Ленінський районний суд м.Полтави
Справа № 553/1742/18
Провадження № 3/553/1043/2018
П О С Т А Н О В А

Іменем України

07.12.2018м. Полтава

Ленінський районний суд м. Полтави в складі:

Головуючої судді - Крючко Н.І.,

при секретарі - Камуз Я.М.,

за участю:

розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріал відносно:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця с. Недригайлів, Сумської області, українця, громадянина України, фізична особа-підприємець, зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_2, проживаючого за адресою: АДРЕСА_1,

про порушення митних правил, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ :

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0266/80600/18 від 23 червня 2018 року, 23.02.2018 року до митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 була подана митна декларація №UA806010/2018/100412 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу ФОП ОСОБА_1 (Полтавська обл., Лубенський район, с. Вязівок,), отримувач ОСОБА_5 (АДРЕСА_3).

З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1 на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного звязку було надано наступні документи: контракт №AE-GR/BE2018-01 від 29.01.2018р., рахунок №1 від 05.02.2018р., упаковочний лист №1 від 05.02.2018р., специфікація №1 від 29.01.2018р. та Паспорт якості від 15.02.2018р. на Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку, згідно якого виробником даного товару виступає ФОП ОСОБА_3 (АДРЕСА_4). На підставі даних документів митним брокером ФОПОСОБА_2 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2018/100412 було внесено відомості щодо виробника товару ФОП ОСОБА_3.

Відповідно до отриманої інформації з УСБУ в Полтавській області (листи вих. №14/5175п від 19.06.2018р. та вих. №14/5304п від 20.06.2018р.) було встановлено, що при подачі документів до митного оформлення ФОП ОСОБА_1 вказував заздалегідь неправдиві відомості щодо походження товару та його якісних характеристик. Так, як підставу для митного оформлення для подальшого переміщення через митний кордон України до Полтавської митниці ДФС було подано Паспорт якості від 15.02.2018 року на Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку, виданий та завірений печаткою ФОП ОСОБА_3 (АДРЕСА_4 ). Однак, згідно отриманого УСБУ в Полтавській області пояснення ФОП ОСОБА_3, він будь-яких документів щодо походження товару «вугілля деревне» та його якості, що стали підставою для митного оформлення за митною декларацією №UA806010/2018/100412 від 23.02.2018 року, ФОП ОСОБА_1 не надавав.

Також, відповідно до отриманої інформації з ОУ ГУ ДФС у Полтавській області (лист вих. №3945/7/16-31-21-07-13 від 30.05.2018р.) та згідно пояснення ОСОБА_4 він протягом 2018 року ФОП ОСОБА_1 продаж товару «вугілля деревне» не здійснював, Паспорт якості від 15.02.2018 року на Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку не складав та не підписував.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, як підставу для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806010/2018/100412 від 23.02.2018 року було надано Полтавській митниці ДФС до митного оформлення підроблені документи (Паспорт якості від 15.02.2018 року на Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку), а також такі, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару. Орієнтовна вартість товару складає 147556,27грн.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0265/80600/18 від 23 червня 2018 року, 22.03.2018 року до митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 була подана митна декларація №UA806010/2018/100674 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу ФОП ОСОБА_1 (Полтавська обл., Лубенський район, с. Вязівок, ІПН НОМЕР_2), отримувач ОСОБА_5 (АДРЕСА_3).

З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1 на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного звязку було надано наступні документи: контракт №AE-GR/BE2018-01 від 29.01.2018р., рахунок №2 від 13.03.2018р., упаковочний лист №2 від 13.03.2018р., специфікація №2 від 13.03.2018р. та Паспорт якості від 15.02.2018р. на Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку, згідно якого виробником даного товару виступає ФОП ОСОБА_3. На підставі даних документів митним брокером ФОПОСОБА_2 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2018/100674 було внесено відомості щодо виробника товару ФОП ОСОБА_3.

Відповідно до отриманої інформації з УСБУ в Полтавській області (листи вих. №14/5175п від 19.06.2018р. та вих. №14/5304п від 20.06.2018р.) було встановлено, що при подачі документів до митного оформлення ФОП ОСОБА_1 вказував заздалегідь неправдиві відомості щодо походження товару та його якісних характеристик. Так, як підставу для митного оформлення для подальшого переміщення через митний кордон України до Полтавської митниці ДФС було подано Паспорт якості від 15.02.2018 року на Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку, виданий та завірений печаткою ФОП ОСОБА_3. Однак, згідно отриманого УСБУ в Полтавській області пояснення ФОП ОСОБА_3, він будь-яких документів щодо походження товару «вугілля деревне» та його якості, що стали підставою для митного оформлення за митною декларацією №UA806010/2018/100674 від 22.03.2018 року, ФОП ОСОБА_1 не надавав.

Також, відповідно до отриманої інформації з ОУ ГУ ДФС у Полтавській області (лист вих. №3945/7/16-31-21-07-13 від 30.05.2018р.) та згідно пояснення ФОП ОСОБА_3 він протягом 2018 року ФОП ОСОБА_1 продаж товару «вугілля деревне» не здійснював, Паспорт якості від 15.02.2018 року на Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку не складав та не підписував.

Таким чином, ФОП ОСОБА_1, як підставу для переміщення вищезазначеного товару через митний кордон України згідно митної декларації №UA806010/2018/100674 від 22.03.2018 року було надано Полтавській митниці ДФС до митного оформлення підроблені документи (Паспорт якості від 15.02.2018 року на Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку), а також такі, що містять неправдиві відомості щодо країни походження товару. Орієнтовна вартість товару складає 157827,68 грн..

Таким чином, митний орган прийшов до висновку, що ОСОБА_1 вчинив дії, які мають ознаки порушення митних правил, передбачені ч.1 ст.483 Митного кодексу України, за кваліфікуючими ознаками - подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо країни походження.

Судом встановлено, що згідно постанови Ленінського районного суду м. Полтави від 09 жовтня 2018 року даний матеріал було направлено для проведення додаткової перевірки.

Судом встановленог, що 23.02.2018 року до митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 була подана митна декларація №UA806010/2018/100412 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу ФОП ОСОБА_1 , отримувач ОСОБА_5 (АДРЕСА_3). З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного звязку було надано наступні документи: контракт №AE-GR/BE2018-01 від 29.01.2018р., рахунок №1 від 05.02.2018р., упаковочний лист №1 від 05.02.2018р., специфікація №1 від 29.01.2018р. та Паспорт якості від 15.02.2018р. на Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку, згідно якого виробником даного товару виступає ФОП ОСОБА_3 (АДРЕСА_4). На підставі даних документів митним брокером ФОП ОСОБА_2 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2018/100412 було внесено відомості щодо виробника товару ФОП ОСОБА_3.

Також, 22.03.2018 року до митного поста «Лтава» Полтавської митниці ДФС митним брокером ФОП ОСОБА_2 (була подана митна декларація №UA806010/2018/100674 на товар «Вугілля деревне марки "А", 1 сорту, не агломероване, тверді куски нерівної форми чорного кольору». Відправник вантажу ФОП ОСОБА_1, отримувач ОСОБА_5 (АДРЕСА_3).

З метою декларування даного товару ФОП ОСОБА_1 на адресу ФОП ОСОБА_2 засобами електронного звязку було надано наступні документи: контракт №AE-GR/BE2018-01 від 29.01.2018р., рахунок №2 від 13.03.2018р., упаковочний лист №2 від 13.03.2018р., специфікація №2 від 13.03.2018р. та Паспорт якості від 15.02.2018р. на Вугілля деревне, не агломероване, згідно з ГОСТ 7657-84, марки "А", 1-го гатунку, згідно якого виробником даного товару виступає ФОП ОСОБА_3. На підставі даних документів митним брокером ФОП ОСОБА_2 до електронного інвойсу митної декларації №UA806010/2018/100674 було внесено відомості щодо виробника товару ФОП ОСОБА_3.

Згідно листа ГУ ДФС України в Полтавській області № 3945/7/16-31-21-07-13 від 24.05.2018р., встановлено, що ФОП ОСОБА_3 у 2018 році не здійснював продаж товару вугілля деревне ФОП ОСОБА_1.

За даним фактом 23.06.2018 року у відношенні ОСОБА_1, були складені протоколи про порушення митних правил № 0266/80600/18 та №0265/80600/18 за ч.1 ст.483 МК України.

Як вбачається із матеріалів справи відправник ОСОБА_1 надавав декларанту ОСОБА_2 документи, серед інших паспорт якості на вугілля деревневе від 15.02.2018 року, в якому, як зазначив у своїх поясненнях ОСОБА_3 печатка та підпис належать йому (а.с.27).

Декларант ОСОБА_2 до митного контролю серед інших документів надав паспорт якості на вугілля деревневе від 15.02.2018 року, в якому, як зазначив у своїх поясненнях ОСОБА_3 підпис не його.

З диспозиції ч. 1ст. 483 МК Українивбачається, що суб'єктом вказаного порушення митних правил є особа, яка безпосередньо умисно вчинила дії, спрямовані на переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю товарів з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості про товар.

Таким чином, для кваліфікації дій ОСОБА_1 за ч. 1ст. 483 МК України доказуванню підлягає зокрема той факт, що останній надав митному органу документи, які містять неправдиві відомості необхідні для визначення країни походження товару.

Матеріали справи не містять даних на підставі яких митний орган дійшов висновку, що саме ОСОБА_1, а не інша особа, надав підроблений паспорт на вугілля деревне і яким чином встановлено та чим підтверджується, що паспорт якості містить неправдиві відомості. При огляді оригіналу паспорту якості та його копії, яка надана для митного контролю, явних розбіжностей не встановлено, припущення щодо його підроблення ґрунтуються лише на показах ОСОБА_3. Будь-яких висноків судових почеркознавчих експертиз в матерілах справи немає.. Митним органом не перевірено факт, який викладений у листі ГУ ДФС щодо відсутності в 2018 році у ОСОБА_3 господарської діяльності. Протоколи про порушення митних правил від 23.06.2018 року складені виключно на підставі пояснень ОСОБА_3, листі ГУ ДФС від 30.05.2018р. та проведених співробітниками ГУ ДФС невідомих оперативних заходах.

Про відсутність вказаних вище обставин, зазначалось у постанові суду від 09.10.2018 року, з метою чого вказаний матеріал було направлено до митного органу для проведення додаткової перевірки, але вказані вище неточності щодо документів, які надавались митному контролю, а також дії ОСОБА_1 та ОСОБА_2, їх обізнаність під час митного декларування, що ними можливо вносяться неправдиві відомості до ВМД щодо країни походження не булим усунуті та в ході судового розгляду не можуть бути усунені в процесі судового розгляду справи, а їх наявність унеможливлює встановлення факту наявності або відсутності складу правопорушення передбаченого ч. 1ст. 483 МК України, у зв'язку з чим дана справа підлягає повторному поверненню для проведення додаткової перевірки в межах строків накладення адміністративного стягнення.

У відповідності дост. 527 МК Україниу справі про порушення митних правил орган доходів і зборів або суд (суддя), що розглядає справу може винести постанову про проведення додаткової перевірки у якій зазначаються конкретні суб'єкти, завдання та строки перевірки. Ці дії не повинні порушувати права громадянина, шкодити господарській діяльності юридичної особи.

На підставі вище викладеного та керуючись ст.ст.494,525 - 529 МК України, ст.ст.8,-11,278 КУпАП,-

ПОСТАНОВИВ:

Адміністративну справу про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1ст. 483 МК України ОСОБА_1 повернути Полтавській митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова оскарженню не підлягає.

Суддя Ленінського районного суду м. Полтави Н. І. Крючко