ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, зареєстрована за адресою: 65102, АДРЕСА_1, працює - керівник ПП «ВІАДУК» (),

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

08 серпня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0383/10000/18 про порушення митних правил від 05 липня 2018 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Іллічівський рибний порт» митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС, 12 вересня 2016 року у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», загальною вагою брутто 12 072 кг, у кількості 619 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 12 вересня 2016 року № 100000000/2016/854781 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 09 вересня 2016 року б/н, інвойс від 09 вересня 2016 року № EV-TUR-12.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «ENDER DIS TIC. LTD. STI» (PEYAMI SEFA CAD. GOKMEN SOK. NO: 12 BAHCELIEVLER - ISTANBUL, Туреччина), одержувачем - ПП «ВІАДУК» (09113, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Сквирське Шосе, буд. 194, офіс 706).

13 вересня 2016 року після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Синтетичне полотно: 20/1 95-5 2*1-вага нетто-1573 кг. 1106-4-2-вага нетто-1682кг. A1439 V01-вага нетто-2302 кг. A1478 V02-вага нетто-2277 кг. Торговельна марка - немає даних 85023-12-вага нетто-1031 кг. 55091-1-6-ваганетто-2711 кг. Торговельна марка - ENDORA. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник-ENDER DIS TIC. LTD. STI», були заявлені до митного оформлення декларантом ПП «ВІАДУК» ОСОБА_1 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією № 100270001/2016/269214.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір купівлі-продажу товарів від 05 вересня 2016 року № E/V-050916, укладений між продавцем - компанією «ENDER DIS TIC. LTD. STI» (Туреччина) та покупцем - ПП «ВІАДУК» (Україна) в особі директора ОСОБА_1, інвойс від 13 вересня 2016 року № EV-TUR-12/1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 13 вересня 2016 року № EV-TUR-12/1, відомості про який занесені декларантом ПП «ВІАДУК» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки DAP Іллічівськ, становить - 25 467,20 доларів США.

26 червня 2017 року листом за вих. № 10821/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ПП «ВІАДУК», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 11 травня 2018 року № 14108/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: транзитна митна декларація від 09 вересня 2016 року № 16TR1785 та експортні митні декларації форми EX 1 від 09 вересня 2016 року №№ 16341300ЕХ541002, 16341300ЕХ544006.

Згідно з даними, зазначеними в копіях вказаних декларацій з території Республіки Туреччина в Україну на адресу ПП «ВІАДУК» (09113, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Сквирське Шосе, буд. 194, офіс 706) в вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2 було відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто - 14 032, 94 кг в загальній кількості - 619 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаних експортних декларацій зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 85 367, 42 доларів США (за МД № 16341300ЕХ541002 - 59 574,32 USD на умовах поставки FОВ ISTAMBUL, за МД № 16341300ЕХ544006 - 25 793,10 USD на умовах поставки FСА ISTAMBUL).

Відправниками товарів виступали турецькі компанії «GALATA IPLIK SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» та «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TICARET LIMITED» відповідно.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо реєстраційних номерних знаків, в якому товари переміщувались через митний кордон України (НОМЕР_2), відомості щодо одержувача та найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 619), але не співпадають відомості щодо відправника, ваги товарів та їх вартості.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «тканина», вагою брутто 14 032, 94 кг та загальною вартістю 85 367, 42 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (12 вересня 2016 року) (1 USD - 26,674886) складає 2 277 166, 20 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, ваги товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника, ваги товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Постановою Солом'янського районного суду м. Києва від 10 серпня 2018 року матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, направлені для проведення додаткової перевірки.

12 вересня 2018 року матеріали справи повернуто до Солом'янського районного суду м. Києва.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 вину останньої у вчиненні адміністративного правопорушення не визнала. Пояснила суду, що між ПП «ВІАДУК» та компанією «ENDER DIS TIC. LTD. STI» було укладено зовнішньоекономічний контракт № E/V-050616 від 05 вересня 2016 року. На підставі виставленого компанією «ENDER DIS TIC. LTD. STI» інвойсу від 13 вересня 2016 року № EV-TUR-12/1 ПП «ВІАДУК» в митній декларації № 100270001/2016/269214 від 13 вересня 2016 року задекларувало митну вартість імпортованого товару за ціною договору в розмірі 25467 доларів 20 центів США. Таким чином, заявлена декларантом митна вартість товару є дійсною вартістю в рамках контракту, про яку сторони домовились. Жодних ділових зв'язків з турецькими компаніями «GALATA IPLIK SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» та «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TICARET LIMITED» у сторін контракту № E/V-050616 від 05 вересня 2016 року немає. Таким чином, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил, не стосуються ні ОСОБА_1, ні ПП «ВІАДУК».

Крім того, з метою забезпечення достовірності декларування перед подачею митної декларації декларантом було здійснено фізичний огляд товарів у присутності посадових осіб митниці, про що складений Акт про проведення фізичного огляду товарів та інших предметів від 13 вересня 2016 року, який подавався до митниці разом з митною декларацією.

Під час здійснення митного оформлення товарів декларантом було надано інвойси № EV-TUR-12 від 09 вересня 2016 року та № EV-TUR-12/1 від 13 вересня 2016 року, в яких зазначені умови розрахунків «past payment» (післясплата) та у зв'язку з чим на момент митного оформлення до митниці не надавалися та не могли бути надані банківські документи, що підтверджують оплату товару.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0383/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості щодо відправника, ваги товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 12 вересня 2016 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Іллічівський рибний порт» митного поста «Чорноморськ» Одеської митниці ДФС, 12 вересня 2016 року у вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2, з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», загальною вагою брутто 12 072 кг, у кількості 619 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 12 вересня 2016 року № 100000000/2016/854781 на підставі товаросупровідних документів: CMR від 09 вересня 2016 року б/н, інвойс від 09 вересня 2016 року № EV-TUR-12.

Згідно з вказаними товаросупровідними документами відправником товарів виступає компанія «ENDER DIS TIC. LTD. STI» (PEYAMI SEFA CAD. GOKMEN SOK. NO: 12 BAHCELIEVLER - ISTANBUL, Туреччина), одержувачем - ПП «ВІАДУК» (09113, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Сквирське Шосе, буд. 194, офіс 706).

13 вересня 2016 року після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Синтетичне полотно: 20/1 95-5 2*1-вага нетто-1573 кг. 1106-4-2-вага нетто-1682кг. A1439 V01-вага нетто-2302 кг. A1478 V02-вага нетто-2277 кг. Торговельна марка - немає даних 85023-12-вага нетто-1031 кг. 55091-1-6-ваганетто-2711 кг. Торговельна марка - ENDORA. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник-ENDER DIS TIC. LTD. STI», були заявлені до митного оформлення декларантом ПП «ВІАДУК» ОСОБА_1 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією № 100270001/2016/269214.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір купівлі-продажу товарів від 05 вересня 2016 року № E/V-050916, укладений між продавцем - компанією «ENDER DIS TIC. LTD. STI» (Туреччина) та покупцем - ПП «ВІАДУК» (Україна) в особі директора ОСОБА_1, інвойс від 13 вересня 2016 року № EV-TUR-12/1, а також інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 13 вересня 2016 року № EV-TUR-12/1, відомості про який занесені декларантом ПП «ВІАДУК» (Україна) в електронну митну декларацію, вартість переміщених через митний кордон України товарів, на умовах поставки DAP Іллічівськ, становить - 25 467,20 доларів США.

26 червня 2017 року листом за вих. № 10821/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ПП «ВІАДУК», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

Листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 11 травня 2018 року № 14108/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: транзитна митна декларація від 09 вересня 2016 року № 16TR1785 та експортні митні декларації форми EX 1 від 09 вересня 2016 року №№ 16341300ЕХ541002, 16341300ЕХ544006.

Згідно з даними, зазначеними в копіях вказаних декларацій з території Республіки Туреччина в Україну на адресу ПП «ВІАДУК» (09113, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Сквирське Шосе, буд. 194, офіс 706) в вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2 було відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто - 14 032, 94 кг в загальній кількості - 619 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаних експортних декларацій зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 85 367, 42 доларів США (за МД № 16341300ЕХ541002 - 59 574,32 USD на умовах поставки FОВ ISTAMBUL, за МД № 16341300ЕХ544006 - 25 793,10 USD на умовах поставки FСА ISTAMBUL).

Відправниками товарів виступали турецькі компанії «GALATA IPLIK SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» та «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TICARET LIMITED» відповідно.

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо реєстраційних номерних знаків, в якому товари переміщувались через митний кордон України (НОМЕР_2), відомості щодо одержувача та найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 619), але не співпадають відомості щодо відправника, ваги товарів та їх вартості.

05 липня 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0383/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості щодо відправника, ваги товарів та відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0383/10000/18 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ПП «ВІАДУК».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Між ПП «ВІАДУК» та компанією «ENDER DIS TIC. LTD. STI» було укладено зовнішньоекономічний контракт № E/V-050616 від 05 вересня 2016 року (а.с. 14-20).

На підставі виставленого компанією «ENDER DIS TIC. LTD. STI» інвойсу від 13 вересня 2016 року № EV-TUR-12/1 (а.с. 22) ПП «ВІАДУК» в митній декларації № 100270001/2016/269214 від 13 вересня 2016 року задекларувало митну вартість імпортованого товару за ціною договору в розмірі 25467 доларів 20 центів США.

З митної декларації форми МД-2 № 100270001/2016/269214 (а.с. 7-8) вбачається, що відправником є компанія «ENDER DIS TIC. LTD. STI», а одержувачем - ПП «ВІАДУК».

Від митних органів Республіки Туреччини надійшла відповідь з доданими завіреними копіями наступних документів: транзитна митна декларація від 09 вересня 2016 року № 16TR1785 та експортні митні декларації форми EX 1 від 09 вересня 2016 року №№ 16341300ЕХ541002, 16341300ЕХ544006.

Згідно з даними, зазначеними в копіях вказаних декларацій з території Республіки Туреччина в Україну на адресу ПП «ВІАДУК» (09113, Київська обл., м. Біла Церква, вул. Сквирське Шосе, буд. 194, офіс 706) в вантажному автомобілі з р.н.з. НОМЕР_2 було відправлено товари «тканина» загальною вагою брутто - 14 032, 94 кг в загальній кількості - 619 пакувальних місць. При цьому, в гр. 22 «валюта та фактурна вартість» вказаних експортних декларацій зазначено загальну фактурну вартість даних товарів, яка становить - 85 367, 42 доларів США (за МД № 16341300ЕХ541002 - 59 574,32 USD на умовах поставки FОВ ISTAMBUL, за МД № 16341300ЕХ544006 - 25 793,10 USD на умовах поставки FСА ISTAMBUL).

Відправниками товарів виступали турецькі компанії «GALATA IPLIK SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» та «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TICARET LIMITED» відповідно (а.с. 70-72).

З пояснень захисника ОСОБА_1 вбачається, що жодних ділових зв'язків з турецькими компаніями «GALATA IPLIK SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» та «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TICARET LIMITED» у сторін контракту № E/V-050616 від 05 вересня 2016 року, а саме ПП «ВІАДУК» та компанії «ENDER DIS TIC. LTD. STI», немає.

Вбачається, що у матеріалах справи містяться декларації від різних компаній-поставщиків товару.

Таким чином, надані декларації стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені різними компаніями-відправниками, з якими у ПП «ВІАДУК» відсутні договірні відносини.

Вбачається, що ПП «ВІАДУК», керівником якого є ОСОБА_1, не має відношення ні до компанії «GALATA IPLIK SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI», ні до компанії «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TICARET LIMITED», оскільки купувало товар у компанії «ENDER DIS TIC. LTD. STI» відповідно до укладеного контракту (а.с. 14-20).

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Встановлено, що до діяльності компаній «GALATA IPLIK SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» та «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TICARET LIMITED» ОСОБА_1 не має відношення.

Протокол про порушення митних правил складений щодо керівника ПП «ВІАДУК» ОСОБА_1, яка не є співробітником чи посадовою особою компаній «GALATA IPLIK SANAYI VE TICARET ANONIM SIRKETI» та «EKVATOR TEKSTIL KUMAS SANAYI VE DIS TICARET LIMITED». Заявлення нею до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих нею як керівником отримувача товарів - ПП «ВІАДУК» від компанії «ENDER DIS TIC. LTD. STI».

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у неї прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: