П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 травня 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Швидченко О.В., за участю представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил Губарєва В.І., представника Київської міської митниці ДФС України Грабчака П.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, адреса реєстрації: АДРЕСА_1, керівника ІП «ЛОГІН» (, Україна, 03113, м. Київ, пр. Перемоги, буд. 62-Б), ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0195/10000/18 від 11.04.2018 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_4, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 28.02.2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ-ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА»; м. Київ, вул. Лугова, 9), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «FENG YI TECHNOLOGY LIMITED» (UNIT B G/F VIGOR IND BULD PHASE 2 NO 49-53 TA CHUEN PING STREET KWAI CHUNG HONG KONG (Гонконг) на адресу - «ER C DEPARTMENT OF CHILDREN'S GOODS KATERYNA OSADCHUK» (18A MARKA VOVCHKA STR KYIV 04073 UKRAINE) (Україна, 04073, м. Київ, вул. Марка Вовчка, 18А), було виявлено оригінали документів:

інвойс (INVOICE) від 06.02.2018р. № LR180206006 на товари «водяні пістолети (WATERGUN)» у кількості 1 440 одиниць у 60 картонних коробах, загальною фактурною вартістю 9 995,60 доларів США на умовах поставки FOB SHENZHEN, згідно з Інкотермс, що переміщуються у контейнері № TEMU3970185, виставлений компанією «HK LINRONG TOYS TRADE CO., LIMITED» UNIT D, 16/F, ONE CAPITAL PLACE, 18 LUARD ROAD, WAN CHAI HK (Гонконг) до «FOREIGN COMPANY «LOGIN» (62B, PEREMOGHY AVE. UA-013113 KYIV, UKRAINE) (ІП «ЛОГІН» (пр. Перемоги, 62Б, м. Київ, UA-013113, Україна);

пакувальний лист до інвойсу від 06.02.2018р. № LR180206006 LR180206006 на товари «водяні пістолети (WATERGUN)» у кількості 1 440 одиниць у 60 картонних коробах, що переміщуються у контейнері № TEMU3970185 на умовах поставки FOB SHENZHEN, згідно з Інкотермс, виставлений компанією «HK LINRONG TOYS TRADE CO., LIMITED» UNIT D, 16/F, ONE CAPITAL PLACE, 18 LUARD ROAD, WAN CHAI HK (Гонконг) до «FOREIGN COMPANY «LOGIN» (62B, PEREMOGHY AVE. UA-013113 KYIV, UKRAINE) (ІП «ЛОГІН» (пр-т Перемоги, 62Б, м. Київ, UA-013113, Україна);

сертифікат походження товарів № 18C4405A0789/00421 від 07.02.2018 р. на товари «пластмасові іграшки (60 картонних коробів)» у кількості 1 440 одиниць, перевезення яких здійснюється морським видом транспорту з території Китайської Народної Республіки (SHENZHEN) до України (Одеса) від відправника - компанії «SHANTOU RONGDALI TRADING CO., LTD.» (RM 203 BLDG 8 WEST ZONE LISHUI ZHUANG, LONGHU DISTRICT, SHANTOU, CHINA VIA 3RD PARTY COMPANY NAME (Китайська Народна Республіка через третю компанію) на адресу одержувача - «FOREIGN COMPANY «LOGIN» (62B, PEREMOGHY AVE. UA-013113 KYIV, UKRAINE) (ІП «ЛОГІН» (пр-т Перемоги, 62Б, м. Київ, UA-013113, Україна), із наявним посиланням на інвойс від 06.02.2018 № LR180206006;

чисті аркуші паперу з відбитками печатки компанії «HK LINRONG TOYS TRADE CO., LIMITED».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 06.04.2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнері № TEMU3971085 з території Гонконгу за попередньою митною декларацією від 02.04.2018 р. № UA100000/2018/821039 на адресу ІП «ЛОГІН» () переміщено товари «іграшкова водяна зброя (WATERGUN)» у кількості 1 440 одиниць, фактурною вартістю 9 345,60 доларів США на умовах поставки DAP Київ, згідно Інкотермс.

При цьому, у якості підстави для переміщення 06.04.2018 року вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

інвойс (INVOICE) від 19.03.2018 № 50614-1065 на товари «іграшкова водяна зброя (WATERGUN)» у кількості 1 440 одиниць загальною фактурною вартістю 9 345,60 доларів США на умовах поставки DAP Київ, згідно з Інкотермс, виставлений компанією-відправником - «CONSUMER ELECTRONICS EQUIPMENT DISTRIBUTION LTD» (483 GREEN LANES, PALMERS GREEN LONDON N13 4BS, UK (Великобританія) до «LOGIN» (Peremohy av. 62b Kiev, 03113 Ukraine) («ЛОГІН» (Україна, 03113, м. Київ, пр. Перемоги, 62Б);

коносамент від 17.02.2018р. № GSSZB18020555 на товари, що переміщуються у контейнері № TEMU3970185, а саме: 60 картонних коробів з товаром «пластмасові іграшки», відправником яких зазначено компанію «HK LINRONG TOYS TRADE CO., LIMITED» UNIT D, 16/F, ONE CAPITAL PLACE, 18 LUARD ROAD, WAN CHAI HK (Гонконг) до «FOREIGN COMPANY «LOGIN» (62B, PEREMOGHY AVE. UA-013113 KYIV, UKRAINE) (ІП «ЛОГІН» (пр. Перемоги, 62Б, м. Київ, UA-013113, Україна).

10.04.2018 року зазначені вище товари доставлено до митниці призначення - Київська міська митниця ДФС (МС ТОВ «Консалтинговий регіональний центр», м. Київ, вул. М. Краснова, 27), та того ж дня уповноваженою посадовою особою ІП «ЛОГІН» () - гр. ОСОБА_5 заявлені до митного контролю та оформлення (ВМО № 2 м/п «Західний») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA1000200/2018/173265 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення у Київській міській митниці ДФС, встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: номеру контейнера, у якому переміщувались товари (TEMU3970185); асортименту, найменування та кількості товарів тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо продавця товарів, їх фактурної вартості та умов поставки, а саме: у інвойсі від 19.03.2018р. № 50614-1065, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного контролю та оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 9 345,60 доларів США на умовах поставки DAP Київ, згідно з Інкотермс, продавець - «CONSUMER ELECTRONICS EQUIPMENT DISTRIBUTION LTD» (483 GREEN LANES, PALMERS GREEN LONDON N13 4BS, UK (Великобританія), а виходячи з відомостей інвойсу від 06.02.2018р. № LR180206006 та інших документів, які було виявлено під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість цих товарів складає 9 995,60 доларів США на умовах поставки FOB SHENZHEN, згідно з Інкотермс, продавець - HK LINRONG TOYS TRADE CO., LIMITED» UNIT D, 16/F, ONE CAPITAL PLACE, 18 LUARD ROAD, WAN CHAI HK (Гонконг).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари: «іграшкова водяна зброя (WATERGUN)» у кількості 1 440 одиниць, загальною вартістю 9 995,60 доларів США або 260 550,68 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,06653700 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних ДФС, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника ІП «ЛОГІН» () перебував гр. ОСОБА_4.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_4 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії гр. України ОСОБА_4 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 260 550,68 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях гр. України ОСОБА_4 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

У зв'язку з чим, 11 квітня 2018 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_4 було складено протокол про порушення митних правил №0195/10000/18, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №0195/10000/18 від 12 квітня 2018 року безпосередні предмети правопорушення - «іграшкова водяна зброя» (арт. LR121594 30 картонних коробів, 24 шт./в 1 картонному коробі, всього 720 шт.) та - «іграшкова водяна зброя» (арт. LR121595 30 картонних коробів, 24шт./в 1 картонному коробі, всього 720 шт.), загальною вартістю 260 550,68 грн., вилучені та зберігаються на складі митниці за адресою: Київська міська митниця ДФС, бульвар В.Гавела, 8А.

Представник Київської міської митниці ДФС України вважав обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0195/10000/18 від 11 квітня 2018 року доведеними та просив притягнути гр. ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил вважав, що в діях гр. ОСОБА_4 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбачений ч.1 ст. 483 МК України та просив провадження у справі закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Суд, заслухавши представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, представника митних органів, дослідивши та оцінивши письмові докази, приходить до висновку, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил від 11.04.2018 року та супровідного листа від 17.04.2018 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «FENG YI TECHNOLOGY LIMITED» (UNIT B G/F VIGOR IND BULD PHASE 2 NO 49-53 TA CHUEN PING STREET KWAI CHUNG HONG KONG (Гонконг) на адресу - «ER C DEPARTMENT OF CHILDREN'S GOODS KATERYNA OSADCHUK» (18A MARKA VOVCHKA STR KYIV 04073 UKRAINE) (Україна, 04073, м. Київ, вул. Марка Вовчка, 18А).

Проте, зазначене експрес-відправлення документального характеру не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення. Також, дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_4 порушення митних правил.

Крім того, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення компанія «FENG YI TECHNOLOGY LIMITED» та «ER C DEPARTMENT OF CHILDREN'S GOODS KATERYNA OSADCHUK» мають до компанії постачальника «CONSUMER ELECTRONICS EQUIPMENT DISTRIBUTION LTD» та покупця ІП «ЛОГІН».

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що ІП «ЛОГІН» придбало вищезазначений товар у компанії постачальника «CONSUMER ELECTRONICS EQUIPMENT DISTRIBUTION LTD» вартістю 9 345,60 доларів США, що підтверджується Договором №20150812 від 12.08.2015 року, укладеним між компанією «CONSUMER ELECTRONICS EQUIPMENT DISTRIBUTION LTD» та ІП «ЛОГІН», інвойсом від 19.03.2018 р. № 50614-1065 та іншими документами.

Згідно умов зазначеного контракту постачальник - компанія «CONSUMER ELECTRONICS EQUIPMENT DISTRIBUTION LTD» постачає, а покупець - ІП «ЛОГІН» зобов'язується прийняти та оплатити товари поставлені на умовах, визначених цим договором. Номенклатура, найменування, кількість, ціна за одиницю товару, що постачаються за цим договором, вказується в інвойсі та Специфікації на поставку відповідної партії товару.

На виконання умов договору компанія «CONSUMER ELECTRONICS EQUIPMENT DISTRIBUTION LTD» поставила товари ІП «ЛОГІН», за ціною, яка була зазначена у інвойсі від 19.03.2018 р. № 50614-1065, поданому під час переміщення товарів.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі № 0195/10000/18 від 11.04.2018 року щодо подання гр. ОСОБА_4, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

Крім того, з матеріалів справи вбачається, що при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару, в тому числі інвойс. Подані документи, зокрема, інвойс не містили розбіжностей, ознак підробки та містили всі відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів та відомості щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що керівник ІП «ЛОГІН» гр. ОСОБА_4 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняла дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, в діях гр. ОСОБА_4 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст. 9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення гр. ОСОБА_4 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно гр. ОСОБА_4 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Зважаючи на те, що суд прийшов до висновку про закриття провадження у справі, вилучені відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі порушення митних правил №0195/10000/18 від 12.04.2018 року, товари підлягають поверненню гр. ОСОБА_4

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483 ч.1, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст.ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

п о с т а н о в и в:

Провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Безпосередні предмети правопорушення, які вилучені відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0195/10000/18 від 12 квітня 2018 року та зберігаються на складі митниці за адресою: м. Київ, бул. В.Гавела, 8-а, повернути ОСОБА_4.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн