Справа № 461/5488/18 Головуючий у 1 інстанції: Волоско І.Р.
Провадження № 33/811/24/18 Доповідач: Партика І. В.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

21 листопада 2018 року Львівський апеляційний суд у складі: судді апеляційного суду Партики І.В., з участю: представника Львівської митниці ДФС Сліпенка С.В., захисника Дегтяренка О.О., особи, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, - ОСОБА_3, розглянувши апеляційну скаргу ОСОБА_3 на постанову судді Галицького районного суду м. Львова від 16.08.2018р.,

встановив:

постановою судді Галицького районного суду м. Львова від 16.08.2018 р. ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця Львівської області, який працює у ФОП „ОСОБА_3.", проживає за адресою: АДРЕСА_1, визнано винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 471 МК України, та накладено на нього стягнення у виді штрафу у розмірі 1700 грн.

Вилучені згідно протоколу про порушення митних правил № 3775/20900/18 від 24.06.2018 року, а саме: 6 900 Євро купюри номіналом по 100 євро; 8 100 Євро купюри номіналом по 50 євро; 5 000 Євро купюри номіналом по 500 євро; 100 Доларів США купюра номіналом по 100 Доларів США, постановлено конфіскувати у дохід держави.

Постановлено стягнути з ОСОБА_3 в користь держави судовий збір в розмірі 352,40 грн.

Згідно постанови, 23.06.2018 року о 22 год. 19 хв. ОСОБА_3 разом з пасажиром гр. України ОСОБА_4 на автомобілі марки «CHEVROLET CAPTIVA», реєстраційний номер НОМЕР_1 прямували з України до Республіки Польща, через м/п «Краковець» Львівської митниці ДФС, обравши формою проходження митного контролю смугу спрощеного митного контролю - «зелений коридор», чим своїми діями заявили про відсутність будь-яких товарів, які підлягають обов'язковому декларуванню та оподаткуванню або, які належать до категорії товарів, на переміщення яких через митний кордон України встановлені заборони чи обмеження.

У ході митного контролю, шляхом усного опитування, гр. ОСОБА_3 заявив про наявність у нього грошових коштів у загальній кількості 10 000 євро і гр. ОСОБА_4 заявив про наявність в нього грошових коштів в загальній кількості 10 000 євро. В подальшому в ході проведення митного контролю, на вимогу інспектора гр. ОСОБА_3 пред'явив ще 20 000 євро та сто доларів США.

Громадяни ОСОБА_3 та ОСОБА_4 пред'явили вищезазначені грошові кошти до митного контролю.

Відповідно до ст. 371 МКУ та Постанови Правління Національного банку України від 27.05.08 року №148 гр. України ОСОБА_3 та ОСОБА_4 було повернуто валютні цінності у еквіваленті по 10000 Євро кожному по курсу НБУ станом на 24.06.2018 року.

Оскільки, ОСОБА_3 формою проходження митного контролю обрав смугу з проведенням спрощеного митного контролю, то зазначений громадянин своїми діями заявив про відсутність у нього готівки, що перевищує встановлені норми ввезення на митну територію України та підлягає обов'язковому письмовому декларуванню, а також потребує надання дозвільних документів, що підтверджують зняття готівки з рахунків банків (фінансових установ), на суму, що перевищує в еквіваленті 10000 євро, у відповідності до Постанови Правління Національного банку України від 27.05.08 року №148 «Про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України» зі змінами та доповненнями, а також товарів у кількості, що перевищує неоподатковані норми ввезення товарів громадянами на митну територію України встановлені ст. 374 МКУ.

У відповідності до п. 2.2 Постанови Правління Національного банку України від 27 травня 2008 року № 148 «Про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України», зареєстровано в Міністерстві юстиції України 11 грудня2008 р. за № 520/15211, (зі змінами та доповненнями), фізична особа - резидент має право ввозити в Україну та вивозити за межі України готівку в сумі, що перевищує в еквіваленті 10 000 євро, за умови письмового декларування митному органу в повному обсязі. Вивезення за межі України фізичними особами - резидентами готівки в сумі, що перевищує в еквіваленті 10000 євро, здійснюється за наявності документів, що підтверджують зняття ними готівки з власних рахунків у банках, і квитанції про здійснення валютно-обмінної операції з цією готівкою (у разі здійснення такої операції) виключно на ту суму, що перевищує в еквіваленті 10000 євро.

Таким чином, ОСОБА_3 вчинив дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України валютних цінностей у розмірі 20 000 євро та 100 доларів США, що відповідно до додатку № 10 Постанови Кабінету Міністрів України № 436 від 21.05.2012 р., обмежені до переміщення через митний кордон України та потребують Генеральної ліцензії на здійснення валютних операцій (для вивезення за межі України та ввезення в Україну готівкової іноземної валюти), чим порушив встановлений відповідно до Митного кодексу порядок проходження митного контролю у зонах спрощеного митного контролю, а також дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України товарів у кількості, що перевищує неоподатковані норми ввезення товарів громадянами на митну територію України встановлені ст. 374 МКУ.

Не погоджуючись із даною постановою, ОСОБА_3 подав апеляційну скаргу, у якій просить скасувати оскаржувану постанову, закрити провадження у справі та повернути йому валютні цінності, які вилучені згідно протоколу про порушення митних правил.

В обґрунтування своїх вимог покликається на те, що не мав жодного наміру провезти валюту через митний кордон України з порушенням порядку проходження митного контролю. Зазначає, що ним із свого рахунку були зняті кошти у ПАТ АКБ «Львів», що підтверджується відповідною довідкою, і дані кошти йому були потрібні для проведення обстеження у медичному закладі Республіки Польща, оскільки він має проблеми із серцем. Отже, він разом із ОСОБА_4 прямував у Республіку Польща у медичний заклад для проведення обстеження.

Вказує, що на митному пості, ще до початку проходження митного контролю, що підтверджується і протоколом, ними самостійно були зазначені і у подальшому пред'явлені наявні у них кошти, ним - 30000 євро та 100 доларів США, а його колегою - 10000 євро. Зазначає, що вони ще навіть не намагались будь що задекларувати і самостійно показали інспекторам кошти, як він почав втрачати свідомість та був госпіталізований до лікарні.

Заперечує, свою вину у вчинені порушення митних правил, оскільки мав намір задекларувати дані кошти та мав при собі всі необхідні документи про законність даних коштів та право на їх перевезення через кордон. Окрім цього, у матеріалах справи не має даних про те, що зазначені грошові кошти повинні бути використані для незаконної діяльності та будь-де сховані.

Наголошує, що застосування до нього заходу у вигляді конфіскації коштів, які необхідні йому для лікування, не є досягнута розумна співрозмірність між засобами, які можуть бути використані для забезпечення загального інтересу, і захистом права особи на повагу власності.

Заслухавши пояснення захисника Дегтяренка О. О., який підтримав подану апеляційну скаргу, думку представника Львівської митниці ДФС Сліпенка С.В. про законність та обґрунтованість оскаржуваної постанови, дослідивши матеріали справи та доводи апеляційної скарги, апеляційний суд вважає, що така підлягає частковому задоволенню.

Висновок суду першої інстанції про те, що у діях ОСОБА_3 наявний склад адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 471 МК України, є обґрунтованим, відповідає фактичним обставинам справи та підтверджується сукупністю зібраних і перевірених у судовому засіданні доказів, яким суддя дав належну оцінку і навів у постанові, а саме: протоколом про порушення митних правил №3775/20900/18 від 24.06.2018 року, контрольним талоном для проходження по «зеленому коридору» транспортного засобу без причепа та без товарів, що підлягають обов'язковому декларуванню та (або) оподаткуванню, поясненнями ОСОБА_4, актом про проведення огляду транспортного засобу та додатком до нього.

Поряд з цим, вважаю, що постанова Галицького районного суду м. Львова від 16.08.2018 р. підлягає скасуванню з наступних підстав.

Санкція ст. 471 МК України передбачає накладення на особу, яку притягнуто до адміністративної відповідальності за даною нормою Закону, штрафу в розмірі ста неоподатковуваних мінімумів доходів громадян, а у разі якщо безпосередніми предметами правопорушення є товари, переміщення яких через митний кордон України заборонено або обмежено законодавством України, - також конфіскацію цих товарів.

Як вбачається із оскаржуваної постанови вилучені згідно з протоколом про порушення митних правил № 3775/20900/18 від 24.06.2018 року грошові кошти, а саме: 6900 євро купюрами номіналом по 100 євро; 8100 євро купюрами номіналом по 50 євро; 5000 євро купюрами номіналом по 500 євро; 100 доларів США купюрою номіналом 100 доларів США, постановлено конфіскувати у дохід держави.

Відповідно до положень ст. 197 МК України, обмеженими до переміщення через митний кордон України є товари, митне оформлення яких здійснюється на підставі документів, які підтверджують дотримання зазначених обмежень, виданих державними органами, уповноваженими на здійснення відповідних контрольних функцій, іншими юридичними особами, уповноваженими на їх видачу, якщо подання таких документів органами доходів і зборів передбачено законами України. Перелік таких товарів встановлюється Кабінетом Міністрів України. Обмеження щодо ввезення на митну територію України чи вивезення за межі території України валютних цінностей можуть встановлюватись Національним банком України.

Згідно з постановою Кабінету Міністрів України від 21.05.2012 року № 436 «Про затвердження переліків товарів, на які встановлено обмеження щодо переміщення через митний кордон України», валюта у вигляді готівкових коштів не є товаром обмеженим до переміщення фізичними особами через митний кордон України.

Разом з цим, серед актів Національного банку України, є Інструкція про переміщення готівки і банківських металів через митний кордон України, затвердженої постановою Правління Національного банку України від 27.05.2008 року № 148, якою встановлюється лише порядок переміщення валютних цінностей через митний кордон України та гранична сума переміщення валютних цінностей у вигляді готівки за умови її усного декларування. Встановлення зазначеної граничної суми переміщення валюти через митний кордон України за умови її усного декларування, на думку суду, не є тотожним встановленню обмежень щодо переміщення іноземної валюти через митний кордон України, оскільки при цьому не вимагається надання будь-яких дозволів на таке переміщення, що є однією із ознак, якими характеризуються товари, обмежені до переміщення через митний кордон України.

Інших нормативних документів, якими регулювалися би порядок переміщення валютних цінностей через митний кордон України немає.

Наведене у свої сукупності вказує на те, що валютні цінності у вигляді готівки не є товаром обмеженим до переміщення фізичними особами через митний кордон України, тому, у випадку вчинення особою порушення митних правил, передбаченого ст.471 МК України, якщо безпосереднім предметом порушення митних правил були валютні цінності у вигляді готівки, ці готівкові кошти не підлягають конфіскації, як товар, який не обмежений до переміщення через митний кордон України.

Таким чином, постанова Галицького районного суду м. Львова від 16.08.2018 р. підлягає зміні в частині накладеного адміністративного стягнення.

При прийнятті рішення про відсутність підстав для конфіскації вилученої у ОСОБА_3 валюти, слід врахувати також і те, що грошові кошти, які ОСОБА_3 перевозив через митний кордон України, були його доходом, отриманим від підприємницької діяльності в якості фізичної особи - підприємця, держава не зазнала жодних збитків внаслідок невнесення ОСОБА_3 відомостей до митної декларації, оскільки законодавством не передбачено сплату в даному випадку будь - яких податків, зборів чи інших обов'язкових платежів, окрім того, згідно з поясненнями ОСОБА_3, кошти йому були потрібні для оплати за медичний огляд у Республіці Польща, що підтверджується медичною документацією.

Керуючись ст. 294 КУпАП, ст. 530 МК України, суд

постановив:

апеляційну скаргу ОСОБА_3 задовольнити частково.

Постанову Галицького районного суду м. Львова від 16 серпня 2018 року змінити та вважати ОСОБА_3 винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 471 МК України, із накладенням на нього адміністративного стягнення у виді штрафу у розмірі 1700 гривень.

Вилучені згідно з протоколом про порушення митних правил № 3775/20900/18 від 24.06.2018 року, грошові кошти в розмірі: 6900 євро купюрами номіналом по 100 євро; 8100 євро купюрами номіналом по 50 євро; 5000 євро купюрами номіналом по 500 євро; 100 доларів США купюрою номіналом 100 доларів США, повернути ОСОБА_3.

В решті постанову суду залишити без змін.

Постанова є остаточною та оскарженню не підлягає.

Суддя Львівського

апеляційного суду Партика І. В.