Провадження № 3/760/6500/18
ПОСТАНОВА

МЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Гаєвської С.В., представника Київської міської митниці ДФС Глущенко Н.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності керівника ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, РНОКПП НОМЕР_1, за ч.1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до протоколу №0385/10000/18 про порушення митних правил від 05.07.2018 року, вбачається, що 09.08.2016 через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, у контейнері № CCLU9925826 на морському судні «CMA CGM ARKANSAS» (Ліберія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», загальною вагою брутто 12 050 кг, у кількості 567 пак-х місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 08.08.2016 № 100000000/2016/846582 на підставі товаросупровідних документів: Коносамент (Bill of Lading) від 31.07.2016 № SEA.EXP.F.16.08-3862-1, інвойс від 31.07.2016 № UTK-TUR/KT-12.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «КІЙ ТОРГ» (Україна).

11.08.2016, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Синтетичні сітчасті полотна.: арт.K48613-2-вага нетто-11146кг.Торговельна марка - немає даних. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALA T SAN.VE TIC.LTD.STI», заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3 (гр. 54) за електронною митною декларацією № 100270001/2016/265855.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 25.07.2016 № UTK/KT-0725, укладений між продавцем - компанією «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «КІЙ ТОРГ» (Україна) в особі директора ОСОБА_3, інвойс від 11.08.2016 № UTK-TUR/KT-12/1, CMR від 09.08.2016 № 502, митна декларація країни відправлення від 31.07.2016 № 16411600ЕХ011529, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 11.08.2016 № UTK-TUR/KT-12/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «КІЙ ТОРГ» до електронної митної декларації, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CIF Одесса, становить - 24 521, 20 доларів США.

13.05.2017 листом за вих. № 7926/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів, ввезених на митну територію України на адресу ТОВ «КІЙ ТОРГ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 23.05.2018 № 15489/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 28.07.2016 № 16343100ЕХ151949, фактура від 27.07.2016 № 070781, пакувальний лист до інвойсу від 27.07.2016 № 070781.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації № 16343100ЕХ151949 з території Республіки Туреччина у контейнері № CCLU9925826 в Україну на адресу LLC «MAXIMUS LUX» (08300, KIEVSKIY REGION, BORISPOL CITY, POLEVAYA STR. X26, OFFICE 8) відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто - 12 050 кг (65% бавовна, 35% поліестер вагою брутто 5 823, 76 кг, 65% поліестер, 30% бавовна, 5% елестан вагою брутто 6 226, 24 кг), в кількості - 567 пакувальних місця. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 56 625, 60 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини на умовах поставки

FOB ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 27.07.2016

№ 070781, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури від 27.07.2016 № 070781, виставленої компанією «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI» (Туреччина) для LLC «MAXIMUS LUX» (Україна) вартість проданих товарів «тканина», загальною вагою брутто - 12 050 кг, становить - 56 625, 60 доларів США.

В результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номера контейнеру, в якому товари переміщувались через митний кордон України (№ CCLU9925826), відомості щодо відправника, найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 567, вага брутто - 12050 кг), але не співпадають відомості щодо одержувача та вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «тканина», загальною вагою брутто 12 050 кг та загальною вартістю 56625, 60 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (09.08.2016) (1 USD - 24,819639) складає 1405426,95 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок, що в діях громадянина України ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0385/10000/18.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що керівник ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3 порушив митні правила, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0385/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив керівник ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3 визнати винним за порушення митних правил, передбачених ч 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати стягнення у виді накладення штрафу в розмірі 100% вартості товарів з конфіскацією цих товарів.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності подав до суду письмове клопотання про повернення матеріалів для проведення додаткової перевірки, посилаючись на те, що в матеріалах справи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган містяться документи, які в порушення ч. 1 ст. 492 Митного кодексу України викладені іноземною мовою без належним чином завіреного перекладу на українську мову.

Також зазначив, як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0385/10000/18 від 05.07.2018 р., листом Департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 23.05.2018 № 15489/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччина та надано експортну митну декларацію від 28.03.2016 №16343100ЕХ151949, фактуру від 27.07.2016 № 070781.

Згідно з даними, зазначеними в експортній декларації № 16343100ЕХ151949 з території Республіки Туреччина у контейнері № CCLU9925826 в Україну на адресу LLC «MAXIMUS LUX» (08300, Kievskiy region, Borispol City, Polevaya str.26, office 8) відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто 12 050 кг (65% бавовна, 35% поліестер вагою брутто 5 823,76 кг, 65% поліестер, 30% бавовна, 5% еластан вагою брутто 6 226,24 кг), в кількості 567 пакувальних місця. Фактурна вартість згідно гр.22 вказаної митної декларації становить 56 625,60 доларів США.

ОСОБА_3 вважає, що документи, на які посилається митниця, як на підставу для складання протоколу не містять належних та допустимих доказів того, що документи, подані для митного оформлення містять неправдиві дані, що в силу ст. 62 Конституції України, є неприпустимим, тобто обвинувачення не може ґрунтуватись на припущеннях. У відповідях митної адміністрації Республіки Туреччина відсутня інформація щодо скоєння правопорушення будь - якою особою.

25.07.2016 р. між TOB «КІЙ ТОРЕ» (Покупець) та Компанією «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI» (Продавець) було укладено зовнішньоекономічний контракт від 25.07.2016 p. № UTK/KT-0725 на підставі якого Продавець зобов'язувався поставляти, а Покупець приймати та оплачувати товари згідно інвойсів.

На підставі даного контракту TOB «КІЙ ТОРГ» виступало одержувачем товару «тканина», що переміщувався у контейнері CCLU9925826, та з метою митного оформлення товару подало до Київської міської митниці ДФС відповідні товаросупровідні документи, та документи, що підтверджували митну вартість імпортованого товару, зокрема: зовнішньоекономічний договір (контракт) від 25.07.2016 р. № UTK/KT-0725, коносамент (Bill of lading) № SEA.EXP.F. 16.08-3862-1 від 31.07.2016 р., рахунок-фактура (інвойс) від 31.07.2016 № UTK-TUR/KT-12, рахунок- фактура (інвойс) від 11.08.2016 № UTK-TUR/KT-12/1.

Компанія «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI», згідно інвойсу від 11.08.2016 № UTK-TUR/KT-12/1 TOB «КІЙ ТОРГ» задекларувала митну вартість імпортованого товару за першим методом визначення митної вартості - за ціною договору на рівні 24 521,20 дол. США.

Митниця стверджує, що надана митною адміністрацією Туреччини інформація підтверджує наявність розбіжностей у фактурній вартості ввезених позивачем товарів.

А саме, що фактура від 27.07.2016 №070781, виставлена Компанією «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI» на адресу LLC «MAXIMUS LUX» (08300, Kievskiy region, Borispol City, Polevaya str.26, office 8) на товар «тканина» підтверджує, що вартість товару, одержаного TOB «КІЙ ТОРГ» (09100, Київська обл., м.Біла Церква, вул. Сквирське шосе, буд. 194, оф. 507) за коносаментом № SEA.EXP.F. 16.08-3862-1 від 31.07.2016 р. на підставі договору, укладеного з Компанією «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI» та виставленого ним інвойсу від 11.08.2016 № UTK-TUR/KT-12/1, становить 56 625,60 доларів США.

При цьому, органом доходів і зборів не встановлено, чи не є помилкою виставлення інвойсу та відправлення товару на адресу LLC «MAXIMUS LUX»? Чи можливо така операція була запланована, проте згодом скасована? Чи відбувалось отримання товару LLC «MAXIMUS LUX» згідно фактури від 27.07.2016 №070781? Чи є докази оплати продавцю саме 56 625,60 доларів США за імпортований товар?

При цьому, згідно коносаменту № SEA.EXP.F.16.08-3862-1 від 31.07.2016 р. (документу, який підтверджує право власності на імпортований товар), що подавався під час переміщення товарів через митний кордон України у контейнері № CCLU9925826, товар «тканина» вагою брутто 12 050,00 кг, 567 рулонів належить TOB «КІЙ TOPГ». Митна декларація, за якою посадовими особами органу доходів і зборів, було здійснено митний контроль та митне оформлення товару, також підтверджує, що одержувачем товару, який надійшов у контейнері №CCLU9925826, є саме TOB «КІЙ ТОРГ» (графа 8 МД від 12.08.2016 № 100270001/2016/265855).

TOB «КІЙ ТОРГ» здійснювало митне оформлення товарів за МД від 12.08.2016 р. № 100270001/2016/265855 на підставі наявних у нього документів, що виникли з правовідносин між ним і компанією «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI» та заявлена декларантом митна вартість товару є дійсною вартістю в рамках контракту, про яку сторони домовились.

Ціна товару у розмірі 24 521,20 дол.США згідно виставленим інвойсом від 11.08.2016 № UTK-TUR/KT-12/1 підтверджується також платіжним дорученням від 12.09.2018 р. №165 на суму 688 938,17 (еквівалент 24 521,20 дол.США, на день проведення розрахунків курс НБУ становив 28,095614 грн з 1 дол.США), сплачених TOB «КІЙ ТОРГ» до Компанії TOB «Свротек Трейдінг», у зв'язку з переуступленням їй боргу від Компанії «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI» (платіжне доручення додається).

Про переуступлення боргу TOB «КІЙ ТОРГ» перед Компанією «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI» до TOB «Євротек Трейдінг» свідчить лист останнього від 23.05.2018 р.

Отже, зміст таких документів, наданих митними органами Туреччини, сам по собі, не може свідчити про наявність порушення митних правил, через те, що такі документи не містять належних та допустимих доказів, які б дозволяли беззаперечно стверджувати, що саме при декларуванні товару на митній території України, а не на території Туреччини мало місце подання документів, які містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності в судовому засіданні клопотання про повернення матеріалів для проведення додаткової перевірки підтримала та просила задовольнити.

Суд, заслухавши представника Київської міської митниці ДФС, вивчивши письмове клопотання, дослідивши матеріали справи, приходить до висновку про те, що адміністративний матеріал підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки з наступних підстав.

Встановлено, що 09.08.2016 через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, у контейнері № CCLU9925826 на морському судні «CMA CGM ARKANSAS» (Ліберія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», загальною вагою брутто 12 050 кг, у кількості 567 пак-х місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 08.08.2016 № 100000000/2016/846582 на підставі товаросупровідних документів: Коносамент (Bill of Lading) від 31.07.2016 № SEA.EXP.F.16.08-3862-1, інвойс від 31.07.2016 № UTK-TUR/KT-12.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI» (Туреччина), одержувачем - ТОВ «КІЙ ТОРГ» (Україна).

11.08.2016, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Синтетичні сітчасті полотна.: арт.K48613-2-вага нетто-11146кг.Торговельна марка - немає даних. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник - UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALA T SAN.VE TIC.LTD.STI», заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3 (гр. 54) за електронною митною декларацією № 100270001/2016/265855.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 25.07.2016 № UTK/KT-0725, укладений між продавцем - компанією «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI» (Туреччина) та покупцем - ТОВ «КІЙ ТОРГ» (Україна) в особі директора ОСОБА_3, інвойс від 11.08.2016 № UTK-TUR/KT-12/1, CMR від 09.08.2016 № 502, митна декларація країни відправлення від 31.07.2016 № 16411600ЕХ011529, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 11.08.2016 № UTK-TUR/KT-12/1, відомості про який занесені декларантом ТОВ «КІЙ ТОРГ» до електронної митної декларації, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки CIF Одесса, становить - 24 521, 20 доларів США.

13.05.2017 листом за вих. № 7926/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення товарів, ввезених на митну територію України на адресу ТОВ «КІЙ ТОРГ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 23.05.2018 №15489/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 28.07.2016 № 16343100ЕХ151949, фактура від 27.07.2016 № 070781, пакувальний лист до інвойсу від 27.07.2016 № 070781.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації № 16343100ЕХ151949 з території Республіки Туреччина у контейнері № CCLU9925826 в Україну на адресу LLC «MAXIMUS LUX» (08300, KIEVSKIY REGION, BORISPOL CITY, POLEVAYA STR. X26, OFFICE 8) відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто - 12 050 кг (65% бавовна, 35% поліестер вагою брутто 5 823, 76 кг, 65% поліестер, 30% бавовна, 5% елестан вагою брутто 6 226, 24 кг), в кількості - 567 пакувальних місця. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 56 625, 60 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини на умовах поставки

FOB ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 27.07.2016

№ 070781, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури від 27.07.2016 № 070781, виставленої компанією «UNVER TEKSTIL KONFEKSIYON IMALAT SAN.VE TIC.LTD.STI» (Туреччина) для LLC «MAXIMUS LUX» (Україна) вартість проданих товарів «тканина», загальною вагою брутто - 12 050 кг, становить - 56625,60 доларів США.

Частиною 1 статті 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

З протоколу вбачається, що товаром є «тканина», загальною вагою брутто 12050 кг, у кількості 567 пакувальних місць.

Висновки митного органу про те, що в результаті співставлення відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, не співпадають відомості щодо одержувача та вартості товару грунтуються на підставі документів складених іноземною мовою і в порушення вимог статті 492 Митного кодексу України не мають перекладу на державну мову, якою ведеться провадження у справі про порушення митних правил.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Однак в порушення даної норми, документи, які додані до протоколу про порушення митних правил та на які посилається митний орган викладені іноземною мовою.

Статтею 527 МК України передбачено, що у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

У постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вищевикладеного, дослідивши матеріали справи, прихожу до висновку, що матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності керівника ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3, за ч. 1 ст. 483 МК України повернути до Київської міської митниці ДФС України для перевірки та надання перекладу відповіді, отриманої від Республіки Туреччини на українську мову.

Керуючись статтями 235, 236, 257, 458, 473, 527 МК України,

П О С Т А Н О В И В:

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності керівника ТОВ «КІЙ ТОРГ» ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки 20 днів.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір