшли до Солом'янського районного суду м. Києва.

Постановою Солом'янського районного суд м. Києва від 15.12.2017 вказані матеріали були повернуті до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

08.05.2018 вказані матеріали справи надійшли до Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС після додаткової перевірки та відповідно до протоколу передачі судової справи раніше визначеному складу суду були передані до провадження судді Лазаренко В.В..

Так, згідно матеріалів вказаної справи, зокрема даних викладених в протоколі про порушення митних правил, інкриміноване ОСОБА_6 правопорушення вчинено за наступних обставин.

08.08.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний»), через митний кордон України на морському судні в контейнері № TEMU8510217, з території Китаю (порт HUANGPU) на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 16.06.2017 № UW3875, коносамент від 24.06.2017 № SZZY17060183, за попередньою митною декларацією від 07.08.2017 № UA500060/2017/013547, на адресу одержувача - ПП «РУНО» (65065, Україна, м. Одеса, вул. Варненська, буд. 10, ), переміщено товари «anti slip mat», зокрема: «покриття пластмасові (з полімерів вінілхлориду) для підлоги, несамоклейні, в рулонах, килимки протиковзаючі, типів: ширина 0,65 м, довжина 15,00 м:V6181A - 86 рулонів (838,50м2), V6637 - 74 рулонів (721,50м2), V6685 - 51 рулонів (497,25м2), V6182A - 76рулонів (741,00м2), V6153 - 68 рулонів (663,00м2), V6676G - 41 рулонів (399,75м2), V7019 - 50 рулонів (487,50м2), V6187 - 60 рулонів (585,00м2), V7180 - 80 рулонів (780,00м2), V7175 - 52 рулонів (507,00м2), V7192 - 34 рулонів (331,50м2), V7194G - 30 рулонів (292,50м2), V7205 - 52 рулонів (507,00м2), V7302 - 61 рулонів (594,75м2), W3321 - 40 рулонів (390,00м2), V7033 - 41 рулонів (399,75м2), V7199 - 32 рулонів (312,00м2), V7226 - 50 рулонів (487,50м2), V7147 - 42 рулонів (409,50м2), V6153A - 90 рулонів (877,50м2); ширина 0,80 м, довжина 15,00 м: V6686 - 40 рулонів (480,00м2), V6660 - 30 рулонів (360,00м2), V7151 - 29 рулонів (348,00м2); ширина 0,61 м, довжина 15,00 м: V7146 - 46 рулонів (420,90м2), V7166 - 61 рулонів (558,15м2); торговельна марка - PERUCCI ORIGINAL, виробник - GUANGZHOU UWIN HOUSEWARE COMPANY LIMITED, країна виробництва - Китай», загальною вагою брутто 11480 кг, нетто - 11015 кг, кількістю 1316 рулонів, площею - 12989,55 м2 та фактурною вартістю 21365,00 доларів США на умовах СIF Одеса, митною - 552133,41 грн.

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Китаю від компанії «GUANGZHOU UWIN HOUSEWARE COMPANY LIMITED» (BEIXING INDUSTRIAL HUADU, GUANGZHOU 510897, CHINA, Китай) на адресу ПП «РУНО», продавець - «SOULMARK TRADE INC.» (REG. N , 260, 2323 - 32 AVENUE NE, CALGARY ALBERTA, T2E 6Z3, CANADA, Канада, рахунок відкритий у банку Латвії, SWIFT RIBRLV22).

08.08.2017 зазначені вище товари, після доставки в зону митного контролю відділу митного оформлення № 6 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці (67663, Одеська обл., Біляєвський район, с. Усатове, вул. Новомосковська дорога, 23), заявлені декларантом - ТОВ «Посейдон Групп» () до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ40ДЕ № UA500060/2017/013593 (електронне декларування), та того ж дня товари випущені у вільний обіг на території України.

03.08.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», зокрема під час здійснення митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , що надійшло від «GUANGZHOU INTEGRATED TRADING CO LTD» XIE XUAN MING (NO. 108 DAHUA ROAD XINHUA HUADU, GUANGZHOU GUANGDONG CHINA 510800, GUANGZHOU, Китай) на адресу - «ATLAS CO» PAVEL BABCHINSKIY, телефон 90 (Ukraine, 65003, ODESSA, PETRENKO LANE, 1) / ТОВ «ТОРГОВА КОМПАНІЯ «АТЛАС», ОСОБА_4 (особа уповноважена на роботу з митницею, , Україна, 65003, м. Одеса, вул. МИКОЛИ ГЕФТА (провулок ПЕТРЕНКО), буд. 1/5) було виявлено оригінали документів:

- інвойс (commercial invoice) від 16.06.2017 № UW3875 на товари «anti slip mat»/«покриття пластмасові в асортименті (з полімерів вінілхлориду) для підлоги, несамоклейні, в рулонах, килимки протиковзаючі», що переміщуються з Китаю морським транспортом, загальною кількістю 1316 рулонів, та фактурною вартістю 24310,00 доларів США на умовах FOB GUANGZHOU, виставлений компанією «GUANGZHOU UWIN HOUSEWARE COMPANY LIMITED» (BEIXING INDUSTRIAL HUADU, GUANGZHOU 510897, CHINA, Китай) на адресу - PE «RUNO» (10, Varnenskaya street, Odessa) / ПП «РУНО» (65065, Україна, м. Одеса, вул. Варненська, буд. 10, ); пакувальний лист до інвойсу від 16.06.2017 № UW3875 на товари «anti slip mat»/«покриття пластмасові а асортименті (з полімерів вінілхлориду) для підлоги, несамоклейні, в рулонах, килимки протиковзаючі», що переміщуються з Китаю морським транспортом, загальною кількістю 1316 рулонів, вагою нетто 11015 кг, брутто 11480 кг, виписаний компанією «GUANGZHOU UWIN HOUSEWARE COMPANY LIMITED» (BEIXING INDUSTRIAL HUADU, GUANGZHOU 510897, CHINA, Китай) на адресу - PE «RUNO» (10, Varnenskaya street, Odessa) / ПП «РУНО» (65065, Україна, м. Одеса, вул. Варненська, буд. 10, ); Bill of Lading (коносамент) від 24.06.2017 № SZZY17060183 на товари «anti slip mat»/«покриття пластмасові а асортименті (з полімерів вінілхлориду) для підлоги, несамоклейні, в рулонах, килимки протиковзаючі», що переміщуються з Китаю (порт HUANGPU) морським транспортом, у контейнері № TEMU8510217, загальною кількістю 1316 рулонів, вагою брутто 11480 кг, відправником яких зазначено компанію «GUANGZHOU UWIN HOUSEWARE COMPANY LIMITED» (BEIXING INDUSTRIAL HUADU, GUANGZHOU 510897, CHINA, Китай), одержувачем - PE «RUNO» (10, Varnenskaya street, Odessa) / ПП «РУНО» (65065, Україна, м. Одеса, вул. Варненська, буд. 10, ).

Згідно інформації ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № з вказаними документами було отримано ОСОБА_4 04.08.2017.

09.08.2017 у відповідь на лист Київської міської митниці ДФС від 09.08.2017 № 2747/8/26-70-20-01, на адресу Київської міської митниці від Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС (лист від 09.08.2017 № 21104/7/99-99-20-01-01-17, вх. КММ № 3838/8-АІС) надійшли копії документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів «anti slip mat»/«покриття пластмасові в асортименті (з полімерів вінілхлориду) для підлоги, несамоклейні, в рулонах, килимки протиковзаючі» за попередньою митною декларацією від 07.08.2017 № UA500060/2017/013547 та за МД № типу ІМ40ДЕ № UA500060/2017/013593 (у зоні діяльності Одеської митниці).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, лист ДФС лист від 09.08.2017 № 21104/7/99-99-20-01-01-17, вх. КММ № 3838/8-АІС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Одеської митниці), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо країни походження товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, відправника та одержувача товарів, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями інвойсу та коносаменту, поданого до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості цих товарів та умов поставки цих товарів, а саме: у інвойсі від 16.06.2017 № UW3875, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 21 365,00 доларів США на умовах СIF Одеса, а в інвойсі від 16.06.2017 № UW3875, виявленому під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення ДОКС: вартість товарів 24 310,00 доларів США на умовах FOB GUANGZHOU (Китай).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «покриття пластмасові в асортименті (з полімерів вінілхлориду) для підлоги, несамоклейні, килимки протиковзаючі», кількістю 1316 рулонів, загальною вартістю 24 310,00 доларів США або 62 6831,09 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,784907 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Таким чином, орган доходів і зборів дійшов до висновку, що дії ОСОБА_6, які виразилися у переміщенні через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 481 МК України.

Представники органу доходів і зборів в судових засіданнях підтримали викладені в протоколі про порушення митних правил обставини та просили притягнути ОСОБА_6 до адміністративної відповідальності, посилаючись на те, що зібраними у справі доказами повністю підтверджено винуватість останнього у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник ОСОБА_4 - адвокат ОСОБА_3 в судовому засіданні зазначив, що ОСОБА_4 свою винуватість в інкримінованому правопорушенні не визнає.

Пояснив, що у діях ОСОБА_4 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки він не вчиняв дій спрямованих на переміщення товару через митний кордон України.

А також, зазначив, що декларування товару здійснювалось на підставі товаросупровідних документів, наданих відправником, і під час митного оформлення у уповноважених осіб не виникло питань до декларанта, щодо відомостей, зазначених в митній декларації.

Заслухавши пояснення учасників провадження в справі, дослідивши та оцінивши письмові докази, суддя приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщення або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості

Правила декларування визначені ст. 257-269 МК України.

Частиною 1 ст. 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно п. 5 ч. 8 цієї ж статті визначено, що до митної декларації декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться, зокрема, відомості про товари, а саме: найменування; звичайний торговельний опис, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар; торговельна марка та виробник товарів (за наявності у товаросупровідних та комерційних документах); код товару згідно з УКТ ЗЕД; найменування країни походження товарів (за наявності); опис упаковки (кількість, вид); кількість у кілограмах (вага брутто та вага нетто) та інших одиницях виміру; фактурна вартість товарів; митна вартість товарів та метод її визначення; відомості про уповноважені банки декларанта; статистична вартість товарів.

Відповідно до п.1.1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу.

Разом з тим, судом встановлено, що 08.08.2017, з метою митного оформлення товару «anti slip mat»/«покриття пластмасові в асортименті (з полімерів вінілхлориду) для підлоги, несамоклейні, в рулонах, килимки протиковзаючі» з території Китаю, було подано митну декларацію типу ІМ40ДЕ № UA500060/2017/013593 (електронне декларування).

Як вбачається з копії зазначеної декларації, яка міститься в матеріалах справи, декларантом вказаних товарі є ОСОБА_7, що свідчить про те, що саме його дії були спрямовані на переміщення через митний кордон України.

Разом з цим, з наявних матеріалів справи не вбачається, що ОСОБА_4 здійснювались будь-які дій, спрямовані на переміщення зазначених товарів через митний кордон України.

При цьому, лише отримання ОСОБА_4 міжнародного експрес-відправлення документального характеру № з документами, які, на думку уповноваженої особи Київської міської митниці ДФС, стосуються переміщеного 08.08.2017 через митний кордон України товару «anti slip mat»/«покриття пластмасові в асортименті (з полімерів вінілхлориду) для підлоги, несамоклейні, в рулонах, килимки протиковзаючі» з території Китаю, не може ставитись в його вину у розумінні ч. 1 ст. 483 МК України.

Отже, з наведеного вище вбачається, що в діях ОСОБА_4 відсутня об'єктивна сторона інкримінованого йому адміністративного правопорушення. Оскільки з досліджених судом матеріалів, не встановлено, що ним вчинялись будь-які дії на переміщення через митний кордон України товарів «anti slip mat»/«покриття пластмасові в асортименті (з полімерів вінілхлориду) для підлоги, несамоклейні, в рулонах, килимки протиковзаючі» з території Китаю, що також свідчить про те, що він не є суб'єктом даного порушення.

Таким чином, виходячи з наведеного, суддя приходить до висновку, що про відсутиність в діях ОСОБА_4 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження у справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю у випадку відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Враховуючи, що суддя прийшла до висновку про відсутність в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження у справі про порушення митних правил підлягає закриттю.

Керуючись ст. 483, 486, 489, 495, 522, 527, 531 МК України, ст. ст. 245, 247, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України відносно ОСОБА_4 - закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя В.В.Лазаренко