Справа № 569/1858/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

02 квітня 2018 року м. Рівне

Суддя Рівненського міського суду Крижова О.Г., з участю представника Рівненської митниці ОСОБА_1, розглянувши у відкритому судовому засіданні матеріали, які надійшли від Рівненської митниці ДФС про порушення митних правил відносно громадянки України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженки ІНФОРМАЦІЯ_2, зареєстрованої за адресою ІНФОРМАЦІЯ_3,ІПН НОМЕР_1

у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суддя -

В С Т А Н О В И Л А:

10.01.2018 року листом Старшого слідчого Рівненського відділу поліції ГУ НП в Рівненській області від 05.01.2018 року №431/200/6-2018 на адресу Рівненської митниці ДФС надійшли матеріали митних органів Королівства Нідерланди стосовно ввезення на митну територію України товарів на адресу ТзОВ «Доус Груп» (, бульв. Дружби Народів, 28, н/п 6, оф.1 м.Київ) від компанії «LIMFLOR B.V.» (Honselersdijk 2675 SE Middel Broekweg 29, The Netherlands), які повернуті у звязку із закриттям кримінального провадження від 05.01.2018 року зареєстрованого в Єдиному реєстрі досудових розслідувань №0000556 від 25.01.2017 року за ознаками кримінального правопорушення передбаченого ч.4. ст. 358 КК України.

В період з 13.06.2015 року по 25.10.2015 року року транспортними засобами на митну територію України, через пункт пропуску «Ягодин» Волинської митниці ДФС було ввезено товари «живі рослини для закритого грунту, троянди нещеплені, зрізані квіти та листя без квіток і пупянків» за МД №204020000/2015/005763 від 12.06.2015року, №204020000/2015/005759 від 12.06.2015року, №204000000/2015/903464 від 12.06.2015року, №204020000/2015/006174 від 19.06.2015року, №204000000/2015/903807 від 26.06.2015року, №204020000/2015/007110 від 03.07.2015року, №204000000/2015/903812 від 27.06.2015року, №204020000/2015/007100 від 03.07.2015року, №204020000/2015/007109 від 03.07.2015року, №204020000/2015/007553 від 10.07.2015року, №204020000/2015/007554 від 10.07.2015року, №204000000/2015/904121 від 11.07.2015року, №204020000/2015/007551 від 10.07.2015року, №204000000/2015/904263 від 17.07.2015року, №204020000/2015/007870 від 17.07.2015року, №204020000/2015/007864 від 17.07.2015року, №204020000/2015/007877 від 17.07.2015року, №204020000/2015/008253 від 24.07.2015року, №204020000/2015/008255 від 24.07.2015року, №204000000/2015/904403 від 24.07.2015року, №204020000/2015/008254 від 24.07.2015року, №204020000/2015/008815 від 07.08.2015року, №204000000/2015/904709 від 07.08.2015року, №204020000/2015/008817 від 07.08.2015року, №204020000/2015/008830 від 08.08.2015року, №204020000/2015/009039 від 14.08.2015року, №204020000/2015/009040 від 14.08.2015року, №204000000/2015/904876 від 14.08.2015року, №204000000/2015/904879 від 14.08.2015року, №204020000/2015/009056 від 15.08.2015року, №204020000/2015/011953 від 23.10.2015року, №204020000/2015/011954 від 23.10.2015року, №204020000/2015/011952 від 23.10.2015року, №204000000/2015/906649 від 23.10.2015року та №204020000/2015/011972 від 25.10.2015року.

Як підставу до переміщення товарів через митний кордон України до митного контролю було подано Invoice №93110649 від 11.06.2015року, №89110671 від 11.06.2015року, №62110622 від 11.06.2015року, №80180638 від 18.06.2015року, №57250696 від 25.06.2015року, №93020749 від 02.07.2015року, №80250638 від 25.06.2015року, №36020782 від 02.07.2015року, №49020778 від 02.07.2015року, №80090738 від 09.07.2015року, №49090778 від 09.07.2015року, №78090782 від 09.07.2015року, №57090796 від 09.07.2015року, №44160759 від 16.07.2015року, №89160771 від 16.07.2015року, №93160749 від 16.07.2015року, №36160782 від 16.07.2015року, №49230778 від 23.07.2015року, №57230796 від 23.07.2015року, №73230774 від 23.07.2015року, №93230749 від 23.07.2015року, №V1292 від 06.08.2015року, №V1295 від 06.08.2015року, №V1293 від 06.08.2015року, №V1296 від 07.08.2015року, №V1302 від 13.08.2015року, №V1303 від 13.08.2015року, №V1300 від 13.08.2015року, №V1301 від 13.08.2015року, №V1305 від 14.08.2015року, №V1417, №V1417/1 від 25.10.2015року, №V1419, №V1419/1 від 22.10.2015року, №V1418, №V1418/1 від 22.10.2015року, №V1416, №V1416/1 від 23.10.2015року та №V1421 від 23.10.2015року.

Згідно поданих до митного контролю документів, вказані товари ввезено на адресу ТзОВ «Доус Груп» (, бульв. Дружби Народів, 28, н/п 6, оф.1 м.Київ), на виконання контракту №0206 від 01 червня 2015 року укладеного між ТзОВ «Доус Груп», в особі директора ОСОБА_2 та компанії «LIMFLOR B.V.» (Honselersdijk 2675 SE Middel Broekweg 29, The Netherlands) в особі Maidanyk Lilia.

ТзОВ «Доус Груп», подано у Рівненську митницю ДФС митні декларації МД №204020000/2015/005783 від 13.06.2015 року, №204020000/2015/005786 від 13.06.2015 року, №204020000/2015/005787 від 13.06.2015 року, №204020000/2015/006198 від 20.06.2015 року, №204020000/2015/006706 від 27.06.2015 року, №204020000/2015/007173 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007175 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007179 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007182 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007567 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007572 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007576 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007577 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007916 від 18.07.2015 року, №204020000/2015/007918 від 18.07.2015 року, №204020000/2015/007921 від 18.07.2015 року, №204020000/2015/007924 від 19.07.2015 року, №204020000/2015/008276 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008278 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008281 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008283 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008845 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/008848 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/008858 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/008864 від 10.08.2015 року, №204020000/2015/009049 від 15.08.2015 року, №204020000/2015/009052 від 15.08.2015 року, №204020000/2015/009053 від 15.08.2015 року, №204020000/2015/009057 від 15.08.2015 року, №204020000/2015/009073 від 16.08.2015 року, №204020000/2015/011960 від 25.10.2015 року, №204020000/2015/011961 від 25.10.2015 року, №204020000/2015/011964 від 25.10.2015 року, №204020000/2015/011970 від 25.10.2015 року, №204020000/2015/011972 від 25.10.2015 року для проведення митного оформлення товарів (живі рослини для закритого ґрунту, троянди не щеплені, зрізані квіти та листя без квіток і пупянків).

Після виконання всіх митних формальностей, визначених до заявленого митного режиму «імпорт», Рівненською митницею ДФС проведено митне оформлення товарів за вказаними МД №204020000/2015/005783 від 13.06.2015 року, №204020000/2015/005786 від 13.06.2015 року, №204020000/2015/005787 від 13.06.2015 року, №204020000/2015/006198 від 20.06.2015 року, №204020000/2015/006706 від 27.06.2015 року, №204020000/2015/007173 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007175 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007179 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007182 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007567 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007572 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007576 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007577 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007916 від 18.07.2015 року, №204020000/2015/007918 від 18.07.2015 року, №204020000/2015/007921 від 18.07.2015 року, №204020000/2015/007924 від 19.07.2015 року, №204020000/2015/008276 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008278 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008281 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008283 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008845 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/008848 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/008858 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/008864 від 10.08.2015 року, №204020000/2015/009049 від 15.08.2015 року, №204020000/2015/009052 від 15.08.2015 року, №204020000/2015/009053 від 15.08.2015 року, №204020000/2015/009057 від 15.08.2015 року, №204020000/2015/009073 від 16.08.2015 року, №204020000/2015/011960 від 25.10.2015 року, №204020000/2015/011961 від 25.10.2015 року, №204020000/2015/011964 від 25.10.2015 року, №204020000/2015/011970 від 25.10.2015 року, №204020000/2015/011972 від 25.10.2015 року та випущено товари у вільний обіг. Митне оформлення товарів проведено за митною вартістю 3937993,28 грн.

Згідно графи 9 вказаних митних декларацій ТзОВ «Доус Груп» (м.Київ),в особі директора ОСОБА_2 є особою відповідальною за фінансове врегулювання по вказаних деклараціях.

Відповідно до отриманої інформації від митних органів Королівства Нідерланди скерованої листом ДФС України від 27.07.2016 року №25455/7/99-99-20-03-17 встановлено, що предявлені рахунки не були складені компанією LIMFLOR B.V., макет, опис товарів, кількість, вартості рахунків, нумерація тощо не відповідають макетові рахунку, як вони складаються компанією LIMFLOR B.V.

Разом із тим, компанією LIMFLOR B.V. підтверджено факт укладання із ТОВ «ДОУС ГРУП» контракту від 01.06.2015 №0206.

Статтею 334 Митного кодексу України встановлено, що особи які переміщують товари через митний кордон України зобов'язані надавати документи та відомості, необхідні для здійснення митного контролю, в усній, письмовій та/або електронній формі.

Згідно статті 266 Митного кодексу України декларант зобовязаний здійснити декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення, відповідно до порядку, встановленого Митним кодексом України та сплатити митні платежі.

Відповідно до пункту 3.2. Порядку заповнення митних декларацій на бланку єдиного адміністративного документа, затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 30 травня 2012 р. №651, відомості, заявлені у МД декларантом або уповноваженою ним особою, є відомостями, необхідними для митних цілей.

Згідно з частиною 8 статті 264 Митного кодексу України з моменту прийняття органом доходів і зборів митної декларації вона є документом, що засвідчує факти, які мають юридичне значення, а декларант або уповноважена ним особа несе відповідальність за подання недостовірних відомостей, наведених у цій декларації.

На отримане запрошення, ОСОБА_2 до Рівненської митниці ДФС не зявилась, та не надала пояснень, щодо подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів через митний кордон України, виданих від імені компанії «LIMFLOR B.V.» документів (контрактів, інвойсів), які містять неправдиві відомості, щодо відправника (продавця) товару та його вартості.

Таким чином, директором ТзОВ «Доус Груп» ОСОБА_2, вчинено дії спрямовані на переміщення товарів за МД №204020000/2015/005783 від 13.06.2015 року, №204020000/2015/005786 від 13.06.2015 року, №204020000/2015/005787 від 13.06.2015 року, №204020000/2015/006198 від 20.06.2015 року, №204020000/2015/006706 від 27.06.2015 року, №204020000/2015/007173 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007175 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007179 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007182 від 04.07.2015 року, №204020000/2015/007567 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007572 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007576 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007577 від 11.07.2015 року, №204020000/2015/007916 від 18.07.2015 року, №204020000/2015/007918 від 18.07.2015 року, №204020000/2015/007921 від 18.07.2015 року, №204020000/2015/007924 від 19.07.2015 року, №204020000/2015/008276 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008278 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008281 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008283 від 25.07.2015 року, №204020000/2015/008845 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/008848 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/008858 від 09.08.2015 року, №204020000/2015/008864 від 10.08.2015 року, №204020000/2015/009049 від 15.08.2015 року, №204020000/2015/009052 від 15.08.2015 року, №204020000/2015/009053 від 15.08.2015 року, №204020000/2015/009057 від 15.08.2015 року, №204020000/2015/009073 від 16.08.2015 року, №204020000/2015/011960 від 25.10.2015 року, №204020000/2015/011961 від 25.10.2015 року, №204020000/2015/011964 від 25.10.2015 року, №204020000/2015/011970 від 25.10.2015 року, №204020000/2015/011972 від 25.10.2015 року, загальною вартістю 3 937 993,28 гривень, через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів (інвойсів, рахунків)виданих компанією «LIMFLOR B.V.», які містять неправдиві відомості щодо відправника (продавця) товару та його вартості.

Захисник особи, яка притягається до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 адвокат ОСОБА_3 в судовому засіданні пояснив, що переміщення товарів через митний кордон України відбулося через, визначений державою, пункт пропуску з предявленням їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю, як того вимагають положення зазначених статтей 195,198 МК України. Крім того, адвокат ОСОБА_3 вказує, що Рівненська митниця ДФС вину ОСОБА_2 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України обґрунтовує лише листом-відповіддю митних органів Королівства Нідерланди від 21.06.2016 № ОІС_2015_38784, однак, в матеріалах справи відсутній офіційний переклад даного тексту відповіді, який би був доказом у розумінні вимог ст.251 КпАП. Крім того, адвокат ОСОБА_3 вказав, з часу ввезення товарів на митну територію України пройшло більше двох років, тому просив суд закрити провадження по справі у звязку із закінченням терміну накладення адміністративного стягнення

Представник Рівненської митниці ДФС ОСОБА_1 в судовому засіданні підтримав протокол про порушення митних правил № 0070/20400/18 від 26 січня 2018 року, просив суд притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Таким чином, в діях ОСОБА_2 міститься склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1ст. 483 Митного кодексу України, а саме переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобтоз поданням органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо вартості товару.

Відповідно до ч. 2ст. 467 МК України, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше, ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а в разі розгляду справ про триваючі порушення митних правилне пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

Надання митному органу документів здійснюється в певний час, а саме під час митного оформлення товарів, повинне бути виявлене саме під час митного оформлення товарів та припиняється із поданням декларації митному органу, то зазначене порушення митних правил не можна вважати триваючим.

Тому, діяння особи, яке полягає у діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю з наданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані, є закінченим з моменту подання митному органу таких документів.

Згідно протоколу про порушення митних правил № 0070/20400/18 від 26 січня 2018 року порушення митних правил ОСОБА_2 мало місце з 13.06.2015 року по 25.10.2015 року.

Відповідно, строк притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності закінчився.

Згідно п. 7 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у звязку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

За вищезазначених обставин провадження у справі відносно ОСОБА_2 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1ст. 483 МК України, підлягає закриттю у звязку із закінченням строків притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 467, 483 МК України, ст.ст. 247, 283-285 КУпАП, -

П О С Т А Н О В И В:

Провадження в справі про адміністративне правопорушення про притягнення ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за ч.1 ст.483 МК України закрити у звязку з закінченням строків притягнення правопорушника до адміністративної відповідальності.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Протягом десяти днів з дня її винесення постанова може бути оскаржена до апеляційного суду Рівненської області через Рівненський міський суд особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником.

Суддя Рівненського міського суду О.Г. Крижова