Провадження № 3/760/6147/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

19 жовтня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Коробенко С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - керівника ТОВ «ПРАЙД ІНДАСТРІ» (, Україна, 04119, м. Київ, Шевченківський р-н, вул. Дегтярівська, буд. 30-Б) (станом на 04.03.2017 - Україна, 04209, м. Київ, вул. Лебединська, буд. 4), який зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_3, виданий Дарницьким РУ ГУМВС України в м. Києві 18.02.2012 року, ідентифікаційний код НОМЕР_1, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

25 липня року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина ОСОБА_1 за порушення митних правил, передбачених ч.1 ст.483 МК України.

Відповідно до протоколу 0354/10000/18 про порушення митних правил від 23 червня 2018 року вбачається, що 04.03.2017 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС

(п/п «Рава-Руська-Хребенне» м/п «Рава-Руська») із території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_4 на адресу

ТОВ «ПРАЙД ІНДАСТРІ» () переміщено товар - «лакофарбові матеріали, розчинники, герметики, полірувальні засоби», загальною вагою брутто - 23 801,31 кг, загальною вагою нетто - 21 387,3 кг, загальною вартістю - 30 007,26 доларів США.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 03.03.2017 № UA100000/2017/812932 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 02.03.2017 № U/170302002, книжки МДП від 02.03.2017 № UX.77582152 та інвойсу від 27.02.2017 № WPL.

Після прибуття в зону діяльності Київської міської митниці ДФС,

зазначені товари - «лакофарбові матеріали, розчинники, герметики, полірувальні засоби», були заявлені декларантом ТОВ «ПРАЙД ІНДАСТРІ» () - гр. ОСОБА_1 на митному посту «Західний» за митною декларацією від 04.03.2017 № UA100050/2017/334535, оформлений та випущений у вільний обіг.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці був наданий контракт від 10.02.2017 № LV80506, укладений між компанією «INTERSTRADE SOLUTIONS LLP» (372 Old Street, Suite 1, London, UK) та ТОВ «ПРАЙД ІНДАСТРІ» (Україна) в особі керівника підприємства гр. ОСОБА_1, а також інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки та перевірки законності ввезення на митну територію України із території Республіки Польща товару - «лакофарбові матеріали, розчинники, герметики, полірувальні засоби», одержувачем якого виступало ТОВ «ПРАЙД ІНДАСТРІ» (), Департаментом організації протидії митним правопорушенням Державної фіскальної служби України направлено відповідний запит від 15.11.2017 № 19437/5/99-99-20-02-01-16 до митних органів Республіки Польща.

Листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії Державної фіскальної служби України від 27.04.2018

№ 12764/7/99-99-20-02-01-17 до Київської міської митниці ДФС надіслано відповідь митних органів Республіки Польща.

У своєму листі від 16.01.2018 року № 0201-ZCMP.541.100.2018.2.RM, митні органи Республіки Польща інформували про те, що згідно наявної у них інформації, вищезазначені товари оформлено в експортній процедурі за митними деклараціями MRN від 02.03.2017 №№ 17PL445010E0160332 та 17PL445010E0160381.

У зв'язку із тим, що експортна декларація № 17PL445010E0160381 містить дані щодо отримувача товару, вагою 3 301 кг, - компанії із Гонконгу, то відповідно до законодавства ЄС, митні органи Республіки Польща не можуть надати копію вказаної декларації.

При цьому, до своєї відповіді, митними органами Республіки Польща додано копію витягу із митної системи транзиту NCTS та копію MRN від 02.03.2017

№ 17PL445010E0160332.

Згідно з даними, зазначеними в витязі митної системи транзиту NCTS Республіки Польща, збірний вантаж - «лакофарбові матеріали, розчинники, герметики, полірувальні засоби» у вантажному автомобілі НОМЕР_4 загальною вагою брутто - 23 801,31 кг оформлено в польській митниці в транзитній процедурі на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № UX.77582152 та відправлено в Україну.

Зазначеною процедурою було завершено переміщення товарів, які до цього були оформлені в Республіці Польща за експортними митними деклараціями MRN від 02.03.2017 №№ 17PL445010E0160332, 17PL445010E0160381 та інформація про які зазначена в витязі митної системи транзиту NCTS.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації

MRN № 17PL445010E0160332, із території Республіки Польща в Україну на адресу отримувача - гр. ОСОБА_4 (м. Київ), в автомобілі р.н.з. НОМЕР_4, відправлено товари «лакофарбові матеріали, розчинники» загальною вагою брутто - 20 500 кг, вагою нетто-20 200 кг. При цьому, в графі 22 «валюта та загальна сума рахунком» вказаної експортної митної декларації зазначено фактурну вартість цього товару, яка становить - 99 412,30 євро.

Згідно графи 4 «місце та дата завантаження» CMR № U/170302002, яка є товаротранспортним документом та на підставі якого здійснюється міжнародне перевезення товарів, вищевказаний товар в автомобіль р.н.з. НОМЕР_4 завантажено в місті Прушкув, Польща (Pruszkow, Poland).

Тобто, вказаний товар відправлено із території Республіки Польща, де він і був задекларований в митному режимі «експорт», згідно із надісланою митними органами Республіки Польща митною декларацією.

Відповідно до п. 2 статті 53 Митного кодексу України документами, які підтверджують митну вартість товарів, є в тому числі й копія митної декларації країни відправлення.

Таким чином, товар - «лакофарбові матеріали, розчинники» загальною вагою брутто - 20 500 кг, вагою нетто-20200 кг, експорт якого здійснено із території Республіки Польща за вищезазначеною експортною митною декларацією MRN № 17PL445010E0160332, на підставі книжки МДП (Carnet TIR) № UX.77582152 у складі консолідованого вантажу, за загальним найменуванням відповідає частині товару із загальної кількості вагою брутто - 23 801,31 кг, митне оформлення якого було здійснено ТОВ «ПРАЙД ІНДАСТРІ» () в Київській міській митниці ДФС за митною декларацією від 04.03.2017 № UA100050/2017/334535, а саме товарам №№ 1, 2, 3.

При цьому, проведеною перевіркою встановлено розбіжності щодо відправника, одержувача, ваги нетто та фактурної вартості цих товарів, яка згідно інвойсу від 27.02.2017 № WPL, виставленого компанією «INTERSTRADE SOLUTIONS LLP» (372 Old Street, Suite 1, London, UK) до ТОВ «ПРАЙД ІНДАСТРІ» (), на товари № 1, 2, 3 митної декларації, та який було подано до митного оформлення у Київській міській митниці ДФС, становить - 23 670,82 доларів США (USD), а відповідно до експортної декларації MRN № 17PL445010E0160332 копію якої наслали митні органи Республіки Польща, фактурна вартість вказаного товару становить - 99 412,30 євро.

Пунктом 1 частини четвертої ст. 335 МКУ встановлено, що для ввезення товарів на митну територію України надаються такі документи та/або відомості, у числі засобами інформаційних технологій: а) заява встановленої форми про намір здійснити ввезення товарів на митну територію України (попереднє повідомлення або попередня митна декларація); б) відомості про найменування, обсяг (кількість) та вартість товарів, які планується ввезти на митну територію України;

У зв'язку з цим митний орган прийшов до висновку, що товари «лакофарбові матеріали, розчинники», вагою брутто - 20 500 кг, вагою нетто- 20 200 кг, фактурною вартістю - 99 412,30 євро (вказаною в експортній митній декларації MRN № 17PL445010E0160332), що згідно курсу НБУ, станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (04.03.2017) складає - 2 831 641,06 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу як підстави для переміщення документів, які містять неправдиві відомості відправника, одержувача та неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості товарів.

Представник Київської міської митниці Панькін Д.В. у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складно протокол про порушення митних правил № 0354/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України.

Особа, що притягається до адміністративної відповідальності, ОСОБА_1 в судове засідання з'явився та надав пояснення.

Представник ОСОБА_1, в судовому засіданні також надав пояснення та вважав, що підставою для порушення митної справи про притягнення до відповідальності ОСОБА_1 біла відповідь митних органів Республіки Польща від 16.01.2018 року. Проте, зазначена відповідь не підпадає під жодну з підстав для порушення справи про порушення митних правил, які визначені ч.1 ст.491 МК України. У вказаній відповіді відсутні будь-які повідомлення про порушення митних правил, ознаки таких порушень та будь-які дані, які свідчать про вчинення саме ОСОБА_1 порушення митних правил.

Також, як зазначив представник ОСОБА_1, у копіях документів, доданих до відповіді митних органів Республіки Польща відсутні записи про ОСОБА_1 та про ТОВ «Прайд Індастрі», директором якого він був на час переміщення товару, як про одержувача товару. Натомість дані документи стосуються фізичної особи ОСОБА_4, якого зазначено одержувачем товару в експортній митній декларації №17PL445010Е0160322 від 02.03.2017 року, а також PERFECT AEROSOL POLSKASP.ZO.O., яке зазначено як відправник товару в тій же декларації. Таким чином, Київської міською митницею не обґрунтовано та не доведено, яке відношення має ОСОБА_1 та ТОВ «Прайд Індастрі» до фізичної особи ОСОБА_4 та PERFECT AEROSOL POLSKASP.ZO.O., та яке відношення мають останні до переміщення товарів по інвойсу від 27.02.2017 № WPL та електронній митній декларації від 04.03.2017 № UA100050/2017/334535.

Щодо відмінності в товарах, зазначених в документах, які стали підставою для переміщення їх через митний кордон України, захисник пояснив, що з копій витягу з митної системи транзиту NCTS-TIR UX77582152 та експортної митної декларації від 02.03.2017 № 17PL445010E0160332 не можна однозначно ідентифікувати товар як тотожний тому товару, що вказаний в інвойсі № від 27.02.2017 №WPL та електронній митній декларації від 04.03.2017 №UA100050/2017/334535, адже існують відмінності у постачальниках товару, які вправі самостійно узгоджувати цінові цінові пропозиції на свій товар зі своїми контрагентами, а також відмінності в одержувачах товару, в кількості товарів, в місцях для товару та у вазі товару. Така розбіжність по всіх показниках може свідчити про те, що за наданими Републікою Польща та ТОВ «Прайд індастрі» документами переміщався різний товар, який не має відношення один до одного.

Враховуючи вищевикладене, представник ОСОБА_1 вважає, що протокол про порушення митних правил, складений відносно ОСОБА_1 не може бути підставою для притягнення особи до адміністративної відповідальності, тому просить закрити провадження у справі за відсутністю складу адміністративного правопорушення.

Заслухавши пояснення представника митного органу, представника особи, що притягається до адміністративної відповідальності, дослідивши отримані матеріали, вбачається наступне.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0354/10000/18 складено відносно ОСОБА_1, як керівника підприємства ТОВ «Прайд індастрі».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

З матеріалів справи вбачається, що 04.03.2017 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС

(п/п «Рава-Руська-Хребенне» м/п «Рава-Руська») із території Республіки Польща через митний кордон України автомобілем р.н.з. НОМЕР_4 на адресу

ТОВ «ПРАЙД ІНДАСТРІ» () переміщено товар - «лакофарбові матеріали, розчинники, герметики, полірувальні засоби», загальною вагою брутто - 23 801,31 кг, загальною вагою нетто - 21 387,3 кг, загальною вартістю - 30 007,26 доларів США.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 03.03.2017 № UA100000/2017/812932 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 02.03.2017 № U/170302002, книжки МДП від 02.03.2017 № UX.77582152 та інвойсу від 27.02.2017 № WPL.

Проте документи, які були надані митними органами Республіки Польща у відповідь на запит Київської міської митниці ДФС, а саме: копія витягу із митної системи транзиту NCTS та копія MRN від 02.03.2017 № 17PL445010E0160332 та стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил відносно директора ТОВ «Прайд індастрі», не підтверджують жодного відношення до партії товару, яка поставлялась на адресу ТОВ «Прайд індастрі».

Порівнювані документи (електронні митні декларації) виходять від різних суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та регулюють відносини між різними суб'єктами. За відмінності суб'єкта, який видав відповідний інвойс, сама по собі відмінність вартості товару одного і того ж самого товару, зазначеного у них, не може бути підставою для тверджень про недостовірність одного чи іншого, а тим більше не може бути доказами надання неправдивих відомостей при переміщенні товару через митний кордон України. Крім того, у порівнюваних документах не співпадає кількість пакувальних місць, вага, асортимент і т.п., що не дає підстави ідентифікувати товар як тотожний.

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Відповідно до ч.7 ст.54 МК України, у разі якщо під час проведення митного контролю орган доходів і зборів не може аргументовано довести, що заявлено неповні або недостовірні відомості про митну вартість товарів, у тому числі невірно визначену митну вартість товарів, заявлена декларантом або уповноваженою ним особою митна вартість вважається визнаною автоматично.

Отже, не є доказами вини ОСОБА_1 доводи митного органу про те, що справжня вартість поставленого товару визначена у копіях документів, що надані митними органами Республіки Польщі, а не в тому, що безпосередньо поданий до митного оформлення, ще й за умови, що постачальник сам підтвердив виконання ТОВ «Прайд індастрі» грошових зобов'язань в повному обсязі.

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

В матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

З огляду на вищезазначене, суд приходить до висновку, що ОСОБА_1 не подавав митному органу, як підставу для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару та не вчиняв дій щодо переміщення зазначеного вантажу через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

За таких обставин не може йти мова про наявність в його діях складу адміністративного правопорушення, передбаченого ст. 483 Митного Кодексу України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження в справі про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 у зв'язку із відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: