КИЇВСЬКИЙ АПЕЛЯЦІЙНИЙ СУД
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 жовтня 2018 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Чорний О.М., за участю особи, представника особи, яку притягнуто до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 - адвоката Бережної Т.В., представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А., розглянувши у відкритому судовому засіданні в місті Києві адміністративну справу за апеляційною скаргою представника Київської міської митниці ДФС на постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 31 серпня 2018 року стосовно ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ « ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК - УКРАЇНА», -

В С Т А Н О В И В :

14.08.2018 року старшим державним інспектором відділу інформаційно-аналітичної роботи та моніторингу управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Київської міської митниці ДФС СарвасБ.І. - складено протокол про порушення митних правил № 0516/10000/18 стосовно керівника ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК - УКРАЇНА» ОСОБА_2, оскільки 13.07.2018 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL» ("SHELLEY JIN", № 21 CHONGCHUAN ROAD, 226000 NANTONG, CHINA) на адресу - «SPORT CENTR ETOILE» ("VASYL KRISTOFOROV", 61020 KHARKIV, PROSPECT NOVO-BAVARSKIY 91) («Спорт центр Етойл» (АДРЕСА_1) було виявлено оригінали документів:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 15.06.2018 № TR1821-005 на товари (Інвентар та приладдя для занять фізкультурою в асортименті), загальною вартістю 40 701,60 доларів США, виставлений компанією «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL CO., LTD» (NO.21 Chongchuan road, Chongchuan Economic Development Zone, Nantong Jiangsu China) до LLC «CGS Ukraine», (61020 city Kharkiv, Ukraine, Avenue Novo-Bavarski 91, Sport centr "Etual" НОМЕР_1) (ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК-УКРАЇНА» (АДРЕСА_1, спортивний центр «Єтуаль» тел. НОМЕР_1);

Коносамент від 29.07.2018 № HLCUNK на товари, що переміщуються морським судном «JI HAI ZHI SHENG» у контейнері № HLXU8252612, а саме: товар «SPORTING GOODS» (спортивні товари) загальною вагою брутто 9 835,00 кг, відправником яких зазначено компанію «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL CO., LTD» (NO.21 Chongchuan road, Chongchuan Economic Development Zone, Nantong Jiangsu China) до «ОСОБА_7», АДРЕСА_1) («ОСОБА_7» (АДРЕСА_1).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 16.07.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис «STRIGUN» (Стрігун).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 11.08.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт» м/п «Одеса-центральний») через митний кордон України в контейнері № HLXU8252612 за попередньою митною декларацією від 10.08.2018 № UA807000/2018/913793 на адресу ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК-УКРАЇНА» () переміщено товари «Інвентар та приладдя для занять фізкультурою» загальною вагою брутто 9 835,60 кг, нетто - 7 736,20 кг.

13.08.2018 року зазначені вище товари були доставлені до митниці призначення та 14.08.2018 агентом з митного оформлення гр. ОСОБА_6 заявлений до митного контролю та оформлення в Харківській митниці ДФС (м/п «Харків-центральний») за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA807170/2018/039151 шляхом електронного декларування.

У якості підстави для переміщення 11.08.2018 вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС), серед інших, подано наступні документи:

Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 15.06.2018 № TR1806-015 на товари (Спортивні товари в асортименті), загальною вартістю 29 010,79 доларів США, виставлений компанією «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL CO., LTD» (NO.21 Chongchuan road, Chongchuan Economic Development Zone, Nantong Jiangsu China) до LLC «Worldwide Global Supplier - Ukraine», (61020 city Kharkiv, Ukraine, Avenue Novo-Bavarski 91) (ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК-УКРАЇНА» (АДРЕСА_1);

Коносамент від 02.07.2018 № SHASEA095103 на товари, що переміщуються морським судном «JI HAI ZHI SHENG» у контейнері № HLXU8252612, а саме: товар «SPORTING GOODS» (спортивні товари) загальною вагою брутто 9 835,00 кг, відправником яких зазначено компанію «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL CO., LTD» (NO.21 Chongchuan road, Chongchuan Economic Development Zone, Nantong Jiangsu China) до LLC «Worldwide Global Supplier - Ukraine», (61020 city Kharkiv, Ukraine, Avenue Novo-Bavarski 91) (ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК-УКРАЇНА» (АДРЕСА_1).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо:найменування, асортименту, кількості та ваги товарів; типу та номера контейнера, в якому переміщувались товари; одержувача - ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК-УКРАЇНА» (); відправника - «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL CO., LTD».

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 15.06.2018 № TR1806-015, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 29 010,79 доларів США, а в інвойсі від 15.06.2018 № TR1821-005, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість товарів зазначена у розмірі 40 701,60 доларів США.

Таким чином, органом митниці, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «Інвентар та приладдя для занять фізкультурою» загальною вагою брутто 9 835,60 кг, нетто - 7 736,20 кг., вартістю 40 701,60 доларів США або 1 103 477,07 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 27.111393 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Посадові особи Київської міської митниці дійшли висновку, що ОСОБА_2 перебуваючи на посаді керівника підприємства, відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, дії громадянина України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 103 477,07 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою судді Солом'янського районного суду м. Києва від 31 серпня 2018 року закрито провадження відносно ОСОБА_2 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення та повернуто власнику предмет правопорушення, вилучений згідно опису предметів від 17.08.2018 року до протоколу про порушення митних правил № 0516/10000/18 від 14.08.2018 року.

Не погодившись із вказаним рішенням, представник Київської міської митниці ДФС подав апеляційну скаргу згідно якої просить скасувати постанову суду першої інстанції та прийняти нову постанову, якою ОСОБА_2 визнати винним у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та накласти адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100% вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, що становить 1 103 477, 07 грн., з конфіскацією цих товарів.

Апеляційна скарга обґрунтована тим, що ОСОБА_2 перебуваючи на посаді керівника підприємства відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Дії ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1 103 477, 07 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши доповідача, пояснення представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А. на підтримку доводів апеляційної скарги, думку адвоката Бережної Т.В., яка заперечувала щодо задоволення апеляційної скарги, зваживши доводи апеляційної скарги, а також дослідивши матеріали адміністративної справи, вважаю, що апеляційна скарга задоволенню не підлягає, з наступних підстав.

Відповідно до ч.1 ст. 486 МК України, ст. 245 КУпАП завданням провадження у справах про адміністративні правопорушення є своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин справи, вирішення її з дотриманням закону.

Як вбачається з матеріалів адміністративної справи, суд першої інстанції на підставі наявних в ній доказів обґрунтовано дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього кодексу, а в частині, що не регулюється ним - відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушення.

Відповідно до вимог ст. 280 КУпАП при розгляді справи про адміністративні правопорушення повинно бути з'ясовано, чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Основним безпосереднім об'єктом правопорушення за даним законом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України, а об'єктивною стороною є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, активна поведінка (вчинок) особи.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні правопорушення чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України у тому числі і шляхом надання неправдивих відомостей, які необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, власник/представник власника товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб'єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані, а тому за відсутності зазначених умов, як вірно зазначив суд першої інстанції, само по собі зайняття особою керівної посади на підприємстві - власника товару, переміщеного з приховуванням від митного контролю, не утворює в її діях складу правопорушення, передбаченого ч.1ст.483 МК України.

Більш того, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару, в тому числі інвойс.

Встановлено, що 11.06.2018 ТОВ «ВСЕСВІТНІЙ ГЛОБАЛЬНИЙ ПОСТАЧАЛЬНИК - УКРАЇНА» з компанією «NANTONG IRONMAN SPORTING INDUSTRIAL CO., LTD» було укладено контракт № ТR1106-18 на суму 29 010,79 доларів США, відповідно до якого Контрагент продає, а Товариство купує товар, вказаний в інвойсі № ТR 1806-015 від 15.06.2018, який є невід'ємною частиною цього контракту, на суму 29010,79 грн. та загальною масою товару 9 835,60 кг.

На підставі контракту № ТR1106-18 від 11.06.2018, інвойсу № ТR 1806-015 від 15.06.2018, коносаменту № SHASEA095103 від 02.07.2018, міжнародної накладної CMR № 379768 здійснювалося переміщення товару на митну територію України, на підставі митної декларації № UA807170/2018/039151, заявленої митним брокером ОСОБА_6, який діяв на підставі договору надання послуг з декларування товарів від 07.08.2018.

Разом з тим, інвойс № TR1821-005 від 15.06.2018 вартість товару, за яким зазначена 40 701,60 доларів США, що стало підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_2, стосується другої партії товару, відповідно до попередньої домовленості з контрагентом.

Вартість товару повністю відповідає інвойсу № ТR 1806-015 від 15.06.2018, відповідно до якого вносилась інформація в митну декларацію.

Крім того, представлені матеріали справи свідчать про те, що при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару, в тому числі інвойс.

З огляду на викладене, суд першої інстанції дав належну оцінку наявним у справі доказам і обґрунтовано дійшов висновку про відсутність в діях ОСОБА_2 складу адміністративного правопорушення, а тому підстави для задоволення апеляційної скарги представника Київської міської митниці ДФС - відсутні.

Керуючись ст. 294 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської міської митниці ДФС - залишити без задоволення.

Постанову судді Солом'янського районного суду м. Києва від 31 серпня 2018 року, якою закрито провадження відносно ОСОБА_2 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення та повернуто власнику предмет правопорушення, вилучений згідно опису предметів від 17.08.2018 року до протоколу про порушення митних правил № 0516/10000/18 від 14.08.2018 року - залишити без зміни.

Постанова апеляційного суду є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя Київського апеляційного суду О.М. Чорний

Справа №33/824/572/2018

Категорія: ч. 1 ст. 483 МКУ

Головуючий у першій інстанції: Букіна О.М.

Доповідач в апеляційній інстанції: Чорний О.М.