ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

18 травня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, працює - керівник ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» (Україна, 03110, м. Київ, вул. О. Пироговського, буд. 19, корп. 4, ,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

20 грудня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 1067/10000/17 про порушення митних правил від 23 листопада 2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний») 07 вересня 2017 року на морському судні (YM WINNER, рейс 013W) в 14 контейнерах №№ TCNU2319440, TCNU2321509, TCNU2322151, TCNU2322280, BMOU6828801, TCNU2323142, TCNU2324684, TCNU7965356, YMLU8654090, YMLU8705650, YMLU8764210, YMLU8946003, YMLU8996703, з території Китаю (порт SHANGHAI) на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 25 липня 2017 року № HSOL--1-14, коносамент від 25 липня 2017 року № YMLUM231484988, страхового полісу № A BOOA POOSIT B2017B1D0473 (виписаного на суму страхування перевезення вантажу 1166568,48 доларів США) та митної декларації типу ІМ40АА № UA500030/2017/013391, на адресу одержувача - ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» (Україна, 03110, м. Київ, вул. О. Пироговського, буд. 19, корп. 4, ), через митний кордон України переміщено товари «SOLAR MODULES/сонячні модулі», зокрема:

«сонячні фотогальванічні модулі, нові, які перетворюють сонячне світло безпосередньо в електричну енергію для цивільного використання (потужність 270W) арт. Q.POWER G5 - 11760 шт. - загальною потужністю 3175,2 кВт, торговельна марка: HANWHA Q CELLS, виробник: HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD, країна виробництва: Китай», загальною вагою брутто 228928 кг, нетто - 211680 кг, кількістю 392 вантажних місця (піддон/палет полімерний та картонне пакування), та фактурною вартістю 1000188,00 доларів США на умовах СІF Одеса, митною вартістю - 25987097,66 грн. (на 07 вересня 2017 року - дату перетину митного кордону).

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Китаю від компанії «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (NO.888 LINYANG ROAD, QIDONG CITY, JIANGSU PROVINCE, CHINA 226200, Китай) на адресу ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» (), продавець (згідно з інвойсом) - «HANWHA Q CELLS CORPORATION» (86, Cheonggyecheon-ro, Jung-gu, Seoul Korea 101-797, Корея Південна).

11 вересня 2017 року у пункті пропуску «Одеський морський торговельний порт» відділом митного оформлення № 3 митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці було завершено митне оформлення зазначених вище товарів за митною декларацією типу ІМ40АА № UA500030/2017/013391 (електронне декларування, декларант - ОСОБА_3 посадова особа ТОВ «ЛАМАРІН», код 38785654), та того ж дня товари випущені у вільний обіг на території України.

28 серпня 2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 (міжнародні експрес-відправлення ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», зокрема під час здійснення митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС), Waybill № , що надійшло від «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (NO.888 LINYANG ROAD, QIDONG CITY, 226200, Китай) на адресу - «Rentechno Prime LLC» Olha Mochuls, телефон 35 (03110, Ukraine, Kyiv, 19 Pirogovskogo Str., Building 4) / ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» (Україна, 03110, м. Київ, вул. О. Пироговського, буд. 19, корп. 4, ), ОСОБА_4 (посадова особа підприємства ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ», уповноважена на роботу з митницею) було виявлено оригінали документів:

експортна декларація митних органів Китаю від 21 липня 2017 року № 02245998 на товари «SOLAR MODULES/сонячні модулі арт. Q.POWER G5 - 11760 шт.», загальною вагою брутто 228928 кг, нетто - 211680 кг, кількістю 392 вантажних місця, що переміщувались з Китаю на Україну морським транспортом (судно YM WINNER, рейс 013W) в 14 контейнерах №№ TCNU2319440, TCNU2321509, TCNU2322151, TCNU2322280, BMOU6828801, TCNU2323142, TCNU2324684, TCNU7965356, YMLU8654090, YMLU8705650, YMLU8764210, YMLU8946003, YMLU8996703, загальною фактурною вартістю 1060516,80 доларів США;

Bill of Lading (коносамент) від 25 липня 2017 року № YMLUM231484988 на товари «SOLAR MODULES/сонячні модулі», загальною вагою брутто 228928 кг, кількістю 392 вантажних місця, що переміщувались з Китаю (порт SHANGHAI) на Україну морським транспортом (судно YM WINNER, рейс 013W) в 14 контейнерах №№ TCNU2319440, TCNU2321509, TCNU2322151, TCNU2322280, BMOU6828801, TCNU2323142, TCNU2324684, TCNU7965356, YMLU8654090, YMLU8705650, YMLU8764210, YMLU8946003, YMLU8996703, відправником яких зазначено компанію «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (NO.888 LINYANG ROAD, QIDONG CITY, JIANGSU PROVINCE, CHINA 226200, Китай), одержувачем - ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» ();

страховий поліс № A BOOA POOSIT B2017B1D0473, виписаний на суму 1166568,48 доларів США, на компанію «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (Китай) щодо страхування транспортування/перевезення з порту SHANGHAI до порту Одеса (судно YM WINNER, рейс 013W) товарів «SOLAR MODULES/сонячні модулі арт. Q.POWER G5 - 11760 шт.», згідно з коносаментом від 25 липня 2017 року № YMLUM231484988 та інвойсом від 25 липня 2017 року № HSOL--1-14.

15 вересня 2017 року у відповідь на лист Київської міської митниці ДФС від 14 вересня 2017 року № 3533/7/26-70-20-01, на адресу Київської міської митниці від Одеської митниці ДФС (лист від 15 вересня 2017 року № 1323/7/15-70-61, вх. КММ № 4552/7-АІС) надійшли копії документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів «сонячні модулі», за митною декларацією № UA500030/2017/013391 (у зоні діяльності Одеської митниці).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Одеської митниці), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо країни походження товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, відправника та одержувача товарів, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями інвойсу, коносаменту, страхового полісу та експортної декларації митних органів Китаю, поданих до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме:

у інвойсі від 25 липня 2017 року № HSOL--1-14, митній декларації № UA500030/2017/013391, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 1000188,00 доларів США;

а в експортній декларації митних органів Китаю від 21 липня 2017 року № 02245998, виявленої під час митного контролю МЕВ ДОКС: вартість товарів 1060516,80 доларів США.

Крім того, до митного контролю та оформлення був поданий страховий поліс № A BOOA POOSIT B2017B1D0473, у якому зазначена сума страхування перевезення зазначених товарів у розмірі 1166568,48 доларів США (110 % від вартості товарів 1060516,80 доларів США), та якій ідентичний страховому полісі № A BOOA POOSIT B2017B1D0473, виявленому під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № .

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «сонячні модулі», загальною кількістю 11760 шт., загальною вартістю 1060516,80 доларів США або 27554573,39 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,982213 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Також встановлено, що під час митного контролю та оформлення у зоні діяльності Одеської митниці підприємство ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» не надало до митниці ДФС будь-яких документів та/або відомостей щодо характеру господарських зв'язків з суб'єктами: «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (Китай), «HANWHA Q CELLS CORPORATION» (Корея Південна), та/або їх взаємозалежності, що дозволило зменшити на 60328,80 доларів США фактурну вартість товарів (з 1060516,80 до 1000188 доларів США), та як наслідок зменшити митну вартість на 1 млн. 567 тис. 475,73 грн. (з 27554573,39 грн. до 25987097,66 грн.).

Крім того, згідно з інформацією АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (DHL), розміщеною на офіційному сайті www.dhl.com, міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) Waybill № , надійшло на адресу ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» та 28 серпня 2017 року о 15 год. 52 хв. було отримано з відповідними оригіналами документів ОСОБА_4 (особа підприємства ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ», уповноважена на роботу з митницею).

Додатково встановлено, що згідно з офіційним сайтом митних органів Китаю (www.english.customs.gov.cn) експортна декларація від 21 липня 2017 року № 02245998 оформлена та товари випущені за межі території Китаю.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 02 лютого 2018 року матеріали справи направлені до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

08 травня 2018 року матеріали справи повернуто до Солом'янського районного суду м. Києва.

У судовому засіданні ОСОБА_1 та його захисник вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнали. Пояснили суду, що 29 червня 2017 року між ТОВ «Рентехно Прайм» та HANWHA Q CELLS CORPORATION було укладено договір поставки № 290617CNUA. Цим договором була визначена ціна в розмірі 0,315 долара США за 1 Ватт. На підставі цього договору був виданий Проформа-Інвойс від 12 липня 2017 року на загальну суму 1000188 доларів США. Саме така сума була сплачена товариством, що підтверджується листами HANWHA Q CELLS CORPORATION № 171/17/12/12 від 12 грудня 2017 року та № 02/18/01/15 від 15 січня 2018 року, а також довідкою з ПрАТ «Райффайзен Банк Аваль» № 95-07/053 від 17 січня 2018 року. Крім того, саме про такий розмір оплати свідчать довідка бухгалтерії та оборотно-сальдова відомість.

Пояснили суду, що ТОВ «Рентехно Прайм» не має будь-яких господарських правовідносин з HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO.LTD (Китай). Зазначене підтверджується відповіддю з ПрАТ «Райффайзен Банк Аваль», з якої вбачається, що у 2017-2018 роках банк не здійснював жодних валютних платежів за заявками клієнта ТОВ «Рентехно Прайм» на банківський рахунок компанії HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO.LTD (Китай).

На підтвердження заниження митної вартості митниця посилається на страховий поліс, в якому зазначена сума в розмірі 1166568 доларів 48 центів США. Разом з тим, така сума є страховою, а не митною вартістю товару. Продавець прийняв рішення застрахувати товар на зазначену суму, що не суперечить договору поставки та Правилам Інкотермс.

Вважають, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 1067/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 07 вересня 2017 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний») на морському судні (YM WINNER, рейс 013W) в 14 контейнерах №№ TCNU2319440, TCNU2321509, TCNU2322151, TCNU2322280, BMOU6828801, TCNU2323142, TCNU2324684, TCNU7965356, YMLU8654090, YMLU8705650, YMLU8764210, YMLU8946003, YMLU8996703, з території Китаю (порт SHANGHAI) на підставі товаросупровідних документів: інвойс від 25 липня 2017 року № HSOL--1-14, коносамент від 25 липня 2017 року № YMLUM231484988, страхового полісу № A BOOA POOSIT B2017B1D0473 (виписаного на суму страхування перевезення вантажу 1166568,48 доларів США) та митної декларації типу ІМ40АА № UA500030/2017/013391, на адресу одержувача - ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» (Україна, 03110, м. Київ, вул. О. Пироговського, буд. 19, корп. 4, ), через митний кордон України переміщено товари «SOLAR MODULES/сонячні модулі», зокрема:

«сонячні фотогальванічні модулі, нові, які перетворюють сонячне світло безпосередньо в електричну енергію для цивільного використання (потужність 270W) арт. Q.POWER G5 - 11760 шт. - загальною потужністю 3175,2 кВт, торговельна марка: HANWHA Q CELLS, виробник: HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD, країна виробництва: Китай», загальною вагою брутто 228928 кг, нетто - 211680 кг, кількістю 392 вантажних місця (піддон/палет полімерний та картонне пакування), та фактурною вартістю 1000188,00 доларів США на умовах СІF Одеса, митною вартістю - 25987097,66 грн. (на 07 вересня 2017 року - дату перетину митного кордону).

Відповідно до вищезазначених товаросупровідних документів, поставка товарів здійснювалась з території Китаю від компанії «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (NO.888 LINYANG ROAD, QIDONG CITY, JIANGSU PROVINCE, CHINA 226200, Китай) на адресу ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» (), продавець (згідно з інвойсом) - «HANWHA Q CELLS CORPORATION» (86, Cheonggyecheon-ro, Jung-gu, Seoul Korea 101-797, Корея Південна).

28 серпня 2017 року в зоні митного контролю відділу митного оформлення №3 (міжнародні експрес-відправлення ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», зокрема під час здійснення митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС), Waybill № , що надійшло від «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (NO.888 LINYANG ROAD, QIDONG CITY, 226200, Китай) на адресу - «Rentechno Prime LLC» Olha Mochuls, телефон 35 (03110, Ukraine, Kyiv, 19 Pirogovskogo Str., Building 4) / ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» (Україна, 03110, м. Київ, вул. О. Пироговського, буд. 19, корп. 4, ), ОСОБА_4 (посадова особа підприємства ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ», уповноважена на роботу з митницею) було виявлено оригінали документів:

експортна декларація митних органів Китаю від 21 липня 2017 року № 02245998 на товари «SOLAR MODULES/сонячні модулі арт. Q.POWER G5 - 11760 шт.», загальною вагою брутто 228928 кг, нетто - 211680 кг, кількістю 392 вантажних місця, що переміщувались з Китаю на Україну морським транспортом (судно YM WINNER, рейс 013W) в 14 контейнерах №№ TCNU2319440, TCNU2321509, TCNU2322151, TCNU2322280, BMOU6828801, TCNU2323142, TCNU2324684, TCNU7965356, YMLU8654090, YMLU8705650, YMLU8764210, YMLU8946003, YMLU8996703, загальною фактурною вартістю 1060516,80 доларів США;

Bill of Lading (коносамент) від 25 липня 2017 року № YMLUM231484988 на товари «SOLAR MODULES/сонячні модулі», загальною вагою брутто 228928 кг, кількістю 392 вантажних місця, що переміщувались з Китаю (порт SHANGHAI) на Україну морським транспортом (судно YM WINNER, рейс 013W) в 14 контейнерах №№ TCNU2319440, TCNU2321509, TCNU2322151, TCNU2322280, BMOU6828801, TCNU2323142, TCNU2324684, TCNU7965356, YMLU8654090, YMLU8705650, YMLU8764210, YMLU8946003, YMLU8996703, відправником яких зазначено компанію «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (NO.888 LINYANG ROAD, QIDONG CITY, JIANGSU PROVINCE, CHINA 226200, Китай), одержувачем - ТОВ «РЕНТЕХНО ПРАЙМ» ();

страховий поліс № A BOOA POOSIT B2017B1D0473, виписаний на суму 1166568,48 доларів США, на компанію «HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO., LTD» (Китай) щодо страхування транспортування/перевезення з порту SHANGHAI до порту Одеса (судно YM WINNER, рейс 013W) товарів «SOLAR MODULES/сонячні модулі арт. Q.POWER G5 - 11760 шт.», згідно з коносаментом від 25 липня 2017 року № YMLUM231484988 та інвойсом від 25 липня 2017 року № HSOL--1-14.

15 вересня 2017 року у відповідь на лист Київської міської митниці ДФС від 14 вересня 2017 року № 3533/7/26-70-20-01, на адресу Київської міської митниці від Одеської митниці ДФС (лист від 15 вересня 2017 року № 1323/7/15-70-61, вх. КММ № 4552/7-АІС) надійшли копії документів, що стали підставою для пропуску через митний кордон України та митного оформлення товарів «сонячні модулі», за митною декларацією № UA500030/2017/013391 (у зоні діяльності Одеської митниці).

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Одеської митниці), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме:

співпадають відомості щодо країни походження товарів, найменування, асортименту, кількості цих товарів, відправника та одержувача товарів, які були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями інвойсу, коносаменту, страхового полісу та експортної декларації митних органів Китаю, поданих до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме:

у інвойсі від 25 липня 2017 року № HSOL--1-14, митній декларації № UA500030/2017/013391, поданих у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 1000188,00 доларів США;

а в експортній декларації митних органів Китаю від 21 липня 2017 року № 02245998, виявленої під час митного контролю МЕВ ДОКС: вартість товарів 1060516,80 доларів США.

Крім того, до митного контролю та оформлення був поданий страховий поліс № A BOOA POOSIT B2017B1D0473, у якому зазначена сума страхування перевезення зазначених товарів у розмірі 1166568,48 доларів США (110 % від вартості товарів 1060516,80 доларів США), та якій ідентичний страховому полісі № A BOOA POOSIT B2017B1D0473, виявленому під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № .

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «сонячні модулі», загальною кількістю 11760 шт., загальною вартістю 1060516,80 доларів США або 27554573,39 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 25,982213 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

23 листопада 2017 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 1067/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 1067/10000/17 складено відносно ОСОБА_1

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Захисник ОСОБА_1 у судовому засіданні пояснив, що 29 червня 2017 року між ТОВ «Рентехно Прайм» та компанією HANWHA Q CELLS CORPORATION було укладено договір поставки № 290617CNUA.

Цим договором була визначена ціна в розмірі 0,315 долара США за 1 Ватт. На підставі договору поставки був виданий Проформа-Інвойс від 12 липня 2017 року на загальну суму 1000188 доларів США.

ТОВ «Рентехно Прайм» оплатило на рахунок компанії HANWHA Q CELLS CORPORATION 150028 доларів 20 центів США, що підтверджується банківською випискою від 20 липня 2017 року, та 850159 доларів 80 центів США, що підтверджується банківською випискою від 22 серпня 2017 року.

З відповідей компанії HANWHA Q CELLS CORPORATION на запити ТОВ «Рентехно Прайм» № 171/17/12/12 від 12 грудня 2017 року та № 02/18/01/15 від 15 січня 2018 року вбачається, що ТОВ «Рентехно Прайм» виконало всі свої зобов'язання щодо 100 % авансового платежу у встановлений термін та формі відповідно до Проформи-Інвойсу для передоплати № PI-LAA-170701 від 12 липня 2017 року, що був виданий HANWHA Q CELLS CORPORATION.

У матеріалах справи міститься відповідь ПАТ «Райффайзен Банк Аваль» від 17 січня 2018 року, з якої вбачається, що у 2017 році банком було здійснено валютні платежі згідно заявок клієнта ТОВ «Рентехно Прайм» на банківський рахунок компанії HANWHA Q CELLS CORPORATION за договором поставки № 290617CNUA від 29 червня 2017 року, серед яких на загальну суму 1000188 доларів США.

Крім того, з цієї відповіді вбачається, що у 2017-2018 роках банк не здійснював жодних валютних платежів за заявками клієнта ТОВ «Рентехно Прайм» на банківський рахунок компанії HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO.LTD (Китай).

Зазначене також підтверджується наданими суду бухгалтерською довідкою ТОВ «Рентехно Прайм» від 18 січня 2018 року та оборотно-сальдовою відомістю.

Крім того, компанія HANWHA Q CELLS CORPORATION листом пояснила, що HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO.LTD є дочірньою компанією корпорації HANWHA Q CELLS CORPORATION, яка відповідає за виробництво фотоелектричних елементів та модулів.

З листа компанії HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO.LTD вбачається, що вона підтверджує відсутність прямих фінансових або комерційних відносин з ТОВ «Рентехно Прайм». Компанія HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO.LTD не є стороною договору поставки № 290617CNUA від 29 червня 2017 року.

Компанія HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO.LTD листом підтвердила, що в експортній декларації № 02245998 від 21 липня 2017 року зазначена загальна сума згідно інвойсу у розмірі 1000188 доларів США за сумарний обсяг потужності 3175200 Ватт, що означає 0,315 доларів США за Ватт на умовах поставки CIF Одеса.

Відповідно до листа компанії HANWHA Q CELLS (QIDONG) CO.LTD загальна сума страхового полісу № В BOOA POOSIT B2017B1D0473 становить більше 110 % від загальної суми рахунка-фактури, що зазначена в комерційному інвойсі № від 25 липня 2017 року № HSOL--1-14 з огляну на наступне. Згідно Incoterms 2010, CIF вимагає, щоб продавець страхував товари на 110 % від їх загальної вартості, принаймні мінімальне страхове покриття згідно умов страхування вантажів Інституту лондонських страховиків або будь-якого подібного зводу правил. Таким чином, Incoterms 2010 вимагає мінімальної страхової вартості, але не обмежує максимальну страхову вартість. У зазначених відвантаженнях страхова сума не може бути меншою ніж 1100206 доларів 80 центів США, проте може бути більшою.

Вбачається, що посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У результаті проведення додаткової перевірки Київською міською митницею ДФС не здобуто будь-яких нових доказів, які б підвереджували факт вчинення ОСОБА_1 інкримінованого правопорушення.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: