Справа № 359/2401/18 Головуючий у І інстанції Вознюк С. М.
Провадження № 33/780/526/18 Доповідач у 2 інстанції ОСОБА_1
Категорія 441 02.07.2018
ПОСТАНОВА

Іменем України

02 липня 2018 року м. Київ

Апеляційний суд Київської області в складі судді судової палати з розгляду кримінальних справ ОСОБА_1, із участю представника Київської митниці ДФС ОСОБА_2, особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 та його захисника ОСОБА_4, розглянувши у відкритому судовому засіданні справу за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС ОСОБА_5 на постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 04 травня 2018 року, -

ВСТАНОВИВ :

Постановою Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 04 травня 2018 року провадження у справі про адміністративне правопорушення відносно

ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: Україна, Київська область, м. Ірпінь, вул. Калініна, буд. 43/1, директора ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м. Київ, вул. Академіка Вільямса, буд. 6-Д., офіс 43), паспорт громадянина України серія СО № 316622, виданий 04.01.2000 року Ватутінським РУ ГУ МВС України в м. Києві, ІПН НОМЕР_1, -

щодо його притягнення до відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0138/12500/18 від 21.02.2018 року, 25.01.2018 року Київською митницею ДФС отримано лист Департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 17.01.2018 року №1392/7/99-99-19-02-02-17 щодо відповіді митних органів Гонконгу від 07.12.2017 року №(94) in C&aя ;E IB CR/LIA/26 Pt. 8, на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких у Київській митниці ДФС здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку, де відправником та продавцем товару виступало підприємство «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

За результатами опрацювання вказаного листа, встановлено, що компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» у Гонконгу не існує та її адреса є фіктивною. Також повідомлено, що відправлення вказаних у запиті товарів з території Гонконгу не здійснювались.

Отримана в рамках проведеної митної перевірки від митних органів Гонконгу інформація, свідчить про те, що переміщення товарів широкого вжитку через митний кордон України здійснено на підставі контракту, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

Із огляду на викладене, було проаналізовано поставки товарів, у яких з однієї сторони контрагентом виступає компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), та встановлено наступне: 08.10.2016 року на підставі зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 року №0208/UK, укладеного між ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м. Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43) (далі ТОВ «РЕНОВА ГРУП») в особі директора ОСОБА_3 та компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005, 10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Street, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга, на митну територію України через п/п «Ягодин Дорогуск» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕНОВА ГРУП», транспортним засобом р/н AС5039АР/AС8110ХХ, за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕЕ» № 125000000/2016/944117 ввезено товари широкого вжитку загальною вагою брутто 8564,55 кг.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України у якості підстави для переміщення Волинській митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема інвойс від 05.10.2016 року №RG/16-008, відповідно до якого, продавцем та відправником товарів виступала компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED», а покупцем ТОВ «РЕНОВА ГРУП».

10.10.2016 року на підставі зазначених контракту, інвойсу, поданих особою уповноваженою на роботу з митницею ПП «Бекас» (04071, м. Київ, вул. Введенська, 29/58, офіс 98, ) ОСОБА_6, який діяв на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 31.08.2016 року №14/2016, відділом митного оформлення №1м/п «Святошин» Київської митниці ДФС за електронною митною декларацією типу «ІМ-40 ДЕ» від 10.10.2016 року №125130013/2016/415807 (далі-ЕМД) було здійснено митне оформлення товарів.

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів Гонконгу в рамках проведеної перевірки, вищевказані обставини свідчать про те, що 08.10.2016 року переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 року №0208/UK, між компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга та ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м.Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43) в особі директора ОСОБА_3, а також фіктивного інвойсу, який видано неіснуючою компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED».

Викладене вище свідчить про те, що 08.10.2016 року переміщення товару через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника.

Відповідно до гр.22 ЕМД №125130013/2016/415807 від 10.10.2016 року загальна вартість товарів становить 31844,19 дол. США, що, згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр.23, становило 822882,05 грн.

Згідно з ч.2 ст.459, п.п.7, 43 ст.4 МК України, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Із ч.5 ст.65 ГК України вбачається, що керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до облікових даних ДФС України субєкта зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «РЕНОВА ГРУП», станом на момент переміщення товару, посаду директора ТОВ «РЕНОВА ГРУП» обіймав ОСОБА_3

Таким чином, директором ТОВ «РЕНОВА ГРУП» ОСОБА_3 вчинено дії, спрямовані на переміщення товару загальною вартістю 822882,05 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України. У звязку з цим, працівниками митниці 21.02.2018 року складено протокол №0135/12500/18 про порушення громадянином України ОСОБА_3 митних правил.

Не погоджуючись із вказаним рішенням суду представником Київської митниці ДФС України ОСОБА_5 подано апеляційну скаргу, у якій він просить постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 04 травня 2018 року скасувати в повному обсязі, прийняти нову постанову, якою ОСОБА_3 визнати винуватим за ч.1 ст.483 МК України, застосувати до нього стягнення у виді штрафу в розмірі 100% відсотків вартості товарів безпосередніх предметів правопорушення та стягнення вартості предметів правопорушення на підставі ч.2 ст.541 МК України у звязку з неможливістю їх конфіскації.

Свої вимоги мотивує тим, що висновок місцевого суду про відсутність у діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення у звязку із тим, що останній особисто не здійснював декларування товару, не подавав документів для переміщення через митний кордон України та митного оформлення, а також не є особою, уповноваженою на декларування, є безпідставним.

Крім того, у постанові зазначено, що факт реєстрації компанії в Гонконзі підтверджується копією свідоцтва про реєстрацію (CERTIFICATE OF INCORPORATION), яке згідно вимог чинного законодавства апостильоване, перекладене перекладачем на українську мову та є належним доказом згідно ст.251 КУпАП. Однак, згідно даних зазначених в копії вищезазначеного документу чітко ідентифікувати компанію «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED», зареєстровану в Гонконзі в 2011 році, як компанію «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) зазначену в контракті та товаросупровідних документах неможливо, адже відсутні будь-які відомості щодо адреси, засновників та керівництва вказаної фірми.

Заслухавши доповідь судді, думку представника митниці на підтримку поданої апеляційної скарги, доводи особи, що притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 та його захисника ОСОБА_4, які заперечували проти задоволення апеляційної скарги та вважали рішення суду першої інстанції правильним, вивчивши матеріали справи про адміністративне правопорушення та перевіривши доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що апеляційна скарга підлягає задоволенню частково, а постанова судді скасуванню з направленням матеріалів справи про порушення митних правил для проведення додаткової перевірки, з наступних підстав.

Згідно зі ст.487 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Із тексту ст.245 КУпАП, ст.486 МК України вбачається, що завданнями провадження в справах про адміністративні правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і обєктивне зясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, а також виявлення причин та умов, що сприяють вчиненню адміністративних правопорушень, запобігання правопорушенням, виховання громадян у дусі додержання законів, зміцнення законності.

Відповідно до ст.ст.278, 280 КУпАП, ст.489 МК України орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобовязаний зясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що помякшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також зясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Проте, всупереч вимогам вказаних правових норм, судом першої інстанції в повному обсязі не були зясовані всі обставини справи, у звязку з чим постанова не може бути визнана законною і обґрунтованою.

Відповідно до протоколу про порушення митних правил №0138/12500/18 від 21.02.2018 року, 25.01.2018 року Київською митницею ДФС отримано лист Департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 17.01.2018 року №1392/7/99-99-19-02-02-17 щодо відповіді митних органів Гонконгу від 07.12.2017 року №(94) in C&aза;E IB CR/LIA/26 Pt. 8, на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких у Київській митниці ДФС здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку, де відправником та продавцем товару виступало підприємство «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

За результатами опрацювання вказаного листа, встановлено, що компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» у Гонконгу не існує та її адреса є фіктивною. Також повідомлено, що відправлення вказаних у запиті товарів з території Гонконгу не здійснювались.

Отримана в рамках проведеної митної перевірки від митних органів Гонконгу інформація, свідчить про те, що переміщення товарів широкого вжитку через митний кордон України здійснено на підставі контракту, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

Із огляду на викладене, було проаналізовано поставки товарів, у яких з однієї сторони контрагентом виступає компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), та встановлено наступне: 08.10.2016 року на підставі зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 року №0208/UK, укладеного між ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м. Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43) (далі ТОВ «РЕНОВА ГРУП») в особі директора ОСОБА_3 та компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005, 10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Street, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга, на митну територію України через п/п «Ягодин Дорогуск» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕНОВА ГРУП», транспортним засобом р/н AС5039АР/AС8110ХХ, за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕЕ» № 125000000/2016/944117 ввезено товари широкого вжитку загальною вагою брутто 8564,55 кг.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України у якості підстави для переміщення Волинській митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема інвойс від 05.10.2016 року №RG/16-008, відповідно до якого, продавцем та відправником товарів виступала компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED», а покупцем ТОВ «РЕНОВА ГРУП».

10.10.2016 року на підставі зазначених контракту, інвойсу, поданих особою уповноваженою на роботу з митницею ПП «Бекас» (04071, м. Київ, вул. Введенська, 29/58, офіс 98, ) ОСОБА_6, який діяв на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 31.08.2016 року №14/2016, відділом митного оформлення №1м/п «Святошин» Київської митниці ДФС за електронною митною декларацією типу «ІМ-40 ДЕ» від 10.10.2016 року №125130013/2016/415807 (далі-ЕМД) було здійснено митне оформлення товарів.

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів Гонконгу в рамках проведеної перевірки, вищевказані обставини свідчать про те, що 08.10.2016 року переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 року №0208/UK, між компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора Ху Тогбинга та ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м.Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43) в особі директора ОСОБА_3, а також фіктивного інвойсу, який видано неіснуючою компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED».

Викладене вище свідчить про те, що 08.10.2016 року переміщення товару через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника.

Відповідно до гр.22 ЕМД №125130013/2016/415807 від 10.10.2016 року загальна вартість товарів становить 31844,19 дол. США, що, згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр.23, становило 822882,05 грн.

Згідно з ч.2 ст.459, п.п.7, 43 ст.4 МК України, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Із ч.5 ст.65 ГК України вбачається, що керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до облікових даних ДФС України субєкта зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «РЕНОВА ГРУП», станом на момент переміщення товару, посаду директора ТОВ «РЕНОВА ГРУП» обіймав ОСОБА_3

Таким чином, директором ТОВ «РЕНОВА ГРУП» ОСОБА_3 вчинено дії, спрямовані на переміщення товару загальною вартістю 822882,05 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Приймаючи рішення про відсутність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, місцевий суд послався на те, що в підтвердження реальності господарських операцій між контрагентами захисником ОСОБА_3 адвокатом ОСОБА_4 було надано свідоцтво про реєстрацію компанії «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» від 04.08.2011 року в Гонконзі, що підтверджує факт існування даної компанії.

Водночас із листа, адресованого директору Департаменту адміністрування митних платежів від 07.12.2017 року, гонконгської компанії «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» не існує в Гонконзі та її адреса є недійсною. Однак, вказаний документ містить примітку, згідно якої дана інформація надавалася лише для цілей службового використання, її заборонено передавати іншим особам або використовувати як доказ в суді без офіційного дозволу Митного та акцизного міністерства Гонконгу.

При цьому, у матеріалах справи про порушення митних правил офіційний дозвіл Митного та акцизного міністерства Гонконгу відсутній.

Також не зрозуміло станом на яку дату не існує вказана компанія: чи взагалі, чи на момент складання даного листа.

Із метою встановлення обставин справи апеляційним судом було зроблено запит до ДФС України №359/2396/18/18160/2018 від 21.06.2018 року.

Із відповіді ДФС України №11433/5/99-99-19-02-02-16 від 27.062018 року вбачається, що підставою для складання вказаного протоколу стала офіційна відповідь митних органів Гонконгу від 07.12.2017 року №(94) in С&aто;Е IB CR/LIA/26 Pt.8 стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких у Київській митниці ДФС здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку, де відправником та продавцем товару виступало підприємство «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

Відповідь митних органів Гонконгу отримана за результатами розгляду запиту ДФС України, надісланому відповідно до Угоди між Державною митною службою України та Департаментом мит й акцизів Гонконгу, Китай, про співробітництво та взаємну адміністративну допомогу в митних справах від 04.09.2010 року.

Згідно з п.п.2, 3 вказаної Угоди сферою її дії є, зокрема, запобігання порушенням митного законодавства, їхнє розслідування та боротьба з ними.

За результатами опрацювання відповіді встановлено, що компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» у Гонконгу не існує та її адреса є фіктивною.

Відтак, на думку ДФС України, відповідь отримана з дотриманням положень Угоди і у митниці відповідно до п.3 ст.491 МК України були підстави для складання протоколу про порушення митних правил.

При цьому у п.11 Угоди міститься застереження, що будь-яка інформація, отримана в рамках адміністративної допомоги за цією Угодою, використовуватиметься виключно для цілей цієї Угоди. Оскільки відповідно до вимог ч.2 ст.486 МК України розгляд справи про порушення митних правил є складовою частиною провадження, оцінка доказів судом у справі охоплюються сферою застосування Угоди, визначеною її п.п.2, 3.

Допитаний у суді апеляційної інстанції свідок ОСОБА_7 повідомив, що працює на посаді головного державного інспектора-кінолога відділу кінологічного забезпечення УПМП та підтвердив, що він склав протокол про порушення митних правил №0138/12500/18 від 21.02.2018 року щодо ОСОБА_3 на підставі офіційної відповіді митних органів Гонконгу від 07.12.2017 року №(94) in С&aпр;Е IB CR/LIA/26 Pt.8, Угоди між Державною митною службою України та Департаментом мит й акцизів Гонконгу, Китай, про співробітництво та взаємну адміністративну допомогу в митних справах від 04.09.2010 року та з дотриманням положень МК України. Про значення примітки у офіційній відповіді митних органів Гонконгу від 07.12.2017 року №(94) in С&aпр;Е IB CR/LIA/26 Pt.8 та період з якого компанію «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» у Гонконгу можна вважати не існуючою конкретної відповіді не надав.

Свідок ОСОБА_6 апеляційному суду повідомив, що 10.10.2016 року на підставі зазначених контракту, інвойсу, поданих ним, як особою уповноваженою на роботу з митницею ПП «Бекас» (04071, м. Київ, вул. Введенська, 29/58, офіс 98, ), відділом митного оформлення №1м/п «Святошин» Київської митниці ДФС за електронною митною декларацією типу «ІМ-40 ДЕ» від 10.10.2016 року №125130013/2016/415807 було здійснено митне оформлення товарів. Будь-яких дій щодо перевірки існування фірми «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» не здійснював, адже це не входить до його посадових обовязків.

Зазначені показання свідка ОСОБА_6 підтверджені відповіддю ДФС України №11433/5/99-99-19-02-02-16 від 27.062018 року.

Особа, що притягується до відповідальності та його захисник у суді апеляційної інстанції зазначили, що в діях ОСОБА_3 відсутній складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, та посилались на свідоцтво про реєстрацію компанії «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» від 04.08.2011 року в Гонконзі, яке підтверджує факт існування даного підприємства.

Також зазначили, що лист адресований директору Департаменту адміністрування митних платежів від 07.12.2017 року, містить примітку, згідно якої дана інформація надавалася лише для цілей службового використання, її заборонено передавати іншим особам або використовувати як доказ в суді без офіційного дозволу Митного та акцизного міністерства Гонконгу. Оскільки вказаний дозвіл відсутній, підстав вважати цей доказ належним немає.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил, директором ТОВ «РЕНОВА ГРУП» ОСОБА_3 вчинено дії, спрямовані на переміщення товару загальною вартістю 822882,05 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару.

Однак, інформація про звернення представників ДФС України до правоохоронних органів з приводу використання документів із неправдивими відомостями керівником ТОВ «РЕНОВА ГРУП» ОСОБА_3 у матеріалах провадження відсутня.

У відповідності до вимог ч.1 ст.256 КУпАП у протоколі про адміністративне правопорушення зазначаються: дата і місце його складення, посада, прізвище, імя, по батькові особи, яка склала протокол; відомості про особу, яка притягається до адміністративної відповідальності (у разі її виявлення); місце, час вчинення і суть адміністративного правопорушення; нормативний акт, який передбачає відповідальність за дане правопорушення; прізвища, адреси свідків і потерпілих, якщо вони є; пояснення особи, яка притягається до адміністративної відповідальності; інші відомості, необхідні для вирішення справи. Якщо правопорушенням заподіяно матеріальну шкоду, про це також зазначається в протоколі.

Згідно з ст.280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобовязаний зясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що помякшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також зясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Враховуючи суперечливі докази та відомості, наявні у матеріалах справи та у тексті протоколу про порушення митних правил №0138/12500/18 від 21.02.2018 року щодо ОСОБА_3, апеляційний суд позбавлений можливості перевірити доводи представника Київської митниці ДФС, особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, та його захисника, що стосуються реального встановлення існування контрагента.

За змістом вимог ст.527 МК України, у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справи, має право винести постанову про проведення додаткової перевірки.

Розглядаючи дану справу про порушення митних правил та ухвалюючи оскаржене рішення суд першої інстанції не звернув увагу на недоліки оформлення протоколу про порушення митних правил і долучених до нього документів, водночас надав оцінку встановленим протоколом обставинам без дослідження необхідних для вирішення справи матеріалів, а отже слід погодитися з доводами апеляційної скарги про те, що висновки судді місцевого суду є передчасними з огляду на те, що на час прийняття рішення були відсутні достатні дані, необхідні для здійснення провадження в справі про порушення митних правил, як відсутні такі дані і на час апеляційного розгляду.

Враховуючи викладене, апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС необхідно задовольнити частково, постанову судді місцевого суду від 04 травня 2018 року скасувати, а матеріали за протоколом про порушення митних правил №0138/12500/18 від 21.02.2018 року, складеного відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст.483 МК України, - направити до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки, під час якої, необхідно встановити обставини скоєння правопорушення, оформити протокол про порушення митних правил у відповідності до вимог ст.256 КУпАП та прийняти законне і обґрунтоване рішення.

Керуючись ст.294 КУпАП, ст.527 МК України, апеляційний суд, -

ПОСТАНОВИВ :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС ОСОБА_5 задовольнити частково.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 04 травня 2018 року щодо ОСОБА_3 скасувати, а матеріали за протоколом про порушення митних правил №0138/12500/18 від 21 лютого 2018 року, складеного відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст.483 МК України, направити до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова апеляційного суду є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Апеляційного суду

Київської області ОСОБА_1