Провадження №3/760/6603/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

12 жовтня 2018 року суддя Солом'янський районний суд м. Києва Шереметьєва Л. А., при секретарі Гак Г.М., за участю представника Київської міської митниці ДФС України Глущенко Н.В. та представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської регіональної митниці про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» (), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_1 виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області від 27 червня 2001 року, ІН: НОМЕР_2, за порушення митних правил, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України, суд

В С Т А Н О В И В :

Відносно ОСОБА_2 12 липня 2018 року складено протокол № 0420/10000/18 про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, які проявилися в наступному.

26 вересня 2016 року на митну територію України з Литви через

п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» Волинської митниці ДФС у вантажному автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_4 на адресу ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» () ввезено товари «годинники наручні, частини годинників та ін.» загальною вагою брутто - 2352 кг, кількість місць - 164.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» від 23 вересня 2016 року № 100000000/2016/858036, а також товаросупровідні документи: СMR від 26 вересня 2016 року № 0836018, книжка МДП

№ UX.77361260, інвойс від 12 вересня 2016 року № 12/09/16 з зазначенням вартості товарів - 82 322, 77 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари були заявлені декларантом ПП «Транспортно-Експедиторський Центр»

гр. ОСОБА_2 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Столичний» Київської міської митниці ДФС за МД від 28 вересня 2016 року № 100270001/2016/271031.

Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані наступні документи: контракт від 01 серпня 2016 року № 02/2016/AT, укладений між компанією «ALLEMAND & KARLTON LP» (Сполучене Королівство) та ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» в особі ОСОБА_2, СMR від 26 вересня 2016 року №0836018, книжка МДП № UX.77361260, інвойс від 12 вересня 2016 року № 12/09/16 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

21 квітня 2017 року направлено запит до митних органів Республіки Польща (вих. № 6660/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «годинники наручні, частини годинників та ін.», одержувачем яких виступало ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».

22 червня 2017 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Республіки Польща (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням ДФС від 16 червня 2017 року № 15717/7/99-99-20-02-01-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митні органи Республіки Польща надали копію витягу з митної системи транзиту NCTS № TIR UX77361260.

Згідно з даними, зазначеними у витязі з митної системи транзиту NCTS № TIR UX77361260 товари «годинники наручні, частини годинників та ін.» загальною вагою брутто 2352 кг, переміщувані у вантажному автомобілі НОМЕР_3/НОМЕР_4, оформлено в польській митниці в транзитній процедурі на підставі книжки МДП №UX.77361260 та відправлено в Україну.

Зазначеною процедурою транзиту було завершено переміщення товарів із території Європейського Союзу, які до цього були оформлені в Литовській Республіці відповідно до експортних декларацій №№16LTLR10001538FC83, 16LTLR1000EK065785, посилання на які містяться у витязі з митної системи транзиту NCTS № TIR UX77361260.

16 листопада 2017 року було направлено запит до митних органів Литовської Республіки (вих. № 19534/5/99-99-20-02-01-16) з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «годинники наручні, частини годинників та ін.», одержувачем яких виступало ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».

22 травня 2018 року до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Литовської Республіки (лист Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 17 травня 2018 року № 14806/7/99-99-20-02-01-17) на запит про надання адміністративної допомоги у проведенні перевірки законності ввезення вищезазначених товарів.

Митними органами Литовської Республіки надано копії таких документів: експортна декларація № Т1 MRN 16LTLR10001538FC83, інвойси від 09 серпня 2016 року № 162H72725 (36 588, 10 доларів США), від 25 серпня 2016 року №CI16080125 (763, 30 доларів США), від 31 серпня 2016 року №№6163503 (4 087,78 євро), 6163506 (56 363, 42 євро), 6163507 (19 254, 45 євро), 6163508 (2 716, 20 євро), 6163509 (12 270, 83 євро), 6163510 (6 961, 65 євро), інструкція щодо відправлення від 09 серпня 2016 року, накладна № 5014289; експортна декларація № MRN 16LTLR1000EK065785, лист від 29 червня 2016 року, інвойс від 09 вересня 2016 року № RI-133602 (66 253, 40 доларів США), пакувальний лист від 01 вересня 2016 року № RР-133602; СMR від 23 вересня 2016 року № 0885983.

Згідно з інвойсами від 09 серпня 2016 року № 162H72725, від 25 серпня 2016 року № CI16080125, від 31 серпня 2016 року №№ 6163503, 6163506, 6163507, 6163508, 6163509, 6163510 (на підставі яких оформлено експортну декларацію № Т1 MRN 16LTLR10001538FC83) вартість товарів дорівнює сумі 37 351, 40 доларів США та 101 654, 33 євро.

Відповідно до інвойсу від 09 вересня 2016 року № RI-133602 (на підставі якого оформлено експортну декларацію № MRN 16LTLR1000EK065785) вартість товарів становить 66 253, 40 доларів США.

Отже, загальна вартість товарів, експортованих згідно з деклараціями

№№ Т1 MRN 16LTLR10001538FC83 та MRN 16LTLR1000EK065785, дорівнює сумі 103 604, 80 доларів США та 101 654, 33 євро.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Литовської Республіки, з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення за МД № 100270001/2016/271031, встановлено відповідність щодо опису, ваги, кількості товарів, номера автомобіля.

Відмінність встановлено щодо вартості товарів.

Згідно з інвойсом від 12 вересня 2016 року № 12/09/16 (надавався для здійснення митного оформлення за МД № 100270001/2016/271031) вартість товарів становить 82 322, 77 доларів США, але згідно з інвойсами (на підставі яких оформлено експортні декларації №№ Т1 MRN 16LTLR10001538FC83 та MRN 16LTLR1000EK065785) вартість цих же товарів - 103 604, 80 доларів США та 101 654, 33 євро.

Таким чином, товари «годинники наручні, частини годинників та ін.» загальною вагою брутто 2352 кг, та загальною вартістю, що дорівнює сумі

103 604, 80 доларів США та 101 654, 33 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (26 вересня 2016 року) складає

5 655 559, 33 гр., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Згідно з листом Головного управління регіональної статистики від 11 липня 2017 року № 12.2-22/240 на момент переміщення (26 вересня 2016 року) вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_2 був керівником ПП «Транспортно-Експедиторський Центр».

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

На думку митного органу, дії керівника ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» ОСОБА_2, на момент їх вчинення, мають ознаки порушення митних правил, а саме: дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

В судовому засіданні представник митного органу підтримав позицію Київської міської митниці ДФС України, обставини, викладені в протоколі, та просив притягнути ОСОБА_2 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Представник особи, яка притягується до адміністративної відповідальності -ОСОБА_1. в судовому засіданні проти обставин, викладених у протоколі, заперечував та просив повернути матеріали до митного органу для проведення додаткової перевірки у зв'язку з невідповідністю долучених до протоколу про порушення митних правил документів, оскільки вони викладені іноземною мовою без надання перекладу.

Заслухавши учасників судового розгляду, дослідивши матеріали справи, суд приходить до висновку про направлення матеріалів для проведення додаткової перевірки, виходячи з наступного.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ст. 494 МК України (ст. 256 КУпАП), протокол про порушення митних правил повинен містити зокрема дані про місце, час вчинення, вид та характер порушення митних правил та необхідні для вирішення справи відомості.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу (ст. 268 КУпАП), та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Протокол складається у двох примірниках, один з яких вручається під розписку особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил.

Також, відповідно до ч.1 ст. 492 МК України провадження у справі про порушення митних правил здійснюється державною мовою.

В даному випадку приводом для порушення справи про адміністративне правопорушення щодо ОСОБА_2 виявлені документи під час проведення перевірки отриманої інформації від митних органів іноземних держав, які не містять у повному обсязі перекладу, і які містяться в матеріалах справи з 89 по 158 аркуш справи, а переклад здійснений у обсязі на розсуд митниці.

Тобто, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил та якими представник митного органу обґрунтовує законність складеного протоколу про порушення митних правил, викладені іноземною мовою без відповідного перекладу.

На підставі вищевикладеного, матеріали за вказаним протоколом підлягають направленню до Київської міської митниці ДФС для проведення додаткової перевірки.

Керуючись ст. 294 КУпАП та ст. 529 МК України

П О С Т А Н О В И В :

Матеріали справи, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 року народження, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів - директор ПП «Транспортно-Експедиторський Центр» (), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, паспорт серії НОМЕР_1 виданий Луцьким МВ УМВС України у Волинській області від 27 червня 2001 року, ІН: НОМЕР_2 по факту порушення митних правил, передбачених частиною 1 статтею 483 МК України, повернути до Київської міської митниці ДФС України для проведення додаткової перевірки.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи, прокурором або митним органом, який здійснював провадження у цій справі до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя Л.А.Шереметьєва