Провадження №3/760/6511/18
П О С Т А Н О В А

І М Е Н Е М У К Р А Ї Н И

28 вересня 2018 року суддя Солом'янського районного суду м. Києва Кушнір С.І., за участю секретаря Гаєвської С.В., представника Київської міської митниці ДФС Кептене Д.А., особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, представника особи, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_3, розглянувши матеріали, які надійшли від Київської міської митниці ДФС про притягнення до адміністративної відповідальності ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1, керівника ТОВ «Моулін Україна» (, адреса 61002, м. Харків, вул. Сумська, буд.96), зареєстрованого за адресою: АДРЕСА_1, ідентифікаційний номер НОМЕР_1, за ч. 1 ст. 483 МК України, -

В С Т А Н О В И В :

Відповідно до протоколу №0367/10000/18 про порушення митних правил від 02.07.2018 року, вбачається, що 18.06.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) №, який надійшов від компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD» MARDY CHINA, на адресу - ОСОБА_2 АДРЕСА_2: НОМЕР_2, було виявлено оригінали документів:

-Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 30.04.2018 № RJ18013 від компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD» ZHUANGQUAN VILLAGE, TIANHE STREET, WENZHOU ECONOMIC AND NECHNOLOGICAL DEVELOPMENTS ZONE, CHINA до компанії «MOULIN UKRAINE» LLC ADD: UKRAINE, KHARKOV, SUMSKAYA STREET, BILD.96 на товари «Ручки з накладкою для дверей» в асортименті у кількості 15100 штук, загальною вартістю 84 475,5 доларів США.

-PACKING LIST від 05.05.2018 до інвойсу № RJ18013 від компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD» ZHUANGQUAN VILLAGE, TIANHE STREET, WENZHOU ECONOMIC AND NECHNOLOGICAL DEVELOPMENTS ZONE, CHINA до компанії «MOULIN UKRAINE» LLC ADD: UKRAINE, KHARKOV, SUMSKAYA STREET, BILD.96 на товари «Ручки з накладкою для дверей» в асортименті у кількості 15100 штук.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 19.06.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис YAVDAK.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 28.06.2018 товари «Ручки з накладкою для дверей», що знаходилися в контейнері № ECMU1548927 були переміщені через митний кордон України в зоні діяльності відділу митного оформлення №3 митного поста «Одеса-центральна» пункт пропуску «Одеський морський торгівельний порт» за МД ІМ ЕЕ №807170000/2018/30585 від 25.06.2018.

02.07.2018 декларантом ФОП ОСОБА_4 (пасп.НОМЕР_4 від 29.04.04р.) АДРЕСА_3, було подано митну декларацію типу ІМ 40 ДЕ №UA807170/2018/031386. Відправником товару зазначено «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD» ZHUANGQUAN VILLAGE, TIANHE STREET, WENZHOU ECONOMIC AND CHINA, одержувач ТОВ «Моулін Україна», , адреса 61002, м. Харків, вул. Сумська, буд.96. Товар заявлений як: «Ручки з накладками для дверей будівель з цинку різного кольору». В графі 22 МД типу ІМ 40 ДЕ №UA807170/2018/031386 від 02.07.2018 вказано фактурна вартість товару 27460 доларів США.

При порівнянні відомостей, наявних в документах, які було виявлено під час митного огляду міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № у зоні митного контролю відділу митного оформлення митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС, за адресою: м. Київ, вул. Лугова 9, перевізник АТ «ДХЛ Інтернешнл Україна» (DНL), та документів, на підставі яких товари переміщені через митний кордон України в зоні діяльності Одеської митниці ДФС та подані до митного контролю та митного оформлення в зоні діяльності Харківської митниці ДФС, за рядом ознак було встановлено, що вони стосуються однієї партії товарів, а саме, співпадають відомості щодо: найменування, асортименту, кількості та ваги товарів.

Відмінність полягає у відомостях щодо фактурної вартості товарів та їх продавця, а саме: у інвойсі № RJ18013 від 05.05.2018 поданому у якості підстави для переміщення товарів через митний кордон України, а в подальшому - до митного оформлення, фактурну вартість товарів зазначено у розмірі 27 460 доларів США, виставлений компанією - «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD», а в інвойсі від 05.05.2018 № RJ18013, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) 84 475,5 доларів США, виставлений компанією «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD» ZHUANGQUAN VILLAGE, TIANHE STREET, WENZHOU ECONOMIC AND NECHNOLOGICAL DEVELOPMENTS ZONE, CHINA.

Митний орган вважає, що в результаті вивчення і співставлення всіх вищевказаних документів встановлено, що товари «Ручки з накладкою для дверей» у кількості 15100 штук, загальною вагою 9 720,57 кг, вартістю 84 475,5 доларів США або 2 199 455,31 грн. по курсу НБУ на день переміщення товарів через митний кордон України - 1 долар США - 26,03660600 грн., переміщені через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом подання органу доходів і зборів як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Таким чином, дії гр. України ОСОБА_2, призвели до переміщення товарів загальною вартістю 2 199 455,31 грн. через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, шляхом подання як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві відомості щодо відправника та неправдиві відомості, необхідні для визначення їх митної вартості.

Отже, Київською міською митницею ДФС зроблено висновок про те, що в діях громадянина України ОСОБА_2 наявні ознаки порушення митних правил, передбачених ч.1 ст. 483 Митного кодексу України.

Представник Київської міської митниці ДФС у судовому засіданні пояснив, що керівник ТОВ «Моулін Україна» ОСОБА_2 порушив митні правила, у зв'язку з чим відносно останнього складено протокол про порушення митних правил №0367/10000/18 за ч. 1 ст. 483 МК України. Протокол підтримав в повному обсязі та просив керівника ТОВ «Моулін Україна» ОСОБА_2 визнати винним в порушенні митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України та застосувати до нього адміністративне стягнення у вигляді штрафу в розмірі 100 відсотків вартості товарів - безпосередніх предметів порушення митних правил з конфіскацією цих товарів.

Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності ОСОБА_2 та його представник в судовому засіданні не погодились з висновками Київської міської митниці ДФС, оскільки в діях ОСОБА_2 відсутній склад адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України та просили закрити провадження у справі про притягнення його до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 МК України, вилучені, відповідно до протоколу про тимчасове вилучення товарів, транспортних засобів і документів у справі про порушення митних правил№0367/10000/18 від 04.07.2018 р., товари у кількості 15100 штук, загальною вартістю 722952,99 грн. повернути ТОВ «Моулін Україна».

Також зазначили, що протокол про порушення митних правил №0367/10000/18 від 02.07.2018 р. відносно ОСОБА_2 складений з грубим порушенням митного законодавства України, так як складений у відсутність особи, яка притягується до адміністративної відповідальності, чим істотно порушено та обмежено його процесуальні права, в тому числі право на захист. Зокрема, ОСОБА_2 не було належним чином роз'яснено його права та обов'язки, в тому числі, гарантоване право користуватись юридичною допомогою захисника та інші права, що передбачені ст.ст. 494, 498 Митного кодексу України.

Також зазначили, щодо визначення вартості товару, то відповідно до умов контракту № 4-16Z від 18.01.2016 року, укладеного між TOB «Моулін Україна» (Покупець) та компанією «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO., LTD» (Продавць), продавець продає, а покупець купує товар, асортимент та кількість якого по кожній партії зазначається в додатках.

Згідно п. 2.1 зазначеного контракту ціни на товар узгоджуються на кожну партію товару та зазначаються в додатках.

Строк дії контракту відповідно до п. 11.1 визначено до 31.12.2017 р.

Додатковою угодою № 1 від 29.12.2017 р. строк дії контракту було продовжено до 31.12.2020 р.

23.02.2018 р. сторонами було підписано додаток № 07 до контракту № 4-16Z від 18.01.2016 p., згідно якого продавець приймає на себе зобов'язання поставити товар - Ручки з накладкою для дверей будівель з цинку різного кольору» в асортименті, вагою 11548,07 кг брутто/ 9720,57 кг нетто, у кількості 15100 штук, загальною вартістю 27460 доларів США, а покупець зобов'язувався прийняти вказаний товар та сплатити за нього.

Послуги щодо декларування товарів, переміщення їх через митний кордон TOB «Моулін Україна» надає ФОП ОСОБА_4 (АДРЕСА_4) згідно договору доручення про надання послуг з декларування товарів і транспортних засобів № 181 -КБ-05/2016 від 26.05.2016 р.

28.06.2018 р. в зоні діяльності відділу митного оформлення № 3 митного поста «Одеса- центральна» пункт пропуску «Одеський морський торгівельний порт» в контейнері № ECMU1548927 за попередньою митною декларацією № 1801/UA807170/2018/030585 від 25.06.2018 р. на адресу TOB «Моулін Україна» було переміщено товари вагою 11 548, 07 кг брутто/ 9720,57 кг нетто.

При митному оформленні в зоні діяльності Харківської митниці ДФС товару - «Ручки з накладкою для дверей будівель з цинку різного кольору» в асортименті, вагою 11548.07 кг брутто/ 9720,57 кг нетто, у кількості 15100 штук, загальною вартістю 27460 доларів США за митною декларацією № UA807170/2018/031386 від 02.07.2018 p., декларантом ФО-П ОСОБА_5 було подано повний пакет документів, що підтверджує саме цю ціну, як того вимагає ч.2 ст. 53 МК України.

З наданих документів вбачалося, що компанія «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO., LTD» (адреса: ZHUANGQUAN VILLAGE, ТІ AN HE STR., WENZHOU ECONOMIC AND TECHNOLOGICAL DEVELOPMENTS ZONE, Китай), була відправником товару, а одержувачем - TOB «Моулін Україна» (адреса: м. Харків, вул. Сумська, 96). Вказані документи містили підписи, печатки, штампи: виробника, відправника, перевізника тощо.

Крім того, за отриманий товар TOB «Моулін Україна» розрахувалося у повному обсязі, що підтверджується заявою про купівлю іноземної валюти або банківських металів № 7 від 06.05.2018 p., платіжним дорученням в іноземній валюті або банківських металах № 30914950 від 07.06.2018 p., меморіальним валютним ордером №30919126 від 07.06.2018 р. та SWIFT підтвердженням банківського переводу грошових коштів в розмірі 27460 доларів США на рахунок компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO., LTD». Зазначені документи також були надані представником TOB «Моулін Україна» Харківській митниці ДФС під час виконання доручення Київської міської митниці ДФС на проведення опитування відповідно до ст. 518 МК України.

Згідно ч. 3 ст. 53 МК України у разі, якщо документи, зазначені у частині другій цієї статті, містять розбіжності, наявні ознаки підробки або не містять всіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, декларант або уповноважена ним особа на письмову вимогу органу доходів і зборів зобов'язані протягом 10 календарних днів надати додаткові документи.

Отже, TOB «Моулін Україна» було надані всі необхідні документи, які підтверджують митну вартість товару - «Ручки з накладкою для дверей будівель з цинку різного кольору» в асортименті, вагою 11548, 07 кг брутто/ 9720,57 кг нетто, у кількості 15100 штук, загальною вартістю 27460 доларів США. як того вимагає ст. 53 МК України, проте Київською міською митницею ДФС при вирішенні питання щодо передання матеріалів про порушення митних правил відносно ОСОБА_2, до суду, не враховано наведені вище дані.

Таким чином, в діях ОСОБА_2 відсутні ознаки адміністративного правопорушення, передбаченого ч. 1 ст. 483 МК України, тобто переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю.

Крім того, 15.06.2018 p. від компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO., LTD» надійшов лист-підтвердження, згідно якого компанією були принесені вибачення щодо надіслання помилкового рахунку з невірною сумою в розмірі 84475,5 доларів США для TOB «Моулін Україна» та зазначено, що вірна остаточна сума складає 27400 доларів США та те, що ця помилка сталася повністю з вини компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO., LTD».

Даний лист було надано TOB «Моулін Україна» Харківській митниці ДФС.

Отже, для притягнення особи до відповідальності за ч.1 ст. 483 МК України має бути доведено наявність у документах, що подаються як підстава для переміщення товару через митний кордон України неправдивих даних, необхідних для визначення коду товару згідно з УКТ ЗЕД та його митної вартості.

Так, всі вище перелічені документі, які були подані декларантом для митного оформлення товару - «Ручки з накладкою для дверей будівель з цинку різного кольору» в асортименті, вагою 11548,07 кг брутто/ 9720,57 кг нетто, у кількості 15100 штук, загальною вартістю 27460 доларів США містили правдиві відомості, оскільки вони повністю співпадали з умовами укладеного між TOB «Моулін Україна» та компанією «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO., LTD» контракту № 4-16Z від 18.01.2016 p., а отже підстав стверджувати те, що інформація, яка в них міститься є неправдивою, немає.

Таким чином, в протоколі про порушення митних правил не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Суд, заслухавши учасників провадження у справі, дослідивши матеріали справи, вважає, що провадження у справі підлягає закриттю з наступних підстав.

За диспозицією ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України переміщення або дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю, тобто з використанням спеціально виготовлених сховищ (тайників) та інших засобів або способів, що утруднюють виявлення таких товарів, або шляхом надання одним товарам вигляду інших, або з поданням митному органу як підстави для переміщення товарів підроблених документів чи документів, одержаних незаконним шляхом, або таких, що містять неправдиві дані.

Таким чином, основним безпосереднім об'єктом є встановлений порядок переміщення товарів та ТЗ через митний кордон України.

Об'єктивною стороною правопорушення є дії, спрямовані на переміщення товарів через митний кордон України, тобто, розуміється активна поведінка (вчинок) особи.

Переміщення предметів із приховуванням від митного контролю - це їх переміщення через митний кордон різними шляхами, зокрема, шляхом подання до митного органу України підроблених документів, які містять неправдиві дані.

Необхідно враховувати, що підставою для переміщення предметів через митний кордон є визначені нормативними актами документи, без яких неможливо одержати дозвіл митниці на пропуск предметів через митний кордон. Законодавчими актами встановлено, зокрема, що це можуть бути митна декларація, контракт, коносамент, товарно-супровідні документи, дозвіл відповідних державних органів тощо.

Документами, що містять неправдиві дані, є такі, в яких відомості щодо суті угоди, найменування, асортименту, ваги, кількості чи вартості предметів, щодо їх відправника чи одержувача, щодо держави, з якої вони вивезені чи в яку переміщуються, тощо не відповідають дійсності: недійсні документи, тобто документи, що втратили юридичну силу.

Суб'єктивна сторона передбачає наявність прямого умислу, тобто винний чітко розуміє та усвідомлює обставини і характер незаконного переміщення товарів, предметів і речовин через митну територію України і прагне їх ввезти на територію України з порушенням встановленого порядку чи вивезти з України.

Також, як вбачається з матеріалів справи, 18.06.2018 в зоні митного контролю відділу митного оформлення міжнародних експрес відправлень (ДХЛ Інтернешнл) митного поста «Спеціалізований» Київської міської митниці ДФС (Центральна сортувальна станція ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна» (DHL), за адресою: м. Київ, вул. Лугова, 9, перевізник ЗАТ «ДХЛ ІНТЕРНЕШНЛ Україна», при митному огляді міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № , який надійшов від компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD» MARDY CHINA, на адресу - ОСОБА_2 АДРЕСА_2: НОМЕР_2, було виявлено оригінали документів:

- Комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 30.04.2018 № RJ18013 від компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD» ZHUANGQUAN VILLAGE, TIANHE STREET, WENZHOU ECONOMIC AND NECHNOLOGICAL DEVELOPMENTS ZONE, CHINA до компанії «MOULIN UKRAINE» LLC ADD: UKRAINE, KHARKOV, SUMSKAYA STREET, BILD.96 на товари «Ручки з накладкою для дверей» в асортименті у кількості 15100 штук, загальною вартістю 84 475,5 доларів США.

- PACKING LIST від 05.05.2018 до інвойсу № RJ18013 від компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD» ZHUANGQUAN VILLAGE, TIANHE STREET, WENZHOU ECONOMIC AND NECHNOLOGICAL DEVELOPMENTS ZONE, CHINA до компанії «MOULIN UKRAINE» LLC ADD: UKRAINE, KHARKOV, SUMSKAYA STREET, BILD.96 на товари «Ручки з накладкою для дверей» в асортименті у кількості 15100 штук.

Відповідно до інформації, наявної на офіційному веб-сайті компанії «DHL» (www.dhl.com.ua), 19.06.2018 міжнародне експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № доставлено на адресу одержувача, та при отриманні проставлено підпис YAVDAK.

За результатом проведеного аналізу інформації, наявної в інформаційних базах даних Державної фіскальної служби України, зокрема, ЄАІС ДФС та АСМО «Інспектор», встановлено, що 28.06.2018 товари «Ручки з накладкою для дверей», що знаходилися в контейнері № ECMU1548927 були переміщені через митний кордон України в зоні діяльності відділу митного оформлення №3 митного поста «Одеса-центральна» пункт пропуску «Одеський морський торгівельний порт» за МД ІМ ЕЕ №807170000/2018/30585 від 25.06.2018.

02.07.2018 декларантом ФОП ОСОБА_4 (пасп.НОМЕР_4 від 29.04.04р.) АДРЕСА_3, було подано митну декларацію типу ІМ 40 ДЕ №UA807170/2018/031386. Відправником товару зазначено «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD» ZHUANGQUAN VILLAGE, TIANHE STREET, WENZHOU ECONOMIC AND CHINA, одержувач ТОВ «Моулін Україна», , адреса 61002, м. Харків, вул. Сумська, буд.96. Товар заявлений як: «Ручки з накладками для дверей будівель з цинку різного кольору». В графі 22 МД типу ІМ 40 ДЕ №UA807170/2018/031386 від 02.07.2018 вказано фактурна вартість товару 27460 доларів США.

Окрім того, в протоколі йдеться про подання документів, що містять неправдиві відомості, необхідні для визначення митної вартості товару.

Разом з тим, як вбачається з матеріалів справи, при митному оформленні товару були подані всі документи, передбачені як обов'язкові, які були оформлені у встановленому чинним законодавством порядку та містили всі реквізити, необхідні для ідентифікації товару.

Відповідно до ст.ст. 49, 58 ч. 2 МК України митною вартістю товарів, що переміщуються через митний кордон України, є вартість товарів, що використовується для митних цілей, яка базується на ціні, що фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари.

Як передбачено ст. 51 МК України, митна вартість товарів визначається декларантом відповідно до гл. 9 МК України, якою встановлені основні та другорядні методи визначення митної вартості товарів. Зокрема, у випадку застосування методу визначення митної вартості товару за ціною договору, який і був застосований у даному випадку, для підтвердження заявлених відомостей про митну вартість товару згідно зі ст. 58 МК України подаються лише: - декларація митної вартості; - зовнішньоекономічний договір (контракт) і додатки до нього; - рахунок-фактура (інвойс) або рахунок-проформа; - банківські платіжні документи (якщо рахунок сплачено), а також інші платіжні та/або бухгалтерські документи, що підтверджують вартість товару та містять реквізити, необхідні для ідентифікації ввезеного товару; - документи для підтвердження витрат на ввезення та страхування, якщо за умовами поставки такі витрати не включено у вартість товару.

Ці вимоги закону були виконані у повному обсязі.

Відповідно до ч. 1 ст. 54 МК України, контроль правильності визначення митної вартості товарів здійснюється органом доходів і зборів під час проведення митного контролю і митного оформлення шляхом перевірки числового значення заявленої митної вартості.

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Висновки митного органу про переміщення вказаних товарів через митний кордон України керівником ТОВ «Моулін Україна» ОСОБА_2 з приховуванням від митного контролю базуються лише на співставленні, зазначеної в міжнародному експрес-відправленні документального характеру (ДОКС) № та наданої до митної декларації. Митним органом не надано належних доказів на підтвердження того, що керівнику ТОВ «Моулін Україна» ОСОБА_2 могло бути відомо про відмінність вартості товарів, їх продавця та наявність у нього прямого умислу на вчинення дій, відповідальність за які передбачена ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України.

Тому, розбіжність чи відповідність відомостей в даних документах жодним чином не може свідчити про недостовірність чи неправдивість відомостей, що внесені декларантом до митної декларації, пред'явленої до митного оформлення.

Також матеріали справи не містять доказів, тобто фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про сплату керівником ТОВ «Моулін Україна» ОСОБА_2 іншої вартості товарів ніж та, що зазначена в митній декларації.

Ввезення товару на митну територію України здійснювалось в рамках виконання умов контракту № 4-16Z від 18.01.2016 року, укладеного між TOB «Моулін Україна» (Покупець) в особі директора ОСОБА_2 та компанією «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO., LTD» (Продавць), згідно якого продавець продає, а покупець купує товар, асортимент та кількість якого по кожній партії зазначається в додатках.

Згідно п. 2.1 зазначеного контракту ціни на товар узгоджуються на кожну партію товару та зазначаються в додатках.

Строк дії контракту відповідно до п. 11.1 визначено до 31.12.2017 р.

Додатковою угодою № 1 від 29.12.2017 р. строк дії контракту було продовжено до 31.12.2020 р.

23.02.2018 р. сторонами було підписано додаток № 07 до контракту № 4-16Z від 18.01.2016 p., згідно якого продавець приймає на себе зобов'язання поставити товар - Ручки з накладкою для дверей будівель з цинку різного кольору» в асортименті, вагою 11548,07 кг брутто/ 9720,57 кг нетто, у кількості 15100 штук, загальною вартістю 27460 доларів США, а покупець зобов'язувався прийняти вказаний товар та сплатити за нього.

Послуги щодо декларування товарів, переміщення їх через митний кордон TOB «Моулін Україна» надає ФОП ОСОБА_4 (АДРЕСА_4) згідно договору доручення про надання послуг з декларування товарів і транспортних засобів № 181 -КБ-05/2016 від 26.05.2016 р.

28.06.2018 р. в зоні діяльності відділу митного оформлення № 3 митного поста «Одеса- центральна» пункт пропуску «Одеський морський торгівельний порт» в контейнері № ECMU1548927 за попередньою митною декларацією № 1801/UA807170/2018/030585 від 25.06.2018 р. на адресу TOB «Моулін Україна» було переміщено товари вагою 11548, 07 кг брутто/ 9720,57 кг нетто.

При митному оформленні в зоні діяльності Харківської митниці ДФС товару - «Ручки з накладкою для дверей будівель з цинку різного кольору» в асортименті, вагою 11548.07 кг брутто/ 9720,57 кг нетто, у кількості 15100 штук, загальною вартістю 27460 доларів США за митною декларацією № UA807170/2018/031386 від 02.07.2018 p., декларантом ФОП ОСОБА_4 було подано повний пакет документів, що підтверджує саме цю ціну, як того вимагає ч.2 ст. 53 МК України.

З наданих документів вбачалося, що компанія «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO., LTD» (адреса: ZHUANGQUAN VILLAGE, ТІ AN HE STR., WENZHOU ECONOMIC AND TECHNOLOGICAL DEVELOPMENTS ZONE, Китай), була відправником товару, а одержувачем - TOB «Моулін Україна» (адреса: м. Харків, вул. Сумська, 96). Вказані документи містили підписи, печатки, штампи: виробника, відправника, перевізника тощо.

Крім того, за отриманий товар TOB «Моулін Україна» сплатила 27460 доларів США, що підтверджується заявою про купівлю іноземної валюти або банківських металів № 7 від 06.05.2018 p., платіжним дорученням в іноземній валюті або банківських металах № 30914950 від 07.06.2018 p., меморіальним валютним ордером №30919126 від 07.06.2018 р. та SWIFT підтвердженням банківського переводу грошових коштів в розмірі 27460 доларів США на рахунок компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO., LTD».

Згідно ч. 3 ст. 53 МК України у разі, якщо документи, зазначені у частині другій цієї статті, містять розбіжності, наявні ознаки підробки або не містять всіх відомостей, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів, чи відомостей щодо ціни, що була фактично сплачена або підлягає сплаті за ці товари, декларант або уповноважена ним особа на письмову вимогу органу доходів і зборів зобов'язані протягом 10 календарних днів надати додаткові документи.

Отже, TOB «Моулін Україна» було надані всі необхідні документи, які підтверджують митну вартість товару - «Ручки з накладкою для дверей будівель з цинку різного кольору» в асортименті, вагою 11548,07 кг брутто/ 9720,57 кг нетто, у кількості 15100 штук, загальною вартістю 27460 доларів США. як того вимагає ст. 53 МК України.

Отже, саме суму 27460 доларів США, TOB «Моулін Україна» було сплачено за товар, який надійшов від компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO., LTD».

Таким чином, подані документи, зокрема комерційний інвойс (COMMRCIAL INVOICE) від 05.05.2018 № RJ180131, що був виставлений компанією-продавцем «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD» на адресу TOB «Моулін Україна», не містили розбіжностей, ознак підробки та містили всі відомості, що підтверджують числові значення складових митної вартості товарів та відомості щодо ціни, що була фактично сплачена за ці товари.

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Натомість, в оригіналі інвойсу від 05.05.2018 № RJ180131 на суму 27460 доларів США, митні органи вважають що містяться посилання на недостовірні відомості.

При цьому будь-яких однозначно достовірних даних про оригінальність саме інвойсу від 30.04.2018 № RJ18013, що був виявлений під час митного контролю міжнародного експрес-відправлення документального характеру (ДОКС) № на суму 84475,5 доларів США, а не інвойсу від 05.05.2018 № RJ18013 на суму 27460 доларів США, щодо переміщення товару, митними органами не встановлено.

Таким чином, в протоколі не зазначено, яким відомостям або договірним домовленостям щодо ціни товару митні органи вважали невідповідними заявлені відомості про митну вартість товару.

Також, згідно листа компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO., LTD» від 15.06.2018 p., вбачається, що компанія приносить вибачення щодо надіслання помилкового рахунку з невірною сумою в розмірі 84475,5 доларів США для TOB «Моулін Україна» та зазначено, що вірна остаточна сума складає 27400 доларів США та те, що ця помилка сталася повністю з вини компанії «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO., LTD».

Разом з тим, письмове рішення про коригування митної вартості товару згідно з ч.5 ст. 54 МК України не приймалось.

Також згідно зі ст.ст. 345-355 МК України митні органи мають право здійснювати митний контроль правильності заповнення митних декларацій, декларації митної вартості та достовірності зазначених у них даних, законності ввезення товарів на митну територію України тощо, результати якої оформлюються актом (довідкою), в яких за наявності зазначаються такі факти.

Між тим, Митний кодекс України нормою ст. 257 вичерпно формулює поняття «декларування», яке здійснюється шляхом заявлення за встановленою формою (письмовою, усною, шляхом вчинення дій) точних відомостей про товари, мету їх переміщення через митний кордон України, а також відомостей, необхідних для здійснення їх митного контролю та митного оформлення.

Заявлення таких відомостей здійснюється за встановленою законом формою в ході процедури декларування, повноваженнями щодо якого відповідно до положень ст. 265 МК України наділений декларант. Виходячи з аналізу цих положень, особа може брати участь у митних відносинах як декларант у двох випадках: коли вона особисто здійснює декларування товарів або як його власник або як уповноважений власником. Декларант може здійснювати декларування товарів, транспортних засобів комерційного призначення самостійно або уповноважувати інших осіб на здійснення декларування від свого імені.

Як вбачається із митної декларації в графі №26 МД ІМ ЕЕ №807170000/2018/30585 від 25.06.2018, декларантом зазначений ФО-П ОСОБА_4, а ТОВ «Моулін Україна» вказаний як одержувач товару.

Також, згідно ст. 494 МК України про кожний випадок виявлення порушення митних правил уповноважена посадова особа органу доходів і зборів, яка виявила таке порушення, невідкладно складає протокол за формою, установленою центральним органом виконавчої влади, що забезпечує формування та реалізує державну податкову і митну політику. При цьому, в протоколі, зокрема, повинні міститися необхідні для розгляду справи відомості про особу, яка притягується до відповідальності за порушення митних правил, якщо її встановлено, місце, час вчинення та суть порушення митних правил, посилання на статтю МК України, що передбачає відповідальність за таке порушення, та інші дані щодо події і обставин вчинення правопорушення.

Якщо особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, відмовляється підписати протокол, до протоколу вноситься відповідний запис. Особа, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, має право дати пояснення та висловити зауваження щодо змісту протоколу, а також письмово викласти мотиви своєї відмови від підписання протоколу. Власноручно викладені цією особою пояснення додаються до протоколу, про що до протоколу вноситься відповідний запис із зазначенням кількості аркушів, на яких подано такі пояснення.

У разі складення протоколу особі, яка притягується до адміністративної відповідальності за порушення митних правил, роз'яснюються її права, передбачені статтею 498 цього Кодексу, та повідомляється про можливість припинення провадження у справі про порушення митних правил шляхом компромісу, про що до протоколу вноситься відмітка, яка підписується цією особою.

Також, матеріали справи не містять доказів, тобто фактичних даних, на основі яких у визначеному законом порядку було б можливо стверджувати про вчинення керівником ТОВ «Моулін Україна» ОСОБА_2 дій, спрямованих на переміщення товарів через митний кордон України з приховуванням від митного контролю шляхом поданням митному органу як підстави для переміщення товарів документів, що містять неправдиві дані.

Відтак наведене свідчить про відсутність в діях керівника ТОВ «Моулін Україна» ОСОБА_2 ознак порушення митних правил.

Згідно з ч.1 ст. 247 КпАП України провадження в справі про адміністративне правопорушення не може бути розпочато, а розпочате підлягає закриттю у зв'язку із відсутністю події і складу адміністративного правопорушення.

Тому у відповідності до вимог ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283 КупАП всебічно, повно та об'єктивно дослідивши обставини справи, що мають значення для правильного її вирішення, суд приходить до висновку про відсутність складу правопорушення у діях керівника ТОВ «Моулін Україна» ОСОБА_2

Керуючись ч.1 ст. 483, ст. 527 МК України, ст.ст. 245, 247, 252, 280, 283, 287, 288, 289, 294 КУпАП України, суддя, -

П О С Т А Н О В И В :

Закрити провадження відносно керівника Товариства з обмеженою відповідальністю «Моулін Україна» ОСОБА_2, ІНФОРМАЦІЯ_1 у справі про порушення митних правил, передбачених ч. 1 ст. 483 Митного кодексу України, за відсутності складу адміністративного правопорушення.

Вилучені предмети правопорушення, згідно протоколу про порушення митних правил №0367/10000/18 від 02.07.2018 р., а саме: ручки з накладкою для дверей будівель з цинку різного кольору в асортименті Виробник: «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD». Торгівельна марка: GAVROCHE, Країна виробника: CN, в кількості 10300 пар, вартістю 15,80 грн., загальною вартістю 37595,66 грн., накладки для дверей будівель з цинку в асортименті Виробник: «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD». Торгівельна марка: GAVROCHE, Країна виробника: CN, в кількості 1020 пар, вартістю 31,59 грн., загальною вартістю 44230,19 грн.; закриваючі пристрої для дверей будівель з цинку різного кольору в асортименті Виробник: «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD». Торгівельна марка: GAVROCHE, Країна виробника: CN, в кількості 2380 пар, вартістю 15,80 грн., загальною вартістю 16112,43 грн.; зразки ручок для дверей будівель з цинку різного кольору в асортименті Виробник: «WENZHOU RUIJI HARDWARE PRODUCTS CO LTD». Торгівельна марка: GAVROCHE, Країна виробника: CN, в кількості 1400 шт., вартістю 60,68 грн., загальною вартістю 625014,71 грн., всього загальною вартістю 722952,99 грн. - повернути Товариству з обмеженою відповідальністю «Моулін Україна».

Постанова може бути оскаржена до Апеляційного суду м. Києва через Солом'янський районний суд м. Києва протягом десяти днів з дня її проголошення.

Суддя: С.І. Кушнір