Провадження № 3/760/1739/18
в справі 760/2228/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

23 лютого 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1 - керівника ТОВ «УКРРИБА ЛТД» (, Україна, 79040, м. Львів, Залізничний р-н, вул. Городоцька, буд. 355-Г), зареєстрованого за адресою: Україна, 79032, АДРЕСА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

24 січня 2017 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу № 1146/10000/17 про порушення митних правил від 21 грудня 2017 року вбачається, що 27.11.2017 в зоні митного контролю Сектор митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Еллін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, Військовий провулок, 1), при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 69, який надійшов від компанії «DARIN STEEL GLOBAL FREIGHT SOLUTIONS INC.» (7981, ENTERPRISE STREET BURNABY, BC V5A1V5 CANADA (Канада) на адресу - «ОСОБА_2 LIMITED LIABILITY CO. UKRRYBA LTD» (355G, GORODOTSKA STREET LVIV 79040 UA» (ОСОБА_2 ТОВ «УКРРИБА ЛТД» (вул. Городоцька, 355Г, м. Львів, 79040, Україна), було виявлено оригінали документів: інвойс (INVOICE) від 01.11.2017 № SI0000734 на товари «хек тихоокеанський морожений» вагою нетто 23 520,00 кг, загальною фактурною вартістю 31 752,00 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений компанією «BORNSTEIN SEAFOODS INC.» (P.O. BOX 188, BELLINGHAM, WA 98227-0188) до «LIMITED LIABILITY COMPANY UKRRYBA LTD» (355G GORODOTSKA STREET LVIV, UKRAINE 79040) (ТОВ «УКРРИБА ЛТД» (вул. Городоцька, 355Г, м. Львів, 79040, Україна) з відміткою, що поставка товарів здійснюється на виконання умов контракту № 16-06-2017 від 16.06.2017 у контейнері № TEMU9517242 за передоплатою; сертифікат походження форми «А» від 17.11.2017 № 038RCI1195968 на товари «хек морожений» у кількості 2 352 картонних коробів вагою нетто 23 520,00 кг, брутто - 25 567,00 кг, які переміщуються від компанії «BORNSTEIN SEAFOODS INC» (1001 HILTON AVE BELLINGHAM WA 98225 USA (США) до «LIMITED LIABILITY COMPANY UKRRYBA LTD» (355G, GORODOTSKA STREET, LVIV, UKRAINE, 79040) (ТОВ «УКРРИБА ЛТД» (вул. Городоцька, 355Г, м. Львів, 79040, Україна) морським судном «MSC ATHOS MC745R» у контейнері № TEMU9517242 відповідно до інвойсу від 01.11.2017 № SI0000734; міжнародний санітарний сертифікат (SANITARY CERTIFICATE) від 01.11.2017 на товари виробництва компанії «Astoria Pacific Seafoods, Processor» (55 Pier 2 Port Docks, Astoria, OR USA 97103 (США) - «хек морожений» у кількості 2 352 картонних коробів вагою нетто 23 520,00 кг, які переміщуються морським судном «MSC ATHOS MC745R» у контейнері № TEMU9517242 від компанії «BORNSTEIN SEAFOODS INC» (1001 HILTON AVE BELLINGHAM WA 98225 USA (США) до «LIMITED LIABILITY COMPANY «UKRRYBA LTD» (355G, GORODOTSKA STREET, LVIV, UKRAINE, 79040) (ТОВ «УКРРИБА ЛТД» (вул. Городоцька, 355Г, м. Львів, 79040, Україна); свідоцтво про вилов/походження морепродуктів Сполучених Штатів Америки (CERTIFICATE OF CATCH/ORIGIN - FISHERY PRODUCTS OF THE UNITED STATES) від 03.11.2017 № UA.3034.724509.17-OU на товари «хек морожений» вилову серпня 2017 року загальною вагою нетто 23 520,00 кг, експортером яких зазначено компанію «BORNSTEIN SEAFOODS INC» (1001 HILTON AVE BELLINGHAM, WA, United States, 98225 (США).

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «FedEx» (www.fedex.com), 29.11.2017 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 69 доставлено на адресу одержувача.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 17.12.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнері № TEMU9517242 з території Сполучених Штатів Америки за попередньою митною декларацією від 16.12.2017 № UA209180/2017/166134 на адресу ТОВ «УКРРИБА ЛТД» () переміщено товари «Риба морожена: хек тихоокеанський, вид: Merluccius Productus, розм. ряд: 200-400гр, країна походження: США» загальною вагою брутто 25 567,00 кг, нетто - 23 520,00 кг, фактурною вартістю 28 929,60 доларів США на умовах поставки СIF Одеса, згідно Інкотермс, поставка яких здійснювалась на виконання умов контракту № 16-06-2017 від 16.06.2017, укладеного між ТОВ «УКРРИБА ЛТД» () та компанією «BORNSTEIN SEAFOODS INC» (1001 HILTON AVE BELLINGHAM, WA, United States, 98225 (США).

При цьому, у якості підстави для переміщення 17.12.2017 вищеописаних товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи: інвойс (INVOICE) від 01.11.2017 № SI0000734 на товари «хек тихоокеанський морожений» вагою нетто 23 520,00 кг, загальною фактурною вартістю 28 929,60 доларів США на умовах поставки CIF Одеса, згідно з Інкотермс, виставлений компанією «BORNSTEIN SEAFOODS INC.» (P.O. BOX 188, BELLINGHAM, WA 98227-0188) до «LIMITED LIABILITY COMPANY UKRRYBA LTD» (355G GORODOTSKA STREET LVIV, UKRAINE 79040) (ТОВ «УКРРИБА ЛТД» (вул. Городоцька, 355Г, м. Львів, 79040, Україна) з відміткою, що поставка товарів здійснюється на виконання умов контракту № 16-06-2017 від 16.06.2017 у контейнері № TEMU9517242 за передоплатою; коносамент від 08.11.2017 № MSCUZZ378473 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки до України морським судном «MSC ATHOS MC745R» у контейнері № TEMU9517242, а саме: 2 352 картонних короба з товаром «морожений хек» загальною вагою брутто 25 567,00 кг, відправником яких зазначено компанію «BORNSTEIN SEAFOODS INC» (1001 HILTON AVE BELLINGHAM WA 98225 USA (США), одержувачем - «LIMITED LIABILITY COMPANY UKRRYBA LTD» (355G GORODOTSKA STREET LVIV, UKRAINE 79040) (ТОВ «УКРРИБА ЛТД» (вул. Городоцька, 355Г, м. Львів, 79040, Україна);

21.12.2017 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, - Львівська митниця ДФС, та того ж дня уповноваженою особою ТОВ «УКРРИБА ЛТД» () - гр. ОСОБА_3 заявлені до митного контролю та оформлення (ВМО «Городок» м/п «Західний» Львівської митниці ДФС) за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA209180/2017/167366 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 69 у зоні митного контролю Сектор митного оформлення міжнародних експрес відправлень (Еллін - «FedEx») митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення у Львівській митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: відправника/продавця товарів; одержувача/покупця товарів; умов поставки товарів, згідно з Інкотермс; реєстраційного номеру контракту, на виконання умов яких здійснюється поставка товарів; реєстраційних відомостей інвойсу (№ та дата видачі); номеру контейнера, у якому переміщувались товари (TEMU9517242); найменування, кількості, ваги та асортименту товарів тощо.

Єдина відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 01.11.2017 № SI0000734, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного контролю та оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 28 929,60 доларів США, а виходячи з відомостей інвойсу від 01.11.2017 № SI0000734, який був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 69, вартість цих товарів складає 31 752,00 доларів США.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;

У зв'язку з цим митний орган прийшов до висновку, що товари «Риба морожена: хек тихоокеанський, вид: Merluccius Productus, розм. ряд: 200-400гр, країна походження: США» загальною вагою брутто 25 567,00 кг, нетто - 23 520,00 кг, загальною вартістю 31 752,00 доларів США або 870 322,51 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 27,41000600 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Особа, що притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про дату судового засідання повідомлявся належним чином.

Представник Київської міської митниці ОСОБА_4 у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складно протокол про порушення митних правил № 1146/10000/17 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник ОСОБА_1, в судовому засіданні пояснив, що 16 червня 2017 року ТОВ «УКРРИБА ЛТД» та компанія «BORNSTEIN SEAFOODS INC.» уклали контракт №16-06-17, відповідно до якого компанія «BORNSTEIN SEAFOODS INC.» продає, а ТОВ «УКРРИБА ЛТД» купує морожену рибу, асортимент, Якість, кількість, вага та ціна якої вказується у інвойсах, які є невід'ємною частиною цього контракту.

Відповідно до інвойсу від 01.11.2017 № SI0000734 загальна сума вартості товару складає 28929,60 доларів США, умови поставки - за передплатою двома платежами. Дану вартість було погоджено на підставі актуальних ринкових цін на дану продукцію. Це підтверджується інформацією про вартість імпортованої рибної продукції на кордоні

України Асоціації «Українських імпортерів риби та морепродуктів» з сайту www.uifsa.ua.

Оплата товару була здійснена у два платежі. Перший - на суму 6350,40 доларів США, другий - 22579,20 доларів США. Таким чином, в цілому ТОВ «УКРРИБА ЛТД» сплатило на користь компанії «BORNSTEIN SEAFOODS INC.» 28929,60 доларів США.

Факт отримання компанією «BORNSTEIN SEAFOODS INC.» обох платежів, їх суми та відсутності інших заборгованостей підтверджується листом компанії «BORNSTEIN SEAFOODS INC.» від 28 грудня 2017 року.

Враховуючи вищевикладене, представник ОСОБА_1 вважає, що протокол про порушення митних правил, складений відносно ОСОБА_1 не може бути підставою для притягнення особи до адміністративної відповідальності, тому просить закрити провадження у справі за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу, представника особи, що притягається до адміністративної відповідальності. розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 1146/10000/17 складено відносно ОСОБА_1, як керівника підприємства ТОВ «УКРРИБА ЛТД».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 17.12.2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у контейнері № TEMU9517242 з території Сполучених Штатів Америки за попередньою митною декларацією від 16.12.2017 № UA209180/2017/166134 на адресу ТОВ «УКРРИБА ЛТД» () переміщено товари «Риба морожена: хек тихоокеанський, вид: Merluccius Productus, розм. ряд: 200-400гр, країна походження: США» загальною вагою брутто 25 567,00 кг, нетто - 23 520,00 кг, фактурною вартістю 28 929,60 доларів США на умовах поставки СIF Одеса, згідно Інкотермс, поставка яких здійснювалась на виконання умов контракту № 16-06-2017 від 16.06.2017, укладеного між ТОВ «УКРРИБА ЛТД» () та компанією «BORNSTEIN SEAFOODS INC» (1001 HILTON AVE BELLINGHAM, WA, United States, 98225 (США).

Проте документи, які були виявлені 27 листопада 2017 року при митному огляді міжнародного експрес відправлення документального характеру (ДОКС) № 69, а саме: Інвойс (INVOICE) від 01.11.2017 № SI0000734 на товари «хек тихоокеанський морожений» вагою нетто 23 520,00 кг, загальною фактурною вартістю 31 752,00 доларів; сертифікат походження форми «А» від 17.11.2017 № 038RCI1195968 ; міжнародний санітарний сертифікат (SANITARY CERTIFICATE) від 01.11.2017 на товари виробництва компанії «Astoria Pacific Seafoods, Processor» (55 Pier 2 Port Docks, Astoria, OR USA 97103 (США) - «хек морожений; свідоцтво про вилов/походження морепродуктів Сполучених Штатів Америки та стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно директора ТОВ «УКРРИБА ЛТД» не мають жодного відношення до партії товару, яка поставляється на адресу ТОВ «УКРРИБА ЛТД» .

Також, протокол про порушення митних правил від 21 грудня 2017 року складений відносно ОСОБА_1 є фактично викладом обставин переміщення через митний кордон України товару товари «Риба морожена: хек тихоокеанський, вид: Merluccius Productus», а також викладом змісту документів, які були виявлені 27 листопада 2017 року.

Разом з тим, отримані документи не стосуються декларування товару поставленого компанією «BORNSTEIN SEAFOODS INC.» на підставі контракту від 16 червня 2017 року для ТОВ «УКРРИБА ЛТД».

Посилання в протоколі про порушення митних правил на те, що вартість цього товару складає більшу суму ґрунтуються лише на припущеннях та не підтверджені належними доказами.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч.7 ст.54 МК України, у разі якщо під час проведення митного контролю орган доходів і зборів не може аргументовано довести, що заявлено неповні або недостовірні відомості про митну вартість товарів, у тому числі невірно визначену митну вартість товарів, заявлена декларантом або уповноваженою ним особою митна вартість вважається визнаною автоматично.

Таким чином, задекларована ТОВ «УКРРИБА ЛТД» митна вартість товару у розмірі 28929,60 доларів США визнана митним органом, а відтак вважається правильною та достовірною.

Отже, не є доказами вини ОСОБА_1 доводи митного органу про те, що справжня вартість поставленого товару визначена у виявленому в міжнародному експрес-відправленні інвойсі, а не в тому, що безпосередньо поданий до митного оформлення, ще й за умови, що постачальник сам підтвердив виконання ТОВ «УКРРИБА ЛТД» грошових зобов'язань в повному обсязі.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1. адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Повернути ТОВ "Укрриба ЛТД" товар, вилучений відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №1146/10000/17 від 27 грудня 2017 року.

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду міста Києва через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: