Провадження № 3/760/6499/18
ПОСТАНОВА

МЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Гаєвської С.В., представника Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності керівника ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, РНОКПП НОМЕР_1, за ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №0384/10000/18 про порушення митних правил від 05.07.2018 року, вбачається, що 16.08.2016 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Іллічівський рибний порт» митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», загальною вагою брутто 16 636, 60 кг, у кількості 734 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 15.08.2016 № 100000000/2016/848171 на підставі товаросупровідних документів: Книжка МДП (Carnet TIR) № UX.77365032, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 12.08.2016 № 003314, інвойс від 12.08.2016 № 12394.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «DOGAN TEKSTIL LTD STI» (Telsiz Mh.G-2 Sk. No: 40 Zeytinburnu Istambul Turkiye), одержувачем - ТОВ «КІЙ ТОРГ» (09113, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Сквирське Шосе, буд. 194, кв.(оф.) 507).

17.08.2016, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Синтетичні сітчасті полотна, арт.: арт.2015 - вага нетто -2718 кг арт.80846 - вага нетто - 1332кг арт.A-47 - вага нетто - 1795кг арт.0409 - вага нетто - 982кг арт.11907 - вага нетто - 2093кг арт.12275 - вага нетто - 1282 кг арт.12049 - вага нетто - 2708 кг арт.0409614 - вага нетто - 773 кг Торговельна марка -відсутня. арт.21188 - вага нетто - 1219кг арт.32009 - вага нетто - 1235 кг Торговельна марка - SAKAR. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - DOGAN TEKSTIL LTD STI», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією № 100270001/2016/266385.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 15.07.2016 № DOG/KT-0715, укладений між продавцем - компанією «DOGAN TEKSTIL LTD STI» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «КІЙ ТОРГ» (Україна) в особі директора ОСОБА_3, інвойс від 17.08.2016 № 12394/1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 17.08.2016 № 12394/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «КІЙ ТОРГ» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки DAP Іллічівськ становить - 35 501, 40доларів США.

13.05.2017 листом за вих. № 7928/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів, ввезених на митну територію України на адресу ТОВ «КІЙ ТОРГ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 04.05.2018 № 13200/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 12.08.2016 № 16341300ЕХ477139, Carnet TIR № UX.77365032, CMR від 12.08.2016 № 003314, фактура від 12.08.2016 № 012394.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації №16341300ЕХ477139 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу ТОВ «КІЙ ТОРГ» (09113, KIEV REGION BELAYA TSERKOV, SKVIRSKOE SHOSSE STR 194) відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто - 16 636, 60 кг (100% бавовна вагою брутто - 2 305, 20 кг, 100% поліестер вагою брутто 14 331, 40 кг), в кількості - 734 пакувальних місця. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 65 393, 80 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини на умовах поставки EXW ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 12.08.2016 № 012394, відомості про яку занесені до графи 44. Відповідно до отриманої копії фактури від 12.08.2016 № 012394, виставленої компанією «DOGAN TEKSTIL LTD STI» (Туреччина) для LLC «KIY TORG (09100, KIEV REGION, BELAYA TSERKOV, SKVIRSKOE SHOSSE STR 194, OFFICE 507) вартість проданої тканини, загальною вагою брутто/нетто - 16 636, 60 кг, становить - 65 393, 80 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: реєстраційні дані товаросупровідних документів (Carnet TIR № UX.77365032, CMR від 12.08.2016 № 003314, фактура від 12.08.2016 № 012394), відомості щодо реєстраційних номерів транспортного засобу, в якому товари переміщувались через митний кордон України (НОМЕР_2), відомості щодо відправника, одержувача та найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 734, вага брутто - 16 636, 60 кг), але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Таким чином, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що керівник ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3 порушив митні правила, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0384/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив керівник ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3 визнати винним за порушення митних правил, передбачених ч 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів з конфіскацією цих товарів.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності подав до суду письмове клопотання про повернення матеріалів для проведення додаткової перевірки, посилаючись на те, що в матеріалах справи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган містяться документи, які в порушення ч. 1 ст. 492 Митного кодексу України викладені іноземною мовою без належним чином завіреного перекладу на українську мову.

Також зазначив, як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0384/10000/18 від 05.07.2018 р., листом Департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 04.05.2018 № 13200/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччина та надано експортну митну декларацію від 12.08.2016 №16341300ЕХ477139, Книжку МДП № UX.77365032, СМR від 12.08.2016 №003314, фактуру від 12.08.2016 № 012394.

Згідно з даними, зазначеними в експортній декларації № 16341300ЕХ477139 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу TOB «КІЙ ТОРГ» відправлено товари «тканина», загальною вагою брутто 16 636,60 кг (100% бавовна вагою брутто - 2 305,20 кг, 100 % поліестер вагою брутто 14 331,40 кг), в кількості 734 пакувальних місця. Фактурна вартість згідно гр.22 вказаної митної декларації становить 65393,80 доларів США.

ОСОБА_3 вважає, що документи, на які посилається митниця, як на підставу для складання протоколу не містять належних та допустимих доказів того, що документи, подані для митного оформлення містять неправдиві дані, що в силу ст. 62 Конституції України, є неприпустимим, тобто обвинувачення не може ґрунтуватись на припущеннях. У відповідях митної адміністрації Республіки Туреччина відсутня інформація щодо скоєння правопорушення будь - якою особою.

15.07.2016 р. між TOB «КІЙ ТОРГ» (Покупець) та Компанією «DOGAN TEKSTIL LTD STI» (Продавець) було укладено зовнішньоекономічний контракт від 15.07.2016 р. № DOG/KT- 0715 на підставі якого Продавець зобов'язувався поставляти, а Покупець приймати та оплачувати товари згідно інвойсів.

Враховуючи відсутність попиту в Україні на дорогі товари та переорієнтацію ринка на більш дешевий товар TOB «КІЙ ТОРГ» було вимушено відмовитись від запропонованого Компанією «DOGAN TEKSTIL LTD STI» товару «100% бавовна» вартістю 3,50 дол. США/кг та «100% поліестер» вартістю 4,00 дол. США/кг.

TOB «КІЙ ТОРГ» було запропоновано відправити на його адресу іншу тканину вартістю від 1,80 дол. США/кг до 2,20 дол. США/кг, у зв'язку з чим за результатами переговорів на адресу Компанії «DOGAN TEKSTIL LTD STI» був направлений інший проект інвойсу від 12.08.2016 № 012394. Компанія «DOGAN TEKSTIL LTD STI» прийняла пропозицію підприємства, погодила новий варіант інвойсу та відправила в Україну товар «тканина» вагою нетто 15 721,00 кг., вартістю 1,80 дол. США/кг.

Після надходження товару, здійснення його фізичного огляду відповідно до положень ст. 266 Митного кодексу України, підтвердження його достовірної кількості та якості, було встановлено, що вага нетто товару «тканина» становить 16 137,00 кг та за результатами усних переговорів сторони контракту дійшли згоди щодо вартості товару на рівні 2,20 дол.США/кг (загальної вартості в сумі 35 501,40 дол.США), у зв'язку з чим було підписано виправлений інвойс від 17.08.2016 № 12394/1, на підставі якого декларантом TOB «КІЙ ТОРГ» у митній декларації № 100270001/2016/266835 від 17.08.2016 р. заявлено вартість товару 35501,40 дол. США.

Про те, що до митної території України було відправлено інший товар ніж «100% бавовна» та «100% поліестер» свідчить також висновок спеціалізованої лабораторії з питань експертизи та досліджень ДФС № 198 від 14.09.2016.

Згідно вказаного висновку (виготовленого на замовлення Київської міської митниці ДФС) за митною декларацією від 17.08.2016 № 100270001/2016/266385 були ввезені такі види товару «тканина»: з синтетичних волокон поліефіру 58+-1% та бавовни 42+-1%; з бавовни 93+-1% та синтетичних волокон поліефіру 7+-1%; з волокон бавовни 56+-1% та синтетичних волокон поліефіру 44+-1%; з волокон бавовни 51+-1% та синтетичних волокон поліефіру 49+-1%; з волокон бавовни 56+-1% та синтетичних волокон поліефіру 44+-1%; синтетичних волокон поліефіру 64+-1% та бавовни 36+-1%; синтетичних волокон поліефіру 62+-1% та бавовни 38+-1%; з волокон бавовни 51+-1% та синтетичних волокон поліефіру 49+-1%; з волокон бавовни 71+-1см та синтетичних &? ; волокон поліефіру 29+-1%; з волокон бавовни 75+-1см та синтетичних волокон поліефіру/ 25+-1%.

Отже, органом доходів і зборів не доведено, що вартість ввезеного на митну територію України товару, що переміщувався у вантажному автомобілі з р.н.з. ВН2532НВ/ВН1461ХМ, становить 65 393,80 дол.США.

Таким чином, зміст таких документів, наданих митними органами Туреччини, сам по собі, не може свідчити про наявність порушення митних правил, через те, що такі документи не містять належних та допустимих доказів, які б дозволяли беззаперечно стверджувати, що саме при декларуванні товару на митній території України, а не на території Туреччини мало місце подання документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні клопотання про повернення матеріалів для проведення додаткової перевірки підтримала та просила задовольнити.

Суд, заслухавши представника Київської міської митниці ДФС, вивчивши письмове клопотання, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Встановлено, що 16.08.2016 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Іллічівський рибний порт» митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС, у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», загальною вагою брутто 16 636, 60 кг, у кількості 734 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 15.08.2016 № 100000000/2016/848171 на підставі товаросупровідних документів: Книжка МДП (Carnet TIR) № UX.77365032, міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 12.08.2016 № 003314, інвойс від 12.08.2016 № 12394.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «DOGAN TEKSTIL LTD STI» (Telsiz Mh.G-2 Sk. No: 40 Zeytinburnu Istambul Turkiye), одержувачем - ТОВ «КІЙ ТОРГ» (09113, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Сквирське Шосе, буд. 194, кв.(оф.) 507).

17.08.2016, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Синтетичні сітчасті полотна, арт.: арт.2015 - вага нетто -2718 кг арт.80846 - вага нетто - 1332кг арт.A-47 - вага нетто - 1795кг арт.0409 - вага нетто - 982кг арт.11907 - вага нетто - 2093кг арт.12275 - вага нетто - 1282 кг арт.12049 - вага нетто - 2708кг арт.0409614 - вага нетто - 773 кг Торговельна марка -відсутня. арт.21188 - вага нетто - 1219кг арт.32009 - вага нетто - 1235 кг Торговельна марка - SAKAR. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - DOGAN TEKSTIL LTD STI», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією № 100270001/2016/266385.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 15.07.2016 № DOG/KT-0715, укладений між продавцем - компанією «DOGAN TEKSTIL LTD STI» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «КІЙ ТОРГ» (Україна) в особі директора ОСОБА_3, інвойс від 17.08.2016 № 12394/1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 17.08.2016 № 12394/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «КІЙ ТОРГ» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки DAP Іллічівськ становить - 35 501, 40доларів США.

13.05.2017 листом за вих. № 7928/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів, ввезених на митну територію України на адресу ТОВ «КІЙ ТОРГ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 04.05.2018 № 13200/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 12.08.2016 № 16341300ЕХ477139, Carnet TIR № UX.77365032, CMR від 12.08.2016 № 003314, фактура від 12.08.2016 № 012394.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації №16341300ЕХ477139 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу ТОВ «КІЙ ТОРГ» (09113, KIEV REGION BELAYA TSERKOV, SKVIRSKOE SHOSSE STR 194) відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто - 16 636, 60 кг (100% бавовна вагою брутто - 2 305, 20 кг, 100% поліестер вагою брутто 14331,40 кг), в кількості - 734 пакувальних місця. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 65 393,80 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини на умовах поставки EXW ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 12.08.2016 № 012394, відомості про яку занесені до графи 44. Відповідно до отриманої копії фактури від 12.08.2016 № 012394, виставленої компанією «DOGAN TEKSTIL LTD STI» (Туреччина) для LLC «KIY TORG (09100, KIEV REGION, BELAYA TSERKOV, SKVIRSKOE SHOSSE STR 194, OFFICE 507) вартість проданої тканини, загальною вагою брутто/нетто - 16 636, 60 кг, становить - 65 393, 80 доларів США.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Висновки митного органу про те, що в результаті співставлення відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, не співпадають відомості щодо вартості товару грунтуються на підставі документів складених іноземною мовою і в порушення вимог статті 492 Митного кодексу України не мають перекладу на державну мову, якою ведеться провадження у справі про порушення митних правил.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Однак в порушення даної норми, документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган викладені іноземною мовою.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вищевикладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності керівника ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3, за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для перевірки та надання перекладу відповіді, отриманої від Республіки Туреччини на українську мову.

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 473, 527 МК України,

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності керівника ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 20 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір