Справа № 569/1860/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 квітня 2018 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г., з участю представника Рівненської митниці ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Рівненської митниці ДФС про порушення митних правил відносно громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованої за адресою ІНФОРМАЦІЯ_3,ІПН НОМЕР_1

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И Л А:

10.01.2018 року листом Старшого слідчого Рівненського відділу поліції ГУ НП в Рівненській області від 05.01.2018 року №431/200/6-2018 на адресу Рівненської митниці ДФС надійшли матеріали митних органів Королівства Нідерланди стосовно ввезення на митну територію України товарів на адресу ТзОВ «Доус Груп» (, бульв. Дружби Народів, 28, н/п 6, оф.1 м. Київ) від компанії «Premier & Blenheim International B.V.» (1424 LA, De Kwakel, P.O. Box 1076, 1430 BE Aalsmeer The Netherlands), які повернуті у звязку із закриттям кримінального провадження від 05.01.2018 року зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №0000556 від 25.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.4. ст. 358 КК України.

В період з 12.06.2015 року по 15.08.2015 року автомобільним транспортом на митну територію України, через пункт пропуску «Ягодин» Волинської митниці ДФС ввезено товари «живі рослини для закритого грунту, троянди нещеплені, зрізані квіти та листя без квіток і пупянків» за МД №204020000/2015/005711 від 12.06.2015 року, №204020000/2015/005686 від 12.06.2015 року, №204020000/2015/005687 від 12.06.2015 року, №204020000/2015/006094 від 18.06.2015 року, №204020000/2015/006109 від 19.06.2015 року, №204020000/2015/06119 від 19.06.2015 року, №204020000/2015/006108 від 19.06.2015 року, №204020000/2015/006518 від 25.06.2015 року, №204020000/2015/006586 від 26.06.2015 року, №204020000/2015/006583 від 26.06.2015 року, №204000000/2015/903900 від 03.07.2015 року, №204020000/2015/007023 від 03.07.2015 року, №204020000/2015/007024 від 03.07.2015 року, №204020000/2015/007419 від 09.07.2015 року, №204020000/2015/007513 від 10.07.2015 року, №204020000/2015/007515 від 10.07.2015 року, №204020000/2015/007792 від 16.07.2015 року, №204020000/2015/007821 від 17.07.2015 року, №204020000/2015/008207 від 24.07.2015 року, №204020000/2015/008149 від 23.07.2015 року, №204020000/2015/008206 від 24.07.2015 року, №204020000/2015/008450 від 30.07.2015 року, №204020000/2015/008503 від 31.07.2015 року, №204020000/2015/008564 від 31.07.2015 року, №204020000/2015/008565 від 31.07.2015 року, №204000000/2015/904556 від 31.07.2015 року, №204020000/2015/008567 від 31.07.2015 року, №204020000/2015/008504 від 31.07.2015 року, №204020000/2015/008765 від 06.08.2015 року, №204020000/2015/008779 від 07.08.2015 року, №204000000/2015/904689 від 07.08.2015 року, №204020000/2015/008992 від 13.08.2015 року та №204020000/2015/009002 від 14.08.2015 року.

Як підставу до переміщення товарів через митний кордон України до митного контролю подано Invoice №42100614 від 10.06.2015 року, №90100600 від 10.06.2015 року, №88110600 від 11.06.2015 року, №42170614 від 17.06.2015 року, №57180696 від 18.06.2015 року, №02180600 від 18.06.2015 року, №05170600 від 17.06.2015 року, №42240614 від 24.06.2015 року, №90250600 від 25.06.2015 року, №88250600 від 25.06.2015 року, №42010714 від 01.07.2015 року, №05020700 від 02.07.2015 року, №02020700 від 02.07.2015 року, №42080700 від 08.07.2015 року, №90090700 від 09.07.2015 року, №88090700 від 09.07.2015 року, №54150700 від 15.07.2015 року, №05160700 від 16.07.2015 року, №90230700 від 23.07.2015 року, №54220700 від 22.07.2015 року, №88230700 від 23.07.2015 року, №54290700 від 29.07.2015 року, №05300700 від 30.07.2015 року, №93300749 від 23.07.2015 року, №89300771 від 30.07.2015 року, №62300722 від 30.07.2015 року, №36300782 від 30.07.2015 року, №02300700 від 30.07.2015 року, №54050800 від 05.08.2015 року, №05160700 від 06.08.2015 року, №88060800 від 06.08.2015 року, №51420800 від 12.08.2015 року та №05130800 від 13.08.2015 року.

Згідно з поданими до митного контролю документами, вказані товари ввезено на адресу ТзОВ «Доус Груп» (, бульв. Дружби Народів, 28, н/п 6, оф.1 м.Київ), на виконання контракту №01-06 від 01 червня 2015 року укладеного між ТзОВ «Доус Груп», в особі директора ОСОБА_2 та компанії «Premier & Blenheim International B.V.» (1424 LA, De Kwakel, P.O. Box 1076, 1430 BE Aalsmeer The Netherlands) в особі Hein Schreus.

Відправником товарів у супровідних документах, зазначено компанію «Harold, s.r.o.» (Nevska 8, 841 06 BratislavaICO: 47 402 695, Slovak Republic).

Разом з тим, у розпорядженні Рівненської митниці ДФС наявна відповідь митних органів Словацької Республіки від 19.07.2016 року надіслана листом ДФС України від 30.08.2016 № 29063/7/99-99-20-03-17, згідно з якою компанія Harold s.r.o. не здійснювала жодної торгівельної діяльності і ніколи не мала ділових звязків з українськими компаніями.

ТзОВ «Доус Груп», подано у Рівненську митницю ДФС митні декларації МД № 204020000/2015/005760 від 12.06.2015 року, №204020000/2015/005761 від 12.06.2015 року, №204020000/2015/005790 від 13.06.2015 року, №204020000/2015/006153 від 19.06.2015 року, №204020000/2015/006195 від 20.06.2015 року, №204020000/2015/006199 від 20.06.2015 року, №204020000/2015/006201 від 20.06.2015 року, №204020000/2015/006640 від 26.06.2015 року, №204020000/2015/006704 від 27.06.2015 року, №204020000/2015/006708 від 27.06.2015 року, №204020000/2015/007138 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007177 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007178 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007575 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007587 від 12.07.2015 року, №204020000/2015/007588 від 12.07.2015 року, №204020000/2015/007897 від 17.07.2015 року, №204020000/2015/007922 від 18.07.2015 року, №204020000/2015/008274 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008275 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008301 від 26.07.2015 року, №204020000/2015/008554 від 31.07.2015 року, №204020000/2015/008582 від 01.08.2015 року, №204020000/2015/008583 від 01.08.2015 року, №204020000/2015/008584 від 01.08.2015 року, №204020000/2015/008586 від 01.08.2015 року, №204020000/2015/008603 від 02.08.2015 року, №204020000/2015/008605 від 02.08.2015 року, №204020000/2015/008828 від 08.08.2015 року, №204020000/2015/008855 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/008859 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/009042 від 14.08.2015 року, №204020000/2015/009059 від 15.08.2015 року для проведення митного оформлення товарів (живі рослини для закритого ґрунту, троянди не щеплені, зрізані квіти та листя без квіток і пупянків).

Після виконання всіх митних формальностей, визначених до заявленого митного режиму «імпорт», Рівненською митницею ДФС проведено митне оформлення товарів за вищевказаними вказаними митними деклараціями та випущено товари у вільний обіг. Митне оформлення товарів проведено за митною вартістю 3 705 405,11 грн.

Згідно з графою 9 вказаних митних декларацій ТзОВ «Доус Груп» (м. Київ), в особі директора ОСОБА_2 є особою відповідальною за фінансове врегулювання по вказаних деклараціях.

Відповідно до отриманої інформації від митних органів Королівства Нідерланди скерованої листом ДФС України від 23.06.2016 року №21722/7/99-99-20-03-17 встанолено, що компанія «Premier & Blenheim International B.V.» не експортувала товарів до ТзОВ «Доус Груп», рахунки та контракти, які надані для перевірки компанією «Premier & Blenheim International B.V.» не видавались, та в адміністрації компанії не зареєстровані.

Статтею 334 МК України встановлено, що особи які переміщують товари через митний кордон України зобов'язані надавати документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Згідно із ст. 266 МК України декларант зобовязаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України та сплатити митні платежі.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у МД декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Згідно з ч. 8 ст. 264 МК України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

На отримане запрошення, громадянка ОСОБА_2 до Рівненської митниці ДФС не зявилась, та не надала пояснень, щодо подання в органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів через митний кордон України, виданих від імені компанії «Premier & Blenheim International B.V.» документів (контрактів, інвойсів), які містять неправдиві відомості, щодо відправника (продавця) товару та його вартості.

Таким чином, директор ТзОВ «Доус Груп» ОСОБА_2, вчинила дії спрямовані на переміщення товарів за МД № 204020000/2015/005760 від 12.06.2015 року, №204020000/2015/005761 від 12.06.2015 року, №204020000/2015/005790 від 13.06.2015 року, №204020000/2015/006153 від 19.06.2015 року, №204020000/2015/006195 від 20.06.2015 року, №204020000/2015/006199 від 20.06.2015 року, №204020000/2015/006201 від 20.06.2015 року, №204020000/2015/006640 від 26.06.2015 року, №204020000/2015/006704 від 27.06.2015 року, №204020000/2015/006708 від 27.06.2015 року, №204020000/2015/007138 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007177 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007178 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007575 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007587 від 12.07.2015 року, №204020000/2015/007588 від 12.07.2015 року, №204020000/2015/007897 від 17.07.2015 року, №204020000/2015/007922 від 18.07.2015 року, №204020000/2015/008274 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008275 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008301 від 26.07.2015 року, №204020000/2015/008554 від 31.07.2015 року, №204020000/2015/008582 від 01.08.2015 року, №204020000/2015/008583 від 01.08.2015 року, №204020000/2015/008584 від 01.08.2015 року, №204020000/2015/008586 від 01.08.2015 року, №204020000/2015/008603 від 02.08.2015 року, №204020000/2015/008605 від 02.08.2015 року, №204020000/2015/008828 від 08.08.2015 року, №204020000/2015/008855 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/008859 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/009042 від 14.08.2015 року, №204020000/2015/009059 від 15.08.2015 року, загальною вартістю 3 705 405,11 гривень, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів (контракту №01-06 від 01 червня 2015 року, інвойсів) виданих компанією «Premier & Blenheim International B.V.», які містять неправдиві відомості щодо відправника (продавця) товару та його вартості.

Захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 адвокат ОСОБА_3 в судовому засіданні пояснив, що переміщення товарів через митний кордон України відбулося через, визначений державою, пункт пропуску з предявленням їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю, як того вимагають положення зазначених статтей 195,198 МК України. Крім того, адвокат ОСОБА_3 вказує, що Рівненська митниця ДФС вину ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України обґрунтовує лише листом-відповіддю митних органів Королівства Нідерланди від 25.04.2016 № DІС_2015_32263, однак, в матеріалах справи відсутній офіційний переклад даного тексту відповіді, який би був доказом у розумінні вимог ст.251 КпАП. Крім того, адвокат ОСОБА_3 вказав, що посилання Рівненської митниці ДФС на відповідь митних органів Словацької Республіки є безпідставними, оскільки стосуються перевірки законності ввезення товарів на митну територію України на адресу ТОВ «Сімфонія Груп», а не ТОВ «Доус Груп». Адвокат ОСОБА_3 зазначив, що часу ввезення товарів на митну територію України пройшло більше двох років, тому просив суд закрити провадження по справі у звязку із закінченням терміну накладення адміністративного стягнення

Представник Рівненської митниці ДФС ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил № 0069/20400/18 від 26 січня 2018 року, просив суд притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Таким чином, в діях ОСОБА_2 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

Відповідно до ч. 2ст. 467 МК України, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду справ про триваючі порушення митних правилне пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Надання митному органу документів здійснюється в певний час, а саме під час митного оформлення товарів, повинне бути виявлене саме під час митного оформлення товарів та припиняється із поданням декларації митному органу, то зазначене порушення митних правил не можна вважати триваючим.

Тому, діяння особи, яке полягає у діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з наданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані, є закінченим з моменту подання митному органу таких документів.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0069/20400/18 від 26 січня 2018 року порушення митних правил ОСОБА_2 мало місце з 12.06.2015 року по 15.08.2015 року.

Відповідно, строк притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності закінчився.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у звязку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

За вищезазначених обставин провадження у справі відносно ОСОБА_2 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1ст. 483 МК України, підлягає закриттю у звязку із закінченням строків притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП, суддя -

П О С Т А Н О В И Л А:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрити у звязку з закінченням строків притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Протягом десяти днів з дня її винесення постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником.

Суддя Рівненського міського суду О.Г. Крижова