Провадження № 3/359/3252/2018
Справа № 359/8613/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

26 жовтня 2018 р. м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Бондаренко І.А., за участі представника Київської митниці ДФС ОСОБА_1В, розглянувши адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ст. 483 МК України, щодо громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, м. Кіровоград, значиться зареєстрованим з 06.06.2007 за адресом: АДРЕСА_1, який у 2017 році обіймав посаду керівника ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135, м. Київ, вул. Вячеслава Чорновола, буд. 41Д, офіс 14, код ЄДРПОУ НОМЕР_1), паспорт серії ЕВ№110755, виданий 15.11.2005 року Кіровським РВ УМВС України в Кіровоградській, ідентифікаційний номер НОМЕР_2,

в с т а н о в и в:

17.02.2017 на підставі контракту від 12.01.2017 № HLF/RS - 120117, укладеного між ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135, м. Київ, вул. Вячеслава Чорновола, буд.41Д, офіс 14, код ЄДРПОУ НОМЕР_1) та «HENGSHUI LINHAI FIBERGLASS CO.,LTD» (JIEGUAN INDUSTRIAL ZONE, WUQIANG COUNTY, HENGSHUI CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA) на митну територію України через п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕСУРС СВА» за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 17.02.2017 № 125000000/2017/907476 ввезено товар «тканина полотняного переплетення, з синтетичних комплексних ниток з вмістом не текстурованих ниток полієфіру…».

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами BH6337EH/BH0002XM та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС).

Під час пропуску зазначеного товару на митну територію України 17.02.2017 у якості підстави для переміщення Одеської митниці ДФС надано товаросупровідні документи, а саме: інвойс (Invoice) від 02.02.2017 № HLF/RS 70005 та CMR від 09.02.2017 № 0830899.

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «ORENKAYA TEKSTIL SAN. DIS. TIC. LTD STI.» (MIMAR KEMALETTIN MAH.AGA GESME SK. NO: 3/908 / ISTANBUL) Туреччина.

20.02.2017 з метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС керівником ТОВ «РЕСУРС СВА» ОСОБА_2 було подано заповнену ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи.

Поданій митній декларації присвоєно реєстраційний № 125140001/2017/601616 від 20.02.2017, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар «тканина полотняного переплетення, з синтетичних комплексних ниток з вмістом не текстурованих ниток полієфіру…» та «швацька фурнітура-гумові нитки з текстильним покриттям: гумка для швейних виробів…» у кількості 928 вантажних місць, загальною вагою брутто 21 946,7 кг., загальною вартістю 64 427,24 Доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «РЕСУРС СВА», 24.07.2017 року Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Туреччини (вх. ДФС України від 03.05.2018 № 18888/5) надана до Київської митниці ДФС листом Департаменту організації протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії ДФС України від 19.07.2018 № 21939/7/99-99-20-02-01-17.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Туреччини встановлено наступне:

Відповідно до транзитної експортної декларації від 10.02.2017 № 17TR0195, експортної декларації від 09.02.2017 № 17341300EX078646 та інвойсу від 09.02.2017 № 633376 вартість товару «тканина в асортименті та ластик…», який переміщувався вантажним автомобілем з д.р.н. BH6337EH/BH0002XM, у кількості 928 вантажних місць, загальною вагою брутто 21 946,7 кг., становила 94 035,27 Доларів США.

Відправником товару виступала компанія «ORENKAYA TEKSTIL SAN. DIS. TIC. LTD STI.» (MIMAR KEMALETTIN MAH.AGA GESME SK. NO: 3/908 / ISTANBUL (Туреччина), товар направлявся на адресу «LTD «RESURS SVA» (OFF.14 41D, V. YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINA 01135),

Так, враховуючи наявну інформацію митної адміністрації Туреччини, а саме: транзитної експортної декларації від 10.02.2017 № 17TR0195, експортної декларації від 09.02.2017 № 17341300EX078646 та інвойсу від 09.02.2017 № 633376 встановлено, що вартість товару «тканина в асортименті та ластик…» під час експорту з території Туреччини значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становить 94 035,27 Доларів США. (згідно з курсом 06.02.2017 НБУ 1 ОСОБА_1 США 27,026138 грн., станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість зазначених товарів в перерахунку на національну валюту становила 2 541 410,18 грн.).

Таким чином, інформація, отримана від митної адміністрації Туреччини в рамках проведеної митної перевірки свідчить про те, що 17.02.2017 переміщення товарів «тканина в асортименті та ластик…» через митний кордон України за ЕМД типу «ІМ 40 ЕЕ» від 17.02.2017 №125000000/2017/907476 здійснено шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, зокрема, щодо вартості експортованого товару відомостям, задекларованим в Україні за ЕМД від 20.02.2017 № 12514001/2017/601616.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 МК України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно до інформації, наявної в податкових базах даних та обліковій картці особи, яка здійснює операції з товарами - ТОВ «РЕСУРС СВА» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1), на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника підприємства ТОВ «РЕСУРС СВА» (код ЄДРПОУ НОМЕР_1) перебував громадянин України ОСОБА_2.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_2 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобовязаний надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та правдивою інформацією.

Таким чином, керівником ТОВ «РЕСУРС СВА», громадянином України ОСОБА_2, вчинено дії, спрямовані на переміщення товарів «тканина в асортименті та ластик…», вартістю 2 541 410,18грн., задекларованих у митній декларації від 20.02.2017 № 12514001/2017/601616 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У цьому звязку, працівниками митниці 20 серпня 2018 складено протокол № 0672/12500/18 про порушення громадянином України ОСОБА_2 митних правил.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

У судовому засіданні представник митниці протокол підтримав, та зазначила, що громадянин України ОСОБА_2 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 1ст. 483 МК України. В матеріалах справи міститься достатня кількість доказів його вини. З огляду на вказане, просить визнати останнього винним у вчиненні правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти штраф у розмірі 100 % вартості товару та конфіскацію даного товару.

Суд заслухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, повно і всебічно зясувавши всі фактичні обставини справи, обєктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи, вважає, вину правопорушника громадянина України ОСОБА_2, повністю доведеною.

В судовому засіданні встановлено, що 17.02.2017 на підставі контракту від 12.01.2017 № HLF/RS - 120117, укладеного між ТОВ «РЕСУРС СВА» (01135, м. Київ, вул. Вячеслава Чорновола, буд.41Д, офіс 14, код ЄДРПОУ НОМЕР_1) та «HENGSHUI LINHAI FIBERGLASS CO.,LTD» (JIEGUAN INDUSTRIAL ZONE, WUQIANG COUNTY, HENGSHUI CITY, HEBEI PROVINCE, CHINA) на митну територію України через п/п «Іллічівський рибний порт» м/п «Чорноморськ» у зоні діяльності Одеської митниці ДФС на адресу ТОВ «РЕСУРС СВА» за електронною митною декларацією (далі ЕМД) типу «ІМ 40 ЕЕ» від 17.02.2017 № 125000000/2017/907476 ввезено товар «тканина полотняного переплетення, з синтетичних комплексних ниток з вмістом не текстурованих ниток полієфіру…».

Згідно з даними товаросупровідних документів відправником товару є «ORENKAYA TEKSTIL SAN. DIS. TIC. LTD STI.» (MIMAR KEMALETTIN MAH.AGA GESME SK. NO: 3/908 / ISTANBUL) Туреччина.

Перевезення товарів здійснювалось вантажним автомобілем з державними реєстраційними номерами BH6337EH/BH0002XM та доставлено до митниці призначення (відділ митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС).

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, способом, що утруднює виявлення.

Пунктом 5 ППВСУ "Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил" № 8 від 03.06.2005 передбачено, що незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю (ст. 201 КК (2341-14), ст. 352 МК (92-15) - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Використанням інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення предметів, можуть визнаватися, зокрема, приховування останніх у валізах, одязі, взутті, головному вбранні, речах особистого користування, на тілі або в організмі людини чи тварини, а також надання одним предметам вигляду інших (зміна їхніх зовнішніх ознак - форми та стану, упаковки, ярликів, етикеток тощо).

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі території України з порушенням встановленого порядку.

Таким чином, обов'язковою кваліфікуючою ознакою складу даного адміністративного правопорушення є умисел на його вчинення.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил № 0672/12500/18 від 20.08.2018 року з метою випуску вказаного товару у вільний обіг до відділу митного оформлення № 1 м/п «Вишневе» Київської митниці ДФС керівником ТОВ «РЕСУРС СВА» ОСОБА_2 було подано заповнену ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи.

Поданій митній декларації присвоєно реєстраційний №125140001/2017/601616 від 20.02.2017, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар «тканина полотняного переплетення, з синтетичних комплексних ниток з вмістом не текстурованих ниток полієфіру…» та «швацька фурнітура-гумові нитки з текстильним покриттям: гумка для швейних виробів…» у кількості 928 вантажних місць, загальною вагою брутто 21 946,7 кг., загальною вартістю 64 427,24 Доларів США.

Разом з тим, у ході проведення перевірки окремих аспектів зовнішньоекономічної діяльності ТОВ «РЕСУРС СВА», Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано відповідь митної адміністрації Туреччини (вх. ДФС України від 03.03.2018 № 18888/5) надана до Київської митниці ДФС листом Департаменту адміністрування митних платежів ДФС України від 19.07.2018 № 21939/7/99-99-20-02-01-17.

За результатами опрацювання відповіді митної адміністрації Туреччини встановлено наступне:

Відповідно до транзитної експортної декларації від 10.02.2017 № 17TR0195, експортної декларації від 09.02.2017 № 17341300EX078646 та інвойсу від 09.02.2017 № 633376 вартість товару «тканина в асортименті та ластик…», який переміщувався вантажним автомобілем з д.р.н. BH6337EH/BH0002XM, у кількості 928 вантажних місць, загальною вагою брутто 21 946,7 кг., становила 94 035,27 Доларів США.

Відправником товару виступала компанія «ORENKAYA TEKSTIL SAN. DIS. TIC. LTD STI.» (MIMAR KEMALETTIN MAH.AGA GESME SK. NO: 3/908 / ISTANBUL (Туреччина), товар направлявся на адресу «LTD «RESURS SVA» (OFF.14 41D, V. YACHESLAVA CHORNOVOLA STREET KYIV UKRAINA 01135),

Так, враховуючи наявну інформацію митної адміністрації Туреччини, а саме: транзитної експортної декларації від 10.02.2017 № 17TR0195, експортної декларації від 09.02.2017 № 17341300EX078646 та інвойсу від 09.02.2017 № 633376 встановлено, що вартість товару «тканина в асортименті та ластик…» під час експорту з території Туреччини значно вище від його задекларованої вартості на митній території України та становить 94 035,27 Доларів США. (згідно з курсом 06.02.2017 НБУ 1 ОСОБА_1 США 27,026138 грн., станом на момент переміщення товарів через митний кордон України, вартість зазначених товарів в перерахунку на національну валюту становила 2 541 410,18 грн.).

Враховуючи вищезазначене, встановлені факти свідчать, що переміщення товару здійснено з поданням митниці як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо його вартості.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 МК України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обовязків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

Відповідно ч. 5 ст. 65 Господарського кодексу України керівник підприємства без доручення діє від імені підприємства, представляє його інтереси в органах державної влади і органах місцевого самоврядування, інших організаціях, у відносинах з юридичними особами та громадянами.

Відповідно до ст. 23 КУпАП України адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, запобіганню вчинення нових правопорушень.

На підставі статті ст. 33 КУпАП України при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа правопорушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що помякшують і обтяжують відповідальність.

Помякшуючих та обтяжуючих відповідальність особи обставин судом не встановлено.

Вина правопорушника підтверджується, даними протоколу про порушення митних правил № 0672/12500/18 від 20.08.2018 року; митною декларацією ІМ-40; копією ЕМД від 20.02.2017 з товаросупровідними документами, службовою запискою головного державного інспектора відділу оперативного реагування управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії; листом № 21939/7/99-99-20-02-01-17 від 19.07.2018 Державної фіскальної служби України з додатками; облікової картки особи №901/2017/4 та іншими матеріалами справи.

Правопорушення, передбачене ч. 1 ст. 483 МК України в силу приписів статті 467 МК України відноситься до триваючих порушень митних правил, а тому початок строку накладення адміністративного стягнення слід рахувати саме з дня виявлення такого правопорушення. Станом на момент розгляду справи у суді строк накладення адміністративного стягнення не закінчився.

Своїми діями правопорушник громадянин України ОСОБА_2, вчинив дії, спрямовані на спрямовані на переміщення товарів «тканина в асортименті та ластик…», вартістю 2 541 410,18грн., задекларованих у митній декларації від 20.02.2017 № 12514001/2017/601616 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України документів, що містять неправдиві відомості щодо їх вартості, чим вчинив правопорушення, за яке передбачена відповідальність згідно ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, суд звертає увагу на імперативні приписи ч. 1 ст. 483 МК України, з урахуванням яких, в разі відсутності дозвільних документів на переміщення товарів та недекларування товарів, які у разі підтвердження вчинення порушення митних правил, визначених указаною статтею, - підлягають обовязковій конфіскації.

Зважаючи на викладене, матеріали справи, встановлені судом обставини, думку представника митниці та зазначені норми закону, суд дійшов висновку, що на правопорушника має бути накладено стягнення за ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу у розмірі 100% вартості товару з конфіскацією товарів.

Згідно ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації товарів, тканини полотняного переплетення, зазначених у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів.

Саме таке стягнення суддя вважає достатнім для виправлення та належної поведінки громадянина України ОСОБА_2, в подальшому.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір» слід стягнути з громадянина України ОСОБА_2, на якого накладено адміністративне стягнення, судовий збір в розмірі 352 грн. 40 коп.

Керуючись: п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України «Про судовий збір», ст. 3, ч. 1 ст. 197, ст. 366, ч. 2 ст. 371, ч. 1 ст. 483 МК України, суддя,

п о с т а н о в и в:

Визнати винним громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серії ЕВ № 110755, виданий 15.11.2005 року Кіровським РВ УМВС України в Кіровоградській, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, у скоєні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 % вартості товарів, а саме: 2541410 (два мільйони пятсот сорок одна тисяча чотириста десять) грн. 18 коп. на користь держави (одержувач: Борисп.УК/Бориспіль, , код банку (МФО): 899998, банк одержувача: Казначейство України (ЕАП), р/р: 0004, КБК: 21081100), з конфіскацією товару безпосередніх предметів порушення митних правил в дохід Держави, а у разі відсутності такого товару стягнути штраф у розмірі 100 % вартості товару в сумі 2541410 (два мільйони пятсот сорок одна тисяча чотириста десять) грн. 18 коп.

Стягнути з громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, паспорт серії ЕВ № 110755, виданий 15.11.2005 року Кіровським РВ УМВС України в Кіровоградській, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, на користь державного бюджету України (отримувач коштів: Бориспільське управління Державної казначейської служби України; код отримувача (за ЄДРПОУ): 38007070; Банк одержувача: Казначейство України (ЕАП); код банку отримувача (МФО): 899998; рахунок отримувача: 0004; кодкласифікації доходів бюджету: 22030101; призначення платежу: судовий збір, Бориспільського міськрайонного суду Київської області) судовий збір в розмірі 352 (триста пятдесят дві) грн. 40 коп.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до відповідного апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови і може бути предявлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Постанова суду набрала законної сили ___________________

Суддя І.А. Бондаренко