Справа №639/6450/18
Провадження №3/639/2080/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 листопада 2018 року м. Харків

Суддя Жовтневого районного суду м. Харкова Макаров В.О., розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов із Державної фіскальної служби України Головного Управління ДФС у Харківській області у відношенні:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, і.п.н. НОМЕР_1, працюючого на посаді директора ТОВ «МІКС - ЛАЙН», фактично проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, корп. А, кв.31;

за вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч.2 ст.162-1 КУпАП,-

В С Т А Н О В И В:

09.11.2018 року при проведенні документальної позапланової перевірки ТОВ «МІКС - ЛАЙН» (, юридична адреса: м. Харків, пров. Метизний, буд.14А), директором якого є ОСОБА_1, будо встановлено порушення, а саме: умисне ухилення службових осіб підприємства від повернення в Україну у передбачені законом строки, виручки в іноземній валюті від реалізації експорт товарів у розмірі 41086,00 дол. США(еквівалент становить 1161429, 13 грн.), чим порушив ст.1 Закону України від 23.09.1994 року № 185/94-ВР «Про порядок здійснення розрахунків в іноземній валюті» із змінами та доповненнями, за що передбачена відповідальність за ч.2 ст. 162-1 КУпАП.

У судове засідання ОСОБА_1 зявився, надавши суду Оборотно-сальдову відомість по рахунку №362, та пояснивши, що станом на 30.09.2018 року у ТОВ «МІКС-ЛАЙН» за експортним контрактом від 04.12.2017 № UKR_2017/003 7, укладеним з АО «АРГО», Грузія, обраховується протермінована дебіторська заборгованість у сумі 41 086,00 дол. США, в тому числі:

у сумі 13 486,00 дол. США - граничний строк надходження валютної виручки 01.09.2018;

у сумі 13 800,00 дол. США - граничний строк надходження валютної виручки 01.09.2018;

у сумі 13 800,00 дол. США - граничний строк надходження валютної виручки 03.09.2018;

Також зазначив, що на момент розгляду судом справи про адміністративне правопорушення, а саме 26 листопада 2018 року, згідно оборотно-сальдової відомісті по рахунку №362, виручка в іноземній валюті частково сплачена, борг становить 5686 дол. США ( еквівалент 158355 грн. 10коп. станом на 26.11.2018 року).

Вину визнав частково, зазначив що сума повернення виручки в іноземній валюті, не перевищує у тисячу і більше разів неоподатковуваний мінімум доходів громадян (у перерахунку у валюту України за офіційним курсом національної валюти, визначеним Національним банком України на останній день строку), тому його дії слід кваліфікувати за ч.1 ст. 162-1 КУпАП.

Дослідивши матеріали справи, беручи до уваги пояснення ОСОБА_1С, суд приходить до висновку про повну доведеність вини у скоєнні адміністративного правопорушення, але перекваліфіковує його дії за ч.1 ст. 162-1 КУпАП, виходячи з наступного:

Відповідно до ч. 1 ст. 162-1 КУпАП відповідальність настає у разі умисного ухилення службових осіб підприємств, установ та організацій незалежно від форми власності або громадян - суб'єктів підприємницької діяльності від повернення в Україну у передбачені законом строки виручки в іноземній валюті від реалізації на експорт товарів (робіт, послуг) або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, а також умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей.

Відповідно до ч. 2 ст. 162-1 КУпАП відповідальність настає у разі, якщо дії, передбачені частиною першою цієї статті, вчинені особою, яку протягом року було піддано адміністративному стягненню за таке саме правопорушення, або умисне ухилення від повернення виручки в іноземній валюті, товарів або інших матеріальних цінностей, отриманих від цієї виручки, або умисне приховування будь-яким способом такої виручки, товарів або інших матеріальних цінностей у великих розмірах.

Суд, беручи до уваги доводи правопорушника та відомості з матеріалів справи, встановив, так 30.09.2018 року у ТОВ «МІКС-ЛАЙН» за експортним контрактом від 04.12.2017 № UKR_2017/003 7, укладеним з АО «АРГО», Грузія, мала місце протермінована дебіторська заборгованість у сумі 41 086,00 дол. США, в тому числі у сумі 13 486,00 дол. США - граничний строк надходження валютної виручки 01.09.2018; у сумі 13 800,00 дол. США - граничний строк надходження валютної виручки 01.09.2018 та у сумі 13 800,00 дол. США - граничний строк надходження валютної виручки 03.09.2018, на момент розгляду судом справи про адміністративне правопорушення, згідно оборотно-сальдової відомості по рахунку №362, виручка в іноземній валюті сплачена, а борг становить 5686 дол. США (еквівалент 158355 грн. 10 коп. станом на 26.12.2018 року).

Відповідно, дії ОСОБА_1 слід кваліфікувати відповідно лише до ч.1 ст.162-1 КУпАП.

У відповідності до положень ст.33 КУпАП, при вирішенні питання про накладення адміністративного стягнення, враховуються характер вчиненого правопорушення, дані про особу правопорушника, обставини, що обтяжують та помякшують відповідальність, у звязку з чим вважаю можливим призначити ОСОБА_1. адміністративне стягнення у вигляді штрафу в межах санкції за ч.1 ст.162-1 КУпАП.

Згідно вимог п.5 ч.2ст.4 Закону України «Про судовий збір» з правопорушника на користь держави підлягає стягненню судовий збір.

На підставі викладеного, керуючись ст.ст. 245, 251, 252, 268, 283, 284, 294 КУпАП України, суддя,

П О С Т А Н О В И В:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст.162-1 КУпАП, та накласти на нього стягнення у виді штрафу в дохід держави в розмірі 600 неоподаткованих мінімумів доходів громадяни, що становить 10200 грн. (десять тисяч двісті гривень) 00 коп.

Стягнути з ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в розмірі 352 (триста пятдесят дві) грн. 40 коп.

Строк предявлення постанови до виконання три місяці.

Постанова може бути оскаржена шляхом подачі апеляційної скарги через Жовтневий районний суд м. Харкова до апеляційного суду Харківської області протягом 10 (десяти) днів з дня винесення постанови.

Суддя В.О. Макаров