ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

15 червня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, проживаючої за адресою: Україна, 64207, АДРЕСА_1, проживаючої за адресою: Україна, 64207, АДРЕСА_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

13 червня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0192/10000/18 про порушення митних правил від 11 квітня 2018 року в зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС 12 березня 2018 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 00, який надійшов від компанії «WEST COAST SHIPPING» (1200 WRIGHT AVE, RICHMOND, CA 94804 US (США) на адресу - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_3» (03118, АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

- Супровідний лист (COVER LETTER) від 31.01.2018 року, виданий Бюро митного та прикордонного захисту на товари, що переміщуються за документом № NAM986384 у контейнері № TLLU5005568 з території Сполучених Штатів Америки (порт Саванна) до України (порт Одеса), а саме - транспортні засоби, серед яких - «HONDA ACCORD 2013 модельного року, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3» вартістю 4 628,00 доларів США, із зазначенням у якості експортера компанії «CARSWEST LLC» (33753 WILD HORSE WAY, YUCAIPA, CA 92399, UNITED STATES (США), одержувача - «OPTIMUM GROUP LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA BLD. 76, OF. 4, TEL.: НОМЕР_2, ODESSA 65045, UKRAINE) (ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 4, тел.: НОМЕР_2), експедитора - «WEST COAST SHIPPING» (1200 WRIGHT AVE, RICHMOND, CA 94804 UNITED STATES (США);

- Коносамент (BILL OF LADING) № WCSI3281 від 31.01.2018 року з посиланням на у гр. 5 на документ № NAM986384 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Окленд) до України (порт Одеса) у контейнері № TLLU5005568, а саме - транспортні засоби, серед яких - «2013 HONDA ACCORD ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», відправником якого зазначено компанію «WEST COAST SHIPPING» (1200 WRIGHT AVE, RICHMOND, CA 94804 UNITED STATES (США), одержувачем - «OPTIMUM GROUP LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA BLD. 76, OF. 4, TEL.: НОМЕР_2, ODESSA 65045, UKRAINE) (ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 4, тел.: НОМЕР_2);

- Дублікат квитанції про продаж/договору купівлі-продажу від 16.01.2018 року на лот № 40186557, який являв собою транспортний засіб 2013 модельного року виготовлення «HONDA ACCORD LX GRAY», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3, загальна вартісь якого за результатами продажу через онлайн-аукціон «COPART» склав 4 628,00 доларів США, складений компанією «USAA-PHOENIX REGION» (8600 MORRISON CREEK DR SACRAMENTO, CA 95828) із зазначенням у якості учасника торгів - «СARS WEST LLC» (33753 WILD HORSE WAY YUCAIPA, CA 92399).

При цьому, у якості підстави для переміщення 10.04.2018 року вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Коносамент від 31.01.2018 року № HBOL43091100 із посиланням у гр. 5 на документ № NAM2986384 на товар, що переміщується з території Сполучених Штатів Америки (порт Окленд) до України (порт Одеса) морським судном у контейнері № TLLU5005568, а саме - транспортний засіб «2013 HONDA ACCORD ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», відправником якого зазначено компанію «WEST COAST SHIPPING» (1200 WRIGHT AVE, RICHMOND, CA 94804 UNITED STATES (США), одержувачем - «ОСОБА_1» (АДРЕСА_1, TEL.: НОМЕР_4, АДРЕСА_1) («ОСОБА_1» (Україна, 64200, АДРЕСА_1), експедитора - «OPTIMUM GROUP LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA BLD. 76, OF. 4, TEL.: НОМЕР_2, ODESSA 65045, UKRAINE) (ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 4, тел.: НОМЕР_2);

- Інвойс від 26.12.2017 року № 01/12-1 на товар «транспортний засіб 2013 модельного року виготовлення «HONDA ACCORD LX»», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», загальною вартістю 3 600,00 доларів США, виставлений компанією «COPART, INC.» (Copart Corporate Headquaters 4665 Business Center DDrive Fairfield, CA 94534 USA (США) до «ОСОБА_1» (АДРЕСА_1, TEL.: НОМЕР_4, АДРЕСА_1) («ОСОБА_1» (Україна, 64200, АДРЕСА_1).

10.04.2018 року зазначений вище товар після пропуску через митний кордон України доставлено до митниці призначення (ВМО №2 митного поста «Спеціалізований», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/012933 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 00 у зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ЦСС ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, проїзд Військовий, 1), та документах, на підставі яких товар переміщений через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними, повністю співпадають ідентифікаційні ознаки контейнера, в якому переміщувався останній (TLLU5005568) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме: у інвойсі від 26.12.2017 року № 01/12-1, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 3 600,00 доларів США, а в дублікаті квитанції про продаж/договору купівлі-продажу від 16.01.2018 року та супровідному листі Бюро митного та прикордонного захисту від 31.01.2018 року, які були виявлені під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 00, вартість цього ж товару складає 4 628,00 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «транспортний засіб марки «HONDA» модель «ACCORD LX», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3» вартістю 4 628,00 доларів США або 120 452,81 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,02696800 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 вину останньої у вчиненні адміністративного правопорушення не визнала. Пояснила суду, що ОСОБА_1 не переміщувала товар через митний кордон України та не подавала митну декларацію. З митної декларації від 10 квітня 2018 року № UA500650/2018/012933 вбачається, що декларантом виступає ФОП ОСОБА_2, яка також зазначена у графі 54 декларації. Зазначена особа заповнювала та подавала декларацію разом з товаросупровідними документами. Матеріали справи не містять доказів того, що ОСОБА_2 мала відповідні повноваження від ОСОБА_1 Крім того, будь-яких доказів того, ОСОБА_1 знала про те, що в інвойсі від 26 грудня 2017 року № 01/12-1 неправильно вказано фактурну вартість транспортного засобу.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0192/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 12 березня 2018 року в зоні митного контролю Сектору митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Елін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС 12 березня 2018 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 00, який надійшов від компанії «WEST COAST SHIPPING» (1200 WRIGHT AVE, RICHMOND, CA 94804 US (США) на адресу - «ОСОБА_3» (АДРЕСА_2) («ОСОБА_3» (03118, АДРЕСА_2) було виявлено оригінали документів:

- Супровідний лист (COVER LETTER) від 31.01.2018 року, виданий Бюро митного та прикордонного захисту на товари, що переміщуються за документом № NAM986384 у контейнері № TLLU5005568 з території Сполучених Штатів Америки (порт Саванна) до України (порт Одеса), а саме - транспортні засоби, серед яких - «HONDA ACCORD 2013 модельного року, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3» вартістю 4 628,00 доларів США, із зазначенням у якості експортера компанії «CARSWEST LLC» (33753 WILD HORSE WAY, YUCAIPA, CA 92399, UNITED STATES (США), одержувача - «OPTIMUM GROUP LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA BLD. 76, OF. 4, TEL.: НОМЕР_2, ODESSA 65045, UKRAINE) (ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 4, тел.: НОМЕР_2), експедитора - «WEST COAST SHIPPING» (1200 WRIGHT AVE, RICHMOND, CA 94804 UNITED STATES (США);

- Коносамент (BILL OF LADING) № WCSI3281 від 31.01.2018 року з посиланням на у гр. 5 на документ № NAM986384 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Окленд) до України (порт Одеса) у контейнері № TLLU5005568, а саме - транспортні засоби, серед яких - «2013 HONDA ACCORD ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», відправником якого зазначено компанію «WEST COAST SHIPPING» (1200 WRIGHT AVE, RICHMOND, CA 94804 UNITED STATES (США), одержувачем - «OPTIMUM GROUP LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA BLD. 76, OF. 4, TEL.: НОМЕР_2, ODESSA 65045, UKRAINE) (ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 4, тел.: НОМЕР_2);

- Дублікат квитанції про продаж/договору купівлі-продажу від 16.01.2018 року на лот № 40186557, який являв собою транспортний засіб 2013 модельного року виготовлення «HONDA ACCORD LX GRAY», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3, загальна вартісь якого за результатами продажу через онлайн-аукціон «COPART» склав 4 628,00 доларів США, складений компанією «USAA-PHOENIX REGION» (8600 MORRISON CREEK DR SACRAMENTO, CA 95828) із зазначенням у якості учасника торгів - «СARS WEST LLC» (33753 WILD HORSE WAY YUCAIPA, CA 92399).

При цьому, у якості підстави для переміщення 10.04.2018 року вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Коносамент від 31.01.2018 року № HBOL43091100 із посиланням у гр. 5 на документ № NAM2986384 на товар, що переміщується з території Сполучених Штатів Америки (порт Окленд) до України (порт Одеса) морським судном у контейнері № TLLU5005568, а саме - транспортний засіб «2013 HONDA ACCORD ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», відправником якого зазначено компанію «WEST COAST SHIPPING» (1200 WRIGHT AVE, RICHMOND, CA 94804 UNITED STATES (США), одержувачем - «ОСОБА_1» (АДРЕСА_1, TEL.: НОМЕР_4, АДРЕСА_1) («ОСОБА_1» (Україна, 64200, АДРЕСА_1), експедитора - «OPTIMUM GROUP LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA BLD. 76, OF. 4, TEL.: НОМЕР_2, ODESSA 65045, UKRAINE) (ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 4, тел.: НОМЕР_2);

- Інвойс від 26.12.2017 року № 01/12-1 на товар «транспортний засіб 2013 модельного року виготовлення «HONDA ACCORD LX»», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», загальною вартістю 3 600,00 доларів США, виставлений компанією «COPART, INC.» (Copart Corporate Headquaters 4665 Business Center DDrive Fairfield, CA 94534 USA (США) до «ОСОБА_1» (АДРЕСА_1, TEL.: НОМЕР_4, АДРЕСА_1) («ОСОБА_1» (Україна, 64200, АДРЕСА_1).

10.04.2018 року зазначений вище товар після пропуску через митний кордон України доставлено до митниці призначення (ВМО №2 митного поста «Спеціалізований», пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт») та того ж дня заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/012933 шляхом електронного декларування.

11 квітня 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0192/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов'язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб'єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

У митній декларації типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/012933 декларантом зазначена ФОП «ОСОБА_2», а ОСОБА_1 лише вказана як одержувач товару (а.с. 11-12).

Будь-яких договорів з декларантом ФОП «ОСОБА_2» ОСОБА_1 не укладала та не уповноважувала вчиняти будь-які дії від її імені.

Таким чином, декларування товару під час митного оформлення здійснювалось ФОП «ОСОБА_2», а одержувачем товару - ОСОБА_1 дії щодо декларування товару не вчинялись.

У такому випадку ОСОБА_1 не могла подати митному органу документи, які містять неправдиві дані.

Отже, будь-яких дій ОСОБА_1, які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: