Справа № 3-3072/18 (760/7449/18)
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

11 травня 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Кізюн Л.І., при секретарі Рахімовій Н.В., за участю представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил Сергієнка А.М., представників Київської міської митниці ДФС України Кептене Д.А., Грабчака П.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівник ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР» (), адреса: м. Одеса, вул. Промислова, 22, кв.(офіс) 26, РНОКПП НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС України надійшов адміністративний матеріал з протоколом про порушення митних правил №0072/10000/18 від 01.02.2018 року, складений відносно громадянина України ОСОБА_5, за ч. 1 ст. 483 МК України.

З зазначеного протоколу вбачається, що 22.11.2017 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «FUZHOU WONDERFUL BIOLOGICAL TECHNOL» (Room 13C, Huasheng Building № 525, Liuyi Road, Gulou District, Fuzhou, Fujian, China (Китайська Народна Республіка) на адресу - «PACIFICIMPEX LIMITED» (ОСОБА_7 контактні дані: НОМЕР_2, АДРЕСА_1) виявлено оригінали документів:

комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 01.11.2017 р. № FZT20171101 на товари «SEA KELP DRIED CUT (LAMINARIA JAPONICA) - сушена морська ламінарія» вагою 14 500,00 кг, загальною вартістю 69 600,00 доларів США на умовах поставки FOB (FUZHOU), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «FUZHOU BEAUTIFUL AGRICULTURAL DEVELOPMENT CO., LTD» до ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР»;

пакувальний лист до інвойсу від 01.11.2017р. № FZT20171101 на товари «SEA KELP DRIED CUT (LAMINARIA JAPONICA) - сушена морська ламінарія» вагою 14 500,00 кг» у кількості 1 450 мішків (BAGS), вагою нетто 14 500,00 кг, брутто - 14 935,00 кг, об'ємом 63,00 куб. м., виданий компанією «FUZHOU BEAUTIFUL AGRICULTURAL DEVELOPMENT CO., LTD» (КНР) до ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР;

фітосанітарний сертифікат (Phytosanitary certificate) від 03.11.2011 р. № 08885 на товари «SEA KELP DRIED CUT (LAMINARIA JAPONICA) - сушена морська ламінарія» вагою 14 500,00 кг» у кількості 1 450 мішків (BAGS) вагою нетто 14 500,00 кг, які переміщуються з території Китайської Народної Республіки до України від компанії «FUZHOU BEAUTIFUL AGRICULTURAL DEVELOPMENT CO., LTD» (КНР) до ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР».

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 18.12.2017р. в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України у 40-футовому контейнері № FSCU8334385 з території Китайської Народної Республіки на адресу ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР» () переміщено товари: «морська капуста сушена (водорості ламінарія роду LAMINARIA JAPONICA) суха» у кількості 1 450 місць загальною вагою брутто 14 935,00 кг, нетто - 14 500,00 кг, та випущені у вільний обіг за митною декларацією типу «ІМ40АА» від 18.12.2017р. № UA500030/2017/019700.

10.01.2018 року на адресу Одеської митниці ДФС листом Київської міської митниці ДФС від 10.01.2018 р. № 95/7/26-70-20-01 направлено запит щодо надання копій документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів за митною декларацією типу «ІМ40АА» від 18.12.2017р. № UA500030/2017/019700.

Листом Одеської митниці ДФС від 12.01.2018р. № 68/7/15-70-61 до Київської міської митниці ДФС надійшли копії документів, що стали підставою для митного оформлення товарів за митною декларацією типу «ІМ40АА» від 18.12.2017 р. № UA500030/2017/019700.

За результатом опрацювання зазначених вище документів встановлено, що у якості підстави для переміщення 18.12.2017 року вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

Інвойс від 01.11.2017р. № FZT20171101 на товари «Морская капуста сушеная (LAMINARIA JAPONICA)» вагою 14 500,00 кг, загальною вартістю 21 025,00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса), згідно з ІНКОТЕРМС, виставлений компанією «PACIFICIMPEX LIMITED» (КНР) до ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР»;

коносамент від 05.11.2017р. № EGLV95 на товари, що переміщуються морським судном «NAGALEADER 1064E» у 40-футовому контейнері № FSCU8334385, а саме: 1 450 мішків (Bags) з товаром «SEA KELP DRIED CUT (LAMINARIA JAPONICA) - сушена морська ламінарія» загальною вагою брутто 14 935,00 кг, об'ємом 63,00 куб. м., відправником яких зазначено компанію «FUZHOU BEAUTIFUL AGRICULTURAL DEVELOPMENT CO., LTD» (КНР), одержувачем - ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР».

При порівнянні відомостей, наявних в документах, що виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № та документів, на підставі яких вищезазначені товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а сааме: співпадають відомості щодо найменування, асортименту, ваги, об'єму товарів, кількості місць, порту відправлення та призначення, реєстраційного номеру інвойсу (від 01.11.2017р. № FZT20171101), відправника товарів - «FUZHOU BEAUTIFUL AGRICULTURAL DEVELOPMENT CO., LTD», їх одержувача - ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР».

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, умов поставки та їх продавця, а саме: у інвойсі від 01.11.2017 р. № FZT20171101, що подано у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, загальна вартість товарів складає 21 025,00 доларів США на умовах поставки CFR (Одеса), згідно з ІНКОТЕРМС, продавець - компанія «PACIFICIMPEX LIMITED» (КНР), а відповідно до відомостей, наявних в інвойсі від 01.11.2017р. № FZT20171101, що виявлено під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , загальна вартість цих товарів складає 69 600,00 доларів США на умовах поставки FOB (FUZHOU), продавець - «FUZHOU BEAUTIFUL AGRICULTURAL DEVELOPMENT CO., LTD» (КНР).

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «морська капуста сушена (водорості ламінарія роду LAMINARIA JAPONICA) суха» у кількості 1 450 місць загальною вагою брутто 14 935,00 кг, нетто - 14 500,00 кг, вартістю 69 600,00 доларів США або 1 940 005,00 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 27,87363500 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами, на дату переміщення вищеописаних товарів через митний кордон України, на посаді керівника ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР» () перебував громадянин України ОСОБА_5.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_5 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії гр. України ОСОБА_5 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 940 005,00 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях громадянина України ОСОБА_5 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з чим, 01 лютого 2018 року працівниками Київської міської митниці ДФС України відносно громадянина ОСОБА_5 було складено протокол про порушення митних правил №0072/10000/18, за ознаками вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення, не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Представники Київської міської митниці ДФС України вважали обставини викладені в протоколі про порушення митних правил №0072/10000/18 від 01 лютого 2018 року доведеними та просили притягнути гр. ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

В судовому засіданні представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил вважав, що в діях гр. ОСОБА_5. відсутній склад адміністративного правопорушення, передбачений ч.1 ст. 483 МК України та просив провадження у справі закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Суд, заслухавши представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, представників митних органів, дослідивши та оцінивши письмові докази, приходить до висновку, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості - тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил від 01.02.2018 року та супровідного листа від 20.03.2018 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «FUZHOU WONDERFUL BIOLOGICAL TECHNOL» (Room 13C, Huasheng Building № 525, Liuyi Road, Gulou District, Fuzhou, Fujian, China (Китайська Народна Республіка) на адресу - «PACIFICIMPEX LIMITED» (ОСОБА_7 контактні дані: НОМЕР_2, АДРЕСА_1), в якому знаходилися документи, зокрема, Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 01.11.2017 № FZT20171101, виставлений компанією «FUZHOU BEAUTIFUL AGRICULTURAL DEVELOPMENT CO., LTD».

Проте, зазначене експрес-відправлення документального характеру не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення. Також, дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_5 порушення митних правил.

Крім того, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення компанія «FUZHOU WONDERFUL BIOLOGICAL TECHNOL» та «Подкопаєв Павло» мають до компанії продавця «PACIFICIMPEX LIMITED» та покупця ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР».

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях гр. ОСОБА_5 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР» придбало вищезазначений товар у компанії продавця «PACIFICIMPEX LIMITED» вартістю 21 025,00 доларів США, що підтверджується Контракт на постачання товарів №20/01/ІМР від 20.01.2015 року, укладеним між компанією «PACIFICIMPEX LIMITED» та ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР», інвойсом від 01.11.2017р. № FZT20171101 та іншими документами.

Згідно умов зазначеного контракту продавець - компанія «PACIFICIMPEX LIMITED» приймає на себе зобов'язання постачати товари, а покупець - ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР» приймає на себе зобов'язання приймати та сплачувати товари в порядку та на умовах, зазначених в даному контракті. Найменування та кількість товару по даному контракту визначається згідно інвойсу кожної окремої партії. Ціна на товари визначається для кожної партії та зазначається в інвойсах на конкретну поставку.

На виконання умов контракту компанія «PACIFICIMPEX LIMITED» здійснила поставку товарів ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР», за ціною, яка була зазначена у інвойсі від 01.11.2017р. № FZT20171101, поданому під час переміщення товарів.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Також, з листа компанії ТзОВ «FUZHOU BEAUTIFUL AGRICULTURAL DEVELOPMENT CO., LTD» вбачається, що зазначена компанія є виробником та постачальником товару «Висушені та подрібнені водорості (Японська ламінарія)» (SEA KELP DRIED CUT (LAMINARIA JAPONICA), який відправлений за рахунком № FZT20171101 від 01.11.2017 року за ціною на умовах поставки FOB, за Контрактом №В1701-FBSK1012 укладеному між ТзОВ «FUZHOU BEAUTIFUL AGRICULTURAL DEVELOPMENT CO., LTD» та компанією «PACIFICIMPEX LIMITED».

Разом з тим, в листі компанія ТзОВ «FUZHOU BEAUTIFUL AGRICULTURAL DEVELOPMENT CO., LTD» зазначає, що цим вони підтверджують, що вищевказаний рахунок, в якому покупцем зазначена компанія «Trans Del Mar» є помилковим, насправді покупцем є компанія «PACIFICIMPEX LIMITED», і ніяких ділових відносин з компанією «Trans Del Mar» немає та можуть це підтвердити.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини викладені у протоколі № 0072/10000/18 від 01.02.2018 року щодо подання гр. ОСОБА_5, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

Крім того, з матеріалів справи вбачається, що при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару, в тому числі інвойс. Подані документи, зокрема, інвойс не містили розбіжностей, ознак підробки та містили всі відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів та відомості щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Всі надані документи не викликали у співробітників митних органів підозр у невідповідності даних, що вони містять; товар пройшов митний контроль та був випущений у вільний обіг.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що керівник ПП «ТРАНС ДЕЛЬ МАР» гр. ОСОБА_5 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняла дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Таким чином, в діях гр. ОСОБА_5 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст. 9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення гр. ОСОБА_5 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно гр. ОСОБА_5 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483 ч.1, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст.ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

п о с т а н о в и в:

Провадження в справі про притягнення гр. ОСОБА_5 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.І.Кізюн