ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, зареєстрованої за адресою: Україна, 33024, АДРЕСА_1, паспорт громадянина України НОМЕР_2, виданий 21 листопада 2013 року Рівненським МВ УДМС України, ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

22 серпня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0409/10000/18 про порушення митних правил від 11 липня 2018 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ДПМЕ «Юкрейнієн Парсел Сервіс»; м. Київ, вул. Молодогвардійська, 20а) 18 червня 2018 року при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 1ZY49694, який надійшов від компанії «TOYS POWERSPORTS» (924 LANE AVE N JACKSONVILLE FL 32254, UNITED STATES (США) на адресу - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_2 серед інших, було виявлено оригінали документів:

- Лист про намір експорту транспортних засобів з порту Саванна, Джорджія від 08.05.2018 № TOYS #36675 на товари, які завантажено у контейнер № MSKU9986018 та призначені для експорту з порту Саванна (Джорджія, США) за внутрішнім документом № 964601950, серед яких - транспортний засіб 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3;

- Прямий коносамент (STRAIGHT BILL OF LADING) від 13.05.2018 № 36675 (внутрішній № 964601950) на товари, що переміщуються з порту «Саванна» (США) до порту «Південний» (Україна) морським судном «SEALAND NEW YORK V 819E» у контейнері № MSKU9986018, серед яких: «транспортний засіб 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», відправником яких зазначено компанію «TOYS POWERSPORTS LLC» (924 LANE AVE N JACKSONVILLE, FL 32254, UNITED STATES (США), одержувачем - «OPTIMUM GROUP LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA BLD. 76, OF. 4, ODESSA 65045, UKRAINE) (ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 4);

- Квитанція про продаж від 26.04.2018 № 12040893 на товар, який являє собою транспортний засіб 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3» білого кольору з показником одометра (пробігу) 6 939 миль, загальною вартістю 12 977,50 доларів США, видана компанією «INSURANCE AUTO AUCTIONS» (США) із зазначенням у якості покупця компанії «TOYS POWERSPORTS LLC»;

- «SALVAGE CERTIFICATE OF TITLE» (Аварійний сертифікат) № 50904 на транспортний засіб 2017 модельного року виготовлення марки «INFINITI», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 з показником одометра (пробігу) 6 939 миль, виданий покупцеві - «TOYS POWERSPORTS LLC».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «UPS» (www.ups.com), 22.06.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 1ZY49694 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_4).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Південний», пункт контролю «Визирка») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 02.07.2018 № UA204010/2018/211191 на адресу одержувача - «ОСОБА_1» (ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «легковий автомобіль 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3».

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Коносамент (BILL OF LADING) від 13.05.2018 № MSKU9986018-02 на товар, що переміщувався з порту «Саванна» (США) до порту «Південний» (Україна) морським судном «SEALAND NEW YORK / 819E» у контейнері № MSKU9986018, а саме: «транспортний засіб 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», відправником яких зазначено компанію «G&aст;G AUTO SALES LLC» (8 Aviation Ct Savannah GA 31408, USA (США), одержувачем - «BUNHA YURII» (PETRA MOHYLY STR., 25, 1 APP. RIVNE, UA) («ОСОБА_2» (Україна, АДРЕСА_3), експедитором - «OPTIMUM GROUP LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA BLD. 76, OF. 4, ODESSA 65045, UKRAINE) (ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 4)

- Рахунок-фактура (інвойс) від 06.05.2018 № 08 на товар «транспортний засіб 2017 модельного року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», загальною вартістю 6 000,00 доларів США (з урахуванням вартості перевезення - 400,00 доларів США), виставлений компанією «G&aил;G AUTO SALES LLC» (8 Aviation Ct Savannah GA 31408, USA (США) до «BUNHA YURII» (PETRA MOHYLY STR., 25, 1 APP. RIVNE, UA) («ОСОБА_2» (Україна, АДРЕСА_3).

Відповідно до відміток особистого митного забезпечення, наявних у документах, поданих до Одеської митниці ДФС разом з попередньою декларацією від 02.07.2018 № UA204010/2018/211191, переміщення вищеописаного товару через митний кордон України здійснено 27.06.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС.

09.07.2018 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення - Рівненська митниця ДФС та 10.07.2018 заявлений до митного контролю та оформлення до м/п «Рівне» Рівненської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA204010/2018/212134 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 1ZY49694 у зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС(ДПМЕ «Юкрейнієн Парсел Сервіс»; м. Київ, вул. Молодогвардійська, 20а), та документах, на підставі яких вищезазначений товар переміщено через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС, встановлено, що ідентифікаційні ознаки товару є ідентичними, повністю співпадають ідентифікаційні ознаки контейнера, в якому переміщувався останній (MSKU9986018) тощо.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товару, а саме:

у рахунку-фактурі (інвойсі) від 06.05.2018 № 08, поданому у якості підстави для переміщення товару через митний кордон України, а в подальшому - до митного контролю та оформлення, загальна фактурна вартість транспортного засобу марки «INFINITI», модель «Q60» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 зазначена у розмірі 6 000,00 доларів США, а в квитанції про продаж від 26.04.2018 № 12040893, яку, серед інших документів, було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 1ZY49694, загальна вартість цього ж транспортного засобу складає 12 977,50 доларів США.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товар «легковий автомобіль 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3» вартістю 12 977,50 доларів США або 339 869,95 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США = 26,18917000 грн., переміщений через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) як підстави для переміщення товару документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення його митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Захисник ОСОБА_1 у судовому засіданні вину останньої у вчиненні адміністративного правопорушення не визнав. Пояснив суду, що між ОСОБА_2 та компанією «G&a86;G AUTO SALES LLC» було укладено договір купівлі-продажу транспортного засобу марки «INFINITI» модель «Q60» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3, 2017 року випуску. Вказаний автомобіль був переміщений на територію України із зазначенням отримувача вантажу - ОСОБА_1. Вбачається, що ОСОБА_1 виконувала лише функцію перевізника. Декларантом зазначеного автомобіля ОСОБА_1 не виступала, не виконувала жодних функцій щодо його розмитнення та не подавала до митного органу будь-яких документів на його переміщення через митний кордон України. У попередній декларації від 02 липня 2018 року № UA204010/2018/211191 декларантом виступає ТОВ «Марема Україна» (графа 14). В графі 54 декларації вказано прізвище декларанта - ОСОБА_3

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснила, що ОСОБА_1 порушила митні правила, у зв'язку з чим щодо останньої складено протокол про порушення митних правил № 0409/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначила, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 18 червня 2018 року в зоні митного контролю Відділу митного оформлення № 3 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (ДПМЕ «Юкрейнієн Парсел Сервіс»; м. Київ, вул. Молодогвардійська, 20а) при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 1ZY49694, який надійшов від компанії «TOYS POWERSPORTS» (924 LANE AVE N JACKSONVILLE FL 32254, UNITED STATES (США) на адресу - «ОСОБА_4» (АДРЕСА_2 серед інших, було виявлено оригінали документів:

- Лист про намір експорту транспортних засобів з порту Саванна, Джорджія від 08.05.2018 № TOYS #36675 на товари, які завантажено у контейнер № MSKU9986018 та призначені для експорту з порту Саванна (Джорджія, США) за внутрішнім документом № 964601950, серед яких - транспортний засіб 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3;

- Прямий коносамент (STRAIGHT BILL OF LADING) від 13.05.2018 № 36675 (внутрішній № 964601950) на товари, що переміщуються з порту «Саванна» (США) до порту «Південний» (Україна) морським судном «SEALAND NEW YORK V 819E» у контейнері № MSKU9986018, серед яких: «транспортний засіб 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», відправником яких зазначено компанію «TOYS POWERSPORTS LLC» (924 LANE AVE N JACKSONVILLE, FL 32254, UNITED STATES (США), одержувачем - «OPTIMUM GROUP LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA BLD. 76, OF. 4, ODESSA 65045, UKRAINE) (ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 4);

- Квитанція про продаж від 26.04.2018 № 12040893 на товар, який являє собою транспортний засіб 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3» білого кольору з показником одометра (пробігу) 6 939 миль, загальною вартістю 12 977,50 доларів США, видана компанією «INSURANCE AUTO AUCTIONS» (США) із зазначенням у якості покупця компанії «TOYS POWERSPORTS LLC»;

- «SALVAGE CERTIFICATE OF TITLE» (Аварійний сертифікат) № 50904 на транспортний засіб 2017 модельного року виготовлення марки «INFINITI», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3 з показником одометра (пробігу) 6 939 миль, виданий покупцеві - «TOYS POWERSPORTS LLC».

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «UPS» (www.ups.com), 22.06.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 1ZY49694 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_4).

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (ВМО № 1 м/п «Південний», пункт контролю «Визирка») через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 02.07.2018 № UA204010/2018/211191 на адресу одержувача - «ОСОБА_1» (ідентифікаційний код НОМЕР_1) переміщено товар «легковий автомобіль 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3».

При цьому, у якості підстави для переміщення вищеописаного товару через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи:

- Коносамент (BILL OF LADING) від 13.05.2018 № MSKU9986018-02 на товар, що переміщувався з порту «Саванна» (США) до порту «Південний» (Україна) морським судном «SEALAND NEW YORK / 819E» у контейнері № MSKU9986018, а саме: «транспортний засіб 2017 року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», відправником яких зазначено компанію «G&a (;G AUTO SALES LLC» (8 Aviation Ct Savannah GA 31408, USA (США), одержувачем - «BUNHA YURII» (PETRA MOHYLY STR., 25, 1 APP. RIVNE, UA) («ОСОБА_2» (Україна, АДРЕСА_3), експедитором - «OPTIMUM GROUP LLC» (BOLSHAYA ARNAUTSKAYA BLD. 76, OF. 4, ODESSA 65045, UKRAINE) (ТОВ «ОПТИМУМ ГРУП» (Україна, 65045, м. Одеса, вул. Велика Арнаутська, буд. 76, офіс 4)

- Рахунок-фактура (інвойс) від 06.05.2018 № 08 на товар «транспортний засіб 2017 модельного року виготовлення марки «INFINITI» модель «Q60», ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3», загальною вартістю 6 000,00 доларів США (з урахуванням вартості перевезення - 400,00 доларів США), виставлений компанією «G&a в;G AUTO SALES LLC» (8 Aviation Ct Savannah GA 31408, USA (США) до «BUNHA YURII» (PETRA MOHYLY STR., 25, 1 APP. RIVNE, UA) («ОСОБА_2» (Україна, АДРЕСА_3).

Відповідно до відміток особистого митного забезпечення, наявних у документах, поданих до Одеської митниці ДФС разом з попередньою декларацією від 02.07.2018 № UA204010/2018/211191, переміщення вищеописаного товару через митний кордон України здійснено 27.06.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС.

09.07.2018 зазначений вище товар доставлено до митниці призначення - Рівненська митниця ДФС та 10.07.2018 заявлений до митного контролю та оформлення до м/п «Рівне» Рівненської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ № UA204010/2018/212134 шляхом електронного декларування.

11 липня 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0409/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

У разі самостійного декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення декларантом передбачену цим Кодексом відповідальність за вчинення порушення митних правил у повному обсязі несе декларант.

Особа, уповноважена на декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення від імені декларанта, має такі самі обов'язки, права і несе таку саму відповідальність, що й декларант.

Таким чином, власник товару підлягає відповідальності лише у тому випадку, коли він здійснював декларування товару або з метою приховування від митного контролю особисто вчиняв будь-які дії, що складають об'єктивну сторону такого порушення. При цьому таке діяння за суб'єктивною стороною характеризується прямим умислом на подання митному органу документів, що містять неправдиві дані.

У митній декларації від 02 липня 2018 року № UA204010/2018/211191 декларантом виступає ТОВ «Марема Україна» (графа 14), а ОСОБА_1 лише вказана як одержувач товару (а.с. 9).

Будь-яких договорів з декларантом ТОВ «Марема Україна» ОСОБА_1 не укладала та не уповноважувала вчиняти будь-які дії від її імені.

Таким чином, декларування товару під час митного оформлення здійснювалось ТОВ «Марема Україна», а одержувачем товару - ОСОБА_1 дії щодо декларування товару не вчинялись.

У такому випадку ОСОБА_1 не могла подати митному органу документи, які містять неправдиві дані.

Отже, будь-яких дій ОСОБА_1, які б були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, судом не встановлено.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинила протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у товаросупровідних документах на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в її діях складу адміністративного правопорушення.

Повернути ОСОБА_1 автомобіль марки «INFINITI» модель «Q60» ідентифікаційний номер транспортного засобу (VIN): НОМЕР_3, 2017 року випуску, білого кольору, двигун бензиновий, робочий об'єм циліндрів - 1991см3, тип кузова - купе, показники одометра 11193 км, наявний ключ запалення, вилучений відповідно до протоколу від 11 лпиня 2018 року про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил № 0409/10000/18.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: