Справа 688/25/18
№ 3/688/15/18
Постанова

Іменем України

10 січня 2018 року м.Шепетівка

Суддя Шепетівського міськрайонного суду Хмельницької області Козачук С.В., розглянувши матеріали, які надійшли від заступника начальника Головного управління ДФС у Хмельницькій області про притягнення до адміністративної відповідальності

ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, уродженця ІНФОРМАЦІЯ_2, жителя ІНФОРМАЦІЯ_3, директора Державного підприємства «Шепетівське лісове господарство», реєстраційний номер облікової картки платника податків НОМЕР_1,

за ч.1 ст. 163-1, ч.3 ст.165-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення,

встановив:

ОСОБА_1, будучи директором Державного підприємства «Шепетівське лісове господарство» порушив встановлений законом порядок ведення податкового обліку, нарахування та сплати єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування, а саме: 1) вимоги п. 44.1, 44.2 ст. 44. п.п. 134.1.1 п. 134.1 ст. 134 Податкового кодексу України, п.п. 20, 24 Положення (стандарт) бухгалтерського обліку 16 «Витрати», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 31.12.1999 року №318, зареєстрованого в Міністерстві юстиції України 19.01.2000 року за №27/4248, в результаті чого занижено податок на прибуток підприємств в загальній сумі 30415 грн., в тому числі в розрізі звітних податкових періодів за: 2015 рік в сумі 28951 грн.; І кв.2016 року в сумі 306 грн.; півріччя 2016 року в сумі 667 грн.; три квартали 2016 року в сумі 931 грн.; 2016 рік в сумі 1464 грн.;

2) п.1 Порядку відрахування до державного бюджету частини чистого прибутку (доходу) державними унітарними підприємствами та їх об'єднаннями, затвердженого постановою Кабінету Міністрів України від 23.02.2011 року №138 (із змінами і доповненнями), в результаті чого занижено частину чистого прибутку (доходу), що підлягає сплаті до державного бюджету державними унітарними підприємствами та їх обєднаннями всього в сумі 24785 грн., в тому числі в розрізі звітних податкових періодів за: рік 2015 в сумі 19784 грн.; І квартал 2016 року в сумі 1046 грн.; півріччя 2016 року в сумі 2279 грн., три квартали 2016 року в сумі 3182 грн.; 2016 рік в сумі 5001 грн.;

3) п. 198.6 ст. 198, п.201.10 ст.201 Податкового кодексу України, в результаті чого занижено податок на додану вартість на загальну суму 81102 грн., у тому числі за: березень 2015 року в сумі 7445 грн., квітень 2015 року в сумі 12500 грн., травень 2015 року в сумі 47762 грн., травень 2016 року у сумі 9085 грн., червень 2016 року у сумі 4310 грн.;

4) ст.ст. 46, 239 Податкового кодексу України, а саме не подано до Шепетівського відділення Славутської ОДПІ розрахунок збору за першу реєстрацію транспортного засобу та не задекларовано збір за першу реєстрацію транспортних засобів в сумі 139 грн.;

5) п.п. 176.2 б) п. 176.2 ст. 176, п.п. 49.18.2 п. 49.18 ст. 49 Податкового кодексу України не внесено до «Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку» (форма 1-ДФ) інформації по виплачених доходах на користь платників податків за ознакою доходу «157», в слідуючих звітних періодах: І квартал 2015 року в сумі - 85,08 грн. для ФОП ОСОБА_2, рнокпп НОМЕР_2; III квартал 2015 року в сумі - 125 грн. для ФОП ОСОБА_3, рнокпп НОМЕР_3; III квартал 2015 року в сумі - 125 грн. для ФОП ОСОБА_4, рнокпп НОМЕР_4; IV квартал 2015 року в сумі - 58 грн. для ФОП ОСОБА_5, рнокпп НОМЕР_5; IV квартал 2015 року в сумі - 300 грн. для ФОП ОСОБА_6, рнокпп НОМЕР_6; II квартал 2016 року в сумі - 300 грн. для ФОП ОСОБА_7, рнокпп НОМЕР_7; ІІІ квартал 2016 року в сумі 6400 грн. для ФОП ОСОБА_8, рнокпп НОМЕР_8; ІV квартал 2016 року в сумі 2100 грн. для ФОП ОСОБА_9, рнокпп НОМЕР_9;

6) ст. 7, п.8 ст. 9 Закону України «Про збір та облік єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування» №2464 від 08.07.2010 року (з наступними змінами та доповненнями), п. 4.1 р. IV «Порядку формування і подання страхувальниками звіту щодо сум нарахованого єдиного внеску на загальнообов'язкове державне соціальне страхування», затвердженого наказом Міністерства фінансів України від 14.04.2015 року №435 з змінами та доповненнями та п.7 р. IV «Інструкції про порядок нарахування і сплати єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування», затвердженої наказом Міністерства фінансів України від 20.04.2015 року №449 в частині несвоєчасного нарахування та сплати єдиного внеску на загальну суму 444 530,93 грн., в тому числі по періодах: січень-лютий 2015р. загальна сума ЄСВ 91203,94 грн., з 21.03.2015р. по 20.10.2015р., березень 2015р. загальна сума ЄСВ 48301,15 грн., з 21.04.2015р. по 20.10.2015р., квітень 2015р. загальна сума ЄСВ 9242,29 грн., з 21.05.2015р. по 20.10.2015р. квітень 2015р. загальна сума ЄСВ 38490,61 грн., з 21.05.2015р. по 20.11.2015р. травень 2015р. загальна сума ЄСВ 48585,28 грн., з 21.06.2015р. по 20.11.2015р. червень 2015р. загальна сума ЄСВ 48301,15 грн., з 21.07.2015р. по 20.11.2015р., липень 2015р. загальна сума ЄСВ 19536,25 грн., з 21.08.2015р. по 20.11.2015р. липень 2015р. загальна сума ЄСВ 32359,70 грн., з 21.08.2015р. по 20.12.2015р. серпень 2015р. загальна сума ЄСВ 52050,86 грн., з 21.09.2015р. по 20.12.2015р. вересень 2015р. загальна сума ЄСВ 56459,70 грн., що встановлено під час проведення документальної планової виїзної перевірки з питань дотримання Державним підприємством «Шепетівське лісове господарство» вимог податкового, валютного законодавства, єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 року по 30.06.2017 року.

Вказаними діями ОСОБА_1 вчинив правопорушення, передбачені ч.1 ст. 163-1, ч.3 ст. 165-1 КУпАП.

У судовому засіданні ОСОБА_1 вину у вчиненні правопорушень не визнав.

Незважаючи на невизнання вини ОСОБА_1, його вина у вчиненні правопорушень, передбачених ч.1 ст. 163-1, ч.3 ст. 165-1 КУпАП підтверджується результатами документальної планової виїзної перевірки №2510/22-01-14-12/00993320 від 13.11.2017 року з питань дотримання Державним підприємством «Шепетівське лісове господарство» вимог податкового, валютного законодавства, єдиного внеску на загальнообовязкове державне соціальне страхування за період з 01.01.2014 року по 30.06.2017 року.

Вважаю за необхідне провадження по справі закрити з наступних підстав.

Відповідно до п. 7 ст. 247 КУпАП провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочате, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 КУпАП.

Згідно ч. 2 ст. 38 КУпАП, якщо справи про адміністративні правопорушення відповідно до цього Кодексу чи інших законів підвідомчі суду (судді), стягнення може бути накладено не пізніш як через три місяці з дня вчинення правопорушення, а при триваючому правопорушенні - не пізніш як через три місяці з дня його виявлення.

Відповідно до протоколу про адміністративне правопорушення №107/14-012 від 22 грудня 2017 року, який надійшов на розгляд до Шепетівськогго міськрайонного суду Хмельницької області 04 січня 2018 року, правопорушення вчинено ОСОБА_1 у період з 01.01.2015 року по 31.12.2016 року та вони не є триваючими. Отже, на момент розгляду справи закінчився строк накладення адміністративного стягнення, передбачений ч.2 ст. 38 КУпАП.

З огляду на викладене, дійшла висновку, що провадження у справі відносно ОСОБА_1 підлягає закриттю у зв'язку із закінченням на момент розгляду справи про адміністративне правопорушення строків, передбачених ст. 38 КУпАП.

Керуючись ст.38, п. 7 ст.247, ст.ст.283, 284, 294 Кодексу України про адміністративні правопорушення, суддя -

постановив:

ОСОБА_1 визнати винним у вчиненні адміністративних правопорушень, передбачених ч.1 ст. 163-1, ч.3 ст.165-1 Кодексу України про адміністративні правопорушення, провадження у справі закрити у зв'язку із закінченням строків, передбачених статтею 38 Кодексу України про адміністративні правопорушення.

Постанова може бути оскаржена протягом десяти днів з дня її винесення до апеляційного суду Хмельницької області через Шепетівський міськрайонний суд Хмельницької області.

Суддя С.В. Козачук