Справа № 163/2216/18
Провадження № 3/163/1270/18
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

09 листопада 2018 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Чишій С.С.

з участю секретаря Семенюк К.М.,

представника Волинської митниці Кондратюка І.П.,

захисника ОСОБА_2,

розглянувши направлені Волинською митницею ДФСУ матеріали справи за протоколом №5633/20500/18 про притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, що проживає по АДРЕСА_1, керівника ТОВ «Юро Ламбер», РНОКПП НОМЕР_1,

в с т а н о в и в :

Інспектором Волинської митниці складено протокол про те, що ОСОБА_3 як керівник ТОВ «Юро Ламбер» вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон товару «пиломатеріали дубові обрізні» загальною вартістю 510030,45 гривень з приховуванням від митного контролю, при таких обставинах.

15.09.2018 року в зону митного контролю митного поста «Ягодин» Волинської мит-ниці заїхав автомобіль «Рено» з напівпричепом, номерні знаки НОМЕР_2/НОМЕР_3, під керуванням водія підприємства-перевізника ТОВ «Гілея» ОСОБА_4.

До митного контролю ОСОБА_4 подав митну декларацію типу ЕК10АА №UA101020/2018/016469, CMR А №306668, рахунок-фактуру №143, сертифікат про походження лісоматеріалів ЖТ 508298.

Згідно з цими документами переміщувався вантаж «пиломатеріали дубові обрізні, вологістю 8-10%, сорту R-A, розмірами 27-30х190х2030 мм об'ємом 10,529 м3, 27-30х190хх2230 мм об'ємом 7,344 м3, 27-30х190х2780 мм об'ємом 4,711 м3, 27-30х190х3000 мм об'ємом 5,603 м3». Відправником товарів виступає ТОВ «Юро Ламбер», одержувачем естонська компанія «As Nett», вага брутто товару становить 20850 кг, вартість - 14679,30 євро.

В результаті повного митного огляду із залученням спеціаліста ОСОБА_5 встановлено переміщення пиломатеріалів дубових обрізних(заготовок) розмірами 27-30х190х3000 в кількості 2207 штук у 17 пакетах, сорту RA, об'ємом 28,187 м3, вологістю 8-10%. При цьому за характеристикою і об'ємом лісоматеріалів, зазначених в сертифікаті ЖТ 508298, об'єм пиломатеріалів не відповідає нормам витрат сировини, а через перевищення встановлених під час вибіркового контролю розмірів заготовок від номінальних розмірів, вказаних у рахунку-фактурі №143, фактичний загальний об'єм перевищує задекларований на 1,689 м3.

Дії ОСОБА_3, вчинені в через водія ОСОБА_4, при переміщенні товару «пиломатеріали дубові обрізні, вологістю 8-10%, сорту R-A, розмірами 27-30х190х2030 мм об'ємом 10,529 м3, 27-30х190хх2230 мм об'ємом 7,344 м3, 27-30х190х2780 мм об'ємом 4,711 м3, 27-30х190х3000 мм об'ємом 5,603 м3, вартістю 15605,19 євро та загальним об'ємом 28,187 м3, через митний пост «Ягодин» Волинської митниці шляхом подання митної декларації типу ЕК10АА №UA101020/2018/016469, CMR А №306668, рахунок-фактуру №143, сертифікат про походження лісоматеріалів ЖТ 508298, інспектором митниці із зазначенням положень п.п.7, 43 ст.4, ч.2 ст.459 МК України, ч.5 ст.65 ГК України кваліфіковані за ч.1 ст.483 МК України як спрямовані на переміщення цього товару через митний кордон з приховуванням від митного контролю з поданням органу доходів і зборів як підстави переміщення товарів документів, що містили неправдиві відомості щодо кількості(об'єму) товарів.

ОСОБА_3 на розгляд справи в суді не з'явився.

Його захисник ОСОБА_2 не заперечив проти розгляду протоколу за відсутності підзахисного, подав письмові пояснення ОСОБА_3 з доданими матеріалами, заперечив в його діях склад порушення митних правил.

Представник Волинської митниці під час розгляду протоколу заявив , що вважає доведеною винуватість ОСОБА_3 у вчиненні порушення митних правил, просив накласти стягнення в межах санкції ч.1 ст.483 МК України, стягнути витрати митниці і судовий збір.

Дослідженням доказів встановлено наступне.

Відповідно до змісту протоколу і доданих до нього матеріалів головним і єдиним доказом невідповідності фактичного об'єму пиломатеріалів заявленим в товарно-супровідних документах, в тому числі, сертифікату в частині виходу пиломатеріалів з придбаних лісоматеріалів, є лісо-товарознавче дослідження, виконане завідувачем кафедри ботаніки, деревинознавства та недеревних ресурсів лісу Національного лісотехнічного університету України ОСОБА_5

Згідно з ч.1 ст.495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються: 1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів; 2) поясненнями свідків; 3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності; 4) висновком експерта; 5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Залучення спеціаліста до участі у здійсненні митного контролю передбачено ст.327 МК України. Процедура митного контролю може передувати провадженню в справі про порушення митних правил, однак не є частиною такого провадження.

Отже, приєднане до справи лісо-товарознавче має консультативне значення для результатів митного контролю, однак не може братись до уваги як доказ в справі про порушення митних правил.

Згідно із ч.ч.1, 2 ст.515 МК України експертиза призначається, якщо для з'ясування питань, що виникають у справі про порушення митних правил, виникла потреба у спеціальних знаннях з окремих галузей науки, техніки, мистецтва, релігії тощо. Зазначена експертиза не є судовою експертизою. Експертиза проводиться експертами спеціалізованого органу з питань експертизи та досліджень центрального органу виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику, його відокремлених підрозділів та інших установ або окремими спеціалістами, які призначаються посадовою особою органу доходів і зборів, у провадженні якої знаходиться справа про порушення митних правил.

Така експертиза в межах даного провадження не призначалась і не проводилась.

Крім цього, доказом визнання ОСОБА_3 керівником ТОВ «Юро Ламбер» до протоколу приєднано облікову картку суб'єкта ЗЕД.

В судовому засіданні адвокат ОСОБА_2 надав кадрові накази по ТОВ «Юро Ламбер», за якими ОСОБА_3 займає посаду виконавчого директора товариства. Його директором є ОСОБА_8, а декларантом ОСОБА_7, який і оформляв декларацію №UA101020/2018/016469.

По справі ці обставини не з'ясовані, не встановлено обсяг повноважень та відповідальності посадових осіб товариства щодо здійснення зовнішньоекономічних операцій.

За таких обставин ухвалення процесуального рішення по справі неможливе, через що справа підлягає направленню на додаткову перевірку.

Під час такої перевірки у встановленому МК України процесуальному порядку слід:

-встановити дійсний об'єм переміщуваних матеріалів, в тому числі, шляхом призначення відповідної експертизи з урахуванням викладених в письмових поясненнях ОСОБА_3 зауважень щодо лісо-товарознавчого дослідження ОСОБА_5, використання ГОСТів і методик, визначення сортності товарів тощо;

-з'ясувати посадові повноваження ОСОБА_3, декларанта ОСОБА_7, інших посадових осіб ТОВ «Юро Ламбер» стосовно змісту протоколу про порушення митних правил шляхом витребування і приєднання установчих документів, посадових інструкцій тощо;

-при необхідності вчинити інші процесуальні дії.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

п о с т а н о в и в :

Справу за протоколом про порушення митних правил №5633/20500/18 щодо ОСОБА_3 за ознаками ч.1 ст.483 МК України направити Волинській митниці для проведення додаткової перевірки в 1-місячний строк з дня одержання матеріалів справи.

Постанова апеляційному оскарженню не підлягає.

Суддя Любомльського районного суду

Волинської області С.С.Чишій