Провадження №3/760/2399/18
Справа №760/4944/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

13 квітня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., при секретарі Гаєвській С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної громадянина ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, директор ТОВ "ПРОФ-ІНВЕСТ" (, м. Київ, вул. Павловська, буд.22, офіс 12), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Відповідно до протоколу №0049/10000/18 про порушення митних правил від 22.01.2018 р., вбачається, що 25.09.2013 в зоні діяльності Ягодинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») з території Республіки Польщі через митний кордон України в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ПРОФ-ІНВЕСТ» (, м. Київ, вул. Павловська, буд.22, офіс 12) переміщено товари - «фарба акрилова, розчинники, стрічка самоклейна, повсть, малярні валики в асортименті згідно інвойсу №PF/26-28/2013.0980/13/FVS», загальною вагою брутто - 22 360 кг, 48 місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 25.09.2013 № 100000000/2013/978344 на підставі документів: CMR № 101686, TIR Carnet №XW.73560620 та інвойсу від 23.09.2013 № PF/26-28/2013.0980/13/FVS із зазначенням вартості товару - 9969,02 дол.США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «фарба акрилова, розчинники, стрічка самоклейна, повсть, малярні валики в асортименті згідно інвойсу № PF/26-28/2013.0980/13/FVS» були заявлені декларантом ТОВ «ТКТ-ГРУП» гр. ОСОБА_4 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією ЕМД № 100270000/2013/254274 від 26.09.2013, оформлені та випущені у вільний обіг.

Вказана зовнішньоекономічна операція відбулася в рамках контракту від 01.04.2013 № OBsPR, укладеному між компанією «ORTEGA BUSINESS, INC» (50th Str., Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama Sity, Панама) та ТОВ "ПРОФ-ІНВЕСТ" ().

Відповідно до інвойсу від 23.09.2013 № PF/26-28/2013.0980/13/FVS, виставленого компанією «ORTEGA BUSINESS, INC» (Панама) до ТОВ "ПРОФ-ІНВЕСТ" (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів загальною вагою брутто - 22360 кг, в кількості - 48 місць, становить - 9969,02 дол.США.

За результатами опрацювання звернення митних органів Республіки Польщі до Державної фіскальної служби України, надісланого до митниці листом Департаменту від 22.11.2016 за вих.№ 37472/7/99-99-20-03-17, митницею, метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів одержувачем яких виступало ТОВ "ПРОФ-ІНВЕСТ" () ініційовано відповідний запит до митних органів Республіки Польщі. (вих.№ 4800/8/26-70-20-04 від 15.12.2016).

Листом Державної фіскальної служби України від 01.11.2017 № 29577/7/99-99-20-02-01-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польщі на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ "ПРОФ-ІНВЕСТ" (), а саме: витягом з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet № XW.73560620 та копіями витягів ZWU експортних митних декларації MRN №№ 13PL451010Е0128642, 13PL3032010Е0103247, 13PL451010Е0128669.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща збірний вантаж - «вироби акрилові, розчинники, вироби для полірування, стрічка, піно уретан» у вантажному автомобілі НОМЕР_2 загальною вагою брутто - 22 360 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) № XW.73560620 та відправлено в Україну.

Зазначеною процедурою було здійснено переміщення товарів, які до цього були оформлені в Республіці Польща за експортними митними деклараціями MRN №№ 13PL451010Е0128642, 13PL3032010Е0103247, 13PL451010Е0128669 (завірені копії витягів ZWU яких додано до листа).

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії витягу ZWU експортної декларації MRN № 13PL451010Е0128642 із території Республіки Польща в Україну на адресу отримувача - гр. ОСОБА_5 (м.Львів), в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2, відправлено товари «губки для полірування» загальною вагою брутто - 184 кг. При цьому, згідно даних зазначених у надісланому витягу ZWU митної декларації MRN № 13PL451010Е0128642, фактурна вартість даних товарів становить - 2693 Євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії витягу ZWU експортної декларації MRN № 13PL3032010Е0103247 із території Республіки Польща в Україну на адресу отримувача - грн. ОСОБА_5 (м. Львів), в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товари «фарби акрилові, розчинники, антифриз» загальною вагою брутто - 22150 кг. При цьому, згідно даних зазначених у надісланому витягу ZWU митної декларації MRN № 3PL3032010Е0103247, фактурна вартість даних товарів становить - 95237 Євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії витягу ZWU експортної декларації MRN № 13PL451010Е0128669 із території Республіки Польща в Україну на адресу отримувача - гр. ОСОБА_5 (м.Львів), в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «стрічка, піно уретан» загальною вагою брутто - 26 кг. При цьому, згідно даних зазначених у надісланому витягу ZWU митної декларації MRN № 13PL451010Е0128669, фактурна вартість даних товарів становить - 405 євро.

Отже, згідно з даними зазначеними в отриманих витягах ZWU експортних декларації MRN №№ 13PL451010Е0128642, 13PL3032010Е0103247, 13PL451010Е0128669, сумарна «фактурна вартість» експортованих із території Республіки Польща в Україну в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2, за TIR Carnet № XW.73560620, товарів - «вироби акрилові, розчинники, вироби для полірування, стрічка, піно уретан в асортименті» загальною вагою брутто - 22 360 кг., становить - 98 335 євро.

Вказані товари відповідають товарам оформленим за електронною митною декларацією від 26.09.2013 № 100270000/2013/254274 за найменуванням та загальною вагою брутто - 22 360 кг.

При цьому, не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 23.09.2013 № PF/26-28/2013.0980/13/FVS (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення) становить - 9 969,02 дол.США, а згідно із даними вказаними, в отриманих від митних органів Республіки Польща, витягах ZWU митних декларацій MRN №№ 13PL451010Е0128642, 13PL3032010Е0103247, 13PL451010Е0128669, сумарна «фактурна вартість» експортованих із території Республіки Польща в Україну в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 товарів - «вироби акрилові, розчинники, антифриз, вироби для полірування, стрічка, піно уретан в асортименті», вагою брутто - 22 360 кг, в Республіці Польща становила - 98 335 євро, що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "ПРОФ-ІНВЕСТ" в Україні за МД від 26.09.2013 № 100270000/2013/254274.

Також, не відповідає інформація, надана митним органам України, щодо одержувача товарів та щодо найменування частини товарів.

Таким чином, митним органом зроблено висновок, що експортовані із території Республіки Польща в Україну на адресу в автомобілі, р.н.з. НОМЕР_2 товари «вироби акрилові, розчинники, вироби для полірування, стрічка, піно уретан в асортименті» за митними деклараціями MRN №№13PL451010Е0128642, 13PL3032010Е0103247, 13PL451010Е0128669 вагою брутто - 22360 кг, сумарною фактурною вартістю - 98335 євро (зазначено в експортних деклараціях MRN №№ 13PL451010Е0128642, 13PL3032010Е0103247, 13PL451010Е0128669), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (25.09.2013) складає - 1058966,57 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів та неправдиві відомості щодо отримувача товарів.

Отже, в діях гр. ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Гр. ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся належним чином.

Представник Київської міської митниці ДФС в судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_2 порушив митні правила, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0049/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України та просив піддати адміністративному стягненню у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів з конфіскацією цих товарів.

Суд, заслухавши представника Київської міської митниці ДФС, дослідивши матеріали справи, приходить до наступного висновку.

Встановлено, що 25.09.2013 в зоні діяльності Ягодинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») з території Республіки Польщі через митний кордон України в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 на адресу ТОВ «ПРОФ-ІНВЕСТ» (, м. Київ, вул. Павловська, буд.22, офіс 12) переміщено товари - «фарба акрилова, розчинники, стрічка самоклейна, повсть, малярні валики в асортименті згідно інвойсу №PF/26-28/2013.0980/13/FVS», загальною вагою брутто - 22 360 кг, 48 місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 25.09.2013 № 100000000/2013/978344 на підставі документів: CMR № 101686, TIR Carnet №XW.73560620 та інвойсу від 23.09.2013 № PF/26-28/2013.0980/13/FVS із зазначенням вартості товару - 9969,02 дол.США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «фарба акрилова, розчинники, стрічка самоклейна, повсть, малярні валики в асортименті згідно інвойсу № PF/26-28/2013.0980/13/FVS» були заявлені декларантом ТОВ «ТКТ-ГРУП» гр. ОСОБА_4 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією ЕМД № 100270000/2013/254274 від 26.09.2013, оформлені та випущені у вільний обіг.

Вказана зовнішньоекономічна операція відбулася в рамках контракту від 01.04.2013 № OBsPR, укладеному між компанією «ORTEGA BUSINESS, INC» (50th Str., Global Plaza Tower, 19th Floor, Suite H, Panama Sity, Панама) та ТОВ "ПРОФ-ІНВЕСТ" ().

Відповідно до інвойсу від 23.09.2013 № PF/26-28/2013.0980/13/FVS, виставленого компанією «ORTEGA BUSINESS, INC» (Панама) до ТОВ "ПРОФ-ІНВЕСТ" (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів загальною вагою брутто - 22360 кг, в кількості - 48 місць, становить - 9969,02 дол. США.

За результатами опрацювання звернення митних органів Республіки Польщі до Державної фіскальної служби України, надісланого до митниці листом Департаменту від 22.11.2016 за вих. № 37472/7/99-99-20-03-17, митницею, метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів одержувачем яких виступало ТОВ "ПРОФ-ІНВЕСТ" () ініційовано відповідний запит до митних органів Республіки Польщі. (вих. № 4800/8/26-70-20-04 від 15.12.2016).

Листом Державної фіскальної служби України від 01.11.2017 № 29577/7/99-99-20-02-01-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польщі на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ "ПРОФ-ІНВЕСТ" (), а саме: витягом з митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet № XW.73560620 та копіями витягів ZWU експортних митних декларації MRN №№ 13PL451010Е0128642, 13PL3032010Е0103247, 13PL451010Е0128669.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща збірний вантаж - «вироби акрилові, розчинники, вироби для полірування, стрічка, піно уретан» у вантажному автомобілі НОМЕР_2 загальною вагою брутто - 22 360 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі підставі книжки МДП (Carnet TIR) № XW.73560620 та відправлено в Україну.

Зазначеною процедурою було здійснено переміщення товарів, які до цього були оформлені в Республіці Польща за експортними митними деклараціями MRN №№ 13PL451010Е0128642, 13PL3032010Е0103247, 13PL451010Е0128669 (завірені копії витягів ZWU яких додано до листа).

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії витягу ZWU експортної декларації MRN № 13PL451010Е0128642 із території Республіки Польща в Україну на адресу отримувача - гр. ОСОБА_5 (м.Львів), в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2, відправлено товари «губки для полірування» загальною вагою брутто - 184 кг. При цьому, згідно даних зазначених у надісланому витягу ZWU митної декларації MRN № 13PL451010Е0128642, фактурна вартість даних товарів становить - 2693 Євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії витягу ZWU експортної декларації MRN № 13PL3032010Е0103247 із території Республіки Польща в Україну на адресу отримувача - грн. ОСОБА_5 (м. Львів), в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товари «фарби акрилові, розчинники, антифриз» загальною вагою брутто - 22150 кг. При цьому, згідно даних зазначених у надісланому витягу ZWU митної декларації MRN № 3PL3032010Е0103247, фактурна вартість даних товарів становить - 95237 Євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії витягу ZWU експортної декларації MRN №13PL451010Е0128669 із території Республіки Польща в Україну на адресу отримувача - гр. ОСОБА_5 (м.Львів), в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 відправлено товар «стрічка, піно уретан» загальною вагою брутто - 26 кг. При цьому, згідно даних зазначених у надісланому витягу ZWU митної декларації MRN № 13PL451010Е0128669, фактурна вартість даних товарів становить - 405 євро.

Згідно з даними зазначеними в отриманих витягах ZWU експортних декларації MRN№13PL451010Е0128642, 13PL3032010Е0103247, 13PL451010Е0128669, сумарна «фактурна вартість» експортованих із території Республіки Польща в Україну в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2, за TIR Carnet № XW.73560620, товарів - «вироби акрилові, розчинники, вироби для полірування, стрічка, піно уретан в асортименті» загальною вагою брутто - 22 360 кг., становить - 98335 євро.

Вказані товари відповідають товарам оформленим за електронною митною декларацією від 26.09.2013 №100270000/2013/254274 за найменуванням та загальною вагою брутто - 22360 кг.

При цьому, не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 23.09.2013 №PF/26-28/2013.0980/13/FVS (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення) становить - 9969,02 дол. США, а згідно із даними вказаними, в отриманих від митних органів Республіки Польща, витягах ZWU митних декларацій MRN №№13PL451010Е0128642, 13PL3032010Е0103247, 13PL451010Е0128669, сумарна «фактурна вартість» експортованих із території Республіки Польща в Україну в автомобілі р.н.з. НОМЕР_2 товарів - «вироби акрилові, розчинники, антифриз, вироби для полірування, стрічка, піно уретан в асортименті», вагою брутто - 22360 кг, в Республіці Польща становила - 98335 євро, що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ «ПРОФ-ІНВЕСТ» в Україні за МД від 26.09.2013 №100270000/2013/254274.

Крім того, не відповідає інформація, надана митним органам України, щодо одержувача товарів та щодо найменування частини товарів.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України поза митним контролем, тобто поза місцем розташування органу доходів і зборів або поза робочим часом, установленим для нього, і без виконання митних формальностей, або з незаконним звільненням від митного контролю внаслідок зловживання службовим становищем посадовими особами органу доходів і зборів.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

На підставі зазначеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що винуватість директора ТОВ «ПРОФ-ІНВЕСТ» ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, повністю підтверджується дослідженими у судовому засідання доказами, зокрема, даними протоколу про порушення митних правил №0049/10000/18 від 22.01.2018 року, службовою запискою, митною декларацією, даними CRM, інвойсом та іншими матеріалами справи в їх сукупності.

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях директора ТОВ «ПРОФ-ІНВЕСТ» ОСОБА_2 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 1058966,57 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 541 МК України, передбачено що у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

З матеріалів справи випливає, що безпосередні предмети порушення митних правил не вилучались та були випущені у вільний обіг.

Здійснений судом аналіз дій ОСОБА_2 та митного законодавства України приводить суд до висновку про наявність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення.

З огляду на це ОСОБА_2 належить притягнути до адміністративної відповідальності у вигляді штрафу у розмірі 1058966,57 грн. та стягнути з нього на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 1058966,57 грн.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП судовий збір у провадженні по справі про адміністративне правопорушення у разі винесення судом (суддею) постанови про накладення адміністративного стягнення сплачується особою, на яку накладено таке стягнення.

Керуючись статтями 467, 483, 491, 522, 541 МК України, статями 40-1, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Директора ТОВ «ПРОФ-ІНВЕСТ» ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Застосувати до директора ТОВ «ПРОФ-ІНВЕСТ» ОСОБА_2 адміністративне стягнення у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 1058966,57 грн., який необхідно сплатити на наступні реквізити: отримувач УДКСУ у Солом'янському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р №5010; призначення платежу: *; 121; 38716451; 21081100; 01; с.106; код 095.

Стягнути з директора ТОВ «ПРОФ-ІНВЕСТ» ОСОБА_2 на користь держави вартість безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 1058966,57 грн.

Стягнути з директора ТОВ «ПРОФ-ІНВЕСТ» ОСОБА_2 судовий збір в розмірі 352 (триста п'ятдесят дві) гривні 40 копійок, які підлягають сплаті на наступні реквізити: УДК СУ Солом'янського району м. Києва, код отримувача /код за ЄДРПОУ/: 38050812, рахунок отримувача: 0010, банк отримувача: ГУ ДКУ у м. Києві, код банку отримувача /МФО/: 820019, код класифікації доходів бюджету: 22030100.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги. Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя С.І. Кушнір