Справа № 199/8686/17
ПОСТАНОВА

іменем України

21.02.2018 місто Дніпро

Суддя Амур-Нижньодніпровського районного суду міста Дніпропетровська Лисенко В.О., розглянувши справу про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, громадянина України, працюючого директором ТОВ «Імпера груп», проживаючого за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2, який притягується до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 1631 КУпАП,

ВСТАНОВИВ:

ОСОБА_1, перебуваючи на посаді директора ТОВ «Імпера груп» (), що знаходиться за адресою: м. Дніпро, вул. Любарського, 159, при проведенні документальної планової виїзної перевірки вказаного товариства з питань дотриманих вимог податкового, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 вчинив порушення встановленого законом порядку ведення податного обліку, що призвело до заниження:

1) податку на прибуток у сумі 104819 грн., у тому числі за 2014 рік у сумі 53726 грн., за 2015 рік у сумі 50327 грн., за 2016 рік у сумі 766 грн.;

2) податку на додану вартість у загальній сумі 2674823 грн., у тому числі за січень 2014 року 6362 грн., за лютий 2014 року 5530 грн., за червень2014 року 50440 грн., за липень 2014 року 108971 грн., за серпень 2014 року 103730 грн., за вересень 2014 року 60379 грн., за жовтень 2014 року 72305 грн., за листопада 2014 року 234876 грн., за грудень 2014 року 55833 грн., за січень 2015 року 87677 грн., за лютий 2015 року 211865 грн., за березень 2015 року 275221 грн., за травень 2015 року (-5643) грн., за червень 2015 року 141720 грн., за серпень 2015 року 216563 грн., за вересень 2015 року 98102 грн., за жовтень 2015 року 148859 грн., за листопада 2015 року 98493 грн., за квітень 2016 року 225736 грн., за серпень 2016 року 117428 грн., за вересень 2016 року 116580 грн., за жовтень 2016 року 124385 грн., за листопад 2016 року 50924 грн., за грудень 2016 року 68487 грн.;

3) з податку з доходів нерезидентів з джерелом їх походження з України за 2014 рік у сумі 245 грн., за 2015 рік у сумі 3919 грн.; 4) нараховано пеню за порушення валютного законодавства у сумі 4635,44 грн. В результаті порушення п.п. 135.1, 135.2, 135.4.1, 135.5.4, 135.5, ст. 135, п. 137.5 ст. 137, п.п. 138.1.1, 138.1, 138.2 ст. 138, п.п.139.1.9, п.139 ст. 139, п.п. 134.1.1, 134.1 ст. 134, п. 188.1 ст. 188, п. 198.3 ст. 198 та п.п. 16.1.3 п. 16.1 ст. 16, п. 46.1 ст. 46, п. 103.2 п. 103.3, п. 103.4, п. 103.9, п. 103.10 ст. 103, п.п.141.4.2, 141.4.4, 141.4 ст. 141, п. 160.5 ст. 160 Податкового кодексу України від 02.12.2010 № 2755-VI (зі змінами та доповненнями).

ОСОБА_1, будучи своєчасно сповіщеним про місце і час судового розгляду справи, до суду не зявився, клопотань про відкладення розгляду справи до суду не надавав, а томуна підставі ч. 1 ст. 268 КУпАП справа розглянута за його відсутності.

Вважаю, що вина ОСОБА_1 у вчиненні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 1631 КУпАП, підтверджується повністю дослідженими в судовому засіданні доказами:

- відомостями з протоколу про адміністративне правопорушення № 433 від 24.10.2017, що складений у відповідності до вимог ст. 256 КУпАП зі змістом якого ОСОБА_1 ознайомлений, про що свідчить його підпис;

- копією витягу з акту перевірки ТОВ «Імпера груп» () від 14.09.2017 № 11709/04-36-14-02/38677154 про результати документальної планової виїзної перевірки ТОВ «Імпера груп» () з питань дотримання вимог податного, валютного та іншого законодавства за період з 01.01.2014 по 31.12.2016, відповідно до якого під час перевірки ТОВ «Імпера груп» () за період з 01.01.2014 по 31.12.2016 виявлений факт вчинення адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 1631 КУпАП.

За таких обставин вважаю, що дії ОСОБА_1 повинні бути правильно кваліфіковані за ч. 1 ст. 1631 КУпАП, як порушення порядку ведення податкового обліку.

Проте, згідно ч. 2 ст. 38 КУпАП адміністративне стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні не пізніш як через три місяці з дня його виявлення, крім справ про адміністративні правопорушення, зазначені у частині третій цієї статті.

14.09.2017 актом документальної планової виїзної перевірки № 11709/04-36-14-02/38677154 у ТОВ «Імпера груп» виявлено триваюче правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 1631 КУпАП, про що 24.10.2017 складено протокол про адміністративне правопорушення, який надійшов до суду лише 08.12.2017, тобто за 6 днів до закінчення строку накладення адміністративного стягнення.

Враховуючи ці обставини, приймаючи до уваги і те, що ОСОБА_1 на неодноразові виклики до суду не зявився, на момент розгляду справи по суті закінчився строк накладення адміністративного стягнення, передбачений ч. 2 ст. 38 КУпАП, у зв'язку з чим провадження по справі підлягає закриттю відповідно до п. 7) ст. 247 КУпАП.

Керуючись ст.ст. 283, 284 КУпАП,

ПОСТАНОВИВ:

На підставі п. 7) ст. 247 КУпАП провадження по справі про адміністративне правопорушення відносно ОСОБА_1 за ч. 1 ст. 1631 КУпАП закрити, у зв'язку із закінченням строку накладення адміністративного стягнення, передбаченого ч. 2 ст. 38 КУпАП.

Постанова набирає законної сили після закінчення строку подання апеляційної скарги.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня винесення постанови особою, яку притягнуто до адміністративної відповідальності, її законним представником, захисником, потерпілим, його представником, а також прокурором у випадках, передбачених ч. 5 ст. 7 та ч. 1 ст. 287 КУпАП.

Апеляційна скарга подається до Апеляційного суду Дніпропетровської області через Амур-Нижньодніпровський районний суд міста Дніпропетровська.

Суддя: В.О.Лисенко