Справа № 359/2177/18 Головуючий у І інстанції Вознюк С. М.
Провадження № 33/780/622/18 Доповідач у 2 інстанції Полосенко В. С.
Категорія 441 09.07.2018
ПОСТАНОВА

Іменем України

09 липня 2018 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Київської області Полосенко В.С. за участю представника Київської митниці ДФС - Захарова А.О. розглянувши апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС на постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 25 травня 2018 року, якою закрито провадження по справі щодо ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 працюючого директором ПП «Новітех», за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про порушення митних правил, 25.01.2018 Київською митницею ДФС отримано лист Департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 17.01.2018 № 1392/7/99-99-19-02-02-17 щодо відповіді митних органів Гонконгу від 07.12.2017 № (94) in C&aв ;E IB CR/LIA/26 Pt. 8, на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких у Київській митниці ДФС здійснено митне оформлення товарів широкого асортименту, де відправником та продавцем товару виступало підприємство "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

За результатами опрацювання вказаного листа, встановлено, що компанія "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" у Гонгконгу не існує та її адреса є фіктивною. Також повідомлено, що відправлення вказаних у запиті товарів з території Гонг Конгу не здійснювались.

Отримана в рамках проведеної митної перевірки від митних органів Гонконгу інформація, свідчить про те, що переміщення товарів широкого вжитку через митний кордон України здійснено на підставі контракту, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

З огляду на викладене, було проаналізовано поставки товарів, у яких з однієї сторони контрагентом виступає компанія "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), та встановлено наступне:

12.09.2015 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 15.04.2015 р. № 1504/UK, відповідно до якого, продавцем товарів виступає «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора ОСОБА_7, а покупцем - приватне підприємство "НОВІТЕХ" (04211, м. Київ, вул. Лайоша Гавро, б. 9 - Є, кв. 256, ) в особі директора ОСОБА_3, на митну територію України через п/п «Одеський морський торговельний порт» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ПП «Новітех», ввезено товари широкого асортименту.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України, у якості підстави для переміщення Одеській митниці надано товаросупровідні документи, зокрема: інвойс від 04.08.2015 р. № EX/15008, відповідно до якого, продавцем товарів виступає «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), а покупцем - приватне підприємство "НОВІТЕХ" (04211, м. Київ, вул. Лайоша Гавро, б. 9 - Є, кв. 256), Коносамент від 07.08.2015 № APLU 051659197, згідно з яким відправником товару виступала компанія «FOLLOWING GRAND TRADING CO., LTD» (SHENZHEN LUOHU DISTRICT AIGUO ROAD NO.1058 JINTONG BUILDING ROOM.2514).

14.09.2015 з метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 7 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС, особою уповноваженою на роботу з митницею ПП «Бекас» (04071, м.Київ, вул. Введенська, 2 9/58, офіс 98, ) ОСОБА_5, який згідно графи 44 ЕМД діяв на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 05.05.02015 № 02/2015, було подано електронну митну декларацію в режимі «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи. Поданій декларації присвоєно реєстраційний №125130013/2015/408149.

На підставі поданих товаросупровідних документів Київською митницею ДФС було здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар за ЕМД №125130013/2015/408149 від 14.09.2015.

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів Гонконгу в рамках проведеної перевірки, вищевказані обставини свідчать про те, що 12.09.2015 переміщення товару широкого асортименту, через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 15.04.2015 р. № 1504/UK, між компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора ОСОБА_7, та ПП "НОВІТЕХ" (04211, м. Київ, вул. Лайоша Гавро, б. 9 - Є, кв. 256, ) в особі директора ОСОБА_3, а також фіктивного інвойсу, який видано не існуючою компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED».

Викладене вище свідчить про те, що 14.09.2015 переміщення товару широкого асортименту через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Відповідно до гр. 22 ЕМД №125130013/2015/408149 від 14.09.2015 загальна вартість товарів становить 18454,64 дол. США, що, згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр. 23, становило 400440,87 грн.

Відповідно до облікової картки платників податків, посаду керівника ПП"НОВІТЕХ" станом на момент переміщення товару обіймав громадянин ОСОБА_3.

Таким чином, 12.09.2015 керівником ТОВ «НОВІТЕХ» ОСОБА_3, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару широкого асортименту через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, а саме: інвойсу від 04.08.2015 р. № EX/15008.

Постановою судді Бориспільського міськрайонного суду закрито провадження по справі щодо ОСОБА_3 за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці ДФС подав до суду апеляційну скаргу, в якій просить постанову судді скасувати та постановити нову постанову, якою ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні порушення митних правил за ч.1 ст.483 Митного кодексу України та застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення та стягнення вартості безпосередніх предметів правопорушення на підставі ч.2 ст.541 Митного кодексу України у зв'язку з неможливістю їх конфіскації. Зазначає, що висновок суду про відсутність в діях ОСОБА_3. складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, в зв'язку з тим, що останній особисто не здійснював декларування товару, не подавав документів для переміщення через митний кордон України та митного оформлення, а також не є особою на декларування є безпідставним.

Вислухавши доповідь судді, думку представника Київської митниці, в підтримку поданої апеляційної скарги, перевіривши матеріали справи та доводи скарги, приходжу до наступного.

Відповідно до ст. 486 МК України завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

За змістом ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил повинно бути з'ясовано: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вважаю, що при винесенні постанови судом першої інстанції вказаних вимог закону не дотримано.

Як вбачається з матеріалів справи, відповідно до листа, адресованого директору Департаменту адміністрування митних платежів від 07 грудня 2017 року, гонконгська компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» не існує в Гонконзі та її адреса є фіктивною.

Проте, така інформація надана для цілей службового використання і не може використовуватись як доказ в суді без дозволу митного органу Гонкогу. Крім того, в ньому не зазначено, чи існувала вказана компанія станом на 15.02.2016 року - дату укладення контракту між ТОВ «Інтербуд» та компанією-продавцем «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED».

Враховуючи наведене, зазначена інформація має бути перевірена митним органом, що склав протокол про порушення митних правил, шляхом проведення необхідних процесуальних дій, передбачених ст.508 МК України.

За таких обставин, приходжу до висновку, що постанова суду підлягає скасуванню, а матеріали справи направленню до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст.294 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС задовольнити частково, а постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 25 травня 2018 року щодо ОСОБА_3 скасувати, а матеріали провадження направити до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя В.С. Полосенко