Провадження № 3/359/3527/2018
Справа № 359/9335/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

«7» грудня 2018 р. м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Бондаренко І.А., за участі представника Київської митниці ДФС Фомичова Д.В, розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України, щодо громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованого за адресою: 38850, Полтавська обл., Чугуївський р-н., АДРЕСА_1 директора ТОВ «Арунда» (09100, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Ярослава Мудрого, буд. 16/2, ), паспорт серії НОМЕР_3, ідентифікаційний номер НОМЕР_1,

в с т а н о в и в:

06.07.2017 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Святошин» (08130, Київська обл., с. Чайки, вул. Антонова, 1 А) Київської митниці ДФС, з метою оформлення у митному режимі «Експорт» товарів - «Оброблений камінь (крім сланцю) для пам'ятників або будівництва», директором ТОВ «Арунда», було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ЕК 10 АА (далі ЕМД), якій було присвоєно реєстраційний номер UA125110/2017/448043.

Оформлення товару здійснювалось на підставі: рахунка-фактури від 04.07.2017 №9; CMR від 04.07.2017 №9; контракту від 05.06.2017 року № 1 укладеного між ТОВ «АРУНДА» (09100, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Ярослава Мудрого, буд. 16/2) в особі ОСОБА_2 та «VINTER MANAGEMENT LP» (272 Bath Street, Glasgow,United Kingdom, G24JR) в особі директора Lagos Balog; Специфікація від 04.07.2017 № 9.

Заявлене місце вивезення товарів з митної території України Митний пост «Катеринівка», пункт пропуску «Катеринівка - Крупець» Сумської митниці ДФС. Відправник - ТОВ «АРУНДА» (09100, Київська обл, м. Біла Церква, вул. Ярослава Мудрого, буд. 16/2, код ЄДРПОУ ).

Згідно з даними товаросупровідних документів одержувачем товару є VINTER MANAGEMENT LP (Tbilisi, str. Chargali, 77,Georgia).

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_4/НОМЕР_5.

Загальна вартість товару становила 230635,00 RUB. згідно з курсом НБУ станом на момент подання Київській митниці ДФС ЕМД та товаросупровідних документів вартість зазначеного товару в перерахунку на національну валюту становила 101 110,384 грн.

Згідно контракту від 05.06.2017 року № 1, специфікації від 04.07.2017 №9 та інвойса від 04.07.2017 № 9 продавцем товару є ТОВ «АРУНДА» (09100, Київська обл, м. Біла Церква, вул. Ярослава Мудрого, буд. 16/2, код ЄДРПОУ ) покупцем «VINTER MANAGEMENT LP» (272 Bath Street, Glasgow,United Kingdom, G24JR), а фактичним одержувачем товару є VINTER MANAGEMENT LP (Tbilisi, str. Chargali, 77,Georgia).

25.06.2018 до Київської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії від 25.06.2018 року №19378/7/99-99-20-02-01-17 стосовно отримання ними відповіді митних органів Грузії на запит про надання адміністративної допомоги. Згідно наданої інформації дані щодо реєстрації компанії VINTER MANAGEMENT LP (Tbilisi, str. Chargali, 77,Georgia) в електронних базах відсутні.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 МК України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «АРУНДА» (код ЄДРПОУ ), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «АРУНДА» (код ЄДРПОУ ) перебував громадянин України ОСОБА_2.

Таким чином, керівником ТОВ «АРУНДА» ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «Оброблений камінь (крім сланцю) для пам'ятників або будівництва», задекларованих у митній декларації від 06.07.2017 № UA125110/2017/448043, загальною вартістю 101 110,384 грн., через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У цьому зв'язку, працівниками митниці 19 липня 2018 року складено протокол № 0554/12500/18 про порушення громадянином України ОСОБА_2 митних правил.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

У судовому засіданні представник митниці протокол підтримав, та зазначив, що громадянин України ОСОБА_2 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. В матеріалах справи міститься достатня кількість доказів його вини. З огляду на вказане, просить визнати останнього винним у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та накласти штраф у розмірі 100 % вартості товару та конфіскацію даного товару.

Суд заслухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, повно і всебічно з'ясувавши всі фактичні обставини справи, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи, вважає, вину громадянина України ОСОБА_2, доведеною.

В судовому засіданні встановлено, що 06.07.2017 до відділу митного оформлення № 1 митного поста «Святошин» Київської митниці ДФС, з метою оформлення у митному режимі «Експорт» товарів - «Оброблений камінь (крім сланцю) для пам'ятників або будівництва», директором ТОВ «Арунда», було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ЕК 10 АА (далі ЕМД), якій було присвоєно реєстраційний номер UA125110/2017/448043.

Оформлення товару здійснювалось на підставі: рахунка-фактури від 04.07.2017 №9; CMR від 04.07.2017 №9; контракту від 05.06.2017 року № 1 укладеного між ТОВ «АРУНДА» (09100, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Ярослава Мудрого, буд. 16/2) в особі ОСОБА_2 та «VINTER MANAGEMENT LP» (272 Bath Street, Glasgow,United Kingdom, G24JR) в особі директора Lagos Balog; Специфікація від 04.07.2017 № 9.

Заявлене місце вивезення товарів з митної території України Митний пост «Катеринівка», пункт пропуску «Катеринівка - Крупець» Сумської митниці ДФС. Відправник - ТОВ «АРУНДА» (09100, Київська обл, м. Біла Церква, вул. Ярослава Мудрого, буд. 16/2, код ЄДРПОУ ).

Згідно з даними товаросупровідних документів одержувачем товару є VINTER MANAGEMENT LP (Tbilisi, str. Chargali, 77,Georgia).

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами НОМЕР_4/НОМЕР_5.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, способом, що утруднює виявлення.

Пунктом 5 ППВСУ «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» № 8 від 03.06.2005 передбачено, що незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю (ст. 201 КК (2341-14), ст. 352 МК (92-15) - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Використанням інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення предметів, можуть визнаватися, зокрема, приховування останніх у валізах, одязі, взутті, головному вбранні, речах особистого користування, на тілі або в організмі людини чи тварини, а також надання одним предметам вигляду інших (зміна їхніх зовнішніх ознак - форми та стану, упаковки, ярликів, етикеток тощо).

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі території України з порушенням встановленого порядку.

Таким чином, обов'язковою кваліфікуючою ознакою складу даного адміністративного правопорушення є умисел на його вчинення.

З метою випуску вказаного товару у вільний обіг, директором ТОВ «Арунда» до відділу митного оформлення подано в електронному вигляді митну декларацію типу ЕК 10 АА (далі ЕМД), якій було присвоєно реєстраційний номер UA125110/2017/448043.

Загальна вартість товару становила 230635,00 RUB. згідно з курсом НБУ станом на момент подання Київській митниці ДФС ЕМД та товаросупровідних документів вартість зазначеного товару в перерахунку на національну валюту становила 101 110,384 грн.

Разом з тим, 25.06.2018 до Київської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії від 25.06.2018 року №19378/7/99-99-20-02-01-17 стосовно отримання ними відповіді митних органів Грузії на запит про надання адміністративної допомоги. Згідно наданої інформації дані щодо реєстрації компанії VINTER MANAGEMENT LP (Tbilisi, str. Chargali, 77,Georgia) в електронних базах відсутні.

Враховуючи вищезазначене, встановлені факти свідчать, що переміщення товару здійснено з поданням митниці як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару.

Згідно з ч. 2 ст. 459 та п. 7, п. 43 ст. 4 МК України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «АРУНДА» (код ЄДРПОУ ), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «АРУНДА» (код ЄДРПОУ ) перебував громадянин України ОСОБА_2.

Відповідно до ст. 23 КУпАП України адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, запобіганню вчинення нових правопорушень.

На підставі статті ст. 33 КУпАП України при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа правопорушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Пом'якшуючих та обтяжуючих відповідальність особи обставин судом не встановлено.

Вина правопорушника підтверджується, даними протоколу про порушення митних правил № 0554/12500/18 від 19.07.2018 року; даними доповідної записки головного державного інспектора, митною декларацією ЕК 10 АА; даними інвойсу від 04.07.2017, контракту від 05.06.2017 року, листом ГУ ДФС у Київській області та долученим до нього документів наданих митною адміністрацією Грузії, в яких зазначено, що в електронній базі даних служби доходів Грузії, компанія VINTER MANAGEMENT LP (Tbilisi, str. Chargali, 77,Georgia) не значиться.

Правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України в силу приписів статті 467 МК України відноситься до триваючих порушень митних правил, а тому початок строку накладення адміністративного стягнення слід рахувати саме з дня виявлення такого правопорушення. Станом на момент розгляду справи у суді строк накладення адміністративного стягнення не закінчився.

Своїми діями правопорушник громадянин України ОСОБА_2 вчинив дії, спрямовані на переміщення товарів ««Оброблений камінь (крім сланцю) для пам'ятників або будівництва» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, щодо одержувача товару, чим вчинив правопорушення, за яке передбачена відповідальність згідно ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, суд звертає увагу на імперативні приписи ч. 1 ст. 483 МК України, з урахуванням яких, в разі відсутності дозвільних документів на переміщення товарів та недекларування товарів, які у разі підтвердження вчинення порушення митних правил, визначених указаною статтею, - підлягають обов'язковій конфіскації.

Зважаючи на викладене, матеріали справи, встановлені судом обставини, думку представника митниці та зазначені норми закону, суд дійшов висновку, що на правопорушника має бути накладено стягнення за ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу у розмірі 100 % вартості товару з конфіскацією товарів.

Згідно ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, тканини полотняного переплетення, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів.

Саме таке стягнення суддя вважає достатнім для виправлення та належної поведінки громадянина України ОСОБА_2, в подальшому.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» слід стягнути з правопорушника, на якого накладено адміністративне стягнення, судовий збір в розмірі 352 грн. 40 коп.

Керуючись: п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір», ст. 3, ч. 1 ст. 197, ст. 366, ч. 2 ст. 371, ч. 1 ст. 483 МК України, суддя,

п о с т а н о в и в:

Визнати винним громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серії НОМЕР_3, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, у скоєні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів, а саме: 101110 (сто одна тисяча сто десять) грн. 38 коп. на користь держави (одержувач: Борисп.УК/Бориспіль, , код банку (МФО): 899998, банк одержувача: Казначейство України (ЕАП), р/р: 0004, КБК: 21081100), з конфіскацією товару безпосередніх предметів порушення митних правил в дохід Держави, а у разі відсутності такого товару стягнути штраф у розмірі 100 % вартості товару в сумі 101110 (сто одна тисяча сто десять) грн. 38 коп.

Стягнути з громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серії НОМЕР_3, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, на користь державного бюджету України (отримувач коштів: Бориспільське управління Державної казначейської служби України; код отримувача (за ЄДРПОУ): 38007070; Банк одержувача: Казначейство України (ЕАП); код банку отримувача (МФО): 899998; рахунок отримувача: 0004; кодкласифікації доходів бюджету: 22030101; призначення платежу: судовий збір, Бориспільського міськрайонного суду Київської області) судовий збір в розмірі 352 (триста п'ятдесят дві) грн. 40 коп.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до Київського апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови і може бути пред'явлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Постанова суду набрала законної сили ___________________

Суддя І.А. Бондаренко