Провадження №3/760/2886/18
у справі №760/6749/18-п
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 березня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., особи., розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «СБІ КОМПАНІ» (), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1 РНОКПП НОМЕР_2 про порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 1177/10000/17 від 28.12.2017, складений відносно громадянина України ОСОБА_2 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 17.11.2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , що надійшов від компанії «COMEUP INDUSTRIES INC.» (№ 139, Jieyukeng Rd., Ruifang Dist., New Taipei city 22453, Taiwan (Тайвань) на адресу - ТОВ «БТР ІНК.» (вул. Набережно-Корчуватська, 136, м. Київ, 0304. Україна), виявлено наступні оригінали документів:

-Інвойс (INVOICE) від 31.10.2017 № CP-1710001-1R на товари тайванського походження «лебідки «COMEUP» у кількості 114 одиниць, загальною фактурною вартістю 64 008,24 доларів США на умовах поставки FOB Taiwan, згідно з Інкотермс, виставлений компанією «COMEUP INDUSTRIES INC.» (Тайвань) до компанії «BTR INC.» (Україна) з відміткою, що поставка товарів здійснюється компанією «COMEUP INDUSTRIES INC.» з порту KEELUNG (Цзілун, Тайвань) до Одеси, Україна;

-Коносамент від 05.11.2017 № KEEODS на товари, що переміщуються з порту KEELUNG (Цзілун) (Тайвань) до Одеси (Україна) морським судном «GLORY OCEAN V.495N» у контейнері № ZIMU2976710, а саме: товар «лебідки у кількості та аксесуари і запасні частини» в 189 картонних коробах на 7 палетах, загальною вагою брутто 6 066,00 кг, відправником яких зазначено компанію «COMEUP INDUSTRIES INC.», одержувачем - ПП «ХІМТЕХНОСТРОЙ» ().

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 22.12.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України у контейнері № ZIMU2976710 з території Тайваню за попередньою митною декларацією від 19.12.2017 № UA100000/2017/889324 на адресу ТОВ «СБІ КОМПАНІ» () переміщено товари тайванського походження «лебідки у кількості 114 одиниць та запасні частини» загальною вагою брутто 6 066,00 кг, фактурною вартістю 10 680,62 доларів США на умовах поставки СPT Київ, згідно Інкотермс.

При цьому, у якості підстави для переміщення 17.12.2017 вищеописаних товарів через митний кордон України до Одеської митниці ДФС подано наступні документи:

-Інвойс від 13.10.2017 № 2017056 на товари тайванського походження «лебідки у кількості114 одиниць та запасні частини у кількості 75 комплектів» загальною фактурною вартістю 10 680,62 доларів США на умовах СPT Київ, згідно з Інкотермс, виставлений компанією «FBA Slovakia s.r.o.» (Словаччина) до компанії ТОВ «СБІ КОМПАНІ» з відміткою, що поставка товарів здійснюється компанією «COMEUP INDUSTRIES INC.» (Тайвань);

-Коносамент від 05.11.2017 № KEEODS на товари, що переміщуються з порту KEELUNG (Цзілун, Тайвань) до Одеси (Україна) морським судном «GLORY OCEAN V.495N» у контейнері № ZIMU2976710, а саме: 189 картонних коробів на 7 палетах «лебідки у кількості та аксесуари і запасні частини» загальною вагою брутто 6 066,00 кг, відправником яких зазначено компанію «COMEUP INDUSTRIES INC.», одержувачем - ПП «ХІМТЕХНОСТРОЙ» ().

26.12.2017 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення - Київська міська митниця ДФС та того ж дня агентом з митного оформлення ТОВ «ЕКСПРЕС АЛЬЯНС» () - гр. ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100030/2017/318470 шляхом електронного декларування.

При цьому, товари у вищезазначеній митній декларації задекларовані як:

Товар № 1 «Підіймачі з електричним двигуном: DV-18 24V лебідка - 10 шт. DV-6s 12V лебідка - 8 шт. DV-9 12V лебідка - 25 шт. DV-9 12V лебідка - 25 шт. DV-9 24V лебідка - 15 шт. DV-12 light 12V лебідка - 6 шт. DV-12 light 24V лебідка - 3 шт. Seal Gen2 9.5rs 12V лебідка - 20 шт. DV-6s 12V лебідка -2 шт. Торговельна марка : COMEUP Країна виробництва: TW Виробник: COMEUP INDUSTRIES INC.»;

Товар № 2 «1. Частини підіймачів з електродвигуном: Kit sets запасні частини - 75 компл. Торговельна марка : COMEUP Країна виробництва: TW Виробник: COMEUP INDUSTRIES INC.».

З 26.12.2017 по 28.12.2017, з урахуванням того, що товар № 2 у митній декларації від 26.12.2017 № UA100030/2017/318470 задекларовано загальним найменуванням без зазначення будь-яких індивідуальних особливостей, уповноваженою посадовою особою Київської міської митниці ДФС проведеного митний огляд товарів, про що складено відповідний акт від 26.12.2017 № UA100030/2017/318470.

За результатами проведеного митного огляду товарів встановлено наступне.

Товар № 1 за наявним на ньому маркуванні та зовнішніми ознаками являє собою:

№ п/пОписКількість, шт.
1Лебідка 851838 DV-18 24V10
2Лебідка 854752 DV-6s 12V10
3Лебідка 856329 DV-9 12V50
4Лебідка 856355 DV-9 24V15
5Лебідка 850012 DV-12 light 12V6
6Лебідка 850124 DV-12 light 24V3
7Лебідка 295850 Seal Gen2 9.5rs 12V20
ВСЬОГО:114

Товар № 2 за наявним на ньому маркуванні та зовнішніми ознаками являє собою:

№ п/пОписКількість, шт.
1881101 Виріб металевий, котушка для намотування5
2881521 Металева котушка для намотування1
3881082 Snatch block pn Comeup (карабін)7
4881081 Snatch block model cbt-06 Comeup (карабін)10
5881434 Металеві трубки20
6880017 Металеві шестерні2
7880118 Металеві шестерні2
8880114 Металева пластина2
9881662 Winch accessory kit Comeup (комплект сумка, жилет, 3 карабіни, 2 троса з тканини)30
10881077 Solenoid p474134t000 DC12V (соленоїд)30
11881078 Solenoid 24V (соленоїд)40
12881090 Recovery Strap 9 Comeup (трос з тканини)40
13880282 Пластикове кільце6
14880177 Металева пластина2
15881175 Металева пластина2
16880168 Металеві заготовки під болти2
17882523 Виріб металевий для котушки для намотування5
18881262 Wireless Remote Control, model № rf-24c (пульт керування)20
19881491 Провід зі з'єднанням10
20881373 Комплект проводів з клемами для з'єднання5
21882800 Wireless Receiver (комплект проводів з клемами, блок живлення/перетворення, шурупи)20
22880990 Пластикові кільця10
23881102 Пластиковий виріб з кнопками (для пульта керування) Comeup10
ВСЬОГО:281

При порівнянні відомостей, наявних в документах, що виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення у Київській міській митниці ДФС, з урахуванням результатів проведеного митного огляду товарів, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів.

Співпадають відомості щодо: відправника товарів; реєстраційних відомостей коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення товарів (номер та дата видачі); номеру контейнера, у якому переміщувались товари (ZIMU2976710); асортименту, найменування, кількості місць, ваги товарів тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, умов їх поставки, продавця, покупця та одержувача, а саме: у інвойсі від 13.10.2017 № 2017056, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного контролю та оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 10 680,62 доларів США на умовах поставки CPT Київ, згідно з Інкотермс, продавець - «FBA Slovakia s.r.o.» (Словаччина), покупець та одержувач - ТОВ «СБІ КОМПАНІ» (), а виходячи з відомостей інвойсу від 31.10.2017 № CP-1710001-1R та коносаменту від 05.11.2017 № KEEODS,що виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , вартість цих товарів складає 64 008,24 доларів США на умовах поставки FOB Taiwan, згідно з Інкотермс, продавець - «COMEUP INDUSTRIES INC.» (Тайвань), покупець - «BTR INC.» (Україна), одержувач - ПП «ХІМТЕХНОСТРОЙ» ().

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари: «лебідки, аксесуари і запасні частини» загальною вагою брутто 6 066,00 кг, загальною вартістю 64 008,24 доларів США або 1 783 009,37 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 27,85593500 грн.

На думку митного органу, керівником ТОВ СБІ КОМПАНІ» ОСОБА_2, вчинено дії спрямовані на переміщення товарів загальною вартістю 1 783 009,37 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості цих товарів, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Безпосередні предмети правопорушення вилучено за протоколом про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил від 29.12.2017 № 1177/10000/17.

Загальна вартість предметів правопорушення складає 1 783 009,37 грн.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 в судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи повідомлявся неодноразово.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 1177/10000/17 від 28.12.2017 доведеними та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до висновку, про закриття провадження у справі, виходячи з наступного.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з цим, відповідно до протоколу про порушення митних правил, пояснень представника Київської міської митниці ДФС та супровідного листа від 13.03.2018 до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , що надійшов від компанії «COMEUP INDUSTRIES INC.» (№ 139, Jieyukeng Rd., Ruifang Dist., New Taipei city 22453, Taiwan (Тайвань) на адресу - ТОВ «БТР ІНК.» (вул. Набережно-Корчуватська, 136, м. Київ, 0304. Україна).

Проте, зазначене експрес-відправлення документального характеру не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення. Також, дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_2 порушення митних правил.

Крім того, представником митниці не надано жодних доказів того, яке відношення ТОВ «БТР ІНК.» має до покупця товару TOB «СБІ КОМПАНІ».

Крім того, досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_2 складу правопорушення передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Так, з наданих матеріалів встановлено, що TOB «СБІ КОМПАНІ» придбало зазначений товар за 10 680, 62 дол. США, згідно з Інкотермс, виставлений компанією «FBA Slovakia s.r.o.» (Словаччина) до компанії ТОВ «СБІ КОМПАНІ» з відміткою, що поставка товарів здійснюється компанією «COMEUP INDUSTRIES INC.» (Тайвань), на умовах поставки СPT Київ.

При цьому, у якості підстави для переміщення 17.12.2017 вищеописаних товарів через митний кордон України до Одеської митниці ДФС подано наступні документи: інвойс від 13.10.2017 № 2017056 на товари тайванського походження «лебідки у кількості114 одиниць та запасні частини у кількості 75 комплектів» загальною фактурною вартістю 10 680,62 доларів США, коносамент від 05.11.2017 № KEEODS на товари, що переміщуються з порту KEELUNG (Цзілун, Тайвань) до Одеси (Україна) морським судном «GLORY OCEAN V.495N» у контейнері № ZIMU2976710, а саме: 189 картонних коробів на 7 палетах «лебідки у кількості та аксесуари і запасні частини» загальною вагою брутто 6 066,00 кг, відправником яких зазначено компанію «COMEUP INDUSTRIES INC.», одержувачем - ПП «ХІМТЕХНОСТРОЙ» ().

26.12.2017 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення - Київська міська митниця ДФС та того ж дня агентом з митного оформлення ТОВ «ЕКСПРЕС АЛЬЯНС» () - гр. ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA100030/2017/318470 шляхом електронного декларування.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Крім того, як зазначено вище, агентом, який здійснював митне оформлення вказаного вище товару був ТОВ «ЕКСПРЕС АЛЬЯНС» () в особі гр. ОСОБА_3, а не директор ТОВ СБІ КОМПАНІ» ОСОБА_2

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 1177/10000/17 від 28.12.2017 щодо подання ОСОБА_2, як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що директор TOB «СБІ КОМПАНІ» ОСОБА_2 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного товару через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Враховуючи наведене вище, суд вважає, що в діях ОСОБА_2 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_2 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_2 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247,279,280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_2 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Безпосередні предмети порушення митних правил вилучені відповідно до протоколу №1177/10000/17 від 29.12.2017, - повернути володільцеві.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: