Провадження №3/760/6512/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

10 серпня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Гаєвської С.В., представника Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» (, Україна, 21029, м. Вінниця, вул. Гонти, буд. 24), зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу №0340/10000/18 про порушення митних правил від 19.06.2018 року, вбачається, що 04.05.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «CHENG HEYUAN JIMING CO LTD» («MR. CHAO. Z/WJ» FLAT B G/F YEUNG YIU CHUNG (NO. 6) IND BLDG NO. 19, CHEUNG SHUN STREET, LAI CHI KOK KOWLOON, HONG KONG) на адресу - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_6» (АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 07.04.2018 № GD2018506-1 на товари «Brand: Verbank, 1220*880*4mm, 11pc/box (2.4156 sqm), 65ctns/plt» / «покриття для підлоги» (Торговельна марка: Verbank, розміри 1220*880*4 мм, 11 шт./ящик (2.4156 м2), 65 ящиків/палета) у кількості 1244 упаковок та «Display samples of SPC flooring: 800*570мм» (Рекламні зразки для підлогових покриттів SPC, розміри 800*570 мм) у кількості 64 упаковок, загальною вартістю 23 236,05 доларів США, з посиланням на серійний номер контейнер - 0015670 та на судно «DA XIN 18 B1815E», виставлений компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» (CUIBEI VILLAGE, HENGLIN TOWN, WUJIN DISTRICT, CHANGZHOU, JIANGSU, P.R. China) до «LLC TRADE WIND», (24 HONTY STR., VINNITSYA, UKRAINE, 21029) (ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» (Україна, 21029, м. Вінниця, вул. Гонти 24);

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 07.04.2018 № GD2018506-2 на товари «Brand: Verbank, 1220*880*4mm, 11pc/box (2.4156 sqm), 65ctns/plt» /«покриття для підлоги» (Торговельна марка: Verbank, розміри 1220*880*4 мм, 11 шт./ящик (2.4156 м2), 65 ящиків/палета) у кількості 1269 упаковок та «Display samples of SPC flooring: 800*570мм» (Рекламні зразки для підлогових покриттів SPC, розміри 800*570 мм) у кількості 64 упаковок, загальною вартістю 23 806,67 доларів США, з посиланням на серійний номер контейнер - 3729104 та на судно «DA XIN 18 B1815E», виставлений компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» (CUIBEI VILLAGE, HENGLIN TOWN, WUJIN DISTRICT, CHANGZHOU, JIANGSU, P.R. China) до «LLC TRADE WIND», (24 HONTY STR., VINNITSYA, UKRAINE, 21029) (ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» (Україна, 21029, м. Вінниця, вул. Гонти 24);

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 07.04.2018 № GD2018506-3 на товари «Brand: Verbank, 1220*880*4mm, 11pc/box (2.4156 sqm), 65ctns/plt» / «покриття для підлоги» (Торговельна марка: Verbank, розміри 1220*880*4 мм, 11 шт./ящик (2.4156 м2), 65 ящиків/палета) у кількості 1212 упаковок та «Display samples of SPC flooring: 800*570мм» (Рекламні зразки для підлогових покриттів SPC, розміри 800*570 мм) у кількості 72 упаковок, загальною вартістю 22 936,15 доларів США, з посиланням на серійний номер контейнер - 2462795 та на судно «DA XIN 18 B1815E», виставлений компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» (CUIBEI VILLAGE, HENGLIN TOWN, WUJIN DISTRICT, CHANGZHOU, JIANGSU, P.R. China) до «LLC TRADE WIND», (24 HONTY STR., VINNITSYA, UKRAINE, 21029) (ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» (Україна, 21029, м. Вінниця, вул. Гонти 24);

- чистий аркуш з печаткою «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 07.05.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «VIDYUH» (Відьюх).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 13.06.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт контролю «Визирка» м/п «Південний») через митний кордон України в контейнері № PONU0015670 (серійний номер - 0015670), IPXU3729104 (серійний номер - 3729104), TEXU2462795 (серійний номер - 2462795) з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 12.06.2018 № UA401010/2018/018957 на адресу ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» () переміщено товари «покриття для підлоги з крейдо-полімерного композиту, плити збірні розміром:1220 х 180 х 4 мм, 3725 упаковок; Торговельна марка: VERBAND. Рекламні зразки великі - фрагмент зібраного SPC ламінованого покриття для підлоги. 800 х 570 х 4 мм, 200 упаковк; Торгівельна марка: VERBAND. Всього: 73 піддони / 3925 упаковок» загальною вагою брутто 80 434,35 кг, нетто - 78 285,6 кг.

14.06.2018 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення та того ж дня гр. ОСОБА_3 заявлений до митного контролю та оформлення в Вінницькій митниці ДФС (м/п «Вінниця-центральний») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA401010/2018/019790 шляхом електронного декларування.

У якості підстави для переміщення 13.06.2018 вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

- комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 12.04.2018 № GD2018506 на товари «покриття для підлоги» / «Brand: Verbank, 1220*880*4mm, 11pc/box (2.4156 sqm), 65ctns/plt» (Торговельна марка: Verbank, розміри 1220*880*4 мм, 11 шт./ящик (2.4156 м2), 65 ящиків/палета) у кількості 3725 упаковок та «Display samples of SPC flooring: 800*570мм» (Рекламні зразки для підлогових покриттів SPC, розміри 800*570 мм) у кількості 200 упаковок, загальною вартістю 56 759,03 доларів США, виставлений компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» (CUIBEI VILLAGE, HENGLIN TOWN, WUJIN DISTRICT, CHANGZHOU, JIANGSU, P.R. China) до «LLC TRADE WIND», (24 HONTY STR., VINNITSYA, UKRAINE, 21029) (ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» (Україна, 21029, м. Вінниця, вул. Гонти 24);

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: найменування, асортименту, кількості; типу та серійного номера контейнера, в якому переміщувались товари; одержувача - ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» ();відправника - «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO.,LTD».

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 12.04.2018 № GD2018506, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 56 759,03 доларів США, а в інвойсах від 07.04.2018 № GD2018506-1, від 07.04.2018 № GD2018506-2, від 07.04.2018 № GD2018506-3 що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 69 978,87 доларів США.

Таким чином, на підставі викладеного Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що товари «Покриття для підлоги з крейдо-полімерного композиту та рекламні зразки великі - фрагмент зібраного SPC ламінованого покриття для підлоги» у кількості 3925 упаковок, загальною вагою брутто 80 434,35 кг, нетто - 78 285,6,4 кг, вартістю 69 978,87 доларів США або 1 825 573,07 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26.08749 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, дії громадянки України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 825 573,07 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, в діях громадянки України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що керівник ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» ОСОБА_2 порушила митні правила, у зв'язку з чим відносно останньої складено протокол про порушення митних правил №0340/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Протокол підтримала в повному обсязі та просила керівника ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» ОСОБА_2 визнати винною в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати до неї адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 в судовому засіданні просила закрити провадження у справі про притягнення її до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України у зв'язку з відсутністю в її діях складу правопорушення.

ОСОБА_2 зазначила, що підставою для складання протоколу про порушення митних правил послугувала відмінність у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 12.04.2018 № GD2018506 фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 56 759,03 доларів СІЛА, а в інвойсах від 07.04.2018 №№ GD2018506-1; GD2018506-2; GD2018506-3, вартість товарів зазначена у розмірі 69 978,87 доларів США.

Також зазначила, що при митному оформленні товару були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

В протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

ОСОБА_2 вказує, що з матеріалів справи вбачається, зокрема: копії пакету міжнародного експрес-відправлення документального характеру №, відправником визначена компанія «CHENG HEUAN JTMING CO LTD» («MR. CHAO. Z/WJ» FLAT В G/F YEUNG YIU CHUNG (NO. 6) IND BLDG NO. 19 CHEUNG SHUN STREET, LAI CHI KOK KOWLOON, HONG KONG). Отримувачем зазначений «ОСОБА_6» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_6» АДРЕСА_2).

TOB «ТРЕЙД ВІНД» не має в списку контрагентів компанію «CHENG HEYUAN JIMING CO LTD». Контракт на поставку товару «Покриття для підлоги з крейдо- полімерного композиту, плити збірні розміром 1220x180x4 мм, 3725 упаковок. Торговельна марка: VERBAND. Рекламні зразки великі - фрагмент зібраного SPC ламінованого покриття для підлоги 800x570x4 мм, 200 упаковок. Торговельна марка: VERBAND. Всього 73 піддони 3925 упаковок» загальною вагою брутто 80434,35 кг, нетто - 78285,64 кг» укладений з компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» (CUIBEI VILLAGE, HENGLIN TOWN, WUJIN DISTRICT, CHANGZHOU, JIANGSU, P.R. China).

Також зазначає, що документ, на підставі якого було здійснено митне оформлення зазначеного товару, і, як вважає митний орган, містить неправдиві відомості необхідні для визначення його митної вартості, а саме: комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 12.04.2018 № GD2018506 на товари «покриття для підлоги» / «Brend:Verbank, 1220*880*4mm. llpc/box (2.4156 sgm). 65 ctns/plt» (Торговельна марка: Verbank, розміри 1220*880*4 мм. Ншт./ящик (2.4156 м ). 65 ящиків/палета) у кількості 3725 упаковок на «Display samples of SPC flooring: 800*570 мм» (Рекламні зразки для підлогових покриттів SPC, розміри 800*570 мм) у кількості 200 упаковок, загальною вартістю 56759,03 доларів США, виставлений компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» (CUIBEI VILLAGE, HENGLIN TOWN, WUJIN DISTRICT, CHANGZHOU, JIANGSU, P.R. China) до « LLC TRADE WIND», (24 HONTY STR., VINNITSA, UKRAINE, 21029) (TOB «ТРЕЙД ВІНД» (Україна, 21029, м. Вінниця, вул. Ґонти, 24), був отриманий разом з іншими документами безпосередньо від представника відправника ОСОБА_4 під час його візиту в м. Вінницю в травні 2018 року.

Також вказує, що матеріали справи не містять доказів, тобто фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про сплату іншої вартості товарів ніж та, що зазначена в інвойсі.

Відповідно п. 1.1 даного контракту від 01.02.2018 року № GD20180201, укладеного між компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» Китай та TOB «ТРЕЙД ВІНД», Україна передбачено, що «Продавец обязуеться передать товар в собственность Покупателя, а Покупатель принять товар и своевременно оплатить его стоимость. Номенклатура, количество, сроки, цена и условия поставки указываются в инвойсах».

Пунктом 2.2 передбачено, що «общая стоимость каждой конкретной партии поставляемого Товара, цена за единицу и по позициям указываются в коммерческих инвойсах каждой конкретной партии поставляемого Товара».

Пунктом 6.3 передбачено, що «условия оплаты указываються Продавцом в инвойсах на каждую партию товара»

На виконання умов контракту компанія «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» продала товари TOB «ТРЕЙД ВІНД», за ціною, яка була зазначена у інвойсі від 12.04.2018 №GD2018506.

TOB «ТРЕЙД ВІНД» звернулось до контрагенту «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» з проханням надати роз'яснення стосовно виявлених митним органом документів.

Листом від 19.07.2018 р. компанія «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» підтвердила відповідність комерційного інвойсу (COMMERCIAL INVOICE) від 12.04.2018 № GD2018506 дійсним умовам поставки товару «покриття для підлоги» / «Brend:Verbank, 1220*880*4mm. llpc/box (2.4156 sgm). 65 ctns/plt» (Торговельна марка: Verbank, розміри 1220*880*4 мм. Пшт./ящик (2.4156 м2). 65 ящиків/палета) у кількості 3725 упаковок на «Display samples of SPC flooring: 800*570 мм» ( Рекламні зразки для підлогових покриттів SPC, розміри 800*570 мм) у кількості 200 упаковок, загальною вартістю 56 759,03 доларів США.

Також, даним листом повідомлено, що компанія «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» не володіє інформацією стосовно міжнародного експрес-відправлення документального характеру № , який надійшов від компанії «CHENG НЕ YUAN JIMING CO LTD» («MR. CHAO. Z/WJ» FLAT В G/F YEUNG YIU CHUNG (NO. 6) IND BLDG NO. 19 CHEUNG SHUN STREET, LAI CHI KOK KOWLOON, HONG KONG) на адресу «ОСОБА_6» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_6» АДРЕСА_2).

Окрім того, просила звернути увагу на факт невідповідності адреси отримувача, яка зазначена на міжнародному експрес-відправленні документального характеру № - м. Вінниця, вул. Ґонти, 24А, юридична адреса TOB «ТРЕЙД ВІНД» - м. Вінниця, вул. Ґонти, 24.

Як убачається з інформації компанії «DHL» міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) № отримано 07.05.2018 року о 09-39 год. особою, яка залишила підпис «VIDYUH». ОСОБА_2 пояснила, що особа із зазначеним прізвищем ніколи не перебувала в штаті TOB «ТРЕЙД ВІНД» і їй, як керівнику товариства, невідома.

Враховуючи вищевикладене, ОСОБА_2 вважає, що обставини, викладені у протоколі №0340/10000/18 від 19 червня 2018 року щодо подання нею, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості не знайшло свого підтвердження, що свідчить про відсутність в її діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Суд, заслухавши учасників провадження у справі, дослідивши матеріали справи, вважає, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МУ України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Також, як вбачається з матеріалів справи, 04.05.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «CHENG HEYUAN JIMING CO LTD» («MR. CHAO. Z/WJ» FLAT B G/F YEUNG YIU CHUNG (NO. 6) IND BLDG NO. 19, CHEUNG SHUN STREET, LAI CHI KOK KOWLOON, HONG KONG) на адресу - «ОСОБА_6» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_6» (АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 07.04.2018 № GD2018506-1 на товари «Brand: Verbank, 1220*880*4mm, 11pc/box (2.4156 sqm), 65ctns/plt» / «покриття для підлоги» (Торговельна марка: Verbank, розміри 1220*880*4 мм, 11 шт./ящик (2.4156 м2), 65 ящиків/палета) у кількості 1244 упаковок та «Display samples of SPC flooring: 800*570мм» (Рекламні зразки для підлогових покриттів SPC, розміри 800*570 мм) у кількості 64 упаковок, загальною вартістю 23 236,05 доларів США, з посиланням на серійний номер контейнер - 0015670 та на судно «DA XIN 18 B1815E», виставлений компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» (CUIBEI VILLAGE, HENGLIN TOWN, WUJIN DISTRICT, CHANGZHOU, JIANGSU, P.R. China) до «LLC TRADE WIND», (24 HONTY STR., VINNITSYA, UKRAINE, 21029) (ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» (Україна, 21029, м. Вінниця, вул. Гонти 24);

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 07.04.2018 № GD2018506-2 на товари «Brand: Verbank, 1220*880*4mm, 11pc/box (2.4156 sqm), 65ctns/plt» /«покриття для підлоги» (Торговельна марка: Verbank, розміри 1220*880*4 мм, 11 шт./ящик (2.4156 м2), 65 ящиків/палета) у кількості 1269 упаковок та «Display samples of SPC flooring: 800*570мм» (Рекламні зразки для підлогових покриттів SPC, розміри 800*570 мм) у кількості 64 упаковок, загальною вартістю 23 806,67 доларів США, з посиланням на серійний номер контейнер - 3729104 та на судно «DA XIN 18 B1815E», виставлений компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» (CUIBEI VILLAGE, HENGLIN TOWN, WUJIN DISTRICT, CHANGZHOU, JIANGSU, P.R. China) до «LLC TRADE WIND», (24 HONTY STR., VINNITSYA, UKRAINE, 21029) (ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» (Україна, 21029, м. Вінниця, вул. Гонти 24);

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 07.04.2018 № GD2018506-3 на товари «Brand: Verbank, 1220*880*4mm, 11pc/box (2.4156 sqm), 65ctns/plt» / «покриття для підлоги» (Торговельна марка: Verbank, розміри 1220*880*4 мм, 11 шт./ящик (2.4156 м2), 65 ящиків/палета) у кількості 1212 упаковок та «Display samples of SPC flooring: 800*570мм» (Рекламні зразки для підлогових покриттів SPC, розміри 800*570 мм) у кількості 72 упаковок, загальною вартістю 22 936,15 доларів США, з посиланням на серійний номер контейнер - 2462795 та на судно «DA XIN 18 B1815E», виставлений компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» (CUIBEI VILLAGE, HENGLIN TOWN, WUJIN DISTRICT, CHANGZHOU, JIANGSU, P.R. China) до «LLC TRADE WIND», (24 HONTY STR., VINNITSYA, UKRAINE, 21029) (ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» (Україна, 21029, м. Вінниця, вул. Гонти 24);

Чистий аркуш з печаткою «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 07.05.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «VIDYUH» (Відьюх).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 13.06.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт контролю «Визирка» м/п «Південний») через митний кордон України в контейнері № PONU0015670 (серійний номер - 0015670), IPXU3729104 (серійний номер - 3729104), TEXU2462795 (серійний номер - 2462795) з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 12.06.2018 № UA401010/2018/018957 на адресу ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» () переміщено товари «покриття для підлоги з крейдо-полімерного композиту, плити збірні розміром:1220 х 180 х 4 мм, 3725 упаковок; Торговельна марка: VERBAND. Рекламні зразки великі - фрагмент зібраного SPC ламінованого покриття для підлоги. 800 х 570 х 4 мм, 200 упаковк; Торгівельна марка: VERBAND. Всього: 73 піддони / 3925 упаковок» загальною вагою брутто 80 434,35 кг, нетто - 78 285,6 кг.

14.06.2018 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення та того ж дня гр. ОСОБА_3 заявлений до митного контролю та оформлення в Вінницькій митниці ДФС (м/п «Вінниця-центральний») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA401010/2018/019790 шляхом електронного декларування.

У якості підстави для переміщення 13.06.2018 вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи: комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 12.04.2018 № GD2018506 на товари «покриття для підлоги» / «Brand: Verbank, 1220*880*4mm, 11pc/box (2.4156 sqm), 65ctns/plt» (Торговельна марка: Verbank, розміри 1220*880*4 мм, 11 шт./ящик (2.4156 м2), 65 ящиків/палета) у кількості 3725 упаковок та «Display samples of SPC flooring: 800*570мм» (Рекламні зразки для підлогових покриттів SPC, розміри 800*570 мм) у кількості 200 упаковок, загальною вартістю 56 759,03 доларів США, виставлений компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» (CUIBEI VILLAGE, HENGLIN TOWN, WUJIN DISTRICT, CHANGZHOU, JIANGSU, P.R. China) до «LLC TRADE WIND», (24 HONTY STR., VINNITSYA, UKRAINE, 21029) (ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» (Україна, 21029, м. Вінниця, вул. Гонти 24);

Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 ч. 2 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів. Зокрема, у випадку застосування методу визначення митної вартості товару за ціною договору, який і був застосований у даному випадку, для підтвердження заявлених відомостей про митну вартість товару згідно зі ст. 58 МК України подаються лише: - декларація митної вартості; - зовнішньоекономічний договір (контракт) і додатки до нього; - рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа; - банківські платіжні документи (якщо рахунок сплачено), а також інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; - документи для підтвердження витрат на ввезення та страхування, якщо за умовами поставки такі витрати не включено у вартість товару.

Ці вимоги закону були виконані у повному обсязі.

Відповідно до ч. 1 ст. 54 МК України, контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється органом доходів і зборів під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості.

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Висновки митного органу про переміщення вказаних товарів через митний кордон України керівником ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» ОСОБА_2 з приховуванням від митного контролю базуються лише на співставленні, зазначеної в міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) № та наданими до митної декларації. Митним органом не надано належних доказів на підтвердження того, що керівнику ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» ОСОБА_2 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у неї прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Тому, розбіжність чи відповідність відомостей в даних документах жодним чином не може свідчити про недостовірність чи неправдивість відомостей, що внесені декларантом до митної декларації, пред'явленої до митного оформлення.

Також матеріали справи не містять доказів, тобто фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про сплату керівником ТОВ «ТРЕЙД ВІНД» ОСОБА_2 іншої вартості товарів ніж та, що зазначена в інвойсі.

Відповідно п. 1.1 контракту на поставку товарів № GD20180201 від 01.02.2018 року, укладеного між компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» Китай та TOB «ТРЕЙД ВІНД», Україна передбачено, що «Продавец обязуеться передать товар в собственность Покупателя, а Покупатель принять товар и своевременно оплатить его стоимость. Номенклатура, количество, сроки, цена и условия поставки указываются в инвойсах».

Пунктом 2.2 передбачено, що «общая стоимость каждой конкретной партии поставляемого Товара, цена за единицу и по позициям указываются в коммерческих инвойсах каждой конкретной партии поставляемого Товара».

Пунктом 6.3 передбачено, що «условия оплаты указываються Продавцом в инвойсах на каждую партию товара».

На виконання умов контракту компанія «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» продала товари TOB «ТРЕЙД ВІНД», за ціною, яка була зазначена у інвойсі від 12.04.2018 №GD2018506.

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Натомість, в оригіналі комерційного інвойсу від 12.04.2018 р. №GD2018506 на суму 56759,03 доларів США, митні органи вважають що міститься посилання на недостовірні відомості.

При цьому будь-яких однозначно достовірних даних про оригінальність саме інвойсів від 07.04.2018 № GD2018506-1, від 07.04.2018 № GD2018506-2, від 07.04.2018 № GD2018506-3 що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № на суму 69 978,87 доларів США, а не інвойсу від 12.04.2018 р. №GD2018506 на суму 56759,03 доларів США, щодо переміщення товару, митними органами не встановлено.

Також в інвойсах від 07.04.2018 р. зазначені контракти №№ РDBU0015670, IPXU3728104, TEXU2462795, тоді як івойс від 12.04.2018 р. видано на виконання контракту на поставку товарів №GD20180201 від 01.02.2018 року, укладеного між компанією «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» Китай та TOB «ТРЕЙД ВІНД».

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Крім того, листом від 19.07.2018 р. компанія «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» підтвердила відповідність комерційного інвойсу (COMMERCIAL INVOICE) від 12.04.2018 №GD2018506 дійсним умовам поставки товару, загальною вартістю 56759,03 доларів США.

Також, даним листом повідомлено, що компанія «CHANGZHOU GOLDENBURG WOOD CO., LTD» не володіє інформацією про інші документи виявлені митним органом.

Разом з тим, письмове рішення про коригування митної вартості товару згідно з ч.5 ст. 54 МК України не приймалось.

Також згідно зі ст.ст. 345-355 МК України митні органи мають право здійснювати митний контроль правильності заповнення митних декларацій, декларації митної вартості та достовірності зазначених у них даних, законності ввезення товарів на митну територію України тощо, результати якої оформлюються актом (довідкою), в яких за наявності зазначаються такі факти.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття "декларування", яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Також, згідно ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. При цьому, в протоколі, зокрема, повинні міститися необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено, місце, час вчинення та суть порушення митних правил, посилання на статтю МК України, що передбачає відповідальність за таке порушення, та інші дані щодо події і обставин вчинення правопорушення.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Також, матеріали справи не містять доказів, тобто фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про вчинення керівником TOB «ТРЕЙД ВІНД» ОСОБА_2 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані.

Відтак наведене свідчить про відсутність в діях керівника TOB «ТРЕЙД ВІНД» ОСОБА_2 ознак порушення митних правил.

Згідно з ч.1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Тому у відповідності до вимог ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283 КупАП всебічно, повно та об'єктивно дослідивши обставини справи, що мають значення для правильного її вирішення, суд приходить до висновку про відсутність складу правопорушення у діях керівника TOB «ТРЕЙД ВІНД» ОСОБА_2

Керуючись ч.1 ст. 483, ст. 527 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження відносно керівника Товариства з обмеженою відповідальінстю «ТРЕЙД ВІНД» ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Вилучені предмети правопорішення, згідно до протоколу про порушення митних правил №0340/10000/18 від 19.06.2018 р., а саме: покриття для підлоги з крейдо-полімерного композиту, плити збірні, прямокутні, мають завершений вигляд, з двох торців мають плаз, з двох інших - фігуурний виступ, розміром:1220 х 180х 4 мм - 60 піддонів/3725 уп./8998,109 м2, вартістю 1695135,62 грн. та рекламні зразки великі - фрагмент зібраного SPC ламінованого покриття для підлоги, розміром 800 х 570 х 4 мм. - 13 піддонів/ 200 уп./ 456 м., вартістю 130437,45 грн., всього 73 піддони / 3925 уп /9454,109 м2 / вага нетто 78285, 6 кг. / вага брутто 80434,35 кг., загальною вартістю 1825573,07 грн - повернути керівнику Товариства з обмеженою відповідальінстю «ТРЕЙД ВІНД» ОСОБА_2.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір