Провадження №3/760/4918/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

07 вересня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Усатова І.А., при секретарі Ковальській К.О., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Кептене Д.А., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1., РНОКПП НОМЕР_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівник ТОВ «НОВАРО ГРУП» (), за порушення митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И В :

У червні 2018 року у провадження судді надійшов адміністративний матеріал про притягнення громадянки України ОСОБА_2, керівника ТОВ «НОВАРО ГРУП», до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України.

У матеріалах зазначено, що 17.08.2016 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС через митний кордон України автомобілем НОМЕР_2/НОМЕР_4 під керуванням гр. ОСОБА_3 на підставі товаросупровідних документів переміщено товари італійського походження торговельної марки «BAXI», виробництва компанії «BAXI S.p.A.» - «газові котли для центрального опалення, частини до них та водонагрівачі» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто 17 095,70 кг, вартістю 25 835,66 доларів США.

Відповідно до товаросупровідних документів, поставка вищевказаних товарів здійснювалась з території Італійської Республіки від компанії-відправника «BAXI S.p.A.» на адресу ТОВ «НОВАРО ГРУП» на виконання умов контракту № WS22-2016/01 від 12.04.2016 (а.с. 18-22) та доповнення до нього № 1 від 06.06.2016 (а.с. 23-24), укладених між останнім та компанією «CHILSIDE SOLUTIONS LLP» (Великобританія).

18.08.2016 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, та того ж дня керівником ТОВ «НОВАРО ГРУП» - ОСОБА_2 заявлені до митного контролю та оформлення шляхом електронного декларування в Київській міській митниці ДФС за митною декларацією № 100270001/2016/266463 (а.с. 11-14), засвідченої особистим електронним цифровим підписом, оформлені та випущені у вільний обіг.

При цьому, до митного контролю та оформлення гр. ОСОБА_2 у якості документа, що підтверджує заявлену митну вартість товарів, подано митну декларацію країни відправлення № 16ITQTG1T0051661T1 (а.с. 31-32).

12.04.2017 на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України (а.с.33) з відповіддю митної адміністрації Італійської Республіки на запит, ініційований Департаментом адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України, стосовно перевірки автентичності митної декларації країни відправлення № 16ITQTGT0051661T1, поданої гр. ОСОБА_2 у якості документа, що підтверджує заявлену митну вартість товарів, митне оформлення яких здійснено за вищезазначеною митною декларацією.

Митна адміністрація Італійської Республіки своєю відповіддю інформувала, що номер експортної декларації, яка була об'єктом перевірки, не відповідає формату нумерації, що запроваджена в Італійській Республіці, оскільки, передостанній символ номеру експортної декларації Італійської Республіки завжди позначається символом «Е».

Крім того, митною адміністрацією Італійської Республіки надано інформацію про те, що компанія «Baxi S.p.А.» (Італія), яка заявлена у митній декларації від 18.08.2016 № 100270001/2016/266463 у якості відправника товарів, протягом 2016 року не здійснювала експорту товарів до ТОВ «НОВАРО ГРУП» ().

За результатами аналізу документів, поданих до митного контролю та оформлення разом з митною декларацією від 18.08.2016 № 100270001/2016/266463, встановлено, що міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 16.08.2016 № б.н. була складена 16.08.2016 в м. Томашов Любельський (Республіка Польща), а завантаження товарів здійснювалось на території Італійської Республіки, що підтверджується відомостями гр. 4 (Місце та дата завантаження вантажу) міжнародної автомобільної накладної (CMR).

Відповідно до графи 16 та 23 вищевказаної міжнародної автомобільної накладної (CMR), перевізником товарів виступало ТОВ «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ТЕРПАК-ТРАНС» ().

Виходячи з відомостей книжки МДП № JX77228509, яка, серед інших, слугувала підставою для переміщення товарів через митний кордон України, остання також відкрита на території Республіки Польща в м. Томашов Любельський.

Крім того, на сканованій копії сторінки 4 книжки МДП № JX77228509, у графі 2 відривного корінця наявне посилання на номер супровідного документа до книжки МДП, перші 9 знаків номеру якого (16PL303080) свідчать про те, що останній відкритий митною адміністрацією Республіки Польща.

З урахуванням результатів здійсненого аналізу документів та наданої митною адміністрацією Італійської Республіки інформації, Київською міською митницею ДФС у відповідності до вимог Порядку направлення запитів Державної митної служби України до митних служб іноземних держав або їх інформування, затвердженого наказом Державної митної служби України від 06.07.2005 № 639, з метою перевірки законності ввезення на митну територію вищеописаних товарів, направлено запит до митної адміністрації Республіки Польща за (а.с. 36-38).

06.11.2017, у відповідь на вказаний вище запит, на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України (а.с. 39) з матеріалами відповіді митної адміністрації Республіки Польща.

Митними органами Республіки Польща до своєї відповіді додано роздруківку транзитної ноти з системи NCTS (Нова комп'ютеризована транзитна система), відповідно до якої здійснювалось переміщення товарів з території Республіки Польща до України за супровідним транзитним документом № 16PL303080TS09WBQ3 до книжки МДП № JX77228509 (а.с. 42).

В полі «Dokumenty popzednie I wymagane (kod - numer)» (Попередні та необхідні документи (код - номер) зазначеної вище роздруківки наявне посилання на номер експортної декларації Італійської Республіки № 16ITQTG1T0051637E2, яка і слугувала для відкриття митними органами Республіки Польща процедури транзиту за супровідним транзитним документом № 16PL303080TS09WBQ3 до книжки МДП № JX77228509.

За результатами порівняння реєстраційного номера митної декларації Італійської Республіки, сканована копія якої була подана разом з митною декларацією від 18.08.2016 № 100270001/2016/266463 у якості документа, який підтверджує митну вартість товарів, із наявним у надісланій митними органами Республіки Польща роздруківці транзитної ноти з системи NCTS, встановлено їх невідповідність, а саме:

№ експортної декларації Італійської Республіки, поданої до митного контролю та оформлення№ експортної декларації Італійської Республіки, на підставі якої митними органами Республіки Польща відкрито процедуру транзиту за книжкою МДП № JXITQTG1T0051661T116ITQTG1T0051637E2

Тобто, відомості роздруківки транзитної ноти з системи NCTS, надісланої митними органами Республіки Польща, підтвердили надану митною адміністрацією Італійської Республіки інформацію, що надійшла на адресу митниці листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України (а.с. 33).

З урахуванням наявних вищеописаних матеріалів відповідей митних адміністрацій Італійської Республіки та Республіки Польща, Департаментом організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України був направлений додатковий запит до митної адміністрації Італійської Республіки (а.с. 77).

19.03.2018 у доповнення до листа Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України (а.с. 39), на адресу Київської міської митниці ДФС надійшов лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України (а.с. 50) з матеріалами відповіді митної адміністрації Італійської Республіки.

Митна адміністрація Італійської Республіки своєю відповіддю інформувала про те, що експорт товарів за митною декларацією № 16ITQTG1T0051637E2 був здійснений італійською компанією «BAXI S.p.A.», яка здійснила продаж товарів до гонконгської компанії «BHC LTD», оплату за які було отримано банківським переказом.

При цьому, експортовані за митною декларацією № 16ITQTG1T0051637E2 товари мали надійти на адресу української компанії «AQUA SERVICE LTD» (ТОВ «АКВА СЕРВІС»).

В додатку до своєї відповіді, митна адміністрація Італійської Республіки надала копії документів, які стосуються експортної операції, здійсненої за митною декларацією № 16ITQTG1T0051637E2, а саме:

-митна декларація № 16ITQTG1T0051637E2 на товари, експортовані з території Італійської Республіки до України від відправника - компанії «BAXI SPA» на адресу одержувача - «AQUA SERVICE LTD» (ТОВ «АКВА СЕРВІС»), а саме - «газові котли для центрального опалення, частини та допоміжне обладнання до них» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто 17 095,70 кг, вартістю 167 739,05 євро на умовах поставки EXW (BASSANO DEL GRAPA), згідно з Інкотермс, із наявним посиланням на рахунок-фактуру № 1715;

-рахунок-фактура від 11.08.2016 № 1715 на товари «газові котли для центрального опалення, частини до них та водонагрівачі» у кількості 518 місць (516 картонних коробів та 2 палети), загальною вагою брутто 17 095,70 кг, вартістю 167 739,05 євро на умовах поставки EXW (BASSANO DEL GRAPA), згідно з Інкотермс, виставлений компанією «BAXI S.p.A.» (Італія) до компанії «BHC LIMITED» (Китайська Народна Республіка) із зазначенням у якості одержувача - «AQUA SERVICE LTD» (ТОВ «АКВА СЕРВІС»);

-пакувальний лист від 11.08.2016 до інвойсу від 11.08.2016 № 1715 на товари «газові котли для центрального опалення, частини до них та водонагрівачі» у кількості 518 місць (516 картонних коробів та 2 палети) вагою брутто 17 095,70 кг, завантаження яких відбулось на території Італійської Республіки за адресою: Via Trozzetti, 20 36061 BASSANO DEL GRAPA (VI), із зазначеннм у якості клієнта - компанії «BHC LIMITED» (Китайська Народна Республіка), одержувача - «AQUA SERVICE LTD» (ТОВ «АКВА СЕРВІС»);

-міжнародна автомобільна накладна (CMR) від 11.08.2016 № 201608056, складена 11.08.2016 на території Італійської Республіки, на товари «газові котли для центрального опалення, частини до них та водонагрівачі» у кількості 518 місць (516 картонних коробів та 2 палети) вагою брутто 17 095,70 кг, завантажених 11.08.2016 на території Італійської Республіки у вантажний відсік вантажного автомобіля НОМЕР_3/НОМЕР_4, відправником яких зазначено компанію «BAXI S.p.A.» (Італія), одержувачем - «BHC LIMITED» (Китайська Народна Республіка), місцем розвантаження - «AQUA SERVICE LTD» (ТОВ «АКВА СЕРВІС»), із наявним відбитком печатки та підпису перевізника - ТОВ «СПІЛЬНЕ ПІДПРИЄМСТВО «ТЕРПАК-ТРАНС» ();

-паспорт громадянина України для виїзду за кордон № ES410833 на ім'я «Костик Василь»;

-лист компанії «BAXI S.p.A» (Італія) до митного брокера з відомостями про товари згідно з рахунком-фактурою від 11.08.2016 № 1715, які необхідні для заповнення митної декларації.

За результатами співставлення відомостей, заявлених керівником ТОВ «НОВАРО ГРУП» () - гр. ОСОБА_2 до митного контролю та оформлення у графі 31 митної декларації від 18.08.2016 № 100270001/2016/266463 та електронному інвойсі до неї, з відомостями про товари, які наявні в наданому митною адміністрацією Італійської Республіки рахунку-фактурі від 11.08.2016 № 1715, який слугував підставою для відкриття останніми процедури експорту за митною декларацією № 16ITQTG1T0051637E2, встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, що підтверджується результатами співставлення їх індивідуальних особливостей (моделей) та кількості, наведеними нижче:

Заявлені до митного контролю та оформлення відомості за митною декларацією від 18.08.2016 № 100270001/2016/266463Відомості рахунку-фактури від 22.08.2016 № 1715, наданого митною адміністрацією Італійської Республіки
№ товару, позиція ел. інвойсуКороткий опис (модель) позиції електронного інвойсуК-ть, шт.Ціна одиниці, долари США Загальна вартість, долари СШАПозиція інвойсуК-ть, шт.Ціна одиниці, євро Загальна вартість з урахуванням знижки, євро
1.1Pulsar D 24 F9643,654190,40796235,0022560,00
1.2Eco Compact 14 F2038,44768,80920271,605323,36
1.3Eco Compact 18 F5052,852642,50120274,405378,24
1030274,408067,36
1.4Eco Compact 24 F7346,653405,4523280,00823,20
1170280,0019208,00
1.5Eco Compact 245347,242503,72313283,803615,61
1240283,8011124,96
1.6Eco Compact 1.24 F844,55356,40138268,802107,39
1.7Eco Compact 1.241043,23432,301410272,442669,91
1.8EcoFour 24 f7045,003150,00870346,7523787,05
1.9Eco 4S 10 Fi247,8595,7041261,00255,78
331261,00255,78
1.10Eco 4S 18 Fi2446,751122,00519264,004915,68
65264,001293,60
1.11Eco 4S 24 Fi144,8844,88341265,00259,70
1.12Main 5 18/24 F1544,00660,001515265,003895,50
1.13Luna 310 Fi760,86426,02167484,713325,11
1.14Luna 280 i1059,78597,801710469,654602,57
1.15Luna 240 Fi151,1551,15181455,40446,29
1.16Luna Duo-Tec MP 1.35559,25296,25195873,004063,81
1.17Luna Duo-Tec MP 1.50366,00198,00203983,182890,55
1.18Duo-Tec Compact 1.24149,5049,50211480,00470,40
1.19Duo-Tec Compact 20244,5589,10222481,00942,76
1.20Duo-Tec Compact 24 Ga2060,061201,202320497,009741,20
1.21Duo-Tec Compact 28 Ga551,15255,75245533,002611,70
1.22Luna Duo-Tec+ 1.24 Ga351,15153,45253575,001690,50
1.23Luna Duo-Tec+ 1.28 Ga461,05244,20264599,002348,08
1.24Luna Duo-Tec+ 24 Ga360,86182,58273582,001711,08
1.25Luna Duo-Tec+ 33 Ga2096,091921,802820660,0012936,00
1.26Luna Platinum + 1.32 Ga356,10168,30293681,002002,14
2.1Slim 1.300 iN1238,52238,52301484,88475,18
3.1UBVT 200 Dc1329,63329,63321386,40340,80
4.1Запасні частини для газових котлів центрального опалення232,6260,2631310,9032,70
35313,4040,20
361660,32965,12
371561,74561,74
ВСЬОГО:534------------25 835,66------------534-----------167 739,05

Митний орган посилався на те, що збіг відомостей щодо перевізника та ідентифікаційних ознак транспортного засобу, яким здійснювалось міжнародне перевезення вищезазначених товарів свідчить про те, що товари «котли для центрального опалення, їх частини та водонагрівачі» від місця завантаження на території Італійської Республіки до м. Томашов Любельський (Республіка Польща) слідували згідно інших товаросупровідних документів, а на території Республіки Польща митною адміністрацією останньої ці ж товари оформлені у процедурі транзиту за супровідним транзитним документом № 16PL303080TS09WBQ3 до книжки МДП № JX77228509.

При цьому, оформлення товарів митною адміністрацією Республіки Польща у процедурі транзиту за супровідним транзитним документом № 16PL303080TS09WBQ3 до книжки МДП № JX77228509 не свідчить про завершення зовнішньоекономічної операції, відкритої на території Італійської Республіки за митною декларацією № 16ITQTG1T0051637E2, та початок іншої, а є лише процедурою, використаною з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території Італійської Республіки, шляхом заміни товаросупровідних документів на товари для приховування дійсної вартості товарів, а також відомостей про їх фактичного одержувача.

Зазначено, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари італійського походження торговельної марки «BAXI», виробництва компанії «BAXI S.p.A.» - «газові котли для центрального опалення, частини до них та водонагрівачі» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто 17 095,70 кг, вартістю 167 739,05 євро або 4 747 764,24 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 28,30446600 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості

Станом на дату переміщення товарів та їх митного оформлення на посаді на посаді керівника підприємства ТОВ «НОВАРО ГРУП» () перебувала громадянка України ОСОБА_2, яка у цей же час була кінцевим бенефіціарним власником (контролером) ТОВ «НОВАРО ГРУП» ().

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_5 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний забезпечити надання до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до постанови Солом'янського районного суду м. Києва від 15.09.2017 у справі № 3-6312/17 (760/11166/17), за результатами розгляду адміністративного матеріалу з протоколом про порушення митних правил від 17.05.2017 № 0394/10000/17, гр. ОСОБА_2 визнано винною у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та піддано адміністративному стягненню у вигляді штрафу на користь держави в розмірі 5 453 056,19 грн., та стягненню на користь держави вартості безпосередніх предметів правопорушень в розмірі 5 453 056,19 грн.

В апеляційному порядку постанова Солом'янського районного суду м. Києва від 15.09.2017 у справі № 3-6312/17 (760/11166/17) не оскаржувалась, у зв'язку з чим остання набрала законної сили 26.09.2017.

Митний орган вказав, що дії громадянки України ОСОБА_2 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 4 747 764,24 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Представник Київської міської митниці ДФС України в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути громадянку України ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України.

В судове засідання особа, яка притягується до адміністративної відповідальності -не з'явилася, будучи повідомлена про дату та час судового засідання належним чином.

З урахуванням вимог ст. 526 МК України, суд вважає можливим розглянути справу у відсутності особи, яка притягується до адміністративної відповідальності.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суддя дійшов висновку про те, що адміністративний матеріал № 0194/10000/18 від 11.04.2018 підлягає поверненню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки, виходячи з таких підстав.

Відповідно до частини першої статті 527 МК у справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу, виносить одну з таких постанов:

1) про проведення додаткової перевірки;

2) про накладення адміністративного стягнення;

3) про закриття провадження у справі.

Згідно з частиною другою статті 527 МК у постанові про проведення додаткової перевірки зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

Відповідно до частини другої статті 494 МК протокол про порушення митних правил повинен містити такі дані:

1) дату і місце його складення;

2) посаду, прізвище, ім'я, по батькові посадової особи, яка склала протокол;

3) необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено;

4) місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил;

5) посилання на статтю цього Кодексу, що передбачає адміністративну відповідальність за таке порушення;

6) прізвища та адреси свідків, якщо вони є;

7) відомості щодо товарів, транспортних засобів комерційного призначення та документів, вилучених згідно із статтею 511 цього Кодексу;

8) інші необхідні для вирішення справи відомості.

З наведених норм закону вбачається, що суд може прийняти до провадження справу про порушення митних правил та розглянути її по суті, коли матеріали справи містять всі необхідні для вирішення справи відомості.

Статті 278 КУпАП передбачає, що орган (посадова особа) при підготовці до розгляду справи про адміністративне правопорушення вирішує такі питання:

1) чи належить до його компетенції розгляд даної справи;

2) чи правильно складено протокол та інші матеріали справи про адміністративне правопорушення;

3) чи сповіщено осіб, які беруть участь у розгляді справи, про час і місце її розгляду;

4) чи витребувано необхідні додаткові матеріали;

5) чи підлягають задоволенню клопотання особи, яка притягається до адміністративної відповідальності, потерпілого, їх законних представників і адвоката.

За правилами статті 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, чи є підстави для передачі матеріалів про адміністративне правопорушення на розгляд громадської організації, трудового колективу, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до частини першої статті 495 МК доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи. Такі дані встановлюються:

1) протоколом про порушення митних правил, протоколами процесуальних дій, додатками до зазначених протоколів;

2) поясненнями свідків;

3) поясненнями особи, яка притягується до відповідальності;

4) висновком експерта;

5) іншими документами (належним чином завіреними їх копіями або витягами з них) та інформацією, у тому числі тими, що перебувають в електронному вигляді, а також товарами - безпосередніми предметами порушення митних правил, товарами із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для приховування безпосередніх предметів порушення митних правил від митного контролю, транспортними засобами, що використовувалися для переміщення безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

За змістом ч. 1 ст. 508 МК України, отримання доказів у справі про порушення митних правил необхідних для правильного її вирішення проводиться шляхом проведення процесуальних дій визначених цією статтею. До процесуальних дій належать: 1) складення протоколу про порушення митних правил; 2) опитування осіб, які притягаються до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, свідків, інших осіб; 3) витребування документів, необхідних для провадження у справі про порушення митних правил, або належним чином завірених їх копій чи витягів з них; 4) тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів, зазначених у пункті З статті 461 цього Кодексу, та документів на них; 5) митне обстеження; 6) пред'явлення товарів, транспортних засобів і документів для впізнання; 7) експертиза; 8) взяття проб та зразків для проведення дослідження (аналізу, експертизи).

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0194/10000/18 від 11.04.2018, при порівнянні документів збіг відомостей щодо перевізника та ідентифікаційних ознак транспортного засобу, яким здійснювалось міжнародне перевезення вищезазначених товарів свідчить про те, що товари «котли для центрального опалення, їх частини та водонагрівачі» від місця завантаження на території Італійської Республіки до м. Томашов Любельський (Республіка Польща) слідували згідно інших товаросупровідних документів, а на території Республіки Польща митною адміністрацією останньої ці ж товари оформлені у процедурі транзиту за супровідним транзитним документом № 16PL303080TS09WBQ3 до книжки МДП № JX77228509.

При цьому, оформлення товарів митною адміністрацією Республіки Польща у процедурі транзиту за супровідним транзитним документом № 16PL303080TS09WBQ3 до книжки МДП № JX77228509 не свідчить про завершення зовнішньоекономічної операції, відкритої на території Італійської Республіки за митною декларацією № 16ITQTG1T0051637E2, та початок іншої, а є лише процедурою, використаною з метою приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, яка відбулась на території Італійської Республіки, шляхом заміни товаросупровідних документів на товари для приховування дійсної вартості товарів, а також відомостей про їх фактичного одержувача.

Митний орган посилається на те, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари італійського походження торговельної марки «BAXI», виробництва компанії «BAXI S.p.A.» - «газові котли для центрального опалення, частини до них та водонагрівачі» у кількості 518 місць, загальною вагою брутто 17 095,70 кг, вартістю 167 739,05 євро або 4 747 764,24 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 євро - 28,30446600 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Як вбачається з протоколу протоколі № 0194/10000/18 від 11.04.2018 міститься посилання на те, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були оформлені та випущені у вільний обіг.

Відповідно до ч. 1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

Представником Київської міської митниці ДФС України було надано копії документів іноземними мовами, а саме: рахунок-проформа №0908/ІТ від 09.08.2016 (а.с. 25), інвойс №1108 від 11.08.2016 (а.с. 26), міжнародний транспортний документ (а.с. 27), витяг з книжки МДП №JX77228509 (а.с. 28), лист ДФС від 12.04.2017 №9207/7/99-99-19-02-02-17 (а.с. 33-35), лист ДФС від 13.03.2018 №7268/7/99-99-20-02-01-17 (а.с. 50-78), однак, не надано до суду належним чином та уповноваженою на те особою оформлений переклад українською мовою вказаних документів.

Суддя звертає увагу, що завданням провадження в справах про адміністративне правопорушення є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи та вирішення її у точній відповідності з законом. При підготовці справи до розгляду суд має вирішити питання про правильність складання протоколу та інших матеріалів справи, а при розгляді справи слід з'ясувати, чи було вчинено адміністративне правопорушення та чи винна дана особа в його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

На підставі вищезазначеного, матеріали справи про порушення митних правил підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки обставин вчиненого ОСОБА_2 адміністративного правопорушення, під час якої органу доходів і зборів необхідно належним чином оформити матеріали справи про притягнення його до адміністративної відповідальності, враховуючи вимоги, які зазначені в цій постанові.

Керуючись статтями 49, 54, 458, 459, 483, 486, 489, 494, 511, 522, 525-526, 527, 528 Митного кодексу України, суддя -

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1., РНОКПП НОМЕР_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівник ТОВ «НОВАРО ГРУП» (), за порушення митних правил, передбачених ч. 2 ст. 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Встановити строк для проведення додаткової перевірки два місяці.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: