Провадження №3/760/7418/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2018 року суддя Соломянського районного суду м. Києва Оксюта Т.Г., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС України про притягнення до адміністративної відповідальності громадянина України ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, РНОКПП НОМЕР_1, на дату переміщення через митний кордон України та митного оформлення товарів керівник ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» (),

за ч. 1 ст. 483 МК України,

В С Т А Н О В И В:

19.09.2018 року до Соломянського районного суду м. Києва надійшли матеріали після додаткової перевірки про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу №0253/10000/18 про порушення митних правил від 15.05.2018 року, 21.11.2017 на митну територію України з Італії через зону діяльності Волинської митниці ДФС у вантажному автомобілі BK4481BH/04038PA на адресу ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» ввезено товари «печі кондитерські промислові» загальною вагою брутто 8367,1 кг, кількість місць - 92.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» від 21.11.2017 № UA100000/2017/880778, а також товаросупровідні документи: СMR від 16.11.2017 № 72252, книжка МДП № XK.81502470, інвойс від 01.11.2017 № АPL80 з зазначенням вартості товарів 18485,83 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари заявлені декларантом ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» ОСОБА_1 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Західний» за МД від 22.11.2017 № UA100050/2017/343868. Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: контракт від 12.09.2017 № СR35058, укладений між компанією «Aktina trading s.r.o» (Чеська Республіка) та ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» в особі ОСОБА_1, СMR від 16.11.2017 № 72252, книжка МДП № XK.81502470, інвойс від 01.11.2017 № АPL80 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

15.02.2018 з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «печі кондитерські промислові», одержувачем яких виступало ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» до митних органів Італійської направлено запит.

19.04.2018 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Італійської Республіки щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення вказаних товарів.

Митні органи Італійської Республіки надали копії таких документів: транзитний супровідний документ від 17.11.2017 № 19010 J, експортна декларація від 16.11.2017 1Т № 22172 Q.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Італійської Республіки, з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення за МД № UA100050/2017/343868, встановлено відповідність щодо опису, ваги, кількості товарів, номера книжки МДП та автомобіля. Відмінність встановлено щодо вартості товарів.

Згідно з експортною декларацією від 16.11.2017 1Т № 22172 Q загальна вартість вказаних товарів становить 116292,25 євро.

Таким чином, товари «печі кондитерські промислові» загальною вагою брутто 8367,1 кг та загальною вартістю 116292,25 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.11.2017) складає 3627463,22 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Відповідно до листа Головного управління регіональної статистики від 05.05.2018 № 12.2-22/112 на момент переміщення (21.11.2017) вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 був керівником ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД».

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобовязаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Представник Київської міської митниці ДФС України у судовому засіданні пояснила, що гр. ОСОБА_1 порушив митні правила, у звязку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил №0253/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України.

ОСОБА_1 в судове засідання не з'явився, про дату та час розгляду справи повідомлявся належним чином, про причини неявки суд не повідомив.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 21.11.2017 на митну територію України з Італії через зону діяльності Волинської митниці ДФС у вантажному автомобілі BK4481BH/04038PA на адресу ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» ввезено товари «печі кондитерські промислові» загальною вагою брутто 8367,1 кг, кількість місць - 92.

Підставою для переміщення вказаних товарів через митний кордон України були: попередня митна декларація одержувача ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» від 21.11.2017 № UA100000/2017/880778, а також товаросупровідні документи: СMR від 16.11.2017 № 72252, книжка МДП № XK.81502470, інвойс від 01.11.2017 № АPL80 з зазначенням вартості товарів 18485,83 доларів США.

Після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари заявлені декларантом ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» ОСОБА_1 для вільного обігу на митній території України на митному посту «Західний» за МД від 22.11.2017 № UA100050/2017/343868. Разом із вказаною митною декларацією до митниці були надані такі документи: контракт від 12.09.2017 № СR35058, укладений між компанією «Aktina trading s.r.o» (Чеська Республіка) та ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» в особі ОСОБА_1, СMR від 16.11.2017 № 72252, книжка МДП № XK.81502470, інвойс від 01.11.2017 № АPL80 та інші необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення документи, які зазначені в графі 44 вказаної митної декларації.

15.02.2018 з метою перевірки законності ввезення на митну територію України товарів «печі кондитерські промислові», одержувачем яких виступало ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД» до митних органів Італійської направлено запит.

19.04.2018 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь від митних органів Італійської Республіки щодо перевірки автентичності документів, на підставі яких здійснено митне оформлення вказаних товарів.

Митні органи Італійської Республіки надали копії таких документів: транзитний супровідний документ від 17.11.2017 № 19010 J, експортна декларація від 16.11.2017 1Т № 22172 Q.

Під час співставлення відомостей, зазначених в документах, надісланих митними органами Італійської Республіки, з даними, вказаними у матеріалах митного оформлення за МД № UA100050/2017/343868, встановлено відповідність щодо опису, ваги, кількості товарів, номера книжки МДП та автомобіля. Відмінність встановлено щодо вартості товарів.

Згідно з експортною декларацією від 16.11.2017 1Т № 22172 Q загальна вартість вказаних товарів становить 116292,25 євро.

Таким чином, товари «печі кондитерські промислові» загальною вагою брутто 8367,1 кг та загальною вартістю 116292,25 євро, що згідно з курсом НБУ станом на дату переміщення товарів через митний кордон України (21.11.2017) складає 3627463,22 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товарів.

Згідно з п. 6 Постанови від 03.06.2005 № 8 Пленуму Верховного Суду України (зі змінами), «судам необхiдно враховувати, що пiдставою для перемiщення товарiв через митний кордон є визначенi нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвiл митного органу на пропуск товарiв через митний кордон. Це, зокрема, можуть бути митна декларацiя, контракт, коносамент, лiцензiя, квота, товаросупровiднi документи, дозвiл вiдповiдних державних органів».

При цьому, згідно з абз. 4 цього пункту Постанови:

«Документами, що мiстять неправдивi данi, є, зокрема, такi, в яких вiдомостi щодо сутi угоди, найменування, асортименту, ваги, кiлькостi чи вартостi товарiв, а також їх вiдправника чи одержувача, держави, з якої вони вивезенi чи в яку перемiщуються, не вiдповiдають дійсності».

Основним безпосереднім обєктом порушення митних правил є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України. Субєктивна сторона правопорушення передбачає наявність прямого умислу, тобто винний чітко розуміє та усвідомлює обставини та характер незаконного переміщення товарів через митний кордон України і прагне їх ввезти чи вивезти з території України з порушенням встановленого порядку митного контролю.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Відповідно до листа Головного управління регіональної статистики від 05.05.2018 № 12.2-22/112 на момент переміщення (21.11.2017) вказаних товарів через митний кордон України ОСОБА_1 був керівником ТОВ «ЛІГЕРУС ЛІМІТЕД».

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_1 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобовязаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Відповідно до ч. 2 ст. 459 МК України субєктами адміністративної відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємствами - посадові особи цих підприємств.

Згідно з п. 43 ч. 1 ст. 4 МК України посадові особи підприємств - керівники та інші працівники підприємств (резиденти та нерезиденти), які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за додержання вимог, встановлених цим Кодексом, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до статті 65 Господарського кодексу України:

пункт 3 - для керівництва господарською діяльністю підприємства власник (власники) або уповноважений ним орган призначає (обирає) керівника підприємства;

пункт 5 - керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами, формує адміністрацію підприємства і вирішує питання діяльності підприємства в межах та порядку, визначених установчими документами.

Відповідно до ч.3 ст. 491 МК України підставами для порушення справи про порушення митних правил є офіційні письмові повідомлення про вчинення порушення митних правил, отримані від митних органів іноземних держав.

Відповідно до ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості, -тягнуть за собою накладення штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів, а також товарів, транспортних засобів із спеціально виготовленими сховищами (тайниками), що використовувалися для переміщення товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил через митний кордон України.

Відповідно до ч. 2 ст. 467 МК України, якщо справи про порушення митних правил відповідно до ст. 522 Митного кодексу України розглядаються судами, адміністративне стягнення за порушення митних правил може бути накладено не пізніше ніж через шість місяців з дня вчинення правопорушення, а у разі розгляду судами справ про триваючі порушення митних правил, у тому числі передбачених статтями 469, 477-485 Митного кодексу, - не пізніше, ніж через шість місяців з дня виявлення цих правопорушень.

З огляду на наведене, суд приходить до висновку, що в діях гр. ОСОБА_1, наявний склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому до нього слід застосувати адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил, що становить 3627463,22 грн.

Крім того, санкція статті 483 МК України передбачає конфіскацію товарів.

Проте, з матеріалів справи вбачається, що безпосередні предмети правопорушення не вилучались, оскільки до складання протоколу були випущені у вільний обіг.

У відповідності до ч.2 ст.541 МК України у разі неможливості конфіскації товарів, транспортних засобів, зазначених у п.3 ст.461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, держаним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів, транспортних засобів.

Оскільки предмети правопорушення митних правил не вилучались, суд стягує з правопорушника вартість цих товарів, що становить 3627463,22 грн.

Керуючись Постановою Пленуму Верховного суду України від 03 червня 2005 року №8 «Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил», статтями 467, 483, 491, 522, 541 МК України, статтями 283, 284, 294 КпАП України,

П О С Т А Н О В И В:

Гр. ОСОБА_1 визнати винним у порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного Кодексу України.

Накласти на гр. ОСОБА_1 адміністративне стягнення у виді штрафу в розмірі 3627463,22 грн. на користь держави та стягнути вартість випущених в обіг товарів в розмірі 3627463,22 грн. на користь держави,, які необхідно сплатити за наступними банківськими реквізитами: отримувач: УК у Солом'янському районі; ; МФО: 899998; банк отримувача Казначейство України (ЕАП); р/р 6010. Призначення платежу: адміністративний штраф від (ПІП платника), згідно з ст. 483 МКУ та постанови суду від 05.10.2018 року № 760/16039/18.

Стягнути з гр. ОСОБА_1 на користь держави судовий збір в сумі 352,40 грн.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Постанова предявляється до виконання протягом трьох місяців.

Суддя