Справа № 163/153/18
Провадження №3/163/145/18

ЛЮБОМЛЬСЬКИЙ РАЙОННИЙ СУД ВОЛИНСЬКОЇ ОБЛАСТІ
ПОСТАНОВА

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

16 лютого 2018 року місто Любомль

Суддя Любомльського районного суду Волинської області Павлусь О.С.,

за участі секретаря Семенюк К.М.,

особи, що притягується до відповідальності ОСОБА_1,

представника особи, що притягується до відповідальності ОСОБА_2,

представника митного органу ОСОБА_3,

розглянувши матеріали справи, що надійшли з Волинської митниці ДФС за протоколом №0076/20500/18 про притягнення до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483МК України:

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, який проживає ІНФОРМАЦІЯ_2, станом на 15.06.2017 року директора ТзОВ «ГОЛД КАР», РНОКПП невідомий,

ВСТАНОВИВ :

Головним інспектором Волинської митниці ДФС складено протокол про те, що ОСОБА_1, директор ТзОВ «ГОЛД КАР» (44762, Волинська обл., Володимир-Волинський р-н., с. Пархоменкове, вул. Неплюєва, 8, ) під час митного оформлення товарів за митними деклараціями типу ІМ40ДЕ №UА205140/2017/003565 від 15.06.2017, №UA205140/2017/003569 від 15.06.2017, №UА205140/2017/003570 від 15.06.2017, №UA205140/2017/003571 від 15.06.2017, вчинив дії, спрямовані на їх переміщення через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення даних товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів їх маркування та номерів, на загальну суму 280 516 гривень 51 копійка.

Дії ОСОБА_1 кваліфіковано за ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 в судовому засіданні свою вину не визнав, вказав, що умислу на порушення митних правил у нього не було.

Представник особи, що притягується до відповідальності ОСОБА_2 в судовому засіданні звертав увагу суду на те, що ОСОБА_1 взагалі не є тією особою, яка б мала нести відповідальність за порушення митних правил у випадку встановлення такого порушення, оскільки всі документи на ввезення товару в Україну на адресу товариства готувалися закордонними партнерами, а подавались до митного контролю митним брокером.Просив провадження по справі закрити у зв'язку з відсутністю у діях ОСОБА_1складу правопорушення.

Представник Волинської митниці ДФС в судовому засіданні, висловивши свою позицію, вважає, що у справі зібрано достатньо доказів, якими стверджено вину ОСОБА_1 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України.

Заслухавши пояснення особи, що притягується до відповідальності та його представника, думку представника митниці та дослідивши матеріали справи в їх сукупності, суд не вбачає підстав для притягнення ОСОБА_1 до відповідальності за ознаками правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, з огляду на наступне.

Судом встановлено, що 11.06.2017 року в 04:11 на митну територію України через пункт пропуску «Ягодин» Волинської митниці ДФС транспортним засобом, реєстраційний номер M041980/SD3PFE ввезено товари, заявлені за наступними попередніми митними деклараціями:№UA205140/2017/3392 від 09.06.2017: рама вантажного транспортного засобу MAN WMAH39ZZ56M445077;№UA205140/2017/3402 від 09.06.2017: рама вантажного транспортного засобу RENAULT VF634FPA000005239;№UA205140/2017/3403 від 09.06.2017: рама вантажного транспортного засобу MAN WMAH21ZZ47W096410;№UA205140/2017/3405 від 09.06.2017: рама вантажного транспортного засобу DAF XLRAS85XC0E643561.

15 червня 2017 року у відділ митного оформлення № 3 митного поста «Володимир- Волинський» Волинської митниці ДФС декларантом (митним брокером) ТзОВ «Волекспоброк» (Волинська область, Володимир-Волинський район р-н, м. Устилуг, вул. Гагаріна, буд. 14, ) ОСОБА_4, через директора ТзОВ «ГОЛД КАР» (), Волинська обл., Володимир-Волинський р-н., с. Пархоменкове, вул. Неплюєва, 8, ОСОБА_1 на підставі Договору про надання митно-брокерських послуг № 28/11/2016/МБ від 28.11.2016 року для здійснення митного оформлення були подані наступні електронні митні декларації:

- №UA205140/2017/003565 від 15.06.2017 на товар «1.Частини та пристрої моторних транспортних засобів товарних позицій 8701-8705: Рама без двигуна, без кузова, без компонентів паливної системи, без системи відпрацьованих газів, без осей, без коліс без інших навісних елементів до вантажного автомобіля марки DAF ", моделі " CF85 ", бувша у використанні, ідентифікаційний № XLRAS85XC0E643561, 2004 року виготовлення, виробник-"DAF", NL, торговельна марка - "DAF"», який відповідно до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 01.11.2016 № 11/16-G , Доповнення № 1 від 01.02.2017 до контракту № 11/16-G від 01.11.2016, рахунку-фактури (invoice) від 09.06.2017 № 1484 слідував з компанії "EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP" CALGARY, ALBERTA, SUITE 260, 2323-32 AVENUE N.E., T 2E 6Z3, CANADA в адресу ТзОВ «ГОЛД КАР» (, 44762, Волинська обл., Володимир-Волинський р-н., с. Пархоменкове, вул. Неплюєва, 8);

- №UA205140/2017/003569 від 15.06.2017 на товар «Частини та пристрої моторних транспортних засобів товарних позицій 8701-8705: Рама без двигуна, без кузова, без компонентів паливної системи, без системи відпрацьованих газів, без осей, без коліс без інших навісних елементів до вантажного автомобіля марки«RENAULT», моделі " KERAX ", бувша у використанні, ідентифікаційний № VF634FPA000005239, 2009 року виготовлення, виробник - "RENAULT", FR, торговельна марка - "RENAULT"», який відповідно до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 01.11.2016 № 11/16-G , Доповнення № 1 від 01.02.2017 до контракту № 11/16-G від 01.11.2016, рахунку-фактури (invoice) від 09.06.2017 № 1483 слідував з компанії "EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP" CALGARY, ALBERTA, SUITE 260, 2323-32 AVENUE N.E., T 2E 6Z3, CANADA в адресу ТзОВ "ГОЛД КАР" (код СДРПОУ 40013240, 44762, Волинська обл., Володимир-Волинський р-н., с. Пархоменкове, вул. Неплюєва, 8);

- №UA205140/2017/003570 від 15.06.2017 на товар «1.Частини та пристрої моторних транспортних засобів товарних позицій 8701-8705: Рама без двигуна, без кузова, без компонентів паливної системи, без системи відпрацьованих газів, без осей, без коліс без інших навісних елементів до вантажного автомобіля марки " MAN ", моделі " TGA ", бувша у використанні, ідентифікаційний № WMAH39ZZ56M445077, 2006 року виготовлення, виробник - "MAN", DE, торговельна марка - "MAN"», який відповідно до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 01.11.2016 № 11/16-G , Доповнення № 1 від 01.02.2017 до контракту № 11/16-G від 01.11.2016, рахунку-фактури (invoice) від 09.06.2017 № 1481 слідував з компанії "EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP" CALGARY, ALBERTA, SUITE 260, 2323-32 AVENUE N.E., T 2E 6Z3, CANADA в адресу ТзОВ «ГОЛД КАР» (код СДРПОУ 40013240, 44762, Волинська обл., Володимир-Волинський р-н., с. Пархоменкове, вул. Неплюєва, 8);

- №UА205140/2017/003571 від 15.06.2017 на товар «Частини та пристрої :их транспортних засобів товарних позицій 8701-8705: Рама без двигуна, г/зова, без компонентів паливної системи, без системи відпрацьованих газів, : сей, без коліс без інших навісних елементів до вантажного автомобіля марки«MAN», моделі " TGA ", бувша у використанні, ідентифікаційний №WMAH21ZZ47W096410, 2007 року виготовлення, виробник - "MAN", DE, торговельна марка - "MAN"», який відповідно до зовнішньоекономічного договору (контракту) від 01.11.2016 № 11/16-G, Доповнення №1 від 01.02.2017 до контракту № 11/16-G від 01.11.2016, рахунку-фактури (invoice) від 09.06.2017 № 1482 слідував з компанії "EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP" CALGARY, ALBERTA, SUITE 260, 2323-32 AVENUE N.E., T 2E 6Z3, CANADA в адресу ТзОВ «ГОЛД КАР» (, 44762, Волинська обл., Володимир-Волинський р-н., с. Пархоменкове, вул. Неплюєва, 8).

3 метою перевірки автентичності поданих до митного оформлення документів на вищевказані товари, посадовими особами Волинської митниці ДФС в адресу Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС України 16.06.2017 року за № 844/8//03-70-20-01 було направлено проект запиту до митних органів ОСОБА_5.

13 грудня 2017 року до Волинської митниці ДФС з Державної фіскальної служби України листом від 01.12.2017 № 33294/7/99-99-20-02-01-17 надійшла відповідь з митних органів ОСОБА_5 про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення на митну територію України товару «рами до вантажного автомобіля без двигуна» на адресу ТзОВ «ГОЛД КАР» ().

За результатами проведеного опрацювання зазначеної відповіді митних органів ОСОБА_5 було встановлено, що транспортний засіб реєстраційний номер M041980/SD3PEF перемістився 10.06.2017р. через кордон в прикордонному пункті Дорохуськ ОСОБА_5; були предявлені митні декларації на товар - тягач і напівпричіп;вищезазначений транспортний засіб не переміщував товарів;в електронних митних системах не виявлено митних оформлень в режимі вивозу на митну територію України товару - рами до вантажних автомобілів 4 шт. з номерами шасі, зазначеними у запиті.

Крім того, для участі у здійсненні митного контролю вищевказаних товарів, згідно ст. 327 Митного кодексу України та відповідно до листа Волинської митниці ДФС від 19.06.2017 № 685/11/03-70-20-01 був залучений експерт Волинського науково-дослідного експертно-криміналістичного центру при УМВС України у Волинській області для проведення експертизи заявлених рам.

Згідно висновку спеціаліста № 26 від 15.08.2017 - Маркувальні позначення номеру * XLRAS85XC0E643561* автомобіля марки "DAF", моделі "CF85", нанесені не за технологією заводу-виробника та в місці розташування, що не відповідає локалізації нанесення номера рами. Ідентифікаційні позначення номеру рами, в місці їх нанесення в умовах заводу виробника - відсутні, знищені внаслідок дії абразивних інструментів. Встановити першопочаткове позначення номера рами не представляється можливим у звязку із відсутністю інших носіїв інформації та зі зняттям значного шару металу із маркувального майданчика за допомогою абразивних інструментів.

Згідно висновку спеціаліста № 29 від 15.08.2017 - Маркувальні позначення номеру рами * WMАН21ZZ47W096410* автомобіля марки "MAN", моделі "TGA", нанесені не за технологією заводу-виробника та в місці розташування, що не відповідає локалізації нанесення номера рами. Ідентифікаційні позначення н: меру рами, в місці їх нанесення в умовах заводу виробника - відсутні, знищені внаслідок дії абразивних інструментів.Встановити першопочаткове позначення номера рами не представляється можливим у звязку із відсутністю інших носіїв інформації та зі зняттям значного шару металу із маркувального майданчика за допомогою абразивних інструментів.

Згідно висновку спеціаліста № 27 від 15.08.2017 - Маркувальні позначення номеру рами * VF634FPA000005239* автомобіля марки "RENAULT", моделі "KERAX", нанесені не за технологією заводу-виробника та в місці розташування, що не відповідає локалізації нанесення номера рами. Ідентифікаційні позначення номеру рами, в місці їх нанесення в умовах заводу виробника - відсутні, знищені внаслідок дії абразивних інструментів.Встановити першопочаткове позначення номера рами не представляється можливим у звязку із відсутністю інших носіїв інформації та зі зняттям значного шару металу із маркувального майданчика за допомогою абразивних інструментів.

Згідно висновку спеціаліста № 28 від 15.08.2017 - Маркувальні позначення номеру рами * WMAH39ZZ56M445077* автомобіля марки "MAN", моделі "TGA", нанесені не за технологією заводу-виробника та в місці розташування, що не відповідає локалізації нанесення номера рами. Ідентифікаційні позначення номеру рами, в місці їх нанесення в умовах заводу виробника - відсутні, знищені внаслідок дії абразивних інструментів. Номер рами WMAH39ZZ56M445077 нанесений на рамі вантажного автомобіля марки «SCANIA».Встановити першопочаткове позначення номера рами не представляється можливим у звязку із відсутністю інших носіїв інформації та зі зняттям значного шару металу із маркувального майданчика за допомогою абразивних інструментів.

Відповідно до службової записки начальника відділу контролю вартості Волинської митниці ДФС від 26.12.2017 № 1362/03-70-19-01-25 встановлено, що вартість товару, код УКТЗЕД НОМЕР_1, за митною декларацією №UA205140/2017/003565 від 15.06.2017, становить 2445 Євро, що за курсом Національного банку України складає 71258,48 гривень; за митною декларацією№UA205140/2017/003569 від 15.06.2017, становить 2368 Євро, що за курсом Національного банку України складає 69014,35 гривень; за митною декларацією№UA205140/2017/003570 від 15.06.2017, становить 2286 Євро, що за курсом Національного банку України складає 66624,49 гривень; та за митною декларацією№UA205140/2017/003571 від 15.06.2017, становить 2526 Євро, що за курсом Національного банку України складає 73619,19 гривень;

Згідно з ч. 2 ст. 459 та пп. 7, 43 ст. 4 МК України, суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязківвідповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, і вами та іншими нормативно-правовими актами України, а також жодними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Частиною 1 ст.483 МК України передбачено, що відповідальність особи настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Протокол про порушення митних правил №0076/20500/18 було складено відносно ОСОБА_1, директора ТзОВ «ГОЛД КАР». При цьому, підставою для складання протоколу відносно останнього слугувало те, що в адресу ТзОВ «ГОЛД КАР» переміщувався товар, який не відповідав відомостям зазначеним в поданих митним брокером документах, а саме інвойсах.

Однак суд вважає, що митні органи помилково припустились такого судження, а саме що ОСОБА_1 має нести відповідальність за порушення митних правил, виходячи з наступного.

З диспозиції вищевказаної статті слідує, що суб'єктом даного правопорушення є особа, яка безпосередньо вчинила дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів, підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Крім цього, зміст ч.1 ст.483 МК України вказує на те, що це правопорушення характеризується прямим умислом, тобто, особа знала і усвідомлювала, що переміщує саме прихований товар, а документи, які вона надає митному органу, як підставу для переміщення товару, містять неправдиві відомості, але все-таки бажає саме таким чином незаконно перемістити товар.

Судом встановлено, що товари ввозились в Україну на підставі контракту №11/16-G від 01.11.2016 року між "EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP" CALGARY, ALBERTA, SUITE 260, 2323-32 AVENUE N.E., T 2E 6Z3, CANADA та ТзОВ «ГОЛД КАР» (, 44762, Волинська обл., Володимир-Волинський р-н., с. Пархоменкове, вул. Неплюєва, 8). Умови поставки товарів регулювалися правилами DAP-Устилуг Україна.

Згідно умов поставки DAP продавцеві потрібно надати клієнту товар і підтвердження, що він відповідає всім характеристикам, прописаним в договорі купівлі-продажу. Це може бути документ рахунок-інвойс або ж еквівалентний електронний запис.

Така обставина дає підстави для висновку, що відповідальність за відповідність товарів товарно-супровідним документам поданим в пункті пропуску «Володимир-Волиснький» не може нести покупець.

Органами доходів і зборів не заперечувалися обставини щодо здійснення поставки на умовах DAP.

Крім цього, не доводить вину ОСОБА_1 і наданий стороною захисту лист компанії "EDMUND INDUSTRIAL LIMITED PARTNERSHIP", в якому остання визнала свою помилку при поставці товару, і вказала, що їм не було відомо про зміни на товарі, але вони готові нести відповідальність.

Наведене дає підстави для висновку, що ОСОБА_1 об'єктивно не могло бути відомо, що маркувальні позначення номерів рам нанесені не за технологією заводу-виробника та в місці розташування, що не відповідає локалізації нанесення номера рами.

Отже, достатніх, повних і об'єктивних доказів вчинення ОСОБА_1 правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, не здобуто і на розгляд не подано.

Відповідно до ст.489 МК України, посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Таким чином, встановлені судом обставини свідчать про відсутність в діях ОСОБА_1 як директора ТзОВ «ГОЛД КАР», складу адміністративного правопорушення, а висновок митних органів про його вину в скоєнні правопорушення, передбаченого ч.1 ст.483 МК України, було зроблено на підставі припущень, що відповідно до вимог ст.62 Конституції України є неприпустимим.

Згідно п.1 ст.247 КУпАП, провадження в справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю за таких обставин: відсутність події і складу адміністративного правопорушення.

Разом з тим, судом встановлено, що мав місце факт подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару, документів, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів їх маркування та номерів.

Вищевказаний факт обєктивно підтверджений, тому вилучені в порядку ст.511 МК України товари підлягають передачі митниці для проведення перевірки щодо наявності складу порушення митних правил в діях інших осіб або для вирішення питання про долю товару в порядку ст.ст.190, 238, 243, 488 МК України.

Понесені по справі витрати на зберігання товарів відшкодуванню не підлягають згідно із ст.520 МК України, судовий збір не справляється на підставі ст.401 КУпАП.

Керуючись ст.ст.522, 527, 528 МК України,

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі за протоколом про порушення митних правил №0076/20500/18 за ознаками ч.1 ст.483 МК України щодо ОСОБА_1 закрити на підставі п.1 ст.247 КУпАП за відсутністю в його діях складу правопорушення.

Вилучений за даним протоколом товар «рами автомобілів» передати Волинській митниці ДФС для вирішення питання про їх долю в порядку ст.ст.190, 238, 243, 488 МК України.

Постанова протягом десяти днів з дня її винесення може бути оскаржена в апеляційному порядку до апеляційного суду Волинської області через Любомльський районний суд.

Суддя Любомльського районного суду Павлусь О.С.