Провадження № 3/760/2229/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 березня 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л.А., при секретарі Гак Г.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Панькіна Д.В., представника обоби, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємства ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ» (61017, Україна, м. Харків, вул. Лозівська, 5, ), ідентифікаційний номер НОМЕР_1,

за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В:

Відносно ОСОБА_4 09 листопада 2017 року був складений протокол №1048/10000/17 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

26 грудня 2017 року постановою суду матеріали справи було повернуто до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

14 лютого 2018 року зазначені матеріали справи було повернуто до суду після додаткової перевірки, та відповідно до протоколу про порушення митних правил порушення митних правил полягає в наступному.

30 жовтня 2017 в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «FENG LING WANQIU CO LTD» (FLAT B G/F YEUNG YIU CHUNG (NO.6) IND BLDG NO. 19 CHEUNG SHUN STREET LAI CHI KOK KOWLOON HONGKONG, ГОНКОНГ, Китай) на адресу - ОСОБА_4 tel. НОМЕР_3 (АДРЕСА_1) / (ОСОБА_4, тел. НОМЕР_3, АДРЕСА_1), було виявлено оригінали документів:

- Інвойс (Commercial invoice) від 11 серпня 2017 № 17AODAMP0721001 на товари «HARDWARE PRODUCTS/MP-309B (by draft), MP-309B, MP-309B(NEW), 90 degree pipe cover MP-798, MP-780, MP-836, pipe, PVC, MP-836 for PVC, MP-787 for PVC, MP-780 for PVC, MP-857, MP-755, MP-780», загальною вартістю 45590,00 доларів США, виставлений компанією «FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO.,LTD» (Китай), на адресу - «GRAND KHARKIV LTD.», телефон +380-57-714-20-50 (Ukraine, 61017, KHARKOV, str. Lozovskaya 5) / (ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ», Україна, 61017, м. Харків, вул. Лозовська, буд. 5, );

- Bill of Lading (коносамент) № APLU750493222 від 29 вересня 2017 на товари «HARDWARE PRODUCTS», що переміщується з Китаю (порт FOSHAN NEW PORT) в Україну (порт Одеса) морським транспортом у контейнері BEAU2804474, в 361 картонних коробках, загальною вагою брутто 6700 кг, відправником яких зазначено «FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO.,LTD» (NO.8 THE SECOND YUYANG ROAD HUCHONG INDUSTRIAL ZONE, NANZHUANG TOWN CHANCHENG DISTRICT, FOSHAN, КИТАЙ), на адресу - «GRAND KHARKIV LTD.», (Ukraine, 61017, KHARKOV, str. Lozovskaya 5) ОСОБА_4, телефон НОМЕР_2 / (ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ», Україна, 61017, м. Харків, вул. Лозовська, буд. 5, );

- один чистий аркуш паперу з відбитком печатки компанії «FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO., LTD» (Китай).

06 листопада 2017 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний»), через митний кордон України на морському судні в контейнері № BEAU2804474, з території Китаю на підставі товаросупровідних документів: інвойс (commercial invoice) від 11.08.2017 № 17AODAMP0721001, коносамент № APLU750493222 від 29 вересня 2017, за попередньою митною декларацією від 06.11.2017 № UA807170/2017/340690, на адресу одержувача - ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ» (61017, Україна, м. Харків, вул. Лозівська, 5, ), переміщено товари «HARDWARE PRODUCTS/Частини сходів, що встановлюются у житлових будовах, вироблені з чорнихметалів, елементи огорожі сходів: MP-309B (by draft) стійка перил сходів d.38, h.900 pol - 600шт., MP-309B стійка перил сходів d.38, h.900 mat - 400шт., MP-309B(NEW) стійка перил сходів d.38, h.900 pol-1000шт., 90 degree pipe cover MP-798 поворотне з'єднення d.10 mat -200 шт., 90 degree pipe cover MP-798 поворот нез'єднення d.10 pol-300шт., 90 degree pipe cover MP-798 поворотне з'єднення d.12mat-300шт., MP-780 поворотне з'єдне ння d.50 pol-150шт., MP-836 заглушка металевого поручня d.50 pol-900шт., MP-836 заглушка металевого поручня d.50 mat-500шт., pipe труба леєра d.10*1*4 mat -1000 м., pipe труба леєра d.12*1*4mat-1000м. pipe труба леєра d.10*1*4 pol-3000м., pipe труба поручня d.50,8*1*4mat-400м., pipe труба поручня d.50,8*1*4 pol-1000м. MP-836 cap for PVC заглушка металевого поручня d.50 pol-500шт., MP-787 for PVC з'єднувальний элемент пластикового поруч ня d.50 pol-200шт., MP-780 for PVC повор отне з'єднення пластикового поручня d.50 pol-200шт., MP-857 крепіжний настінний элемент pol-1000шт., MP-755 заглушка металевого леєра d.10 pol-2000шт., MP-755 заглушка металевого леєра d.10 mat -1500 шт., MP-780 поворотне з'єднення d.50 mat-100шт.» в 361 картонній коробці, загальною вагою брутто 6700 кг, нетто - 6700 кг, та загальною вартістю 35221 доларів США або митною вартістю 949651,39 грн.

При цьому, подані до митниці наступні документи, на підставі яких здійснено переміщення товарів через митний кордон України:

Bill of Lading (коносамент) № APLU750493222 від 29 вересня 2017 на товари «HARDWARE PRODUCTS», що переміщується з Китаю (порт FOSHAN NEW PORT) в Україну (порт Одеса) морським транспортом у контейнері BEAU2804474, в 361 картонних коробках, загальною вагою брутто 6700 кг, відправником яких зазначено «FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO.,LTD» (NO.8 THE SECOND YUYANG ROAD HUCHONG INDUSTRIAL ZONE, NANZHUANG TOWN CHANCHENG DISTRICT, FOSHAN, КИТАЙ);

інвойс (commercial invoice) від 11 серпня 2017 № 17AODAMP0721001 на товари «HARDWARE PRODUCTS/MP-309B (by draft), MP-309B, MP-309B(NEW), 90 degree pipe cover MP-798, MP-780, MP-836, pipe, PVC, MP-836 for PVC, MP-787 for PVC, MP-780 for PVC, MP-857, MP-755, MP-780», що переміщується морським транспортом з порту FOSHAN NEW PORT (Китай), загальною вартістю 35221 доларів США, виставлений компанією «FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO.,LTD» (Китай), на адресу - «GRAND KHARKIV LTD.» (Ukraine, 61017, KHARKOV, str. Lozovskaya 5) / (ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ», Україна, 61017, м. Харків, вул. Лозовська, буд. 5, ).

09 листопада 2017 зазначені товари доставлені в зону митного контролю митного поста «Харків-центральний» Харківської митниці ДФС (61051, Харківська обл., м. Харків, вул. Клочківська, 370), та заявлені до митного оформлення ОСОБА_4 за ЕМД № UA807170/2017/341291.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю Київської міської митниці ДФС (ЦСС АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України (в зоні діяльності Одеської митниці ДФС), а також подані у подальшому до митного контролю та митного оформлення (в зоні діяльності Харківської митниці ДФС), за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме: співпадають відомості щодо відправника та одержувача товарів, найменування, асортименту, кількості товарів, номер контейнеру, співпадає дата видачі і номер інвойсу та коносаменту, що були виявлені під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення № , з відомостями інвойсу та коносаменту, поданих до пропуску через митний кордон України та до митного оформлення.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів, а саме: у інвойсі від 11.08.2017 № 17AODAMP0721001 поданого у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, та в подальшому - до митного оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 35221 доларів США, а в інвойсі від 11.08.2017 № 17AODAMP0721001 виявленому під час митного контролю МЕВ ДОКС: вартість товару 45590 доларів США.

Таким чином, у результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «частини сходів, що встановлюються у житлових будовах, вироблені з чорних металів тощо», загальною кількістю 361 картонних коробок, вагою брутто 6700 кг., загальною вартістю 45590 доларів США або 1229227,08 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,962647 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт», митний пост «Одеса-центральний» Одеської митниці ДФС) як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Також встановлено, що під час митного контролю та оформлення у зоні діяльності Одеської та Харківської митниць ДФС ТОВ «Гранд Харків» не надало до цих митниць ДФС будь-яких документів та/або відомостей щодо характеру господарських зв'язків «Foshan City Aoda Hardware Product Co., Ltd» (Китай), ТОВ «Гранд Харків» та/або їх взаємозалежності, що дозволило зменшити на 10369 доларів США фактурну вартість товарів (з 45590 до 35221 доларів США), та як наслідок зменшити митну вартість цих товарів.

Крім того, згідно з інформацією АТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ УКРАЇНА» (DHL), розміщеною на офіційному сайті www.dhl.com, міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) Waybill № , надійшло на адресу ОСОБА_4 та 31 жовтня 2017 о 09 год. 32 хв. було отримано ним.

Відповідно до інформації з баз даних ДФС на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «Гранд Харків» перебував ОСОБА_4 (тел. НОМЕР_3).

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_4 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Отже, на думку митного органу, дії ОСОБА_4 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 1229227,08 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, а тому в його діях наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник митного органу в судовому засіданні підтримав позицію Київської міської митниці ДФС та просив притягнути ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що матеріали адміністративної справи містять достатньо доказів на підтвердження порушення митних правил з боку останнього.

Представник особи, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, в судовому засіданні заперечувала проти притягнення ОСОБА_4 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, посилаючись на те, що висновки ДФС не відповідають дійсності, є недоведеними, а в діях ОСОБА_4 відсутній склад адміністративного правопорушення.

Так, при митному оформленні товару декларантом були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару та визначення його митної вартості.

Митна вартість товару визначена декларантом на підставі дійсних та передбачених законодавством документів, а саме: інвойсу та контракту з додатками.

Відповідно до п. 1.1 Договору з урахуванням змін, внесених Додатковою угодою №3 від 01 травня 2016 року, постачальник зобов'язується поставити, а покупець прийняти та розрахуватися за продукцію, асортимент, ціна, кількість, вартість якої вказані в рахунках, які є невід'ємною частиною даного договору.

В додатку №008 від 11 серпня 2017 року, якій є невід'ємною частиною договору та був поданий при митному оформлені, зазначено, що відповідно до п. 1.1 даного договору сторони домовились, що перераховані в даному додатку товари: частини сходів для житлових і офісних приміщень, будуть поставлені відправником FOSHAN CITY AUDA HARDWARE PRODUCT CO., LTD Китайська народна республіка, на умовах поставки CFROdessa, Ukraine, загальна вартість товару визначена сторонами у даному додатку в розмірі 35221, 00 доларів США.

В додатку №008 від 11 серпня 2017 року, якій є невід'ємною частиною договору та був поданий при митному оформлені, зазначено, що відповідно до п. 1.1 даного договору сторони домовились, що перераховані в даному додатку товари: частини сходів д ія житлових і офісних приміщень, будуть поставлені відправником FOSHAN CITY AUDA HARDWARE PRODUCT CO., LTD Китайська народна республіка, на умовах поставки CFROdessa, Ukraine, загальна вартість товару визначена сторонами у даному додатку в розмірі 35221, 00 доларів США.

Таким чином, подані для декларування документи, зокрема інвойс від 11 серпня 2017 року №170DAMP0721001 на суму 35221, 00 дол. США не містили розбіжностей, ознак підробки та містили всі відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів та відомості щодо ціну, що була вказана у додатку №008 від 11.08.2017 року до Договору № 12AODAMPOU1 від 01 грудня 2012 року.

Після отримання копії протоколу про порушення митних правил № 1048/10000/17 від 09 листопада 2017 року та виникнення даного непорозуміння, яке було невірно розтлумачено ДФС як правопорушення, ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ» звернулось до FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO., LTD з листом, в якому просило надати інформацію щодо підстав, з яких був складений та надісланий Інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 11 серпня 2017 pоку №170DAMP0721001 на товари «HARDWARE PRODUCTS/MP-309В (by draft), МР-309В, MP-309B(NEW), 90 degree pipe cover MP-798, MP-780, MP-836, pipe, PVC, MP-836 for PVC, MP-787 for PVC, MP-780 for PVC, MP- 857, MP-755, МР-780», загальною вартістю 45 590 доларів США, виставлений компанією ?FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO., LTD» (China) на адресу «GRAND KHARKIV LTD», tel. +380-57-714-20-50 (Ukraine, 61017, Kharkov, str. Lozovskaya 5), з ціною, що не відповідає ціні, за яку було дійсно придбано товари ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ» за Договором від 01 грудня 2012 року №12AODAMP001.

У відповідь на даний лист FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO., LTD повідомили, що Інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 11 серпня 2017 pоку №170DAMP0721001 на товари ?HARDWARE PRODUCTS/MP-309B (by draft), MP-309B, MP-309B(NEW), 90 degree pipe cover MP-798, MP-780, MP-836, pipe, PVC, MP-836 for PVC, MP-787 for PVC, MP-780 for PVC, MP-857, MP-755, МР-780?, загальною вартістю 45 590 доларів США був направлений помилково та є недійсним, тому просили не використовувати його у розрахунках та будь-яких інших правовідносинах.

Даний інвойс було анульовано, та він не породжує жодних прав та зобов'язань та не може вважатися таким, що визначає умови та вартість поставки за Договором від 01 грудня 2012 року №12АОРАМР001.

На підставі викладеного просить закрити провадження у справі за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про відсутність у діях ОСОБА_4 порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, та закриття провадження в справі, виходячи з наступного.

Відповідно до статті 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи МК чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Частиною першою статті 483 МК України передбачено відповідальність особи за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару, згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

У цьому розумінні переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю може бути вчинено одним із способів, перелічених у ст. 483 МК України

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон.

Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Відповідно до постанови Пленуму Верховного Суду України №8 від 03 червня 2005 року «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Разом з тим, відповідно до протоколу про порушення митних правил від 09 листопада 2017 року та супровідного листа від 08 лютого 2018 року до протоколу вбачається, що підставою для порушення справи про порушення митних правил, складання протоколу, послугувало міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «FENG LING WANQIU CO LTD» (FLAT B G/F YEUNG YIU CHUNG (NO.6) IND BLDG NO. 19 CHEUNG SHUN STREET LAI CHI KOK KOWLOON HONGKONG, ГОНКОНГ, Китай) на адресу - ОСОБА_4 tel. НОМЕР_3 (АДРЕСА_1) / (ОСОБА_4, тел. НОМЕР_3, АДРЕСА_1).

Проте, зазначене міжнародне експрес-відправлення не може визначатись офіційним повідомленням про вчинене правопорушення, оскільки в ньому відсутні повідомлення про будь-які правопорушення.

Дане експрес-відправлення та наявні в ньому документи також не можуть визнаватись, як докази, що вказують на вчинення саме ОСОБА_4 порушення митних правил.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за товари, якщо вони продаються на експорт в Україну.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, декларантом ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ» був поданий до митного оформлення товар на підставі товаросупровідних документів, що ніяких сумнівів не викликали.

Відповідно до положень ст. 49 МК України, митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, яку заявляють декларант або уповноважена ним особа на підставі ч. 2 ст. 52 МК України.

У відповідності до змісту норм закону, передбачених ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до глави 9 цього Кодексу, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів.

Зокрема, у випадку застосування методу визначення митної вартості товару за ціною договору, який і був застосований у даному випадку, для підтвердження заявлених відомостей про митну вартість товару, згідно з приписами ч. 22 ст. 58 МК України, подаються лише: декларація митної вартості; зовнішньоекономічний договір (контракт) і додатки до нього; рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа; банківські платіжні документи (якщо рахунок сплачено), а також інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; документи для підтвердження витрат на ввезення та страхування, якщо за умовами поставки такі витрати не включено у вартість товару.

Митна вартість товару визначена декларантом на підставі дійсних та передбачених законодавством документів, інвойсу та контракту з додатками.

Відповідно до п. 1.1 Договору з урахуванням змін, внесених Додатковою угодою №3 від 01 травня 2016 року Постачальник зобов'язується поставити, а покупець прийняти та розрахуватися за продукцію, асортимент, ціна, кількість, вартість якої вказані в рахунках, які є невід'ємною частиною даного договору.

В додатку №008 від 11 серпня 2017 року, якій є невід'ємною частиною договору та був поданий при митному оформлені, зазначено, що відповідно до п. 1.1 даного договору сторони домовились, що перераховані в даному додатку товари: частини сходів для житлових і офісних приміщень, будуть поставлені відправником FOSHAN CITY AUDA HARDWARE PRODUCT CO., LTD Китайська народна республіка, на умовах поставки CFROdessa, Ukraine, загальна вартість товару визначена сторонами у даному додатку в розмірі 35 221, 00 доларів США.

В додатку №008 від 11 серпня 2017 року, якій є невід'ємною частиною договору та був поданий при митному оформлені, зазначено, що відповідно до п. 1.1 даного договору сторони домовились, що перераховані в даному додатку товари: частини сходів д ія житлових і офісних приміщень, будуть поставлені відправником FOSHAN CITY AUDA HARDWARE PRODUCT CO., LTD Китайська народна республіка, на умовах поставки CFROdessa, Ukraine, загальна вартість товару визначена сторонами у даному додатку в розмірі 35221, 00 доларів США.

Таким чином, подані для декларування документи, зокрема інвойс від 11 серпня 2017 р. №170DAMP0721001 на суму 35 221, 00 дол. США не містили розбіжностей, ознак підробки та містили всі відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів та відомості щодо ціну, що була вказана у додатку №008 від 11 серпня 2017 року до Договору № 12AODAMPOU1 від 01 грудня 2012 року.

Крім того, на запит ОСОБА_4 компанія FOSHAN CITY AODA HARDWARE PRODUCT CO., LTD повідомила, що Інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 11 серпня 2017 pоку №170DAMP0721001 з зазначенням вартості товарів у розмірі 45 590 доларів США був направлений помилково та є недійсним, він був анульований, та просили не використовувати його у розрахунках та будь-яких інших правовідносинах.

Крім того, митним органом не надано жодних доказів того, яке відношення зазначена в ньому компанія «FENG LING WANQIU CO LTD» та «ОСОБА_4» мають до продавця компанії " FOSHAN CITY AUDA HARDWARE PRODUCT CO., LTD" та покупця ТОВ «Гранд Харків».

Досліджені в суді матеріали справи у їх сукупності свідчать про відсутність в діях ОСОБА_4 складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, виходячи з наступного.

Оцінюючи матеріали справи у їх сукупності, суд вважає, що обставини, викладені у протоколі № 1048/10000/17 від 09 листопада 2017 року щодо подання ОСОБА_4 як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товарів та неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, не знайшли свого підтвердження в суді та спростовується наданими до суду доказами.

Згідно з частиною першою статті 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до ст. 62 Конституції України всі сумніви щодо доведеності вини особи тлумачаться на її користь.

За таких обставин, відсутності доказів, які б беззаперечно вказували на те, що дії директора ТОВ «Гранд Харків» ОСОБА_4 спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, та подання ним органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо продавця та відправника, виходячи з норми ч. 3 ст. 62 Конституції України, в діях останнього відсутні ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю за відсутності події і складу адміністративного правопорушення.

Враховуючи викладене вище, провадження в справі підлягає закриттю.

Керуючись ст. ст. 1,8, 245, 247, 251-252, 265, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст. ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491,495, 522,527 Митного кодексу України, суд

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі відносно ОСОБА_4, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника підприємства ТОВ «ГРАНД ХАРКІВ» (61017, Україна, м. Харків, вул. Лозівська, 5, ), ідентифікаційний номер НОМЕР_1 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А.Шереметьєва