Дата документу 09.10.2018
Справа № 334/6144/18
Провадження № 3/334/1510/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

9 жовтня 2018 року

Ленінський суд м. Запоріжжя в складі: головуючого судді Гнатюка О.М. при секретарі Алєйніковій О.В., за участю захисника ОСОБА_1, представника митниці ОСОБА_2, розглянувши адміністративний матеріал за фактом порушення митних правил громадянином України ОСОБА_3, ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1, працює директором ТОВ «УКРБОБ», проживає за адресою: ІНФОРМАЦІЯ_2/1, кв. 320,

за ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

встановив:

Відповідно до протоколу про порушення митних правил № 0181/11200/18 від 21.05.2018 року вбачається, що 18.05.2018 р. брокером ФОП ОСОБА_4, відповідно до договору про надання послуг митного брокера № 10/05-18БР від 10.05.2018 р. укладеного з директором ТОВ «УКРБОБ» та на основі наданих йому документів, до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-Центральний» Запорізької митниці ДФС було подано митну декларацію типу «ЕК 10 АА» на товар «Шрот соєвий згідно ТУ У 10.4-1:2015, масова доля вологи та летючих речовин не більше 10,0%; остаточна масляничність не більше 9,0%; масова доля сирого протеїну не менше 45%. Виробник: ТОВ «ПРОМТЕХАГРОТОРГ», у кількості 22000 кг», вартістю 10428,00 доларів США та надано наступні документи: інвойс 00997-UKB від 17.05.2018, CMR № 403538 від 17.05.2018, контракт № 270418 від 27.04.2018, додаток № 6 від 17.05.2018 укладений між ТОВ «УКРБОБ» (, підписав директор ОСОБА_3М.) та «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» (підписав віце президент компанії ОСОБА_5). Експортній митній декларації було присвоєно номер UA 112080/2018/011800.

Згідно контракту № 270418 від 27.04.2018, додатку № 6 від 17.05.2018, продавцем товару є ТОВ «УКРБОБ» (01042, Україна, м. Київ, Новопечерський провулок, буд. 3, корпус 2, оф.9, , директор ОСОБА_3), покупцем товару є «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» (ul. Domaniewska 37 p. II lok. 2.43, 02-672 Warszawa, Poland), а фактичним одержувачем вантажу є ТОВ «Баракат» (AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан).

11.05.2018 отримано інформацію Запорізькою митницею ДФС від Державного митного комітету Республіки Азербайджан № 100-19/03-23/006919 від 10.05.2018, згідно якої встановлено, що ТОВ «Баракат» (AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан) було зареєстровано на території Азербайджанської Республіки 14 вересня 2016 року та з 02 грудня 2017 року по 02 грудня 2022 року тимчасово призупинило свою діяльність.

Таким чином, директор ТОВ «УКРБОБ» ОСОБА_3 18.05.2018 подав органу доходів і зборів Запорізькій митниці ДФС, як підстави для переміщення товару документи - інвойс 00997-UKB від 17.05.2018, CMR № 403623 від 17.05.2018, контракт № 270418 від 27.04.2018, додаток № 6 від 17.05.2018, що містять неправдиві відомості щодо одержувача товару ТОВ «Баракат».

Дії ОСОБА_3 органом, що склав протокол про митні порушення, кваліфіковані за частиною 1 статті 483 Митного кодексу України.

Крім того на підставі ст. 511 Митного кодексу України зазначеним протоколом було вилучено: Шрот соєвий згідно ТУ У 10.4-1:2015, в кількості 22000 кг, вартістю 273096,95 грн.

ОСОБА_3 у судове засідання не зявився.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_3М ОСОБА_1 надав пояснив наступне.

Дійсно між ТОВ «УКРБОБ», в особі директора ОСОБА_3 та «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.», в особі віце президента компанії ОСОБА_5 був укладений контракт № 270418 від 27.04.2018 р.

Згідно предмету контракту Продавець ТОВ «УкрБоб» зобовязався поставити, а покупець - «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» зобовязався прийняти та оплатити сою, масло соєве, макуху соєву або іншу продукцію сільськогосподарського виробництва, найменування, асортимент, номенклатура, походження, рік врожаю та інші специфікації якої визначаються у Додатках до Контракту у кількості, за ціною та на умовах, визначених цим контрактом.

Згідно пункту 5.1. Контракту місце поставки та базис поставки Товару визначається Сторонами у Додатках до цього Контракту у відповідності до Inkoterms 2010 та згідно інструкцій Покупця (надалі - пункт призначення). Конкретний пункт призначення визначається сторонами в Додатку до даного контракту. У випадку зазначення декількох пунктів призначення, визначення остаточного пункту призначення (із способом поставки: прямий або через склад терміналу в порту) опція Покупця, не пізніше ніж за 7 (сім) календарних днів до дати початку навантаження. Визначений Покупцем пункт призначення згідно положень цього пункту Контракту має бути придатний для приймання Товару згідно обраного продавцем способу доставки.

Так, під час укладання контракту № 270418 від 27.04.2018 р. ТОВ «УкрБоб» була отримана письмова інструкція від Покупця «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» щодо заповнення міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR) у відповідності до якої і було здійснено заповнення CMR та інших документів.

З інструкції зокрема вбачається (мовою оригіналу):

«Покупатель - COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o. указывает на необходимость выполнения следующих инструкций по заполнению международной товарно транспортной накладной (CMR) в рамках исполнения контракта №270418 от 27.04.2018 г.

1. В позиции 2 CMR указывать следующую информацию о получателе:

ООО «Баракат» AZ-0822, с. Гуллар, район Белоканы, Азербайджан

2. В позиции 3 CMR указывать следующее место розгрузки груза:

AZ-0822, с. Гуллар, район Белоканы, Азербайджан

3. В позиции 13 CMR указывать следующие указания отправителя:

Отправка для ООО «Баракат» через «ETOILE GLАM LP» Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburg EH3 6SW, Skotland, UK

п/п Гоптовка Нехотеевка, РФ

Данные транспортных средств перевозчиков будут сообщены дополнительно.»

У відповідності до умов Контракту між сторонами контракту був укладений додаток № 6 від 17.05.2018 р. У додатку Сторони Контракту визначили найменування, одиницю виміру, кількість та вартість товару який буде поставлятись, зокрема: шрот соєвий згідно ТУ У 10.4-1:2015, в кількості 220 тон, загальною вартістю 104 280,00 доларів США. Було визначено що товар постачається в період з 17.05.2018 по 31.05.2018, на умовах FCA Високогірне, Україна (Інкотермс 2010) автомобільним транспортом Покупця. Покупцем також було визначено в додатку, що вантажоотримувачем по цій специфікації є: Товариство з обмеженою відповідальністю «Баракат». Адреса: AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан.

За повідомленням «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.», зазначений товар придбавався нею на замовлення ETOILEGLEMLP (Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburg EH3 6SW, Scotland) за контрактом № 190218 від 19.02.2018 р. До контракту також додавалась інструкція щодо заповнення міжнародної товарно-транспортної накладної (CMR), яка містила аналогічні вказівки для «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.», які були відображені в подальшому при укладанні контракту з ТОВ «УкрБоб».

Додатком №4 від 07.05.2018 р. до контракту № 190218 від 19.02.2018 р.,вантажоотримувачем також було визначено Товариство з обмеженою відповідальністю «Баракат». Адреса: AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан.

Отже, з наведених обставин вбачається, що вантажоотримувач був визначений початково покупцем - ETOILE GLEM LP при укладанні контракту № 190218 від 19.02.2018 р., додатку № 4 до нього з «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.». В подальшому відомості про вантажоотримувача були визначені «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» при укладанні контракту № 270418 від 27.04.2018 р. з ТОВ «УкрБоб» в інструкції щодо заповнення міжнародної товарно транспортної накладної (CMR), і відображені в додатку № 6 до контракту,та на цій підставі зазначались ТОВ «УкрБоб» при оформлені товаросупровідних документів.

Не зважаючи на відсутність прямих взаємовідносин у ТОВ «УкрБоб» з вантажоотримувачем ТОВ «Баракат», та відсутність законодавчо визначеного обовязку, щодо перевірки юридичного статусу вантажоотримувача з яким відсутні господарські відносини, ТОВ «УкрБоб» використав наявні в інтернет мережі можливості, щодо перевірки ТОВ «Баракат» з місцезнаходженням в Азербайджані.

Так, використовуючи наявні відомості надані Покупцем та не зважаючи на те, що офіційна перевірка контрагентів фактично обмежена лише доступами до державних реєстрів України, ОСОБА_3 перевірив наявність ТОВ «Баракат» в Азербайджанському реєстрі комерційних організацій. З відомостей отриманих із зазначеного сайту, пересвідчився в наявності інформації про ТОВ «Баракат» в Азербайджанському реєстрі комерційних організації. Іншої інформації зазначений реєстр не містив, зокрема інформації про призупинення діяльності ТОВ «Баракат».

В подальшому відповідно до умов контракту № 270418 від 27.04.2018 р., ТОВ «УкрБоб» щодо поставки товару виконав свої зобов`язання з моменту передачі товару перевізнику наданого покупцем, що підтверджується CMR № 403538 від 17.05.2018. Як було визначено у додатку № 6 до контракту товар завантажувався за адресою: с. Високогірне, вул. Мічуріна, 1-б.

Відповідно до додатку № 6 до контракту обовязок перевезення вантажу і доставлення його до вантажоодержувача - ТОВ «Баракат» (AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан) покладався саме на Покупця, отже ТОВ «УкрБоб» з моменту передання товару перевізнику наданого Покупцем, до подальших дій щодо доставлення товару до вантажоодержувача відношення не має.

Відомості, які зазначались ТОВ «УкрБоб» в товаросупровідних документах зокрема, щодо вантажоодержувача визначались згідно інструкцій покупця «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» та додатку № 6 до контракту.

Так, згідно інструкцій «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» та умов контракту, зокрема в CMR № 403538ТОВ «УкрБоб» було зазначено: одержувач вантажу: ТОВ «Баракат» (AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан); місце завантаження товару с. Високогірне, вул. Мічуріна, 1-Б, дата завантаження 17.05.2018 р.; місце розвантаження вантажу: AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан, вказівки відправника: Відправка для ТОВ «Баракат», через ETOILE GLEM LP (Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburg EH3 6SW, Sсotland) п/п Гоптовка-Нехотєєвка, РФ; автомобілі перевізника, умови оплати: FCAВисокогірне, Запорізька область.

Митним оформленням товару та декларуванням займався брокер ФОП ОСОБА_4, відповідно до договору про надання послуг митного брокера № 10/05-18БР від 10.05.2018 р. укладеного з ТОВ «УКРБОБ» та на основі поданих йому документів, зазначав всі дані, зокрема щодо вантажоодержувача отриманні ТОВ «УкрБоб» від покупця та які вказані в додатку № 6 до контракту.

Отже, ТОВ «УкрБоб» вказувало в усіх товаросупровідних документах, наданих для декларування, всі дані, отримані від покупця - «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.», при цьомуконтроль виконання покупцем його зобов`язань по доставці товару в кінцевий пункт призначення, до повноважень ТОВ «УкрБоб» не входило.

Відповідно до FCA (Інкотерм-2010) право власності на товар та ризик випадкової загибелі товару перейшов доETOILE GLEM LP в момент його передачі за адресою: с. Високогірне, вул. Мічуріна, 1-б, визначеному покупцем перевізнику та підписання останнім CMR № 403538.

Такі терміни Інкотермс як FAS, FOB та FCA (у редакціях 2000 та 2010 р.р.) складають так звану категорію F. Це означає, що у випадку застосування сторонами договору однієї з наведених вище базисних умов поставки, що входять до згадуваної категорії, основні перевезення продавцем того чи іншого товару не оплачуються, а тягар доставки до необхідного покупцю місця призначення (порту), покладається безпосередньо на самого покупця.

Термін FCA означає, що продавець здійснює поставку товару, який пройшов митне оформлення для експорту, шляхом передання такого товару (продукції) призначеному покупцем перевізнику, у визначеному місці.

Перехід права власності за умовами FCA відбувається в момент переходу ризиків, тобто після передачі товару перевізнику, якщо інше не зазначено в контракті.

Таким чином, після завантаження товару на транспортні засоби перевізника, якого зазначає продавець, у визначеному договором місці поставки на умовах FCA (або ж у разі надання такого товару вже завантаженим до транспортних засобів перевізника, що знаходяться у визначеному місці), такий товар фактично переходить у власність покупця. Вказане обґрунтовується тим, що продавець після завантаження товару на транспорт перевізника, що слідує інструкціям покупця, вважається таким, що виконав умови такого договору, а тому є вільним від будь-яких зобовязань та не несе ризиків втрат чи пошкодження товару.

З урахуванням наведеного ТПП дає наступні відповіді:

у разі здійснення поставки товару за відповідним договором (контрактом) на умовах FCA, товар вважається поставленим, а продавець вважається таким, що виконав свої зобовязання, в момент завантаження такого товару на транспортний засіб визначеного покупцем перевізника, у передбаченому договором (контрактом) місці. У разі, якщо товар (продукція), що є предметом договору (контракту) надається вже завантаженим до транспортного засобу, що перебуває у визначеному місці, факт поставки товару може підтверджуватись шляхом складання відповідних товаро транспортних документів, із зазначенням місця завантаження (відправлення) вантажу та місця його прибуття, що обирається покупцем.

якщо поставка товару здійснюється за умовами FCA, покупець вважається таким, що отримав у своє розпорядження (власність) визначений у договорі (контракті) товар, в момент завантаження такого товару на транспортний засіб перевізника, що визначається покупцем, у визначеному договором місці. У разі, якщо товар (продукція), що є предметом договору (контракту) надається вже завантаженим до транспортного засобу, що перебуває у визначеному місці, факт отримання товару покупцем може підтверджуватись шляхом складання відповідних товаротранспортних документів, із зазначенням місця завантаження (відправлення) вантажу та місця його прибуття, що обирається покупцем.

Зазначений висновок ТПП, щодо переходу права власності зокрема кореспондується з нормами Цивільного кодексу України. У відповідності до ст. 334 ЦК України, право власності у набувача майна за договором виникає з моменту передання майна, якщо інше не встановлено договором або законом.Переданням майна вважається вручення його набувачеві або перевізникові, організації зв'язку тощо для відправлення, пересилання набувачеві майна, відчуженого без зобов'язання доставки.

До передання майна прирівнюється вручення коносамента або іншого товарно-розпорядчого документа на майно.

Згідно пункту 12 Контракту № 270418 від 27.04.2018 р. «Застосувальне право та спеціальні умови», цей контракт регулюється та підлягає тлумаченню згідно матеріального права України.

Отже, наведені обставини свідчать, що притягуючи ОСОБА_3 до відповідальності передбаченої ч. 1 ст.483 МТУ, стверджуючи, що ним були зазначені в документах поданих для митного оформлення неправдиві відомості щодо одержувача товару - ТОВ «Баракат», з посиланням в якості доказу лише на інформацію отриману від Деравного митного комітету Республіки Азербайджан № 100-19/03-23/006919 від 10.05.2018 головний державний інспектор Запорізької митниці ДФС ОСОБА_6, в порушення ст.ст.486, 489 МК України не зясував обставини, що мають значення для правильного вирішення справи, зокрема:

Директор ТОВ «УкрБоб» ОСОБА_3 зазначаючи в документах, які були подані для митного оформлення,інформацію щодо вантажоодержувача ТОВ «УкрБоб», лише виконував вказівки та інструкції Покупця згідно умов контракту№ 270418 від 27.04.2018 р. та додатку № 6 до нього.

Інформація щодо вантажоодержувача первинно була отримана покупцем «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» від ETOILE GLEM LP Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburg EH3 6SW, Sсotland при укладанні між ними контракту № 190218 від 19.02.2018 р. та додатку № 4 до нього.

Діюче законодавство України та міжнародне право не передбачає обовязок Продавця (ТОВ «УкрБоб») в межах виконання зовнішньо - економічного контракту, здійснювати перевірку юридичного статусу вантажоодержувача (ТОВ «Баракат»), який визначений Покупцем (ETOILE GLEM LP) і з яким у Продавця не має прямих господарських взаємовідносин.

Наявні в загальному доступі інформаційні ресурси Республіки Азербайджан не надають можливості резидентам України, здійснити перевірку юридичного статусу вантажоодержувача (нерезидента - ТОВ «Баракат»), зокрема встановити факт призупинення ним своєї діяльності;

Відповідальність за доставку товару вантажоодержувачу ТОВ «Баракат» несе Покупець, якому перейшло право власності на товар з моменту його завантаження ТОВ «УкрБоб» на транспортний засіб перевізника визначеного Покупцем і підписання CMR.

Відповідь Державного митного комітету Республіки Азербайджан № 100-19/03-23/006919 від 10.05.2018 р., не стосується ТОВ «УкрБоб», і не свідчить про те, що станом на 18.05.2018 р. (дати подання до митного оформлення документів), вантажоодержувач ТОВ «Баракат», ще перебував в статусі призупиненої діяльності.

Адвокат ОСОБА_3 ОСОБА_1 вважає, що в діях ОСОБА_3 відсутні подія та склад правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а висновки представників митниці є хибними, такими що ґрунтуються на припущеннях і такими, що суперечать чинному законодавству та фактичним обставинам справи. Просить суд закрити провадження по справі.

Вислухавши пояснення учасників процесу, дослідивши матеріали адміністративної справи, суд дійшов такого висновку.

Відповідно до приписів ст. 280 КУпАП орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, чи є обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність, чи заподіяно майнову шкоду, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи.

Судом установлено, що 18.05.2018 р. брокером ФОП ОСОБА_4, відповідно до договору про надання послуг митного брокера № 10/05-18БР від 10.05.2018 р. укладеного з ТОВ «УКРБОБ» та на основі наданих йому документів, до митного оформлення на митному посту «Запоріжжя-Центральний» Запорізької митниці ДФС було подано митну декларацію типу «ЕК 10 АА» на товар «Шрот соєвий згідно ТУ У 10.4-1:2015, масова доля вологи та летючих речовин не більше 10,0%; остаточна масляничність не більше 9,0%; масова доля сирого протеїну не менше 45%. Виробник: ТОВ «ПРОМТЕХАГРОТОРГ», у кількості 22000 кг», вартістю 10428,00 доларів США. Експортній митній декларації було присвоєно номер UA 112080/2018/011800.

Поставка зазначеного товару відбувалась зокрема на підставі наступних документів: контракту № 270418 від 27.04.2018, додатку № 6 від 17.05.2018 до контракту, інвойсу 00997-UKB від 17.05.2018, CMR № 403538 від 17.05.2018.

Згідно контракту № 270418 від 27.04.2018, додатку № 6 від 17.05.2018, продавцем товару є ТОВ «УКРБОБ» (01042, Україна, м. Київ, Новопечерський провулок, буд. 3, корпус 2, оф.9, , в особі директора ОСОБА_3), покупцем товару є «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. zo.o.» (ul. Domaniewska 37 p. II lok. 2.43, 02-672 Warszawa, Poland, в особі віце президента компанії ОСОБА_5С.).

З пункту 1.1. контракту вбачається, що Продавець ТОВ «УкрБоб» зобовязався поставити, а покупець - «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» зобовязався прийняти та оплатити сою, масло соєве, макуху соєву або іншу продукцію сільськогосподарського виробництва, найменування, асортимент, номенклатура, походження, рік врожаю та інші специфікації якої визначаються у Додатках до Контракту у кількості, за ціною та на умовах, визначених цим контрактом.

Згідно пункту 5.1. Контракту місце поставки та базис поставки Товару визначається Сторонами у Додатках до цього Контракту у відповідності до Inkoterms 2010 та згідно інструкцій Покупця (надалі - пункт призначення). Конкретний пункт призначення визначається сторонами в Додатку до даного контракту. У випадку зазначення декількох пунктів призначення, визначення остаточного пункту призначення (із способом поставки: прямий або через склад терміналу в порту) опція Покупця, не пізніше ніж за 7 (сім) календарних днів до дати початку навантаження. Визначений Покупцем пункт призначення згідно положень цього пункту Контракту має бути придатний для приймання Товару згідно обраного продавцем способу доставки.

До контракту додається письмова інструкція від Покупця «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» щодо заповнення міжнародної товарно транспортної накладної (CMR) датована 27.04.2018 р.

З інструкції зокрема вбачається (мовою оригіналу):

«Покупатель - COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o. указывает на необходимость выполнения следующих инструкций по заполнению международной товарно транспортной накладной (CMR) в рамках исполнения контракта №270418 от 27.04.2018 г.

1. В позиции 2 CMR указывать следующую информацию о получателе:

ООО «Баракат» AZ-0822, с. Гуллар, район Белоканы, Азербайджан

2. В позиции 3 CMR указывать следующее место разгрузки груза:

AZ-0822, с. Гуллар, район Белоканы, Азербайджан

3. В позиции 13 CMR указывать следующие указания отправителя:

Отправка для ООО «Баракат» через «ETOILE GLАM LP» Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburg EH3 6SW, Sсotland, UK

п/п Гоптовка Нехотеевка, РФ

Данные транспортных средств перевозчиков будут сообщены дополнительно.»

З наявного додатку № 6 від 17.05.2018 р. вбачається що сторонами контракту були узгоджені наступні умови поставки: умови поставки - FCA Високогірне, Україна (Інкотермс 2010) автомобільним транспортом Покупця; товар - шрот соєвий згідно ТУ У 10.4-1:2015, в кількості 220 тон, загальною вартістю 104 280,00 доларів США; строк оплати 120 календарних дні з моменту отримання копії митної декларації; вантажоотримувач - Товариство з обмеженою відповідальністю «Баракат». Адреса: AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан; термін поставки з 17.05.2018 по 31.05.2018 р.

Згідно з контрактом № 190218 від 19.02.2018 р. укладеного ETOILE GLEM LP з «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.». кінцевим покупцем товару є ETOILE GLEM LP (Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburg EH3 6SW, Sсotland).

Зазначений факт підтверджується оглянутою CMR № 403538 від 17.05.2018, в строчці 13 якої зазначено: Відправка для ТОВ «Баракат», через ETOILE GLEM LP (Suite 2, 5 St. VincentStreet, Edinburg EH3 6SW, Skotland) п/п Гоптовка-Нехотєєвка, РФ.

З інструкції щодо заповнення міжнародної товарно транспортної накладної (CMR) датована 19.02.2018 р. до контракту № 190218 від 19.02.2018 р.,вбачається що вантажоотримувач- Товариство з обмеженою відповідальністю «Баракат» (Адреса: AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан), був визначений саме ETOILE GLEM LP (Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburg EH3 6SW, Skotland)до моменту укладання контракту № 270418 від 27.04.2018 між ТОВ «УкрБоб» та «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.».

З оглянутої в судовому засіданні копії додатку № 4 від 07.05.2018 р. до контракту № 190218 від 19.02.2018 р., засвідченої «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.»,вбачається що вантажоотримувачє - Товариство з обмеженою відповідальністю «Баракат» (Адреса: AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан)

Суд погоджується з доводами адвоката, що зазначаючи вантажоотримувача - Товариство з обмеженою відповідальністю «Баракат» (Адреса: AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан) при оформлені інвойсу 00997-UKB від 17.05.2018, CMR № 403621 від 17.05.2018, ТОВ «УкрБоб» діяв згідно інструкцій покупця і самостійно його не визначав.

Зазначений факт підтверджується контрактом № 270418 від 27.04.2018, інструкцією до нього щодо заповнення міжнародної товарно транспортної накладної (CMR), додатком № 6 від 17.05.2018 до контракту № 270418 від 27.04.2018, контрактом № 190218 від 19.02.2018 р. інструкцією до нього щодо заповнення міжнародної товарно транспортної накладної (CMR), додатком № 4 від 07.05.2018 р.до контракту № 190218 від 19.02.2018 р.

Відповідно до листа ТПП від 06.07.2018 р. № 2001/05-19 здійснюючи поставку на умовах FCA (Інкотерм-2010), з моменту завантаження товару на транспортний засіб перевізника визначеного покупцем та підписання перевізником CMR, ТОВ «УкрБоб» вважається таким що виконав свої зобовязання з поставки товару і не відповідає за подальшу його доставку вантажоодержувачу ТОВ «Баракат».

С зазначеного листа вбачається, що при здійснені поставки на умовах FCA (Інкотерм-2010) тягар доставки до необхідного покупцю місця призначення (порту), покладається безпосередньо на самого покупця.

Діючим законодавством не передбачено обовязок ТОВ «УкрБоб» як Продавця, перевіряти юридичний статус вантажоодержувача ТОВ «Баркат» (Адреса: AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан), який був визначений Покупцем і з яким у ТОВ «Укрбоб» відсутні будь які взаємовідносини.

Відповідно до вимог ст.486 МК України, одним із завдань провадження в справах про порушення митних правил є: своєчасне, всебічне, повне і об'єктивне з'ясування обставин кожної справи, вирішення її в точній відповідності з законом, забезпечення виконання винесеної постанови, ці вимоги також закріплені ст.ст. 245, 252 КУпАП.

Згідно ст.280 КУпАП, орган (посадова особа) при розгляді справи про адміністративне правопорушення зобов'язаний з'ясувати: чи було вчинено адміністративне правопорушення, чи винна дана особа в його вчиненні, чи підлягає вона адміністративній відповідальності, а також з'ясувати інші обставини, що мають значення для правильного вирішення справи, оцінює докази за своїм внутрішнім переконанням, що ґрунтується на дослідженні всіх обставин справи в їх сукупності.

Відповідно до п.1 ч.1 ст.531 МК України, підставами для скасування постанови про накладення адміністративного стягнення за порушення митних правил або про припинення провадження у справі про порушення митних правил є відсутність у діях особи, яка притягується до відповідальності, ознак порушення митних правил, що кореспондується з п.1 ч.1 ст.247 КУпАП.

За змістом ч.1 ст.483 МК України адміністративна відповідальність настає за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, зокрема з поданням митному органу як підстави для переміщення товару підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості. Тобто особа, що звертається до митного органу, подає завідомо для неї підроблені документи або такі, що містять неправдиві відомості, та діє умисно з метою порушення митних правил.

Обов'язковим елементом складу зазначеного правопорушення є мета - приховування товару або певних його характеристик від митного контролю.

З матеріалів справи не вбачається, і в судовому засіданні не доведено, що ОСОБА_3 був обізнаний або повинен був бути обізнаним про те, що інформація щодо вантажоодержувача отримана «COMPANY SYSTEMA POLSKA Sp. z o.o.» від кінцевого покупця ETOILE GLEM LP (Suite 2, 5 St. Vincent Street, Edinburg EH3 6SW, Sсotland) і відображена в подальшому в контракті укладеному з ТОВ «УкрБоб», а згодом і в наданих ним до митного органу документах містить неправдиві відомості про вантажоодержувача - ТОВ «Баркат» (Адреса: AZ-0822, с. Гуллар, р-н Белокани, Азербайджан), а також не доведено, що ОСОБА_3 мав умисел подавати до митного органу документи з неправдивими відомостями, щодо вантажоодержувача з метою приховування товару або певних його характеристик від митного контролю.

Ці твердження не були спростовані матеріалами справи, а висновки митного органу про надання ОСОБА_3 документів з неправдивими відомостями до митного органу засновані лише на припущеннях і взагалі не містять доказів умисних дій з цього приводу з боку ОСОБА_3

З приводу отриманих від митних органів Республіки Азербайджан інформації, документів та направлення до нього запитів митних органів України, слід зазначити наступне.

Суд зазначає, що відповідь митного органу Республіки Азербайджан, надавалась на запит митних органів України, який не стосувався митних порушень з боку ТОВ «УкрБоб» та його посадових осіб.

Відповідь Державного митного комітету Республіки Азербайджан № 100-19/03-23/006919 від 10.05.2018 р., не стосується ТОВ «УкрБоб» і не містить інформації, що на дату подання директором ТОВ "УкрБоб" ОСОБА_3 документів для митного оформлення, ТОВ "Баракат" перебував в статусі призупиненої діяльності. Так відповідь Митниці Азербайджану датується 10.05.2018 р., тоді як документи для митного оформлення подавались директором ТОВ "УкрБоб" ОСОБА_3 18.05.2018 р. Інші документи стосовно статусу ТОВ "Баркат" станом на 18.05.2018 р. в матеріалах справи відсутні.

З огляду на викладене, оцінивши докази, суд не встановив у діях ОСОБА_3 подію і склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч.1 ст. 483 МК України, тобто дій, спрямованих на переміщення товару через митний кордон України з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості, щодо вантажоодержувача.

Приймаючи до уваги викладене, вважаю що провадження по даній адміністративній справі підлягає закриттю за відсутності в діях ОСОБА_3 складу правопорушень, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України.

Враховуючи наявні підстави для закриття справи, у відповідності до ст. 528 МК вилучений за протоколом про порушення митних правил № 0181/11200/18 від 21.05.2018 року товар - Шрот соєвий згідно ТУ У 10.4-1:2015, в кількості 22000 кг., вартістю 273096,95 грн. підлягає поверненню ТОВ «УкрБоб».

Керуючись с п. 1 ст. 247, 280 КУпАП, ч. 1 ст. 483, МК України, суд, -

постановив:

Провадження по адміністративній справі відносно ОСОБА_3 за ч. 1 ст. 483 МК України закрити на підставі п.1 ч.1 ст.247 КУпАП у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Вилучений згідно з протоколом про порушення митних правил № 0181/11200/18 від 21.05.2018 року товар - Шрот соєвий згідно ТУ У 10.4-1:2015, в кількості 22000 кг., вартістю 273096,95 грн. повернути ТОВ «УкрБоб» (, місцезнаходження: 01042, м. Київ, Новопечерський провулок, буд.3, корп.2, оф.9).

Постанова по справі про адміністративне правопорушення може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя О.М. Гнатюк