Провадження № 3/760/6936/18
ПОСТАНОВА

ІМЕНЕМ УКРАЇНИ

05 жовтня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Лазаренко В.В., за участю представників органу доходу і зборів - Грабчака П.В., Борматової О.М., розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС, про притягнення до адміністративної відповідальності громадянку України ОСОБА_3 /керівника ТОВ «МД ЄВРОТРЕЙД», , Україна, 03151, м. Київ, проспект Повітрофлотський, буд. 66, ідентифікаційний код НОМЕР_2/, за ознаками порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, -

ВСТАНОВИВ:

До Солом'янського районного суду м. Києва надійшли зазначені матеріали.

Встановлено, що у вину ОСОБА_3 ставиться вчинення правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, суть якого сформульована в протоколі про порушення митних правил від 06.07.2018 №0392/10000/18.

Як слідує з вказаного протоколу, за висновками органу доходів і зборів, дії ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 971 423,23 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Такі висновки органу доходів і зборів ґрунтуються на вивченні товаросупровідних документів поданих до митного оформлення товарів «ікра риби мойви заморожена MASAGO, ікра летючої риби ТОВІКО, восьминіг заморожений цілий, восьминіг варено-морожений, варено-морожені щупальця восьминога; виробник: XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO., LTD. Країна виробництва: CN» загальною вагою брутто 11 478,00 кг, нетто - 10 000,00 кг., переміщених через митний кордон України у 20-футовому рефрижераторному контейнері № TRIU6627670 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 27.06.2018 № UA101000/2018/537515 на адресу TOB «МД ЄВРОТРЕЙД», та документів, виявлених при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №22 в зоні митного контролю Відділу митного оформлення №1 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ЕЛІН ЛТД».

Так, при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру №22, яке надійшло від компанії «XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO., LTD.» (№ 110-3, Haitian Road, Huli Dist, Xiamen 361006, China (Китайська Народна Республіка) на адресу «MD EUROTRADE LTD» (66, Povitroflotsky av., Kiev, Ukraine, 03151) (ТОВ «МД ЄВРОТРЕЙД» (пр-т Повітрофлотський, 66, м. Київ, 03151, Україна), було виявлено оригінали документів: Комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 10.05.2018 № 00881689 на товари, що переміщуються морським судном «COSCO SHIPPING RHINE 005W» у контейнері № TRIU6627670 з морського порту «XIAMEN» (Китайська Народна Республіка) до порту «Одеса» ('Україна), а саме: «ікра летючої риби маринована заморожена (FROZEN SEASONED FLYING FISH ROE) TOВIКО RED 100% - 230 картонних коробів вагою нетто 2 300 кг. ТОВІКО ORANGE 100% - 290 картонних коробів вагою нетто 2 900 кг, ТОВІКО BLACK 100%) - 90 картонних коробів вагою нетто 900 кг, ТОВ TКBIKO ORANGE 70%+MASAGO ORANGE 30% - 165 картонних коробів вагою нетто 1 650 кг.; ікра мойви маринована заморожена (FROZEN SEASONED CAPELIN ROE) MASAGO GREEN 100% - 165 картонних коробів вагою нетто 1 650 кг; восьминіг заморожений (FROZEN FLOWER OCTOPUS) 1-2 кг, 20% глазурування, 10 кг/картонний короб - 15 картонних коробів вагою нетто 150 кг; варено-морожений восьминіг (FROZEN BOILED OCTOPUS) 4 шт./кг, 20% глазурування, 10 кг/картонний короб - 30 картонних коробів вагою нетто 300 кг; варено-морожені щупальці восьминога (FROZEN BOILED OCTUPUS LEG) 6-8 шт./кг, 20% глазурування, 10 кг/картонний короб - 15 картонних, коробів вагою нетто 150 кг» у загальній кількості 1 000 картонних коробів вагою нетто 10 000 кг, вартістю 113 460,00 доларів США на умовах поставки FOB (XIAMEN), згідно з Інкотермс, виставлений компанією «XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO. LTD.» (№ 159, 9 MEIHE ROAD, FOODS LIGHT INDUSTRIAL ZONE, TONG'AN DISTRICT, XIAMEN CHINA (Китайська Народна Республіка) до «MD EUROTRADE LTD.» (66, POVITROFLOTSKY AV., KY1V, 03151, UKRAINE) (ТОВ «МД ЄВРОТРЕЙД» (Україна, 03151, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, буд. 66); Пакувальний лист (PACKING LIST) до комерційного інвойсу від 10.05.2018 № 00881689 на товари, що переміщуються морським судном «COSCO SHIPPING RHINE 005W» у контейнері № TRIU6627670 з морського порту «XIAMEN» (Китайська Народна Республіка) до порту «Одеса» (Україна), а саме: «ікра летючої риби маринована заморожена (FROZEN SEASONED FLYING FISH ROE) TOBIKO RED 100% - 230 картонних коробів вагою нетто 2 300 кг, TOBIKO ORANGE 100% - 290 картонних коробів вагою нетто 2 900 кг, TOBIKO BLACK 100% - 90 картонних коробів вагою нетто 900 кг., TOBIKO ORANGE 70%+MASAGО ORANGE 30% - 165 картонних коробів вагою нетто 1 650 кг; ікра мойви маринована заморожена (FROZEN SEASONED CAPELIN ROE) MASAGO GREEN 100% - 165 картонних коробів вагою нетто 1 650 кг; восьминіг заморожений (FROZEN FLOWER OCTOPUS) 1-2 кг., 20% глазурування, 10 кг/картонний короб - 15 картонних коробів вагою нетто 150 кг.; варено-морожений восьминіг (FROZEN BOILED OCTOPUS) 4 шт./кг., 20% глазурування, 10 кг/картонний короб -30 картонних коробів вагою нетто 300 кг.: варено-морожені щупальці восьминога (FROZEN BOILED OCTUPUS LEG) 6-8 шт./кг., 20% глазурування, 10 кг/картонний короб - 15 картонних коробів вагою нетто 150 кг., у загальній кількості 1 000 картонних коробів вагою нетто 10 000 кг., вартістю 113 460,00 доларів CШA на умовах поставки FOB (XIAMEN), згідно з Інкотермс, виставлений компанією «XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO. LTD.» (№ 159, 9 MEIHE ROAD, FOODS LIGHT INDUSTRIAL ZONE, TONG'AN DISTRICT, XIAMEN CHINA (Китайська Народна Республіка) до «MD EUROTRADE LTD.» (66, POV1TROFLOTSKY AV, KY1V, 03151, UKRAINE) (TOB «МД СВРОТРЕЙД» (Україна, 03151, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, буд. 66); Декларація виробника - компанії «XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO. LTD.» (№ 159, 9 MEIHE ROAD, FOODS LIGHT INDUSTRIAL ZONE, TONG'AN DISTRICT, XIAMEN CHINA (Китайська Народна Республіка) до комерційного інвойсу від 10.05.2018 № 00881689; Додаток 1 «Транспортні деталі», в якому зазначено, що країною відправлення товарів, які переміщуються морським судном «COSCO SHIPPING RHINE 005W» у контейнері N TRIU6627670 за коносаментом № SZZY18050135 є Китайська Народна Республіка (порт відправлення «XIAMEN»), а експортером (відправником) виступає компанія «XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO. LTD.» (№ 159, 9 MEIHE ROAD, FOODS LIGHT INDUSTRIAL ZONE, TONG'AN DISTRICT, XIAMEN CHINA (Китайська. Народна Республіка); Сертифікат походження форми «А» від 10.05.2018 № G60029 на товари «775 картонних коробів ікри летючої риби маринованої замороженої (FROZEN SEASONED FLYING FISH ROE) вагою брутто 8 835 кг., 165 картонних коробів ікри мойви маринованої замороженої (FROZEN SEASONED CAPELIN ROE) вагою брутто 1 881 кг., 15 картонних коробів замороженого восьминога (FROZEN FLOWER OCTOPUS) вагою брутто 190,5 кг., 30 картонних коробів варено-морожених щупальців восьминога (FROZEN BOILED OCTOPUS LEG) вагою брутто 381 кг., 15 картонних коробів варено-морожених щупальців восьминога (FROZEN BOILED OCTOPUS LEG) вагою брутто 190,5 кг., які переміщуються з території Китайської Народної Республіки (XIAMEN) до України (Одеса) від експортера-компанії «XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO. LTD.» (№ 159, 9 MEIHE ROAD, FOODS LIGHT INDUSTRIAL ZONE, TONG'AN DISTRICT, XIAMEN CHINA (Китайська Народна Республіка) на адресу одержувача - «MD EUROTRADE LTD.» (66, POV1TROFLOTSKY AV., KY1V, 03151, UKRAINE) (TOB «МД ЄВРОТРЕЙД» (Україна, 03151, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, буд. 66) відповідно до інвойсу від 10.05.2018 № 00881689.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «FedEx» (www.fedex.com), 21.06.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 22 доставлено на адресу одержувача та при отриманні проставлено підпис «ОСОБА_4» (ОСОБА_4).

Відповідно до податкової звітності TOB «МД ЄВРОТРЕЙД» () щодо відомостей про нарахування заробітної плати (доходу, грошового забезпечення) застрахованим особам від 11.06.2018 за травень 2018 року, однією із застрахованих осіб у штаті TOB «МД ЄВРОТРЕЙД» () значиться гр. ОСОБА_4 (РНОКПП НОМЕР_1), який, відповідно до повідомлення про прийняття працівника на роботу страхувальником - TOB «МД ЄВРОТРЕЙД» () від 16.01.2017, є працівником останнього з 17.01.2017 (дата видання наказу або розпорядження про прийняття на роботу 11.01.2017).

Тобто, міжнародне експрес-відправлення документального характеру № 22 було доставлено саме до TOB «МД ЄВРОТРЕЙД» ().

В подальшому, за результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 28.06.2018 в зоні діяльності Одеської митниці ДФС (п/п «Одеський морський торговельний порт») через митний кордон України у 20-футовому рефрижераторному контейнері № TRIU6627670 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 27.06.2018 № UA101000/2018/537515 на адресу TOB «МД ЄВРОТРЕЙД» () переміщено товари «ікра риби мойви заморожена MASAGO, ікра летючої риби ТОВІКО, восьминіг заморожений цілий, восьминіг варено-морожений, варено-морожені щупальця восьминога; виробник: XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO., LTD. Країна виробництва: CN» загальною вагою брутто 11 478,00 кг, нетто - 10 000,00 кг.

При цьому, у якості підстави для переміщення 28.06.2018 вищезазначених товарів через митний кордон України до органу доходів і зборів (Одеська митниця ДФС) подано наступні документи: Комерційний інвойс (COMMERCIAL INVOICE) від 10.05.2018 №00881689 на товари «ікра летючої риби маринована заморожена (FROZEN SEASONED FLYING FISH ROE) TOBIKO RED 100% - 230 картонних коробів вагою нетто 2 300 кг., ТОВІКО ORANGE 100% - 290 картонних коробів вагою нетто 2 900 кг., ТОВІКО BLACK 100% - 90 картонних коробів вагою нетто 900 кг., ТОВІКО RED PREMIUM - 165 картонних коробів вагою нетто 1 650 кг.; ікра мойви маринована заморожена (FROZEN SEASONED CAPELIN ROE) MASAGO GREEN 100% - 165 картонних коробів вагою нетто 1 650 кг.; восьминіг заморожений (FROZEN FLOWER OCTOPUS) 1-2 кг., 20% глазурування, 10 кг/картонний короб 15 картонних коробів вагою нетто 150 кг; варено-морожений восьминіг (FROZEN BOILED OCTOPUS) 4 шт./кг., 20% глазурування, 10 кг/картонний короб - 30 картонних, коробів вагою нетто 300 кг.; варено-морожені щупальці восьминога (FROZEN BOILED OCTUPUS LEG) 6-8 шт./кг., 20% глазурування, 10 кг/картонний короб - 15 картонних коробів вагою нетто 150 кг., у загальній кількості 1 000 картонних коробів вагою нетто 10 000 кг., вартістю 159 625,00 доларів США на умовах поставки FOB (XIAMEN), згідно з Інкотермс, виставлений компанією «SUSHOU ALLSНІNE І/Е LIMITED» (Flat/Rm А7, 9/F Silvercorp International Tower, 707-713, Nanthan Road, Mongkok, Kowloon, Hong Kong (Гонконг) до «MD EUROTRADE LTD.» (66, POVITROFLOTSKY AV., KYIV, UKRAINE, 03151) (TOB «МД ЄВРОТРЕЙД» (Україна, 03151, м. Київ, пр-т Повітрофлотський, буд. 66) із зазначенням у якості виробника товарів компанії «XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO. LTD.» (№ 159, 9 MEIHE ROAD, FOODS LIGHT INDUSTRIAL ZONE, TONG'AN DISTRICT, XIAMEN CHINA (Китайська Народна. Республіка); Коносамент від 14.05.2018 № SZZY18050135 на товари, що переміщуються з території Китайської Народної Республіки (порт «XIAMEN») до України (порт «Одеса») морським судном «COSCO SHIPPING RHINE 005W» у 20-футовому рефрижераторному контейнері № TRIU6627670, а саме: 1 000 картонних коробів з товарами «ікра летючої риби маринована, заморожена (FROZEN SEASONED FLYING FISH ROE), ікра мойви маринована, заморожена (FROZEN SEASONED CAPELIN ROE), восьминіг заморожений (FROZEN FLOWER OCTOPUS), варено-морожений восьминіг (FROZEN BOILED OCTOPUS) та варено-морожені щупальці восьминога (FROZEN BOILED OCTUPUS LEG)» загальною вагою брутто 11 478,00 кг, відправником яких зазначено компанію «XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO. LTD.» (№ 159, 9 MEIHE ROAD, FOODS LIGHT INDUSTRIAL ZONE, TONG'AN DISTRICT, XIAMEN CHINA (Китайська Народна Республіка), одержувачем - «MD EUROTRADE LTD.» (66, POVITROFLOTSKY AV., KYIV, 03151, UKRAINE) (TOB «МД ЄВРОТРЕЙД» (Україна, 03151, м. Київ, пр-т Повітрофлотський. буд. 66).

02.07.2018 зазначені вище товари доставлено до митниці призначення, - Київська міська митниця ДФС (СТЗ та МС ПАТ «КАТП-13054», м. Київ, вул, Малинська, 20), та 05.07.2018 заявлені до митного контролю та оформлення до ВМО № 1 митного поста «Західний» Київської міської митниці ДФС за митною декларацією типу ІМ/40/ДЕ №UA10010/2018/139611 шляхом електронного декларування.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 22 у зоні митного контролю Сектора митного оформлення № 1 митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ТОВ «ЕЛІН ЛТД»; м. Київ, Військовий провулок, 1), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення до Київської міської митниці ДФС, за рядом, ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: відправника товарів; одержувача/покупця товарів; номеру контейнера, у якому переміщувались товари (TRIU6627670); номеру коносаменту, за яким здійснювалось морське перевезення (SZZY18050135); назви морського судна, яким здійснювалось морське перевезення товарів та номеру його плавання («COSCO SHIPPING RHINE 005W»); реєстраційного номеру та дати видачі комерційного інвойсу на товари (№00881689 від 10.05.2018); країни та порту відправлення/призначення; умов поставки товарів згідно з Правилами Інкотермс (FOB (XIAMEN); найменування, кількості, ваги та асортименту товарів тощо.

Крім того, за результатами аналізу документів, які було подані до митного контролю та оформлення в Київській міській митниці ДФС, встановлено, що подані до митного контролю та оформлення сертифікат походження форми «А» від 10.05.2018 №G60029 та декларація виробника - компанії «XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO. LTD.» (№ 159, 9 MEIHE ROAD, FOODS LIGHT INDUSTRIAL ZONE, TONG'AN DISTRICT, XIAMEN CHINA (Китайська Народна Республіка) до комерційного інвойсу від 10.05.2018 № 00881689 є повністю ідентичними.

Відмінність полягає у відомостях щодо продавця товарів та їх фактурної вартості, а саме: у комерційному інвойсі від 10.05.2018 № 00881689, поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому до митного контролю та оформлення, фактурна вартість товарів зазначена у розмірі 159 625,00 доларів США, продавець - «SUSHOU ALLSHINE І/Е LIMITED» (Flat/Rm А7, 9/F Silvercorp International Tower, 707-713, Nanthan Road, Mongkok, Kowloon, Hong Kong (Гонконг), а виходячи із відомостей комерційного інвойсу від 10.05.2018 № 00881689, який серед інших документів був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру № 22, вартість цих же товарів складає 113 460,00 доларів США, продавець - «XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO. LTD.» (№ 159, 9 MEIHE ROAD, FOODS LIGHT INDUSTRIAL ZONE, TONG'AN DISTRICT, XIAMEN CHINA (Китайська Народна Республіка).

Тобто, за результатами аналізу всіх перелічених вище документів було зроблено висновок, що вищезазначена зовнішньоекономічна операція була здійснена за зовнішньоекономічним договором (контрактом) купівлі-продажу, стороною якого є виробник товарів, що декларуються, та подаються до митного оформлення - «XIAMEN EAST OCEAN FOODS CO. LTD.» (№ 159, 9 MEIHE ROAD, FOODS LIGHT INDUSTRIAL ZONE, TONG'AN DISTRICT, XIAMEN CHINA (Китайська Народна Республіка), а компанія «SUSHOU ALLSHINE I/E LIMITED» (Flat/Rm A7, 9/F Silvercorp International Tower, 707-713, Nanthan Road, Mongkok, Kowloon, Hong Kong (Гонконг) була використана TOB «МД ЄВРОТРЕЙД» () як посередник для приховування подробиць дійсної зовнішньоекономічної операції, шляхом заміни товаросупровідних документів на товари від час ввезення останніх на митну територію України.

Таким чином, в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів та інформації органом доходів і зборів встановлено, що переміщувані через митний кордон України за попередньою митною декларацією від 27.06.2018 № UA101000/2018/537515 товари, вартістю 113 460,00 доларів США, або 2 971 423,23 гри, в гривневому еквіваленті відповідно до офіційного курсу гривні до іноземних валют на дату переміщення товарів через митний кордон України (1 долар США = 26,18917000 грн.), переміщені через митний кордон України з приховуванням, від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Відповідно до відомостей інформаційних баз даних ДФС, на дату переміщення вищезазначених товарів через митний кордон України, на посаді керівника TOB «МД ЄВРОТРЕЙД» () перебувала гр. ОСОБА_3.

Перебуваючи на посаді керівника підприємства, гр. ОСОБА_3 відповідає за фінансово-господарську діяльність підприємства і зобов'язана надавати до митного контролю і оформлення документи з достовірною та. правдивою інформацією.

З огляду на це орган доходів і зборів вважає, що дії ОСОБА_3 призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 971 423,23 гривень через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів.

Таким чином, орган доходів і зборів дійшов до висновку, що дії ОСОБА_3, які виразилися у переміщенні через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості цих товарів, мають ознаки порушення митних правил, відповідальність за яке передбачена ч. 1 ст. 481 МК України.

Представники органу доходів і зборів в судових засіданнях підтримали викладені в протоколі про порушення митних правил обставини та просили притягнути ОСОБА_3 до адміністративної відповідальності, посилаючись на те, що зібраними у справі доказами повністю підтверджено винуватість останнього у вчиненні правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Представник ОСОБА_3 - адвокат ОСОБА_5 в судовому засіданні зазначила, що ОСОБА_3 свою винуватість в інкримінованому правопорушенні не визнає.

Пояснила, що у діях ОСОБА_3 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, оскільки вона не вчиняла дій спрямованих на переміщення товару через митний кордон України.

А також, зазначила, що декларування товару здійснювалось на підставі товаросупровідних документів, наданих відправником.

Відповідно до умов контракту № 15/02 від 15.02.2018, укладеного між TOB «МД Євротрейд» (покупець) та SUSHOU ALLSHINE І/Е LIMITED (продавець), останній зобов'язується поставити продукти харчування на умовах поставки FOB порт Китаю, CIF/CFR порт України згідно відповідних специфікацій на кожну поставку.

Партія товару, а саме, маринована ікра летучої риби, маринована ікра мойви, восьминіг цілий, восьминіг варено-морожений, щупальця восьминога варено- мороженого, заявлена у митній декларації від 05.07.2018 № UA10010/2018/139611 була поставлена продавцем SUSHOU ALLSHINE І/Е LIMITED відповідно до специфікації №5 від 29.03.2018 до Контракту на умовах поставки FOB XIAMEN, Китай.

При цьому, згідно п. 1.2. Специфікації виробником продукції за даною поставкою є XIAMEN EAST OCEAN FOODS Co. Ltd., з яким у продавця товару укладений відповідний контракт.

Покупець - ТOB «МД Євротрейд» згідно п.1.З. Специфікації до контракту оплатило продавцю товару - компанії SUSHOU ALLSHINE І/Е LIMITED передоплату в розмірі 83000,00 доларів США на поточний рахунок останнього, зазначений у реквізитах контракту. Про що свідчить довідка, завірена банком, копія якої додається до пояснень. Жодних прямих відносин з виробником товар покупець не мав. Зі слів продавця, інвойс на меншу вартість, був покладений у пакет оригінальних документів виробником товару помилково та мав бути направлений компанії SUSHOU ALLSHINE І/Е LIMITED.

При цьому, також зазначила, що TOB «МД Євротрейд» та XIAMEN EAST OCEAN FOODS Co. Ltd. не укладали жодних договорів на поставку товарів, а виявлені у міжнародному експрес-відправленні документального характеру №22 документи, були помилково надіслані на адресу TOB «МД Євротрейд» та, на її думку мали бути надіслані від виробника продавцю - SUSHOU ALLSHINE І/Е LIMITED.

Заслухавши пояснення учасників провадження в справі, дослідивши та оцінивши письмові докази, суддя приходить до наступного висновку.

За змістом ст. 458 МК України, порушення митних правил є адміністративним правопорушенням, яке являє собою протиправні, винні (умисні або з необережності) дії чи бездіяльність, що посягають на встановлений цим Кодексом та іншими актами законодавства України порядок переміщення товарів, транспортних засобів комерційного призначення через митний кордон України, пред'явлення їх органам доходів і зборів для проведення митного контролю та митного оформлення, а також здійснення операцій з товарами, що перебувають під митним контролем або контроль за якими покладено на органи доходів і зборів цим Кодексом чи іншими законами України, і за які цим Кодексом передбачена адміністративна відповідальність.

Згідно ст. 9 КУпАП, адміністративним правопорушенням (проступком) визнається протиправна, винна (умисна або необережна) дія чи бездіяльність, яка посягає на громадський порядок, власність, права і свободи громадян, на встановлений порядок управління і за яку законом передбачено адміністративну відповідальність.

Підставою притягнення особи до адміністративної відповідальності є наявність в її діях складу адміністративного правопорушення - сукупності юридичних ознак (об'єктивних і суб'єктивних), що визначаються вчинене протиправне діяння як конкретне адміністративне правопорушення.

Порушення митних правил передбачене диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України, полягає у переміщення або діях, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості

Правила декларування визначені ст. 257-269 МК України.

Частиною 1 ст. 257 МК України визначено, що декларування здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Згідно п. 5 ч. 8 цієї ж статті визначено, що до митної декларації декларантом залежно від митних формальностей, установлених цим Кодексом для митних режимів, та заявленої мети переміщення вносяться, зокрема, відомості про товари, а саме: найменування; звичайний торговельний опис, що дає змогу ідентифікувати та класифікувати товар; торговельна марка та виробник товарів (за наявності у товаросупровідних та комерційних документах); код товару згідно з УКТ ЗЕД; найменування країни походження товарів (за наявності); опис упаковки (кількість, вид); кількість у кілограмах (вага брутто та вага нетто) та інших одиницях виміру; фактурна вартість товарів; митна вартість товарів та метод її визначення; відомості про уповноважені банки декларанта; статистична вартість товарів.

Відповідно до п.1.1 ст. 266 МК України декларант зобов'язаний здійснити декларування товарів відповідно до порядку, встановленого цим Кодексом, надати митному органу передбачені законодавством документи і відомості, необхідні для виконання митних формальностей, сплатити митні платежі або забезпечити їх сплату відповідно до розділу X цього Кодексу.

Судом встановлено, що декларантом товарів, переміщених через митний кордон України, які надійшли у 20-футовому рефрижераторному контейнері № TRIU6627670 з території Китайської Народної Республіки за попередньою митною декларацією від 27.06.2018 № UA101000/2018/537515 на адресу TOB «МД ЄВРОТРЕЙД», є ОСОБА_6, що вбачається з електронної митної декларації ІМ/40/ДЕ №UA10010/2018/139611.

З наявних матеріалів справи не вбачається, що ОСОБА_3 здійснювались будь-які дій, спрямовані на переміщення зазначених товарів через митний кордон України.

При цьому, одне лише отримання ТОВ «МД ЄВРОТРЕЙД», дирктором якого жє ОСОБА_3 міжнародного експрес-відправлення документального характеру №22 з документами, які, на думку уповноваженої особи Київської міської митниці ДФС, стосуються переміщених через митний кордон України товарів з території Китаю, не може ставитись в її вину у розумінні ч. 1 ст. 483 МК України.

Отже, з наведеного вище вбачається, що в діях ОСОБА_3 відсутня об'єктивна сторона інкримінованого їй адміністративного правопорушення. Оскільки з досліджених судом матеріалів, не встановлено, що нею вчинялись будь-які дії на переміщення через митний кордон України товарів з території Китаю, що також свідчить про те, що вона не є суб'єктом даного порушення.

Таким чином, виходячи з наведеного, суддя приходить до висновку про відсутність в діях ОСОБА_3 складу правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

Відповідно до п. 1 ч. 1 ст. 247 КУпАП, провадження у справі про адміністративне правопорушення підлягає закриттю у випадку відсутності події та складу адміністративного правопорушення.

Згідно п. 3 ч. 1 ст. 527 МК України у справі про порушення митних правил суд (суддя), що розглядає справу, виносить, зокрема, постанову про закриття провадження у справі.

Враховуючи, що суддя прийшла до висновку про відсутність в діях ОСОБА_3 складу адміністративного правопорушення передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, провадження у справі про порушення митних правил підлягає закриттю.

Керуючись ст. 483, 486, 489, 495, 522, 527, 531 МК України, ст. ст. 245, 247, 251, 252, 280, 283, 287, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Провадження в справі про порушення митних правил за ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України відносно ОСОБА_3 - закрити за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Товари вилучені відповідно до Протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил №0392/10000/18, а саме: Ікра летючої риби «Тоbіkkо» маринована заморожена (малинова) 500 г. по 20 шт. (230 коробів), 4592 упак., вартістю 745329,05 грн.; Ікра летючої риби «Тоbіkkо» маринована заморожена (помаранчова) 500 г. по 20 шт. 290 коробів), 5800 упак., вартістю 943042,85 грн.; Ікра летючої риби «Тоbіkkо» маринована заморожена (чорна) 500 г. по 20 шт. 90 коробів), 1800 упак., вартістю 292668,47 грн.; Ікра летючої риби «Тоbіkkо» РREMIUM маринована заморожена (помаранчова) 500 г. по 10 шт. (165 коробів), 1650 упак., вартістю 488573,92 грн.; Ікра мойви маринована заморожена «Masago» (зелена) 500 г. по 20 шт. 165 коробів), 3292 упак., вартістю 369893,82 грн.; Восьминіг заморожений цілий, глазуровка по 1-2 кг. (15 коробів), 148 упак., вартістю 31302,57 грн.; Восьминіг варено-морожений цілий, глазуровка по 1-2кг. (30 коробів), 288 упак., вартістю 82724,45 грн.; Восьминіг варено-морожений, щупальця, глазуровка по 6-8шт. (15 коробів), 147 упак., вартістю 40807,02 грн., а всього 17717 уп., вартістю 299432,15 грн. - повернути ТОВ «МД ЄВРОТРЕЙД» (пр-т Повітрофлотський, 66, м. Київ, 03151, Україна, ).

Постанова може бути оскаржена в апеляційному порядку протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя В.В.Лазаренко