Справа № 359/2398/18 Головуючий у І інстанції Вознюк С. М.
Провадження № 33/780/529/18 Доповідач у 2 інстанції Полосенко В. С.
Категорія 441 02.07.2018
ПОСТАНОВА

Іменем України

02 липня 2018 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ апеляційного суду Київської області Полосенко В.С. за участю представника Київської митниці ДФС - Захарова А.О., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 та її представника ОСОБА_4 розглянувши апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС на постанову Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 04 травня 2018 року, якою закрито провадження по справі щодо ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1 працюючого директором ТОВ «РЕНОВА ГРУП», за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно протоколу про порушення митних правил, 25.01.2018 Київською митницею ДФС отримано лист Департаменту адміністрування митних платежів ДФС від 17.01.2018 № 1392/7/99-99-19-02-02-17 щодо відповіді митних органів Гонконгу від 07.12.2017 № (94) in C&aко;E IB CR/LIA/26 Pt. 8, на запит стосовно перевірки автентичності документів, на підставі яких у Київській митниці ДФС здійснено митне оформлення товарів широкого вжитку, де відправником та продавцем товару виступало підприємство "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok).

За результатами опрацювання вказаного листа, встановлено, що компанія "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" у Гонконгу не існує та її адреса є фіктивною. Також повідомлено, що відправлення вказаних у запиті товарів з території Гонг Конгу не здійснювались.

Отримана в рамках проведеної митної перевірки від митних органів Гонконгу інформація, свідчить про те, що переміщення товарів широкого вжитку через митний кордон України здійснено на підставі контракту, який укладено з фіктивною компанією та інвойсу, виставленого не існуючою компанією.

З огляду на викладене, було проаналізовано поставки товарів, у яких з однієї сторони контрагентом виступає компанія "MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED" (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok), та встановлено наступне:

07.02.2017 на підставі зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 № 0208/UK, укладеного між ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м.Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43) (далі - ТОВ «РЕНОВА ГРУП») в особі директора ОСОБА_3 та компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005, 10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Street, Mongkok) в особі директора ОСОБА_7, на митну територію України через п/п «Ягодин - Дорогуск» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕНОВА ГРУП», транспортним засобом р/н НОМЕР_1/НОМЕР_2, за митною декларацією типу «ІМ 40 ЕЕ» № 125000000/2017/905140 ввезено товари широкого вжитку загальною вагою брутто 3154,03 кг.

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України у якості підстави для переміщення Волинській митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема інвойс від 06.02.2017 № RG/17-012, відповідно до якого, продавцем та відправником товарів виступала компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED», а покупцем - ТОВ «РЕНОВА ГРУП».

08.02.2017 на підставі зазначених контракту, інвойсу, поданих особою уповноваженою на роботу з митницею ПП «Бекас» (04071, м. Київ, вул. Введенська, 29/58, офіс 98, ) ОСОБА_6, який діяв на підставі Договору про надання послуг митного брокера від 31.08.2016 № 14/2016, відділом митного оформлення № 1 м/п «Святошин» Київської митниці ДФС за електронною митною декларацією типу «ІМ-40 ДЕ» від 08.02.2017 №125130013/2017/401800 (далі-ЕМД) було здійснено митне оформлення товарів.

Враховуючи інформацію, отриману від митних органів Гонконгу в рамках проведеної перевірки, вищевказані обставини свідчать про те, що 07.02.2017 переміщення товару через митний кордон України здійснено на підставі фіктивного зовнішньоекономічного контракту від 02.08.2016 № 0208/UK, між компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» (RM 1005,10/F HO KING COMMERCIAL CENTRE, 2-16FA, Kuala Lumpur, Hong Kong Yuen Srteet, Mongkok) в особі директора ОСОБА_7, ТОВ «РЕНОВА ГРУП» (03189, м.Київ, вул. Академіка Вільямса, б. 6-Д., офіс 43) в особі директора ОСОБА_3, а також фіктивного інвойсу, який видано неіснуючою компанією «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED».

Таким чином, 07.02.2017 переміщення товару через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника.

Відповідно до гр. 22 ЕМД №125130013/2017/401800 від 08.02.2017 загальна вартість товарів становить 7281,28 дол. США, що, згідно з курсом валюти НБУ, зазначеним у гр.23, становило 196826, 79 грн.

Згідно облікових даних ДФС України суб'єкта зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «РЕНОВА ГРУП», станом на момент переміщення товару, посаду директора ТОВ «РЕНОВА ГРУП» обіймав громадянин ОСОБА_3.

Таким чином, директором ТОВ «РЕНОВА ГРУП» громадянином ОСОБА_3, вчинено дії, спрямовані на переміщення товару загальною вартістю 196 826,79 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару.

Постановою судді Бориспільського міськрайонного суду закрито провадження по справі щодо ОСОБА_3 за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 Митного кодексу України.

Представник Київської митниці ДФС подав до суду апеляційну скаргу, в якій просить постанову судді скасувати та постановити нову постанову, якою ОСОБА_3 визнати винним у вчиненні порушення митних правил за ч.1 ст.483 Митного кодексу України та застосувати до нього стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів правопорушення, в зв'язку з неможливістю їх конфіскації. Висновок суду про відсутність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення, в зв'язку з тим, що він не здійснював декларування товару, не подавав документів для переміщення через митний кордон України та митного оформлення, а також не є особою, уповноваженою на декларування є безпідставним.

Вислухавши доповідь судді, думку представника Київської митниці, в підтримку поданої апеляційної скарги, пояснення особи, яка притягується до адміністративної відповідальності та її представника, які вважають постанову суду законною та обґрунтованою, перевіривши матеріали справи та доводи скарги, приходжу до наступного.

Відповідно до ст. 486 МК України завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

За змістом ст. 489 МК України при розгляді справи про порушення митних правил повинно бути з'ясовано: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Вважаю, що при винесенні постанови судом першої інстанції вказаних вимог закону не дотримано.

Як вбачається із протоколу про порушення митних правил № 0141/12500/18 від 21 лютого 2018 року, ОСОБА_3 поставлено у вину те, що він подав органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та продавця товару - компанію ««MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED».

При цьому, працівниками митного органу та місцевим судом зазначена інформація не була перевірена належним чином.

Як вбачається з матеріалів справи, відповідно до листа, адресованого директору Департаменту адміністрування митних платежів від 07 грудня 2017 року, гонконгська компанія «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED» не існує в Гонконзі та її адреса є недійсною.

Проте, така інформація надана для цілей службового використання і не може використовуватись як доказ в суді без дозволу митного органу Гонконгу. Крім того, в ньому не зазначено, чи існувала вказана компанія станом на 15.02.2016 року - дату укладення контракту між ТОВ «Інтербуд» та компанією-продавцем «MERIDIAN TRADING GROUP LIMITED».

Враховуючи наведене, зазначена інформація має бути перевірена митним органом, що склав протокол про порушення митних правил, шляхом проведення необхідних процесуальних дій, передбачених ст.508 МК України.

За таких обставин, приходжу до висновку, що постанова суду підлягає скасуванню, а матеріали справи направленню до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст.294 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС задовольнити частково.

Постанову судді Бориспільського міськрайонного суду Київської області від 04 травня 2018 року щодо ОСОБА_3 скасувати, а матеріали провадження направити до Київської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Постанова є остаточною і оскарженню не підлягає.

Суддя В.С. Полосенко