Провадження №3/760/3262/18
Справа №760/8169/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 квітня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності відносно ОСОБА_1 (ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт НОМЕР_2, виданий ТУМ Солом'янського РУГУ МВС України в м. Києві 31.05.2005) на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (, 03062, м. Київ, вул. Екскаваторна, буд. 35), ідентифікаційний код НОМЕР_1

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

28.03.2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності гр. ОСОБА_1, за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу №0096/10000/18 про порушення митних правил від 19.02.2018 року, 18.04.2013 року в зоні діяльності Ягодинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») з території Республіки Польща через митний кордон України в автомобілі р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (, 03062, м. Київ, вул. Екскаваторна, буд. 35) переміщено товари - «вироби на основі акрилових полімерів, мастильні матеріали, розчинники, клеї в асортименті згідно інвойсу № 0275/13/FVS», загальною вагою брутто - 22 500 кг, 23 місця.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 17.04.2013 № 100000000/2013/926690 на підставі документів: CMR від 17.04.2013 № 101641, TIR Carnet від 17.04.2013 № YX.71956454 та інвойсу від 17.04.2013 № 0275/13/FVS із зазначенням вартості товару - 9 768,64 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «вироби на основі акрилових полімерів, мастильні матеріали, розчинники, клеї в асортименті згідно інвойсу № 0275/13/FVS» були заявлені декларантом ТОВ «ПРОМБУДСЕРВИС» гр. ОСОБА_3 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією ЕМД від 19.04.2013 № 100270000/2013/245024, оформлені та випущені у вільний обіг.

Вказана зовнішньоекономічна операція відбулася в рамках контракту від 15.03.2013 № ESRu, укладеного між компанією «RUSHING FINANCIAL CORP» (Mercantile Section of the Public Registry of Panama, Panama City, Republic of Panama) та ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (, 03062, м. Київ, вул. Екскаваторна, буд. 35).

Відповідно до інвойсу від 17.04.2013 № 0275/13/FVS, виставленого компанією «RUSHING FINANCIAL CORP» (Панама) до ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів загальною вагою брутто - 22 500 кг, 23 місця становить - 9 768,64 дол. США.

За результатами опрацювання звернення митних органів Республіки Польща до Державної фіскальної служби України, надісланого до митниці листом Департаменту від 22.11.2016 за вих. № 37472/7/99-99-20-03-17, митницею, з метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» () митницею ініційовано відповідний запит до митних органів Республіки Польща (лист № 4800/8/26-70-20-04 від 15.12.2016).

Листом Державної фіскальної служби України від 01.11.2017 № 29577/7/99-99-20-02-01-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (), а саме витягом із митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet № YX.1956454 та копією витягу ZWU експортної митної декларації MRN № 13PL302010Е0037425.

Згідно з даними, зазначеними у витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща, вантаж - «вироби акрилові; розчинники» у вантажному автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_4 загальною вагою брутто 22 500 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № YX.1956454 та відправлено в Україну.

Зазначеною процедурою було здійснено переміщення товарів, які до цього були оформлені в Республіці Польща за експортною митною декларацією MRN № 13PL302010Е0037425 (завірена копія витягу ZWU якої додано до листа).

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії витягу ZWU експортної декларації MRN № 13PL302010Е0037425, із території Республіки Польща в Україну на адресу отримувача - гр. ОСОБА_4 (м. Київ), в автомобілі р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4, відправлено товари «вироби акрилові; розчинники» загальною вагою брутто - 22 500 кг. При цьому, згідно даних зазначених у надісланому витягу ZWU митної декларації MRN № 13PL302010Е0037425, фактурна вартість даних товарів становить - 111 587,15 євро.

Вказані товари відповідають товарам, оформленим за електронною митною декларацією від 19.04.2013 № 100270000/2013/245024 за найменуванням та загальною вагою брутто - 22 500 кг.

При цьому, не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 17.04.2013 № 0275/13/FVS (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення) становить 9 768,64 дол. США, а згідно із даними, вказаними в отриманому від митних органів Республіки Польща витязі ZWU митної декларації MRN № 13PL302010Е0037425 «фактурна вартість» експортованих в автомобілі р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4 із території Республіки Польща в Україну товарів - «вироби акрилові; розчинники», вагою брутто - 22 500 кг, в Республіці Польща становила - 111 587,15 євро, що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» () в Україні за МД від 19.04.2013 № 100270000/2013/245024. Також, не відповідає інформація, надана митним органам України, щодо одержувача товарів та щодо найменування частини товарів.

Таким чином, експортовані із території Республіки Польща в Україну в автомобілі р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4 товари «вироби акрилові; розчинники» за митною декларацією MRN № 13PL302010Е0037425 вагою брутто - 22 500 кг, сумарною фактурною вартістю - 111 587,15 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (18.04.2013) складає - 1 170 996,67 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів та неправдиві відомості щодо одержувача товарів.

Представник Київської міської митниці ДФС України у судовому засіданні пояснив, що гр. ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил №0096/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Гр. ОСОБА_1 в судове засідання не з'явилась, про дату та час розгляду справи повідомлена належним чином, причини неявки суду не повідомила.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 18.04.2013 в зоні діяльності Ягодинської митниці ДФС (п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин») з території Республіки Польща через митний кордон України в автомобілі р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4 на адресу ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (, 03062, м. Київ, вул. Екскаваторна, буд. 35) переміщено товари - «вироби на основі акрилових полімерів, мастильні матеріали, розчинники, клеї в асортименті згідно інвойсу № 0275/13/FVS», загальною вагою брутто - 22 500 кг, 23 місця.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 17.04.2013 № 100000000/2013/926690 на підставі документів: CMR від 17.04.2013 № 101641, TIR Carnet від 17.04.2013 № YX.71956454 та інвойсу від 17.04.2013 № 0275/13/FVS із зазначенням вартості товару - 9 768,64 дол. США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «вироби на основі акрилових полімерів, мастильні матеріали, розчинники, клеї в асортименті згідно інвойсу № 0275/13/FVS» були заявлені декларантом ТОВ «ПРОМБУДСЕРВИС» гр. ОСОБА_3 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією ЕМД від 19.04.2013 № 100270000/2013/245024, оформлені та випущені у вільний обіг.

Вказана зовнішньоекономічна операція відбулася в рамках контракту від 15.03.2013 № ESRu, укладеного між компанією «RUSHING FINANCIAL CORP» (Mercantile Section of the Public Registry of Panama, Panama City, Republic of Panama) та ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (, 03062, м. Київ, вул. Екскаваторна, буд. 35).

Відповідно до інвойсу від 17.04.2013 № 0275/13/FVS, виставленого компанією «RUSHING FINANCIAL CORP» (Панама) до ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (Україна), вартість переміщених через митний кордон України товарів загальною вагою брутто - 22 500 кг, 23 місця становить - 9 768,64 дол. США.

За результатами опрацювання звернення митних органів Республіки Польща до Державної фіскальної служби України, надісланого до митниці листом Департаменту від 22.11.2016 за вих. № 37472/7/99-99-20-03-17, митницею, з метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів, одержувачем яких виступало ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» () митницею ініційовано відповідний запит до митних органів Республіки Польща (лист № 4800/8/26-70-20-04 від 15.12.2016).

Листом Державної фіскальної служби України від 01.11.2017 № 29577/7/99-99-20-02-01-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Республіки Польща на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (), а саме витягом із митної системи транзиту NCTS за TIR Carnet № YX.1956454 та копією витягу ZWU експортної митної декларації MRN № 13PL302010Е0037425.

Згідно з даними, зазначеними у витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща, вантаж - «вироби акрилові; розчинники» у вантажному автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_4 загальною вагою брутто 22 500 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № YX.1956454 та відправлено в Україну.

Зазначеною процедурою було здійснено переміщення товарів, які до цього були оформлені в Республіці Польща за експортною митною декларацією MRN № 13PL302010Е0037425 (завірена копія витягу ZWU якої додано до листа).

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії витягу ZWU експортної декларації MRN № 13PL302010Е0037425, із території Республіки Польща в Україну на адресу отримувача - гр. ОСОБА_4 (м. Київ), в автомобілі р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4, відправлено товари «вироби акрилові; розчинники» загальною вагою брутто - 22 500 кг. При цьому, згідно даних зазначених у надісланому витягу ZWU митної декларації MRN № 13PL302010Е0037425, фактурна вартість даних товарів становить - 111 587,15 євро.

Вказані товари відповідають товарам, оформленим за електронною митною декларацією від 19.04.2013 № 100270000/2013/245024 за найменуванням та загальною вагою брутто - 22 500 кг.

При цьому, не відповідає вартість вказаних товарів, яка згідно інвойсу від 17.04.2013 № 0275/13/FVS (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення) становить 9 768,64 дол. США, а згідно із даними, вказаними в отриманому від митних органів Республіки Польща витязі ZWU митної декларації MRN № 13PL302010Е0037425 «фактурна вартість» експортованих в автомобілі р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4 із території Республіки Польща в Україну товарів - «вироби акрилові; розчинники», вагою брутто - 22 500 кг, в Республіці Польща становила - 111 587,15 євро, що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» () в Україні за МД від 19.04.2013 № 100270000/2013/245024. Також, не відповідає інформація, надана митним органам України, щодо одержувача товарів та щодо найменування частини товарів.

Таким чином, експортовані із території Республіки Польща в Україну в автомобілі р.н.з. НОМЕР_3/НОМЕР_4 товари «вироби акрилові; розчинники» за митною декларацією MRN № 13PL302010Е0037425 вагою брутто - 22 500 кг, сумарною фактурною вартістю - 111 587,15 євро, що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (18.04.2013) складає - 1 170 996,67 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів та неправдиві відомості щодо одержувача товарів.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МКУ - суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства.

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Згідно інформації отриманої від Головного управління регіональної статистики (лист від 20.12.2017 вих. № 12.2-22/396) на момент переміщення та митного оформлення вищевказаного товару керівником підприємства була громадянка ОСОБА_1 (ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт НОМЕР_2, виданий ТУМ Солом'янського РУГУ МВС України в м. Києві 31.05.2005).

Отже, дії громадянки ОСОБА_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директора ТОВ «ЕКО-СЕРВІС» (), на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме (дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю).

При перевірці в ПІК «Боротьба з контрабандою та порушеннями митних правил» ЄАІС Держмитслужби України встановлено, що гр. ОСОБА_1 до відповідальності за ст. ст. 482, 483 МК України не притягувалася.

Зазначені дії, мають ознаки порушення митних правил, передбачених частиною 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Відповідно до ч.3 ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях гр. ОСОБА_1 наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 1170996,67 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника вартість цих товарів, що становить 1170996,67 грн..

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Гр. ОСОБА_1 визнати винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 1170996,67 грн. на користь держави та стягнути вартість випущених в обіг товарів в розмірі 1170996,67 грн. на користь держави, які необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: отримувач: УДКСУ у Солом'янському районі; ; МФО: 820019; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м. Києві; р/р 5010. Призначення платежу: *;121; 38716451;21081100;01;с.106; код 095 від (ПІП платника), згідно з ст. 483 МКУ та постанови суду від 06.04.2018 року № 760/8169/18.

Стягнути з гр. ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 352,40 грн.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя