Справа № 163/519/18
Провадження № 3/163/326/18
ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

18 травня 2018 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.,

за участі представника митниці ОСОБА_1,

розглянувши матеріали справи, що надійшли з Волинської митниці ДФС за протоколом №0740/20500/18 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483МК України:

ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, який проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, який в період з 25.05.2013 року по 01.06.2013 року перебував на посаді керівника ТзОВ «АЛЬТЕР-ТОП», РНОКПП невідомий,

ВСТАНОВИВ :

Головним інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол про те, що ОСОБА_2, який в період з 25.05.2013 року по 01.05.2014 року перебував на посаді керівника ТзОВ «АЛЬТЕР-ТОП», 43021 м. Луцьк, вул. Стрілецька, 4 () під час ввезення на митну територію України т/з за митними деклараціями типу ІМ40ЕЕ №204000000/2013/914770, ІМ40ЕЕ №204000000/2013/914702, ІМ40ЕЕ №204000000/2013/914704 та ІМ40ЕЕ №204000000/2013/915730, через водіїв транспортних засобів з реєстраційними номерними знаками HD043578/LC0640P, BI8833BC/6163VX45 та BI8899AX/EPD64RC, вчинив дії, спрямовані на їх переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення даних товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та одержувача, а також неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості самих товарів на загальну суму 590 008 (пятсот девяносто тисяч вісім) гривень 08 копійок.

Дії ОСОБА_2 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_2 та його захисник ОСОБА_3 в судове засідання не зявились, хоча належним чином були повідомлені про час та місце розгляду справи, будь-яких заяв чи клопотань не подавали.

Представник Волинської митниці ДФС в судовому засіданні, висловивши свою позицію, вважає, що у справі зібрано достатньо доказів, якими стверджено вину ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Заслухавши думку представника митниці та дослідивши матеріали справи в їх сукупності, суд не вбачає підстав для притягнення ОСОБА_2до відповідальності за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, з огляду на наступне.

Судом встановлено, що 25.05.2013 року на митну територію України через м/п «Ягодин» Ягодинської митниці автомобілем з реєстраційними номерними знаками HD043578/LC0640P було ввезено товар «сідельний тягач марки "Daf XF 105.460», бувший у використанні, номер кузова НОМЕР_1, рік випуску - 2006, який згідно митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204000000/2013/914770 слідував в адресу ТзОВ «АЛЬТЕР-ТОП», 43021 м. Луцьк, вул. Стрілецька, 4 ().

Водій вищевказаного транспортного засобу до митного контролю подав рахунок-фактуру (INVOICE) від 24.05.2013 № 26951-TXD/AT, відповідно до якого в адресу ТзОВ «АЛЬТЕР-ТОП» компанією «TXD Federation Іnс», 50 th Street, Global Plaza Tower, 19 th Floor, Suite H.Panama City, PA вищевказаний товар «сідельний тягач марки "Daf XF 105.460», номер кузова НОМЕР_1 був проданий за ціною 8 380 Євро.

25.05.2013 року на митну територію України через м/п «Ягодин» Ягодинської митниці автомобілем з реєстраційними номерними знаками HD043578/LC0640P було ввезено товар «напівпричіп вантажний, самоскид марки "STAS"», бувший у використанні, номер шасі YA9SALK, рік випуску - 1992, який згідно митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204000000/2013/914702 слідував в адресу ТзОВ «АЛЬТЕР-ТОП», 43021 м.Луцьк, вул.Стрілецька, 4 ().

Водій вищевказаного транспортного засобу до митного контролю подав рахунок-фактуру (INVOICE) від 24.05.2013 № 26914-TXD/AT, відповідно до якого в адресу ТзОВ «АЛЬТЕР-ТОП» компанією «TXD Federation Inc», 50 th Street, Global Plaza Tower, 19 th Floor, Suite H.Panama City, PA вищевказаний товар «напівпричіп вантажний, самоскид марки "STAS"», номер шасі YA9SALK був проданий за ціною 2 700 Євро.

01.06.2013 року на митну територію України через м/п «Ягодин» Ягодинської митниці Міндоходів автомобілем з реєстраційними номерними знаками BI8833BC/6163VX45 було ввезено товар «напівпричіп вантажний, самоскид марки "Benalu", бувший у використанні, номер шасі VFKXXT34CG1NL0288, рік випуску - 1986, який згідно митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204000000/2013/914704 слідував в адресу ТзОВ «АЛЬТЕР-ТОП», 43021 м. Луцьк, вул. Стрілецька, 4 ().

Водій вищевказаного транспортного засобу до митного контролю подав рахунок-фактуру (INVOICE) від 24.05.2013 № 26915-TXD/AT, відповідно до якого в адресу ТзОВ «АЛЬТЕР-ТОП» компанією «TXD Federation Inc», 50 th Street, Global Plaza Tower, 19 th Floor, Suite H.Panama City, PA вищевказаний товар «напівпричіп вантажний, самоскид марки "Benalu"», номер шасі VFKXXT34CG1NL0288 був проданий за ціною 1 900 Євро.

01.06.2013 року на митну територію України через м/п «Ягодин» Ягодинської митниці Міндоходів автомобілем з реєстраційними номерними знаками BI8899AX/EPD64RC було ввезено товар «напівпричіп (самоскид), марки "Wielton NW 38 AT"», бувший у використанні, номер шасі SU9NW4ABF42WL0058, рік випуску - 2004, який згідно митної декларації типу ІМ40ЕЕ №204000000/2013/915730 слідував в адресу ТзОВ «АЛЬТЕР-ТОП», 43021 м. Луцьк, вул. Стрілецька, 4 ().

Водій вищевказаного транспортного засобу до митного контролю подав рахунок-фактуру (INVOICE) від 31.05.2013 № 27423-TXD/AT, відповідно до якого в адресу ТзОВ «АЛЬТЕР-ТОП» компанією «TXD Federation Inc», 50 th Street, Global Plaza Tower, 19 th Floor, Suite H.Panama City, PA вищевказаний товар «напівпричіп (самоскид), марки "Wielton NW 38 AT"», номер шасі SU9NW4ABF42WL0058 був проданий за ціною 5610 Євро.

18 грудня 2017 року до Волинської митниці ДФС з Державної фіскальної служби України листом від 07.12.2017 № 34009/7/99-99-20-02-01-17 надійшов запит з митних органів ОСОБА_4 щодо підтвердження ввезення з компанії «BODEX Sp.z.o.o» на митну територію України товарів, а саме транспортних засобів за VIN кодами XLRTE47MS0E728509, YA9SALK, VFKXXT34CG1NL0288 та SU9NW4ABF42WL0058.

За результатами проведеного опрацювання зазначеного запиту митних органів ОСОБА_4 було встановлено наступне: «сідельний тягач марки "Daf XF 105.460», номер кузова НОМЕР_1 відповідно до рахунку-фактури (Factura VAT) від22.05.2013 № 642/05/2013 був проданий компанією «BODEX Spolka z ograniczona odpowiedzialnoscia- SPOLKA KOMANDYTOWA», NR KRS-, REGON - 020584847, ul.Raclawicka, 13, 53-149, Wroclaw в адресу компанії «Волиньавтомотосервіс», 43020, м.Луцьк, вулиця Підгаєцька, 3 за ціною 19 000 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 25.05.2013 року, тобто на момент його ввезення на митну територію України склало суму 195 726 (сто девяносто пять тисяч сімсот двадцять шість) гривень 18 копійок; «напівпричіп вантажний, самоскид марки "STAS"», номер шасі YA9SALK відповідно до рахунку-фактури (Factura VAT) від22.05.2013 № 640/05/2013 був проданий компанією «BODEX Spolka z ograniczona odpowiedzialnoscia- SPOLKA KOMANDYTOWA», NR KRS-, REGON - 020584847, ul.Raclawicka, 13, 53-149, Wroclaw в адресу компанії «Волиньавтомотосервіс», 43020, м.Луцьк, вулиця Підгаєцька, 3 за ціною 8 000 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 25.05.2013 року, тобто на момент його ввезення на митну територію України склало суму 82 411 (вісімдесят дві тисячі чотириста одинадцять) гривень 02 копійки; «напівпричіп вантажний, самоскид марки "Benalu", номер шасі VFKXXT34CG1NL0288 відповідно до рахунку-фактури (Factura VAT) від22.05.2013 № 641/05/2013 був проданий компанією «BODEX Spolka z ograniczona odpowiedzialnoscia- SPOLKA KOMANDYTOWA», NR KRS-, REGON - 020584847, ul.Raclawicka, 13, 53-149, Wroclaw в адресу компанії «Волиньавтомотосервіс», 43020, м.Луцьк, вулиця Підгаєцька, 3 за ціною 14 000 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 01.06.2013 року, тобто на момент його ввезення на митну територію України склало суму 145 539 (Сто сорок пять тисяч пятсот тридцять девять) гривень 74 копійки; «напівпричіп (самоскид), марки "Wielton NW 38 AT"», номер шасі SU9NW4ABF42WL0058 відповідно до рахунку-фактури (Factura VAT) від29.05.2013 № 694/05/2013 був проданий компанією «BODEX Spolka z ograniczona odpowiedzialnoscia - SPOLKA KOMANDYTOWA», NR KRS-, REGON - 020584847, ul.Raclawicka, 13, 53-149, Wroclaw в адресу компанії «Волиньавтомотосервіс», 43020, м. Луцьк, вулиця Підгаєцька, 3 за ціною 14 000 Євро, що за курсом Національного банку України станом на 01.06.2013 року, тобто на момент його ввезення на митну територію України склало суму 166 331 (сто шістдесят шість тисяч триста тридцять одна) гривня 14 копійок.

Таким чином, аналіз досліджених у справі доказів свідчить, що підставою для складання протоколу про порушення митних правил та єдиним і головним доказом для притягнення ОСОБА_2 до відповідальності за передбачене ч. 1 ст. 483 МК України правопорушення були одержані від митних органів ОСОБА_4 рахунок-фактура (Factura VAT) від22.05.2013 № 642/05/2013, рахунок-фактура (Factura VAT) від22.05.2013 № 640/05/2013, рахунок-фактура (Factura VAT) від22.05.2013 № 641/05/2013 та рахунок-фактура (Factura VAT) від29.05.2013 № 694/05/2013.

Між відомостями цих фактур і наданими для митного оформлення транспортних засобів документами дійсно є невідповідності щодо відправника, одержувача і вартості товару.

Однак, суд звертає увагу, що сам по собі рахунок-фактура жодним чином не виключає можливості переходу прав на сідельний тягач та напівпричепи після такого оформлення до інших осіб, в тому числі, до продавця, зазначеного в поданих до митного оформлення документах, - компанії «TXD Federation Іпс», 50 th Street, Global Plaza Tower, 19 th Floor, Suite H.Panama City, PA.

Як встановлено під час судового засідання, в ході здійснення провадження в справі про порушення митних правил №0740/20500/18 запити щодо продавця - компанії «TXD Federation Іпс», 50 th Street, Global Plaza Tower, 19 th Floor, Suite H.Panama City, PA, та відправника, та їх участі в здійсненні операцій щодо вищевказаних транспортних засобів не направлялись і на час розгляду справи в суді відповідна інформація відсутня.

Частиною 1 ст.483 МК України передбачено, що відповідальність особи настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до ст.10 КУпАП адміністративне правопорушення визнається вчиненим умисно, коли особа, яка його вчинила, усвідомлювала протиправний характер своєї дії чи бездіяльності, передбачала її шкідливі наслідки і бажала їх або свідомо допускала настання цих наслідків.

Аналіз досліджених доказів свідчить, що по справі достатніх доказів такої вини і мети в діях ОСОБА_2 не зібрано, а його твердження про предявлення до митного оформлення виключно тих документів, які були надані продавцем товару, митним органом не спростовані.

Митним органом не доведено, що одержані від польських митних органів документи мають переважне доказове значення порівняно з документами, поданими до митного оформлення.

Таким чином, встановлені судом обставини свідчать про відсутність в діях ОСОБА_2 як керівника ТзОВ «АЛЬТЕР-ТОП», складу адміністративного правопорушення, а висновок митних органів про його вину в скоєнні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, було зроблено на підставі припущень, що відповідно до вимог ст.62 Конституції України є неприпустимим.

Згідно п.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю за таких обставин: відсутність події і складу адміністративного правопорушення.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил №0740/20500/18 за ознаками ч.1 ст.483 МК України щодо ОСОБА_2 закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду Павлусь О.С.