ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

06 липня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

20 червня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0221/10000/18 про порушення митних правил від 20 квітня 2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» 28 березня 2018 року митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «A&aог;A INTERNATIONAL SHIPPING» (84 HARBOR DRIVE, JERSEY CITY, NJ 07305, UNITED STATES (США) на адресу - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_3 (61100, АДРЕСА_1, тел: НОМЕР_4) було виявлено оригінали документів:

- квитанція продажі (BUYER RECEIPT) від 06 грудня 2017 року № 11428180 на товари, який являє собою транспортний засіб 2017 модельного року виготовлення марки «HONDA» моделі «CR-V» срібного кольору, з показником одометра (пробігу) 1 550,00 миль ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5, загальною вартістю 7 372,00 доларів США;

- докова квитанція (DOCK RECEIPT) від 22 лютого 2018 року № 101266828 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Нью-Йорк) до України (порт Одеса) у контейнері № BSIU9476417, а саме - транспортні засоби, серед яких - «2017 Honda CR-V ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5», відправником якого зазначено компанію «A&a B;A INTERNATIONAL SHIPPING INC» (800 W. CARSON ST. # 24 TARRANCE, CA 90502) (США), одержувачем - «DELFIN-AVTO LLC» (ST. GRADONACHALNITSKAYA 12, APT. 27, ODESSA 65029, UKRAINE, TEL.: НОМЕР_6) (ТОВ «Дельфін-Авто» (Україна, 65029, м. Одеса, вул. Градоначальницька, буд. 12, офіс 27, тел.: НОМЕР_6).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 29 березня 2018 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_3» (ОСОБА_3).

18 квітня 2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України на адресу одержувача - «ОСОБА_1» (ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «Автомобіль бувший у використанні 2017 модельного року виготовлення марка «HONDA» модель «CR-V», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5», який було вивантажено з контейнера № BSIU9476417.

18 квітня 2018 року зазначений вище товар агентом з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_3) - ОСОБА_2 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/014036 шляхом електронного декларування, оформлений та випущений у вільний обіг.

У якості підстави для переміщення 18 квітня 2018 року вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

- інвойс від 05 грудня 2017 року № UA 12 HONDA 05-17 на товар «Автомобіль бувший у використанні 2017 модельного року виготовлення марка «HONDA» модель «CR-V», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5», загальною вартістю 5 600,00 доларів США, виставлений компанією «DERIBAS EXPORT AND IMPORT INC» (США) до «ОСОБА_1» (АДРЕСА_4);

- коносамент (BILL OF LADING) від 05 березня 2018 року № 4129 з посиланням у гр. 5 на документ перевізника № NYCODS768829 на товар, що переміщується з території Сполучених Штатів Америки (порт Нью-Йорк) до України (порт Одеса) у контейнері № BSIU9476417, а саме - транспортний засіб «2017 Honda CR-V ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5», відправником якого зазначено компанію «UNITRANS PRA C» (2670 STILL WELL AVE 11224 BROOKLYN UNITED STATES (США), одержувачем - «ОСОБА_1» (АДРЕСА_4), експедитором - «DELFIN-AVTO LLC» (ST. GRADONACHALNITSKAYA 12, APT. 27, ODESSA 65029, UKRAINE, TEL.: НОМЕР_6) (ТОВ «Дельфін-Авто» (Україна, 65029, м. Одеса, вул. Градоначальницька, буд. 12, офіс 27, тел.: НОМЕР_6).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними, повністю співпадають ідентифікаційні ознаки контейнера, в якому переміщувався останній (BSIU9476417) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у інвойсі від 05 грудня 2017 року № UA 12 HONDA 05-17, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 5 600,00 доларів США, а в квитанції про продаж від 06 грудня 2017 року № 11428180, який було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість цього ж товару складає 7 372,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «Автомобіль бувший у використанні 2017 модельного року виготовлення марка «HONDA» модель «CR-V», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5» вартістю 7 372,00 доларів США або 192 282,94 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26.082873 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0221/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 28 березня 2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» 28 березня 2018 року митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «A&a.

- квитанція продажі (BUYER RECEIPT) від 06 грудня 2017 року № 11428180 на товари, який являє собою транспортний засіб 2017 модельного року виготовлення марки «HONDA» моделі «CR-V» срібного кольору, з показником одометра (пробігу) 1 550,00 миль ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5, загальною вартістю 7 372,00 доларів США;

- докова квитанція (DOCK RECEIPT) від 22 лютого 2018 року № 101266828 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Нью-Йорк) до України (порт Одеса) у контейнері № BSIU9476417, а саме - транспортні засоби, серед яких - «2017 Honda CR-V ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5», відправником якого зазначено компанію «A&aвл;A INTERNATIONAL SHIPPING INC» (800 W. CARSON ST. # 24 TARRANCE, CA 90502) (США), одержувачем - «DELFIN-AVTO LLC» (ST. GRADONACHALNITSKAYA 12, APT. 27, ODESSA 65029, UKRAINE, TEL.: НОМЕР_6) (ТОВ «Дельфін-Авто» (Україна, 65029, м. Одеса, вул. Градоначальницька, буд. 12, офіс 27, тел.: НОМЕР_6).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 29 березня 2018 року міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_3» (ОСОБА_3).

18 квітня 2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України на адресу одержувача - «ОСОБА_1» (ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «Автомобіль бувший у використанні 2017 модельного року виготовлення марка «HONDA» модель «CR-V», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5», який було вивантажено з контейнера № BSIU9476417.

18 квітня 2018 року зазначений вище товар агентом з митного оформлення ФОП ОСОБА_2 (ЄДРПОУ НОМЕР_3) - ОСОБА_2 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/014036 шляхом електронного декларування, оформлений та випущений у вільний обіг.

У якості підстави для переміщення 18 квітня 2018 року вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

- інвойс від 05 грудня 2017 року № UA 12 HONDA 05-17 на товар «Автомобіль бувший у використанні 2017 модельного року виготовлення марка «HONDA» модель «CR-V», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5», загальною вартістю 5 600,00 доларів США, виставлений компанією «DERIBAS EXPORT AND IMPORT INC» (США) до «ОСОБА_1» (АДРЕСА_4);

- коносамент (BILL OF LADING) від 05 березня 2018 року № 4129 з посиланням у гр. 5 на документ перевізника № NYCODS768829 на товар, що переміщується з території Сполучених Штатів Америки (порт Нью-Йорк) до України (порт Одеса) у контейнері № BSIU9476417, а саме - транспортний засіб «2017 Honda CR-V ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_5», відправником якого зазначено компанію «UNITRANS PRA C» (2670 STILL WELL AVE 11224 BROOKLYN UNITED STATES (США), одержувачем - «ОСОБА_1» (АДРЕСА_4), експедитором - «DELFIN-AVTO LLC» (ST. GRADONACHALNITSKAYA 12, APT. 27, ODESSA 65029, UKRAINE, TEL.: НОМЕР_6) (ТОВ «Дельфін-Авто» (Україна, 65029, м. Одеса, вул. Градоначальницька, буд. 12, офіс 27, тел.: НОМЕР_6).

20 квітня 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0221/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов'язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб'єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

У митній декларації типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/014036 декларантом зазначений ФОП «ОСОБА_2», а ОСОБА_1 лише вказаний як одержувач товару (а.с. 10-11).

Будь-яких договорів з декларантом ФОП «ОСОБА_2» ОСОБА_1 не укладав та не уповноважував вчиняти будь-які дії від його імені.

Таким чином, декларування товару під час митного оформлення здійснювалось ФОП «ОСОБА_2», а одержувачем товару - ОСОБА_1 дії щодо декларування товару не вчинялись.

У такому випадку ОСОБА_1 не міг подати митному органу документи, які містять неправдиві дані.

Отже, будь-яких дій ОСОБА_1, які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: