Справа № 359/5651/18
Провадження № 3/359/2126/2018
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

31 серпня 2018 м. Бориспіль

Суддя Бориспільського міськрайонного суду Київської області Кабанячий Ю.В., розглянувши за участю представника митниці Ясінської О.Я., адміністративний матеріал, який надійшов від Київської митниці ДФС, про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, відносно громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, селище Буча, Київської обл., НОМЕР_1 виданий 02.10.1996 р., Ірпінським МВ ГУ МВС України в Київській обл., мешкає - АДРЕСА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_2,

в с т а н о в и в :

Згідно протоколу про порушення митних правил, 20.01.2017 на підставі інвойсу від 13.01.2017 № 07896, відповідно до якого, продавцем товару виступає компанія "Nieuwkoop" (Rembrandtstraat 2 3262 HR OUD-BEIJERLAND) Королівство Нідерланди, а покупцем - фізична особа ОСОБА_2, АДРЕСА_1, на митну територію України через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу отримувача товару, було ввезено автомобіль легковий, марки - LEXUS; модель - CT200H; бувший у використанні; номер кузова/VIN - НОМЕР_3, транзитний номер - 8-KFX-76 та подано до митного оформлення електронну митну декларацією типу «ТР 81 АА» № 205020101/2017/300028 від 20.01.2017.

Відповідно до бази даних АСМО «Інспектор» розділу «Перетин кордону транспортним засобом» транспортний засіб марки - LEXUS; модель - CT200H; номер кузова/VIN - НОМЕР_3, транзитний номер - 8KFX76, було ввезено та переміщено 20.01.2017 року громадянином України ОСОБА_2 закордонний паспорт НОМЕР_4, в зоні діяльності Волинської митниці ДФС, пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск" через окрему смугу руху «червоний коридор» у митному режимі «транзит» з метою імпорту.

Під час пропуску зазначеного транспортного засобу на митну територію України у якості підстави для переміщення Волинській митниці ДФС надано товаросупровідні документи, зокрема: інвойс від 13.01.2017 № 07896 на загальну суму 6500,00 Євро, згідно з яким відправником товару виступала компанія "Nieuwkoop" (Rembrandtstraat 2 3262 HR OUD-BEIJERLAND) Королівство Нідерланди.

26.01.2017 до відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС з метою оформлення у митному режимі "імпорт" транспортного засобу марки - LEXUS; модель - CT200H; бувший у використанні; номер кузова/VIN - НОМЕР_3 - фізичною особою ОСОБА_2, паспорт громадянина України № НОМЕР_5 від 02.10.1996 р., було подано в електронному вигляді митну декларацію типу ІМ 40 ДЕ (далі ЕМД), якій було присвоєно реєстраційний номер 125110012/2017/190129.

На підставі поданих товаросупровідних документів, а саме інвойсу від від 13.01.2017 № 07896, відповідно до якого вартість становить - 6 500 Євро (згідно курсу НБУ станом на 20.01.2017 - 190 289 грн.) Київською митницею ДФС було здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг за ЕМД № 125110012/2017/190129 від 26.01.2017 товар «автомобіль легковий, бувший у використанні, марки - LEXUS; модель - CT200H; номер кузова/VIN - НОМЕР_3».

Разом з тим, 07.06.2018 Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано лист Департаменту організації протидії митним правоорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 04.06.2018 № 16619/7/99-99-19-02-02-17 щодо відповіді митної адміністрації Королівства Нідерланди від 23.04.2018 № NL18DZA00063206WZ, на запит від 21.12.2017 № 21730/5/99-99-20-02-01-16, стосовно проведення перевірки дотримання законодавства України при ввезені громадянами транспортних засобів та їх подальшому митному оформленні, в рамках Протоколу ІІ про взаємну адміністративну допомогу в митних справах до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, від 21.03.2014 року.

За результатами опрацювання відповіді було встановлено наступне:

Під час перевірки в компанії "Autobedrijf Nieuwkoop" (Rembrandtstraat 2 3262 HR OUD-BEIJERLAND), митними органами Королівства Нідерланди виявлено інвойс та експортні документи від продажу автомобіля марки - LEXUS, номерний знак - 8-KFX-76.

Так, від митних органів Королівства Нідерланди отримано копію інвойсу від 13.01.2017 № 07896 на транспортний засіб марки - LEXUS; модель - CT200H; номер кузова/VIN - НОМЕР_3, транзитний номер - 8-KFX-76, виставлений компанією "Autobedrijf Nieuwkoop" (Rembrandtstraat 2 3262 HR OUD-BEIJERLAND) на адресу фізичної особи ОСОБА_2 (Україна, АДРЕСА_1), де заявлена вартість товару становить - 11 500,00 Євро (згідно курсу НБУ станом на 20.01.2017 - 336 666 грн.), копію експортної декларації від 16.01.2017 № 17NLIXZZ95AAR9WD56 та копію паспорта для виїзду за кордон № ЕА 384212, виданий на ім'я громадянина України ОСОБА_2.

Виходячи з викладеного, проаналізувавши та порівнявши документи, а саме інвойс, який було надано митним органам під час переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товарів за митною декларацією від 26.01.2017 № 125110012/2017/190129, з тими що надано митною адміністрацією Королівства Нідерланди, вбачаються суттєві розбіжності щодо ціни товара.

Таким чином, інформація, отримана від митної адміністрації Королівства Нідерланди в рамках проведеної перевірки свідчить про те, що переміщення товару «автомобіль легковий, бувший у використанні, марки - LEXUS; модель - CT200H; номер кузова/VIN - НОМЕР_3, транзитний номер - 8KFX76» через митний кордон України здійснено на підставі інвойсу, який містить неправдиві відомості щодо ціни, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості стосовно ціни товара.

Викладене вище свідчить про те, що 20.01.2017 переміщення товару «автомобіль легковий, бувший у використанні, марки - LEXUS; модель - CT200H; номер кузова/VIN - НОМЕР_3, транзитний номер - 8KFX76» через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Відповідно до гр. 42 ЕМД № 125110012/2017/190129 від 26.01.2017 ціна товару становить 6500,00 ЄВРО.

Таким чином, громадянином України ОСОБА_2, 20.01.2017 переміщено товар «автомобіль легковий, бувший у використанні, марки - LEXUS; модель - CT200H; номер кузова/VIN - НОМЕР_3, транзитний номер - 8-KFX-76» через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товару підробленого документу, а саме інвойсу від 13.01.2017 № 07896, який містить неправдиві відомості щодо ціни товару.

Зазначені дії мають ознаки порушення митних правил, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України.

У цьому зв'язку, працівниками митниці 23 червня 2018 року складено протокол №0505/12500/18 про порушення громадянином України ОСОБА_2 митних правил.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності, ОСОБА_2 у судове засідання не з'явився, про час та місце розгляду справи був повідомлений належним чином.

У судовому засіданні представник митниці протокол підтримала, та зазначила, що громадянин України ОСОБА_2 скоїв порушення митних правил, яке передбачене ч. 1 ст. 483 МК України. В матеріалах справи міститься достатня кількість доказів його вини. З огляду на вказане, просила визнати винним ОСОБА_2 у вчиненні правопорушення передбаченого ч.1 ст.483 МК України та накласти штраф у розмірі 100 % вартості товару та конфіскацію даного товару.

Суд заслухавши думку представника митниці, дослідивши матеріали справи, повно і всебічно з'ясувавши всі фактичні обставини справи, об'єктивно оцінивши докази, які мають юридичне значення для розгляду справи, вважає, вину правопорушника громадянина України ОСОБА_2, повністю доведеною.

В судовому засіданні встановлено, що згідно протоколу про порушення митних правил №0505/12500/18 від 23.06.2018 року, на підставі інвойсу від 13.01.2017 № 07896, відповідно до якого, продавцем товару виступає компанія "Nieuwkoop" (Rembrandtstraat 2 3262 HR OUD-BEIJERLAND) Королівство Нідерланди, а покупцем - фізична особа ОСОБА_2, АДРЕСА_1, на митну територію України через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу отримувача товару, було ввезено автомобіль легковий, марки - LEXUS; модель - CT200H; бувший у використанні; номер кузова/VIN - НОМЕР_3, транзитний номер - 8-KFX-76 та подано до митного оформлення електронну митну декларацією типу «ТР 81 АА» № 205020101/2017/300028 від 20.01.2017.

Відповідно до бази даних АСМО «Інспектор» розділу «Перетин кордону транспортним засобом» транспортний засіб марки - LEXUS; модель - CT200H; номер кузова/VIN - НОМЕР_3, транзитний номер - 8KFX76, було ввезено та переміщено 20.01.2017 року громадянином України ОСОБА_2 закордонний паспорт НОМЕР_4, в зоні діяльності Волинської митниці ДФС, пункт пропуску "Ягодин - Дорогуск" через окрему смугу руху «червоний коридор» у митному режимі «транзит» з метою імпорту.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 МК України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві відомості щодо найменування товарів, їх ваги (з урахуванням допустимих втрат за належних умов зберігання і транспортування) або кількості, країни походження, відправника та/або одержувача, кількості вантажних місць, їх маркування та номерів, неправдиві відомості, необхідні для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, способом, що утруднює виявлення.

Пунктом 5 ППВСУ "Про судову практику у справах про контрабанду та порушення митних правил" № 8 від 03.06.2005 р. передбачено, що незаконне переміщення предметів із приховуванням від митного контролю (ст. 201 КК (2341-14), ст. 352 МК (92-15) - це їх переміщення через митний кордон України з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів чи способів, що утруднюють їх виявлення, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи одержаних незаконним шляхом або таких, що містять неправдиві дані. Використанням інших засобів чи способів, що утруднюють виявлення предметів, можуть визнаватися, зокрема, приховування останніх у валізах, одязі, взутті, головному вбранні, речах особистого користування, на тілі або в організмі людини чи тварини, а також надання одним предметам вигляду інших (зміна їхніх зовнішніх ознак - форми та стану, упаковки, ярликів, етикеток тощо).

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний у скоєнні злочину чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України або вивезти за межі території України з порушенням встановленого порядку.

Таким чином, обов'язковою кваліфікуючою ознакою складу даного адміністративного правопорушення є умисел на його вчинення.

Як вбачається з протоколу про порушення митних правил №0505/12500/18 від 23.06.2018 року з метою оформлення у митному режимі "імпорт" транспортного засобу до відділу митного оформлення № 2 митного поста «Східний термінал» Київської митниці ДФС фізичною особою ОСОБА_2 було подано заповнену ЕМД типу «ІМ-40 ДЕ» та відповідні товаросупровідні документи.

Поданій митній декларації присвоєно реєстраційний № 125110012/2017/190129 від 26.01.2017 року, здійснено митне оформлення та випущено у вільний обіг товар «автомобіль легковий, бувший у використанні, марки - LEXUS; модель - CT200H; номер кузова/VIN - НОМЕР_3», відповідно до інвойсу від 13.01.2017 № 07896, вартість даного автомобіля становить - 6 500 Євро.

Разом з тим, 07.06.2018 Київською митницею ДФС отримано та опрацьовано лист Департаменту організації протидії митним правоорушенням та міжнародної взаємодії ДФС від 04.06.2018 № 16619/7/99-99-19-02-02-17 щодо відповіді митної адміністрації Королівства Нідерланди від 23.04.2018 № NL18DZA00063206WZ, на запит від 21.12.2017 № 21730/5/99-99-20-02-01-16, стосовно проведення перевірки дотримання законодавства України при ввезені громадянами транспортних засобів та їх подальшому митному оформленні, в рамках Протоколу ІІ про взаємну адміністративну допомогу в митних справах до Угоди про асоціацію між Україною, з однієї сторони, та Європейським Союзом, Європейським співтовариством з атомної енергії і їхніми державами-членами, з іншої сторони, від 21.03.2014 року.

За результатами опрацювання відповіді було встановлено наступне:

Під час перевірки в компанії "Autobedrijf Nieuwkoop" (Rembrandtstraat 2 3262 HR OUD-BEIJERLAND), митними органами Королівства Нідерланди виявлено інвойс та експортні документи від продажу автомобіля марки - LEXUS, номерний знак - 8-KFX-76.

Відповідно до абзацу 2 пункту 6 Постанови Пленуму Верховного Суду України від 03.06.2005 № 8, підробленими треба вважати як фальшиві документи, так і справжні, до яких внесено неправдиві відомості чи окремі зміни, що перекручують зміст інформації щодо фактів, які ними посвідчуються, а також документи з підробленими підписами, відбитками печаток та штампів.

Так, від митних органів Королівства Нідерланди отримано копію інвойсу від 13.01.2017 № 07896 на транспортний засіб марки - LEXUS; модель - CT200H; номер кузова/VIN - НОМЕР_3, транзитний номер - 8-KFX-76, виставлений компанією "Autobedrijf Nieuwkoop" (Rembrandtstraat 2 3262 HR OUD-BEIJERLAND) на адресу фізичної особи ОСОБА_2 (Україна, АДРЕСА_1), де заявлена вартість товару становить - 11 500,00 Євро (згідно курсу НБУ станом на 20.01.2017 - 336 666 грн.), копію експортної декларації від 16.01.2017 № 17NLIXZZ95AAR9WD56 та копію паспорта для виїзду за кордон № ЕА 384212, виданий на ім'я громадянина України ОСОБА_2.

Виходячи з викладеного, проаналізувавши та порівнявши документи, а саме інвойс, який було надано митним органам під час переміщення через митний кордон України та подальшого митного оформлення товарів за митною декларацією від 26.01.2017 № 125110012/2017/190129, з тими що надано митною адміністрацією Королівства Нідерланди, вбачаються суттєві розбіжності щодо ціни товара.

Враховуючи вищезазначене, встановлені факти свідчать, що переміщення товару «автомобіль легковий, бувший у використанні, марки - LEXUS; модель - CT200H; номер кузова/VIN - НОМЕР_3, транзитний номер - 8KFX76» через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів.

Згідно з ч.2 ст. 459 та п.7, п.43 ст.4 МК України суб'єктами відповідальності за порушення митних правил можуть бути громадяни, які на момент вчинення такого правопорушення досягли 16-річного віку, а при вчиненні порушень митних правил підприємства - керівники та інші працівники підприємств, які в силу постійно або тимчасово виконуваних ними трудових (службових) обов'язків відповідають за виконання вимог, встановлених Митним кодексом України, законами та іншими нормативно-правовими актами України, а також міжнародними договорами України, укладеними у встановленому законом порядку.

На митну територію України через п/п «Ягодин-Дорогуск» м/п «Ягодин» у зоні діяльності Волинської митниці ДФС на адресу отримувача товару, було ввезено автомобіль легковий, марки - LEXUS; модель - CT200H; бувший у використанні; номер кузова/VIN - НОМЕР_3, транзитний номер - 8-KFX-76 та подано до митного оформлення електронну митну декларацією типу «ТР 81 АА» № 205020101/2017/300028 від 20.01.2017, підписані, громадянином України ОСОБА_2.

Відповідно до ст. 23 КУпАП України адміністративне стягнення є мірою відповідальності і застосовується з метою виховання особи, яка вчинила правопорушення, в дусі додержання законів України, запобіганню вчинення нових правопорушень.

На підставі статті ст. 33 КУпАП України при накладенні стягнення враховується характер вчиненого правопорушення, особа правопорушника, ступінь його вини, майновий стан, обставини, що пом'якшують і обтяжують відповідальність.

Пом'якшуючих та обтяжуючих відповідальність особи обставин судом не встановлено.

Вина правопорушника підтверджується, даними протоколу про порушення митних правил № 0505/12500/18 від 23.06.2018 року (а.с.2-5); доповідною запискою головного державного інспектора 2 -го оперативного відділу управління протидії митним правопорушенням та міжнародної взаємодії М.О. Бистрим (а.с.7-8); копією листа ДФС від 04.06.2018 року № 16619/7/99-99-20-02-01-17 (а.с.10-11); копією листа митного інформаційного центру центру митної служби Нідерландів вх. №19600/5 від 05.08.2018 (а.с.12-16); копією документів наданих при митному оформленні МД №125110012/2017/190129 (а.с.17-35) та іншими матеріалами справи.

Своїми діями правопорушник громадянин України ОСОБА_2, вчинив дії, спрямовані на переміщення товару «автомобіль легковий, бувший у використанні, марки - LEXUS; модель - CT200H; номер кузова/VIN - НОМЕР_3, транзитний номер - 8KFX76», задекларованих у митній декларації від 26.01.2017 року № 125110012/2017/190129 через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням митниці як підстави для переміщення через митний кордон України здійснено з приховуванням від митного контролю, тобто з поданням органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів підроблених документів, чим вчинив правопорушення, за яке передбачена відповідальність згідно ч. 1 ст. 483 МК України.

Крім того, суд звертає увагу на імперативні приписи ч. 1 ст. 483 МК України, з урахуванням яких, в разі відсутності дозвільних документів на переміщення товарів та недекларування товарів, які у разі підтвердження вчинення порушення митних правил, визначених указаною статтею, - підлягають обов'язковій конфіскації.

Зважаючи на викладене, матеріали справи, встановлені судом обставини, думку представника митниці та зазначені норми закону, суд дійшов висновку, що на правопорушника має бути накладено стягнення за ч. 1 ст. 483 МК України, у виді штрафу у розмірі 100% вартості товару з конфіскацією товарів.

Згідно ч. 2 ст. 541 МК України, у разі неможливості конфіскації автомобіля, зазначеного у пункті 3 статті 461 цього Кодексу, з осіб, які вчинили порушення митних правил, державним виконавцем за рішенням суду в установленому законом порядку може стягуватися вартість цих товарів.

Саме таке стягнення суддя вважає достатнім для виправлення та належної поведінки громадянина України ОСОБА_2, в подальшому.

Відповідно до п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір" слід стягнути з громадянина України ОСОБА_2, на якого накладено адміністративне стягнення, судовий збір в розмірі 352 грн. 40 коп.

Керуючись: п. 5 ч. 2 ст. 4 Закону України "Про судовий збір", ст. 3, ч. 1 ст. 197, ст. 366, ч. 2 ст. 371, ч. 1 ст. 483 МК України, суддя

п о с т а н о в и в :

Визнати винним громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, селище Буча, Київської обл., НОМЕР_1 виданий 02.10.1996 р., Ірпінським МВ ГУ МВС України в Київській обл., мешкає - АДРЕСА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, у скоєні адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, та накласти на нього адміністративне стягнення у виді штрафу у розмірі 100 % вартості вилучених товарів, а саме: 336 666 (триста тридцять шість тисяч шістсот шістдесят шість) грн. на користь держави (одержувач: Борисп.УК/Бориспіль, , код банку (МФО): 899998, банк одержувача: Казначейство України (ЕАП), р/р: 0004, КБК: 21081100), з конфіскацією товару безпосереднього предмету порушення митних правил у вигляді «автомобіля легкового, бувшого у використанні, марки - LEXUS; модель - CT200H; номер кузова/VIN - НОМЕР_3», в дохід Держави, а у разі відсутності такого товару стягнути з громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, штраф у розмірі 100 % вартості товару в сумі 336 666 (триста тридцять шість тисяч шістсот шістдесят шість) грн., з перерахуванням суми штрафу (одержувач: Борисп.УК/Бориспіль, , код банку (МФО): 899998, банк одержувача: Казначейство України (ЕАП), р/р: 0004, КБК: 21081100).

Стягнути з громадянина України ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, селище Буча, Київської обл., НОМЕР_1 виданий 02.10.1996 р., Ірпінським МВ ГУ МВС України в Київській обл., мешкає - АДРЕСА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_2, на користь державного бюджету України (отримувач коштів: Бориспільське управління Державної казначейської служби України; код отримувача (за ЄДРПОУ): 38007070; Банк одержувача: Казначейство України (ЕАП); код банку отримувача (МФО): 899998; рахунок отримувача: 0004; код класифікації доходів бюджету: 22030101; призначення платежу: судовий збір, Бориспільського міськрайонного суду Київської області) судовий збір в розмірі 352 (триста п'ятдесят дві) грн. 40 коп.

Постанова суду (судді) у справі про порушення митних правил може бути оскаржена особою, стосовно якої вона винесена, представником такої особи або органом доходів і зборів, який здійснював провадження у цій справі протягом десяти днів з дня винесення постанови.

Апеляційна скарга подається до відповідного апеляційного суду через місцевий суд, який виніс постанову.

Постанова суду у справі про адміністративне правопорушення набирає законної сили після закінчення строку оскарження цієї постанови і може бути пред'явлена до виконання протягом трьох місяців з дня набрання нею законної сили.

Постанова суду набрала законної сили ___________________

Суддя: Ю.В. Кабанячий