Справа № 203/3924/18
Провадження № 3/0203/2302/2018
ПОСТАНОВА

14 грудня 2018 р. суддя Кіровського районного суду м. Дніпропетровська Підберезний Г.А., розглянувши матеріали, що надійшли з Дніпропетровської митниці про порушення митних правил у відношенні ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, працюючого водієм ПП «ОСОБА_2.», який зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1 за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України -

В С Т А Н О В И В:

06.11.2018 до суду надійшла адміністративна справа стосовно ОСОБА_1 з поданням, згідно якого 05.06.2018 року в зоні діяльності Закарпатської митниці з Республіки Словаччини, відповідно до контракту від 04.01.2018 № FO-04012018, згідно товаросупровідних документів: CMR від 22.05.2018 № 652364, інвойсів від 22.05.2018 № 20180450, №20180451 вантажним автомобілем НОМЕР_1/НОМЕР_2, яким керував водій ПП «ОСОБА_2.» ОСОБА_1 на адресу ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "АЛЬФАТЕХ" було переміщено товар - «роторні снігоприбирачі призначені для прибирання територій від снігу у кількості 8 штук та навісне обладнання до них» вагою брутто 7767 кг., загальною вартістю 190 111,90 Євро, який надалі 07.06.2018 доставлено в зону діяльності Дніпропетровської митниці ДФС та оформлено у митному режимі «імпорт» за митною декларацією № 110190/2018/505470 від 07.06.2018 року.

Після прибуття зазначеного товару у зону митного контролю Закарпатської митниці ДФС з метою перевірки автентичності документів, поданих ОСОБА_1 для здійснення митного контролю було ініційовано направлення запиту до митних органів Словацької Республіки.

10.07.2018 листом Закарпатської митниці ДФС від 10.07.2018 № 876/18/07-70-20-03 на адресу Дніпропетровської митниці ДФС скеровано відповідь від Фінансового директорату Словацької Республіки разом із копіями експортної декларації, комерційних інвойсів, CMR та пакувальних листів на підставі яких здійснювався експорт вказаних вище товарів до України.

При порівнянні інформації, наявної в експортній декларації, комерційних інвойсах, CMR, пакувальних листах наданих Фінансовим директоратом Словацької Республіки із відомостями, зазначеними у документах, наданих у Закарпатську митницю ДФС під час переміщення товару через митний кордон України та у Дніпропетровську митницю ДФС до митного оформлення, було виявлено розбіжності в частині відправника та вартості товару ввезеного в Україну. Також під час огляду товаросупровідних документів було з'ясовано, що CMR (міжнародна товаротранспортна накладна) від 22.05.2018 № 652364, яку надав ОСОБА_1 у словацьку митницю при виїзді із Словацької Республіки була заповнена рукописним текстом, а у Закарпатську митницю ДФС він же надав CMR з тим же номером 652364 від 22.05.2018, у якій текст був заповнений друкованим шрифтом.

Згідно контракту від 04.01.2018 № FO-04012018, комерційних інвойсів від 22.05.2018 № 20180450 та № 20180451, CMR від 22.05.2018 № 652364 наданих у Дніпропетровську митницю ДФС до митного оформлення вказаного товару за митною декларацією від 07.06.2018 № 110190/2018/505470, продавцем роторних снігоприбирачів та навісного обладнання до них була фірма FORGOLF DIRECT LIMITED, а відправником товару було словацьке підприємство «KOVACO spol. s.r.o.» () за дорученням фірми FORGOLF DIRECT LIMITED (Великобританія), а за комерційними інвойсами від 22.05.2018 № 20180450 та № 20180451, CMR від 22.05.2018 № 652364, пакувальними листами від 22.05.2018 № 20180433, № 20180434, експортною декларацією від 23.05.2018 № 18SK5177EX80270609 наданими Фінансовим директоратом Словацької Республіки, продавцем та відправником було словацьке підприємство «KOVACO spol. s r.o.».

Так, до Дніпропетровської митниці ДФС за вищезазначеною декларацією від 07.06.2018 для митного оформлення було заявлено вісім роторних снігоприбирачів, призначених для прибирання територій від снігу та навісне обладнання до них загальною вартістю 190 111,90 Євро (за курсом НБУ 5 831 141,66 грн.).

Відповідно до комерційних інвойсів від 22.05.2018 № 20180450 та №20180451 надісланих Фінансовим директоратом Словацької Республіки, вартість тих самих товарів, заявлена при експорті із Словацької Республіки складала 41 611,86 Євро (за курсом НБУ 1 276 325,42 грн.), що на 148 500,04 Євро (за курсом НБУ 4 554 816,24 грн.) менше ніж задекларовано в Україні.

Так, на думку Дніпропетровської митниці, ОСОБА_1, перемістив через митний кордон України вісім роторних снігоприбирачів та навісне обладнання до них загальною вартістю 1 276 325,42 грн. з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, а саме CMR (міжнародна товаротранспортна накладна) від 22.05.2018 № 652364, комерційних інвойсів від 22.05.2018 № 20180450, №20180451, які містять неправдиві відомості щодо відправника товарів та їх вартості, чим вчинив порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України.

Представники митниці в судовому засіданні просили визнати ОСОБА_1 винним та накласти стягнення у вигляді штрафу у розмірі 100 % вартості товару та конфіскації товару.

Представник ОСОБА_1 - ОСОБА_3 в судовому засіданні в режимі відеоконференції з вищевказаним правопорушенням не погодився та наполягав на відсутність в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Вивчивши матеріали справи, заслухавши пояснення представника особи яка притягається до адміністративної відповідальності, представників Дніпропетровської митниці, суд вважає, що адміністративна справа у відношенні ОСОБА_1 підлягаю закриттю, у зв'язку із відсутністю в її діях складу правопорушення з наступних підстав.

Судом встановлено, що 05.06.2018 року в зоні діяльності Закарпатської митниці з Республіки Словаччини, відповідно до контракту від 04.01.2018 № FO-04012018, згідно товаросупровідних документів: CMR від 22.05.2018 № 652364, інвойсів від 22.05.2018 № 20180450, №20180451 вантажним автомобілем НОМЕР_1/НОМЕР_2, яким керував водій ПП «ОСОБА_2.» ОСОБА_1 на адресу ТОВ "ТОРГОВИЙ ДІМ "АЛЬФАТЕХ" було переміщено товар - «роторні снігоприбирачі призначені для прибирання територій від снігу у кількості 8 штук та навісне обладнання до них» вагою брутто 7767 кг., загальною вартістю 190 111,90 Євро, який надалі 07.06.2018 доставлено в зону діяльності Дніпропетровської митниці ДФС та оформлено у митному режимі «імпорт» за митною декларацією № 110190/2018/505470 від 07.06.2018 року.

Згідно ст. 495 МК України Доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до ст. 252 КУпАП Орган (посадова особа) оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному

дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, керуючись

законом і правосвідомістю.

Так, Дніпропетровською митницею ДФС в протоколі про порушення митних правил від 19.10.2018 вказано, що ОСОБА_1 перемістив через митний кордон України товари з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, а саме комерційних інвойсів, які містять неправдиві відомості щодо їх вартості.

Об'єктивною стороною передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України правопорушення є переміщення або дії спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема, подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів, підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом,

або таких, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У протоколі про порушення митних правил №0411/11000/18 від 19.10.2018 об'єктивна сторона правопорушення зазначена як переміщення через митний кордон України товарів з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів України, як підстави для його переміщення підроблених документів, що містять неправдиві дані щодо відправника та вартості товару.

При цьому, обов'язок декларування товарів і транспортних засобів передбачає вимогу заявлення за встановленою формою точних відомостей про товари і транспортні засоби, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення (ст.81 МК України).

Відповідно до п.5 ст. 1 МК України особа, яка здійснює зазначені дії є декларант.

Декларантом може бути тільки особа, яка має чітко визначені повноваження щодо товарів і транспортних засобів, що переміщуються через митний кордон та підлягають декларуванню, а також відповідно до зазначених повноважень, реалізовує право на декларування.

Згідно ст. 88 МК України, декларант несе відповідальність перед митною службою за достовірність даних, представлених ним у декларації.

Так, ч. 1 ст. 87 МК України визначено, що декларантами можуть бути підприємства або громадяни, яким належать товари і транспортні засоби, що переміщуються через митний кордон України, або уповноважені ними митні брокери.

ОСОБА_1 є водієм перевізника, а не декларантом або уповноваженим працівником ТОВ «ТД»Альфатех» та не здійснював декларування товару що переміщувався через митний кордон, а тому не може нести відповідальність за дії, які він не вчиняв і не був уповноважений вчиняти.

Відповідно до вимог ч. 2 ст. 460 МК України, перевізники несуть відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення цих товарі документів, що містять неправдиві відомості, виключно у разі якщо ці відомості стосуються кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, а перевізниками не вжито заходів до перевірки правдивості зазначених відомостей або у разі неможливості такої перевірки не внесено відповідного запису до міжнародної автомобільної накладної.

ОСОБА_1 , який перебуває у трудових відносинах з ПП ОСОБА_2 щодо переміщувальних транспортних засобів у розумінні п.37 ч. 1 ст. 4 МК України є перевізником - особою, яка здійснює перевезення через митний кордон України та/або між органами доходів і зборів на території України, або є відповідальною особою за такі перевезення.

При цьому, митним органом не встановлено, що перевізником фактично перевозився інший товар та/або кількість снігоприбиральної техніки.

Фактично, у протоколі про порушення митних правил, митний орган притягує перевізника до відповідальності за кваліфікуючими ознаками, за якими можна кваліфікувати виключно дії декларанта.

Крім того станом на день розгляду справи, строк притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 сплив, відповідно до ст. 467 МК України.

Також суд відзначає, що розгляд справи здійснюється виключно на підставі доказів залучених сторонами до матеріалів справи.

Відповідно до ч.1 ст. 8 МК України, до одного з основоположних принципів здійснення митної справи відноситься - законність та презумпція невинуватості.

У відповідності ж до положень ст.62 ч.3 Конституції України сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

З вищенаведеного судом встановлено, що в протоколі складеного відносно ОСОБА_1 відсутні належні, допустимі докази вчинення останнім адміністративного правопорушення,

передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України. Окрім того, в матеріалах справи відсутні будь-які докази, що ОСОБА_1 може бути суб'єктом даного правопорушення.

На підставі викладеного приходжу до висновку про відсутність складу правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483МК України у діях ОСОБА_1, у зв'язку з чим на підставі п.1 ст. 247 КУпАП, провадження по адміністративній справі стосовно нього підлягає закриттю.

На підставі вищевикладеного та керуючись ст.ст. 3, 483, 486, 489, 495, 527, 529 МК України (в редакції 2012 року), ст.ст. 33, 252, 283, 285, 294 КУпАП, суд

П О С Т А Н О В И В :

Адміністративну справу у відношенні ОСОБА_1 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України закрити у зв'язку із відсутністю в його діях складу правопорушення.

На постанову може бути подана апеляційна скарга, протест прокурора до Дніпровського апеляційного суду протягом десяти днів з дня її винесення.

Суддя Г.А. Підберезний