Провадження №3/760/8700/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 листопада 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Букіна О.М., при секретарі Кривулько С.В., за участю представника Київської міської митниці ДФС Панькіна Д.В., представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали адміністративної справи, що надійшли з Київської міської митниці ДФС, відносно громадянина відносно громадянина України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, що працював керівником ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» (03061, м. Київ, Солом'янський район, вул. Шепелева Миколи, буд. 6, нежитл. прим. 2, ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1, по факту порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, -

В С Т А Н О В И В:

До Солом'янського районного суду м. Києва від Київської міської митниці ДФС надійшов адміністративний матеріал з протоколом № 0329/10000/18 від 12.06.2018, складений відносно громадянина України ОСОБА_3 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Згідно протоколу вбачається, що 07.02.2017 через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» митного поста «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС, у контейнері № GESU5035621 на морському судні «BUXTEHUDE» (Ліберія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «монтажна піна, герметик, мастика та клеї», загальною вагою брутто 25 435, 05 кг, нетто - 24 164, 68 кг та загальною кількістю пакувальних місць 2 342.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 06.02.2017 № 100250000/2017/588782 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 27.01.2017 № 17/01/300/00057-0000063, інвойс від 30.01.2017 № INV25345.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD., STI» (HADIMKOY MAHALLESI, ARPASLAN SOKAGI NO: 10 ARNAVUTKOY , ISTANBUL, TURKEY), одержувачем - ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» (03061, м. Київ, вул. Шепелева Миколи, буд. 6, н/п. 2).

09.02.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме:

товар № 1 - «1.Замазки для ущільнення, не для промислового складання моторних транспортних засобів: монтажна піна (хімічний склад: дифенил метан-4,4'-діізоционат 40-50%; вогнезахисний компонент 10-20%; суміш поліолу 10-30; н-бутан 8-10%; пропан 8-10; диметилефір 5-8%): яка являє собою готовий до використання засіб на основі вспіненого поліуретану без мінеральних наповнювачів, призначений для монтажних, ізоляційних та інших будівельних робіт, не містить озоноруйнівних речовин, знаходиться у балонах стиснута повітрям : 850 ML SOMAFIX (MEGA 65) PLUS PU GUN FOAM - WINTER - 1200шт.;850 ML SOMAFIX MEGA PU GUN FOAM - 1200шт.;850 ML SOMAFIX MEGA PU GUN FOAM - 1200шт.;850 ML SOMAFIX MEGA PU GUN FOAM - 1200шт.;800 ML SOMAFIX PROFIT PU GUN FOAM - 1440шт.;800 ML SOMAFIX PROFIT PU GUN FOAM - 1440шт.;800 ML SOMAFIX PROFIT PU GUN FOAM - 1440шт.;800 ML SOMAFIX PROFIT PU GUN FOAM - 1200шт.;750 ML SOMAFIX PROFIT EPS-XPS PU GUN FOAM - 1440шт.;750 ML SOMAFIX PU GUN FOAM - 1200шт.;750 ML SOMAFIX PU GUN FOAM - 1200шт.;750 ML SOMAFIX PU FOAM - 1200шт.;750 ML SOMAFIX PU FOAM - 1200шт.;500 ML SOMAFIX PU FOAM - 1200шт.;300 ML SOMAFIX PU FOAM - 1200шт.;750 ML SOMAFIX PU GUN FOAM - WINTER - 972шт.;750 ML SOMAFIX PROFIT EPS-XPS PU GUN FOAM - 360шт.;Силіконовий герметик універсальний у пластикових тубах (не в аерозольній упаковці) склад: полідиметилсілоксан 78-89%,кремній кристалічний, альфа-кварц 7-13%,перліт 1-10% , біс-(2,4- діхлоробензоіл) пероксід 1-5% ,у вигляді пасти ,без мінеральних наповнювачів. Розфасований для роздрібноїторгівлі:310 ML SOMAFIX AQUARIUM SILICONE - TRANSPARENT - 600шт.;310 ML SOMAFIX SILICONE - TRANSPARENT - 3000шт.;280 ML SOMAFIX RTV SILICONE - RED - 168шт.;280 ML SOMAFIX SILICONE - TRASNPARENT ( UKR ) - 1512шт.;280 ML SOMAFIX SILICONE - WHITE ( UKR ) - 1512шт.;280 ML SOMAFIX RTV SILICONE - RED - 432шт. ; Використовується для ущільнення та компенсації руху швів для внутрішніх та зовнішніх робіт. Акрилова мастика у пластикових тубах ( не в аерозольній упаковці) : полі( метіл-метакрілат) - 40-50% , метакрилова кислота - 3-7% , гідрогенізованні смоли углеводні 35-43% , без розчинника та без мінеральних наповнювачів , виготовлена у вигляді пасти :310 ML SOMAFIX ACRYLIC MASTIC WHITE (мастіка) - 1200шт. Призначена для монтажних, ізоляційних робіт, для ущільнення швів та щілин та інших будівельних робіт. Країна виробництва - TR. Виробник - SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD.,STI. Торговельна марка - SOMAFIX»;

товар № 2 - «Готові клеї розфасовані для роздрібної торгівлі, масою не більш як 1кг: монтажний клей(рідкі цвяхи) акриловий на водній основі (без прекурсорів) Склад: діоксид кремнію 8-14%, перліт - 1-10%, пластифікатор - 2-7%, акриловий полімер - 25-35%, кальцит - 25-40%., об`ємом 310мл :310 ML SOMAFIX LIQUID NAIL - WATER BASED - 1152шт.;310 ML SOMAFIX LIQUID NAIL - WATER BASED - 3024шт.;310 ML SOMAFIX LIQUID NAIL - WATER BASED - 3024шт. Використовуються для склеювання та кріплення без цвяхів та шурупів стінових, підлогових панелей у будівництві. Торгівельна марка - "SOMAFIX". Країна виробництва - TR. Виробник - "SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TIC.LTD.STI."», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» ОСОБА_3 (гр. 54) на митному посту «Західний» за електронною митною декларацією № 100250001/2017/255627.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: контракт від 27.01.2017 № 27-01INT, укладений між продавцем - компанією «INTARIO LP» (1 Straits Parade BS16 2LA, Bristol, UK) та покупцем - ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» (Україна) в особі директора ОСОБА_3, CMR від 07.02.2017 № 1966 та інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 30.01.2017 № INV25345, виставленого компанією «INTARIO LP» (Великобританія) для ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» вартість переміщених через митний кордон України товарів у контейнері № GESU5035621 на умовах поставки CІР Київ становить - 21 497, 04 доларів США.

15.03.2017 листом за вих. № 4046/5/99-99-19-01-04-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення за митною декларацією від 09.02.2017 № 100250001/2017/255627 товарів, що були ввезені на митну територію України на адресу ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС», Державною фіскальною службою України було направлено відповідний запит до митної адміністрації Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 23.05.2018 № 15491/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 27.01.2017 № 17343100ЕХ018377, фактура від 27.01.2017 № 650354 та сертифікат про походження товарів Форми А № 0283718.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації від 27.01.2017 № 17343100ЕХ018377 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу TEC RAS LOGISTICS LTD, 79018, Ukraine, Lvov, O. Stepanivny Str. 47 (ТОВ «РАС ЛОГІСТИК», 79018, м. Львів, Залізничний р-н, вул. Олени Степанівни, буд. 47) у контейнері № GESU5035621 було відправлено товари «монтажна піна, герметик, мастика та клеї» загальною вагою брутто - 25 435, 05 кг, нетто - 24 164, 68 кг та загальною кількістю 2 342 пакувальних місць. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 34 982, 40 доларів США відповідно.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «SOMA KOZMETIK SAN. VE DIS. TIC. LTD STI» (Туреччина) на умовах поставки EXW ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 27.01.2017 № 650354, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури, виставленої компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (Туреччина) для «TEC RAS LOGISTICS LTD» (Україна) загальна вартість проданих товарів становить 34 982, 40 доларів США.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номеру контейнера, в якому товари переміщувались через митний кордон України (№ GESU5035621), відомості щодо найменування та асортименту товарів, їх кількості (вага брутто - 25 435, 05 кг, нетто - 24 164, 68 кг пакувальні місця - 2 342), але не співпадають відомості щодо одержувача та вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «монтажна піна, герметик, мастика та клеї», загальною вагою брутто - 25 435, 05 кг, нетто - 24 164, 68 кг та загальною вартістю 34 982, 40 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (07.02.2017) (1 USD - 27, 262733 грн.) складає 953 715, 83 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості (інвойс від 30.01.2017 № INV25345).

Відповідно до інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», з 07.12.2016 по 01.09.2017 на посаді керівника ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» () перебував гр. ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідав за фінансово-господарську діяльність підприємства і був зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, в діях керівника ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» () - гр. ОСОБА_3 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

На підставі постанови Солом'янського районного суду м. Києва від 27.07.2018 матеріали адміністративної справи про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України поверталися до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

В ході проведення додаткової перевірки, Київська міська митниця ДФС мала встановити керівника ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» на час складання протоколу про порушення митних правил № 0329/10000/18 від 12.06.2018.

Відповідно до матеріалів, які повернулися після додаткової перевірки, станом на дату складання протоколу про порушення митних правил № 0329/10000/18 - 12.06.2018, керівником ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» значився ОСОБА_5.

Відповідно до інформації, наявної в базі даних «Податковий блок Міністерства доходів і зборів України», з 07.12.2016 по 01.09.2017 на посаді керівника ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» () перебував гр. ОСОБА_3.

Контракт від 27.01.2017 № 27-01INT, укладений між продавцем - компанією «INTARIO LP» (1 Straits Parade BS16 2LA, Bristol, UK) та покупцем - ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» (Україна), в особі директора ОСОБА_3

Переміщення товарів через митний кордон України (07.02.2017) та митне оформлення товарів (09.02.2017) відбулось в межах строку перебування гр. ОСОБА_3 на посаді керівника ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС».

Крім того, гр. ОСОБА_3 було заявлено до митного оформлення товари за електронною митною декларацією № 100250001/2017/255627 (гр.54 МД).

Отже, саме гр. ОСОБА_3, є суб'єктом даного правопорушення.

В судовому засіданні представник Київської міської митниці ДФС вважав обставини викладені в протоколі № 0329/10000/18 від 12.06.2018 доведеними та просив притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник ОСОБА_3 - ОСОБА_2 в судовому засіданні заперечувала проти викладених у протоколі обставин та просила закрити провадження по справі відносно ОСОБА_3

Заслухавши пояснення учасників провадження, дослідивши та оцінивши матеріали справи, суд приходить до наступного висновку.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: - недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Відповідно до ст. 459 МК України, суб'єктом правопорушення можуть бути громадяни, які досягли 16-річного віку, а також посадові особи підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи. Так, з наданих матеріалів встановлено, що згідно товаросупровідних документів відправником товарів виступає компанія «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD., STI» (HADIMKOY MAHALLESI, ARPASLAN SOKAGI NO: 10 ARNAVUTKOY , ISTANBUL, TURKEY), одержувачем - ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС» (03061, м. Київ, вул. Шепелева Миколи, буд. 6, н/п. 2).

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 23.05.2018 № 15491/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на запит щодо автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення за митною декларацією від 09.02.2017 № 100250001/2017/255627, з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 3 від 27.01.2017 № 17343100ЕХ018377, фактура від 27.01.2017 № 650354 та сертифікат про походження товарів Форми А № 0283718.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації від 27.01.2017 №17343100ЕХ018377 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу TEC RAS LOGISTICS LTD, 79018, Ukraine, Lvov, O. Stepanivny Str. 47 (ТОВ «РАС ЛОГІСТИК», 79018, м. Львів, Залізничний р-н, вул. Олени Степанівни, буд. 47) у контейнері № GESU5035621 було відправлено товари «монтажна піна, герметик, мастика та клеї» загальною вагою брутто - 25 435, 05 кг, нетто - 24 164, 68 кг та загальною кількістю 2 342 пакувальних місць. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаних митних декларацій зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 34 982, 40 доларів США відповідно.

Тобто товари, які переміщувалися у контейнері № GESU5035621було відправлено на адресу ТОВ «РАС ЛОГІСТИК»(TEC RAS LOGISTICS LTD).

Разом з тим, товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «SOMA KOZMETIK SAN. VE DIS. TIC. LTD STI» (Туреччина) на умовах поставки EXW ISTAMBUL. Зазначена декларація складена на підставі фактури від 27.01.2017 № 650354, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури, виставленої компанією «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD STI» (Туреччина) для «TEC RAS LOGISTICS LTD» (Україна) загальна вартість проданих товарів становить 34 982, 40 доларів США.

Однак, у протоколі про порушення митних правил № 0329/10000/18 вказано, що продавцем товару на користь ТОВ «БК «СТАРС» виступила компанія «INTARIO LP», а «SOMA KOZMETIK SANAYI VE DIS TICARET LTD., STI» продала товари для ТОВ «РАС ЛОГІСТИК».

Відповідно до ст. 491 МК України, підставами для порушення справи про порушення митних правил є:

1) безпосереднє виявлення посадовими особами органу доходів і зборів порушення митних правил;

2) офіційні письмові повідомлення про вчинення особою порушення митних правил, отримані від правоохоронних органів, а також органів, що здійснюють види контролю, зазначені у частині першій статті 319 цього Кодексу;

3) офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних та правоохоронних органів іноземних держав, а також від міжнародних організацій.

Отже, як встановлено в судовому засіданні, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно ОСОБА_3 не стосуються ні самого ОСОБА_3, ні ТОВ «Будівельна Компанія «СТАРС». Також, у офіційних відповідях митних адміністрацій Республіки Туреччини відсутня інформація стосовно правопорушника.

Доказів на спростування даних обставин, митним органом не надано.

Таким чином, обставини викладені у протоколі № 0329/10000/18 від 12.06.2018 щодо подання ОСОБА_3 як підстави для переміщення товарів документи, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та визначення митної вартості, на підставі яких складений зазначений протокол, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

З огляду на викладене, в діях ОСОБА_3 відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Згідно ст. 487 МК України, провадження у справах про порушення митних правил здійснюється відповідно до цього Кодексу, а в частині, що не регулюється ним, відповідно до законодавства України про адміністративні правопорушенням.

Відповідно до ст.9 КУпАП України, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права та свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Згідно з п. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Таким чином, встановлюючи у відповідності до ст. 251 КУпАП, наявність чи відсутність адміністративного правопорушення в діях особи, щодо якої складено протокол, та даючи оцінку фактичним даним, наявним в матеріалах справи, за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на всебічному, повному і об'єктивному дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності, суд приходить до висновку, що докази вчинення ОСОБА_3 правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, у справі відсутні.

Таким чином, суд приходить до висновку, що провадження відносно ОСОБА_3 за ч.1 ст. 483 МК України підлягає закриттю, у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

На підставі викладеного, керуючись ст. ст. 483, 486, 487, 495, 497, 522, 524, 526-528 Митного кодексу України, ст. 247, 279, 280, 283-285 КУпАП, суд, -

ПОСТАНОВИВ:

Закрити провадження відносно ОСОБА_3 у справі про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: