Провадження № 33/824/331/2018 Доповідач в II інстанції: Авраменко М.Г.
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

26 жовтня 2018 року м. Київ

Суддя судової палати з розгляду кримінальних справ Київського апеляційного суду Авраменко М.Г.,

за участі:

представника митниці Кептене Д.А.

захисника Шульженка І.В.

розглянувши у відкритому судовому засіданні в залі суду в м. Києві матеріали провадження про адміністративне правопорушення за апеляційною скаргою представника Київської митниці ДФС на постанову Солом`янського районного суду м. Києва від 13 липня 2018 року, якою провадження у справі, щодо

ОСОБА_5, ІНФОРМАЦІЯ_1, зареєстрованої за адресою: АДРЕСА_1,

закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В:

Згідно постанови, відносно ОСОБА_5 16 квітня 2018 року складено протокол № 0209/10000/18 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, які проявилися в наступному.

12 березня 2018 в зоні діяльності Київської міської митниці ДФС під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 00, що надійшов від компанії «WEST COAST SHIPPING» (США) на адресу - «ОСОБА_6, 03118, АДРЕСА_2» виявлено оригінали документів:

-супровідний лист від 26 січня 2018 року, виданий Бюро митного та прикордонного захисту на товари, що переміщуються за документом № NAM2986490 у контейнері з території Сполучених Штатів Америки (порт Окленд) до України (порт Одеса), а саме - транспортні засоби, серед яких - «LEXUS NX 200t 2017 модельного року виготовлення, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1» вартістю 16 260,00 доларів США, із зазначенням у якості експортера компанії «CARSWEST LLC» (США), одержувача - ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна), експедитора - «WEST COAST SHIPPING» (США);

-коносамент від 26 січня 2018 року з посиланням на документ перевізника №NAM2986490 на товари, що переміщуються з території Сполучених Штатів Америки (порт Окленд) до України (порт Одеса) у контейнері № TCNU1163712;

-квитанція від 12 січня 2018 року № 11571471 про продаж транспортного засобу 2017 модельного року виготовлення марки «LEXUS» моделі «NX» білого кольору, з показником одометра (пробігу) 9 645,00 миль, ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1, загальною вартістю 16 260,00 дол. США, видана компанією «INSURANCE AUTO AUCTIONS» (США) до компанії - «СARS WEST LLC» (США).

04 квітня 2018 року в зоні діяльності Одеської митниці ДФС через митний кордон України на адресу одержувача - «Гірич Жанна Олександрівна» переміщено товар «автомобіль бувший у використанні 2017 модельного року виготовлення марка «LEXUS» модель «NX 200t», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1», який було вивантажено з контейнера № TCNU1163712.

При цьому, у якості підстави для переміщення 04 квітня 2018 вищеописаного товару через митний кордон України до Одеської митниці ДФС подано наступні документи:

-коносамент від 26 січня 2018 року № HBOL42992100 з посиланням на документ перевізника № NAM2986490 на товар, що переміщується у контейнері № TCNU1163712;

-інвойс від 11 січня 2018 року № 18011201 на товар «транспортний засіб 2017 модельного року виготовлення «LEXUS NX 200T»», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1», загальною вартістю 7 800,00 доларів США, виставлений компанією «CARS WEST LLC» (США) до «Гірич Жанна».

15 квітня 2018 зазначений вище товар агентом з митного оформлення ПП «МОРТРАНС» (9) - гр. ОСОБА_7 заявлений до митного контролю та оформлення за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA500650/2018/013726 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, що виявлено під час митного огляду МЕВ № 00 у зоні митного контролю Київської міської митниці, та документах, на підставі яких товар переміщений через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними, повністю співпадають ідентифікаційні ознаки контейнера, в якому переміщувався останній тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме:

у інвойсі від 11 січня 2018 року № 18011201, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товару зазначено у розмірі 7 800,00 доларів США, а в квитанції про продаж від 12 січня 2018 року № 11571471 та супровідному листі Бюро митного та прикордонного захисту від 26.01.2018, що виявлено під час митного огляду МЕВ № 00, вартість цього ж товару складає 16 260, 00 доларів США.

В результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «Автомобіль бувший у використанні 2017 модельного року виготовлення марка «LEXUS» модель «NX 200t», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1» вартістю 16 260, 00 доларів США або 428 118, 78 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,32956800 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Таким чином, дії громадянки України ОСОБА_5 призвели до переміщення товару загальною вартістю 428 118, 78 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою Солом`янського районного суду м. Києва від 13 липня 2018 року провадження у справі, щодо ОСОБА_5 закрито за відсутністю складу адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Не погоджуючись із рішенням суду, представник Київської митниці, подав апеляційну скаргу, в якій просить постанову скасувати та постановити нову, якою визнати винним ОСОБА_5 у вчиненні порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 МК України та застосувати до неї стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів безпосереднього предмету правопорушення, що становить 428 118, 78 грн, з конфіскацією цього товару.

Зазначає, що в результаті вивчення всіх документів встановлено, що автомобіль бувший у використанні 2017 модельного року виготовлення марка «LEXUS» модель «NX 200t», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_1» вартістю 16 260, 00 доларів США або 428 118, 78 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,32956800 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості

В запереченнях на апеляційну скаргу захисник просить апеляційну скаргу залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва без змін.

Вказує, що вказаний автомобіль 11.01.2018 був проданий компанією «CARS WEST LLC» (США) на користь покупця ОСОБА_5 за інвойсом від 11.01.2018 №18011201, за 7800, 00 доларів США.

У виявлених митним органом 12.03.2018 при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №00 в документах відсутні будь-які посилання на ОСОБА_5, як покупця або одержувача автомобіля за цими документами. Відсутні також відомості стосовно оформлення цих документів компанією «CARS WEST LLC».

Заслухавши доповідь судді, пояснення представника митниці, який підтримав доводи та вимоги своєї апеляційної скарги, думку захисника, який заперечував проти її задоволення, вивчивши матеріали провадження, та обговоривши доводи апеляційної скарги, приходжу до висновку про відсутність підстав для її задоволення, виходячи із наступного.

В силу ст. 486 МК України завданням провадження у справах про порушення митних правил є своєчасне, всебічне, повне та об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її з дотриманням вимог закону.

Положеннями ст. 489 МК України визначено, що при розгляді справи про порушення митних правил суд зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

В силу ст. 33 КУпАП при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа правопорушника, ступінь його вини, майновий стан та обставини, що пом'якшують та обтяжують відповідальність.

На думку апеляційного суду, при винесенні постанови вказаних вимог закону місцевим судом дотримано.

Як вбачається з матеріалів справи відмінність вартості товарів, вказаної у квитанції покупця 12 січня 2018 року № 11571471 компанії «INSURANCE AUTO AUCTIONS», який був виявлений митним органом 12 березня 2018 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № 00 і для переміщення через митну територію України ніким не пред'являвся та у інвойсі від 11 січня 2018 року № 18011201 компанії «CARS WEST LLC» (США), який був наданий для переміщення вантажу, митного контролю та оформлення, митний орган стверджує про подання як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості.

Разом із тим вбачається, що ці документи (інвойси) виходять від зовсім різних і відмінних суб'єктів зовнішньоекономічної діяльності та регулюють відносини між різними суб'єктами. За відмінності суб'єкта, який видав відповідний інвойс (квитанцію покупця), сама по собі відмінність вартості товару одного і того ж самого товару, зазначеного у них, не може бути підставою для тверджень про недостовірність одного чи іншого, як документа, що містить юридичні факти, а тим більше бути доказами надання неправдивих відомостей при переміщенні товару через митний кордон України. Не може бути беззаперечним доказом винуватості у вчиненні адміністративного правопорушення й та обставина, що у порівнюваних документах співпадає найменування товару та номер контейнеру, в якому він поставлений.

Зміст квитанції покупця від 12 січня 2018 року компанії «INSURANCE AUTO AUCTIONS» не має правового значення для вирішення питання щодо достовірності виставленого ОСОБА_5 інвойса від 11 січня 2018 року компанії «CARS WEST LLC» (США), оскільки вказана квитанція датована пізніше, ніж вчинено продаж на користь ОСОБА_5

За даних обставин, суд вважає, що в матеріалах справи відсутні достатні докази, які вказують на наявність складу порушення митних правил в діях ОСОБА_5

Враховуючи викладене, підстав для скасування постанови судді місцевого суду та постановлення апеляційним судом нової постанови, про що ставиться питання в апеляційній скарзі, немає.

Керуючись ст.294 КУпАП, апеляційний суд, -

П О С Т А Н О В И В :

Апеляційну скаргу представника Київської митниці ДФС залишити без задоволення, а постанову судді Солом`янського районного суду м. Києва від 13 липня 2018 року щодо ОСОБА_5 про закриття провадження у справі про адміністративне правопорушення за ч. 1 ст. 483 МК України без змін.

Постанова є остаточною й оскарженню не підлягає.

Суддя М.Г. Авраменко