Провадження №3/760/6770/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

27 вересня 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Куликова М.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянки України ОСОБА_3, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ТК ВІЗАРД» (, м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. 10-А, офіс 2/23, на даний час Київська область, м. Боярка, вул. Білогородська, буд. 23), ідентифікаційний код НОМЕР_1, за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

02 серпня 2018 року відносно громадянки України ОСОБА_3 складено протокол №0474/10000/18 про порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 МК України, які проявилися в наступному.

09 серпня 2017 в зоні діяльності Львівської митниці ДФС (п/п «Шегині-Медика» м/п «Мостицька») з території Італійської Республіки через митний кордон України в автомобілі р.н.з. LIF451/XXK370 за книжкою TIR Carnet № ХТ 81013746 на адресу ТОВ "ТК ВІЗАРД" (, м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. 10-А, офіс 2/23) переміщено товари - «косметичні засоби, світильники, плінтуси, стінові панелі, меблі, каркас альтанки, дзеркала, вироби із каміння, фарби, лаки, одяг, арматура кріплення, двері та елементи дверей та вікон, інвентар для зайняття спортом, електричні прилади, демонстративні стенди асортименті згідно інвойсу № 192548», загальною вагою брутто - 18869 кг, 646 місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 05.08.2017 № 100000000/2017/852512 на підставі документів: CMR №№ 0774474, 074475, TIR Carnet № ХТ 81013746 та інвойсу від 04.08.2017 № 192548 із зазначенням вартості товару - 19805,59 дол.США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «косметичні засоби, світильники, плінтуси, стінові панелі, меблі, каркас альтанки, дзеркала, вироби із каміння, фарби, лаки, одяг, арматура кріплення, двері та елементи дверей та вікон, інвентар для зайняття спортом, електричні прилади, демонстративні стенди асортименті згідно інвойсу № 192548» були заявлені декларантом ТОВ "ТК ВІЗАРД" гр. ОСОБА_3 на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією ЕМД № UA100120/2017/183423 від 09.08.2017, оформлені та випущені.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 15.09.2016 № VK-16-01, укладений між компанією «KINSTON TRADING LP» (24 Station Square, Suite 16, Inverness, Scotland, UK, IV1 1LD) та ТОВ "ТК ВІЗАРД" () підписаний в особі керівника гр. ОСОБА_3, CMR №№ 0774474, 074475, TIR Carnet № ХТ 81013746, інвойс від 04.08.2017 № 192548 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вищевказаної митної декларації.

Відповідно до інвойсу від 04.08.2017 № 192548, виставленого компанією «KINSTON TRADING LP» (Велика Британія) до ТОВ "ТК ВІЗАРД" (), загальна вартість переміщених через митний кордон України товарів складає - 19 805,59 дол.США.

З метою з'ясування всіх обставин щодо вказаної поставки товарів одержувачем яких виступало ТОВ "ТК ВІЗАРД" Департаментом адміністрування митних платежів ДФС України ініційовано відповідний запит до митних органів Італійської Республіки.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів ДФС України від 03.05.2018 № 13044/7/99-99-19-02-02-17 до митниці надіслано відповідь митних органів Італійської Республіки на зазначений запит з доданими документами щодо поставки товарів на адресу ТОВ "ТК ВІЗАРД", а саме: копією митної декларації форми TIR № 13191 (за якою товари відправлено із Італії в Україну) та копіями експортних митних декларації MRN форми EX А №№ 26534 F, 26535 H, 26536 B, 26540 V і копіями митних декларації MRN форми А Т1 №№ 29701 Н, 7366 Т, 7894 Z (на підставі яких було складено митну декларацію форми TIR № 13191) та які стосуються експорту товарів із територій Італійської Республіки за книжкою TIR Carnet № ХТ 81013746.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії митної декларації MRN форми TIR № 13191 із території Італії в Україну в автомобілі р.н.з. LIF451/XXK370 відправлено товар «меблі та аксесуари» загальною кількістю - 646 місць, вагою брутто - 18 869 кг, за книжкою TIR Carnet № ХТ 81013746.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 26534 F із території Італії в Україну на адресу ТОВ "Імехлайн" в автомобілі р.н.з. LIF451/XXK370 відправлено товар «дерев'яні двері» загальною кількістю - 6 місць, вагою брутто - 3300 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 4 824,3 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 26535 H із території Італії в Україну на адресу ТОВ "Д-Декор" в автомобілі р.н.з. LIF451/XXK370 відправлено товар «елементи для дверей» загальною кількістю - 2 місця, вагою брутто - 270,3 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 6 253,33 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 26536 B із території Італії в Україну на адресу ТОВ "Імехлайн" в автомобілі р.н.з. LIF451/XXK370 відправлено товар «елементи для дверей, фурнітура для вікон» загальною кількістю - 396 місць, вагою брутто - 6870.7 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 71 038,73 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії експортної декларації MRN форми EX А № 26540 V із території Італії в Україну на адресу "Дмитро Позігун" в автомобілі р.н.з. LIF451/XXK370 відправлено товар «вироби із деревини, лампи, двері, меблі, дзеркала, вироби із каменю, мармуру, склопакети, фарби та лаки, ролики» загальною кількістю - 218 місць, вагою брутто - 7987 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить -142 726,7 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії митної декларації MRN форми А Т1 №№ 29701 Н відправлено товар «спортивний одяг» загальною кількістю - 3 місця, вагою брутто - 61 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 0 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії митної декларації MRN форми А Т1 № 7366 Т відправлено товар «косметична продукція» загальною кількістю - 7 місць, вагою брутто - 174 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 0 євро.

Згідно з даними, зазначеними в отриманій копії митної декларації MRN форми А Т1 № 7894 відправлено товар «косметична продукція» загальною кількістю -147 місць, вагою брутто - 208 кг. При цьому, згідно даних зазначених в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації, зазначено фактурну вартість даного товару, яка становить - 0 євро.

Отже, згідно з даними, зазначеними в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» отриманих копіях митних декларацій MRN форми EX А №№ 26534 F, 26535 H, 26536 B, 26540 V, та які стосуються експорту товарів із території Італійської Республіки за книжкою TIR Carnet № ХТ 81013746, сумарна «фактурна вартість» експортованого із території Італійської Республіки в Україну в автомобілі р.н.з. LIF451/XXK370 товарів - «дерев'яні двері, елементи для дверей, фурнітура для вікон, вироби із деревини, лампи, двері, меблі, дзеркала, вироби із каменю, мармуру, склопакети, фарби та лаки, ролики виробництва різних європейських компаній», в кількісті - 622 місця, вагою брутто -18 426 кг (із загальної кількісті - 646 місць, вагою брутто -18869 кг), становить - 224843,06 євро (без урахування вартості товарів, одяг та косметичні вироби в кількісті - 24 місця, вагою брутто - 443 кг у зв'язку із відсутністю інформації щодо їх вартості).

Вказаний товар відповідає товарам переміщеним через митний кордон України в автомобілі р.н.з. LIF451/XXK370 на адресу ТОВ "ТК ВІЗАРД", та які були оформленні за митною декларацією від 09.08.2017 № UA100120/2017/183423.

При цьому не відповідає загальна вартість вказаного товару, яка згідно інвойсу від 04.08.2017 № 192548 (на підставі якого здійснено переміщення через митний кордон України та митне оформлення) становить - 19 108,21 дол. США (без урахування вартості товарів № 1, 2, 3, 4, 23, 24, 25, 26 митної декларації, інформацію щодо яких не надано), а згідно із даними вказаними в отриманих від митних органів Італійської Республіки митних деклараціях сумарна «фактурна вартість» експортованих із території Італійської Республіки в Україну на адресу ТОВ "ТК ВІЗАРД" в автомобілі р.н.з. LIF451/XXK370 товарів - «дерев'яні двері, елементи для дверей, фурнітура для вікон, вироби із деревини, лампи, двері, меблі, дзеркала, вироби із каменю, мармуру, склопакети, фарби та лаки, ролики виробництва різних європейських компаній», в кількісті - 622 місця, вагою брутто -18 426 кг (із загальної кількісті - 646 місць, вагою брутто -18869 кг), в країні першого експорту - Італії становила - 224 843,06 євро, що значно вище за вартість вказаних товарів, яка зазначена в документах поданих для митного оформлення ТОВ "ТК ВІЗАРД" в Україні.

Згідно графи 4 «місце та дата завантаження» CMR №№ 0774474, 074475, які є товаротранспортними документами та на підставі яких здійснювалося міжнародне перевезення товарів, вищевказані товари в автомобіль р.н.з. LIF451/XXK370 завантажено в автопорту Фернетті місто Монтуріно Італія.

Тобто, вказаний товар дійсно відправлено - експортовано із території Італійської Республіки, де він і був задекларований в митному режимі «експорт» згідно із надісланими митними органами Італійської Республіки митними деклараціями.

Отже, на думку митного органу, експортовані із території Італійської Республіки в Україну на адресу ТОВ "ТК ВІЗАРД" в автомобілі р.н.з. LIF451/XXK370 товари: «дерев'яні двері, елементи для дверей, фурнітура для вікон, вироби із деревини, лампи, двері, меблі, дзеркала, вироби із каменю, мармуру, склопакети, фарби та лаки, ролики виробництва різних європейських компаній», в кількісті - 622 місця, вагою брутто -18 426 кг (із загальної кількісті - 646 місць, вагою брутто -18869 кг), сумарною фактурною вартістю - 224 843,06 євро (зазначено в експортних деклараціях Італії MRN форми EX А №№ 26534 F, 26535 H, 26536 B, 26540 V та, які стосуються експорту товарів із територій Італійської Республіки за книжкою TIR Carnet № ХТ 81013746), що згідно курсу НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (09.08.2017) складає - 6 835 328,63 грн., переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Представник митного органу в судовому засіданні зазначив, що ОСОБА_3 на дату переміщення через митний кордон та митного оформлення товарів була директором ТОВ "ТК ВІЗАРД", у зв'язку з чим остання підлягає притяганню до адміністративної відповідальності за вчинене правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України

Вважає, що в її діях наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч. 1 статті 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Особа, що притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил в судове засідання не з'явилась, будучи неодноразово належним чином повідомленою про час розгляду адміністративного матеріалу, а тому суд вважає за можливе провести розгляд справи у її відсутності.

Заслухавши пояснення представника митного органу, дослідивши та оцінивши зібрані матеріали справи, суд дійшов висновку, що в діях громадянки України ОСОБА_3 наявні ознаки складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, з приховуванням від митного контролю.

Вина ОСОБА_3 у вчиненні правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, підтверджується протоколом про порушення митних правил 0474/10000/18 від 02 серпня 2018 року, та наявними в справі письмовими доказами.

Відповідно до положень ст. 495 МК України доказами у справі про порушення митних правил є будь-які фактичні дані, на основі яких у визначеному законом порядку встановлюються наявність або відсутність порушення митних правил, винність особи у його вчиненні та інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Згідно з ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений законодавством України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення, через митний кордон України і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

За змістом ст. 483 МК України об'єктивна сторона складу даного правопорушення характеризується діями, що направлені на переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Відповідно до роз'яснень, наведених у постанові Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» порушення митних правил, відповідальність за яке встановлена ст. 483 МК України, може бути вчинене лише умисно.

У ч. 1 ст. 489 МК України зазначено, що посадова особа при розгляді справи про порушення митних правил зобов'язана з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують та/або обтяжують відповідальність, чи є підстави для звільнення особи, що вчинила правопорушення, від адміністративної відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

У відповідності до вимог ст. ст. 245, 280 КУпАП, суддя зобов'язаний повно та всебічно з'ясувати усі обставини справи, зокрема, чи мало місце адміністративне правопорушення, чи винна особа у його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, наявність обставин, що пом'якшують та обтяжують відповідальність, а також інші обставини, що мають суттєве значення для правильного її вирішення при цьому, встановити істину по справі необхідно з аналізу наявних доказів, які відповідно чинного законодавства, представляють собою будь - які фактичні дані, які підтверджують або спростовують ті чи інші обставини і мають суттєве значення для правильного вирішення справи по суті

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 265 МК України декларант може здійснювати декларування товарів самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Відповідно до ч. 1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом; надати органу доходів і зборів передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей.

Відповідно ст. 61 Конституції України, юридична відповідальність особи має індивідуальний характер.

Відповідно до правил ст. 257 МК України декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно зі ст. ст. 245, 251, 252, 280 КУпАП при розгляді адміністративної справи органом (посадовою особою) повинно бути вжито всіх необхідних заходів для повного, всебічного і об'єктивного дослідження доказів та з'ясовано: чи було вчинено правопорушення, чи винна дана особа у його вчиненні, а також інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Відповідно до статті ч. 2 ст. 459 МК України суб'єктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Посадова особа підприємства - керівник та інші працівники підприємства (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України з питань митної справи.

Внаслідок дій громадянки України ОСОБА_3 було встановлено, що експортовані із території Італійської Республіки в Україну на адресу ТОВ "ТК ВІЗАРД" в автомобілі р.н.з. LIF451/XXK370 товари, переміщено через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання митному органу, як підстави для переміщення, документів, які містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів, а саме: вартість безпосередніх предметів правопорушення 6 835 328, 63 гр.

Санкцією ч.1 ст.483 МК України передбачено накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Судом встановлено, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу про порушення митних правил, були випущені у вільний обіг.

Відповідно до пункту 20 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03 червня 2005 року №5 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил» у разі, коли неможливо виконати постанову суду про конфіскацію товарів, що є безпосередніми предметами порушення митних правил (у тому числі транспортного засобу), або предметів зі спеціально виготовленими сховищами (тайниками), використаних для приховування товарів від митного контролю, або транспортного засобу, що використовувався для переміщення предметів порушення митних правил через митний кордон України, з правопорушників стягується вартість зазначених товарів, предметів і транспортних засобів шляхом зміни способу і порядку виконання рішення відповідно до ст. 33 Закону від 21 квітня 1999 року N№»606-XIV (606-14) «Про виконавче провадження».

З урахуванням вимог викладених вище, громадянка України ОСОБА_3 підлягає притягненню до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

У зв'язку з випущенням у вільний обіг безпосередніх предметів порушення митних правил з правопорушника підлягає стягненню його 100% вартість.

Відповідно до ст. 40-1 КУпАП з громадянки України ОСОБА_3 на користь держави Україна підлягає стягненню судовий збір в розмірі 352, 40 гр.

Керуючись ст.ст. 1,8, 245, 251-252, 280 Кодексу України про адміністративні правопорушення, ст.ст. 3, 458, 465, 467, 483, 487-488, 491, 495, 522, 527 Митного кодексу України, суддя

П О С Т А Н О В И В :

Визнати винною громадянку України ОСОБА_3 у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України та піддати її адміністративному стягненню у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил у розмірі 6 835 328, 63 гр. та стягнути вартість товарів правопорушення у розмірі 6 835 328, 63 гр. в дохід держави, які необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: отримувач: УДКСУ у Солом'янському районі; Код ; МФО: 899998; банк отримувача: ГУ ДКСУ у м.Києві, р/р №6010, призначення платежу: код 050 від (ПІП платника), згідно ст. 483 МКУ та постанови суду від 27.09.2018 року №760/21738/18 (3/760/6770/18).

Стягнути з громадянки України ОСОБА_3, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ТОВ «ТК ВІЗАРД» (, м. Київ, вул. Академіка Філатова, буд. 10-А, офіс 2/23, на даний час Київська область, м. Боярка, вул. Білогородська, буд. 23), ідентифікаційний код НОМЕР_1, судовий збір у розмірі 352, 40 гр.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Постанова пред'являється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя Л.А.Шереметьєва