ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

19 жовтня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Українець В.В., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» (65009, Одеська обл., м. Одеса, Приморський р-н, пл. 10-го Квітня, буд. 1, ), зареєстрований за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний код НОМЕР_1,

за ч. 1 ст. 483 МК України, -

в с т а н о в и в:

22 серпня 2018 року до Солом'янського районного суду м. Києва надійшли матеріали про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_1 за порушення митних правил.

Відповідно до протоколу № 0466/10000/18 про порушення митних правил від 01 серпня 2018 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС 24 жовтня 2017 року у контейнері № ARKU8505875 на морському судні «YM INCREMENT» (Ліберія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», вагою брутто 9 110 кг, у кількості 387 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.10.2017 № UA100000/2017/873324 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 18.10.2017 № ARKIST, інвойс від 18.10.2017 № B-I/143.

Згідно з вказаним коносаментом відправником товарів виступає компанія «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Telsiz Mah. Karanfil Sok. No:28 Zeytinburnu / Istanbul, Туреччина), одержувачем - за дорученням з повідомленням про цю ордерну поставку «YSM TEXTIL» ( KRISTALOVSKAYA 32 ODESSA UKRAINE).

25.10.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон, поперечнов`язане, пофарбовано в різні кольори: 85 рул., 302 рул. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник -Ucka Tekstil - Veysel Karakose», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» ОСОБА_1 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ТН» № UA100110/2017/110205.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір поставки товару від 10.10.2017 № 01/17, укладений між продавцем - компанією «INFORT TRADE LTD» (Office No.515 &aми; 517 A-1 Builiding Ajman Free zone, UAE / Об'єднані Арабські Емірати) та покупцем - ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1; інвойс від 25.10.2017 № B-I/143/1; CMR від 24.10.2017 № 2269; листи компаній «INFORT TRADE LTD» (ОАЕ) та «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Туреччина) від 18.10.2017 б/н, в яких повідомляється, що вантаж, який прибуває в ОМТП (Одеський морський торговельний порт) у контейнері № ARKU8505875 та по коносаменту від 18.10.2017 № ARKIST, належить ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» (Україна, 65009, м. Одеса, Приморський р-н, площа 10 Квітня, 1; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 18.10.2017 № B-I/143 вартість переміщених через митний кордон України товарів становить - 16 795, 80 доларів США, а відповідно до листа компанії «INFORT TRADE LTD» (ОАЕ) від 25.10.2017 б/н та інвойсу від 25.10.2017 № B-I/143/1, відомості про які занесені декларантом ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» в електронну митну декларацію, вартість зазначених товарів становить - 17 763,30 доларів США.

24.01.2018, листом за вих. № 1341/5/99-99-19-02-02-16, з метою перевірки автентичності документів, на підставі яких було здійснено митне оформлення вказаних товарів, що надійшли на адресу ТОВ «БЕФІНІТ КОМ», Державною фіскальною службою України направлено відповідний запит до митних органів Республіки Туреччини.

02.07.2018, листом Департаменту адміністрування митних платежів Державної фіскальної служби України від 27.06.2018 № 19885/7/99-99-19-02-02-17 до Київської міської митниці ДФС надійшла відповідь митних органів Республіки Туреччини на зазначений запит з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 1 від 13.10.2017 № 17343100ЕХ210877, фактура від 13.10.2017 № 041861, коносамент № ARKIST .

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації № 17343100ЕХ210877 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу «YSM TEXTIL» (KRISTALOVSKAYA 32 ODESSA UKRAINE) в контейнері № ARKU8505875 було відправлено товари «трикотажна пофарбована тканина» загальною вагою брутто - 9 110 кг, в кількості - 387 пакувальних місць. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 48 959 доларів США.

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «UCKA TEKSTIL - VEYSEL KARAKOSE». Зазначена декларація складена на підставі фактури від 13.10.2017 № 041861, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури від 13.10.2017 № 041861, виставленої компанією «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Туреччина) для «YSM TEXTIL» (Україна), вартість проданих товарів, загальною вагою брутто - 9 110 кг, становить - 48 959 доларів США.

Згідно з отриманим коносаментом одержувач товарів - за дорученням з повідомленням про цю ордерну поставку «YSM TEXTIL» ( KRISTALOVSKAYA 32 ODESSA UKRAINE).

Тобто, в результаті співставленням відомостей, що містяться у документах, отриманих від митних органів Туреччини, та документах митного контролю та митного оформлення, наданих до Київської міської митниці ДФС, встановлено, що співпадають: відомості щодо номера контейнера, в якому товари переміщувались через митний кордон України (№ ARKU8505875), відомості щодо відправника, найменування товарів, їх кількості (кількість пакувальних місць - 387, вага брутто - 9 110 кг), але не співпадають відомості щодо вартості товарів.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «тканина», вагою брутто 9 110 кг та загальною вартістю 48 959 доларів США, що згідно курсу НБУ на дату переміщення через митний кордон України (24.10.2017) (1 USD - 26,576754) складає 1 301 171, 30 грн., були переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання органу доходів і зборів, як підстави для переміщення товарів, документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, у діях ОСОБА_1 наявні ознаки порушення митних правил, передбачені ст. 483 МК України, а саме: подання митному органу як підставу для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

У судовому засіданні захисник ОСОБА_1 вину останнього у вчиненні адміністративного правопорушення не визнала. Пояснила суду, що між ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» та компанією «INFORT TRADE LTD» було укладено зовнішньоекономічний контракт № 01/17 від 10 жовтня 2017 року. На підставі виставленого компанією «INFORT TRADE LTD» інвойсу від 25 жовтня 2017 року № Р-І/143/1 ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» задекларувало митну вартість імпортованого товару за ціною договору в розмірі 17763 долара 30 центів США. Компанія «UCKA TEKSTIL - VEYSEL KARAKOSE» виступала відправником товару, проте жодні контрактні відносини між ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» та компанією «UCKA TEKSTIL - VEYSEL KARAKOSE» відсутні. ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» отримувало товар за непрямим контрактом. Договірні відносини іноземного контрагента компанії «INFORT TRADE LTD» з третіми особами-виробниками (відправниками) товарів, до яких ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» не має відношення, є конфіденційною інформацією, яка не підлягає розголошенню. Отже, заявлена декларантом митна вартість товару є дійсною вартістю в рамках контракту, про яку сторони домовились. Таким чином, документи, які стали підставою для складання протоколу про порушення митних правил, не стосуються ні ОСОБА_1, ні ТОВ «БЕФІНІТ КОМ».

Зазначення у коносаменті від 19 жовтня 2017 року в графі «Notify party» «YSM TEXTIL» означає, що це компанія, яку необхідно проінформувати про прибуття вантажу. Інформація, яка міститься у зазначеній графі, жодним чином не впливає на визначення власника товару.

На даний час розрахунки з контрагентом за поставлений товар не відбувались, у зв'язку з чим документи на підтвердження оплати товарів надати не має можливості.

Вважає, що адміністративна справа підлягає закриттю у зв'язку з відсутністю в діях ОСОБА_1 складу адміністративного правопорушення.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що ОСОБА_1 порушив митні правила, у зв'язку з чим щодо останнього складено протокол про порушення митних правил № 0466/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Зазначив, що в діях ОСОБА_1 вбачаються ознаки порушення митних правил передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, а саме дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Заслухавши пояснення учасників судового розгляду, розглянувши отримані матеріали, вбачається наступне.

Встановлено, що 24 жовтня 2017 року через митний кордон України, міжнародний пункт пропуску «Одеський морський торговельний порт» Одеської митниці ДФС у контейнері № ARKU8505875 на морському судні «YM INCREMENT» (Ліберія), з Туреччини на митну територію України ввезено товари «тканина», вагою брутто 9 110 кг, у кількості 387 пакувальних місць.

Переміщення вказаного вантажу через митний кордон України здійснено за попередньою митною декларацією від 24.10.2017 № UA100000/2017/873324 на підставі товаросупровідних документів: коносамент (Bill of Lading) від 18.10.2017 № ARKIST, інвойс від 18.10.2017 № B-I/143.

Згідно з вказаним коносаментом відправником товарів виступає компанія «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Telsiz Mah. Karanfil Sok. No:28 Zeytinburnu / Istanbul, Туреччина), одержувачем - за дорученням з повідомленням про цю ордерну поставку «YSM TEXTIL» ( KRISTALOVSKAYA 32 ODESSA UKRAINE).

25.10.2017, після прибуття у зону діяльності Київської міської митниці ДФС, зазначені товари, а саме: «Трикотажне полотно, виготовлено з синтетичних волокон, поперечнов`язане, пофарбовано в різні кольори: 85 рул., 302 рул. Торговельна марка - відсутня. Країна виробництва - TR, Туреччина. Виробник -Ucka Tekstil - Veysel Karakose», були заявлені до митного оформлення декларантом ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» ОСОБА_1 (гр. 54) на митному посту «Столичний» за електронною митною декларацією типу «ІМ 40 ТН» № UA100110/2017/110205.

Разом із вказаними митним деклараціями та товаросупровідними документами до митниці були надані наступні документи: договір поставки товару від 10.10.2017 № 01/17, укладений між продавцем - компанією «INFORT TRADE LTD» (Office No.515 &aї ; 517 A-1 Builiding Ajman Free zone, UAE / Об'єднані Арабські Емірати) та покупцем - ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» (Україна) в особі директора ОСОБА_1; інвойс від 25.10.2017 № B-I/143/1; CMR від 24.10.2017 № 2269; листи компаній «INFORT TRADE LTD» (ОАЕ) та «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Туреччина) від 18.10.2017 б/н, в яких повідомляється, що вантаж, який прибуває в ОМТП (Одеський морський торговельний порт) у контейнері № ARKU8505875 та по коносаменту від 18.10.2017 № ARKIST, належить ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» (Україна, 65009, м. Одеса, Приморський р-н, площа 10 Квітня, 1; інші, необхідні для здійснення митного контролю та митного оформлення, документи, які зазначені в гр. 44 МД.

Відповідно до інвойсу від 18.10.2017 № B-I/143 вартість переміщених через митний кордон України товарів становить - 16 795, 80 доларів США, а відповідно до листа компанії «INFORT TRADE LTD» (ОАЕ) від 25.10.2017 б/н та інвойсу від 25.10.2017 № B-I/143/1, відомості про які занесені декларантом ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» в електронну митну декларацію, вартість зазначених товарів становить - 17 763,30 доларів США.

01 серпня 2018 року стосовно ОСОБА_1 складено протокол про порушення митних правил № 0466/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України за дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом надання документів що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до ч. 1 ст. 458 МК України порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх митним органам для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на митні органи цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Протокол про порушення митних правил № 0466/10000/18 складено відносно ОСОБА_1 як керівника ТОВ «БЕФІНІТ КОМ».

Статтею 483 МК України передбачена відповідальність за переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Між ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» та компанією «INFORT TRADE LTD» було укладено зовнішньоекономічний контракт № 01/17 від 10 жовтня 2017 року (а.с. 22-24).

На підставі виставленого компанією «INFORT TRADE LTD» інвойсу від 25 жовтня 2017 року № Р-І/143/1 ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» задекларувало митну вартість імпортованого товару за ціною договору в розмірі 17763 долара 30 центів США (а.с. 18).

Компанія «UCKA TEKSTIL - VEYSEL KARAKOSE» виступала відправником товару, що вбачається з митної декларації форми МД-2 № 100110/2017/110205 (а.с. 10-11).

Від митних органів Республіки Туреччини надійшла відповідь з доданими завіреними копіями наступних документів: експортна митна декларація форми EX 1 від 13.10.2017 № 17343100ЕХ210877, фактура від 13.10.2017 № 041861, коносамент № ARKIST.

Згідно з даними, зазначеними в копії експортної декларації № 17343100ЕХ210877 з території Республіки Туреччина в Україну на адресу «YSM TEXTIL» (KRISTALOVSKAYA 32 ODESSA UKRAINE) в контейнері № ARKU8505875 було відправлено товари «трикотажна пофарбована тканина» загальною вагою брутто - 9 110 кг, в кількості - 387 пакувальних місць. При цьому, в гр.22 «валюта та фактурна вартість» вказаної митної декларації зазначено фактурну вартість даних товарів, яка становить - 48 959 доларів США (а.с. 30).

Товари експортовано із території Республіки Туреччини компанією «UCKA TEKSTIL - VEYSEL KARAKOSE». Зазначена декларація складена на підставі фактури від 13.10.2017 № 041861, відомості про яку занесені до графи 44.

Відповідно до отриманої копії фактури від 13.10.2017 № 041861, виставленої компанією «Ucka Tekstil - Veysel Karakose» (Туреччина) для «YSM TEXTIL» (Україна), вартість проданих товарів, загальною вагою брутто - 9 110 кг, становить - 48 959 доларів США.

Згідно з отриманим коносаментом одержувач товарів - за дорученням з повідомленням про цю ордерну поставку «YSM TEXTIL» ( KRISTALOVSKAYA 32 ODESSA UKRAINE).

З пояснень захисника ОСОБА_1 вбачається, що жодні контрактні відносини між ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» та компанією «UCKA TEKSTIL - VEYSEL KARAKOSE» відсутні, а ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» отримувало товар за непрямим контрактом.

Вбачається, що у матеріалах справи містяться декларації, одержувачами за якими є ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» та компанія «YSM TEXTIL».

Таким чином, надані декларації стосуються різних суб'єктів господарювання, тобто були направлені двом різним юридичним особам, що не пов'язані між собою.

Вбачається, що ТОВ «БЕФІНІТ КОМ», керівником якого є ОСОБА_1, купувало товар у компанії «INFORT TRADE LTD» відповідно до укладеного контракту (а.с. 22-24).

У ст. 257 МК України визначено поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Встановлено, що до діяльності компаній «UCKA TEKSTIL - VEYSEL KARAKOSE» та «YSM TEXTIL» ОСОБА_1 не має відношення.

Протокол про порушення митних правил складений щодо керівника ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» ОСОБА_1, який не є співробітником чи посадовою особою компаній «UCKA TEKSTIL - VEYSEL KARAKOSE» та «YSM TEXTIL». Заявлення ним до митного оформлення товарів здійснювалось на підставі документів, отриманих ним як керівником отримувача товарів - ТОВ «БЕФІНІТ КОМ» від компанії «INFORT TRADE LTD».

Будь-яких інших доказів на підтвердження таких обставин суду не надано та не зазначено про наявність таких доказів. Не надано і належних доказів на підтвердження того, що ОСОБА_1 могло бути відомо про відмінність вартості товарів та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які, передбачена ст. 483 МК України.

У матеріалах справи відсутні та не надавались у судовому засіданні будь-які дані чи належні докази на підтвердження того, що ОСОБА_1 вчинив протиправні дії та має нести відповідальність за дані, що містяться у митних деклараціях (товаросупровідних документах) на переміщення товарів на територію України. Тобто за дії, що були спрямовані на приховування від митного контролю та утворювали об'єктивну сторону правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України

Відповідно до п. 1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути почато, а розпочате підлягає закриттю за відсутністю події і складу адміністративного правопорушення, оскільки зазначена в поданому інвойсі сума є більшою, ніж вартість товару.

З огляду на відсутність достовірних і достатніх відомостей про вчинення ОСОБА_1 адміністративного правопорушення та враховуючи вимоги закону, що сумніви мають трактуватись на користь притягуваного до відповідальності, вбачається, що в діях ОСОБА_1 відсутній склад адміністративного правопорушення, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 483 МК України, а тому провадження у справі підлягає закриттю.

Керуючись статтями 458, 483, 527-529 МК України, статтями 9, 247, 283, 284, 294 КпАП України,

п о с т а н о в и в:

Закрити провадження в справі про притягнення ОСОБА_1 до адміністративної відповідальності за ч. 1 ст. 483 МК України у зв'язку з відсутністю в його діях складу адміністративного правопорушення.

Постанова може бути оскаржена до Київського апеляційного суду через районний суд, шляхом подання скарги протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Суддя: