Дата документу 01.11.2018
Справа № 334/6603/18
Провадження № 3/334/1624/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

01 листопада 2018 року

Ленінський суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Гнатюка О.М. при секретарі Алєйніковій О.В., за участю захисника ОСОБА_1, представника митниці ОСОБА_2, розглянувши адміністративний матеріал за фактом порушення митних правил громадянкою України ОСОБА_3, працює генеральним директором ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг», зареєстрована за адресою: АДРЕСА_1,

за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

ВСТАНОВИВ:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0237/11200/18 від 26.06.2018 року вбачається, що 22.12.2017 декларантом ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (Україна, 01135, м. Київ, Проспект Перемоги, буд. 5А, ) ОСОБА_4 до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-Центральний» Запорізької митниці ДФС було подано митну декларацію типу «ЕК10АА» № UА112080/2017/028471 на товари «Горілка у скляних пляшках міцн. 40%» у кількості 26736 пляшок та «Настоянка у скляних пляшках міцн. 40%» 1728 пляшок. Країна виробництва - UА. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» вартістю 13 595,28 Євро (еквівалент згідно курсу НБУ на день переміщення через митний кордон України - 449 111,28 грн.). Відправник товару ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» (Україна, 01135, м. Київ, вул. В'ячеслава Чорновола б. 12, ). Одержувач товару є ТОВ «Баракат» (А2-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджанська Республіка).

Для митного оформлення товару за митною декларацією від 22.12.2017 № UA112080/2017/028471 в Запорізьку митницю ДФС декларантом ОСОБА_4 були надані наступні документи:

- договір комісії від 20.04.2015 № 20/04-15 укладений між компаніями ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ». Відповідно п. 1.2. договору комісії ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» самостійно від свого імені укладає зовнішньоекономічні контракти на поставку товару, забезпечує отримання спеціальних дозволів (ліцензій) на експорт товару, забезпечує (згідно законодавства України) та контролює митне оформлення товару під час відправлення, здійснює інші дії для виконання комісійного доручення;

-контракт № 899/17 від 24.10.2017, укладений між ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (Україна, 01135, м. Київ, Проспект Перемоги, буд. 5А, код ЄДРПОУ ) в особі генерального директора ОСОБА_3 та «ЕТОІLЕ GLАМ LР» (Suite 2, 5 St. Vіnсеnt Street, Еdinburgh ЕНЗ 6SW, Scotland, UK, директор ОСОБА_6) в особі Керуючого партнера «Wertion Соrроrаtіоn»;

-додаток № 3 від 01.12.2017 до контракту № 899/17 від 24.10.2017;

-рахунок-фактура № 0160-АZ від 06.12.2017;

-міжнародна товарно-транспортна накладна СМR від 22.12.2017 № 105104.

Згідно з додатком № 3 від 01.12.2017 до контракту № 899/17 від 24.10.2017, інвойсу № 0160-АZ від 06.12.2017, продавцем вищевказаного товару є ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (Україна, 01135, м. Київ, проспект Перемоги, буд. 5А, ) покупцем товару є ТОВ «ЕТОІLЕ GLАМ LР» (Suite 2, 5 St. Vіnсеnt Street, Еdinburgh ЕНЗ 6SW, Scotland, UK), одержувачем товару є ТОВ «Баракат», АZ-0822, Азербайджанська Республіка с. Гуллар, район Белокани (LLС Ваrаkаt, АZ-0822, with. Gullar, Віlokani district АZЕRВАIJАN).

Відповідно до міжнародної товарно-транспортної накладної СМR від 22.12.2017 № 105104, відправником товару є ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» ( Україна, 01135, м. Київ, вул. В'ячеслава Чорновола 6.12, ), одержувачем товару є ТОВ «Баракат» (АZ-0822, Азербайджан, с. Гуллар, район Белокани).

Відповідно до граф 21, 50 митної декларації № UA112080/2017/028471 від 22.12.2017, графи 16 міжнародної товарно-транспортної накладної СМR від 22.12.2017 № 105104, перевізником товару є ТОВ «ІНТЕРЕЛЕКТРО-2010») (87518, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Пилипа Орлика, буд. 1 - водій а/м НОМЕР_2/НОМЕР_3 ОСОБА_5 (паспорт № НОМЕР_4).

11.05.2018 Запорізькою митницею ДФС від Державного митного комітету Азербайджанської Республіки листом № 100-19/03-23/006919 від 10.05.2018 (вх. № 884/72-21 від 11.05.2018) отримано інформацію, згідно якої встановлено, що ТОВ «Баракат» (АZ-0822, Азербайджан, с. Гуллар, район Белокани), діяльністю якого являлася оптова торгівля овочами та фруктами, було зареєстровано на території Азербайджанської Республіки 14 вересня 2016 року та з 02 грудня 2017 року по 02 грудня 2022 року тимчасово призупинило свою діяльність.

Таким чином, директором ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» ОСОБА_3 здійснено дії спрямовані на переміщення товару «Горілка у скляних пляшках міцн. 40%» у кількості 26 736 пляшок та «Настоянка у скляних пляшках міцн. 40%» 1 728 пляшок, через митний кордон України (Харківська митниця ДФС) з приховуванням від митного контролю, а саме шляхом подання органу доходів і зборів (Запорізька митниця ДФС/Харківська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів: додаток № 3 від 01.12.2017 до контракту № 899/17 від 24.10.2017, рахунок-фактура № 0160-А2 від 06.12.2017, міжнародна товарно-транспортна накладна СМR від 22.12.2017 № 105104, митна декларація від 22.12.2017 № UА112080/2017/028471, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару - ТОВ «Баракат», АZ-0822, Азербайджан с. Гуллар, район Белокани.

Дії ОСОБА_3 органом, що склав протокол про митні порушення, кваліфіковані за частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

ОСОБА_3 у судове засідання не з'явився.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 заперечив щодо можливості притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, оскільки в її діях відсутній склад правопорушення. ОСОБА_3 не знала, та не могла знати, що після перетину державного кордону України, ТОВ «ЕТУАЛЬ ГЛЕМ ЛП» змінить місце доставки товару, отже, у ОСОБА_3 (особи на яку було складено спірний протокол), був відсутній умисел на внесення неправдивих відомостей до декларації, оскільки зазначена країна отримувача Азербайджан, вказана у листуванні сторін та Додатку до Контракту. Оформлення митних декларацій, інвойсів та інших документів на Товар у режимі «Експорт», до яких начебто були внесені неправдиві відомості, було здійснено: 22.12.2017р. декларантом ОСОБА_4, а ОСОБА_3 не займалась оформленням документів та не вносила жодних відомостей до документів, які необхідні для переміщення товарів через митний кордон України. Згідно з посадовими обов'язками декларанта ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» та довіреністю б/н від 14.04.2015р., та довіреністю б/н від 28.05.2015р., повноваження, щодо представлення інтересів ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг» в усіх митних органах України з усіх питань, що стосуються діяльності ТОВ «Істерн Беверідж Трейдінг», з наданням права підпису інвойсів, митних декларацій, заяв, зобов'язань та інших документів у всіх митних режимах згідно діючого в Україні законодавства, отримання відповідних документів за генерального директора та головного бухгалтера - надано декларанту ОСОБА_4, якою і було підписано та подано до митної служби документи, необхідні для митного оформлення товару, на підставі яких був складений незаконний протокол. Просив закрити провадження за відсутні складу адміністративного правопорушення.

У судовому засіданні представник Запорізької митниці ДФС підтримала факти, викладені у протоколі про порушення митних правил №0237/11200/18 та просила суд прийняти рішення в межах ст.483 МК України.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали адміністративної справи, суд дійшов такого висновку.

Відповідно до приписів ст. 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Судом встановлено, що 22.12.2017 декларантом ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (Україна, 01135, м. Київ, Проспект Перемоги, буд. 5А, ) ОСОБА_4 до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-Центральний» Запорізької митниці ДФС було подано митну декларацію типу «ЕК10АА» № UА112080/2017/028471 на товари «Горілка у скляних пляшках міцн. 40%» у кількості 26736 пляшок та «Настоянка у скляних пляшках міцн. 40%» 1728 пляшок. Країна виробництва - UА. Виробник: ТОВ «Українська дистрибуційна компанія» вартістю 13 595,28 Євро (еквівалент згідно курсу НБУ на день переміщення через митний кордон України - 449 111,28 грн.). Відправник товару ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» (Україна, 01135, м. Київ, вул. В'ячеслава Чорновола б. 12, ). Одержувач товару є ТОВ «Баракат» (А2-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджанська Республіка).

В якості підстави для митного оформлення товару та переміщення через митний кордон України до Запорізької митниці ДФС разом з іншими, подано наступні документи:

- договір комісії від 20.04.2015 № 20/04-15 укладений між компаніями ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» та ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ». Відповідно п. 1.2. договору комісії ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» самостійно від свого імені укладає зовнішньоекономічні контракти на поставку товару, забезпечує отримання спеціальних дозволів (ліцензій) на експорт товару, забезпечує (згідно законодавства України) та контролює митне оформлення товару під час відправлення, здійснює інші дії для виконання комісійного доручення;

-контракт № 899/17 від 24.10.2017, укладений між ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» (Україна, 01135, м. Київ, Проспект Перемоги, буд. 5А, код ЄДРПОУ ) в особі генерального директора ОСОБА_3 та «ЕТОІLЕ GLАМ LР» (Suite 2, 5 St. Vіnсеnt Street, Еdinburgh ЕНЗ 6SW, Scotland, UK, директор ОСОБА_6) в особі Керуючого партнера «Wertion Соrроrаtіоn»;

-додаток № 3 від 01.12.2017 до контракту № 899/17 від 24.10.2017;

-рахунок-фактура № 0160-АZ від 06.12.2017;

-міжнародна товарно-транспортна накладна СМR від 22.12.2017 № 105104.

З пунктів 1.1 контракту вбачається, що Продавець ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» зобов'язався продати, а покупець - компанія «Etoile Glam Lp» зобов'язався прийняти та оплатити алкогольну продукцію; найменування, кількість, ціна, асортимент узгоджуються сторонами в специфікаціях.

Згідно з пунктом 3.1. Контракту поставка Товару визначається на умовах FCA (франко-перевізник).

Згідно з п. 2 Контракту вантажоотримувачем можуть виступати треті особи, які вказуються у додатках до контракту. Покупець гарантує достовірність даних про вантажоотримувача, які вказуються у додатку та несе повну відповідальність за виконання вантажоотримувачем обов'язків Покупця відповідно до контракту (у тому числі прийом товару на території, недопущення реекспорта та інш.). Вантажоотримувач по дійсному контракту виконує покладені на нього покупцем обов'язки щодо прийняття товару. Відповідальність за дії (бездіяльність) вантажоотримувача несе покупець як за свої особисті дії (бездіяльність).

Крім того, відповідальністю покупця у відповідності до п. 3.3. контракту є укласти від свого ім'я та за свій рахунок договорів з перевізчиком на перевіз товару, а значить несе усі ризики щодо товару з моменту його отримання.

Відповідно до пояснень ТОВ «ЕТУАЛЬ ГЛЕМ ЛП» щодо умов виконання контракту № 889/17 від 24.10.2017, ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДИНГ» було отримано передоплату від ТОВ «ЕТУАЛЬ ГЛЕМ ЛП» за Товар, сплачені усі необхідні передбачені законодавством України податки та збори, після чого товар був переданий вантажоотримувачу ТОВ «Баракат» на складі виробника. Всі обов'язки за виконанням ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДИНГ» умов контракту, інших вимог, передбачені законодавством України, були виконані у повному обсязі.

Згідно з додатком № 3 від 01.12.2017 до контракту № 899/17 від 24.10.2017, інвойсу № 0160-АZ від 06.12.2017, продавцем вищевказаного товару є ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДІНГ» ( Україна, 01135, м. Київ, проспект Перемоги, буд. 5А, ) покупцем товару є ТОВ «ЕТОІLЕ GLАМ LР» (Suite 2, 5 St. Vіnсеnt Street, Еdinburgh ЕНЗ 6SW, Scotland, UK), одержувачем товару є ТОВ «Баракат», АZ-0822, Азербайджанська Республіка с. Гуллар, район Белокани (LLС Ваrаkаt, АZ-0822, with. Gullar, Віlokani district АZЕRВАIJАN).

Відповідно до міжнародної товарно-транспортної накладної СМR від 22.12.2017 № 105104, відправником товару є ТОВ «УКРАЇНСЬКА ДИСТРИБУЦІЙНА КОМПАНІЯ» ( Україна, 01135, м. Київ, вул. В'ячеслава Чорновола б.12, ), одержувачем товару є ТОВ «Баракат» (АZ-0822, Азербайджан, с. Гуллар, район Белокани).

Відповідно до граф 21, 50 митної декларації № UA112080/2017/028471 від 22.12.2017, графи 16 міжнародної товарно-транспортної накладної СМR від 22.12.2017 № 105104, перевізником товару є ТОВ «ІНТЕРЕЛЕКТРО-2010») (87518, Донецька обл., м. Маріуполь, вул. Пилипа Орлика, буд. 1 - водій а/м НОМЕР_2/НОМЕР_3 ОСОБА_5 (паспорт № НОМЕР_4).

Відповідно до вимог ст. 486 МК України, одним із завдань провадження в справах про порушення митних правил є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, ці вимоги також закріплені ст.ст. 245, 252 КУпАП.

Згідно зі ст. 280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 531 МК України, підставами для скасування постанови про накладення адміністративного стягнення за порушення митних правил або про припинення провадження у справі про порушення митних правил є відсутність у діях особи, яка притягується до відповідальності, ознак порушення митних правил, що кореспондується з п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП.

За змістом ч. 1 ст. 483 МК України адміністративна відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема з поданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості. Тобто особа, що звертається до митного органу, подає завідомо для неї підроблені документи або такі, що містять неправдиві відомості, та діє умисно з метою порушення митних правил.

Обов'язковим елементом складу зазначеного правопорушення є мета - приховування товару або певних його характеристик від митного контролю.

З матеріалів справи не вбачається, і в судовому засіданні не доведено, що ОСОБА_3 була обізнана або повинна була бути обізнаною про те, що інформація щодо вантажоодержувача отримана від покупця ETOILE GLEM LP і відображена в подальшому в контракті, укладеному з ТОВ «ІСТЕРН БЕВЕРІДЖ ТРЕЙДИНГ», а згодом і в наданих ним до митного органу документах містить неправдиві відомості про вантажоодержувача - ТОВ «Баркат» (Адреса: AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан), а також не доведено, що ОСОБА_3 мала умисел подавати до митного органу документи з неправдивими відомостями, щодо вантажоодержувача з метою приховування товару або певних його характеристик від митного контролю.

Ці твердження не були спростовані матеріалами справи, а висновки митного органу про надання ОСОБА_3 документів з неправдивими відомостями до митного органу засновані лише на припущеннях і взагалі не містять доказів умисних дій з цього приводу з боку ОСОБА_3

З огляду на викладене, оцінивши докази, суд не встановив у діях ОСОБА_3 подію і склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, тобто дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, щодо вантажоодержувача.

Приймаючи до уваги викладене, вважаю що провадження по даній адміністративній справі підлягає закриттю за відсутності в діях ОСОБА_3 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Керуючись с п. 1 ст. 247, 280 КУпАП, ч. 1 ст. 483, МК України, суд, -

постановив:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Постанова по справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя О.М. Гнатюк